Справа №295/9259/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.07.2016 року м. Житомир
Досудовим розслідуванням встановлено, що Невстановлені особи, що діяли від імені службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності Фермерське господарство « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в період листопад грудень 2015 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на суму 117668835 грн. сприяли службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_31 ) в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Разом з тим встановлено, що у ФГ « ОСОБА_5 » відкрито рахунки в банківській установі ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (МФО НОМЕР_32 ), а саме: № НОМЕР_33 (Українська гривня), та № НОМЕР_34 (Українська гривня).
Так проведеним тимчасовим доступом до речей та документів у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » та оглядом вилученого руху коштів по рахунках, встановлено, що кошти здобуті шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, вказаним вище СГД перераховано на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) за призначенням передоплата за добриво.
В подальшому проведеним тимчасовим доступом до речей та документів у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », а саме вилучення рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » та оглядом вилученого руху коштів по рахунках, встановлено, що кошти здобуті шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, вказаним вище СГД перераховано на рахунки ряду СГД, які також мають ознаки ризикових, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_40 ), ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_42 ), ПП " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_46 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_47 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_48 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_49 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_50 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_52 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_53 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_54 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_55 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (код НОМЕР_56 ).
Так, проведеним аналізом бази даних ГУ ДФС «Податковий блок», розділ «реєстр податкових накладних» вищевказаних СГД, встановлено ІР адреси з яких здійснювалась реєстрація податкових накладних, а саме:ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_9 ) НОМЕР_57 (дата:05.01.2016 час: 19:03:35); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " - НОМЕР_58 (дата: 15.03.2016 час: 17:58:35); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " НОМЕР_59 (дата: 27.04.2016 час: 14:59:03); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " НОМЕР_60 (дата:13.04.2016 час: 15:48:56); ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " НОМЕР_61 (дата:10.05.2016 час: 17:11:24); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " НОМЕР_62 (дата:10.05.2016 час: 16:53:32); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " НОМЕР_63 (дата:22.05.2015 час: 12:16:06); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " НОМЕР_64 (дата:12.05.2016 час: 17:01:37); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " НОМЕР_65 (дата:11.04.2016 час: 12:43:35); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " НОМЕР_66 (дата:10.05.2016 час: 12:58:09); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " НОМЕР_67 (дата:15.03.2016 час: 17:49:54); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " НОМЕР_68 (дата:16.05.2016 час: 10:07:24).
За даними, що є загально доступними та отримані в мережі Інтернет встановлено, що оператором (провайдером мережі Інтернет), що обслуговує ІР-адреси: НОМЕР_69 є ІНФОРМАЦІЯ_52 (PDSN) (м. Одесса).
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у Intertelecom Ltd(PDSN) (м. Одесса), а саме: документів щодо абонентів, яким виділено в користування ІР адреси: НОМЕР_57 (дата:05.01.2016 час: 19:03:35); НОМЕР_58 (дата: 15.03.2016 час: 17:58:35); НОМЕР_59 (дата: 27.04.2016 час 14:59:03); НОМЕР_60 (дата:13.04.2016 час: 15:48:56); НОМЕР_61 (дата:10.05.2016 час: 17:11:24); НОМЕР_62 (дата:10.05.2016 час: 16:53:32); НОМЕР_63 (дата:22.05.2015 час: 12:16:06); НОМЕР_64 (дата:12.05.2016 час: 17:01:37); НОМЕР_65 (дата:11.04.2016 час: 12:43:35); НОМЕР_66 (дата:10.05.2016 час: 12:58:09); НОМЕР_67 (дата:15.03.2016 час: 17:49:54); НОМЕР_68 (дата:16.05.2016 час: 10:07:24), а саме: договори, заяви на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів), ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. фактичну адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані квитанції за розрахунок за користування ІР адресами користувачем.
Заслухавши учасника судового провадження, який зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких просять надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.
Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, містять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання.
В частині вимог щодо вилучення у Intertelecom Ltd(PDSN)інформації, слід відмовити на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які діють за дорученням слідчого (постановою), а також старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_11 та заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться у володінні у ІНФОРМАЦІЯ_53 , а саме: документів щодо абонентів, яким виділено в користування ІР адреси: НОМЕР_57 (дата:05.01.2016 час: 19:03:35); НОМЕР_58 (дата: 15.03.2016 час: 17:58:35); НОМЕР_59 (дата: 27.04.2016 час 14:59:03); НОМЕР_60 (дата:13.04.2016 час: 15:48:56); НОМЕР_61 (дата:10.05.2016 час: 17:11:24); НОМЕР_62 (дата:10.05.2016 час: 16:53:32); НОМЕР_63 (дата:22.05.2015 час: 12:16:06); НОМЕР_64 (дата:12.05.2016 час: 17:01:37); НОМЕР_65 (дата:11.04.2016 час: 12:43:35); НОМЕР_66 (дата:10.05.2016 час: 12:58:09); НОМЕР_67 (дата:15.03.2016 час: 17:49:54); НОМЕР_68 (дата:16.05.2016 час: 10:07:24), а саме: договори, заяви на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів), ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. фактичну адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані квитанції за розрахунок за користування ІР адресами користувачем, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог відмовити.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1