Справа №295/4538/14-к

УХВАЛА
Іменем України
25.03.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1
за участю секретарі ОСОБА_2 , начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000011 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 і погоджене в.о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000011 від 27 січня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Луганської області діє група осіб, до якої входить ОСОБА_6 та інші особи, які протягом 2010-2014 років проводили реєстрацію та перереєстрацію суб`єктів господарської діяльності, а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) та інших СГД на підставних осіб, виготовляли документи від імені суб`єктів господарської діяльності на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для реальних платників ПДВ в тому числі для ФОП ОСОБА_9 , внаслідок чого сприяли СГД-реальним платникам в умисному ухиленні від сплати податків, в особливо великих розмірах на загальну суму понад 3 млн. 200 тис. грн..

Аналізом додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено здійснення безтоварних операцій за 2010-2014 роки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) внаслідок чого вищевказаними підприємствами було сформовано незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати.

Проведеним аналізом додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » встановлено здійснення операцій за 2010-2014 роки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_17 ), ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_23 ) внаслідок чого вищевказаними підприємствами було сформовано незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » здійснювало фінансові безтоварні операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_24 , Дніпропетровська область), по взаємовідносинах з яким безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ на суму 2млн. 104тис. грн.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, а також періоду і відповідальних осіб, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці. На теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », які являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Дані відомості є предметом доказування у кримінальному провадженні та впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_24 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_24 ) за період часу з 01.01.2010р. по 17.03.2014р., а саме:

договори, прибуткові, видаткові та податкові накладні, банківські виписки, журналу-ордеру по банківському рахунку № 63 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», договори на транспортування товару з додатками, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей, та інші документи за період 01.01.2010 по 17.03.2014р.

Встановити строк дії ухвали до 25.04.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1