Справа № 383/973/20
Номер провадження 1-кп/383/15/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

(резолютивна частина)

15 січня 2024 року Бобринецький районний суд Кіровоградської області у складі:

головуючої судді - ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

обвинуваченої - ОСОБА_4 ,

захисника - адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Бобринець Кіровоградської області в залі судових засідань Бобринецького районного суду Кіровоградської області клопотання експерта Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України ОСОБА_6 про надання додаткових матеріалів необхідних для проведення експертизи у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР №0000056 від 29.09.2020 року про обвинувачення ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання експерта Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України ОСОБА_6 про надання додаткових матеріалів необхідних для проведення експертизи у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР №0000056 від 29.09.2020 року про обвинувачення ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Уточнити питання поставленні ухвалою Бобринецького районного суду Кіровоградської області від 30.10.2023 року про призначення додаткової судово-економічної експертизи, а саме:

1) Чи підтверджуються документально висновки Акту Головного управління ДПС у Кіровоградській області документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, від 22.10.2019 року №18/11-28-054 0/00729913 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Державне підприємство «Дослідницьке господарство «Червоний землероб» Кіровоградської державної дослідної станції Національної академії аграрних наук України» () (т.2 а.с. 119-193), в частині порушення п.п.269.1.1 п.269.1 ст.269, п.п.270.1.1. п.270.1. ст.270, п.271.1.2, п.271.1. ст. 271, п.277.1 ст.277, п.286.1, п.286.2 ст.286 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами і доповненнями), в результаті чого занижено ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН України суму земельного податку за період з 01.07.2016 року по 30.06.2019 року на загальну суму 24 009 369,87 грн., в тому числі: за період з 01.07.2016р. по 31.12.2016 р. - на суму 3 957 791,36 грн., за 2017 рік - на суму 7 915 582,72 грн., за 2018 рік - на суму 79 018 194,41грн. за період з 01.01.2019 року по 30.06.2019 року - на суму 4 217 801,38 грн., з урахуванням, описової та мотивувальної, резолютивної частини рішень Кіровоградського окружного адміністративного суду у справах №340/1812/20 від 01.10.2020 (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 09.07.2015 №169 «Про встановлення плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2016 рік»», т.1 а.п. 151-155), №340/2395/20 від 01.10.2020 (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 10.07.2017 № 73 «Про встановлення податку плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2018 рік»», т.1 а.п. 161-166), №340/3794/20 від 10.11.2020 (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 14.06.2016 №30 «Про встановлення податку плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2017 рік», т.1 а.п. 156-160) та №340/5794/20 від 02.03.2021 року (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 14.06.2018 року №92 «Про встановлення податку плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2019 рік», т.1 а.п. 168-173), з урахуванням положень пункту 4 розділу II «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» від 20.12.2016 № 1791-VIII та пункту 3 розділу II «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році» від 07.12.2017 № 2245-VІІІ та (вказати частину та статтю) Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» від 11.09.2003 № 1160-ІV (із змінами), якщо так, то в якому розмірі, в тому числі з 18.05.2017 року по 30.09.2019 року та в якій сумі?

2) Чи підтверджується документально Висновок Головного управління ДПС у Кіровоградській області № 11/11-28-16-07/00729913 від 21.07.2020 року «Про результати аналітичного дослідження фінансово- господарської діяльності Державного підприємства «Дослідницьке господарство «ЧЕРВОНИЙ ЗЕМЛЕРОБ» Кіровоградської державної сільськогосподарської дослідної станції Національної академії аграрних наук України (), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 року по 31.12.2019 року» порушення вимог п.п.16.1.3 п.16.1, п.49.2 ст.49, п.286.2 ст.286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами і доповненнями), в частині неподання податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та, або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2016 рік, 2017 рік, 2018 рік та 2019 рік; порушення п.286.2 ст.286.п.287.1, п.287.3 ст. 287 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження суми земельного податку за період з 01.01.2016 року по 31.12.2019 року на загальну суму 25 436 481,83грн., в тому числі за 2016 рік - на суму 7 915 582,72грн., за 2017 рік - на суму 7 915 582,72 грн., за 2018 рік - на суму 7918 195,84 грн., за 2019 рік - на суму 1 687 120,55 грн., з урахуванням описової, мотивувальної частин та резолютивної частини рішень Кіровоградського окружного адміністративного суду у справах № 340/1812/20 від 01.10.2020 року (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 09.07.2015 року №169 «Про встановлення плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2016 рік»», т.1 а.п. 151-155), № 340/2395/20 від 01.10.2020 (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 10.07.2017 № 73 «Про встановлення податку плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2018 рік»», т.1 а.п. 161-166), № 340/3794/20 від 10.11.2020 (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 14.06.2016 №30 «Про встановлення податку плати заземлю на території Чарівненської сільської ради на 2017 рік», т.1 а.п. 156-160) та № 340/5794/20 від 02.03.2021 року (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 14.06.2018 року №92 «Про встановлення податку плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2019 рік», т.1 а.п. 168-173), з урахуванням положень пункту 4 розділу II «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетній: надходжень у 2017 році» від 20.12.2016 № 1791-VІІІ. Установити, що в 2017 році до прийнятих рішень органів місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків і зборів, які прийняті на виконання цього Закону, не застосовуються вимоги підпункту 4.1.9 пункту 4.1 та пункту 4.5 статті 4, підпункту 12.3.4 пункту 12.3, підпункту 12.4.3 пункту 12.4 та пункту 12.5 статті 12 Податкового кодексу України та Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності») та пункту 3 розділу II «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році» від 07.12.2017 № 2245-VIII (3. Установити, що у 2018 році до рішень про встановлення місцевих податків і зборів, прийнятих органами місцевого самоврядування, у тому числі радами об`єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, після 15 липня 2017 року тау 2018 році, не застосовуються вимоги підпункту 4.1.9 пункту 4.1 та пункту 4.5 статті 4, підпункту 12.3.4 пункту 12.3, підпункту 12.4.3 пункту 12.4 та пункту 12.5 статті 12 Податкового кодексу України та Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності») та з урахуванням (вказати частину та статтю) Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» від 11.09.2003 року № 1 і 60-IV (Із змінами), якщо так, то в якому розмірі, в тому числі з 18.05.2017 року по 30.09.2019 року та в якій сумі?

Перелік об`єктів/вихідних даних, що були дослідженні первинною експертизою:

Копія Акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи від 22.10.2019 № 18/11-28-05-10/00729913 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Державне підприємство «Дослідницьке господарство «Червоний землероб» Кіровограсдької Державної сільськогосподарської дослідної станції Національної академії аграрних наук України» (т.2 а.с. 110-182);

Копія Висновку аналітичного дослідження №11/11-28-16-07/00729913 від 21.07.2020 «Про результати аналітичного дослідження фінансово- господарської діяльності Державного підприємства «Дослідницьке господарство «ЧЕРВОНИМ ЗЕМЛЕРОБ» Кіровоградської державної сільськогосподарської дослідної станції Національної академії аграрних наук України (), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 року по 31.12.2019 року» (Т.2 а.с. 198-216);

Копія листа ГУ Держкадастру у Кіровоградській області від 18.12.2018 року №243/106-18 (Т.2 а.с. 64);

Копії з витягів з технічної документації про нормативно-грошову оцінку земельної ділянки (Т.2 а.с. 232-237, 239-242);

Копія повідомлення про відмову в наданні відомостей (Т.2 а.с. 238);

Копія листа ГУ Держкадастру у Кіровоградській області від 19.05.2020 року №11-11-0.10-5175/2-20 (Т.10 а.с. 212-213);

Копія листа Чарівненської сільської ради від 23.03.2020 року №01- 15/300 (Т.10 а.с. 101);

Копія рішення двадцять восьмої сесії шостого скликання Чарівненської сільської ради від 09.07.2015 року №169 «Про встановлення плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2016 рік» (Т.2 а.с. 74-80);

Копія рішення п`ятої сесії сьомого скликання Чарівненської сільської ради від 14.06.2016 року №30 «Про встановлення податку плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2017 рік» (Т.2 а.с. 81-88);

Копія рішення одинадцятої сесії сьомого скликання Чарівненської сільської ради від 10.07.2017 року №73 «Про затвердження ставок та пільг із сплати земельного податку на земельні ділянки на території Чарівненської сільської ради на 2018 рік» з додатками до нього (Т.2 а.с.89-97);

Копія рішення п`ятнадцятої сесії сьомого скликання Чарівненської сільської ради від 14.06.2018 року №92 «Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку по Чарівненськіїй сільській раді на 2019 рік» з додатками до нього (Т.2 а.с. 66-73);

Лист Чарівненської сільської ради від 25.05.2020 року №01-15/636 (Т.10 а.с. 210-211);

Копія листа Головного управління Держгеокадастру у Кіровоградської області від 23.03.2020 року №11-11-0 -222-3474/2-20 (Т.10. а.с. 195-196);

Копія листа Головного управління Держгеокадастру у Кіровоградської області від 19.05.2020 року № 11-11-0.10-5175/2-20 (Т. 10. а.с. 214);

Перелік об`єктів/вихідних даних, які необхідно дослідити при проведенні додаткової судово-економічної експертизи:

Лист Національної академії агарних наук №10.2-12/224 від 07.07.2020 року (Т.10 а.с. 161);

Доповідна записка № 406/11-28-51-00 від 23.07.2019 року (Т.2 а.с. 59-61);

Висновок спеціаліста-бухгалтера від 21.12.2019 року (Т2 а.с. 102-107);

Рішення Кіровоградського окружного адміністративного суду у справі № 340/1812/20 від 01.10.2020 року (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 09.07.2015 № 169 «Про встановлення плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2016 рік»»,( Т.1 а.п. 151-155);

Рішення Кіровоградського окружного адміністративного суду у справі № 340/2395/20 від 01.10.2020 року (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 10.07.2017 року № 73 «Про встановлення податку плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2018 рік»», (Т.1 а.п. 161-166);

Рішення Кіровоградського окружного адміністративного суду у справі № 340/3794/20 від 10.11.2020 року (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 14.06.2016 року № 30 «Про встановлення податку плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2017 рік», (Т.1 а.п. 156-160);

Рішення Кіровоградського окружного адміністративного суду у справі № 340/5794/20 від 02.03.2021 року (за позовом «Про визнання незаконним рішення сільради від 14.06.2018 року № 92 «Про встановлення податку плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2019 рік», (т.1 а.п. 168-173);

Постанова Третього апеляційного адміністративного суду у справі №340/739/20 від 03.02.2022 року (Т.1 а.с. 45-47).

В задоволенні іншої частини клопотання експерта відмовити.

Надати в розпорядження експертів матеріали кримінального провадження №0000056 від 29.09.2020 року, судова справа № 383/973/20, про обвинувачення ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України .

Копію ухвали направити для виконання до Кропивницьке відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

Висновок експерта після проведення додаткової судово-економічної експертизи разом із матеріалами кримінального провадження повернути до Бобринецького районного суду Кіровоградської області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали буде оголошено 16.01.2024 об 10.00 год.

Суддя ОСОБА_1