Справа № 727/5519/15-к
Провадження № 1-кс/727/1672/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 липня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000043 від 02 червня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.2 ст.191 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період листопада грудня 2014 року шляхом зловживання своїм службовим становищем вчинили замах на привласнення державних коштів за рахунок незаконного формування від`ємного значення ПДВ та заявки до бюджетного відшкодування грошовими коштами на рахунок платника у банку у сумі 21593 грн., однак не довели злочин до кінця з причин, які не залежали від їх волі.

Встановлено, що причиною виникнення від`ємного значення за листопад грудень 2014 року є придбання ПП « ОСОБА_5 » дизельного палива.

ПП « ОСОБА_6 » із ФОП ОСОБА_7 укладено договір купівлі - продажу б/№ від 22.10.2014 року на купівлю товару, а саме перегній - сипець у кількості 7500 тон за ціною 150 грн. за 1 тону на загальну суму 1125000. Згідно вказаного договору товар повинен бути відвантажений покупцю не пізніше 30.11.2014 року. Крім того, ПП « ОСОБА_8 » укладено договір купівлі -продажу б/№ від 20.10.2014 року на купівлю вапна пушонки негашеного у кількості 500 тон за ціною 1000 грн. за 1 тону на загальну суму 500000 грн., товар повинен бути відвантаженим покупцю не пізніше 30.11.2014 року.

Відповідно до укладених договорів розрахунки з постачальником покупець зобов`язується здійснити в термін до 31.12.2014 року, однак відповідно до додаткової угоди від 31.12.2014 року внесено зміни щодо термінів та оплати та оплати за поставлений товар, які полягають у відтермінуванні оплати до 30.06.2015 рік.

Для здійснення перевезення перегною сипцю та вапна ПП « ОСОБА_6 » укладено цивільно правові договори з громадянами: ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10

ПП « ОСОБА_6 » у листопаді 2014 року сформувало від`ємне значення ПДВ у сумі 22093.

У грудні 2014 року ПП « ОСОБА_6 » заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку ПДВ у сумі 22093 грн.

Причиною виникнення від`ємного значення ПДВ за листопад 2014 року є придбання дизельного палива.

ПП « ОСОБА_6 » здійснювало закупівлю та зберігання пального у ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до договору №30ОБКТЛ 0232 купівлі продажу нафтопродуктів від 10.07.2014 року.

Згідно акту прийому - передачі бланків - дозволів №30ОБКТЛ-0232- від 12.11.2014 року ПП « ОСОБА_6 » отримало 439 бланків дозволів.

Податкова накладна на придбання дизельного палива була виписана 28.11.2014 року за №107430 в кількості 7710 л на загальну суму 129450 грн. 90 коп. ( ПДВ 21575 грн. 15 коп.) та 30.11.2014 року за №107540 в кількості 6,157 л на загальну суму 104 грн. 60 коп. (ПДВ 17 грн. 43 коп.). Оплата за придбане пальне згідно вказаної накладної здійснена 27.11.2014 року згідно платіжного доручення №24 від 27.11.2014 року на суму 129555 грн. 50 коп.

За даними бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_6 » (рахунок 203 «Пальне») вищезазначені бланки дозволи було використано на АЗС під час здійснення фінансово господарської діяльності підприємства на сільськогосподарські потреби в періоді листопада - грудня 2014 року: залишок дизпалива по рахунку 203 станом на 01.11.2014 становить 3055,79 л; прихід дизпалива (Дт 203 Кт 631) за листопад грудень 2014 становить 7716,6л; розхід дизпалива (Кт 203 Дт23) за листопад 2014 року становить 10479,4л; розхід дизпалива (Кт 203 Дт23) за грудень 2014 року становить 280л; залишок дизпалива по рахунку 203 станом на 01.01.2015 року становить 12,55л.

Залишок дизпалива станом на 01.11.2014 року та все отримане дизпаливо у листопаді 2014 року від ПП « ОСОБА_11 » ПП « ОСОБА_6 » списано з балансу підприємства на підставі актів списання за листопад 2014 року, причина списання перевезення вапна та перегною.

Відповідно до відомостей ПП « ОСОБА_12 » №471 від 28.04.2015 року платником підтверджено фактичне здійснення фінансово господарських операцій з ПП « ОСОБА_6 » за період з 01.09.2014 року по 31.12.2014 рік. Так відповідно до договору №30ОБКТЛ-0232 купівлі продажу нафтопродуктів від 10.07.2014 року ПП « ОСОБА_11 » реалізовувало нафтопродукти ПП « ОСОБА_6 » в період вересня листопада 2014 року. Згідно податкової накладної від 28.11.2014 ПП « ОСОБА_11 » реалізувало дизельне паливо в кількості 7710 л на загальну суму 129 450 грн. 90 коп. ( ПДВ 21 575 грн. 15 коп. ). Згідно податкової накладної від 30.11.2014 року ПП « ОСОБА_11 » реалізувало дизельне паливо в кількості 6,157 л на загальну суму 104 грн. 60 коп. ( ПДВ - 17 грн. 43 коп.). По даній операції ПП « ОСОБА_6 » перерахувало кошти в сумі 129 555 грн. 50 коп. Згідно акту прийлму - передачі бланків дозволів №30ОБКТЛ-0232- від 12.11.2014 року ПП « ОСОБА_6 » отримано відповідні талони. Проте, згідно інформації ПП « ОСОБА_11 » вищезазначені бланки дозволи на АЗС підприємства протягом листопада грудні 2014 року не використовувалися, тобто пальне в зазначений період на транспортні засоби за вказаними талонами не відпускалися. Станом на 31.12.2014 рік на зберіганні у ПП « ОСОБА_11 » знаходилось 10660 л дизпалива вартістю 176085 грн. 90 коп., яке не використане ПП « ОСОБА_6 », прое залишок дизпалива по рахунку 203 ПП « ОСОБА_6 » станом на 01.01.2015 року становить 12,55 л

Відповідно до бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_6 », придбане у листопаді 2014 року дизпаливо у кількості 7716,16л списане з балансу підприємства на підставі актів списання як використане на господарські потреби.

Враховуючи вище викладене, ПП « ОСОБА_6 » незаконно сформовано від`ємне значення ПДВ на загальну суму 21593 грн. за рахунок витрат на придбання у ПП « ОСОБА_12 » дизпалива, яке не використовувалось у господарській діяльності підприємства, при цьому вся сума від`ємного значення ПДВ, сформована за рахунок проведення вищевказаних операцій, брала участь у бюджетному відшкодуванні на рахунок платника у банку.

Кіцманською ОДПІ проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_6 » з питань достовірності нарахування сум від`ємного значення з податку на додану вартість за період з 01.11.2014 року по 31.12.2014 рік». В ході проведення вказаної перевірки всупереч вимогам ведення бухгалтерського обліку, підприємством не надано для перевірки розрахункових чеків (квитанцій), які видавалися операторами мережі АЗС « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час заправок вантажівок, які здійснювали перевезення продукції сільськогосподарського призначення. Крім того, підприємством також в повному обсязі не надано під час перевірки документи бухгалтерського обліку, якими підтверджуються операції перевезення перегною та вапна з використанням дизпалива, придбаного у ПП « ОСОБА_11 ».

Вказує, що в ході досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні податкової звітності ПП « ОСОБА_6 », відповідно до якої підприємством заявлялось до відшкодування ПДВ, для встановлення факту здійснення фінансово господарських операцій ПП « ОСОБА_8 », пов`язаних із перевезенням гною та вапна, а також використання при цьому палива, яке ніби-то витрачало підприємство при здійсненні такого перевезення, дослідження всіх фінансово господарських документів, які стали підставою для ПП « ОСОБА_8 » для формування від`ємного значення ПДВ.

Крім того, документи податкової звітності ПП « ОСОБА_6 » необхідні для приєднання їх до кримінального провадження в якості речових доказів, встановлення всіх свідків у справі, проведення інших слідчих та процесуальних дій.
Зазначає, що з метою проведення ряду експертиз, підтвердження чи спростування здійснення незаконних дій ПП « ОСОБА_8 », пов`язаних із заявленням до відшкодування із Державного бюджету сум ПДВ, просить клопотання задовольнити та надатитимчасовий доступ до документів податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) з можливістю отримання їх копій.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 02 червня 2015 року зареєстровано відомості в ЄРДР за №000004, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.2 ст.191 КК України, згідно яких: службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період листопада грудня 2014 року шляхом зловживання своїм службовим становищем вчинили замах на привласнення державних коштів за рахунок незаконного формування від`ємного значення ПДВ та заявки до бюджетного відшкодування грошовими коштами на рахунок платника у банку у сумі 21593 грн., однак не довели злочин до кінця з причин, які не залежали від їх волі.

Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , зокрема до документів:
- податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за звітний період з 01.11.2014 року по 31.12.2014 рік, а саме: податкова декларація з податку на додану вартість, заява до відшкодування, матеріали проведених перевірок, інші документи, які подавались до податкових органів, з метою отримання відшкодування сум ПДВ.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13