Справа №1-кс/760/5430/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання начальника четвертого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000061 від 10.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи з можливістю ознайомитись та вилучити (здійснити виїмку) у АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) наступних документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів про надання послуг електронного цифрового підпису (ЕЦП) (карток приєднання до електронного договору ЕЦП); довідок з ЄДРПОУ, завірених копій свідоцтв платника ПДВ; наказів на призначення директорів, фінансових директорів, головних бухгалтерів, бухгалтерів підприємств, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників зазначених підприємств, завірені копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, довіреності на представлення їх інтересів; документи, що підтверджують належність підписувачів до юридичних осіб та їх повноваження (наказів про призначення на посаду або трудовий договір), заяв та інших документів на формування посилених сертифікатів електронного цифрового підпису, актів наданих послуг, підтверджуючі документи оплати за сертифікати ЕЦП та платіжні доручення, адрес електронної пошти підприємства, а також інші документи, які містять відомості про осіб на підприємстві, які отримували право на володіння та користування електронним цифровим підписом, в тому числі право першого, другого та у разі наявності третього підпису з усіма додатками до таких документів за період з моменту звернення підприємством (юридичною особою та/або власником, керівником юридичної особи) до АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) по дату виконання ухвали.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими з ОВС четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000061 від 10.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що податковим органом проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правильності обчислення та сплати акцизного податку при реалізації пального за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. За її результатами складено акт від 15.09.2016 № 1391/28-10-14-05/32285225.
Крім того, слідчий вказує, що на підставі вказаного акта перевірки, за порушення викладені у розділі 4 «Висновок», а саме: підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213, підпункту 214.1.4 пункту 214.1 статті 214, пункту 216.9 статті 216 Податкового кодексу України ІНФОРМАЦІЯ_2 прийнято податкові повідомлення-рішення форми «Р» від 07.10.2016 № № , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , якими збільшено суму грошового зобов`язання за платежем акцизний податок з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів на загальну суму 49 058 725 гривень, з яких: основний платіж 39 246 982 гривень та штрафні (фінансові) санкції на суму 9 811 743 гривень.

Серед іншого, слідчий зазначив, що між ПП « ОСОБА_5 » (постачальник, продавець) та контрагентами товариствами з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 », фізичними особами-підприємцями ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , приватним підприємством « ОСОБА_8 » (покупці) укладались договори поставки нафтопродуктів від 6 липня 2015 року, від 27 липня 2015 року, від 17 вересня 2013 року № Ю-0913-381 з додатковими угодами від 11 березня 2015 року та від 17 січня 2015 року, від 17 листопада 2015 року № Ю-1115-308 з додатковою угодою від 17 листопада 2015 року, від 5 травня 2015 року № Ю-0515-106, від 30 липня 2015 року № Ю-0713-310 з додатковими угодами від 30 липня 2015 року та від 30 вересня 2015 року, від 31 січня 2013 року № Ю-0113-109, від 31 січня 2013 року № Ю-0113-108, від 12 грудня 2013 року № Ю-1213-478, від 16 лютого 2015 року № Ю-0215-54, від 7 жовтня 2013 року № Ю-1013-104.
Крім того, слідчий повідомив, що податковою перевіркою встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » безпідставно не нараховувало акцизний податок на відпуск нафтопродуктів та скрапленого газу з автозаправних станцій та/або автомобільних газозаправних станцій при здійсненні розрахункових операцій та відпуску нафтопродуктів при застосуванні талонів та паливних карток, смарт-карток, відомостей на відпуск нафтопродуктів тощо.

Також слідчий зазначав, що у жовтні 2016 року ПП « ОСОБА_5 » звернулося до ІНФОРМАЦІЯ_13 з адміністративним позовом до ІНФОРМАЦІЯ_2 , в якому з урахуванням заяви про зменшення позовних вимог, просило визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення від 07.10.2016.

Окрім цього, слідчий зазначав, що постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 04.12.2018 у справі № 806/2015/16 відмовлено в задоволені зазначеного позову.

Разом з цим слідчий повідомив, що згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_14 за № 6879/9/28-10-07-04-02-11 від 24.11.2020 податкові повідомлення-рішення, які винесені за результатом акту 1391/28-10-14-05/32285225 від 15.09.2016 на суму 49 058 725,00 (основний платіж та фінансові санкції) є узгодженими.

Також слідчий вказує, що відповідно до п. 14.1.156 ч.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі ПКУ) податкове зобов`язання сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством.
Частиною 3 ст. 57 ПКУ передбачено, що у разі визначення грошового зобов`язання контролюючим органом за підставами, зазначеними у підпунктах 54.3.1 54.3.6 пункту 54.3 ст. 54 цього Кодексу, платник податків зобов`язаний сплатити нараховану суму грошового зобов`язання протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення - рішення, крім випадків, коли протягом такого строку такий платник податків розпочинає процедуру оскарження рішення контролюючого органу.
У разі оскарження рішення контролюючого органу про нараховану суму грошового зобов`язання платник податків зобов`язаний самостійно погасити узгоджену суму, а також пеню та штрафні санкції за їх наявності протягом 10 календарних днів, наступних за днем такого узгодження, як вказує слідчий.

Водночас, слідчий зазначає, що посадовими особами ПП « ОСОБА_5 » після спливу вказаного 10-денного строку з моменту узгодження податкового зобов`язання та до цього часу його не сплачено.

Разом з цим, в ході досудового розслідування кримінального провадження отримано висновком експертів ІНФОРМАЦІЯ_15 від 31.05.2021 № 12386/12387/21-71/17212-17229/21-71, яким висновки акта про результати документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) з питань правильності обчислення та сплати акцизного податку при реалізації пального за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 за № 1391/28-10-14-05/32285225 від 15.09.2016 щодо заниження податкового зобов`язання з акцизного податку, документально підтверджуються в сумі 26 099 333 грн.
Крім того слідчий зазначав, що ПП « ОСОБА_5 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_16 (на час перевірки ІНФОРМАЦІЯ_17 ).
Слідчий стверджував, що у володінні АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються оригінали заповнених та підписаних реєстраційних карток, додатки до реєстраційних карток, статути юридичних осіб (засновницький договір, рішення про створення юридичної особи), документи, які підтверджують належність підписувача до юридичної особи та його повноваження (наказ про призначення на посаду або трудовий договір), копії паспортів підписувачів, нотаріально посвідчені довіреності з відповідними повноваженнями, інші документи, необхідні для отримання послуг електронного цифрового підпису в АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також зазначав, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення внесеного в ЄРДР за № 0000061 у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договорів про надання послуг електронного цифрового підпису (ЕЦП) (карток приєднання до електронного договору ЕЦП); довідок з ЄДРПОУ, завірених копій свідоцтв платника ПДВ; наказів на призначення директорів, фінансових директорів, головних бухгалтерів, бухгалтерів підприємств, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників зазначених підприємств, завірені копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, довіреності на представлення їх інтересів; документи, що підтверджують належність підписувачів до юридичних осіб та їх повноваження (наказів про призначення на посаду або трудовий договір), заяв та інших документів на формування посилених сертифікатів електронного цифрового підпису, актів наданих послуг, підтверджуючі документи оплати за сертифікати ЕЦП та платіжні доручення, адрес електронної пошти підприємства, а також інші документи, які містять відомості про осіб на підприємстві, які отримували право на володіння та користування електронним цифровим підписом, в тому числі право першого, другого та у разі наявності третього підпису з усіма додатками до таких документів за період з моменту звернення ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) по дату виконання ухвали.

Наголошував, що оригінали зазначених документів необхідно вилучити у АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи та на яку покладено обов`язок внесення до офіційних документів достовірних відомостей.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати старшим слідчим з особливо важливих справ четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , начальнику четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000061 від 10.11.2020 тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи з можливістю ознайомитись та вилучити (здійснити виїмку) у АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) наступних документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів про надання послуг електронного цифрового підпису (ЕЦП) (карток приєднання до електронного договору ЕЦП); довідок з ЄДРПОУ, завірених копій свідоцтв платника ПДВ; наказів на призначення директорів, фінансових директорів, головних бухгалтерів, бухгалтерів підприємств, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників зазначених підприємств, завірені копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, довіреності на представлення їх інтересів; документи, що підтверджують належність підписувачів до юридичних осіб та їх повноваження (наказів про призначення на посаду або трудовий договір), заяв та інших документів на формування посилених сертифікатів електронного цифрового підпису, актів наданих послуг, підтверджуючі документи оплати за сертифікати ЕЦП та платіжні доручення, адрес електронної пошти підприємства, а також інші документи, які містять відомості про осіб на підприємстві, які отримували право на володіння та користування електронним цифровим підписом, в тому числі право першого, другого та у разі наявності третього підпису з усіма додатками до таких документів за період з моменту звернення підприємством (юридичною особою та/або власником, керівником юридичної особи) до АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) по 14.06.2021.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1