Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/9786/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2018 року слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

за участю секретаря судових засідань - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , винесеного у кримінальному провадженні №0000126 від 21.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України про тимчасовий доступ до документів, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий в ОВС СУ ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_3 звернулася до Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , винесеного у кримінальному провадженні №0000126 від 21.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотаннямотивує тим, що до СУ ГУНП в Черкаській області надійшло звернення ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо неправомірних дій посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема колишнього директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , який, зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, допустив розтрату майна підприємства у великих розмірах, за що, відповідно до наказу №164-к від 08.10.2015 Голови держрезерву ОСОБА_6 , за порушення умов контракту в частині незабезпечення виконання фінансового плану та забезпечення прибутковості ДП, був звільнений.

Підставами звернення до правоохоронних органів слугували висновки внутрішнього аудиту, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_3 та викладені в аудиторському звіті №070/9-1 від 04.03.2016.

Так в аналітичній частини вказаного вище аудиторського звіту, зокрема, зазначено, що колишнім генеральним директором ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не вживалися дієві заходи щодо забезпечення своєчасних розрахунків за отримані та надані товарно-матеріальні цінності, не забезпечувалися виконання вимог керівництва ІНФОРМАЦІЯ_4 , а також внаслідок зловживання своїм службовим становищем та його безпосередній зв`язок з окремими контрагентами, що є конфліктом інтересів.

В ході проведення досудового розслідування, дані про кримінальне правопорушення, зазначені в аудиторському звіті №070/9-1 від 04.03.2016, не знайшли свого підтвердження, в зв`язку з чим постановою слідчого від 24.04.2017 кримінальне провадження №0000126 було закрито.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням, Державне агентство резерву України звернулося до Придніпровського районного суду м. Черкаси із скаргою на нею, вважаючи її передчасною та незаконною.

Ухвалою слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_7 від 22.05.2018, постанова слідчого від 24.04.2017 про закриття кримінального провадження була скасована.

Так, однією із підстав скасування постанови про закриття кримінального провадження, було те, що на думку суду слідчий, відповідно до ст. 91 КПК України, не залучив до справи первині бухгалтерські документи (арк. 2 абз. 5 ухвали)

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі по тексту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») зареєстроване та розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , у зазначений вище період часу діяло на підставі Статуту, затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_1 за №66 від 25.05.2011 та зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_5 за №365 від 30.05.2011.

Відповідно до зазначеного статуту, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » засноване на державній власності і належить до сфери управління ІНФОРМАЦІЯ_1 , що діє відповідно до Указу Президента України від 13.04.2011 за №463/2011 «Про положення про ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Державне підприємство у своїй діяльності керується Конституцією України, Законом України «Про державний матеріальний резерв», іншими законами України, актами Президента України, Кабінету Міністрів України, наказами ІНФОРМАЦІЯ_1 , нормативно-правовими актами, які видаються міністерствами, іншими органами виконавчої влади, органами контролю та Статутом підприємства. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являється юридичною особою, яка діє на принципах господарської самостійності і самоокупності, та, відповідно, має відокремлене майно, самостійний баланс, печатку зі своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом, штампи, фірмові бланки, тощо.

Послуги із зберігання зерна та продуктів його переробки надаються, відновідно Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні», Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 №661 від 13.10.2008, Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства Аграрної Політики України N 198 від 27.06.2003, Технічного регламенту зернового складу, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 № 228 від 15.06.2004.

Так, Законом України «Про зерно та ринок зерна в Україні» передбачено наступне:

Стаття 24. З ерно підлягає зберіганню у зернових складах. Власники зерна мають право укладати договори складського зберігання зерна на зберігання зерна у зернових складах з отриманням складських документів на зерно, а також зберігати зерно у власних зерносховищах. Зерновий склад зобов`язаний вживати усіх заходів, передбачених цим Законом, нормативно-правовими актами, договором складського зберігання зерна, для забезпечення схоронності зерна, переданого йому на зберігання. Видача зерна володільцеві складського документа на зерно здійснюється в обмін на виписані на це зерно складські документи.

Стаття 32. З ерновий склад зобов`язаний повернути поклажодавцеві або особі, зазначеній ним як одержувач, зерно у стані, передбаченому договором складського зберігання та законодавством.

Стаття 35. Зерновий склад зобов`язаний за першою вимогою володільця складського документа повернути зерно, навіть якщо передбачений договором складського зберігання строк його зберігання ще не закінчився. У цьому разі володілець складського документа зобов`язаний відшкодувати зерновому складу витрати, спричинені достроковим припиненням зобов`язання, якщо інше не передбачено договором складського зберігання.

Стаття 36. З ернові склади зобов`язані вести реєстр зерна, прийнятого на зберігання. Вимоги до реєстру зерна та порядок його ведення визначаються Кабінетом Міністрів України.

Стаття 37. Зерновий склад на підтвердження прийняття зерна видає один із

таких документів: подвійне складське свідоцтво; просте складське свідоцтво; складську квитанцію.

