ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/9000/2016
УХВАЛА
27 жовтня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000043 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , знаходячогося на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпро, діючи за попередньою змовою з гр. ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків, використовуючи злочинну схему пов`язану з мінімізацію податкових зобов`язань з податку на додану вартість, при здійсненні безтоварних операцій з рядом підприємств, на протязі з січня по травень 2016 року, діючи умисно, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, порушуючи вимоги норм Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 168 068,00 грн, що більше ніж у 5 000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром і які не надійшли до бюджету держави у встановлений законом термін.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000043 від 30.09.2016 року встановлено, що Підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " згідно податкової звітності здійснює реалізацію пріпейд продукції (стрейч картки поповнення рахунку мобільних операторів, стартові пакети) в адресу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), фактично вказана пріпейд продукція реалізовується кінцевим споживачам на території м. Києва, Луганської, Донецької, Харківської і Полтавської областей за готівковий грошовий рахунок. В зв`язку з чим посадовими особами підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в бухгалтерській та податковій звітності відображають «безтоварні» операції, що створюють умови для роботи транзитно-конвертаційних підприємств (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), які в подальшому формують незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки. Вищевказані підприємства підконтрольні невстановленим особам, які знаходяться на території м. Дніпропетровська.

В період 2016р. в податковій звітності відображені фінансово-господарські взаємовідносини по реалізації пріпейд продукції в адресу підприємств з ознаками «фіктивності» на загальну суму 25 008,4 тис. грн. у тому числі по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 5 465 тис.грн. (ПДВ - 910 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 9 524 тис.грн. (ПДВ 1587,3 тис. грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 1 006 тис.грн. (ПДВ 1338 тис. грн.).

Таким чином, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були відображені у податковій звітності з податку на додану вартість взаємовідносини з покупцями товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), мали безтоварний характер, що по вказаним взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), безготівкові грошові кошти в періоді та обсягу у відповідності до відображення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » даних взаємовідносин у податковій звітності з податку на додану вартість, що товари по вказаним взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були реалізовані неплатникам податку на додану вартість у відповідному періоді без відображення даної реалізації у податковій звітності з податку на додану вартість при розрахунку податкових зобов`язань в обсязі, що дорівнює отриманим по безтоварним взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), безготівковим грошовим коштам, встановлено не нарахування та несплата посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість в розмірі понад4 168 068 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що механізм скоєння злочинів було розроблено та використовується службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) , суть якого полягає в створенні умов для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємству реального сектору економіки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з використанням реквізитів та поточних рахунків підприємств з ознаками фіктивності : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), які перераховували як на підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), так і від вказаного підприємства, грошові кошти, для зміни форми грошей з безготівкової форми в готівкову форму так і навпаки з метою ухилення від сплати податків, що підтверджується документально зібраними по кримінальному провадженню доказами.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню № 0000043, було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) для прикриття незаконної діяльності використовували та використовують поточні рахунки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_8 ), а саме: № НОМЕР_9 (валюта рахунку долар США), № НОМЕР_9 (валюта рахунку українська гривня), № НОМЕР_9 (валюта рахунку Євро), № НОМЕР_10 (валюта рахунку українська гривня).

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_8 ).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000043, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_8 ), та становлять банківську таємницю, а саме:

1.1. документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків № НОМЕР_9 (валюта рахунку долар США), № НОМЕР_9 (валюта рахунку українська гривня), № НОМЕР_9 (валюта рахунку Євро), № НОМЕР_10 (валюта рахунку українська гривня), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді ;

карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді ;

листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді ;

1.2.виписок про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_9 (валюта рахунку долар США), № НОМЕР_9 (валюта рахунку українська гривня), № НОМЕР_9 (валюта рахунку Євро), № НОМЕР_10 (валюта рахунку українська гривня), за період з моменту відкриття рахунку по момент виконання ухвали слідчого судді, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

1.3 заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок з моменту відкриття рахунку по момент виконання ухвали слідчого судді ;

1.4. договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), за період з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

1.5.договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку за період з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;

1.6.банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки за період з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;

1.7. договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді ;

1.8.документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з поданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;

1.9.вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;

1.10.відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Интернет-провайдера з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді.

1.11. заяви на підключення до сервісів «Клієнт - Банк», інформації та роздруківки з повною розшифровкою ІР адрес або груп адресів, номерів мобільних та стаціонарних телефонів користувачів з яких в адресу ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_8 ), на підставі угод системи дистанційного обслуговування «Клієнт-Банк» здійснювалось: формування та відправлення в банківську установу платіжних доручень; здійснення платежів в національній або іншій валюті в межах України з поточних рахунків; отримання копій вхідних та вихідних SWIFT - повідомлень, підтвердження платежів від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), з моменту укладення угод системи «Клієнт-Банк» по момент виконання ухвали слідчого судді.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000043.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1