СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3315/21
ун. № 759/9539/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 травня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органі Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000069 від 16.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
12.05.2021 старший слідчий з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органі ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 про надання старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000069 від 16.12.2020 або уповноваженому на те за дорученням слідчого оперативному працівнику ІНФОРМАЦІЯ_2 та за постановою про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншій території можливості вилучити (здійснити виїмку) оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходила від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_5 , що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановити перелік осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах Державної влади, умови реорганізації та ліквідації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ).Вказане клопотання обґрунтовується тим, що третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000069 від 16.12.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснюється Офісом Генерального прокурора. Так, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, встановлено посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у період 01.11.2020 по 26.11.2020 здійснили маніпулювання податковою звітністю, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), продуктів харчування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ) та операцій з реалізації товарів (послуг), з метою штучного зменшення податковихзобов`язань підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 ), що призвело до ухилення ними сплати ПДВ у сумі 21, 3 млн. грн. Згідно інформації отриманої від Управління протидії економічним правопорушенням ІНФОРМАЦІЯ_16 , установлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період 01.01.2020 по 05.01.2021 року, сформовано податковий кредит у сумі 18,7 млн. грн. за рахунок реєстрації податкових накладних на придбання продуктів харчування, зокрема у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 10,8 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму 2,7 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму 2,2 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму 1,9 млн. грн. ПДВ та за рахунок сформованого податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на загальну суму 6,6 млн. грн. ПДВ з реалізації товарів, відмінних від придбаних (складальні роботи по виготовленню комплектів, емульсія Elastofalt Spreykote, розміщення реклами на зовнішніх носіях за договором, укомплектування колісних пар буксовими вузлами), на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму 4,4 млн. грн. ПДВ (складальні роботи по виготовленню комплектів, гранула поліетиленова ПВД, диск с накладними із фрикційного матеріалу, будівельно-монтажні роботи з капітального ремонту ), на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на загальну суму ПДВ 4,1 млн. грн. (складальні роботи по виготовленню комплектів, організація послуг висушування деревини, насіння соняшника, гранула поліетиленова ПВД), на адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_17 ) на загальну суму ПДВ 1,8 млн. грн. (охоронні послуги, послуга розширення модулю обліку витрат палив, послуга провадження обліку витрат палива, виконання будівельно-монтажних робіт по модернізації), на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_18 ) на загальну суму ПДВ 1,4 млн. грн. (охоронні послуги, послуги з обслуговування розплідника, здійснення заходів по спостереженню) тощо. Крім цього, допитано в якості свідка директора, засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ОСОБА_5 , яка повідомила, що вона зареєструвала підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, фінансово-господарську діяльність не здійснювала, договорів та угод не укладала, як директор вище вказаного підприємства. Також, допитано в якості свідка головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 , яка повідомила, що вона не здійснювала свою діяльність на підприємстві як бухгалтер та не здійснювала реєстрацію податкових накладних на підприємстві. Крім того, допитано в якості свідка директора, засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ОСОБА_7 , який повідомив, що не причетний до діяльності підприємства та відомо про це підприємство стало від працівників податкової міліції. В подальшому проведено огляди юридичних адрес підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » встановлено, що вказані підприємства відсутні. Отже, під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.
У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виникла необхідність тимчасовому доступі до документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_5 .
У судове засідання слідчий прокурор не з`явились, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав.
Представники особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явились, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлялись належним чином, причини неявки суду невідомі.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Судовим розглядом встановлено, що третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, під процесуальним керівництвом Офісу генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 16.12.2020 до ЄРДР за №0000069, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно з постановою про визначення підслідності від 24.03.2021 визначено підслідність кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке 16.12.2020 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000069, за третім ІНФОРМАЦІЯ_26 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 . Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.
За змістом ч.1 ст. 159 КК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.
Відповідно до ст. 8 ЗУ «Про підприємництво» державна реєстрація суб`єктів підприємницької діяльності, крім об`єднань юридичних осіб, що здійснюють свою діяльність в Україні на умовах угод про розподіл продукції, проводиться у ІНФОРМАЦІЯ_27 або в районній, районній міст Києва і ІНФОРМАЦІЯ_28 за місцезнаходженням або місцем проживання даного суб`єкта.
Згідно із витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань місцезнаходження реєстраційної справи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: юридичний ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Відповідно до доданих до клопотання матеріалів досудового розслідування підтверджено, що речі та документи можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи (а.с.56-57) та самі по собі, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні (а.с. 19-23, 24-27, 30-35, 37-40, 46-49, 51-55) та доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (а.с. 19-23, 24-27, 30-35, 37-40, 46-49, 51-55). Окрім того, на підтвердження необхідності вилучення оригіналів документів до клопотання додано постанову про призначення почеркознавчої експертизи від 20.04.2021.

Водночас, клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 в частині надання дозволу уповноваженому на те за дорученням слідчого оперативному працівнику ІНФОРМАЦІЯ_2 та за постановою про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншій території на проведення тимчасового доступу до речей і документів, без зазначення конкретних осіб, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено необхідність надання дозволу останнім, не ідентифіковано даних осіб, та не надано документів які б підтверджували їх повноваження.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000069 від 16.12.2020: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 можливість вилучити (здійснити виїмку) оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходила від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_5 , що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановити перелік осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах Державної влади, умови реорганізації та ліквідації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ). У разі їх відсутності завірених належним чином копій.
В решті вимог клопотання відмовити.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1