УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5 ,

захисників ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 0000193 від 27.07.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212; ч. ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника 6-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно підозрюваної ОСОБА_5 .

Клопотання мотивовано тим, Слідчим управлінням фінансових розслідувань ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000193 від 27.07.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» (), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212; ч. ч. 3 ст. 212 КК України.

У подальшому для доведення свого умислу до завершення, з метою отримання доходу та ухилення від сплати з нього податків, зборів (обов`язкових платежів) ОСОБА_8 безпосередньо або через довірену особу - ОСОБА_9 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) укладено договори купівлі продажу майнових прав на об`єкти нерухомості, зокрема на квартири, які розташовані на згаданих земельних ділянках, з особами, які виявили бажання набути їх у власність, за наслідками укладення яких ОСОБА_8 або ОСОБА_9 від її імені на підставі довіреності одержали дохід за період з 2016 по 2017 рік на загальну суму 38 033 377,0 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновків акту перевірки № 29/28-01-48/00178353 від 16.02.2016 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» з питань дотримання вимог податкового законодавства України, правильності повноти нарахування та своєчасності сплати до податків до бюджету при фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами за період з 01.01.2015 по 30.09.2015» встановлено, що службовими особами вказаного підприємства порушено п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. п. 201.1, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України у період з січня по вересень 2015 року , що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ у розмірі 10 011 695, 98 грн. На підставі вищевикладеного акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № від 11.03.2016.

Згідно даного акту перевірки встановлено, що службові особи ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» в ході здійснення фінансово-господарських операцій з придбання лісоматеріалів, зокрема: лісу будівельного, шпали, брусу трипільного, затяжки докові та послуг з ремонту від ТОВ «Леспромснаб» (код 39564626), ТОВ «Торгово-промислова компанія «ЯМЗ» (код 39564741), ТОВ «ЗФ «Богучарская» (код 38471688), ПП «Форсайд-Т» (код 39856956), ТОВ «Ресурс Інвест-Груп» (код 36443439), ТОВ «Доненергопром» (код 32083341), ТОВ «Пожбезпека Донбасу» (код 33109803), ТОВ «Схід-Будконструкція» (код 35098521), ТОВ «Донелектрообладнання» (код 25341669), ТОВ «Технології анкерного кріплення» (код 39668863), ТОВ «Донстроймонтаж» (код 30585742), ТОВ «ФБС Велес» (код 39276620), ТОВ «Лідер-Мегаплюс» (код 39011271), ТОВ «Укртрансбрікет» (код 36935542) та ТОВ «Схід-Сервіс» (код 32419030), які мають ознаки «фіктивності», ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, згідно зазначеного акту перевірки встановлено, що господарські операції в межах договорів поставки та проведення робіт, укладених з контрагентами ТОВ «Леспромснаб», ТОВ «Торгово-промислова компанія «ЯМЗ», ТОВ «ЗФ «Богучарская», ТОВ «Технології анкерного кріплення», ТОВ «Донстроймонтаж», ПП «Форсайд-Т», ТОВ «ФБС Велес», ТОВ «Лідер-Мегаплюс», ТОВ «Ресурс Інвест-Груп», ТОВ «Доненергопром», ТОВ «Пожбезпека Донбасу», ТОВ «Схід-Будконструкція», ТОВ «Донелектрообладнання», ТОВ «Укртрансбрікет», ТОВ «Схід-Сервіс», не спричинили настання реальних правових наслідків, що зокрема підтверджується не відповідністю до вимог законодавства оформлення первинних документів, зокрема: товарно транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому передачі, відсутність певних первинних документів, в тому числі товарно - транспортних накладних, відсутність у зазначених контрагентів достатніх трудових та матеріальних ресурсів (складських приміщень, виробничих потужностей) для проведення відповідної фінансово - господарської діяльності. Отже, вказані підприємства здійснюють діяльність направлену на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, зокрема ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» та мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, встановлено, що згідно акту податкової перевірки ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» № 47/28-10-46-13/00178353 від 31.01.2018 службові особи ПрАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» несвоєчасно сплатили податкові зобов`язання з податку на прибуток за 3 квартал 2017 року в сумі 484 867 614, 00 грн., чим порушили п. 57.1 ст. 57 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), яким нараховано штрафні санкції з податку на прибуток в сумі 96 973 522, 80 грн. 27.12.2017 податкові зобов`язання з податку на прибуток за 3 квартал 2017 року в сумі 484 867 614, 00 грн. були сплачені повністю, штрафні санкції не сплачено.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_10 , згідно з наказом від 31.08.2012 № 540-к призначена головним бухгалтером публічного акціонерного товариства «ДТЕК Павлоградвугілля».

Так, службовими особами ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» в період 2015 року до СДПІ по роботі з ВПП у м. Дніпропетровську подавалися податкові декларації з податку на додану вартість, в яких підприємством самостійно задекларовано суму неправомірно завищеного податкового кредиту ПДВ у розмірі 10 011 695,98 грн., у т.ч. по періодах: січень 2015 року у сумі ПДВ 55 977,60 грн.; лютий 2015 року у сумі ПДВ 326 864,37 грн.; березень 2015 року у сумі ПДВ 398 860,40 грн.; квітень 2015 року у сумі ПДВ 2 616 855,25 грн.; травень 2015 року у сумі ПДВ 1 271 730,17 грн.; червень 2015 року у сумі ПДВ 741 928,03 грн.; липень 2015 року у сумі ПДВ 2 421 867,75 грн.; серпень 2015 року у сумі ПДВ 1 035 950,31 грн. та вересень 2015 року у сумі ПДВ 1 141 662,10 грн.

Встановлено, що ОСОБА_10 , діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, достовірно знаючи, що її діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, у період часу з січня 2015 року по вересень 2015 року (точний день та час досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи в приміщенні ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» за адресою: Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Соборна, буд. 76, у ході здійснення фінансово-господарської діяльності за невстановлених слідством обставин вступила у попередню змову із невстановленими особами із числа керівництва підприємства, вчинила умисні протиправні дії за наступних обставин:

Так, ОСОБА_10 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованого податкового кредиту, сформованого ПрАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» в ході здійснення фінансово-господарських операцій з придбання лісоматеріалів, зокрема: лісу будівельного, шпали, брусу трипільного, затяжки докові та послуг з ремонту від ТОВ «Леспромснаб» (код 39564626), ТОВ «Торгово-промислова компанія «ЯМЗ» (код 39564741), ТОВ «ЗФ «Богучарская» (код 38471688), ПП «Форсайд-Т» (код 39856956), ТОВ «Ресурс Інвест-Груп» (код 36443439), ТОВ «Доненергопром» (код 32083341), ТОВ «Пожбезпека Донбасу» (код 33109803), ТОВ «Схід-Будконструкція» (код 35098521), ТОВ «Донелектрообладнання» (код 25341669), ТОВ «Технології анкерного кріплення» (код 39668863), ТОВ «Донстроймонтаж» (код 30585742), ТОВ «ФБС Велес» (код 39276620), ТОВ «Лідер-Мегаплюс» (код 39011271), ТОВ «Укртрансбрікет» (код 36935542) та ТОВ «Схід-Сервіс» (код 32419030), розуміючи свій обов`язок, щодо сплати відповідних сум податків до Державного бюджету України, умисно завищила суму податкового кредиту по таким операціям на загальну суму ПДВ 10 011 695, 98 грн.

У вказаний період часу ОСОБА_10 усвідомлювала, що господарські операції в межах договорів поставки та проведення робіт, укладених з контрагентами ТОВ «Леспромснаб», ТОВ «Торгово-промислова компанія «ЯМЗ», ТОВ «ЗФ «Богучарская», ТОВ «Технології анкерного кріплення», ТОВ «Донстроймонтаж», ПП «Форсайд-Т», ТОВ «ФБС Велес», ТОВ «Лідер-Мегаплюс», ТОВ «Ресурс Інвест-Груп», ТОВ «Доненергопром», ТОВ «Пожбезпека Донбасу», ТОВ «Схід-Будконструкція», ТОВ «Донелектрообладнання», ТОВ «Укртрансбрікет», ТОВ «Схід-Сервіс», не спричинили настання реальних правових наслідків, що зокрема підтверджується не відповідністю до вимог законодавства оформлення первинних документів, таких як: товарно транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому передачі, відсутність певних первинних документів, в тому числі товарно - транспортних накладних, відсутність у зазначених контрагентів достатніх трудових та матеріальних ресурсів (складських приміщень, виробничих потужностей) для проведення відповідної фінансово - господарської діяльності.

Однак, ОСОБА_10 переслідуючи злочинну мету та діючи умисно, за попередньою змовою із невстановленими особами із числа керівництва ПрАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля», з метою ухилення від сплати податків склала та в подальшому підписала податкові декларації з ПДВ підприємства, в яких відобразила недостовірну інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту, а саме: № № від 21.02.2015, від 20.03.2015, від 2.04.2015, від 20.05.2015, від 22.06.2015, від 20.07.2015, від 20.08.2015, від 18.09.2015, від 20.10.2015 та бажаючи настання неправомірних наслідків у вигляді ухилення від сплати податків направила вказані декларації до органів ДФС, а саме до СДПІ по роботі з ВПП у м. Дніпропетровську.

Вказані обставини підтверджуються висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки № 29/28-01-48/00178353 від 16.02.2016 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» з питання дотримання вимог податкового законодавства України, правильності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків до бюджету при фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами за період з 01.01.2015 по 30.09.2015» згідно яких встановлено, що службовими особами вказаного підприємства порушено п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. п. 201.1, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України у період з січня по вересень 2015 року , що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ у розмірі 10 011 695, 98 грн. На підставі вищевикладеного акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № від 11.03.2016 на суму грошового зобов`язання з ПДВ у розмірі 10 011 695 грн., штрафні санкції у сумі 4 208 093, 67 грн.

Крім того, правильність висновків акту перевірки та достовірність виявлених правопорушень підтверджується постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду (справа №804/5444/16, якою скасовано грошове зобов`язання у розмірі 1 595 508, 79 грн. (основний платіж), 14.12.2017 Ухвалою Дніпропетровського Апеляційного адміністративного суду постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду залишено без змін, 06.03.2018 Верховним судом винесено постанову, якою постанову Дніпропетровського окружного адміністративного та ухвалу Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду залишено без змін.

В подальшому, головний бухгалтер ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» ОСОБА_10 , достовірно знаючи, що її діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, ставлячи інтереси підприємства вище суспільних та загальнодержавних, діючи умисно, за попередньою змовою із невстановленими особами із числа керівництва ПрАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля», у період часу листопада-грудня 2017 року (точний день та час досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи в приміщенні ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» за адресою: Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Соборна, буд. 76, розпоряджаючись необхідними активами підприємства, маючи на розрахункових рахунках ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» суму коштів, достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, склала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства № від 08.11.2017, в якій самостійно визначила та зазначила суму грошового зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 484 867 614 грн., яке необхідно було сплатити у строк до 19.11.2017 року.

Однак, ОСОБА_10 діючи за попередньою змовою із невстановленими особами із числа керівництва ПрАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля», врозріз законодавчо встановленим нормам, умисно, реалізуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що на розрахункових рахунках підприємства достатньо коштів для погашення зазначеного грошового зобов`язання, проводячи поточні господарські операції із купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей із підприємствами-контрагентами, тобто маючи всі фінансові можливості для сплати податків у повному розмірі та у встановлений строк, своєчасно не перерахувала до бюджету суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до державного бюджету за 3 квартал 2017 року у розмірі 484 867 614 грн., в результату чого у ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» виникла заборгованість перед державним бюджетом України, що підтверджується висновками акту камеральної перевірки ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» за № 47/28-10-46-13/00178353 від 31.01.2018.

Також, висновками судово-економічної експертизи № 8/82СЕ-19 від 13.05.2019 підтверджуються висновки акту перевірки № 29/28-01-48/00178353 від 16.02.2016 щодо неправомірного завищення ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» податкового кредиту з ПДВ у розмірі 10 011 695, 98 грн., а також підтверджуються висновки акту перевірки №4 7/28-10-46-13/00178353 від 31.01.2018 стосовно несвоєчасної сплати службовими особами зазначеного підприємства узгоджених податкових зобов`язань з податку на прибуток за 3 квартал 2017 року в сумі 484 867 614, 00 грн.

Таким чином, у період часу з січня 2015 року по листопад 2017 року, головний бухгалтер ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» ОСОБА_10 , ухилилася від сплати податків на загальну суму 489 075 707, 67 грн. (у т.ч. податок на прибуток 484 867 614 грн. основний платіж; ПДВ 8 416 187, 19 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

25.10.2019 ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Донецьк, громадянці України, освіта вища, раніше не судимій, проживаючій за адресою: АДРЕСА_1 , повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Незважаючи на позицію ОСОБА_10 , її вина у вчиненні інкримінованого нею правопорушення, підтверджується зібраними під час досудового розслідування доказами, а саме: висновками акту перевірки № 29/28-01-48/00178353 від 16.02.2016 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» з питань дотримання вимог податкового законодавства України, правильності повноти нарахування та своєчасності сплати до податків до бюджету при фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами за період з 01.01.2015 по 30.09.2015»; висновками акту податкової камеральної перевірки ПрАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» № 47/28-10-46-13/00178353 від 31.01.2018; висновками судово-економічної експертизи № 8/82СЕ-19 від 13.05.2019; іншими матеріалами досудового розслідування у їх сукупності.

Підозрювана ОСОБА_10 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, яке є тяжким та карається штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали подане клопотання та просили суд його задовольнити.

Підозрювана та її захисники просили відмовити в задоволені клопотання в повному обсязі.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, вважає його таким, що не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000193 від 27.07.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» (), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212; ч. ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 194 КПК України, під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про: наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального провадження; наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, і на які вказує слідчий, прокурор; недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

25.10.2019 року ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Донецьк, громадянці України, освіта вища, раніше не судимій, проживаючій за адресою: АДРЕСА_1 , повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

-Так, наявність обґрунтованої підозри ОСОБА_10 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, а саме: висновками акту перевірки № 29/28-01-48/00178353 від 16.02.2016 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» з питань дотримання вимог податкового законодавства України, правильності повноти нарахування та своєчасності сплати до податків до бюджету при фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами за період з 01.01.2015 по 30.09.2015»; висновками акту податкової камеральної перевірки ПрАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» № 47/28-10-46-13/00178353 від 31.01.2018; висновками судово-економічної експертизи № 8/82СЕ-19 від 13.05.2019 ; іншими матеріалами досудового розслідування у їх сукупності.

При цьому, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження та дані про особу ОСОБА_10 яка підозрюється у вчиненні тяжкого кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наведені в клопотанні обставини свідчать про існування значних ризиків до того, що підозрюваний може переховуватися від органів досудового розслідування або суду.

Однак, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, процесуальну поведінку підозрюваного під час здійснення досудового розслідування та дані про особу ОСОБА_10 її вік, стан здоров`я, сімейний і матеріальний стан, соціальні зв`язки, зокрема, що вона є особою раніше не судимою, має постійне місце реєстрації та проживання на території України, з вищою освітою, офіційно працевлаштованою, отримує на території України постійний офіційний дохід, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим та прокурором не доведено запобіжного у вигляді застави заходу для запобігання ризикам, зазначеним у клопотанні.

З огляду на зазначене, підстав для застосування відносно ОСОБА_10 запобіжного заходу у вигляді застави, беручи до уваги дані про його особу, сімейний і матеріальний стан, слідчий суддя не вбачає.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 176-179, 193, 194, 196, 205, 309, 372 КПК України,
У Х В А Л И В:

В задоволені клопотання заступника начальника 6-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу щодо підозрюваної ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки м. Донецьк, раніше не судимої у вигляді застави вісімдесят розмірів мінімальної заробітної плати відмовити у повному обсязі.

Оголошення повного тексту ухвали відбудеться 13 листопада 2019 року о 08 годині 30 хвилин.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя