Справа № 482/2221/24
Номер провадження 1-кс/482/641/2024
УХВАЛА

Іменем України

11 листопада 2024 року місто Нова Одеса

Слідчий суддя Новоодеського районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Нова Одеса, Миколаївської області клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України-

ВСТАНОВИВ:

До Новоодеського районного суду Миколаївської області на розгляд слідчому судді надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

На обґрунтування клопотання вказано, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи з 01.01.2016 фізичною особою підприємцем, який обрав спрощену систему оподаткування, а саме третю групу платників єдиного податку, здійснюючи відповідно до реєстраційних документів вид діяльності з кодом 01.61 - допоміжна діяльність у рослинництві, достовірно знаючи вимоги діючого законодавства для законного здійснення вказаної діяльності на спрощеній системі оподаткування, діючи умисно та тривалий час, не виконуючи заявлений вид діяльності 01.61, а фактично здійснюючи підприємницьку діяльність по купівлі-продажу за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, щебню, піску та надання транспортних послуг з використанням 25 одиниць вантажного транспорту, що перебував у його особистій власності та власності дружиниву кількості 27 одиниць, в період часу з 20.10.2021 умисно ухилився від сплати податків у значному розмірі.

Так, фізична особа підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) - далі (ФОП ОСОБА_6 ), достовірно знаючи, що у 2020 році, шляхом зарахування грошових коштів на банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , ним як ФОП одержано дохід у сумі 1 469 050 гривень, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у рядку 8 декларації платника єдиного податку 3 групи за 2020 рік (№ від 18.01.2021) зазначив недостовірні дані про розмір загального доходу за вказаний період у сумі 12 450 гривень, внаслідок чого ухилився від сплати єдиного податку за ставкою 5 % у сумі 72 830 гривень.

Далі, ФОП ОСОБА_6 , як фізична особа підприємець, на особистий банківській рахунок НОМЕР_2 за 9 місяців 2021 року одержав дохід у загальній сумі 8 122 133 гривень, а за 2021 рік у сумі 8 838 833 гривні, який умисно, з метою ухилення від сплати податків, не відобразив у рядку 8 податковій декларації платника єдиного податку за 9 місяців 2021 року (№ від 19.10.2021), у якій заначив недостовірні данні про одержання доходу у сумі 61 080 гривень, та у декларації за 2021 рік (№2 від 08.02.2022), де зазначив суму одержаного доходу - 110 380 гривень.

Таким чином, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, умисно приховав загальну суму доходу за 2021 рік у розмірі 8 838 833 гривень, не відобразив в декларації платника Єдиного податку 3 групи за 9 місяців 2021 року загальну суму доходу - 8 061 053 гривні, внаслідок чого ухилився від сплати єдиного податку за ставкою 5 % на загальну суму 347 046 гривень, а за ставкою 15 % до суми перевищення обсягу доходу ухилився від сплати єдиного податку на загальну суму 158 857, 95 гривень.

Крім цього, маючи умисел на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 не перейшов у 4 кварталі 2021 року на загальну систему оподаткування зі сплатою податку з доходу фізичної особи, єдиного соціального внеску та військового збору, що стало підставою до ненадходження до бюджету у 2021 році податку з доходу фізичної особи у сумі 140 000, 4 гривні та військового збору у сумі 11 666, 7 гривень.

Продовжуючи у 2022 році умисні дії, направленні на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що на його банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 протягом року надійшов дохід у сумі 11 547 675 гривень, приховав його, не відобразив зазначений дохід у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходу фізичної особи у сумі 2 078 581, 50 гривень та військово збору на суму 173 215,12 гривень.

Далі, реалізуючи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що у 2023 році на його банківській рахунок НОМЕР_3 надійшов дохід у сумі 13 647 360 гривень, приховав його, не відобразив зазначений дохід у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходу фізичної особи у сумі 2 456 524, 80 гривень та військово збору на суму 204 710,40 гривень.

Таким чином, в результаті умисного невідображення у повному обсязі загального обсягу доходів, який за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 склав 35 563 998 гривень, занижуючи об`єкт оподаткування та внесення недостовірних даних до податкових звітів, не перейшовши після перевищення обсягу доходу визначеного у п.291.4 ст.291 ПКУ для платників податку 3 групи на сплату інших податків і зборів, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків за період з 2020-2023 роки на загальну суму 5 643 430,92 грн., а саме: єдиний податок - 578 732,00 грн.; ПДФО - 4 675 106,70 грн.; військовий збір - 389 592,22 грн.

06.09.2024 про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повідомлено ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1

Фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів (ст. 296.1. ПКУ).

Об`єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов`язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця ( ст. 177.2. ПКУ).

Таким чином, виникла необхідність в долучені до матеріалів кримінального провадження копій документів, що перебувають у володінні фізичної особи - підприємця « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), а саме:

-облік у довільній формі, або іншій будь-якій формі помісячного відображення отриманих доходів ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 2019 року по 2023 рік включно;

-інформацію, або документи щодо помісячного відображення витрат ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 2020 року по 2023 рік включно;

-договори щодо здачі в оренду/суборенду приміщень належних ФОП « ОСОБА_5 » та іншого рухомого та нерухомого майна відповідно до якого ФОП « ОСОБА_5 » отримував прибуток у період часу з 2020 року по 2023 рік включно;

-документи щодо придбання та продажу ФОП « ОСОБА_5 », або ОСОБА_5 , (угоди, квитанції, акти прийому передачі, платіжні документи), які фізичною особою вантажного та легкового транспорту, причепів, інших транспортних засобів з 2018 року по теперішній час;

-документи про походження грошових коштів, внесених ОСОБА_5 на особисті банківські рахунки ФОП №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 .

Зазначені документи необхідні для проведення їх огляду, долучення до матеріалів кримінального провадження в якості речового доказу, проведення почеркознавчих експертиз, технічних експертиз документів, економічної експертизи.

Іншими способами отримати відомості про вищезазначені обставини не можливо, оскільки зазначені документи перебувають лише у володінні фізичної особи - підприємця « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до положень п.8 ч.1 ст.162 КПК України, персональні дані осіб, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, відноситься до охоронюваної законом таємниці та порядок доступу до неї регулюється положеннями ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України.

Відповідно до ч.1, ч.2 п.5 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Тимчасовий доступ до речей і документів є один із видів заходів забезпечення кримінального провадження.

В зв`язку з тим, що відповідно до ч.1 ст.98 КПК України, зазначені документи необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаних документів.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги те, що ці офіційні документи, до яких необхідно отримати доступ, як самі по собі так і в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не вилучення яких може призвести до втрати слідів учиненого кримінального правопорушення, не встановлення юридично значимих фактів, а також для проведення судових експертиз, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до оригіналів документів, а саме: щодо обліку у довільній формі, або іншій будь-якій формі помісячного відображення отриманих доходів ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 2019 року по 2023 рік включно; інформацію, або документів щодо помісячного відображення витрат ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 2020 року по 2023 рік включно; договорів щодо здачі в оренду/суборенду приміщень належних ФОП « ОСОБА_5 » та іншого рухомого та нерухомого майна відповідно до якого ФОП « ОСОБА_5 » отримував прибуток у період часу з 2020 року по 2023 рік включно; документи щодо придбання та продажу ФОП « ОСОБА_5 », або ОСОБА_5 , (угоди, квитанції, акти прийому передачі, платіжні документи), які фізичною особою вантажного та легкового транспорту, причепів, інших транспортних засобів з 2018 року по теперішній час; документи про походження грошових коштів, внесених ОСОБА_5 на особисті банківські рахунки №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період часу з 2020 по 2024 р.р., з можливістю вилучення копій документів, що знаходяться у володінні фізичної особи - підприємця « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

Посилаючись на те, що під час проведення досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні документів, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів.

Враховуючи вищезазначене, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які знаходяться у володінні фізичної особи - підприємця « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою збереження інформації, слідчий просив суд розглядати клопотання без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Слідчий у судове засідання не з`явився, в клопотанні зазначив, щодо розгляду вказаного клопотання за його відсутності.

Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, оцінивши доводи слідчого, викладені в клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку про доведення наявності достатніх підстав вважати, що вищевказана інформація перебуває у володінні фізичної особи - підприємця « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Крім того, вказана інформація, в сукупності з іншими документами, наданими слідчим та дослідженими у судовому засіданні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні також доведено, що відомості, про отримання яких просить слідчий можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення. Вказані обставини не можуть бути доведені в інший спосіб.

В інший спосіб отримати вищезазначені документи неможливо.

Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159, 161,162,163 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання - задовольнити.

2. Надати дозвіл групі слідчих у кримінальному провадженні: начальнику відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_7 ; заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_8 ; старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 ; старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_9 ; старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_10 ; слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_11 , у кримінальному провадженні № 0000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме:

-щодо обліку у довільній формі, або іншій будь-якій формі помісячного відображення отриманих доходів ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 2019 року по 2023 рік включно;

-інформацію, або документів щодо помісячного відображення витрат ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 2020 року по 2023 рік включно;

-договорів щодо здачі в оренду/суборенду приміщень належних ФОП « ОСОБА_5 » та іншого рухомого та нерухомого майна відповідно до якого ФОП « ОСОБА_5 » отримував прибуток у період часу з 2020 року по 2023 рік включно;

-документи щодо придбання та продажу ФОП « ОСОБА_5 », або ОСОБА_5 , (угоди, квитанції, акти прийому передачі, платіжні документи), які фізичною особою вантажного та легкового транспорту, причепів, інших транспортних засобів з 2018 року по теперішній час;

-документи про походження грошових коштів, внесених ОСОБА_5 на особисті банківські рахунки №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період часу з 2020 по 2024 р.р., з можливістю вилучення копій документів, що знаходяться у володінні фізичної особи - підприємця « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали до 11 січня 2025 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Новоодеського районного суду

Миколаївської області ОСОБА_1