Провадження № 1-кс/537/282/2016
Справа № 537/743/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 та іншим членам слідчої групи по кримінальному провадженню доступ до оригіналів документів Фермерського господарства « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Приватного підприємства « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 та її відділеннях і знаходяться в обліковій (юридичній) справі платника податків та податкової звітності підприємства за період з 01.01.2013-31.12.2015 роки та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-договорів, які укладалися з ФГ « ОСОБА_6 » та ПП « ОСОБА_6 » на подачу податкової звітності в електронній формі з використанням цифрового підпису та документів, які подавалися з метою отримання таких ключів;
-податкові декларації з податку на додану вартість з відповідними додатками до них;
-податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, податкові розрахунки з фіксованого сільськогосподарського податку, з відповідними додатками до них;
-акти перевірок ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 раніше мало назву ФГ « ОСОБА_6 ») та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.
До матеріалів кримінального провадження 13.07.2015 року було долучено матеріали камеральної перевірки ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за жовтень грудень 2014 року №73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, висновками якої було встановлено завищення податку на додану вартість який спрямовується на спеціальний рахунок платника в сумі 8650700 грн. у зв`язку із неправомірним користуванням пільгою з податку на додану вартість, надану платнику фіксованого с/г податку.
Відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено дослідження матеріалів відпрацювання ПП « ОСОБА_6 » код НОМЕР_1 №11/16-31-16-09 від 25.05.2015р.

Під час дослідження встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_6 » маніпулюючи даними щодо наявних сільськогосподарських угідь безпідставно користувалися спеціальними умовами оподаткування податком на додану вартість, передбаченими ст. 209 Податкового Кодексу України, отримували на розрахунковий рахунок кошти в загальній сумі 10385838 грн., які легалізували, шляхом використання у господарській діяльності. В результаті чого посадові особи ПП « ОСОБА_6 », застосовуючи спеціальний режим, використали податкову пільгу зі сплати податку на додану вартість в сумі 1730973 грн.
Вироком Кобеляцького районного суду від 12.02.16 року директора ПП « ОСОБА_6 » визнано винним у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.
На даний час встановлюються обставини завдання збитків у вигляді несплати податків діяльністю ПП « ОСОБА_6 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та встановлюються коло осіб причетних до розпорядження грошовими коштами, отриманих як оплата за поставлену продукцію. У зв`язку з чим в слідства є підстави вважати, що під час постановки на податковий облік подачі податкової звітності подавалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: договора, які укладалися з ФГ « ОСОБА_6 » та ПП « ОСОБА_6 » на подачу податкової звітності в електронній формі з використанням цифрового підпису та документів, які подавалися з метою отримання таких ключів на відкриття рахунку, податкові декларації з податку на додану вартість з відповідними додатками до них; податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, податкові розрахунки з фіксованого сільськогосподарського податку, з відповідними додатками до них;акти перевірок ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » в ході проведення фінансово-господарської стоїть на податковому обліку та подавало податкову звітність до ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .
17.03.2016 по вказаному провадженню призначена почеркознавча експертиза документів.
Для з`ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення осіб, які мають відношення до реєстрації та подачі податкової звітності ПП « ОСОБА_6 », суми збитків завданих за результатами такої діяльності, з метою проведення почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів обліковій(юридичній) справі платника податків та податкової звітності підприємства за період з 01.01.2013-31.12.2015 роки ПП « ОСОБА_6 » та вилучити останні, так як вони мають значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановленні осіб причетних до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності. Іншими способами отримати оригінали документів ПП « ОСОБА_6 » неможливо.
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 не з`явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.
Вислухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на протязі 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_6 » та іншими підприємствами, яких фактично не було, чим умисно ухилилось від сплати податків.
Відповідно до акту перевірки про результати камеральної перевірки суб`єкта господарювання ПП " ОСОБА_6 " за жовтень-грудень 2014 року № 73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, встановлено завищення податку на додану вартість, який спрямовується не спеціальний рахунок платника в сумі 8650700 грн. за період з лютого по грудень 2014 року.
Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП " ОСОБА_6 " за період січень 2015 року та правомірність відображення їх в податковій звітності №234/16-03022-02-07/30547403 від 29.10.2015 року встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " занижено податок на додану вартість в сумі 224358,75 грн.
Відповідно до акту перевірки про результати камеральної перевірки суб`єкта господарювання ПП " ОСОБА_6 " за жовтень-грудень 2014 року, встановлено завищення податку на додану вартість, який спрямовується не спеціальний рахунок платника в сумі 882333 грн., а саме за жовтень 2014 року 292500,0 грн., листопад 2014 року 405333,0 грн., грудень 2014 року 184500,0 грн., чим порушено п.п.209.1, п.п.209.6, ст.209 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.
Протоколом допиту свідка ОСОБА_7 , яка дала показання, що зареєструвала підприємство СФГ " ОСОБА_6 ". Потім вона продала підприємство особам на ім`я ОСОБА_8 та ОСОБА_9 . Перереєстрація була проведена.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи реєстраційної справи ФГ « ОСОБА_6 та ПП « ОСОБА_6 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні 0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тому суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Слідчим доведено надання доступу до вказаних в клопотанні саме оригіналів документів, оскільки це обґрунтовано необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.
Разом з тим, відповідно до вимог ст. п.1 ч.1 ст.164 КПК України, слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів особам прізвище, ім`я та по батькові, яких не зазначені в поданні.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.
На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.
Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 надати доступ до оригіналів документів Фермерського господарства « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Приватного підприємства « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 та її відділеннях і знаходяться в обліковій (юридичній) справі платника податків та податкової звітності підприємства за період з 01.01.2013-31.12.2015 роки та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-договорів, які укладалися з ФГ « ОСОБА_6 » та ПП « ОСОБА_6 » на подачу податкової звітності в електронній формі з використанням цифрового підпису та документів, які подавалися з метою отримання таких ключів;
-податкові декларації з податку на додану вартість з відповідними додатками до них;
-податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, податкові розрахунки з фіксованого сільськогосподарського податку, з відповідними додатками до них;
-акти перевірок ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 24.04.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1