Справа № 405/1315/24
провадження № 1-кс/405/576/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.03.2024 м. Кропивницький

Cлідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого в ОВС ВРЗЗС СУ ГУНП в Кіровоградській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000178 від 11.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України,-

встановив:

старший слідчий в ОВС ВРЗЗС СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить з метою одержання доказів, які самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах кримінального провадження № 0000178 від 11.10.2023, документами мають суттєве значення для з`ясування обставин злочину та встановлення осіб, які його вчинили, задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання доступу до речей і документів з можливістю отримання їх належним чином завірених копій, а саме документів звітності наступних форм, за період часу 2022, 2023 роки, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код згідно з ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000178 від 11.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , шляхом змішування хімічних компонентів, здійснюють незаконне виготовлення підакцизних товарів, зокрема нафтопродуктів (бензино-газолінової суміші), які в подальшому транспортуються та реалізують на території Кіровоградської області. Висновком спеціаліста від 28.12.2023 №12-30-12/13-68 встановлено, що розчинники 647 та розчинник 650, які реалізовують вказані ТОВ є нафтопродукти, які за своїм хімічним складом є небезпечний для здоров`я людини.

За даним фактом 11.10.2023 ІНФОРМАЦІЯ_4 були внесені відомості до ЄРДР за № 0000178 від 11.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

В подальшому, відповідно до ст. ст. 110, 216 КПК України винесено постанову про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, а саме СУ ГУНП в Кіровоградській області.

29.01.2024 року, відповідно до Висновку спеціаліста від 28.12.2023 №12-30-12/13-68 встановлено, що розчинники 647 та розчинник 650, які реалізовують вказані ТОВ є нафтопродукти, які за своїм хімічним складом є небезпечний для здоров`я людини, кваліфікацію кримінального провадження було змінено на ч. 3 ст. 204 КК України.

На виконання доручення слідчого, працівниками УСР в Кіровоградській області ДСР НПУ було встановлено, що до вчинення даного кримінального правопорушення причетна група осіб, з числа службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Проведеними заходами встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснюють імпорт сировини (підакцизної продукції) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), останні її переробляють та реалізовують готову продукцію під виглядом та етикеткою різного роду розчинників та технічних спиртів. Відтак, оперативним шляхом були отримані зразки вказаної речовини та проведено дослідження. Після проведеного дослідження встановлено, що вказані зразки містять речовини, які можна віднести до підакцизної групи товарів зокрема нафтопродуктів (бензинові суміші).

Відтак, висновком спеціаліста від 28.12.2023 №12-30-12/13-68 встановлено, що розчинники 647 та розчинник 650, які реалізовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є нафтопродуктом, зокрема таким як:

1. Розчинник 647 це суміш спиртів, ацетатів, кетонів та толуолу. Відповідно до Протоколу випробувань № 6529 визначено, шо в складі присутні не характерні для такого розчинника вуглеводні. Тому віднести до групи 3814 00 (розчинники) не можна.

Зразок «Розчинник 647» відповідно протоколу випробувань №6529 за показниками октанове число (>100) за дослідницьким методом та фракційний склад можна віднести до групи таких товарів УКТЗЕД:

2710 Нафта або нафтопродукти, одержані з бітумінозних порід(мінералів), крім сирих; продукти, в іншому місці не зазначені, з вмістом 70 мас. % або більше нафти чи нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), причому ці нафтопродукти є основними складовими частинами продуктів; відпрацьовані нафтопродукти

2710 12 - - легкі дистиляти та продукти:

2710 12 49 з октановим числом 98 або більше:

із вмістом не менш як 5 мас.% біоетанолу або етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші

Відповідно до висновку спеціаліста вказаний зразок є за своїм хімічним складом небезпечний для здоров`я людини.

2. «Розчинник 650» - це суміш етилцелозольву, бутанолу та ксилолу Зразок «Розчинник 650» відповідно протоколу випробувань №6530 за показником «Хімічний склад» містить не тільки названі компоненти, тому віднести до групи 3814 00 не можна.

За показниками октанове число (>100) за дослідницьким методом, фракційний склад можна віднести до групи таких товарів УКТЗЕД:

2710 Нафта або нафтопродукти, одержані з бітумінозних порід(мінералів), крім сирих; продукти, в іншому місці не зазначені, з вмістом 70 мас. % або більше нафти чи нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), причому ці нафтопродукти є основними складовими частинами продуктів; відпрацьовані нафтопродукти

2710 12 - - легкі дистиляти та продукти:

з октановим числом 98 або більше:

- із вмістом не менш як 5 мас.% біоетанолу або етил-трет- бутилового ефіру або їх суміші

Відповідно до висновку спеціаліста вказаний зразок є за своїм хімічним складом небезпечний для здоров`я людини.

Відповідно до підпункту 215.3.4. пункту 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України, при імпорті та реалізації таких хімічних речовин як: розчинники, технічні спирти, дистиляти, ефіроспирти, пальне, бензини тощо державою встановлено ставку акцизного податку у розмірі 213,50-245,50 евро/1000 літрів.

При реалізації товарів, у сертифікаті якості зазначеної вище продукції вносяться завідомо неправдиві відомості щодо відсоткового вмісту підакцизних товарів (метиловий спирт, етил-трет-бутиловий ефір, ефіроспирти, розчинники, тощо або взагалі замість нафтопродуктів бензину, вказується розчинник). Зазначене призводить до ухилення від сплати ставок акцизного податку та незаконного виготовлення, зберігання та збуту підакцизних товарів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Окрім цього, при імпорті вказаної продукції до підрозділів митниці подаються підроблені сертифікати якості вказаної вище продукції, в якому зазначається менший відсотковий вміст хімічних речовин підакцизних товарів, що призводить до несплати ставок акцизного податку. В подальшому із цієї сировини виробляють нафтопродукти, які реалізовуються як готова продукція у вигляді розчинника в тарі від 0,5-1 л кожна.

Встановлено, що декларантами вказаних товарів є службові особи таких брокерських підприємств як: ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Для отримання інформації, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ІНФОРМАЦІЯ_5 можливе лише шляхом застосування заходу забезпечення кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, відповідно до ст. 159 КПК України.

Порядок реалізації повноважень (правова процедура) слідчого, щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій визначений главою 15 КПК України і здійснюється у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, ч. 2 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу, з можливістю отримання належним чином завірених копій документів звітності форм:

Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (з додатками)

Податкова декларація з податку на додану вартість

Повідомлення про зміни реквізитів рахунку платника податків, зазначеного в раніше поданій заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4), на який платник податків виявив бажання отримати бюджетне відшкодування, що відбулись в особи, яка виключена з реєстру платників податку на додану вартість

Розрахунок податкових зобов`язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України

Повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування Додаток 1 до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість (пункт 9 розділу III)

Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок

Інформаційне підтвердження придбання товарів, робіт і послуг у пільговому режимі за кошти міжнародної технічної допомоги за проектом (програмою), Додаток 8 до "Порядку залучення, використання та моніторингу міжнародної технічної допомоги"

Інформаційне підтвердження придбання товарів, робіт і послуг у пільговому режимі за кошти міжнародної технічної допомоги за проектом (програмою) в рамках проведення операцій, пов`язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об`єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему, що придбаваються за кошти міжнародної технічної допомоги у пільговому режимі оподаткування, Додаток 9 до "Порядку залучення, використання та моніторингу міжнародної технічної допомоги"

Декларація акцизного податку

Заявка на поповнення (коригування) залишку пального

Довідка про розпорядника акцизного складу пального, акцизні склади пального, розташовані на них резервуари пального, витратоміри та рівнеміри

Довідка про зведені за добу підсумкові облікові дані щодо обсягів обігу (отримання/відпуску) та залишків пального на акцизному складі пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (Код згідно з ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду. Документи і речі, до яких планується отримати тимчасовий доступ не підпадають під перелік ст.ст.161, 162 КПК України.

Слідчий в клопотанні вказав, що беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в інший спосіб, без застосування заходу забезпечення кримінального провадження, отримати їх неможливо виникли підстави для ініціювання клопотання про тимчасовий доступ до них.

Слідчий у судове засідання не з`явилась, про дату, час та місце розгляду справи повідомлені у встановленому законом порядку, причини неявки до суду не повідомили.

Слідчим суддею вжито заходи для повідомлення про дату, час та місце розгляду клопотання особи, у володінні якої знаходяться документи, а саме до ІНФОРМАЦІЯ_6 направлено повістку.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання та надавши оцінку доказам, які містяться в матеріалах клопотання слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000178 від 11.10.2023 року відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Встановлено, що у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_7 знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000178 від 11.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України (а.к. 4 витяг з ЄРДР від 11.10.2023).

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 1 с. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п. п. 4,5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Отже, вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 та до яких просить надати доступ слідчий, становлять комерційну таємницю та можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні необхідно одержати тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Дослідивши клопотання слідчий суддя погоджується з твердженням слідчого про необхідність в отриманні дозволу на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а тому є достатньо підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , а саме мають самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, а також встановлення причетних до цього осіб, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні вищевказаних документів.

В частині задоволенню клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області підполковнику поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_12 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_13 , останнє не підлягає задоволенню, оскільки відповідно до витягу з ЄРДР від 11.10.2023, вказані слідчі не входять до групи слідчих у даному кримінальному провадженні.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає ст. 159-163 КПК України, слідчий суддя вважає, що інформація, яка міститься в документах до яких слідчий просить тимчасовий доступ, має значення для забезпечення виконання завдань та подальшого розслідування даного кримінального провадження, враховуючи, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані документи, як без надання тимчасового доступу, а тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-160-164, 166 КПК України, -

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів з можливістю їх вилучення надати майору поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000178 від 11.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код згідно з ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів звітності наступних форм, за період часу 2022, 2023 роки:

-Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (з додатками);

-Податкова декларація з податку на додану вартість;

-Матеріали камеральних та документальних (планових та позапланових, виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок дотримання законодавства України питань податкового, валютного та іншого законодавства платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-Повідомлення про зміни реквізитів рахунку платника податків, зазначеного в раніше поданій заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4), на який платник податків виявив бажання отримати бюджетне відшкодування, що відбулись в особи, яка виключена з реєстру платників податку на додану вартість;

-Розрахунок податкових зобов`язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України;

-Повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування Додаток 1 до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість (пункт 9 розділу III);

-Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

-Інформаційне підтвердження придбання товарів, робіт і послуг у пільговому режимі за кошти міжнародної технічної допомоги за проектом (програмою), Додаток 8 до "Порядку залучення, використання та моніторингу міжнародної технічної допомоги";

-Інформаційне підтвердження придбання товарів, робіт і послуг у пільговому режимі за кошти міжнародної технічної допомоги за проектом (програмою) в рамках проведення операцій, пов`язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об`єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему, що придбаваються за кошти міжнародної технічної допомоги у пільговому режимі оподаткування, Додаток 9 до "Порядку залучення, використання та моніторингу міжнародної технічної допомоги";

-Декларація акцизного податку;

-Заявка на поповнення (коригування) залишку пального;

-Довідка про розпорядника акцизного складу пального, акцизні склади пального, розташовані на них резервуари пального, витратоміри та рівнеміри;

Довідка про зведені за добу підсумкові облікові дані щодо обсягів обігу (отримання/відпуску) та залишків пального на акцизному складі пального респондента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Строк дії ухвали визначити до 11.05.2024року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виконано у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_14