У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12.08.2022 Справа №607/10191/22

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_5 , погоджене прокурором Тернопільської окружної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000014 від 02 лютого 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

-оригіналів документів, які формують юридичну справу Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , (позовних заяв, заперечень на адміністративний позов, заперечень на апеляційну скаргу, листування, тощо); та належним чином завірених копій:

-документів, які містять інформацію про розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , положення про відділи та структурні підрозділи, в тому числі юридичні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, посадові обов`язки начальників ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 та їх заступників, які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, наказів про призначення на посади та посадові інструкції усіх керівників їх заступників та працівників юридичних підрозділів та відділів правового супроводження діяльності та супроводження судових спорів ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021;

-висновків юридичного підрозділу щодо доцільності (недоцільності) оскарження рішень судів у справі «АТ 2015» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), актів-протоколів з обов`язковим та мотивованим зазначенням причин програшу справи, доповідних записок, реєстри позовних заяв, довіреностей керівників ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 на представлення інтересів установ в судах загальної юрисдикції, вищих спеціалізованих судах України та Верховному суді України що подавалися до судів у справі у справі №819/951/16 від 06.10.2016 ІНФОРМАЦІЯ_4 ;

-журналів вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 та/або інформацію з системи електронного документообігу, в яких міститься листування ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 з « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , Тернопільським окружним адміністративним судом, Львівським адміністративним апеляційним судом, Касаційним адміністративним судом у складі Верховного суду України щодо ведення претензійно-позовної роботи та з інших питань, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-наказів, положень та порядків, які регламентують ведення роботи з АІС «Суди» ІТС «Податковий блок» та ІТС «Податковий блок» та надають право працівникам ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 використовувати їх у службовій діяльності, інформацію про закріплення за працівниками юридичних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 «логінів ключів» до ІТС «Податковий блок» та порядок їх отримання та використання;

-листів чи будь-яких інших інформувань ІНФОРМАЦІЯ_5 та/або ІНФОРМАЦІЯ_5 стосовно наявності будь-яких судових справ (спорів) в судах між податковими органами та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх результатів, в тому числі по факту визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 26.05.2016, № від 26.05.2016, № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016;

-усієї іншої наявної в ІНФОРМАЦІЯ_1 документації, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-усієї інформації, яка стосується та знаходиться в АІС «Суди» ІТС Податковий Блок» із залученням відповідного спеціаліста та/або службової особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка має загальний доступ до системи, а також усієї наявної інформації, яка розміщена в ІТС «Податковий блок» щодо « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та належним чином завірених витягів (відомостей) з указаних систем, зокрема:

-відомостей щодо протоколів дій внесення та скасування інформації стосовно « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (screenshot - «знімок екрана»);

-відомостей про те, ким та коли саме проведено внесення інформації стосовно « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АІС «Суди» та ІТС Податковий Блок», із зазначенням логіна користувача та ІР-адреси комп`ютера, з можливістю їх вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_6 у митному режимі «імпорт (випуск для вільного обігу)» (далі - імпорт) за МД №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 та №500060702/2016/000695 від 25.01.2016 здійснено митне оформлення товару «Тютюнова неферментована сировина: не обробленний тютюн з не відділеною середньою жилкою, сонячного сушіння, типу TND (натуральний зрілий сирий тютюн), що відповідає ботаничному типу "Oriental", сорту МІХ, врожаю 2015 p...»(далі - тютюнова неферментована сировина), який надійшов на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » згідно контракту № РА - 01 від 4 грудня 2015 р. з фірмою « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (м. Ісламабад, Пакистан). Поставка товару здійснена відповідно до інвойсів № РА-01/01 від 12.12.15 та № РА-01/02 від 16.12.2015.

Даний товар класифіковано за кодом згідно УКТ ЗЕД, який зазначено у графі 33 МД. Для класифікації товарів в Україні використовується українська класифікація товарів зовнішньоекономічної діяльності яка є товарною номенклатурою Митного тарифу України, затвердженого Законом України «Про Митний тариф України» від 19.09.2013 № 584-VII.

Митне оформлення товарів за МД №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 та № 500060702/2016/000695 від 25.01.2016 здійснено із звільненням (застосуванням пільг) від сплати акцизного податку (у графі 36 МД зазначено код пільги в обкладенні товару акцизним податком - 130 «Підакцизні товари (продукція), що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції) - (крім виробництва нафтопродуктів)».

У графі 47 МД здійснено умовне нарахування акцизного податку:

-Вид: код «084» (Акцизний податок з товарів, ввезених на митну територію України суб`єктами господарювання на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну);

-СП (спосіб платежу): код «06» - Сума податку, нарахована умовно, у зв`язку із звільненням від оподаткування, передбаченим Митним кодексом України, Податковим кодексом України, іншими законами України та міжнародними договорами, згоду на обов`язковість яких надано Верховною Радою України при поміщенні товарів у митні режими Імпорту (випуск у вільний обіг), експорту.

Згідно МД від 14.01.2016 №500060702/2016/000295 сума умовно нарахованого акцизного податку - 10 957 115,40 грн.

Згідно МД від 25.01.2016 № 500060702/2016/00069 сума умовно нарахованого акцизного податку - 15 762 592,44 грн.

Відповідно до відомостей у графі В МД №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 та № 500060702/2016/000695 від 25.01.2016 для сплати до державного бюджету нараховане лише мито (код виду податку «020») та ПДВ (код виду податку «028»). Відомості щодо нарахування акцизного податку (код виду податку «084») у графі В даних МД відсутні, що свідчить про те, що даний платіж при поміщенні у митний режим імпорту товарів, оформлених за МД №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 та № 500060702/2016/000695 від 25.01.2016 не сплачено до державного бюджету. При цьому, згідно ч.1 ст.297 Митного кодексу України у разі ввезення товарів на митну територію України суми митних платежів, нараховані органом доходів і зборів, підлягають сплаті до Державного бюджету України платником податків до або на день подання органу доходів і зборів митної декларації для митного оформлення, крім випадків, якщо відповідно до цього Кодексу товари ввозяться на митну територію України із звільненням від оподаткування митними платежами.

Отже, пред`явлення контролюючому органу ліцензії на право виробництва тютюнових виробів є необхідною умовою для звільнення (отримання пільги) від сплати акцизного податку при ввезенні на митну територію України та поміщенні у митний режим імпорту товару «тютюнова неферментована сировина», який класифікується у товарній позиції 2401 за кодом згідно УКТ ЗЕД. При декларуванні товарів реквізити документів, що подаються з МД для митного оформлення, зазначаються у графі 44 МД, зокрема реквізити вказаної ліцензії повинні вноситись до графи 44 МД за кодом документа 8026 «ліцензія на право виробництва підакцизних товарів (крім виробництва нафтопродуктів)».

Ліцензія на право виробництва тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не подавалася для митного оформлення товарів за вищевказаними митними деклараціями і така взагалі була відсутня станом на проведення митних формальностей за указаними митними деклараціями.

У відповідності до акту ГУ ДПС у Тернопільській області №188/1407/34255323 від 05.05.2016 «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог законодавства України з питань державної митної справи», з`ясовано, що відповідно до пп.54.3.2 та пп. 54.3.6 п. 56.3 ст. 54 глави 4 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV, сума заниження податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з акцизного податку та податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (тютюнової неферментованої сировини), які виникли внаслідок неправомірного звільнення (отримання пільг) від сплати акцизного податку товарів, оформлених за митними деклараціями №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 та № 500060702/2016/000695 від 25.01.2016, становить 32 063 649, 41 грн., з них: акцизного податку 26 719 707, 84 грн., ПДВ 5 343 941, 57 грн.

Слідчий вказав, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 повинні були вживати заходів з метою стягнення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкових заборгованостей на загальну суму 31 млн. грн., у т.ч. в судовому порядку шляхом заявлення відповідних позовів, накладення арештів на майно тощо. Проте, з моменту узгодження податкових повідомлень-рішень, тобто з моменту набрання законної сили рішенням суду апеляційної інстанції від 28.11.2016, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи службовим становищем на користь вище вказаного ТОВ, жодних заходів не вжили, внаслідок чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на даний час ліквідоване, майно товариства відчужене, а для держави втрачено механізм відшкодування 31 млн. грн. збитків, чим заподіяно шкоди державному бюджету на зазначену суму.

Разом з цим, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , достовірно знаючи про наявність податкових заборгованостей в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зловживаючи службовим становищем, завідомо недостовірні відомості у офіційні документи про відсутність таких заборгованостей та допустили ліквідацію зазначеного товариства усупереч вимогам чинного законодавства.

Платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не погодившись із рішенням ІНФОРМАЦІЯ_9 оскаржив податкові повідомлення рішення у судовому порядку та ухвалою Тернопільського окружного адміністративного суду від 22.08.2016 у справі №819/951/16 відкрито провадження по справі щодо оскарження податкових повідомлень рішень. Постановою Тернопільського окружного адміністративного суду від 06.10.2016 у справі №819/951/16 у позові платнику відмовлено.

Отже, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи всупереч інтересам служби та на користь комерційного товариства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) укрили під час проведення ліквідаційної процедури даного підприємства наявність заборгованості перед державним бюджетом в сумі 31 млн. грн. у вигляді несплачених податкових, зобов`язань та штрафних санкцій, що призвело до тяжких наслідків та втрати механізму відшкодування даних коштів для держави.

Згідно інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , засновником якого є ОСОБА_7 , керівником ОСОБА_8 . Припинило свою діяльність 21.10.2020 у відповідності до рішення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий вказав, що на даний час в органу досудового розслідування виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, які формують юридичну справу Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , в тому числі листа №821/10/19-00-14-07-14/4923 від 24.05.2016 (позовних заяв, заперечень на адміністративний позов, заперечень на апеляційну скаргу, листування, тощо), Розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, належним чином завірену копію положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , положення про відділи та структурні підрозділи, в тому числі юридичні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, посадові обов`язки начальників ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 та їх заступників, які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, наказів про призначення на посади та посадові інструкції усіх керівників їх заступників та працівників юридичних підрозділів та відділів правового супроводження діяльності та супроводження судових спорів ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, висновки юридичного підрозділу щодо доцільності (недоцільності) оскарження рішень судів у справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,актів-протоколів з обов`язковим та мотивованим зазначенням причин програшу справи, доповідних записок,реєстри позовних заяв, довіреностей керівників ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 на представлення інтересів установ в судах загальної юрисдикції, вищих спеціалізованих судах України та Верховному суді України та подавалися до судів у справі у справі №819/951/16 від 06.10.2016 ІНФОРМАЦІЯ_4 , журналів вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 та/або інформацію з системи електронного документообігу, в яких міститься листування ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , Тернопільським окружним адміністративним судом, Львівським адміністративним апеляційним судом, Касаційним адміністративним судом у складі Верховного суду України щодо ведення претензійно-позовної роботи та з інших питань, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », накази, положення та порядки, які регламентують ведення роботи з АІС «Суди» ІТС «Податковий блок» та ІТС «Податковий блок» та надають право працівникам ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 використовувати їх у службовій діяльності, інформацію про закріплення за працівниками юридичних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 «логінів ключів» до ІТС «Податковий блок» та порядок їх отримання та використання, листів чи будь-яких інших інформувань ІНФОРМАЦІЯ_5 та/або ІНФОРМАЦІЯ_5 стосовно наявності будь-яких судових справ (спорів) в судах між податковими органами та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх результатів, в тому числі по факту визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 26.05.2016, № від 26.05.2016, № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016, належним чином завірених копій усієї іншої наявної в ІНФОРМАЦІЯ_1 документації, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також доступ до усієї інформації, яка стосуєтьсята знаходиться в АІС «Суди» ІТС Податковий Блок» із залученням відповідного спеціаліста та/або службової особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка має загальний доступ до системи, а також усієї наявної інформації, яка розміщена в ІТС «Податковий блок» щодо « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та належним чином завірених витягів (відомостей) з указаних систем, зокрема: відомостей щодо протоколів дій внесення та скасування інформації стосовно « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (screenshot - «знімок екрана»); відомостей про те, ким та коли саме проведено внесення інформації стосовно «АТ 2015» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АІС «Суди» та ІТС Податковий Блок», із зазначенням логіна користувача та ІР-адреси комп`ютера, з якого проведено внесення інформації , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Беручи до уваги вище викладене, у слідчого виникає необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів, які містять охоронювану законом таємницю, для одержання фактичних даних, які можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та для можливого проведення почеркознавчих експертиз та технічних експертиз документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Отримання вказаних документів та інформації, що в них міститься, дасть можливість використовувати як об`єкти дослідження під час проведення почеркознавчих експертиз та технічних експертиз документів та можуть бути використані як доказ у цьому кримінальному провадженні, а тому слідчий просив клопотання задовольнити.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судовому засіданні пояснив, що у задоволенні клопотання заперечує частково, оскільки не всі речі та документи є наявні.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Слідчий суддя встановив, що Четвертим слідчим відділом (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000014 від 02.02.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Слідчий зазначає у клопотанні про необхідність отримання доступу до оригіналів та належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки вони мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадження. та необхідні як об`єкти дослідження під час проведення почеркознавчих експертиз та технічних експертиз.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України одним із видів заходу забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження, встановлених ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.

Відповідно до п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На думку слідчого судді, слідчим у клопотанні та доданими до клопотання доказами доведено, що документи які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-документи, які формують юридичну справу Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , (позовних заяв, заперечень на адміністративний позов, заперечень на апеляційну скаргу, листування, тощо);

-документи, які містять інформацію про розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , положення про відділи та структурні підрозділи, в тому числі юридичні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, посадові обов`язки начальників ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 та їх заступників, які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, наказів про призначення на посади та посадові інструкції усіх керівників їх заступників та працівників юридичних підрозділів та відділів правового супроводження діяльності та супроводження судових спорів ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021;

-висновки юридичного підрозділу щодо доцільності (недоцільності) оскарження рішень судів у справі « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), актів-протоколів з обов`язковим та мотивованим зазначенням причин програшу справи, доповідних записок, реєстри позовних заяв, довіреностей керівників ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 на представлення інтересів установ в судах загальної юрисдикції, вищих спеціалізованих судах України та Верховному суді України що подавалися до судів у справі у справі №819/951/16 від 06.10.2016 ІНФОРМАЦІЯ_4 ;

-журнали вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 та/або інформацію з системи електронного документообігу, в яких міститься листування ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 з « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , Тернопільським окружним адміністративним судом, Львівським адміністративним апеляційним судом, Касаційним адміністративним судом у складі Верховного суду України щодо ведення претензійно-позовної роботи та з інших питань, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-накази, положення та порядки, які регламентують ведення роботи з АІС «Суди» ІТС «Податковий блок» та ІТС «Податковий блок» та надають право працівникам ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 використовувати їх у службовій діяльності, інформацію про закріплення за працівниками юридичних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 «логінів ключів» до ІТС «Податковий блок» та порядок їх отримання та використання;

-листи чи будь-яких інших інформувань ІНФОРМАЦІЯ_5 та/або ІНФОРМАЦІЯ_5 стосовно наявності будь-яких судових справ (спорів) в судах між податковими органами та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх результатів, в тому числі по факту визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 26.05.2016, № від 26.05.2016, № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016;

-інформація, яка стосується та знаходиться в АІС «Суди» ІТС Податковий Блок» а також уся наявної інформації, яка розміщена в ІТС «Податковий блок» щодо «АТ 2015» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), витяги (відомостей) з указаних систем, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000014 від 02.02.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Вказане підтверджується доданими до клопотання матеріалами кримінального провадження у їх сукупності, а тому, в цій частині клопотання підлягає до задоволення.

Беручи до уваги вищевикладене та те що у матеріалах клопотання є достатні підстави вважати, що частина документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема, для встановлення осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення, отримання доказів тощо для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, клопотання підлягає до задоволення частково.

Щодо прохання слідчого про надання доступу до оригіналів вищевказаних документів, то слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в цій частині, оскільки, на підтвердження таких доводів слідчим жодних доказів не подано.

Водночас, слідчий суддя звертає увагу, що під час розгляду клопотання про застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів з правом вилучення оригіналів, слідчий суддя враховує необхідність утримувати обґрунтований баланс між інтересами слідства та інтересами суб`єкта, щодо якого такий захід застосовується. Іншими словами: тимчасове обмеження права суб`єкта на володіння відповідними речами чи документами може бути застосоване рівно настільки, наскільки це необхідно для належного здійснення досудового розслідування у певному кримінальному провадженні, й не більше того.

