Справа № 537/3025/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.05.2013 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Степура А.А., при секретарі - Грицьковій Я.С., за участю слідчого Гичко О.І. розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко О.І. про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко О.І.. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме оригіналів документів ТОВ "Глобинський переробний завод" по взаємовідносинах із ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт, ТОВ АФ "Добробут" та ТОВ АФ "ім. Довженка", ПП "Корпоративні зернові системи", а саме: договорів з додатками, актів прийому-передачі, товарно - транспортних накладних, калькуляції щодо придбання товарно - матеріальних цінностей, податкових накладних, актів звірки взаєморозрахунків, актів прийому-передач та інших документів за період 2012-2013 року з можливістю вилучення останніх, які розташовані за адресою Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203.

В обґрунтування свого подання вказав, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 18.05.2013р., за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 4 842 293 грн. службовими особами ТОВ "Глобинський переробний завод" (), в період часу з 2012-2013 роки, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 3 ст. 212 КК України.

Службовою запискою №352/15.2-14 від 07.05.2013 року з Кременчуцької ОДПІ Глобинського відділення до СВ Кременчуцької ОДПІ надійшли матеріали документальної перевірки "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування Товариством з обмеженою відповідальністю "Глобинський переробний завод" () з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість щодо зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних періодів за січень.

2013 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалося в грудні 2012 року".

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ Глобинським відділенням проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Глобинський переробний завод", за результатами якої складено акт № 54/15-322/30547403 від 06.04.2013 року.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ "Глобинський переробний завод" у грудні 2012 року, у зв'язку з поверненням попередньої оплати за шрот соєвий - покупцями ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт" (ІПН 85), ТОВ АФ "Добробут" (ІПН 49) та ТОВ АФ "ім. Довженка" (ІПН 02) проводить коригування податкових зобов'язань на суму "-" 4 842 293 грн. Загальний обсяг коригування без податку на додану вартість становить "-" 24 211 464 грн. Підприємство ТОВ "Глобинський переробний завод" на перевірку було надано наступні договори купівлі-продажу, а саме з: ТОВ ІПК "Полтавазернопродукт" № 24/09-12 від 24.09.2012 року; ТОВ АФ "Добробут" № 6/09-12 від 24.09.2012 року; ТОВ АФ "ім. Довженка" № 22/0912/31 від 17.09.2012 року. Таким чином, встановлено, що протягом вересня-грудня 2012 року ТОВ "Глобинський переробний завод" отримувало від вказаних контрагентів попередню оплату за шрот соєвий. Також, 07.12.2012 року до вказаних вище договорів між ТОВ "Глобинський переробний завод" та покупцями складаються та підписуються у двохсторонньому порядку додаткові угоди про їх розірвання.

Фактично згідно з даними бухгалтерського обліку руху товару, а саме - шроту соєвого між підприємствами не відбувалося. Жодних первинних документів бухгалтерського обліку (накладних, актів приймання-передачі товарів, ТТН) на перевірку не було надано. Отже, підприємствами перераховувалися лише грошові кошти. Перевіркою встановлено відсутність поставок товару. Даний факт підтверджує здійснення так званих "безтоварних" операцій, коли угоди між підприємствами відбуваються лише на папері. Перевіркою встановлено, що в грудні 2012 року повернення попередньої оплати в податковому обліку підприємства відображено у складі податкового зобов'язання зі знаком (-) в рядку 8 податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року в сумі 4 842 293 грн., що призвело до збільшення від'ємного значення рядку 19 декларації у відповідному періоду на 4 842 293 грн. В ході перевірки не встановлено обґрунтованих економічних підстав для здійснення вказаних операцій. Яким чином було визначено вартість товару - шроту соєвого в ході перевірки не встановлено.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що фактична та юридична адреса ТОВ "Глобинський переробний завод" знаходиться за адресою: Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203.

Довідкою КП "КМБТІ" №61/1850 від 22.05.2013 року встановлено, що нерухоме майно розташоване за адресою: Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203 на праві власності належить ТОВ "АПО Глобинський консервний завод "Глобус".

Також слідчим вказано в клопотанні,що матеріалами кримінального провадження встановлено, що 26.01.2012 року до статутних документів підприємства внесено зміни. Товариство з обмеженою відповідальністю "Глобинський переробний завод" змінило назву з Товариства з обмеженою відповідальністю "Агропромислове об'єднання Глобинський консервний завод "Глобус", ().

Для з'ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ "Глобинський переробний завод" стосовно фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт" (ІПН 85), ТОВ АФ "Добробут" (ІПН 49) та ТОВ АФ "ім. Довженка" (ІПН 02), ПП "Корпоративні зернові системи" (ІПН 13) в період часу 2012-2013 роки, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати оригінали документів ТОВ "Глобинський переробний завод" () ), за період 2012-2013 роки, які зберігаються за адресою Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203.

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах договірних та первинних документах підприємства ТОВ "Глобинський переробний завод" по фінансово - господарських взаємовідносинах із ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт, ТОВ АФ "Добробут" та ТОВ АФ "ім. Довженка", ПП "Корпоративні зернові системи", а саме: договорів, накладних, податкових накладних, товарно - трнаспортних накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі та інших документів, що мають відношення до фінансово - господарських операцій із вищевказаним підприємствами, необхідно вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по провадженню.

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації, у зв'язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог п. 2 ст. 163 КПК України.

В судовому засіданні слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. клопотання підтримав та прохав суд його задовольнити.

Особа, у фактичному володінні якого знаходяться необхідні слідству документи відповідно до норм ч.1 ст. 163 КПК України про розгляду клопотання не повідомлялась.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 18.05.2013р., за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 4 842 293 грн. службовими особами ТОВ "Глобинський переробний завод" (), в період часу з 2012-2013 роки, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 3 ст. 212 КК України.

Службовою запискою №352/15.2-14 від 07.05.2013 року з Кременчуцької ОДПІ Глобинського відділення до СВ Кременчуцької ОДПІ надійшли матеріали документальної перевірки "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування Товариством з обмеженою відповідальністю "Глобинський переробний завод" () з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість щодо зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних періодів за січень.

2013 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалося в грудні 2012 року".

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ Глобинським відділенням проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Глобинський переробний завод", за результатами якої складено акт № 54/15-322/30547403 від 06.04.2013 року.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ "Глобинський переробний завод" у грудні 2012 року, у зв'язку з поверненням попередньої оплати за шрот соєвий - покупцями ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт" (ІПН 85), ТОВ АФ "Добробут" (ІПН 49) та ТОВ АФ "ім. Довженка" (ІПН 02) проводить коригування податкових зобов'язань на суму "-" 4 842 293 грн. Загальний обсяг коригування без податку на додану вартість становить "-" 24 211 464 грн. Підприємство ТОВ "Глобинський переробний завод" на перевірку було надано наступні договори купівлі-продажу, а саме з: ТОВ ІПК "Полтавазернопродукт" № 24/09-12 від 24.09.2012 року; ТОВ АФ "Добробут" № 6/09-12 від 24.09.2012 року; ТОВ АФ "ім. Довженка" № 22/0912/31 від 17.09.2012 року. Таким чином, встановлено, що протягом вересня-грудня 2012 року ТОВ "Глобинський переробний завод" отримувало від вказаних контрагентів попередню оплату за шрот соєвий. Також, 07.12.2012 року до вказаних вище договорів між ТОВ "Глобинський переробний завод" та покупцями складаються та підписуються у двохсторонньому порядку додаткові угоди про їх розірвання.

Фактично згідно з даними бухгалтерського обліку руху товару, а саме - шроту соєвого між підприємствами не відбувалося. Жодних первинних документів бухгалтерського обліку (накладних, актів приймання-передачі товарів, ТТН) на перевірку не було надано. Отже, підприємствами перераховувалися лише грошові кошти. Перевіркою встановлено відсутність поставок товару. Даний факт підтверджує здійснення так званих "безтоварних" операцій, коли угоди між підприємствами відбуваються лише на папері. Перевіркою встановлено, що в грудні 2012 року повернення попередньої оплати в податковому обліку підприємства відображено у складі податкового зобов'язання зі знаком (-) в рядку 8 податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року в сумі 4 842 293 грн., що призвело до збільшення від'ємного значення рядку 19 декларації у відповідному періоду на 4 842 293 грн. В ході перевірки не встановлено обґрунтованих економічних підстав для здійснення вказаних операцій. Яким чином було визначено вартість товару - шроту соєвого в ході перевірки не встановлено.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що фактична та юридична адреса ТОВ "Глобинський переробний завод" знаходиться за адресою: Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203.

Довідкою КП "КМБТІ" №61/1850 від 22.05.2013 року встановлено, що нерухоме майно розташоване за адресою: Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203 на праві власності належить ТОВ "АПО Глобинський консервний завод "Глобус".

Слідчим в клопотанні зазначено, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що 26.01.2012 року до статутних документів підприємства внесено зміни. Товариство з обмеженою відповідальністю "Глобинський переробний завод" змінило назву з Товариства з обмеженою відповідальністю "Агропромислове об'єднання Глобинський консервний завод "Глобус", ().

Згідно клопотання, для з'ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ "Глобинський переробний завод" стосовно фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт" (ІПН 85), ТОВ АФ "Добробут" (ІПН 49) та ТОВ АФ "ім. Довженка" (ІПН 02), ПП "Корпоративні зернові системи" (ІПН 13) в період часу 2012-2013 роки, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати оригінали документів ТОВ "Глобинський переробний завод" () ), за період 2012-2013 роки, які зберігаються за адресою Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203.

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах договірних та первинних документах підприємства ТОВ "Глобинський переробний завод" по фінансово - господарських взаємовідносинах із ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт, ТОВ АФ "Добробут" та ТОВ АФ "ім. Довженка", ПП "Корпоративні зернові системи", а саме: договорів, накладних, податкових накладних, товарно - трнаспортних накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі та інших документів, що мають відношення до фінансово - господарських операцій із вищевказаним підприємствами, необхідно вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по провадженню.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ "Глобинський переробний завод" (Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203).

Однак, слідчий суддя вважає недоведеною необхідність вийти за межі періоду вчиненого правопорушення, а саме про необхідність отримати тимчасовий доступ до документів щодо фінансово - господарської діяльності ТОВ "Глобинський переробний завод" в період з 2012-2013 року, так як ніяким чином клопотанням не обґрунтовує таких вихід за межі обвинувачення, оскільки актом від 5.04.2013р. "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Глобинський переробний завод" з питань взаємовідносин із ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт, ТОВ АФ "Добробут" та ТОВ АФ "ім. Довженка", ПП "Корпоративні зернові системи" за період з вересень - грудень 2012 року та січень 2013 року вже визначено період часу у який виявлено несплату податків, і з даного акту не виплаває необхідність більш широкої перевірки підприємстві, і тому числі, саме за період 2012 - 2013 року.

У зв'язку з викладеним клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 369, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко О.І. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко О.І.. право тимчасового доступу до речей та документів, а саме оригіналів документів ТОВ "Глобинський переробний завод" якк розташовано за адресою Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203 по взаємовідносинах із ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт, ТОВ АФ "Добробут" та ТОВ АФ "ім. Довженка", ПП "Корпоративні зернові системи", а саме: договорів з додатками, актів прийому-передачі, товарно - транспортних накладних, калькуляції щодо придбання товарно - матеріальних цінностей, податкових накладних, актів звірки взаєморозрахунків, актів прийому-передач та інших документів за період вересень - грудень 2012 року - січень 2013 року з можливістю вилучення останніх.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 30 червня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.