№ 1-кс/756/2062/15
У Х В А Л А
Іменем України

21 грудня 2015 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів,

у с т а н о в и в:
старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 ,за згодою процесуального керівника у справі прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів. В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000083 від 09.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Вказує на те, що відомості про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань на підставі акту планової виїзної перевірки №167/26-54-22-02/32379889 від 16.02.2015 згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період часу з 01.10.2014 по 31.10.2014, порушили вимоги валютного та податкового законодавства, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 782795,0 грн, що спричинило ненадходження до Державного бюджету коштів у значних розмірах.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 . Основний вид діяльності рекламні агенства. Юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до договору № 293 від 01.10.2014 ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Замовник) в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Рекламіст або Виконавець) в особі ОСОБА_6 , Виконавець зобов`язався надати послуги щодо розміщення рекламних матеріалів Замовника (або його клієнтів) в рекламних блоках радіо та/або телебаче`ня у відповідності з умовами даного Договору, а Замовник зобов`язався оплатити послуги в строки га умовах та у розмірах, вказаних в договорі. Вартість послуг, що надаються Рекламістом у відповідності до умов Договору складає 4 696770,00 грн. в т.ч. ПДВ 782795,0 грн. Договір підписаний обома сторонами у м. Києві.
Відповідно до умов наведеного Договору, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписало на адресу ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » акт виконаних робіт №б/н від 31.10.2014 на суму 4 696 770,0 грн., в тому числі ПДВ 782795,0 грн.
Проте, згідно зазначеного акту перевірки, в наведеному акті виконаних робіт не відображено звітів Виконавця щодо проведення рекламних послуг; розроблення, організації та узгодження рекламної кампанії тощо.
Згідно наданих на перевірку документів не встановлено, що саме рекламувалось, хто є замовником рекламних послуг (чи для себе ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » замовляло рекламні послуги, чи на замовлення іншого СГД), дозвільних документів на розміщення рекламних матеріалів, актів списання рекламних матеріалів та будь яких інших документів, які б слугували підтвердженням виконання рекламних послуг згідно умов договору (додатків до Договору) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Крім зазначеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписало на адресу ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » наступні додаткові накладні, суми по яким були віднесені до податкового кредиту: №113 від 31.10.2014 сума з ПДВ 477746,52грн., №114 від 31.10.2014 сума з ПДВ 513 216,60 грн., № 115 від 31.10.2014 сума з ПДВ 418524,30 грн., № 116 від 31.10.2014 сума з ПДВ 347 556,96 грн., № 117 від 31.10.2014 сума з ПДВ 360 237,84 грн., № 118 від 31.10.2014 сума з ПДВ 359 039,34 грн., № 119 від 31.10.2014 сума з ПДВ 494 368,36 грн., № 120 від 31.10.2014 сума з ПДВ 452 546,64 грн., № 121 від 31.10.2014 сума з ПДВ 553 146,0 грн., № 122 від 31.10.2014 сума з ПДВ 312717,42 грн., № 123 від 31.10.2014 на суму з ПДВ 57489,12грн., № 125 від 31.10.2014 сума з ПДВ 54123,70 грн., № 126 від 31.10.2014 сума з ПДВ 54148,66 грн., № 127 від 31.10.2014 сума з ПДВ 49872,54 грн., № 128 від 51984,12 грн., № 129 від 31.10.2014 сума з ПДВ 48769,84 грн., № 129 від 31.10.2014 сума з ПДВ 35845,58 грн.
ІНФОРМАЦІЯ_5 спрямовано до ІНФОРМАЦІЯ_2 податкову інформацію від 27.12.2014 № 358/22-08 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за липень, серпень, вересень, жовтень 2014 року, відповідно до якої «…зустрічна звірка не проведена у зв`язку з тим, що підприємство не встановлено за податковою адресою. Встановити та опитати посадових осіб є неможливим. З метою встановлення місцезнаходження службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оперативне ІНФОРМАЦІЯ_6 було здійснено виїзд на податкову адресу, а саме: АДРЕСА_2 . Проведеним виїздом за вказаною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не встановлено. своїй діяльності ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовує наступні поточні банківські рахунки:
№ НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО), відкритий в АТ« ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ) який розташований за адресою: АДРЕСА_3 ;
№ НОМЕР_5 (українська гривня), відкритий в ФІЛІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_6 ) який розташований за адресою: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 .
За таких обставин, для встановлення факту проведення фінансово-господарської діяльності та перерахування коштів ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що стосується вищевикладених обставин виникла необхідність в отриманні доступу до документів та руху коштів в період з 01.10.2014 по 17.12.2015, які містять банківську таємницю, а саме по рахункам ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
№ НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО), відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ) який розташований за адресою: АДРЕСА_6 ;
№ НОМЕР_5 (українська гривня), відкритий в ФІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_6 ) яка розташована за адресою: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 .

У зв`язку з тим, що вищезазначені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, що охороняється законом, а також те, що їх дослідження необхідне для швидкого та повного розслідування, з урахуванням того що іншим способом не можливо встановити фактичні дані про відкриття та функціонування даного банківського рахунку, а також встановити осіб, які організували вищезазначену незаконну діяльність, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до документів, слідчий клопоче про розкриття банківської таємниці та надання тимчасового доступу до оригіналів, а в разі їх відсутності завірених копій, документів, які свідчать про відкриття та функціонування належних їм банківських рахунків з моменту їх відкриття по теперішній час.
Особи, у володінні якої знаходяться зазначені документи, а саме представники АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ФІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_9 ", про день та час розгляду клопотання повідомлялися своєчасно та належним чином, причини неявки в судове засідання не повідомили. Тому, вважаю за можливе проводити розгляд клопотання у їх відсутність.

У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 09.10.2015 року внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України під №0000083.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ) який розташований за адресою: АДРЕСА_6 , ФІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_6 ) яка розташована за адресою: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 .
Ураховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

Крім того, слідчим в судовому засіданні доведено необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ) який розташований за адресою: АДРЕСА_6 , ФІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_6 ) яка розташована за адресою: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:
клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 , право тимчасового доступу до документів, які зберігаються в

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ) який розташований за адресою: АДРЕСА_6 , банківської таємниці в період з 01.10.2014 по 17.12.2015, клієнта банку ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, а саме: документів на підставі яких ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було відкрито рахунки № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО), документи про організаційно-правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників та всіх інших документів, на підставі яких функціонував вищевказаний рахунок (договори, картки із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),акти, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів та інші документи), всіх договорів укладених між банком та ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також інформацію по руху грошових коштів по рахунку ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО) за період з 01.10.2014 по 17.12.2015 (на електронному носії) в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО), суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО), суму грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали, а також інформації щодо ІР-адрес з яких відбувалося керування вищевказаними рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк».
? ?ФІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_6 ) яка розташована за адресою: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , банківської таємниці в період з 01.10.2014 по 17.12.2015, клієнта банку ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, а саме: документів на підставі яких ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було відкрито рахунок № НОМЕР_5 (українська гривня), документи про організаційно-правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників та всіх інших документів, на підставі яких функціонував вищевказаний рахунок (договори, картки із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), акти, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів та інші документи), всіх договорів укладених між банком та ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також інформацію по руху грошових коштів по рахунку ТОВ НА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_5 (українська гривня) за період з 01.10.2014 по 17.12.2015 (на електронному носії) в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на № НОМЕР_5 (українська гривня), суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків № НОМЕР_5 (українська гривня),суму грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали, а також інформації щодо ІР-адрес з яких відбувалося керування вищевказаними рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк».

Посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ФІЛІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та надати старшому слідчому управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 ,можливість вилучити зазначені документи.

Строк дії ухвали встановити два тижні з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1