пр.№ 1-кс/464/2020/13
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

14.11.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000364 від 03.10.2013року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів в приміщенні Філії "ЗРУ"АТ Банк «Фінанси та кредит» у м.Львові (МФО 325923, м. Львів, вул. Куліша, 46), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: компютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку №1840, №1980, №1978 за період з 01.01.2012 по 02.11.2012, які належать ТзОВ «Торгово-промислова компанія» (); оригіналів прибуткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; копій договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Торгово-промислова компанія» (), за період з 01.04.2012 по 31.12.2012 р.р. на суму 1 028446 грн. ТзОВ «Торгово-промислова компанія» взято на облік в органах податкової служби 30.03.1995 року за № 3862 станом на 19.07.2011 перебуває на обліку в ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області та зареєстровано платником податку на прибуток, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, плати за землю. В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТзОВ «Торгово-промислова компанія» є гуртова торгівля будівельними матеріалами. Ревізорами ГУ Міндоходів у Львівській області та ДПІ у Сихівському районі м. Львова проведено планову виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства ТзОВ «Торгово-промислова компанія» за період 01.04.2012 по 31.12.2012, за наслідками якої складено акт №39/22-10/13816938 від 16.09.2013 та винесено податкові повідомлення рішення № від 26.09.2013 по податку на прибуток на загальну суму 640018,00грн, за основним платежем 420012грн. та № від 26.09.2013 по податку на додану вартість на загальну суму 912651,00грн, за основним платежем 608434 грн. За період 01.04.2012р. по 31.12.2012р. ТзОВ «Торгово-промислова компанія» задекларовано доходи, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування у сумі 267104853,00 грн., витрати 261210302,00 грн. Перевіркою встановлено, що 21.08.2012 року було укладено договір поставки товарів №12.0828-1 між ТзОВ «Торгово-промислова компанія» (продавець) та ТзОВ «Вармбуд» (покупець) на суму 2 000 056,00 грн. Зазначену операцію було включено до доходу від операційної діяльності у Податковій декларації з податку на прибуток за три квартали 2012 року. Згідно даних бухгалтерського обліку 04.09.2012 року по контрагенту ТзОВ «Вармбуд» відбулося повернення товару. Перевіркою встановлено, що коригування доходу у розмірі 2000056,00грн. до Податкової декларації з податку на прибуток відбулося без оформлення видаткової накладної на повернення товару у вересні 2012 року від ТзОВ «Вармбуд». В результаті порушень п.140.2 ст.140 Податкового Кодексу України безпідставно занижено доходи, які відображені Податкової декларації з податку на прибуток підприємства в сумі 2000056,00грн. Також було укладено договір поставки товарів №1210002 від 22.10.2012 року між ТзОВ «Інстех» (покупець) та ТзОВ «Торгово-промислова компанія» (продавець) на суму 1 253 150,0 грн. ПДВ 250 630,0 грн. Зазначену операцію було включено до складу податкових зобовязань у Податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2012 року. Згідно даних бухгалтерського обліку встановлено, що 10.12.2012 року по контрагенту ТзОВ «Інстех» відбулося повернення товару та проведено коригування до Податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року у розмірі 250630 грн. Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів додатка до декларації за період, в якому відбулося повернення товару, з подальшим перенесенням до рядка 03 декларації не проводилося. Також встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ за травень 2012 року по контрагенту ТОВ «ВТП «Алксгруп» на суму 24459,0 грн. В ході проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Торгово-промислова компанія» встановлено відсутність одержання товарів від даного контрагента. Беручи до уваги вищенаведене, з метою встановлення обставин, які мають значення для розслідування кримінального провадження, та встановлення реальних постачальників та покупців будівельних матеріалів ТзОВ «Торгово-промислова компанія», надходжень грошових коштів на рахунки підприємства, їх подальшого перерахування, встановлення стану дебіторської-кредиторської заборгованості з контрагентами, повноти та своєчасності сплати задекларованих сум податків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ «Торгово-промислова компанія», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, які ймовірно повязані з умисним ухиленням ТзОВ «Торгово-промислова компанія» від сплати податків у значних розмірах, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Леськів А.В. та слідча ОСОБА_2 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник АТ БАНК "Фінанси та кредит" за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містить охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів в приміщенні Філії "ЗРУ"АТ Банк «Фінанси та кредит» у м .Львові (МФО 325923, м. Львів, вул. Куліша, 46), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- компютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку №1840, №1980, №1978 за період з 01.01.2012 по 02.11.2012, які належать ТзОВ «Торгово-промислова компанія» ();

- оригіналів прибуткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

- копій договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.