Провадження № 1-кс/761/9285/2022
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 вересня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 19 липня 2022 року

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернулася детектив Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 19 липня 2022 року.

Обґрунтовуючи подане клопотання детектив зазначила, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період січня-вересня 2021 року, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з реалізації тютюнових виробів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в подальшому документально відобразило реалізацію даних тютюнових виробів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), отримавши на розрахункові рахунки та не задекларувавши грошові кошти на загальну суму 752 102 202,50 грн., ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 135 378 396,45 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновків Аналітичного продукту №19 від 08.07.2022 «Щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет не сплати податку на прибуток підприємств» складеного співробітниками Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно основного виду діяльності здійснює роздрібну торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Харківська обл.). Так, за результатами проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що його службовими особами протягом періоду з 01.01.2021 по 31.09.2021 року задекларовано проведення операцій з реалізацією в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 752 102 202,50 грн (в т.ч. ПДВ 125 350 367,00 грн).

Так, проведеними заходами встановлено, рішенням ІНФОРМАЦІЯ_11 в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі Комісія) ІНФОРМАЦІЯ_12 від 16.12.2021 № 38589 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Досліджуючи подальший ланцюг встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснив реалізації товару з номенклатурою «сигарети», в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Крім того, встановлено що вище перелічені підприємства за даними ЄРПН операції з реалізації товару з номенклатурою «сигарети» відсутні.

Враховуючи вищенаведене, за результатами дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачається, що посадові особи не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямували на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту по ланцюгу постачання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Так, для повного та всебічного розслідування кримінального провадження, у слідства виникла необхідність у вилученні документів для використання як доказу при розслідуванні даного кримінального провадження.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у Державної податкової служби України неможливо.

Детектив подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, клопотання підтримала.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не відбувалось на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання детектива про тимчасовий доступ до документів, які зазначені у клопотанні та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальних службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_13 надати прокурорам Офісу Генерального прокурора: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000013, слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до речей та документів з метою їх вилучення, а також надання відповідних відомостей відносно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2020 р. по 25.07.2022 р., а саме: реєстрів в електронному вигляді виданих/отриманих податкових накладних або розрахунків коригування до них в Єдиному реєстрі податкових накладних; (при наданні інформації зазначити наступне: область (продавець); район (продавець); податковий № (продавець); ІПН (продавець); найменування / ПІБ (продавець); стан (продавець); область (покупець); район (покупець); податковий № (покупець); ІПН (покупець); найменування / ПІБ (покупець); стан (покупець); реєстраційний №; номер ПН / РК; дата виписки; дата реєстрації; статус за СМКОР; виключено; загальна сума коштів що підлягає сплаті; сума ПДВ; обсяг операцій за ставкою 20%; обсяг операцій за ставкою 7%; кількість РК; сума коригування; ціна постач.одиниці РК; номенклатура товарів / послуг; код УКТЗЕД; одиниця виміру товару / послуги; кількість (об`єм, обсяг); ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування податку на додану вартість; обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість; інформації в електронному та/або паперовому вигляді щодо: сплати у розрізі років/кварталів податку на прибуток та податку на додану вартість, рентної плати, земельного податку, наявності податкового боргу, від`ємного значення ПДВ; фізичних осіб, які отримували/отримують доходи від вказаних суб`єктів господарської діяльності із зазначенням ПІБ, дати народження, РНОКПП, суми нарахованого (сплаченого) доходу, суми утриманого податку, дат прийняття/звільнення (інформацію надати поквартально); об`єктів оподаткування; бюджетного відшкодування коштів із державного бюджету; банківських рахунків, зазначивши МФО банку, назву банку, номер рахунку, валюту рахунку, дату відкриття/закриття; наявність дозволів, ліцензій, патентів, свідоцтв; наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості; перелік відокремлених підрозділів, у тому числі із зазначенням тих, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність; податкову звітність з додатками, вантажно-митні декларації з додатками, інвойси, контракти, копії податкових інформацій, актів перевірок, довідок з додатками, податкових повідомленьрішень, винесених за результатами їх проведення, зазначивши інформацію щодо стану їх оскарження.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1