АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 11-cc/796/3240/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 липня 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представника ТОВ "СВІТ ПЛЮС" ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ "СВІТ ПЛЮС" ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 21 травня 2018 року,
ВСТАНОВИЛА:
Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 міста Києва ОСОБА_6 і накладено арешт на грошові кошти у безготівковій формі, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК"(МФО 300614), із забороною розпоряджатися цими грошовими коштами, шляхом заборони будь-яких видаткових операцій по рахунках, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів, аліментів (обов`язкових платежів).

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ТОВ "СВІТ ПЛЮС" ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу, в якій ставить питання про поновлення йому строку на оскарження ухвали слідчого судді, просить скасувати цю ухвалу і постановити нову, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора.

В обґрунтування клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження представник ТОВ "СВІТ ПЛЮС" ОСОБА_7 зазначає, що розгляд клопотання прокурора був здійснений без виклику директора ТОВ "СВІТ ПЛЮС" чи представника цього товариства, а копія оскаржуваної ухвали слідчого судді так і не була направлена на адресу ТОВ "СВІТ ПЛЮС". Лише 06 червня 2018 року ТОВ "СВІТ ПЛЮС" дізналось про оскаржувану ухвалу слідчого судді з листа ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК", який був надісланий у відповідь на звернення стосовно підстав блокування останнім платежів ТОВ "СВІТ ПЛЮС".

Стосовно ухвали слідчого судді, то представник ОСОБА_7 вважає її незаконною. Зокрема, апелянт зазначає, що оскаржувана ухвала слідчого судді винесена без вивчення та надання оцінки всім обставинам справи. Крім того, автор апеляції звертає увагу, що в оскаржуваній ухвалі слідчого судді не вказано, які конкретно відомості містять безготівкові кошти і яким чином їх використання для сплати обов`язкових платежів та/чи податків може перешкоджати слідству, а також як оплата комунальних послуг чи послуг, наданих іншими контрагентами, створює загрозу унеможливлення встановлення причетних до злочину осіб і перешкоджає слідству. При цьому представник наголошує, що в ухвалі слідчого судді не наведено і необхідності арешту рахунків саме на теперішній час, адже з дати реєстрації інформації про вчинення злочину не було застосовано арешт майна, а "актуальним" він став саме через три місяці досудового розслідування, під час яких не було встановлено жодних порушень. На думку представника власника майна, безготівкові кошти ТОВ "СВІТ ПЛЮС" не мають критеріїв, зазначених у ст. 98 КПК України, і не мали бути арештованими. Як зазначає апелянт, оскаржувана ухвала слідчого судді призводить до блокування платежів та до припинення електропостачання і надання інших комунальних чи аналогічних послуг у зв`язку із неможливістю їх сплати, що є причиною збитків, які завдаються товариству та третім особам, що знаходяться на території ТОВ "СВІТ ПЛЮС", тобто до повної зупинки фінансово-господарської діяльності товариства.
Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника власника майна, який підтримав апеляційну скаргу і просив її задовольнити, пояснення прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги та просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що представником ТОВ "СВІТ ПЛЮС" ОСОБА_7 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 21 травня 2018 року, виходячи з положень абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, а його апеляційна скарга не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів провадження, Київською місцевою прокуратурою № 9 міста Києва здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному 12 березня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Органи досудового розслідування посилаються на те, що, відповідно до акту документальної планової перевірки ГУ ДФС у місті Києві № 423/26-15-14-02-02/34353218 від 23 жовтня 2017 року щодо дотримання податкового та іншого законодавства ТОВ "СВІТ ПЛЮС" (), службові особи ТОВ "СВІТ ПЛЮС" в період січня 2014 грудня 2016 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, ухилились від сплати податків на загальну суму 6961775,16 гривень, зокрема, внаслідок не включення безнадійної заборгованості (заборгованість за зобов`язаннями, щодо яких минув строк позовної давності) до складу інших доходів в період 2014 2016 років занизили податок на прибуток на загальну суму 682087 гривень та занизили податок на додану вартість на загальну суму 1297428 гривень, а також внаслідок невірного розрахунку земельного податку занизили податкове зобов`язання із земельного податку на загальну суму 4982260,16 гривень.

ТОВ "СВІТ ПЛЮС" на податковому обліку перебуває в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у місті Києві. Основний вид діяльності, згідно КВЕД - 47.11, роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах, переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. Юридична адреса підприємства: місто Київ, вулиця Молодогвардійська, буд. 32.

У відповідності до акту податкової перевірки встановлено, що на підставі укладеного із ТОВ "СВІТ ПЛЮС" терміном на 10 років договору від 15 травня 2008 року оренди цілісного майнового комплексу плодоовочевої бази комунального підприємства "Світ", який розташований за адресою: місто Київ, вулиця Молодогвардійська, буд. 32, та у зв`язку із реорганізацією КП "Світ" шляхом приєднання до ТОВ "СВІТ ПЛЮС" було внесено зміни до бази земельного кадастру та технічного звіту по встановленню зовнішніх меж землекористування земельної ділянки.

Згідно з даними Державного земельного кадастру, база даних КП "Кадастр", земельна ділянка, що знаходиться за адресою: місто Київ, вулиця Молодогвардійська, буд. 32, площею 55345,31 кв. метрів (кадастровий номер :72:478:0001), обліковується за ТОВ "СВІТ ПЛЮС" на підставі технічного звіту по встановленню зовнішніх меж земельної ділянки.

Так, на балансі ТОВ "СВІТ ПЛЮС" на правах строкового платного користування обліковується цілісний майновий комплекс плодоовочевої бази КП "Світ" Солом`янського району міста Києва, який знаходиться за адресою: місто Київ, вулиця Молодогвардійська, буд. 32. Дане майно передане ТОВ "СВІТ ПЛЮС" (орендар) Солом`янською районною у місті Києві державною адміністрацією (орендодавець) згідно договору оренди від 15 травня 2008 року б/н.

Податковою звітністю ТОВ "СВІТ ПЛЮС" встановлено, що на формування показників, відображених у рядку 01 декларацій "Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку", за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2016 року мали вплив, зокрема, операції із здавання в оренду приміщення, надання послуг із забезпечення умов по зберіганню ТМЦ за адресою: місто Київ, вулиця Молодогвардійська, буд. 32.

Під час досудового розслідування виявлено, що основну частину приміщень (складських, офісних) цілісного майнового комплексу плодоовочевої бази ТОВ "СВІТ ПЛЮС" на підставі укладених договорів про надання послуг із забезпечення умовами по зберіганню ТМЦ надає в користування третім особам для зберігання товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів, автозапчастин, продуктів харчування, овочів та фруктів, м`яса птиці і риби та інших). Однак, за даними договорами неможливо встановити, яка саме юридична особа або фізична-особа підприємець має у користуванні конкретне приміщення, в якій конкретній будівлі, яка площа приміщення надана в користування та інше. Також, згідно з умовами зазначених договорів, не вбачається, яким саме чином та виходячи з яких умов робиться розрахунок вартості надання послуг із забезпечення умовами по зберіганню ТМЦ.

Даний факт свідчить, що службові особи ТОВ "СВІТ ПЛЮС" в період з 2012 року по теперішній час можуть приховувати реальний дохід від здійснення діяльності, пов`язаної з користуванням та орендою цілісного майнового комплексу плодоовочевої бази КП "Світ" Солом`янського району міста Києва, який знаходиться за адресою: місто Київ, вулиця Молодогвардійська, буд. 32.

Крім того, під час податкової перевірки було встановлено, що службові особи ТОВ "СВІТ ПЛЮС" при обчислені річних сум земельного податку використовують довідку про нормативну грошову оцінку земельної ділянки від 20 січня 2011 року № Ю-31172.

Так, згідно з отриманою інформацією від Департаменту земельних ресурсів КМДА, ТОВ "СВІТ ПЛЮС" в період 2012 2017 років не зверталось за розрахунком нормативної грошової оцінки земельної ділянки (обліковий код ділянки 72:478:0001), нові довідки нормативної грошової оцінки земельної ділянки товариству не виготовлялись.

ТОВ "СВІТ ПЛЮС" з 2012 року по теперішній час самостійно подавало податкові розрахунки з плати за землю, згідно яких було нараховано податкового зобов`язання за землю в сумі 8845161,04 грн., з яких сплачено до бюджету лише 6251752,18 грн.

Однак, згідно з актом податкової перевірки, службові особи ТОВ "СВІТ ПЛЮС" своїми діями в результаті використання неактуальних даних щодо нормативно грошової оцінки земельної ділянки, відповідно до довідки від 20 січня 2011 року № Ю-31172, під час складання та подачі податкової звітності лише в період 2015 2016 років занизили податкове зобов`язання із земельного податку та завдали збитків на загальну суму 4982260,16 грн.

Також ТОВ "СВІТ ПЛЮС" укладено договір поставки № 66/01-12 від 10 січня 2012 року з ТОВ "Вілік БУД" (), за яким останнім було виписано податкові накладні, що були враховані ТОВ "СВІТ ПЛЮС" при складанні та подачі податкової звітності, однак грошові кошти за договором не сплачено.

