Справа № 308/6888/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 липня 2023 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектив відділу Територіального управління БЕБ в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

З поданого клопотання та матеріалів, доданих до нього, з`ясовано, що відділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000115 від 31 березня 2021 року з попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідча в клопотанні вказує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань зі сплати податку на додану вартість, використали схему «нетипового експорту» із залученням для формування податкового кредиту з ПДВ суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності. Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження й висновку аналітичного дослідження від 31.03.2021 №19/07-16-08-00-11/38021226 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано у постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » олію соняшникову нерафіновану на загальну суму 40332799 грн., в т.ч. ПДВ 6722133 грн., у якого відсутнє придбання товарів/робіт/послуг по ланцюгу постачання та штучно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на вказану суму. У процесі досудового розслідування керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 надав показання, що від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було придбано 1100 тон олії соняшникової, 152 тони - реалізовано компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 , залишки олії відсутні, оскільки вся олія соняшникова була експортована відповідно до вимог чинного законодавства. На запит СВ УСБ в Закарпатській області, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надало документи щодо експорту олії соняшникової компанії Oleos Swiss на суму 4 373 288,52 грн., у тому числі копію контракту №SFO231020.01 від 23.10.2023 із зазначеними реквізитами рахунку, відкритого в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (з 14.06.2018); АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (з 07.11.2022). Відповідно до даних досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті банківські рахунки АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (з 14.06.2018); АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (з 07.11.2022) (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 , код за ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), а саме: рахунки № НОМЕР_4 (840 - долар США) та № НОМЕР_4 (978 - Євро), а отже у володінні даного банку знаходиться інформація про рух коштів на вказаних рахунках за період з 01.10.2021 року по 01.06.2021 року з розшифровкою всіх контрагентів, а також документи, що засвідчують рух коштів по даним рахункам за вище вказаний період, у тому числі платіжні доручення, меморіальні ордери та інші документи.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Відтак слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та стосуються рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 (840 - долар США) та № НОМЕР_4 (978 - Євро) з можливістю їх вилучення у володільця АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (з 14.06.2018); АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (з 07.11.2022) (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 , код за ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) на паперових та електронних носіях.

Вказує, що іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неможливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю.

Слідча в судове засідання не з`явилася, подала заяву, в якій просила розглянути дане клопотання за її відсутності, зазначила, що повідомила АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " про місце, дату та час розгляду клопотання. Представник останнього в судове засідання не з`явився.

На підставі ч. 1 ст. 107 Кримінального процесуального кодексу України фіксація процесуальної дії за допомогою технічних засобів не здійснювалася.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000115 від 31 березня 2021 року з попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України., що стверджується витягом з ЄРДР.

На підтвердження викладених вище обставин до клопотання матеріали досудового розслідування, зокрема документи, надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на запит СВ УСБ в Закарпатській області, щодо експорту олії соняшникової компанії Oleos Swiss на суму 4 373 288,52 грн., у тому числі копію контракту №SFO231020.01 від 23.10.2023 із зазначеними реквізитами рахунку, відкритого в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (з 14.06.2018); АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (з 07.11.2022).

Згідно зі ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя враховує, що слідчим наведені достатні правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки інформація, що міститься в документах, які знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (з 14.06.2018) й АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (з 07.11.2022) й стосується рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 (840 - долар США) та № НОМЕР_4 (978 - Євро) необхідна органу досудового розслідування для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, зокрема виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі з нерезидентами.

Відповідно до положень ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 ; старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_6 ; старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_7 ; старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_8 ; детективу ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_9 ; детективу ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_10 ; детективу ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_11 , детективу ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та стосуються рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 (840 - долар США) та № НОМЕР_4 (978 - Євро) з можливістю вилучення належним чином завірених копій у володільця АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (з 14.06.2018); АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (з 07.11.2022) (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 , код за ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) на паперових та електронних носіях, а саме:

відомості, у яких зафіксовані розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2021 року по 01.06.2021 та залишок коштів на рахунках;

інформацію, яка використовувалась банком для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі: договори з нерезидентами (додатки до договорів), акти, митні декларації, реєстри митних декларацій (на паперових носіях та в електронному вигляді), а також інші документи, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2021 року по 01.06.2021;

копії аркушів (у електронному вигляді та на паперових носіях) журналу, в якому банком здійснювалась реєстрація валютних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2021 року по 01.06.2021;

інформацію на паперових та електронних (магнітних) носіях про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, з інформацією призначення платежів загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

платіжних доручень, заяв на купівлю іноземної валюти, заяв на видачу готівки, корінців чеків на отримання готівки, меморіальних ордерів, інших документів, які стосуються здійснення банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

довіреності, інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діяли з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

копії SWIFT повідомлень з відмітками про виконання (списання коштів з коррахунку банку для переказу за призначенням) за період з 01.10.2021 року по 01.06.2021.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1