УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 жовтня 2018 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання адвоката ОСОБА_3 , який представляє інтереси ТОВ «Кармалюкове» про скасування арешту майна,-

ВСТАНОВИВ:

Адвокат ОСОБА_3 , який представляє інтереси ТОВ «Кармалюкове» 27.09.2018 року звернувся до суду із вищевказаним клопотанням, яке мотивував тим, що в провадженні заступника начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 знаходяться матеріали кримінального провадження №0000042, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.04.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2,4 ст. 191, ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

Із реєстру судових рішень офіційного сайту Судової влади отримано електронний варіант ухвали слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_5 від 17.09.2018 року (справа №127/23127/18) у кримінальному провадженні №0000042 від 14.04.2017 року.

Відповідно до ухвали слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_5 від 17.09.2018 року у кримінальному провадженні №0000042 від 14.04.2017 року накладено арешт на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, підприємства: ТОВ «Кармалюкове» (код 40261277) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «Кармалюкове», на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

При розгляді питання про арешт майна представники ТОВ «Кармалюкове» не були присутніми в судовому засіданні з огляду їх не повідомлення.

Крім того, ініціатор клопотання просив розглянути клопотання про арешт майна без повідомлення ТОВ «Кармалюкове», його представника чи законного представника, іншого власника майна так як це є необхідним з метою забезпечення арешту майна, а також можливого подальшого повного та об`єктивного виконання вироку суду недопущення негативних наслідків.

Із змісту вказаної ухвали суду вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 14.04.2017 відносно службових осіб ТОВ підприємство «Авіс» (код 13304871,м. Вінниця), які при проведенні господарських операцій з ТОВ «Альтис», ТОВ «Флексай», ПП «Ідас-Л», ТОВ «Проммеханіка-Україна» від сплати податків у значних розмірах і за фактом створення суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Зернова комора» (код 39504897, Житомирська область, Хорошівський район, с. Дворище), ТОВ «СК Баварія Агро» (код 40397551, Житомирська область, Хорошівський район, с. Дворище), ТОВ «Кармалюкове» (код 40261277, Вінницька область, Жмеринський район, с. Кармалюкове), та інших з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та наданню послуг з переведення безготівкових коштів у готівкові для підприємств-виробників.

Таким чином у вказаному переліку суб`єктів господарювання, відносно яких проводиться досудове розслідування, відсутнє ТОВ «Кармелюкове» (), а отже не зрозуміло з яких підстав накладено арешт на суму ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ ТОВ «Кармалюкове» (код 40261277), а також відсутні докази причетності вказаного товариства до даного кримінального провадження.

Також в посиланні слідчих органів, які містяться в ухвалі слідчого судді,будь-яких документальних підтверджень та доказів про те, що з банківських рахунків знімаються кошти готівкою і передаються замовникам не має, а отже містять в собі суто вигадані нічим не підтверджені слідством припущення.

Також в ухвалі суду зазначено, що арешт на суму ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ ТОВ «Кармалюкове» (код 40261277), на яку можливо зареєструвати податкові накладні призведе до упередження спричинення збитків державі.

Враховуючи, що з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про злочин та арешту на майно пройшло понад 1 рік та 5 місяці, слідчим досудове розслідування фактично не проводиться, підозра нікому не пред`явлена та досудове слідство на даний час триває, разом з тим, заявник вважає, що на сьогоднінакладений арешт унеможливлює ведення господарської діяльності підприємства ТОВ «Кармалюкове» та підприємством несуться збитки, а тому відсутня потреба в перебуванні майна під арештом і останній підлягає скасуванню.

На підставі викладеного просить клопотання задовольнити.
В судове засідання адвокат ОСОБА_3 , який представляє інтереси ТОВ «Кармалюкове» не з`явився, однак надав до суду заяву, в якій просить клопотання розглянути без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задволити.

В судове засідання слідчий ОСОБА_4 не з`явився, однак надав заяву, в якій просив дане клопотання розглянути у його відсутність, заперечує щодо задоволення клопотання адвоката ОСОБА_3 , який представляє інтереси ТОВ «Кармалюкове» та просив суд відмовити в його задоволенні.

Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Слідчий суддя, дослідивши вказане клопотання та додані до нього матеріали, дійшов до наступного висновку.
Судом встановлено, що в провадженні заступника начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 знаходяться матеріали кримінального провадження №0000042, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.04.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2,4 ст. 191, ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

Ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 17.09.2018 року накладено арешт на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, ТОВ «Кармалюкове» (код ЄДРПОУ - 40261277 Вінницька обл., Жмеринський р-н, с. Кармалюкове, вул. Центральна, 1В, кім. 3) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «Кармалюкове», на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 14.08.2018 року було скасовано арешт, накладений ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 05.07.2018 року на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, наступного підприємства: ТОВ «Кармалюкове» (код ЄДРПОУ - 40261277 Вінницька обл., Жмеринський р-н, с. Кармалюкове, вул. Центральна, 1В, кім. 3) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «Кармалюкове», на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Згідно мотивувальної частини ухвали Вінницького міського суду від 14.08.2018 року суддею ОСОБА_6 встановлено, що арешт на активи ТОВ «Кармалюкове» унеможливлює ведення господарської діяльності підприємства ТОВ «Кармалюкове» та підприємством несуться збитки та слідчим в судовому засіданні не доведено, що особи, які використовують реквізити ТОВ «Кармалюкове», можуть в будь-який час здійснити реєстрацію податкових накладних та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних їх відчуження іншим чином, з метою їх приховування
Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Згідно ст. 170 ч. 2 п. 1 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ст. 170 ч. 3 КПК України у випадку, передбаченою ст. 170 ч. 2 п. 1 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Із змісту ухвали суду від 17.09.2018 вбачається, що заступник начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 звернувся до суду з даним клопотанням про арешт майна, яке погоджено з прокурором ОСОБА_7 , мотивуючи свої вимоги тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 14.04.2017 відносно службових осіб ТОВ підприємство «Авіс» (код 13304871), які при проведенні господарських операцій з ТОВ «Альтис» і ТОВ «Флексай» вчинили заволодіння бюджетними коштами, за фактом ухилення службовими особами ТОВ-підприємство «Авіс» при проведенні господарських операцій з ТОВ «Альтис», ТОВ «Флексай», ПП «Ідас-Л», ТОВ «Проммеханіка-Україна» від сплати податків у значних розмірах і за фактом створення субєктів підприємницької діяльності ТОВ «Зернова комора» (код 39504897), ТОВ «СК «Баварія Агро» (код 40397551), ТОВ «Кармалюкове» (код 40261277), ТОВ «Аграрна ОСОБА_2» (код 38842036), ТОВ «Украгроцентр» (код 38635659), ТОВ «Комора Трейд» (код 39819647), ТОВ «Зернова Комора» (код 39504897), ТОВ «Вінроудтранс» (код 41762024), ТОВ «Агропромислова Логістична Компанія» (код 38348505) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та наданню послуг з переведення безготівкових коштів у готівкові для підприємств-виробників.

Як зазначено в оскаржуваній ухвалі СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 14.04.2017 відносно службових осіб ТОВ підприємство «Авіс» (код 13304871), які при проведенні господарських операцій з ТОВ «Альтис» і ТОВ «Флексай» вчинили заволодіння бюджетними коштами, за фактом ухилення службовими особами ТОВ-підприємство «Авіс» при проведенні господарських операцій з ТОВ «Альтис», ТОВ «Флексай», ПП «Ідас-Л», ТОВ «Проммеханіка-Україна» від сплати податків у значних розмірах і за фактом створення суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Зернова комора» (код 39504897), ТОВ «СК «Баварія Агро» (код 40397551), ТОВ «Кармалюкове» (код 40261277), ТОВ «Аграрна ОСОБА_2» (код 38842036), ТОВ «Украгроцентр» (код 38635659), ТОВ «Комора Трейд» (код 39819647), ТОВ «Зернова Комора» (код 39504897), ТОВ «Вінроудтранс» (код 41762024), ТОВ «Агропромислова Логістична Компанія» (код 38348505) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та наданню послуг з переведення безготівкових коштів у готівкові для підприємств-виробників.

Як доказом господарських відносин з ТОВ підприємство «Авіс» з ТОВ «Кармалюкове» слідчим надано суду первинні господарські документи вилучені при обшуку у офісному приміщенні за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 15, офіс 3, товариства за 2017-2018 роки.

В подальшому вивченням відомостей щодо ТОВ «Кармалюкове», які знаходяться у АІС ДФС «Податковий блок», АІС ДФС «Єдиний реєстр податкових накладних», Системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ) та вилучених первинних бухгалтерських документів ТОВ «Кармалюкове», встановлено, що вказаним підприємством за період з 01.01.2017 по теперішній час сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4987 тис. грн., у тому числі до складу податкового кредиту з ПДВ включені значні обсяги придбання товарів реалізація, яких відсутня, це такі як: огірки свіжі, помідори свіжі, перець солодкий свіжий у ТОВ «Цитрон фуд» на суму ПДВ 316 тис. грн.; цукати (ананаси сушені, сушений кумкват) у ТОВ «Жарник» на суму ПДВ 343 тис. грн.; мандарини свіжі, банани свіжі, лимони свіжі урожаю 2017 року, апельсини свіжі у ТОВ «Укр-землеторг» на суму ПДВ 1598 тис. грн., всього від вказаних юридичних осіб сформовано 2257 тис. грн., тобто майже половину податкового кредиту з ПДВ.

Разом з тим, слідчим не надано суду докази щодо здійснення господарської діяльності чи будь яких господарських операцій з підприємствами ТОВ підприємство «Авіс»,ТОВ «Альтис», ТОВ «Флексай», ПП «Ідас-Л» та ТОВ «Проммеханіка-Україна» які зазначенні у клопотанні.

Також, в ухвалі зазначено що ТОВ «Кармалюкове» здійснювало господарські операції (відносини) з ТОВ «Цитрон фуд»,ТОВ «Жарник»,ТОВ «Укр-землеторг», але досудове слідство стосовно вказаних підприємств не проводиться та в клопотанні вони не зазначені.

Крім того, у клопотанні слідчого не зазначено на яку суму заволоділи бюджетними коштами службові особи ТОВ-підприємство «Авіс» в результаті незаконної діяльності ТОВ «Кармалюкове».

Слідчим не надано суду жодного доказу, щодо здійснення господарських операцій ТОВ «Кармалюкове» з підприємствами ТОВ підприємство «Авіс»,ТОВ «Альтис», ТОВ «Флексай», ПП «Ідас-Л» та ТОВ «Проммеханіка-Україна».

Отже, в посиланні слідчих органів, які містяться в ухвалі слідчого судді, будь-яких документальних підтверджень та доказів про те, що службові особи ТОВ підприємство «Авіс»,ТОВ «Альтис», ТОВ «Флексай», ПП «Ідас-Л» та ТОВ «Проммеханіка-Україна», які використовують реквізити ТОВ «Кармалюкове», можуть будь який час здійснити реєстрацію податкових накладних або здійснити розрахунки, коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або здійснити їх відчуження здійснити інші дії, з метою їх приховування.

Враховуючи вище викладенні обставини, суд дійшов до висновку, що клопотання сторони захисту є обґрунтованим та таким що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 107, 174, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання адвоката ОСОБА_3 , який представляє інтереси ТОВ «Кармалюкове» про скасування арешту майна задовольнити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 17.09.2018 року на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа,8, наступного підприємства: ТОВ «Кармалюкове» () Вінницька область, Жмеринський район, с. Кармалюкове, вул.. Центральна, 1В, кім.3) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (лімітів ПДВ) по ТОВ «Кармалюкове», на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя