Справа № 686/2004/16-к

УХВАЛА

29 січня 2016 року м. Хмельницький
Слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами СФГ « ОСОБА_4 » та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службовими особами, а також представниками підприємств СФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено документальне оформлення операцій з постачання сої, вирощеної СФГ « ОСОБА_4 » в адресу підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Відповідно до довідки №24/16-06/14164685 від 27.05.2015 р., складеної відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово-господарських операцій СФГ « ОСОБА_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 », встановлено порушення п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету суму ПДВ в розмірі 5644728 грн. Податок на додану вартість у сумі 5644728 грн. службовими особами СФГ " ОСОБА_4 " включено до спеціальної декларації, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_8 . Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку ІНФОРМАЦІЯ_9 підприємство має у користуванні 150 га., посівної площі. Проте, згідно з оперативною звітністю, СФГ " ОСОБА_4 " протягом 2011-2013рр. соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т. Будь-які витрати, пов`язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно- мастильних матеріалів у СФГ " ОСОБА_4 " протягом 2011-2014 рр. відсутні. Враховуючи те, що СФГ " ОСОБА_4 " є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово - господарської діяльності СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПО НОМЕР_5 ), складено довідку №39/16-25/14164685 від 14.09.2015 р., за період з 01.02.2015 р. по 31.08.2015 р., відповідно до якої встановлено, що службовими особами та уповноваженими представниками СФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювалось тільки документальне оформлення операцій із придбання та реалізації сої. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » перераховували кошти на розрахункові рахунки СФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за нібито поставлену сою, які обготівковувались, як безпосередньо так і шляхом перераховування на карткові рахунки пов`язаних юридичних та фізичних осіб. Знята таким чином готівка, за мінусом 5-7 відсотків, передавалась ОСОБА_6 представникам контрагентів СФГ « ОСОБА_4 », які здійснювали експортні операції по реалізації сої.
Так, у ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що згідно з реєстраційними документами засновником, директором та головним бухгалтером СФГ " ОСОБА_4 " являється громадянин ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , що зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 .
Згідно з випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб серії АД №004746, виданої 20.04.2015 р. Державним реєстратором, право вчиняти юридичні дії від імені СФГ " ОСОБА_4 " без довіреності, у тому числі підписувати договори, надано ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , уродженцю Азербайджану, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , проте фактично проживає за адресою: АДРЕСА_4 .
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , з метою обготівкування коштів, отриманих на рахунок, відкритий у ПУаТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », залучено ОСОБА_8 . На вказану особу відкрито картковий рахунок в банківській установі ПУаТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », з якого ОСОБА_8 знімала готівкові кошти та передавала їх ОСОБА_6 .
Проведеними заходами встановлено, що ОСОБА_8 для спілкування з ОСОБА_6 та іншими особами причетними до незаконної діяльності використовувала мобільний телефон, що обслуговується оператором ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " № НОМЕР_8 .
З метою одержання додаткових даних про протиправну діяльність ОСОБА_8 , встановлення осіб, які сприяли скоєнню злочину, встановлення місць, які відвідує ОСОБА_8 ,у ході своєї незаконної діяльності, в тому числі банківських установ, отримані інших фактичних даних, що мають значення для кримінального провадження, та відомостей про злочин, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у розпорядженні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), а саме: перелік телефонних з`єднань, в тому числі «SMS» та нульові з`єднання, абонента мережі мобільного зв`язку за номером № НОМЕР_8 , яким користується ОСОБА_8 , телефонних номерів, на які/з яких були здійснені вихідні/вхідні дзвінки, адреси базових станцій з прив`язкою до місцевості під час телефонних з`єднань, їх дата, час дзвінків, тривалість розмов, ІМЕІ мобільного телефону, з якого здійснювались дзвінки, та ІМЕІ мобільних телефонів, на які здійснювались дзвінки, без розкриття змісту розмов та повідомлень, у період з 01.01.2014 року по момент проведення вилучення.
Слідчий просить надати доступ до роздруківок телефонних з`єднань, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу (осіб), що скоїла злочин, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 , ОСОБА_2 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), а саме: перелік телефонних з`єднань, в тому числі «SMS» та нульові з`єднання, абонента мережі мобільного зв`язку за номером № НОМЕР_8 , яким користується ОСОБА_8 , телефонних номерів, на які/з яких були здійснені вихідні/вхідні дзвінки, адреси базових станцій з прив`язкою до місцевості під час телефонних з`єднань, їх дата, час дзвінків, тривалість розмов, ІМЕІ мобільного телефону, з якого здійснювались дзвінки, та ІМЕІ мобільних телефонів, на які здійснювались дзвінки, без розкриття змісту розмов та повідомлень, у період з 01.01.2014 року по момент проведення вилучення.
Службовим особам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 28 лютого 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя