Справа № 210/2404/13-к
Провадження №1-кс/210/1213/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"22" жовтня 2013 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання с старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу ОСОБА_2 про накладення арешту на майно юридичної особи ТОВ "Землемір" () по кримінальному провадженню № 0000285 від 24.01.2013 року -

ВСТАНОВИВ:

22.10.2013 року слідчий звернувся з вказаним клопотанням, погодженим прокурором про арешт майна юридичної особи ТОВ "Землемір" (),

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Службові особи ТОВ "Землемір" () в період 2010 р.-2012 р. проводили безтоварні операції з фіктивними субєктами підприємницької діяльності з метою ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування встановлено, що 23.10.2012 року фахівцями Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС складено акт № 762/224/32861624 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Землемір" () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009 р. по 30.06.2012 р., валютного та іншого законодавства за період 01.07.2011 р. по 30.06.2012 р.

Вказаною перевіркою встановлено порушення службовими особами ТОВ Землемір вимог п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст.4; п.5.1 ст.5, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3, п.п. 5.6.1 п. 5.6, п.п. 5.7.1 п. 5.7, п. 5.9 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994р. № 334/94 ВР в редакції Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР Закон про податок на прибуток, зі змінами та доповненнями, 138.2, п.138.4 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 135.5.5 п. 135 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.п.7.4.4 п. п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97 від 03.04.97р. (із змінами та доповненнями), п. 198.1, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями). В результаті вказаних порушень вимог податкового законодавства ТОВ "Землемір" донараховано податок на прибуток у сумі 1003510,00 грн. та податок на додану вартість у сумі 906614,00 грн.

Згідно висновків зазначеного акту встановлено, що вказані порушення податкового законодавства виникли у звязку зі здійсненням службовими особами ТОВ "Землемір" в період 2010-2012 років фінансово-господарських операцій, які не мали на меті настання реальних наслідків, з ТОВ "АПК "Співдружність" (), ПП "Енегосталь" (), ТОВ "Виробничий центр" Свояр" (), ТОВ "Альфа-Інвест плюс" (), які мають ознаки фіктивності, окрім того факт реального здійснення даних фінансово-господарських операцій не підтверджується у звязку з порушеннями ведення податкового та бухгалтерського обліку зі сторони службових осіб ТОВ "Землемір" () в результаті чого службовими особами ТОВ «Землемір» безпідставно завищено податковий кредит, валові витрати та, як наслідок, занижено податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість.

Окрім того, вказана вище перевірка проводилась згідно постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Житомирській області, ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 від 24.07.2012 р. Так, в ході досудового розслідування кримінальної справи від 06.07.2012р. №109006/12 СУ ДПС у Житомирській області встановлено, що ОСОБА_4, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, створив (придбав) ряд суб'єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, в тому числі, такі як: ПП «Енергосталь» (), ТОВ «АПК Співдружність» ( ), які в подальшому використовував для сприяння підприємствам фактичним платникам податку на додану вартість в ухиленні від сплати даного податку до державного бюджету, в результаті чого заподіяв державі матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах на суму 1910124 грн.

Злочинними діями службових осіб ТОВ «Землемір» кваліфікованими в ході слідства за ч.3 ст.212 КК України, державі завдано матеріальної шкоди у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 1910124 грн. грн., що є значним розміром, завдані збитки не відшкодовані. Санкцією ч.1 ст.212 КК України передбачена конфіскація майна.

Стаття 1172 Цивільного Кодексу України передбачає, що юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов'язків.

Згідно статті 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, i перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Санкцією ч.1 ст.212 КК України передбачені покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 0000285 від 24.01.2013 року та вислухавши думку прокурора і слідчого , що з'явилися в судове засідання, вважає клопотання слідчого не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, з наступних підстав:

Згідно матеріалів кримінального провадження, підозра у вчиненні злочину не висунута жодній особі.

Відповідно до вимог ч.3 ст.170 КПК України, арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Однак до цього часу цивільний позов не заявлений, не встановленоо остаточну суму розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, не зібрані в достатній мірі докази факту завдання шкоди і розміру цієї шкоди.

Враховуючи вище викладене, суд приходить до висновку про те, що клопотання не може буди задоволено в звязку відсутності необхідних підстав для його задоволення, а також враховуючи те, що задоволення зазначеного клопотання може сприяти безпідставному порушенню законних прав та інтересів громадян України та інших осіб.

Керуючись ст.ст.110, 170, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_5 про накладення арешту на майно юридичної особи ТОВ "Землемір" (), юридична та фактична адреса : Дніпропетровська область, Широківський район, смт. Широке, вул. Леніна, б.90 а саме нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права відмовити.

Суддя: ОСОБА_1