УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР від 05 липня 2018 року за № 0000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про проведення ком`ютерно-технічної експертизи,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно якого просить провести ком`ютерно-технічну експертизу, у кримінальному провадженні № 0000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, з метою визначення чи міститься на зазначених вище носіях інформація про діяльність підприємств є не можливо.

Так, як зазначає слідчий у клопотанні, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи умисно, протиправно та повторно створили/придбали ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності серед яких: ТОВ «Лексимгруп» (), ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (), ТОВ «ЕКО-Систем» (), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» () з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту, завищення валових витрат та надання податкової вигоди третім особам, серед яких:

ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), ТОВ «Анвітрейд» (), ТОВ «Оптімусойл» ().

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1 ), який повідомив, що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, діяльність від імені нього не здійснював, системою «клієнт-банк» не користувався, звітність не формував та не подавав.

Згідно оперативної інформації встановлено, що ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (), ТОВ «ЕКО-Систем» (), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» () надсилають податкову звітність з однієї ІР адреси ( НОМЕР_2 , НОМЕР_3 та НОМЕР_4 ). Проведеними оперативними заходами встановлено, що комп`ютерна техніка, яка ідентифікується за вказаними ІР адресами розташована за наступною адресою: АДРЕСА_1 . Тобто, єсть підстави вважати, що за вказаною адресою знаходиться «тіньовий» офіс невстановлених осіб, які використовують його з метою здійснення незаконної діяльності.

Поряд з цим, згідно реєстраційних даних ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» встановлено, що останнє зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

Також подальшим аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» встановлено придбання протягом 2017-2018 років у ТОВ «Анвітрейд» дизельного палева на загальну суму ПДВ 3,9 млн. грн.. Згідно наявних даних ТОВ «Анвітрейд» та ТОВ «Оптімусойл» входять до групи компаній «Векслер Глобал» та знаходяться за однією юридичною адресою.

Беручи до уваги той факт, що на підприємствах ТОВ «Лексимгруп» (), ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (), ТОВ «ЕКО-Систем» (), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» () відсутня достатня кількість персоналу, майнового фонду та устаткування, можна зробити висновок, що зазначені підприємства створені для завищення валових витрат ТОВ «Шляховик-97» за рахунок формування фіктивного податкового кредиту по ланцюгу від ТОВ «Анвітрейд» та ТОВ «Оптімусойл» та з метою виводу, а також конвертування у готівку державних коштів отриманих при укладенні тендерів з будівництва доріг. Укладені договори можуть носити фіктивний та безтоварний характер, оскільки по ланцюгу постачання кількісний показник палива різниться між придбаним та реалізованим.

В ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_5 (справа №761/31811/18) про дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовується для здійснення незаконної діяльності, з метою відшукання та вилучення наступних речей, предметів та документів, які засвідчують взаємовідносини ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (), ТОВ «ЕКО-Систем» (), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» () з ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), ТОВ «Анвітрейд» (), ТОВ «Оптімусоіл» () за весь період таких взаємовідносин, а саме: первинних фінансово-господарських документів, укладених між ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (), ТОВ «ЕКО-Систем» (), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» () та ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), ТОВ «Анвітрейд» (), ТОВ «Оптімусоіл» (), ТОВ «Лексимгруп» () а саме: договори, додаткові угоди, акти прийому-передач, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, специфікації на товар, довіреності на отримання товару, листи, дозвільні документи, листування між підприємствами; протоколи загальних зборів, на яких приймалося рішення щодо проведення вказаних взаємовідносин; печаток, штампів, кліше ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (), ТОВ «ЕКО-Систем» (), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (), ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), ТОВ «Анвітрейд» (), ТОВ «Оптімусоіл» (), ТОВ «Лексимгруп» () а також інших підприємств, які мають ознаки «фіктивності».

Так, 12.09.2018 в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 на виконання зазначеної ухвали слідчого судді відшукано та вилучено наступні речі, предмети та документи:Жорсткий диск S/N: W4Z47WAQ 1 шт;Жорсткий диск S/N: WCAYU8352073 1 шт;Жорсткий диск Samsung S/N: SOMQJDSP905438 1 шт;Жорсткий диск Seagate S/N: 5YD6Y45S 1 шт;Флеш карта білого кольору 8 GB 1 шт;Ноутбук чорного кольору марки DELL серійний номер: 32MFRJ2 1 шт;Ноутбук ASUS білого кольору серійний номер 8480 1 шт, з чохлом та зарядним пристроєм;Ноутбук HP білого кольору серійний номер: 5CD305241P 1 шт;Флеш карта чорного кольору серійний номер D2B2499824 1 шт.;sCard Seagatw Momentus 5400.2 на 100Гб чорного кольору 1 шт.;Флеш-накопичувач сірого кольору з написом Trouw Nutrition 1шт.;USB-адаптер та Диктофон Tiny+B76 чорного кольору з написом EDIC-mini 1шт.;Флеш-накопичувач сірого кольору з зеленими вставками з написом Choice Genetics 1шт.;Флеш-накопичувач фіолетового кольору з написом PRO 4.34 Ciica 12.17 з наклейкою ТМ78204043 1шт.;Флеш-накопичувач чорного кольору з червоними вставками з написом Transcend ємкістю 2Гб 1шт.;Печатки наступних підприємств: ТОВ «Петролеум Україна» (), ТОВ «Т Люкс» (), ТОВ «Тифліс Люкс» (), ТОВ «Делюкснафта» (), ТОВ «Енерджи-Ойл» (), 2 печатки ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (), ТОВ «Де-Люкс-Сервіс» (), ТОВ «Фольклор» (),ТОВ «Укрнафтагарант» (), ТОВ «Нафто-Люкс-Сервіс» (), ТОВ «Укрнафтрелайз» (), ТОВ «Укр-Еліт-Сервіс» (), ТОВ «ЦДС-Транс» (), ТОВ «Стоун-Транс» (), ТОВ «Укр-Транс-Ойл» (), ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (), ТОВ «Укрнафтопт» (), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (), ТОВ «АЗС-Трансбуд» (), ТОВ «Еко-Систем» () що мають ознаки «фіктивності»;Первинні фінансово-господарські документи.

На даний час в рамках кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні обставин, що мають значення для кримінального провадження стосовно вилученої комп`ютерної техніки, для чого необхідні спеціальні знання.

Таким чином, необхідно призначити комп`ютерно-технічну експертизу, вилученої в ході обшуку комп`ютерної техніки, до проведення якої залучити експерта ТОВ «ІТ-Консалтинг» ().

В судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце слухання справи повідомлений належним чином.

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності слідчого, відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Статтею 242 КПК України визначено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

У разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Враховуючи дані, які наведені в клопотанні слідчого, з метою з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, слідчий суддя приходить до висновку, що є достатні підстави для призначення проведення комп`ютерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні з метою визначення чи міститься на зазначених вище носіях інформація про діяльність підприємств є не можливо.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про проведення комп`ютерно-технічної експертизи в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, комп`ютерно-технічну експертизу, проведення якої доручити експерту ТОВ «ІТ-Консалтинг» () (м. Київ, вул. Північно-Сирецька, 1), попередивши їх про кримінальну відповідальність за ст.ст.384, 385 КК України.

На вирішення експерта поставити такі питання:

- Чи містяться на об`єктах дослідження:

- Жорсткий диск S/N: W4Z47WAQ 1 шт;

- Жорсткий диск S/N: WCAYU8352073 1 шт;

- Жорсткий диск Samsung S/N: SOMQJDSP905438 1 шт;

- Жорсткий диск Seagate S/N: 5YD6Y45S 1 шт;

- Флеш карта білого кольору 8 GB 1 шт;

- Ноутбук чорного кольору марки DELL серійний номер:

32MFRJ2 1 шт;

- Ноутбук ASUS білого кольору серійний номер 8480 1 шт, з чохлом та зарядним пристроєм;

- Ноутбук HP білого кольору серійний номер: 5CD305241P 1 шт;

- Флеш карта чорного кольору серійний номер

D2B2499824 1 шт.;

- sCard Seagatw Momentus 5400.2 на 100Гб чорного

кольору 1 шт.;

- Флеш-накопичувач сірого кольору з написом Trouw Nutrition 1шт.;

- USB-адаптер та Диктофон Tiny+B76 чорного кольору з написом EDIC-mini 1шт.;

- Флеш-накопичувач сірого кольору з зеленими вставками з написом Choice Genetics 1шт.;

- Флеш-накопичувач фіолетового кольору з написом PRO 4.34 Ciica 12.17 з наклейкою ТМ78204043 1шт.;

- Флеш-накопичувач чорного кольору з червоними вставками з написом Transcend ємкістю 2Гб 1шт.;

- інформація стосовно фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Петролеум Україна» (), ТОВ «Т Люкс» (), ТОВ «Тифліс Люкс» (), ТОВ «Делюкснафта» (), ТОВ «Енерджи-Ойл» (), 2 печатки ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (), ТОВ «Де-Люкс-Сервіс» (), ТОВ «Фольклор» (), ТОВ «Укрнафтагарант» (), ТОВ «Нафто-Люкс-Сервіс» (), ТОВ «Укрнафтрелайз» (), ТОВ «Укр-Еліт-Сервіс» (), ТОВ «ЦДС-Транс» (), ТОВ «Стоун-Транс» (), ТОВ «Укр-Транс-Ойл» (), ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (), ТОВ «Укрнафтопт» (), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (), ТОВ «АЗС-Трансбуд» (), ТОВ «Еко-Систем» () якщо так, то яка саме?

- Чи була розроблена інформація по вищевказаним підприємствам на наданих на дослідження носіях або перенесена з іншого носія, якого саме, дата та час створення (перенесення)?

- Яким чином інформація по вищенаведеним підприємствам перенесена до досліджуваних комп`ютерів?

- Чи здійснювався друк з наданих на дослідження комп`ютерів документів стосовно вищевказаних підприємств? Якщо так, дата та час здійснення друку, з якого комп`ютеру, яких документів?

- Чи виконувалось перенесення інформації або навпаки, з інформаційних носіїв: наданих на дослідження, стосовно вищевказаних підприємств? Якщо так, у які періоди часу, з яких наданих на дослідження інформаційних носіїв, і які виконувались операції з інформаційними носіями?

- «Чи можливо здійснити доступ до мережі Інтернет з наданих на дослідження об`єктів? Якщо так, то до яких сайтів та поштових скриньок здійснювався доступ користувачами комп`ютерних засобів? Встановити ІР-адреси, MAC-адреси, модеми, телефони, з яких здійснювався доступ та з яких надходила інформація».

- «Яка інформація зберігається у поштових скриньках, Skype, Viber, Telegram, WhatsApp, ICQ до яких здійснювався доступ користувачами наданих на дослідження об`єктів ?»

Для дослідження експертам надати наступні об`єкти дослідження:

- Жорсткий диск S/N: W4Z47WAQ 1 шт;

- Жорсткий диск S/N: WCAYU8352073 1 шт;

- Жорсткий диск Samsung S/N: SOMQJDSP905438 1 шт;

- Жорсткий диск Seagate S/N: 5YD6Y45S 1 шт;

- Флеш карта білого кольору 8 GB 1 шт;

- Ноутбук чорного кольору марки DELL серійний номер: 32MFRJ2 1 шт;

- Ноутбук ASUS білого кольору серійний номер 8480 1 шт, з чохлом та зарядним пристроєм;

- Ноутбук HP білого кольору серійний номер: 5CD305241P 1 шт;

- Флеш карта чорного кольору серійний номер D2B2499824

1 шт.;

- sCard Seagatw Momentus 5400.2 на 100Гб чорного кольору 1 шт.;

- Флеш-накопичувач сірого кольору з написом Trouw Nutrition 1шт.;

- USB-адаптер та Диктофон Tiny+B76 чорного кольору з написом EDIC-mini 1шт.;

- Флеш-накопичувач сірого кольору з зеленими вставками з написом Choice Genetics 1шт.;

- Флеш-накопичувач фіолетового кольору з написом PRO 4.34 Ciica 12.17 з наклейкою ТМ78204043 1шт.;

- Флеш-накопичувач чорного кольору з червоними вставками з написом Transcend ємкістю 2Гб 1шт.

У разі необхідності, для ознайомлення експертам надати матеріали кримінального провадження.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя