Справа № 464/1412/20
пр.№ 1-кп/464/421/20
У Х В А Л А

27 серпня 2020 року м.Львів

Сихівський районний суд міста Львова

в складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Львові обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000010 від 24 січня 2020 року, про обвинувачення:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львів, українця, громадянина України, з вищою освітою, директора ПП «Сеник», не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

з участю сторін судового провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_3 , будучи, відповідно до довіреності № 0301-1 від 03.01.2017, наказу № 0301-2 від 03.01.2017 та розпорядження № 1- від 27.02.2019, в період з 03.01.2017 по 30.09.2019 особою, відповідальною за ведення бухгалтерського, податкового обліків та подачу звітності ПП «Сеник», зареєстрованого 03.02.2011 управлінням державної реєстрації Львівської міської ради (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №0024957) за адресою: м. Львів, Сихівський район, вул. Кос-Анатольського, 4/21, взятого на податковий облік в Сихівському районі ГУ ДПС у Львівській області 07.02.2011 за № 66487 та відповідальною особою, на яку, згідно чинного законодавства України, зокрема, ст.67 Конституції України, розділу третього Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України покладений обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів, в період з 03.01.2017 по 30.09.2019 умисно ухилився від сплати податку на прибуток в розмірі 2979739 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_3 , будучи відповідальним за ведення бухгалтерського, податкового обліку та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ПП «Сеник», з метою ухилення від сплати податків, у період з 03.01.2017 по 30.09.2019 провів імітовані операції щодо придбання лісоматералів із наступними фізичними особами-підприємцями: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ).

Зокрема, ОСОБА_3 , у період з 03.01.2017 по 30.09.2019, здійснив перерахунок коштів в розмірі 16554107,82 грн на розрахункові рахунки вказаних фізичних осіб-підприємців за придбання лісоматеріалів. Водночас, встановлено, що ПП «Сеник» дану продукцію (лісоматеріали) фактично не придбавало, а відобразило вказані операції з метою завищення валових витрат підприємства та зменшення бази оподаткування.

Таким чином, ОСОБА_3 безпідставно відобразив в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання лісоматеріалів від ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ).

Відтак, ПП «Сеник» за період з 2017 року по ІІІ квартал 2019 року допущено порушення вимог п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п.136.1 ст. 136, п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, що фактично призвело до ухилення від сплати податків в розмірі 2979739 грн.

Таким чином, ОСОБА_3 , будучи особою, відповідальною за ведення бухгалтерського, податкового обліків та подання звітності ПП «Сеник», завищив валові витрати підприємства на суму 16554107,82 грн, що призвело до ухилення підприємством від сплати податків в розмірі 2979739 грн.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 подав письмове клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України просив закрити кримінальне провадження, у зв`язку зі сплатою податків до моменту притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор ОСОБА_4 заявлене клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

Заслухавши думку сторін судового провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до такого висновку.

У відповідності до п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 4 ст.212 КК України визначає, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В підготовчому судовому засіданні встановлено, що ПП «Сеник» сплачено податок на прибуток в сумі 2979740 грн., що стверджується платіжними дорученнями №1904 від 09 липня 2020 року на суму 1500000 грн. та №1905 від 10 липня 2020 року на суму 1479740 грн., а також листом начальника Галицького управління ГУ ДПС у Львівській області №3732/7/51.04 від 22.07.2020 зі змісту якого вбачається, що станом на 21.07.2020 у ПП «Сеник» () заборгованість по податку на прибуток відсутня.

Таким чином, оскільки ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на момент складення обвинувального акту 31 липня 2020 року ПП «Сеник» сплачено податок на прибуток в сумі 2979740 гривень, а тому суд вважає, що кримінальне провадження № 0000010 від 24 січня 2020 року підлягає до закриття.

Керуючись ст.ст.284, 314-316, 369-372, 374 КПК України,

п о с т а н о в и в:

звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000010 від 24 січня 2020 року, про обвинувачення ОСОБА_3 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Сихівський районний суд м. Львова протягом семи днів з дня її проголошення.

Головуючий ОСОБА_1