КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Провадження № 1-кс/552/2522/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.12.2025 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів первинних фінансово-господарських документів та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2020-2023 років, а саме: первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2020-2023 років та первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) щодо придбання та використання «продукту ферментації органічної речовини» за період 2021-2023 років.

Клопотання обґрунтував тим, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000035 від 25.09.2025 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на загальну суму 24, 9 млн грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 від 08.02.2023 №6/20-40-08-28/30957436 встановлено, що в період 2021-2022 років ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало цукор у різних СГД в кількості 18 608,077 тон на загальну суму 396 645 133,16 грн., в т.ч. ПДВ - 66 107 522,19 грн.

Також, проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що в період з 01.07.2021 по 30.09.2022 років ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за рахунок документального оформлення операцій з придбання цукру сформовано суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на суму 66 107 522,19 грн., в результаті чого ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Згідно даних податкової звітності з ПДВ (додаток 1 до податкової декларації з ПДВ «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)») встановлено, що в період з 01.07.2021 по 30.09.2022 років ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми згідно податкових накладних, отриманих від вищенаведених постачальників цукру, у загальному розмірі ПДВ 50 662 941,67 грн.

Згідно даних ЄРПН встановлено, що в період з 01.07.2021 по 30.09.2022 років ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не виписувало та не реєструвало в ЄРПН на адресу власних покупців податкові накладні з номенклатурою поставки «Цукор», тобто документально операції з продажу цукру не оформлено.

Згідно даних форми №1 «Баланс» по р.1104 ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано залишок товарів станом на 30.06.2021 у сумі 14 041 тис.грн., станом на 30.09.2022 - у сумі 343 848 тис.грн., приріст складає 329 807 тис.грн.

Проведеним аналізом встановлено, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у періоді з 01.07.2021 по 30.09.2022 років документально оформлено операції з придбання цукру у загальній масі 18 608,0774 тон, що в перерахунку на вантажні автомобілі вантажопідємністю 20 тон складає 930 автомобілів.

В рамках кримінального провадження витребувано та отримано в ході тимчасових доступів копії первинної фінансово-господарської документації щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання цукру за період 2021-2022 років між постачальниками та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до отриманих документів встановлено, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » дійсно «документально» у період 2021-2022 років здійснило придбання цукру у загальній масі понад 18 тис. тон на загальну суму понад 390 млн. грн.

Оглядом товарно-транспортних накладних та попередніх заявок на відвантаження встановлено, що переважна кількість придбаного ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » цукру відвантажувалося в адресу розташування підприємства, а саме: АДРЕСА_2 , а також в адресу: АДРЕСА_3 та інші.

На підставі ухвал суду слідчого судді Київського районного суду м. Полтави проведено обшуки за місцями ймовірного зберігання цукру, в ході обшуків цукру не встановлено, а також зафіксовано факт відсутності документів щодо його зберігання та подальшої реалізації.

Відсутність цукру також підтверджено показами свідків, відповідно до свідчень встановлено, що цукор, який перебував за адресою: АДРЕСА_3 , в період 2021-2022 років на даний час реалізований в повному об`ємі.

Виходячи з того, що в ході досудового розслідування встановлено відсутність цукру придбаного ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2021-2022 років, платник податків в порушення п. 5 ст. 198 Податкового кодексу України не нарахував податкове зобов`язання з ПДВ на суму умовного продажу цукру в розмірі 303 977 650,02 грн., в т.ч. ПДВ 50 662 941,67 грн., та не зареєстрував в ЄРПН податкові накладні щодо реалізації цукру на вказану суму.

Крім того встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на загальну суму 24,9 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави ПДВ в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 від 09.02.2023 №7/20-40-08-28/35027361 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » засновано ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », сума частки внеску до статутного капіталу становить 100%, тобто підприємства являються пов`язаними особами.

Згідно зазначеного висновку аналітичного дослідження вбачається, що згідно даних ЄРПН на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.07.2021 по 30.09.2022 років постачальником ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписано податкові накладні з номенклатурою поставки «Продукт ферментації органічної речовини» з кодом УКТЗЕД 0511 «Продукт тваринного походження, в іншому місці не зазначені; мертві тварини групи 01 або 03, непридатні для вживання» на загальну суму з ПДВ 187 057 080,00 грн., у т.ч. ПДВ - 31 176 180,00 грн. (загальна вага 2474,3 тон), (з них статус «зареєстровано в ЄРПН» присвоєно податковим накладним на загальну суму 149 710 680,00 грн., у т.ч. ПДВ - 24 951 780,00 грн.)

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 від 08.02.2023 №6/20-40-08-28/30957436 встановлено, що операції з реалізації «Продукту ферментації органічної речовини», оформлені ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.07.2021 по 30.09.2022 років, є нетиповими для здійснення сільськогосподарського товаровиробництва.

Вказані операції ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з подальшого продажу «Продукту ферментації органічної речовини» невстановленого походження відповідають ознакам вчинення податкових злочинів та схем ухилення від сплати податків, наведеним у Типологічному дослідженні «Відмивання доходів від податкових злочинів», затверджено наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 21.12.2020 №122, Типологічному дослідженні «Актуальні методи, способи, інструменти легалізації (відмивання) злочинних доходів та фінансування тероризму (сепаратизму)», затверджено наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 20.12.2021 №146.

Встановлено, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.07.2021 по 30.09.2022 здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме - виконувало функцію підміни номенклатурних позицій з метою формування податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом документального оформлення операцій з продажу «Продукту ферментації органічної речовини» на загальну суму з ПДВ 149710680 грн., у т.ч. ПДВ -24 951 780 грн., невстановленого походження.

Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено податкову перевірку ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за результатами якої складено Акт №16814/20-40-07-19-05/30957436 від 15.04.2024 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), за період з 01.11.2020 по 14.01.2024 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх, передбачених Податковим кодексом України, податків та зборів, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.11.2020 по 14.01.2024 з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Перевіркою встановлено правопорушення ПСП «Нове Життя»:

Заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, в період 2020-2023 років, на загальну суму 154 824 931 грн., чим порушено п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.

Занижено податок на прибуток за період з 2022 року у загальній сумі 8 284 339,12 грн. чим порушено пп.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, та інші порушення.

Під час досудового розслідування кримінального провадження, в підтвердження Акту №16814/20-40-07-19-05/30957436 від 15.04.2024, проведено судову-економічну експертизу за результатами якої отримано висновок експерта №СЕ-19/121-24/13817-ЕК від 09.10.2024 відповідно до якого підтверджено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 73 115 095 грн., чим порушено п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України.

З метою прикриття своєї протиправної діяльності службові особи та засновники ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) відповідно до Розподільчого балансу між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) від 26.04.2023 нібито здійснили виділення цукру в адресу ПП « ОСОБА_5 » в загальній кількості 20 300,8 тон на загальну суму 366 262 463,94 грн., виділення здійснювалося на підставі нібито сформованої заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) в загальній сумі 366 252 463,94 грн.

Допитаний як свідок 06.03.2025 директор та засновник ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ) ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , повідомив, що жодних договорів щодо купівлі-продажу часток у статутному капіталі ПП « ОСОБА_6 » із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншими особами він не укладав, та здійснювати такі дії від його імені ОСОБА_10 або когось іншого не уповноважував. До складу власників вказаного підприємства ніколи не входив, на посаду директора не призначався, жодних реєстраційних дій щодо ПП « ОСОБА_6 » не здійснював та здійснювати такі дії від його імені нікого не уповноважував, жодних товаро-матеріальних цінностей не отримував.

Під час досудового розслідування службовими особами ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надані документи про отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язань перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно нібито попередньо укладених договорів та проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2020-2023 років.

Таким чином, з метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2020-2023 років.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення.

Зокрема, документи, які перебувають у володінні та зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2020-2023 років: договори з додатками; додаткові угоди з додатками; довіреності, переписки, листування в тому числі при укладенні договорів; акти звірки між підприємствами загальні по контрагенту та в розрізі договорів; акти прийому передачі товарів; попередні заявки на відвантаження товарів; оборотно сальдові відомості по рахунках №281 «Товари на складі», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», в розрізі договорів та номенклатур (розгорнуту); видаткові накладні; податкові накладні; інформацію щодо перерахування коштів між підприємствами, виписок банку підстверджуючих фінансово господарські операції тощо; наявність потужностей щодо зберігання продукції; акти приймання/списання, лімітно-забірні картки, журнали (книги) обліку товару тощо; первинні документи щодо транспортування товару від продавця; договори, укладені з перевізниками товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності надати інформацію щодо способу та засобу перевезення реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо); платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг; акти виконаних робіт/послуг, що підтверджують факт надання транспортних послуг; документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт, зберігання товару, інформацію на даний час про місцезнаходження та використання товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з наданням підтверджуючих документів); належним чином завірені копії наказів про призначення та звільнення директорів та головного бухгалтера підприємства за вказаний період, в тому числі: договір №0830/2021/ПШ від 30.08.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір №0901/2021/К від 01.09.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір №1202/2022/К від 02.12.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір №0304С від 03.04.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір №20/2022/С від 20.12.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір №29/12-21 від 29.12.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір №0108/2021Я від 01.08.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір №0422/2021/СШ від 22.04.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір №01-03/23 від 04.04.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір № П 01-07/2022 від 01.07.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір № П 24-06/2022 від 24.06.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір № П-31-12/2021 від 31.12.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; договір № П 15-12/2022 від 04.04.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо; інші первинні фінансово-господарські документи укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що підтверджують формування суми заборгованості 317 873 964,8 грн.

Також, первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) щодо придбання та використання «продукту ферментації органічної речовини» за період 2021-2023 років, а саме: договори з додатками; додаткові угоди з додатками; довіреності, переписки, листування в тому числі при укладенні договорів; акти звірки між підприємствами загальні по контрагенту та в розрізі договорів; акти прийому передачі товарів; попередні заявки на відвантаження товарів; оборотно сальдові відомості по рахунках №281 «Товари на складі», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», в розрізі договорів та номенклатур (розгорнуту); видаткові накладні; податкові накладні; інформацію щодо перерахування коштів між підприємствами, виписок банку підстверджуючих фінансово господарські операції тощо; акти приймання/списання, лімітно-забірні картки, журнали (книги) обліку товару тощо; первинні документи щодо транспортування товару від продавця до покупця; договори, укладені з перевізниками товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності надати інформацію щодо способу та засобу перевезення реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо); платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг; акти виконаних робіт/послуг, що підтверджують факт надання транспортних послуг; документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт, зберігання товару, інформацію на даний час про місцезнаходження та використання товару «продукту ферментації органічної речовини» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбаного у ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (з наданням підтверджуючих документів), в тому числі акти списання (використання) «продукту ферментації органічної речовини», путьові листи, накази на виконання робіт, документи що підтверджують транспортування «продукту ферментації органічної речовини» при їх внесенні (використанні), списання та використання паливно мастильних матеріалів, документи що підтверджують навантажувально-розвантажувальні роботи (наряди), технологічні карти по вирощуванню сільськогосподарських культур інші документи. Що підтверджують отримання та використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «продукту ферментації органічної речовини» за період 2021-2023 років.

Вилучення зазначених документів пояснюється необхідністю в проведенні судових експертиз, а також за для упередження можливості внесення змін до вказаних документів, недопустимості втрати чи знищення речей і документів.

Крім того, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглядати без виклику осіб, у володінні яких знаходиться відшукувана інформація.

Від детектива надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання необхідно розглядати без виклику осіб у володіння яких вона знаходиться.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000035 від 25.09.2025 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України (а.с.12).

Згідно матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на загальну суму 24, 9 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків в особливо великих розмірах ( а.с.21-153).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, в тому числі шляхом проведення судових експертиз, а також встановлення винних осіб, досудовому слідстві необхідний доступ до первинних фінансово-господарських документів та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2020-2023 років, оскільки документи, які перебувають у володінні та зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2020-2023 років та первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) щодо придбання та використання «продукту ферментації органічної речовини» за період 2021-2023 років

Матеріалами клопотання обґрунтовано ту обставину, що відшукувана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, може бути використана під час проведення досудового розслідування, необхідна для проведення судових експертиз, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, необхідно надати тимчасовий доступ до інформації що перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 .

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування детектива в необхідності доступу, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 25 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів первинних фінансово-господарських документів та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2020-2023 років, а саме: первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2020-2023 років: договори з додатками; додаткові угоди з додатками; довіреності, переписки, листування в тому числі при укладенні договорів; акти звірки між підприємствами загальні по контрагенту та в розрізі договорів; акти прийому передачі товарів; попередні заявки на відвантаження товарів; оборотно сальдові відомості по рахунках №281 «Товари на складі», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», в розрізі договорів та номенклатур (розгорнуту); видаткові накладні; податкові накладні; інформацію щодо перерахування коштів між підприємствами, виписок банку підстверджуючих фінансово господарські операції тощо; наявність потужностей щодо зберігання продукції; акти приймання/списання, лімітно-забірні картки, журнали (книги) обліку товару тощо; первинні документи щодо транспортування товару від продавця; договори, укладені з перевізниками товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності надати інформацію щодо способу та засобу перевезення реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо); платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг; акти виконаних робіт/послуг, що підтверджують факт надання транспортних послуг; документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт, зберігання товару, інформацію на даний час про місцезнаходження та використання товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з наданням підтверджуючих документів); належним чином завірені копії наказів про призначення та звільнення директорів та головного бухгалтера підприємства за вказаний період, в тому числі:

Договір №0830/2021/ПШ від 30.08.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір №0901/2021/К від 01.09.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір №1202/2022/К від 02.12.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір №0304С від 03.04.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір №20/2022/С від 20.12.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір №29/12-21 від 29.12.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір №0108/2021Я від 01.08.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір №0422/2021/СШ від 22.04.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір №01-03/23 від 04.04.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір № П 01-07/2022 від 01.07.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір № П 24-06/2022 від 24.06.2022 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір № П-31-12/2021 від 31.12.2021 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

Договір № П 15-12/2022 від 04.04.2023 укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з усіма додатками до договору, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, поставки товару, надання послуг, розрахунки між суб`єктами тощо;

інші первинні фінансово-господарські документи укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що підтверджують формування суми заборгованості 317 873 964,8 грн.

Також, первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) щодо придбання та використання «продукту ферментації органічної речовини» за період 2021-2023 років, а саме: договори з додатками; додаткові угоди з додатками; довіреності, переписки, листування в тому числі при укладенні договорів; акти звірки між підприємствами загальні по контрагенту та в розрізі договорів; акти прийому передачі товарів; попередні заявки на відвантаження товарів; оборотно сальдові відомості по рахунках №281 «Товари на складі», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», в розрізі договорів та номенклатур (розгорнуту); видаткові накладні; податкові накладні; інформацію щодо перерахування коштів між підприємствами, виписок банку підстверджуючих фінансово господарські операції тощо; акти приймання/списання, лімітно-забірні картки, журнали (книги) обліку товару тощо; первинні документи щодо транспортування товару від продавця до покупця; договори, укладені з перевізниками товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності надати інформацію щодо способу та засобу перевезення реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо); платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг; акти виконаних робіт/послуг, що підтверджують факт надання транспортних послуг; документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт, зберігання товару, інформацію на даний час про місцезнаходження та використання товару «продукту ферментації органічної речовини» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбаного у ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (з наданням підтверджуючих документів), в тому числі акти списання (використання) «продукту ферментації органічної речовини», путьові листи, накази на виконання робіт, документи що підтверджують транспортування «продукту ферментації органічної речовини» при їх внесенні (використанні), списання та використання паливно мастильних матеріалів, документи що підтверджують навантажувально-розвантажувальні роботи (наряди), технологічні карти по вирощуванню сільськогосподарських культур інші документи. Що підтверджують отримання та використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «продукту ферментації органічної речовини» за період 2021-2023 років.

У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів вищевказаних документів, зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ доручити: детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 .

Строк дії ухвали 25 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1