УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/12261/13-к

23.09.2013 року м. Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Рябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000201 від 27.08.13, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів які містять банківську таємницю та їх вилучення (виїмку),

встановив:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000201 від 27.08.2013 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах ФОП ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1), за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В ході досудового слідства встановлено, що в період часу лютий-грудень 2010 року-січень квітень 2011 року ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1, юр.адреса: м.Херсон, вул..Куліша,3), шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання та продажу товарів, робіт, послуг із ПП "КОМЕРЦІЙНА ОСОБА_3", МПВ "АЗОВ", ТОВ "САС-СТОЛИЧНА АЕРО-СТУДІЯ", ПП"ОСТРОВОК", ТОВ "ОЛЬВИЯ", ПАТ "ОДЕСЬКИЙ КОРОВАЙ", та відображення їх у податковій звітності, незаконно, в порушення п.177.2, п.177.4 ст.177 ПКУ завищив валові витрати в наслідок чого занизив податок на доходи фізичних осіб на суму 459267,93 грн., та в порушення пп.198.3,пп.198,2 ст.198 ПКУ, незаконно завищив податковий кредит, в наслідок чого занизив ПДВ на суму 554939,61 грн. Працівниками ДПІ у м. Херсоні, за результатами документальної позапланової невиїзної перевірки поданої податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб та ПДВ субєкта підприємницької діяльності-фізичної особи ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) за лютий, квітень-липень, грудень 2010 р. та січень-квітень 2011 року, в звязку із відсутністю документального підтвердження поставок ТМЦ постачальниками та покупцям, ФОП ОСОБА_2 С.В. було зменшено валові витрати, податковий кредит та донараховано податку на доходи фізичних осіб на суму 459267,93 грн. та ПДВ на суму 554939,61 грн., а всього на загальну суму 1014207,54 грн. Також в ході слідства було встановлено, що ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) є користувачем банківських рахунків відкритих в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), та має у вказаній банківській установі слідуючі рахунки:

1. №3801 відкритий 27.08.08, валюта-українська гривня;

2. №3800 відкритий 14.05.07, валюта-українська гривня;

3. №3800 відкритий 14.05.07, валюта-українська гривня;

4. №3800 відкритий 14.05.07, валюта-українська гривня;

5. №3800 відкритий 14.05.07, валюта-долар США;

через які ним здійснювалися взаєморозрахунки з підприємствами постачальниками та покупцями. Повне та обєктивне розслідування даного злочину не є можливим без здійснення аналізу руху грошових коштів ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) на вказаних банківських рахунках, проведення судових експертиз спрямованих на встановлення або спростування розміру збитків завданих кредиторам, що в свою чергу потребує отримання та вилучення слідчим документів щодо, руху грошових коштів на розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1), та інших документів повязаних із використанням ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) вищевказаних банківських рахунків. Вказані документи перебувають у АТ«УКРСИББАНК» (МФО 351005), та мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки містять відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків, спосіб та засоби вчинення вказаного злочину, та в подальшому можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів які містять банківську таємницю та їх вилучення (виїмку), мотивуючи це тим, що дані документи містять відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків, спосіб та засоби вчинення вказаного злочину, та в подальшому можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а іншим способом, а ніж вилучення, неможливо забезпечити їх дослідження експертом під час проведення експертизи.

Вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши матеріали кримінального провадження № 0000201 від 27.08.13, судом встановлено, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки матеріали розслідування містять достатні данні про те що, вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, а іншим способом, а ніж вилучення, неможливо забезпечити їх дослідження експертом під час проведення експертизи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, -

ухвалив:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (виїмку) документів АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005):

1. інформації, на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1):

· №3801 відкритий 27.08.08, валюта-українська гривня;

· №3800 відкритий 14.05.07, валюта-українська гривня;

· №3800 відкритий 14.05.07, валюта-українська гривня;

· №3800 відкритий 14.05.07, валюта-українська гривня;

· №3800 відкритий 14.05.07, валюта-долар США;

за період з 01.02.10 по 01.05.11;

2. видаткових ордерів та касових чеків про отримання ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) готівкових грошових коштів через касу АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

Строк дії ухвали-один місяць із моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_4