Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/1013/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 лютого 2017 року Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2

з участю: слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Черкаській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу управління прокуратури Черкаської області юристом 2 класу ОСОБА_4 , винесеного у кримінальному провадженні № 0000292 від 10.07.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України про надання дозволу на проведення перевірки, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СУ ГУ НП в Черкаській області капітана поліції ОСОБА_3 звернувся до Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу управління прокуратури Черкаської області юристом 2 класу ОСОБА_4 , винесеного у кримінальному провадженні № 0000292 від 10.07.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України про надання дозволу на проведення перевірки, мотивуючи його тим, що 22.12.2014 за результатами проведеного тендеру (переговорна процедура) між департаментом капітального будівництва ЧОДА та ТОВ «Ресурстехнобуд» укладений договір будівельного підряду № 2. Згідно даного договору ТОВ «Ресурстехнобуд» повинно здійснити реконструкцію об`єкту «Очисні споруди м. Золотоноша (третя черга)» на загальну суму 8 441 160 грн. з терміном виконання четвертий квартал 2014 року та четвертий квартал 2015 року. Подальшою перевіркою встановлено, що в період з 26 по 29 грудня 2014 року Департаментом капітального будівництва ЧОДА було перераховано кошти на рахунок ТОВ «Ресурстехнобуд» за виконані роботи по вищевказаному об`єкту в сумі 3 774 810 грн. 27.03.2015 року між департаментом капітального будівництва ЧОДА та ТОВ «Ресурстехнобуд» укладено додаткову угоду № 1 до договору будівельного підряду від 22.12.2014. Згідно даного договору ТОВ «Ресурстехнобуд» у 2015 році зобов`язаний виконати роботи на загальну суму 2 837 708 грн. В період з 21 по 27 травня 2015 року згідно наданих актів виконаних робіт Департаментом капітального будівництва ЧОДА було перераховано кошти на рахунок ТОВ «Ресурстехнобуд» у сумі 1 852 136 грн. В ході проведення подальшої перевірки встановлено, що ТОВ «Ресурстехнобуд» в акти виконаних робіт форми КБ-2в внесли неправдиві дані про роботи, які не відповідають проектно-кошторисні документації. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ресурстехнобуд» в період з січня по березень 2015 року здійснив перерахунок коштів на загальну суму 3 007 260 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Промислова група «Карпати», що на момент проведення перерахунку коштів було зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ; засновник - ОСОБА_5 , директор - ОСОБА_6 , а вже у вересні 2015 року до установчих документів ТОВ «Промислова група «Карпати» внесені зміни, згідно яких новою юридичною адресою являється м. Київ, вул. Мечникова, 2, а також визначається новий засновник - ОСОБА_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 . Окрім того, допитаний в якості свідка ОСОБА_5 повідомив, що не являється засновником ТОВ «Промислова група «Карпати», свій паспорт громадянина України нікому не передавав, назву вказаного товариства чує вперше. Останнє може свідчити про «безтоварний» характер проведених з вказаною юридичною особою операцій. Беручи до уваги вищевикладене, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно провести документальну позапланову перевірку щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування (обчислення) і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) ТОВ «Промислова група «Карпати» за період з 01.01.2015 по теперішній час.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок держаними інспекціями та іншими контролюючими органами», дозвіл на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами надається Кабінетом Міністрів України або за рішенням суду.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п. 75.1.2 ст. 75 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом».

Відповідно до п. 78.1 та п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Документальна позапланова перевірка здійснюється в разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону».

Враховуючи, що на даний час виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Промислова група «Карпати», вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 244, 309 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок держаними інспекціями та іншими контролюючими органами», Податкового Кодексу України від 02.12.2010, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Промислова група «Карпати» (), місцезнаходження юридичної особи: м. Київ, вул. Мечникова, 2, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування (обчислення) і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), під час взаємовідносин з ТОВ «Ресурстехнобуд» (код 36621754) в період з 01.01.2015 по теперішній час.

Проведення перевірки доручити аудиторам (ревізорам) ГУ ДФС у м. Києві, розташованої за адресою: 04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19.

За наслідками проведеної перевірки скласти відповідний акт, який направити до СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області, що розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 189.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1