н/п 1-кс/490/7946/2023
Центральний районний суд м. Миколаєва
У Х В А ЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2023 року м. Миколаїв

Сл ідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ВП №1 Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Окружної прокуратури м. Миколаєва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчому судді Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ВП №1 Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Окружної прокуратури м. Миколаєва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000080 від 04.10.2023 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України.

На обгрунтування клопотання вказано, що слідчим відділенням ВП №1 Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №000080 від 04.10.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано декларацію з ПДВ за грудень 2022 року із заявленням до відшкодування ПДВ з бюджету у сумі 116 889 грн., при цьому встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за вказаний період, що є порушенням обов`язків, закріплених за платником податків та є умисними діями службових осіб, направлених на замах на заволодіння бюджетними коштами.

Так, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2023 року у податковій декларації з податку на додану вартість від 20.01.2023 вх. № з урахуванням уточнюючого розрахунку від 23.01.2023 від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого

до відшкодування з бюджету та встановлено порушення:

п. 198.1, п.198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. б) п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого завищено суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за грудень 2022 року на суму 116889 гривень;

п. 198.1, п.198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. б) п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого завищено суму від`ємного значення за грудень 2022 року, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 19030 гривень.

Крім того, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за лютий 2023 року у податковій декларації з податку на додану вартість від 20.03.2023 вх. № з урахуванням уточнюючого розрахунку від 30.03.2023 від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету та встановлено порушення:

п. 198.1, п. 198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п.п. б) п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за лютий 2023 року на суму 515222 гривень;

п. 200.1, п.п б) п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого виявлено відсутність права на отримання бюджетного відшкодування за лютий 2023 року та відсутність права на врахування такої суми від`ємного значення при наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку на суму 14301 грн. ;

п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.188.1 ст. 188, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п.п. в) п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, оскільки ним завищено суму від`ємного значення з ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 900875 грн;

п. 201.1, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено відстуність реєстрації податкової накладної у ЄРПН тза лютий 2023 року на обсяг постачання 2971809 грн., крім того ПДВ 594362 грн;

Згідно наявних відомостей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий пославшись на те, що з метою отримання додаткових доказів вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у одержанні документів, в яких мітиться інформація про створення та реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , його засновників та прийняті ними рішення щодо формування статутного капіталу підприємства, бухгалтерської звітності, руху коштів, а також містять на собі зразки підпису та почерку службових осіб, відтиски печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з метою подальшого проведення судових почеркознавчих та інших судових експертиз, просить про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий у судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд клопотання без її участі.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Матеріалами клопотання доведено, що вказані документи в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення осіб причетних до вчинення злочину, для проведення огляду та почеркознавчої експертизи, для проведення якої необхідні саме оригінали відповідних документів, а також можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159 - 160, 162 - 164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого СВ ВП №1 Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Окружної прокуратури м. Миколаєва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ВП №1 Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ВП №1 Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до наступних документів:

- реєстраційні та дозвільні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (установчі документи, свідоцтва державної реєстрації юридичної особи, статут, положення, довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, накази про призначення директора, рішення учасників ТОВ, довідки ПФУ, ліцензії, дозволи в разі їх наявності);

- декларацій з податку на додану вартість з додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , декларацій на прибуток підприємства за період з 01.11.2022 року по 19.12.2023 року;

- документів щодо взаємовідношень та взаєморозрахунків з суб`єктами господарської діяльності за період з 01.11.2022 року по 19.12.2023 року (договори з додатками, додаткові угоди, специфікації, платіжні доручення, акти прийому-передач, ТТН, митні декларації, статистичні форми виробників СГП, сертифікати якості, видаткові накладні, договори купівлі-продажу, договори оренди, тощо);

- актів камеральних перевірок та документальних позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за 2022-2023 рік;

-вантажні митні декларації на експорт, а також інших документів, які стали підставою для вивезення товарів за межі митної території України та ввезення товарів на митну територію України за термін часу з 01.11.2022 року по 19.12.2023 року;

- документи бухгалтерського обліку (обігово-сальдова відомість, журнали-ордери і відомості, декларації з податку на додану вартість, звітні, уточнюючі розрахунки з відповідними додатками, податкові накладні, розрахунки коригування, картки по рахункам бухгалтерського обліку 024,28,31,361,362,631,685,64, тощо) та банківські виписки за період з 01.11.2022 по 19.12.2023 року.

Строк дії ухвали по 19 січня 2024 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1