№1-25/07
26 сентября 2007 года Орджоникидзевский
районный суд г. Харькова
председательствующего- судьи Измайлова И.К.,
при секретаре - Семеновой Я.Ю.,
Свиридовой И.О., Каптура
с участием прокурора - Суходубова B.C.,
защитника - адвоката
ОСОБА_1рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по
обвинению:ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,
уроженки г. Харькова,
русской, гражданки Украины, с высшим образованием, замужней,
нигде не работающей,
проживающейАДРЕСА_1, ранее не судимой, в совершении преступлений, предусмотренных по ч. 2 ст. 200, ч.
2 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.
3 ст. 358 УК Украины, -
Согласно предъявленного обвинения
ОСОБА_2 фактически осуществляя руководство хозяйственно-финансовой
деятельностью от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 в период с декабря 2001 года по март 2002 года уклонилась от уплаты в бюджет
совершив при этом, подделку
документов, использование заведомо
поддельных документов и поделку документов на перевод, платежных карточек или иных средств доступа к
банковским счетам, при следующих
ОСОБА_2, для регистрации субъектов предпринимательской
деятельности-физических лиц, с целью
дальнейшего уклонения от уплаты налогов,
подыскала граждан ОСОБА_4 и ОСОБА_3.
для осуществления своего преступного умысла, ОСОБА_2 в октябре 2001 года за материальное вознаграждение в
виде ежемесячных выплат в размере 150 грн., предложила ОСОБА_3 зарегистрироваться в
качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица, на что Последняя, не будучи осведомленной, о преступных намерениях ОСОБА_2, дала свое согласие.
ОСОБА_3 /код НОМЕР_1/ была зарегистрирована в качестве
субъекта предпринимательской деятельности - физического лица в Исполкоме
Червонозаводского районного Совета народных депутатов города Харькова за
регистрационным №04058864ф0030709 от 18.10.2001 г.,
по адресу АДРЕСА_1, о чем получено свидетельство о
государственной регистрации. Поставлена на учете в ГНИ Червонозаводского района
г. Харькова в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, о чем было выдано свидетельство НОМЕР_4от 29.11.2001 года. По просьбе ОСОБА_2, ОСОБА_3 как частным предпринимателем было
изготовлено факсимиле ее личной подписи,
изготовлена и получена круглая печать,
открыт расчетный счет за НОМЕР_2 в
Первом Харьковской филиале АКБ «Базис» МФО 351599.
После регистрации, все регистрационные документы: свидетельство
о государственной регистрации,
свидетельство плательщика НДС,
круглая печать и клише с факсимиле личной подписи ОСОБА_3 были переданы
ОСОБА_2 При этом ОСОБА_2 имела возможность в период с 01 декабря 2001 года по 31 марта 2002 годов осуществлять
хозяйственно-финансовую деятельность от имени СПД ФЛ ОСОБА_3, а также распоряжаться денежными
средствами, поступившими на ее расчетный
счет, открытый в ПХФ АКБ «Базис».
Согласно данных, о движении денежных средств по расчетному счету
Первом Харьковском филиале АКБ "Базис" на расчетный счет ОСОБА_3 в
2001 года по 18 марта 2002 года от следующих субъектов
предпринимательской деятельности: ЧП КФ «Ликант», ООО «Карат»,
ООО «Родон», 000 «Спин», Двуречанская профсоюзная организация, ООО НПП «Экомаш», СПД ФЛ ОСОБА_5, ООО «Интерагро», СПД ФЛ ОСОБА_6, СПД ФЛ ОСОБА_7, Служба материального снабжения Харьковского
метрополитена, СПД ФЛ ОСОБА_8, ЧФ «Галс»,
ЧП «Агробаза», ООО «Укрспецпром», ЗАО «Купянский МКК», ЗАО «Пивзавод Рогань», СООО «Победа», ООО «Глинское», АО «Харопт»,
СПД ФЛ ОСОБА_9, ЧСП «Исток», СПД ФЛ ОСОБА_10, фирма «Декор-интер», ООО «ДХ-Центр», ООО «Саламис», ООО «Ренклод ЛТД», ООО «Цфат»,
«СВК им. ОСОБА_11» и иных, была
получена выручка в общей сумме 2190303 грн.
При этом ОСОБА_2 в период, с 01 декабря 2001 года
по 31 марта 2002 годов, заведомо зная о суммах налоговых обязательств
и налогового кредита по НДС, а также о
полученных доходах и расходах, по деятельности, которую она осуществляла от имени СПД ФЛ
ОСОБА_3, действуя умышленно, в нарушение положений п.п. 7.7.1 и п.п. 7.4.1, п.п.
7.5.1 п. 7.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.1997г. за №168/97-ВР, с целью сокрытия налога на добавленную
стоимость, необходимого для уплаты в
бюджет государства, при подаче налоговых
деклараций необоснованно завысила сумму налогового кредита по НДС по
финансово-хозяйственным операциям с ЧП КФ «Ликант», ООО «Карат»,
ООО «Родон», ООО «Спин», Двуречанская профсоюзная организация, ООО НПП «Экомаш», СПД ФЛ ОСОБА_5, ООО «Интерагро», СПД ФЛ ОСОБА_6, СПД ФЛ ОСОБА_7, Служба материального снабжения Харьковского
метрополитена, СПД ФЛ ОСОБА_8, ЧФ «Галс»,
«Укрспецпром», ЗАО «Купянский МКК», ЗАО «Пивзавод Рогань», СООО «Победа», ООО «Глинское», АО «Харопт»,
СПД ФЛ ОСОБА_9, ЧСП «Исток», СПД ФЛ ОСОБА_10, фирма «Декор-интер», ООО «ДХ-Центр», ООО «Саламис», ООО «Ренклод ЛТД», ООО «Цфат»,
В результате преступных действий
ОСОБА_2 в государственный бюджет не поступило налога на добавленную стоимость в
доходов граждан и является крупным размером.
Наряду с действиями, по уклонению от уплаты налога на добавленную
стоимость ОСОБА_2, при осуществлении
хозяйственно-финансовой деятельности от имени СПД ФЛ ОСОБА_12, лично подделала подпись ОСОБА_3 в договоре
поставки с СПД ФЛ ОСОБА_5 за №03/12-1 от
03.12.2001 г., с целью его дальнейшего использования. После
чего данный договор был ею заверен круглой печатью СПД ФЛ ОСОБА_3. Договор
является официальным документом, который
удостоверяется гражданином предпринимателем и дает право на получение СПД ФЛ
ОСОБА_5 товарно-материальных ценностей от СПД ФЛ ОСОБА_3. Согласно условий
данного договора, в последующем ОСОБА_2
были осуществлены поставки товара - запчастей
к сельскохозяйственной технике, от имени
СПД ФЛ ОСОБА_3 в адрес СПД ФЛ ОСОБА_5 на общую сумму 102348, 06 грн.
Кроме того, ОСОБА_2 в апреле 2002 года за материальное вознаграждение в
виде ежемесячных выплат в эквиваленте 50 долларов США,
предложила гражданину ОСОБА_4 зарегистрироваться в качестве субъекта
предпринимательской деятельности - физического
лица, на что последний, не будучи осведомленным, о преступных намерениях ОСОБА_2, дал свое согласие.
ОСОБА_4 /код НОМЕР_3/ был зарегистрирован в качестве
субъекта предпринимательской деятельности - физического лица в Исполкоме
Орджоникидзевского районного Совета города Харькова за регистрационным №04058918ф0084702 от 22.04.2002 г.,
по адресу АДРЕСА_2, о чем получено свидетельство о
государственной регистрации. Поставлен на учете в ГНИ Орджоникидзевского района
г. Харькова в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, о чем было выдано
свидетельствоНОМЕР_5от 14.05.2002 года. Также 14 мая 2002 года им был открыт расчетный счет за НОМЕР_6 в Первом Харьковском филиале АКБ
После регистрации, все регистрационные документы: свидетельство
о государственной регистрации,
свидетельство плательщика НДС, им
были переданы ОСОБА_2, которая получила
возможность в период с 01 июня
2002 года по 31 октября 2002 годов осуществлять
хозяйственно-финансовую деятельность от имени СПД ФЛ ОСОБА_4, а также распоряжаться денежными
средствами, поступившими на его
расчетный счет, открытый в ПХФ АКБ «Базис».
Продолжая свои преступные действия
ОСОБА_2 подделала подписи от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 и СПД ФЛ ОСОБА_4 в следующих
официальных документах, которые ею были
использованы и переданы иным предприятиям,
организациям и учреждениям, а
· в накладной №1 от 03.12.2001 г. выписанной от имени СПД ФЛ ОСОБА_3
в адрес ЧП КФ «Ликант» на сумму 5954, 4 грн..
Данная накладная была передана на фирму «Ликант», при этом предприятие «Ликант» получило право
на отнесение суммы 5954, 4 грн.
в состав валовых расходов;
· в налоговой накладной №1 от 03.12.2001 г. /форма утверждена Приказом ДПА
Украины от 30.05.1997 г.
за №168 /с изменениями
и дополнениями/ выписанной от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 в адрес ЧП КФ «Ликант» на
сумму 5954, 4 грн., в том числе НДС-992.40грн.. Данная налоговая накладная была
передана на фирму «Ликант», при этом
предприятие «Ликант» получило право на отнесение суммы НДС - 992,
· в заявлении от 10 января 2002 года,
/форма которого предусмотрена Инструкцией №1 «Об организации эмиссионно-кассовой
работы в учреждениях банков Украины» утверждена Постановлением правления
Национального банка Украины от 07.07.1994 г.
№129 /с изменениями
и дополнениями/, о получении чековой
книжки по деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3,
Данное заявление ОСОБА_2 было предоставлено в Первый Харьковский филиал
АКБ «Базис» МФО 351599 и
явилось основанием для наступления правовых последствий в виде - получения ОСОБА_2 от имени СПД ФЛ
ОСОБА_3 чековой книжки с чеками за НОМЕР_8;
· в заявлении от 15 февраля 2002 года,
/форма которого предусмотрена Инструкцией №1 «Об организации эмиссионно-кассовой
работы Б учреждениях банков Украины» утверждена Постановлением правления
Национального банка Украины от 07.07.1994 г.
№129 /с изменениями
н дополнениями/, о получении чековой
книжки по деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3. Данное заявление ОСОБА_2 было
предоставлено в Первый Харьковский филиал АКБ «Базис» МФО 351599 и явилось основанием для наступления
правовых последствий в виде - получения
ОСОБА_2 от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 чековой книжки с чеками за НОМЕР_7;
· в заявлении от 20 марта 2002 года,
/форма которого предусмотрена Инструкцией №1 «Об организации эмиссионно-кассовой
работы в учреждениях банков Украины» утверждена Постановлением правления
Национального банка Украины от 07.07.1994 г.
№129 /с изменениями
и дополнениями/, о получении чековой
книжки по деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3. Данное заявление ОСОБА_2 было
предоставлено в Первый Харьковский филиал АКБ «Базис» МФО 351599 и явилось основанием доя наступления
правовых последствий в виде - получения
ОСОБА_2 от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 чековой книжки с чеками за НОМЕР_9;
14.08.2002г. с просьбой отменить государственную регистрацию СПД ФЛ
ОСОБА_3, которое было личной составлено
ОСОБА_2. Данное заявление было предоставлено в Исполком Червонозаводского
района г. Харькова и явилось основанием для наступления правовых последствий в
исполкомом уведомления за №02/0141 от
15 августа 2002 года об отмене государственной
регистрации СПД ФЛ ОСОБА_3;
· в заявлении от 28.05.2002 г. по форме №8-ОПП /форма утверждена
в редакции приказа ГНА Украины от 14 мая
2001 года №195/ о снятии с учета в налоговой
инспекции СПД ФЛ ОСОБА_3 в связи с решением собственника. Данное заявление
ОСОБА_2 было предоставлено в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова и явилось
основанием для наступления правовых последствий в виде - внесения 13 августа 2002 года ведомостей о снятии с учета СПД
ФЛ ОСОБА_3 в органах государственной налоговой службы;
· в заявлении от 28.05.2002 г. о проведении проверки СПД ФЛ
ОСОБА_3 в связи с прекращением деятельности. Данное заявление ОСОБА_2 было предоставлено
в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова и явилось основанием для наступления
правовых последствий в виде - проведения
государственной налоговой инспекцией документальной проверки СПД ФЛ ОСОБА_3..
2002 года ведомостей
о снятии с учета СПД ФЛ ОСОБА_3 в органах государственной налоговой службы;
· в заявлении от 28.05.2002 г. по форме №3-Р /форма утверждена в
редакции приказа ГНА Украины от 20 марта
2001 года №117/ об исключении из реестра плательщиков
налога на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_3 в связи с ликвидацией. Данное
заявление ОСОБА_2 было предоставлено в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова
и явилось основанием для наступления правовых последствий в виде - исключения 30 мая 2002 года из реестра плательщиков налога
на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_3 в органах государственной налоговой
· в акте проверки СПД ФЛ ОСОБА_3 и в
приложении к нему, ОСОБА_2 подделала
подписи от имени ОСОБА_3, данный акт
проверки является официальным документом,
проведен на основании Закона Украины «О государственной налоговой
службе» от 05.02.1998 г.
№83/98-ВР и зарегистрирован 04 нюня
2002 года за per. №176/17-118 ДСК в ГНИ Червонозаводского района г.
· в декларации о полученных доходах за
период с 01.01.по 31.03.02 г.
/форма которой утверждена «Инструкцией о подоходном налоге с граждан»
Утверждена Приказом ГНА Украины от 21.04.1993 г. №12 /с изменениями и дополнениями/, зарегистрирована в Министерстве юстиции
Украины 09.06.1993 г.
за №64/, ОСОБА_2 была выполнена подпись от имени СПД ФЛ
ОСОБА_3, в виде рукописного текста - «ОСОБА_3». Данная декларация 15 апреля 2002 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ
Червонозаводского района г. Харькова;
· в декларации по налогу на добавленную
стоимость за апрель 2002 года, /форма которой Утверждена Приказом Главной
налоговой администрации Украины №166 от
зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98г. за №265/2705/.
Данная декларация 17 мая 2002 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ
Червонозаводского района г. Харькова.
· в декларации о полученных доходах за
которой утверждена «Инструкцией о подоходном налоге с граждан» Утверждена
Приказом ГНА Украины от 21.04.1993 г.
№12 /с изменениями и
дополнениями/, зарегистрирована в
Министерстве юстиции Украины 09.06.1993г. за №64/, ОСОБА_2
была выполнена подпись от имени СПД ФЛ ОСОБА_3,
данная декларация 30 мая
была предоставлена в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова;
декларации о полученных доходах за период с 01.01.no 31.12.01
утверждена «Инструкцией о подоходном налоге с граждан» Утверждена Приказом ГНА
Украины от 21.04.1993г. №12 /с
изменениями и дополнениями/,
зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 09.06.1993г. за №64/, ОСОБА_2
были выполнены все записи от имени СПД ФЛ ОСОБА_3, в виде рукописного текста, которые были заверены при помощи
факсимильного клише. Данная декларация 21 января 2002 года
ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Черронозаводского района г. Харькова;
Кроме того, ОСОБА_2,
от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 были подделаны декларации по налогу на
добавленную стоимость за период с декабря 2001 года по март 2002 года,
которые являются официальными документами и форма которых Утверждена
Главной налоговой администрации
Украины №166 от
зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98 г. за №265/2705. При этом ОСОБА_2 были выполнены в
указанных декларациях все рукописные записи от имени ОСОБА_3
указанные декларации, ОСОБА_2 были
заверены факсимильной подписью «ОСОБА_3»,
а также заверены круглой печатью СПД ФЛ ОСОБА_3. Таким образом, ОСОБА_2 действуя повторно составила заведомо
подложные официальные документы, которые
по своему содержанию не соответствуют действительности, с целью их дальнейшего использования - предоставления государственному
органу ГНИ по Червонозаводскому району г. Харькова.
Помимо того, ОСОБА_2 повторно, были подделаны подписи от имени СПД ФЛ
ОСОБА_4 в следующих официальных документах,
которые, ею были использованы и
переданы иным предприятиям, организациям
и учреждениям, а именно:
· в декларации о полученных доходах за
31.03.2003 г., /форма которых утверждена «Инструкцией о
подоходном налоге с граждан» Утверждена Приказом ГНА Укромны от 21.04.1993
г. №12 /с изменениями и дополнениями/, зарегистрирована в Министерстве юстиции
Украины 09.06.1993г. за №64/, ОСОБА_2 были выполнены подписи от
имени СПД ФЛ ОСОБА_4, данная декларация 11 апреля 2003 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ
Орджоникидзевского района г. Харькова;
· в декларации о полученных доходах за
30.09.2003 г., ОСОБА_2 были выполнены подписи от имени СПД
ФЛ ОСОБА_4, данная декларация 17 октября 2003 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ
Орджоникидзевского района г. Харькова;
· в декларации о полученных доходах за
31.12.2003 г., ОСОБА_2 были выполнены подписи от имени СПД
ФЛ ОСОБА_4, данная декларация 16 января 2004 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ
Орджоникидзевского района г. Харькова;
· в декларации по налогу на добавленную
стоимость за май 2002 года, /форма которой Утверждена Приказом Главной
налоговой администрации Украины №166 от
зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98 г. за №265/2705/. Данная декларация 20 июня 2002 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ
Орджоникидзевского района г. Харькова;
· в декларации по налогу на добавленную
стоимость за декабрь 2002 года, /форма которой Утверждена Приказом Главной
налоговой администрации Украины №166 от
30.05.97г. зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98
г. за №265/2705/.
Данная декларация 20 января 2002 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ
Орджоникидзевского района г. Харькова;
· в декларации по налогу на добавленную
стоимость за январь 2003 года, /форма которой Утверждена Приказом Главной
налоговой администрации Украины №166 от
30.05.97г. зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98
г. за №265/2705/.
Данная декларация 11 февраля 2003 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ
Орджоникидзевского района г. Харькова;
· в декларации по налогу на добавленную
стоимость за февраль 2003 года, /форма которой Утверждена Приказом Главной
налоговой администрации Украины №166 от
30.05.97г. зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98г. за №265/2705/.
Данная декларация 19 марта 2003 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ
Орджоникидзевского района г. Харькова;
Кроме того, ОСОБА_2,
от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 были подделаны декларации по налогу на
добавленную стоимость за период с июня 2002 года по октябрь 2002 года, которые
являются официальными документами и форма которых Утверждена Приказом Главной
налоговой администрации Украины №166 от
зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98 г. за №265/2705. При этом ОСОБА_2 были выполнены в
указанных декларациях все рукописные записи от имени ОСОБА_4,
в декларациях за июль 2002 года, за сентябрь 2002 года,
за октябрь 2002 года
подделаны подписи от имени ОСОБА_4
Таким образом, ОСОБА_2 действуя повторно составила заведомо
подложные официальные документы, которые
по своему содержанию не соответствуют действительности, с целью их дальнейшего использования - предоставления государственному
органу ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова.
Продолжая свою преступную
деятельность, направленную на уклонение
от уплаты налогов, ОСОБА_2 заведомо
зная, что ею были изготовлены поддельные
официальные документы, от имени СПД ФЛ
ОСОБА_4 и СПД ФЛ ОСОБА_3 которые не соответствуют действительности и не
отражают сумм налога необходимого для уплаты в бюджет государства, использовала их, путем предоставления следующим предприятиям и
г. ОСОБА_2 предоставила
СПД ФЛ ОСОБА_5 подделанный ею от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 договор поставки за №03/12-1
г. ОСОБА_2 предоставила
ЧП КФ «Ликант», подделанные ею от имени
СПД ФЛ ОСОБА_3 накладную №1 от
сумму 5954, 4 грн. и
налоговую накладную №1 от
· 10.01.2002г. ОСОБА_2 предоставила в
ПХФ АКБ «Базис» подделанное ею заявление о получении чековой книжки по
деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3 и использовала ее для получения чековой книжки с
г. ОСОБА_2 предоставила
в ПХФ АКБ «Базис» подделанное ею заявление о получении чековой книжки по
деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3 и использовала ее для получения чековой книжки с
г. ОСОБА_2 предоставила
в ПХФ АКБ «Базис» подделанное ею заявление о получении чековой книжки по
деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3 и использовала ее для получения чековой книжки с
Государственному органу
ГНИ Червонозаводского района г. Харькова ОСОБА_2 предоставила следующие
подделанные ею документы:
г. заявление по форме
№8-ОПП о снятии с учета в налоговой инспекции СПД ФЛ ОСОБА_3;
проведении проверки СПД ФЛ ОСОБА_3 в связи с прекращением деятельности;
г. заявление по форме
№3-Р об исключении из реестра плательщиков налога на добавленную стоимость СПД
предоставила подделанную ею декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ
ОСОБА_3 за период с 01.01. по
31.12.01 г., которая была зарегистрирована за входящим
номером ГНИ №1000 от
г. года ОСОБА_2 предо
ставила подделанную ею декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_3
за период с 01.01. по
31.03.02 г., которая была зарегистрирована за входящим
номером ГНИ .№2725 от
предоставила подделанную ею декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ
ОСОБА_3 за период с 01.04. по
30.05.02 г., которая была зарегистрирована за входящим
предоставила подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от
имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за декабрь 2001 года, которая была зарегистрирована за входящим
предоставила подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от
имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за январь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим
номером ГНИ №2925 от
ОСОБА_2 предоставила подделанную ею декларацию по налогу на добавленную
стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за февраль /указан
январь/ 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим
номером ГНИ №7316 от
предоставила подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от
имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за март 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим
предоставила подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от
имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за апрель 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим
Исполком Червонозаводского районного Совета г. Харькова ОСОБА_2 предоставила
подделанное ею заявление с просьбой отменить государственную регистрацию СПД ФЛ
Государственному органу - ГНИ по Орджоникидзевскому району г.
Харькова, предоставила следующие
подделанные ею документы:
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею
декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за май 2002 года,
которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №6617 от 20.06.2002 г.,
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею
декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за июнь 2002 года,
которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ . №9719 от 11.07.2002 г.,
г. года ОСОБА_2 предоставила
в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанною ею декларацию по
налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за июль 2002 года,
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную
декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за август
2002 года, которая была зарегистрирована за входящим
ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную
ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за
сентябрь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею
декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за
октябрь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею
декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за
октябрь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею
декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за
декабрь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею
декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за январь
2003 года, которая была зарегистрирована за входящим
номером ГНИ №1964 от
ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную
ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от
СПД ФЛ ОСОБА_4 за февраль 2003 года, которая была зарегистрирована за входящим
номером ГНИ №2811 от
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею
декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за период с 01.04. по 30.06.02 г.,
которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №9694 от 10.07.2002 г.,
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею
декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за период с 01.04. по 30.09.02 г.,
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею
декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_4. за период с 01.01. по 30.09.03 г.,
предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею
декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за период с 01.01. по 31.12.03г., которая была зарегистрирована за входящим
Наряду с действиями, по уклонению от уплаты налогов и подделке
документов, ОСОБА_2, при осуществлении хозяйственно-финансовой
деятельности от имени СПД ФЛ ОСОБА_12,
действуя умышленно, лично
подделала подпись ОСОБА_3 в официальных документах, на перевод денежных средств и чеках дающих
право доступа к банковским счетам.
25 октября 2001 года ОСОБА_12 как субъектом
предпринимательской деятельности - физическим
лицом, был открыт расчетный счет за НОМЕР_2 в Первом Харьковской филиале АКБ
получения доступа к банковскому счету СПД ФЛ ОСОБА_3, лично подделала подписи ОСОБА_3, в чеках о снятии денег наличными, а именно:
Данные чеки являются официальными
документами их форма утверждена Инструкцией №1 «Об организации эмиссионно-кассовой
работы в учреждениях банков Украины» /утверждена Постановлением правления
Национального банка Украины от 07.07.1994 г.
№129 с изменениями и
дополнениями/, и дают право их
предъявителю снимать деньги наличными с расчетного счета.
ОСОБА_2 подделанные ею чеки - как средство доступа к банковскому
счета СПД ФЛ ОСОБА_3, незаконно
хранила, перевезла и использовала путем
предоставления их Первому Харьковскому филиалу АКБ «Базис». При этом, ОСОБА_2 получила право распоряжаться
наличными денежными средствами,
принадлежащими ОСОБА_3 в общей сумме 552220 грн.,
а именно ей были предоставлены в банк следующие чеки:
чекНОМЕР_10 от 07.12.2001
г. на сумму 1590грн,
чек НОМЕР_11от 10.01.2002 г.
НОМЕР_12от 11.01.2002 г.
НОМЕР_13 от 14.01-22 г. на сумму
Кроме того, ОСОБА_2,
с целью получения доступа к банковскому счету СПД ФЛ ОСОБА_3 лично
подделала подписи ОСОБА_3, в документах
на перевод денежных средств, а именно:
· в платежном поручении №12 от 30.01.02 г. о перечислении денежных средств с
«Родон», при этомОСОБА_2 получила право
распоряжаться денежными средствами,
· в платежном поручении №13 от 11.02.02 г. о перечислении денежных средств с
«Промсервнс», при этом ОСОБА_2 получила
право распоряжаться денежными средствами,
Подделанные ОСОБА_2 документы на
перевод средств с банковского счета СПД ФЛ ОСОБА_3, незаконно ей хранились, перевозились и были использованы, путем предоставления платежных поручений от
имени СПД ФЛ ОСОБА_3в Первый Харьковский филиал АКБ «Базис», а именно:
использовано платежное поручение №12 от
30.01.02 г. на сумму
платежное поручение №13 от
11.02.02 г. на сумму
Наряду с действиями об уклонении от
уплаты налогов, подделке
документов, использование заведомо
поддельных документов, поделке
документов на перевод, платежных
карточек или иных средств доступа к банковским счетам, ОСОБА_2 совершила уклонение от уплаты налогов, при
следующих обстоятельствах.
ОСОБА_2 в период с 01 марта 2001 года по 17 июля 2002 года,
согласно приказа №2 от
являлась должностным лицом, работая
бухгалтером ООО «Родон»,
зарегистрированного в Исполкоме Харьковского городского Совета города
Харькова за регистрационным №04059243ю0017295 от 23.02.2000 г.,
по юридическому адресу г.Харьков,
площадь Восстания, 7/8 и следовательно, на предприятии осуществляла функции, связанные с
выполнением организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей.
Заведомо зная, о необходимости своевременной уплаты и
исчисления налога на добавленную стоимость в бюджет государства по деятельности
ОСОБА_2, с целью получения
доступа к банковскому счету СПД ФЛ ОСОБА_3 за НОМЕР_2 открытому в Первом Харьковской
филиале АКБ «Базис», действуя умышленно
и противоправно, в нарушение требований
закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», с целью уклонения от уплаты налогов, лично подделала подпись ОСОБА_3 в платежном
поручении №12 от
Данное платежное поручение ОСОБА_2
использовала, предоставив его в ПХФ АКБ
Согласно платежного поручения №12 от 30.01.2002 г. ОСОБА_2 были перечислены денежные
При этом, ОСОБА_2 получила право распоряжаться
денежными средствами, принадлежащими
Фактически, ОСОБА_2 имела возможность перечислить
указанные денежные средства, в бюджет
государства, в виде уплаты налогов по
в результате чего государству был причинен ущерб на сумму
что соответствует 1562 необлагаемых
налогом минимумам доходов граждан и является значительным размером.
указанные действия ОСОБА_2,
по ч. 2 ст. 212 УК Украины, то есть умышленное уклонение от уплаты
платежей, которые входят в систему
налогообложения, введенных в
установленном законом
порядке, совершенное лицом, занимающимся предпринимательской
деятельностью, без создания юридического лица или любым
другим лицом, которое обязано
было их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому
непоступлению в бюджеты либо
государственные целевые
фонды средств в крупных размерах./поскольку сумма сокрытого
налога в три тысячи и
более раз превышает установленный законодательством необлагаемый
налогом минимум доходов
по ч. 2 ст. 358 УК Украины, то есть подделка удостоверения или иного
документа, который выдается и
удостоверяется гражданином - предпринимателем, имеющим право выдавать либо удостоверять
такие документы, и предоставляет право
или освобождают от обязанностей, с целью
их использования, совершенное повторно;
по ч. 3 ст. 358 УК Украины, то есть использование заведомо поддельного
по ч. 2 ст. 200 УК Украины, то есть поделка документов на перевод, платежных карточек или иных средств доступа к
банковским счетам, а ровно
приобретение, хранение, перевозка,
пересылка с целью сбыта и их использование, совершенная повторно;
по ч. 1 ст. 212 УК Украины, то есть умышленное уклонение от уплаты
налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему
налогообложения, введенных в
установленном законом порядке,
совершенное лицом, занимающимся
предпринимательской деятельностью, без
создания юридического лица или любым другим лицом, которое обязано было их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому
непоступлению в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в
значительных размерах.
В судебном заседании подсудимая
признала себя виновной в предъявленном обвинении полностью и заявила
ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с вступлением в силу Закона
Украины «Об Амнистии» от 09.06.2006 г.
по тем основаниям, что она достигла 55 летнего возраста и является инвалидом
Прокурором заявленное ходатайство поддержано.
Выслушав мнение участников процесса
по заявленному ходатайству о прекращении дела,
исследовав материалы уголовного дела,
оценив собранные доказательства,
суд считает,
что ходатайство обоснованно и подлежит удовлетворению
так как ОСОБА_2 впервые совершила нетяжкие преступления и преступление средней
тяжести, на день вступления Закона
Украины «Об Амнистии» от 09.06.2006 г.
является инвалидом второй группы по общему заболеванию связи с чем может быть
освобожден от уголовной ответственности с прекращением настоящего уголовного
Вещественных доказательств по делу нет.
На основании изложенного и
руководствуясь ст. ст. 6 п. 4 УПК Украины, ст. 1 п.п. г, е Закона Украины «Об Амнистии» от 09.06.2007
г., суд -
Уголовное дело по обвинениюОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении преступлений, предусмотренных -ч2 ст. 200, ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358 УК Украины - производством прекратить в
соответствии с п. г), п. е) ст. 1 Закона Украины «Об Амнистии» от 09.06.2007
До вступления постановления в
законную силу меру пресеченияОСОБА_2 оставить прежнюю - подписку о невыезде с постоянного
На постановление может быть подана
апелляция в Апелляционный суд Харьковской области в течение 7 суток со дня его провозглашения.