Провадження № 1-кс/686/8252/23
УХВАЛА

Іменем України

27 вересня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000040 від 22.07.2022 року,

ВСТАНОВИВ:

27.09.2023 року старший слідчий в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ), упродовж 2019-2021 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних фінансово-господарських операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ПН НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ПН НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ПН НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ПН НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ПН НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ПН НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ПН НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ПН НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ПН НОМЕР_18 ), умисно ухилились від сплати 4 312 008 грн. податку на додану вартість та 3 218 995 грн. податку на прибуток підприємств, всього 7 531 003 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ІНФОРМАЦІЯ_20 було проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.04.2019 по 31.03.2021. В ході проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), було встановлено порушення:

1. вимог п. 44.1, 44.2 ст. 44 пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1994 р. №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 р. за №168/704, п. 5 Положення про (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Забов`язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 р. №20 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11.02.2000 р. за №85/4306, п. 5 Положення про (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 р. №290 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 р. за №860/4153, та п.п. 134.1.1 пункту 134.1 статі 134 Кодексу, статті 9 Закону України №996XIV, п. П(С)БО 16 «Витрати», в результаті чого занижено значення податку на прибуток в сумі 3 934 807 грн.;

2. вимог п.44.1 ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, та в результаті чого занижено значення податку на додану вартість в сумі 4 372 008 грн.

Зокрема, в акті зазначено, що згідно баз даних ДПС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_19 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_21 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Також, зазначено, що до перевірки надано договір виконання робіт № 02/09 від 2 вересня 2019 р. (місце укладання м.Нетішин). Відповідно до якогоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », названий в подальшому «Замовник», в особі директора ОСОБА_5 щодіє на підставі Статуту, однієїсторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », названий в подальшому «Виконавець», в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту, з іншої сторони уклалиДоговір про наступне.

Виконавець зобов`язується виконати роботи з матеріалів Замовника, а Замовник зобов`язується прийняти і оплатити наступну роботу: Будівельно-монтажні роботи на об`єкті: новее будівництво полігону твердих побутовихвідходів (ПІ чергабудівництва) для містаВолодимир-ВолинськийВолодимир-Волинського району Волинськоїобласті.

Ціна Договору: 235 020,00 грн., в тому числі ПДВ 39 170,00 грн.

Договір виконання робіт №02/08-19 від 2 серпня 2019 р. (м.Нетішин). Відповідно до якогоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », названий в подальшому «Замовник», в особі директора ОСОБА_5 щодіє на підставі Статуту, однієїсторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », названий в подальшому «Виконавець», в особі директора КрушевськийАндрійВолодимирович, щодіє на підставі Статуту, з іншоїсторони, уклалиДоговір про наступне.

Виконавецьзобов`язуєтьсявиконатироботи з матеріалівЗамовника, а Замовникзобов`язуєтьсяприйняти і оплатитинаступну роботу: Будівництво ТЕС для спалюваннябіопаливаелектричноюпотужністю 6 мВт в існуючійбудівліКлембівськогоцукрового заводу.

Ціна Договору: 1 054 056,00 грн., в тому числі ПДВ 175 676,00 грн.

Договір виконання робіт №08/07 від 8 липня 2019 р. (м.Нетішин). Відповідно до якогоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », названий в подальшому «Генпідрядник», в особі директора ОСОБА_5 щодіє на підставі Статуту, однієїсторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », названий в подальшому «Субпідрядник», в особі директора ОСОБА_7 , щодіє на підставі Статуту, з іншоїсторони, уклалиДоговір про наступне.

Субпідрядникзобов`язуєтьсявиконатироботи з матеріалівГенпідрядника, а Генпідрядникзобов`язуєтьсяприйняти і оплатитинаступну роботу: Будівництво ТЕС для спалюваннябіопаливаелектричноюпотужністю 6 мВт в існуючійбудівліКлембівськогоцукрового заводу.

Ціна Договору: 1 400 000,00 грн., в тому числі ПДВ 233 333,33 грн..

Договір виконання робіт №15/07 від 15 липня 2019 р. (м.Нетішин). Відповідно до якогоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », названий в подальшому «Генпідрядник», в особі директора ОСОБА_5 щодіє на підставі Статуту, однієїсторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », названий в подальшому «Субпідрядник», в особі директора ОСОБА_7 , щодіє на підставі Статуту, з іншоїсторони, уклалиДоговір про наступне.

Субпідрядникзобов`язуєтьсявиконатироботи з матеріалівГенпідрядника, а Генпідрядник зобов`язується прийняти і оплатити будівельно-монтажніроботи на об`єкті «Будівництвопожежного депо з житловими приміщеннями (завершеннябудівництва) по АДРЕСА_3 - ІІ черга (пожежне депо)».

Ціна Договору: 288 000,00 грн., в тому числі ПДВ 48 000,00 грн..

Під час аналізу документів по вказаних роботах перевіркоюне встановлено безпосереднього виконавця будівельних робіт, придбання яких задокументовано податковими накладними, встановлено відсутність об`єктів оподаткування податком на майно, що свідчить про відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » активів, зокрема основних засобів, необхідних для здійснення господарської діяльності, відсутність достатньої кількості працівників для виконання будівельних робіту зазначених обсягах та з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, значна віддаленість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від контрагента та об`єктів будівельних робіт, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відповідає критеріям ризиковості платника податку, відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за юридичною адресою, наявність негативної податкової інформації від ІНФОРМАЦІЯ_22 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Крім того, в акті зазначено, що згідно баз даних ДПС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_21 , юридична адреса: АДРЕСА_4 .

Також, зазначено, що до перевірки надано договір виконання робіт № 3/06-19 від 03.06.2019 року (місце укладання м. Нетішин) відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у подальшому «Замовник», в особі директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту, з однієї Сторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », названий в подальшому «Виконавець», в особі директора ОСОБА_8 , що діє на підставі Статуту, з іншої Сторони , уклали цей Договір про наступне: Виконавець зобов`язується виконати роботи з матеріалів Замовника, а Замовник зобов`язується прийняти і оплатити наступну роботу: Будівельні роботи та поточний ремонт на об`єкті «Нове будівництво лікарської амбулаторії загальної практики сімейної медицини по АДРЕСА_5 ».

Ціна договору 240 000,00 тис грн, в т.ч. ПДВ 40 000,00 грн.

Договір виконання робіт №05/06-19 від 05.06.2019 року (місце укладання м. Нетішин), відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у подальшому «Замовник», в особі директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту, з однієї Сторони то ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », названий в подальшому «Виконавець», в особі директора ОСОБА_8 , що діє на підставі Статуту, з іншої Сторони, уклали цей Договір про наступне:

Виконавець зобов`язується виконати роботи з матеріалів Замовника, а Замовник зобов`язується прийняти і оплатити наступну роботу: Будівельні роботи та поточний ремонт на об`єкті «Нове будівництво лікарської амбулаторії загальної практики сімейної медицини по АДРЕСА_6 ».

Ціна договору 456 000,00 тис грн, в т.ч. ПДВ 76 000,00 грн.

Договірвиконанняробіт №26/07-19 від 26.07.2019 (місцеукладання м. Нетішин),відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,у подальшому «Замовник», в особі ОСОБА_9 , щодіє на підставі Статуту, з однієїСторони то ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », названий в подальшому «Виконавець», в особі директора ДегтяренкоЮріяМиколайовича, щодіє на підставі Статуту, з іншоїСторони , уклалицейДоговір пронаступне:Виконавецьзобов`язуєтьсявиконатироботи з матеріалівЗамовника, а Замовникзобов`язуєтьсяприйняти і оплатитинаступну роботу: Будівельніроботи та поточний ремонтнаоб`єкті «Новебудівництволікарськоїамбулаторіїзагальної практики сімейноїмедицинипо вул. Горького, с. Кривиця, Дубровицького району, Рівненськоїобласті».

Ціна договору 690 000 тис грн, в т.ч. ПДВ 115 000 грн.

Під час аналізу документів по вказаних роботах перевіркою не встановлено безпосередньоговиконавцябудівельнихробіт, придбанняякихзадокументовано актами виконанихробітформи КБ-2, довідками про вартістьвиконанихбудівельнихробіт та витратиформи КБ-3 та податковиминакладними, встановлено відсутністьоб`єктівоподаткуванняподатком на майно, щосвідчить про відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » активів, зокремаосновнихзасобів, необхідних для здійсненнягосподарськоїдіяльності, відсутністьдостатньоїкількостіпрацівників для виконаннябудівельнихробіт у зазначенихобсягах та з урахуванням часу, оперативностіпроведенняоперацій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відповідаєкритеріямризиковостіплатникаподатку.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, щонаявний факт ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в період з 01.01.2019 до 22.07.2022, а саме: облікової справи вказаних товариств, відомостей про реєстрацію платником ПДВ і копії документів, що підтверджують таку реєстрацію, податкової звітності, декларації з податку на додану вартість та інших видів податків, поданих до податкового органу, відомостей про відшкодування податкового кредиту, інформації про кількість найманих працівників, відомостей щодо банківських рахунків, відомостей про ІР-адреси та електронні поштові скриньки, з яких подавалась звітність та реєструються податкові, витяги з ЄРПН про отримані та виписані податкові накладні, відомості про проведення планових та позапланових документальних перевірок, їх результати, прийняті за їх наслідками податкові повідомлення-рішення, результати їх оскарження та копії актів перевірок з усіма додатками, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування по даному кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_23 , що знаходиться за адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явилася, проте зазначила про розгляд клопотання за її відсутності та задоволити її вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_18 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 дозвіл у кримінальному провадженні №0000040 від 22.07.2022 року на тимчасовий доступ документів в ІНФОРМАЦІЯ_23 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- відомості про реєстрацію платником ПДВ і копії документів, що підтверджують таку реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- податкової звітності, поданої в період з 01.01.2019 до 22.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- декларації з податку на додану вартість та інших видів податків, поданих до податкового органу в період з 01.01.2019 до 22.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- відомості про відшкодування податкового кредиту в період з 01.01.2019 до 22.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- кількість найманих працівників в період з 01.01.2019 до 22.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- відомості щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- відомості про ІР-адреси та електронні поштові скриньки, з яких подавалась звітність та реєструються податкові накладні за період часу з 01.01.2019 до 22.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- витяги з ЄРПН про отримані та виписані податкові накладні в період часу з 01.01.2019 до 22.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- відомості про проведення планових та позапланових документальних перевірок, їх результати, прийняті за їх наслідками податкові повідомлення-рішення, результати їх оскарження та копії актів перевірок з усіма додатками в період часу з 01.01.2019 до 22.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Посадовим та службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_23 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє по 27.11.2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя