Справа № 361/4774/23
Провадження № 1-кп/361/951/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2023 року м. Бровари

Броварський міськрайонний суд Київської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши клопотання прокурора другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000439 від 31.05.2023 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період вчинення кримінального правопорушення з 23.12.2016 по 02.10.2017 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 працював на наступних посадах:

-наказом Державної фіскальної служби України № 3583-о від 17.11.2016 призначений на посаду першого заступника начальника Броварської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Київській області;

-наказом Державної фіскальної служби України № 3779-о від 28.11.2016 на заступника начальника Броварської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Київській області покладено виконання обов`язків начальника Броварської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Київській області;

-наказом Державної фіскальної служби України № 655-о від 03.10.2017 призначений на посаду начальника Броварської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Київській області.

Відповідно до Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016:

11. Начальник ОДПІ:

1) очолює та здійснює керівництво діяльністю ОДПІ, несе персональну відповідальність за організацію та результати її діяльності;

2) організовує та забезпечує виконання в ОДПІ Конституції та законів України, актів Президента України та Кабінету Міністрів України, наказів Мінфіну, що належить до компетенції ДФС, наказів ДФС та ГУ ДФС, доручень Голови ДФС та начальника ГУ ДФС, їх перших заступників та заступників;

4) звітує перед начальником ГУ ДФС про виконання планів роботи ОДПІ та покладених на неї завдань, про усунення порушень і недоліків, виявлених під час проведення перевірок діяльності ОДПІ, а також про притягнення до відповідальності посадових осіб, винних у допущених порушеннях;

13) забезпечує реалізацію державної політики щодо державної таємниці, контроль за її збереженням у ОДПІ;

16) підписує накази ОДПІ;

20) дає обов`язкові для виконання державними службовцями та працівниками ОДПІ доручення;

21) у разі виявлення фактів, що можуть свідчити про вчинення підлеглими корупційних або пов`язаних з корупцією правопорушень підлеглими працівниками, вживає заходів щодо припинення такого правопорушення та негайно письмово інформує підрозділ внутрішньої безпеки;

23) вживає заходи щодо усунення виявлених корупційних ризиків в рамках практичної реалізації Антикорупційної програми ДФС;

25) вживає заходів щодо недопущення корупційних, пов`язаних з корупцією або інших правопорушень у сфері службової діяльності з боку підлеглих працівників;

26) здійснює інші повноваження визначені законодавством.

Відповідно до Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017:

11. Начальник ОДПІ:

1) очолює та здійснює керівництво діяльністю ОДПІ, несе персональну відповідальність за організацію та результати її діяльності;

2) організовує та забезпечує виконання в ОДПІ Конституції та законів України, актів Президента України та Кабінету Міністрів України, наказів Мінфіну, що належить до компетенції ДФС, наказів ДФС та ГУ ДФС, доручень Голови ДФС та начальника ГУ ДФС, їх перших заступників та заступників;

4) звітує перед начальником ГУ ДФС про виконання планів роботи ОДПІ та покладених на неї завдань, про усунення порушень і недоліків, виявлених під час проведення перевірок діяльності ОДПІ, а також про притягнення до відповідальності посадових осіб, винних у допущених порушеннях;

13) забезпечує реалізацію державної політики щодо державної таємниці, контроль за її збереженням у ОДПІ;

16) підписує накази ОДПІ;

19) дає обов`язкові для виконання державними службовцями та працівниками ОДПІ доручення;

20) у разі виявлення фактів, що можуть свідчити про вчинення підлеглими корупційних або пов`язаних з корупцією правопорушень підлеглими працівниками, вживає заходів щодо припинення такого правопорушення та негайно письмово інформує підрозділ внутрішньої безпеки;

22) вживає заходи щодо усунення виявлених корупційних ризиків в рамках практичної реалізації Антикорупційної програми ДФС;

23) вживає заходів щодо недопущення корупційних, пов`язаних з корупцією або інших правопорушень у сфері службової діяльності з боку підлеглих працівників;

24) здійснює інші повноваження визначені законодавством.

Таким чином, ОСОБА_4 , відповідно до законодавства був службовою особою, наділеною організаційно розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями.

Згідно з ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» № 3781-XII від 23.12.1993, органи доходів і зборів, інші органи, які здійснюють правозастосовні або правоохоронні функції є правоохоронними органами України.

Відповідно до ст. 18 КК України до службових осіб належать керівники установ, міністерств, відомств та особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, обіймають посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків в установах і організаціях.

Крім того, відповідно до примітки ст. 364 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

Згідно листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, від 16.11.2018 №35891/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, постійно акцентувалася увага на наявність заяв платників податків про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені, що є обов`язковою умовою для здійснення вказаного повернення коштів та іншої регламентованої процедури з цього приводу, встановлення контролю за виконанням вказаних умов з боку керівництва територіальних органів ДФС України та їх структурних підрозділів.

Крім того, листами Державної фіскальної служби України від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 16.11.2018 №35891/7/99-99-07-02-03-17, ГУ ДФС у Київській області 20.06.2017 № 3704/7/10-36-07-0231, зобов`язано начальників головних управлінь, начальників (в.о. начальників) ОДПІ, відділень забезпечити:

-організацію роботи щодо реєстрації заяв платників про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені безпосередньо в територіальному органі ДФС за місцем адміністрування (обліку) платника податку;

-підрозділам територіальних органів ДФС, що виконують функцію по формуванню висновку на повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені забезпечити надання службовою запискою заяв платників податків до підрозділів Головного управління ДФС у Київській області, які фактично знаходяться в територіальних органах та виконують функції з адміністрування відповідних податків, зборів та погашення заборгованості;

-розгляд поданими платниками заяв структурними підрозділами Головного управління ДФС у Київській області виконують функції з адміністрування відповідних податків, зборів та погашення заборгованості та передачу заяв з відмітками щодо правомірності повернення коштів до територіального структурного підрозділу, що виконує функцію по формуванню висновку на повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені для формування передбаченого статтею 43 Податкового Кодексу України висновку та його направлення до органу Державної казначейської служби України для виконання.

Отже, ОСОБА_4 , відповідно до Порядку № 1146, вказаних листів орієнтування Державної фіскальної служби, ГУ ДФС у Київській області отримуючи від працівника відділу моніторингу на затвердження та підписання висновків за платежами, належними місцевим бюджетам, та платежами, які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами, мав перевіряти та враховувати наявність заяв платників про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність на вказаних заявах відміток структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службових записок відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів, внаслідок чого прийняти рішення про погодження та в подальшому підписати такі висновки.

Однак, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді виконувача обов`язків начальника Броварської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області (далі - Броварська ОДПІ ГУ ДФС у Київській області) упродовж періоду часу з 07.12.2016 по 02.10.2017, отримуючи від працівника відділу моніторингу на затвердження та підпис висновки за платежами, належними місцевим бюджетам, та платежами, які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами, будучи зобов`язаним відповідно до Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, вимог листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, від 16.11.2018 №35891/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, додержуватися закріплених в них вказаних вимог, з якими він був ознайомлений та мав виконувати, систематично неналежно виконував свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, а саме затверджував та підписував висновки за платежами, належними місцевим бюджетам, та платежами, які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами, не перевіряючи при цьому наявність заяв платників про повернення надміру або помилково сплачених коштів, не враховуючи відсутність на вказаних заявах відміток структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службових записок відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження, не вживаючи заходів та не контролюючи правомірність повернення надлишку сплачених коштів за відсутності заяв платників про повернення надміру або помилково сплачених коштів, відповідних на них відміток про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, не пересвідчуючись у наявності службових записок відділу адміністрування та наявності віз службових осіб Броварської податкової щодо погодження повернення коштів.

Так, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 23.12.2016, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 23.12.2016 № 2117-07/237 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 27724,29 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, не перевірив наявність заяви ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, підписав висновок від 23.12.2016 № 2117-07/237 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_6 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 78 від 19.01.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 27724,29 грн. на картковий рахунок ОСОБА_6 № НОМЕР_3 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 27724,29 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 27.12.2016, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 27.12.2016 № 2107-07/207 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 27500 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, не перевірив наявність заяви ОСОБА_7 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, підписав висновок від 27.12.2016 № 2107-07/207 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_7 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 78 від 19.01.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 27500 грн. на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_4 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 27500 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 27.12.2016, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 27.12.2016 № 2109-07/217 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 35000 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, не перевірив наявність заяви ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, підписав висновок від 27.12.2016 № 2109-07/217 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_8 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 54 від 17.01.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 35000 грн. на картковий рахунок ОСОБА_8 № НОМЕР_6 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 35000 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 04.01.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 04.01.2017 № 2097-07/197 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 4178,93 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, не перевірив наявність заяви ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, підписав висновок від 04.01.2017 № 2097-07/197 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_7 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 77 від 19.01.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 4178,93 грн. на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_4 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 4178,93 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 18.01.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 18.01.2017 № 77-07/27 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 17 500 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, не перевірив наявність заяви ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення про Броварську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України № 314 від 13.04.2016, підписав висновок від 18.01.2017 № 77-07/27 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_7 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 106 від 30.01.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 17 500 грн. на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_4 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 17 500 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 07.03.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 07.03.2017 № 417-07/77 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 17 500 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 07.03.2017 № 417-07/77 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_7 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 300 від 09.03.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 17 500 грн. на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_4 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 17 500 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 07.04.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 07.04.2017 № 417-07/77 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 27 500 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 07.04.2017 № 417-07/77 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_7 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 396 від 10.04.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 27 500 грн. на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_4 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 27 500 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 03.05.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 03.05.2017 № 957-07/107 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 20 570 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 03.05.2017 № 957-07/107 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_9 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 432 від 04.05.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 20 570 грн. на картковий рахунок ОСОБА_9 № НОМЕР_9 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 20 570 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 15.05.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 15.05.2017 № 971-07/117 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 18 500 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 15.05.2017 № 971-07/117 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_7 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 457 від 16.05.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 18 500 грн. на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_4 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 18 500 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 16.05.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 16.05.2017 № 977-07/127 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 15 700 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 16.05.2017 № 977-07/127 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_9 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 461 від 16.05.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 15 700 грн. на картковий рахунок ОСОБА_9 № НОМЕР_9 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 15 700 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 25.05.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 25.05.2017 № 1107-07/147 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 23 800 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 25.05.2017 № 1107-07/147 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_6 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 492 від 26.05.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 23 800 грн. на картковий рахунок ОСОБА_6 № НОМЕР_3 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 23 800 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 12.06.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 12.06.2017 № 1197-07/207 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 21 700 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 12.06.2017 № 1197-07/207 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_10 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 523 від 13.06.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 21 700 грн. на картковий рахунок ОСОБА_10 № НОМЕР_11 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 21 700 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 19.06.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 19.06.2017 № 1197-07/207 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 11 700 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 19.06.2017 № 1197-07/207 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_6 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 527 від 19.06.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 11 700 грн. на картковий рахунок ОСОБА_6 № НОМЕР_3 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 11 700 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 19.06.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 19.06.2017 № 1207-07/208 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 12 500 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 19.06.2017 № 1207-07/208 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_7 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 528 від 19.06.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 12 500 грн. на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_4 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 12 500 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 27.06.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 27.06.2017 № 1207-07/207 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 20 700 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 27.06.2017 № 1207-07/207 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_11 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 548 від 04.07.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 20 700 грн. на картковий рахунок ОСОБА_11 № НОМЕР_11 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 20 700 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 27.06.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 27.06.2017 № 1207-07/217 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 15 000 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 27.06.2017 № 1207-07/217 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_8 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 546 від 04.07.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 15 000 грн. на картковий рахунок ОСОБА_8 № НОМЕР_12 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 15 000 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 20.07.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 20.07.2017 № 1257-07/277 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 6, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 11 000 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, не перевірив наявність заяви ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ) про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, підписав висновок від 20.07.2017 № 1257-07/277 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_12 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного документа № 546 від 04.07.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 11 000 грн. на картковий рахунок ОСОБА_12 № НОМЕР_14 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання останнім своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Пенсійному фонду України спричинено збитки в сумі 11 000 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 07.12.2016, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 07.12.2016 № 2025-07/977 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 9490,68 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №314 від 13.04.2016, не перевірив наявність заяви ОСОБА_7 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №314 від 13.04.2016, підписав висновок від 07.12.2016 № 2025-07/977 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_7 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 9490,68 грн., на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_4 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 9490,68 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 23.12.2016, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 23.12.2016 № 2107-07/1007 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 22 000 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №314 від 13.04.2016, не перевірив наявність заяви ОСОБА_12 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №314 від 13.04.2016, підписав висновок від 23.12.2016 № 2107-07/1007 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_12 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 22 000 грн., на картковий рахунок ОСОБА_12 № НОМЕР_14 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 22 000 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 07.06.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 07.06.2017 № 1207-07/587 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 24 200 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, не перевірив наявність заяви ОСОБА_12 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, підписав висновок від 07.06.2017 № 1207-07/587 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_12 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 24 200 грн., на картковий рахунок ОСОБА_12 № НОМЕР_14 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 24 200 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 27.06.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 27.06.2017 № 1217-07/217 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 20 500 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, не перевірив наявність заяви ОСОБА_12 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, підписав висновок від 27.06.2017 № 1217-07/217 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_12 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 20 500 грн., на картковий рахунок ОСОБА_12 № НОМЕР_14 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 20 500 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 27.06.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 27.06.2017 № 1217-07/217 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 15 000 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, не перевірив наявність заяви ОСОБА_8 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, підписав висновок від 27.06.2017 № 1217-07/217 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_8 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 15 000 грн., на картковий рахунок ОСОБА_8 НОМЕР_12 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 15 000 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 20.07.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 20.07.2017 № 1427-07/717 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 23 200 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, не перевірив наявність заяви ОСОБА_12 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, підписав висновок від 20.07.2017 № 1427-07/717 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_12 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 23 200 грн., на картковий рахунок ОСОБА_12 № НОМЕР_14 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 23 200 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 09.08.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 09.08.2017 № 1457-07/727 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 20 200 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, не перевірив наявність заяви ОСОБА_12 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, підписав висновок від 09.08.2017 № 1457-07/727 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_12 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 20 200 грн., на картковий рахунок ОСОБА_12 № НОМЕР_14 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 20 200 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 07.09.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 07.09.2017 № 1577-07/797 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 25 500 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, не перевірив наявність заяви ОСОБА_12 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, підписав висновок від 07.09.2017 № 1577-07/797 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_12 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 25 500 грн., на картковий рахунок ОСОБА_12 № НОМЕР_14 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 25 500 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 27.09.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 27.09.2017 № 1637-07/827 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 23 200 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, не перевірив наявність заяви ОСОБА_12 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, підписав висновок від 27.09.2017 № 1637-07/827 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_12 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 23 200 грн., на картковий рахунок ОСОБА_12 № НОМЕР_14 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 23 200 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 02.10.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 02.10.2017 № 1647-07/977 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 16 300 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, не перевірив наявність заяви ОСОБА_12 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, підписав висновок від 02.10.2017 № 1647-07/977 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_12 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 16 300 грн., на картковий рахунок ОСОБА_12 № НОМЕР_14 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 16 300 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, приблизно 20.07.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи у приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, отримавши від працівника відділу моніторингу висновок від 20.07.2017 № 1257-07/277 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 11 000 грн., неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, не перевірив наявність заяви ОСОБА_12 про повернення надміру або помилково сплачених коштів, наявність відмітки структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування вказаних податків, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, службової записки відділу адміністрування та наявність віз щодо погодження повернення коштів.

В цей же день, перебуваючи у вказаному місці та в той же час, продовжуючи неналежно виконувати свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, в порушення п.п. 1, 2, 4, 13, 16, 19, 20, 22, 23, 24 частини 11 Положення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом ДФС України №202 від 27.03.2017, та не зважаючи на вимоги листів Державної фіскальної служби України від 05.01.2017 №199/7/99-99-07-02-03-17, від 10.01.2017 №406/7/99-99-07-02-03-17, від 13.02.2017 №3576/7/99-99-07-02-03-17, від 14.02.2017 №3616/7/99-99-07-02-03-17, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, листів ГУ ДФС у Київській області від 12.01.2017 №196/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1192/7/10-36-07-02-31, від 17.02.2017 №1193/7/10-36-07-02-31, від 15.06.2017 № 15563/7/99-99-07-02-03-17, від 05.07.2017 № 17499/7/99-99-07-02-03-17, підписав висновок від 20.07.2017 № 1257-07/277 на повернення надміру сплачених коштів ОСОБА_12 та реєстр до нього.

На підставі отриманого висновку та реєстру до нього, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 586 від 20.07.2017 здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_2 грошових коштів в сумі 11 000 грн., на картковий рахунок ОСОБА_12 № НОМЕР_14 .

Таким чином, внаслідок службової недбалості ОСОБА_4 , тобто неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, Державному бюджету України та місцевим бюджетам спричинено збитки в сумі 11 000 грн.

Внаслідок неналежного виконання свої службових обов`язків з боку ОСОБА_4 та перерахуванням даним особам грошових коштів на їх карткові банківські рахунки, бюджетам спричинені матеріальні збитки на суму

514863,90 грн., які більш ніж в 250 разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян та, відповідно до пункту 4 Примітки до статті 364 Кримінального кодексу України, є тяжкими наслідками.

За таких обставин, ОСОБА_4 підозрюється у службовій недбалості, тобто у неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Отже, відповідно до положень статті 12 КК України ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, яке відповідно до класифікації, що була чинною на час вчинення кримінально караного діяння, відносилось до злочинів невеликої тяжкості, однак на час розгляду справи судом є нетяжким злочином.

У поданому клопотанні про звільнення від кримінальної відповідальності зазначено, що 15.06.2023 підозрюваному ОСОБА_4 роз`яснено його право на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинене ним кримінальне правопорушення, на підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, а також право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

15.06.2023 підозрюваний ОСОБА_4 подав письмову заяву (згоду) про звільнення його від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000439 від 31.05.2023 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, на підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України та закриття кримінального провадження з цієї підстави судом.

З урахуванням викладених обставин, прокурор, який звернувся до суду з даним клопотанням вважає, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000439 від 31.05.2023 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, на підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України та закриття кримінального провадження з цієї підстави судом.

Дослідивши надані матеріали, суд, приймаючи рішення щодо звільнення від кримінальної відповідальності, враховує наступне.

Верховним Судом України у пункті 1 постанови Пленуму № 12 від 23.12.2005 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» (далі Постанова від 23.12.2005) зазначено, що звільнення від кримінальної відповідальності це відмова держави від застосування щодо особи, котра вчинила злочин, установлених законом обмежень певних прав і свобод шляхом закриття кримінальної справи, яке здійснює суд у випадках, передбачених КК України, у порядку, встановленому КПК України.

Закриття кримінальної справи зі звільненням від кримінальної відповідальності можливе лише в разі вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого КК, та за наявності визначених у законі правових підстав, вичерпний перелік яких наведено у частині першій статті 44 КК, а саме у випадках, передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.

У абзаці п`ятому пункту 2 наведеної Постанови від 23.12.2005 зазначено, що при вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд (суддя) під час попереднього, судового, апеляційного або касаційного розгляду справи повинен переконатися (незалежно від того, надійшла вона до суду першої інстанції з відповідною постановою чи з обвинувальним висновком, а до апеляційного та касаційного судів з обвинувальним вироком), що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбачені КК України. Тільки після цього можна постановити (ухвалити) у визначеному КПК України порядку відповідне судове рішення.

Згідно з роз`ясненнями, наданими в абзаці четвертому пункту 2 Постанови від 23.12.2005 підставою такого звільнення може бути або певна поведінка особи після вчинення злочину, яку держава заохочує (дійове каяття, примирення винного з потерпілим, припинення злочинної діяльності та добровільне повідомлення про вчинене тощо), або настання певної події (наприклад, зміна обстановки, закінчення строків давності).

Суд враховує обґрунтування звільнення від кримінальної відповідальності, надані прокурором, а саме, враховує наступне.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини.

Також відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України нетяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років.

Санкцією ч. 2 ст. 367 КК України передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк від двох до п`яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот п`ятдесяти до семисот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або без такого.

Таким чином, з наданого суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності вбачається, що інкриміноване ОСОБА_4 кримінальне правопорушення останнім було вчинене у період з 23.12.2016 по 02.10.2017, коли він займав наступні посади: першого заступника начальника Броварської обєднаної державної податкової інстпекції ГУ ДФС у Київській області, виконував обовязки начальника Броварської обєднаної державної податкової інстпекції ГУ ДФС у Київській областіначальника Броварської обєднаної державної податкової інстпекції ГУ ДФС у Київській області, тобто на час розгляду кримінального провадження судом минуло понад п`ять роки з дня вчинення кримінального правопорушення, а саме, п`ять років минуло 02.10.2022. Отже, підставою для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності є настання певної події, а саме закінчення строків давності.

Вирішуючи питання щодо наявності умов для звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності суд також враховує наступне.

Як вже суд зазначив вище, сторона обвинувачення під час досудового розслідування дійшла до переконання, що дії обвинуваченого слід кваліфікувати саме за частиною другою статті 367 КК України.

Суд вже зазначив, що звільнення від кримінальної відповідальності це відмова держави від застосування щодо особи, котра вчинила злочин, установлених законом обмежень певних прав і свобод шляхом закриття кримінальної справи, яке здійснює суд у випадках, передбачених КК України, у порядку, встановленому КПК України.

Суд також вважає за доцільне зауважити, що Верховний Суд (далі ВС) в ухвалі від 13.06.2019 (справа № 322/5602/13-к) зазначив, що застосування положень кримінального закону про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності для суду є обов`язковими. Тобто положення статті 49 КК носять імперативний характер та у разі встановлення судом закінчення цього строку безпідставної відмови у звільненні від відповідальності процесуальним законом не передбачено, навіть якщо проти такого звільнення будуть заперечувати інші учасники судового розгляду, наполягаючи на завершенні розгляду пред`явленого обвинувачення винній особі в загальному порядку.

Процесуально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є притягнення особи як обвинуваченого та згода обвинуваченого на таке звільнення від кримінальної відповідальності.

Аналогічний висновок зроблений Верховним Судом і у постанові від 29.05.2019 (справа № 287/359/14-к) та постанові від 19.11.2019 (справа № 345/2618/16-к).

При цьому у постанові від 19.11.2019 Верховним Судом додатково зауважив, що пунктом 1 частини другої статті 284 КПК передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Суд вже зазначив вище, що відповідно до пункту 3 частини першої статті 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини.

За змістом зазначеної норми звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є обов`язковим і застосовується за таких умов: 1) вчинення особою кримінального правопорушення; 2) з дня вчинення кримінального правопорушення до набрання вироком законної сили минули визначені частиною першою статті 49 КК строки давності; 3) особа не ухилялася від досудового слідства або суду; 4) особа до закінчення зазначених у частині першій статті 49 КК строків не вчинила нового злочину.

Звільнення особи від кримінальної відповідальності є обов`язком суду у разі настання обставин, передбачених частиною першою статті 49 КК України, за наявності згоди підозрюваного, обвинуваченого, засудженого на звільнення на підставі спливу строків давності.

Про обов`язок суду вирішити питання про звільнення особи, обвинувачуваної у вчиненні кримінального правопорушення, за наявності відповідних умов та підстав зазначив Верховний Суд у постанові від 26.03.2020 (справа № 730/67/16-к).

Отже, зважаючи на ту обставину, що строк, передбачений пунктом 3 частини першої статті 49 КК сплинув 02.10.2022, обвинувачений проти закриття кримінального провадження у зв`язку із закінченням строку притягнення до кримінальної відповідальності не заперечував, інші правові застереження, які б свідчили про неможливість такого звільнення, в судовому засіданні встановлені не були, тому суд дійшов до переконання, що клопотання сторони захисту слід задовольнити.

При цьому, суд вважає за доцільне зазначити, що питання стосовно речових доказів необхідно вирішити відповідно до статті 100 КПК. Разом з тим, з наданих суду матеріалів кримінального провадження не убачається, чи приймались під час досудового розслідування будь-які рішення щодо речових доказів у кримінальному провадженні, а тому суд позбавлений можливості виконати вимоги зазначеної правової норми.

Суд також враховує позицію Верховного Суду, висловлену в постанові від 17.06.2020 (справа № 598/1781/17), згідно з якою КПК України не обмежує процесуальну форму вирішення питання щодо розподілу процесуальних витрат, у тому числі витрат на правову допомогу, виключно обвинувальним вироком. Суд повинен вирішити питання про розподіл процесуальних витрат у будь-якому рішенні, яким завершується розгляд кримінального провадження по суті, у тому числі й в ухвалі про закриття кримінального провадження у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Суду не надано доказів понесення процесуальних витрат, тому суд вважає, що правові підстави для стягнення зі ОСОБА_4 процесуальних витрат у кримінальному провадженні відсутні.

Керуючись статтями 283 - 287, 371 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Докучаєвськ, Донецької області, громадянина України, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження внесеного до Єдиного реєстру досдових розслідувань за №0000439 від 31.05.2023, за підозрою ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Броварський міськрайонний суд Київської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_13