УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 листопада 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні №0000366 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Із поданого клопотання, погодженого з прокурором вбачається, що 31 жовтня 2019 року прокуратурою Закарпатської області розпочато досудове розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000366, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) основним видом діяльності якого є виробництво iнших виробiв з деревини; виготовлення виробiв з корка, соломки та рослинних матерiалiв для плетiння, умисно ухилились від сплати митних платежів при здійсненні у 2018 році імпортних операцій із ввезення на митну територію України обладнання для переробки деревини шляхом заниження вартості ввезеного обладнання, а також внесення недостовірних даних в документи для продовження строків тимчасового ввезення товару, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, 01.11.2019 постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби ОСОБА_4 про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000366 доручено здійснювати СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що 05.04.2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) в адресу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_3 ) за МД № UA100110/2018/056757 на вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 було здійснено вивезення (після ввезення на умовах тимчасового ввозу) обладнання для обробки деревини: мобільний станок обдирно-корувальний, барабанного типу, для зняття кори (стаціонарно змонтований на несамохідному колісному шасі Tomisco модель FX-R3W-55 VIN- 2TMFX5534VN465701) станок Cardinal, модель Р 940 б/в 1997 року, серійний номер 630 - 1 шт у розібраному стані для зручності перевезення, країна походження Канада за кодом УКТЗЕД та вартістю 2 640 524,90 грн., а також на вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_4 обладнання «машина для обробки деревини, портативна барабанна корувальна машина, б/в, у незібраному стані: Cardinal Portable Drum Debarker, модель P-940, рік випуску 1997 - 1шт., серійний номер: 630 Країна виробництва CA (Канада) Виробник: Cardinal Торгівельна марка: Cardinal» за кодом УКТЗЕД та вартістю 11 882 362,05 грн. що 05.04.2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) в адресу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_3 ) за МД № UA100110/2018/056757 на вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 було здійснено вивезення (після ввезення на умовах тимчасового ввозу) обладнання для обробки деревини: мобільний станок обдирно-корувальний, барабанного типу, для зняття кори (стаціонарно змонтований на несамохідному колісному шасі Tomisco модель FX-R3W-55 VIN- 2TMFX5534VN465701) станок Cardinal, модель Р 940 б/в 1997 року, серійний номер 630 - 1 шт у розібраному стані для зручності перевезення, країна походження Канада за кодом УКТЗЕД та вартістю 2 640 524,90 грн., а також на вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_4 обладнання «машина для обробки деревини, портативна барабанна корувальна машина, б/в, у незібраному стані: Cardinal Portable Drum Debarker, модель P-940, рік випуску 1997 - 1шт., серійний номер: 630 Країна виробництва CA (Канада) Виробник: Cardinal Торгівельна марка: Cardinal» за кодом УКТЗЕД та вартістю 11 882 362,05 грн.

Згодом, а саме 10.04.2019, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) на вантажних автомобілях з р.н.з. НОМЕР_3 та TV706CS/AO1783XP за МД UA305000/2018/907712 здійснено ввезення на умовах тимчасового ввозу вказаних вище ТМЦ, де з метою ймовірного ухилення від сплати митних платежів внесені недостовірні дані в офіційні документи з метою заниження вартості ввезеного обладнання, а також в документи для продовження строків тимчасового ввезення товару, а саме змінено код УКТЗЕД на , вартість на 53 000 євро (1 701 742,50 грн.) та відправника на ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_4 ).

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що засновником та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), в його облікових даних як фізичної особи підприємця зазначені адреси - АДРЕСА_5 та АДРЕСА_6 адреса проживання засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_6 . Згідно наявних даних ОСОБА_5 та ОСОБА_6 є подружжям.

Отже, зважаючи на вищевказане, зовнішньоекономічні операції, здійснені пов`язаними суб`єктами щодо вивезення обладнання за межі митної території України та подальше його ввезення по вартості, значно меншій, ніж по інвойсу попереднього року від того ж продавця, мали на меті зменшення сум митних платежів на загальну суму 2629629,01 гривень.

Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) №03/07-16-16-00-19/38978153 від 30.09.2019 року відділу БВДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області, за результатами якого встановлено, що службовими/посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно внесені недостовірні дані в офіційні документи з метою заниження вартості ввезеного обладнання, а також в документи для продовження строків тимчасового ввезення товару, наслідком чого стало уникнення від сплати митних платежів на загальну суму 2 629 629,01 грн.

Таким чином попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 2 ст. 84 КПК України речові докази є одним із процесуальних джерел доказів.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за номерами: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (Євро) та № НОМЕР_5 (долар США), відкритих у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО: НОМЕР_6 , АДРЕСА_7 ).
Підставою вважати, що документи перебувають у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО: НОМЕР_6 , АДРЕСА_7 ) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, іззазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.
Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операціїТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Клопотання вмотивоване тим, що відомості, які знаходяться в документах, що містять банківську таємницю, нададуть можливість стороні обвинувачення використати їх в якості доказу для доведення елементів складу злочину, зокрема таких як об`єкт та суб`єктивна сторона.

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених збитків.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився. Однак, надав суду заяву, в якій просив провести розгляд даного клопотання за його відсутності.

Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на розгляд клопотання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце його розгляду. Оскільки, неприбуття особи, у володінні якої знаходяться речі і документи без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, приходжу до переконання, що у відповідності до ч.4 ст.163 КПК України розгляд даного клопотання проводиться за відсутності представника АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ".
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить наступного висновку.
31 жовтня 2019 року прокуратурою Закарпатської області розпочато досудове розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000366, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) основним видом діяльності якого є виробництво iнших виробiв з деревини; виготовлення виробiв з корка, соломки та рослинних матерiалiв для плетiння, умисно ухилились від сплати митних платежів при здійсненні у 2018 році імпортних операцій із ввезення на митну територію України обладнання для переробки деревини шляхом заниження вартості ввезеного обладнання, а також внесення недостовірних даних в документи для продовження строків тимчасового ввезення товару, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Однак, відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління Національного Банку України від 14.07.2006 №267, якою затверджено правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», а саме п. 4.1 Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.
Відповідно до ч.7.ст.163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів,або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.
У відповідності до п.5 ч.1 чт.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомо мості, які можуть становити банківську таємницю.
Так, з матеріалів справи, вбачається, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( АДРЕСА_7 ), що стверджується наявними в справі матеріалами. Таким чином, клопотання органу досудового слідства є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО: НОМЕР_6 , АДРЕСА_7 ), приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення в частині надання дозволу слідчим в провадженні яких перебуває кримінальне провадження №0000366.
Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні №0000366 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.
Надати стороні кримінального провадження слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000366 старшому слідчому з особливо важливих справ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО: НОМЕР_6 , АДРЕСА_7 ) на паперових та електронних носіях:
?у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.10.2019 та залишок коштів на рахунках: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_5 (Євро) та № НОМЕР_5 (долар США).

?які використовувались банком для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у тому числі: договори з нерезидентами (додатки до договорів), акти, митні декларації, реєстри митних декларацій (на паперових носіях та в електронному вигляді), а також інші документи, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) 01.01.2018 по 31.10.2019;

?копії аркушів (у електронному вигляді та на паперових носіях) журналу, в якому банком здійснювалась реєстрація валютних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.10.2019;

?копії SWIFT повідомлень з відмітками про виконання (списання коштів з коррахунку банку для переказу за призначенням) за період з 01.01.2018 по 31.10.2019.

?довіреності, інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

?карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що діяли з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1