печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 вересня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про накладення арешту у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0001581, -

В С Т А Н О В И В :

05.09.2018 в провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про накладення арешту в межах кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0001581, а саме: на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) щодо ПП «Некст Ойл Трейд» (), ТОВ «Енергомонтаж 21» (код 39478930), та ТОВ «Гефест ЛТД» (код 41778453).
Обґрунтовуючи клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001581 від 26.06.2018, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «ЛУГАНСЬКГАЗ», що відповідно до п. 1.2.1. Статуту, затвердженого Загальними зборами акціонерів ПАТ «ЛУГАНСЬКГАЗ» 30.09.2016, є правонаступником всіх прав та обов`язків Державного підприємства по газопостачанню та газифікації «ЛУГАНСЬКГАЗ» та Відкритого акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації «Луганськгаз», діючи за попередньою змовою із керівництвом ТОВ «Луганськзбут», 100% частки в статутному капіталі належить ПАТ «ЛУГАНСЬКГАЗ» зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом придбання за явно завищеними цінами упродовж 2017-2018 років природного газу у ТОВ «Енергомонтаж-21» () та ПП «Некст Ойл Трейд» (), що мають ознаки фіктивності, привласнили бюджетні кошти в особливо великому розмірі на загальну суму понад 6 млн. грн.
Так, на протязі 2017-2018 років ПАТ по газопостачанню та газифікації «ЛУГАНСЬКГАЗ» та ТОВ «Луганськгаззбут» здійснило придбання природного газу у ТОВ «ЕНЕРГОМОНТАЖ-21» () та ПП «Некст Ойл Трейд» ().
В свою чергу ТОВ «ЕНЕРГОМОНТАЖ-21» (), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. О. Гончара, 52, оф. 17, кількість працюючих осіб в якому становить одна особа, здійснювало придбання природного газу у наступних суб`єктів господарювання: ПП «Некст Ойл Трейд» в об`ємі 10 249,86 м. куб на загальну суму 80 554 553 грн. (середня ціна за 1 тис. м. куб. становить 7 859,1 грн.), у ТОВ «Еру Трейдінг» () в об`ємі 8 317,53 тис. м. куб. на загальну суму 75 657 797 грн. (середня ціна 9 096,18грн. за 1 тис. м. куб), ТОВ «Інкоргаз» () в обємі 300 тис. м. куб на загальну суму 2 525 001 грн. (середня ціна 8 450 грн. за 1 тис. м. куб).
Проведені операції свідчать про те, що ТОВ «ЕНЕРГОМОНТАЖ-21» () та ПП «Некст Ойл Трейд» () створені з метою штучного завищення вартості природного газу, який в подальшому реалізується ПАТ по газопостачанню та газифікації «ЛУГАНСЬКГАЗ» та ТОВ «Луганськзбут» підприємствам і населенню в Луганській області.
Так, проведеним аналізом баз даних ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ПП «Некст Ойл Трейд» (код 40289067) та ТОВ «Енергомонтаж 21» (код 39478930) здійснюють підприємницьку діяльність пов`язану з поставками природнього газу Сєверодонецьке міжрайонне управління по експлуатації газового господарства філія ПАТ по газопостачанню та газифікації «Луганськгаз» (код 20188365).
Придбання природнього газу ПП «Некст Ойл Трейд» (код 40289067) та ТОВ «Енергомонтаж 21» (код 39478930) здійснює у ряду підприємств, які здійснюють безпосередній імпорт природнього газу, а саме: ПП «Еру трейдінг» (код 24330682), ТОВ «Еру трейдінг» (код 40371329), ТОВ «Інкоргаз» (код 37044944) та ряду інших підприємств.
Окрім цього в результаті аналізу встановлено, що вищевказані підприємства з метою завищення вартості реалізованого природнього газу на адресу ПАТ по газопостачанню та газифікації «Луганськгаз», а також подальшого привласнення отриманих грошових коштів, завищують свій податковий кредит, шляхом його формування від підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема,ПП «Некст Ойл Трейд» (код 40289067) сформувало податковий кредит за рахунок ТОВ «Лібор Приват» (код 40746405) та ТОВ «Профі Трейд» (код 40731477), які мають ознаки «фіктивності» та на яких проходить пересорт товару.
В той же час, ТОВ «Енергомонтаж 21» (код 39478930) сформувало свій податковий кредит за рахунком ряду підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема, ТОВ «Лайт-ком» (код 41556656), ТОВ «Кварта Трейд ЛТД» (код 40996192), ТОВ «Іреджен» (код 41633672), ТОВ «Профі уніко» (код 41704313), ТОВ «Деус торг» (код 41369626), ТОВ «Буд сервіс.» (код 41386561), ТОВ «Альтер топ» (код 36892436), ТОВ «Сан Сіті ЛТД» (код 41344263), ТОВ «Дендікс» (код 41326429).
Одночасно з цим, в ході аналізу руху коштів ПП «Некст Ойл Трейд» (код 40289067) встановлено, що ПП «Некст Ойл Трейд» перерахувало 65,5 млн.грн. без ПДВ у вигляді поворотної фінансової допомоги в адресу ТОВ «Укргарантресурс» (код 39301714), 21,3 млн. грн. без ПДВ в адресу Універсальної товарної біржи «Контрактовий дім УМВБ» (код 31813611) у вигляді оплати гарантійного внеску, а також 5 млн. грн.. без ПДВ на адресу ТОВ «Плюмпе Агро» (код 37437248) у вигляді поворотної фінансової допомоги. Окрім цього ПП «Некст Ойл Трейд» здійснила перерахунок коштів у розмірі 3,8 млн. грн. та 2,0 млн. грн. на адресу підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Профі Трейд» (код 40731477) та ТОВ «Лібор Приват» (код 40746405).
Також, в ході аналізу руху коштів ТОВ «Енергомонтаж 21» (код 39478930) встановлено, що вказане підприємство здійснило перерахунок значних обсягів коштів на рахунки підприємств з якими не мало фінансово господарських взаємовідносин згідно баз ГУ ДФС у м. Києва, і які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТВО «Крістоліт» (код 38951862) - 9,04 млн.грн., ТОВ «Будторгпостач» (код 40266867) 7,0 млн.грн., ТОВ «Арсенал менеджмент» (код 40138932) 6,5 млн.грн., ТОВ «Економічна константа» (код 40193967) 3,9 млн.грн., ТОВ «Іліор» (код 40052667) 1,0 млн.грн., ТОВ «Акіла» (код 36581984) 946 тис.грн., ТОВ «Група компаній «Форкіада» (код 37702961) 500 тис.грн., ТОВ «Легион ЛТД» (код 41384810).
Встановлено, що ПАТ «Луганськгаззбут» (код 40268230) починаючи з 09.08.2018, формування податкового кредиту відбувається за рахунок новоствореного підприємства ТОВ «Гефест ЛТД» (код 41778453), яке має ознаки фіктивності.
Згідно інформації бази даних «Архів електронної звітності СЕА ПДВ», у даний час на спеціальних рахунках з ПДВ перерахованих суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, відкритих у Держказначействі України сума лімітів податкового кредиту становить, відповідно: ПП «Некст Ойл Трейд» 798094,3 грн. ПДВ, ТОВ «Гефест ЛТД» (код 41778453) 495 374,3 грн. і в подальшому може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.
У органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ): ПП «Некст Ойл Трейд» (), ТОВ «Енергомонтаж 21» (код 39478930), та ТОВ «Гефест ЛТД» (код 41778453), на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності та може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім, ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку та унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб у вказаному кримінальному провадженні.
В заяві поданій до суду прокурор ОСОБА_3 вимоги клопотання підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.
Зважаючи на позицію органу досудового розслідування, на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без повідомлення власника майна, з метою забезпечення арешту майна.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Частиною 3 ст. 170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Слідчий суддя вивчивши клопотання, надавши оцінку документам, що долучені до нього, з метою збереження речових доказів та недопущення їх відчуження чи зникнення, вважає, що є достатні підстави для накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) щодо ПП «Некст Ойл Трейд» (), ТОВ «Енергомонтаж 21» (код 39478930), та ТОВ «Гефест ЛТД» (код 41778453).
Крім того, слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 170-173, 309, 372 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про накладення арешту у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0001581 задовольнити.
Накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по: ПП «Некст Ойл Трейд» (), ТОВ «Енергомонтаж 21» (код 39478930), та ТОВ «Гефест ЛТД» (код 41778453), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Заборонити службовим особам та працівникам ПП «Некст Ойл Трейд» (), ТОВ «Енергомонтаж 21» (код 39478930), та ТОВ «Гефест ЛТД» (код 41778453), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно з 05.09.2018.
Виконання ухвали Доручити Державній фіскальній службі України.
Копію ухвали направити заінтересованим особам.
Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом 5 днів із дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1