Справа № 592/1740/15-к
Провадження № 1-кс/592/516/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 лютого 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СВ Сумського МВ УМВС України в Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Сумського МВ УМВС України в Сумській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального закладу Сумської обласної ради «Обласний центр позашкільної освіти та роботи з талановитою молоддю», за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000814 від 06.02.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального закладу Сумської обласної ради «Обласний центр позашкільної освіти та роботи з талановитою молоддю», яке мотивує тим, що підставою для початку досудового розслідування відповідно до вимог ст.214 КПК України виступили матеріали УДСБЕЗ УМВС України в Сумській області за фактом того, що в період часу з 01.03.2012 року до 31.12.2014 року службовими особами Комунального закладу Сумської обласної ради «Обласний центр позашкільної освіти та роботи з талановитою молоддю» фактично не виконувалися роботи за сумісництвом, за що отримувалися грошові кошти у вигляді заробітної плати за рахунок фіктивно створених груп, шляхом складання фіктивних відомостей нарахування та виплати заробітної плати, табелів обліку робочого часу, тим самим незаконно, зловживаючи службовим становищем, привласнювали грошові кошти.

Таким чином на даний час виникла необхідність встановити дотримання законодавства при здійсненні операцій з оплати праці сумісників; дотримання законодавства при здійсненні операцій з оплати за трудовими договорами; дотримання законодавства при встановленні, нарахуванні та виплаті працівникам посадових окладів і тарифних ставок; дотримання законодавства при нарахуванні та виплаті працівникам надбавок та доплат; відповідність сум нарахованої до виплати заробітної плати фактично виплаченій; наявність фактів оплати праці за невідпрацьований час, а також своєчасних виплат та простроченої заборгованості з оплати праці; дотримання законодавства при нарахуванні та виплаті працівникам допомог, премій, інших заохочувальних та компенсаційних виплат, допомоги по тимчасовій непрацездатності, виплат заробітної плати за час відпустки та час перебування у відрядженні; дотримання законодавства при нарахуванні та сплаті єдиного соціального внеску, що є підставами, які підлягають доказуванню відповідно до ст. 91 КПК України.
У зв`язку з цим необхідно перевірити документи, що стосуються вказаних питань на предмет правильності і достовірності внесених даних.
Відповідно до статуту Комунальний заклад Сумської обласної ради «Обласний центр позашкільної освіти та роботи з талановитою молоддю» засноване на державній власності.
Виходячи із зазначеного, Комунальний заклад Сумської обласної ради «Обласний центр позашкільної освіти та роботи з талановитою молоддю» є підконтрольною установою у розумінні норм ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» інспектування якого, у формі ревізії, має здійснюватися Державною фінансовою інспекцією та її територіальними органами.
Вказаною ж статтею Закону, а також п.4.1 Положення про державні фінансові інспекції у районах, містах та міжрайонні, об`єднані в районах та містах, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.10.2011 року № 1236 визначено, що завданням фінінспекції є здійснення фінансового контролю, зокрема й за ефективним використанням бюджетних коштів, достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності.
З огляду на зазначене, територіальний орган Державної фінансової інспекції України Державна фінансова інспекція в Сумській області, уповноважена перевіряти питання дотримання законодавства при здійсненні операцій з оплати праці, дотримання законодавства при встановленні, нарахуванні та виплаті працівникам посадових окладів і тарифних ставок, дотримання законодавства при нарахуванні та виплаті працівникам допомог, премій, інших заохочувальних та компенсаційних виплат, допомоги по тимчасовій непрацездатності, виплат заробітної плати за час відпустки та час перебування у відрядженні; дотримання законодавства при нарахуванні та сплаті єдиного соціального внеску, працівниками Комунального закладу Сумської обласної ради «Обласний центр позашкільної освіти та роботи з талановитою молоддю».
Згідно п.4 ч.2 ст.40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Згідно ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Заслухавши старшого слідчого СВ Сумського МВ УМВС України в Сумській області ОСОБА_3 , яка підтримали клопотання, дослідивши надані матеріали справи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно п.5 ч.5 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Відповідно до ч.8 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» органи державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості.

Для забезпечення всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження суд вважає, що необхідно надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального закладу Сумської обласної ради «Обласний центр позашкільної освіти та роботи з талановитою молоддю», юридична та фактична адреса: м. Суми вул. Августовська, 14 А, код ЄРДПОУ 23820094.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 372 КПК України, ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ Сумського МВ УМВС України в Сумській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № № 0000814 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 06.02.2015 року, досудове розслідування у якому здійснюється слідчим відділом Сумського MB УМВС України в Сумській області, позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності Комунального закладу Сумської обласної ради «Обласний центр позашкільної освіти та роботи з талановитою молоддю», юридична та фактична адреса: м. Суми вул. Августовська, 14 А, код ЄРДПОУ 23820094.

Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Сумській області, визначити строк проведення ревізії в межах 15 робочих днів, а саме: з 03 березня 2015 року до 23 березня 2015 року, охопивши перевіркою період часу з 01.03.2012 року до 31.12.2014 року.
У ході проведення ревізії дослідити наступні питання:

- Дотримання законодавства при здійсненні операцій з оплати праці сумісників.
- Дотримання законодавства при здійсненні операцій з оплати за трудовими договорами.
- Дотримання законодавства при встановленні, нарахуванні та виплаті працівникам посадових окладів і тарифних ставок.
- Дотримання законодавства при нарахуванні та виплаті працівникам надбавок та доплат.
- Відповідність сум нарахованої до виплати заробітної плати фактично виплаченій.
-Наявність фактів оплати праці за невідпрацьований час, а також несвоєчасних виплат та простроченої заборгованості з оплати праці.
- Дотримання законодавства при нарахуванні та виплаті працівникам допомог, премій, інших заохочувальних та компенсаційних виплат, допомоги по тимчасовій непрацездатності, виплат заробітної плати за час відпустки та час перебування у відрядженні.
- Дотримання законодавства при нарахуванні та сплаті єдиного соціального внеску.
У разі необхідності провести зустрічні звірки у підприємствах, установах та організаціях.
При встановленні порушень щодо використання грошових коштів, визначити розмір матеріальної шкоди (збитків) та суб`єкт якому вона завдана.
У разі необхідності дослідити й інші питання, необхідність у дослідженні яким виникне в ході проведення ревізії та які матимуть важливе значення для повноти, неупередженості, об`єктивності та всебічності проведення ревізії і зробленого висновку за її результатом.

Суддя ОСОБА_1