Справа № 296/2188/23
УХВАЛА

Іменем України

13 березня 2023 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , представника власника майна адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_6 про накладення арешту на майно, погодженого прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000515 від 21.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира із клопотанням про накладення арешту на майно, вилучене 09.03.2023 в ході проведення обшуку автомобіля «FIAT DUCATО» державний номерний знак НОМЕР_1 , а саме: свідоцтво про реєстрацію на ТЗ «FIAT DUCATО» д.н.з. НОМЕР_1 № НОМЕР_2 та ключі до даного автомобіля, запаковані до спецпакету №KIV3111921; автомобіль «FIAT DUCATО» д.н.з. НОМЕР_1 .

В обґрунтування клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000515 від 21.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що група осіб на території Житомирської області організували незаконне придбання з метою збуту підакцизних товарів з метою подальшого їх перероблення у підакцизні товари (рідину для електронних цигарок), які становлять загрозу для життя і здоров`я людей.

Відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження встановлено, що Протягом 2022 року в зоні діяльності Житомирської митниці на адресу ТОВ «Магнум Ентерпрайз» (, м. Житомир, вул. Перемоги, 54, кв. 96) було ввезено та розмитнено вантаж «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» в кількості 750 літрів, який надійшов від комерційних структур «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія) «Alchimica s.r.o.» (Narodni obrany 45, 160 00 Prague 6, Чехія), а також органічні сполуки гліцерину та монопропіленгліколю, метіл лактат, аміди циклічні, речовини для обробки та ароматизації сумішей, запчастини для до електронних сигарет багаторазового використання тощо.

В ході перевірки зазначених даних встановлено, що митне оформлення рідини нікотину відбувалось за шести митними деклараціями, а саме: МД UA101020/2022/013402 від 05.05.2022, відправник - «Alchimica s.r.o.» (Narodni obrany 45, 160 00 Prague 6, Чехія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 100 літрів, вартістю 696 839,66 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 139 367,93 грн.; МД UA101020/2022/018333 від 31.05.2022, відправник - «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 150 літрів, вартістю 964 609,00 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 192 921,80 грн.; МД UA101020/2022/021923 від 21.06.2022, відправник - «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 150 літрів, вартістю 953 881,00 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 190 776,20 грн.; МД UA101020/2022/027289 від 26.07.2022, відправник - «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 150 літрів, вартістю 1 151 395,00 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 230 279,00 грн.; МД UA101020/2022/031544 від 31.08.2022, відправник - «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 200 літрів, вартістю 1 494 170,30 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 298 834,06 грн.; МД UA101020/2022/043615 від 28.11.2022, відправник - «Alhem Europe S.A.» (45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія), товар «органічні сполуки рослинного походження нікотин чистий ЕР» об`ємом 300 літрів, вартістю 2 196 184 грн., задекларований код товару УКТ ЗЕД. Розмір сплачених платежів становить 439 236,80 грн.

В подальшому, ввезені для ТОВ «Магнум Ентерпрайз» рідини та комплектуючі використовуються для виготовлення електронних сигарет і рідин для них та, без наявності відповідної ліцензії, збуваються через торгівельну інтернет-мережу «Dekang.ua» (інтернет-магазин) та торгова точка «Електронні сигарети в ТРЦ «Глобал» (м. Житомир, вул. Київська, 77). У зв`язку із недотриманням посадовими особами ТОВ «Магнум Ентерпрайз» технології виготовлення, рідини які надходили до реалізаторської мережі «Dekang.ua» можуть становити загрозу для життя і здоров`я людей у випадку їх споживання.

В подальшому, з метою приховування факту реалізації товарів підакцизної групи через інтернет-мережу, їх продаж оформлювався документально на адресу ТОВ «Нью Таймз» (, м. Харків, вул. Клочківська, 276-А) та ТОВ «Аквафест» (код ЄДРОУ 37995094, м. Київ, пров. Бехтерівський, буд. 4-А, 1 поверх, оф. 1-15), в т.ч. з метою формування податкового кредиту для подальшого його продажу.

У відповідності до Закону України «Про внесення змін до деяких законів України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» від 16.01.2020 №465-ХІ передбачено зміни в законодавстві щодо ліцензування діяльності з продажу рідин, що використовуються в електронних сигаретах. Відповідно до цих змін торгівля такими товарами може здійснюватися лише за наявності відповідних ліцензій. За попередньо отриманими даними, у ТОВ «Магнум Ентерпрайз» відсутня ліцензія на оптову та роздрібну торгівлю рідинами, що використовуються в електронних сигаретах.

Крім того, в ході перевірки зазначених даних встановлено невідповідність декларування рідин та комплектуючих для виготовлення електронних сигарет в ході їх митного оформлення. Зокрема, рідина нікотину, який імпортувався для ТОВ «Магнум Ентерпрайз» декларувався за кодом УКТ ЗЕД (алкалоїди, природні або синтезовані, та їх солі, прості та складні ефіри та інші похідні) із ставкою мита 0% та податком на додану вартість 20%.

Відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» від 16.01.2020 № 466-IX, рідини, які використовуються в електронних сигаретах, - рідкі суміші хімічних речовин, що містять або не містять нікотин, використовуються для створення пари в електронних сигаретах та містяться, зокрема в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях.

Згідно із внесеними вказаним вище Законом змінами до п. 215.3.3-1 ст. 215 Податкового кодексу України ставка акцизного податку на товар «рідини, що використовуються в електронних сигаретах» код УКТ ЗЕД становить 3000 грн. за 1 літр.

Відповідно до листа Державної митної служби від 20.01.2022 № 15/15-01-03/7/307 «Про оподаткування тютюнових виробів» товари за товарними позиціями 2402, 2403, кодом УКТ ЗЕД (тютюнові вироби, тютюн і його промислові замінники, рідини для електронних сигарет), що ввозяться на митну територію України і щодо яких імпортер не задекларував ціну у порядку, встановлену Кодексом, оподатковуються за ставкою 20% від митної вартості цих товарів з урахуванням мита та акцизного податку.

З 01.01.2022 набрало чинності зміни до Податкового кодексу України, внесені Законом України від 30 листопада 2021 року № 1419-IX «Про внесення змін зміни до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» згідно з якими абзацом другим пункту 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України визначено базою оподаткування для тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, для яких встановлені максимальні роздрібні ціни, що ввозяться на митну територію України, максимальну роздрібну ціну таких товарів без урахування податку на додану вартість. Отже, відповідно до положень Закону, при імпорті зазначених товарів ціна відправника, зазначена в інвойсі, за базу оподаткування не приймається.

Проведеними слідчими та негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що активним учасником вищезгаданої злочинної групи з незаконного виготовлення та збуту підакцизних товарів, що становлять загрозу для життя і здоров`я людей є ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживаючий за адресою: АДРЕСА_2 .

Вищевказані обставини підтверджується наявними матеріалами кримінального провадженні.

Так, 09.03.2023 на підставі ухвали слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира №296/1950/23 від 02.03.2023, слідчим проведено обшук автомобіля «FIAT DUCATО» державний номерний знак НОМЕР_1 , у ході якого виявлено та вилучено:

- свідоцтво про реєстрацію на ТЗ «FIAT DUCATО» д.н.з. НОМЕР_1 № НОМЕР_2 та ключі до даного автомобіля, запаковані до спецпакету №KIV3111921;

- автомобіль «FIAT DUCATО» д.н.з. НОМЕР_1 .

Встановлено, що вилучений транспортний засіб являється знаряддям вчинення кримінального правопорушення, а саме використовувався для транспортування незаконно виготовлених підакцизних товарів (рідини для електронних сигарет) з метою їх подальшого збуту.

Зважаючи, що майно відповідає критеріям речового доказу, а також підлягає спеціальній конфіскації, на нього необхідно накласти арешт.

Слідчий та прокурор в судовому засіданні клопотання підтримали та просили задовольнити.

Представник власника майна адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечив щодо накладення арешту на майно, оскільки воно не є знаряддям вчинення кримінального правопорушення.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до вимог ч.1 ст.172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності-також захисника, законного представника. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (ч. 2 ст. 170 КПК України).

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що тимчасово вилучене майно має суттєве значення для належної правової кваліфікації вчиненого діяння, встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використане, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також доведено, що накладення арешту на тимчасово вилучене майно необхідне з метою запобігання ризикам, передбаченим ч. 1 ст. 170 КПК України, в т.ч. можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Тимчасово вилучене майно, за своїми критеріями, дає достатні підстави вважати, що воно було використане як знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегло на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 167 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна. Слідчий суддя, суд зобов`язаний застосувати такий спосіб арешту майна, який не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.

Враховуючи обставини справи, відсутність повідомленої підозри, належність транспортного засобу третій особі, однак підтвердження факту використвання транспортного засобу при транспортуванні підакцизних товарів, слідчий суддя вважає, що на даній стадії досудового розслідування необхідно накласти арешт на автомобіль «FIAT DUCATО» д.н.з. НОМЕР_1 , з встановленням заборони власнику або будь-якій особі на його відчуження та розпорядження вказаним майном, без обмеження права користування ним.

В задоволенні клопотання щодо накладення арешту на свідоцтво про реєстрацію на ТЗ «FIAT DUCATО» д.н.з. НОМЕР_1 № НОМЕР_3 та ключі до даного автомобіля, запаковані до спецпакету №KIV3111921 слід відмовити за недоведеністю можливості спеціальної конфіскації та значення як речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 173 КПК України відмова у задоволенні або часткове задоволення клопотання про арешт майна тягне за собою негайне повернення особі відповідно всього або частини тимчасово вилученого майна.

Слідчий суддя також звертає увагу, що у свідоцтві про реєстрацію транспортного засобу його номер вказано - НОМЕР_3 .

Керуючись ст.ст.131, 132, 170-173, 175, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, вилучене 09.03.2023 в ході проведення обшуку автомобіля «FIAT DUCATО» державний номерний знак НОМЕР_1 , а саме:

- автомобіль «FIAT DUCATО» д.н.з. НОМЕР_1 , з встановленням заборони власнику або будь-якій особі на його відчуження та розпорядження вказаним майном, без обмеження права користування ним.

В задоволенні клопотання щодо накладення арешту на свідоцтво про реєстрацію на ТЗ «FIAT DUCATО» д.н.з. НОМЕР_1 № НОМЕР_3 та ключі до даного автомобіля, запаковані до спецпакету №KIV3111921 - відмовити.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала оскаржується безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1