Провадження № 1-кп/761/1059/2015
У Х В А Л А
Іменем України
03 вересня 2015 року

Шевченківський районний суд міста Києва у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва

клопотання прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Києва, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого в ТОВ «Проксімус» на посаді директора з продажів, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000114 від 13 серпня 2014 року за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
13 серпня 2015 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків відносно ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000114 від 13 серпня 2014 року, за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В клопотанні прокурор ставить питання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 у зв`язку повним відшкодуванням завданих державі збитків. В обґрунтування клопотання посилається на ч.4 ст.212 КК України ,відповідно до якої особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або діяння передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори ( обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Захисник ОСОБА_4 підтримав прокурора та просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Підозрюваний ОСОБА_5 просив клопотання прокурора задовольнити, вказавши, що йому зрозуміла суть пред`явленої підозри, підстави звільнення, наслідки звільнення від кримінальної відповідальності згідно ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з тим, що він сплатив всі податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Вислухавши думку сторін, вивчивши матеріали клопотання та додатки до нього, суд приходить до наступних висновків.

Так, як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_5 згідно наказу № 1 від 03.05.2001 року по 20.01.2014 року займав посаду генерального директора ТОВ «Проксімус» (код за ), зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією 03.05.2001 року за № 13436, за адресою: м. Київ, вул. Зоологічна, 5/1, корп. 3, фактично розташованою за адресою: м. Київ, вул. Успішна, 34.

ОСОБА_5 , являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якого входило:

відповідно до ст.67 Конституції України сплатити податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

відповідно до п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних

документів;

відповідно до п.8 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.99 (із змінами та доповненнями) - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

відповідно до п.п.16.1.2 п.16.1 ст.16 Податкового Кодексу України №2756-VI від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

відповідно до п.п.16.1.3 п.16.1 ст.16 Податкового Кодексу України №2756-VI від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

відповідно до п.п. 8.7 Статуту ТОВ «Проксімус» (код за ) ОСОБА_5 , як генеральний директор товариства вирішує всі питання діяльності Товариства крім тих, що входять до виключної компетенції Загальних зборів учасників; без довіреності діє як директор Товариства, представляє його у відносинах з усіма підприємствами, установами, організаціями та громадянами; має право першого підпису фінансових документів; укладає угоди, контракти в тому числі зовнішньоекономічні; видає довіреності; забезпечує господарське виконання майна Товариства; здійснює прийом та звільнення робітників Товариства; затверджує на посаду та звільняє працівників апарату управління; встановлює розподіл обов`язків; відкриває в банках розрахункові й інші рахунки в національній та іноземній валюті; затверджує структуру, штати, кошториси витрат, за погодженням з представницькими органами трудового колективу пільги робітникам і службовцям; затверджує положення та інші внутрішні акти, що регулюють діяльність Товариства; затверджує правила внутрішнього розпорядку Товариства та його структурних одиниць; видає накази, розпорядження та дає вказівки, обов`язкові для всіх працівників Товариства; організовує виконання рішень Загальних зборів учасників; знайомиться з даними бухгалтерського обліку та звітності; затверджує баланс Товариства; виконує інші дії, що випливають зі статутних завдань Товариства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та діючи в порушення вказаних вимог нормативних документів у період з серпня 2013 року по лютий 2014 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в розмірі 643 242, 60 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах при наступних обставинах.

Для забезпечення ведення господарської діяльності ТОВ «Проксімус» (код за ), ОСОБА_5 , діючи від імені підприємства як директор, 03.05.2001 року став на облік у державній податковій службі та 01.06.2005 року у ДПІ у Шевченківському районі м. Києва отримав свідоцтво № 39090707 про реєстрацію платника податку на додану вартість.

Основним видом діяльності ТОВ «Проксімус» згідно реєстраційно-облікових даних з інформаційно-довідкової автоматизованої системи «Податковий блок» ГУ ДФС є телекомунікації та системні інтеграції, а саме надання власного прийомопередавального та каналоутворюючого обладнання, яке знаходиться в приміщеннях Київського метрополітену ,в оренду ПрАТ «МТС», ТОВ «Астеліт», ПАТ «Київстар».

Так, у ОСОБА_5 , який достовірно знав, що всі роботи пов`язані з проведенням телекомунікаційної діяльності ТОВ «Проксімус», виконуються власними силами, а саме інженерами, оскільки склад працюючих на ТОВ «Проксімус» налічує тридцять осіб, виник умисел на формування документального податкового кредиту з податку на додану вартість з використанням документів підприємства з ознаками «фіктивності», з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення таким чином від сплати податків.

На виконання свого злочинного наміру, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та діючи в порушення вимог нормативних документів, ОСОБА_5 , як директор ТОВ «Проксімус», в період липня-серпня 2013 року від невстановлених осіб отримував ряд договорів з ТОВ «Укроптпром» (код за ), а саме:договір УО-04/07-1 від 04.07.2013 р., про надання послуг із збирання обладнання;договір УО-04/07-2 від 04.07.2013 р., про надання послуг із збирання обладнання;договір УО-04/07-3 від 04.07.2013 р., про надання послуг із збирання обладнання;договір УО-04/07-4 від 04.07.2013 р., про надання послуг із збирання обладнання;договір УО-04/07-5 від 04.07.2013 р., про надання послуг із збирання обладнання;договір УО-03/07 від 03.07.2013 р., про надання послуг з обладнання базових станцій діапазону GSM-1800;договір УО-05/07-1 від 05.07.2013 р., про надання послуг із збирання обладнання;договір УО-05/07-2 від 05.07.2013 р., про надання послуг із тестування модулів;договір УО-05/07-3 від 05.07.2013 р., про надання послуг із збирання обладнання;договір УО-05/07-4 від 05.07.2013 р., про надання послуг із збирання обладнання;договір УО-05/07-5 від 05.07.2013 р., про надання послуг із збирання обладнання;договір УО-06/07-1 від 06.07.2013 р., про надання послуг із збирання обладнання;договір УО-06/07-2 від 06.07.2013 р., про надання послуг із тестування модулів;договір УО-01/08 від 01.08.2013 р., про надання послуг з обладнання базових станцій діапазону GSM-1800, які за своєю економічною природою не мали реальних наслідків здійснення фінансово-господарських операцій.

Крім того, на виконання даних договорів ОСОБА_5 , отримував від невстановлених слідством осіб первинну документацію оформлену від імені ТОВ «Укроптпром» (код за ), з метою відображення проведених операцій в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «Проксімус», включення до податкових декларацій з ПДВ та формування податкового кредиту, а саме:

акт № УП-0000640 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-06/07-2 від 06.07.2013 року ;акт № УП-0000639 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-06/07-1 від 06.07.2013 року;акт № УП-0000638 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-05/07-5 від 05.07.2013 року;акт № УП-0000637 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-05/07-4 від 05.07.2013 року;акт № УП-0000636 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-05/07-3 від 05.07.2013 року; акт № УП-0000635 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-05/07-2 від 05.07.2013 року; акт № УП-0000634 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-05/07-1 від 05.07.2013 року ; акт № УП-0000633 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-04/07-5 від 04.07.2013 року; акт № УП-0000632 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-04/07-4 від 04.07.2013 року; акт № УП-0000631 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-04/07-3 від 04.07.2013 року; акт № УП-0000630 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-04/07-2 від 04.07.2013 року; акт № УП-0000629 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-04/07-1 від 04.07.2013 року; акт № УП-0000056 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-03/07 від 03.07.2013 року;акт № УП-0000275 здачі-прийняття робіт (надання послуг) за договором № УО-01/08 від 01.08.2013 року ;податкову накладну

№ 314 від 31.07.2013 року на суму ПДВ 106159,00 грн.; податкову накладну № 422 від 31.08.2013 року на суму ПДВ 106159,00 грн.; податкову накладну № 1032 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9800,00 грн.;податкову накладну № 1033 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9800,00 грн.; податкову накладну № 1034 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9820,00 грн.;податкову накладну № 1035 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9820,00 грн.;податкову накладну № 1036 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9650,00 грн.;податкову накладну № 1037 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9650,00 грн.;

податкову накладну № 1038 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9840,00 грн.; податкову накладну № 1039 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9950,00 грн.;податкову накладну

№ 1040 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9960,00 грн.;податкову накладну № 1041 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9900,00 грн.;податкову накладну № 1042 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9610,00 грн.;податкову накладну № 1043 від 16.07.2013 року на суму ПДВ 9750,00 грн.; податкову накладну № 307 від 30.09.2013 року на суму ПДВ 106159,00 грн.;податкову накладну № 308 від 30.09.2013 року на суму ПДВ 106714,00 грн.

Вказані завідомо неправдиві документи між ТОВ «Проксімус» та ТОВ «Укроптпром», не відповідають фактичним обставинам здійснення фінансово-господарських операцій у період липня-серпня 2013 року, оскільки засновник та директор ТОВ «Укроптпром» (код 38756293), ніякого відношення до реєстрації підприємства не мав, реєстрація підприємства здійснювалася без наміру ведення фінансово-господарської діяльності.

За фактом створення фіктивного підприємництва ТОВ «Укроптпром» з метою прикриття незаконної діяльності ,Печерським районним судом м. Києва 12 вересня 2014 року відносно ОСОБА_7 винесено вирок за ст. 205 КК України.

Продовжуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, ОСОБА_5 , будучи обізнаним про те, що він, як службова особа Товариства, зобов`язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених ним господарських операцій, в офісному приміщенні ТОВ «Проксімус» за адресою м. Київ, вул. Трутенка, 10, з липня-вересня 2013 року, надавав первинні документи по взаємовідносинах з ТОВ «Укроптпром» (код за ), головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка, не будучі обізнана про злочинні наміри останнього, включала до бухгалтерського та податкового обліку зазначені операції.

В подальшому, ОСОБА_8 , як головний бухгалтер ТОВ «Проксімус», на яку покладено обов`язок забезпечення належного і правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків на підприємстві, перебуваючи в адміністративному приміщенні підприємства за адресою м. Київ, вул. Трутенка, 10, в денний час, у період з липня-вересня 2013р., забезпечила складання податкових декларацій з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2013 року та податку на прибуток підприємства за 2013 рік, до яких внесла відомості про наявні операції з контрагентом ТОВ «Укроптпром» (код за ).

При цьому до « Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) за липень, серпень, вересень 2013 року до розділу «ІІ. Податковий кредит» внесла відомості про постачальників ТОВ «Укроптпром» (код за ), тим самим зависивши податковий кредит та занизивши суму податкових зобов`язань, що мали бути сплачені до Державного бюджету України.

В свою чергу, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Проксімус», достовірно знаючи про суми отриманого доходу та характер проведених фінансово-господарських операцій на підприємстві, занижених в результаті цього податкових зобов`язань з ПДВ, за рахунок документів з ТОВ «Укроптпром», у приміщенні підприємства за адресою: м. Київ, вул. Трутенка, 10, у період липня-вересня 2013 року, усвідомлюючи суспільну небезпечність діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Проксімус» та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до Державного бюджету коштів, складені податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток №5), у денний час, в період липня-жовтня 2013 року та лютого 2014 року в графі «керівник» підписав та подав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26.

01.08.2014 року ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС складено Акт перевірки № 1269/2213/31355139 «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Проксімус» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промторгпостач» (), ТОВ «Укроптпром» (), ТОВ «Лікор Інвестмент» (), ТОВ «Біг-Маркет Консалт» (), ТОВ «Арт Фенікс» (), ПП «Ажур -К» (), ТОВ «Росс-Сталь» (), ТОВ «Інкасо Торг» (), ТОВ «Скайсіті Груп» () та ТОВ «Аленгрос» () за період з 01.01.2013 року по 01.05.2014 року» за результатами якого встановлено, порушення ТОВ «Проксімус»:

- п. 198.6 ст.198, п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством завищено суму залишку від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду в сумі 106 159,00 грн., в тому числі за липень 2013 року в сумі 106 159,00 грн. та занижено суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду, в розмірі 439 455,00 грн., в тому числі за серпень 2013 на суму 106 159,00 грн.; за вересень 2013 на суму 330 423,00 грн.; за лютий 2014 на суму 2 873,00 грн.

- п. 138.2. ст. 138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток за перевіряємий період всього на суму 515 606,95 грн., а саме за рік 2013 у сумі 515 606,95 грн.

Загальна сума грошового зобов`язання з податку на прибуток та податку на додану вартість складає 955 061,00 грн.

Таким чином, підозрюваний ОСОБА_5 ,будучи службовою особою підприємства, своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків,зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку,що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння ,передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів о особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до платіжних доручень №3437, №33438, №3439 від 24 липня 2015 року ТОВ «Проксімус» повністю погасило заборгованість по акту перевірки №1269/2213/31355139 від 1 серпня 2014 року, яка склала 955061 гривень.

Враховуючи, що підозрюваний ОСОБА_5 повністю сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі її несвоєчасною сплатою, суд вважає, що таке клопотання підлягає задоволенню, а останній звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 44, ч.1, 4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285 - 288, 314, 372 КПК України, суд,
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_6 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків задовольнити.

Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000114 від 13 серпня 2014 року за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звільнивши ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст.212 КК України у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано.У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя : ОСОБА_1