Так, визначення того, які конкретно оригінали конкретних документів необхідно тимчасово вилучити, повинне проводитися слідчим вже за наслідками його ознайомлення з цими документами у порядку їх добровільного надання для ознайомлення відповідним суб`єктом, або ж на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких документів з правом зняття їх копій, а відтак вимога про надання дозволу на вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів до задоволення не підлягає.

Разом з тим, відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, крім іншого, назву, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

Однак, всупереч викладеному, вимоги слідчого про надання тимчасового доступу до усієї іншої наявної в ІНФОРМАЦІЯ_1 документації, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та усієї інформації, яка стосується та знаходиться в АІС «Суди» ІТС Податковий Блок» щодо « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є неконкретизованими, що не дає можливості ідентифікувати документи, та в подальшому може унеможливити виконання ухвали слідчого судді або навпаки призведе до процесуальних зловживань з боку слідчого.

Відтак, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в цій частині, оскільки слідчим не конкретизовано, до яких саме документів потрібно отримати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_5 , погоджене прокурором Тернопільської окружної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000014 від 02 лютого 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_5 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_9 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого ум. Львові, ОСОБА_10 , слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого ум. Львові, ОСОБА_11 , слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_12 , слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до:

-документів, які формують юридичну справу Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , (позовних заяв, заперечень на адміністративний позов, заперечень на апеляційну скаргу, листування, тощо);

-документів, які містять інформацію про розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , положення про відділи та структурні підрозділи, в тому числі юридичні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, посадові обов`язки начальників ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 та їх заступників, які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021, наказів про призначення на посади та посадові інструкції усіх керівників їх заступників та працівників юридичних підрозділів та відділів правового супроводження діяльності та супроводження судових спорів ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 , які діяли з 01.01.2017 по 01.07.2021;

-висновків юридичного підрозділу щодо доцільності (недоцільності) оскарження рішень судів у справі «АТ 2015» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), актів-протоколів з обов`язковим та мотивованим зазначенням причин програшу справи, доповідних записок, реєстри позовних заяв, довіреностей керівників ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 на представлення інтересів установ в судах загальної юрисдикції, вищих спеціалізованих судах України та Верховному суді України що подавалися до судів у справі у справі №819/951/16 від 06.10.2016 ІНФОРМАЦІЯ_4 ;

-журналів вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 та/або інформацію з системи електронного документообігу, в яких міститься листування ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 з « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , Тернопільським окружним адміністративним судом, Львівським адміністративним апеляційним судом, Касаційним адміністративним судом у складі Верховного суду України щодо ведення претензійно-позовної роботи та з інших питань, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-наказів, положень та порядків, які регламентують ведення роботи з АІС «Суди» ІТС «Податковий блок» та ІТС «Податковий блок» та надають право працівникам ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 використовувати їх у службовій діяльності, інформацію про закріплення за працівниками юридичних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_1 «логінів ключів» до ІТС «Податковий блок» та порядок їх отримання та використання;

-листів чи будь-яких інших інформувань ІНФОРМАЦІЯ_5 та/або ІНФОРМАЦІЯ_5 стосовно наявності будь-яких судових справ (спорів) в судах між податковими органами та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх результатів, в тому числі по факту визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 26.05.2016, № від 26.05.2016, № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016;

-усієї інформації, яка стосується та знаходиться в АІС «Суди» ІТС Податковий Блок» із залученням відповідного спеціаліста та/або службової особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка має загальний доступ до системи, а також усієї наявної інформації, яка розміщена в ІТС «Податковий блок» щодо « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та належним чином завірених витягів (відомостей) з указаних систем, зокрема: відомостей щодо протоколів дій внесення та скасування інформації стосовно « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (screenshot - «знімок екрана»); відомостей про те, ким та коли саме проведено внесення інформації стосовно «АТ 2015» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АІС «Суди» та ІТС Податковий Блок», із зазначенням логіна користувача та ІР-адреси комп`ютера, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Надати можливість вилучити належним чином завірені копії вказаних документів.

У іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали слідчого судді встановити два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її проголошення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської областіОСОБА_1