Справа № 569/8844/19
У Х В А Л А

25 вересня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 29.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Рівненського міського суду Рівненської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 29.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до двадцяти чотирьох місяців.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в період 2017-2018 років з метою подальшої реалізації та отримання прибутку ОК «ЖБК«Нова Ера» здійснило будівництво зблокованих житлових будинків за адресою: м. Рівне, вул. Юрія Горліса-Горського (будівельна адреса, 39,41, поштова адреса, 30, 32) та АДРЕСА_1 .

В подальшому, службові особові особи ОК «ЖБК«Нова Ера» здійснили первинну реалізацію 13 квартир (зблокованих житлових будинків) для ряду громадян, загальною площею 1636,30 м2, що у свою чергу підтверджується відомостями з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек та Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна.

Так, відповідно до показників опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України (розраховані станом на 01.10.2017), затверджених наказом Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України № 291 від 06.11.2017 «Про показники опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України» опосередкована вартість спорудження житла, а саме 1 м? загальної площі квартир будинку (з урахуванням ПДВ) на території Рівненської області станом на 01.10.2017 становила 10 614,00 грн за 1 м?.

Таким чином, згідно розрахунку показників опосередкованої вартості спорудження житла, вартість реалізованого ОК «ЖБК«Нова Ера» житла за адресою: м. Рівне, вул. Юрія Горліса-Горського, може складати 17 367 688,2 грн.

Окрім цього, встановлено, що службові особи ОК «ЖБК«Нова Ера» здійснюючи первинну реалізацію вказаних вище об`єктів нерухомості громадянам, у бухгалтерському і податковому обліку даного підприємства взагалі не відображають доходу, отриманого від продажу квартир (зблокованих житлових будинків), що у свою чергу призводить до несплати податків.

Тому в діях службових осіб ОК «ЖБК«Нова Ера» вбачаться ознаки кримінального правопорушенння, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

На виконання вимог ст. 2, п. 2 ст. 9, ч.1 ст. 92, ч.2 ст. 93 КПК України, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків службовими особами ОК «ЖБК«Нова Ера», у вказаному кримінальному провадженні проведено комплекс слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме: допитано в якості свідка керівника ОК «ЖБК«Нова Ера» ОСОБА_5 , допитано в якості свідків осіб, які придбавали об`єкти нерухомого майна в ОК «ЖБК«Нова Ера», здійснено тимчасові доступу до реєстраційних справ на об`єкти нерухомого майна, здійснено тимчасові доступи до документів ОК «ЖБК«Нова Ера», щодо укладання договорів про сплату пайових внесків між ОК «ЖБК«Нова Ера» та громадянами-покупцями, здійснено тимчасовий доступ до проектної документації на будівництво об`єктів нерухомого майна ЖБК «Нова Ера», з метою виявлення та фіксації документів ОК «ЖБК Нова Ера» проведено обшук в нежитлових приміщеннях 2 поверху де здійснює діяльність центр продажу «GOLDEN HILLS» за адресою: м. Рівне, вул. Лермонтова, буд. 4-А, в порядку ст. 93 КПК України зібрано відомості про ОК «ЖБК«Нова Ера», здійснено тимчасовий доступ до документів, що стали підставою для реєстрації права власності на земельні ділянки на який здійснено та здійснюється будівництво зблокованих житлових будинків, проведено огляди земельних ділянок на яких здійснюється будівельні роботи.

З метою встановлення (спростування) розміру завданих кримінальним правопорушенням збитків, у даному кримінальному провадженню була та є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ОК «ЖБК«Нова Ера» щодо перевірки правильності нарахування та сплати податків службовими особами, дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 по 31.08.2020 року, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 29.03.2020.

Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, а також слідчих дій які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №0000015 від 29.03.2019 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, якими вчинено кримінальне правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, не допитано усіх громадян, які фактично придбавали квартири в ОК «ЖБК«Нова Ера», не проведено документальну перевірку ОК «ЖБК«Нова Ера», нікому не оголошено підозру про вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії:

- призначити та провести документальну перевірку ОК «ЖБК«Нова Ера» щодо перевірки правильності нарахування та сплати податків службовими особами, дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 рік;

- за результатами проведення документальної перевірки призначити судову економічну експертизу;

- допитати службових осіб, ОК «ЖБК«Нова Ера» з питань проведення фінансово-господарських операцій щодо будівництва об`єктів нерухомого майна, відображення проведених операцій у бухгалтерському та податковому обліках, реалізації квартир (котеджів, зблокованих житлових будинків), інше,

- допитати усіх громадян, які фактично придбавали квартири у ОК «ЖБК«Нова Ера», протягом 2017-2020 років.

- встановити та допитати в якості свідків осіб, які здійснили продаж земельних ділянок на яких збудовано зблоковані житлові будинки (котеджі);

- встановити осіб які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо.

Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали документальних перевірок, матеріалів експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, у зв`язку із неявкою свідків на допити, відмовами у проведенні перевірок ОК «ЖБК«Нова Ера», а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, оскільки відповідно до ст.ст. 44, 82, 86 Податкового кодексу України, термін проведення позапланової перевірки складає 30 робочих днів, термін для написання акту 5 робочих днів, термін подання заперечень до акту протягом п`яти робочих днів з дня наступного за днем отримання акта, які розглядаються контролюючим органом протягом семи робочих днів, що настають за днем їх отримання, термін прийняття податкових повідомлень-рішень складає десять робочих днів з дня, наступного за днем вручення акта перевірки, у разі розгляду заперечень до акту, протягом трьох робочих днів, наступних за днем розгляду заперечень, інші строки оскарження результатів перевірки, у тому числі у судовому порядку.

Тому необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000015 від 29.03.2019 до двадцяти чотирьох місяців, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Пуктом 2 абзацу 2 ч. 1 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Частиною 1 ст. 294 КПК України встановлено, що якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 2 ст. 295-1 КПК України передбачено, що у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5)інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

В судовому засіданні встановлено, що в провадженні СУФР ГУ ДФС у Рівненській області перебуває кримінальне провадження № 0000015 від 29.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підозра по даному провадженню жодній особі не повідомлена.

Строк досудового розслідування по даному провадженню закінчується 29 вересня 2020 року, але для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно виконати вказаний вище обсяг процесуальних та слідчих дій, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого п. 2 абзацу 2 ч. 1 ст. 219 КПК України.

Згідно п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
- шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
З врахуванням викладеного, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є достатньо обґрунтованим та доведеним і підлягає задоволенню, і тому необхідно продовжити строк досудового розслідування по даному провадженню на 6 місяців - до 29 березня 2021 року, із загальним строком досудового розслідування 24 місяці.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 29.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до 6 (шести) місяців, тобто до 29 березня 2021 року, із загальним строком досудового розслідування 24 місяці.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1