Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/2814/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2023 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання вказала, що СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000003 від 29.01.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування, що відповідно до заяви про вчинення кримінального правопорушення від 08.01.2020 адвоката ОСОБА_5 , що стала підставою для внесення відомостей до ЄРДР, а також відповідно до висновків акту документальної виїзної перевірки від 25.02.2020 №218/14-29-05-01/31096185 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в 2017-2019 рр. приймало участь в держаних закупівлях (тендерах) предметом закупівлі: виконання ремонту обладнання, технічне обслуговування морського транспорту і пов`язаного обладнання, в результаті стало їх переможцем та при виконанні яких здійснило безтоварні операції з рядом підприємств з ознаками фіктивності. В результаті чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ухилились від сплати податків (ПДВ та податок на прибуток) на загальну суму 18 265 400 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_5 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , директор та співзасновник ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), головний бухгалтер ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 )

Згідно аналізу податкової звітності та відповідно до відомостей відображених в акті перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що придбання у зазначених у фабулі СПД-постачальників складається з товарів, робіт, послуг, які фактично не реалізовувались на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». В більшості податковий кредит з ПДВ постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформований за рахунок СПД з ознаками фіктивності, товаровиробників та імпортерів (ТМЦ широкого вжитку різноманітної групи, а саме: продовольчої, непродовольчої, промислової та інші товари господарського призначення: м`ясо, продукти харчування, напої, цигарки та інше). Вказаний вище фат свідчить про безтоварність проведених операцій в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, як наслідок ухилення від сплати податків.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в податковому та бухгалтерському обліку за період 2017-2019 рр. відобразили операції з придбання товарів та робіт від фіктивних підприємств на загальну суму з ПДВ 2387,1 тис. грн, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ПП`Кварцит-Плюс», які входять до складу транзитно-конвертаційної групи підприємств, що організована та контролюється ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ), який зареєстрував вказані СПД на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, що дало змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використати реквізити вказаних підприємств з ознаками фіктивності та незаконно сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ, що призвело до заниження податкових зобов`язань перед бюджетом за вказаний період.

Так, допитано в якості свідка керівника та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_13 , та керівнитак/засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_14 , які дали покази, що на пропозицію ОСОБА_15 та ОСОБА_12 , за отриману грошову винагороду зареєстрували на своє ім`я зазначені вище підприємство без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, первинні бухгалтерські та податкові документи не складав та не підписував, таким чином.

Вищезазначені дані дають слідству підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано на підставну особу та фактично використовується іншими особами з метою здійснення незаконної діяльності та сприяють в ухиленні від сплати податків інших суб`єктів господарювання, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.0.22020 №218/14-29-05-01/31096185 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 27.08.2018 укладено договір №Т-ПФ-131/18 щодо ремонту та технічного обслуговування буксира « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з ДП МТП « ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), загальна вартість договору складала 6380 тис. грн. В свою чергу, згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в грудні 2018 та січні 2019 зареєстровано податкові накладні на реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » послуг з ремонту буксира « ОСОБА_16 » відповідно до договору від 20.11.2018 №20/11 та додаткових угод до нього, а також запчастин та комплектуючих до його ремонту на загальну суму 2933,2 тис. грн (в т.ч. ПДВ на суму 488,8 тис. грн).

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій вказав, що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, з урахуванням того, що є достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчиненнякримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, а також у зв`язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000003 ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк пред`явлення ухвали до виконання 30 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Строк пред`явлення ухвали до виконання 30 днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_21