Справа № 727/9177/17
Провадження № 1-кс/727/2743/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 вересня 2017 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №00000137 від 07 квітня 2017 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення прокурор ОСОБА_3
ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів в межах досудового розслідування кримінального провадження №00000137 від 07 квітня 2017 року.

Вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000137 від 07 квітня 2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), протягом 2015-2016 р.р. шляхом заниження фактичної вартості імпортованих товарно-матеріальних цінностей, ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму понад 5 млн. грн.

Крім того встановлено, що основним видом підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до Кведу 46.90 є «Неспеціалізована оптова торгівля» та займається імпортом сталевих радіаторів для центрального опалення марки «Маstas» (виробництва Туреччина), які в подальшому підприємством реалізуються на митній території України на кінцевого споживача по заниженим цінам із мінімальною націнкою.

Також, у своїй господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують складські приміщення для гуртової торгівлі, розташовані за адресою АДРЕСА_1 , а також великий магазин Торговий Дім « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для роздрібної торгівлі за адресою АДРЕСА_2 .

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 -2016 р.р. здійснило імпортні операції з поставки на територію України сталевих радіаторів для центрального опалення турецької марки «Маstas». Основним постачальником продукції являється турецький виробник радіаторів для центрального опалення « ІНФОРМАЦІЯ_3 », адреса АДРЕСА_3 .

В подальшому, імпортовані ТМЦ, реалізовуються з націнкою 100 % і більше, в основному на неплатників ПДВ та відображаються як реалізація через РРО (реєстратор розрахункових операцій) на кінцевого споживача (графа «інші» в дод.5 до декларації з ПДВ) та на підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , яке знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 ) та на ТОВ Торговий Дім " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), які здійснюють гуртову та роздрібну торгівлю імпортних побутових товарів (водопровідні, опалювальні устаткування та приладдя до нього) та які в свою чергу відображають реалізацію ТМЦ також на кінцевого споживача.

Встановлено, що згідно податкової звітності та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 р. 2016 років здійснило реалізацію вищезазначених моделей радіаторів на суму 14 053 445 грн., хоча фактична сума реалізації цього ж товару за вказаний період становить 25 866 998 грн.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом вказаного вище періоду занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість в сумі 11 813 553 (25866 988 -14053 445) та відповідно з податку на прибуток підприємства.

Згідно листа судового експерта №11 від 30.03.2017 р. відповідно до якого за умови, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2016 років здійснювало реалізацію по заниженим цінам, то до включення до складу доходів та податкового зобов`язання з ПДВ становить 13 525 056,00 грн. Тобто, ймовірна сума донарахування з податку на прибуток становить 2 434 510,00 грн. (13 525 056,00*18%) та податку на додану вартість становить 2 705 011,00 грн. (13 525 056,00:5).

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 ), для здійснення своєї підприємницької діяльності в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_6 ), МФО НОМЕР_5 , за адресою: АДРЕСА_6 ), відкрито два рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_6 (українська гривня/980 ); № НОМЕР_7 (українська гривня/980 ).

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю відносно клієнтів банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ", а саме до документів на відкриття та розпорядження рахунків: № НОМЕР_6 (українська гривня/980 ); № НОМЕР_7 (українська гривня/980 ), в тому числі: виписки по вказаних розрахункових рахунках з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 року по 31.12 2016 року.; картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; договори про розрахунково-касове обслуговування поточних рахунків у національній та іноземній валюті; заяви та інші документи, які стали підставою для відкриття та використання рахунків; доручення на право користування рахунками; грошові, касові чеки; платіжні доручення; меморіальні ордера; прихідні та розхідні касові ордера; заявки на підключення до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк» при відкритті рахунку, документи, які вказують на те, хто і де встановлював вище перерахованим підприємствам програмне забезпечення по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк», акти прийому-передачі таємних ключів доступу до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк», роздруківки комп`ютерного протоколу із зазначенням назви фірми; інформацію про ключ, що використовується; інформацію про операцію, що виконується із зазначенням часу і дати; ІР-адреси комп`ютера, з якого здійснювалось з`єднання із банком по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк». Тому просить надати групі прокурорів або за їх дорученням іншому слідчому або працівнику податкової міліції дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю їх вилучення.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що 07 квітня 2017 року до ЄРДР внесено відомості №00000137 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до яких: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2015-2016 років шляхом заниження фактичної вартості імпортованих товарно-матеріальних цінностей, ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму понад 5 млн. грн.

Також встановлено, що орган досудового розслідування має намір отриманти тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ", при цьому відомості відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 " в ЄРДР не внесені.

Відповідно до ч.3 ст. 214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до ЄРДР або без такого внесення не допускається.

Відомості, які містяться в документах, до яких орган досудового розслідування має намір отримати тимчасовий доступ, виходять за межі доказування ЄРДР №00000137.

За таких обставин, в клопотанні прокурора про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Відмовити в клопотанні прокурора відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000137 від 07 квітня 2017 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1