Справа № 752/6224/23
Провадження №: 1-кс/752/5598/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.07.2024 м.Київ

Слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1

за участю секретаря: ОСОБА_2 ,

прокурора: ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві майора поліції ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_5 , про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000727, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.09.2022, шляхом надання дозволу на затримання підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою приводу для участі у розгляді клопотання про застосування щодо нього запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою,

в с т а н о в и в:

До Голосіївського районного суду міста Києва звернувся слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві майор поліції ОСОБА_4 , з клопотанням про застосування заходу забезпечення кримінального провадження № 0000727, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.09.2022, шляхом надання дозволу на затримання підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою приводу для участі у розгляді клопотання про застосування щодо нього запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000727 від 29.09.2022 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в грудні 2020 року, більш точного часу слідством невстановлено, ОСОБА_6 , визнавши вчинення злочинів у сфері господарської діяльності основним джерелом свого існування, за попередньою змовою з ОСОБА_7 та іншими невстановленими слідством особами, домовились про спільне вчинення ухилення від сплати податків.

Мета такої незаконної діяльності полягла в отриманні незаконного доходу внаслідок ухилення від сплати податків.

З метою організації схеми з ухилення від сплати податків ОСОБА_7 10.12.2019 року придбав згідно договору купівлі - продажу частку в статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Медхаус СВІС ГМБД» (), основна діяльність оптова фармацевтичними товарами. ОСОБА_7 , являючись організатором вчинення злочину направленого на ухилення від сплати податків залучив директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Медхаус СВІС ГМБД» ОСОБА_6 , запропонувавши йому роль виконавця, та інших невстановлених досудовим розслідуванням до підготовки та вчинення даного злочину. У невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, приблизно у грудні 2019 року ОСОБА_7 запропонував директору ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД» ОСОБА_6 , розробити план та детальну схему вчинення злочину, спрямовану на ухилення від сплати податків, шляхом уникнення митного оформлення товарів медичного призначення та відповідно несплати ввізного мита та податку на додану вартість. Керуючись корисливим мотивом ОСОБА_6 погодився на пропозицію ОСОБА_7 , і надав йому згоду на прийняття активної участі у вчиненні особливо тяжкого злочину та усвідомлюючи покладені на нього функції під час готування та вчинення зазначеного злочину, добровільно надав свою згоду на розроблення плану та детальної схеми вчинення ухилення від сплати податків ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД».

Так, ОСОБА_6 , будучи з 04.12.2019 по теперішній час директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Медхаус СВІС ГМБД» () зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, місто Дніпро, Січеславська набережна, 53, яке перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції керівника ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД», і, таким чином, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, підозрюється у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин. Так, на ОСОБА_6 , як на службову особу - директора ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД» відповідно до п. п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладено обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.Так, ОСОБА_8 , у період не пізніше грудня 2019 року при невстановлених слідством обставинах вступив у злочинну змову із ОСОБА_7 та іншими невстановленими особами, з якими спільно розробили план та детальну схему вчинення кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків, та діючи свідомо ігноруючи власні обов`язки службової особи ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД», у період з 17 грудня 2019 року по 12 червня 2020 року, вчинив умисне ухилення від сплати ввізного мита та податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом ввезення поза митним контролем на території України товарів медичного призначення, що класифікуються у товарних підкатегоріях згідно з УКТЗЕД (прилади та пристрої, що використовуються у медицинi, хiрургiї, стоматологiї або ветеринарiї, включаючи сцинтографiчну апаратуру та iншу електромедичну апаратуру, а також апаратура для дослiдження зору: - апарати електро-дiагностичні (включаючи апарати для функцiональних дiагностичних дослiджень або для контролю фiзiологiчних параметрiв): - iнструменти та прилади для вимiрювання артерiального тиску), (пристрої ортопедичнi, включаючи хiрургiчнi пояси, бандажi та милицi; шини та iншi пристрої для лiкування переломiв; штучні частини тіла; слухові та iншi апарати, якi носять на собi, із собою або імплантують в тіло, щоб компенсувати недолік (дефект) органа чи фізичну ваду), (палицi, палицi-сидiння, батоги, хлисти для верхової їзди та подібнi вироби), (трансформатори електричнi, статичнi перетворювачi електричнi (наприклад, випрямлячi), котушки індуктивності та дроселi: пристрої для заряджання акумуляторiв), (косметичнi препарати або засоби для макiяжу та препарати для догляду за шкiрою, крiм лiкарських препаратів, включаючи сонцезахисні препарати або препарати для загару; засоби для манiкюру та педикюру), (іншi готовi вироби, включаючи викройки одягу: трикотажнi), (вата, марля, бинти та аналогiчнi вироби (наприклад, перев`язувальнi вироби, липкий пластир, гiрчичники), просоченi або вкритi фармацевтичними речовинами або розфасовані для роздрiбної торгiвлi для застосування у медицинi, зокрема хiрургiї, стоматологiї або ветеринарiї: марля та вироби з марлi), (харчовi продукти). Відтак, в невстановлений досудовим розслідуванням день, час та місце, але не пізніше грудня 2019 року у директора ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД» ОСОБА_8 спільно з ОСОБА_7 та невстановленими особами виник злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку. З цією метою ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими особами, у період з 17 грудня 2019 року по 12 червня 2020 року прийнято рішення про ввезення поза митним контролем на територію України товарів медичного призначення, що класифікуються у товарних підкатегоріях згідно з УКТЗЕД (прилади та пристрої, що використовуються у медицинi, хiрургiї, стоматологiї або ветеринарiї, включаючи сцинтографiчну апаратуру та iншу електромедичну апаратуру, а також апаратура для дослiдження зору: - апарати електро-дiагностичні (включаючи апарати для функцiональних дiагностичних дослiджень або для контролю фiзiологiчних параметрiв): - iнструменти та прилади для вимiрювання артерiального тиску), (пристрої ортопедичнi, включаючи хiрургiчнi пояси, бандажi та милицi; шини та iншi пристрої для лiкування переломiв; штучні частини тіла; слухові та iншi апарати, якi носять на собi, із собою або імплантують в тіло, щоб компенсувати недолік (дефект) органа чи фізичну ваду), (палицi, палицi-сидiння, батоги, хлисти для верхової їзди та подібнi вироби), (трансформатори електричнi, статичнi перетворювачi електричнi (наприклад, випрямлячi), котушки індуктивності та дроселi: пристрої для заряджання акумуляторiв), (косметичнi препарати або засоби для макiяжу та препарати для догляду за шкiрою, крiм лiкарських препаратів, включаючи сонцезахисні препарати або препарати для загару; засоби для манiкюру та педикюру), (іншi готовi вироби, включаючи викройки одягу: трикотажнi), (вата, марля, бинти та аналогiчнi вироби (наприклад, перев`язувальнi вироби, липкий пластир, гiрчичники), просоченi або вкритi фармацевтичними речовинами або розфасовані для роздрiбної торгiвлi для застосування у медицинi, зокрема хiрургiї, стоматологiї або ветеринарiї: марля та вироби з марлi), НОМЕР_1 (харчовi продукти).

Реалізовуючи спільний із невстановленими особами злочинний умисел, за раніше розробленим злочинним планом, переслідуючи корисливі мотиви і мету умисного ухилення від сплати податків, та усвідомлюючи суспільну небезпечність свого діяння і бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків у виді фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах, діючи всупереч вимог Митного кодексу України, Податкового кодексу України, Закону України «Про Митний тариф України» щодо митного оформлення товарів, що ввозяться на митну територію України, ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими особами у період з 17 грудня 2019 року по 12 червня 2020 року з невстановлених досудовим розслідуванням місць та невстановленим способом ввіз поза митним контролем на територію України товари медичного призначення, що класифікуються у товарних підкатегоріях згідно з УКТЗЕД (прилади та пристрої, що використовуються у медицинi, хiрургiї, стоматологiї або ветеринарiї, включаючи сцинтографiчну апаратуру та iншу електромедичну апаратуру, а також апаратура для дослiдження зору: - апарати електро-дiагностичні (включаючи апарати для функцiональних дiагностичних дослiджень або для контролю фiзiологiчних параметрiв): - iнструменти та прилади для вимiрювання артерiального тиску), (пристрої ортопедичнi, включаючи хiрургiчнi пояси, бандажi та милицi; шини та iншi пристрої для лiкування переломiв; штучні частини тіла; слухові та iншi апарати, якi носять на собi, із собою або імплантують в тіло, щоб компенсувати недолік (дефект) органа чи фізичну ваду), (палицi, палицi-сидiння, батоги, хлисти для верхової їзди та подібнi вироби), (трансформатори електричнi, статичнi перетворювачi електричнi (наприклад, випрямлячi), котушки індуктивності та дроселi: пристрої для заряджання акумуляторiв), (косметичнi препарати або засоби для макiяжу та препарати для догляду за шкiрою, крiм лiкарських препаратів, включаючи сонцезахисні препарати або препарати для загару; засоби для манiкюру та педикюру), (іншi готовi вироби, включаючи викройки одягу: трикотажнi), (вата, марля, бинти та аналогiчнi вироби (наприклад, перев`язувальнi вироби, липкий пластир, гiрчичники), просоченi або вкритi фармацевтичними речовинами або розфасовані для роздрiбної торгiвлi для застосування у медицинi, зокрема хiрургiї, стоматологiї або ветеринарiї: марля та вироби з марлi), НОМЕР_1 (харчовi продукти) на загальну суму 846 119 817, 80 гривень, які у подальшому продано контрагентам ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД».

Ураховуючи викладене, ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими особами, діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, будучи обізнаним про необхідність сплати до бюджету ввізного мита та податку на додану вартість, у період з 17 грудня 2019 року по 12 червня 2020 року здійснив ввезення на територію України товарів медичного призначення, що класифікуються у товарних підкатегоріях згідно з УКТЗЕД , , , , , , , поза митним контролем на загальну суму 846 119 817, 80 гривень та в порушення вимог Митного кодексу України, ст. ст. 190, 206 ПК України не сплатив до бюджету ввізного мита на суму 29 058 039, 84 грн та податку на додану вартість (7 %) на суму59 077 711, 02 грн, на загальну суму 88 135 750, 87 грн, що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є особливо великим розміром, оскільки вказана сума в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_6 за вищевказаних обставин підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_6 продовжуючи свої злочинні наміри у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, приблизно у грудні 2020 року погодився на пропозицію ОСОБА_7 та спільно розробили план та детальну схему вчинення злочину, із залученням фізичних осіб - підприємців, спрямованих на ухилення від сплати податків, шляхом здійснення безтоварних операцій з фізичними особами - підприємцями та відповідно заниження прибутку, з подальшим обготівкуванням коштів.

Так, ОСОБА_6 , будучи з 04.12.2019 по теперішній час директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Медхаус СВІС ГМБД» () зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, місто Дніпро, Січеславська набережна, 53, яке перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції керівника ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД», і, таким чином, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, підозрюється у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин.

Так, на ОСОБА_6 , як на службову особу - директора ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД» відповідно до п. п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладено обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Відповідно до п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу.

Згідно з п. 135.1 ст. 135 ПКУ базою оподаткування є грошове вираження об`єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу.

Для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування (п. 44.2 ст. 44 ПКУ).

Пунктом 44.1 статті 44 ПКУ передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Таким чином, ОСОБА_8 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД», будучи керівником, тобто службовою особою цього підприємства, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, зокрема пов`язані з нарахуванням та своєчасною сплатою податків підприємством та з подачею достовірних документів податкової звітності від імені ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД».

Так, ОСОБА_8 , у період не пізніше грудня 2020 року при невстановлених слідством обставинах вступив у злочинну змову із ОСОБА_7 та іншими невстановленими особами, з якими спільно розробили план та детальну схему вчинення кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків, та діючи свідомо ігноруючи власні обов`язки службової особи ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД», у період з 1 кварталу 2021 по 1 квартал 2022, вчинив умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємств у великих розмірах, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом здійснення безтоварних операцій з фізичними особами - підприємцями та відповідно заниження прибутку, суб`єктивно усвідомлюючи, що об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, а базою оподаткування податку на прибуток підприємств є грошове вираження об`єкту оподаткування.

Відтак, в невстановлений досудовим розслідуванням день, час та місце, але не пізніше грудня 2020 року у директора ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД» ОСОБА_8 спільно з ОСОБА_7 та невстановленими особами виник злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

З цією метою ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими особами , у період 1 кварталу 2021 по 1 квартал 2022 року прийнято рішення про використання фізичних осіб-підприємців ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_7 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , з якими ОСОБА_8 документально оформив господарські відносини без мети реального настання правових наслідків, для надання видимості ведення звичайної господарської діяльності, для досягнення злочинною мети у вигляді зменшення розміру обов`язкових платежів (податку на прибуток підприємств) до Державного бюджету України, в той же час отриманні кошти вказаними фізичними особами - підприємцями, нібито за відвантажений товар/надані послуги в сумі 38 754 637, 12 гривень фактично є безповоротною фінансовою допомогою.

Реалізовуючи спільний із невстановленими особами злочинний умисел, за раніше розробленим злочинним планом, переслідуючи корисливі мотиви і мету умисного ухилення від сплати податків, та усвідомлюючи суспільну небезпечність свого діяння і бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків у виді фактичного ненадходження коштів до бюджету в великих розмірах, ОСОБА_8 за невстановлених обставин як директор ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД» в період з 1 кварталу 2021 по 1 квартал 2022 року здійснив виплату доходів 26 фізичним особам-підприємцям, за ознакою доходу «157», за товари/послуги, на загальну суму 38 754 637,12 грн, а саме:

ОСОБА_9 , код РНОКПП НОМЕР_2 на суму 124 143, 26 гривень.,

ОСОБА_10 , код РНОКПП НОМЕР_3 на суму 3 767 959, 23 гривні,

ОСОБА_11 , код РНОКПП НОМЕР_4 на суму1 383 280, 00 гривень,

ОСОБА_12 , код РНОКПП НОМЕР_5 на суму 1 818 168, 00 гривень,

ОСОБА_13 , код РНОКПП НОМЕР_6 на суму 5707 72, 91 гривня,

ОСОБА_14 , код РНОКПП НОМЕР_7 на суму 4 099 104, 00 гривень,

ОСОБА_15 , код РНОКПП НОМЕР_8 на суму 2 929 260, 72 гривні,

ОСОБА_7 , код РНОКПП НОМЕР_9 на суму 5 574 617, 00 гривень,

ОСОБА_16 , код РНОКПП НОМЕР_10 на суму 436 500, 00 гривень,

ОСОБА_17 , код РНОКПП НОМЕР_11 на суму 3 258 935 гривень,

ОСОБА_18 , код РНОКПП НОМЕР_12 на суму 149 173, 36 гривень,

ОСОБА_19 , код РНОКПП НОМЕР_13 на суму 2 597 349, 00 гривень,

ОСОБА_20 , код РНОКПП НОМЕР_14 на суму 603 985 гривень,

ОСОБА_21 , код РНОКПП НОМЕР_15 на суму 1 133 070 гривень,

ОСОБА_22 , код РНОКПП НОМЕР_16 на суму 3 414 530, 00 гривень,

ОСОБА_23 , код РНОКПП НОМЕР_17 на суму 165 635, 00 гривень,

ОСОБА_24 , код РНОКПП НОМЕР_18 на суму 268 765, 63 гривень,

ОСОБА_25 , код РНОКПП НОМЕР_19 на суму 231 142, 18 гривень,

ОСОБА_26 , код РНОКПП НОМЕР_20 на суму 341 515, 00 гривень,

ОСОБА_27 , код РНОКПП НОМЕР_21 на суму 2 039 942, 44 гривні,

ОСОБА_28 , код РНОКПП НОМЕР_22 на суму 1409000, 00 гривень,

ОСОБА_29 , код РНОКПП НОМЕР_23 на суму 312 019, 39 гривень,

ОСОБА_30 , код РНОКПП НОМЕР_24 на суму 529 770, 00 гривень,

ОСОБА_31 , код РНОКПП НОМЕР_25 на суму 659 000, 00 гривень,

ОСОБА_32 , код РНОКПП НОМЕР_26 на суму 581 000, 00 гривень,

ОСОБА_33 , код РНОКПП НОМЕР_27 на суму 356 000 гривень.

В результаті умисного здійснення перерахування коштів за безтоварні операції з фізичними особами-підприємцями ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_7 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_34 директором ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД» ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими особами у період з 1 кварталу 2021 по 1 квартал 2022 року занижено податок на прибуток внаслідок здійснення господарських взаємовідносин, в сумі 6 975 834,68 гривень.

Таким чином, директор ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД» ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими особами, здійснили безтоварні операцій у період з 11.01.2021 по 30.12.2021, діючи в порушення вимог п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), умисно занизив прибуток підприємства за 2021 рік та 1 квартал 2022 року, як наслідок, занизив і розмір податку на прибуток підприємства за вказаний звітний період, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 6 975 834,68 гривень, що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є великим розміром, оскільки вказана сума в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчиненому за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, у період 1 квартал 2021 по 1 квартал 2022 ОСОБА_8 будучи директором ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД» за попередньою змовою з співвласником ТОВ «Медхаус СВІС ГМБД» ОСОБА_7 , діючи умисно, після надходження на поточний рахунок ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» № НОМЕР_28 , який відкритий у АТ «ОТП Банк», грошових коштів у розмірі 38 754 637,12 грн., усвідомлюючи незаконність одержання частини вищезазначених коштів внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, здійснили легалізацію грошових коштів внаслідок перерахування їх на розрахункові рахунки 26 фізичних осіб - підприємців, а саме:

ОСОБА_9 , код РНОКПП НОМЕР_2 на суму 124 143, 26 гривень.,

ОСОБА_10 , код РНОКПП НОМЕР_3 на суму 3 767 959, 23 гривні,

ОСОБА_11 , код РНОКПП НОМЕР_4 на суму1 383 280, 00 гривень,

ОСОБА_12 , код РНОКПП НОМЕР_5 на суму 1 818 168, 00 гривень,

ОСОБА_13 , код РНОКПП НОМЕР_6 на суму 5707 72, 91 гривня,

ОСОБА_14 , код РНОКПП НОМЕР_7 на суму 4 099 104, 00 гривень,

ОСОБА_15 , код РНОКПП НОМЕР_8 на суму 2 929 260, 72 гривні,

ОСОБА_7 , код РНОКПП НОМЕР_9 на суму 5 574 617, 00 гривень,

ОСОБА_16 , код РНОКПП НОМЕР_10 на суму 436 500, 00 гривень,

ОСОБА_17 , код РНОКПП НОМЕР_11 на суму 3 258 935 гривень,

ОСОБА_18 , код РНОКПП НОМЕР_12 на суму 149 173, 36 гривень,

ОСОБА_19 , код РНОКПП НОМЕР_13 на суму 2 597 349, 00 гривень,

ОСОБА_20 , код РНОКПП НОМЕР_14 на суму 603 985 гривень,

ОСОБА_21 , код РНОКПП НОМЕР_15 на суму 1 133 070 гривень,

ОСОБА_22 , код РНОКПП НОМЕР_16 на суму 3 414 530, 00 гривень,

ОСОБА_23 , код РНОКПП НОМЕР_17 на суму 165 635, 00 гривень,

ОСОБА_24 , код РНОКПП НОМЕР_18 на суму 268 765, 63 гривень,

ОСОБА_25 , код РНОКПП НОМЕР_19 на суму 231 142, 18 гривень,

ОСОБА_26 , код РНОКПП НОМЕР_20 на суму 341 515, 00 гривень,

ОСОБА_27 , код РНОКПП НОМЕР_21 на суму 2 039 942, 44 гривні,

ОСОБА_28 , код РНОКПП НОМЕР_22 на суму 1409000, 00 гривень,

ОСОБА_29 , код РНОКПП НОМЕР_23 на суму 312 019, 39 гривень,

ОСОБА_30 , код РНОКПП НОМЕР_24 на суму 529 770, 00 гривень,

ОСОБА_31 , код РНОКПП НОМЕР_25 на суму 659 000, 00 гривень,

ОСОБА_32 , код РНОКПП НОМЕР_26 на суму 581 000, 00 гривень,

ОСОБА_33 , код РНОКПП НОМЕР_27 на суму 356 000 гривень.

Отже, у період 1 квартал 2021 по 1 квартал 2022 ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_7 перебуваючи в офісному приміщенні за місцем знаходження ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ», а саме: за адресою: м.Дніпро, вул. Січеславська Набережна, 53 з метою надання правомірного вигляду отриманню вказаних коштів та їх використанню, здійснили фінансові операції з коштами на загальну суму 38 754 637,12 грн, у тому числі з коштами, щодо яких фактичні обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом, а саме внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, перерахувавши їх у рамках здійснення господарської діяльності ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» з рахунку № НОМЕР_28 , який відкритий у АТ «ОТП Банк» на рахунки 26 фізичних осіб-підприємців ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_7 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_34 , з призначенням платежу: «73.20-ДОСЛIДЖЕННЯ КОН`ЮНКТУРИ РИНКУ ТА ВИЯВЛЕННЯ ГРОМАДСЬКОЇ ДУМКИ».

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 Кримінального кодексу України, а саме у використанні майна, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, якщо ці діяння вчинені особою, яка знала, що таке майно прямо, повністю одержано злочинним шляхом, за попередньою змовою групою осіб (в редакції станом на 06.12.2019).

04.08.2022 ОСОБА_6 повідомлено про нову підозру ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України у спосіб, передбачений КПК України для вручення повідомлень, а саме скеровано засобами поштового зв`язку за останньою відомою адресою місця проживання.

22.07.2022 на адресу місця проживання ОСОБА_6 , направлено ряд повісток, однак останній не з`явився та про причини не явки не повідомив.

27.07.2022 направлено запит до УКА ГУНП у м. Києві, щодо перетину державного кордону ОСОБА_6 , та отримано відповідь від 01.08.2022 № 11125/125/23/3-2022, що останній за територію України не виїжав, однак згідно фіксації ІС «Гарпун», автомобіль ОСОБА_6 , зафіксований у Львівській області 21.07.2022 о 16:46:20 «НЗ Наукова до Кульпарківської».

02.08.2022 слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у м. Києві оголошено в розшук ОСОБА_6

29.09.2022 прокурором у кримінальному провадженні відомості щодо ОСОБА_6 та ОСОБА_7 виділено із кримінального провадження № 0000324 в кримінальне провадження № 0000727.

Зважаючи на те що ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кількох злочинів, один з яких є особливо тяжким, а також те що необхідно забезпечити виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов`язків та з метою запобігання можливим ризикам перешкоджати будь-яким чином кримінальному провадженню, у сторони обвинувачення є необхідність у застосуванні до підозрюваного ОСОБА_6 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Вивчивши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000727 від 29.09.2022 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст. 209 КК України.

04.08.2022 ОСОБА_6 повідомлено про нову підозру за ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України у спосіб, передбачений КПК України для вручення повідомлень, а саме скеровано засобами поштового зв`язку за останньою відомою адресою місця проживання.

22.07.2022 на адресу місця проживання ОСОБА_6 , направлено ряд повісток, однак останній не з`явився та про причини не явки не повідомив.

27.07.2022 направлено запит до УКА ГУНП у м. Києві, щодо перетину державного кордону ОСОБА_6 , та отримано відповідь від 01.08.2022 № 11125/125/23/3-2022, що останній за територію України не виїжав, однак згідно фіксації ІС «Гарпун», автомобіль ОСОБА_6 , зафіксований у Львівській області 21.07.2022 о 16:46:20 «НЗ Наукова до Кульпарківської».

02.08.2022 слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у м. Києві оголошено в розшук ОСОБА_6

29.09.2022 прокурором у кримінальному провадженні відомості щодо ОСОБА_6 та ОСОБА_7 виділено із кримінального провадження № 0000324 в кримінальне провадження № 0000727.

Статтею 131 КПК України визначені види заходів забезпечення кримінального провадження, серед яких затримання особи.

Статтею 132 КПК України передбачені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Отже, метою застосування заходів забезпечення кримінального провадження є досягнення дієвості цього провадження, тобто забезпечення ефективності реалізації завдань кримінального провадження, закріплених ст. 2 КПК України та завдань окремих стадій кримінального провадження.

Відповідно до ст. 189 КПК України слідчий суддя, суд не має права відмовити в розгляді клопотання про дозвіл на затримання з метою приводу підозрюваного, обвинуваченого, навіть якщо існують підстави для затримання без ухвали суду про затримання з метою приводу. Клопотання про дозвіл на затримання підозрюваного, обвинуваченого з метою приводу розглядається слідчим суддею, судом негайно після одержання цього клопотання. Розгляд клопотання здійснюється в закритому судовому засіданні за участю прокурора. Слідчий суддя, суд відмовляє у наданні дозволу на затримання підозрюваного, обвинуваченого з метою його приводу, якщо прокурор не доведе, що зазначені у клопотанні про застосування запобіжного заходу обставини вказують на наявність підстав для тримання під вартою підозрюваного, обвинуваченого, а також є достатні підстави вважати, що:

1) підозрюваний, обвинувачений переховується від органів досудового розслідування чи суду;

2) одержавши відомості про звернення слідчого, прокурора до суду із клопотанням про застосування запобіжного заходу, підозрюваний, обвинувачений до початку розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу вчинить дії, які є підставою для застосування запобіжного заходу і зазначені у статті 177 цього Кодексу.

Враховуючи те, що підозрюваний ОСОБА_6 переховується від органів досудового розслідування, не зявляється на слідчі дії, може вчиняти інші дії, які будуть перешкоджати встановленню істини у справі, вчинити інше правопорушення, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 139-143, 176-178, 183, ч. 2 ст. 187, 188, 189 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на затримання підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпропетровськ Дніпропетровської області, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , з метою його приводу для участі в розгляді клопотання про застосування відносно нього запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Ухвала втрачає закону силу 18.01.2025.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1