Дата документу 09.06.2016 Справа № 554/974/16-к
Провадження №1-кс/554/4768/2016
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

09 червня 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання винесене заступником начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 03.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 03.02.2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу з 21.10.2015 по 21.12.2015 ОСОБА_5 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що Договір про спільну діяльність №999/97, згідно підписаних актів прийому-передачі, поставив природний газ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не відобразив вказані взаємовідносини у податковій звітності підприємства. Таким чином, шляхом заниження податкових зобов`язань у декларації з податку на додану вартість за листопад 2015, фактично приховавши від оподаткування проведені фінансово господарські операції, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 28 333 500 грн., що становить 46525 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

З метою встановлення наявності або відсутності фінансово-господарських взаємовідносин, сум проведених взаєморозрахунків Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також встановлення фактичного предмету фінансово-господарських операцій проведених Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по розрахунковим рахункам: № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (Євро), які відкриті в Полтавському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », м.Полтава (МФО НОМЕР_6 ) та їх вилученні, адже дана інформація надасть можливість встановити реальні обсяги операцій проведених підприємствами та фактичний предмет проведених взаєморозрахунків.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які містять інформацію про рух коштів по банківським рахункам платника, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому необхідні для проведення експертиз, слідчий просив задовольнити клопотання.

Згідно ч.2 ст.163 КПК України слідчий просив розглянути дане клопотання без участі представників ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.1 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України зазначені слідчим у клопотанні відомості, які містяться в речах і документах, віднесені до охоронюваної законом таємниці.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

У судовому засіданні встановлено, що 03.02.2016 року до ЄРДР за №0000003 внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та згідно фабули витягу вбачається, що у період 2015-2016 років службові особи уповноваженої особи Нафтогазовидобувного управління « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності не віднесли до податкових зобов`язань суму ПДВ з отриманої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) попередньої оплати за природний газ, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 28333500 грн., а також в зазначений вище період ухилились від сплати податку на прибуток підприємств та рентної плати за користування надрами для видобування природного газу, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Разом з клопотанням надано копію протоколу допиту свідка ОСОБА_6 від 18.02.2016 року, акту №13/16-01-22-01/403739509 від 11.01.2016 року про результати проведення позапланової документальної виїзної перевірки Договору про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне Управління « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 з питань, викладених в скарзі за період з 01.10.2015 по 30.11.2015 року, згідно якого встановлені порушення податкового законодавства з відповідними висновками, викладеними у ньому. Вказані обставини знайшли підтвердження висновком №529 судової економічної експертизи у кримінальному провадженні від 25.05.2016 року, що також долучений до матеріалів клопотання.

Слідчим надано також копію податкового повідомлення-рішення форми «Р» від 28.01.2016 року №, згідно якого у зв`язку із встановленими порушеннями було збільшено суму грошового зобов`язання за платежем з ПДВ на 3546875 грн.

Надано копії договорів №5/283-Г від 23.10.2015 року, №5/281-Г від 21.10.2015 року, №5/288-Г від 30.10.2015 року про купівлю-продаж природного газу, згідно яких вбачаються фінансово-господарські відносини вказаного у клопотання учасника Договору «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не пов`язану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ».

Згідно копії витягу з ДФС вбачається про наявність відкритих банківських рахунків Договір про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (Євро), які відкриті в Полтавському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення, судом встановлені достатні дані про фінансово-господарські взаємовідносини зазначеної у клопотанні юридичної особи, та у зв`язку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного слідчий суддя дійшов висновку, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що відомості про рух коштів, які надходили, списувались по вказаним рахункам, а також інформація щодо документів, зазначених слідчим, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Враховуючи, що до цих та інших відомостей, зазначених слідчим, необхідно отримати тимчасовий доступ, а також здійснення їх виїмки, при цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо, слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення.

Щодо вимоги слідчого, заявленій у клопотанні, а саме щодо надання тимчасового доступу до «інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках», то слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в цій частині, оскільки у самому клопотанні не вказано конкретних даних щодо цих документів. У даному випадку таке формулювання прохальної частини клопотання не є конкретизованим, а саме не вказано, які це можуть бути документи, їх назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити документи, до яких у клопотанні ставиться питання про тимчасовий доступ, та відсутнє відповідне обґрунтування щодо них.

Щодо вимоги клопотання в частині зазначеного періоду з 01.01.2015 року по дату проведення процесуальної дії, то у даному випадку слідчий суддя вважає за необхідне обмежити період надання вищевказаної інформації і документів згідно підтверджених документальних даних в рамках кримінального провадження, зазначивши період з 01.01.2015 року по 09.06.2016 року.

Водночас, проаналізувавши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, зокрема витягу кримінального провадження №0000003 від 03.02.2016 року, вбачається, що слідчими у даному кримінальному провадженні є: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які, відповідно, мають повноваження на здійснення слідчих (розшукових) та інших дій під час досудового розслідування. Проте у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів «старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , або іншій особі яка діятиме за дорученням слідчого», але не надано відповідних доказів на підтвердження їх повноважень у даному кримінальному провадженні. Тому слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні вимог слідчого у цій частині щодо інших осіб, які не вказані у витязі з кримінального провадження та повноваження яких не підтверджені належним чином.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,

У ХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 ; слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 ; слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію про рух коштів за Договором про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по розрахунковим рахункам: № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (Євро), відкриті в Полтавському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », м.Полтава (МФО НОМЕР_6 ) (адреса: АДРЕСА_1 ), та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку; інформації про рух коштів по даним рахункам (регістри аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них), у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств), код ЄДРПОУ контрагента, номер розрахункового рахунку, з якого або на який здійснювалось перерахування, МФО банку контрагента, суму взаєморозрахунків; підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди); призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів); дату та час перерахування; залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції; а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з 01.01.2015 року по 09.06.2016 року; інформації щодо ІР-адрес з яких здійснювалось керування рахунками за Договором про спільну діяльність від 24.12.1997 №999/97 уповноважена особа Нафтогазовидобувне управління « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (Євро) за допомогою системи клієнт-банк, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках, за період з 01.01.2015 року по дату 09.06.2016 року з можливістю вилучення копій вищевказаних документів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановления.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1