н/п 1-кс/766/4970/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.05.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження № 0000092 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000092 від 05.10.2016 року старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), та їх вилучення, а саме:

?виписок руху грошових коштів по рахункам, які належать ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - №№ НОМЕР_3 та НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) №№ НОМЕР_6 та НОМЕР_7 , а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) №№ НОМЕР_9 та НОМЕР_10 , як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням, датою, часом та сумою платежу, номером платіжного документа та ІР-адрес із використанням яких вони направлялися до банківської установи, за весь період обслуговування рахунків.

?документів юридичної справи вказаних суб`єктів господарювання, у тому числі: повідомлень банком органів податкової/фіскальної служби про відкриття вищевказаних рахунків, карток зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства, реєстраційних документів та ін.

?видаткових ордерів, грошових чеків щодо отримання службовими особами вказаних суб`єктів господарювання або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу банківської установи та його структурних підрозділів, довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документів щодо отримання чекових книжок та внесення (повернення) готівки, а також платіжних доручень за весь період обслуговування рахунків.

?угод та інших документів, на підставі яких вказаними суб`єктами господарювання використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», документів, які свідчать про налаштування вказаної системи, отримання уповноваженими особами відповідних ключів доступу.

?листів з копіями первинних бухгалтерських документів вказаних підприємств податковими та видатковими накладними, накладними, рахунками-фактурами, квитанціями до прибуткових та видаткових касових ордерів та інших по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які надавалися службовими особами підприємства або іншими уповноваженими особами до банківської установи як суб`єкту фінансового моніторингу на підтвердження фактів використання у господарській діяльності грошових коштів, отриманих у касі банку готівкою, за весь період обслуговування рахунків.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000092 від 05.10.2016 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на ім`я ОСОБА_5 , без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а виключно з метою прикриття протиправної діяльності, спрямованої на надання послуг з штучного формування податкового кредиту з ПДВ, підприємствам реального сектору економіки упродовж 2016 року.

Так, до матеріалів кримінального провадження (з кримінального провадження № 0000039 від 24.05.2016 року) долучено показання свідка ОСОБА_5 засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відповідно до яких встановлено, що вказана особа здійснили реєстрацію на своє ім`я вказаного підприємства без мети здійснення господарської діяльності за обіцяну грошову винагороду, до здійснення фінансово-господарської діяльності не має жодного відношення.

Встановлено, що упродовж липня-вересня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у документах податкової звітності відображено реалізацію на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму 3 747 364,46 грн., у тому числі ПДВ 749 472,89 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на загальну суму 13 539 205,16 грн., у тому числі ПДВ 2 707 841,03 грн., сільськогосподарської продукції, придбання якої підприємством для подальшої реалізації, відповідно до документів податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, не відбувалось.

В той же час встановлено, що упродовж вказаного періоду часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у документах податкової звітності відображено придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на загальну суму 5 192 112,71 грн., у тому числі ПДВ 1 038 422,55 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на загальну суму 22 594 303,98 грн., у тому числі ПДВ 4 518 861,2 грн. подальша реалізація яких, відповідно до документів податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, не відбувалась.

Аналізом документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », вилучених у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено, що на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » підприємством перераховано грошові кошти лише у розмірі 226 203 грн. та 1 948 803 грн. відповідно, а решту грошових коштів, які надходили від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перераховано без належного відображення у документах податкової звітності на адресу ряду суб`єктів господарювання, у тому числі - ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 5 593 931 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 8 152 691 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 892 192 грн.

Встановлено, що при здійсненні вказаної діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовувало поточні рахунки №№ НОМЕР_3 та НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) №№ НОМЕР_6 та НОМЕР_7 , а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) №№ НОМЕР_9 та НОМЕР_10 , відкриті у Херсонській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають оригінали документів, які перебувають у володінні Херсонської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

?виписки руху грошових коштів по рахункам, які належать ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - №№ НОМЕР_3 та НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) №№ НОМЕР_6 та НОМЕР_7 , а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) №№ НОМЕР_9 та НОМЕР_10 , як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням, датою, часом та сумою платежу, номером платіжного документа та ІР-адрес із використанням яких вони направлялися до банківської установи, за період обслуговування рахунків.

?документи юридичних справ вказаних суб`єктів господарювання, у тому числі: повідомлення банком органів податкової/фіскальної служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, реєстраційні документи та ін.

?видаткові ордери, грошові чеки щодо отримання службовими особами вказаних суб`єктів господарювання або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу банківської установи та його структурних підрозділів, довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо отримання чекових книжок та внесення (повернення) готівки, а також платіжні доручення за період обслуговування рахунків.

?угоди та інші документи, на підставі яких вказаними суб`єктами господарювання використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», документи, які свідчать про налаштування вказаної системи, отримання уповноваженими особами відповідних ключів доступу.

?листів з копіями первинних бухгалтерських документів вказаних підприємств податковими та видатковими накладними, накладними, рахунками-фактурами, квитанціями до прибуткових та видаткових касових ордерів та інших по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які надавалися службовими особами підприємства або іншими уповноваженими особами до банківської установи як суб`єкту фінансового моніторингу на підтвердження фактів використання у господарській діяльності грошових коштів, отриманих у касі банку готівкою, за весь період обслуговування рахунків.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, подальший рух грошових коштів, отриманих по непроведеним у дійсності фінансово-господарським операціям з реалізації товарів (робіт, послуг), осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до його вчинення.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням в ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні відповідних судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені оригінали вказаних документів.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, відмінним від розкриття охоронюваної законом таємниці (відомостей, що становлять банківську таємницю) та вжиття вказаного заходу забезпечення кримінального провадження, неможливе отримання відомостей, що містяться у вказаних документах та які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Посилаючись на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

Особа у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання не з`явилась, повідомлена належним чином, причина неявки не відома.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак, враховуючи, що відповідно до витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню № 0000092 від 05.10.2016 р. до групи слідчих включено слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , відповідно слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів слідчим, включеним до групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000092, відповідно клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження № 0000092 від 05.10.2016 року старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Херсонської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), та можливість їх вилучення, а саме:

?виписок руху грошових коштів по рахункам, які належать ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - №№ НОМЕР_3 та НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) №№ НОМЕР_6 та НОМЕР_7 , а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) №№ НОМЕР_9 та НОМЕР_10 , як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням, датою, часом та сумою платежу, номером платіжного документа та ІР-адрес із використанням яких вони направлялися до банківської установи, за весь період обслуговування рахунків.

?документів юридичної справи вказаних суб`єктів господарювання, у тому числі: повідомлень банком органів податкової/фіскальної служби про відкриття вищевказаних рахунків, карток зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства, реєстраційних документів та ін.

?видаткових ордерів, грошових чеків щодо отримання службовими особами вказаних суб`єктів господарювання або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу банківської установи та його структурних підрозділів, довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документів щодо отримання чекових книжок та внесення (повернення) готівки, а також платіжних доручень за весь період обслуговування рахунків.

?угод та інших документів, на підставі яких вказаними суб`єктами господарювання використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», документів, які свідчать про налаштування вказаної системи, отримання уповноваженими особами відповідних ключів доступу.

?листів з копіями первинних бухгалтерських документів вказаних підприємств податковими та видатковими накладними, накладними, рахунками-фактурами, квитанціями до прибуткових та видаткових касових ордерів та інших по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які надавалися службовими особами підприємства або іншими уповноваженими особами до банківської установи як суб`єкту фінансового моніторингу на підтвердження фактів використання у господарській діяльності грошових коштів, отриманих у касі банку готівкою, за весь період обслуговування рахунків.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1