У Х В А Л А
Справа № 569/14510/15-к

22 жовтня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , яке погоджене прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні №0000074 від 18.08.2015р. позапланової документальної перевірки ТОВ «Сенторі» (код 39464954, попередня реєстрація м.Рівне, вул.Соборна, 442д, на даний час зареєстровано: м.Харків пр-т.Московський, 53) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в тому числі акцизного податку з роздрібного продажу за період з 01.01.2015р. по 31.08.2015р.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000074, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Сенторі» (код 39464954, попередня реєстрація м.Рівне, вул.Соборна, 442д, на даний час зареєстровано: м.Харків пр-т.Московський, 53), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Сенторі» у період 2015 року провели ряд господарських операцій у сфері гуртово-роздрібної торгівлі паливо-мастильними матеріалами, у ході чого відобразили придбання таких товарів від суб`єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (), за результатами чого, в межах проведених документальних перевірок ДПІ у м.Рівне, встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що у ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261) та ТОВ «Капітал Х» () відсутні будь-які умови для проведення господарської діяльності. Також встановлено неможливість фактичного придбання паливно-мастильних матеріалів (ПММ) ТОВ «Сенторі» у ТОВ «Нафтакомпані» та ТОВ «Капітал Х», так як основні постачальник ПММ для останніх значаться підприємства з ознаками фіктивності по яких на даний час ведеться слідство співробітниками СУФР ДПІ у Печерському та Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві в межах кримінального провадженняза знаками злочину передбаченого ст.205 КК України.

Таким чином, у діях службових осіб ТОВ «Сенторі» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що ТОВ «Сенторі» в період 2015 року провело господарські операції з реалізації паливо мастильних матеріалів через мережу АЗС для ТОВ "КВЕСТІН" 39425517, ТОВ "ТОП БІЗНЕС ІНВЕСТ" 39233861, ТОВ "ГАСТОНИЯ" 39610043,ТОВ "ГРИНВИЛЛ" 39610698, ТОВ "ВАЛЬЕХО" 39612669,ТОВ "ТОРРЕОН ЛТД" 39611094, ТОВ "АЙЛЕНД АЛЬЯНС" 39607664, ОВ "МОДЕСТО ЛТД" 39608982, ТОВ "СКАММОН" 39610991,ТОВ "ПЛИМУТ СЕРВІС" 39612627, ТОВ "ТУЛАРЕ" 39608118, ТОВ "САМНЕРА" 39609106, ТОВ "ФРЕСНО" 39608008, ТОВ "ГАСТОНИЯ" 39610043, ТОВ "МАРРЕРО" 39609944, ТОВ "ОГАСТА СЕРВІС" 39610221, ТОВ "ОЛБАНИ" 39609813, ТОВ "ДЕНТОН АЛЬЯНС" 39610127, ТОВ "КЕННЕР ГРУП" 39609829, ТОВ "НЬЮНЕН" 39609745, ТОВ "ЧАТТАНУГА" 39610331, ТОВ "САМТЕР ГРУП" 39610420, ТОВ "ОБЕРН" 39609897, ТОВ "ДОТАН" 39609698, ТОВ "ТАСКАЛУСА ПЛЮС" 39610077, ТОВ "САМТЕР ГРУП" 39610420 та інших СГД, що мають ознаки фіктивності.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Сенторі» реалізувало в період січня-липня 2015 року пального на загальну суму 131 609,4 тис. грн., з якої 81 495,9 тис. грн. по податковому обліку товариство віднесло як пальне реалізоване для комерційного призначення, у тому числі для вказаних вище СГД.

Враховуючи викладене службові особи ТОВ «Сенторі», пальне реалізоване кінцевому споживачу, неправомірно віднесли до комерційного призначення, тобто відобразили реалізацію нафтопродуктів сумнівним СГД, та як наслідок не сплатили загальнообов`язкові 5% акцизного податку зі зазначеної суми, згідно вимог Податкового Кодексу (зі змінами та доповненнями).

На теперішній час по даному кримінальному провадженню є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Сенторі» податків та зборів встановлених на території України в тому числі акцизного податку з роздрібного продажу, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.08.2015 для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 1308.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000074 від 18.08.2015р. позапланову документальну перевірку ТОВ «Сенторі» (код 39464954, попередня реєстрація м.Рівне, вул.Соборна, 442д, на даний час зареєстровано: м.Харків пр-т.Московський, 53) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в тому числі акцизного податку з роздрібного продажу за період з 01.01.2015р. по 31.08.2015р.

Проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Сенторі», доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненської області, ГУ ДФС у Харківській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України.

Результати проведеної перевірки (довідку, акт перевірки, їх додатки) направити до СУФР ГУ ДФС у Рівненській області.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1