Справа № 761/7686/24
Провадження № 1-кс/761/5472/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС 1 відділу 4 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України капітана юстиції ОСОБА_3 , погодженого прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000948 від 20.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушеннь, передбачених ч. 3 ст. 258-5, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в ОВС 1 відділу 4 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України капітан юстиції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000948 від 20.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 258-5, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Головним слідчим управлінням СБ України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000948 від 20.09.2023, серед іншого за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження отримано, серед іншого, узагальнений матеріал ІНФОРМАЦІЯ_1 від 27.10.2022 № 0711/2022/ДСК стосовно фінансових операцій, проведених за участю групи суб`єктів господарювання, причетних до протиправної діяльності, зокрема, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та інших.

Відпрацюванням інформації, викладеної в узагальненому матеріалі встановлено, що групою осіб, за попередньою змовою, з метою реалізації злочинного умислу, упродовж 2022-2023 років, вчиняються протиправні дії, які полягають у здійсненні «транзитних» фінансових операцій та штучному формуванні податкового кредиту з ПДВ з використанням ряду суб`єктів господарювання у т.ч. шляхом підміни номенклатури товарів.

Вказана протиправна діяльність у подальшому дає змогу ухилятися від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів підприємствам реального сектору економіки та призводить до завдання збитків державі в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування від оперативного підрозділу СБ України, що здійснює супровід у даному кримінальному провадженні отримано лист від 10.04.2023 №51/9/211-43363 зі змісту якого встановлено наступне.

Так, згідно аналізу інформаційної-телекомунікаційної системи «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) здійснює придбання лише «тютюнових виробів» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), та у свою чергу реалізовує «вугілля», «відсів коксу» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), яке спеціалізується на добуванні кам`яного вугілля.

Директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) значиться ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Також, встановлено, що 24.10.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » віднесено до переліку ризикових підприємств відповідно критеріїв, які затверджені Постановою Кабінету Міністрів України 11.12.2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі Постанова № 1165) згідно з рішенням № 52730. Підставою для прийняття даного рішення є віднесеність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до пункту 8 Критеріїв ризиковості платника податку. Операції з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » кам`яного вугілля у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » носять ризиковий характер так як у продавця за даними ЄРПН відсутнє походження товару.

Згідно аналізу документів та пояснень, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » подали до контролюючого органу для виведення з ризику встановлено, що вказане товариство здійснювало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фінансово-господарські взаємовідносини з липня 2021 року, шляхом укладання договору № 0207- 04/ВК від 02.07.2021 на поставку на нашу переробну станцію сировини у вигляді: вугілля кам`яне Г(Г1) 5 555,56 тон відсів коксу 337,00 тон кокс кам`яновугільний 519,20 тон. У зв`язку із відсутністю на момент укладання договору у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » обладнаної під зберігання території, чи наявного вже переробного комплексу, було укладено договір відповідального зберігання № 04/2907 від 29.07.2021. Територія для зберігання була визначена договором за адресою: АДРЕСА_1 . Датою виникнення податкового зобов`язання є одна із перших подій: надання послуг чи відвантаження товару або надходження коштів. Податкові накладні було зареєстровано датою згідно відвантаження товару із значним запізненням.

Для виведення із переліку ризикових суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до контролюючого органу ІНФОРМАЦІЯ_6 подано наступні документи, а саме: додаток про здійснення відвантаження (перехід права власності) та зберігання товару: видаткова накладна № 150 від 29.07-2021, рахунок на оплату № 150 від 29.07.2021, видаткова накладна № 151 від 29.07-2021, рахунок на оплату № 151від 29.07.2021, видаткова накладна № 152 від 29.07-2021, рахунок на оплату № 152 від 29.07.2021, видаткова накладна № 153 від 29.07-2021, рахунок на оплату № 153 від 29.07.2021, видаткова накладна № 154 від 29.07-2021, рахунок на оплату № 154 від 29.07.2021, видаткова накладна № 155 від 29.07-2021, рахунок на оплату № 155 від 29.07.2021, видаткова накладна № 158 від 29.07-2021, рахунок на оплату № 158 від 29.07.2021, видаткова накладна № 157 від 29.07-2021, рахунок на оплату № 157 від 29.07.2021, видаткова накладна № 156 від 29.07-2021, рахунок на оплату № 156 від 29.07.2021, рахунок на відповідальне зберігання 3 від 03.01.2022, рахунок на відповідальне зберігання 12 від 01.04.2022; рахунок на відповідальне зберігання 25 від 02.08.2021; рахунок на відповідальне зберігання 28 від 01.07.2022; рахунок на відповідальне зберігання 53 від 01.10.2021; акт на відповідальне зберігання 3 від 31.03.2022; акт на відповідальне зберігання 12 від 30.06.2022; акт на відповідальне зберігання 25 від 30.09.2021; акт на відповідальне зберігання 28 від 30.09.2022; акт на відповідальне зберігання 53 від 31.12.2021; претензія про несплату за зберігання товару № 01-05/17 від 17 жовтня 2022 року; відповідь на отриману претензію 38 від 25.10.2022.

21.11.2022 комісією з питань зупинення реєстрації податкової накладної розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_6 прийнято рішення № 60347 про невідповідність платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » критеріям ризиковості платника податку. У свою чергу вказані документи не спростовують інформацію щодо відсутності походження товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме вугілля кам`яного, відсіву коксу, коксу кам`яновугільного.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, слідчий просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ).

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000948, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 91-93, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС 1 відділу 4 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України капітана юстиції ОСОБА_3 , погодженого прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000948 від 20.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушеннь, передбачених ч. 3 ст. 258-5, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобов`язати посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надати слідчим: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), стосовно документів, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) до ІНФОРМАЦІЯ_6 з метою виведення їх з переліку ризикових та розблокування податкових накладних (за результатами розгляду комісією прийнято рішення № 60347 від 21.11.2022), а саме:

-договір № 3 перевезення вантажу від «01» червня 2022 р., укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ФОП ОСОБА_20 ;

-заявка на перевезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ФОП ОСОБА_20 вих. № 2 / від 01 червня 2022_ р.;

-акт надання послуг № 6 від 30 червня 2022 р.;

-акт звіряння розрахунків від 14 грудня 2022;

-договір № 4 перевезення вантажу від «01» червня 2022 р., укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ФОП ОСОБА_21 ;

-заявка на перевезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ФОП ОСОБА_21 вих. № 3 / від 01 ЧЕРВНЯ 2022_ р.;

-акт надання послуг № 9 від 30 червня 2022 р.;

-акт звіряння розрахунків від 14 грудня 2022;

-договір № 2022/06-1 перевезення вантажу від «01» червня 2022 р., укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ФОП ОСОБА_22 ;

-заявка на перевезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ФОП ОСОБА_22 вих. № 4 / від 01 ЧЕРВНЯ 2022_ р.;

-акт надання послуг № 7 від 30 червня 2022 р.;

-акт надання послуг № 8 від 30 червня 2022 р.;

-акт звіряння розрахунків від 14 грудня 2022;

-договір № 6 перевезення вантажу від «01» червня 2022 р., укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ФОП ОСОБА_23 ;

-заявка на перевезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ФОП ОСОБА_23 вих. № 6 / від 01 ЧЕРВНЯ 2022_ р.;

-акт надання послуг № 10 від 30 червня 2022 р.;

-акт звіряння розрахунків від 14 грудня 2022;

-договір № 01/06/22-1 перевезення вантажу від «01» червня 2022 р., укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ФОП ОСОБА_24 ;

-заявка на перевезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ФОП ОСОБА_24 вих. № 1 / від 01 ЧЕРВНЯ 2022_ р.;

-акт надання послуг № 14 від 30 червня 2022 р.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя