Провадження № 1-кс/712/6478/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 грудня 2020 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0001877 від 28.08.2019 року за ч. 3 ст. 212 КК України,-
в с т а н о в и в:

У грудні 2020 року начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0001877, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За даними досудового розслідування, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , за період 2016 2019 років в порушення вимог п.п. 168.1.1 п. 168 ст. 168, п.п. 164.2.1 п.164.2 ст. 164, п. 164.6 ст. 164 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями та ч. 1 ст. 9 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» у зв`язку з не утриманням податкових зобов`язань на доходи виплачених працівникам умисно ухились від сплати до бюджету податків у загальній сумі 65 311 040 грн., що є в особливо великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується дослідженням міжрегіонального відділу з особливо важливих справ МОУ Офісу великих платників податків ДФС від 16.08.2019 №150/21-09-01/32718137.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування допитано 10 колишніх працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , які підтвердили факти виплати частини заробітної плати неофіційно готівкою - у «конвертах».

У ході досудового слідства слідчим, в порядку ст. 93 КПК України, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлялася вимога, щодо надання завірених належним чином документів, які стосуються працевлаштування всіх працівників та відомостей (реєстрів) нарахування виплати їм заробітної плати за 2016 2019 роки. Відповідь на вимогу слідчого до цього часу не отримано.

На підставі вищевикладеного, для з`ясування всіх обставин щодо працевлаштування всіх працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відомостей (реєстрів) нарахування виплати їм заробітної плати за 2016 2019 роки на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2016 2019 років.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з працевлаштування та виплати заробітної плати працівникам, а також причетні до фінансово-господарської діяльності підприємства, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності, а також відомості щодо кількості та особистих даних таких працівників, що подальшому надасть моди вість їх вставлення та проведення допитів як свідків.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просить отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явилася, надала клопотання про розгляд справи у її відсутність, клопотання підтримує.

Володілець інформації в судове засідання свого представника не направив, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином 22 грудня 2020 року.

За таких обставин, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувальних засобів не здійснювалось.

Дослідивши матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, суд дійшов до наступного.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема, відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі, яка містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 23 серпня 2019 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких службовими особами ряду підприємств за попередньою змовою між собою у період з 1 кварталу 2016 року по 1 квартал 2019 року організовано схему умисного ухилення від сплати податків, зборів ( обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах шляхом мінімізації виплати офіційної заробітної плати для своїх працівників.

Вказаний факт підтверджується дослідженням міжрегіонального відділу з особливо важливих справ МОУ Офісу великих платників податків ДФС від 16.08.2019 №150/21-09-01/32718137.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до вказаних у клопотанні документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0001877 від 28 серпня 2019 року, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Слідчий суддя також враховує, що до матеріалів клопотання надано відомості про те, що слідчий з ОВС першого ВРКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_14 зверталась до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із запитом про надання вказаних документів, але жодної відповіді на це звернення слідчому судді не надано.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити завірені належним чином копії документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підтверджуючих працевлаштування працівників підприємства та оплату їх праці за період 2016 2019 років, а саме: штатного розпису підприємства (або іншого документа, яким встановлено кількість та перелік посад працівників підприємства); документів, якими встановлено суми посадових окладів та інших виплат, пов`язаних з оплатою праці; договорів, трудових договорів, угод, додатків до них, особових карток працівників, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), табелів робочого часу, накладних, документів бухгалтерського обліку (рахунки 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», 81 «Витрати на оплату праці», 91 «Загальновиробничі витрати», з розбивкою по субрахунках, а також по субрахунках 641 «Розрахунки за податками», 642 «Розрахунки за обов`язковими платежами», 651 «За розрахунками із загальнообов`язкового державного соціального страхування»), бухгалтерських виписок, прибуткових та видаткових касових ордерів, договорів, укладених із банківськими установами по зарплатним проєктам, рахунків-фактур, відомостей (реєстрів) нарахування і виплати заробітної плати, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів, що свідчать про кількість працівників, виплачену їм заробітну плату та утримані податки за цей період.

Строк дії ухвали до 26 лютого 2021 року включно.

Виконання ухвали покласти на заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_15 та/або за його дорученням (постановою про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території) іншим співробітникам Державної фіскальної служби.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1