Справа № 202/8087/24
Провадження № 1-кс/202/4409/2024
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А

08 липня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000231, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся з погодженим із прокурором клопотанням, в якому просить надати йому, іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000231 від 05.02.2024 року, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю отримання її копій у паперовому (в завірених копіях) та електронному вигляді, а саме:

1.реєстраційні данні з зазначенням банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2020 - 2024 років;

2.??документів щодо податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою звітності 1-ДФ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2020 по теперішній час;

3.звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2020 по теперішній час;

4.?податкові декларації з ПДВ з усіма додатками до них, з розшифровкою назв контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період часу з 01.01.2020 по теперішній час;

5.податкові декларації з податку на прибуток з додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2020 по теперішній час;

6.балансу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2020-2024 роки;

7.звіти про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за період 2020-2024 роки;

8.відомості щодо поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) декларацій стосовно отриманих доходів, поданих у період з 01.01.2020 по 31.12.2023 (дані податкової звітності - декларації, звіти по податкам, зборам та іншим платежам з додатками (податок на прибуток, податок на до дану вартість, єдиний податок, податок на землю, орендна плата, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, 20-0111, звіти 4ДФ з додатками, декларації та звіти по іншим податкам та платежам);

9.реєстраційні облікові картки платників з історією по всім показникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

10.документи щодо проведених перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі: матеріали, на підставі яких вони проводилися, копії актів таких перевірок та інформацію щодо оскарження податкових повідомлень-рішень та їх результати.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000231 від 07.05.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з податку на нерухоме майно.

У зв`язку з розслідуванням вказаного кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився, в матеріалах клопотання наявна заява про розгляд в його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши доводи, на які слідчий посилається в своєму клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів підлягає частковому задоволенню за наступних підстав:

Слідчим суддею встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000231 від 07.05.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме за фактом заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому відповідно до частини 3 статті 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Слідчий суддя вважає доведеним, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відомості та документи щодо податкової звітності та податкових перевірок, окрім нарахування сум доход та утриманого з них податку, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Водночас слідчий суддя вважає, що розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку, а також звіти про суми нарахованої заробітної плати за період часу з 01.01.2020 по теперішній час, реєстраційні облікові картки платників не мають суттєвого значення для кримінального провадження, яке розслідується за фактом заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з податку на нерухоме майно, а тому в цій частині клопотання є необґрунтованим, а тому не підлягає задоволенню.

Отже, клопотання слідчого слід задовольнити частково.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , іншим слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000231 від 07.05.2024 року: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до документів (можливість ознайомитися з оригіналами та отримати завірені копії в паперовому або електронному вигляді), а саме до:

-реєстраційні данні з зазначенням банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2020 - 2024 років;

-податкові декларації з ПДВ з усіма додатками до них, з розшифровкою назв контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період часу з 01.01.2020 по 30.06.2024;

-податкові декларації з податку на прибуток з додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2020 по 30.06.2024;

-балансу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2020-2024 роки;

-звіти про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за період 2020-2024 роки;

-відомості щодо поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) декларацій стосовно отриманих доходів у період з 01.01.2020 по 31.12.2023 (дані податкової звітності-декларації, звіти по податкам, зборам та іншим платежам з додатками (податок на прибуток, податок на до дану вартість, єдиний податок, податок на землю, орендна плата, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, 20-0111, звіти 4ДФ з додатками, декларації та звіти по іншим податкам та платежам);

-документи щодо проведених перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі: матеріали, на підставі яких вони проводилися, копії актів таких перевірок та інформацію щодо оскарження податкових повідомлень-рішень та їх результати.

Строк дії ухвали слідчого судді до 06 вересня 2024 року включно.

Роз`яснити, що невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може мати наслідки, що передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14