УХВАЛА
Іменем України

02.11.2021 Справа №607/19658/21 Провадження № 1-кс/607/6426/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого СВ Управління СБУ в Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 11.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:

29.10.2021 старший слідчий СВ Управління СБУ в Тернопільській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 11.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій за період 2017-2019 років ухилився від сплати податків на суму понад 5 млн гривень.

Так, ФОП ОСОБА_5 протягом 2017-2019 років та на даний час здійснює господарську діяльність, пов`язану з придбанням вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які закупляв та закупляє за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському обліку та які імпортуються з країн Європейського союзу.

Вказані товарно-матеріальні цінності доставляються вантажним автотранспортом в складські приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , де відбувається їх сортування, встановлення відповідних цінових категорій та розподіл для подальшої доставки в магазини для реалізації.

Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів, яка налічує більше 30 магазинів «Secondhand», розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях.

У подальшому з метою ухилення від сплати податків від реалізації імпортованої на території України продукції ОСОБА_5 застосував схему, яка полягає у використанні спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців. Так, ОСОБА_5 з метою приховання реальних обсягів реалізації імпортованих товарів на території України та відповідно заниження об`єктів оподаткування зареєстрував та використовує у своїй діяльності підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_6 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 .

Також встановлено, що податкова звітність вказаних вище фізичних осіб-підприємців, в тому числі ФОП ОСОБА_5 подається з одної і тієї ж ІР-адреси.

Крім цього, ОСОБА_5 придбаний ним вживаний та новий одяг збуває оптовим покупцям з різних регіонів України, в тому числі ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Таким чином ФОП ОСОБА_5 протягом 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений у п.п. 291.4.2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн грн). Відповідно до п. 293.8. ст. 293 Податкового кодексу України такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Документальним оформленням та доставкою з-за кордону на митну територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_5 займався ОСОБА_23 , який використовував підконтрольні підприємства, а саме ТОВ «Товар-Експо» (, юридична адреса: вул. Ш.Руставелі, буд. 30, м. Львів, директор та головний бухгалтер ОСОБА_24 , РНОКПП НОМЕР_5 ) та ТОВ «Ексім 1» (, юридична адреса: вул. Шолуденка, 3, м. Київ, директор Мошняга Тамара, РНОКПП НОМЕР_6 та головний бухгалтер ОСОБА_25 , РНОКПП НОМЕР_7 ). Фактично ТОВ «Товар-Експо» та ТОВ «Ексім 1» знаходились за адресою: АДРЕСА_2 .

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що веденням та поданням податкової звітності ТОВ «Товар-Експо» та ТОВ «Ексім 1» займається ОСОБА_26 , а поданням податкової звітності ФОП ОСОБА_5 займається ОСОБА_27 .

Документально ввезені на митну територію України товарно-матеріальні цінності ТОВ «Товар-Експо» та ТОВ «Ексім 1» реалізовували суб`єктам господарювання з ознаками ризиковості, в тому числі відносно яких зареєстровані кримінальні провадження та відносно яких в базах даних ДПС внесені відомості щодо фіктивності.

Під час розслідування кримінального провадження № 0000021 від 11.05.2019 отримано відомості про те, що 05.11.2019 ТОВ «Ексім 1» перереєстровано за адресою: вул. Шолуденка, буд. 3, м. Київ, а також змінено керівника та власника підприємства. Остання подана звітність за лютий 2019 року, на даний час фінансово-господарської діяльності не декларує. Аналогічно ТОВ «Рекламна агенція «Грузія-Стиль» (попередня назва ТОВ «Товар-Експо») перереєстровано за адресою: вул. Юлія Чигирина буд. 7, м. Харків, остання подана звітність за вересень 2019 року, на даний час фінансово-господарської діяльності не декларує.

У серпні 2019 року за адресою: вул. Ш.Руставелі, буд. 18, кв. 1, м. Львів зареєстроване підприємство ТОВ «Леоплюс» (, основний ВЕД- 46.42 - оптова торгівля одягом i взуттям), працівниками на якому є ОСОБА_26 та ОСОБА_23 , які попередньо працювали у ТОВ «Товар-Експо».

З вересня 2019 року розмитнення речей, які були у використанні (одягу та взуття) для ФОП ОСОБА_5 здійснюється через ТОВ «Леоплюс».

Згідно з даними АС «Податковий блок» відправлення товару в період з 01.01.2017 до 12.08.2019 для:

- ТОВ «Товар Експо» здійснювали такі компанії нерезиденти, а саме: «RECUTEX N.V.», «TexaidTextilverwertungs AG», «ABADI EXPORT GMBH», «ANKOTRANS SP. ZO.O», «FIRMA HANDLOWO-USLUGOWA NEKOPOL JOZEF NEC», «GFS-A-TRANS sp. z o.o.», «GOLD AGENCY S.R.L.», «HANDEL & SERVICE», «HIBA TRADING BVBA», «IMPORT-EXPORT KRZYSZTOF KOWALSKI», «INVESTMENT CENTER SP. ZOO», «Issra BVBA», «K.M.A.G. TRADING SP. ZOO», «Textiles Trading and Recycling Company OU»;

- ТОВ «Ексім 1» здійснювали такі компанії нерезиденти, а саме: «International Glory LP», «RakiTex S.P.R.L.», «Koutecky S.R.O.», «Mega Trading Sp.zo.o.», «FILEKS AS», «Sargma UAB».

Крім цього, під час огляду документів, вилучених під час обшуків 11.07.2019 офісних та складських приміщень ФОП ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , встановлено фактичних СГД-нерезидентів відправників товарно-матеріальних цінностей для ОСОБА_5 та ОСОБА_19 , а також одержувачів коштів за товарно-матеріальні цінності, а саме: «KLAIPEDA LITHUANIA», «Garson Shaw LLC», «Garson and Shaw Europe s.r.o», «Recycling Solutions (North West) Ltd», «Kowalski Krzysztof Im-Ex», «Bay Rag Corporation (Steven)», «EDILTEX», «SOEX TEXTIL», «VERMARKTUNGSGESELLSCHAFT MBH AN DER», «DIETER GOBEL HANDELSAGENTUR», «CANADIA BULUAR SRVICE INC.», « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до документів, наданих до митних органів України, з листопада 2017 року до червеня 2018 року ТОВ «ТОВАР-ЕКСПО» по контракту з «TEXTILES TRADING AND RECYCLING COMPANY OU» (Lootsitn 11, Tallinncity, Harjucounty, 10151, Estonia) та з квітня до вересеня 2019 року по контракту з «EUROPEANTEXTILEGROUPS.R.O.» (Otradovicka,737/23, Kamyk, 142 00 Praha, CzechRepablic) на митну територію України було ввезено товари на загальну суму 12,6 мільйонів доларів США від таких компаній-нерезидентів: «TUSEN TAKK ANDRZEJ BARANOWSKI» (Strzelcowbytomskich 18 44-120 Pyskowice, Poland), «K.M.A.G. TRADING SP. Z.O.O» (Lubelska 35 23-200 Krasnik, Poland), «VIVE TEXTILE RECYCLING SP. Z.O.O.» (ul.KarolaOlszewskiego 8, 25-663 Kielce, Poland), «ANKOTRANS SP. Z.O.O.» (AnnyWalentynowicz 30 20-328 LublinPoland), «FIRMA HANDLOWO-USLUGOWA NEKOPOL JOZEF NEC» (Ul. 29-Go Listopada 20, 22-600 TomaszowLubelski, Poland), «INVESTMENT CENTER SP. ZOO» (Stawisko 6 22-600 TomaszowLub., Poland), «GFS-A-TRANS SP. Z.O.O.» (ul.Lesna 43 24-220 NiedrzwicaDuzaPoland), «A.M.S. TEX B.V.B.A.» (Lindestraat 3, 9240 Zele, Belgium), «RECUTEX N.V.» (Waregemstraat 148 B 9870 Zulte, Belgium), «HIBA TRADING BVBA» (Zandstraat 162 B 9170 Sint-Pauwels, Belgium), «ISSRA BVBA» (ChausseDeGand 665 1050 Bruxelles, Belgium), «ISSRA S.P.R.L». (ChausseDeWavre 30 1050 Bruxelles, Belgium.), «JADE STYLE» (BoulevardEmileBockstael 89 BE 1020 Bruxelles. Belgium.), «RAKI TEX S.P.R.L». (ChausseedeNinove 221 Bruxelles , Belgium.), «RESALES TEXTILHANDELS UND RECYCLING GMBH" (BelmWeldige 3 99510 Apolda, Germany), «SOEX TEXTIL-VERMARKTUNGS GMBH» (AnDerStrusbek 19 D 22926 Ahrensburg, Germany), «ABADI EXPORT GMBH» (Speicherstr. 8, D 31191 Alermissen, Germany), «HEINRICH GLAESER NACHF. GMBH» (BlaubeurerStrasse 263 089081 ULM. Germany), «IMPORT-EXPORT KRZYSZTOF KOWALSKI» (Wiesenstr. 3, 91126 Schwabach, Germany), «MASTER TRADE GMBH» (Schmiedestr.3 D 21709 Himmelpforten, Germany.), «STRIEBEL TEXTIL GMBH» (InDer AU 19 D 8815 Langenenslingen, Germany), «TEXAID COLLECTION GMBH» (BeimWeidige 3, 99510 Apolda, Germany), «HANDEL & SERVICE» (Orchideenweg 18 30900 Wedemark, Germany), «TEXAID TEXTILVERWERTUNGS AG» (Militarstrasse 1 6467 Schattdorf, Switzerland), «ANGYAL HASZNALTRUHA KFT» (KenUtca 8 1097 Budapest, Hungary.), «SWIZZTEX KFT» (IparvaganyUtca 9-11 1211 Budapest, Hungary.), «TEXAID KFT» (Iv.Bela U.1/A 3346 Belapatfalva, Hungary), «TRASBORG» (Kuldyssen 7-9 2630 Taastrup, Denmark.), «WIELAND TEXTIELS» (Handelsweg 8 1521 NH Wormerveer, Netherland).

