У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12.05.2021 Справа №607/7956/21

Провадження 1-кс/607/2569/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в залі Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження за №0000020 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) стосовно руху коштів по рахунку: НОМЕР_2 (980 українська гривня) та можливість вилучити їх належним чином завірені копії.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначає старший слідчий, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2016-2019 років, спільно з іншими особами, шляхом використання завідомо підроблених документів щодо неіснуючих фінансовогосподарських операцій, умисно ухилилися від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах на загальну суму 9 290 367 грн. в т.ч. ПДВ 4 889 667 грн., податок на прибуток 4 400 700 грн.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2018-2019 років вчинили можливе ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом завищення податкового кредиту в сумі 1 088 667 грн. по операціях з ПП « ОСОБА_5 » на суму ПДВ 1 395 666, 67 грн. по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 420 ООО грн. по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 498 216, 67 грн. з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 446 666,66 грн. при придбані товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму 593 333,33 грн. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму 1 681 ООО грн. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму 468 300 грн. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на суму 177 333,33 грн. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Відповідно до поданої податкової звітності за період 2016-2019 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », формування податкового кредиту з ПДВ відбулося з метою виведення готівкових коштів з рахунків підприємства за рахунок СГД стосовно яких зареєстровані кримінальні провадження, пов`язаних підприємств та від підприємств з ознаками сумнівності.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та встановлення сум коштів поступлених на рахунки підприємства та перерахованих на рахунки інших контрагентів, у слідчого виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок» у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунку: НОМЕР_2 (980 українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю.

Старший слідчий вказує, що відомості про рух коштів по вказаному номеру рахунку, банківських карток, документи щодо його відкриття і використання та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з 01.01.2016 року по даний час, в тому числі перерахування коштів на рахунок за надані послуги, внесення грошових коштів на банківський рахунок, їх подальше використання.

Враховуючи, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), картки з взірцями відтисків печатки, підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, необхідні для отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по розрахунках із контрагентами та невстановлених осіб, з метою використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримала з підстав у ньому наведених та просила задовольнити.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, хоча повідомлявся про розгляд справи належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Враховуючи вимоги ст.ст. 28 та 163 КПК України, приймаючи до уваги розумні строки кримінального провадження, заяву слідчого, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності осіб, які не з`явились.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.

Відповідно до п. 5 ч.1 ст.162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.

Разом з тим, відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону, банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2016-2019 років шляхом завищення витрат і податкового кредиту з ПДВ від проведення безтоварних операцій та заниження об`єктів оподаткування ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах на суму понад 9 млн. грн. Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2018-2019 років вчинили можливе ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом завищення податкового кредиту в сумі 1 088 667 грн. по операціях з ПП « ОСОБА_5 » на суму ПДВ 1 395 666, 67 грн. по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 420 ООО грн. по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 498 216, 67 грн. з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 446 666,66 грн. при придбані товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму 593 333,33 грн. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму 1 681 000 грн. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму 468 300 грн. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на суму 177 333,33 грн. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Слідчий зазначає у клопотанні про необхідність отримання тимчасового доступу до інформації, що містить банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) стосовно руху коштів по рахунку: НОМЕР_2 (980 українська гривня), оскільки вказана інформація має доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з 01.01.2016 року по даний час, в тому числі перерахування коштів на рахунок за надані послуги, внесення грошових коштів на банківський рахунок, їх подальше використання.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) користується банківським рахунком відкритим у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: НОМЕР_2 (980 українська гривня).

Обставини, зазначені у клопотанні, підтверджуються зібраними в ході досудового розслідування доказами, зокрема: повідомленням в.о. начальника оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 про вчинення кримінального правопорушення від 06.06.2020; висновком аналітичного дослідження №11/19-00-16-00-16/37306789 від 06.04 2020; протоколом допиту свідка ОСОБА_7 від 24.06.2020; висновком аналітичного дослідження №7/19-00-08-00-16/37306789 від 18.02 2021; протоколом допиту свідка ОСОБА_8 від 17.03.2021

На думку слідчого судді слідчим у клопотанні доведено, що інформація, яка перебуває у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) стосовно руху коштів по рахунку: НОМЕР_2 (980 українська гривня), сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за №0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Вказане підтверджується доданими до клопотання матеріалами кримінального провадження у їх сукупності.

Водночас, слідчим у клопотанні та в судовому засіданні не доведено, що інформація, яка перебуває у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) стосовно руху коштів по рахунку: НОМЕР_2 (980 українська гривня), зокрема: завірені належним чином копії документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, завірені належним чином копії документів, а саме: чеків, видаткових ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів, інших документів про отримання та внесення готівкових коштів, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а тому вказані вимоги до задоволення не підлягають.

Окрім цього, у клопотанні належним чином не обґрунтовано необхідності надання тимчасового доступу до інформації, яка перебуває у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2016 року по дату постановлення ухвали, оскільки як вбачається з доданих до матеріалів клопотання документів службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснювали можливе ухилення від сплати податків протягом 2016-2019 років.

З урахуванням того, що у матеріалах клопотання є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація, яка перебуває у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) стосовно руху коштів по рахунку: НОМЕР_2 (980 українська гривня), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема надасть можливість здобути інші докази вчинення вищезазначеними особами інкримінованого їм кримінального правопорушення та викриття повної їхньої злочинної діяльності, отримання доказів для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та беручи до уваги неможливість отримання відомостей в інший спосіб, клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до інформації, яка перебуває у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) стосовно руху коштів по рахунку: НОМЕР_2 (980 українська гривня), яким користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за період з 01.01.2016 по 31.12.2019.

Також, відмовляючи у частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі, слідчий суддя зазначає, що задоволення вказаної вимоги буде порушенням п.1 ч.1 ст.164 КПК України, згідно якої в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається тимчасовий доступ до речей і документів

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) стосовно руху коштів по рахунку: НОМЕР_2 (980 українська гривня), а саме:

-інформацію про рух коштів по рахунку: НОМЕР_2 (980 українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з 01.01.2016 по 31.12.2019 (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

-завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

-завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення, анкети клієнта та інші).

Надати можливість вилучити належним чином завірені копії вказаних документів.

У задоволенні решти вимог відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1