Справа № 308/2999/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 травня 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадження прокуратури області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 10 березня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 Кримінального кодексу України, -

встановив:

25.05.2021 року заступник начальника 1-го ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадження прокуратури області ОСОБА_5 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 10 березня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 10.03.2021.

Встановлено, що невстановлені особи, організували на території Закарпатської області незаконне транспортування з метою збуту, а також збут незаконно виготовлених підакцизних товарів, зокрема дизельного пального.

В ході розслідування вказаного кримінального провадження органом досудового розслідування було направлено доручення в порядку ст. 40 КПК України на адресу ВПЗСОТАГ УБФЗ ГУ ДФС в Закарпатській області, з метою встановлення можливих місць зберігання незаконно виготовлених підакцизних товарів - нафтопродуктів (із зазначенням конкретних адресів: вулиця, будинок, № приміщення, з наданням відповідних витягів з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно), встановлення осіб, а також їх місце проживання, які мали безпосереднє відношення до протиправної діяльності, а також вжиття заходів, спрямованих на встановлення обставин подальшого здійснення злочину фігурантами провадження.

Так, 20.05.2021 до СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області за вх. №325/7-97-04-04 надійшли матеріали з УБФЗ ГУ ДФС в Закарпатській області. Відповідно до отриманих матеріалів встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000016 від 10.02.2021, за фактами пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та незаконного виготовлення пального, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 204 КК України.

Даним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та інших суб`єктів господарювання,у період 2020-2021 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, використовували реквізити: ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_23 ) забезпечили формування схемного податкового кредиту з ПДВ, яким скористались підприємства реального сектору економіки, з метою його неправомірного відображення у податковому обліку, тобто вчинили пособництво в умисному ухиленні від слати податків.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та інших підконтрольних суб`єктів господарювання, у період 2020 2021 років, шляхом змішування хімічних речовин та добавок незаконно виготовили та реалізували пальне, що відноситься до підакцизної групи товарів.

Згідно з висновка експертів ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » від 24.03.2021 № 4378/4379/5853-5871/5872-5890 надані на дослідження об`єкти (рідини у ємностях №65, №78, які відібрані на АЗС « ІНФОРМАЦІЯ_22 » у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ) не відповідають вимогам Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових котельних палив, затвердженого постановою КМУ №927 від 01.08.2013, в частині вимог, які висуваються до бензинів. Надані на дослідження зразки рідини (об`єкти №65, №76, №78) не відповідають вимогам ДСТУ 7688:2015 (не відносяться до дизельних палив).

Процесуальними заходами встановлено, що ймовірна реалізація незаконно виготовленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та інших суб`єктів господарювання групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_22 », підакцизної продукції здійснюється на АЗС та доставляються бензовозами на адресу: АДРЕСА_2 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно власником майна за адресою: АДРЕСА_2 . є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ).

Слідчий зазначає, що підставами вважати, що необхідно провести тимчасовий доступ до речей і документів, є також встановлена оперативним шляхом інформація про те, що за адресою АДРЕСА_2 здійснюється зберігання незаконно виготовлених з недоброякісної сировини паливно-мастильних матеріалів (бензин, дизельне пальне), та яке незаконно збуваються через АЗС, що може призвести до тяжких наслідків, а також знаходяться речі, документи, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної діяльності, які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази.

Враховуючи викладене, вимоги КПК України про забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду та з метою збереження речей і документів та відомостей, які в них містяться, так як існує реальна загроза їх знищенню, у слідства виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів з метою встановлення та вилучення відповідних паливно - мастильних матеріалів за адресою : АДРЕСА_2 , з метою подальшого проведення відповідних експертиз.

З метою забезпечення потреб досудового розслідування, заступник начальника 1-го ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до речей з метою встановлення та вилучення відповідних зразків( проб) паливно мастильних матеріалів за адресою розташування: АДРЕСА_2 , що належить на праві власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ).

В судове засідання заступник начальника ІНФОРМАЦІЯ_24 підполковник податкової міліції ОСОБА_3 не з`явився, про день, час та місце розгляду справи повідомлений у встановленому законом порядку, через канцелярію суду подав заяву з проханням провести розгляд без його участі, клопотання просив задовольнити в повному обсязі.

Застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду клопотання не здійснювалось відповідно до ч.4 статті 107 КПК.

Вивчивши матеріали клопотання та додані до нього письмові докази, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з положенням ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 10.03.2021.

З доданого до матеріалів клопотання витягу з ЄРДР вбачається, що досудове розслідування кримінального провадження №0000006 було розпочато на підставі матеріалів правоохоронних органів та контролюючих державних органів про виявлення фактів організації невстановленими особами на території Закарпатської області незаконного транспортування з метою збуту, а також збут незаконно виготовлених підакцизних товарів, зокрема дизельного пального.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження жодній особі не було оголошено про підозру.

Сторона кримінального провадження ставить питання щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з метою встановлення та вилучення відповідних зразків(проб) паливно- мастильних матеріалів за адресою розташування: АДРЕСА_2 , що належить на праві власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ), з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення всіх обставин його вчинення.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши письмові докази, що містяться в матеріалах клопотання слідчим суддею встановлено, що фактично орган досудового слідства клопоче про тимчасовий доступ до речей та документів за конкретною адресою, не навівши при цьому жодних законних підстав для проведення вказаної слідчої дії, зокрема відсутні будь-які докази того, що за вказаною у клопотанні адресою нерухомості, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », знаходяться вказані слідчим докази кримінального правопорушення.

Крім того у своєму клопотанні посилається на те, що згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно власником майна за адресою: АДРЕСА_2 . є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ), однак жодними письмовими доказами вказана обставина не підтверджена, вказана інформаційна довідка до матеріалів клопотання не долучена.

Крім того слідчий суддя звертає увагу на те, що єдиним доказом на підтвердження доцільності проведення тимчасового доступу до речей в матеріалах клопотання є рапорт заступника начальника ВПЗСОТАГ УБФЗ ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_9 та висновок експертів ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » від 24.03.2021 № 4378/4379/5853-5871/5872-5890, який був складений в межах іншого кримінального провадження взаємозв`язок якого з матеріалами кримінального провадження № 0000016 від 10.02.2021 на думку слідчого судді не доведений.

Таким чином слідчий суддя приходить до переконання, що в матеріалах справи відсутні належні та допустимі докази того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » є причетним до вчинення вказаного слідчим кримінального правопорушення, тобто клопотання ґрунтується на припущеннях, в цей час як внаслідок слідчих дій можуть бути реально, істотно обмежені та порушені права і інтереси інших правомірних власників чи користувачів можливого спірного майна, таким чином слідчий не довів, що порушення Конституційних прав особи співмірно із завданнями кримінального провадження.

З врахуванням вищенаведеного слідчий суддя, виходячи з вимог п.1 ч.5 ст.163 КПК України, приходить до висновку, що внесене клопотання є необґрунтованим, а тому в його задоволенні слід відмовити.

На підставі наведеного та керуючись: ст. ст. 40, 159, 160, 163КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

В задоволенні клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадження прокуратури області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 10 березня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 Кримінального кодексу України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1