У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.09.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 09.01.2024за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за попередньою змовою з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також незаконного виготовлення cлужбовими особами вказаних товариств та інших СГД, які також входять до групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_5 » підакцизних товарів (пального) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 204 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) входять до групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які підконтрольні ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , власнику торгової марки «ІНФОРМАЦІЯ_5». Кожному із вказаних суб`єктів господарювання відведена відповідна роль з обігу пального в т.ч. для функціонування мережі автозаправних станцій мережі «ІНФОРМАЦІЯ_5», на яких здійснює свою господарську діяльність з роздрібної торгівлі пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є одним із основних постачальників пального на вказані АЗС, яке виготовляє та постачає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Задля виготовлення надлишків пального, та збільшення прибутків, які не декларуються у податковій звітності, службові особи та особи, які здійснюють операційний та фінансовий контроль за діяльністю групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), на підконтрольних акцизних складах, шляхом змішування хімічних речовин та добавок, в порушення чинного Законодавства України здійснюють незаконне виготовлення пального, яке не відповідає вимогам ДСТУ.

Вказане підтверджується висновком експерта № 5312/24-34 від 02.05.2024, згідно якого 6 (шість) зразків палива придбаного на АЗС мережі «ІНФОРМАЦІЯ_5» не відповідають вимогам «ДСТУ 7687:2015 «Бензини автомобільні Євро. Технічні умови» та «ДСТУ 7688:2015 «Паливо дизельне Євро. Технічні умови», що підтверджує незаконне виробництво палива.

Крім цього згідно результаті фактичної перевірки з питань дотримання суб`єктами господарювання вимог законодавства України у сфері обігу пального (акт № 6102/11-28-09-01/41775494 від 21.08.2023) проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_8 за місцем провадження діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме за адресою: АДРЕСА_1 , встановлені перевищення фактичних залишків пального над залишками пального бухгалтерського обліку в об`ємі 173170,57 л., що так само вказує на необліковане придбання пального тобто його незаконне походження.

Крім цього, згідно аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/5196-23, за результатами проведення аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) встановлено, що за умови підтвердження виробництва та реалізації підакцизної продукції без сплати акцизного податку вбачається порушення п.п. 212.1.15 п. 212.1 ст. 212, п.п. 213.1.1 п. 213.1 ст. 213, п. 216.1 ст. 216 Податкового кодексу України та ймовірно не сплата акцизного податку становить 14619,23 тис. грн., а також порушення п.п. 222.1.1, 222.1.4 п. 222.1 ст. 222 Податкового кодексу України, внаслідок чого вбачається несплата акцизного податку в розмірі 24234,40 тис. грн.

Зокрема, згідно вказаного аналітичного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період з 25.01.2022 по 28.05.2023 реалізації товару «Залишок кубовий ректифікацій» код УКТ ЗЕД в обсязі 2 049, 71 тон. (2 049, 711 тис. літрів) без сплати акцизного податку, при цьому придбання товару за вказаним кодом товариством не здійснювалось. У зв`язку з зазначеними протиправними діями службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до бюджету не сплачено акцизний податок в сумі 14 619, 23 тис.грн.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в один день (28.09.2022) зареєстрували 30 заявок на поповнення обсягу залишку пального на виготовлений обсяг в розмірі 7 971 396,14 літрів дизельного палива за кодом УКТ ЗЕД . Згідно з зареєстрованими заявками в якості сировини для виготовлення пального використано дизельне паливо за кодом УКТ ЗЕД в розмірі 1 990 443,00 літрів та присадку за кодом УКТ ЗЕД в розмірі 79, 51 літрів.

Відповідно до акцизних накладних зазначений обсяг дизельного палива ) отриманий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом доби (28.09.2022) за допомогою 54 пересувних акцизних складів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В подальшому після закінчення процесу виробництва, в той же день (28.09.2022), виготовлений обсяг (7 971 396,14 літрів) дизельного палива ) за допомогою 141 пересувних акцизних складів переміщується до акцизних складів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (по декілька разів на добу), які розташовані на значній відстані один від одного та від місця виробництва. Як приклад: місце виробництво ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - АДРЕСА_2 , а місце знаходження акцизного складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_3 , що може свідчити про нереальність здійснення господарських відносин, як наслідок службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачено акцизний податок в розмірі 24 234, 40 тис.грн.

З метою документального підтвердження вказаних висновків, стороною обвинувачення на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в порядку ст. 93 КПК України спрямовані неодноразові запити щодо надання документації стосовно вказаних фінансово-господарських операцій, однак дані запити були проігноровані та жодної відповіді слідству надано не було.

На підставі викладеного, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_4 ), щодо фінансово-господарських операційТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »з виготовлення та реалізації пального та інші кадрові документи підприємства, з можливістю їх вилучення, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000007 від 09.01.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 204 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , у кримінальному провадженні № 0000007 від 09.01.2024, тимчасовий доступ до документів, якізнаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_4 ) з можливістю їх вилучення у копіях, а саме:

-заявки підприємства на поповнення обсягів пального за 28.09.2022 №№: 2130, 2124, 2129, 2119, 21252122,2127,2118,2123,2117,2128,2110, 2106,2120,2111,2107,2116,2121,2114,2126, 2113, 2112, 2105, 2103, 2108, 2104, 2109, 2102, 2115, 2101;

-технічні умови підприємства на виготовлення дизельного палива за кодом УКТ ЗЕД ;

-технічний паспорт устаткування призначеного для виготовлення пального зокрема дизельного палива за кодом УКТ ЗЕД за адресою виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) - АДРЕСА_2

-ліцензії на виготовлення та зберігання пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) за АДРЕСА_2 ;

-інформаційні витяги з реєстру платників із зазначенням даних щодо уніфікованих номерів та адреси місцезнаходження акцизних складів у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 )

-щодобові довідки про обіг пального на акцизному складі, розпорядниками яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) за період з 01.08.2022 по 01.09.2022

-документи щодо походження (договори постачання, ТТН, видаткові накладні, тощо) та акти використання (списання) сировини для виготовлення дизельного палива за кодом УКТ ЗЕД в розмірі 7 971 396,14 літрів;

-зареєстровані акцизні накладні на переміщення виготовленого підприємством дизельного палива за кодом УКТ ЗЕД в розмірі 7 971 396,14 літрів, до акцизних складів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) за період з 01.08.2022 по 01.09.2022;

-зареєстровані акцизні накладні на переміщення виготовленого підприємством дизельного палива за кодом УКТ ЗЕД в розмірі 7 971 396,14 літрів, до акцизних складів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) за період з 01.08.2022 по 01.09.2022;

-договори щодо взаємовідносин підприємства з реалізації виготовленого 28.09.2022 дизельного палива за кодом УКТ ЗЕД в розмірі 7 971 396,14 літрів а також товарно-транспортні накладні на ТМЦ, платіжні доручення щодо оплати ТМЦ, зареєстровані податкові накладі щодо цих взаємовідносин, виписки з банківських розрахункових рахунків підприємства, що підтверджують проведення розрахунків за вказані фінансово-господарські операції;

-кадрові документи підприємства (накази про призначення, відпустку, відрядження, звільнення, посадові інструкції, довідки тимчасової непрацездатності, тощо) на директора та головного бухгалтера станом на 28.09.2022;

-договори щодо взаємовідносин підприємства з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_17 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_13 ) ПП " ОСОБА_18 " ( НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_15 ) за період з25.01.2022 по 28.05.2023 щодо реалізації товару з номенклатурою «Залишок кубовий ректифікації» код УКТ ЗЕД , а також товарно-транспортні накладні на ТМЦ, платіжні доручення щодо оплати ТМЦ, зареєстровані податкові накладі щодо цих взаємовідносин, виписки з банківських розрахункових рахунків підприємства, що підтверджують проведення розрахунків за вказані фінансово-господарські операції;

-підтверджуючі документи щодо придбання підприємством товару з номенклатурою «Залишок кубовий ректифікації» код УКТ ЗЕД реалізовані в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_17 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_13 ) ПП " ОСОБА_18 " ( НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_15 );

-договір № 04/08/РОУ-Р/-2 від 04.08.2021 укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » із усіма додатками та ТТН, видатковими накладними, платіжні доручення, виписки за рахунками, щодо праведних фінансово-господарських операцій за відповідним договором;

-договір № 220721 від 01.07.2021 укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » із усіма додатками та ТТН, видатковими накладними, платіжні доручення, виписки за рахунками, щодо праведних фінансово-господарських операцій за відповідним договором;

-договір № 15/07/КГ-1 від 15.07.2021 укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » із усіма додатками та ТТН, видатковими накладними, платіжні доручення, виписки за рахунками, щодо праведних фінансово-господарських операцій за відповідним договором;

-кадрові документи підприємства (накази про призначення, відпустку, відрядження, звільнення, посадові інструкції, довідки тимчасової непрацездатності, тощо) на ОСОБА_19 за період 2021-2022 рр.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

04 вересня 2024 року