КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/4700/18
Провадження № 1-кс/552/1843/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.10.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000209 від 14.08.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366, ч.2 ст.204, ч.1 ст.204, ч.1 ст.388, ч.1 ст.388 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000209 від 14.08.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366, ч.2 ст.204, ч.1 ст.204, ч.1 ст.388, ч.1 ст.388 КК України.
З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Укрроснафта» (), ТОВ «Мірол» (), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) у період часу з 01.01.2016 по теперішній час видали завідомо неправдиві офіційні документи щодо постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Діамант Опт Групп» (), ТОВ «Дніпро Оіл Груп» (), ТОВ «Транзіт Сталь» (), ТОВ «Октпродукт» (), ТОВ «Дзабана» (), ТОВ «Арлін Трейд» (), ТОВ «Бероуз» (), ТОВ «Імгаз» (), ТОВ «Прайтекс Плюс» (), ТОВ «Мірандо Лімітед» (), ТОВ «Фекір» (), ТОВ «Кембрій Трейд» (), ТОВ «Канте» (), ТОВ «Агрогрупп К» (), ТОВ «Ен Ті Груп» (), ТОВ «ТК Енерджи» (), ТОВ «Ефект Сістем» (), які фактично місця не мали та відобразили їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємств, що спричинило тяжкі наслідки.
Також встановлено, що на території Полтавської області здійснюється незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів шляхом змішування хімічних домішок, присадок з паливно-мастильними матеріалами з метою підвищення октанового числа, якості пального. В подальшому пальне реалізується за готівкові кошти без відображення в податковому та бухгалтерському обліку, при цьому підроблюючи документи про проходження та якість паливно-мастильних матеріалів, наступним суб`єктам господарської діяльності: ТОВ «Мірол» (), ТОВ «Укрроснафта»
(код ЄРДПОУ 37845151), ФОП ОСОБА_4 . Організаторами вищевказаної протиправної діяльності по реалізації та виготовленню неякісних паливно-мастильних матеріалів з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів є ОСОБА_4 та ОСОБА_5 . Для здійснення протиправної діяльності ОСОБА_4 та ОСОБА_5 створено ряд підконтрольних платників податків, а саме: ТОВ «Мірол» (), ТОВ «Укрроснафта» (код ЄРДПОУ 37845151), ФОП ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , через які в подальшому здійснюють реалізацію незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів.
Окрім цього встановлено, що службові особи ТОВ «Радіалгруп» протягом
2017-2019 років здійснювали відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Іновейшен Груп», ТОВ «Білдінг Сіті Груп», ТОВ «Будсоюз Консалт», ТОВ «Астек Лімітед», ТОВ «Орлітекс», ТОВ «Алекс-Петрол» з метою приховування незаконного виробництва та реалізації товарів підакцизної групи паливно-мастильних матеріалів.
Ухвалою Київського районного суду м.Полтави від 02.08.2019 продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000209 на три місяці, тобто до 14.11.2019.
Ухвалою Київського районного суду м.Полтави від 04.11.2019 продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000209 на шість місяців, тобто до 14.05.2020.
Ухвалою Київського районного суду м.Полтави від 06.05.2020 продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000209 на шість місяців, тобто до 06.11.2020.
У рамках досудового розслідування кримінального провадження проведено ряд слідчих та процесуальних дій, а саме: проведено обшуки, в ході яких вилучено та долучено до матеріалів кримінального провадження документи
ТОВ «Укрроснафта» по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», проведено ряд тимчасових доступів до документів, які становлять банківську таємницю, допитано свідків, направлено ряд вимог в порядку ст.93 КПК України, на вилучені паливно-мастильні матеріали ухвалою суду за клопотанням накладено арешт, здійснено виїзд за адресою: м.Київ, вул.О.Довбуша, буд. 32, яка в протоколі обшуку від 07.08.2019 вказана як адреса подальшого зберігання вилучених товарно-матеріальних цінностей, проведено обшуки автозаправних станцій за адресами: Полтавська область, Лубенський район, Новаківська сільська рада, автодорога Київ-Харків-Довжанський, 188км+703м, Полтавська область, Великобагачанський район, с.Мар`янівка, вул.Ворошилова, 49, Полтавська область, Миргородський район, с.Гаркушинці, вул.Хорольська, 44, Полтавська область, м.Хорол, вул.Хмари Івана, 1, Полтавська область, Великобагачанський район, с.Мар`янівка, вул.Мальована (стара назва Ворошилова), 49, Полтавська область, м.Миргород, вул.Гоголя, 2/2а та вилучено: паливно-мастильні матеріали. Також 03.09.2020 з метою встановлення фактичних місць зберігання рідин з характерним запахом нафтопродуктів, переданих ОСОБА_6 , здійснено виїзд за вищезазначеними адресами автозаправних станцій, але переданих ОСОБА_6 для зберігання товарно-матеріальних цінностей не виявлено.
Окрім цього, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Укрроснафта» за наслідками якої складено акт №499/16-31-14-03-14/37845151 від 16.04.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Укрроснафта» () податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, валютного за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018».

Проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ «Укрроснафта» у ході здійснення фінансово-господарської діяльності порушили: п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, п.3 розділу ІІІ Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 №73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.02.2013 за №336/22868, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за №860/4153, ч.1, 5 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.1.2, п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за №168/704, абзацу другого розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 №291, зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 21.12.1999 за №893/4186 занижено податок на прибуток на загальну суму 699 557,00 грн., в тому числі за 2017 рік на 699 557,00 грн.

За результатами складеного акту перевірки №499/16-31-14-03-14/37845151 від 16.04.2019 винесено податкове повідомлення-рішення № від 08.05.2019, яким збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на прибуток приватних підприємств на суму 874 446,25 грн., у т.ч. основного платежу 699 557,00 грн., штрафні (фінансові) санкції 174 889,25 грн.

Рішенням Полтавського окружного адміністративного суду від 03.09.2019 відмовлено у задоволенні позову ТОВ «Укрроснафта» до Головного управління ДФС у Полтавській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення повністю.
Постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 26.02.2020 апеляційну скаргу ТОВ «Укрроснафта» - залишено без задоволення. Рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 03.09.2019 залишено без змін.

На даний час тривають слідчі (розшукові) дії, направлені на встановлення місцезнаходження ОСОБА_6 та інших свідків вчинення кримінальних правопорушень.
Обставинами, що перешкоджали проведенню необхідних слідчих дій було: введення з 12.03.2020 на території України карантину з метою запобігання поширенню на території України коронавірусу COVID-19, здійснення заходів, направлених на встановлення місцезнаходження свідків та їх допиту, здійснення заходів, направлених на встановлення місцезнаходження первинних фінансово-господарських документів та їх вилучення для забезпечення проведення експертиз.
Слідчий зазначав, що для того, щоб підтвердити чи спростувати наявність в діях службових осіб ТОВ «Укрроснафта», ТОВ «Мірол», ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Радіалгруп», ТОВ «Складсервіс Україна», ОСОБА_6 складу кримінальних правопорушень, передбачених ст.204, ст.366, ст.388 КК України необхідно допитати свідків, отримати первинні фінансово-господарські документи для проведення експертиз, у зв`язку з чим виникла необхідність продовжити строк досудового розслідування.

Слідчий у судовому засіданні просив клопотання задовольнити, поклавшись на обставини викладені в клопотанні, оскільки слідчі дії, на даний час не завершені.
Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступних висновків.
За положеннями п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1- 3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Таким чином та, враховуючи, що положення ч. 4 ст. 294 КПК України за їх змістом стосуються виключно кримінальних проваджень, в яких здійснено повідомлення про підозру, строк досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, здійснюваному за ознаками вчинення злочину невеликої тяжкості може бути продовжено до шести місяців.

У рамках досудового розслідування кримінального провадження проведено ряд слідчих та процесуальних дій, а саме: проведено обшуки, в ході яких вилучено та долучено до матеріалів кримінального провадження документи ТОВ «Укрроснафта» по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», проведено ряд тимчасових доступів до документів, які становлять банківську таємницю по ТОВ «Укрроснафта», ТОВ «Мірол» та підприємств з ознаками «фіктивності», допитано в якості свідків працівників ТОВ «Мірол» ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які повідомили, що частково реалізація скрапленого газу відбувалася через автозаправні станції ТОВ «Мірол» за готівку в обхід РРО за допомогою спеціального «чіпа», допитано в якості свідка водія ОСОБА_12 , прізвище якого вказане в товарно-транспортній накладній на відвантаження нафтопродуктів в адресу ФСПД від ТОВ «Укрроснафта», який повідомив, що з м. Миргород до м. Київ жодних перевезень він не здійснював, направлено ряд вимог в порядку ст.93 КПК України, відповіді по яких на адресу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області не надійшли.

Відповідно до ч. 3 ст. 295 1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.
Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, прийшов до висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 295-1 КПК України, та для проведення слідчих дій у передбачений законом строк необхідно продовжити строк досудового розслідування, за таких обставин є наявні обґрунтовані підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись 294, 295-1, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженню №0000209 від 14.08.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366, ч.2 ст.204, ч.1 ст.204, ч.1 ст.388, ч.1 ст.388 КК України - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні за №0000209 від 14.08.2018 терміном до 6 (шести) місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1