П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

14 лютого 2011 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Мельник І.О., розглянувши подання ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальній справі №, -

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області ОСОБА_1 за погодженням з заступником прокурора Черкаської області звернувся із поданням про розкриття банківської таємниці клієнта філії Полтавського РУ АТ «ОСОБА_2 та Кредит» (МФО 331832 м. Полтава, вул. Жовтнева, 77) ПП ОСОБА_3 (номер НОМЕР_1) та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю за період з 01.01.08 по 31.12.10 по рахункам №01 та №01. Своє подання аргументував тим, що в провадженні СВ ПМ ДПА в Черкаській області знаходиться кримінальна справа № порушена відносно ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Під час досудового слідства встановлено, що ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись фізичною особою суб'єктом підприємницької діяльності (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1), зареєстрованою за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, в період діяльності з 01.07.08 по 30.06.10, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення вимог п.4.1 ст.4, п.п. 7.4.1, п.п.7.4.4 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168-ВР (зі змінами і доповненнями), відобразив в бухгалтерському обліку та податковій звітності ПП ОСОБА_3 безтоварні фінансово-господарські операції з приводу придбання товарів, робіт і послуг у СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Іншторм»(), ТОВ «Хитці-Агропром»(), ПП «Лубни-Торг»(), в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на додану вартість за вказаний період часу на загальну суму 977976 грн.

Також, ОСОБА_3, являючись фізичною особою суб'єктом підприємницької діяльності, під час здійснення фінансово господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення ст.13 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян»від 26.12.1992 року № 13-92 та ст. 13 розділу 4 Інструкції «Про прибутковий податок з громадян», затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 21.04.1993 року № 12, за 2008-2009 роки в деклараціях про доходи безпідставно включив до складу витрат суми нібито придбаних товарів (робіт, послуг) від вказаних вище СГД з ознаками фіктивності, та шляхом декларування не в повній мірі доходу, занизив свої податкові зобовязання, що призвело до ненадходження в бюджет держави податку з доходів фізичних осіб від зайняття підприємницької діяльності в сумі 536538,96 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, являючись фізичною особою суб'єктом підприємницької діяльності, в період з 01.07.08 по 30.06.10 умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 977976 грн. та податку з доходів фізичних осіб в сумі 536538,96 грн., а всього на загальну суму 1514514.9 грн., що є в особливо великих розмірах.

З метою прикриття незаконної діяльності по формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та умисного незаконного завищення валових витрат з метою заниження оподатковуваного обороту та ухилення від сплати податків, вищевказаними особами використовувалася схема документального оформлення фінансово-господарських операцій та проводився перерахунок коштів на реквізити ПП ОСОБА_3, а саме: розрахункові рахунки №01 та № 01 в філії Полтавського РУ АТ «ОСОБА_2 та Кредит»(МФО 331832 м Полтава, вул. Жовтнева, 77) ПП ОСОБА_3 ( номер НОМЕР_1) .

Документи з даними про відкриття та використання розрахункових рахунків №01 та №01 і рахунку в цінних паперах ПП ОСОБА_3 а також документи, що підтверджують повноваження директора та головного бухгалтера ПП ОСОБА_3 з правом підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження активами товариства на вказаному рахунку, документи, якими оформлено отримання банківських послуг протягом існування рахунку, документи кредитних та депозитних справ ПП ОСОБА_3, що знаходяться в філії Полтавського РУ АТ «ОСОБА_2 та Кредит»(МФО 331832 м Полтава, вул. Жовтнева, 77) ПП ОСОБА_3 ( номер НОМЕР_1), мають значення для всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин по даній справі.

В ході досудового слідства з метою дослідження механізму проведених з контрагентами розрахунків та встановлення фактичних даних про суми валового доходу та податкових зобовязань ПП ОСОБА_3, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточним рахункам підприємств.

Згідно ст.62 Закону України Про банки та банківську діяльність від 07.12.2000 року №2121-Ш (із змінами та доповненнями), органи Державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що іншими способами отримати ці дані неможливо, керуючись ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами та доповненнями) ст.ст.14-1, 66, 130, 178, 179 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Розкрити для слідчого відділу податкової міліції ДПА в Черкаській області банківську таємницю клієнта філії Полтавського РУ АТ «ОСОБА_2 та Кредит»(МФО 331832 м Полтава, вул. Жовтнева, 77) ПП ОСОБА_3 ( номер НОМЕР_1) .

2. Провести виїмку у службових осіб філії Полтавського РУ АТ «ОСОБА_2 та Кредит»(МФО 331832 м Полтава, вул. Жовтнева, 77) ПП ОСОБА_3 ( номер НОМЕР_1) :

· копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.08 по 31.12.10 (включно) грошових коштів по рахункам №01 та № 01 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

· справи з юридичного оформлення рахунків №01 та №01 в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

· заяв на отримання чекових книжок;

· всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;

· кредитну та депозитну справу ПП ОСОБА_3 ( номер НОМЕР_1) з наявними договорами, додатками додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та іншими документами кредитної та депозитної справи. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів взагалі, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.

3. Виконання постанови суду доручити працівникам податкової міліції.

4. Копію постанови направити прокурору Черкаської області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Мельник І.О.

Постанова мені оголошена: ______________________________________________2011 р.