Справа № 1-250/11 1/335/12/2013 П Р
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
24 декабря 2013 года
Орджоникидзевский районный суд г.
Запорожья в составе:
председательствующего судьи
Крамаренко И.А., при секретаре
Корягиной Ю.С., с участием прокурора
Бочарниковой А.С., адвоката ОСОБА_1,
рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале суда в г. Запорожье
уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Кривой
Рог Днепропетровской области,
украинки, гражданки Украины, имеющей
высшее образование, разведена,
работающей директором ООО «Мобисвязь»,
проживающей по адресу: АДРЕСА_8
зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_9,
ранее не судимой,-
в совершении преступлений,
предусмотренных ч.3 ст.27, ч.2 ст. 212, ч.2
ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины,-
ОСОБА_2, будучи учредителем Общества с
ограниченной ответственностью
«Мобитрансбуд» (далее ООО
«Мобитрансбуд» или предприятие), в
период времени с 01.08.08 по 01.08.09 действуя
умышленно, по предварительному сговору
с директором ООО «Мобитрансбуд»
ОСОБА_3, совершила фиктивное
предпринимательство, при следующих
Так, у ОСОБА_2, работающей в период
1995-1996 годов в органах налоговой службы
и осведомленной в налоговом
законодательстве Украины, а также
осведомленной о схемах, при помощи
которых некоторые субъекты
предпринимательской деятельности
занижают свои налоговые обязательства,
в июле 2008 года возник умысел на
неуплату налога на добавленную
стоимость, при осуществлении
хозяйственной деятельности ООО
«Мобитрансбуд», связанной с
куплей-продажей различных товаров,
оказания общестроительных работ и
услуг (далее товаров, работ, услуг). Для
осуществления своего преступного
замысла ОСОБА_2 посветила свою
родственницу (тетю) - директора и
соучредителя ООО «Мобитрансбуд»
ОСОБА_3 в свои преступные намерения,
согласно которых ОСОБА_2 совместно с
ОСОБА_3 будут осуществлять
финансово-хозяйственную деятельность
ООО «Мобитрансбуд» в сфере торговли
товарами, оказания работ и услуг, при
этом, товары, работы и услуги будут
закупать за наличный расчет у
различных лиц, а документально
приобретение товаров, работ и услуг
будет оформляться от подконтрольных
субъектов предпринимательской
деятельности - юридических лиц
плательщиков налога на добавленную
По замыслу ОСОБА_2, ей и ОСОБА_3
необходимо было подыскать
подконтрольное лицо, которое должно
было зарегистрировать на себя два
субъекта предпринимательской
деятельности и передать документы и
печати зарегистрированных субъектов
предпринимательской деятельности, для
их дальнейшего использования
при документальном отображении
приобретения товаров, работ и услуг.
Решение о регистрации двух
юридических лиц ОСОБА_2 и ОСОБА_3
приняли для их поочередного
использования в незаконной
деятельности ООО «Мобитрансбуд», тем
самым не привлекая внимание органов
государственной налоговой службы.
Продолжая осуществлять единый
преступный план, для регистрации
субъектов предпринимательской
деятельности, ОСОБА_2 и ОСОБА_3
ОСОБА_4, которой предложили
зарегистрировать на ее имя частное
предприятие «Техдормаш» (далее ЧП
«Техдормаш») и общество с ограниченной
«Пром-Постач» (ООО «Пром-Постач»), не
посвещая в свои преступные намерения,
ее в заблуждение, пообещав помощь при
ведении хозяйственной деятельности
предприятий, на что ОСОБА_4 ответила
При этом, ОСОБА_2 и ОСОБА_3
пообещали оказание помощи ОСОБА_4, с
целью дальнейшего получения
регистрационных документов и печати ЧП
«Техдормаш» и ООО «Пром-Постач», для
приобретения полного контроля над
ОСОБА_4 будучи неосведомленной о
преступных намерениях ОСОБА_2
и ОСОБА_3, 21.07.08 у частного нотариуса
Запорожского городского нотариального
округа ОСОБА_5, по адресу: АДРЕСА_1,
подписала устав ЧП «Техдормаш» и ООО
23.07.08 устав ООО «Пром-Постач» был
зарегистрирован исполнительным
комитетом Запорожского городского
совета Запорожской области под №
взято на учет в органах
государственной налоговой службы под
№ 8618, при этом ОСОБА_4 стала
единственным учредителем и директором
24.07.08 устав ЧП «Техдормаш» также был
зарегистрирован исполнительным
комитетом Запорожского городского
совета Запорожской области под №
на учет в органах государственной
ОСОБА_4 также стала единственным
учредителем и директором предприятия.
После регистрации ЧП «Техдормаш» и ООО
«Пром-Постач», придерживаясь
разработанного плана, ОСОБА_2 и ОСОБА_3,
под предлогом оказания помощи ОСОБА_4
финансово-хозяйственной деятельности
ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач»,
получили от ОСОБА_4 регистрационные
документы и печати предприятий.
Таким образом ОСОБА_2 действуя по
предварительному сговору с ОСОБА_3
предпринимательство, создав и получив
над юридическими лицами ЧП «Техдормаш»
и ООО «Пром-Постач», с целью прикрытия
незаконной деятельности ООО
«Мобитрансбуд», направленное на
умышленное уклонение от уплаты
В последствии, ОСОБА_2 и ОСОБА_3, в период
с 01.08.08 по 01.08.09, используя реквизиты и
составляя документы содержащие
заведомо ложные сведения
по реализации товаров, работ и услуг ЧП
«Техдормаш» и ООО «Пром-Постач»
в адрес ООО «Мобитрансбуд», используя
их в бухгалтерском учете и при
составлении налоговой отчетности ООО
«Мобитрансбуд», в нарушение Закона
«О налоге на добавленную стоимость» от
03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями
и дополнениями, занизили налог на
добавленную стоимость на сумму 588043,00
что является крупным размером, так как
в 1000 раз превышает установленный
законодательством необлагаемый
налогом минимум доходов граждан.
Кроме того, ОСОБА_2 являясь в
соответствии с протоколом № 1 общего
собрания учредителей ООО
«Мобитрансбуд» от 05.10.06 учредителем ООО
«Мобитрансбуд» (код ЕГРПОУ 34748907,
редакция устава зарегистрирована
исполнительным комитетом Запорожского
городского совета Запорожской области
налоговый учет взято Государственной
налоговой инспекцией в
Орджоникидзевском районе г. Запорожья
07.12.06 под № 2572, зарегистрировано как
плательщик налога на добавленную
стоимость 01.08.08 под индивидуальным
юридическому и фактическому адресу:
АДРЕСА_2, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_3), в
период времени с 01.08.08 по 01.08.09, действуя
умышленно, по предварительному сговору
с директором ООО «Мобитрансбуд»
ОСОБА_3, организовала совершение, а
также руководила подготовкой и
совершением умышленного уклонения от
уплаты налога на добавленную стоимость
в особо крупных размерах, при следующих
Придерживаясь преступного плана
направленного на умышленное уклонение
от уплаты налогов с использованием
реквизитов подконтрольных ОСОБА_2 и
ОСОБА_3 ЧП «Техдормаш» и ООО
«Пром-Постач», в период времени с 01.08.08
по 01.08.09 ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_3
осуществляли хозяйственную
деятельность ООО «Мобитрансбуд» в
сфере торговли товарами, работами и
По замыслу ОСОБА_2, она совместно с
ОСОБА_3 будут осуществлять
финансово-хозяйственную деятельность
ООО «Мобитрансбуд» в сфере торговли
товарами, оказания работ и услуг. При
этом товары, работы и услуги будут
за наличный расчет у различных лиц не
плательщиков налога на добавленную
а документально отражать приобретение
товаров, работ и услуг от
ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач».
При этом, ОСОБА_2 согласно
разработанного преступного плана
выполняла роль организатора
преступления и должна была
контактировать с контрагентами
ООО «Мобитрансбуд», определять размер,
цену и другие условия поставок товаров,
и услуг, а также руководила работой
бухгалтеров ОСОБА_6 и ОСОБА_7
ОСОБА_2 отвела роль ОСОБА_3 исполнителя
преступления, а именно: ОСОБА_3
необходимо было организовать
составление бухгалтерских документов
от лица подконтрольных субъектов
предпринимательской деятельности и
ООО «Мобитрансбуд», содержащих
заведомо ложные сведения касательно
якобы приобретения ООО «Мобитрансбуд»
товаров, работ и услуг у подконтрольных
субъектов предпринимательской
деятельности, а также организовать
отражение данных операций
в бухгалтерском учете и налоговой
отчетности ООО «Мобитрансбуд».
Во исполнение преступного плана,
ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_3 товары,
работы и услуги, приобретали у
неустановленных в ходе следствия
физических лиц, не являющихся
плательщиками налога на добавленную
стоимость, которые не имели законных
оснований выписывать налоговые
накладные, свидетельствующие о праве
предприятия ООО «Мобитрансбуд» на
налоговый кредит. Со всеми
вышеуказанными лицами, ОСОБА_2 и ОСОБА_3
рассчитывалась наличными денежными
средствами без учета налога на
добавленную стоимость.
Осознавая, что факты приобретения
товара документально не подтверждены
и придерживаясь разработанного
преступного плана, с целью незаконного
формирования налогового кредита по
налогу на добавленную стоимость ООО
«Мобитрансбуд», путем внесения в
документы заведомо ложных сведений, в
период времени с 01.01.08 по 01.08.09, находясь
по адресу фактического
местонахождения офисного помещения
ООО «Мобитрансбуд»: АДРЕСА_2, а с 01.12.08 по
адресу: АДРЕСА_3, не ставя в известность
о своих преступных намерениях, ОСОБА_2 и
ОСОБА_3 давали указание ОСОБА_6
составлять первичные документы от
имени ЧП «Техдормаш» и ООО
«Пром-Постач», свидетельствующие о
якобы поставке товаров, работ и услуг в
адрес ООО «Мобитрансбуд».
При этом, при составлении указанных
первичных документов ОСОБА_2
и ОСОБА_3 придерживались преступного
плана, направленного на поочередное
использование подконтрольных ЧП
«Техдормаш» и ООО «Пром-Постач», чтобы
не привлекать внимание органов
государственной налоговой службы к
незаконной деятельности ООО
Так, ОСОБА_2 в период с июля 2008 года по
январь 2009 года, было организовано
совершение, а также осуществлено
руководство использования ОСОБА_3
реквизитов ЧП «Техдормаш», а в период с
апреля 2009 года по июль 2009 года,
использование реквизитов ООО
В период времени с 01.08.08 по 01.08.09, ОСОБА_6,
которая не была осведомлена
о преступных намерениях ОСОБА_2 и
ОСОБА_3, находясь в офисе
ООО «Мобитрансбуд» по адресу
фактического местонахождения офисного
ООО «Мобитрансбуд»: АДРЕСА_2,
а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_4, по указанию
ОСОБА_2 и ОСОБА_3, используя компьютер и
программы для редактирования текстов,
создавала в электронном виде первичные
бухгалтерские документы, со всеми
предусмотренными законодательством
реквизитами, а именно: налоговая
от 30.08.08 №3 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная
от 30.08.08 №5 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная
от 30.08.08 №1 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная
от 29.08.08 №17 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная
от 30.08.08 №12 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная
от 30.08.08 №11 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.08.08 №10 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.08.08 №9 между ЧП «Техдормаш» и ООО«
Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.08.08 №8 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.08.08 №7 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.08.08 №4 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.08.08 №2 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.08.08 №6 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.08.08 №13 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.08.08 №15 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.08.08 №14 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
31.08.08 №16 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
31.08.08 №18 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
29.08.08 №19 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
01.10.08 №21 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
03.10.08 №22 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
15.10.08 №23 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
15.10.08 №24 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
17.10.08 №25 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
17.10.08 №26 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
17.10.08 №27 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
21.10.08 №28 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
27.10.08 №31 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
24.10.08 №30 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
23.10.08 №29 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
29.10.08 №32 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
31.10.08 №33 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
31.10.08 №34 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
10.11.08 №37 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.11.08 №38 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
01.12.08 №39 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
01.12.08 №40 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
01.12.08 №41 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
01.12.08 №43 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
02.12.08 №44 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
25.12.08 №42 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
31.12.08 №45 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
31.12.08 №46 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
09.01.09 №1 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
28.08.08 №3 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
23.10.08 №23 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
27.11.08 №41 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
19.11.08 №40 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
10.11.08 №39 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
06.11.08 №30 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
05.12.08 №47 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; налоговая накладная от
30.12.08 №52 между ЧП «Техдормаш» и ООО
«Мобитрансбуд»; расходная накладная
№РН/ЦБ-0000001 от 28.08.08; расходная
накладная №РН/ЦБ-0000005 от 23.10.08;
доверенность 1/2 от 23.10.08; расходная
накладная №РН/ЦБ-0000018 от 06.11.08;
расходная накладная №РН/ЦБ-0000019 от
10.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000020
от 19.11.08; расходная накладная
№РН/ЦБ-0000021 от 27.11.08; расходная
накладная №РН/ЦБ-0000026 от 05.12.08;
доверенность 1/4 от 05.12.08; расходная
накладная №РН/ЦБ-0000027 от 30.12.08;
счет-фактура №СФ/ЦБ 0000015 от 30.08.08;
справка о стоимости выполненных
подрядных работ от 30.08.08; акт №17/1 приема
выполненных подрядных работ;
счет-фактура №СФ/ЦБ 0000016 от 31.08.08; акт
№ОУ/ЦБ-16 здачи-прийома работ от 31.08.08;
счет-фактура №СФ-18 от 31.08.08; акт №ОУ-310808
здачи-прийома работ от 31.08.08;
счет-фактура №СФ-19 от 29.09.08; акт №ОУ-290908
здачи-прийома работ от 29.09.08;
счет-фактура №СФ/-000000028 от 21.10.08;
расходная накладная №РН/-000000009 от 21.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000027 от 17.10.08;
расходная накладная №РН/-000000008 от 17.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000026 от 17.10.08;
расходная накладная №РН/-000000007 от 17.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000025 от 17.10.08;
расходная накладная №РН/-000000006 от 17.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000024 от 15.10.08;
расходная накладная №РН/-000000005 от 15.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000023 от 15.10.08;
расходная накладная №РН/-000000004 от 15.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000022 от 03.10.08;
расходная накладная №РН/-000000003 от 03.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000021 от 01.10.08;
расходная накладная №РН/-000000002 от 01.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000032 от 29.10.08;
расходная накладная №РН/-000000013 от 29.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000031 от 27.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000030 от 24.10.08;
расходная накладная №РН/-000000011 от 24.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000029 от 23.10.08;
расходная накладная №РН/-000000010 от 23.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000033 от 31.10.08;
расходная накладная №РН/-000000014 от 31.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000034 от 31.10.08; акт
ОУ/-311008 здачи-прийома работ от 31.10.08;
счет-фактура №СФ/-000000037 от 10.11.08;
расходная накладная №РН/-000000017 от 10.11.08;
счет-фактура №СФ/-000000038 от 30.11.08; акт
ОУ/-301108 здачи-прийома работ от 30.11.08;
счет-фактура №СФ/-000000039 от 01.12.08;
расходная накладная №РН/-000000018 от 01.12.08;
счет-фактура №СФ/-000000041 от 01.12.08;
расходная накладная №РН/-000000020 от 01.12.08;
счет-фактура №СФ/-000000040 от 01.12.08;
расходная накладная №РН/-000000019 от 01.12.08;
счет-фактура №СФ/-000000042 от 01.12.08; справка
о стоимости выполненных подрядных
работ за декабрь 2008 г.; акт №18/1 приема
выполненных подрядных работ декабрь 2008
г.; счет-фактура №СФ/-000000043 от 02.12.08;
справка о стоимости выполненных
подрядных работ за декабрь 2008 г.; акт
№19/1 приема выполненных подрядных
работ за декабрь 2008 г.; счет-фактура
№СФ/-000000044 от 25.12.08; расходная накладная
№РН/-000000021 от 25.12.08; счет-фактура
№СФ/-000000045 от 31.12.08; акт ОУ/-20
здачи-прийома работ от 31.12.08;
счет-фактура №СФ/-000000046 от 31.12.08; АКТ
ОУ/-21 здачи-прийома работ от 31.12.08;
счет-фактура №СФ/-17 от 29.08.08; акт №290808
приема-сдачи выполненных работ 29.08.2008
г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000001 от 30.08.08 ; акт
2/1 здачи-прийома работ от 30.08.08;
счет-фактура №СФ/ЦБ-0000002 от 30.08.08; акт 6/1
здачи-прийома работ от 30.08.08;
счет-фактура №СФ/ЦБ-0000003 от 30.08.08; акт 1/1
здачи-прийома работ от 30.08.08;
счет-фактура №СФ/ЦБ-0000004 от 30.08.08; акт 7/1
здачи-прийома работ от 30.08.08; акт 8/1
здачи-прийома работ от 30.08.08;
счет-фактура №СФ/ЦБ-0000005 от 30.08.08; акт 3/1
здачи-прийома работ от 30.08.08; акт 4/1
здачи-прийома работ от 30.08.08;
счет-фактура №СФ/ЦБ-0000006 от 30.08.08; акт 5/1
здачи-прийома работ от 30.08.08;
счет-фактура №СФ/-0000007 от 30.08.08; справка
о стоимости выполненных подрядных
работ от 30.08.2008 г.; акт №22 приема
выполненных подрядных работ 30.08. 2008 г.;
счет-фактура №СФ/ЦБ-0000008 от 30.08.08; акт 9/1
здачи-прийома работ от 30.08.08;
счет-фактура №СФ/ЦБ-0000009 от 30.08.08; акт 10/1
от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-00000010 от
30.08.08; акт 12/1 здачи-прийома работ
от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-00000011 от
30.08.08; акт 13/1 здачи-прийома работ
от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000012 от
30.08.08; справка о стоимости выполненных
подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №15/1
приема выполненных подрядных работ
30.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000013 от
30.08.08; справка о стоимости выполненных
подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №14/1
приема выполненных подрядных работ
30.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000014 от
30.08.08; справка о стоимости выполненных
подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №16/1
приема выполненных подрядных работ 30.08.
2008 г.; налоговая накладная от 01.04.2009 № 1;
налоговая накладная от 03.04.2009 № 7;
налоговая накладная от 06.04.2009 № 2;
налоговая накладная от 17.04.2009 № 3;
налоговая накладная от 28.04.2009 № 5;
налоговая накладная от 29.04.2009 № 4;
налоговая накладная от 29.04.2009 № 8;
налоговая накладная от 30.04.2009 № 6;
налоговая накладная от 30.04.2009 № 9;
налоговая накладная от 30.04.2009 № 10;
налоговая накладная от 04.05.2009 № 1;
налоговая накладная от 05.05.2009 № 2;
налоговая накладная от 06.05.2009 № 3;
налоговая накладная от 06.05.2009 № 11;
налоговая накладная от 13.05.2009 № 4;
налоговая накладная от 14.05.2009 № 5;
налоговая накладная от 18.05.2009 № 6;
налоговая накладная от 19.05.2009 № 14;
налоговая накладная от 20.05.2009 № 12;
налоговая накладная от 20.05.2009 № 16;
налоговая накладная от 20.05.2009 № 15;
от 25.05.2009 № 7; налоговая накладная от
26.05.2009 № 13; налоговая накладная
от 26.05.2009 № 8; налоговая накладная от
27.05.2009 № 9; налоговая накладная
от 28.05.2009 № 24; налоговая накладная от
28.05.2009 № 18; налоговая накладная
от 28.05.2009 № 17; налоговая накладная от
29.05.2009 № 10; налоговая накладная
от 29.05.2009 № 22; налоговая накладная от
29.05.2009 № 20; налоговая накладная
от 29.05.2009 № 21; налоговая накладная от
29.05.2009 № 19; налоговая накладная
от 31.05.2009 № 23; налоговая накладная от
01.06.2009 № 29; налоговая накладная
от 01.06.2009 № 42; налоговая накладная от
01.06.2009 № 41; налоговая накладная
от 02.06.2009 № 43; налоговая накладная от
03.06.2009 № 44; налоговая накладная
от 03.06.2009 № 30; налоговая накладная от
10.06.2009 № 45; налоговая накладная
от 10.06.2009 № 31; налоговая накладная от
12.06.2009 № 46; налоговая накладная
от 19.06.2009 № 32; налоговая накладная от
20.06.2009 № 33; налоговая накладная
от 20.06.2009 № 34; налоговая накладная от
22.06.2009 № 48; налоговая накладная
от 22.06.2009 № 47; налоговая накладная от
22.06.2009 № 35; налоговая накладная
от 23.06.2009 № 51; налоговая накладная от
23.06.2009 № 49; налоговая накладная
от 30.06.2009 № 50; налоговая накладная от
30.06.2009 № 36; налоговая накладная
от 30.06.2009 № 40; налоговая накладная от
30.06.2009 № 37; налоговая накладная
от 30.06.2009 № 38; налоговая накладная от
30.06.2009 № 39; налоговая накладная
от 01.07.2009 № 130; налоговая накладная от
01.07.2009 № 132; налоговая накладная
от 01.07.2009 № 133; налоговая накладная от
01.07.2009 № 131; налоговая накладная
от 03.07.2009 № 134; налоговая накладная от
07.07.2009 № 135; налоговая накладная
от 09.07.2009 № 136; налоговая накладная от
17.07.2009 № 137; налоговая накладная
от 20.07.2009 № 138; налоговая накладная от
20.07.2009 № 121; налоговая накладная
от 20.07.2009 № 129; налоговая накладная от
20.07.2009 № 128; налоговая накладная
от 20.07.2009 № 127; налоговая накладная от
21.07.2009 № 139; налоговая накладная
от 23.07.2009 № 140; налоговая накладная от
24.07.2009 № 142; налоговая накладная
от 28.07.2009 № 141; налоговая накладная от
30.07.2009 № 125; налоговая накладная
от 30.07.2009 № 123; налоговая накладная от
30.07.2009 № 126; налоговая накладная
от 30.07.2009 № 124; налоговая накладная от
31.07.2009 № 122; договор подряда № 130
от 01.03.09; договор № 03 от 01.03.09; договор №
0003 поручительства на продажу продукции
от 01.03.09; акт приема-сдачи работ № 44 от
30.04.09; договор № 33 от 24.03.09; договор № 203
от 20.03.09; договор № 203 от 20.03.09; договір №
03 от 01.03.09; акт прийома-сдачи работ № 03
от 30.06.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000029
от 30.04.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000072
от 29.05.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000073
от 15.06.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000074
от 30.06.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000101
от 29.07.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000104
от 31.07.09; счет-фактура № СФ/-000000212 от
31.07.09; акт № 30/1 прийома выполненных
подрядных работ за июль 2009 года;
счет-фактура № СФ/-000000213 от 30.07.09;
справка стоимости выполненных
подрядных работ за июль 2009 года; акт
прийома выполненных подрядных работ за
июль 2009 года; справка стоимости
выполненных подрядных работ за июль 2009
года; акт № 4/9-3 прийома выполненных
подрядных работ за июль 2009 года;
справка стоимости выполненных
подрядных работ за июль 2009 года; акт №
4/9-1 прийома выполненных подрядных
работ за июль 2009 года; справка
стоимости выполненных работ за июль 2009
года; акт № 4/9-2 прийома выполненных
подрядных работ за июль 2009 года;
справка стоимости выполненных
подрядных работ за июль 2009 года; акт
приема выполненных подрядных работ за
июль 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000214 от
30.07.09; акт № ОУ/-9/8 сдачи-прийома работ;
счет-фактура № СФ/-000000216 от 30.07.09; акт №
ОУ/-9/1 сдачи-прийома работ; счет-фактура
№ СФ/-000000215 от 30.07.09; акт № ОУ/-9/9
сдачи-прийома работ; счет-фактура №
СФ/-000000205 от 28.07.09; расходная накладная №
РН/-000000096 от 28.07.09;
счет-фактура № СФ/-000000210 от 24.07.09; акт №
ОУ/-9/1-9 сдачи-прийома работ;
счет-фактура № СФ/-000000225 от 23.07.09;
расходная накладная № РН/-000000095 от 23.07.09;
расходная накладная № РН/-000000094 от 21.07.09;
счет-фактура № СФ/-000000211 от 20.07.09;
справка стоимости выполненных
подрядных работ за июль 2009 года; акт №
9/6 прийома выполненных подрядных работ
за июль 2009 года; счет-фактура №
СФ/-000000224 от 20.07.09; расходная накладная №
РН/-000000093 от 20.07.09; счет-фактура №
СФ/-000000219 от 20.07.09; акт № ОУ/-9/15
сдачи-прийома работ; счет-фактура №
СФ/-000000218 от 20.07.09; акт № ОУ/-9/11
сдачи-прийома работ; счет-фактура №
СФ/-000000217 от 20.07.09; акт № ОУ/-/10
сдачи-прийома работ; счет-фактура №
СФ/-000000223 от 17.07.09; расходная накладная №
РН/-000000092 от 17.07.09; счет-фактура №
СФ/-000000199 от 09.07.09; расходная накладная №
РН/-000000091 от 09.07.09; счет-фактура №
СФ/-000000222 от 07.07.09; расходная накладная №
РН/-000000090 от 07.07.09; счет-фактура №
СФ/-000000196 от 03.07.09; расходная накладная №
РН/-000000089 от 03.07.09; счет-фактура №
СФ/-000000159 от 01.07.09; расходная накладная №
РН/-000000085 от 01.07.09; счет-фактура №
СФ/-000000188 от 01.07.09; расходная накладная №
РН/-000000086 от 01.07.09; счет-фактура №
СФ/-000000220 от 01.07.09; расходная накладная №
РН/-000000087 от 01.07.09; счет-фактура №
СФ/-000000221 от 01.07.09; расходная накладная №
РН/-000000088 от 01.07.09; счет-фактура №
СФ/-000000048 от 30.06.09;
подрядных работ за июнь 2009 года;
выполненных подрядных работ за июнь 2009
года; счет-фактура № СФ/-000000047 от 30.06.09;
подрядных работ; счет-фактура №
СФ/-000000050 от 30.06.09; акт № ОУ/-000091
сдачи-прийома работ; счет-фактура №
СФ/-000000046 от 30.06.09; акт № ОУ/-000090
сдачи-прийома работ; счет-фактура №
СФ/-000000045 от 30.06.09; расходная накладная №
РН/-000000024 от 30.06.09; счет-фактура №
СФ/-000000043 от 23.06.09; расходная накладная №
РН/-000000023 от 23.06.09; счет-фактура №
СФ/-000000044 от 23.06.09; расходная накладная №
РН/-000000025 от 23.06.09; счет-фактура
№ СФ/-000000041 от 22.06.09; расходная накладная
№ РН/-000000021 от 22.06.09;
счет-фактура № СФ/-000000042 от 22.06.09;
расходная накладная № РН/-000000022 от 22.06.09;
счет-фактура № СФ/-000000040 от 20.06.09; акт
выполненных субподрядных работ № 2/2;
акт выполненных субподрядных работ №
2/1; акт выполненных субподрядных работ
№ 2/3; счет-фактура № СФ/-000000039 от 19.06.09;
акт № 1/5 здачи-прийому результатов
выполненных работ от 19.06.09; счет-фактура
№ СФ/-000000038 от 12.06.09; расходная накладная
№ РН/-000000020 от 12.06.09; счет-фактура №
СФ/-000000036 от 10.06.09; акт 1/1 здачи-прийому
результатов работ по договору подряда
№ 20 от 20.05.09; счет-фактура № СФ/-000000037 от
10.06.09; расходная накладная № РН/-000000019 от
10.06.09; счет-фактура № СФ/-000000035 от 03.06.09;
акт № ОУ/-0000089 сдачи-прийома работ;
счет-фактура № СФ/-000000034 от 03.06.09;
расходная накладная № РН/-000000018 от 03.06.09;
счет-фактура № СФ/-000000033 от 02.06.09;
расходная накладная № РН/-000000017 от 02.06.09;
счет-фактура № СФ/-000000031 от 01.06.09;
расходная накладная № РН/-000000015 от 01.06.09;
счет-фактура № СФ/-000000032 от 01.06.09;
расходная накладная № РН/-000000016 от 01.06.09;
счет-фактура № СФ/-000000030 от 01.06.09; акт №
0601 прийома выполненных подрядных работ
за май 2009 года; акт прийому-здачи работ
№ 1 от 31.05.09; счет-фактура № СФ/-000000024 от
31.05.09; акт № ОУ/-000000010 сдачи-прийома
работ; счет-фактура № СФ/-000000020 от 29.05.09;
акт № 28 прийома выполненных подрядных
работ за май 2009 года; счет-фактура №
СФ/-000000022 от 29.05.09; акт № 2/2 прийома
выполненных подрядных работ за травень
2009 года; счет-фактура № СФ/-000000023 от
29.05.09; акт № ОУ/-000000009 сдачи-прийома
