Провадження № 1-кс/643/3388/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.07.2021 м.Харків
Слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні зали суду клопотання старшого слідчого Харківського РУП №2 ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Салтівської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 07.07.2021,-

В С Т А Н О В И В :
До Московського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, що стосуються господарської діяльності СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим відділом Харківського РУП №2 ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000052 від 07.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.366 КК України. Так, 09.07.2021 до Харківського районного управління №2 ГУНП в Харківській області надійшли матеріали з Салтівської районної прокуратури міста Харкова, про те, що за інформацією ІНФОРМАЦІЯ_2 що у період січня 2020 року по теперішній час, службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 систематично вносяться до офіційних документів, а саме до податкової, статистичної та фінансової звітності недостовірні відомості щодо кількості обробляємої землі, вирощеної та реалізованої сільськогосподарської продукції. Службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » здійснено оформлення первинних документів на реалізацію сільськогосподарської продукції без фактичного здійснення господарських операцій. Під час досудового розслідування виникла необхідність у залученні до проведення у досудовому розслідуванні спеціаліста, який має спеціальні знання, а саме знання в дослідженні, обґрунтованості та економічної доцільності фінансово - господарських операцій, знання у сфері економіки, бухгалтерського та податкового законодавства.

Спеціалістом, який має спеціальні знання, а саме знання в дослідженні обґрунтованості та економічної доцільності фінансово - господарських операцій, знання у сфері економіки, бухгалтерського та податкового законодавства 14.07.2021 складено клопотання у порядку ст.69 КПК України, у якому останній просить для проведення експертизи надати на дослідження документи СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

?Наявність рахунків відкритих в установах банків на поточну дату.

?Податкові інформації (вхідні з інших ДПС (ДФС) та складені ІНФОРМАЦІЯ_3 (ДФС)) що стосуються суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Матеріали проведених документальних (виїзних та невиїзних) перевірок (накази, направлення, акти, додатки до актів, довідки, податкові повідомлення рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги), акти перевірок по яких зареєстровані у 2019 2021 роках.

?Листування з ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо виконання Наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 від 28.07.2015 року №543 «Рекомендований порядок взаємодії підрозділів ДПС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість» що стосуються суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Інформація підсистеми «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим платником податків податкових накладних по покупцях та продавцях з номенклатурою товарів за 2020 2021 роки.

?Податкові декларації та додатки до них з податку на додану вартість (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Податкові декларації та додатки до них з податку на прибуток підприємств (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (1-ДФ) (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» за 2020 2021 роки.

?Податкові декларації платника єдиного податку четвертої групи з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» за 2020 2021 роки.

?Податкові декларації платника з плати за землю з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» за 2020 2021 роки.

?Інформація з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (журнал обробки відомостей ЄДР підсистеми «Реєстрація платників податків» ІС «Податковий блок») з історією щодо суб`єкта господарювання.

?Документи, надані суб`єктом господарювання до ІНФОРМАЦІЯ_6 , необхідні для розгляду питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку в рамках відпрацювання Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 11.12.2019 року №1165 за 2020 2021 роки.

?Доручення голови Комісії, пов`язані з розглядом питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Документи та/або електронні копії документів щодо суб`єкта господарювання, які надавалися членам Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків), з метою їх використання для вирішення питань порядку денного Комісії за 2020 2021 роки.

?Протоколи засідань Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) з розгляду питань, які стосуються діяльності суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Рішення Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) щодо суб`єкта господарювання.

?Письмові пояснення та копії документів, які подавались суб`єктом господарювання до Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) за 2020 2021 роки.

?Матеріали листування між ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 з питань адміністративного оскарження рішень Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) до ДПС України суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Матеріали зустрічних звірок за 2020 2021 роки.

На виконання вищезазначеного клопотанням слідчим було направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_10 , у порядку ст. 93 КПК України з вимогою надати вищевказаний перелік документів СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Однак, згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_10 , запитувані документи щодо СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , будуть надані ІНФОРМАЦІЯ_11 , відповідно до положень ст.159 КПК України.

Слідчий зазначає, що документи, зазначені у клопотанні спеціаліста, в сукупності мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому, що саме при дослідженні цих документів вдасться встановити факт можливого вчинення кримінального правопорушення, та без цих документів неможливо провести судову економічну експертизу.

Слідчий до суду не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, підстав для визнання явки обов`язковою слідчий суддя не вбачає.

За клопотанням слідчого розгляд вказаного клопотання проведено без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, при цьому виходить із наступного.

Встановлено, що Харківським районним управлінням поліції №2 проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000052 від 07.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, за фактом того, що у період січня 2020 року по теперішній час, службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 систематично вносяться до офіційних документів, а саме до податкової, статистичної та фінансової звітності недостовірні відомості щодо кількості обробляємої землі, вирощеної та реалізованої сільськогосподарської продукції.

Доводи клопотання підтверджуються відомостями з долучених до клопотання документів, а саме рапортами за фактом перевірки матеріалів, які надійшли з УСБ України щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; постановою від 13.07.2021 про визнання та залучення спеціаліста у даному кримінальному провадженні; клопотанням спеціаліста ОСОБА_6 про надання інформації та додаткових документів; витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фіз. осіб підприємців та громадських формувань щодо СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; відповіддю відмовою ІНФОРМАЦІЯ_10 щодо надання інформації на запит слідчого.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відповідно до п.п. 1-2 ч.5 ст.163 КПК України доведено, що необхідні документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчим, відповідно до ч.6 ст.163 КПК України доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, тобто потреби досудового розслідування виправдовують такий спосіб втручання у права осіб.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С ТА Н О В И В
Клопотання старшого слідчого Харківського РУП №2 ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ Харківського районного управління поліції №2 ГУ НП в Харківській області ОСОБА_3 , прокурорам Салтівської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що стосуються СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

?Податкові інформації (вхідні з інших ДПС (ДФС) та складені ІНФОРМАЦІЯ_3 (ДФС)) що стосуються суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Матеріали проведених документальних (виїзних та невиїзних) перевірок (накази, направлення, акти, додатки до актів, довідки, податкові повідомлення рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги), акти перевірок по яких зареєстровані у 2019 2021 роках.

?Листування з ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо виконання Наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 від 28.07.2015 року №543 «Рекомендований порядок взаємодії підрозділів ДПС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість» що стосуються суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Інформація підсистеми «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим платником податків податкових накладних по покупцях та продавцях з номенклатурою товарів за 2020 2021 роки.
?Податкові декларації та додатки до них з податку на додану вартість (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Податкові декларації та додатки до них з податку на прибуток підприємств (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.
?Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (1-ДФ) (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» за 2020 2021 роки.

?Податкові декларації платника єдиного податку четвертої групи з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» за 2020 2021 роки.

?Податкові декларації платника з плати за землю з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» за 2020 2021 роки.

?Інформація з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (журнал обробки відомостей ЄДР підсистеми «Реєстрація платників податків» ІС «Податковий блок») з історією щодо суб`єкта господарювання.

?Документи, надані суб`єктом господарювання до ІНФОРМАЦІЯ_6 , необхідні для розгляду питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку в рамках відпрацювання Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 11.12.2019 року №1165 за 2020 2021 роки.

?Доручення голови Комісії, пов`язані з розглядом питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Документи та/або електронні копії документів щодо суб`єкта господарювання, які надавалися членам Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків), з метою їх використання для вирішення питань порядку денного Комісії за 2020 2021 роки.

?Протоколи засідань Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) з розгляду питань, які стосуються діяльності суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Рішення Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) щодо суб`єкта господарювання.

?Письмові пояснення та копії документів, які подавались суб`єктом господарювання до Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) за 2020 2021 роки.

?Матеріали листування між ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) та ІНФОРМАЦІЯ_12 з питань адміністративного оскарження рішень Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) до ДПС України суб`єкта господарювання за 2020 2021 роки.

?Матеріали зустрічних звірок за 2020 2021 роки.

Встановити строк дії ухвали до 29.08.2021.
Роз`яснити, що відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1