30.08.2017 Справа № 756/9001/17
№1-кс/756/1283/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 серпня 2017 року, слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Київською місцевою прокуратурою №5 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000013 від 14.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що службовими особами ТОВ «Алтіма Трейд» () було занижено вартість вантажу задекларованого в митній декларації від 28.11.2015р. за №/2015/042907 у зв`язку з чим до державного бюджету не надійшли у сумі 1 181 743,75 грн.
Проведеним в ході досудового розслідування процесуальними та слідчими діями встановлено, що ТОВ «Алтіма Трейд» має ознаки фіктивності, в тому числі не знаходиться за податковою адресою. Засновник та директор ТОВ «Алтіма Трейд» ОСОБА_4 на даний час не займається підприємницькою діяльністю, відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алтіма Трейд» () він не має, з травня 2016 року займає посаду водія на ТОВ «Урожай Плюс» ().
Водночас відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що від ТОВ «Алтіма Трейд» зареєстровано податкові накладні щодо придбання товарів, а саме: іграшок, засобів гігієни, продуктів харчування, оливи моторної та інше.
Крім того, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що від ТОВ «Алтіма Трейд» зареєстровано податкові накладні щодо продажу товарів, а саме: текстильних матеріалів, будівельного обладнання, автомобільних запчастин.
Прокурор вказує, що метою всебічного, повного, неупередженого та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Алтіма Трейд» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків за період 01.01.2015 по 01.07.2017.
Проведення перевірки прокурор обґрунтовує тим, що на даний час виникла необхідність встановлення розміру завданих державі збитків та недопущення втрат бюджету в подальшому.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Алтіма Трейд» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків за період з 01.01.2015 по 01.07.2017, проведення якої доручити Хотинському відділенню Новоселицької ОДПІ Головного управління ДФС у Чернівецькій області.

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).

Для забезпечення податкової перевірки доказовою базою надати співробітникам Хотинського відділення Новоселицької ОДПІ Головного управління ДФС у Чернівецькій області матеріали кримінального провадження №0000013, які свідчать про викладені обставини.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1