Справа №295/5297/16-к

У Х В А Л А
06.04.2016 року м. Житомир
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 березня 2016 року щодо невстановлених осіб, які в лютому 2016 року, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у незаконному формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД, використовуючи паспортні дані ОСОБА_5 , придбали Фермерське господарство « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), вчинили фіктивне підприємництво в результаті якого заподіяно великої матеріальної шкоди державі.
У ході досудового розслідування встановлено, що ФГ « ОСОБА_6 » зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , знаходиться в стані «45 платник з наступного року (основне мiсце облiку)».
Підприємство зареєстровано 03.10.2011 року. Основний вид діяльності «вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насіння олійних культур». ФГ «ІЛЬКОН» перебуває на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник. Дата отримання спец. режиму - 01.12.2012 року. На даний час на підприємстві відсутні земельні ділянки.
Засновник, директор та головний бухгалтер до 04.02.2016 року: ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ).
Засновник, директор та головний бухгалтер з 05.02.2016 року: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 , зареєстрована за адресою: Житомирська область, Андрушiвський район, с. Павелки).
З показань ОСОБА_7 від 30.03.2016 встановлено, що дійсно у 2011 році ним було зареєстровано згідно чинного законодавства ФГ « ОСОБА_6 ». Під час перебування на посаді директора ОСОБА_7 вирощував на власній земельній ділянці площею 25,0 га. петрушку, кріп, цибулю, картоплю. У зв`язку з тяжким матеріальним становищем, вищевказаний громадянин вирішив продати ФГ « ОСОБА_6 » та на початку лютого 2016 року виклав в мережу Інтернет об`яву про продаж підприємства. Того ж дня, до нього зателефонувала жінка, яка представилась ОСОБА_8 та запропонувала купити підприємство. Через декілька днів ОСОБА_7 поїхав до міста Києва де зустрівся з ОСОБА_8 . Під час зустрічі ОСОБА_9 передала ОСОБА_7 кошти у розмірі 12 000 дол. США та попросила підписати доручення на передачу ФГ « ОСОБА_6 », що останній зробив. Більше громадянин ОСОБА_7 її не бачив та по телефону не розмовляв. Підприємство ФГ « ОСОБА_6 » продано без земельних ділянок та громадянин ОСОБА_7 нікому в оренду власні земельні ділянки не здавав.
У ході відпрацювання стало відомо, що невстановлені особи поповнили електронний рахунок ПДВ ФГ « ОСОБА_6 » на 29,6 млн.грн. на протязі 14-16 березня 2016 року.
У своїх показаннях від 18.03.2016 ОСОБА_5 заперечила своє відношення до придбання ФГ « ОСОБА_10 ». Також пояснила, що вперше про таке підприємство чує, про те, що являється його службовою особою нічого не знає, та відношення до його фінансово-господарської діяльності не має. Дані показання підтвердила при її допиті у якості свідка у суді 18.03.2016.
Згідно інформаційних баз даних стало відомо, що невстановлені особи, 16.03.2016 року, намагалися зареєструвати податкову накладну від ФГ « ОСОБА_6 » для підтвердження ІНФОРМАЦІЯ_1 (електронний підпис від імені директора ОСОБА_5 ) на реалізацію свинини на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_4 ). Аналізом бази даних ДФС «Податковий блок» встановлено, що у 2015 2016 роках придбання свинини у ФГ « ОСОБА_6 » відсутнє.
Так, використовуючи реквізити ФГ « ОСОБА_6 » особи, що контролюють вказане підприємство, уникають контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримують можливість складати фіктивні господарські угоди, виписувати податкові накладні та інші фіктивні первинні бухгалтерські документи, що надає змогу перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово-господарських операцій.
У зв`язку із викладеним, у слідства є достатні підстави вважати, що діяльність ФГ « ОСОБА_6 » спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для реальних платників податку на додану вартість та здійснюється поза межами правового поля.
Згідно відомостей АІС «Податковий блок» встановлено, що ФГ « ОСОБА_10 » перебуває на обліку та подає звітність до ІНФОРМАЦІЯ_3 , де і зберігаються такі документи, вищезазначеного підприємства як: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
Таким чином СУ ФР ГУ ДФС у Житомисрькій області 22.03.2016 отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу та вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 реєстраційної частини облікової справи ФГ « ОСОБА_10 ».
Однак, згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_3 від 25.03.2016 встановлено, що реєстраційна частина облікової справи ФГ « ОСОБА_10 » з ОДПІ за попереднім місцем знаходження (тобто ІНФОРМАЦІЯ_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_3 не надходила. Також у даному листі зазначено, що до закінчення року ФГ « ОСОБА_10 » обліковується в ІНФОРМАЦІЯ_1 з ознакою того, що він є платником податків до закінчення року, а в ІНФОРМАЦІЯ_3 з ознакою того, що він є платником податків з наступного року.
Слідчий зазначає, що в документах, які містяться у обліковій справі даного підприємства, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником, а тому вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діяльність яких спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для реальних платників податку на додану вартість та здійснюється поза межами правового поля.
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за її дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у Коростишівській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області оригіналів документів ФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з моменту їх реєстрації як платника податків до моменту здійснення тимчасового доступу, а саме:
- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;
- копії свідоцтва про реєстрацію платника;
- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками № 5;
- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;
- оригіналів декларації з податку на прибуток;
- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;
- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;
- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства;
- роздруківок податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді.
Встановити строк дії ухвали до 06.05.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, окрім випадку вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. У цьому разі ухвала може бути оскаржена протягом 5 (п`яти) днів з дня отримання її копії шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області.

Слідчий суддя: ОСОБА_1