У Х В А Л А
12.03.2018 Справа №607/3003/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 23.03.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ст.227 КК України звернувся заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав.

Заслухавши заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків протягом 2014-2017 років відображали в обліку та звітності проведення фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим суб`єктам господарської діяльності, а саме ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), в тому числі без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку.

Крім того, виготовлена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » молочна продукція також реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухилитись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує при виробництві молочної продукції окремі заборонені чинними нормами складники (замінники жиру не тваринного походження), які придбаваються неофіційно за готівку без відображення в бухгалтерському обліку підприємства, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та легалізованими матеріалами проведення негласних слідчих дій.

Так, в ході розслідування кримінального провадження проведено обшук офісних, складських та інших приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в ході якого директором товариства ОСОБА_6 надано взірці сиру твердого «Російський» та « ІНФОРМАЦІЯ_8 », придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Вказані зразки сиру направлені для дослідження до лабораторій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 . Проведеними дослідженнями встановлено, що надані зразки не відповідають встановленим нормам, що підтверджується протоколами випробувань №0469 від 07.12.2017 та 0469(1) від 07.12.2017, а також експертним висновком №004207 п/17 від 12.12.2017.

Відповідно до листа №01-05/360 від 31.01.2018 вбачається, що надані на дослідження зразки сирів «Російський» та « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не відповідають вимогам законодавства щодо безпечності та якості харчових продуктів, встановленими відповідними нормативно-правовими актами.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, виникла необхідність відібрати зразки молочної продукції виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для проведення експертизи (дослідження у відповідних спеціалізованих лабораторіях) з метою перевірки відповідності вимогам законодавства щодо безпечності та якості харчових продуктів (у тому числі на наявність замінників молочного жиру не тваринного походження).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовує молочну продукцію власного виробництва через торгові точки, зареєстровані за ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), зокрема на ринку « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за адресою: АДРЕСА_1 , та у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за адресою: АДРЕСА_2 .

Враховуючи наведене, заступник начальника ОСОБА_3 просить надати тимчасовий доступ до молочної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка може знаходитися в торговому об`єкті (магазині) « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за адресою: АДРЕСА_2 , у якому здійснює підприємницьку діяльність ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), з метою відібрання зразків сирів твердих та продукту сирного в асортименті товариства, у тому числі: продукту сирного твердого «Гауда», продукту сирного твердого « ОСОБА_8 », продукту сирного твердого «Росія», сиру твердого « ОСОБА_9 », сиру твердого «Голландський», сиру твердого «Едам», сиру твердого « ОСОБА_10 », сиру твердого «Мармуровий», сиру твердого «Пошехонський», сиру твердого «Російський великий», сиру твердого «Сметанковий», сиру твердого «Тильзит», сиру твердого «Український», сиру твердого «Ювілейний» та інших видів сирів, які будуть наявні на момент відібрання зразків, а також до оригіналів документів, які посвідчують походження та якість такої продукції.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.2 ст.245 КПК України, порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дослідження молочної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для якої необхідні зразки сирів твердих та продукту сирного в асортименті має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, які вказані у клопотанні та можливість відібрати зразки сирів твердих та продукту сирного в асортименті за виключенням вилучення оригіналів документів, що посвідчують походження та якість молочної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з огляду на те, що заступником начальника ОСОБА_3 ні в клопотанні, ні в судовому засіданні не обґрунтовано необхідності їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н ОВ И В :
Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , або за їх дорученням в.о. начальника оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_17 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_18 , начальнику відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , начальнику відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_22 , заступнику начальника відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_24 тимчасовий доступ до:

1) молочної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яка знаходиться чи може знаходитися в торговому об`єкті (магазині) « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за адресою: АДРЕСА_2 , у якому здійснює підприємницьку діяльність ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ) з можливістю відібрати зразки сирів твердих та продукту сирного в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: продукту сирного твердого «Гауда», продукту сирного твердого « ОСОБА_8 », продукту сирного твердого «Росія», сиру твердого « ОСОБА_9 », сиру твердого «Голландський», сиру твердого «Едам», сиру твердого « ОСОБА_10 », сиру твердого «Мармуровий», сиру твердого «Пошехонський», сиру твердого «Російський великий», сиру твердого «Сметанковий», сиру твердого «Тильзит», сиру твердого «Український», сиру твердого «Ювілейний».

2) наявних у ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ) документів, що посвідчують походження та якість зазначеної молочної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), з можливістю отримати їх копії.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1