года Лисичанский городской
суд Луганской области
председательствующего
судьи Потоцкого
при секретаре Савенковой М.Ю.
с участием прокурора Ким Р.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении
Лисичанского городского суда уголовное дело по обвинению
ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Телави Республики Грузия, гражданина Украины,
армянина, с полным высшим образованием, работающего директором ЧП «Симон», не
военнообязанного, женатого, не судимого, проживающего по адресу:
АДРЕСА_1, в совершении преступления, предусмотренного ст.356 УК Украины, -
обвиняется в том, что он, являясь единственным учредителем (собственником)
субъекта предпринимательской деятельности - частного предприятия
"Симон" (код НОМЕР_1), зарегистрированного Лисичанским исполнительным
комитетом 4 июня 1998 года за № 369, принятого на налоговый учет в ГНИ в гор.
Лисичанске 10 июня 1998 года за № 9-275, расположенного по адресу: город
Лисичанск, ул. Артемовская, дом 4а, находился в должности директора данного
предприятия, что предусмотрено п. 4.5., 4.6 Устава ЧП "Симон".
нарушение вышеуказанных нормативных актов, принятых в установленном законом
порядке и вступивших в законную силу, в том числе и в нарушение требований
налогового законодательства Украины, которое регламентирует порядок начисления,
обязательность и своевременность уплаты налогов, сборов и иных обязательных
платежей, а именно: Закона Украины "О порядке погашения обязательств
плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами"
№ 2181-Ш от 21.12.2000г., действующего с 1.04.2001г. по настоящее время, ст. 8
действует с 1.10.2001г., Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость"
№ 168/97-ВР от 03.04.1997г. с изменениями и дополнениями (далее по тексту -
Закон " О НДС"), действующего по настоящее время, Закона Украины
"О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.06.99
г. за № 996-Х11 (далее по тексту - Закон Украины " № 996"),
действующего по настоящее время, руководствуясь мотивом, выразившемся в
стремлении избежать ответственности перед бюджетом и государственными целевыми
фондами по погашению ранее образовавшейся налоговой задолженности, зная о наличии
налоговой задолженности предприятия ЧП "Симон" перед бюджетом и
государственными целевыми фондам, в связи с чем - зная о нахождении имущества и
имущественных прав его предприятия в налоговом залоге, зная о порядке
проведения операций с залоговым имуществом, однако действуя в нарушение данного
порядка, ОСОБА_1 без письменного согласия налогового органа- Государственной
налоговой инспекции в городе Лисичанске,-распорядился имуществом частного
предприятия «Симон», передав себе, как физическому лицу, изменив правовой
статус указанного имущества, произвел его отчуждение , что повлекло
значительный вред государственным интересам в виде невозможности обращения
взыскания налоговой задолженности в бюджет и государственные целевые фонды ЧП
«Симон» за счет данного имущества ЧП «Симон» и не поступлению в бюджет и
государственные целевые фонды денежных средств в размере 17 092,76 грн., а
подрыва авторитета налогового органа,
что выразилось в нарушении приоритета погашения налоговой задолженности в
бюджет и государственные целевые фонды.
результатам осуществления финансово - хозяйственной деятельности предприятия ЧП
"Симон", у данного юридического лица - плательщика налогов, перед
бюджетом образовалась задолженность по уплате налогов, сборов и иных
обязательных платежей, (которая с 24 июля 1998 года, т.е. с момента образования
налоговой задолженности, по 1.10.2001 года возросла с 2 810 грн. до 17 092,76
грн.), в связи с чем на основании п. 2 Указа Президента Украины № 167 от
4.03.1998г "О мерах по повышению ответственности за расчеты с бюджетами и
государственными целевыми фондами" (далее по тексту - Указ № 167), которым
в частности устанавливалось, что:
возникновения налоговой задолженности все имущество и имущественные права
плательщика налогов находятся в налоговом залоге до полного его
имущественные права предприятия ЧП "Симон" находились в налоговом
залоге, о чем достоверно знал ОСОБА_1, получая
с налогового органа по месту регистрации предприятия уведомления за № 3357-120
от 24.07.1998г. и за № 1362/23 - от 22.03.1999г., которые ему дополнительно
напоминали, что все имущество и имущественные права подконтрольного ему
предприятия находятся в налоговом залоге до полного погашения его предприятием
налоговой задолженности.
нахождением имущества и имущественных прав предприятия ЧП "Симон" в
налоговом залоге, в Государственном реестре залогового имущества была сделана
запись за№ 29-423 от 18.04.2000г.
Также собственнику и
руководителю предприятия ОСОБА_1, предприятие которого имело налоговую
задолженность, было достоверно известно, что в октябре 2001 года вступил в силу
Закон Украины "О порядке погашения обязательств плательщиков перед
бюджетами и государственными целевыми фондами" за № 2181 (далее по тексту
-Закон № 2181), который являлся специальным законом по вопросам
налогообложения, и который уже на уровне Закона устанавливал порядок погашения
обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми
фондами, а также устанавливал порядок использования субъектами
предпринимательской деятельности, имеющими налоговую задолженность, имущества и
имущественных прав, находящихся в налоговом залоге.
Так, ст. 8 Закона № 2181
"налоговый залог", как и п. 2 Указа № 167, продолжала утверждать,
интересов бюджетных потребителей активы плательщика налогов, имеющего налоговый
долг, передаются в налоговый залог".
п.п. 8.2.1 Закона № 2181 гласил, что: "Право
налогового залога возникает в случае:
неуплаты в сроки, установленные этим Законом, суммы налогового обязательства,
самостоятельно определенного плательщиком налогов в налоговой декларации, - со
дня, следующего за последним днем указанного срока..."
п.п. 8.1. ст. 8 данного
Закона № 2181 гласит, что "...право налогового залога возникает согласно
закону и не требует письменного оформления".
стабильно возрастающую задолженность предприятия перед бюджетом по уплате
налогов, сборов и иных обязательных платежей, и таким образом получая
уведомления с налогового органа, собственник и руководитель предприятия ЧП
"Симон" ОСОБА_1 знал положения Закона № 2181, в связи с чем ему было
достоверно известно, что редакция Закона № 2181 не предусматривала списание
налогового долга, возникшего в период ранее действовавшего Указа № 167, и безусловно
знал он о том, что его предприятие ЧП "Симон" не только не произвело
погашение имевшей место налоговой задолженности перед бюджетом, а напротив,
данная задолженность с течением времени возрастает.
Также ему было достоверно
известно, что на имущество и имущественные права образованного им предприятия
ЧП "Симон", в связи с задолженностью перед бюджетом и в случае ее не
погашения, должно было быть, и в конечном счете безусловно было бы, обращено
взыскание со стороны налоговых органов, однако имея умысел на избежание
исполнения обязательств предприятия перед бюджетом и государственными целевыми
фондами по погашению налоговой задолженности, собственник и руководитель
предприятия ОСОБА_1, добровольно не желал передавать имущество в счет погашения
задолженности и опасался неотвратимости и неизбежности данного изъятия
имущества и иных активов предприятия налоговыми органами.
ОСОБА_1, дабы уклониться
от уплаты налоговой задолженности и последующих текущих обязательств
предприятия перед бюджетом,
В нарушение п. 3.7 этого Устава предприятия, согласно
полную ответственность по долгам предприятия всем принадлежащим предприятию
ОСОБА_1 решил произвести безоплатную
передачу всех основных
фондов и иного имущества, принадлежащего образованному им предприятию ЧП
"Симон", в адрес физического лица ОСОБА_1, т.е. по сути самому себе,
поскольку он, как физическое лицо, к предприятию ЧП "Симон" - как его
единственный собственник и руководитель, являлся так называемым "связанным
лицом", т.е. таким лицом, которое осуществляет контроль над плательщиком
Являясь дееспособным лицом, при этом
действуя умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налоговой
задолженности ЧП «Симон», подрыва авторитета органов государственной власти,
нарушение приоритета погашения налоговой задолженности перед личными
интересами, достоверно зная и понимая, что после осуществления без оплатной
передачи имущества самому себе, он оставит на предприятии все предыдущие не
исполненные и текущие обязательства перед бюджетом, при этом одновременно, как
физическое лицо, получит имущество данного предприятия, которым сможет свободно
пользоваться, владеть и распоряжаться;
общественную опасность своих действий, их последствия для бюджета и общества,
выраженные в том, что перед бюджетом останется не погашенная задолженность
образованного им предприятия ЧП "Симон", которая никоим образом,
ничем и никогда не сможет быть погашена, ввиду отсутствия какого - либо
имущества либо иных ликвидных активов у предприятия,
ставя свои личные корыстные интересы выше общественных, он совершил без
оплатную передачу имущества предприятия ЧП "Симон" себе, как
физическому лицу без согласования с налоговым органом- Государственной
налоговой инспекцией в городе Лисичанске.
ОСОБА_1 решил применить
положения п.п. 3.2.8 п. 3.2 ст. 3 Закона "О НДС", согласно которых
"... не являются объектом
налогообложения операции по возвращению основных фондов, предварительно
внесенных в уставный фонд юридического лица другими юридическими или
физическими лицами, в случае их выхода из состава учредителей или участников
такого юридического лица, или при ликвидации такого юридического лица...."
8 октября 2001 года произвел подписание по предприятию "Симон"
приказа за № 10-а о своем выходе из состава учредителей и обязал себя, как
директора ЧП "Симон", оформить передачу имущества предприятия,
находящегося в уставном фонде в адрес физического лица - гр. ОСОБА_1, при этом
не внося никаких изменений в Устав предприятия.
целенаправленно реализовывать свой преступный замысел, в этот же день, во
исполнение выше указанного приказа по предприятию, гр. ОСОБА_1 составил и
нотариально заверил заявление, на основании которого он исключил из Устава ЧП
п. 5.2, касающийся уставного фонда
предприятия, тем самым, он уже документально и нотариально закрепил отсутствие
уставного фонда на ЧП "Симон", а следовательно не возможность
дальнейшего использования активов уставного фонда предприятия для погашения
обязательств перед бюджетом по налогам, сборам и обязательным платежам, при
этом вновь таки не внес
никаких изменений в Устав предприятия, чем и в данном случае нарушил положения
п.п. 3.2.8 п. 3.2 ст. 3 Закона "О НДС".
день ОСОБА_1, воспользовавшись своими правами собственника и руководителя
предприятия, однако применив их в преступных целях, действуя от имени
предприятия ЧП "Симон", в нарушении положений п.п. 8.6.1. известного
ему Закона № 2181, где сказано, что:
налогов, активы которого находятся в налоговом залоге, осуществляет свободное
распоряжение ими, за исключением операций, которые подлежат письменному
согласованию с налоговым органом:
а) продажи, других видов
отчуждения... недвижимого и движимого имущества, имущественных и
неимущественных прав...."
без письменного согласия налогового
органа произвел подписание актов приема -передачи основных средств, (на каждую
единицу - отдельно акт приема - передачи), согласно которых предприятие ЧП
"Симон" в его лице, произвело безоплатную передачу ему же, но уже как
физическому лицу - гражданину Украины ОСОБА_1, в собственность основные фонды
предприятия на общую сумму 200 220,62 грн, по следующим наименованиям:
прирельсовый склад остаточной стоимостью 69 589,10 грн.;
гараж остаточной стоимостью 5 658,08 грн.;
административное здание остаточной стоимостью 10 499,81
подъездной железно дорожный тупик остаточной стоимостью
склад остаточной стоимостью 85 010,23 грн.;
площадка остаточной стоимостью 18 521,49 грн.;
подъездной железнодорожный тупик остаточной стоимостью
гараж остаточной стоимостью 12 058,26 грн.,
контейнер стоимостью 742,71 грн.;
сварочный аппарат стоимостью 128,62 грн.;
прицеп стоимостью 409,93 грн.;
офисная мебель стоимостью 88,24 грн.;
холодильник стоимостью 10,33 грн.;
радиотелефон стоимостью 22,10 грн.;
кондиционер стоимостью 110,46 грн.;
4 счетные машинки на общую сумму 158,72 грн.;
счетная машинка стоимостью 6,54 грн.;
гусеничный кран стоимостью 1 290,91 грн.;
дом мобильный стоимостью 824,69 грн.;
20 штук горок на общую сумму 102 грн.;
елка 801 стоимостью 571,55 грн.;
телевизор стоимостью 26,5 грн.;
телевизор стоимостью 131,64 грн.;
печь газовая стоимостью 7,32 грн.,
автомобиль стоимостью 4 917,25 грн.;
автомобиль стоимостью 2
путем проведения без
оплатной передачи данного имущества без согласования с
налоговым органом, в
бюджет не были направлены денежные средства в счет погашения
налоговой задолженности
предприятия перед бюджетом, которая образовалась за период с
не облагаемый налогом минимум доходов
граждан, (по состоянию на октябрь 2001 года не облагаемый налогом минимум
доходов граждан составлял 17 грн), а значит данная сумма не направленных с
бюджет средств является значительным вредом.
материальный ущерб не возмещен. По уголовному делу государственной налоговой
инспекцией в городе Лисичанске к частному предприятию "Симон" заявлен
гражданский иск на сумму 17 092,76 грн.
соответствии со ст. 181 Гражданского кодекса Украины (1963 г), действовавшим на
тот момент, в силу залога кредитор (залогодержатель) имеет право в случае
невыполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом обязательства
получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно
перед другими кредиторами. Залог возникает в силу договора или закона.
Таким образом, ОСОБА_1
создал условия невозможности погашения налоговой задолженности Частного
предприятия «Симон» из стоимости находящегося в налоговом залоге имущества Частного
предприятия «Симон» преимущественно перед другими кредиторами.
Действия ОСОБА_1. квалифицированы по
судебном заседании от
прокурора Кима Р.В.
поступило ходатайство о
прекращении уголовного
дела и освобождении ОСОБА_2
ответственности в связи с истечением сроков давности.
Суд,
выслушав мнение прокурора, ОСОБА_2 который не возражал против прекращения в
отношении него уголовного дела по указанным обстоятельствам, считает
ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям: ОСОБА_2
обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, за которое
предусмотрено наказание менее строгое, чем ограничение свободы, не судим, с
момента совершения им инкриминируемого ему преступления прошло более двух лет.
Учитывая изложенное, на
основании ст.ст. 44, 49 УК Украины; руководствуясь ст.ст.7-1,11-1, 273, 282 УПК
освободить от уголовной ответственности
по ст. 356 УК Украины в связи с истечением сроков давности. Уголовное
Меру пресечения ОСОБА_1 - подписку о невыезде, -
отменить. Вещественные доказательства хранить при уголовном деле. Снять арест,
наложенный на имущество ОСОБА_1.
На постановление может быть подана
апелляция в течение семи суток с момента его провозглашения в Апелляционный суд
через Лисичанский городской
СУД-