Справа № 204/1622/18
Провадження № 1-кс/204/460/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 березня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000062 від 20.10.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
12 березня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з Прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000062 від 20.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яким підконтрольне зазначені підприємства, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту та подальшої їх реалізації фізичним особам без відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 800 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірах. За даним фактом 20.10.2017 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №0000062 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В ході слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016-2017 рр. здійснювало ввезення на митну територію України квадрациклів торгівельної марки «CFMOTO» та моторів для човнів «SUZUKI OUTBOARD». Так, проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо відображення у ній операцій з товарами імпортованими на митну територію України, а саме: квадрациклів фірми « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з Китаю та моторів для човнів «SUZUKI OUTBOARD», які у подальшому, відповідно до первинних документів, відвантажувались протягом 2016-2017 рр. на адресу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Разом з тим, переглядом цінової інформації квадрациклів торгівельної марки «CFMOTO», встановлено, що заявлена декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вартість квадрациклів, яка була підтверджена ТПП суттєво відрізняється від ціни на офіційному веб-сайті. Так вартість вище зазначених квадрациклів варіюється від 4000 до 10 000 доларів США. Також підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює імпорт моторів для човнів «SUZUKI OUTBOARD» марки DF 15 AS 675 доларів США , DF 2.5 S 235 доларів США, DF 6 S 390 доларів США, DT 15 AS 675 доларів США, DF 20 AS 790 доларів США, DF 30 ATS 1045 доларів США, DF 30 ATL 1045 доларів США, DF 20 AES 875 доларів США. Але вказана фактурна вартість вищевказаних товарів значно відрізняється від вартості, зазначеної на офіційних сайтах «Suzuki-outboard», та на сайтах ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) зазначені наступні ціни: DF 15 AS 2,435 доларів США, DF 2.5 S 740 доларів США, DF 6 S 1,440 доларів США, DT 15 AS 2,500 доларів США, DF 20 AS 2,600 доларів США, DF 30 ATS 4,490 доларів США, DF 30 ATL 4,415 доларів США, DF 20 AES 2,910 доларів США. У ході проведення перевірочних заходів встановлено, що суб`єкт зовнішньоекономічної діяльності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року здійснила продаж вказаних товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », але ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з початку 2017 року ніяких операцій по продажу вказаних товарів не проводив. Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продав імпортований товар неплатникам податків, що здійснюється для унеможливлення спостереження за ланкою цін кінцевої реалізації товару, а після чого товар проданий неплатникам можливо реалізується через офіційного діллера у м. Дніпро, або через інші мережі по цінам значно вищим ніж фактурна вартість товару при ввезенні їх на територію України. Проведеним аналізом вартості ввезеного квадрациклів торгівельної марки «CFMOTO» і моторів для човнів «SUZUKI OUTBOARD» встановлено, що вартість, за якою проводиться ввезення даного товару є значно меншою ніж вартість, яка розміщена на офіційному сайті виробника. Також слідством встановлено, що переважна частина імпортованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції на території України протягом 2016-2017 року реалізувалась через наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_5 ). Згідно єдиного реєстру податкових накладних в період з 01.01.16 по 31.08.17 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » квадроциклів і моторних двигунів Suzuki на загальну суму 1 776 360 грн. (в т.ч. ПДВ 296 060 грн.), в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » квадроциклів на загальну суму 2 170 500 грн. (в т.ч. ПДВ 361 750 грн.), в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » квадроциклів і моторних двигунів Suzuki на загальну суму 1 413 000 грн. (в т.ч. ПДВ 235 500 грн.). Згідно баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зовнішньоекономічна діяльність не здійснюється. Під час проведення аналітичного дослідження проведено аналіз цін закупівлі квадроциклів та моторів для човнів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по товару, який імпортувався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: загальна вартість продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » даного товару, складає 5 359 860 грн. (у тому числі ПДВ 893 310 грн.). У той же час у разі перерахунку проданих квадроциклів та моторів для човнів за цінами його придбання представниками нерезидента на території України, вартість придбаного обладнання складати 13 579 828 грн. (у тому числі ПДВ 2 263 305 грн.). Отже, фактично імпортовані товари, зокрема квадроцикли і мотори для човнів ввозились для фактичних замовників, одними з яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які в подальшому реалізується на території України через суб`єктів роздрібної торгівлі, а підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » використовувались для нарощування вартості імпортованих товарів без фактичної поставки товарів. Даний факт підтверджується висновком аналітичного дослідження №19/04-36-16-01-18/36053282 від 29.11.2017 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » враховуючи дані податкових баз ІНФОРМАЦІЯ_8 . Таким чином, для встановлення збитків нанесених Державному бюджету виникла необхідність в отриманні завірених належним чином копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_5 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року по даний час. Враховуючи вищевикладене, а також те, що в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо придбання імпортованого ним товару, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, що вказані вище, для залучення їх до матеріалів кримінального провадження для з`ясування всіх обставин. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) у підприємства. Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_5 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідно саме оригінали документів, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилася, але надала суду заяву в якій підтримала своє клопотання, просила розглянути без її участі.

Дослідивши подане клопотання та додані до клопотання матеріали, якими обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до речей і документів, приходжу до наступних висновків.

Загальні вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені ч. 2 ст. 160 КПК України, згідно положень якої у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 1 ч. 3 ст. 132 КУпАП, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Однак, в порушення вимог ст. 132 КПК України, у матеріалах клопотання відсутні будь-які зібрані у встановленому процесуальним законом порядку докази, які б підтверджували факт вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Крім того, з доданого до матеріалів клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яким підконтрольні зазначені підприємства, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог ПП України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійснення імпорту та подальшої їх реалізації фізичним особам без відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 800 000 гривень, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у зазначених розмірах. Тобто, досудове розслідування в даному кримінальному провадженні здійснюється відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », необхідність надання тимчасового доступу до речей та документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », слідчим жодним чином не обґрунтована.
Підсумовуючи наведене, приймаючи до уваги те, що подане клопотання не відповідає загальним вимогам, визначеним ст. 160 КПК України, приходжу до висновку, що підстав для задоволення клопотання не має.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000062 від 20.10.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1