Провадження 1КП-200-473-19
Справа 200/7075/19
У Х В А Л А
іменем УКРАЇНИ

18 липня 2019 року Бабушкінський районний суд

м.Дніпропетровська

у складі:

головуючого-судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю:

прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпропетровську клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Запоріжжя, громадянина України, який має вищу освіту, одружений, має на утриманні неповнолітнього сина ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , не працює, проживає та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, (зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000059 від 25.10.2016), у зв`язку із закінченням строків давності, -

ВСТАНОВИВ:

До Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська 10.05.2019 з прокуратури Дніпропетровської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , у зв`язку із закінченням строків давності.
У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Захисник ОСОБА_4 підтримав клопотання прокурора та просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Підозрюваний ОСОБА_5 підтримав клопотання прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Вислухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає за можливе задовольнити клопотання прокурора та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності і закрити кримінальне провадження відносно нього з наступних підстав.
Відповідно клопотання, ОСОБА_5 повідомлено, що він підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення при наступних обставинах: ОСОБА_5 у період часу з березня 2009 року по 21.02.2018, відповідно до протоколу №1 Установчих зборів засновників (учасників) ТОВ «Вебтранс-Логістик» та наказів про призначення на роботу №1 від 03.01.2014, №1 від 03.01.2015, №1 від 03.01.2016, №1 від 03.01.2017, №1 від 03.01.2018 обіймав посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Вебтранс-Логістик» (далі ТОВ «Вебтранс-Логістик») (код 36365560), зареєстрованого 03.03.2009 департаментом адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради, реєстраційний номер 0045861, за юридичною адресою: м.Дніпро, вул.Старокозацька, буд.40-Б, яке є платником податків, зокрема податку на додану вартість (свідоцтво №100222314 від 13.04.2009, свідоцтво №200231541 від 02.09.2015, свідоцтво №200234386 від 15.09.2015). ТОВ «Вебтранс-Логістик» з 03.03.2009 перебувало на податковому обліку за реєстраційним №14427 в ДПІ у Шевченківському районі (попередня назва Бабушкінському районі) м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: м.Дніпро, проспект Богдана Хмельницького (попередня назва вул.Героїв Сталінграда), буд.25, з 21.02.2018 перереєстровано та перебуває на обліку у Хустській ОДПІ Головного управління ДФС у Закарпатській області (м.Хуст).

На підставі Статуту ТОВ «Вебтранс-Логістик», затвердженого протоколом №3 Загальних зборів учасників ТОВ «Вебтранс-Логістик» від 23.02.2010 та Статуту ТОВ «Вебтранс-Логістик», затвердженого протоколом №4 Загальних зборів учасників ТОВ «Вебтранс-Логістик» від 30.07.2015, ОСОБА_5 , у період часу з 01.06.2014 по 30.07.2016, як директор, мав повноваження представляти без довіреності інтереси Товариства у взаємовідносинах з усіма підприємствами, організаціями, громадянами і державними органами (п. 9.12), а також: самостійно вирішувати питання діяльності товариства, зокрема відповідно до вимог чинного законодавства визначати загальні напрями економічного та соціального розвитку товариства; вирішувати питання, що пов`язані з формуванням майна товариства, визначати порядок розподілу прибутку (доходу); у межах своєї компетенції розпоряджатися майном та грошовими коштами товариства, укладати угоди, контракти, видавати довіреності з правом подальшої передовіри і т.п.; відкривати у банках поточні та інші рахунки товариства в національній та іноземній валюті; укладати трудові договори (контракти), визначати умови оплати праці працівникам товариства; видавати накази про відрядження у межах України та за кордоном; у межах своєї компетенції видавати накази і давати вказівки, які є обов`язковими для працівників товариства; переводити працівників на іншу посаду у випадку виробничої необхідності; виконувати інші функції, які стосуються діяльності товариства (п.9.14), крім того ніс персональну відповідальність за організацію та здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до чинного законодавства (п. 9.13). Тобто, ОСОБА_5 являвся службовою особою ТОВ «Вебтранс-Логістик», на яку згідно зі статутом підприємства та вимогами чинного законодавства покладено обов`язки, передбачені:

?п.16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

?п.36.1 ст.36 Податкового кодексу України - податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи;
?п.36.5 ст.36 Податкового кодексу України - відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи;
?п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України - платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом;
?ст.67 Конституції України - кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

?ч.3 ст.8 Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність» - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.
Таким чином, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій ОСОБА_5 з березня 2009 року по 21.02.2018 був службовою особою ТОВ «Вебтранс-Логістик», на яку було покладено відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків і йому достовірно було відомо, що він відповідно до вищезазначених норм чинного законодавства України, статуту товариства, повинен і зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно і вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.
В той же час, ОСОБА_5 в період з 01.06.2014 по 30.07.2016, у денний час, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Вебтранс-Логістик» у м.Дніпро, вул.Старокозацька, буд.40-Б, більш точну дату та час у ході досудового розслідування встановити не виявилось можливим, діючи в порушення пп.14.1.36 пп.14.1.202 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та бажаючи при цьому настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків до бюджету, вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 958093 грн., що перевищує 1 000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром, відповідальність за яке передбачене ч.1 ст.212 КК України, за таких обставин:

ОСОБА_5 , перебуваючи у період з 01.06.2014 по 30.07.2016, у денний час за місцем знаходження ТОВ «Вебтранс-Логістик» у м.Дніпро, вул.Старокозацька, 40-Б (більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено), при здійсненні фінансово-господарської діяльності товариства, будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом зменшення податкових зобов`язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Вебтранс-Логістик» в період часу з 01.06.2014 по 30.07.2016 не здійснювало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Зілле Трейд» (код 39449098), ТОВ «Верін Компані» (код 39411457), ТОВ «Альтісофт Плюс» (код 39449145), ТОВ «Сільвертрейд» (код 39444503), ТОВ «Промкапіталтрейд» (код 40111025), ТОВ «Едхаус сістем» (код 39420807), ТОВ «Персоніос (код 39382332) та ТОВ «Мартак» (код 39101589), в порушення пп.14.1.36 пп.14.1.202 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), реалізуючи свій злочинний намір, неправомірно використав отримані від неустановлених у ході досудового розслідування осіб первинні бухгалтерські документи, оформлені від ТОВ «Зілле Трейд» (код 39449098), ТОВ «Верін Компані» (код 39411457), ТОВ «Альтісофт Плюс» (код 39449145), ТОВ «Сільвертрейд» (код 39444503), ТОВ «Промкапіталтрейд» (код 40111025), ТОВ «Едхаус сістем» (код 39420807), ТОВ «Персоніос (код 39382332) та ТОВ «Мартак» (код 39101589) по вищевказаним взаємовідносинам, надав їх головному бухгалтеру ТОВ «Вебтранс-Логістик» (код 36365560) для подальшого відображення їх у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Остання, будучи необізнаною щодо злочинних намірів ОСОБА_5 , внесла до розділу 2 «Податковий кредит» «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатків № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, липень, серпень, вересень, листопад, грудень - 2014 року, січень, лютий, березень, квітень, червень, липень - 2015 року, травень, червень - 2016 року відомості про операції з придбання ТОВ «Вебтранс-Логістик» послуг:

- у червні 2014 року від ТОВ «Мартак» на суму 174000, 00 грн. у т.ч. ПДВ 29 000, 00 грн.;

- у липні 2014 року від ТОВ «Мартак» на суму 195 000, 00 у т.ч. ПДВ 32 500, 00 грн.;

- у серпні 2014 року від ТОВ «Мартак» на суму 228 000, 00 грн., у т.ч. ПДВ 38 000, 00 грн.;

- у вересні 2014 року від ТОВ «Мартак» на суму 226 000,00 грн., у т.ч. ПДВ 37 666, 67 грн.;

- у листопаді 2014 року від ТОВ «Персоніос» на суму 281 100, 00грн., у т.ч. ПДВ 46 849, 93 грн.;

- у грудні 2014 року від ТОВ «Персоніос» на суму 864369,66 грн., у т.ч. ПДВ 144 061,61 грн.;

- у січні 2015 року від ТОВ «Едхаус Сістем» на суму 42 500,00 грн.. у т.ч. ПДВ 7 083,33 грн., ТОВ «Верін Компані» на суму 129 000,00 грн., у т.ч. ПДВ 21 499,99 грн.;
- у лютому 2015 року від ТОВ «Едхаус Сістем» на суму 277 000,00 грн., у т.ч. ПДВ. 46 166,67 грн., ТОВ «Верін Компані» на суму 258 249,96, у т.ч. ПДВ 43 041,65 грн.;
- у березні 2015 року від ТОВ «Едхаус Сістем» на суму 638 500,00 грн., у т.ч ПДВ 106 416,66 ТОВ «Верін Компані» на суму 274 230,00, у т.ч. ПДВ 45 704,98 грн.;
- у квітні 2015 року від ТОВ «Зілле Трейд» на суму 626 210,00 грн., у т.ч. ПДВ 72 934,97 грн., ТОВ «Альтісофт Плюс» на суму 357 000,00 грн., у т.ч. ПДВ 59 500,00 грн.;

- у червні 2015 року від ТОВ «Сільвертрейд» на суму 286 150,00 грн., у т.ч. ПДВ 47 691,67 грн.
- у липні 2015 року від ТОВ «Сільвертрейд» на суму 830 300,00 грн., у т.ч. ПДВ 138 383,28 грн.;
- у травні 2016 року від ТОВ «Промкапіталтрейд» на суму 22 850, 00 грн., у т.ч. ПДВ 3 808,33 грн.;
- у червні 2016 року від ТОВ «Промкапіталтрейд» на суму 402 150, 00 грн., у т.ч. ПДВ 67 025,00 грн.;
В подальшому, у період часу з червня 2014 року по липень 2016 року, ОСОБА_5 , більш точну дату, час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, електронною поштою подав декларації з ПДВ за червень 2014 року від 16.07.2014, за липень 2014 року від 20.08.2014, за серпень 2014 року від 19.09.2014, за вересень 2014 року від 17.10.2014, за листопад 2014 року від 19.12.2014, за грудень 2014 року від 20.01.2015, за січень 2015 року від 19.02.2015, за лютий 2015 року від 19.03.2015, за березень 2015 року від 17.04.2015, за квітень 2015 року від 19.05.2015, за червень 2015 року від 17.07.2015, за липень 2015 року від 11.08.2015, за травень 2016 року від 17.06.2016, за червень 2016 року від 19.07.2016 до ДПІ у Шевченківському районі (попередня назва Бабушкінському) м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 25, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за червень 2014 року у сумі 29 000,00 грн., за липень 2014 року у сумі 32 500 грн., за серпень 2014 року у сумі 38 000 грн., за вересень 2014 року 37 666,77 грн., за листопад 2014 у сумі 46 275,00 грн., за грудень 2014 року у сумі 144 061,61 грн., за січень 2015 року у сумі 28583, 32 грн., за лютий 2015 року у сумі 89 208, 32 грн., за березень 2015 року у сумі 152121, 64 грн., за квітень 2015 року у сумі 103 768, 3 грн., за червень 2015 року у сумі 47 691,67 грн., за липень 2015 року у сумі 138 383,28 грн., за травень 2016 року у сумі 3 808,33 грн., за червень 2016 року у сумі 67 025,00 грн., а всього на загальну суму - 958 093 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , діючи з єдиним умислом, у порушення пп.14.1.36 пп.14.1.202 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), умисно в період з 01.06.2014 по 30.07.2016 занизив суму податку на додану вартість, передбаченого ст.ст.6, 8, 9 Податкового кодексу України як загальнообов`язкового (загальнодержавного) податку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 958 093 грн., що в 1000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Умисні дії ОСОБА_5 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфікуються за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст.49 КК України особа звільнюється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання чинності вироком суду законної сили минули встановлені законом строки, обчислення яких призупиняється в разі ухилення особи, яка вчинила злочин від слідства та суду та переривається у випадку скоєння зазначеною особою нового злочину.
Матеріально-правовими підставами звільнення від кримінально відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є закінчення встановлених ч.1 ст.49 КК України строків і відсутність обставин, що порушують їх перебіг (ч.ч.2-4 ст.49 КК України).
Процесуально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності є виключно згода підозрюваного на таке звільнення від кримінальної відповідальності.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_5 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, позитивно характеризується за місцем мешкання, за період проведення досудового слідства та судового розгляду до кримінальної відповідальності за вчинення інших злочинів не притягувався, від досудового слідства та суду не ухилявся.
ОСОБА_5 підозрюється у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, яке відповідно ст.12 КК України, відноситься до кримінальних правопорушень невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання не більше двох років обмеження волі. З часу вчинення кримінального правопорушення минуло більше двох років, а отже відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України ОСОБА_5 не може бути притягнутий до кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.
На підставі вищевикладеного суд вважає необхідним клопотання прокурора задовольнити та звільнити підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, а кримінальне провадження щодо нього закрити, у зв`язку із закінченням строків давності.
Керуючись ст.49 КК України, ст.ст.284-286, 314, 395, ч.2 ст.376 КПК України, суд
ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Кримінальне провадження № 0000059 від 25.10.2016 за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Дніпровської апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Бабушкінський районний суд м.Дніпропетровська.

Суддя
Бабушкінського районного суду
м.Дніпропетровська ОСОБА_1