Справа № 405/1323/22
провадження № 1-кс/405/2709/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.10.2022 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 09.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

старший слідчий ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотання, в якому просить надати старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозволу на тимчасовий доступ до документів та вилучення їх належним чином завірених копій (здійснити їх виїмку), які належать (перебувають у володінні) ІНФОРМАЦІЯ_1
(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме: договорів про визнання електронних документів, укладених ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) із територіальним органом
ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_1 у період з 01.01.2015 по 20.10.2022; заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), поданих за період 2016-2020 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів як ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), так і як фізичною особою ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період з 01.01.2016 по 20.10.2022; актів планових, позапланових та камеральних перевірок ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) про перехід на загальну систему оподаткування у зв`язку з перевищенням граничної суми доходів, передбаченою для платника єдиного податку третьої групи за період з 01.01.2016 по 20.10.2022.
В обгрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 09.04.2021, кримінального за підозрою ОСОБА_10 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Слідчий в клопотанні вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, встановлення конкретних осіб, що здійснювали внесення записів до документів та подальшої кваліфікації їх дій, а тому виникла необхідність у тимчасовому доступі до вищевказаних документів та в інший спосіб, без застосування заходу забезпечення кримінального провадження, отримати їх неможливо, виникли підстави для ініціювання клопотання про тимчасовий доступ до них.
Слідчий у судове засідання не з`явився, звернувся із заявою про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі, просив задовольнити.
Слідчим суддею вжито заходи для повідомлення про дату, час та місце розгляду клопотання особи, у володінні якої знаходяться документи до ІНФОРМАЦІЯ_2 направлено повістку, однак володілець у судове засідання не з`явився, причини неявки невідомі.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося, а тому з урахуванням зазначених обставин слідчий суддя ухвалив здійснити розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за наявними матеріалами.
Дослідивши матеріали клопотання та надавши оцінку доказам, які містяться в матеріалах клопотання слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000027 від 09.04.2021 року відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 09.04.2021, кримінального за підозрою ОСОБА_10 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований як фізична особа-підприємець у ІНФОРМАЦІЯ_4 22.07.2015 номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації 2 001493.
Місцезнаходження та місце здійснення господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (далі - ФОП), на момент вчинення кримінального правопорушення, відповідно до реєстраційних документів, визначено за адресою: Кіровоградська область, Новоархангельський район, село Вільшанка.
З 22.07.2015 ФОП зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_5 . ФОП присвоєно індивідуальний податковий номер платника 00 та як платник ПДВ зареєстрований не був. Одночасно, ФОП взято на облік як платника єдиного внеску 22.07.2015 за № 7418.
Згідно реєстраційних даних, видами основним видом господарської діяльності ФОП згідно КВЕД ДК 009:2010 (КВЕД-2005) було будівництво доріг і автострад (42.11).
Впродовж 2016-2020 років, ОСОБА_10 , будучи ФОП, тобто особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, платником єдиного податку на загальній системи оподаткування, не будучи зареєстрованим як платник податку на додану вартість, у відповідності до зареєстрованого виду господарського діяльності щодо будівництво доріг та автострад (42.11 за КВЕД) та маючи ліцензію на його здійснення, що видана у встановленому законом порядку ІНФОРМАЦІЯ_6 , маючи та використовуючи для цілей здійснення господарської діяльності розрахункові рахунки, з метою отримання прибутку, здійснював законну господарську діяльність щодо проведення ремонту доріг, дорожнього покриття, покриття вулиць, асфальтування токів, улаштування зупинок тощо.
Отримуючи сукупний дохід від здійснення господарської діяльності, ФОП, діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за грудень 2020, не подав, тим самим ухилявся від сплати податку на додану вартість.
У подальшому ФОП продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.
Таким чином, ОСОБА_10 , будучи фізичною особою-підприємцем, впродовж 2016-2020 років умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 4 172 296,96 грн., що підтверджується висновком № СЕ-19/112-22/2958-ЕК експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 22.07.2022.
ОСОБА_10 як фізична особа-підприємець подавав податкову звітність шляхом використання електронного цифрового підпису (кваліфікованого електронного підпису).
Електронний цифровий підпис використовується в електронному документообігу, в електронній звітності для контролюючих органів, при отримання державних послуг (відомості з державних реєстрів, подання заявок, звернень тощо), при проведення електронних торгів, при взаємодії з судом (електронне судочинство) та ін.
Кваліфікований електронний підпис удосконалений електронний підпис, який створюється з використанням засобу кваліфікованого електронного підпису і базується на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа.
З метою покращення сервісного обслуговування платників при поданні податкових документів в електронній формі ІНФОРМАЦІЯ_7 доопрацьовано електронний сервіс «Реєстрація договорів про визнання електронних документів».
Договір про визнання електронних документів укладається відповідно до положень Порядку підготовки та подання податкової звітності в електронному вигляді, яка надсилається засобами телекомунікаційного зв`язку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 10.04.2008 № 233, зареєстрованим у Міністерстві юстиції 16.04.2008 за № 320/15011.
ДФС спрощено процес укладання Договорів про визнання електронних документів з територіальними органами ДФС, а саме, починаючи з 25 листопада 2015 року, платником податків укладається один Договір з територіальним органом ДФС за основним місцем обліку. Також запроваджено новий електронний ІНФОРМАЦІЯ_9 , який надає можливість керівнику вносити до системи подання документів в електронному вигляді інформацію щодо сертифікатів відповідальних осіб та самостійно визначити термін, на який відповідальній особі надається право підпису податкових документів (в межах строку дії сертифікату такої відповідальної особи). Також в повідомленні може бути надана інформація щодо нового сертифіката керівника (до закінчення строку дії попереднього сертифікату) або бухгалтера.
Таким чином, ОСОБА_10 як фізична особа-підприємець для подання податкової звітності шляхом використання електронного цифрового підпису мав укласти Договір про визнання електронних документів із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Правонаступництво у сфері управлінської діяльності органів державної влади (публічне правонаступництво) передбачає повне або часткове передання (набуття) адміністративної компетенції одного суб`єкта владних повноважень (суб`єкта публічної адміністрації) до іншого або внаслідок припинення первісного суб`єкта, або внаслідок повного чи часткового припинення його адміністративної компетенції.
Пунктом 2 постанови Кабінету Міністрів України від 28.03.2018 №296 «Про реформування територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_10 » встановлено реорганізувати деякі територіальні органи ІНФОРМАЦІЯ_10 шляхом їх приєднання як структурних підрозділів до відповідних територіальних органів Служби за переліком згідно з додатком. У свою чергу, постановою Кабінету Міністрів України від 18.12.2018 №1200 утворено ІНФОРМАЦІЯ_11 та ІНФОРМАЦІЯ_12 , реорганізувавши Державну фіскальну службу шляхом поділу. Постановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_13 та ІНФОРМАЦІЯ_14 є правонаступниками прав та обов`язків реорганізованої ІНФОРМАЦІЯ_10 у відповідних сферах діяльності. Крім того, зі змісту постанови Кабінету Міністрів України від 19.06.2019 №537 «Про утворення територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_15 » випливає, що територіальні органи ІНФОРМАЦІЯ_16 , що реорганізуються згідно з пунктом 2 цієї постанови, у відповідних сферах діяльності.
Таким чином, ІНФОРМАЦІЯ_2 є правонаступником територіального органу ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Матеріалами клопотання доведено про наявність необхідності в отриманні тимчасового доступу до документів та вилучення їх належним чином завірених копій (здійснити їх виїмку), які належать (перебувають у володінні) ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме: договорів про визнання електронних документів, укладених ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_1 у період з 01.01.2015 по 20.10.2022; заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), поданих за період 2016-2020 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів як ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), так і як фізичною особою ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період з 01.01.2016 по 20.10.2022; актів планових, позапланових та камеральних перевірок ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) про перехід на загальну систему оподаткування у зв`язку з перевищенням граничної суми доходів, передбаченою для платника єдиного податку третьої групи за період з 01.01.2016 по 20.10.2022, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Крім того, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні, оскільки орган досудового розслідування має намір отримати тимчасовий доступ до речей та документів і вилучити їх, що забезпечить швидке та неупереджене проведення досудового розслідування та встановлення істини у справі.
За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить тимчасовий доступ, мають значення для забезпечення виконання завдань, а також враховуючи те що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані документи, як без надання тимчасового доступу слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та доведеним, у зв`язку з чим останнє підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України, -

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи: ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000027 від 09.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України тимчасовий доступ до документів та вилучення їх належним чином завірених копій (здійснити їх виїмку), які належать (перебувають у володінні) ІНФОРМАЦІЯ_1
(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме: договорів про визнання електронних документів, укладених ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) із територіальним органом
ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_1 у період з 01.01.2015 по 20.10.2022; заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), поданих за період 2016-2020 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів як ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), так і як фізичною особою ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період з 01.01.2016 по 20.10.2022; актів планових, позапланових та камеральних перевірок ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) про перехід на загальну систему оподаткування у зв`язку з перевищенням граничної суми доходів, передбаченою для платника єдиного податку третьої групи за період з 01.01.2016 по 20.10.2022.
Строк дії ухвали визначити до 24.12.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Оригінал ухвали виконано у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_12