Справа №1-кс/760/750/2347/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 березня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про арешт майна в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000218 від 17.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212, ч.5 ст.191 КК України,
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке прокурор зазначив, що слідчим з ОВС 3-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування за матеріалами кримінального провадження, яке зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань №0000218 від 17.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначив, що службові особи ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» () у період з 01.12.2011р. по 01.04.2015р. в порушення ст. 22, п. 44.1, п. 44.6, ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 198.6, ст. 198, п. 201.1, п. 201.2, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року зі змінами та доповненнями та іншого податкового законодавства України, що призвело до заниження податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню у розмірі на загальну податку на додану вартість у розмірі 2 945 227, 73 грн. та привласнення коштів Державного бюджету України, шляхом неправомірного відшкодування податку на додану вартість за березень 2015р. на суму 2 231 070,99 грн.

Підставами для початку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000218 від 17.08.2015р. стали висновки актів позапланових документальних виїзних і невиїзних перевірок ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» () №45/28-01-51-03/00190977 від 26.11.2014р. та № 3/28-01-51-03/00190977 від 19.06.2015р.

Так, відповідно до актів № 45/28-01-51-03/00190977 від 26.11.2014р. та № 3/28-01-51-03/00190977 від 19.06.2015р. позапланових виїзних і невиїзних документальних перевірок ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (00190977) з питань дотримання вимог податкового законодавства при формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість по здійсненим фінансово-господарським операціям з підприємствами постачальниками ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (), ТОВ «Криворіжспецремтранс» (), ТОВ «Еко Тест» (), ТОВ «Шляхпостач КР» (), ТОВ «Реммаркбуд» (), ТОВ «Кривбасремонт» (), ТОВ «Приват Транс Сервіс» (), ПАТ «Електромашпросервіс» (), ТОВ «Медпром» (), ТОВ «Виробнича компанія «ПромГруп» (), ТОВ «ТБМ Буд Будівельні технології» (), ТОВ «Політон ЛТД» () та ТОВ «Технобізнес» () в період з 2011-2015рр. було встановлено, що службові особи ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» () з метою заниження об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, шляхом використання суб`єктів господарської діяльності сумнівного походження, безпідставно сформували собі податковий кредит з податку на додану вартість при оприбуткування товарів (робіт, послуг), що призвело до заниження податку на додану вартість у розмірі 2 945 227, 73 грн. та привласнення коштів Державного бюджету України, шляхом неправомірного відшкодування податку на додану вартість за березень 2015р. на суму 2 231 070,99 грн.

У ході досудового розслідування, встановлено, що службові особи ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» () з метою ухилення від сплати податків, на території України створюють та використовують суб`єкти господарської діяльності з ознаками «фіктивності», для незаконної мінімізації сплати податків та відтоку грошових коштів у тіньовий сектор економіки, які в подальшому використовуються у злочинних схемах.

25.02.16 р. на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 04.02.16р. у присутності начальника служби безпеки ПП «Техбудальянс» ОСОБА_5 та представника ПП «Техбудальянс» за довіреністю ОСОБА_6 був проведений обшук за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий ріг, вул. Димитрова, буд. 71, приміщення 1, право власності (приватна) на яке належить ПАТ «Електромашпросервіс» (код 05476747).

За результатами обшуку були відшуканні та вилучено: 1 ноутбук НР чорного кольору s/n: CND23803BW; 14 накопичувачів на жорстких магнітних носіях (диски): Seagate s/n: 9RY1X7BN, WD s/n: WMAM9ER72025, Samsung s/n: S0DWJ1NYB22870, WD s/n: WMAYUD263486, WD s/n: WMAYM00Z0497, WD s/n: WMAYM0020629, WD s/n: WMAYU9880126, WD s/n: WMAYW1234856, Hitachi s/n: 27UEAO2N, Toshiba s/n: 340UN4GBS X13, Seagate s/n: GPTOLXKI, WD s/n: WMAM9L596928, WD s/n: WCADZ3308859, WD s/n: WCAYUL558236;1 відео ресивер Ahua s/n: TZA2HL30000069;грошові кошти, власника яких не встановлено: українська гривня 227 296 грн.; долар США 1 375 дол.; євро 1 080 євр.;1 лист з чорновими записами;1 стік з чорновими записами;12 печаток: ТОВ «Люксметалснаб» (код 33874440), ТОВ «Техстройінвест КР» (код 35601318), ПП «Модуль КР» (код 35605531), ТОВ «Дніпростальпостач» (код 32197218), ПП «Дельтастрой» (код 35459830), ПП «Кон-Тіпі» (код 35229713), ТОВ «Люксметалснаб №1» (код 33874440), ПП «Дімбудтранс КР» (код 35005442), ПП «Вітреол» (код 35450004), ФОП ОСОБА_7 , ПП «Будальянс КР» (код 34810833), ПП «Вінгеріона» (код 35229650);3 штампи: ПП «Град Строй Інвест» (код 35229692), ТОВ «Люксметалснаб» (код 33874440), ТОВ «Техстройінвест КР» (код 35601318); 1 металева заготівка під печатку ПП «Град Строй Інвест» (код 35229692);акти та звітність ТОВ «Люксметалснаб» та ТОВ «Техстройінвест» за 2016 рік на 47 аркушах;податкові накладні, акти ТОВ «Люксметалснаб» за 2015 рік на 57 аркушах;акти виконаних робіт ФОП ОСОБА_8 за червень-грудень 2015 року на 73 аркушах;договори ПП «Град Строй Інвест КР» за 2015 рік на 89 аркушах;акти ПП «Град Строй Інвест КР» за 2015 рік на 112 аркушах;договори, акти ПП «Град Строй Інвест КР» за 2016 року на 47 аркушах;договори ПП «Град Строй Інвест КР» за 2014 рік на 109 аркушах; акти про надання послуг, договори, розрахунки, виписки ПП «Дімбудтранс КР» на 53 аркушах;первинні документи ФОП ОСОБА_8 за 2016 рік на 192 аркушах;первинні документи ПП «Дімбудтранс КР» червень-грудень 2015 року на 340 аркушах;заяви, листи ПП «Техбудальянс» на 310 аркушах;акти надання послуг, договори, рахунки, розрахунки, виписки ПП «Кон-Тіпі» червень-грудень 2015 року на 500 аркушах;розрахунки ПП «Техбудальянс» на 130 аркушах;розрахунки ПП «Трансбуд КР» на 105 аркушів;рахунки, акти, повідомлення ПП «Кон-Тіпі» на 104 аркушах;накладні ПП «Техбудальянс» серпень-грудень 2015 рік на 541 аркушах;документи з реалізації ПП «Модуль КР» за 4 кв. 2015 року на 164 аркушах;документи з реалізації ПП «Модуль КР» за 2016 рік - на 46 аркушах;первинні документи ПП «Модуль КР» на 75 аркушах;вихідна кореспонденція ПП «Модуль КР» на 69 аркушах;документи щодо списання ТМЦ ПП «Модуль КР» на 357 аркушах;договори с поставщиками и підрядчиками за 2014 рік ПП «Техбудальянс» на 337 аркушах;договори с заказниками за 2013-2015 рр. ПП «Техбудальянс» на 292 аркушах;накладні ПП «Техбудальянс» січень-липень 2016 року на 114 аркушах;договори з поставщиками и підрядчиками за 2015 рік ПП «Техбудальянс» на 282 аркушах;договори з поставщиками и підрядчиками за 2016 рік ПП «Техбудальянс» на 33 аркушах; договори ПП «Техбудальянс» на 184 аркушах.

В ході обшуку та огляду вилученого встановлено, що комп`ютерна техніка, диски, документи, печатки, грошові кошти та інше використовувались при взаємовідносинах з ПАТ «Електромашпросервіс» (код 05476747) для складання та зберігання в електронному вигляді первинних бухгалтерських документів, ведення бухгалтерських рахунків, розрахунків, листування.

Зазначені предмети по кримінальному провадженню необхідні для їх детального огляду та проведення судових експертиз з метою встановлення ланцюгу постачання від суб`єктів господарської діяльності, які укладали цивільно-правові відносини, спрямовані на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з наведених в ньому підстав.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до положень ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Ч.2 ст.172 КПК України передбачено, що метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації.

Згідно ч.3 згаданої статті, підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.

В даному випадку, вважаю, що завданням арешту майна є запобігання можливості його пошкодження, псування, знищення, перетворення. Майно, на яке слідчий просить накласти арешт є доказом злочину. Метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження.

В ст.100 КПК України визначено, що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст.ст.170-174 КПК України.

У відповідності до п.1 та п.2 ч.2 ст.167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення.

Тому, з огляду на положення ч. 2 ст.167 та ч.1 і 2 ст.170 КПК України, майно, яке має ознаки речового доказу повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, знищення, приховання) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Арешт майна, яке має ознаки речового доказу, по суті являє собою форму забезпечення доказів, є самостійною правовою підставою для арешту майна поряд з забезпеченням цивільного позову та конфіскацією майна та, на відміну від двох останніх правових підстав, не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не пов`язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.

Оскільки у даному кримінальному провадженні є всі підстави вважати, що відшукуванні речі, можуть зберегти на собі сліди злочину, а також враховуючи виправдані інтереси держави, пов`язані з порушенням загальносуспільних інтересів, вважаю за необхідне вжити заходів забезпечення кримінального провадження, шляхом накладення арешту на тимчасово вилучене майно.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159166, 170, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Накласти арешт на 1 ноутбук НР чорного кольору s/n: CND23803BW; 14 накопичувачів на жорстких магнітних носіях (диски): Seagate s/n: 9RY1X7BN, WD s/n: WMAM9ER72025, Samsung s/n: S0DWJ1NYB22870, WD s/n: WMAYUD263486, WD s/n: WMAYM00Z0497, WD s/n: WMAYM0020629, WD s/n: WMAYU9880126, WD s/n: WMAYW1234856, Hitachi s/n: 27UEAO2N, Toshiba s/n: 340UN4GBS X13, Seagate s/n: GPTOLXKI, WD s/n: WMAM9L596928, WD s/n: WCADZ3308859, WD s/n: WCAYUL558236;1 відео ресивер Ahua s/n: TZA2HL30000069;грошові кошти, власника яких не встановлено: українська гривня 227 296 грн.; долар США 1 375 дол.; євро 1 080 євр.;1 лист з чорновими записами;1 стік з чорновими записами;12 печаток: ТОВ «Люксметалснаб» (код 33874440), ТОВ «Техстройінвест КР» (код 35601318), ПП «Модуль КР» (код 35605531), ТОВ «Дніпростальпостач» (код 32197218), ПП «Дельтастрой» (код 35459830), ПП «Кон-Тіпі» (код 35229713), ТОВ «Люксметалснаб №1» (код 33874440), ПП «Дімбудтранс КР» (код 35005442), ПП «Вітреол» (код 35450004), ФОП ОСОБА_7 , ПП «Будальянс КР» (код 34810833), ПП «Вінгеріона» (код 35229650);3 штампи: ПП «Град Строй Інвест» (код 35229692), ТОВ «Люксметалснаб» (код 33874440), ТОВ «Техстройінвест КР» (код 35601318); 1 металева заготівка під печатку ПП «Град Строй Інвест» (код 35229692);акти та звітність ТОВ «Люксметалснаб» та ТОВ «Техстройінвест» за 2016 рік на 47 аркушах;податкові накладні, акти ТОВ «Люксметалснаб» за 2015 рік на 57 аркушах;акти виконаних робіт ФОП ОСОБА_8 за червень-грудень 2015 року на 73 аркушах;договори ПП «Град Строй Інвест КР» за 2015 рік на 89 аркушах;акти ПП «Град Строй Інвест КР» за 2015 рік на 112 аркушах;договори, акти ПП «Град Строй Інвест КР» за 2016 року на 47 аркушах;договори ПП «Град Строй Інвест КР» за 2014 рік на 109 аркушах; акти про надання послуг, договори, розрахунки, виписки ПП «Дімбудтранс КР» на 53 аркушах;первинні документи ФОП ОСОБА_8 за 2016 рік на 192 аркушах;первинні документи ПП «Дімбудтранс КР» червень-грудень 2015 року на 340 аркушах;заяви, листи ПП «Техбудальянс» на 310 аркушах;акти надання послуг, договори, рахунки, розрахунки, виписки ПП «Кон-Тіпі» червень-грудень 2015 року на 500 аркушах;розрахунки ПП «Техбудальянс» на 130 аркушах;розрахунки ПП «Трансбуд КР» на 105 аркушів;рахунки, акти, повідомлення ПП «Кон-Тіпі» на 104 аркушах;накладні ПП «Техбудальянс» серпень-грудень 2015 рік на 541 аркушах;документи з реалізації ПП «Модуль КР» за 4 кв. 2015 року на 164 аркушах;документи з реалізації ПП «Модуль КР» за 2016 рік - на 46 аркушах;первинні документи ПП «Модуль КР» на 75 аркушах;вихідна кореспонденція ПП «Модуль КР» на 69 аркушах;документи щодо списання ТМЦ ПП «Модуль КР» на 357 аркушах;договори с поставщиками и підрядчиками за 2014 рік ПП «Техбудальянс» на 337 аркушах;договори с заказниками за 2013-2015 рр. ПП «Техбудальянс» на 292 аркушах;накладні ПП «Техбудальянс» січень-липень 2016 року на 114 аркушах;договори з поставщиками и підрядчиками за 2015 рік ПП «Техбудальянс» на 282 аркушах;договори з поставщиками и підрядчиками за 2016 рік ПП «Техбудальянс» на 33 аркушах; договори ПП «Техбудальянс» на 184 аркушах, які були відшукані за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий ріг, вул. Димитрова, буд. 71, приміщення 1.

Ухвала підлягає негайному виконанню.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Апеляційного суду міста Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1