Справа № 127/9011/13-к
Провадження № 1-кс/127/2273/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.04.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, 12.04.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивував тим, що в СУ ДПС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000010 за матеріалами перевірки УПМ ДПС у Вінницькій області про ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Пітик» (код 33619014, Вінницька область, м. Бершадь, вул. Червоного Козацтва, 14).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ПП «Пітик» в період часу з 01.01.2010 року по 30.06. 2012 року, проводили фінансово-господарську діяльність по закупівлі худоби та мясної продукції та з метою ухилення від сплати податків імітували проведення операцій з ТОВ «Площа Європа», ТОВ «ТД Агро світ 3000» та ТОВ «Кіттілар», які є фіктивними, перераховуючи їм кошти на їх розрахункові рахунки, отримуючи фіктивні документи підтверджуючі купівлю та перевезення мясної продукції, чим порушили п. 198. 1, п. 198. 3, п. 198. 4, п. 198. 6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02. 12. 10 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) та призвели до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 252 158 грн. та порушили п. п. 5. 3. 9 п. 5. 3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (із змінами та доповненнями) № 283/97-ВР від 22. 05. 97 та п. 138. 4, ст. 138, п. п. 139. 1. 9, п. 139. 1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02. 12. 10 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), чим призвели до ухилення від сплати податку на прибуток 1 491 844 грн. та, а всього ухилились від сплати податків в сумі 2 744 002 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що Бершадською МДПІ Вінницької області ДПС, була проведена позапланової документальної невиїзної перевірки ПП Пітик з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податок на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Площа Європа» (код 32163105), ТОВ «Кітіллар (код 37268162) та ТОВ ТД «Агро світ 3000» (код 36309333) за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року (акт № 337/22/33619014 від 12. 10. 12). Під час проведення вказаної перевірки були встановлені факти здійснення ПП «Пітик» фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Площа Європа» (код 32163105, м. Київ), ТОВ «Кітіллар (код 37268162, м. Київ) та ТОВ ТД «Агро світ 3000» (код 36309333, м. Київ).

В ході проведення перевірки встановлено, що ПП «Пітик» в жовтні 2011 року відповідно до

договору перевезення вантажу автомобільним транспортом б/н від 01.10.2011 року придбало у ТОВ «ТД«Агросвіт 3000» послуги по перевезенню вантажу на загальну суму 215 508 грн.

Перерахунки по даним операціям проводились виключно через розрахункові рахунки, з розрахункових рахунків ПП «Пітик» на розрахункові рахунки ТОВ «ТД«Агросвіт 3000».

Для здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ТОВ «ТД«Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ, вул. Донецька, 7) проводили розрахунки та отримували готівкою кошти через рахунок № 0014 відкритий в ТОВ Фінростбанк (МФО 323599, м. Одеса, пр. Академіка Глушко, 13).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також зясування фактичного перерахування грошових коштів та законності їх обігу, на думку слідчого необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ «ТД«Агросвіт 3000», відкритому в ТОВ Фінростбанк (МФО 323599, м. Одеса, пр. Академіка Глушко, 13), а саме здійснити виїмку відомостей про рух грошових коштів по вказаному банківському рахунку, а також оригіналів документів, наданих для відкриття та використання ТОВ «ТД«Агросвіт 3000» вказаного банківського рахунку, які необхідні для встановлення осіб причетних до діяльності ТОВ «ТД«Агросвіт 3000», проведення судово-почеркознавчих експертиз документів та можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженні.

На думку слідчого вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У звязку з вищевикладеними обставинами слідчий просить розкрити банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації, яка містить банківську таємницю в ТОВ Фінростбанк (МФО 323599) та знаходяться за адресою: м. Одеса, пр. Академіка Глушко, 13 з можливістю вилучення наступних документів: відомостей про рух грошових коштів по рахунку № 0014 відкритому ТОВ «ТД«Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ, вул. Донецька, 7) в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначенням платежів за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року; документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунку № 0014, відкритого ТОВ «ТД«Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ, вул. Донецька, 7), а саме: документів обліково-реєстраційної справи; статуту (установчого договору); карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ «ТД«Агросвіт 3000»; договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ТОВ «ТД«Агросвіт 3000»; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на імя особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунками; заяви на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року; заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк; договору на обслуговування системи Клієнт-Банк; акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року; чеків на отримання готівки за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Бершадською МДПІ Вінницької області ДПС, була проведена позапланової документальної невиїзної перевірки ПП Пітик з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податок на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Площа Європа» (код 32163105), ТОВ «Кітіллар (код 37268162) та ТОВ ТД «Агро світ 3000» (код 36309333) за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року (акт № 337/22/33619014 від 12. 10. 12). Під час проведення вказаної перевірки були встановлені факти здійснення ПП «Пітик» фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Площа Європа» (код 32163105, м. Київ), ТОВ «Кітіллар (код 37268162, м. Київ) та ТОВ ТД «Агро світ 3000» (код 36309333, м. Київ), що підтверджується актом Бершадською МДПІ Вінницької області ДПС від 12.10.2012 року № 337/22/33619014.

Перерахунки по даним операціям проводились виключно через розрахункові рахунки, з розрахункових рахунків ПП «Пітик» на розрахункові рахунки ТОВ «ТД«Агросвіт 3000».

Для здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ТОВ «ТД«Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ, вул. Донецька, 7) проводили розрахунки та отримували готівкою кошти через рахунок № 0014 відкритий в ТОВ Фінростбанк (МФО 323599, м. Одеса, пр. Академіка Глушко, 13). Дані обставини підтверджуються договором перевезення вантажу автомобільним транспортом від 01.10.2011 року та актом Бершадською МДПІ Вінницької області ДПС від 12.10.2012 року № 337/22/33619014.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження № 0000010 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.11.2012 року, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно розкрити банківську таємницю та надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації, яка містить банківську таємницю в ТОВ Фінростбанк (МФО 323599) та знаходяться за адресою: м. Одеса, пр. Академіка Глушко, 13 з можливістю вилучення наступних документів: відомостей про рух грошових коштів по рахунку № 0014 відкритому ТОВ «ТД«Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ, вул. Донецька, 7) в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначенням платежів за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року; документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунку № 0014, відкритого ТОВ «ТД«Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ, вул. Донецька, 7), а саме: документів обліково-реєстраційної справи; статуту (установчого договору); карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ «ТД«Агросвіт 3000»; договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ТОВ «ТД«Агросвіт 3000»; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на імя особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунками; заяви на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року; заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк; договору на обслуговування системи Клієнт-Банк; акту про введення

системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року; чеків на отримання готівки за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчий з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Розкрити банківську таємницю та надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації, яка містить банківську таємницю в ТОВ Фінростбанк (МФО 323599) та знаходяться за адресою: м. Одеса, пр. Академіка Глушко, 13 з можливістю вилучення наступних документів: відомостей про рух грошових коштів по рахунку № 0014 відкритому ТОВ «ТД«Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ, вул. Донецька, 7) в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначенням платежів за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року; документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунку № 0014, відкритого ТОВ «ТД«Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ, вул. Донецька, 7), а саме: документів обліково-реєстраційної справи; статуту (установчого договору); карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ «ТД«Агросвіт 3000»; договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ТОВ «ТД«Агросвіт 3000»; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на імя особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунками; заяви на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року; заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк; договору на обслуговування системи Клієнт-Банк; акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року; чеків на отримання готівки за період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: