У Х В А Л А

Справа № 183/4022/15

№ 1-кс/183/998/15

10 листопада 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про призначення податкової перевірки, -
ВСТАНОВИЛА:

09 листопада 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 про призначення проведення документальної податкової непланової перевірки з питань додержання вимог податкового, валютного та іншого законодавства посадовими особами ТОВ «Дніпротрейдсервіс» (код 38113594) у тому числі по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами: ТОВ «Торіус Трейд» (код 37253088), ТОВ «Будінвест-ДФ» (код 38200571), ТОВ «Укрспецпроект-ДФ» (код 37620704), ТОВ «Дніпрометалінвест» (код 37620717), ТОВ «Еко Тест» (код 35544847), ТОВ «Фірма Юквар» (код 37222683), ТОВ СК «Строй Маркет ЛТД» (код 38433862), ТОВ «Вікторія» (код 314679630) ТОВ «ТК Авіор» (код 37599128) за період з 01.01.2011 року по 01.01. 2015 року, мотивуючи його тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000034 від 20 березня 2014 року, за фактом приховування службовими особами ТОВ "Торіус Трейд" (код 37253088) об`єкту оподаткування на суму 600 тис. грн., в період з 01.01.2011 року по 22.05.2013 року, шляхом неповного відображення фінансово-господарських операцій у податковому обліку підприємства, що спричинило до ненадходження в бюджет грошових коштів та ухилення від сплати податків в значних розмірах. Кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «Торіус Трейд» (код 37253088), зареєстрованого за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Карла Маркса, буд.90-Ж, та знаходиться на обліку у Західно-Донбаській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, в період з 01.01.2011 року по 22.05.2013 року, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, в порушення вимог Податкового кодексу України, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 600 тис. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.
Підставою для реєстрації даного провадження стали матеріали Держфінмоніторингу щодо порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Торіус Трейд» згідно яких в період з 12.04.11року по 19.01.12 року, встановлено фінансові операції з використання рахунку ТОВ «Торіус Трейд» відкритому у ПАТ «КБ Стандарт» по якому було перераховано грошові кошти на загальну суму 322,43 млн.грн. на користь ряду суб`єктів господарювання в якості «фінансової допомоги».
Під час проведення досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «Торіус Трейд» в період з 12.04.11 року по 19.01.12 року, здійснювали фінансові операції із підприємством ТОВ «Дніпротрейдсервіс» (код 38113594), які спрямовані на маскування джерел походження коштів з використанням такого засобу як обготівкування, з метою надання їм правомірного вигляду.
Згідно інформації з «податкових баз» підприємство ТОВ «Дніпротрейдсервн код 38113594) розташовано за (фактичною та юридичною) адресою: і Дніпропетровськ вулиця Героїв Сталінграду будинок 162 квартира 8 у зв`язку із чи рахується на обліку ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС Дніпропетровській області.
З метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження слідчий СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , вважає необхідним призначити та провести документальну податкову непланову перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства посадовими особами ТОВ «Дніпротрейдсервіс» (код 38113594) у тому числі по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами: ТОВ «Торіус Трейд» (код 37253088), ТОВ «Будінвест-ДФ» (код 38200571), ТОВ «Укрспецпроект-ДФ» (код 37620704), ТОВ «Дніпрометалінвест» (код 37620717), ТОВ «Еко Тест» (код 35544847), , ТОВ «Фірма Юквар» (код 37222683), ТОВ СК «Строй Маркет ЛТД» (код 38433862), ТОВ «Вікторія» (код 314679630) ТОВ «ТК Авіор» (код 37599128) за період з 01.01.2011 року по 01.01. 2015 року, проведення якої доручити провести перевірку ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС в Дніпропетровській області.

Суд, дослідивши клопотання та надані письмові докази, дійшов до наступного:

Дійсно, 20 березня 2014 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом приховування службовими особами ТОВ "Торіус Трейд" (код 37253088) об`єкту оподаткування на суму 600 тис. грн., в період з 01.01.2011 року по 22.05.2013 року, шляхом неповного відображення фінансово-господарських операцій у податковому обліку підприємства, що спричинило до ненадходження в бюджет грошових коштів та ухилення від сплати податків в значних розмірах. Кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України (а.п. 4).

Відповідно до ст. 25 КПК України вбачається, що прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Згідно ч. 4 ст. 38 КПК України орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих(розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно п. 75.1. ст. 75 ПК України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

У відповідності до п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» у 2015-2016 роках перевірки підприємств, установ і а організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доход) до 20 мільйонів грн. за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Отже, слідчий довів необхідність призначення та проведення перевірки з додержання вимог законодавства посадовими особами ТОВ «Дніпротрейдсервіс» по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, а тому надане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 131, 132 КПК України, суд,-

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 про призначення проведення документальної податкової непланової перевірки з питань додержання вимог податкового, валютного та іншого законодавства посадовими особами ТОВ «Дніпротрейдсервіс» (код 38113594) по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами: ТОВ «Торіус Трейд» (код 37253088), ТОВ «Будінвест-ДФ» (код 38200571), ТОВ «Укрспецпроект-ДФ» (код 37620704), ТОВ «Дніпрометалінвест» (код 37620717), ТОВ «Еко Тест» (код 35544847), , ТОВ «Фірма Юквар» (код 37222683), ТОВ СК «Строй Маркет ЛТД» (код 38433862), ТОВ «Вікторія» (код 314679630) ТОВ «ТК Авіор» (код 37599128) за період з 01.01.2011 року по 01.01. 2015 року - задовольнити.

Призначити документальну, податкову, непланову перевірку з питань дотримання вимог законодавства посадовими особами ТОВ «Дніпротрейдсервіс» (код 38113594) по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами: ТОВ «Торіус Трейд» (код 37253088), ТОВ «Будінвест-ДФ» (код 38200571), ТОВ «Укрспецпроект-ДФ» (код 37620704), ТОВ «Дніпрометалінвест» (код 37620717), ТОВ «Еко Тест» (код 35544847), , ТОВ «Фірма Юквар» (код 37222683), ТОВ СК «Строй Маркет ЛТД» (код 38433862), ТОВ «Вікторія» (код 314679630) ТОВ «ТК Авіор» (код 37599128) за період з 01.01.2011 року по 01.01. 2015 року, проведення якої доручити співробітникам ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС в Дніпропетровській області (м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, будинок 25).
Зобов`язати співробітників ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС в Дніпропетровській області (м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду будинок 25). провести позапланову перевірку в строк, встановлений діючим законодавством України.
Результати перевірки оформити відповідним актом та направити до слідчого відділу фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області невідкладно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1