УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.09.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженню за № 0000006 від 24.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що досудове розслідування розпочато на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення - процесуального рапорту та матеріалів, що надійшли з ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до якого, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період 2016 - 2018 років, порушили п.2 постанови КМ України від 05.01.2011 року № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів» у результаті чого до бюджету не надійшла сума акцизного податку у особливо великих розмірах. Встановлено, що основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) виробництво основних фармацевтичних продуктів.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється виробництво та реалізацію лікарських засобів, які внесені до Державного реєстру лікарських засобів в т.ч. « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (реєстраційне посвідчення UA/6211/02/02) та «Сиптил Плюс» (реєстраційне посвідчення НОМЕР_2 ), які мають міжнародну непатентовану назву « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Етанол).
Відповідно до п. 1 Постанови КМУ від 05.01.2011 № 19 затверджено щорічні квоти на відвантаження суб`єктам підприємницької діяльності спирту етилового, що використовується для виробництва лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів і еліксирів, за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, згідно з додатком.
Відповідно до п. 2 Постанови установлено, що до лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву ІНФОРМАЦІЯ_4 , для виробництва яких використовується спирт етиловий за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, належать лікарські засоби, включені до Державного реєстру лікарських засобів, а також лікарські засоби, зареєстровані в інших країнах в установленому законодавством порядку, що підтверджується реєстраційним посвідченням, виданим відповідною країною.
Так, згідно висновку Аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 3/06-30-16-05/32744083 від 22.01.2019 року, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що підприємство, протягом 2016-2018, отримало спирт етиловий з акцизним податком за повною ставкою у кількості 34050 дал, який могло використати для виготовлення лікарських засобів «Сиптил» (фл/100 г, 70%) та «Сиптил Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол).
Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2016-2018, виготовило та реалізувало лікарських засобів «Сиптил» та «Сиптил Плюс» у загальній кількості 12 988 622 флаконів, для виробництва яких необхідно було використати спирт етиловий 96% у кількості 114 037 дал.
Крім того, підприємство протягом 2016-2018 років отримало спирту етилового 96% з нульовою ставкою акцизного податку для виготовлення лікарських засобів за виключенням лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву ІНФОРМАЦІЯ_4 , у межах встановленої квоти 422000 дал.
Враховуючи наведене, з урахуванням механізму роботи податкового поста на підприємстві, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виготовлення лікарських засобів «Сиптил» (фл/100 г, 70%) та «Сиптил Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол), в порушення п.2 постанови КМУ від 05.01.2011 № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів», використано спирт етиловий, який підприємство придбало в межах квоти з нульовою ставкою акцизного податку.
Внаслідок вказаних дій, відповідно до висновку аналітичного дослідження, втрати бюджету у вигляді недоотримання Державним підприємством спиртової та лікеро горілчаної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_6 » акцизного податку та відповідно ненадходження його до бюджету складають 98 283 948 грн.
Встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_1 ) зберігається інформація та документи, а саме: звіти та документи щодо підтвердження квот ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по отриманому спирту етиловому за нульовою ставкою акцизного податку відповідно до постанови КМУ від 05.01.2011 № 19, актів що складаються за результатами проведення планових (позапланових) заходів державного нагляду (контролю) щодо додержання суб`єктом господарювання вимог Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової та роздрібної торгівлі лікарськими засобами, імпорту лікарських засобів, матеріали про адміністративні правопорушення законодавства України щодо забезпечення якості лікарських засобів стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період 2016-2018 року.
20.08.2020 на виконання ухвали ІНФОРМАЦІЯ_8 № 295/8461/20 службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_7 під час проведення виїмки слідчим у кримінальному провадженні ОСОБА_3 було надано незавірену копію Акту складеного за результатами проведення планового (позапланового) заходу державного нагляду (контролю) щодо додержання ліцензіатом умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів (промислового) № 10-В від 09.06.217, який містить не всі аркуші.
Крім того, у вищезазначеному акті перевірки міститься інформація про проведення інших перевірки, зокрема, перевірка яка проводилась з 17.02.2017 по 19.02.2017 за результатами якої складено акт перевірки № 06-В.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких завдано шкоди, проведення експертиз, встановлення розміру завданих державі збитків.
У судове засідання старший слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі та автомобіль, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 старшим оперуповноваженим з ОВС УОРД ГУ ДФС в Житомирській області: підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому лейтенанту ОСОБА_6 та особам, які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_1 ) оригінали документів, а саме: Актів за результатами проведення планового (позапланового) заходу державного нагляду (контролю) щодо додержання ліцензіатом умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів (промислового) № 10-В від 09.06.217 та № 06-В та додатків до таких актів, накази про проведення планових (позапланових) перевірок, посвідчень на проведення перевірки, розпорядження щодо усунення порушень вимог ліцензійних умов по таким актам та звітів про їх виконання, оригінали інших актів, що було складено за результатами проведення планових (позапланових) заходів державного нагляду (контролю) щодо додержання суб`єктом господарювання вимог Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової та роздрібної торгівлі лікарськими засобами, імпорту лікарських засобів, матеріали про адміністративні правопорушення законодавства України щодо забезпечення якості лікарських засобів стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період 2016-2018 року.
Строк дії ухвали встановити до 11.09.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7 Перекупка