У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 червня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 14.04.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .

Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000015 від 14.04.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи та фактичні власники групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_2 , упродовж 2021-2025 р.р., використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та низки інших підконтрольних пов`язаних суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ін., діючи на території Київської області та міста Києва, за попередньою змовою групою осіб, у ході здійснення фінансово-господарської діяльності з будівництва та продажу об`єктів нерухомого майна, ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено надання працівниками відділу продаж житлових комплексів, у будівництві та продажі яких використовуються зазначені суб`єкти господарювання, реквізитів з вимогами сплати покупцями додаткових платежів (доплати до дійсної узгодженої вартості об`єкта нерухомості) під приводом оплати за договорами купівлі-продажу деривативу в адресу іншої юридичної особи (не замовника будівництва, який реалізовував майнові права на нерухоме майно у зазначених будинках), задля зменшення об`єкта оподаткування та як наслідок, уникнення нарахування і сплати податків, а також можливої легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом.

Відповідно до висновків Аналітичного продукту (висновку аналітика) від 08.04.2025 № 9.3/3.3.3/2500-25 за результатами проведення дослідження вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) упродовж 01.11.2021-28.02.2025, шляхом залучення коштів, які не є активами інституту спільного інвестування, безпідставно застосовано норму п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 Податкового кодексу України при визначенні ставки податку на прибуток, що призвело до заниження сплати податку на прибуток у розмірі 74 643 796 грн, в тому числі по періодах: 2021 рік - 24 803 740,3 грн; 2022 рік - 15 876 082,7 грн; 2023 рік - 18 188 784,8 грн; 2024 рік - 15 775 188,5 рік.

У ході аналітичного дослідження встановлено використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) для управління активами через інвестиційні фонди, що дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання. Підконтрольні ЗНВКІФ (закриті недиверсифіковані венчурні корпоративні інвестиційні фонди) задіяні у схемі можуть забезпечувати переміщення коштів без реального інвестування.

Ймовірно фонди, такі як АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ін., використовують угоди з деривативами та форвардні контракти для створення формального фінансового обороту. Це дає змогу відображати прибуток у ЗНВКІФ, що звільняється від оподаткування, і переміщувати кошти без сплати податку на прибуток.

Залучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у численні операції з деривативами може свідчити про використання внутрішніх фінансових транзакцій для розмивання податкової бази.

При цьому, з метою безпідставного використання податкової пільги, передбаченої п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України для уникнення сплати податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) залучають фізичних осіб (покупців деривативних та форвардних контрактів), статус коштів від яких не може вважатись коштами спільного інвестування, оскільки такі інвестори не придбали цінні папери інституту спільного інвестування (далі - ІСІ) і не ставали учасниками ІСІ.

Таким чином, кошти отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за вказаними операціями ймовірно не є коштами спільного інвестування згідно Закону України «Про інститути спільного інвестування» та повинні оподатковуватися за ставкою 18%.

Також операції з нібито надання позикових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) ймовірно використовувались з метою формування удаваної заборгованості вказаних суб`єктів господарювання для мінімізації їх фінансового результату, ухилення від сплати податку на прибуток та подальшої легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

Податковий кодекс України (далі - ПКУ), зокрема: пп. 141.6.1 ПКУ, визначає особливості оподаткування доходів ІСІ; пп. 141.6.2 ПКУ, передбачає звільнення від оподаткування лише доходів, отриманих ІСІ від операцій з активами фонду; п. 136.1 ПКУ, регулює загальні ставки оподаткування прибутку підприємств.

Операції з реалізації деривативів/форвардів неплатникам податків не підпадають під звільнення від оподаткування в рамках пільгового режиму ІСІ, якщо для придбання деривативів використовувалися кошти, які не належали ІСІ.

Отже, продаж громадянам (фізичним особам), а також юридичним особам форвардних контрактів (деривативів) у відділах продажу житлових комплексів, будівництво яких здійснюється групою компаній ІНФОРМАЦІЯ_2 , не є залученням їх до інституту спільного інвестування, а лише способом виведення прибутку підприємств з обігу, шляхом використання підконтрольної ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою ухилення від сплати податків (на прибуток підприємств та ПДВ) та, ймовірно, подальшої легалізації, враховуючи, що ціна за квадратний метр (та за квартиру/приміщення) опублікована на інтернет-сайтах значно більша за ціну, зазначену в договору купівлі-продажу майнових прав, якраз на суму деривативу (форвардного контракту).

Тобто, прибуток замовників будівництва, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інших пов`язаних підприємств, що мав бути оподаткований, був фактично скерований до підконтрольного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », як кошти, що не є об`єктом оподаткування (залучені від продажу цінних паперів, кошти спільного інвестування тощо), з метою уникнення оподаткування і ухилення від сплати податків.

Зокрема з`ясовано, що упродовж жовтня-листопада 2021 року ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_18 ) придбав у приватну власність суміжні земельні ділянки в місті Буча Київської області з кадастровими номерами:

- :01:127:0142 площею 1.874 га (за ціною 4 592 000 грн.),

- :01:127:0150 площею 1.5551 га (за ціною 3 826 000 грн.),

- :01:127:0190 площею 10.7815 га (за ціною 10 000 000 грн.),

- :01:127:0191 площею 3.7489 га (за ціною 3 100 000 грн.),

- :01:127:0192 площею 7.4945 га (за ціною 7 000 000 грн.),

тобто на загальну суму, згідно договорів купівлі-продажу відповідних земельних ділянок, в розмірі 28 518 000 грн., що станом на момент придбання складало понад 1,2 млн. доларів США (офіційний курс долара США в Україні за даними сайту ІНФОРМАЦІЯ_16 в період придбання землі, тобто 02.10.2021-11.11.2021, складав близько 23,36 грн./за 1 долар США).

09.11.2021 в органах державної влади зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

12.11.2021 ОСОБА_5 внесено до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а ОСОБА_6 як директором указаного підприємства, прийнято земельні ділянки з кадастровими номерами:

- :01:127:0142 площею 1.874 га (вартістю 4 592 000 грн.),

- :01:127:0150 площею 1.5551 га (вартістю 3 826 000 грн.),

- :01:127:0190 площею 10.7815 га (вартістю 10 000 000 грн.),

- :01:127:0192 площею 7.4945 га (вартістю 7 000 000 грн.).

Також, 18.11.2021 ОСОБА_5 внесено до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а ОСОБА_6 як директором указаного підприємства, прийнято земельну ділянку з кадастровим номером:

- :01:127:0191 площею 3.7489 га (вартістю 3 100 000 грн.).

У подальшому ОСОБА_5 вийшов зі складу учасників (власників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Описані вище дії, за умови не підтвердження законності джерела походження коштів ОСОБА_5 , використаних для придбання указаних земельних ділянок, можуть вказувати на легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

Задля будівництва на зазначених вище земельних ділянках житлового комплексу ІНФОРМАЦІЯ_17 залучено інші підконтрольні підприємства, а саме: як замовника будівництва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , дата заснування 25.11.2021) та як генерального підрядника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ).

Дозвіл на виконання будівельних робіт від 20.12.2023 № ІУ30 - Нове будівництво житлового комплексу з вбудовано-прибудованими нежитловими приміщеннями по вул. І. Виговського в м. Буча Київської області (I (перша) та VI (шоста - дошкільний навчальний заклад) черга будівництва) (І черга будівництва).

На сайті ІНФОРМАЦІЯ_17 пропонуються для придбання квартири за договорами МОН (купівлі-продажу майбутнього об`єкта нерухомості, без ПДВ, без зазначення реквізитів куди здійснюється оплата).

Досудовим розслідуванням з`ясовано, що задля отримання оплати від покупців квартир та приміщень у вказаному житловому комплексі PARK ROYAL, що будується наразі на земельних ділянках з кадастровими номерами :01:127:0142, :01:127:0190 та :01:127:0192, в АДРЕСА_4 та АДРЕСА_5 , використовуються реквізити інших підприємств групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Крім того встановлено, що реквізити підприємств групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_2 використовувались також при замовленні та будівництві багатоквартирних житлових будинків у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за будівельною адресою: АДРЕСА_6 , кадастровий номер земельної ділянки :72:277:0001.

Так, замовником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » виступило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Генеральним підрядником з будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_18 », як і на вищезазначеному об`єкті будівництва ЖК ІНФОРМАЦІЯ_17 , визначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

При цьому, продаж квартир і приміщень у новозбудованих будинках ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (присвоєні адреси закінченим будівництвом та зданим в експлуатацію будинкам:

АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 та ін.) здійснювався шляхом оформлення договорів купівлі-продажу майнових прав на об`єкт нерухомості по заниженій вартості та додатково по договорах купівлі-продажу деривативу (форварду).

Для прикладу, 08.02.2021 на покупця квартири АДРЕСА_10 ) ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_19 ) оформлено право власності на придбану квартиру площею 36,3 кв.м., за яку він сплатив 364 000 грн., в т.ч. ПДВ - 60 666,67 грн., що підтверджується довідкою про оплату майнових прав, виданою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та яка міститься у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно, Реєстрі прав власності на нерухоме майно.

Задля формування заниженої вартості квартири оформлено договір купівлі-продажу майнових прав на об`єкт нерухомості № В-2.2-6-172-МП від 15.08.2017. Вказаний договір та довідка про оплату майнових прав і стали підставою для державної реєстрації придбаної квартири за покупцем.

При цьому, кошти у розмірі 333 351,20 грн., без ПДВ, (тобто майже половина дійсної вартості квартири) перераховано на реквізити іншої юридичної особи (не замовника будівництва) - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », під приводом оплати за договором купівлі продажу деривативу № В-2.2-6-172-Д від 15.08.2017 (з тією ж датою та номером як і договору купівлі-продажу майнових прав).

У зв`язку з вищевикладеним, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та встановлення інших відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та відомостей, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .

Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.п. 4,5,10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю, а також відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також таємницю фінансового моніторингу.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати заступнику керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 та детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які входять до складу слідчої групи (групи детективів) у даному кримінальному провадженні № 0000015 від 14.04.2025 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), у електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , а саме до:

- договорів купівлі-продажу майбутніх об`єктів нерухомого майна, договорів купівлі-продажу деривативу (форварду), форвардних та деривативних контрактів, договорів купівлі-продажу майнових прав, договорів міни, інвестиційних договорів, договорів про спільну діяльність та про приєднання до таких договорів, договорів купівлі-продажу права вимоги чи/та заміну сторони в указаних договорах (контрактах), з усіма додатками та доповненнями до них, додатковими угодами, інших документів, які слугували підставою для їх укладання, актів приймання-передачі деривативу, майнових прав, квартир, приміщень, довідок про повну оплату майнових прав, деривативу (форварду), інвестиційного внеску у відповідності до укладених договорів (контрактів), документів на підставі яких визначалась вартість 1 квадратного метра нерухомості та об`єкта нерухомості, а також всіх інших наявних первинних документів щодо продажу квартир/приміщень та інвестування коштів;

-документів на підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та проведених розрахунків (руху коштів по таким операціям);

-договорів про надання поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) укладених з суб`єктами господарювання та фізичними особами, додаткових угод, додатків і доповнень до них, інших документів на підставі яких здійснювалось надання та повернення фінансової допомоги (позики), а також документів на підтвердження розрахунків по таким договорам;

-рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок щодо сплати за вищезазначеними договорами (контрактами);

документів на підтвердження відображення операцій за вищезазначеними договорами (контрактами) та фінансово-господарськими операціями у складі доходів, регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, обороти по рахункам, аналізи рахунків, картки рахунків, ін.), у розрізі договорів (контрактів), первинних документів, дат (у т.ч. рах. 20, 28, 36 ,37, 63, 64, 68, 70, 77, 61 90, 91).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1