У Х В А Л А
Іменем України
29 жовтня 2020 року
слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000093 від 23.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.
В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000093 від 23.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Юрія-Фарм» (код 30109129) в період часу з 01.01.2015 по 31.12.2016, склали та використали офіційні документи, а саме: податкові розрахунки сум доходу, зарахованого на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, до яких внесли завідомо неправдиві відомості про придбані транспортно-експедиційні послуги у ФОП ОСОБА_5 , які фактично не надавались, що спричинило тяжкі наслідки.

Також в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Юрія-Фарм» (код 30109129) в період 2015-2016 при фінансово господарських взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) знизили податок на прибуток у сумі 2 071 538 грн.

В подальшому встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) в адресу ТОВ «Юрія-Фарм» (код 30109129) надавав транспортно-експедиторське обслуговування та транспортно-експедиторські послуги при перевезенні вантажів у міжнародному автомобільному сполученні, використовуючи при цьому ряд транспортних засобів.

Додатково при аналізі податкової звітності ФОП ОСОБА_5 встановлено, що в останнього не має власних та орендованих транспортних засобів.

Тобто, в податковій звітності ТОВ «Юрія-Фарм» за 2015-2016, а саме в «податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» за звітній період: І квартал 2015, ІІ квартал 2015, ІІІ квартал 2015, IV квартал 2015, І квартал 2016, ІІ квартал 2016, ІІІ квартал 2016, IV квартал 2016 з ознакою доходу «157» безпідставно відображено та нараховано суми виплаченого доходу ФОП ОСОБА_5 за нібито надання послуг перевезення та відповідно витрати включені до податкової декларації з податку на прибуток підприємства, а саме в річну за 2015 рік, І квартал 2016, півріччя 2016, три квартали 2016 та відповідно в річну за 2016 рік, в частині витрат товариства ТОВ «Юрія-Фарм».

Вказана вище інформація може вказувати на те, що ФОП ОСОБА_5 фактично не надавав жодних послуг в адресу ТОВ «Юрія-Фарм», а документи по проведеним фінансово-господарським операціям виготовлені з метою заниження податку на прибуток ТОВ «Юрія-Фарм», чим вчинено службове підроблення податкової звітності, що спричинило тяжкі наслідки.

За час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000093 від 23.10.2019, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, проведено наступні слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження допитано як свідків 17 власників транспортних засобів, а саме:

-гр. ОСОБА_6 ;

-директора ТОВ «Крос Нафта» гр. ОСОБА_7 ,

-гр. ОСОБА_8 ;

-комерційного директора ТОВ «ТА «Лоррі» гр. ОСОБА_9 ;

-гр. ОСОБА_10 ;

-гр. ОСОБА_11 ;

-гр. ОСОБА_12 ;

-гр. ОСОБА_13 ;

-директора ТОВ «Транс-Експрес» гр. ОСОБА_14 ;

-Директора ПП «Фесенко» гр. ОСОБА_15 ;

-гр. ОСОБА_16 ;

-гр. ОСОБА_17 ;

-гр. ОСОБА_18 ;

-директора ТОВ «Транссервіс» гр. ОСОБА_19 ;

-гр. ОСОБА_20 ;

-директора ТОВ «Власов транс» гр. ОСОБА_21 ;

-гр. ОСОБА_22 , які згідно актів виконаних робіт (послуг), актів здачі/прийняття робіт та рахунків на оплату нібито здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей на замовлення ТОВ «Юрія Фарм» у ФОП ОСОБА_5 , які надали покази, що жодних транспортно-експедиційних послуг (послуг перевезення) по договору з ФОП ОСОБА_23 в адресу ТОВ «Юрія Фарм», не надавали.

-Підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у ФОП ОСОБА_5 щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юрія Фарм»;

-Підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у ТОВ «Юрія Фарм» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_5 ;

-Підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у АЦСК ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код 36865753).

У зв`язку з карантином, який було введено на території України на підставі виникнення вірусної пандемії COVID-19, в дванадцяти місячний термін не вдалося провести всі слідчі (розшукові) дії.

Враховуючи даний факт, виникла необхідність продовжити строк досудового розслідування зазначеного кримінального провадження до одного року, щоб виконати ряд слідчих та процесуальних дій.

В судовому засіданні слідчий просив слідчого суддю задовольнити клопотання та продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000093 від 23.10.2019 року.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, прийшов до наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 1, 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 5 ст. 12 КК України кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 346 КК України відноситься до нетяжких злочинів, а отже досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000093 від 23.10.2019 року мало бути завершене до 23.10.2020 року включно, або ж могло бути продовжено слідчим суддею.

Натомість клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування надійшло до суду 27.10.2020, після сплину строку визначеного ст. 219 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

З положень ст. 294 КПК України вбачається, що слідчий суддя може лише продовжити строк досудового розслідування, а не поновити його, а тому враховуючи, що на момент подачі клопотання до суду строк досудового розслідування закінчився, у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 110, 219, 294, 295, 295-1, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000093 від 23.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1