печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
03 березня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва юриста 2 класу ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В :
03 березня 2017 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва юриста 2 класу ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором третього відділу прокуратури міста Києва юристом 1 класу ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000199 від 05.03.2014 відносно ТОВ «Авто Ізотерм» () по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2013 року по дату винесення ухвали з питань правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності, проведення якої доручити співробітникам Державної фіскальної служби України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що прокуратурою міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000199 від 05.03.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 365 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що зловживаючи службовим становищем службові особи Київської міжрегіональної митниці Міністерства доходів і зборів України, діючи умисно, незаконно занизили митну вартість товарів, які переміщено через митний кордон України, що призвело до нанесення збитків державі на загальну суму 139512,89 грн.

Таким чином, службові особи Київської міжрегіональної митниці Міністерства доходів і зборів України, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч вимогам глави 9 та ст.64 Митного кодексу України, умисно не врахували раніше визнаних (визначених) органами доходів і зборів митних вартостей такого товару, внаслідок чого було незаконно знижено його митну вартість, що в свою чергу призвело до невірного нарахування митних платежів та завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до Державного бюджету України суми ПДВ у розмірі 139512,89 грн.

В ході проведення досудового розслідування постала необхідність у призначенні позапланової перевірки ТОВ «Авто Ізотерм» () з метою вирахування збитків, завданих державі діями невстановлених досудовим розслідуванням осіб, які виразились у заниженні митної вартості та ухилення від сплати, у період з 2013 року і по теперішній час.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ст. 107 ч. 1 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов такого висновку.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва юриста 2 класу ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва юристу 2 класу ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000199 від 05.03.2014 документальної позапланової виїзної перевірки відносно ТОВ «Авто Ізотерм» () по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2013 по 03.03.2017 з питань правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Проведення перевірки доручити співробітникам Державної фіскальної служби України.

Визначити термін проведення позапланової перевірки з 20.03.2017 строком дії п`ятнадцять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1