Справа № 405/632/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.02.2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні № 0000021, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000021 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, в лютому 2013 придбали суб`єкт підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні підприємствам реального сектору економіки таким як: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ОКВП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), послуг по мінімізації податків шляхом надання підроблених документів для завищення обсягів поставок та витрат на придбання металобрухту, який фактично не поставлявся, з використанням реквізитів, печатки та банківських рахунків ПП « ОСОБА_3 » з переведенням через рахунки останнього безготівкових коштів у готівку та виведенням коштів у неконтрольований державою оборот.

Крім того, досудовим розслідуванням по даному провадженню встановлено, що невстановлені слідством особи, умисно з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах, з метою здійснення фіктивного підприємництва, в лютому 2013 року придбали суб`єкт підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), який зареєстрували на підставну особу, а в подальшому після припинення господарської діяльності вказаного підприємства, у вересні 2015 року без мети здійснення підприємницької діяльності придбали новий суб`єкт господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), використовуючи їх банківські рахунки відкриті в одній банківській установі, відправляючи податкову звітність підконтрольних ПП « ОСОБА_4 », ПП „ ОСОБА_3 та його постачальника ПП „ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) до податкового органу з однієї і тієї ж електронної адреси в один і той же час, в якій декларували невідповідні обсяги поставок, надавали податкову вигоду одним і тим же контрагентам у документуванні безтоварних операцій поставок металобрухту.

Разом з тим, встановлено, що в період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року ПП « ОСОБА_6 » перерахувало грошові кошти за постачання металобрухту на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_5 » всього на загальну суму 11 432 700 грн.

Слідчий стверджує, документи ПП „ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) по взаємовідносинах з ПП „ ОСОБА_6 містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих ПП „ ОСОБА_6 товарно-матеріальних цінностей, року врожаю місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження металобрухту, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованого металобрухту ПП „ ОСОБА_6 , перевірки в зв`язку із цим підстав та достовірності задекларованих ПП „ ОСОБА_6 обсягів об`єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.
Крім того, слідчий стверджує що є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів та просить розглянути клопотання без виклику службових осіб ПП „ ОСОБА_5 .
При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя дійшов до таких висновків.

З метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження та на підставі ч. 2, 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходяться вказані в клопотанні речі та документи.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000021 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, в лютому 2013 придбали суб`єкт підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні підприємствам реального сектору економіки таким як: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ОКВП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), послуг по мінімізації податків шляхом надання підроблених документів для завищення обсягів поставок та витрат на придбання металобрухту, який фактично не поставлявся, з використанням реквізитів, печатки та банківських рахунків ПП « ОСОБА_3 » з переведенням через рахунки останнього безготівкових коштів у готівку та виведенням коштів у неконтрольований державою оборот.

Крім того, досудовим розслідуванням по даному провадженню встановлено, що невстановлені слідством особи, умисно з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах, з метою здійснення фіктивного підприємництва, в лютому 2013 року придбали суб`єкт підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), який зареєстрували на підставну особу, а в подальшому після припинення господарської діяльності вказаного підприємства, у вересні 2015 року без мети здійснення підприємницької діяльності придбали новий суб`єкт господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), використовуючи їх банківські рахунки відкриті в одній банківській установі, відправляючи податкову звітність підконтрольних ПП « ОСОБА_4 », ПП „ ОСОБА_3 та його постачальника ПП „ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) до податкового органу з однієї і тієї ж електронної адреси в один і той же час, в якій декларували невідповідні обсяги поставок, надавали податкову вигоду одним і тим же контрагентам у документуванні безтоварних операцій поставок металобрухту.

Крім того, в період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року ПП « ОСОБА_6 » перерахувало грошові кошти за постачання металобрухту на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_5 » всього на загальну суму 11 432 700 грн.

Необхідність вилучення вказаних в клопотанні документів підтверджується постановою старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 10.02.2017 року, якою призначено судово-почеркознавчу експертизу в кримінальному провадженні № 0000021.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що клопотання подане у відповідності до ст. 160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 », та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих речах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні № 0000021, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення речей і документів в оригіналах, які перебувають у володінні ПП „ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: документи по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

-Договори купівлі-продажу металобрухту укладені між ПП „ ОСОБА_5 та ПП „ ОСОБА_6 за період 2014-2015 років;

-податкові накладні №5 від 25.08.2015 року, №8 від 09.04.2015 року, №11 від 20.03.2015 року, №11 від 25.05.2015 року, №5 від 15.05.2015 року, податкова накладна від 24.03.2015, №2 від 02.04.2015, №19 від 30.03.2015 року, №1 від 03.02.2015 року, №8 від 10.02.2015 року, №7 від 08.04.2015 року, №13 від 16.04.2015 року, №11 від 16.02.2015 року, №2 від 02.03.2015 року, №4 від 05.04.2015 року, №16 від 29.05.2015 року, №13 від 27.05.2015 року, №5 від 12.03.2015 року, №10 від 10.04.2015 року, №12 від 26.05.2015 року, №1 від 02.06.2015 року, №10 від 19.03.2015 року, №16 від 25.03.2015 року, №10 від 13.02.2015 року, №13 від 17.02.2015 року, №17 від 26.03.2015 року, №2 від 12.05.2015 року, №10 від 24.06.2015 року, №15 від 28.05.2015 року, №4 від 05.06.2015 року, №11 від 26.06.2015 року, №15 від 17.04.2015 року, №7 від 16.03.2015 року, №7 від 12.06.2015 року, №3 від 03.04.2015 року, №6 від 13.03.2015 року, №4 від 11.03.2015 року, №8 від 19.05.2015 року, №7 від 18.05.2015 року, №3 від 03.05.2016 року, № 19 від 22.04.2015 року, №11 від 04.04.2015 року, №12 від 15.04.2015 року, №4 від 14.05.2015 року, №18 від 27.03.2015 року, №9 від 18.03.2015 року, №20 від 20.04.2015 року, №6 від 31.07.2015 року, №16 від 20.04.2015 року, №3 від 06.03.2015 року, №1 від 01.04.2015 року, №12 від 23.03.2015 року, №14 від 18.02.2015 року, №6 від 07.04.2015 року, №18 від 21.04.2015 року, №3 від 13.05.2015 року, інші податкові накладні на поставку „металобрухту :продавець ПП „ ОСОБА_5 - покупець ПП „ ОСОБА_6 за період 2014-2015 років;

-видаткові накладні на відвантаження металобрухту за вказаними податковими накладними за період 2014-2015 років, продавець: ПП „ ОСОБА_5 - покупець: ПП „ ОСОБА_6
-Акти приймання металів чорних (вторинних) за період 2014-2015 років;

-Довіреності на отримання металобрухту за період 2014-2015 років;

-Рахунки фактури, платіжні доручення, банківські виписки що підтверджують оплату за період 2014-2015 років;

-Товарно-транспортні накладні, що підтверджують перевезення металобрухту згідно укладеного з ПП „ ОСОБА_6 договорів за період 2014-2015 років.

Строк дії ухвали до 13.03.2017 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1