Провадження 1-кс/522/ 824/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 04.02.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000015 від 04.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, службові особи Колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019 року, шляхом заниження фактичних об`ємів реалізованих ТМЦ за готівкові кошти без відображення таких операцій у фінансовій та податковій звітності, ухилились від сплати податків на загальну суму 6 998 331,53 грн., а саме: податку на додану вартість в сумі 3 683 331, 53 грн., та податку на прибуток підприємства в сумі 3 315 000,00 грн., що є особливо великим розміром.
Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин третього оперативного відділу УОРД ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №6 від 21.01.2020.
В ході проведення заходів встановлено, що з метою вчинення умисного ухилення від сплати податків службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснюється реалізація бетону та будівельних матеріалів за готівкові кошти, без відображення у фінансовій та податковій звітності підприємства. Вказані дії надають можливість керівництву підприємства отримувати грошові кошти готівкою за реалізовану продукцію (бетон, пісок, щебінь та ін..) не відображаючи їх у фінансовій та податковій звітності та використовуючи їх частково як оборотні кошти для закупівлі цементу та інших будівельних матеріалів.
Разом з тим, під час досудового розслідування та проведення заходів, передбачених главою 21 КПК України встановлено ОСОБА_4 , який є неофіційним організатором поставки будівельних матеріалів за готівкові кошти в адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Дана особа являється наближеною до службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що є основним постачальником сировини на КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображають у фінансовій та податковій звітності підприємства частину реалізованого бетону та інших будівельних матеріалів, занижуючи тим самим об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та податок на додану вартість, чим занижують валовий дохід підприємства, що в свою чергу мінімізує сплату ПДВ та податок на прибуток до державного бюджету України.
Вказана вище інформація підтверджується проведеними оперативно-розшуковими та оперативно-технічними заходами.
В ході проведення тимчасового доступу до банківського рахунку ОСОБА_4 та аналізу руху грошових коштів встановлено, що ОСОБА_4 здійснює перерахування коштів на другу банківську карту « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також здійснює розрахунок за придбання ТМЦ (будівельних матеріалів) з ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ).
Встановлено, що ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) в Миколаївському РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) відкрито банківську карту: № НОМЕР_5 , рахунок № НОМЕР_6 .
Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківській карті ОСОБА_5 .
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів по банківській карті, яка належить ОСОБА_5 з переліком осіб, що здійснювали зарахування та знаття готівкових коштів, які перебувають в Миколаївському РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ).
Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , заступнику начальника 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю оглянути та вилучити копії документів в Миколаївському РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), а саме:

- заяв на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків.

- договорів та інших документів, на підставі яких ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) по банківському рахунку рахунок № НОМЕР_6 з 01.01.2016 по теперішній час;

- відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по банківському рахунку № НОМЕР_6 ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) з 01.01.2016 по теперішній час.

- договори контракти укладені з нерезидентом про придбання продаж ТМЦ, вантажно-митні декларації, заявки на придбання валюти, тощо та можливість вилучення перерахованих в Миколаївському РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ).

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: