Провадження № 1-кс/752/5976/18
У Х В А Л А
Іменем України
23.07.2018 року Голосіївський районний суд міста Києва

у складі слідчого судді - ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши матеріали клопотання начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із заступником керівника Київської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 про призначення експертизи в рамках кримінального провадження № 0004944 від 22.05.2018 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст.205 КК України, слідчий суддя -
Встановив
В провадження слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просив призначити експертизу.
Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0004944 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлені підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» (), ТОВ «Сантас Сонатасс» (), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» (), ТОВ «Альп-Ресурс» (), ТОВ «Маст Сіті» (), ТОВ «Лімна-Груп» (), ТОВ «Смарт-Біз» (), незаконна фінансово-господарська діяльність яких виражалася у проведенні безтоварних операцій, укладанні фіктивних договорів без наміру їх подальшого виконання, у наданні «послуг» з мінімізації податкових зобов`язань шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, в тому числі: ТОВ «МІК» (), Мале ПП «Ларго» (), ТОВ «Нью імідж маркетинг груп» (код 32438184), ТОВ «СПЕЦКОМПЛЕКТ ЛТД» (), ТОВ «СП «ЕКОВТОР» (), ТОВ «БАЛТЕЛЕКТРОН» (), ТОВ «МАГУРА-БУД» (), ТОВ «РЕСУРС-ПОСТАЧ» () та ін.
Під час досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_5 засновника ТОВ «Сантас Сонатасс» (), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» () яка показала, що за грошову винагороду зареєструвала вказані підприємства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю.
Крім того, 28.02.18 вироком Шевченківського районного суду м.Києва засновника ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» () ОСОБА_6 визнано винним у скоєнні злочину передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.
Також, ГУ ДФС у Київській області за № 17/10-36-16-00-12/40084369 від 13.04.18 складено висновок аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сантас Сонатасс» (), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» (), ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» () щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів отриманих злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень, за період з 01.01.2016 по 06.03.2018».
Враховуючи вищевикладене, за результатами проведеного аналітичного дослідження, встановлено що діяльність ТОВ «Сантас Сонатасс» (), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» (), ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» () була спрямована на штучне формування податкового кредиту з ПДВ для суб`єктів господарювання покупців, шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулювання при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних.
Відповідно до результатів аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сантас Сонатасс» (), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» (), ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» () за період з 01.01.2016 по 06.03.2018 ймовірними вигодонабувачами (замовниками) функціонування зазначеної схеми з надання податкової вигоди у вигляді штучного податкового кредиту були (є) наступні суб`єкти господарювання:
Всього було оформлено операцій придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Сантас Сонатасс» (), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» (), ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» () на загальну суму 30 078 351,18 грн. та сформовано податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 5 013 058,54 грн. з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом.
На даний час у кримінальному провадження, з метою встановлення факту надання податкової вигоди у вигляді штучного податкового кредиту з операцій придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Сантас Сонатасс» (), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» (), ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» () на загальну суму 30 078 351,18 грн. та сформованого податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 5 013 058,54 грн. з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом та підтвердження результатів висновку аналітичного дослідження ГУ ДФС у Київській області за № 17/10-36-16-00-12/40084369 від 13.04.18, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для проведення якої необхідно залучити експертів Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд справи за його відсутності в якій просив задовольнити клопотання.
Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки сторони в судове засідання не з`явились.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Враховуючи дані, які наведені в клопотанні слідчого, з метою з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження слідчий суддя приходить до висновку, що є достатні підстави для призначення експертизи.
Керуючись ст.ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Ухвалив
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0004944 судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.
На вирішення експерта (експертів) поставити наступне питання:
-Чи підтверджуються документально висновки аналітичного дослідження ГУ ДФС у Київській області № 17/10-36-16-00-12/40084369 від 13.04.18 яким встановлено надання податкової вигоди у вигляді штучного податкового кредиту з операцій придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Сантас Сонатасс» (), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» (), ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» () на загальну суму 30 078 351,18 грн. та сформованого податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 5 013 058,54 грн., з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, за період 01.01.2016 по 06.03.2018 років, з урахуванням матеріалів кримінального провадження, а саме: допиту як свідка ОСОБА_5 , вироку Шевченківського районного суду м.Києва від 28.02.18, яким засновника ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» ОСОБА_6 визнано винним у скоєнні злочину передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.
Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження №0004944.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя