Провадження № 1-кс/760/8697/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000052 від 02.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000052 від 02.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Рівнеазот» () при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності з підприємствами нерезидентами Ostchem Holding Limited (імпорт природного газу) та NF Trading AG (експорт мінеральних добрив) занизили податок на прибуток в сумі 56 370 086 грн.

Вказані порушення підтверджуються актом від 31.05.2017 № 1209/28-10-14-03/05607824 про результати перевірки ПАТ «Рівнеазот» з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій щодо імпорту природного газу від Ostchem Holding Limited (Республіка Кіпр) за період з 01.09.2013 по 31.12.2013 та експорту мінеральних добрив на користь NF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) за період з 01.09.2013 по 31.12.2014.

В ході досудового розслідування встановлено, що нерезиденти «Ostchem Holding Limited» та NF Trading AG входять до групи «Ostchem Group», яка включає 45 компаній, з них в Україні працює 22. Управляючою компанією групи є «Ostchem Holding AG» (Республіка Австрія). Власником та головою ради директорів групи компаній «GROUP DF» є ОСОБА_5 . Отже, ПАТ «Рівнеазот» та «Ostchem Holding Limited» і NF Trading AG є пов`язаними особами та знаходяться під спільним контролем ОСОБА_5 , який має можливість впливу на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств. Таким чином, господарські операції ПАТ «Рівнеазот» та «Ostchem Holding Limited», NF Trading AG визнаються контрольованими.

ПАТ «Рівнеазот» у звіті за 2013 рік щодо контрольованих операцій (далі КО) з імпорту товару «газ природній у газоподібному стані», як метод визначення ціни у КО зазначено метод ціноутворення «порівняльна неконтрольована ціна» (код методу «301»). Під час проведення податкової перевірки встановлено факти відхилення цін КО з імпорту природного газу від рівня звичайних (ринкових) цін, що призвело до заниження сум податку.

В ході досудового розслідування встановлено відхилення цін в контрольованій операції ПАТ «Рівнеазот» при експорту товару «аміак безводний» нерезиденту пов`язаній особі NF Trading AG від мінімального значення ринкового діапазону цін та відхилення рентабельності контрольованої операції при експорті товару «аміачна селітра», «вапняно-аміачна селітра» від мінімального значення ринкового діапазону рентабельності в період з 01.09.2013 по 31.12.2013 та 01.01.2014 31.12.2014, що призвело до заниження доходів платника податків, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

Виходячи з вищезазначеного під час перевірки повноти визначення податку на прибуток ПАТ «Рівнеазот» за період з 01.09.2013 року по 31.12.2014 встановлено його заниження на суму 56 370 086 грн.

В клопотанні слідчого, за погодженням з прокурором, поставлено питання про продовження строку досудового розслідування до 12-ти місяців, оскільки закінчити досудове розслідування у строк, який ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 26.07.2021р. був продовжений до 26.09.2021р. неможливо, у зв`язку з необхідністю виконати ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема: отримати висновок судово-економічної експертизи, яка проводиться експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, та провести інші слідчі дії, в яких виникне необхідність.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 22.09.2021р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Відповідно до вимог ст. 295-1 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд клопотання у відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

В ході судового розгляду клопотання встановлено, що 02.05.2019р. відомості про даний злочин були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 3 ст. 212 КК України під № 0000052.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, за яке передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в даному кримінальному провадженні нікому не було повідомлено про підозру, у зв`язку з неможливістю встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, тому, відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України 18-ти місячний строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000052 від 02.05.2019р., закінчувався 02.11.2020 року.

15.10.2020р. постановою начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_6 закрите кримінальне провадження № 0000052 від 02.05.2019р., на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.
05.11.2020р. постановою прокурора у кримінальному провадженні скасовано постанову начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_6 про закриття кримінального провадження № 0000052 від 02.05.2019р.
17.11.2020р. ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000052 від 02.05.2019р. на 6 (шість) місяців.
21.04.2021р. постановою старшого слідчого четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 закрито кримінальне провадження № 0000052 від 02.05.2019р., на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.
25.06.2021р. постановою першого заступника Генерального прокурора скасовано постанову старшого слідчого четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 від 21.04.2021р. про закриття кримінального провадження № 0000052 від 02.05.2019р.
26.07.2021р. ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 продовжено строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000052 на 2 (два) місяці, тобто до 26.09.2021р.
В ході судового розгляду клопотання встановлено, що закінчити досудове розслідування до 26.09.2021р. неможливо, оскільки органу досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дії в даному кримінальному провадженні, а саме: отримати висновок судово-економічної експертизи, яка проводиться експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, та провести інші слідчі дії, в яких виникне необхідність.

Однак, всупереч вимогам ст. 295-1 КПК України слідчим у клопотанні не зазначені обґрунтовані підстави, які перешкоджали органу досудового розслідування до 26.09.2021р. здійснити процесуальні та слідчі (розшукові) дії, на які він посилається.

Відповідно до ч.ч. 4, 6, 7 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості. Про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала. У разі відмови слідчим суддею у продовженні строку досудового розслідування прокурор, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення цього досудового розслідування, зобов`язаний протягом п`яти днів здійснити одну з дій, передбачених частиною другою статті 283 цього Кодексу.

В контексті кримінального провадження, Конституційний Суд України, у своєму рішенні від 30 січня 2003р. (справа про розгляд судом окремих постанов слідчого і прокурора) відзначив, що "поняття розумний строк досудового слідства є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину". Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Але за будь-яких обставин строк досудового слідства не повинен перевищувати меж необхідності. Досудове слідство повинно бути закінчене у кожній справі без порушення права на справедливий судовий розгляд і права на ефективний засіб захисту, що передбачено ст.ст. 6, 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Враховуючи вказані обставини, слідчий суддя приходить до висновку, що в клопотанні слідчим не зазначені обґрунтовані обставини, що перешкоджали органу досудового розслідування до закінчення вказаного строку досудового розслідування, який неодноразово продовжувався ухвалами слідчих суддів, здійснити вказані у клопотанні процесуальні дії, тому слідчий суддя вважає, що подане слідчим клопотання є необґрунтованим, у зв`язку з чим не підлягає задоволенню.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000052 від 02.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1