УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2020 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси Дерус А.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області Каравана С.С. про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000926 від 25.05.2020 р., за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, у період 2019-2020 роки, шляхом проведення не існуючих фінансово-господарських операцій з придбання с/г прокудуції (зернових культур) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), реалізуючи вказану продукцію на експорт, умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 39 051 383 грн.

Крім цього, службові особи ПП « ОСОБА_1 » під час проведення експортних операцій зернових культур у період 2019-2020 роки внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів.

Відповідно до проведеного аналізу електронних документів, приєднаних до митних оформлень, в базі АСМО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що ПП « ОСОБА_1 » протягом 2019-2020 років здійснювало придбання зернових культур (пшениці, ячменя та кукурудзи) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також за результатами проведеного аналізу експортних операцій з сільськогосподарською продукцією встановлено, що у період 2019-2020 років ПП « ОСОБА_2 » вказані зернові культури придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було експортовано на адресу підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_1 ).

У ході досудового розслідування проведено огляд ІС «Податковий блок» та «Архів електронної звітності» та сформовано звіт щодо придбання та реалізації товарів ПП « ОСОБА_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Відповідно до вказаних звітів встановлено відсутність придбання та реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; відсутність реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відсутність придбання с/г продукції, та встановлені операції з придбання лише послуг по оформленню ВМД; відсутність реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ПП « ОСОБА_1 », відсутність придбання с/г продукції, та встановлені операції з придбання лише послуг по оформленню ВМД.

У ході досудового розслідування, здійснено тимчасовий доступ до банківських справ ПП « ОСОБА_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у банківських установах. Відповідно до вилучених виписок по рахункам вказаних підприємств рух коштів не відбувався.

Тобто, господарські операції між вказаними СГД є безтоварними та пов`язанні з організацією та функціонування схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором інспектором другого відділу оперативного забезпечення управління оперативного забезпечення Головного управління власної безпеки ДФС встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_1 » не задекларовано та не сплачено податок на прибуток підприємства за 2019 рік у загальній сумі 39 051 383 грн.

Разом з тим встановлено, що ПП « ОСОБА_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало оформлення експортних операцій у відділах митного оформлення ІНФОРМАЦІЯ_6 (правонаступник ІНФОРМАЦІЯ_7 , ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без його участі та участі осіб у володінні яких знаходяться інформація та документи, так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області Каравана С.С. про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати слідчому з ОВС 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Каравану Сергію Сергійовичу, іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні - заступнику начальника 3ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області Оксенюк Юлії Сергіївні, слідчому з ОВС 3ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області Сапезі Віктору Ігоровичу, старшим слідчим з ОВС 3ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області Ковалю Дмитру Анатолійовичу, Узуну Максиму Юрійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС першого ОВ УОРД ГУ ДФС в Одеській області Деміденко Сергію Васильовичу та іншим оперативним співробітникам УОРД ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_6 (правонаступник ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ЄДРПОУ НОМЕР_5 , за адресою: АДРЕСА_2 ) а саме оригіналів документів щодо митного оформлення ТМЦ в режимі «експорт» підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі:

- митні декларації з усіма наявних додатками до них, у тому числі: договори; контракти; специфікації; додаткові угоди до договорів (контрактів); інвойси, з додатками до них; коносаменти, з додатками до них; сертифікати походження, з додатками до них; транспортні накладні CMR; дозвільні документи (сертифікат якості, санітарно-епідеміологічний висновок, реєстрація МОЗ, Держстандарт і т.д.); документи, які підтверджують вартість і код товару; розрахункових документів, що підтверджують оплату товару (банківських виписок; чеків, тощо);

- документи (постанови, протоколи) щодо проведених оглядів, переоглядів товарів, відібрання зразків та проведених експертиз (досліджень);

- документи (постанови, рішення судів) про притягнення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до відповідальності за порушення митних правил;

- інформацію щодо службових осіб митниці, які здійснювали супроводження експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі: накази про призначення, звільнення, посадові інструкції, копії паспортів та ІНН, адреси мешкання та номера телефонів.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: А.В. Дерус

21.10.2020