Справа № 1-197/2012
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.02.2013 року Першотравневий районний
суд м.Чернівців

в складі:

головуючого судді Войтун О.Б. при
секретарі Чаглей Н.А.,

прокурорі Руляков О.В.

за участю захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому
судовому засіданні в залі суду м.
Чернівці кримінальну справу по
обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,
уродженеця та жителя м. Чернівці,
українця, громадянина України, з вищою
освітою, одруженого, раніше не
судимого, працюючого директором ПУП БК
"Ваша криша", проживаючого в АДРЕСА_1, за
ст. 212 ч.1 КК України, -

В С Т
А Н О В И В :

Судом розглядається кримінальна
справа по обвинуваченню ОСОБА_2,
ІНФОРМАЦІЯ_1, за ст. 212 ч.1 КК України.

Органом досудового слідства ОСОБА_2
обвинувачується в тому, що він працюючи
на посаді директора приватного
унітарного підприємства будівельної
компанії "Ваша криша" (юридична адреса:
м. Чернівці, провулок Складський,8),
протягом вересня-грудня 2010 року, діючи
умисно, в порушення п.п. 7.2.1, п.п.7.2.6 п. 7.2,
п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України
від 03.04.1997 №168/97-ВР "Про податок на
додану вартість", ухилився від сплати
податку на додану вартість у сумі 523 823
грн. при таких обставинах:

Протягом вересня-грудня 2010 року ПУП БК
"Ваша криша" проводило
загально-будівельні роботи групи
багатоквартирних житлових будинків з
об'єктами соцкультпобуту та
автосалоном за адресою: м. Чернівці,
вул. Червоноармійська,43-в, реставрацію
приміщень синагоги та житлового
будинку рабина з благоустроєм
прилеглої території, які розташовані
за адресою: м. Чернівці, вул. М.Тореза,
192-г, зовнішні інженерні мережі і
системи водопостачання, каналізації,
дощової каналізації, дренажу та
влаштування фундаментів секції №1 по
зведенню 4-х поверхового комплексу
житлово - комерційного призначення по
вул. Глибоцькій, 1Б в смт. Глибока,
Чернівецької області, роботи по
капітальному ремонту даху
профілакторії ТОВ "Машзавод", за
адресою м. Чернівці, вул. Прутська,16,
ремонт покрівлі критого ринку за
адресою м. Чернівці, вул. Стасюка,19В,
влаштування стяжок в школі, яка
знаходиться за адресою: Чернівецька
область, Сторожинецькій район, с.
Камяна, будівництво мікрорайону
житлових будинків і громадських
будівель по вул. Святошинській в м.
Вишневе, Києво - Святошинського району,
Київської області, ремонт покрівлі
магазину "Норма", який знаходиться за
адресою: м. Чернівці, вул. Комарова, 27,
сантехнічні роботи житлового будинку з
вбудованими торгівельно - офісними
приміщеннями та підземним паркінгом,
який знаходиться за адресою: м. Київ,
вул. Петра Запорожця, 26а, реконструкцію
зимового саду (експозиційної
оранжереї), яка знаходиться за адресою:
вул. Федьковича,11 в м. Чернівці,
поточний ремонт покрівлі приміщень
адміністративного суду Чернівецької
області, який знаходиться за адресою: м.
Чернівці, пл. Центральна,9, вул.
Емінеску, 4, будівництво павільйону для
зберігання скла, який знаходиться за
адресою: м. Чернівці, вул. Ярошинська,
1-А.

При цьому, директор ПУП БК "Ваша криша"
ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від
сплати податку на додану вартість,
укладаючи удавані угоди, які складені
невстановленими слідством особами від
імені підприємства, що має ознаки
фіктивності: ТОВ НВП
"Дніпроелектрокомплекс", фактично
проводив роботи силами фізичних осіб, з
якими не укладені відповідні трудові
угоди, та незаконно формував
податковий кредит з ПДВ.

Також, директор ПУП БК "Ваша криша"
ОСОБА_2, діючи в порушення вимог п. п.
7.2.1, п.п.7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7
Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР "Про
податок на додану вартість", достовірно
знаючи, що роботи виконані
безпосередньо його підприємством
надав бухгалтеру підприємства ОСОБА_4
відомості про виконання робіт ТОВ НВП
"Дніпроелектрокомплекс", за
результатами чого було безпідставно
включено до складу податкового кредиту
податок на додану вартість в сумі 523 823
грн. з вартості товарів, робіт та
послуг, постачальником яких є
підприємство з ознаками фіктивності:
ТОВ НВП "Дніпроелектрокомплекс"
(м.Дніпропетровськ), та декларації з ПДВ
за вересень-грудень 2012 року подані до
ДПІ в м.Чернівці.

Внаслідок даних порушень податкового
законодавства директор ПУП БК "Ваша
криша" ОСОБА_2, умисно ухилився від
сплати податку на додану вартість
всього у сумі 523 823 грн., в тому числі за
вересень 2010 року в сумі 87 585 грн., за
жовтень 2010 року в сумі 128 020 грн., за
листопад 2010 року в сумі 176 777 грн., за
грудень 2010 року в сумі 131 441 грн.

Допитаний в судовому засіданні в
якості підсудного ОСОБА_2 вину у
пред'явленому звинуваченні не визнав
та просив суд закрити справу у зв'язку з
закінченням строків давності
притягнення до кримінальної
відповідальності.

Дапитані в судовому засіданні свідки
ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9,
ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13,
ОСОБА_14,ОСОБА_15,ОСОБА_16,
ОСОБА_17,ОСОБА_18,ОСОБА_19, ОСОБА_20,
ОСОБА_21,ОСОБА_22,Новак - ОСОБА_23, ОСОБА_24,
ОСОБА_25,ОСОБА_26 вказали, що
підприємством ПУП БК «Ваша криша»
будівельні роботи виконані та оплачені
в повному обсязі та претензій
майнового характеру до якості та
обсягів виконаних робіт до ПУП КБ
«Ваша криша» у них немає.

З оголошених в судовому засіданні
показів ОСОБА_27 випливає, що він на
посаді директора ТОВ «Система Резерв»
працює з середини 2008 року. В його
обов'язки входить загальне керівництво
підприємством, укладання договорів.
Підприємство займається оптовою
торгівлею будівельних матеріалів та
здійснює ремонтні роботи. На ТОВ
«Система Резерв» працює 5 чоловік.
Право фінансового підпису належить
тільки йому. З якими саме
підприємствами він мав
фінансово-господарські операції не
пам'ятає, так як всі документи були
вилучені працівниками СБУ при обшуку.
Транспортування матеріалів
здійснювалось як за рахунок ТОВ
«Система Резерв» та і за рахунок
клієнтів. /Т.8 а.с.178-180/

З оголошених в судовому засіданні
показів ОСОБА_28 виходить, що він працює
на посаді інженера-будівельника ПУП БК
«Ваша криша». В період з 4-го кварталу 2009
року по 1-й квартал 2011 року здійснював
контроль за ходом виконання робіт, а
саме контролював якість та об'єми
виконання робіт згідно
проектно-кошторисної документації,
контроль за підлеглими працівниками,
щомісячно надавав кошториснику ПУП БК
«Ваша криша» об'єми виконаних робіт, на
підставі яких останній готував акти
виконаних підрядних робіт, здавав
«замовнику» виконані роботи. У
вищезазначений період працював на
наступних об'єктах в м. Чернівці : вул..
Червоноармійська, 43 В, вул.. Ярошинської
1а, вул.. Прутська, 16, вул.. Канівська, 50,
вул.. Федьковича, 16, вул.. Комарова, 17.
Щодо виконання робіт по вул.
Ярошинської 1а, показав, що по вказівці
директора ПУП БК «Ваша криша» ОСОБА_2
він повинен був організувати виконання
робіт на даному об'єкті та в подальшому
контролювати якість та об'єми їх
виконання. В період листопада 2010 року
на об'єкті працювала бригада з 6
чоловік, які спочатку заливали
бетонний фундамент. Зварювали каркас
та виконували всі інші роботи
відповідно до акту приймання робіт.
Імена та прізвища робітників не
пам'ятає, вони були мешканцями
Чернівецької області. На його думку
робітники були з якоїсь організації,
однак він не чув щоб на даному об'єкті
працювали субпідрядні організації. Про
те, що на об'єкті працювали робітники
ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс» він не
знає. Здавав в експлуатацію об'єкт
«замовнику» він особисто, інших осіб не
було та роботи виконані в повному
об'ємі. Щодо виконання робіт по вул.
Федьковича. 16 та по вул. Канівська, 50
показав, що в кінці літа до нього
зателефонувала директор
політехнічного коледжу ОСОБА_29 і
запитала чи можливо виконати
капітальний ремонт покрівлі
гуртожитку. Оглянувши даний об'єкт він
повідомив, що можливо зробити покрівлю
з мембрани. Робітників на об'єкт
знайшов ОСОБА_2, це була бригада з 4
чоловік, прізвищ та імена він не знає.
По вул. Федьковича, 16 використовували
матеріал «замовника», а по вул.
Канівська, 50 матеріал закуповувався
ПУП БК «Ваша криша». Від замовника до
них як генпідрядника матеріали
передавались по акту прийому передачі,
а від них до субпідрядника ніяких
документів про передачу не складалось.
Оглянувши кошторисну документацію за
вересень - листопад 2010 року форми КБ-2в,
КБ-3 по об'єкту по вул. Канівська, 50, де
субпідрядною організацією виступало
ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»,
показав, що зі слів ОСОБА_2 саме з даної
організації робітниками виконувались
роботи, однак документального
підтвердження він не бачив, і нікого з
службових осіб не знає. Оглянувши
кошторисну документацію за вересень -
жовтень 2010 року по виконанню робіт по
вул. Комарова, 27 показав, що дані роботи
виконувались бригадою близько 6
чоловік, а потім 4 чоловіками, жителями
районного центру Дунаївці,
Хмельницької області, і мали
відношення до якоїсь
Дніпропетровської фірми. Спочатку
бригада демонтовувала старий руберойд,
улаштовувала стяжку та покривала новий
руберойд. Зі сторони субпідрядної
організації роботи контролював
старший бригади на ім'я ОСОБА_51, а зі
сторони замовника чоловік на ім'я
ОСОБА_50. Субпідрядна організація
надавала йому акти виконаних робіт.
Дану бригаду наймав сам ОСОБА_2
Матеріал на об'єкті використовувався
генпідрядника. Акти скритих робіт ні
акти передачі матеріалів
субпідряднику не складались. Хто
здійснював розрахунок за виконану
роботу йому не відомо. Щодо виконання
робіт по об'єкту по вул.
Червоноармійська, 43В, м. Чернівці
показав, що в період 4 кварталу 2009 року
по 1 квартал 2011 року роботи будівництва
3-го та 4-го блоків виконувались
працівниками ТОВ «Будмонополія» м.
Дніпропетровськ. В залежності від виду
робіт бригади субпідрядника
змінювались. Бригадирів та інших осіб
які б контролювали бригаду від
субпідрядника не було, ними керував
він. Також на даному об'єкті працювали
наступні підприємства : ТОВ
«Атомелектромаш», ТОВ НВП
«Дніпроелектрокомплекс», ТОВ «Система
Резерв». Дані субпідрядні організації
знайшов ОСОБА_2, однак він особисто
нікого з службових осіб та
безпосередніх виконавців робіт
назвати не зміг./Т.12 а.с.300-303/.

З оголошених показів директора ТОВ
«Будмонополія» ОСОБА_31, випливає, що в
жовтні 2008 року придбав у свого
знайомого згідно договору
купівлі-продажу ТОВ «Будмонополія» та
з того часу є директором. Засновником
даного підприємства не являється. ТОВ
«Будмонополія» займається
будівельними роботами, купівлею та
реалізацією будівельних матеріалів.
Окрім нього на підприємстві працює ще 4
працівника. Однак, покази ОСОБА_31
спростовуються добутими в ході
слідства доказами /Т.6 а.с. 116-118/.

З оголошених показів свідка
ОСОБА_32,випливає, що вона проживає за
адресою АДРЕСА_2. Приблизно сім років
назад з нею проживав її чоловік ОСОБА_31
В 2005 році до неї зателефонував останній
та повідомив, що йому запропонували
стати директором підприємства, за що
мали виплачувати 100 доларів щомісячно,
але діяльність ніяку він при цьому не
здійснюватиме. Окрім цього ОСОБА_31 за
своїми моральним та матеріальним
властивостям не міг являтися
директором ТОВ «Будмонополія». З 2004
року за вищезазначеною адресою не
проживає. Де на даний час знаходиться
ОСОБА_31 їй не відомо. / Т.6 а.с.73/

З оголошених показів свідка ОСОБА_33
випливає, що в серпні 2010 року шукаючи
роботу він прийшов на об'єкт
будівництва, що знаходиться в смт.
Глибока, по вул. Глибоцька, 1б - навпроти
суду і запитав, як потім дізнався у
прораба ОСОБА_34, чи є робота, на що
останній відповів про необхідність
виконання копальних робіт. Прийшовши
через декілька днів знову на об'єкт він
зустрів там ОСОБА_6 та ОСОБА_48. Прізвище
не знає. Це були односельчани. З серпня
2010 року близько 5 днів він спочатку у
складі вищевказаних осіб від початку і
до кінця копали в ручну траншеї для
водогону, укладали металопластикові
труби та їх закопували. У вересні 2010
року він у складі бригади до якої
входили жителі сусіднього села - Димки,
виконував наступні види робіт : після
екскаватора підчищали траншеї під
фундамент, заливали фундаментну
подушку місцями в ручну. А місцями
міксерами. Ці роботи він виконував від
початку і до кінця в період вересня до
середини жовтня 2010 року. Заробітну
плату вони отримували кожні дві неділі
по 100 грн. за один робочий день. Зарплату
видавав ОСОБА_34, однак при цьому вони
ніде не розписувались. На ПУП БК «Ваша
криша», ТОВ «Будмонополія», ТОВ НВП
«Дніпроелектрокомплекс», ТОВ «Система
Резерв», ТОВ «Атомелектромаш» він
офіційно не працював та дані
підприємства не чув./Т. 2 а.с.37-38/

Аналогічні покази надав ОСОБА_3./ Т.
2 а.с.41/.

З оголошених у судовому засіданні
показів свідка ОСОБА_35 випливає., що з
лютого 2010 року по даний час він працює
на ПУП БК «Ваша криша» на посаді
виконроба. В його функціональні
обов'язки входить контроль за
виконанням будівельних робіт на
об'єкті, обмір виконаних робіт та
подача цих даних в офіс фірми. В період 4
квартал 2009 - 1 квартал 2010 років він
працював на об'єкті будівництва
комплексу житлово-комерційного
призначення за адресою смт. Глибока,
вул. Глибоцька, 1б. Замовником
будівництва був ЖБК «Братекс-Буд».
Технічний нагляд на об'єкті здійснював
ОСОБА_9 На даному об'єкті він фактично
працював з серпня по жовтень включно 2010
року. В цей період виконувались
наступні роботи, а саме обмірював
розміри виритого котловану, потім
заливались бетонна підготовка під
фундаментні блоки, укладались
фундаментні блоки на фундаментну
подушку. Здійснювались роботи по
улаштуванню каналізації (труб,
каналізаційних колодязів) та інші
супутні будівельні роботи. Дані роботи
виконувались фізичними особами -
найманими працівниками, жителями
Чернівецької області, субпідрядні
організації на об'єкті не працювали.
ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс» чує
вперше і дане підприємство на об'єкті
не працювало. Окрім цього, двічі був на
об'єкті по вул. Червоноармійська, 43В, де
надавав відповідальній особі -
виконробу ОСОБА_28 консультації з
приводу улаштування каналізаційних
колодязів, це було близько серпня -
початку вересня 2010 року./Т.2 а.с.373-374/.

З оголошених у судовому засіданні
показів свідка ОСОБА_36, вбачається, що в
січні 2010 року між охоронним агентством
«Альфа», де він працював охоронником,
був заключний договір з ПУП БК «Ваша
криша» про охорону об'єкта по вул. М.
Тореза, 192, м. Чернівці. Під час його
роботи на об'єкті виконувались
наступні види робіт : вивозили грунт
автомобілями з Чернівецькими номерами,
варили металеві ферми і піднімали їх на
дах. Зварювальні роботи виконували
ОСОБА_12, ОСОБА_37, та особа на ім'я
ОСОБА_27, які є жителями району Садгори.
Також місцеві робітники, прізвищ яких
він не знає, заливали армований бетон,
на який улаштовували ферми. Контроль за
ходом виконання робіт здійснювали
прораби на ім'я ОСОБА_36 та ОСОБА_9, та
директор ОСОБА_2 На даному об'єкті
працювали лише працівники з м. Чернівці
і місцева техніка./ Т.13 а.с. 196-197/.

З оголошених у судовому засіданні
показів свідка ОСОБА_37 вбачається, що з
метою пошуку роботи він зайшов на
об'єкт будівництва синагоги, де з
даного приводу познайомився з
представником фірми «Ваша криша»
ОСОБА_36. Умови роботи були наступні :
робочий день тривав з 9 год. до 17 год.,
оплата складала 1250 грн. за тону
готового виробу. На даному об'єкті він
працював в період з грудня 2009 по
березень 2010 років та виконував роботи
по зварюванню ферм металевих, які
підтримували дах. Окрім нього, дані
види робіт виконували ОСОБА_13, ОСОБА_12.
Ним у складі даної бригади було зварено
п'ять металевих ферм, тобто виконано
даний вид робіт від початку і до кінця.
Щомісячно від ОСОБА_36 він отримував
готівкою лише аванс в сумі 500 грн., а
решта суми повинен був видати в кінці
виконання робіт, що прорабом не було
зроблено. При отримані зарплати він
ніде не розписувався у відомостях. Про
те, що на даному об'єкті працювали
робітники з інших фірм та областей він
не чув, а лише чув, що об'єкт будує фірма
«Ваша криша»./Т.13 а.с. 201-202/.

З оголошених у судовому засіданні
показів свідка ОСОБА_38 випливає, що він
працює фахівцем технічного відділу
Чернівецького Національного
університету ім. Ю. Федьковича. В кінці
жовтня 2010 року здійснював перевірку
якості та об'єми виконаних робіт по
об'єкту реконструкції зимового саду ,
що по вул. Федьковича, 11. Дану перевірку
він здійснював в присутності головного
інженера КП «Рембудмонтаж» на ім'я
ОСОБА_9. При перевірці на об'єкті
працювало 3-5 чоловік, які покривали
каркас оранжереї полікарбонатом.
Перевіривши якість та об'єми виконаних
робіт він підписав відповідний акт за
жовтень 2010 року та аналогічно за
листопад 2010 року. Хто безпосередньо
виконував роботи та з якого
підприємства йому не відомо. Він в свою
чергу спілкувався з головним інженером
на ім'я ОСОБА_9 та директором ОСОБА_25
Такі підприємства як ТОВ
«Будмонополія», ТОВ «Атомелектромаш»,
ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс», ТОВ
«Система Резерв», ПУП БК «Ваша криша»
він раніше не чув і не знає, щоб вони
працювали на даному об'єкті./Т.9 а.с.258-259/

З оголошених у судовому засіданні
показів свідка ОСОБА_39 вбачається, що
працюючи головним інженером КП
«Рембудмонтаж» 01.09.2010 року ним був
заключний договір з ПУП БК «Ваша криша»
по виконанню робіт по покрівлі з
полікарбонату по вул. Федьковича, 11 м.
Чернівці. В період жовтеня - листопада
2010 року виконувались наступні види
робіт : монтаж каркасу, рам з
алюмінієвих сплавів, та улаштування
полікарбонатних плит. По факту
виконання робіт щомісячно складались
кошторисні документи форми КБ-2в та
КБ-3.Дані документи складались ПУП БК
«Ваша криша» для КП «Рембудмонтаж».
Роботи виконані в повному об'ємі та
здані замовнику. На даному об'єкті
працювала бригада з 4-6 чоловік, однак
працівники якого підприємства
виконували роботи та чи були присутні
інші субпідрядні організації йому не
відомо. Документального підтвердження
що на об'єкті працює субпідрядна
організація з м. Дніпропетровська він
не бачив. Зі сторони КП «Рембудмонтаж»
роботи контролював він особисто, а зі
сторони ПУП БК «Ваша криша» ОСОБА_2,
інших осіб з даного приводу не було.
Йому не відомо що ТОВ НВП
«Дніпроелектрокомплекс» виконувало
роботи на даному об'єкті. Оглянувши
представлені йому для огляду
кошторисні документи відповідно яких
ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»
виконувало роботи показав, що чи
фактично вони виконувались даним
підприємством йому не відомо./Т.9
а.с.261-263/.

З оголошених у судовому засіданні
показів ОСОБА_30 випливає, що з 2000 року
по червень 2011 року працював на посаді, а
на даний час працює технічним
директором ТОВ «Рома». Так, 09.09.2010 року
між ДП «Норма» ТОВ «Рома» та ПУП БК
«Ваша криша» був заключений договір
відповідно до якого останнє як
підрядник зобов'язується виконати
ремонт даху магазину «Норма» площею 978
м2 по вул.. Комарова, 27. Через декілька
днів після заключення договору були
розпочаті роботи, які тривали до жовтня
2010 року. Працівниками на об'єкті
керував прораб на ім'я ОСОБА_49. Однак,
хто безпосередньо виконував роботи
йому не відомо, Про те що працювали
субпідрядні організації : ТОВ
«Атомелектромаш», ТОВ «Система
Резерв», ТОВ «Будмонополія», ТОВ НВП
«Дніпроелектрокомплекс» йому не було
відомо. Всі роботи виконані в повному
об'ємі та розрахунок пройшов в
безготівковій формі./Т.11 а.с.52-53/.

