Справа № 204/4796/18
Провадження № 1-кс/204/1577/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

9 липня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000020 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

4 липня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000020 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в період 2017 року, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарські взаємовідносини, які носять безтоварний характер з підприємствами постачальниками, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму близько 6 млн. грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. В ході розслідування кримінального провадження проведено комплекс розшукових заходів, але встановити повний склад осіб, причетних до протиправної діяльності, а також встановити реальні офісні приміщення, які використовуються для ведення протиправної діяльності, об`єктивно не надалось можливим. Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою відсутнє. Разом з тим, відповідно до інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що невстановлені особи, які причетні до злочинної діяльності з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при надсиланні податкової звітності даного підприємства до ІНФОРМАЦІЯ_6 , використали електронну поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка належить провайдеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, важливе значення мають документально підтверджені відомості відносно осіб, які здійснювали відправку електронної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до відповідних територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_9 в електронному вигляді із застосуванням цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, що є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі, в тому числі, визначити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення. Крім того, вказані відомості допоможуть встановити реальне місцезнаходження офісних приміщень, які використовуються невстановленими особами для вчинення злочину, де зберігаються речі і документи, які мають першочергове значення по кримінальному провадженню. Таким чином, документи і інші підтверджені відомості стосовно використання електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_7 , які перебувають у власності Інтернет-провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображають обставини незаконної діяльності з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке задіяне у механізмі ухилення від сплати податків, і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити обставини вчинення кримінального правопорушення, в тому числі, хто саме мав доступ та фактично використовував електронну скриньку вищезаначеного підприємства, чим це було визначено, встановити яким чином та при яких обставинах це відбувалось, встановити з яких місць здійснювались електронні відправлення, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити лише шляхом отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні провайдера. Зокрема для досудового розслідування першочергове значення мають наступні документи і інші підтверджені відомості стосовно використання даної електронної поштової скриньки, а саме: заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів, лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси і електронні адреси абонентів та їх зв`язки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею за вказаною електронною скринькою, з вказівкою дати та часу, ІР-адреси, які надавались абонентам вищезазначеної електронної скриньки в час здійснення користування скринькою (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції (з прив`язкою до IP-адреси), МАС адрес комп`ютерного обладнання, яке використовувалось, інші документи щодо надання Інтернет послуг. Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до незаконної діяльності вказаних підприємств, дослідити схему ухилення від сплати податків, встановити фактичне місце ведення діяльності вищевказаного підприємства та місця зберігання його первинних документів, встановити місцезнаходження осіб причетних до злочинної діяльності, а також встановити взаємозв`язок між фігурантами та визначити роль кожного з них. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у оператора телекомунікаційних послуг, яким надавались послуги по використанню зазначеної електронної поштової скриньки. В рамках досудового розслідування кримінального провадження неможливо в інший спосіб з`ясувати обставини, які мають визначальне значення і підлягають доказуванню, окрім як отримати тимчасовий доступ речей і документів, які перебувають у володінні оператора телекомунікації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », про обставини використання електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_7 , і які будуть використані як докази по кримінальному провадженню № 0000020. Одержати в інший спосіб інформацію, яка містить охоронювану законом таємницю та необхідна для встановлення осіб, якими проводилось відправлення податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » електронним способом, а також місця їх перебування, в межах досудового розслідування, неможливо. Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні вилучення (виїмки) у провайдера їх завірених належним чином копій для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, такі відомості і документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідного провайдера, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла об`єктивна необхідність здійснити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_1 ) та складають охоронювану законом таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, тому слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судове засідання слідчий не з`явився, але надав заяву в якій своє клопотання підтримав, просив його задовольнити, та розглядати без його участі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Загальні вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені ч. 2 ст. 160 КПК України, згідно положень якої у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Як вбачається з клопотання, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за електронною поштовою скринькою: ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме: заяв, договорів (контрактів, угод), додатків до них, реєстраційних (адресних) даних абонентів, лог-файлів, адрес відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адрес і електронних адрес абонентів та їх зв`язків, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею за вказаною електронною скринькою, з вказівкою дати та часу, ІР-адрес, які надавались абонентам вищезазначеної електронної скриньки в час здійснення користування скринькою (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходжень повідомлень електронної кореспонденції (з прив`язкою до IP-адреси), МАС адрес комп`ютерного обладнання, яке використовувалось, інших документів і відомостей щодо надання Інтернет послуг.

Однак, що стосується надання тимчасового доступу до даних електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме: до заяв, договорів (контрактів, угод), додатків до них, реєстраційних (адресних) даних абонентів, лог-файлів, адрес відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, з вказівкою дати та часу, ІР-адрес, які надавались абонентам вищезазначеної електронної скриньки в час здійснення користування скринькою (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходжень повідомлень електронної кореспонденції (з прив`язкою до IP-адреси), то дана вимога не підлягає задоволенню, оскільки слідчим у клопотанні всупереч вимогам чинного законодавства, не зазначено, яке значення мають дані речі і документи, до яких він просить надати тимчасовий доступ, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки метою тимчасового доступу є встановлення осіб, які здійснювали відправлення податкової звітності та їх місця перебування, а не всіх абонентів з яким здійснювалася кореспонденція з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Що стосується вимог щодо надання тимчасового доступу до заяв, договорів (контрактів, угод), додатків до них, реєстраційних (адресних) даних абонента, за яким зареєстровано ця електронна поштова скринька, ІР-адрес абонента та МАС адрес комп`ютерного обладнання, який використовувався для входу до цієї електронної адреси, на паперовому носії, то дані вимоги підлягають задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000020 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , групі слідчих та групі прокурорів у кримінальному провадженні № 0000020 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за електронною поштовою скринькою: ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме: заяв, договорів (контрактів, угод), додатків до них, реєстраційних (адресних) даних абонента, за яким зареєстровано ця електронна поштова скринька, ІР-адрес абонента та МАС адрес комп`ютерного обладнання, який використовувався для входу до цієї електронної адреси, на паперовому носії за період часу з 01.01.2017 року по 09.07.2018 року.

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала набирає чинності негайно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1