У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 серпня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 16.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

25.08.2025 року до Солом`янського районного суду м. Києва клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 16.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Подане клопотання вмотивовано наступним.

Територіальне управління БЕБ у Київській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 16.04.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2023-2025 років здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території Київської області, шляхом реалізації алкогольної продукції за готівку та подальшого відображення безтоварних операцій в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано за юридичною адресою:

АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності є оптова торгівля напоями. Товариство є дистриб`ютором ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », має ліцензії для здійснення оптової торгівлі алкогольними напоями: - ліцензія на право оптової торгівлі алкогольними напоями, - кpiм сидру та перрi без додання спирту) та ліцензія на право оптової торгівлі алкогольними напоями - сидром та перрi (без додання спирту). Для зберігання товару - алкогольних напоїв, а також безалкогольних напоїв та інших продовольчих товарів, використовує складські приміщення, розташовані у різних регіонах України: м. Павлоград площею 761 кв. м., м. Запоріжжя площею 1640 кв. м., м. Дніпро площею 1258 кв. м.

Відповідно до даних ЄРПН протягом 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило реалізацію алкогольних напоїв різної номенклатури на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму понад 28 млн. грн., згідно звітності Форма № 1-ОА за липень 2024 року задекларовано продаж алкогольної продукції в обсязі понад 30 тис. дал.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » новостворена у 2024 році «податкова яма», яка діє в галузі оптово-роздрібної торгівлі алкогольними напоями по всій території України. За даними 20-ОПП задекларовано оренда складу за адресою: АДРЕСА_2 ") площею 218 кв.м.

Відповідно до даних ЄРПН за період 2024 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило придбання алкогольних напоїв різної номенклатури та інших продовольчих товарів на загальну суму 295 млн. грн., а реалізацію продукції задекларовано лише на загальну суму 25 млн. грн. Згідно звітності Форма № 1-ОА за липень 2024 року підприємством задекларовано залишок алкогольної продукції обсягом понад 250 тис. дал., що фактично не може бути розміщена на наявній орендованій площі складу.

Згідно даних ІКС «Податковий блок» стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прийнято рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку (підприємство та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2024 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території м. Києва, Київської області та інших регіонів України, шляхом відображення безтоварних операцій (реалізації алкогольних напоїв) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухиляється від сплати ПДВ та акцизного збору.

На даний час виникла необхідність у дослідженні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які складені внаслідок фінансово-господарської діяльності та інші документи, які стосуються повноважень посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », порядку ведення бухгалтерського, податкового обліку тощо, а саме:

- копії статуту(ів) підприємства, організаційно-штатного розпису, колективного договору, положень про бухгалтерію, посадової інструкції головного бухгалтера, посадової інструкції комірників;

- копію наказу «Про облікову політику», наказу на призначення/звільнення керівника підприємства, в тому числі тимчасово виконуючого обов`язки, наказу на призначення/звільнення головного бухгалтера, наказ(и) про звільнення/призначення комірника(ів);

- оборотно-сальдові відомості по 361, 631 та 68 рахунках за 2023, 2024 та 2025 роки в розрізі контрагентів, картка по рахунку 28 в розрізі номенклатури товару;

- копії актів інвентаризації, наказів про проведення інвентаризації, наказів про створення інвентаризаційних комісій;

- копії договорів оренди складських приміщень, які використовуються для зберігання алкогольних напоїв, залишки продукції на них на момент надання відповіді; наказів на призначення/звільнення завідувача складом; договорів про матеріальну відповідальність;

- оригінали фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2023-2025 роки: договори (з додатками), рахунки фактури, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання тощо.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване як платник податків, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , є платником податку на прибуток підприємств на загальних засадах. Зареєстрований в якості платника ПДВ за Індивідуальним податковим номером НОМЕР_3

Відповідно до ст. 44 Податкового Кодексу (Далі - ПК) України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів.

Згідно п. 44.3. статті 44 ПК України, платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів та інформації, а саме: первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом визначених законодавством строків, але не менше:

44.3.2. 1825 днів - для первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, що складаються особами, зокрема але не виключно: платниками податку на прибуток - юридичними особами, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами.

Строки зберігання документів та інформації, визначені пунктом 44.3 розраховуються з дня подання податкової звітності чи іншої звітності, передбаченої цим Кодексом, для складення якої використовуються зазначені документи та/або інформація, а в разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного строку подання такої звітності, а для документів, пов`язаних з виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, - з дня здійснення відповідної господарської операції (для відповідних дозвільних документів - з дня завершення строку їх дії).

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню зокрема, але не виключно: подія кримінального правопорушення.

Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо проведення фінансово-господарських операцій мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, визначення підстав для отримання та перерахування безготівкових грошових коштів, обставин їх виникнення, необхідності та мети фінансово-господарських операцій.

Відомості, що містяться в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Оригінали фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо фінансово-господарської діяльності за 2023-2025 роки: договори (з додатками), рахунки фактури, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання необхідно вилучити, оскільки вказані документи містять відомості про час, місце, спосіб, виконавців та інші обставини кримінального правопорушення.

Досліджуючи оригінали первинної бухгалтерської документації, податкової звітності під час судово-економічних експертиз необхідно визначити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по здійсненні фінансово-господарських операцій.

Представнику за довіреністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » особисто вручено запит детектива від 21.05.2024 №23.9/25/3/6465-25 про витребування вказаних документів у порядку ст. 93 КПК України, однак у наданні документів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було безпідставно відмовлено (лист від 02.06.2025, вхідний Територіального управління БЕБ у Київській області №2787/04-25 від 13.06.2025).

Знаряддя кримінального правопорушення - це матеріальний предмет, який використаний винною особою безпосередньо для впливу на об`єкт кримінально-правової охорони.

Таким чином, оригінали фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по здійсненні фінансово-господарської діяльності та організаційно-розпорядчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є знаряддям під час ухилення від сплати податків, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що використані для впливу на охоронювані суспільні відносини (обов`язок сплачувати податки і збори у порядку і розмірах, встановлених законом) та завдяки яким досягнуто злочинної мети.

Єдиними речовими доказами, які будуть використані як доказ факту і обставин, що встановлюються під час кримінального провадження є документи бухгалтерського обліку, первинна бухгалтерська документація, які зберігаються в офісі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та безпосередньо у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Довести обставини, що встановлюються під час кримінального провадження іншим шляхом або здобути вказані документи у інших суб`єктів господарювання у повному обсязі неможливо.

Таким чином, детектив вважає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які складені внаслідок здійснення фінансово-господарських операцій та копії адміністративно-розпорядчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Детектив ОСОБА_2 подав заяву про розгляд даного клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

На підставі викладеного, з метою отримання повної інформації, що має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також тяжкість злочину і неможливість отримати відомості в інший спосіб, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_4 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , старшому детективу Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », фактична адреса: АДРЕСА_1 , та надати можливість вилучити:

- копії статуту(ів) підприємства, організаційно-штатного розпису, колективного договору, положень про бухгалтерію, посадової інструкції головного бухгалтера, посадової інструкції комірника.

- копію наказу «Про облікову політику», наказу на призначення/звільнення керівника підприємства, в тому числі тимчасово виконуючого обов`язки, наказу на призначення/звільнення головного бухгалтера, наказ(и) про звільнення/призначення комірника(ів);

- оборотно-сальдові відомості по 361, 631 та 68 рахунках за 2023, 2024 та 2025 роки в розрізі контрагентів, картка по рахунку 28 в розрізі номенклатури товару;

- копії актів інвентаризації, наказів про проведення інвентаризації, наказів про створення інвентаризаційних комісій;

- копії договорів оренди складських приміщень, які використовуються для зберігання алкогольних напоїв, залишки продукції на них на момент надання відповіді; наказів на призначення/звільнення завідувача складом; договорів про матеріальну відповідальність;

- оригінали фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2023-2025 роки: договори (з додатками), рахунки фактури, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання тощо.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження. Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов`язаний запобігати розголошенню такої інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1