Справа № 405/5515/23
провадження № 1-кс/405/2258/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.09.2025 м. Кропивницький

Слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України,-

встановив:

прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (юридична адреса: АДРЕСА_1 ). В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування №0000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » без фактичного їх здійснення, проведення їх лише документально, що у свою чергу свідчить про безтоварність вказаних операцій, без фактичного постачання товарів від вказаних контрагента та проведення зазначеної операції з метою надання податкової вигоди та ухилення від сплати податків, а саме слідством встановлено, що відображення на підставі документів у обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (в розрізі кожного контрагента) ТМЦ (насіння соняшникового), відбулось внаслідок нереальних господарських операцій, які в дійсності відбуватись не могли, що свідчить про набуття у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безоплатно отриманого товару на загальну суму 48600344 грн. без наявності будь-яких первинних документів, які опосередковують таке отримання та підлягають відображенню в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з податку на прибуток у загальній сумі 10207861 грн.

Зокрема, первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - не підлягають врахуванню, оскільки не підтверджено операції з постачання насіння соняшникового від останніх до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з відсутністю необхідної матеріально-технічної бази, та зазначене вказує, що фінансові операції з перерахування грошових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у загальному розмірі 48600344 грн - не мали на меті реального здійснення господарських операцій, а були спрямовані на маскування та приховування походження таких грошових коштів та їх подальшої легалізації внаслідок зміни правового статусу коштів або іншого майна шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, що засвідчують здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено осіб, які займаються протиправними діями, використовуючи реквізити підконтрольних товариств, а саме переслідуючи корисливий мотив особистого збагачення, впровадили схему злочинної діяльності, яка передбачає використання фіктивних юридичних осіб та фізичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, оформлення безтоварних операцій, легалізації майна, конвертації коштів, надання послуг зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської області під час здійснення незаконної закупівлі сільськогосподарської продукції за неконтрольовані державою готівкові розрахунки, оформлення фіктивних документів для приховування та маскування незаконного походження даного майна, джерел його походження, місцезнаходження, переміщення, надання правомірного вигляду володінню, використанню, розпорядженню даним майном та в подальшому вчинення фінансових операцій з його реалізації, як на внутрішньому ринку України, так і експортуючи за межі України, здійснюючи при цьому введення його у легальний обіг.

На даний час, у сторони обвинувачення є необхідність встановлення обставин, що мають значення для об`єднаного кримінального провадження, з метою встановлення фактичних обставин кримінальних правопорушень, які підлягають доказуванню у даному об`єднаному кримінальному провадженні, проведення повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх, а саме виписки по розрахунковим рахункам: НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 за період часу з 01.01.2024 по 31.12.2024.

Кіровоградська обласна прокуратура зверталася з листом до керівництва АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » про надання інформації про рух коштів по вказаним банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Разом з тим листом АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » №31-4-01/12-1816 від 28.08.2025 відмовлено в наданні інформації, оскільки запитувана інформація належить до банківської таємниці відповідно до Закону України «Про банківську таємницю».

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, ч.2 ст.159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин об`єднаного кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу/осіб, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її/їх покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у об`єднаному кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (юридична адреса: АДРЕСА_1 ) щодо руху коштів по розрахунковим рахункам: НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 за період часу з 01.01.2024 по 31.12.2024.

З урахуванням викладеного, зазначені документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами об`єднаного кримінального провадження, можуть бути використанні як докази обставин об`єднаного кримінального провадження.

Прокурор у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити його з викладенихз у ньому підстав.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, про дату час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність прокурора та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності прокурора та представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування №0000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » без фактичного їх здійснення, проведення їх лише документально, що у свою чергу свідчить про безтоварність вказаних операцій, без фактичного постачання товарів від вказаних контрагента та проведення зазначеної операції з метою надання податкової вигоди та ухилення від сплати податків, а саме слідством встановлено, що відображення на підставі документів у обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (в розрізі кожного контрагента) ТМЦ (насіння соняшникового), відбулось внаслідок нереальних господарських операцій, які в дійсності відбуватись не могли, що свідчить про набуття у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безоплатно отриманого товару на загальну суму 48600344 грн. без наявності будь-яких первинних документів, які опосередковують таке отримання та підлягають відображенню в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з податку на прибуток у загальній сумі 10207861 грн.

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин кримінального провадження необхідно одержати дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо руху коштів по розрахунковим рахункам: НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 за період часу з 01.01.2024 по 31.12.2024.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Отже, вказані документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та до яких просить надати доступ слідчий, становлять банківську таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, яке подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати прокурор, знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає клопотання прокурора обґрунтованим та доведеним, у зв`язку з чим останнє підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУПН в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_9 та слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_10 у кримінальному провадженні №0000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю здійснення їх вилучення (виїмки), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

виписок по розрахунковим рахункам:

- НОМЕР_2 ;

- НОМЕР_3 ;

- НОМЕР_4 ;

- НОМЕР_5

електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках.

А саме надати відомості та документи по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та його контрагентів-отримувачів коштів:

-рух коштів в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_2 за період з 01.01.2024 по 31.12.2024, з якого кошти надходили на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 та знімались готівкою;

-відомості та документи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_3 з 01.01.2024 по 31.12.2024 в електронному вигляді на оптичному диску, а саме:

-рух коштів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_2 з 01.01.2024 по 31.12.2024 в електронному вигляді на оптичному диску (з інформацією вищевказаного змісту);

-відомості щодо номерів АТМ та адрес їх розташування, з яких за даними руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 з 01.01.2024 по 31.12.2024 зняття готівкових коштів з вказаного рахунку з 01.01.2024 по 31.12.2024;

-відомості та документальні підтвердження (заяви про видачу карток та про їх отримання, довіреності на представників, яким надано право доступу до управління рахунком, що одержали картки) про номери карток доступу до рахунку та період їх застосування, за допомогою яких здійснено зняття готівкових коштів з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 ;

-роздруківку руху коштів по карткових рахунках, пластикових картках доступу до рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 з 01.01.2024 по 31.12.2024;

-рух коштів по карткових рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 з 01.01.2024 по 31.12.2024;

-рух коштів в банківських установах (за кодом МФО банку одержувачів) по рахунках одержувачів з 01.01.2024 по 31.12.2024 (з інформацією вищевказаного змісту), на які перераховані кошти згідно виписки банку з 01.01.2024 по 30.06.2024 з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 :

-рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та його контрагентів-отримувачів коштів (з інформацією вищевказаного змісту):

-рух коштів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) № НОМЕР_4 з 01.01.2024 по 31.12.2024 (з інформацією вищевказаного змісту);

-рух коштів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) № НОМЕР_5 з 01.01.2024 по 31.12.2024 (з інформацією вищевказаного змісту).

Строк дії ухвали визначити до 22.11.2025.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_11