УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.02.2021 Справа №607/2391/21 Провадження 1-кс/607/ 928 /2021 м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи адвоката ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000004 від 24.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

09.02.2021 заступник начальника відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000004 від 24.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим відділенням ГУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 24.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), шляхом заниження фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат від підприємств із ознаками фіктивності за період діяльності протягом 2017-2019 років, ймовірно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Зокрема встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » за період 2017-2019 років, ймовірно, ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом недекларування фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств із ознаками фіктивності, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, котрі реалізовувались у безготівковій формі суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Встановлено, шо ПП « ОСОБА_6 » незаконно форм>є податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємств, документально відображаючи здійснення придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, амінокислот, преміксів, кормових добавок для свійських тварин) від підприємств-постачальників, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ).

Ініціатор клопотання вказав, що у зазначених підприємств відсутні основні засоби та трудові ресурси. Засновники, директори та бухгалтери вказаних підприємств значаються в одній особі. Підприємства подають податкову звітність до органів ДФС ДПС протягом 5-10 місяців, після чого не декларують оборотів. В ланцюгу постачання відсутня номенклатура товару (ветеринарні препарати, премікси. білково-мінеральні вітамінні добавки (БМВД), яка в подальшому реалізовується на транзиті підприємства. Зазначив, що вказані підприємства залучені у схеми мінімізації податків, шо підтверджується проведенням досудових розслідувань, згідно Єдиного державного реєстру судових рішень.

З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, та осіб, причетних до його вчинення, слідчий вказав на необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до матеріалів реєстраційної справи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_40 (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 , АДРЕСА_2 ), а саме: установчих та реєстраційних документів щодо створення підприємства, заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходженням підприємства, протоколів загальних зборів учасників, анкет щодо засновників та посадових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників підприємства та всіх інших документів, які містять підписи осіб, уповноважених діяти від імені суб`єкта господарювання, а також відтиски печаток підприємства, з можливістю вилучити належним чином копії зазначених документів.
В судовому засіданні заступник начальника відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи ПП « ОСОБА_6 » адвокат ОСОБА_4 заперечив щодо задоволення клопотання слідчого, посилаючись на те, що згідно ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 24.06.2020 було проведено обшук в офісних, складських та підвальних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , в яких здійснюють свою діяльність ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » з метою вилучення та фіксації документів щодо фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_43 », відповідно, стороні обвинувачення у даному кримінальному провадження було надано доступ до необхідних матеріалів. На думку адвоката, із змісту клопотання та доданих до нього матеріалів, в порушення вимог п.6 ч.2 ст. 160 КПК України, не вбачається належного обґрунтування можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, з урахуванням попередньо проведених слідчих дій. Крім того адвокат зазначив про недоведеність у клопотанні існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Заслухавши пояснення слідчого на підтримання поданого клопотання, заперечення представника ПП « ОСОБА_6 » - адвоката ОСОБА_4 щодо поданого клопотання, дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає, з таких підстав.
Слідчим суддею встановлено, що в провадженні СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000004, відомості про яке внесено до ЄРДР 24.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У своєму клопотанні слідчий зазначає, що інформація, що міститься в документах реєстраційної справи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) установчих та реєстраційних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_40 за адресою: АДРЕСА_2 , необхідні для з`ясування обставин кримінального провадження, що, зокрема, надасть можливість здобути необхідні докази вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, причетних до його вчинення.
За змістом ст.ст. 2, 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження, встановлених ч. 3,5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Стаття 93 КПК України встановлює порядок збирання доказів як стороною обвинувачення, так й стороною захисту, й за її частиною 3, сторона захисту, зокрема, здійснює збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, копій документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок; ініціювання проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій та інших процесуальних дій, а також шляхом здійснення інших дій, які здатні забезпечити подання суду належних і допустимих доказів.
За частинами 2 і 6 статті 22 КПК України, яка визначає зміст однієї з засад кримінального провадження - змагальності сторін - сторони кримінального провадження, користуючись засобами, передбаченими статтею 93 КПК України, мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених КПК. При цьому суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.
В порушення зазначених вище приписів кримінального процесуального закону, слідчим у клопотанні та в судовому засіданні при його розгляді не доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, натомість клопотання обґрунтовано лише формально, з долученням до нього рапорту та копій документів, які не можуть вважатися належним підтвердження обставин, наведених в клопотанні.
Будь-яких інших доказів на підтвердження наведених у клопотанні слідчим доводів, в тому числі даних про неможливість отримання вказаних у клопотанні документів в ході проведеного відповідно до ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 24.06.2020 обшуку офісних, складських та підівльних приміщеннях ПП « ОСОБА_6 », слідчому судді надано не було.
За таких обставин, подане слідчим клопотання не містить достатньо даних, які підтверджують наявність передбачених законом підстав надання тимчасового доступу до запитуваних ним документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку про необґрунтованість поданого клопотання та відсутність підстав для його задоволення.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

у задоволенні клопотання заступника начальника відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000004 від 24.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи (установчих та реєстраційних документів) ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_40 відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1