Справа № 127/9014/13-к
Провадження 1-кс/127/2276/13
УХВАЛА

22.04.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковальчук О.В., за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ Лівконсалт та здійснення їх виїмки в ПАТ ВіЕйБі Банк,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло вказане клопотання, яке погоджене з прокурором Зоновим С.М., мотивоване тим, що службові особи громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» (, м. Вінниця вул. 600-річчя, 17), здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом приховування обєктів оподаткування при реалізації спортивного одягу, занизили податок на прибуток в сумі 20 759 865 грн. та податок на додану вартість в сумі 16 789 778 грн., а всього ухилилися від сплати податків на загальну суму 37 549 643 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Проведеними заходами встановлено, що до діяльності громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» причетні ряд осіб, а саме: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7.

З метою приховування реальних обсягів продукції та з метою уникнення інвентаризації чи здійснення перевірок державними контролюючими органами, вказаними особами було зареєстровано ряд самостійних (близько ста одиниць) субєктів підприємницької діяльності - юридичних осіб. При цьому засновниками та керівниками вказаних підприємств являються одній і ті ж самі повязані між собою особи, а саме: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 Вказані підприємства використовуються як «транзитні», які документально здійснюють придбання імпортованого товару, документальне переміщення його в разі необхідності від одного підприємства на інше, а також подальшу реалізацію в адресу неприбуткового підприємства - громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт», засновниками якої, згідно загальних положень статуту вказаної громадської організації, являються ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, а єдиним керівником ОСОБА_5

В подальшому, вказана продукція з метою реалізації передається громадською організацією «Спілка споживачів «Мегаспорт» субєктам господарської діяльності платникам єдиного податку, які перебувають на спрощеній системі оподаткування і згідно податкового законодавства України не зобовязані вести бухгалтерський та податковий облік. Вказані СПД здійснюють реалізацію в мережі магазинів «Мегаспорт» по всій території України кінцевому споживачу без відображення проведених операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того, в ході досудового слідства було встановлено, що протягом періоду з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року значну частину товарно-матеріальних цінностей в адресу громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» було поставлено від підприємств групи «МС», а саме: ТОВ «МС 22» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ). В свою чергу, ТОВ «МС 22» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ), придбавали вказану продукцію у ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, бульвар Кольцова, 19, ).

Тому, в ході досудового сліства виникла необхідність в отриманні первинних бухгалтерських документів, що підтвержують здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) з ТОВ «МС 22» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ). Однак під час відпрацювання вказаного підприємства було встановлено, що вказане підприємство по місцю реєстрації відсутнє, а службові особи уникають від спілкування з працівниками правоохоронних органів. Згідно ухвали Господарського суду міста Києва від 22.03.2013 року про прийняття заяви про порушення справи про банкрутство (справа №910/5258/13) на даний час порушено провадження у справі про банкрутство.

08.04.2013 року СУ ДПС у Вінницькій області було отримано лист №115 від 05.04.2013 року від голови ліквідаційної комісії ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) ОСОБА_8, у відповідності до якого було підтвержено факт здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) з ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ), однак в наданні підтверджуючих документів відмовлено, а також повідомлено, що на даний час ТОВ «Лівконсалт» користується поштовою адресою: адвокатське обєднання «Київська правозахисна група» (м. Київ, вул. Володимирська, 83, оф. 1).

Для здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) проводили розрахунки, отримували готівкою кошти через рахунки №2418, №0206, відкриті в ПАТ ВіЕйБі Банк (МФО 380537, адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 5).

З метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин ухилення від сплати податків службовими особами громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт», всіх обставин даного кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також зясування фактичного перерахування грошових коштів та законності їх обігу, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) №2418, №0206, відкриті в ПАТ ВіЕйБі Банк (МФО 380537, адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 5), а також здійснити виїмку відомостей про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках, які можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Представник ПАТ ВіЕйБі Банк до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши кримінальне провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим, але підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають в ПАТ ВіЕйБі Банк, оскільки це документи, що повязані з банківським обслуговуванням ТОВ «Лівконсалт» вказаною банківською установою. Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи ТОВ «Лівконсалт», про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в ПАТ ВіЕйБі Банк та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або іншим працівникам Державної податкової служби, які будуть діяти на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) в друкованому та електронному вигляді, які перебувають в ПАТ ВіЕйБі Банк (МФО 380537, адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 5), зокрема, щодо відомостей про рух грошових коштів по рахунках №2418, №0206, відкритих ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, суми, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року; в разі користування послугами «Клієнт банку», копію договору на його установлення та користування; документів, які підтверджують надходження коштів на вказані рахунки (платіжні доручення або інші документи) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року; документів, що підтверджують зняття коштів з вказаних рахунків або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення та т.п.) за період 01.01.2011 року по 31.12.2012 року; копій документів, на підставі яких були відкриті вказані рахунки; копій карток із зразками підписів осіб, які мали право знімати кошти із зазначених рахунків.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: