ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/5916/15-к
провадження № 1-кп/753/334/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"06" квітня 2015 р.

Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого-судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 0000162 від 09.12.2013 року відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Житомира, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ,-
обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_5 протоколом № 205 зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «УкоінвестБуд» від 12.09.2008 року обраний на посаду виконуючого обов`язки Генерального директора ТОВ «УкоінвестБуд» з 15.09.2008 року, та наділений правом підпису договорів та правом першого підпису на банківських та фінансових документах. З вказаної дати ОСОБА_6 приступив до виконання службових обов`язків Генерального директора ТОВ «УкоінвестБуд». Протоколом №207 зборів учасників ТОВ «УкоінвестБуд» від 22.09.2008 року ОСОБА_5 призначено Генеральним директором ТОВ «УкоінвестБуд».
TOB «УкоінвестБуд» () зареєстроване 19.05.1998 року Дарницькою районною у м.Києві державною адміністрацією за №6362. Від 19.05.1998 року ТОВ «УкоінвестБуд» взято на податковий облік у ДПІ у Дарницькому районі м. Києва за №5061, є платником податку на додану вартість згідно свідоцтва №38819741 від 13.11.2003 року, індивідуальний податковий номер платника НОМЕР_2 .
Відповідно до п. 8.9. ст. 8 Статуту ТОВ «УкоінвестБуд» виконавчим органом Товариства, що здійснює поточне керівництво діяльністю Товариства, є Генеральний директор, який призначається зборами Учасників Товариства. Генеральний директор Товариства вирішує всі питання діяльності Товариства, окрім тих, що входять до виключної компетенції зборів Учасників.
Згідно п.8.10 ст. 8 Статуту ТОВ «УкоінвестБуд» (нова редакція) від 21.11.2006 року Генеральний директор Товариства: без довіреності діє від імені Товариства; представляє його у відносинах з усіма підприємствами, організаціями, установами та громадянами; має право першого підпису фінансових документів; укладає угоди, контракти, в тому числі зовнішньоекономічні; видає довіреності; забезпечує господарське використання майна Товариства; здійснює прийом та звільнення робітників Товариства; затверджує на посаду та звільняє працівників апарату управління; встановлює розподіл обов`язків; відкриває в банках розрахункові й інші рахунки в національній та іноземній валюті; затверджує структуру, штати, кошториси витрат, встановлює надбавки працівникам; надає з урахуванням конкретних умов праці, за погодженням з представницькими органами трудового колективу пільги робітникам і службовцям; затверджує положення та інші внутрішні акти, що регулюють діяльність Товариства; затверджує правила внутрішнього розпорядку Товариства та його структурних одиниць; видає накази, розпорядження й дає вказівки, обов`язкові для всіх працівників Товариства; організовує виконання рішень зборів Учасників; знайомиться з даними бухгалтерського обліку та звітності; затверджує баланс Товариства.
Таким чином ОСОБА_6 з 15.09.2008 року внаслідок покладених на нього організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків є службовою особою ТОВ «УкоінвестБуд» - платника податку на прибуток та податку на додану вартість.
«Відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов`язкових платежів) відповідно до законів України (ч. 1 ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 року № 1251-ХІІ).
Таким чином, ОСОБА_6 , будучи службовою особою ТОВ «УкоінвестБуд», особисто несе відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов`язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.
ОСОБА_6 , в період вересня 2008 року по лютий 2009 року, перебуваючи на посаді Генерального директора ТОВ «УкоінвестБуд», з корисливих мотивів, в порушення вказаних вище вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання податкових зобов`язань перед бюджетом України, шляхом завищення показників валових витрат, приховав дійсні податкові зобов`язання підприємства, чим незаконно занизив податок на прибуток, який підприємство мало б сплатити до державного бюджету України за результатами здійснення власної господарської діяльності, вчинив умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин.
Генеральний директор ТОВ «УкоінвестБуд» ОСОБА_6 , перебуваючи за місцезнаходженням підприємства відповідно до установчих документів за адресою: м. Київ, вул. Лариси Руденко, 6.А, 09 лютого 2009 року, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, відобразив у рядку 04.1 Декларації з податку на прибуток підприємства за IV кв. 2008 року «витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11» суму витрат не підтверджену відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, та які не використовувались у власній господарській діяльності ТОВ «УкоінвестБуд», за результатами чого в рядку 11 Декларації «прибуток, що підлягає оподаткуванню», рядку 12 Декларації «нарахована сума податку», рядку 14 Декларації «податкове зобов`язання звітного періоду», рядку 17 Декларації «сума податку до сплати (позитивне значення рядків 14-15-16)» відобразив прочерки.
Після цього продовжуючи реалізацію злочинного умислу на ухилення від сплати зазначеного податку та приховування дійсних податкових зобов`язань підприємства скріпив її печаткою ТОВ «УкоінвестБуд». Так, 09.02.2009 року до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва була подана вказана Декларація з податку на прибуток підприємства за 2008 рік, та зареєстрована за вх. №185549. За вхідним №189868 від від 02.06.2009 р. податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2008 р. з урахуванням вимог пп.4.1.2 п.4.1 ст. 4 Закону України від 21.12.2000 року «Про порядок погашення зобов`язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» з аналогічними показниками визнана як податкова звітність.
В ході виїзної планової перевірки ТОВ «УкоінвестБуд» з питань дотримання вимоги податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.10.2008 року по 30.06.2011 року, за результатами якої складено акт №8899/2305/25637276 від 01.12.2011 року, встановлено завищення показників відображених у рядку 04.1 Декларації за IV кв. 2008 року «витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11», а саме: ТОВ «УкоінвестБуд» до загальної суми валових витрат за IV кв. 2008 року віднесено витрати по придбанню товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11 у сумі 25183308 грн., але відповідно наданих до перевірки первинних документів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам 631, 685 сума витрат складає 17229439 грн., різниця у сумі 7953869 грн., які не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами та не використовувались у власній господарській діяльності ТОВ «УкоінвестБуд».
Таким чином ТОВ «УкоінвестБуд» завищено загальну суму валових витрат показників у рядку 04.1 Декларації за IV кв. 2008 року у сумі 7953869 грн. в порушення п.5.1, п.п. 5.2.1, п.5.2; п.п.5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» в редакції від 28.12.1994 року №334/94-ВР зі змінами і доповненнями, а саме: валові витрати виробництва та обігу - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності», також не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку».
Крім того перевіркою відображених в рядку 05 Декларації «коригування валових витрат» та відповідно наданих до перевірки первинних документів (рядок 05.2 «Самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів») у сумі 5 342 478 грн., ТОВ «УкоінвестБуд» самостійно виявило та відкоригувало валові витрати, які не включені в IV кв. 2008 року: - витрати на оплату праці у сумі 2138446 грн., в т.ч. за 3 квартали 2008 р. в сумі 1982524 грн. та за IV кв. 2008р. в сумі 155922 грн.; - сума страхового збору (внесків) до фондів загальнообов`язкового страхування» у сумі 808178 грн., в т.ч. за 3 квартали 2008 р. в сумі 761488 грн. та за IV кв. 2008р. в сумі 46690 грн.; - інші витрати (рядок 04.13 Декларації) у сумі 2395854 грн. - нараховані відсотки за користування кредитними коштами, які не передбачені в декларації за IV кв. 2008 р.
Таким чином завищення валових витрат підприємства ТОВ «УкоінвестБуд» за IV кв. 2008 року в порушення вимог п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року складається з вирахування суми коригування валових витрат 19 840 830 грн., отже різниця завищених показників витрат на придбання товарів (робіт, послуг) та підтвердженими відповідними документами в ході перевірки 17 229 439 грн. складає 2 611 391 грн.
Прибуток платників податку, включаючи підприємства, засновані на власності окремої фізичної особи, оподатковується за ставкою 25 відсотків до об`єкта оподаткування (стаття 10 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»).
Отже, сума заниження ОСОБА_7 , як генеральним директором ТОВ «УкоінвестБуд», податку на прибуток за IV кв. 2008 року складає 652 847,75 грн., у зв`язку з чим до державного бюджету не надійшли кошти, які в 2158 разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (на 2009 рік складає 302,5 грн.), тобто у значному розмірі.
Таким чином, ОСОБА_5 відповідно до обвинувального акту, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, тобто злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, який відповідно до вимог ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

В підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, який поклався на розсуд суду у вирішенні даного клопотання, обвинуваченого, який підтримав клопотання, вказавши, що суть обвинувачення та підстава звільнення від кримінальної відповідальності йому зрозуміла і він не заперечує щодо закриття кримінального провадження відносно нього з цієї підстави, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або ч. 3 ст. 284 цього Кодексу.

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності. Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

Розглядаючи вказане клопотання, суд виходить із положень ст.ст. 286, 288 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п. 1 постанови Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23.12.2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правових підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

У відповідності п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули строки, визначені цією статтею, зокрема, два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі.

Виходячи з фактичних обставин, щодо часу події злочину, яка мала місце в період з вересня 2008 року по лютий 2009 року, відтак на час судового розгляду сплинув передбачений ст. 49 КК України строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим суд, за наявності згоди обвинуваченого на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Судом ОСОБА_5 роз`яснено наслідки звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, передбачених ст. 49 КК України. Обвинувачений ОСОБА_5 зазначивши, що наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав йому зрозумілі, просив суд закрити кримінальне провадження та звільнити його від кримінальної відповідальності.

Звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням давності є обов`язком суду.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 284, 285, 288, 314, 369, 376 КПК України, ст. ст. 44, 49 КК України, суд,-

У Х В А Л И В :
Клопотання захисника ОСОБА_8 задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 , внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 0000162 від 09.12.2013 року - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва, через Дарницький районний суд м. Києва, протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий суддя: