У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 жовтня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000330 від 21.02.2022, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернулась до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку у нежитлових приміщеннях Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35.

Клопотання мотивовано тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000330 від 21.02.2022 за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що відповідно листа Державної податкової служби від 11.02.2022 № 1777/5/99-00-18-01-03-05 виявлено групу суб`єктів господарювання, в діях яких містяться ознаки, що можуть свідчити про наявність діяльності організованого злочинного угрупування у сфері економіки, зокрема щодо формування, розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності, ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Так, орган досудового розслідування має підстави вважати, що посадовими особами ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та інших суб`єктів господарювання здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Вказані протиправні дії посадових осіб ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та інших суб`єктів господарювання призвели до ухилення (неправомірного звільнення) від сплати акцизного податку на суму близько 30 млн грн, формування та розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності по ланцюгу постачання на суму ПДВ 32 млн. гривень.

Під час досудового розслідування 07.06.2022 прокурором відділу Офісу Генерального прокурора винесено постанову про тимчасовий доступ до речей і документів у Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків () юридична адреса: м. Львів, вул. Стрийська, 35 у т.ч. її регіональних (територіальних) підрозділів а саме до: документи в оригіналі (заяви, договори, контракти, специфікації, облікові записи товару, акти прийому-передачі товару, робіт, послуг, тощо), що стали підставою для видачі ТОВ «ТОРУМ» () простих векселів в період часу з 01.01.2020 до 01.06.2022, в тому числі векселі: серії АА 2763014; серії АА 2763015, векселі серії АА 2763014; серії АА 2763015, а також документи в оригіналі, які подавалися до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків для погашення простих векселів серії АА 2763014; серії АА 2763015; функціональні обов`язки за період з 01.01.2020 по 01.06.2022 та особову справу (особова картка, накази про призначення, переведення, звільнення, відпустки за період часу з 01.01.2020 до 01.06.2022) працівника, який взяв на облік у Західному міжрегіональному управлінні ДПС по роботі з великими платниками податків векселі серії А А 2763014; серії АА 2763015: заступника начальника Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків ОСОБА_5 .

Проте, під час проведення тимчасового доступу до речей і документів працівниками Західного міжрегіонального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків () юридична адреса: м. Львів, вул. Стрийська, 35 у т.ч. її регіональних (територіальних) підрозділів не надано всіх вищезгаданих документів.

З огляду на викладене, орган досудового розслідування звернувся до суду з вказаним клопотання з метою надання дозволу на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (код СДРПОУ 44045187) за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35, яке на праві власності належить Державній податковій службі України код СДРПОУ 43005393, форма власності державна, частка 1/1 з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 212 КК України, а також відшукання та вилучення майна у вигляді речей і документів, які в подальшому будуть використані як докази, а саме: оригіналів векселів АА2763011 дата видачі 11.05.2021; кінцева дата погашення 08.08.2021 на суму акцизного податку 8 032 379,6 грн.; АА2763012 дата видачі 31.05.2021; кінцева дата погашення 29.08.2021 на суму акцизного податку 8 032 379,6 грн.; АА2763013 дата видачі 15.07.2021; кінцева дата погашення 12.10.2021 на суму акцизного податку 9 991 712,8 грн.; АА276301 дата видачі 30.07.2021; кінцева дата погашення 27.10.2021 на суму акцизного податку 23 093 091,50 грн.; АА2763015 дата видачі 03.08.2021; кінцева дата погашення 31.10.2021 на суму 6 555 483,79 грн.; АА2763016 дата видачі 12.07.2021; кінцева дата погашення 09.10.2021 на суму акцизного податку 7 793 320,7 грн.

У клопотанні зазначено, що проведення вилучення зазначених документів та предметів в порядку тимчасового доступу повторно до них, на даному етапі розслідування кримінального провадження не доцільно, оскільки у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати щодо можливої причетності службових осіб Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків () юридична адреса: м. Львів, вул. Стрийська, 35 до вчинених злочинів.

У судовому засіданні детектив клопотання підтримала і просила задовольнити, з підстав викладених у клопотанні.

Вислухавши детектива, вивчивши всі долучені до клопотання документи слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ст. 7 Кримінального процесуального кодексу України зміст і форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, відноситься недоторканість житла чи іншого володіння особи, яка за змістом ст. 13 КПК України полягає в тому, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Згідно з п. 8 ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити, зокрема, обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Положенням п.5 ч.5 ст.234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Між тим, ініціатор клопотання не довів належним чином наявність достатніх підстав вважати, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів, які мають значення для досудового розслідування, що відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 234 КПК України є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Згідно статті 615 КПК України у разі введення воєнного стану та якщо відсутня об`єктивна можливість виконання слідчим суддею повноважень, передбачених статтями 140, 163, 164, 170, 173, 206, 219, 232, 233, 234, 235, 245-248, 250 та 294 цього Кодексу, - такі повноваження виконує керівник відповідного органу прокуратури за клопотанням прокурора або за клопотанням слідчого, погодженим з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Разом з тим, матеріали клопотання не містять доказів невиконання посадовими особами Західного міжрегіонального управління ДПС ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України могло б бути підставою для надання дозволу на проведення обшуку.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає за доцільне відмовити в задоволенні поданого клопотання.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання Детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000330 від 21.02.2022 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали слідчого судді складено 17 жовтня 2022 року.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1