Провадження № 1-кс/761/6687/2017
У Х В А Л А
Іменем України
30 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000248, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.04.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 321-1, ч. 5 ст. 191 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

ВСТ А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу платників податків ДФС ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить призначити позапланову документальну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «ОРГАНОСІН ЛТД» (), що перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС, за період діяльності з 01.01.2012 по 01.09.2013, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства по операціях поставки лікарських засобів виробництва компанії «Synmedic Laboratiories Private Limited», відправник компанія «Organosyn Life Sciences Private Limited (India), продавець компанія «Optimed Laboratories Limited», а також перевірку дотримання вимог Податкового кодексу України щодо невідображення у звітності проведення контрольованих операцій за 2014-2015 роки, проведення якої доручити співробітникам Офісу великих платників податків ДФС.

Клопотання мотивовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000248 від 28.04.2015 відносно службових осіб ТОВ «Органосін ЛТД» за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 321-1, ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сінмедік ЛТД» () створили схему ухилення від сплати податку на прибуток та виведення за кордон коштів в особливо великих розмірах, отриманих від реалізації ТОВ «СІНМЕДІК» імпортованих з Індії лікарських засобів, по значно завищеним цінам з використанням пов`язаної компанії посередника «Optimed Laboratories Limited», яка зареєстрована у Великобританії.

Так, в період із січня 2012 року по серпень 2013 року ТОВ «Сінмедік ЛТД», директором якого є ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснювало переміщення на територію України, з метою подальшої реалізації на внутрішньому ринку, лікарських засобів виробництва індійської компанії «Synmedic Laboratories Private Limited» (Cin U24232DL2009PTC194500, 202, Sai Plaza, Sant Nagar, East of Kailash, New Delhi, Delhi, India). За вказаними операціями відправником товару в Індії виступала компанія, яка належить Джассал Манав «Organosyn Life Sciences Private Limited» (India).

Всього протягом вказаного періоду TOB «Сінмедік ЛТД» ввезено на територію України лікарських засобів з Індії заявленою митною вартістю 16 831 450,84 доларів США або 134 541 994,35 грн. (за курсом на дату митного оформлення).

У ході проведеної перевірки отримано фактичні дані митних органів Індії, відповідно до якої ТОВ «Сінмедік ЛТД» при здійсненні митного оформлення лікарських засобів у 2012 - 2013 роках завищено митну вартість у більш ніж 3 рази.

Вартість лікарських засобів, задекларована в митних органах Індії за операціями з поставки вказаних лікарських засобів у грудні 2011 року - червні 2013 року на адресу ТОВ «Сінмедік ЛТД», склала 5 210 847,09 доларів США.
Таким чином, загальна пряма сума завищення ТОВ «Сінмедік ЛТД» митної вартості лікарських засобів за вказаними операціями склала 11 620 603,75 доларів США. З урахуванням усереднених витрат на транспортування лікарських засобів від Індії до України фактична сума завищення вартості лікарських засобів складає 10 944 424 доларів США або 87 493 172,21 грн.
Зазначені дії службових осіб ТОВ «Сінмедік ЛТД» кваліфіковано як ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом в особливо великому розмірі за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст. 209 КК України, останнє з яких згідно ст. 12 КК України є особливо тяжким злочином.

У липні та серпні 2015 року органом досудового розслідування проведено обшуки в офісних та складських приміщеннях ТОВ «Органосін ЛТД», а також обшук за місцем проживання ОСОБА_7 . В ході обшуку житлового будинку ОСОБА_7 вилучено документи, які підтверджують, пов`язаність юридичних осіб ТОВ «Сінмедік ЛТД» та компанія «Optimed Laboratories Limited», а також той факт, що він одночасно є власником ТОВ «Сінмедік ЛТД» та компанії «Organosyn Life Sciences Private Limited (India), що доводить пов`язаність цих юридичних осіб згідно з пунктом 14.1.159 Податкового кодексу України.

За результатами проведених обшуків в приміщеннях ТОВ «Органосін ЛТД» вилучені бухгалтерські документи, які підтверджують ввезення на територію України лікарських засобів за завищеною митною вартістю.

Крім того, в ході обшуку офісного приміщення ТОВ «Органосін ЛТД» за адресою: м. Київ, вул. Ігоря Сікорського, 8 вилучено ноутбук директора вказаного товариства ОСОБА_7 .

В ході огляду вказаного ноутбука за участю спеціаліста на ньому виявлено відскановані оригінальні інвойси виписані від компанії «Organosyn Life Sciences Private Limited» та компанії «Optimed Laboratories Limited», при цьому ціна в інвойсах, виставлених компанією «Organosyn Life Sciences Private Limited» у тричі менша ніж ціна, яка вказана в інвойсах виставлених компанією «Optimed Laboratories Limited».

Крім того, в ході розслідування встановлено, що за 2014 рік обсяг господарських операцій з придбання товарів ТОВ «Сінмедік ЛТД» у пов`язаної особи нерезидента «Organosyn Life Sciences Private Limited» складає 151,3 млн. грн., що значно перевищує граничний розмір 50 млн. грн., тому згідно з підпунктами 39.2.1.1 та 39.2.1.4 Податкового кодексу України, ці господарські операції є контрольованими. Однак, за даними ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві, ТОВ «Органосін ЛТД» до поданого звіту про контрольовані операції за 2014 рік не включило контрольовані операції з придбання товарів у пов`язаної особи нерезидента «Organosyn Life Sciences Private Limited».

Враховуючи викладене, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову невиїзну перевірку з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів ТОВ «Сінмедік ЛТД» (перейменоване в ТОВ «Органосін ЛТД») за період часу з 01.01.2012 по 01.09.2013, а також провести перевірку з питання порушення ТОВ «Сінмедік ЛТД» вимог п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України внаслідок не включення до звіту про контрольовані операції за 2014-2015 рік інформації про всі здійснені ним протягом звітного періоду контрольовані операції.

З огляду на викладене слідчий просив клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зазначене в клопотанні свідчить про наявність достатніх підстав для проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ОРГАНОСІН ЛТД» (), що знаходиться на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС.

Задовольняючи клопотання слідчий суддя враховує, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість виявлення доказів, що мають значення для досудового розслідування при проведенні документальної перевірки.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, 78, 86 Податкового Кодексу України слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ОРГАНОСІН ЛТД» (), що перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства по операціях поставки лікарських засобів виробництва компанії «Synmedic Laboratiories Private Limited», відправник компанія «Organosyn Life Sciences Private Limited (India), продавець компанія «Optimed Laboratories Limited», за період з 01.01.2012 по 01.09.2013, та перевірки дотримання вимог Податкового кодексу України щодо невідображення у звітності проведення контрольованих операцій за 2014-2015 роки, проведення якої доручити співробітникам Офісу великих платників податків ДФС.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1