печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 жовтня 2025 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з`явився,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001030 від 22.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001030 від 22.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України, нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва в якому, забезпечується Офісом Генерального прокурора., розглянувши матеріали кримінального провадження, під час якого для встановлення обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність в одержані доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 . В інший спосіб довести вказані обставини неможливо.

В судове засідання прокурор не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити. Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду невідомі.

Адвокат ОСОБА_5 , що діє в інтересах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " подав письмові заперечення, в яких просив відмовити в задоволенні клопотання оскільки відсутні будь-які докази вчинення кримінального правопорушення та причетності до таких діянь ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". Вимоги слідчого пр складанні переліку документів для тимчасового доступу є некоректними та безпідставними. Крім того, адвокат зазначив, що слідчий не звертався до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в порядку ст. 93 КПК України. Представник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " звернув увагу слідчого судді на порушення правил підслідності вказаного кримінального провадження та відсутність відомостей щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у ЄРДР станом на день звернення із вказаним клопотанням.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001030 від 22.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України, нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва в якому, забезпечується Офісом Генерального прокурора.

Досудове розслідування розпочате за інформацією ДСР НП України, щодо протиправної діяльності юридичних осіб - клієнтів банківських установ, за участі їх посадових/службових осіб, при проведенні ними валютних операцій, завдяки відсутності дієвого механізму валютного контролю в умовах воєнного стану, які використовуючи реквізити підконтрольних нерезидентів офшорної юрисдикції, під виглядом виплати роялті, налагодили протиправний механізм виведення валютних коштів на офшорні рахунки, мінімізації податкових зобов`язань та легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, незаконно використовуючи міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування.

Зазначений механізм виведення коштів закордон, шляхом вчинення операцій з нематеріальними активами, полягає у наданні права користування об`єктами інтелектуальної власності офшорною компанією реальному власнику таких об`єктів, що дозволяє оптимізувати оподаткування та вивести кошти за межі країни. Крім того, офшорна компанія може укладати різного роду франчайзингові угоди з компаніями будь-яких країн світу стосовно таких об`єктів.

Так, українська компанія - власник нематеріального активу реєструє право власності на такий об`єкт на офшорну компанію та у подальшому, на підставі ліцензійної угоди, отримує право ним користуватися, за що сплачує відповідну плату (роялті) . Передача офшорній компанії права на об`єкти інтелектуальної власності може також здійснитися шляхом укладення договору продажу офшорній компанії таких об`єктів або ж шляхом укладення договорів користування такими об`єктами. Другий варіант набув останніми роками найбільшої популярності.

Однак такі роялті можуть також бути оподатковані у Договірній Державі, в якій вони виникають, відповідно до законодавства цієї Держави, але якщо особа - фактичний власник роялті є резидентом іншої Договірної Держави, податок, що стягується, не повинен перевищувати 10% від загальної суми всіх платежів.

У випадку сплати роялті відносно будь-яких авторських прав на наукові твори, будь-якого патенту, торгової марки, таємної формули, процесу або інформації щодо промислового, комерційного або наукового досвіду, податок, що стягується у такий спосіб, не повинен перевищувати 5% від загальної суми роялті. Спосіб застосування цих обмежень встановлюється компетентними органами Договірних Держав за взаємною домовленістю.

Діяльність офшорних компаній, що володіють правами інтелектуальної власності, відрізняється від діяльності інших компаній об`єктом господарської діяльності. Зокрема, офшорна компанія володіє правами інтелектуальної власності на патенти, ліцензії, права на торговельні марки, програмне забезпечення та може реалізувати їх іншим компаніям. При цьому, компанії зацікавлені у придбанні прав на користування такими об`єктами інтелектуальної власності саме у офшорних компаній, що ними володіють, з метою скорочення податкової бази за рахунок завищеної ціни на такі об`єкти. Роялті за користування такими правами є доходами офшорних компаній, які підпадають під дію угод про уникнення подвійного оподаткування, та, відповідно до їх національного законодавства, не оподатковуються.

Відповідно до п. 103.2 ст. 103 ПКУ особа (податковий агент) має право самостійно застосувати звільнення від оподаткування або зменшену ставку податку, передбачену відповідним міжнародним договором України на час виплати доходу нерезиденту, якщо такий нерезидент є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу і є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України.

Застосування міжнародного договору України в частині звільнення від оподаткування або застосування пониженої ставки податку дозволяється тільки за умови надання нерезидентом особі (податковому агенту) документа, що підтверджує статус податкового резидента, а саме довідки (або її нотаріально засвідченої копії), яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України (далі - довідка).

При цьому бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу не може бути юридична або фізична особа, навіть якщо така особа має право на отримання доходу, але є агентом, номінальним утримувачем (номінальним власником), або є тільки посередником щодо такого доходу.

Фактично, справляння роялті за користування об`єктами інтелектуальної власності відповідно до контракту дозволяє компанії-резиденту збільшити витрати свого підприємства, що в результаті зменшить його прибуток до оподаткування. Крім того, наявність такої оплати дає законні підстави компанії перевести на рахунки офшорної компанії кошти, чим користуються компанії-резиденти, зацікавлені у виведенні капіталу за межі своєї країни.

Досить поширеною практикою використання механізмів, пов`язаних з володінням інтелектуальною власністю, є випадки, коли офшорна компанія виступає посередником між реальним володільцем об`єктів інтелектуальної власності та клієнтом, що бажає використовувати такі об`єкти в своїй діяльності. Так, при виникненні необхідності надати право на користування об`єктами інтелектуальної власності, наприклад, українською компанією європейській, за загальним правилом, надходження від роялті вважатимуться доходом української компанії, що підлягають відповідному оподаткуванню.

З цією метою в механізм вводиться третій учасник - офшорна компанія. Використання такого механізму відбувається наступним чином. Із метою уникнення оподаткування або сплати менших податків з роялті в джерелах їх отримання обирається юрисдикція, з резидентом якої укладений відповідний договір про уникнення подвійного оподаткування. Компанія - резидент такої країни виступає посередником між власником та користувачем об`єкта права інтелектуальної власності. Від офшорної компанії, власника об`єкта, така компанія отримує ліцензію на його використання, яка одночасно надає субліцензію кінцевому користувачу на використання об`єкта. Офшорна компанія, що є посередником, укладає ліцензійні договори з іншими компаніями на користування об`єктами інтелектуальної власності. У такий спосіб роялті лишається в офшорній компанії. Описаним посередником часто виступають компанії - резиденти таких країн, як Кіпр, Нідерланди, оскільки вихідні роялті в цих країнах не оподатковуються, що стає ІНФОРМАЦІЯ_3 для зацікавлених сторін.

Крім цього, реєстрація прав на об`єкти інтелектуальної власності на компанії, що зареєстровані в офшорних юрисдикціях, може також здійснюватися з метою збереження таких цінних об`єктів з огляду на ризик втратити це право володіння, у зв`язку з, наприклад, стягненнями з боку кредиторів стосовно такої компанії.

На теперішній час встановлено підприємства, які, з метою мінімізації податкового зобов`язання, здійснювали виведення коштів на рахунки підконтрольних нерезидентів як виплату роялті, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017-2022 років на підставі ліцензійного договору від 15.10.2014 нараховувало та сплачувало на користь нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_5 роялті за користування торгівельними марками (знаками) « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (зареєстрованими в Україні в 2014-2020 роках) грошові кошти на суму понад 1 млрд грн.

Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється компанія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр), кінцевими бенефіціарними власниками є ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Водночас, наявні підстави вважати, що вказана компанія-нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_5 має ознаки компанії-оболонки та є лише номінальними отримувачами доходів від виплати роялті. При цьому, самі нерезиденти створені виключно з метою виведення коштів, отриманих в результаті господарської діяльності в Україні, в низькоподаткову юрисдикцію та ухилення від оподаткування.

Разом з тим, відповідно до вимог п.п. 140.5.7 ст. 140 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму витрат по нарахуванню роялті у повному обсязі, якщо роялті нараховано на користь нерезидента щодо об`єктів, права інтелектуальної власності щодо яких вперше виникли у резидента України.

Згідно Реєстру щодо перших власників всіх свідоцтв України на торгівельні марки, розміщеному на офіційному сайті ІНФОРМАЦІЯ_8 (ІНФОРМАЦІЯ_9 ), вперше реєстрацію серії знаків для товарів і послуг « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснено громадянином України ОСОБА_6 .

Так, ОСОБА_6 зареєстровано, з-поміж інших, наступні торговельні марки за свідоцтвами на торговельні марки №№ НОМЕР_6 від 10.01.2013, НОМЕР_8 від 25.01.2012, НОМЕР_9 від 25.01.2012, НОМЕР_7 від 25.01.2012, НОМЕР_4 від 25.03.2008, НОМЕР_3 від 25.03.2008, НОМЕР_5 від 16.10.2006, за наступними посиланнями: ІНФОРМАЦІЯ_10 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 ; ІНФОРМАЦІЯ_12 ; ІНФОРМАЦІЯ_13 ; ІНФОРМАЦІЯ_14 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 ; ІНФОРМАЦІЯ_16 , а саме:

- номер заявки m200617497 від 08.11.2006 (дата реєстрації 25.03.2008, свідоцтво НОМЕР_3 );

- номер заявки m200617490 від 08.11.2006 (дата реєстрації 25.03.2008, свідоцтво НОМЕР_4 );

- номер заявки m200611749 від 08.08.2006 (дата реєстрації 16.10.2006, свідоцтво НОМЕР_5 );

- номер заявки m201114545 від 15.09.2011 (дата реєстрації 10.01.2013, свідоцтво НОМЕР_6 );

- номер заявки m201108080 від 24.05.2011 (дата реєстрації 25.01.2012, свідоцтво НОМЕР_7 );

- номер заявки m201108028 від 23.05.2011 (дата реєстрації 25.01.2012, свідоцтво НОМЕР_8 );

- номер заявки m201108026 від 23.05.2011 (дата реєстрації 25.01.2012, свідоцтво НОМЕР_9 ).

Крім того, ОСОБА_6 подано заявки на реєстрацію торгівельних марок за наступними посиланнями: ІНФОРМАЦІЯ_17 ; ІНФОРМАЦІЯ_18 ; ІНФОРМАЦІЯ_19 ; ІНФОРМАЦІЯ_20 ; ІНФОРМАЦІЯ_21 ; ІНФОРМАЦІЯ_22 ; ІНФОРМАЦІЯ_23 ; ІНФОРМАЦІЯ_24 ; ІНФОРМАЦІЯ_25 , в тому числі:

- номер заявки m201217142 від 03.10.2012;

- номер заявки m201410030 від 21.07.2014;

- номер заявки m201114547 від 15.09.2011;

- номер заявки m201405532 від 18.04.2014;

У 2013-2015 роках останнім усі права на об`єкти інтелектуальної власності передані компанії - ІНФОРМАЦІЯ_5.

Після цього, компанією ІНФОРМАЦІЯ_5, зареєстровано

торговельні марки та подано заявки на реєстрацію торговельних марок за наступними посиланнями: ІНФОРМАЦІЯ_26 ; ІНФОРМАЦІЯ_27 ; ІНФОРМАЦІЯ_28 ; ІНФОРМАЦІЯ_29 ; ІНФОРМАЦІЯ_30 ; ІНФОРМАЦІЯ_31 ; ІНФОРМАЦІЯ_32 ; ІНФОРМАЦІЯ_33 ; ІНФОРМАЦІЯ_34 ; ІНФОРМАЦІЯ_35 ; ІНФОРМАЦІЯ_36 ; ІНФОРМАЦІЯ_37 ; ІНФОРМАЦІЯ_38 ; ІНФОРМАЦІЯ_39 ; ІНФОРМАЦІЯ_40 ; ІНФОРМАЦІЯ_41 ; ІНФОРМАЦІЯ_42 ; ІНФОРМАЦІЯ_43 ; ІНФОРМАЦІЯ_44 ; ІНФОРМАЦІЯ_45 ; ІНФОРМАЦІЯ_46 ; ІНФОРМАЦІЯ_47 ; ІНФОРМАЦІЯ_48 ; ІНФОРМАЦІЯ_49 ; ІНФОРМАЦІЯ_50 ; ІНФОРМАЦІЯ_51 ; ІНФОРМАЦІЯ_52 ; ІНФОРМАЦІЯ_53 , в тому числі:

- номер заявки m201404683 від 03.04.2014 (дата реєстрації 26.08.2014, свідоцтво НОМЕР_10 );

- номер заявки m201404682 від 03.04.2014 (дата реєстрації 26.08.2014, свідоцтво НОМЕР_11 );

- номер заявки m201404681 від 03.04.2014 (дата реєстрації 26.08.2014, свідоцтво НОМЕР_12 );

- номер заявки m201404680 від 03.04.2014 (дата реєстрації 26.08.2014, свідоцтво НОМЕР_13 );

- номер заявки m201404679 від 03.04.2014 (дата реєстрації 26.08.2014, свідоцтво НОМЕР_14 );

- номер заявки m201404678 від 03.04.2014 (дата реєстрації 26.08.2014, свідоцтво НОМЕР_15 );

- номер заявки m201404677 від 03.04.2014 (дата реєстрації 26.08.2014, свідоцтво НОМЕР_16 );

- номер заявки m201307051 від 18.04.2013 (дата реєстрації 25.06.2014, свідоцтво НОМЕР_17 );

- номер заявки m201404676 від 03.04.2014 (дата реєстрації 26.08.2014, свідоцтво НОМЕР_18 );

- номер заявки m201817966 від 01.08.2018 (дата реєстрації 10.08.2020, свідоцтво НОМЕР_19 ;

- номер заявки m201817963 від 01.08.2018 (дата реєстрації 10.08.2020, свідоцтво НОМЕР_20 );

- номер заявки m202130991 від 28.12.2021;

- номер заявки m201817961 від 01.08.2018 (дата реєстрації 10.08.2020, свідоцтво НОМЕР_21 );

- номер заявки m201817982 від 01.08.2018 (дата реєстрації 25.08.2020, свідоцтво НОМЕР_22 );

- номер заявки m201817977 від 01.08.2018 (дата реєстрації 25.08.2020, свідоцтво НОМЕР_23 );

- номер заявки m201817980 від 01.08.2018 (дата реєстрації 10.04.2019, свідоцтво НОМЕР_24 );

- номер заявки m202017903 від 01.09.2020 (дата реєстрації 02.06.2021, свідоцтво НОМЕР_25 );

- номер заявки m202113311 від 02.06.2021;

- номер заявки m202113320 від 03.06.2021 (дата реєстрації 25.05.2022, свідоцтво НОМЕР_26 );

- номер заявки m202113319 від 03.06.2021 (дата реєстрації 25.05.2022, свідоцтво НОМЕР_27 );

- номер заявки m202113321 від 03.06.2021 (дата реєстрації 25.05.2022, свідоцтво НОМЕР_28 ).

Усі торговельні марки (знаки), за які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сплачувала роялті у вказаний період на користь компанії « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Кіпр) мають домінуючі словесні та зображувальні позначення, комбінації кольорів, які є тотожними домінуючим словесним та зображувальним позначенням, комбінації кольорів із знаками, вперше зареєстрованими резидентом України, як це передбачено п. 4.3.2.4 Правил складання, подання та розгляду заявки на видачу свідоцтва України на знак для товарів і послуг, затверджених наказом Державного патентного відомства України від 28.07.1995 №116.

Таким чином, права на об`єкти інтелектуальної власності, за які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сплачували роялті, вперше виникли у резидента України.

Враховуючи вищевикладене, вказані дії є порушенням п.п. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 ПКУ, що призвело до заниження фінансового результату до оподаткування на суму витрат по нарахуванню роялті на адресу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Кіпр) на загальну суму понад 1 млрд грн.

Крім цього, за вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримало послуги з популяризації знаків для товарів і послуг, які належать ІНФОРМАЦІЯ_5 на суму понад 250 млн грн, однак на порушення п. 185.1 ст. 185, п.п. 14.1.185, п. 189.1 ст. 189, пп. 198.5 ст. 198 ПКУ не нарахувало податкові зобов`язання та не склало зведені податкові накладні за послуги із популяризації Знаку, які призначені для використання в операціях, місце постачання яких розташоване за межами митної території України на загальну суму ПДВ понад 40 млн грн.

Так, згідно з даними «Міжнародної групи з протидії відмиванню брудних грошей» (ФАТФ), що є міжурядовим органом, який розробляє рекомендації з метою протидії відмиванню коштів та фінансування тероризму (норми міжнародного права, визнані нашою державою), Національної оцінки ризиків та Типологічного дослідження «Відмивання доходів від податкових злочинів», розроблених ІНФОРМАЦІЯ_54 , кошти, отримані в результаті господарських операцій за участі компаній офшорних та юрисдикцій з послабленим валютним контролем, можуть бути використані для злочину проти основ національної безпеки - фінансування тероризму, оскільки «відмиті» через офшорні рахунки є особливо привабливими для терористичних організацій, що пояснюється, насамперед, складністю встановлення джерел походження таких коштів.

Вказана схема виведення коштів за кордон надає можливість резидентам-вигодонабувачам не тільки занижувати сплату податків за нерезидентів, безпідставно використовуючи конвенції про уникнення подвійного оподаткування, нараховувати собі витрати за вказані видатки, зменшувати базу оподаткування податку на прибуток, а й приховувати реального вигодонабувача, в тому числі з країни агресор рф.

На даний час виникла необхідність у отриманні відомостей щодо обставин проведення вказаних операцій та документів, що їх підтверджують, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Таким чином, з метою підтвердження чи спростування встановлених обставин, підтвердження заниження фінансового результату до оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму витрат по нарахуванню роялті на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5, проведення судової експертизи інтелектуальної власності, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що інформація, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), містить відомості, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про надання доступу до документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 0001030 від 22.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл групі слідчих, яким доручено здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001030: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , слідчого СВ Володимирського РВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_26 , слідчого СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_27 , старшого слідчого слідчого управління ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_28 , старшого слідчого СВ ВП № 3 Одеського РУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_29 , слідчого СВ ВП №1 Кременчуцького РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_30 , старшого слідчого слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , старшого слідчого СУ ГУНП в Чернігівській області, слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_33 , слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_34 на тимчасовий доступ до речей і документів за період з 01.01.2013 по теперішній час, які знаходяться у володінні: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення інформації та завірених належним чином копій наступних документів (як в письмовому так і в електронному вигляді):

- звіт про контрольовані операції щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомості про контрольовані операції до звіту про контрольовані операції щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- запити на адресу платника податку надіслані в порядку п.п. 73.3 ст. 73 Податкового кодексу України та відповіді на них щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- запити на отримання документації з трансфертного ціноутворення, включаючи додаткові, та відповіді на них щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- акти документальних перевірок щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відповіді від іноземних компетентних органів інших держав отриманих на запити про надання податкової інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по нерезидентах та банківських рахунках;

- свідоцтва на знаки для товарів і послуг, що зареєстровані щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та/або використовуються ними на підставі ліцензійних договорів;

- витяг з реєстру торговельних марок України (Укрпатенту/УКРНОІВІ) та/або міжнародної реєстрації (WIPO) щодо знаків для товарів і послуг, що зареєстровані щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та/або використовуються ними на підставі ліцензійних договорів;

- документи, що підтверджують чинність реєстрації (продовження, міжнародна реєстрація, реєстрація в Мінекономіки, тощо) знаків для товарів і послуг, що зареєстровані щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та/або використовуються ними на підставі ліцензійних договорів;

- ліцензійні договори або договори про передачу прав користування товарними знаками, укладені щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документи щодо державної реєстрації ліцензійних договорів в ІНФОРМАЦІЯ_8 , укладених щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- повідомлення щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про укладення ЗЕД-договорів;

- документи, що підтверджують право власності нерезидентів, в тому числі ІНФОРМАЦІЯ_5, на товарні знаки, що використовуються щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- звіти ліцензіатів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (щомісячні / квартальні) з показниками продажів, здійснених із використанням товарних знаків (з інформацією в розрізі кожного товарного знаку окремо);

- акти наданих послуг в адресу щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (користування знаками для товарів і послуг ТМ з інформацією в розрізі кожного товарного знаку окремо);

- документальне підтвердження фактичного використання щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаків для товарів і послуг;

- розрахунок нарахувань щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) роялті (фіксована сума/ відсоток від доходу) з інформацією в розрізі кожного товарного знаку окремо;

- документи, що підтверджують обґрунтованість розміру роялті, сплачених щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформація щодо фактичних обсягів перерахувань роялті щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )(з інформацією в розрізі кожного товарного знаку окремо);

- платіжні документи, рахунки-фактури (Invoice) від нерезидентів, в тому числі ІНФОРМАЦІЯ_5, платіжні доручення, виписки з банку про валютні перекази, тощо;

- сертифікати податкової резидентності нерезидента / нерезидентів, в тому числі ІНФОРМАЦІЯ_5, видані податковими органами його/їх країни (з апостилем і перекладений українською);

- документи щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по трансфертному ціноутворенню (якщо операції контрольовані).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 - справа № 757/46473/25-к

Прим. 2 - Старший слідчий в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3

Копія - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

03.10.2025