Кримінальне провадження № 1-кп/760/298/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Про звільнення від кримінальної відповідальності
у зв`язку із закінченням строків давності

26 вересня 2018 року м. Київ

Солом`янський районний суд м. Києва в складі:
головуючого: судді ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2
за участі:
прокурорів: ОСОБА_3 , ОСОБА_4
захисника ОСОБА_5
підозрюваного: ОСОБА_6

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора відносно:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, що зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , одруженого, працюючого радником директора ТОВ «МангоТрейд», раніше не судимого

про звільнення від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 Кримінального кодексу України, у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000087 від 10.06.2016 року

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва 30 вересня 2016 року надійшло клопотання у кримінальному провадженні про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, у зв`язку із закінченням строків давності у зазначеному кримінальному провадженні.

Згідно даного клопотання ОСОБА_6 , згідно протоколу №4 від 11.02.2013, загальних зборів учасників підприємства та наказу №2 від 12.02.2013 - призначений на посаду директора ТОВ «ТД» Манго-Трейд» ().

ТОВ «ТД» Манго-Трейд» зареєстроване Головним управлінням юстиції у місті Києві за №0021107 від 01.08.2011, розташоване за адресою: м. Київ, проспект Повітрофлотський, 72, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі м. Києва з 02.08.201 1 за № 32632.

Будучи службовою особою ТОВ «ТД» Манго-Трейд», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996- XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, керівник несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 2 грудня 2010 юку із змінами та доповненнями, платник податку зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

Однак, ОСОБА_6 будучи директора ТОВ «ТД» Манго-Трейд», порушуючи вимоги нормативних актів України, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, та свої обов`язки як службової особи підприємства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.

При цьому, ОСОБА_6 усвідомлюючи про настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді не сплати податків, реалізуючи свій протиправний намір направлений на умисне ухилення від сплати ПДВ, в серпні 2014 року отримав від невставлених осіб пакет документів, а саме Агентський договір №01/08/01 від 01.08.2014 укладений між ТОВ «ТД «Манго-Трейд» та ТОВ «Укроргенергогаз», предметом якого є: надання підприємством агенту монопольного права на виконання агентських функцій по пошуку постачальників та покупців нафтопродуктів для Підприємства на території України; надання Агенту монопольне право на проведення комплексу заходів по пошуку та підбору об`єктів (нафтобаз), для подальшої експлуатації АЗС в цілях реалізації нафтопродуктів; здійснення Агентом пошуку партнерів, підготовлення договорів, надання інших послуг, сприяючи заключенню договорів між підприємством та контрагентами, та акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.08.2014 №ОУ-0831/02 згідно якого виконавцем надані агентські послуги з пошуку покупців та продавців на суму 4 600 000 грн., які не виконувалися, та не були виконані в подальшому.

Так, ОСОБА_6 використовуючи вказані первинні документи, ігноруючи обов`язки службової особи ТОВ «ТД «Манго-Трейд», 18.09.2014 за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ «ТД «Манго-Трейд» м. Київ, в денний час доби, до складу рядків 10.1-17 декларації з ПДВ та додатку №5 до вказаної декларації за серпень 2014 року, вніс дані податкової накладної: №48 від 31.08.2014, яка не відповідає фактичним обставинам.

У подальшому реалізуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків до кінця, 18.09.2014 за вх. № ОСОБА_6 в електронному вигляді склав та подав до ДПІ у Солом`янському районі ТУ ДФС у м. Києві електронний документ - Податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2014 року та Додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість - де до складу податкового кредиту включено суму ПДВ в розмірі - 766 666, 67 грн.

У результаті умисних протиправних дій ОСОБА_6 не нараховані та не сплачені зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «ТД «Манго Трейд» за серпень 2014 року - в сумі 766 667 грн., в результаті чого до державного бюджету не надійшло податків на суму 766 667 грн., що в 1258 раз (766 667: 609 (50% від мінімальної заробітної плати) = 1258) перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

Так, ОСОБА_6 діючи в порушення вимог п.198.6, ст.198, п.201.6, п201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI ухилився від сплати податків на додану вартість у значних розмірах на загальну суму 766 667 грн., що встановлено висновком акту ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ЛЬ6873/26-58-22-07-18/37817103 від 25.12.2014 року та податковим повідомленням-рішенням № від 16.01.2015 року.

Таким чином, ОСОБА_6 діючи в порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-УІ. Положення про документальне убезпечення записів у бухгалтерському обліку затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.1995 року, занизив податок на додану вартість шляхом безпідставного включення до податкового кредиту сум податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за період з 01.08.2014 року по 31.08.2014 року на суму 766 667 грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків складає 766 667 грн., що більше ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром.

ОСОБА_6 в суді клопотання підтримав в частині закриття кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідності, однак свою вину в правопорушенні, в якому його підозрюють не визнав.

Захисник клопотання прокурора підтримав в частині закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_6 у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідності.

Вина ОСОБА_6 підтверджується наданими прокурором доказами, а саме:
1. Актом «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства із обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Манго-Трейд» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам із товариством з обмеженою відповідальністю «Укроргенергогаз» () за період з 01.08.2014 по 31.08.2014».

2. Розрахунком податкового зобов`язання та штрафних (фінансових) санкцій ТОВ «ТД «Манго-Трейд» () на підставі акту перевірки від 25.01.2014 №6873/26-58-22-07-18/37817103;

3. Даними форми «Р» податкового повідомлення-рішення від 16.01.2015 року №.
Крім того, допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_7 , суду показала, що працює бухгалтером в ТОВ «Спіра-Сервіс». ОСОБА_6 не знає. Працювала в ТОВ «Укроргенергогаз» з 10.10.2007 по 10.10.2014 на посаді головного бухгалтера. Подавала податкові звітності, підписувала документи. Здавала податкову декларацію через «Медок» в податкову. Отримала відповідь , що вже зареєстрована така по податкова з таким номером. Податкова видала копії податкових декларацій їй, а там було багато невідомих фірм. З ними її фірма не працювала, з ТОВ «ДТ «Манго-Трейд».
Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_8 , суду показав, що працював директором ТОВ «Укроргенергогаз» з 2012 по літо 2014 років. З ОСОБА_6 не знайомі. Первинні документи підписував він. Договорів ТОВ «Укроргенергогаз» з ТОВ «Манго-Трейд» не укладалось. Головний бухгалтер йому доповіла, про те, що в звітність було втручання, внаслідок чого вона зробила корегування.
Допитаний в судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_6 суду пояснив, що нічого не пам`ятає з даного приводу.
Суд вислухавши думки учасників судового провадження, дослідивши надані прокурором докази, приходить до висновків, що ОСОБА_6 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст.212 КК України.
22.09.2016 року ОСОБА_6 надав свою згоду про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, а тому прокурор просить відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.
В судовому засіданні прокурор та захисник клопотання підтримали, мотивуючи його тим, що згідно п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, особа, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді штрафу в розмірі до трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
ОСОБА_6 в судовому засіданні висловився в підтримку заявленого прокурором клопотання, пояснив, що із змістом клопотання ознайомлений, повністю з ним погоджується та просив його задовольнити, звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
Заслухавши пояснення сторін, дослідивши представлені суду матеріали, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Із змісту п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України вбачається, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді штрафу в розмірі до трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Отже, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні наявні всі обов`язкові елементи, перелічені у п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, беручи до уваги дані про особу, який раніше не судимий, має постійне місце проживання та реєстрації, суд вважає, що ОСОБА_6 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності ч. 1 ст. 140 КК України та закрити кримінальне провадження.
На підставі зазначеного та керуючись ст. 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.
Звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 України на підставі ст. 49 Кримінального кодексу України.
Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000087 від 10.06.2016 року щодо ОСОБА_6 за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 Кримінального кодексу України закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1