УХВАЛА

30 грудня 2016 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000139 від 25.10.2016 за заявою ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах за попередньої змовою групою осіб, а саме службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ІНФОРМАЦІЯ_5 та громадянкою ОСОБА_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб з ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ІНФОРМАЦІЯ_5 та громадянкою ОСОБА_4 за попередньою змовою було вчинено суспільно небезпечно діяння, внаслідок якого до місцевого бюджету міста Рівного не надійшло приблизно 500 000 грн. у вигляді податку на майно, державного мита за реєстрацію нерухомості, земельного податку та приблизно 16 000 000 грн. до державного бюджету у вигляді податку на прибуток, за наступних обставин.

23.08.2006 між ІНФОРМАЦІЯ_7 та ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі Підприємством) було укладено Інвестиційний договір про будівництво Будинку.

28.08.2006 між УКБ, як Замовником та Підприємством, як Генеральним підрядником був укладений договір генерального підряду на будівництво № 28/08. З 2006 року і станом на жовтень 2015 року Підприємство виконало обсяг робіт з капітального будівництва вказаного житлового будинку приблизно на 95%.

09.10.2015 Замовник (УКБ) уклав інший інвестиційний договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». 19.10.2015 Замовник (УКБ) уклав договір генерального підряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і підряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

08.12.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » уклало договір № 001 купівлі-продажу майнових прав на квартири та нежитлові приміщення вказаного Будинку з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Як вказано у п. 1.2. цього договору:

Вказана інформація не відповідала дійсності та була внесена посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою реалізації злочинного умислу на привласнення не належного їм нерухомого майна, ухилення від сплати встановлених законом податків і зборів. Опосередковано про це свідчить лист ІНФОРМАЦІЯ_7 № 01-19/22 від 21.01.2016 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Так, там вказується, що Декларація про готовність об`єкта до експлуатації, технічний паспорт будинку та проектно-кошторисна документація, начебто у відповідності до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » закінчило будівництво 08.12.2015, були передані актом 23.12.2015 на 15 днів пізніше, ніж вказано у Договорі купівлі-продажу майнових прав №001 від 08.12.2015.

Між тим, 08.12.2015 за зверненням УКБ до ІНФОРМАЦІЯ_10 останнім було здійснено реєстрацію Декларації про готовність до експлуатації об`єкта. У вказаній декларації єдиним генеральним підрядником було зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Попри те, що вказана Декларація була видана ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 05.12.2006 та мала чинність протягом дев`яти років, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 , реалізуючи свої попередні домовленості з іншими учасниками злочинної групи щодо привласнення не належного їм майна, ухилення від сплати податків, не внесли відомості в цю Декларацію про Генерального підрядника ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що дозволило цій злочинній групі уникнути необхідності реєстрації права власності на ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та провести державну реєстрацію спірної нерухомості за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що дозволило останнім не сплачувати встановлені законодавством податки і збори до місцевого і державного бюджетів.

З 09.12.2015 гр. ОСОБА_4 , за дорученням від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розпочала здійснювати державну реєстрацію права власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на житлові та нежитлові приміщення у вказаному будинку, зокрема на квартири АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ще до купівлі майнових прав на квартири у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 08.12.2015 вже реалізовувало майнові права на вказані квартири. Так, 17.11.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продала майнові права на квартиру АДРЕСА_2 загальною площею 74,4 кв.м. громадянці ОСОБА_5 за 34 224 долара США.

Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перед тим як укладати договір купівлі-продажу майнових прав №001 від 08.12.2015 необхідно було, як інвестору і замовнику будівництва, зареєструвати право власності на спірний будинок, внаслідок чого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відразу виникали податкові зобов`язання із сплати податку на майно у вигляді земельного податку, податку на об`єкти житлової та нежитлової нерухомості та податку на прибуток, отриманого від привласнення об`єкта незавершеного будівництва створеного за рахунок коштів ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за приблизною оцінкою на суму 90 000 000 грн. Отже, укладаючи договір купівлі-продажу майнових прав №001 від 08.12.2015 як власник нерухомості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » підтвердило факт отримання прибутку, тільки з якого мало сплатити за 2015 рік приблизно 16 000 000 грн. податку.

ІНФОРМАЦІЯ_11 Рішенням №4830 від 22.01.2015 встановила податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у розмірі 0,5 % від розміру мінімальної заробітної плати, встановленою законом на 1 січня звітного (податкового) року, як для об`єктів житлової так й нежитлової нерухомості. Розмір мінімальної заробітної плати, встановленою законом на 1 січня 2015 року був 1218 грн. Відповідно до договору №001 купівлі-продажу майнових прав на квартири та нежитлові приміщення вказаного Будинку з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було продано нежитлових приміщень загальною площею 1295,7 м.кв.; житлових 7087,6 м.кв.; загалом 8383,3 м.кв. Таким чином річний розмір податку на нерухомість відмінну від земельної ділянки по цьому будинку складає: 1218 Х 0,5 Х 8383,3 = 5 105 429,7 грн. За один день за один квадратний метр цієї нерухомості розмір податку становить 13 987,47 грн. З урахуванням того, що Декларація про готовність об`єкта до експлуатації була зареєстрована 08.12.2015, а перші квартири розпочали реєструватися тільки 12.12.2015, то тільки за цей строк ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мало сплатити 69 937,4 грн. податку на нерухомість. З огляду на незаконність договору купівлі-продажу майнових прав №001 від 08.12.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » юридично залишається власником цієї нерухомості і по цей час має сплачувати (13 987,47 : 8383,3 = 1,67) 1,67 грн. податку на нерухомість кожного дня за 1 м.кв. нерухомості до моменту її реєстрації на третіх осіб.

Ще одним доказом злочинних дій вказаних вище осіб є розбіжності, які стосуються розмірів будинку та земельної ділянки. Так, у Декларації зазначається загальна площа будинку 9907,4 м.кв. без урахування площі прибудинкової території. Натомість, згідно договору оренди земельної ділянки укладеного між ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_12 07.11.2005 в оренду надається земельна ділянка площею 8887 м.кв. Річний розмір орендної плати становить 5486,36 грн. (5486,36 : 8887 = 0,62 грн. / 1 м.кв.). Таким чином, тільки з урахуванням площі будинку недоплата за рік складає 9907,4 8887 = 1020,4 м.кв. Х 0,62 = 632,65 грн. (без урахування індексації). Вказаний договір був укладений строком на п`ять років, відповідно недоплата складає 3163,35 грн.

У 2010 році між ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_12 був укладений інший договір оренди земельної ділянки для продовження будівництва того ж самого будинку. Але площа земельної ділянка була вказана ще менша 7092 м.кв., а розмір річної плати був встановлений у 34 225 грн. Отже, річна недоплата склала: 9907,4 7092 = 2815,4 Х (34225 : 7092 = 4,83 грн.) = 13 596,45 грн. За п`ять років дії цього договору сума недоплати склала 67 982,25 грн.

Загалом за період оренди, вказаний вище недоплата складає 71 145,6 грн. без урахування площі прибудинкової території, щорічної індексації.

Таким чином, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ІНФОРМАЦІЯ_5 та громадянка ОСОБА_4 за попередньою змовою вчинили суспільно небезпечно діяння, внаслідок якого до місцевого бюджету міста Рівного не надійшли кошти у вигляді податку на майно, державного мита за реєстрацію нерухомості та земельного податку, до державного бюджету у вигляді податку на прибуток, відповідальність за що, передбачена ч.2 ст.212 КК України.

В адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит в порядку ст. 93 КПК України №2797/10/17-00-23-02 від 21.11.2016 щодо надання відомостей та завірених належним чином копій документів щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій із ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо будівництва житлового будинку, купівлі-продажу квартир, нежитлових приміщень за адресою АДРЕСА_4 (поштова адреса АДРЕСА_4 ) за період 2015-2016 років, інших документів по суті,.

Проте, листом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №5 від 19.12.2016 відмовлено у наданні відомостей та копій документів.

Враховуючи, що інформація, яка міститься у документах щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій із ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо будівництва житлового будинку, купівлі-продажу квартир, нежитлових приміщень за адресою АДРЕСА_4 (поштова адреса АДРЕСА_4 ) за період 2015-2016 років, інших документів по суті, які містяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення документальних перевірок та експертиз, слідчий просить клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій із ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо будівництва житлового будинку, купівлі-продажу квартир, нежитлових приміщень за адресою АДРЕСА_4 (поштова адреса АДРЕСА_4 ) за період 2015-2016 років, зокрема:

- договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, надати відомості про наявність заборгованості по проведеним операціям, у тому числі станом на сьогоднішній день,

- Інвестиційного договору з будівництва житлового будинку від 09.10.2015 №0110, укладеного із ІНФОРМАЦІЯ_7 , з додатками до нього та документів на його виконання,

- Договору генерального підряду на будівництво від 19.10.2015 №17, укладеного із ІНФОРМАЦІЯ_7 , та Договору підряду, укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », з додатками до них та документів на їх виконання,

- Акта від 02.12.2015 звірки результатів по виконанню умов договору №0110 від 09.10.2015 пов`язаних із завершенням будівництва на АДРЕСА_5 (поштова адреса),

- Акта від 23.12.2015 приймання-передачі із ІНФОРМАЦІЯ_7 ,

- проектно-кошторисної документації на будівництво будинку за адресою АДРЕСА_4 (поштова адреса АДРЕСА_4 ),

- актів виконаних робіт форми КБ-2 та довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3, складених генпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »,

- актів виконаних робіт форми КБ-2 та довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3, складених генпідрядником ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 6 763 802,40 грн.,

- виконавчої документації, у т.ч. актів на приховані роботи, інші,

- технічного паспорту будинку,

- Договору від 08.12.2015 №001 купівлі-продажу майнових прав із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з додатками до нього та документів на його виконання,

- Договору комісії від 06.11.2015 №06/11-15 з додатками до нього та документів на його виконання,

- документів щодо подальшого продажу квартир, нежитлових приміщень протягом 2015-2016 років, які попередньо були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,

- Договору купівлі-продажу майнових прав №19 від 17.11.2015 з додатками до нього та документів на його виконання,

- довіреності на гр. ОСОБА_4 , та документи щодо проведених фінансово-господарських, цивільно-правових, інших операцій із нею,

- інших документів щодо проведених фінансово-господарських та інших операцій;

- документів, які подавались до ІНФОРМАЦІЯ_5 з 09.12.2015 гр. ОСОБА_15 за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для здійснення державної реєстрації права власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на житлові та нежитлові приміщення будинку за адресою АДРЕСА_4 (поштова адреса АДРЕСА_4 ), інше по суті;

- документів щодо проведення позовно-претензійної роботи, зокрема із ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_13 в особі ІНФОРМАЦІЯ_14 , державним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_16 , гр. ОСОБА_15 , іншими, та її результати, зокрема по справі №918/1242/15, інші.

- завірені копії декларацій з ПДВ та податку на прибуток за 2015-2016 роки,

- податкових розрахунків земельного податку за період 2015-2016 років,

- податкових декларацій з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період 2015-2016 років,

- відомості про суми сплачених податків ПДВ, податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб, з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, земельного податку за період 2015 - 2016 років.

- завірені копії наказів (контрактів) на призначення директорів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність за період 2015-2016 років, а також осіб, які відповідальні за проведення фінансово-господарських відносин із вищевказаними СГД, їх посадових інструкцій, інших документів, що підтверджують права, обов`язки, повноваження, функції.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1