УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.11.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), директор ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) головний бухгалтер ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) в період часу з 2018 року по теперішній час шляхом не відображення у податковому обліку підприємств реалізації газу вуглеводневого скрапленого, що придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_4 ), який зберігався на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), занизили об`єкт оподаткування, чим ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн.

За результатами проведеного аналізу фінансово господарської діяльності встановлено, що протягом 2018 року по теперішній час службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили придбання газу вуглеводневого скрапленого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_7 », згідно зареєстрованих податкових накладних «газ вуглеводневий скраплений», купувався щомісячно починаючи з січня 2018 року.

В ході проведення оперативних заходів, здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується П(ПО)СП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як адміністративне приміщення.

Здійснено виїзд за фактичною адресою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_2 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як адміністративне приміщення (офіс).

Виробничих потужностей, агрегатів, газосховищ, зерно сушок, газових заправок за допомогою яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігає та використовує скраплений газ в господарській діяльності, яка направлена на вирощування зернових культур не виявлено.

Згідно задекларованих відомостей про об`єкти оподаткування, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні виробничі потужності для зберігання та переробки газу вуглеводневого скрапленого. Платником задекларовані земельні ділянки, теплиця, фермерські приміщення, трактори, навантажувачі, сівалки та різні агрегати для обробітку ґрунту та сільськогосподарських культур, що відповідає задекларованому основному виду діяльності: 01.11-вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур.

Також, встановлено та опитано посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які повідомили, що скраплений газ використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 № № 4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2018». Згідно висновку аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме приховування об`єкта оподаткування реалізації скрапленого газу, в результаті чого занижено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму понад 20 млн.грн.

З огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, проведення судово-економічної експертизи, а також проведення документальної планової перевірки, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.

Договори (контракти) укладені між вказаними СГД, додаткові договори (контракти), додатки до договорів (контрактів), акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо придбаної продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Виклик службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню, можливого знищення документів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення зазначених у клопотанні оригіналів документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення судово-економічної експертизи та документальної планової перевірки, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

По даному факту слідчим 23.10.2019 розпочато кримінальне провадження, що обліковане за № 0000034, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, а саме начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), а саме оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2018 року по 01.10.2019 року та бухгалтерські документи щодо обліку реалізованих ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: - договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); - додатково договори (угоди/контракти) укладені між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); - журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за вказаний період; - товарно-транспортні накладні на перевезення товару складеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за вказаний період; - акти виконаних робіт/послуг, акти прийому передачі товарів, робіт (послуг) складеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за вказаний період; - накладні та податкові накладні, рахунки на оплату, платіжне доручення, що свідчать про придбання ТМЦ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); - копію статуту, протоколу зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ); - банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); - сертифікати, паспорти якості на реалізовані ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за вказаний період; - облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»; -документи, підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності), від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу яких включено собівартість витрат, пов`язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей; - інші оригінали документів, що свідчать про ведення фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 року по 01.10.2019 року.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1