Справа № 464/4930/19
пр.№ 1-кс/464/969/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

23 червня 2020 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання старшого слідчого третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

старший слідчий третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 22 серпня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000070, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у великих розмірах. Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в період з 2017-2019 років, в порушення п.п.133.1.1 п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст. 135, п.136.1 ст.136, п.137.1. ст.137 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб підприємців товарів (послуг), які фактично придбавались у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку на прибуток до бюджету України в сумі 3 436 932,28 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Суть схеми полягає в тому, що в період 2017-2019 років посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюють придбання лісових ресурсів цінних порід деревини у невстановлених осіб, а документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують їх придбання, здійснюють із використанням документів та банківських рахунків фізичних осіб підприємців. Дані господарські операції мають безтоварний і сумнівний характер, фактичне придбання товарів (послуг) у фізичних осіб підприємців не відбувається. Тим самим, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », штучно формують витрати з податку на прибуток, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку проведення операцій з фізичними особами-підприємцями, що в свою чергу призводить до заниження фінансового-результату в бухгалтерському обліку та заниження бази оподаткування з податку на прибуток, а від так і до не сплати податку на прибуток до бюджету України, що призводить до ухилення від сплати податків у великих розмірах. З метою встановлення фактичних обставин проведення взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із фізичними особами підприємцями, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та дослідженні документів щодо отримання (відправлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поштової кореспонденції від фізичних осіб підприємців, документів, які свідчать про транспортування лісових ресурсів від фізичних осіб підприємців до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за допомогою транспортних засобів посередників, інформації про фізичних осіб підприємців інтереси яких, під час співпраці із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », представляла ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ). Враховуючи, що іншим способом отримати документи є не можливо, слідчий просить задовільнити клопотання та надати тимчасовий доступ до вказаних документів.
Клопотання розглянуто без участі слідчого, який подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності та просить задовольнити подане клопотання.
Зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить слідчий.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Виходячи з положень ст.ст.131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З урахуванням наведеного, внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо.
Отже наявні передбачені ст.ст.132, 163 КПК України підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України, а тому клопотання підлягає до задоволення.
Встановити строк дії ухвали один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).
Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити.
Надати старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6 та за дорученням слідчого оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Львівській області - ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю виготовлення та вилучення їх копій, а саме до:
-журналів вхідної та вихідної кореспонденції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2018-2019 років щодо отримання (відправлення) поштової кореспонденції від наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_11 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_12 (іпн НОМЕР_4 ), ОСОБА_13 (іпн НОМЕР_5 ), ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_6 ), ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_7 ), ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_8 ), ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_9 ), ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_10 ), ОСОБА_19 (іпн НОМЕР_11 ), ОСОБА_20 (іпн НОМЕР_12 ), ОСОБА_21 (іпн НОМЕР_13 ), ОСОБА_22 (іпн НОМЕР_14 ), ОСОБА_23 (іпн НОМЕР_15 ), ОСОБА_24 (іпн НОМЕР_16 ), ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_17 ), ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_18 ), ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_19 ), ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_20 ), ОСОБА_29 (іпн. НОМЕР_21 ), ОСОБА_30 (іпн. НОМЕР_22 ), ОСОБА_31 (іпн. НОМЕР_23 ), ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ОСОБА_32 (іпн НОМЕР_24 ), ОСОБА_33 (іпн НОМЕР_25 ), ОСОБА_34 (іпн. НОМЕР_26 ), ОСОБА_35 (іпн. НОМЕР_27 );
-документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ФОП ОСОБА_12 (щодо перевезення кругляка від ФОП ОСОБА_12 ), ФОП ОСОБА_36 (щодо перевезення кругляка від ФОП ОСОБА_36 ), ФОП ОСОБА_37 (щодо перевезення кругляка від ФОП ОСОБА_37 ), а саме актів виконаних робіт (наданих послуг), договорів (про перевезення вантажів автомобільним транспортом), документи щодо оплати (рахунки на оплату, квитанції про оплату) та інші документи складені під час документального оформлення послуг з перевезення;
- актів виконаних робіт (наданих послуг), договорів (про перевезення вантажів автомобільним транспортом) документів щодо оплати (рахунки на оплату, квитанції про оплату) та інші документи складені під час документального оформлення послуг з перевезення по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із перевізниками: ФОП ОСОБА_38 (щодо перевезення кругляка від ФОП ОСОБА_37 ), ФОП ОСОБА_39 (щодо перевезення кругляка від ФОП ОСОБА_28 );
- документів з інформацією про фізичних осіб підприємців, інтереси яких, під час співпраці із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », представляла ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ).
Обов`язок виконання ухвали покласти на юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1