УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
27.12.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 та оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснити виїмку), які перебувають у володінні відділенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 1400 від 04.10.2016 р. та зміни до договору іпотеки серія та номер 517 від 04.04.2017 р. укладеного між ОСОБА_6 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 1466 від 25.07.2018 р. укладеного між ОСОБА_7 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 83 від 16.01.2018 р. укладеного між ОСОБА_8 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 511 від 16.05.2016 р. укладеного між ОСОБА_9 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 243 від 22.03.2016 р., договір про внесення змін до договору іпотеки серія та номер 681 від 11.05.2017 р. укладений між ОСОБА_10 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер: 1362 від 28.09.2016 р., договір про внесення змін до Договору іпотеки, серія та номер: 43 від 25.01.2018 р. укладений між ОСОБА_11 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000120 від 02.10.2018 за фактом ухилення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на прибуток, за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 10.03.2006 ІНФОРМАЦІЯ_3 за № НОМЕР_2 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 , основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Станом на 18.04.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано фізичним особам 6211,88 квадратних метрів з урахуванням ціни 600 доларів США (еквівалент 15600 грн.) за квадратний метр, загальний валовий дохід є 969055328 грн., але відносно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних даний дохід становить 53526024,5 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушенні вимог ст. ст. 134, 135, 137 ПКУ неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об`єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, а також шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення вимог ст. ст. 180, 185, 188 ПКУ занизили об`єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків.

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста ОСОБА_12 вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_3 ) занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Крім того, згідно договору іпотеки №421/ж від 04 вересня 2017 року укладеного між ОСОБА_13 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачається, що вартість придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартира АДРЕСА_3 , загальною площею 45,7 квадратних метрів, на підставі оцінювача ОСОБА_14 становить 691121 грн., що відповідає ринковій вартості квадратного метру новобудови (691121:45,7=15122 грн. за 1 квадратний метр).

Проведеним розслідуванням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1 квадратний метр квартири коштує від 600 доларів США, що в гривневому еквіваленті становить 15600 грн. Згідно аналізу податкових накладних підприємства ціна за 1 квадратний метр квартир є значно нижчою та відповідно до висновку експерта ОСОБА_12 від 02 липня 2018 року №29 ціна за 1 квадратний метр коштує від 3500 грн.

Разом з тим проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що придбання фізичними особами квартир у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось за умов укладання договорів іпотек укладених з відділенням ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , на підставі співробітництва з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні установи банку відділенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, а саме:

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 1400 від 04.10.2016 р. та зміни до договору іпотеки серія та номер 517 від 04.04.2017 р. укладеного між ОСОБА_6 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 1466 від 25.07.2018 р. укладеного між ОСОБА_7 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 83 від 16.01.2018 р. укладеного між ОСОБА_8 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 511 від 16.05.2016 р. укладеного між ОСОБА_9 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 243 від 22.03.2016 р., договір про внесення змін до договору іпотеки серія та номер 681 від 11.05.2017 р. укладений між ОСОБА_10 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер: 1362 від 28.09.2016 р., договір про внесення змін до Договору іпотеки, серія та номер: 43 від 25.01.2018 р. укладений між ОСОБА_11 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Зазначені документи містять дані про реалізацію посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартир фізичним особам у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 за цінами значно вищими ніж зазначеними у Єдиному реєстру податкових накладних, що в свою чергу, є доказом та підтвердження чи спростування факту заниження вартості цього житла.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадженні та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

У подальшому вони можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використанні в якості доказів.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Враховуючи, що іншим способом ці дані встановити неможливо, з метою об`єктивного, всебічного та повного розслідування кримінального провадження, то слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених банківських документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).
Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.
Представник банківської установи в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим, але підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000120 від 02.10.2018 за фактом ухилення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на прибуток, за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 10.03.2006 ІНФОРМАЦІЯ_3 за № НОМЕР_2 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 , основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Станом на 18.04.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано фізичним особам 6211,88 квадратних метрів з урахуванням ціни 600 доларів США (еквівалент 15600 грн.) за квадратний метр, загальний валовий дохід є 969055328 грн., але відносно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних даний дохід становить 53526024,5 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушенні вимог ст. ст. 134, 135, 137 ПКУ неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об`єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, а також шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення вимог ст. ст. 180, 185, 188 ПКУ занизили об`єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків.

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста ОСОБА_12 вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_3 ) занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Крім того, згідно договору іпотеки №421/ж від 04 вересня 2017 року укладеного між ОСОБА_13 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачається, що вартість придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартира АДРЕСА_3 , загальною площею 45,7 квадратних метрів, на підставі оцінювача ОСОБА_14 становить 691121 грн., що відповідає ринковій вартості квадратного метру новобудови (691121:45,7=15122 грн. за 1 квадратний метр).

Проведеним розслідуванням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1 квадратний метр квартири коштує від 600 доларів США, що в гривневому еквіваленті становить 15600 грн. Згідно аналізу податкових накладних підприємства ціна за 1 квадратний метр квартир є значно нижчою та відповідно до висновку експерта ОСОБА_12 від 02 липня 2018 року №29 ціна за 1 квадратний метр коштує від 3500 грн.

Разом з тим проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що придбання фізичними особами квартир у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось за умов укладання договорів іпотек укладених з відділенням ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , на підставі співробітництва з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні установи банку відділенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, а саме:

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 1400 від 04.10.2016 р. та зміни до договору іпотеки серія та номер 517 від 04.04.2017 р. укладеного між ОСОБА_6 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 1466 від 25.07.2018 р. укладеного між ОСОБА_7 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 83 від 16.01.2018 р. укладеного між ОСОБА_8 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 511 від 16.05.2016 р. укладеного між ОСОБА_9 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 243 від 22.03.2016 р., договір про внесення змін до договору іпотеки серія та номер 681 від 11.05.2017 р. укладений між ОСОБА_10 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер: 1362 від 28.09.2016 р., договір про внесення змін до Договору іпотеки, серія та номер: 43 від 25.01.2018 р. укладений між ОСОБА_11 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Зазначені документи містять дані про реалізацію посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартир фізичним особам у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 за цінами значно вищими ніж зазначеними у Єдиному реєстру податкових накладних, що в свою чергу, є доказом та підтвердження чи спростування факту заниження вартості цього житла.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадженні та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

У подальшому вони можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використанні в якості доказів.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Враховуючи, що іншим способом ці дані встановити неможливо, з метою об`єктивного, всебічного та повного розслідування кримінального провадження, то слідчий суддя вважає необхідним надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю зробити їх копії та вилучення (здійснення виїмки) даних копій, так як слідчим не доведено необхідності вилучення саме їх оригіналів, а встановлення обставин зазначених в клопотанні можливо здійснити і за копіями даних документів, у зв`язку з чим в цій частині слідчий суддя вважає клопотання необґрунтованим внаслідок чого в його задоволенні необхідно відмовити.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_3 на розкриття банківської таємниці шляхом тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні відділення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю зробити їх копії та вилучення (здійснення виїмки) даних копій, а саме:

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 1400 від 04.10.2016 р. та зміни до договору іпотеки серія та номер 517 від 04.04.2017 р. укладеного між ОСОБА_6 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 1466 від 25.07.2018 р. укладеного між ОСОБА_7 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 83 від 16.01.2018 р. укладеного між ОСОБА_8 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 511 від 16.05.2016 р. укладеного між ОСОБА_9 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер 243 від 22.03.2016 р., договір про внесення змін до договору іпотеки серія та номер 681 від 11.05.2017 р. укладений між ОСОБА_10 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документи про оцінку заставного майна відповідно договору іпотеки серія та номер: 1362 від 28.09.2016 р., договір про внесення змін до Договору іпотеки, серія та номер: 43 від 25.01.2018 р. укладений між ОСОБА_11 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити за необґрунтованістю.

Встановити строк дії ухвали до 27.01.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1