Провадження №1-кс/537/1000/2014
Справа № 537/6081/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.11.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_6 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_6 звернувся до суду з клопотанням, погодженим у встановленому законом порядку із прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі відомостей на паперових і електронних носіях, а саме: балансових відомостей щодо залишків нафти в магістральних нафтопроводах, актів приймання-передачі, маршрутних доручень, довіреностей на приймання-передачу нафти, доручень на витіснення, заявок, ордерів, наказів по підприємству щодо проведення витіснення нафти та інших документів, що мають відношення до витіснення технологічної нафти з магістральних нафтопроводів, її зберігання та використання за період з 19.12.2013 року по 31.03.2014 року, які розташовані за адресою реєстрації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Клопотання обгрунтував тим, що слідчим управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження коштів на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром, тобто за ч. 3 ст. 212 КК України. В результаті проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 20.06.2014 року встановлено, що службовими особами даного підприємства, в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, неправомірно віднесено до складу податкового кредиту ПДВ суму в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які полягали у постачанні останнім нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменованого в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. (в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн.). Також в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних. Згідно договорів постачання укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW резервуари ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Одеса) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») . При дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання встановлено, що податкові накладні кінцевого постачальника не зареєстровані в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження та ціну придбаного товару. У даного підприємства взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». В подальшому в ході перевірки на запит ІНФОРМАЦІЯ_5 були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Також згідно письмового повідомлення від 01.04.2014 року, частина нафтотранспортних маршрутів понад кілька років не використовується, витіснену технологічну нафту з них буде поставлено та перероблено на виробничих потужностях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Досудовим слідством також встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські операції з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у вказаний період. На даний час досудовим слідством не встановлено фактичних джерел походження, виробників (імпортерів) нафти, придбання якої ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально відобразило від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в кількості 36 323,7 тонн, яка зберігалася в резервуарах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тому в слідства виникла необхідність в отриманні відомостей в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо наявності (відсутності) на період часу з 19.12.2013 року по 31.03.2014 року залишків технологічної нафти в магістральних нафтопроводах.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Представники ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_4 та ОСОБА_5 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували, в тому числі вказали, що на балансі підприємства ніколи не перебувало та не перебуває у даний момент жодних магістральних нафтопроводів, тому і будь-яких документів щодо витіснення технологічної нафти з магістральних нафтопроводів у володінні підприємства не має.
Вислухавши пояснення слідчого, представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Дніпропетровськ), в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року. Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПАТ ТФПНК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (за придбану нафту, мазут, які в період з 19.12.2013 року по 06.03.2014 року останнім документально відображено відвантаження на зберігання в резервуари ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) та подальшому їх відвантаження на транспорт), яке в свою чергу відобразило придбання від інших підприємств, чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 61760132 грн., що понад 5000 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В судовому засіданні слідчим не доведено, що витребувані документи перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних у ньому документів задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання слідчого 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_6 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1