Справа № 683/1016/19
УХВАЛА

23 квітня 2019 року м. Старокостянтинів

Слідчий суддя Старокостянтинівського районного суду Хмельницької області ОСОБА_1 з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м.Старокостянтинові клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, 15.03.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000140 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.15, ч.2 ст.190 КК України,

ВСТАНОВИВ:

16 квітня 2019 року заступник начальника слідчого відділення Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до суду із зазначеним клопотанням, погодженим прокурором Старокостянтинівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , посилаючись на те, що слідчим відділенням Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000140 від 15.03.2019р. щодо вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 15, ч. 2 ст. 190 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Хмельницькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань достовірності заявленої до відшкодування з бюджету суми ПДВ на розрахунковий рахунок та від`ємного значення з ПДВ, яке становить більше 100 тис.грн, за результатами якої було складено Акт документальної позапланової виїзної перевірки №69/22-01-12-02/37822918 від 06.02.2019р., у якому зазначено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку (рядок 20.2.1 декларації) задекларованого у декларації з ПДВ за листопад 2018 р. у розмірі 190427 грн за рахунок:

1) включення до податкового кредиту без здійснення грошової оплати, що є обов`язковою умовою для бюджетного відшкодування суми ПДВ. А саме, відповідно до первинних документів, платіжних доручень, виписок банку, зведених документів бухгалтерського обліку встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено залік взаємних вимог по договору №8 від 04.01.2016р. в сумі 832 764,51 грн., в т.ч. ПДВ 138 794,08 грн. та оплата за роботи по переробці давальницької сировини згідно договору № 129 від 18.11.2016 в сумі 267 235,49 грн., у т.ч. ПДВ 44539,25 грн. із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 1 100 000 грн., в т.ч. 183 333,33 грн. Розмір взаємних вимог, які погашаються за вищезазначеними договорами: 1100 000 грн., в т.ч. ПДВ 183 333,33 грн.

Зазначеним порушено вимоги абз. «б» пункту 200.4 статті 200 Податкового кодексу України як обов`язкової умови для отримання платником права на отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Відповідно до п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу при від`ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума:

а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу) в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, а в разі відсутності податкового боргу;

б) або підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету;

в) та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду;

2) подання до декларації за листопад 2017 року додатку 1 «Розрахунок коригування сум ПДВ» (вх.№ від 19.12.2017 року) та проведення коригування податкових зобов`язань, обсяг поставки (-) 6045 грн, сума ПДВ (-) 1209 грн., із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", іпн. НОМЕР_3 , розрахунок коригування №53 від 01.11.2017 року (зареєстровано 28.11.2017 року) (етикетка до АКБ в асортименті) обсяг поставки «-6045» грн на суму ПДВ «-» 1209 грн, до податкової накладної №221 від 18.08.2017 року (зареєстровано 14.09.2017 року), причина коригування - повернення товару.

Відповідно власна різниця між сумою податкових зобов`язань (р.9 декларації) та податкового кредиту (р. 10.1 ) декларації за листопад 2017 року у сумі 2594007 грн фактично була сформована за рахунок здійснення операцій у листопаді 2017 року в розмірі 2592798 грн та за рахунок коригування податкових зобов`язань по періоду, відмінному від звітного періоду, а саме - за серпень 2017 року у сумі 1209 грн.

Таким чином було встановлено, що частина суми від`ємного значення листопада 2017 року у розмірі 1209 грн не була оплачена, тому що фактично була сформована за рахунок коригування податкових зобов`язань у напрямку їх зменшення до податкових накладних, складених у попередньому до звітного періоді;

3) безпідставного декларування бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку в розмірі 5885 грн внаслідок неврахування результатів попередньої камеральної перевірки, результати якої оформлено актом від 18.10.2018р. за №8011/22-01-12-02/37822918 (в тому числі по від`ємному значенню за березень 2018 р. 2980 грн (4687) та по від`ємному значенню за червень 2018р. 2905 грн (2469), чим порушено абз. «б» п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. із змінами та доповненнями.

У зв`язку із вищевикладеним в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 15, ч. 2 ст. 190 КК України КК України.

З метою дослідження події кримінального правопорушення, встановлення фактів проведення розрахунків між суб`єктами господарювання, у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкритих у AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 , юридична адреса АДРЕСА_2 ), № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих у AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_9 , юридична адреса АДРЕСА_3 ).

Оскільки отримати відомості в інший спосіб неможливо, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до зазначених розрахункових рахунків, відкритих в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику працівників AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Слідчий у судове засідання не прибув і звернувся до суду із заявою, в якій клопотання підтримує та просить розглядати без його участі, тому відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали справи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з такого.

Відповідно до положень ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Зазначені у клопотанні відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і їх неможливо отримати в інший спосіб, тому необхідно надати тимчасовий доступ до банківської таємниці, яка перебуває у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання слід розглядати без виклику представників AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у володінні яких знаходиться необхідна інформація.

Керуючись ст.ст.159, 163, 164 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл т.в.о. начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_5 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_6 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_7 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_10 , заступнику начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_3 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_11 та оперативним працівникам СКП Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області: лейтенанту поліції ОСОБА_12 , лейтенанту поліції ОСОБА_13 , підполковнику поліції ОСОБА_14 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_15 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_16 , лейтенанту поліції ОСОБА_17 , капітану поліції ОСОБА_18 та/або старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 року по 01.04.2019 року, № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкритих у AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 , юридична адреса АДРЕСА_2 ), № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих у AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_9 , юридична адреса АДРЕСА_3 ).

Ухвала діє до 23 травня 2019 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя