Справа № 712/4967/21
Провадження №1- кс/712/2669/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

07 травня 2021 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000144 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України слідчим слідчого відділу УСБ України в Черкаській області лейтенантом юстиції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася слідчий слідчого відділу УСБ України в Черкаській області лейтенант юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Черкаській області здійснюється досудове слідство в кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

У ході досудового слідства встановлено ознаки того, що громадяни України ОСОБА_5 та ОСОБА_6 організували схему незаконного отримання бюджетного відшкодування ПДВ під час здійснення експорту м`яса за кордон.

Так, ОСОБА_6 зареєстрований як фізична особа-підприємець, є платником єдиного податку 3-ї групи та здійснює господарську діяльність на м`ясокомбінаті, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , приміщення якого орендує у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор та засновник ОСОБА_5 ).

За версією слідства, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної схеми, з метою формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ та його незаконного відшкодування з бюджету під час експорту замороженого м`яса яловичини за кодон, здійснюють ряд фіктивних безтоварних операцій.

Так, ФОП ОСОБА_6 документально оформлює збут замороженого м`яса яловичини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Останнє, в свою чергу, не здійснюючи будь-яких товарно-господарських операцій, ніби переробляє це м`ясо та документально оформляє його збут приватному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_3 », директором та засновником якого є ОСОБА_7 .

Також встановлено, що фактичне виробництво замороженої м`ясної продукції, нібито придбаної ПП « ОСОБА_8 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснювалось на потужностях м`ясокомбінату, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які ФОП ОСОБА_6 орендує у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вважаємо, що саме з території м`ясокомбінату в смт. Єрки Звенигородського р-ну здійснювалось відвантаження товару у вантажні автомобілі, які в подальшому прямували до МП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для проходження митного оформлення та здійснювали транспортування за межі митної території України. Таким чином, за версією слідства, господарські операції по продажу товару від ФОП ОСОБА_6 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ПП « ОСОБА_8 » не відбувались, транспортування та переробка м`яса не здійснювалась, такі операції є фіктивними, а складені по ним документи підробленими, що вказує на протиправність формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Так, слідство вважає, що безтоварність господарських операцій з постачання товарів на митній території України вказує на незаконність формування податкового кредиту з ПДВ за податковими накладними, виписаними від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ПП « ОСОБА_8 » в грудні 2020 року, а саме: № 35 від 07.12.2020 на суму ПДВ 290 164 грн., № 63 від 04.12.2020 на суму ПДВ 140 000 грн., № 34 від 07.12.2020 на суму ПДВ 205 200 грн., № 82 від 15.12.2020 на суму ПДВ 339 600 грн. Загальна сума податкового кредиту з ПДВ, сформованого ПП « ОСОБА_8 » по вказаним податковим накладним становить 974 964 грн.

У подальшому, ПП « ОСОБА_8 » 08.12.2020 та 16.12.2020 в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 , митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_4 », здійснило оформлення митних декларацій № UA 100710/2020/514839, № UA 100710/2020/514845 та № UA 100710/2020/515244, згідно з якими було експортовано зазначені вище партії мороженого м`яса великої рогатої худоби до Республіки Узбекистан та Республіки Вірменія.

20.01.2021 ОСОБА_7 подав від імені ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ) податкову декларацію з податку на додану вартість за звітний період грудень 2020 року. Згідно вказаної декларації, ПП « ОСОБА_8 » в грудні 2020 року здійснило операції з вивезення товарів за межі митної території України, які оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість, на загальну суму 8 119 899 грн., а також здійснило продаж товарів на митній території за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 45 000 грн., сума ПДВ 9 000 грн. Таким чином, в грудні 2020 року ПП « ОСОБА_8 » мало податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 000 грн. При цьому, в той же звітний період ПП « ОСОБА_8 » здійснило придбання товарів на митній території України за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 8 002 001 грн., сума ПДВ 1 600 365 грн.

В результаті проведення експортних операцій ПП « ОСОБА_8 » у грудні 2020 року, сформувало від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 591 365 грн., яка була заявлена ОСОБА_7 до бюджетного відшкодування на рахунок платника (ПП « ОСОБА_8 ») у банку.

Таким чином, за версією слідства, ОСОБА_7 від імені ПП « ОСОБА_8 » незаконно задекларував до бюджетного відшкодування від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ грошові кошти в сумі 974 964 грн. (з 1 591 365 грн. заявлених в податковій декларації з ПДВ за грудень 2020 року). Згідно з офіційним реєстром з відшкодування ПДВ, розміщеного за посиланням: « ІНФОРМАЦІЯ_6 », 29.01.2021 ПП « ОСОБА_8 » отримало бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок у банку в сумі 1 591 365 грн.

29.04.2021 у кримінальному провадженні № 0000144 призначено почеркознавчу експертизу, проведення якої доручено ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою підтвердження чи спростування фактів підписання документів щодо оформлення ветеринарних сертифікатів на м`ясну продукцію виконавчим директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 , головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_10 , лікарем ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_11 .

У ході здійснення досудового розслідування на виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів від 09.03.2021 разом із супровідним листом № Вих?01-27/26.1/1862 від 25.03.2021 з ІНФОРМАЦІЯ_9 надійшли копії документів щодо оформлення ветеринарних сертифікатів на м`ясну продукцію, а саме:

1)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007503 від 02.06.2020;

2)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №148 від 02.06.2020;

3)довідка перевірки транспортного засобу від 02.06.2020;

4)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007561 від 09.06.2020

5)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007506 від 09.07.2020;

6)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №158 від 09.07.2020;

7)довідка перевірки транспортного засобу від 09.07.2020;

8)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007511 від 04.08.2020;

9)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №163 від 04.08.2020;

10)довідка перевірки транспортного засобу від 04.08.2020;

11)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007519 від 07.09.2020;

12)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №173 від 07.09.2020;

13)довідка перевірки транспортного засобу від 07.09.2020;

14)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007524 від 29.09.2020;

15)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №181 від 29.09.2020;

16)довідка перевірки транспортного засобу від 29.09.2020;

17)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007526 від 30.09.2020;

18)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №182 від 30.09.2020;

19)довідка перевірки транспортного засобу від 30.09.2020;

20)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007527 від 02.10.2020;

21)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №183 від 30.09.2020;

22)довідка перевірки транспортного засобу від 30.09.2020;

23)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007538 від 30.10.2020;

24)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №194 від 30.10.2020;

25)довідка перевірки транспортного засобу від 30.10.2020;

26)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007539 від 03.11.2020;

27)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №197 від 03.11.2020;

28)довідка перевірки транспортного засобу від 03.11.2020;

29)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007545 від 23.11.2020;

30)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №203 від 23.11.2020;

31)довідка перевірки транспортного засобу від 23.11.2020;

32)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007546 від 24.11.2020;

33)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №204 від 24.11.2020;

34)довідка перевірки транспортного засобу від 24.11.2020;

35)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007550 від 07.12.2020;

36)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №210 від 07.12.2020;

37)довідка перевірки транспортного засобу від 07.12.2020;

38)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007551 від 07.12.2020;

39)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №211 від 07.12.2020;

40)довідка перевірки транспортного засобу від 07.12.2020;

41)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007554 від 15.12.2020;

42)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №215 від 15.12.2020;

43)довідка перевірки транспортного засобу від 15.12.2020;

44)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007558 від 14.01.2021;

45)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №2 від 14.01.2021;

46)довідка перевірки транспортного засобу від 14.01.2021;

47)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007559 від 18.01.2021;

48)заява на видачу ветеринарного свідоцтва № 5 від 18.01.2021;

49)довідка перевірки транспортного засобу від 18.01.2021.

У ході огляду вказаних документів встановлено, що частина з них зберігається у ІНФОРМАЦІЯ_10 . Окрім того, встановлено, що у зазначених документах містяться підписи від імені ОСОБА_9 і ОСОБА_11 . Також, у слідства є достатні підстави вважати, що частина підписів від імені ОСОБА_9 була виконана ОСОБА_10 .

Слідчий в клопотанні зазначає, що на теперішній час у кримінальному провадженні існує необхідність у вилученні оригіналів перелічених документів з метою надання їх для дослідження в ході проведення почеркознавчої експертизи, оскільки у відповідності до п.п. 3.1, 3.2 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), та п.п. 1.1 Методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються виключно оригінали документів, а проведення експертизи розпочинається після подання органом, який її призначив, оригіналів об`єктів, зразків для порівняльного дослідження.

В судове засідання слідчий не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_2 ) в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. (ч. 4 ст. 163 КПК України).

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Черкаській області здійснюється досудове слідство в кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

У ході досудового слідства встановлено ознаки того, що громадяни України ОСОБА_5 та ОСОБА_6 організували схему незаконного отримання бюджетного відшкодування ПДВ під час здійснення експорту м`яса за кордон.

Дослідивши матеріали справи та беручи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_2 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Також вказані документи необхідні для дослідження в ході проведення почеркознавчої експертизи, оскільки у відповідності до п.п. 3.1, 3.2 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), та п.п. 1.1 Методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються виключно оригінали документів, а проведення експертизи розпочинається після подання органом, який її призначив, оригіналів об`єктів, зразків для порівняльного дослідження.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого слідчого відділу УСБ України в Черкаській області лейтенанта юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_2 ), а саме:

1)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007503 від 02.06.2020;

2)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №148 від 02.06.2020;

3)довідка перевірки транспортного засобу від 02.06.2020;

4)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007561 від 09.06.2020

5)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007506 від 09.07.2020;

6)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №158 від 09.07.2020;

7)довідка перевірки транспортного засобу від 09.07.2020;

8)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007511 від 04.08.2020;

9)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №163 від 04.08.2020;

10)довідка перевірки транспортного засобу від 04.08.2020;

11)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007519 від 07.09.2020;

12)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №173 від 07.09.2020;

13)довідка перевірки транспортного засобу від 07.09.2020;

14)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007524 від 29.09.2020;

15)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №181 від 29.09.2020;

16)довідка перевірки транспортного засобу від 29.09.2020;

17)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007526 від 30.09.2020;

18)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №182 від 30.09.2020;

19)довідка перевірки транспортного засобу від 30.09.2020;

20)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007527 від 02.10.2020;

21)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №183 від 30.09.2020;

22)довідка перевірки транспортного засобу від 30.09.2020;

23)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007538 від 30.10.2020;

24)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №194 від 30.10.2020;

25)довідка перевірки транспортного засобу від 30.10.2020;

26)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007539 від 03.11.2020;

27)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №197 від 03.11.2020;

28)довідка перевірки транспортного засобу від 03.11.2020;

29)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007545 від 23.11.2020;

30)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №203 від 23.11.2020;

31)довідка перевірки транспортного засобу від 23.11.2020;

32)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007546 від 24.11.2020;

33)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №204 від 24.11.2020;

34)довідка перевірки транспортного засобу від 24.11.2020;

35)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007550 від 07.12.2020;

36)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №210 від 07.12.2020;

37)довідка перевірки транспортного засобу від 07.12.2020;

38)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007551 від 07.12.2020;

39)заява на видачу ветеринарного свідоцтва № НОМЕР_2 від 07.12.2020;

40)довідка перевірки транспортного засобу від 07.12.2020;

41)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_3 від 15.12.2020;

42)заява на видачу ветеринарного свідоцтва № НОМЕР_4 від 15.12.2020;

43)довідка перевірки транспортного засобу від 15.12.2020;

44)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_5 від 14.01.2021;

45)заява на видачу ветеринарного свідоцтва №2 від 14.01.2021;

46)довідка перевірки транспортного засобу від 14.01.2021;

47)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_6 від 18.01.2021;

48)заява на видачу ветеринарного свідоцтва № 5 від 18.01.2021;

49)довідка перевірки транспортного засобу від 18.01.2021,

що містять зразки підписів ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,

а також документи, у яких містяться вільні зразки почерку (підписів) лікаря ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_11 за період з червня 2020 року по лютий 2021 року у кількості не менше 10 (десяти) документів з підписами.

Виконання ухвали покласти на слідчих слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_3 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1