СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/1640/25
ун. № 759/5645/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 березня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором другого відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в якому просить надати детективам у кримінальному провадженні №0000024 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) за 2023-2025 років, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, актів приймання-передачі ТМЦ, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, журнал-ордер по бухгалтерським рахункам 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов`язання», 641 «Розрахунки за податками».

Детектив у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтоване тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), перебуваючи у м. Києві, у період 2023-2024 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ) та інших, шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей без відображення у податковому обліку та реєстрації податкових накладних по безтоварним операціям, вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податків, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 10.12.2024 №23.24/2.1/194-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ).

Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період 2023-2024 років виявлено факти накопичення залишків придбаної продукції в обсягах, які мають обмежений термін зберігання. Загальна вартість товарів, які накопичились в період 01.01.2023 - 25.11.2024, без подальшої реалізації, складає 349 437 170,21 грн (в т.ч. ПДВ 58 239 528,37 грн).

Основні позиції, за якими здійснювалось накопичення: товарів: рис, кава, майонез, консерви, вода питна, молоко згущене, напої з підсолоджувачами, кондитерські вироби, цукор, хрін, горошок зелений, олія соняшникова, булгур, цукор, приправи, кукурудза консервована, печиво, томатна паста, крупа гречана, яйця тощо.

Тобто, здійснювалось накопичення продуктів харчування, які є товарами народного вжитку, та можуть реалізуються у місця стихійної торгівлі або на дрібних торгових майданчиках за готівкові кошти.

Пунктом 201.1. ст. 201 ПКУ встановлено, що на дату виникнення податкових зобов`язань (отримання коштів за товарі або фактична передача товарів) платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Таким чином, за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », вбачається порушення п.187.1 ст.187, п. 188.1 ст.188, та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), а саме відхилення в обсягах декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 58 239 528,37грн.

Крім того, у ході аналізу ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та основних контрагентів-покупців, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) встановлено:

- зазначені суб`єкти господарювання мають значні обсяги залишків продуктів харчування, які є товаром з обмеженим терміном зберігання;

- більшість із контрагентів-покупців не здійснюють подальшу реалізації товарів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

- для окремих контрагентів-покупців купівля продуктів харчування була нетиповою операцією, яка не пов`язана з їх основною діяльністю;

- кожен із суб`єктів контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » використали отриманий податковий кредит та/або реєстраційний ліміт СЕА ПДВ для мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та /або здійснення реєстрації виписаних податкових накладний в адресу подальших контрагентів.

- контрагенти-покупці діяльність яких була пов`язана з обробкою та приготуванням продуктів харчування не мали достатніх ресурсів (зокрема трудових) для здійснення такої діяльності при таких об`ємах закупівлі цих товарів.

Тобто, діяльність компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ймовірно містить ознаки фіктивності та спрямована на формування ліміту контрагентам-покупцям в СЕА ПДВ, за рахунок проведення безтоварних операцій з постачання продуктів харчування.

Вищевикладене свідчить, що господарські операції з реалізації товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ймовірно мають «безтоварний» характер та спрямовані на формування ліміту контрагентам-покупцям в СЕА ПДВ та мінімізації податкових зобов`язань.

Таким чином, за умови підтвердження безтоварності операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та контрагентами-покупцями: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ) наявний ризик, надання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) податкової вигоди у вигляді податкового кредиту на загальну суму 209 518 033,64 грн (в т.ч. ПДВ 34 919 672,27 грн), чим порушено п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями).

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) за період 2023-2025 років.

Крім того, документи та речі, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі у разі проведення тимчасового доступу.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 17.01.2020 № 53/34336, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Враховуючи викладене, є достатньо підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити частково, а частині надання доступ до документів, що відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) за період 2023-2024 років.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України - задовольнити частково.

Надати детективам у кримінальному провадженні №0000024 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) за 2023-2024 років, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, актів приймання-передачі ТМЦ, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, журнал-ордер по бухгалтерським рахункам 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов`язання», 641 «Розрахунки за податками».

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1