СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа номер 712/11419/13к

Номер провадження 1кс/712/4454/13

та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 12 вересня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000118, слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого Дібрівного В.В., прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000118, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 квітня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПП Друг (, вул. Смілянська, 52, м. Черкаси,) протягом 2011 року, у порушення ст.ст. 198, 201 Податкового кодексу України, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, відобразили у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварні фінансово-господарські операції з придбання соєвих бобів для сівби у СД ТОВ Христинівка Агро, яке 02.04.2007 уклало договір про спільну діяльність з ДП СГП Ягубець (код 522712421), внаслідок чого, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 833 333,33 грн. та ухилилися від сплати податку у вказаному розмірі.

Крім того, службові особи ПП Друг протягом 2011 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, відобразили у податковому обліку підприємства операції з купівлі у ТОВ АГП Аграрник посівного зерна кукурудзи (57 670 грн. за 1 т) та бобів сої (154 000 грн. за 1 т) за цінами, які значно перевищують ринкові (відповідно, 4000-9500 грн. за 1 т. та 3500- 6500 грн. за 1 т), внаслідок чого, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 1 652 387 грн. та ухилилися від сплати податку на вказану суму.

Також, службові особи ПП Друг, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, протягом 2011-2012 років відобразили у податковій звітності підприємства безтоварні фінансово-господарські операції з придбання саджанців малини та гофротари у ТОВ Геотехкомплект і ТОВ Інвестком-Капітал, що мають ознаки фіктивності, внаслідок чого завищили податковий кредит та ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 284 617,16 грн.

Таким чином, службові особи ПП Друг протягом 2011-2012 років умисно ухилися від сплати податків на загальну суму 2 720 337 грн.

Даний факт підтверджується актом ДПІ у м. Черкасах від 04 квітня 2013 року №149/22-11/14192960.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПП Друг () вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Для зясування обставин зясування обставин проведення фінансово-господарських операцій ПП Друг () з СД ТОВ Христинівка-Агро та ДП СГП Ягубець (код 522712421), а також з метою призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень та інших документів СД ТОВ Христинівка-Агро та ДП СГП Ягубець(код 522712421), які підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП Друг.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб СД ТОВ Христинівка-Агро та ДП СГП Ягубець(код 522712421), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання у відсутності особи представника СД ТОВ Христинівка-Агро та ДП СГП Ягубець(код 522712421) слідчий Дібрівний В.В., вказав, що вважає, що службовими особами СД ТОВ Христинівка-Агро та ДП СГП Ягубець з метою уникнення від кримінальної відповідальності можуть прийняти міри щодо знищення первинних бухгалтерських документів підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень та інших документів СД ТОВ Христинівка-Агро та ДП СГП Ягубець(код 522712421), які підтверджують фінансово-господарські операції з ПП Друг за період 01.07.2010 по 31.12.2012, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а також враховуючи, що службовими особами СД ТОВ Христинівка-Агро та ДП СГП Ягубецьз метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини з субєктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, та на підставі, яких формувалась податкова звітність даного товариства які знаходяться в приміщенні СД ТОВ Христинівка-Агро та ДП СГП Ягубець за адресою: Черкаська область, м. Христинівка, вул. 60 річчя жовтня, 16, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1.

2. Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, вантажно-митних декларацій) та інших документів СД ТОВ Христинівка-Агро та ДП СГП Ягубець (код 522712421), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПП Друг () за період 01.07.2010 по 31.12.2012, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, які перебувають у володінні службових осіб підприємства, а саме: директор та головний бухгалтер ОСОБА_3, за адресою: Черкаська область, м. Христинівка, вул. 60 річчя жовтня, 16.

3. Ухвала діє протягом місяця з дня її прийняття.

4. Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1

5. У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

6. Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ___________ В.П.Чепурний

Ухвала мені оголошена, копію отримав: _______________________201__року

__________________________/__________________________________________/

(підпис) (прізвище, ініціали)