Справа № 161/9278/16-к
Провадження № 1-кс/161/3184/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Луцьк 26 липня 2016 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000038, за внесеними 01.06.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостями за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
В поданому клопотання слідчий ОСОБА_4 зазначив, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області від 28.04.2016 «Щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за березень 2016 року», встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків, внаслідок формування ризикового податкового кредиту з ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) в період січня-квітня 2016 року, а також реалізації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) нежилого будинку загальною площею 3849,10 кв.м., який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 на загальну суму 143 550 000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 23 925 000 грн.

Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено господарські операції із придбанням риби, рибних консерв та ікри виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності платника, без наміру ведення господарської діяльності пов`язаної з такими операціями.

Таким чином, за результатами проведеного ІНФОРМАЦІЯ_5 аналізу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок проведення по бухгалтерському та податковому обліках документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема податкових накладних останніх щодо придбання у них морепродуктів, мінімізувало податкові зобов`язання, та на порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, ст.198 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилось від сплати ПДВ за березень 2016 року на загальну суму 23 933,9 тис. грн.

Відповідно до витягу з бази даних ДФС України картки платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що останнє зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_6 12.12.2005 року (на даний час: ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 )).

Враховуючи необхідність дослідження здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також можливу попередню змову службових осіб (представників) вказаних СГД на ухилення від сплати податків в ході діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою встановлення всіх обставин проведення вищезазначених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та проведенні їх виїмки, а саме: документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ), оскільки саме в цих документах містяться дані про засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розміри часток співзасновників в статутному фонді підприємства, осіб, причетних до діяльності підприємства, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження, на підставі отримання яких необхідно допитати всіх осіб, причетних до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та проведення від імені останніх взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які фактично не відбувались.

В зв`язку з цими обставинами, слідчий ОСОБА_4 керуючись ст..ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, просив суд:

Надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ), а саме: усіх документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ), за період: з моменту створення по 15.07.2016 року та здійснити виїмку таких документів.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.
Разом з тим, прокурор ОСОБА_3 зазначила, що є підстави для задоволення клопотання слідчого.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_4 , думку прокурора ОСОБА_3 дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступних підстав.
З витягу з кримінального провадження №0000038 вбачається, що 01 червня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені відомості, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за березень 2016 року від 28.04.2016 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків в значних розмірах, з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України (а.с. 6).

З висновку щодо ймовірних втрат за результатами господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлені дані, що господарські операції останнього з придбання рибних консерв та ікри здійснені виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності (а.с. 2-3).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_6 вбачається, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлені дані, що службові особи провели господарські операції із придбання риби, рибних концерв та ікри виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності платника, без наміру ведення господарської діяльності пов`язаної з такими операціями (а.с. 9-10).

Відповідно до витягу з бази даних ДФС України картки платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що останнє зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_6 12.12.2005 року (на даний час: ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ).

Таким чином, сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними та зробити їх виїмку.

Згідно 163 ч.5 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно 163 ч.6 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні крім обставин передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів..

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6,7 ст.163 КПК України, тому слідчому слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю виготовити їх копії.

Керуючись ст.ст. 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ), а саме: документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ), за період: з моменту створення по 15 липня 2016 року та здійснити виїмку таких документів.

В решті вимог відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1