У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06.09.2018 Справа №607/16819/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000036 від 20 липня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи товариства з додатковою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2016-2017 років в порушення вимог податкового законодавства незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в обліку і звітності нереальних господарських операцій щодо придбання зернових та здійснення господарських операцій з використанням суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, внаслідок чого ухилились від сплати податків на загальну суму понад 4 млн. грн. та протиправно отримали з Державного бюджету України бюджетне відшкодування податку на додану вартість у великих розмірах.
Службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016-2018 років були: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .
В ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року з метою завищення витрат при визначенні податку на прибуток відображало в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі операції з придбання зерна сільськогосподарських культур у фізичних осіб підприємців, через яких також здійснювалось обготівкування грошових коштів. В подальшому, такі грошові кошти повертались службовим особам товариства і використовувались як оплата за придбання зернових у фактичних постачальників без належного документального оформлення. Таким чином, службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно завищували витрати товариства з метою ухилення від сплати податку на прибуток.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що пошуком фізичних осіб підприємців, через яких здійснювалось обготівкування грошових коштів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » займався ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , які консультували службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань перерахування грошових коштів на рахунки підприємців та виписки підтверджуючих документів щодо поставки сільськогосподарських культур.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводило фінансово-господарські операції, щодо придбання сої та ріпаку у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) службовими особами якого є: директор ОСОБА_12 , головний бухгалтер ОСОБА_13 та юрист-консульт ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_14 , пунктом відвантаження яких значиться адреса місць знаходження складських приміщень ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Працівниками ГУ ДФС в Тернопільській області проведено планову виїзну перевірку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », якою встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку документування операцій з придбання ріпаку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 3353715,80 грн. з ПДВ згідно укладеного договору поставки сільськогосподарської продукції №295/23-08 від 23.08.2017. Крім того, встановлено, що фактично ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в «ланцюгу» постачання введено в товарообіг (легалізовано) товар ріпак невідомого виробництва та виробника, з метою формування витрат та податкового кредиту, а, отже, перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично не поставляло ріпак.
Транспортування вище згаданої сільськогосподарської продукції (ріпак, соя) для ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалось за допомогою надання транспортних послуг фізичними особами підприємцями, а саме: ОСОБА_15 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_17 ( НОМЕР_6 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_9 ), із використанням водіїв ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 .
В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_5 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_10 , по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_7 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_11 , по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянка ОСОБА_6 використовувала та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_12 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянка ОСОБА_8 використовувала та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_13 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_9 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_14 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_10 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_15 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_11 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_16 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянка ОСОБА_12 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_17 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянка ОСОБА_13 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_18 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_14 використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_19 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_15 використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_20 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_16 використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_21 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, ОСОБА_17 використовувала та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_22 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянка ОСОБА_18 використовувала та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_23 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_19 використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_24 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_20 використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_25 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, ОСОБА_26 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_26 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_21 , який використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_27 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_23 , який використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_28 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню.
У відповідності до п.7 ч.1 ст. 162 КПК України, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, маршрутів передання тощо відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що іншими способами одержати докази, які мають значення для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 41, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_29 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_30 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_31 , начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_32 , заступнику начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_33 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_34 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_35 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_36 , заступнику начальника ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_37 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_38 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_39 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_40 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_41 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_42 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_43 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_44 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_45 , або іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 20.07.2017 по 31.03.2018, що містять наступне:
інформацію про з`єднання абонентів з номерами телефонів НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , із зазначенням номеру, дати і часу, тривалості таких з`єднань, інформацію про типи з`єднань (вхідні та вихідні з`єднання);
інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв`язку з номерами НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування вказаного абонента при здійсненні вхідних і вихідних телефонних розмов, без розкриття змісту повідомлень, що передаються;
інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв`язку номерів, що здійснювали дзвінки на номери телефонів НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування;
інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв`язку номерів, на які здійснював дзвінки номери телефонів НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування, та провести виїмку вказаної інформації на паперових носіях;

Та за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, що містять наступне:
інформацію про з`єднання абонентів з номерами телефонів НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , із зазначенням номеру, дати і часу, тривалості таких з`єднань, інформацію про типи з`єднань (вхідні та вихідні з`єднання);
інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв`язку з номерами НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування вказаного абонента при здійсненні вхідних і вихідних телефонних розмов, без розкриття змісту повідомлень, що передаються;
інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв`язку номерів, що здійснювали дзвінки на номери телефонів НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування;
інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв`язку номерів, на які здійснював дзвінки номери телефонів НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування та провести виїмку вказаної інформації на паперових носіях, розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1