Справа № 761/9420/24
Провадження № 1-кс/761/6550/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000006, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і копій документів з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 (або інше місцезнаходження).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 09.02.2023, за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.10.2019 по 31.03.2021 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), використовуючи ряд суб`єктів господарської діяльності ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та ін., переслідуючи мету умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), під виглядом взаємовідносин фінансово-господарської діяльності з придбання/поставки олії соняшникової, здійснили заниження податку на прибуток на суму 103 838 163,14 грн та ПДВ на суму 114 589 845,00 грн.

Так, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_22 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності підприємства з 01.10.2019 по 31.03.2021 року та складено акт перевірки від 04.10.2021 № 364/35-00-07-02/33010822, відповідно до висновків якого встановлені порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо придбання олії соняшникової від постачальників ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), та послуг комісії від комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), оскільки первинні документи складені з порушенням законодавства про бухгалтерський облік та не підтверджують факту здійснення господарських операцій.

Таким чином, встановлено порушення платником податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):

- п. 7 Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», норми параграфу 15 розділу «Призначення фінансової звітності - Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 1 (МСБО 1), підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, п. 135.1 статті 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями у результаті чого занижено податок на прибуток в період, що перевірявся на загальну суму 103 838 163,14 грн;

- п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до завищення суми податкового кредиту, у результаті чого занижено податок на додану вартість в період, що перевірявся, на загальну суму 114 589 845,0 грн., у тому числі по періодах:

- за листопад 2019 року у сумі ПДВ 15 398 400,0 грн;

- за січень 2020 року у сумі ПДВ 10 265 600,0 грн;

- за лютий 2020 року у сумі ПДВ 5 001 109,0 грн;

- за березень 2020 року у сумі ПДВ 25 040 156,0 грн;

- за квітень 2020 року у сумі ПДВ 21 339 751,0 грн;

- за серпень 2020 року у сумі ПДВ 1 024 872,0 грн;

- за вересень 2020 року у сумі ПДВ 23 541 574,0грн;

- за жовтень 2020 року у сумі ПДВ 12 958 658,0 грн;

- за лютий 2021 року у сумі ПДВ 19 725,0 грн.

Отже, встановлені в указаному акті перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) взаємовідносини з підприємствами ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), щодо продукції (продажу, постачання, транспортування, переробки, зберігання тощо) олії соняшникової, шроту, макухи, насіння соняшника вказують на обставини протиправної діяльності.

З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, керуючись ст. ст. 2, 40, 84, 93 КПК України, для встановлення фактичних обставин вчиненого кримінального правопорушення Головним підрозділом детективів БЕБ надіслано запит на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (вимога від 11.12.2023 №11/6/4.2.1/3673-23) щодо надання завірених належним чином копії документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності у період починаючи з 01.10.2019 до дати завершення договірних взаємовідносин з підприємствами щодо продукції (продажу, постачання, транспортування, переробки, зберігання тощо) олії соняшникової, шроту, макухи, насіння соняшника.

У відповідь отримано листа від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 12.01.2024 № 609 (вхідний БЕБ 486/0/6-24 від15.01.2024) в якому крім іншого проінформовано про втрату та знищення документів внаслідок військової агресії, вилучення документів правоохоронними органами.

З огляду на інформацію про втрату документів, сторона обвинувачення вживає заходів щодо здійснення збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб документів, відомостей.

Так, за результатами проведення ІНФОРМАЦІЯ_22 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності підприємства з 01.10.2019 по 31.03.2021 року, складено акт перевірки від 04.10.2021 № 364/35-00-07-02/33010822, відповідно до висновків якого встановлені порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо придбання олії соняшникової від постачальників. Винесено податкові повідомлення-рішення від 05.11.2021 № 2 на суму 143 237 306,25 грн та від 05.11.2021 № 2 на суму 121 176 874,25 грн.

Встановлено, що рішенням ІНФОРМАЦІЯ_23 від 01.11.2023 по справі № 520/11765/22 задоволено адміністративний позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_22 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

До ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , надійшла апеляційна скарга від ІНФОРМАЦІЯ_22 на рішення ІНФОРМАЦІЯ_23 від 01.11.2023 року по справі № 520/11765/22.

Другим апеляційним адміністративним судом 18.12.2023 прийнято рішення про витребувати із суду першої інстанції справи.

В матеріалах справи № 520/11765/22 можуть міститься документи, які безпосередньо стосуються суті досліджуваного кримінального правопорушення, у тому числі документи, які з інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були втрачені.

З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, керуючись ст. ст. 2, 40, 84, 93 КПК України, для встановлення фактичних обставин вчиненого кримінального правопорушення Головним підрозділом детективів БЕБ надіслано запит на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 (вимога від10.01.2024 №11/6/4.2.1/685-24) щодо надання у копіях матеріалів справи № 520/11765/22.

У відповідь отримано листа від ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 від 17.01.2024 № 2.6-15/1919/24 (вхідний БЕБ 828/0/6-24 від 17.01.2024) в якому проінформовано про здійснення доступу до матеріалів у відповідності до вимог ст. 159, 160 КПК України на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речі і документів.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000006, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, Головним підрозділом детективів БЕБ надіслано запит на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 (вимога від10.01.2024 №11/6/4.2.1/685-24) щодо надання у копіях матеріалів справи № 520/11765/22.

У відповідь отримано листа від ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 від 17.01.2024 № 2.6-15/1919/24 (вхідний БЕБ 828/0/6-24 від 17.01.2024) в якому проінформовано про здійснення доступу до матеріалів у відповідності до вимог ст. 159, 160 КПК України на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речі і документів.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000006, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000006, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, яким доручено здійснення досудового розслідування, зокрема: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 та іншим слідчим групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні на тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 (або інше місцезнаходження), з можливістю вилучити (здійснити виїмку) копії матеріалів справи № 520/11765/22 у паперовому вигляді або електронному вигляді, зокрема тих які стосуються здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.10.2019 по 31.03.2021 року по взаємовідносиах з підприємствами ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та пов`язаних із ними, щодо продукції (продажу, постачання, транспортування, переробки, зберігання тощо) олії соняшникової, шроту, макухи, насіння соняшника: договори,з усіма додатками, додатковими угодами, специфікаціями та іншими їх змінами та доповненнями; видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання виконаних робіт (послуг), касові ордери (прибутковий та видатковий), рахунок-фактура (інвойс); регістрів бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості та фінансової звітності, тощо.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1