Справа № 591/5078/15-к
Провадження № 1-кс/591/1531/16
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 червня 2016 року м. Суми

Слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , директора корпорації „САНТ ОСОБА_5 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Сумській області ОСОБА_6 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки корпорації „САНТ з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства,

в с т а н о в и в:
Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Сумській області ОСОБА_6 звернувся з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки корпорації „САНТ () за період із 01.01.2012 по 31.12.2014 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в частині дотримання порядку приймання готівки для подальшого переказу, проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), проведення розрахункових операцій, а також дотримання вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637.

Клопотання мотивує ти, що в провадженні СУ ГУНП в Сумській області знаходиться кримінальне провадження № 0006501 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 190 ч.2, 190 ч.3, 190 ч.4 КК України, зокрема у тому що він протягом 2012-2014 років, використовуючи корпорацію „САНТ, з корисливих мотивів, з метою незаконного заволодіння коштами, уклав договори на інвестування будівництва торгово-офісного центру по вул. Кузнечній, 8 у м. Суми та у такий спосіб заволодів коштами.

Вважає, що з метою всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести позапланову документальну перевірку корпорації „САНТ () за період із 01.01.2012 по 31.12.2014 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в частині дотримання порядку приймання готівки для подальшого переказу, проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), проведення розрахункових операцій, а також дотримання вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів, зазначених в ньому.

Захисник заперечив проти клопотання, пояснив що майже всі первинні документи корпорації „САНТ були вилучені під час обшуку з порушенням вимог КПК України, вважає, що стороною обвинувачення клопотання не було обгрунтоване відповідно до вимог КПК України.

Директор корпорації „САНТ ОСОБА_5 підтримав позицію захисника.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 КПК України покладається на слідчого та прокурора.

Як зазначено в ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України (далі - ПК Україна) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з п. 78.2. ст. 78 ПК України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Відповідно до п. 78.6. ст. 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.Як зазначено в п. 82.2. ст. 82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Аналіз даних статей КПК та ПК України а також надані сторонами та досліджені в судовому засіданні докази дають підстави для висновку, що для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення слідчому в якості доказу необхідно отримати акт позапланової документальної перевірки ДПI у м. Суми ГУ ДФС у Сумській області з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства корпорації „САНТ () за період із 01.01.2012 по 31.12.2014.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 78, 82 ПК України, ст.ст. 92, 93, 132, 372 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Призначити позапланову документальну перевірку корпорації „САНТ () за період із 01.01.2012 по 31.12.2014 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в частині дотримання порядку приймання готівки для подальшого переказу, проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), проведення розрахункових операцій, а також дотримання вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПI у м. Суми ГУ ДФС у Сумській області.

Тривалість перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1