УХВАЛА
Іменем України

09.09.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , по матеріалах досудового розслідування, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000031 від 27.09.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК У країни,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся з клопотанням про накладення арешту на вилучену 03.09.2020 року під час проведення обшуку за адресою: м Київська область, Обухівський район, смт. Козин, вул. Набережно Лугова, буд. 23 компютерну техніку «ІMAC-27 CO2TD3CEGG7L».

Досудовим розслідуванням встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «27» вересня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Люксон Компані» (код ЄДР 41023202), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.

Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2018 року постачальниками пального для ТОВ "Люксон Компані" є наступні підприємства, а саме: ТОВ "Технологічна Паливна Компанія" (код ЄДР 39102316), Кам`янець-Подільське ПАТ "Гіпсовик" (код ЄДР 22986119), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДР 32285225), ПП "ТАУ-Поділля" (код ЄДР 33088705), ТОВ "Будмонтажсервiс I" (код ЄДР 35876701), ТОВ "Поділля Агро Нафта" (код ЄДР 39276568), ТОВ "Нафтагруп" (код ЄДР 40949912), ТОВ "Нафтотрейдингінвест" (код ЄДР 40985657), ТОВ "Євро Пауер" (код ЄДР 41047794), ТОВ "Нафта-Експрес" (код ЄДР 41138032), ТОВ "Газтрейд-Інновація" (код ЄДР 41696329), ТОВ "ІР-ОЙЛ" (код ЄДР 42008033), ТОВ "Авераж Захід" (код ЄДР 42103079), ТОВ "Ойл Продакшн Груп" (код ЄДР 42214344), ТОВ "Октан ОПТ" (код ЄДР 42287669), ТОВ "ЄК Трейд" (код ЄДР 38690573).

Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові (посадові) особи ТОВ «Люксон Компані» здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ "Люксон Компані". Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ «Люксон Компані» завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн, у тому числі: липень 2018 р. 1 885 849 грн, жовтень 2018 р. 1 853 073 грн, листопад 2018 р. 3 964 262 грн, та грудень 2018 р. 1 696 172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.

Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Люксон Компані» (директор та головний бухгалтерта співзасновник ОСОБА_4 ) орендують у ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДР 37045419) транспортні засоби, будівельну техніку та механізми на підставі договору № 21/08-17 від 21 серпня 2017 року, в тому числі 7 вантажних автомобілів DAF. Вартість оренди одного автомобіля DAF становить 23 500 грн. без ПДВ згідно договору та 25 000 грн. без ПДВ протягом 10-12 місяців 2018 року згідно зареєстрованих податкових накладних. Згідно проведеного аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ «Люксон Компані» перераховує грошові кошти в тому числі з призначенням платежу «оплата за оренду техніки по Договору 21/08-17 від 21.08.2017 року на банківські рахунки ТОВ «Студентські мережі». Загальна сума перерахованих коштів протягом 2018 року становить 4 784 600 грн.

У той же час, ТОВ «Люксон Компані» на підставі договору № 01/12 від 01.12.2017 передало у суборенду вантажні автомобілі DAF для ТОВ «Будмонтажсервіс I» (код ЄДР 35876701). Згідно зареєстрованих податкових накладних вартість суборенди 1 автомобіля DAF за період червень жовтень 2018 року становить 50 025, 67 грн. без ПДВ, в період листопада грудня 2018 та січня 2019 року необґрунтовано зростає до - 681 666 грн. без ПДВ. Необґрунтовано завищена вартість суб орендної плати за 1 автомобіль DAF в період листопада грудня 2018 та січня 2019 року становить 631 640,33 грн. без ПДВ.

В подальшому ТОВ «Будмонтажсервіс 1» в той же час, перераховує вказані грошові кошти з призначенням платежу «За суборенду техніки згідно дог. № 01/12 від 01.12.17р» на банківський рахунок відкритий ТОВ «Люксон Компані» на загальну суму 21, 2 млн. грн. Основна сума грошових коштів від ТОВ «Будмонтажсервіс 1» перерахована протягом листопада грудня 2018 та січня 2019 року, та становить 16 543 992, 1 грн., що співпадає із періодом необґрунтованого завищення вартості переданої в суборенду вантажних автомобілів DAF.

Відповідно до наявної в АІС «Податковий блок» інформації, керівником та засновником ТОВ «Студентські мережі» є громадянин ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), який також є підписантом договору № 21/08-17 від 21.08.2017 щодо надання в оренду транспортних засобів, будівельної техніки для ТОВ «Люксон Компані», яке в подальшому надає їх в суборенду ТОВ «Будмонтажсервіс 1» засновником та власником якого є сімя ОСОБА_6 : син ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 , сума внеску в статутний фонд -30250 грн.), мати ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 , сума внеску в статутний фонд 349 790 грн.) та батько ОСОБА_8 (іп.н. НОМЕР_3 , сума внеску в статутний фонд 30250 грн.). Власником вантажних автомобілів марки DAF які є передані в суборенду на ТОВ «Будмонтажсервіс 1» є ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Згідно проведеного аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «Будмонтажсервіс 1» встановлено, що вказане підприємство залучене для виконання робіт за бюджетні кошти, як субпідрядник з будівництва Дністровської ГАЕС, переможцем конкурсних торгів якого є Консорціум «НВО Укргідроенергобуд» (код ЄДР 33834660).

03.09.2020 на підставі ухвал слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 31.08.2020, в приміщенні яке знаходиться за адресою Київська область, Обухівський район, смт. Козин, вул. Набережно Лугова, буд. 23 співробітниками податкової міліції проведено обшук. У ході обшуку було вилучено компютерну техніку, а саме: «ІMAC-27 CO2TD3CEGG7L».

04.09.2020 заступником начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітаном податкової міліції ОСОБА_9 оглянуто компютерну техніку, а саме: «ІMAC-27 CO2TD3CEGG7L» вилучену у ході проведених обшуку та постановою слідчого визнано їх речовими доказами.

У відповідності до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Прокурор в судове засідання не з`явився, надав до клопотання заяву про розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває майно, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, переховування або знищення.

Згідно ч.ч. 1, 3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Слідчим суддею встановлена безумовна переконливість щодо застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт вищезазначеного майна, яке є речовим доказом у кримінальному провадженні, враховуючи правову підставу для арешту майна та достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване й підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 170, 171 КПК України, суд

Постановив:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на вилучену 03.09.2020 року під час проведення обшуку за адресою: м Київська область, Обухівський район, смт. Козин, вул. Набережно Лугова, буд. 23 компютерну техніку «ІMAC-27 CO2TD3CEGG7L» та тимчасово позбавити власника вказаного майна можливості відчужувати, розпоряджатися та використовувати вищевказане майно.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1