печерський районний суд міста києва
Справа № 757/659/23-к
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000544, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Державним бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000544 від 27.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортувало на території України тютюнові вироби, які фактично вироблені у Туреччині. Для пакування таких сигарет фабрикою у Туреччині використовувалось пакування (упаковки) експортовані до Туреччини з України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке є виробником цих сигарет на митній території України, (із залишків пакування), які попередньо очікувалось використати при виробництві тютюнових виробів на митній території України.

27.05.2022 співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснено вихід на фактичну перевірку місця зберігання оптових партій тютюнових виробів, а саме ліцензійного складу, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

За результатами перевірки за вказаною вище адресою виявлено сигарети, вироблені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ) марковані марками акцизного податку ТІ ЗФ, складено Акт від 06.06.2022 №13116/26-15-09-01/39540982, яким встановлено порушення вимог частини 3 ст. 11 Закону України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (зі змінами та доповненнями), п.85.4 ст.85, п. 226.11 ст. 226 Податкового кодексу України та «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів» затвердженого постановою КМУ № 1251 від 27 грудня 2010 року.

Тютюнові вироби обклеєні марками акцизного податку, не встановленого зразка, відповідальність за що передбачена ст. 17 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» у вигляді штрафу - 200 % від вартості товару.

За фактом зазначених порушень норм податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було нараховано суму штрафних санкцій у розмірі 65 млн. грн.

Також в ході проведення фактичної перевірки, на складському приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , на складі №1 виявлено тютюнові вироби без марок акцизного податку, в загальній кількості 2 142 000 пачок. На даних пачках було нанесено маркування японською мовою та відсутнє позначення мінімальної ціни. Вказані обставини є порушенням норми ст. 11 ЗУ «Про державне регулювання та обігу спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», а також п. 226.9 ст. 226 Податкового Кодексу України. За вказане правопорушення, визначена відповідальність ст. 17 ЗУ «Про державне регулювання та обігу спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», а саме 200% від вартості товару, але не менше 17 тис. гривень. В ході перевірки представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » надали договір суборенди, який був укладений через декілька годин після фактичної перевірки, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » передало склад, де були виявлені пачки сигарет без марок акцизного податку для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто зазначали, що вказані сигарети належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Враховуючи те, що виробник зазначених в акті перевірки тютюнових виробів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та підприємство, що здійснює оптовий продаж тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 по роботі з ВПП, матеріали перевірки були направлені до вказаного податкового органу для використання під час проведення документальної перевірки.

У свою чергу з метою оскарження Акту перевірки та податкового повідомлення рішення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було подано скаргу до ІНФОРМАЦІЯ_2 . Під час розгляду скарги, комісією з питань розгляду скарг та заперечень до актів перевірок, було враховано Індивідуальну податкову консультацію від 22.06.2022 № 842/іпк/99-00-09-03-06 за підписом службової особи ІНФОРМАЦІЯ_8 та ухвалено рішення щодо скасування висновків Акту перевірки на зазначену суму штрафних санкцій.

Також встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_9 , проведено аналогічну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). На складських приміщеннях вказаного товариства також виявлено сигарети вироблені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ), марковані марками акцизного податку ТІ ЗФ на загальну суму 833 381 грн. У результаті складено Акт від 06.06.2022 № 3144/09-01/217368572 згідно якого до суб`єкта господарювання застосовано фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 200 відсотків вартості отриманої партії товару.

З метою оскарження податкового повідомлення рішення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 подано скаргу до ДПС України. Однак, листом (Рішення про розгляд скарги від 16.09.2022 № 11191/6/99-00-06-03-02-06) за підписом в.о. заступника Голови ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_4 , який відповідно до функціональних обов`язків координує діяльність акцизного департаменту, ІНФОРМАЦІЯ_9 залишено без змін, а скаргу без задоволення.

Слідчий зазначає, що налагоджена злочинна діяльність направлена на отримання неправомірної вигоди та призводить до втрати бюджету у вигляді несплачених штрафних санкцій та нарахованих податків, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам.

Крім того, Бюро економічної безпеки України виявлено ознаки кримінального правопорушення за результатами перевірки діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо зберігання підакцизних товарів, зокрема сигарет, та розпочато кримінальне провадження №0000015 від 28.06.2022 за вказаним фактом.

З метою встановлення обставин у кримінальному провадженні № 0000544 у слідства виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які стосуються перевірки діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та містяться в матеріалах кримінального провадження №0000544 від 27.07.2022, з можливістю вилучення їх у копіях.

Слідчий зазначає, що вказані документи та відомості, що у них містяться, можуть бути використані як докази.

В судове засідання слідчий в кримінальному провадженні № 0000544 ОСОБА_3 , не з`явився, надав на адресу суду заяву, відповідно до якої розгляд справи просив здійснювати за його відсутності.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, будучи повідомленим про місце, дату та час розгляду справи, шляхом скерування повідомлення на офіційну електрону пошту, в судове засідання не з`явився, відповідних заяв на адресу суду не направив.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно положення ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 у кримінальному проваджені № 0000544 тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000015 від 28.06.2022, з можливістю вилучення їх у копіях, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:

- документів, які стосуються перевірки діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), рапортів, службових записок, актів, постанов, протоколів огляду, протоколів допиту свідків, потерпілих, підозрюваних, протоколів слідчих експериментів, висновків судових експертиз, повідомлень про підозру.

Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/659/23-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1