Дата документу 20.05.2015 Справа № 554/2683/15-к
УХВАЛА
Іменем України
20 травня 2015 року м. Полтава

Октябрський районний суд м.Полтави в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Полтаві клопотання начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_6 , за матеріалами кримінального провадження №0000063 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Рябківка Чутівського району Полтавської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «АС Центр-Транс», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:
До суду надійшли матеріали кримінального провадження №0000063 з клопотанням начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст. 212 КК України з якого слідує, що останній перебуваючи на посаді директора TOB «АС Центр-Транс» (код 37805590), за юридичною та фактичною адресою місцезнаходження даного підприємства - м. Полтава, вул. Автобазівська, 2/9, маючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції згідно власної посадової інструкції від 30.09.2013 року, тобто будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, маючи наступні завдання та обов`язки, передбачені посадовою інструкцією та довідником кваліфікаційних характеристик професій працівників, що затверджений наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004р., а саме:

· забезпечувати виконання підприємством зобов`язань перед бюджетами всіх рівнів, замовниками послуг і кредиторами;

· забезпечувати дотримання законності в діяльності підприємства та здійсненні його господарсько-економічних зв`язків;

· визначати джерела фінансування виробничо-господарської діяльності підприємства, формувати стратегію розвитку підприємства і забезпечувати її виконання;

· керувати згідно з чинним законодавством усіма видами діяльності автотранспортного підприємства;

· вести звітність стосовно діяльності підприємства відповідно до законодавства України;

· здійснювати моніторинг даних про роботу підприємств, що ведуть діяльність у сфері перевезення вантажів автомобільним транспортом;

- організовувати та здійснювати контроль роботи персоналу підприємства,

у січні, травні та липні 2014 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 617980,17 гривень та податку на прибуток в розмірі 4911,50 гривень, всього на загальну суму 622891,67 гривень, що в 1023 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що станом на 31.12.2013 року на TOB «АС Центр-Транс» сформувалася безнадійна кредиторська заборгованість в сумі 15000 гривень на користь TOB «СВ Радар» (код 37961259), державна реєстрація якого припинена 18.10.2013 року та в сумі 10850 гривень на користь ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ), державна реєстрація якого припинена 21.05.2012 року, умисно не відобразив у рядку 03 «інші доходи» податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік дохід на загальну суму 25850 гривень, в результаті чого ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 4911,50 гривень (25580грн. х 19%).

Також, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що у травні 2014 року TOB «АС Центр-Транс» не мало фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «МДНС» (код 39046875), а також те, що інформатизаційні послуги від імені вказаного СГД фактично не постачались в адресу TOB «АС Центр-Транс», умисно використав податкову накладну №638 від 31.05.2014 року на суму 153276 гривень, в т.ч. ПДВ 26046 гривень з реквізитами TOB «МДНС» (код 39046875) для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ власного підприємства за травень 2014 року, в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 26046 гривень.

Крім того, ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що в липні 2014 року TOB «АС Центр-Транс» не мало фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ДОНК» (код 39046765), а також те, що в зазначений період послуги експедиційного обслуговування від імені вказаного СГД фактично не постачались на адресу TOB «АС Центр-Транс», умисно використав податкову накладну №1380 від 30.07.2014 року на суму 1375662 гривень, в т.ч. ПДВ 229277 гривень з реквізитами TOB «ДОНК» (код 39046765) для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ власного підприємства за липень 2014 року, в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 229277 гривень.

Також, директор TOB «АС Центр-Транс» ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що в липні 2014 року його підприємство не мало фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ТД Купалинка Україна» (код 38304405), а також те, що в зазначений період організаційних послуг перевезення вантажів від імені вказаного СГД TOB «АС Центр-Транс» не отримувало, без будь-якого документального підтвердження умисно використав реквізити TOB «ТД Купалинка Україна» (код 38304405) для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ власного підприємства за липень 2014 року в розмірі 362657,17 гривень, в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 362657,17 гривень.

Вище перелічені господарські операції з вини директора TOB «АС Центр-Транс» ОСОБА_4 були відображені у податкових деклараціях з податку на додану вартість TOB «АС Центр-Транс» за травень 2014 року від 20.06.2014 року, за липень 2014 року від 18.08.2014 року, а також в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік від 21.01.2014 року, які в електронному вигляді подані до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області.

В результаті вказаних дій директор TOB «АС Центр-Транс» ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість в розмірі 617980,17 гривень та податку на прибуток в розмірі 4911,50 гривень, всього на загальну суму 622891,67 гривень, що в 1023 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_4 підлягають кваліфікації за ч.1 ст. 212 КК України, оскільки він будучи директором ТОВ «АС Центр-Транс» умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 вину в пред`явленому обвинуваченні визнав повністю, підтвердив факт вчинення кримінального правопорушеня за обставин викладених вище, фактичні обставини не оспорював. При цьому додав, що повністю погасив вказану вище заборгованість та штрафні санкції як директор підприємства.

Відповідно до платіжних доручень №46 від 23.10.2014 року, №217 від 16.12.2014 року, №84, №85 від 24.02.2015 року ОСОБА_4 , як директором TOB «АС Центр-Транс» сплачено грошове зобов`язання з ПДВ, податку на прибуток, санкцію та пеню в сумі 373537 гривень, 297196,25 гривень, 42263,03 гривень, 6893,37 гривень (а.с. 45-48).

Сплата вказаних вище грошових зобов`язань підтверджується також інформацією заступника начальника ДПІ у м. Полтава від 28.04.2015 року та 12.05.2015 року, відповідно до якої заборгованість по податку на прибуток та податок на податок на додану вартість у TOB «АС Центр-Транс» відсутня (а.с. 53, 55).

В судовому засіданні прокурор внесене клопотання підтримав та вважав за необхідне звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, оскільки він до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки та відшкодував завдану шкоду. Захисник та обвинувачений ОСОБА_4 клопотання прокурора підтримали та просили звільнити останнього від кримінальної відповідальності на підставах викладених вище.

Судом встановлено, що згідно матеріалів кримінальної справи та актів №9/16-01-22-07-12/37805590 від 06.01.2015 року, №6187/16-01-22-02/37805590 від 06.11.2014 року, довідки №203/22-/38304405 від 22.09.2014 року податок на додану вартість в сумі 617980,17 гривень та податок на прибуток за 2013 рік в сумі 4911,50 гривень зі штрафними санкціями та пенею сплачено в повному обсязі, про що свідчить платіжні доручення №46 від 23.10.2014 року, №217 від 16.12.2014 року, №84, №85 від 24.02.2015 року, згідно яких відбулося перерахування коштів з розрахункового рахунку ТОВ «АС Центр-транс» на рахунок ГУ ДКСУ в Полтавській області. 25.02.2015 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, тобто після погашення податкових зобов`язань (а.с. 9-12).

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою статті 212 КК України (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах), звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином, дослідивши матеріали справи, заслухавши думку учасників процесу, суд приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 110, 284, 285, 286, 372 КПК України, суд
у х в а л и в :
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Провадження у справі закрити.

Копію ухвали вручити обвинуваченому та прокурору.

На ухвалу може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Полтавської області через Октябрський районний суд м.Полтави протягом 7 діб з моменту оголошення.

СуддяОСОБА_1