Справа № 640/3063/17
н/п 1-кп/640/428/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" березня 2017 р. Київський районний суд м. Харкова в складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю прокурора - ОСОБА_3 ,
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Харкова, українки, громадянки України, освіти середньо спеціальної, не працюючої, має двох неповнолітніх дітей, раніше не судимої, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч. 1 КК України, -
Згідно обвинувального акту, ОСОБА_4 в період 2014 року ніде не працювала, мала на утриманні двох неповнолітніх дітей, 2005 та 2013 року народження, у зв`язку зі складним матеріальним становищем, погодилася на пропозицію невстановленої слідством особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, за грошову винагороду, зареєструвати на своє ім`я підприємства для використання їх іншими особами з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по мінімізації податкових платежів та ухилення від сплати податків.
ОСОБА_4 30.10.2014 року перебуваючи за місцем роботи приватного нотаріуса ОСОБА_5 за адресою: м. Харків, вул. Чернишевська, б. 15, будучи обізнаною з кінцевою метою створення суб`єкта господарської діяльності, а саме створення фіктивного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по мінімізації податкових платежів та ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що створене нею підприємство не буде вести господарської діяльності, отримала від невстановленої особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, попередньо складений у встановленій законом формі статут ТОВ «Дірект Трейд» (код ЄДР 38492451), усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, а також той факт, що наданий їй на підпис статут підприємства ТОВ «Дірект Трейд» необхідний для створення (перереєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Дірект Трейд», реалізуючи свій злочинний намір направлений на створення фіктивного підприємства внесення до вказаного статуту завідомо неправдивих відомостей за винагороду, засвідчила його своїм підписом, надавши йому, таким чином, значенням документу. Згідно з вказаним статутом ОСОБА_6 є засновником та учасником ТОВ «Дірект Трейд», для забезпечення діяльності ТОВ «Дірект Трейд» за рахунок внесків учасників товариства створюється статутний (складений) капітал ТОВ «Дірект Трейд» у розмірі 300000 гривень, а саме від ОСОБА_4 - 300000 гривень грошима, що становить 100 % статутного капіталу, тим самим внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості, після чого вказані офіційні документи передала особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, від якої отримала заздалегідь обумовлену грошову винагороду у розмірі 1500 грн.
Відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи № 299/300 від 26.01.2017 підпис від імені ОСОБА_4 у статуті ТОВ «Дірект Трейд» за 2014 рік, в графі засновник, в рядку « ОСОБА_4 » - виконаний рукописним способом без попередньої технічної підготовки та використання технічних засобів ОСОБА_4 .
Реєстрація ТОВ «Дірект Трейд» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані засновника підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість невстановленим слідством особам, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.
В подальшому, невстановленими в ході досудового розслідування особами, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, на протязі 2014-2015 років, точні місце та дата під час слідства не встановлені, діючи умисно з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації, переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівкову шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, використовуючи реквізити низки юридичних осіб, у тому числі ТОВ «Дірект Трейд» (код ЄДР 38492451), створювали та формували податкову і бухгалтерську звітність, де відображалися безтоварні фінансово-господарські операції з підприємствами-контрагентами, під приводом яких здійснювалось перерахування грошових коштів, шляхом віднесення вартості товарів, робіт та послуг до складу податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість, а на адресу підприємств-контрагентів здійснюється видача відповідних податкових накладних та первинних фінансово-господарських документів, в яких документально зафіксовані вказані безтоварні операції. Таким чином, після отримання вказаних документів, підприємства-контрагенти всупереч вимог ст. 198 Податкового кодексу України відносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, зменшуючи тим самим, всупереч вимогам ст. 200 Податкового кодексу України суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, та здійснюючи таким чином ухилення від сплати податків підприємствами-контрагентами реального сектору економіки шляхом незаконної мінімізації бази оподаткування.
Крім того, на протязі 2014-2015 років, точні місце та дата під час слідства не встановлені, невстановленими слідством особам, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, використовуючи реквізити та первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Дірект Трейд» (код ЄДР 38492451), які ОСОБА_4 не заповнювала та не підписувала, а також не уповноважувала інших осіб підписувати та заповнювати первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Дірект Трейд», а саме: договори, видаткові (прибуткові) накладні, довіреності, акти виконаних робіт, специфікації, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, податкові накладні, реєстри податкових накладних, банківські виписки, квитанції про сплату, сформовано податковий кредит наступним підприємствам: ТОВ «Флорінс» (код ЄДР 38880181), ТОВ «Промбізнестехнології» (код ЄДР 38876463), ТОВ «Технобуд УА» (код ЄДР 38630865), ТОВ «ФК «Сінтез» (код ЄДР 39527998), ТОВ «Промтех-Трейд» (код ЄДР 39474370), ТОВ «КДК-Груп» (код ЄДР 39382400), ТОВ «МДД-Х» (код ЄДР 37091271), ТОВ «СТС 97» (код ЄДР 39382369), ТОВ «Адванс Трейд» (код ЄДР 39385108), ТОВ «АТК Груп» (код ЄДР 39385239), а також сформовано податкові зобов`язання ТОВ «Дірект Трейд» (код 38492451) за рахунок податкового кредиту від підприємств ТОВ «СП «Зернрекспорт» (код ЄДР 39334289) та ТОВ «ФК «Сінтез» (код ЄДР 39527998).
Так, 30.10.2014 року ОСОБА_4 перебуваючи за місцем роботи приватного нотаріуса ОСОБА_5 , за адресою: м. Харків, вул. Чернишевська, 15, будучи обізнаною з кінцевою метою створення суб`єкта господарської діяльності, а саме - створення фіктивного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, усвідомлюючи, що створене нею підприємство не буде вести господарської діяльності, отримала від невстановленої особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, попередньо складений у встановленій законом формі статут ПП «Буд-Ліс-Сервіс» (код ЄДР 34756352), усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, а також той факт, що наданий їй на підпис статут підприємства ПП «Буд-Ліс-Сервіс» необхідний для створення (перереєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності - ПП «Буд-Ліс-Сервіс», реалізуючи свій злочинний намір направлений на створення фіктивного підприємства внесення до вказаного статуту завідомо неправдивих відомостей за винагороду, засвідчила його (статут) своїм підписом, наділивши його, таким чином, значенням документу. Згідно вказаного статуту ОСОБА_6 є засновником та учасником ПП «Буд-Ліс-Сервіс», для забезпечення діяльності ПП «Буд-Ліс-Сервіс» за рахунок внесків учасників товариства створюється статутний (складений) капітал ПП «Буд-Ліс-Сервіс» у розмірі 100 гривень, а саме від ОСОБА_4 - 100 гривень, що становить 100 % статутного капіталу, тим самим внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості, після чого вказані офіційні документи передала особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, від якої отримала заздалегідь обумовлену грошову винагороду у розмірі 1500 грн.
Реєстрація ГШ «Буд-Ліс-Сервіс» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані засновника підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість невстановленим слідством особам, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.
В подальшому, невстановленими в ході досудового розслідування особами, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, на протязі 2014-2015 років, точні місце та дата під час слідства не встановлені, діючи умисно з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації, переведення з безготівкової форми в готівкову, грошових коштів шляхом документально оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, використовуючи реквізити низки юридичних осіб, у тому числі ПП «Буд-Ліс-Сервіс» (код ЄДР 34756352), створювали та формували податкову і бухгалтерську звітність, де відображалися безтоварні фінансово-господарські операції з підприємствами-контрагентами, під приводом яких здійснювалось перерахування грошових коштів, шляхом віднесення вартості товарів, робіт та послуг до складу податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість, а на адресу підприємств-контрагентів здійснюється видача відповідних податкових накладних та первинних фінансово-господарських документів, в яких документально зафіксовані вказані безтоварні операції. Таким чином, після отримання вказаних документів, підприємства-контрагенти всупереч вимог ст. 198 Податкового кодексу України відносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, зменшуючи тим самим всупереч вимог ст. 200 Податкового кодексу України суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, та здійснюючи таким чином ухилення від сплати податків підприємствами-контрагентами шляхом незаконної мінімізації бази оподаткування.
Так, на протязі 2014-2015 років, точні місце та дата під час слідства не встановлені, невстановленими слідством особам, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, використовуючи реквізити ПП «Буд-Ліс-Сервіс» (код ЄДР 34756352) та первинні фінансово-господарські документи, які ОСОБА_4 не заповнювала та не підписувала, а також не уповноважувала інших осіб підписувати та заповнювати первинні фінансово-господарські документи ПП «Буд-Ліс-Сервіс» (код ЄДР 34756352), а саме: договори, видаткові (прибуткові) накладні, довіреності, акти виконаних робіт, специфікації, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, податкові накладні, реєстри податкових накладних, банківські виписки, квитанції про сплату, сформовано податковий кредит наступним підприємствам: ПРАТ «ДМС» (код ЄДР 1881051), ТОВ фірма «Тетра» (код ЄДР 32564661), ТОВ «ТД» Профі Центр» (код ЄДР 33673024), ТОВ «Трейд-Вест Плюс» (код ЄДР 33674012), ТОВ «Форсаж-2009» (код ЄДР 36370387), ТОВ «Аріва Пак» (код ЄДР 36623421), ПП «Віста Спейс» (код ЄДР 36635510), ТОВ «Аліфант Груп» (код ЄДР 38279568), ТОВ «ХЕМЗ» (код ЄДР 38280196), ТОВ «Монтаженергоінвест» (код ЄДР 38492425), ТОВ «Насос Україна» (код ЄДР 38634943), ТОВ «Трейдлайн-С» (код ЄДР 38876479), ТОВ «Слемз» (код ЄДР 39076056), ФОП ОСОБА_7 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 , (код ЄДР НОМЕР_2 ), підприємству об`єднання громадян «Брендоборонмаркет» громадської організації «Комітет з питань протидії корупції та організованій злочинності» (код ЄДР 38103785), ТОВ «МДД-Х» (код ЄДР 37091271), ТОВ «Промтех-Трейд» (код ЄДР 39474370), ТОВ «Технобуд УА» (код ЄДР 38630865), ТОВ «Торговий дім «Оптима» (код ЄДР 39020878), ТОВ «Флорінс» (код ЄДР 38880181), ТОВ «Промбізнестехнології» (код ЄДР 38876463), ТОВ «Сеолан» (код ЄДР 39072643), а також сформовано податкові зобов`язання ПП «Буд-Ліс-Сервіс» (код ЄДР 34756352) за рахунок податкового кредиту від підприємства ТОВ «СП «Зерноекспорт» (код ЄДР 39334289).
Таким чином, ОСОБА_4 створила суб`єкти підприємницької діяльності / юридичних осіб / з метою прикриття незаконної діяльності.
Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ст. 205 ч.1 КК України.
В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_4 визнала вину в скоєнні інкримінованого їй кримінального правопорушення, просила звільнити її від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження на підставі ст.49 КК України у зв`язку з закінченням строків давності.
Прокурор вважав, що клопотання обвинуваченої ОСОБА_4 підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю на підставі ст. 49 КК України.
Суд, вислухавши думку прокурора та інших учасників судового провадження, прийшов до висновку, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження відносно неї підлягає закриттю з наступних підстав.
ОСОБА_4 раніше не судима, вперше скоїла злочин невеликої тяжкості, інкримінований йому злочин, передбачений ст. 205 ч.1 КК України є злочином невеликої тяжкості, за який передбачене покарання штраф від п`ятсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян до двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
Згідно частини 4 статті 286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
У відповідності до вимог ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Статтею 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284, 286, 372 КПК України, ст.49 КК України, суд, -
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ст.205 ч.1 КК України у зв`язку з закінченням строків давності.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова протягом семи днів з дня її оголошення. Якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання копії ухвали.

Суддя -