Провадження № 1-кс/727/3673/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 грудня 2022 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП України в Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000006 від 26.01.2021 року),

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Вказує, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.04.2018 по 30.09.2020 встановлено, що зазначене товариство занизило до сплати податок на прибуток в сумі 16 782 775 грн., податок на додану вартість в сумі 10 495 522 грн., податок з доходів фізичних осіб в сумі 176 402,53 грн.

Зокрема, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2020 року здійснили фіктивні операції з придбання олії соняшникової нерафінованої врожаю 2019 року від наступних «ризикових» суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які фактично не являлися постачальниками зазначеної продукції.

В подальшому службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доручили СГД - комісіонерам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) експортувати придбану олію на адресу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Об`єднане королівство).

Внаслідок відображення вищевказаних господарських операцій згідно даних бухгалтерського та податкового обліку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зазначене товариство ухилилося від сплати податку на додану вартість в сумі 10 162 219 грн., а також податку на прибуток в сумі 10 977 527 грн.

10.10.2022 директору АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 за даним фактом повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.

Так, під час досудового розслідування встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом січня-липня 2020 року безпідставно відобразило по бухгалтерському та податковому обліку витрати з придбання олії сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року у підприємства із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 24 679 215 грн., у якого відсутні об`єкти оподаткування (обладнання) по виготовленню рослинної олії; вони не володіють виробничими потужностями, у тому числі трудовими та матеріальними ресурсами, складськими приміщеннями та транспортом, які у сукупності дозволяють здійснювати значні обсяги поставки олії.

При аналізі співробітниками ГУ ДПС в Чернівецькій області Архіву електронної звітності «Єдиного реєстру Податкових Накладних» встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом вказаного період здійснювало придбання зазначеної продукції (реалізованої в подальшому АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), - «по ланцюгу постачання» у наступних СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у яких в подальшому по ланцюгу постачання придбання продукції із номенклатурою «Олія соняшникова сира, нерафінована та насіння соняшника, шрот соняшниковий» не встановлено.

Зазначене свідчить про документальне оформлення господарських операцій за відсутності факту їх реального здійснення, оскільки не підтверджується придбання вказаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » жодним з платників податків, які брали участь у здійсненні взаємопов`язаних господарських операціях з постачання даної продукції на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як відсутнє реальне джерело походження (введення в обіг при первинному продажі) ідентифікованого товару.

В свою чергу, під час аналізу руху коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: № НОМЕР_11 відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », № НОМЕР_12 відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та рахунку № НОМЕР_13 відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » встановлено, що частина грошових коштів, які надійшли від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якості оплати за «Олію соняшникову сиру, нерафіновану, з насіння врожаю 2019 року» - були перераховані на банківські рахунки суб`єкта підприємницької діяльності із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

У свою чергу, із банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » грошові кошти, які були перераховані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якості оплати за олію соняшникову сиру, нерафіновану з насіння врожаю 2019 року були перераховані на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яке задіяне у схемі ухилення від сплати податків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою подальшої їх конвертації коштів в готівку.

Зокрема, згідно банківських виписок про рух коштів по рахунках встановлено, що грошові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) були перераховані на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »

При цьому, кошти з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у відповідності до договору комісії були перераховані на банківські рахунки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з призначенням платежу «сплата за реалізований на експорт товар», на адресу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Об`єднане королівство).

Таким чином, під час досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 366, ч.1 ст.205-1 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », а саме до: документів, які містять інформацію що стосується рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Тому просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , МФО НОМЕР_16 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити інформацію яка має доказове значення неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих слідчого управління ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних), які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , МФО НОМЕР_16 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії, а саме до:

- виписок про рух коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ): НОМЕР_17 (українська гривня), за період з 01.01.2020 по 07.06.2022; НОМЕР_18 (українська гривня), за період з 01.01.2020 по 07.06.2022; НОМЕР_18 (долар США), за період з 01.01.2020 по 07.06.2022; НОМЕР_18 (ЄВРО), за період з 01.01.2020 по 07.06.2022; НОМЕР_19 (українська гривня), за період з 01.01.2020 по 07.06.2022; НОМЕР_19 (долар США), за період з 01.01.2020 по 07.06.2022; НОМЕР_19 (ЄВРО), за період з 01.01.2020 по 07.06.2022; НОМЕР_20 (українська гривня), за період з 01.01.2020 по 07.06.2022, із зазначенням дат проведення операцій, сум, відомостей про контрагентів (кореспондентів) із обов`язковим зазначенням номеру рахунку, на який переказувалися кошти та МФО і найменування банку, який є власником вказаного рахунку, призначення платежів, видів банківської операції (видача готівки в касі, перерахування в електронному вигляді);

- виписок про рух коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ): НОМЕР_21 (українська гривня), за період з 31.01.2020 по 28.02.2020; НОМЕР_21 (долар США), за період з 31.01.2020 по 28.02.2020; НОМЕР_21 (ЄВРО), за період з 31.01.2020 по 28.02.2020; НОМЕР_22 (українська гривня), за період з 31.01.2020 по 28.02.2020; НОМЕР_22 (долар США), за період з 31.01.2020 по 28.02.2020; НОМЕР_22 (ЄВРО), за період з 31.01.2020 по 28.02.2020; НОМЕР_23 (українська гривня), за період з 19.02.2020 по 21.04.2020; із зазначенням дат проведення операцій, сум, відомостей про контрагентів (кореспондентів) із обов`язковим зазначенням номеру рахунку, на який переказувалися кошти та МФО і найменування банку, який є власником вказаного рахунку, призначення платежів, видів банківської операції (видача готівки в касі, перерахування в електронному вигляді);

- завірених копій юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в т.ч. договорів відкриття банківського рахунку, додаткових угод, заявок, додатків, інформації щодо фінансових номерів мобільних операторів прикріплених до вказаного банківського рахунку, які використовувалися для підтвердження проведення банківських операцій, заявок, договорів, актів прийому-передачі електронних цифрових підписів доступу до системи дистанційного обслуговування клієнтів «Інтернет-Клієнт-банк».

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1