УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
08.08.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , та/або за його дорученням на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у оригіналах) які знаходяться у володінні Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

-договорів (з додатками до них), додаткових договорів (угод), прибуткових та видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, ордерів, рахунків фактур, касових книжок, актів приймання - виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, відомостей щодо використання ресурсів, розрахунків загальновиробничих витрат, розрахункових платіжних відомостей, грошові вимоги, товарно транспортних накладних, карток складського обліку, платіжних доручень i вимог, накопичувальних (оборотних) відомостей, журналів - ордерів та інших первинних та зведених документів бухгалтерського та податкового обліку i звітності, та інших документів, що підтверджують фінансово господарські відносини по проведеним господарським операціям між ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 01.08.2018 року.

-Копію декларації про початок виконання будівельних робіт по об`єкту «Реконструкція нежитлової будівлі (літера «Е-4») під багатоквартирний житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 ».

-Копію декларації про готовність до експлуатації об`єкта, «Реконструкція нежитлової будівлі (літера «Е-4») під багатоквартирний житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 ».

-Копію кошторису будівництва по об`єкту «Реконструкція нежитлової будівлі (літера «Е-4») під багатоквартирний житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 ».

-Копію Акту прийняття в експлуатацію закінченого будівництва по об`єкту «Реконструкція нежитлової будівлі (літера «Е-4») під багатоквартирний житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 ».

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000068 від 11.06.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Так слідством встановлено, що відповідно до проведеного аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що протягом 2017 року підприємство отримувало бюджетні кошти, так як ставало неодноразово переможцем в проведених державних закупівлях. За даними офіційного державного інформаційного ресурсу у мережі Інтернет «Єдиний веб - портал використання публічних коштів» ТОВ ВКП «Нік» за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 перераховано бюджетні кошти за виконані роботи, надані послуги на загальну суму 9 885 433,12 грн., в т.ч.:

-з ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 2160880,12 грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 354010 грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 148271грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 393904грн.;

-Комунальною установою « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Голопристанського району Херсонської області (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 1209694грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 6074 грн.;

-Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 5612600грн.

В результаті дослідження Єдиного реєстру податкових накладних у періоді з 01.01.2017 по 31.12.2017, ТОВ ВКП «Нік» від операцій з неплатниками ПДВ задекларовано податкових зобов`язань з ПДВ на суму 244 843,78 грн., що менше ПДВ від суми державних закупівель в 6,72 разів.

Також, при порівнянні сум коштів, з сайту держзакупівель з реєстром податкових накладних не виявлено податкових накладних виписаних ТОВ ВКП «Нік» на дати та суми, на які були перераховані кошти. З цього випливає припущення, що підприємством не виписувалися, не реєструвалися податкові накладні та відповідно не нараховувалися податкові зобов`язання від операцій з постачання робіт, послуг, оплачених за державні кошти.

В результаті дослідження податкових декларацій з ПДВ, сума операцій без ПДВ склала за 2017 рік 3 186 625,74грн. За показниками декларації з податку на прибуток (уточнююча) від 05.03.2018 № за 2017 рік дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку (ряд.01) 3488,8 тис. грн., з якого 3179,9 тис. грн. від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 2000 форми № 2м). З вищенаведеного випливає, що в декларації з податку на прибуток не знайшли відображення операції від постачання робіт та послуг за державні кошти.

Якщо виходити з припущення, що усі суми, що надійшли з державного бюджету, повинні бути включені до доходу за правилами бухгалтерського обліку, то сума доходу та об`єкт оподаткування склала би на 8 237 860,96 грн. більше, ніж задекларовано підприємством.

Згідно висновку спеціаліста ОСОБА_5 від 07.06.2018 №27 ймовірні втрати бюджету (заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду ТОВ ВКП «Нік» сукупно становлять 877 258,39грн.
З метою повного всебічного та об`єктивного здійснення досудового розслідування, здобуття доказів, за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів по проведеним господарським операціям між ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 31.08.2018 року.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів по проведеним господарським операціям ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як іншим способом довести обставини справи неможливо та існує реальна загроза зміни або знищення документів, то слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.
Представник ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.
Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим, але підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000068 від 11.06.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Так слідством встановлено, що відповідно до проведеного аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що протягом 2017 року підприємство отримувало бюджетні кошти, так як ставало неодноразово переможцем в проведених державних закупівлях. За даними офіційного державного інформаційного ресурсу у мережі Інтернет «Єдиний веб - портал використання публічних коштів» ТОВ ВКП «Нік» за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 перераховано бюджетні кошти за виконані роботи, надані послуги на загальну суму 9 885 433,12 грн., в т.ч.:

-з ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 2160880,12 грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 354010 грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 148271грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 393904грн.;

-Комунальною установою « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Голопристанського району Херсонської області (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 1209694грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 6074 грн.;

-Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 5612600грн.

В результаті дослідження Єдиного реєстру податкових накладних у періоді з 01.01.2017 по 31.12.2017, ТОВ ВКП «Нік» від операцій з неплатниками ПДВ задекларовано податкових зобов`язань з ПДВ на суму 244 843,78 грн., що менше ПДВ від суми державних закупівель в 6,72 разів.

Також, при порівнянні сум коштів, з сайту держзакупівель з реєстром податкових накладних не виявлено податкових накладних виписаних ТОВ ВКП «Нік» на дати та суми, на які були перераховані кошти. З цього випливає припущення, що підприємством не виписувалися, не реєструвалися податкові накладні та відповідно не нараховувалися податкові зобов`язання від операцій з постачання робіт, послуг, оплачених за державні кошти.

В результаті дослідження податкових декларацій з ПДВ, сума операцій без ПДВ склала за 2017 рік 3 186 625,74грн. За показниками декларації з податку на прибуток (уточнююча) від 05.03.2018 № за 2017 рік дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку (ряд.01) 3488,8 тис. грн., з якого 3179,9 тис. грн. від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 2000 форми № 2м). З вищенаведеного випливає, що в декларації з податку на прибуток не знайшли відображення операції від постачання робіт та послуг за державні кошти.

Якщо виходити з припущення, що усі суми, що надійшли з державного бюджету, повинні бути включені до доходу за правилами бухгалтерського обліку, то сума доходу та об`єкт оподаткування склала би на 8 237 860,96 грн. більше, ніж задекларовано підприємством.

Згідно висновку спеціаліста ОСОБА_5 від 07.06.2018 №27 ймовірні втрати бюджету (заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду ТОВ ВКП «Нік» сукупно становлять 877 258,39грн.
З метою повного всебічного та об`єктивного здійснення досудового розслідування, здобуття доказів, за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів по проведеним господарським операціям між ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 31.08.2018 року.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до даних документів із можливістю зробити їх копії та вилучити (здійснити виїмку) зазначені копії.
В свою чергу слідчим не доведено необхідності тимчасового доступу до документів із можливістю вилучення саме їх оригіналів, у зв`язку з чим в цій частині слідчий суддя вважає клопотання необґрунтованим внаслідок чого в його задоволенні необхідно відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 та/або за його дорученням на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із можливістю зробити їх копії та вилучити (здійснити виїмку) зазначені копії, а саме:

-договорів (з додатками до них), додаткових договорів (угод), прибуткових та видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, ордерів, рахунків фактур, касових книжок, актів приймання - виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, відомостей щодо використання ресурсів, розрахунків загальновиробничих витрат, розрахункових платіжних відомостей, грошові вимоги, товарно-транспортних накладних, карток складського обліку, платіжних доручень i вимог, накопичувальних (оборотних) відомостей, журналів - ордерів та інших первинних та зведених документів бухгалтерського та податкового обліку i звітності, та інших документів, що підтверджують фінансово-господарські відносини по проведеним господарським операціям між ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Державною установою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 01.08.2018 року;

-копії декларації про початок виконання будівельних робіт по об`єкту «Реконструкція нежитлової будівлі (літера «Е-4») під багатоквартирний житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 »;

-копії декларації про готовність до експлуатації об`єкта, «Реконструкція нежитлової будівлі (літера «Е-4») під багатоквартирний житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 »;

-копії кошторису будівництва по об`єкту «Реконструкція нежитлової будівлі (літера «Е-4») під багатоквартирний житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 »;

-копії Акту прийняття в експлуатацію закінченого будівництва по об`єкту «Реконструкція нежитлової будівлі (літера «Е-4») під багатоквартирний житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 ».

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити за необґрунтованістю.

Встановити строк дії ухвали до 08.09.2018 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1