печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 квітня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки.

У судовому засіданні прокурор вимоги визначені у клопотанні підтримав.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000946 від 27.06.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 191 КК України.

Прокурор у клопотанні зазначає, що в рамках досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено наступне:

Під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що рядом суб`єктів господарювання, що перебувають на податковому обліку у податкових органах м. Києва та Київської області, сформовано показники податкового кредиту з ПДВ за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, передбаченими ст. 55-1 Господарського кодексу України.
Так, матеріалами досудового розслідування встановлено, що у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Київбудкомпані» (; податкова адреса: м. Київ, вул. Челябінська, 2) відображено податкові зобов`язання з ПДВ за рахунок фінансово-господарських відносин із ТОВ «Будінвест ХХІ» (; податкова адреса: м. Київ, пр.-т. Героїв Сталінграда, 12-Д, кв. 12).

Допитаний в якості свідка у даному кримінальному провадженні ОСОБА_4 , зазначений як керівник та засновник ТОВ «Київбудкомпані», повідомив про непричетність до створення та фінансово-господарської діяльності підприємства. Також ОСОБА_4 повідомив, що влітку 2016 року ним втрачено паспорт та довідку про присвоєння ідентифікаційного коду, які могли бути використані для реєстрації підприємства на його ім`я.
Зазначені факти свідчать про фіктивність документального оформлення фінансово-господарських відносин між ТОВ «Київбудкомпані» та ТОВ «Будінвест ХХІ», а відтак незаконне формуванні показників податкового кредиту з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Будінвест ХХІ».

У зв`язку з цим, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Будінвест ХХІ» (; податкова адреса: м. Київ, пр.-т. Героїв Сталінграда, 12-Д, кв. 12) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Київбудкомпані» (; податкова адреса: м. Київ, вул. Челябінська, 2) за весь період таких відносин.
Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вважаю, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Будінвест ХХІ» (), наявні підстави для проведення позапланової документальної перевірки.

За таких обставин, слідчий суддя надходить до висновку про необхідність задоволення вимог клопотання.

Керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000946 від 27.06.2014 позапланової невиїзної документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Будінвест ХХІ» () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Київбудкомпані» () за весь період таких відносин.
Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки, встановлені Податковим кодексом України.

У разі необхідності надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1