Провадження № 1-кс/127/4058/23
У Х В А Л А

Іменем України

02 травня 2023 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання слідчого відділення розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СВ Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий відділення розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СВ Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 »

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні відділення розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СВ Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області на досудовому розслідуванні перебувають матеріали кримінального провадження №0000268 від 30.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж лютого, квітня, травня 2020 року службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом проведення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а лише направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внаслідок чого ненадходження до бюджету склало 3749855,6 грн.

Так, 10.02.2023 року слідчим СВ Вінницького РУП ГУНП у Вінницькій області старшим лейтенантом поліції ОСОБА_3 в рамках даного кримінального провадження було призначено судово-економічну експертизу.

В подальшому, на адресу Вінницького РУП ГУНП у Вінницькій області 23.02.2023 року експертом ІНФОРМАЦІЯ_5 було направлено лист про необхідність надання додаткових матеріалів.

Враховуючи викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення розслідування по даному кримінальному провадженню, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.02.2020 по 30.06.2020;

- податкових накладних та розрахунків коригування до них виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку товару у період з 01.02.2020 по 30.06.2020;

- декларації з податку на додану вартість за період з 01.02.2020 по 30.06.2020;

- регістрів бухгалтерського обліку (журналів ордерів, оборотно-сальдові них по рахункам, де відомості) з первинними документами де здійснювався облік взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в т.ч. pax 631;

- банківських виписок, платіжних доручень, щодо перерахування коштів за поставлений товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно укладених договорів;

- договору укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку автошин;

- акту перевірки ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 11.08.2020 року №1151/0501/37836765 для можливості проведення судової економічної експертизи, з метою спростування чи підтвердження факту мінімізації сплати товариством податку на вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 02.05.2023 слідчий ОСОБА_6 , яка діє у складі групи слідчих у даному кримінальному провадженні, звернулась до суду із заявою, про розгляд клопотання за її відсутності, а також зазначила, що вказане клопотання підтримує в повному обсязі.

ПП « ОСОБА_7 » уповноваженого представника в судове засідання не забезпечила, однак, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялась завчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки на електронну пошту установи.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.

Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з матеріалів справи, що в провадженні відділення розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СВ Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області на досудовому розслідуванні перебувають матеріали кримінального провадження №0000268 від 30.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж лютого, квітня, травня 2020 року службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом проведення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а лише направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внаслідок чого ненадходження до бюджету склало 3749855,6 грн.

Так, 10.02.2023 року слідчим СВ Вінницького РУП ГУНП у Вінницькій області старшим лейтенантом поліції ОСОБА_3 в рамках даного кримінального провадження було призначено судово-економічну експертизу.

В подальшому, на адресу Вінницького РУП ГУНП у Вінницькій області 23.02.2023 експертом ІНФОРМАЦІЯ_5 було направлено лист про необхідність надання, в оригіналах, додаткових матеріалів.

Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000268 від 30.06.2021, постановою про призначення судово-економічної експертизи від 10.02.2023, клопотанням експерта про надання додаткових матеріалів від 21.02.2023.

Як зазначив слідчий у клопотанні з метою повного, всебічного та неупередженого проведення розслідування по даному кримінальному провадженню, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.02.2020 по 30.06.2020;

- податкових накладних та розрахунків коригування до них, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку товару у період з 01.02.2020 по 30.06.2020;

- декларації з податку на додану вартість за період з 01.02.2020 по 30.06.2020;

- регістрів бухгалтерського обліку (журналів ордерів, оборотно-сальдові них по рахункам, де відомості) з первинними документами де здійснювався облік взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в т.ч. pax 631;

- банківських виписок, платіжних доручень, щодо перерахування коштів за поставлений товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно укладених договорів;

- договору укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку автошин;

- акту перевірки ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 11.08.2020 року №1151/0501/37836765 для можливості проведення судової економічної експертизи, з метою спростування чи підтвердження факту мінімізації сплати товариством податку на вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_7 », оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Вінницького РУП ГУНП у Вінницькій області старшому лейтенанту поліції Дмуховській Анастасії Аркадіївніта слідчим, які діють у складі групи слідчих у кримінальному провадженні №0000268 від 30.06.2021, на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.02.2020 по 30.06.2020;

- податкових накладних та розрахунків коригування до них, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку товару у період з 01.02.2020 по 30.06.2020;

- декларації з податку на додану вартість за період з 01.02.2020 по 30.06.2020;

- регістрів бухгалтерського обліку (журналів ордерів, оборотно-сальдові них по рахункам, де відомості) з первинними документами де здійснювався облік взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в т.ч. pax 631;

- банківських виписок, платіжних доручень, щодо перерахування коштів за поставлений товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно укладених договорів;

- договору укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку автошин;

- акту перевірки ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 11.08.2020 року №1151/0501/37836765.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя