У Х В А Л А
19 січня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області , лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000143 від 10.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,,- про тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (оператора мобільного зв`язку ІНФОРМАЦІЯ_2 ) АДРЕСА_1 , перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000143 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.06.2015 року, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у значних розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР та початку досудового розслідування стали матеріали виїзної позапланової документальної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р. проведеної ІНФОРМАЦІЯ_5 , в результаті якої складено акт № 1072/10-16-22-01/05509659 від 19.05.2015 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при проведенні фінансово-господарських операцій, а саме при ніби то наданні транспортно-експедиційних послуг за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » завищили витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, що спричинило ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на перевірку надали первинні документи з порушенням вимог щодо їх оформлення, що не дає підстав відносити отримані послуги до господарської діяльності підприємства, а за таких умов відсутні підстави до віднесення витрат з податку на додану вартість та податку на прибуток.

Проведеною перевіркою встановлено порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1, п.135.2, п.137.1 ст.137, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства на суму 392 398 грн. та п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, 200.1 ст.200, п.201,6, п.201.7, п.201.8 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 464 434 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вчинили кримінальне правопорушення, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 856 832 грн., що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході проведення слідства виникла необхідність в допиті засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_4 та директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (в період 2013 2014 р.р.) ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , з`ясуванні обставин, які мають доказове значення для кримінального провадження та встановлення факту ухилення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від сплати податків до державного бюджету.

У зв`язку з тим, що слідству не вдається за можливе встановити фактичне місцезнаходження засновника та директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », виникла необхідність в отриманні інформації, а в разі наявності документації, чи користуються на контрактній основі дані особи бездротовим зв`язком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (оператором мобільного зв`язку ІНФОРМАЦІЯ_2 ), код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Відомості, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (оператора мобільного зв`язку Life), необхідні для встановлення місцезнаходження засновників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні яких знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до п. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги викладене вище, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять дані щодо використання засновником та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » послуг бездротового зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на контрактній основі, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (оператора мобільного зв`язку ІНФОРМАЦІЯ_2 ), код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий просив дане клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходяться зазначені документи.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ. Слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення-відмовити в частині доступу до копій паспортів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до договорів (контрактів) про надання послуг мобільного зв`язку та додатків до них таких осіб:

- ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ;

- ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ;

- ОСОБА_6 , (іпн. НОМЕР_6 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 , з можливістю вилучення належним чином завірених копії вищевказаних документів, що знаходяться за адресою та власником яких є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (оператор мобільного зв`язку ІНФОРМАЦІЯ_2 ), АДРЕСА_1 .

Оригінали документів залишити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ували не перевищує 19 лютого 2016 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1