Справа № 307/135/15-к
Провадження № 1-кп/307/120/15
У Х В А Л А
Іменем України
09 лютого 2015 року м. Тячів

Тячівський районний суд Закарпатської області в складі головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю: сторони обвинувачення прокурора ОСОБА_3 , з сторони захисту - обвинуваченого ОСОБА_4 та його захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Тячів клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000118 від 28 жовтня 2013 року, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, одруженого, засновника та директора малого приватного підприємства "Новатор", судимості не має,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

встановив:
старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ст.45 КК України, у зв`язку з дійовим каяттям.

В клопотанні зазначає, що ОСОБА_4 , в період з 01 жовтня 2012 року по 31 грудня 2013 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність МПП "Новатор", як його керівник та засновник, реалізував отримані від невстановлених суб`єктів господарювання 262 219,77 літрів скрапленого газу населенню, на загальну суму 1 509 414 грн.

Готуючись до реалізації умислу на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , всупереч Порядку видачі дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26 жовтня 2011 року №1107, з метою уникнення контролю за його діяльністю та створення умов для не відображення реальної реалізації скрапленого газу по обліку підприємства, не отримав дозвіл Держгірпромнагляду на зберігання балонів, контейнерів, цистерн та інших ємностей із стисненим, зрідженим, отруйним, вибухонебезпечним та інертним газом, їх заповнення, спорожнення і ремонт. Знаючи про відсутність необхідних дозволів, всупереч ст.21 Закону України "Про охорону праці", п.21 Правил роздрібної торгівлі та надання послуг з постачання скрапленого вуглеводного газу для побутових потреб населення та інших споживачів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 20 листопада 2003 року №1790, фактично розпочав діяльність з реалізації скрапленого газу населенню на газонаповнювальних пунктах, розташованих за адресами: АДРЕСА_2 , с. Нересниця, вул. Грушевського,Тячівського району Закарпатської області та АДРЕСА_3 .

Крім того, всупереч вимогам п.п.14.1.246 п. 14.1 ст. 14, п.п.267.1.1 п.267.1, ст.267 розділу І Податкового кодексу України, ОСОБА_4 , не отримав торговий патент для роздрібної торгівлі скрапленим газом, чим створив умови для укриття своєї злочинної діяльності від органів державної податкової інспекції.

Таким чином, маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, ОСОБА_4 , всупереч видам діяльності, передбачених статутом, організував діяльність підприємства по реалізації скрапленого газу, через не введені у встановленому законом порядку в експлуатацію газонаповнювальні пункти, розташовані за адресами: АДРЕСА_2 , (перебуває у власності МПП "Новатор", реалізовано 167 654 літрів на суму 1 202 119,2 грн.), с. Нересниця, вул. Грушевського, Тячівського району Закарпатської області (перебуває у власності МПП "Новатор", реалізовано 15 712,77 літрів на суму 119 417,05 грн.) та АДРЕСА_3 (перебуває у власності МПП "Новатор", реалізовано 78 853,81 літрів на суму 489 761 грн.), без відображення та не оприбуткування отриманих готівкових коштів по бухгалтерському та податковому обліках. У результаті не оприбуткування отриманих готівкових коштів від реалізації скрапленого газу в загальній сумі 1 509 414 грн., ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 288 260 грн. та податку на додану вартість в сумі 301 822 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 в порушення вимог п. 135.1, п. 135.2, п.п.135.5.4 ст.135, п.п.137.1 ст.137, п. 185.1. ст.185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України в період з 01.10.2012 року по 31.12.2013 року, діючи з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, не відобразив отримані готівкові кошти від реалізації скрапленого газу по бухгалтерському та податковому обліках, в результаті чого умисно ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах в сумі 590 082 грн., що більше ніж у 1 032 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто, обґрунтовано підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Зазначає, що кримінальним правопорушенням завдана шкода державному бюджету в сумі 590 082 грн., яка повністю відшкодована підозрюваним ОСОБА_4 , що підтверджується копіями платіжних доручень №00385 та №00386 від 18 серпня 2014 року, а тому, просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.45 КК України.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження за ч. 1 ст. 212 КК України закрити, на підставі ст.45 КК України, оскільки ОСОБА_4 сплатив податки.

Обвинувачений ОСОБА_4 та його захисник в судовому засіданні клопотання підтримали. Крім цього, ОСОБА_4 вину у пред`явленій йому підозрі за ч.1 ст.212 КК України визнав, про що подав заяву.

Вислухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст. 286 КПК України встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ст.45 КК України особа, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості або необережний злочин середньої тяжкості, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення злочину щиро покаялася, активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.

ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, кримінальне правопорушення в вчинені якого він підозрюється, є злочином невеликої тяжкості, він відшкодував завдані збитки.

Згідно п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засідання суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. п. 4-8 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 КПК України.

Заслухавши думку підозрюваного та висновок прокурора про закриття справи, суд вважає можливим клопотання задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, оскільки в судовому засіданні встановлено, що він вперше вчинив злочин, діяння згідно ст. 12 КК України належить до злочину невеликої тяжкості, вину визнав у вчиненні злочину повністю, щиро покаявся, активно сприяв розкриттю злочину та відшкодував завдані ним збитки. При таких обставинах суд вважає, що кримінальну справу слід закрити у зв`язку з дійовим каяттям.

А тому, керуючись п.1 ч.2 ст. 284, ч.ч. 1, 2 ст. 286, ч.3 ст. 288, п. 2 ч. 3 ст. 314, ст. 372 КПК України, ст.45 КК України, суд, -

У Х В А Л И В:
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України у зв`язку з дійовим каяттям, а кримінальне провадження - закрити.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду Закарпатської області через Тячівський районний суд Закарпатської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Копію ухвали вручити негайно після її проголошення учасникам судового провадження.

Суддя ОСОБА_1