Справа № 185/7465/15-к
Провадження № 1-кп/185/179/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 грудня 2017 року м. Павлоград
Дніпропетровської області
Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,
секретаря - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
обвинуваченої - ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Павлограді матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка народилася в м. Павлограді, Дніпропетровської області, громадянки України, з вищою освітою, розлученої, яка працює ФОП, зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:

17 лютого 2017 року до Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області з Апеляційного суду Дніпропетровської області надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до зазначеного обвинувального акту обвинувачується ОСОБА_4 , яка посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення господарської діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів господарської діяльності, порядок оподаткування та отримання кредитних ресурсів, в порушення ст. 3 Господарського кодексу України, згідно якої «під господарською діяльністю розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність», та ст. 5 Господарського кодексу України, якою передбачено, що «суб`єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства», усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріального збитку охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел на фіктивне підприємництво, тобто організацію та керування вчиненням злочину щодо створення та придбання фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття їх подальшої незаконної діяльності, що полягала в незаконному формуванні сум податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб`єктів господарювання, за рахунок надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, розробила схему ухилення від сплати податків з використанням підроблених бухгалтерських документів фіктивних підприємств.

Для втілення свого злочинного наміру, громадянка ОСОБА_4 , організувала створення, керувала та особисто здійснила перереєстрацію ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) на «підставних» осіб, які були підконтрольні лише їй, а саме: приватне підприємництво «ОПТ-ГАРАНТ» (код 37338847) зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область місто Павлоград, вулиця Іскрівська, будинок 12, квартира 26., товариство з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ» (код 38329519) зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, місто Павлоград, вулиця Донецька будинок 40, товариство з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752) зареєстроване за адресою: місто Донецьк, вулиця Кутузова будинок 7, квартира 46, приватне підприємство «ОПТТОРГ-АКТІВ» (код 36568942) зареєстровано: місто Київ, вулиця Чигоріна, будинок 49. Вказані підприємства протягом 2012 року ОСОБА_4 використовувала для незаконного переведення безготівкових грошових коштів шляхом перерахування їх із поточних рахунків підприємств реального сектору економіки у готівку.

Беручі до уваги, що громадянка ОСОБА_4 , документально оформлює неіснуючі операції, які нібито свідчать про отримання товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт, продовжуючи свій злочинний намір, завідомо підроблені документи планово передає замовникам «послуг» із конвертації безготівкових коштів в готівку та подальшого відображення вказаних операцій в бухгалтерських та податкових обліках, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, для заниження податкових зобов`язань та як в наслідок ухилення від сплати податків.

ОСОБА_4 , маючи єдиний умисел на організацію фіктивного підприємництва, тобто реєстрацію на «підставну» особу та придбання суб`єкта підприємницької діяльності у місті Павлограді, приховуючи свої дійсні наміри набуття впливу на подальшу діяльність такого суб`єкта господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності підприємства, що виразилось у здійснені фінансово-господарських операцій, які фактично не проводились, користуючись необізнаністю громадянки ОСОБА_5 , умовила останню за грошову винагороду зареєструвати на її ім`я юридичні особи (підприємства) - ТОВ «Солент» (код 38329519), ТОВ «Донецькелектро» (код 36253752).

Так, ОСОБА_4 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, приблизно в листопаді 2011 року, більш точну дату і час встановити в ході досудового слідства не представилося можливим, звернулась до ОСОБА_5 , яка перебуваючи у себе вдома за адресою: АДРЕСА_2 , за матеріальну винагороду надала згоду на документальне оформлення, придбання підприємства, пояснивши, що господарську діяльність вона здійснюватиме самостійно, а ОСОБА_5 буде лише оформлена власником та керівником підприємства. Давши на це згоду, ОСОБА_5 у супроводженні ОСОБА_4 , яка повністю усвідомлювала протиправність своїх дій та безпосередньо керувала діями ОСОБА_5 , 03 листопада 2011 року, у денний час прибула до приватного нотаріуса Павлоградського міського нотаріального округу ОСОБА_6 , в присутності якого надала довіреність на представництво щодо придбання товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752) ОСОБА_7 (установчи відомості стосовно якого отримала від гр. ОСОБА_4 ) та одразу після отримання передала зазначену нотаріальну довіреність ОСОБА_4 . Використовуючи отриману довіреність, ОСОБА_4 , забезпечила придбання на ім`я ОСОБА_5 товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752). На підставі нотаріального договору купівлі - продажу частки у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» від 11 листопада 2011 року, через повірену особу, було нотаріально оформлене придбання зазначеного підприємства на ім`я «підставної» особи ОСОБА_5 . Внаслідок зміни власника товариства з обмеженою відповідальністю ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752) зареєстроване виконавчим комітетом Донецької міської ради 27.11.2008 року за №5031968, виконавчим комітетом Донецької міської ради, 15.08.2012 року здійснена державна перереєстрація юридичної особи товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752), на ім`я ОСОБА_5 з зазначенням юридичної адреси: АДРЕСА_3 .

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 організувала та безпосередньо керуючи діями ОСОБА_5 , здійснила державну реєстрацію юридичної особи - товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ» (код 38329519), яке зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, місто Павлоград, вулиця Донецька будинок 40, на «підставну» особу - ОСОБА_5 , яка діяла не маючи наміру здійснювати будь - яку господарську діяльність та переслідувала мету отримати обіцяну ОСОБА_4 матеріальну винагороду.

Так, приблизно в листопаді 2012 року, більш точну дату і час встановити в ході досудового слідства не представилося можливим, ОСОБА_4 звернулась до гр. ОСОБА_5 , яка перебуваючи у себе вдома за адресою: АДРЕСА_2 за матеріальну винагороду надала згоду на документальне оформлення, реєстрації на своє ім`я підприємства, пояснивши, що господарську діяльність вона здійснюватиме самостійно, а ОСОБА_5 буде лише оформлена власником та керівником підприємства. Давши на це згоду, ОСОБА_5 16 листопада 2012 року, знаходячись у себе вдома, підписала повний пакет документів, підготовлених та наданих їй ОСОБА_4 , до виконавчого комітету Павлоградської міської ради, розташованої за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Леніна, 6.95, а саме:

реєстраційні карти на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ»;

протокол зборів засновників товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ» щодо призначення на посаду керівника ОСОБА_5 та місцезнаходження підприємства за адресою: АДРЕСА_2 ;

статут товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ».

Внаслідок подання 19 листопада 2012 року особисто ОСОБА_4 зазначених документів державному реєстратору, 19 листопада 2012 року виконавчим комітетом Павлоградської міської ради, здійснена державна реєстрація юридичної особи товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛЕНТ», свідоцтво про державну реєстрацію від 19.11.2012 року №1002586, , відомості щодо якої із єдиного державного реєстру направлено до Західно-Донбаської ОДПІ, розташованої за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Верстатобудівників, 14а, взято на податковий облік в Західно-Донбаській ОДНІ 20.11.2012 року за № 207429/10, юридична адреса: Дніпропетровська область м. Павлоград вул. Донецька 40.

Однак фактично підприємства за вказаними адресами ніколи не розташовувались, ніякою фінансово-господарською діяльністю ОСОБА_5 ніколи не займалась, декілька разів, на прохання ОСОБА_4 , підписувала документи господарської діяльності підприємств, у тому числі документи податкової звітності та первинні бухгалтерські документи, не цікавилась їх суттю і змістом.

Умисними діями, під безпосереднім керівництвом ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 205 КК України, яке виразилося у фіктивному підприємництві, тобто в створенні і придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому повторно.

05 травня 2015 року Павлоградським міськрайсудом, за результатами розгляду матеріалів кримінального провадження № 0000009 від 27.03.2015 року, гр. ОСОБА_5 було визнано винною у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Діючи повторно гр. ОСОБА_4 , маючи єдиний умисел на організацію та керування вчиненням злочину щодо створення та придбання фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття їх подальшої незаконної діяльності, у місті Павлограді, приховуючи свої дійсні наміри уникнути відповідальності за свої протиправні дії та залишення за собою впливу на подальшу діяльність суб`єктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, що виразилось у здійснені фінансово-господарських операцій, які фактично не проводились, користуючись необізнаністю громадянки ОСОБА_8 , умовила останню за грошову винагороду перереєструвати на її ім`я юридичні особи (підприємства) - ПП «Опт - Гарант» (код 37338847) та ПП ОптТорг - Актів» (код 36568942), засновником та єдиною службовою особою яких, була ОСОБА_4 .

Так, реалізуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що ОСОБА_8 ніякої господарської діяльності вести не буде, заздалегідь не маючи наміру передавати ОСОБА_8 будь - які документи, печатки чи електронні ключі та підписи, без мети здійснення законної діяльності такого суб`єкта господарювання, ОСОБА_4 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, приблизно в грудні 2012 року, більш точну дату і час встановити в ході досудового слідства не представилося можливим, звернулась до ОСОБА_8 , яка перебуваючи у себе вдома за адресою: АДРЕСА_4 за матеріальну винагороду, запропоновану ОСОБА_4 , надала згоду на документальне оформлення та придбання у неї підприємств. Давши на це згоду, ОСОБА_8 19 грудня 2012 року, у денний час, у себе вдома за адресою: АДРЕСА_4 , підписала повний пакет документів, підготовлених та наданих їй ОСОБА_4 , щодо перереєстрації підприємств. В той же день, 19 грудня 2012 року, ОСОБА_4 особисто подала до виконавчого комітету Павлоградської міської ради, розташованої за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Леніна, 6.95, наступні документи:

реєстраційні карти на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи приватного підприємства «Опт - Гарант» (код 37338847), щодо зміни юридичної адреси, зміни складу засновників, зміни керівника підприємства; рішення власника приватного підприємства «Опт - Гарант» (код 37338847) щодо зміни складу засновників, зміни керівника підприємства;

статут приватного підприємства «Опт - Гарант» (код 37338847); реєстраційні карти на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи приватного підприємства «ОпТторг - Актів» (код 36568942), щодо зміни юридичної адреси, зміни складу засновників, зміни керівника підприємства;

рішення власника приватного підприємства «ОптТорг - Актів» (код 36568942) щодо зміни складу засновників, зміни керівника підприємства;

статут приватного підприємства «ОптТорг - Актів» (код 36568942).

Внаслідок подання ОСОБА_4 зазначених документів державному реєстратору, 20 грудня 2012 року Виконавчим комітетом Павлоградської міської ради, на підставі документів наданих ОСОБА_4 , та підписаних від свого імені ОСОБА_8 , здійснена державна перереєстрація юридичної особи приватного підприємства «Опт - Гарант» (код 37338847), яке зареєстроване 11.11.2011 року виконавчим комітетом Павлоградської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 11.11.2010 року № 0002362, . Взято на податковий облік в Західно-Донбаській ОДПІ 15.11.2010 року за №10018/10, на ім`я ОСОБА_8 з зазначенням юридичної адреси: АДРЕСА_4 , відомості щодо якої із єдиного державного реєстру направлено до Західно-Донбаської ОДПІ, розташованої за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Верстатобудівників, 14а. Одночасно, 20 грудня 2012 року Виконавчим комітетом Павлоградської міської ради, на підставі документів наданих ОСОБА_4 , та підписаних ОСОБА_8 , здійснена державна перереєстрація юридичної особи приватного підприємства «ОптТорг - Актів» (код 36568942), яке було зареєстроване 20.08.2009 року виконавчим комітетом Павлоградської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 20.08.2009 року №0002108, . Взято на податковий облік в Західно-Донбаській ОДПІ 25.08.2009 за № 6987/10 на ім`я ОСОБА_8 з зазначенням юридичної адреси: АДРЕСА_5 і, таким чином, ОСОБА_4 організувала перереєстрацію двох суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) на «підставну» особу - ОСОБА_8 .

Таким чином, ОСОБА_4 , в порушення порядку заняття підприємницькою діяльністю, знехтувала нормами законодавчих актів України, якими визначено порядок її здійснення, переслідуючи мету уникнути кримінальної відповідальності за свої дії, як засновника та директора ПП «ОптТорг - Актів» та ПП «Опт - Гарант» та залишення за собою впливу на подальшу діяльність суб`єктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, шляхом внесення змін в установчі та реєстраційні документи приватного підприємства «Оптторг - Актів» (код 36568942) та приватного підприємства «Опт - Гарант» (код 37338847) здійснила перереєстрацію зазначених суб`єктів господарювання - юридичних осіб, на «підставну» особу - ОСОБА_8 , яка ніякою фінансово-господарською діяльністю ПП «ОптТорг - Актів» та ПП «Опт - Гарант» ніколи не займалась, не підписувала документи господарської діяльності підприємств, у тому числі документи податкової звітності та первинні бухгалтерські документи, не цікавилась їх суттю і змістом.

При цьому ОСОБА_4 продовжила свою протиправну діяльність від імені ОСОБА_8 шляхом документального оформлення неіснуючих операцій, які нібито свідчать про отримання товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт та подальшого відображення вказаних операцій в бухгалтерських та податкових обліках, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, для заниження податкових зобов`язань та як наслідок ухилення від сплати податків.

17 квітня 2015 року Павлоградським міськрайсудом, за результатами розгляду матеріалів кримінального провадження № 0000045 від 12.06.2013 року, гр. ОСОБА_8 було визнано винною у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України, як організація та керування вчиненням злочину щодо створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності щодо яких є заборона, вчиненому повторно.

Ухвалою Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області від 29 травня 2017 року кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України, в частині епізоду, щодо придбання товариства з обмеженою відповідальністю «ДОНЕЦЬКЕЛЕКТРО» (код 36253752) на ОСОБА_5 закрито, у зв`язку із закінчення строків давності.

Тим же судовим рішенням ОСОБА_4 звільнена від кримінальної відповідальності за вказаний злочин.

Зазначене рішення суду набрало чинності.

В судовому засіданні обвинувачена заявила клопотання про закриття кримінального провадження відносно неї в решті пред`явленого обвинувачення ха ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, тобто в частині епізоду що стосується ТОВ «Солент» (епізод злочинної діяльності від 19.11.2012 року) та ПП «Опт Торг-Актів», а також ПП «Опт-Гарант» ( епізоди злочинної діяльності від 20.12.2012 року) та звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 286 КПК України клопотання обвинуваченої про звільнення від кримінальної відповідальності має бути невідкладно розглянуто судом.

З ясувавши в судовому засіданні думку прокурора, який не заперечував проти закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_4 за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України в решті пред`явленого обвинувачення, у зв`язку із закінченням строків давності, позицію обвинуваченої, яка підтримала заявлене клопотання, та не заперечувала проти закриття даного кримінального провадження за нереабілітуючих обставин, перевіривши матеріали кримінального провадження, проаналізувавши та співставивши наведене між собою та у сукупності з вимогами КК та КПК України, суд приходить до наступного висновку.

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні 19.11.2012 року та 20.12.2012 року кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами, передбаченими ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно зі ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України відноситься до злочинів середньої тяжкості, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за який, відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, становить 5 років.

З огляду на зазначені положення Закону строк притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності за вчинення зазначених злочинів наразі сплив.

Обставини, які у відповідності до ч.2-ч.5 ст.49 КК України унеможливлювали б застосування вказаного інституту звільнення від кримінальної відповідальності у справі ОСОБА_4 відсутні.

Відтак, клопотання обвинуваченої ОСОБА_4 про закриття зазначеного кримінального провадження підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 288 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності, кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 відносно ОСОБА_4 , обвинуваченої у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України закрити у зв`язку із закінчення строків давності.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1 .