У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018 від 03.08.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, до оригіналів документів з їх вилученням у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000018 від 03.08.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2021-2022 років, в порушення ст. 22, ст. 23, пп.14.1.257 п. 14.1 ст. 14, п.п. 134.1.1 п. 134 ст. 134 ПК України, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів (дизпаливо, скраплений газ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 21,96 млн. грн., що є особливо великим розміром. Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01.01.2020 по 28.02.2022 в порушення п.185.1 ст.185, п.188.1. ст.188 ПК України, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів, занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 240 585, 21 тис. грн.

Слідством встановлено, що з 04.09.2018 по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2020 по 28.02.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щоденно здійснюють виписку податкових накладних в розрізі кодів УКТЗЕД пального з номенклатурою «Торгівельна виручка кінцевому споживачу» на загальну вартість реалізації пального без зазначення кількості реалізованого пального та ціни такого пального. Тобто, уповноважені особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реєстрували податкові накладні на загальну суму отриманих грошових коштів від роздрібного продажу пального з автозаправних станцій, не відображаючи кількість пального, що було реалізоване кінцевому споживачу. В подальшому обсяг виручки отриманий від роздрібної реалізації пального включався до податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за відповідний звітній період.

За даними Єдиного реєстру акцизних накладних, в період з 01.01.2020 по 28.02.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) через власну мережу АЗС здійснив реалізацію пального в загальній кількості 313 557 248,60 л. На території України здійснюється державний нагляд (контроль) на соціально значущу продукцію задля стримування зростання цін та гарантування доступності такої продукції для населення. На сайті ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), щодня публікуються відомості по українському ринку нафтопродуктів ціни на бензин марок А 92, А 95, А 95+, дизельне пальне та автомобільне газове пальне на АЗС України, в тому числі на АЗС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Таким чином, за період з 01.01.2020 по 28.02.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реалізував пального через мережу власних АЗС загальною вартістю 5 714 630,95 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 952 438,49 тис. грн).

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, за період з 01.01.2020 по 28.02.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано податкових накладних з номенклатурою «Торгівельна виручка кінцевому споживачу» на загальну вартість 4 271 119,68 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 711 853,28 тис. грн.). Вищевказане може свідчити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення п.188.1 ст.188 та п.185.1 ст.185 ПКУ, відображено базу оподаткування товару не в повному обсязі та не нараховано податкові зобов`язання з роздрібної реалізації пального виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 188.1 статті 188 цього Кодексу, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 240 585,21 тис. грн. за період з 01.01.2020 по 28.02.2022.

З метою встановлення обсягу наслідків, спричинених фінансово-господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановлення осіб, які організували схему ухилення від сплати податків, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння та притягнення винних до юридичної відповідальності, у органа досудового розслідування, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів згідно реєстраторів розрахункових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо загального обсягу реалізованого (помісячно) пального/скрапленого газу (за кодами УКТ ЗЕД) та виду оплати (готівка/банківські карти/талони/паливні карті/та інші форми розрахунків) за період з 01.01.2020 по 23.05.2023 та надати довідки про зведені за добу підсумкові облікові дані щодо обсягів (отримання/відпуску) та залишків пального на акцизних складах пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 09.05.2023 та інших документів які подаються підприємством для обліку загального обсягу реалізованого пального/скрапленого газу, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Детектив у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ у судове засідання не з`явився, причини своєї неявки суду не повідомив.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000018 від 03.08.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до наступних обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального провопорушення: службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " протягом 2021 року, в порушення ст. 22, ст. 23, пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14, п.п. 134.1.1. п. 134 ст. 134 ПК України, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів (дизпаливо, скраплений газ) в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 21, 96 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Разом з тим, детективом не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, так як матеріалами клопотання не підтверджено факт призначення експертизи в кримінальному провадженні № 0000018, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Крім того, з огляду на обставини, які відповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлюються в межах даного кримінального провадження, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до довідки про зведені за добу підсумкові облікові дані щодо обсягів (отримання/відпуску) та залишків пального на акцизних складах пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших документів, які подаються підприємством для обліку загального обсягу реалізованого пального/скрапленого газу, оскільки слідчим не доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також слідчий суддя не вбачає підстав длянеобхідності вилучення вказаних документів за період з 01.01.2020 року по 09.05.2023 року, оскільки з матеріалів клопотання не вбачається, що досудове розслідування здійснюється за вказаний період, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів за період з 01.01.2021 року по 31.12.2021 року буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, у зв`язку з чим, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , що входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000018 від 03.08.2022 та оперативним співробітникам за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до документів, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: документів згідно реєстраторів розрахункових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо загального обсягу реалізованого (помісячно) пального/скрапленого газу (за кодами УКТ ЗЕД) та виду оплати (готівка/банківські карти/талони/паливні карті/та інші форми розрахунків) в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за періодз 01.01.2021 по 31.12.2021р.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 11.08.2023 року.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_17