Дело № 0417/1-111/2011
24.06.2011 Индустриальный районный суд
в составе: председательствующей судьи Игнатенко В.В.
при секретаре Савош В.В.
с участием прокурора Шеремет Е.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетних детей, не работающего, ранее не судимого, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины,
Подсудимый ОСОБА_2, будучи директором ООО Днепропетровский Электродно-метизный завод, согласно протокола общего собрания учредителей предприятия № 3 от 14.12.2007 г., и согласно устава предприятия, имея полномочия: осуществлять управление текущей деятельностью предприятия (п. 8.7); решать все вопросы деятельности предприятия, кроме тех, которые отнесены к компетенции собрания участников общества (п. 8.9); издавать приказы, инструкции и другие акты по вопросам, отнесенным к его полномочиям (п.8.10.1); без доверенности представлять предприятие в отношениях с любыми органами, юридическими и физическими лицами (п.8.10.2); без доверенности совершать юридические действия от имени предприятия, открывать и использовать счета предприятия в учреждениях банков (п. 8.10.3); заключать сделки от имени предприятия (п. 8.10.4); утверждать штатное расписание, назначать и увольнять работников предприятия (п. 8.10.6), таким образом, являясь должностным лицом, выполняя на постоянной основе организационно - распорядительные и административно хозяйственные обязанности и обязанности по ведению бухгалтерского учета, предоставление налоговых деклараций и других документов, связанных с уплатой обязательных платежей в бюджет, совершил преступление, предусмотренное ст. 367 ч.2 УК Украины, при следующих обстоятельствах.
Так, подсудимый ОСОБА_2, будучи должностным лицом, на которое возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета предприятия, предоставление налоговых деклараций и других документов, связанных с уплатой обязательных платежей в бюджет, не преследуя цели уклонения от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, из-за недобросовестного отношения к ним, не предвидя, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в Государственный бюджет, хотя должен был и мог это предвидеть, в период времени с 20 февраля 2009 года по 29 февраля 2010 года, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, находясь в офисном помещении предприятия по адресу: АДРЕСА_1, не удостоверившись в наличии финансово-хозяйственных операций между ООО ДЭМЗи ООО Агротрансзапчастьи ООО Сервис Трейд Плюс, подписал официальные документы, а именно налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а также уточненные расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2009 года, январь 2010 года, которые содержали данные о финансово-хозяйственных операциях между ООО ДЭМЗи Сервис Трейд Плюсв январе, марте, мае-декабре 2009 года на общую сумму 3 536 573, 23 гривен, и между ООО ДЭМЗи ООО Агротрансзапчастьв феврале, марте, апреле, ноябре и декабре 2009 года, январе 2010 года на общую сумму 9 280280, 28 гривен.
В результате таких преступных действий, подсудимым ОСОБА_2, ООО Днепропетровский Электродно-метизный заводв нарушение п. 7.2.3 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость, была завышена сумма налогового кредита по НДС по поставщику ООО Сервис Трейд Плюсза период с января 2009 года по декабрь 2009 года на общую сумму 755 397, 33 гривен, а именно по периодам: январь 2009 года 64 370 гривен; март 2009 года 21 191, 73 гривен; май 2009 года 12 396, 10 гривен; июнь 2009 года 46 079, 40 гривен; июль 2009 года 56 952, 28 гривен; август 2009 года 20 179, 78 гривен; сентябрь 2009 года 145826, 90 гривен; октябрь 2009 года 100728, 60 гривен; ноябрь 2009 года 57 496, 11 гривен; декабрь 2009 года 230 176, 10 гривен; и по поставщику ООО Агротрансзапчастьза период с февраля 2009 года по январь 2010 года на общую сумму 1 856 056, 57 гривен, а именно по периодам: февраль 2009 года 42 943 гривен; март 2009 года 12 102 гривен; апрель 2009 года 52 261, 57 гривен; ноябрь 2009 года 545 939 гривен; декабрь 2009 года 281 073 гривен; январь 2010 года 920 738 гривен, чем интересам государства были причинены тяжкие последствия, в виде не поступления в государственный бюджет Украины НДС на общую сумму в 2 611 453, 90 гривен, что составляет 6010 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.
Будучи допрошенным в качестве подсудимого, ОСОБА_2 свою признал полностью, пояснив суду, что действительно назначен на должность директора ООО Днепропетровский Электродно-метизный завод, согласно протокола общего собрания учредителей предприятия № 3 от 14.12.2007 г., исполняя свои обязанности, предоставлял налоговые декларации и другие документы, связанные с уплатой обязательных платежей в бюджет, и поскольку недобросовестно относился к своим служебным обязанностям, находясь в офисном помещении предприятия по адресу: АДРЕСА_1, не удостоверился в наличии финансово-хозяйственных операций между ООО ДЭМЗ, директором которого он являлся и предприятиями ООО Агротрансзапчасть, ООО Сервис Трейд Плюс, подписал официальные документы, а именно налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а также уточненные расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в период времени января 2009 года по декабрь 2009 года.
О виновности подсудимого суд делает выводы исходя из следующих доказательств.
Так, представитель гражданского истца ОСОБА_3 суду пояснила, что исковые требования материального характера возникнут к ООО ДЭМЗпосле постановления приговора по делу и вступления его в законную силу, в рамках административного судопроизводства.
Как пояснила в судебном заседании свидетель ОСОБА_4, что с сентября 2008 года по апрель 2010 года работала в офисе АДРЕСА_2, там же располагалось предприятие ООО Днепропетровский Электродно-Метизный завод. Она выполняла обязанности секретаря, по рекомендации ОСОБА_5 Директор ООО ДЭМЗподсудимый ОСОБА_2, находился в указанном офисе, подписывал документы и налоговую отчетность по своему предприятию.
Свидетель ОСОБА_5суду пояснила, что с 2008 года вела налоговую отчетность по таким предприятиям как ООО Восток ЛТД, ООО Днепропетровский электродно-метизный заводи ООО Сервис Трейд Плюс. При составлении налоговой отчетности, она приезжала в офис указанных предприятий по адресу АДРЕСА_3, где находилась вся первичная документация указанных предприятий. После составления отчетности она передавала ее представителям предприятия ООО Днепропетровский электродно-метизный заводподсудимому ОСОБА_2
Также, виновность подсудимого подтверждается следующими доказательствами: протоколом № 3 общего собрания ООО Днепропетровский Электродно-метизный заводот 14.12.2007 года, согласно которого директором предприятия был назначен подсудимый ОСОБА_2 (Т.1 л.д. 58); декларацией по НДС со всеми приложениями и уточняющими расчетами ООО ДЭМЗза период с 01.01.2009 года по 31.03.2010 года с расшифровками налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за соответствующие периоды (Т.1 л.д.100-174, Т. 4 л.д. 68); первичной бухгалтерской документации ООО ДЭМЗ(Т. 4 л.д. 69); Уставом ООО Днепропетровский Электродно-метизный завод, утвержденного собранием участников от 29.05.2006 года, согласно п.п. 8.7, 8.9. 8.10 которого исполнительным органом общества, который осуществляет управление его текущей деятельностью является директор, полномочия которого состоят в решении всех вопросов деятельности общества и который издает приказы, инструкции и другие акты по вопросам, отнесенным к его полномочиям, без доверенности представляет предприятие в отношениях с любыми органами, юридическими и физическими лицами, без доверенности совершает юридические действия от имени предприятия, открывать и использовать счета предприятия в учреждениях банков, заключает сделки от имени предприятия, утверждает штатное расписание, назначает и увольняет работников предприятия (Т. 1 л.д. 70-83).
Согласно заключения судебно- экономической экспертизы № 1479/1480-10 (Т.4 л.д. 227-235) от 18.06.2010 года, документально подтверждается сумма заниженного ООО ДЭМЗналога на добавленную стоимость в результате завышения налогового кредита полученного ООО ДЭМЗот ООО Агротрансзапчасть, ООО Сервис Трейд Плюсза период с 01.01.2009 года по 31.03.2010 года на общую сумму 2 611 453, 90 гривен.
Подводя итог изложенному, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ОСОБА_2 в служебной халатности, то есть ненадлежащем выполнении должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшее тяжкие последствия, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины.
При определении вида и размера наказания, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления и личность подсудимого ОСОБА_2, который ранее не судим, вину признал полностью и в содеянном искренне раскаялся, характеризуется по месту жительства положительно, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, что суд относит к обстоятельствам, смягчающим его наказание и считает, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции его общества, с применением ст.ст. 75, 76 УК Украины.
Вещественные доказательства по делу: оригиналы деклараций ООО ДЭМЗс 01.01.2009 года по 31.03.2010 года и оригиналы первичной бухгалтерской документации, находящиеся в материалах дела, суд считает необходимым оставить на хранение при материалах дела.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд,
ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно- хозяйственными функциями сроком на один год.
В соответствии со ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбытия основного вида наказания, если он в течение двухгодичного испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности, предусмотренные ст. 76 УК Украины, а именно: сообщать органам уголовно-исполнительной инспекции об изменении местожительства, работы; периодически являться для регистрации в органы уголовно - исполнительной инспекции.
Меру пресечения в отношении оставить прежней - подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства по делу: оригиналы деклараций ООО ДЭМЗс 01.01.2009 года по 31.03.2010 года и оригиналы первичной бухгалтерской документации, находящиеся в материалах дела, -оставить на хранение при материалах дела.
На приговор может быть подана апелляция в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения копии приговора.
Председательствующая: Игнатенко В.В.