Справа № 466/5065/17
У Х В А Л А
про призначення перевірки
20 липня 2017 року Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 розглянув клопотання прокурора відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000069 від 12.07.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України про надання дозволу на проведення Головним управлінням Державної фіскальної служби у Львівській області документальної позапланової податкової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Енерджі Плюс Україна» (), юридична адреса м. Київ, вул. Анрі Барбюса, 56/2, кв. 51 за період з 01.01.2016 по даний час терміном 15 робочих днів,-

в с т а н о в и в :

20.07.2017 року прокурор відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000069 від 12.07.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України про надання дозволу на проведення Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві документальної позапланової податкової перевірки ТОВ «Енерджі Плюс Україна» (), юридична адреса м. Київ, вул. Анрі Барбюса, 56/2, кв. 51 за період з 01.01.2016 по даний час терміном 15 робочих днів, у ході якої до слідити наступні питання:

- своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата усіх передбачених законом податків та зборів;

- наявності працевлаштований працівників (у тому числі з відповідною освітою), які можуть (могли) виконувати роботи по здійсненню будівництва житлового комплексу, інших будівель, споруд та житлових будинків;

- наявності техніки, грошових коштів, інших активів для здійснення будівництва житлового комплексу, інших будівель, споруд та житлових будинків;

- дотримання податкового, валютного та іншого законодавства.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що 26 та 30 листопада 2016 року службові особи Західного управління капітального будівництва незаконно, без погодження з Кабінетом Міністрів України (надалі КМУ) та Міністерством оборони України (надалі - МОУ) уклали з ТОВ «Безпека-Комплект», ТОВ «Енерджі Плюс», ТОВ «Рест Клуб», ПП «Газдиня», ТОВ «Біля Політехніки», ТОВ «Культура Інформації» та ТОВ «Леді» договори про будівництво житлових комплексів на землях оборони за небюджетні кошти.

Прокурор зазначає, що у даному випаду власником даної земельної ділянки є держава в особі КМУ, оскільки він є вищим органом в системі органів виконавчої влади, якому надано повноваження з управління об`єктами державної власності.

Однак, всупереч вищевказаного законодавства службові особи Західного управління капітального будівництва, без наявних на те повноважень, зловживаючи службовим становищем у порушення вищевказаного законодавства незаконно передали земельні ділянки, що знаходяться за адресами: АДРЕСА_1 , площею 8,9 га, вул. Княгині Ольги, 1-5, площею 6,22 га, вул. Личаківська, 105, площею 1,3 га, АДРЕСА_2 , площею 11,15 га, м. Львів - Брюховичі, вул. Кліматична, 14, площею 16,6 га, АДРЕСА_3 , площею 15,55 га, Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Зріні, 153, площею 28,27 га суб`єктам підприємницької діяльності, унаслідок чого землі оборони фактично вибули з користування держави, що спричинило тяжкі наслідки.

Також зазначив, що у ході досудового розслідування досліджується питання щодо можливості здійснення будівництва житлового комплексу ТОВ «Енерджі Плюс Україна» (код ЄДРПОУ - 3854471), своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів та інших питань.

Разом з тим, ТОВ «Енерджі Плюс Україна» може не знаходитися за своєю юридичною адресою та не мати можливостей щодо здійснення будівництва житлових комплексів, житлових будинків та інших об`єктів нерухомого майна.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, виникла необхідність провести позапланову документальну податкову перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства ТОВ «Енерджі Плюс Україна» (), юридична адреса м. Київ, вул. Анрі Барбюса, 56/2, кв. 51 за період діяльності з 01.01.2016 по даний час у зв`язку із чим прокурор просить клопотання задовольнити.

Крім того, відповідно до п.п. 78.1.11, 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України - Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків; Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом; Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.

Так, згідно п. п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України - документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до 82.2. ст. 82 Податкового кодексу України - тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення документальної виїзної позапланової податкової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Енерджі Плюс Україна» (), юридична адреса м. Київ, вул. Анрі Барбюса, 56/2, кв. 51, тому Головному управлінню Державної фіскальної служби у м. Київ слід призначити та надати дозвіл на її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 40, 110, 309, 369, 372 КПК України, Податковим кодексом України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Призначити документальну виїзну позапланову податкову перевірку ТОВ «Енерджі Плюс Україна» (), юридична адреса м. Київ, вул. Анрі Барбюса, 56/2, кв. 51 за період з 01.01.2016 по даний час терміном 15 робочих днів, у ході якої до слідити наступні питання:

- своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата усіх передбачених законом податків та зборів;

- наявності працевлаштований працівників (у тому числі з відповідною освітою), які можуть (могли) виконувати роботи по здійсненню будівництва житлового комплексу, інших будівель, споруд та житлових будинків;

- наявності техніки, грошових коштів, інших активів для здійснення будівництва житлового комплексу, інших будівель, споруд та житлових будинків;

- дотримання податкового, валютного та іншого законодавства.

Проведення документальної виїзної позапланової перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у м. Києві.

Зобов`язати працівників ТОВ «Енерджі Плюс Україна» надати працівникам Головного управління ДФС у м. Києві всі необхідні документи для проведення документальної виїзної позапланової перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1