Провадження №1-кс/760/6858/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000078 від 29.12.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000078 від 29.12.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, службові особи ТОВ "ДЖИ.ТІ.ЕЛ." (35755742) в бухгалтерському та податковому обліку відобразили проведення фінансово-господарських операцій з СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Девон Плюс" (код СДРПОУ 40168443), ТОВ "Флорізель" (код СДРПОУ 39986872), ТОВ "Капл" (код СДРПОУ 40168490), ТОВ "СІМУЛАР СТАР" (39998495), ТОВ "КАМІЛЛ" (Код 40408594), ТОВ "ІНВЕСТ КРЕЙД КОМПАНІ"(код 41067716), ТОВ "ЕЛІЗІЯ"(код 41072197), ТОВ "БУД-КОМПЛЕКС ГРУП"(код 39613714), ТОВ "ГРОТЕСК ПЛЮС"(код 40916101), ТОВ "ЮК КОНСАЛТІНГ ГРУП СЕРВІС"(код 40409199), ТОВ "СЕЛФ-АКТИВ "(код 39547354), ТОВ "ПРОФ1 ТРЕЙД"(код 40731477), ТОВ "СТАНДАРТ ЮА"(код 40597644), ТОВ "ТАРГЕТ ГЛОБАЛ"(код 40979769), ТОВ "ФАУНДЕЙШН ГРУП"(код 40552100), ТОВ "ЗІНЕКО"(код 31957540), ТОВ "ТЕХНО-РЕЗЕРВ"(код 40476177), ТОВ "ТРІ АЗ"(код 40697143), ТОВ "СТАЛЬ ЕНЕРГОПРОМ"(код 41054986), ТОВ"КСД КОМПАНІ"(код 39422385), ТОВ "ЛІНГЕЛ"(код 40931816), ТОВ "ЛЕЙДЕКС КОММЕРЦ"(код 40405808), ТОВ "ДЖІ ТІ АЙ - КЖРЕЙН"(код 40823096), ТОВ "ПРЕМІУМ ТРАСТ СІТІ"(код 40327264), ТОВ "КАПЛ"(код 40168490), ТОВ "ТЕХАС ТРЕЙД"(код 40952464), ТОВ "УВК"(код 39435127), ТОВ "Перс Лтд" (код 39602933), ТОВ "Така" (код 40123884), ТОВ "Панда-Инвест" (код 35292764).

Згідно показів засновника, керівника, бухгалтера ТОВ «Капл» ОСОБА_5 вказане підприємство йому взагалі не відоме, жодного відношення до реєстрації та здійснення фінансово - господарської діяльності підприємства не має, господарських документів не підписував.

За місцем реєстрації ТОВ «Капл» відсутнє про, що складено протокол огляду. Крім того, допитано ОСОБА_6 , яка показала що за адресою м. Біла Церква, вул. Б.Хмельницького 28 складські та офісні приміщення ТОВ «Капл» ніколи не знаходились.

Згідно показів засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Девон Плюс» ОСОБА_7 вказане підприємство її взагалі не відоме, жодного відношення до здійснення фінансово - господарської діяльності вказаного підприємства не має, господарських документів не підписував.

Відповідно до листа від 12.01.2017 офісні, складські приміщення ТОВ «Девон Птюс» за адресою м. Біла Церква, вул. Героїв Чорнобиля 3, відсутні.

Керівник ТОВ «Флорізель» ОСОБА_8 , під час проведення допиту показав, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності, господарських документів не підписував. Крім того ОСОБА_8 є підозрюваним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205, КК України, внесеного до ЄРДР за №0000014 від 15 березня 2017 року.

За місцем реєстрації ТОВ «Флорізець» відсутнє про, що складено протокол огляду. Крім того, допитано ОСОБА_9 , який показав що за адресою м. Біла Церква, вул. Шевченка 87 складські та офісні приміщення ТОВ «Флорізель» ніколи не знаходились.

Згідно показів засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «СІМУЛАР СТАР» ОСОБА_10 вказане підприємство її взагалі не відоме, жодного відношення до здійснення фінансово - господарської діяльності вказаного підприємства не має, господарських документів не підписувала.

Крім того, в рамках досудового розслідування проведено обшук за місцем здійснення господарської ТОВ "ДЖИ.ТІ.ЕЛ." за результатами якого виявлено та вилучено документи щодо транспортування товарно-матеріальних цінностей від вищевказаних СГД з ознаками фіктивності на адресу ТОВ "ДЖИ.ТІ.ЕЛ.". Встановлено, що транспортуванням здійснювалось автомобілем марки Вольво, д.н.з НОМЕР_1 . Вказаний автомобіль зареєстрований за СП ТОВ «Комтранс ЛТД». Під час допиту керівник СП ТОВ «Комтранс ЛТД» ОСОБА_11 , показав, що вказаний автомобіль є сідловим тягачем не може здійснювати перевезення без напівпричепа. Допитано засновника СП ТОВ «Комтранс ЛТД.

ОСОБА_12 , який показав, що виконує обов`язки керівника підприємства на підставі генеральної довіреності ОСОБА_11 . Підприємство з 2015 року не надає послуг автоперевезень. Автомобіль марки Вольво, д.н.з НОМЕР_1 з 2013 року є розкомплектованим та не може здійснювати перевезення. Крім того автомобіль марки Вольво, д.н.з НОМЕР_1 ніколи не здійснював транспортування товарно-матеріальних цінностей від вищевказаних СГД на адресу ТОВ «Джи.Ті.ЕЛ».

Отже, підтверджено відсутність руху товарно-матеріальних цінностей від вказаних СГД на адресу ТОВ «Джи.Ті.ЕЛ». Фактично ТОВ «Джи.Ті.ЕЛ» здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з купівлі товарно- матеріальних цінностей, тобто відсутня господарська операція як певна подія, в основі якої має бути дійсний рух певного активу.

Також, аналізом податкових накладних вищевказаних СГД встановлено невідповідність реалізованих товарів, робіт, послуг придбаним. З моменту створення підприємств по теперішній час на підприємствах рахується одна особа, яка виконує обов`язки, бухгалтера та керівника. Основні засоби, складські приміщення, виробничі потужності відсутні.

Таким чином, вищевказане свідчить про нікчемність та безтоварність фінансово - господарських операцій між ТОВ «ДЖИ.ТІ.ЕЛ» та вищевказаними суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності.

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ "ДЖИ.ТІ.ЕЛ." (35755742) по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ "Девон Плюс" (), ТОВ "Флорізель" (), ТОВ "Каші" (), ТОВ "СІМУЛАР СТАР" (39998495), ТОВ "КАМІЛЛ" (Код 40408594), ТОВ "ІНВЕСТ КРЕЙД КОМП АНІ" (код 41067716), ТОВ "ЕЛІЗІЯ"(код 41072197), ТОВ "БУД-КОМПЛЕКС ГРУП"(код 39613714), ТОВ "ГРОТЕСК ПЛЮС"(код 40916101), ТОВ "ЮК КОНСАЛТІНГ ГРУП СЕРВІС "(код 40409199), ТОВ "СЕЛФ-АКТИВ"(код 39547354), ТОВ "ПРОФІ ТРЕЙД"(код 40731477), ТОВ "СТАНДАРТ ЮА"(код 40597644), ТОВ "ТАРГЕТ ГЛОБАЛ"(код 40979769), ТОВ "ФАУНДЕЙШН ГРУП"(код 40552100), ТОВ "ЗІНЕКО"(код 31957540), ТОВ "ТЕХНО-РЕЗЕРВ"(код 40476177), ТОВ "ТРІ АЗ"(код 40697143), ТОВ "СТАЛЬ ЕНЕРГОПРОМ"(код 41054986), ТОВ"КСД КОМПАНІ"(код 39422385), ТОВ "ЛІНГЕЛ"(код 40931816), ТОВ "ЛЕЙДЕКС КОММЕРЦ"(код 40405808), ТОВ "ДЖІ ТІ АЙ - ЮКРЕЙН"(код 40823096), ТОВ "ПРЕМІУМ ТРАСТ СІТІ"(код 40327264), ТОВ "КАПЛ"(код 40168490), ТОВ "ТЕХАС ТРЕЙД"(код 40952464), ТОВ "УВК"(код 39435127), ТОВ "Перс Лтд" (код 39602933), ТОВ "Така" (код 40123884), ТОВ "Панда-Инвест" (код 35292764) за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово - господарської діяльності.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "ДЖИ.ТІ.ЕЛ." (35755742) по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ "Девон Плюс" (), ТОВ "Флорізель" (), ТОВ "Каші" (), ТОВ "СІМУЛАР СТАР" (39998495), ТОВ "КАМІЛЛ" (Код 40408594), ТОВ "ІНВЕСТ КРЕЙД КОМП АНІ" (код 41067716), ТОВ "ЕЛІЗІЯ"(код 41072197), ТОВ "БУД-КОМПЛЕКС ГРУП"(код 39613714), ТОВ "ГРОТЕСК ПЛЮС"(код 40916101), ТОВ "ЮК КОНСАЛТІНГ ГРУП СЕРВІС "(код 40409199), ТОВ "СЕЛФ-АКТИВ"(код 39547354), ТОВ "ПРОФІ ТРЕЙД"(код 40731477), ТОВ "СТАНДАРТ ЮА"(код 40597644), ТОВ "ТАРГЕТ ГЛОБАЛ"(код 40979769), ТОВ "ФАУНДЕЙШН ГРУП"(код 40552100), ТОВ "ЗІНЕКО"(код 31957540), ТОВ "ТЕХНО-РЕЗЕРВ"(код 40476177), ТОВ "ТРІ АЗ"(код 40697143), ТОВ "СТАЛЬ ЕНЕРГОПРОМ"(код 41054986), ТОВ"КСД КОМПАНІ"(код 39422385), ТОВ "ЛІНГЕЛ"(код 40931816), ТОВ "ЛЕЙДЕКС КОММЕРЦ"(код 40405808), ТОВ "ДЖІ ТІ АЙ - ЮКРЕЙН"(код 40823096), ТОВ "ПРЕМІУМ ТРАСТ СІТІ"(код 40327264), ТОВ "КАПЛ"(код 40168490), ТОВ "ТЕХАС ТРЕЙД"(код 40952464), ТОВ "УВК"(код 39435127), ТОВ "Перс Лтд" (код 39602933), ТОВ "Така" (код 40123884), ТОВ "Панда-Инвест" (код 35292764) за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово - господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1