Cправа №505/5799/15-к
Провадження №1-кс/505/556/2015
УХВАЛА
Іменем України
24.12.2015 року м.Котовськ
Слідчий суддя Котовського міськрайонного суду Одеської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора Котовської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу в кримінальному провадженні №-0000030 від 14.07.2015р. на проведення позапланової виїзної ревізії, -
В С Т А Н О В И В:
В клопотанні прокурора Котовської місцевої прокуратури ОСОБА_3 ставиться питання про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії в кримінальному провадженні №-0000030 від 14.07.2015р. за ч.2 ст.364 КК України, за фактом неправомірних дій керівництва ДП «ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС.
В ході досудового розслідування встановлено, що Державне підприємство «Дослідне господарство «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту Національного центру насіннєзнавства та сортовивчення (), внаслідок подання недостовірних даних до комісії, щодо заборгованості перед бюджетом та порушення п.3 Порядку використання коштів передбачених у державному бюджеті для селекції в рослинництві, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 18.03.2009р. №-232 (зі змінами), безпідставно отримало у 2010р., часткову компенсацію вартості виконаних робіт у первинному насінництві (КПКВК 2801220) у сумі 963 500,00 гривень.
Зазначене порушення призвело до втрат (збитків) загального фонду Державного бюджету на суму 963 500,00 гривень.
За результатами планової перевірки підприємства ДП «ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС» за період з 01.04.2010р. по 31.12.2011р. з питань правильності обчислення, повноти та своєчасності перерахування податку на доходи фізичних осіб встановлено порушення вимог пп.«а» п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №-2755-6, а саме на підприємстві існує заборгованість по податку з доходів з фізичних осіб в сумі 544731,29 гривень.
Так, підприємство станом на момент подачі документів до комісії так і станом на момент прийняття рішення Мінагрополітики України про надання фінансової підтримки мало прострочену більш як півроку заборгованість зі сплати прибуткового податку.
Таким чином, є необхідність встановити факти отримання підприємством грошових коштів за програмою «Селекція в рослинництві», та їх цільове використання, що може послугувати доказом злочинних дій посадових осіб ДП «ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС», які зловживаючи своїм службовим становищем безпідставно отримали 963 500 гривень бюджетних коштів, чим завдали Державному бюджету збитки в сумі 963 500 гривень.
Відповідно до п.1.3 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України №-346/1025/685/53 від 19.10.2006р., ДП «ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС» (), є суб`єктом господарювання, який віднесено до підконтрольних установ.
На підставі вищевикладеного, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин у даному кримінальному провадженні, враховуючи, що для цього необхідні спеціальні знання в області економіки, бухгалтерського та податкового обліку, керуючись п.29 Постанови Кабінету Міністрів України №-550 від 20.04.2006р. «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», п.2 Наказу 346/1025/685/53 від 19.10.2006 року «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України», прокурор вважає, що необхідно провести позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності ДП «ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС».
Суд, вислухавши прокурора, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Як зазначено у ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.29 Постанови КМ України від 20.04.2006 року №-550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного законом до підконтрольних установ.)
Згідно ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішення суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку та закінчення, документи, які відповідно до частини 5 і 7 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого прокурор звертається із клопотанням, може бути виконане.
Інформація, яка може бути здобута внаслідок проведення ревізії у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо.
Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст.132, ч.5 ст.163 та ч.6 ст.163 КПК України підстав для задоволення клопотання прокурора.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.132, 160, 163, 164 КПК України, ст.ст.8, 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Котовської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово господарської діяльності ДП «ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС», - задовольнити.
Надати дозвіл співробітникам Державної фінансової інспекції в Одеській області, в межах кримінального провадження №-0000030 від 14.07.2015р. на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово господарської діяльності ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС (юридична та фактична адреса с.Новоселівка, Котовський район, Одеська область, ) за період часу з 01.01.2010р. по 31.12.2011р. у кримінальному провадженні №-0000030 від 14.07.2015р., в ході якої дослідити:
- повноту надходжень, достовірність, правильність та законність отримання коштів, виділених на здійснення заходів і завдань державних цільових програм;
- повноту надходження, достовірність та правильність визначення доходів ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС;
- цільове використання коштів ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС отриманих за програмою «Селекція в рослинництві»;
- законність здійснення та відображення витрат ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС;
- правильність відображення дебіторської та кредиторської заборгованості.
Встановити термін проведення ревізії тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 18.01.2016р. по 05.02.2016р.
Акт ревізії надати прокурору Котовської місцевої прокуратури ОСОБА_3 .
Зобов`язати службових осіб ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС забезпечити допуск працівників Державної фінансової інспекції в Одеській області та надати всі необхідні документи для проведення позапланової виїзної ревізії.
Начальнику Котовського МВ ГУ МВС України в Одеській області забезпечити охорону громадського порядку при проведенні позапланової виїзної ревізії.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1