УХВАЛА

Справа № 569/13729/23

1-кс/569/5918/23

22 серпня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Рівненській області майора поліції ОСОБА_4 про проведення огляду,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Рівненській області майор поліції ОСОБА_4 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення огляду об`єктів нерухомого майна: цехи реактивів, перехід, будівля складу готової продукції, склодувня, котельня, будівля контрольно-вимірювальної лабораторії (заводоуправління), будівля холодильної станції, трансформаторна, хлораторна, столярна майстерня, склад, будівля ремонтно-механічного цеху (РМЦ), склад сировини, складське приміщення, будівля ГРП, господарське приміщення заводу (побутове приміщення), цех фотохімікатів (літ. «З-3»), насосна, будівля механічної майстерні (переобладнання), мехмайстерня (згідно витягу) за адресою АДРЕСА_1 , які на праві приватної власності належить Товариству з обмеженою відповідальністю «ЛАЕРТІЯ», та перебувають у користуванні ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» (), за участі спеціалістів ГУ ДПС у Рівненській області, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

В обґрунтування клопотання зазначив, що групою слідчих слідчого управління ГУНП в Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000072 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Із матеріалів клопотання убачається, що службовими особами ряду суб`єктів господарювання у період 2023 року налагоджено протиправний механізм бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, шляхом відображення недостовірних відомостей в частині обсягів і вартості отриманої продукції у податкових деклараціях з ПДВ, та надалі неправомірно заявляють суми до відшкодування, які привласнюють на свої розрахункові рахунки у вигляді бюджетного відшкодування ПДВ у особливо великих розмірах.

Зокрема, службовими особами: ТОВ «АСКЕТ-ТРЕЙД» (); ТОВ «ФОКУС-СТАР» (); ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» (); ТОВ «ВЕСТОДЯГ» (); ТОВ «ІНДАСТРІАЛ БУМ» () організовано функціонування протиправного механізму бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Вказаний механізм протиправної діяльності полягає у тому, що окремі суб`єкти господарювання, зареєстровані на території Рівненської області, подають до ГУ ДПС у Рівненській області відповідні декларації з ПДВ із неправомірно сформованими та заявленими в них сумами до бюджетного відшкодування.

У подальшому, неправомірно заявлені суми бюджетного відшкодування ПДВ за результатами проведених ГУ ДПС у Рівненській області камеральних/документальних позапланових виїзних перевірок, відшкодовують кошти з бюджету на банківські рахунки підприємств.

Наявні дані дають достатні підстави вважати про те, що низка суб`єктів господарювання, діючи у вищевказаний протиправний спосіб, у період 2023 року подали до ГУ ДПС у Рівненській області відповідні декларації з ПДВ із можливо неправомірно заявленими в них сумами до бюджетного відшкодування.

У подальшому, ГУ ДПС у Рівненській області узгоджують неправомірно заявлені суми бюджетного відшкодування ПДВ у ході проведення податкових перевірок, після чого кошти можуть бути відшкодовані з бюджету та в подальшому розподілені між всіма учасниками протиправної схеми у визначених частинах.

Зокрема, у період 2023 року посадовими особами ТОВ «АСКЕТ-ТРЕЙД» (), ТОВ «ФОКУС-СТАР» (), ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» (), ТОВ «ВЕСТОДЯГ» () та ТОВ «ІНДАСТРІАЛ БУМ» () були подані до ГУ ДПС у Рівненській області відповідні декларації з ПДВ із можливо неправомірно заявленими в них сумами до бюджетного відшкодування із вказаного податку, а саме: ТОВ «АСКЕТ-ТРЕЙД» () за квітень травень 2023 року заявило до бюджетного відшкодування з ПДВ на суму близько 27,3 млн.грн.; ТОВ «ФОКУС-СТАР» () за квітень травень 2023 року заявило до бюджетного відшкодування з ПДВ на суму близько 29,3 млн.грн.; ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» () за травень 2023 року заявило до бюджетного відшкодування з ПДВ на суму близько 24,4 млн.грн.; ТОВ «ВЕСТОДЯГ» () за травень 2023 року заявило до бюджетного відшкодування з ПДВ на суму близько 17 млн.грн.; ТОВ «ІНДАСТРІАЛ БУМ» () за травень 2023 року заявило до бюджетного відшкодування з ПДВ на суму близько 17 млн.грн.

Наявні у матеріалах кримінального провадження відомості дають підстави вважати, що вчинення протиправних дій представники вищевказаних суб`єктів господарювань спільно з невстановленим досудовим розслідування особами, діяли відповідно до розробленого завчасно злочинного механізму, при цьому чітко розподіливши між собою ролі та функції задля досягнення єдиного злочинного результату, який спрямований на завдання тяжких наслідків державним інтересам.

Згідно поданої податкової звітності з ПДВ заявлено до відшкодування з бюджету:ТОВ "ФОКУС-СТАР" (44975548) за квітень 2023 року 10851549 грн., за травень 2023 року 18581909 грн., по придбанню на митній території України 1168082.2 кг одягу, взуття та фурнітури в асортименті, та 969056 одиниць (штук) одягу, рюкзаків, радіонавігаційного приладдя тощо. ТОВ "АСКЕТ-ТРЕЙД" (45156406) за квітень 2023 року 10252280 грн., за травень 2023 року 17066163 грн., по придбанню на митній території України одягу вживаного, біжутерії, електричних приладів, полотно трикотажне поперечнов?язаного тощо у кількості 808290 кГ, свічок парафінових у кількості 6878 (паков) пакувань, піжами, броки, черевики тощо у кількості 997608 штук. Крім того платником здійснено ввезення на митну територію України товарів широкого вжитку. ТОВ "ІНДАСТРІАЛ БУМ" (44995847) за травень 2023 року 16999683 грн., по придбанню на митній території України одягу та взуття вживаного, біжутерії, слектричних приладів, полотно трикотажне у кількості 762752,9 кг. піжами, брюки, черевики, труси тощо у кількості 299503 штук. ТОВ "ВЕСТОДЯГ (45138790) за травень 2023 року 17029290 грн., по придбанню на митній території України одягу та взуття вживаного, біжутерії. електричних приладів, полотно трикотажне у кількості 737098,95 кг, піжами, брюки, куртки, черевики, труси тощо у кількості 390289 штук. ТОВ "РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ" (45124112) заявлено за травень 2023 року 24453876 грн., по придбанню на митній території України одягу та взуття вживаного, біжутерії, електричних приладів, полотно трикотажне у кількості 752584,8 кг, піжами, брюки, куртки, черевики, труси тощо з кількості 893568 штук.

Аналізом наявних інформаційних ресурсів встановлено, що ТОВ «АСКЕТ- ТРЕЙД» (45156406), ТОВ «ФОКУС-СТАР» (44975548), ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» (45124112), ТОВ «ВЕСТОДЯГ» (45138790) та ТОВ «ІНДАСТРІАЛ БУМ» (44995847) формували податковий кредит за квітень та травень 2023 року за рахунок операцій, проведених з СГД. що перебувають на податковому обліку в ГУ ДІН у Львівській області, про що свідчать податкові декларації з ПДВ. При цьому, в Єдиному ресстрі податкових накладних відсутня інформація щодо подальшої реалізації в розрізі контрагентів та номенклатури товарів.

Відповідно до наданих ТОВ «ФОКУС-СТАР» та ТОВ «АСКЕТ-ТРЕЙД» документів у вказаному підприємстві наявні наступні складські приміщення: ТОВ «ІНДАСТРІАЛ БУМ» - село Великий Дорошів, вулиця Короленка, б/н; ТОВ «ВЕСТОДЯГ» - місто Львів, вулиця Молочна, 15А Личаківського району;ТОВ «АСКЕТ-ТРЕЙД» - село Вовчухи, вулиця Зелена, 205 Львівського району Львівської області, місто Львів вулиця Стороженка, 12 Залізничного району;ТОВ «ФОКУС СТАР» - село Вовчухи, вулиця Зелена, 205 Львівського району Львівської області, місто Львів вулиця Шевченка Т., будинок 311, літ. «У-2»;ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» - місто Львів вулиця Персенківка, 19 Сихівського району.

