Справа № 537/4649/13-к
Провадження № 1-кс/537/879/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.08.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю слідчого - Буднього В.А., розглянувши у м. Кременчуці клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Буднього В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції Будній В.А. з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання тимчасового доступу до речей та документів.

В обгрунтування свого клопотання вказав, що слідче управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 03.07.2013р за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Кременчук Житлобуд" () в період часу з 01.01.2011р. по 30.12.2012р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах. ТОВ "Кременчук Житлобуд", як платник податків, взятий на облік в Кременчуцькій ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області 12.09.1995 року. Зареєстровано платником податку на додану вартість 01.03.2012 року. Податкова адреса: м. Кременчук, вул. Горького, б. 14.

Кременчуцькою ОДПІ 12.04.2013 р. по результатам проведеної перевірки було складено акт №3181/22.2-11/0127413 "Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ "Кременчук Житлобуд" () по питанню дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року", в результаті чого службовими особами зазначеного підприємства порушено п. 5.1, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 і пп.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94-ВР від 28.12.1994р. та пп. 14.1.36 і 14.1.228 п. 14.1 п. 14, п.44.1 ст.44, ст.134, пп.138.1.1 п.138.1, п.138.2 ст.138, ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 020 160 грн., та п.44.1 ст.44, ст.185, п.198.2, п.198.3. п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), та занижено податок на додану вартість у загальній сумі 468 728 грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Кременчук Житлобуд" (), в період часу з 01.01.2011 по 31.12.2012 року, документально мали фінансово-господарські взаємовідносини із ФОП ОСОБА_4, реєстраційний номер облікової картки платника податку НОМЕР_1, м. Світловодськ, Кіровоградської області, місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію та фактичне місцезнаходження: 27500, АДРЕСА_1, р/р № НОМЕР_4 в Світловодській філії ПАТ "Укрінбанк", МФО 323505, по придбанню у останнього плит для будівництва багатоповерхових будинків та проведення ремонтно-будівельних робіт для підприємств замовників. Основним замовником є ТОВ "Житлоінвест" (), пов'язанє підприємство з ТОВ "Кременчук Житлобуд".

Відповідно до даних акту перевірки №3181/22.2-11/0127413 від 12.04.2013 р , в якому зазначені результати актів №395/1700/НОМЕР_1 від 23.11.2012р., №518 /1700/НОМЕР_1 від 28.11.12, складених Світловодською ОДПІ, реальність проведених господарських операцій ТОВ "Кременчук Житлобуд" та ФОП ОСОБА_4 в частині реалізації товарів підтвердити не виявляється можливим, так як ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к. НОМЕР_1) ймовірно виступив як транзитне підприємство з реалізації плит для ТОВ "Кременчук житлобуд" по завищеним цінам та між ПАТ "Світловодський завод Спецзалізобетон" (код ЄДРПОУ ), у якого проводилась закупівля в свою чергу тих самих плит по заниженим цінам.

Крім цього, як зазначено в акті №518 /1700/НОМЕР_1 від 28.11.12, "Згідно відповіді, ОСОБА_4 не може надати копії документів, посилаючись на те, що співробітниками ВПМ Кременчуцької ОДПІ на виконання постанови Київського районного суду м. Полтави, в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2, було вилучено всю первинну бухгалтерську документацію ФОП ОСОБА_4 26 березня 2012 року СУ ДПС у Полтавській області порушена кримінальна справа № 9007 за фактом створення та придбання СПД з метою прикриття незаконної діяльності інших суб'єктів господарської діяльності, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України. У ході досудового слідства встановлено, що ФОП ОСОБА_4 у 2009-2011р.р. відобразив в документах податкової звітності, первинних бухгалтерських документах, господарські взаємовідносини яких не було, з СПД по факту створення та придбання яких порушена вказана кримінальна справа. Відповідно в діяльності ФОП ОСОБА_4 не підтверджується факт реального здійснення господарських операцій в період серпень-грудень 2011 року"

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ФОП ОСОБА_4, р. н. о. к. платника податку НОМЕР_1, м. Світловодськ, Кіровоградської області, кому та у якій кількості отримано/перераховано коштів за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, хто відкривав розрахунковий рахунок, мав право підпису в банківський установі та безпосередньо мав доступ до розрахункового рахунку, здійснював перерахування, в зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ФОП ОСОБА_4, р. н. о. к платника податку НОМЕР_1, відкритих в Світловодській філії ПАТ "Укрінбанк" (МФО 323505, м. Світловодськ, Кіровоградська обл., вул. Леніна, б. 78), як наслідок чого слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

В судовому засіданні старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції Будній В.А. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник Світловодської філії ПАТ "Укрінбанк", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 02.07.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 000066 відомості за самостійним виявленням слідчим кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати податків на загальну суму 1 188 305 грн. службовими особами ТОВ "Кременчук Житлобуд" в період часу 01.01.2011 року по 30.09.2012 року по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_4(р.н.о.к. НОМЕР_1), ТОВ "Полум'я Кремінь" ( КОД ), ПП "Кремінбуд"( ),ПП "ТФ" Валекс-снаб" (КОД ), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к. НОМЕР_3), що призвело до фактичною ненадходження в бюджет кошів в особливо великих розмірах з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4, р.н.о.к. платника податку НОМЕР_1, м.Світловодськ Кіровоградської області мав рахунки, відкриті в Світловодській філії ПАТ "Укрінбанк" (МФО 323505, м. Світловодськ, Кіровоградська обл., вул. Леніна, б. 78),які на даний час знаходяться в Світловодській філії ПАТ "Укрінбанк" (МФО 323505, м. Світловодськ, Кіровоградська обл., вул. Леніна, б. 78).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають в Світловодській філії ПАТ "Укрінбанк", в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів є таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого другого відділу КР слідчого управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Буднього В.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Будньому В.А. доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів ФОП ОСОБА_4, реєстраційний номер облікової картки платника податку НОМЕР_1 по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку НОМЕР_4 (валюта - українська гривня), відкритого 07.10.2009 р. в Світловодській філії ПАТ "Укрінбанк" (МФО 323505, м. Світловодськ, Кіровоградська обл., вул. Леніна, б. 78), та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи "Клієнт банк") та додатків до них;

- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант), в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

- довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки;

- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 29 вересня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко