Справа № 464/7508/13-к
пр.№ 1-кс/464/1133/13
У Х В А Л А

про проведення обшуку

06.08.2013 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу управління нагляду прокуратури Львівської області Гриніва В.М., старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Марутяка А.Б., при секретарі Троцюк А.А., розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Марутяк А.Б. у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000268 від 24.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Гринів Н.М., про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, що знаходяться на першому поверсі будівлі за адресою: АДРЕСА_3 та належить ОСОБА_4,ІНФОРМАЦІЯ_2, (РНОКПП НОМЕР_1) з метою встановлення відомостей щодо проведення ФОП ОСОБА_5 операцій з фактичними покупцями, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, готівкові грошові кошти, отримані в наслідок реалізації імпортованих ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №0000268 від 24.07.2013, а також підпільного виробництва ковбасних виробів без дозвільних документів.

В обґрунтування покликається на те, що ФОП ОСОБА_5, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, здійснюючи діяльність у сфері імпорту м'яса та м'ясопродуктів з подальшою реалізацією на території України, в період 2012 року, шляхом приховування об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах на загальну суму 3 464 753 грн.

Так, у 2012 році ФОП ОСОБА_5 імпортовано товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 163,1 млн. грн. Разом з тим, проведеним аналізом податкової звітності та руху коштів підприємця встановлено, що реалізація імпортованих м'яса та м'ясопродуктів здійснювалась суб'єктам господарювання ТОВ "М.А.Л. Компані", ТОВ "Гонорій", ТОВ "Орбітрейд", зареєстрованим у м. Києві та м.Дніпропетровську, які діяльності не здійснюють, відсутні за місцезнаходженням та не володіють жодними ресурсами та засобами для її здійснення.

Крім цього встановлено, що реалізація ФОП ОСОБА_5 товарно-матеріальних цінностей фактично здійснюється третім особам за готівкові грошові кошти, а отже, отримані від ТОВ "М.А.Л. Компані", ТОВ "Гонорій", ТОВ "Орбітрейд" грошові кошти у зв'язку із проведенням безтоварних операцій у відповідності до ст.ст. 14.1.257, пп. 164.2.17 ст. 164 Податкового кодексу України являються безповоротною фінансовою допомогою та підлягають оподаткуванню за ставкою 17 відсотків податком на доходи фізичних осіб, що підтверджується проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012, за наслідками якого податковим органом складено довідку № 1598/07-91 від 22.07.2013.

Таким чином, ФОП ОСОБА_5 в період 2012 року приховано об'єкт оподаткування в розмірі 20 380 903 грн. та занижено до сплати податок з доходів фізичних осіб в сумі 3 464 753 грн., що становить особливо великі розміри.

Під час проведеного оперативним підрозділом документування протиправної діяльності ФОП ОСОБА_5 (ОРС №13-13-05/13-6-0740) встановлено, що імпортовані товарно-матеріальні цінності реалізуються за готівку за адресою приватного помешкання Львівська область, смт. Куликів, вул. Калнишевського, 2, яке згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно належить на праві власності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, (РНОКПП НОМЕР_1).

Водночас, проведеними оперативними заходами та розшуковими діями встановлено, що у приміщенні за вказаною адресою може здійснюватись підпільне виробництво м'ясопродуктів в значних об'ємах. При цьому жодних дозвільних документів на здійснення відповідної господарської діяльності не має.

Також, за вказаною адресою зберігаються відомості щодо проведення ФОП ОСОБА_5 операцій з фактичними покупцями, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, готівкові грошові кошти, отримані в наслідок реалізації імпортованих ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні. У разі застосування інших, передбачених КПК України способів отримання зазначених відомостей чи предметів, їх може бути приховано чи знищено для прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності.

Заслухавши думку старшого слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене старшим слідчим Марутяком А.Б. клопотання відповідає вимогам ч.3 ст. 234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ст. 234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Марутяка А.Б. про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні, що знаходяться на першому поверсі будівлі за адресою: АДРЕСА_3 та належить ОСОБА_4,ІНФОРМАЦІЯ_2, (РНОКПП НОМЕР_1) з метою встановлення відомостей щодо проведення ФОП ОСОБА_5 операцій з фактичними покупцями, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, готівкові грошові кошти, отримані в наслідок реалізації імпортованих ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №0000268 від 24.07.2013, а також підпільного виробництва ковбасних виробів без дозвільних документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.