Провадження № 1-кс/947/9288/25
УХВАЛА

24.06.2025 м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду м.Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю представника заявника ОСОБА_3 та детектива ОСОБА_4 , розглянувши матеріали за скаргою представника заявника ОСОБА_3 , який за дорученням представляє інтереси Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області на постанову детектива ПД ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 від 13.06.2025 про відмову у визнані потерпілим в рамках кримінального провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

20.06.2025 до Київського районного суду м.Одеси надійшла скарга представника заявника ОСОБА_3 , який за дорученням представляє інтереси Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області на постанову детектива ПД ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 від 13.06.2025 про відмову у визнані потерпілим в рамках кримінального провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У скарзі представник заявника просить в межах кримінального провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, скасувати постанову детектива ПД ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 від 13.06.2025 про відмову у визнанні потерпілим і повторно розглянути в порядку, передбаченому ст.220 КПК України, клопотання від 11.06.2025 щодо визнання потерпілим Таїровську селищну раду Одеського району Одеської області, чиї інтереси він представляє, вручити йому пам`ятку про процесуальні права та обов`язки потерпілого.

Зокрема, ОСОБА_3 у скарзі зазначає, що 29.10.2024 Таїровська селищна рада Одеського району Одеської області звернулася до Територіального управління БЕБ в Одеській області із заявою щодо недоотримання за період 2021-2024 років бюджетом Таїровської територіальної громади орієнтовано 1034496 грн. по податку на нерухоме майно, відмінене від земельної ділянки, сплачений юридичними особами, які є власниками об`єктів нежитлової нерухомості: ТОВ «Тріумф 7777» (код ЄРДПОУ 43249488), ТОВ «Перемога777» (код ЄРДПОУ 43616753).

За результатами розгляду заяви детективами Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області зареєстровано кримінальне провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України (лист від 26.11.2024 за №23.13-03.2/9194-24).

В подальшому, 13.02.2025 до Територіального управління БЕБ в Одеській області направлено звернення щодо надання інформації про вижиті заходи в межах вищевказаного кримінального провадження, на що листом від 14.03.2025 № 23.13-03-11/48/2012/25 було отримано відповідь про те, що в межах вказаного кримінального провадження селищна рада не має жодного процесуального статусу передбаченого КПК України, тому не може бути надано інформацію про вжиті заходи в ході досудового розслідування.

Беручи до уваги те, що на протязі півроку детективами Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області під час проведення досудового розслідування у кримінальне провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України не проведено жодної слідчої дії за участю Таїровської селищної ради, то 24.04.2025 до Територіального управління БЕБ в Одеській області було скеровано заяву в порядку ст.55 КПК України з приводу залучення Таїровської селищної ради до кримінального провадження в якості потерпілого, та надання витягу з ЄРДР.

29.5.2025до селищної ради надійшов лист-відповідь детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_5 відповідно до якого було відмовлено у визнанні Таїровської селищної ради до кримінального провадження в якості потерпілого, оскільки відповідно до правових позицій практики та роз`яснень, потерпілою стороною у таких кримінальних правопорушеннях визнається держава в особі відповідного державної влади - як правило, це органи податкової служби України, оскільки вони представляють інтереси держави у сфері адміністрування податків і зборів.

Крім того, 19.06.2025 до селищної ради надійшла копія постанови детектива ОСОБА_5 від 13.06.2025 про відмову в задоволенні клопотання про визнанні Таїровської селищної ради до кримінального провадження в якості потерпілого. При цьому детективом наведені ті ж самі мотиви відмови, що й в листі.

В свою чергу, Таїровська селищна рада вважає, що клопотання в порядку статті 220 КПК України щодо залучення селищну раду до кримінального провадження в якості потерпілого, надання витягу з ЄРДР, та ознайомлення з матеріалами кримінального провадження, розглянуто детективом ОСОБА_6 неповно та упереджено, з порушенням загальних засад кримінального провадження, положень діючого кримінально-процесуального законодавства України, чим порушені права селищної ради, тому ОСОБА_3 просить вказану постанову скасувати.

Так, детектив в даному випадку безпідставно ототожнює кримінально-правове поняття потерпілого (як особи без відповідного процесуального статусу учасника провадження) з кримінально-процесуальним поняттям потерпілого (як особи, яка звернулась з відповідною заявою про визнання її потерпілою внаслідок заподіяння їй майнової шкоди відповідним кримінальним правопорушенням).

Відповідно до постанови Великої Палати Верховного Суду від 16.01.2019 року у справі №439/397/17, поняття «потерпілий» є міжгалузевим, оскільки використовується як у кримінальному праві, так і в кримінальному процесі. Поняття «потерпілий» у матеріальному кримінальному праві та у кримінальному процесі за змістом не є тотожними. У кримінально-правовому розумінні потерпілий - це особа, якій кримінальним правопорушенням безпосередньо заподіюється фізична, моральна та/або матеріальна шкода (або існує безпосередня загроза її заподіяння). Поняття «потерпілий» у кримінальному праві не має законодавчої дефініції. Натомість законодавством визначено кримінально-процесуальне розуміння поняття «потерпілий». Так, у частині 1 статті 55 КПК України встановлено, що потерпілим у кримінальному провадженні може бути фізична особа, якій кримінальним правопорушенням завдано моральної, фізичної або майнової шкоди, а також юридична особа, якій кримінальним правопорушенням завдано майнової шкоди. Поняття «потерпілий» в кримінально-правовому значенні є первинним щодо його розуміння в кримінальному процесі, оскільки в кримінальному праві потерпілий з`являється об`єктивно, в результаті вчинення» проти нього кримінального правопорушення. Процесуальними умовами появи потерпілого як учасника кримінального провадження є необхідність подання заяви про вчинення щодо нього кримінального правопорушення, надання згоди на визнання потерпілим (у разі, якщо така заява ним не подавалась) або подання заяви про залучення до провадження як потерпілого. У частині 2 статті 55 КПК України визначається момент виникнення в особи статусу потерпілого як учасника кримінального провадження: права і обов`язки потерпілого виникають в особи з моменту подання заяви про вчинення щодо неї кримінального правопорушення або заяви про залучення її до провадження як потерпілого. Особа у кримінально-правовому розумінні є потерпілим з моменту вчинення щодо неї кримінального правопорушення, а не з моменту подання нею відповідної заяви, як це передбачено у частині 2 статті 55 КПК України.

Таким чином, потерпілий в кримінально-правовому розумінні як жертва посягання з`являється вже з моменту вчинення цього посягання, незалежно від того, чи закріплений (юридично легалізований) такий статус процесуально. Кримінальний процесуальний закон (статті 55-59 КПК) юридично закріплює статус потерпілого - учасника кримінального провадження, наділяючи його певними процесуальними правами та обов`язками саме як учасника процесу.

За такого, безпідставним є ототожнення потерпілого в кримінально-правовому розумінні та в кримінально-процесуальному розумінні, внаслідок чого є необґрунтованою позиція детектива Підрозділу стосовно того, що потерпілим в кримінальному провадженні щодо кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 КК України може бути тільки державний орган.

В скарзі також зазначено, що відповідно до положень ч.1 ст.142 Конституції України матеріальною і фінансовою основою місцевого самоврядування є рухоме і нерухоме майно, доходи місцевих бюджетів, інші кошти, земля, природні ресурси, що є у власності територіальних громад сіл, селищ, міст, районів у містах, а також об`єкти їхньої спільної власності, що перебувають в управлінні районних і обласних рад.

Відповідно до пункту 24 частини 1 статті 26 Закону України «Про місцеве J самоврядування в Україні» виключно на пленарних засіданнях сільської, селищної, міської ради вирішуються такі питання: встановлення місцевих податків і зборів відповідно до Податкового кодексу України (далі за текстом -ПК України).

Частиною 10.3. статті 10 Податкового кодексу України місцеві ради в межах повноважень, визначених цим Кодексом, вирішують питання відповідно до вимог цього Кодексу щодо встановлення податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) та встановлення збору за місця для паркування транспортних засобів, туристичного збору та земельного податку за лісові землі.

Платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об`єктів житлової та/або нежитлової нерухомості (п.п. 266.1.1 ПК України).

База оподаткування об`єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності юридичних осіб, обчислюється такими особами самостійно виходячи із загальної площі кожного окремого об`єкта оподаткування на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об`єкт (п.п.266.3.3 ПК України).

Таким чином, Таїровської селищної ради приймає рішення щодо встановлення податків на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на території Таїровської селищної територіальної громади Одеського району Одеської області.

Отже, на думку заявника, селищна рада є безпосереднім отримувачем податкових надходжень. Крім того, Таїровській територіальній громаді Одеського району завдано майнової шкоди, суму якої визначено за участю Причорноморського відділу податків і зборів з юридичних осіб управління оподаткування юридичних осіб Головного управління ДПС в Одеській області.

В судовому засіданні 23.06.2025 представник заявника ОСОБА_3 підтримав доводи, викладені в скарзі, та він просив скаргу задовольнити.

Детектив ПД ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , приймаючи участь в судовому засіданні 23.06.2025, заперечив проти задоволення скарги, оскільки постанова від 13.06.2025 є обґрунтованою, містить мотиви, які відповідають дійсності, а доводи, викладені представником Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області ОСОБА_3 , надумані.

Так, аналіз заяви представника Таїровської селищної ради від 24.04.2025 свідчить, що вона не містить належного обґрунтування наявності заподіяння майнової шкоди, і заподіяної саме Таїровській селищній раді внаслідок дій, які є предметом розслідування. У заяві загально згадується про "ненадходження коштів", однак, не визначено конкретного розміру шкоди, не надано доказів обмеження права власності чи розпорядження коштами. Визнання Таїровської селищної ради потерпілою стороною у кримінальному провадженні №0000015 від 14.11.2024, розпочатому за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України (ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), зазначаю, що відповідно до правових позицій

практики та роз`яснень, потерпілою стороною у таких кримінальних

правопорушеннях визнається держава в особі відповідного органу державної

влади як правило, це органи Державної податкової служби України, оскільки саме вони представляють інтереси держави у сфері адміністрування податків і зборів. Органи місцевого самоврядування не є безпосередніми дотримувачами відповідних податків чи збитків, заподіяних злочином, передбаченим ч.3 ст.212 КК України, а тому не можуть бути визнані потерпілими у цьому кримінальному провадженні.

Разом з тим, через перебої електроживлення, судове засідання не було збережено технічними засобами фіксації процесу. У зв`язку з чим судове засідання було відкладено на 24.06.2025.

Учасники судового засідання, оскільки повно виклали свої доводи у судовому засіданні 23.06.2025, яке не збереглося технічними засобами фіксації процесу з технічних причин, подали клопотання про проведення нового судового засідання 24.06.2025 без їх участі.

Вивчивши скаргу заявника, дослідивши надані стороною докази, слідчий суддя дійшов висновку про те, що скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно п.5 ч.1 ст.303 КПК України на досудовому провадженні може бути оскаржено рішення прокурора, слідчого, дізнавача про відмову у визнанні потерпілим - особою, якій відмовлено у визнанні потерпілим.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні детектива ПД ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 перебуває кримінальне провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

По вказаному кримінальному провадженню представник Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області є заявником.

29.10.2024 Таїровська селищна рада Одеського району Одеської області звернулася до Територіального управління БЕБ в Одеській області із заявою щодо недоотримання за період 2021-2024 років бюджетом Таїровської територіальної громади орієнтовано 1034496 грн. по податку на нерухоме майно, відмінене від земельної ділянки, сплачений юридичними особами, які власниками об`єктів нежитлової нерухомості: ТОВ «Тріумф 7777» (код ЄРДПОУ 43249488), ТОВ «Перемога777» (код ЄРДПОУ 43616753).

За результатами розгляду заяви детективами Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області зареєстровано кримінальне провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

24.04.2025 представником Таїровської селищної ради до Територіального управління БЕБ в Одеській області було скеровано заяву в порядку ст.55 КПК України, з приводу залучення Таїровської селищної ради до кримінального провадження в якості потерпілого, та надання витягу з ЄРДР.

Постановою детектива ПД ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 від 13.06.2025 в задоволені заяви представника Таїровської селищної ради про визнання потерпілим в рамках кримінального провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, було відмовлено. В своїй постанові слідчий навів певні мотиви.

Відповідно до п.2 ч.5 ст.110 КПК постанова слідчого має містити, зокрема, відомості про зміст обставин, які є підставами для прийняття постанови, мотиви її прийняття, обґрунтування та посилання на положення КПК. Постанова по формі і за змістом відповідає вимогам ст.110 КПК України.

Відповідно до ч.5 ст.40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові особи, інші фізичні особи зобов`язані виконувати законні вимоги та процесуальні рішення слідчого.

Разом з тим, оскаржувана постанова підлягає скасуванню з наступних підстав.

Так, в оскаржуваній постанові слідчого від 13.06.2025 про відмову у визнанні Таїровської селищної ради потерпілим від 24.04.2025 зазначено, що клопотання представника Таїровської селищної ради не містить належного обґрунтування наявності майнової шкоди, заподіяної саме Таїровської селищної ради внаслідок дій, які є предметом розслідування.

Разом з тим, саме за заявою Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області від 29.10.2024 Територіальним управлінням БЕБ в Одеській області за фактом недоотримання за період 2021-2024 років бюджетом Таїровської територіальної громади орієнтовано 1034496 грн. по податку на нерухоме майно, з боку ТОВ «Тріумф 7777» (код ЄРДПОУ 43249488), ТОВ «Перемога777» (код ЄРДПОУ 43616753), було зареєстровано кримінальне провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В заяві про кримінальне правопорушення, між іншим, наводяться у виді таблиць відповідні дані щодо кожного суб`єкта господарювання із зазначенням сум недоотриманих бюджетом Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області на загальну суму 1034496 грн.

Тому посилання детектива щодо не доведення спричинення шкоди саме Таїровській селищній раді Одеського району Одеської області, є безпідставним.

Відповідно до ст.55 КПК України потерпілим у кримінальному провадженні може бути фізична особа, якій кримінальним правопорушенням завдано моральної, фізичної або майнової шкоди, юридична особа, якій кримінальним правопорушенням завдано майнової шкоди. Права і обов`язки потерпілого виникають в особи з моменту подання заяви про вчинення щодо неї кримінального правопорушення або заяви про залучення її до провадження як потерпілого.

Згідно ч.5 ст.38 КПК України, орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Разом з тим, з оскаржуваної постанови детектива не вбачається даних щодо проведення слідчих дій направлених на встановлення обставин про спричинення Таїровській селищній раді Одеського району Одеської області матеріальної шкоди.

Згідно ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст.91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

У даному випадку саме на слідчого, прокурора покладається обов`язок, крім інших обставин, передбачених ст.91 КПК України, встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Оскаржувана постанова не містить посилань на докази і слідчі дії та їх результати, на підставі яких встановлено, що шкоду заявнику не заподіяно. При цьому посилання детектива на ту обставину, що селищною радою не надано доказів заподіяння матеріальної шкоди, також є безпідставним.

Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Так, частиною 1 статті 9 КПК на слідчого під час кримінального провадження покладений обов`язок неухильного дотримання вимог Кримінального процесуального кодексу.

Відповідно до ч.2 ст.55 КПК України, права і обов`язки потерпілого виникають в особи з моменту подання заяви про вчинення щодо неї кримінального правопорушення або заяви про залучення її до провадження як потерпілого. Потерпілому вручається пам`ятка про процесуальні права та обов`язки особою, яка прийняла заяву про вчинення кримінального правопорушення.

Разом з тим, ч.5 ст.55 КПК України, за наявності очевидних та достатніх підстав вважати, що заява, повідомлення про кримінальне правопорушення або заява про залучення до провадження як потерпілого подана особою, якій не завдано шкоди, зазначеної у частині першій цієї статті, слідчий або прокурор виносить вмотивовану постанову про відмову у визнанні потерпілим, яка може бути оскаржена слідчому судді.

За таких умов, відсутні підстави вважати постанову детектива ПД ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 від 13.06.2025 про відмову у визнані Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області потерпілим в рамках кримінального провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, такою, що безумовно відповідає загальним засадам кримінального провадження, та іншим вимогам закону.

Доводи ж, викладені представником Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області ОСОБА_3 в його скарзі є слушними та такими, що заслуговують на увагу.

Тому вказана постанова слідчого підлягає скасуванню.

На підставі викладеного порушені права заявника підлягають захисту і поновленню через рішення слідчого судді.

Керуючись ст.ст.303 - 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу ОСОБА_3 , який за дорученням представляє інтереси Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області на постанову детектива ПД ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 від 13.06.2025 про відмову у визнані потерпілим в рамках кримінального провадження №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.

Зобов`язати детектива ПД ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, повторно розглянути в порядку ст.220 КПК України заяву ОСОБА_3 , який за дорученням представляє інтереси Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області, від 11.06.2025 про залучення Таїровської селищної ради Одеського району Одеської області до кримінального провадження в якості потерпілого.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Київський районний суд м.Одеси протягом п`яти діб з дня отримання копії судового рішення.

Учаснику судового засідання, який не був присутнім у судовому засіданні копію ухвали направити не пізніше наступного дня після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1