справа 4-42-07
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2007
року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Чельник О.І., роз­глянувши
подання старшого слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ
слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області майора
податкової міліції Балюри А.С. про надання дозволу на проведення позапланової
перевірки, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий
з ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової
міліції ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції Балюра А.С.
звернувся до суду з даним поданням. Вказав, що 28 листопада 2006 року слідчим
відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна
справа №11-1125 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України
відносно службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю
"Каштан-торг".

Встановлено, що
службові особи ТОВ "Каштан-Торг"
(, м. Кіровоград, вул. Ушакова,
1-А, кім.503), в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про
податок на додану вартість, НОМЕР_1 (із змінами та доповненнями), шляхом не
відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій,
з метою ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в м.
Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені
податкові зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що
призвело до не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану
вартість в сумі 945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо
великих розмірах, яка перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян, чим скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства
було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-Торг"
за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання
вимог податкового законодавства. Дана перевірка не була проведена, так як за
адресою реєстрації АДРЕСА_1 підприємство відсутнє, місце знаходження директора
і засновника ТОВ "Каштан-Торг" ОСОБА_1, яка зареєстрована у м.
Вишневе, Київської області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено.
Проведеним обшуком приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс
ТОВ "Каштан-Торг", документів бухгалтерського та податкового обліків
і звітності ТОВ "Каштан-Торг" не виявлено.

Із вилучених у
філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ
"Приватбанк" м. Києва даних про-рух коштів по р/р №4198 ТОВ
"Каштан-торг", встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ
"Метрідат" з р/р №1307, відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк"
м. Дніпропетровська, надійшли кошти із призначенням платежів "за ПММ,
масла та інші супутні товари згідно дог. КП-48/06-06 від 26.06.2006 p.",
а саме 06.11.2006 року 69млн.500тис. грн., в т.ч. ПДВ 11 млн.583тис.333,33 грн,
27.11.2006 року 137млн.850тис. грн., в т.ч. ПДВ 22млн.975тис. грн, а всьогона
загальну суму 207млн.350тис. грн. в т.ч. ПДВ 34млн,558тис.333,33 грн.

Виробником ПММ,
масел та будь-яких інших товарів ТОВ "Каштан-Торг" не являється,
виробничих потужностей, складських приміщень та транспортних засобів не має та
не орендує.

Проведеною ДПІ у
м. Кіровограді невиїзною документальною (камеральною) перевіркою податкової
звітності ТОВ "Каштан-Торг" на підставі даних, зазначених у
податковій декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2006року та
податкових деклараціях з податку на додану вартість за' липень, серпень,
вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань
з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за

липень, серпень, вересень 2006 року
(НОМЕР_2) встановлено невідповідність задекларованих
валових доходів за 3 квартали 2006року з обсягами поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану вартість
за квітень-вересень 2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків податкових
зобов'язань з ПДВ у зв'язку з" самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006р.1у сумі 1 578 497
140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9
п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами
і доповненнями. Податкове зобов'язання, обчислене в податковій декларації з
податку на прибуток ТОВ "Каштан-Торг" за 3 квартали 2006року,
становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в сумі 352млн.863тис.803грн., тобто знижено на
352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі 34млн.558тис.333,33 грн. по фінансово-господарських
операціях з ТОВ "Метрідат" також не були задекларовані.

Дані про придбання та поставку ПММ, масел та інших
супутніх товарів у ТОВ "Каштан-Торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової
звітності ТОВ "Каштан-Торг", вилученої в ДПІ в м. Кіровограді, операції з продажу ТОВ "Метрідат"
товарів на суму 207млн.350тис. грн. не задекларовано
як такі, що відбулися, що дає підстави вважати ці фінансово-господарські
операції сумнівними та безтоварними.

Беручи до уваги, що для повноти,
всебічності та встановлення істини по справі необхідно провести позапланову документальну перевірку по окремим питанням
фінансово-господарської діяльності ТОВ "Метрідат"
(, юридична та фактична адреса м. Дніпропетровськ, територія Аеропорт, буд.42)за період з 01.01.2005р. по
18.01.2007 р, для чого потрібні спеціальні знання в галузі обліку і аудиту,
тому вважаю, що подання є мотивованим, а проведення позапланової перевірки -
доцільним.

На підставі викладеного та керуючись
ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-Х11 від 04.12.1990 року із змінами і
доповненнями суддя,-

ПОСТАНОВИЛА

Подання слідчого відділу податкової
міліції ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції Балюри А.С. про надання дозволу на проведення
позапланової перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення
позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Метрідат" (, юридична та
фактична адреса м. Дніпропетровськ, територія Аеропорт,
буд.42) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2005р. по 18.01.2007 р. тривалістю
10 робочих днів здая початку перевірки, проведення якої
доручити ДПІ Бабушкінського району м. Дніпропетровська, на податковому
обліку якої знаходиться дане підприємство.

Постанова оскарженню не підлягає.