Справа № 405/809/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" лютого 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у кримінальному провадженні №0000032, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000032 від 16.05.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період з грудня 2017 року по серпень 2018 року умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 4413964 грн. та податку на прибуток в сумі 478616 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 4892580 грн., що підтверджується висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 26.02.2019 за №25/11-28-14-04/40168768.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено відповідне доручення до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області. За результатами відпрацювання проведено санкціоновані обшуки.

Так , згідно протоколу обшуку адреси проживання ОСОБА_4 АДРЕСА_2 виявлено та вилучено: печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_8 ), два факсиміле підпису, папки з первинними документами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", превинні документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ",телефон Redmi NOUT 5 , флеш-носій San Disk 32 Gb, жорсткий диск Good RAM C40.

16.01.2020 та 17.01.2020 було проведено огляди вилучених документів та встановлено їх конкретний перелік та виявлені та вилучені документи та техніку визнано речовим доказом.

За результатами проведення обшуків встановлено та підтверджено причетність ОСОБА_4 до ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використання печаток та факсиміле підпису ОСОБА_3 для проставлення в документах, виявлено документи та печатки СГД, які систематично формують ризиковий податковий кредит з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , Директор ОСОБА_5 (зареєстрований АДРЕСА_3 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 216 667 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , Директор ОСОБА_6 (зареєстрований АДРЕСА_4 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 766 667 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , Директор ОСОБА_5 (зареєстрований АДРЕСА_5 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 358 333 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , Директор ОСОБА_7 (зареєстрований АДРЕСА_6 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 40 204 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 ІНФОРМАЦІЯ_21 , Директор ОСОБА_8 (зареєстрований АДРЕСА_7 ) підприємство нещодавно зареєстроване платником ПДВ операцій не здійснювало.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , Директор ОСОБА_9 (зареєстрований АДРЕСА_8 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 200 000 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_24 ( ІНФОРМАЦІЯ_25 ), директор ОСОБА_10 (зареєстрований АДРЕСА_9 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 1 020 399 грн. ПДВ.

Таким чином в результаті обшуків було виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з наступними контрагентами:

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_26 , податкова адреса: АДРЕСА_10 . В період взаємовідносин засновником, керівником та головним бухгалтером рахувався ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 .

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування). Сума взаємовідносин 2 000 000 грн. ПДВ. Окрім цього було допитано керівника даного СГД гр. ОСОБА_11 , який повідомив, що до ведення фінансово-господарської діяльності не має жодного відношення.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). В період взаємовідносин засновником, керівником та головним бухгалтером рахувалась гр. ОСОБА_12 .

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування) сума взаємовідносин 650 000 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , Директор ОСОБА_6 (зареєстрований АДРЕСА_4 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 766 667 грн. ПДВ.

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , Директор ОСОБА_13 (зареєстрований АДРЕСА_3 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 216 667 грн. ПДВ.

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування).
Печатки,реєстраційні документи, електронні ключі доступу до банківських рахунків яких виявлено та вилучено в ході проведення санкціонованих обшуків 16.01.2020
Відповідно до розширених відомостей вищевказаних юридичних осіб встановлено, що вони використовують розрахункові рахунки відкриті в АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (МФО НОМЕР_12 ) за адресою АДРЕСА_12 , а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_13 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_14 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_14 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків вище вказаних СГД з моменту відкриття по дату проведення тимчасового доступу.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів стороною кримінального провадження, крім іншого, мають бути зазначені речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, а також значення таких речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Крім того, відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
В зв`язку з чим відзначається, що надані слідчому судді матеріали не підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій між відповідним суб`єктом господарювання та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а відтак, існування зазначених в клопотанні документів, так і значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №0000032 таких документів, а тому відзначається відсутність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до речей і документів, в задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.
Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

в задоволенні клопотання старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_15 ) відмовити.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_15