У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.09.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів БЕБ України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000064 від 21.07.2023за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою із невстановленими особами та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно з матеріалами досудового розслідування, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2019-2023 роках при наданні послуг зі спорудження житлових комплексів за адресою АДРЕСА_1 , де замовниками будівництва виступили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та адресою АДРЕСА_2 , замовником якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не нарахували та не сплатили податок на додану вартість, внаслідок чого порушили п.187.1 ст.187, пп.197.1.14 п.197.1 ст.197, п.192.2 ст.192 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) та ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 7914 тис. грн., що є великим розміром.

Викладені факти підтверджуються аналітичним продуктом від 28.06.2023 № 14 управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Таким чином, у діях службових осіб вищезазначених суб`єктів господарювання вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що у м. Рівне, Рівненської області здійснюється будівництво та продаж об`єктів нерухомості групою підприємств, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які пов`язані між собою та використовують при будівництві та продажу нерухомості маркетингову назву « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Схема діяльності зазначеної групи полягає у використанні пов`язаних підприємств в ланцюгу замовник - генеральний підрядник - суб`єкт господарювання, який здійснює реалізацію житлової (квартир) та нежитлової нерухомості, що дає останнім змогу регулювати вартість спорудженої нерухомості, подальшої реалізації майнових прав по занижених цінах на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з яких відбувається сплата ПДВ при першому постачанні житла. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), діючи в інтересах інвестиційного фонду здійснює реалізацію об`єктів нерухомості за ринковими цінами без сплати ПДВ.

Так, 02.09.2021р. відповідно до акта готовності об`єкта до експлуатації закінчено «Будівництво багатоквартирного житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення на АДРЕСА_1 » на 81 квартиру із загальною житловою площею 4 268,5 метрів квадратних, замовником якого виступило ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та генеральним підрядникомТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Відповідно до зазначеного акту, вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію складає 39 504,95тис.грн. у тому числі витрати на будівельні роботи 30 677,94тис.грн. Крім цього встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір «Спільної участі в будівництві вищезазначеного багатоквартирному житловому будинку» із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2019-2023 років ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні із номенклатурою товару/послуг «Комплекс будівельних робіт на будівництві житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення на АДРЕСА_1 » в адресу вищезазначених замовників на суму 25 565 тис. грн. (в тому числі ПДВ 4 259 тис. грн.), що не відповідає вартості наданих послуг зазначених у акті готовності вказаного житлового комплексу в сумі 5 112 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість 853 тис. грн. Документальне оформлення реалізації об`єктів житлової нерухомості відбувалось шляхом відчуження майнових прав по собівартості для АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке в подальшому здійснювало реалізацію останньої по ринкових цінах без сплати податків до бюджету.

16.12.2021 р. згідно акта готовності об`єкта до експлуатації закінчено «Будівництво багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_2 », на 170 квартир, із загальною житловою площею 8 894 метрів квадратних, замовником якого виступило ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та генеральним підрядникомТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Згідно зазначеного акта сума основних фондів, які приймаються в експлуатацію складає 69 188 тис. грн., у тому числі витрати на будівельні роботи 52 832,50 тис. грн. Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2019-2023 років ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні із номенклатурою товару/послуг «Комплекс будівельних робіт на будівництві багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_2 » в адресу вищезазначеного замовника на загальну суму 10 458 тис. грн., в тому числі ПДВ 1 743 тис. грн.,що не відповідає вартості наданих послуг зазначених у акті готовності вказаного житлового комплексу в сумі 42374 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість 7062 тис. грн. Документальне оформлення реалізації об`єктів житлової нерухомості відбувалось по аналогії із вищезазначеним об`єктом.

Під час досудового розслідування необхідно встановити, на підставі яких дозвільних документів здійснювалось будівництво вищезазначених житлових будинків, фактичне виконання будівельних та інших робіт, інженерно-технічний нагляд, здача об`єктів до експлуатації, їх вартості, відомостей щодо осіб, які фактично реалізовували та купували нерухоме майно, відомості про осіб, що мали право представляти інтереси замовника та інші, що містять відомості, які впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Ці відомості містять конфіденційну інформацію і становлять охоронювану законом таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, а іншим шляхом отримати інформацію не надається можливим.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000064 від 21.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , детективам (старшим детективам) відділу детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 АДРЕСА_3 ) за період 2019-2023 років щодо придбання та реалізації об`єктів нерухомості у багатоквартирному житловому будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення на АДРЕСА_1 та багатоквартирному житловому будинку по АДРЕСА_2 , а саме:договорів купівлі-продажу майнових прав та платіжних документів щодо розрахунків за останніми, актів прийому-передачі у власність майнових прав, документів щодо оцінки майнових прав, договорів купівлі-продажу квартир, об`єктів комерційної нерухомості та платіжних документів щодо розрахунків за останніми, документів щодо оцінки квартир та об`єктів комерційної нерухомості, рішень щодо внесення об`єктів нерухомості як внески до статутного фонду юридичних осіб та інших документів по суті.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

14 вересня 2023 року