печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 грудня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України радник юстиції ОСОБА_3 про призначення у кримінальному провадженні № 0000474 від 08.08.2015 документальної позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
прокурор відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні № 0000474 від 08.08.2015 документальної позапланової перевірки суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2015 року по 30.10.2016 року.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000474 від 08.08.2015 за підозрою ОСОБА_4 в організації вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України, за підозрою ОСОБА_5 у співвиконанні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України та за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України

Слідством установлено, що ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , групою осіб у період 2015 - 2016 років на території Дніпропетровської, Запорізької, Київської Одеської області та м. Києва у порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст.ст. 55 - 1, 56, 57, 62 Господарського кодексу України та ст.ст. 9, 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» вчинили створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «АСТ СОЮЗ» (), ТОВ «УКРЛАЙФ ЛТД» (), ТОВ «ДРІМ ЄВРО ТРЕЙД» (), ТОВ «АРТ СВІТ СТАР» (), ТОВ «СУЧАСНА ЕРА» (), ТОВ «СІТІПРАЙС» (), ТОВ «ЮРКОМ ІНВЕСТ ПЛЮС» (), ТОВ «КРОНТАЙМ ПЛЮС» (), ТОВ «КРОНТЕХ ПРО» (), ТОВ «ДІЛ ФРУТ ГРУП» (), ТОВ «СОФТПРОДАКТ» (), ТОВ «СТЕПН ЛТД» (), ТОВ «СТРУМ КОНТАКТ» (), ТОВ «СТЕЙЛ ПЛЮС» (), ТОВ «ЄВРОПАТРЕЙДІНГ ГРУП» (), ТОВ «КЕЙТЕЛЬСІСТЕМЗ» (), ТОВ «КОНТОРГ» (), ТОВ «ЛІРЕН ГРУП» (), ТОВ «ТД «МАЙБУТНЄ ОДЕСИ» (), ТОВ «МАНСАН ГРУП» (), ТОВ «РІНТОРГ» (), ТОВ «ЮРИДИЧНИЙ ДІМ ВАШЕ ПРАВО» (), ТОВ «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО 7.62» (), ТОВ «ТРЕЙД - КОМПЛЕКС» (), ТОВ «БІО ФРУКТ» (), ТОВ «АСГАРД - КОМ» () з метою прикриття незаконної діяльності, повторно, внаслідок незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, шляхом підроблення первинних бухгалтерських документів, податкової звітності, вчинене повторно; легалізації коштів отриманих злочинних шляхом, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення, безтоварних операцій з купівліпродажу товарів, робіт та послуг.

Так, у період першого декади січня 2015 року ОСОБА_4 , будучи організатором вчинення злочинів, вступив у злочинну змову з ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 з метою організації фіктивного підприємництва та протиправної схеми по ухиленню від сплати податків, незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, легалізації коштів отриманих злочинних шляхом, минаючи при цьому систему оподаткування, керуючись злочинною метою розробив спільний план відповідних протиправних дій, який полягав у встановленні контролю над суб`єктами підприємницької діяльності (юридичними особами), отриманні права розпорядження їх майном, у тому числі грошовими коштами, які надходять на їх банківські рахунки; складанні та видачі від імені даних суб`єктів підприємницької діяльності підроблених первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, які б свідчили про проведення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримання від даних суб`єктів безготівкових коштів в рахунок оплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та подальшого їх переведення в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Дотримуючись попередньо розроблено плану, у період 20152016 років, ОСОБА_4 , діючи послідовно, за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , вчинили фіктивне підприємництво, шляхом створення та придбання ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «ЄВРОПАТРЕЙДІНГ ГРУП», ТОВ «ТД «МАЙБУТНЄ ОДЕСИ», ТОВ «СУЧАСНА ЕРА», ТОВ «ДРІМ ЄВРО ТРЕЙД», ТОВ «АСТ СОЮЗ», ТОВ «СІТІПРАЙС», ТОВ «АРТ СВІТ СТАР», ТОВ «УКРЛАЙФ ЛТД», ТОВ «ЮРКОМ ІНВЕСТ ПЛЮС», ТОВ «СОФТПРОДАКТ», ТОВ «ЛІРЕН ГРУП», ТОВ «МАНСАН ГРУП», ТОВ «РІНТОРГ», ТОВ «СТЕПН ЛТД», ТОВ «КЕЙТЕЛЬСІСТЕМЗ», ТОВ «ДІЛ ФРУТ ГРУП», ТОВ «КРОНТЕХ ПРО», ТОВ «СТЕЙЛ ПЛЮС», ТОВ «КРОНТАЙМ ПЛЮС», ТОВ «КОНТОРГ», ТОВ «СТРУМ КОНТАКТ», ТОВ «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО 7.62», ТОВ «ЮРИДИЧНИЙ ДІМ ВАШЕ» з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків, незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, легалізації коштів отриманих злочинних шляхом, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення, безтоварних операцій з купівліпродажу товарів, робіт та послуг.

Встановивши контроль над зазначеними суб`єктами підприємницької діяльності ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , відповідно до відведених їм ролей, під керівництвом ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 складали, видавали підроблені первинні документи бухгалтерського та податкового обліку від імені фіктивних підприємств, збували їх службовим особам та представникам суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, реєстрували податкові накладні в єдиному реєстрі Державної фіскальної служби, а також складали та подавали податкову звітність до ДПІ по місцю реєстрації підприємств, за що отримували від суб`єктів реального сектору економіки безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги, після чого переводили їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, за що отримували відповідну комісію (відсотки) за надані незаконні послуги.

З метою легалізації коштів, які отримані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою, групою осіб на території адміністративнотериторіальної одиниці Київської, Одеської області м. Києва відкрили фіктивним суб`єктам підприємницької діяльності ТОВ «ЄВРОПАТРЕЙДІНГ ГРУП», ТОВ «ТД «МАЙБУТНЄ ОДЕСИ», ТОВ «ЮРКОМ ІНВЕСТ ПЛЮС» в АБ «ПІВДЕННИЙ», ПАТ «МАРФІН БАНК» розрахункові рахунки з метою проведення фінансових операцій з коштами, тобто зняття готівки з рахунків, які надійшли від підприємств реального сектору економіки за сплату не поставлених товарів, та не наданих робіт та послуг, тобто для проведення легалізації грошових коштів отриманих незаконним шляхом.

Після чого, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , умисно, із корисливих мотивів, достовірно знаючи про незаконне походження грошових коштів на рахунках ТОВ «ЄВРОПАТРЕЙДІНГ ГРУП», ТОВ «ТД «МАЙБУТНЄ ОДЕСИ», ТОВ «СУЧАСНА ЕРА», ТОВ «ДРІМ ЄВРО ТРЕЙД», ТОВ «АСТ СОЮЗ», ТОВ «СІТІПРАЙС», ТОВ «АРТ СВІТ СТАР», ТОВ «УКРЛАЙФ ЛТД», ТОВ «ЮРКОМ ІНВЕСТ ПЛЮС», ТОВ «СОФТПРОДАКТ», ТОВ «ЛІРЕН ГРУП», ТОВ «МАНСАН ГРУП», ТОВ «РІНТОРГ», ТОВ «СТЕПН ЛТД», ТОВ «КЕЙТЕЛЬСІСТЕМЗ», ТОВ «ДІЛ ФРУТ ГРУП», ТОВ «КРОНТЕХ ПРО», ТОВ «СТЕЙЛ ПЛЮС», ТОВ «КРОНТАЙМ ПЛЮС», ТОВ «КОНТОРГ», ТОВ «СТРУМ КОНТАКТ», ТОВ «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО 7.62», ТОВ «ЮРИДИЧНИЙ ДІМ ВАШЕ ПРАВО» одержаних внаслідок вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч.2 ст.205, ч. 3 ст. 358 КК України, реалізуючи умисел, направлений на легалізацію (відмивання) грошових коштів, відповідно до розробленого плану з конвертації грошових коштів, у період 20152016 років отримали від підприємств реального сектора економіки безготівкові кошти на розрахункові рахунки вказаних фіктивних підприємств за нібито поставлені товари та надані послуги.

У подальшому ОСОБА_4 , ОСОБА_5 .. ОСОБА_11 реалізуючи умисел, направлений на легалізацію (відмивання) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, знімали їх з банківських рахунків відкритих в АТ «МАРФІН БАНК» за підробленими грошовими чеками виданими від засновників та директорів, які формально значились службовими особами ТОВ «ЄВРОПАТРЕЙДІНГ ГРУП», ТОВ «ТД «МАЙБУТНЄ ОДЕСИ» з цільовим призначенням пов`язаним з господарськими потребами. В період 20152016 років в касі ПАТ «МАРФІН БАНК» ОСОБА_11 вчинив фінансові операції з коштами на загальну суму 3 828 500, 00 грн. Крім цього, за рахунок зміни цільового призначення платежу, ОСОБА_11 отримував готівкові кошти у підприємств, які здійснюють оптово - роздрібну торгівлю.

Після цього, ОСОБА_4 умисно, із корисливих мотивів, достовірно знаючи про незаконне походження грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358 КК України, реалізуючи умисел, направлений на легалізацію (відмивання) грошових коштів, зняті готівкові кошти використовував для забезпечення власних потреб, підтримання протиправної діяльності, та забезпечення потреб не встановлених на даний час слідством осіб, а не на придбання товарів відповідно до договорів фінансовогосподарської діяльності.

12.09.2016 з метою зупинення незаконної діяльності ОСОБА_4 та інших осіб до Головного управління ДФС у м. Києві направлений відповідний ініціативний лист № 18875/24/1/2-2016 щодо проведення заходів реагування.

За результатом розгляду вказаного листа, співробітниками ДФС проведена тематична перевірка та складений відповідний акт, яким повністю підтверджені відомості наведені у листі.

Так, для здійснення незаконної діяльності ОСОБА_4 та інші особи використовували так звані «сірі» імпортери та підприємства, які здійснюють продаж тютюнових виробів, постільної білизну, фаршу курячого, м`яса курячого, свіжих овочів та фруктів, тощо на території України. Фактично ж, всі товари реалізовуються за готівкові кошти, без відображення їх в документах бухгалтерського обліку підприємств та податкової звітності. Загальна сума начебто придбаних товарно - матеріальних цінностей за період з січня по серпень 2016 року складає 1 млрд. грн.

У подальшому зазначені фіктивні підприємства за рахунок проведення підміни номенклатури товарів (пересорту) здійснюють на митній території України поставки товарів, виконують робіт та надають послуги суб`єктам реального сектору економіки.

Одночасно з наведеними показними фінансової діяльності сплата податків до державного бюджету складає мінімальні суми, руху коштів по електронним рахункам адміністрування ПДВ не було, що свідчить про умисне не нарахування та не сплату до бюджету податку на додану вартість на суму понад 100 млн.грн.

Ураховуючи, що співробітниками ДФС підтверджені факти завдання збитків державному бюджету, але фактично відповідно до норм Податкового кодексу України збитки не визначені.

З метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення комплексної позапланової документальної перевірки ТОВ «СУЧАСНА ЕРА», ТОВ «ДРІМ ЄВРО ТРЕЙД», ТОВ «АСТ СОЮЗ», ТОВ «СІТІПРАЙС», ТОВ «АРТ СВІТ СТАР», ТОВ «УКРЛАЙФ ЛТД», ТОВ «ЮРКОМ ІНВЕСТ ПЛЮС», ТОВ «СОФТПРОДАКТ», ТОВ «РІНТОРГ», ТОВ «СТЕПН ЛТД»,, ТОВ «ДІЛ ФРУТ ГРУП», ТОВ «КРОНТЕХ ПРО», ТОВ «СТЕЙЛ ПЛЮС», ТОВ «КРОНТАЙМ ПЛЮС», ТОВ «КОНТОРГ», ТОВ «СТРУМ КОНТАКТ».

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України радник юстиції ОСОБА_3 про призначення у кримінальному провадженні № 0000474 від 08.08.2015 документальної позапланової перевірки задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000474 від 08.08.2015 позапланову документальну перевірку наступних суб`єктів господарської діяльності: ТОВ «АСТ СОЮЗ» (), ТОВ «УКРЛАЙФ ЛТД» (), ТОВ «ДРІМ ЄВРО ТРЕЙД» (), ТОВ «АРТ СВІТ СТАР» (), ТОВ «СУЧАСНА ЕРА» (), ТОВ «СІТІПРАЙС» (), ТОВ «ЮРКОМ ІНВЕСТ ПЛЮС» (), ТОВ «КРОНТАЙМ ПЛЮС» (), ТОВ «КРОНТЕХ ПРО» (), ТОВ «ДІЛ ФРУТ ГРУП» (), ТОВ «СОФТПРОДАКТ» (), ТОВ «СТЕПН ЛТД» (), ТОВ «СТРУМ КОНТАКТ» (), ТОВ «СТЕЙЛ ПЛЮС» (), ТОВ «ТРЕЙД - КОМПЛЕКС» (), ТОВ «БІО ФРУКТ» (), ТОВ «АСГАРД - КОМ» () з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2015 року по 30.10.2016 року.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві та визначити строк для проведення перевірки тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1