Справа № 761/7913/17
Провадження № 1-кс/761/4977/2017
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_2 по матеріалам кримінального провадження, внесеного 26.04.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000124, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

У провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_2 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , по матеріалам кримінального провадження, внесеного 26.04.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000124, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, щодо арешту майна грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках.
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного внесені 26.04.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000124, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та ОСОБА_8 , ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), які являються службовими особами ТОВ «Карма Аудіо» (код ЄДР 24384494), ТОВ «Карма Діджитал ЛТД» (код ЄДР 40206724), ТОВ «Електроінтер`єр» (код ЄДР 31059363), ТОВ «Фабрика Звука» (код ЄДР 30301357), ТОВ «Карма Хай Тек» (код ЄДР 38010880) протягом 2013-2015 років, при незаконному переміщенні через митний кордон України, для подальшої реалізації в Україні товарів торгівельної марки «Harman-Kardon», ухилились від сплати податків на загальну суму 9,4 мільйонів гривень.

Проведеним аналізом інформаційних ресурсів ДФС України («АСМО Інспектор» та «Податковий Блок») встановлено, що в групу компаній Карма Діджітал входять наступні суб`єкти господарювання: ТОВ «Карма Діджітал» (код ЄДР 32955481), ТОВ «Карма Аудіо» (код ЄДР 24384494), ТОВ «Карма Діджитал ЛТД» (код ЄДР 40206724), ТОВ «Електроінтер`єр» (код ЄДР 31059363), ТОВ «Фабрика Звука» (код ЄДР 30301357), ТОВ «Карма Хай Тек» (код ЄДР 38010880), ТОВ «Карма Електронікс» (код ЄДР 38010895), ТОВ «Бюро системної інтеграції» (код ЄДР 38674640), ТОВ «Бюро сучасних систем управління» (код ЄДР 31115087), ТОВ «Аудіоконтракт» (код ЄДР 31111688).

Також, проведеним аналізом відкритих інформаційних ресурсів «мережі інтернет» встановлено, що для здійснення підприємницької діяльності на території України ТОВ «Карма Діджітал» використовує сайт: http://www.karma-digital.com/.

Згідно інформації поданої на даному сайті, ТОВ «Карма Діджітал» є офіційним дистриб`ютором в Україні та Молдові обладнання та технологій класу Hi-Fi и High-End від провідних світових виробників, таких як: Argentum Acoustics, Core Brands (Aton, Elan, Sunfire, Niles, Xantech), Earthquake, Elac, Elka, Ground Zero, Harman Group (AMX, AKG, harman/kardon, Infinity, JBL, JBL Synthesis, Lexicon, Mark Levinson, Revel), iPort, JVC, Key Digital, Kramer, Lutron, Lyeco, Morel, Nuvo, Phase Technology, Piega, Pioneer, Planar, PRO Audio Technology, Procella Audio, Q Acoustics, QED, REL, RTI, Runco, Screen Research, Solid Drive, Stealth Acoustics, Stewart Filmscreen, Triad Speakers, Ultralink, vanden Hul, Wisdom Audio, Wolf Cinema, XLO, Zumtobel та інших, однак у товариства та групи компаній Карма Діджітал протягом 2013-2015 відсутня будь-яка зовнішньоекономічна діяльність пов`язана з імпортом аудіотехніки, яка офіційно в Україну не завозиться, що підтверджується проведеним аналізом «АСМО Інспектор».

Проведеним пошуком в «АСМО Інспектор» за ознакою товару «Harman» та інші вище перелічені акустичні бренди, не встановлено імпорту даних товарів групою компаній Карма Діджітал протягом 2013-2015 років.

Оперативними працівниками під час збору інформації щодо підприємства, яке реалізовує продукцію брендів Harman Kardon на території України здійснено фотографування наявної в торговій мережі продукції. Так встановлено, що на коробках з під продукції зазначено постачальників ТОВ «Електроінтер`єр» (код ЄДР 31059363), ТОВ «Карма Електронікс» (код ЄДР 38010895), що також підтверджує те, що група компаній Карма Діджітал дійсно розповсюджує такий товар на території України.

Крім того, оперативними працівниками Головного оперативного управління ДФС України направлено запит до компетентних органів США та отримано відповідь з підтверджуючими документами щодо того, що ТОВ «Карма Діджітал» дійсно являється офіційним представником та дистриб`ютором продукції брендів Harman-Kardon.

Однак, на території України продукція Harman та інших брендів, зазначених на сайті ТОВ «Карма Діджітал» продається в роздрібній мережі, яка складається з 73 Інтернет-магазинів та 50 фізичних осіб-підприємців, серед яких магазин «База Автозвука», який розташований за адресою: м. Київ, вул. Гетьмана, 13, які здійснюють реалізацію продукції Harman International Industries LTD кінцевим споживачам.

Отже, підсумовуючи вище викладені обставини встановлено, що група компаній Карма Діджітал відображає купівлю-продаж аудіотехніки між собою та від підприємств з ознаками «ризиковості», та згідно даних автоматизованої інформаційно-пошукової системи «Податковий Блок» реалізація кінцевим споживачам не відбувається, чим останні ухиляються від сплати податків та виводять грошові кошти поза державний бюджет України.

Проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що за для виведення грошових коштів за кордон, з метою оплати за придбаний товар у Harman International Industries LTD ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 використовують рахунки ТОВ «Карма Діджитал ЛТД» (код ЄДР 40206724) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ «Карма Електронікс» (код ЄДР 38010895) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті у ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 305299).

Отже, орган досудового розслідування приходить до висновку, що на даний час, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 створили злочинну схему, яка направлена на перевезення через митний кордон України групу товарів Harman International Industries LTD без належного митного оформлення, при цьому ухиляючись від сплати ПДВ та ввізного мита, використовуючи при цьому рахунки ТОВ «Карма Діджитал ЛТД» (код ЄДР 40206724) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ «Карма Електронікс» (код ЄДР 38010895) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті у ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), з метою виведення грошових коштів на рахунок Harman International Industries LTD за для оплати такого товару.

Грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «Карма Діджитал ЛТД» (код ЄДР 40206724) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ «Карма Електронікс» (код ЄДР 38010895) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті у ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), можуть бути використані з метою забезпечення у подальшому відшкодування спричинених державі збитків, у вигляді несплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів.

З метою припинення злочинної діяльності та у подальшому відшкодування спричинених державі збитків, виникла необхідність у накладенні арешту на рахунки ТОВ «Карма Діджитал ЛТД» (код ЄДР 40206724) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ «Карма Електронікс» (код ЄДР 38010895) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті у ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 305299).

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, наклавши арешт на вказані в клопотанні банківські рахунки, просив розглядати вказане клопотання без виклику особи-володільця майна, з метою унеможливити забезпечення арешту згідно ст. 172 ч. 2 КПК України.
Особа-володілець майна про розгляд клопотання не повідомлявся, оскільки майно тимчасово не вилучалось, а тому суд вважає за можливе, згідно ч.2 ст. 172 КПК України, провести розгляд клопотання у його відсутність.

Так, згідно ст.59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця чи рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зняття арешту з майна та коштів здійснюється за постановою державного виконавця або за рішенням суду.
Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті, крім випадків, передбачених Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму». Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без встановлення такої суми.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, приходжу до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення виходячи із наступного.

Відповідно до ст.170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч.2 ст.167 КПК України.
Крім цього, згідно ст.98 КПК України речовими доказами визнаються гроші отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ст.170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, а також гроші у будь-якій валюті готівкою або безготівковій формі, що знаходяться на банківський рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, за наявності достатніх підстав вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України.
Окрім іншого, предметом кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України, виступають грошові кошти, щол підлягають сплаті до бюджету у виді відповідних податків.
При цьому, згідно наданих слідчому судді матеріалів кримінального провадження, грошові кошти, які надходять на банківські рахунки ТОВ «Карма Діджитал ЛТД» (код ЄДР 40206724) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ «Карма Електронікс» (код ЄДР 38010895) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті у ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), використані як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення та є предметом кримінального правопорушення, тобто відповідають ознакам, визначеним ч.2 ст. 167 КПК України, оскільки вказані грошові кошти є предметом кримінального правопорушення, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено
Разом з тим слідчий суддя вбачає підстави для накладення арешту на грошові кошти на рахунках ТОВ «Карма Діджитал ЛТД» виключно в межах встановленої досудовим розслідуванням матеріальної шкоди державі, окрім іншого не вбачається підстав для зобов*язання банківської установи повідомляти правоохоронні органи про суму коштів, що знаходяться на цьому рахунку, за першим запитом слідчого на час його надання, а також надати довідку щодо кількості грошових коштів на розрахунковому рахунку на час накладення арешту, оскільки даний спосіб зобов*язання банківської установи не відповідає меті вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 167, 170,171, 172, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «Карма Діджитал ЛТД» (код ЄДР 40206724) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ «Карма Електронікс» (код ЄДР 38010895) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті у ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), в межах заподіяної кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди у розмірі 9,4 млн. грн., шляхом зупинення усіх видаткових операцій, за винятком операцій зі сплати податків, зборів (обов*язкових платежів), виплати заробітної плати співробітникам, аліментних зобов*язань.
В решті вимог за клопотанням відмовити.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Слідчий суддя :