печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 липня 2013 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Соколов О.М., при секретарі Нагібіній Я.О., за участю слідчого СГ ГСУ МВС України капітана міліції Кобзаренка М.Ю., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження № 0000246 від 26 лютого 2013 старшого слідчого в ОВС ГСУ МВС України підполковника міліції Кінаша О.Л., про надання дозволу Державній фінансовій інспекції в Київській області на проведення позапланової виїзної ревізії з окремих питань фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «УКРПРОДАКОРД ОР», -

В С Т А Н О В И В:

02 липня 2013 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Соколова О.М. надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000246 від 26 лютого 2013 старшого слідчого в ОВС ГСУ МВС України підполковника міліції Кінаша О.Л., старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції Чорним І.Г. про надання дозволу Державній фінансовій інспекції в Київській області на проведення позапланової виїзної ревізії з окремих питань фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «УКРПРОДАКОРД ОР».

В обґрунтування клопотання сторона кримінального провадження № 0000246 від 26 лютого 2013 старший слідчий в ОВС ГСУ МВС України підполковник міліції Кінаш О.Л., зазначив, що ГСУ МВС України здійснюється досудове розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні за фактом заподіяння Міністерству оборони України шкоди особливо великих розмірах шляхом порушення процедури закупівлі послуг харчування військовослужбовців та недотримання підприємствами-виконавцями відповідних умов договорів в частині якості, виду та кількості наданих послуг харчування за ч. 5 ст. 191 КК України. Для забезпечення розслідування під час кримінального провадження виникла необхідність в проведені детального аналізу бухгалтерських та фінансових документів, що підтверджують факти надання послуг громадського харчування особового складу військових частин Збройних Сил України, в зв'язку з чим необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського обліку та ревізійної діяльності.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Дослідивши доводи сторони кримінального провадження № 0000246 від 26 лютого 2013 старшого слідчого в ОВС ГСУ МВС України підполковника міліції Кінаша О.Л., враховуючи, пояснення слідчого СГ ГСУ МВС України капітана міліції Кобзаренка М.Ю., надані в судовому засіданні, з метою повного, об'єктивного та всебічного дослідження обставин справи, вважаю за необхідне надати дозвіл Державній фінансовій інспекції в Київській області на проведення позапланової виїзної ревізії з окремих питань фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «УКРПРОДАКОРД ОР» на протязі 15 робочих днів починаючи з 02 вересня 2013 року.

На підставі викладеного і керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. ст. 29, 93, 132, 309 КПК України 2012 року, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання сторони кримінального провадження № 0000246 від 26 лютого 2013 старшого слідчого в ОВС ГСУ МВС України підполковника міліції Кінаша О.Л., про надання дозволу Державній фінансовій інспекції в Київській області на проведення позапланової виїзної ревізії з окремих питань фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «УКРПРОДАКОРД ОР» - задовольнити.

Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції в Київській області на проведення з 26.08.2013 упродовж 15 робочих днів позапланової виїзної ревізії з окремих питань фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «УКРПРОДАКОРД ОР» (Київська обл., Білоцерківський район, м. Узин, вул. Заводська, будинок 23-А, ) при наданні послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин) в період з 01.01.2012 по 31.12.2012.

На розгляд ревізорів поставити наступні питання:

1. Яка форма бухгалтерського обліку існувала у ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» в період з 01.01.2012 по 31.12.2012?

2. Хто із службових осіб ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 мав право розпоряджатись коштами та майном Підприємства? Хто із службових осіб ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» мав право підпису фінансово-господарських документів Підприємства та господарських договорів? На підставі яких документів?

3. Хто із службових осіб ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 відповідав за ведення бухгалтерського та податкового обліку та збереження документів бухгалтерського та податкового обліку Підприємства.

4. Яку загальну кількість коштів перераховано на рахунки ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» у період з 01.01.2012 по 31.12.2012 як оплату наданих послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин)? Прошу вказати номери рахунків відправника та отримувача, суми, дати та призначення платежів, а також зазначити, на підставі, яких документів здійснені відповідні перерахування в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 (договори про закупівлю послуг громадського харчування, акти приймання наданих послуг, рахунки-фактури, інші документи).

5. Яким чином у бухгалтерському обліку ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 відображено надання Міністерству оборони України послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин)?

6. Яка загальна вартість наданих ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» у період з 01.01.2012 по 31.12.2012 Міністерству оборони України послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин) відповідно до даних бухгалтерського обліку Підприємства?

7. Чи в повній мірі виконано умови договору про закупівлю послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин) 2012 року Замовником - Міністерством оборони України?

8. Чи в повній мірі виконано умови договору про закупівлю послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин) Виконавцем - ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР»?

9. Чи існує на час проведення ревізії дебіторська або кредиторська заборгованість по взаєморозрахункам ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» з Міністерством оборони України?

10. Яким чином у бухгалтерському обліку ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» у період з 01.01.2012 по 31.12.2012 відображено закупку продуктів харчування, які в подальшому використовувалися для надання Міністерству оборони України послуги з харчування?

11. Яку загальну кількість коштів відповідно до даних бухгалтерського обліку ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» витрачено на закупку продуктів харчування, які в подальшому використовувалися для надання Міністерству оборони України послуг з харчування, в період 01.01.2012 по 31.12.2012?

12. Які підприємства України (або інших держав) відповідно до даних бухгалтерського та податкового обліку Підприємства здійснювали поставки продуктів харчування на ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР», які в подальшому використовувалися для надання Міністерству оборони України послуг з харчування, у період 01.01.2012 по 31.12.2012? Яким чином здійснювалась оплата поставлених на ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» (або придбаних) продуктів харчування в період 01.01.2012 по 31.12.2012? У випадку безготівкових розрахунків вказати номери рахунків відправника та отримувача, суми, дати та призначення платежів, а також зазначити, на підставі, яких документів здійснені відповідні перерахування коштів (договори поставки товару, договори купівлі-продажу інші договори, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, інші документи).

13. Чи відповідали ціни на придбані ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» в період 01.01.2012 по 31.12.2012 продукти харчування, які в подальшому використовувалися для надання послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин) середньоринковим цінам, які існували в регіоні у вказаний період?

14. Чи наявні на ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» документи встановлені нормативно-правовими актами України, що в період 01.01.2012 по 31.12.2012 засвідчували якість і безпеку продуктів, дату та місце їх виготовлення?

15. Які фінансові результати для ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» укладення з Міністерством оборони України в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 договорів про закупівлю послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин)?

16. Чи відповідали надані ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» Міністерству оборони України в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 послуги з харчування нормам постанови Кабінету Міністрів України від 29 березня 2002 р. № 426 «Про норми харчування військовослужбовців Збройних Сил, інших військових формувань та осіб рядового, начальницького складу органів і підрозділів цивільного захисту та державної служби спеціального зв'язку та захисту інформації», постанови від 15 жовтня 2001 р. № 1348 «Про норми годування штатних тварин військових частин, закладів, установ і організацій Збройних Сил, інших військових формувань, органів внутрішніх справ та установ кримінально-виконавчої системи», наказу Міністра оборони України від 28.12.11 № 846 «Про затвердження Інструкції з організації продовольчого забезпечення військовослужбовців та годування штатних тварин Збройних Сил України шляхом залучення суб'єктів господарювання» та інших нормативно-правових актів України?

17. Яким чином в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 на ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» розраховано собівартість наданих послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин)?

18. Чи здійснювалась працівниками ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 при надані послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин) заміна продуктів харчування на більш дешеві з порушенням чинних нормативних актів та Постанови Кабінету Міністрів України від 29 березня 2002 р. № 426 «Про норми харчування військовослужбовців Збройних Сил, інших військових формувань та осіб рядового, начальницького складу органів і підрозділів цивільного захисту та державної служби спеціального зв'язку та захисту інформації»? Якщо такі заміни проводились, чи спричинено вказаними діями працівників ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» матеріальні збитки Міністерству оборони України (вказати розмір матеріальних збитків та працівників ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР», які їх спричинили)?

19. Які порушення діючого законодавства або порядку ведення бухгалтерського обліку допущено службовими особами (працівниками) ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 в процесі надання послуг громадського харчування (харчування, забезпечення продуктами харчування особового складу військових частин та військових навчальних закладів Збройних Сил України, інших осіб, які згідно з законодавством мають право на забезпечення харчуванням у стаціонарних та польових умовах та годування штатних тварин)? Якщо порушення наявні, то які саме порушення допущені і якими службовими особами? Норми яких законодавчих актів порушені?

20. Які порушення діючого законодавства або порядку ведення бухгалтерського обліку допущено службовими особами (працівниками) ТОВ «УКРПРОДАКОРД ОР» у період з 01.01.2012 по 31.12.2012 в процесі оприбуткування продуктів харчування? Якщо порушення наявні, то які саме порушення допущені і якими службовими особами? Норми яких законодавчих актів порушені?

Визначити строк дії ухвали до 13 вересня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Соколов