Провадження №1-кс/760/8038/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 листопада 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого групи слідчих слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000282 від 07.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів (витягів), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » земельного податку з 01.01.2017 по даний час.

Так, дев`ятим слідчим відділом РКП слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000282 від 07.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що відповідно до висновку експертного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 03.12.2018 № 2-03/12/2018-дос, у період 20142018 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом внесення неправдивих відомостей у податкову звітність ухилились від сплати податку на землю понад 9 млн. грн., чим завдано Державі збитків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 20172019 років орендували земельну ділянку за кадастровим номером: :90:003:0058, площею 2,3122 га з цільовим призначенням: «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі» за адресою: АДРЕСА_1 , а фактично на зазначеній земельній ділянці з 2017 року здійснюється будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з багатоповерховими житловими будівлями, а замовником будівельних робіт є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Між ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 05.12.2014 укладено договір оренди строком на 5 років земельної ділянки за кадастровим номером :90:003:0055 на АДРЕСА_1 площею 2,3561 га з цільовим призначенням для експлуатації та обслуговування комплексу будівель торговельного та адміністративного призначення і благоустрою зеленої зони.

У подальшому, 01.10.2015 ІНФОРМАЦІЯ_5 прийнято рішення №96/1999 «Про поділ земельної ділянки, що перебуває в оренді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на АДРЕСА_1 , внесення змін до договору оренди земельної ділянки».

Так, згідно з п. 1 вказаного рішення погоджено технічну документацію із землеустрою щодо поділу земельної ділянки та поділ земельної ділянки комунальної власності територіальної громади м. Києва площею 2,3561 га (кадастровий номер :90:003:0055) на АДРЕСА_1 , що перебуває в оренді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі договору оренди, зареєстрованого в книзі записів державної реєстрації договорів від 05.12.2014 № 198, на сформовані в межах категорії земель житлової та громадської забудови земельні ділянки для експлуатації та обслуговування комплексу будівель торговельного та адміністративного призначення і благоустрою зеленою зони на АДРЕСА_1 на: земельну ділянку з кадастровим номером :90:003:0058, площею 2,3122 га з цільовим призначенням: «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі» та на земельну ділянку з кадастровим номером :90:003:0057, справа А-21691.

Пунктом 2 цього рішення внесено зміни до договору оренди від 05.12.2014 № 198 та залишено в оренді у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до 05.12.2019 земельну ділянку з кадастровим номером :90:003:0058 на АДРЕСА_1 площею 2,3122 га з цільовим призначенням: «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі».

У подальшому між ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 01.12.2016 укладено договір про внесення змін до договору оренди, згідно з яким залишено в оренді до 05.12.2019 земельну ділянку з кадастровим номером :90:003:0058.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено самостійний перерахунок нормативної грошової оцінки земельної ділянки із кадастровим №:90:003:0058 з 4909,9 грн. за 1 кв. м., яку визначило ІНФОРМАЦІЯ_6 , на 1110,39 грн. за 1 кв. м., внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати земельного податку в особливо великих розмірах.

Згідно з поданою 13.03.2017 декларацією з земельного податку № , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено суму нормативної грошової оцінки одиниці площі (метру квадратного) земельної ділянки із кадастровим номером :90:003:0058 у розмірі 4909,9 грн. та визначено суму річної орендної плати у розмірі 7 145 475,67 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 06.12.2017 подано уточнюючу декларацію з земельного податку, в якій змінено цільове призначення земельної ділянки з категорії 3 (Землі громадської забудови) на 3.15. (Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови) та здійснено самостійний перерахунок нормативної грошової оцінки земельної ділянки із кадастровим номером :90:003:0058 з 4909,9 грн. на 1110,39 грн. за 1 кв. м., внаслідок чого сума самостійно нарахованої плати за землю склала 2 475 604,31 грн., що на 4 669 871,36 грн. менше за попередню суму нарахованого податку.

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 20.02.2018 подано декларацію зі сплати податку на землю за 2018 рік, у якій також застосовано суму нормативної оцінки одиниці площі земельної ділянки у розмірі 1110,39 грн. за 1 кв. м. та розраховано суму орендної плати за ставкою 6 % (у попередніх деклараціях підприємством застосовувалися ставки 6 % для площі земельної ділянки та 10 % для площі під забудовою), внаслідок чого суму річної сплати податку на землю визначено у розмірі 1 540 466,25 грн., що на 6 811 602,47 грн. менше за суму податку, яка б мала бути нарахована із застосуванням нормативної грошової оцінки у розмірі 4909,9 грн. за 1 кв. м.

