С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А
____________________________________________________________________________________________
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І. Вступна частина

02 листопада 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 розглянув клопотанням прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна в межах досудового розслідування кримінального провадження, внесеного 05.09.2023 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До Солом`янського районного суду міста Києва надійшло клопотання, з якого вбачається, що підрозділом детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області під процесуальним керівництвом Київської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 05.09.2023 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні прокурор просив накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762), відкритих у АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) код 14360570, Україна, 01001, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д:

- рахунок № НОМЕР_1 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ на суму (в еквіваленті) 15 103 185 грн.;

- рахунок № НОМЕР_2 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ на суму (в еквіваленті) 15 103 185 грн.

2. Накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762), відкритих у АТ «РВС БАНК» (МФО 339072) код 39849797, Україна, 04071, м. Київ, вулиця Введенська, будинок 29/58:

- рахунок № НОМЕР_3 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ на суму (в еквіваленті) 15 103 185 грн.

Заборонивши розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Зобов`язати службових осіб АТ КБ "ПриватБанк" (МФО 305299), АТ «РВС БАНК» (МФО 339072) надати старшому детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_4 , іншим детективам групи детективів, які здійснюють досудове розслідування вказаного кримінального провадження, або уповноваженій особі за дорученням детектива, довідку про залишок коштів на момент накладення арешту на розрахункові рахунки вищевказаного підприємства, та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на зазначених рахунках на запит детектива або прокурора

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () умисно ухилились від сплати ПДВ у сумі 10 676 501,83 грн.

Так, відповідно до аналітичної довідки Бюро економічної безпеки України від 06.09.2023 №9.3/3.2.2/5947-23 встановлено, що службові особи ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () протягом квітня грудня 2020 року шляхом не відображення в податковій звітності отриманих коштів у сумі 64 059 012, 97 грн та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати ПДВ у сумі 10 676 501,83 грн, що є особливо великим розміром.

За результатами аналізу інформації з бази даних Державної казначейської служби України АРМ «Є-казна» встановлено, що Управлінням освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (), УБАЗ Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації () на рахунки ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () протягом квітня-грудня 2020 року перераховано бюджетні кошти в сумі 64 059 012, 97 грн, в т.ч. ПДВ 10 676 501,83 грн, за капітальний ремонт асфальтного покриття, приміщень, фасадів, покрівлі, місць загального користування у Святошинському районі м. Києва.

За результатами аналізу даних ЄРПН встановлено, що ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () у вказаних періодах не виписувало і не реєструвало податкові накладні на адресу Управління освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (), УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ ().

Пунктом 187.1. статті 187 Податкового кодексу України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», незалежно від дати накладення електронного підпису.

Крім того, відповідно до аналітичної довідки Бюро економічної безпеки України від 17.08.2023 № 9.3/3.2.2/5592-23 встановлено, що службові особи ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () протягом червня, липня, вересня, жовтня, грудня 2021 року шляхом не відображення в податковій звітності отриманих коштів від Управління освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (), УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ () у сумі 26 560 099, 08 грн та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати ПДВ у сумі 4 426 683,18 грн, що є значним розміром.

Оглядом загально доступної інтернет платформи http://prozorro.gov.ua встановлено, що ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () протягом 2020-2021 років брало участь у 195 тендерах. Кількість переможних лотів становить 192 загальною вартістю 120 003 062,11 грн.

Так, встановлено, що ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () протягом 2020-2021 років перемогло у 151 тендерах та уклало угоди з УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ () на проведення будівельних робіт загальною вартістю 100 465 038,40 грн.

Крім того, встановлено, що ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () протягом 2020-2021 років перемогло у 42 тендерах та уклало угоди з Управління освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації () на проведення будівельних робіт загальною вартістю 15 684 748,71 грн.

ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () зареєстровано Фастівською районною державною адміністрацією 05.12.2019 за номером 0088917, перебуває на податковому обліку ГУ ДПС у Київській області, (Києво-Святошинська ДПІ), юридична адреса: 08151, Київська обл., Фастівський р-н, м. Боярка, вул.Молодіжна, 26, статутний капітал 200 000 грн, єдиним засновником є ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ), основний вид діяльності 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель.

У ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення незаконної діяльності службовими особами ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) використовуватись наступні розрахункові рахунки:

- АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) - № НОМЕР_1 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; № НОМЕР_2 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;

- АТ «РВС БАНК» (МФО 339072) - № НОМЕР_3 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

Прокурор у клопотанні наполягав на тому, що ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) використовувалося для вчинення кримінального правопорушення, а грошові кошти, які містяться на банківських рахунках вказаного підприємства є знаряддям вчинення кримінального правопорушення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) відкрито рахунки в АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), та АТ «РВС БАНК» (МФО 339072).

25 жовтня 2023 року постановою детектива вказані грошові кошти на вищевказаних банківських рахунках ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) визнано речовим доказом.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд клопотання на підставі наявних матеріалів.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Метою арешту майна є збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

Прокурор зазначив та обґрунтував, що вказане майно є речовим доказом. Зокрема, визнане речовими доказами постановою від 25 жовтня 2023 року.

Враховуючи вищевикладене, беручи до уваги, що у слідства існує сукупність підстав вважати що банківські рахунки та грошові кошти ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, суд погоджується з заявленою прокурором необхідністю накладення арешту саме на грошові кошти, які знаходяться на вказаних банківських рахунках та які визнані речовими доказами, з метою їх збереження.

Що стосується клопотання в частині вимог про встановлення заборони розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати. Та зобов`язання службових осіб АТ КБ "ПриватБанк" (МФО 305299), АТ «РВС БАНК» (МФО 339072) надати старшому детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_4 , іншим детективам групи детективів, які здійснюють досудове розслідування вказаного кримінального провадження, або уповноваженій особі за дорученням детектива, довідку про залишок коштів на момент накладення арешту на розрахункові рахунки вищевказаного підприємства, та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на зазначених рахунках на запит детектива або прокурора, то у вказаній частині клопотання не підлягає задоволенню, оскільки вказані дії виходять за межі повноважень слідчого судді.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 170, 172, 173, 372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762):

- відкритих у АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) код 14360570, Україна, 01001, м. Київ, вул.Грушевського, 1Д, а саме на:

а) рахунок № НОМЕР_1 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ на суму (в еквіваленті) 15 103 185 грн;

b) рахунок № НОМЕР_2 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ на суму (в еквіваленті) 15 103 185 грн;

- відкритих у АТ «РВС БАНК» (МФО 339072) код 39849797, Україна, 04071, м. Київ, вулиця Введенська, будинок 29/58, а саме на:

a) рахунок № НОМЕР_3 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ на суму (в еквіваленті) 15 103 185 грн.

2.Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

3.Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя: