Справа № 464/5290/19
пр.№ 1-кс/464/35/20
У Х В А Л А

23 січня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , представника заявника ОСОБА_3 , прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові в режимі відеоконференції скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробниче підприємство «Акватон» на постанову слідчого про закриття кримінального провадження від 29.11.2019 року,

в с т а н о в и в :

представник Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробниче підприємство «Акватон» (далі - ТОВ «ВП «Акватон») ОСОБА_3 03.01.2020 р. звернувся в суд із скаргою, в якій просить скасувати постанову старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 від 29.11.2019 р. про закриття кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000038 від 14.06.2019 р., а матеріали кримінального провадження направити для продовження досудового розслідування.
В обґрунтування скарги покликається на те, що 18.12.2019 р. ТОВ «ВП «Акватон» отримано оскаржувану постанову та заявник категорично не погоджується із такою, вважає, що така є передчасною, оскільки слідчим ОСОБА_5 належним чином не проведено досудове розслідування, зокрема такий не зібрав відповідні докази та не надав їм належну оцінку. Так, слідчим було грубо порушено основні принципи здійснення доказування відсутності в діях осіб складу кримінального правопорушення, не встановлено обставин, про які зазначено заявником ТОВ «ВП «Акватон» у даному кримінальному провадженні. Окрім цього, питання неналежності, повноти досудового розслідування, достатності вчинених слідчих дій вже досліджувалось Сихівським районним судом м.Львова в межах кримінального провадження №0000043, яке об`єднане із даним кримінальним провадженням. Так, згідно із ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 23.07.2019 р. слідчим проаналізовано податкову звітність вказаних підприємств, допитано директорів підприємств, здійснено огляд офісних приміщень за місцезнаходженням підприємств, проте зазначені допити та огляди приміщень проведені формально, без повноти відомостей про обставини створення підприємств, дійсної наявності основних засобів для ведення підприємництва (складських приміщень, обладнання, транспортних засобів тощо), кількості працюючих працівників, їх посади. Вказані недоліки досудового розслідування не були усунені станом на день винесення оскаржуваної постанови, що свідчить про неповноту досудового розслідування кримінального провадження. Окрім цього, у постанові перелічується ряд слідчих розшукових дій, які були проведені органом досудового розслідування з метою виявлення ознак кримінальних правопорушень, разом з тим, неналежно встановлено факт реальності/нереальності господарських операцій. Також, як на одну з підстав закриття кримінального провадження, слідчий покликається на рішення Львівського окружного адміністративного суду від 12.03.2019 р. та постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 11.09.2019 р. по справі №1340/4669/18, якими скасовано податкове повідомлення-рішення ГУДФС у Львівській області «Щодо проведення взаємовідносин ТОВ «Торговий Дім «Гал-Кат» із ПП «Автоінтерлогістик» за червень 2017, ТОВ «Лембуд» за вересень, жовтень 2017 року». Разом з тим, досудове розслідування даного кримінального провадження стосується, окрім зазначених суб`єктів господарювання, ще із мінімум 15-ма суб`єктами господарювання, а тому дані судові рішення не свідчать про реальність інших господарських операцій усіх суб`єктів господарювання.
У судовому засіданні представник заявника ТОВ «ВП «Акватон» ОСОБА_3 скаргу підтримав з підстав, що наведені в такій, просить скаргу задовольнити.
Старший слідчий з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 у судовому засіданні заперечив щодо задоволення скарги та зазначив, що ним повно, всебічно та об`єктивно досліджено всі обставини кримінального провадження, у зв`язку з чим винесено постанову про закриття кримінального провадження на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України. Вважає, що відсутні підстави для задоволення скарги.
Прокурор у судовому засіданні підтримав думку слідчого, вважає, що відсутні підстави для скасування постанови про закриття кримінального провадження.
Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши матеріали скарги та матеріали кримінального провадження, приходжу до такого висновку.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038 від 14.06.2019 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Підставою для реєстрації даного кримінального провадження слугувала ухвала Рівненського міського суду Рівненської області, якою задоволено скаргу ТОВ «ВП «Акватон» та зобов`язано уповноважених осіб прокуратури Рівненської області внести до ЄРДР відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, а також ухвали Сихівського районного суду м.Львова від 23.07.2019 р. та 24.07.2019 р., якими, за результатами розгляду скарг ТОВ «ВП «Акватон», скасовано постанови про закриття в частині окремого кримінального провадження №0000043 від 07.03.2018 за ч. 1 ст. 212, ч.1 ст. 205 КК України та зобов`язано уповноважених осіб слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області провести розслідування кримінального провадження.
Матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях №0000064 (епізод кримінального провадження №0000043) за ч. 1 ст. 212 КК України та №0000065 (епізод кримінального провадження №0000043) за ч.1 ст. 205 КК України постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 від 12.08.2019 р. об`єднано в одне кримінальне провадження, яке в ЄРДР обліковано за №0000064. 30.08.2019 р. матеріали вказаних досудових розслідувань у кримінальних провадженнях об`єднано в одне кримінальне провадження, яке в Єдиному реєстрі досудових розслідувань обліковане за №0000038.
Постановою старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 від 29.11.2019 р. закрито кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 14.06.2019 р., щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Фірма «Галич-Кабель» (4) та ТОВ «Торговий Дім «Гал-Кат» () у зв`язку з відсутністю в діянні службових осіб підприємств складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно із ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 23.07.2019 р. задоволено скаргу ТОВ «ВП «Акватон» та скасовано постанову слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6 від 12.03.2019 року про закриття в частині окремого кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 07.03.2018 року, у зв`язку із відсутністю в діяннях службових осіб ПП «Фірма» Галич-Кабель» (), ТОВ ТД «Гал-Кат» () складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою скасування постанови слугувало те, що досудове розслідування в цій частині проведено поверхнево, без дійсного з`ясування обставин наявності чи відсутності ознак фіктивності ряду підприємств, господарські операції з якими відображені ПП «Фірма`Галич-Кабель», ТОВ ТД «Гал-Кат». Зокрема, у даній постанові слідчим суддею звернуто увагу слідчому на ряд недоліків, які слід усунути для повноти досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.
Статтею 284 КПК України передбачено, що закриття кримінального провадження як форма закінчення досудового розслідування має місце за наявності обставин, що виключають кримінальне провадження, встановлених в результаті повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження та безпосереднього дослідження і оцінки слідчим показань, речей та документів, які стосуються провадження, у їх сукупності.
Як вбачається із матеріалів скарги та матеріалів кримінального провадження, слідчим в ході досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000038 від 14.06.2019 р., вищевказані недоліки досудового розслідування усунені частково, що свідчить про неповноту дослідження всіх обставин кримінального провадження, відтак скаргу слід задовольнити та скасувати постанову старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 від 29.11.2019 р. про закриття кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000038 від 14.06.2019 р.
Керуючись ст. ст. 303, 306, 307, 376 КПК України,
п о с т а н о в и в :
скаргу задовольнити.
Постанову старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 від 29.11.2019 р. про закриття кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000038 від 14.06.2019 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - скасувати.
Зобов`язати уповноважених осіб СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області провести досудове розслідування кримінального провадження з дотриманням вимог ст.9 КПК України, за результатами якого прийняти рішення відповідно до ст.283 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1