Справа№751/1954/23
Провадження №1-кс/751/482/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2023 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, затвердженим прокурором відділу Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення оригіналів та копій в електронному, паперовому вигляді.

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Чернігівській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000112 від 08.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського, податкового обліку та звітності, маніпулювання податковими документами в Єдиному реєстрі податкових накладних, шляхом оформлення безтоварних операцій по придбанню та реалізації товарів, послуг з метою ухилення від оподаткування та формування податкової вигоди зі штучного збільшення податкового кредиту іншим підприємствам, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено операцій по придбанню товарів з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з порушеннями норм податкового законодавства, що призвело до заниження підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань на загальну суму 11 294 969 гривень.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019 укладено договори поставки «бензину неетильованого АИ-92-К5-Євро; 33/UN 1203» з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », з ознаками фіктивності.

Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » оформлено податкові накладні, щодо продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » бензину неетильованого АИ-92-К5-Євро; 33/UN 1203 на загальну суму 25 908 069, 24 грн., у тому числі ПДВ на суму 4 318 011 гривень 54 копійки.

Протягом травня, жовтня 2020 року укладено договори поставки будівельних матеріалів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » оформлено податкових накладних на загальну суму 4 372 897, 76 грн., у тому числі ПДВ на суму 728 816, 30 грн.

Досудовим розслідування встановлено, факт укладання угод з ознаками фіктивності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Так 09.09.2022 проведено оплату пального, яке придбане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » згідно накладної №8 від 31.08.2022 року на суму 3 858 753, 41 грн., у т.ч. ПДВ 7% - 252 441, 81 грн. Під час досудового розслідування встановлено обставини, які підтверджують фіктивність даної угоди з метою формування податкового кредиту.

Також під час проведення аналізу рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, факти укладання в період часу з 2020 по 2022 роки угод, які можуть свідчити про систематичне укладання фіктивних угод з метою формування податкового кредиту.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є ОСОБА_5 , який у відповідності до документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є колишнім директором та представником засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме ОСОБА_6 , замість якого ОСОБА_5 фактично приймає участь у керуванні підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

08.02.2023 отримано ухвалу слідчого судді Новозаводського районного суду на про тимчасового доступу до документів пов`язаних з діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_9 .

ІНФОРМАЦІЯ_9 відмовлено у виконанні ухвали, оскільки в резолютивній частині ухвали відсутні відомості про податковий номер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, прийняття об`єктивного рішення, підтвердження або спростування доведеності вини осіб, які можуть бути причетні до вчинення кримінального правопорушення та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » можуть бути використанні як доказ у кримінальному провадженні, виникає необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів в паперовому та електроному вигляді з можливістю вилучення їх оригіналів та копій в електронному або паперовому вигляді, за період з 01.01.2018 року по 01.02.2023 року, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Учасники кримінального провадження у судове засідання не з`явилися. Слідчий у клопотанні про тимчасовий доступ просить розглядати клопотання без участі слідчого у кримінальному провадженні.

Суд керуючись ч. 4 ст. 163 КПК України ухвалив судове засідання проводити у відсутності осіб, які не з`явились в судове засідання.

Фіксування судового засідання технічними засобами фіксування кримінального провадження згідно ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалося.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вивчивши матеріали провадження, слідчий суддя вважає, що викладені у клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки є підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Керуючись статтями 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчим відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 (електронна адреса ІНФОРМАЦІЯ_10 ), з можливістю вилучення оригіналів та копій в електронному та паперовому вигляді, за період з 01.01.2018 року по 01.02.2023 року, а саме:

- інформацію про засновників, копію протоколів зборів засновників про обрання директора, наказів про призначення директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- податкову звітність з додатками №5 і №1 до податкової декларації з податку на додану вартість (в електронному вигляді) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- декларації по податку на прибуток товариств (в електронному вигляді) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- реєстр податкових накладних (в електронному вигляді) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомості про зупинення реєстрації податкових накладних та відомості про ризиковані операції (в електронному вигляді) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомості про скарги, заяви та додаткові документи надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по ризикованих операціях та доданих до податкових декларацій (з можливістю вилучення оригіналів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відкриті та закриті рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- акти (довідки) податкових перевірок (за весь період діяльності) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- форма 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформації щодо ІР адрес, з яких здійснювалось подання звітності підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомості про працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із значенням їх анкетних даних.

Ухвала підлягає виконанню не пізніше двох місяців з дня постановлення ухвали.

Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується, заперечення можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді

Слідчий cуддя ОСОБА_1