Стаття 43. Якщо зерновий склад приймає зерно на зберігання без видачі

простого або подвійного складського свідоцтва, то для підтвердження прийняття зерна на зберігання він повинен видати складську квитанцію.

Крім цього Інструкцією про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої Наказом Міністерства Аграрної Політики №661 від 13.10.2008, зокрема, передбачено:

Частина 1 п. 1.2. Облік і оформлення операцій з зерном на підприємствах здійснюються за формами документів первинного обліку хлібоприймальних та зернопереробних підприємств, затверджених наказом Міністерства хлібопродуктів СРСР від 22.02.88 № 50 «Об утверждении форм первичной учетной документации и кратких указаний по их применению и заполнению хлебоприемными и зерноперерабатывающими предприятиями системы Министерства хлебопродуктов СССР»,

Частина 5 п. 1.1. Оформлення документів для відпуску зерна здійснюється згідно з Положенням про обіг складських документів на зерно, затвердженим наказом Міністерства аграрної політики України від 27.06.2003 N 198.

Частина 5 п. п. 1.4. Власник складського документа на зерно має право вимагати від зернового складу повернення зерна повністю або частинами.

Частина 5 п.п.2.1. Переоформлення зерна від одного власника іншому проводиться в їх присутності або в присутності уповноважених ними осіб згідно з заявою власника про переоформлення. У заяві вказуються культура, клас, обсяг переоформлення, реквізити нового власника.

Відповідно до п. 5 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні», підприємство самостійно:

- визначає за погодженням з власником (власниками) або уповноваженим ним органом (посадовою особою) відповідно до установчих документів облікову політику підприємства;

- обирає форму бухгалтерського обліку як певну систему регістрів обліку, порядку і способу реєстрації та узагальнення інформації в них з додержанням єдиних засад, встановлених цим Законом, та з урахуванням особливостей своєї діяльності і технології обробки облікових даних;

- розробляє систему і форми внутрішньо господарського (управлінського) обліку, звітності і контролю господарських операцій, визначає права працівників на підписання бухгалтерських документів;

- затверджує правила документообороту і технологію обробки облікової інформації, додаткову систему рахунків і регістрів аналітичного обліку.

Пунктом 6 зазначеної статті передбачено, що керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Пункт 1 статті 9 Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні» зазначає, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи;

Пункт 8 даної статті встановлює, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 № 578/5, затверджено «Перелік типових документів, що створюються під час діяльності органів влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів». Цей Перелік є нормативно-правовим актом, призначеним для визначення строків зберігання документів, їх відборі на зберігання або для знищення. Згідно цього наказу, для бухгалтерських документів і договорів встановлений трирічний строк зберігання документів "за умови завершення перевірки державними податковими органами з питань дотримання податкового законодавства, а для … підприємств і організацій, які отримували кошти з бюджетів усіх рівнів та державних фондів або використовували державне чи комунальне майно, - ревізії, проведеної органами державної контрольно-ревізійної служби за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності. У разі виникнення спорів (суперечок), порушення кримінальних справ, відкриття судами провадження у справах - зберігаються до ухвалення остаточного рішення", при цьому обчислення строків зберігання документів проводиться з 1 січня року, який іде за роком завершення їх діловодством.

Виходячи з зазначених вище норм законодавства України, первинні бухгалтерські документи щодо проведення господарських операцій, починаючи з 01.01.2015 по теперішній час, відповідно чинного законодавства, повинні зберігатися на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В ході проведення досудового розслідування, слідчим було отримано ухвали слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси від 05.01.2017 (справа №711/47/17-к та справа №711/46/17) щодо проведення тимчасового доступу до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема щодо проведення господарських відносин з ПП « ОСОБА_8 ».

Крім цього на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » направлялися запити щодо надання копій первинних бухгалтерських документів.

Як було встановлено в ході досудового розслідування, на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня велика кількість первинних бухгалтерських документів щодо здійснення господарських операцій з контрагентами. Даний факт підтверджується і в аналітичній частині внутрішнього аудиту, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_3 та викладені в аудиторському звіті №070/9-1 від 04.03.2016, а також допитами свідків. .

Так в п. 1 аналітичної частини вказаного вище аудиторського звіту, зокрема, зазначено, що в порушення Закону України «Про державний матеріальний резерв», Статуту підприємства, окремого доручення від 22.09.2015 №13/ОД/01, генеральним директором ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 не забезпечено виконання зазначеного окремого доручення щодо належного забезпечення інтересів держави та недопущення завдання шкоди в особливо великих розмірах (переоформлення чи вивезення зерна), яке належить ПП « ОСОБА_8 ».

Так, зокрема, в аудиторському звіті було зазначено, що в 2015 році ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прийняло на відповідальне зберігання від ПП « ОСОБА_8 » зернові культури в кількості 15205,4 тон, а саме: пшеницю 2 класу в кількості 8557,363 тони, пшеницю 3 класу в кількості 6558,777 тон та пшеницю 6 класу в кількості 89,298 тон.

Відповідно акту приймання-передачі зернових від 24.09.2015 №100, з ПП « ОСОБА_8 » переоформлено на ФОП ОСОБА_9 зернових культур в кількості 12 892,8 тон. В цей же день, відповідно до наказу №101 та акту приймання-передачі зернових № НОМЕР_1 , відбулося повторне переоформлення зернових в кількості 12 892,8 тон з ФОП ОСОБА_9 на ПП « ОСОБА_10 ».

Враховуючи, що на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні первинні бухгалтерські документи щодо проведення господарських відносин з контрагентами, зокрема ПП « ОСОБА_8 », зазначені вище документи необхідно вилучити у підприємства-контрагента ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме у ПП « ОСОБА_8 ».

Так, з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні необхідно дослідити (в тому числі і під час проведення відповідних експертиз) договірні, бухгалтерські, розрахункові документи ПП « ОСОБА_8 » щодо здійснення господарських операцій між даним підприємством та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Листом №1411 від 14.11.2018 на запит слідчого ПП « ОСОБА_8 » повідомило, що готове надати документи виключно на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно п.п. 3.3. розділу 3 «Економічна експертиза» зазначених вище рекомендацій, разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості - вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути: прибуткові та видаткові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, баланси та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Якщо ведення бухгалтерського обліку здійснювалось в електронно-обчислювальному вигляді, експерту надаються регістри бухгалтерського обліку у роздрукованому вигляді, обов`язково завірені в установленому порядку.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи тяжкість даного злочину, та той факт, що дослідження документів має суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_8 » щодо проведення діяльності по вирощуванню та реалізації зернових та проведення господарської діяльності з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори про складське зберігання зерна (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо), договори поставки (купівлі-продажу) зерна (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо), договори на здійснення експедиторських послуг, виписки з комп`ютерних програм щодо взаємовідносин з контрагентами; акти звірки взаєморозрахунків; звітні документи про обсяги зберігання зерна, документи фінансово-господарської звітності щодо виконання зазначених вище договорів (накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, довіреності, акти прийому-передачі, банківські виписки щодо проведення взаєморозрахунків, складські квитанції, товарно-транспортні накладні, картки аналізу зерна, доручення на одержання зерна, доручення на продаж (переоформлення) зерна, листи-заявки на переоформлення зерна, листи-заявки на відвантаження зерна, реєстри накладних, трьохсторонні акти, реєстри накладних на прийняте зерно, тощо), які знаходяться в приміщенні ПП « ОСОБА_8 », що за адресою: АДРЕСА_2 .

В судове засіданні слідчий не з`явилася, проте надала суду заяву, в якій просила провести розгляд клопотання за її відсутності на підставі обґрунтування, викладеного у клопотанні та з урахуванням доказів доданих до нього.

Представник ПП « ОСОБА_8 » в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, враховуючи, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також для проведення економічної та будівельно-технічної експертиз, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає до часткового задоволення.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися із ними, робити з них копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчим доведена необхідність у тимчасовому доступі до документів вказаних в клопотанні, з огляду на те, що планується проведення економічної експертизи.

Так як слідчим не доведено необхідність вилучати оригінали вищезазначених документів, вважаю, що достатньо вилучити належним чином завірені копії вказаних документів.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , винесеного у кримінальному провадженні №0000126 від 21.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до договірних, бухгалтерських та розрахункових документів ПП « ОСОБА_8 » щодо проведення діяльності по вирощуванню та реалізації зернових та проведення господарської діяльності з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться в приміщенні ПП « ОСОБА_8 », що за адресою: АДРЕСА_2 та дозволити тимчасове вилучення (виїмку) належним чином завірених копій зазначених документів, а саме: договори про складське зберігання зерна (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо), договори поставки (купівлі-продажу) зерна (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо), договори на здійснення експедиторських послуг, виписки з комп`ютерних програм щодо взаємовідносин з контрагентами; акти звірки взаєморозрахунків; звітні документи про обсяги зберігання зерна, документи фінансово-господарської звітності щодо виконання зазначених вище договорів (накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, довіреності, акти прийому-передачі, банківські виписки щодо проведення взаєморозрахунків, складські квитанції, товарно-транспортні накладні, картки аналізу зерна, доручення на одержання зерна, доручення на продаж (переоформлення) зерна, листи-заявки на переоформлення зерна, листи-заявки на відвантаження зерна, реєстри накладних, трьохсторонні акти, реєстри накладних на прийняте зерно, тощо).

Зобов`язати відповідальну особу ПП « ОСОБА_8 » надати старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області підполковнику поліції ОСОБА_3 , або за дорученням слідчого, в порядку в порядку п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України, оперативним працівникам УЗЕ в Черкаській області ДЗЕ Національної поліції України, належним чином завірені копії зазначених документів.

Строк дії цієї ухвали 30 днів з дня її постановлення.

Роз`яснити відповідальній особі ПП « ОСОБА_8 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Попередити відповідальну особу ПП « ОСОБА_11 », якій у зв`язку із виконанням даної ухвали стали відомі дані досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000126 від 21.04.2016 про обов`язок нерозголошення даних досудового розслідування та кримінальну відповідальність за ч. 1 ст. 387 КК України.

Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1