Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/2855/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 березня 2017 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві
клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 ,
про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
Прокурор Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.10.2015 року за № 0000112, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт № 3601/26-56-22-02-03/39622808 від 11.09.2015 року, складений ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2014 року по 01.07.2015 року, в порушення норм податкового законодавства, під час проведення розрахунків з суб`єктами господарювання, відносно яких неможливо підтвердити факт здійснення фінансово-господарської діяльності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 055 664, що є значним розміром.
Крім того, до СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві надійшли матеріали аналітичного дослідження № б/н від 17.11.2015 року, відповідно до яких встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_1 ) за період січень-вересень 2015 року шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціям з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ухилились від сплати податків в сумі 3 253 333, 24 грн.
Також, до СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві надійшли матеріали аналітичного дослідження № 273 від 28.01.2016 року, відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в період з 01.01.2015 року по 01.11.2015 року в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податків в сумі 3 253 333, 24 грн., що є особливо великим розміром.
Крім того, в ході досудового розслідування та проведеною перевіркою встановлено, що замовником послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » були: Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ). Також, встановлено, що виконання послуг для Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ) здійснював підрядник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по ланцюгу укладало договори з підприємствами з ознаками «фіктивності», такими як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 ) на надання вищевказаних послуг.
При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні наявності фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), з метою встановлення фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів, осіб, які діяли від Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) та документів, які використовувалися, а також документів які містять підписи та почерки службових осіб Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) .
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, що свідчать про господарські взаємовідносини у період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року між Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), з можливістю їх вилучення, а саме:
- договори, додатки до договорів, додаткові угоди, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, листи, кошторисну документацію, акти про вартість робіт (наданих послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ та послуги, відеоматеріали та аудіо матеріали в електронному вигляді на CD-диску, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), а також документів, які підтверджують подальше використання при здійсненні виробництва або подальшу реалізацію придбаних у вищевказаного товариства робіт та послуг, штатний розпис Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) (із зазначенням П.І.Б. осіб на займаних посадах) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, посадових інструкцій службових осіб, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства за вказаний період, наказів про призначення керівника та головного бухгалтера Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ).
- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ).
Згідно аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) та згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що останнє з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року формувало податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ).
Крім того, в адресу Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) від СВ ФР ІНФОРМАЦІЯ_1 направлено запит в порядку ст. 93 КПК України, з вимогою про надання фінансово-господарських документів по взаємовідносинам Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ). Проте, Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) надало відповідь про відмову у наданні вищевказаних документів.
Оригінали первинних документів, які перебувають у володінні Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) та свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) мають значення для встановлення товарів (робіт та послуг), які Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) придбавало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Також завдяки цим документам можливо провести експертне дослідження.
Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню для подальшого призначення проведення податкової перевірки з метою недопущення ухилення від сплати податків до державного бюджету України.
У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.
Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та встановлення товарів (робіт та послуг), які Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) придбавало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ).
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ).
Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), які мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, а також містять ознаки підробки, та з метою уникнення відповідальності можуть здійснити приховання доказів, які можуть довести причетність службових осіб Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) до даного кримінального правопорушення.
На підставі викладеного, прокурор просив надати прокурору Київської місцевої прокуратури №7 ОСОБА_3 або старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , який діятиме за його дорученням тимчасовий доступ до оригіналів документів Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), які перебувають у володінні службових осіб Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), з можливістю їх вилучення, а саме:
- договори, додатки до договорів, додаткові угоди, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, листи, кошторисну документацію, акти про вартість робіт (наданих послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ та послуги, звіти про тестування в електронному вигляді на CD-диску, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), а також документів, які підтверджують подальше використання при здійсненні виробництва або подальшу реалізацію придбаних у вищевказаного товариства робіт та послуг, штатний розпис Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) (із зазначенням П.І.Б. осіб на займаних посадах) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, посадових інструкцій службових осіб, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства за вказаний період, наказів про призначення керівника та головного бухгалтера Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ).
- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ).
У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.
Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) з метою нерозголошення даних досудового розслідування..
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Слідчий суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для його часткового задоволення.
Такого висновку слідчий суддя дійшов зі слідуючих підстав.
Судом установлено, що відомості про кримінальне правопорушення за ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000112 від 27.10.2015 року (а.с. 5-6).
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи те, що в судовому засіданні доведені підстави вважати, що у володінні службових осіб Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), може міститись інформація стосовно взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може сприяти розкриттю кримінального провадження, встановленню всіх учасників кримінального правопорушення, мати доказове значення по справі та з метою недопущення знищення необхідної інформації, приходжу до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
Клопотання в частині надання тимчасового доступу до оригіналів документів та зобов?язання у разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів задоволенню не підлягає, оскільки воно в цій частині не обґрунтоване.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів ЗАДОВОЛЬНИТИ ЧАСТКОВО.
Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №7 ОСОБА_3 або старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , який діятиме за його дорученням тимчасовий доступ до копій документів Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), які перебувають у володінні службових осіб Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме:
- договори, додатки до договорів, додаткові угоди, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, листи, кошторисну документацію, акти про вартість робіт (наданих послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ та послуги, звіти про тестування в електронному вигляді на CD-диску, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), а також документів, які підтверджують подальше використання при здійсненні виробництва або подальшу реалізацію придбаних у вищевказаного товариства робіт та послуг, штатний розпис Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) (із зазначенням П.І.Б. осіб на займаних посадах) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, посадових інструкцій службових осіб, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства за вказаний період, наказів про призначення керівника та головного бухгалтера Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 );
- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ).
В задоволенні решти клопотання відмовити.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.
Слідчий суддя ОСОБА_1