Справа № 405/705/23
провадження № 1-кс/405/358/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.02.2023 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000179 від 14.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення інформації в належним чином завірених копіях у друкованому вигляді та/або на електронних носіях, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична та фактична адреса: юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , що стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

1)документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

2)відомості про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та дати відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД.

3)договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із ДПС України та його структурними підрозділами в т.ч. територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_3 у період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

4)заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

5)квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , поданих за період 2020-2022 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

6)відомості форми 1ДФ, ЄСВ, 4 ДФ щодо сум отриманих доходів працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

7)податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

8)актів планових, позапланових та камеральних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень;

9)копії сторінок журналу обліку вхідної кореспонденції податкового органу в яких зазначено прийняття листування, податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в паперовому вигляді, та або електронному вигляді на флеш носії за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 в т.ч. (в разі подання декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 не в електронному вигляді);

10)листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи,звіти, декларації, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ІНФОРМАЦІЯ_4 та його структурними підрозділами в т.ч. ІНФОРМАЦІЯ_3 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

11)всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ДПС України та його структурними підрозділами в т.ч. ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

12)інформації про ІР -адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

13)задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 2020-2022 р.р. в розрізі податкових періодів;

14)який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

15)інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 як платника єдиного податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ (інтегровані картки платника податків) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

16)даних про електронну пошту з якої подавалася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період з 01.01.2020 по 31.12.2022 до податкового органу в розрізі кожної декларації та звіту.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000179 від 14.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з листопада 2020 року по 30 вересня 2022 року на загальну суму 35 344 257 гривень.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами аналізу фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 по 31.12.2021 встановлено, що в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, 198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 2755 - VI (із змінами та доповненнями), вимог Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 №21, внесення посадовими (службовими) особами платника податків недостовірних відомостей до податкових декларацій податку на додану вартість та додатків до них, в частині відображення господарських операцій з придбання товарів та віднесення сум податку до податкового кредиту за операціями з придбання у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 19 171 265 гривень, у т.ч. по податковим періодам: за листопад 2020 року на суму 333 333гривень; за грудень 2020 року на суму 500 000 гривень; за січень 2021 року на суму 351 859 гривень; за лютий 2021 року на суму 648 230 гривень; за березень 2021 року на суму 1 508 185 гривень; за квітень 2021 року на суму 866 277 гривень; за травень 2021 року на суму 755 182 гривень; за червень 2021 року на суму 803 857 гривень; за липень 2021 року на суму 1 253 657 гривень; за серпень 2021 року на суму 1 425 341 гривень; за вересень 2021 року на суму 1 840 197 гривень; за жовтень 2021 року на суму 2 775 444 гривень; за листопад 2021 року на суму 2 313 896 гривень; за грудень 2021 року на суму 3 795 807 гривень.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) фактично призвели до ухилення від сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету в загальному розмірі 19 171 265 гривень за звітні (податкові) періоди: за листопад 2020 року на суму 153 274гривень; за грудень 2020 року на суму 487 627 гривень; за січень 2021 року на суму 544 291 гривень; за лютий 2021 року на суму 648 230 гривень; за березень 2021 року на суму 1 341 270 гривень; за квітень 2021 року на суму 1 033 191 гривень; за травень 2021 року на суму 755 182 гривень; за червень 2021 року на суму 803 857 гривень; за липень 2021 року на суму 1 253 657 гривень; за серпень 2021 року на суму 1 425 341 гривень; за вересень 2021 року на суму 1 840 197 гривень; за жовтень 2021 року на суму 2 775 444 гривень; за листопад 2021 року на суму 2 313 896 гривень; за грудень 2021 року на суму 3 795 807 гривень.

Крім того, шляхом внесення недостовірних відомостей до звітів про фінансові результати, що призвело до завищення інших витрат на загальну суму 123 309 400 гривень, що вплинуло на зниження фінансового результату до оподаткування за 9 місяців 2022 року на загальну суму 89 849 700 гривень, Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у свою чергу призвели до ухилення від сплати податку на прибуток за 9 місяців 2022 на загальну суму 16 172 992 гривень.

Відповідно до висновку від 07.11.2022 №22/11-28-08-07/41669300 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який долучений до матеріалів кримінального провадження, юридична особа - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дата реєстрації 18.10.2017, місцезнаходження юридичної особи з 08.08.2022: АДРЕСА_2 , керівник: ОСОБА_4 , перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 .

В рамках кримінального провадження виникла необхідність в отриманні даних щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Слідчий в клопотанні стверджує, що у матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що перераховані документи самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, встановлення повного кола осіб, які брали участь в документальному оформленні і проведенні фінансово господарських операцій, ланцюгу руху коштів між ними, порядку проведення розрахунків, а також встановлення причетних до цього осіб, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні вищевказаних документів.

У судове засідання слідчий не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити.

Особі у володінні якої знаходяться речі та документи направлено судову повістку про дату, час та місце розгляду клопотання, однак особа у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання не з`явилася, причини неявки невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володінні якої знаходяться речі та документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000179 від 14.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з листопада 2020 року по 30 вересня 2022 року на загальну суму 35 344 257 гривень (а.к. 4 - витяг з ЄРДР).

Відтак, органу досудового розслідування з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, необхідністю проведення відповідних судових експертиз, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична та фактична адреса: юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та вилученні належним чином завірених завірених копіях у друкованому вигляді та/або на електронних носіях документів: листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ІНФОРМАЦІЯ_3 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022: всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

Відповідно до ст. 63 Податкового кодексу України з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 , начальникові відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_9 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000179 від 14.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення інформації в належним чином завірених копіях у друкованому вигляді та/або на електронних носіях, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична та фактична адреса: юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , що стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

2) відомості про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та дати відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД.

3)договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із ДПС України та його структурними підрозділами в т.ч. територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_3 у період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

4)заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

5)квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , поданих за період 2020-2022 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

6)відомості форми 1ДФ, ЄСВ , 4 ДФ щодо сум отриманих доходів працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

7)податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

8)актів планових, позапланових та камеральних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень;

9)копії сторінок журналу обліку вхідної кореспонденції податкового органу в яких зазначено прийняття листування, податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в паперовому вигляді, та або електронному вигляді на флеш носії за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 в т.ч. (в разі подання декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 не в електронному вигляді);

10)листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи,звіти, декларації, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ІНФОРМАЦІЯ_4 та його структурними підрозділами в т.ч. ІНФОРМАЦІЯ_3 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

11)всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ДПС України та його структурними підрозділами в т.ч. ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

12)інформації про ІР -адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

13)задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 2020-2022 р.р. в розрізі податкових періодів;

14)який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

15)інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 як платника єдиного податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ (інтегровані картки платника податків) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

16)даних про електронну пошту з якої подавалася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період з 01.01.2020 по 31.12.2022 до податкового органу в розрізі кожної декларації та звіту.

Строк дії ухвали визначити до 06.04.2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_10