Справа № 522/8531/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 жовтня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 14.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000013 від 14.02.2018, за фактом фіктивного підприємництва та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» () діючи умисно, у звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 873 922 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи умисно, на протязі 2016-2017 років, створили/придбали підприємства (юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно висновку фахівця-економіста № 25 від 09.02.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року складає 4 873 922 грн.

Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва та ремонту будівель та споруд.

Основними замовниками робіт підприємства являються бюджетні організації та органи місцевого самоврядування переважно Лиманського (Комінтернівського району), а саме: Лиманська районна рада, Лиманська центральна районна лікарня, Відділ освіти Лиманської РДА, сільські та селищні ради Лиманського району.

За 2016-2017 роки підприємством освоєно бюджетні кошти у сумі 32,97 млн. грн. Отримані бюджетні кошти службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» перераховуються на рахунки підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та надають послуги із обготівковування грошових коштів та документального забезпечення безтоварних господарських операцій.

З перерахованих у 2016-2017 роках бюджетних коштів на рахунки «фіктивних» контрагентів перераховано 29,244 тис. грн. (88,7% від усіх отриманих бюджетних коштів).

В наслідок взаємовідносин із «фіктивними» підприємствами незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4 873 922 грн., що призвело до несплати ПДВ на вказану суму.

Основні контрагенти з ознаками «фіктивності» є: ТОВ "Будівельна індустрія успіху", код 41621295, ТОВ "Пром Строй Сервіс", код 40918177, ТОВ "Марія", код 23861578, ТОВ "Пракс-ЛТД", код 41385657, ТОВ "Грін Буд Лайн", код 40605639, ТОВ "Буд Фінанс Копмані", код 40638072, ТОВ "Бізнес помічник", код 41510941, ТОВ "Буд Інтернаціональ Груп", код 40860185, ТОВ "Ньювінд", код 41049206, ТОВ "Аль-Текс", код 41206809, ТОВ "Інвестспецкомплекс Одеса", код 40958691, ТОВ "Дрим Тайм", код 41384758.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» документально відображено виконання підприємствами із ознаками фіктивності робіт по заміні вікон та дверей на ряді об`єктів, а саме: Першотравневий НВК ЗОШ І-ІІІ ступенів-ліцей, Курісовська ЗОШ І-ІІІ ступенів, Лиманська районна рада, Амбулаторія с. Курісове тощо. Роботи по заміні вікон та дверей на вказаних вище об`єктах згідно звітності ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» нібито виконувались службовими особами ТОВ «Бізнес помічник», ТОВ «Буд Інтернаціональ Груп», ТОВ «Дрим Тайм», ТОВ «Ньювінд». У відповідності до умов договорів, укладених службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» із службовими особами вказаних вище підприємств із ознаками фіктивності, останні нібито виконали субпідрядні роботи із заміни вікон та дверей. Також, у відповідності до умов договорів, вікна та двері, які мали бути використані для цього, повинні були придбаватись самими підприємствами, що мають ознаки фіктивності. Однак, встановлено, що фактично роботи із заміни вікон та дверей проводились іншими особами, розрахунки із якими проводились у готівковій формі, без відображення у обліках та взаємовідносини із якими службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» у звітності підприємства не відображались. Вартість виконання робіт вказаними особами за готівковий кошт значно менша від вартості, яка відображається службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» у звітності підприємства.

В ході досудового розслідування встановлено, що вищевказані роботи у амбулаторії с. Курісове КЗ «Центр первинної медико-санітарної допомоги» Лиманської районної ради Одеської області» та у Першотравневому НВК «ЗОШ І-ІІІ ступенів-ліцей» фактично виконувались співробітниками ТОВ «Фасад-Проект» (код за ). Так, основним видом господарської діяльності ТОВ «Фасад-Проект» (код за ) являється виробництво будівельних металевих конструкцій і частин конструкцій. Дане підприємство перебуває на податковому обліку у ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області. Податкова адреса: м. Одеса, вул. М. Грушевського, буд. 39-Е, офіс 10. Однак, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фасад-Проект» фактично знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Церковна, 29-Г.

В ході аналізу податкової звітності, встановлено всіх суб`єктів господарювання, в адресу яких ТОВ «Фасад-Проект» в період часу з 01.01.2016 року по 20.08.2018 року здійснював реалізацію товарів, робіт, послуг та в адресу яких виписував податкові накладні. За даними податкового обліку встановлено, що у вищезазначеному періоді ТОВ «Фасад-Проект» в адресу ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» (код за ), ТОВ «Талісман Строй» (код за ), а також в адресу підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Будівельна Індустрія Успіху» (код за ), ТОВ «Пром Строй Сервіс» (код за ), ТОВ «Грін Буд Лайн» (код за ), ТОВ «Буд Фінанс Компані» (код за ), ТОВ «Бізнес помічник» (код за ), ТОВ «Буд Інтернаціональ Груп» (код за ), ТОВ «Ньювінд» (код за ), ТОВ «Аль-Текс» (код за ), ТОВ «Інвестспецкомплект Одеса» (код за ), ТОВ «Дрим Тайм» (код за ), ТОВ «Марія» (код за ) реалізацію товарів, робіт послуг не здійснював та податкові накладні не реєстрував.

Таким чином, службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» у податковому обліку підприємства документально відображено, що роботи із заміни вікон у амбулаторії с. Курісове КЗ «Центр первинної медико-санітарної допомоги» Лиманської районної ради Одеської області» та у Першотравневому НВК «ЗОШ І-ІІІ ступенів-ліцей» нібито виконувались субпідрядними підприємствами, що мають ознаки фіктивності. В ході виконання вказаних робіт субпідрядні підприємства мали придбати або виготовити вікна, які використовувались для заміни. Фактично ж, за результатом проведених заходів встановлено, що вікна, які встановлено у амбулаторії с. Курісове КЗ «Центр первинної медико-санітарної допомоги» Лиманської районної ради Одеської області» та у Першотравневому НВК «ЗОШ І-ІІІ ступенів-ліцей» виготовлені ТОВ «Фасад-Проект». В той же час, ТОВ «Фасад-Проект» у власному податковому обліку не відображає факт реалізації вказаних вікон в адресу ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» або в адресу підприємств із ознаками фіктивності, які ніби то виконували роботи по заміні вікон. Вікна були виготовлені ТОВ «Фасад-Проект» та придбані ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» у виробника за готівковий кошт. Господарські взаємовідносини між ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» та ТОВ «Фасад-Проект» у податковому обліку підприємств не відображались, взаєморозрахунки між платниками проведено у готівковій формі.

У наступному, з метою легалізації виконаних робіт та поставлених ТМЦ, формування власного податкового кредиту та документального забезпечення виконаних робіт, службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» до податкового обліку підприємства внесено відомості про те, що роботи із заміни вікон нібито виконувались підприємствами, що мають ознаки фіктивності.

Дії службових осіб ТОВ «Фасад-Проект» призвели до заниження об`єкту оподаткування підприємства з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість та заниження надходжень до бюджету вказаних податків. Крім того своїми діями службові особи ТОВ «Фасад-Проект» сприяли злочинній діяльності службових осіб ТОВ «Чорноморбуденергосервіс».

Крім того, ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» у травні, червні 2017 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Ньювінд" на загальну суму ПДВ 227 057 грн. В свою чергу встановлено, що ТОВ «Ньювінд» () замовляло послуги з будівництва для ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» у ТОВ «Ратек-НК» (код 40936788), а саме: будівництво багатоповерхового житлового комплексу, розташованого за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, Авангардівська селищна рада, масив 10, (загально-будівельні роботи-секція №1) та капітальний ремонт будівлі Першотравневого НВК ЗОШ І-ІІІ ступенів-ліцей (заміна вікон) Лиманського району Одеської області.

11.09.2018 допитано в якості свідка громадянина ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 . В ході допиту ОСОБА_4 дав показання, що дійсно надавав згоду на державну реєстрацію на своє ім`я ТОВ «Ратек-НК», в якості засновника. Однак, ОСОБА_4 зазначив, що причетності до фінансово-господарської діяльності він не має, печатку ТОВ «Ратек-НК» не отримував, яким видом господарської діяльності займається вищевказане підприємство йому не відомо.

Так, 18.10.2018 проведено обшук в офісному приміщенні ТОВ «Фасад-Проект», яке розташоване за адресою: м. Одеса, вулиця Церковна, 29-Г. В ході обшуку виявлено та вилучено майно, перелік якого зазначений в клопотанні.

У відповідності до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, а також можливої конфіскації майна.

У відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Вилучені документи підтверджують вчинення службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» умисних дій направлених на ухилення від сплати податків.

У судове засідання заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 не з`явився, надав суду заяву про розгляд матеріалів клопотання без його участі та вказав, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Комерційний директор ТОВ «Фасад-Проект» - ОСОБА_5 , надав суду письмову заяву про розгляд клопотання про накладення арешту майна за відсутності його та інших службових осіб ТОВ «Фасад-Проект» та зазначив, що не заперечує проти задоволення зазначеного клопотання.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно до ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.5 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що є достатньо підстав вважати, що на майно, вилучене 18.10.2018 року в ході обшуку, може містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні та може підлягати конфіскації майна як виду покарання при винесені вироку.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

Враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку про можливість задоволення клопотання та накладення арешту на зазначене в клопотанні слідчого майно.

Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , - задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке вилучено в ході обшуку 18.10.2018 р. за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- карта комплектації № НОМЕР_2 від 10.05.2018 на 3 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_3 від 14.05.2018 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_4 від 13.10.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_5 від 10.10.2017 на 3 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_6 від 25.09.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_7 від 19.07.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_8 від 22.06.2018 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_9 від 07.09.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_10 від 14.09.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_11 від 07.09.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_12 від 22.09.2017 на 3 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_13 від 19.09.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_14 від 28.09.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_15 від 28.09.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_16 від 23.06.2018 на 3 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_17 від 30.08.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_18 від 10.07.2018 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_19 від 29.09.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_20 від 29.09.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_21 від 03.10.2017 на 3 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_22 від 16.07.2018 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_23 від 03.08.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_24 від 08.08.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_25 від 10.08.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_26 від 15.08.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_27 від 14.08.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_28 від 14.08.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_29 від 18.08.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_30 від 05.12.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_31 від 29.11.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_32 від 29.11.2017 на 3 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_33 від 05.12.2017 на 3 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_34 від 06.09.2018 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_35 від 06.12.2017 на 1 аркуші;

- карта комплектації № НОМЕР_36 від 29.11.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_37 від 29.11.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_38 від 30.11.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_39 від 30.11.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_40 від 07.12.2017 на 2 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_41 від 08.12.2017 на 3 аркушах;

- карта комплектації № НОМЕР_42 від 25.12.2017 на 2 аркушах;

- договір підряду №172 від 22 вересня 2017 року на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №88076 від 01.11.2016 на 1 аркуші;

- податкова накладна №22 від 28.11.2016 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000028 від 30.11.2016 року на 1 аркуші;

- акт здачі/прийняття робіт №ОУ-0000009 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000231 від 11.11.2016 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0232 від 30.11.2016 року на 3 аркушах;

- договір підряду №231 від 11 листопада 2016 року з додатками на 15 аркушах;

- комерційна пропозиція №87877 від 24.10.2016 року на 5 аркушах;

- податкова накладна №37 від 29.12.2016 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000026 від 29.12.2016 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000009 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0245 від 26.12.2016 року на 3 аркушах;

- товарно-транспортна накладна №0246 від 29.12.2016 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000234 від 11.11.2016 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №88251 від 11.11.2016 року на 1 аркуші;

- податкова накладна №39 від 29.12.2016 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000024 від 29.12.2016 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000007 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0248 від 29.12.2016 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000233 від 11.11.2016 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №88518 від 28.11.2016 року на 4 аркушах;

- видаткова накладна №РН-0000027 від 29.12.2016 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000010 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0250 від 29.12.2016 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000251 від 28.11.2016 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №88517 від 28.11.2016 року на 2 аркушах;

- видаткова накладна №РН-0000025 від 29.12.2016 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000008 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0249 від 29.12.2016 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000250 від 28.11.2016 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №88223 від 09.11.2016 року на 2 аркушах;

- податкова накладна №43 від 30.12.2016 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000029 від 30.12.2016 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000012 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0253 від 30.12.2016 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000236 від 11.11.2016 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №88841 від 22.12.2016 року на 1 аркуші;

- податкова накладна №45 від 30.12.2016 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000030 від 30.12.2016 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000013 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0254 від 30.12.2016 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000280 від 20.12.2016 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №88741 від 13.12.2016 року на 1 аркуші;

- податкова накладна №42 від 30.12.2016 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000032 від 30.12.2016 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000015 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0252 від 30.12.2016 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000282 від 20.12.2016 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №88152/3 від 12.12.2016 року на 1 аркуші;

- податкова накладна №44 від 30.12.2016 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000031 від 30.12.2016 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000014 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0255 від 30.12.2016 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000281 від 20.12.2016 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №88152 від 04.11.2016 року на 5 аркушах;

- податкова накладна №38 від 29.12.2016 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000028 від 29.12.2016 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000011 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0247 від 26.12.2016 року на 3 аркушах;

- товарно-транспортна накладна №0251 від 29.12.2016 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000268 від 09.12.2016 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №99117 від 15.12.2017 року на 1 аркуші;

- податкова накладна №52 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000054 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000035 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000287 від 28.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №98628 від 29.11.2017 року на 1 аркуші;

- податкова накладна №51 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000053 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000034 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000286 від 28.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №89424/2 від 13.10.2017 року на 2 аркушах;

- податкова накладна №50 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000052 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000033 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000285 від 28.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №89444/1 від 08.08.2017 року на 1 аркуші;

- податкова накладна №49 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000051 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000032 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000284 від 28.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №96009 від 19.06.2017 року на 2 аркушах;

- податкова накладна №48 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000050 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000031 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000283 від 28.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №95398 від 18.05.2017 року на 3 аркушах;

- податкова накладна №47 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000049 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000030 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000281 від 28.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №96551/1 від 19.07.2017 року на 2 аркушах;

- податкова накладна №46 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000048 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000029 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000280 від 28.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №97497/3 від 25.09.2017 року на 2 аркушах;

- податкова накладна №44 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000047 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000028 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000256 від 19.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №97499/2 від 08.12.2017 року на 3 аркушах;

- податкова накладна №45 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000046 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000027 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000269 від 19.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №97498/2 від 27.09.2017 року на 3 аркушах;

- податкова накладна №42 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000045 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000026 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000254 від 14.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №97499/1 від 11.09.2017 року на 3 аркушах;

- податкова накладна №41 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000043 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000024 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000176 від 22.10.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №97503/2 від 22.09.2017 року на 5 аркушах;

- податкова накладна №43 від 28.12.2017 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000044 від 29.12.2017 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000025 на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000267 від 19.12.2017 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №100407 від 03.05.2018 року на 3 аркушах;

- податкова накладна №4 від 10.05.2018 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000012 від 29.05.2018 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000004 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0533 від 29.05.2018 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000065 від 04.05.2018 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №101664 від 13.07.2018 року на 1 аркуші;

- податкова накладна №24 від 16.07.2018 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000032 від 31.07.2018 року на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000154 від 16.07.2018 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №101358 від 26.06.2018 року на 2 аркушах;

- податкова накладна №16 від 10.07.2018 року на 1 аркуші;

- видаткова накладна №РН-0000025 від 25.07.2018 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000002 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0555 від 25.07.2018 року на 3 аркушах;

- рахунок-фактура №СФ-0000142 від 10.07.2018 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №89445/1 від 10.05.2018 року на 4 аркушах;

- видаткова накладна №РН-0000028 від 26.07.2018 року на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0556 від 26.07.2018 року на 3 аркушах;

- видаткова накладна №РН-0000030 від 27.07.2018 року на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0557 від 27.07.2018 року на 3 аркушах;

- видаткова накладна №РН-0000031 від 30.07.2018 року на 1 аркуші;

- акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000005 на 1 аркуші;

- товарно-транспортна накладна №0560 від 30.07.2018 року на 3 аркушах;

- податкова накладна №6 від 14.05.2018 року на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000066 від 10.05.2018 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №101825/1 від 31.07.2018 року на 5 аркушах;

- комерційна пропозиція №101737 від 23.08.2018 року на 2 аркушах;

- податкова накладна №37 від 30.07.2018 року на 1 аркуші;

- податкова накладна №31 від 26.07.2018 року на 1 аркуші;

- рахунок-фактура №СФ-0000162 від 23.07.2018 на 1 аркуші;

- комерційна пропозиція №102660 від 05.09.2018 року на 2 аркушах.

Виконання ухвали покласти на заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , або інших слідчих з групи у вказаному кримінальному провадженні.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

23.10.2018