Справа № 761/4745/23
Провадження № 1-кс/761/3403/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 березня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № №0000072 від 12.10.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України -,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні фізичної-особи підприємця ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що за результатами проведеної ІНФОРМАЦІЯ_1 документальної планової виїзної перевірки фізичної-особи підприємця ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, встановлені порушення податкового законодавства на загальну суму 4 097 096,96 грн про що складено акт від 04.12.2019 року № 491/15-32-33-05/.

Як вказує детектив, відповідно до акту встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , мало господарські відносини з 01.08.2016 року і протягом 2017-2018 років було основним і єдиним постачальником реалізованої продукції, що регулюється договіром від 01.08.2016р. №16/8-02 , згідно умов якого ФОП ОСОБА_4 - (Замовник), а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) -(Постачальник). Постачальник зобов`язується поставити та передати у власність «Замовника» замовлений товар. «Замовник» зобов`язується прийняти цей товар та оплатити його на умовах, визначених цим Договором.

Згідно виписок банку ФОП ОСОБА_4 оплачено товари ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2016-2018, на загальну суму 10 671 585,98 грн. в т.ч. ПДВ 1 778 597,66 грн., включено до складу валових витрат , витрати на придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 1 0586 298,21 грн. в т.ч. ПДВ 1 764 383,03 грн.

Враховуючи те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є виробником продукції реалізованої в адресу ФОП ОСОБА_4 , проведено аналіз даних, за результатами якого встановлено: ФОП ОСОБА_4 придбаває підшипники у періоді з 01.08.2016 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який в свою чергу не є виробником і придбаває підшипники у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 », який також не є виробником реалізованого товару і придбаває його у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу вище вказаних контрагентів.

Крім того, аналізуючи постачальників реалізованого товару протягом 2017 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано товар у наступних контрагентів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Підприємство формувало податковий кредит за рахунок придбання наступних товарів(послуг): оренда у 2017 році і за рахунок придбання електротоварів у 2018 році: провід, лампи, акамулятори, короба, клемна колода, контактор, перемикач та ін...

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Підприємство формувало податковий кредит за рахунок придбання наступних товарів(послуг): оренда.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Підприємство формувало податковий кредит за рахунок придбання наступних товарів(послуг): оренда, сумки, туфлі, трикотаж, пледи та інші господарські товари.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Підприємство формувало податковий кредит у 2017 році за рахунок придбання наступних товарів(послуг): сумки, рюкзаки, кросівки, черевики та інші господарські товари. У 2018 році за рахунок придбання сонячної батереї, оренди складських приміщень.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Підприємство формувало податковий кредит у 2018 році за рахунок придбання наступних товарів(послуг): оренда складських приміщень.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Підприємство формувало податковий кредит у 2018 році за рахунок придбання наступних товарів(послуг): оренда складських приміщень.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), реалізує підшипники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізує ФОП ОСОБА_4 , а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » придбаває їх також у ФОП ОСОБА_4 , тобто ланцюг; ФОП Самсонова постачник ІНФОРМАЦІЯ_11 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » -ФОП ОСОБА_4 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), подібний ланцюг: ФОП ОСОБА_5 постачник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » -ФОП ОСОБА_4 ;

Крім того, відповідно до договору договору від 04.01.2016р. №Б-16/3 ФОП ОСОБА_4 (Покупець), а ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_13 ) (Постачальник) зобов`язується поставити та передати у власність «Покупця» товар. «Покупець» зобов`язується прийняти цей товар та оплатити його на умовах, визначених цим Договором. Найменування товару: підшипники. Сума Договору 600 000 грн.

Згідно виписок банку, оплачено придбаний товар на загальну суму 41009,65грн. в т.ч. ПДВ6834,94грн. Відомості щодо поставки товару відсутні.

Постановою Верховного Суду від 03 серпня 2022 року по справі №420/982/20 касаційну скаргу ФОП ОСОБА_4 залишено без задоволення, рішення Одеського окружного адміністративного суду від 14.07.2020 року та постанову П`ятого апеляційного адміністративного суду від 24.03.2021 залишено без змін.

Згідно клопотання, факт недоотримання Державним бюджетом України податків на загальну суму 4 097 096,96 грн в результаті документального оформлення фінансово-господарських операцій які зазначені в акті від 04.12.2019 року № 491/15-32-33-05/, підтверджується інформаційною довідкою Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України від 22.09.2022 №182.

Таким чином, як вказує детектив, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються, в фізичної-особи підприємця ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 , щодо діяльності фізичної-особи підприємця ОСОБА_4 .

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Особа у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не викликалась.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000072 від 12.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

Постановою від 26.10.2022 року у кримінальному провадженні призначено судово економічну експертизу.

Як встановлено слідчим суддею, зазначені у клопотанні документи необхідні для проведення призначеної у кримінальному провадженні експертизи.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 та ОСОБА_21 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення копій документів, що знаходяться у володінні фізичної-особи підприємця ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 , а саме:

- договір купівлі-продажу №С-10/15 від 01.10.2015р. укладено між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) (постачальник) та ФОП ОСОБА_4 (покупець), відповідно до п. 1 якого продавець зобов`язується поставити та передати у власність замовника товар, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити цей товар на умовах, визначених цим договором із копіями видаткових накладних, накладних, податкових накладних, рахунків на оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних.

- договір купівлі-продажу №С-12/3 від 01.12.2015р. укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) (постачальник) та ФОП ОСОБА_4 (покупець), відповідно до п. 1 якого продавець зобов`язується поставити та передати у власність замовника товар, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити цей товар на умовах, визначених цим договором із копіями видаткових накладних, накладних, податкових накладних, рахунків на оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних.

- договір купівлі-продажу №Б-16/3 від 04.01.2016р. укладеного між ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_13 ) (постачальник) та ФОП ОСОБА_4 (покупець), відповідно до п. 1 якого продавець зобов`язується поставити та передати у власність замовника товар, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити цей товар на умовах, визначених цим договором із копіями видаткових накладних, накладних, податкових накладних, рахунків на оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних.

- договір поставки №03-С/16 від 04.01.2016р. укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) (постачальник) та ФОП ОСОБА_4 (замовник), відповідно до п. 1 якого постачальник зобов`язується поставити та передати у власність замовника товар, а замовник зобов`язується прийняти та оплатити цей товар на умовах, визначених цим договором із копіями видаткових накладних, накладних, податкових накладних, рахунків на оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних.

- договір купівлі-продажу №02/04/2014 від 02.04.2016р. укладеного ,між ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_17 ) (постачальник) та ФОП ОСОБА_4 (покупець) відповідно до п. 1 якого продавець зобов`язується поставити та передати у власність замовника товар, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити цей товар на умовах, визначених цим договором із копіями видаткових накладних, накладних, податкових накладних, рахунків на оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних.

- договір купівлі-продажу №С04-4/16 від 01.04.2016 р. укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (постачальник) та ФОП ОСОБА_4 (покупець), відповідно до п. 1 якого продавець зобов`язується поставити та передати у власність замовника товар, а замовник зобов`язується прийняти та оплатити цей товар на умовах, визначених цим договором із копіями видаткових накладних, накладних, податкових накладних, рахунків на оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних.

-договір купівлі-продажу №С-3/1604 від 01.04.2016р. укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) (постачальник) та ФОП ОСОБА_4 , відповідно до п. 1 якого продавець зобов`язується поставити та передати у власність замовника товар, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити цей товар на умовах, визначених цим договором із копіями видаткових накладних, накладних, податкових накладних, рахунків на оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних.

- договір купівлі-продажу №С-12/3 від 01.04.2016р. укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) (постачальник) та ФОП ОСОБА_4 , відповідно до п. 1 якого продавець зобов`язується поставити та передати у власність замовника товар, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити цей товар на умовах, визначених цим договором із копіями видаткових накладних, накладних, податкових накладних, рахунків на оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних.

- договір купівлі-продажу №С-07/16 від 01.07.2016р. між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (постачальник) та ФОП ОСОБА_4 укладено, відповідно до п. 1 якого продавець зобов`язується поставити та передати у власність замовника товар, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити цей товар на умовах, визначених цим договором із копіями видаткових накладних, накладних, податкових накладних, рахунків на оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних.

- договір поставки №16/8-02 від 01.08.2016р. укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (постачальник) та ФОП ОСОБА_4 (замовник), відповідно до п. 1 якого постачальник зобов`язується поставити та передати у власність замовника товар, а замовник зобов`язується прийняти та оплатити цей товар на умовах, визначених цим договором із копіями видаткових накладних, накладних, податкових накладних, рахунків на оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631, платіжних доручень, товаро-транспортних накладних.

- копії договорів (трудових, ЦПХ) на підставі яких ФОП ОСОБА_4 в період 2016-2018 рр., використовувала працю найманих працівників, із документами які підтверджують факт виконання та оплату робіт по зазначеним договорам;

- копії договорів або право установчих документів на складські приміщення які перебували в період 2016-2018 рр. у власності або оренді ФОП ОСОБА_4 із документами які підтверджують факт надання та оплату послуг по зазначеним договорам;

- копії договорів на підставі яких в період 2016-2018 рр. для ФОП ОСОБА_4 надавались послуги транспортування, вантажно-розвантажувальних робіт із документами які підтверджують факт надання та оплату послуг по зазначеним договорам;

- копія книги обліку доходів і витрат підприємця ФОП ОСОБА_4 за період 2016-2018 рр.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_24