УХВАЛА

Іменем України

21.12.2023 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув клопотання дізнавача сектору дізнання Житомирського РУП ГУНП України в Житомирській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №0000973 від 14.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В клопотанні дізнавач зазначила, що у провадженні СД Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 14.07.2023 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000973 з приводу надання в період часу з грудня 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора гр. ОСОБА_4 до Житомирського окружного адміністративного суду засвідчені копії товаро-транспортних накладних, що містять ознаки підробки.

Відповідно до повідомлення про ознаки кримінального правопорушення, яке надійшло від в.о начальника ІНФОРМАЦІЯ_2 в якому зазначається, що ІНФОРМАЦІЯ_3 (далі- ІНФОРМАЦІЯ_2 ) повідомляє, що на супроводженні в ІНФОРМАЦІЯ_4 перебуває судова справа №240/5563/23 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 та ДПС про визнання протиправними та скасування рішень ІНФОРМАЦІЯ_5 з питань зупинення реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Комісія) та зобов?язання ДПС України зареєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму 79 733 037,83 грн, в тому числі ПДВ 13 288 839,74 грн.

Оскаржувані податкові накладні, які направлялися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних складені на покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які обумовлені здійсненням господарських операцій з постачання гіпсокартонних плит, профнастилу матового, графіту згідно договору поставки.

В той же час, з метою підтвердження інформації зазначеної в податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано на розгляд Комісії копію Договору поставки від 01.11.2022 №ЛПІ-01-11, видаткові накладні та товарно-транспортні накладні.

До суду разом з позовною заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано 180 копій товарно-транспортних накладних, з яких вбачається, що протягом грудня 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (як перевізник) на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило перевезення товару від складів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) до складів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

За результатом аналізу відомостей ІКС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутні основні засоби для ведення господарської діяльності (в тому числі транспортні засоби).

3 метою встановлення власників транспортних засобів, зазначених у товарно-транспортних накладних, ДПС України скеровано запит до ІНФОРМАЦІЯ_9 .

За наслідком встановлення реальних власників транспортних засобів, ІНФОРМАЦІЯ_2 скеровано запити до вказаних осіб та суб?єктів господарювання.

Власники транспортних засобів повідомили, що транспортні засоби в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не надавали, жодних договорів з вказаними підприємствами, які зазначені у товарно-транспортних накладних не укладали та як наслідок перевезень не здійснювали.

Засвідчені копії товарно-транспортних накладних, що містять очевидні ознаки підроблення, надала до Житомирського окружного адміністративного суду разом з позовною заявою та іншими документами директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_4 .

Окремо зазначено, що з ІКС «Податковий блок» встановлено, що гр. ОСОБА_5 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 . Мобільний телефон - НОМЕР_5 .

Також відповідно до виписки з єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань. Місце знаходження юридичної особи: АДРЕСА_2 .

В ході допиту головного державного інспектора управління правового забезпечення ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 , яка здійснює супроводження судової справи за № 240/5565/23 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_10 Про визнання протиправним скасування рішення зобов`язання вчинити дії. Яка повідомила, що предметом спору даної справи є скасування рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 про відмову в реєстрації 34 податкових накладних на загальну суму більше 79 млн. грн.

Під час супроводження даної справи з метою формування доказової бази було скеровано запити до ІНФОРМАЦІЯ_11 з метою встановлення реальних власників ТЗ, так як в базах даних ДПС були відсутні відомості стосовно наявних ТЗ у перевізника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Також під час відкриття адміністративного провадження судом скеровано на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 ухвалу про відкриття провадження адміністративного позову з додатками, зокрема в додатках містились товаро-транспортні накладні. Адміністративний позов був підписаний директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі ОСОБА_4 . Як вбачалось з матеріалів адміністративного позову між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » укладено договір на придбання товарів. В договорі містились реквізити банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » однак в базах ДПС містились відомості про відкриття рахунку після укладення договору.

Підставою у відмові реєстрації в ЄРПН спірних податкових накладних стало ненадання повного пакету документів, а саме відсутні розрахункові документи на придбання/постачання товарів.

Також в судовому засіданні представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » долучалась додаткова угода в якій зазначено про можливість відстрочення платежу за товар, клопотання про долучення доказів було підписано директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 . З матеріалів адміністративного позову також вбачалося, що видаткові накладні складені в хаотичному порядку та зазначено різні адреси у видаткових накладних та товаро-транспортних накладних, так як видаткова накладна за загальними правилами складається в місті відпуску товаро-матеріальних цінностей.

На підставі вище зазначеного і виникли сумніви, щодо юридичної значимості первинних документів даної господарської операції.

Наведені обставини можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною четвертою статті 358 Кримінального кодексу України.

Дізнавач вказала, що документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_3 .

Зазначені документи та інформація містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо встановити факт надання підроблених документів для реєстрації в ЄРПН на зальну суму 79733037,83 грн, в тому числі ПДВ 13288839,74 та за допомогою встановлення ІР - адрес та email, з яких звітували засобами електронного зв`язку, та встановити осіб які подавали на реєстрацію податкові накладні.

Мотивуючи клопотання, дізнавач, зауважила, що вказана інформація і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: реєстраційні документи облікових справ платника податків; витягу з АІС «Податковий блок», підсистеми «Реєстрація ПП», з історією платника; сум отриманих пільг податків, зборів (платежів); відкритих рахунків в банківських установах; податкової звітності (1-ДФ, додатку №5); інформації стосовно працевлаштованих осіб; ІР - адрес та email, з яких звітували засобами електронного зв`язку; проведених перевірок, з наданням для ознайомлення відповідних матеріалів (наказ на проведення перевірки, направлення, актів (довідок) з усіма додатками, заперечень та висновків за результатами їх розгляду, винесених податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскаржень); схем руху товарних потоків та схем мінімізації податків, які готувались в ході перевірки; поданих платником податків уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ; відомостей з системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України щодо податкового кредиту з ПДВ платника; відшкодування ПДВ платнику податків; витягів з реєстру видаткових накладних, із зазначенням номенклатури товару, його кількості та вартості; експортно-імпортних операцій; облікових карток суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) та вантажно-митних декларацій; рішення про відповідність/невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості (додаток 4); квитанції платнику ПДВ про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування; документи, які надавались платниками податків, для розгляду питання виключення з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості (договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинні документи щодо постачання/придбання товарі/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахування наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; розрахункові документи та/або банківські виписки х особових рахунків; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором; інші документи, що підтверджують невідповідність платника податку критеріям ризиковості); таблиця даних платника ПДВ (додаток 5) з поясненнями платника; рішення про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ (додаток 6); рішення про неврахування таблиці даних платника ПДВ (додаток 7) та документи, що до неї подавались; протоколи засідань комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена в ЄРПН за період з 30.01.2023 по теперішній час.

Враховуючи те, що вказані вище документи та інформація можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, отримання останніх має значення для встановлення осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення та інших обставин, які мають суттєве значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, в інший спосіб є неможливим виникла необхідність у тимчасовому доступі до зазначених документів.

Дізнавач в судове засідання не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 40-1 КПК дізнавач при здійсненні дізнання наділяється повноваженнями слідчого. Дізнавач несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення дізнання.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , старшому дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_7 , старшому дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_8 ., дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_9 , старшому дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_10 , дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_11 ., дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_12 , дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_13 , дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_14 , т.в.о заступника начальника СД Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_15 , начальнику СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_16 , заступнику начальника СД Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_17 , дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_18 , старшому дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_19 , дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_20 , старшому дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_21 , старшому дізнавачу СД Житомирського РУП, ГУНП в Житомирській області ОСОБА_22 , які здійснюють досудове розслідування, у кримінальному провадженні №0000973 від 14.07.2023, або за дорученням оперативним працівникам УСР ГУНП в Житомирській області ДСР НП України на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення оригіналів документів на яких буде присутній підпис директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі гр. ОСОБА_4 та інформація, а саме:

- до оригіналів документів та інформацію стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: реєстраційні документи облікових справ платника податків; витягу з АІС «Податковий блок», підсистеми «Реєстрація ПП», з історією платника; сум отриманих пільг податків, зборів (платежів); відкритих рахунків в банківських установах; податкової звітності (1-ДФ, додатку №5); інформації стосовно працевлаштованих осіб; ІР - адрес та email, з яких звітували засобами електронного зв`язку; проведених перевірок, з наданням для ознайомлення відповідних матеріалів (наказ на проведення перевірки, направлення, актів (довідок) з усіма додатками, заперечень та висновків за результатами їх розгляду, винесених податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскаржень); схем руху товарних потоків та схем мінімізації податків, які готувались в ході перевірки; поданих платником податків уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ; відомостей з системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України щодо податкового кредиту з ПДВ платника; відшкодування ПДВ платнику податків; витягів з реєстру видаткових накладних, із зазначенням номенклатури товару, його кількості та вартості; експортно-імпортних операцій; облікових карток суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) та вантажно-митних декларацій; рішення про відповідність/невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості (додаток 4); квитанції платнику ПДВ про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування; документи, які надавались платниками податків, для розгляду питання виключення з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості (договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинні документи щодо постачання/придбання товарі/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахування наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; розрахункові документи та/або банківські виписки х особових рахунків; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором; інші документи, що підтверджують невідповідність платника податку критеріям ризиковості); таблиця даних платника ПДВ (додаток 5) з поясненнями платника; рішення про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ (додаток 6); рішення про неврахування таблиці даних платника ПДВ (додаток 7) та документи, що до неї подавались; протоколи засідань комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена в ЄРПН за період з 30.01.2023 по теперішній час.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_2 створити умови для проведення процесуальної дії тимчасового доступу до документів та інформації в приміщенні зазначеної установи, що розташоване за адресою: АДРЕСА_3 , та видати їх особі, якою буде здійснюватися тимчасовий доступ.

Встановити строк дії ухвали до 20.01.2024.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1