Справа № 405/4092/15-к

Також заявлено клопотання про надання розпорядження щодо вилучення зазначених документів в оригіналах для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи до суду не з`явився, про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
В клопотанні слідчим зазначено, що в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.03.2013 по 30.06.2014 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 291742 грн. та податку на додану вартість в сумі 367168 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах на загальну суму 658910 грн.
Одним із контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зазначений в акті позапланової документальної виїзної перевірки №5/22-10/36652824 від 21.11.2014 є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке відповідно до розширених відомостей з інформаційних баз даних ДФС України зареєстроване 23.08.2013 року ІНФОРМАЦІЯ_7 . Код суб`єкта господарювання 38777292.
Юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_2 .
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним частково задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 СТ. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати , що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів.
Разом з тим, зміст клопотання та додані до нього докази не доводять, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тимчасовий доступ до яких просить слідчий. Посилання слідчого про вилучення оригіналів документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів є загальним та взагалі не обґрунтованим.
Крім того, слідчий суддя не бере до уваги припущення слідчого про можливість призначення експертиз по кримінальному провадженні, оскільки жодних постанов про їх призначення, а також клопотання експерта про витребування оригіналів вказаних у клопотанні документів, матеріали клопотання не містять, за таких обставин відсутні підстави для надання розпорядження про вилучення документів в оригіналах.
З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
п о с т а н о в и в:
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , за період з дати державної реєстрації по 03.06.2015, а саме:
· документів реєстраційної частини облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, отриманими від держреєстратора відомостями з реєстраційних карток про вчинення реєстраційних дій, рішеннями засновників, наказами про призначення осіб, копіями паспортів, реєстраційними заявами (форми № 1-ОПП для юридичних осіб (філій) про взяття на облік, заяви платника податку на додану вартість за формою N 1-ПДВ та № 1-Р, заяви форми № 2-РК про засвідчення копій свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, заяви форми № 1-РС про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, реєстраційні картки форми №6 про підтвердження відомостей про юридичну особу), запитами, довіреностями, листами, свідоцтва платника ПДВ, корінців про розписку в отриманні свідоцтва платника ПДВ, актів про відсутність платника за місцем реєстрації, рішень про анулювання реєстрації платника ПДВ форми N 6-РПДВ та №6-РРС, з наявними поштовими квитанціями та описами вкладеного, за період з дати постановки на податковий облік по 03.06.2015;
· податкових декларацій з податку на прибуток з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму роздруковані на паперовому носії, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань за період з дати постановки на податковий облік по 03.06.2015;
· податкових декларацій і податку на додану вартість з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму роздруковані на паперовому носії, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань за період з дати постановки на податковий облік по 03.06.2015 рік включно;
· податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), поданих як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму роздруковані на паперовому носії, за період з дати постановки на податковий облік по 03.06.2015;
· квитанції направлені податковим органом платнику про прийняття електронних податкових декларацій з додатками з податку на прибуток, податкових декларацій з ПДВ загальна та скорочена, податкових декларацій орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, декларації з фіксованого сільгоспподатку, декларації про валютні цінності, податкової звітності про виплачені доходи Ф.1ДФ, реєстрів виданих та отриманих накладних за період з дати постановки на податковий облік по 03.06.2015.
В наданні розпорядження про вилучення документів в оригіналах відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 12.07.2015 р.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.

Суддя ОСОБА_1