Провадження №1-кс/756/2135/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 серпня 2018 року м.Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання прокурора про дозвіл на обшук житла у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 від 02.07.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Згідно викладених у клопотанні прокурора обставин справи, службові особи ТОВ "Знаки УА" (), ТОВ «Євро Знак» () у період 01.01.2017 р. по 30.04.2018 р. ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2432672 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 2270697 грн. Під час досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Знаки УА» ОСОБА_4 , бухгалтер ОСОБА_5 , використовуючи реквізити ТОВ "Євро Знак", директором якого є ОСОБА_6 , в період 01.01.2017 р. по 30.04.2018 р. разом з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами (надалі ФОП) ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ) впровадили у діяльність протиправний фінансовий механізм, який має на меті ухилення від сплати податків, шляхом легалізації операцій з виробництва дорожніх знаків та спецзасобів для регулювання правил дорожнього руху з імпортованої сировини, ввезеної поза митним контролем України. У подальшому, з метою незаконного формування податкового кредиту від підконтрольних ФОП, вказані особи створили штучний документообіг, при якому ФОП здійснюється реєстрація податкових накладних про нібито постачання сировини на користь ТОВ "Знаки УА", ТОВ "Євро Знак" (фарби, плівки), за відсутності фактичного постачання вказаного товару. Натомість вищезазначені ФОП звітують про придбання товарів іншої групи у ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» ().
Прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_12 до суду внесене клопотання про надання дозволу на обшук житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , право приватної власності на яке зареєстровано за ОСОБА_13 , з метою відшукання первинних бухгалтерських документів, чорнових записів в частині придбання, обліку та реалізації ТМЦ щодо операцій ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , печаток вказаних підприємств та СПД, комп`ютерної техніки, носіїв інформації, на яких можуть зберігатись документи щодо фінансово-господарських операцій з цими суб`єктами. Клопотання обґрунтовується тим, що в даному житловому приміщенні проживає бухгалтер ТОВ «Знаки УА» ОСОБА_5 , за місцем проживання якої можуть знаходитись вищезазначені речі та документи, разом зі своїм чоловіком - ОСОБА_13 . З клопотання вбачається, що у органу досудового розслідування існує потреба у дослідженні первинних бухгалтерських документів щодо операцій ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , а також ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» щодо придбання, обліку та реалізації світлоповертаючих плівок, фарб, а ці документи можуть бути знищені після направлення вимоги в порядку ст. 93 КПК України або оголошення ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів
В судовому засіданні слідчий - начальник другого ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 повністю підтримав внесене клопотання та пояснив, що органом досудового розслідування зібрано дані у підтвердження фактичного місця проживання бухгалтера ТОВ «Знаки УА» ОСОБА_5 по АДРЕСА_1 . У органу досудового розслідування існують підстави вважати безтоварними проведені з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 операції, а документи, у яких вони відображені фіктивними. Існує ризик знищення вищезазначених документів та носіїв після оголошення керівникам чи іншим уповноваженим особам ухвали про тимчасовий доступ до них, у зв`язку з чим найбільш ефективним способом доступу до цих речей у даному випадку є обшук. З цих підстав слідчий просив задовольнити клопотання та надати дозвіл на обшук зазначених у клопотанні приміщень.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення.
Відповідно до ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.
З наданого прокурором Витягу з ЄРДР № 0000051 від 02.07.2018 р. за ч.3 ст.212 КК України вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФСУ у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за по факту ухилення службовими особами ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» в період з 01.01.2017 р. по 30.04.2018 р. від сплати ПДВ на загальну суму 2432672,00 грн., а також податку на прибуток на загальну суму 2270697,00 грн., за фінансово-господарськими операціями з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 .
З матеріалів справи вбачається, що за результатами проведеного аналізу наявних інформаційних баз даних ДФС України було встановлено, що ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» у період з 01.01.2017 р. по 01.04.2018 р. відображало операції з придбання у ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 продукції, про придбання якої ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 будь-якої податкової звітності не подавали. Так, за цей період ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» придбано, а ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 реалізовано плівку світлоповертаючу R300, плівку світлоповертаючу білу 3М 3430 1220 мм 45,7, фарбу дорожню білу (30 кг), в той час як придбання реалізованих ТМЦ у зазначений період не здійснювалося, жодної податкової накладної з постачання вказаних товарів, - не зареєстровано.
З наданої суду довідки бухгалтерського дослідження від 19.06.2018 р., виконаної Експертно-дослідною службою України, щодо операцій ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , встановлено, що за умови врахування (відображення) недійсних (фіктивних) операцій, за період з 01.01.2017 р. по 30.04.2018 р. розмір заниження податку на додану вартість складає: по ТОВ «Знаки УА» - 1421637,00 грн., по ТОВ «Євро Знак» - 1011035,00 грн.; розмір заниження податку на прибуток складає: по ТОВ «Знаки УА» - 1352714,00 грн., по ТОВ «Євро Знак» - 917983,00 грн.
Вказані обставини свідчать про наявність достатніх підстав вважати про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, службовими особами ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак», ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , шляхом оформлення фіктивних документів про фінансові операції, які мають явні ознаки фіктивності.
Документи та речі, з метою відшукання яких заявлене клопотання первинні бухгалтерські документи щодо операцій ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 з придбання, обліку та реалізації світлоповертаючих плівок, фарб, чорнові записи щодо цих операцій, печатки вказаних підприємств та суб`єктів підприємницької діяльності, комп`ютерна техніка, магнітні та оптичні носії інформації, планшети, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, системні блоки комп`ютерів, на яких зберігається інформація про вказані операції мають значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження, оскільки можуть бути знаряддям та предметом кримінального правопорушення, обставини вчинення якого можуть бути виявлені та зафіксовані шляхом огляду та дослідження цих документів та речей. Відомості, які містяться у відшукуваних документах, а також відшукувані речі можуть бути доказами під час судового розгляду.
Як вбачається з протоколу огляду від 30.07.2018 р., по АДРЕСА_1 розміщений багатоповерховий житловий будинок ЖК «Чайка». Як вбачається з Витягу з Державного реєстру прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного державного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 126020520 від 01.06.2018 р., квартира АДРЕСА_2 зареєстрована на праві приватної власності за ОСОБА_13 . З протоколів допиту свідків ОСОБА_14 від 16.07.2018 р., ОСОБА_15 від 12.07.2018 р. вбачається, що бухгалтер ТОВ «Знаки УА» ОСОБА_5 проживає у вказаному житлі, часто працює вдома, за дорученням керівництва ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» свідки привозили додому до ОСОБА_5 документи та оргтехніку.
Вказані вище досліджені судом документи у їх сукупності дають суду підстави вважати, що відшукувані речі та документи можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні приміщенні квартирі АДРЕСА_2 .
Оцінивши наведені прокурором доводи щодо існування високого ступеню ризику знищення та спотворення речей, з метою відшукання яких заявлене клопотання, суд вважає, що у даному випадку обшук є найбільш доцільним та ефективним способом їх відшукання та вилучення.
Як вбачається з довідки відділу реєстрації місця проживання виконавчого комітету Петропавлівсько-Борщагівської міської ради Києво-Святошинського району Київської області № 1378 від 21.08.2018 р., у квартирі АДРЕСА_2 місце проживання будь-яких осіб не зареєстроване. Суд враховує, що проведення обшуку у житловому приміщені за місцем фактичного проживання ОСОБА_5 не порушує прав та охоронюваних інтересів інших осіб, і таке втручання у господарську та іншу діяльність ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак», життєдіяльність ОСОБА_5 та членів її сім`ї є пропорційним заходом для виконання передбачених ст.2 КПК України завдань кримінального провадження.
Разом з тим, суду не подано доказів у підтвердження фіктивності проведених господарських операцій ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 з ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД». Як вбачається з наданих суду матеріалів, з податкової звітності не вбачається невідповідності придбаних/реалізованих товарів по бухгалтерському обліку вищезазначених суб`єктів господарювання у взаємовідносинах між собою, а тому суд не вбачає правових підстав для задоволення клопотання у частині відшукання та вилучення документів щодо фінансово-господарських операцій вказаних ФОП з ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД», оскільки невисокий ризик знищення цих документів не виправдовує такого ступеню втручання у господарську діяльність та не стосується кримінального провадження, у якому заявлене дане клопотання. Прокурором не доведено неможливість одержання доступу до цих документів шляхом їх витребування в порядку ст. 93 КПК України чи шляхом надання до них тимчасового доступу слідчим суддею.
Прокурори, яким пропонується надати дозвіл на обшук, включені до групи прокурорів у даному кримінальному провадженні, наведені у клопотанні слідчі входять до складу слідчої групи, призначеної у передбаченому законом порядку.
За таких обставин, враховуючи, що надання дозволу на обшук належного на праві приватної власності ОСОБА_13 житлового приміщення (квартири) за місцем фактичного проживання ОСОБА_5 , є процесуально обґрунтованим і зумовленим необхідністю збирання та перевірки доказів вчинення кримінального правопорушення, клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст.234-235, 309 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в:
Клопотання прокурора - задовольнити частково.
Надати дозвіл прокурорам Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_12 , ОСОБА_16 , членам слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 від 02.07.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 на проведення обшуку житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності належить ОСОБА_13 , з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, чорнових записів в частині придбання, обліку та реалізації світлоповертаючих плівок та фарб щодо операцій товариства з обмеженою відповідальністю «Знаки УА» () з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ); товариства з обмеженою відповідальністю «Євро Знак» () з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ); печаток вказаних підприємств; компютерної техніки, планшетів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, системних блоків, на яких зберігається інформація про операції та розрахунки товариства з обмеженою відповідальністю «Знаки УА» () з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ); товариства з обмеженою відповідальністю «Євро Знак» () з суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ).
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Ухвала може бути використана для реалізації права на проникнення до вказаних приміщень з метою проведення обшуку один раз.
Ухвала діє у строк до 22 вересня 2018 року та оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1