Провадження № 1-кс/201/4355/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу.

В клопотанні слідчого зазначено, що в провадженні четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000030 від 30.06.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Із вказаних матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності з підприємствами контрагентами з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за період липня-листопада 2018 року шляхом відображення в первинних бухгалтерських документах та податковій звітності витрат щодо отримання товарів (робіт, послуг) по неіснуючих операціях, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 363 221 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

За матеріалами досудового розслідування, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в подальшому здійснювало постачання придбаних товарів в період 2018-2020 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

У зв`язку із цим, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, правильності визначення сум ПДВ, податку на прибуток, перевірки ознак «ризиковості» господарських операцій по ланцюгу постачання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), інших суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), фактів маніпулювання показниками податкової звітності в поданих деклараціях, встановлення усіх задіяних учасників схеми ухилення від сплати податків та своєчасного, повного вжиття заходів щодо їх відпрацювання, перевірки факту реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) податкових накладних в ЄРПН з метою формування податкового кредиту з ознаками ризику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та іншим платникам податку, з`ясування фактів здійснення нереальних господарських операцій в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та участі в інших схемах ухилення від оподаткування та ланцюгах, реальності походження товару та можливості його руху за ланцюгом, в ході досудового слідства виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу з можливістю вилучення за період 2018-2020 років у завірених копіях наступних документів:

- платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по фінансовим операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) в завірених копіях;

- документальної інформації стосовно фактів зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за наслідками господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), наданих пояснень службовими особами підприємства, необхідних для прийняття ДФС рішення про розблокування ПН/РК з долученням належним чином засвідчених підтверджуючих документів;

- первинні бухгалтерські документи (видаткові накладні або акти виконаних робіт/наданих послуг); усі без виключення договори на купівлю-продаж товару, поставку, транспортування, товарно-транспортні накладні, документацію стосовно походження товару; та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

- документальної інформації стосовно фактів накладення арешту на активи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) з ініціативи уповноважених органів податкового контролю у зв`язку із проведенням сумнівних фінансових операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Таким чином, іншим способом здобути необхідні відомості, ніж отримати тимчасовий доступ до вищенаведених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) шляхом їх вилучення в завірених копіях на підставі ухвали слідчого судді, що має доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо.

До суду від слідчого надійшла заява щодо розгляду клопотання без його участі та засобів технічної фіксації, у зв`язку із зайнятістю у процесуальних діях, проведення яких заплановано раніше.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів за період 2018-2020 років у кримінальному провадженні №0000030 від 30.06.2020 по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в завірених копіях, а саме:

- платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по фінансовим операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) в завірених копіях;

- документальної інформації стосовно фактів зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за наслідками господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), наданих пояснень службовими особами підприємства, необхідних для прийняття ДФС рішення про розблокування ПН/РК з долученням належним чином засвідчених підтверджуючих документів;

- первинні бухгалтерські документи (видаткові накладні, акти виконаних робіт/наданих послуг); усі без виключення договори на купівлю-продаж товару, поставку, транспортування, товарно-транспортні накладні, документацію стосовно походження товару; інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

- документальної інформації стосовно фактів накладення арешту на активи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) з ініціативи уповноважених органів податкового контролю у зв`язку із проведенням сумнівних фінансових операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1