1 УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИСправа № 335/5513/24 1-кс/335/2063/2024
17 травня 2024 року м. Запоріжжя
ВСТАНОВИВ:
Підставою для внесення даних до ЄРДР було самостійне виявлення прокурором кримінального правопорушення.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.10.2022 року по 31.08.2023 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пов`язаних суб`єктів господарювання ФОП ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_8 » з метою ухилення від сплати податків у документах податкової звітності відображали неіснуючі господарські операції, у результаті чого створили податкову вигоду для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 ухилився від сплати податку на прибуток на суму 3 938 685 грн., що є значним розміром.
Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 №10/08-01-08-01-05/38563144 від 29.02.2024 року, проведеним аналізом банківських відомостей руху коштів встановлено, що кошти, які надійшли від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з рахунку № НОМЕР_1 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на банківський рахунок ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_2 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період з 06.01.2023 року по 07.07.2023 року на загальну суму 136 856 250 грн. в більшості випадків, в той же день, частина повертається на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у вигляді оплати за договорами, без зазначення предмету договору.
Так, на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 06.01.2023 року по 31.05.2023 року від ОСОБА_6 зараховано кошти на загальну суму 133 332 648 грн., які надалі спрямовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поповнення поточного рахунку № НОМЕР_1 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Аналізом банківських документів встановлено майже щоденне проведення «кругових» операцій з сумою коштів близько 2 мільйонів гривень, які перераховуються в адресу ФОП ОСОБА_6 та які в той же день повертаються ФОП ОСОБА_6 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з призначенням оплати за договорами без зазначення предмету договору (ймовірно в якості зворотної фінансової допомоги).
Внаслідок проведених фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з пов`язаною особою ФОП ОСОБА_6 , шляхом переміщення однієї суми, створено ймовірно нереальний активу вигляді 133 332 648 грн., який вплинув на формування витрат для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та здійснено формування заборгованості перед ФОП ОСОБА_6 для подальшої легалізації.
Таким чином, можливо припустити, що в порушення пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 розділу ІІІ з врахуванням вимог п.44.1, п.44.2 ст.44 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по операціям з ФОП ОСОБА_6 ймовірно занижено об`єкт оподаткування на суму 133 332 648 грн., та відповідно податок на прибуток за ставкою 18 % на суму 23 999 876, 64 грн.
Згідно висновків вказаного дослідження вчинені фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пов`язаних суб`єктів господарювання ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 за період з 01.01.2023 року по 31.07.2023 року з створення ймовірно нереального активу на загальну суму 155 314 234, 83 грн.
Таким чином, з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідно встановити підстави, призначення платежів перерахування грошових коштів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_6 шляхом вилучення та подальшого аналізу фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин між вказаними суб`єктами господарської діяльності.
Отримати вказані документи можливо лише шляхом тимчасового доступу із можливістю вилучення вказаних оригіналів документів.
Оригінали вказаних документів необхідні з метою подальшого проведення судово-почеркознавчої, економічної та інших судових експертиз.
Таким чином, під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до вище документів, які перебувають у володінні
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Без дослідження вказаних документів та їх аналізу у кримінальному провадженні неможливо прийняти законне та обґрунтоване рішення.
Оригінали документів необхідні, в тому числі і для проведення судової почеркознавчої експертизи документів та інших експертиз.
Крім того, пунктом 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 року № 1950/5) встановлено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Вказані документи перебувають у володінні представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які, будучи заінтересованими особами, можуть здійснити заміну або часткове знищення інформації чи документів з приводу зазначення підстав та призначення платежів перерахування грошових коштів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_6 .
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи, які знаходяться у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю вилучення їх оригіналів, без виклику представника особи, у власності якої перебувають документи, оскільки кримінальне провадження стосується злочину вчиненого саме посадовими особами вказаної установи, та, відповідно, існує реальна загроза їх втрати, зміни чи знищення, а також призведе до розголошення даних досудового слідства, що унеможливить подальше дослідження даної інформації в межах проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні.
Також, при розгляді вказаного клопотання слідчий просить врахувати, що вказане майно до переліку, передбаченого ст. 162 КПК України не відноситься.
Оскільки іншим способом, окрім проведення тимчасового доступу до документів довести зазначені вище обставини під час досудового розслідування не представляється можливим, слідчий ОСОБА_3 просив надати йому, а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області капітану поліції ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області капітану поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області майору поліції ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області капітану поліції ОСОБА_12 , слідчому слідчого управління ГУНП в Запорізькій області майору поліції ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС слідчого управління ГУНП в Запорізькій області підполковнику поліції ОСОБА_14 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області підполковнику поліції ОСОБА_15 , дозвіл на тимчасовий доступ, із можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Старший слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.
У зв`язку з тим, що сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням до слідчого судді, довела наявність достатніх підстав, що існує реальна загроза зміни та знищення документів у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про можливість розгляду даного клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.
Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів відповідає вимогам ст. 160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст. 91 КПК України, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.
Тому наявні усі, передбачені ст.ст. 132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст. 159 КПК України.
При цьому, відповідно до п.1 ч.1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по-батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів. В клопотанні слідчий просить надати доступ слідчим, які входять до групи в даному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, слідчий суддя вважає доцільним задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ слідчим, які входять до слідчої групи у даному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 110, 132, 159-166, 372 КПК України, слідчий суддя
ПОСТАНОВИВ:
Надати т.в.о. старшого слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області полковнику поліції ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області капітану поліції ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області капітану поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області майору поліції ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області капітану поліції ОСОБА_12 , слідчому слідчого управління ГУНП в Запорізькій області майору поліції ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС слідчого управління ГУНП в Запорізькій області підполковнику поліції ОСОБА_14 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області підполковнику поліції ОСОБА_15 ,дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення наявних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ) по взаємовідносинам із ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2023 року по 31.07.2023 року, в тому числі: договори, контракти, додаткові угоди, специфікації, листування, накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні та інші.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, а саме до 17.06.2024 року.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1