УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2018 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000009,

ВСТАНОВИВ:

14.11.2018 року заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ( АДРЕСА_1 ) з можливістю їх вилучення у Хмельницькій філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_2 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи СФГ « ОСОБА_5 » упродовж 2015 року, при проведенні господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 , умисно ухилились від сплати до бюджету податків у значних розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 10.03.2017 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000009, попередня правова кваліфікація ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, за результатами проведеної ГУ ДФС у Хмельницькій області перевірки СФГ « ОСОБА_5 » дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам із ПП « ОСОБА_6 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, висновки якої відображені в акті за №0446/22-01-14-06-14164685 від 27.02.2018 року, встановлено заниження СФГ « ОСОБА_5 » податку на додану вартість в сумі 3 968 293,67 грн. упродовж квітня-травня 2015 року за рахунок безпідставного формування податкових зобов`язань з податку на додану вартість в спеціальних деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування у сфері сільського при проведенні операцій з реалізації для ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , с. Ставичани Пустомитівського району Львівської області) не власно вирощеної сої в кількості 2 493,13 тонн та суму 23 809 762 гривні.

Так, будучи зареєстрованим як платник спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість СФГ « ОСОБА_5 », відповідно до вимог ст.209 Податкового кодексу України, при здійсненні операцій із продажу товарів (робіт, послуг) нараховані суми податку на додану вартість з таких операцій залишало в розпорядженні підприємства та акумулювало на його спеціального рахунку. Єдиною умовою перебування на спеціальному режимі оподаткування сільськогосподарського підприємства було постачання вироблених (наданих) сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг повинна становити не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Проте, зібраними матеріалами кримінального провадження встановлено, що СФГ « ОСОБА_5 » не мало змогу самостійно виростити вказану кількість сої, що була реалізована на ПП « ОСОБА_6 ».

За таких обставин у СФГ « ОСОБА_5 » було відсутнє право на формування податкових зобов`язань в розмірі 3 968 293,67 грн. в спеціальних деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування у сфері сільського господарства по операції з постачання сої для ПП « ОСОБА_6 ».

Як встановлено досудовим слідством у кримінальному провадженні розрахунки між СФГ « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 » за операціями з купівлі-продажу сої проходили через банківські рахунки СФГ « ОСОБА_5 » та в подальшому перераховувались на спеціальний рахунок СФГ « ОСОБА_5 » № НОМЕР_2 Хмельницького обласного управління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », на якому акумулювалися суми податку на додану вартість з вартості реалізованої власно вирощеної сільськогосподарської продукції, які в подальшому використовувались у власній господарській діяльності підприємства та перераховувалися на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » № НОМЕР_3 , відкритий в Хмельницькому обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ). Заступником голови СФГ « ОСОБА_5 » є ОСОБА_7 , який одночасно є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » .

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте надав заяву в якій просить провести розгляд клопотання без його участі та просить його задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих речей та документів, неможливо.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність»,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або за його дорученням оперативним працівникам ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ( АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення у Хмельницькій філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_2 ), а саме: роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 за період з 01.01.2015 по 31.10.2018, відкритого в Хмельницькому обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а також оригіналів документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме: карток із зразками підпису та відтиску печатки, договорів про відкриття та обслуговування рахунків, документів про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжних доручень, грошових чеків, чеків ПОС-терміналу, касових квитанцій, заявок на видачу готівкових коштів та інших документів, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків.

Службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ( АДРЕСА_1 ) та Хмельницької філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_2 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 14 грудня 2018 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя