Провадження № 1-кс/344/7915/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2023 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого управління ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 0000042 від 21.07.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 199 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий слідчого управління ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого посилався на те, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000042 за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків у особливо великих розмірах.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 9 321 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Під час здійснення досудового розслідування проведено ряд слідчих дій та вжито заходів забезпечення кримінального провадження, за наслідками яких здобуто дані, що свідчать про безтоварність проведених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських операцій із постачання алкогольних напоїв в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Крім того, за результатами проведених слідчих дій та заходів її забезпечення кримінального провадження здобуто первинні документи (договори, накладні, товарно-транспортні накладні, допити свідків), якими спростовано проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із вищевказаними суб`єктами господарської діяльності.

Зокрема, в ході огляду товарно-транспортних накладних, які свідчать про перевезення товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які вилучені в ході обшуку офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та співставлення їх із інформацією отриманою із інформаційної підсистеми « ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено, що транспортні засоби, які перевозили товарно-матеріальні цінності фактично не могли їх перевозити, оскільки не знаходились на території Івано-Франківської області.

В подальшому, 06.07.2023, до ГУ ДПС в Івано-Франківській області скеровано постанову про залучення спеціаліста для складання висновку з питань податкового законодавства та висновку аналітичного дослідження. Після чого, 02.08.2023 з ГУ ДПС в Івано-Франківській області надійшов лист про поновлення планової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та забезпечення доступу до матеріалів кримінального провадження. За результатами зазначеної перевірки складається акт про результати планової документальної виїзної перевірки.

На виконання зазначеного листа матеріали кримінального провадження

№ 0000042 скеровано до ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Згідно ст. 86.1 Податкового кодексу України результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

В подальшому, 29.09.2023 за вих. № 08-433ВИХ23, 10.10.2023 за вих. №11722/108/24-23 та 18.10.2023 за вих. №12031/108/24-23 скеровано запити щодо надання акту про результати планової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На даний час, з метою встановлення обставин кримінального правопорушення необхідно отримати та дослідити документи, складені за результатами планової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для використання у матеріалах кримінального провадження під час проведення досудового розслідування, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

На підставі зазначених обставин просив суд надати доступ до зазначених документів.

Слідчий ОСОБА_3 , прокурор ОСОБА_4 , в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був належним чином повідомлений. У поданому клопотанні просив проводити розгляд справи без його участі та підтримав вимоги клопотання у повному обсязі. Крім того, просив розгляд справи проводити без виклику особи у володіння якої перебуває дана документація, з метою збереження зазначеної документації.

Представник у володінні якого знаходиться зазначені документи ІНФОРМАЦІЯ_8 , відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, в судове засідання не викликався.

Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, які подані та документи додані до нього, вважає наступне.

Згідно з частиною 1 статті 131 Кримінального процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до частини 1 статті 159 Кримінального процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Із копії витягу із ЄРДР встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000042 за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків у особливо великих розмірах.

Враховуючи ті обставини, що на даній стадії досудового розслідування, для досягнення дієвості кримінального провадження необхідний тимчасовий доступ до документів, що зазначені в клопотанні, вони мають безпосереднє доказове значення у кримінальному провадженні, а також те, що сторона досудового розслідування позбавлена будь-якої іншої правової підстави доступу до таких речей, у слідчого судді є всі підстави для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до документів.

Керуючись статтями 107, 131, 159, 163, 166, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому у кримінальному провадженні № 0000042 ОСОБА_3 , на здійснення тимчасового доступу до документів, складених за результатами планової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , в тому числі належним чином завірених актів про результати перевірки та довідок, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє один місяць з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Богдан АТАМАНЮК