Справа № 464/601/18
пр.№ 1-кс/464/2029/18
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

13 вересня 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження за № 0000004 від 12.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів реєстраційних документів, які подавались для реєстрації (перереєстрації) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . Розглянути дане клопотання за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
В обґрунтування клопотання покликається на те, що відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що службові особи МКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 ) здійснили сумнівні операції в лютому-березні 2016 року на загальну суму 6,2 млн. грн. та перерахували вищевказані кошти державного підприємства ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » через МКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на підприємства з ознаками «фіктивності» ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Окрім цього встановлено, що МКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у грудні 2015 року та січні 2016 року придбало в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) заглушки швидкозмінні в кількості 540 шт. на загальну суму 1 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 0,2 млн. грн.). В подальшому, у лютому-березні 2016 року МКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » документує придбання послуг по відновленню технічного стану та переконсервації заглушки швидкозмінної ДУ-150, ДУ-200, ДУ-300 на загальну суму 6213456 грн. (в т.ч. ПДВ 1035576 грн.) від новостворених суб`єктів господарювання, що зареєстровані в ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме: від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 1630 242 грн. (в т.ч. 271 707 грн. ПДВ) та від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 4583 214 грн. (в т.ч. 763 869 грн. ПДВ), які не декларують наявність найманих осіб, не подають декларації з податку на прибуток за 2015 рік та декларують придбання хлібобулочних, м`ясних виробів, круп, цукру, миючих засобів, засобів особистої гігієни, та реалізують труби, сантехнічні товари, макуху, шрот, тобто здійснюють «підміну» товару, а відтак легалізують походження товару та формують податковий кредит по безтоварних операціях платникам реального сектору економіки.
Згідно баз даних ДФС України, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 07.10.2015 зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_8 , свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_5 . Вказане підприємство 07.10.2015 взято на податковий облік в ДПІ у Солом`янському районі м. Києва за №38. Дата реєстрації платником ПДВ 01.11.2015, індивідуальний податковий номер НОМЕР_6 , юридична адреса ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - АДРЕСА_4 . Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля. Згідно реєстраційних документів керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_7 ), місце реєстрації АДРЕСА_5 ).
Крім цього встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подало в ДПІ за місцем реєстрації декларації з податку на додану вартість за січень, лютий та березень 2016 року. Дані про подану податкову звітність за 2015 рік відсутні. Також підприємство не подавало податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що свідчить про відсутність найманих працівників.
Згідно баз даних ДФС України, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване 03.11.2015 ІНФОРМАЦІЯ_8 , свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_8 . Підприємство взято 03.11.2015 на податковий облік в ДПІ у Солом`янському районі м.Києва за №38. Дата реєстрації платником ПДВ 01.03.2016, індивідуальний податковий номер НОМЕР_9 , юридична адреса ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - АДРЕСА_6 . Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля. Згідно реєстраційних документів керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_10 , місце реєстрації АДРЕСА_7 ).
Водночас встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подало в ДПІ за місцем реєстрації декларації з податку на додану вартість за березень та квітень 2016 року. Дані про подану податкову звітність за 2015 рік відсутні. Також підприємство не подавало податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку, що свідчить про відсутність найманих працівників.
Згідно податкових накладних, внесених до єдиного реєстру податкових накладних, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не придбавали послуги по відновленню технічного стану та переконсервації згаданих заглушок швидкознімних.
Окрім цього встановлено, що слідчим ІНФОРМАЦІЯ_7 проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000034 за ч.1 ст. 205 КК України, щодо створення в період 2014-2016 років ряду фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та інших, що були створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг різним суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки по незаконному переведенню безготівкових коштів у готівку, а також незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат.
Відповідно до вироку Печерського районного суду м.Києва від 13.02.2017 (судова справа №757/5986/17-к), керівника, засновника, головного бухгалтера ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України. Відповідно до зазначеного вироку суду, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) було створено з метою прикриття незаконної діяльності та сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобовязань, шляхом формування незаконного податкового кредиту та валових витрат, у тому числі для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Виходячи з вищевикладеного, операції з постачання ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » робіт (послуг) для МКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є безтоварними та не були спрямовані на настання реальних економічних наслідків.
Таким чином, МКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з 01.01.2015 по 31.03.2016 відобразило придбання робіт (послуг) по відновленню технічного стану та переконсервації заглушок швидкознімних від підприємств з ознаками «фіктивності»: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », чим безпідставно збільшило собівартість даних заглушок, які були придбані у виробника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та в подальшому реалізовані на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » філія УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Отже, з врахуванням вищенаведеного, МКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » безпідставно сформовано собівартість отриманих послуг від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті чого занижено фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності в сумі 5177881 грн.
Враховуючи вищенаведене, службові особи МКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ухилились від сплати ПДВ в сумі 1035576 грн. та податку на прибуток в сумі 932019 грн., всього на загальну суму 1967595 грн.
Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою прикриття незаконної діяльності використовувало рахунки № НОМЕР_13 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_13 (код валюти 840 долар США), № НОМЕР_13 (код валюти 978 Євро), відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » м.Київ (МФО НОМЕР_14 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_8 .
На підставі ч.2 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності представника ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", у володінні якого знаходяться документи.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого в підтримку клопотання, оглянувши матеріали клопотання, вважає, що таке підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно положень ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні «ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » м.Київ (МФО НОМЕР_14 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_8 ., мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Враховуючи вищенаведене, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення осіб, які вчинили вказане кримінальне правопорушення, приходжу до висновку про необхідність надання тимчасового доступу до інформації, яка знаходиться у «ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » м.Київ (МФО НОМЕР_14 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_8 , слідчому ОСОБА_3 .

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » м.Київ (МФО НОМЕР_14 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_8 (тел. НОМЕР_15 ), тобто ознайомитись та вилучити документи, а саме:
- юридичну справу, документів про відкриття рахунків № НОМЕР_13 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_13 (код валюти 840 долар США), № НОМЕР_13 (код валюти 978 Євро), які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_13 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_13 (код валюти 840 долар США), № НОМЕР_13 (код валюти 978 Євро), за період з 05.02.2016 по 10.09.2018, які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- грошові чеки на отримання готівки з рахунків № НОМЕР_13 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_13 (код валюти 840 долар США), № НОМЕР_13 (код валюти 978 Євро), за період з 05.02.2016 по 10.09.2018, які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- картку із зразками підписів та відбитком печатки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » м.Київ (МФО НОМЕР_14 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_8 (тел. НОМЕР_15 ).
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1