УХВАЛА

Іменем України

04 липня 2017 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора, про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства, по кримінальному провадженню за № 0001040 від 12.08.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1,2 ст. 190, ч. 5 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням ГУНП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001040 від 12.08.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1,2 ст. 190, ч. 5 ст. 191 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що 16.11.2016 до прокуратури Одеської області надійшло звернення ТОВ "Одеське природоохоронне сервісно-виробниче підприємство "РІДНА ПРИРОДА" (код. 19058491) щодо вжиття заходів правового характеру до директора ТОВ "ЮГ-ПРЕСС-ФОРМ" (код. 39107665) ОСОБА_4 , який зловживаючи своїм службовим становищем привласнив грошові кошти, які було сплачено заявником відповідно договору № 11/11-15-Б від 11.11.2015 на виконання робіт по благоустрою бази-комплексу «РІДНА ПРИРОДА» загальною вартістю 1 090 000 гривень.

За вищевказаним фактом, 17.11.2014 прокуратурою Одеської області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000956 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім цього, 11.08.2016 до чергової частини Чорноморського ВП ГУ НП в Одеській області надійшло звернення ТОВ "Літман" про те, що ТОВ "ЮГ-ПРЕСС ФОРМ" шляхом обману заволоділо грошовими коштами ТОВ "Літман".

За вищевказаним фактом, 12.08.2016 слідчим відділом Чорноморського ВП ГУ НП в Одеській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0001040 від 12.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.

Разом з цим, 27.10.2016 року до чергової частини Суворовського ВП в м. Одесі ГУ НП в Одеській області надійшло звернення від ПрАТ "ВО "Стальканат-Сілур" про те, що ТОВ "ЮГ-ПРЕСС ФОРМ" шляхом обману заволоділо грошовими коштами ПрАТ "ВО "Стальканат-Сілур", спричинивши матеріальний збиток на суму 119 450 гривень 74 копійки, що завдало значної шкоди потерпілому.

За вищевказаним фактом, 28.10.2016 слідчим відділом Суворовського ВП в м. Одесі ГУ НП в Одеській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0007089 від 28.10.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.190 КК України.

Враховуючи викладені обставини та наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані кримінальні правопорушення вчинені однією особою (особами) та той факт, що здійснення по ним окреме досудове слідство негативно вплине на повноту досудового розслідування та судового розгляду, вищевказані кримінальні провадження об`єднанні в одне провадження за № 0001040 від 12.08.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1,2 ст. 190, ч. 5 ст. 191 КК України, нагляд за досудовим розслідуванням якого, у формі процесуального керівництва здійснюється прокуратурою Одеської області.

На теперішній час, в ході досудового розслідування виникла необхідність встановити законність здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "ЮГ-ПРЕСС-ФОРМ" (код. 39107665) та його контрагентів на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів.
Для вирішення поставлених питань необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського обліку та контролю, тому необхідно провести комплексну позапланову документальну перевірку.
Розглянувши клопотання, вислухавши думку прокурора, який просив клопотання задовольнити, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Згідно п. 75.1.1 ст. 75 Податкового кодексу України, камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків та даних системи електронного адміністрування податку на додану вартість (даних органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, даних Єдиного реєстру податкових накладних та даних митних декларацій), а також даних Єдиного реєстру акцизних накладних та даних системи електронного адміністрування реалізації пального.
Пунктом 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України передбачено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Згідно п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом, зокрема, якщо отримано рішення слідчого судді про призначення перевірки.
Виходячи з положень п. 2 ст. 7, ст. 9 КПК України щодо забезпечення засад законності у кримінальному провадженні, при здійсненні досудового розслідування відповідні органи повинні керуватись як вимогами цього Кодексу, так і вимогами інших актів законодавства, що регламентують питання здійснення ними процесуальних повноважень, тобто у даному випадку - також наведеними вимогами Податкового кодексу України в частині порядку призначення позапланових перевірок платників податків контролюючим органом на підставі рішення слідчого судді.
Оскільки прямо нормами КПК України питання розгляду вказаних питань слідчим суддею не врегульовані, відповідно до вимог ч. 6 ст. 9 КПК України в даному випадку застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 цього Кодексу, у тому числі засада законності, за змістом якої призначення позапланової перевірки слідчим суддею повинне здійснюватися безпосередньо на підставі вимог Податкового кодексу України.
Враховуючи обставини вчинення злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення комплексної позапланової документальної перевірки ТОВ "ЮГ-ПРЕСС-ФОРМ" (код. 39107665), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, по фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів та наявності ознак фіктивності господарських та бухгалтерських операцій із суб`єктами господарювання за 2014-2017 роки.
Таким чином, з метою належного розслідування кримінального провадження та встановлення обставин, які підлягають доказуванню, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення комплексної позапланової документальної перевірки ТОВ "ЮГ-ПРЕСС-ФОРМ" (код. 39107665), яка може здійснюватися на підставі рішення суду.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 9, 91-93, 110, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл у кримінальному провадженні № 0001040 від 12.08.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1,2 ст. 190, ч. 5 ст. 191 КК України, на проведення комплексної позапланової документальної перевірки ТОВ "ЮГ-ПРЕСС-ФОРМ" (код. 39107665), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, по фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів та наявності ознак фіктивності господарських та бухгалтерських операцій із суб`єктами господарювання за 2014-2017 роки.
Проведення позапланової документальної перевірки доручити службовим особам Головного управління ДФС в Одеській області в строки, встановлені Податковим Кодексом України.
Результати проведеної перевірки направити до прокуратури Одеської області.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя