Справа № 405/3977/24
провадження № 1-кс/405/1648/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.06.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження:

АДРЕСА_1 ). В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

До Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024, в ході якого в діях службових осіб вказаного товариства виявлені, ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

07.05.2024 заступником керівника Кіровоградської обласної прокуратури визначено підслідність та доручено проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні слідчим Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області.

З висновку № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 ІНФОРМАЦІЯ_1 про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Згідно висновку № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 також встановлено наступне.

Реєстраційні дані юридичної особи - Код платника: НОМЕР_2 , Тип платника: Юридична особа, Найменування платника: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Повна назва: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Орган ДПС основної реєстрації: 1123. ІНФОРМАЦІЯ_2 (м. Кропивницький), Стан платника: 0. платник податків за основним місцем обліку, Основний вид діяльності: _46.71 - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, Код організаційно-правової форми: 240. товариство з обмеженою відповідальністю, Відомості про держреєстрацію: від 05.08.2021 №000000200, Орган державної реєстрації: 43399834. ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстрація в органах ДПС від 05.08.2021 № 72, статутний фонд, грн. 290000.

Адресні дані платника податків - Податкова адреса: АДРЕСА_2 .

Інформація щодо засновників (фізичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » -

Код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_3 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_4 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: 290000, Адреса: АДРЕСА_3 , Тип платника: фізична особа, Дата запису в ЄДР: 15.12.2021-23.03.2023.

Керівники та посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - РНОКПП: НОМЕР_3 , керівник : ОСОБА_4 (дата запису: 17.12.2021 - 23.03.2023), головний бухгалтер: ОСОБА_4 (дата запису 25.07.2022).

Дані про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відкриті (діючі) у досліджуваному періоді:

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: НОМЕР_5 (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_6 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 31.08.2021, Дата закриття: 07.02.2023;

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: Казначейство України (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_7 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 07.09.2021;

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: Казначейство України (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_8 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 03.01.2023;

- МФО банку: НОМЕР_9 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » , Номер рахунку: НОМЕР_10 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 22.07.2022;

- МФО банку: НОМЕР_11 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Номер рахунку: НОМЕР_12 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 10.11.2022;

- МФО банку: НОМЕР_13 , Назва банку: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Номер рахунку: НОМЕР_14 , Валюта рахунку: 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 23.06.2023, Дата закриття: 26.12.2023.

Реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у якості платника ПДВ ІПН:

- НОМЕР_15 , Дата реєстрації платником ПДВ: 01.09.2021, Номер запису в Реєстрі: 200567253, Дата початку дії свідоцтва: 01.09.2021, Статус (анульоване/діюче): Анульоване;

-34, Дата реєстрації платником ПДВ: 01.09.2021, Номер запису в Реєстрі: 200578171, Дата початку дії свідоцтва: 15.09.2021, Статус (анульоване/діюче): Анульоване;

-34, Дата реєстрації платником ПДВ: 03.01.2023, Номер запису в Реєстрі: 200767864, Дата початку дії свідоцтва: 03.01.2023, Статус (анульоване/діюче): Діюче;

Згідно із доповідною запискою № 18/11-28-08-07/44276690 від 29.04.2024 управління контролю за підакцизними товарами ІНФОРМАЦІЯ_2 зазначено: у результаті виходів на фактичні перевірки встановлені факти відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за юридичною адресою, складені відповідні акти про неможливість проведення перевірок від 14.11.2022 та 03.10.2023. Розпорядженнями від 16.11.2022 №791-рл та від 05.10.2023 №628-рл ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були анульовані ліцензії на право оптової торгівлі пальним за відсутності місця торгівлі.

Адреса поштової скриньки, з якої направлено в період 2022-2023 р.р. на реєстрацію Звіт про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Так, за результатами проведеного аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 встановлено порушення:

- Дії посадових осіб, задіяних у проведенні таких операцій, містять наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ККУ, так як службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сприяли вчиненню кримінального правопорушення іншими співучасниками, шляхом документального оформлення операцій, які в дійсності відбуватись не могли, для надання їм формального вигляду та були обізнаними щодо діяльності один одного;

- складання податкових накладних з порушенням норм п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, абзаців перших пп. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Кодексу та визначення сум податкових зобов`язань на загальну суму ПДВ згідно поданих декларацій та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до них на суму 5 938 929,00 грн за операціями, що носять лише формальний характер та можуть бути кваліфіковані як безтоварні (транзитні) операції;

- в порушення норм п.п. «а» п. 198.1 ст. 198, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу, визначення платником податків сум ПДВ при придбанні товарів/послуг згідно поданих декларацій та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до них на суму ПДВ 13 577 341,00 грн за операціями, що носять лише формальний характер та можуть бути кваліфіковані як безтоварні (транзитні) операції.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » містять наявні ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст. 366 КК України, а саме внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки (ч. ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України) та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Таким чином, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ).

Слідчий у судове засідання не з`явилась, про дату, час та місце розгляду справи повідомлені у встановленому законом порядку, причини неявки до суду не повідомили.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого на підставі наявних доказів.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Також встановлено, що Реєстраційні дані юридичної особи - Код платника: НОМЕР_2 , Тип платника: Юридична особа, Найменування платника: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Повна назва: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Орган ДПС основної реєстрації: 1123. ІНФОРМАЦІЯ_2 (м. Кропивницький), Стан платника: 0. платник податків за основним місцем обліку, Основний вид діяльності: _46.71 - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, Код організаційно-правової форми: 240. товариство з обмеженою відповідальністю, Відомості про держреєстрацію: від 05.08.2021 №000000200, Орган державної реєстрації: 43399834. ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстрація в органах ДПС від 05.08.2021 № 72, статутний фонд, грн. 290000.

Відтак, органу досудового розслідування з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) відносно ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та до яких просить надати доступ слідчий, становлять комерційну таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню, з наданням тимчасового доступу з можливістю вилучення інформації з належним чином завірених копіях.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , у кримінальному провадженні № 0000082 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення інформації в належним чином завірених копіях, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме:

1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), поданих за період за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 (квитанції №1, №2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

5) усі наявні оригінали податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) періоди 2022,2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних та Єдиного реєстру акцизних накладних за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);

8) відомостей про осіб, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.10.2022 по 31.07.2023;

9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.10.2022 по 31.07.2023;

10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.10.2022 по 31.07.2023;

11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.10.2022 по теперішній час;

12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.10.2022 по теперішній час;

13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по теперішній час;

14) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2022 по 31.07.2023 в розрізі податкових періодів;

15) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.10.2022 по теперішній час;

17) інформацію про надані ліцензії на здійснення діяльності з оптової торгівлі пальним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Строк дії ухвали визначити до 07.08.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_13