УХВАЛА

04 січня 2017 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000067 від 13.07.2015, -
В С Т А Н О В И В:
30 грудня 2016 року заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) по проведених фінансово-господарських операціях з Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Клопотання про надання тимчасового доступу погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 .
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000067 від 13.07.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 АДРЕСА_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом документального відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з СПД, що має ознаки фіктивності без реального настання їх правових наслідків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ).
Дослідженням спеціалістів ІНФОРМАЦІЯ_4 від 12.11.2015 №28/17-00-16/26603641, щодо діяльності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здійсненні фінансово-господарських операцій по придбанню порошку мінерального та виготовленню проектно-вишукувальних робіт у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період квітень, травень та червень 2015 року встановлено, що посадові особи Представництва, відобразили у складі податкового кредиту придбання товарів на суму ПДВ в розмірі 5255546,6 грн., що призвело до завдання ймовірних збитків державі по сплаті ПДВ у вказаному розмірі.
Окрім того, працівниками ГУ ДФС у Рівненській області в ході документальної перевірки Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.06.2016 виявлено порушення норм податкового законодавства при проведені фінансово-господарських операцій із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДР НОМЕР_6 ) та іншими щодо включення витрат та завищення податкового кредиту на суму ПДВ по «нереальним» господарським операціям із вказаними СПД.
Також, в 2016 році Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводило фінансово-господарські операції щодо купівлі-продажу основних засобів, товарів, запасних частин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Так, на виконання умов договорів від 31.03.2016 №1 купівлі-продажу складських запасів, №1 купівлі-продажу рухомого майна, №2 купівлі-продажу рухомого майна та згідно видаткових накладних оформлених 24.06.2016 покупцю продано та передано у власність майно основні засоби, яке перебувало в експлуатації та використовувалось для виконання будівельних робіт по довгостроковому контракту з Державним агентством автомобільних доріг України « ІНФОРМАЦІЯ_8 » по ремонту автомобільної дороги Київ Харків - Довжанський.
З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів: договорів та угод з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, банківських виписок, актів прийому-передачі та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій, документів, що підтверджують місцезнаходження (зберігання) вказаних ТМЦ, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
На запит в порядку ст.93 КПК України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено у наданні вказаних документів.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення всіх обставин щодо умисного ухилення від сплати податків, встановлення осіб, причетних до злочинної діяльності, а відомості, що містяться у вказаних документах необхідні для використання при допитах, проведення криміналістичних експертиз та документальних перевірок, інших слідчих дій та будуть мати доказове значення, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України слідчий суддя,-
УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 та працівникам ОУ ГУ ДФС у Рівненській області, які здійснюють оперативний супровід матеріалів кримінального провадження: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) по проведених фінансово-господарських операціях з Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , а саме: договорів та угод з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, банківських виписок, актів прийому-передачі та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій, документів, що підтверджують місцезнаходження (зберігання) вказаних ТМЦ з можливістю їх вилучення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, який надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1