29.01.16
У Х В А Л А Справа № 200/1455/16-к
Іменем України Провадження № 1-кс/200/1091/16
29 січня 2016 року м. Дніпропетровськ
29.01.2016 р старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернулася до суду із клопотанням, підтриманим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з матеріалами клопотання, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 направлено матеріали для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), з метою визначення ймовірних втрат бюджету з податку на додану вартість за період з 01.12.2014 року по 01.10.2015 року.
В ході проведеного аналітичного дослідження в період з 01.12.2014 року по 31.03.2015 року виявлені порушення податкового законодавства при проведенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) в частині безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 351 836,00 грн..
В подальшому, в ході відпрацювання фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що на протязі 2014 2015 рр. підприємство також мало взаємовідносини з рядом сумнівних підприємств нереального сектору «транзитно-конвертаційної групи», таких як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_31 ), які здійснювали в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) продаж ряду робіт, товарів (послуг), а саме: розробку технічної документації з безпечної експлуатації різноманітного обладнання та виконання робіт (різання металів вибухом, паяння виробів, зварювання металоконструкцій, наплавки та її способи, дугового зварювання, наладки електроприводів, ремонту горизонтально-розточувального, токарного, фрезерного верстатів тощо), які вони фактично не могли виконати у зв`язку з відсутністю працівників, автотранспорту, належного фаху співробітників, обладнання, фактичних умов для виконання договірних відносин.
Загальна сума операцій з вказаними сумнівними підприємствами нереального сектору склала 289,2 млн.грн., у тому числі податок на додану вартість склав 48,2 млн.грн..Вказані обставини підтверджуються документально зібраними матеріалами кримінального провадження.
Зазначені дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) дозволили протягом 2014-2015рр. безпідставно сформувати 48,2 млн.грн. податкового кредиту з податку на додану вартість від ряду «фіктивних» підприємств, які фактично ніякої діяльності не вели і, відповідно, не мали законних прав на його формування.
Так встановлено, що юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), які знаходяться в єдиній схемі мінімізації податкових зобов`язань та ухиленні від сплати податків, являються клієнтами ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (МФО НОМЕР_32 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.
У зв`язку із наведеним, з метою повного, об`єктивного дослідження матеріалів кримінального провадження та з метою встановлення та підтвердження фактів нереальності вчинення товарних операцій між суб`єктами господарювання, необхідно отримати документи в установі банку, що становлять банківську таємницю.
Встановлено, що, для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства використовують поточні рахунки ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (МФО НОМЕР_32 ):
1.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) № НОМЕР_33 ;
2.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ),№ НОМЕР_34 ;
4.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ) № НОМЕР_35
5.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ) № НОМЕР_36
6.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ) № НОМЕР_37
У відповідності зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, які мають доказове значення по вказаному кримінальному провадженню, неможливо, а тому слідчий прохала клопотання задовольнити.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, прохала задовольнити, пояснення надала аналогічні до тексту клопотання.
Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів, доступ до яких прохає надати слідчий, представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » в судове засідання не викликався.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів , що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (МФО НОМЕР_32 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю, а саме:
1.1. документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку:
1.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) № НОМЕР_33 ;
2.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), № НОМЕР_34 ;
3.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ) № НОМЕР_38
4.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ) № НОМЕР_35
5.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ) № НОМЕР_36
6.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ) № НОМЕР_37
їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;
карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки року з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;
листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;
1.2.виписок про рух грошових коштів по зазначеним рахункам з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаним рахункам; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
1.3.заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;
1.4.договорів, укладених на користь чи за дорученням зазначених у пункті 1.1 підприємств, з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;
1.5.договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам за період з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;
1.6.банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;
1.7. договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;
1.8.документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з поданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;
1.9.вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді;
1.10.відомостей щодо реєстрації клієнтів перелічених у пункті 1.1, на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (InternetServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера з моменту відкриття рахунків по момент виконання ухвали слідчого судді.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Строк дії ухвали - до 29 лютого 2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1