№1-кс/760/2313/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.03. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання Державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000070, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 , ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 та ст.. 227 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000070 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205 , ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 та ст.. 227 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи діючи за попередньою змовою із ОСОБА_4 , з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків підприємствам реального сектору економіки створили ряд підприємств, чим вчинили фіктивне підприємництво.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що у відповідності до матеріалів аналітичного дослідження № 72/16-30/38606413, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом використання «схемного» кредиту за участю підприємства транзитера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформували податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, що дало змогу останнім ухилитись від сплати податку на додану вартість на суму 24 997 598, 49 грн.

При проведенні аналізу податкової звітності поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 та бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було придбано товар (банани свіжі, зелені) у листопаді 2014 року, згідно отриманих податкових накладних (при проведенні аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних»), хоча відповідно до поданої звітності та згідно виписаних податкових накладних на користь покупців, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувало податкові зобов`язання за рахунок реалізації товарів, робіт (послуг) відмінних від тих, що були придбані.

Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало податковий кредит для підприємства - транзитера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в розмірі 24 997 598,49 грн., яке в свою чергу сформувало податковий кредит для підприємств - вигодонабувачів, використовуючи метод «схемного» кредиту, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість третіх осіб в розмірі 24 997 598,49 грн.

Враховуючи об`єми задекларованих операцій, різноплановість реалізованих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Разом з цим встановлено, що фактичне керівництво ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та групою інших підприємств з ознаками фіктивності здійснюється гр. ОСОБА_4 . ОСОБА_4 виконує роль керівника центру мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, особисто здійснює управління банківськими рахунками підконтрольних підприємств через систему клієнт-банк та розподілом готівки між клієнтами, отриманої від операцій з незаконної конвертації.

Описана злочинна діяльність ОСОБА_4 полягає в незаконній «конвертації» готівкових грошових коштів, мінімізації податкових зобов`язань та оформленні документів для прикриття проведених безтоварних операцій.
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 використовує для підготовки та зберігання фінансово господарських документів по наданню послуг з незаконної конвертації грошових коштів та безпідставного формування податкового кредиту, офісні приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , де працюють бухгалтери ( ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ), які готують документи та реєструють податкові накладні. Оренда офісного приміщення здійснюється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Номінальним директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є ОСОБА_7 .
Таким чином, є підстави вважати, що будинок за адресою: АДРЕСА_1 , використовується для оформлення документів для прикриття проведення безтоварних операцій,

Так, 22.09.2015 на підставі Ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва, проведено обшук в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого виявлено та вилучено комп`ютерну техніку, первинні фінансово господарські документи, чорнові записи та печатки ряду підприємств, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Крім того, за результатами проведеної комп`ютерно технічної експертизи, встановлено, що на ноутбуці марки SAMSUNG s|n ZLOX93BS900168, який вивлений та вилучений на робочому місці ОСОБА_7 , встановлено, що саме на даному комп`ютері встановлено клієнт банківська система ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Крім того, у відповідності до висновків аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_13 , ОСОБА_8 , встановлено, що імпортований товар за період січень травень 2015 року, статистичною вартістю в сумі 276 253 560,00 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ймовірно частково було реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за період січень - травень 2015 року, в результаті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » у січні - травні 2015 року занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 81 945 450,00 грн. (276 253 560,00 грн. ( статистична вартість імпортованого товару) 194 308 110,00 грн. (обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам), крім того сума ПДВ - 16 389 090,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні травні 2015 року в розмірі 16 389 090,00 грн.
Крім того, у відповідності до висновків аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_13 , ОСОБА_8 , встановлено, що імпортований товар за травень - серпень 2015 року, статистичною вартістю в сумі 90 945 580,00 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ймовірно частково було реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за період травень - серпень 2015 року, в результаті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у травні - серпні 2015 року занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 43 816 595,00 грн. (90 945 580,00 грн. ( статистична вартість імпортованого товару) 47 128 985,00 грн. (обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам), крім того сума ПДВ - 8 763 319,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у травні серпні 2015 року в розмірі 8 763 319,00 грн.
21.10.2015 року постановою слідчого призначено інвентаризацію залишків товарів в складських приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_5 ).
22.10.2015 року підприємством надано інформацію про наявність складських приміщень та залишків товарів в них.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_5 ) повідомили про наявність складського приміщення за адресою АДРЕСА_2 , де нібито зберігається 285 тон бананів зелених, але інформація не остаточна у зв`язку із тим, що бухгалтер підприємства знаходиться на лікарняному. 23.10.2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_15 Центрального офісу з ОВП спільно з працівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_5 ) проведено інвентаризацію за адресою АДРЕСА_2 та встановлено, що там розташовано 9 камер газації для зберігання бананів зелених, в яких фактично розташовано 195 тон бананів зелених, з яких на 72 тонах ящиків маркування, де зазначено імпортером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » нанесене кустарним способом, а безпосередньо ящики марковані з даними імпортера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». Таким чином, недостача по даному складу навіть з урахуванням порушень маркування складає 90 тон, що складає 2 млн. грн.
Згідно з даними бухгалтерського обліку по рахунку 281 залишки товарів на складі складають: - 849 тон. (недостача порівняно з фактичними залишками складає 654 тон, що становить 14,7 млн. грн.);
Вищевикладене свідчить про можливість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_5 ) здійснювати сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувати документи, що не відповідають дійсності.

21.10.2015 року постановою слідчого призначено інвентаризацію залишків товарів в складських приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_6 ).
22.10.2015 року підприємством надано інформацію про наявність складських приміщень та залишків товарів в них.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » повідомили про наявність одного складського приміщення за адресою АДРЕСА_3 , де нібито зберігається 450 тон бананів зелених. 23.10.2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_15 Центрального офісу з ОВП спільно з працівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » проведено інвентаризацію та встановлено, що за вказаною адресою розташовано 3 камери газації для зберігання бананів зелених, в яких фактично розташовано 80 тон бананів зелених. Маркування на частині ящиків нанесено «кустарним» способом (степлером, клеєм, скотчем), де зазначено, що імпортером являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а безпосередньо ящики марковані з даними імпортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Таким чином, недостача по даному складу навіть з урахуванням порушень маркування складає 370 тон, що складає 8,3 млн. грн.
Згідно з даними бухгалтерського обліку по рахунку 281 залишки товарів на складі складають: - 699,6 тон. (надостача порівняно з фактичними залишками складає 619,6 тон, що становить 15,7 млн. грн.);
Вищевикладене свідчить про можливість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) здійснювати сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувати документи, що не відповідають дійсності.

Крім того, в ході досудового розслідування, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),здійснюють імпорт бананів на територію України від підприємств нерезидентів.

Беручи до уваги, що первинні фінансово господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_5 ), встановлюють обставини, що підлягають доказуванню та мають значення для кримінального провадження, слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або за його дорученням старшому о/у з ОВС МОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_9 , старшому о/у з ОВС МОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що підтверджують ведення фінансово господарської діяльності, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів, щодо придбання продукції (бананів з Еквадору) та відповідно їх реалізацію.

Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) надати відомості, щодо залишків товарів в складських приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на момент проведення тимчасового доступу.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1