ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/3344/17
Провадження № 1-кс/210/1407/17

"14" серпня 2017 р. м. Кривий Ріг
Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , розглянувши винесене в рамках кримінального провадження №0000533 від 02 липня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 та ч.5 ст.191, ч.1 ст.190 КК України, клопотання слідчого в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про проведення документальної невиїзної перевірки, -
В С Т А Н О В И В:
11 серпня 2017 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області із вищевказаним клопотанням про проведення документальної невиїзної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Рантьє- Днєпр» (код ЄРДПОУ 34775972), звернувся слідчий в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції ОСОБА_2 , в рамках кримінального провадження №0000533 від 02 липня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 та ч.5 ст.191, ч.1 ст.190 КК України.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує на ті обставини, що у провадженні слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області знаходиться кримінальне провадження № 0000533 від 02.07.2015 за ознаками складу злочину передбаченого ч.2 ст. 364 КК України та ч.5 ст.191 КК України стосовно посадових осіб ОКП «Електоромережі Південне», та службових осіб КП «Аульский Водовід» ДОР які за попередньою змовою з посадовими особами ТОВ «Рантьє Днєпр» та КП «Дніпроводоканал» ДМР здійснили розкрадання коштів комунальних підприємств на загальну суму близько 22,5 млн. гривень, а також за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України за фактом вчинення службовими особами Дніпропетровської обласної ради та ОКП «Електоромережі Південне» розтрати комунального майна в інтересах ПАТ «ДТЕК Дніпрообленерго» та за попередньою змовою зі службовими особами акціонерного товариства.

В ході досудового розслідування встановлено, що станом на січень 2014 року у КП «Аульський Водовід» ДОР існувала кредиторська заборгованість перед КП «Електоромережі Південне» ДОР на загальну суду 34 млн. грн.

13.01.2014 року між КП «Аульський водовід» та ОКП «Електромережі-Південне» укладено договір купівлі-продажу цінних паперів та акт передачі щодо восьми простих векселів виданих КП «Дніпроводоканал» на загальну суму 8 млн. грн.

22.01.2014 року КП «Аульський водовід» виписав та передав ОКП «Електромережі-Південне» п`ять простих векселів «Аульського водоводу» на загальну суму 22 млн. грн.

23.01.2014 року службові особи ТОВ «Рантьє-Днєпр» уклало з ОКП «Електромережі- Південне» договір №20140123/БВ-04 від 23.01.2014 щодо продажу 5 векселів КП «Аульський водовід» ДОР на загальну суму 22 млн. грн., та договір №20140123/БВ-02 від 23.01.2014 щодо продажу 8 векселів КП «Дніпроводоканал» ДМР на загальну суму 8 млн. грн.

Відповідно до п. 2.1. договору купівлі-продажу цінних паперів від 23.01.2014 за № 20140123/БВ-02 ТОВ «Рантьє- Днєпр» зобов`язується як покупець оплатити суми договорів, зазначену в п.1.2. договорів, зменшену на суму особливого податку, визначену з урахуванням ст.215-1 Податкового кодексу України, до 31.12.2014 шляхом перерахування на банківський рахунок Продавця грошових коштів з формуванням платежу «Оплата векселів з іменним індосаментом відповідно до Договору купівлі- продажу ЦП № 20140123/БВ-02 від 23.01.2014 р. Без ПДВ».

Відповідно до п. 2.1. договору купівлі-продажу цінних від 23.01.2014 за № 20140123/БВ-04 ТОВ «Рантьє- Днєпр» зобов`язується як покупець оплатити суми договорів, зазначену в п.1.2. договорів, зменшену на суму особливого податку, визначену з урахуванням ст.215-1 Податкового кодексу України, до 31.12.2014 шляхом перерахування на банківський рахунок Продавця грошових коштів з формуванням платежу «Оплата векселів з іменним індосаментом відповідно до Договору купівлі- продажу ЦП № 20140123/БВ-04 від 23.01.2014 р. Без ПДВ».

Починаючи з 27.01.2014 по 17.11.2014 ТОВ «Рантьє Днєпр» пред`явили 8 векселів на оплату до КП «Дніпроводоканал» ДМР, та 3 векселі на оплату до КП ДОР «Аульський водовід», після чого отримали на розрахунковий рахунок, відкритий в ПАТ «Банк Камбіо» грошові кошти на загальну суму 22,5 млн. гривень.

Так, 24.01.2017 з поточного банківського рахунку КП «Дніпроводоканал» ДМР № НОМЕР_1 , відкритому у ПАТ "Банк Камбiо" МФО 380399, здійснено платежі на банківський рахунок ТОВ «Рантьє-Днєпр» НОМЕР_2 , відкритий у ПАТ «Банк Камбіо».

ДатаНомерСумаПризначення
24.01.0000,00Сплата за власні кошти погашення простого бланкового векселя зг. акту пред`явлення векселів до платежу б/н від 23.01.2014 р. без ПДВ
24.01.0000,00Сплата за власні кошти погашення простого бланкового векселя зг. акту пред`явлення векселів до платежу б/н від 23.01.2014 р. без ПДВ
24.01.0000,00Сплата за власні кошти погашення простого бланкового векселя зг. акту пред`явлення векселів до платежу б/н від 23.01.2014 р. без ПДВ
24.01.0000,00Сплата за власні кошти погашення простого бланкового векселя зг. акту пред`явлення векселів до платежу б/н від 23.01.2014 р. без ПДВ
24.01.0000,00Сплата за власні кошти погашення простого бланкового векселя зг. акту пред`явлення векселів до платежу б/н від 23.01.2014 р. без ПДВ
24.01.0000,00Сплата за власні кошти погашення простого бланкового векселя зг. акту пред`явлення векселів до платежу б/н від 23.01.2014 р. без ПДВ
24.01.0000,00Сплата за власні кошти погашення простого бланкового векселя зг. акту пред`явлення векселів до платежу б/н від 23.01.2014 р. без ПДВ
24.01.0000,00Сплата за власні кошти погашення простого бланкового векселя зг. акту пред`явлення векселів до платежу б/н від 23.01.2014 р. без ПДВ
Всього 7200000,00

Відповідно до банківських виписок КП ДОР «Аульський водовід» перерахувало грошові кошти на банківський рахунок ТОВ «Рантьє-Днєпр» НОМЕР_2 відкритий у ПАТ «Банк Камбіо» в наступних обсягах:

ДатаНомерСумаПризначення
27.01.000,00Погашення простого векселя № АА 2018407 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
27.01.000,00Погашення простого векселя № АА 2018407 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
27.01.000,00Погашення простого векселя № АА 2018407 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
27.01.000,00Погашення простого векселя № АА 2018407 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
27.01.000,00Погашення простого векселя № АА 2018407 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
27.01.0000,00Погашення простого векселя № АА 2018406 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
27.01.0000,00Погашення простого векселя № АА 2018406 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
27.01.0000,00Погашення простого векселя № АА 2018406 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
27.01.0000,00Погашення простого векселя № АА 2018406 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
27.01.0000,00Погашення простого векселя № АА 2018406 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
24.02.000,00Погашення простого векселя № АА 2018407 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
28.04.000,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
14.05.000,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
30.05.5000,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
19.06.00000,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
02.07.0000,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
09.07.0000,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
22.07.0000,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
04.08.0000,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
04.08.0000,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
17.11.00,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
17.11.00,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
17.11.00,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
17.11.00,00Погашення простого векселя № АА 2018405 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ

На банківський рахунок ТОВ «Рантьє-Днєпр» НОМЕР_3 , відкритий у АТ «Укрсиббанк» в наступних обсягах:

12.12.201430000,00Погашення простого векселя № АА 2018408 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
12.12.201490000,00Погашення простого векселя № АА 2018408 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
12.12.201490000,00Погашення простого векселя № АА 2018408 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ
12.12.201490000,00Погашення простого векселя № АА 2018408 від 22.01.2014 р. згідно акту пред`явлення від 27.01.2017 р. Без ПДВ

Загальна сума отриманих ТОВ «Рантьє-Днєпр» на рахунки коштів складає 22 500 000,00 грн.

Крім того, аналізом руху коштів на поточному банківському рахунку ОКП «Електромережі- Південне» (код ЄРДПОУ 26049417) встановлено, що грошові кошти від ТОВ «Рантьє-Днєпр» в рахунок оплати за отримані векселі до теперішнього часу не надходили.

Всі вищевказані угоди та акти передачі від ОКП «Електромережі-Південне» були підписані заступником начальника підприємства ОСОБА_4 .

На вказану посаду ОСОБА_4 був призначений нібито на підставі наказу №1 від 08.01.2014 директора підприємства ОСОБА_5 .

Проведеним тимчасовим доступом в ОКП «Елекромережі- Південне» встановлено, що вищевказані угоди стосовно купівлі-продажу цінних паперів на підприємстві не знаходяться, посада, на яку був призначений ОСОБА_4 у штатному розкладі не була передбачена, крім того відповідно до наказу № 35-ок від 30.12.2013 року в період відпустки з 08.01.2014 по 07.02.2014 обов`язки директора комунального товариства покладені на ОСОБА_6 .

Будучи допитаний як свідок ОСОБА_4 показав, що ніякого відношення до ОКП «Електромережі-Південне» він не має, підпис на нотаріально завіреній картці йому не належить, на прохання сторонніх осіб він приходив до нотаріуса та підписував документи восени 2013 року, однак жодних документів у січні 2014 року не підписував.

Під час тимчасового доступу до КП «Дніпроводоканал» були вилучені оригінали восьми простих векселів АА 2611132, АА 2611133, АА 2611134, АА 2611135, АА 2611136, АА 2611137, АА 2611138, АА 2611139, де на звороті стоять підписи та текст від імені заступника директора ОКП «Електромережі-Південне» ОСОБА_4 та від імені директора ТОВ «Рантьє-Днєпр» ОСОБА_7 .

Відповідно до висновків судово-почеркознавчої експертизи рукописних текст та підписи від імені ОСОБА_4 виконанні не ним, рукописний текст від його імені та від імені директора ТОВ «Рантьє-Днєпр» ОСОБА_7 виконані ОСОБА_8 .

04.07.2017 ОСОБА_9 повідомлено про підозру за ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 КК України, 12.07.2017 накладено арешт на майно підозрюваної.

Крім того, відповідно до п.п. 2.7.1. контрактів директора КП «Аульський Водовід» ДОР ОСОБА_10 та директора КП «Електоромережі Південне» ДОР ОСОБА_5 керівник підприємства зобов`язаний «погоджувати з органом управління майном (Дніпропетровською обласною радою) всі майбутні операції з цінними паперами, в т.ч. з векселями», однак вказана вимога під час проведення описаних розрахунків була порушена.

На підставі встановлених даних 04.05.2017 колишньому директору ОКП «Електромережі Південне» ОСОБА_5 повідомлено про підозру за ч.5 ст.191 КК України, судом обрано запобіжних захід домашній арешт;

13.05.2017 повідомлено про підозру колишньому генеральному директору КП «Аульський водовід» ДОР ОСОБА_10 та головному бухгалтеру ОСОБА_11 за ч.5 ст.191 КК України, які ухиляються від розгляду судом запобіжного заходу, у зв`язку з чим отримано дозвіл на їх затримання та доставку до суду, особи оголошені у розшук.

Встановлення всіх обставин фінансово-господарських взаємовідносин з обігу векселів, повноти та правильності відображення їх у звітності ТОВ «Рантьє-Днєпр» має важливе значення для встановлення форми вини службових осіб підприємства, встановлення сум безпідставного зменшення сум податкових зобов`язань, і, таким чином розмір спричинених збитків.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення перевірки відповідного суб`єкта господарювання.

Отже, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «Рантьє-Днєпр» (код ЄРДПОУ 34775972), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська, при придбанні та реалізації векселів емітованих КП «Дніпроводоканал» ДМР та КП «Аульський водовід» ДОР.

Вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи із наступного.
Так, відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.
Згідно ст.85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.
Відповідно до ст.99 ч.2 п.4 КПК України, до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.
Питання призначення позапланових заходів державного нагляду (контролю) самим Кримінальним процесуальним кодексом України не врегульовано, а врегульовано іншими нормативно-правовими актами, які складають кримінальне процесуальне законодавство, відповідно до ст.1 ч.2 КПК України.
Так, ст.1 ч.2 КПК України передбачено, що кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.
Разом з цим, відповідно до ст.9 ч.6 КПК України у випадках коли положення КПК України не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження.
Діючим кримінально-процесуальним законодавством України прямо не передбачено повноважень прокурора щодо призначення ревізій і перевірок.
Однак, у відповідності до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів, з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.
Відповідно до ст.78 п.п.78.1.11 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Отже, беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що перевірка по вищевказаним фінансово-господарським взаємовідносинам має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.84, 85, 92, 93, 110, 369-372 КПК України, ст.78 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , винесене в рамках кримінального провадження №0000533 від 02 липня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 та ч.5 ст.191, ч.1 ст.190 КК України, про проведення документальної невиїзної перевірки - задовольнити.
Призначити документальну невиїзну перевірку з питань додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Рантьє- Днєпр» (код ЄРДПОУ 34775972) при придбанні та реалізації векселів АА 2611132, АА 2611133, АА 2611134, АА 2611135, АА 2611136, АА 2611137, АА 2611138, АА 2611139, емітованих КП «Дніпроводоканал» ДМР (код ЄРДПОУ 03341305), та векселів АА2018405, АА2018406, АА2018407, АА2018408, АА2018409, емітованих КП «Аульський водовід» ДОР, код ЄРДПОУ 34621490, яку провести у строки та порядку визначеному законодавством.

Доручити співробітникам Головного управління ДФС України у Дніпропетровській області документальну невиїзну перевірку з питань додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Рантьє- Днєпр» (код ЄРДПОУ 34775972) при придбанні та реалізації векселів АА 2611132, АА 2611133, АА 2611134, АА 2611135, АА 2611136, АА 2611137, АА 2611138, АА 2611139, емітованих КП «Дніпроводоканал» ДМР (код ЄРДПОУ 03341305), та векселів АА2018405, АА2018406, АА2018407, АА2018408, АА2018409, емітованих КП «Аульський водовід» ДОР, код ЄРДПОУ 34621490, яку провести у строки та порядку визначеному законодавством.

Зобов`язати посадових осіб слідчого управлінню прокуратури Дніпропетровської області направити матеріали кримінального провадження № 0000533 до Головного управління ДФС України у Дніпропетровській області для використання в ході перевірки.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальну невиїзну перевірку за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного ст.82 п.82.2 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1