Справа № 369/2780/16-к
Провадження № 1-кп/369/212/16
УХВАЛА
Іменем України

05.04.2016 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні за № 0000015 від 26 лютого 2016 року про звільнення підозрюваного ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Хмельник, Вінницької області, громадянина України, одруженого, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України
за участю прокурора ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_3 наказом 22-к від 26.07.2013 року призначений на посаду голови правління ПАТ «ШБУ №41» (). На ОСОБА_3 покладено наступні обов`язки:

Згідно ст.16 Податкового кодексу України:

- Вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- Подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- Сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» № 997-99ВР від 16.07.1999:

- ст.8 п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації до моменту ліквідації;

- ст.8 п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення господарської діяльності у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності несе власник, або уповноважений ним орган, який здійснює керівництво, відповідно до законодавства та установчих документів;

Згідно посадової інструкції голови правління ПАТ «ШБУ №41» затвердженої 26.08.2013 на загальних зборах акціонерів ПАТ «ШБУ №41»

- п. 2.13. Забезпечує організацію та ведення обліку та звітності.

Усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, ОСОБА_3 в період грудня 2015 - січня 2016 року, в порушення вимог чинного податкового законодавства, бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом та передбачаючи настання суспільно-небезпечних, шкідливих наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, створив всі необхідні умови та включив до податкової декларації з податку на додану вартість ПАТ «ШБУ №41» та додатків до неї податковий кредит з ПДВ, усвідомлюючи відсутність фактичного здійснення постачання товарів від ТОВ «Компібуд» (), та неправдивість даних внесених до податкової звітності.

Так, в січні 2016 року перебуваючи за адресою розташування ПАТ «ШБУ №41»: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд.31, ОСОБА_3 , будучи головою правління ПАТ «ШБУ №41», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення податкових зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами та доповненнями, достовірно знаючи про відсутність постачання товарів та не сплачуючи коштів за поставлений товар та не маючи відповідних підтверджуючих документів, умисно, з корисливих мотивів, безпідставно включив до декларації з ПДВ ПАТ «ШБУ №41» та додатків до неї дані щодо формування податкового кредиту з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Компібуд» ().

Невстановлені службові особи ТОВ «Компібуд», як постачальника, не здійснюючи фактичного постачання товарів та не отримуючи грошових коштів, в грудні 2015 року виписали на адресу ПАТ «ШБУ №41», як покупця, податкові накладні, які відповідно до чинного законодавства зареєстровані до Єдиного реєстру податкових накладних, чим створили документальну видимість здійснення постачання товарів, що надало право на використання ПАТ «ШБУ №41» зазначених податкових накладних для формування податкового кредиту з ПДВ за грудень 2015 року на суму з податку на додану вартість 5 275 604,00 грн.. Зазначені податкові накладні зареєстровані за реалізацію Асфальтобетону к/з щільного тип Б 1 марка на адресу ПАТ «ШБУ №41» від ТОВ «Компібуд».

Також встановлено, що зазначені податкові накладні виписані без здійснення фактичного постачання товарів, робіт послуг, а лише з метою протиправного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ПАТ «ШБУ №41».

В подальшому, користуючись правом, отриманим на підставі податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Компібуд», ОСОБА_3 безпідставно завищив значення колонки Б (Дозволений податковий кредит), рядка 10.1 (Підлягають оподаткуванню, придбані за:) розділу 2 податкової декларації з податку на додану вартість ПАТ «ШБУ №41» за грудень 2015 року на загальну суму 5 275 604,00 грн., і тим самим безпідставно занизив податкові зобов`язання підприємства зі сплати податку на додану вартість на цю саму суму.

Зазначену податкову декларацію з додатками ОСОБА_3 20.01.2016 року з використанням власного електронного цифрового підпису направив до ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області яка була зареєстрована за №.

Внаслідок умисних дій голови правління ПАТ «ШБУ №41» ОСОБА_3 , вчинених у січні 2016 року, Державному бюджету України заподіяні збитки в особливо великому розмірі на загальну суму 5 275 604,00 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 5 000 разів.

За таких обставин суд вважає доведеним, що під час досудового розслідування ОСОБА_3 обґрунтовано було пред`явлено підозру у вчиненні кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

25.03.2016 року до Києво-Святошинського районного суду Київської області надійшло клопотання прокурора про звільнення підозрюваного ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки останній відшкодував всю суму ухилення від сплати податків, штрафи та пені, що підтверджується наступними платіжними дорученнями: № 450 від 06.01.2016 року, № 495 від 15.01.2016 року, № 457 від 14.01.2016 року, № 496 від 15.01.2016 року, № 458 від 15.01.2016 року, № 607 від 18.02.2016 року та № 687 від 18.03.2016 року. Крім того відповідно до службової записки відділу погашення податкової заборгованості ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області №183 від 15.03.2016 року встановлено, що станом на 15.03.2016 року по ПАТ «ШБУ №41» податкова заборгованість по податковим платежам, штрафних санкціях та пені відсутня.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити.

Суд, вислухавши доводи прокурора, з`ясувавши думку підозрюваного ОСОБА_3 , який визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та просив його звільнити від кримінальної відповідальності за вчинене, у зв`язку з виплатою заборгованості по сплаті податків, дослідивши надані матеріали, вважає, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч.4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи те, що ОСОБА_3 здійснив виплату заборгованості по сплаті податків - він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 0000015 закриттю.

Процесуальні витрати та речові докази у кримінальному провадженні відсутні. Цивільний позов не заявлявся.

Заходи забезпечення кримінального провадження, а також запобіжний захід відносно ОСОБА_3 не застосувались.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285-288 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора про звільнення підозрюваного ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України задовольнити.

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження № 0000015, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.02.2016 року, закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Суддя ОСОБА_1