Провадження № 1-кс/537/394/2017
Справа № 537/2146/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26.06.2017р. слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової поліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -
В С Т А Н О В И В:
26.06.2017 року прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про надання прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 2 класу ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
- виписки по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те,
що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України .
У ході досудового розслідування встановлено, що на податковому обліку в Кременчуцькій ОДІП як платник податку на додану вартість та платник податку на прибуток перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Відповідно до реєстраційних документів основним видом діяльності є надання інших допоміжних комерційних послуг не віднесених до інших угрупувань. Фактично підприємство діючи як комісіонер від свого імені але за рахунок комітентів споживачів телекомунікаційних послуг (мобільного зв`язку стандартів GSM-900 та GSM--1800) юридичних або фізичних осіб, які замовляють та/або отримують телекомунікаційні послуги для власних потреб, укладає угоди про надання (забезпечення) телекомунікаційних послуг від оператора - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
На протязі 2014-2016 років, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на обслуговуванні мало та на даний час має більше десяти тисяч абонентів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які за отримані послуги стільникового зв`язку та забезпечення послуг телекомунікації (стільникового зв`язку) проводять розрахунок в готівковій та безготівковій формі. За придбані у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги стільникового зв`язку від останніх, як розрахунок для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має 30 % знижку на оплату останніх. Суми коштів, які сплачуються абонентами, згідно договорів комісії включають суми коштів у вигляді 30 % знижки та остання приховується від оподаткування шляхом не відображення по бухгалтерському обліку та в показниках податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В ході досудового розслідування проведено аналіз показників податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в розрізі схеми приховування об`єкту оподаткування за 2014-2016 роки, а саме обсягів отриманих кошті від абонентів за надані телекомунікаційні послуги відповідно до проведених розрахунків з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було встановлено загальну суму отриманих грошових коштів в розрізі 30% знижки, яку було приховано від оподаткування.
Так у 2014 році дана сума прихованого доходу становила 2 408,4 тис.грн., у 2015 році - 3 923 312 грн. та 2016 році - 3 226 315 грн. Що в свою чергу призвело до ухилення від сплати податків в наступних розмірах:
- у 2014 році на загальну суму 762,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 361,3 тис.грн. та ПДВ на суму 401,4 тис.грн.;
- у 2015 році на загальну суму 1242,4 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 588,5 тис.грн. та ПДВ на суму 653,9 тис.грн.;
- у 2016 році на загальну суму 1021,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 483,5 тис.грн. та ПДВ на суму 537,7 тис.грн.
14.06.2017 року на підставі ухвал Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 31.05.2017р. проводилися обшуки за адресами розташування офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в ході яких було виявлено та вилучено договори комісії укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та абонентами користувачами послуг стільникового зв`язку. Документів, які б підтверджували проведення розрахунків в ході обшуків не було виявлено.
У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Також, на даний час виникла необхідність дослідити чи були проведені розрахунки та яким чином абонентами користувачами послуг стільникового зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та останніми в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкритий банківський рахунок, а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також розрахунки абонентами користувачами послуг стільникового зв`язку період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), в зв`язку з чим прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » " у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України .
У ході досудового розслідування встановлено, що на податковому обліку в Кременчуцькій ОДІП як платник податку на додану вартість та платник податку на прибуток перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Відповідно до реєстраційних документів основним видом діяльності є надання інших допоміжних комерційних послуг не віднесених до інших угрупувань. Фактично підприємство діючи як комісіонер від свого імені але за рахунок комітентів споживачів телекомунікаційних послуг (мобільного зв`язку стандартів GSM-900 та GSM--1800) юридичних або фізичних осіб, які замовляють та/або отримують телекомунікаційні послуги для власних потреб, укладає угоди про надання (забезпечення) телекомунікаційних послуг від оператора - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
На протязі 2014-2016 років, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на обслуговуванні мало та на даний час має більше десяти тисяч абонентів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які за отримані послуги стільникового зв`язку та забезпечення послуг телекомунікації (стільникового зв`язку) проводять розрахунок в готівковій та безготівковій формі. За придбані у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги стільникового зв`язку від останніх, як розрахунок для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має 30 % знижку на оплату останніх. Суми коштів, які сплачуються абонентами, згідно договорів комісії включають суми коштів у вигляді 30 % знижки та остання приховується від оподаткування шляхом не відображення по бухгалтерському обліку та в показниках податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В ході досудового розслідування проведено аналіз показників податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в розрізі схеми приховування об`єкту оподаткування за 2014-2016 роки, а саме обсягів отриманих кошті від абонентів за надані телекомунікаційні послуги відповідно до проведених розрахунків з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було встановлено загальну суму отриманих грошових коштів в розрізі 30% знижки, яку було приховано від оподаткування. Так у 2014 році дана сума прихованого доходу становила 2 408,4 тис.грн., у 2015 році - 3 923 312 грн. та 2016 році - 3 226 315 грн. Що в свою чергу призвело до ухилення від сплати податків в наступних розмірах:
- у 2014 році на загальну суму 762,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 361,3 тис.грн. та ПДВ на суму 401,4 тис.грн.;
- у 2015 році на загальну суму 1242,4 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 588,5 тис.грн. та ПДВ на суму 653,9 тис.грн.;
- у 2016 році на загальну суму 1021,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 483,5 тис.грн. та ПДВ на суму 537,7 тис.грн.
14.06.2017 року на підставі ухвал Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 31.05.2017р. проводилися обшуки за адресами розташування офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в ході яких було виявлено та вилучено договори комісії укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та абонентами користувачами послуг стільникового зв`язку. Документів, які б підтверджували проведення розрахунків в ході обшуків не було виявлено.
У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
Також, на даний час виникла необхідність дослідити чи були проведені розрахунки та яким чином абонентами користувачами послуг стільникового зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та останніми в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкритий банківський рахунок, а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України ., приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000007, реєстром банківських рахунків.,протоколом допиту свідка ОСОБА_7 ,
В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 »", при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю вилучення їх копій.
При цьому слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення саме оригіналів документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 2 класу ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення копій наступних документів:
- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
- виписки по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 26.07.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1