Справа № 357/8914/16-к
У Х В А Л А
18.08.2016 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинах з по взаємовідносинах з ТОВ «Лейтер Плюс» () та ТОВ «Немпарт» () з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 роки, відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження № 0000006 від 20.05.2015 року.

Свої вимого слідчий мотивує тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , створили та організували діяльність схеми з незаконної конвертації грошових коштів та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та Київської області для підприємств реально діючого сектору економіки, шляхом реєстрації та перереєстрації підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Немпарт» (), ТОВ «Гредінг» (), ТОВ «Лікс груп» (), ПП «Олвітехно» (), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (), ТОВ «Лейтер Плюс» (), ТОВ «Ленд Росс» (), ТОВ «Промтекс Торг» (), ТОВ «Леонікс Плюс» (), ТОВ «Інком Строй» (), ТОВ «Сіа Лімітед» (), ТОВ «Кванта Трейд» (), ТОВ «АТРІО» (), ТОВ «Інтер Агро Лан» (), в результаті чого підприємства реально діючого сектору економіки ухилились від сплати податку на додану вартість, що завдало державі збитків в особливо великих розмірах. В ході досудового розслідування працівниками ОУ Білоцерківської ОДПІ проведено огляд автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, під час якого встановлено, що ФОП « ОСОБА_3 » в період 2014-15 рр. сформувала податковий кредит від ТОВ «Лейтер Плюс» та ТОВ «Немпарт», що можливо призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму близько 1,6 млн. грн.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних від ТОВ «Лейтер Плюс» в адресу ФОП ОСОБА_3 виписано 2 податкові накладні: № 50 від 11.12.2014 р. на 260 тон сої на загальну суму 1 690 тис. грн., в т.ч. ПДВ 281,6 тис. грн.; № 57 від 15.12.2014 р. на 235 тон сої загальну суму 1 527,5 тис. грн., в т.ч. ПДВ 254,5 тис. грн.

З метою з`ясування постачальника вказаної сої проведено аналіз податкового кредиту ТОВ «Лейтер Плюс» в результаті якого виявлено факти придбання побутової техніки (плити газові, холодильники,) хлібобулочних виробів, м`ясної продукції, автомобільних шин, дизельного пального, цукру білого кристалічного в мішках, системних блоків, зерна кукурудзи, портландцементу, скрапленого газу але не встановлено жодного факту придбання сої у вказаний вище період.

Крім того, оглядом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Немпарт» виписало в адресу ФОП ОСОБА_3 3 податкові накладні: № 94 від 23.01.2015 р. на 160 тон сої на загальну суму 2 380 тис. грн., в т.ч. ПДВ 396,6 тис. грн. (в подальшому вказану суму відкориговано); № 92 від 23.01.2015 р. на 260 тон сої на загальну суму 1 690 тис. грн., в т.ч. ПДВ 281,6 тис. грн.; та № 30 від 09.01.2015 р. на 350 тон сої загальну суму 2 380 тис. грн., в т.ч. ПДВ 396,6 тис. грн.

З метою з`ясування постачальника вказаної сої проведено аналіз податкового кредиту ТОВ «Немпарт» в результаті якого виявлено факти придбання побутової техніки (фени, морозильники, мікрохвильові печі, телевізори) хлібобулочних виробів, м`ясної продукції, сирів різних видів, борошна, цукру, мішків пропіленових, але не виявлено придбання сої у вказаний вище період.

Таким чином, оглядом встановлено формування «сумнівного» податкового кредиту для ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 ) від ТОВ «Лейтер Плюс» та ТОВ «Немпарт», які реалізували їй продукцію, відмінну від придбаної у постачальників, тобто, походження якої невідоме та неможливо відстежити за даними ЄРПН.

Разом з тим встановлено, що ФОП « ОСОБА_3 » перебуває на податковому обліку в Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для отримання відомостей, які становлять обов`язкову ознаку складу кримінального правопорушення, передбаченого статтею 212 КК України, а саме його об`єктивної сторони, тобто конкретних дій службових осіб підприємств вигодонабувачів, які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову перевірку діяльності ФОП ОСОБА_12 (код ДРФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.12 по 31.12.15.

Вислухавши пояснення слідчого ОСОБА_2 , ознайомившись із наданими матеріалами, вважаю за необхідне задовольнити клопотання.

Керуючись вимогами ст.ст.78, 78-1, 78.11 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки задовольнити.

1) Призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинах з ТОВ «Лейтер Плюс» () та ТОВ «Немпарт» (), з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 роки, відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження № 0000006 від 20.05.2015 року.

2) Проведення перевірки доручити співробітникам Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1