У Х В А Л А

Іменем України

27.11.2013 місто Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Татаурова І.М.,

при секретарі Ленській Т.І.,

з участю слідчого Яковлєва С.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Яковлєва С.О. в кримінальному провадженні №0000038 від 04.03.2013 р. про надання тимчасового доступу до речей і документів та надання розпорядження на їх вилучення,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Яковлєв С.О. звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Деснянського району м. Києва Гавришем Р.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів та надання розпорядження на їх вилучення в кримінальному провадженні №0000038 від 04.03.2013р. за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «УКРАЇНСЬКИЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Клопотання мотивує тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі Головного управління Міндоходів у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038 від 04.03.2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» (), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету Держави коштів у особливо великому розмірі, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Під час досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» в період 2011 - 2012 років на території м. Києва, шляхом необґрунтованого формування витрат та податкового кредиту по операціям з фіктивними суб'єктами підприємницької діяльності - ТОВ «Метрос» (), ТОВ «Артель В.М.» (), ТОВ «Ресурс Еко» (), ТОВ «ТВК «Приваткомресурс» (), ТОВ «ІБК «Аркон» () в порушення п.п. 139.1.9, п. 139.1 ст. 139, п. 198.6 ст. 198. Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI /із змінами та доповненнями/ умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 817 310,00 грн. та податку на додану вартість в сумі 784 410, 00грн., а всього податків на загальну суму 2 605 876, 00грн., які входять до системи оподаткування та введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великому розмірі, що також встановлено актом ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС № 154/22.7-36589872 від 25.06.2013р.

В судовому засіданні слідчий Яковлєв С.О. клопотання підтримав за викладених в ньому обставин. Просив клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх вилучення у ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (), яка знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, 6, відносно платника податків ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» (), а в разі їх відсутності - завірених копій, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з фіктивними суб'єктами господарської діяльності ТОВ «Метрос» (), ТОВ «Артель В.М.» (), ТОВ «Ресурс Еко» (), ТОВ «ТВК «Приваткомресурс» (), ТОВ «ІБК «Аркон» ().

Слідчий суддя розглядає дане клопотання, згідно ст.163 ч.2 КПК України, без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.

Так, судом встановлено, що в провадженні старшого слідчого Яковлєва С.О. СВ відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038 від 04.03.2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» (), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету Держави коштів у особливо великому розмірі, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Відповідно до ст. 159 ч.1 КПК України одним із видів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів, який полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання про необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторона обвинувачення посилається на наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення директором ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () ОСОБА_4, кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків. Оригінали, а в разі їх відсутності - завірені копії, документів, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій між підприємствами ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» та ТОВ «Метрос», ТОВ «Артель В.М.», ТОВ «Ресурс Еко», ТОВ «ТВК «Приваткомресурс», ТОВ «ІБК «Аркон» необхідні для встановлення осіб, які, причетні до вищезазначеної злочинної діяльності, а також осіб, які фактично її здійснювали; забезпечення проведення криміналістичних експертиз та встановлення осіб, які їх складали та підписували; використання як доказів відомостей, що містяться в даних документах, а також використання їх в ході здійснення заходів забезпечення кримінального провадження.

У відповідності до законодавства України, всі реєстраційні, установчі та звітні документи підприємств, установ та організацій, зберігаються у податкових інспекціях за місцем їх перебуванні на податковому обліку.

Відповідно до відомостей з офіційного сайту ГУ Міндоходів у м. Києві, станом на 21.11.2013р., ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві () за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, буд. 6.

Таким чином, враховуючи викладені обставини досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000038 від 04.03.2013р., слідчий суддя приходить до переконання про наявність правових підстав для надання тимчасового доступу до документів та надання розпорядження на їх вилучення у ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (), яка знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, 6, відносно платника податків ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» (), а в разі їх відсутності - завірених копій, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з фіктивними суб'єктами господарської діяльності ТОВ «Метрос» (), ТОВ «Артель В.М.» (), ТОВ «Ресурс Еко» (), ТОВ «ТВК «Приваткомресурс» (), ТОВ «ІБК «Аркон» ().

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Яковлєва С.О. в кримінальному провадженні №0000038 від 04.03.2013р. задовольнити.

Забезпечити тимчасовий доступ старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Яковлєву Сергію Олександровичу або за його доручення оперативним працівникам ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві до оригіналів документів ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (), яка знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, 6, відносно платника податків ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» (), а в разі їх відсутності - завірених копій, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з фіктивними суб'єктами господарської діяльності ТОВ «Метрос» (), ТОВ «Артель В.М.» (), ТОВ «Ресурс Еко» (), ТОВ «ТВК «Приваткомресурс» (), ТОВ «ІБК «Аркон» (), а саме:

- установчих та реєстраційних документів ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» ();

- облікову справу ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» ();

- договір про визнання електронних документів ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з додатками;

- декларацій з податку на додану вартість ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з всіма додатками за період з 01.11.2011р. по 01.10.2013р.;

- уточнюючі розрахунки до декларацій з податку на додану вартість ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з всіма додатками за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- коригуючи розрахунки ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з всіма додатками за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- уточнюючі розрахунки до декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» ()за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- всі акти документальних планових (позапланових), виїзних (невиїзних) перевірок ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» ()за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- акт перевірки ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () № 154/22.7-36589872 від 25.06.2013 р.;

- розгляд заперечення № 3328/10/26-58-22-08-09 від 12.07.2013 р. по акту перевірки № 154/22.7-36589872 від 25.06.2013 р. ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» ();

- всі матеріали ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві на підставі яких проводились перевірки за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- податкові повідомлення - рішення № , від 15.07.2013 р.

Надати розпорядження (дозвіл) на вилучення в ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (), яка знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, 6, відносно платника податків ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» (), оригіналів, а в разі їх відсутності - завірених копій документів, а саме:

- установчих та реєстраційних документів ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» ();

- облікову справу ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» ();

- договір про визнання електронних документів ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з додатками;

- декларацій з податку на додану вартість ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з всіма додатками за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- уточнюючі розрахунки до декларацій з податку на додану вартість ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з всіма додатками за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- коригуючи розрахунки ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () з всіма додатками за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- уточнюючі розрахунки до декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» ()за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013р.;

- всі акти документальних планових (позапланових), виїзних (невиїзних) перевірок ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» ()за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- акт перевірки ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» () № 154/22.7-36589872 від 25.06.2013 р.;

- розгляд заперечення № 3328/10/26-58-22-08-09 від 12.07.2013р. по акту перевірки № 154/22.7-36589872 від 25.06.2013р. ТОВ «УКРАЇНСЬКІЙ АВІАЦІЙНИЙ СЕРВІС» ();

- всі матеріали ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві на підставі яких проводились перевірки за період з 01.11.2011 р. по 01.10.2013 р.;

- податкові повідомлення - рішення № , від 15.07.2013 р.

Строк дії ухвали один місць з дня її постановлення, тобто до 27 грудня 2013 року, включно.

Відповідно до ст.166 ч.1 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.М. Татаурова