У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07.12.2020 Справа №607/20567/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 в місті Тернополі відкритому судовому засіданні в залі суду в порядку ст. 107 КПК України розглянувши, клопотання старшого слідчого з ОВС КМВ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному проваджені №0000003,-
встановив:
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС КМВ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному проваджені №0000003.
З метою забезпечення розумних строків прийняття процесуального рішення, в порядку ст.28 КПК України, враховуючи подану слідчим письмову заяву, клопотання доцільно розглянути без його участі.
У поданому клопотанні зазначено: «Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 23.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та громадянин ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), здійснюючи підприємницьку діяльність, протягом 2017-2020 років, не відображали реальні обсяги отриманих доходів та можливо ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що громадянин ОСОБА_6 , який діє на підставі наданих доручень, від імені ФОП ОСОБА_5 , згідно договорів будівельного підряду організував проведення будівництва понад 120 житлових будинків (котеджів) площею від 95 м? до 190 м? кожний, на території Тернопільського р-ну, зокрема здійснює керівництво будівництвом, займається організацією оформлення дозвільних документів, документів на право власності на земельні ділянки та об`єкти будівництва, проектної документації, договорів підряду, актів виконаних робіт від імені підрядника - ФОП ОСОБА_5 , договорів на реалізацію, розстрочку (відтермінування), дольову участь, актів прийому-передачі і т.д.. Безпосередньо будівельні роботи при будівництві житлових будинків (котеджів) виконують неофіційно наймані працівники (будівельники, водії, різноробочі), оплата праці яких проводиться готівковими коштами без укладання трудових угод та відповідно без утримання і сплати податкових та страхових відрахувань. Придбання будматеріалів, необхідних для будівництва, також відбувається за грошові готівкові кошти без будь-якого відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Продаж житлових будинків (котеджів) здійснює безпосередньо гр. ОСОБА_6 за готівкові кошти без будь-якого відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності як суб`єкта підприємницької діяльності чи фізичної особи. Розрахунок здійснюється, в тому числі, в іноземній валюті по ціні від 35 до 60 тис. дол. США за один котедж (в залежності від площі та розташування) в розмірі від 8000 грн. за 1 м? по курсу ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на дату проведення розрахунку чи (або) на дату заключення договору, що підтверджується наявною інформацією в інтернетресурсі ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ).

Згідно висновку проведеного аналітичного дослідження оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області від 16.01.2020 року №42/19-00-21-08, загальний обсяг отриманих готівкових коштів прихованих від оподаткування за все будівництво складає близько 5,5 млн. доларів США (еквівалент близько 140 млн. грн.), при цьому дохід становить близько 50%, що складає біля 70 млн. грн.. Ймовірна сума податків, яка не сплачені до державного бюджету становить понад 7 млн. грн..

Згідно інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_3 , ФОП ОСОБА_5 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , основний вид діяльності 68.31 агентства нерухомості, наймані працівники відсутні. Згідно поданої звітності платника єдиного податку (другої групи) фізичної особи підприємця обсяг доходу ФОП ОСОБА_5 за 2017 рік становив 1 488 423,00 грн., за 2018 рік 764 334,00 грн., за 2019 рік 473 110,00 грн..

ОСОБА_6 як фізична особа - підприємець не зареєстрований, службовою особою юридичних осіб не являється, декларації про майновий стан за 2018-2019 роки не подавав.

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків ФОП ОСОБА_5 та ОСОБА_6 протягом 2017-2020 років та документів щодо будівництва об`єктів нерухомості.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлені ряд суб`єктів господарювання, як на території Тернопільської області так і за її межами, які протягом 2017-2020 років здійснювали та на даний час здійснюють поставку товарно-матеріальних цінностей та надають послуги для ФОП ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податкових обліках.

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей, отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_5 (лист №8/19-00-21-03 від 08.05.2020 року) встановлено, що будівництво котеджів відбувається як цілісні майнові комплекси на великі кількості земельних ділянок, які були виділені (куплені, поділені) на території Байковецької сільської ради з наступними кадастровими номерами: :02:001:0159, :02:001:0192, :02:001:0203, :02:001:0151, :02:001:0156, :02:001:0137, :02:001:0141, :02:001:0250, :02:001:0175, :02:001:0188, :02:001:0226, :02:001:0204, :02:001:0251, :02:001:0142, :02:001:0209, :02:001:0181, :02:001:0191, :02:001:0158, :02:001:0160, :02:001:0212, :02:001:0146, :02:001:0178, :02:001:0210, :02:001:0124, :02:001:0185, :02:001:0147, :02:001:0180, :02:001:0161, :02:001:0199, :02:001:0237, :02:001:0123, :02:001:0153, :02:001:0171, :02:001:0127, :02:001:0224, :02:001:0242, :02:001:0201, :02:001:0195, :02:001:0182, :02:001:0145, :02:001:0197, :02:001:0154, :02:001:0234, :02:001:0183, :02:001:0155, :02:001:0193, :02:001:0194, :02:001:0139, :02:001:0138, :02:001:0136, :02:001:0238, :02:001:0149, :02:001:0162, :02:001:0246, :02:001:0128, :02:001:0189, :02:001:0249, :02:001:0202, :02:001:0126, :02:001:0208, :02:001:0241, :02:001:0190, :02:001:0225, :02:001:0196, :02:001:0247, :02:001:0254, :02:001:0230, 125280600:02:001:0173, :02:001:0232, :02:001:0200, :02:001:0169, :02:001:0168, :02:001:0231, :02:001:0187, :02:001:0176, :02:001:0144, :02:001:0152, :02:001:0205, :02:001:0240, :02:001:0125, :02:001:0179, :02:001:0512, :02:001:1672, :02:001:8970, :02:001:8978, :02:001:8955, :02:001:8992, :02:001:8988, :02:001:8991, :02:001:8989, :02:001:8982, :02:001:8986, :02:001:8983, :02:001:8985, :02:001:8997, :02:001:8981, :02:001:8956, :02:001:8959, :02:001:8990, :02:001:8979, :02:001:8987, :02:001:8972, :02:001:8963, :02:001:8962, :02:001:8968, :02:001:8980, :02:001:8958, :02:001:8954, :02:001:8998, :02:001:8971, :02:001:8996, :02:001:8976, :02:001:8967, :02:001:8951, :02:001:8995, :02:001:8984, :02:001:8965, :02:001:8961, :02:001:8960, :02:001:8994, :02:001:8973, :02:001:8953, :02:001:8969, :02:001:8993, :02:001:8966, :02:001:8957, :02:001:8974, :02:001:8964, :02:001:8975,

які на праві приватної власності належать різним фізичним особам, частина з яких належить ОСОБА_5 , що підтверджується згідно інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна.

Оформленням правовстановлюючих документів на земельні ділянки та нерухомість (котеджі) для ФОП ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснював приватний нотаріус Тернопільського районного нотаріального округу ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ).

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів щодо наданих послуг та проведених розрахунків між ФОП ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 за період 2017-2020 років.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ФОП ОСОБА_7 щодо проведених фінансово-господарських операцій, наданих послуг та розрахунків із ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_5 за період 2017-2020 років, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні можуть перебувати у ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ).

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів приватного нотаріуса Тернопільського районного нотаріального округу ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_5 за період 2017-2020 років.

Враховуючи, що вказані документи, відомості та інформація, що в них міститься стосується господарської діяльності ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 та може свідчити про порушення податкового законодавства, а тому існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Так, при поданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, для його обґрунтування слідчим викладено обставини та надано копії матеріалів кримінального провадження, що підтверджують факт вчинення зазначеного злочину та містять таємницю досудового розслідування. Разом з тим, наведені обставини підлягають доказуванню шляхом проведення відповідних слідчих та процесуальних дій, а тому їх розголошення може негативно вплинути на подальше здобуття доказів у кримінальному провадженні та хід досудового розслідування в цілому, а тому є підстави вважати, що повідомлення власника майна та надання йому можливості ознайомитися зі змістом клопотання і додатками до нього можуть зашкодити кримінальному провадженню.

Відповідно до ст.222 КПК України відомості досудового розслідування можуть бути розголошені лише з дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, які вони визнають можливим.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні приватного нотаріуса Тернопільського районного нотаріального округу ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), та можливість вилучити їх копії».
Зі змісту прохальної частини клопотання слідує, що слідчий просить судовий розгляд проводии без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, однак слідчий суддя критично оцінює дане прохання оскільки воно не обґрунтоване належним чином.
Приватний нотаріус ОСОБА_7 в судове засідання не з`явилась, причини не повідомила, хоча була повідомлена належним чином.
Дослідивши клопотання із додатками матеріалами, якими слідчий обґрунтовує необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до вимог п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК, України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею в контексті вимог ст. 161 КПК України встановлено, що речі вказані у клопотанні слідчого не є речами до яких заборонено доступ.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, підтвердити факт вчинення вказаного кримінального правопорушення та викриття повної злочинної діяльності, та те, що речі та документи, які знаходиться у володінні приватного нотаріуса Тернопільського районного нотаріального округу ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), до яких слідчий просить тимчасовий доступ мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні а також те, що отримати можливість тимчасового вилучення даної інформації іншим чином неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням прохання про розгляд клопотання без повідомлення володільця документів, та надання дозволу на тимчасовий доступ до «інших документів, які складалися, та посвідчені приватним нотаріусом Тернопільського міського нотаріального округу ОСОБА_7 і підписані іншими особами, на підставі яких були вчиненні нотаріальні дії та внесено відомості до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотеки, Єдиного реєстру заборони відчуження об`єктів нерухомого майна, щодо об`єктів нерухомого майна, які знаходяться на земельних ділянках із вище перерахованими кадастровими номерами в селі Байківці, Тернопільського району, Тернопільської області та можливість вилучити завірені належним чином їх копії», оскільки не вказані ідентифікуючі ознаки таких документів.

Керуючись статтями 159, 162, 163, 164, 309 КПК України слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл заступнику начальника КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 або за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі, на здійснення тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення завірених належним чином копії, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Тернопільського районного нотаріального округу ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), а саме:

- документи, які подавались для вчинення нотаріальних дій громадянкою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), а також документів, складених за їх результатами, за період з 01.01.2017 по 26.05.2020;

- документи, які надавалися для вчинення нотаріальних дій щодо укладення договору купівлі-продажу земельних ділянок, із наступними кадастровими номерами :02:001:0159, :02:001:0192, :02:001:0203, :02:001:0151, :02:001:0156, :02:001:0137, :02:001:0141, :02:001:0250, :02:001:0175, :02:001:0188, :02:001:0226, :02:001:0204, :02:001:0251, :02:001:0142, :02:001:0209, :02:001:0181, :02:001:0191, :02:001:0158, :02:001:0160, :02:001:0212, :02:001:0146, :02:001:0178, :02:001:0210, :02:001:0124, :02:001:0185, :02:001:0147, :02:001:0180, :02:001:0161, :02:001:0199, :02:001:0237, :02:001:0123, :02:001:0153, :02:001:0171, :02:001:0127, :02:001:0224, :02:001:0242, :02:001:0201, :02:001:0195, :02:001:0182, :02:001:0145, :02:001:0197, :02:001:0154, :02:001:0234, :02:001:0183, :02:001:0155, :02:001:0193, :02:001:0194, :02:001:0139, :02:001:0138, :02:001:0136, :02:001:0238, :02:001:0149, :02:001:0162, :02:001:0246, :02:001:0128, :02:001:0189, :02:001:0249, :02:001:0202, :02:001:0126, :02:001:0208, :02:001:0241, :02:001:0190, :02:001:0225, :02:001:0196, :02:001:0247, :02:001:0254, :02:001:0230, 125280600:02:001:0173, :02:001:0232, :02:001:0200, :02:001:0169, :02:001:0168, :02:001:0231, :02:001:0187, :02:001:0176, :02:001:0144, :02:001:0152, :02:001:0205, :02:001:0240, :02:001:0125, :02:001:0179, :02:001:0512, :02:001:1672, :02:001:8970, :02:001:8978, :02:001:8955, :02:001:8992, :02:001:8988, :02:001:8991, :02:001:8989, :02:001:8982, :02:001:8986, :02:001:8983, :02:001:8985, :02:001:8997, :02:001:8981, :02:001:8956, :02:001:8959, :02:001:8990, :02:001:8979, :02:001:8987, :02:001:8972, :02:001:8963, :02:001:8962, :02:001:8968, :02:001:8980, :02:001:8958, :02:001:8954, :02:001:8998, :02:001:8971, :02:001:8996, :02:001:8976, :02:001:8967, :02:001:8951, :02:001:8995, :02:001:8984, :02:001:8965, :02:001:8961, :02:001:8960, :02:001:8994, :02:001:8973, :02:001:8953, :02:001:8969, :02:001:8993, :02:001:8966, :02:001:8957, :02:001:8974, :02:001:8964, :02:001:8975, запис про право власності відносно яких внесено до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотеки, Єдиного реєстру заборони відчуження об`єктів нерухомого майна, щодо об`єктів нерухомого майна, місцезнаходження яких: с. Байківці, Тернопільський р-н., Тернопільська обл.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1