У Х В А Л А
Іменем України
03 травня 2018 року
слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР офісу ВПП ДФС ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 11.07.2017 від 11.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000073 від 11.07.17 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160) здійснює реалізацію паливно-мастильних матеріалів двома шляхами: «Форма 1» (безготівкова операція) та «Форма 2» (готівкова операція зі знижкою в ціні). Різниця складає 0,5 1 грн. за 1 літр пального.

Даний суб`єкт господарювання здійснює ввезення нафтопродуктів з Мозирського нафтопереробного заводу (Республіка Білорусь). Закупівля пального здійснюється класів Євро 3, Євро 4 та Євро 5. У зв`язку з відмовою Європейських країн від пального класу Євро 3-4, ціна на даний клас пального складає близько 16 грн. Пальне класу Євро 5 коштує близько 18 грн. 50 коп. ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160) здійснює реалізацію пального класів Євро 3, Євро 4 на декілька із своїх підконтрольних підприємств за мінімальною вартістю (16,01 грн.) для мінімізації отриманого прибутку. У подальшому з даним підприємством укладаються договори відповідального зберігання з нафтобазою, підконтрольною ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160), яка в подальшому шляхом змішування різних видів пального класів Євро 3, Євро 4 та Євро 5 отримує пальне середньої якості з пакетом документів Класу Євро 5, ринкова вартість якого складає 19 грн. 50 коп., а собівартість 16 грн. 75 коп. Тобто різниця незаконно отриманого прибутку на 1 літрі пального складає 2 грн. 25 коп.

Крім цього, реалізацію пального за Формою 1 та Формою 2 здійснюють безпосередньо менеджери та керівництво вказаного підприємства з метою незаконного збагачення через підконтрольних суб`єктів господарювання. Також підконтрольні фірми (фіктивні підприємства) надають послуги з „обготівковування коштів за рахунок безтоварних операцій з реальним пакетом документів на пальне, яке фактично було реалізовано за Формою 2.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160), зловживаючи службовим становищем, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів (податкової звітності, митних декларацій, ТТН, сертифікатів відповідності та паспортів якості) ошукують кінцевих споживачів, видаючи їм недоброякісну продукцію (ПММ) за якісну, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах (мінімізуючи прибуток) та здійснюють легалізацію коштів здобутих злочинним шляхом (за рахунок шахрайських дій).

Крім того, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що за результатами проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160) в частині взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Фьюпет Груп Фьюпат 2017» (код ЄДР 39427226) за податкові періоди з липня 2015 року по березень 2017 року, в розумінні Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 860/4153, та п. 44.6 ст. 44, п. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14, п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, підприємством ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (ідентифікаційний ) здійснено ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 8 057 395 (вісім мільйонів п`ятдесят сім тисяч триста дев`яносто п`ять) грн. 45 коп. як факт заниження інших доходів на суму отриманих коштів, як безповоротної фінансової допомоги. Данний факт підтверджується дослідженням фахівця № 55/21-09-01/33064160 від 03.07.2017р.

Під час розслідування кримінально провадження встановлено, що у період з липня 2015 року по березень 2017 року посади менеджерів ТОВ «ЗНГК» займали: ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_3 ,

Посаду директора ТОВ «ЗНГК» займала та займає по теперішній час ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Зокрема отримано інформацію, що менеджери даного підприємства: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , увійшовши в злочинну змову зі своїм директором, здійснюють протиправну діяльність, яка полягає у умисному ухиленні від сплати податків на прибуток підприємств в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Допитаний як свідок ОСОБА_10 , показав, що 12.01.2018 перебуваючи за адресою: Київська область Васильківський район, смт. Калинівка вул. Залізнична,51 він придбав у службових осіб ТОВ «ЗНГК» наступні паливно-мастильні матеріали, а саме; бензин автомобільний А-92-Євро5-Е5 об`ємом 5 150 літрів та густиною 0,7576 3,902 т на загальну суму 130 830,60 грн. з ПДВ та дизельного пального ДП-3 Євро 5-ВО об`ємом 3 050 літрів густиною 2,561 т. на загальну суму 74 тис. 115 грн. з ПДВ. У зв`язку з тим, що використовуючи вказані паливно-мастильні матеріали виникли проблеми з роботою його автомобілем, він вирішив відправити їх на дослідження з метою перевірки їх відповідності ДСТУ.

Згідно висновків дослідження, проведеного «Випробувальним центром паливно-мастильних матеріалів» від 04.04.2018, надане ОСОБА_10 на дослідження дизельне пальне за вмістом сірки та об`ємом випробування за 250 градусів цельсію не відповідає вимогам ДСТУ 7688:2015 до палива дизельного Євро5, бензин автомобільний А-92 за об`ємом випробування за 150 градусів цельсію, вмістом сіри, масовою часткою кисню та об`ємом часткою етанолу не відповідає вимогам ДСТУ 7687:2015 до бензину автомобільного А-92-Євро5-Е5.

12.04.2018 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 11.04.2018 групою слідчих СУ ФР ОВПП ДФС проведено обшук.

Так, у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході обшуку в присутності запрошених понятих вилучено наступні паливно-мастильні матеріали, а саме:

- дизельне пальне - 4214,347т.; - бензин А-95 45, 891т.; - бензин А-92 2060,422.;

Разом: 6320,66 тон.

19.04.2018 вилучені вище зазначені паливно-мастильні матеріали визнано речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні.

Враховучи викладене заявник просить слідчого суддю задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити. Зазначив, що вищевказане майно було повернуто власнику, а тому строк на подачу клопотання про накладення арешту на майно не пропущений.

Також слідчий надав слідчому судді рапорт, з якого вбачається, що представник власника майна був належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2, ч. 6 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Відповідно до ч. 8 ст. 170 КПК вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, з метою збереження речового доказу, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні слідчого майна.

Враховуючи викладене, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 376, 395, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР офісу ВПП ДФС ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 11.07.2017 від 11.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на паливно-мастильні матеріали які були вилучені під час проведення обшуку 12.04.2018 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-дизельне пальне - 4214,347т.;

-бензин А-95 - 45,891т.;

-бензин А-92 - 2060,422.;

Разом: 6320,66 тон.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1