Справа № 761/3267/23
Провадження № 1-кс/761/2350/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 лютого 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001772 від 19.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.209 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0001772 від 19.12.2022, про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001772 від 19.12.2022, за фактами неправомірних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які упродовж 2020-2022 років здійснили сумнівні операції щодо здачі в оренду одне одному одних і тих самих приміщень, на загальну суму 22 544 200 грн., що містять ознаки легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_4 , проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 01.11.2022, за наслідками якого складено Висновок аналітичного дослідження №417/99-00-08-02-03-20/32428553 від 08.12.2022.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення господарської діяльності у період з 01.01.2020 по 01.11.2022 зареєстровано податкові накладні на придбання товару з номенклатурою «Оренда приміщень, Рушник банний, Готельна продукція, Білизна (новий готель)» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 26 212 938 грн. (у т.ч. ПДВ 4 368 823 грн).

Поряд з цим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час здійснення господарської діяльності у період з 01.01.2020 по 01.11.2022 зареєстровано податкові накладні на придбання товару з номенклатурою «Оренда приміщень» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 21 410 000 грн. (у т.ч. ПДВ 3 568 333 грн.).

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до податкових накладних реалізовую на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги з оренди приміщень, які належать йому на праві власності, у подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ймовірно надає в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ті ж самі об`єкти нерухомості (які зняті з обліку 11.02.2022,) що були отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Окрім цього, станом на 08.12.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » припиняє свою діяльність (скасовано РРО, подано заяву на анулювання свідоцтва платника ПДВ).

Враховуючи вищевикладені обставини, операції щодо оренди приміщень між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які звітують із спільних ІР адрес, мають заплутаний характер по яким не можливо встановити, які саме об`єкти нерухомості надаються в оренду, за якою вартістю, можливо не мають економічного сенсу та були направленні на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом на загальну суму 22 544 200 грн.

Так, в ході здійснення досудового розслідування, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення обставини щодо проведення документальних перевірко відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », даних щодо поданих товариствами податкової звітності за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 року з податку на прибуток та податку на додану вартість, про розміри, джерела та ознаки отриманих (виплачених) доходів згідно бази даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також інформації щодо, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) за вказаний період часу, в зв`язку з чим в порядку ст.93 КПК України, скеровано вимогу до ІНФОРМАЦІЯ_5 № 11/4.2.1/458-2 від 10.01.2022.

Крім того, згідно вказаної Вимоги, в ІНФОРМАЦІЯ_5 , було витребувано надання інформації щодо проведення документальних (планових та позапланових виїзних та невиїзних) та фактичних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 та відповідно надання належним чином завірених копій актів таких перевірок та податкових-повідомлень рішень прийнятих за результатами їх проведення, результатів їх оскарження, а також даних щодо внесення зазначених підприємств до категорії ризикових та їх виключення з переліку ризикових, згідно критеріям ризиковості визначених Постановою Кабінету міністрів України №1165 від 11 грудня 2019.

Однак, згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_5 №752/5/15-32-31-23-05-05 від 19.01.2023, в наданні запитуваної інформації та належним чином завірених копій документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відмовлено.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , та які містять дані щодо податкової звітності поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 року з податку на прибуток та податку на додану вартість, про розміри, джерела та ознаки отриманих (виплачених) доходів згідно бази даних Товариств, а також інформації щодо, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) за вказаний період часу, щодо проведення документальних (планових та позапланових виїзних та невиїзних) та фактичних перевірок Товариств за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 та відповідно надання належним чином завірених копій актів таких перевірок та податкових-повідомлень рішень прийнятих за результатами їх проведення, результатів їх оскарження, а також даних щодо внесення зазначених підприємств до категорії ризикових та їх виключення з переліку ризикових, згідно критеріям ризиковості визначених Постановою КМУ України №1165 від 11.12.2019.

У зв`язку з вказаним детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2, 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вказана інформація є банківською таємницею, оскільки містить відомості про стан рахунку клієнта, операції, які були проведені на користь клієнта, фінансово-економічний стан клієнта, відомості стосовно комерційної діяльності клієнта, інформацію про клієнта, що збиралась під час проведення банківського нагляду, тому вказана інформація може бути вилучена з банківської установи за рішенням суду, шляхом подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022,мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001772 детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 іншим детективам слідчої групи на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 з можливістю їх вилучення, а саме:

- направлення та накази на проведення перевірок, документи з інформацією щодо складення податкових інформацій відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) вищевказаних товариств в період 2020-2022 років;

- акти перевірок та довідки складені щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2020-2022 років, завірених копій актів (довідок) документальних (планових/позапланових) перевірок та податкових повідомлень-рішень прийнятих за результатами таких перевірок та документів які свідчать про оскарження результатів документальних перевірок;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємств;

- податкові декларації з податку на додану вартість;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма №1-ДФ) громадянами, що були засновниками та службовими особами, в тому числі отримували доходи як працівники товариств;

- відомості наявні в інформаційних базах ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо платників податків, які стосуються розблокування та поновлення реєстрації податкових накладних;

- документи, які стали підставою для включення зазначених підприємств до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості;

- документи отримані ІНФОРМАЦІЯ_6 в ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стосовно зазначених підприємств для відпрацювання/реагування;

- протоколи комісії за результатами розгляду питань щодо врахування/не врахування таблиці даних платника податку та/або відповідності/не відповідності критеріям ризиковості, реєстрації/відмову в реєстрації зупинених податкових накладних;

- копії наказів про затвердження персонального складу комісій, які здійснювали розгляд питань відповідності/невідповідності критеріям ризиковості операцій проведених вищевказаними платниками податків та які стосувались зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрації таких накладних/розрахунків коригування в Реєстрі даних платників податків;

- копії документів, які отримані від вищевказаних товариств в період 2020-2022 років на адресу контролюючого органу;

- довідок про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків, повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, рішень про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, стану платника податків станом на 31.12.2022;

- відомості щодо виторгів при проведенні розрахунків з використанням реєстраторів розрахункових операцій в розрізі РРО за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 років, з інформацією в табличному вигляді в розрізі кожного суб`єкта господарювання окремо, зазначивши при цьому точний час проведеної кожної операції, суму операції, вид товару, номер РРО, адресу здійснення операції, суми податків і зборів, суми повернення по вищевказаним суб`єктам господарювання.

Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 03.03.2023.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: