Провадження № 1-кс/686/8460/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання заступника начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000051,

встановив:

04.10.2023 року заступник начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором Окружної прокуратури міста Хмельницького ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів.

СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000051, відомості у якому 14.07.2023 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 4 ст. 358 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «до Хмельницької обласної прокуратури з Головного управління ДПС у Хмельницькій області надійшло повідомлення про факт використання ФОП ОСОБА_5 завідомо підробленого документа.

Окрім цього, В.С.Л., будучи фізичною особою-підприємцем, подав до ІНФОРМАЦІЯ_2 декларацію з ПДВ за лютий 2023 року, в якій відобразив недостовірні відомості щодо обсягів та вартості реалізованої сировини, матеріалів, комплектуючих матеріалів, тощо, з метою бюджетного відшкодування на суму 4 645 663 грн., внаслідок чого вчинив замах на привласнення бюджетних коштів у вигляді відшкодування податку на додану вартість в розмірі 4 645 663 грн., шляхом перерахування на розрахунковий рахунок платника у банку, що становить особливо великі розміри.

Відповідно до повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_2 за №10212/5/22-01-05-03-11 від 30.06.2023 встановлено, що останнім у період з 31.01.2023 по 08.02.2023 проводилась документальна позапланова виїзна перевірка фізичної особи підприємця ОСОБА_5 з питань дотримання установлених ІНФОРМАЦІЯ_3 строків розрахунків та підтвердження повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_4 про порушення граничних строків розрахунків за зовнішньоекономічними операціями по імпортних контрактах від 07.12.2021 №07122021, від 10.02.2022 №10022022 та по експортних контрактах від 17.07.2020 №2020-03, від 27.04.2021 №2021-02.

Факт порушення граничних строків розрахунків за імпортним контрактом №07122021 від 07.12.2021 встановлено на підставі документів: контракту №07122021 від 07.12.2021 з ІНФОРМАЦІЯ_5 (Люксембург), додатку до нього (технічні дані напівпричіпаFloat-31-12-7.700-22.5-2.55), додаткової угоди від 27.05.2022 за №1, платіжних доручень №3 від 10.12.2021, №22 від 25.05.2022, №29 від 22.06.2022, №31 від 06.07.2022, №33 від 27.07.2022, банківської виписки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по валютному рахунку (EUR) за 10.12.2021, 30.05.2022, 22.06.2022, 07.07.2022, 27.07.2022.

До перевірки та під час написання акта перевірки ФОП ОСОБА_6 не надавалася довідка уповноваженої організації (органу) країни розташування сторони зовнішньоекономічного контракту або третьої країни відповідно до умов контракту щодо виникнення та закінчення дії форс-мажорних обставин

В подальшому ФОП ОСОБА_5 подавалися заперечення від 08.03.2023 на акт документальної позапланової виїзної перевірки, до яких додатково надано лист ІНФОРМАЦІЯ_7 від 28.02.2022 № 2024/02.0-7.1 щодо засвідчення форс-мажорних обставин, який носить загальний характер та не стосується конкретноФОП ОСОБА_5 . За результатами розгляду заперечення ФОП ОСОБА_5 висновки перевірки залишено без змін.

В подальшому за наслідками проведеної перевірки, розгляду матеріалів перевірки, прийнято податкове повідомлення-рішення, яким ФОП ОСОБА_5 нараховано пеню за порушення строку розрахунку у сфері зовнішньоекономічної діяльності загалом в сумі 772874,37 грн.

Далі, ФОП ОСОБА_5 звернувся до ІНФОРМАЦІЯ_8 з адміністративним позовом до ІНФОРМАЦІЯ_9 про визнання протиправним та скасування вказаного вище податкового повідомлення-рішення. До позову, серед іншого, ним додано сертифікат № 6800-23-1337 від 17.03.2023 про форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили), виданий ІНФОРМАЦІЯ_10 , копії додаткових угод №1 від 27.05.2022,б/н від 08.12.2021. № 2 від 17.01.2023 до контракту № 07122021 від 07.12.2021.

В сертифікаті № 6800-23-1337 про форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили), виданому ІНФОРМАЦІЯ_10 зазначено, що він, серед іншого, виданий відповідно до копій додаткових угод №1 від 27.05.2022, № б/н від 08.12.2021, № 2 від 17.01.2023 до контракту № 07122021 від 07.12.2021.

Водночас у митній декларації (графа 44) № 23UA55U7 від17.02.2023, відповідно до якої здійснювалось митне оформлення товару за контрактом №07122021 від 07.12.2021, відсутня інформація щодо подання до митного оформлення додаткових угод № 1 від 27.05.2022, № б/н від 08.12.2021. №2 від 17.01.2023 до контракту № 07122021 від 07.12.2021

ІНФОРМАЦІЯ_11 листом від 12.05.2023 №7.2-08-01/7.2-28.4- 03/8.16/3615 повідомлено ІНФОРМАЦІЯ_9 про те, що ФОП ОСОБА_5 зазначені вище додаткові угоди до митного оформлення не подавались.

Таким чином, Хмельницькою торгово-промисловою палатою видано сертифікат № 6800-23-1337 від 17.03.2023 про форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили) на підставі додаткових угод до контракту № 07122021 від 07.12.2021, що не подавались ФОП ОСОБА_5 до митного оформлення.

Звертає на себе увагу і той факт, що в наданих ФОП ОСОБА_5 копіях додаткових угод проставлення підписів та печаток сторін співпадають. Так, аналогічним чином проставлені підписи та печатки у копіях додаткових угод від 08.12.2021. 17.01.2023. Шрифт тексту в цих копіях на першій сторінці різниться з шрифтом тексту на сторінці із реквізитами сторін та підписами. Також ідентичним чином відображені підписи та печатки у додатковій угоді від 27.05.2022 та контракті від 07.12.2021.

Окрім того, з доданої до відповіді на відзив по справі 560/6814/23 копії заяви ФОП ОСОБА_5 від 31.01.2023 вих. № 31-01/23, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою отримання сертифікату про наявність форс- мажорних обставин, встановлено, що у пункті 5 заяви ФОП ОСОБА_5 зазначено, що «товар (напівпричіп) був доставлений на Україну та розмитнений 17.02.2023». В пункті 11 цієї заяви вказано дату закінчення терміну форс-мажорних обставин - 16.02.2023. В пункті 17 заяви в якості додатків до заяви вказано копію вантажно-митної декларації від 17.02.2023 № 23 UA5517.

Водночас, за звичайних обставин, не представляється можливим в заяві. датованій 31.01.2023, вказувати конкретний номер і дату митної декларації (17.02.2023 № 23 UA551U7), зазначати дату доставки і розмитнення товару 17.02.2023, визначати конкретну дату закінчення форс мажорних обставин - 16.02.2023,тобто, вказувати події і факти, які ще не відбулися станом на дату написання заяви.

Хмельницькою торгово-промисловою палатою при видачі сертифікату про наявність форс-мажорних обставин від 17.03.2023 також враховано листи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » від 23.09.2022 № 23-09/32 та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » від 07.07.2022, які в якості додатків до заяви від 31.01.2023 вих. №31-01/23 були додані ФОП ОСОБА_5 .

Вбачається, що текст обох листів практично ідентичний, в них повторюються ключові фрази, а саме йдеться про те, що вказані компанії не можуть забрати та транспортувати причіп Faymonville F-S-43-1EJB з морського порту м. Одеси до м. Кам`янець Подільський.

Уповноважена особа ІНФОРМАЦІЯ_1 , враховуючи вказані документи та обґрунтовуючи, в тому числі, цими документами наявність форс мажорних обставин, які зумовили неможливість виконання податкового обов`язку в частині своєчасних розрахунків за імпортним контрактом, з невідомих причин проігнорувала той факт, що доставка товару за імпортним контрактом від 07.12.2021 № 07122021 мала відбуватися з Люксембургу до м. Кам`янець Подільський, а не з м. Одеси до м. Кам`янець Подільський.

В такому випадку вказані вище листи не мали б братися нею до уваги, докази (документи) на підтвердження наявності форс мажорних обставин.

Надання ОСОБА_5 до ІНФОРМАЦІЯ_1 копій додаткових угод №1 від 27.05.2022, № б/н від 08.12.2021, № 2 від 17.01.2023 до контракту № 07122021 від 07.12.2021, листів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » від 23.09.2022 № 23-09/32, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » від 07.07.2022 серед іншого, стало підставою для видачі сертифікату про наявність форс-мажорних обставин щодо обов`язку протягом законодавчо встановленого терміну завершити експортно-імпортну операцію по зовнішньоекономічному контракту № 07122021 від 07.12.2021.

Наявність такого сертифікату Законом України від 21.06.2018 № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції» визначено як підставу для зупинення нарахування пені за порушення граничних строків розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

На даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою отримання оригіналів документів, а саме: сертифікату про форс-мажорні обставини №6800-23-1337, зареєстрованого за вих. №22-01/261 від 17.03.2023; контракту №07122021 від 07.12.2021, укладеного між ФОП ОСОБА_5 (покупець) та ІНФОРМАЦІЯ_14 , Люксембург (продавець) на поставку обладнання, а саме: напівпричепу Float-3L-12-7.700-22.5-2.55-( ІНФОРМАЦІЯ_15 ); додаткової угоди від 08.12.2021 до контракту №07122021від 07.12.2021; додаткової угоди №1 від 27.05.2022 до контракту №07122021 від 07.12.2021; додаткової угоди №2 від 17.01.2023 до контракту №07122021 від 07.12.2021; платіжної інструкції в іноземній валюті: №3 від 10.12.2021, №22 від 25.05.2022, №29 від 22.06.2022, №31 від 06.07.2022, №33 від 27.07.2022; вантажно-митної декларації № 23UA55U7 від 17.02.2023; листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » від 19.05.2022; листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » від 23.09.2022 №23-09/22; листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » від 07.07.2022; заяви ФОП ОСОБА_5 про засвідчення форс-мажорних обставин вих. №31-01/23 від 31.01.2023; інших документів, які складались під час прийняття рішення про видачу сертифікату про форс-мажорні обставини №6800-23-1337, зареєстрований за вих. №22-01/261 від 17.03.2023.

Вищевказані документи являють собою об`єкт вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, будуть використовуватись в якості речових доказів, як такі, що містять в своєму змісті відомості про суттєві обставини вчинення кримінального правопорушення.

Слід зазначити, що відповідно до п. 1.1 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства Юстиції України за №53/5 від 08.10.1998, визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Так, є необхідність у вилученні саме оригіналів вищевказаних документів, для дослідження підписів та почерку осіб, які залишали їх на вищевказаних документів, зокрема для встановлення безпосередньо особи, яка здійснила підробку вищевказаних документів».

Слідчий у судове засідання не з`явився. У клопотанні слідчого міститься прохання про розгляд клопотання за відсутності ініціатора.

Крім того слідчий просить розглядати клопотання без участі володільця документів з причин реальної загрози зміни або знищення документів.

Беручи до уваги, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення запитуваної інформації, тому розгляд клопотання з урахуванням положень ч. 2 ст. 163 КПК України проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. З матеріалів клопотання слідує, що необхідність вилучення оригіналів документів обумовлене потребою призначення судової почеркознавчої експертизи, а тому є підстави для надання розпорядження щодо можливості вилучення оригіналів документів.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче ініціатор клопотання, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , такі речі та документи відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України належать до охоронюваної законом таємниці, так як містять персональні дані осіб; самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до:

-сертифікату про форс-мажорні обставини №6800-23-1337, зареєстрованого за вих. №22-01/261 від 17.03.2023 р.;

-контракту №07122021 від 07.12.2021 р., укладеного між ФОП ОСОБА_5 (покупець) та Faymonville DistributionAG, Люксембург (продавець) на поставку обладнання, а саме: напівпричепу Float-3L-12-7.700-22.5-2.55-( ІНФОРМАЦІЯ_15 );

-додаткової угоди від 08.12.2021 р. до контракту №07122021 від 07.12.2021;

-додаткової угоди №1 від 27.05.2022 р. до контракту №07122021 від 07.12.2021;

-додаткової угоди №2 від 17.01.2023 р. до контракту №07122021 від 07.12.2021;

-платіжних інструкцій в іноземній валюті: №3 від 10.12.2021, №22 від 25.05.2022, №29 від 22.06.2022, №31 від 06.07.2022, №33 від 27.07.2022;

-вантажно-митної декларації № 23UA55U7 від 17.02.2023;

-листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » від 19.05.2022;

-листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » від 23.09.2022 р. №23-09/22;

-листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » від 07.07.2022;

-заяви ФОП ОСОБА_5 про засвідчення форс-мажорних обставин вих. №31-01/23 від 31.01.2023;

-документів, які складались під час прийняття рішення про видачу сертифікату про форс-мажорні обставини №6800-23-1337, зареєстрованого за вих. №22-01/261 від 17.03.2023 р.

Уповноваженим службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити оригінали вищезазначених документів.

Ухвала діє по 17 грудня 2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя