СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення позапланової документальної перевірки
Справа №712/13624/15-к
Провадження № 1-кс/712/5492/15
м. Черкаси «11» грудня 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000149, заступником начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майором податкової міліції ОСОБА_4 і погоджене прокурором прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про проведення перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника ВКР СУ ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення перевірки ТОВ «Стандарт Україна».

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000149 від 20.11.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказав, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ «Нива» () перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування, не маючи матеріальних та технічних можливостей для вирощування та продажу сільськогосподарської продукції, в період з 01.07.2014 року по 30.09.2014 року відобразили по податковій звітності начебто реалізацію сільгосппродукції (гарбузове насіння, льон, соя, соняшник) без фактичного його постачання, чим вчинили пособництво в ухиленні від сплати податку на додану вартість службовим особам ТОВ «Стандарт Україна» () на суму 1201 тис. грн., що є в значних розмірах.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно поданих службовими особами СФГ «Нива» на початку 2014 року податкових декларацій про наявність земельних ділянок, на обробітку в останнього знаходилось всього 62 га землі в т.ч. 50 га ріллі.

Як зазначено у клопотанні, документально не підтверджено реальність СФГ «Нива» здійснення господарських відносин із контрагентами покупцями, їх вид, обсяг, якість та розрахунки за липень-вересень 2014 року, а саме згідно отриманої інформації ТОВ «Гар Технологія» відсутнє за місцем реєстрації, згідно довідки з держземагенств у Білозерському районі Херсонській області та Жовтневому районі Миколаївської області встановлено, що будь-яких земельних ділянок за ТОВ «Гар Технологія» та СФГ «Нива» не обліковується та договори суборенди земельних ділянок не реєструвались.

Слідчий зазначив, що будучи допитаним представник по довіреності СФГ «Нива» ОСОБА_5 повідомив, що договор про суборенду земельних ділянок який готувався із ТОВ «Гар Технологія» був лише проектом, хоча фактично ніяких відносин із вказаним товариством не було тому, що службовим особам СФГ «Нива» стало відомо про «ризиковість» проведення господарських відносин ТОВ «Гар Технологія», а тому було прийнято рішення про заключення суборенду земельної ділянки із ТОВ «АПГ Кремнянський крохмальний завод» () на території Небратської сільської ради площею 1 913, 99 га. та на території Жміївської сільської ради Київської області загальною площею 3 106 га.

Також під час досудового розслідування, були допитані в якості свідків голови Жміївської та Небратської сільських рад повідомили, що ніякі договори про оренду чи суборенду земельних ділянки на території сільських рад із СФГ «Нива» та ТОВ «АПГ Кремнянський крохмальний завод» не заключали, і взагалі на територій вказаних сільських рад відсутні такі об`єми земельних ділянок, а вказані довідки є підробними.

На думку слідчого, СФГ «Нива» не мала таких об`ємів земельних ділянок на яких би могла б виростити зернові культури, які згідно первинних документів були реалізовані в адресу підприємств - покупців, в тому числі і ТОВ «Стандарт Україна» (), а тому вказані операції в дійсності не відбувалися, а лише відображалися у первинних документах шляхом внесення до них неправдивих даних для надання операціям вигляду законності.

На підставі вищевикладеного, у органів досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «Стандарт Україна» ().

В судовому засіданні прокурор та заступник начальника ВКР СУ ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції ОСОБА_4 клопотання підтримали та просили задовольнити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністів України від 13 серпня 2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тому з метою всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування необхідно надати дозвіл на проведення позачергової перевірки ТОВ «Стандарт Україна» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість при вчиненні господарських операцій із СФГ «Нива» () за 2014 рік.

Керуючись Постановою Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 р. та ч. 2 ст. 93 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 .

Надати дозвіл на проведення позачергової перевірки ТОВ «Стандарт Україна» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість при вчиненні господарських операцій із СФГ «Нива» () за 2014 рік.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Стандарт Україна» () надати працівникам ДПІ доступ до первинних документів (завіренних копій), які необхідні для проведення документальної перевірки.

Проведення перевірки доручити співробітникам Східно-Дніпровська ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .

Копію ухвали отримав:_____________________________________«____»_____________