Справа № 572/4025/15-к
Провадження № 1-кс/572/518/15
У Х В А Л А
01 грудня 2015 року м.Сарни

Слідчий суддя Сарненсь кого районного суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю прокурора прокуратури Сарненського району ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про надання дозволу на продовження терміну проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань виробничої та фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства «Українська залізниця» в особі виробничого підрозділу філії «Центр управління промисловістю»,

В С Т А Н О В И В :

Прокуратурою району здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Прокурор прокуратури Сарненського району ОСОБА_2 звернулася до Сарненського районного суду з клопотанням про продовження інспекторам Державної фінансової інспекції у Рівненській області термін проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань виробничої та фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства «Українська залізниця» в особі виробничого підрозділу філії «Центр управління промисловістю» в смт. Клесів Сарненського району Рівненської області по вул.Заводській, 39 у період з 07.12.2015 по 11.12.2015 з можливістю ознайомлення з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які будуть надаватися інспекторам представниками відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» на підтвердження проведення виробничої та фінансово-господарської діяльності. Визначити продовжений термін проведення позапланової документальної виїзної ревізії в п`ять робочих днів з 07.12.2015 по 11.12.2015.

З клопотання вбачається, що відповідно до акту Департаменту внутрішнього контролю Державної адміністрації залізничного транспорту України Міністерства інфраструктури України №12/ЦКРУв/34879440 від 28 травня 2015 року «Про проведення перевірки відокремленого підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» ДП «Управління промислових підприємств Укрзалізниці» за період з 01 січня 2014 року по

28 травня 2015 року встановлено, що в 2015 році згідно наказу ДП «УПП УЗ» від 25.03.2015 №ЦУПП-4/64 проведено перевірку окремих питань виробничої і фінансово-господарської діяльності та інвентаризацію відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ». Результатами перевірки відображені в акті Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» від 30 березня 2015 року «Про результати перевірки окремих питань виробничої та фінансово господарської діяльності, інвентаризації активів для здійснення прийому передачі, в зв`язку зі зміною директора ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ», згідно якого встановлено нестачу паливно-мастильних матеріалів в кількості 9 192 літри на загальну суму 196 157,28 грн.

Крім того, відповідно акту Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» від 30 березня 2015 року за результатами перевірки окремих питань виробничої та фінансово господарської діяльності, інвентаризації активів для здійснення прийомупередачі у ВСП «Клесівське кар`єроуправління» виявлено недостачу бензину.

Також, згідно акту Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» від 30 березня 2015 року «Про результати перевірки окремих питань виробничої та фінансово господарської діяльності, інвентаризації активів для здійснення прийому передачі, в зв`язку зі зміною директора ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ»» в коморі товарно-матеріальних цінностей було виявлено, що електродвигуни в кількості 22 штук обліковуються по бухгалтерському обліку з 2011 року за ВСП «Клесівське кар`єроуправління», але фактично відсутні та згідно усних пояснень головного енергетика та комірника 15 електродвигунів було передано в ремонт в НВПП «ДАК - Електропром» і на час перевірки знаходяться в ремонті, при цьому акту прийомупередачі електродвигунів до перевірки не надано.

Крім того, згідно акту Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» від 30 березня 2015 року «Про результати перевірки окремих питань виробничої та фінансово господарської діяльності, інвентаризації активів для здійснення прийому передачі, в зв`язку зі зміною директора ВСП «Клесівське кар`єроуправління» ДП «УПП УЗ»» в коморі товарно-матеріальних цінностей виявлено, що по бухгалтерському обліку обліковуються наступні товарно-матеріальні цінності, які фактично при проведенні інвентаризації в коморі відсутні: гідронасос 313.356 в кількості 2 шт. на суму 14975,00 грн.; насос НШ в кількості 1 шт. на суму 3150,00 грн.; зуб ковша в кількості 1 шт. на суму 2640,000 грн.; мотор редуктора в кількості 2 шт. на суму 9000,00 грн.; звено гусеничне в кількості 1 шт. на суму 2375,00 грн.; коронка J 550 в кількості 6 шт. на суму 9000,00 грн.

Клопотання підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України" № 2939-XII 26 січня 1993 року орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:

2) підконтрольною установою подано у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державного фінансового контролю під час проведення планової чи позапланової виїзної ревізії, в якій міститься вимога про повне або часткове скасування результатів відповідної ревізії;

3) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;

4) проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи;

5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю;

6) у разі, коли вищестоящий орган державного фінансового контролю в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державного фінансового контролю здійснив перевірку актів ревізії, складених нижчестоящим органом державного фінансового контролю, та виявив їх невідповідність вимогам законів. Позапланова виїзна ревізія в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державного фінансового контролю лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державного фінансового контролю, які проводили планову або позапланову виїзну ревізію зазначеної підконтрольної установи, розпочато службове розслідування або у випадку повідомлення їм про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Відповідно до пункту 27 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою КМУ від 20 квітня 2006 року № 550, за зверненням правоохоронного органу контролюючі органи в межах своєї компетенції проводять планові та позапланові виїзні ревізії за місцезнаходженням об`єкта контролю.

Ухвалою слідчого судді Сарненського районного суду від 10.11.2015 року надано дозвіл на проведення Державною фінансовою інспекцією у Рівненській області упродовж п`ятнадцяти робочих днів, а саме із 16.11.2015 року по 04.12.2015 року, позапланової документальної виїзної ревізії виробничої і фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» в особі відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» в смт. Клесів по вул. Заводська, 39, Сарненського району Рівненської області, за період з 01.01.2011 року по 28.05.2015 року.

30.11.2015 року до прокуратури Сарненського району з СВ Сарненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області надійшов лист Державної фінансової інспекції у Рівненській області з проханням продовжити терміни проведення вищевказаної ревізії.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

Крім того, встановлено, що 21.10.2015 року проведено державну реєстрацію ПАТ «Укрзалізниця» (), що згідно з Законом України «Про особливості утворення публічного акціонерного залізничного транспорту загального користування» є правонаступником Укрзалізниці та підприємств і установ, реорганізованих шляхом злиття, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України «Про утворення публічного акціонерного товариства «Українська залізниця» від 25.06.2014 року №200.

ПАТ «Укрзалізниця» розпочне свою фінансово господарську діяльність з 01.12.2015 року, а ДП «УПП УЗ» припиняє господарську діяльність як юридична особа з кодом ЄДРПОУ 2424750, але продовжує функціонування в статусі філії ПАТ «Українська залізниця» () філія «Центр управління промисловістю» (код ЄДРПОУ філії 40081389), а відокремлені структурні підрозділи ДП «УПП УЗ» у статусі виробничих підрозділів філії «Центр управління промисловістю».

Враховуючи те, що прокурор довів наявність підстав для продовження інспекторам Державної фінансової інспекції у Рівненській області терміну проведення позапланової документальної виїзної ревізії, з врахуванням викладеного, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до 6 ст. 11 Закону № 2939-XII подовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

На підставі викладеного, Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України" № 2939-XII 26 січня 1993 року, Постанови КМУ від 20 квітня 2006 року № 550 "Про затвердження порядку інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" керуючись ст. ст. 110, 372 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора прокуратури Сарненського району ОСОБА_2 задовольнити.

Подовжити інспекторам Державної фінансової інспекції у Рівненській області термін проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань виробничої та фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства «Українська залізниця» в особі виробничого підрозділу філії «Центр управління промисловістю» в смт. Клесів Сарненського району Рівненської області по вул.Заводській, 39, з можливістю ознайомлення з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які будуть надаватися інспекторам представниками відокремленого структурного підрозділу «Клесівське кар`єроуправління» Державного підприємства «Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту України» на підтвердження проведення виробничої та фінансово-господарської діяльності.

Визначити подовжений термін проведення позапланової документальної виїзної ревізії в п`ять робочих днів з 07.12.2015 року по 11.12.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: