Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/3703/23
Провадження № 1-кс/552/1072/23
У Х В А Л А

іменем України

07.07.2023 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000036 від 11.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, в межах якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно у період з 01.01.2022 по 22.06.2023, здійснили безтоварні фінансово - господарські операції з придбання товарно матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), на загальну суму 63 358 338,75 грн, що призвело до заниження значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ, на загальну суму 12 671 668 гривень.

Крім того, за матеріалами клопотання, встановлено групу пов`язаних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які здійснюють фінансово-господарську діяльність, пов`язану із ввезенням товарно-матеріальних цінностей в режимі «Імпорт» та подальшою реалізацією на митній території України.

Також вказував, що за результатами ввезення товарно-матеріальних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснюють реалізацію імпортованих ТМЦ за готівкові кошти невстановленим особам, які у подальшому як само-зайняті особи здійснюють їх реалізацію за готівку, без відображення у податковій та бухгалтерській звітності.

Поряд з цим, за рахунок проведення вказаних фінансово-господарських операцій та наявних лімітів ПДВ вказані вище суб`єкти господарювання відображають реалізацію товарно-матеріальних цінностей, в адресу ряду підприємств реального сектору економіки, у тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зазначав, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2022-2023 років, серед іншого, відобразило придбання товарів з наступною номенклатурою, а саме: «фарба матова інтер`єрна стійка до миття 10 л», «фарба матова інтер`єрна стійка до миття «TR-33 matt» 1 л», «стілець метал, тканина», «стіл», «меблі офісні в комплекті», «диван», «балон пропановий тороїдальний зовнішній 680Х225 62 LT/LPG tank toroidal external 680x225-62 LT», «балон пропановий тороїдальний зовнішній 630Х180 40 LT/LPG tank toroidal external 630x180-40 LT», «балон пропановий тороїдальний внутрішній 600Х200 42 LT/LPG tank toroidal internal 600x200-42 LT», «балон для скрапленого газу» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Вказував, що вказані товарно-матеріальні цінності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не реалізовувались, що може свідчити про безтоварність фінансово-господарських операцій, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Загальна сума придбаних, але не реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей становить за 2022-2023 роки становить 63 4 млн грн.

У зв`язку з чим на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у порядку ст. 93 КПК України, спрямовано вимогу про надання копій документів, однак 04.07.2023 отримано відповідь про відмову у наданні копій запитуваних документів.

Тому просив слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах , слідчий суддя приходить до таких висновків.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000036 від 11.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Надані до слідчого судді матеріали вказують на те, що є обґрунтовані підстави вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000036.

Надання тимчасового доступу та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість провести слідчі дії для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи дійсно мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, для збереження наявної на них інформації, а також потребують вилучення.

Не надання тимчасового доступу та можливості вилучення вказаних документів може призвести до неможливості доведення вини слідчим у вчиненні даного кримінального правопорушення винній особі, не повідомлення про підозру (за наявності частини доказів) у повному обсязі чи повідомлення її за наявності отримання лише обвинувальних даних та за відсутності виправдувальних, внаслідок ненадання судом дозволу на проведення заходу забезпечення кримінального провадження.

Тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наданням можливості вилучити відповідні документи.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2022 по 22.06.2023, а саме:

- договори з додатками, специфікації, додаткові угоди, акти прийому передачі товарно-матеріальних цінностей, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, картки складського обліку, документи, які підтверджують факт оплати за товарно-матеріальні цінності (банківські виписки, платіжні доручення тощо);

- документи, які підтверджують факт придбання, використання та/або зберігання придбаних товарно-матеріальних цінностей у перелічених вище суб`єктів господарювання;

- платіжні доручення, які підтверджують перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу перелічених вище суб`єктів господарювання;

- відомості з субрахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», які підтверджують розрахунки за одержані товарно-матеріальні цінності від перелічених вище суб`єктів господарювання;

- відомості та підтверджуючі документи (договори, специфікації, акти прийому-передачі тощо) щодо адрес зберігання придбаних у вказаних вище суб`єктів господарювання товарно-матеріальних цінностей, які не були використані/реалізовані у подальшому.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати детективам групи детективів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. У разі якщо дозвіл на проведення обшуку надано за клопотанням сторони захисту, слідчий суддя, суд доручає забезпечення його проведення слідчому, прокурору або органу Національної поліції за місцем проведення цих дій. Проведення обшуку здійснюється за участю особи, за клопотанням якої надано дозвіл на його проведення, згідно з положеннями цього Кодексу.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1