Провадження №1-кс/522/1992/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.01.2020 року Місто Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про накладення арешту, -

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси про накладення арешту на майно, вилучене в ході обшуку за адресою АДРЕСА_1 .

В обґрунтування доводів клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №000033 від 17.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи протягом 2018-2019 років, діючи умисно, використовуючи реквізити підприємств-імпортерів, які здійснюють ввезення товарно-матеріальних цінностей на територію України через Одеську митницю ДФС, шляхом заниження фактурної вартості товарів, підміни їх номенклатури та супровідних документів, внесення до них недостовірних відомостей, зміни маршруту товарів та місць їх відвантаження, ухилились від сплати податків та інших обов`язкових платежів на загальну суму понад 5 млн.грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Разом з тим, в рамках вказаного кримінального провадження, встановлено, що до незаконної діяльності причетна ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ). Так, вказана особа є фізичною особою підприємцем з 2003 року, основний вид діяльності - роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах. ФОП ОСОБА_5 перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС в Одеській області (Малиновський район м. Одеси), знаходиться на спрощеній системі оподаткування, є платником єдиного податку 2 групи, тобто осяг доходу відповідно до ст. 291 Податкового кодексу України, протягом календарного року не повинен перевищувати 1 500 000 грн.

Так, згідно податкової звітності, ФОП ОСОБА_5 , а саме податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця, обсяг отриманого доходу в 2017 році склав 886 тис. грн., в 2018 році 939 тис. грн.

Разом з тим, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 використовуючи ряд підприємств, що здійснюють імпорт товарів на митну територію України, придбає товари торгових марок « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та є їх офіційним представником на території України. В подальшому отриманий товар реалізує на території України особисто та через підконтрольних фізичних осіб підприємців: ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 , ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_4 ), які фактично є найманими працівниками (реалізаторами) в місцях реалізації, без фактичного відображення отриманих доходів в податковій звітності в повному обсязі.

Встановлено, що реалізацію товарів остання здійснює через магазини, що розташовані на території м. Одеси та Одеської області, а також через інтернет магазин http://baykar-opt.com.ua. Розрахування за придбанні товари здійснюється у готівковій та безготівковій формі шляхом перерахування на особисті банківські рахунки, які належать ОСОБА_5 та її підконтрольним особам.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_5 здійснює також фактично реалізацію мультибрендового одягу в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_5 », власником вказаного торгового знаку є її колишній чоловік ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_5 ), який також допомагає останній та координує роботу щодо реалізації вищевказаних товарів. ОСОБА_10 є також фізичною особою підприємцем, перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС в Одеській області (Київський район м. Одеси), знаходиться на спрощеній системі оподаткування, є платником єдиного податку 2 групи.

Так, згідно наявної інформації, ФОП ОСОБА_5 від реалізації товарів за період 2016 2018 роки отримала дохід на загальну суму 50 млн. грн. Враховуючи задекларований дохід, фактично неоподаткований валовий дохід за вказаний період склав 47 200 000 грн.

Тобто, ФОП ОСОБА_5 повинна була застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків, оскільки вона перевищила обсяги доходу, визначеного пунктами 1,2,3 і 5 статті 291.4 статті 291 Податкового Кодексу України.

Таким чином, з урахуванням вищевикладеного, ФОП ОСОБА_5 ухилилась від сплати податків на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великим розміром та відповідальність за яке, передбачено ч.3 ст.212 КК України.

Разом з тим, встановлено, що складські приміщення де здійснюється зберігання товарів торгових марок: « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших, а також з яких здійснюються відправлення товарів покупцям розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, право власності належить Авангардівській селищній раді Овідоіпольського району Одеської області () та іншим.

Так, 23.10.2019 згідно ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси проведено обшук за вищевказаною адресою, в ході якого, виявлено та вилучено чорнові записи, документацію, товарно-матеріальні цінності та інше майно.

25.10.2019 до Приморського районного суду м. Одеси у відповідності до вимог 170-171 КПК України подано клопотання про арешт майна, вилученого в ході проведення обшуку 23.10.2019 за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова, 20, торгове приміщення № 524. Так, 22.11.2019 винесена ухвала суду - справа № 522/10673/19, провадження № 1-кс/522/18291/19, відповідно до якої, клопотання слідчого задоволено частково, в частинні накладення арешту на вилучений жорсткий диск сірого кольору без серійного номеру та системний блок чорного кольору з надписом «Mikro X Perts», серійний номер 514 опломбований № MXP 001108641 відмовлено, на інші предмети, документи та речі вилученні в ході проведення обшуку - накладено арешт.

Разом з тим, 19.12.2019 Апеляційним судом Одеської області ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 22.11.2019 про накладення арешту на майно скасовано, постановлено нову ухвалу, якою повернуто клопотання прокурору для усунення недоліків протягом 72 годин, повний текст ухвали отримано 24.12.2019 о 16 год. 30 хв.

Вилученні документи містять відомості щодо реалізації товарів торгових марок: « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також осіб причетних до її реалізації. Разом з тим, документи містять відомості щодо фактичних об`ємів реалізації товарів, адреси інших магазинів на які здійснюються відвантаження товарів зі складського приміщення та осіб відповідальних за їх діяльність. На комп`ютерній техніці міститься інформація щодо каси з магазинів, які розташовані на території ТОВ «Промтоварний ринок» як у готівковій так і безготівковій формі.

Крім того, товарно-матеріальні цінності підтверджують реалізацію товарів вищевказаних торгових марок, будь-яких документів щодо походження товару відсутні.

Таким чином існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що вилучене є доказом злочину.

На думку сторони обвинувачення, зазначені вилучені речі можливо та необхідно використати у кримінальному провадженні, як доказ, а не накладання арешту може призвести до їх приховування, пошкодження, псування, знищення або перетворення.

Тому слідчий просить накласти арешт на вилучене майно.
В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, згідно з письмовою заявою слідчого просить здійснити розгляд клопотання за її відсутності.

Власник майна в судове засідання не з`явилася, згідно з письмовою заявою представника проти задоволення клопотання заперечують посилаючись на те, що жодних змін в клопотанні про накладення арешту слідчим внесено не було, що свідчить про не усунення недоліків клопотання про накладення арешту на майно, вилучене під час обшуку, проведеного 23.10.2019 та просять здійснити розгляд клопотання за їх відсутності.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Правові підстави для арешту майна в контексті положень закону, якими керувався слідчий суддя при вирішенні питання про арешт майна.
25.10.2019 до Приморського районного суду м. Одеси у відповідності до вимог 170-171 КПК України подано клопотання про арешт майна, вилученого в ході проведення обшуку 23.10.2019 за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова, 20, торгове приміщення № 524.

22.11.2019 Приморським районним судом м. Одеси винесено ухвалу (справа № 522/10673/19, провадження № 1-кс/522/18291/19), відповідно до якої на вилученні речі накладено арешт.

19.12.2019 Апеляційним судом Одеської області ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 22.11.2019 про накладення арешту на майно скасовано, постановлено нову ухвалу, якою повернуто клопотання прокурору для усунення недоліків протягом 72 годин, повний текст ухвали отримано 24.12.2019 о 16 год. 30 хв.

27.12.2019 слідчим з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 повторно подано клопотання про накладення арешту на вилучене майно, проте фактично недоліки, зазначені в ухвалі Апеляційного суду Одеської області від 19.12.2019, усунуто не було.

Відповідно до ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.3 ст.173 КПК України, відмова у задоволенні або часткове задоволення клопотання про арешт майна тягне за собою негайне повернення особі відповідно всього або частини тимчасово вилученого майна.
Під час розгляду клопотання слідчого наведених правових підстав та мети арешту зазначеного у клопотанні майна не встановлено та слідчим не доведено.

За таких обставин застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження може призвести до порушення прав, свобод і інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Тому у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131-132, 170-173 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 - відмовити з підстав, викладених в мотивувальній частині ухвали слідчого судді.

Копію ухвали направити сторонам кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя:

27.01.2020