ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/5274/19
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого 3-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на майно за матеріалами кримінального провадження №00000155 від 20.02.2019 року, розпочате за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий 3-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві, лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно за матеріалами кримінального провадження №00000155 від 20.02.2019, розпочате за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В клопотанні слідчий просив накласти арешт на майно, а саме грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку ТОВ «ІНТЕССО», № НОМЕР_1 від 23.07.2018, № НОМЕР_2 від 10.02.2017, відкритий в КРД АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ», МФО 322904 та заборонити розпоряджатися грошовими коштами, які знаходяться на рахунках, зупинити видаткові операції з грошовими коштами, за винятком видаткових операцій щодо сплати податків, зборів і інших платежів до державного бюджету.

У судове засідання слідчий не прибув, до суду надав клопотання про розгляд справи без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки існує загроза зміни чи знищення.

Дослідивши копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання задоволенню не підлягає, враховуючи таке.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період з квітня 2016 року по листопад 2018 року службові особи ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () здійснюють імпорт одягу та товарів широкого вжитку, які реалізовують фізичним особам за готівкові кошти на території України, без відображення вказаних операцій у податковій звітності.

При цьому, податковий кредит з ПДВ (далі - податковий кредит), отриманий вищевказаними підприємствами внаслідок імпорту, «реалізується» шляхом надання «послуг» з незаконного формування податкового кредиту транзитно-конвертаційним групам (здійснюється підміна товарних позицій при купівлі та подальшому продажу до яких входять наступні СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Астор Трейд ГРУП» (), ТОВ «Маві - ТРЕЙД» (), ТОВ «Коре - ТРЕЙД» (), ТОВ «Інді Маркет» (), ТОВ «Немокс-Постач» (), ТОВ «Інтессо»(), ТОВ «КЛАССЕН- ПРОМПОСТАЧ (), ТОВ МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП (), ТОВ «УКР ПРОМ ІНВЕСТ (), ТОВ «Везер-БУД» (), ТОВ «Крок Актив» ( ), TOB «ЄВ ТРАНС ХАУЗ» (), ТОВ «Статус Маргарін»(), ТОВ «Бт-Транслогістік» (), ТОВ «Рієлті Групп» (), ТОВ «Даллан» 40736213), ТОВ «Мари Групп» (), ТОВ «Сконто Деманд» (), ТОВ «Профіт-ЛЮКС»(), ТОВ «СВ-Оптторгпостач» (), ТОВ «ФЕТІДА» (), ТОВ «Базис Резерв» (), ТОВ «Неогранд Актив» (), ТОВ «Інверум» (), ТОВ «Омега Еволюшн» (), ТОВ «Юністел» (), ТОВ «Сітібуд-Груп» (), ТОВ «Юнікост» (), ТОВ «Трансбілдсервіс» (), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (), ТОВ «ПЛАТО ТРЕЙДІНГ» (), ТОВ «ОРЛАНД ГРУП» (), ТОВ «ЛОВЕРГРУП» (до 31.08.18 - TOB «СТАР ТРЕЙД ІНВЕСТ») (), ТОВ «ЛАЙТ-ГРІН» (), ТОВ «КВАДРУМ КОНСАЛТИНГ» (), TOB «АСТОН-КМ» (), ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» ().

В свою чергу, вищевказані підприємства з ознаками фіктивності, здійснюють безтоварні операції з ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () з метою подання у податкову звітність інформації щодо купівлі-продажу, внаслідок чого отримують протиправно сформований податковий кредит з ПДВ, а кінцевим споживачам податкового кредиту з податку на додану вартість, являються: ТОВ «Крафт-Плюс» (), ТОВ «Сучасні Технології Безпеки ЛТД» (), ТОВ «ТВЦ «Саксонія» () та інші.

Крім цього, досудовим розслідування встановлено, що посадові особи суб`єктів реального сектору економіки, а саме: ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» ( власник 100% статутного капіталу ОСОБА_5 , директор та головний бухгалтер ОСОБА_5 , працівники ОСОБА_6 (бухгалтер), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» власник 100% статутного капіталу ОСОБА_5 , директор ОСОБА_7 , працівники ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ТОВ «ІМТОП» ( власник 30% статутного капіталу ОСОБА_9 , власник 70% ОСОБА_10 ), директор ОСОБА_9 , головний бухгалтер ОСОБА_11 , працівники ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» ( власник 100%) статутного капіталу ОСОБА_5 , директор ОСОБА_15 , які імпортують одяг та товари широкого вжитку на територію України, збувають його за готівку без відображення в податковій звітності, використовуючи приміщення ТОВ «Пан Каблук», яке володіє нерухомим майном на ринку не продовольчих товарів, за адресою: м. Хмельницький вул. Геологів, 2 та приміщення КП «Спеціалізована Пересувна Механізована компанія - 40» за адресою: Хмельницька обл., с. Олешин (розташовані на відстані близько 10 км. від Хмельницького речового ринку, є складськими), що підтверджується матеріалами НСРД, що проведені відповідно до ст. 263 КПК України.

Так, ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () формують протиправний податковий кредит, який в подальшому через фіктивні підприємства надається, реальному сектору економіки, зокрема для: ТОВ «Крафт-Плюс» (, ТОВ «Сучасні Технології Безпеки ЛТД» (, ТОВ «ТВЦ «Саксонія» () та іншим.

Встановлено, що документально реалізація товару відображалась в адресу «транзитно-конвертаційних» суб`єктів господарювання, у яких відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тощо.

Також, встановлено що всі СГД, а саме: ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () підконтрольні сім`ї Зацерковських та здійснюють реєстрацію податкових накладних та подають податкові звітності з однієї ІР - адреси: НОМЕР_3 та поштових скриньок gmail.com.

Грошові кошти, які надходять на адресу ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () перераховуються фіктивними підприємствами з метою протиправного формування податкового кредиту, але фактично відвантаження товару, а також надання послуг не відбувається. При цьому, перераховані суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності безготівкові кошти повертаються їм посадовими особами підприємств- імпортерів у вигляді готівки, отриманої внаслідок реалізації товарів на непродовольчому ринку м. Хмельницький..

Проведеними процесуальними заходами встановлено, що у ТОВ "ІНТЕССО" (), відкрито розрахунковий рахунок в КРД АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" м. Київ, (МФО 322904), № НОМЕР_1 від 23.07.2018, № НОМЕР_2 від 10.02 2017, які використовувався для вчинення кримінального правопорушення та набуті протиправним шляхом.

Згідно із ч.2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:

1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;

2) перелік і види майна, що належить арештувати;

3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном;

4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що враховуючи те, що імпортований товар реалізується за готівку без відображення відповідного прибутку в податковій звітності - до бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах. Імпортовані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїм фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій. У слідчого існують підстави вважати, що грошові кошти, які знаходься на розрахунковому рахунку ТОВ "ІНТЕССО" (), одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та використовуватимуться для вчинення інших кримінальних правопорушень (ухилення від сплати податків суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки).

Втім у клопотанні не зазначено кому належать грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку ТОВ «ІНТЕССО», № від 23.07.2018, № НОМЕР_2 від 10.02.2017, відкритому в КРД АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ», МФО 322904, не надано доказів, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.

Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Згідно із ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Слідчий суддя вважає, що підстави, на які посилається слідчий для накладення арешту недостатні, тому відмовляє у накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку ТОВ «ІНТЕССО», № НОМЕР_1 від 23.07.2018, № НОМЕР_2 від 10.02.2017, відкритий в КРД АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ», МФО 322904, забороні розпоряджатися грошовими коштами, які знаходяться на рахунках, зупиненні видаткових операцій з грошовими коштами.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст.2,170-173 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого 3-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на майно за матеріалами кримінального провадження №00000155 від 20.02.2019 року, розпочате за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.
Ухвала про відмову в арешті майна може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя