СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/664/21
ун. № 759/1709/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 січня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , адвокта ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 про накладення арешту на тимчасове вилучене майно в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000043 від 13.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 про накладення арешту на тимчасове вилучене майно в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000043 від 13.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: на первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з контрагентами: ТОВ «Локодеталь» (код 43192128), ТОВ «Макротрансгруп» (код 43049678), ТОВ «Сучасні Кабельні Технології» (код 42739420), ТОВ «Берислав Реммаш» (код 43179369), ТОВ «Агро-Соліта» (код 42617599), які були вилучені при проведенні обшуку 22.01.2021 за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Белелюбського академіка, 7, в нежитлових приміщення ПрАТ «ДТРЗ», а саме:
Документи які були виявлені, опечатані та вилучені в кабінеті: Матеріальна група на робочому місці бухгалтера ОСОБА_6 , який опечатаний печаткою «Для Пакетів Слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві» з підписами слідчого, присутніх та понятих. На момент огляду пакет візуально оглянуто та встановлено цілісність та комплектність документів, а саме:
- Первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з ТОВ «Берислав Реммаш» (код 43179369), а саме:
- Приходний акт №830 від 10.08.2020 на 1 арк.;
- Податкова накладна №36 від 06.08.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист № 463855 від 07.08.2020 на 1 арк.;
- Первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з ТОВ «Сучасні Кабельні Технології» (код 42739420), а саме:
- Приходний акт №1049 від 30.09.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №79 від 25.09.2020 на 1 арк;
- Товарно-трансортна накладна №Р79 від 25.09.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1030 від 30.09.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №77 від 23.09.2020 на 1 арк;
- Товарно-транспортна накладна №Р77 від 23.09.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1048 від 30.09.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №81 від 28.09.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р81 від 28.09.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №1029 від 30.09.2020 на 1 арк.;
Видаткова накладна №72 від 17.09.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р72 від 17.09.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1028 від 30.09.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №63 від 04.09.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р63 від 04.09.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1027 від 30.09.2020 на 1 арк.;
Видаткова накладна №59 від 03.09.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р59 від 03.09.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №940 від 11.09.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №58 від 02.09.2020 на 1 арк.;
- Експрес-накладна Нова Пошта №8614 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р58 від 02.09.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р45 від 04.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1238 від 18.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №183 від 13.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р183 від 11.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1319 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №223 від 24.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р223 від 24.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1240 від 18.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №191 від 13.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р191 від 13.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1239 від 18.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №184 від 13.11.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортна накладна №Р184 від 11.11.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №469084 від 16.11.2020 на 1 арк.;
Приходний акт №1318 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №202 від 20.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р202 від 20.11.2020 на 1 арк.;
Приходний акт №1317 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №201 від 19.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р201 від 19.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1316 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №198 від 17.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р198 від 17.11.2020 на 1 акр.;
- Приходний акт №1250 від 20.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №197 від 17.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р197 від 17.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1282 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №227 від 26.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р227 від 26.11.2020 на 1 арк.;
- Сертифікат якості №2461 на 1 арк.;
- Первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з ТОВ «Локодеталь» (код 43192128)
- Видаткова накладна №6 від 29.01.2020 на 1 арк.;
- Акт приймання-передачі майна на відповідальне зберігання від 24.01.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473520 від 24.01.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №7 від 29.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №127 від 30.01.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №125 від 30.01.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №5 від 29.01.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473556 від 28.01.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №45 від 04.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №820 від 06.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р46 від 05.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №848 від 12.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №46 від 05.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №900 від 31.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №55 від 27.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №Р55 від 27.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №50 від 18.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №231 від 10.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна від 10.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1218 від 13.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №230 від 10.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна від 10.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1275 від 26.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №252 від 24.11.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №469129 від 23.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1277 від 26.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №251 від 24.11.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №469129 від 23.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1320 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №253 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №126 від 30.01.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №197 від 25.02.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №14 від 20.02.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473649 від 20.02.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №183 від 19.02.2020 на 1 акр.;
- Видаткова накладна №10 від 14.02.2020 на 1 арк.;
- Експрес- накладна Нова Пошта №0289 на 1 арк.;
- Подорожній лист № 473647 від 14.02.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №203 від 25.02.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №12 від 18.02.2020 на 1 арк.;
- Акт приймання-передачі майна на відповідальне зберігання від 05.02.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473589 від 05.02.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №372 від 07.04.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №29 від 03.04.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473858 від 02.04.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №457 від 30.04.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №34 від 23.04.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473929 від 22.04.2020 на 1 акр.;
- Приходний акт №447 від 29.04.2020 на 1 акр.;
- Видаткова накладна №31 від 15.04.2020 на 1 арк.;
- Експрес-накладна Нова Пошта №1872 на 3 арк.;
- Приходний акт №458 від 30.04.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №35 від 23.11.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист № 473929 від 22.04.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №363 від 07.11.2020 на 1 арк..;
- Видаткова накладна №28 від 03.04.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист № 473858 від 02.04.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №375 від 07.04.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №27 від 03.04.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист № 473858 від 02.04.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №607 від 15.06.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №63 від 11.06.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №462161 від 10.06.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №583 від 04.06.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №57 від 02.06.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №462060 від 01.06.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №584 від 04.06.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №58 від 02.06.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №462060 від 01.06.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №332 від 30.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №23 від 26.03.2020 на 1 акр.;
- Товарно-транспортна накладна №473764 від 25.03.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №331 від 30.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №24 від 26.03.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист № 473764 від 25.03.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №333 від 30.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №25 від 26.03.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473764 від 25.03.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №325 від 30.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №21 від 23.03.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473754 від 23.03.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №327 від 30.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №22 від 23.03.2020 на 1 арк.;
- Товарно-транспортна накладна №473754 від 23.03.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №300 від 23.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №20 від 19.03.2020 на 1 арк.;
- Акт приймання-передачі майна на відповідальне зберігання від 28.02.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист від 27.02.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1516 від 30.12.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №284 від 24.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1461 від 24.12.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №281 від 21.12.2020 на 1 арк.;
- Експрес-накладна Нова Пошта №7220 на 2 арк.;
- Приходний акт №1451 від 23.12.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №282 від 21.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1425 від 21.12.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №275 від 15.12.2020 на 1 арк.;
- Акт приймання-передачі майна на відповідальне зберігання від 13.11.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №469077 від 13.11.2020 на 1 арк.;
- Акт приймання-передачі майна на відповідальне зберігання від 27.11.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №469146 від 26.11.2020 на 1 арк.;
- Акт приймання-передачі майна на відповідальне зберігання від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1393 від 15.12.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №267 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №469185 від 09.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1394 від 15.12.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №268 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №469185 від 09.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №898 від 31.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №126 від 27.08.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №470026 від 26.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №906 від 31.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №127 від 27.08.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №470026 від 26.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №835 від 10.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №107 від 04.08.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №463870 від 04.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №902 від 31.08.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №463870 від 04.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №111 від 10.08.2020 на 1 арк.;
- Експрес-накладна Нова Пошта №7106 на 1 арк.;
- Подорожній лист №463892 від 11.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №834 від 10.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №109 від 04.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №125 від 27.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №872 від 25.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №112 від 13.08.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №470022 від 12.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №119 від 21.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №893 від 31.08.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №463899 від 20.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №869 від 20.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №113 від 13.08.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №470022 від 12.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №841 від 10.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №108 від 04.08.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №463870 від 04.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №847 від 12.08.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №470026 від 26.08.2020 на 1 арк.;
- Експрес-накладна Нова Пошта №2027 на 1 арк.;
- Приходний акт №731 від 14.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №757 від 21.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1220 від 13.11.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №463703 від 07.07.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №88 від 07.07.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №463762 від 20.07.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №97 від 16.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №551 від 27.05.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №54 від 22.05.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №462056 від 21.05.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №544 від 27.05.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №55 від 22.05.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №462056 від 21.05.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №514 від 19.05.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №48 від 13.05.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473837 від 12.05.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №520 від 19.05.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №47 від 13.05.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473837 від 12.05.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №502 від 08.05.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №41 від 05.05.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473992 від 05.05.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №499 від 07.05.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №40 від 05.05.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473992 від 05.05.2020 на 1 арк.;
- Первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з ТОВ «Макротрансгруп» (код 43049678), а саме:
- Приходний акт № 1513 від 31.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-241220 від 24.12.2020 на 1 арк;
- Товарно- транспортна накладна МТГ-241220 від 24.12.2020 на 1 арк;
- Приходний акт № 1418 від 17.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-141220 від 14.12.2020 на 1 арк;
- Товарно- транспортна накладна МТГ-141220 від 14.12.2020 на 1 арк;
- Приходний акт № 1486 від 29.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-281220 від 29.12.2020 на 1 арк;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-281220 від 29.12.2020 на 1 арк;
- Приходний акт № 1510 від 31.12.2020 на 1 арк;
- Накладна № МТГ-311220 від 31.12.2020 на 1 арк
- Акт прийому-передачі товару від 28.12.2020 на 1 арк;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-281220 від 28.12.2020 на 1 арк;
- Акт прийому-передачі товару від 11.12.2020 на 1 арк;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-111220 від 11.12.2020 на 1 арк;
- Приходний акт № 1449 від 23.12.2020 на 1 арк;
- Накладна № МТГ-211220-1 від 22.12.2020 на 1 арк;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ-211220 від 21.12.2020 на 2 арк;
- Приходний акт № 1450 від 23.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-211220-1 від 21.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1452 від 23.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-221220 від 22.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ-221220 від 22.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1437 від 21.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-181220 від 21.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-181220 від 18.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1419 від 17.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-141220-1 від 14.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ-141220-1 від 14.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1319 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-081220-1 від 08.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-081220-1 від 08.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1325 від 04.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-031220 від 03.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-031220 від 03.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1389 від 14.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-111220 від 11.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ-111220 від 11.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1387 від 14.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-101220-1 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-101220-1 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1388 від 14.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-101220-2 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ-101220-2 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1386 від 14.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-101220 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-101220 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1363 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-041220 від 04.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-041220 від 04.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1382 від 14.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-071220-1 від 07.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-071220-1 від 07.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1370 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-081220 від 08.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ-081220 від 08.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1344 від 08.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-071220 від 07.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ-071220 від 07.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1373 від 11.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-091220 від 09.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ-091220 від 09.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1506 від 30.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № 301220 від 30.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № 301220 від 30.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1346 від 08.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № 021220 від 02.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № 021220 від 02.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 1322 від 04.12.2020 на 1 арк.;
- Накладна № 011220 від 01.12.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ 011220 від 01.12.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 668 від 26.06.2020 на 1 арк.;
- Накладна № 250620 від 25.06.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № 250620 від 25.06.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 667 від 26.06.2020 на 1 арк.;
- Накладна № 250620-1 від 25.06.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № 250620-1 від 25.06.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 615 від 17.06.2020- на 1 арк.;
- Накладна № 090620 від 09.06.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № 090620 від 09.06.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 688 від 30.06.2020- на 1 арк.;
- Видаткова викладна № 321 від 26.06.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № 321 від 26.06.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 665 від 30.06.2020- на 1 арк.;
- Видаткова накладна № 279 від 10.06.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ 279 від 10.06.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 587 від 04.06.2020- на 1 арк.;
- Видаткова накладна № 256 від 01.06.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № 256 від 01.06.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-280820-2 від 28.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 905 від 31.08.2020- на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 280820 від 28.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ- 280820 від 28.98.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 901 від 31.08.2020- на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 200820 від 20.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 877 від 27.08.2020- на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 130820 від 13.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 130820 від 13.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 858 від 14.08.2020- на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 110820 від 11.08.2020 на 1 арк.;
- Накладна№ МТГ- 110820 від 11.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №845 від 12.08.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 120820 від 12.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 120820 від 12.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 852 від 13.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 100820 від 10.08.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-100820 від 10.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 060820 від 06.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 863 від 18.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 842 від 18.08.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-170820 від 17.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 260820 від 26.08.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 260820 від 26.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 884 від 28.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 280820-1 від 28.08.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 260820-1 від 28.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 903 від 31.08.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 260820-2 від 28.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 110820 від 11.08.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 150120 від 15.01.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 280120 від 28.01.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № 01 від 15.01.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 844 від 12.08.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 110820-1 від 11.08.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 070820 від 07.08.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ- 070820 від 07.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 837 від 10.08.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 33 від 16.01.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 95 від 30.01.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 280120 від 29.01.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 761 від 22.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 210720 від 21.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 210720 від 21.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 805 від 31.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 300720-1 від 30.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна№ МТГ- 300720-1 від 30.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 749 від 20.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 170720 від 17.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 170720 від 17.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 804 від 31.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 300720 від 30.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 300720 від 30.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 756 від 21.06.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 100720 від 10.07.2020 на 2 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 100720-1 від 10.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 719 від 10.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 090720-2 від 09.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ- 090720-2 від 09.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт № 755 від 21.06.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна №МТГ-100720 від 10.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №746 від 16.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 090720 від 09.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-090720 від 09.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №718 від 10.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 090720-1 від 09.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-090720-1 від 09.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №788 від 30.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 290720 від 29.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-290720 від 29.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №789 від 30.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-290720-1 від 29.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-290720-1 від 29.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №783 від 30.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ- 200720 від 20.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-200720 від 20.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №706 від 03.07.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-010720 від 01.07.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-010720 від 01.07.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1268 від 25.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-231120 від 23.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-231120 від 23.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1305 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-301120-1 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1287 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-261120 від 26.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-261120 від 26.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1304 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-301120 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-301120 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1217 від 12.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-111120 від 11.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-111120 від 11.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1246 від 19.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-181120 від 18.11.2020 на 1 акр.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-181120 від 18.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1180 від 04.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-021120 від 02.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-021120 від 02.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1185 від 05.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-041120 від 04.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-041120 від 04.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1299 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-301120-2 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-301120-2 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1197 від 09.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-051120 від 05.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-051120 від 05.11.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №1224 від 16.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-131120 від 13.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-131120 від 13.11.2020 на 1 арк.;
- Експрес-накладна Нова Пошта №5290 на 1 арк.;
- Приходний акт №312 від 26.03.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №341 від 31.03.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №342 від 31.03.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №249 від 05.03.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №304 від 25.03.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна №Р151 від 19.03.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна №Р154 від 26.03.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-240320 від 24.03.2020 на 1 арк.;
- Накладна №151 від 19.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №151 від 19.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №114 від 02.03.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-240320 від 24.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №153 від 26.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №154 від 26.03.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна №Р153 від 26.03.2020 на 1 арк.;
- Подорожній лист №473793 від 30.03.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №422 від 24.11.2020 на 1 арк.;
- Накладна № МТГ-230420 від 23.11.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна № МТГ-230420 від 23.04.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №431 від 27.04.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №194 від 23.04.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна №Р194 від 23.04.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №430 від 27.04.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №193 від 23.04.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна №Р193 від 23.04.2020 на 1 арк.;
- Приходний акт №365 від 07.03.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №159 від 01.03.2020 на 1 арк.;
- Товарно- транспортна накладна №Р159 від 01.03.2020 на 1 арк.
Документи які були виявлені, опечатані та вилучені в кабінеті: фінансова група на робочому місці ОСОБА_7 , який опечатаний печаткою «Для Пакетів Слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві» з підписами слідчого, присутніх та понятих. На момент огляду пакет візуально оглянуто та встановлено цілісність та комплектність документів, а саме:
1. Первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з ТОВ «Агро-Соліта» (код 42617599), а саме:
- Рахунок на оплату №9 від 17.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №6 від 05.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №7 від 11.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №10 від 18.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №11 від 19.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №15 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №12 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №13 від 07.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №14 від 10.12.2020 на 1 арк.;
2. Первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з ТОВ «Сучасні Кабельні Технології» (код 42739420), а саме:
- Рахунок на оплату №202 від 20.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №223 від 24.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №227 від 26.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №201 від 19.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №198 від 17.11.2020 на 1 арк.;
3. Первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з ТОВ «Берислав Реммаш» (код 43179369), а саме:
- Рахунок на оплату №59 від 11.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №62 від 18.12.2020 на 1 арк.;
4. Первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з ТОВ «Локодеталь» (код 43192128), а саме:
- Рахунок на оплату №298 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №312 від 21.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №305 від 15.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №297 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №2 від 13.01.2021 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №314 від 24.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №4 від 15.01.2021 на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №3 від 13.01.2021 на 1 арк.;
5. Первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з ТОВ «Макротрансгруп» (код 43049678), а саме:
- Рахунок №МТГ-181220 від 18.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-141220 від 14.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-111220 від 11.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-091220 від 09.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-221220 від 22.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-211220 від 21.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-101220 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-101220-2 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-101220-1 від 10.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-211220-1 від 21.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-141220-1 від 14.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-311220 від 31.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-281220 від 28.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-241220 від 24.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-301220 від 30.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок-фактура №СФ-0000001 від 11.01.2021 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-021220 від 02.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-081220 від 08.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-031220 від 03.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-011220 від 01.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-261120 від 26.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-081220-1 від 08.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-301120-2 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-071220 від 07.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-231120 від 23.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-301120 від 30.11.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-041220 від 04.12.2020 на 1 арк.;
- Рахунок №МТГ-071220-1 від 07.12.2020 на 1 арк.
6. Реєстр по ДТРЗ на матеріали тепловозів від 18.12.2020 на 8 арк.
Клопотання обґрунтовано тим, що Восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві, який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 9, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 13.08.2020 до ЄРДР за № 0000043, за фактами умисних ухилень від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Службові особи Приватного акціонерного товариства «Дніпротропетровський тепловозоремонтний завод» (код 00659101) у період 2016-2018 років, шляхом безпідставного формування витрат по фінансово-господарських операціях з фіктивним підприємством ТОВ «АЛСІМО» (код 39990915), умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 9 653 875, 5 грн., що є особливо великим розміром.
За даними оборотно сальдової відомості по рах.63, наданої ПрАТ «ДТРЗ» на запит контролюючого органу, ПрАТ «ДТРЗ» за перевіряємий період мало взаємовідносини з ТОВ «АЛСІМО» на загальну суму 55691390,15 грн., в тому числі ПДВ 9281898,36 грн. Також, проведеним аналізом вилучених документів та вилучених даних регістрів бухгалтерського обліку по рахункам 63.1.0 та 63.1.1 встановлено, що ТОВ «АЛСІМО» реалізовано на ПрАТ «ДТРЗ» запчастин на загальну суму 50533508,15 грн., в тому числі ПДВ 8422251,36 грн. та послуг по стендовим випробуванням блоків дизелів М-756 та інших робіт на загальну суму 5157882,0 грн., в тому числі ПДВ 859647,0 грн.
Відповідно до акту Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС від Генеральної прокуратури України листом від 29.12.2018 №04/2/4-4237-16 отримано копію протоколу допиту підозрюваного від 23.11.2017 засновника та директора ТОВ «АЛСІМО» ОСОБА_8 , проведеного в межах досудового рослідування по кримінальному провадженню №0002980. Відповідно протоколу допиту ОСОБА_8 повідомила, що через соцмережу «ВКонтакті» отримала пропозицію очолити підприємство ТОВ «АЛСІМО» за винагороду, тобто без втручання в діяльність підприємства, зареєструватись його засновником та директором. Погодившись на дану пропозицію ОСОБА_8 підписала усі необхідні документи у нотаріуса та в банку. Після оформлення всіх необхідних документів ОСОБА_8 з людьми, які з нею оформляли дані документи більше не спілкувалась, чим займається підприємство не знає, жодних договорів та первинних документів по господарській діяльності підприємства не підписувала. Тобто, даний факт свідчить про її непричетність до діяльності підприємства в період з 15.07.2016 по 20.02.2017 та усі підписані документи по господарській діяльності ТОВ «АЛСІМО» від її імені фактично підписані невстановленою особою.
Також, вищезазначеним листом від Генеральної прокуратури України отримано акт документальної позапланової перевірки ТОВ «АЛСІМО» від 12.10.2017 №15422/20-40-14-5-19/39990915 проведеної Головним управлінням ДФС у Харківській області з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 19.07.2017. За результатами даної перевірки встановлено документальне не підтвердження проведення фінансово господарської діяльності ПрАТ «ДТРЗ» по взаємовідносинам з ТОВ «АЛСІМО» за перевіряємий період.
Відповідно до наявної інформації баз даних ДФС в перевіряємому періоді ТОВ «АЛСІМО» не подавало за місцем реєстрації податкового розрахунку земельного податку, податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
Встановлено, що ТОВ «АЛСІМО» 02.03.2017 подано лише декларацію з ПДВ за вересень 2016 року з порушенням термінів подання податкової звітності. За даними додатку 5 до Декларації з ПДВ за вересень 2016 року ТОВ «АЛСІМО» не мало взаємовідносин з ПрАТ «ДТРЗ» у вересні 2016 року. За інші податкові періоди 2016 2017 років декларації з податку на прибуток та декларації з ПДВ до контролюючих органів посадовими особами ТОВ «АЛСІМО» не надавались.
Згідно баз даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «АЛСІМО» в перевіряємому періоді не здійснювало оренду основних засобів (офісних приміщень, складських та виробничих приміщень, виробничих потужностей, тощо).
Враховуючи вищезазначене, у ТОВ «АЛСІМО» відсутні трудові (в т.ч. кваліфіковані спеціалісти для проведення стендових випробувань дизелів) та виробничі потужності для надання послуг по стендовим випробуванням блоків дизелів М-756 та проведення торгівельної діяльності. Одже, відсутність на підприємстві необхідної чисельності працюючих кваліфікованих спеціалістів та відсутність основних засобів свідчить про неможливість здійсненя ТОВ «АЛСІМО» значних поставок ТМЦ та надання послуг з проведення модернізації дизелів М 756, які начебто були поставлені на ПрАТ «ДТРЗ».
Відповідно до акту Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС за даними вилученої на ПрАТ «ДТРЗ» тендерної документації від ТОВ «АЛСІМО» та доданих до них сертифікатів якості, виробником запчастин реалізованих ТОВ «АЛСІМО» на ПрАТ «ДТРЗ» є ПАО «Звезда», Росія. При цьому, відповідно ІС «Картка платника» АІС «Податковий блок» та АІС «Інспектор 2006» протягом 2016 2017 року відсутній імпорт ТОВ «АЛСІМО» від ПАО «Звезда», Росія. Крім того, за даними комп`ютерної автоматизованої системи «Картка платника» АІС «Податковий блок», АІС «Інспектор 2006» та ЄРПН імпорт продукції придбаної ПрАТ «ДТРЗ» у ТОВ «АЛСІМО» на митну територію України резидентами України та безпосередньо ТОВ «АЛСІМО» не проводився. Крім того, взагалі відсутній імпорт товарів на митну територію України від виробника зазначеного у сертифікатах до тендерної документації.
Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ «АЛСІМО» встановлено відсутність реєстрації податкових накладних на придбання запчастин по ланцюгу постачання до виробника або імпортера, які в подальшому були реалізовані на ПрАТ «ДТРЗ». При цьому, за даними єдиного реєстру податкових накладних встановлено реєстрацію податкових накладних на придбання ТОВ «АЛСІМО» трикотажного полотна з синтетичних волокон, шкіри для взуття зі шкір ВРХ "Селла", тканини з поліефірних волокон та ін. Тобто, за даними єдиного реєстру податкових накладних спостерігається пересорт номенклатури товару, що свідчить про непідтвердження проведення поставки ТОВ «АЛСІМО» запчастин на ПрАТ «ДТРЗ».
Крім того, за даними єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «АЛСІМО» не здійснено виписку та реєстрацію податкових накладних на реалізацію запчастин та послуг зі стендових випробувань модернізованих дизелів на користь ПрАТ «ДТРЗ». Також, ТОВ «АЛСІМО» не задекларовано податкові зобов`язання по взаємовідносинам з ПрАТ «ДТРЗ» в деклараціях з податку на прибуток та податку на додану вартість, що свідчить про відсутність фактичних взаємовідносин між ТОВ «АЛСІМО» та ПрАТ «ДТРЗ».
Відповідно до акту Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС за результатами аналізу копій документів, вилучених у ПрАТ «ДТРЗ» встановлено, що документи оформлені з порушенням діючого законодавства та не можуть підтверджувати факт поставки товару та надання послуг на ПрАТ «ДТРЗ» від ТОВ «АЛСІМО», а саме:
При огляді копій видаткових накладних встановлено, що вони підписані невстановленою особою від постачальника ТОВ «АЛСІМО», оскільки відсутнє Прізвище Ім`я по Батькові особи, яка підписала дані копії видаткових накладних. В копіях актів виконаних робіт по взаємовідносинам ТОВ «АЛСІМО» з ПрАТ «ДТРЗ» та в копіях товарно-транспортних накладних у графі «Відпуск дозволено» зазначено Прізвище Ім`я по Батькові особи, яка підписала дані документи та її посада директором ТОВ «АЛСІМО» ОСОБА_8 , при цьому, згідно вищезазначеного допиту підозрюваного ОСОБА_8 нею не підписувались жодні документи по фінансово господарській діяльності ТОВ «АЛСІМО», вона лише здійснила реєстрацію на себе даного підприємства.
Відповідно до акту Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС оглянуто документи вилучених на ПрАТ «ДТРЗ» встановлено, що відповідно наказу ПрАТ «ДТРЗ» від 02.09.2016 №667 «Про утворення комісії з вхідного контролю» та Місцевої інструкції «Про порядок приймання виробів», затвердженої наказом ПрАТ «ДТРЗ» від 02.09.2016 №667, ПрАТ «ДТРЗ» у складі затвердженої комісії повинно було здійснити прийом запчастин від ТОВ «АЛСІМО» та скласти акт приймання з підписами усіх членів комісії. Дані акти приймання ПрАТ «ДТРЗ» на перевірку не надані та відповідно вищезазначених протоколів обшуку на ПрАТ «ДТРЗ» не вилучались. У зв`язку з цим не можливо підтвердити факт поставки товару від ТОВ «АЛСІМО» на ПрАТ «ДТРЗ».
Перевіркою карток складського обліку запасних частин (№ НОМЕР_1 на оприбуткування причепного шатуна 11М07.27.СП, № НОМЕР_2 на оприбуткування картеру нижнього, № НОМЕР_3 на оприбуткування моноблоку правого М04.01.СП-06), вилучених відповідно вищезазначених протоколів обшуку встановлено:
Придбані у ТОВ «АЛСІМО» запчастини з 27.12.2016 по 29.12.2016 року були оприбутковані на склад відповідно карток складського обліку. З 29.12.2016 по 30.12.2016 дані запчастини передані до дизельного цеху для проведення модернізації дизелів М 756 для ПАТ «Укрзалізниця». Відповідно договорів від 08.08.2016 №Л/НРП-16948/НЮ, від 25.10.2016 №П/НРП-161571/НЮ та додатків до них «Графік подачі на модернізацію дизелів НОМЕР_4 та видачу з модернізації», укладених між ПрАТ «ДТРЗ» та ПАТ «Укрзалізниця» термін повернення з модернізації дизелів - грудень 2016 року. Додаткових угод щодо перенесення термінів повернення дизелів з модернізації між ПрАТ «ДТРЗ» та ПАТ «Укрзалізниця» не укладалось. Тобто, до 31.12.2016 року ПрАТ «ДТРЗ» повинно повернути модернізовані дизеля Замовнику ПАТ «Укрзалізниця».
Враховуючи вищезазначене ПрАТ «ДТРЗ» протягом декількох днів з 27.12.2016 не могло здійснити придбання запчастин у ТОВ «АЛСІМО», провести модернізацію дизелів, передати їх на проведення стендових випробувань на ТОВ «АЛСІМО» до м. Харків та до 31.12.2016 передати Замовнику ПАТ «Укрзалізниця» модернізовані дизеля М-756, а отже не можливо підтвердити факт постачання запчастин та надання послуг зі стендових випробувань дизелів від ТОВ «АЛСІМО» на ПрАТ «ДТРЗ».
Відповідно до акту Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС в ході проведеного огляду вилучених документів на ПрАТ «ДТРЗ» по взаємовідносинам з ТОВ «АЛСІМО» відсутні будь які підтверджуючі документи на транспортування модернізованих дизелів до ТОВ «АЛСІМО» на проведення стендових випробувань та їх повернення на ПрАТ «ДТРЗ». Тобто, перевіркою не підтверджується факт надання послуг зі стендових випробувань отриманих ПрАТ «ДТРЗ» від ТОВ «АЛСІМО».
В ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Святошинського районного суду на проведення обшуку, відповідно до якої проведено обшук, в ході якого вилучено первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з контрагентами : ТОВ «Локодеталь» (код 43192128), ТОВ «Макротрансгруп» (код 43049678), ТОВ «Сучасні Кабельні Технології» (код 42739420), ТОВ «Берислав Реммаш» (код 43179369), ТОВ «Агро-Соліта» (код 42617599), які не зазначені в ухвалі.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань та не сплати податків до бюджету, посадові особи ПрАТ «ДТРЗ» здійснили безтоварні операції із закупівлі ТМЦ на загальну суму 56 605 409 грн. в т.ч. ПДВ 9 434 234 грн. Документальне відображення безтоварних операцій здійснювалось із залученням підприємств-контрагентів, які мають ознаки «ризиковості»: ТОВ «Локодеталь» () на загальну суму 23 216 322,31 грн., в т.ч. ПДВ 3869387,05 грн.ТОВ «Макротрансгруп» () на загальну суму 9 420 472,8 грн., в т.ч. ПДВ 1 570 078,8грн.ТОВ «Сучасні Кабельні Технології» () на загальну суму 9 180 359,41 грн., в т.ч. ПДВ 1 530 059,91 грн.ТОВ «Агро-Соліта» () на загальну суму 4 486 167,56 грн., в т.ч. ПДВ 747 694,61 грн.ТОВ «Берислав Реммаш» () на загальну суму 3 273 177,6 грн., в т.ч. ПДВ 545 529,6 грн.ТОВ «ІТРЗ Реммаш» () на загальну суму 2 325 510 грн., в т.ч. ПДВ 387 585 грн.ТОВ «Борен Груп» () на загальну суму 4 703 400 грн., в т.ч. ПДВ 483 900 грн.
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності зазначених вище контрагентів-постачальників встановлено, що на підприємствах відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби та інші необхідні умови для досягнення результатів господарсько економічної діяльності. Сума статутного капіталу не перевищує 60 тис. грн., адресами реєстрації вказаних підприємств являються адреси масової реєстрації СГД, Керівником та бухгалтером числиться одна особа, що унеможливлює здійснення реальної фінансово-господарської діяльності в тому числі поставку запчастин у великих розмірах, оскільки ведення такої діяльності потребує залучення значної кількості співробітників та техніки.
Вищевикладене свідчить про маніпулювання податковою звітністю та безтоварність проведених взаємовідносин з вищевказаними СГД з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість посадовими особами ПрАТ «ДТРЗ» в сумі 56 605 409 грн.
Також в ході аналізу встановлено, що основним вигодонабувачем являється ПАТ «Українська залізниця» (), для якої ПрАТ «ДТРЗ» надає послуги по ремонту та модернізації техніки.
Постановою старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 визнано первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з контрагентами : ТОВ «Локодеталь» (код 43192128), ТОВ «Макротрансгруп» (код 43049678), ТОВ «Сучасні Кабельні Технології» (код 42739420), ТОВ «Берислав Реммаш» (код 43179369), ТОВ «Агро-Соліта» (код 42617599) речовими доказами в даному кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 167 КПК України, первинні фінансові господарські документи ПрАТ «ДТРЗ» з контрагентами : ТОВ «Локодеталь» (код 43192128), ТОВ «Макротрансгруп» (код 43049678), ТОВ «Сучасні Кабельні Технології» (код 42739420), ТОВ «Берислав Реммаш» (код 43179369), ТОВ «Агро-Соліта» (код 42617599) які виявлено та вилучено у ході проведення обшуку від 22.01.2021, які не зазначені в ухвалі, визнано тимчасово вилученим майном.
Згідно ч. 7 ст. 236 КПК України, вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном, а відповідно до ч.5 ст.171 КПК України у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна.
Вилучені під час обшуку вказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та на підставі яких у подальшому буде прийматися рішення про проведення експертиз, інвентаризацій, ревізій, податкових та інших перевірок, буде відшкодовано шкоду, завданої кримінальним провадженням, а також встановлюватиметься фактичний розмір завданої державі шкоди, особи причетні до вчинення злочину, що надасть можливість встановити факти та обставини, які мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню. А тому прокурор просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання про накладення арешту на тимчасово вилучене майно та просив його задовольнити.
Адвокат ПрАТ «ДТРЗ» в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, посилаючись на те, що майно вилучено незаконно та підлягає поверненню. Так, зазначив, що слідчим під час обшуку приміщень ПрАТ «ДТРЗ» виявлено та вилучено оригінали первинної фінансової-господарської документації ПрАТ «ДТРЗ» з контрагентами, які не було зазначено в ухвалі про проведення обшуку слідчого судді від 20.01.2021 року, а саме: ТОВ «Локодеталь», ТОВ «Сучасні кабельні технології», ТОВ «Береслав Ремаш», ТОВ «Макротрансгруп», ТОВ «Агро-Соліта». Відповідні дані до ЄРДР по цим підприємствам не внесено. Обшук проведено з численними порушеннями норм КПК України, про що зазначено в зауваженнях до протоколу обшуку. Представникам ПрАТ «ДТРЗ» перед проведенням слідчої дії не роз`яснино права та обов`язки, обшук проводився не тільки слідчим, а й оперативними співробітниками , дані про яких не були зазначені в ухвалі слідчого судді. Вилучені документи не були упаковані належним чином, слідчий не дав можливості поставити підпис представникам ПрАТ «ДТРЗ» на упаковках з вилученим товаром. ПрАТ «Дніпропетровський тепловозоремонтний завод» є державним підприємством, господарську діяльність якого слідством повністю зупинено. У зв`язку з чим адвокат просить у накладені арешту відмовити.
Слідчий суддя, ознайомившись із матеріалами клопотання, дійшов наступних висновків.
Згідно ч. 7 ст. 236 КПК України, вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном, а відповідно до ч.5 ст.171 КПК України у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.
Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
При розгляді поданого клопотання слідчому судді не доведено, що вилучені слідством під час обшуку згідно ухвали слідчого судді від 20.01.2021 року документи ТОВ «Локодеталь», ТОВ «Сучасні кабельні технології», ТОВ «Береслав Ремаш», ТОВ «Макротрансгруп», ТОВ «Агро-Соліта», на які просять накласти арешт прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора, мають відношення саме до кримінального провадження №0000043 від 13.08.2020 року, яке стосується тільки ПрАТ «ДТРЗ» і ТОВ "АЛСІМО". Враховується слідчим суддею і те, що ТОВ «Локодеталь», ТОВ «Сучасні кабельні технології», ТОВ «Береслав Ремаш», ТОВ «Макротрансгруп», ТОВ «Агро-Соліта» на документи з контрагентами ПрАТ «ДТРЗ» які просять арештувати, відповідні дані до ЄРДР по цим підприємствам не внесено. Враховується слідчим суддею і те, що ухаалою про обшук від 20.01.2021 року такі відомості із зазначеними контрагентами не були задоволені до обшуку. Зважає слідчий суддею і на пояснення адвоката ПрАТ «ДТРЗ» щодо того, що у слідства відсутні необхідні для ст. 212 КК України податкові дані, оскільки такі наразі оскаржуються в адміністративному суді.
Отже, з огляду на вище зазначене, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність передбачених кримінальним процесуальним законодавством підстав для задоволення клопотання про накладення арешту на тимчасове вилучене майно заявлене у клопотанні.
Так враховуючи спірний характер правовідносин сторін, наведена міра обгрунтування даного судового рішення є достатньою у світлі конкретних обставин справи щоб продемонструвати сторонам що вони були почут. Міра, до якої суд має виконати обов"язок щодо обгрунтування рішення, може бути різною залежно від характеру рішення (рішеня у справі "Руїс Торіха проти Іспанії" від 09.12.1994 року.

У зв`язку з викладеним, керуючись ст.ст. 36, 98, 131, 132, 170, 171, 173, слідчий суддя
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 про накладення арешту на тимчасове вилучене майно в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000043 від 13.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді підлягає апеляційному оскарженню протягом п`яти днів з дня отримання її копії, шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Повний текст ухвали складено і оголошено 01.02.2021 року.

Слідчий судя ОСОБА_1