УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива другого відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000027 від 31.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,

встановив:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива другого відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000027 від 31.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами другого відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000027 від 31.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи умисно, у період з 01.01.2020 по 31.12.2024, шляхом відображення в розрахунках податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами корисних копалин заниженого значення фактичної ціни реалізації одиниці товарної продукції гірничого підприємства реалізуючи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) товарно-матеріальні цінності, занизили податкові зобов`язання з рентної плати, в порушення вимог п. 252.7 та п. 252.18 ст. 252 Податкового кодексу України, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді несплати рентної плати у загальній сумі 33,09 млн. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , основний вид діяльності за КВЕД: _ 08.11. Добування декоративного та будiвельного каменю, вапняку, гiпсу, крейди та глинистого сланцю.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2020 по 31.12.2024, відповідно до положень пп. 252.1.1 п. 252.1 ст. 252 Податкового Кодексу України, є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, який набув право користування об`єктом (ділянкою) надр на підставі спеціальних дозволів на користування надрами, а саме:

№ 1966 виданий 17 серпня 1999 року ІНФОРМАЦІЯ_5 (Протокол від 15-02-2024 № 2024-08); Вид користування надрами - видобування корисних копалин; Термін дії - 40 років до 17 серпня 2039; Родовище - Писарівське; Місцезнаходження - Вінницька область/м.Вінниця, Хмільницький район/м.Хмільник, 0.8 км на південний захід від с.Писарівка; Площа об`єкта, території: 56.90 га Корисна копалина - граніт (Відповідно до Переліку держава рангу мінералів і список локально-рангу мінералів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 827 від 12 грудня 1994); Мета користування надрами - видобування незмінених та порушених вивітрюванням гранітів, придатних для виробництва каменю бутового та щебеню будівельного, відсіви від дріблення гранітів придатні для дорожнього будівництва, а також для благоустрою, рекультивації і планування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2020 по 31.12.2024 здійснювало реалізацію видобутої продукції камінь необроблений, камінь бутовий, щебінь в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за порівняно низькими цінами.

Слід зазначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є пов`язаними між собою та ймовірно приналежать до однієї групи підприємств, що створює умови для заниження податкових зобов`язань з рентної плати, шляхом заниження ціни реалізації корисних копалин надрокористувачем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, вбачається, що надрокористувачем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2020 по 31.12.2024, шляхом заниження ціни реалізації корисних копалин в адресу пов`язаного СГД - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ймовірно занижено податкові зобов`язання з рентної плати, за рахунок використання заниженої ціни одиниці товарної продукції при обрахунку податкових зобов`язань, що призвело до недонадходження рентних платежів до державного бюджету на загальну 33 098 644, 72 грн.

Вищевказані відомості вказують на порушення податкового законодавства, шляхом заниження ціни реалізації корисних копалин надрокористувачем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » що призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати, за рахунок використання заниженої ціни одиниці товарної продукції при обрахунку податкових зобов`язань, що призвело до недонадходження до бюджету рентних платежів у період з 01.01.2020 по 31.12.2024 на загальну суму 33 098 644,72 грн.

На даний час досудового розслідування, у детектива виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме вилучення копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2024 по 31.12.2024 та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2020 по 30.06.2020.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.

Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 31.05.2024 внесено відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження № 0000027).

Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.

Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.

Оскільки документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання підлягає до повного задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки завірених належним чином копій), що містять охоронювану законом таємницю, речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (або інше місцезнаходження), а саме:

-документи облікової політики ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що діяла в 2020-2024 роках;

-технологічні схеми ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виробництва товарної продукції - камінь бутовий за ТУ У 08.1-1:2021;

-податкові декларації з рентної плати із додатками (розрахунками) до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.12.2024;

-документи, які підвереджують/містять відомості щодо даних, наведених в розрахунках до податкових декларацій з рентної плати за період з 01.01.2020 по 31.12.2024 (облікові бухгалтерські регістри 20, 23, 26 (в розрізі товарної продукції), 90, 91, бухгалтерські довідки, первинні документи, внутрішньогосподарські документи тощо), в електронному вигляді (формат Excel, Access);

-інтегровані карток платника плати за користування надрами для видобування корисних копалин по наданим у користування ділянкам надр ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.12.2024 з відображенням нарахування плати, штрафних санкцій, пені та сплати платежів в розрізі років та з відображенням сальдо на початок та кінець кожного року (в паперовому та електронному вигляді в форматі Excel);

-податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та уточнюючих розрахунків до них за період з 01.01.2020 по 31.12.2024 (в паперовому та електронному вигляді (формат Excel);

-картки рахунків та оборотно-сальдових відомостях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.12.2024 (помісячно) по наступних бухгалтерських рахунках:

?315 «Спеціальні рахунки в національній валюті» (призначений для обліку коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість);

?6412 «Розрахунки за ПДВ»;

?644 «Податковий кредит».

-витяги з Єдиного реєстру податкових накладних - виписаних та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2020 по 31.12.2024 з Електронного кабінету платника податку (повний) у форматі Excel;

-інтегровані картки платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2020 по 31.12.2024 з відображенням нарахування плати, штрафних санкцій, пені та сплати платежів в розрізі років та з відображенням сальдо на початок та кінець кожного року (в паперовому та електронному вигляді в форматі Excel);

-декларації з податку на прибуток підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.12.2024;

-фінансову звітність (з додатками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.12.2024;

-інтегровані картки платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з сплати податку на прибуток за період з 01.01.2020 по 31.12.2024 з відображенням нарахування плати, штрафних санкцій, пені та сплати платежів в розрізі років та з відображенням сальдо на початок та кінець кожного року (в паперовому та електронному вигляді в форматі Excel).

Строк дії ухвали -один місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: