Справа № 462/4976/13-к
У Х В А Л А

01 липня 2013 року місто Львів

Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова Боровков Д.О., розглянувши клопотання старшого слідчого прокуратури Залізничного району м. Львова Галича ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

21 червня 2013 року старшим прокурором прокуратури Залізничного району м. Львова ОСОБА_2 внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000098 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Старший слідчий прокуратури Залізничного району м. Львова ОСОБА_3, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку покликаючись на те, що службові особи ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС будучи відповідальними за виконання покладених на ДПІ завдань та функції щодо здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів, в період часу з квітня 2012 р. по травень 2013 р., достовірно знаючи про наявність підстав передбачених п. 78.1.1. та 78.1.7. п. 78.1 ст.78 ПК України для проведення документальних перевірок додержання вимог податкового та валютного законодавства ТзОВ Гал-Кат (), неналежно виконуючи обовязки передбачені ст.21 ПК України через несумлінне ставлення до них, не забезпечили належної організації контрольно-перевірочних заходів ТзОВ Гал-Кат реорганізованого в ТзОВ Синор та винесення податкового повідомлення-рішення за результатами перевірки згідно вимог ст. 54 ПК України, що мало наслідком ненадходження до Державного бюджету України податків в сумі 703 500,00 грн., штрафних санкцій в сумі 21 105,0 грн., а всього на загальну суму 724 605,00 грн. чим вчинили службову недбалість, що спричинило тяжкі наслідки.

Згідно листа ДПС у Львівській області №20712/7/22-1010/578 від 21.09.2012р. встановлено невиконання посадовими особами ДПІ у Залізничному районі м. Львова вимог наказів ДПА при проведенні перевірок податкових декларацій з податку на додану вартість ТзОВ Гал-Кат по контрагентах за період 2010-2011рр. на суму 12 733 758,72 грн.

Окрім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що 19.11.2012 ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС отримано відомості із ЄДР щодо юридичної особи ТзОВ ,,Гал-Кат, а саме: змінено повне найменування юридичної особи ТзОВ ,,Гал-Кат на ТзОВ ,,Синор, змінено склад засновників та місцезнаходження платника податків , змінено керівника юридичної особи, про що внесено відповідні записи в обліково-реєстраційну справу ТзОВ ,,Гал-Кат.

Відповідно до п. 1.6 Порядку обліку платників податків та зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 1588 від 09.12.2011 стосовно кожного платника податків, взятого на облік в органі державної податкової служби згідно з цим Порядком, формується облікова справа. Реєстраційна частина облікової справи платника податків формується із документів, які надходять до органів державної податкової служби для взяття на облік платника податків, та доповнюється документами, які подаються платником податків або надходять стосовно платника податків від органів державної реєстрації, державної статистики, інших державних органів, у тому числі міністерств та інших центральних органів виконавчої влади, та від установ банків до органів державної податкової служби в період діяльності платника податків та у зв'язку з його ліквідацією. Звітна частина облікової справи платника податків формується із податкових декларацій (звітів, розрахунків) та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, які подаються платником у період його діяльності.

Враховуючи вищенаведене, в ході досудового розслідування необхідно призначити позапланову виїзну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТзОВ Гал-Кат (змінило назву на ТзОВ Синор ) для встановлення суми несплачених до Державного бюджету України податків, а тому необхідно одержати доступ до матеріалів податкової звітності ТзОВ Гал-Кат за період 2010-2012 рр., а саме: декларації з податку на прибуток товариства; податкових декларацій на додану вартість; розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів; уточнюючих декларацій з податку на додану вартість; уточнюючих розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та обліково-реєстраційної справи вищевказаного товариства.

Розглянувши матеріали клопотання, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки слідчим прокуратури Залізничного району м. Львова доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які знаходяться у приміщенні ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС, за адресою: м Львів, вул. Стрийська, 35. Крім цього отримана інформація може бути використана як доказ вчинення конкретною особою вказаного кримінального правопорушення, дозволить встановити обставини вчинення кримінального правопорушення та проводити подальші слідчі дії з метою прийняття законного і обґрунтованого рішення у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи наведенне вважаю, що старшому слідчому прокуратури Залізничного району м. Львова ОСОБА_3 слід надати тимчасовий доступ до матеріалів податкової звітності ТзОВ Гал-Кат (змінило назву на ТзОВ Синор ) за період 2010-2012 рр., які знаходяться у приміщенні ДПІ Залізничного району м. Львова.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому прокуратури Залізничного району м. Львова Галичу ОСОБА_1 тимчасовий доступ до матеріалів податкової звітності ТзОВ Гал-Кат (змінило назву на ТзОВ Синор ) за період 2010-2012 рр., а саме: декларації з податку на прибуток товариства; податкових декларацій на додану вартість; розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів; уточнюючих декларацій з податку на додану вартість; уточнюючих розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та обліково-реєстраційної справи вищевказаного товариства, що перебувають у володінні ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС, за адресою: м Львів, вул. Стрийська,35 та можливість їх вилучення на час досудового розслідування.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Оригінал ухвали.