УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.08.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
Згідно змісту клопотання, за наданими матеріалами оперативного підрозділу встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка здійснює закупку деревини, що отримана шляхом незаконної вирубки, списання або іншим незаконним чином, за цінами, які є нижчими за ринкові. В подальшому, шляхом дублювання товарно-транспортних накладних, які є документами, що засвідчують походження сировини, останні, за попередньою домовленістю, через суб`єктів господарської діяльності, серед яких встановлені оперативним шляхом є ТОВ «КОМПАНІЯ УКРВУД» (код ЄДР 36315499) та ТОВ «УКР ВУД» (код ЄДР 37244623) здійснюють їх переробку (розпилювання) та експортують до Туреччини, Ізраїлю, Лівану, Саудівської Аравії. Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що, що до вищевказаної незаконної діяльності причетний приватний підприємець ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_3 ), які протягом 2014 - 2015 року отримали від ТОВ «УКР ВУД» грошові кошти за постачання необлікованої продукції на загальну суму понад 35 млн. грн., а отже своїми діями, як зазначає слідчий у клопотанні, сприяли незаконним діями службовим особам ТОВ «УКР ВУД» в ухиленні від об`єкту оподаткування з ПДВ та податку на прибуток в особливо великих розмірах.
Крім того в ході досудового розслідування встановлено відсутність у ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_3 ) власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих потужностей, транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які суб`єкт господарювання міг би використовувати при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарської діяльності.
Також, за словами слідчого, під час досудового розслідування по кримінальному провадженню допитано в якості свідків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які показали, що не здійснювали ніякої фінансово господарської діяльності як фізичні особи підприємці та ніяких господарських операцій з ТОВ «УКР ВУД» не проводили.
Аналізом руху коштів по банківському рахунку ТОВ «УКР ВУД» встановлено факт перерахування грошових коштів на банківські рахунки ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 , за надані вказаними підприємствами товари, роботи та послуги.
Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «УКРВУД» (код ЄДР 37244623) стає на обліку у ДПI В ОБОЛОНСЬКОМУ РАЙОНI ГУ ДФС у м. Києві, та подає до вказаної інспекції податкову звітність.
Разом з тим, під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до впровадження Проекту «Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві», наказом ДФС України від 02.11.2015 № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС» і функції контрольно перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ГУ ДФС у м. Києві та закріплено за ГУ ДФС у м. Києві.
На теперішній час, наголошує слідчий у клопотанні, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «УКРВУД» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2014 по 18.08.2016 рр. для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог законодавства України.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, керуючись ст. 78 Податкового Кодексу України, -
Клопотання задовольнити.
Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «УКРВУД» (код ЄДР 37244623) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, за період діяльності з 01.01.2014 по 18.08.2016 рр.
У разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки та з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «УКРВУД» (код ЄДР 37244623), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобов`язання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2014 по 18.08.2016 рр.
Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві у строки та в порядку, передбаченому Податковим кодексом України, та з урахуванням раніше проведених перевірок.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали до 22.09.2016.

Слідчий суддя ОСОБА_1