УХВАЛА
Іменем України
05 жовтня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:
Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000105, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження повідомлення про злочин від ОУ ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий зазначає, що згідно висновку фахівця-економіста №20 від 20.07.2016 встановлено, щослужбовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в звітні (податкові) періоди з 01.01.2016 по 30.06.2016 сформовано злочинну схему, яка полягає у заниженні суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом не відображення у складі операцій на митній території України вартості послуг по виконанню робіт з виготовлення та монтажу без каркасних ангарних споруд, що оподатковується за основною ставкою, в результаті чого до державного бюджету не надійшло податків на суму 4 323 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Крім цього слідчий зазначає, що вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 09.04.2013 за № 0003283 в ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є будівництво житлових і нежитлових будівель. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість. Основним видом діяльності Товариства є будівництво житлових i нежитлових будівель.

Фактичним і основним доходом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являється виконання на замовлення робіт з будівництва без каркасних ангарних споруд.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 за попередньою змовою із засновником Товариства ОСОБА_7 розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом виконання робіт по виготовленню та монтажу без каркасних ангарних споруд за готівковий розрахунок без відображення вартості виконаних робіт у документах бухгалтерського обліку та податкової звітності, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість. Також в ході здійснення оперативно-розшукових заходів встановлено, що фактично діяльністю підприємства та рухом грошових коштів керує громадянин ОСОБА_7 та надає вказівки ОСОБА_6 , який відповідає за роботу з клієнтами, виконання робіт та інші господарські процеси.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Проведеними слідчими діями встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) гр. ОСОБА_6 отримує не обліковані грошові кошти у готівковій формі при особистих зустрічах з замовниками робіт у своєму офісі або шляхом їх зарахування на карткові рахунки, та подальшому знятті у будь-якому відділенні банку чи банкоматі. Проведеними заходами встановлено, що громадянин ОСОБА_6 використовує пластикову картку ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_2 .

На вказані картку поступали грошові кошти від суб`єктів підприємницької діяльності, які мали взаємини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Крім того, грошові кошти, які знаходилися на картці ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі. Дані, розрахунки по вищевказаним операціям, договори по яким були укладені в інкримінований період з січня 2016 по червень 2016 року та можуть здійснюватися і по теперішній час.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по картці ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яка належить гр. ОСОБА_6 містить реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є документи, які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по вказаному картковому рахунку.

Також, при відкритті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків. Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у зв`язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим, слідчий за погодженням з прокурором просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, за період з 01.01.2015р. по теперішній час.

Крім того, слідчий зазначає, що виклик у судове засідання службових осіб Южне ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому просить розглянути клопотання за їх відсутності.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши прокурора, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

За таких обставин, вважаю, що наявні підстави, передбачені ст.ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до документів зазначених у клопотанні за період з 01.01.2016р. по 30.06.2016 р.р., які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 або за його дорученням старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Южному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме:

-роздруківок руху грошових коштів відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по картковому рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2016р. по 30.06.2016 р.р.

- копій юридичної справи, яка заводились при відкритті карткового рахунку № НОМЕР_2 в тому числі, анкети, копії паспорту та ін. документи;

-копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по картковому рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2016р. по 30.06.2016 р.р.

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер гр. ОСОБА_6 вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта гр. ОСОБА_6 на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

-копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2016р. по 30.06.2016 р.р.

-грошових чеків, заявок на отримання готівки, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з карткового рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2016р. по 30.06.2016 р.р.

-відомості про інші банківські рахунки відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) фізичною особою ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2016р. по 30.06.2016 р.р., із зазначенням номера банківського рахунку (із позначенням номеру пластикової картки за її наявності), валюти, дати відкриття та закриття банківського рахунку;

В решті частині клопотання у задоволенні відмовити.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
05.10.2016