Провадження 1-кс/127/9190/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 08.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

З матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у період лютого - грудня 2019 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ухилились від сплати ПДВ в сумі 4 262 540,40 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у період жовтня 2018 - грудня 2020 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) ухилились від сплати ПДВ в сумі 3 973 898,27 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вжитими заходами встановлено, що службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ) у період жовтня 2018 - грудня 2020 року з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували завідомо підроблені документи по взаємовідносинам з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

За висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва товарно-матеріальних цінностей контрагентами - постачальниками, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , що свідчить про фактичну відсутність реальності здійснення господарських операцій між зазначеними вище контрагентами.

Так, проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_16 аналізом складено висновоки аналітичного дослідження за результатами яких встановлено, що взаємовідносини між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування ним податкового кредити з податку на додану вартість, в наслідок чого нанесено збитків державі (бюджету) на загальну суму - 8 236 438, 77 грн. В діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 виявлено ризики, які пов`язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту у період жовтня 2018 - грудня 2020 року, зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, які оформлені постачальниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на поставку товарно - матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , у яких за висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва аналогічних товарно - матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Наразі постала потреба в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться в володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: - первинні фінансово -господарські та бухгалтерські документи (договори, угоди, контракти, додатки до них, додаткові договори, угоду; акти приймання - передачі товарів/послуг; акти виконаних робіт (наданих послуг); податкові накладні; видаткові накладні; товарно - транспортні накладні; платіжні доручення; сертифікати якості; сертифікати відповідності; документи щодо оцінки вартості; касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, та квитанції до них, приймальні квитанції; авансові звіти; роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, та інші документи оформленні при проведенні господарських взаємовідносин), щодо фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); технічні та дозвільні документи для здійснення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) господарської діяльності у галузі виробництва залізничних локомотивів і рухомого складу, а саме: дозволи, сертифікати, документи про наявність будівель та споруд адміністративного, виробничого, господарського, технічного, допоміжного призначення та інші документи, що підтверджують можливість займатися господарською діяльністю.

Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження та підлягають доказуванню. Єдиним можливим способом дослідити обставини вчинення злочину та отримати належні докази є одержання тимчасового доступу до оригіналів вказаних вище документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з метою проведення почеркознавчої та економічної експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі вищевикладеного, слідчий просила слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що документи про доступ до яких клопоче остання перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також, що по провадженню призначено експертизу.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_10 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

- первинні фінансово -господарські та бухгалтерські документи (договори, угоди, контракти, додатки до них, додаткові договори, угоду; акти приймання - передачі товарів/послуг; акти виконаних робіт (наданих послуг); податкові накладні; видаткові накладні; товарно - транспортні накладні; платіжні доручення; сертифікати якості; сертифікати відповідності; документи щодо оцінки вартості; касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, та квитанції до них, приймальні квитанції; авансові звіти; роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, та інші документи оформленні при проведенні господарських взаємовідносин), щодо фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );

- технічні та дозвільні документи для здійснення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) господарської діяльності у галузі виробництва залізничних локомотивів і рухомого складу, а саме: дозволи, сертифікати, документи про наявність будівель та споруд адміністративного, виробничого, господарського, технічного, допоміжного призначення та інші документи, що підтверджують можливість займатися господарською діяльністю.

В іншій частині клопотання слідчого відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя