УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання старшого слідчого СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за №0000194 від 04.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за №0000194 від 04.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у якому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000194 від 04.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Моноліт Будсервіс» () в період 2017-2018 року шляхом укладання безтоварних угод з суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Нью Трейд» (), ТОВ «Барум» (), ТОВ «Стандарт Констракшн» () безпідставно сформували податковий кредит, унаслідок чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6 941 651 грн., з них податок на додану вартість в сумі 2 916 707 грн., податок на прибуток в сумі 4 024 944 грн.

Кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

В підтвердження цього отримано висновок експерта, яким встановлено порушення норм діючого особи ТОВ «Моноліт Будсервіс» () та ймовірне заниження фінансового результату до оподаткування, що призвело до несплати податку на додану вартість в сумі 2 916 707 грн. та податку на прибуток в сумі 4 024 944 грн.

Під час проведення досудового розслідування складено клопотання про тимчасовий доступ до банківських установ у яких відкриті рахунки ТОВ «Нью Трейд» (), ТОВ «Барум» ().

Також, в ході досудового розслідуваннянаправлено запит 1-дф відносно посадової особи ТОВ «Нью Трейд» () ОСОБА_5 для встановлення даних відносно заробітних плат на підприємстві, складено вимогу на судимість на ім`я ОСОБА_5 , допитано у якості свідка ОСОБА_6 , який у період з травня 2018 по січень 2019 року працював менеджером зі збуту на ТОВ «БАРУМ» на предмет співпраці з ТОВ «Моноліт Будсервіс».

Також, підготовлено та направлено запит № 3868/7/26-15-23-1118 до ГУ ДПС у м. Києві, з метою отримання усієї наявної інформації стосовно ТОВ «Моноліт Будсервіс», ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», ТОВ «Стандарт Констракшн», підготовлено та направлено запит № 3868/7/26-15-23-1118 до ГУ ДПС у м. Києві, з метою отримання усієї наявної інформації стосовно ТОВ «Моноліт Будсервіс», ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», ТОВ «Стандарт Констракшн». ОУРД ГУ ДФС у м. Києві направлено доручення № 728/26-15-23-1119 з метою встановлення осіб, причетних до створення (придбання) та забезпечення незаконної діяльності підприємств з ознаками фіктивності задіяних в ухиленні від сплати податків ТОВ «Моноліт Будсервіс», встановлення місцезнаходження засновників і керівників ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», ТОВ «Стандарт Констракшн», підготовлено, погоджено та скеровано до суду 6 клопотань про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, по рахунках ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», ТОВ «Моноліт Будсервіс» (1 розглянуто та отримано ухвалу, 28.07.2020 розглянуто 5 клопотань ).

Також до УОРД ГУ ДФС у м. Києві направлено доручення з метою проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Моноліт Будсервіс» (), ТОВ «ІНВЕСТБУДСІСТЕМ (), ТОВ «СПАР-ІНВЕСТ» (), ТОВ «ІНСТРУМЕНТ ІНВЕСТ» (), ТОВ «Столиця» (), ТОВ «Спецбуд-Моноліт» (), ТОВ «СІА» (), ТОВ «Інвестиційно-будівельна Компанія «Альянс Груп» () скласти схеми товарно-грошових потоків вказаних підприємств та інших пов`язаних з ними підприємств задіяних в можливих схемах направлених на ухилення від сплати податків, направлено вимоги в порядку ст. 93 КПК України на ТОВ «КУА «Бізнес - Гарант» (), ТОВ «КУА Будкепітал» (), ПАТ ХК «Київміськбуд» (), ТОВ «Ресурс Проектбуд» (), ТОВ «Інвест-Будсістем» () (отримано відповіді від ТОВ «КУА Будкепітал» (), ПАТ ХК «Київміськбуд» () про необхідність звернення з ухвалою про тимчасовий доступ.

19.03.2020 за результатами проведеного досудового розслідування винесено постанову про закриття кримінального провадження №0000194 від 04.03.2019 на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України.

Однак, постановою заступника Генерального прокурора ОСОБА_7 від 19.05.2020 скасовано постанову слідчого від 19.03.2020 про закриття вказаного кримінального провадження.

Відповідно до постанови від 19.05.2020, вказане процесуальне рішення прийнято на підставі ч.2 ст.9 КПК України, а саме у продовж досудового розслідування не встановлено та не допитано керівників ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», керівника ТОВ «Стандарт Констрашкшн», який обіймав цю посаду у період фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Моноліт Будсервіс», не призначено податкову перевірку ТОВ «Моноліт Будсервіс», у період зазначений в аналітичному дослідженні, тощо.

Досудовим розслідуванням неодноразово до УОРД ГУ ДФС у м. Києві направлені доручення з метою встановлення та допитану керівників ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», керівника ТОВ «Стандарт Констрашкшн», який обіймав цю посаду у період фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Моноліт Будсервіс», а також скеровані постанови про проведення процесуальних дій на іншій території. До цього часу службових осіб зазначених підприємств встановити не вдалось, а також допитати їх щодо обставин кримінального провадження.

Згідно Закону України від 17 березня 2020 року №533-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короновірусної хвороби (COVID-19)», заходи щодо проведення документальної позапланової перевірки відповідно до пп.78.1.1 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р., зі змінами та доповненнями, ускладнено проведення контрольно-перевірочних заходів, які фактично будуть здійсненні після закінчення карантинних заходів, в тому числі і стосовно ТОВ «Моноліт Будсервіс».

Таким чином, завершити досудове розслідування у вказаному кримінальному проваджені у встановлений законом строк не представляється можливим, оскільки по справі необхідно виконати наступне: встановити місцезнаходження та допитати службових осіб ТОВ «Нью Трейд» (), ТОВ «Барум» (), ТОВ «СтандартКонстрашкшн», з метою допиту в якості свідків щодо фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Моноліт Будсервіс»; розкриття банківських таємниць відносно ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», ТОВ «МонолітБудсервіс»ТОВ «СтандартКонстрашкшн»; призначити контрольно-перевірочні заходи щодоТОВ «МонолітБудсервіс» (), отримати висновки податкової перевірки.
Без проведення зазначених процесуальних дій не можливо завершити досудове розслідування у встановленому законом порядку та строки, оскільки це призведе до порушення норм КПК України, а саме ч. 2 ст. 9 КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.
Приймаючи до уваги ступінь тяжкості кримінального правопорушення, особливу складність провадження, та те, що строк досудового розслідування закінчується 04.11.2020, а для виконання необхідних процесуальних дій потрібен строк не менше шести місяців, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав, наведених в ньому.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали дійшла висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Досудове розслідування кримінального провадження №0000194 розпочато 04.03.2018 та в ході проведення досудового розслідування було проведено зазначені в клопотанні процесуальні дії, спрямовані на встановлення істини в провадженні.

19.03.2020 постановою слідчого було закрито кримінальне провадження №0000194 від 04.03.2019 на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України.

Постановою заступника Генерального прокурора ОСОБА_7 від 19.05.2020 скасовано постанову слідчого від 19.03.2020 про закриття вказаного кримінального провадження.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 04.11.2020, однак завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку з необхідністю проведення ряду слідчих та процесуальних дій.

Дослідження матеріалів клопотання в судовому засіданні встановлена наявність обставин у продовженні строку досудового розслідування, оскільки злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відносяться до тяжких злочинів, відповідно до класифікації злочинів, визначеної статтею 12 КК України, а відповідно до вимог п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування закінчується, а згідно ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Частиною 4 статті 294 КПК України визначено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Враховуючи конкретні обставини справи, а також те, що строк досудового розслідування спливає, провести вказані слідчим процесуальні дії у передбачений законом строк не можливо з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 219, 294, 295-1, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000194 від 04.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на шість місяців.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1