Провадження № 1-кс/727/3109/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 грудня 2020 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000221 від 05.11.2020 року),

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Вказує, що фізична особа - підприємець ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), перебуває на спрощеній системі оподаткування, є платником єдиного податку - платником 2-ї групи з обсягом доходу за календарний рік, який не перевищує 1 500 000 гривень. Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №23/24-13-16-16/ від 29.10.2020, фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 за період з 01.01.2015 по 31.12.2019 задекларовано доходи на суму 4 512 703,00 гривень. В той же час, ІНФОРМАЦІЯ_2 поінформувала, що ОСОБА_5 має рахунок, відкритий в в UniCredit Bank SA Румунії № НОМЕР_2 , на який в період часу з 15.11.2015 по 01.04.2019 зараховувались грошові кошти в сумі 0,7 мільйонів Євро, що за середнім курсом ІНФОРМАЦІЯ_3 за вказаний період складає 21 030 000 гривень за допомогою вкладень через банкомати або банківські каси. Накопичена сума коштів ОСОБА_5 походить з України та була перевезена через митницю незаконно. На вимогу банку надати інформацію про походження грошових коштів, ОСОБА_5 повідомив румунський банк, що вищезазначені вкладення - це дохід від особистої діяльності. Пізніше, із вказаного рахунку кошти на загальну суму 0,7 мільйонів Євро були переказані за придбання товарів. При цьому зазначена сума коштів не була задекларована в контролюючих органах України, як дохід від особистої діяльності, в тому числі не декларувалась при перетині ним державного кордону України. Внаслідок зазначених дій, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.01.2015 по 31.12.2019 в сумі 3 785 400 гривень.

Беручи до уваги викладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у підтвердженні або спростуванні факту незаконного вивезення ОСОБА_5 до Румунії грошових коштів в сумі 0,7 мільйонів гривень, як доходу від особистої діяльності, з метою ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб у значних розмірах. Встановити зазначені обставини можливо з митних декларацій, поданих громадянином ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) митним органам Румунії при перетині державного кордону на в`їзд та виїзд у період з 01.01.2015 по 31.12.2019, які знаходяться у володінні митного органу Румунії ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , аdresa: АДРЕСА_2 ), а також документів про відкриття та розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_2 , відкритим в ІНФОРМАЦІЯ_5 , який розташований на території Румунії.

Враховуючи, що документи, які необхідно отримати, знаходяться на території Румунії, слідчим підготовлений запит до компетентних органів Румунії про надання міжнародної правової допомоги.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.1 ст.212 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, що перебувають у володінні митного органу Румунії ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , аdresa: АДРЕСА_2 ), а саме до: оригіналів митних декларацій, поданих громадянином ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) митним органам Румунії при перетині державного кордону на в`їзд та виїзд у період з 01.01.2015 по 31.12.2019. Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні митного органу Румунії ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , аdresa: АДРЕСА_2 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити інформацію яка має доказове значення неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.2 ст. 562 КПК України у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов`язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.
Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371, 562 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернівецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні митного органу Румунії ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , аdresa: АДРЕСА_2 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії, а саме до:

- оригіналів митних декларацій, поданих громадянином ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) митним органам Румунії при перетині державного кордону на в`їзд та виїзд у період з 01.01.2015 року по 31.12.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1