Справа №127/9307/15-к
Провадження №1-кс/127/4120/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 квітня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , за відсутності клопотання про застосування технічних засобів фіксації судового процесу, розглянувши клопотання начальника першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області, слідчого підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити їх (здійснити виїмку), -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, мотивуючи своє клопотання тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000116 від 17 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, клопотання мотивоване тим, що в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з 01.01.2014 по 30.09.2014 шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » соняшникової олії, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1116431 грн. Однією з підстав вказаної реєстрації став акт № 2470/2203/13323704 від 18.09.2014 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань достовірності нарахування податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Згідно вказаного акту документальної перевірки встановлено, що ТОВ - НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безпідставно сформовано податковий кредит, по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у загальній сумі ПДВ 1 116 430,39 грн. Перевіркою встановлено, що фактичного здійснення господарських операцій не було, про що свідчать обставини та факти викладені в актах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 1568/26-55-22-08/33722741 від 05.06.2014 р., № 1247/26-55-22-08/33722741 від 19.06.2014 р. та № 1734/26-55-22-08/33722741 від 19.06.2014 р. а також в акті перевірки ТОВ-НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 18.09.2014 р. № 2470/2203/13323704. Також даний факт підтверджується тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у періоді квітень - травень 2014 р. фактично не здійснювались операції з придбання будь яких товарів (робіт/послуг) в т.ч. і олії соняшникової нерафінованої у кількості понад 622,0 тон., а відповідно і не могло її реалізувати в адресу ТОВ - НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в аналогічний період. Будучи допитаним в якості свідка громадянин ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 , який являється директором, головним бухгалтером, засновником та єдиним працівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », показав, що вказане підприємство було зареєстровано на нього шляхом обману, при цьому він будь-яких фінансово-господарських операцій від імені вказаного підприємства не здійснював. Документів, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ-НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не підписував. Разом з тим, під час проведення перевірки службовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надані документи, що свідчать про нібито проведенні фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в тому числі документи, що свідчать про перерахування коштів на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Тому, в ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню було розкрито банківську таємницю, здійснено тимчасовий доступ та проведено виїмку роздруківок руху коштів по банківському рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), відкритому в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ). Проведеним аналізом руху коштів по вказаному рахунку встановлено, що ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало перерахування коштів на зазначений банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з призначенням платежу за придбання олії соняшникової нерафінованої. В подальшому вказані кошти спрямовувались з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на розрахунковий рахунок № НОМЕР_6 відкритий на ім`я громадянина ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_7 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) із призначенням платежу «Фінансова допомога». Факт здійснення перерахунку значних грошових сум з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Київ) на рахунки фізичної особи ОСОБА_6 , вказує на те, що вказана особа, з метою прикриття незаконної діяльності, могла здійснювати конвертацію грошових коштів знімаючи їх готівкою з банківського рахунку, або спрямовуючи та перераховуючи на рахунки інших суб`єктів господарської діяльності, і відповідно, з`ясування законності їх обігу, встановлення факту їх надходження та перерахування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву вчинення злочину та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення. З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою встановлення схеми мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу документів по рахунку № НОМЕР_6 відкритому на ім`я громадянина ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_7 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які потрібні для встановлення схеми мінімізації податкових зобов`язань, підтвердження факту ухилення від сплати податків, та які неможливо витребувати іншим шляхом, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по рахунку № НОМЕР_6 громадянина ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_7 ), які перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (МФО НОМЕР_1 ) та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. ст. 159-160 КПК України, ст. 60 та ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому на думку суду, дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику першого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 як слідчому та особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з подальшим вилученням копій даних документів, стосовно інформації по рахунку: № НОМЕР_6 громадянина ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_7 ), яка містить банківську таємницю, за період з 01.01.2014 по 30.09.2014, а саме:

- до копій документів які містять відомості про рух грошових коштів по вказаному рахунку в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування вказаного рахунку (заяви на відкриття рахунку; договори; статутні та реєстраційні документи; довіреності на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб вказаного підприємства; в разі користування послугами «Клієнт банку», копію договору на його установлення та користування; та інші документи);

- копій документів, які підтверджують надходження коштів на вказаний рахунок (платіжні доручення, квитанції або інші документи) за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій документів, що підтверджують зняття коштів з вказаного рахунку або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення та т.п.) за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій карток з зразками підписів осіб, які мають право користування вказаним рахунком за період 01.01.2014 по 30.09.2014.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: