печерський районний суд міста києва
Справа № 757/5166/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 лютого 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого слічого відділу Печерського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого слічого відділу Печерського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -
В С Т А Н О В И В :
08.02.2016 року старший слідчий СВ Печерського УП ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Державної установи «Інституту всесвітньої інсторії НАН України» за період з 01.01.2007 року по 01.01.2009 року, проведення якої слідчий просить доручити Державній Фінансовій інспекції в місті Києві для вирішення питань зазначених в клопотанні.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Слідчим відділом Печерського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0008051 від 12.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2007 по 01.11.2008 року, посадові особи Державної установи «Інституту всесвітньої історії НАН України» (правонаступника Інституту Європейських досліджень НАН України), розташованого по вулиці Грушевського, 4 у місті Києві, діючи умисно та незаконно присвоїли грошові кошти Інституту на загальну суму 396 110 гривень.

Відповідно до акту КРУ м. Києва № 032-30/1036 від 14.09.2009 року, зазначено, що бюджетні кошти Державної установи «Інституту всесвітньої історії НАН України», витрачались на оплату вартості матеріалів, збільшення фонду оплати праці, тощо витрачались у розмірах, що перевищують потребу та які не використовувались протягом певних бюджетних періодів для здійснення заходів, на які спрямовувались асигнування. Крім того у інституті відсутні документально оформленні обґрунтування та розрахунки збільшення фонду заробітної плати за 2007-2008 року, що є порушенням п. 5 ст. 56 Бюджетного Кодексу України.

Однак вказані дані ревізії критично оцінені у висновку судово-економічної експертизи № 9402/9403/9404/9405/12/45 від 30.11.2012 року. Зокрема в акті ревізії не зазначено, в результаті вимог порушень якого нормативного документу утворилося «штучне збільшення штатних одиниць» і збільшення фонду оплати праці та з якого економічного розрахунку вказано граничні суми збільшення фонду оплати праці, не вказується на порушення вимог нормативних актів при виплаті премій в кінці року в цілому за попередні місяці, з даних Акту ревізії неможливо встановити суму щомісячних премій за поточний місяць за наказами, що видані з 01 по 20 число, з висновків Акту нарахування та виплати премії працівникам Інституту на загальну суму 368 095, 96 гривень відбулося в результаті прийняття управлінських рішень, однак не зазначається, на яку суму штучно збільшено фонд оплати праці та про порушення п. 22 та п. 29 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог щодо виконання кошторисів бюджетних установ та організацій, затвердженого Постановою КМ України від 28.02.2002р. № 228 та п. 5 ст. 56 Бюджетного Кодексу України. Також у відповідь на питання щодо заподіяння головним бухгалтером Державної установи «Інституту всесвітньої історії НАН України» ОСОБА_5 шкоди Інституту, надано відповідь про необхідність проведення додаткових ревізійних дій.

Також, згідно ухвали колегії суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва від 22 вересні 2015 року, під час додаткового розслідування необхідно провести слідчі дії, спрямовані на встановлення всіх обставин справи, з`ясувати обставини, які як викривають обвинувачену у вчиненні злочину, так і виправдовують її, згідно вимог закону про допустимість та достатність доказів прийняти рішення по справі, а саме:

-призначити та провести по справі додаткову ревізію із урахуванням висновку судово-економічної експертизи № 9402/9403/9404/9405/12/45 від 30.11.2012 року;

-визначити розмір шкоди, ким, кому, в який період часу та в який спосіб її було завдано.

Таким чином, на даний час у ході досудового розслідування з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності Державної установи «Інституту всесвітньої історії НАН України» з метою підтвердження чи спростування результатів акту ревізії № 032-30/1036 від 14.09.2009 року, встановлення наявності матеріальних збитків за період часу з 01.01.2007 року по 01.01.2009 року.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно з п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Відповідно до листа Державної фінансової інспекції в м. Києві № 26-16-17-17/901 від 28.01.2016 року, погоджено можливість розпочати позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності Державної установи «Інституту всесвітньої історії НАН України» в межах компетенції органів державного фінансового контролю з 22.02.2015 року.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення вищевказаної позапланової виїзної ревізії, оскільки з метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин кримінального провадження необхідно дослідити ряд питань фінансово-господарської діяльності Держаної установи «Інституту всесвітньої історії НАН України».

На підставі викладеного і керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого слічого відділу Печерського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Державної установи «Інституту всесвітньої історії НАН України», що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 4, за період з 01.01.2007 року по 01.01.2009 року.
Під час ревізії з`ясувати наступні питання:
- правильність складання, обґрунтування та затвердження штатного розпису інституту в період з 01.01.2007 по 01.01.2009?

- який був мінімальний та максимальний фактичний штат інституту у період з 01.01.2007 по 01.01.2009(фактично працюючих одиниць яким нараховувалась та виплачувалась заробітна плата)?

- який сукупний розмір коштів у вигляді премії (щомісячна премія та одноразова премія), за вказаний період часу було нараховано та виплачено ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , та науковим співробітникам інституту?

- чи відповідають вимогам законодавства, колективного договору нарахування та виплата премій за період з 01.01.2007 по 01.01.2009 головному бухгалтеру ОСОБА_5 , головному економісту ОСОБА_6 , директору ОСОБА_7 , та науковим співробітникам інституту?

- чи включалися і планувалися премії в наданих розрахунках до штатних розписів за бюджетними програмами в тому числі за рахунок економії фонду заробітної плати?

- за рахунок яких управлінських рішень штучно збільшувалась кількість штатних одиниць зазначених в штатному розписі та відповідно йому фонд оплати праці, що дозволило у період з 01.01.2007 по 01.01.2009 нарахувати та виплатити премії працівникам інституту на загальну суму 368 095, 96 гривень і більше?

- чи відповідали дійсності вказаних у звітах і направлених до державного управління статистики у Печерському районі міста Києва та до фінансового відділу президії НАН України відомості про кількість штатних одиниць та обсяги виплати їм грошових коштів за період з 01.01.2007 по 01.01.2009?

- провести порівняння штатних одиниць, затверджених штатними розписами по інституту з їх фактичним наповненням згідно розрахункових відомостей про нарахування заробітної плати та карток «Про особистий рахунок по заробітній платі» по кожному працівнику за період з 01.01.2007 по 01.01.2009?

- дослідити питання щодо здійснення фінансування по статті витрати на заробітну плату за період з 01.01.2007 по 01.01.2009.

Проведення перевірки доручити співробітникам Державної Фінансової інспекції в місті Києві.
Визначити термін проведення позапланової виїзної ревізії з 22.02.2016 строком дії п`ятнадцять робочих днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1