Справа №492/543/16-к
Провадження №1-кп/492/95/16
АРЦИЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
______________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 травня 2016 року м. Арциз

Суддя Арцизького районного суду Одеської області ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю: прокурора ОСОБА_3 ,

захисника - адвоката ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду №2 клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, подане прокурором прокуратури Одеської області, за матеріалами кримінального провадження №0000187 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 03.12.2014 р., відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця села Холмське Арцизького району Одеської області, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не судимого,

підозрюваного в скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:
26.04.2016 р. до канцелярії Арцизького районного суду Одеської області від органу досудового розслідування надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 .

Відповідно до протоколу автоматичного розподілу від 26.04.2016 р. головуючим суддею визначено - суддю ОСОБА_1

27.04.2016 р. ухвалою суду призначене підготовче судове засідання для розгляду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 , подане прокурором прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , за матеріалами кримінального провадження під №0000187 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 03.12.2014 р.

18.05.2016 р. у підготовчому судовому засіданні, за участю сторін кримінального провадження, заслухане клопотання прокурора, зі змісту якого вбачається наступне.

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМТСВО «БЕССАРАБІЯ В» () зареєстроване 19.02.2008, про що здійснено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації під №0000658 і видано свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серії А00 №731111.

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМТСВО «БЕССАРАБІЯ В» (далі за текстом - ПП «БЕССАРАБІЯ В») взято на податковий облік в органах Державної податкової служби від 20.02.2008 р. за №8, якій присвоєно індивідуальний податковий номер 78.

Юридична особа ПП «БЕССАРАБІЯ В» зареєстрована платником податку на додану вартість, відповідно до свідоцтва №200053628 від 05.07.2012 р.

З січня 2016 року підприємство перебуває на податковому обліку в спеціалізованій державній податковій інспекції з особливо великими платниками у м. Запоріжжі МГУ ДФС.

Основним видом діяльності ПП «БЕССАРАБІЯ В» за КВЕД є виробництво олії та тваринних жирів (10.41).

Згідно рішення засновників ПП «БЕССАРАБІЯ В» від 18.02.2008 р. ОСОБА_5 створив юридичну особу ПП «БЕССАРАБІЯ В» та затвердив статут.

Відповідно до наказу №01-К від 20.02.2008 р. «Щодо призначення директора», ОСОБА_5 приступив до тимчасового виконання обов`язків директора ПП «БЕССАРАБІЯ В».

Відповідно до наказу №15-К/П від 18.07.2009 р. «Про призначення директора», ОСОБА_5 призначено директором ПП ««БЕССАРАБІЯ В».

Відповідно до п. 2.2 посадової інструкції директора ПП «БЕССАРАБІЯ В», ОСОБА_5 забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державними та місцевими бюджетами.

Таким чином, займаючи посаду директора ПП «БЕССАРАБІЯ В», яка пов`язана з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов`язків, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства, відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та обов`язкових платежів, як передбачено законодавством України.

Будучи директором ПП «БЕССАРАБІЯ В», ОСОБА_5 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, маючи злочинний намір та корисливу мету спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи незаконність своїх дій, від 19.03.2014 р. склав та подав до Арцизької ОДПІ ГУ Міндоходів в Одеській області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «БЕССАРАБІЯ В» за лютий 2014 року, в якій, заздалегідь знаючи про те, що на підприємстві відсутні необхідні первинні бухгалтерські документи, підтверджуючі право на формування податкового кредиту, безпідставно включив до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, які виникли у взаємовідносинах з ТОВ «Український паливний альянс» у розмірі 1 079 845,66 (один мільйон сімдесят дев`ять тисяч вісімсот сорок п`ять) гривень 66 копійок, чим порушив вимоги п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.1, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України.

У березні 2014 року, в порушення вимог п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.1, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України умисно, шляхом завищення витрат у минулому місяці (лютому), ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 079 845,66 (один мільйон сімдесят дев`ять тисяч вісімсот сорок п`ять) гривень 66 копійок.

Внаслідок умисного ухилення від сплати податків, до державного бюджету не поступили грошові кошти у сумі 1 079 845,66 (один мільйон сімдесят дев`ять тисяч вісімсот сорок п`ять) гривень 66 копійок, що є значним розміром, так як у 1 773 рази (1079845,66/609) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

ОСОБА_5 підозрюється у вчинені злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі за текстом КК України), за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

Прокурор просив суд задовольнити дане клопотання.

Підозрюваний ОСОБА_5 та його захисник - адвокат ОСОБА_4 про наведені у клопотанні обставини не заперечували. Підозрюваний ОСОБА_5 не оспорював кримінально-правову оцінку своїх дій, які викладені органом досудового розслідування у даному клопотанні; підтримав заявлене прокурором клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Суд заслухав думку прокурора, який просив закрити справу, відносно підозрюваного ОСОБА_5 , з підстав того, що у кримінальній справі маються належні докази про сплату збитків у кримінальному проваджені в сумі 1 079 845,66 (один мільйон сімдесят дев`ять тисяч вісімсот сорок п`ять) гривень 66 копійок, до моменту притягнення особи до кримінальної відповідальності.

Проаналізувавши заявлене прокурором клопотання, заслухавши думку підозрюваного та захисника адвоката, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Кримінальне правопорушення, у вчинення якого підозрюється ОСОБА_5 , містить ознаки діяння, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 212 КК України.

До оголошення ОСОБА_5 підозри, у вчиненні такого діяння, ПП «БЕССАРАБІЯ В» в повному обсязі відшкодувало шкоду заподіяну державі, у вигляді несплати податків в сумі 1 079 845,66 (один мільйон сімдесят дев`ять тисяч вісімсот сорок п`ять) гривень 66 копійок, що підтверджується копією платіжного доручення №4461 від 31.03.2016 (а. с. 340, Т. 2).

В підготовчому судовому засіданні, при опитуванні підозрюваного ОСОБА_5 , судом встановлено що він правильно розуміє і не оспорює характер висунутої йому підозри, розуміє правову кваліфікацію своїх дій за ч. 1 ст. 212 КК України. Діяння, яке інкриміноване підозрюваному у провину, дійсно мало місце і отримало правильну кримінально-правову оцінку. Підозрюваний цілком розуміє свої права, визначені ч. 3 ст. 285 Кримінального процесуального кодексу України (далі за текстом - КПК України), підстави звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України, а також наслідки закриття кримінального провадження з цієї підстави.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачене частиною першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі, надсилає його до суду.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Крім того, в ст. 44 КК України зазначено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КПК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Оскільки, визначені кримінальним законом умови підозрюваним повністю виконані та їх правдивість ні в кого зі сторін кримінального провадження не викликає сумнівів, суд дійшов до висновку про наявність законних підстав для задоволення клопотання прокурора стосовно звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, 286, 288, 350, 369 372, 376, 395 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000187 від 03.12.2014 р., на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України - звільнити від кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження за №0000187, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 03.12.2014 р., відносно ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області через Арцизький районний суд Одеської області протягом 7 (семи) днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не буде скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення апеляційним судом Одеської області.

Суддя ОСОБА_1