З оголошених у судовому засіданні
показів свідка ОСОБА_40 вбачається, що
на посаді директора ТОВ «Інвест Буд
Буковина» працює з 02.02.2010 року. Так,
21.10.2010 року ним був заключний договір з
ПУП БК «Ваша криша» на виконання стяжок
в школі с. Камяна Сторожинецького
району. Дані роботи виконувались
працівниками вищезазначеного
підприємства в період листопад -
грудень 2010 року, однак ,в якій кількості
повідомити не зміг, так як на об'єкті
працювало по виконанню будівельних
робіт близько 100 чоловік. Улаштування
стяжок здійснювалось в ручну з
використанням бетонозмішувачів.
Щомісячно складались кошторисні
документи форми КБ-2В, КБ-3. Об'єми робіт
які зазначені в актах приймання
виконаних будівельних робіт за
листопад-грудень 2010 року були виконані
в повному об'ємі працівниками ПУП БК
«Ваша криша» та перевірені. Контроль за
ходом виконання робіт зі сторони ТОВ
«Інвест Буд Буковина» здійснював він
особисто та виконроб ОСОБА_26 Після того
як останній прийняв у виконавця об'єми
та якість робіт ним були підписані акти
приймання. Хто саме безпосередньо йому
здавав роботи він не пам'ятає, однак це
був працівник ПУП БК «Ваша криша». ТОВ
НВП «Дніпроелектрокомплекс» чує
вперше, працівники даного підприємства
на даному об'єкті не працювали, і роботи
по улаштуванню стяжок субпідрядними
організаціями не виконувались. За
виконані роботи ТОВ «Інвест Буд
Буковина» провело розрахунки з ПУП БК
«Ваша криша» в безготівковій формі./Т. 11
а.с.182-183/.

З оголошених у судовому засіданні
показів свідка ОСОБА_41 випливає, що на
прохання ОСОБА_26 він працював на
об'єкті по будівництву школи в с. Камяна
Сторожинецького району. На даному
об'єкті він працював в період з
листопада 2010 року по серпень 2011 року. В
даний період ним виконувались наступні
види робіт : улаштування профілів для
гіпсокартонну, улаштування самого
гіпсокартонну, його шпаклювання,
фарбування. Будучи на об'єкті роботи по
улаштуванню стяжок виконували троє
чоловіків, двоє з них були батько на
ім'я ОСОБА_41 та син, за допомогою
стяжечної машини, де цементна суміш
подавалась на поверх за допомогою
рукава. Вищезазначена бригада
займалась улаштуванням стяжок на ІІ-му
блоці 2-3 поверхах, та на ІІІ - му блоці 1-3
поверхах. Скільки часу працювала дана
бригада він точно не знає. ТОВ НВП
«Дніпроелектрокомплекс» чує вперше і
роботи по улаштуванню стяжок
виконувались бригадою з Чернівецької
області, з інших областей працівників
не було. Серед робітників він чув що
улаштуванням стяжок на об'єкті
займається фірма «Ваша криша» і вони
прийшли з об'єкту по
вул.Червоноарміська, 43 В - «Фортеця».
/Т.11 а.с.186-187/.

З оголошених у судовому засіданні
показів свідка ОСОБА_42 випливає, що у
листопаді-грудні 2010 року разом з
ОСОБА_43, та його сином ОСОБА_24 виконував
роботи по заливанню стяжок на об'єкті
будівництва школи в с. Камяна
Сторожинецького району. Роботу
підсобника, яку йому запропонував
ОСОБА_43 він виконував шість днів. За
виконану роботу з ним розрахувався
ОСОБА_43 в сумі 1000 грн. Таке підприємство
як «Ваша криша» йому не відоме./Т. 11
а.с.192/

З оголошених у судовому засіданні
показів свідка ОСОБА_43випливає, що
приблизно в 2009 році він познайомився з
виконробом фірми «Ваша криша» на ім'я
ОСОБА_49. Пізніше останній попросив його
надати копію паспорта для офіційного
працевлаштування, але трудову книжку
не взяв. З того часу він працював від
даного підприємства на різних об'єктах.
Також з ним працював його син ОСОБА_24.
Протягом листопада-грудня 2010 року він
разом з сином та односельчанином
ОСОБА_42, на прохання прораба ОСОБА_49
заливали стяжку на будівництві школи в
с. Камяна Сторожинецького району. На
даному об'єкті ними було залито 2300 м2
стяжки, розрахунок проводився по 10 грн.
за м2. Розмішування розчину проводилось
ними на робочій станції, яку надали з
фірми «Ваша криша». Крім того, в
червні-липні 2011 року він разом з сином
на прохання прораба ОСОБА_49 залили
стяжку в кількості 200 м2 на об'єкті
«Фортеця» по вул.Червоноармійській, м.
Чернівці за роботу з ними розрахувався
прораб фірми «Ваша криша» ОСОБА_49,
заплативши 2000 грн. / Т.11 а.с.193-194/.

Крім того, вина ОСОБА_2 підтверджується
дослідженими та проаналізованими у
судовому засіданні доказами, а саме:

-актом обстеження місцезнаходження
суб'єкта підприємницької діяльності за
фактичною адресою від 27.04.2011 року,
відповідно до якого ТОВ «Система
Резерв» за адресою м. Дніпропетровськ,
вул. Карла Маркса, 91 не знаходиться. За
даною адресою розташована
Римо-Католицька церква./Т. 8 а.с.4/

-актом обстеження
місцезнаходження суб'єкта
підприємницької діяльності за
юридичною адресою від 29.04.2011 року,
відповідно до якого ТОВ «Система
Резерв» за адресою м. Дніпропетровськ,
вул. Мандриківська, 47 не знаходиться. Зі
слів директора із загальних питань ТДВ
«Дніпропетровський завод медичного
устаткування» ОСОБА_44 ніяких договорів
оренди з ТОВ «Система Резерв» за
вищевказаною адресою не заключалось і
взагалі таке підприємство йому не
відоме./Т. 8 а.с.4/.

-службовою запискою заступника
начальника управління - начальника
відділу організації податкового
контролю юридичних осіб ДПІ у м.
Дніпропетровськ, відповідно до якої з
метою проведення позапланової
перевірки здійснено виїзд за адресою м.
Дніпропетровськ, вул.. Мандриківська, 47
та складено акт щодо не встановлення
місцезнаходження платника податків
ТОВ «Система Резерв» та складено акт
про неможливість проведення планової
виїзної перевірки даного
підприємства./ Т. 8 а.с.15/

-повідомленням про відсутність
юридичної особи за місцезнаходження №
40098/9/290 від 30.07.2009 року відповідно до
якого стосовно юридичної особи ТОВ
«Система Резерв» ( м. Дніпропетровськ,
Проспект Героїв, 4/704 ) проведено заходи
щодо встановлення фактичного
місцезнаходження. За результатами
проведених заходів встановлено
відсутність юридичної особи за
місцезнаходження та фактичне
місцезнаходження юридичної особи або
адреса за якою здійснюється зв'язок не
встановлено. / Т.8 а.с.26/.

-довідкою про встановлення
фактичного місцезнаходження платника
податків № 1382/7/26-205 від 24.07.2009 року,
відповідно до якої місцезнаходження
ТОВ «Система Резерв» не встановлено./ Т.
8 а.с.27/

-запитом № 152/46-163 від 10.07.2009 року
заступника начальника ДПІ у Жовтневому
районі м. Дніпропетровська, відповідно
до я кого встановлено, що ОСОБА_27,
будучи керівником ТОВ «Система Резерв»
ухиляється від сплати податків. За
адресою пр.. Героїв, 4/704 ТОВ «Система
Резерв» не знаходиться, фактичне
місцезнаходження платника податків
невідомо./ Т. 8 а.с.28/

-картки із зразками підписів та
відбитка печатки ТОВ «Система Резерв»,
відповідно до якої право фінансового
підпису належить керівнику даного
підприємства ОСОБА_27, який надає змогу
на використання під час здійснення
операцій з поточним рахунком №
2001./ Т. 8 а.с.145/.

-листом начальника ВПМ ДПІ у
Ленінському районі м. Дніпропетровська
ОСОБА_45., № 13054/7/26-30 від 24.05.2011 року,
відповідно до якого ТОВ
«Атомелетромаш» підприємство за
юридичною адресою м. Дніпропетровськ,
ж/м Парус, 1Є не встановлено. 15.03.2011 року
анульовано реєстрацію платника ПДВ в
зв'язку з ліквідацією підприємства.
06.04.2011 року проведена позапланова
перевірка за період 01.12.2010 р. по 31.01.2011 р.
В результаті перевірки складено акт
нікчемності, який в подальшому
направлений до ДПІ, на обліку яких
перебувають контрагенти-покупці,
здійснення відповідних заходів/Т.10
а.с.115/.

-актом «Про результати
документальної позапланової невиїзної
перевірки ТОВ «Атомелектромаш» з
питань дотримання вимог податкового
законодавства, своєчасності, повноти
нарахування та сплати податку на
додану вартість та іншого
законодавства за період з 01.12.2010 року по
31.01.01.2011 року» № 324/233-13473734 від 06.4.2011 р.
відповідно до висновку у ТОВ
«Атомелектромаш» відсутні необхідні
умови для ведення господарської
діяльності, відсутні основні фонди,
технічний персонал, виробничі активи,
складські приміщення, транспортні
засоби, згідно до ч. 1.5 ст. 203, п. 1.2 ст. 215,
ст.. 228 ЦК україни, зазначені правочини
мають ознаки нікчемності. Правочини,
укладені з контрагентами порушують
публічний порядок, суперечать
інтересам держави та суспільства,
вчинені удавано з метою ухилення від
сплати податків третіх осіб.Відповідно
до додатку до вищевказаного акту в
переліку контрагентів ТОВ
«Атомелектором» вказано ПУБ БК «Ваша
криша»./Т. 10 а.с. 27- 50/.

-актом обстеження
місцезнаходження суб'єкта
підприємницької діяльності за
юридичною адресою від 30.04.2011 року,
відповідно до якого ТОВ
«Атомелектромаш» за адресою м.
Дніпропетровськ, ж/к Парус, 1є/18 не
знаходиться. За даною адресою
розташований багатоквартирний
будинок, особа яка проживає в квартирі
№ 18 зазначила, що ніякого відношення до
даного підприємства не має, і воно їй не
відоме./Т.10 а.с.153/.

-листом начальника ВПМ ДПІ у
Ленінському районі м.
Дніпропетровська № 32908/7/26-30 від 23.12.2011
року. відповідно до якого 06.04.2011 року
проведена позапланова перевірка ТОВ
«Атомелектромаш», відповідно до якої
складено акт нікчемності. 15.03.2011 року
анульовано реєстрацію платника ПДВ
згідно заяви ф. 3 ПДВ в зв'язку з
ліквідацією підприємства. 25.05.2011 року
відносно директора ТОВ
«Атомелектромаш» ОСОБА_46 порушена
кримінальна справа № 99116704 за ст. 212 ч. 3
КК України. 25.06.2011 року вказана
кримінальна справа в порядку ст. 225 КПК
України направлена до Ленінського
районного суду м. Дніпропетровська.
Встановити директора даного
підприємства на даний час не
представилось можливим./ Т.10 а.с.256/.

-актом обстеження місцезнаходження
суб'єкта підприємницької діяльності за
юридичною адресою від 28.04.2011 року,
відповідно до якого ТОВ НВП
«Дніпроелектрокомплекс» за адресою м.
Дніпропетровськ, вул. Рогальова 20 зі
слів охоронця знаходилось до жовтня 2010
року./Т.7 а.с.3/.

-ухвалою Господарського суду
Дніпропетровської області від 02.06.2011
року, відповідно до якої затверджено
ліквідаційний баланс та завіт
ліквідатора, ліквідовано юридичну
особу ТзОВ НВП
«Дніпроелектрокомплекс» та
провадження у справі припинено./Т. 7
а.с.8/

-відповіддю на лист від 08.07.2011
року № 4394/10/09-я-110432 встановлено, що
02.06.2011 року ухвалою господарського суду
Дніпропетровської області ТзОВ НВП
«Дніпроелектрокомплекс» визнано
банкрутом та ліквідовано як юридична
особа. З моменту відкриття провадження
справи про банкрутство часткова
документація була передана
ліквідатору. Після отримання ухвали
про банкрутство та ліквідування
підприємства остання документація
була знищена за відсутністю в неї
потреби. / Т. 7 а.с.7/

-роздруківкою руху коштів по
поточному рахунку № 5001 ТОВ НВП
«Дніпроелектрокомплекс», який
відкрито в ПАТ КБ «Приватбанк»,
відповідно до якої протягом жовтня 2010
року по січень 2011 року ПУП БК «Ваша
криша» здійснювало розрахунки за
виконанні роботи./Т.7 а.с.190-255/.

-актом не знаходження платника
податків за юридичною адресою від
28.04.2011 року, відповідно до якого
працівниками ВПМ ДПІ у Бабушкінському
районі м. Дніпропетровськ здійснено
перевірку, щодо фактичного
встановлення місцезнаходження ТОВ
«Будмонополія» в результаті якої за
адресою м. Дніпропетровськ, вул. Юних
Ленінців, 24 дане підприємство не
встановлено./ Т. 6 а.с.3/.

-спецповідомленням про викриття
злочину, відповідно до якого 05.11.2010 року
СВ ПМ ДПА у Дніпропетровській області
за матеріалами відділення боротьби з
незаконним відшкодуванням ПДВ ВПМ ДПІ
у Бабушкінському районі м.
Дніпропетровська, порушено
кримінальну справу № 99107019 за ч.1 ст. 205
КК України по факту фіктивного
підприємництва, а саме того що
невстановлені особи, з метою прикриття
незаконної діяльності. Шляхом
неправомірного використання
паспортних даних підставних осіб
створили суб'єкти підприємницької
діяльності в тому числі ТОВ
«Будмонополія» та в подальшому
використали поточні рахунки та інші
обов'язкові реквізити даних
підприємств для протиправного
формування податкового кредиту з ПДВ
іншим суб'єктам підприємницької
діяльності, використовуючи при цьому
завідомо підроблені документи
бухгалтерського обліку та податкової
звітності./Т. 6 а.с.10/.

-постановою про порушення
кримінальної справи від 05.11.2010 року,
відповідно до якої заступником
начальника ОРКС СВ ПМ ДПА в
Дніпропетровській області порушено
кримінальну справу за ст.. 205 ч. 1 К
України, щодо невстановлених слідством
осіб, які діючи умисно, з метою
прикриття незаконної діяльності,
шляхом неправомірного використання
паспортних даних підставних осіб,
створили ряд суб'єктів підприємницької
діяльності в тому числі ТОВ
«Будмонополія», ТОВ «Система
резерв»./Т.6 а.с.11/.

-актом документальної
позапланової невиїзної перевірки
фінансово-господарської діяльності з
питань дотримання вимог податкового
законодавства України з податку на
прибуток та ПДВ № 77/23-3/34825017 від 26.01.2011
року відповідно до висновку якого,
встановлено порушення ч. 5 ст. 203, ч. 1, 2
ст. 215, ст.. 216 ЦК України в частині
недодержання вимог зазначених статей в
момент вчинення правочинів, які не
спрямовані на реальне настання
наслідків, що обумовлені ними по
правочинах, здійснених ТОВ
«Будмонополія» при придбанні та
продажу товарів (послуг). Товар
(послуги) по вказаних правочинах не був
переданий в порушення ст. 662, 655 та 656ЦК
України. Перевіркою встановлено
відсутність об'єктів оподаткування при
придбанні та продажу товарів (послуг)
за період з 01.03.2008 року по 01.09.2010 року,
які підпадають під визначення ст. 3
Закону України «Про оподаткування
прибутку підприємств».Перевіркою
встановлено відсутність об'єктів
оподаткування при придбанні та продажу
товарів (послуг) за період з 01.03.2008 року
по 01.09.2010 року, які підпадають під
визначення ст. 3 Закону України «Про
податок на додану вартість».Окрім
цього відповідно до вищезазначеного
акту перевірки з 19.10.2010 року по 21.01.2011
року ТОВ «Будмонополія» знаходиться у
розшуку. За юридичною адресою не
знаходиться, місцезнаходження
посадової особи ОСОБА_31 не відоме./ Т.6
а.с.13-47/.

-актом про анулювання реєстрації
платника податку на додану вартість
від 17.11.2010 року відповідно до якого ТОВ
«Будмонополія» анульовано свідоцтво
платника ПДВ ./ Т.6 а.с.61-62/.

-повідомленням про відсутність
юридичної особи за місцезнаходженням
№ 53737/10/29-045 від 02.12.2010 року, відповідно
до якого стосовно ТОВ «Будмонополія»
проведено заходи, щодо встановлення
фактичного місцезнаходження. За
результатами проведених заходів
встановлено відсутність юридичної
особи за місцезнаходження та фактичне
місцезнаходження юридичної особи або
адреса за якою здійснюється зв'язок не
встановлено / Т.6 а.с.64/.

-висновком про доцільність
направлення державному реєстратору
повідомлення про відсутність
юридичної особи за місцезнаходженням
№ 53737/10/29-045 від 02.12.2010 року, відповідно
до якого фактичне місцезнаходження ТОВ
«Будмонополія» та керівника ОСОБА_31 -
невстановлено./ Т. 6 а.с.65/.

-довідкою про встановлення
фактичного місцезнаходження платника
податків № 5161/77/26-408 від 23.11.2010 року,
відповідно до якої місцезнаходження
платника податків ТОВ «Будмонополія»
не встановлено./Т. 6 а.с.67 /.

-аналогічною довідкою № 4460/77/26-408 від
19.10.2010 року./Т. 6 а.с.6

-Вилученими з ДПІ в м.Чернівці
деклараціями з податку на додану
вартість та податку на прибуток ПУП БК
"Ваша криша" за період 01.10.2009 -31.03.2011
років./Т.3 а.с.32-113/

-Рішенням № 2 від 02 лютого 2004 року
відповідно до якого ОСОБА_2 прийняв
рішення про власне керівництво на
посаді директора ПУП БК "Ваша криша"./Т.14
а.с.131/

-Договором про визнання
електронних документів від 5 грудня 2010
року згідно якого податкові документи
визнаються оригіналами. Договір
підписаний директором ПУП БК Ваша
криша" ОСОБА_2./Т.3 а.с.173/

-Електронними документами, які
містять акти виконаних робіт та
довідки про вартість робіт оформлених
від імені підприємств, що мають ознаки
фіктивності а саме: ТОВ "Будмонополія"
(м.Дніпропетровськ), ТОВ
"Атомелектромаш" (м.Дніпропетровськ),
ТзОВ НВП "Дніпроелектрокомплекс", ТОВ
"Система Резерв" (м.Дніпропетровськ).
Дані файли виявлені на системних
блоках вилучених в ході обшуку
проведеного 01 липня 2011 року в
приміщенні офісу ПУП БК «Ваша криша» за
адресою м. Чернівці, пров.Складський,
8./Т.14 а.с.88-94/.

-Актом №1394/23-1/32790920 від 30 травня
2011 року "Про результати виїзної
планової перевірки приватного
унітарного підприємства будівельної
компанії "Ваша криша", код за з питань дотримання вимог
податкового законодавства за період з
01.10.2009 року по 31.03.2011 року, валютного та
іншого законодавства, за період з 01.10.2009
року по 31.03.2011 року " встановлено
заниження ПУП БК "Ваша криша" податку на
прибуток в сумі 1 512 731 грн. та податку на
додану вартість в сумі 1 422 793 грн./Т.1
а.с.55-94/

-Висновком судово-технічної
експертизи № 11-98 від 30.11.2011 року згідно
якого, на системних блоках вилучених в
ході обшуку проведеного 01 липня 2011 року
в приміщенні офісу ПУП БК «Ваша криша»
за адресою м. Чернівці, пров.
Складський, 8 виявлено файли, які
містять акти виконаних робіт та
довідки про вартість робіт оформлених
від імені підприємств, що мають ознаки
фіктивності а саме: ТОВ "Будмонополія"
(м.Дніпропетровськ), ТОВ
"Атомелектромаш" (м.Дніпропетровськ),
ТзОВ НВП "Дніпроелектрокомплекс", ТОВ
"Система Резерв" (м.Дніпропетровськ)./Т.14
а.с.8-20/

-Висновком судового експерта
ОСОБА_47 № 104 від 24.02.2012 року
документально підтверджується
висновки акту №1394/23-1/32790920 від 30 травня
2011 року "Про результати виїзної
планової перевірки приватного
унітарного підприємства будівельної
компанії "Ваша криша", код за з питань дотримання вимог
податкового законодавства за період з
01.10.2009 року по 31.03.2011 року, валютного та
іншого законодавства, за період з 01.10.2009
року по 31.03.2011 року ", яким встановлено
заниження ПУП БК "Ваша криша" податку на
прибуток в сумі 1 512 731 грн. та податку на
додану вартість в сумі 1 422 793 грн. /т.14
а.с.104-117/

Суд вважає, що дії ОСОБА_2 вірно
кваліфіковано за ст. 212 ч. 1 КК України за
кваліфікуючими ознаками - умисне
ухилення від сплати податків, що
входять в систему оподаткування,
введених в установленому законом
порядку, вчинене службовою особою
підприємства, яка зобов'язана їх
сплачувати, незалежно від форми
власності, що призвело до фактичного
ненадходження до бюджету коштів в
значних розмірах.

Після показів ОСОБА_2 та
дослідження всіх доказів по справі,
ОСОБА_2 та його адвокат підтримали
клопотання про звільнення ОСОБА_2 від
кримінальної відповідальності у
зв'язку з закінченням строків давності.

Прокурор не заперечував проти
вказаного клопотання.

В судовому засіданні встановлено, що
злочин вчинено протягом вересня -
грудня 2010 року.

Відповідно до ст.12 КК України в
редакції 2001 року даний злочин
відноситься до злочинів невеликої
тяжкості, згідно ч. 1 ст. 49 КК України, в
редакції 2001 року, особа звільняється
від кримінальної відповідальності,
якщо з дня вчинення злочину і до
набрання вироком законної сили минули
такі строки: два роки у разі вчинення
злочину невеликої тяжкості.

Відповідно до ч. 2 ст. 11 -1 КПК України суд
у судовому засіданні за наявності
підстав, передбачених частиною першою
статті 49 Кримінального кодексу
України, закриває кримінальну справу у
зв'язку із закінченням строків
давності у випадках, коли справа
надійшла до суду з обвинувальним
висновком.

В судовому засіданні було встановлено,
що строк давності притягнення до
кримінальної відповідальності в
даному випадку закінчився вересень
-грудень 2012 року.

Суд, дослідивши матеріали справи,
заслухавши думку прокурора, підсудного
та його захисника, вважає, що
кримінальну справу слід закрити у
зв'язку із закінченням строків
давності.

На підставі наведеного та керуючись
ст.12,49 КК України, ст. 11-1 КПК України,
суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу по
обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, за
ст. 212 ч. 1 КК України закрити у зв'язку з
закінченням строків давності.

На постанову може бути подана
апеляція до Апеляційного суду
Чернівецької області, через
Першотравневий суд м. Чернівці
протягом 7-ми діб з дня її винесення.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці
Войтун О.Б.