У Х В А Л А
Іменем України

05 листопада 2018 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 06.11.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:

22.10.2018 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В обгрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту перевірки № 497/26-15-14-01-05/ НОМЕР_1 , в період з 01.07.2016 року по 30.06.2017 року, в порушення пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не віднесено до складу валового доходу дохід у вигляді безповоротної фінансової допомоги у вигляді надходження грошових коштів на поточні рахунки підприємства від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПП ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », по яким не підтверджено факт здійснення господарських операцій з продажу пива та слабоалкогольних напоїв та допущені інші порушення вимог податкового законодавства, що призвело до несплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.
Крім цього, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, в тому числі за допомогою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств підприємствам реального сектору економіки, в тому числі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », надали послуги з ухилення від сплати податків ряду діючим підприємствам України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.
У відповідності до витягів з «Автоматизованої системи співставлення», «Центральної бази даних» ІНФОРМАЦІЯ_18 встановлено, що у платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкриті розрахункові рахунки № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 978), № НОМЕР_4 (код валюти 840) у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_5 ).
Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надходили та витрачались грошові кошти з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки. Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять реальні розрахунки по операціях, спрямованих на вчинення кримінального правопорушення.
Таким чином, у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписки про рух грошових коштів по вищевказаних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документи щодо відкриття та закриття рахунків даного товариства; грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » тощо.
Вказані документи мають значення для кримінального провадження, так як містять відомості про операції з перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за нібито поставлені товари, операції з зарахування грошових коштів на поточний рахунок указаного підприємства; осіб, які мають право підпису платіжних документів та обставини відкриття указаного поточного рахунку. В тому числі в документах можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших осіб, що мали доступ до рахунків, які можуть бути використані для проведення експертизи.
Слідчий вважає, що дані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одержати зазначені документи іншими способами не можливо.
В судове засідання слідчий не з`явився, подавши до суду письмову заяву про розгляд поданого ним клопотання за його відсутності.
Клопотання слідчого розглядається відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Так, відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.
Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Частиною 2 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та наведені вимоги КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання, надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів , які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки згадані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст. ст. 159-164, 166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування
кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у
м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000107 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а також оперативним працівникам, діючих на підставі доручення зазначених слідчих, наданому в порядку ст. 40 КПК України, та співробітникам СУ ФР ДФС у Чернігівській області, під юрисдикцією якого знаходиться АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_5 ), тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_5 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 (коди валют 980, 978, 840) та надати можливість вилучити оригінали документів (при відсутності - належним чином завірені копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи, виготовлення яких покласти на осіб, у володінні яких знаходяться указані документи) у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо відкриття (закриття), обслуговування рахунків; організаційно-правову структури та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 з 09.12.2014 року по час постановлення ухвали суду, а саме:
-про відкриття (закриття), обслуговування рахунку; організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; заяву на відкриття (закриття) рахунку; договори на розрахунково-касове обслуговування; довіреності; накази про призначення службових осіб; статути; копії паспортів службових осіб та інші реєстраційні документи клієнта, надані ним при відкритті та обслуговувані рахунку та ділова переписка; картки зі зразками підписів та відбитком печаток; документи, що містять відомості про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди: виписки банку (роздруківка руху коштів (надходження та списання) в друкованому та електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку, назви та МФО банківської установи, часу та дати платежу, номеру платіжного документу, залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня); платіжні доручення; меморіальні ордери; відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення, здійснювалося віддалене керування рахунком та забезпечувалася робота системи віддаленого доступу типу "клієнт банк"; заявки на надання (перевірки) зазначеної послуги банком; заяви на зняття готівкових грошових коштів (перерахування коштів на картковий рахунок); видаткові касові ордери, касові чеки та доручення на отримання готівкових коштів; платіжні доручення про внесення готівкових коштів на даний поточний рахунок;
-роздруківку реєстру руху грошових коштів по рахункам із вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.
Зобов`язати службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000107.
Оригінал ухвали та копію ухвали надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у
м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя