Справа № 202/9720/23
Провадження № 1-кс/202/7505/2023
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

21 вересня 2023 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Дніпро клопотання слідчого слідчого управління Головного Управління Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні за № 0000297 від 11 травня 2023 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

13.09.2023 слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, яке мотивовано тим, що у слідчому управлінні Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження, відомості щодо якого внесені до ЄРДР за №0000297 за ч. 3 ст. 191 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за попередньою змовою з уповноваженими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснили заволодіння бюджетних коштів шляхом фактичного завищення об`ємів виконаних робіт, та шляхом закупівлі дешевих матеріалів для будівництва вищезазначеного об`єкту підрядних робіт.

Так, уповноваженими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 у 2023 році проведено перевірку публічної закупівлі № UA-2021-10-07-000119-c, предметом якої є Капітальний ремонт (центрального входу та заміна вікон і дверей на енергозберігаючі) будівлі плавального басейну ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Замовником укладено договір з переможцем закупівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №15/11 від 12.11.2021 про виконання будівельно-монтажних робіт будівлі плавального басейну ІНФОРМАЦІЯ_2 на суму 3 078 058 грн. 26 коп.

Водночас, в ході зустрічної перевірки підрядника встановлено, що до актів приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надало платіжні доручення на придбання товаро-матеріальних цінностей, які були використані в ході виконання підрядних робіт:

- віконних блоків та конструкцій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- інших будівельних матеріалів та конструкцій, у т.ч. підіймальної платформи для людей з фізичними вадами марки «FORSTOR FIS 250-1» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у якого підрядник закупляв товаро-матеріальні цінності є іншим учасником вищевказаної закупівлі та має ознаки технічного кандидату, оскільки не подав до цінової пропозиції жодних необхідних документів, окрім статуту та відомостей про підприємство.

За результатами перевірки встановлено завищення в актах форми КБ-2в вартості та обсягів виконаних будівельних робіт, а також вартості матеріальних ресурсів на загальну суму 220 398 грн. 60 коп., що призвело до зайвих втрат бюджетних коштів у грудні 2021 року. На даний час, вищевказані кошти не повернуті підрядником замовнику та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » лише надало непідписаний проект акту коригування виконаних робіт на вищевказану суму. Представник ІНФОРМАЦІЯ_6 надав письмові пояснення, у яких не вбачає факту завищення вартості та обсягів будівельних робіт. Відповідні пояснення не були прийняті контролюючим органом.

Крім того, за результатами перевірки встановлено, що акти приймання виконаних підрядних робіт були підписані сторонами договору 21.12.2021 та 24.12.2021. Водночас, згідно наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » платіжних доручень на приймання товаро-матеріальних цінностей вбачається, що вони нібито були відпущені замовнику лише в період з 24.12.2021 по 30.12.2021, тобто після підписання актів приймання виконаних робіт, які мали тривати у період з листопада по грудень 2021 року. Вищевказані обставини можуть свідчити про їх фіктивність, з метою завищення їх придбаної вартості, шляхом використання фірм, які формують фіктивний податковий кредит.

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме:

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на прибуток та податку на додану вартість в розрізі контрагентів (додаток №5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022 із зазначенням розшифрування персоніфікованих відомостей контрагентів (найменування, код ЄДРПОУ, ІПН тощо);

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) із розшифровкою прізвища, ім`я, по-батькові, адреси реєстрації (проживання) платників податку на користь яких нараховувався дохід за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- відомості з Єдиного реєстру податкових накладних стосовно виданих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) податкових накладних та розрахунків коригування, з відомостями щодо переліку контрагентів, найменувань товарів, робіт, послуг, сплачених сум, а також квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, протоколи засідань про реєстрацію, або про відмову в реєстрації податкових накладних за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- квартальна та річна форми фінансової звітності («Баланс підприємства», «Звіт про фінансові результати», «Звіт про рух грошових коштів», «Звіт про власний капітал», «Примітки до фінансової звітності») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- суми заявленого бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- суми узгодженого та неузгодженого органами ДФС та ДПС бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за кожною заявою за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- відомості про результати та/або акти (довідки) камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) проведених органами ДПС (ДФС) за період з 01.01.2019 по 01.07.2022;

- інформацію про те, чи включено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) до переліку ризикових платників податків, якщо так вказати за якими критеріями ризиковості, з якого періоду та на підставі яких документів (у разі виключення з вказаного переліку вказати дату та підставу);

- таблиці даних платника податку на додану вартість - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та протоколи засідань, якими прийнято рішення про врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- інформація про найманих працівників та інформація згідно з формою 1 -ДФ (про отриманні доходи) відносно осіб, які в період з 01.01.2021 по 01.07.2022 працювали за трудовими та цивільно- правовими угодами в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а також подані повідомлення про працевлаштування працівників;

- звіт про фінансові результати дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- інформацію про електроні поштові адреси та ІР адреси (вказати точний час виходу), які використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) для подачі звітності, а також іншої інформації в електронному вигляді за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- інформацію про баланс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- звітність про рух грошових коштів (за прямим, або непрямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- інформації щодо усіх зареєстрованих, відкритих та закритих банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022.

Вилучення оригіналів вищевказаних документів є необхідним для забезпечення проведення судових експертиз (судової економічної експертизи), для яких потрібні оригінали документів.

Просив слідчого суддю зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 надати слідчим з групи слідчих СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та/або прокурорам з числа групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000297 від 11.05.2023 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилученням, або електронних копій документів, а саме документів, які зазначені у клопотанні.

Повідомлений належним чином про час та місце розгляду клопотання слідчий до суду не з`явився. Надав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлені вимоги підтримав та просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_7 у судове засідання не з`явився. Про час та місце судового розгляду клопотання повідомлений належним чином. Причини неявки слідчому судді не повідомив.

Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття представника ІНФОРМАЦІЯ_7 , як особи, у володінні якої знаходяться документи, не є перешкодою для розгляду клопотання.

Перевіривши матеріали, якими обґрунтовуються доводи клопотання, у тому числі витяг з ЄРДР, слідчий суддя прийшов до наступного.

В слідчому управлінні Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження, відомості щодо якого внесені до ЄРДР за №0000297 за ч. 3 ст. 191 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за попередньою змовою з уповноваженими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснили заволодіння бюджетних коштів шляхом фактичного завищення об`ємів виконаних робіт, та шляхом закупівлі дешевих матеріалів для будівництва вищезазначеного об`єкту підрядних робіт.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З метою виконання завдань кримінального провадження, у сторони обвинувачення виникла необхідність у отриманні документації, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , що має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу стороною обвинувачення подані слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що у розпорядженні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 об`єктивно можуть знаходитись оригінали документів зазначені у клопотанні, що мають значення для досудового розслідування.

Отже, слідчим доведено значення документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться у них, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних, які містяться у документах.

Щодо вилучення оригіналів слід зазначити, що слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині вилучення оригіналів документів, так як матеріали клопотання не містять даних щодо призначення будь яких експертиз та підстав для вилучення оригіналів.

Враховуючи наведене, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчим з групи слідчих СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та/або прокурорам з числа групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000297 від 11.05.2023 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, або електронних копій документів, а саме:

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на прибуток та податку на додану вартість в розрізі контрагентів (додаток №5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022 із зазначенням розшифрування персоніфікованих відомостей контрагентів (найменування, код ЄДРПОУ, ІПН тощо);

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) із розшифровкою прізвища, ім`я, по-батькові, адреси реєстрації (проживання) платників податку на користь яких нараховувався дохід, за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- відомості з Єдиного реєстру податкових накладних стосовно виданих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) податкових накладних та розрахунків коригування, з відомостями щодо переліку контрагентів, найменувань товарів, робіт, послуг, сплачених сум, а також квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, протоколи засідань про реєстрацію, або про відмову в реєстрації податкових накладних за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- суми заявленого бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- суми узгодженого та неузгодженого органами ДФС та ДПС бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за кожною заявою за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- відомості про результати та/або акти (довідки) камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) проведених органами ДПС (ДФС) за період з 01.01.2017 по 01.07.2022;

- інформацію про те, чи включено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) до переліку ризикових платників податків, якщо так вказати за якими критеріями ризиковості, з якого періоду та на підставі яких документів (у разі виключення з вказаного переліку вказати дату та підставу);

- таблиці даних платника податку на додану вартість - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та протоколи засідань, якими прийнято рішення про врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- звіт про фінансові результати дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- інформацію про баланс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2021 по 01.07.2022;

- звітність про рух грошових коштів (за прямим, або непрямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 01.07.2022.

В іншій частині клопотання відмовити.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 21.11.2023 року та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1