Справа №766/9447/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.10.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого: ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Дніпровського ВП ХВП ГУНП у Херсонській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення перевірки,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: слідчого суддю Херсонського міського суду Херсонської області задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання дозволу на проведення спеціалістами управління аудиту ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки з дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ПП "Р-Групп" (код ЄДР 39465476) за 2013 2017 роки по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим відділом Дніпровського ВП ГУ НП у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000271 від 23.01.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом заволодіння та розтрати бюджетних коштів службовими особами Дочiрнього Пiдприємства "Херсонський Облавтодор" Відкритого Акціонерного Товариства "Державна Акціонерна Компанія "Автомобільні Дороги України" (код ЄДР 31918234) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України.

В ході слідства встановлено, що службові особи ДП „Херсонський Облавтодор ВАТ ДАК Автомобільні дороги України протягом

2013 - 2016 років безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобов`язання та безпідставно формували валові витрати з податку на прибуток, що спричинила державному бюджету збитки

у вигляді несплати податків.

Проведеним досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи ДП „Херсонський Облавтодор ВАТ ДАК Автомобільні дороги України дата державної реєстрації 15.05.2002 №9398, взяте на облік в ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області 24.05.2002 №4945, розмір статутного капіталу 30614431,4 грн., основний вид діяльності допомiжне обслуговування наземного транспорту, зареєстроване за податковою адресою: м. Херсон, вул. Поповича, буд. 23).

Директором підприємства в період з 16.03.2012 по 10.11.2014, був ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , іпн. НОМЕР_1 (наказ про призначення від 14.03.12 № 27-ВК, наказ про звільнення від 10.11.14 №139-ВК), з 10.11.2014 по теперішній час ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , іпн. НОМЕР_2 (наказ про призначення від 10.11.14 № 140-ВК).

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП «Херсонський Облавтодор» ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» переможець закупівель за державні кошти протягом 2013-2016 років на ремонт та експлуатаційне утримання автомобільних доріг (сума тендерів 523 934 806 грн.).

В ході досудового слідства встановлено, що на виконання умов Договорів ДП „Херсонський Облавтодор ВАТ „ДАК „Автомобільні дороги України протягом 2015 років оформлював придбання товарів (послуг) у ПП «Р - Групп» на загальну суму 5 157 147,22 грн. (за номенклатурою товару: транспортні послуги, бітум шляховий БНД 60/90, мазут паливний М 100).

Розрахунки між підприємствами ДП „Херсонський Облавтодор ВАТ „ДАК „Автомобільні дороги України та ПП «Р-Групп» здійснювались у безготівковій формі на підставі платіжних доручень за 2015 рік на загальну суму 4 173 937,24 грн.

ПП «Р-Груп» формує податковий кредит з ПДВ від підприємств, які входили до складу ліквідованого «конвертаційного центру», а саме: ПП «Вега-Ремстрой» (код ЄДР 39076564), ТОВ «Конектіс» (код ЄДР 39179457), ПП «Ставр і К» (код ЄДР 39336375), ПП «Тера-Прайс» (код ЄДР 39733811), ПП «Пайола» (код ЄДР 40027892), ПП «Фанди Бей» (код ЄДР 40033555), ТОВ «ТК «Касіопея» (код ЄДР 40090236), а саме за номенклатурою товару транспортні послуги, бітум нафтовий дорожній в`язкий БНД 60*90, мазут паливний М-100, мазут паливний М-40, Пічне паливо нафтове щебінь фр. 20-40, щебінь фр. 40-70, мазут паливний, послуги консультування з питань інформатизацїі. Проте, згідно баз даних вищевказані СГД не здійснювали придбання зазначених ТМЦ. При проведеному аналізі ланцюгу постачання ТМЦ вбачається «перекрути товару».

17.05.2016 під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження від 09.11.2015 працівниками ГУ ДФС у Житомирській області припинено незаконну діяльність «конвертаційного центру», по якому вилучено значну кількість печаток СГД учасників, серед яких і печатки ПП «Вега Ремстрой», ПП «Ставр і К», ТОВ «ТК «Касіопея», ПП «Тера-Прайс», ПП «Пайола», ТОВ «Конектіс», місцезнаходження службових осіб наведених підприємств невідоме.

15.06.2016 слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області внесені відомості до ЄРДР за №0000036 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 205 КК України. 16.06.2016 вказані суб`єкти господарювання внесені до АІС «СФП».

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ПП «Р-Груп» вказує на здійснення діяльності за межами правового поля, яка спрямована на проведення операцій з надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить, що службові особи ДП «Херсонський Облавтодор», зловживаючи службовим становищем, шляхом використання в податковому обліку підприємств з ознаками фіктивності, викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ штучно формували податковий кредит з ПДВ по товарах (роботах, послугах) та здійснили оформлення операцій від ПП "Р-Групп" (код ЄДР 39465476) без наміру фактичного виконання ремонтів та експлуатаційного утримання автомобільних доріг з метою можливого розкрадання державних коштів та їх легалізаціїї на загальну суму 4 173 937,24 грн.

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ПП "Р-Групп" вказує на можливість здійснення діяльності за межами правового поля і може бути спрямоване на проведення операцій з надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить, що службові особи ПП "Р - Групп" використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних, штучно формували податковий кредиту з ПДВ по товарах (роботах, послуг), походження, рух, а також кількість та якість яких відслідкувати неможливо та внаслідок у період з 01.01.2013 по 30.06.2016 мінімізували податкові зобов`язання, у тому числі при виконанні робіт за бюджетні кошті.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП "Р - Групп" протягом 2015 2016 років безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств (ліквідованого) «транзитно конвертаційного» центру, тим самим мінімізували податкові зобов`язання по взаєморозрахункам з підприємствами - контрагентами., шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість без проведення реальної господарської операції за рахунок інших СГД зменшено суму ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету України, внаслідок чого спричинили втрати Державного бюджету України, та ухилились від сплати податку на додану вартість.

Таким чином встановлено, що здійснені операції між ПП "Р-Групп" та ДП «Херсонський Облавтодор» вчинені без мети реального настання правових наслідків, без економічної вигоди, а виключно з метою формування додаткового ланцюга проходження ТМЦ та формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди. ПП «Р - Групп» використовуючи свої реквізити і банківські рахунки, документально оформляли неіснуючі операції на одержання та продаж товарно-матеріальних цінностей, після чого виписані документи передавалися службовим особам ДП «Херсонський Облавтодор» для їхнього відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань та безпідставному формуванню валових витрат з податку на прибуток для СГД реального сектору економіки.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно не підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом Дніпровського ВП ГУ НП у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000271 від 23.01.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом заволодіння та розтрати бюджетних коштів службовими особами Дочiрнього Пiдприємства "Херсонський Облавтодор" Відкритого Акціонерного Товариства "Державна Акціонерна Компанія "Автомобільні Дороги України" (код ЄДР 31918234) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України.

Разом з тим, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з дотримання вимог податкового законодавства, що виходить за рамки кримінального провадження №0000271 від 23.01.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СВ Дніпровського ВП ХВП ГУНП у Херсонській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1