Провадження №1-кс-492/15
у справі №760/2298/15-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 лютого 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №0000219 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.2 ст.15 ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
05.02.2015 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування у кримінальних провадженнях №0000219 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.05.2013, за фактом вчинення службовими особами ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст. 212 КК України, та №0000152 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.04.2014, за фактом вчинення службовими ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

13.05.2014 кримінальне провадження №0000219 та №0000152 об`єднано Генеральною прокуратурою України, в одне провадження якому присвоєно номер №0000219.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 в результаті фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) які мали місце на підставі укладеного договору про виконання робіт у будівництві та поставки обладнання № від 04.12.2012 року, шляхом незаконного формування кредиту на суму 990 000 грн., ухилились від сплати податків у значному розмірі.

Зокрема, розслідуванням встановлено, що на виконання умов вищевказаного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надано ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наступні документи, накладну на відвантаження №03 від 19.04.2013, та податкову накладну №1 від 19.04.2013, в яких вказано в номенклатурі «Комплексний повітроочисний пристрій конструкції «ПОП 10М».

Однак в «Єдиному реєстрі податкових накладних» податкова накладна №1 від 19.04.2014 незареєстрована.

В ході досудового розслідуванням встановлено, що за період квітень 2013 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило купівлю вказаного повітроочисного пристрою у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виробником якого є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Згідно офіційного веб-сайту ІНФОРМАЦІЯ_5 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - одним з довгострокових партнерів та замовників компанії є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджує недоцільність, та не реальність здійснених операцій, по придбанню комплексного повітроочисного пристрою конструкції «ПОП 10М» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, встановлено, що ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС був складений акт №1926/22-5 від 31.05.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за квітень 2013 року», згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутнє за місцезнаходженням відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: ( АДРЕСА_1 ) та аналогічною фактичною адресою даного підприємства.

Також в ході досудового розслідування було проведено аналіз по ланцюгу поставки, в результаті чого було встановлено, що комплексний повітроочисний пристрій конструкції « ОСОБА_4 », який фактично був поставлений на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надходив до кінцевого покупця штучно збільшуючи вартість даного «Пристрою» у такій послідовності: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що не мають статусу «господарської операції» у відповідності до ст.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», розрахунки за які здійснювалися за рахунок коштів, що отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари (роботи, послуги).

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що дані підприємства по ланцюгу поставки, знаходяться: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_5 ), що підтверджує недоцільність та штучне збільшення вартості купівлі даного комплексного повітроочисного пристрою конструкції «ПОП 10М» та подальше використання.

За наявною оперативною інформацією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (має стан 14 визнано банкрутом) не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту, обладнання, інше) для здійснення господарських операцій з купівлі-продажу будь-якого товару, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності, а також використовує у своїй діяльності підприємства, що є вірогідними «податковими ямами» та не виконує податкових зобов`язань перед бюджетом.

З наведених підстав у слідчого на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зокрема, оригіналів первинних та фінансово-господарських документів, які підтверджують взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Слідчий зазначає, що 27.05.2014., 12.06.2014., та 23.06.2014 службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порядку ст. 93 КПК України, було вручено запити №3194/10/09-20, №4712/10/09-20 та №5114/10/09-20 щодо надання завірених належним чином копій з приводу фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період квітень 2013р.

Відповідно до вищевказаних запитів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розглянуло та надало відповідь на запит №3194/10/09-20 від 27.05.2014 за вих. №5372/6 від 24.06.2014р. в якому зазначено, що документи по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » будуть надані згідно ухвали слідчого судді. У зв`язку з цим слідством вичерпані законні можливості отримання документів, які будуть слугувати доказами в кримінальному провадженні, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

Окрім того, слідчий звертає увагу на те, що виходячи з обставин кримінального провадження, тяжкості скоєного злочину, а також мету службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ухилення від оподаткування, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що вищевказані оригінали документів, можуть приховуватися службовими особами зазначеного підприємства, будуть передані в невідомому напрямку та добровільно видані не будуть.

З наведених підстав слідчий просить надати можливість тимчасового вилучення зазначених речей та документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи з наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме оригінали первинних та фінансово-господарських документів, які підтверджують взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000219 щодо правомірності та реальності господарських операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », справляння податків з даних операцій.

Також слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки визнає обґрунтованими доводи слідчого щодо наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Таким чином слідчим суддею встановлено наявність підстав визначених ч.ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, та за яких слідчий суддя надає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів, у зв`язку з чим клопотання слідчого в цій частині слід задовольнити.

Разом з цим клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій налається тимчасовий доступ до речей та документів.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів ЦО з ОВП ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, та стосуються фінансово - господарських взаємовідносин за період квітень 2013 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » а саме:

- накладних, податкових накладних, видаткових накладних; накладних на відвантаження, рахунків-фактур; графіків виконання (надання) та фінансування робіт (послуг), зведеного кошторису, зведеного кошторису розрахунку вартості будівництва, об`єктних кошторисів, локальних кошторисів, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, паспорту на пристрій очищення повітря, акту, довідок про вартість виконаних будівельних робіт за формою КБ-3, актів приймання виконаних робіт (послуг) за формою КБ-2в; відомостей змонтованого обладнання, фотографій об`єкта роботи на якому виконувались роботи, договорів та додаткових угод до них; товарно-транспортних накладних; вантажно - митних декларацій; сертифікатів якості; специфікацій; складських квитанцій; реєстрів отримання товарів;

- документів щодо обліку банківських операцій: платіжні доручення та реєстри платіжних доручень за період квітень 2013р.;

- документів щодо обліку розрахунків з підзвітними особами: авансові звіти за період квітень 2013р.;

- ділової переписки (листи, претензії, тощо), довіреностей на отримання товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

· договору від 04.12.2012р. № «Про виконання робіт у будівництві»;

· тендерної документації щодо проведення торгів (тендера) на закупівлю «Комплексного повітроочисного пристрою конструкції «ПОП 10М» та ремонту повітряно - забірних камер на ГПА ГТНР 10 КС Тернопіль.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів ЦО з ОВП ОСОБА_2 можливість здійснити вилучення оригіналів документів, зазначених в резолютивній частині цієї ухвали.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 05.03.2015 включно.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя