Справа № 727/4832/20
Провадження № 1-кс/727/1402/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 червня 2020 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000400 від 11.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді звернулася слідчий з клопотанням, яке погоджено прокурором відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000400 від 11.12.2018 р.
В клопотанні посилається на те, що проведення всіх слідчих дій у межах встановлено законом строку досудового розслідування не представилось можливим, у зв`язку з великим обсягом процесуальних дій та особливою складністю кримінального провадження.

Тому просить продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.
В судове засідання слідчий не з`явилася, надала заяву, в якій просила розглянути клопотання у її відсутності та задовольнити.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Згідно матеріалів кримінального провадження посадоі особи МКП «Чернівціспецкомунтранс» протягом 01.01.2016 - 31.12.2018 в порушення вимог підпункту 240.1.3 пункту 240.1 статті 240, пункту 242.1 статті 242, пунктів 246.2, 246.4 статті 246, пункту 249.6 статті 249 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) занизили екологічний податок за розміщення побутових відходів в розмірі 7 064 928,36 грн. під час провадження діяльності з розміщення (утилізації) відходів на полігоні твердих побутових відходів за адресою: м. Чернівці, вул. Чорнівська, 27.

11.12.2018р. відомості про даний факт внесено до ЄРДР за №0000400 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження слідчим ініційовано проведення документальної перевірки МКП «Чернівціспецкомунтранс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 2016-2018 років.

Відповідно до висновку акту №1325/24-13-14-01/31887442 від 01.04.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки міського комунального підприємства «Чернівціспецкомунтранс» податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, валютного законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018» встановлено порушення посадовими особами МКП «Чернівціспецкомунтранс» підпункту 240.1.3 пункту 240.1 статті 240, пункту 242.1 статті 242, пунктів 246.2, 246.4 статті 246, пункту 249.6 статті 249 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) - занижено екологічний податок за розміщення побутових відходів в розмірі 7 064 928,36 грн. під час провадження діяльності з розміщення (утилізації) відходів на полігоні твердих побутових відходів за адресою: м. Чернівці, вул. Чорнівська, 27.

05 грудня 2019 року прокуратурою Чернівецької області кваліфікацію кримінального провадження змінено з ч.1 ст. 212 КК України на ч.3 ст. 212 КК України.

Не погоджуючись із вказаним висновком акту документальної перевірки, 15 квітня 2020 року МКП «Чернівціспецкомунтранс» подало заперечення до акта перевірки. Згодом аналогічне заперечення подано до ДФС України.

09.08.2019 ухвалою Чернівецького окружного адміністративного суду у справі за позовом МКП "Чернівціспецкомунтранс" до Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області відкрито провадження.
25 березня 2020 року рішенням Чернівецького окружного адміністративного суду у задоволенні адміністративного позову МКП «Чернівціспецкомунтранс» до ГУ ДФС у Чернівецькій області про скасування податкового повідомлення - рішення ГУ ДФС у Чернівецькій області від 26.04.2019 № про сплату 7064928,36 грн. за платежем - надходження від розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об`єктах та штрафних санкцій у сумі 1766232,09 грн., застосованих за заниження (25%), відмовлено в повному обсязі.
Згідно ухвали сьомого апеляційного адміністративного суду від 19 травня 2020 року апеляційну скаргу МКП «Чернівціспецкомунтранс» на рішення Чернівецького окружного адміністративного суду від 25 березня 2020 року у зв`язку з неповною сплатою судового збору залишено без руху. Запропоновано у 10-денний строк після дня завершення дії карантинних заходів, пов`язаних із запобіганням коронавірусної хвороби, виконати вимоги ухвали та усунути недоліки апеляційної скарги.

Як вказує слідчий, на даний час з метою підтвердження або спростування факту ухилення від сплати екологічного податку за розміщення відходів посадовими особами МКП «Чернівціспецкомунтранс» необхідно отримати рішення сьомого апеляційного адміністративного суду. Крімц цього необхідно провести наступні слідчі дії: відібрати пояснення у головного бухгалтера МКП «Чернівціспецкомунтранс» ОСОБА_5 ; допитати в якості свідка директора МКП «Чернівціспецкомунтранс» ОСОБА_6 ; допитати в якості свідка представника ЖКГ Чернівецької міської ради; допитати в якості свідків приймальників побутових відходів МКП «Чернівціспецкомунтранс», які працювали протягом 2016-2019 років, зокрема: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 ; у разі прийняття рішення судом апеляційної інстанції про залишення апеляційної скарги МКП «Чернівціспецкомунтранс» без задоволення, пред`явити підозру головному бухгалтеру МКП ОСОБА_5 та завершити досудове розслідування.

Клопотання про продовження строку досудового слідства порушується вперше.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
У відповідності до ч.2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Враховуючи те що, слідчим доведено, що досудове розслідування неможливо закінчити у строк до 11.06.2020р., оскільки не завершено встановлення доказів по справі та не проведено з цих причин ряду інших слідчих та процесуальних дій із-за обставин, які не залежать від слідчого, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, вважаю, що слід продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000400 від 11.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на шість місяців.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000400 від 11.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на шість місяців, тобто до 11.12.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1