Надвірнянський районний суд Івано-Франківської області
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №1 „П"-12/2010 р.

21 грудня 2010 року м. Надвірна

Надвірнянський районний суд Івано- Франківської області

в складі: головуючого - судді Вінтоняк М.Б.

секретаря Скоблей О.В.

з участю прокурора Іроденко О.С.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Надвірна постанову слідчого з ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя ІНФОРМАЦІЯ_2, одруженого, українця , ІНФОРМАЦІЯ_3, приватного підприємця, несудимого, громадянина України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_3. вчинив умисні дії, які виразились в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах при наступних обставинах:

Обвинувачений ОСОБА_3, будучи зареєстрованим 11.06.2001 року Надвірнянською райдержадміністрацією як суб'єкт підприємницької діяльності згідно свідоцтва №528796 і взятим на облік державної податкової інспекції в Надвірнянському районі 19.06.2001 року та зареєстрованим як платник податку на додану вартість згідно свідоцтва №100035789 від 18.04.2007 року, перебуваючи на загальній системі оподаткування, будучи зобов'язаним вести бухгалтерський та податковий облік, являючись особою, яка зобов'язана сплачувати податки збори та інші обов'язкові платежі, що входять в систему оподаткування, з метою ухилення від сплати податків протягом липня 2009 року - лютого 2010 року, діючи в порушення пп.7.2.1., пп.7.2.6., пп.7.4.1, пп.7.4.5 пп.7.5.1 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТзОВ «С.Дж.Р. ОСОБА_4» м. Київ та ТзОВ «Аметт» занижував суми податкових зобов'язань з ПДВ шляхом укладення вдаваних угод із вказаними суб'єктами господарської діяльності, внаслідок чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 782 376 гривнів.

Обвинувачний ОСОБА_3 , перебуваючи на загальній системі оподаткування на протязі 2008-2010 років здійснював будівництво та реалізацію житлових квартир на території м. Надвірна та м. Яремча, і при цьому отримав дохід за вказаний період на загальну суму 11 955 238 гривнів в зв'язку з чим у нього виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість на суму 2 424 777 гривнів.

З метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом мінімізації об'єкта оподаткування, обвинувачений ОСОБА_3, достовірно знаючи, що роботи по будівництву багатоквартирних житлових будинків виконані працівниками ВАТ ГІМК №21 «Лісбуд», з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, вступив у злочинну змову з невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТзОВ «С.ОСОБА_4» та ТзОВ «Аметт» й ніби то залучив вказані товариства в якості субпідрядників, які ніби то виконували роботи та надавали послуги, а також поставляли товари, що в подальшому давало змогу значно зменшити чисту суму податкового зобов'язання з податку на додану вартість, яка підлягала сплаті до бюджету.

Знаючи, про те, що підставою для формування податкового кредиту є належним чином оформлені податкові накладні, а також документи, що підтверджують реальне виконання робіт, надання послуг чи поставку товарів, не встановлені слідством особи, які діяли від імені ТзОЕ «С.Дж.Р. ОСОБА_4» та ТзОВ «Аметт» надавали обвинуваченому ОСОБА_3 оформлені податкові накладні, довідки та акти виконаних робіт, зокрема довідки про вартість виконаних підрядних робіт від імені ТзОВ «С.ДЖ.Р. ОСОБА_4» за вересень 2009 року, листопад 2009 року, грудень 2009 року, січень 2010 року, лютий 2010 року; акти прийому виконаних підрядних робіт б/я: за вересень 2009 року б/н по багатоквартирному будинку з приміщеннями громадського призначення по вул. Мазепи в м. Надвірна на загальну суму 1548082,00 гривні , в тому числі ПДВ 309647,20 гривні, за листопад 2009 року по об'єкту : 5-6 секція по вул. Франка в м. Надвірна на загальну суму 1307247,60 гривні, в тому числі ПДВ -217874,60 гривні ; за грудень 2009 року по об'єкту: 5-6 секція по вул. І.Франка в м. Надвірна на загальну суму 1307247,60 гривні, в тому числі ПДВ 217874,6 гривні ; за грудень 2009 року по об'єкту: 5- 6 секція по вул. Франка в м. Надвірна на загальну суму 615153,60 гривні, в тому числі ПДВ-102525,60 гривні; за січень 2010 року по об'єкту: ЗО квартирного житлового будинку по вул. Свободи, 204 А в м. Яремче на загальну суму 250000,80 гривні , в тому числі ПДВ -416666,80 гривні ; за лютий 2010 року по об'єкту: багатоквартирний будинок з приміщеннями громадського призначення по вул. Мазепи в м. Надвірна на загальну суму 518298,80 гривнів, в тому числі ПДВ 86383,14 гривнів; за лютий.: 2010 року по об'єкту: 30 квартирного житлового будинку по вул. Свободи, 204 А в м. Яремче на загальну суму-481700,400 гривнів, в тому числі ПДВ-80283,40 гривнів .; податкові накладні від імені ТзОВ «С.ДЖ.Р. ОСОБА_4» від 30.09.2009 року №7958 на суму-1453000 ,00 гривні, в тому чисдгі ПДВ-242166,67 гривні ; від 30.10.2009 року № 9019 на суму 1,130000,00 гривні , в тому числі ПДВ -188333,33 гривнів; від 30.12.2009 року №11295 на суму 615153,60 гривнів, в тому числі ПДВ -102525,60 гривнів; від 30.01.2010 року №1008 на суму 250000 гривнів , в тому числі ПДВ-41666,67 гривнів ; від 26.02.2010'року № 1935 на суму 1000,000 гривнів, в тому числі ПДВ-166666,67 гривнів; податкові накладні від імені ТзОВ «Аметт»: від 28.07.2009 року № 8483 на суму 139272,00гривні, в тому числі ПДВ -23212 гривні ; від 27.11.2009 року № 15662 на суму-106822,56 гривні, в тому числі ПДВ -17803,76 гривні.

Достовірно знаючи, що роботи ТзОВ «С.Дж.Р. ОСОБА_4» та ТзОВ «Аметт» не виконувались, послуги не надавались, товари не поставлялись, обвинувачений ОСОБА_3, з метою заниження чистої суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість, штучно сформував та незаконно відніс, на підставі безтоварних податкових накладних, до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ суми вказаного виду податку з фактично не отриманих товарів робіт та послуг від вищевказаних суб'єктів господарської діяльності, які відобразив у відповідних',, податкових деклараціях за липень-грудень 2009 року та січень, лютий 2010 року.

Слідчий з ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області ОСОБА_2 просить звільнити обвинувачено ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ст.. 212 ч.2 КК України , а кримінальну справу закрити в зв*язку із зміною обстановки.

Обвинувачений ОСОБА_3 в судовому засіданні повністю визнав себе винним у пред*явленому обвинуваченні і пояснив,що в даний час ним повністю погашено всю заборгованість по податкових зобов'язаннях з податек на додану вартість, а також сплачено пеню та штрафні санкції, в зв*язку з чим просить звільнити його від кримінальної відповідальності і кримінальну справу проти нього закрити за зміною обстановки, так як вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність.

Суд, вислухавши обвинуваченого, захисника висновок прокурора, який не заперечує проти задоволення постанови, прийшов до висновку, що вона підставна та підлягає до задоволення.

У відповідності із СТ..212 ч.4 КК України особа,яка вперше вчинила діяння,передбачені ч.1,2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності ,якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки,збори, а також відшкодувала шкоду,завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Згідно ст. 48 КК України особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнено від кримінальної відповідвльності, якщо буде визнано, що на час розслідування або розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

У відповідності із ст 7 КПК України за наявності підстав, зазначених у ст 48 КК України, прокурор, а також слідчий за згодою прокурора, складає мотивовану постанову про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

ОСОБА_3 вперше вчинив діяння передбачені ч.2 ст.212 КК України, до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки,відшкодував спричинену державі шкоду, він вчинив злочин невеликої тяжкості тяжкості, вперше притягується до кримінальної відповідальності, позитивно характеризується по місцю проживання,.

Суд вважає, що є всі підстави для звільнення підсудного від кримінальної відповідальності, так як дані про вчинене ним діяння свідчать про те, що на час розслідування і розгляду справи в суді вчинене ним діяння перестало бути суспільно небезпечним.

Керуючись ст. ст...48,212 КК України ,ст. ст.. 7,ч.2,3 ст.7-1, КПК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_3 за ст..ст. 212 ч.2 КК України провадженням закрити за ст.7 КПК України у зв"язку із зміною обстановки.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_5 - підписку про невиїзд, відмінити.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Івано-Франківського апеляційного суду протягом п'ятнадцяти діб з моменту її проголошення через Надвірнянський районний суд.

Суддя Вінтоняк М.Б.