Номер провадження:1-кс/521/3117/16
У Х В А Л А
28 вересня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі ГУ ДФС в Одеській області за кримінальним провадженням за №0000043 від 07.04.2016 року, про проведення документальної позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) ТОВ «Транс Брок Логістік»,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до №0000043 від 07.04.2016 року ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Транс БрокЛогістік» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Транс Брок Логістік» () протягом 2015-2016 років при здійснені імпортних операцій та завезення на митну територію України товарно-матеріальних цінностей (електронних побутових водонагрівачів) та подальшій її реалізації за готівкові кошти умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Також, станом на сьогоднішній день засновником та директором ТОВ «Транс БрокЛогістік» () (далі ТОВ «ТБЛ) є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який також є фізичною особою підприємцем та перебуває на обліку ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області. ТОВ «ТБЛ перебуває на обліку ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, основний вид діяльності - оптова торгiвля залiзними виробами, водопровiдним i опалювальним устаткуванням i приладдям до нього.

Згідно баз даних ГУ ДФС в Одеській області та отриманим документам з Одеської Митниці ДФС встановлено, що ТОВ «ТБЛ», протягом 2015-2016 років здійснювало імпорт електричних побутових водонагрівачів фірми «KlimaHitze» з Македонії.

Крім цього встановлено, що реалізація бойлерів (водонагрівачів) фірми «KlimaHitze» підприємствам ТОВ «Тесс-Групп», ТОВ «Олімпіакос», ТОВ «Сивард», ТОВ «Мартикокрс», ТОВ «Геліос ЮА» та іншим здійснюється по заниженим цінам, що підтверджується отриманими в ході досудового розслідування первинними документами по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Транс Броклогісітк» з вищевказаними підприємствами та аналізом ринкових цін зазначеного товару на території України.

В ході відпрацювання підприємств у тому числі ТОВ «Геліос ЮА» (), які набували бойлери (водонагрівачі) фірми «KlimaHitze» у ТОВ «Транс Брок Логістік» встановлено, що зазначене підприємство за податковою адресою не знаходиться та директор зазначеного підприємства ОСОБА_5 знаходиться за межами України.

08.04.2016 допитано як свідка заявника ОСОБА_6 , яка показала, що засновник та директор ТОВ «ТБЛ» ОСОБА_7 шляхом зловживання її довірою, став одноосібним засновником та директором ТОВ «ТБЛ» та в подальшому протягом 2015-2016 років здійснює незаконну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків з використанням реквізитів ТОВ «ТБЛ», а також ФОП « ОСОБА_7 », шляхом документального оформлення операцій з реалізації ТМЦ різним підприємствам, а саме ТОВ «Тесс-Групп», ТОВ «Олімпіакос», ТОВ «Сивард», ТОВ «Мартикокрс», ТОВ «Геліос ЮА» та іншим, які в адресу підприємств не поставлялися. Фактично імпортована продукція реалізовується за готівкові кошти іншим покупцям на території України, без документального оформлення.

13.04.2016 допитано як свідка заступник директора по зовнішньо економічній діяльності ТОВ «ТБЛ» ОСОБА_8 , який показав, що йому також відомо що засновник та директор ТОВ «ТБЛ» ОСОБА_7 шляхом зловживання довірою ОСОБА_6 , став одноосібним засновником та директором ТОВ «ТБЛ» та в подальшому протягом 2015-2016 років здійснює незаконну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків з використанням реквізитів ТОВ «ТБЛ», а також ФОП « ОСОБА_7 », шляхом документального оформлення операцій з реалізації ТМЦ різним підприємствам, а саме ТОВ «Тесс-Групп», ТОВ «Олімпіакос», ТОВ «Сивард», ТОВ «Мартикокрс», ТОВ «Геліос ЮА» та іншим, які в адресу підприємств не поставлялися. Фактично імпортована продукція реалізовується за готівкові кошти іншим покупцям на території України, без документального оформлення.

29.04.2016 допитано як свідка головного бухгалтера ТОВ «ТБЛ» ОСОБА_9 , яка показала, що ОСОБА_7 протягом 2015-2016 років здійснює незаконну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків з використанням реквізитів ТОВ «ТБЛ», а також ФОП « ОСОБА_7 », шляхом документального оформлення операцій з реалізації ТМЦ різним підприємствам, а саме ТОВ «Тесс-Групп», ТОВ «Олімпіакос», ТОВ «Сивард», ТОВ «Мартикокрс», ТОВ «Геліос ЮА» та іншим, які в адресу підприємств не поставлялися. Фактично імпортована продукція реалізовується за готівкові кошти іншим покупцям на території України, без документального оформлення.

14.06.2016 допитано як свідка ОСОБА_6 , яка показала, що ОСОБА_7 продовжує здійснювати незаконну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків, а саме здійснює реалізацію водонагрівачів (бойлерів) «KlimaHitze», без відображення в податковій звітності, на території м. Одеси, а саме: ринку «Селянка», ринку «Малиновський», ринку «Добровольський», з використанням реквізитів ТОВ «ТБЛ» та ФОП « ОСОБА_10 ».

11.08.2016 допитано як свідка ОСОБА_11 , який показав, що ОСОБА_7 йому відомий та приблизно у вересні 2015 року набув у зазначеного громадянина бойлери (водонагрівачі) фірми «KlimaHitze» за готівкові кошти.

Для встановлення законності та обґрунтованості взаєморозрахунків між ТОВ «Транс БрокЛогістік» () та підприємствами: ТОВ «Дженерал Траст»(), ТОВ «Тесс-Груп»(), ТОВ «Енрон Груп»(), ТОВ «Капіко»(), ТОВ «Мартикорс»(), ТОВ «Ідеа-Груп»(), ТОВ «Прогрес-Консалтинг»(), ТОВ «Геліос-ЮА» (,) ТОВ «Субіптрон Груп»(), ТОВ «Беллун Груп»(), ТОВ «Харопторг»(), ТОВ «Аванта-Сервіс»(), ПП «ТВД»(), ТОВ «ПромФінансКомпані»(), ПП «Ексім-Басіс»(), ТОВ «Артем Торг»(), ПП «Бойлєрон»(), ТОВ «Транс-Транзіт-Термінал»(), ТОВ «Терміка»(), ТОВ «Спецкліматопт»(), ТОВ «Термоюніон»(), ДП «Софіївка-Житомир»(), ТОВ «Сівард»(), ТОВ «Олімпіакос»(), а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Транс Брок Логістік» () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаними підприємствами за період з 01.01.2015 по 13.09.2016.

Диспозицією ст. 212 КК України передбачено матеріальний склад злочину, тобто наявність завданої державі шкоди внаслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Відповідно до п.п.75.1.2. п. 75.1. ст.75 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Ураховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення завданих державі збитків виникла необхідність у проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Транс Брок Логістік», яке перебуває на обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаними підприємствами за період з 01.01.2015 по 13.09.2016.

Статтею 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) передбачено, що однією з обставин проведення документальної позапланової перевірки є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 84, 90, 93 КПК України, п. п. 78.1.1, п. п. 78.1.4, п. п. 78.1.11, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі ГУ ДФС в Одеській області про призначення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Транс БрокЛогістік» () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами: ТОВ «Дженерал Траст» (), ТОВ «Тесс-Груп» (), ТОВ «Енрон Груп» (), ТОВ «Капіко» (), ТОВ «Мартикорс» (), ТОВ «Ідеа-Груп» (), ТОВ «Прогрес-Консалтинг» (), ТОВ «Геліос-ЮА» (,) ТОВ «Субіптрон Груп» (), ТОВ «Беллун Груп» (), ТОВ «Харопторг» (), ТОВ «Аванта-Сервіс» (), ПП «ТВД» (), ТОВ «ПромФінансКомпані» (), ПП «Ексім-Басіс» (), ТОВ «Артем Торг» (), ПП «Бойлєрон» (), ТОВ «Транс-Транзіт-Термінал» (), ТОВ «Терміка» (), ТОВ «Спецкліматопт» (), ТОВ «Термоюніон» (), ДП «Софіївка-Житомир» (), ТОВ «Сівард» (), ТОВ «Олімпіакос» () за період з 01.01.2015 по 13.09.2016 - задовольнити.

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Транс БрокЛогістік» () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами: ТОВ «Дженерал Траст» (), ТОВ «Тесс-Груп» (), ТОВ «Енрон Груп» (), ТОВ «Капіко» (), ТОВ «Мартикорс» (), ТОВ «Ідеа-Груп» (), ТОВ «Прогрес-Консалтинг» (), ТОВ «Геліос-ЮА» (,) ТОВ «Субіптрон Груп» (), ТОВ «Беллун Груп» (), ТОВ «Харопторг» (), ТОВ «Аванта-Сервіс» (), ПП «ТВД» (), ТОВ «ПромФінансКомпані» (), ПП «Ексім-Басіс» (), ТОВ «Артем Торг» (), ПП «Бойлєрон» (), ТОВ «Транс-Транзіт-Термінал» (), ТОВ «Терміка» (), ТОВ «Спецкліматопт» (), ТОВ «Термоюніон» (), ДП «Софіївка-Житомир» (), ТОВ «Сівард» (), ТОВ «Олімпіакос» () за період з 01.01.2015 по 13.09.2016.

Проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Транс БрокЛогістік» () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами доручити працівникам ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, а саме співробітникам управління податкового аудиту: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 .

Отримати копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Транс БрокЛогістік» (), які будуть використані в ході перевірки.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1