Справа № 712/554/21
Провадження № 1-кс/712/378/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

8 лютого 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000003 від 18.01.2021 року за ч.2 ст. 190 КК України, -
в с т а н о в и в:

У січні 2021 року до суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , з указаним клопотанням.
Клопотання обґрунтовано тим, що в слідчому управлінні Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000003 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.01.2021, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Згідно з висновком аналітичного дослідження №57/23-00-08-004/00476814 від 26.11.2020 проведеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при декларуванні земельного податку за 2019 рік застосували занижені ставки податку на земельну ділянку, відмінні від рішень відповідних сільських ОТГ, у зв`язку з чим ухилились від сплати земельного податку за 2019 рік в сумі 5 558 819 грн, що є великим розміром.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
В ході досудового розслідування було встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Таким чином, договори про визнання електронних документів, податкові декларації зі сплати за землю (земельного податку) знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Прокурор в клопотанні зазначає, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з`ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів, договорів про визнання електронних документів, податкових декларацій зі сплати за землю (земельного податку).
Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів.
У судове засідання прокурор не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.
Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання, в судове засідання не з`явилися.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно із п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 18 січня 2021 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, відповідно до яких службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при декларуванні земельного податку за 2019 рік, застосували занижені ставки податку на земельну ділянку, відмінну від рішень відповідних сільських рад, у зв*язку з чим ухилились від сплати земельного податку за 2019 рік в сумі 5 558 тис. грн. правова кваліфікація за ст. 212 ч. 2 КК України.
Згідно з висновком аналітичного дослідження №57/23-00-08-004/00476814 від 26.11.2020 проведеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код НОМЕР_1 ) при декларуванні земельного податку за 2019 рік, застосували занижені ставки податку на земельну ділянку, відмінну від рішень відповідних сільських ОТГ, у зв`язку з чим ухилились від сплати земельного податку за 2019 рік в сумі 5 558 819 грн, що є у великих розмірах.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до зазначених у клопотанні слідчого документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000003, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.
Разом з тим, в частині надання можливості вилучення оригіналів документів необхідно відмовити, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.
Керуючись ст. ст. 36, 131, 132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя
п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме: договорів про визнання електронних документів, податкові декларації зі сплати за землю (земельногоподатку), поданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали до 16 березня 2021 року включно.
Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , який може доручити її виконання іншим працівникам управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Черкаській області, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та/або іншим співробітникам ДФС за дорученням.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1