У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.05.2019 Справа №607/11447/19

Провадження 1-кс/607/6765/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000005 від 08 березня 2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся заступник начальника першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, директор Фермерського господарства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за участю сина ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), та дочки ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), неправомірно застосовуючи спеціальний режим оподаткування сільськогосподарських підприємств, шляхом відображення в податковій звітності підприємства неправдивих відомостей щодо обсягів реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, за період діяльності протягом 2014-2017 років не сплатили до бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів в сумі близько 5 млн. грн..

Крім того вищевказані особи з метою несплати податків здійснювали та здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва, а також придбаної у інших виробників, переважно за готівкові кошти та без відповідного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Відповідно до податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку ФГ « ОСОБА_5 » та відомостей про наявність земельних ділянок, фермерське господарство використовувало землі сільськогосподарського призначення: за 2014 рік площею 152, 2431 га; за 2015 рік площею 149, 2932 га; за 2016 рік площею 4, 4332 га; за 2017 рік площею 774, 108 га.

Згідно інформації Єдиного реєстру податкових накладних ФГ « ОСОБА_5 » встановлено, що господарством протягом 2014 року реалізовано: цукрового буряка 17 460, 948 тонн; пшениці 1192, 29 тонн; ячменю 468, 776 тонн.

Відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 , середня урожайність сільськогосподарських культур після доробки на території Підволочиського району Тернопільської області становить: цукрового буряка: за 2014 рік - 511,8 ц з га, за 2015 рік - 476,9 ц з га, за 2016 рік - 346,5 ц з га; пшениці: 2014 рік - 72,7 ц з га, 2015 рік - 59, 1 ц з га, 2016 рік - 61, 0 ц з га; ячменю: 2014 рік - 57, 5 ц з га, 2015 рік - 55, 3 ц з га, 2016 рік - 58, 0 ц з га; гречки: 2014 рік - 10, 8 ц з га, 2015 рік - 3, 9 ц з га, 2016 рік - 11, 5 ц з га.

Проведеним співставленням кількості реалізованої сільськогосподарської продукції протягом 2014 року до середньої урожайності сільськогосподарських культур Підволочиського району встановлено, що для вирощування 1192, 29 тонн пшениці при середній урожайності пшениці 72, 7 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 164 га. Для вирощування 468, 776 тонн ячменю та при середній урожайності 57, 5 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 81, 5 га. Для вирощування 17 460, 948 тонн цукрового буряка та при середній урожайності 511, 8 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 341, 1 га.

Вказана інформація свідчить про те, що протягом 2014 року ФГ « ОСОБА_5 » для вирощування та реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, яка відображена у податкових накладних та Деклараціях з податку на додану вартість (спрощеної) для сільськогосподарських товаровиробників повинні були використовуватись сільськогосподарські угіддя площею не менше 587 га, а отже посадові особи ФГ « ОСОБА_5 » у 2014 році повинні були використовувати в господарській діяльності понад 434 га землі незареєстрованої у встановленому порядку.

Також встановлено, що протягом тривалого часу, а саме з липня 2017 року по лютий 2018 року ІНФОРМАЦІЯ_2 не мало можливості реалізувати свої повноваження з проведення планової перевірки ФГ « ОСОБА_5 », що свідчить про те, що службовими особами господарства вживаються заходи щодо унеможливлення проведення перевірки та знищення документів, які свідчать про фінансово-господарські операції.

В ході розслідування даного кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вищевказаних кримінальних правопорушень, знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення документів, предметів та речей, носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину, на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 28.02.2019, 07.02.2019 проведено обшук за юридичною адресою ФГ « ОСОБА_9 » в комплексі будівель санаторію « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який знаходиться на земельній ділянці з кадастровим номером :02:001:0567 площею 0,54 га, за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході проведення обшуку встановлено, що за вказаною адресою знаходиться санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та жодних документів ФГ « ОСОБА_9 » не було виявлено. Допитаний як свідок директор санаторію « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_10 показав, що ФГ « ОСОБА_9 » йому не відоме, та йому не відомо, що вказане господарство зареєстроване за адресою санаторію « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 05.02.2019, 07.02.2019 проведено обшук в нежилому приміщенні, приміщенні офісу, за адресою: АДРЕСА_2 .

За результатами проведеного обшуку виявлено та вилучено звітність за І-ІІ півріччя 2017 року, І-ІІ півріччя 2018 року (податкові розрахунки, податкові декларації з ПДВ, квитанції, акти), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти надання послуг, акти виконаних робіт, виписки по рахунках, звіти про використання коштів виданих на відрядження за січень-грудень 2018 року ФГ « ОСОБА_5 ».

Інші первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ФГ « ОСОБА_5 », що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ФГ « ОСОБА_5 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ФГ « ОСОБА_5 » за період діяльності з 01.01.2014 по 31.03.2019, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема первинних бухгалтерських та інших документів які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ФГ « ОСОБА_5 ».

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація (документи), що перебуває у володінні фермерського господарства, має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженому працівнику, вказаному у клопотанні слідчого, оскільки останній, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважений на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів Фермерського господарства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період діяльності з 01.01.2014 по 31.03.2019, та можливість вилучити їх оригінали, а саме:
- фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів;
- документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання, виробництва та реалізації сільськогосподарської продукції;
- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; реєстраційних документів;
- копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;
- журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту;
- чекових книжок;
- документів, речей та предметів, які свідчать про нарахування та виплату коштів (в тому числі і як заробітної плати), особам, що працюють на фермерському господарстві.
У задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1