09 листопада 2012 року Суддя Київського районного суду м. Полтави Самсонова О.А., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавської області ОСОБА_1 про розкриття банківської таємниці, -
Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Полтавської області ОСОБА_2 звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на розкриття банківської таємниці.
Також посилався на те, що в ході досудового слідства встановлено, що в період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства, в порушення п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст.159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами і доповненнями), шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2 919 200 грн., яка у 2012 році в 5 441 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах.
Вказував, що слідством встановлено, службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції і як наслідок заниження валового доходу підприємства, в порушення вимог п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст.159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», умисно ухилилися від сплати до бюджету України податку на прибуток на загальну суму 2919200 грн.
ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» переводить свої прибутки на пов'язане ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» шляхом реалізації останньому виробленої продукції по занижених на 40-50% цінах. В ході аналізу ланцюгів постачання встановлено, що торгова надбавка становить 41,4%.
Таким чином, слідством встановлено порушення службовими особами ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст.159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», внаслідок чого у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства, вони умисно ухилилися від сплати до бюджету України податку на прибуток на загальну суму 2919 200 грн.
За 8 місяців 2012 року ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» отримано 1 331,9 млн.грн. доходів від реалізації при сплаті 53,3 млн.грн. податків, в т.ч. ПДВ 43,6 млн.грн. Таким чином загальне податкове навантаження ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» склало 4%, у тому числі з ПДВ - 2,5%. ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» відпускає своїм покупцям більшу частину продукції зі складів ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» і фактично не несе значних витрат на її транспортування, в зв'язку з чим при торговій надбавці 40% у даного посередника повинно бути податкове навантаження з ПДВ на рівні 6,5%, або в 2,6 рази більше існуючого податкового навантаження.
Таким чином, службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 2 919200 грн., що на момент вчинення злочину становило 5 441 розмірів неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах
Посилаючись на викладене, з метою всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин справи, встановлення істини по справі, отримання доказів по справі, які мають значення для встановлення істини у справі, просив суд надати дозвіл на розкриття банківської таємниці по рахунках ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи».
Розглянувши матеріали, суд приходить до висновку про необхідність задоволення подання, оскільки є підстави вважати, що в банківській установі містяться дані про вчинений злочин або документи, що мають доказове значення для справи, подання в частині розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що складають банківську таємницю підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 14-1, 178 КПК України, ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», -
П О С Т А Н О В И В:
Подання задовольнити.
*регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них із зазначенням повних даних контрагентів, дат та часу перерахування коштів, сум перерахування, цілей платежів за весь період їх використання;
*документів про суми відкритих кредитних лімітів по банківських рахунках за весь період їх використання;
*документів про залишок коштів на банківських рахунках;
*документів по операціях, які були проведені на користь і за дорученням вказаного клієнта банку, здійснених ним угодах за весь період використання банківських рахунків;
*оригіналів документів про відкриття зазначених рахунків;
*завірених належним чином роздруківок системи фотодокументування банкоматів (фотографій осіб, які проводили операції по банківському рахунку в банкоматах з обов'язковим зазначенням часу здійснення такихоперацій) за весь період використання рахунків;
*довіреностей, виданих на право користування та розпоряджання іншими особами даними банківськими рахунками;
*платіжних доручень, грошових чеків по банківських рахунках.
Постанова оскарженню не підлягає

Суддя О.А.Самсонова