16.08.2023 до органу досудового розслідування надійшли матеріали УСБ України в Рівненській області про те, що вищевказаними суб`єктами господарювання, за вищевказаними адресами зберігаються зазначені в податкових документах товарно-матеріальні цінності (далі ТМЦ).

Таким чином в органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні огляду об`єктів нерухомого майна в місті Львів вулиця Стороженка, 12 Залізничного району, що використовує (використовувало) ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» () в якості складських приміщень для зберігання ТМЦ з метою підтвердження чи спростування фактів зберігання та наявності ТМЦ щодо яких заявлено до бюджетного відшкодування з ПДВ, а також з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Відомості в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстрі прав власності на нерухоме майно, Державному реєстру Іпотек, Єдиному реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна встановлено, що об`єкти нерухомого майна: цехи реактивів, перехід, будівля складу готової продукції, склодувня, котельня, будівля контрольно-вимірювальної лабораторії (заводоуправління), будівля холодильної станції, трансформаторна, хлораторна, столярна майстерня, склад, будівля ремонтно-механічного цеху (РМЦ), склад сировини, складське приміщення, будівля ГРП, господарське приміщення заводу (побутове приміщення), цех фотохімікатів (літ. «З-3»), насосна, будівля механічної майстерні (переобладнання), мехмайстерня (згідно витягу) за адресою АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить Товариству з обмеженою відповідальністю «ЛАЕРТІЯ», .

На підставі викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав.

Заслухавши прокурора, дослідив клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задоволити із наступних підстав.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Згідно ч. 3 ст. 237 КПК України, з метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в огляді може запросити спеціалістів.

Відповідно до ст. 71 КПК України, спеціалістом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє спеціальними знаннями та навичками застосування технічних або інших засобів і може надавати консультації під час досудового розслідування і судового розгляду з питань, що потребують відповідних спеціальних знань і навичок.

Спеціаліст може бути залучений для надання безпосередньої технічної допомоги (фотографування, складення схем, планів, креслень, відбір зразків для проведення експертизи тощо) сторонами кримінального провадження під час досудового розслідування і судом під час судового розгляду.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, заслухавши прокурора, слідчий суддя вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення огляду об`єктів нерухомого майна: цехи реактивів, перехід, будівля складу готової продукції, склодувня, котельня, будівля контрольно-вимірювальної лабораторії (заводоуправління), будівля холодильної станції, трансформаторна, хлораторна, столярна майстерня, склад, будівля ремонтно-механічного цеху (РМЦ), склад сировини, складське приміщення, будівля ГРП, господарське приміщення заводу (побутове приміщення), цех фотохімікатів (літ. «З-3»), насосна, будівля механічної майстерні (переобладнання), мехмайстерня (згідно витягу) за адресою місто Львів вулиця Персенківка, 19 Сихівського району Львівської області, які на праві приватної власності належить Товариству з обмеженою відповідальністю «ЛАЕРТІЯ», та перебувають у користуванні ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» () з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення огляду об`єктів нерухомого майна: цехи реактивів, перехід, будівля складу готової продукції, склодувня, котельня, будівля контрольно-вимірювальної лабораторії (заводоуправління), будівля холодильної станції, трансформаторна, хлораторна, столярна майстерня, склад, будівля ремонтно-механічного цеху (РМЦ), склад сировини, складське приміщення, будівля ГРП, господарське приміщення заводу (побутове приміщення), цех фотохімікатів (літ. «З-3»), насосна, будівля механічної майстерні (переобладнання), мехмайстерня (згідно витягу) за адресою місто Львів вулиця Персенківка, 19 Сихівського району Львівської області, які на праві приватної власності належить Товариству з обмеженою відповідальністю «ЛАЕРТІЯ», та перебувають у користуванні ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» (), за участі спеціалістів ГУ ДПС у Рівненській області, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_5