Справа № 405/5634/24
провадження № 1-кс/405/3382/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.12.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий суддя перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудових розслідувань внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов висновок аналітичного дослідження №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2023 по 31.03.2023.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

04.07.2024 першим заступником Генерального прокурора ОСОБА_4 визначено підслідність та доручено проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні слідчим Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області.

З висновку №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 ІНФОРМАЦІЯ_3 про результати аналітичного дослідження за фактом порушення службовими особами вимог пп.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, що призвело до зниження суми податку на прибуток підприємств на загальну суму 33 339 345 грн.

Згідно висновку №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 також встановлено наступне.

Реєстраційні дані юридичної особи - Код платника: НОМЕР_1 , Тип платника: Юридична особа, Найменування платника: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Повна назва: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », попередня назва ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Орган ДПС основної реєстрації: 1126. ІНФОРМАЦІЯ_1 (м. Олександрія), Стан платника: 0. платник податків за основним місцем обліку, Основний вид діяльності: _10.41 - виробництво олії та тваринних жирів, Код організаційно-правової форми: 240. товариство з обмеженою відповідальністю, Відомості про держреєстрацію: від 14.11.2018 №0012968, Орган державної реєстрації: 26241020. ІНФОРМАЦІЯ_5 , реєстрація в органах ІНФОРМАЦІЯ_1 від 14.11.2018 № 29, статутний фонд, грн. 20000.

Адресні дані платника податків - Податкова адреса: АДРЕСА_1 .

Інформація щодо засновників (фізичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »:

-код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_2 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_5 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: 10000, Адреса: АДРЕСА_2 ;

-код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_3 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_6 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: 10000, Адреса: АДРЕСА_3 ;

-код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_4 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_7 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: 10000, Адреса: АДРЕСА_4 ;

-код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_5 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_8 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: 20000, Адреса: АДРЕСА_5 ;

-код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_6 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_9 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: 2000, Адреса: АДРЕСА_6 .

Керівники та посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »:

-керівник: ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ;

-особа, що має право підпису: ОСОБА_6 , ОСОБА_8 ;

-головний бухгалтер: ОСОБА_6 , ОСОБА_8 ;

Дані про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкриті (діючі) у досліджуваному періоді:

- МФО банку: НОМЕР_7 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Номер рахунку: НОМЕР_8 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 15.01.2019, Номер рахунку: НОМЕР_9 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 08.01.2019, Номер рахунку: НОМЕР_10 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 08.01.2019, Номер рахунку: НОМЕР_11 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 22.12.2020;

- МФО банку: НОМЕР_12 , Назва банку: ІНФОРМАЦІЯ_7 (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_13 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 01.01.2019;

- МФО банку: НОМЕР_14 , Назва банку: ФДНІПРОПЕТРОВСЬКЕ О АТ ІНФОРМАЦІЯ_8 м. Дніпро, Номер рахунку: НОМЕР_15 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 08.03.2023, Номер рахунку: НОМЕР_16 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 08.03.2023, Номер рахунку: НОМЕР_17 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 08.03.2023, Номер рахунку: НОМЕР_18 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 08.03.2023;

Реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у якості платника ПДВ - ІПН:

індивідуальний податковий номер платника ПДВ НОМЕР_20, дата реєстрації платником ПДВ: 01.01.2019, Номер запису в Реєстрі: НОМЕР_21, Дата початку дії свідоцтва: 23.02.2023, Статус (анульоване/діюче): діючий;

А також, підприємством до документів надано Довідку експортера олії від 31.03.2023 року, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » інформує, що олія соняшникова нерафінована в кількості 6600 метричних тон, що постачається на термінал ДІ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » АДРЕСА_7 , з метою завантаження на т/х «MAINLAND», була вироблена за нашим замовленням згідно договору давальницької переробки N?23/02 від 23.02.2023 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (І.К.Ю.О. 40257145) з українського насіння соняшнику, код 1512, придбаного в українських компаній, яке було цілком вирощене та зібране на території України. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » несе повну відповідальність за достовірність даних наданих в даній Довідці. Відповідно до частини 1 ст. 28 Доповнення до Регіональної Конвенції пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується зберігати документи на підтвердження статусу походження розглядуваних товарів протягом щонайменше трьох років. ІНФОРМАЦІЯ_17. Вищезазначена довідка підписана директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_10 вищезазначених документів встановлено. що експортована олія соняшникова була вироблена згідно договору давальницької переробки від 23.02.2023 року, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за замовленням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно баз даних податкового органу, наявна інформація щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ): Зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_11 від 05.02.2016, номер державної реєстрації N?0039457, знаходиться в стані переходу до 228. ІНФОРМАЦІЯ_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 , стан платника - 65.платник з наступного року (основне місце обліку), місце обліку - 827 - ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 . Податкова адреса: АДРЕСА_8 . попередня адреса: АДРЕСА_9 .

Згідно із доповідною запискою №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 ІНФОРМАЦІЯ_1 зазначено: у результаті виходів на фактичні перевірки встановлені факти відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за юридичною адресою, складені відповідні акти про неможливість проведення перевірок від 13.03.2024.

Так, за результатами проведеного аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що податкові декларації з податку на прибуток підприємств та Звіти про фінансові результати за 2023 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до контролюючого органу не подавались, в ході аналізу по руху грошових коштів також відсутня

Також в ході аналізу встановлено, що протягом 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювались експортні операції з вивезення сільськогосподарської продукції - олії соняшникової нерафінованої у загальній кількості 6 253 040 кг загальною фактурною вартістю 185 218 584,02 грн.

А також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення вимог п.44.1 ст.44, п. 49.2. ст. 49, п.п. 134.1.1 п. 134.1, ст. 134, п. 137.4. ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N? 2755-VI (зі змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_16 від 29 листопада 1999 року N?290, не подано до контролюючого органу податкову декларацію з податку на прибуток за 2023 рік та, відповідно, не задекларовано показник доходу у загальній сумі здійснених операцій - 185 218 584 грн., що призвело до заниження податку на прибуток, що підлягає сплаті до державного бюджету у загальній сумі 33 339 345 грн.

Таким чином, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять ознаки вчинення кримінальних правопорушень, передбачених: ??

-ч. 3 ст.212 КК України, так як фактично призвели до ухилення від сплати податкових зобов?язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2023 рік в загальному розмірі 33 339 345 грн.;

-?ч. 3 ст. 209 КК України, так як пов?язані з легалізацією (відмиванням) майна, одержаного злочинним шляхом, в результаті вчинення дій, спрямованих на переміщення, зміну їх форми (перетворення), що пов?язані з набуттям, володінням, використанням активів, одержаних внаслідок вчинення злочину, з метою його легалізації шляхом вивезення за межі митної території України (експорт) протягом 2023 року на загальну суму 185 218 584 грн., так як набуття зазначеної продукції в законний спосіб не є можливим, у зв?язку із встановленими обставинами щодо відсутності реального (задекларованого) джерела походження товару та відсутності необхідних умов для його виробництва.

Таким чином, виникла необхідність у тимчасовому доступі - вилученні в оригіналах документів реєстраційної справи юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_11 від 05.02.2016, номер державної реєстрації №0039457, адреса: АДРЕСА_10 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_11 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ч. 4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що слідчими в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_11 від 05.02.2016, номер державної реєстрації №0039457, адреса: АДРЕСА_10 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 та слідчим зі складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000120 від 01.07.2024: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме: до реєстраційних справ юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_11 від 05.02.2016, номер державної реєстрації №0039457, адреса: АДРЕСА_10 , з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Строк дії ухвали встановити до 05.02.2025.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_18