Справа№751/5520/19
Провадження №1-кс/751/2421/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 серпня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судового засідання клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , зпро призначення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000011 від 21.02.2019 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася з клопотанням за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 про призначення у кримінальному провадженні від 21.02.2019 року №0000011 судово-почеркознавчої експертизи.

Мотивуючи клопотання тим, що ФОП ОСОБА_5 в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 отримавши кошти за товари та послуги на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 відкритого в АТ КБ «Приватбанк» у сумі 23 558 660, 23 грн., занизивши оподатковуваний дохід в розмірі 22 761 706,82 грн. ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 4 545 759,76 грн. та від сплати військового збору з доходу від здійснення підприємницької діяльності на 341 425,61 грн. Крім того ФОП ОСОБА_5 , отримавши з 01.01.2015 по 30.11.2015 на власний рахунок грошові кошти у сумі понад 1 млн. грн., не зареєструвався платником ПДВ, що в подальшому призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість за період з 11.12.2015 по 31.12.2015 на загальну суму 2 735 116 грн.

Загальна сума несплачених ФОП ОСОБА_5 податків та зборів протягом 2015 року склала 7 622 301,37 грн., які згідно ст. 9 Податкового кодексу України віднесені до загальнодержавних, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно декларації про майновий стан та доходи валовий дохід ФОП ОСОБА_5 за 2015 рік складає 6 809 210,41 грн., а витрати, пов`язані з його діяльністю складають 6 794 682,16 грн., Відповідно до цієї декларації оподатковуваний дохід (чистий дохід) складає 14 528,25 грн.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено заниження ФОП ОСОБА_5 оподатковуваного доходу за 2015 рік в розмірі 22 761 706,82 грн.

Згідно відповіді Ніжинського управління ГУ ДФС у Чернігівській області, декларація про майновий стан та доходи за 2015 рік ОСОБА_5 подавалася в паперовій формі без використання електронного цифрового підпису, в якій містяться оригінали підписів виконані від імені ОСОБА_5 .

Приймаючи до уваги те, що для вирішення питань, які виникли у ході досудового розслідування встановлення особи, яка підписувала декларацію про майновий стан та доходи за 2015 рік ФОП ОСОБА_5 , необхідні спеціальні наукові знання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання в її відсутності.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області перебуває кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №0000058 від 01.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим в клопотанні доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, а тому клопотання відповідно до ч. 2 ст. 242, ст. 244 КПК України підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 242-244, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , зпро призначення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000011 від 21.02.2019 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Доручити експертам Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (м. Чернігів, вул. Старобілоуська, 25-а) проведення судово-почеркознавчої експертизи.

На вирішення експерта поставити наступне запитання:

Ким, ОСОБА_5 або іншою особою виконані підписи навпроти графи « ОСОБА_5 », « ОСОБА_5 » та « ОСОБА_5 » в податкових деклараціях про майновий стан і доходи за 2015 рік?

Для дослідження в розпорядження експертів надати податкові декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік ФОП ОСОБА_5 .

За вимогою експерта надати матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №№0000011 від 21.02.2019 року.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. 70 КПК України, ст.ст. 384, 385 КК України, за дачу завідомо неправдивого висновку або відмову від виконання покладених на нього обов`язків.

Судовому експерту, у разі необхідності, надсилати клопотання згідно статті 69 КПК України особі, за клопотанням якої він був залучений.

Висновок експерта передати стороні, за клопотанням якої здійснювалась експертиза.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий cуддя ОСОБА_1