Провадження №: 1-кс/752/7822/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва, розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 000084 прокурором Київської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 , клопотання про арешт майна, подане в порядку глави 17 Кримінального процесуального кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:
Прокурор Київської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на на суму ліміту ПДВ в розмірі 3 333 338грн. на спеціальному рахунку ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» (код ) № 9125 в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України та зобов`язати ДФС України зупинити реєстрацію виписаних податкових накладних ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» () в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України на дату та час отримання ухвали.

В обґрунтування клопотання послався на те, що у процесуальному керівництві Київської місцевої прокуратури №1 перебувають матеріали кримінального провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000084 від 13.07.2018, за ознаками складів злочинів передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначив, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000084 встановлено, що починаючи з лютого 2018 року, невстановлені особи після смерті керівника та засновника ТОВ «ФГ «Сокіл» (код 41125264) ОСОБА_4 , використовуючи реквізити та рахунки указаного товариства, зареєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних від імені ОСОБА_4 122 податкові накладні щодо нібито постачання ТОВ «ФГ «Сокіл» в адресу 16 СПД-покупців сільськогосподарської продукції на загальну суму 148 837 519грн., у т.ч. 24 806 087грн. ПДВ, в результаті чого на спеціальні рахунки зазначених підприємств в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України надійшли відповідні суми ліміту ПДВ.

Вказані дії невстановлених осіб дали змогу службовим особам підприємств-покупців створити видимість проведення фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції, які фактично не відбувались, а оформлялись лише документально, віднести у бухгалтерському обліку та податковій звітності суми по них до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємств, та, таким чином, умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, отримавши на спеціальні рахунки суми ліміту ПДВ по зазначених податкових накладних, службові особи СПД-покупців в свою чергу отримали можливість також реєструвати у ЄРПН податкові накладні на відповідні суми в адресу наступних покупців, та, таким чином, реалізовувати сільськогосподарську продукцію, придбану ними за готівку без відображення у бухгалтерському обліку і податковій звітності та сплати податків і зборів до місцевих та державного бюджетів.

Крім того в ході досудового слідства отримано інформацію про те, що директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «ФГ «Сокіл» ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 помер ІНФОРМАЦІЯ_2 , хоча при цьому подача податкової звітності Товариства продовжується по даний час.

В ході аналізу інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що послугами ТОВ «ФГ «Сокіл» () скористались ряд суб`єктів підприємницької діяльності серед яких: ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» ().

Таким чином, на спеціальний рахунок ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» () в СЕА ПДВ ДФС України від ТОВ «ФГ «Сокіл» () надійшло 3 333 338грн. ліміту ПДВ . Вказані операції не направлені на настання правових наслідків, що обумовлені такими операціями, а носили лише документальний характер з метою формування незаконного податкового кредиту, що призвело до ухилення від сплати податків до державного бюджету України.
ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» () є платником ПДВ та перебуває на податковому обліку в Вишгородській ОДПI ГУ ДФС у Київській області. Основний вид діяльності згідно КВЕД - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням i кормами для тварин. Юридична адреса підприємства Київська область, Вишгородський район, м. Вишгород, вул. Шолуденка 19.

На спеціальному рахунку ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» () № 9125 в СЕА ПДВ ДФС України на даний час можуть знаходитися суми ліміту ПДВ, які відповідно до ст.98 КПК України набуті внаслідок вчинення кримінального правопорушення та визнані у кримінальному провадженні речовим доказом.

В досудового слідства є достатні підстави вважати, що у разі незупинення реєстрації податкових накладних ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» (код ) в Єдиному реєстрі податкових накладних, суми ліміту ПДВ, що знаходяться на спеціальному рахунку ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» (код ) № НОМЕР_1 в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України на даний час, які є майном, на яке було спрямоване кримінальне правопорушення, будуть виведені з зазначеного рахунку.
Вивчивши клопотання прокурора, прихожу до наступного.

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000084 від 13.07.2018, за ознаками складів злочинів передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

11.09.2018 року до слідчого судді звернувся прокурор Київської місцевої прокуратури № 1 з клопотанням про накладення арешту на суму ліміту ПДВ в розмірі 3 333 338грн. на спеціальному рахунку ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» (код ) № 9125 в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України та зобов`язати ДФС України зупинити реєстрацію виписаних податкових накладних ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» () в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України на дату та час отримання ухвали

Відповідно до вимог ст.170 КПК України арешт допускається з метою забезпечення; зокрема; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 6 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, які перебувають у власності або володінні, користуванні, розпорядженні підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Разом з цим, відповідно до ч.1 ст. 173 КПК України суд відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, яка його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої ст. 170 КПК України, а саме: можливість приховування майна, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчудження.

У кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону. При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов`язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість у тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти саме такий вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Беручи до уваги зазначене, а також те, що за матеріалами, які додані до клопотання прокурора, відсутні докази, що грошові кошти, які містяться на спеціальному рахунку № НОМЕР_1 відкритого для ТОВ "АС-ИНВЕСТ ГРУП" () у в системі електронного адміністрування, відповідають критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, то існування правової підстави для арешту грошових коштів, які знаходяться на рахунку ТОВ "АС-ИНВЕСТ ГРУП" із вказаною метою взагалі спростовується. До того ж, ні з клопотання прокурора не вбачається, що саме такий рахунок належить ТОВ "АС-ИНВЕСТ ГРУП" і саме така реальна сума знаходиться на вказаному рахунку.

За таких обставин. Клопотання прокурора задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.131, 132, 170-173 Кримінального процесуального кодексу України,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 , про арешт майна відмовити.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду міста Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя