Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/2853/20
Провадження № 1-кс/552/111/21
У Х В А Л А
іменем України
25.01.2021 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області полковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000181 від 06.12.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, в межах якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) протягом 2018-2019 років, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства та не відображення фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 7 200 000 грн.

Зокрема, за матеріалами клопотання, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2018 по теперішній час, відображають в податковій звітності підприємства придбання пухо-пір`яної суміші від фізичних осіб підприємців ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ) та інших, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності (є платниками єдиного податку 2 групи) та є підконтрольними директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , однак фактично пухо-пір`яна суміш була придбана та придбається на даний час працівниками підприємства та підконтрольними ОСОБА_4 особами у населення за готівкові кошти. При цьому, вказані операції з придбання товарів за готівкові кошти не відображаються по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Таким чином, шляхом придбання товару за готівкові кошти, без відображення по обліках підприємства, здійснюючи при цьому удавані правочини з придбання товару у фізичних осіб підприємців, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно завищуються валові витрати підприємства та незаконно конвертуються безготівкові кошти в готівку, яка в подальшому використовується для закупівлі товару у населення.

Також, протягом 2018-2019 років по бухгалтерському та податковому обліках службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно відображено придбання пухо-пір`яної суміші від підконтрольних фізичних осіб підприємців на суму понад 25 млн. грн.

Зазначав, що у період часу з 01.01.2018 по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проходило митний контроль з подачею відповідних документів на митному пості, який розміщений на території Сумської області та входить в структуру ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою встановлення та підтвердження фактів та обставин, що підлягають доказуванню, просив надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши обґрунтування слідчого, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000181 від 06.12.2019, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

Надані до слідчого судді матеріали вказують на те, що є обґрунтовані підстави вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000181.

Надання тимчасового доступу та вилучення документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже складені та подані для митного оформлення документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нададуть можливість слідству встановити повне коло осіб, причетних до здійснення фінансово-господарських операцій, встановити відповідальних за ведення бухгалтерського та податкового обліків, відповідність застосування митних режимів під час вивезення товарів, та отримати зразки почерку та підписів, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Вказані документи дійсно мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, для збереження наявної на них інформації, а також потребують вилучення.

Не надання тимчасового доступу та можливості вилучення вказаних документів може призвести до неможливості доведення вини слідчим у вчиненні даного кримінального правопорушення винній особі, не повідомлення про підозру (за наявності частини доказів) у повному обсязі чи повідомлення її за наявності отримання лише обвинувальних даних та за відсутності виправдувальних, внаслідок ненадання судом дозволу на проведення заходу забезпечення кримінального провадження.

Тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наданням можливості вилучити відповідні документи.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів в тому числі в електронному вигляді, які подавало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для митного оформлення товарів на місцях митного оформлення під час вивезення товарів, а саме:

- митних декларацій та усіх додатків до них, у разі електронного декларування - відповідних електронних митних декларацій;

- товаросупровідні документи, комерційні документи на товари, відомості про кількість місць та вид упаковки, рахунки або інші документи, які визначають вартість товару;

- товарно-транспортні накладні, документи на транспортний засіб, транспортні документи;

- документів, що підтверджують повноваження особи, яка подає митну декларацію;

- документів про отримання електронних цифрових підписів декларанта або уповноваженої ним особи;

- зовнішньоекономічні договори(контракти) або інші документи, що використовується в міжнародній практиці замість договорів;

- звіти про рух товарів на митних складах, поданих підприємствами;

- відомості про посадових осіб митниці, які приймали митні декларації;

- документи, які складалися за результатами митного огляду під час ввезення та вивезення товарів у разі їх проведення;

- документи(актів огляду), які складалися за результатами митного контролю товарів у разі їх проведення та перевірки обліку товарів, які перебувають під митним контролем;

- документів, які свідчать про проведення документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи щодо повноти сплати митних платежів-у разі їх проведення;

- документів, на отримання дозволу на відкриття та експлуатацію митного складу, де зберігаються товари вказаних підприємств та відомостей про анулювання вказаних дозволів

за період часу з 10.12.2019 по дату постановлення ухвали слідчого судді і перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати співробітникам слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області: старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_15 , слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_16 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_21 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_22 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_25 та іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. У разі якщо дозвіл на проведення обшуку надано за клопотанням сторони захисту, слідчий суддя, суд доручає забезпечення його проведення слідчому, прокурору або органу Національної поліції за місцем проведення цих дій. Проведення обшуку здійснюється за участю особи, за клопотанням якої надано дозвіл на його проведення, згідно з положеннями цього Кодексу.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1