печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0001810, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001810 від 31.08.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено низку суб`єктів господарювання, які організували протиправний механізм пов`язаний з безпідставного перерахуванням коштів за кордон. Вказані дії у період правового режиму воєнного стану при забороні Державного регулятора на транскордонні валютні перекази надають змогу вивести за межі України великі суми коштів підприємствам, які не мають на це законного права, що негативно впливає на економічну безпеку країни. Встановлено непоодинокі випадки перерахування грошових коштів під виглядом «поворотної фінансової допомоги», яка вподальшому не повертається, а з використанням підприємств «транзитно-конвертаційної» групи обготівковується та розподіляється між учасниками вказаної діяльності, оминаючи системи оподаткування.

Вищевказане стало можливим за сприяння службових осіб обслуговуючих банківських установ, податкових та митних органів.

Відповідно до підпункту 141.4.2 пункту 141.2 статті 141 ПК України, резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України) будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.3-141.4.6 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.

Згідно пунктів 1-2 статті 11 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи від 08.11.2012 (ратифіковано Законом України від 04.07.2013 №412-VІІ) (далі - Конвенція), проценти, що виникають у Договірній Державі і сплачуються резиденту іншої Договірної Держави, можуть оподатковуватись у цій іншій Державі, якщо такий резидент є особою - фактичним власником таких процентів.

Однак, такі проценти можуть також оподатковуватись у Договірній Державі, в якій вони виникають, і відповідно до законодавства цієї Держави, але якщо особа - фактичний власник процентів є резидентом іншої Договірної Держави, податок, що стягується таким чином, не повинен перевищувати 5 відсотків від загальної суми процентів.

Слідчий вказує, що українські підприємства використовують понижену ставку оподаткування доходів нерезидента в розмірі 5%, стверджуючи, що нерезиденти, в адресу яких проводяться оплати, є кінцевими отримувачами доходів, а не номінальними і транзитними, які одразу перераховують майже весь прибуток в адресу інших фізичних та юридичних осіб. На підтвердження цьому, посадові особи підприємств подають до податкових органів та обслуговуючих банківських установ довідки про «неномінальність» нерезидентів.

Проте, аналіз фінансової звітності нерезидентів, проведених з офіційного сайту Кіпрського реєстру компаній, засвідчив про безпідставне використання пониженої ставки оподаткування, оскільки від 80 до 99% відсотків доходів, одержаних компаніями-нерезидентами, в подальшому майже одразу перераховуються на рахунки реальних бенефіціарних власників, а інколи повертаються в Україну у вигляді нових кредитів чи участі в капіталі. До того ж, існують об`єктивні підстави вважати, що фінансові операції з кредитування українських компаній чи участі в капіталі (у разі виплати дивідендів) здійснені за рахунок коштів, нелегально виведених з України раніше, або взагалі кошти від кредитів навіть не надходили до України.

Зокрема, встановлено найбільші групи, що здійснюють виробництво електроенергії, використовуючи відновлювальні джерела енергії, реалізують її державі за підвищеним «зеленим» тарифом, а отримані надприбутки скеровують на рахунки підконтрольних нерезидентів, використовуючи договори про уникнення подвійного оподаткування.

В ході розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) ймовірно задіяні у вищевказаній протиправній діяльності.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення, проведення експертного дослідження, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, за період з 01.01.2019 по 12.12.2025, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- виписки руху коштів; підстави перерахування коштів за кордон (договір, контракт); відомостей щодо сплати податків за результатами виплати дивідендів (податок на репатріацію, податок на прибуток, застосовану ставку (%) оподаткування); актів податкових перевірок та податкових повідомлень-рішень; довідку нерезидента з перекладом, яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою Україна уклала міжнародний договір, а також документів, якщо це передбачено міжнародним договором України (п. 103.4 ПКУ); звіт про суми податкових пільг; довіреностей, виданих уповноваженими особами, власниками, посадовими особами підприємства-нерезидента; відомостей щодо бенефіціара підприємства-нерезидента; статут підприємства-нерезидента; договорів про придбання товарів або отримання послуг, а також укладених до них додаткових угод, у тому числі щодо переведення боргу, взаємозаліку інших договорів, актів та документів, що підтверджують здійснення фінансових операцій, виконання робіт (надання або отримання послуг), договорів про надання кредитів/позик, договорів лізингу; документального підтвердження виконання умов укладених договорів та контрактів; договорів про надання поворотної/безповоротної фінансової допомоги, договорів про надання кредитів/позик, договорів лізингу, договорів купівлі-продажу цінних паперів, з усіма додатками та додатковими угодами у тому числі щодо переведення боргу, взаємозаліку, договорів; платіжних банківських документів (платіжні інструкції, виписки руху коштів), що підтверджують перерахування та отримання коштів з вказаними контрагентами; оборотно-сальдових відомостей та карток рахунків; стану розрахунків за вказаними договорами (фактично перераховані та фактично отримані кошти) в розрізі кожного контрагента; статут підприємства; наказів на призначення/звільнення керівників та головного бухгалтера; відомостей щодо кінцевого бенефіціара підприємства, що перебувають у володінні:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_13 (Кіпр), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 );

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 );

3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в тому числі по взаємовідносинам з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_21 );

4. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 );

5. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в тому числі по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_13 (Кіпр);

6. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в тому числі по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_23 (Кіпр), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 );

7. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), в тому числі по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 ;

8. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в тому числі по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 ;

9. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), в тому числі по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_29 , ІНФОРМАЦІЯ_30 (Кіпр), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 (ЄДРПОУ НОМЕР_27 );

10. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), в тому числі по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 ;

11. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в тому числі по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 ;

12. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), в тому числі по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_36 (Кіпр), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_28 ), в тому числі договір позики № від 12.12.2019 та договір №01-27032024 про відступлення права вимоги від 27.03.2024, документального підтвердження їх виконання.

Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/61071/25-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1