№ 760/726/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25. 02. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 4-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000171,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000171, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.07.15, щодо службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт документальної планової перевірки №358/28-10-42-10/19014832 від 25.03.15, згідно якого службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період часу з 01.10.11 по 31.12.13, при взаємовідносинах з підприємствами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 247 456 792 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які в свою чергу мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які відносяться до ризикової категорії «транзитерів» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та мають ознаки фіктивності (не підтверджено реальність проведення господарських операцій, відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутні основні засоби та фонди, відсутній кваліфікований персонал, платник не знаходиться за місцезнаходженням та інше).

Крім того встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000068, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, тобто щодо вчинення фіктивного підприємництва.

У ході досудового розслідування до СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП від ОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП надійшов рапорт достатньо обґрунтований матеріалами кримінального провадження, в якому відображена інформація про те, що встановлено пов`язаність фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » з метою завищення цін на товари, які поставлені на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині поставок частин залізничних локомотивів та устаткування, а також спільних постачальників з ознаками фіктивності та транзитності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

Згідно реєстраційних даних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .

Також, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , директор ОСОБА_4 ) згідно бази даних «Податковий блок» та реєстраційних документів зазначено фактичну адресу - АДРЕСА_1 .

Відповідно до проведеного аналізу встановлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », чим підтверджується пов`язаність вказаних підприємств та підконтрольність.

Адреса реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_5 .

В ході досудового розслідування оперативними працівниками, здійснено виїзд за вказаною адресою та встановлено, що підприємство за податковою адресою не знаходиться, тому є достатні підстави вважати, що бухгалтерські документи даного підприємства знаходяться за адресою реєстрації засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( АДРЕСА_1 ).

Крім того, відповідно до заяви директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_5 встановлено непричетність останнього щодо ведення та реєстрації підприємства, а саме: «…. я ніколи не реєстрував на своє ім`я жодного підприємства і не був директором або головним бухгалтером, не знаю яким чином на моє ім`я могли зареєструвати підприємство. Також хочу повідомити, що не маю жодних навиків ведення підприємницької діяльності…».

За таких обставин є достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » по взаємовідносинах з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підприємствами з ознаками фіктивності та транзитності, можуть зберігаються за адресою АДРЕСА_1 .

16.02.16 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва проведено обшук офісних приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , де виявлено та вилучено бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », чисті аркуші з відтисками печаток вказаних підприємств.

Разом з тим, в ході проведення обшуку виявлено та вилучено інші бухгалтерські документи підприємств, які пов`язані з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », а саме: бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » по взаємовідносинах з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».

За таких обставин, результатами проведено обшуку підтверджено пов`язаність фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » з метою завищення цін на товари, які поставлені на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині поставок частин залізничних локомотивів та устаткування, спільних постачальників з ознаками «фіктивності», а також спільну адресу фактичного місцезнаходження вказаних підприємств - АДРЕСА_1 .

Крім того, результатами обшуку встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », які також пов`язані з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_33 , за адресою: АДРЕСА_3 . Засновником, директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_6 , який також є співробітником та співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Присутній під час проведення обушуку ОСОБА_6 не зумів надати пояснень з приводу того, чому оригінали фінансово господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », яке зареєстроване адресою: АДРЕСА_3 , виявлено під час проведення обшуку офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_34 , за юридичною адресою: АДРЕСА_4 . Засновником, директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_7 . Однак, оригінали фінансово господарських документів вказаного підприємства виявлено під час проведення обшуку офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, аналізом виявлених фінансово господарських документів встановлено, що пов`язані між собою підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », в порушення вимог податкового законодавства України, документально відображають придбання ТМЦ один в одного, при якому рух ТМЦ фактично не відбувається, а лише відбувається нарощення ціни на ТМЦ, які в подальшому реалізовуються по завищеній ціні для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та Філія « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 ».

У Філії « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » зберігаються оригінали бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, що були придбані у вище вказаних підприємств.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведенні почеркознавчих експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В порушення зазначеної норми, у доданих до клопотання матеріалах не міститься та не надано слідчим у судовому засіданні будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:
Відмовити в задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1