У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04.10.2018 Справа №607/20173/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання cлідчого в ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про проведення судово-технічної експертизи документів,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий в ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000031 від 26.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 199 КК України про проведення у даному кримінальному провадженні судово-технічної експертизи документів.

У судове засідання слідчий, будучи повідомленим про дату та час розгляду клопотання, не з`явився, однак відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши клопотання, оглянувши копії матеріалів кримінального провадження, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 від 26.09.2018р. за фактом використання підроблених марок акцизного податку, якими марковані алкогольні напої із етикеткою з надписом «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м`яка» в скляній тарі у вигляді стакана об`ємом 0,1 дмЗ., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.199 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками управлінням контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Тернопільській області на підставі наказу на проведення фактичної перевірки №1845 від 21.09.2018р., направлення №3067-3071 від 21.09.2018р., 24.09.2018р. проведена фактична перевірка суб`єкта господарювання ТОВ «АЛЬЯНС УКРАЇНСЬКИХ ПРИВАТНИХ КОМПАНІЙ» (), за адресою провадження діяльності: м. Тернопіль, вул. Промислова, 20.

В ході проведення фактичної перевірки ТОВ «АЛЬЯНС УКРАЇНСЬКИХ ПРИВАТНИХ КОМПАНІЙ» () встановлено факт зберігання з метою реалізації горілчаної продукції, розлитої у скляну тару у вигляді стакану в кількості 2684 шт., на фурнітурі якої нанесено напис: «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м`яка», місткістю 0.1 л., міцністю 38% об., виробник: ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»» (місце знаходження виробника: Черкаська обл. м. Золотоноша, вул. Січова, 22), позначених марками акцизного податку, на яких зазначена сума акцизного податку, сплаченого за одиницю маркованої продукції, не відповідає сумі, визначеній з урахуванням чинних на дату розливу продукції ставок акцизного податку, міцності продукції та місткості тари. З метою проведення перевірки, працівниками податкової міліції, дану продукцію було вилучено, про що складено відповідний протокол від 24.09.2018р.

Згідно листа управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ТУ ДФС у Тернопільській області № 180/19-00-40-00-11/19643 від 25.09.2018р., вищевказані марки акцизного податку, якими були марковані алкогольні напої із етикеткою з надписом «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м`яка», виробнику ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»» не видавались, що свідчить про наявність в них ознак підробки та те, що вони виготовлені не на спеціалізованому державному підприємстві, яке здійснює їх випуск.

Постановою від 27.09.2018р. вищевказані речі та предмети визнано речовими доказами по даному кримінальному провадженню.

02.10.2018 року під час відібрання взірців для експертизи із горловин скляних стаканів, які направляються на експертизу було відклеєно смужки паперу із написом «Марка акцизного податку».

Вище вказані відібрані смужку паперу із написом «Марка акцизного податку» поміщено в паперовий конверт білого кольору, який опечатано биркою № 1 з підписом понятих і слідчого та відтиском печатки «Слідче управління фінансових розслідувань Головне управління ДФС у Тернопільській області».

Приймаючи до уваги той факт, що для вирішення питання про те, чи відповідають встановленому зразку марок акцизного податку вищевказані смужки паперу схожі на марки акцизного податку, необхідні спеціальні знання, виникла необхідність у проведенні судово -технічної експертизи документів.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання.

У зв`язку з тим, що проведення судово -технічної експертизи документів здійснюється фахівцями державних установ НДЕКЦ МВС України, вищезазначену експертизу для виконання доцільно призначити в Тернопільський НДЕКЦ МВС України з переліком запитань, які необхідно поставити перед експертом та які мають істотне значення для кримінального провадження, а саме:

- чи виготовлено на державному спеціалізованому підприємстві, що здійснює випуск марок акцизного податку, представлені на експертизу смужки паперу із написом «Марка акцизного податку», із зазначенням серії та номера, а саме:

23 АААЗ 595621 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 595636 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599016 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 595617 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599009 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882766 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882881 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882770 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599013 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599028 01/17 8,464 грн;;

23 АААЗ 595668 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882873 01/17 8,464 грн;

якщо ні, то яким способом нанесені зображення на даних об`єктах?

Беручи до уваги підстави, викладені у клопотанні, те, що для вирішення вказаних питань, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідне залучення експерта, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак вважає, що воно підлягає до задоволення.
Крім цього, слідчий суддя вважає за доцільне визначити експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи, а також погодити питання, зазначені слідчим у клопотанні, які необхідно дослідити в ході проведення судово-технічної експертизи документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242, 244, 245 КПК України,

ПОСТАНОВИВ :
Клопотання слідчого в ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про проведення судово-технічної експертизи документів задовольнити.

Доручити експертам Тернопільського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України провести у кримінальному провадженні №0000031 від 26.09.2018 року судово-технічну експертизу документів.
На вирішення експертам поставити наступні запитання:

- чи виготовлено на державному спеціалізованому підприємстві, що здійснює випуск марок акцизного податку, представлені на експертизу смужки паперу із написом «Марка акцизного податку», із зазначенням серії та номера, а саме:

23 АААЗ 595621 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 595636 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599016 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 595617 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599009 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882766 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882881 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882770 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599013 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599028 01/17 8,464 грн;;

23 АААЗ 595668 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882873 01/17 8,464 грн;

якщо ні, то яким способом нанесені зображення на даних об`єктах?

Для дослідження експертам надати зразки, а саме: смужки паперу із написами

«Марка акцизного податку», із зазначенням серії та номера, а саме:

23 АААЗ 595621 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 595636 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599016 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 595617 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599009 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882766 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882881 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882770 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599013 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 599028 01/17 8,464 грн;;

23 АААЗ 595668 01/17 8,464 грн;

23 АААЗ 882873 01/17 8,464 грн;

які відібрано згідно протоколу від 02.10.2018р. та поміщено в паперовий конверт білого кольору, верх якого опечатано биркою №1 з підписом понятих і слідчого та відтиском печатки «Слідче управління фінансових розслідувань Головне управління ДФС у Тернопільській області».

Надати дозвіл експертам (експерту) Тернопільського НДЕКЦ МВС України на використання об`єктів дослідження згідно застосованих методик.

Зобов`язати Тернопільський НДЕКЦ МВС України надати слідчому в ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 висновок експерта за результатами судово-технічної експертизи документів у кримінальному провадженні №0000031 від 26.09.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_1