У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.03.2019 Справа №607/7270/19

Провадження 1-кс/607/4487/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000015 від 27 лютого 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, звернувся слідчий з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, невстановлені особи створили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: придбання за готівкові кошти не облікованої продукції (олії соєвої сирої, нерафінованої) та подальшої її реалізації на нерезидента без мети відображення фінансово-господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках, а також приховування валютної виручки, отриманої від реалізації.

Так встановлено, що протягом 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директором, головним бухгалтером та засновником даного товариства у 2018 році був гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 )) експортувало на адресу фірми-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_1 через ІНФОРМАЦІЯ_4 , нерафіновану загальною вагою 665,3 тон на загальну вартість 495,15 тис. дол. США. Згідно поданих для митного оформлення митних декларацій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено, що підприємство є виробником експортованого товару, а саме олії соєвої сирої, нерафінованої. Однак згідно поданої податкової звітності на підприємстві відсутні основні засоби для виробництва даної продукції, відповідно до сум доходу (за формою № 1-ДФ за III- квартал) та декларації про нарахування єдиного внеску за 11 місяців 2018 року на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працює один чоловік, а згідно Єдиного реєстру податкових накладних у підприємства відсутнє придбання сировини для виготовлення товару, який експортується.

Крім того, з 2005 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) зареєстрований фізичною особою-підприємцем та має відкриті розрахункові рахунки у банківських установах. Згідно поданої податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 перебуває на III групі оподаткування, за 2017 рік задекларував загальну суму доходу в розмірі 3 941 663,05 грн., за 2018 рік задекларував загальну суму доходу в розмірі 4 951 965, 81 грн. Також, згідно розрахунку форми 1-ДФ, ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за 2017 та 2018 роки отримав від проведення підприємницької діяльності доходи в сумі 3 897 728,71 грн. та 4 759 595,03 грн. відповідно. Крім цього, ОСОБА_5 , як підприємець протягом 2017 року отримав дохід від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в сумі 81800 гривень.

Крім цього, в ході аналізу зовнішньо-економічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що протягом січня-лютого 2019 року на адресу фірми-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Polska експортовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , директором, головним бухгалтером та засновником є гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 )) олію соєву, нерафіновану загальною вагою 322 тони на загальну вартість 209 тис. дол. США. Для оформлення митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано відомості та документи в яких за зазначено відомості про виробника продукції або торгівельної марки товару, а лише країну походження товару «Україна».

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало операцій з придбання продукції для виробництва експортованого товару, а саме олії соєвої сирої, нерафінованої. Аналізом поданої звітності, яка міститься в АІС «Податковий блок» встановлено, що податкова декларація по податку на прибуток підприємств за 2018 року подана з нульовими показниками, а в декларації з податку на додану вартість за січень 2019 року в розділі II «Податковий кредит» містяться дані про відсутність проведення операцій з придбання. Таким чином, підприємством у податковій звідності не відображено операції з придбання експортованих товарів.

Крім того, з 10.05.2018р. директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) зареєстрований фізичною особою-підприємцем та має відкриті розрахункові рахунки у банківських установах. Згідно поданої декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця перебуває на III групі оподаткування та за 2018 рік задекларував загальну суму доходу в розмірі 3 217 938, 43 грн. Також, згідно розрахунку форми 1-ДФ, ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за 2018 рік отримав від проведення підприємницької діяльності дохід в сумі 3 394 873,05 грн..

Також, матеріалами кримінального провадження встановлено, що на адресу нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Polska експортовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ) олію соєву, нерафіновану, а саме: у 2018 році - 2 756,7 тон. на загальну суму 2 132,4 тис. дол. США та у 2019 році - 761 тону на загальну суму 494,6 тис. дол. США.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, основним постачальником олії соєвої, нерафінованої для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » значиться підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 , цех по виготовленню олії).

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » згідно форми 1 ДФ у 2017 році виплатило ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) дохід в розмірі 81800 гривень.

Крім цього, згідно поданих документів до митної декларації UA 403010/2019/004932 від 28.02.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що на міжнародній товарно-транспортній накладній (СМR) № 0023811 від 28.02.2019 року в графі 1 «Відправник» зазначено відправника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а в графі 22 «Печатка, штамп відправника» - проставлено відтиск печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » при здійсненні експортних операцій користувались послугами одного і того ж перевізника та транспортними засобами, що надавали транспортні послуги по перевезенню олії соєвої, нерафінованої на адресу підприємства-нерезидента.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності вищевказаних осіб, а також встановлення сум коштів, які поступали на їх банківські рахунки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю даних суб`єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок», у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), НОМЕР_11 (українська гривня) які належать ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ); НОМЕР_12 (українська гривня), НОМЕР_13 (українська гривня), які належать ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація (документи), що перебуває у володінні банку, має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ) та можливість вилучити їх оригінали, а саме:
1. Інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), НОМЕР_11 (українська гривня) які належать ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ); НОМЕР_12 (українська гривня), НОМЕР_13 (українська гривня), які належать ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).
2. Інформацію та рух коштів по інших наявних банківських карткових та розрахункових рахунках фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).
3. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів вищевказаних рахунках фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ).
4. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).
5. Завірені належним чином копії документів, які свідчать про наявність у вказаних осіб системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
6. Завірені належним чином копії чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаних рахунках, що належать фізичним особам-підприємцям ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час.
7. Інформацію про наявні банківські карткові та розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2018 по даний час.
8. Матеріали фото- та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаних рахунках, що належать фізичним особам-підприємцям ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час.
9. Завірені належним чином копії документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством та фізичними особами-підприємцями, супровідних відомостей, ордерів, карток та інших) по вищевказаних рахунках, що належать фізичним особам-підприємцям ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час.
10. Відомостей про маршрути інкасації готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей по вищевказаних рахунках, що належать фізичним особам-підприємцям ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час.
У задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1