пр. № 1-кс/759/3096/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 липня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києва ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а саме, надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 або за його дорученням іншій уповноваженій особі ОУ ГУ ДФС у м. Києві дозвіл про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854), який знаходиться за адресою: м. Київ, Контрактова площа, 10 А , а саме:

- банківські виписки (роздруківки руху коштів) за період з 01.01.2012 по 30.05.2015, по рахунку № НОМЕР_1 код валюти (980), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 код валюти (840) ТОВ «Скай Лед Груп» (код за ) в електронному вигляді;

- договори, додатки до них, щодо відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_1 код валюти (980), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 код валюти (840) у тому числі надання банком послуг Клієнт-банк, протоколів системи Клієнт-банк, повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди), дати та часу з`єднання між комп`ютером банку і комп`ютером ТОВ «Скай Лед Груп» за допомогою Інтернет мережі (години, хвилини, секунди), дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ім`я користувача, ІР - адреси користувача системи Клієнт-банк ТОВ «Скай Лед Груп» згідно угоди укладеної з ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854);

- документи на підставі яких ТОВ «Скай Лед Груп» відкрито рахунки № НОМЕР_1 код валюти (980), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 код валюти (840) заяви про відкриття та закриття рахунку, накази про призначення (звільнення) на посади службових осіб, копії паспортів, доручення, інші документи, які надавались банку при відкритті (змінах поточних даних) цього рахунку;

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Скай Лед Груп» (код за );

- чеки на отримання готівки за період з 01.01.12 по 30.05.15 по рахунку № НОМЕР_1 код валюти (980), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 код валюти (840), що належать ТОВ «Скай Лед Груп» (код за ), а також доручення оформлені на осіб уповноважених від імені ТОВ «Скай Лед Груп» (код за ) здійснювати банківські, фінансово-господарські операції ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854) за період з 01.01.12 по 30.05.15.

Клопотання мотивоване тим, СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні № 0000077 від 19.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Скай Лед Груп» (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Екодит» (код за ), ТОВ «Пром-техснаб» (), ПП «Хіміч» () та ТОВ «Брокбудкепітал» () в порушення вимог податкового законодавства за період з 01.09.2014 по 31.12.2014 шляхом завищення податкового кредиту та валових витрат ухилилися від сплати податків на додану вартість на суму 773 608 грн., та податку на прибуток на суму 696 247 грн., а всього на загальну суму 1 469 855 грн.

Перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість при взаємовідносинах із ТОВ «Екодит» (), ТОВ «Пром-тех-снаб» () у вересні 2014 року, ПП «Н П «Х І М І Ч» () ТОВ «Брокбудкепітал», (), ТОВ «Д І С Л А В» () у грудні 2014 року, встановлено його заниження на загальну суму 773 608,00 грн.

Згідно ІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що товар, який придбавався ТОВ «Скай Лед Груп» у ТОВ «Екодит» містить коди УКТ ЗЕД, який в свою чергу не ввозився на митну територію України. Відповідно до наказу Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 №10 «Про затвердження Форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 січня 2014 року за №185/24962, «У разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, у графі 4 податкової накладної вказується код таких товарів згідно з УКТ ЗЕД».

В податковому обліку, фінансово господарські операції при придбанні товару у ТОВ «Екодит» () були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування у загальній 494 344,00 грн.

В податковому обліку, фінансово господарські операції при придбанні товару та послуг у ПП «Н П «Х І М І Ч» () були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Крім того, основними постачальником ПП «Н П «Х І М І Ч» () в перевіряємому періоді було ТОВ «ТРЕЙДБОР» (), основний вид діяльності якого є - рекламні агенства, який, згідно баз даних, не придбавав та не ввозив на митну територію України товар, який в подальшому був реалізований ПП «Н П «Х І М І Ч» () на адресу ТОВ «Скай Лед Груп».

В податковому обліку, фінансово господарські операції при придбанні товари/послуги у ТОВ «Брокбудкепітал» () були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Крім того, основними постачальником ТОВ «Брокбудкепітал» () в перевіряємому періоді було ТОВ «Інвест-Трейд-Групп» (), основний вид діяльності якого є - рекламні агенства. Жодна податкова накладна ТОВ «Брокбудкепітал» () на придбання товарів (робіт, послуг) не зареєстрована в ЄРПН.

В податковому обліку, фінансово господарські операції при придбанні товару/послуг у ТОВ «Діслав» () були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Крім того, основними постачальником ТОВ «Діслав» () в перевіряємому періоді було ТОВ «Ді - Некс» (), основний вид діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля. Жодна податкова накладна ТОВ «Діслав» () на придбання товарів (робіт, послуг) не зареєстрована в ЄРПН.

Наведені обставини свідчать, що за перевіряємий період господарська діяльність ТОВ «Екодит» (), ТОВ «Пром-тех-снаб» (), ПП «Н П «Х І М І Ч» (), ТОВ «Брокбудкепітал», () та ТОВ «Д І С Л А В» () має ознаки безтоварності здійснення господарських операцій.

Таким чином, встановлено неможливість фактичного постачання ТОВ «Екодит» () ТОВ «Пром-тех-снаб» (), ПП «Н П «Х І М І Ч» () ТОВ «Брокбудкепітал», (), ТОВ «Д І С Л А В» () товару та послуг ТОВ «Скай Лед Груп» через недостатність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу, відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв`язку з недостатністю трудових ресурсів, основних фондів, відсутністю складських приміщень та транспортних засобів.
Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854), який знаходиться за адресою: м. Київ, Контрактова площа, 10 А, знаходяться документи, які мають значення доказів по кримінальному провадженню, з метою їх вилучення.

Просять розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України та оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику службових осіб ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854), оскільки їх присутність призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

Достовірно встановлено у судовому засіданні, що СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000077 від 19.05.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до частини 1 статті 131 Кримінально-процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно відкриття та використання розрахункових рахунків № НОМЕР_1 код валюти (980), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 код валюти (840), що знаходяться в банківській установі ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854) та можливість їх вилучення.

Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання, оскільки, зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Керуючись статтями 40, 110,131, 132, 159, 160,162, 163, 164, 309,371,372,395 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та/або за його дорученням о/у ОУ ГУ ДФС у м. Києві на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю з можливістю зробити з них копії в ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854), який знаходиться за адресою: м. Київ, Контрактова площа, 10 А, а саме наступних документів:

- банківських випискок (роздруківки руху коштів) за період з 01.01.2012 по 30.05.2015, по рахунку № НОМЕР_1 код валюти (980), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 код валюти (840) ТОВ «Скай Лед Груп» (код за ) в електронному вигляді;

- договорів, додатки до них, щодо відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_1 код валюти (980), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 код валюти (840) у тому числі надання банком послуг Клієнт-банк, протоколів системи Клієнт-банк, повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди), дати та часу з`єднання між комп`ютером банку і комп`ютером ТОВ «Скай Лед Груп» за допомогою Інтернет мережі (години, хвилини, секунди), дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ім`я користувача, ІР - адреси користувача системи Клієнт-банк ТОВ «Скай Лед Груп» згідно угоди укладеної з ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854);

- документів на підставі яких ТОВ «Скай Лед Груп» відкрито рахунки № НОМЕР_1 код валюти (980), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 код валюти (840) заяви про відкриття та закриття рахунку, накази про призначення (звільнення) на посади службових осіб, копії паспортів, доручення, інші документи, які надавались банку при відкритті (змінах поточних даних) цього рахунку;

- карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Скай Лед Груп» (код за );

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2012р. по 30.05.2015 р. по рахунку № НОМЕР_1 код валюти (980), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 код валюти (840), що належать ТОВ «Скай Лед Груп» (код за ), а також доручення оформлені на осіб уповноважених від імені ТОВ «Скай Лед Груп» (код за ) здійснювати банківські, фінансово-господарські операції ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854) за період з 01.01.2012 року по 30.05.2015року.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: ОСОБА_1