З червня 2018 року до лютого 2019 року ТОВ «ЕКСІМ 1» по контракту з «INTERNATIONALGLORYLP.» (Castle House, 1 Baker Street, Suite 4, Stirling, FK8 1AL, Scotland, UK) на митну територію України було ввезено товари на загальну суму 4,9 мільйона доларів США від таких компаній-нерезидентів: «MEGA TRADING SP. Z.O.O.» (Fabryczna 15, 66-010 NowogrodBobrzanski, Poland), «FILEKS AS» (Kyrkjegata 27, 6200 Stranda, Norway), «Koutecky S.R.O.» (Druzby 1413 41901 Duchcov, CzechRepublic.), «RAKI TEX S.P.R.L.» (ChausseedeNinove 221 Bruxelles , Belgique.), «SARGMA UAB» (LT-91107, Sandeliu 52 Klaipeda, Lithuania).

Також встановлено банківські документи, які свідчать про те, що оплата за товар на рахунки перелічених вище реальних продавців здійснювалася громадянами України ОСОБА_28 (ідентифікаційний номер НОМЕР_8 ) та ОСОБА_29 (ідентифікаційний номер НОМЕР_9 ) через касу з банку «PKO Bank Polski SA» в Республіці Польща та з банківських рахунків підконтрольних компаній-нерезидентів: «DEES CR S.R.O.» (Sinkulova 160/16, Popoli, 147 00 Praha, Czech Repablic); «KALBARI SOLUTION S.R.» (Primatorska 296/38, 18000 Praha 8, Czech Repablic); «BOHEMIA OUTSOURSING S.R.O.» (Sinkulova 160/16, Popoli, 147 00 Praha, Czech Repablic); «LEVIOTON CORPORATION» (Sovi 331, Zdimerice, 252 42 Jesenice, Czech Repablic); «DARTSUN LTD» (Suite 10342 45 Salisbury Road, Cardiff, Wales, CF24 4AB, UK); «KAPOR TRADE LP» (Office 29, Clifton House, Fitzwilli, am Street lower, Dublin D02 XT91, UK); «BONDO INDUSTRIAL L.P.» (Office 525, 54 Elmwood Ave., Belfest, Nothern Ireland, BT9 6AZ).

Крім того, встановлено інвойси на імпортований товар від реальних продавців, що виписані на ім`я ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 та такі підприємства: «UAB KRISTEMA» (Naujoji str.13-1, LT92445, Purmaliai, Klaipedos raj., Lietuva); «MOBERLY TRADE LTD» (S.A. The Sentaury Tower of.713 Via Ricardo J.Alfaro, Panama); «PERFIL MANAGEMENT S.A». (the Century Tower of.713 Via Ricardo J.Alfaroave., Panama city, Panama); «BROMLEY HOLDING LTD» (Public Deed 16, 887 Global Bank Tower 18th Floor, 50 Street Panama); «BLOSSOM GROUP LTD» (Shota Rustaveli str. 18, Lviv, Ukraine); «WEST IMPORT LTD» (Zelena str. 149, Lviv, Ukraine).

За результатами проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3 , де знаходиться один із магазинів вживаного одягу, в якому ФОП ОСОБА_5 збуває вживаний та новий одяг, виявлено та вилучено чеки від продажу товару. Під час огляду даних чеків встановлено, що за лютий, березень-липень 2019 року магазином було продано товару на загальну суму 871636 грн.

Також проведено огляд блокноту рожевого кольору, який було вилучено під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 . У даному блокноті наявні записи із зазначенням ймовірних сум поденної виручки магазинів, які здійснюють реалізацію вживаного одягу та належать ФОП ОСОБА_5 за період 2018-2019 років.

Вказані дані свідчать про те, що вживаний та новий одяг ФОП ОСОБА_5 придбаває за готівкові кошти в компаній нерезидентів. При цьому документальне оформлення та доставку з-за кордону на митну територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюють ТОВ «Рекламна агенція «Грузія-Стиль» (попередня назва ТОВ «Товар-Експо») та ТОВ «Ексім 1». Таким чином ФОП ОСОБА_5 впродовж 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений у п.п. 291.4.2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн грн). Відповідно до п. 293.8. ст. 293 Податкового кодексу України такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Слідчий зазначає, що під час досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні проведені такі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

- до Тернопільського апеляційного суду внесено 7 клопотань про проведення негласних слідчо-розшукових дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж;

- отримано ухвали Тернопільського апеляційного суду про проведення негласних слідчо-розшукових дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж;

- направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області про проведення негласних слідчо-розшукових дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення про проведення огляду баз даних ДФС України з метою отримання податкової звітності ФОП ОСОБА_5 за період 2017-2019 років;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення про проведення огляду баз даних ДФС України з метою отримання податкової звітності всіх фізичних осіб-підприємців, які здійснюють господарську діяльність у магазинах вживаного одягу « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період 2017-2019 років;

- отримано відповідь від ГУ ДФС у Тернопільській області з проведеними оглядами баз даних ДФС України, в ході яких отримано податкову звітність ФОП ОСОБА_5 за період 2017-2019 років;

- отримано відповідь від ГУ ДФС у Тернопільській області з проведеними оглядами баз даних ДФС України, в ході яких отримано податкову звітність всіх фізичних осіб-підприємців, які здійснюють господарську діяльність у магазинах вживаного одягу «Каламбур» за період 2017-2019 років;

- здійснено огляд мережі інтернет щодо встановлення ідентифікаційних даних підприємств нерезидентів, які здійснюють фінансово-господарські операції із ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1»;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит щодо надання інформації про можливе місце зберігання фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Товар Експо», ТОВ «Ексім 1»;

- від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано відповідь про місцезнаходження фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Товар Експо», ТОВ «Ексім 1»;

- до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області внесено 13 клопотань на проведення обшуків за адресами можливого місцезнаходження фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Товар Експо», ТОВ «Ексім 1»;- отримано 13 ухвал про дозвіл на проведення обшуків за адресами можливого місцезнаходження фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Товар Експо», ТОВ «Ексім 1»;

- проведено обшуки у м. Львів та у м. Тернопіль, де вилучено фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Товар Експо», ТОВ «Ексім 1»;

- проведено 2 обшуки в магазинах «Каламбур» у м. Хмельницький, де вилучено фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 ;

- допитані в якості свідків ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 ;

- направлено клопотання про накладення арешту на вилучені під час проведення обшуків 11-12.07.2019 документи;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення на огляд документів, вилучених в ході проведення обшуків;

- допитані в якості свідків ОСОБА_36 , ОСОБА_37 ;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення для допиту приватних підприємців та працівників магазину вживаного одягу « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- допитані в якості свідків ОСОБА_38 , ОСОБА_39 ;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення для допиту працівників, які зареєстровані в ФОП ОСОБА_5 ;

- допитані в якості свідків ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_8 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 ;

- голові АО «Екс Юре» надіслано відповідь на адвокатський запит;

- голові АО «Екс Юре» надіслано відповідь про те, що його заперечення на ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області розглянуто та долучено до матеріалів кримінального провадження;

- ОСОБА_23 надіслано лист про задоволення його клопотання про надання копії відеозапису обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ;

- допитані в якості свідків ОСОБА_47 , ОСОБА_48 ;

- ФОП ОСОБА_21 направлено вимогу щодо надання відомостей про здійснення фінансово-господарський операцій з ФОП ОСОБА_5 ;

- допитані в якості свідків ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_17 , ОСОБА_16 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 ;

- здійснено огляд блокноту, вилученого в ході обшуку, в якому наявні чорнові записи щодо прибутку кожного магазину вживаного одягу за кожен день;

- допитані в якості свідків ОСОБА_9 , ОСОБА_27 , ОСОБА_15 , ОСОБА_8 ;

- оглянуто упакування, в якому знаходились блокноти з різного роду чорновими записами та книга обліку доходів ОСОБА_8 ;

- до Тернопільського міськрайонного суду направлено клопотання про проведення комп`ютерно-технічної експертизи комп`ютерної техніки, вилученої в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ;

- до Тернопільського міськрайонного суду направлено клопотання про проведення комп`терно-технічної експертизи комп`ютерної техніки вилученої в ході обшуку адресою: АДРЕСА_4 ;

- до Тернопільського міськрайонного суду направлено клопотання про проведення комп`ютерно-технічної експертизи комп`ютерної техніки, вилученої в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_5 ;

- до ГУ ДФС у Харківській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;

- до ГУ ДФС у Одеській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;

- до ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;

- до ГУ ДФС у м. Києві направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;

- до ГУ ДФС у Київській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;

- до ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;

- до ГУ ДФС у Донецькій області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;

- від Тернопільського міськрайонного суду отримано ухвалу про проведення комп`ютерно-технічної експертизи комп`ютерної техніки, вилученої в ході обшуку за адресою: вул. Шептицького, 4б, м. Тернопіль;

- від Тернопільського міськрайонного суду отримано ухвалу про проведення комп`ютерно-технічної експертизи комп`ютерної техніки, вилученої в ході обшуку за адресою: проспект С. Бандери, 70, м. Тернопіль;

- від Тернопільського міськрайонного суду отримано ухвалу про проведення комп`ютерно-технічної експертизи комп`ютерної техніки, вилученої в ході обшуку за адресою: вул. Вільховецька, 29, смт Мельниця-Подільська Борщівського району Тернопільської області;

- до Тернопільського НДЕКЦ направлено ухвалу із комп`ютерною технікою для проведення експертизи;

- здійснено огляд блокнота з чорновими записами приходу виручки зі всіх магазинів щодо реалізації вживаного одягу (вилучено в ході обшуку за адресою: вул. Вільховецька, 29, смт Мельниця-Подільська Борщівського району Тернопільської області);

- здійснено огляд чеків, які відображають реалізацію вживаного одягу по днях з магазину в м. Львів;

- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від ГУ ДПС у Тернопільській області щодо компаній-нерезедентів;

- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від ВАТ «Львівресурси»;

- до матеріалів кримінального провадження долучено висновки експертів за результатами проведених судових комп`ютерно-технічних експертиз;

- здійснено порівняльний огляд блокнота та чеків, де співпадають суми реалізації по днях вживаного одягу;

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення власників та водіїв вантажних автомобілів, які надавали послуги по перевезенню товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Товар Експо», згідно з документами ВАТ «ЛТСФ Львівресурси»;

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1», їх працівників щодо проведених фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_18 ;

- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від АРМА щодо наявних банківських рахунків та банківських скриньок в банках згідно з запитом;

- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали виконання постанови СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області;

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо проведення тимчасового доступу до речей та документів АТ «Райфайзен банк Аваль» (ФОП ОСОБА_55 ), АТ «Універсал банк» (ФОП ОСОБА_20 ) та документів реєстраційної справи ТОВ «Товар Експо»;

- до Тернопільського міськрайонного суду внесено клопотання щодо здійснення тимчасового доступу: до банківської таємниці АТ «Альфа-Банк» (ФОП ОСОБА_56 ), АТ «Таскомбанк» (ФОП ОСОБА_56 ), АТ «Укргазбанк» (ФОП ОСОБА_56 ), АТ КБ «Приватбанк» (ФОП ОСОБА_20 та ФОП ОСОБА_56 ), до інформації про перерахування коштів з використанням системи грошових переказів «Money Gram» (підконтрольних ОСОБА_18 ФОП), до документів реєстраційної справи ТОВ «Товар Експо», ФОП ОСОБА_18 ;

- на адреси ПАТ «Кредобанк», ПАТ «Ощадбанк» та АТ «Сбербанк» направлено ухвали про тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1»;

- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали виконання постанови СУ ФР ГУ ДФС в м. Києві;

- на підставі ухвали Тернопільського міськрайонного суду здійснено тимчасовий доступ до речей та документів відділу митного оформлення «Запитів митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС щодо ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1»;

- допитано як свідка працівника відділу митного оформлення «Запитів митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_57 із загальних питань процедури митного оформлення товарів;

- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали виконання постанови СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області;

- отримано ухвалу про здійснення тимчасового доступу до банківських документів ФОП ОСОБА_20 та ФОП ОСОБА_56 , які є оптовими покупцями імпортованих товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар-експо»;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо здійснення тимчасового доступу до банківських документів ФОП ОСОБА_20 та ФОП ОСОБА_56 ;

- до суду внесено клопотання про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Рекламна компанія «Грузія-Стиль» (стара назва - ТОВ «Товар-Експо»), які є імпортерами товарно-матеріальних цінностей;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту директора ТОВ «Ексім 1» ОСОБА_25 з питань проведених фінансово-господарських операцій протягом 2017-2019 років;

- здійснено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Ексім 1»;

- здійснено огляд документів, які подавались ТОВ «Товар-експо» та ТОВ «Ексім 1» для митного оформлення ввезених на митну територію України товарно-матеріальних цінностей, за результатами огляду яких встановлені підприємства-перевізники, які надавали транспортні послуги для вищевказаних СГД в період 2018-2019 років;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту службових осіб суб`єктів господарювання, які здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей на митну територію України для ТОВ «Товар-Експо» та ТОВ «Ексім 1»;

- до управління Держпраці у Тернопільській області направлено лист щодо проведення перевірки діяльності суб`єкта господарювання ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання нею законодавства про працю;

- до СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій, Дніпропетровській, Одеській, Харківській, Київській областях та м. Києві направлено нагадування про постанови щодо відпрацювання контрагентів ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо»;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено нагадування про доручення щодо встановлення власників та водіїв вантажних автомобілів, які надавали послуги по перевезенню товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Товар Експо», згідно з документами наданими ВАТ «ЛТСФ» Львівресурси»;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо огляду додатку № 2 (до висновку експерта № 7-142/19 від 04.10.2019) оптичного диску типу DVD-R, інв. № 124 від 04.10.2019 скопійованої інформації за результатами проведеної судової комп`ютерно-технічної експертизи;

- до Тернопільського міськрайонного суду внесено клопотання про тимчасовий доступ до документів банківської таємниці ОСОБА_58 , які перебувають у володінні AT «Альфа-Банк», АТ «Таскомбанк» та АТ «Укргазбанк»;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо здійснення на підставі ухвали Тернопільського міськрайонного суду тимчасового доступу до документів ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо»;

- здійснено тимчасовий доступ до документів банківської таємниці ФОП ОСОБА_20 та ФОП ОСОБА_56 , які перебувають у володінні АТ КБ «ПриватБанк»;

- здійснено тимчасовий доступ до документів банківської таємниці ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо», які перебувають у володінні АТ «Кредобанк»;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області надіслано доручення щодо проведення огляду вилучених документів на предмет встановлення кількості реалізованого в мережі магазинів «Каламбур» товарів;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області надіслано доручення щодо допиту службових осіб ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо»;

- надіслано запити до регіональних ДПС щодо відпрацювання та вжиття заходів відносно ризикових СПД, які задіяні в схемі постачання бувших в користуванні речей;

- отримано ухвали слідчого судді щодо здійснення тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо»;

- здійснено аналіз руху коштів по рахунку ТОВ «Товар Експо» в АТ КБ «Львів»;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит щодо надання інформації відносно повного переліку торгових приміщень мережі магазинів «Каламбур» та СГД, які здійснюють там діяльність;

- здійснено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Товар Експо»;

- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області щодо власників ТЗ, якими здійснювалось перевезення товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Товар Експо » та ТОВ «Ексім 1» згідно з ВМД та ЦМР;

- на адресу Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, направлено запит щодо нерезидентів (СГД постачальники «секонд-хенду»);

- до управління Держпраці у Тернопільській області направлено копії з матеріалів кримінального провадження для проведення перевірки з питань дотримання законодавства про працю;

- до управління інформаційно-аналітичної підтримки ГУНП в Тернопільській області направлено запит про надання інформації з підсистеми «Гарпун» щодо маршрутів руху та перетину пунктів відеофіксації ТЗ, які здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо»;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо здійснення тимчасового доступу до документів банківської таємниці ОСОБА_58 , які перебувають у володінні АТ «Таксомбанк» та АТ «Укргазбанк», та до документів банківської таємниці ТОВ «Ексім 1», які перебувають у володінні АТ «Сбербанк»;

- проведено огляд банківських рахунків клієнтів АТ «Кредобанк» ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» з метою встановлення розрахунків за придбаний товар з СГД-нерезидентами;

- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали інспекційного відвідування ФОП ОСОБА_19 управлінням Держпраці у Тернопільській області;

- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від ГУ ДПС у Дніпропетровській області щодо проведення контрольно-перевірочних заходів ризикових СГД;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено нагадування про доручення щодо встановлення та допиту службової особи ТОВ «Ексім 1» з питань, наведених в дорученні, та відібрання зразків почерку та підпису;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено нагадування про доручення щодо встановлення та допиту службових осіб суб`єктів господарювання, які здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей на митну територію України для ТОВ «Товар-Експо» та ТОВ «Ексім 1» за ідентифікуючими даними, наведеними в дорученні;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено нагадування про доручення щодо проведення огляду додатку № 2 (до висновку експерта № 7-142/19 від 04.10.2019) оптичного диску типу DVD-R, інв. № 124 від 04.10.2019;

- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від ГУ ДПС у Запорізькій області відносно СГД, на адресу яких ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1» проводили реалізацію товарно-матеріальних цінностей;

- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту в якості свідків працівників торгової мережі «Каламбур», яка налічує 38 магазинів «secondhand», розташованих в Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях, з питань, наведених в дорученні;

- до матеріалів кримінального провадження долучено відповідь на постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, яка надійшла від СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, згідно з якою відпрацьовані ТОВ «Ельзас», ТОВ «Деметра-агро ЛТД» та ПП «Айра-К»;

- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали відповіді на запит, які надійшли від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, а саме інформація щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ТОВАР-Експо» та ТОВ «Ексім 1» в період 2017-2019 років;

- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали виконання доручення щодо встановлення засновника, директора, головного бухгалтера ТОВ «Ексім 1» гр. ОСОБА_25 , за результатами виконання якого встановити та допитати якого не представилось можливим у зв`язку із відсутністю за місцем реєстрації та проживання;

- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від управління інформаційно-аналітичної підтримки ГУНП в Тернопільській області направлено запит про надання інформації з підсистеми «Гарпун» щодо маршрутів руху та перетину пунктів відео-фіксації транспортних засобів, які здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо»;

- до СУ ФРР ГУ ДФС у Харківській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів;

- до СУ ФРР ГУ ДФС у Чернігівській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів;

- до СУ ФРР ГУ ДФС у Львівській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів;

- до СУ ФРР ГУ ДФС у Запорізькій області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів;

- до СУ ФРР ГУ ДФС у Київській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів;

- до СУ ФРР ГУ ДФС у Закарпатській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів;

- до СУ ФРР ГУ ДФС в Івано-Франківській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів;

- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ОСОБА_19 за адресою: АДРЕСА_1 , в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;

- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ФОП ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_3 , в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;

- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ФОП ОСОБА_18 за адресою: АДРЕСА_6 , в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;

- направлено вимогу порядку ст. 93 КПК України до ВАТ Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси», щодо надання відомостей про проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Леоплюс» та ВАТ Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси»;

- направлено вимогу порядку ст. 93 КПК України до ВАТ Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси», щодо надання відомостей про проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Ексім 1» та ВАТ Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси»;

- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ФОП ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_5 , в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;

- направлено лист до Львівської митниці ДФС у Львівській області щодо здійснення контролю імпортованих товарів ТОВ «Леоплюс»;

- направлено лист до ГУ ДПС у Львівській області щодо внесення ТОВ «Леоплюс» до переліку ризикових платників податків;

- здійснено аналіз руху коштів ТОВ «Товар Експо» з метою встановлення перерахунку грошових коштів за придбану продукцію;

- здійснено аналіз руху коштів ТОВ «Ексім 1» з метою встановлення перерахунку грошових коштів за придбану продукцію;

- здійснено аналіз руху коштів ФОП ОСОБА_5 з метою встановлення перерахунку грошових коштів за придбану продукцію;

- направлено запит про надання міжнародної правової допомоги до Республіки Польща;

- отримано відповідь від ГУ ДФС у Київській області про виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території;

- отримано відповідь від ГУ ДФС у Запорізькій області про виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території;

- отримано відповідь від ГУ ДФС у Волинській області про виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території;

- отримано відповідь від ГУ ДФС у Чернігівській області про виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території;

- до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області направлено клопотання про надання тимчасового доступу до документів щодо перевезення вантажів, які можуть перебувати у володіння ТОВ «Екона ЛТД»;

- до ГУ ДПС у Тернопільській області направлено постанову слідчого про проведення дослідження матеріалів кримінального провадження відносно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ексім 1»;

- до ГУ ДПС у Тернопільській області направлено постанову слідчого про проведення дослідження матеріалів кримінального провадження відносно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рекламна агенція Грузія-стиль» (попередня назва ТОВ «Товар-Експо»);

- до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області направлено клопотання про надання тимчасового доступу до документів що містять банківську таємницю підконтрольних ФОП ОСОБА_5 , фізичних осіб-підприємців;

- фізичним особам-підприємцям, що підконтрольні ФОП ОСОБА_5 направлені вимоги слідчого, щодо надання інформації, про обсяги та місця реалізації ними товарно-матеріальних цінностей (15 вимог);

- отримано відповідь на запит про надання міжнародної правової допомоги із Республіка Польща;

- до АТ «Ощадбанк» направлено ухвалу про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, а саме банківської таємниці ФОПів підконтрольних ФОП ОСОБА_5 ;

- здійснено тимчасовий доступ до речей та документів АТ «Ощадбанк» а саме банківської таємниці ФОПів підконтрольних ФОП ОСОБА_5 ;

- направлено запит про надання міжнародної правової допомоги до Литовської Республіки;

- винесено постанову про призначення дослідження матеріалів кримінального провадження № 0000021 від 11.05.2019 відносно фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань проведення операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, за період з 01.01.2017 до 31.12.2019, та направлено її на виконання в ГУ ДПС у Львівській області.

Слідчий також зазначає, що на даний час у кримінальному провадженні № 0000021 від 11.05.2019 виникла необхідність у проведенні ряду інших слідчих (розшукових) та процесуальних дій, зокрема необхідно:

- отримати відповідь на запит про надання міжнародної правової допомоги від компетентних органів Литовської Республіки по відпрацюванню постачальників вживаного та нового одягу для ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Рекламна агенція «Грузія-Стиль» (попередня назва - ТОВ «Товар-Експо») та ТОВ «Ексім 1», що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків, про надання відповідних документів, що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо;

- отримати висновок дослідження матеріалів кримінального провадження № 0000021 від 11.05.2019 відносно фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань проведення операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2017 до 31.12.2019 та з ГУ ДПС у Львівській області;

- направити до компетентних органів Сполучених Штатів Америки запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників вживаного та нового одягу для ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Рекламна агенція «Грузія-Стиль» (попередня назва - ТОВ «Товар-Експо») та ТОВ «Ексім 1», що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків, про надання відповідних документів, що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо;

- направити до компетентних органів Канади запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників вживаного та нового одягу для ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Рекламна агенція «Грузія-Стиль» (попередня назва - ТОВ «Товар-Експо») та ТОВ «Ексім 1», що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків, про надання відповідних документів, що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо;

- провести огляди банківських рахунків ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Рекламна агенція «Грузія-Стиль» (попередня назва - ТОВ «Товар-Експо») та ТОВ «Ексім 1», а також підконтрольних ФОП ОСОБА_5 фізичних осіб-підприємців з метою встановлення обсягів та вартості реалізації вживаного та нового одягу тощо;

- допитати ФОП ОСОБА_5 з приводу закупівлі та реалізації ним та підконтрольними йому фізичними особами-підприємцями вживаного та нового одягу;

- встановити інтернет-провайдерів, з яких подавалася податкова звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб-підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні;

- витребувати у інтернет-провайдерів відомості про місцезнаходження IP-адрес, з яких подавалася звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб-підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні;

- до ГУ ДПС в областях направити листи ініціювання про проведення перевірок щодо дотримання вимог податкового законодавства та встановлення сум несплачених податків ФОП ОСОБА_5 та підконтрольними йому фізичними особами-підприємцями;

- витребувати характеризуючі дані на службових осіб ОСОБА_5 - вимоги про судимість, характеристики з місць проживання, довідки про склад сім`ї, відомості про перебування на обліку в лікаря-нарколога та лікаря-психіатра, відомості про рухоме та нерухоме майно;

- вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

Слідчий вважає, що виконання зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідне для забезпечення прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування і судового розгляду цього кримінального провадження.

Строк досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні закінчується 11.11.2021. Однак провести вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії у передбачений законом строк не виявилось можливим внаслідок виняткової складності даного провадження, необхідністю проведення значного обсягу слідчих та процесуальних дій на території України та за її межами, проведенням в цей час інших першочергових та інших невідкладних слідчих (розшукових) дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідність у проведенні окремих з них виникла лише після проведення вказаних слідчих (розшукових) дій.

За таких підстав слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 11.05.2019 на дванадцять місяців.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просив клопотання задовольнити. Вказав, що у межах даного кримінального провадження направлено запит про міжнародну правову допомогу до Литовської Республіки. Зауважив, що попередньо такий запит був також направлений до Республіки Польща, при цьому процедура його направлення, перекладу та отримання відповіді тривала приблизно один рік. За таких підстав вважає, що строк досудового розслідування необхідно продовжити на дванадцять місяців, оскільки достовірно неможливо вказати термін виконання запиту Литовською Республікою.
Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину та вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину (ч. 2 ст. 219 КПК України).

При цьому якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений участинідругійстатті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк шість місяців у разі вчинення нетяжкого злочину чи дванадцять місяців у разі вчинення тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до вимог частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання. При цьому слідчий зобов`язаний зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчим відділом Управління СБУ в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 11.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно зі ст. 12 КК України дане кримінальне правопорушення є тяжким злочином.

Слідчий суддя встановив, що під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні проведено ряд слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, спрямованих на отримання та перевірку доказів у даному провадженні, які перелічені у клопотанні слідчого та підтверджуються копіями матеріалів кримінального провадження, доданими до клопотання.

Підозра у даному кримінальному провадженні жодній особі не пред`явлена.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 04.11.2020 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 11.05.2019 продовжений на дванадцять місяців та закінчується 11.11.2021.

Однак завершити у даний строк досудове розслідування неможливо, так як для забезпечення повного та об`єктивного проведення досудового розслідування необхідно:

- отримати відповідь на запит про надання міжнародної правової допомоги від компетентних органів Литовської Республіки по відпрацюванню постачальників вживаного та нового одягу для ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Рекламна агенція «Грузія-Стиль» (попередня назва - ТОВ «Товар-Експо») та ТОВ «Ексім 1», що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків, про надання відповідних документів, що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо;

- отримати висновок дослідження матеріалів кримінального провадження № 0000021 від 11.05.2019 відносно фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань проведення операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2017 до 31.12.2019 та з ГУ ДПС у Львівській області;

- направити до компетентних органів Сполучених Штатів Америки запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників вживаного та нового одягу для ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Рекламна агенція «Грузія-Стиль» (попередня назва - ТОВ «Товар-Експо») та ТОВ «Ексім 1», що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків, про надання відповідних документів, що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо;

- направити до компетентних органів Канади запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників вживаного та нового одягу для ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Рекламна агенція «Грузія-Стиль» (попередня назва - ТОВ «Товар-Експо») та ТОВ «Ексім 1», що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків, про надання відповідних документів, що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо;

- провести огляди банківських рахунків ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Рекламна агенція «Грузія-Стиль» (попередня назва - ТОВ «Товар-Експо») та ТОВ «Ексім 1», а також підконтрольних ФОП ОСОБА_5 фізичних осіб-підприємців з метою встановлення обсягів та вартості реалізації вживаного та нового одягу тощо;

- допитати ФОП ОСОБА_5 з приводу закупівлі та реалізації ним та підконтрольними йому фізичними особами-підприємцями вживаного та нового одягу;

- встановити інтернет-провайдерів, з яких подавалася податкова звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб-підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні;

- витребувати у інтернет-провайдерів відомості про місцезнаходження IP-адрес, з яких подавалася звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб-підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні;

- до ГУ ДПС в областях направити листи ініціювання про проведення перевірок щодо дотримання вимог податкового законодавства та встановлення сум несплачених податків ФОП ОСОБА_5 та підконтрольними йому фізичними особами-підприємцями;

- витребувати характеризуючі дані на службових осіб ОСОБА_5 - вимоги про судимість, характеристики з місць проживання, довідки про склад сім`ї, відомості про перебування на обліку в лікаря-нарколога та лікаря-психіатра, відомості про рухоме та нерухоме майно;

- вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

Стороною обвинувачення доведено, що здійснити вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії у передбачений законом строк не виявилось можливим у зв`язку з винятковою складністю кримінального провадження, необхідністю проведення значного обсягу слідчих та процесуальних дій на території України та за її межами, проведенням в цей час інших першочергових та інших невідкладних слідчих (розшукових) дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а також у зв`язку з тим, що необхідність у проведенні окремих з них виникла лише після проведення вказаних слідчих (розшукових) дій.

При цьому виконання зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідне для забезпечення прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожен, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, а також для збирання додаткових доказів.

Таким чином необхідність проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій обґрунтовано перешкоджає завершенню досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного слідчий суддя доходить висновку, що на даний час не завершені необхідні слідчі та процесуальні дії, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, а тому необхідно продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 11.05.2019. При цьому слідчий суддя вважає, що розумним, достатнім та об`єктивно необхідним для виконання зазначених вище слідчих (розшукових) та процесуальних дій є строк дванадцять місяців, а відтак клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ Управління СБУ в Тернопільській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 11.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити повністю.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 11.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 11.11.2022.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1