Справа № 444/1983/21
Провадження № 1-кп/444/246/2021
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 вересня 2021 року Жовківський районний суд Львівської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

номер кримінального провадження № 0000057 від 30.06.2021 року

про обвинувачення ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Боянець Жовківського району, Львівської області, українця, громадянина України, приватного підприємця, не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 204 КК України

з участю прокурора ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_3

захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Жовква Львівської області дане кримінальне провадження,

В С Т А Н О В И В :
Обвинувачений ОСОБА_3 , всупереч вимог ст.ст. 11, 14, 215, 226 Податкового кодексу України, Законів України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 19.12.1995, «Про ліцензування видів господарської діяльності» від 02.03.2015, Постанов Кабінету Міністрів України «Про затвердження правил роздрібної торгівлі алкогольними напоями» № 854 від 30.07.1996, «Про встановлення розміру мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв» № 957 від 30.10.2008, «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 1251 від 27.12.2010, з корисливих мотивів, маючи прямий умисел, направлений на незаконне придбання з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, які належать до підакцизних товарів, з метою отримання неконтрольованого державою прибутку від незаконного придбання і реалізації незаконно виготовлених алкогольних напоїв та тютюнових виробів, в період з березня 2021 року (точніші час та обставини в ході досудового розслідування встановити не надалося за можливе) по 09.06.2021 року, перебуваючи в с. Туринка Жовківського р-ну та м. Жовква Львівської області, придбавав з метою збуту у невстановлених слідством осіб незаконно виготовлені підакцизні товари.

У ході досудового розслідування встановлено, що з березня 2021 року (точніші час та обставини в ході досудового розслідування встановити не надалося за можливе) по 09.06.2021 року, ОСОБА_3 , будучи зареєстрований як фізична особа-підприємець, здійснював незаконне придбання з метою збуту у невстановлених в ході досудового розслідування осіб незаконно виготовлених алкогольних напоїв з етикетками «Коzацька Раdа», «Наливайко. За Волю», «Пшенична», «Слава» та бекенбоксів, ємністю по 10 л. кожний.

В подальшому, придбані фальсифіковані алкогольні напої ОСОБА_3 постачав в орендовані ним магазини, розташовані за адресами: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_2 , де вони реалізовувались місцевим мешканцям.

Крім цього, з квітня 2021 року (точніші час та обставини в ході досудового розслідування встановити не надалося за можливе) по 09.06.2021 року, ОСОБА_3 здійснював незаконне придбання з метою збуту у невстановлених в ході досудового розслідування осіб незаконно виготовлених тютюнових виробів з етикетками «Марвел» та «Комплімент» без марок акцизного податку.

В подальшому, незаконно виготовлені тютюнові вироби з етикетками «Марвел» та «Комплімент» без марок акцизного податку ОСОБА_3 постачав в орендовані ним магазини, розташовані за адресами: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_2 , де вони реалізовувались місцевим мешканцям.

09.06.2021, в ході проведення обшуку приміщення магазину, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 виявлено та вилучено 299 пляшок горілки, ємністю по 0,5 л з етикетками «Коzацька Раdа», «Наливайко. За Волю», «Пшенична», «Слава», 9 тетрапаків, ємністю по 10 л кожний, а також 26 пачок тютюнових виробів торгівельних марок «Комплімент» та «Марвел» без марок акцизного податку.

Відповідно до висновку судової експертизи спиртовмісних сумішей, надані на експертизу рідини, які знаходились в пляшках з етикетками «Коzацька Раdа», «Наливайко. За Волю», «Слава», «Пшенична» та в тетрапаку, є водно-спиртовими сумішами із вмістом етилового спирту 32,7-39,9% об`ємних, виготовлені кустарним способом та не відповідають вимогам ДСТУ 4256:2003 «Горілки і горілки особливі Технічні умови».

Крім цього, 09.06.2021, в ході проведення обшуку приміщення магазину, розташованого за адресою: Львівська обл., Жовківський р-н, с. Туринка, вул. Б. Хмельницького, 23, виявлено та вилучено 16 пляшок горілки «Коzацька Раdа» та «Наливайко. За Волю», ємністю по 0,5 л, 12 пляшок горілки «Наливайко. За Волю», ємністю по 0,25 л, 1 тетрапак ємністю 10 л, заповнений на 1/4, а також 18 пачок тютюнових виробів торгівельної марки «Марвел» без марок акцизного податку.

Відповідно до висновку судової експертизи спиртовмісних сумішей, надані на експертизу рідини, які знаходились в пляшках з етикетками «Коzацька Раdа», «Наливайко. За Волю» та в тетрапаку, є водно-спиртовими сумішами із вмістом етилового спирту 32,6-34,2% об`ємних, виготовлені кустарним способом та не відповідають вимогам ДСТУ 4256:2003 «Горілки і горілки особливі Технічні умови».

Також, виявлені та вилучені тютюнові вироби, не відповідають діючим вимогам нормативно-правових актів України щодо маркування сигарет.

Так, п. 14.1.252 ст. 14 Податкового кодексу України та ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» передбачено, що тютюнові вироби - це сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.

Згідно п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України, тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну віднесені до групи підакцизних товарів.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального» від 19.12.1995, алкогольні напої та тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Пунктом 226.1 ст. 226 Податкового кодексу України, платників податку у разі виробництва на митній території України алкогольних напоїв і тютюнових виробів чи ввезення таких товарів на митну територію України, зобов`язано забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару.

Відповідно до п. 14.1.109 ст. 14 Податкового кодексу України, маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів - це наклеювання марки акцизного податку на пляшку (упаковку) алкогольного напою чи пачку (упаковку) тютюнового виробу в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України щодо виробництва, зберігання та продажу марок акцизного податку.

Згідно ст. 226 п. 226.9 Податкового кодексу України такими, що немарковані, вважаються алкогольні напої та тютюнові вироби також з підробленими марками акцизного податку.

Пунктом 24 «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 1251 від 27.12.2010, ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України маркованих з порушенням вимог цього Порядку алкогольних напоїв та тютюнових виробів заборонено.

За наведених обставин ОСОБА_3 , діючи умисно, з метою отримання доходів, в період з березня 2021 року (точніші час та обставини в ході досудового розслідування встановити не надалося за можливе) по 09.06.2021, придбавав з метою збуту незаконно виготовлені підакцизні товари (алкогольні напої та тютюнові вироби), де вони реалізовувались місцевим мешканцям у магазинах, розташованих в с. Туринка Жовківського р-ну Львівської обл.

Таким чином, ОСОБА_3 обвинувачується у незаконному придбанні з метою збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів (алкогольних напоїв та тютюнових виробів), тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 в судовому засіданні зазначив, що між ним та обвинуваченим ОСОБА_3 за участі його захисника ОСОБА_5 22.09.2021 року укладена угода про визнання винуватості, відповідно до якої обвинувачений ОСОБА_3 повністю, беззастережно визнав свою вину у вчиненні інкримінованих йому діянь кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.1 ст. 204 КК України. Зазначив, що підтримує угоду про визнання винуватості, просить її затвердити.

Сторони погодилися на призначення покарання обвинуваченому ОСОБА_3

- за ч. 1 ст. 204 КК України - штрафу в розмірі п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 85 000 (вісімдесят п`ять тисяч) гривень з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених підакцизних товарів алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Крім цього сторони узгодили долю речових доказів та стягнути з обвинуваченого ОСОБА_3 витрати на залучення експерта у кримінальному провадженні в розмірі 6 864,4 грн. (висновок експерта № 2776 від 23.06.2021 - 3 432,2 грн., висновок експерта № 2784 від 25.06.2021 - 3 432,2 грн.).

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 свою винуватість у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 204 КК України визнав повністю та просить суд затвердити угоду про визнання винуватості від 22.09.2021 року укладену між ним та прокурором за участі його захисника ОСОБА_5 .

Вивчивши матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора, обвинуваченого, захисника обвинуваченого, які не заперечили проти затвердження угоди про визнання винуватості від 22.09.2021 року у даному кримінальному провадженні, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно абзацу 5 ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена щодо кримінальних проступків, злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Укладення угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні щодо уповноваженої особи юридичної особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у зв`язку з яким здійснюється провадження щодо юридичної особи, а також у кримінальному провадженні щодо кримінальних правопорушень, внаслідок яких шкода завдана державним чи суспільним інтересам або правам та інтересам окремих осіб, у яких беруть участь потерпілий або потерпілі, не допускається, крім випадків надання всіма потерпілими письмової згоди прокурору на укладення ними угоди.

Суд вважає, що угода про визнання винуватості досягнута між прокурором та обвинуваченим за участі його захисника відповідає вимогам, передбаченим ст. 471- 474 КПК України і тому може бути за даною угодою ухвалений вирок.

Так, судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_3 цілком розуміє наслідки укладення та затвердження угоди, передбачені статтями 473, 394, 424 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом, а прокурором при укладенні угоди враховано вимоги ст. 470 КПК України.

Судом встановлено, що укладення угоди сторонами є добровільним, дана угода укладена без застосування насильства, примусу, погроз чи непередбачених обіцянок, вимоги ч. 4 ст. 474 КПК України обвинувачений розуміє.

Зміст угоди про визнання винуватості відповідає вимогам ст. 472 КПК України.

Крім того суд, перевіривши угоду на відповідність вимог КПК України та КК України, прийшов до висновку про відсутність підстав, передбачених для відмови в затвердженні угоди згідно ч. 6, 7 ст. 474 КПК України, умови даної угоди відповідають вимогам КПК України та КК України, зокрема вимогам ст. 65 КК України, інтересам суспільства, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для визнання винуватості, а відтак дана угода про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченою за участі захисника обвинуваченого підлягає затвердженню.

Вина ОСОБА_3 полягає у незаконному придбанні з метою збуту, зберіганні з цією метою, а також збуті незаконно виготовлених підакцизних товарів (алкогольних напоїв), тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

Призначаючи вид та міру покарання суд враховує тяжкість вчиненого злочину та особу винного, яка не працює, раніше несудимий, на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває, щиро розкаявся у вчиненому, активно сприяв розкриттю злочину, відсутність обставин, що обтяжують покарання обвинуваченому, а тому суд вважає за необхідне обрати щодо обвинуваченого покарання в межах санкцій статті за якою він судиться, визначити ОСОБА_3 міру покарання у виді штрафу в розмірі п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 85 000 (вісімдесят п`ять тисяч) гривень з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених підакцизних товарів алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Долю речових доказів вирішити у відповідності до ст. 100 КПК України .

Цивільний позов не заявлено.

Згідно ч. 2 ст. 124 КПК України у зв`язку із ухваленням обвинувального вироку, суд стягує з обвинуваченого на користь держави документально підтверджені витрати на залучення експерта.

На підставі викладеного, та керуючись статтями 373, 374, 376, 474, 475, 476 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :
Затвердити угоду про визнання винуватості від 22.09.2021 року, укладену між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 та обвинуваченим ОСОБА_3 за участі його захисника ОСОБА_5 .

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204 КК України та призначити покарання у вигляді штрафу в розмірі п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 85 000 (вісімдесят п`ять тисяч) гривень з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених підакцизних товарів алкогольних напоїв та тютюнових виробів;

Речові докази:

299 пляшок горілки, ємністю по 0,5 л з етикетками «Коzацька Раdа», "Наливайко", "За Волю», «Пшенична», «Слава», 8 тетрапаків, ємністю по 10 л кожний, 26 пачок тютюнових виробів торгівельних марок «Комплімент» та «Марвел» без марок акцизного податку, вилучених 09.06.2021 в ході проведення обшуку приміщення магазину, розташованого за адресою: Львівська обл., Жовківський р-н, с. Туринка, вул. Б. Хмельницького, 1-Г, 13 пляшок горілки «Коzацька Раdа» та «Наливайко. За Волю», ємністю по 0,5 л, 10 пляшок горілки "Наливайко", "За Волю», ємністю по 0,25 л., 18 пачок тютюнових виробів торгівельної марки «Марвел» без марок акцизного податку, вилучених 09.06.2021 в ході проведення обшуку приміщення магазину, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , переданих на зберігання ТОВ «Паритет Плюс», розташованого за адресою: Львівська обл., Пустомитівський р-н, с. Солонка, вул. Стуса, 8 знищити.

Стягнути з обвинуваченого ОСОБА_3 кошти для відшкодування витрат за проведення Львівським науково-дослідим інститутом судових експертиз криміналістичних експертиз спиртовмісних сумішей 6 864,4 грн (висновок експерта № 2776 від 23.06.2021 - 3 432,2 грн, висновок експерта № 2784 від 25.06.2021 - 3 432,2 грн).

Роз`яснити ОСОБА_3 про його обов`язок виконання умов угоди про визнання винуватості від 22.09.2021 року та передбачену ст. 389-1 КК України кримінальну відповідальність за невиконання умов угоди про визнання винуватості.

Роз`яснити ОСОБА_3 про те, що у разі невиконання угоди про визнання винуватості прокурор має право звернутися до суду, який затвердив таку угоду з клопотанням про скасування вироку.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до Львівського апеляційного суду протягом 30 днів з часу проголошення з підстав, передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України, а саме:

- обвинуваченим, його захисником, законним представником виключно з підстав: призначення судом покарання, суворішого, ніж узгоджене сторонами угоди; ухвалення вироку без його згоди на призначення покарання; невиконання судом вимог, встановлених частинами четвертою, шостою, сьомою статті 474 цього Кодексу, в тому числі нероз`яснення йому наслідків укладення угоди;

- прокурором виключно з підстав: призначення судом покарання, менш суворого, ніж узгоджене сторонами угоди; затвердження судом угоди у провадженні, в якому згідно з частиною четвертою статті 469 цього Кодексу угода не може бути укладена.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору, а інші учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Копія судового рішення не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження , який не був присутнім в судовому засіданні.

Вирок виготовлено в одному примірнику в нарадчій кімнаті.

Суддя: ОСОБА_1