Провадження №1кс/712/5543/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

м. Черкаси 08 листопада 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Сухомудренка В.В., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Кононенка В.Г., розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000247, слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшим лейтенантом податкової міліції Кононенком В.Г. і погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області Сухомудренком В.В. клопотання про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора та слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000247 за фактом умисного ухилення від сплати до бюджету України податків службовими особами ТОВ «Дукат М» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що 18.06.2012 ТОВ «Дукат М» (надалі довіритель) уклало Договір доручення б/н з фізичною особою ОСОБА_3, (код НОМЕР_1) (надалі повірений) згідно умов якого повірений від імені та за рахунок довірителя повинен був сплати грошовими коштами гарантійний внесок у розмірі 4 150 589,42 грн., на розрахунковий рахунок Товарної біржі «Херсонська універсальна товарна біржа», для участі у публічних торгах по придбанню майнового комплексу ВАТ «Лисичанська сода».

Разом з тим в порушення умов вказаного вище договору ТОВ «Дукат-М» не виконало свої обов'язки в частині забезпечення повіреного грошовими коштами, однак повірений в II кварталі 2012 року надав поворотну фінансову допомогу, шляхом перерахування коштів в сумі 4 150 589,42 грн. згідно платіжного доручення №310007 від 19.06.2012 на рахунок одержувача ТБ «Херсонська універсальна товарна біржа» (код 35869977), з призначенням платежу: «гарантійний внесок 10% від початкової вартості Лотів №1-23 майнового комплексу ВАТ «Лисичанська сода», без ПДВ., за ТОВ «Дукат М» (код 33456859) згідно договору доручення б/н від 18.06.2012 р.».

Таким чином, кошти, що надійшли ТОВ «Дукат М» в розмірі 4 150 589,42 грн., набули статусу поворотної фінансової допомоги та повинні бути включені товариством до складу доходу, що враховується при визначенні об'єкту оподаткування податку на прибуток у II кварталі 2012 року.

Однак, з метою умисного ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «Дукат М», в порушення пп. 14.1.257 п.14.1 ст. 14, п. 135.1, пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 ПК України від 02.12.2010 № 2755-VI, занизили у II кварталі 2012 року об'єкт оподаткування на суму податку на прибуток підприємства в розмірі 849 748 грн.

В подальшому, службові особи ТОВ «Дукат» в III кварталі 2012 року здійснили часткове повернення фінансової допомогу ОСОБА_3 на загальну суму 500 000 грн., проте в порушення пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 ПК України, не включили її до витрат підприємства вказаного звітного періоду, чим завищили податок на прибуток підприємств на суму 83 124 грн.

Всього, службові особи ТОВ «Дукат М» протягом вказаного періоду умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 766 624 грн., що більш, як у 1 428 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є в значних розмірах.

В зв'язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ «Дукат М» () вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Беручи до уваги вищевикладене та те, що на даний час службовими особами ТОВ «Дукат М» не надано документи, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення первинних документів та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, комп'ютерна техніка, магнітні носії на яких міститься електрона документація), матеріальні цінності, що мають значення речових доказів та матеріальні цінності здобуті злочинним шляхом, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Дукат М» з ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), який представляв інтереси ТОВ «Дукат М», ТБ «Херсонська універсальна товарна біржа» () та ВАТ «Лисичанська сода» (), які мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, знаходяться в приміщеннях (інших сховищах) за адресою: м. Черкаси вул. Сурікова, 25, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів та речей будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Кононенко В.Г. та дозволити йому проведення обшуку в приміщеннях та інших сховищах за адресою: м. Черкаси, вул. Сурікова, 25 які, згідно реєстраційної картки ТОВ «Дукат М» () та інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно реєстраційної служби Черкаського міського управління юстиції є місцем фактичної та юридичної адреси, а також на праві приватної власності належить ТОВ «Дукат М.» (), з метою вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Дукат М» підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), який представляв інтереси ТОВ «Дукат М», ТБ «Херсонська універсальна товарна біржа» () та ВАТ «Лисичанська сода» (), а саме печатки фіктивних фірм, банківські документи, документи податкової звітності, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунку; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунків-фактур; товарних накладних; податкових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг); товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації доручень; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; актів звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; рішень (ухвал) суду; наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Дукат М» () та інших осіб підприємства, причетних до здійснення вказаних операцій, комп'ютерна техніка, електронні носії інформації, ноутбуки, що свідчать про незаконні фінансово-господарські операції з ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), який представляв інтереси ТОВ «Дукат М», ТБ «Херсонська універсальна товарна біржа» () та ВАТ «Лисичанська сода» (), а також матеріальні цінності, що мають значення речового доказу в кримінальному провадженні та матеріальні цінності здобуті злочинним шляхом.

Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Кононенка Владислава Григоровича.

Строк дії даної ухвали становить 10 діб з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя П.С. Грабовий

Копію ухвали отримав:_____________________________________«____»_______________