печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
16 березня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про накладення арешту, в межах досудового розслідування у кримінальному провадження № 0000375 від 07.05.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч.ч. 1, 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.ч. 2, 1 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
16.03.2017 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу ГПУ ОСОБА_3 про накладення арешту на грошові, що перебувають на рахунках ТОВ «ГК «Укргаз» (), ТОВ «Газойлпетролеум» (), ТОВ «Офіс Бізнес Груп» () відкритих в ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854).
Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000375 від 07.05.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч.ч. 1, 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.ч. 2, 1 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України.
При розгляді клопотання прокурор зазначив, що службові особи ТОВ «Церсаніт інвест» (код 33529350), протягом 2015-2016 років, при придбанні природного газу по значно завищеним цінам через «транзитне» ТОВ «Транс-Газ Бюро» (код 37634827), яке у подальшому відобразило його придбання у підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Газойлпетроліум» (код 37955690), ТОВ «Актів-газ-трейд» (код 39413386), ТОВ «Газойлтрейд» (код 37956191), ТОВ «Кепітал агроінтернешнл» (код 39745848), ТОВ «Дашар» (код 39588191), ТОВ «Лукан» (код ЄДР 39717234), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Агро-КС» (код 38102535), ТОВ «Розвиток 2015» (код 39606566), ТОВ «Ірпінь реконструкція» (код 39606634), ТОВ «Рована груп» (код 39866718), ухилились від сплати ПДВ на суму 9,8 млн. грн.
На виконання доручення слідчого у кримінальному провадженні оперативним управлінням ГУ ДФС у м. Києві надано інформацію щодо мінімізації податкових зобов`язань, які виникають при реалізації природного газу підприємствами «пов`язаними» з ТОВ «Транс-Газ Бюро», ТОВ «Газойлпетроліум» та ТОВ «Газойлтрейд».
Так встановлено, що ТОВ «Транс газ бюро» (код 37634827) протягом 2016 року не здійснювало жодних фінансово господарських операцій, щодо купівлі та продажу природного газу.
В той же час, встановлено ряд пов`язаних підприємств, які на даний час проводять господарську діяльність по поставці та реалізації природного газу, з значним завищенням ціни, а саме: ТОВ «Офіс бізнес Груп» (код 36581832), ТОВ «Газойлпетролеум» (код 37955690), ТОВ «ГК «Укргаз» (код 39320386) та ТОВ «Інол Енерджі» (код 40298595), реєстрація податкових накладних і подача електронної податкової звітності проводиться з однієї ІР адреси: НОМЕР_1 .
Директором, головним бухгалтером та засновником вказаного ТОВ «Офіс бізнес Груп» (код 36581832) є гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 . Одночасно, гр. ОСОБА_5 являвся колишнім директором ТОВ «Газойлтрейд» (код 37956191), яке було задіяне в схемах завищення вартості ціни газу.
Також встановлено, що вказані підприємства являються імпортерами природного газу з Європи, при цьому здійснюють завищення вартості газу за рахунок внутрішніх операцій, а також за рахунок відображення в податковому обліку безтоварних операцій проведених з підприємствами «транзитно конвертаційної» спрямованості, а саме: ТОВ «Газпромінвест ЛТД» (код 39908899) та ТОВ «Крафт Фінанс» (код 40106036), з якими проведено операції по нібито придбанню газу на суму 57,4 млн. грн.
Також, ТОВ «ГК Укргаз» відображає по податковому обліку придбання сільгосппродукції, а саме: гороху, пшениці, насіння соняшника, насіння коріандру, проса, льону у ряду підприємств за ціною, яка включає ПДВ.
Таким чином за рахунок даних операцій підприємство додатково збільшує податковий кредит, що призводить до мінімізації податкових зобов`язань, які виникають від реалізації природного газу.
Протягом 2016 року ТОВ «ГК Укргаз» відображено придбання сільгосппродукції на 63 млн. грн., яка в подальшому експортується по трьохстороннім договорам до Непал, М`янма, Бангладеш, Індія, Туреччина, Єгипет, а торгуючі підприємства зареєстровані в офшорних зонах, а саме: Панама, Сполучене Королівство, Швейцарія.
Оскільки, відповідно до Податкового Кодексу України, експорт вищевказаної сільгосппродукції здійснюється за «нульовою» ставкою ПДВ, ТОВ «ГК Укргаз» не збільшує свої податкові зобов`язання, а лише збільшує свій прибуток.
З метою мінімізації податку на прибуток, який утворився від ведення фінансовогосподарської діяльності, ТОВ «ГК Укргаз», ТОВ «Газойлпетролеум», ТОВ «Офіс бізнес Груп», ТОВ «Інол Енерджі» проводять операцій зі страховими компаніями по страхуванню договорів поставки газу, а саме: ПРАТ «СК «Енестра» (код 21606847), ТОВ «СК «Арго» (код 39175122), ТОВ «СК «Справа» (код 39436293), ПАТ «СК «Інрезерв» (код 24932642), ТОВ «СК «Хортиця» (код 33836688) та ПАТ «СК «Аеліта» (код 31351587).
Всього протягом 2016 року було проведено операцій по страхуванню на суму 258 млн. грн., зокрема: ТОВ «ГК Укргаз» на суму 218 млн. грн., а ТОВ «Газойлпетролеум», ТОВ «Офіс бізнес Груп», ТОВ «Інол Енерджі» на суму 40 млн. грн.
Таким чином здійснюється страхування договорів поставки газу, ризики невиконання яких є мінімальні, що дає можливість для вищезазначених підприємств збільшити валові витрати підприємств тим самим мінімізують валовий прибуток, що призводить до ухилення від сплати податку на прибуток.
В подальшому, страхові компанії перераховують безготівкові кошти, у вигляді фінансової допомоги, на ряд суб`єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки «фіктивності», та не являються платниками ПДВ, а саме: ТОВ «Парантелла» (код 40320824); ТОВ «Вангерс» (40320358); ТОВ «Лагорт» (40257077); ТОВ «Альгамбра Груп» (40255420); ТОВ «Нотр дам» (40254558); ТОВ «Тоніка +» (40129521); ТОВ «Екоторглайф» (39824160); ТОВ «Тета цефея» (39667681); ТОВ «Еталон +» (39605803); ТОВ «ТК фронт» (39407058); ТОВ «Бізреал» (39379873); ТОВ «Остаопт» (39258341); ТОВ «Нонсіті» (40254631); ТОВ «Аграрій-Інвест» (40135129); ТОВ «Меттдніпро» (39513189) і з рахунків яких здійснюється зняття готівки.
Встановлено, що у своїй діяльності ТОВ «ГК «Укргаз», ТОВ «Газойлпетролеум», ТОВ «Офіс Бізнес Груп» використовують банківські рахунки відкриті в ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854), а саме: ТОВ «ГК «Укргаз» (код 39320386) №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 та рахунок в цінних паперах № НОМЕР_5 ; ТОВ «Газойлпетролеум» (код 37955690) №№ НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та рахунок в цінних паперах № НОМЕР_9 ; ТОВ «Офіс Бізнес Груп» (код 36581832) №№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 та рахунок в цінних паперах № НОМЕР_13 .
У досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ГК «Укргаз» (), ТОВ «Газойлпетролеум» (), ТОВ «Офіс Бізнес Груп» () відкритих у банківській установі ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854).
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
У судовому засіданні прокурора ОСОБА_3 вимог клопотання підтримала у повному обсязі за обставин, що викладені у ньому.
На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без повідомлення власника майна, з метою забезпечення арешту майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Пунктом 2 ч. 1 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення спеціальної конфіскації.
Відповідно до ч. 4 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.
За змістом ч. 1 ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а так само передбаченого частиною першою статті 150, статтею 154, частинами другою і третьою статті 159-1, частиною першою статті 190, статтею 192, частиною першою статей 204, 209-1, 210, частинами першою і другою статей 212, 212-1, частиною першою статей 222, 229, 239-1,239-2, частиною другою статті 244, частиною першою статей 248, 249, частинами першою і другою статті 300, частиною першою статей 301, 302, 310, 311, 313, 318, 319, 362, статтею 363, частиною першою статей 363-1, 364-1, 365-2 цього Кодексу.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження дійшов висновку, з метою забезпечення спеціальної конфіскації, дійшов висновку, що наявні підстави визначені п. 2 ч. 2 ст. 170 КПК України, щодо накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ГК «Укргаз» (), ТОВ «Газойлпетролеум» (), ТОВ «Офіс Бізнес Груп» () відкритих в ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854).
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 170-173, ст. 309, 372 КПК України слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти та видаткові операції, які знаходяться на рахунках ТОВ «ГК «Укргаз» (), ТОВ «Газойлпетролеум» (), ТОВ «Офіс Бізнес Груп» () відкритих в ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854), а саме:
- ТОВ «ГК «Укргаз» () №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 та на рахунку в цінних паперах № НОМЕР_5 ;
- ТОВ «Газойлпетролеум» () №№ НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та на рахунку в цінних паперах № НОМЕР_9 ;
- ТОВ «Офіс Бізнес Груп» () №№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 та на рахунку в цінних паперах № НОМЕР_13 , в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, які надходять.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом 5 днів із дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1