пр. № 1-кс/2608/14/12
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2012 року

слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Макаренко В.В., при секретарі Кузьменко М.В., за участю старшого прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва радника юстиції ОСОБА_1, розглянувши, клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі ДПС ОСОБА_2 погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва радника юстиції ОСОБА_1, про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі ДПС ОСОБА_2 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом вирішення питання про надання дозволу на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) в КРД АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2» (МФО 322904) м. Київ, вул. Пірогова 7-7Б, з метою вилучення наступних документів:

-карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Вісмас-Техно» (), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку №09;

-платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку №09, які належить ТОВ «Вісмас-Техно» () з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;

-документів, на підставі яких ТОВ «Вісмас-Техно» () відкрито рахунок №09;

-договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Вісмас-Техно» () працівниками КРД АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2» (МФО 322904) м. Київ;

-документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ «Вісмас-Техно» () бланків векселів та інших цінних паперів за весь період діяльності підприємства;

-документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками КРД АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2» (МФО 322904) м. Київ банківських операцій по розрахунках ТОВ «Вісмас-Техно» ();

-заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку №09, з дня відкриття рахунку та по момент проведення виїмки;

-банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунках №09 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 2011 року по момент проведення виїмки.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що дані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні на стадії досудового розслідування дій, що полягали в умисному ухиленні від сплати податків, , а саме директором ТОВ «Вісмас-Техно» директором ОСОБА_4 під час здійснення фінансово-госоподарської діяльності з ТОВ «ТВК Град» (), у період з 01 січня 2011 року по 30 вересня 2012 року, тобто незаконно завищив валові витратити відніс до складу податкового кредиту кошти по операціям з ТОВ «ТВК Град» на загальну суму 2 637 512,30грн., що становить особливо великі розміри, на ТОВ «ТВК Град» здійснювали господарську діяльність невстановлені слідством особи, яке задіяно в злочинній схемі, . Вказані дії мають ознаки умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), відповідальність за які передбачена ч. 3 статті 212 КК України.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Слідчий і прокурор клопотання підтримали та просили його задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотаннні.

Досліджуючи вказане клопотання та додані матеріали, заслухавши думку прокурора, суд бере до уваги наступне.

04 липня 2012 року ДПС м. Києва здійснено позапланову виїзну документальну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробничої фірми «Вісмас Техно» з питань правильності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських взаємостосунків з товариством з обмеженою відповідальністю «ТВК «Град» () за період з 01 січня 2010 року по 31 березня 2012 року, про що складено акт № 6/1630/24076605, у висновках якого, зазначено, що перевіркою встановлено порушення ТОВ НКФ «Вісмас-Техно» вимог п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п. 5.1, ст.. 5, п.п. 11.2.1 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 14.1.228, п. 14.1, ст.. 14, п.п. 138.1, п.п. 138.2, п. 138.8, ст.. 138, п.п. 139.1.1, п.п.139.1, ст.. 139 ПК України, що призвело до завищення ТОВ НКФ «Вісмас-Техно» податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ ТВК «Град» на загальну суму 1 415 706,00грн., в тому числі по періодам: за 1 квартал 2011 року в сумі 132 854,00грн.; за 2 квартал 2011 року в сумі 738 055,00грн.; за 2-3 квартал 2011 року в сумі 1 282 852,00грн.

На підставі вказаного акту позапланової перевірки ДПІ у Святошинському районі м. Києва винесено податкове повідомлення рішення за формою «Р» від 28 вересня 2012 року № НОМЕР_1, яким визначено суму грошового зобовязання за основним платежем 1 415 707,00 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 1,0грн.

Прокурор пояснив, що вказаний податок на прибуток підприємств в сумі 2 637 512,00грн. добровільно не сплачено до бюджету, вказане податкове повідомлення рішення не оскаржено, ані в адміністративному, ані в судовому порядку, за юридичною адресою працівники підприємства відсутні, також, згідно баз даних ДПС України при аналізі податкової звітності з податку на прибуток, не було встановлено наявності складських, офісних приміщень, автомобільного транспорту, а також іншого устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності, отже в діях вказаних осіб містяться ознаки злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості про дане кримінальне провадження були занесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 листопада 2012 року, що вбачається із витягу з кримінального провадження № 0000001.

Відповідно до ч. 1 ст 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Підсумовуючи викладене, зважаючи, що вказана інформація належить до охоронюваної законом таємниці, суд дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про надання тимчасового доступу до звітних та реєстраційних документів ТОВ «Вісмас-Техно» (), (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), які знаходяться в адміністративних приміщеннях ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС, та можливість їх вилучення, оскільки вказані слідчі дії мають на меті встановлення наявності, чи відсутності у діях працівників, засновників підприємства ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі ДПС ОСОБА_2 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження задовольнити.

Надати дозвілу на розкриття банківської таємниці, вилучити (здійснити виїмку) в КРД АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2» (МФО 322904) м. Київ, вул. Пірогова 7-7Б, з метою вилучення наступних документів:

-карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Вісмас-Техно» (), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку №09;

-платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку №09, які належить ТОВ «Вісмас-Техно» () з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;

-документів, на підставі яких ТОВ «Вісмас-Техно» () відкрито рахунок №09;

-договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Вісмас-Техно» () працівниками КРД АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2» (МФО 322904) м. Київ;

-документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ «Вісмас-Техно» () бланків векселів та інших цінних паперів за весь період діяльності підприємства;

-документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками КРД АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2» (МФО 322904) м. Київ банківських операцій по розрахунках ТОВ «Вісмас-Техно» ();

-заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку №09, з дня відкриття рахунку та по момент проведення виїмки;

-банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунках №09 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 2011 року по момент проведення виїмки

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.

СУДДЯ: