ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/48/18
Провадження № 1-кс/210/2597/19

"12" серпня 2019 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду міста Кривого Рогу ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_2 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001454 від 09 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу звернувся з клопотанням прокурор другого відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_2 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001454 від 09 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про здійснення тимчасового доступу до документів та їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання посилався на те, що другим відділом процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0001454 від 09.11.2017 року, внесеному до ЄРДР стосовно службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які у змові з посадовими особами ряду приватних підприємств області сприяють ухиленню від сплати податків, що входять в систему оподаткування України, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , зловживаючи службовим становищем сприяють незаконній діяльності групі осіб, що приводить до збитків державі в особливо великих розмірах у вигляді ненадходження обов`язкових платежів.
Так, встановлено, що з відома та сприяння посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 на території Дніпропетровської області здійснює протиправну діяльність група осіб у складі ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , які розробили та впровадили незаконну схему щодо надання послуг з надання податкової вигоди третім особам та підприємствам реального сектору економіки шляхом проведення безтоварних операцій, формуючи при цьому видимість законності проведених операцій між підконтрольними фіктивними підприємствами та підприємствами реального сектору економіки, оформлюючи відповідні документи, які посвідчують нібито придбання продукції, що в свою чергу дозволяє підприємствам групи формувати фіктивний податковий кредит та отримувати готівкові кошти, які в подальшому передаються посадовим особам підприємств реального сектору економіки за відрахуванням певного відсотку за надані послуги з конвертації грошових коштів. В свою чергу, співробітники ІНФОРМАЦІЯ_1 , використовуючи надані службові повноваження, здійснюють контроль та недопущення в подальшому позапланових перевірок щодо вказаних суб`єктів господарювання, за що систематично отримують від них неправомірну вигоду у вигляді проценту від конвертованих грошових коштів.

Так, ПП « ОСОБА_3 » імпортовані паливно-мастильні матеріали (далі за текстом ППМ) реалізовує через власну мережу автозаправних станцій громадянам за готівку, у зв`язку з чим на підприємстві формуються значні грошові кошти у готівковій формі. Частина даних готівкових коштів використовується у злочинній схемі з ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки, при цьому здійснюється безготівковий перерахунок грошових коштів на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_3 », а останнім наявні готівкові грошові кошти, за виключенням відсотку у розмірі 5-10% за надані послуги (переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівку), передають посадовим особам підприємств реального сектору економіки.

В ході проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження від ІНФОРМАЦІЯ_2 отримано акт №11738/04-36-14- 20/30442560 від 11.03.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.09.2018 та акт № 23963/04-36-14-20/30442560 від 26.06.2019 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань, що стали предметом оскарження за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року.
Відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_2 №11738/04- 36-14-20/30442560 від 11.03.2019 року за результатами перевірки ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено наступні порушення, а саме:
- п.134.1 ст.134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено податок на прибуток всього на суму 10 239 466 грн., в т.ч. за 2015 рік на суму 519 806 грн., за 2016 рік на суму 4 637 471 грн., за 2017 рік на суму 2 869 176 грн., за 9 міс. 2018 на суму 2 213 013 грн.
- п.185.1 ст.185 та п. 187.1 ст.187, п.198.5 ст.198, п. 187.1 ст.187, п. 188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено податок на додану вартість в загальній сумі 3 982 362 грн., та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу
податкового кредиту наступного звітного періоду за вересень 2018 року у сумі 331 621 грн.
- п.201.10 ст.201 розділу V Податкового кодексу України, а саме: ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) порушено граничні строки реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму податку на додану вартість 17 847,13 грн., та не виписано та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на суму занижених податкових зобов`язань з податку на додану вартість внаслідок реалізації паливно- мастильних матеріалів на невстановлених осіб без урахування терміну позовної давнини (ст.102 ПКУ) на суму ПДВ - 7 629 868 грн., за що передбачена відповідальність п.1201.!. ст. 120і глави 11 розділу II Податкового кодексу України.
- пп.213.1.12 п.213.1 ст.213, пп. 214.1.4 п. 214.1 ст. 214, п.217.1 ст.217 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено акцизний податок всього у сумі 3 368 075 грн., в т.ч. за грудень 2015 року в сумі 393 038 грн., за грудень 2016 в сумі 1 377 291 грн., грудень 2017 року в сумі 1 215 099 грн., вересень 2018 в сумі 382 647 грн.
На теперішній час, з метою підтвердження чи спростування висновків акту №11738/04-36-14-20/30442560 від 11.03.2019 року про результати документальної планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року та висновків акту № 23963/04-36-14-20/30442560 від 26.06.2019 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань, що стали предметом оскарження за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року призначено судово-економічну експертизу.
Так, 22.05.2019 року експертом, якому доручено проведення судово-економічної експертизи заявлено клопотання за вих. № 3 від 22.05.2019 року про надання додаткових документів ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для проведення експертизи, зокрема:
- податкові накладні ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) складені за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року контрагентам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та документ, що підтверджує здійснення реєстрації цих податкових накладних в ЄРПН (витяг з реєстру тощо) ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- податкові декларації ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість з усіма додатками до неї за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;
- договір реєстрації електронного ключа ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та додатки до нього.
У вказаних документах об`єктивно відображаються відомості стосовно обставин придбання та реалізації нафтопродуктів, які самі по собі або в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть бути використані як докази.
Володільцем вказаних документів є ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
Прокурор будучи повідомленим про місце та час розгляду клопотання до судового засідання не прибув.
Частиною третьою статті 244 КПК України передбачено, що особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання прокурора за таких підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Частиною 5 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що інформація, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , вважаю, що згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в вищезазначених документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали кримінального провадження, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001454 від 09.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, надані докази, вважає, клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Значення документів, вказаних в клопотанні, для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення. Оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Разом із тим, відсутні законні підстави для надання тимчасового доступу до документів працівникам оперативних підрозділів, оскільки тимчасовий доступ не є слідчою дією, а є заходом забезпечення кримінального провадження, а тому він не може надаватися слідчим суддею оперативним підрозділам. Відповідно до ст. 40 КПК України слідчий вправі самостійно надавати доручення відповідним оперативним підрозділам, у тому числі щодо отримання документів, до яких йому надано тимчасовий доступ. Таким чином, клопотання слідчого в цій частині задоволенню не підлягає.
Оскільки судове засідання було проведено за відсутності осіб кримінального провадження, фіксація процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась, що відповідає положенням ч. 4 ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст.32, 34, 36, 132, 172 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_2 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001454 від 09 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про здійснення тимчасового доступу до документів та їх вилучення задовольнити частково.

Надати прокурорам та слідчим у кримінальному провадженні, в тому числі прокурору відділу ОСОБА_2 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:
- податкових накладних ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) складені за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року контрагентам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та документу, що підтверджує здійснення реєстрації цих податкових накладних в ЄРПН (витяг з реєстру тощо) ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- податкових декларацій ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість з усіма додатками до неї за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року;
- договіру реєстрації електронного ключа ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та додатків до нього.
Строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 12.09.2019 року.

У разі невиконання ухвали, відповідно до ст. 166 КПК України, може бути проведено обшук з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1