Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/3540/20
Провадження № 1-кс/552/189/21
У Х В А Л А
іменем України
04.02.2021

м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні банківських установ.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 26.06.2020 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 КК України, в межах якого встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2016-2018 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), яких фактично не було, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму 2 346 192 грн. та податку на прибуток підприємства у сумі 2 366 856 грн., а всього на загальну суму 4 713 048 грн., що у 5 758 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також зазначала, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 здійснили фінансово-господарські операції з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, по придбанню товарно-матеріальних цінностей, тим самим занизили доходи підприємства та сформувавши при цьому штучний податковий кредит.
Вказувала, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » занижено податок на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до державного бюджету на загальну суму 2 366 856 гривень та податок на додану вартість на загальну суму 2 346 192 гривень за рахунок відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) (ПДВ 14 500 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) (ПДВ 85 025 грн), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) (ПДВ 700 000 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) (ПДВ 600 000 грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) (ПДВ 1 080 000грн.).
Також зазначала, що в ході обшуку офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_1 виявлено та вилучено печатки 50 підприємств, реквізити яких використовувались у протиправних схемах ухилення від сплати податків, у т.ч. печатку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
Відповідно до виписки по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) мало фінансові взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » являються пов`язаними між собою, що підтверджується наявними у матеріалах провадження документами.

23.12.2020 проведено обшук нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_2 (місце реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») відповідно до ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 від 17.12.2020, в ході якого вилучено документи та речі, які могли використовувати у своїй злочинній діяльності особи, причетні до вчинення злочину.

Також, згідно наявної інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) використовує банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».

Тому, з метою встановлення та підтвердження фактів та обставин, що підлягають доказуванню, просила надати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, та які перебувають у володінні банківських установ, де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), відкрито банківські рахунки та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення судових експертиз.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши обґрунтування слідчого, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000015 від 26.06.2020, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 212 КК України.

Надані до слідчого судді матеріали вказують на те, що є обґрунтовані підстави вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000015.

Надання тимчасового доступу та вилучення фінансових банківських документів стосовно суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності СПД, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи дійсно мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, для збереження наявної на них інформації, а також потребують вилучення.

Не надання тимчасового доступу та можливості вилучення вказаних документів може призвести до неможливості доведення вини слідчим у вчиненні даного кримінального правопорушення винній особі, не повідомлення про підозру (за наявності частини доказів) у повному обсязі чи повідомлення її за наявності отримання лише обвинувальних даних та за відсутності виправдувальних, внаслідок ненадання судом дозволу на проведення заходу забезпечення кримінального провадження.

Тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наданням можливості вилучити відповідні документи.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення завірених належним чином копій документів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ):

1.- НОМЕР_7 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_8 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), які відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_3 );

2. - НОМЕР_10 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_4 );

3. - НОМЕР_12 ;

- НОМЕР_13 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_5 );

4. - НОМЕР_15 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_16 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_6 );

5. - НОМЕР_18 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_19 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_20 , АДРЕСА_7 );

6. НОМЕР_21 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_22 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_23 , АДРЕСА_8 );

7. - НОМЕР_24 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_25 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_26 , АДРЕСА_9 );

8. НОМЕР_27 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_28 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_29 , АДРЕСА_10 );

9. - НОМЕР_30 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_31 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_32 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_33 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_34 ;

- НОМЕР_35 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_36 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_37 , які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_38 , АДРЕСА_11 ).

10. - НОМЕР_39 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_40 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_41 ;

- НОМЕР_42 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_43 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль);

- НОМЕР_44 ;

- НОМЕР_45 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( МФО НОМЕР_46 , АДРЕСА_12 );

11. НОМЕР_47 ; НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ; НОМЕР_50 ; НОМЕР_51 ; НОМЕР_52 ; НОМЕР_53 ; НОМЕР_54 ; НОМЕР_55 ; НОМЕР_56 ; НОМЕР_57 ; НОМЕР_58 ; НОМЕР_59 ; НОМЕР_60 ; НОМЕР_61 ; НОМЕР_62 ; НОМЕР_63 ; НОМЕР_64 ; НОМЕР_65 ; НОМЕР_66 ; НОМЕР_67 ; НОМЕР_68 ; НОМЕР_69 ; НОМЕР_70 ; НОМЕР_71 ,

які відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_72 , АДРЕСА_13 ).

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення завірених належним чином копій документів по банківським карткам:

1. - № НОМЕР_73 терміном до 03.2021 на ім`я Leonid Kotenko валюта евро;

- № НОМЕР_74 терміном до 03.2021 на ім`я Leonid Kotenko валюта гривня;

- № НОМЕР_75 терміном до 03.2021 на ім`я Leonid Kotenko валюта долар США, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_29 , АДРЕСА_10 );

2. - № НОМЕР_76 терміном до 12.2019 на ім`я ОСОБА_5 , яка відкрита в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_3 ).

Дані документи містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також тимчасовий доступ та можливість вилучення завірених належним чином копій інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру (юридичну справу) вказаних клієнтів банку, в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, касових документів, касових чеків, квитанцій, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів на отримання готівкових грошових коштів з рахунків, опис документів про організаційно-правову структуру вказаних клієнтів банку;

- документів (контрактів, договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про заліки, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про зазначених клієнтів банку;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даним рахункам, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді у форматі «xls» (файл Excel), в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму відповідних підприємств, П.І.Б. фізичних осіб, контактні дані (у разі, якщо є клієнтами банку);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

інформація про ІРадреси, із використанням яких здійснювалося платіжні та інші операції по вказаним рахункам;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації щодо руху коштів по вказаним рахункам

за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 ; старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 , слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області Фокіну Едуарду та іншим особам за дорученням слідчого або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1