УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
27 травня 2016 року м. Хмельницький
Із клопотання вбачається, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) протягом 2012-2013 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 3 159 758 гривень.
У ході розслідування кримінального провадження, зокрема згідно акту документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1108/22-25-22-05/38353321 від 26.03.2015 встановлено, що підприємством відображено документальне придбання паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають ознаки фіктивності, а саме: зареєстровані на підставних осіб, не знаходяться за юридичною та фактичною адресами, наймані працівники та виробничі потужності відсутні, що унеможливлює здійснювати фактичне постачання товарно-матеріальних цінностей.
Посилаючись на те, що документи, які містять інформацію про рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_4 , відкритому у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_5 ), картки зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунку, документи про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт, платіжні доручення, грошові чеки, чеки ПОС- терміналів, касові квитанції, заявки на видачу готівкових коштів та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаного рахунку, мають важливе доказове значення, оскільки дадуть можливість встановити походження коштів, які надходили на рахунки, дослідити подальший рух даних коштів та порядок їх обготівковування, встановити осіб, які мали право розпоряджатись коштами на рахунках, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, та містять відомості, що становлять банківську таємницю, слідчий звернувся із відповідним клопотанням в порядку статті 162 КПК України щодо надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення.
Дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень статті 160 КПК України відомості, які містяться в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий, містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять банківську таємницю. Відповідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку є банківською таємницею. Зокрема: відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта; системи охорони банку та клієнтів; інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
В ході досудового розслідування необхідно дослідити інформацію, яка становить банківську таємницю з допомогою, якою буде здобуто відомості для встановлення істини та здобуття доказів для з`ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об`єктивного розслідування справи, тому слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до речей і документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задоволити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 та/або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_6 ), що за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_4 за період з 25.01.2013 року по 31.12.2013 року, відкритому в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", а також оригіналів документів справи з юридичного оформлення та обслуговування рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: карток із зразками підпису та відтиску печатки, договорів про відкриття та обслуговування рахунків, документів про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжних доручень, грошових чеків, чеків ПОС-терміналів, касових квитанцій, заявок на видачу готівкових коштів та інших документи, що стосуються обслуговування вищевказаного рахунку, з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 27 червня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164 та 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1