АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 11-cc/796/189/2016 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 лютого 2016 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представника власника майна ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу директора СП ПрАТ «Атлант-Україна» ОСОБА_8 на ухвалу слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 21 грудня 2015 року,

ВСТАНОВИЛА:
Цією ухвалою задоволено клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Дніпровському районі Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_9 , яке погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 міста Києва ОСОБА_6 , та накладено арешт на тимчасово вилучене майно СП ПрАТ «Атлант-Україна», яке було вилучено 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: місто Київ, вул. Кибальчича, 11-б, а саме на системний блок чорного кольору, марки «ВТС», інвентарний номер № 016.1 та системний блок чорного кольору, марки «Вrаіn», інвентарний номер № 006.1.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, директор СП ПрАТ «Атлант-Україна» ОСОБА_8 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною, просить її скасувати та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого про арешт майна і зобов`язати старшого слідчого ВКР СУ ФР ДПІ Дніпровського району у місті Києві повернути СП ПрАТ «Атлант-Україна» його тимчасово вилучене майно, а саме системний блок чорного кольору, марки «ВТС», інвентарний номер № 016.1 та системний блок чорного кольору, марки «Вrаіn», інвентарний номер № 006.1. Зокрема, апелянт зазначає, що слідчим суддею, в порушення ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання старшого слідчого про арешт майна СП ПрАТ «Атлант-Україна» було розглянуто без повідомлення власника майна. Також ОСОБА_8 стверджує, що вилучення та арешт системних блоків унеможливлює здійснення СП ПрАТ «Атлант-Україна» своєї підприємницької діяльності, ведення первинного та бухгалтерського обліку і сплату податків, що може призвести до повного зупинення діяльності підприємства та нарахування штрафних санкції.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представникавласника майна, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, поясненняпрокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги і просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали кримінального та судового провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга директора СП ПрАТ «Атлант-Україна» не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Як вбачається з матеріалів провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000078, внесеному 04 вересня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено, що службові особи СП ПрАТ «Атлант Україна» (), яке задіяне в схемі ухилення від сплати податків, в період 2013 2014 років формувало податкові зобов`язання за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Ариал» (), ТОВ «Александров Б.А.» (), ТОВ «УХД Воля» (), ТОВ «Кепітал Хауз» (), ТОВ «Комсервіс Плюс» (), ТОВ «Мілленіум Білд» (), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на прибуток підприємств у розмірі 2015695 гривень. Вказане правопорушення зафіксовано актом перевірки ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у місті Києві № 1019/26-53-22-02/14344743 від 21 серпня 2015 року «Про результати планової виїзної перевірки СП ПрАТ «Атлант-Україна» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року», згідно якого встановлено заниження податку на прибуток підприємств на загальну суму 2015695 гривень, в тому числі за 2013 рік на суму 1701065 гривень, за 2014 рік на суму 314630 гривень.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями було встановлено, що службові особи СП ПрАТ «Атлант-Україна», починаючи з 2013 року і по теперішній час, реалізовують імпортований товар через інтернет-магазин та зі складського приміщення вказаного підприємства за готівкові кошти громадянам та фізичним особам підприємцям не платникам ПДВ (зокрема, ОСОБА_10 печатка якого вилучена під час обшуку), без відображення вказаних господарських операцій у податковому обліку. В подальшому, з метою неправомірного формування податкових зобов`язань з ПДВ та прикриття незаконної діяльності службовими особами СП ПрАТ «Атлант-Україна» укладаються ряд нікчемних договорів з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, зокрема, ТОВ «Ариал» (), ТОВ «Александров Б.А.» (), ТОВ «УХД Воля» (), ТОВ «Кепітал Хауз» (), ТОВ «Комсервіс Плюс» (), ТОВ «Мілленіум Білд» (), ТОВ «Об`єднана торгівельна компанія «Європлюс» (), ПП «Сігма-К» (7), ПП «ПАНТЕОН» (), ФОП ОСОБА_10 , що нібито підтверджують факт придбання даними підприємствами побутової техніки.

Основним видом господарської діяльності СП ПрАТ «Атлант-Україна» є оптова та роздрібна торгівля (через інтернет-магазин та зі складського приміщення) побутовою технікою. При цьому підприємство в своїй господарській діяльності здійснює реалізацію імпортних товарів за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому, з метою отримання документів, що підтверджують реалізацію товарів імпортного виробництва, укладаються угоди з фіктивними суб`єктами підприємницької діяльності, серед яких є ТОВ «Ариал» (), ТОВ «Александров Б.А.» (), ТОВ «УХД Воля» (), ТОВ «Кепітал Хауз» (), ТОВ «Комсервіс Плюс» (), ТОВ «Мілленіум Білд» (), ТОВ «Об`єднана торгівельна компанія «Європлюс» (), ПП «Сігма-К» (7), ПП «ПАНТЕОН» (), ФОП ОСОБА_10 , що нібито підтверджують факт придбання даними підприємствами побутової техніки. Органи досудового розслідування вважають, що підприємство СП ПрАТ «Атлант-Україна» не могло фактично здійснювати фінансово-господарські операції з вищезазначеними підприємствами, оскільки вони мають ознаки фіктивності. Тому дані операції носили безтоварний характер, маючи на меті мінімізацію об`єктів оподаткування шляхом штучного формування податкового кредиту ПДВ та валових витрат при продажі товарів за готівку.

17 грудня 2015 року на підставі ухвали слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва було проведено обшук магазину СП ПрАТ «Атлант-Україна», що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за результатами якого в кабінеті директора та бухгалтера вилучено комп`ютерну техніку, а саме системні блоки, які не зазначені в ухвалі слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 08 грудня 2015 року, однак мають доказове значення для розслідування кримінального провадження та необхідні для проведення експертиз та встановлення істини, зокрема, системний блок чорного кольору марки «ВТС» інвентарний № 016.1 та системний блок чорного кольору марки «Вrаіn» інвентарний № 006.1.

18 грудня 2015 року вищевказані системні блоки визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

21 грудня 2015 року старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Дніпровському районі Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_9 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 міста Києва ОСОБА_6 , звернулася до Дніпровського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене майно, яке було вилучено 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку магазину СП ПрАТ «Атлант-Україна», що знаходиться за адресою: місто Київ, вул. Кибальчича, 11-б, а саме на системний блок чорного кольору, марки «ВТС», інвентарний номер № 016.1 та системний блок чорного кольору, марки «Вrаіn», інвентарний номер № 006.1.

Ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 21 грудня 2015 року клопотання старшого слідчого було задоволено.

Задовольняючи дане клопотання, внесене в межах кримінального провадження № 0000078, про накладення арешту на тимчасово вилучене майно СП ПрАТ «Атлант-Україна», яке було вилучено 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на системний блок чорного кольору, марки «ВТС», інвентарний номер № 016.1 та системний блок чорного кольору, марки «Вrаіn», інвентарний номер № 006.1, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, заслухав пояснення слідчих ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та,дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до правильного висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на зазначене майно з метою забезпечення кримінального провадження, а також запобігання можливості його приховування, пошкодження або знищення.

З урахуванням цього слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання старшого слідчого та накладення арешту на тимчасово вилучене майно СП ПрАТ «Атлант-Україна», яке було вилучено 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на системний блок чорного кольору, марки «ВТС», інвентарний номер № 016.1 та системний блок чорного кольору, марки «Вrаіn», інвентарний номер № 006.1, оскільки вони визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

Крім того, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 173 КПК України, наклав арешт на майно СП ПрАТ «Атлант-Україна», яке було тимчасово вилучене 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на системний блок чорного кольору, марки «ВТС», інвентарний номер № 016.1 та системний блок чорного кольору, марки «Вrаіn», інвентарний номер № 006.1, врахувавши і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на майно СП ПрАТ «Атлант-Україна», яке було вилучене 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на системний блок чорного кольору, марки «ВТС», інвентарний номер № 016.1 та системний блок чорного кольору, марки «Вrаіn», інвентарний номер № 006.1,діяв у спосіб та у межах діючого законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності та необґрунтованості ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Істотних порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу директора СП ПрАТ «Атлант-Україна» ОСОБА_8 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 21 грудня 2015 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_9 , погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 міста Києва ОСОБА_6 , та накладено арешт на тимчасово вилучене майно СП ПрАТ «Атлант-Україна», яке було вилучено 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: місто Київ, вул. Кибальчича, 11-б, а саме на системний блок чорного кольору, марки «ВТС», інвентарний номер № 016.1 та системний блок чорного кольору, марки «Вrаіn», інвентарний номер № 006.1, залишити без змін, а апеляційну скаргу директора СП ПрАТ «Атлант-Україна» ОСОБА_8 залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

____________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4