УХВАЛА

Іменем України

04 липня 2013 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Капля О.І., за участю слідчого Попова К.О., прокурора Федюк О.Т., розглянувши клопотання слідчого 3 відділення КР СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000228 від 26.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000228 від 26.12.2012, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Технопрофторг, в порушення вимог податкового законодавства без наміру здійснення угод, з метою отримання права на податковий кредит, без фактичного понесення будь-яких витрат, з метою ухилення від сплати податків, використали в податковій звітності реквізити та документи підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП Інвестиційна компанія Декаролайн, ТОВ Акцент-Електро, ТОВ Укрліспром 2010 які нібито поставили товар (роботи, послуги), який фактично не поставлявся й не міг поставлятися вищезазначеними підприємствами, та надали до Білгород-Дністровської ОДПІ Одеської області ДПС податкові декларації з податку на додану вартість за липень - грудень 2010, січень липень 2011, січень березень 2012, а також декларації з податку на прибуток за 2-4 квартали 2010, 1, 2-4 квартали 2011, 1 квартал 2012 необґрунтовано включивши до них податковий кредит у розмірі 1 419 365 грн. та валові витрати у розмірі 1 042 912 грн., які утворилися нібито за рахунок придбання у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП Інвестиційна компанія Декаролайн, ТОВ Акцент-Електро, ТОВ Укрліспром 2010 товарів (робіт, послуг).

Загальна сума, яка не надійшла до бюджету держави в результаті порушення вказаних норм закону посадовими особами ТОВ Технопрофторг складає 2 462 277 грн.

Крім того, під час проведення податкової перевірки, службові особи ТОВ Технопрофторг не надали до перевірки первинні бухгалтерські та податкові документи, які підтверджували би факт відвантаження товару постачальниками, в тому числі: ПП Інвестиційна компанія Декаролайн, ТОВ Акцент-Електро, ТОВ Укрліспром 2010, що і було відображено співробітниками Білгород-Дністровської ОДПІ у акті перевірки від 11.07.2012 №1465/22-118/34284773.

На даний час, встановити, чи дійсно відбувались фінансово господарські операції між ТОВ Технопрофторг та переліченими вище підприємствами, не надається можливим, в звязку з тим, що слідство не має доступу до первинної бухгалтерської документації по взаємовідносинам ТОВ Технопрофторг з постачальниками в тому числі з: ПП Інвестиційна компанія Декаролайн, ТОВ Акцент-Електро, ТОВ Укрліспром 2010.

Проведеними заходами отримати первинні бухгалтерські та податкові документи щодо придбання та подальшої реалізації товарів не представляється за можливим.

Досудовим розслідуванням, а також проведеним аналізом податкової звітності ТОВ Технопрофторг встановлено, що ТОВ Технопрофторг, товари (роботи, послуги) які нібито придбані у підприємств з ознаками фіктивності реалізовувало в адресу ДП Іллічівський морський торгівельний порт.

Таким чином, в ДП Іллічівський морський торгівельний порт мають знаходитись первинні бухгалтерські та податкові документи, що підтверджують придбання у ТОВ Технопрофторг товарів, в тому числі технічна документація яка необхідна для ідентифікування обладнання яке нібито було придбано у вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності та в подальшому реалізована ДП Іллічівський морський торгівельний порт.

Крім того, інформація, що міститься в первинній бухгалтерській та податковій документації ДП Іллічівський морський торговельний порт по господарським взаємовідносинам з ТОВ Технопрофторг має значення для доказування та необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ДП Іллічівський морський торговельний порт, неможливо встановити та дослідити факти і обставини постачання товарів, повноти та обґрунтованості по сплаті податків та інших обовязкових платежів, та чи дійсно відбувалися фінансово господарські операції з постачання товарів на адресу ТОВ Технопрофторг які в подальшому реалізовувались ДП Іллічівський морський торговельний порт.

Технічна документація на товар яка знаходиться у ДП Іллічівський морський торгівельний порт необхідна для встановлення походження товару, виробника та постачальника (субєкта зовнішньоекономічних відносин) з метою дослідження фінансово-господарських відносин по ланцюгу постачання від виробника до кінцевого споживача.

Також, оригінали зазначених документів необхідно вилучити у ДП Іллічівський морський торговельний порт, оскільки вони необхідні для використання під час проведення податкових та інших перевірок, а також можливого експертного дослідження.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, які знаходяться у ДП Іллічівський морський торговельний порт, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які знаходяться у володінні ДП Іллічівський морський торговельний порт.

Підставою вважати реальною загрозу зміни або знищення документів є те, що документи, до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ДП Іллічівський морський торговельний порт, які мають причетність до вчинення даних операцій, та з метою уникнення відповідальності, запобігти можливості слідчому встановити перелічені обставини, які підлягають доказуванню, можуть вчинити дії на приховування доказів, шляхом передачі документів третім особам та штучного створення видимості їх випадкового знищення під час транспортування з одного місця в інше.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити первинну бухгалтерську, податкову та технічну документацію, яка знаходиться у ДП Іллічівський морський торговельний порт, а саме: оригінали усіх первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ Технопрофторг, а саме: договори, накладні, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, банківські виписки з додатками, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату вилучення, товарно транспортні документи, оригінали всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих від ТОВ Технопрофторг товарів, технічну документацію на товар (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження) та інші первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам з переліченими вище підприємствами за період з 01.04.2010 по 31.03.2012, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого законне та обґрунтоване.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 3 відділення КР СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1 задовольнити.

Надати Слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів в Одеській області тимчасовий доступ до речей і документів та надати можливість вилучити у ДП Іллічівський морський торговельний порт ():

1. Оригіналів документів по взаємовідносинам ДП Іллічівський морський торговельний порт з ТОВ Технопрофторг, а саме: договори, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи та інші.

2. Відомостей про рух грошових коштів ДП Іллічівський морський торговельний порт за період з 01.04.2010 по 31.03.2012, з переліком контрагентів та призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи).

3. Поштових листів, а також інформації з електронної скриньки ДП Іллічівський морський торговельний порт: листів, повідомлень, пропозицій та іншої кореспонденції ТОВ Технопрофторг (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи).

4. Журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи 1-С Бухгалтерія) ДП Іллічівський морський торговельний порт, щодо оприбутковування грошових коштів та їх подальшого руху на адресу ТОВ Технопрофторг.

5. Банківські виписки з додатками, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату вилучення, товарно транспортні документи, оригінали всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих ТОВ Технопрофторг товарів та які знаходяться у ДП Іллічівський морський торговельний порт та інших первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з переліченими вище підприємствами за період з 01.04.2010 по 31.03.2012.

6. Технічну документацію на товар який був придбаний у ТОВ Технопрофторг (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження, серійний номер, виробник, країна виробника, рік виробництва) та ін.,

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у ДП Іллічівський морський торговельний порт, дозволити слідчому або оперативним працівникам ГУ Міндоходів в Одеській області.

Судом надається розпорядження на право вилучення вказаних документів слідчому 3 відділення КР СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1

Встановити строк дії ухвали протягом 1 / одного/ місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.І.Капля

04.07.2013