Справа № 569/5047/23
УХВАЛА

30 березня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУНП в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 27.02.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що надійшов акт податкової перевірки № 405/ж5/17-00-07-01/39591251 від 21.01.2022 за результатами проведеної документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2019 по 30.09.2021.

Відповідно до акту, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), діючи у порушення пп. 5 і п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 за №860/4153; п.14 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби» затверджено наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 №92 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 18 травня 2000 року №288/4509 та пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, занизили об`єкт оподаткування податком на прибуток на суму 22 518 713,0 грн., що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на прибуток на суму 4 053 368,0 грн.

Крім того, у порушення пп. «а» п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 розділу III Податкового кодексу України, вказаними службовими особами завищено суму податкового кредиту на суму 4 319 943,0 грн., що призвело до заниження податкового зобов`язання з ПДВ на суму 4 319 943,0 грн.

При цьому, також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до реєстрів бухгалтерського обліку внесено інформацію щодо придбання сировини та матеріалів від суб`єктів господарювання з ознаками сумнівності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , м. Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_4 , Львівська обл. Яворівський район), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (код НОМЕР_5 Миколаївська обл. Первомайський район), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », (код НОМЕР_6 м. Харків), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 м. Київ), що вказує на відсутність реального джерела походження ТМЦ отриманих від зазначених товариств, відсутність матеріально-технічних ресурсів, необхідних для здійснення задекларованої господарської діяльності та лише документальне оформлення господарських операцій із вказаними суб`єктами.

Враховуючи наведені обставини виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів та копій документів Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2023, з можливістю їх вилучення, а саме:

належним чином завірених копій установчих документів: статуту, протоколів зборів учасників, інформації про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місця здійснення діяльності, види діяльності та системи оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, інформацію про належне на праві власності тат орендоване рухоме/нерухоме майно;

належним чином завірених копій наказів на призначення директора, головного бухгалтера, їх посадових інструкцій, наказів про відрядження, відпустки, листки непрацездатності;

інформацію про наявні відкриті та діючі поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку);

оригіналу договору №18/011 від 18.01.2021 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №09/045 від 09.04.2021 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №06/071 від 06.07.2021 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №0609-2021 від 06.09.2021 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №1508-19 від 15.08.2019 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №0304-20 від 03.04.2020 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №041218 від 04.12.2018 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

інформації щодо кількості реалізованої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) іншим суб`єктам господарської (із зазначенням контрагента) у вказаний період.

Документи та інформація, доступ до яких планується отримати, мають істотне значення у даному кримінальному провадженні та є джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням вчинення вищезазначеного кримінального правопорушення. Окрім, цього отримання зазначеної вище інформації, яка міститься в документах має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і підлягає вилученню та зберіганню при матеріалах кримінального провадження, для подальшого використання, як доказ. Крім того, по зазначеним договорам та додаткам до них необхідним є призначення судових почеркознавчих експертиз, а також вони будуть використані в якості об`єктів дослідження під час проведення інших експертиз призначених у кримінальному провадженні.

В інший спосіб, окрім як за допомогою вказаних документів довести обставини вчинення кримінального правопорушення, не можливо.

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_11 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Рівненській області капітану поліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів/інформації, які перебувають зокрема до документів щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.01.2019 по 01.03.2023, а саме:

належним чином завірених копій установчих документів: статуту, протоколів зборів учасників, інформації про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місця здійснення діяльності, види діяльності та системи оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, інформацію про належне на праві власності тат орендоване рухоме/нерухоме майно;

належним чином завірених копій наказів на призначення директора, головного бухгалтера, їх посадових інструкцій, наказів про відрядження, відпустки, листки непрацездатності;

інформацію про наявні відкриті та діючі поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку);

оригіналу договору №18/011 від 18.01.2021 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №09/045 від 09.04.2021 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №06/071 від 06.07.2021 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №0609-2021 від 06.09.2021 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №1508-19 від 15.08.2019 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №0304-20 від 03.04.2020 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

оригіналу договору №041218 від 04.12.2018 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), та усіх додатків до нього, зокрема: специфікацій, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, щодо проведених розрахунків між вказаними суб`єктами, сертифікатів/посвідчень якості/відповідності поставленої продукції та інших документів, що стосуються виконання зобов`язань за вказаним договором, бухгалтерські документи, що стосуються оприбуткування вказаної продукції товариством, а також до усіх інших документів, що стосуються взаємовідносин між даними суб`єктами у вказаний період;

інформації щодо кількості реалізованої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) іншим суб`єктам господарської (із зазначенням контрагента) у вказаний період, з можливістю ознайомитися із ними та вилучити оригінали вказаних документів (здійснити їх виїмку).

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1