Провадження № 1-кс/760/3585/19
Справа №760/5981/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 від 17.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовує тим, що дев`ятий слідчий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 від 17.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до висновку експертного дослідження від 10.12.2018 № 1-10/12/2018-дос встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) за пособництвом ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_14 ), у період 2016 2017 років, ухилився від сплати податків (податок з доходів фізичних осіб 7 229 907 грн. та військовий збір 602 492 грн.) на загальну суму 7 832 399 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що вищевказаним фізичним особам-підприємцям зареєстрованим на території м. Києва та інших областей України, без нарахування та утримання будь-яких податків нараховано та виплачено грошові кошти в особливо великих розмірах рядом товариств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою оптимізації податкових зобов`язань використовують підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які є співробітниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та перебувають на спрощеній системі оподаткування (ІІІ група). Так, службові особи здійснюють реалізацію ТМЦ через фізичних осіб-підприємців і розрахунки за поставлені ТМЦ спрямовуються на рахунки підконтрольних ФОПів, в тому числі на рахунки ФОП ОСОБА_10 .

В результаті проведених заходів встановлено, що за отримані товари населення сплачує кошти в пунктах видачі за допомогою терміналів або через мережу «Інтернет» при оформленні замовлень на сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). Зазначені товари надходять на пункти видачі зі складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». При отриманні товарів, кошти у вигляді безготівкових платежів надходять на розрахункові рахунки підконтрольних директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_16 фізичних осіб підприємців, діяльність яких контролює співробітник даного підприємства ОСОБА_17 . Також, супровідні документи на реалізовану кінцевому покупцю продукцію виписуються від імені вищенаведених ФОПів. В подальшому безготівкові кошти перераховуються на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в якості поворотної фінансової допомоги, у зв`язку з чим не враховуються в податковій звітності підприємства. В строки, обумовлені договорами щодо поворотної фінансової допомоги, безготівкові кошти повертаються на розрахункові рахунки ФОПів для подальшого переведення у готівку. В свою чергу підконтрольні ОСОБА_16 та ОСОБА_17 фізичні особи - підприємці частково відображають зазначені кошти (кожний ФОП до 5 млн. грн. на рік, при цьому сплачується 5 % від заявлених обсягів), для уникнення від оподаткування на загальних підставах (ПДВ 20% та податок на прибуток 18%). Крім того, вищезазначені фізичні особи-підприємці продовжують отримувати кошти, нібито за поставлені кінцевому покупцю товари суспільного вжитку, який фактично відвантажується зі складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на пункті видачі. Таким чином зазначені ФОП у період з І по ІІІ квартал 2018 року отримали грошові кошти у сумі 88 696 000 грн., що підтверджує подальше ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки.

Відповідно до отриманої інформації з інформаційно-аналітичної системи ДФС України, встановлено, що за даними суб`єкту первинного фінансового моніторингу для реалізації схеми руху безготівкових коштів у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкриті рахунки в українській гривні № НОМЕР_22 від 19.02.2016, № НОМЕР_23 від 08.09.2018, № НОМЕР_24 від 19.02.2016, який використовує ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), відкритий рахунок в українській гривні № НОМЕР_25 від 11.08.2016, який використовує ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), відкриті рахунки в українській гривні № НОМЕР_26 від 08.09.2018, № НОМЕР_27 від 12.06.2015, який використовує ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), відкритий рахунок в українській гривні № НОМЕР_28 від 27.09.2016, який використовує ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), відкритий рахунок в українській гривні № НОМЕР_29 від 29.07.2016, який використовує ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ).

Слідчий в клопотанні зазначає, що з метою встановлення реального руху грошових коштів, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по рахункам за № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , а саме: роздруківки руху коштів по рахунку із зазначенням усіх наявних в банківської установи реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу з періоду відкриття рахунків по теперішній час; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, з можливістю їх вилучення для забезпечення проведення слідчих дій.

Вважає, що зазначені ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ) необхідно вилучити в філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) з метою дослідження обставин надходження коштів, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ), їх огляду та використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених слідчого підстав.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
З матеріалів клопотання вбачається, що дев`ятий слідчий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 від 17.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів .

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та ОСОБА_24 або за їх дорученням в порядку ст.40 КПК України співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_25 , ОСОБА_26 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) рахунки в українській гривні № НОМЕР_22 від 19.02.2016, № НОМЕР_23 від 08.09.2018, № НОМЕР_24 від 19.02.2016, який використовує ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), рахунок в українській гривні № НОМЕР_25 від 11.08.2016, який використовує ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), рахунки в українській гривні № НОМЕР_26 від 08.09.2018, № НОМЕР_27 від 12.06.2015, який використовує ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), рахунок в українській гривні № НОМЕР_28 від 27.09.2016, який використовує ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), рахунок в українській гривні № НОМЕР_29 від 29.07.2016, який використовує ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ) з періоду відкриття рахунків по теперішній час, з можливістю їх вилучення на електронних і паперових носіях, для забезпечення проведення слідчих дій, а саме: роздруківок руху коштів на рахунках з зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1