печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 0001294 від 20.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службовими особами суб`єктів господарювання приватного права вносяться до документів бухгалтерського та податкового обліку недостовірні відомості щодо реальності проведення господарської діяльності, які, у подальшому, подаються до податкових органів. При цьому, службові особи податкових органів, усвідомлюючи недостовірність складеної документації представниками юридичних осіб, не вживають належних заходів по запобіганню формуванню та використанню відповідного податкового кредиту платниками податків, що спричинює недоотримання державним бюджетом обов`язкових платежів.

Зокрема, у ході розслідування отримано відомості про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), діючи за попередньою змовою між собою та підконтрольними неплатниками податку на додану вартість, вносять до фінансово-господарських документів недостовірні відомості щодо проведених операцій із купівлі продажу зброї.

Вивченням господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що посадові особи вказаного товариства в період із 2022 року по теперішній час, здійснили імпорт зброї на територію України на загальну суму понад 1 млрд грн без ПДВ та митних платежів.

У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію імпортованої зброї майже виключно в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в тому числі 2500 одиниць зброї «DB1717K001 Карабін нарізний мисливський Diamondback DB15 кал. НОМЕР_6 , ствол 16'', M-LOK» на загальну суму 39 750 771,08 грн, за середньою ціною 15 900 грн./шт., тобто фактично за собівартістю.

В свою чергу, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з 2022 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію частини вказаної зброї в кількості 1075 одиниць на загальну суму 40 457 192,48 грн, в адресу підконтрольних неплатників ПДВ за середньою ціною 37 634,60 грн/шт. без ПДВ, що фактично є заниженою вартістю для такої продукції, оскільки в подальшому підконтрольні неплатники ПДВ здійснюють реалізацію такої зброї (карабінів) через мережу Інтернет (в т.ч. через офіційний сайт «STVOL» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_6 за ціною 55 440 грн/шт.

Разом з цим, інша частина вказаної зброї, а саме «DB1717K001 Карабін нарізний мисливський Diamondback DB15 кал. НОМЕР_6 , ствол 16'', M-LOK» в кількості 1425 одиниць імовірно реалізована за готівкові грошові кошти через мережу магазинів та мережу Інтернет, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

За аналогічною схемою відбувається реалізація інших видів товарів, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), 1100 одиниць зброї « НОМЕР_7 Карабін нарізний Ruger AR-556 MPR ( Multi-Purpose Rifle) кал 223 Rem» на загальну суму 19 133 565 грн, за середньою ціною 17 394 грн/шт., тобто фактично за собівартістю.

В свою чергу, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з 2022 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію частини вказаної зброї в кількості 939 одиниць на загальну суму 43 733 103,02 грн, в адресу підконтрольних неплатників ПДВ за середньою ціною 46 574,12 грн/шт. без ПДВ, що фактично є заниженою вартістю для такої продукції, оскільки в подальшому підконтрольні неплатники ПДВ здійснюють реалізацію такої зброї (карабінів) через мережу Інтернет (в т.ч. через офіційний сайт «STVOL» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_7 за ціною 75 080 грн/шт.

Разом з цим, інша частина вказаної зброї в кількості 161 одиниць імовірно реалізована за готівкові грошові кошти через мережу магазинів та мережу Інтернет, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), 1000 одиниць зброї «ST916556BMALC Карабін нарізний Springfield Saint AR-15 Low Cap 16'' 5.56 Rifle» на загальну суму 18 793 508 грн, за середньою ціною 18 793 грн/шт., тобто фактично за собівартістю.

В свою чергу, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з 2022 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію частини вказаної зброї в кількості 681 одиниць на загальну суму 29 972 698,52 грн, в адресу підконтрольних неплатників ПДВ за середньою ціною 44 012,77 грн/шт. без ПДВ, що фактично є заниженою вартістю для такої продукції, оскільки в подальшому підконтрольні неплатники ПДВ здійснюють реалізацію такої зброї (карабінів) через мережу Інтернет (в т.ч. через офіційний сайт «STVOL» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_8 за ціною 66 200 грн/шт.

Разом з цим, інша частина вказаної зброї в кількості 319 одиниць імовірно реалізована за готівкові грошові кошти через мережу магазинів та мережу Інтернет, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

Прокурор зазначає, що підприємства вказаної схеми здійснюють реалізацію частини придбаних товарів за заниженими цінами, а іншу частину за готівкові грошові кошти без відображення таких операцій в бухгалтерському обліку та податковій звітності, з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків. Вищевказані дії дають їм змогу реалізовувати частину товарів кінцевому покупцеві з націнкою близько 350%, а іншу частину за не обліковану готівку, при цьому загальний розмір об`єкта оподаткування вказаних підприємств близький до нуля, що свідчить про те, що останні фактично не сплачують податок на прибуток.

Вказаними діями посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та наразі невстановлені неплатники ПДВ умисно, з метою особистого збагачення, мінімізують обсяг податкових зобов`язань та ухиляються від сплати податків та зборів, чим наносять істотну шкоду охоронюваним державним інтересам.

В судове засідання прокурор не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Прокурор подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 0001294 від 20.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Документи, які перебувають у банківських установах містять банківську таємницю та конфіденційну інформацію, в тому числі комерційну та персональні дані особи, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001294 від 20.09.2022, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , а також слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001294 від 20.09.2022 ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та слідчим слідчої групи ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку їх копій), за період з 01.01.2022 по 17.04.2023, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 )щодо відкриття та обслуговування розрахункових рахунків наступних рахунків: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ; Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) НОМЕР_14 , а саме:

- банківських виписок (роздруківок руху коштів) по рахунках

юридичної особи, в друкованому та електронному вигляді з зазначенням призначення платежів, повних даних платника та отримувача грошових коштів (його коду ЄДРПОУ, номеру рахунку, МФО банківської установи), часу та дати платежу, номеру платіжного документа;

- договорів щодо автоматизованого обслуговування поточних рахунків з обов`язковим зазначенням ІР-адрес з яких були зроблені сеанси зв`язку, дати, часу та номерів телефонів з яких було зроблено дзвінки.

Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надати слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1