КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/6998/23
Провадження № 1-кс/552/2080/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2023 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні вказував, що детективами підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000009 від 08.11.2023за фактом ухилення від сплати податків в великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при виплаті дивідендів на адресу засновника резидента Франції АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом неправомірного застосування зменшеної ставки податку, занизили розмір податку на доходи нерезидента у вигляді дивідендів за період 2017 2021 років на суму понад п`ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Надані на перевірку довідки податкового резидента АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 730-FR-ANG-SD за 2019, 2020 роки видані 21.07.2021 року (завірені апостилем 16.07.2021), довідка податкового резидента АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 730-FR-ANG-SD за 2021 рік не містить дати видачі (завірена апостилем 15.07.2021), тобто на момент виплати доходу нерезиденту, такі довідки були відсутні у ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, апостиль проставлений раніше видачі самих довідок.

У зв`язку з цим, ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано інші довідки підтвердження про податкове резидентство ATCT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 12.12.2019 номер видачі: 7517878, від 21.04.2021 номер видачі: 10001323 та від 02.06.2021 номер видачі: 10265681, які апостильовані 14.06.2021 за №16834, 14.06.2021 за №16833, 14.06.2021 за №16832.

При дослідженні наданих в ході документальної перевірки ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » довідок від 12.12.2019 номер видачі: 7517878, від 21.04.2021 номер видачі: 10001323 та від 02.06.2021 номер видачі: 10265681, які мають назву «Довідка підверження про податкове резидентство», встановлено їх невідповідність доведеної Міністерством фінансів України формі довідки про підтвердження статусу резидента Франції.

Таким чином, ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при виплаті дивідендів на адресу засновника резидента Франції АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порушення вимог п.103.2, п.103.3, 103.4, 103.5, п.103.8, п.103.10 ст.103, пп.141.4.2 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України занижено розмір податку на доходи нерезидента у вигляді дивідендів за період 2017 2021 років на суму 7 049 280 грн., шляхом неправомірного застосування зменшеної ставки податку.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо нарахування та виплати дивідендів засновнику нерезиденту АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (SAS « ІНФОРМАЦІЯ_4 », реєстраційний номер НОМЕР_2 , м.Париж, Франція) в період 2017 2021 років.

Документи ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно нарахування та виплати дивідендів мають першочергове значення для встановлення обставин вчинення злочину, відповідальність за який передбачена ст. 212 КК України.

Окрім того, вказані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих, судових економічних та інших експертиз, для проведення яких необхідні оригінали документів.

Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У судове засідання детектив не з`явився, надав до суду клопотання про розгляд справи у його відсутність.

Враховуючи, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких захисник просить надати тимчасовий доступ, суд приходить до висновку про можливість відповідно ч.2 ст. 163 КПК України, розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У поданому до суду детективом клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: Харківська область, Харківський район, с.Тернова), з можливістю їх вилучення, а саме:

1) оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо нарахування та виплати дивідендів засновнику нерезиденту АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (SAS « ІНФОРМАЦІЯ_4 », реєстраційний номер НОМЕР_2 , м.Париж, Франція) в період 2017 2021 років, в тому числі:

- рішення від 26.08.2020 №10/2020 АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (SAS « ІНФОРМАЦІЯ_4 », реєстраційний номер НОМЕР_2 , м.Париж, Франція);

- платіжні доручення щодо перерахування дивідендів на рахунок АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (SAS « ІНФОРМАЦІЯ_4 », реєстраційний номер НОМЕР_2 , м.Париж, Франція)

- довідки підтвердження про податкове резидентство АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 12.12.2019 номер видачі: 7517878, від 21.04.2021 номер видачі: 10001323 та від 02.06.2021 номер видачі: 10265681, які апостильовані 14.06.2021 за №16834, 14.06.2021 за №16833, 14.06.2021 за №16832 та їх офіційний переклад з французької мови на українську;

- довідки податкового резидента АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 730-FR-ANG-SD за 2019 рік від 21.07.2021 завірена апостилем 16.07.2021 під №15845-С, за 2020 рік від 21.07.2021 завірена апостилем 16.07.2021 під №15842-С, за 2021 рік (дата видачі відсутня) завірена апостилем 15.07.2021 під №15742-С та їх офіційний переклад з французької мови на українську;

2) завірених належним чином копій документів ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- платіжних доручень щодо сплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб в період 2020 2021 років;

- податкових декларацій з податку на прибуток підприємства (в т.ч. уточнюючі) за 2020, 2021 з додатками ПН, ПП до декларації;

- реєстраційних та уставних документів за період з 01.01.2019 по теперішній час;

- наказів про призначення/звільнення на посаду директора та головного бухгалтера за період з 01.01.2019 по теперішній час;

- посадових інструкцій, контрактів, інших документів, якими передбачені посадові обов`язки директора та головного бухгалтера за період з 01.01.2019 по теперішній час;

та інші документи ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо нарахування та виплати дивідендів засновнику нерезиденту АТСТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

2. Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000009 детективам підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області, в складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , прокурорам у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1