У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.05.2013 Справа №607/7727/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Кришталович Л.Б. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання з слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 0000040 від 18.03.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ Лемківська мрія в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ТзОВ Лемківська мрія (, с.Доброводи Монастириського району Тернопільської області), в порушення п.4.1 ст. 4 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями), ст. 39 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями), п. 1.20 ст. 1 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств №283/97-ВР від 22.05.1997р. (із змінами та доповненнями) у 4 кварталі 2010 року відображено реалізацію цукрового буряка ТОВ Козівзький цукровий завод (, на даний час ТОВ Профіагростек) та ТОВ Бучацкий цукровий завод (, на даний час ТОВ Данагро) вище звичайних цін, в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 2 799 974 грн., в т.ч. за жовтень 2010 року в сумі 585 738 грн., за листопад 2010 року в сумі 2 214 236 грн.; в порушення п.187.1 ст.187, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) сформовано податкове зобовязання у скороченій декларації з ПДВ за червень 2012 року в сумі 2 000 000 грн. по факту отримання авансової оплати 13.06.2012р. в сумі 12 000 000 грн. від ТОВ Торговий Дім Агрі-Трейд () згідно договору №06/237-2012-Т в рахунок реалізації кукурудзи в кількості 8000 тон, в результаті чого занижено податок на додану вартість за червень 2012 року в сумі 2 000 000 грн.; в порушення п.7.1 ст.7, пп.8.1.1, 8.1.2 п.8.1 ст.8, пп.9.1.1 п.9.1 ст.9, пп. а п.17.2 ст.17, пп. а п.19.2 ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб № 889-ІV від 22.05.2003р. та п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1 ст.168, пп.170.1.1 п.170.1 ст.170 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, недоутримано та неперераховано податок на доходи фізичних осіб за 2009-2011 роки при виплаті фізичним особам громадянам орендної плати за використання їх земельних часток (паїв) згідно договорів оренди, в результаті чого занижено сплату податку на доходи фізичних осіб у вказаному періоді в сумі 52 689,91 грн.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №52/22/34040239 від 06.02.2013 року Про результати планової виїзної документальної перевірки ТзОВ Лемківська мрія () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р., який складений працівниками Бучацької міжрайонної ДПІ Тернопільської області ДПС.

Документи бухгалтерського та податкового обліків (договори, угоди, додатки та специфікації до них, журнали їх реєстрації, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, податкові накладні, шляхові листи, журнали їх реєстрацій, документи щодо відряджень та журнали їх реєстрації, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, журнали реєстрації довіреностей, сертифікати відповідностей, посвідчення та інші документи про якість ТМЦ, акти прийому-передачі ТМЦ, видаткові накладні, реєстри виданих та отриманих накладних, документи листування щодо проведення фінансово-господарських операцій, документи фінансової та податкової звітності, акти звірок, журнали їх реєстрації, зведені реєстри бухгалтерського і податкового обліків, журнали реєстрації ордерів, оборотно-сальдові та інші відомості, виписки по рахунках тощо) ТзОВ Лемківська мрія (), які свідчать про: реалізацію на ТОВ Козівзький цукровий завод (, на даний час ТОВ Профіагростек) та ТОВ Бучацкий цукровий завод (, на даний час ТОВ Данагро) цукрового буряка протягом 2010р; реалізацію цукрового буряка іншим субєктам господарської діяльності в 4 кварталі 2010р.; вирощування (походження) ТзОВ Лемківська мрія () цукрових буряків в 2010р. та вирощування (походження) кукурудзи в 2012р.; реалізацію кукурудзи на ТОВ Торговий Дім Агрі-Трейд () згідно договору №06/237-2012-Т; отримання 13.06.2012 попередньої оплати за кукурудзу від ТОВ Торговий Дім Агрі-Трейд згідно договору №06/237-2012-Т; реалізацію кукурудзи іншим субєктам господарювання в 2012р.; оренду протягом 2009-2011 року ділянок сільськогосподарського призначення (земельних часток (паїв)), виплату орендної плати фізичним особам за вказаний період та утримання протягом 2009-2011 року з виплаченої орендної плати податку з доходів фізичних осіб до місцевого бюджету; відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТзОВ Лемківська мрія, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення від ТОВ Лемківська мрія (, с.Доброводи Монастириського району Тернопільської області) договорів, угод, додатків та специфікації до них, журналів їх реєстрації, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактури, податкових накладних, шляхових листів, журналів їх реєстрацій, документів щодо відряджень та журналів їх реєстрації, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, журналів реєстрації довіреностей, сертифікатів відповідностей, посвідчень та інших документів про якість ТМЦ, актів прийому-передачі ТМЦ, видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих накладних, документів листування щодо проведення фінансово-господарських операцій, документів фінансової та податкової звітності, актів звірок, журналів їх реєстрації, зведених реєстрів бухгалтерського і податкового обліків, журналів реєстрації ордерів, оборотно-сальдових та інші відомостей, виписок по рахунках тощо, які свідчать про:

- реалізацію на ТОВ Козівзький цукровий завод (, на даний час ТОВ Профіагростек) та ТОВ Бучацкий цукровий завод (, на даний час ТОВ Данагро) цукрового буряка протягом 2010р;

- реалізацію цукрового буряка іншим субєктам господарської діяльності в 4 кварталі 2010р.;

- вирощування (походження) ТзОВ Лемківська мрія () цукрових буряків в 2010р. та вирощування (походження) кукурудзи в 2012р.;

- реалізацію кукурудзи на ТОВ Торговий Дім Агрі-Трейд () згідно договору №06/237-2012-Т;

- отримання 13.06.2012 попередньої оплати за кукурудзу від ТОВ Торговий Дім Агрі-Трейд згідно договору №06/237-2012-Т;

- реалізацію кукурудзи іншим субєктам господарювання в 2012р.;

- оренду протягом 2009-2011 року ділянок сільськогосподарського призначення (земельних часток (паїв);

- виплату орендної плати фізичним особам за вказаний період та утримання протягом 2009-2011 року з виплаченої орендної плати податку з доходів фізичних осіб до місцевого бюджету;

- відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності, а також до компютерної техніки, з можливістю копіювання програм, програмного забезпечення та баз даних до них (за 2010-2012 роки), що використовуються ТзОВ Лемківська мрія () для ведення бухгалтерського та податкового обліків,

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.П. Гуменний