У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.11.2018 Справа №607/24241/18

Провадження 1-кс/607/12534/2018

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000061 від 08 листопада 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 190, ч.2 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (до 14.05.2018 місце реєстрації знаходилося за адресою: АДРЕСА_1 , на даний час місце реєстрації - АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_3 ), внаслідок заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ за 2017-2018 роки на суму 3,2 млн. гри., що є великими розмірами. Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у тому числі від ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Також, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », під час виконання робіт з реконструкції адмінбудинку ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_4 ), запроектовано використання матеріалів марки «Cerezit», однак фактично (всупереч договірній ціні) здійснювалася закупка дешевих аналогів, які не мають відповідних сертифікатів якості. Так, на момент внесення відомостей до ЄРДР за даним фактом, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » освоїло близько 50% коштів (при загальній вартості реконструкції вказаного об`єкту 8,74 млн. грн.), що призвело до неправомірного заволодіння коштів обласного бюджету на суму понад 400 тис. грн.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ). Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних СГД.

Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_5 ) знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках: НОМЕР_9 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ); НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ); НОМЕР_11 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що документи та інформація про рух коштів по вищевказаних рахунках, має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч.1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 , начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_5 ), та можливість вилучити їх оригінали, а за їх відсутності завірені копії а саме:
- Інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_9 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ); НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ); НОМЕР_11 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату винесення ухвали, (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду СДРПОУ);
- Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 );
- Оригіналів документів (при відсутності - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 );
- Оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому- передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;
- Оригіналів чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату винесення ухвали;
- Інформацію про інші наявні банківські карткові та розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття);
- Матеріалів фото - та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату винесення ухвали (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття), із зазначенням адрес банків та банкоматів, часу і дати проведення фінансових операцій;
- Оригіналів документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством та фізичними особами-підприємцями, супровідних відомостей, ордерів, карток та інших) по вищевказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату винесення ухвали (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття);
- Оригінали довіреностей, доручень на представництво з усіх питань щодо користування та розпорядження коштами по рахунку вищевказаних рахунках, ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2017 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття рахунку) по дату винесення ухвали (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття рахунку).
У задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1