Встановлено, що 31.05.2019 внесено відомості (зміни до них) до Державного земельного кадастру щодо земельної ділянки з кадастровим номером :90:003:0058 в частині цільового призначення з «03.07. Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі» на «02.03. Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку».

Крім цього, 19.06.2019 державним кадастровим реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_6 , відповідно до Закону України «Про державний земельний кадастр» та Порядку ведення Державного земельного кадастру, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 17.10.2012 №1051, скасовано державну реєстрацію земельної ділянки з кадастровим номером :90:003:0058 та внесено відомості (здійснено реєстрацію) до Державного земельного кадастру про земельні ділянки (утворені в результаті поділу земельної ділянки з кадастровим номером :90:003:0058):

- з кадастровим номером :90:003:0070, площею 0.0619 га, цільове призначення «02.03. Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку»;

- з кадастровим номером :90:003:0071, площею 2,2503 га, цільове призначення «02.03. Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку».

У ході досудового розслідування встановлено, що постановою Касаційного адміністративного суду від 14.08.2019 (справа №826/13259/18, адміністративне провадження №К/9901/9831/19) скасовано рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 від 30.11.2018 та постанову ІНФОРМАЦІЯ_8 від 20.02.2019 у справі №826/13259/18 щодо задоволення вимог про визнання протиправними дії ІНФОРМАЦІЯ_9 щодо визначення цільового призначення земельної ділянки «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі» та зобов`язання внести зміни ІНФОРМАЦІЯ_6 до Державного земельного кадастру в частині коду цільового призначення земельної ділянки з кадастровим номером - :90:003:0058, площею 2,3122 га, з «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі» на «02.03. Для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку».

Тобто 14.08.2019 на підставі вищевказаної постанови Касаційного адміністративного суду цільове призначення земельної ділянки з кадастровим номером :90:003:0058 змінено з «02.03. Для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку» на «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі».

Водночас, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або будь яким іншим підприємством з однієї сторони та ІНФОРМАЦІЯ_5 з іншою сторони з 19.06.2019 по теперішній час договір оренди земельних ділянок з кадастровими номерами :90:003:0070 та :90:003:0071 не укладався, що свідчить про незаконне використання у комерційних цілях земельних ділянок, які належать ІНФОРМАЦІЯ_10 на праві власності.

Також встановлено, що замовник будівельних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » подало декларацію до департаменту ІНФОРМАЦІЯ_11 про початок виконання підготовчих робіт «Реконструкція майнового комплексу під багатофункціональний (адміністративний, громадсько-житловий комплекс) по АДРЕСА_1 ».

Допитана 06.12.2019 як свідок головний спеціаліст ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_5 показала, що виключно ІНФОРМАЦІЯ_6 має право формувати витяги щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок у м. Києві, на підставі яких землекористувачі сплачують земельний податок.

Таким чином, незаконне застосування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » невірної нормативної грошової оцінки земельної ділянки призвело до заниження сплати податку на землю в особливо великих розмірах.

На даний час, в рамках досудового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_13 проводиться судово - економічна експертиза, яка назначена постановою прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_4 .
В рамках проведення вказаної експертизи від експерта ОСОБА_6 надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись банківська таємниця.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих СУ ГУ ДФС у м. Києві Тищен ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 або за їх дорученням оперуповноваженим УОРД ГУ ДФС у м. Києві (у відповідності до ст.ст.36, 40, 41, 110, ч.6 ст.218 КПК України) дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів (витягів), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » земельного податку з 01.01.2017 по даний час, а саме:

1.Копій бухгалтерських довідок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до розрахунків (уточнень) річних та помісячних сум податкових зобов`язань, що відображені у податкових деклараціях з плати за землю за звітні періоди 2017 рік, 2018 рік, у тому числі у податкових деклараціях, зареєстрованих у ДПС: 06.12.2017 під №, від 16.11.2017 під № та від 19.06.2019 під №, № НОМЕР_3 ;

2.Копій регістрів аналітичного та синтетичного обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по балансовому рахунку 64 «Розрахунки за податками й платежами»/субрахунок «Плата за землю» за період з 01.01.2017 15.09.2020 (сформовані помісячно);

3.Оригіналу висновку екологічного аудитора №00-08-18/ЕА «щодо результатів дослідження документації місця розташування за критеріями інженерно геологічних факторів підтоплення земельної ділянки» за кадастровим номером :90:003:0058.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1