УХВАЛА

28 липня 2014 року м. Хмельницький

25 липня 2014 року слідчий з ОВС першого відділу КРСУФР Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період грудня 2009 року, шляхом заниження об`єкту оподаткування при будівництві та здачі в експлуатацію 58-ми квартирного житлового будинку розташованого в АДРЕСА_2 , можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 1 928 456 гривень, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 був одним із засновників та директором Колективного підприємства „ ІНФОРМАЦІЯ_1 смт. Теофіполь, директором Дочірнього підприємства „ ІНФОРМАЦІЯ_2 КП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також засновником і директором ПП „ ОСОБА_5 .
В жовтні 2002 року, шляхом реорганізації ІНФОРМАЦІЯ_3 , якому належало незавершене будівництво 58-ми квартирного будинку за адресою: АДРЕСА_2 , створено КП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке набуло право власності на вказане незавершене будівництво.
В 2002 році внаслідок виникнення численних боргів, які за відсутності надходжень від господарської діяльності збільшувалися, за ініціативи директора КП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 , в листопаді 2002 року прийнято рішення про створення дочірнього підприємства - ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 КП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 з передачею до його статутного фонду майна КП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Відповідно до актів передачі основних засобів від 05.12.2002 р. та 06.10.2003 р. до статутного фонду новоствореного ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 КП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 з КП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 передано майно на загальну суму 448,1 тис. гривень.
Після створення ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 у власності КП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 залишилось майно, яке безпосередньо не використовувалось у виробництві, проте за рахунок якого можна було б погасити існуючі борги колективного підприємства, в тому числі незавершене будівництво 58-ми квартирного житлового будинку, балансовою вартістю 704 210 грн..
Постановою Господарського суду Хмельницької області від 27.04.2004 КП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. В ході ліквідаційної процедури ліквідатором проведено інвентаризацію майна та проведено експертну оцінку активів боржника. За результатами експертної оцінки, незавершене будівництво 58-квартирного житлового будинку оцінено у 338,2 тис. грн.
Незавершене будівництво 58-квартирного житлового будинку в травні місяці 2005 року було виставлено на відкриті біржові торги зі стартовою вартістю 140 877,38 грн., яке за результатами торгів, як єдиний учасник, придбав житель м. Львова громадянин ОСОБА_7 (реєстраційний номер АДРЕСА_3 ) за вказаною ціною. Згідно постанови Теофіпольського районного суду від 15.07.2005 р. за ОСОБА_7 визнано право власності на вказаний об`єкт незавершеного будівництва.
Згідно з свідоцтвом про відповідність збудованого об`єкта проектній документації, вимогам державним стандартів, будівельних норм та правил, яке видане в грудні 2009 року ІНФОРМАЦІЯ_4 , замовником об`єкта будівництва 58-ми квартирного будинку за адресою АДРЕСА_2 , виступив ОСОБА_7 , а підрядником ПП „ ОСОБА_5 . При цьому, генпідрядником будівництва до 02.09.2008 р. рахувався ПП „ ОСОБА_8 , а в вересні 2009 року ОСОБА_7 змінено генпідрядника будівництва із ПП „ ОСОБА_8 на ПП ОСОБА_5 .
Відповідно до відомостей ІНФОРМАЦІЯ_5 , договору про внесення змін та доповнень №1 до Договору відчуження майнових прав на об`єкт незавершеного будівництва житлового призначення вартість житлового будинку в грудні 2009 р., на момент здачі в експлуатацію, склала 10 659 671 грн., в т.ч. вартість 54 квартир, викуплених Державною іпотечною установою, склала 9 180 135 грн., вартість 4-х квартир, викуплених фізичними особами ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , склала 740 837 грн., вартість майстерні склала 587 186 грн., вартість нежитлових приміщень склала 151 513 грн. Кошти від Державною іпотечної установи та фізичних осіб як розрахунок за придбані квартири та нежитлові приміщення перераховані на особистий рахунок ОСОБА_7 у період з серпня 2009 р. по лютий 2010 р.
За таких обставин, документальною перевіркою (акт №141/2301-33279605 від 08.04.2011 р.) визначено вартість житлового будинку, яка підлягає включенню до об`єкту оподаткування ПП " ОСОБА_5 ", без врахування задекларованих підприємством та понесених витрат, в розмірі 9 642 282 грн. (10 659 671 - 1 017 389), з якої підлягає сплаті податок на додану вартість у сумі 1 928 456 грн.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення оригінали документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ПП « ОСОБА_5 » із ПП « ОСОБА_13 » та громадянином України ОСОБА_7 , а саме: договори (контракти), специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), довідки про вартість виконаних робіт, підсумкові відомості про вартість виконаних підрядних робіт, акти підрядних робіт, відомості використання матеріалів та трудових ресурсів, кошториси, рахунки-фактури, платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів та акти звірок взаєморозрахунків, журнали обліку виконаних робіт, журнали інструктажу, наряди-допуски на виконання робіт підвищеної небезпеки, штатний розпис працівників, накази на призначення та звільнення працівників, табелів обліку робочого часу, списки працівників ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2005 по 31.03.2010, журнали та графіки виконання підрядних робіт, сертифікати якості, дозвільна (ліцензійна) документація на виконання будівельно-монтажних робіт, журнали та картки складського обліку, розширені оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери та інші документи, що свідчать про придбання ПП « ОСОБА_5 » товарів (робіт, послуг) у період з 01.01.2005 р. по 31.03.2010 р. подальшу передачу (реалізацію) придбаних послуг (робіт, товарів).
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, суд дійшов висновку, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного правопорушення, а також враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, в зв`язку з чим клопотання слід задовольнити.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, суд
Надати дозвіл слідчому з ОВС першого ІНФОРМАЦІЯ_9 Козловському ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_10 капітану податкової міліції ОСОБА_15 та/або працівникам ІНФОРМАЦІЯ_11 і зборів у Хмельницькій області на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ), а саме бухгалтерського та податкового обліків, що свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності із ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_4 ) та громадянином ОСОБА_7 (реєстраційний номер НОМЕР_3 , АДРЕСА_5 ) за період з 01.01.2005 р. по 31.03.2010 р., а саме: договори (контракти), специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), довідки про вартість виконаних робіт, підсумкові відомості про вартість виконаних підрядних робіт, акти підрядних робіт, відомості використання матеріалів та трудових ресурсів, кошториси, рахунки-фактури, платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів та акти звірок взаєморозрахунків, журнали обліку виконаних робіт, журнали інструктажу, наряди-допуски на виконання робіт підвищеної небезпеки, штатний розпис працівників, накази на призначення та звільнення працівників, табелів обліку робочого часу, списки працівників ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2005 р. по 31.03.2010 р., журнали та графіки виконання підрядних робіт, сертифікати якості, дозвільна (ліцензійна) документація на виконання будівельно-монтажних робіт, журнали та картки складського обліку, розширені оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери та інші документи, що свідчать про придбання ПП « ОСОБА_5 » товарів (робіт, послуг) у період з 01.01.2005 р. по 31.03.2010 р.; подальшу передачу (реалізацію) придбаних послуг (робіт, товарів).
Службовим особам ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 27 серпня 2014 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя