Придніпровський районний суд м.Черкаси
Номер провадження 1-кс/711/2887/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2025 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане в межах кримінального провадження №0000052, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданим в межах кримінального провадження 0000052, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000052, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування слугував Акт ІНФОРМАЦІЯ_1 «Про результати тематичної позапланової перевірки стану організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 з окремих напрямів діяльності» № 534/99-00-02-01-02-14 від 12.03.2025.

В ході проведення перевірки та за результатами аналізу діяльності ІНФОРМАЦІЯ_3 з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків, виявлено обставини, що можуть свідчити про наявність ознак ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ).

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2023-2025 років, станом на 27.01.2025, за даними Єдиного реєстру податкових накладних придбано свинини загальною масою 722 343 кг. та м`яса курячого масою 65 537,40 кг. (разом 787 880,40 кг.), при цьому за вказаний період продано м`яса свинини, свинячих субпродуктів і фаршу свинячого загальною масою 171 342,44 кг. та ковбас і сардельок загальною масою 23 244,50 кг. (разом 194 586,94 кг.).

Таким чином, орієнтовний залишок свинини та курятини у Товариства станом на 27.01.2025 складає 593 293,46 кг. на загальну суму 30 763,9 тис. грн. При цьому, вказані товари мають обмежений термін придатності та навіть за наявності необхідних умов (морозильних камер) не можуть зберігатися більше 2 років.

Водночас за вказаний період Товариством придбано велику рогату худобу загальною масою 91 769 кг., при цьому за вказаний період продано яловичини загальною масою 367 762,40 кг.

Однак за вказаний період Товариство згідно із поданими податковими розрахунками сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, доходи за ознакою «179» (доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції та продукції тваринництва, далі 179 ознака) та ознакою «157» (дохід, виплачений самозайнятій особі, далі 157 ознака) не нараховувало та не виплачувало, а згідно із поданими податковими деклараціями з ПДВ за вказаний період загальна сума операцій з придбання за нульовою ставкою та/або без ПДВ (сумарне значення колонки А рядка 10.4 декларацій) склала лише 7 тис. гривень.

Таким чином, походження 275 993,40 кг. проданої яловичини на загальну суму 30 810,1 тис. грн. встановити не можливо, що, ймовірно, свідчить про закупівлю вказаного товару у населення за готівку без відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податковому обліку і, відповідно, без сплати податків.

З огляду на вищевикладене є ймовірний ризик несплати податків на суму 23 406,4 тис. грн., у тому числі:

- ПДВ 12 314,8 тис. грн. (з них яловичина 6 162,0 тис. грн., «умовний» продаж свинини та курятини 6 152,8 тис. грн.);

- податок на прибуток підприємств 5 545,8 тис. грн. (яловичина);

- ПДФО 5 545,8 тис. грн. (придбання яловичини у населення).

Таким чином достатньо підстав вважати, що службові особи Товариства упродовж 2023-2025 років (станом на 27.01.2025) відобразили у податковій звітності фінансово-господарські операції з м`ясопродуктами, походження яких встановити не можливо, що може свідчити про ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 12 314,8 тис. грн., податку на прибуток підприємств 5 545,8 тис. грн., податку з доходів фізичних осіб 5 545,8 тис. грн., а всього на суму 23 406,4 тис. грн., що є у особливо великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в порядку ст. 93 КПК України було отримано копії первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів щодо купівлі-продажу, виготовлення, зберігання та транспортування товарів (сировини/продукції) за період часу з 01.01.2023 до 27.01.2025 року.

В подальшому, до ІНФОРМАЦІЯ_3 направлено постанову про залучення спеціалістів разом з матеріалами, отриманими від Товариства, з метою проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на предмет дотримання податкового законодавства, наявності ознак легалізації доходів одержаних злочинним шляхом та/або інших порушень при здійсненні операцій з м`ясопродуктами за період 01.01.2023 по 27.01.2025.

15.12.2025 до органу досудового розслідування надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_3 про те, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювалося співставлення показників, що відображені в ЄРПН за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року та наявних первинних документів в матеріалах кримінального провадження, в результаті чого встановлено наступне:

- первинні документи щодо придбання курятини в асортименті у суб`єктів господарювання (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відсутні;

- первинні документи щодо придбання свиней та ВРХ в асортименті в деяких суб`єктів господарювання (СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) відсутні;

- згідно ЄРПН придбання свиней та ВРХ в асортименті більше, ніж відповідно до наявних первинних документів, що може свідчити про відсутність частини первинних документів або наявності авансів за такі товари;

- будь-які первинні документи щодо придбання с/г продукції та продукції тваринництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у фізичних осіб відсутні;

- первинні документи щодо реалізації ковбаси і сардельки в асортименті на адресу всіх суб`єктів господарювання (Неплатники ПДВ) відсутні;

- первинні документи щодо реалізації свинини та яловичини в асортименті на адресу деяких суб`єктів господарювання (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та Неплатники ПДВ) відсутні;

- згідно ЄРПН реалізація свинини та яловичини в асортименті більше, ніж відповідно до наявних первинних документів, що може свідчити про відсутність частини первинних документів або наявності авансів за такі товари.

Враховуючи вищенаведену інформацію, для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет дотримання податкового законодавства, наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших порушень при здійсненні операцій з м`ясопродуктами за період з 01.01.2023 до 27.01.2025, необхідно отримання наступних документів:

- первинні та інші документи, що підтверджують придбання, транспортування та оплату свиней в асортименті, ВРХ в асортименті, курятини в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у всіх суб`єктів господарювання (юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року (договори купівлі-продажу з додатками та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки, ветеринарні свідоцтва, інформація щодо видачі коштів під звіт на закупівлю сировини у фізичних осіб, авансові звіти);

- акти на забій худоби, свиней ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та нормативні документи щодо розрахунку виходу готової продукції, інформація щодо фактичної кількості відходів за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року;

- документи, що підтверджують оприбуткування вищезазначених товарів, їх зберігання/передачу на зберігання та списання (договори передачі на відповідальне зберігання, договори оренди місць зберігання, акти на списання чи використання, реєстри вибуття товарів, прибуткові ордери, накладні на товари, звіти відповідальних осіб, звіти про витрати товарів) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року;

- технічні документи, що підтверджують вид та кількість виготовленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » готової продукції з вищезазначеної сировини, а також документи, якими регулюються питання умов/стандартів виготовлення готової продукції із вказаної сировини, зокрема умов та термінів їх зберігання, перевезення, списання, знищення;

- первинні та інші документи, що підтверджують реалізацію, транспортування та оплату свинини в асортименті, яловичини в асортименті, ковбаси і сардельки в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу інших суб`єктів господарювання (юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року (договори купівлі-продажу з додатками та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки);

- акти інвентаризації, що відображають фактичний обсяг наявності таких товарів за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року (інформація щодо залишків сировини станом на 01.01.2023 року та 27.01.2025 року);

- регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, картки рахунків, аналіз рахунків, журнали-ордери по субконто) в розрізі контрагентів (постачальники та покупці) та сировини/готової продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року та помісячно по наступних рахунках: 20 (201, 206, 208), 21 (212, 213), 23, 26, 27, 28, 30, 31, 361, 37 (372,377), 631, 685, 70, 71, 72, 74, 79, 90, 91, 94.

Разом з цим, в ході досудового розслідування 13.11.2025 та 10.12.2025 (повторно) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » скеровувався запит в порядку ст. 93 КПК України щодо надання завірених належним чином копій документів щодо залишків оборотних засобів (рухомого та нерухомого майна, сировини, продукції тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (оборотно-сальдові відомості, регістри бухгалтерського обліку, інвентарні картки, картки складського обліку, акти інвентаризацій, інвентаризаційні описи, звіряльні відомості тощо) щоквартально в період часу з 01.01.2023 по 01.11.2025, документи, які підтверджують наявність у власності, користуванні, оренді підприємства складських та інших приміщень, в яких зберігається сировина та харчова продукція, а також документи, якими визначено терміни зберігання сировини та харчової продукції.

Проте, станом на день звернення до суду з клопотанням відповідь та зазначені документи від Товариства не надходили.

Враховуючи вищевикладене, з метою проведення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, зокрема для підтвердження чи спростування фактів вчинення кримінального правопорушення та належного проведення спеціалістами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на предмет дотримання податкового законодавства, наявності ознак легалізації доходів одержаних злочинним шляхом та/або інших порушень при здійсненні операцій з м`ясопродуктами за період 01.01.2023 по 27.01.2025, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме:

- первинні та інші документи, що підтверджують придбання, транспортування та оплату свиней в асортименті, ВРХ в асортименті, курятини в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у всіх суб`єктів господарювання (юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року (договори купівлі-продажу з додатками та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки, ветеринарні свідоцтва, інформація щодо видачі коштів під звіт на закупівлю сировини у фізичних осіб, авансові звіти);

- акти на забій худоби, свиней ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та нормативні документи щодо розрахунку виходу готової продукції, інформації щодо фактичної кількості відходів за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року;

- документи, що підтверджують оприбуткування вищезазначених товарів, їх зберігання/передачу на зберігання та списання (договори передачі на відповідальне зберігання, договори оренди місць зберігання, акти на списання чи використання, реєстри вибуття товарів, прибуткові ордери, накладні на товари, звіти відповідальних осіб, звіти про витрати товарів) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року ;

- технічні документи, що підтверджують вид та. кількість виготовленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » готової продукції з вищезазначеної сировини, а також документи, якими регулюються питання умов/стандартів виготовлення готової продукції із вказаної сировини, зокрема умов та термінів їх зберігання, перевезення, списання, знищення;

- первинні та інші документи, що підтверджують реалізацію, транспортування та оплату свинини в асортименті, яловичини в асортименті, ковбаси і сардельки в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу інших суб`єктів господарювання (юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року (договори купівлі-продажу з додатками та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки);

- акти інвентаризації, що відображають фактичний обсяг наявності таких товарів за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року (інформація щодо залишків сировини станом на 01.01.2023 року та 27.01.2025 року);

- регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, картки рахунків, аналіз рахунків, журнали-ордери по субконто) в розрізі контрагентів (постачальники та покупці) та сировини/готової продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року та помісячно по наступних рахунках: 20 (201, 206, 208), 21 (212, 213), 23, 26, 27, 28, 30, З1, 361, 37 (372, 377), 631, 685, 70, 71, 72, 74, 79, 90, 91, 94;

- документи щодо залишків оборотних засобів (рухомого та нерухомого майна, сировини, продукції тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (регістри бухгалтерського обліку, інвентарні картки, картки складського обліку, інвентаризаційні описи, звіряльні відомості тощо) щоквартально в період часу з 01.01.2023 по 01.11.2025 та документи, які підтверджують наявність у власності, користуванні, оренді підприємства складських та інших приміщень, в яких зберігається сировина та харчова продукція.

При цьому зазначає, що вказані документи мають важливе значення для подальшого досудового розслідування, оскільки за допомогою їх отримання можливо встановити всі обставини можливого вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді, тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий просив здійснювати розгляд даного клопотання без виклику володільця речей та документів з метою недопущення зміни або знищення зазначених документів володільцем

В судове засідання слідчий не з`явився, оскільки у поданому клопотанні просив здійснювати його розгляд без участі слідчого та прокурора.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в судове засідання не викликався, відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України, оскільки слідчим доведено, що такий порядок розгляду клопотання є необхідним з метою недопущення зміни або знищення зазначених документів володільцем..

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами..

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000052 від 23.06.2025 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 0000052 від 23.06.2024, здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесені на підставі Акту ІНФОРМАЦІЯ_1 «Про результати тематичної позапланової перевірки стану організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 з окремих напрямів діяльності» № 534/99-00-02-01-02-14 від 12.03.2025.

В ході проведення перевірки та за результатами аналізу діяльності ІНФОРМАЦІЯ_3 з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків, виявлено обставини, що можуть свідчити про наявність ознак ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ).

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2023-2025 років, станом на 27.01.2025, за даними Єдиного реєстру податкових накладних придбано свинини загальною масою 722 343 кг. та м`яса курячого масою 65 537,40 кг. (разом 787 880,40 кг.), при цьому за вказаний період продано м`яса свинини, свинячих субпродуктів і фаршу свинячого загальною масою 171 342,44 кг. та ковбас і сардельок загальною масою 23 244,50 кг. (разом 194 586,94 кг.).

Таким чином, орієнтовний залишок свинини та курятини у Товариства станом на 27.01.2025 складає 593 293,46 кг. на загальну суму 30 763,9 тис. грн. При цьому, вказані товари мають обмежений термін придатності та навіть за наявності необхідних умов (морозильних камер) не можуть зберігатися більше 2 років.

Водночас за вказаний період Товариством придбано велику рогату худобу загальною масою 91 769 кг., при цьому за вказаний період продано яловичини загальною масою 367 762,40 кг.

Однак за вказаний період Товариство згідно із поданими податковими розрахунками сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, доходи за ознакою «179» (доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції та продукції тваринництва, далі 179 ознака) та ознакою «157» (дохід, виплачений самозайнятій особі, далі 157 ознака) не нараховувало та не виплачувало, а згідно із поданими податковими деклараціями з ПДВ за вказаний період загальна сума операцій з придбання за нульовою ставкою та/або без ПДВ (сумарне значення колонки А рядка 10.4 декларацій) склала лише 7 тис. гривень.

Таким чином, походження 275 993,40 кг. проданої яловичини на загальну суму 30 810,1 тис. грн. встановити не можливо, що, ймовірно, свідчить про закупівлю вказаного товару у населення за готівку без відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податковому обліку і, відповідно, без сплати податків.

З огляду на вищевикладене є ймовірний ризик несплати податків на суму 23 406,4 тис. грн., у тому числі:

- ПДВ 12 314,8 тис. грн. (з них яловичина 6 162,0 тис. грн., «умовний» продаж свинини та курятини 6 152,8 тис. грн.);

- податок на прибуток підприємств 5 545,8 тис. грн. (яловичина);

- ПДФО 5 545,8 тис. грн. (придбання яловичини у населення).

В ході досудового розслідування від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в порядку ст. 93 КПК України органом досудового розслідування було отримано копії первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів щодо купівлі-продажу, виготовлення, зберігання та транспортування товарів (сировини/продукції) за період часу з 01.01.2023 до 27.01.2025 року.

В подальшому, до ІНФОРМАЦІЯ_3 направлено постанову старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 від 30.10.2025 про залучення спеціалістів разом з матеріалами, отриманими від Товариства, з метою проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на предмет дотримання податкового законодавства, наявності ознак легалізації доходів одержаних злочинним шляхом та/або інших порушень при здійсненні операцій з м`ясопродуктами за період 01.01.2023 по 27.01.2025.

15.12.2025 до органу досудового розслідування надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_3 про те, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювалося співставлення показників, що відображені в ЄРПН за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року та наявних первинних документів в матеріалах кримінального провадження, в результаті чого встановлено наступне:

- первинні документи щодо придбання курятини в асортименті у суб`єктів господарювання (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відсутні;

- первинні документи щодо придбання свиней та ВРХ в асортименті в деяких суб`єктів господарювання (СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) відсутні;

- згідно ЄРПН придбання свиней та ВРХ в асортименті більше, ніж відповідно до наявних первинних документів, що може свідчити про відсутність частини первинних документів або наявності авансів за такі товари;

- будь-які первинні документи щодо придбання с/г продукції та продукції тваринництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у фізичних осіб відсутні;

- первинні документи щодо реалізації ковбаси і сардельки в асортименті на адресу всіх суб`єктів господарювання (Неплатники ПДВ) відсутні;

- первинні документи щодо реалізації свинини та яловичини в асортименті на адресу деяких суб`єктів господарювання (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та Неплатники ПДВ) відсутні;

- згідно ЄРПН реалізація свинини та яловичини в асортименті більше, ніж відповідно до наявних первинних документів, що може свідчити про відсутність частини первинних документів або наявності авансів за такі товари.

Враховуючи вищенаведену інформацію, для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет дотримання податкового законодавства, наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших порушень при здійсненні операцій з м`ясопродуктами за період з 01.01.2023 до 27.01.2025, ІНФОРМАЦІЯ_3 необхідно отримати наступні документи:

- первинні та інші документи, що підтверджують придбання, транспортування та оплату свиней в асортименті, ВРХ в асортименті, курятини в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у всіх суб`єктів господарювання (юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року (договори купівлі-продажу з додатками та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки, ветеринарні свідоцтва, інформація щодо видачі коштів під звіт на закупівлю сировини у фізичних осіб, авансові звіти);

- акти на забій худоби, свиней ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та нормативні документи щодо розрахунку виходу готової продукції, інформація щодо фактичної кількості відходів за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року;

- документи, що підтверджують оприбуткування вищезазначених товарів, їх зберігання/передачу на зберігання та списання (договори передачі на відповідальне зберігання, договори оренди місць зберігання, акти на списання чи використання, реєстри вибуття товарів, прибуткові ордери, накладні на товари, звіти відповідальних осіб, звіти про витрати товарів) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року;

- технічні документи, що підтверджують вид та кількість виготовленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » готової продукції з вищезазначеної сировини, а також документи, якими регулюються питання умов/стандартів виготовлення готової продукції із вказаної сировини, зокрема умов та термінів їх зберігання, перевезення, списання, знищення;

- первинні та інші документи, що підтверджують реалізацію, транспортування та оплату свинини в асортименті, яловичини в асортименті, ковбаси і сардельки в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу інших суб`єктів господарювання (юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року (договори купівлі-продажу з додатками та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки);

- акти інвентаризації, що відображають фактичний обсяг наявності таких товарів за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року (інформація щодо залишків сировини станом на 01.01.2023 року та 27.01.2025 року);

- регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, картки рахунків, аналіз рахунків, журнали-ордери по субконто) в розрізі контрагентів (постачальники та покупці) та сировини/готової продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 року та помісячно по наступних рахунках: 20 (201, 206, 208), 21 (212, 213), 23, 26, 27, 28, 30, 31, 361, 37 (372,377), 631, 685, 70, 71, 72, 74, 79, 90, 91, 94.

В ході досудового розслідування 13.11.2025 та 10.12.2025 (повторно) органом досудового розслідування до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » скеровувався запит в порядку ст. 93 КПК України щодо надання завірених належним чином копій документів щодо залишків оборотних засобів (рухомого та нерухомого майна, сировини, продукції тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (оборотно-сальдові відомості, регістри бухгалтерського обліку, інвентарні картки, картки складського обліку, акти інвентаризацій, інвентаризаційні описи, звіряльні відомості тощо) щоквартально в період часу з 01.01.2023 по 01.11.2025, документи, які підтверджують наявність у власності, користуванні, оренді підприємства складських та інших приміщень, в яких зберігається сировина та харчова продукція, а також документи, якими визначено терміни зберігання сировини та харчової продукції.

Станом на день розгляду клопотання відсутні відомості щодо отримання органом досудового розслідування від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповіді та зазначених у запиті документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до зазначених вище документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ).

Слідчим доведено, що:

- вказані документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане в межах кримінального провадження №0000052, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовільнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_11 та старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів, а саме:

- первинних та інших документів, що підтверджують придбання, транспортування та оплату свиней в асортименті, ВРХ в асортименті, курятини в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у всіх суб`єктів господарювання (юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 (договорів купівлі-продажу з додатками та специфікаціями, товаро-транспортних накладних, актів приймання-передачі, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, ветеринарних свідоцтв, інформації щодо видачі коштів під звіт на закупівлю сировини у фізичних осіб, авансових звітів);

- актів на забій худоби, свиней ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та нормативних документів щодо розрахунку виходу готової продукції, інформації щодо фактичної кількості відходів за період з 01.01.2023 до 27.01.2025;

- документів, що підтверджують оприбуткування вищезазначених товарів, їх зберігання/передачу на зберігання та списання (договорів передачі на відповідальне зберігання, договорів оренди місць зберігання, актів на списання чи використання, реєстрів вибуття товарів, прибуткових ордерів, накладних на товари, звітів відповідальних осіб, звітів про витрати товарів) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025;

- технічних документів, що підтверджують вид та кількість виготовленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » готової продукції з вищезазначеної сировини, а також документів, якими регулюються питання умов/стандартів виготовлення готової продукції із вказаної сировини, зокрема умов та термінів їх зберігання, перевезення, списання, знищення;

- первинних та інших документів, що підтверджують реалізацію, транспортування та оплату свинини в асортименті, яловичини в асортименті, ковбаси і сардельки в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу інших суб`єктів господарювання (юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб) за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 (договори купівлі-продажу з додатками та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки);

- актів інвентаризації, що відображають фактичний обсяг наявності таких товарів за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 (інформації щодо залишків сировини станом на 01.01.2023 року та 27.01.2025 року);

- регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, картки рахунків, аналіз рахунків, журнали-ордери по субконто) в розрізі контрагентів (постачальники та покупці) та сировини/готової продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2023 до 27.01.2025 та помісячно по наступних рахунках: 20 (201, 206, 208), 21 (212, 213), 23, 26, 27, 28, 30, З1, 361, 37 (372, 377), 631, 685, 70, 71, 72, 74, 79, 90, 91, 94;

- документів щодо залишків оборотних засобів (рухомого та нерухомого майна, сировини, продукції тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (регістри бухгалтерського обліку, інвентарні картки, картки складського обліку, інвентаризаційні описи, звіряльні відомості тощо) щоквартально в період часу з 01.01.2023 по 01.11.2025 та документів, які підтверджують наявність у власності, користуванні, оренді підприємства складських та інших приміщень, в яких зберігається сировина та харчова продукція.

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1