УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.10.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

Старший слідчий з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_4 , подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 29.05.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 01.01.2017 по 31.05.2018, реалізовуючи майнові права на житло у новозбудованих та будинках, що будуються, за ціною 10 тис. грн. за м2., у Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України, зареєстрували податкові накладні на реалізацію квартир за ціною 5,2 тис. грн. за 1 м2. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за вказаний період, реалізували майнові права на квартири за ціною 5,2 тис. грн. за м2 з ПДВ, що є нижчою звичайної ціни на 3,1 тис. грн. за м2, у результаті чого шляхом заниження об`єкту оподаткування ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 8 670 тис. грн.

Так, при придбанні квартир з фізичними особами-покупцями укладається договір купівлі-продажу майнових прав на квартиру з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та договір купівлі-продажу деривативу з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), від імені та в інтересах якого діє «Компанія з Управління Активами « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), згідно договору про управлінням активами №4/2016-УА від 24.06.2016.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює перерахування грошових коштів ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДР НОМЕР_4 ) як оплата за послуги згідно договору №17/Б-07/ «про надання юридичних послуг» від 06.02.2017р., ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), як оплата за юридичні послуги згідно договору №016/Б-04 від 20.09.2017р. та при цьому отримує поворотну фінансова допомогу від пов`язаного ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_6 ) згідно договору про надання поворотної фінансової допомоги №14/07-2016 від 14.07.2016 року.

В ході проведення допиту директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 було встановлено, що менеджери, які працюють у ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), надавали консультації покупцям квартир ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у місті Житомирі, стосовно узгодження істотних умов договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири, укладання договорів купівлі продажу деривативу; перерахування грошових коштів за купівлю квартир та надавали консультації з приводу сплати коштів за вказані договори.

На даний виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, які знаходяться у ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_7 ), що свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період взаємовідносин з 01.01.2017 по 29.05.2018, а саме: оригіналів договорів, додаткових угод, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг), податкові накладні, видаткові накладні та інші документи, що підтверджують надання консультації покупцям квартир ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у місті Житомирі, стосовно укладання договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири, договорів купівлі продажу деривативу; перерахування грошових коштів за купівлю квартир та сплати коштів за вказані договори покупцями квартир в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці та є предметом доказування і має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, яка знаходяться у ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ).

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

За даним фактом 29.05.2018 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження №0000023 з правовою кваліфікацією ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні операторів мобільного зв`язку, доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС в ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до речей та документів які знаходяться у ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), документів що свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період взаємовідносин з 01.01.2017 по 29.05.2018, а саме: договорів, додаткових угод, актів прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг), податкові накладні, видаткові накладні та інші документи, що підтверджують надання консультації покупцям квартир ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у місті Житомирі, стосовно укладання договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири, договорів купівлі продажу деривативу; перерахування грошових коштів за купівлю квартир та сплати коштів за вказані договори покупцями квартир в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », без вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1