УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2017 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000071 від 20 травня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, -
встановив:
Прокурор відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431) за період 2015-2016 років, на предмет правомірності формування валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість, між підприємствами контрагентами ТОВ «Роксан інвест» (код 39477790) та ТОВ «Генезіс ЛТД» (код 39845572).
З клопотання та долучених до нього документів вбачається, що прокуратурою м.Києва здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000071, а досудове розслідування вказаного кримінального провадження здійснюється СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві.
Прокурор вказує, що як встановлено досудовим розслідуванням службові особи ТОВ «Балтикус Трейд» (код 39534874) діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення в період 2016 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок купівлі сільськогосподарської продукції від підприємств з ознаками «транзитності» та «фіктивності», а саме: ТОВ «Роксан інвест» (код 39477790), ТОВ «Генезіс ЛТД» (код 39845572), в результаті чого ухилились від сплати податків до Державного бюджету України в особливо великих розмірах, що підтверджується дослідженням фінансових операцій, проведених ТОВ «Балтикус Трейд» в частині взаємовідносин з ТОВ «Генезіс ЛТД» та ТОВ «Роксан Інвест» №126/16-00/39534874 від 18.05.2016.
Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Індастрік Трейд», які ведуть господарську діяльність аналогічно ТОВ «Балтикус Трейд» та являються пов`язаними особами із останнім, в 2016 році також сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок купівлі сільськогосподарської продукції від підприємства з ознаками «транзитності» та «фіктивності» ТОВ «Генезіс ЛТД» (код 39845572), в результаті чого ухилились від сплати податків до бюджету на загальну суму 6 771 254 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що ряд невстановлених осіб, умисно, діючи в порушення ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», створили (придбали) ТОВ «Роксан інвест» (код 39477790), ТОВ «Генезіс ЛТД» (код 39845572), з метою прикриття незаконної діяльності, яка була направлена на здійснення фінансово-господарських операцій, щодо переведення безготівкових коштів в готівку, штучного формування витрат та податкового кредиту з ПДВ, для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій пов`язаних з продажем (придбанням) товарів, виконанням робіт, наданням послуг, а лише документальне оформлення проведення господарських операцій.
Серед іншого прокурор вказує про те, що відповідно до огляду податкової звітності ТОВ «Балтикус Трейд» (код 39534874) та ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431) й отриманих податкових накладних встановлено, що службові особи підприємства скористались послугами вищезазначених фіктивних підприємств, щодо конвертації грошових коштів, ухилення від сплати податків та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом, зокрема відобразили фінансово-господарські операції, пов`язані з придбанням сільськогосподарської продукції від ТОВ «Роксан інвест» (код 39477790) та ТОВ «Генезіс ЛТД» (код 39845572), в результаті чого до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 3 633 332 грн., що підтверджується дослідженням фінансових операцій, проведених ТОВ «Балтикус Трейд» №126/16- 00/39534874 від 18.05.2016 та висновком експертного дослідження №1-28/07/2016-до від 28.07.2016, щодо ТОВ «Індастрік Трейд».
У клопотанні прокурор наводить встановлений під час досудового розслідування алгоритм функціонування злочинної схеми, направленої на ухилення від сплати податку на додану вартість, та приходить до висновку, що в свою чергу ТОВ «Балтикус Трейд» та ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431) посідаючи в даній схемі ланку підприємств (ВИГОДОНАБУВАЧИВ), здійснює купівлю у ТОВ «Роксан інвест», ТОВ «Генезіс ЛТД» пшеницю та іншу сільськогосподарську продукцію, яку жоден з них не вирощує та не купує. На підставі чого, службові особи ТОВ «Балтикус Трейд», ТОВ «Індастрік Трейд» документально відображають ці операції в податковому обліку підприємства й за їх рахунок формують штучний податковий кредит та збільшують валові витрати підприємства.
Допитаний під час досудового розслідування як свідок директор ТОВ «Генезіс ЛТД» ОСОБА_4 показав, що жодного відношення до діяльності ТОВ «Генезіс ЛТД» він не має, жодних договорів із ТОВ «Балтикус Трейд» та ТОВ «Індастрік Трейд» не укладав, жодних осіб на ведення діяльності від його імені не уповноважував, де знаходить печатка та документі підприємства йому не відомо.
З урахуванням наведеного, з метою, зокрема встановлення загального розміру податків, які не надійшли до бюджету, у клопотанні прокурор приходить до висновку про необхідність приведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Балтикус Трейд» (код 39534874) з питань дотримання вимог правильності формування валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість за період 2015-2016 років.
Разом з тим, у прохальній частині клопотання прокурор просить надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Індастрік Трейд».
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.
Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки підприємства ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431) за період 2015-2016 років, на предмет правомірності формування валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість, між підприємствами контрагентами ТОВ «Роксан інвест» (код 39477790) та ТОВ «Генезіс ЛТД» (код 39845572), прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
У задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000071 від 20 травня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: