Справа № 127/8608/13-к
Провадження 1-кс/127/2174/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.04.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Олійник О.М. за участю слідчого Чепурко Л.В., розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку в приміщеннях, які належать на праві приватної власності ПП «Поділля і Ко» за адресою: АДРЕСА_2, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в приміщеннях, які належать на праві приватної власності ПП «Поділля і Ко» за адресою: АДРЕСА_2, мотивуючи свої вимоги тим, що ним розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000102 від 26 березня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1), в період з 01.04.10 по 31.12.11, в порушення ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" № 13/92 від 26.12.92 (із змінами та доповненнями) та п. 138.8 ст. 138, п. 177.2, п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на суму 1 803 862,84 грн. В порушення п.п. "е" 6.3.3 ст. 6, 6.3 ст. 6, п.п. 6.5.1 та п.п. 6.5.2 п. 6.5 ст. 6, п.п. 8.1.1, п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8, п.п. "б" п. 19.2 ст. 19 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 899-IV від 22.05.03 (із змінами та доповненнями), п.п. 168.1.1 п. 168.1 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати за вказаний період на суму 8 502,99 грн., та в порушення ст. 14 ч. 1 та ч. 2 Закону України "Про плату за землю" № 235-XII від 03.07.92 (із змінами та доповненнями), п. 4.1.4 абз. а) п.п. 17.1.3, п.п. 17.1.1 п. 17.1 ст. 17 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" № 2181-III від 21.12.00 (із змінами та доповненнями), ст. 270, ст. 271, п. 274.1 ст. 274, п. 276.2 ст. 276, п. 287.6 ст. 287 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.10, ухилився від сплати земельного податку в сумі 21 456,49 грн., а всього на загальну суму 1 833 820 грн. Вказані порушення підтверджуються Актом № 5/17/НОМЕР_1 від 07.03.12 "Про результати документальної планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 за період з 01.04.10 по 31.12.11", відповідно до якого суть порушення податкового законодавства полягає в тому, що фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 придбавались товарно-матеріальні цінності (борошно, цукор, цукрова пудра, яйці, згущене молоко, масло, спреди, духові шафи, стелажі, маргарин, какао, шоколадна паста, газ, вода, електроенергія, глазур та інші товар), які відносились до складу валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, а реалізовувались готові кондитерські вироби (торти, тістечка, цукерки тощо). Крім того, в ході проведення вказаної перевірки, фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1, на підставі ст. 16, 20, 73, 85 Податкового Кодексу № 2755-ІV від 02.12.10 (із змінами та доповненнями) нарочно було надано запит від 10.02.12 № 1551/17 щодо підтвердження формування валових доходів, валових витрат, податкових зобов'язань та податкового кредиту по ПДВ, за період з 01.04.10 по 31.12.11, в тому числі про надання калькуляції на виготовлену продукцію, акти щодо списання сировини на виготовлену продукцію, документи щодо обліку виготовленої готової продукції, акти списання сировини та інших комплектуючих. Фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 10.02.12 надано письмову відповідь, згідно якої калькуляцій на виготовлену продукцію, актів щодо списання сировини на виготовлену продукцію, документів щодо обліку випуску реалізації готової продукції, актів списання сировини та інших комплектуючих, підприємцем не надані. На повторний запит Могилів-Подільської ОДПІ від 27.02.12 № 2275 щодо надання у повному обсязі документів щодо підтвердження формування валових доходів, валових витрат, податкових зобов'язань та податкового кредиту по податку на додану вартість, за період з 01.04.10 по 31.12.11, додаткових документів підприємцем не надано. Під час досудового розслідування встановлено, що предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, знаходяться а місцем фактичного здійснення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_2. Під час здійснення досудового розслідування виникли підстави вважати, що за фактичним місцем здійснення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_2, на даний час знаходяться документи, які відносяться до проведення підприємницької діяльності, за період з 01.04.10 по 31.12.11, в тому числі документи, що підтверджують переміщення товарів від завідуючого складом (комірника) до начальника цеху та технолога, документів про облік замовленої (виготовленої) продукції, а також документів, які не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення підприємницької діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм та фізичними особами - підприємцями з якими проводилась підприємницька діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються підприємницької діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, клопоче у проведенні обшуку за фактичним місцем здійснення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_2.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання слідчого та додані до нього докази, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 08.04.13 становить, що нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_2, належать на праві приватної власності ПП "Поділля і Ко"(м. Хмельницький, вул.Подільська, 25). На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234,235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області Чепурко Л.В. дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях, які належать на праві приватної власності ПП «Поділля і Ко» за адресою: АДРЕСА_2 та орендуються при здійсненні підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 для кондитерського цеху, з метою відшукання і вилучення первинних бухгалтерських документів, що стосуються підприємницької діяльності ОСОБА_1, за період з 01.04.2010 по 31.12.2011, в тому числі документів, що підтверджують переміщення товарів від завідуючого складом (комірника) до начальника цеху та технолога, документів про облік замовленої (виготовленої) продукції, а також документів, які не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення підприємницької діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм та фізичними особами - підприємцями з якими проводилась підприємницька діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються підприємницької діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Ухвала дає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз та діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя :