КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1261/18
Провадження № 1-кс/552/1033/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.05.2018 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчий управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової поліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: Полтавська область, Глобинський район, с.Кирияківка.

Своє клопотання обґрунтовує тим що, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000256 від 02.08.2017, за ч.2 ст.212 КК України. Прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000256 від 02.08.2017.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб з числа службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_6 , умисно ухилилися від сплати податків користуючись незаконними послугами ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». ОСОБА_7 , використовуючи підконтрольні платники податків в період 2016 - І півріччя 2017 року здійснювала та відображала в податковій звітності постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме цемент, портландцемент, ущільнювач, плита деревоволокниста, профіль від наступних платників податків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інші на загальну суму ПДВ 5 239 479 грн.

В подальшому придбані товарно-матеріальні цінності реалізуються за готівку фізичним та юридичним особам. З метою відображення в податкові звітності відповідних податкових зобов`язань, ОСОБА_7 через підконтрольних платників податків проводила безтоварні операції, зокрема реалізацію придбаних будівельних матеріалів в адресу підприємств - вигодонабувачів, які скуповують податковий кредит з метою мінімізації власних податкових зобов`язань та в адресу підприємств з ознаками фіктивності, які в подальшому формують фіктивний податковий кредит платникам податків реального сектору економіки.

Окрім цього, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_6 використовували реквізити ОСОБА_7 , як інструмент для ухилення від сплати податків, шляхом проведення та відображення в податковій звітності безтоварних операцій для формування неправомірного податкового кредиту з ПДВ.

Протягом 2016-І півріччя 2017 року ОСОБА_7 , будучи фактичною власницею ФОП « ОСОБА_7 », ФОП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_9 » використовувала вказані підприємства з метою реалізації на території Полтавської області протиправних фінансових схем виведення з реального сектору економіки у тіньовий обіг та конвертації в готівку фінансових ресурсів, а також частково їх використовує для надання суб`єктам господарської діяльності протиправних послуг з формуванням фіктивного податкового кредиту з ПДВ та незаконного завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку.

На даний час, аналогічні послуги на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_6 надаються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », директором якого на даний час також являється ОСОБА_7 .

У зв`язку з цим, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_8 (рнокпп. НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, у т.ч. договорів та додатків до них, накладних, у т.ч. видаткових накладних, податкових накладних, довіреностей, у т.ч. на підписання документів, отримання товарно-матеріальних цінностей; рахунків, рахунків-фактур, відомостей, у т.ч. по рахункам за №361, 631, 311, 301, 20, 28, 90, 91, інших рахунків аналітичного бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, документів щодо оприбуткування на складі товарно-матеріальних цінностей, документів щодо якості вказаних товарів (сертифікатів якості, висновків експертиз), документів, щодо оприбуткування ТМЦ, документів щодо видачі вказаних товарів у роботу (на виробництво), документів на відрядження, у т.ч. наказів на відрядження, кошторисів, авансових звітів та документів про використання коштів, товарно-транспортних накладних, путьових (дорожніх) листів, актів списання пального, документів, що підтверджують розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Вищезазначені документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: Полтавська область, Глобинський район, с.Кирияківка.

Вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, для збереження наявної на них інформації, а також та потребують вилучення.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила суд надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності копій запитуваних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: Полтавська область, Глобинський район, с.Кирияківка.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають саме у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: Полтавська область, Глобинський район, с. Кирияківка, а також що вони в сукупності з іншими речами і документами можуть мати в майбутньому суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, поданими до суду матеріалами доведено можливість використання в майбутньому як доказів відомостей, що містяться в документах, щодо яких внесено подання та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю влучення оригіналів, а в разі їх відсутності копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_8 (рнокпп. НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, у т.ч. договорів та додатків до них, накладних, у т.ч. видаткових накладних, податкових накладних, довіреностей, у т.ч. на підписання документів, отримання товарно-матеріальних цінностей; рахунків, рахунків-фактур, відомостей, у т.ч. по рахункам за №361, 631, 311, 301, 20, 28, 90, 91, інших рахунків аналітичного бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, документів щодо оприбуткування на складі товарно-матеріальних цінностей, документів щодо якості вказаних товарів (сертифікатів якості, висновків експертиз), документів, щодо оприбуткування ТМЦ, документів щодо видачі вказаних товарів у роботу (на виробництво), документів на відрядження, у т.ч. наказів на відрядження, кошторисів, авансових звітів та документів про використання коштів, товарно-транспортних накладних, путьових (дорожніх) листів, актів списання пального, документів, що підтверджують розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: Полтавська область, Глобинський район, с.Кирияківка.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , а також іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1