Справа №295/9621/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.04.2021 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження № 0000021 від 26.02.2015 р. щодо

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Житомира, громадянина України, проживаючого АДРЕСА_1 , не судимого,

по обвинуваченню за ст.ст. 212 ч. 2, 366 ч. 1 КК України,

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Житомира, громадянина України, проживаючого АДРЕСА_2 , не судимого,

по обвинуваченню за ст.ст. 27 ч. 5, 212 ч. 2, 358 ч. 3, ч. 4 КК України,

з участю учасників судового провадження:

прокурора ОСОБА_5 ,

обвинувачених ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

захисника ОСОБА_8 ,

В С Т А Н О В И В:

В судовому засіданні захисником заявлено клопотання, щодо задоволення якого не заперечують учасники провадження, про закриття провадження по справі щодо обвинувачених у зв`язку з закінченням строків давності.

Відповідно до обвинувального акту ОСОБА_6 та ОСОБА_7 обвинувачуються у вчиненні кримінальних правопорушень за наступних обставин:

ОСОБА_6 будучи засновником ПП «Натураліс-Україна» та відповідно рішення власника ПП «Натураліс-Україна» «Про призначення керівника підприємства» від 16.10.2008 р., директором ПП «Натураліс-Україна» (код ЄДР 36083043) з моменту призначення по даний час, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по займаній посаді, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки щодо дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, в період з жовтня 2009 по серпень 2013 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою та за пособництвом ОСОБА_7 , посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та незаконного формування валових витрат підприємства, внаслідок відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ), який фактично не є постачальником товарно-матеріальних цінностей для ПП «Натураліс-Україна» та створений з метою надання податкової вигоди третім особам, ухилився від сплати податків на суму 3761215 грн., що є великим розміром, а також вніс до офіційних документів податкових декларації та первинних бухгалтерських документів підприємства, завідомо неправдиві відомості.

Так, ПП «Натураліс-Україна» зареєстровано в Житомирському районному управлінні юстиції Житомирської області 07.10.2008 за №0002529, взято на податковий облік в Житомирській ОДПІ 08.10.2008 за № 1120, з 06.02.2009 згідно свідоцтва №100185935 є платником податку на додану вартість з індивідуальним податковим номером 80. ПП «Натураліс-Україна» здійснює виробництво фіто чаїв, біоактивних добавок, фасування лікарських рослин на власних виробничих потужностях під власною торговою маркою та частково, здійснює перепродаж товарів схожої групи товарів.

У невстановлений слідством час у ОСОБА_6 , якому достовірно відомо про те, що сировина для виробничих потреб ПП «Натураліс-Україна» фактично закуповується в невстановлених слідством постачальників без документів, що надають право для формування податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат, виник злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, які фактично не є постачальниками товарно-матеріальних цінностей для ПП «Натураліс-Україна» та створені з метою надання податкової вигоди третім особам.

Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_6 у невстановлений слідством час, при невстановлених обставинах, домовився з ОСОБА_7 , з яким перебуває в товариських стосунках про використання суб`єкта господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ) як ланцюга по формуванню незаконного податкового кредиту з ПДВ, шляхом отримання відповідних документів від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності та виписування документів, які надають право для формування податкового кредиту з ПДВ від ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна», на що останній погодився. При цьому, ОСОБА_7 як фізична особа-підприємець зареєстрований в Виконавчому комітеті Житомирської міської ради Житомирської області за № 0020315 від 17.09.2008, в ДПІ у м. Житомирі за №1594 від 18.09.2008 та платником податку на додану вартість (свідоцтво платника ПДВ № 100142332 від 01.10.2008), тобто будучи фізичною особою підприємцем, на якого згідно чинного законодавства України покладено обов`язок щодо організації та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів, усвідомлюючи покладені на нього права та обов`язки щодо дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, в порушення вищезазначених норм, в період з жовтня 2009 по серпень 2013 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на підроблення офіційного документа, який видається громадянином-підприємцем, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, використання завідомо підроблених документів та пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Реалізуючи свій злочинний умисел ОСОБА_7 , в період з жовтня 2009 по серпень 2013 року, перебуваючи у злочинній змові з директором ПП «Натураліс-Україна» ОСОБА_6 , шляхом надання завідомо неправдивих офіційних документів, зокрема видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних про реалізацію товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна», які стали підставою для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та збільшення валових витрат з прибутку підприємства ПП «Натураліс-Україна», сприяв ПП «Натураліс-Україна» ОСОБА_6 в ухиленні від сплати податку на додатну вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 761 215 грн., що є великим розміром.

ОСОБА_7 достовірно знаючи, що фіто чаї, біоактивні добавки, інші товари ПП «Натураліс-Україна» в переважній більшості фактично закуповує у невстановлених слідством постачальників без документів, що надають право для формування податкового кредиту з ПДВ, діючи у змові з ОСОБА_6 , в період з жовтня 2009 року по серпень 2013 року, за невстановлених обставин та осіб, отримував первинні бухгалтерські (податкові) документи, а саме: податкові накладні, видаткові накладні та товарно-транспортні накладні про нібито придбання товарів від суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, платників податку на додану вартість, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Альгіз-СТ» (код ЄДР 36320624), ТОВ «Бергана» (код ЄДР 36836041), ТОВ «Сортікс-Буд» (код ЄДР 35763677), ТОВ «Тейсодал Проект» (колишня назва ТОВ «Савілот») (код ЄДР 37300939), ТОВ «Будівельна компанія «Паллада» (код ЄДР 34830179), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_2 ), ПП ВКФ «СВ-Плюс» (код ЄДР 32192377), ТОВ «Інкомсофт ВК» (код ЄДР 37300986), ТОВ «Форганг ГМБХ» (код ЄДР 37359385), ТОВ «Люкс. Агро» (код ЄДР 36576754), ПП «Калка» (колишня назва ТОВ «АВІС ФАРМ») (код ЄДР 34985675), ТОВ «Альянс-ІСТ» (код ЄДР 38113730), ТОВ «Ланкорн» (код ЄДР 38329461), ТОВ «ДАНА С» (код ЄДР 38444777), з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями щодо постачання для ФОП ОСОБА_7 товарно-матеріальних цінностей, хоча насправді вказані суб`єкти господарської діяльності будь-яких товарів не поставляли.

В подальшому ОСОБА_7 виписував від свого імені, як фізичної особи підприємця видаткові та податкові накладні, де був зазначений товар, який він нібито отримав від вище перелічених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (далі ФСПД), вносив у вказані документи неправдиві відомості щодо кількості, ціни, суми податку на додану вартість, поставки товарів для ПП «Натураліс-Україна» та подавав податкову звітність за відповідні звітні (податкові) періоди до Житомирської ОДПІ ГУ Міндоходів у Житомирський області.

За таких обставин зобов`язання по сплаті ПДВ незаконно перекладалися на ФСПД та до бюджету не сплачувалися.

ОСОБА_7 перебуваючи в м. Житомирі, у період часу до 17.11.2009, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених слідством обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації у жовтні 2009 року ТОВ «Альгіз-СТ» для ФОП ОСОБА_7 товарно-матеріальних цінностей. На підставі даних отриманих документах, ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , завідомо підробив офіційні документи шляхом внесення недостовірних відомостей до видаткових та податкових накладних щодо поставки товарно-матеріальних цінностей для ПП «Натураліс-Україна», де був зазначений товар, який він нібито отримав від ФСПД, а саме: договір поставки товару № 12 від 01.10.2009 року; податкова накладна № 01104507 від 01.10.2009 р., на загальну суму 143400,56 грн., в т. ч. ПДВ 23900,09 грн.; видаткова накладна № 01104507 від 01.10.2009 р., на загальну суму 143400,56 грн., в т. ч. ПДВ 23900,09 грн.. ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , у період часу до 17.11.2009, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в жовтні 2009 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: договір поставки товару № 12 від 01.10.2009 року; податкова накладна № 01104507 від 01.10.2009 р., на загальну суму 143400,56 грн., в т. ч. ПДВ 23900,09 грн.; видаткова накладна № 01104507 від 01.10.2009 р., на загальну суму 143400,56 грн., в т. ч. ПДВ 23900,09 грн.. У подальшому, 17.11.2009 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за жовтень 2009 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 29994 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 23900 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 1586 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 25486 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за жовтень 2009 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за жовтень 2009 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 17.11.2009 подав до Житомирської ОДПІ (№ 29059 від 17.11.2009).

Таким чином, ОСОБА_6 в жовтні 2009 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 23900 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у жовтні 2009 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 23900 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 21.12.2009, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в листопаді 2009 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 02114705 від 02.11.2009 р., на загальну суму 109900,73 грн., в т. ч. ПДВ 18316,79 грн.; видаткова накладна № 02114705 від 02.11.2009 р., на загальну суму 109900,73 грн., в т. ч. ПДВ 18316,79 грн.. У подальшому, 21.12.2009 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за листопад 2009 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 30432 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 18317 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 1613 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 19930 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за листопад 2009 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за листопад 2009 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 21.12.2009 подав до Житомирської ОДПІ (№ 31240 від 21.12.2009).

Таким чином, ОСОБА_6 в листопаді 2009 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 18317 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у листопаді 2009 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 18317 грн.

ОСОБА_6 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , у період часу до 19.01.2010, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в грудні 2009 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 01124817 від 01.12.2009 р., на загальну суму 223200,47 грн., в т. ч. ПДВ 37200,08 грн.; видаткова накладна № 01124817 від 01.12.2009 р., на загальну суму 223200,47 грн., в т. ч. ПДВ 37200,08 грн.. У подальшому, 19.01.2010 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за грудень 2009 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 42742 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 37200 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 2465 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 39665 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за грудень 2009 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за грудень 2009 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 19.01.2010 подав до Житомирської ОДПІ (№ 34536 від 19.01.2010).

Таким чином, ОСОБА_6 в грудні 2009 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 37200 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у грудні 2009 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 37200 грн.

ОСОБА_6 08.02.2010 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період 2009 рік не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 2009 рік, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 90052 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 487136 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 2009 рік, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за 2009 рік не відповідають дійсності, особисто підписав та 08.02.2010 р. подав до Житомирської ОДПІ (№ 37231 від 08.02.2010 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 за 2009 рік, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 99271 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції з між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за 2009 рік у сумі 99271 грн..

Так, ОСОБА_6 в період 2009 року ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 79417 грн. (23900 + 18317 + 37200), податку на прибуток підприємств на суму 99271 грн., а всього на загальну суму 178688 грн.. Так, ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з директором ПП «Натураліс-Україна» ОСОБА_6 , шляхом надання офіційних документів до яких внесені завідомо неправдиві відомості, зокрема видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних про реалізацію товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» сприяв ОСОБА_6 в період 2009 року в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 79417 грн. (23900 + 18317 + 37200), податку на прибуток підприємств на суму 99271 грн., а всього на загальну суму 178688 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , у період часу до 20.04.2010, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в березні 2010 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 01035479 від 01.03.2010 р., на загальну суму 322200,60, в т. ч. ПДВ 53700,10 грн.;видаткова накладна № 01035479 від 01.03.2010 р., на загальну суму 322200,60, в т. ч. ПДВ 53700,10 грн. У подальшому, 20.04.2010 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за березень 2010 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 63247 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 53700 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3382 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 57082 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за березень 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за березень 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.04.2010 подав до Житомирської ОДПІ (№ 8338 від 20.04.2010).

Таким чином, ОСОБА_6 в березні 2010 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 53700 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у березні 2010 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в ухиленні від сплати податку на додану вартість у сумі 53700 грн..

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 18.06.2010, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в травні 2010 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 05052378 від 05.05.2010 р., на загальну суму 216444,30, в т. ч. ПДВ 36074,05 грн.;видаткова накладна № 05052378 від 05.05.2010 р., на загальну суму 216444,30 грн, в т. ч. ПДВ 36074,05 грн.. У подальшому, 18.06.2010 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за травень 2010 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 43319 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 36074 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 2578 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 38652 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за травень 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за травень 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 18.06.2010 подав до Житомирської ОДПІ (№ 12769 від 18.06.2010).

Таким чином, ОСОБА_6 в травні 2010 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 36074 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у травні 2010 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 .

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.07.2010, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в червні 2010 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 01062489 від 01.06.2010 р., на загальну суму 198900,10 в т. ч. ПДВ 33150,02 грн.;видаткова накладна № 01062489 від 01.06.2010 р., на загальну суму 198900 грн., в т. ч. ПДВ 33150,02 грн.. У подальшому, 20.07.2010 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за червень 2010 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 39856 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 33150 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 2348 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 35498 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за червень 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за червень 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.07.2010 подав до Житомирської ОДПІ (№ 17056 від 20.07.2010).

Таким чином, ОСОБА_6 в червні 2010 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 33150 грн. Таким чином, ОСОБА_7 у червні 2010 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 33150 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.08.2010, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в липні 2010 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 01074573 від 01.07.2010 р., на загальну суму 182400,52 в т. ч. ПДВ 30400,09 грн.; видаткова накладна № 01074573 від 01.07.2010 р., на загальну суму 182400,52 грн., в т. ч. ПДВ 30400,09 грн.. У подальшому, 20.08.2010 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за липень 2010 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 34927 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 30400 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 1887 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 32287 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за липень 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за липень 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.08.2010 подав до Житомирської ОДПІ (№ 21297 від 20.08.2010).

Таким чином, ОСОБА_6 в липні 2010 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 30400 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у липні 2010 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 30400 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.09.2010, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в серпні 2010 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 02084652 від 02.08.2010 р., на загальну суму 157145,47, в т. ч. ПДВ 26190,91 грн.; видаткова накладна № 02084652 від 02.08.2010 р., на загальну суму 157145,47 грн., в т. ч. ПДВ 26190,91 грн.. У подальшому, 20.09.2010 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за серпень 2010 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 36462 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 26191 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 1967 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 28158 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за серпень 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за серпень 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.09.2010 подав до Житомирської ОДПІ (№ 22612 від 20.09.2010).

Таким чином, ОСОБА_6 в серпні 2010 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 26191 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у в серпні 2010 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 26191 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.10.2010, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в вересні 2010 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 01094721 від 01.09.2010 р., на загальну суму 362076,12 грн., в т. ч. ПДВ 60346,02 грн.; видаткова накладна № 01094721 від 01.09.2010 р., на загальну суму 362076,12 грн., в т. ч. ПДВ 60346,02 грн.. У подальшому, 20.10.2010 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за вересень 2010 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 69724грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 60346 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4446 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 64792 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за вересень 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за вересень 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.10.2010 подав до Житомирської ОДПІ (№ 26499 від 20.10.2010).

Таким чином, ОСОБА_6 в вересні 2010 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 60346 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у вересні 2010 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 60346 грн..

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 22.11.2010, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в жовтні 2010 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 01100106 від 01.10.2010 р., на загальну суму 288003,26 грн., в т. ч. ПДВ 48000,54 грн.; видаткова накладна № 01100106 від 01.10.2010 р., на загальну суму 288003,26 грн., в т. ч. ПДВ 48000,54 грн.. У подальшому, 22.11.2010 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за жовтень 2010 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 57399грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 48000 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4271 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 52272 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за жовтень 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за жовтень 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 22.11.2010 подав до Житомирської ОДПІ (№ 31380 від 22.11.2010).

Таким чином, ОСОБА_6 в жовтні 2010 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 48000 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у жовтні 2010 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 48000 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.12.2010, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в листопаді 2010 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 01112158 від 01.11.2010 р., на загальну суму 340205,23, в т. ч. ПДВ 56700,87 грн.; видаткова накладна № 01112158 від 01.11.2010 р., на загальну суму 340205,23 грн., в т. ч. ПДВ 56700,87 грн.. У подальшому, 20.12.2010 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за листопад 2010 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 68441грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 56700 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3749 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 60450 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за листопад 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за листопад 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.12.2010 подав до Житомирської ОДПІ (№ 32709 від 20.12.2010).

Таким чином, ОСОБА_6 в листопаді 2010 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 56700 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у листопаді 2010 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 56700 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 19.01.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в грудні 2010 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 05/1 від 01.12.2010 р., на загальну суму 451821,42 грн., в т. ч. ПДВ 75303,57 грн.; видаткова накладна № 05/1 від 01.12.2010 р., на загальну суму 451821,42 грн., в т. ч. ПДВ 75303,57 грн.. У подальшому, 19.01.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 7.4.5., 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за грудень 2010 року до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 81288грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 75304 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4426 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 79730 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за грудень 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за грудень 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 19.01.2011 подав до Житомирської ОДПІ (№ 36297 від 19.01.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в грудні 2010 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 75304 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у грудні 2010 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 75304 грн.

ОСОБА_6 11.05.2010 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період I квартал 2010 року не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за I квартал 2010 року, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 34400 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 302900 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за I квартал 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за I квартал 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 11.05.2010 р. подав до Житомирської ОДПІ (№ 10636 від 11.05.2010 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток за I квартал 2010 року у сумі 67125 грн. Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за I квартал 2010 року у сумі 67125 грн..

ОСОБА_6 09.08.2010 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: АДРЕСА_3 , достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період I півріччя 2010 року не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за I півріччя 2010 року, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 63400 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 678020 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за I півріччя 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за I півріччя 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 09.08.2010 р. подав до Житомирської ОДПІ (№ 19786 від 09.08.2010 р).

Таким чином, ОСОБА_6 за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток за I півріччя 2010 року у сумі 153655 грн. (з них за II квартал 2010 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 86530 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за I півріччя 2010 року у сумі 153655 грн. (з них за II квартал 2010 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 86530 грн.).

ОСОБА_6 03.11.2010 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: АДРЕСА_3 , достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період 3 квартали 2010 року не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 3 квартали 2010 року, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 93800 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 1293105 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 3 квартали 2010 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за 3 квартали 2010 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 03.11.2010 р. подав до Житомирської ОДПІ (№ 28688 від 03.11.2010 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 за 3 квартали 2010 року, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 299826 грн. (з них за III квартал 2010 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 146171 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за 3 квартали 2010 року у сумі 299826 грн. (з них за III квартал 2010 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 146171 грн.).

ОСОБА_6 08.02.2011 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: АДРЕСА_3 , достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період 2010 рік не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 2010 рік, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 139442 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 2238772 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 2010 рік, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за 2010 рік не відповідають дійсності, особисто підписав та 08.02.2011 р. подав до Житомирської ОДПІ (№ 38655 від 08.02.2011 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 за 2010 рік, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 524832 грн. (з них за IV квартал 2010 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 225005 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за 2010 рік у сумі 524832 грн. (з них за IV квартал 2010 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 225005 грн.).

Так, ОСОБА_6 в період 2010 року ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 419865 грн. (53700 + 36074 + 33150 + 30400 + 26191 + 60346 + 48000 + 56700 + 75304), податку на прибуток підприємств на суму 524832 грн., а всього на загальну суму 944697 грн. Так, ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з директором ПП «Натураліс-Україна» ОСОБА_6 , шляхом надання офіційних документів до яких внесені завідомо неправдиві відомості, зокрема видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних про реалізацію товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» сприяв ОСОБА_6 в період 2010 року в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 419865 грн. (53700 + 36074 + 33150 + 30400 + 26191 + 60346 + 48000 + 56700 + 75304), податку на прибуток підприємств на суму 524832 грн., а всього на загальну суму 944697 грн.

ОСОБА_6 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , у період часу до 21.02.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в січні 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 04.01.2011 р., на загальну суму 258003,20 грн., в т. ч. ПДВ 43000,53 грн.; видаткова накладна № 1 від 04.01.2011 р., на загальну суму 258003,20 грн., в т. ч. ПДВ 43000,53 грн.. У подальшому, 21.02.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за січень 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 58785 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 43000 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3222 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 46223 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за січень 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за січень 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 21.02.2011 подав до Житомирської ОДПІ (№ 2940 від 21.02.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в січні 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 43000 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у січні 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 43000 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 21.03.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в лютому 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 5 від 01.02.2011 р., на загальну суму 254400,04 грн., в т. ч. ПДВ 42400,01 грн.; видаткова накладна № 5 від 01.02.2011 р., на загальну суму 254400,04 грн., в т. ч. ПДВ 42400,01 грн.. У подальшому, 21.03.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за лютий 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 54080 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 42400 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3236 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 45636 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за лютий 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за лютий 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 21.03.2011 подав до Житомирської ОДПІ (№ 7233 від 21.03.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в лютому 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 42400 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у лютому 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 42400 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.04.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в березні 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.03.2011 р., на загальну суму 418799,90 грн., в т. ч. ПДВ 69799,98 грн.; видаткова накладна № 1 від 01.03.2011 р., на загальну суму 418799,90 грн., в т. ч. ПДВ 69799,90 грн.. У подальшому, 20.04.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за березень 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 88115 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 69800 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 6406 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 76206 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за березень 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за березень 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.04.2011 подав до Житомирської ОДПІ (№ 13326 від 20.04.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в березні року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 69800 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у березні 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 69800 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.05.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в квітні 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.04.2011 р., на загальну суму 304200,00 грн., в т. ч. ПДВ 50700,00 грн.; видаткова накладна № 1 від 01.04.2011 р., на загальну суму 304200 грн., в т. ч. ПДВ 50700,00 грн.; товарно-транспортна накладна № 1 від 01.04.2011 на загальну суму 304200,0 грн., в т.ч. ПДВ 50700,0 грн.. У подальшому, 20.05.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за квітень 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 57347 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 50700 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4391 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 55091 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за квітень 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за квітень 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.05.2011 подав до Житомирської ОДПІ (№ 16403 від 20.05.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в квітні 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 50700 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у квітні 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 50700 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.06.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в травні 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 03.05.2011 р., на загальну суму 278394,00 грн., в т. ч. ПДВ 46399,00 грн.; видаткова накладна № 1 від 03.05.2011 р., на загальну суму 278394,00 грн., в т. ч. ПДВ 46399,00 грн.; товарно-транспортна накладна № 1 від 01.05.2011 на загальну суму 278394,0 грн., в т.ч. ПДВ 46399,0 грн.. У подальшому, 20.06.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за травень 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 63152 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 46399 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4613 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 51012 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за травень 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за травень 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.06.2011 подав до Житомирської ОДПІ (№ 17689 від 20.06.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в травні 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 46399 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у травні 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 46399 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.07.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в червні 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.06.2011 р., на загальну суму 209961,84 грн., в т. ч. ПДВ 34993,64 грн.; видаткова накладна № 1 від 01.06.2011 р., на загальну суму 209961,84 грн., в т. ч. ПДВ 34993,64 грн.; товарно-транспортна накладна № 1 від 01.06.2011 на загальну суму 209961,84 грн., в т.ч. ПДВ 34993,64 грн.. У подальшому, 20.07.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за червень 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 43893 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 34994 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4023 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 39017 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за червень 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за червень 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.07.2011 подав до Житомирської ОДПІ (№ 20284 від 20.07.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в червні 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 34994 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у червні 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 34994 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 22.08.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в липні 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.07.2011 р., на загальну суму 329777,11 грн., в т. ч. ПДВ 54962,85 грн.; видаткова накладна № 1 від 01.07.2011 р., на загальну суму 329777,11 грн., в т. ч. ПДВ 54962,85 грн.; товарно-транспортна накладна № 1 від 01.07.2011 на загальну суму 329777,11 грн., в т.ч. ПДВ 54962,85 грн.. У подальшому, 22.08.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за липень 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 62666 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 54963 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 6165 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 61128 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за липень 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за липень 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 22.08.2011 подав до Житомирської ОДПІ (№ 23556 від 22.08.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в липні 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 54963 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у липні 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 54963 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.09.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в серпні 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.08.2011 р., на загальну суму 223588,91 грн., в т. ч. ПДВ 37264,82 грн.; видаткова накладна № 1 від 01.08.2011 р., на загальну суму 223588,91 грн., в т. ч. ПДВ 37264,82 грн.; товарно-транспортна накладна № 1 від 01.08.2011 на загальну суму 223588,91 грн., в т.ч. ПДВ 37264,82 грн.. У подальшому, 20.09.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за серпень 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 42233 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 37265 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3266 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 40531 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за серпень 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за серпень 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.09.2011 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 20.09.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в серпні 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 37265 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у серпні 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 37265 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.10.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в вересні 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкову накладну № 1 від 01.09.2011 р., на загальну суму 263275,28 грн., в т. ч. ПДВ 43879,21 грн.; видаткову накладну № 1 від 01.09.2011 р., на загальну суму 263275,28 грн., в т. ч. ПДВ 43879,21 грн.; товарно-транспортну накладну № 1 від 01.09.2011 на загальну суму 263275,28 грн., в т.ч. ПДВ 43879,21 грн.. У подальшому, 20.10.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за вересень 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 51290 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 43879 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4537 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 48216 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за вересень 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за вересень 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.10.2011 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 20.10.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в вересні 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 43879 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у вересні 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 43879 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 21.11.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в жовтні 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 03.10.2011 р., на загальну суму 275264,28 грн., в т. ч. ПДВ 45877,38 грн.; видаткова накладна № 1 від 03.10.2011 р., на загальну суму 275264,28 грн., в т. ч. ПДВ 45877,38 грн.; товарно-транспортна накладна № 1 від 03.10.2011 на загальну суму 275264,28 грн., в т.ч. ПДВ 45877,38 грн.. У подальшому, 21.11.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за жовтень 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 54441 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 45877 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3065 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 48942 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за жовтень 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за жовтень 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 21.11.2011 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 21.11.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в жовтні 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 45877 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у жовтні 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 45877 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 19.12.2011, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в листопаді 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.11.2011 р., на загальну суму 264499,60 грн., в т. ч. ПДВ 44083,27 грн.; видаткова накладна № 1 від 01.11.2011 р., на загальну суму 264499,60 грн., в т. ч. ПДВ 44083,27 грн.;товарно-транспортна накладна № 1 від 01.11.2011 на загальну суму 264499,60 грн., в т.ч. ПДВ 44083,27 грн.. У подальшому, 19.12.2011 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за листопад 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 52746 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 44083 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3250 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 47333 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за листопад 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за листопад 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 19.12.2011 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 19.12.2011).

Таким чином, ОСОБА_6 в листопаді 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 44083 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у листопаді 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 44083 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 19.01.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в грудні 2011 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.12.2011 р., на загальну суму 227129,75 грн., в т. ч. ПДВ 37854,96 грн.; видаткова накладна № 1 від 01.12.2011 р., на загальну суму 227129,75 грн., в т. ч. ПДВ 37854,96 грн.;товарно-транспортна накладна № 1 від 01.12.2011 на загальну суму 227129,75 грн., в т.ч. ПДВ 37854,96 грн.. У подальшому, 19.01.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за грудень 2011 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 44751 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 37855 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 2844 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 40699 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за грудень 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за грудень 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 19.01.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 19.01.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в грудні 2011 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 37855 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у грудні 2011 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 37855 грн.

ОСОБА_6 10.05.2011 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: АДРЕСА_3 , достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період I квартал 2011 року не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за I квартал 2011 року, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 49527 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 825527 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за I квартал 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за I квартал 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 10.05.2011 р. подав до Житомирської ОДПІ (№ 14738 від 10.05.2011 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 за I квартал 2011 року, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 194000 грн. (з них за I квартал 2011 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 194000 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за I квартал 2011 року у сумі 194000 грн. (з них за I квартал 2011 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 194000 грн.).

ОСОБА_6 05.08.2011 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: АДРЕСА_3 , достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період II квартал 2011 року не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за II квартал 2011 року, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 58068 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 718533 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за II квартал 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за II квартал 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 05.08.2011 р. подав до Житомирської ОДПІ (№ 21629 від 05.08.2011 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 II квартал 2011 року, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 151907 грн. (з них за II квартал 2011 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 151907 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток II квартал 2011 року у сумі 151907 грн. (з них за II квартал 2011 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 151907 грн.).

ОСОБА_6 09.11.2011 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: АДРЕСА_3 , достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період II - III квартал 2011 року не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за II - III квартал 2011 року, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 107521 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 1448521 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за II - III квартал 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за II - III квартал 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 09.11.2011 р. подав до Житомирської ОДПІ (№ 28492 від 09.11.2011 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 II - III квартал 2011 року, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 308430 грн. (з них за III квартал 2011 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 156523 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за II - III квартал 2011 року у сумі 308430 грн. (з них за III квартал 2011 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 156523 грн.).

ОСОБА_6 09.02.2012 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: АДРЕСА_3 , достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період II - IV квартал 2011 року не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за II - IV квартал 2011 року, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 153838 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 2133913 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за II - IV квартал 2011 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за II - IV квартал 2011 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 09.02.2012 р. подав до Житомирської ОДПІ (№ 35126 від 09.02.2012 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 II - IV квартал 2011 року, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 455417 грн. (з них за IV квартал 2011 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 146987 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за II - IV квартал 2011 року у сумі 455417 грн. (з них за IV квартал 2011 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 146987 грн.).

Так, ОСОБА_6 в період 2011 року ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 551215 грн. (43000 + 42400 + 69800 + 50700 + 46399 + 34994 + 54963 + 37265 + 43679 + 45877 + 44083 + 37855), ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на суму 649417 грн. (194000 + 151907 + 156523 + 146987), отже в період 2011 року ухилився від сплати податків на загальну суму 1200632 грн. Так, ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з директором ПП «Натураліс-Україна» ОСОБА_6 , шляхом надання офіційних документів до яких внесені завідомо неправдиві відомості, зокрема видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних про реалізацію товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» сприяв ОСОБА_6 в період 2011 року в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 551215 грн. (43000 + 42400 + 69800 + 50700 + 46399 + 34994 + 54963 + 37265 + 43679 + 45877 + 44083 + 37855), податку на прибуток підприємств на суму 649417 грн. (194000 + 151907 + 156523 + 146987), а всього на загальну суму 1200632 грн..

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.02.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в січні 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 03.01.2012 р., на загальну суму 56491,34 грн., в т. ч. ПДВ 9415,22 грн.; податкова накладна № 2 від 03.01.2012 р., на загальну суму 46712,88 грн., в т. ч. ПДВ 7785,48 грн.; податкова накладна № 3 від 03.01.2012 р., на загальну суму 57643 грн., в т. ч. ПДВ 9607,20 грн.; податкова накладна № 4 від 03.01.2012 р., на загальну суму 55266,00 грн., в т. ч. ПДВ 9211,00 грн.; видаткова накладна № 1 від 03.01.2012 р., на загальну суму 56491,34 грн., в т. ч. ПДВ 9415,22 грн.; видаткова накладна № 2 від 03.01.2012 р., на загальну суму 46712,88 грн., в т. ч. ПДВ 7785,48 грн.; видаткова накладна № 3 від 03.01.2012 р., на загальну суму 57643,00 грн., в т. ч. ПДВ 9607,20 грн.; видаткова накладна № 4 від 03.01.2012 р., на загальну суму 55266,00 грн., в т. ч. ПДВ 9211,00 грн.;товарно-транспортна накладна № 1 від 03.01.2012 на загальну суму 56491,34грн., в т.ч. ПДВ 9415,11 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 03.01.2012 на загальну суму 46712,88 грн., в т.ч. ПДВ 7785,48 грн.; товарно-транспортна накладна № 3 від 03.01.2012 на загальну суму 57643,20грн., в т.ч. ПДВ 9607,20 грн.; товарно-транспортна накладна № 4 від 03.01.2012 на загальну суму 55266,0 грн., в т.ч. ПДВ 9211,0 грн.. У подальшому, 20.02.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за січень 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 42398 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 36019 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3627 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 39646 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за січень 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за січень 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.02.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 20.02.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в січні 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 36019 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у січні 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 36019 грн.

ОСОБА_6 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 19.03.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в лютому 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 2 від 02.02.2012 р., на загальну суму 59463,10 грн., в т. ч. ПДВ 9910,52 грн.; податкова накладна № 3 від 03.02.2012 р., на загальну суму 57578,28 грн., в т. ч. ПДВ 9596,38 грн.; податкова накладна № 4 від 06.02.2012 р., на загальну суму 49383,55 грн., в т. ч. ПДВ 8230,59 грн.; податкова накладна № 4 від 06.02.2012 р., на загальну суму 49383,55 грн., в т. ч. ПДВ 8230,59 грн.; видаткова накладна № 1 від 01.02.2012 р., на загальну суму 58710,38 грн., в т. ч. ПДВ 9785,06 грн.; видаткова накладна № 2 від 01.02.2012 р., на загальну суму 59463,10 грн., в т. ч. ПДВ 9910,52 грн.; видаткова накладна № 3 від 03.02.2012 р., на загальну суму 57578,28 грн., в т. ч. ПДВ 9596,38 грн.; видаткова накладна № 4 від 06.02.2012 р., на загальну суму 49383,55 грн., в т. ч. ПДВ 8230,59 грн.;товарно-транспортна накладна № 1 від 01.02.2012 на загальну суму 58710,38 грн., в т.ч. ПДВ 9785,06 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 02.02.2012 на загальну суму 59463,10грн., в т.ч. ПДВ 9910,52 грн.; товарно-транспортна накладна № 3 від 03.02.2012 на загальну суму 57578,28 грн., в т.ч. ПДВ 9596,38 грн.; товарно-транспортна накладна № 4 від 06.02.2012 на загальну суму 49383,55 грн., в т.ч. ПДВ 8230,59 грн.. У подальшому, 19.03.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за лютий 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 44261 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 37523 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3176 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 40699 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за лютий 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за лютий 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 19.03.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 19.03.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в лютому 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 37523 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у лютому 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 37523 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 18.04.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в березні 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.03.2012 р., на загальну суму 59730,37 грн., в т. ч. ПДВ 9955,06 грн.; податкова накладна № 2 від 02.03.2012 р., на загальну суму 59925,12 грн., в т. ч. ПДВ 9987,52 грн.; податкова накладна № 3 від 03.03.2012 р., на загальну суму 59983,08 грн., в т. ч. ПДВ 9997,18 грн.; податкова накладна № 4 від 05.03.2012 р., на загальну суму 59891,21 грн., в т. ч. ПДВ 9981,87 грн.; податкова накладна № 5 від 06.03.2012 р., на загальну суму 59688,20 грн., в т. ч. ПДВ 9948,03 грн.; податкова накладна № 6 від 07.03.2012 р., на загальну суму 4416,00 грн., в т. ч. ПДВ 736,00 грн.; видаткова накладна № 1 від 01.03.2012 р., на загальну суму 59730,37 грн., в т. ч. ПДВ 9955,06 грн.; видаткова накладна № 2 від 02.03.2012 р., на загальну суму 59925,12 грн., в т. ч. ПДВ 9987,52 грн.; видаткова накладна № 3 від 03.03.2012 р., на загальну суму 59983,08 грн., в т. ч. ПДВ 9997,18 грн.; видаткова накладна № 4 від 05.03.2012 р., на загальну суму 59891,21 грн., в т. ч. ПДВ 9981,87 грн.; видаткова накладна № 5 від 06.03.2012 р., на загальну суму 59688,20 грн., в т. ч. ПДВ 9948,03 грн.; видаткова накладна № 6 від 07.03.2012 р., на загальну суму 4416,00 грн., в т. ч. ПДВ 736,00 грн.;товарно-транспортна накладна № 1 від 01.03.2012 на загальну суму 59730,37 грн., в т.ч. ПДВ 9955,06 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 02.03.2012 на загальну суму 59925,12 грн., в т.ч. ПДВ 9987,52 грн.; товарно-транспортна накладна № 3 від 03.03.2012 на загальну суму 59983,08 грн., в т.ч. ПДВ 9997,18 грн.; товарно-транспортна накладна № 4 від 04.03.2012 на загальну суму 59891,21 грн., в т.ч. ПДВ 9981,87 грн.; товарно-транспортна накладна № 5 від 06.03.2012 на загальну суму 59688,20 грн., в т.ч. ПДВ 9948,03 грн.; товарно-транспортна накладна № 6 від 07.03.2012 на загальну суму 4416,0 грн., в т.ч. ПДВ 736,0 грн.. У подальшому, 18.04.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за березень 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 58583 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 50606 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3696 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 54302 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за березень 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за березень 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 18.04.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 18.04.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в березні 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 50606 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у березні 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 50606 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 18.04.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в квітні 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 2 від 02.04.2012 р., на загальну суму 53163,00 грн., в т. ч. ПДВ 8860,50 грн.; податкова накладна № 2 від 02.04.2012 р., на загальну суму 53163,00 грн., в т. ч. ПДВ 8860,50 грн.; податкова накладна № 1 від 02.04.2012 р., на загальну суму 31008,48 грн., в т. ч. ПДВ 5168,08 грн.; податкова накладна № 3 від 02.04.2012 р., на загальну суму 55988,87 грн., в т. ч. ПДВ 9331,48 грн.; податкова накладна № 4 від 02.04.2012 р., на загальну суму 55256,64 грн., в т. ч. ПДВ 9209,44 грн.; видаткова накладна № 1 від 02.04.2012 р., на загальну суму 31008,48 грн., в т. ч. ПДВ 5168,08 грн.; видаткова накладна № 2 від 02.04.2012 р., на загальну суму 53163,00 грн., в т. ч. ПДВ 8860,50 грн.; видаткова накладна № 3 від 02.04.2012 р., на загальну суму 55988,87 грн., в т. ч. ПДВ 9331,48 грн.; видаткова накладна № 4 від 02.04.2012 р., на загальну суму 55256,64 грн., в т. ч. ПДВ 9209,44 грн.;товарно-транспортна накладна № 1 від 02.04.2012 на загальну суму 31008,48 грн., в т.ч. ПДВ 5168,08 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 02.04.2012 на загальну суму 53163,0 грн., в т.ч. ПДВ 8860,50 грн.; товарно-транспортна накладна № 3 від 02.04.2012 на загальну суму 55988,87 грн., в т.ч. ПДВ 9331,48 грн.; товарно-транспортна накладна № 4 від 02.04.2012 на загальну суму 55256,64 грн., в т.ч. ПДВ 9209,44 грн.. У подальшому, 18.04.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за квітень 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 54022 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 32570 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4132 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 36702 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за квітень 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за квітень 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 18.04.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 18.04.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в квітні 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 32570 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у квітні 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 32570 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 18.06.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в травні 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 2 від 03.05.2012 р., на загальну суму 55674,96 грн., в т. ч. ПДВ 9279,16 грн.; податкова накладна № 3 від 03.05.2012 р., на загальну суму 59567,35 грн., в т. ч. ПДВ 9927,89 грн.; видаткова накладна № 1 від 03.05.2012 р., на загальну суму 24557,69 грн., в т. ч. ПДВ 4092,95 грн.; видаткова накладна № 2 від 03.05.2012 р., на загальну суму 55674,96 грн., в т. ч. ПДВ 9279,16 грн.; видаткова накладна № 3 від 03.05.2012 р., на загальну суму 59567,35 грн., в т. ч. ПДВ 9927,89 грн.;товарно-транспортна накладна № 1 від 03.05.2012, на загальну суму 24557,69 грн., в т.ч. ПДВ 4092,95 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 03.05.2012, на загальну суму 55674,96 грн., в т.ч. ПДВ 9279,16 грн.; товарно-транспортна накладна № 3 від 03.05.2012, на загальну суму 59567,35 грн., в т.ч. ПДВ 9927,89 грн.. У подальшому, 18.06.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за травень 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 48243 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 23300 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3012 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 26312 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за травень 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за травень 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 18.06.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 18.06.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в травні 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 23300 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у травні 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 23300 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.07.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в червні 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.06.2012 р., на загальну суму 51989,33 грн., в т. ч. ПДВ 8664,89 грн.; податкова накладна № 2 від 01.06.2012 р., на загальну суму 26192,27 грн., в т. ч. ПДВ 4365,38 грн.; видаткова накладна № 1 від 01.06.2012 р., на загальну суму 51989,33 грн., в т. ч. ПДВ 8664,89 грн.; видаткова накладна № 2 від 01.06.2012 р., на загальну суму 26192,27 грн., в т. ч. ПДВ 4365,38 грн.;товарно-транспортна накладна № 1 від 01.06.2012 на загальну суму 51989,33 грн., в т.ч. ПДВ 8664,89 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 01.06.2012 на загальну суму 26192,27 грн., в т.ч. ПДВ 4365,38 грн.. У подальшому, 20.07.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за червень 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 45020 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 13030 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 2675 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 15705 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за червень 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за червень 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.07.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 20.07.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в червні 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 13030 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у червні 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 13030 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 19.08.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в липні 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 02.07.2012 р., на загальну суму 53578,55 грн., в т. ч. ПДВ 8929,76 грн.; податкова накладна № 2 від 02.07.2012 р., на загальну суму 57939,58 грн., в т. ч. ПДВ 9656,60 грн.; податкова накладна № 3 від 02.07.2012 р., на загальну суму 57787,85 грн., в т. ч. ПДВ 9631,31 грн.; податкова накладна № 4 від 02.07.2012 р., на загальну суму 59341 грн., в т. ч. ПДВ 9890,32 грн.;видаткова накладна № 1 від 02.07.2012 р., на загальну суму 53578,55 грн., в т.ч. ПДВ 8929,76 грн.;видаткова накладна № 2 від 02.07.2012 р., на загальну суму 57939,58 грн., в т.ч. ПДВ 9656,0 грн.;видаткова накладна № 3 від 02.07.2012 р., на загальну суму 57787,85 грн., в т.ч. ПДВ 9631,0 грн.;видаткова накладна № 4 від 02.07.2012 р., на загальну суму 59341,92 грн., в т.ч. ПДВ 9890,32 грн.;товарно-транспортна накладна № 1 від 02.07.2012, на загальну суму 53578,55 грн., в т.ч. ПДВ 8929,76 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 02.07.2012, на загальну суму 57939,58 грн., в т.ч. ПДВ 9656,60 грн.; товарно-транспортна накладна № 3 від 02.07.2012, на загальну суму 57787,85 грн., в т.ч. ПДВ 9631,31 грн.; товарно-транспортна накладна № 4 від 02.07.2012, на загальну суму 59341,92 грн., в т.ч. ПДВ 9890,32 грн.. У подальшому, 19.08.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за липень 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 55489 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 38108 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4860 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 42968 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за липень 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за липень 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 19.08.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 19.08.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в липні 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 38108 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у липні 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 38108 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 21.10.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в вересні 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 03.09.2012 р., на загальну суму 34899,71 грн., в т. ч. ПДВ 5816,62 грн.; податкова накладна № 2 від 03.09.2012 р., на загальну суму 42000,00 грн., в т. ч. ПДВ 7000,00 грн.; податкова накладна № 3 від 03.09.2012 р., на загальну суму 48000,00 грн., в т. ч. ПДВ 8000,00 грн.; податкова накладна № 4 від 03.09.2012 р.,, на загальну суму 49200,00 грн., в т. ч. ПДВ 8200,00 грн.;видаткова накладна № 1 від 03.09.2012 р., на загальну суму 34899.71 грн., в т.ч. ПДВ 5816.62 грн.;видаткова накладна № 2 від 03.09.2012 р., на загальну суму 42000,00 грн., в т.ч. ПДВ 7000,00 грн.;видаткова накладна № 3 від 03.09.2012 р., на загальну суму 48000,00 грн., в т.ч. ПДВ 8000,00 грн.;видаткова накладна № 4 від 03.09.2012 р., на загальну суму 49200,00 грн., в т.ч. ПДВ 8200,00 грн.; товарно-транспортна накладна № 1 від 03.09.2012, на загальну суму 34899,71 грн., в т.ч. ПДВ 5816,62 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 03.09.2012, на загальну суму 42000,0 грн., в т.ч. ПДВ 7000,0 грн.; товарно-транспортна накладна № 3 від 03.09.2012, на загальну суму 48000,0 грн., в т.ч. ПДВ 8000,0 грн.; товарно-транспортна накладна № 4 від 03.09.2012, на загальну суму 49200,0 грн., в т.ч. ПДВ 8200,0 грн.. У подальшому, 21.10.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за вересень 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 61791 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 29017 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4535 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 33552 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за вересень 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за вересень 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 21.10.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 21.10.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в вересні 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 29017 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у вересні 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 29017 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 19.11.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в жовтні 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.10.2012 р., на загальну суму 40480,34 грн., в т. ч. ПДВ 6746,72 грн.; податкова накладна № 2 від 01.10.2012 р., на загальну суму 59800,00 грн., в т. ч. ПДВ 9966,66 грн.; податкова накладна № 3 від 01.10.2012 р., на загальну суму 59900,00 грн., в т. ч. ПДВ 9983,34 грн.; податкова накладна № 4 від 02.10.2012 р., на загальну суму 58000,00 грн., в т. ч. ПДВ 9666,67 грн.; податкова накладна № 5 від 02.10.2012 р., на загальну суму 59990,00 грн., в т. ч. ПДВ 9998,34 грн.; податкова накладна № 6 від 02.10.2012 р., на загальну суму 57829,66 грн., в т. ч. ПДВ 9638,27 грн.;видаткова накладна № 1 від 01.10.2012 р., на загальну суму 40480,34 грн., в т.ч. ПДВ 6746,72 грн.; видаткова накладна № 2 від 01.10.2012 р., на загальну суму 59800,00 грн., в т.ч. ПДВ 9966,66 грн.; видаткова накладна № 3 від 01.10.2012 р., на загальну суму 59900,00 грн., в т.ч. ПДВ 9983,34 грн.; видаткова накладна № 4 від 02.10.2012 р., на загальну суму 58000,00 грн., в т.ч. ПДВ 9666,67 грн.; видаткова накладна № 5 від 02.10.2012 р., на загальну суму 59990,00 грн., в т.ч. ПДВ 9998,34 грн., видаткова накладна № 6 від 02.10.2012 р.. на загальну суму 57829,66 грн., в т.ч. ПДВ 9638,27 грн.; товарно-транспортна накладна № 1 від 01.10.2012, на загальну суму 40480,34 грн., в т.ч. ПДВ 6746,72 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 01.10.2012, на загальну суму 59800,0 грн., в т.ч. ПДВ 9966,66 грн.; товарно-транспортна накладна № 3 від 01.10.2012, на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,34 грн.; товарно-транспортна накладна № 4 від 02.10.2012, на загальну суму 58000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9666,67 грн.; товарно-транспортна накладна № 5 від 02.10.2012, на загальну суму 59990,0 грн., в т.ч. ПДВ 9998,34 грн.; товарно-транспортна накладна № 6 від 02.10.2012, на загальну суму 57829,66 грн., в т.ч. ПДВ 9638,27 грн.. У подальшому, 19.11.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за жовтень 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 71035 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 56000 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 5137 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 61137 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за жовтень 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за жовтень 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 19.11.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 19.11.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в жовтні 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 56000 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у жовтні 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 56000 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.12.2012, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в листопаді 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.11.2012 р., на загальну суму 33927,00 грн., в т. ч. ПДВ 5654,49 грн.; податкова накладна № 2 від 01.11.2012 р., на загальну суму 59900,00 грн., в т. ч. ПДВ 9983,33 грн.; податкова накладна № 3 від 01.11.2012 р., на загальну суму 36173,00 грн., в т. ч. ПДВ 6028,84 грн.; податкова накладна № 3 від 01.11.2012 р., на загальну суму 36173,00 грн., в т. ч. ПДВ 6028,84 грн.; податкова накладна № 4 від 01.11.2012 р., на загальну суму 50000,00 грн., в т. ч. ПДВ 8333,34 грн.;видаткова накладна № 1 від 01.11.2012 р., на загальну суму 33927,00 грн., в т.ч. ПДВ 5654,49 грн.; видаткова накладна № 2 від 01.11.2012 р., на загальну суму 59900,00 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; видаткова накладна № 3 від 01.11.2012 р., на загальну суму 36173,00 грн., в т.ч. ПДВ 6028,84 грн.; видаткова накладна № 4 від 01.11.2012 р., на загальну суму 50000,00 грн., в т.ч. ПДВ 8333,34 грн.; товарно-транспортна накладна № 1 від 01.11.2012, на загальну суму 33927,0грн., в т.ч. ПДВ 5654,49 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 01.11.2012, на загальну суму 59900,0грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; товарно-транспортна накладна № 3 від 01.11.2012, на загальну суму 36173,0грн., в т.ч. ПДВ 6028,84 грн.; товарно-транспортна накладна № 4 від 01.11.2012, на загальну суму 50000,0грн., в т.ч. ПДВ 8333,34 грн.. У подальшому, 20.02.2012 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за листопад 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 70106 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 30000 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4502 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 34502 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за листопад 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за листопад 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 19.12.2012 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 19.12.2012).

Таким чином, ОСОБА_6 в листопаді 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 30000 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у листопаді 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 30000 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 17.01.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в грудні 2012 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 03.12.2012 р., на загальну суму 59900,00 грн., в т. ч. ПДВ 9983,38 грн.; податкова накладна № 2 від 03.12.2012 р., на загальну суму 59800,00 грн., в т. ч. ПДВ 9966,66 грн.; податкова накладна № 3 від 03.12.2012 р., на загальну суму 59990,00 грн., в т. ч. ПДВ 9998, грн.; податкова накладна № 4 від 03.12.2012 р., на загальну суму 58900,00 грн., в т. ч. ПДВ 9816,00 грн.; податкова накладна № 5 від 03.12.2012 р., на загальну суму 59000,00 грн., в т. ч. ПДВ 9833,35 грн.; податкова накладна № 6 від 03.12.2012 р., на загальну суму 50410,00 грн., в т. ч. ПДВ 8401,67 грн.;видаткова накладна № 1 від 03.12.2012 р., на загальну суму 59900,00 грн., в т.ч. ПДВ 9983,38 грн.; видаткова накладна № 2 від 03.12.2012 р., на загальну суму 59800,00 грн., в т.ч. ПДВ 9966,66 грн., видаткова накладна № 3 від 03.12.2012 р., на загальну суму 59990,00 грн., в т.ч. ПДВ 9998,33 грн., видаткова накладна № 4 від 03.12.2012 р., на загальну суму 58900,00 грн., в т.ч. ПДВ 9816,66 грн., видаткова накладна № 5 від 03.12.2012 р., на загальну суму 59000,00 грн., в т.ч. ПДВ 9833,35 грн., видаткова накладна № 6 від 03.12.2012 р., на загальну суму 50410,00 грн., в т.ч. ПДВ 8401,67 грн., товарно-транспортна накладна № 1 від 03.12.2012, на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; товарно-транспортна накладна № 2 від 03.12.2012, на загальну суму 59800,0 грн., в т.ч. ПДВ 9966,66 грн.; товарно-транспортна накладна № 3 від 03.12.2012, на загальну суму 59990,0 грн., в т.ч. ПДВ 9998,33 грн.; товарно-транспортна накладна № 4 від 03.12.2012, на загальну суму 58900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; товарно-транспортна накладна № 5 від 03.12.2012, на загальну суму 59000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9833,35 грн.; товарно-транспортна накладна № 6 від 03.12.2012, на загальну суму 50410,0 грн., в т.ч. ПДВ 8401,67 грн.. У подальшому, 17.01.2013 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за грудень 2012 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 66092 грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 58000 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3759 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 61759 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за грудень 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за грудень 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 17.01.2013 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 17.01.2013).

Таким чином, ОСОБА_6 в грудні 2012 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 58000 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у грудні 2012 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 58000 грн.

ОСОБА_6 02.05.2012 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період I квартал 2012 року року не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за I квартал 2012 року, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 40065 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 660805 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за I квартал 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за I квартал 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 02.05.2012 р. за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 02.05.2012 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 за I квартал 2012 року, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 130355 грн. (з них за I квартал 2012 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 130355 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції з між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за I квартал 2012 року у сумі 130355 грн..

ОСОБА_6 08.08.2012 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: АДРЕСА_3 , достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період I півріччя 2012 року не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за I півріччя 2012 року, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 95103 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 1060343 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за I півріччя 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за I півріччя 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 08.08.2012 р. за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 08.08.2012 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 I півріччя 2012 року, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 202700 грн. (з них за II квартал 2012 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 72345 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за I півріччя 2012 року у сумі 202700 грн. (з них за II квартал 2012 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 72345 грн.).

ОСОБА_6 07.11.2012 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: АДРЕСА_3 , достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період 9 місяців 2012 року не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 9 місяців 2012 року, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 155791 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 1736656 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 9 місяців 2012 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за 9 місяців 2012 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 07.11.2012 р. за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 07.11.2012 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 за 9 місяців 2012 року, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 331981 грн. (з них за III квартал 2012 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 129281 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за 9 місяців 2012 року у сумі 331981 грн. (з них за III квартал 2012 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 129281 грн.).

ОСОБА_6 11.02.2013 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: АДРЕСА_3 , достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період 2012 рік не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 2012 рік, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 231139 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 2252004 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 2012 рік, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за 2012 рік не відповідають дійсності, особисто підписав та 11.02.2013 р. за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 11.02.2013 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 за 2012 рік, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 424381 грн. (з них за IV квартал 2012 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 92400 грн.). Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток за 2012 рік у сумі 424381 грн. (з них за IV квартал 2012 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 92400 грн.).

Так, ОСОБА_6 в період 2012 року ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 404173 грн. (36019 + 37523 + 50606 + 32570 + 23300 + 13030 + 38108 + 29017 + 56000 + 30000 + 58000), ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на суму 424381 грн. (130355 + 72345 + 129281 + 92400), отже в період 2012 року ухилився від сплати податків на загальну суму 828554 грн. Так, ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з директором ПП «Натураліс-Україна» ОСОБА_6 , шляхом надання офіційних документів до яких внесені завідомо неправдиві відомості, зокрема видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних про реалізацію товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» сприяв ОСОБА_6 в період 2012 року в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 404173 грн. (36019 + 37523 + 50606 + 32570 + 23300 + 13030 + 38108 + 29017 + 56000 + 30000 + 58000), податку на прибуток підприємств на суму 424381 грн. (130355 + 72345 + 129281 + 92400), а всього на загальну суму 828554 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.02.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в січні 2013 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладка № 1 від 02.01.2013 р., на загальну суму 54720,0грн. в т.ч. ПДВ 9120,0 грн.; податкова накладна № 2 від 02.01.2013 р., на загальну суму 59000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9833,33 грн.; податкова накладка № 4 від 02.01.2013 р., на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; податкова накладна № 5 від 02.01.2013 р., на загальну суму 41980,0 грн., в т.ч. ПДВ 6996,67 грн.; видаткова накладна № 2 від 02.01.2013 р., на загальну суму 59000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9833,33 грн.; видаткова накладна № 3 від 02.01.2013 р., на загальну суму 58000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9666,67 грн.; видаткова накладна № 4 від 02.01.2013 р., на загальну суму 59900,0 грн. в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; видаткова накладна № 1 від 02.01.2013 р., на загальну суму 54720,0 грн. в т.ч. ПДВ 9120,0 грн.; видаткова накладна № 5 від 02.01.2013 р., на загальну суму 41980,0 грн., в т.ч. ПДВ 6996,67 грн.. У подальшому, 20.02.2013 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за січень 2013 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 67979грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 45600 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4009 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 49609 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за січень 2013 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за січень 2013 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.02.2013 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 20.02.2013).

Таким чином, ОСОБА_6 в січні 2013 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 45600 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у січні 2013 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 45600 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 18.03.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в лютому 2013 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 3 від 04.02.2013 р., на загальну суму 59990,0 грн., в т.ч. ПДВ 9998,33 грн.; податкова накладна № 4 від 04.02.2013 р., на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; податкова накладна № 5 від 05.02.2013 р., на загальну суму 59990,0 грн., в т.ч. ПДВ 9998,34 грн.; податкова накладна № 6 від 05.02.2013 р., на загальну суму 58000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9666,67 грн.; податкова накладна № 7 від 06.02.2013 р., на загальну суму 55000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9166,67 грн.; податкова накладна № 8 від 06.02.2013 р., на загальну суму 10620,0 грн., в т.ч. ПДВ 1770,0 грн.; накладна № 1 від 01.02.2013 р., на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; видаткова накладна № 2 від 01.02.2013, на загальну суму 59000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9833,33 грн.; видаткова накладна № 3 від 04.02.2013, на загальну суму 59990,0 грн., в т.ч. ПДВ 9998,33 грн.; видаткова накладна № 4 від 04.02.2013, на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; видаткова накладна № 5 від 05.02.2013, на загальну суму 59990,0 грн., в т.ч. ПДВ 9998,34 грн.; видаткова накладна № 6 від 05.02.2013, на загальну суму 58000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9666,67 грн.; видаткова накладна № 7 від 06.02.2013, на загальну суму 55000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9166,67 грн.; видаткова накладна № 8 від 06.02.2013, на загальну суму 10620,0 грн., в т.ч. ПДВ 1770,0 грн.. У подальшому, 18.03.2013 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за лютий 2013 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 95193грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 70400 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 5625 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 76025 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за лютий 2013 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за лютий 2013 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 18.03.2013 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 18.03.2013).

Таким чином, ОСОБА_6 в лютому 2013 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 70400 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у лютому 2013 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 70400 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 19.04.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в березні 2013 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.03.2013 р., на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33,0 грн.; податкова накладна № 2 від 01.03.2013 р., на загальну суму 59990,0 грн., в т.ч. ПДВ 9998,33 грн.; податкова накладна № 3 від 04.03.2013 р., на загальну суму 59850,0 грн., в т.ч. ПДВ 9975,0 грн.; податкова накладна № 4 від 04.03.2013 р., на загальну суму 52500,0 грн., в т.ч. ПДВ 8750,0 грн.; податкова накладна № 5 від 05.03.2013 р., на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; податкова накладна № 6 від 05.03.2013 р., на загальну суму 59000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9833,33 грн.; податкова накладна № 7 від 06.03.2013 р., на загальну суму 40090,0 грн., в т.ч. ПДВ 6681,67 грн.. У подальшому, 19.04.2013 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за березень 2013 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 85256грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 65205 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4984 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 70189 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за березень 2013 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за березень 2013 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 19.04.2013 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 19.04.2013).

Таким чином, ОСОБА_6 в березні 2013 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 65205 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у березні 2013 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 65205 грн.

ОСОБА_7 перебуваючи в м. Житомирі, у період часу до 19.04.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації у березні 2013 року ТОВ «Ланкорн» для ФОП ОСОБА_7 товарно-матеріальних цінностей. На підставі даних в отриманих документах, ОСОБА_7 повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , завідомо підробив офіційні документи шляхом внесення недостовірних відомостей до видаткових та податкових накладних щодо поставки товарно-матеріальних цінностей для ПП «Натураліс-Україна», де був зазначений товар, який він нібито отримав від ФСПД. ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 17.05.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в квітні 2013 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 01.04.2013 р., на загальну суму 59990,0 грн., в т.ч. ПДВ 9998,33 грн.; податкова накладна № 2 від 01.04.2013 р., на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; податкова накладна № 3 від 01.04.2013 р., на загальну суму 48110,0 грн., в т.ч. ПДВ 8018,34 грн.; накладна № 1 від 01.04.2013, на загальну суму 59990,0 грн., в т.ч. ПДВ 9998,33 грн.; видаткова накладна № 2 від 01.04.2013, на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; видаткова накладна № 3 від 01.04.2013, на загальну суму 48110,0 грн., в т.ч. ПДВ 8018,34 грн.. У подальшому, 17.05.2013 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за квітень 2013 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 72280грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 28000 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 4516 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 32516 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за квітень 2013 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за квітень 2013 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 17.05.2013 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 17.05.2013).

Таким чином, ОСОБА_6 в квітні 2013 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 28000 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у квітні 2013 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 28000 грн.

ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 17.06.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в травні 2013 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 03.05.2013 р., на загальну суму 6620,0 грн., в т.ч. ПДВ 1103,34 грн.; податкова накладна № 2 від 07.05.2013 р., на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; податкова накладна № 3 від 07.05.2013 р., на загальну суму 59000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9833,33 грн.; накладна № 1 від 03.05.2013 р., на загальну суму 6620,0 грн., в т.ч. ПДВ 1103,34 грн.; накладна № 2 від 07.05.2013 р., на загальну суму 59900,0 грн., в т.ч. ПДВ 9983,33 грн.; видаткова накладна № 3 від 07.05.2013 р. на загальну суму 59000,0 грн., в т.ч. ПДВ 9833,33 грн.. У подальшому, 17.06.2013 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за травень 2013 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 41871грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 20920 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 2524 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 23444 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за травень 2013 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за травень 2013 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 17.06.2013 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 17.06.2013).

Таким чином, ОСОБА_6 в травні 2013 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 20920 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у травні 2013 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 20920 грн.

ОСОБА_7 перебуваючи в м. Житомирі, у період часу до 17.06.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації у травні 2013 року ТОВ «Ланкорн» для ФОП ОСОБА_7 товарно-матеріальних цінностей. На підставі даних в отриманих документах, ОСОБА_7 повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , завідомо підробив офіційні документи шляхом внесення недостовірних відомостей до видаткових та податкових накладних щодо поставки товарно-матеріальних цінностей для ПП «Натураліс-Україна», де був зазначений товар, який він нібито отримав від ФСПД. ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 18.07.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в червні 2013 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей, а саме: податкова накладна № 1 від 03.06.2013 р., на загальну суму 60000,0 грн., в т.ч. ПДВ 10000,0 грн.; видаткова накладна № 1 від 03.06.2013 р., на загальну суму 60000,0 грн., в т.ч. ПДВ 10000,0 грн.. У подальшому, 18.07.2013 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за червень 2013 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 39981грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 10000 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 2403 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 12403 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за червень 2013 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за червень 2013 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 18.07.2013 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 18.07.2013).

Таким чином, ОСОБА_6 в червні 2013 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 10000 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у червні 2013 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 10000 грн.

ОСОБА_7 перебуваючи в м. Житомирі, у період часу до 20.08.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації у липні 2013 року ТОВ «Ланкорн» для ФОП ОСОБА_7 товарно-матеріальних цінностей. На підставі даних в отриманих документах, ОСОБА_7 повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , завідомо підробив офіційні документи шляхом внесення недостовірних відомостей до видаткових та податкових накладних щодо поставки товарно-матеріальних цінностей для ПП «Натураліс-Україна», де був зазначений товар, який він нібито отримав від ФСПД. ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 20.08.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в липні 2013 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей. У подальшому, 20.08.2013 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за липень 2013 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 61147грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 26000 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3732 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 29732 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за липень 2013 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за липень 2013 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 20.08.2013 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 20.08.2013).

Таким чином, ОСОБА_6 в липні 2013 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 26000 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у липні 2013 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 26000 грн.

ОСОБА_7 перебуваючи в м. Житомирі, у період часу до 19.09.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації у серпні 2013 року ТОВ «ДАНА С» для ФОП ОСОБА_7 товарно-матеріальних цінностей. На підставі даних в отриманих документах, ОСОБА_7 повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , завідомо підробив офіційні документи шляхом внесення недостовірних відомостей до видаткових та податкових накладних щодо поставки товарно-матеріальних цінностей для ПП «Натураліс-Україна», де був зазначений товар, який він нібито отримав від ФСПД. ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 у період часу до 19.09.2013, більш конкретної дати слідством не встановлено, при невстановлених обставинах, отримав бухгалтерські документи, до яких внесена завідомо неправдива інформація, щодо реалізації в серпні 2013 року ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» товарно-матеріальних цінностей. У подальшому, 19.09.2013 ОСОБА_6 перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення п. 198.1 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), сформував податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за серпень 2013 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 55132грн., в тому числі від ФОП ОСОБА_7 в сумі 46000 грн. та суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду в розмірі 3328 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму ПДВ в розмірі 49328 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Натураліс-Україна» та додаток № 5 до декларації за серпень 2013 року, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за серпень 2013 року не відповідають дійсності, особисто підписав та 19.09.2013 за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 19.09.2013).

Таким чином, ОСОБА_6 в серпні 2013 року, за рахунок незаконного формування податкового кредиту від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 46000 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 у серпні 2013 року, шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 46000 грн.

ОСОБА_6 03.03.2014 р. перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Натураліс-Україна» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна, 1, достовірно знаючи, що ніяких товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_7 за звітній період 2013 рік не отримував, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія», в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) сформував податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 2013 рік, до якої вніс завідомо неправдиві відомості про об`єкт оподаткування в сумі 168400 грн., обраховану з урахуванням вартості нібито придбаних ТМЦ у ФОП ОСОБА_7 , а повинен був відобразити суму 1729024 грн.. Складену таким чином податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Натураліс-Україна» за 2013 рік, ОСОБА_6 знаючи, що дані бухгалтерського та податкового обліку підприємства за 2013 рік не відповідають дійсності, особисто підписав та 03.03.2014 р. за допомогою електронного зв`язку подав до Житомирської ОДПІ (№ від 03.03.2014 р.).

Таким чином, ОСОБА_6 за 2013 рік, за рахунок незаконного формування валових витрат від ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 296519 грн.. Таким чином, ОСОБА_7 шляхом надання бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, договорів, товарно-транспортних накладних) в які внесено завідомо неправдиві дані щодо проведення фінансово-господарських операції між ФОП ОСОБА_7 та ПП «Натураліс-Україна», сприяв ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток у сумі 296519 грн..

Так, ОСОБА_6 в період 2013 року ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 312125 грн. (45600 + 70400 + 65205 + 28000 + 20920 + 10000 + 26000 + 46000), податку на прибуток підприємств на суму 296519 грн., а всього на загальну суму 608644 грн.

Так, ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з директором ПП «Натураліс-Україна» ОСОБА_6 , шляхом надання офіційних документів до яких внесені завідомо неправдиві відомості, зокрема видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних про реалізацію товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» сприяв ОСОБА_6 в період 2013 року в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 312125 грн. (45600 + 70400 + 65205 + 28000 + 20920 + 10000 + 26000 + 46000), податку на прибуток підприємств на суму 296519 грн., а всього на загальну суму 608644 грн..

Таким чином, ОСОБА_6 в період 2009 - 2013 років умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1766795 грн. (23900 + 18317 + 37200 + 53700 + 43670 + 36074 + 33150 + 30400 + 26191 + 60346 + 48000 + 56700 + 75304 + 43000 + 42400 + 69800 + 50700 + 46399 + 34994 + 54963 + 37265 + 43879 + 45877 + 44083 + 37855 + 36019 + 37523 + 50606 + 32570 + 23300 + 13030 + 38108 + 29017 + 56000 + 30000 + 58000 + 45600 + 70400 + 65205 + 28000 + 20920 + 10000 + 26000 + 46000), податку на прибуток підприємств на суму 1994420 грн. (99271 + 524832 + 194000 + 455417 + 424381 + 296519), а всього на загальну суму 3761215 грн. (1766795 + 1994420), що в 6558 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_7 в період з жовтня 2009 року по серпень 2013 року, перебуваючи у злочинній змові з директором ПП «Натураліс-Україна» ОСОБА_6 , шляхом надання офіційних документів до яких внесені завідомо неправдиві відомості, зокрема видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних про реалізацію товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_7 для ПП «Натураліс-Україна» сприяв ОСОБА_6 в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 1766795 грн.

ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212 ч. 2, 366 ч. 1 КК України за кваліфікуючими ознаками:

умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб.

службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

ОСОБА_7 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 27 ч. 5, 212 ч. 2, ст. 358 ч. 3, ч. 4 КК України за кваліфікуючими ознаками:

умисні дії, які виразились у сприянні службовим особам ПП «Натураліс-Україна» в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб,

умисні дії, які виразились у підробленні офіційного документа, який видається громадянином-підприємцем, з метою його використання, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб,

умисні дії, які виразились у використанні завідомо підроблених документів.

Стаття 49 КК України передбачає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:
1) два роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;
2) три роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років;
3) п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини.

Суд, заслухавши думки учасників провадження, враховуючи досліджені матеріали, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню та кримінальне провадження може бути закрите згідно ст. 284 ч. 2 КПК України, а обвинувачені звільнені від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України оскільки минули строки давності.

Судом враховується, що обвинуваченими були вчинені кримінальні правопорушення, які згідно ст. 12 КК України є нетяжкими злочинами (ст.ст. 212 ч. 2, 358 ч. 3, 366 ч. 1 КК України) та проступком (ст. 358 ч. 4 КК України).

Кримінальні правопорушення, інкримінуємі обвинуваченим, були вчинені у період з жовтня 2009 по серпень 2013, тобто з часу їх вчинення пройшло більше семи років. Матеріалами справи не встановлено, що обвинувачені протягом цього часу скоїли інші кримінальні правопорушення, притягувалися до кримінальної відповідальності, а тому відносно них можуть бути застосовані вимоги ст. 49 КК України. Окрім того з матеріалів справи не встановлено, що обвинувачені ухилялися від відповідальності.

Процесуальні витрати не підлягають стягненню відповідно до ст. 124 КПК України, оскільки стягуються у разі ухвалення обвинувального вироку.

Цивільний позов підлягає залишенню без розгляду.

Питання щодо речових доказів підлягає вирішенню відповідно до вимог ст. 100 КПК України (т. 4 а.с. 21, 114, т. 5 а.с. 17, 202, т. 6 а.с. 50, 56, 176, 231, т. 8 а.с. 135-230).

Запобіжні заходи у виді застави підлягають скасуванню, застава поверненню заставодавцям.

Підлягає скасуванню арешт на майно (т. 2 а.с. 187).

Керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 284, 369 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

ОСОБА_10 звільнити від кримінальної відповідальності за ст.ст. 212 ч. 2, 366 ч. 1 КК України у зв`язку з закінченням строків давності, кримінальне провадження щодо нього закрити.

УСТІНОВА ОСОБА_11 звільнити від кримінальної відповідальності за ст.ст. 27 ч. 5, 212 ч. 2, ст. 358 ч. 3, ч. 4 КК України у зв`язку з закінченням строків давності, кримінальне провадження щодо нього закрити.

Речові докази:

-документи залишити в матеріалах справи;

-системний блок чорного кольору, серійний № 8989TGS045018, з биркою «Інв. № 0115», та системний блок світло-сірого кольору з биркою «Інв. № 0147» повернути власнику ПП «Натураліс-Україна»;

-ноутбук чорного кольору, марки Asus, серійний № В9№OCJ085691387, ноутбук марки «Lenovo», серійний № 59355853, повернути власникам

-печатку ФОП « ОСОБА_7 », накопичував пам`яті (флеш носій), банківські картки, чорнові записи (блокноти), грошові кошти в сумі 49365 грн. повернути ОСОБА_7 ..

Цивільний позов про стягнення шкоди залишити без розгляду.

Скасувати арешт на банківський рахунок ПП «Натураліс-Україна» (код ЄДР 36083043) в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627) № НОМЕР_3 , накладений ухвалою слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 12.06.2015 (справа № 295/8822/15-к).

Скасувати арешт на банківські рахунки ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ) в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627) № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), накладений ухвалою слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 12.06.2015 (справа № 295/8824/15-к).

Скасувати арешт на нерухоме майно (№ 322504233), що належить ОСОБА_6 житлове приміщення по АДРЕСА_4 , накладений ухвалою слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 12.06.2015 (справа № 295/8767/15-к).

Скасувати ОСОБА_6 , ОСОБА_7 запобіжний захід заставу.

Заставу в розмірі 97440 грн., внесену за ОСОБА_6 , повернути заставодавцю ОСОБА_12 .

Заставу в розмірі 97440 грн., внесену за ОСОБА_7 , повернути заставодавцю ОСОБА_13 .

Ухвала може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду протягом 7 днів з дня оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала суду, яка набрала законної сили, обов`язкова для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для усіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

Суддя: