УХВАЛА
Справа № 520/4815/15-к

Провадження № 1-кп/520/306/15

10.04.2015 року м.Одеса

Київський районний суд м. Одеси, у складі:

Головуючого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора - ОСОБА_3

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської ОСОБА_3 , за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000003 від 05.01.2015 року, про звільнення особи від кримінальної відповідальності, відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Одеса, громадянки України, маючої на утриманні неповнолітню дитину 1999 року народження, зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
03.04.2015 року до Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання прокурора, в якому він просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з тим, що шкода заподіяна державі, у вигляді несплати податків відшкодована в повному обсязі.

З клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 вбачається, що займаючи посаду директора ТОВ Маритайл, яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_4 , як службова особа підприємства відповідає за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та обов`язкових платежів, так як це передбачено законодавством України, а саме:

Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_4 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ Маритайл, маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи незаконність своїх дій, у період липня 2013 року грудня 2014 року, недостовірно задекларувала у податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ Маритайл, суму податкових зобов`язань по податку на додану вартість у розмірі 302 224 грн., в якій недостовірно відобразила суму реалізованих товарів (робіт, послуг) підприємства з метою заниження податкового зобов`язання, що призвело до порушення п.44.1 ст.44, п.187.1 ст.187, п.198.6, ст. 198 Податкового Кодексу України №2756-VI від 02.01.2011 в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 635 943 грн.

Перевіркою встановлено, що за результатами опрацювання даних Автоматизованої системи співставлення розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів при співставленні даних додатку №5 до податкової декларації з ПДВ ПП Продіс () задекларувало податкового кредиту сформованого від ТОВ Маритайл на загальну суму 938 167 грн.

Так, під час співставлення даних податкових декларацій з податку на додану вартість та даних бухгалтерських податкових регістрів ТОВ Маритайл та ПП Продіс в період липня 2013 року грудня 2014 року встановлено заниження задекларованих показників (податкових зобов`язань) ТОВ Маритайл на загальну суму 635 943 грн., що призвело до мінімізації податкових зобов`язань та ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість на суму 635 943 грн.

В результаті здійснення співставлення встановлено, що директором

ТОВ Маритайл ОСОБА_4 умисно невідображено в податковій декларації з податку на додану вартість за 2014 рік та не сплачено податок на доданку вартість в сумі 635 943 грн., що в свою чергу призвело до виникнення у підприємства ТОВ Маритайл заборгованості перед державним бюджетом, а саме ненадходження грошових коштів у значних розмірах.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджено актом від 26.03.2015 №818/22-01/38018124 про результати документальної позапланової перевірки ТОВ Маритайл (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.07.2013 по 31.12.2014.

Всього внаслідок умисного ухилення від сплати податків директором ТОВ Маритайл ОСОБА_4 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 635 943 грн., що є значним розміром, так як у 1044 рази (635 943/609) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_4 вчинила кримінальне правопорушення, за кваліфікуючими ознаками ч.1 ст.212 КК України: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК України, яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України.

Допитана у судовому засіданні ОСОБА_4 винною визнала себе у повному обсязі та цілком підтвердила обставини вчиненого нею кримінального правопорушення та пояснила суду, що вона згодна з виявленими порушеннями, щодо ненадходження до бюджету держави суми на податкову вартість у розмірі 635 943 грн. У скоєному щиро розкаялася, просила суворо не карати, запевнила, що більше не буде вчиняти кримінальних правопорушень. Просила суд звільнити її від кримінальної відповідальності, в зв`язку з тим, що податок на додану вартість у сумі 635 943 грн. сплачено до державного бюджету в повному обсязі.

Крім повного визнання своєї вини, вина ОСОБА_4 підтверджується матеріалами кримінального провадження, а саме:

- Актом № 818/22-01/38018124 від 26.03.2015 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ Маритайл () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.07.2013 року по 31.12.2014 року, згідно якого до бюджету не сплачено податок на додану вартість за 2014 рік на загальну суму 635 943 грн;

- Податковою декларацією з податку на додану вартість за 2014 рік, згідно якої встановлено заниження податкового зобов`язання на загальну суму 635 943 грн;

- Банківськими виписками, які свідчать про перерахування грошових коштів, договорами, контрактами, актами надання послуг, податковими накладними, зареєстрованими, в ДПІ реєстрами податкових накладних за період часу з 2013 рік по 2014 рік.

- Платіжними дорученнями № 35 від 27.03.2015 року, відповідно до якого здійснено перерахування грошових коштів в якості погашення збитків по кримінальному провадженню.

Згідно з п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Вислухавши думку учасників кримінального провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно платіжної квитанції № 35 від 27.03.2015 року, шкода заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 635 943 грн., відшкодована в повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Судом встановлено, що направлене до суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 є обґрунтованим та повністю відповідає вимогам КПК України, зокрема ст. 286 КПК України.

Враховуючи, що кримінальне правопорушення ОСОБА_4 скоїла вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, а шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 635 943 грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, суд приходе до переконання, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження стосовно неї закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44, 212 ч.4 КК України, ч. 2 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314, 369-372, 392-395 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка підозрюється у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч.1 КК України на підставі ст. 212 ч.4 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України закрити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом 7 (семи) днів з дня її проголошення, через Київський районний суд м. Одеси.

Суддя Київського районного
суду м. Одеси ОСОБА_1 .