УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_1 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу УРКП ГСУ ДФС України ОСОБА_2 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №00000539 від 17.03.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва звернувся старший слідчий з ОВС ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю їх вилучення.

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_5 перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до ЄРДР за №00000539 від 17.03.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, використовуючи суб`єкт господарської діяльності підприємство - імпортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), формують податковий кредит шляхом підміни товарних позицій в інтересах підприємств транзитно-конвертаційної групи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). Такі дії невстановлених осіб дають право ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та іншим підприємствам безпідставно формувати податковий кредит із податку на додану вартість на суму, що більше ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, службові особи стратегічних підприємств електроенергетичної галузі України державної власності та з часткою державної власності, у змові з не встановленими особами, протягом 2019 2020р.р., шляхом відображення здійснення операцій з купівлі вугілля у підприємств транзитно-конвертаційної групи, вчинили розтрату майна в особливо-великих розмірах.

Сума можливих завданих збитків державі згідно висновку експерта №1-04/05/2020-дос від 04.05.2020р. складає 211 183 491,0 грн.

За результатами аналізу діяльності та реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період 2019-2020р.р. здійснювало придбання тютюнових виробів, підгузків, дитячого харчування, побутових хімічних товарів, бензину, тощо від підприємств з ознаками фіктивності, а також імпорт одягу з Туреччини.

Подальшим аналізом реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - суміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2) / ГЖСШ (0-13) на суму 12 325 546 ПДВ, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Враховуючи той факт, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відсутнє відображення придбання чи іншого способу отримання в подальшому реалізованих товарно-матеріальних цінностей, таких як суміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2) / ГЖСШ (0-13), у слідства є достатні підстави вважати, що відбулась підміна номенклатури реалізованих товарів, за для штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій з відображенням у первинних документах необхідної номенклатури товарно-матеріальних цінностей, що в свою чергу надає можливість легалізувати необлікований товар. Такі дії призводять до ухилення від сплати податків до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Подальшим аналізом реєстру податкових накладних з податку на додану вартість встановлено, що підприємство з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », попередньо сформувавши податковий кредит з податку на додану вартість при відображенні купівлі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » суміші вугілля кам`яного ДГ/Г(Г2) / ГЖСШ (0-13), відобразили реалізацію такого вугілля до інших підприємств з ознакам фіктивності, а саме до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Надалі, проаналізувавши подальший рух суміші вугілля кам`яного встановлено відображення реалізації такого вугілля від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), які в свою чергу відображають постачання такого вугілля до державних компаній, серед яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

Орган досудового розслідування зазначає, що вище перелічені операції проводились в одні і ті ж дати, а враховуючи об`єми поставлених товарів факт реального постачання є сумнівним.

Крім того, вказані компанії є пов`язаними між собою, оскільки на деяких компаніях власники та директори зазначені в одній особі.

28.05.2020р. допитано в якості свідка директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_3 , який надав показання що у вересні 2019р. на прохання невстановлених осіб, перебуваючи на території міста Києва, за грошову винагороду підписав ряд реєстраційних та статутних документів щодо придбання вищезазначених підприємств, в результаті чого став власником та директором таких підприємств. Жодного відношення до діяльності вказаних підприємств останній не має.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » створені та контролюються не встановленими особами для пособництва підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, серед яких стратегічні державні підприємства такі як ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій для формування штучного податкового кредиту за начеб то поставлені товари.

Статутні та реєстраційні документи, які підписував та подавав реєстраторам ОСОБА_3 містять інформацію про статутну діяльність підприємств, осіб уповноважених на представлення інтересів підприємств а також фактично є доказами протиправної діяльності, пов`язаної з фіктивним підприємництвом.

Так, згідно постанови від 30.07.2020р. в порядку ст. 98, 100, 110 КПК України статутні та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Крім того, відповідно до постанови призначено судово-почеркознавчу експертизу підписів ОСОБА_3 у реєстраційних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Згідно Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України встановлено, що станом на теперішній час реєстраційні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, для повного та всебічного розслідування кримінального провадження, у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою встановлення факту підписання вказаних документів безпосередньо ОСОБА_3 шляхом подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи, встановлення інших причетних осіб та використання як доказу при розслідуванні даного кримінального провадження.

В судове засідання слідчий не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 129 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дані документи міститься лише у ІНФОРМАЦІЯ_4 та мають важливе значення для розкриття вказаного злочину та доведення вини осіб, які його вчинили, за таких обставин клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу УРКП ГСУ ДФС України ОСОБА_2 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №00000539 від 17.03.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС 3-го ВУРКП ГСУ ДФС ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС 3-го ВУРКП ГСУ ДФС ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 3-го ВУРКП ГСУ ДФС ОСОБА_6 , а також іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженні на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю їх вилучення, а саме: Статутів (Статутів у нових редакціях); реєстраційних карток; протоколів загальних зборів учасників; наказів на призначення директорів та бухгалтерів товариств; договорів купівлі-продажу частки статутного капіталу; актів приймання-передачі частки статутного капіталу; довіреностей на представлення інтересів засновників та службових осіб.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_4 , що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: