ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/9510/2015
УХВАЛА
27 жовтня 2015 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

За участю:

Прокурора ОСОБА_3

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні № 0000131 від 10.10.2014 року, прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ «Ароматєка» () у період з травня 2013 року по липень 2014 року, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 6 381 562,54 грн. по фінансово господарським взаємовідносинам із ТОВ «Орджо-Сервіс» та ТОВ «Пром-Біз», чим заподіяли державі збитки в особливо великих розмірах.

Крім того, група осіб, без мети ведення фінансово господарської діяльності, за попередньою змовою, упродовж 2014 року у м. Дніпропетровську, створила та придбала шляхом реєстрації на підставних осіб, низку суб`єктів господарювання, у тому числі ТОВ «Пром-біз», реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає в безпідставному переведенні грошових коштів у готівку та наданні послуг з незаконного формування податкового кредиту реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, чим вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що група осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, діючи за попередньою змовою, протягом 2014 року в м. Дніпропетровську створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі ТОВ «Пром - біз», реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає в безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим СГД, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, чим вчинили фіктивне підприємництво.

Під час проведення досудового розслідування при проведенні аналізу фінансово господарських операцій ТОВ «Ароматєка» встановлено, що у період з 01.01.2013 по теперішній час товариство мало фінансово - господарські взаємовідносини з ризиковими суб`єктами господарювання, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», а саме: ТОВ "ТД "Трейдторг", ТОВ "Пром-Біз", ТОВ "Компанія Актив-Торг", ТОВ «Консалтінг Технолоджі», ТОВ "Інвестех", ТОВ „Профіт партнер, ТОВ „Аверс Груп ЛТД, ТОВ „ТД Комплект ТОРГ та інші. Вказані суб`єкти господарської діяльності об`єднує спільні IP - адреси та електронна пошта за допомогою якої подається податкова звітність до податкових органів за місцем реєстрації, а також підприємства «вигодонабувачі», якими сформовано податковий кредит з ПДВ

Допитаний як свідок директор ТОВ «Пром-біз» ОСОБА_4 , який показав, що на його ім`я зареєстровано вищевказаний суб`єкт господарювання шляхом обману. У приміщенні нотаріуса ним підписано реєстраційні документи товариства та довіреність на ім`я невідомої йому особи. Ніякого відношення до господарської діяльності товариства він не має, будь яких первинних фінансово господарських документів він не підписував, податкову звітність не подавав, печатки товариства у нього ніколи не було.

Допитаний як свідок директор ТОВ «Інвестех» ОСОБА_5 , який показав, що грошову винагороду зареєстрував на своє ім`я зазначений суб`єкт господарювання та надав аналогічні показання, що й ОСОБА_4 .

Таким чином є достатні підстави вважати, що за результатами вищевказаних взаємовідносин ТОВ «Ароматєка» незаконно сформовано податковий кредит та необґрунтовано занижено свої податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Ароматєка» () за період з 01.01.2013 по 01.10.2015 роки.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Ароматєка» ().

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000131 від 10.10.2014 року позапланову виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Ароматєка» () за період з 01.01.2013 по 01.10.2015 роки.

Організацію проведення документальної позапланової перевірки доручити ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

По закінченню проведення перевірки акт перевірки направити до направити до прокуратури Дніпропетровської області за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Карла Маркса, 38.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1