УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2022 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та зберігаються в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 )

в с т а н о в и в :
Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000025 від 05.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- оригіналів документів юридичної справи, кредитної та депозитної справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в т.ч. карток зі зразками підписів та відбитку печатки, документів на відкриття/закриття рахунків, довіреностей, виданих на право користування та розпорядження іншими особами даними банківськими рахунками;

- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 ,№ НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_15 ,№ НОМЕР_16 ,№ НОМЕР_17 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_18 ,№ НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ,№ НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 ,№ НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 за період з 01.01.2022 по 17.06.2022;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ,№ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 ,№ НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ,№ НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 ,№ НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ, РНОКПП, інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств та фізичних осіб), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2022 по 17.06.2022.

Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 05.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 здійснили безтоварні фінансово-господарські операції з придбання амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково аміачної селітри, рідких азотних добрив (КАС-32) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в результаті чого завищили податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в сумі 108 357,5 тис. грн., що є особливо великим розміром, та підтверджується висновками аналітичного продукту, складеного фахівцями Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

В ході аналізу відомостей, що містяться в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ) щодо здійснених господарських операцій Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 2021 року та січня - липня 2022 року встановлено, що підприємством здійснено реалізацію енергоресурсів (природного газу та електричної енергії) та супутніх послуг в адресу 679 контрагентів на суму 63 239 447,8 тис. грн

При цьому встановлено, що з 31.05.2022 по 17.06.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснено реєстрацію податкових накладних за квітень та травень 2022 року по нетипових господарських операціях з придбання амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково аміачної селітри та рідких азотних добрив (КАС-32) загальною вагою 26 677,73 т. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 541 787 737 грн (без ПДВ).

Внаслідок здійснення даних господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 108 357 547 гривень.

Аналізом реєстру отриманих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно податкових накладних № 111 від 31.05.2022, № 114 від 30.06.2022 та № 100 від 31.07.2022 здійснено придбання у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) послуг зберігання товару вагою 11761 т. на суму 1 336 049,6 грн (без ПДВ).

Під час аналізу господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з постачання енергоносіїв встановлено, що в січні лютому 2022 року підприємством здійснено реєстрацію податкових накладних щодо постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу в обсязі 65 000 000 кубометрів на суму 2 937 661 250 грн (без ПДВ). З даного обсягу 35 000 000 кубометрів природного газу поставлено за ціною 44 647,45 грн/тис.м3 (без ПДВ) та 30 000 000 кубометрів поставлено за ціною 45 833,35 грн/тис.м3 (без ПДВ).

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларовано придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 31.01.2022 по 20.02.2022 природного газу в обсязі 31 234 515,98 кубометрів на суму 940 000 075 грн (без ПДВ). З даного обсягу 3 234 516 кубометрів природного газу поставлено за ціною 30916,55 грн/тис.м3 (без ПДВ) та 28 000 000 кубометрів поставлено за ціною 30 000 грн/тис.м3 (без ПДВ).

При цьому, здійснення частини з наведених вище господарських операцій декларувалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » одночасно. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларовано реалізацію 31.01.22 обсягів природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за цінами 44 647,45 та 45833,35 грн/тис. м3, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано реалізацію 31.01.22 обсягів природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за ціною 30 916,55 грн/тис. м3.

Таким чином, проведені з 28.12.2021 по 20.02.2022 господарські операції з реалізації природного газу між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до отримання від`ємного фінансового результату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у розмірі 454 541 415,5 грн ((31 234 515,98 м3 * 44 647,45) 940 000 075), який ймовірно було включено до вартості реалізованої хімічної продукції (добрив).

За результатами висновку аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ від 01.09.2022 № 97 вбачається ймовірне безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 108 357 547 гривень в період 31.05.2022 по 17.06.2022 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом декларування операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково аміачної селітри, рідких азотних добрив (КАС-32), які мають ознаки безтоварних.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно відомостей, отриманих з Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 мало банківські рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ,№ НОМЕР_7 , відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Згідно відомостей, отриманих з Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 мало банківські рахунки № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 ,№ НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 ,№ НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_14 , які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Згідно відомостей, отриманих з Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 мало банківські рахунки № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 ,№ НОМЕР_17 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ,№ НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 ,№ НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Указані рахунки службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » могли використовувати для здійснення фінансових операцій з перерахування та конвертації грошових коштів, проведення фінансових операцій, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

З метою отримання вичерпної інформації по проведеним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фінансовим операціям, встановлення та підтвердження фактів зняття грошових коштів з рахунку, отримання інформації щодо відкриття рахунку в банківській установі, встановлення фактичного об`єму виведених з-під оподаткування коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, містять інформацію про відкриття рахунку, інформацію про рух коштів по зазначеним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000025, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000025, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не доведено, що оригінали документів юридичної справи, кредитної та депозитної справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в т.ч. карток зі зразками підписів та відбитку печатки, документів на відкриття/закриття рахунків, довіреностей, виданих на право користування та розпорядження іншими особами даними банківськими рахунками; касові документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 ,№ НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 ,№ НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_15 ,№ НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_18 ,№ НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ,№ НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 ,№ НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 за період з 01.01.2022 по 17.06.2022, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають доказове значення у кримінальному провадженні № 0000025, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ):№ НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 ,№ НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):№ НОМЕР_15 ,№ НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_18 ,№ НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ,№ НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 ,№ НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, за період з 01.01.2022 по 17.06.2022, буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000025, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурорам першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000025 від 05.09.2022, слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_14 , ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 на тимчасовий доступ та вилучення копій документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): № НОМЕР_5 ,№ НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 ,№ НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 (978-євро, 980-українська гривня, 840-долар США, 643-російський рубль), № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ,№ НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 ,№ НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ, РНОКПП, інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств та фізичних осіб), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2022 по 17.06.2022.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_22 ОСОБА_23