Справа № 405/2126/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором прокуратури Кіровоградської області звернувся до суду з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до вісімнадцяти місяців.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000028, яке зареєстровано в ЄРДР 30.03.2018 відносно службових осіб ПП «Градобуд-Центр» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Градобуд-Центр», на підставі митних декларацій №UA504060/2017/2684 та №UA504060/2017/2685 відl 03.05.2017 здійснили експортну операцію з реалізації шроту соняшникового негранульованого в кількості 2 564 590 кг на загальну суму 10217684,32 грн., однак в порушення п.49.2, п.п.49.18.3 п.49.18 ст.49 ст.181 Податкового кодексу України податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2017 рік у встановленому порядку та строки не подали, дохід від будь-якої діяльності, у т.ч. від реалізації товарів за межі митної території України не задекларували, чим умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 839 183 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування здійснено ряд слідчих та процесуальних дій, за результатами проведення яких встановлено, що відповідно до митних декларацій UA504060/2017/002685 від 28.04.2017, UA504060/2017/002684 від 28.04.2017, UA504060/2017/002541 від 31.05.2017 ПП «Градобуд-Центр» здійснював експорт шроту соняшникового негранульованого нерезиденту WOODFORM UNIVERSAL L.P. відповідно до контракту №01/2017 від 03.04.2017 з умовами поставки CPT м. Миколаїв, Заводська площа 1.
Постачальниками шроту соняшникового у вказаних документах зазначено ТОВ «Санпро Трейдингс» () та ТОВ «Санпро Трейдинг» ().

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що митним оформленням документів при здійсненні експортних операцій ПП «Градобуд-Центр» (код 30585224) в квітні травні 2017 року через Миколаївську митницю ДФС займалася фізична особа - підприємець ОСОБА_4 , яка в свою чергу документи для митного оформлення отримувала від ТОВ «Ділекс Транспорт» відповідно до укладеного договору експедиційного обслуговування, яке в свою чергу дані про ПП «Градобуд-Центр» та документи отримувало від ТОВ «Альянсагротрейд».

В пакеті документів на митницю було надано два міжнародних ветеринарних сертифікати АА№003509 від 28.04.2017 та АА №003509 від 28.04.2017 за підписом ОСОБА_5 посадової особи Держпродспоживслужби, яка працює в Прикордонному інспекційному пункті №17 Одеської регіональної служби державного ветеринарно-санітарного контролю та нагляду на державному кордоні та транспорті.

Вище вказані сертифікати видавалися на підставі ветеринарних свідоцтв Форми 2 від 12.04.2017 АИ-11 №322462-№322518 виданих Кіровоградською міською державною лікарнею ветеринарної медицини, які в свою чергу видавалися на підставі експертних висновків від 11.04.2017 №1607№1612 виданих Кіровоградською регіональною державною лабораторією ветеринарної медицини.

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів ветеринарних свідоцтв та експертних висновків, які стали підставою для видачі міжнародних ветеринарних сертифікатів АА №003508 та АА №003509 від 28.04.2017 , які перебувають у володінні в Прикордонному інспекційному пункті №17 Одеської регіональної служби державного ветеринарно-санітарного контролю та нагляду на державному кордоні та транспорті розташованого за адресою м. Миколаїв, вул. Спаська 55, який являється структурним підрозділом Одеської регіональної служби державного ветеринарно-санітарного контролю та нагляду на державному кордоні та транспорті розташованого за адресою м. Одеса, вул. М. Говорова 7 для проведення судово-почеркознавчої та судово-технічної експертизи документів в рамках вказаного кримінального провадження.

Дані обставини стали відомі органу досудового розслідування лише в лютому 2019 року, що унеможливлювало провести необхідні слідчі дії проведення яких потребує отримання відповідних ухвал слідчого судді та залучення експертів для проведення відповідних експертиз в т.ч. судово-економічної, яка буде ініційована після проведення перевірки ПП «Градобуд-Центр».

Слідчий в клопотанні стверджує, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 30.03.2019, але завершити його до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме:

- на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда провести тимчасовий доступ до оригіналів ветеринарних свідоцтв, які перебувають у володінні Прикордонного інспекційного пункту №17 Одеської регіональної служби державного ветеринарно-санітарного контролю та нагляду на державному кордоні та транспорті.

- провести одночасний допит ОСОБА_6 та ОСОБА_7 з приводу розбіжності в їхніх показах, щодо здійснення господарської діяльності ПП «Градобуд-Центр».

- на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда провести тимчасовий доступ до оригіналів корінців ветеринарних свідоцтв форми 2 , які перебувають у володінні Кіровоградської міської державної лікарні ветеринарної медицини.

-на підставі ухвали слідчого провести судово-технічну експертизу документів по ветеринарним свідоцтвам форми -2.
-провести позапланову перевірку ПП «Градобуд-Центр» з питань дотримання вимог податкового законодавства та правильності нарахування та сплати податку на прибуток.
-встановити та допитати службових осіб ТОВ «Альянсагротрейд», ТОВ «Санпротрейдингс» з приводу реальності здійснення господарських операцій щодо виробництва та реалізації шроту соняшникового.
-встановити та допитати директора ТОВ "АГРО СЕРВІС ЮГ" ОСОБА_8 з приводу оформлення ветеринарних свідоцтв на шрот соняшниковий та подальшого їх спрямування до ТОВ «Ділекс Транспорт».
-призначити та провести судово-економічну експертизу з врахуванням доказів отриманих в ході досудового розслідування.
-за наявності підстав скласти та вручити підозру особам причетним до протиправної діяльності ПП «Градобуд-Центр».
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, зважаючи на підстави, викладені в ньому, просив продовжити строк досудового розслідування.
Вивчивши клопотання та додатні до нього матеріали, врахувавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000028, яке зареєстровано в ЄРДР 30.03.2018 відносно службових осіб ПП «Градобуд-Центр» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за обставин вказаних вище (витяг з ЄРДР від 30.03.2018 а.п.5).
Встановлено, що органом досудового розслідування на протязі 12-ти місяців було проведено ряд заходів, направлених на встановлення необхідних об`єктивних даних щодо самих подій та обставин вчинення злочину, ролі та ступеню вини або невинуватості причетних осіб, про що свідчать матеріали клопотання (серед іншого, а.п. 9-12, 13-17, 18-20, 21-22, 23-24, 30-31).

Так, у кримінальному провадженні № 0000028 необхідно провести ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме:

- на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда провести тимчасовий доступ до оригіналів ветеринарних свідоцтв, які перебувають у володінні Прикордонного інспекційного пункту №17 Одеської регіональної служби державного ветеринарно-санітарного контролю та нагляду на державному кордоні та транспорті;

- провести одночасний допит ОСОБА_6 та ОСОБА_7 з приводу розбіжності в їхніх показах, щодо здійснення господарської діяльності ПП «Градобуд-Центр»;

- на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда провести тимчасовий доступ до оригіналів корінців ветеринарних свідоцтв форми 2 , які перебувають у володінні Кіровоградської міської державної лікарні ветеринарної медицини;

-на підставі ухвали слідчого провести судово-технічну експертизу документів по ветеринарним свідоцтвам форми -2;
-провести позапланову перевірку ПП «Градобуд-Центр» з питань дотримання вимог податкового законодавства та правильності нарахування та сплати податку на прибуток;
-встановити та допитати службових осіб ТОВ «Альянсагротрейд», ТОВ «Санпротрейдингс» з приводу реальності здійснення господарських операцій щодо виробництва та реалізації шроту соняшникового;
-встановити та допитати директора ТОВ "АГРО СЕРВІС ЮГ" ОСОБА_8 з приводу оформлення ветеринарних свідоцтв на шрот соняшниковий та подальшого їх спрямування до ТОВ «Ділекс Транспорт»;
-призначити та провести судово-економічну експертизу з врахуванням доказів отриманих в ході досудового розслідування;
-за наявності підстав скласти та вручити підозру особам причетним до протиправної діяльності ПП «Градобуд-Центр».
Положення другого абзацу ч.1 ст.219 КПК України вказують на те, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.
Частина 1 ст.294 КПК України закріплює, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому ч.1 ст.219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п. 1-3 ч.2 ст.219 КПК України.
Відповідно до п. 2 ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
Таким чином, слідчий суддя вважає, що досудове розслідування з об`єктивних причин неможливо закінчити до 30.03.2019, оскільки в даному кримінальному провадженні необхідно вчинити ряд слідчих (розшукових) дій, про які зазначили слідчий в клопотанні та прокурор, для забезпечення виконання одних з основних завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного і неупередженого розслідування та судового розгляду.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність передбачених законом підстав для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 30.03.18 на шість місяців, тобто до вісімнадцяти місяців, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 9, 176-178, 193-194,196, 309, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000028 від 30.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до дванадцяти місяців, а саме до 30 вересня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_9