1-кс/754/690/17
Справа № 754/3419/17
У Х В А Л А
Іменем України
15 березня 2017 року Деснянський районний суду міста Києва у складі :

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання слідчого Слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000060 від 15.08.2016 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,
В С Т А Н О В И В:
15 березня 2017 року до суду надійшло клопотання слідчого Слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_4 , про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Юмджи Агро» () в частині взаємовідносин з ТОВ «ДЖИВА» () за весь період взаємовідносин, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000060 від 15.08.2016 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Відповідно до клопотання слідчого, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000060 від 15.08.2016 р.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи у 2015 році, на території міста Києва, з метою прикриття незаконної діяльності, повторно вчинили кримінальне правопорушення, а саме створили ряд фіктивних суб`єктів господарювання(юридичних осіб) TOB «Рілот»(), TOB «ДЖИВА»(), TOB «Мелоройс» (), TOB «Бікарді Трейд»(), TOB «Євросіті Груп»(), ГОВ «Альфа капітал Груп» (), TOB «Бест Прайс ЛТД» (), TOB «Дісваль» (), TOB «Бізнес Сейлз» (), які використовувались у злочинній схемі з метою прикриття незаконної діяльності, з використанням банківських рахунків транзитних підприємств TOB «Бігліон ЛТД» (), TOB «Форстех» (), TOB «Профі Лайн ТІМ» (), TOB «Діджитал Спрей Студіос» (), TOB «Мілліор Інвест» (), TOB «Ролан Плюс» (), TOB «Інвестиції Проекти Системи» (), TOB «Київ-Прокат»(), TOB «Трансбуд Груп» (), TOB «Украгро» (), TOB «Конвей Трейд» (), TOB «Холдінвест Трейд» (), та банківських рахунків фізичних осіб ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ). Допитаний в якості свідка засновник та директор TOB «Д.Ж.И.В.А.» () ОСОБА_7 показав, що у 2015 році зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети подальшого ведення господарської діяльності, статутний фонд не формував, фінансово-господарські операції з іншими підприємствами не проводив, ніяких товарів в адресу інших підприємств чи організацій не реалізовував. Бухгалтерських документів, а саме накладних, рахунків-фактур, договорів, платіжних доручень не готував. Чим займалось TOB «ДЖИВА» йому не відомо. 26.11.2016 гр. ОСОБА_7 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205, ч.2ст.205-1. Проведеним оглядом АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що контрагентом TOB «ДЖИВА» було підприємство TOB «Юмджи arpo». Відповідно до відомостей АІС «Архів електронної звітності» по взаємовідносинах TOB «ДЖИВА» з TOB «Юмджи arpo» () виписано податкові накладні на загальну суму 6 328 324, 60 грн.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що TOB «Юмджи Arpo» () здійснювало перерахування коштів підприємству TOB «Д.Ж.И.В.А.» () із призначенням «оплата за пшеницю» на загальну суму 5 973 808,6 грн. З 2015 року по теперішній час засновниками та службовими особами TOB «Юмджи Arpo» () організовано та введено в дію схему ухилення від сплати податків, яка полягає у відображенні в податковій звітності та бухгалтерському обліку TOB «Д.Ж.И.В.А.» () фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами із ознаками «фіктивності».
З метою повного, об`єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, у ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків службовими особами TOB «Юмджи Arpo» () по взаємовідносинам із TOB «Д.Ж.И.В.А.» ().
Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.
Згідно із приписами прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014, які набрали законної сили, внесено зміни в статті 36 та 40 КПК України в частині повноважень прокурора та слідчого на призначення ревізій і перевірок.

Так, повноваження слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки закріплені п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України - виключено. Повноваження прокурора призначати ревізії та перевірки закріплені п. 6 ч. 2 ст. 36 КПК України - виключено.

Відповідно до пп.11 п.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Слідчий в клопотанні і в суді довів необхідність призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України з метою встановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку відповідно до норм чинного законодавства.
Клопотання слідчого не суперечить вимогам закону, містить достатні дані та відомості для призначення позапланової документальної перевірки, ґрунтується на необхідності забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, а тому підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 9, 369-372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, ст.ст. 11, 14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» віл 16.10.2012 р.,

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого Слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000060 від 15.08.2016 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Юмджи Агро» () в частині взаємовідносин з ТОВ «ДЖИВА» () за весь період взаємовідносин.
Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві.
Зобов`язати співробітників Головного управління ДФС у м. Києві провести перевірку у строки встановлені Податковим кодексом України.
Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві (02217, м. Київ, вул. Закревського, 41).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя -