Справа № 592/6718/16-к
Провадження № 1-кс/592/2765/16
УХВАЛА

про дозвіл на проведення позапланової перевірки
20 липня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Сумській області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Сумихімпром» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2013 р. по 30.11.2013 р.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого ОСОБА_2 ,
Встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 08.07.2016 р. за №0000065 за фактом вчинення службовими особами ПАТ «Сумихімпром» () кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПАТ «Сумихімпром» (, м. Суми, вул. Харківська, п/в 12) під час здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання природного газу з компанією OstСhem Holding Limited (Кіпр) по ланцюгу постачання з компанією OstСhem Gas Trading AG (Швейцарія) та «Газпром Експорт» (Російська Федерація) за період з 01.11.2013 р. по 30.11.2013 р. розтратили кошти підприємства на загальну суму 3 млн. 273 тис. 419,15 грн. за наступних обставин.

Відповідно до умов договору ТОВ «Газпром Експорт» (Продавець) в особі генерального директора ОСОБА_4 та Компанія OstChem Gas Trading AG (Покупець) в особі директора ОСОБА_5 уклали Контракт від 07.02.2013 р. №02-13-01 на постачання природного газу. Продавець прийняв на себе зобов`язання передати у період з 1 лютого 2013 р. по 31 грудня 2013 р., а Покупець прийняти й оплатити природний газ на умовах DAP - кордон РФ/Україна, або Білорусія/Україна, або РФ/Естонська Республіка, та/або кордон Латвія/ Естонська Республіка в кількості 8,0 мільярдів куб. метрів.

Контрактна ціна на Природний газ, постачаємий Продавцем Покупцю у рамках даного Контракту визначена у розмірі 268,5 дол. США за 1000 куб. метрів. Додатковою угодою від 07.02.2013 р. встановлено, що загальна вартість контракту складає 2 148 000 000 дол. США.

Відповідно до листа ФМС РФ від 11.12.2015 р. №07-286/6949: згідно актам технічної прийомки газу (укладеним між компаніями OstСhem Gas Trading AG, НАК «Нафтогаз Україна» та ПАО «Укртарнсгаз»), наданим до митних органів України, природний газ в об`ємі 7 893 597 863 куб. м, переміщений на територію України в межах виконання зобов`язань по зовнішньо-торгівельному договору від 07.02.2013 р. №02-13-01, укладеному між ТОВ «Газпром Експорт» та компанією OstСhem Gas Trading AG (Швейцарія), було реалізовано останнім по договору від 11.02.2013 р. компанії OstСhem Holding Limited (Кіпр). Відправником/експортером на територію України природного газу, який постачався у 2013 році на адресу українських організацій, являється тільки компанія OstСhem Holding Limited (Кіпр).

ПАТ «Сумихімпром» (Покупець) в особі керуючого санацією ОСОБА_6 та OstСhem Holding Limited (Продавець) в особі ОСОБА_5 уклали контракт від 25.01.2013 р. №КП/ПГ/2013/1 щодо купівлі природного газу. Продавець прийняв на себе зобов`язання передати за період з 01.02.2013 р. по 30.04.2013 р., а Покупець прийняти та оплатити природний газ на умовах DAP кордон РФ/Україна або Білорусія/Україна у кількості 20 500 000 куб. метрів.

Контрактна ціна на природний газ, постачаємий по даному Контракту, визначена у розмірі 430 дол. США за тисячу куб. м. Загальна вартість Контракту визначається сторонами у розмірі 8 815 000 дол. США. Додатковою угодою від 21.05.2013 р. визначено, що Продавець приймає на себе зобов`язання передати у період з 1 лютого 2013 р. по 30 червня 2013 р., а Покупець прийняти та оплатити природний газ на умовах DAP - кордон РФ/Україна або Білорусія/Україна в кількості 36 000 000 куб. м. Загальна вартість Контракту визначена сторонами в розмірі 15 480 000 дол. США. Всього компанією «OstChem Holding Limited» на адресу ПАТ «Сумихімпром» було поставлено природного газу в кількості 2 535,825 тис. куб. м. на загальну суму в еквіваленті 8 715 605,17 грн.

Природний газ закупався в Росії по ціні 268,50 дол. США та постачався на території України вже по ціні 430 дол. США. Збільшення ціни відбулося за рахунок використання ряду транзитних компаній, зареєстрованих у країнах з пільговим режимом оподаткування - OstСhem Gas Trading AG зареєстровано в Швейцарії, директор ОСОБА_5 ; OstChem Holding Limited зареєстровано на Кіпрі, документи (контракти, акти приймання-передачі) підписує по довіреності ОСОБА_5 .

Різниця в ціні природного газу склала 161,50 дол. США за 1000 куб. метрів, що в еквіваленті становить 1290,87 грн. Всього, за рахунок використання ряду транзитних компаній, ПАТ «Сумихімпром» було надлишково сплачено 3 273 419,15 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ПАТ «Сумихімпром» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2013 р. по 30.11.2013 р.

Для проведення позапланової перевірки ПАТ «Сумихімпром» () необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники ГУ ДФС у Харківській області.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, ст.ст. 40, 91, 93, 94, 110 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на проведення позапланової перевірки ПАТ «Сумихімпром» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2013 р. по 30.11.2013 р.

Проведення перевірки доручити ГУ ДФС у Харківській області.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя ОСОБА_1