Справа № 344/3121/18
Провадження № 1-кс/344/1271/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2018 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області старший ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000004 від 31.01.2018, -

В С Т А Н О В И В:

Слідча звернулася з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилалася на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2018 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2015-2017 років під час імпорту давальницької сировини "метилтрихлорсилан" для подальшої її переробки на території України в "діоксид кремнію", що використовується у виробництві лікарських засобів, умисно не відображали у бухгалтерському та податковому обліках товариства обсяги придбання товарів (тари імпортованої продукції), що призвело до ухилення від сплати митних та податкових платежів на загальну суму 702 235 грн., що становить значні розміри.

Наведені обставини також зафіксовано в дослідженні № 3/14 від 30.01.2018 року фінансово-господарської діяльності ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в частині дотримання вимог митного законодавства щодо декларування товарів в режимі переробки на митній території України за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, проведеного сектором митного аудиту ІНФОРМАЦІЯ_2 , а також акті документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " № 4/09-19-14-04/37130116 від 28.02.2018 року.

Разом з тим, встановлено, що метилтрихлорсилан поставлявся на територію України в металевих бочках об`ємом 200л., які фактично не декларувалися, і відповідно до ст. 147 МК України мали бути повернуті в режимі експорт (ЕК 11 АА).

Однак як вбачається із єдиного реєстру податкових накладних, впродовж 2016-2017р.р. ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " систематично здійснювало реалізацію товару УКТЗЕД № «металева бочка місткістю понад 150 л., але не більш як 200 л.».

Таким чином, службові особи ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", з метою умисного ухилення від сплати податків, не задекларували в режимі імпорт «бочки металеві…», при ввезенні давальницької сировини для переробки на території України, тим самим ухилилися від сплати митних та податкових платежів на суму 702 234,77 грн.

Додатково, у ході слідства встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 стосовно керівника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), порушено адміністративні справи щодо порушення митних правил за статтею 472 Митного кодексу України, а саме:

- № 63/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 240 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 37161,70 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 18.08.2017 № 1178/09-70-62 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/016788 від 06.10.2017;

- № 64/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 160 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 24728,70 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 18.08.2017 № 1178/09-70-62 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/018401 від 13.11.2017;

- № 65/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 240 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 38520,77 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 18.08.2017 № 1178/09-70-62 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/015012 від 29.08.2017;

- № 66/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 240 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 36351,74 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 29.05.2017 № 756/09-70-62-42 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/013442 від 13.07.2017;

- № 67/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 240 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 36859,68 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 29.05.2017 № 756/09-70-62-42 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/012408 від 08.06.2017;

- № 68/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 240 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 38520,77 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 29.05.2017 № 756/09-70-62-42 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/013900 від 28.07.2017;

- № 69/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 320 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 49036,42 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 02.03.2017 № 284/09-70-62-42 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/010579 від 24.03.2017;

- № 77/20600/18 від 12.03.2018, по факту недекларування товару - 480 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 72703,49 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 18.08.2017 № 1178/09-70-62 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/015405 від 05.09.2017;

- № 78/20600/18 від 12.03.2018, по факту недекларування товару - 480 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 72319,10 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 18.08.2017 № 1178/09-70-62 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/015689 від 11.09.2017.

Отже, адміністративні справи щодо порушення митних правил стосуються товарів - «металевих бочок місткістю понад 150 л., але не більш як 200 л.», код товару УКТЗЕД № , ввезених на територію України і поміщених в режим переробки на митній території України, а також товарів, які не були належним чином задекларований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до закінчення дозволів на переробку.

Разом з тим, дані адміністративні справи мають доказове значення для розслідуваного кримінального провадження зареєстрованого за ч.1 ст.212 КК України, а тому, виникла необхідність у вилученні вищеперелічених адміністративних справ та долученнні до матеріалів кримінального провадження

Враховуючи вищенаведене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Учасники процесу в судове засідання не зявились, слідча попередньо подала клопотання відповідно до якого просила клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без її участі.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання неприбули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задоволити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться в АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів окремих адміністративних справ, щодо ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

№ 63/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 240 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 37161,70 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 18.08.2017 № 1178/09-70-62 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/016788 від 06.10.2017;

№ 64/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 160 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 24728,70 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 18.08.2017 № 1178/09-70-62 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/018401 від 13.11.2017;

№ 65/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 240 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 38520,77 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 18.08.2017 № 1178/09-70-62 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/015012 від 29.08.2017;

№ 66/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 240 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 36351,74 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 29.05.2017 № 756/09-70-62-42 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/013442 від 13.07.2017;

№ 67/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 240 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 36859,68 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 29.05.2017 № 756/09-70-62-42 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/012408 від 08.06.2017;

№ 68/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 240 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 38520,77 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 29.05.2017 № 756/09-70-62-42 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/013900 від 28.07.2017;

№ 69/20600/18 від 02.03.2018, по факту недекларування товару - 320 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 49036,42 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 02.03.2017 № 284/09-70-62-42 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/010579 від 24.03.2017;

№ 77/20600/18 від 12.03.2018, по факту недекларування товару - 480 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 72703,49 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 18.08.2017 № 1178/09-70-62 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/015405 від 05.09.2017;

- № 78/20600/18 від 12.03.2018, по факту недекларування товару - 480 бочок металевих об`ємом 200 літрів, вагою 22 кг. кожна, бувших у використанні, вартістю 72319,10 грн., ввезених на митну територію України та поміщених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у митний режим переробки на митні території, у відповідності до отриманого на заяву підприємства від 18.08.2017 № 1178/09-70-62 дозволу органу доходів і зборів, по митній декларації № UA206070/2017/015689 від 11.09.2017.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 12 квітня 2018 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1