УХВАЛА

Справа № 569/17912/13-к

11 жовтня 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ Уністрой () щодо проведення господарських операцій з ТОВ Річ - Ойл () в березні 2013 року, в звязку із здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000142, -

встановив:

Старший слідчий з ОВС відділу планування та моніторингу СУ ФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до документів податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ з ТОВ Річ - Ойл () за березень 2013 року, в тому числі по ВАТ Дніпронафтопродукт, що перебувають у володінні ТОВ Уністрой (), юридична адреса: 49000, Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ Бабушкінський р-н, вул. Миронова, 4, фактичне місцезнаходження 45051, м. Дніпропетровськ вул. Винокурова, 3, та їх вилучення (проведення їх виїмки), а саме:

1. Договори з додатковими угодами, листи, рахунки, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг), розрахунки коригування

кількісних і якісних показників;

2. Первинні банківські документи, касові документи;

3. Оборотно-сальдові відомості по рах. 361, 701, 703, 712, 714, 716, 719, 631,

685, 371, 39,64, 65, 23, 90, 91, 92;

4. Журнали - ордера по рахунках 63, 68, по контрагентах;

5. Головна книга;

6.Товарно-транспортні накладні, що підтверджують факт транспортування нафтопродуктів для ТОВ Річ-Ойл . Первинні документи, що підтверджують відпуск нафтопродуктів для ТОВ Річ-Ойл, також, накази про призначення, звільнення адмінперсоналу, за період з листопада 2012 року по березень 2013 рік, в оригіналах і в повному обсязі.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000142 за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Річ - Ойл (), за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно інформації, викладеної в акті перевірки ДПІ у м. Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області № 500/22-200/37083187 від 09.07.2013:

ТОВ Річ - Ойл () перебуває на податковому обліку в Державній податковій інспекції у м. Рівне Головного управління Міндоходів у Рівненській області з 21.05.2010 року, юридична адреса: м. Рівне вул. Соборна, 442Г;

ТОВ Уністрой () зареєстроване 23 липня 2007 року розпорядженням виконавчого комітету Дніпропетровської міської ради м. Дніпропетровськ, свідоцтво про державну реєстрацію №Ю0020327, місцезнаходження відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію; 49000, Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ Бабушкінський р-н, вул. Миронова, 4, згідно договору оренди нерухомості № 3/15 від 27.11.2012 року ТОВ Уністрой орендує у Дніпропетровської обласної спілки споживчих товариств приміщення (кімнату № 427), що знаходиться в адміністративній будівлі за адресою м. Дніпропетровськ вул. Миронова,4, фактичне місцезнаходження 45051, м. Дніпропетровськ вул. Винокурова, 3.

Встановлено, що службові особи ТОВ Річ-Ойл, відобразивши, з метою ухилення від сплати податків, в березні 2013 року в податковому обліку товариства безтоварну операцію по придбанню товарно-матеріальних цінностей автомобільного бензину в Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Уністрой () м. Дніпропетровськ, без документів, які б підтверджували транспортування товару від ТОВ Уністрой, в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1 п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.14, п.201.15 ст.201 розділу V Податкового кодексу України, безпідставно віднесли до податкового кредиту податок на додану вартість (ПДВ) по ТОВ Уністрой в сумі 2320394 грн., занизивши до сплати ПДВ за березень 2013 року на загальну суму 2320394 грн., що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в великих розмірах та вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

При проведенні позапланової виїзної перевірки ТОВ Річ - Ойл () з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаєморозрахунках з ТОВ Уністрой за період з 01 березня 2013 року по 31 березня 2013 року встановлено, що до перевірки не надано документів, підтверджуючих транспортування товару або будь-яких інших документів, які б підтверджували фактичне транспортування товару, тому неможливо підтвердити факт поставки товару від ТОВ Уністрой до ТОВ Річ-Ойл, також до перевірки не надано сертифікати відповідності та паспорти якості на продукцію. До перевірки надано ТТН у яких зазначено, що пункт навантаження - ССНП Клевань вул. Мелещука Рівненська обл., відпустив товар ТОВ Гед Вілз (), однак неможливо дослідити за рахунок кого та яким чином відбувалося транспортування товару до ССНП Клевань, яким чином зберігався товар, а також підтвердити факт поставки товару від ТОВ Уністрой.

Враховуючи наведене, документи податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ з ТОВ Річ - Ойл () за березень 2013 року, в тому числі по ВАТ Дніпронафтопродукт, що перебувають у володінні ТОВ Уністрой (), юридична адреса: 49000, Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ Бабушкінський р-н, вул. Миронова, 4, фактичне місцезнаходження 45051, м. Дніпропетровськ вул. Винокурова, 3, мають значення для дослідження обставин вчинення умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ Річ - Ойл ().

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ Уністрой () та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-160, 163-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу СУ ФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ з ТОВ Річ - Ойл () за березень 2013 року, в тому числі по ВАТ Дніпронафтопродукт, що перебувають у володінні ТОВ Уністрой (), юридична адреса: 49000, Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ Бабушкінський р-н, вул. Миронова, 4, фактичне місцезнаходження 45051, м. Дніпропетровськ вул. Винокурова, 3, задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу СУ ФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 0000142 від 02 серпня 2013 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Річ - Ойл (), за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, тимчасовий доступ до документів податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій між ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ та ТОВ Річ - Ойл () за березень 2013 року, в тому числі по ВАТ Дніпронафтопродукт а саме:

1. Договори з додатковими угодами, листи, рахунки, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг), розрахунки коригування

кількісних і якісних показників;

2. Первинні банківські документи, касові документи;

3. Оборотно-сальдові відомості по рах. 361, 701, 703, 712, 714, 716, 719, 631,

685, 371, 39,64, 65, 23, 90, 91, 92;

4. Журнали - ордера по рахунках 63, 68, по контрагентах;

5. Головна книга;

6.Товарно-транспортні накладні, що підтверджують факт транспортування нафтопродуктів для ТОВ Річ-Ойл . Первинні документи, що підтверджують відпуск нафтопродуктів для ТОВ Річ-Ойл, також, накази про призначення, звільнення адмінперсоналу, за період з листопада 2012 року по березень 2013 року, в оригіналах і в повному обсязі.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу СУ ФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 можливість вилучити зазначені документи, (провести їх виїмку).

У разі відсутності оригіналів документів, зобовязати службових осіб ТОВ Уністрой надати засвідчені копії вищевказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

На вимогу службових осіб ТОВ Уністрой особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду В.А. Доля