Справа № 304/2154/23 Провадження № 1-кс/304/481/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 жовтня 2023 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0002047 від 07 жовтня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

детектив ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №0002047 від 07 жовтня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання їй, старшим детективам ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , детективам ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , тимчасового доступу до документів, володільцем яких є Дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), які містять інформацію про фінансово-господарські взаємовідносини вказаного підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») у період з 01 вересня 2018 року по 30 квітня 2021 року, зокрема договорів, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, рахунків, рахунків-фактур, актів приймання-передачі товару, товарно-транспортних документів (товарно-транспортних накладних, дорожніх листів), документів, що підтверджують розрахунки за укладеними договорами, платіжних доручень про перерахування (отримання) грошових коштів та інших документів, що підтверджують вказані взаємовідносини, з можливістю вилучення їх копій. Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_4 здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, з матеріалів якого видно, що підставою внесення відомостей до ЄРДР став висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № 42/07-16-08-00-12/42311963 від 31 серпня 2021 року, за наслідками якого встановлено, що службові особи вказаного товариства у період з 01 вересня 2018 року по 30 квітня 2021 року шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді насіння соняшника, пшениці, ячменю, сої, на загальну суму 125 487 131,90 грн від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ФГ « ОСОБА_14 », ФГ « ОСОБА_15 » та ін. незаконно сформували податковий кредит в сумі 20 914 521,99 грн. Детектив вказує, що 19 липня 2023 року директору ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_16 у порядку ст. 93 КПК України було скеровано запит № 1446/03.1-10, щодо надання інформації та копій документів, що стосуються взаємовідносин дочірнього підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01вересня 2018 року по 30 квітня 2021 року, зокрема договорів, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, актів приймання-передачі товару, документів, що підтверджують розрахунки за укладеними договорами, документів, що стосуються транспортування товару, інформації про складські приміщення, де здійснювалось завантаження та розвантаження товару, інформації про водіїв, котрі здійснювали перевезення, осіб, що розвантажували товар та їх контактні дані тощо. Однак, як зазначає детектив, листом № 31/08/23-1 від 31 серпня 2023 року підприємство відмовилося добровільно надати запитувані документи з посиланням на положення глави 15 КПК України. Підставою вважати, що первинні фінансово-господарські документи перебувають у Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » детектив вважає положення п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, а також лист вказаного суб`єкта господарської діяльності № 31/08/23-1 від 31 серпня 2023 року. Відтак оскільки зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для органу досудового розслідування, оскільки дадуть можливість перевірити повноту нарахування та сплати податків, тому детектив просить клопотання задовольнити.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явилася, попередньо направила слідчому судді листа (не підписаного електронним підписом) про розгляд клопотання у її відсутності та підтримала таке у повному обсязі.

У судове засідання представник ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 2 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 06 жовтня 2023 року видно, що відділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_4 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002047 від 07 жовтня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей до ЄРДР став Висновок аналітичного дослідження від 31 серпня 2021 року № 42/07-16-08-00-12/42311963 ІНФОРМАЦІЯ_5 , згідно з результатами якого встановлено, що посадовими/службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушено вимоги пп. 1.2 п. 1, пп. 2.1. п. 2, п. 2.4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п. 44.1. ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.3 ст. 198, абз. 19 п. 201.10 ст. 201 ПК України, в результаті чого ймовірно внесено недостовірні відомості у офіційні документи (податкові накладні), що дало змогу сформувати товариству штучний податковий кредит на загальну суму 20 914 521,99 грн. У результаті вказаних дій ймовірно з корисливих мотивів при попередній змові з невстановленими службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » внесено недостовірні дані у офіційні документи (податкові накладні) щодо реалізації товарів, що у свою чергу містить ознаки легалізації коштів (ТМЦ), оскільки такі операції підпадають під схеми відмивання доходів.

Матеріалами клопотання підтверджується, що орган досудового розслідування 19 липня 2023 року (вих. № 1446/03.1.-10) звернувся до володільця інформації задля отримання належним чином завірених копій відповідних документів, однак, як видно з матеріалів клопотання, детективу було відмовлено в отриманні запитуваної інформації з посиланням на вимоги Глави 15 КПК України.

Враховуючи наведене слідчим суддею встановлено, що інформація, вказана у клопотанні про тимчасовий доступ дійсно може перебувати у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях посадових/службових/уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »/ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до копій всіх документів, про які зазначено у клопотанні.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0002047 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №0002047 від 07 жовтня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшим детективам ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , а також детективам ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), та містять інформацію про фінансово-господарські взаємовідносини Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , нова назва Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») у період з 01 вересня 2018 року по 30 квітня 2021 року, зокрема договорів, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, рахунків, рахунків-фактур, актів приймання-передачі товару, товарно-транспортних документів (товарно-транспортних накладних, дорожніх листів), документів, що підтверджують розрахунки за укладеними договорами, платіжних доручень про перерахування (отримання) грошових коштів та інших документів, що підтверджують вказані взаємовідносини, з можливістю вилучення копій вказаних документів.

Строк дії даної ухвали до 25 листопада 2023 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1