Провадження № 1-кс/127/4251/22
У Х В А Л А
Іменем України
23 травня 2022 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання слідчого СУ ГУНП у Вінницькій області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУНП у Вінницькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУНП у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженню за №0000095 за фактом здійснення службовими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконних дій з фінансовими документами з метою безпідставного повернення ПДВ та подальшого привласнення бюджетних коштів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що матеріалами оперативного управління ГУ ДФС у Вінницькій області було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) складали завідомо неправдиві офіційні документи (податкові накладні) та вносили до податкових декларацій з податку на прибуток завідомо неправдиві відомості, чим нанесено державі збитків у великих розмірах.

Так, дослідженням фінансового-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що вказаний платник в ході здійснення імпортних операцій протягом 2016-2018 років, імпортував на митну територію України з ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Білорусь) побутову техніку по заниженим цінам, з метою подальшої мінімізації по сплаті митних платежів. Маючи впливові зв`язки та домовленості з посадовими особами постачальника заниження митної вартості могло здійснюватися шляхом внесення неправдивих відомостей до супровідних митних документів та їх підміни під час проходження через митний кордон з Україною.

В подальшому, імпортовані та придбані на митній території України ТМЦ (побутова техніка) реалізовувалися з використанням наступної схеми:

30 % об`єму імпортованої продукції легальним способом реалізувалася в адресу суб`єктів господарювання реального сектору економіки (мережеві супермаркети України);

70 % об`єму імпортованої продукції реалізувалася за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках та сплати податків.

З метою легалізації та введення в легальний обіг підприємства коштів отриманих від незаконної реалізації ТМЦ (побутової техніки) за готівку, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали відображення по податковому та бухгалтерському обліку «фіктивну» реалізацію товару на адресу суб`єктів господарювання з інших регіонів України, які містять ознаки «фіктивності», по ціні придбання із мінімальною націнкою. В свою чергу останні перераховували на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суми грошових коштів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у вигляді готівки.

На виконання вимог ст. 2, п. 2 ст. 9 КПК України, з метою підтвердження або спростування викладених фактів по кримінальному провадженню №0000095 проведено ряд слідчих дій та інших заходів.

Так, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначених у матеріалах оперативного ІНФОРМАЦІЯ_4 , які нібито причетні до вчинення кримінальних правопорушень, а саме складання та видача завідомо неправдивих офіційних документів (податкових накладних) та внесення до офіційних документів (податкові декларації з податку на прибуток) завідомо неправдивих відомостей проведено комплекс негласних слідчих (розшукових) дій за результатами яких не встановлено вказаних фактів, а також не встановлено збитків нанесених державі вказаними діями.

Іншими слідчими діями не здобуто достатньо доказів що вказували б на факти вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконних дій з фінансовими документами з метою безпідставного повернення ПДВ та подальшого привласнення бюджетних коштів.

Крім того, згідно рапорту старшого о/у з ОВС управління ОРД ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , ним встановлено що з 3 кварталу 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » припинило здійснення фінансово-господарської діяльності та змінило місце основної реєстрації в органах податкової служби, перейшовши до Шевченківського району м. Києва. Податкова адреса підприємства - АДРЕСА_2 , змінився також керівник підприємства, яким став ОСОБА_6 , а основним видом діяльності стала консультація з питань комерційної діяльності та управління.

Також у ході досудового розслідування було отримано інформацію про те що за аналогічним фактом здійснюється досудове слідство ІНФОРМАЦІЯ_5 відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000107 від 07.08.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України. Також моніторингом Єдиного реєстру судових рішень було з`ясовано, що в рамках кримінального провадження № 0000107 від 07.08.2018 слідчими ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено ряд обшуків в ході яких в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було вилучено документи щодо придбання та реалізації побутової техніки в 2016-2018 роках.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, у даному провадженні є потреба у досліджені матеріалів закритого кримінального провадження № 0000107 рішення про закриття якого було прийнято ІНФОРМАЦІЯ_6 (адреса ІНФОРМАЦІЯ_5 : АДРЕСА_3 , адреса ІНФОРМАЦІЯ_5 : АДРЕСА_4 ). На даний час ДФС України ліквідоване, а правонаступником являється ІНФОРМАЦІЯ_1 .

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 23.05.2022 звернувся до суду із заявою, про розгляд клопотання за його відсутності, а також зазначив, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.
ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, однак про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялось належним чином, а саме шляхом направлення повістки про виклик в судове засідання на електронну пошту бюро.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи слідчим управлінням ГУНП у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженню за №0000095 від 22.05.2019, за ознаками кримінальноо правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України - за фактом здійснення службовими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконних дій з фінансовими документами з метою безпідставного повернення ПДВ та подальшого привласнення бюджетних коштів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що матеріалами оперативного управління ГУ ДФС у Вінницькій області було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) складали завідомо неправдиві офіційні документи (податкові накладні) та вносили до податкових декларацій з податку на прибуток завідомо неправдиві відомості, чим нанесено державі збитків у великих розмірах.

Так, дослідженням фінансового-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що вказаний платник в ході здійснення імпортних операцій протягом 2016-2018 років, імпортував на митну територію України з ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Білорусь) побутову техніку по заниженим цінам, з метою подальшої мінімізації по сплаті митних платежів. Маючи впливові зв`язки та домовленості з посадовими особами постачальника заниження митної вартості могло здійснюватися шляхом внесення неправдивих відомостей до супровідних митних документів та їх підміни під час проходження через митний кордон з Україною.

В подальшому, імпортовані та придбані на митній території України ТМЦ (побутова техніка) реалізовувалися з використанням наступної схеми:

30 % об`єму імпортованої продукції легальним способом реалізувалася в адресу суб`єктів господарювання реального сектору економіки (мережеві супермаркети України);

70 % об`єму імпортованої продукції реалізувалася за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках та сплати податків.

З метою легалізації та введення в легальний обіг підприємства коштів отриманих від незаконної реалізації ТМЦ (побутової техніки) за готівку, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали відображення по податковому та бухгалтерському обліку «фіктивну» реалізацію товару на адресу суб`єктів господарювання з інших регіонів України, які містять ознаки «фіктивності», по ціні придбання із мінімальною націнкою. В свою чергу останні перераховували на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суми грошових коштів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у вигляді готівки.

На виконання вимог ст. 2, п. 2 ст. 9 КПК України, з метою підтвердження або спростування викладених фактів по кримінальному провадженню №0000095 проведено ряд слідчих дій та інших заходів.

Так, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначених у матеріалах оперативного ІНФОРМАЦІЯ_4 , які нібито причетні до вчинення кримінальних правопорушень, а саме складання та видача завідомо неправдивих офіційних документів (податкових накладних) та внесення до офіційних документів (податкові декларації з податку на прибуток) завідомо неправдивих відомостей проведено комплекс негласних слідчих (розшукових) дій за результатами яких не встановлено вказаних фактів, а також не встановлено збитків нанесених державі вказаними діями.

Іншими слідчими діями не здобуто достатньо доказів що вказували б на факти вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконних дій з фінансовими документами з метою безпідставного повернення ПДВ та подальшого привласнення бюджетних коштів.

Крім того, згідно рапорту старшого о/у з ОВС управління ОРД ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , ним встановлено що з 3 кварталу 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » припинило здійснення фінансово-господарської діяльності та змінило місце основної реєстрації в органах податкової служби, перейшовши до Шевченківського району м. Києва. Податкова адреса підприємства - АДРЕСА_2 , змінився також керівник підприємства, яким став ОСОБА_6 , а основним видом діяльності стала консультація з питань комерційної діяльності та управління.

Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000095 від 22.05.2019.

Як зазначив слідчий у клопотанні в ході досудового розслідування було отримано інформацію про те що за аналогічним фактом здійснюється досудове слідство ІНФОРМАЦІЯ_5 відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000107 від 07.08.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України. Також моніторингом Єдиного реєстру судових рішень було з`ясовано, що в рамках кримінального провадження № 0000107 від 07.08.2018 слідчими ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено ряд обшуків в ході яких в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було вилучено документи щодо придбання та реалізації побутової техніки в 2016-2018 роках.

Наведена обставина підтверджується листом ІНФОРМАЦІЯ_7 на запит слідчого №9898/9/26-97-03-1416 від 17.11.2021.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, у даному провадженні є потреба у досліджені матеріалів закритого кримінального провадження № 0000107 рішення про закриття якого було прийнято ІНФОРМАЦІЯ_6 (адреса ІНФОРМАЦІЯ_5 : АДРЕСА_3 , адреса ІНФОРМАЦІЯ_5 : АДРЕСА_4 ). На даний час ДФС України ліквідоване, а правонаступником являється ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл слідчому СУ ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 та слідчим, які діють у складі групи слідчих у кримінальному провадженні №0000095 від 22.05.2019, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 що за адресою: АДРЕСА_4 , (правонаступника ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме матеріалів кримінального провадження №0000107, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст .212 КК України, тобто можливість ознайомитись з матеріалами провадження та вилучити належним чином засвідчені копії документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя