Справа № 344/7359/15-к
Провадження № 1-кп/344/348/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2015 року м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючої-судді: ОСОБА_1

секретаря : ОСОБА_2

з участю прокурора: ОСОБА_3

підозрюваного: ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в місті Івано-Франківську кримінальне провадження з клопотанням начальника відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_5 , щодо

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , серія та номер паспорта: НОМЕР_1 , ідентифікаційний код суду невідомий, уродженця м.Сокаль Львівської області, жителя та зареєстрованого: АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, працюючого виконувачем обов`язків голови правління ПАТ «Карпатське управління геофізичних робіт», з вищою освітою, одруженого, має на утриманні одну малолітню дитину, раніше не судимого,

про звільнення від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із повною сплатою податків, суд, -

В С Т А Н О В И В:

В Івано-Франківський міський суд надійшло клопотання начальника відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із повною сплатою податків.

Відповідно викладеного, ОСОБА_4 , будучи впродовж квітня-грудня 2014 року виконувачем обов`язків голови правління ПАТ «Карпатське управління геофізичних робіт», тобто відповідальним за фінансово-господарську діяльність вищевказаного товариства, умисно ухилився від сплати 1 761 233 гривень податку на додану вартість, що є значним розміром.

ПАТ «Карпатське управління геофізичних робіт» під керівництвом ОСОБА_4 протягом 2014 року здійснювало господарську діяльність, пов`язану із виконанням геофізичних робіт для ПАТ "Укрнафта" та її структурних підрозділів, за наслідками чого отримувало доходи, що відповідно до вимог Податкового кодексу України становили об`єкт оподаткування податком на додану вартість.

Однак, ОСОБА_4 , не бажаючи сплачувати податок на додану вартість з отриманих внаслідок виконання робіт доходів, вирішив мінімізувати грошове зобов`язання шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ за рахунок безтоварних господарських операцій з придбання в ТзОВ «Уністрой» товару.

28.02.2014 року ПАТ «Карпатське управління геофізичних робіт» уклало договір №125-02/2014-П з ТзОВ "Уністрой" щодо поставки останнім автомобільного пального (бензин автомобільний підвищеної якості А-95- ЄВРО виду II класу D).

Дана господарська операція була відображена в лютому 2014 року в бухгалтерському

обліку ПАТ «Карпатське управління геофізичних робіт» та у податковій декларації з податку на додану вартість за вказаний період.

Надалі ОСОБА_4 діючи з метою на ухилення від сплати податку на додану вартість, в липні 2014 року підписав та подав до податкового органу уточнюючий розрахунок до декларації з податку на додану вартість за лютий 2014 року, в якій було змінено номенклатуру товару з автомобільного пального на геолого-тематичні роботи, які не були виконані ТзОВ "Уністрой" для ПАТ «Карпатське управління геофізичних робіт».

Наведені обставини стали підставою для проведення ДПІ в м. Івано- Франківську документальної перевірки ПАТ «Карпатське управління геофізичних робіт», за наслідками якої вказаному товариству донараховано за квітень-грудень 2014 року 1 761 233 гривень податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи всупереч вимог п.200.1, п.200.2, п.200.3, п.200.4, п.200.6 ст.200 Податкового кодексу України, умисно ухилився упродовж квітня-грудня 2014 року від сплати 1 761 233 гривень податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні ОСОБА_4 визнав всі викладені в клопотанні обставини вчиненого, просить закрити кримінальне провадження за ст. 212 ч.1 КК України в зв`язку із повною сплатою податків та звільнити його від кримінальної відповідальності.

Прокурор вважає, що кримінальне провадження слід закрити на підставі ч. 4 ст. 212 КК України в зв`язку із повною сплатою податків та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, просить про задоволення клопотання.

Відповідно до ст. 212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 284, ст. 285, ст. 286, ст. 288 ч.3, ст. 314 ч. 3 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності; суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши клопотання та письмові матеріали, додані до нього, суд вважає, що кримінальне провадження з клопотанням начальника відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ст. 212 ч. 1 КК України, слід закрити на підставі ч. 4 ст. 212 КК України в зв`язку із повною сплатою податків, оскільки ОСОБА_4 , відшкодував в повному обсязі всі завдані збитки, а саме, сплатив належну суму податків (сплата до нарахованої суми ПДВ за квітень-грудень 2014 року згідно акту №1955/09-15-22-02/001338827 від 06.05.2015 року) в сумі 1 761 233 гривень, що підтверджується платіжним дорученням № 2551 від 14.05.2015 року.

На підставі ст. 212 ч. 4 КК України, керуючись ст. 284-288, ст. 314, ст. 369-372, ст. 395 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :
Клопотання начальника відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_5 задоволити.

ОСОБА_4 , звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України в зв`язку із повною сплатою податків, кримінальне провадження відносно нього - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Івано-Франківської області протягом семи днів з дня її проголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Івано-Франківський міський суд.

Суддя ОСОБА_1