Справа № 464/9266/13-к
пр.№ 1-кс/464/1538/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.09.2013 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю прокурора Леськів А.В., слідчого Келлера Р.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 29.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

19.09.2013 року до суду надійшло клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 29.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, тобто можливості ознайомлення з ними та їх вилучення, по рахунках №40 та №260015695, що належать ТзОВ Капітал менеджмент (33053798) за період з 01.12.2006 по 02.03.2011, що перебувають у володінні (приміщенні) ВАТ УПБ (МФО 300205), що знаходиться у м. Києві по вул. Раскової, 15.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службовими особами ВАТ Бродівський консервний завод () за період грудня 2009 року занижено ПДВ на суму 8 220 223 грн., відповідно до акту перевірки ДПІ у Бродівському районі № 160/22-00/00374120 від 22.10.2012.

В ході досудового розслідування встановлено, що заборгованість по ПДВ виникла в результаті фінансово-господарських взаємовідносин ВАТ Бродівський консервний завод з ТОВ Глобус-99 () м.Київ.

Так, в грудні 2006 року ВАТ Бродівський консервний завод провів реалізацію основних засобів цілісного майнового комплексу підприємству ДП Техноагрополіс () на суму 7 200 000 грн. та реалізацію решти основних засобів і залишків готової продукції ДП БКС-Експорт () на суму 41 551 468 грн. Загальна сума реалізації склала 48 751 468 грн.

Зазначені кошти поступили на розрахунковий рахунок ВАТ Бродівський консервний завод, внаслідок чого у підприємства виникли податкові зобовязання з податку на додану вартість в сумі 8 126 870 грн.

З метою несплати вищевказаного податку на додану вартість з рахунків підприємства 28.12.2006 та 29.12.2006 перераховано на рахунок ТзОВ Капітал менеджмент (33053798) 48 751 478 грн, в т.ч. ПДВ на суму 8 126 870 грн. як передоплату за продукцію. Сума операції в декілька разів перевищує річний оборот ВАТ Бродівський консервний завод. До жовтня 2007 року жодних поставок товару не відбувається. Через 10 місяців використання зазначених коштів, в жовтні 2007 року, ТзОВ Капітал менеджмент повертає їх на рахунок ВАТ Бродівський консервний завод. Проте посадові особи підприємства переслідуючи попередню мету несплати податків та виведення оборотних коштів з підприємства по попередній схемі 29.10.2007 та 30.10.2007 року перераховують наявні в підприємства грошові кошти в сумі 49 321 398 грн в т.ч. ПДВ на суму 8 220 223 грн на ТОВ Глобус-99 (), як попередню оплату за продовольчі товари на суму, яка в 25 разів перевищує оборот підприємства в 2007 році.

Згідно даних АС Аудит, ТзОВ Глобус-99" станом на 01.06.2010 визнано банкрутом. За період з жовтня 2007 року по червень 2010 року жодної продукції від ТзОВ Глобус-99 не поступало. ВАТ Бродівський консервний завод претензійної роботи не проводило.

Відповідно до даних балансу ВАТ Бродівський консервний завод 31.12.2010 дебіторська заборгованість перед ТОВ Глобус-99 була списана як неповернута протягом 1095 днів. Таким чином підприємство втратило 49,3 млн грн. грошових коштів і, як наслідок, платоспроможність. Ухвалою Господарського суду у Львівській області від 06.11.2012 ВАТ Бродівський консервний завод ліквідовано.

Актом перевірки ДПІ у Бродівському районі № 160/22-00/00374120 від 22.10.2012 відображено, що згідно п.7.4.1. Закону України "Про податок на додану вартість" податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості в звязку з придбанням товарів з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях в межах господарської діяльності платника податку.

Згідно п.7.4.4. Закону України "Про податок на додану вартість" якщо платник податку придбаває матеріальні та нематеріальні активи, які не призначаються для їх використання в господарській діяльності то сума податків, сплаченого в звязку з таким придбанням не включається до складу податкового кредиту.

Тобто, необхідною умовою для віднесення сплачених у ціні товарів сум податку на додану вартість є факт придбання товарів із метою їх використання в господарській діяльності.

Водночас, за відсутності факту придбання товарів або в разі, якщо придбані товари не призначені для використання в господарській діяльності платника податків, відповідні суми не можуть включатися до складу витрат для цілей оподаткування податком на прибуток або податкового кредиту з податку на додану вартість, навіть за наявності формально складених недостовірних документів або сплати грошових коштів.

Беручи до уваги вищенаведене, з метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ВАТ Бродівський консервний завод, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ Капітал менеджмент, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТзОВ Капітал менеджмент (33053798) використовувало рахунки №40 та №260015695, відкриті у ВАТ УПБ (МФО 300205), що знаходиться у м. Києві по вул. Раскової, 15.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, що поступили від ВАТ Бродівський консервний завод на рахунки ТзОВ Капітал менеджмент та інших підприємств є його дослідження по вказаних банківських рахунках, тому, слідчий просив подання задовольнити.

29.01.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Представник юридичної особи - ПАТ Український професійний банк, в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ПАТ Український професійний банк (код МФО 300205, ), та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо, оскільки згідно зі ст.ст. 60, 61 Закону України Про банки і банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банки зобов'язані забезпечити збереження банківської таємниці.

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131,132,159-164,166,309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), що перебувають у володінні (приміщенні) ВАТ УПБ (МФО 300205), що знаходиться у м. Києві по вул. Раскової, 15, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- компютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №40 та №260015695, що належать ТзОВ Капітал менеджмент (33053798) за період з 01.12.2006 по 02.03.2011 в паперовому та електронному вигляді.

Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу - ПАТ Український професійний банк (код МФО 300205, ), м.Київ, вул. Раскової, 15.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Шашуріна Г.О.