Справа № 640/6165/13-к
н/п 1-кс/640/2341/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" квітня 2013 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Єфіменко Н.В., при секретарі Печерій Ю.С., за участю слідчого Зайця К.Д., розглянувши в залі судових засідань в приміщенні суду клопотання слідчого СУ ГУМВС України в Харківській області Зайця К.Д. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні №0000400 від 28.03.2013р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

12 квітня 2013р. слідчий СУ ГУМВС України в Харківській області Заяць К.Д. звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області Ворвуль М.В., про надання дозволу на проведення обшуку за місцем юридичної реєстрації та фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) у нежитлових приміщеннях будівлі літера «А-3», розташованої за адресою: м.Харків, вул. Богдана Хмельницького, 14/16, що належить на праві приватної власності ТОВ ВКП «Брюс», з метою відшукання і вилучення первинних документів, що стосуються взаємовідносин ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) з ПП «АВК-Антей» (код 35741499), а також з іншими суб'єктами господарювання, від яких ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) отримувало товари, послуги та сировину, а саме: дорогоцінні метали (срібло, золото), дорогоцінне, напівдорогоцінне каміння; документації щодо взаємовідносин з суб'єктами господарювання, яким було реалізовано ювелірні вироби, виготовлені з вказаної сировини; первинної та іншої документації, що підтверджує фактичне придбання, транспортування, зберігання сировини (дорогоцінних металів та каміння), виготовлення ювелірних виробів з отриманої сировини; документації, яка стосується проходження виготовленими ювелірними виробами стадії пробірування та подальшого руху таких виробів (у тому числі реалізації); чорнових записів, щодо фактичного обсягу постачання та реалізації сировини та виробів з дорогоцінних металів та каміння, а також щодо реальних постачальників сировини, маршрутів автотранспорту; електронних носіїв інформації; печаток та штампів підприємств, факсиміле підписів; речей та цінностей, грошових коштів, здобутих та використаних злочинним шляхом; інших предметів і документів ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) та інших суб'єктів підприємницької діяльності, що стосуються здійснення господарської діяльності, а також дорогоцінних металів (срібло, золото), дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння, що не знайшли свого відображення у даних бухгалтерського обліку та податковій звітності підприємства.

Підставами для обшуку слідчий зазначив, що в провадженні СУ ГУМВС України в Харківській області знаходиться кримінальне провадження №0000400 від 28.03.2013р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ВКП «Брюс» шляхом внесення завідомо неправдивих даних до документів податкової звітності щодо обсягу та обороту ухилилось від сплати податків. З даних, що містяться у бухгалтерській та податковій звітності, наданій до державних органів посадовими особами ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859), вбачається, що постачальниками сировини для виготовлення ювелірних виробів за період з 2010 по 2012рр. являлись підприємства з ознаками фіктивності, операції з якими не підтверджуються через відсутність умов, виробничих активів. В дійсності ТОВ ВКП «Брюс» отримувало сировину від постачальників, інформація щодо яких не знайшла свого відображення у документах податкової та бухгалтерської звітності підприємства. Згідно акту ДПС у Кіровоградській області від 23.10.2012 №99/1600/35741499, господарські операції, відображені у податковій звітності за період з 01.10.2008 по 31.03.2012 щодо реалізації та придбання товарів ПП «АВК Антей» не підтверджуються стосовно реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності виробничо-складських приміщень та іншого майна, тобто відсутності адміністративно-технічних можливостей, які економічно необхідні для виконання придбання, реалізації та здійснення діяльності ПП «АВК Антей». Також, згідно акту ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова №8561/233/22655859 від 28.12.2010, у період з 01.01.2008 по 30.09.2010 ТОВ ВКП «Брюс» занижено податок на прибуток у сумі 78 344 грн. та податок на додану вартість у сумі 160 174 грн. Також у деклараціях з податку на додану вартість ТОВ ВКП «Брюс» за травень-червень 2010 року та додатках №5 до них містяться дані щодо взаємовідносин з ПП «АВК-Антей» (код ЕДРПОУ 3741499)» яке, згідно акту ДПС у Кіровоградській області від 23.10.2012 №99/1600/35741499, не мало адміністративно-технічних можливостей для придбання і реалізації товарів на адресу ТОВ ВКП «Брюс». Згідно з даними, внесеними до декларацій з ПДВ, загальний об'єм реалізації ТОВ ВКП «Брюс» у період з 01.01.2011 по 31.12.2012 склав 14 786 523 грн. При цьому згідно даних, наданих Східним казенним підприємством пробірного контролю, для ТОВ ВКП «Брюс» за період 01.01.2011 по 31.12.2012 клеймовано виробів із золота у кількості 17 554 загальною масою 41 680, 63 гр., виробів із срібла у кількості 646 376 загальною масою 3 147 000, 04 гр. Враховуючи дані НБУ про найменшу ціну на золото та срібло за зазначений період часу, вартість вказаних клеймованих виробів складає 36 893 380 грн. Невідповідність даних щодо фактично клеймованих виробів та щодо об'ємів реалізації свідчить про те, що у період з 01.01.2011 по 31.12.2012 сировина та вироблені з неї ювелірні вироби загальною вартістю 22 106 857 грн. за версією слідства не знайшли свого відображення у податковому та бухгалтерському обліку ТОВ ВКП «Брюс», у зв'язку з чим не підлягали оподаткуванню.

Також встановлено , що ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) має ряд афільованих суб'єктів господарської діяльності, а саме:ТОВ «Торгівельний будинок» Брюс» ДПІ у Червонозаводському районі міста Харкова юридична та фактична адреса: м.Харків, вул. Богдана Хмельницького, 14/16; ПП «Брюс Голд» код 35072812 ДПІ у Червонозаводському районі міста Харкова юридична та фактична адреса: м.Харків, вул.. Богдана Хмельницького, 14/16; ТОВ «Брюс Білдінгс» код 34953177 ДПІ у Дзержинському районі міста Харкова, юридична адреса: м.Харків, проспект Перемоги, д.66 /А кв. 46, та інші фізичні та юридичні особи. Господарську діяльність з виготовлення та торгівлі ювелірними виробами ТОВ ВКП «Брюс» здійснює за місцем юридичної реєстрації у нежитлових приміщеннях будівлі «А-3», розташованих за адресою: м. Харків, вул. Богдана Хмельницького, б. 14/16, що належить на праві приватної власності (згідно довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно № 1918374 від 02.04.2013) ТОВ ВКП «Брюс».

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного:

Відповідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобутого у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В частині третьої ст. 234 КПК України зазначені відомості, які повинні міститись у клопотанні слідчого про проведення обшуку, зокрема відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення у зв'язку із розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави до обшуку. Абзац 2 ч.3 ст. 234 КПК України передбачає обов'язок слідчого, прокурора надати слідчому судді документи, які обґрунтовують доводи клопотання, а також витяг з ЄРДР, щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведення слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Так, з доданого до клопотання в порядку ч.6 ст. 132 КПК України витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, в рамках якого має подаватись клопотання, вбачається, що кримінальне провадження №0000400 від 28.03.2013р. розпочате за ч.1 ст.212 за фактом ухилення посадовими особами ТОВ ВКП «Брюс» від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів в бюджет.

Однак, у клопотанні слідчий не вказує конкретні підприємства, по взаємовідносинам з якими необхідне одержання первинних документів, і не зазначає періоди, за які необхідно їх одержати.

З урахуванням викладеного, клопотання - не конкретизоване, а тому задоволенню не підлягає. Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст..107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 235, 236, 309, 372 КПК України,-

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ГУМВС України в Харківській області Зайця К.Д. про дозвіл на проведення обшуку за місцем юридичної реєстрації та фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ ВКП «Брюс» (код ЕДРПОУ 22655859) за адресою: м.Харків, вул. Богдана Хмельницького, 14/16, у кримінальному провадженні №0000400 від 28.03.2013р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя