Справа № 521/5570/19
Провадження по справі 1-кс/2554/19
У Х В А Л А
м. Одеса 10 квітня 2019 року
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей у кримінальному провадженні № 0000704,-

У С Т А Н О В И Л А :
Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про можливість тимчасового доступу, із можливістю вилучення Одеське відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташоване за адресою АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчий мотивував тим, що в провадженні СВ Малиновського ВП в м. Одесі ГУ НП в Одеській області знаходиться кримінальне провадження за за № 0000704 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України .

В ході досудового розслідування встановлено, 27.02.2019 до чергової частини Малиновського ВП в м. Одесі надійшло повідомлення від начальника ОУ ГУ ДФС ОСОБА_4 про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів фінансової звітності.

Розгляд клопотання проводився без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі, відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що подання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 27.09.2018 року №7257 ГУ ДФС в Одеській області, головним державним ревізор-інспектором відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , відповідно до пп.78.1.8 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) проведено документальну позапланову виїзну перевірку достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за липень 2018 року (податкова декларація з податку на додану вартість від 17.08.2018 № (з додатками).

Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за липень 2018 року, №2235/15-32-12-02/40833570, від 18.10.2018 встановлено наступне: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до декларації з ПДВ за червень 2018 року (від 16.07.2018 № ) подало додаток 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1)» (від 16.07.2018 № ) де відкоригувало податкові зобов`язання по вищевказаних підприємствах, а саме зменшило податкові зобов`язання на загальну суму ПДВ 15689296 грн., у тому числі: по ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_4 " на суму ПДВ 7540000 грн. та по ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на суму ПДВ 8149296,40 грн. По ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » номенклатура послуг - послуга з оренди асфальтозмішувальної установки 1-MARINI, причина коригування - зміна, ціни. По ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » номенклатура послуг - послуга з оренда асфальтозмішувальної установки 1-MARINI, причина коригування - повернення товару або авансових платежів.
Враховуючи те, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в грудні 2017 року були надані ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » послуг з оренди асфальтозмішувальної установки 1-MARINI, а в червні 2018 року розрахунком коригування зменшити податкові зобов`язання по причині коригування повернення товару або авансових платежів, зміни ціни не є можливим, так як вказані послуги повернути не можливо, авансових платежів за послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримувало, зміна ціни станом до моменту перевірки (04.10.2018-10.10.2018) не відбувалося, договори зі змінами ціни до перевірки не надавалися.
Крім того, до перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання послуг з оренди асфальтозмішувальної установки 1-MARINI по підприємствах ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " надані договори оренди спецтехніки, акти приймання-передачі орендованої АЗУ, додатки №2 «Розмір орендної плати», але не вказано розмір орендної плати, а лише те що розмір орендної плати визначається щомісячно згідно рахунків Орендодавця. Також до перевірки не надані акти приймання-передачі наданих послуг помісячно, не надані рахунки за надані послуги.
Враховуючи викладене, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надало підтверджуючі документи, які свідчать про надання послуг по підприємствах ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " з оренди асфальтозмішувальної установки 1-MARINI (договори оренди та акти приймання-передачі орендованої АЗУ) та правомірності включення до податкових зобов`язань декларації з ПДВ за грудень 2017 року.
В періоді проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надало підтверджуючих документів які б свідчили про можливість коригування податкових зобов`язань підприємства у декларації з ПДВ за червень 2018 року, а саме: надані послуги повернути не можливо, авансових платежів за послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримувало, зміна ціни станом до моменту перевірки (04.10.2018-10.10.2018) не відбувалося, договори зі змінами ціни до перевірки не надавалися.
Таким чином у разі якщо: надані послуги повернути не можливо, авансових платежів за послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримувало, зміна ціни станом до моменту перевірки (04.10.2018-10.10.2018) за період що перевіряється не відбувалося, договори зі змінами ціни до перевірки не надавалися, можливості складання постачальником-платником ПДВ розрахунку коригування на зменшення податкових зобов`язань, нарахованих за такими операціями, які не відбулися, ПКУ не передбачено.
Перевіркою: встановлено завищення задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » показників у рядку 16 Декларацій «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», на суму 15 689 296 грн. за червень 2018, у результаті чого платником завищено від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, рядок 19 декларації з ПДВ за червень 2018 року на суму 15 689 296 грн.
Враховуючи невизнання коригування податкових зобов`язань у декларації з ПДВ за червень 2018 року на суму ПДВ 15 689 296 грн., декларація за червень 2018 року є позитивною та значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту складає 3 675 835 грн., Вказана сума позитивного значення декларації з ПДВ за червень 2018 року зменшує від`ємне значення починаючи з перших періодів виникнення.
Враховуючи вищевикладене, в порушення Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ затверджений наказом Міністерства фінансів України 28.01.16 №21 із змінами і доповненнями, абзацу б) п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755- VI (із змінами і доповненнями), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не має право на отримання бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку (відображеного у рядку 20.2.1 податкової декларації з ПДВ за липень 2018 року) у розмірі 15 633 798 грн.

Таким чином, в порушення статті 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року № 996-XIV (із змінами та доповненнями), Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку (затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 N 88), п.44.1 ст. 44, п. 187.1, 187.6, ст.187, 188.1 ст.188, п.192.1, 192.2 ст.192, п.200.1 абзацу б) п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями) та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 29 січня 2016 р. за №159/28289) (із змінами та доповненнями) підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не має право на бюджетне відшкодування податку на , додану вартість заявленого на рахунок платника у банку (відображеного у рядку 20.2.1 декларації з ПДВ за липень 2018 року) у розмірі 17 983 480 грн.
У зв`язку з вище викладеним, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: документів, в яких знаходиться інформація про банківські розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 які перебувають у володінні у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий вважає, що інформація про фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 яка міститься у інформації про рух грошових коштів на банківському рахунок у банківській установі АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має істотне значення для цього кримінального провадження та є необхідними для встановлення, в подальшому, винності конкретних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, що в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину та встановлення особи чи осіб, які скоїли кримінальне правопорушення.
Враховуючи, що інформація про відкриття банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 та відомості про рух грошових коштів, проведенні транзакції перебуває у володінні посадових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), виникла необхідність проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебуває у володінні посадових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення даних документів, з метою дотримання розумних строків здійснення досудового розслідування, через Одеське відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою АДРЕСА_1 На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И ЛА :

Клопотання слідчого СВ Малиновського ВП в м. Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 погоджене прокурором Одеської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_6 задовольнити .

Надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у паперовому та електронному вигляді слідчому СВ Малиновського відділу поліції в місті Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , або будь-якому іншому слідчому, який буде входити до складу групи слідчих по вказаному кримінальному провадженню, та, за дорученням слідчого, оперативному співробітнику ОУ ГУ ДФС в Одеській обл.,документів, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по усім наявним банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зокрема: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , та усіх інших банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2016 року по 01.03.2019;

- юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 при розпорядженні рахунками;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зокрема: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , та усіх інших банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2016 року по 01.03.2019;

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 з 01.01.2016 року по 01.03.2019;

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зокрема: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , та усіх інших банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2016 року по 01.03.2019;

- документів кредитної та депозитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів, які перебувають у володінні посадових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення даних документів, з метою дотримання розумних строків проведення досудового розслідування, через Одеське відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташоване за адресою АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до документів підлягає обов`язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали оголосити 11 квітня 2019 року о 09 годині 10 хвилин.

Слідчий суддя ОСОБА_1