КРАСНОГВАРДЕЙСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА
__________________________________________________________________________________________________________________
№ 419/5183/12
№ 1/204/1/17
27 февраля 2017 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска
в составе: председательствующего - судьи ОСОБА_1
при секретаре ОСОБА_2
с участием прокурора ОСОБА_3
обвиняемого ОСОБА_5

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Днепропетровска, гражданина Украины, образование высшее, ранее не судимого, работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1 , в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 УК Украины,
Органом досудебного следствия ОСОБА_5 обвиняется в том, что он, являясь в соответствии с приказом №1-К от 15.10.2001 года, директором Частного предприятия «Декарт» (код ЕГРПОУ 31685188), зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета по № НОМЕР_1 от 12.10.2001 года, по юридическому адресу АДРЕСА_1 , то есть служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные административно-хозяйственные обязанности, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а так же за исчисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» (код ЕГРПОУ 31685188) и подачи отчетности, действуя умышленно путем занижения объекта налогообложения и внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговые декларации по налогу на прибыль, предоставляемые в Государственную налоговую инспекцию в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, заведомо ложные сведения за период с 01.09.2008 года по 20.02.2010 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 985 156,78 гривен и налога на прибыль предприятия в сумме 1 231 445,97 гривен, что повлекло за собой фактическое не поступление в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2 216 602,75 гривен, т.е. в особо крупных размерах, что в более чем 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а так же совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах.
Так, директор предприятия ЧП „Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, преследуя преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830) в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за сентябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 105 368,33 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за сентябрь 2008 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 20.10.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 105 368,33 гривен по взаимоотношению с предприятием ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за сентябрь 2008 года.
Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года директор предприятия ОСОБА_5 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188), после чего 20.10.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 105 368,33 гривен.
Далее, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218) в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за октябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 376107,90 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за октябрь 2008 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , 20.11.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 376107,90 грн. по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за октябрь 2008 года.
Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года директор предприятия ОСОБА_5 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188), после чего 20.11.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 376107,90 гривен.
Затем директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за ноябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 11 062,40 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за ноябрь 2008 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 22.12.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение пл. 1.7 ст.1, п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 11 062,40 грн. по взаимоотношению с ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188) за ноябрь 2008 года.
Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) после чего 22.12.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 11 062,40 грн.
Далее, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218) в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за декабрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 230455,90 грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за декабрь 2008 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 20.01.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 11 062,40 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188) за декабрь 2008 года.
Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" после чего 20.01.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 230 455,90 гривен.
Позднее директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за январь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 10 000 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за январь 2009 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 20.02.2002 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право на добавленную стоимость за январь 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 10 000 гривен по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за январь 2009 года.
Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) , после чего 20.02.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 10 000,00 гривен.
Затем директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за февраль 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 3 315,00 грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за февраль 2009 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5
20.03.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 3 315 гривен. по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за февраль 2009 года.
Составленную ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт", после чего 20.03.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1 -А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 3 315 гривен.
Далее, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за март 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 26 044,53 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за март 2009 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 17.06.2010 года в неустановленное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 26 044,53 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП ''Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за март 2009 года.
Составленную ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) после чего 21.04.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 26 044,53 гривен.
Также, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за апрель 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 156 259,03 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за апрель 2009 года, директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 20.05.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369,, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 156 259,03 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за март 2009 года.
В последствии, составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ31685188), 20.05.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 156 259,03 гривен.
Далее, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за июнь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 1010,36 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за июнь 2009 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 20.07.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 1010,36 гривен по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за июнь 2009 года.
Составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) 20.07.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 1010,36 гривен.
Затем, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за октябрь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 65 533,33 гривен, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за октябрь 2009 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) Горяшко.В.Г.
20.03.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п. 1.7 ст.1, п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года. «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 65 533,33 грн. по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит, на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за октябрь 2009 года.
После чего, составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года предприятия ЧП ''Декарт'' (код в ЕГТПОУ 31685188) 20.11.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 65 533,33 грн.
Кроме этого, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 3-й квартал 2008 года, а также достоверно зная, что предприятия с ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829) , в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 которая не состояла с ним в преступном сговоре, предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 (три) квартала 2008 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188).
Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3-й квартал 2008 года директор предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188), после чего 17.03.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 131 710,41 грн.
Далее, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 4-й квартал 2008 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 4 (четыре) квартала 2008 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188).
Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 4-й квартал 2008 года директор предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188) и после чего 20.03.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 772 032,75 гривен.
Позднее, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 1-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 (первый) квартал 2009 года, предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188).
Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2009 года директор предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 подписал, заверил печатью предприятия ЧГ1 "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188), и после чего 12.05.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 49 199,41 грн.
Далее, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 2-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 2 (второй) квартал 2009 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188).
После чего, составленная заведомо ложная декларация по налогу на прибыль предприятия за 2-й квартал 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) 10.08.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 196 586,74 гривен.
Затем, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_5 , действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 4-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧГТ «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_6 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 4 (четвертый) квартал 2009 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности. В последствии, составленная заведомо ложная декларация по налогу на прибыль предприятия за 4-й квартал 2009 года предприятия ЧП «Декарт» 08.02.2010 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 81 916,66 гривен.
Таким образом, в период с 01.09.2008 года по 20.02.2010 года директор ЧП "Декарт" ОСОБА_5 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 985156,78 гривен, а также уклонился от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 1231445,97 гривен, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2 216 602,75 гривен, что более 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан то есть в особо крупных размерах, а также совершил служебный подлог
В ходе судебного следствия прокурором заявлено ходатайство о направлении данного уголовного дела для проведения дополнительного расследования, в связи с неполнотой досудебного следствия, поскольку органом досудебного следствия не дана надлежащая оценка доказательствам по делу, досудебное расследование проведено не в полном объеме, не выяснены все обстоятельства совершения уголовного преступления, не проверена подлинность документов. В обоснование ходатайства указал, что путем проведения дополнительных следственных действий необходимо проверить подлинность предоставленных стороной защиты документов, на основании которых была назначена судом и проведена судебно-экономическая экспертиза № 90/36 от 26.11.2013 года; установить и допросить свидетеля ОСОБА_7 , который как установлено в ходе судебного следствия был непосредственным участником взаимоотношения указанных предприятий, чтобы подтвердить либо опровергнуть наличие у подсудимого умысла на уклонение от уплаты налогов; исследовать первичные документы по взаимоотношениям между ЧП «Декарт» и Днепропетровским областным советом по выполнению договорных отношений, установить и допросить работников ЧП «Декарт», которые работали в указанный период времени относительно фактического выполнения ими услуг в соответствии с договором, после чего по результатам изучения документов необходимо провести дополнительную судебно-экономическую экспертизу. Помимо этого, в ходе обыска в офисе ЧП «Декарт`были обнаружены и изъяты документы и чистые бланки с печатями ООО ПКФ «Проммаш-плюс», ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс-1», ООО «Проминвестгрупп ПКП», происхождение и принадлежность которых не установлена и не исследована, что может иметь значение для полного и объективного рассмотрения дела.
Суд, выслушав мнение адвоката, подсудимого, которые возражали против удовлетворения ходатайства, считает, что ходатайство прокурора подлежит удовлетворению, а данное уголовное дело направлению для проведения дополнительного расследования по мотивам неполноты и неправильности досудебного следствия, которая не может быть устранена в судебном заседании, на основании следующего.
Согласно ст. 22, 64 УПК Украины, на орган досудебного следствия возлагается обязанность принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела.
По мнению суда, данные требования уголовно-процессуального законодательства Украины не выполнены.
Так, согласно показаний подсудимого ОСОБА_5 , он вину в совершении инкриминируемых преступлений не признал и пояснил, что он не совершал каких-либо действий с целью уклонения от уплаты налогов, не совершал служебного подлога. Являясь директором ЧП «Декарт», в соответствии с положениями действующего законодательства обеспечивал руководство предприятием, занимался поиском заказчиков, составлением и подписанием договоров, выполнением условий договоров, приемом и увольнением сотрудников, был ответственным за ведение налогового и бухгалтерского учета, сопровождение всех финансово-хозяйственных операций, составление и подписание бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия. С указанными предприятиями ООО ПКФ «Проммаш-плюс», ООО ПКП «Агротехкомплект», «Энергокомплекс-1», ООО «Проминвестгрупп ПКП», предприятие ЧП «Декарт» фактически имело финансово-хозяйственные отношения. Вся бухгалтерская и налоговая отчетность предприятия основана на реальной финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт».
Анализируя исследованные в ходе судебного следствия доказательства, суд принимает во внимание следующее.
Допрошенная в ходе судебного следствия свидетель ОСОБА_6 , которая работала главным бухгалтером ЧП «Декарт», подтвердила суду соответствие ведения финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия, требованиям действующего законодательства. Пояснила, что предоставленные суду документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия, ранее не были истребованы следователем в полном объеме.
Из показаний свидетелей ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 следует, что указанные лица фактически не занимались ведением финансово-хозяйственной деятельности, в частности, предприятий ООО «Проммаш-Плюс», ООО ПКП «Агротехкомплект». Свидетели поставили под сомнение подлинность своих подписей на документах свидетельствующих о финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий. С подсудимым они не знакомы. Согласно показаний ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , к осуществлению деятельности указанных предприятий мог иметь отношение ОСОБА_11 , установить которого и допросить в судебном заседании не представилось возможным. Из показаний подсудимого ОСОБА_5 также следует, что ОСОБА_11 выступал от лица ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП, ООО «Энергокомплекс - 1»
Изложенные показания обуславливают необходимость установления личности свидетеля ОСОБА_12 и его допроса в качестве свидетеля, чтобы выяснить все обстоятельства финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц, их взаимоотношений с ЧП «Декарт», в связи с поставками товаров и предоставления услуг ЧП «Декарт» в период с 01.09.2008 года по 20.02.2010 года, что согласно обвинения, отражалось ОСОБА_5 в налоговых и бухгалтерских отчетах за указанный период, с целью полного, всестороннего и объективного изучения данного уголовного дела.
Эксперт ОСОБА_13 подтвердила суду данное ею заключение судебно-экономической экспертизы № 90/36 от 26.11.2013 года, согласно которого установлено занижение налога на добавленную стоимость на общую сумму 6 307 гривен, в связи с задекларированным налоговым кредитом по ПДВ по операциям, которые не подтверждены документально с ООО «ВКФ Проммаш-Плюс» в октябре 2009 года и по операциям с ООО «ВКП Агротехкомплект» в декабре 2008 года. Нарушения в налоговом учете ЧП «Декарт» не установлено.
Указанные противоречия в экспертных заключениях обусловлены различными объемами предоставленных на исследование документов ЧП «Декарт» за период с сентября 2008 года по октябрь 2009 года (накладных на приобретение товаров (акты выполненных работ, услуг), налоговых накладных на приобретение товаров, работ (услуг), договоров с контрагентами (поставки), банковских выписок и т.д.)
По мнению суда, устранить такие противоречия, возможно только в ходе дополнительного расследования, путем истребования оригиналов документов свидетельствующих о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, бухгалтерской и налоговой отчетности, необходимых для исследования эксперту, которые должны быть предоставлены эксперту при назначении судебно-экономической экспертизы, с целью полного и объективного рассмотрения дела и получения законных выводов.
Кроме этого, в ходе дополнительного расследования необходимо провести проверку и дать оценку факту изъятия в помещении офиса ЧП «Декарт» документов свидетельствующих о финансово-хозяйственных отношениях предприятий ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП, ООО «Энергокомплекс - 1».
Устранить эту неполноту необходимо в ходе дополнительного расследования, путем проведения указанных в мотивировочной части постановления следственных действий, для подтверждения или опровержения обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного разрешения дела.
На основании изложенного и руководствуясь требованиями ст.62 Конституции Украины, Постановлением Пленума Верховного суда Украины № 2 от 11.05.2005 года «О практике применения судами Украины законодательства, которое регулирует направление уголовных дела на дополнительное расследование»; ст.ст.273, 281 УПК Украины (1960 г.), суд
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 , в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 УК Украины, возвратить руководителю Днепропетровской местной прокуратуры № 3, для проведения дополнительного расследования.
На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области в течение семи суток со дня его вынесения.
Председательствующий: ОСОБА_1