08.07.2016
Справа № 642/4153/16-к
Провадження № 1-кс/642/1035/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 липня 2016 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС сьомого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС сьомого ВКР СУ ФР МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів та можливість вилучити завірені належним чином копії документів, які перебувають у володінні Публічному акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; факс: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ) та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, відомості про стан рахунків № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , кредитні справи, рух коштів по вказаним рахункам за період з 01.01.2013 по 01.03.2014.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що Сьомим відділом кримінальних розслідувань СУФР МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП у кримінальному провадженні №0000106, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.04.2016 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що

службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, достовірно знаючи, що їх діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, у порушення п.п.134.1.1. п.134.1. ст.134, 138.1.1, п. 138.1, п.138.2., п.138.8. ст.138, п.п.139.1.9. п.139.1. ст.139, п.152.1. ст.152 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження податку на прибуток у розмірі 1 119 991 грн. та у порушення п.198.1., п.198.3. ст.198, п.200.1. ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет у розмірі 1 151 975 грн., умисно ухилились в період з 01.02.2013 по 31.01.2014 від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, а всього податків на загальну суму 2 271 966 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах за наступних обставин.

Так в ході досудового розслідування встановлено, що згідно договорів поставки: №НХГ/01 від 22.02.2013 року; № П/НХ-13683/НЮ від 19.04.2013 року; №2 від 24.08.2013 року; П/НХ-131574/НЮ від 30.09.2013 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) повинно було поставити на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » бензин марок А-76 та А-95. Однак, фактично постачання вказаних паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не відбувалось, оскільки аналізом ланцюга постачання на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за січень 2013 року лютий 2014 року не встановлено реального походження бензину реалізованого на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Підтвердженням неможливості постачання є той факт, що у

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та найбільших постачальників підприємства, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у формі ТОВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » відсутня власна імпортна діяльність та за даними, що містяться в ІС «Податковий блок» та Єдиному реєстрі податкових накладних, у зазначених підприємств відсутні фінансово-господарські взаємовідносини протягом періоду січня 2013 року лютого 2014 року з підприємствами, що є виробниками реалізованого на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » бензину згідно договорів, укладених між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Російська Федерація), ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (Республіка Білорусь), ІНФОРМАЦІЯ_14 , ДК « ІНФОРМАЦІЯ_15 ». Таким чином, встановити реальний ланцюг походження бензину, реалізованого на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не представляється за можливе.

В ході досудового розслідування встановлено, що 09.04.2015 року Червонозаводським районним судом м. Харкова по справі № 646/3810/15-к винесено обвинувальний вирок відносно директора та засновника

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за ч.2 ст.205 КК України, тобто за фактом фіктивного підприємництва.

Так, на підставі вищевикладеного, не має можливості підтвердити господарські операції між підприємством-постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Це, у свою чергу, у зв`язку з формуванням показників податкової звітності, на підставі, зокрема, первинних документів, не дозволяє відносити результати господарської операції до податкового обліку, у тому числі відносити вартість отриманого палива до складу витрат у декларації з податку на прибуток та суми податку на додану вартість, до складу податкового кредиту, у зв`язку з тим, що первинні документи визнаються для цілей податкового обліку лише у разі фактичного здійснення господарських операцій.

Згідно з базами даних ДФС ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » користувалось розрахунковими рахунками № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритими у Публічному акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; факс: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ).

Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » належним чином повідомлені про слухання справи, у судове засідання представники не з`явилися, про причини неявки суд не повідомили. За таких обставин відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, доступ до яких необхідно отримати.

Для встановлення істини по кримінальному провадженню необхідно Необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів та можливість вилучити завірені належним чином копії документів, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; факс: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ) та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, відомості про стан рахунків № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , кредитні справи, рух коштів по вказаним рахункам за період з 01.01.2013 по 01.03.2014.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існують обґрунтовані підстави вважати, що вчинене умисне корисливе кримінальне правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Інформація, про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває у володінні Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; факс: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ). Вищезазначена інформація, у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані щодо фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » неможливо.

Так, з метою проведення необхідних слідчих дій, встановлення кола осіб, ймовірно причетних до вчинення злочину, приналежності підписів що містяться у підроблених первинних документах суб`єктів господарювання тим чи іншим особам, призначення відповідних та судово-криміналістичних експертиз вбачається за необхідне вилучити саме оригінали документів, вказаних у клопотанні слідчого.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС сьомого ВКР СУ ФР МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ сьомого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ сьомого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_4 , старшому слідчому з особливо важливих справ сьомого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_5 або за дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; факс: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ) та становлять банківську таємницю, а саме:

- заяв ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) , про відкриття та закриття рахунків № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 в т.ч. договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк" з додатками, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, тощо;

- інформації як на паперових носіях, так і в електронному вигляді, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 відкритим в Публічному акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; факс: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ), яким користувався клієнт ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 01.01.2013 по 01.03.2014;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку, інших документів, що свідчать про операції з перерахування коштів за період з 01.01.2013 по 01.03.2014.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали становить 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1