Справа № 461/9573/21
Провадження № 1-кс/461/1339/22
про тимчасовий доступ до речей і документів
19.04.2022 року слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -
Подане клопотання мотивує тим, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, для проведення в подальшому позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В клопотанні слідчий просить проводити розгляд без участі слідчого та прокурора.
Представник володільця документів в судове засідання для розгляду даного клопотання не з`явився, проте його неявка, відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.
Як вбачається з матеріалів клопотання, відповідно до матеріалів, що слугували підставою для внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 за результатами проведення оперативно-розшукових заходів, встановлено вчинення групою службових осіб протиправних дій щодо порушення податкового законодавства (ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах), шляхом здійснення реалізації продукції (шоколадно-кондитерських виробів) на підконтрольних фізичних осіб - підприємців за ціною на 43-53 відсотків нижчою від реальної ринкової ціни та подальший продаж шоколадно-кондитерських виробів кінцевому споживачу з використанням підконтрольних фізичних осіб-підприємців за реальною вартістю, яка зазначена на прилавках мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та крамниці інтернет-магазину.
Так ухилення від оподаткування здійснюється наступним чином: через
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), яке являється імпортером шоколаду, здійснює придбання шоколаду в дробсах. Придбаний шоколад в дробсах передається на переробку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), яке виготовляє шоколадну продукцію.
Після переробки реалізація готової продукції (шоколадних виробів) документально оформляється від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на підконтрольних фізичних осіб підприємців, які створюються службовими особами вищевказаних підприємств, в тому числі на ОСОБА_11 ідентифікаційний код НОМЕР_8 , ОСОБА_4 ідентифікаційний код НОМЕР_1 , ОСОБА_5 ідентифікаційний код НОМЕР_2 , ОСОБА_6 ідентифікаційний код НОМЕР_3 , ОСОБА_7 ідентифікаційний код НОМЕР_4 , ОСОБА_8 ідентифікаційний код НОМЕР_5 , ОСОБА_9 ідентифікаційний код НОМЕР_6 , ОСОБА_10 ідентифікаційний код НОМЕР_7 , ОСОБА_12 ідентифікаційний код НОМЕР_9 за ціною на 53 відсотки нижчою від реальної ринкової ціни.
В подальшому, підконтрольні фізичні особи підприємці, перебуваючи на ІІ групі платників єдиного податку (які згідно п. 4 ст. 291 ПКУ мають річний ліміт до 1,5 млн грн), діючи за домовленістю з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснюють реалізацію шоколаду за реальною ринковою вартістю, та після досягнення такими фізичними особами-підприємцями максимально допустимої межі річного доходу (не більше 1,5 млн грн), здійснюється припинення їх діяльності. Натомість, з числа працівників вищевказаних підприємств реєструються та залучаються до протиправної діяльності нові фізичні особи-підприємці.
Згідно Архіву електронної звітності, реєстрація податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснюється з однієї ІР адреси - НОМЕР_14 та Е-mail ІНФОРМАЦІЯ_8 .
В той же час, подання податкової звітності вищевказаних фізичних осіб-підприємців, E-mail автора, заяви про приєднання до договору про визнання електронних документів, являється таж сама ІР адреса- ІНФОРМАЦІЯ_8 або ІНФОРМАЦІЯ_9 , що свідчить про взаємозв`язок вказаних суб`єктів господарювання.
Таким чином, слідством встановлено, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться інформація та документи щодо фізичних осіб-підприємців ОСОБА_4 ідентифікаційний код НОМЕР_1 , ОСОБА_5 ідентифікаційний код НОМЕР_2 , ОСОБА_6 ідентифікаційний код НОМЕР_3 , ОСОБА_7 ідентифікаційний код НОМЕР_4 , ОСОБА_8 ідентифікаційний код НОМЕР_5 , ОСОБА_9 ідентифікаційний код НОМЕР_6 , ОСОБА_10 ідентифікаційний код НОМЕР_7 , ОСОБА_11 ідентифікаційний код НОМЕР_8 , ОСОБА_12 ідентифікаційний код НОМЕР_9 , а саме:
інформація про доходи отримані фізичними особами-підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 за період 2019-2020 років (із зазначенням джерела доходів та їх повних реквізитів);
інформація щодо працевлаштованих осіб у фізичних осіб-підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 за період 2019-2020 років;
інформація про відкриті банківські рахунки фізичними особами-підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 із зазначенням номерів рахунків, банківських установ та їх реквізитів;
податкова звітність фізичних осіб-підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 за період 2019-2020 років;
IP адреси подання звітності фізичними особами-підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 (вхід в електронний кабінет платника податків, час створення та подання податкової звітності, тощо);
заяви вищезазначених фізичних осіб-підприємців про приєднання до договору про визнання електронних документів податковою інспекцією.
Прокурор у вказаному кримінальному провадженні вважає, що необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ОСОБА_4 ідентифікаційний код НОМЕР_1 , ОСОБА_5 ідентифікаційний код НОМЕР_2 , ОСОБА_6 ідентифікаційний код НОМЕР_3 , ОСОБА_7 ідентифікаційний код НОМЕР_4 , ОСОБА_8 ідентифікаційний код НОМЕР_5 , ОСОБА_9 ідентифікаційний код НОМЕР_6 , ОСОБА_10 ідентифікаційний код НОМЕР_7 , ОСОБА_11 ідентифікаційний код НОМЕР_8 , ОСОБА_12 ідентифікаційний код НОМЕР_9 , тобто можливістю ознайомлення з ними та вилучення належним чином завірених їх копій а саме: інформацію про отримані доходи, інформацію про відкриті банківські рахунки, інформація щодо працевлаштованих осіб, податкова звітність, IP адреси подання звітності, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів фізичними особами-підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, для проведення в подальшому позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також те, що іншим способом отримати копії вищевказаних документів є неможливо.
Прокурором доведено, що отримання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних документів має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні, надасть можливість використовувати як докази вищевказані відомості, іншим чином отримати вказані відомості неможливо.
Дослідження зазначеної документації має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що дасть можливість дослідити інформацію, яка міститься у даних документах та доказову інформацію необхідну для розслідування вказаного провадження, визначити осіб, котрі вчинили кримінальне правопорушення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів..
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, враховуючи, що вказані документи, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, для проведення в подальшому позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також те, що іншим способом отримати копії вищевказаних документів є неможливо, вважаю, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.
Керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя ,-
клопотання задовольнити.
- інформацію про доходи отримані фізичними особами-підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 за період 2019-2020 років (із зазначенням джерела доходів та їх повних реквізитів);
- інформацію щодо працевлаштованих осіб у фізичних осіб-підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 за період 2019-2020 років;
- інформацію про відкриті банківські рахунки фізичними особами-підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 із зазначенням номерів рахунків, банківських установ та їх реквізитів;
- податкову звітність фізичних осіб-підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 за період 2019-2020 років;
- IP адреси подання звітності фізичними особами-підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 (вхід в електронний кабінет платника податків, час створення та подання податкової звітності, тощо);
- заяви фізичних осіб-підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 про приєднання до договору про визнання електронних документів податковою інспекцією, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_13 .
Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня її постановлення.
Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1