У Х В А Л А
24 вересня 2015 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням з прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду з клопотаннямпро тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаєморозрахунках із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Київ) та підприємствами-нерезидентами щодо купівлі-продажу сільськогосподарських культур з можливістю їх вилучення.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що що cлужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період грудень 2014 року серпень 2015 року з метою мінімізації податкових зобов`язань провели ряд сумнівних фінансово-господарських операцій щодо придбання сільськогосподарських культур (соєвих бобів, макухи та висівок кормових пшеничних) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Київ), що призвело до ухилення від сплати податків до бюджету.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2014 року та поданий час займаючись виготовленням алкогольних напоїв з метою зменшення сплати ПДВ до бюджету здійснювало господарські операції пов`язані з нетиповим експортом. Протягом грудня 2014 - квітня 2015 експортувало до країн з пільговим оподаткуванням Сполученого королівства та Туреччини (одержувач « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (71 BRUNSWICK STREET, EDINBURGH)) 19 538,565 тонн зернових культур на загальну суму понад 73 млн. грн. (в т.ч. соя 5 572 т, макуха 8 749,59 т, висівки пшеничні 5 217,09 т). При цьому останніми було закуплено від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 8 573,9 т. зернових культур на загальну суму 37 856,9 тис. грн. Придбання зернових культур протягом листопада 2014 березня 2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало виключно у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму ПДВ 6 309, 4 тис.грн.
Також, ІНФОРМАЦІЯ_4 , складено акт №193/26-59-22-08/39318639 від 07.05.2015р. про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », якою не підтверджено реальність здійснення операцій з отримання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і операцій з продажу підприємствам-покупцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за листопад-грудень 2014 року.
Окрім того, працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 проведено детальний аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »», за результатами якого складено дослідження № 26/17-00-16/38067234 від 09.09.15 щодо проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безтоварних операцій та умисного ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад грудень 2014 року січень 2015 року. Згідно вказаного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку товариства відображено безтоварні фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до ухилилення від сплати податку на додану вартість в сумі 2 400 286,11 грн.
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просить суд його задоволити, суду пояснив, що під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання сільськогосподарських культур, обставини їх зберігання та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вказані дані містяться у фінансово господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих дій (експертизи, допити).
Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та можливість їх вилучити.
Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що засвідчують взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємствами-нерезидентами щодо купівлі-продажу сільськогосподарських культур має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: договорів (контрактів) з додатками до них, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, ВМД з додатками до них, паспортів, протоколів, сертифікатів, платіжних доручень та інших бухгалтерських та банківських документів, що засвідчують взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Київ) та підприємствами-нерезидентами щодо купівлі-продажу сільськогосподарських культур, за період з 01.10.2014 по 21.09.2015 включно з можливістю їх вилучити.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1