Справа № 405/4678/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.06.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000001 від 05.01.2015 р. про накладення арешту на тимчасово вилучене майно,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням у кримінальному провадженні № 0000001 від 05.01.2015 р. про накладення арешту на на тимчасово вилучене майно, виявлене в ході проведення обшуку офісного приміщення ТОВ „Вікторія-Феліз за адресою: м. Кіровоград, пр-т. Промисловий, буд. 11-Б, та вилучене протоколом тимчасового вилучення майна від 24.06.2015, а саме на:

1. Папка-сигрегатор зеленого кольору з надписом «Авансовне за март» в якій містяться документи в кількості 236 арк.;

2. Папка-сигрегатор синього кольору з надписом «Реаліз. ВФ» в якій містяться документи в кількості 89 арк.;

3. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «ТзОВ «Вікторія-Феліз» Рах.361 Реалізація Березень 2015р.» в якій містяться документи у кількості 208 арк.;

4. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «ТОВ «Вікторія-Феліз» Каса за січень 2015 року» в якій містяться документи у кількості 237 арк.;

5. Папка білого кольору в якій містяться документи у кількості 159 арк.;

6. Папка білого кольору з надписом «Авансові звіти (оригінали) м. Купянськ Південна залізниця «Купянська дистанція сигналізації та звязку» серпень 2013 р., вересень 2013 жовтень 2013 листопад 2013 грудень 2013 (копії)» в якій містяться документи у кількості 114 арк.;

7. Папка білого кольору з надписом «Аналіз 2013 рік 1С 8» в якій містяться документи у кількості 195 арк.;

8. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «Вихідні листи 2015р.» в якій містяться документи у кількості 148 арк.;

9. Папка білого кольору з надписом «Текущ. Авансов.» в якій містяться документи у кількості 250 арк.;

10. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «ТзОВ «Вікторія-Феліз» Накази та відомості про виплату коштів на відрядження 2015 рік» в якій містяться документи у кількості 96 арк.;

11. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «ТзОВ «Вікторія-Феліз» Рах. 361 Реалізація квітень 2015 р.» в якій містяться документи у кількості 133 арк.;

12. Зошит А4 коричневого кольору в якому містяться чорнові записи, у кількості 192 арк.;

13. Папка-сигрегатор зеленого кольору з надписом «Податкові каси», в якому містяться документи у кількості 44 арк.;

14. Папка-сигрегатор чорного кольору в якій містяться документи у кількості 116 арк.,CD-R диск надписом «керівник» та CD-Rдиск з надписом «печатка».

15. Папка білого кольору з надписом «ТзОВ «Вікторія-Феліз» Рах. 301 за березень 2015 року» в якій містяться документи у кількості 129 арк.;

16. Папка-швидкозшивач чорного кольору з надписом «накази про відрядження ТзОВ «Вікторія-Феліз» в якій містяться документи у кількості 26 арк.;

17. Папка білого кольору з надписом «ТзОВ «Вікторія-Феліз» (рах. 301) за лютий 2014 року» в якій містяться документи у кількості 150 арк.;

18. Папка-швидкозшивач чорного кольору в якій містяться документи у кількості 154 арк.;

19. Папка-швидкозшивач синього кольору з надписом «Листи до банків 2013 рік» в якій містяться документи у кількості 73 арк.;

20. Блокнот червоного кольору з чорновими записами у кількості 58 арк.;

21. Папка білого кольору з надписом «Лютий» в якій містяться документи у кількості 84 арк.;

22. Папка-сигрегатор чорного кольору з надписом «рахунок 15 «Капітальні Інвестиції» в якому містяться документи у кількості 57 арк.;

23. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «ТзОВ «Вікторія-Феліз» Табелі обліку робочого часу січень-червень 2015 р.» в якій містяться документи у кількості 38 арк.;

24. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «ТОВ «Вікторія-Феліз» Перерахування з-ти банк» в якій містяться документи у кількості 25 арк.;

25. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «Січень 2015» в якій містяться документи у кількості 74 арк.;

26. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «Грудень 2014» в якій містяться документи у кількості 148 арк.;

27. Папка білого кольору в якій містяться документи у кількості 128 арк.;

28. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «ТОВ «Вікторія-Феліз» Прибуткові накладні (рах. 210.209.221) за березень-квітень 2015 року» в якій містяться документи у кількості 174 арк.;

29. Папка-сигрегатор червоного в якому містяться документи у кількості 276 арк.;

30. Папка білого кольору з надписом «ТОВ «Вікторія-Феліз» Товарно-транспортні накладні по ТОВ «Нова Пошта» за липень-вересень 2014 рік» в якій містяться документи у кількості 142 арк.;

31. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «ТОВ «Вікторія-Феліз» Перерахування лікарняних» в якій містяться документи у кількості 70 арк.;

32. Папка жовтого кольору з надписом «Малоценка с 01.01.2013 г.» в якій містяться документи у кількості 91 арк.;

33. Папка білого кольору в якій містяться документи у кількості 171 арк.;

34. Папка-швидкозшивач червоного кольору з надписом «довідки 2012» в якій містяться документи у кількості 213 арк.;

35. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «ТзОВ «Вікторія-Феліз» Штатний розпис2014» в якій містяться документи у кількості 46 арк.;

36. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «ТзОВ «Вікторія-Феліз» 1 ДФ 2015 р.» в якій містяться документи у кількості 68 арк.;

37. Папка-сигрегатор синього кольору з надписом «Субпідряд 2014 р. прибуткові накладні» в якій містяться документи у кількості 93 арк.;

38. Папка-сигрегатор сірого кольору з надписом «Авансові звіти» в якій містяться документи у кількості 114 арк.;

39. Папка-сигрегатор рожевого кольору з надписом «Прибуткові накладгі бензин» в якій містяться документи у кількості 94 арк.;

40. Папка-сигрегатор сірого кольору в якій містяться документи у кількості 128 арк.;

41. Папка-швидкозшивач синього кольору з надписом «Аквамарин-Глоу 023 рах., матеріали» в якій містяться документи у кількості 66 арк.;

42. Папка-сигрегатор сірого кольору з надписом «Переміщ.» в якій містяться документи у кількості 154 арк.;

43. Папка білого кольору з надписом «ТОВ «Вікторія-Феліз» Акти на списання (рах 207) За березень-травень 2015 року» .» в якій містяться документи у кількості 165 арк.;

44. Папка білого кольору з надписом «Акти звірки 361» в якій містяться документи у кількості 47 арк.;

45. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «Бухгалтерскиесправки (Операции введённые вручную)» в якій містяться документи у кількості 146 арк.;

46. Папка білого кольору з надписом «ТОВ «Вікторія-Феліз» Прибуткові накладні (рах 207) За січень-лютий 2015 року» в якій містяться документи у кількості 164 арк.;

47. Папка білого кольору з надписом «березень 2015 р.» в якій містяться документи у кількості 71 арк.;

48. Папка-сигнегатор синього кольору з надписом «Услуги июнь 2015» в якій містяться документи у кількості 161 арк.;

49. Папка-сигрегатор зеленого кольору з надписом «Накази про відрядження 2015 рік» в якій містяться документи у кількості 74 арк.;

50. Папка-швидкозшивач білого кольору з надписом «Апрель, май, июнь» в якій містяться документи у кількості 110 арк.;

51. Папка-сигрегатор сірого кольору з надписом «Прибуткові накладні» в якій містяться документи у кількості 209 арк.;

52. Папка-сигрегатор чорного кольору з надписом «ТОВ «Вікторія-Феліз» калькуляція за 2014 рік» в якій містяться документи у кількості 514 арк.;

53. Папка-сигрегатор зеленого кольору з надписом «прибуткові накладні запчастини» в якій містяться документи у кількості 127 арк.;

54. Папка-сигрегатор синього кольору з надписом «Рахунки» в якій містяться документи у кількості 137 арк.;

55. Папка-сигрегатор чорного кольору з надписом «ОСВ» в якій містяться документи у кількості 13 арк.;

56. Папка білого кольору в якій містяться документи у кількості 80 арк.;

57. Папка-сигрегатор чорного кольору з надписом «Готова продукція сг.26» в якому містяться документи у кількості 159 арк.;

58. Папка-сигрегатр зеленого кольору в якій містяться документи у кількості 106 арк.;

59. Папка-сигрегатор червоного кольору з надписом «Податкові накладні січень 2015 (уточн.)» в якому містяться документи у кількості 45 арк.;

60. Папка-сигрегатор чорного кольору з надписом «Б/рахунок 643 податкові зобов`язання квітень, травень, червень 2013 р.» в якому містяться документи у кількості 165 арк.;

61. Папка-сигрегатор чорного кольору з надписом «Заява-розрахунок» в якому містяться документи у кількості 169 арк.;

62. Папка білого кольору в якій містяться документи у кількості 86 арк.;

63. Блокнот голубого кольору в якому міститься 71 арк.;

64. Папка-сигрегатор чорного кольору з надписом «Охрана труда Обучение по персоналу» в якому містяться документи у кількості 251 арк.;

65. Журнал реєстрації вступного інструктажу з питань охорони праці на 22 арк.;

66. Акт №79/11-23-22-02/31146326 від 11.06.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326)» з додатками на 291 арк..;

67. Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вікторія-Феліз» які поміщені в поліетиленовий файл прозорого кольору в кількості 89 арк.;

68. Поліетиленова папка чорного кольору в якій містяться документи в загальній кількості 195 арк.;

69. Сервер AMD AthlonX2 64 (інв.. №1152);

70. Сервер Mapinfo GISVF НР 110 ML(інв.. № б/н);

71. Сервер НР ML 110 (інв.. № б/н s/nGB 8634j2T7);

72. Жорсткий диск HDD Seagate s/n 5QZ2Z1AE;

73. Жорсткий диск HDD Western Digital s/n WC AV2 E06 6912;

74. Жорсткий диск Silicon Power 750 GB s/n 0GA80-SS;

75. Ноутбук Packard Bell MS2285;

76. Ноутбук Acer Aspire 5050 (інв. № 2460);

77. Системний блок Logic Power (інв.. № б/н);

78. Системний блок AMD Sempron 3200 в корпусі чорного кольору(інв.. № б/н.);

79. Системний блок AMD Athlon в корпусі чорного кольору (інв.. №14603);

80. Системний блок AMD Sempron LE 1100 в корпусі чорного кольору (інв.. №1104)

На обгрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2015 року за №0000001, щодо службових осіб ТОВ «Вікторія-Феліз» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326, м. Кіровоград, пр-т. Промисловий, буд. 11Б), шляхом декларування у власній податковій звітності з ПДВ безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктам господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Північбуд» (код 38778516), протягом листопада 2013 року - травня 2014 року на суму ПДВ 1 355 968 грн., ПП "Ровена Плюс" (код 38365363), протягом травня та вересня 2013 року на суму ПДВ 219 958,80 грн., ПП «Нодіс Інтертрейд» (код 39214784), протягом серпня-вересня 2014 року на суму ПДВ 882 223,80 грн., ПП «Пегас Буд» (код 38466966), протягом травня, червня, вересня 2014 року на суму ПДВ 881 648,60 грн., ТОВ «Авесбуд» (код 38643497), протягом червня-грудня 2013 року на суму ПДВ 879 337,80 грн., ТОВ «Ренфорс» (код 38103772), протягом січня, березня 2013 року на суму ПДВ 159 529,36 грн., ТОВ «Вінтерсол» (код 38005932), протягом січня-квітня 2013 року на суму ПДВ 712 861,64 грн., ПП «ТК «Тікса» (код 39041107), протягом вересня 2014 року на суму ПДВ 375 603 грн., ПП «Полі-Маркет» (код 38538396), протягом червня-липня 2014 року на суму ПДВ 606 814,40 грн., ТОВ «Будресурс-К», протягом червня, вересня, листопада та грудня 2013 року на суму ПДВ 862 573,10 грн., ТОВ «Салкон-2012» (код 37996449), протягом лютого-травня 2013 року на суму ПДВ 166 357,7 грн., ПП «Ком Інтер Трейд» (код 38779043), протягом грудня 2013 року на суму ПДВ 284 750,72 грн., ТОВ «Спецбілд» (код 38945620), протягом січня 2014 року на суму ПДВ 95 707,99 грн., умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 483 334,91 грн., що є особливо великим розміром.

ТОВ «Вікторія-Феліз» зареєстроване Реєстраційною палатою виконавчого комітету Кіровоградської міської ради народних депутатів 11.09.2000 року, свідоцтво про державну реєстрацію №1 001098. Зареєстроване платником податку на додану вартість, свідоцтво платника ПДВ №200077581 від 22.10.2012 року. Юридичною та фактичною адресою підприємства являється м.Кіровоград, пр-т. Промисловий, буд. 11-Б.

Генеральним директором товариства являється гр. ОСОБА_4 , відповідно до наказу №117 від 08.10.2012 року.

Головним бухгалтером товариства являється гр. ОСОБА_5 , відповідно до наказу №177 від 03.10.2011 року.

ТОВ «Вікторія-Феліз» здійснює специфічну господарську діяльність, пов`язану із прокладанням телекомунікаційних мереж зв`язку, їх поточний та капітальний ремонт, обслуговування, для чого на балансі має спеціалізоване обладнання та у штаті товариства наявні кваліфіковані кадри.

Основними покупцями послуг ТОВ «Вікторія-Феліз» виступають провідні оператори телекомунікаційних послуг України такі як ПрАТ «МТС Україна», ПрАТ «КиївстарДж.Ес.Ем.», ТОВ «Астеліт» (ТМ «Лайф»), ПАТ «Укртелеком», ТОВ «Інтернаціональні телекомунікації», ТОВ «Євротранстелеком» інші.

ТОВ «Вікторія-Феліз» надавало послуги по виконанню будівельних та монтажних робіт для перелічених СГД, виступаючи при цьому генеральним підрядником, відповідно до умов укладених договорів.

Внаслідок виконання умов договору та фактичного виконання робіт для вказаних СГД, ТОВ «Вікторія-Феліз», відповідно до вимог чинного законодавства, будучи платником ПДВ, зобов`язана сформувати податкові зобов`язання з ПДВ.

Враховуючи специфіку виконуваних ТОВ «Вікторія-Феліз» будівельних та монтажних робіт, інших видів робіт з обслуговування телекомунікаційних мереж зв`язку, ТОВ «Вікторія-Феліз» фактично не використовуючи сторонню поміч, маючи у розпорядженні необхідні технічні та трудові ресурси, виконуючи роботи самостійно, не мало змоги для законного формування податкового кредиту з ПДВ для зменшення об`єкта оподаткування податком на додану вартість.

Таким чином, з метою формування податкового кредиту з ПДВ та як наслідок зменшення об`єкта оподаткування податком на додану вартість, службові особи ТОВ «Вікторія-Феліз» скористались послугами ряду суб`єктів господарювання, що мають ознаки фіктивності та відповідно не мають фактичної можливості виконання такого виду робіт, створили видимість виконання робіт такими підприємствами як субпідрядними. Тобто, створили «фіктивний субпідряд».

Вище перелічені суб`єкти господарювання (юридичні особи), що мають ознаки фіктивності, не мають кваліфікованих трудових ресурсів, виробничих активів, складських приміщень та транспортних засобів. Здебільшого вказані підприємства були зареєстровані на осіб із низьким освітнім та соціально-побутовим рівнем, які раніше притягались до кримінальної відповідальності за скоєння побутових злочинів, крадіжок, грабежів, злочинів, пов`язаних із наркотиками. В подальшому такі підприємства після їх «виробітку», який становив близько трьох місяців активної «експлуатації», збувались (перереєстровувались) невстановленими особами на ім`я гр. ОСОБА_6 (у період з 2004 по 2009 роки являвся керівником Чернігівського обласного сектору з питань банкрутства) для проведення процедури банкрутства, з метою приховування скоюваного злочину, щодо пособництва в умисному ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, таким як ТОВ «Вікторія-Феліз».

Враховуючи викладене та інші обставини, встановлені досудовим розслідуванням можливо стверджувати, що протиправна діяльність ПП «Північбуд», ПП «Ровена Плюс», ПП «Нодіс Інтертрейд», ПП «Пегас Буд», ТОВ «Авесбуд», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Вінтерсол», ПП «ТК «Тікса», ПП «Полі-Маркет», ТОВ «Будресурс-К», ТОВ «Салкон-2012», ПП «Ком Інтер Трейд» та ТОВ «Спецбілд» - пов`язана між собою та є умисно організованою.

Податкова звітність та податкові накладні перелічених СГФД надходили на портал податкового органу з одних і тих самих Інтернет-адрес, що в свою чергу свідчить про їх пов`язаність поміж собою та приналежність до єдиного «конвертаційного центру», послугами якого скористались службові особи ТОВ «Вікторія-Феліз» для зменшення об`єкта оподаткування податком на додану вартість.

24.06.2015 на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда за місцем реєстрації ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326) за адресою: м. Кіровоград, проспект Промисловий, буд.11-Б, проведений обшук з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вікторія-Феліз».

За результатами вказаного обшуку було вилучено документи, речі та предмети, які мають значення до кримінального провадження та які були вказані в ухвалі слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда.

Разом з цим, в ході проведення обшуку за місцем реєстрації ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326) за адресою: м. Кіровоград, проспект Промисловий, буд.11-Б, було виявлено документи та речі, які мають значення по справі, однак не зазначені в ухвалі суду на проведення обшуку. В зв`язку з чим зазначені документи та речі були вилучені протоколом тимчасового вилучення майна.

У зв`язку з викладеним вище, виникла необхідність звернутись до суду з клопотанням щодо накладення арешту на тимчасово вилучене майно та зважаючи на те, що документи, предмети та речі, які були виявленні в ході проведення обшуку за адресою: м. Кіровоград, проспект Промисловий, буд.11-Б та вилученні протоколом тимчасового вилучення майна, мають важливе значення по даному кримінальному провадженню, так як вилучені документи являються знаряддям скоєння кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Вікторія-Феліз», які зберегли на собі сліди вчинення даного кримінального правопорушення, а саме відтиски печатки та підпису осіб, які здійснювали підписання договірних, первинних та документів податкової звітності підприємства, якими в свою чергу при пред`явленні відомостей відображених в них податковому органу та їх відображенні у податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Вікторія-Феліз» дали змогу службовим особам даного підприємства ухилитися від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів у особливо великих розмірах.

Зважаючи на те, що документи, які вважаються тимчасово вилученими в ході проведення обшуку за адресою: м. Кіровоград, проспект Промисловий, буд.11-Б, зберегли на собі відомості та сліди вчинення кримінального правопорушення та були використані як знаряддя вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Вікторія-Феліз», то відповідно до ч.2 ст.167 КПК України в ході проведення обшуку вони були тимчасово вилученими.

Так, 25.06.2015 вище перелічені речі, предмети та документи оглянуті та долучені до матеріалів кримінального провадження за №0000001 від 05.01.2015 в якості речових доказів.

З посиланням на викладені обставини вказується на наявність передбачених законом підстав для задоволення клопотання.

В судове засідання по розгляду клопотання слідчий та власники майна не зявились, що відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання слідчий суддя вважає необхідним його повернення прокурору.

При цьому враховується, що відповідно до п.2 ч. 2 ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого про арешт майна повинно бути зазначено перелік і види майна, що належить арештувати.

Клопотання слідчого стосується накладення арешту на тимчасово вилучене майно.

Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо.

З урахуванням викладеного відзначається, що в клопотанні слідчим пропонується накласти арешт не на конкретні документи, а на папки з документами, невідомо якими і у якій кількості.

Це означає, що переліку майна, яке належить арештувати, в клопотанні слідчого не зазначено, тобто клопотання не відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

Відповідно д ч. 3 ст. 172 КПК України слідчий суддя, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З урахуванням викладеного, клопотання слідчого підлягає поверненню прокурору для усунення відзначених недоліків, а саме зазначення в клопотанні переліку майна, яке належить арештувати.

Керуючись 171,172 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 від 25.06.2015 р. у кримінальному провадженні № 0000001 від 05.01.2015 р. про накладення арешту на тимчасово вилучене майно повернути старшому прокурору відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_7 для усунення недоліків протягом сімдесяти двох годин.

У разі спливу встановленого строку і не звернення до суду з клопотанням про усунення недоліків вилучене майно підлягає негайному поверненню.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1