Справа № 203/5064/22
Провадження № 1-кс/0203/410/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.01.2023 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000436, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,

встановив:

До Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що Третім слідчим відділом (з дислокацією у місті Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000436, відомості про яке внесено до ЄРДР 25.11.2022 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України у зв`язку з тим, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 та службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , зловживаючи своїм службовим становищем, можливо сприяють мінімізації оподаткування та сплати митних платежів групі підприємств за визначеною схемою ухилення від сплати податків та митних платежів. Досудовим розслідуванням встановлено, що суб`єкт зовнішньої економічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 16.08.2022 по 01.11.2022 здійснювало експорт товару «олія соняшникова» (код УКТЗЕД ), усього 103 митні декларації, загальна митна вартість яких 69 971 774,43 грн., сумарна вага нетто 2 362 270,00 кг. Декларантом цих митних оформлень виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Відповідно до офіційних даних ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не реєструвало жодних податкових декларації податкового кредиту та зареєструвало отримання грошових коштів податкового зобов`язання на загальну суму 67 млн грн. від підприємств-нерезидентів ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_8 ). За даними ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено зовнішньоекономічний контракт на постачання товару «олія соняшникова» із вказаними підприємствами. Також, відповідно до офіційних даних, в оренді або у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні будь-які виробничі потужності, які могли би бути використані з метою виробництва соняшникової олії. За наявними даними, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою здійснення митного оформлення та отримання сертифікату EUR.1 (підтвердження країни походження), надавало до митних органів (63 митні декларації) інформацію щодо підтвердження документальними матеріалами, у яких виробником було зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Відповідно до укладеного договору переробки давальницької сировини № 22 від 01.07.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » зобов`язувалось доставити власними засобами та за власний рахунок сировину зі складу замовника ( АДРЕСА_1 ) та забезпечити вивезення переробленої продукції (олії соняшникової нерафінованої та шроту соняшникового) на той же склад замовника. Варто зазначити, що, відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування платника податків, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні права (власність або оренда короткострокова/довгострокова) на об`єкт нерухомого майна, розташований за адресою: АДРЕСА_1 . Крім цього, наявні оперативні дані свідчать, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з 07.02.2022 не є платником податку на додану вартість, на підприємстві відсутні працевлаштовані особи, окрім керівника підприємства ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_11 . Також відомо, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у якості виробника у 40 митних деклараціях зазначало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Відповідно до Договору оренди виробничих потужностей від 01.01.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » надавало в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » об`єкт нерухомого майна «Оліє-екстракційний комплекс». Варто зазначити, що, відповідно до наявних оперативних даних, фактичне завантаження товару «олія соняшникова» в автомобільний транспорт, який було зазначено у якості транспортних засобів, що здійснюють перевезення, у всіх 103 митних деклараціях, де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виступало у якості експортера, було здійснено на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Також досудовим розслідуванням встановлено, що облікові документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перебувають у володінні та знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_14 .

З метою перевірки та підтвердження факту вчинення злочину, встановлення осіб, які вчинили злочин, прокурор просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_14 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 .

В судове засідання прокурор не з`явився, повідомлявся про дату, час та місце розгляду справи належним чином.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто без виклику особи, у володінні якої перебуває запитувана інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання прокурора, приходить до наступних висновків.

За змістом ст.ст.131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

З наданих матеріалів встановлено, що Третім слідчим відділом (з дислокацією у місті Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ведеться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000436 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

В підтвердження обставин викладених у клопотанні, прокурором було долучено наступні докази: витяг з ЄРДР № 0000436 від 25.11.2022, копію листа ІНФОРМАЦІЯ_15 від 28.11.2022, відкриті відомості щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інші докази (а.с.8-19).

Слідчий суддя приймає до уваги посилання прокурора про те, що доступ до запитуваної інформації може мати суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.94, 110, 131, 132, 159, 162, 163, 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000436, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України задовольнити.

Надати слідчим Третього слідчого відділу (з дислокацією у місті Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та прокурорам відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення в оригіналах та копіях щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) за 2020-2022 роки:

- виписані та отримані податкові накладні; реєстр виписаних та отриманих податкових накладних (копії);

- особові рахунки зі сплати ПДВ (копії);

- податкові декларації з ПДВ, уточнюючі розрахунки з додатками (копії);

- податкові декларації з податку на прибуток з додатками (копії);

- акти камеральних перевірок податкової звітності з ПДВ (довідки про відшкодування ПДВ) та податку на прибуток (оригінал);

- службові записки щодо виявлення фактів порушень, спецповідомлення (оригінал);

- акти документальних перевірок з додатками наказом на перевірку, наказом про продовження строків перевірки, направленням на перевірку, планом документальної перевірки, запереченням на акт, відповідями на заперечення, податкові повідомлення рішення, рішення вищестоячих податкових органів щодо оскарження результатів перевірок, судові рішення щодо перевірок, зведені дані щодо задекларованих податків платником податків, реєстр контрагентів до акту; довідки про результати проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності платників податків та виявлені ризики недотримання ними вимог податкового та іншого законодавства; перелік документів, які було використано при проведенні перевірок; зразок реєстрів кореспонденції рахунку в бухгалтерському обліку та показників фінансового результату до оподаткування в Податковій декларації з податку на прибуток і Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (форма № 2) платників податків; зразок зведених даних, щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум податку на прибуток платника; зразок зведених даних, щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки показників Звіту про фінансові результати платника (оригінал);

- плани-графіки проведення перевірок усіх видів за 2020-2022 роки;

- уся інформації про проведення перевірок (камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) фактичних перевірок) разом з актами перевірок та усіма додатками до актів (оригінал);

- оригінали матеріалів всіх перевірок вказаних підприємств, а саме: акти та додатки до них, довідки, висновки, схеми, отримані оригінали та копії матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснення службових осіб та розписки, проведені працівниками та службами ДФС/ДПС та її структурними підрозділами за вказаний період (оригінал);

- податкова звітність (в тому числі декларації з податку на прибуток з додатками, декларації з податку на додану вартість з додатками);

- відомості про нарахування заробітної плати засновникам, директорам, головним бухгалтерам підприємств в тому числі на інших підприємствах (копії);

- Додатки 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (копії);

- Паспорти проведених перевірок (копії);

- інформація про судові спори по оскарженню рішень чи дій ДФС/ДПС щодо вказаних підприємств, разом з копіями наглядових справ (копії);

- паспорти підприємств, складених за результатами перевірок (копії);

- інформація з реєстру податкових накладних (копії);

- інформація з бази даних АІС «Податковий блок», а також бази архівів податкової звітності (копії);

- інформація про реєстраторів, які подавали електронну звітність (чий електронний підпис, анкетні дані користувача, IP-адресу користувача) де б вони не знаходилися (копії);

- Облікові справи вказаних підприємств (копії);

- Податкові накладні, складені вказаними підприємствами та включеними до ЄДРН (копії);

- Податкові декларації з податку на додану вартість з додатками (копії);

- Витяги з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних вказаними підприємствами (копії);

- Податкові розрахунки сум доходу, нарахованих (сплачених) за формою 1ДФ (копії);

- Реєстри звітності, отриманої по е-mail по вказаних підприємствах (копії);

- Список банківських рахунків (копії).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1