Справа№751/8827/15-к
Провадження №1-кс/751/1797/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 28 вересня 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки платника податів фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , -

ВСТАНОВИВ:

27 липня 2015 року до слідчого управління фінансових розслідувань надійшли матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Чернігівській області по відпрацюванню фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 , м. Ніжин), згідно яких підприємець внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих операцій з придбання та продажу товарів у період з 01.07.2014 по 01.06.2015, незаконно сформувала суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний період на загальну суму 1383,3 тис.грн. та занизила суму ПДФО за 2014 рік на загальну суму 542,6 тис.грн., чим порушила п. 164.1 ст. 164; п.187.1 ст.187 та п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ, внаслідок чого можливо ухилилась від сплати податків на загальну суму 1925,9 тис.грн., що є великим розміром.

У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що у період липня 2014 по теперішній час ФОП ОСОБА_5 формує податковий кредит з ПДВ від ПАТ «Ніжинський хліб» та ТОВ «Ніжинський хліб» шляхом проведення по бухгалтерському обліку фінансово-господарських документів, виданих від імені вказаних підприємств, за начебто придбані хлібопекарські та кондитерські вироби, які, однак, в подальшому фізичною особою-підприємцем нікому не реалізувались (суми податкових зобов`язань з їх реалізації не формуються). У той же час, згідно відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, ФОП ОСОБА_5 у зазначений період формувала суми податкових зобов`язань начебто від реалізації щебеню, бітуму та пального, а також надання транспортних послуг для ТОВ «Древоінвест», ТОВ «Бахмачгазбудсервіс», ПАТ «Ічнянський МКК», ПП «Ніжин Агро Пром». Таким чином, враховуючи обсяги та види господарських операцій ФОП ОСОБА_5 у вказаному періоді, вбачається невідповідність між обсягами придбаних та поставлених товарів, робіт та послуг, що може свідчити про ухилення від сплати податків.

Під час проведення санкціонованого обшуку за місцем провадження підприємницької діяльності виявлено і вилучено документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 з ПАТ «Ніжинський хліб» та ТОВ «Ніжинський хліб».

В подальшому допитана, як свідок ОСОБА_5 пояснила, що дійсно уклала договори поставки хлібобулочних виробів з ПАТ «Ніжинський хліб» та ТОВ «Ніжинський хліб» з метою формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість для перекриття сум податкового зобов`язання, сформованих покупцями, і, як наслідок, - заниження сум податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету за період з липня 2014 року по теперішній час. Точок роздрібної торгівлі, а також складських приміщень не має, реалізацію хліба та хлібобулочних виробів фактично не здійснювала.

В ході відпрацювання електронних баз даних ДФС України, встановлено, що у період липня 2014 року по липень 2015 року ФОП ОСОБА_5 реєструвались податкові накладні з придбання у ПАТ «Ніжинський хліб», ТОВ «Ніжинський хліб» хлібобулочних виробів на загальну суму 6 963,2 тис. грн., проте, подальший продаж даної групи товарів не відображений.

З урахуванням вищевикладеного, для з`ясування питання щодо достовірності, повноти відображення та нарахування податку на додану вартість за період з 01.07.2014 по 31.08.2015 року та податку з доходів фізичних осіб за 2014 рік фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 при проведенні господарських взаємовідносин з ПАТ «Ніжинський хліб», ТОВ «Ніжинський хліб», ТОВ «Древоінвест», ТОВ «Бахмачгазбудсервіс», ПАТ «Ічнянський МКК», ПП «Ніжин Агро Пром » виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки платника.

Враховуючи викладене, з метою швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, підтвердження або спростування факту вчинення дій ФОП ОСОБА_5 , що призвели до фактичного ненадходження податків, зборів, платежів до бюджету, а також визначення розміру завданих державі збитків ненадходженням податків, слідчий просить призначити документальну позапланову перевірку платника податів фізичної особи підприємця ОСОБА_5 .

В судовому засіданні слідчий заявив клопотання про залишення справи без розгляду, оскільки у призначенні документальної позапланової перевірки платника податків фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 відпала потреба.

Слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.372 КПК України ,-

Ухвалив:
Справу за клопотанням слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки платника податів фізичної особи підприємця ОСОБА_5 - залишити без розгляду.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1