Справа № 1-46/2008 р.
Теребовлянський районний суд в складі
при секретарі Зіньковської Н.Д.
розглянувши у відкритому судовому
засіданні в залі суду м. Теребовлі кримінальну справу про обвинувачення :
ІНФОРМАЦІЯ_1 народження, уродженця та жителя АДРЕСА_1, громадянина України,
освіта вища, одруженого, на утриманні перебуває двоє неповнолітніх дітей,
працюючого директором ВТФ “Агроком”, раніше не судимого,
ч. 2 ст. 205, ч.ч. 2, 3 ст. 358 КК України,-
Органом досудового слідства
направлено до суду кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні
злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.ч. 2, 3 ст. 358 КК України, так як він, створивши в 2002
році з метою прикриття незаконної підприємницької діяльності фіктивне
підприємство - ПП „М'ясар”та впродовж червня 2002 року - грудня 2004 року
підробляв та використовував фіктивні документи за наступних обставин:
Пунктом 1.3 ст. 1 Закону України
„Про податок на додану вартість” передбачено, що продавець товару, тобто
платник податку на додану вартість, зобов'язаний здійснювати утримання та
внесення до бюджету вказаного податку, що сплачується покупцем.
Одночасно, п. 6.1.1 ст. 6 вказаного
Закону передбачено, що податок на додану вартість становить 20 відсотків бази
оподаткування та додається до ціни товару.
Будучи з 27.10.1999 року керівником
госпрозрахункового відокремленого підрозділу „Золотниківські ковбаси”
Теребовлянського коопзаготоб”єднання та з 28.04.2001 року ще і керівником Теребовлянської виробничо-торгової
фірми „Агроком”, видами діяльності яких в тому числі була і оптова торгівля
м'ясом і м'ясними продуктами, знаючи внаслідок цього вимоги вищевказаного
Закону, ОСОБА_1 розробив злочинну схему яка передбачала наступне:
Розробленим ОСОБА_1 злочинним планом
передбачалось здійснення незаконної діяльності з придбання з порушенням вимог
законодавства за готівкові кошти та без документального оформлення у
невстановлених осіб оптових партій м'ясопродуктів, їх реалізації з
використанням документів фіктивного підприємства, в тому числі податкових
накладних, із збільшенням внаслідок цього ціни товару на 20 відсотків із
послідуючим заволодінням коштами, що надходять на рахунок фіктивного
підприємства у вигляді податку на додану вартість, шляхом зняття з рахунку
готівкою та оберненням на свою користь.
Виконуючи задумане, з метою
приховання запланованої в подальшому незаконної підприємницької діяльності
ОСОБА_1, 6 червня 2002 р. розробив установчі документи суб'єкта підприємницької
діяльності - приватного підприємства „М'ясар” - на статуті якого розписалась -
незнайома йому жителька с. Мшанець Теребовлянського району, малограмотна
ОСОБА_3, 1930 р.н., яка особисто жодних дій, спрямованих на створення та реєстрацію
ПП „М'ясар” не вчиняла, інформацією про таке підприємство не володіє, займатись
підприємницькою діяльністю наміру не мала та виконувати певні дії по проведенню
фінансово-господарської діяльності заснованого на її ім'я підприємства нікого
Продовжуючи злочинну діяльність, 12
липня 2002 року ОСОБА_1 організував виготовлення посвідченого нотаріусом
доручення, з якого вбачалось, що ОСОБА_3, ніби-то уповноважила його бути її
представником при вирішенні будь яких питань.
Одночасно з цим ОСОБА_1 достовірно
знаючи, що ОСОБА_3, особисто жодних дій, спрямованих на створення та реєстрацію
ПП „М'ясар” не вчиняла, інформацією про таке підприємство не володіє, займатись
підприємницькою діяльністю наміру не мала та виконувати певні дії по проведенню
фінансово-господарської діяльності заснованого на її ім'я підприємства нікого,
в тому числі і його не уповноважувала, використав вказані документи та надав їх
в Теребовлянську районну державну адміністрацію для реєстрації.
8 серпня 2002 р., на підставі поданих ОСОБА_1
документів, що не відображали дійсність, ПП „М'ясар” було зареєстровано в
реєстрі суб'єктів підприємницької діяльності Теребовлянського
райдержадміністрації за реєстраційним № 0180, а 12 серпня 2002 року
підприємство включено до єдиного державного реєстру підприємств та організацій
України, про що Тернопільським обласним управлінням статистики видано довідку
за № 22-89, із зазначенням в ній, що керівником підприємства є ОСОБА_3
22 серпня 2002 р., на підставі поданих ОСОБА_1
документів, ПП „М'ясар” взято на облік платника податків в ДПІ Теребовлянського району, в зв'язку з
чим, 2.09.2002 року на підставі поданої ним же реєстраційної заяви, йому
видано свідоцтво про реєстрацію ПП
„М'ясар” як платника податку на додану вартість за № 26607270.
30 серпня 2002 р. ОСОБА_1, з метою
отримання можливості контролювати й використовувати грошові кошти під час
злочинної діяльності відкрив поточний рахунок ПП „М'ясар” в Тернопільській
право розпоряджатися всіма грошима на вказаних рахунках створеного ним
фіктивного приватного підприємства, в якому рахувався директором та єдиним
Враховуючи, що волевиявлення ОСОБА_3
не було направлене на створення підприємства, його статут розроблено та
затверджено без її участі і є фіктивним, рішенням Теребовлянського районного
суду від 11 листопада 2005 року статут ПП „М'ясар” та свідоцтво платника
податку від 2.09.02 р. за № 2607270 визнано недійсним з моменту реєстрації.
В подальшому, внаслідок здійсненого
ОСОБА_1 впродовж з вересня 2002 року по грудень 2004 р. фіктивного підприємництва, незаконними діяннями у
вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість та
обернення його на свою користь, заради приховування чого і була створена
фіктивна юридична особа, державі завдано велику матеріальну шкоду в сумі 2 495
998,35 грн. за наступних обставин:
Маючи на меті намір прикрити
незаконну діяльність створеного ним фіктивного підприємства, що виражалась в
ухиленні від оподаткування ОСОБА_1 розробив злочинну схему яка передбачала
· створення суб'єкта
підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної
діяльності у вигляді легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом та в
ухиленні від оподаткування;
· придбання з порушенням встановленого
„Положенням про ведення касових операцій в національній валюті в Україні”
оптових партій м'ясопродуктів за готівкові кошти та без документального
оформлення у невстановлених суб'єктів підприємницької діяльності;
· реалізацію придбаних з порушенням вимог
законодавства м'ясопродуктів але вже по складених від імені фіктивного
підприємства документів, в тому числі і по податкових накладних, із зазначенням
в них сум податку на додану вартість, які фактично до бюджету не сплачувались;
· надходження на рахунки створеного ним
фіктивного підприємства коштів від реалізації м'ясопродуктів, в тому числі і
сум податку на додану вартість, яка додавалась до ціни товару в розмірі 20
відсотків до вартості реалізованої продукції;
· фактичне обернення неправомірно одержаних у
вигляді податку на додану вартість коштів на свою користь, шляхом одержання їх
готівкою із розрахункових рахунків фіктивного підприємства.
Діючи з вказаною метою, ОСОБА_1, з
метою прикриття незаконної підприємницької діяльності, яка полягала в придбанні
з порушенням законодавства, тобто без документального оформлення та за
готівку імпортних м'ясопродуктів з
подальшою реалізацією підприємствам України але вже під виглядом легальних, по
виписаних зовнішньо вірно оформлених документах, впродовж 2002 - 2004 років
умисно неправомірно виписував ТОВ МПЗ „Тернопіль” та ЗАТ „Житомирський
м'ясокомбінат” накладні та податкові накладні із зазначенням в них сум податку
на додану вартість, які до бюджету не сплачувались, на відпущені вказаним
господарствам м'ясопродукти, внаслідок чого, в період з вересня 2002 року по
грудень 2004 року по платіжних дорученнях одержав від них на відкритий ним же з
«Укрінбанк» разом із ПДВ та зняв з
вказаного рахунку готівкою 13634490 грн., в тому числі 2 272 415,02 грн.
податку на додану вартість, з використанням наступних документів:
поступлення коштів на рахунок ПП від мясокобінатів
№
платіжних доручень мясокомбінатів
на рахунок ПП „М'ясар” внаслідок виписаних ОСОБА_1 накладних та податкових
зняття з рахунку по виписаних ОСОБА_1, як директором ПП „М'ясар” чеках
готівкою з р/р ОСОБА_1 по виписаних ним як директором ПП „М'ясар” чеках за №№
від КГ7173777 по КЗ0261003
а всього за період з вересня 2002 року по
грудень 2004 року ОСОБА_1, з відкритого ним в ТФ АТ „Укрінбанк” рахунку
фіктивного підприємства „М'ясар” зняв готівкою внаслідок несплати належних сум
податків у вигляді податку на додану вартість в сумі 2 272 415,02 грн.
Разом з цим, ОСОБА_1, як директор ПП
„М'ясар”, впродовж вересня - грудня 2004 року зняв з відкритого ним в АКБ «Укрсоцбанк» рахунку за
та ЗАТ „Житомирський м'ясокомбінат” за одержані м'ясопродукти, заволодівши при
цьому коштами у вигляді донарахованого ним до ціни товару податку на додану
вартість в сумі 223 583,33 грн., на підставі наступних документів;
поступлення коштів від мясокомбінатів
№
платіжних доручень мясокомбінатів
від мясокомбінатів на рахунок ПП „Мясар”
зняття готівки ОСОБА_1з рахунку ПП „Мясар”
з р/р ОСОБА_1 по виписаних ним як директором ПП „М'ясар” чеках за №№ від
КЕ0373526 по КЕ1599330
а всього за період з
вересня - грудня 2004 року ОСОБА_1, з відкритого ним в АКБ „Укрсоцбанк” рахунку фіктивного
підприємства „М'ясар” зняв готівкою у вигляді податку на додану вартість в сумі
Всього ж за період з 25.09.2002 р. по 31.12.2004 р.
ОСОБА_1, як директор створеного ним з метою прикриття незаконної
діяльності, внаслідок неправомірно виписаних ним ТОВ МПЗ „Тернопіль” та ЗАТ „Житомирський
м'ясокомбінат” податкових накладних, із зазначенням в них сум податку на додану
вартість (податкового зобов'язання), які до бюджету не сплачувались,
безпідставно отримав від вказаних товариств на відкриті ним в ТФ АТ „Укрінбанк”
та АКБ „Укрсоцбанк” розрахункові рахунки фіктивного підприємства ПП „Мясар”,
кошти у вигляді доданого ним же до ціни товару податку на додану вартість в
загальній сумі 2 495 998,35 грн, які в
свою чергу до бюджету не перерахував, а зняв готівкою по виписаних ним чеках, чим
заподіяв велику матеріальну шкоду державі у вигляді несплати належних сум
податків в розмірі 2 495 998,35 грн.
що виразились в підробленні впродовж з жовтня 2002 р. по жовтень 2004 року 22
-х, затверджених наказом ДПА України від 30.05.1997 р. № 166 (а з жовтня 2003
р. у редакції наказу ДПА України від 30.09.2003 р. № 466) податкових декларацій
з податку на додану вартість, в які внесено завідомо неправдиві відомості про
ніби то наявність внесеного в коди рядків за № 10.1 та 17 податкового кредиту.
Крім цього, діями що
виразились в наданні в Теребовлянське відділення Гусятинської МДПІ 22
підроблених податкових декларації з податку на додану вартість, затверджених
наказом ДПА України від 30.05.1997 р. № 166 (а з жовтня 2003 р. у редакції
наказу ДПА України від 30.09.2003 р. № 466) у коди рядків за №№ 10.1 та 17 яких
безпідставно відобразив недостовірні відомості, щодо наявного податкового
В судовому засіданні підсудний
ОСОБА_1, звернувся до суду з заявою, в якій просить справу провадженням закрити
та звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки на нього
розповсюджується дія п. “б” ст. 1 Закону України “Про амністію” від 31 травня
Суд
вважає, що заява ОСОБА_1, підлягає до задоволення, оскільки він не заперечує
проти застосування до нього амністії, обвинувачується за скоєння злочинів,
передбачених ч. 2 ст. 205, ч.ч. 2, 3 ст. 358 КК України, за які законом
передбачено покарання, менш суворе, ніж позбавлення волі на строк не більше
п'яти років, на його утримані перебуває двоє неповнолітніх дітей, а тому на
нього розповсюджується дія п. “б” ст. 1 Закону України “Про амністію” від 31
Керуючись п. “б” ст. 1, ст. 6 Закону України “Про амністію” від 31 травня
2005 року, п. 4 ст.6 КПК України , суд,
Звільнити ОСОБА_1 від
кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 205, ч.ч. 2, 3 ст. 358
України, а кримінальну справу закрити.
Обраний ОСОБА_1 запобіжний захід -
Тернопільській області код отримувача 26198838, код банку отримувача 838012 -
Цивільний позов прокурора
Теребовлянського району до ОСОБА_1 про відшкодування матеріальної шкоди у
розмірі 2495998 грн. 00 коп., завданої скоєнням злочинів (т. 3 а.с. 173-176) -
залишити без розгляду.
Арешт на вклади, цінності та інше
майно ОСОБА_1, накладений постановою про накладення арешту на майно від 8
лютого 2006 року, винесений старшимслідчим прокуратури Теребовлянського району
Павліхою В.М. - скасувати.
Речові докази по справі згідно
довідки про речові докази обвинувального висновку по справі, які зберігаються при
справі - повернути ОСОБА_3
На постанову протягом семи діб може
бути подана апеляція до Тернопільського апеляційного суду через Теребовлянський
районний суд.