работ; счет-фактура № СФ/000000021 от 29.05.09;
акт № 9 прийома выполненных подрядных
работ за май 2009 года; счет-фактура №
СФ/-000000014 от 29.05.09; расходная накладная №
РН/-000000010 от 29.05.09; счет-фактура №
СФ/-000000018 от 28.05.09; акт № 15 прийома
выполненных подрядных работ за май 2009
года; счет-фактура № СФ/-000000019 от 28.05.09;
справка стоимости выполненных
подрядных работ за май 2009 года;
счет-фактура № СФ/-000000019 от 28.05.09;
справка стоимости выпоненных
подрядных работ за май 2009 года; акт № 17/1
прийома выполненных подрядных работ за
май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000013 от
28.05.09; расходная накладная № РН/-000000014 от
28.05.09; счет-фактура № СФ/-000000012 от 27.05.09;
расходная накладная № РН/-000000009 от 27.05.09;
счет-фактура № СФ/-000000009 от 26.05.09;
расходная накладная № РН/-000000008 от 26.05.09;
счет-фактура № СФ/-000000010 от 26.05.09;
расходная накладная № РН/-000000013 от 26.05.09;
счет-фактура № СФ/-000000008 от 25.05.09;
расходная накладная № РН/-000000007 от 25.05.09;
счет-фактура № СФ/-000000017 от 20.05.09; акт №
01-05 прийома выполненных подрядных
работ за май 2009 года; счет-фактура №
СФ/-000000016 от 20.05.09; акт № 11/9 прийома
выполненных подрядных работ за май 2009
года; счет-фактура № СФ/-000000011 от 20.05.09;
расходная накладная № РН/-000000012 от 20.05.09;
счет-фактура № СФ/-000000015 от 19.05.09;
справка стоимости выполненных
подрядных работ за май 2009 года; акт № 019
прийома выполненных подрядных работ за
май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000007 от
18.05.09; расходная накладная № РН/-000000006 от
18.05.09; счет-фактура № СФ/-000000006 от 14.05.09;
расходная накладная № РН/-000000005 от 14.05.09;
счет-фактура № СФ/-000000005 от 13.05.09;
расходная накладная № РН/-000000004 от 13.05.09;
счет-фактура № СФ/-000000004 от 06.05.09;
расходная накладная № РН/-000000011 от 06.05.09;
счет-фактура № СФ/-000000003 от 06.05.09;
расходная накладная № РН/-000000003 от 06.05.09;
счет-фактура № СФ/-000000002 от 05.05.09;
расходная накладная № РН/-000000002 от 05.05.09;
счет-фактура № СФ/-000000001 от 04.05.09;
расходная накладная № РН/-000000001 от 04.05.09;
счет-фактура №СФ/-000000010 от 30.04.09; акт №
000006 приема выполненных подрядных работ
за апрель 2009 года; счет-фактура №
СФ/-000000009 от 30.04.09; акт приема
выполненных работ по текущему ремонту;
счет-фактура № СФ/-000000006 от 30.04.09; акт №
ОУ/-000000002 сдачи-прийома работ;
счет-фактура № СФ/-000000008 от 29.04.09; акт № 04
прийома выполненных подрядных работ за
апрель 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000008
от 29.04.09; акт № 04 приема выполненных
подрядных работ за апрель 2009 года;
счет-фактура № СФ/-000000004 от 29.04.09;
расходная накладная № РН/-000000004 от 29.04.09;
счет-фактура № СФ/-000000005 от 28.04.09; акт №
ОУ/-000000001 сдачи-прийома работ;
счет-фактура № СФ/-000000003 от 17.04.09;
расходная накладная № РН/-000000003 от 17.04.09;
счет-фактура № СФ/-000000002 от 06.04.09;
расходная накладная № РН/-000000002 от 06.04.09;
счет-фактура № СФ/-000000007 от 03.04.09; акт №
000003 прийома выполненных подрядных
работ за март 2009 года; счет-фактура №
СФ/-000000001 от 01.04.09; расходная накладная №
РН/-000000001 от 01.04.09.
В последующем ОСОБА_6
распечатывала указанные документы и
их ОСОБА_2 и ОСОБА_3, которые при помощи
неустановленных в ходе следствия лиц,
подписывали их от имени директора ООО
«Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш» ОСОБА_4
Продолжая совместный преступный
умысел ОСОБА_3 заверяла указанные
документы оттисками печатей
предприятий ООО «Пром-Постач» и ЧП
Продолжая выполнение ранее
разработанного плана ОСОБА_3, действуя
умышленно, достоверно зная, что товары,
работы и услуги от ЧП «Техдормаш» и ООО
«Пром-Постач» в адрес ООО
«Мобитрансбуд» не предоставлялись, не
ставя в известность о своих преступных
намерениях ОСОБА_7, давали ей указания
отражать в налоговом и бухгалтерском
учете ООО «Мобитрансбуд», суммы
налогового кредита, возникшего якобы
при финансово-хозяйственных
взаимоотношениях ООО «Мобитрансбуд» с
ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач».
Так, ОСОБА_7 будучи неосведомленной о
преступных намерениях
ОСОБА_2 и ОСОБА_3, в период времени с 01.08.08
по 01.08.09, на основании данных
предоставляемых ОСОБА_2 и ОСОБА_3
составляла декларации по налогу на
добавленную стоимость ООО
«Мобитрансбуд» и уточняющие расчеты
налоговых обязательств по налогу на
добавленную стоимость в связи с
исправлением самостоятельно
выявленных ошибок за период с августа
2008 года по январь 2009 года и за период с
апреля 2009 года по июль 2009 года.
Составленные декларации и уточняющие
расчеты ОСОБА_7 передавала ОСОБА_3,
которая продолжая выполнение ранее
разработанного плана, находясь на
своем рабочем месте, расположенном по
адресу фактического местонахождения
ООО «Мобитрансбуд» по адресу: АДРЕСА_2,
а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_3, в период
времени с 01.08.08 по 01.08.09 подписывала и
заверяла оттиском печати ООО
«Мобитрансбуд» декларации по налогу на
добавленную стоимость ООО
«Мобитрансбуд» и уточняющие расчеты
налоговых обязательств по налогу на
добавленную стоимость в связи с
исправлением самостоятельно
выявленных ошибок за период с августа
2008 года по январь 2009 года и за период с
апреля 2009 года по июль 2009 года,
являющиеся официальными документами и
которые содержали заведомо ложные
сведения о суме налогового кредита
предприятия и суме налога подлежащего
уплате в государственный бюджет.
Продолжая реализацию преступного
плана, ОСОБА_3 по предварительному
сговору с ОСОБА_2 предоставила в ГНИ в
Орджоникидзевском районе г. Запорожья,
указанные декларации и уточняющие
расчеты налоговых обязательств по
налогу на добавленную стоимость в
связи с исправлением самостоятельно
выявленных ошибок, которые содержали
вымышленные сумы налога на добавленную
стоимость, подтвержденные налоговыми
накладными, расходными накладными и
иными первичными документами ЧП
«Техдормаш» и ООО «Пром-Постач»
содержащими заведомо ложные сведения,
чем безосновательно занизили
налоговый кредит по налогу на
добавленную стоимость ООО
«Мобитрансбуд» в размере 588043,00 гривен.
При условии доказанности, что
налоговые накладные предприятия ООО
«Мобитрансбуд» на адрес ЧП «Техдормаш»
и налоговые накладные предприятия ЧП
«Техдормаш» на адрес ООО
«Мобитрансбуд» в период август 2008 года
январь 2009 года перечень, который указан
в выводах эксперта № 179 от 10.07.2013 года не
соответствуют требованиям порядка
заполнения налоговой накладной
утвержденной приказом ГНА Украины от
30.05.1997 № 165 налоговые документы
содержат неправдивые сведения о
приобретенных товарах, то
соответственно сумма не оплаченного
налога на добавленную стоимость ООО
«Мобитрансбуд» за период август 2008
года январь 2009 года по
взаимоотношениям с контрагентом ЧП
«Техдормаш» может составлять 588043,00 грн.
В результате умышленных действий
ОСОБА_2 и ОСОБА_3 объединенных единым
преступным умыслом, путем отображения
в бухгалтерском и налоговом учете ООО
«Мобитрансбуд» документов, содержащих
заведомо ложные сведения о
приобретении товаров, работ и услуг, ЧП
«Техдормаш» за период с 01.08.08 по 01.02.09, в
нарушение требований Закона Украины «О
налоге на добавленную стоимость» от
03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и
дополнениями, в бюджет фактически не
поступил налог на добавленную
стоимость на сумму 588043,00 гривен, что
является крупным размером, так как
более чем в 3000 раз превышает
установленный законодательством
необлагаемый налогом минимум доходов
Допрошенная в судебном заседании
подсудимая ОСОБА_2, свою вину в
совершении инкриминируемого ей
преступления, предусмотренном ч.3 ст.27,
ч.2 ст. 212 УК Украины, полностью признала
и пояснила, что она действительно в
2008-2009 годах являлась учредителем ООО
«Мобитрансбуд». Директором указанного
предприятия была ее тетя ОСОБА_3 В то же
время она являлась директором и
учредителем ООО «Мобисвязь». Оба
указанных предприятия находились в
одном и том же офисе, но кабинеты у них
были разные. На предприятии ООО
«Мобисвязь» бухгалтером была ОСОБА_6, в
а ООО «Мобитрансбуд» - ОСОБА_7 Она со
всеми ними знакома. Так же она знакома с
ОСОБА_4, которая систематически
приходила к ним в офис к ОСОБА_3 Но какие
у них были дела, она не знала, т.к. они
разговаривали в отдельной комнате. Она
и ОСОБА_3 договорились и совместно
решили оптимизировать налогообложение
ООО «Мобитрансбуд» путем уклонения от
уплаты налога на добавленную
стоимость. В 2008-2009 годах ООО
«Мобитрансбуд» осуществляло торговлю
товарами мобильной связи, указанием
услуг и работ. Она, используя свои
знания в сфере налогообложения и
бухгалтерии, разъяснила ОСОБА_3 способ
уклонения от уплаты налога на
добавленную стоимость, который
выражался в том, что товары и услуги
следует покупать у различных лиц - не
плательщиков НДС. При этом
документально отображать приобретение
товаров, работ и услуг от субъектов
предпринимательской деятельности -
плательщиков НДС. После чего в период
времени с августа 2008 года по январь 2009
года она, как учредитель ООО
«Мобитрансбуд» и ОСОБА_3 как директор
указанного предприятия, по указанной
схеме необоснованно завысили
налоговый кредит, тем самым умышленно
уклонились от уплаты налога на
добавленную стоимость на сумму
немногим более 500 000 гривен. Все
документы составляла и подписывала
ОСОБА_3 Она же помогала ОСОБА_3
рекомендациями, советами. Она не знала,
от каких именно предприятий
формировался налоговый кредит по НДС.
Однако подсудимая ОСОБА_2 свою вину в
совершении инкриминируемого ей
преступлении, предусмотренного ч.2 ст.28,
ч.2 ст.205 УК Украины, полностью не
признала и пояснила, что она не имела
умысла на регистрацию, открытия или же
приобретение фиктивных предприятий.
Она не вступала в преступный сговор с
ОСОБА_3, направленный на незаконную
деятельность предприятий. Да, она
действительно по сговору с ОСОБА_3
уклонилась от уплаты налогов НДС. Но
она не вступала с ней в сговор,
направленный на фиктивное и незаконное
предпринимательство. ОСОБА_3 не
посвящала ее от каких именно
предприятий формировался налоговый
кредит по НДС и каким именно образом.
Она не знала о том, что ОСОБА_4 по
просьбе ОСОБА_3 зарегистрировала два
предприятия - «Техдормаш» и
«Пром-Постач». Никаких документов
финансово-хозяйственной деятельности
«Техдормаш» и «Пром-Постач» она не
вела, не составляла и не подписывала.
Кроме полного признания вины
подсудимой по ч.3 ст.27 и ч.2 ст. 212 УК
Украины, ее вина в совершении
указанного преступления так же
подтверждается собранными по делу и
исследованными в суде
доказательствами, а именно:
- показаниями свидетеля ОСОБА_4, которая
показала суду, что в 2008-2009 годах она
работала с ОСОБА_3 Так, юристы в 2008 году
по просьбе ОСОБА_3 на ее имя открыли и
зарегистрировали предприятия ЧП
«Техдормаш» и ООО «ПромПостач». Все
печати и документы были у ОСОБА_3,
которая периодически давала ей на
подписи документы, налоговые отчеты и
декларации, которые она отвозила и
сдавала в ГНИ. ОСОБА_2 она видела в
офисе, но постоянно она контактировала
с ОСОБА_3 ОСОБА_2 открывать предприятия
ее не просила, никаких указаний ей не
давала. Предприятия занимались
торговлей карточками мобильной связи.
- показаниями свидетеля ОСОБА_6, которая
пояснила суду, что с 2007 по 2010 года она
работала бухгалтером на предприятии
ООО «Мобисвязь», директором и
учредителем которого была ОСОБА_2 В том
же офисе в соседней комнате находилось
предприятие ООО «Мобитрансбуд»,
директором и учредителем которого была
ОСОБА_3 Они были знакомы друг с другом.
Ни она, ни ОСОБА_2 документов
финансово-хозяйственной деятельности
других предприятий, кроме ООО
«Мобисвязь», не вели и не заполняли;
- показаниями свидетеля ОСОБА_7, которая
пояснила суду, что с 2008 по 01.09.2009г. она
работала бухгалтером на предприятии
ООО «Мобитрансбуд», директором и
учредителем которого была ОСОБА_3,
которая с ней проводила собеседование
и непосредственно принимала на работу.
ОСОБА_2 была директором другого
предприятия - ООО «Мобисвязь», которое
находилось в том же офисе. Все
документы и указания по деятельности
ООО «Мобитрансбуд» ей давала только
ОСОБА_3 От ОСОБА_2 ей никаких указаний
не поступало. Предприятие занималось
торговлей карточек мобильной связи.
Документы финансово-хозяйственной
деятельности подписывала ОСОБА_3;
- показаниями свидетеля ОСОБА_8, который
пояснил суду, что в 2009 году на
протяжении трех месяцев он работал
менеджером на предприятиях ООО
«Мобисвязь» и ООО «Мобитрансбуд».
Директором и учредителем
«Мобитрансбуд» была ОСОБА_3, а
«Мобисвязь» - ОСОБА_2 Предприятия
занимались торговлей карточками
пополнения счета мобильной связи. По
предприятию «Мобисвязь» ему указания
давала ОСОБА_2, а по предприятию
«Мобитрансбуд» - ОСОБА_3 Он в
действительности продавал указанный
товар. Предприятия «Техдормаш» и
«ПромПостач» ему не знакомы;
- показаниями свидетеля ОСОБА_9, который
пояснил суду, что он являлся директором
ООО «Бонус», которое в 2008 году имело
финансово-хозяйственные отношения с
ООО «Мобитрансбуд» по поставке
пшеницы. Так были заключены
соответствующие договора, которые со
стороны ООО «Мобитрансбуд» подписала
ОСОБА_3, которая и вела все переговоры.
Товар - пшеница была частично
поставлена, а частично имеется
задолженность. С ОСОБА_2 он просто
знаком, так как она была учредителем
ООО «Мобитрансбуд», но все переговоры
- заключением проведенной по делу
дополнительной судебно-экономической
экспертизой № 48/09-13 Б от 09.09.2013г.,
согласно выводов которой
документально подтверждается
отображение в налоговом учете ООО
«Мобитрансбуд» по взаимоотношениям с
ЧП «Техдормаш» налоговых
обязательств по НДС за период с августа
2008г. по декабрь 2008г. на общую сумму 410
677 гривен и налогового кредита по НДС за
период с августа 2008 года по январь 2009
года на общую сумму 998 720 гривен.
При условии доказанности, что
налоговые накладные ООО
«Мобитрансбуд» в адрес ЧП «Техдормаш»
и налоговые накладные ЧП «Техдормаш» в
адрес ООО «Мобитрансбуд» за период
август 2008 года - январь 2009 года,
перечень которых указан в заключении
судебно-почерковедческой экспертизы №
179 от 10.07.2013г., не отвечают требованиям
Порядка заполнения налоговой
накладной, утвержденной Приказом ГНА
Украины № 165 от 30.05.1997г., налоговые
накладные содержат неправдивые
сведения о приобретенных товарах, то
соответственно сумма неуплаченного
налога на добавленную стоимость ООО
«Мобитрансбуд» за период август 2008
года - январь 2009 года по
взаимоотношениям с контрагентом ЧП
«Техдормаш» может составлять 588 043
- заключением проведенной повторной
судебно-почерковедческой экспертизы №
179 от 10.07.2013г., согласно выводов которой,
подписи в части документов
финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Пром-Постач» по взаимоотношениям
с ООО «Мобитрансбуд» вероятно
выполнены ОСОБА_4; в части документов
финансово-хозяйственной деятельности
решить вопрос кем они подписаны -
ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3 и др. - не
представляется возможным по причине
отсутствия подписей вообще; в части
документов финансово-хозяйственной
деятельности подписи выполнены не
ОСОБА_4, не ОСОБА_2, не ОСОБА_3;
вещественными доказательствами -
документами ООО «Мобитрансбуд» по
взаимоотношениям с ООО «Техдормаш»,
которые были изъяты в ходе обыска по
адресу: АДРЕСА_5; (т.18 л.д.1-188, т.19 л.д.1-224,
т.20 л.д.1-252, т.21 л.д.1-245);
- вещественными доказательствами
- регистрационными документами и
документами ООО «Мобитрансбуд» по
взаимоотношениям с ООО «Техдормаш»,
которые были изъяты в ходе обыска по
месту жительства директора ООО
«Мобитрансбуд» ОСОБА_3 по адресу:
АДРЕСА_6; (т.10 л.д.1-265, т.11 л.д.1-242, т.12
л.д.1-242, т.13 л.д.1-247, т.14 л.д.1-245, т.15 л.д.1-241,
т.16 л.д.1-249, т.17 л.д.1-231);
- вещественными доказательствами
- налоговыми декларациями по налогу на
добавленную стоимость и уточняющими
расчетами налоговых обязательств по
налогу на добавленную стоимость ООО
«Мобитрансбуд» за период с 01.08.2008г. по
01.08.2009г., которые подписаны директором
указанного предприятия ОСОБА_3; (т.2
- вещественными доказательствами
- документами учетного дела ООО
«Мобитрансбуд», изъятого в ГНИ
Орджоникидзевского района г.Запорожья
- вещественными доказательствами
- документами учетного дела ЧП
«Техдормаш», изъятого в ГНИ
Шевченковского района г.Запорожья (т.2
и другими материалами уголовного дела.
По мнению суда, предоставленные
доказательства в их совокупности
являются логичными, допустимыми,
достоверными, согласующимися между
собой и с показаниями участников
процесса, полностью доказывающими вину
ОСОБА_2 в совершении инкриминируемого
ей преступления, предусмотренного ч.3
ст.27, ч.2 ст.212 УК Украины.
По изложенным основаниям суд принимает
во внимание изложенные доказательства
при вынесении приговора.
Оценив доказательства по делу в их
совокупности, суд считает, что вина
ОСОБА_2 полностью доказана и ее
квалифицированы по ч. 3 ст.27, ч.2 ст. 212 УК
Украины, как умышленное уклонение от
уплаты налогов, входящих в систему
налогообложения, введенных в
установленном законом порядке,
совершенное служебным лицом
предприятия, которое обязано их
уплачивать, повлекшее фактическое не
поступление в бюджет средств в крупном
размере, совершенное по
предварительному сговору группой лиц.
Однако в действиях подсудимой ОСОБА_2
отсутствует состав инкриминируемого
ей преступления, предусмотренного ч.2
ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины. По мнению суда,
предоставленные и исследованные в
судебном заседании доказательства в их
совокупности указывают на отсутствие в
действиях ОСОБА_2 субъективной и
объективной стороны преступления,
предусмотренного ст.205 УК Украины.
Так, из показаний свидетеля ОСОБА_4
следует, что исключительно по просьбе
ОСОБА_3 она открыла и зарегистрировала
предприятия ООО «ПромПостач» и ЧП
«Техдормаш», что ОСОБА_2 ей никаких
указаний не давала, что все документы и
отчеты вела и составляла только ОСОБА_3
Все печати и документы были у ОСОБА_3
Из показаний свидетелей ОСОБА_6, ОСОБА_7,
ОСОБА_8 следует, что ни они, ни ОСОБА_2
документов финансово-хозяйственной
деятельности других предприятий, в том
числе ООО «ПромПостач» и ЧП
«Техдормаш», не вели и не заполняли.
Предприятия «Мобисвязь» и
«Мобитрансбуд» находились в одном
офисе в соседних кабинетах.
Согласно заключения повторной
судебно-почерковедческой экспертизы №
179 от 10.07.2013г., ОСОБА_2 не подписывала и не
финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Пром-Постач», ООО «Мотитрансбуд»,
финансового-хозяйственной
деятельности предприятий ООО
«Мобитрансбуд», ЧП «Техдормаш» и ООО
«Пром-Постач», были обнаружены и изъяты
в ходе обысков по месту жительства
ОСОБА_3 и на ее рабочем месте в офисе.
Таким образом, ОСОБА_2 не совершала
каких-либо действий, направленных на
создание или же приобретение субъектов
предпринимательской деятельности с
целью прикрытия незаконной
деятельности. Исследованными
доказательствами не подтверждено
наличие у ОСОБА_2 умысла и не
подтверждено наличие преступного
сговора с ОСОБА_3, направленных на
совершение преступления,
предусмотренного ст.205 УК Украины.
При назначении наказания подсудимой
ОСОБА_2, суд учитывает характер и
степень общественной опасности
совершенного преступления,
предусмотренного ч.3 ст.27, ч.2 ст.212 УК
Украины, что данное преступление закон
относит к категории преступлений
небольшой тяжести, а также личность
подсудимой, ранее не судимой, на учете
ЗГПНД, КУ ОКНД не состоит,
положительно характеризуется по месту
работы и жительства.
В соответствии с требованиями ст.66 УК
Украины, смягчающим вину
обстоятельством является -
чистосердечное раскаяние и частичное
способствование раскрытию
преступления, установления истины по
Отягчающие вину обстоятельства
подсудимой, в соответствии ст. 67 УК
Украины, судом не выявлено.
В связи с вышеизложенным, суд приходит
к убеждению о необходимости назначения
наказания ОСОБА_2 в пределах санкции
При этом из материалов дела видно, что
согласно со ст.12 УК Украины, вмененное в
вину ОСОБА_2 по ч.2 ст.212 УК Украины
преступление относится к категории
небольшой тяжести. Наиболее строгим
видом наказания санкция данной статьи
предусматривает штраф в размере от
двух до трех тысяч необлагаемых
минимумов доходов граждан.
Согласно п.1 ч.1 ст.49 УК Украины, лицо
освобождается от уголовной
ответственности, если со дня
совершения преступления и до дня
вступления приговора в законную силу
истекло 3 года при совершении
преступления небольшой тяжести, за
которое предусмотрено наказание в виде
ограничения или лишения свободы.
Согласно материалов дела и обвинения -
моментом окончания совершения
преступления является январь 2009 года.
На момент вынесения приговора срок
давности привлечения к уголовной
ответственности по данному
преступлению - ч.2 ст.212 УК Украины -
истек. При таких обстоятельствах, суд
считает, что подсудимая ОСОБА_2
подлежит освобождению от уголовной
ответственности по данному
преступлению в силу ст.49, ч.5 ст.74 УК
Суд, разрешает судьбу вещественных
доказательств, в соответствии со ст.81
Судебных издержек по делу нет. По делу
наложен арест на имущество обвиняемой
ОСОБА_2, наложен арест на имущество и
банковские расчетные счета ООО
«Мобисвязь», наложен арест на
имущество и банковские расчетные счета
По настоящему уголовному делу в ходе
досудебного следствия ГНИ в
Орджоникидзевском районе г. Запорожья
заявлен гражданский иск на сумму 1 913
В ходе судебного рассмотрения
уголовного дела от представителя
гражданского истца - ГНИ в
Орджоникидзевском районе г. Запорожья
поступило заявление, в котором он
просит заявленный по делу иск оставить
без рассмотрения в соответствии с ч.1
ст.207 ГПК Украины (т.31 л.д.235).
В связи с указанным заявлением,
гражданский иск о взыскании суммы с
ОСОБА_2 следует оставить без
Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УК Украины, -
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, признать виновной
в совершении преступления,
предусмотренного ч.3 ст.27, ч.2 ст. 212
УК Украины и назначить ей наказание в
виде штрафа в размере двух тысяч
необлагаемых минимумов доходов
граждан, в сумме 34 000 (тридцать четыре
тысячи гривен 00 коп.) грн., с
лишением права занимать должности,
связанные с выполнением
организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных
полномочий на предприятиях, в
учреждениях, организациях независимо
от формы собственности сроком на 1
Освободить ОСОБА_2 от уголовной
ответственности по ч.3 ст.27, ч.2 ст. 212 УК
Украины, в связи с истечением сроков
давности, предусмотренных ст. 49 УК
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении
преступления, предусмотренного
ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины - признать не
виновной и оправдать за отсутствием в
ее действиях состава преступления.
Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 до
вступления приговора в законную силу
оставить прежней - подписку о невыезде.
Гражданский иск, заявленный ГНИ
Орджоникидзевского района в г.
Запорожье на сумму 1 913 927 гривен -
оставить без рассмотрения.
Вещественные доказательства -
документы ООО «Пром-Постач», ЧП
«Техдормаш», ООО «Мобитрансбуд»,
приобщенные к материалам уголовного
дела - оставить в материалах дела.
Снять арест с принадлежащего
ОСОБА_2 имущества, наложенный
постановлением следователя по ОВД СО
НМ ГНА в Запорожской области от 19.02.2010
- транспортного средства «ДЭУ
регистрационный номер НОМЕР_3;
- транспортного средства «ТАТА» LPT
613, 2006 года выпуска, регистрационный
- бытовой техники, оргтехники,
мебельного гарнитура, находящегося по
адресу: Днепропетровская область,
г.Кривой рог, АДРЕСА_7;
Снять арест и возобновить
операции по следующим расчетным
- расчетные счета № НОМЕР_7, №
НОМЕР_8, № НОМЕР_9, № НОМЕР_10 открытые в
Запорожском РУ ПАО КБ «Приватбанк» (МФО
313399) по адресу: г.Запорожье,
ул.Глиссерная, д.1 (наложенный
постановлением Орджоникидзевского
районного суда г. Запорожье от 06.11.2009
- расчетный счет № НОМЕР_11,
открытый в ЗОА «ОТП Банк» (МФО 300528) по
адресу: г.Киев, ул.Жилявская, д.43
(наложенный постановлением
Орджоникидзевского районного суда г.
Запорожье от 06.11.2009 года);
- расчетный счет № НОМЕР_12,
открытый в ОАО «Сведбанк» (МФО 300164) по
адресу: г.Киев, ул.Коминтерна, д.30
(наложенный постановлением
Орджоникидзевского районного суда г.
Запорожье от 06.11.2009 года);
- расчетные счета № НОМЕР_13, № НОМЕР_14
открытые в АКИБ «Укрсиббанк» (МФО 351005)
по адресу: г. Харьков пр. Московский, 60
(наложенный постановлением
Орджоникидзевского районного суда г.
Запорожье от 06.11.2009 года);
- расчетные счета № НОМЕР_5, № НОМЕР_6,
открытые в ДФ ОАО АБ «Укргазбанк» (МФО
305448) по адресу: г. Днепропетровск ул.
Челюскина, 12 (наложенный
постановлением Орджоникидзевского
районного суда г. Запорожье от 06.11.2009
- расчетный счет № НОМЕР_15, открытый в
филии ОАО «Банк Кипру» в г. Запорожье
(МФО 313407) по адресу: г. Запорожье пр.
Ленина, 8 (наложенный постановлением
Орджоникидзевского районного суда г.
Запорожье от 06.11.2009 года);
- расчетный счет № НОМЕР_16, открытый в
АКБ «Европейский» (МФО 380184) по адресу:
г. Киев ул. Почайнинская, 38/44 (наложенный
постановлением Орджоникидзевского
районного суда г. Запорожье от 06.11.2009
- расчетный счет № НОМЕР_17, открытый в
ОАО «РайффайзенБанкАваль» (МФО 380805) по
адресу: г. Киев ул. Лескова, 19
(наложенный постановлением
Орджоникидзевского районного суда г.
Запорожье от 06.11.2009 года).
Снять арест, наложенный
постановлением старшего следователя
по ОВД СО НМ ГНА в Запорожской области
от 11.05.2010 года, со следующего имущества,
находящегося на хранении в СУ ГУ
Министерства доходов и сборов Украины
в Запорожской области и вернуть по
принадлежности ООО «Мобисвязь»:
- карточки пополнения счета
оператора мобильной связи «МТС»
номиналом по 30 гривен каждая в
количестве 2 350 штук; карточки
пополнения счета оператора мобильной
связи «МТС» номиналом по 80 гривен
каждая в количестве 60 штук; карточки
пополнения счета оператора мобильной
связи «МТС» номиналом по 50 гривен
каждая в количестве 10 штук; карточки
пополнения счета оператора мобильной
связи «Билайн» номиналом по 5 гривен
каждая в количестве 1 000 штук; карточки
пополнения счета оператора мобильной
связи номиналом по 15 гривен каждая в
количестве 3 680 штук; карточки
пополнения счета оператора мобильной
связи номиналом по 30 гривен каждая в
количестве 1 720 штук; карточки
пополнения счета оператора мобильной
связи номиналом по 60 гривен каждая в
количестве 60 штук; карточки пополнения
счета оператора мобильной связи
номиналом по 90 гривен каждая в
количестве 40 штук; стартовые пакеты
оператора мобильной связи в количестве
Приговор может быть обжалован в
течение 15 суток в апелляционный суд
Запорожской области.
Судья