Провадження №1-кс/760/1543/21
Справа №760/4651/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 лютого 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором Відділу нагляду за додержанням законів фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000029 від 26.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з зазначеним клопотанням та просив продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 26.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України на 6 (шість) місяців.
Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 26.02.2020 за фактами умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ «Тіара-Агро» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Однак, у встановлений строк завершити досудове розслідування не можливо, та є необхідність проведення ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема: встановити та допитати службових осіб підприємств-перевізників, водіїв, які здійснювали перевезення продукції та встановити і допитати особу, яка фактично здійснювала фінансово-господарську діяльність ТОВ «Авангард-Агро-Україна» та ТОВ «Агро-Інвест-2018» у зв`язку з чим слід продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.
Слідчий надав заяву про розгляд справи без його участі.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 26.02.2020 за фактами умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ «Тіара-Агро» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Тіара-Агро» () внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Агро-Інвест-2018» ( ) та ТОВ «Авангард-Агро-Україна» () у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 ухилилися від слати ПДВ за вказаний період на суму 4 482 512,97грн., що підтверджується висновком аналітичного дослідження №4/10-36-16-00-12/37066439 від 20.20.2020р.
Так, відповідно до протоколу огляду від 02 квітня 2020 року встановлено, що:
1) За період 2018 року ТОВ «Тіара-Агро» закуповувала в ТОВ «Агро-інвест-2018» товари за номенклатурою «кукурудза» на загальну суму 1 255 652,33 грн, сума ПДВ становить 209 275,39 грн. Також, у зазначений період ТОВ «Тіара-Агро» закуповувала в ТОВ «Агро-інвест-2018» товари за номенклатурою «пшениця фуражна 6-го класу», «пшениця», «пшениця 6 клас» на загальну суму 709 697,17 грн., сума ПДВ становить 118 282,86 грн. Загальна сума за даними розрахунковими операціями становить 1 965 349,5 грн., сума ПДВ становить 327 558,25 грн.
2) За період 2017 -2018 років ТОВ «Тіара-Агро» закуповувала в ТОВ «Авангард-Агро-Україна» товари за номенклатурою «пшениця фуражна 6-го класу» на загальну суму 21 557 461,31 грн, сума ПДВ становить 3 592 910,2 грн. Також, за період 2017(4 квартал) 2018(1-3 квартал) років ТОВ «Тіара-Агро» закуповувала в ТОВ «Авангард-Агро-Україна» товари за номенклатурою «кукурудза» «кукурудза 3-го класу» на загальну суму 3 238 926,92 грн., сума ПДВ становить 539 821,14 грн. Загальна сума за даними розрахунковими операціями становить 24 796 388,42 грн., сума ПДВ становить 2 658 353,88 грн.
Враховуючи відсутність трудових, матеріальних ресурсів підприємств, відсутність основних засобів та земельних ділянок згідно даних ІС Податковий блок по ланцюгу постачання, Єдиного реєстру податкових накладних для здійснення господарської діяльності, наявність ознак фіктивності підприємств-продавців товарів, неможливість ідентифікувати походження товару, встановлено нереальність господарських операції з придбання кукурудзи та пшениці підприємством ТОВ «Тіара-Агро» від ТОВ «Авангад-Агро-УКРАЇНА» та ТОВ «Агро-інвест-2018» на загальну суму без ПДВ 26 761 737,4 грн. сума ПДВ 5 352 347,48 грн.
Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Авангард-Агро-Україна» () та ТОВ «Агро-Інвест-2018» () провадили свою фінансово-господарську діяльність без мети досягнення економічної вигоди, а свою діяльність спрямовано на надання податкової вигоди для ТОВ «Тіара-Агро» з метою штучного формування податкового кредиту на суму 4 099 977,34 грн., а отже просліджується наявність ознак фіктивності діяльності суб`єкта господарювання.
Також отримано покази гр. ОСОБА_5 , яка в період з 27.01.2017 по 31.05.2018 являлася керівником ТОВ «Авангард-Агро-Україна» про те, що перереєструвала вказане підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарську діяльність проводити не збиралася.
06.11.2020 допитано в статусі свідка директора ТОВ «Тіара Агро» ОСОБА_6 , який заявив, що формуванням та складанням договорів зі сторони ТОВ «Авангард-Агро-Україна» та ТОВ «Агро-Інвест-2018» займався чоловік на ім`я ОСОБА_7 , який представився службовою особою вищевказаних підприємств.
12.11.2020 допитано в статусі свідка головного бухгалтера ТОВ «Тіара Агро» ОСОБА_8 , яка також вказала, що складанням і формуванням договорів зі сторони ТОВ «Авангард-Агро-Україна» та
ТОВ «Агро-Інвест-2018» займався чоловік на ім`я ОСОБА_7 . А також відповідно до ухвали слідчого судді № 760/21627/20 надала завірені належним чином копії документів по фінансово-господарським взаємовідносинам (зокрема: товаро-транспортні накладні), між ТОВ «Тіара Агро» та вищезазначеними підприємствами.
В ході огляду наданих ОСОБА_8 , товаро-транспортних накладних встановлено, що основними перевізниками продукції від ТОВ «Авангард-Агро-Україна» та ТОВ «Агро-Інвест-2018» до ТОВ «Тіара Агро» є ТОВ «Інестиційна група Мармарис» () та ТОВ «Гемори Агро Трейд» ().
З метою повного всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження було скеровано вимоги до ТОВ «Інестиційна група Мармарис» () та ТОВ «Гемори Агро Трейд» (), про надання підтверджуючих фінансово-господарських документів, щодо фактичного здійснення перевезення продукції від ТОВ «Авангард-Агро-Україна» та ТОВ «Агро-Інвест-2018» до ТОВ «Тіара Агро», на що відповіді, вищевказані підприємства не надали.
Оскільки у встановлений строк завершити досудове розслідування неможливо, та є необхідність проведення ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема: встановити та допитати службових осіб підприємств-перевізників, водіїв, які здійснювали перевезення продукції та встановити і допитати особу, яка фактично здійснювала фінансово-господарську діяльність ТОВ «Авангард-Агро-Україна» та ТОВ «Агро-Інвест-2018» у зв`язку з чим слід продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.
Відповідно до ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
Строк досудового розслідування до дня повідомлення особі про підозру закінчується 20.02.2021 року.
Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Досудове розслідування повинно бути закінчено: 1) протягом одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до ч. 3 ст. 294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу: 1) до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора; 2) до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора; 3) до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками.
На підставі викладеного, беручи до уваги, що процесуальні дії на досудовому розслідуванні не могли бути завершені раніше з об`єктивних причин, враховуючи складність кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ч. 2 ст. 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000029 від 26.02.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України на 6 (шість) місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1