У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
копія
Справа № 401/2730/17
Провадження № 1-кс/401/474/17
27 жовтня 2017 року Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області клопотання слідчого Світловодського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором про надання дозволу на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, -
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло клопотання слідчого Світловодського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором ОСОБА_3 про надання дозволу у кримінальному провадженні № 0000302 від 14 лютого 2017 року на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695, місцезнаходження та юридична адреса: 27504, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 67), управління соціального захисту населення Світловодської міської ради Кіровоградської області (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 4), з питань визначених слідчим у постанові про призначення вказаної ревізії від 18 жовтня 2017 року із проведенням зустрічної звірки в управлінні житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 26240718, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 4), спільному підприємстві товаристві з обмеженою відповідальністю «Світловодськпобут» (ідентифікаційний код юридичної особи 31678853, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Григорія Сковороди, 2-а).

Проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності просить доручити спеціалістам Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Дворцова, 64/53), та встановити терміни для проведення ревізії у період з 27 листопада 2017 року по 15 грудня 2017 року упродовж 15 (п`ятнадцяти) робочих днів.
В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні Світловодського ВП ГУНП перебуває кримінальне провадження № 0000302 від 14 лютого 2017 з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 191 КК України за фактом зловживання службовим становищем, розтрати бюджетних коштів посадовими особами управління соціального захисту населення Світловодської міської ради та посадовими особами КП «Добробут».

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно положень ч. 2 ст. 19 Закону України «Про житлово-комунальні послуги» учасниками відносин у сфері надання житлово-комунальних послуг є: власник, споживач, виконавець, виробник. Відповідно до вказаного положення Закону учасниками відносин щодо надання послуг з теплопостачання гуртожитків за адресами: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України 67, вул. Приморська 38 та 74 є власник даних гуртожитків Світловодська міська рада, виконавець і виробник послуг СП ТОВ «Світловодськпобут» (код 31678853, юр. адреса: м. Світловодськ, вул. Крупської 2А) та споживач балансоутримувач будівель, яким є Управління житлово-комунальних послуг Світловодської міської ради. КП «Добробут» не являється ні балансоутримувачем, ні споживачем послуг з теплопостачання, відповідно не є учасником відносин у сфері житлово-комунальних послуг. Протягом 2016-2017 років у відповідності до постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку перерахування деяких субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам на надання пільг, субсидій та компенсацій» бюджетні кошти в якості пільг, субсидій та компенсацій перераховувались з державного бюджету на рахунки Управління соціального захисту населення Світловодської міської ради, а Управління СЗН в подальшому здійснювало перерозподіл коштів між споживачами. У зв`язку з тим, що КП «Добробут» не є споживачем та взагалі учасником відносин у сфері житлово-комунальних послуг, посадові особи вказаного Управління не мали права перераховувати бюджетні кошти на розрахунковий рахунок КП «Добробут».

У той час, управлінням соціального захисту населення Світловодської міської ради протягом 2016-2017 років здійснено перерахування 761450,65 тис. грн. бюджетних коштів в якості оплати пільг, субсидій та компенсацій на розрахунковий рахунок КП «Добробут».

Здійснення протиправних видатків з бюджету на адресу КП «Добробут» дало змогу посадовим особам КП «Добробут» використати їх у власних цілях (кошти не спрямовувались за їх цільовим призначенням, а використовувались на оплату праці, проведення ремонту тощо). Також, у 2016-2017 роках Управлінням СЗН з перерахованих на розрахункові рахунки КП «Добробут» коштів в якості пільг, субсидій та компенсацій для сплати послуг з теплопостачання, протиправно використано 83385,87 грн. Згідно офіційних даних КП «Добробут» відомостями щодо використання зазначених коштів підприємство не володіє. Таким чином, в результаті протиправного перерахування бюджетних коштів протягом 2016-2017 років в розмірі 761450,65 тис. грн. на розрахункові рахунки КП «Добробут» в якості пільг, субсидій та компенсацій посадові особи Управління СЗН дали можливість посадовим особам комунальногопідприємства використовувати бюджетні кошти не за цільовим призначенням.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Проведення виїзної позапланової ревізії забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть перевірці слідчим шляхом доводів заявника, а також встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як з залученням спеціалістів Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області.

Постановою від 18 жовтня 2017 слідчого Світловодського відділу поліції ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 призначено у кримінальному провадженні № 0000302 від 14 лютого 2017 року з попередньою правовою кваліфікацією за ч.2 ст.191 КК України, виїзну позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695, місцезнаходження та юридична адреса: 27504, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 67) та управління соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 4) із проведенням зустрічної звірки в управлінні житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 26240718, місцезнаходження і юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 4) та спільному підприємстві товаристві з обмеженою відповідальністю «Світловодськпобут» (ідентифікаційний код юридичної особи 31678853, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Григорія Сковороди, 2-а).

В судовому засіданні прокурор підтримала клопотання та просила його задовольнити з наведених у клопотанні підстав.
Заслухавши прокурора, перевіривши представлені матеріали, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з таких підстав.
В судовому засіданні було встановлено, що органом досудового розслідування розпочате кримінальне провадження № 0000302, внесене до ЄРДР від 14 лютого 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.191 КК України.
Як зазначено у клопотанні органом досудового розслідування досліджується факт можливих порушень вимог чинного законодавства діями службових осіб управління соціального захисту населення Світловодської міської ради з приводу здійснення перерахування бюджетних коштів в якості оплати пільг, субсидій та компенсацій на рахунок КП «Добробут», яке не є учасником відносин у сфері житлово - комунальних послуг з теплопостачання вказаних вище гуртожитків, в результаті чого посадовим особам КП «Добробут» надано можливість використовувати бюджетні кошти на за цільовим призначенням.
Постановою слідчого Світловодського ВП ГУ НП в Кіровоградській області від 18 жовтня 2017 року в кримінальному провадженні № 0000302 призначено виїзну позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695, місцезнаходження та юридична адреса: 27504, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 67) та управління соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 4) з наступних питань:

1.1. Чи були законні, достатні та обґрунтовані підстави для перерахування управлінням соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198) у період з 01.01.2015 по 17.10.2017 включно бюджетних коштів на розрахунковий рахунок комунального підприємства «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695) у якості оплати пільг, субсидій за комунальні послуги, яку суму коштів було переховано за вищевказаний період, враховуючи, що комунальне підприємство «Добробут» не є балансоутримувачем та споживачем послуг з теплопостачання, тобто учасником відносин у сфері надання та отримання житлово-комунальних послуг;

1.2. Законність використання комунальним підприємством «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695) бюджетних коштів, які надійшли на його рахунок у період з 01.01.2015 по 17.10.2017 включно від управління соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198) у якості оплати пільг, субсидій за комунальні послуги, яка загальна сума коштів надійшла, на які цілі та потреби було використано вказаним комунальним підприємством зазначені кошти, чи перераховувалися вказані кошти на рахунки спільного підприємства товариства з обмеженою відповідальністю «Світловодськпобут» (ідентифікаційний код юридичної особи 31678853), якщо так, то коли саме, у якому обсязі (сумі), за які саме послуги, чи допущено комунальним підприємством «Добробут» нецільове використання вказаних коштів, на яку суму;

1.3. Чи було використано управлінням соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198) та комунальним підприємством «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695) бюджетні кошти у період з 01.01.2015 по 17.10.2017, які виділялися у якості оплати пільг, субсидій за комунальні послуги не за цільовим призначенням, якщо так, то у чому саме виразилося порушення, яких нормативно-правових актів;

1.4. Якщо зазначені законні підстави для перерахування бюджетних коштів управлінням соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198) на рахунок комунального підприємства «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695) у період з 01.01.2015 по 17.10.2017 у якості оплати пільг, субсидій за комунальні послуги були відсутні, то в чому саме та діями кого саме допущено порушення, яких нормативних актів, на яку суму заподіяно шкоду охоронюваним законом державним інтересам або інтересам територіальної громади органу місцевого самоврядування;

1.5. Якщо комунальним підприємством «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695) допущено порушення при використанні бюджетних коштів, перерахованих на нього рахунок управлінням соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198), то в чому саме та діями кого саме допущено порушення, чи допущено нецільове використання бюджетних коштів, порушення яких саме нормативних актів, на яку суму заподіяно шкоду охоронюваним законом державним інтересам або інтересам територіальної громади органу місцевого самоврядування, із проведенням зустрічної звірки в управлінні житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 26240718, місцезнаходження і юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 4) та спільному підприємстві товаристві з обмеженою відповідальністю «Світловодськпобут» (ідентифікаційний код юридичної особи 31678853, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Григорія Сковороди, 2-а) з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу та якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку комунального підприємства «Добробут» та управління соціального захисту населення Світловодської міської ради.

Статтею 2 КПК України встановлено, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що за зверненням правоохоронного органу для забезпечення розслідування під час кримінального провадження орган державного фінансового контролю проводить позапланову виїзну ревізію.
Позапланова виїзна ревізія як підконтрольної установи (державного сектору економіки) так і суб`єктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені до підконтрольних установ, може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Таким чином, законом встановлено судовий контроль за дотриманням законності та обґрунтованості втручання у господарську діяльність, зумовлену потребами досудового розслідування задля досягнення його дієвості.
Статею 78 Податкового кодексу України визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Аналіз положень ст.ст. 36, 40 КПК, якою визначені повноваження прокурора (слідчого) в кримінальному провадженні та ст. 11 Закону, якою передбачено проведення позапланових виїзних ревізій, свідчить про те, що передумовою звернення прокурора (слідчого) з клопотанням про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії є винесена ними постанова про призначення такої ревізії.
Так, відповідно до ст. 82.2 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Відповідно до ч. 7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Згідно з пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організації, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Оскільки здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у суб`єктах господарювання, незалежно від форми власності, відноситься до головних завдань органу державного фінансового контролю, а забезпечення розслідування кримінального провадження є можливим лише при проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності установи, клопотання підлягає задоволенню.
У зв`язку з вищевикладеним, керуючись статтями 2, 36, 40, 91, 93, 94, 99, 110, 309, 369, 372, 395 Кримінального процесуального кодексу України, на підставі статті 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», пункту 29 постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 зі змінами та доповненнями «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами», Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 №43, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл Управлінню Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (вул. Дворцова 64/53, м. Кропивницький, 25030, ) на проведення призначеної, постановою слідчого Світловодського ВП від 18 жовтня 2017 року в кримінальному провадженні № 0000302 внесене до ЄРДР від 14 лютого 2017 року, виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695, місцезнаходження та юридична адреса: 27504, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 67) та управління соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 4) з наступних питань:

1.1. Чи були законні, достатні та обґрунтовані підстави для перерахування управлінням соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198) у період з 01.01.2015 по 17.10.2017 включно бюджетних коштів на розрахунковий рахунок комунального підприємства «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695) у якості оплати пільг, субсидій за комунальні послуги, яку суму коштів було переховано за вищевказаний період, враховуючи, що комунальне підприємство «Добробут» не є балансоутримувачем та споживачем послуг з теплопостачання, тобто учасником відносин у сфері надання та отримання житлово-комунальних послуг;

1.2. Законність використання комунальним підприємством «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695) бюджетних коштів, які надійшли на його рахунок у період з 01.01.2015 по 17.10.2017 включно від управління соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198) у якості оплати пільг, субсидій за комунальні послуги, яка загальна сума коштів надійшла, на які цілі та потреби було використано вказаним комунальним підприємством зазначені кошти, чи перераховувалися вказані кошти на рахунки спільного підприємства товариства з обмеженою відповідальністю «Світловодськпобут» (ідентифікаційний код юридичної особи 31678853), якщо так, то коли саме, у якому обсязі (сумі), за які саме послуги, чи допущено комунальним підприємством «Добробут» нецільове використання вказаних коштів, на яку суму;

1.3. Чи було використано управлінням соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198) та комунальним підприємством «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695) бюджетні кошти у період з 01.01.2015 по 17.10.2017, які виділялися у якості оплати пільг, субсидій за комунальні послуги не за цільовим призначенням, якщо так, то у чому саме виразилося порушення, яких нормативно-правових актів;

1.4. Якщо зазначені законні підстави для перерахування бюджетних коштів управлінням соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198) на рахунок комунального підприємства «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695) у період з 01.01.2015 по 17.10.2017 у якості оплати пільг, субсидій за комунальні послуги були відсутні, то в чому саме та діями кого саме допущено порушення, яких нормативних актів, на яку суму заподіяно шкоду охоронюваним законом державним інтересам або інтересам територіальної громади органу місцевого самоврядування;

1.5. Якщо комунальним підприємством «Добробут» (ідентифікаційний код юридичної особи 32412695) допущено порушення при використанні бюджетних коштів, перерахованих на нього рахунок управлінням соціального захисту населення Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 23091198), то в чому саме та діями кого саме допущено порушення, чи допущено нецільове використання бюджетних коштів, порушення яких саме нормативних актів, на яку суму заподіяно шкоду охоронюваним законом державним інтересам або інтересам територіальної громади органу місцевого самоврядування,

із проведенням зустрічної звірки в управлінні житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 26240718, місцезнаходження і юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 4) та спільному підприємстві товаристві з обмеженою відповідальністю «Світловодськпобут» (ідентифікаційний код юридичної особи 31678853, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Григорія Сковороди, 2-а) з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу та якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку комунального підприємства «Добробут» та управління соціального захисту населення Світловодської міської ради.

Встановити терміни для проведення позапланової ревізії п`ятнадцять робочих днів з 27 листопада 2017 року по 15 грудня 2017 року.
Про результати ревізії після її завершення інформувати Світловодський відділ поліції ГУНП в Кіровоградській області з наданням акту ревізії та матеріалів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя підпис
З оригіналом згідно
Суддя Світловодського
міськрайонного суду ОСОБА_1

27.10.2017