Справа № 750/2510/24
Провадження № 1-кс/750/877/24
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів, інформації, які містять охоронювану законом таємницю

26 лютого 2024 року м. Чернігів

Слідчий суддя Деснянського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1 , із секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого П`ятого СВ (з дислокацією у м. Чернігові) ТУ ДБР, розташованого у місті Києві, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000053 від 23.01.2024, -

в с т а н о в и л а:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором у кримінальному провадженні прокурором першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами ДБР Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів та завірених роздруківок з інформаційних ресурсів, в разі відсутності документа в паперовому вигляді

Слідчий, в провадженні якого перебуває кримінальне провадження, в судове засідання не з`явився, долучив до клопотання заяву про розгляд такого без його участі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликався.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до наступного висновку.

П`ятим СВ (з дислокацією у м. Чернігові) ТУ ДБР, розташованого у місті Києві, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 23.01.2024, розпочатому за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою одержання неправомірної вигоди, що спричинило тяжкі наслідки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , які входять до складу регіональної комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, всупереч інтересам служби, діючи в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у період травня 2023 року прийняли ряд противоправних рішень, а саме за відсутності вичерпного переліку документів та за відповідністю платників критеріям ризиковості, прийняли рішення про реєстрацію податкових накладних виписаних зазначеними компаніями на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що призвело до мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » до державного бюджету тим самим спричинили тяжкі наслідки.

З метою встановлення усіх обставин кримінального правопорушення, отримання інформації, яка має доказове значення, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю (ч. 5 ст. 163 КПК України).

За змістом положень ст. 162 КПК України, документи з інформацією, які цікавлять слідство, містять охоронювану законом таємницю, тому тимчасовий доступ має відбуватися на підставі ухвали слідчого судді з урахуванням доведеності підстав, передбачених ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК України.

В ході розгляду даного клопотання, зазначені у ньому данні дають достатні підстави вважати, що документи з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , необхідні органу досудового розслідування для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як доказ, іншим способом довести ці обставини неможливо, тому є всі підстави для задоволення клопотання в цій частині.

Проте, слідчий у клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ в тому числі співробітникам четвертого оперативного відділу (з дислокацією у місті Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які відповідно до долученого до матеріалів клопотання Витягу з Єдиного реєстру досудового розслідування за №0000053 від 23.01.2024 не уповноважені на здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає. Згідно п. 3 ч. 2 ст.40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и л а:

Клопотання задовольнити частково.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташоване за адресою АДРЕСА_1 , надати слідчим П`ятого СВ (з дислокацією у м. Чернігові) ТУ ДБР, розташованого у м. Києві, ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів та завірених роздруківок з інформаційних ресурсів, в разі відсутності документа в паперовому вигляді, а саме: документів, які визначають створення та діяльність регіональної комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування ІНФОРМАЦІЯ_1 , документів, які визначають повноваження голови Комісії та членів Комісії, документальних матеріалів щодо розгляду питання реєстрації податкових накладних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , реєстрацію яких було зупинено системою « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за період 01.01.2023- 10.02.2024, в тому числі:

-квитанції про зупинення реєстрації, квитанції про реєстрацію, документів поданих підприємствами на розгляд Комісії для реєстрації податкових накладних, листи, рішення, протоколи робочої групи, службові записки, протоколи засідань Комісії, рішення Комісії про реєстрацію податкової накладної предметом яких є питання реєстрації наступних податкових накладних:

1)податкова накладна № 1 від 28.04.2023,зареєстрована в ЄРПН за № від 12.05.2023;

2)податкова накладна № 17 від 28.04.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 12.05.2023;

3)податкова накладна № 2 від 28.04.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 12.05.2023;

4)податкова накладна № 1 від 18.05.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 23.05.2023;

5)податкова накладна № 1 від 16.05.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 23.05.2023;

6)податкова накладна № 1 від 17.05.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 23.05.2023;

7)податкова накладна № 1 від 17.05.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 29.05.2023;

8)податкова накладна № 3 від 18.05.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 29.05.2023;

9)податкова накладна № 1 від 19.05.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 29.05.2023;

10)податкова накладна № 1 від 22.05.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 29.05.2023;

11)податкова накладна № 1 від 23.05.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 29.05.2023;

12)податкова накладна № 1 від 24.05.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 29.05.2023;

13)податкова накладна № 1 від 25.05.2023, зареєстрована в ЄРПН за № від 29.05.2023.

-документів, які відображають листування між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 за 2023-2024 роки;

-проведених перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , в тому числі документальних, камеральних, зустрічних та ін. за 2023-2024 роки;

-отриманих з ДПС України та інших регіональних (територіальних) підрозділів ДПС України контрольних завдань, запитів по відпрацюванню та проведення перевірочних заходів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 за 2023-2024 роки та складених матеріалів за результатами здійснених заходів;

-посадових інструкцій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (заступник керівника Управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ІНФОРМАЦІЯ_1 ; начальника ІНФОРМАЦІЯ_18 ; Начальника ІНФОРМАЦІЯ_19 ), які діяли станом на 2023- 2024 роки;

-статуту ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.08.2022 №194;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_20 від 02.06.2022 №52 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 16.02.2021 №152, Додатку №1 до наказу Склад першої Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, Додатку № 2 до наказу про склад другої Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 №64 від 13.06.2022 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 02.06.2022 №52, Додатку № 1 Склад першої Комісії та Додатку 2 Склад другої Комісії;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 №130 від 11.07.2022 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 16.02.2021 №152, Додатку № 1 до наказу Склад першої Комісії та Додатку № 2 Склад другої Комісії;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 № 163 від 02.08.2022 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 16.02.2021 №152, Додатку № 1 Склад першої Комісії, Додатку №2 Склад другої Комісії;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 №194 від 15.08.2022 Про створення Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, Додатку № 1 Склад першої Комісії, Додатку № 2 Склад другої Комісії;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 № 219 від 05.09.2022 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.08.2022 №194, Додатку №1 Склад першої Комісії, Додатку №2 Склад другої Комісії;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 №301 від 26.10.2022 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.08.2022 №194, Додатку №2 Склад другої Комісії;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 №65 від 29.03.2023 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.08.2022 №194, Додатку №1 Склад першої Комісії, Додатку №2 Склад другої Комісії;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 №80 від 18.04.2023 «Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.08.2022 №194»;

-наказ ІНФОРМАЦІЯ_1 №150 від 12.06.2023 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.08.2022 №194, Додатку №2 Склад другої Комісії;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 №151 від 15.06.2023 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.08.2022 №194, Додатку №1 Склад першої Комісії, Додатку №2 Склад другої Комісії;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 №164 від 22.06.2023 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.08.2022 №194, Додатку №1 Склад першої Комісії;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 №183 від 11.07.2023 Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.08.2022 №194, Додатку №1 Склад першої Комісії, Додатку №2 Склад другої Комісії;

-посадових Інструкцій заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 затверджених начальником ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 08.02.2022 № 35;

-наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 № 425 від 21.10.2021;

-розподілу обов`язків, затверджених наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 23.05.2022 № 47;

-розподілу обов`язків, затверджених наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 02.08.2022 № 165;

-квитанцій щодо прийняття рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, документи подані суб`єктами господарювання на розгляд Комісії для прийняття рішення про невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, протоколи засідань/службові записки робочої групи, службові записки, протоколи засідань Комісії, рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку щодо наступних юридичних осіб: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 за період 01.01.2023-10.02.2024.

В задоволенні решти вимог відмовити.

Строк дії ухвали встановити до 26 квітня 2024 року.

Другий примірник ухвали, копію ухвали вручити слідчому.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1