Справа № 203/839/20
Провадження № 1-кс/0203/34/2021
УХВАЛА
18 січня 2021 року слідчий суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпрі клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
15 січня 2021 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, складене слідчим за погодженням з прокурором, про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №0000019. В обґрунтування слідчий зазначає, що службові особи Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з квітня 2018 по вересень 2019 року в порушення вимог ПК України шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки транзитності та фіктивності, в тому числі ТОВ «Євробуд Девелопмент» (), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» () ТОВ «Будівельна група «Екстрабуд» (), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (), ТОВ БП «Вершина» (), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (), тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 215 750 гривень, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство Асоціація «БК «Спецметалургмонтаж» (), основним видом діяльності якого є здійснення ремонтних робіт металургійного обладнання, основним замовником якого є ПАТ «Дніпровський Комбінат «ДМК» (), в період часу 2018-2019 років за рахунок проведення «безтоварних» операцій з підприємством ТОВ «Євробуд Девелопмент» (), яке має ознаки фіктивності та транзитності, безпідставно сформувало суму податкового кредиту з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

Під час досудового розслідування також допитано засновника та директора ТОВ «Євробуд Деволопмент» ОСОБА_4 , який показав, що за попередньою змовою з невстановленою особою, придбав та перереєстрував ТОВ «Євробуд Деволопмент» без наміру здійснення господарської діяльності, пов`язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а також ніколи не виконував адміністративно-господарські та організаційно розпорядчі функції, не здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на вищевказаних підприємства, а лише здійснив реєстрацію вищевказаного підприємства за грошову винагороду.

Кіровським районним судом м. Дніпропетровська 12 серпня 2019 року ухвалено вирок, яким визнано винуватим ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України.

20 жовтня 2020 року ухвалою слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська строк досудового розслідування даного кримінального провадження №0000019 продовжено до 26 січня 2021 року.

Станом на 12 січня 2021 року зразки почерку і підпису посадових осіб ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (), ТОВ «Будівельна група «Екстрабуд» (), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (), ТОВ БП «Вершина» (), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» () слідчим управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області не отримано. Також під час проведення процесуальних дій, службові особи Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (), в особі директора ОСОБА_5 , технічного директора ОСОБА_6 , бухгалтера ОСОБА_7 відмовились надавати зразки почерку і підпису, у зв`язку з чим неможливо на даний час проведення почеркознавчої експертизи.

Визначаючи процесуальні дії, проведення або завершення яких потребує додатково часу, слідчий зазначає про необхідність:

-провести слідчі (розшукові) дії, спрямовані на всебічне, повне та неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також встановлення осіб, причетних до вчинення даного злочину, виявлення та закріплення доказів;

-встановити та допитати в якості свідків співробітників Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (), які виконували поточні ремонтні роботи технічних обладнань, що знаходяться на території ПАТ «Дніпровський Комбінат «ДМК» ();

-встановити та допитати в якості свідків, які приймали участь від імені ПАТ «Дніпровський Комбінат «ДМК» () виконані поточні ремонтні роботи технічного обладнання співробітниками Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» ();

-призначити проведення судової економічної експертизи та отримати висновки;

-повідомити винним особам про підозру;

-скласти обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування.

В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що продовження строку досудового розслідування дозволить здійснити процесуальні дії, які матимуть суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального правопорушення, водночас строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 26 січня 2021 року, а тому просить продовжити строк досудового розслідування на 6 місяців, тобто до 26 липня 2021 року.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив задовольнити останнє з наведених в ньому підстав.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходить до наступного висновку.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в ч. 2 ст. 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п. п. 2, 3 ч. 4 ст. 219 КПК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України, кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України слід кваліфікувати як нетяжкий злочин.

На підставі п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
На підставі п. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 КПК України, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Слідчим суддею встановлено, що 26 квітня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за №0000019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак станом на 18 січня 2021 року в даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру.

Ухвалою слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 17 квітня 2020 року строк досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні продовжений на шість місяців з 26 квітня 2020 року, а ухвалою слідчого судді від 20 жовтня 2020 року строк досудового розслідування кримінального провадження №0000019 продовжено на три місці, починаючи з 26 жовтня 2020 року.

Відповідно, строк досудового розслідування закінчується 26 січня 2021 року.
Перевіряючи доводи клопотання, слідчий суддя враховує необхідність проведення заявленого у клопотанні обсягу слідчих дій та встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про що свідчать додані до клопотання копії матеріалів кримінального провадження, які з достатньою імовірністю підтверджують необхідність отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, а також, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що досудове розслідування вказаного злочину є складним через значний обсяг документів, які необхідно добути, дослідити і проаналізувати, утруднення встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, та завершити досудове розслідування у відведений строк, тобто до 26 жовтня 2020 року, виявляється неможливим, в зв`язку з необхідністю добуття документів по взаємовідносинам юридичних осіб, проведення судово-економічної експертизи з метою встановлення розміру збитків, тощо, встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, виконання інших слідчих дій, необхідних для проведення досудового розслідування, за наслідком чого необхідно вирішити питання щодо остаточної правової кваліфікації кримінального правопорушення, повідомлення про підозру особам, які причетні до скоєння даного злочину, виконати вимоги, передбачені ст. 290 КПК України.

Водночас із цим, слідчий суддя зважає, що дане досудове розслідування здійснюється понад 20 місяців, що є значним терміном для досудового розслідування щодо нетяжкого злочину, а також обсяг заявлених запланованих слідчий дій, які необхідні для завершення досудового розслідування, та які мають бути згідно ст. 113 КПК України проведені у найкоротші терміни, у зв`язку з чим слідчий суддя вважає достатнім для виконання заявлені процесуальні дії у тримісячний строк, у зв`язку із слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання та продовження строку досудового розслідування на три місяці, що буде достатнім для досягнення мети кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на три місяці, починаючи з 26 січня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1