Провадження № 1-кс/537/221/2015
Справа № 537/1036/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30.03.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому та членам слідчої групи дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), під час виконання в 2014 році транспортних послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також документів які свідчать про залучення до їх виконання субпідрядників - фізичних та юридичних осіб, відображення вказаних взаємовідносин в бухгалтерській та податковій звітності Форми 1-ДФ («податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку») за період з 01.09.2014 року по 30.11.2014 року, та можливість зняття копій наступних документів: договорів з додатками та доповненнями; цивільно-правових документів відповідно до яких укладалися договори/контракти з власниками або користувачами вантажних автомобілів, прізвища яких зазначені в товарно-транспортних складених під час перевезень цукрового буряку від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; видаткових та податкових накладних; рахунків;? документів, підтверджуючих проведення оплати за надані транспортні послуги із субвиконавцями транспортних послуг; податкової звітності форми 1-ДФ з відображенням трудових відносин із найманими працівниками; документів бухгалтерського обліку, в яких відображено надання транспортних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », залучення субвиконавців до надання транспортних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », проведення розрахунків із субвиконавцями вказаних транспортних послуг.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_2 клопотання підтримав. Вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000052 від 03.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), які під час здійснення господарської діяльності по придбанню газу природного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та придбанню транспортних послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., за період часу з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року, що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за вих. №1955/16-03-07-03 від 02.12.2014 року.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 , податкова адреса: АДРЕСА_2 . Фактично з 2000 року по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площею 28,5 тис.га., переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВП АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
Так встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на суму 13,8 млн. грн., в т.ч. ПДВ на суму 2,3 млн. грн., що полягали в наданні транспортних послуги з перевезення цукрового буряку для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
15.12.2014 року, на підставі ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука від 09.12.2014 року, в приміщеннях ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », розташованих в АДРЕСА_2 , проведено обшук під час якого вилучено фінансово-господарські документи ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в тому числі договори з додатками, податкові накладні, товарно-транспортні накладні на перевезення цукрового буряку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Згідно відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №135 від 22.12.2014 року встановлено, що для належного виконання договорів №1-ПР від 28.07.2014р. та №1-ПР від 28.07.2013 року укладених із ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в 2013 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » залучалися субпідрядники ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_5 ), в 2014 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_6 ).
Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 засвідчив, що взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » полягали в наданні транспортних послуг з перевезення з перевезення цукрового буряку до виконання яких залучалися субпідрядники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (в період 2013 року), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (в період 2014 року). Пошуком автомобілів для надання транспортних послуг з перевезення цукрового буряка для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » займалися залучені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » субпідрядники. Водії, що здійснювали транспортні перевезення в трудових відносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не перебували. Автомобілі, що здійснювали транспортні перевезення для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Інформація, про наявність транспортних засобів у субвиконавців транспортних послуг ним не перевірялась. На питання, де на даний час знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », за період 2013 року, із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014 року, повідомив, що документи по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за 2013 рік були викрадені із автомобіля 25.11.2014 року. Із заявою про викрадення вони зверталися до міліції та повідомляли про даний факт податкову службу. Документи по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014 року оформлено та направлено поштою в адресу контрагентів для підписання. На даний час документи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по даним взаємовідносинах відсутні, так як не повернулися від субвиконавців.
Згідно відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за вхідним №147/16-03-09 від 06.02.2015 року та №148/16-03-09 від 06.02.2015 року, відмовлено в наданні копій документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по наданню транспортних послуг з перевезення цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2014 рік та повідомлено, що вказані документи будуть надані на підставі ухвали суду про тимчасовий доступ до речей та документів.
Допитана в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 , по питаннях взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідати відмовилась, керуючись ст.63 Конституції України.
Згідно відповіді ДАІ УМВС України в Полтавській області №11/9-209 від 12.01.2015 року, автотранспортні засоби, держані номери яких зазначені в товарно-транспортних накладних, складених при перевезенні цукрового буряку від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », належать фізичними особами, та зареєстровані на території Глобинського, Хорольського та Семенівського району Полтавської області, а також Кіровоградської, Черкаської, Вінницької, та інших областей України.
Допитані в якості свідків ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , засвідчили, що в період 2013-2014 років здійснювали перевезення цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Дану роботу їм запропонував чоловік на ім`я ОСОБА_13 . Ніяких договорів на перевезення цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вони ні з ким не укладали. Робота з перевезення здійснювалася наступним чином диспетчер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомляв куди їм їхати, після чого він здійснювали перевезення цукрового буряку на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». На полі, під час завантаження цукровим буряком їм давали три екземпляри товарно-транспортних накладних, після чого вони їхали на цукровий завод та на ваговій ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» віддавали товарно-транспортні накладні і здійснювалося розвантаження цукрового буряку. Розрахунки за надані транспортні послуги з ними здійснював ОСОБА_13 в готівковій формі, за що розписувався у відомості. В трудових відносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вони не перебувають.
Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виключно з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин та з метою ухилення від сплати податків.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по господарських операціях із ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 за період 01.09.2012 року по 28.02.2013 року, та із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2013 року по 30.11.2014 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах.
Дані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.
З метою проведення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження необхідно встановити фактичні обставини кримінального правопорушення та дослідити законність підстав відображення виконання транспортних послуг з перевезення цукрового буряку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », наданих нібито субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.09.2014 року по 30.11.2014 року, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Також, існує необхідність у вилученні копій вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення фактичних місць придбання транспортних послуг, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, у зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 90000052, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. До слідчої групи входить й ініціатор клопотання ОСОБА_2 . Згідно витягу, кримінальне провадження порушено за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 526 135 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.09.2012 року по 31.11.2014 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, що в 2 661 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачаючи викладене слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню, оскільки має формальне обґрунтування, ініціатором не доведено, що документи, до яких він просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000052, порушеному за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
В задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1