Провадження № 1-кс/686/8123/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2022 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Хмельницькому клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000022,

встановив:

07.09.2022 року старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.

Відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022, відомості у якому внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.02.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «у період з серпня 2017 грудня 2018 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснюючи придбання будівельних матеріалів при будівництві житлових будинків (житлового комплексу) та ненадання під час документальної перевірки документів про їх використання у своїй господарській діяльності, та не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість при їх реалізації (використанні), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 14 875 739 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що відповідно до висновку акту № 0581/22-01-14-03/40761243 від 01.08.2019 «Про результати документальної планової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПН НОМЕР_1 телефон 783-240, Е-mail: ІНФОРМАЦІЯ_3 податкового законодавства за період з 19.08.2016 по 31.12.2018, валютного - за період з 19.08.2016 по 31.12.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування - за період з 19.08.2016 по 31.12.2018, встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »:
-п. 44.1, 44.2, 44,3 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, п.1 ст.2, п.1, 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, із змінами та доповненнями, п.6, 7, 11, 20 П(С)БО 16 „Витрати затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 року №318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за №27/4248, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, шо перевірявся, на загальну суму 119 682 грн., у тому числі за 2017 рік в сумі 33012 грн., за 2018 рік в сумі 86670 грн.;
-абз. «г» п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижений ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в загальній сумі 14 875 739 грн., у тому числі: за серпень 2017 року з сумі 379 001 грн., за вересень 2017 року в сумі 860 972 грн., за жовтень 2017 року в сумі 901851 грн., за листопад 2017 року в сумі 809 720 грн., за грудень 2017 року в сумі 1 029 010 грн., за січень 2018 року в сумі 1 276 793 грн., за лютий 2018 року в сумі 1 083 184 грн., за березень 2018 року в сумі 652 830 грн., за квітень 2018 року в сумі 509 103 грн., за травень 2018 року в сумі 1 271 099 грн., за червень 2018 року в сумі 1 064 021 грн., за липень 2018 року в сумі 1 296 553 грн., за серпень 2018 року в сумі 730 056 грн., за вересень 2018 року 1 064 933 грн., за жовтень 2018 року в сумі 866 128 грн., за листопад 2018 року в сумі 604 065 грн., за грудень 2018 року в сумі 476 420 грн., та завищено залишок від`ємного значення ПДВ за грудень 2018 року у сумі 4 252 802 грн.;
-п. 201.10 ст.201 Податкового кодексу, п.11 наказу Міністерства фінансів України від 31.12.2015, № 1307 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в результаті чого не складено та не зареєстровано в Єдиному реєстрі окремі зведені податкові накладні на загальну суму ПДВ 19128541 грн., в.т.ч. в розрізі звітних періодів: 30 листопада 2016 року на суму 18404 грн., 31 грудня 2016 року на суму 5333 грн., 30 квітня 2017 року на суму 211538 грн., 31 травня 2017 року на суму 132406 грн, 30 червня 2017 року на суму 42109 грн., 31 липня 2017 року в сумі 419969 грн., 31 серпня 2017 року в сумі 255961 грн., 30 вересня 2017 року в сумі 641639 грн., 30 жовтня 2017 року на суму 565000 грн., 30 листопада 2017 року на суму 670917 грн., 31 грудня 2017 року на суму 1365575 грн., 31 січня 2018 року на суму 1261385 грн., 28 лютого 2018 року на суму 1203654 грн., 31 березня 2018 року на суму 916890 грн., 30 квітня 2018 року на суму 749049 грн., 31 травня 2018 року на суму 690870 грн., 30 червня 2018 року на суму 1541379 грн., 31 липня 2018 року на суму 1601916 грн., 31 серпня 2018 року на суму 1043263 грн., 30 вересня 2018 року на суму 1621493 грн., 31 жовтня 2018 року на суму 1747321 грн., 30 листопада 2018 року на суму 1414637 грн., 31 грудня 2018 року на суму 1007833 грн.;
-ч.5 ст. 8, ч.2 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-V, пп.1 п. 4.3 розділу ІV Інструкції Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне рахування № 455 від 09.09.2013, № 449 від 20.04.2015 за лютий - грудень 2017 та лютий червень 2018 платником не відображено доплату до мінімального розміру бази оподаткування. Всього донараховано до мінімального розміру заробітної плати фонду на загальну суму 25 418,40 грн. та єдиного внеску в сумі 5 592,05 грн.
На підставі вищевикладеного, виникла необхідність у підтвердженні порушень, викладених у акті документальної планової невиїзної перевірки, документальному підтвердженні заподіяної майнової шкоди (збитків) та встановлення розмірів майнової шкоди (збитків), дослідження інших питань у галузях економіки, бухгалтерського і податкового обліку та звітності, а тому виникла необхідність у здійснення тимчасового доступу до документів ІНФОРМАЦІЯ_5 , зокрема податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками, податкових декларацій з податку на прибуток, звітів про суми податкових пільг, звітів про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 2016 року; відомостей, що містяться в АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» щодо придбаного та реалізованого товару (із номенклатурою товару); відомостей щодо IP-адрес з яких подавалась звітність товариством, із зазначенням дати та часу з`єднання з 2016 року; реєстраційної картки платника податків та відомостей щодо відкритих розрахункових рахунків у банківських установах та ІНФОРМАЦІЯ_6 ;

Вищезазначені документи та наявна інформація у них самі по собі, а також в сукупності з іншими доказами забраними по кримінальному провадженні необхідні для встановлення важливих обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, зокрема обставин умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та може бути використана як доказ під час досудового розслідування, а іншим чином довести вказані обставини не можливо.

Крім цього, вказані документи є необхідними та будуть використані при проведенні судово-економічної експертизи з метою документального підтвердження порушень, викладених висновку акту документальної планової невиїзної перевірки, документальному підтвердженні заподіяної майнової шкоди (збитків) та встановлення розмірів майнової шкоди (збитків), дослідження інших питань у галузях економіки, бухгалтерського і податкового обліку та звітності.
Враховуючи те, що зазначені документи необхідні для встановлення важливих обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, зокрема обставин умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів, враховуючи те, що вказані документи будуть використані при проведенні судово-економічної експертизи, тому необхідно здійснити вилучення таких документів».

Слідчий в судове засідання не з`явився, у його клопотанні міститься прохання про розгляд клопотання без участі ініціатора, вимоги клопотання підтримує.

У зв`язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про розгляд клопотання з викликом особи, у володінні якої вони знаходяться.

Представник володільця документів - ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , що за адресою АДРЕСА_2 , самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. З матеріалів клопотання слідує, що необхідність вилучення належним чином завірених копій документів обумовлене потребою проведення судово-економічної експертизи з метою документального підтвердження порушень, викладених висновку акту документальної планової невиїзної перевірки, документальному підтвердженні заподіяної майнової шкоди (збитків) та встановлення розмірів майнової шкоди (збитків), дослідження інших питань у галузях економіки, бухгалтерського і податкового обліку та звітності, а тому є підстави для надання розпорядження щодо можливості вилучення належним чином завірених копій документів.
Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановив:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , що за адресою АДРЕСА_2 , а саме до:

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками, податкових декларацій з податку на прибуток, звітів про суми податкових пільг, звітів про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_3 ) за 2016-2022 роки;

-відомостей, що містяться в АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» щодо придбаного та реалізованого товару (із номенклатурою товару) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_3 ) за 2016-2022 роки;

-відомостей щодо IP-адрес, з яких подавалась звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_3 ) із зазначенням дати та часу (години, хвилини та секунди) з`єднання за 2016-2022 роки;

- реєстраційної картки платника податків та відомостей щодо відкритих розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_3 ) у банківських установах та ІНФОРМАЦІЯ_6 за 2016-2022 роки, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.

Уповноваженим службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії зазначених документів.

Ухвала діє по 07 листопада 2022 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя