печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 лютого 2018 року Печерський районний суд м. Києва

у складі головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судових засідань ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ромни, Сумської області, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого на посаді директора ТОВ «Амелія Крафт», розлученого, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
В провадження Печерського районного суду м. Києва від прокурора надійшло клопотання з додатками у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003012 від 25.10.2016 року за підозрою ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України про звільнення від кримінальної відповідальності.

Ухвалою вказане клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності було призначене до підготовчого судового засідання, згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні повністю погодився з клопотанням прокурора, надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення злочину, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження, приходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст.ст. 32, 33 КПК України.

ОСОБА_4 , призначений наказом № 1/11 від 21.11.2013 засновника юридичної особи - ОСОБА_6 на посаду директора ТОВ «Амелія Крафт» (код суб`єкта господарювання: 38988931, місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_2 , далі- ТОВ «Амелія Крафт»), упродовж 2013-2017 років здійснює господарську діяльність щодо реалізації на комісійних засадах товарів народного вжитку, а саме - одягу, взуття та аксесуарів відомих європейських виробників, в якості службової особи підприємства.

У зв`язку з призначенням на посаду та виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_4 відповідно до ст. 12 статуту ТОВ «Амелія Крафт», ч.2 та ч. 3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, ст. 62 Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 набув повноважень службової особи, відповідальної за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне складання та подання достовірної бухгалтерської і податкової звітності про проведені фінансово-господарські операції в установлені законом терміни контролюючим органам (у тому числі, податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів), забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.

У 2016 році у ОСОБА_7 виник умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків в інтересах ТОВ «Амелія Крафт», яке у цей період здійснювало нарахування та сплату податків на умовах спрощеної системи оподаткування, передбаченої главою 1 розділу 14 Податкового кодексу України, за наступних обставин.

Зокрема, упродовж 2016 року ТОВ «Амелія Крафт» здійснювало діяльність щодо продажу непродовольчих товарів народного споживання, отриманих на підставі договорів комісій, укладених ОСОБА_4 від імені та в інтересах очолюваного ним підприємства із фізичними особами- підприємцями - Векуа Отарі (код НОМЕР_1 ) від 01.09.2016 №2к, Ернандес ОСОБА_8 (код НОМЕР_2 ) від 31.05.2016 №0516-1, ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ) від 07.12.2015 №2015/12к, ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ) від 18.07.2016 №1.

Відповідно до укладених договорів комісій ТОВ «Амелія Крафт» взяло на себе зобов`язання за дорученням комітентів за плату здійснювати реалізацію (продаж) непродовольчих товарів народного споживання, а отримані кошти передавати фізичним особам-підприємцям - ОСОБА_11 , Ернандес ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , з відрахуванням на свою користь комісійних платежів - в якості винагороди за надання зазначених послуг. Таким чином з суми коштів, отриманих в якості комісійної винагороди, ТОВ «Амелія Крафт» у 2016 році отримувало дохід, який має значення відповідно до п.292.3 ст.292 Податкового кодексу України для визначення об`єкту оподаткування, нарахування та сплати податкових платежів.

У грудні 2016 року ОСОБА_4 в якості службової особи ТОВ «Амелія Крафт» досягнув домовленості із комітентами щодо часткового прощення боргу, який виникнув внаслідок систематичної реалізації прийнятих на комісію товарів.

За результатами досягнутих домовленостей, ОСОБА_4 від імені та в інтересах ТОВ «Амелія Крафт» укладено додаткові договори із комітентами про часткове припинення зобов`язань комісіонера - прощення боргу: №1 від 22.12.2016 із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_11 на суму 1 249 253 грн.; №1 від 22.12.2016 із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_12 на суму 620 000 грн.; №1 від 22.12.2016 із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_9 на суму 1 227 363,05 грн., №1 від 22.12.2016 із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_10 на суму 2 279 885, 05 грн.

У зв`язку з укладанням цих договорів у ОСОБА_7 виник умисел, спрямований на приховування отриманого внаслідок цих операцій додаткового доходу і таким чином - умисного ухилення від сплати податків. Зокрема, ОСОБА_4 , діючи з указаною метою, вирішив всупереч вимогам ст. 292.3 Податкового кодексу України не відображати в документах податкового обліку дохід, отриманий від операцій прощення боргу, а саме: 1 227 363,05 грн., отриманих як дохід внаслідок укладення договору № 1 від 22.12.2016 прощення боргу із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_9 ; 620 000 грн. - внаслідок укладення договору №1 від 22.12.2016 прощення боргу із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_12 ; 1 249 253 грн. - внаслідок укладення договору № 1 22.12.2016 прощення боргу із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_11 , 2 279 885,05 грн. - внаслідок укладення договору № 1 від 22.12.2016 прощення боргу із фізичною особою- підприємцем ОСОБА_10 .

Так, діючи на реалізацію умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 02.02.2017 сформував за місцерозташуванням офісу підприємства ( АДРЕСА_3 ) декларацію платника єдиного податку - юридичної особи ТОВ «Амелія Крафт» за 2016 рік, передбачену пп.49.1 пп.49.2 ст.49 Податкового кодексу України та цього ж дня подав її до Державної податкової інспекції у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві (м. Київ, вул. М. Лескова 2) за вхідним №, у якій в рядок 1,3,5,7 (6) умисно не вніс дані щодо отриманого доходу, в якості прощення боргу фізичною особою підприємцем ОСОБА_9 в сумі 1 227 363,05 грн., в якості прощення боргу фізичною особою підприємцем ОСОБА_12 в сумі 620 000 грн., в якості прощення боргу фізичною особою підприємцем ОСОБА_11 в сумі 1 249 253, в якості прощення боргу фізичною особою підприємцем ОСОБА_10 в сумі 2 279 885,05 грн.

Таким чином ОСОБА_4 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, занизив суму отриманого доходу, який за змістом ст. 292 п. 292.3, ст. 293 п. 293.8 та ст. 296 п.п. 296.5.4 Податкового кодексу України є об`єктом оподаткування при нарахуванні та сплаті єдиного податку, на 5 376 501 грн., а отже - занизив об`єкт оподаткування.

Внаслідок цих дій ОСОБА_4 , які були вчинені з метою умисного ухилення від сплати податків та спрямовані на умисне заниження з указаною метою об`єкта оподаткування, ТОВ «Амелія Крафт» неправомірно та без наявності підстав для цього занижено суму єдиного податку, яка відповідно до ст. 293 п. 293.8 та ст. 296 п.п. 296.5.4 Податкового кодексу України підлягала сплаті за 2016 рік на 444 721 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України грошових коштів у якості єдиного податку в указаній сумі.

Крім того, оскільки сума отриманого у 2016 році ТОВ «Амелія Крафт» доходу перевищила 5 000 000 грн., ОСОБА_4 в якості єдиної службової особи підприємства зобов`язаний був вчинити дії, передбачені ст.181 п. 1.181, ст. 291, п. 291.4 та ст.293 п.293.8 Податкового Кодексу України, що спрямовані на перехід ТОВ «Амелія Крафт» (код 38988931) на сплату інших податків і зборів, встановлених Податковим Кодексом України, у тому числі - податку на додану вартість, порядок нарахування та сплати якого передбачено розділом 5 зазначеного нормативного акту. Зокрема, ОСОБА_4 в якості єдиної службової особи підприємства зобов`язаний був вчинити дії, спрямовані на реєстрацію підпорядкованого йому підприємства в якості платника податку на додану вартість з 01.01.2017, та упродовж 2017 року нараховувати та сплачувати указаний податок.

Діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , починаючи з початку 2017 року, всупереч вимогам ст. 181 Податкового кодексу України не подав до Державної податкової інспекції в Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві реєстраційну заяву щодо реєстрації платника податку на додану вартість - ТОВ «Амелія Крафт», і відповідно, упродовж січня 2017, лютого 2017 та березня 2017 року, систематично не подавав документи, пов`язані з обчисленням та сплатою до бюджету податку на додану вартість; не відображав у податкові звітності операції, що підлягають оподаткуванню із податку на додану вартість; умисно приховував факт втрати підстав для одержання пільг з оподаткування та приховував об`єкти оподаткування податком на додану вартість.

Так, упродовж січня - березня 2017 року ТОВ «Амелія Крафт» здійснено наступні операції, які підлягають оподаткуванню із податку на додану вартість:

1) зі складського приміщення, яке орендується указаним підприємством за адресою: Київська область, Бориспільський район, с. Щасливе, вул. Лесі Українки, 26, та магазину, орендованого за адресою: Київська обл., Києво - Святошинський район, с. Ходосівка, вул. Обухівське шосе, 2, реалізовано товарів відповідно до звітів про роздрібний продаж: № RC000000009 від 02.01.2017 на суму 11 940,00 грн.; № RC000000035 від 03.01.2017 на суму 13 650,00 грн., № RC000000284 від 20.01.2017 на суму 7 560,00 грн., № RC000000361 від 21.01.2017 на суму 77 935,00 грн., № RC000000343 від 21.01.2017 на суму 8 205,00 грн., № RC000000399 від 22.01.2017 на суму 106 990,00 грн., № RC000000419 від 23.01.2017 на суму 32 295,00 грн., №RC000000449 від 24.01.2017 на суму 16 490,00 грн., № RC000000499 від 26.01.2017 на суму 6 450,00 грн., № RC000000525 від 27.01.2017 на суму 20 200,00 грн., № RC000000561 від 28.01.2017 на суму 48 645,00 грн., № RC000000591 від 29.01.2017 на суму 8 680,00 грн., № RC000000595 від 29.01.2017 на суму 20 045,00 грн., № RC000000611 від 30.01.2017 на суму 27 850,00 грн., RC000000673 від 01.02.2017 на суму 7 800,00 грн., № RC000000693 від 02.02.2017 на суму 2 980,00 грн., №RC000000725 від 03.02.2017 на суму 14 820,00 грн., № RC000000751 від 04.02.2017 на суму 102 670,00 грн., № RC000000789 від 05.02.2017 на суму 4 320,00 грн., № RC000000791 від 05.02.2017 на суму 32 350,00 грн., № RC000000811 від 06.02.2017 на суму 8 070,00 грн., № RC000000835 від 07.02.2017 на суму 55 489,65 грн., № RC000000945 від 11.02.2017 на суму 31 319,00 грн., № RC000000961 від 11.02.2017 на суму 117 221,00 грн., № RC000000991 від 12.02.2017 на суму 58 768,00 грн., № RC000000989 від 12.02.2017 на суму 14 730,00 грн., № RC000000985 від 12.02.2017 на суму 117 475,00 грн., № RC000001005 від 13.02.2017 на суму 3 740,00 грн., № RC000001017 від 13.02.2017 на суму 103 821,00 грн., № RC000001035 від 14.02.2017 на суму 40 165,00 грн., № RC000001047 від 14.02.2017 на суму 19 310,00 грн., № RC000001079 від 15.02.2017 на суму 30 237,50 грн., № RC000001093 від 16.02.2017 на суму 20 025,00 грн., № RC000001127 від 17.02.2017 на суму 20 380,00 грн., № RC000001141 від 17.02.2017 на суму 34 890,00 грн., № RC000001163 від 18.02.2017 на суму 38 810,00 грн., № RC000001155 від 18.02.2017 на суму 13 255,00 грн., № RC000001201 від 19.02.2017 на суму 60 300,00 грн., № RC000001187 від 19.02.2017 на суму 16 453,00 грн., № RC000001229 від 20.02.2017 на суму 5 955,00 грн., № RC000001227 від 20.02.2017 на суму 17 465,00 грн., № RC000001245 від 21.02.2017 на суму 7 130,00 грн., № RC000001251 від 21.02.2017 на суму 39 525,00 грн., № RC000001319 від 23.02.2017 на суму 54 205,00 грн., № RC000001305 від 23.02.2017 на суму 15 890,00 грн., № RC000001339 від 24.02.2017 на суму 6 620,00 грн., № RC000001333 від 24.02.2017 на суму 48 895,00 грн., № RC000001375 від 25.02.2017 на суму 61 125,00 грн., № RC000001371 від 25.02.2017 на суму 243 820,00 грн., № RC000001411 від 26.02.2017 на суму 19 750,00 грн., № RC000001399 від 26.02.2017 на суму 65 270,00 грн.; № RC000001425 від 27.02.2017 на суму 16 904,00 грн., № RC000001429 від 27.02.2017 на суму 21 185,00 грн., № RC000001457 від 28.02.2017 на суму 21 213,00 грн., № RC000001463 від 28.02.2017 на суму 6 160,00 грн., № RC000001491 від 01.03.2017 на суму 41 543,00 грн., № RC000001513 від 02.03.2017 на суму 20 565,00 грн., № RC000001515 від 02.03.2017 на суму 40 427,50 грн., № RC000001547 від 03.03.2017 на суму 9 675,00 грн., № RC000001551 від 03.03.2017 на суму 4 155,00 грн., № RC000001573 від 04.03.2017 на суму 48 440,00 грн., №RC000001575 від 04.03.2017 на суму 24 405,00 грн., № БУAME000005 від 05.03.2017 на суму -12 340,00 грн., № RC000001619 від 05.03.2017 на суму 128 700,00 грн., № RC000001627 від 05.03.2017 на суму 46 135,00 грн., № RC000001637 від 06.03.2017 на суму 9 080,00 грн., № RC000001641 від 06.03.2017 на суму 15 245,00 грн., № RC000001673 від 07.03.2017 на суму 2 520,00 грн., № RC000001669 від 07.03.2017 на суму 7 950,00 грн., № RC000001695 від 08.03.2017 на суму 34 905,00 грн., № RC000001701 від 08.03.2017 на суму 7 895,00 грн., № RC000001739 від 09.03.2017 на суму 3 915,00 грн., № RC000001725 від 09.03.2017 на суму 46 530,00 грн., № RC000001753 від 10.03.2017 на суму 26 880,00 грн., № RC000001769 від 10.03.2017 на суму 16 425,00 грн., № RC000001787 від 11.03.2017 на суму 47 405,00 грн., № RC000001791 від 11.03.2017 на суму 16 250,00 грн., № RC000001831 від 12.03.2017 на суму 68 635,00 грн., № RC000001825 від 12.03.2017 на суму 74 690,00 грн., № RC000001849 від 13.03.2017 на суму 12 130,00 грн., № RC000001885 від 14.03.2017 на суму 8 170,00 грн., № RC000001903 від 15.03.2017 на суму 32 589,00 грн., № RC000001929 від 16.03.2017 на суму 25 080,00 грн., № RC000001957 від 17.03.2017 на суму 7 260,00 грн., № RC000001989 від 18.03.2017 на суму 800,00 грн., № RC000001997 від 18.03.2017 на суму 69 957,00 грн., № RC000002025 від 19.03.2017 на суму 10 210,00 грн., № RC000002027 від 19.03.2017 на суму 189 004,00 грн., № RC000002041 від 20.03.2017 на суму 8 950,00 грн., № RC000002037 від 20.03.2017 на суму 2 580,00 грн., № RC000002081 від 21.03.2017 на суму 32 975,00 грн., № RC000002097 від 22.03.2017 на суму 47 525,00 грн., № RC000002157 від 24.03.2017 на суму 58 713,00 грн., № RC000002149 від 24.03.2017 на суму 2 685,00 грн., № RC000002195 від 25.03.2017 на суму 113 977,00 грн., № RC000002177 від 25.03.2017 на суму 6 220,00 грн., № RC000002223 від 26.03.2017 на суму 117 633,00 грн., № RC000002221 від 26.03.2017 на суму 13 844,00 грн., № RC000002237 від 27.03.2017 на суму 2 950,00 грн., № RC000002269 від 28.03.2017 на суму 21 869,00 грн., № RC000002295 від 29.03.2017 на суму 20 888,00 грн., № RC000002321 від 30.03.2017 на суму 52 974,00 грн., № RC000002363 від 31.03.2017 на суму 13 735,00 грн.,

2) реалізовано товарів через контрагентів-комісіонерів відповідно до актів № БУAME000001 від 01.01.2017 на суму 65 475,00 грн., № БУAME000004 від 01.01.2017 на суму 236 109,00 грн., № БУAME000002 від 02.01.2017 на суму 24 730,00 грн., № БУAME000005 від 02.01.2017 на суму 19 380,00 грн., № БУAME000003 від 03.01.2017 на суму 6 970,00 грн., № БУAME000006 від 03.01.2017 на суму 21 345,00 грн., №БУAME000007 від 04.01.2017 на суму 14 870,00 грн., № БУAME000008 від 16.01.2017 на суму 9 800,00 грн., № БУAME000009 від 20.01.2017 на суму 119 050,00 грн., № БУAME000020 від 20.01.2017 на суму 66 539,00 грн., № БУAME000010 від 21.01.2017 на суму 86 445,00 грн., №БУAME000021 від 21.01.2017 на суму 76 110,00 грн., № БУAME000011 від 22.01.2017 на суму 96 990,00 грн., № БУAME000022 від 22.01.2017 на суму 38 115,00 грн., № БУAME000012 від 23.01.2017 на суму 49 630,00 грн., № БУAME000023 від 23.01.2017 на суму 54 465,00 грн., № БУAME000013 від 24.01.2017 на суму 171 745,00 грн., № БУAME000024 від 24.01.2017 на суму 31 770,00 грн., № БУAME000014 від 25.01.2017 на суму 83 260,00 грн., № БУAME000025 від 25.01.2017 на суму 3 980,00 грн., № БУAME000015 від 26.01.2017 на суму 63 870,00 грн., № БУAME000026 від 26.01.2017 на суму 4 715,00 грн., № БУAME000016 від 27.01.2017 на суму 7 590,00 грн., № БУAME000027 від 27.01.2017 на суму 3 580,00 грн., № БУAME000017 від 28.01.2017 на суму 11 210,00 грн., №БУAME000028 від 28.01.2017 на суму 14 265,00 грн., № БУAME000018 від 29.01.2017 на суму 13 530,00 грн., № БУAME000029 від 29.01.2017 на суму 5 635,00 грн., № БУAME000019 від 30.01.2017 на суму 11 654,00 грн., № БУAME000030 від 31.01.2017 на суму 4 830,00 грн., № БУAME000031 від 01.02.2017 на суму 161 360,00 грн., № БУAME000045 від 01.02.2017 на суму 295 444,00 грн., № БУAME000032 від 02.02.2017 на суму 10 555,00 грн., № БУAME000046 від 02.02.2017 на суму 97 686,00 грн., № БУAME000033 від 03.02.2017 на суму 20 843,00 грн., № БУAME000047 від 03.02.2017 на суму 117 252,00 грн., № БУAME000034 від 04.02.2017 на суму 24 127,00 грн., № БУAME000048 від 04.02.2017 на суму 97 804,00 грн., № БУAME000035 від 05.02.2017 на суму 23 640,00 грн., № БУAME000049 від 05.02.2017 на суму 84 548,00 грн., № БУAME000036 від 06.02.2017 на суму 50 466,00 грн., № БУAME000050 від 06.02.2017 на суму 61 666,00 грн., № БУAME000037 від 07.02.2017 на суму 57 670,00 грн., № БУAME000051 від 07.02.2017 на суму 30 455,00 грн., № БУAME000038 від 08.02.2017 на суму 13 640,00 грн., № БУAME000052 від 08.02.2017 на суму 37 135,00 грн., № БУAME000039 від 09.02.2017 на суму 48 470,00 грн., № БУAME000053 від 09.02.2017 на суму 47 535,00 грн., № БУAME000040 від 10.02.2017 на суму 34 160,00 грн., № БУAME000054 від 10.02.2017 на суму 46 340,00 грн., № БУAME000041 від 11.02.2017 на суму 32 980,00 грн., № БУAME000055 від 11.02.2017 на суму 83 105,00 грн., № БУAME000042 від 12.02.2017 на суму 9 900,00 грн., № БУAME000056 від 12.02.2017 на суму 56 965,00 грн., № БУAME000043 від 13.02.2017 на суму 5 040,00 грн., № БУAME000057 від 13.02.2017 на суму 51 150,00 грн., № БУAME000044 від 14.02.2017 на суму 2 925,00 грн., № БУAME000058 від 14.02.2017 на суму 40 380,00 грн., № БУAME000059 від 16.02.2017 на суму 545 963,00 грн., № БУAME000071 від 16.02.2017 на суму 212 125,00 грн., № БУAME000060 від 17.02.2017 на суму 91 990,00 грн., № БУAME000072 від 17.02.2017 на суму 2 725,00 грн., № БУAME000061 від 18.02.2017 на суму 62 895,00 грн., № БУAME000073 від 18.02.2017 на суму 75 715,00 грн., № БУAME000062 від 19.02.2017 на суму 62 660,00 грн., № БУAME000074 від 19.02.2017 на суму 13 325,00 грн., № БУAME000063 від 20.02.2017 на суму 41 990,00 грн., № БУAME000064 від 21.02.2017 на суму 89 553,00 грн., № БУAME000075 від 21.02.2017 на суму 9 685,00 грн., № БУAME000065 від 22.02.2017 на суму 65 720,00 грн., № БУAME000076 від 22.02.2017 на суму 20 475,00 грн., № БУAME000066 від 23.02.2017 на суму 8 775,00 грн., № БУAME000077 від 23.02.2017 на суму 10 830,00 грн., № БУAME000067 від 24.02.2017 на суму 20 540,00 грн., № БУAME000078 від 24.02.2017 на суму 15 510,00 грн., № БУAME000068 від 25.02.2017 на суму 13 965,00 грн., № БУAME000079 від 25.02.2017 на суму 19 475,00 грн., № БУAME000069 від 26.02.2017 на суму 1 625,00 грн., № БУAME000080 від 26.02.2017 на суму 21 690,00 грн., № БУAME000070 від 27.02.2017 на суму 7 740,00 грн., № БУAME000081 від 27.02.2017 на суму 7 760,00 грн., № БУAME000096 від 24.03.2017 на суму 510 980,80 грн., № БУAME000097 від 31.03.2017 на суму 165 127,00 грн.,

3) надано послуг комісії відповідно до звітів комітентів №БУАМЕ000001 від 15.01.2017 на суму 62 220,64 грн, №БУАМЕ000002 від на суму 65 109,60 грн, № БУАМЕ000004 від 14.02.2017 на суму 117 607,78 грн, № БУАМЕ000006 від 15.02.2017 на суму 261 662,56 грн, на загальну суму 506 600,58 грн.

4) 30.03.2017 списано основних засобів відповідно до картонки рахунку №976 за 1 квартал 2017 на загальну суму 524 035,16 грн.

Таким чином, упродовж першого кварталу 2017 року ТОВ «Амелія Крафт» здійснено господарських операцій, які підлягали оподаткуванню податком на додану вартість та є об`єктом оподаткування указаним податком у змісті пп. 181.1 ст. 181, пп. 185.1 ст. 185, пп. 187.1 ст. 187, пп. 188.1 ст. 188, пп. 189.4 ст. 189 Податкового кодексу України, на загальну суму 9 820 567,19 грн.

Усвідомлюючи наявність підстав для відображення зазначених операцій як таких, що підлягають оподаткуванню з податку на додану вартість, ОСОБА_4 , діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, не отримав свідоцтво платника ПДВ, систематично не подавав до Державної податкової інспекції у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві (м. Київ, вул. М.Лєскова, 2) щомісячні податкові декларації з податку на додану вартість та не відображав в податковій звітності, зазначені операції в якості об`єкту оподаткування, як це передбачено пп. 181.1 ст. 181, пп. 185.1 ст. 185, пп. 187.1 ст. 187, пп. 188.1 ст. 188, пп. 189.4 ст. 189 Податкового кодексу України.

Внаслідок такої умисної бездіяльності ОСОБА_4 , яка були вчинена з метою умисного ухилення від сплати податків та спрямована приховування з указаною метою об`єктів оподаткування з податку на додану вартість, ТОВ «Амелія Крафт» неправомірно та без наявності підстав для цього занижено суму податку на додану вартість, яка відповідно до ст. пп. 181.1 ст. 181, пп. 185.1 ст. 185, пп. 187.1 ст. 187, пп. 188.1 ст. 188, пп. 189.4 ст. 189 Податкового кодексу України підлягала сплаті за перший квартал 2017 року на 1 964 113 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України грошових коштів у якості податку на додану вартість в указаній сумі.

В результаті вказаних умисних дій ОСОБА_4 , які полягали умисному ухиленні від сплати єдиного податку та податку на додану вартість, до бюджету держави не надійшли кошти на загальну суму 2 408 834 грн., що є великим розміром, так як в 3000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а саме скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування 01.06.2017 до сторони обвинувачення надійшла заява підозрюваного ОСОБА_4 про звільнення його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України, у зв`язку з наявністю підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки останнім сплачено до бюджету держави, до притягнення його до кримінальної відповідальності, податків (основного платежу та фінансових санкцій), визначених актами Головного управління ДФС у м. Києві № 73/26-15-14-07-01-10/38988931 від 11.05.2017 та № 74/26-15-14-07-01-10/38988931 від 18.05.2017.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

У зазначеному випадку, за наявності обставин, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, суд зобов`язаний звільнити відповідну особу від кримінальної відповідальності.

Згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України, після отримання обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру або клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, суд, не пізніше п`яти днів з дня його надходження призначає підготовче засідання.

При цьому згідно вимог п. 5 ч. 3 ст. 314 КПК України суд має право прийняти рішення про призначення судового розгляду на підставі обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру. Згідно вимог п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України вирішується питання, щодо закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи, що ОСОБА_4 діяння, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України вчинив вперше та, до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності досудовим розслідуванням встановлено відсутність податкового боргу, що підтверджується платіжними дорученнями № 16980573 від 29.05.2017 на суму 2 455 141,25 грн.; № 16980573 від 23.05.2017 на суму 555 901 грн.; платіжне доручення № 16980574 від 30.05.2017 на суму 20 674,04 грн.. Та відповідно до листа ГУ ДФС у м. Києві № 4473/8/25-15-17-07-30 від 02.06.2017 вбачається, що у ТОВ «Амелія Крафт» () відсутні борги за податками, зборами та єдиним внеском на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а отже, вчинене ОСОБА_4 діяння втратило суспільну небезпечність, суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.

Цивільний позов не заявлений.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України 2012р.,

У Х В А Л И В :
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003012 від 25.10.2016 року - закрити.

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Печерський районний суд м. Києва.

Копію ухвали негайно вручити прокурору та підозрюваному.
Суддя ОСОБА_1