Дата документу: 23.07.2012
Справа № 0818/8265/2012
Номер провадження 4/0818/2014/2012
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 липня 2012 року м. Запоріжжя

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Гашук К.В., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів у кримінальній справі № 731201,-

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що в провадженні СУ ДПС у Запорізькій області знаходиться кримінальна справа №731211, порушена відносно директора ТОВ СП ЕнергосистемаОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, за умисне ухилення від сплати податку на додану вартість за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2, будучи директором ТОВ СП Енергосистема, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, а також незаконного формування податкового кредиту, використовуючи первинні документи ТОВ Оріал() та ТОВ Лугпромстройсантехмонтаж() в період травень, червень, липень, серпень, листопад 2011 року відніс до складу податкового кредиту з ПДВ, суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, виписаних від імені ТОВ Лугпромстройсантехмонтажта ТОВ Оріал, що підписані не уповноваженими особами.

Пунктом 201.1 ст.201 розділу 5 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року регламентовано, що платник податку зобовязаний надати покупцю на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну.

Відповідно до п.198.6 ст. 198 розділу 5 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) передбачено не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у звязку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог….

Висновком судово-економічного дослідження б/н від 24.04.12, встановлено, що ТОВ СП Енергосистемаза травень, червень, липень, серпень, листопад 2011 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ Лугпромстройсантехмонтажта ТОВ Оріал у сумі 3 154 410,48 грн.

В результаті протиправних діянь ОСОБА_2 до бюджету фактично не надійшли кошти в особливо великих розмірах, тому як сума несплаченого податку на додану вартість в розмірі 3 154 410,48 грн. більш ніж в 5 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Додатково встановлено, що в період травень, червень, липень, серпень, листопад 2011 року директором ТОВ СП ЕнергосистемаОСОБА_2 здійснена противоправна фінансово-господарська діяльність, при фінансово-господарських операціях по поставці товарів, робіт і послуг в адресу ДП НАЕК Енергоатом() ВП Запорізька АЕС.

Посилаючись на те, що для повноти та всебічності дослідження всіх обставин справи, для перевірки законності відображених в податковій звітності операцій, у слідства виникла необхідність у виїмки оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ДП НАЕК Енергоатомпо придбанню товарів, робіт і послуг у ТОВ СП Енергосистема, та подальшої реалізації, використання підприємством вказаних товарів, робіт і послуг, старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області ОСОБА_1 просив винести постанову про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ДП НАЕК Енергоатом по фінансово-господарським операціям з ТОВ СП Енергосистема.

Згідно ч. 1 ст. 178 КПК України виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці.

Суд вважає за необхідне відмовити у задоволенні подання про проведення виїмки, оскільки слідчим не чітко мотивовано необхідність проведення виїмки зазначених вище документів для розгляду кримінальної справи № 731201, порушеної відносно директора ТОВ СП ЕнергосистемаОСОБА_2, та не обґрунтовано неможливість перевірки законності відображених в податковій звітності операцій ТОВ СП Енергосистемаіншим шляхом, ніж виїмка оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів у контрагентів ТОВ СП Енергосистема.

Крім того, в поданні слідчий посилається на те, що документи, які мають значення для встановлення істини по справі знаходяться в приміщенні ДП НАЕК ЕнергоатомВП Запорізька АЕС, проте просить провести виїмку у ДП НАЕК Енергоатом.

Керуючись ст. ст. 130, 178 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Відмовити у задоволенні подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів у кримінальній справі № 731201.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом 3 діб з дня її винесення

Суддя К.В. Гашук