Справа № 761/5049/23
Провадження № 1-кс/761/3602/2023
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №0000019 від 07.09.2022, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщеннях, адміністративних будівлях, терміналах, складських приміщеннях, які використовуються та належать ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ», що розташовані за адресою: Одеська обл., м. Чорноморськ, с. Бурлача Балка, вул. Центральна, буд. 1.

Клопотання мотивовано тим, що Першим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 07.09.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205-1; ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» () у період із 01 січня 2021 року по 31 грудня 2021 року, шляхом здійснення реалізації товару з номенклатурою «феросилікомарганець МнС17», вагою 3 428,37 тон, загальною вартістю 139 333 520 грн, без відображення проведених фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліках підприємства, занизили податок на додану вартість на суму 27 846 702 грн та податок на прибуток підприємства на суму 25 062 032 грн, в результаті чого ухились від сплати податків на загальну суму 52 908 734 грн, що є особливо великим розміром, та підтверджується Аналітичним продуктом Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України № 9.3/3.3.3/438-23 від 25.01.2023.

Згідно Аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України № 9.3/3.3.3/438-23 від 25.01.2023 встановлено, що згідно інформації яка міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ), Автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби, Єдиному державному реєстрі судових рішень, відкритих джерел інформації щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» за період 01.01.2021 - 31.12.2021 наявні відомості, згідно яких: ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» розташовано за адресою Україна, 68094, Одеська область, м. Чорноморськ, с. Бурлача Балка, вул. Центральна, буд. 1; основним видом діяльності за кодом КВЕД: «52.24 Транспортне оброблення вантажів».

Також встановлено, що на території підприємства функціонує однойменний міжнародний пункт пропуску через Державний кордон України, наявна портова інфраструктура для перевалки генеральних вантажів, контейнерний термінал, складський комплекс для зберігання швидкопсувних продуктів та паромний комплекс.

Згідно проведеного аналізу даних ЄРПН орган досудового розслідування вбачає, що у 2021 році ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» придбано 5 461,17 тон зазначеного товару («феросилікомарганець МнС17»), вартістю 221 790 005,46 грн. без ПДВ.

Відповідно до даних СЕА ПДВ за операціями придбання зазначеного товару сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 44 358 001,10 грн. У 2021 році ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» зареєстровано операції з реалізації на експорт товару з номенклатурою «феросилікомарганець МнС17» код УКТЗЕД 7202 кількістю 2 032,8 тон, вартістю 75 393 258,05 грн (ставка ПДВ 0), що підтверджується даними АСМО «Інспектор». Різниця між кількістю придбаного та реалізованого у 2021 році товару з номенклатурою «феросилікомарганець МнС17» становить 3 428,37 тон. Поряд з цим, за відсутності у ЄРПН даних щодо реалізації товару з номенклатурою «феросилікомарганець МнС17» у кількості 3 428,37 тон, станом на 31.12.2021 фінансова звітність підприємства свідчить про відсутність залишку зазначеного товару.

Згідно з даними розділу ІІ «Оборотні активи» Балансу (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2021 запаси ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» становили 18 175 тис грн, з яких обсяг товарів становив 49 тис грн. На початок звітного періоду запаси становили 15 254 тис грн, з яких обсяг товарів становив 52 тис. грн., що також підтверджується даними розділу VIII «Запаси» Приміток до річної фінансової звітності. Середньозважена ціна придбання 1 тони товару з номенклатурою «феросилікомарганець МнС17» у 2021 році становить 40 612,16 грн, тобто вартість не реалізованого становить орієнтовно 139 233, 51 тис грн. З урахуванням того, що різниця між запасами товарів станом на 01.01.2021 та 31.12.2021 у залишках ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» становить 3 тис грн, тим самим встановлено факт реалізації товару з номенклатурою «феросилікомарганець МнС17» у період 2021 року. Встановивши факт реалізації на митній території України товару з номенклатурою «феросилікомарганець МнС17» у кількості 3 428,37 тон за вартістю його придбання 139 233, 51 тис грн, такі операції зумовлюють виникнення у ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» зобов`язань з податку на додану вартість, які в свою чергу мають вплив на показник доходу у 2021 році.

Відповідно до даних Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2021 рік чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) становив 709 827 тис грн., а обсяг реалізації товарів, робіт та послуг за даними ЄРПН у 2021 році орієнтовно склали 746 632 тис грн, тобто такі операції мали значущий вплив на формування об`єкта оподаткування податком на прибуток. В порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п.5, п.7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 №860/4153; ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (із змінами та доповненнями) встановлено ймовірне заниження задекларованих ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» показників у рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2021 року, внаслідок продажу товару з номенклатурою «феросилікомарганець МнС17», на загальну суму 25 062 032,63 грн. У зв`язку з відсутністю інформації про придбання ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» послуг по зберіганню або транспортуванню товару з номенклатурою «феросилікомарганець МнС17», а також враховуючи відсутність залишків товару на кінець 2021 року відповідно до фінансової звітності, встановлено факт реалізації даного товару без відображення у податковій звітності, що призвело до ймовірного заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 27 846 702,93 грн.

Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» занизили податок на прибуток у 2021 році в сумі 25 062 032,63 грн та податок на додану вартість на суму 27 846 702,93 грн., в результаті чого ухились від сплати податків на загальну суму 52 908 734 грн, що є особливо великим розміром та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» () використовуючи реквізити підприємства здійснюють фінансово-господарську діяльність за адресою: Одеська обл., м.Чорноморськ, с. Бурлача Балка, вул. Центральна, буд. 1, де розташований однойменний міжнародний пункт пропуску через Державний кордон України, наявна портова інфраструктура для перевалки генеральних вантажів, контейнерний термінал, складський комплекс для зберігання швидкопсувних продуктів та паромний комплекс, наявні адміністративні будівлі, виробничі потужності, складські комплекси та інші приміщення, що підтверджується матеріалами досудового розслідування.

Згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що приміщення за адресою: Одеська обл., м. Чорноморськ, с. Бурлача Балка, вул. Центральна, буд. 1, використовуються з метою зберігання та приховання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ», документів щодо купівлі - продажу товарів «феросилікомарганець МнС17», предметів, речей та документів підтверджуючих причетність до протиправної діяльності, а також інших відомостей та інформації, що має значення для досудового розслідування та може містити в собі докази.

В органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку нежитлових приміщеннях, адміністративних будівлях, терміналах, складських приміщеннях, які використовуються, що розташовані за адресою: Одеська обл., м. Чорноморськ, с. Бурлача Балка, вул. Центральна, буд. 1, на земельних ділянках за кадастровими номерами :03:001:0498,:03:001:0494,:03:001:0098,:03:001:0554,:03:001:0495,:03:001:0057,:03:001:0497,:03:001:0496,:03:001:0413,:03:001:0058, :03:001:0055.

Детектив в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити. Надав пояснення, що іншим чином, аніж проведення обшуку отримати доступ до вказаних у клопотанні речей і документів неможливо у зв`язку з існуванням загрози їх знищення.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення детектива, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого та оцінивши в сукупності доводи клопотання з долученими до нього документами, слідчий суддя вважає, що на даний час слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, Першим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 07.09.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205-1; ч. 3 ст. 212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується протоколами оглядів, аналітичним продуктом з додатками, рапортом, іншими матеріалами, доданими до клопотання.

Матеріалами клопотання підтверджено, що нежитлові приміщення, адміністративні будівлі, термінали, складські приміщення які використовуються та належать ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ», розташовані за адресою: Одеська обл., м.Чорноморськ, с. Бурлача Балка, вул. Центральна, буд. 1, та знаходяться на земельних ділянках за кадастровими номерами: :03:001:0498, :03:001:0494, :03:001:0098,:03:001:0554,:03:001:0495,:03:001:0057,:03:001:0497,:03:001:0496,:03:001:0413,:03:001:0058, :03:001:0055, які належать на праві власності ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» () та ТОВ «ДАР ТОРГ» (), що підтверджується інформаційними довідками з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно.

Слідчий суддя на етапі досудового розслідування не вправі вирішувати питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для кримінального провадження, оцінювати чи було вірно органом досудового розслідування визначено кваліфікацію ймовірного кримінального правопорушення, а також ставити під сумнів виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, а лише зобов`язаний на підставі визначених вимог КПК визначити, наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

В судовому засіданні детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі та документи, знаходяться за адресою: Одеська обл., м. Чорноморськ, с.Бурлача Балка, вул. Центральна, буд. 1.

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими детективом до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі та документи зазначені у клопотанні можуть знаходитись за адресою: Одеська обл., м. Чорноморськ, с. Бурлача Балка, вул. Центральна, буд.1, та частково можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Відповідно до ч.2 ст.235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

З огляду на викладене, слідчий суддя не вбачає підстави для надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення не конкретизованих речей (зокрема, грошових коштів), вказаних у клопотанні, з огляду на викладене клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, терміналів, складських приміщень, які використовуються та належать ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» (), та знаходяться за адресою: Одеська обл., м. Чорноморськ, с. Бурлача Балка, вул. Центральна, буд.1 на земельних ділянках: :03:001:0498,:03:001:0494, :03:001:0098,:03:001:0554,:03:001:0495,:03:001:0057,:03:001:0497,:03:001:0496,:03:001:0413,:03:001:0058, :03:001:0055, які належать на праві власності ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» () та ТОВ «ДАР ТОРГ» (), з метою виявлення, фіксації та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ» () стосовно купівлі - продажу, перевезення, транспортування, переміщення, зберігання, перевалки, накопичення, вивезення та експортування товарно-матеріальних цінностей («феросилікомарганець МнС17») за період з 2021 року по 2022 року, а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), листи щодо приймання продукції (із зазначенням якісних показників та обсягів партій), складські квитанції, документи щодо номінації судна, доручення на відвантаження та завантаження (накази, довідки кількості відвантаженого зерна), документів які підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар.

В іншій частині клопотання не підлягає задоволенню.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

При виконанні даної ухвали відповідно до ч. 2, 3, 9 ст. 236 КПК України обшук житла чи іншого володіння особи на підставі ухвали слідчого судді повинен відбуватися в час, коли завдається найменша шкода звичайним заняттям особи, яка ними володіє, якщо тільки слідчий, прокурор не вважатиме, що виконання такої умови може суттєво зашкодити меті обшуку.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред`явлена ухвала і надана її копія. Слідчий, прокурор має право заборонити будь-якій особі залишити місце обшуку до його закінчення та вчиняти будь-які дії, що заважають проведенню обшуку. Особа, у житлі чи іншому володінні якої проводиться обшук, має право користуватися правовою допомогою адвоката на будь-якій стадії проведення обшуку.

Другий примірник протоколу обшуку разом із доданим до нього описом вилучених документів та тимчасово вилучених речей (за наявності) вручається особі, у якої проведено обшук, а в разі її відсутності - повнолітньому членові її сім`ї або його представникові/ керівнику або представникові підприємства, установи або організації.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали слідчого судді складено 15.02.2023 р.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_5