Дата документу 07.07.2023Справа № 554/9540/22
Провадження № 1-кс/554/8310/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.07.2023 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Полтавській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_2 , в рамках кримінального провадження № 0000059 від 23.06.2022 з правовою кваліфікацією за ч.4 ст.191 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

Слідчими СУ ГУНП в Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000059 від 23.06.2022 за ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зловживаючи службовим становищем шляхом внесення в первинні та офіційні документи недостовірних відомостей по взаємовідносинах з низкою суб`єктів господарювання щодо купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей за період з 2020-2022 роки здійснили привласнення грошових коштів в сумі понад 80 млн. грн. державного бюджету, вчинене в умовах воєнного стану.

В ході аналізу відомостей отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 2020-2022 роки, з використанням реквізитів вказаного СГД, організували протиправну діяльність направлену на незаконну «конвертацію» грошових коштів з безготівкових у готівкові, сприяння в привласненні коштів призначених для сплати податків підприємствам реального сектору економіки та легалізацію, відмивання доходів одержаних злочинним шляхом.

Згідно висновку аналітичного дослідження проведеного спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 за № 6/16-31-08/43736441 від 24.03.2023, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.09.2020 по 22.10.2021 умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на суму 84 872 094,70 грн. та здійснили виведення грошових коштів з рахунків підприємства, з метою подальшого переведення їх в готівку, тим самим привласнили майно у виді грошей на суму 268 017 142, 30 грн.

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2021 році перераховано на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » понад 260 млн. грн., без обов`язкового відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

Тобто, фактично на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » систематично надходили грошові кошти від різних контрагентів як оплата за товари/продукцію, які перераховувалися на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » як оплата за товари (напої). При цьому, такі операції проведено у короткий проміжок часу, що свідчить про «транзитний» характер руху коштів, які проходять по рахункам.

Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (з 01.09.2020 по 22.10.2021) являлись платниками ПДВ, проте здійснення господарської діяльності з покупцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не декларували та податкові накладні не виписували.

При цьому, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачено жодних обов`язкових платежів, які притаманні звичайній господарській діяльності (наприклад, платежі за оренду приміщень, сплата комунальних послуг, придбання канцтоварів, сплата податків до бюджету тощо).

Сукупність перелічених вище обставин та їх причинно-наслідковий зв`язок вказує на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконує функцію «транзитного» підприємства, рахунки якого використовувалися для акумуляції коштів, що надійшли від підприємств, в основному, в якості оплати за продукцію, ТМЦ та товари з подальшим перерахуванням коштів на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », без реального здійснення господарських операцій.

Поряд з тим встановлено, що службові особи вищевказаних підприємств додатково використовують у своїй діяльності наступні СГД, зокрема:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ФОП « ОСОБА_3 » (іпн НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ).

Також, у відповідності до вищевказаного аналітичного дослідження отримано відомості про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для надсилання податкової звітності використовувало спільну ІР-адресу з наступними суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_22 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_23 ).

Згідно відомостей наявних в аналітично інформаційних базах даних Державної податкової служби встановлено, що вищевказані підприємства мають явно виражені ознаки «фіктивності» та взагалі не мають відкритих рахунків в ІНФОРМАЦІЯ_28 .

Крім того, шляхом детального аналізу руху коштів по розрахунковим рахункам вищевказаних підприємств встановлено, що в 2021-2023 роках даними СГД проведено сумнівних банківських операцій на суму близько 1 млрд. грн.

Вказані обставини із великою вірогідністю можуть свідчити про узгодженість поведінки, що відповідно вказує на пов`язаність та спільні інтереси зазначених суб`єктів господарювання, яка визначена у здійсненні контролю за рухом грошових коштів та свідчить про обмін інформацією під час ведення господарської діяльності.

Під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало взаємовідносини із підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 ». З метою отримання документів по вказаних взаємовідносинах Полтавською обласною прокуратурою було направлено запит від 01.05.2023 року на отримання документів по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ЄДРПОУ НОМЕР_24 з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У відповіді на вказаний запит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ЄДРПОУ НОМЕР_24 повідомило, що вказані документи не можуть надати. Однак в органу досудового розслідування є підстави вважати, що підприємство має частину документів в електроному вигляді, а також має вести оборотно-сальдові відомості по вказаних взаємовідносинах.

Таким чином з метою встановлення обставин кримінального правопорушення, встановлення відомостей, що надавались до органів державної влади, у ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів фінансово-господарських взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ЄДРПОУ НОМЕР_24 з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: договорів (угод) з додатками, специфікацій, калькуляцій, податкових та видаткових накладних, накладних, товарно-транспортних накладних, заяв або заявок на отримання продукції, актів, у т.ч. актів приймання-передачі (здачі), актів звірки; рахунків та рахунків-фактур, сертифікатів якості та походження придбаних товарів, розрахункових касових та банківських документів, векселів, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; документів складського обліку, регістри аналітичного та синтетичного обліку, оборото-сальдові відомості, доручень та інших документів, які мають значення для перевірки правильності та повноти нарахування податків, зборів, інших обов`язкових платежів за період з 01.01.2020 по дату винесення ухвали.

У судове засідання слідчий з`явився, надавши суду заяву про розгляд його клопотання у його відсутність, клопотання підтримав в повному обсязі, просив задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

З урахуванням обставин справи, існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог ч. 2 ст. 163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони перебувають.

Відповідно до ч. 5, ч. 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Ураховуючи те, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки відомості, які в ній містяться можуть бути використані як докази, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання частково, а саме надання тимчасового доступу до документів в належним чином завірених копіях.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Надати дозвіл слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_4 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_2 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_12 , заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_13 , на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів фінансово-господарських взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ЄДРПОУ НОМЕР_24 з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: договорів (угод) з додатками, специфікацій, калькуляцій, податкових та видаткових накладних, накладних, товарно-транспортних накладних, заяв або заявок на отримання продукції, актів, у т.ч. актів приймання-передачі (здачі), актів звірки; рахунків та рахунків-фактур, сертифікатів якості та походження придбаних товарів, розрахункових касових та банківських документів, векселів, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; документів складського обліку, регістри аналітичного та синтетичного обліку, оборото-сальдові відомості, доручень та інших документів, які мають значення для перевірки правильності та повноти нарахування податків, зборів, інших обов`язкових платежів за період з 01.01.2020 по дату винесення ухвали, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 2 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1