Справа№751/9578/16-к
Провадження №1-кс/751/1141/17
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 травня 2017 року місто Чернігів
Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки,
Встановив:
Заступник начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки.
В обґрунтування клопотання зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що директор ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 разом з засновником підприємства ОСОБА_7 з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій використовує СГД «конвертаційного центру», які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Так, згідно висновку спеціалістів управлінням податкового та митного аудиту ІНФОРМАЦІЯ_3 , ПП « ОСОБА_5 » при проведенні операцій з ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3 093 560,01 грн.
До складу «конвертаційного центру» входять наступні СГД, що використовуються при проведенні безтоварних операцій: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ).
З метою всебічного, повно і неупереджено дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень необхідно отримати та дослідити документи юридичної справи, які були надані для відкриття банківських рахунків, договори, акти прийому-передачі виконаних робіт по підключенню клієнта до системи «Клієнт-Банк», довіреності (доручення), заяви на відкриття рахунків, інформацію руху грошових коштів по рахунка, первинні документів, що свідчать про зарахування на банківські рахунки та зняття з них грошових коштів та інформацію щодо ІР-адрес з яких відбувалося керування рахунком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ) за допомогою системи «Клієнт-Банк».
Згідно відомостей АІС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » має (мало) відкриті розрахункові рахунки № НОМЕР_51 (Українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (МФО НОМЕР_52 , адреса: АДРЕСА_1 ), № НОМЕР_53 (Українська гривня), № НОМЕР_54 (Українська гривня) в Філія ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » в м. Чернігові (МФО НОМЕР_55 , адреса: АДРЕСА_2 ), № НОМЕР_56 (Українська гривня), № НОМЕР_57 (Українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (МФО НОМЕР_58 , адреса: АДРЕСА_3 ), № НОМЕР_59 (Українська гривня), № НОМЕР_60 (Українська гривня), № НОМЕР_61 (Українська гривня), № НОМЕР_62 (Українська гривня), № НОМЕР_63 (Українська гривня), № НОМЕР_64 (Українська гривня) в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_50 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_65 , адреса: АДРЕСА_4 ).
З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження та враховуючи необхідність вилучення документів, передбачених Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492, щодо відкриття та використання рахунку з метою встановлення службових осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, об`єктивного дослідження всіх обставин, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що сприяли вчиненню злочину, встановлення подальшого руху коштів, одержаних внаслідок документального оформлення проведення безтоварних операцій з використанням банківських рахунків, отримання зразків їх почерку та підписів для проведення в разі необхідності криміналістичного дослідження в експертних установах, виникла необхідність у наданні для сторони кримінального провадження тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (МФО НОМЕР_52 , адреса: АДРЕСА_1 ), Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » в м. Чернігові (МФО НОМЕР_55 , адреса: АДРЕСА_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (МФО НОМЕР_58 , адреса: АДРЕСА_3 ), Філії « ІНФОРМАЦІЯ_50 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_65 , адреса: АДРЕСА_4 ) і становлять банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ).
Зазначені документи знаходяться безпосередньо в даній банківській установі і не можуть знаходитись в іншому місці, так як створювались при відкритті і обслуговуванні цих рахунків. Згідно ст. ст. 60, 62 ЗУ "Про банки та банківську діяльність" зазначена інформація є банківською таємницею і розкривається банком у певних випадках.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не з`явився.
Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.
Вислухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до оригіналів вказаних у клопотанні документів, є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки є підстави вважати, що документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставинами, які передбачається довести за допомогою цих документів.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 41, 159-164, 166, 309 КПК України,
Клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області майора податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_13 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_14 право на тимчасовий доступ, можливість ознайомитися, зняти їх копії та вилучити ( здійснити виїмку) до документів:
- юридичної справи особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), передбачених «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року № 492, які були надані для відкриття банківського рахунку, а також зібраних у результаті користування рахунком за весь період функціонування рахунку договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт по підключенню клієнта до системи «Клієнт-Банк»; довіреностей (доручень); договорів на касове обслуговування; договорів на відкриття карткових рахунків; карток із зразками підписів та відбитків печаток, заяв на відкриття рахунків № НОМЕР_51 (Українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (МФО НОМЕР_52 , адреса: АДРЕСА_1 ), № НОМЕР_53 (Українська гривня), № НОМЕР_54 (Українська гривня) в Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » в м. Чернігові (МФО НОМЕР_55 , адреса: АДРЕСА_2 ), № НОМЕР_56 (Українська гривня), № НОМЕР_57 (Українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (МФО НОМЕР_58 , адреса: АДРЕСА_3 ), № НОМЕР_59 (Українська гривня), № НОМЕР_60 (Українська гривня), № НОМЕР_61 (Українська гривня), № НОМЕР_62 (Українська гривня), № НОМЕР_63 (Українська гривня), № НОМЕР_64 (Українська гривня) в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_50 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_65 , адреса: АДРЕСА_4 );
- виписок про рух грошових коштів, як на паперових так і електронних носіях, руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_51 (Українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (МФО НОМЕР_52 , адреса: АДРЕСА_1 ), № НОМЕР_53 (Українська гривня), № НОМЕР_54 (Українська гривня) в Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » в м. Чернігові (МФО НОМЕР_55 , адреса: АДРЕСА_2 ), № НОМЕР_56 (Українська гривня), № НОМЕР_57 (Українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (МФО НОМЕР_58 , адреса: АДРЕСА_3 ), № НОМЕР_59 (Українська гривня), № НОМЕР_60 (Українська гривня), № НОМЕР_61 (Українська гривня), № НОМЕР_62 (Українська гривня), № НОМЕР_63 (Українська гривня), № НОМЕР_64 (Українська гривня) в Філії «ЧРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_65 , адреса: АДРЕСА_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », із вказівкою часу операції, призначення кожного платежу, назв та номерів рахунків контрагентів, з виведенням щоденних залишків по рахунках за період з моменту відкриття по 01.05.2017 року включно;
- первинних документів, що свідчать про зарахування на вказаний банківський рахунок та зняття з нього грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги, заяви на отримання готівкових коштів та інші розрахункові документи) за період з моменту відкриття по 01.05.2017 включно;
- інформацію щодо ІР-адрес, з яких відбувалося керування рахунком вищевказаного підприємства за допомогою системи «Клієнт-Банк».
За відсутності оригіналів документів надати їх завірені копії та документи, що обґрунтовують їх відсутність.
Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення ухвали.

Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується, заперечення можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий cуддя ОСОБА_1