Справа №463/9593/23
Провадження №1-кс/463/8008/23
У Х В А Л А

про арешт майна

01 листопада 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , представника власника майна ОСОБА_5 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 , про арешт майна,-

в с т а н о в и в :

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова з клопотанням про накладення арешту на вказане у клопотанні майно, яке було вилучено в ході проведення обшуку на земельній ділянці №:04:014:0014, за адресою АДРЕСА_1 , заборонивши його відчуження, розпорядження та користування ним.

Клопотання обґрунтовує тим, що підрозділом детективів (на правах самостійного управлінн) Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000386 від 24.11.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.204 та ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 24.11.2022 року працівниками ВРПП Дрогобицького РВП ГУНП у Львівській області зупинено автомобіль марки ДАФ р.н. НОМЕР_1 , з причепом-цистерною НОМЕР_2 , під керуванням водія ОСОБА_7 , який пред`явив завідомо підроблену товаро-транспортну накладну №108 від 22.11.2022 щодо перевезення хімічної рідини «Оксор У», але в дійсності в той час перевозив у вказаному автомобілі бензин.

Будучи допитаний в якості свідка директор ТзОВ «Перша Подільська Енергетична Компанія» (далі ТОВ «ППЕК») ОСОБА_8 повідомив, що у вказаному вантажному автомобілі транспортувався «Розчинник універсальний «ОКСОР», що підтверджується наданою ТТН №108 від 22.11.2022. виробником якого являється вище вказана компанія.

В подальшому встановлено, що службові особи ТзОВ «ППЕК» () з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), здійснюють дії, щодо, виготовлення, переміщення підакцизних товарів а саме: бензину, дизельного пального, під видом інших речовин, що не входять до переліку підакцизних товарів, та подальшої реалізації як бензину та дизельного пального на автозаправних станціях Львівської та інших областей, без відповідної сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Допитаний в якості свідка науково-технічний консультант ПрАТ «УТК» ОСОБА_9 , який займався безпосередньою розробкою проектної документації, інжинірингом та приймав участь у нормотворчій діяльності для ПрАТ «Теофіпольський цукровий завод» повідомив, що будівництво цеху заводу з виробництва виключно біоетанолу на земельній ділянці №:04:014:0014, який фактично розташований за адресою: СМТ Теофіполь, вул. Соборна 12 (колишня назва вул. Жовтнева), перебуває на праві постійного користування власністю ПрАТ «Теофіпольський цукровий завод», завершено та введено в експлуатацію 10.02.2021 року.

Крім цього, в ході здійснення досудового розслідування встановлено злочинну схему умисного ухилення від сплати податків безпосередньо посадовими особами ТОВ «ППЕК», в період 2021-2023 років, що полягає в наступному: підприємство ТОВ «ППЕК» використовує обладнання завод замкнутого циклу, що виробляє виключно біопаливо (Біоетанол неденатурований) з кукурудзи. Біоетанол неденатурований в свою чергу є акцизною групою товарів. Підприємством ТОВ «ППЕК» біоетанол офіційно реалізовується виключно на експорт не резидентам до країн Євросоюзу, під час здійснення експорту біоетанолу згідно чинного законодавства ставка акцизного податку дорівнює 0.

Разом з тим ТОВ «ППЕК» здійснює реалізацію виробленого біоетанолу підприємствам нафтохімічного напрямку на території України без сплати акцизного податку, шляхом підміни товарної позиції біоетанол, на хімічну речовину, що має відмінний від біоетанолу код УКТЗЕД. Для підміни товарної позиції службовими особами ТОВ «ППЕК» та іншими невстановленими особами замовлено відмінні від біоетанолу технічні умови (ТУ У 20.5-1:2020 Оксигенат органічних рідин згідно; ТУ У 20.5-1:2020 Оксигенат органічних рідин марки Д; ТУ У 20.5-3:2022, вид І розчинники універсальні «ОКСОР»; ТУ У 20.5-3:2022, вид ІІІ - розчинник універсальний «ОКСОР»), що використовуються для реалізації продукції без сплати акцизного податку.

Попередньо: відмінностей між біоетанолом та хімічними речовинами: Оксигенат органічних рідин, Оксигенат органічних рідин марки Д; розчинники універсальні «ОКСОР» вид І, вид ІІІ, а також механізму перетворення біоетанолу в вищезазначені хімічні речовини пояснити не змогли, а ні представники підприємства, а ні представники контролюючого органу інспектори акцизного складу ДПС у Хмельницькій області, що знаходяться на території ТОВ «ППЕК», та здійснюють контроль відвантаження підакцизної продукції.

Встановлено, що виробничі потужності ТОВ «ППЕК» - завод з виробництва біоетанолу виробничою потужністю 100 м3 на добу є власністю ПрАТ «Теофіпольський цукровий завод». Розташований на земельній ділянці №:04:014:0014, та фактично розташований за адресою: СМТ Теофіполь, вул. Соборна 12 (колишня назва вул. Жовтнева) що перебуває на праві постійного користування власністю ПрАТ «Теофіпольський цукровий завод».

За вказаною адресою фактично знаходяться: завод з виробництва біоетанолу, податковий пост Управління контролю за підакцизними товарами ГУ ДПС у Хмельницькій області, частина адміністративних будівель що використовується представниками ТОВ «ППЕК» для здійснення поточних адміністративних, бухгалтерських та інших функцій, разом з тим на вказаній території фактично знаходяться ємності для зберігання біоетанолу, в тому числі Склад готової продукції акцизний склад зберігання готової продукції біоетанолу, фактично то є цільний резервуар вертикальний РВС-5000 (V=5000 м3, відповідно до технічного паспорту на ємність номінальна місткість резервуара 4853,7 м3 (485370 дал.)), виготовлена з металевих листів, внесений в Єдиний державний реєстр місць зберігання довідка серія АП «200000 від 14 червня 2021 року, два незареєстровані подібні резервуари, а також інші ємності значно меншого об`єму, в яких вірогідно може зберігатись підакцизна група товарів поза межами акцизного контролю.

В подальшому з метою встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, 26.10.2023 на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова ОСОБА_10 від 10 жовтня 2023 року (справа № 463/8862/22 провадження № 1-кс/463/7489/23) проведено обшук за фактичним місцезнаходженням офісних, складських, виробничих, адміністративних будівель ПрАТ «Теофіпольський цукровий завод» (код 05394995), ТзОВ «ППЕК» (), а саме: на земельній ділянці №:04:014:0014, за адресою СМТ Теофіполь, вул. Соборна 12 (колишня назва вул. Жовтнева), за результатами якого вилучено вказане у клопотанні майно.

З урахування викладеного, з метою збереження доказової інформації, яка була отримана під час проведення обшуку 26.10.2023 та містить відомості про факти та обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідає критеріям, передбаченим ст. 98, ч.2 ст.167 КПК України, як тимчасово вилучене майно та підпадають під речові докази, просить задовольнити клопотання.

Слідчі в судовому засіданні клопотання підтримали, дали пояснення аналогічні викладеним у клопотанні та просили таке задовольнити.

Представник власника майна в судовому засіданні просив у задоволенні клопотання відмовити з підстав, викладених у письмових запереченнях. Зазначив, що власник майна здійснює законну господарську діяльність. Вважає, що ухвала слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_10 від 10.10.2023 про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи є не законною, оскільки на вимогу органу досудового розслідування, підприємством надавались всі необхідні документи, а проведення обшуку здійснювалося з порушеннями норм КПК.

Заслухавши пояснення учасників судового засідання, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

Підрозділом детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000386 від 24.11.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.204 та ч.2 ст.212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні 26.10.2023 на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова від 10.10.2023 (справа №463/8862/22 провадження № 1-кс/463/7491/2023) проведено обшук за фактичним місцезнаходженням офісних, складських, виробничих, адміністративних будівель ПрАТ «Теофіпольський цукровий завод» (код 05394995), ТзОВ «ППЕК» (), а саме: на земельній ділянці №:04:014:0014, за адресою СМТ Теофіполь, вул. Соборна 12 (колишня назва вул. Жовтнева), за результатами якого вилучено вказане у клопотанні майно, яке постановою детектива від 27.10.2023 визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно зі ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Слідчий суддя вважає необґрунтованими заперечення представника власника майна щодо накладення арешту, т.я. згідно з ч.3 ст.26 КПК України слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом. А тому, оскільки в даному провадженні розглядається питання щодо арешту майна, вказане у клопотанні майно відповідає критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, може бути використане як доказ факту і обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, постановою детектива від 27.10.2023 таке визнано речовими доказами, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись вимогами ст.ст.170-173, 376, 309, 395 КПК України, -

п о с т а н о в и в :

клопотання задовольнити.

Накласти арешт на вилучене під час проведення 26.10.2023 обшуку на земельній ділянці №:04:014:0014, за адресою СМТ Теофіполь, вул. Соборна 12 (колишня назва вул. Жовтнева), майно, заборонивши його відчуження, розпорядження та користування ним, а саме:

- Копія Зміна №1 ТУ У 20.5-3:2022 Розчинники універсальні «Оксор» на 2 арк.

- Копія Зміна №1 до Технологічного регламенту виробництва біоетанолу в умовах Прат «Теофіпольський цукровий завод» на 5 арк.

- Копія Розчинники універсальні «Оксор» технічні умови від 06.06.2022 року на 29 аркушах (друкована нумерація 30 арк.)

- Копія Зміна №2 ТУ У 20.5-3:2022 Розчинники універсальні «Оксор» на 2 арк.

- Банки з невідомої речовини з сильним запахом спирту по 1 літра з наступними номерами №1.1,1.2,2.1,2.2,3.1,3.2,4.1,4.2,5.1,5.2,6.1,6.2, БЕБ1, БЕБ2 у кількості 14 штук.

- Копії документів прошиті та пронумеровані з написом на А4 «Оксор 2022р» на 430 аркушах.

- Журнал зеленого кольору контролю за виробництвом спирту ГУ ДПС у Хмельницькій області 22-01-09-02-21 3р. прошитий пронумерований та скріплений печаткою Заступника начальника ГУ ДПС у Хмельницькій області на 150 арк.

- Журнал контролю за надходженням сировини для виробництва спирту, виноматеріалів і сусла ГУ ДПС у Хмельницькій області прошитий пронумерований та скріплений печаткою Заступника начальника ГУ ДПС у Хмельницькій області на 50 арк.

- Контрольний журнал відвантаження спирту ТОВ «ППЕК» розпочато 02 січн 2023 року прошитий пронумерований та скріплений печаткою в.о начальника ГУ ДПС у Хмельницькій області на 76 арк.

- Копія акту №168 та розрахунок денатуратів до акту №168 на 2 арк.

- Копія акту №167 та розрахунок денатуратів до акту №167 на 2 арк.

- Копія акту №166 та розрахунок денатуратів до акту №166 на 2 арк.

- Копія акту №165 та розрахунок денатуратів до акту №165 на 2 арк.

- Копія акту №164 та розрахунок денатуратів до акту №164 на 2 арк.

- Копія акту №163 та розрахунок денатуратів до акту №163 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №384 на 1 арк.

- Копія акту №162 та розрахунок денатуратів до акту №162 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №335 на 1 арк.

- Копія акту №161 та розрахунок денатуратів до акту №161 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №334 на 1 арк.

- Копія акту №160 та розрахунок денатуратів до акту №160 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №333 на 1 арк.

- Копія акту №159 та розрахунок денатуратів до акту №159 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №309 на 1 арк.

- Копія акту №158 та розрахунок денатуратів до акту №158 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №305 на 1 арк.

- Копія акту №157 та розрахунок денатуратів до акту №157 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №304 на 1 арк.

- Копія акту №156 та розрахунок денатуратів до акту №156 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №302 на 1 арк.

- Копія акту №155 та розрахунок денатуратів до акту №155 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №145 на 1 арк.

- Копія акту №154 та розрахунок денатуратів до акту №154 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №4 на 1 арк.

- Копія акту №153 та розрахунок денатуратів до акту №153 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №3 на 1 арк.

- Копія акт №5/о на 1 арк.

- Копія акту №152 та розрахунок денатуратів до акту №152 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №2 на 1 арк.

- Копія акт №4/о на 1 арк.

- Копія акту №151 та розрахунок денатуратів до акту №151 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №1 на 1 арк.

- Копія акт №3/о на 1 арк.

- Копія акту №150 та розрахунок денатуратів до акту №150 на 2 арк.

- Копія Вимога-накладна №352 на 1 арк.

- Акт №32 інвентаризація біоетанолу від 01 вересня 2023 року на 1 арк.

- Акт №31 інвентаризація біоетанолу від 01 серпня 2023 року на 1 арк.

- Акт №29 інвентаризація біоетанолу від 01 червня 2023 року на 1 арк.

- Акт №28 інвентаризація біоетанолу від 01 травня 2023 року на 1 арк.

- Акт №27 інвентаризація біоетанолу від 01 квітня 2023 року на 1 арк.

- Акт №26 інвентаризація біоетанолу від 01 березня 2023 року на 1 арк.

- Акт №25 інвентаризація біоетанолу від 01 лютого 2023 року на 1 арк.

- Акт №24 інвентаризація біоетанолу від 17 січня 2023 року на 1 арк.

- Акт №22 інвентаризація біоетанолу від 01 січня 2023 року на 1 арк.

- Акт №21 інвентаризація біоетанолу від 30 грудня 2022 року на 1 арк.

- Акт №20 інвентаризація біоетанолу від 09 грудня 2022 року на 1 арк.

- Акт №19 інвентаризація біоетанолу від 01 грудня 2022 року на 1 арк.

- Акт №18 інвентаризація біоетанолу від 01 листопада 2022 року на 1 арк.

- Акт №17 інвентаризація біоетанолу від 01 жовтня 2022 року на 1 арк.

- Акт №16 інвентаризація біоетанолу від 01 вересня 2022 року на 1 арк.

- Акт №15 інвентаризація біоетанолу від 01 серпня 2022 року на 1 арк.

- Акт №14 інвентаризація біоетанолу від 01 серпня 2022 року на 1 арк.

- Акт №13 інвентаризація біоетанолу від 07 липня 2022 року на 1 арк.

- Акт №12 інвентаризація біоетанолу від 01 липня 2022 року на 1 арк.

- Акт №11 інвентаризація біоетанолу від 01 червня 2022 року на 1 арк.

- Акт №10 інвентаризація біоетанолу від 01 травня 2022 року на 1 арк.

- Акт №9 інвентаризація біоетанолу від 01 квітня 2022 року на 1 арк.

- Акт №8 інвентаризація біоетанолу від 01 березня 2022 року на 1 арк.

- Акт №7 інвентаризація біоетанолу від 01 лютого 2022 року на 1 арк.

- Акт №6 інвентаризація біоетанолу від 04 січчня 2022 року на 2 арк.

- Додаток до акту інвентиризації №6 від 04.01.2022 року на 1 арк.

- Акт №5 інвентаризація біоетанолу від 01 грудня 2021 року на 1 арк.

- Акт №4 інвентаризація біоетанолу від 01 листопада 2021 року на 1 арк.

- Акт №3 інвентаризація біоетанолу від 01 жовтня 2021 року на 1 арк.

- Акт №2 інвентаризація біоетанолу від 01 вересня 2021 року на 1 арк.

- Акт №1 інвентаризація біоетанолу від 02 серпня 2021 року на 1 арк.

- В червоній папці копії документів, а саме договорів поставки ТОВ «ППЕК» за період з квітня 2022 року по травень 2022 року пронумеровані на 124 арк.

- В фіолетовій папці оригінали актів з номера №1 по №96 ТОВ «ППЕК» щодо виготовлення на 96 аркушах.

- Журнал з написом ОКСОР з малюнком «Великої Китайської стіни» з написами на ньому «Beauty or architecture, office book historical monument» з написами кульковою ручкою машин у кількості 1 штука.

- Зелена папка пронумерована, в якій містяться документи, а саме: Рецептура №4 виробництва розчинника універсального «ОКСОР» вид 1, Рецептура №4 виробництва розчинника універсального «ОКСОР» вид 1, Рецептура №3 виробництва розчинника універсального «ОКСОР» вид ІІІ, Рецептура №2 виробництва розчинника універсального «ОКСОР» вид ІІ, Рецептура №1 виробництва розчинника універсального «ОКСОР» вид 1, Копія Рецептура №4 виробництва розчинника гідроутровень НК-401Р 1 на 1 арк, Акти та розрахунок денатуратів до цього акту, накази, Вимоги накладні ТОВ «ППЕК» на 371 арк.

- Зелена папка пронумерована в якій містяться документи, а саме: Акти та розрахунок денатуратів до цього акту, накази, Вимоги накладні ТОВ «ППЕК» на 303 арк.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором з письмовим повідомленням заінтересованих осіб.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали складено 06.11.2023.

Слідчий суддя ОСОБА_1