н/п 1-кс/668/4906/13
УХВАЛА

27.11.2013 року м.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., за участю старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції Демидова Ю.С., розглянувши клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000234 від 02.10.2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 та ч.1 ст.204 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області Демидов Ю.С. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АР Крим, м. Джанкой, вул. Тітова/Беляєва, буд. 55/101, з метою виявлення та вилучення первинних бухгалтерських документів та документів податкової звітності СВК «Ізумрудний» () за 2012-2013 роки, незаконно виготовлених, придбаних та реалізованих алкогольних напоїв (коньячні та ректифікаційні спирти, виноматеріали, виготовленні коньяки із власних та придбаних спиртів, готова виноробна продукція, лікери та шампанські вина та інш.), марок акцизного податку для маркування алкогольної продукції, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаного суб'єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Клопотання мотивоване тим, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про злочин якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2013 за № 0000234 - за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами СВК «Ізумрудний» () та зберігання з метою збуту, транспортування та збут незаконно виготовлених алкогольних напоїв та інших підакцизних товарів, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 та ч.1 ст.204 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням у кримінальному провадженню встановлено наступне. Службові особи СВК «Ізумрудний» (, зареєстроване: Херсонська обл.., Генічеський район, м. Генічеськ, вул.. 40 Років Перемоги, 2А, фактичне місце провадження діяльності: АР Крим, м. Джанкой), шляхом заниження податкових зобов'язань при проведенні фінансово-господарських операцій з виробництва та продажу товарно-матеріальних цінностей, а саме: підакцизних товарів (спирту коньячного та виноробної продукції), без їх належного документального оформлення, упродовж 2012-2013 років навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 540 тис. грн., що є значним розміром.

Також встановлено, що посадові особи СВК «Ізумрудний», упродовж 2011-2013 років здійснюють незаконне зберігання з метою збуту, транспортування та збут незаконно виготовлених алкогольних напоїв та інших підакцизних товарів (а саме: коньячних та ректифікаційних спиртів, виноматеріалу та вин, коньяків із власних та придбаних спиртів, лікерів, шампанських вин та алкогольної продукції власного виробництва), які у подальшому реалізують як на території України, так і за її межами.

Основними видами діяльності СВК «Ізумрудний» (), як зазначено в установчих документах підприємства є: виготовлення коньячних та ректифікаційних спиртів шляхом перекурювання виноматеріалів, виготовлення коньяків із власних та придбаних спиртів, виготовлення виноматеріалів та вин, лікерів та шампанських вин, здійснення оптової та роздрібної торгівлі спирту та алкогольної продукції власного виробництва, тваринництво, переробка сільськогосподарської продукції та ін.

Для здійснення своєї діяльності СВК «Ізумрудний» отримано ліцензії: №730837 «на виробництво алкогольних напоїв (виноробна продукція)» терміном дії з 28.02.2007 до 28.02.2012 та №730838 «на виробництво спирту коньячного» терміном дії з06.10.2008 до 06.10.2013.

16.10.2013, допитаний як свідок колишній заступник голови СВК «Ізумрудний» ОСОБА_2 показав, що відповідно до виписаної на його ім'я довіреності колишнього голови кооперативу ОСОБА_3, він представляє законні інтереси вказаної юридичної особи у межах наданих повноважень. Посадові особи СВК «Ізумрудний», незважаючи на відсутність відповідних ліцензій, без отримання марок акцизного збору у контролюючих органів для здійснення діяльності щодо купівлі-продажу підакцизних товарів, упродовж 2012-2013 років продовжують здійснювати фінансово-господарську діяльність з купівлі-продажу спирту, виноматеріалів, алкогольних напоїв, не маючи на те, без належного обліку придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей. На підприємстві не велося та не ведеться належного обліку придбаних виноматеріалів, виготовленого та реалізованого спирту та алкогольних напоїв, що дозволяє керівництву підприємства отримувати неконтрольовані прибутки на власні банківські рахунки, не сплачуючи при цьому відповідні суми податків. Крім того, посадовими особами СВК «Ізумрудний» здійснено реалізацію інших матеріальних активів - металобрухту, обладнання, будівельних матеріалів, укладено договори на надання послуг, о яким також не оформленні відповідні первинні документи, у тому числі податкові накладні, що також призвело до ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованих прибутків.

Допитаний як свідок колишній головний агроном СВК «Ізумрудний» ОСОБА_4 показав, що з підприємства він звільнився у 2010 році не бажаючи миритися із незаконними діями керівництва підприємства щодо реалізації майна та підакцизних товарів (без наявності на це ліцензії), при цьому отримуючи не контрольовані прибутки та не сплачуючи ніякі податки. Свідку достовірно відомо, що не оприбуткована готова продукція та виробничі потужності СВК «Ізумрудний» знаходяться за адресою: АР Крим, м. Джанкой, вул. Титова 55/Белякова 101.

СВК «Ізумрудний» знаходиться на податковому обліку у Генічеській ОДПІ Херсонської області за юридичною адресою: м.Генічеськ, вул. 40 Років Перемоги, 2А. Проведеними заходами встановлено, що фактично вся діяльність підприємства здійснюється за місцем знаходження виробничих потужностей за адресою: АР Крим, м. Джанкой, вул. Тітова/Беляєва, буд. 55/101 (підтверджується ліцензіями на виробництво алкогольних напоїв та спирту коньячного). Офісні приміщення, де зберігається уся фінансово-господарська документація СВК «Ізумрудний» знаходяться за адресою: АР Крим, Джанкойський район, с.Ізумрудне, вул. Свободна, 33 (підтвердження адреси - інформаційна довідка з ДРРП на нерухоме майно від 22.10.13 №11299396).

Враховуючи вище викладене, є достатні підстави вважати, що за фактичною адресою здійснення діяльності СВК «Ізумрудний» (), а саме: АР Крим, м.Джанкой, вул. Тітова/Беляєва, буд. 55/101, знаходяться первинні бухгалтерські документи та документи податкової звітності підприємства, незаконно виготовлені та придбані алкогольні напої (коньячні та ректифікаційні спирти, виноматеріали, виготовленні коньяки із власних та придбаних спиртів, готова виноробна продукція, лікери та шампанські вина та інш.), марки акцизного податку для маркування алкогольної продукції, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання і передачі інформації, чорнові записи, які використовувались у діяльності вказаного суб'єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків .

Вказані вище документи та речі мають значення у кримінальному провадженні як речові докази, оскільки містяться фактичні відомості про наявність готової продукції, придбаної та реалізованої продукції протягом 2012-2013 років, фактичні розміри доходів отриманих СВК «Ізумрудний» () від зайняття даною підприємницькою діяльністю, фактичні розміри понесених витрат, проведення інвентаризації підакцизних товарів на СВК «Ізумрудний», визначення об'єкту оподаткування та ін., дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів здійснення підприємницької діяльності із порушенням вимог податкового законодавства, легалізації грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність вилучення вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної, судово-почеркознавчої експертизи та експертизи алкогольних напоїв, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

На підставі викладеного, є достатні підстави вважати, що вилучення таких документів та речей у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та вилучення первинних бухгалтерських документів та документів податкової звітності СВК «Ізумрудний» () за 2012-2013 роки (про фактичні прибутки та витрати, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати не можливо), незаконно виготовлених, придбаних та реалізованих алкогольних напоїв (коньячні та ректифікаційні спирти, виноматеріали, виготовленні коньяки із власних та придбаних спиртів, готова виноробна продукція, лікери та шампанські вина та інш.), марок акцизного податку для маркування алкогольної продукції, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаного суб'єкту господарювання, та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків та незаконному обігу підакцизних товарів, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: м АР Крим, м. Джанкой, вул. Тітова/Беляєва, буд. 55/101, у зв'язку з чим суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції Демидова Ю.С. про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщеннях (складських, підвальних, адміністративних будівлях, прилеглої території та інш.) за адресою: АР Крим, м. Джанкой, вул.Тітова/Беляєва, буд. 55/101 з метою виявлення та вилучення первинних бухгалтерських документів та документів податкової звітності СВК «Ізумрудний» () за 2012-2013 роки, незаконно виготовлених, придбаних та реалізованих алкогольних напоїв (коньячні та ректифікаційні спирти, виноматеріали, виготовленні коньяки із власних та придбаних спиртів, готова виноробна продукція, лікери та шампанські вина та інш.), марок акцизного податку для маркування алкогольної продукції, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаного суб'єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків та незаконному обігу підакцизних товарів.

Строк дії цієї ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяО. В. Головко