Зокрема, станом на 31 грудня 2014 року у ТОВ "СВІТ ПЛЮС" обліковується кредиторська заборгованість в сумі 69900031 гривня, яка станом на 31 грудня 2016 рік не включена до складу доходів, внаслідок чого у ТОВ "СВІТ ПЛЮС" виникла кредиторська заборгованість, щодо якої минув строк позовної давності.

Витягом з бази даних ДФС України АІС "Податковий блок" щодо ТОВ "СВІТ ПЛЮС" встановлено відкриття службовою особою ТОВ "СВІТ ПЛЮС" рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 у ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) та використання зазначених рахунків для проведення розрахунків з контрагентами.

02 травня 2018 року на підставі ухвали Солом`янського районного суду міста Києва від 03 квітня 2018 року здійснено доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) по рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , та вилучено виписку по руху грошових коштів. Відповідно до отриманих документів встановлено наступне:

- по рахунку № НОМЕР_3 за період з 03 січня 2014 року по 13 квітня 2018 року оборот грошових коштів по дебету склав 47732197 гривень, по кредиту 47720131 гривня, залишок коштів 10533 гривні;

- по рахунку № НОМЕР_2 за період з 12 жовтня 2015 року по 12 квітня 2018 року оборот грошових коштів по дебету склав 275484 гривні, по кредиту 278971 гривня, залишок коштів 3487 гривень;

- по рахунку № НОМЕР_1 за період з 16 січня 2015 року по 09 жовтня 2017 року оборот грошових коштів по дебету склав 275484 гривні, по кредиту 278971 гривня, залишок коштів 374 гривні;

Грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС", відкритих в ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), а саме на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , визнані органами досудового розслідування речовими доказами у кримінальному провадженні та, за ствердженням останніх, можуть використовуватись для забезпечення відшкодування збитків, завданих злочином.

17 травня 2018 року (датоване 15 травня 2018 року) прокурор Київської місцевої прокуратури № 9 міста Києва ОСОБА_8 звернувся до Солом`янського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти у безготівковій формі, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 34353218) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), із забороною розпоряджатися цими грошовими коштами, шляхом заборони будь-яких видаткових операцій по рахунках, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів). Це клопотання мотивовано необхідністю забезпечити збереження речових доказів у кримінальному провадженні.

21 травня 2018 року ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва вказане клопотання прокурора було задоволено.

Задовольняючи дане клопотання, внесене в межах кримінального провадження № 0000020, про накладення арешту на грошові кошти у безготівковій формі, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 34353218) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), із забороною розпоряджатися цими грошовими коштами, шляхом заборони будь-яких видаткових операцій по рахунках, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, які були додані до клопотання, та на їх основі прийшов до правильного висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на грошові кошти у безготівковій формі, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 34353218) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), з огляду на те, що вказані грошові кошти на рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 34353218) відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК Україна, тобто вони, як отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, є речовими доказами у кримінальному провадженні, про що органом досудового розслідування у встановленому порядку винесено відповідну постанову.

З урахуванням зазначеного слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив під час розгляду клопотання прокурора про арешт майна належні правові підстави, передбачені ч. ч. 1, 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на грошові кошти у безготівковій формі, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 34353218) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), із забороною розпоряджатися цими грошовими коштами, шляхом заборони будь-яких видаткових операцій по рахунках, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).
В свою чергу, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою, визначеною в п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, тобто з метою забезпечення збереження вказаних грошових коштівна розрахункових рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 34353218) як речових доказів у кримінальному провадженні.
Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 173 КПК України, наклав арешт на грошові кошти у безготівковій формі, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 34353218) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), із забороною розпоряджатися цими грошовими коштами, шляхом заборони будь-яких видаткових операцій по рахунках, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), врахувавши при цьому і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на грошові кошти у безготівковій формі, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 34353218) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), із забороною розпоряджатися цими грошовими коштами, шляхом заборони будь-яких видаткових операцій по рахунках, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), діяв у спосіб і у межах чинного законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності і необґрунтованості ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ "СВІТ ПЛЮС" ОСОБА_7 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:
Ухвалу слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 21 травня 2018 року, якою задоволено клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 міста Києва ОСОБА_6 і накладено арешт на грошові кошти у безготівковій формі, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ "СВІТ ПЛЮС" () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК"(МФО 300614), із забороною розпоряджатися цими грошовими коштами, шляхом заборони будь-яких видаткових операцій по рахунках, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів, аліментів (обов`язкових платежів), залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ "СВІТ ПЛЮС" ОСОБА_7 залишити без задоволення.
Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

____________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4