ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1-кс/201/7379/2016
УХВАЛА
26 серпня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
26 серпня 2016 року прокурор звернувся з клопотанням, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , в період з 01.12.14 по 01.10.15, в порушення вимог п.135.1, 135.2, 135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, 138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12..2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та п.2-6 Порядку заповнення і надання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966, провели ряд безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», та шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ занизили об`єкт оподаткування і умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму ПДВ 3 351 836,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів на вказані суми, тобто в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 направлено матеріали для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою визначення ймовірних втрат бюджету з податку на додану вартість за період з 01.12.2014 року по 01.10.2015 року.
Проведеним аналітичним дослідженням за період з 01.12.2014 року по 31.03.2015 року виявлені порушення податкового законодавства при проведенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в частині безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 351 836,00 грн.
Крім того, в ході розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, починаючи з січня 2014 року, здійснили державну реєстрацію на підставних осіб ряду підприємств на території Дніпропетровської та інших областей, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), які здійснювали в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) продаж ряду робіт, товарів (послуг), а саме: розробку технічної документації з безпечної експлуатації різноманітного обладнання та виконання робіт (різання металів вибухом, паяння виробів, зварювання металоконструкцій, наплавки та її способи, дугового зварювання, наладки електроприводів, ремонту горизонтально-розточувального, токарного, фрезерного верстатів тощо), які вони фактично не могли виконати у зв`язку з відсутністю працівників, автотранспорту, належного фаху співробітників, обладнання, фактичних умов для виконання договірних відносин.
Загальна сума операцій з вказаними сумнівними підприємствами нереального сектору склала 289,2 млн.грн., у тому числі податок на додану вартість склав 48,2 млн.грн. Вказані обставини підтверджуються документально зібраними матеріалами кримінального провадження.
Зазначені дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) дозволили протягом 2014-2015рр. безпідставно сформувати 48,2 млн.грн. податкового кредиту з податку на додану вартість від ряду «фіктивних» підприємств, які фактично ніякої діяльності не вели і, відповідно, не мали законних прав на його формування.
У ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2016 році звернулись до контролюючих органів з заявою про проведення комплексної перевірки діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік. Також стало відомо, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_32 з 29.02.2016 року розпочали комплексну документальну перевірку за період діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.
Однак, 10.03.2016 співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_32 керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було надано копію протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 09.03.2016, який засвідчував вилучення оригіналів документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виключно із наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 р.р. Вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів здійснювалося слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_5
21.04.2016 отримано відповідь від ГУ ДФС у Миколаївській області про те, що слідчий ОСОБА_4 в 2011 році був звільнений з органів податкової міліції за власним бажанням, а тому факт вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 є недопустимим, а тому не відповідає дійсності.
Крім того, в ході досудового розслідування проведено аналіз методичних рекомендацій, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) починаючи з 2014 і по теперішній час продовжує придбавати у підприємств з ознаками «фіктивності», результати якого свідчать, що методичні рекомендації, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) купує у підприємств з ознаками «фіктивності» не збігається з переліком виконаних робіт на території ГЗК.
В свою чергу фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично пов`язана з виконанням послуг та робіт по ремонту та технічному обслуговуванню обладнання на Гірничо-збагачувальних комбінатах м. Кривого Рогу, яка ймовірно здійснювалась власними трудовими ресурсами.
договори оренди нежитлових приміщень між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_32 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_33 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_34 );
договори оренди нежитлових приміщень між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_37 ;
договори субпідряду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) та іншими підприємствами, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) залучало до виконання субпідрядних робіт, під час виконання робіт на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 );
тендерна документація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на основі якої виконуються роботи на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 );
список працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) станом на момент виконання ухвали суду:
список звільнених працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2014 року станом на момент виконання ухвали суду;
документи, які підтверджують подальше використання (застосування), придбаної технічної документації під час виконання робіт працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 );
оригінал ухвали Центрального районного суду м. Миколаєва від 02.03.2016 по справі №490/1917/16-к на підставі, якої 09.03.2016 був здійснений тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
оригінал протоколу тимчасового доступу до речей і документів та відповідно оригінал опису документів, вилучених на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 09.03.2016 на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 02.03.2016;
оригінали актів списання технічної документації на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2014 ІІ квартал 2016 років.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
договори оренди нежитлових приміщень між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_32 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_33 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_34 );
договори оренди нежитлових приміщень між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_37 ;
договори субпідряду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) та іншими підприємствами, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) залучало до виконання субпідрядних робіт, під час виконання робіт на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 );
тендерна документація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на основі якої виконуються роботи на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 );
список працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) станом на момент виконання ухвали суду:
список звільнених працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2014 року станом на момент виконання ухвали суду;
документи, які підтверджують подальше використання (застосування), придбаної технічної документації під час виконання робіт працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 );
оригінал ухвали Центрального районного суду м. Миколаєва від 02.03.2016 по справі №490/1917/16-к на підставі, якої 09.03.2016 був здійснений тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
оригінал протоколу тимчасового доступу до речей і документів та відповідно оригінал опису документів, вилучених на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 09.03.2016 на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 02.03.2016;
оригінали актів списання технічної документації на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2014 ІІ квартал 2016 років.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1