Справа № 405/6787/22
провадження № 1-кс/405/3256/22
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.12.2022 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000169 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 , на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити її у належним чином завірених копіях, а саме: реєстраційної справи ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дата реєстрації 18.05.2018, місцезнаходження юридичної особи АДРЕСА_1 , яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000169 від 02.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 18.05.2018 по 31.12.2021 на загальну суму 4 444 812 грн., що являється значним розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами аналізу фінансових операцій ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 18.05.2018 по 31.12.2021 встановлено, що в порушення пп. пп.180.1.1 п.180.1 ст.180, п.187.1 ст.187, п.187.7 ст.187, п.188 1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 2755 - VI (із змінами та доповнені та порядку заповнення податкової накладної (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №1307, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 26 січня 2016 за №137/28267 та порушення вимог Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 №21, а саме:

- в частині не нарахування та не сплати податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету у розмірі 2 002 212 грн. в.т.ч за вересень 2018 року в сумі 19862 грн., за жовтень 2018 року в сумі 9889 грн., за грудень 2018 року в сумі 13699 грн., за березень 2019 року в сумі 27962 грн., за травень 2019 року в сумі 34940 грн., за липень 2019 року в сумі 134046 грн., за вересень 2019 року в сумі 85736 грн., за листопад 2019 року в сумі 9993 грн., за грудень 2019 року в сумі 249136 грн., за січень 2020 року в сумі 22802 грн., за лютнй 2020 року в сумі 109790 грн., за березень 2020 року в сумі 80527 грн., за квітень 2020 року в сумі 58043 грн., за травень 2020 року в сумі 54390 грн., за червень 2020 року в сумі 58902 грн., за липень 2020 року в сумі 92616 грн., за серпень 2020 року в сумі 106180 грн., за вересень 2020 року в сумі 19004 грн., за жовтень 2020 року в сумі 47279 грн., за листопад 2020 року в сумі 62088 грн., за грудень 2020 року в сумі 18630 грн., за березень 2021 року в сумі 3818 грн., за квітень 2021 року в сумі 6243 грн., за липень 2021 року в сумі 9331 грн., за жовтень 2021 року в сумі 96865 грн., за грудень 2021 року в сумі 570441 грн.

- в частині завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на суму 351 305 грн.

У тому числі в порушення п.44.1 ст. 44, п.49.2 ст.49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року 2755-VІ (із змінами та доповненнями), п.5, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід" (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобовязання" (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. №20), що призвело до заниження суми податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 091 295 грн. в тому числі, за звітні (податкові) періоди за 2018 рік - 12 258 грн., за 2019 рік - 514 152 грн., за 2020 рік - 639 737 грн., за 2021 рік - 925 148 грн.

Крім того, в порушення вимог п.46.1 ст.46, п.46.2 ст.46, 47.1.1. п. 47.1. ст. 47, п.49.2 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI (із змінами та доповненнями), а також Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" до контролюючого органу в передбачені законом терміни не подані за податковий (звітній) період 2021 року податкова декларація з податку на прибуток та фінансова звітність.

Вказані дії службових осіб ПП " ОСОБА_8 " фактично призвели до ухилення від нарахування та сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість в загальному розмірі 2 002 212 грн. та фактично призвели до ухилення від нарахування та сплати податку на прибуток в загальному розмірі 2 091 295 грн.

Внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди 2018-2021 роки, що призвело до ймовірного привласнення та несплати податків до бюджету в значних розмірах.

Також, встановлені обставини щодо дій посадових (службових) осіб, які ймовірно спрямовані на привласнення, розтрату або заволодіння бюджетними коштами, одержаними з казначейських рахунків від розпорядників бюджетних коштів як оплату за виконання будівельних робіт, які надходили з податком на додану вартість на суму 2 353 517 грн.

Враховуючи обставини, встановлені в ході проведеного аналізу податкової поведінки зазначеного суб`єкта господарювання, беручи до уваги відсутність інформації щодо використання праці найманих працівників, дії посадових (службових) осіб ПП ''ПЕРША УКРАЇНСЬКА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" свідчать про внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди, за період 18.05.2018 по 31.12.2021, що фактично призвело до нарахування та несплати податків до бюджету в значних розмірах.

Вказані обставини могли бути спрямованими на приховування доходу, одержаного з казначейських рахунків від розпорядників бюджетних коштів в якості оплати за виконання ремонтних та будівельних робіт, в тому числі, з метою привласнення, розтрати або заволодіння бюджетними коштами.

Згідно відкритих даних мережі "Інтернет" ІНФОРМАЦІЯ_2 , та матеріалів кримінального провадження, юридична особа - ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дата реєстрації 18.05.2018, місцезнаходження юридичної особи АДРЕСА_1 , засновник та керівник до 02.09.2021 - ОСОБА_10 , керівник з 02.09.2021 - ОСОБА_11 , місце зберігання реєстраційної справи - ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Статтею 45 Податкового кодексу України передбачено, що платник податків - фізична особа зобов`язаний визначити свою податкову адресу. Податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі. Платник податків - фізична особа може мати одночасно не більше однієї податкової адреси. Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань.

Статтею 29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» визначено, що

1. Реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, державну реєстрацію фізичної особи - підприємця і державну реєстрацію включення відомостей про юридичну особу та фізичну особу - підприємця.

2. Реєстраційна справа має реєстраційний номер, що присвоюється при внесенні до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, державну реєстрацію фізичної особи - підприємця і державну реєстрацію включення відомостей про юридичну особу та фізичну особу - підприємця.

3. Реєстраційна справа в паперовій формі зберігається у суб`єкта державної реєстрації за місцезнаходженням юридичної особи, громадського формування, фізичної особи - підприємця: щодо юридичної особи (крім громадського формування та релігійної організації) та фізичної особи - підприємця - у виконавчих органах міської ради міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київській, Севастопольській міських, районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністраціях.

Слідчий в клопотанні вказав, що у матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що реєстраційна справа ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), сама по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, встановлення повного кола осіб, які брали участь в документальному оформленні і проведенні фінансово господарських операцій, а також встановлення причетних до цього осіб, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні вищевказаних документів.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутності та задовольнити клопотання (а.к. 30).

Слідчим суддею вжито заходи для повідомлення про дату, час та місце розгляду клопотання особи, у володінні якої знаходяться документи до ІНФОРМАЦІЯ_1 направлено повістку(а.к. 29), однак володілець у судове засідання не з`явився, причини неявки невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000169 від 02.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 18.05.2018 по 31.12.2021 на загальну суму 4 444 812 грн., що являється значним розміром (а.к.3- витяг з ЄРДР від 02.11.2022).

Відтак, органу досудового розслідування з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів - до реєстраційної справи ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дата реєстрації 18.05.2018, місцезнаходження юридичної особи АДРЕСА_1 , засновник та керівник до 02.09.2021 - ОСОБА_10 , керівник з 02.09.2021 - ОСОБА_11 , місце зберігання реєстраційної справи - ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомитися з нею та вилучити її у належним чином завіреній копії.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000169 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити її у належним чином завірених копіях, а саме: реєстраційної справи ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дата реєстрації 18.05.2018, місцезнаходження юридичної особи АДРЕСА_1 , яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Строк дії ухвали визначити до 20.02.2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_12 ОСОБА_1