Справа № 201/39/16-к
Провадження № - 1кп/201/78/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 січня 2016 року м. Дніпропетровськ

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 0000043 про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Марганець Дніпропетровської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого виконуючим обов`язки генерального директора ТОВ «Трансмаш», одруженого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1

обвинуваченого у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В судовому засіданні приймали участь:

прокурор ОСОБА_4

обвинувачений ОСОБА_3

захисник ОСОБА_5

ВСТАНОВИВ:
На адресу Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська з прокуратури Дніпропетровської області надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності по ч. 1 ст. 212 КК України в зв`язку із закінченням строків давності.

В судовому засіданні прокурор та захисник підтримали дане клопотання та просили задовольнити його.

Обвинувачений пояснив, що він розуміє суть обвинувачення, знає про зміст клопотання прокурора, повідомлений про наслідки такого звільнення та не заперечує проти задоволення клопотання.

Заслухавши сторони кримінального провадження, суд приходить до висновку про обґрунтованість клопотання прокурора та необхідність звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Статтею 49 КК України встановлено обов`язок суду звільнити особу від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_3 , обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 268 429, 37 грн., що більш ніж у 2 211 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Так, відповідно до наказу № 15-К від 15.06.2010 ОСОБА_3 призначений на посаду виконуючого обов`язки генерального директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Трансмаш», , на якій працює на теперішній час. Виконуючи обов`язки генерального директора ТОВ «Трансмаш», зареєстрованого в якості юридичної особи 22.03.2004 виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради №0004571 за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Дзержинського, буд. 15А-3 офіс 3 та розташованого за фактичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Челюскіна, 5 і зареєстрованого у Державній податковій інспекції в Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області в якості платника податків та інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, а також платника податку на додану вартість, що підтверджено, відповідно, довідкою про взяття на облік платника податків за №12668 від 23.03.2004 і свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість №04202051 від 30.03.2004, в якому ОСОБА_3 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки службової особи, діючи умисно, в період часу з 01.01.2013 по 22.04.2013, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200. п. 201.1, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10, п. 201.14 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ, а також ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІУ (зі змінами та доповненнями) шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ухилився від сплати даного виду податку в розмірі 1 268 429, 37 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в строк до 02.05.2013 коштів на вищевказану суму, яка у 2 211 рази перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

Відповідно до статуту ТОВ «Трансмаш», посадової інструкції генерального директора підприємства та вимог законодавства України, зокрема: Конституції України, Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_3 перебуваючи на посаді виконуючого обов`язки генерального директора даного підприємства здійснював організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, зокрема:

1) визначені статутом підприємства:

- без доручення виконував дії від імені Товариства;

- представляв інтереси Товариства перед третіми особами;

- укладав від імені Товариства контракти, договори та інші угоди з урахуванням положень п. 6.3 Статті 6 дійсного Статуту;

- організовував бухгалтерський облік і звітність;

- в межах своєї компетенції видавав накази і розпорядження;

- виконував інші повноваження відповідно до законодавства та дійсного Статуту Товариства;

2) визначені посадовою інструкцією:

- здійснював свою діяльність згідно діючого законодавства України в рамках повноважень, зазначених у Статуті підприємства і дійсної інструкції;

- керував відповідно до чинного законодавства виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, несучи всю повну відповідальність за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності;

- забезпечував виконання підприємством всіх зобов`язань перед регіональними та місцевими бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами;

- знав законодавчі та нормативні правові акти, що регламентують виробничо-господарську і фінансово-економічну діяльність підприємства, податкове законодавство.

Тобто, виконуючий обов`язки генерального директора ТОВ «Трансмаш» ОСОБА_3 є службовою особою юридичної особи - платника податків, на яку, згідно зі статутом підприємства та вимогами діючого законодавства покладено обов`язки, передбачені, зокрема ст. 67 Конституції України, п. 16.1.4 ст. 16, п. 36.5 ст. 36, ст.ст. 49, 57, 87, 202 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ.

Однак, виконуючи обов`язки генерального директора ТОВ «Трансмаш», ОСОБА_3 , діючи умисно у період часу з 01.01.2013 по 22.04.2013 в порушення вимог п. 185.1 ст. 185., п. 198.1 ст. 198 Податкового Кодексу України занизив до сплати до державного бюджету податок на додану вартість у звітні (податкові) періоди за:

- січень 2013 року - в сумі 1 169 644,37 грн.;

- березень 2013 року - в сумі 98 785,00 грн.,

а всього на загальну суму 1 268 429, 37 грн., при наступних обставинах.

Так, виконуючий обов`язки генерального директора ТОВ «Трансмаш» ОСОБА_3 , виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, діючи умисно, реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, знаходячись у м. Дніпропетровську, у період з 01.01.2013 по 22.04.2013 (більш точного місця та часу слідством не встановлено) отримав від невстановлених слідством осіб укладені між ТОВ «Трансмаш» та Приватним підприємством «Зернопром», договори поставки № 471 від 11.01.2013 і № 506 від 11.03.2013 відповідно до умов яких, ПП «Зернопром» зобов`язалося надати відповідні товари, а ТОВ «Трансмаш» - сплатити їх вартість, а також документи первинного документообігу до них, а саме - податкові накладні на загальну суму 7 610 576,24 грн., в тому числі ПДВ -1 268 429, 37 грн.:

№ 169 від 31.01.2013 на суму 7 017 866,24 грн., в тому числі ПДВ -

1169 644,37 грн.;

№ 102 від 29.03.2013 на суму 592 710,00 грн., в тому числі ПДВ - 98 785,00 грн.

Отримавши від невстановлених слідством осіб вищевказані документи бухгалтерського обліку та достовірно знаючи, що зазначена в них фінансово-господарська діяльність в реальності не здійснювалась і здійснюватися не буде, є безтоварною, спрямованою на отримання незаконних послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, тобто фіктивною, а документи потрібні лише для прикриття даної незаконної діяльності, тим не менш, у період з 01.01.2013 по 22.04.2013 у робочий час (більш точного часу слідством не встановлено), ОСОБА_3 , знаходячись на своєму робочому місці в офісі підприємства, розташованого за його фактичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Челюскіна, 5, засвідчив їх своїм підписом та відтиском печатки, що надало можливість для незаконного формування ТОВ «Трансмаш» податкового кредиту з податку на додану вартість.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, ОСОБА_3 в період з 01.01.2013 по 22.04.2013 в робочий час (більш точного часу слідством не встановлено), перебуваючи на своєму робочому місці в приміщенні ТОВ «Трансмаш», за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Челюскіна, 5, передавав засвідчені ним документи бухгалтерського обліку, в яких відображено фіктивні операції між ТОВ «Трансмаш» та ПП «Зернопром» головному бухгалтеру ТОВ «Трансмаш» ОСОБА_6 , яку він, не бажаючи розголошення своїх злочинних дій, не оповістив про наявність в нього умислу на ухилення від сплати податків, і яка не була обізнана стосовно вказаних фіктивних операцій та не перебувала у злочинній змові з ним, для незаконного віднесення сум за даними завідомо неправдивими податковими накладними до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Трансмаш».

В свою чергу, не будучи обізнаною щодо наявності у виконуючого обов`язки генерального директора ТОВ «Трансмаш» ОСОБА_3 умислу на ухилення від сплати податків та фіктивності укладених ним вищевказаних договорів з ПП «Зернопром», внаслідок чого не усвідомлюючи неправдивість наданих їй ОСОБА_3 податкових накладних по взаємовідносинам із ПП «Зернопром», головний бухгалтер ТОВ «Трансмаш» ОСОБА_6 відобразила зазначені в них дані у документах податкової звітності підприємства і тим самим не обізнано задекларувала незаконний податковий кредит з податку на додану вартість у відповідних податкових деклараціях за:

січень 2013 року - в сумі 1 169 644,37 грн.;

березень 2013 року - в сумі 98 785,00 грн., а всього на загальну суму 1 268 429, 37 грн.

Продовжуючи реалізовувати свій умисел на ухилення від сплати податків в значних розмірах, виконуючий обов`язки директора ТОВ «Трансмаш» ОСОБА_3 , виконуючи свої організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції службової особи підприємства, електронною поштою надав вищевказані податкові декларації з податку на додану вартість до державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області, за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, 6.24, тобто за місцем реєстрації ТОВ «Трансмаш» в якості платника податків, де вони були зареєстровані за номерами: від 20.02.2013 та від 22.04.2013.

Отже, виконуючий обов`язки генерального директора ТОВ «Трансмаш» ОСОБА_3 , реалізовуючи свій єдиний злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в значних розмірах, завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідки, діючи умисно, в період з 01.01.2013 по 22.04.2013, у порушення положень п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10, п. 201.14 ст. 201 Податкового Кодексу України а також ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІУ, забезпечив внесення до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Трансмаш» відомостей щодо неіснуючих результатів фіктивних операцій з ПП «Зернопром», діяльність якого була спрямована на надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, і тим самим, необґрунтовано завищив податковий кредит з податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди:

січень 2013 року - в розмірі 1 169 644,37 грн.,

березень 2013 року - в розмірі 98 785,00 грн.,

що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в передбачений ст. 57 Податкового Кодексу України 10 денний строк що настає за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, тобто - в строк до 02.05.2013 - коштів на загальну суму 1 268 429, 37 грн. яка у 2 211 рази перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

Вказаний злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе ніж обмеження волі і на сьогоднішній день пройшло більше двох років з дня його вчинення, а отже є всі підстави для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Крім того, в судовому засіданні захисником ОСОБА_5 заявлено клопотання про скасування арешту, накладеного ухвалою слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 24.04.2015 р. на грошові кошти в розмірі 431 500 гривень, 6000 російських рублів та 600 доларів США та повернення цих грошових коштів їй, оскільки ці кошти були вилучені під час досудового розслідування кримінального провадження відносно ОСОБА_3 в той час як вони не належать останньому, а знаходились на зберіганні захисника та належать ОСОБА_7 .

Обвинувачений та прокурор не заперечували проти задоволення клопотання.

Заслухавши учасників суд приходить до висновку про те, що клопотання захисника підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що ухвалою слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 24.04.2015 р. в межах кримінального провадження № 000004 від 06.01.2015 р. накладено арешт на грошові кошти в розмірі 431 500 гривень, 6000 російських рублів та 600 доларів США, вилучені під час обшуку приміщення в будинку АДРЕСА_2 в якому знаходиться офіс ТОВ «Трансмаш».

Вказані грошові кошти були внесені на депозитний рахунок ГУ ДФС у Дніпропетровській області за квитанціями від 08 травня 2015 року за №№ 303252, 303254 та 303253 відповідно.

Постановою прокурора від 02.11.2015 р. кримінальне провадження № 000004 від 06.01.2015 р. об`єднано з кримінальним провадженням № 0000043 та останньому присвоєно № 0000043.

В даний час кримінальне провадження № 0000043 закривається в зв`язку зі звільненням обвинуваченого від кримінальної відповідальності, підстав для спеціальної конфіскації грошових коштів не має, а тому на підставі ч. 4 ст.. 174 КПК України арешт на вказані грошові кошти підлягає скасуванню а грошові кошти поверненню захисникові ОСОБА_5 , оскільки останньою підтверджено право володіння вказаними грошовими коштами.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 174, 286, 288, 372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, закривши кримінальне провадження № 0000043 відносно нього.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 24.04.2015 р. на грошові кошти в розмірі 431 500 гривень, 6000 російських рублів та 600 доларів США.

Зобов`язати Головне управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській області повернути адвокату ОСОБА_5 грошові кошти в розмірі 431 500 гривень, 6000 російських рублів та 600 доларів США, які внесені на депозитний рахунок ГУ ДФС у Дніпропетровській області за квитанціями від 08 травня 2015 року за №№ 303252, 303254 та 303253 відповідно.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана сторонами кримінального провадження до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом семи діб з дня проголошення ухвали суду.
Головуючий - суддя: ОСОБА_1