11.10.2018
Провадження № 1-кп/522/1821/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2018 року Приморський районний суд м. Одеси у складі

головуючого суді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участю прокурора - ОСОБА_3 ,

захисників - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

директора ТОВ «САН КЛІН ІНТ» - ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Новий Биків, Бобровицького району, Чернігівської області, громадянки України, не заміжньої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000113 від 23.11.2017 р. за ч.1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ТОВ «Сан Клін ІНТ» () зареєстроване 08.04.2004 Виконавчим комітетом Одеської міської ради за №002041. Юридична адреса: Одеська область, м.Одеса, вул. Генуезька, 24-А.

ТОВ «Сан Клін ІНТ» () 05.07.2001 взято на податковий облік в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, 28.04.2004 зареєстровано платником податку на додану вартість.

Основним видом діяльності є виробництво мила та мийних засобів, засобів для чищення та полірування.

Згідно наказу від 12.09.2007 №62/1 ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_1 ) фактично стала та приступила до виконання обов`язків директора ТОВ «Сан Клін ІНТ» ().

Відповідно до Статуту ТОВ «Сан Клін ІНТ» (), затвердженого протоколом №12/06/18 загальних зборів учасників ТОВ «Сан Клін ІНТ» () від 12.06.2018, ОСОБА_6 перебуваючи на посаді директора ТОВ «Сан Клін ІНТ» () мала право без довіреності здійснювати усі дії від імені товариства, у тому числі розпоряджатися коштами підприємства, представляти його інтереси, укладати договори і підписувати інші юридично значні документи, у тому числі мала право підпису розрахункових та банківських документів, тобто була службовою особою.

Крім того, ОСОБА_6 займаючи посаду директора ТОВ «Сан Клін ІНТ», яка пов`язана з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службова особа підприємства відповідала за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Так, згідно ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-ХІ від 16.07.1999 керівник підприємства:

- несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до вимог ст. 128 Господарського кодексу України на директора ТОВ «Сан Клін ІНТ» ОСОБА_6 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Крім того, ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_6 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сан Клін ІНТ» (), маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, в порушення вимог Податкового кодексу України, у період січень - вересень 2017 року ухилилась від сплати податку на додану вартість у розмірі 294 847,51 грн. та податку на прибуток у розмірі 719 997,74 грн. шляхом реалізації продукції на адресу фізичних осіб протягом січня - вересня 2017 року на загальну суму 4 799 997,51 грн. яку не відобразила у податковій звітності підприємства.
Згідно з податковою звітністю з податку на додану вартість, ТОВ «Сан Клін ІНТ» () не включено до складу податкових зобов`язань та не враховано в податкових деклараціях з податку на додану вартість за звітні (податкові) періодитравень, липень, серпень, вересень 2017 року, у складі операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, обсяг постачання товарів контрагентам-покупцям на загальну суму 4 799 984,95 грн. (з ПДВ), з яких сума без ПДВ 3 999 987,44 грн., ПДВ 799 997,51 грн.

Разом з тим, з урахуванням суми від`ємного значення (505 150,00 грн.), задекларовану підприємством у вересні 2017 року у рядку 19 декларації з податку на додану вартість, сума фактично не сплаченого податку на додану вартість у період травень-вересень складає 294 847,51 грн.

Таким чином, ОСОБА_6 будучи директором ТОВ «Сан Клін ІНТ» () ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 294 847,51 грн.

Крім того, будучи директором ТОВ «Сан Клін ІНТ» () ОСОБА_6 не включила до складу доходу від будь-якої діяльності та не врахувала в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний (податковий) період три квартали 2017 року, обсяг постачання товарів контрагентам-покупцям на загальну суму 3 999 987,44 грн., без ПДВ та занизив податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за звітний (податковий) період три квартали 2017 року у розмірі 719 997,74 грн.

Загальна сума заниженого ТОВ «Сан Клін ІНТ» () за період липень-серпень 2017 року податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства складає 1 014 845,25 грн. (294 847,51 грн. + 719 997,74 грн.).

Вказані порушення підтверджуються висновком експерта №130 від 13.09.2018 за результатами проведення судово економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000113 від 23.11.2017 року згідно висновків, якої встановлено, що ТОВ «Сан Клін ІНТ» () за період січень вересень 2017 занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства на суму 1 014 845,25 грн.

Таким чином, в результаті умисних дій директора ТОВ «Сан Клін ІНТ» () ОСОБА_6 , направлених на ухилення від сплати податків, у період з січень - вереснь 2017 року до бюджету держави не надійшли податок на додану вартість у розмірі 294 847,51 грн. та податку на прибуток у розмірі 719 997,74 грн., а всього до бюджету не надійшло податків у загальній сумі 1 014 845,25 грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Своїми діями ОСОБА_6 , вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючою ознакою - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

27.09.2018 року до Приморського районного суду м. Одеси з прокуратури Одеської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 , на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Прокурор, директор ТОВ «САН КЛІН ІНТ» ОСОБА_6 , захисники ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Вислухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про те, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні ОСОБА_6 зазначила, що завдану шкоду у сумі 1 014 845,25 грн. сплачено до державного бюджету в повному обсязі, вину у скоєнні кримінального правопорушення визнає повністю та розкаюється, в зв`язку з чим, просить звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Вивченням клопотання встановлено, що кримінальне правопорушення ОСОБА_6 , скоїла вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася, а шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 1 014 845,25 грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями №4959 від 12.09.2018 р. на суму 406 000 грн. та №4967 від 13.09.2018 р. на суму 608 845,25 грн.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає можливим звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, та закрити щодо неї кримінальне провадження за звинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст. 284 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, як особу, що відшкодувала шкоду, завдану державі.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000113 від 23.11.2017 р. відносно ОСОБА_6 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Приморський районний суд м.Одеси в апеляційний суд Одеської області протягом семи днів з моменту її проголошення.

Суддя: