Провадження № 1-кс/344/4797/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджено з начальником відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №000046 від 23.07.2021, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що дане кримінальне провадження внесене до ЄРДР за фактами ухилення в період 2013 та 2015 років від сплати податків в загальній сумі 9 108 900 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування і сплати податків та зборів під час здійснення контрольованих операцій, внаслідок якої складено Акт документальної позапланової виїзної перевірки про результати перевірки з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій за звітні періоди з 01.09.2013 по 31.12.2013, з 01.01.2014 по 31.12.2014 та з питань відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки» за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, з 01.01.2016 по 31.12.2016. За результатами перевірки прийнято наступні податкові повідомлення рішення: № від 06.02.2020, яким збільшено суму грошового зобов`язання за платежем з податку на прибуток підприємств на загальну суму 9 108 901 грн.; № від 06.02.2020, яким зменшено суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на суму 516 173 грн. та штрафні санкції в розмірі 129 043 грн.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 06.08.2021 оскаржило в касаційному порядку Постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 06.07.2021 у справі № 300/913/20, якою задоволено Апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_3 , а рішення Івано-Франківського окружного адміністративного суду від 11.02.2021 скасовано.

На даний час, органом досудового розслідування проводиться комплекс заходів, направлених на отримання документів, які використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при застосуванні трансферного ціноутворення.

З акту документальної перевірки встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 направлялось на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » запит від 16.04.2018 № 13168/6/99-99-14-01-02-15 про надання документації з трансферного ціноутворення щодо контрольованих операцій здійснених підприємством у 2016 році з контрагентами-нерезидентами пов`язаними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Росія) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (Німеччина) на який товариством листом від 11.05.2018 № 107 надана документація з додатками.

Таким чином, у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 знаходяться реєстраційні та звітні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також документи, що були надані товариством контролюючому органу при проведенні документальної перевірки.

З метою дослідження усіх обставин та з`ясування інших питань, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні копій документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

З огляду на викладене, у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи, які містять інформацію, що має значення для даного кримінального провадження, оскільки може сприяти розкриттю злочину, встановленню винних осіб, а також встановленню обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема, там містяться наступні речі та документи, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: реєстраційні та звітні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - декларації з податку на прибуток підприємств за період 2013, 2014, 2015, 2016 роки, а також документи, що були надані товариством контролюючому органу при проведенні документальної перевірки, платіжні документи, що підтверджують сплату товариством податкових зобов`язань та фінансових санкцій.

Слідчим зазначається, що відомості, які містяться у зазначених документах можуть бути використані як докази, а іншим способом, крім проведення тимчасового доступу та вилучення (виїмки) копій документів, здобути вказані докази неможливо. Так само, без вилучення копій документів, іншим способом неможливо довести зазначені вище обставини. Вказані докази самостійно та в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, про які йде мова в описовій частині даного клопотання.

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

Стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, які також необхідні для встановлення обставин кримінального провадження, а також доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до документів та інформації, наявної в базах даних ДПС України, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх належним чином завірені копії, а саме:

- реєстраційних та звітних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме декларацій з податку на прибуток підприємств за період 2013, 2014, 2015, 2016 роки;

- лист від 16.04.2018 № 13168/6/99-99-14-01-02-15 про надання документації з трансферного ціноутворення щодо контрольованих операцій здійснених підприємством у 2016 році з контрагентами-нерезидентами пов`язаними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Росія) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (Німеччина);

- лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 11.05.2018 № 107 з додатками до нього;

- інформацію, що підтверджує сплату товариством податкових зобов`язань та фінансових санкцій по податкових повідомленнях рішеннях: № від 06.02.2020, яким збільшено суму грошового зобов`язання за платежем з податку на прибуток підприємств на загальну суму 9 108 901 грн.; № від 06.02.2020, яким зменшено суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на суму 516 173 грн. та штрафні санкції в розмірі 129 043 грн.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 03 грудня 2022 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1