У Х В А Л А

Іменем України

08 грудня 2022 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №№ 0000507 від 26.04.2022,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.

Клопотання обґрунтовано тим, що Офісом Генерального прокурора забезпечується нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні №0000507 від 26.04.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК, ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування в якому здійснюється детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України.

Під час досудового розслідування, зокрема встановлено, що службові особи ДП «АвтоМАЗ-Україна» () за попередньою змовою із посадовими особами ТОВ «Торговий Дім «МАЗ Україна» () в період 2021-2022 рр., здійснили передачу імпортованої автомобільної техніки та інших товарів на підставі актів прийому-передачі без належного відображення господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліку, реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних. Таким чином, суб`єкти господарювання безоплатно отримали транспортні засоби, та інші товари, з яких відповідно не був сплачений податок на прибуток, що призвело до ухилення від сплати податків на суму понад 10 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, в період 2020 2021 років службові особи ДП «Автомаз - Україна» () здійснювали фінансово господарські операції з підконтрольними фізичними особами підприємцями, а саме: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), що пов`язані з придбанням товару від нерезидентів через договори комісії, що призвело до несплати податків в особливо великих розмірах.

В свою чергу, комісійна винагорода підконтрольних ДП «Автомаз - Україна» фізичних осіб - підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 визначалася ними самостійно, як торгова надбавка до ціни придбання (різниця між ціною, вказаною Комісіонером в накладній на відвантаження Комітенту, та ціною придбання товару із врахуванням всіх супутніх витрат, пов`язаних із придбанням товарів Комісіонером) та становила від 50% до 65% від вартості товарів.Сума комісійної винагороди була включена у ціну Товару, який реалізовано фізичними особами підприємцями на адресу ДП «Автомаз - Україна». В свою чергу,ДП «Автомаз - Україна» віднесено суму комісійної винагороди у складі ціни Товару до собівартості реалізованого товару та до податкового кредиту з податку на додану вартість.

Внаслідок відсутності документального обґрунтування щодо розміру виплаченої ДП «Автомаз - Україна» комісійної винагороди підконтрольним фізичнимособам - підприємцям ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , а також враховуючи той факт, що їх діяльністю та обслуговуванням займалися посадові особи підприємства за довіреностями, в тому числі мали доступ до банківських рахунків даних фізичних осіб підприємців, не можливо підтвердити реальність проведених фінансово господарських операцій.

Під час проведення слідчих дій, вилучено штатний розпис ДП «Автомаз - Україна» затверджений станом на 15.12.2021 та встановлено, що особи, яким видавали довіреності фізичні особи підприємці, являлись співробітникамиДП «Автомаз - Україна».

Таким чином, фінансово господарські операції ДП «Автомаз - Україна» з фізичними особами - підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 були спрямовані на мінімізацію сплати податку на прибуток та податку на додану вартість шляхом завищення собівартості та податкового кредиту, а також переведення частини прибутку (грошових коштів) на банківські рахунки ФОП, які в подальшому ймовірно були зняті готівкою посадовими особами підприємства.

Для здійснення своїх злочинних намірів указаними особами, у зв`язку із санкціями та обмеженнями, ДП «Автомаз-Україна» зупинена діяльність та замість неї почали функціонувати афільовані підприємства, які фактично підпорядковуються гр. республіки Білорусь ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «АВМ Тракс» () та ТОВ «Техніка 21 (), на яких в свою чергу працевлаштовані колишні співробітники ДП «Автомаз-Україна».

Так, ТОВ «АВМ Тракс» (), адреса реєстрації: Київ,вул. Мишуги Олександра, будинок 3В. Основний вид діяльності: Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів. Дата заснування 28.06.2022. директором призначено гр. ОСОБА_10 , який займав посаду начальника відділу постачання на ДП «Автомаз-Україна». Також, ТОВ «Техніка 21» (), адреса реєстрації: місто Київ, Столичне шосе, буд. 100. Основний вид діяльності: Торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами. 19.06.2022р. директором призначено гр. ОСОБА_11 , який на ДП «Автомаз-Україна» займав посаду заступника генерального директора.

Вищезазначене свідчить, що дії, вчинені службовими особамиДП «Автомаз - Україна», шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей щодо визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України, призвели до ймовірного заниження податку на прибуток за досліджуваний період на суму 10 389 823 грн. та заниження суми податкового зобов`язання з податку на додану вартість за досліджуваний період на суму 11 544 247 грн.Вищезазначені обставини підтверджуються висновком аналітичного продукту від 19.09.2022 року №177, складеним у порядку ст. 22 ЗУ «Про Бюро економічної безпеки України».

Правова кваліфікація вчиненого кримінального правопорушення ч. 3 ст. 28 ч. 3ст. 212КК України.

Встановлено, що указана група осіб для зберігання речей і документів, які мають доказове значення по кримінальному провадженню,використовують промислову територію із складськими приміщеннями, що розташованіза адресою:вул. Колекторна 42-А, м. Київ, в яких зберігають електроні, зовнішні носії інформації, персональні комп`ютери, за допомогою яких здійснюється управління рахунками та ведення бухгалтерського обліку підприємств, документи бухгалтерського обліку підприємств, а також необліковані товарно-матеріальні цінності, що використовуються для забезпечення продовжуваної злочинної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування, у період із 01.12.2022 по 03.12.2022 на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 16.11.2022 проведено обшук промислової території та складських приміщеннях, розташованих за адресою: м. Київ, вул. Колекторна 42-А.

В ході обшуку представниками не надано в повному обсязі документи на походження на походження товарно-матеріальних цінностей, які знаходяться у обшукуваний складських приміщеннях будь-яких документів, які підтверджують походження вказаних товарно-матеріальних цінностей, а також документів щодо права власності на вказані товарно-матеріальні цінності, під чад обшуку не надано.

За результатами проведеного обшуку, окрім іншого, у складських приміщеннях, яківикористовуються ДП «Автомаз-Україна» та іншими причетними до вчиненого кримінального правопорушення особами, вилучено товарно-матеріальні цінності, які використовуються для вчинення розслідуваного кримінального правопорушення та набуті протиправним шляхом, а саме:

1. Автомобіль вантажний «Sitrak» VIN: НОМЕР_6 сірого кольору з д.н. « НОМЕР_7 »;

2. Автомобіль-бетонозмішувач «Sitrak» VIN: НОМЕР_8 білого кольору з д.н. « НОМЕР_9 »;

3. Автомобіль-бетонозмішувач «Sitrak» VIN: НОМЕР_10 білого кольору з д.н. « НОМЕР_11 »;

4. Автомобіль вантажний «BMC» VIN: НОМЕР_12 білого кольору з д.н. « НОМЕР_13 »;

5. Автомобіль сміттєвоз «BMC» VIN: НОМЕР_14 білого кольору;

6. Автомобіль сміттєвоз «BMC» VIN: НОМЕР_15 білого кольору;

7. Автомобіль вантажний «BMC» VIN: НОМЕР_16 білого кольору з д.н. « НОМЕР_17 »;

8. Автомобіль-бетонозмішувач «Sitrak» VIN: НОМЕР_18 білого кольору з д.н. « НОМЕР_19 ».

Вилучені товарно-матеріальні цінності передані на відповідальне зберігання, ОСОБА_12 , керівнику ТОВ «СПЕЦ ТРАНС СКЛАД», в рамках договору №72/2022 від 04.08.2022 укладеного між ТОВ «СПЕЦ ТРАНС СКЛАД» та Бюро економічної безпеки України

03 грудня 2022 року вказані товарно-матеріальні цінності визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, про що винесено відповідну постанову.

Виходячи з вищевикладеного на даний час у слідства виникла необхідність в накладені арешту на зазначене майно, так як воно має суттєве значення по кримінальному провадженню.

Прокурор просив проводити розгляд клопотання без його участі.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання без участі власника майна, відповідно до вимог ч. 2 ст. 172 КПК України, з метою забезпечення арешту майна.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2, ч. 6 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Відповідно до ч. 8 ст. 170 КПК вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.

Згідно з ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Зазначене в клопотанні майно, підпадає під ознаки речових доказів, оскільки може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до практики Європейського суду, для того, щоб втручання в право власності вважалося допустимим, воно повинно служити не лише законній меті в інтересах суспільства, а повинна бути розумна співмірність між використовуваними інструментами і тією метою, на котру спрямований будь-який захід, що позбавляє особу власності. Розумна рівновага має зберігатися між загальними інтересами суспільства та вимогами дотримання основних прав особи (рішення у справі "АГОСІ" проти Сполученого Королівства" (AGOSI v. the United Kingdom від 24 жовтня 1986 року, серія А, № 108, п. 52). Іншими словами, заходи щодо обмеження права власності мають бути пропорційними щодо мети їх застосування.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, з метою збереження речових доказів, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту вказаного у клопотанні прокурора майна.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №№ 0000507 від 26.04.2022 - задовольнити.

Накласти арешт на:

-Автомобіль вантажний «Sitrak» VIN: НОМЕР_6 сірого кольору з д.н. « НОМЕР_7 »;

-Автомобіль-бетонозмішувач «Sitrak» VIN: НОМЕР_8 білого кольору з д.н. « НОМЕР_9 »;

-Автомобіль-бетонозмішувач «Sitrak» VIN: НОМЕР_10 білого кольору з д.н. « НОМЕР_11 »;

-Автомобіль вантажний «BMC» VIN: НОМЕР_12 білого кольору з д.н. « НОМЕР_13 »;

-Автомобіль сміттєвоз «BMC» VIN: НОМЕР_14 білого кольору;

-Автомобіль сміттєвоз «BMC» VIN: НОМЕР_15 білого кольору;

-Автомобіль вантажний «BMC» VIN: НОМЕР_16 білого кольору з д.н. « НОМЕР_17 »;

-Автомобіль-бетонозмішувач «Sitrak» VIN: НОМЕР_18 білого кольору з д.н. « НОМЕР_19 ».

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Контроль за виконанням ухвали покласти на процесуального керівника та/або слідчого у даному кримінальному провадженні.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з моменту її оголошення або отримання її копії.

Слідчий суддя ОСОБА_1 ОСОБА_13