Справа № 4-732/2007 року
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ
УКРАЇНИ

17 липня 2007 року. Суддя Ленінського районного суду М.Кіровограда Іванова
Л.А., розглянувши подання слідчого прокуратури Ленінського району м.
Кіровограда, юриста 3-го класу Бурец O.K.,
погоджене в.о. прокурора Ленінського району м. Кіровограда Оводенком B.C. про
дачу дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

16 липня 2007 року до Ленінського районного суду м.
Кіровограда надійшло подання слідчого прокуратури Ленінського району м.
Кіровограда, юриста 3-го класу Бурец O.K.,
погоджене в.о. прокурора Ленінського району м. Кіровограда Оводенком B.C. про дачу дозволу
на проведення позапланової виїзної документальної перевірки на предмет
правомірності віднесення до складу валових витрат та складу податкового кредиту
ТОВ „ВП МІК" за період 01.01.2006 року по 31.12.2006 року документально
визначених первинними та обліковими документами фінансових результатів операцій
з контрагентами, а також з метою встановлення впливу такого відображення на
визначення об'єкту оподаткування та визначення належних в зв'язку з цим до
сплати сум податку на прибуток та податку на додану вартість, а також
проведення зустрічної перевірки ТОВ "ВП МІК" з ПП
"Агробудальянс-К" та ДП "Шпагатно-вірьовочні вироби" ТОВ
"ВП МІК".

Подання мотивоване тим, що прокуратурою Ленінського
району м. Кіровограда розслідується кримінальна справа порушена 20.04.2007 року
відносно генерального директора ДП „Шпагатно-вірьовочні вироби" ТОВ „ВП
МІК" та ТОВ „ВП МІК" ОСОБА_1 за ознаками злочинів, передбачених ч.2
ст.364, ч.2 ст.366 КК України.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що ОСОБА_1 працюючи
на посаді генерального директора ДП „Шпагатно-вірьовочні вироби" ТОВ „ВП
МІК" та одночасно являючись генеральним директором ТОВ „ВП МІК"
вчинив зловживання службовим становищем та службове підроблення, що спричинило
тяжкі наслідки.

Протягом 2006 року ОСОБА_1, перебуваючи на посаді
генерального директора ДП "Шпагатно-вірьовочні вироби" ТОВ "ВП
МІК", відповідно до наказу ДП „Шпагатно-вірьовочні вироби" ТОВ „ВП
МІК" № 1 від 15.01.2001 року, являючись службовою особою, діяльність якої
пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських обов'язків, одночасно являючись генеральним директором
ТОВ "ВП МІК", з метою ухилення від сплати податку на додану вартість,
шляхом завищення суми податкового кредиту ДП „Шпагатно-вірьовочні вироби"
ТОВ „ВП МІК", здійснив складання та видачу неправдивих документів, а саме:
договору поставки обладнання з ПП „Агробудальянс-К" на ТОВ „ВП МІК",
видаткових та податкових накладних, що підтверджують купівлю-продаж обладнання
(станків, машин рівняльних, машин стрічкових, машин тонко чесальних) на
загальну суму 1089,5 тис. грн. в т.ч. ПДВ 181,5 тис. грн.

Крім того, ОСОБА_1 складено та видано завідомо неправдиві видаткові
накладні, які підтверджують перехід вищезазначеного обладнання з ТОВ „ВП
МІК" на ДП „Шпагатно-вірьовочні вироби" ТОВ „ВП МІК".

Таким чином, протиправними діями генеральний директор ДП
„Шпагатно-вірьовочні вироби" ТОВ „ВП МІК" та ТОВ „ВП МІК"
ОСОБА_1 заподіяв матеріальних збитків

державі на суму
181,5 тис. грн., що у 250 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум
доходів громадян і є тяжкими наслідками.

Враховуючи,
що по справі виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної
документальної перевірки на предмет правомірності віднесення до складу валових
витрат та складу податкового кредиту ТОВ „ВП МІК", місцезнаходження якого
відповідно до установчих документів: Кіровоградська область, Кіровоградський
район, с Клинці,
вул. Гагаріна, 5; фактичне місцезнаходження: м. Кіровоград, вул. Херсонська,
буд.10, код ЄРДПОУ 06686955, п/р№0555, в/р№0555/840, к/р
№0555, д/р 0555 філія Кіровоградського центрального відділення
ПІБ, МФО 323301,
документально визначених первинними та обліковими документами фінансових
результатів операцій з контрагентами, а також з метою встановлення впливу
такого відображення на визначення об'єкту оподаткування та визначення належних
в зв'язку з цим до сплати сум податку на прибуток та податку на додану вартість
за період з 01.01.2006 року по 31.12.2006 року, для чого необхідні спеціальні
знання, слідчий прокуратури Ленінського району звернулася до суду з поданням
про дачу дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки
ТОВ "ВІЇ МІК", а також проведення зустрічної перевірки ТОВ "ВП
МІК" з ПП "Агробудальянс-К" та ДП "Шпагатно-вірьовочні
вироби ТОВ "ВП МІК".

Розглянувши подання, перевіривши матеріали кримінальної справи, вважаю, що
подання задоволенню не підлягає з таких підстав.

Пунктом 6 ст. 11-1 Закону України "Про Державну виконавчу службу в
Україні" закріплені виключні підстави для проведення позапланових виїзних
перевірок.

Відповідно до ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в
Україні" позапланова виїзна перевірка платника податків щодо своєчасності,
достовірності, повноти нарахування та сплати ним податків та зборів
здійснюється на підставі рішення суду органами податкової служби і проводиться
за наявності хоча б однієї із обставин, передбачених п.6 ст. 11-1 зазначеного
закону.

Вказані вимоги Закону, а також обґрунтування підстав для проведення
позапланової перевірки слідчим прокуратури Ленінського району м. Кіровограда по
вказаній справі не доведено.

Крім того, постановою Ленінського районного суду м.
Кіровограда від 09 липня 2007 року по даній кримінальній справі уже надавався
дозвіл на проведення ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ "ВП
МІК", згідно з якою проведення ревізії зазначеного товариства з
визначенням терміну проведення з 09.07.2007 року по 27.07.2007 року, було
доручено спеціалістам Кіровоградського обласного контрольно-ревізійного
управління.

З огляду на викладене вище, вважаю, що подання слідчого
прокуратури Ленінського району м. Кіровограда, юриста 3-го класу Бурец O.K., погоджене в.о.
прокурора Ленінського району м. Кіровограда Оводенком B.C., про дачу дозволу
на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ „ВП МІК"
та проведення зустрічних перевірок ТОВ "ВП МІК" з ПП
"Агробудальянс-К" і ДП "Шпагатно-вірьовочні вироби" ТОВ
"ВП МІК" задоволенню не підлягає.

Керуючись
ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", -

ПОСТАНОВИВ:

Подання слідчого прокуратури Ленінського району м.
Кіровограда, юриста 3-го класу Бурец O.K.,
погоджене в.о. прокурора Ленінського району м. Кіровограда Оводенком B.C., про дачу дозволу
на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ „ВП МІК"
та проведення зустрічних перевірок ТОВ "ВП МІК" з ПП
"Агробудальянс-К" і ДП "Шпагатно-вірьовочні вироби" ТОВ
"ВП МІК" - залишити без задоволення.

Постанова оскарження не підлягає.