Справа №1- кс/760/2438/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 березня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000218 від 17.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.5 ст.191 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні ОВС СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000218 від 17.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.
В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.12.2011р. по 01.04.2015р. в порушення ст. 22, п. 44.1, п. 44.6, ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 198.6, ст. 198, п. 201.1, п. 201.2, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року зі змінами та доповненнями та іншого податкового законодавства України, що призвело до заниження податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню у розмірі на загальну податку на додану вартість у розмірі 2 945 227, 73 грн. та привласнення коштів Державного бюджету України, шляхом неправомірного відшкодування податку на додану вартість за 2015р. на суму 2 231 070,99 грн.

Підставами для початку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000218 від 17.08.2015р. стали висновки актів позапланових документальних виїзних і невиїзних перевірок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 45/28-01-51-03/00190977 від 26.11.2014р. та № 3/28-01-51-03/00190977 від 19.06.2015р.

Так, відповідно до актів № 45/28-01-51-03/00190977 від 26.11.2014р. та № 3/28-01-51-03/00190977 від 19.06.2015р. позапланових виїзних і невиїзних документальних перевірок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість по здійсненим фінансово-господарським операціям з підприємствами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) в період з 2011-2015рр. було встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою заниження об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, шляхом використання суб`єктів господарської діяльності сумнівного походження, безпідставно сформували собі податковий кредит з податку на додану вартість при оприбуткування товарів (робіт, послуг), що призвело до заниження податку на додану вартість у розмірі 2 945 227, 73 грн. та привласнення коштів Державного бюджету України, шляхом неправомірного відшкодування податку на додану вартість за 2015р. на суму 2 231 070,99 грн.

У свою чергу, під час проведення досудового розслідування було допитано в якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) громадянку ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_15 яка повідомила, що на даний час, ні де не працює, знаходиться у декретній відпустці та до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ніякого відношення не має, а саме: підприємство не реєструвала, договори, податкові накладні, накладні, акти виконаних робіт, послуг, постачання ТМЦ, та інші документи, як директор підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не підписувала. Бухгалтерський і податковий звіт на підприємстві не вела, звітність не складала та в органи податкової служби не відправляла. Хто вів фінансово-господарську діяльність від її імені на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » їй не відомо. Довіреність на ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від свого імені не підписувала та нікому не давала. Де знаходяться (зберігаються) документи фінансово-господарської діяльності та печатка підприємства їй не відомо.
В ході проведення досудового слідства також встановлено, що у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому згідно ч.1, ч.5 ст. 203, п.1, п. 2 ст. 215, ст. 228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мають ознаки нікчемності.
Всі вказані факти свідчать про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) створено для мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. Так, сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.
За даним фактом співробітниками 8-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників було зареєстровано кримінальне провадження за №0000200 за правовою кваліфікацією ч.2 ст 205 КК України (Фіктивне підприємництво) стосовно невстановлених осіб, які зареєстрували підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою прикриття незаконної діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших підприємств, спрямоване на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства.
Під час досудового розслідування також встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: м. Кривий Ріг, Дніпропетровська область та знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_16 та керівником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є громадянин ОСОБА_6 .
Таким чином, під час досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів первинних документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинами між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю їх подальшого вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження та проведення почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, з`ясування обставин здійснення поставок ТМЦ у ході допитів свідків з наданням вищезазначених документів для оглядів.

У теперішній час, єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо займався виготовленням фінансово-господарських документів, звідки були поставлені товарно-матеріальні цінності є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення вищезазначених документів у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Безпосередньо документи по фінансово-господарським операціям між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, акти про вартість робіт, ліцензії, книги обліку в`їзду та виїзду автотранспорту, сертифікати якості на придбані ТМЦ, паспорти на ТМЦ, протоколи зважування ТМЦ при завантажені (розвантажені) за період з 01.12.2012 по 31.12.2013р. мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів фінансово-господарської діяльності з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: м. Кривий Ріг, Дніпропетровської області.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому ОВС 3-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 або особі за його дорученням на проведення тимчасового доступу до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: м. Кривий Ріг, Дніпропетровської області, які свідчать про здійснення в період з 01.12.2012 по 31.12.2013 фінансово-господарських операцій між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, векселі, листи, доручення, акти про вартість робіт, ліцензії, сертифікати якості та походження придбаних ТМЦ, паспорти придбаних ТМЦ, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1