Дата документу 24.09.2021 Справа № 554/9093/21
Єдиний унікальний номер справи: №554/9093/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24 вересня 2021 року м. Полтава
Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Полтавській області підполковник юстиції ОСОБА_3 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 01.03.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000016 від 01.03.2021, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Полтаваобленерго», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення став рапорт прокурора Полтавської обласної прокуратури про встановлений ним факт несплати податків ПАТ «Полтаваобленерго» у особливо великих розмірах у зв`язку здійсненням у січні-серпні 2016 року незаконного відбору (без укладеного договору з НАК «Нафтогаз України») близько 43,5 млн.м.куб. природного газу з газотранспортної системи, вартість якого складає близько 290 млн.грн.

Відповідно до Положення «Про покладення спеціальних обов`язків на суб`єктів ринку природного газу для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку природного газу (відносини у перехідний період)». Затвердженого постановою КМУ від 01.10.2015 №758, розпорядження КМУ №1064-р від 07.10.2015 «Деякі питання опалювального сезону 2015/16 року», розпорядження КМУ №742-р від 05.10.2016 «Про деякі питання опалювального сезону 2016/2017», АТ «НАК «Нафтогаз України» було зобов`язане видати номінації ПАТ «Полтаваобленерго», як виробнику теплової енергії для виробництва теплової енергії відповідно до договорів, які укладені між ними.

Згідно з розділом 2 Правил постачання природного газу (затверджених постановою НКРЕКП від 30.09.2015 №2496), підставою для постачання природного газу споживачу є наявність у споживача укладеного з постачальником договору постачання природного газу та дотримання його умов.

Під час розгляду позову АТ «Укртрансгаз» до ПАТ «Полтаваобленерго» у Господарському суді Полтавської області (справа №917/1568/19) та рішенням Господарського суду Полтавської області від 12.03.2020 у цій справі, які залишено без змін постановою Східного апеляційного господарського суду від 04.06.2020 та ухвалою колегії суддів Касаційного господарського суду Верховного суду від 18.08.2020, встановлено факт споживання ПАТ «Полтаваобленерго» природного газу в обсязі 43514,596 тис.куб.м. у січні серпні 2016 року. Також встановлено, що ПАТ «Полтаваобленерго» за обсяги спожитого у січні серпні 2016 року газу ні з ким не розраховувалося. ПАТ «Полтаваобленерго» вважає, що власником спожитого ним газу було АТ «НАК «Нафтогаз України», в свою чергу АТ «НАК «Нафтогаз України» цей факт заперечує.

Під час розгляду справи №917/1568/19 судом встановлено, що в період з січня по серпень 2016 року АТ «НАК «Нафтогаз України» природний газ ПАТ «Полтаваобленерго» не поставлявся, акти прийому-передачі фактично розподілених обсягів газу, складені ПАТ «Полтаваобленерго» та оператором ГРМ ПАТ «Кременчукгаз» та довідки про обсяги використаного природного газу ПАТ «Полтаваобленерго» не є доказами поставок природного газу від АТ «НАК «Нафтогаз України», а лише свідчать про кількість розподілених обсягів газу.

Таким чином, рішенням Господарського суду Полтавської області від 12.03.2020 у цій справі, які залишено без змін постановою Східного апеляційного господарського суду від 04.06.2020 та ухвалою колегії суддів Касаційного господарського суду Верховного суду від 18.08.2020, встановлено факт набуття ПАТ «Полтаваобленерго» без належної правової підстави природного газу АТ «Укртрансгаз» з газотранспортної системи у кількості 43514,596 тис.куб.м., а також встановлена неможливість повернення вказаного майна в натурі АТ «Укртрансгаз».

Разом з тим, суд, визнаючи право АТ «Укртрансгаз» на повернення набутого без належної правової підстави ПАТ «Полтаваобленерго» природного газу, відмовив у задоволенні позовних вимог АТ «Укртрансгаз» через пропуск трирічного троку позовної давності.

В ході проведення огляду офіційного сайту державного регулятора у сфері комунальних послуг Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері енергетики та комунальних послуг встановлено, що протягом 2017 року регулятором було проведено перевірки діяльності ПАТ «Полтаваобленерго» протягом 2016 року, за результатами яких було складено акт планової перевірки дотримання Умов та Правил здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії від 29.09.2017 №164 та акт планової перевірки дотримання Умов та Правил виробництва теплової енергії та теплоелектроцентралях та установках з використанням нетрадиційних або поновлювальних джерел енергії від 29.09.2017 № 166.

Згідно змісту вказаних актів, та відповідно до наданих ПАТ «Полтаваобленерго» матеріалів, постачання природного газу в 2016 році для потреб ТЕЦ здійснювалося виключно на підставі укладених договорів із ТОВ «Укренерго-Трейд» (код 38965043, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги. 120) та Представництво «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» (код 26626659, м. Полтава, вул. Пушкіна, 119, офіс 509).

Враховуючи викладене, набуття чинності відповідним рішенням суду щодо відмови у задоволенні позовних вимог АТ «Укртрансгаз» та фактичне ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Полтаваобленерго» шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку надходження природного газу від інших СПД, призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За отриманими даними Представництво «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» (код 26626659, м. Полтава, вул. Пушкіна, 119, офіс 509) включено до Реєстру великих платників податків та переведено до контролюючого органу, що здійснює супроводження великих платників податків, а саме до Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків.

Попередня правова кваліфікація кримінальних правопорушень ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведення перевірки ПАТ «Полтаваобленерго» (код 00131819) та його контрагентів з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по даний час, з метою підтвердження або спростування факту умисного ухилення від сплати податків та, у разі підтвердження таких фактів, визначення розміру несплачених податків.

Встановлено, що інформація та документальні матеріали щодо діяльності Представництво «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» по сплаті податків, а саме: картка платника податків з службовими особами та банківськими рахунками, реєстри податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» за період з 01.01.2016 по теперішній час, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, у т.ч. із зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2016 по теперішній час, матеріали облікової справи (реєстраційні та статутні документи) Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД», відомості про ІР-адреси Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» за період з 01.01.2016 по теперішній час, з яких подається звітність, податкова звітність з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств з додатками з 01.01.2016 по теперішній час (в електронному вигляді), податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ) Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» за період з 01.01.2016 по теперішній час (в електронному вигляді), інформація щодо проведених перевірок Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» в період з 01.01.2016 по теперішній час, складені акти на підставі таких перевірок, винесені податкові повідомлення-рішення за даними актами та результати їх оскарження, інформація щодо наявності заборгованості по сплаті податків у Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» на даний час, зберігається у Північному міжрегіональному управлінні ДПС по роботі з великими платниками податків (м. Харків, вул. Благовіщенська, 30).

У відповідь на запит Полтавської обласної прокуратури Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків погодилися надати запитувані документальні матеріли виключно на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.

Інформація та документальні матеріали щодо діяльності Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» по сплаті податків, а саме: картка платника податків з службовими особами та банківськими рахунками, реєстри податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» за період з 01.01.2016 по теперішній час, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, у т.ч. із зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2016 по теперішній час, матеріали облікової справи (реєстраційні та статутні документи) Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД», відомості про ІР-адреси Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» за період з 01.01.2016 по теперішній час, з яких подається звітність, податкова звітність з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств з додатками з 01.01.2016 по теперішній час (в електронному вигляді), податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ) Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» за період з 01.01.2016 по теперішній час (в електронному вигляді), інформація щодо проведених перевірок Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» в період з 01.01.2016 по теперішній час, складені акти на підставі таких перевірок, винесені податкові повідомлення-рішення за даними актами та результати їх оскарження, інформація щодо наявності заборгованості по сплаті податків у Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» на даний час, мають значення для кримінального провадження, оскільки лише за допомогою та з використанням таких матеріалів можливо підтвердити або спростувати факт умисного ухилення від сплати податків та визначити суму несплачених податків.

Враховуючи, що вказана інформація та документальні матеріали зберігаються у Північному міжрегіональному управлінні ДПС по роботі з великими платниками податків, іншим шляхом ніж проведенням тимчасового доступу до речей та документів неможливо отримати вказану інформацію, у слідства виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які зберігаються у Північному міжрегіональному управлінні ДПС по роботі з великими платниками податків.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, місце та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду слідчий подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у Північному міжрегіональному управлінні ДПС по роботі з великими платниками податків (м. Харків, вул. Благовіщенська, 30), а саме: картки платника податків Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» (код 26626659) з службовими особами та банківськими рахунками; реєстрів податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» за період з 01.01.2016 по 16.09.2021; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД», у т.ч. із зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2016 по 16.09.2021; матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД»; відомостей про ІР-адреси Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» за період з 01.01.2016 по 16.09.2021, з яких подається звітність; податкової звітності Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств з додатками з 01.01.2016 по 16.09.2021; податкових розрахунків сум доходу Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД», нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ) Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» за період з 01.01.2016 по 16.09.2021; інформації щодо проведених перевірок Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» в період з 01.01.2016 по 16.09.2021, складених актів на підставі таких перевірок, винесених податкових повідомлень-рішень за даними актами та результатів їх оскарження; інформації щодо наявності заборгованості по сплаті податків Представництва «МОМЕНТУМ ЕНТЕРПРАЙЗЕС (ІСТЕРН ЮРОП) ЛІМІТЕД» станом на 16.09.2021, та можливість вилучити їх у копіях (у паперовому або електронному вигляді).

Зобов`язати Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків надати зазначені речі та документи слідчим слідчого відділу УСБУ в Полтавській області ( ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її виготовлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1