печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування № 0001287,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001287 від 24.05.2018, строк досудового розслідування на дванадцять місяців, тобто до 26.11.2022.

Означене клопотання обґрунтовано наступним.

Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001287 від 24.05.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 4, ст. 191, ч. 5 ст.191 КК України.

У клопотанні вказано, що службовими особами ДП «Донецька залізниця», ДТГО «Львівська залізниця», ДП «Придніпровська залізниця», ДП «Одеська залізниця», ДТГО «Південно-Західна залізниця», ДП «Південна залізниця», ПАТ «Українська залізниця» з 2013 року по цей час внаслідок зловживання службовим становищем з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до документів податкової та фінансової звітності, пов`язаних із відображенням взаємовідносин з нерезидентом позикодавцем «SHORTLINE PLC» за договорами позик від 16.05.2013 на загальну суму 500 млн. доларів США, які є офіційними документами, внесено та вносяться завідомо неправдиві відомості, зокрема щодо застосування положення Конвенції між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна від 10.02.1993, внаслідок чого не сплачено податок з доходів нерезидента у сумі близько 150 млн. гривень.

Так 16.05.2013 державні підприємства «Донецька залізниця», «Львівська залізниця», «Придніпровська залізниця», «Одеська залізниця», «Південно-Західна залізниця», «Південна залізниця» з нерезидентом «SHORTLINE PLC» уклали шість договорів позик на загальну суму 500 мільйонів доларів США:

- державне підприємство «Донецька залізниця» на суму 146 215 000,00 доларів США (скорочено ДП «Донецька залізниця»);

- державне підприємство «Львівська залізниця» на суму 49 945 000 доларів США (скорочено ДТГО «Львівська залізниця»);

- державне підприємство «Одеська залізниця» на суму 77 680 000 доларів США (скорочено ДП «Одеська залізниця»);

- державне підприємство «Придніпровська залізниця» на суму 94 190 000 доларів США (скорочено ДП «Придніпровська залізниця»);

- державне підприємство «Південно-Західна залізниця» на суму 78 975 000 доларів США (скорочено ДТГО «Південно-Західна залізниця»);

- державне підприємство «Південна залізниця» на суму 52 995 000 доларів США (скорочено ДП «Південна залізниця»).

Позики отримувались на рахунки вищезазначених резидентів-позичальників. Мета їх одержання поповнення обігових коштів для здійснення господарської діяльності. При цьому зазначені підприємства виступали перехресними поручителями за своїми кредитами.

Зокрема державне підприємство «Придніпровська залізниця» за договором позики 21.05.2013 отримало від компанії «SHORTLINE PLC» грошові кошти у сумі 94 189 987 доларів США. Позика надійшла на валютний рахунок згаданого державного підприємства № 57 в ПАТ «Державний ощадний банк України» (м. Київ).

Умовами договору встановлювалось, що позика надається шляхом разового траншу відповідно до наступних платіжних інструкцій: банк-кореспондент: «Джи ПІМОРГАН ЧЕЙЗ БАНК», Нью-Йорк («JPMORGAN CHASE BANK», New York), SWIFT: CHASUS33; банк-отримувач: ПАТ «Державний ощадний Банк України», вул. Госпітальна, 12, Київ, Україна, номер рахунку банка-отримувача: 001-1-194057, SWIFT банка-отримувача: COSBUAUK.

За 2013 2015 роки на рахунок компанії «SHORTLINE PLC» (Сполучене Королівство Великої Британії та Північної Ірландії), в оплату процентів за користування кредитними коштами за договором позики державне підприємство «Придніпровська залізниця» перерахувало валютні кошти у сумі 22 377 424,75 долара США (еквівалент 355 432 381 гривня), що підтверджено платіжними документами та виписками ПАТ «Державний ощадний банк України».

При цьому службовими особами державного підприємства «Придніпровська залізниця» неправомірно застосовано положення міжнародної Конвенції між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії (підписана 10.02.1993, дата набуття чинності 11.08.1993) про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна щодо звільнення від оподаткування доходів нерезидента «SHORTLINE PLC», унаслідок чого державне підприємство «Придніпровська залізниця» не нарахувало та не перерахувало податок з доходів нерезидента під час їх виплати у сумі 53 391 736 гривень.

Аналогічні порушення допущені службовими особами державних підприємств «Донецька залізниця», «Львівська залізниця», «Одеська залізниця», «Південно-Західна залізниця», «Південна залізниця» під час здійснення перерахування на рахунки «SHORTLINE PLC» грошових коштів в якості оплати процентів за користування кредитними коштами за договорами позики.

У подальшому за наведеними договорами відбулись зміни первісних позичальників на публічне акціонерне товариство (на даний час акціонерне товариство) «Українська залізниця» (скорочено ПАТ «Укрзалізниця») на підставі одного договору про внесення змін і доповнень від 19.02.2016, що зареєстрований в Національному банку України 10.03.2016, з одночасним анулюванням реєстрації договорів первісних позичальників.

Договорами від 20.12.2016, від 19.12.2017 до договору від 19.02.2016 вносилися зміни.

Починаючи з 19.02.2016 по цей час службові особи ПАТ «Укрзалізниця» (АТ «Укрзалізниця») при перерахуванні процентів на рахунки нерезидента «SHORTLINE PLC» за користування позикою у сумі 500 млн. доларів США продовжили неправомірно застосовувати положення міжнародної Конвенції між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії (підписана 10.02.1993, дата набуття чинності 11.08.1993) про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна щодо звільнення від оподаткування доходів нерезидента «SHORTLINE PLC», унаслідок чого ПАТ «Укрзалізниця» (АТ «Укрзалізниця») не нарахувало та не перерахувало податок з доходів нерезидента під час їх виплати у сумі понад 100 млн. гривень.

Упродовж 2013-2019 років компанією нерезидентом «SHORTLINE PLC» фактично здійснено транзит процентних доходів, отриманих від державних підприємств «Донецька залізниця», «Львівська залізниця», «Придніпровська залізниця», «Одеська залізниця», «Південно-Західна залізниця», «Південна залізниця», ПАТ Укрзалізниця (АТ «Укрзалізниця») на користь бенефіціарів власників облігацій, випущених цією компанією, а отже вона не є їх бенефіціарним отримувачем, а лише виконує функцію номінального утримувача (номінального власника), посередника щодо такого доходу.

На цей час органам досудового розслідування України не відомі кінцеві бенефіціарні власники облігацій ПАТ Укрзалізниця (АТ «Укрзалізниця»), тобто, вигодонабувачі, на рахунки яких переводились кошти як оплата за користування позикою.

У період з 16.05.2013 по 12.03.2019 сума тіла кредиту не зменшувалась та відповідні кошти для її зменшення не перераховувались.

В той же час, у період з 16.05.2013 по 12.03.2019 на рахунки «SHORTLINE PLC» сплачено грошові кошти в загальній сумі 282 510 416 доларів США як суму відсотків від отриманої позики, а також здійснено інших виплат у зв`язку із виконанням та обслуговуванням зазначених договорів позик на загальну суму понад 4,7 млн. доларів США.

Під час досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

- здійснено тимчасові доступи та вилучено документи у АТ «Укрзалізниця»;

- здійснено тимчасові доступи та вилучено документи, що містять банківську таємницю, по банківським рахункам державних підприємств «Донецька залізниця», «Львівська залізниця», «Придніпровська залізниця», «Одеська залізниця», «Південно-Західна залізниця», «Південна залізниця», ПАТ Укрзалізниця АТ «Укрзалізниця»), які використовувались для отримання кредитних коштів від компанії нерезидента «SHORTLINE PLC» та для подальшого витрачання отриманих коштів;

- до компетентних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії скеровано запит про надання правової допомоги, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню;

- у період з 13.05.2019 по 25.09.2019 групою фахівців Державної аудиторської служби України як спеціалістами прийнято участь у перевірці окремих питань фінансово-господарської діяльності Державної адміністрації залізничного транспорту України, державних підприємств «Донецька залізниця», «Львівська залізниця», «Придніпровська залізниця», «Одеська залізниця», «Південно-Західна залізниця», «Південна залізниця», ПАТ Укрзалізниця, АТ «Укрзалізниця» за результатами якої складено довідку;

- 29.10.2020 до матеріалів кримінального провадження № 0001287 об`єднано матеріали кримінального провадження відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001140 від 24.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4, ст. 191, ч. 5 ст.191 КК України;

- долучено акт СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС №174/28-01-48-03-01073828 від 30.09.2016 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ДП «Придніпровська залізниця» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015», щодо встановлення порушення норм Податкового кодексу України, законодавства України та нормативно-правових актів, що урегульовують діяльність у сфері податкового обліку доходів та витрат та податкового обліку податкових зобов`язань ДП «Придніпровська залізниця» (код за ) під час фінансово-господарської діяльності з нерезидентом «Shortline PLC», Великобританія у періоді з 01.01.2013 по 31.12.2015;

- 11.09.2020 до Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України призначено комплексну судову економічну експертизу щодо встановлення чи підтверджується нормативно та документально висновки відображені в акті №174/28-01-48-03-01073828 від 30.09.2016.

У кримінальному провадженні жодній особі про підозру не повідомлялось.

Слідчим суддею Печерського районного суду м. Києва ухвалою від 21.11.2019 у справі № № 757/61201/19-к продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні на дванадцять місяців, тобто до 24.11.2020.

Слідчим суддею Печерського районного суду м. Києва ухвалою від 19.11.2020 у справі № 757/50758/20-к продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні на дванадцять місяців, тобто до 26.11.2021.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001287 від 24.05.2018 закінчується 26.11.2021, а закінчити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, так як необхідно провести наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

1. Отримати від компетентних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії відповідь на запит про надання правової допомоги направлений з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню;

2. За результатами відомостей (висновків) викладених фахівцями Державної аудиторської служби у довідці про перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності Державної адміністрації залізничного транспорту України, державних підприємств «Донецька залізниця», «Львівська залізниця», «Придніпровська залізниця», «Одеська залізниця», «Південно-Західна залізниця», «Південна залізниця», ПАТ Укрзалізниця, АТ «Укрзалізниця» необхідно залучити відповідних фахівців Національного банку України для надання експертного висновку з метою визначення розміру виплат за користування кредитом, що не повинен перевищувати максимальну процентну ставку встановлену для зовнішніх запозичень резидентів на рівні 11% річних;

3. Оскільки на даний час АТ «Укрзалізниця» при проведенні розрахунків з нерезидентом-позичальником «SHORTLINE PLC» продовжує неправомірно застосовувати положення міжнародної Конвенції між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії (підписана 10.02.1993, дата набуття чинності 11.08.1993) про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна, необхідно ініціювати перед власником АТ «Укрзалізниця» - Кабінетом Міністрів України, а також перед Державною податковою службою України питання щодо проведення перевірки АТ «Укрзалізниця» з питань дотримання вимог законодавства стосовно оподаткування доходів нерезидента компанії «SHORTLINE PLC» за період з 01.01.2017 по 31.11.2019;

4. За результатами відомостей (висновків) викладених фахівцями Державної аудиторської служби у довідці про перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності Державної адміністрації залізничного транспорту України, державних підприємств «Донецька залізниця», «Львівська залізниця», «Придніпровська залізниця», «Одеська залізниця», «Південно-Західна залізниця», «Південна залізниця», ПАТ Укрзалізниця, АТ «Укрзалізниця» необхідно встановити законність та обґрунтованість перерахування вказаними підприємствами протягом 2015-2016 років на користь нерезидента компанії «SHORTLINE PLC» грошових коштів у сумі 129 590,88 доларів США з призначенням платежів, як сплата комісії аудитора Позикодавця (за аудит);

5. За результатами виконання слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій зазначених у п.п. 1-4 необхідно призначити та провести комплексну судову фінансово-економічну та фінансово-кредитну експертизу;

6. З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, перевірити та надати оцінку фактичним даним, що містяться у документах, отриманих за результатами проведення тимчасових доступів з розкриттям банківської таємниці. За необхідності призначити та провести відповідні експертизи;

7. Отримати з Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України висновок комплексної судової економічної експертизи щодо встановлення чи підтверджується нормативно та документально висновки відображені в акті №174/28-01-48-03-01073828 від 30.09.2016, яка призначена постановою від 11.09.2020;

8. З урахуванням здобутих доказів, прийняти рішення про притягнення службових осіб Державної адміністрації залізничного транспорту України, державних підприємств «Донецька залізниця», «Львівська залізниця», «Придніпровська залізниця», «Одеська залізниця», «Південно-Західна залізниця», «Південна залізниця», ПАТ Укрзалізниця, АТ «Укрзалізниця» до кримінальної відповідальності.

Крім того, з урахуванням сукупності вже отриманих даних та доказів, в процесі розслідування може виникнути необхідність в проведенні інших слідчих (розшукових) та можливо негласних слідчих (розшукових), а також процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин, які підлягають доказуванню у відповідності до ст. 91 КПК України та сприятимуть встановленню істини у кримінальному провадженні.

Викладені у клопотанні слідчі та процесуальні дії, виконання яких планується, є важливими для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у відповідності до вимог ст. 91 КПК України.

Здійснити (провести) зазначені слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії раніше не представлялося можливим оскільки для їх проведення необхідно отримати відповідь на запит про надання правової допомоги направлений до компетентних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, а також необхідно було завершити перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності Державної адміністрації залізничного транспорту України, державних підприємств «Донецька залізниця», «Львівська залізниця», «Придніпровська залізниця», «Одеська залізниця», «Південно-Західна залізниця», «Південна залізниця», ПАТ Укрзалізниця, АТ «Укрзалізниця» за тими матеріалами, які вже здобуті під час досудового розслідування.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, просить задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали провадження приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Як визначено положеннями ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 вказаного Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З урахуванням доводів викладених у клопотанні та враховуючи те що у кримінальному провадженні необхідно вчинити ряд слідчих дій, слідчий суддя приходить до переконання про обґрунтованими підставами для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001287 від 24.05.2018, строк досудового розслідування на дванадцять місяців, тобто до 26.11.2022.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування № 0001287 задовольнити.

Продовжити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001287 від 24.05.2018, строк досудового розслідування на дванадцять місяців, тобто до 26.11.2022.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1