справа № 361/9189/21
провадження № 1-кп/361/629/22
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 червня 2022 року м. Бровари
Броварський міськрайонний суд Київської області в складі:
головуючої судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3 ,
представника потерпілого ГУ ДПС у Київській області ОСОБА_4 ,
обвинуваченої ОСОБА_5 ,
захисника ОСОБА_6 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду міста Бровари Київської області кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000807 від 24 вересня 2021 року за обвинуваченням
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Вознесенськ Миколаївської області, громадянки України, неодруженої, яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,
у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Судом встановлено, що за змістом обвинувального акту та угоди про визнання винуватості, згідно з підпунктами 21.1.1. 21.1.4. статті 21 Податкового кодексу України посадові та службові особи контролюючих органів зобов`язані: дотримуватися Конституції України та діяти виключно у відповідності з цим Кодексом та іншими законами України, іншими нормативними актами; забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій; забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх повноважень; не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій.
Згідно з положеннями пункту 21.2. статті 21 Податкового кодексу України за невиконання або неналежне виконання своїх обов`язків посадові (службові) особи контролюючих органів несуть відповідальність згідно із законом.
Крім того, підпункт 21.2.1. статті 2 Податкового кодексу України визначає, що за прийняття неправомірного рішення, яким визначаються податкові (грошові) зобов`язання платнику податків, посадова (службова) особа контролюючого органу, яка прийняла таке рішення, а також безпосередній керівник такої посадової особи несуть відповідальність згідно із законом.
Повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань, пені та сум єдиного соціального внеску регламентуються ст. 43 Податкового кодексу України, Порядком взаємодії територіальних органів Міністерства доходів і зборів України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань, затвердженим спільним наказом Міністерства доходів і зборів України та Міністерства фінансів України від 30.12.2013 року № 882/1188, який діяв у період з 25.02.2014 року по 22.01.2016 року (далі Порядок № 882/1188), Порядком інформаційної взаємодії Державної фіскальної служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань та пені затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 15.12.2015 року № 1146, який діяв у період з 22.01.2016 року по 01.11.2019 року (далі Порядок № 1146), Порядком зарахування в рахунок майбутніх платежів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування або повернення надміру та/або помилково сплачених коштів, затвердженим наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.2013 № 450, який діяв у період з 01.10.2013 року по 26.02.2016 року (далі Порядок № 450), Порядком зарахування у рахунок майбутніх платежів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування або повернення надміру та/або помилково сплачених коштів, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 16.01.2016 року № 6, який діє з 26.02.2016 року по теперішній час (далі Порядок № 6), Порядок ведення органами Міністерства доходів і зборів України оперативного обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, інших платежів, які сплачуються під час митного оформлення товарів, затверджений наказом Міністерства доходів і зборів України № 765 від 15.02.2013 року, який діяв у період з 28.02.2014 року по 10.06.2016 року (далі Порядок № 765), Порядок ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 року № 422, який діє з 20.05.2016 року по теперішній час (далі Порядок № 422).
Так, пунктами 43.1., 43.2., 43.4, 43.5., 43.6. статті 43. Податкового кодексу України визначено, що помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов`язання підлягають поверненню платнику відповідно до цієї статті та статті 301 Митного кодексу України, крім випадків наявності у такого платника податкового боргу.
Обов`язковою умовою для здійснення повернення сум грошового зобов`язання є подання платником податків заяви про таке повернення (крім повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку з доходів фізичних осіб, які розраховуються контролюючим органом на підставі поданої платником податків податкової декларації за звітний календарний рік шляхом проведення перерахунку за загальним річним оподатковуваним доходом платника податку) протягом 1 095 днів від дня виникнення помилково та/або надміру сплаченої суми.
Платник податків подає заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені у довільній формі, в якій зазначає напрям перерахування коштів: на поточний рахунок платника податків в установі банку; на погашення грошового зобов`язання та/або податкового боргу з інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, незалежно від виду бюджету; повернення у готівковій формі коштів за чеком у разі відсутності у платника податків рахунка в банку.
Контролюючий орган не пізніше ніж за п`ять робочих днів до закінчення двадцятиденного строку з дня подання платником податків заяви готує висновок про повернення відповідних сум коштів з відповідного бюджету та подає його для виконання відповідному органові, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів.
На підставі отриманого висновку орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, протягом п`яти робочих днів здійснює повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені платникам податків у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
Повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань платникам податків здійснюється з бюджету, у який такі кошти були зараховані.
Відповідно до пункту 3 розділу 2 Порядку № 422 у випадку коли під час опрацювання нерознесених платежів працівником відповідального підрозділу встановлено, що платника податків з податковим номером, що визначений інформаційною системою з платіжного документа, не знайдено серед платників податків, що перебувають на обліку в органі ДФС, сума розрахункового документа розноситься до ІКП зі спеціальним кодом «Платежі до з`ясування».
Відповідно до п. 4 розділу 2 вказаного Порядку підрозділ, який здійснює облік платежів та інших надходжень, на підставі рішення керівника (заступника керівника) органу ДФС щоденно списує помилково та/або надміру сплачені суми платежів, що обліковуються в ІКП більше 1 095 днів без руху (відсутні зменшення та нарахування зобов`язань або нарахування, які мають нульове значення, та сплата), за умови відсутності заяви платника про повернення таких сум.
Відповідно до глави 2 першого розділу Порядку № 422 коригування даних в інформаційній системі органів Державної фіскальної служби здійснюється підрозділами, відповідальними за введення таких даних з первинних документів, за поточною датою.
Згідно з функціональними повноваженнями структурних підрозділів територіальних органів Державної фіскальної служби, визначеними наказом Державної фіскальної служби України «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів Державної фіскальної служби України» від 19.10.2016 року № 875, ведення обліку податків, зборів та інших платежів, єдиного внеску (функція 1.62), а також підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами, надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань, підготовка висновків про повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску (функція 1.631) належать до виконання підрозділам моніторингу доходів та обліково-звітних систем, зокрема управлінь на правах відокремлених підрозділів.
При виявленні некоректних базових записів, структурними підрозділами за напрямами роботи готується коригуючий документ з обов`язковим посиланням на первинний документ, показники якого виправляються.
Відповідно до п. 5 Порядку № 1146 та п. 6 Порядку № 6 повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань та пені у випадках, передбачених законодавством, здійснюється виключно на підставі заяви платника податку (за винятком повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку на доходи фізичних осіб, які розраховуються органом Державної фіскальної служби на підставі поданої платником податків податкової декларації за звітний календарний рік шляхом проведення перерахунку за загальним річним оподатковуваним доходом платника податку), яка може бути подана до територіального органу Державної фіскальної служби за місцем адміністрування (обліку) помилково та/або надміру сплаченої суми протягом 1 095 днів від дня її виникнення.
Відповідно до абз. 4, 5 пункту 8 Порядку № 1146 за платежами, належними мiсцевим бюджетам, та платежами, які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами, орган ДФС у строк не пізніше ніж за дев`ять робочих днів до закінчення двадцятиденного строку з дня подання платником податків заяви, передає висновки згідно з реєстром висновків за платежами, належними мiсцевим бюджетам, та платежами, якi пiдлягають розподiлу мiж державним та мiсцевими бюджетами, для погодження вiдповiдному мiсцевому фiнансовому органу.
Відповідний мiсцевий фiнансовий орган протягом двох робочих днiв погоджує отримані висновки шляхом засвідчення пiдписом керiвника мiсцевого фiнансового органу, скріпленим гербовою печаткою, і не пізніше наступного робочого дня після погодження повертає їх згiдно з реєстром висновкiв за платежами, належними мiсцевим бюджетам, та платежами, якi пiдлягають розподiлу мiж державним та мiсцевими бюджетами, вiдповiдному органу ДФС.
З урахуванням вимог абз. 2 п. 2 ст. 78 Бюджетного кодексу України висновки про повернення платежів, належних місцевим бюджетам, та платежів, які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами, направляються до органів, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, для виконання за умови їх погодження з відповідними місцевими фінансовими органами.
Відповідно до пункту 3 глави 2 розділу ІІІ Порядку № 422 нерознесені платежі щоденно відпрацьовуються підрозділом, який здійснює облік платежів та інших надходжень. При цьому виконуються такі процедури: якщо платника податків з податковим номером, що визначений інформаційною системою з платіжного документа, не знайдено серед платників податків, що перебувають на обліку в органі ДФС, сума розрахункового документа розноситься до ІКП зі спеціальним кодом «Платежі до з`ясування».
Наказом Міністерства доходів і зборів України 09.09.2013 року № 450 затверджено Порядок зарахування в рахунок майбутніх платежів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування або повернення надміру та/або помилково сплачених коштів (далі Порядок № 450).
Відповідно до пункту 4 Порядку № 450 повернення коштів здійснюється у випадках: надміру або помилково сплачених сум єдиного внеску, безпідставно стягнених сум єдиного внеску та/або застосованих фінансових санкцій або інших коштів (далі - кошти) на відповідний рахунок органу доходів і зборів, відкритий в органі Казначейства за балансовим рахунком 3719; помилкової сплати сум єдиного внеску та/або застосованих фінансових санкцій на невідповідний рахунок органу доходів і зборів.
Згідно з пунктами 5, 6 Порядку № 450 повернення коштів у випадках, передбачених пунктом 4 цього Порядку (окрім випадку надходження до органу доходів і зборів рішення суду про визнання безпідставним стягнення ним з юридичних і фізичних осіб сум єдиного внеску та/або застосованих фінансових санкцій), здійснюється виключно на підставі заяви платника про повернення надміру або помилково сплачених коштів (далі - заява), яка подається в довільній формі до органу доходів і зборів. До заяви платник обов`язково додає оригінал або завірену ним коп.ію розрахункового документа (квитанцію, платіжне доручення тощо), який підтверджує сплату коштів на рахунок відповідного органу доходів і зборів.
Структурний підрозділ органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування єдиного внеску, одержавши від платника заяву, у строк не більше п`яти робочих днів проводить перевірку викладених у ній даних та у разі необхідності вимагає від платника та його посадових осіб надання додаткових документів, інформації та пояснень.
У разі задоволення заяви, заява з відміткою про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування єдиного внеску, передається до координаційно-моніторингового підрозділу для підготовки висновку.
У подальшому, діючи відповідно до вимог пунктів 7, 8 Порядку № 450 координаційно-моніторинговий підрозділ органу доходів і зборів у строк не більше, ніж три робочих дні з дня отримання заяви з відміткою структурного підрозділу органу доходів і зборів, на який покладено функцію адміністрування єдиного внеску, про підтвердження повернення надміру або помилково сплачених коштів, на підставі даних інтегрованих карток платників готує висновки за формою, наведеною у додатку 1 (далі висновок), та два примірники Реєстру висновків про повернення надміру або помилково сплачених коштів (далі - реєстр висновків) за формою, наведеною у додатку 2. Висновки реєструються в журналі обліку висновків про повернення надміру або помилково сплачених коштів єдиного внеску за формою, наведеною у додатку 3, та протягом одного робочого дня від дати реєстрації передаються до підрозділів фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку органу доходів і зборів згідно з Реєстром висновків для підготовки розрахункових документів.
На підставі висновку у строк не пізніше ніж три робочих дні з дня отримання Реєстру, до якого включено такий висновок, підрозділ фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку органу доходів і зборів здійснює повернення надміру або помилково сплачених коштів з рахунку, на який їх було сплачено, шляхом оформлення розрахункових документів та направлення їх відповідним органам Казначейства.
Органи Казначейства на підставі розрахункових документів органу доходів і зборів перераховують кошти за належністю за рахунок поточних надходжень за день з відповідних рахунків органу доходів і зборів.
Повернення коштів здійснюється на рахунки платників єдиного внеску, відкриті в банках або органах Казначейства, зазначені в заяві платника. Платникам, які сплатили кошти готівкою, повернення коштів здійснюється на рахунки, вказані у заяві платника.
Відповідно до пункту 6 Порядку зарахування у рахунок майбутніх платежів єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування або повернення надміру та/або помилково сплачених коштів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 16.01.2016 року № 6 повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування здійснюється на підставі заяви платника про таке повернення.
Згідно з положеннями абзацу 5 пункту 7 Порядку № 6 підрозділ органу доходів і зборів, відповідальний за ведення обліку платежів та складання звітності, у строк не більше ніж три робочих дні з дня отримання Заяви з відміткою про підтвердження повернення Коштів, на підставі даних інформаційної системи готує висновок за формою згідно з додатком 2 до цього Порядку (далі - Висновок) та два примірники Реєстру висновків про повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску (далі - Реєстр висновків) за формою згідно з додатком 3 до цього Порядку. Висновки реєструються в журналі обліку висновків про повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску за формою згідно з додатком 4 до цього Порядку та протягом одного робочого дня від дати їх реєстрації разом з примірником Реєстру висновків передаються до підрозділу органу доходів і зборів, відповідального за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку.
Положеннями пункту 8 Порядку № 6 визначено, що на підставі Висновку та у строк не пізніше ніж три робочих дні з дня його реєстрації підрозділ органу доходів і зборів, відповідальний за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку, нижчого рівня оформлює розрахунковий документ на повернення Коштів з рахунку 3719, на який їх було сплачено, та направляє його відповідному управлінню (відділенню) Державної казначейської служби України у районі, районі у місті, місті обласного, республіканського значення (далі - управління (відділення) Казначейства). Управління (відділення) Казначейства на підставі розрахункового документа органу доходів і зборів нижчого рівня перераховує Кошти за рахунок поточних надходжень за день з відповідного рахунку 3719 на рахунок Платника, зазначений у Заяві, відкритий у банку або органі Казначейства.
Згідно з статті 74.1. Податкового кодексу України податкова інформація, зібрана відповідно до цього Кодексу, зберігається в базах даних Інформаційних, телекомунікаційних та інформаційно-телекомунікаційних систем (далі - Інформаційні системи) центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику. Інформаційні системи і засоби їх забезпечення, розроблені, виготовлені або придбані центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, є державною власністю.
Згідно з пунктами 3, 4 Порядку доступу до інформації в інформаційних, телекомунікаційних та інформаційно-телекомунікаційних системах ГУ ДФС у Київській області», затвердженого наказом ГУ ДФС у Київській області від 23.12.2015 року № 566 (далі Порядок № 566) дії порядку підлягає конфіденційна інформація, яка перебуває у володінні ГУ ДФС у Київській області та її територіальних органів, володільцем інформації та власником системи є начальник ГУ ДФС у Київській області.
Загальний порядок надання доступу до інформації в системі регулюється пунктом 6 Порядку № 566, так пунктом 6.1. визначено, що права доступу користувачам до інформації в системі надаються: посадовим особам структурних підрозділів та територіальних органів ГУ ДФС у Київській області відповідно до їх функціональних обов`язків згідно з Порядком № 566. Пунктом 6.2. Порядку № 566 передбачено, що однією з умов надання права доступу до інформації в системі є наявність ідентифікатора користувача в мережі для ідентифікації користувача автоматизованого робочого місця в телекомунікаційній системі.
При цьому, відповідно до положень пункту 6.3. Порядку № 566 ідентифікатор користувача в мережі та пароль доступу до автоматизованого робочого місця користувача в телекомунікаційній системі надається підрозділом захисту інформації згідно з діючим в ГУ ДФС у Київській області порядком генерації, зберігання, використання та зміни паролів користувачів в телекомунікаційній мережі.
Обов`язки користувача інформаційних, телекомунікаційних та інформаційно-телекомунікаційних системах ГУ ДФС у Київській області передбачені пунктом 7.2. статті 7 Порядку № 566, відповідно до якого користувач зобов`язаний, зокрема, дотримуватись вимог Порядку, використовувати інформацію виключно в цілях, передбачених посадовою інструкцією або іншим організаційно-розпорядчим документом, використовувати для роботи з інформацією тільки свій ідентифікатор користувача в системі/мережі, пароль та інші засоби доступу до системи не передавати іншим особам.
Так, доступ до режимів підсистем інформаційної системи «Податковий блок» Особі 1 надавався на підставі службових записок: № 15/19-01 від 09.08.2013 року, № 347/10-06-20-0122 від 23.03.2015 року, № 4211/10-36-52-02 від 06.05.2019 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період вчинення кримінальних правопорушень Особа 1 працювала на наступних посадах:
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 3-о від 01.12.2014 року призначена на посаду начальника координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області;
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 43-о від 19.04.2016 року призначена на посаду заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області;
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 23-о від 01.03.2017 року призначена на посаду начальника відділу обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області;
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 92-о від 23.05.2017 року призначена на посаду начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області;
- наказом ГУ ДФС у Київській області № 737-о від 02.10.2018 року призначена на посаду начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період вчинення кримінальних правопорушень Особа 2 працювала на наступних посадах:
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 3-о від 01.12.2014 року призначена на посаду головного державного інспектора координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 23-о від 01.03.2017 року переведена на посаду головного державного інспектора відділу обліку платежів та зведеної звітності Управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 51-о від 03.04.2017 року переведена на посаду головного державного інспектора відділу обліку платежів та зведеної звітності Управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС у Київській області № 617-о від 31.08.2018 року призначена на посаду старшого державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області № 211-о від 07.03.2019 року призначена на посаду старшого державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період вчинення кримінальних правопорушень Особа 5, працювала на наступних посадах:
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 59-о від 01.07.2015 року призначена на посаду головного державного інспектора координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 43-о від 19.04.2016 року призначена на посаду головного державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області № 23-о від 01.03.2017 року переведена на посаду головного державного інспектора відділу обліку платежів та зведеної звітності Управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області № 51-о від 03.04.2017 року переведена на посаду головного державного інспектора відділу обліку платежів та зведеної звітності Управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області № 28-о від 20.04.2018 року призначена на посаду головного державного інспектора відділу обліку платежів та зведеної звітності Управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області № 617-о від 31.08.2018 року призначена на посаду старшого державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області № 211-о від 07.03.2019 року призначена на посаду старшого державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області № 398-о від 16.05.2019 року звільнена з посади старшого державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області у зв`язку з переведенням на роботу до Київського апеляційного суду.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період вчинення кримінальних правопорушень Особа 6, працювала на наступних посадах:
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 3-о від 01.12.2014 року призначена на посаду головного державного інспектора координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 43-о від 19.04.2016 року призначена на посаду головного державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області № 23-о від 01.03.2017 року переведена на посаду головного державного інспектора відділу обліку платежів та зведеної звітності Управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області № 51-о від 03.04.2017 року переведена на посаду головного державного інспектора відділу обліку платежів та зведеної звітності Управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області;
- наказом Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області № 737-о від 02.10.2018 року призначена на посаду головного державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС України у Київській області.
Повноваження Особа 2, Особа 6 як працівників відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області визначались відповідними посадовими інструкціями, а саме:
Відповідно до Посадової інструкції головного державного інспектора координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженої 17.07.2015 року у період з 10.12.2014 року по 17.07.2015 року передбачено такі повноваження:
Відповідно до абзаців 2, 4 Розділу І: Головний державний інспектор координаційно-моніторингового відділу безпосередньо підпорядкований начальнику відділу. Головний державний інспектор координаційно-моніторингового відділу у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, Податковим Кодексом України та іншим чинним законодавством, нормативними, інструктивними і методичними документами, наказами і розпорядженнями Броварської ОДПІ.
Відповідно до Розділу ІІ: відповідно до завдань і функції визначених в Положенні про підрозділ головний державний інспектор координаційно-моніторингового відділу: 2.1. Забезпечує ведення у встановленому порядку оперативно-бухгалтерського обліку податків, зборів та обов`язкових платежів відповідно Інструкції про порядок ведення органами ДФС оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами ДФС України керуючись Класифікацією доходів і видатків державного та місцевого бюджетів, іншими законами України та Конституцією України.
2.2.Забезпечує достовірності складання зведеної інформації та форм звітності.
2.3. Забезпечує ведення обліку податків і зборів, єдиного внеску:
2.3.1. відображення в інформаційній системі органів ДФС облікових показників щодо:
сплачених сум податків і зборів, єдиного внеску;
повернутих сум податків і зборів, єдиного внеску:
2.3.3. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1095 днів, наступних за днем виникнення. платником податків не було подано заяви про повернення. та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.3.4. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами (у частині місцевих платежів) та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.3.5. підготовка висновків про повернення єдиного внеску;
2.3.10. дотримання вимог відомчих нормативних документів щодо: Порядку ведення органами Міністерства доходів і зборів України обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску та інших платежів, які сплачуються платниками податків під час митного оформлення товарів; Порядку взаємодії територіальних органів Міністерства доходів і зборів України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань; Порядку заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету; Порядку взаємодії органів ДКС та органів Міністерства доходів і зборів України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями; Положення про рух коштів єдиного внеску;
2.4.2. обмін інформацією з органом ДКС про надходження платежів на відповідні рахунки, відкриті в органах ДКС та надходження за окремими нормативно-правовими актами;
2.4.3. щоденне формування звітності на підставі даних органу ДКС у розрізі податків, зборів, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДФС, бюджетів;
2.4.4. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень до бюджету аналогічним показника звітності органу ДКС;
2.4.5. контроль та відстеження відповідності показників надходжень до бюджету за даними органу ДКС та Броварської ОДПІ, сформованими різними програмними засобами;
2.4.6. здійснення щомісячних звірок між органом ДФС та органом ДКС щодо надходжень податків і зборів до державного та місцевих бюджетів;
2.4.7. здійснення щомісячних звірок між органом ДФС та органом ДКС щодо надходжень сплати єдиного внеску;
2.4.9. аналіз показників підсистеми «Облік платежів» ІС «Податковий блок» у частині звітних показників щодо стану розрахунків платників податків та зборів з бюджетом; формування інформацій щодо зазначених показників у розрізі податків і зборів, єдиного внеску, платників, кодів видів економічної діяльності;
2.4.10. формування звітності про результати роботи ДПІ щодо:
2.4.10.1. стану розрахунків платників податків і зборів з бюджетом, зокрема: нарахуванням та сплатою податків і зборів, надміру сплачених сум, сум податкового боргу, стану відшкодування ПДВ;
2.4.10.2. надходження коштів та виконання індикативних показників єдиного внеску;
2.4.10.3. стану розрахунків та сум недоїмки зі сплати єдиного внеску;
2.4.17. здійснення в оперативному порядку підготовки інформації про надходження податків і зборів, єдиного внеску згідно з встановленими формами;
2.4.19. складання пояснювальних записок до звітів та зведених інформацій;
2.4.25. підготовка висновків та ведення Реєстру висновків про повернення надміру або помилково сплачених коштів єдиного внеску.
Відповідно до Розділу ІV Головний державний інспектор несе відповідальність за неякісне або несвоєчасне виконання посадових завдань та обов`язків, бездіяльність або невикористання наданих йому прав, порушення норм етики поведінки державного службовця та обмежень, пов`язаних з прийняттям на державну службу та її проходженням. Несе відповідальність за збереження службової таємниці.
Відповідно до абзацу 2 Розділу V погоджує з керівництвом Броварської ОДПІ та керівниками самостійних структурних підрозділів проекти документів, що готуються.
Повноваження Особа 4, Особа 2, Особа 6 як працівників відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області визначались відповідними посадовими інструкціями, а саме:
Відповідно до Посадової інструкції головного державного інспектора координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженої 17.07.2015 року у період з 17.07.2015 року по 12.05.2016 року передбачено такі повноваження:
Відповідно до абзаців 2, 4 Розділу І: Головний державний інспектор координаційно-моніторингового відділу безпосередньо підпорядкований начальнику відділу. Головний державний інспектор координаційно-моніторингового відділу у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, Податковим Кодексом України та іншим чинним законодавством, нормативними, інструктивними і методичними документами, наказами і розпорядженнями Броварської ОДПІ.
Відповідно до Розділу ІІ: відповідно до завдань і функції визначених в Положенні про координаційно-моніторинговий відділ головний державний інспектор здійснює:
2.3. організацію виконання окремих завдань та доручень керівництва Броварської ОДПІ з питань, що належать до компетенції структурного підрозділу;
2.25. ведення обліку податків і зборів, єдиного внеску;
2.29. відображення в інформаційній системі органів ДФС облікових показників у частині: 2.29.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС;
2.30. дотримання вимог відомчих нормативних документів щодо: Порядку ведення органами Міністерства доходів і зборів України обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску та інших платежів, які сплачуються платниками податків під час митного оформлення товарів; Порядку взаємодії територіальних органів Міністерства доходів і зборів України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань; Порядку заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету; Порядку взаємодії органів ДКС та органів Міністерства доходів і зборів України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями; Положення про рух коштів єдиного внеску;
2.31. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1 095 днів, наступних за днем внесення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.32. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами (у частині місцевих платежів) та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.33. підготовка висновків про повернення єдиного внеску;
2.42. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету аналогічним показникам звітності органу ДКС;
2.43. контроль та відстеження відповідності показників надходжень до бюджету за даними органу ДКС та ДПІ, сформованими різними програмними засобами;
2.44. здійснення контролю за повнотою і достовірністю звітних показників, наявних у центральній базі даних ДФС в частині: 2.44.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС;
2.45. здійснення щомісячних звірок між: 2.45.1 органом ДФС та органом ДКС щодо надходжень податків і зборів до державного та місцевих бюджетів; 2.45.2. органом ДФС та органом ДКС щодо надходжень сплати єдиного внеску;
2.45.4. аналіз показників підсистеми «Облік платежів» ІС «Податковий блок» у частині звітних показників щодо стану розрахунків платників податків та зборів з бюджетом; формування інформацій щодо зазначених показників у розрізі податків і зборів, єдиного внеску, платників, кодів видів економічної діяльності;
2.46. формування звітності про результати роботи ДПІ щодо:
2.46.1. стану розрахунків платників податків і зборів з бюджетом, зокрема: нарахуванням та сплатою податків і зборів, надміру сплачених сум, сум податкового боргу, стану відшкодування ПДВ;
2.46.2. надходження коштів та виконання індикативних показників єдиного внеску;
2.46.3. стану розрахунків та сум недоїмки зі сплати єдиного внеску;
2.53. здійснення в оперативному порядку підготовки інформації про надходження податків і зборів, єдиного внеску згідно з встановленими формами;
2.55. складання пояснювальних записок до звітів та зведених інформацій;
2.61. підготовка висновків та ведення Реєстру висновків про повернення надміру або помилково сплачених коштів єдиного внеску.
Відповідно до Розділу ІV Головний державний інспектор несе відповідальність за неякісне або несвоєчасне виконання посадових завдань та обов`язків, бездіяльність або невикористання наданих йому прав, порушення норм етики поведінки державного службовця та обмежень, пов`язаних з прийняттям на державну службу та її проходженням. Несе відповідальність за збереження службової таємниці.
Відповідно до абзацу 2 Розділу V погоджує з керівництвом Броварської ОДПІ та керівниками самостійних структурних підрозділів проекти документів, що готуються.
Відповідно до Посадової інструкції головного державного інспектора координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Особа 4, затвердженої 12.05.2016 року у період з 12.05.2016 року по 10.11.2016 року передбачено такі повноваження:
Відповідно до абзаців 2, 4 Розділу І: Головний державний інспектор координаційно-моніторингового відділу безпосередньо підпорядкований начальнику відділу. Головний державний інспектор координаційно-моніторингового відділу у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, Податковим Кодексом України та іншим чинним законодавством, нормативними, інструктивними і методичними документами, наказами і розпорядженнями Броварської ОДПІ.
Відповідно до Розділу ІІ: відповідно до завдань і функції визначених в Положенні про координаційно-моніторинговий відділ головний державний інспектор здійснює:
2.3. організацію виконання окремих завдань та доручень керівництва Броварської ОДПІ з питань, що належать до компетенції структурного підрозділу;
2.25. ведення обліку податків і зборів, єдиного внеску;
2.29. відображення в інформаційній системі органів ДФС облікових показників у частині: 2.29.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС; 2.30. дотримання вимог відомчих нормативних документів щодо: Порядку ведення органами Міністерства доходів і зборів України обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску та інших платежів, які сплачуються платниками податків під час митного оформлення товарів; Порядку взаємодії територіальних органів Міністерства доходів і зборів України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань; Порядку заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету; Порядку взаємодії органів ДКС та органів Міністерства доходів і зборів України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями; Положення про рух коштів єдиного внеску;
2.31. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1 095 днів, наступних за днем внесення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.32. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами (у частині місцевих платежів) та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.33. підготовка висновків про повернення єдиного внеску;
2.42. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету аналогічним показникам звітності органу ДКС;
2.43. контроль та відстеження відповідності показників надходжень до бюджету за даними органу ДКС та ДПІ, сформованими різними програмними засобами;
2.44. здійснення контролю за повнотою і достовірністю звітних показників, наявних у центральній базі даних ДФС в частині: 2.44.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС;
2.45. здійснення щомісячних звірок між: 2.45.1 органом ДФС та органом ДКС щодо надходжень податків і зборів до державного та місцевих бюджетів; 2.45.2. органом ДФС та органом ДКС щодо надходжень сплати єдиного внеску;
2.45.4. аналіз показників підсистеми «Облік платежів» ІС «Податковий блок» у частині звітних показників щодо стану розрахунків платників податків та зборів з бюджетом; формування інформацій щодо зазначених показників у розрізі податків і зборів, єдиного внеску, платників, кодів видів економічної діяльності;
2.46. формування звітності про результати роботи ДПІ щодо:
2.46.1. стану розрахунків платників податків і зборів з бюджетом, зокрема: нарахуванням та сплатою податків і зборів, надміру сплачених сум, сум податкового боргу, стану відшкодування ПДВ;
2.46.2. надходження коштів та виконання індикативних показників єдиного внеску;
2.46.3. стану розрахунків та сум недоїмки зі сплати єдиного внеску;
2.53. здійснення в оперативному порядку підготовки інформації про надходження податків і зборів, єдиного внеску згідно з встановленими формами;
2.55. складання пояснювальних записок до звітів та зведених інформацій;
2.61. підготовка висновків та ведення Реєстру висновків про повернення надміру або помилково сплачених коштів єдиного внеску.
Відповідно до Розділу ІV Головний державний інспектор несе відповідальність за неякісне або несвоєчасне виконання посадових завдань та обов`язків, бездіяльність або невикористання наданих йому прав, порушення норм етики поведінки державного службовця та обмежень, пов`язаних з прийняттям на державну службу та її проходженням. Несе відповідальність за збереження службової таємниці.
Відповідно до абзацу 2 Розділу V погоджує з керівництвом Броварської ОДПІ та керівниками самостійних структурних підрозділів проекти документів, що готуються.
Відповідно до Посадової інструкції головного державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженої 10.11.2016 року у період з 10.11.2016 року по 19.04.2017 року передбачено такі повноваження:
Відповідно до абзаців 2, 4 Розділу І: Головний державний інспектор координаційно-моніторингового відділу безпосередньо підпорядкований начальнику відділу. Головний державний інспектор координаційно-моніторингового відділу у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, Податковим Кодексом України та іншим чинним законодавством, нормативними, інструктивними і методичними документами, наказами і розпорядженнями Броварської ОДПІ.
Відповідно до Розділу ІІ: відповідно до завдань і функції визначених в Положенні про координаційно-моніторинговий відділ головний державний інспектор здійснює:
2.3. організацію виконання окремих завдань та доручень керівництва Броварської ОДПІ з питань, що належать до компетенції структурного підрозділу;
2.25. ведення обліку податків і зборів, єдиного внеску;
2.29. відображення в інформаційній системі органів ДФС облікових показників у частині: 2.29.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС;
2.30. дотримання вимог відомчих нормативних документів щодо: Порядку ведення органами Міністерства доходів і зборів України обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску та інших платежів, які сплачуються платниками податків під час митного оформлення товарів; Порядку взаємодії територіальних органів Міністерства доходів і зборів України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань; Порядку заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету; Порядку взаємодії органів ДКС та органів Міністерства доходів і зборів України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями; Положення про рух коштів єдиного внеску;
2.31. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1 095 днів, наступних за днем внесення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.32. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами (у частині місцевих платежів) та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.33. підготовка висновків про повернення єдиного внеску;
2.42. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету аналогічним показникам звітності органу ДКС;
2.43. контроль та відстеження відповідності показників надходжень до бюджету за даними органу ДКС та ДПІ, сформованими різними програмними засобами;
2.44. здійснення контролю за повнотою і достовірністю звітних показників, наявних у центральній базі даних ДФС в частині: 2.44.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС;
2.45. здійснення щомісячних звірок між: 2.45.1 органом ДФС та органом ДКС щодо надходжень податків і зборів до державного та місцевих бюджетів; 2.45.2. органом ДФС та органом ДКС щодо надходжень сплати єдиного внеску;
2.45.4. аналіз показників підсистеми «Облік платежів» ІС «Податковий блок» у частині звітних показників щодо стану розрахунків платників податків та зборів з бюджетом; формування інформацій щодо зазначених показників у розрізі податків і зборів, єдиного внеску, платників, кодів видів економічної діяльності;
2.46. формування звітності про результати роботи ДПІ щодо:
2.46.1. стану розрахунків платників податків і зборів з бюджетом, зокрема: нарахуванням та сплатою податків і зборів, надміру сплачених сум, сум податкового боргу, стану відшкодування ПДВ;
2.46.2. надходження коштів та виконання індикативних показників єдиного внеску;
2.46.3. стану розрахунків та сум недоїмки зі сплати єдиного внеску;
2.53. здійснення в оперативному порядку підготовки інформації про надходження податків і зборів, єдиного внеску згідно з встановленими формами;
2.55. складання пояснювальних записок до звітів та зведених інформацій;
2.61. підготовка висновків та ведення Реєстру висновків про повернення надміру або помилково сплачених коштів єдиного внеску.
Відповідно до Розділу ІV Головний державний інспектор несе відповідальність за неякісне або несвоєчасне виконання посадових завдань та обов`язків, бездіяльність або невикористання наданих йому прав, порушення норм етики поведінки державного службовця та обмежень, пов`язаних з прийняттям на державну службу та її проходженням. Несе відповідальність за збереження службової таємниці.
Відповідно до абзацу 2 Розділу V погоджує з керівництвом Броварської ОДПІ та керівниками самостійних структурних підрозділів проекти документів, що готуються.
Відповідно до Посадової інструкції головного державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженої 19.04.2017 року у період з 19.04.2017 року по 06.04.2018 року передбачено такі повноваження:
Відповідно до абзаців 2, 4 Розділу І: Головний державний інспектор відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем безпосередньо підпорядкований начальнику відділу. Головний державний інспектор відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, Податковим Кодексом України та іншим чинним законодавством, нормативними, інструктивними і методичними документами, наказами і розпорядженнями Броварської ОДПІ
Відповідно до Розділу ІІ: Відповідно до завдань і функції визначених в Положенні про відділ координації бюджетного процесу:
2.24. ведення обліку податків і зборів, єдиного внеску;
2.24.1. ведення обліку сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску;
2.24.4. забезпечення відображення первинних показників в підсистемах інформаційної системи органів ДФС та їх відповідне перенесення до інтегрованої картки платника (далі - ІКП), зокрема:
2.24.4.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС. 2.24.5. дотримання вимог відомчих нормативних документів щодо:
2.24.5.1. Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску па загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
2.24.5.2. Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.24.5.3. Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів;
2.24.5.4. Порядку взаємодії органів ДКС та органів Міністерства доходів і зборів України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
2.24.5.5. Положення про рух коштів єдиного внеску.
2.24.8. наповнення інформаційної системи ДФС зведеними показниками щодо сум сплати податків та єдиного внеску;
2.24.9. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету та сплати єдиного внеску аналогічним показникам звітності органу ДКС;
2.24.10. відпрацювання інформації ГУ щодо виявлених розбіжностей надходжень платежів між даними органів ДКС та ДФС;
2.26. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1095 днів, наступних за днем внесення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.26.1. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами (у частині місцевих платежів) та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.26.2. підготовка висновків про повернення єдиного внеску;
2.27. Моніторинг надходжень платежів:
2.27.1. щоденний моніторинг надходжень платежів до бюджетів та єдиного внеску.
Відповідно до Розділу ІV Головний державний інспектор несе відповідальність за неякісне або несвоєчасне виконання посадових завдань та обов`язків, бездіяльність або невикористання наданих йому прав, порушення норм етики поведінки державного службовця та обмежень, пов`язаних з прийняттям на державну службу та її проходженням. Несе відповідальність за збереження службової таємниці.
Відповідно до абзацу 2 Розділу V погоджує з керівництвом Броварської ОДПІ та керівниками самостійних структурних підрозділів проекти документів, що готуються.
Відповідно до Посадової інструкції головного державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженої 06.04.2018 року у період з 06.04.2018 року по 22.11.2018 року передбачено такі повноваження:
Відповідно до абзаців 2, 4 Розділу І: Головний державний інспектор відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем безпосередньо підпорядкований начальнику відділу. Головний державний інспектор відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, Податковим Кодексом України та іншим чинним законодавством, нормативними, інструктивними і методичними документами, наказами і розпорядженнями Броварської ОДПІ.
Відповідно до Розділу ІІ: Відповідно до завдань і функції визначених в Положенні про відділ координації бюджетного процесу:
2.24. ведення обліку податків і зборів, єдиного внеску;
2.24.1. ведення обліку сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску;
2.24.4. забезпечення відображення первинних показників в підсистемах інформаційної системи органів ДФС та їх відповідне перенесення до інтегрованої картки платника (далі - ІКП), зокрема:
2.24.4.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС. 2.24.5. дотримання вимог відомчих нормативних документів щодо:
2.24.5.1. Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску па загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
2.24.5.2. Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.24.5.3. Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів;
2.24.5.4. Порядку взаємодії органів ДКС та органів Міністерства доходів і зборів України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
2.24.5.5. Положення про рух коштів єдиного внеску.
2.24.8. наповнення інформаційної системи ДФС зведеними показниками щодо сум сплати податків та єдиного внеску;
2.24.9. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету та сплати єдиного внеску аналогічним показникам звітності органу ДКС;
2.24.10. відпрацювання інформації ГУ щодо виявлених розбіжностей надходжень платежів між даними органів ДКС та ДФС;
2.26. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1095 днів, наступних за днем внесення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.26.1. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами (у частині місцевих платежів) та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.26.2. підготовка висновків про повернення єдиного внеску;
2.27. Моніторинг надходжень платежів:
2.27.1. щоденний моніторинг надходжень платежів до бюджетів та єдиного внеску.
Відповідно до Розділу ІV Головний державний інспектор несе відповідальність за неякісне або несвоєчасне виконання посадових завдань та обов`язків, бездіяльність або невикористання наданих йому прав, порушення норм етики поведінки державного службовця та обмежень, пов`язаних з прийняттям на державну службу та її проходженням. Несе відповідальність за збереження службової таємниці.
Відповідно до абзацу 2 Розділу V погоджує з керівництвом Броварської ОДПІ та керівниками самостійних структурних підрозділів проекти документів, що готуються.
Повноваження Особа 4, Особа 2, як працівників відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області визначались, також такими посадовими інструкціями, а саме:
Відповідно до Посадової інструкції старшого державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженої 22.11.2018 року у період з 22.11.2018 року по 19.03.2019 року передбачено такі повноваження:
Відповідно до пункту 1.1. старший державний інспектор відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем (далі - СДІ) Броварського управління Головного управління ДФС у Київській області (далі - Броварське управління) забезпечує контроль за веденням обліку податків, зборів та інших платежів, єдиного внеску, організацію роботи та складання звітності щодо стану розрахунків платників податків та зборів та інших платежів з бюджетом та сплати єдиного внеску, координацію бюджетного процесу за доходами, моніторинг надходжень платежів, організацію та контроль за правомірністю бюджетного відшкодування ПДВ, забезпечення у межах компетенції своєчасного проведення заходів та процедур, пов`язаних з припиненням (ліквідацією, реорганізацією) платників, визначення очікуваних надходжень платежів до бюджету, відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1 095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами, надання: територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань, підготовка висновків про повернення надміру та/або помилково сплачених. коштів єдиного внеску, проведення звірення стану розрахунків плапшк1в з бюджетами та цільовими фондами.
1.2. СДІ безпосередньо підпорядковується начальнику відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління.
1.4. СДІ у своїй практичній діяльності керується Конституцією України, Законами України, Податковим Кодексом України, постановами Верховної Ради України, указами Президента України та нормативно-правовими актами органів державної влади, наказами і розпорядженнями ДФС України, ГУ ДФС у Київській області, Регламентом Головного Управління ДФС у Київській області, Положенням про Броварське управління, цією інструкцією, а також вказівками начальника Броварського управління.
2.2. Виходячи з поставлених завдань, СДІ виконує такі обов`язки:
2.2.1. виконує існуючі вимоги щодо:
2.2.26. ведення обліку сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів та інших платежів, єдиного внеску;
2.2.29. здійснення контролю щодо забезпечення достовірного та своєчасного відображення/забезпечення відображення первинних показників в підсистемах інформаційної системи органів ДФС та їх відповідним перенесенням до інтегрованої картки платника (далі - ІКП) зокрема:
2.2.29.1. сплачених/повернутих сум платежів за даними ДКС;
2.2.30. дотримання вимог нормативних документів щодо:
2.2.30.1. Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску па загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
2.2.30.2. Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.2.30.3. Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів;
2.2.30.4. Порядку взаємодії органів ДКС та органів Міністерства доходів і зборів України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
2.2.30.5. Положення про рух коштів єдиного внеску.
2.2.32. здійснення контролю за достовірністю показників звітності ДФС зокрема в частині надходження платежів;
2.2.33. наповнення інформаційної системи ДФС зведеними показниками щодо сум сплати податків, інших платежів та єдиного внеску;
2.2.34. обмін інформацією з органом ДКС про надходження платежів на казначейські рахунки;
2.2.35. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету та сплати єдиного внеску аналогічним показанням звітності органу ДКС;
2.2.36. відпрацювання інформації щодо виявлених розбіжностей надходжень платежів між даними органів ДКС та ДФС;
2.2.39. здійснення щомісячних звірок між:
2.2.39.1. управлінням на правах відокремлених підрозділів ГУ та органом ДКС щодо надходжень податків і зборів до державного та місцевих бюджетів;
2.2.39.2. управлінням на правах відокремлених підрозділів ГУ та органом ДКС щодо надходжень сплати єдиного внеску;
2.2.40. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1095 днів, наступних за днем внесення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.2.41. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.2.42. підготовка висновків про повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску;
2.2.46. щоденний моніторинг надходжень платежів до бюджетів та єдиного внеску.
Відповідно до Посадової інструкції старшого державного інспектора відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженої 19.03.2019 у період з 19.03.2019 по 13.07.2019 передбачено такі повноваження:
Відповідно до пункту 1.1. старший державний інспектор відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем (далі - СДІ) Броварського управління Головного управління ДФС у Київській області (далі - Броварське управління) забезпечує контроль за веденням обліку податків, зборів та інших платежів, єдиного внеску, організацію роботи та складання звітності щодо стану розрахунків платників податків та зборів та інших платежів з бюджетом та сплати єдиного внеску, координацію бюджетного процесу за доходами, моніторинг надходжень платежів, організацію та контроль за правомірністю бюджетного відшкодування ПДВ, забезпечення у межах компетенції своєчасного проведення заходів та процедур, пов`язаних з припиненням (ліквідацією, реорганізацією) платників, визначення очікуваних надходжень платежів до бюджету, відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1 095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами, надання: територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань, підготовка висновків про повернення надміру та/або помилково сплачених. коштів єдиного внеску, проведення звірення стану розрахунків платників з бюджетами та цільовими фондами.
1.2. СДІ безпосередньо підпорядковується начальнику відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління.
1.4. СДІ у своїй практичній діяльності керується Конституцією України, Законами України, Податковим Кодексом України, постановами Верховної Ради України, указами Президента України та нормативно-правовими актами органів державної влади, наказами і розпорядженнями ДФС України, ГУ ДФС у Київській області, Регламентом Головного Управління ДФС у Київській області, Положенням про Броварське управління, цією інструкцією, а також вказівками начальника Броварського управління.
2.2. Виходячи з поставлених завдань, СДІ виконує такі обов`язки:
2.2.1. виконує існуючі вимоги щодо:
2.2.20. ведення обліку сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів та інших платежів, єдиного внеску;
2.2.23. здійснення контролю щодо забезпечення достовірного та своєчасного відображення/забезпечення відображення первинних показників в підсистемах інформаційної системи органів ДФС та їх відповідним перенесенням до інтегрованої картки платника (далі - ІКП) зокрема:
2.2.23.1. сплачених/повернутих сум платежів за даними ДКС;
2.2.24. дотримання вимог нормативних документів щодо:
2.2. 24.1. Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску па загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
2.2.24.2. Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.2.24.3. Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів;
2.2.24.4. Порядку взаємодії органів ДКС та органів Міністерства доходів і зборів України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
2.2.24.5. Положення про рух коштів єдиного внеску.
2.2.26. здійснення контролю за достовірністю показників звітності ДФС зокрема в частині надходження платежів;
2.2.27. наповнення інформаційної системи ДФС зведеними показниками щодо сум сплати податків, інших платежів та єдиного внеску;
2.2.28. обмін інформацією з органом ДКС про надходження платежів на казначейські рахунки;
2.2.29. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету та сплати єдиного внеску аналогічним показанням звітності органу ДКС;
2.2.30. відпрацювання інформації щодо виявлених розбіжностей надходжень платежів між даними органів ДКС та ДФС;
2.2.33. здійснення щомісячних звірок між:
2.2.33.1. управлінням на правах відокремлених підрозділів ГУ та органом ДКС щодо надходжень податків і зборів до державного та місцевих бюджетів;
2.2.33.2. управлінням на правах відокремлених підрозділів ГУ та органом ДКС щодо надходжень сплати єдиного внеску;
2.2.34. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.2.35. підготовка висновків про повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску;
2.2.39. щоденний моніторинг надходжень платежів до бюджетів та єдиного внеску.
Згідно з ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» № 3781-XII від 23.12.1993, органи доходів і зборів, інші органи, які здійснюють правозастосовні або правоохоронні функції є правоохоронними органами України.
Відповідно до ст. 18 КК України до службових осіб належать керівники установ, міністерств, відомств та особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, обіймають посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків в установах і організаціях.
Крім того, відповідно до примітки ст. 364 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.
Таким чином, Особа 1, відповідно до законодавства є працівником правоохоронного органу, службовою особою, наділеною організаційно розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями.
Крім того, Особа 2, Особа 6, Особа 4 та ОСОБА_5 , відповідно до законодавства є працівниками правоохоронного органу та представниками влади.
Так, Особа 1, перебуваючи на посаді начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області, будучи працівником правоохоронного органу, службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, в силу своїх службових обов`язків була обізнаною у податковому законодавстві та інших нормативно-правових актах, якими регулюються відносини у сфері оподаткування, а також володіючи інформацією про реальний облік сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску, приблизно на початку 2015 року, більш точну дату на даний час органом досудового розслідування не встановлено, однак не пізніше травня 2015 року, виник злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем з метою незаконного повернення надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску особам, які не мають права на отримання таких коштів.
Епізоди заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України, Пенсійного фонду України та місцевих бюджетів шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем при складанні висновків про повернення помилково та/або надміру сплачених коштів у період з травня 2015 року по квітень 2016 року вчинене за попередньою змовою із ОСОБА_5 , Особою 3. та Особа 2.
Особа 1 наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 3-о від 01.12.2014 року призначена на посаду начальника координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Повноваження Особи 1, як керівника начальника відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС України у Київській області визначались відповідними Положеннями про відділ Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, а саме:
Відповідно до Тимчасового положення про відділ координаційно-моніторинговий відділ Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом Броварської ОДПІ № 38 від 10.12.2014 року, яким врегульовано повноваження відділу та начальника відділу у період з 10.12.2014 по 17.07.2015 передбачено такі функції відділу:
2.1.9. забезпечення ведення і встановленому порядку оперативно-бухгалтерського обліку податків, зборів та обов`язкових платежів відповідно Інструкції про порядок ведення органами ДФС оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами ДФС України, керуючись Класифікацією доходів і видатків державного та місцевого бюджетів, іншими законами України та Конституцією України.
2.1.10. забезпечення достовірності складання зведеної інформації та форм звітності.
2.2.12. розробка та внесення в установленому порядку начальнику Броварської ОДПІ проектів організаційно-розпорядчих документів з питань, що належать до сфери діяльності Броварської ОДПІ;
2.3.44. ведення обліку податків і зборів, єдиного внеску;
2.3.45. відображення в інформаційній системі органів ДФС облікових показників щодо: сплачених сум податків і зборів, єдиного внеску; повернутих сум податків і зборів, єдиного внеску;
2.3.48. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка р1шень про списання зазначених сум;
2.3.49. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами (у частині місцевих платежів) та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.3.50. підготовка висновків про повернення єдиного внеску;
2.3.55. дотримання вимог відомчих нормативних документів щодо: порядку ведення органами ДФС оперативного обліку податкових, митних платежів, єдиного внеску та інших платежів, які сплачуються платниками податків під час митного оформлення товарів;
порядку повернення податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску та інших платежів, які сплачуються під час митного оформлення товарів;
заповнення розрахункових документів у разі сплати ( стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету;
порядку взаємодії органів ДКС та органів Міністерства доходів і зборів України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
положення про рух коштів єдиного внеску;
2.3.63. наповнення центральної бази даних ДФС звітними показниками щодо стану розрахунків платників податків та зборів з бюджетом та сплати єдиного внеску;
2.3.64. обмін інформацією з органом ДКС про надходження платежів на відповідні рахунки, відкриті в органах ДКС та надходження за окремими нормативно-правовими актами;
2.3.65. щоденне формування звітності на підставі даних органу ДКС у розрізі податків, зборів, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДФС, бюджетів;
2.3.66. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету аналогічним показникам звітності органу ДКС;
2.3.67. контроль та відстеження відповідності показників надходжень до бюджету за даними органу ДКС та Броварської ОДПІ, сформованими різними програмними засобами;
2.3.68. здійснення щомісячних звірок між Броварською ОДПІ та органом ДКС щодо надходжень податків і зборів до державного та місцевих бюджетів;
2.3.69. здійснення щомісячних звірок з даними ДКС щодо надходжень сплати єдиного внеску;
2.3.70. забезпечення дотримання регламенту наповнення зведеними показниками центральної бази даних ДФС;
2.3.71. аналіз показників підсистеми «Облік платежів» ІС «Податковий блок» у частині звітних показників щодо стану розрахунків платників податків та зборів з бюджетом; формування інформацій щодо зазначених показників у розрізі податків і зборів, єдиного внеску, платників, кодів видів економічної діяльності;
2.3.87. підготовка висновків та ведення Реєстру висновків про повернення надміру або помилково сплачених коштів єдиного внеску;
Крім того, пунктом 4 даного положення передбачено права керівника даного структурного підрозділу: 4.1. Начальник відділу направляє і керує всією роботою відділу, організовує чітку роботу відділу, постійно здійснює контроль за використанням робочого часу працівниками та якісним і своєчасним виконанням покладених завдань, створює умови для виявлення ініціативи та активної участі в роботі по вдосконаленню діяльності відділу та кожного спеціаліста. 4.2. Забезпечує виконання Законів України а також наказів, розпоряджень і вказівок ДФС України, ГУ ДФС у Київській області та Броварської ОДПІ.
5.1.Відповідальність за стан організації роботи, своєчасне і якісне виконання завдань, функцій та процедур поставлених перед відділом і визначених цим Положенням, несе начальник відділу.
Відповідно до Положення про координаційно-моніторинговий відділ Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом Броварської ОДПІ № 326 від 17.07.2015 року, яким врегульовано повноваження відділу та начальника відділу у період з 17.07.2015 року по 12.05.2016 року передбачено такі функції відділу:
2.2.12. розробка та внесення в установленому порядку начальнику ДПІ проектів організаційно-розпорядчих документів з питань, що належать до сфери діяльності ДПІ;
2.7.7. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1 095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.7.8. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами (у частині місцевих платежів) та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.7.9. підготовка висновків про повернення єдиного внеску;
2.7.10. підготовка висновків про відшкодування сум податку на додану вартість на рахунки платників (окрім відшкодування за рішеннями судів);
2.9.20. підготовка висновків та ведення Реєстру висновків про повернення надміру або помилково сплачених коштів єдиного внеску;
Крім того, пунктом 4 даного положення передбачено права керівника даного структурного підрозділу: 4.1. Начальник відділу направляє і керує всією роботою відділу, організовує чітку роботу відділу, постійно здійснює контроль за використанням робочого часу працівниками та якісним і своєчасним виконанням покладених завдань, створює умови для виявлення ініціативи та активної участі в роботі по вдосконаленню діяльності відділу та кожного спеціаліста. 4.2. Забезпечує виконання Законів України а також наказів, розпоряджень і вказівок ДФС України, ГУ ДФС у Київській області та Броварської ОДПІ.
Так, Особа 1, у період часу до 05.05.2015 року, знаходячись на території м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлені, реалізуючи свій злочинний план, направлений на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів, запропонувала своїй знайомій ОСОБА_5 прийняти участь у скоєнні зазначеного кримінального правопорушення у якості пособника та виконати наступні дії:
- підшукувати фізичних осіб для отримання їх персональних даних та реквізитів банківських рахунків (карток) з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету ;
- надавати персональні дані та реквізити банківських рахунків (карток) таких осіб Особі 1 з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету ;
- отримувати у фізичних осіб незаконно перераховані грошові кошти із місцевого бюджету та передавати їх Особі 1;
- приховувати походження отриманих такими особами на власні банківські рахунки (картки) грошових коштів під різними приводами.
ОСОБА_5 надала свою згоду на участь у вчиненні пособництва із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем.
Так, ОСОБА_5 , діючи як пособник, сприяючи вчиненню Особою 1 заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, запропонувала своєму знайомому ОСОБА_7 прийняти участь у скоєнні кримінального правопорушення у якості пособника із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем та виконати наступні дії:
- надати ОСОБА_5 власні персональні данні та реквізити банківських рахунків (карток) з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету ;
- підшукувати фізичних осіб для отримання їх персональних даних та реквізитів банківських рахунків (карток) з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету ;
- надавати персональні дані та реквізити банківських рахунків (карток) таких осіб Особі 1 або ОСОБА_5 з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету ;
- отримувати у фізичних осіб незаконно перераховані грошові кошти із місцевого бюджету та передавати їх Особі 1 або ОСОБА_5 ;
- приховувати походження отриманих такими особами на власні банківські рахунки (картки) грошових коштів під різними приводами.
Особа 3 надав свою згоду на участь у вчиненні пособництва із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становище.
Так, Особа 3, діючи за попередньою змовою групою осіб, виконуючи роль пособника із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, розуміючи, що не має підстав для повернення коштів, до 05.05.2015 року, на території м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, надав ОСОБА_5 номер свого карткового рахунку № НОМЕР_1 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів без законних на то підстав.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою групою осіб, виконуючи роль пособника із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, до 05.05.2015 року, на території м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, надала паспортні данні та банківські реквізити рахунку Особи 3 Особі 1 з метою використання нею карткового рахунку Особи 3 у реалізації злочинного плану, а саме для складання завідомо неправдивих висновків про повернення з бюджету помилково та/або надміру сплачених коштів.
Так, 05.05.2015 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 05.05.2015 року № 3223-20/404 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків (далі РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 20 500 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 3223-20/404 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, а також відповідні розрахунки не проводилися.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 05.05.2015 року № 3223-20/404 та реєстру до нього, приблизно 05.05.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 05.05.2015 року № 3223-20/404 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , який не будучи обізнаною про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписала його. При цьому реєстр до вказаного висновку також підписаний від імені Особа 2, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області, адреса: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок було отримано працівником координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 404 від 07.05.2015 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 20 500 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, в період з 12.05.2015 року по 03.06.2015 року, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, використав грошові кошти в сумі 11 500 грн, шляхом здійснення інтернет платежів, 03.07.2015 року знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 9 000 грн
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 20 500 грн
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 20 500 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 100 грн
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 20 500 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, 23.06.2015 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 4554-20/37 від 23.06.2015 року на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 8725,46 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 4554-20/37 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особи 3, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 23.06.2015 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 8 725, 46 грн
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку № 4554-20/37 від 23.06.2015 року та реєстру до нього, приблизно 23.06.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 4554-20/37 від 23.06.2015 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому вказані документи були підписані від імені головного державного ревізора інспектора Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 .
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 89 від 24.06.2015 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого, відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 24.06.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 89 від 24.06.2015 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 89 від 24.06.2015 року здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_4 грошових коштів в сумі 8725 грн 46 коп. на картковий рахунок Особи 3 № НОМЕР_1 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 03.07.2015 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 8 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 8 725,46 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 8 725,46 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 745 грн.
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 8 725,46 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.

Так, 27.07.2015 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 27.07.2015 року № 5193-20/781 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків (далі РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 16 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 5193-20/781 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, а також відповідні розрахунки не проводилися.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 27.07.2015 року № 5193-20/781 та реєстру до нього, приблизно 27.07.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 27.07.2015 року № 5193-20/781 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 , яка не будучи обізнаною про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписала його. При цьому реєстр до вказаного висновку також підписаний від імені Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок було отримано працівником координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 781 здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 16 000 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, які у подальшому останнім було знято готівкою та використано за власним розсудом.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 16 000 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 16 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 200 грн.
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 16 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, 17.11.2015 року Особа 2, будучи представником влади та діючи за вказівкою Особи 1, виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, з метою реалізації злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від Особи 1 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 8508-20/75 від 17.11.2015 року на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 65 060,15 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 8508-20/75 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особи 3, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 17.11.2015 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 65 060, 15 грн.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання Особа 2 висновку № 8508-20/75 від 17.11.2015 року та реєстру до нього, приблизно 17.11.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 8508-20/75 від 17.11.2015 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому вказані документи були підписані від імені Особа 2
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 84 від 18.11.2015 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого, відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 18.11.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 84 від 18.11.2015 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 84 від 18.11.2015 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_4 грошових коштів в сумі 65 060,15 грн на картковий рахунок Особи 3 № НОМЕР_1 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 17.02.2016 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 30 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 65 060, 15 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 65 060,15 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 6 000 грн
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 65 060,15 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Загалом, за період часу з 05.05.2015 року по 17.02.2016 року Особа 1, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою групою осіб, заволоділа бюджетними коштами в сумі 110 285,61 гривень, що складає 160 неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні пособництва у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, повторно, за попередньою змовою групою осіб, як особа яка сприяла вчиненню вказаного злочину, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 191 КК України.
Епізоди заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України, Пенсійного фонду України та місцевих бюджетів шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем при складанні висновків про повернення помилково та/або надміру сплачених коштів у період з серпня 2015 року по квітень 2016 року вчинене за попередньою змовою із ОСОБА_5 , Особою 5, Особа 2.
Так, Особа 1, у період часу до 04.08.2015 року, знаходячись на території м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлені, реалізуючи свій злочинний план, направлений на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів запропонувала своїй знайомій ОСОБА_5 прийняти участь у скоєнні зазначеного кримінального правопорушення у якості пособника та виконати наступні дії:
- підшукувати фізичних осіб для отримання їх персональних даних та реквізитів банківських рахунків (карток) з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету ;
- надавати персональні дані та реквізити банківських рахунків (карток) таких осіб Особі 1 з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету ;
- отримувати у фізичних осіб незаконно перераховані грошові кошти із місцевого бюджету та передавати їх Особі 1;
- приховувати походження отриманих такими особами на власні банківські рахунки (картки) грошових коштів під різними приводами.
ОСОБА_5 надала свою згоду на участь у вчиненні пособництва із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем.
Так, ОСОБА_5 , діючи як пособник, сприяючи вчиненню Особою 1 заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, запропонувала своєму знайомому Особі 5 прийняти участь у скоєнні кримінального правопорушення у якості пособника із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем та виконати наступні дії:
- надати ОСОБА_5 власні персональні данні та реквізити банківських рахунків (карток) з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету;
- підшукувати фізичних осіб для отримання їх персональних даних та реквізитів банківських рахунків (карток) з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету;
- надавати персональні дані та реквізити банківських рахунків (карток) таких осіб Особі 1 або ОСОБА_5 з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету;
- отримувати у фізичних осіб незаконно перераховані грошові кошти із місцевого бюджету та передавати їх Особі 1 або ОСОБА_5 ;
- приховувати походження отриманих такими особами на власні банківські рахунки (картки) грошових коштів під різними приводами.
Особа 5 надав свою згоду на участь у вчиненні пособництва із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становище.
Так, Особа 5, діючи за попередньою змовою групою осіб, виконуючи роль пособника із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, розуміючи, що не має підстав для повернення коштів, до 04.08.2015 року, на території м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, надав ОСОБА_5 номер свого карткового рахунку № НОМЕР_5 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів без законних на то підстав.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою групою осіб, виконуючи роль пособника із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, до 04.08.2015 року, на території м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, надала паспортні данні та банківські реквізити рахунку Особу 5 Особі 1 з метою використання нею карткового рахунку Особу 5 у реалізації злочинного плану, а саме для складання завідомо неправдивих висновків про повернення з бюджету помилково та/або надміру сплачених коштів.
04.08.2015 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 04.08.2015 року № 5902-20/745 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 35 208,19 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 5902-20/745 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особу 5, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, а також відповідні розрахунки не проводилися.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 04.08.2015 року № 5902-20/745 та реєстру до нього, приблизно 04.08.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 04.08.2015 року № 5902-20/745 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11
ОСОБА_11 , не будучи обізнаною про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписала його. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області, адреса: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок було отримано працівником координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування Особі 5 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 745 від 05.08.2015 року здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_7 грошових коштів в сумі 35 208,19 грн, на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_2 , 06.08.2015 року з 11 год. 25 хв. по 11 год. 34 хв. зняв готівку в сумі 24 000 грн за адресою: АДРЕСА_3 , 06.08.2015 року з 11 год. 42 хв. по 11 год. 25 хв. зняв готівку в сумі 11 300 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 35 208,19 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 35 208,19 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 7 041 грн, розділивши їх порівну із Особою 5
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 35 208,19 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, 07.08.2015 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 6379-20/45 від 07.08.2015 року на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 21 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 6379-20/45 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особу 5, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесені неправдиві відомості щодо того, що станом на 07.08.2015 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 24 375,95 грн.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку № 6379-20/45 від 07.08.2015 року та реєстру до нього, приблизно 07.08.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 6379-20/45 від 07.08.2015 року та реєстр до нього на підпис головному державному ревізору інспектору Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , який був підписаний від її імені.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 119 від 10.08.2015 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого, відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 10.08.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 119 від 10.08.2015 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 119 від 10.08.2015 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_4 грошових коштів в сумі 21 000 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_4 , 11.08.2015 року о 14 год. 18 хв. зняв готівку в сумі 4 000 грн, о 14 год. 22 хв. зняв готівку в сумі 4 000 грн, за адресою: АДРЕСА_5 , 11.08.2015 року о 14 год. 37 хв. зняв готівку в сумі 12 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 21 000 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 21 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 200 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 21 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, 10.08.2015 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 10.08.2015 року № 6079-20/745 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 35 208,19 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 6079-20/745 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особу 5, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, а також відповідні розрахунки не проводилися.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 10.08.2015 року № 6079-20/745 та реєстру до нього, приблизно 10.08.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 10.08.2015 року № 6079-20/745 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 ОСОБА_11 , не будучи обізнаною про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписала його. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала цей висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у зазначеному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником управління фінансів Броварської районної державної адміністрації Київської області ОСОБА_12 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_12 висновок було отримано працівником координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування Особі 5 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 745 від 10.08.2015 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_8 грошових коштів в сумі 35 208,19 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 14.09.2015 року з 13 год. 21 хв. по 13 год. 22 хв. зняв готівку в сумі 40 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 35 208,19 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 35 208,19 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 7 041 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 35 208,19 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, 05.11.2015 року Особа 2, будучи представником влади та діючи за вказівкою Особи 1, виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, з метою реалізації злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від Особи 1 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 8199-20/133 від 05.11.2015 року на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 113 261 грн 89 коп., в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 8199-20/133 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особу 5, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 05.11.2015 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 113 261 грн 89 коп.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання Особа 2 висновку № 8199-20/133 від 05.11.2015 року та реєстру до нього, приблизно 05.11.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 8199-20/133 від 05.11.2015 року та реєстр до нього керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому вказаний реєстр та висновок були підписані від імені Особа 2.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати цей висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 55 від 05.11.2015 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 05.11.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 55 від 05.11.2015 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 55 від 05.11.2015 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_9 грошових коштів в сумі 113 261 грн 89 коп. на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_2 , 06.11.2015 року о 18 год. 56 хв. зняв готівку в сумі 110 000 грн, о 19 год. 03 хв. зняв готівку в сумі 2 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 113 261 грн 89 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 113 261 грн 89 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 22 400 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 113 261 грн 89 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, 29.01.2016 року Особа 2, будучи представником влади та діючи за вказівкою Особи 1, виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, з метою реалізації злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від Особи 1 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 138-20/13 від 29.01.2016 року на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 30 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 138-20/13 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особу 5, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 29.01.2016 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 30 000 грн.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання Особа 2 висновку № 138-20/13 від 29.01.2016 року та реєстру до нього, приблизно 29.01.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 138-20/13 від 29.01.2016 року та реєстр до нього керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому вказаний висновок підписаний від імені Особа 2.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати цей висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу для оформлення платіжного доручення № 30 від 29.01.2016 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 05.11.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 30 від 29.01.2016 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 30 від 29.01.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_10 грошових коштів в сумі 30 000 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_2 , 03.02.2016 року о 10 год. 57 хв. зняв готівку в сумі 20 000 грн, о 11 год. 11 хв. зняв готівку в сумі 10 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 30 000 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 30 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 6 000 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 30 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, 02.02.2016 року Особа 2, будучи представником влади та діючи за вказівкою Особи 1, виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, з метою реалізації злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від Особи 1 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 176-20/18 від 02.02.2016 року на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 30 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 176-20/18 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особу 5, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 02.02.2016 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 30 000 грн.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання Особа 2 висновку № 176-20/18 від 02.02.2016 року та реєстру до нього, приблизно 02.02.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 176-20/18 від 02.02.2016 року та реєстр до нього керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому зазначений висновок підписаний від імені Особа 2.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник координаційно-моніторингового відділу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 39 від 04.02.2016 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого, відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 05.11.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 39 від 04.02.2016 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 39 від 04.02.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_10 грошових коштів в сумі 30 000 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області зазначених коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 05.02.2016 о 09 год. 35 хв. зняв готівку в сумі 9 000 грн, о 09 год. 36 хв. зняв готівку в сумі 8 000 грн, о 09 год. 37 хв. зняв готівку в сумі 4 000 грн, о 09 год. 41 хв. зняв готівку в сумі 10 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 30 000 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 30 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 6 000 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 30 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Загалом, за період часу з 04.08.2015 року по 05.02.2016 року Особа 1, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою групою осіб, заволоділа бюджетними коштами в сумі 264 678 грн 27 коп., що складає 384,15 неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні пособництва у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, у великих розмірах, повторно, за попередньою змовою групою осіб, як особа яка сприяла вчиненню вказаного злочину, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191 КК України.
Крім того, Особа 1 наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 43-о від 19.04.2016 року призначена на посаду заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Повноваження Особи 1, як заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, визначались посадовою інструкцією заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженою 12.05.2016 року, а саме:
2.4. здійснення керівництва діяльністю та організація роботи структурного підрозділу Броварської ОДПІ відповідно до Регламенту Броварської ОДПІ та положення про структурний підрозділ;
2.6 надання обов`язкових до виконання доручень працівникам структурного підрозділу з питань, що належать до сфери діяльності підрозділу, контроль за їх виконанням;
2.10. підготовка пропозицій та (або) прийняття рішень щодо:
2.10.1. кадрових питань та проходження публічної служби;
2.10.2. розгляду вхідної кореспонденції;
2.10.3. стану організації роботи структурного підрозділу;
2.24. забезпечення додержання працівниками структурного підрозділу:
2.24. виконавської дисципліни;
2.24.2. порядку ведення діловодства;
2.24.3. правил внутрішнього трудового розпорядку
2.34. надання начальнику Броварської ОДПІ пропозицій для погодження призначення, звільнення та притягнення до дисциплінарної відповідальності працівників структурного підрозділу;
2.70.3. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1 095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.70.4. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами (у частині місцевих платежів) та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань,
2.70.5. підготовка висновків про повернення єдиного внеску;
2.70.6. підготовка висновків про відшкодування сум податку па додану вартість на рахунки платників (окрім відшкодування за рішеннями судів);
2.70.7. звірка з платниками податків щодо стану розрахунків платників податків та зборів з бюджетом та сплати єдиного внеску та оформлення акта звірки;
Згідно з ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» органи доходів і зборів, інші органи, які здійснюють правозастосовні або правоохоронні функції є правоохоронними органами України.
Відповідно до ст. 18 КК України до службових осіб належать керівники установ, міністерств, відомств та особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, обіймають посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків в установах і організаціях.
Крім того, відповідно до примітки ст. 364 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.
Таким чином, Особа 1 у період часу з 19.04.2016 року по 01.03.2017 року була працівником правоохоронного органу, службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями.
Так, Особа 1, перебуваючи на посаді заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, будучи працівником правоохоронного органу, службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями, в силу своїх службових обов`язків була обізнаною у податковому законодавстві та інших нормативно-правових актах, якими регулюються відносини у сфері оподаткування, а також, володіючи інформацією про реальний облік сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску, виник злочинний умисел, направлений на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем.
Особа 1 була обізнана про те, що підготовка та внесення в установленому порядку начальнику ДПІ проектів висновків щодо повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску входить до повноважень відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, заступником начальника якого вона була. При цьому керівник або заступник керівника ДПІ приймали рішення щодо повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску, зроблених платниками податків на підставі наданих Особою 1 або її підлеглими висновків про таке повернення, та не мали об`єктивної можливості перевірити достовірність інформації, викладеної у таких висновках.
Крім того, достовірно знаючи та будучи обізнаною про те, що буде діяти всупереч інтересам служби, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями та усвідомлюючи протиправність, злочинність своїх дій та те, що самостійно досягнути злочинного умислу не має можливості, Особа 1 до початку кримінального правопорушення, домовилась про його спільне вчинення із різними групами осіб, які не є працівниками відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та які мали б:
- підшукувати фізичних осіб для отримання їх персональних даних та реквізитів банківських рахунків (карток) з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету;
- надавати персональні дані та реквізити банківських рахунків (карток) таких осіб Особі 1 з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету;
- отримувати у фізичних осіб незаконно перераховані грошові кошти із місцевого бюджету та передавати їх Особі 1;
- приховувати походження отриманих такими особами на власні банківські рахунки (картки) грошових коштів під різними приводами.
Крім того, Особа 1, з метою реалізації свого злочинного плану, направленого на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, планувала використовувати свої організаційно-розпорядчі функції заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, шляхом залучення до скоєння злочинів своїх підлеглих працівників відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, які мали б:
- підшукувати суми в інформаційно-телекомунікаційній системі органів Державної фіскальної служби України помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску, зроблених платниками податків, яких не знайдено серед платників податків, що перебувають на обліку в органі Державної фіскальної служби;
- вносити несанкціоновані зміни інформації, яка оброблюється в автоматизованих системах, маючи право доступу до неї, а саме коригування без наявності рішень керівника (заступника керівника) Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області облікових показників в інтегрованій картці зі спеціальним кодом «Платежі до з`ясування» - перенесення переплати до інтегрованих карток заздалегідь підшуканих юридичних, фізичних осіб шляхом проведення облікової операції з кодом 100 «Перерахування коштів у межах одного бюджетного рахунку (внутрішній висновок);
- складати завідомо неправдиві документи - висновки та реєстри висновків про повернення платникам податків помилкових та/або надміру сплачених грошових зобов`язань по податку з доходів фізичних осіб, платіжних доручень про перерахунок коштів, висновків та реєстрів висновків про повернення з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
- передавати у відділ фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області завідомо неправдиві висновки про повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та реєстрів до них, для оформлення платіжних доручень та подальшої передачі платіжних доручень на виконання до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області;
- передавати висновки та реєстри висновків до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області для здійснення подальшого перерахунку грошових коштів на карткові рахунки фізичних осіб;
- приховувати вчинення злочину шляхом внесення несанкціонованих змін інформації, яка оброблюється в автоматизованих системах, маючи право доступу до неї під час відпрацювання нерознесених платежів, після розміщення на відповідному сервері для завантаження інформації органів Казначейства відомостей про повернення коштів та перенесення суми розрахункового документа до ІКП зі спеціальним кодом «Платежі до з`ясування» із прихованням ІПН платника податку та його заміною на «66666666».
Таким чином, Особа 1 у період часу з 19.04.2016 року по 01.03.2017 року, знаходячись за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, реалізуючи зазначений злочинний план, направлений на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів скоїла кримінальні правопорушення (злочини) за наступних обставин:
Епізоди заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України, Пенсійного фонду України та місцевих бюджетів зловживання службовою особою своїм службовим становищем при складанні висновків про повернення помилково та/або надміру сплачених коштів у період з квітня 2016 року по березень 2017 року, вчинене за попередньою змовою із ОСОБА_5 , Особою 3, Особа 2, Особа 4.
Так, 25.04.2016 року Особа 4, будучи представником влади та діючи за вказівкою Особи 1, виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, з метою реалізації злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від Особи 1 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.04.2016 року № 8-07/498 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 22 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 8-07/498 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання Особа 4 висновку від 25.04.2016 року № 8-07/498 та реєстру до нього, приблизно 25.04.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 25.04.2016 року № 8-07/498 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому вказаний реєстр та висновок також були підписані Особа 4.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у зазначеному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений заступником начальника Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_13 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_13 висновок отримала Особа 4 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 498 від 29.04.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 22 000 грн на картковий рахунок № НОМЕР_11 Особи 3 При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 29.04.2016 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 20 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 22 000 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 22 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 400 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 22 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Так, 27.04.2016 року, Особа 2, будучи представником влади та діючи за вказівкою Особи 1, виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, з метою реалізації злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від Особи 1 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 43-07/62 від 27.04.2016 року на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 30 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 43-07/62 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особи 3, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 27.04.2016 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 30 000 грн
У подальшому Особа 2, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання Особа 2 висновку № 43-07/62 від 27.04.2016 року та реєстру до нього, приблизно 27.04.2016, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 43-07/62 від 27.04.2016 року та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому вказані документи за вказівкою Особи 1 були підписані від імені Особа 2.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у зазначеному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати цей висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 121 від 28.04.2016 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого, відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 28.04.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 121 від 28.04.2016 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 121 від 28.04.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_10 грошових коштів в сумі 30 000 грн на картковий рахунок Особи 3 № НОМЕР_1 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 30 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 30 000 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 30 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 6 000 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 30 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 10.06.2016 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 10.06.2016 року № 903-07/703 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 39 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 903-07/703 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 10.06.2016 року № 903-07/703 та реєстру до нього, приблизно 10.06.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 10.06.2016 року № 903-07/703 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у цьому висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику зазначеного відділу вказівку, передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений заступником начальника Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_13 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_13 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 703 від 17.06.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 39 000 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 14.07.2016 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 38 800 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 39 000 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 39 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 7 800 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 39 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 20.07.2016 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 20.07.2016 року № 1443-07/817 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 34 605 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 1443-07/817 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 20.07.2016 року № 1443-07/817 та реєстру до нього, приблизно 20.07.2016, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 20.07.2016 року № 1443-07/817 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у цьому висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 817 від 22.07.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 34 605 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 26.07.2016 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 34 300 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 34 605 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 34 605 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 6 921 грн.
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 34 605 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 25.07.2016 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.07.2016 року № 1443-07/825 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 34605 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 1443-07/825 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.07.2016 року № 1443-07/825 та реєстру до нього, приблизно 25.07.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 25.07.2016 року № 1443-07/825 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 825 від 29.07.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 34 605 грн, на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3 При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 26.07.2016 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 34 300 грн
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 34 605 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 34 605 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 6 921 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 34 605 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 27.07.2016 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 27.07.2016 року № 1457-07/907 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 39 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 1457-07/907 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 27.07.2016 року № 1457-07/907 та реєстру до нього, приблизно 27.07.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 27.07.2016 року № 1457-07/907 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м . Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 907 від 12.08.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 39000 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 16.08.2016 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлена, зняв готівку в сумі 38 800 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 39 000 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 39 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 7 800 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 39 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 04.10.2016 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 04.10.2016 року № 1758-07/877 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 14 990 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 1758-07/877 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 04.10.2016 року № 1758-07/877 та реєстру до нього, приблизно 04.10.2016, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 04.10.2016 року № 1758-07/877 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області, адреса: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 877 від 19.10.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 коштів в сумі 14 990 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 20.10.2016 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 15 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 14 990 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 14 990 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 998 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 14 990 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 23.12.2016 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 23.12.2016 року № 2107-07/1007 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 22 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 2107-07/1007 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_7 , яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 23.12.2016 року № 2107-07/1007 та реєстру до нього, приблизно 23.12.2016, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 23.12.2016 року № 2107-07/1007 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . Особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 2 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 1007 від 30.12.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 22 000 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особа 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 30.12.2016 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 22 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 22 000 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 22 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 400 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 22 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Загалом, за період часу з 25.04.2016 року по 30.12.2016 року Особа 1, за пособництва ОСОБА_5 , шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно, заволоділа бюджетними коштами в сумі 236 200 гривень, що складає 342,82 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні пособництва у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, у великих розмірах, повторно, за попередньою змовою групою осіб, як особа яка сприяла вчиненню вказаного злочину, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191 КК України.
Епізоди заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України, Пенсійного фонду України та місцевих бюджетів зловживання службовою особою своїм службовим становищем при складанні висновків про повернення помилково та/або надміру сплачених коштів у період з квітня 2016 року по березень 2017 року вчинене за попередньою змовою із ОСОБА_5 , Особою 5, Особою 2.
Так, діючи повторно, 19.05.2016 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 19.05.2016 року № 434-07/519 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 38 380 грн 63 коп., в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 434-07/519 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особу 5, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 19.05.2016 року № 434-07/519 та реєстру до нього, приблизно 19.05.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 19.05.2016 року № 434-07/519 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний від імені Особа 2, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступник начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 2 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування Особі 5 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 519 від 23.05.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_7 грошових коштів в сумі 38 380,63 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_6 , 25.05.2016 року о 15 год. 02 хв. зняв готівку в сумі 38 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись у м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 38 380,63 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 38 380 грн 63 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 7 676 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами місцевого бюджету України в сумі 38 380 грн 63 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 19.09.2016 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 1701-07/105 від 19.09.2016 року на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 35 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № № 1701-07/105 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особу 5, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 19.09.2016 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 35 000 грн.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку № 1701-07/105 від 19.09.2016 року та реєстру до нього, приблизно 19.09.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 1701-07/105 від 19.09.2016 року та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому вказаний висновок також був підписаний Особою 1.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 179 від 23.09.2016 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 23.09.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 179 від 23.09.2016 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 179 від 23.09.2016 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 35 000 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_2 , 24.09.2016 року о 10 год. 52 хв. зняв готівку в сумі 35 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 35 000 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 35 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 7 000 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 35 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 27.12.2016 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 2109-07/217 від 27.12.2016 року на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 35 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 2109-07/217 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особу 5, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 27.12.2016 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 35 000 грн.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку № 2109-07/217 від 27.12.2016 та реєстру до нього, приблизно 27.12.2016 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 2109-07/217 від 27.12.2016 року та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . При цьому, особу яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як заступника начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 54 від 17.01.2017 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 17.01.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 54 від 17.01.2017 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . При цьому, особу яка підписала вказане платіжне доручення від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 54 від 17.01.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 35 000 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 19.01.2017 року о 09 год. 57 хв. зняв готівку в сумі 8 000 грн, АДРЕСА_5 , 19.01.2017 року о 09 год. 58 хв. зняв готівку в сумі 8 000 грн, м. Бровари, вул. Грушевського, б. 9/1, 19.01.2017 року о 09 год. 59 хв. зняв готівку в сумі 4 000 грн, м. Бровари, вул. Київська, б. 253, 19.01.2017 року о 14 год. 05 хв. зняв готівку в сумі 8 000 грн, м. Бровари, вул. Київська, б. 253, 19.01.2017 року о 14 год. 06 хв. зняв готівку в сумі 6 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 35 000 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 35 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 7 000 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 35 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Загалом, за період часу з 19.04.2016 року по 01.03.2017 року Особа 1, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно, заволоділа бюджетними коштами в сумі 108 380 грн 63 коп., що складає 135,48 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні пособництва у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, повторно, за попередньою змовою групою осіб, як особа яка сприяла вчиненню вказаного злочину, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191 КК України.
Крім того, Особа 1 наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 23-о від 01.03.2017 року призначена на посаду начальника відділу обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Повноваження Особи 1, як начальника відділу обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, визначались відповідними Положеннями про відділ Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, а саме:
Відповідно до Положення про відділ обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затверджене 09.03.2017 року в.о. начальника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, яким врегульовано повноваження відділу та начальника відділу у період з 09.03.2017 року по 19.04.2017 року, передбачено такі функції відділу:
2.2.13. розробка та внесення в установленому порядку начальнику Броварської ОДПІ проектів організаційно-розпорядчих документів з питань, що належать до сфери діяльності Броварської ОДПІ;
2.16.1. ведення обліку сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску;
2.16.2.забезпечення відображення первинних показників в інформаційній системі ДФС та їх перенесення до інтегрованої картки платника, зокрема, в частині:
2.16.2.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС;
2.17.6. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.16.7. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами (у частині _місцевих платежів) та надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.16.8. підготовка висновків про повернення єдиного внеску;
Крім того, пунктом 4 даного положення передбачено права керівника даного структурного підрозділу: 4.1. Начальник відділу направляє і керує всією роботою відділу, організовує чітку роботу відділу, постійно здійснює контроль за використанням робочого часу працівниками та якісним і своєчасним виконанням покладених завдань, створює умови для виявлення ініціативи та активної участі в роботі по вдосконаленню діяльності відділу та кожного спеціаліста. 4.2. Забезпечує виконання Законів України а також наказів, розпоряджень і вказівок ДФС України, ГУ ДФС у Київській області та Броварської ОДПІ.
Відповідно до Положення про відділ моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 19.04.2017 року № 72, яким врегульовано повноваження відділу та начальника відділу у період з 19.04.2017 року по 06.04.2018 року передбачено такі функції відділу:
2.1.7. забезпечення ведення і встановленому порядку оперативно - бухгалтерського обліку податків, зборів та обов`язкових платежів відповідно Інструкції про порядок ведення органами ДФС оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами ДФС України, керуючись Класифікацією доходів і видатків державного та місцевого бюджетів, іншими законами України та Конституцією України.
2.1.8. забезпечення достовірності складання зведеної інформації та форм звітності.
2.16. Ведення обліку податків, зборів, єдиного внеску:
2.16.1. ведення обліку сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску;
2.16.2. забезпечення відображення первинних показників в інформаційній системі органів ДФС та їх перенесення до інтегрованої картки платника (далі - ІКП), зокрема в частині:
2.16.2.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС;
2.16.3. Дотримання вимог нормативних документів щодо:
2.16.3.1. Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
2.16.3.2. Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.16.3.3. Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів;
2.16.3.4. Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної фіскальної служби України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
2.16.3.5. Положення про рух коштів єдиного внеску.
2.17.2. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету та сплати єдиного внеску аналогічним показникам звітності органу ДКС;
2.17.3. відпрацювання інформації ГУ щодо виявлених розбіжностей надходжень платежів між даними органів ДКС та ДФС;
2.17.6. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.17.7. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами, надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.17.8. підготовка висновків про повернення єдиного внеску.
Крім того, пунктом 4 даного положення передбачено права керівника даного структурного підрозділу: 4.1. Начальник відділу направляє і керує всією роботою відділу, організовує чітку роботу відділу, постійно здійснює контроль за використанням робочого часу працівниками та якісним і своєчасним виконанням покладених завдань, створює умови для виявлення ініціативи та активної участі в роботі по вдосконаленню діяльності відділу та кожного спеціаліста. 4.2. Забезпечує виконання Законів України а також наказів, розпоряджень і вказівок ДФС України, ГУ ДФС у Київській області та Броварської ОДПІ. 4.7. Бере активну учать в розробці податкових розрахунків, звітів, інших документів, пов`язаних зі справлянням платежів до бюджету.
Згідно з ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» органи доходів і зборів, інші органи, які здійснюють правозастосовні або правоохоронні функції є правоохоронними органами України.
Відповідно до ст. 18 КК України до службових осіб належать керівники установ, міністерств, відомств та особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, обіймають посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків в установах і організаціях.
Крім того, відповідно до примітки ст. 364 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.
Таким чином, Особа 1 у період часу з 01.03.2017 року по 23.05.2017 року була працівником правоохоронного органу, службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями.
Так, Особа 1, перебуваючи на посаді начальника відділу обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, будучи працівником правоохоронного органу, службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями, в силу своїх службових обов`язків була обізнаною у податковому законодавстві та інших нормативно-правових актах, якими регулюються відносини у сфері оподаткування, а також володіючи інформацією про реальний облік сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску, виник злочинний умисел направлений на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем.
Особа 1 була обізнана про те, що підготовка та внесення в установленому порядку начальнику ДПІ проектів висновків щодо повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску входить до повноважень відділу обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, начальником якого вона була. При цьому керівник або заступник керівника ДПІ приймали рішення щодо повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску, зроблених платниками податків на підставі наданих Особою 1 або її підлеглими висновків про таке повернення, та не мали об`єктивної можливості перевірити достовірність інформації, викладеної у таких висновках.
Крім того, достовірно знаючи та будучи обізнаною про те, що буде діяти всупереч інтересам служби, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями та усвідомлюючи протиправність, злочинність своїх дій та те, що самостійно досягнути злочинного умислу не має можливості, Особа 1 до початку кримінального правопорушення, домовилась про його спільне вчинення із різними групами осіб, які не є працівниками відділу обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та які мали б:
- підшукувати фізичних осіб для отримання їх персональних даних та реквізитів банківських рахунків (карток) з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету;
- надавати персональні дані та реквізити банківських рахунків (карток) таких осіб Особі 1 з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету;
- отримувати у фізичних осіб незаконно перераховані грошові кошти із місцевого бюджету та передавати їх Особі 1;
- приховувати походження отриманих такими особами на власні банківські рахунки (картки) грошових коштів під різними приводами.
Крім того, Особа 1, з метою реалізації свого злочинного плану, направленого на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, планувала використовувати свої організаційно-розпорядчі функції начальника відділу обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, шляхом залучення до скоєння злочинів своїх підлеглих працівників відділу обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, які мали б:
- підшукувати суми в інформаційно-телекомунікаційній системі органів Державної фіскальної служби України помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску, зроблених платниками податків, яких не знайдено серед платників податків, що перебувають на обліку в органі Державної фіскальної служби;
- вносити несанкціоновані зміни інформації, яка оброблюється в автоматизованих системах, маючи право доступу до неї, а саме коригування без наявності рішень керівника (заступника керівника) Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області облікових показників в інтегрованій картці зі спеціальним кодом «Платежі до з`ясування» - перенесення переплати до інтегрованих карток заздалегідь підшуканих юридичних, фізичних осіб шляхом проведення облікової операції з кодом 100 «Перерахування коштів у межах одного бюджетного рахунку (внутрішній висновок);
- складати завідомо неправдиві документи - висновки та реєстри висновків про повернення платникам податків помилкових та/або надміру сплачених грошових зобов`язань по податку з доходів фізичних осіб, платіжних доручень про перерахунок коштів, висновків та реєстрів висновків про повернення з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
- передавати у відділ фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області завідомо неправдиві висновки з про повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та реєстрів до них, для оформлення платіжних доручень та подальшої передачі платіжних доручень на виконання до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області;
- передавати висновки та реєстри висновків до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області для здійснення подальшого перерахунку грошових коштів на карткові рахунки фізичних осіб;
- приховувати вчинення злочину шляхом внесення несанкціонованих змін інформації, яка оброблюється в автоматизованих системах, маючи право доступу до неї під час відпрацювання нерознесених платежів, після розміщення на відповідному сервері для завантаження інформації органів Казначейства відомостей про повернення коштів та перенесення суми розрахункового документа до ІКП зі спеціальним кодом «Платежі до з`ясування» із прихованням ІПН платника податку та його заміною на «66666666».
Таким чином, Особа 1, у період часу з 01.03.2017 року по 23.05.2017 року, знаходячись за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, реалізуючи зазначений злочинний план, направлений на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів скоїла кримінальні правопорушення (злочини) за наступних обставин:
Епізоди заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України, Пенсійного фонду України та місцевих бюджетів шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем при складанні висновків про повернення помилково та/або надміру сплачених коштів у період з квітня 2017 року по травень 2017 року, вчинене за попередньою змовою із ОСОБА_5 та Особою 5.
Так, Особа 1, діючи повторно, 07.04.2017 року, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 07.04.2017 року № 797-07/377 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 24 000 грн, в який внесла неправдиві відомості, а саме у висновку № 797-07/377 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особу 5, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 07.04.2017 року № 797-07/377 та реєстру до нього, приблизно 07.04.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 07.04.2017 року № 797-07/377 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . При цьому, особу яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було. Даний реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала цей висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у зазначеному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу обліку платежів та зведеної звітності управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_13 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_13 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування Особі 5 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 377 від 11.04.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_7 грошових коштів в сумі 24 000 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Державною казначейською службою Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: м. Бровари, вул. Київська, б. 316, 14.04.2017 року о 11 год. 14 хв. зняв готівку в сумі 23 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 24 000 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 24 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 800 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами місцевого бюджету України в сумі 24 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Загалом, у квітні 2017 року Особа 1, за пособництва ОСОБА_5 та Особу 5, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно, заволоділа бюджетними коштами в сумі 24 000 гривень, що складає 30 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні пособництва у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, повторно, за попередньою змовою групою осіб, як особа яка сприяла вчиненню вказаного злочину, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191 КК України.
Крім того, Особа 1 наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № 92-о від 23.05.2017 року призначена на посаду начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Повноваження Особи 1, як начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, визначались відповідними Положеннями про відділ Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, а саме:
Відповідно до Положення про відділ моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 19.04.2017 року № 72, яким врегульовано повноваження відділу та начальника відділу у період з 19.04.2017 року по 06.04.2018 року передбачено такі функції відділу:
2.1.7. забезпечення ведення і встановленому порядку оперативно - бухгалтерського обліку податків, зборів та обов`язкових платежів відповідно Інструкції про порядок ведення органами ДФС оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами ДФС України, керуючись Класифікацією доходів і видатків державного та місцевого бюджетів, іншими законами України та Конституцією України.
2.1.8. забезпечення достовірності складання зведеної інформації та форм звітності.
2.16. Ведення обліку податків, зборів, єдиного внеску:
2.16.1. ведення обліку сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску;
2.16.2. забезпечення відображення первинних показників в інформаційній системі органів ДФС та їх перенесення до інтегрованої картки платника (далі - ІКП), зокрема в частині:
2.16.2.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС;
2.16.3. Дотримання вимог нормативних документів щодо:
2.16.3.1. Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
2.16.3.2. Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.16.3.3. Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів;
2.16.3.4. Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної фіскальної служби України у процесі виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
2.16.3.5. Положення про рух коштів єдиного внеску.
2.17.2. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету та сплати єдиного внеску аналогічним показникам звітності органу ДКС;
2.17.3. відпрацювання інформації ГУ щодо виявлених розбіжностей надходжень платежів між даними органів ДКС та ДФС;
2.17.6. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.17.7. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами, надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.17.8. підготовка висновків про повернення єдиного внеску.
Крім того, пунктом 4 даного положення передбачено права керівника даного структурного підрозділу: 4.1. Начальник відділу направляє і керує всією роботою відділу, організовує чітку роботу відділу, постійно здійснює контроль за використанням робочого часу працівниками та якісним і своєчасним виконанням покладених завдань, створює умови для виявлення ініціативи та активної участі в роботі по вдосконаленню діяльності відділу та кожного спеціаліста. 4.2. Забезпечує виконання Законів України а також наказів, розпоряджень і вказівок ДФС України, ГУ ДФС у Київській області та Броварської ОДПІ. 4.7. Бере активну учать в розробці податкових розрахунків, звітів, інших документів, пов`язаних зі справлянням платежів до бюджету.
Відповідно до Положення про відділ моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 19.04.2018 року № 849, яким врегульовано повноваження відділу та начальника відділу у період з 06.04.2018 року по 19.03.2019 року передбачено такі функції відділу:
2.1.7. забезпечення ведення і встановленому порядку оперативно - бухгалтерського обліку податків, зборів та обов`язкових платежів відповідно Інструкції про порядок ведення органами ДФС оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами ДФС України, керуючись Класифікацією доходів і видатків державного та місцевого бюджетів, іншими законами України та Конституцією України.
2.1.8. забезпечення достовірності складання зведеної інформації та форм звітності.
2.16. Ведення обліку податків, зборів, єдиного внеску:
2.16.1. ведення обліку сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску;
2.16.2. забезпечення відображення первинних показників в інформаційній системі органів ДФС та їх перенесення до інтегрованої картки платника (далі - ІКП), зокрема в частині:
2.16.2.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС;
2.16.3. Дотримання вимог нормативних документів щодо:
2.16.3.1. Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
2.16.3.2. Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.16.3.3. Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів;
2.16.3.4. Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної фіскальної служби України у процесі виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
2.16.3.5. Положення про рух коштів єдиного внеску.
2.17.2. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету та сплати єдиного внеску аналогічним показникам звітності органу ДКС;
2.17.3. відпрацювання інформації ГУ щодо виявлених розбіжностей надходжень платежів між даними органів ДКС та ДФС;
2.17.6. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1 095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.17.7. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами, надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.17.8. підготовка висновків про повернення єдиного внеску.
Крім того, пунктом 4 даного положення передбачено права керівника даного структурного підрозділу: 4.1. Начальник відділу направляє і керує всією роботою відділу, організовує чітку роботу відділу, постійно здійснює контроль за використанням робочого часу працівниками та якісним і своєчасним виконанням покладених завдань, створює умови для виявлення ініціативи та активної участі в роботі по вдосконаленню діяльності відділу та кожного спеціаліста. 4.2. Забезпечує виконання Законів України а також наказів, розпоряджень і вказівок ДФС України, ГУ ДФС у Київській області та Броварської ОДПІ. 4.7. Бере активну учать в розробці податкових розрахунків, звітів, інших документів, пов`язаних зі справлянням платежів до бюджету.
Відповідно до Положення про відділ моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 19.03.2019 року, яким врегульовано повноваження відділу та начальника відділу у період з 19.03.2019 року по 13.07.2019 року, передбачено такі функції відділу:
1.62. Ведення обліку податків, зборів та інших платежів, єдиного внеску;
1.62.2. ведення обліку сплачених (повернутих) відшкодованих) сум податків) зборів та інших платежів, єдиного внеску;
1.62.9. здійснення контролю щодо забезпечення достовірного та своєчасного відображення/забезпечення відображення первинних показників в підсистемах інформаційної системи органів ДФС та їх відповідним перенесенням до інтегрованої картки платника (далі - ІКП) зокрема:
1.62.9.4. сплачених/повернутих сум платежів за даними ДКС;
1.62.10. дотримання вимог нормативних документів щодо:
1.62.10.1. Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
1.62.10.2. Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органі в Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань.
1.62.10.3. Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів та інших платежів, єдиного внеску митних платежів, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість: повернення помилково або надміру зарахованих коштів;
1.62.10.4. Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної фіскальної служби України у процесі виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
1.62.10.5. Положення про рух коштів єдиного внеску;
1.631. Звітування місцевим органам виконавчої влади та взаємодія з платниками
1.631.1. наповнення інформаційної системи ДФС зведеними показниками щодо сум сплати податків, інших платежів та єдиного внеску;
1.631.2. обмін інформацією з органом ДКС про надходження платежів на казначейські рахунки;
1.631.3. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету та сплати єдиного внеску аналогічним показникам звітності органу ДКС;
1.631.4. відпрацювання інформації щодо виявлених розбіжностей надходжень платежів між: даними органів ДКС та ДФС;
1.631.8. підготовка та погодження з місцевими фінансовими органами, надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
1.631.9. підготовка висновків про сплачених коштів єдиного внеску;
Крім того, пунктом 4 даного положення передбачено права керівника даного структурного підрозділу: 4.1. Здійснює загальне керівництво Відділом: по виконанню обов`язків і функцій, передбачених цим Положенням.
4.11. Погоджує, візує та підписує документи, визначені Регламентом ГУ ДФС у Київській області.
Згідно з ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» органи доходів і зборів, інші органи, які здійснюють правозастосовні або правоохоронні функції є правоохоронними органами України.
Відповідно до ст. 18 КК України до службових осіб належать керівники установ, міністерств, відомств та особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, обіймають посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків в установах і організаціях.
Крім того, відповідно до примітки ст. 364 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.
Таким чином, Особа 1 у період часу з 23.05.2017 року по 02.10.2018 року була працівником правоохоронного органу, службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями.
Так, Особа 1, перебуваючи на посаді начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, будучи працівником правоохоронного органу, службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями, в силу своїх службових обов`язків була обізнаною у податковому законодавстві та інших нормативно-правових актах, якими регулюються відносини у сфері оподаткування, а також володіючи інформацією про реальний облік сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску, виник злочинний умисел направлений на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем.
Особа 1 була обізнана про те, що підготовка та внесення в установленому порядку начальнику ДПІ проектів висновків щодо повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску входить до повноважень відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, начальником якого вона була. При цьому керівник або заступник керівника ДПІ приймали рішення щодо повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску, зроблених платниками податків на підставі наданих Особою 1 або її підлеглими висновків про таке повернення, та не мали об`єктивної можливості перевірити достовірність інформації, викладеної у таких висновках.
Крім того, достовірно знаючи та будучи обізнаною про те, що буде діяти всупереч інтересам служби, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями та усвідомлюючи протиправність, злочинність своїх дій та те, що самостійно досягнути злочинного умислу не має можливості, Особа 1 до початку кримінального правопорушення, домовилась про його спільне вчинення із різними групами осіб, які не є працівниками відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та які мали б:
- підшукувати фізичних осіб для отримання їх персональних даних та реквізитів банківських рахунків (карток) з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету;
- надавати персональні дані та реквізити банківських рахунків (карток) таких осіб Особі 1 з метою подальшого перерахування на них коштів із місцевого бюджету;
- отримувати у фізичних осіб незаконно перераховані грошові кошти із місцевого бюджету та передавати їх Особі 1;
- приховувати походження отриманих такими особами на власні банківські рахунки (картки) грошових коштів під різними приводами.
Крім того, Особа 1, з метою реалізації свого злочинного плану, направленого на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, планувала використовувати свої організаційно-розпорядчі функції начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, шляхом залучення до скоєння злочинів своїх підлеглих працівників відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, які мали б:
- підшукувати суми в інформаційно-телекомунікаційній системі органів Державної фіскальної служби України помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску, зроблених платниками податків, яких не знайдено серед платників податків, що перебувають на обліку в органі Державної фіскальної служби;
- вносити несанкціоновані зміни інформації, яка оброблюється в автоматизованих системах, маючи право доступу до неї, а саме коригування без наявності рішень керівника (заступника керівника) Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області облікових показників в інтегрованій картці зі спеціальним кодом «Платежі до з`ясування» - перенесення переплати до інтегрованих карток заздалегідь підшуканих юридичних, фізичних осіб шляхом проведення облікової операції з кодом 100 «Перерахування коштів у межах одного бюджетного рахунку (внутрішній висновок);
- складати завідомо неправдиві документи - висновки та реєстри висновків про повернення платникам податків помилкових та/або надміру сплачених грошових зобов`язань по податку з доходів фізичних осіб, платіжних доручень про перерахунок коштів, висновків та реєстрів висновків про повернення з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
- передавати у відділ фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області завідомо неправдиві висновки з про повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та реєстрів до них, для оформлення платіжних доручень та подальшої передачі платіжних доручень на виконання до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області;
- передавати висновки та реєстри висновків до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області для здійснення подальшого перерахунку грошових коштів на карткові рахунки фізичних осіб;
- приховувати вчинення злочину шляхом внесення несанкціонованих змін інформації, яка оброблюється в автоматизованих системах, маючи право доступу до неї під час відпрацювання нерознесених платежів, після розміщення на відповідному сервері для завантаження інформації органів Казначейства відомостей про повернення коштів та перенесення суми розрахункового документа до ІКП зі спеціальним кодом «Платежі до з`ясування» із прихованням ІПН платника податку та його заміною на «66666666».
Таким чином, Особа 1, у період часу з 23.05.2017 року по 02.10.2018 року, знаходячись за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, реалізуючи зазначений злочинний план, направлений на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів скоїла кримінальні правопорушення (злочини) за наступних обставин.
Епізоди заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України, Пенсійного фонду України та місцевих бюджетів шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем при складанні висновків про повернення помилково та/або надміру сплачених коштів у період з травня 2017 року по жовтень 2018 року, вчинене за попередньою змовою із ОСОБА_5 , Особою 3, Особою 5.
Крім того, діючи повторно, 07.06.2017 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 07.06.2017 року № 1207-07/587 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 24 200 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1207-07/587 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 07.06.2017 року № 1207-07/587 та реєстру до нього, приблизно 07.06.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 07.06.2017 року № 1207-07/587 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . Особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у цьому висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 587 від 14.06.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 24 200 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, які зберігалися на рахунку до 01.02.2018 року, та в подальшому, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 30.01.2018 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 15 000 грн, 01.02.2018 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 25 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 власні грошові кошти в сумі 24 200 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 24 200 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 840 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 24 200 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 27.06.2017 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 1217-07/217 від 27.06.2017 року на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 20 500 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1217-07/217 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особи 3, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 27.06.2017 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 20 500 грн.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку № 1217-07/217 від 27.06.2017 року та реєстру до нього, приблизно 27.06.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 1217-07/217 від 27.06.2017 року та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . Особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 552 від 04.07.2017 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 04.07.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 552 від 04.07.2017 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . Особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 552 від 04.07.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 20 500 грн на картковий рахунок Особи 3 № НОМЕР_1 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, які зберігалися на рахунку до 01.02.2018 року, та в подальшому, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 30.01.2018 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 15 000 грн, 01.02.2018 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 25 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 власні грошові кошти в сумі 20 500 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 20 500 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 100 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 20 500 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 20.07.2017 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 20.07.2017 року № 1427-07/717 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 23 200 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1427-07/717 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 20.07.2017 року № 1427-07/717 та реєстру до нього, приблизно 20.07.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 20.07.2017 року № 1427-07/717 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . Особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 717 від 25.07.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 23 200 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 26.07.2017 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 23 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 23 200 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 23 200 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 640 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 23 200 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 20.07.2017 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 1257-07/277 від 20.07.2017 року на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 11 000 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1257-07/277 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особи 3, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській областіне надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 20.07.2017 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 11 000 грн.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку № 1257-07/277 від 20.07.2017 року та реєстру до нього, приблизно 20.07.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 1257-07/277 від 20.07.2017 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 , при цьому особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 586 від 20.07.2017 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 20.07.2015 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 586 від 20.07.2017 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 , при цьому особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 586 від 20.07.2017, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 11 000 грн на картковий рахунок Особи 3 № НОМЕР_1 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 26.07.2017 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 11 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 11 000 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 11 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 200 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 11 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 09.08.2017 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 09.08.2017 року № 1457-07/727 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 20 200 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1457-07/727 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 09.08.2017 року № 1457-07/727 та реєстру до нього, приблизно 09.08.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 09.08.2017 року № 1457-07/727 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . Особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок було отримано співробітником відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 727, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 20 200 грн, на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 17.08.2017 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 20 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 20 200 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 20 200 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 040 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 20 200 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 07.09.2017 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 07.09.2017 року № 1577-07/797 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 25 500 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1577-07/797 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 07.09.2017 року № 1577-07/797 та реєстру до нього, приблизно 07.09.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 07.09.2017 року № 1577-07/797 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . Особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений заступником начальника Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_13 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_13 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 797 від 18.09.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 25 500 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3 При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 20.09.2017 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 25 500 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 25 500 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 25 500 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 5 100 грн.
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 25 500 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 27.09.2017 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 27.09.2017 року № 1637-07/827 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 23 200 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1637-07/827 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3 яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 27.09.2017 року № 1637-07/827 та реєстру до нього, приблизно 27.09.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 27.09.2017 року № 1637-07/827 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . Особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 .? в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений заступником начальника Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_13 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_13 висновок було отримано співробітником відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 827 від 29.09.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 23 200 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 02.10.2017 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 23 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 23 200 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 23 200 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 640 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 23 200 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 02.10.2017 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 02.10.2017 року № 1647-07/977 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 16 300 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1647-07/977 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 02.10.2017 року № 1647-07/977 та реєстру до нього, приблизно 02.10.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 02.10.2017 року № 1647-07/977 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . Особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений заступником начальника Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_13 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_13 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 977 від 17.10.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 16 300 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 18.10.2017 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 16 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 16 300 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 16 300 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 260 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 16 300 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 22.10.2017 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 22.10.2017 року № 1707-07/117 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 25 500 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1707-07/117 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому, Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 22.10.2017 року № 1707-07/117 та реєстру до нього, приблизно 22.10.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок 22.10.2017 року № 1707-07/117 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 117, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 25 500 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3 При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 31.10.2017 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 25 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 25 500 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 25 500 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 5 100 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 25 500 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 15.11.2017 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 15.11.2017 року № 1797-07/507 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 26 080 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1797-07/507 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 15.11.2017 року № 1797-07/507 та реєстру до нього, приблизно 15.11.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 15.11.2017 року № 1797-07/507 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 507 від 21.11.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_13 грошових коштів в сумі 26 080 грн на картковий рахунок № НОМЕР_1 Особи 3. При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 01.12.2017 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 21 000 грн, 03.12.2017 року, знаходячись у м. Києві, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 5 500 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 26 080 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 26 080 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 5 216 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 26 080 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 14.02.2018 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_17 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.02.2018 року № 119-07/69 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 17 897 грн, в який були внесені завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 119-07/69 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку було вказано заява або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_17 від 16.01.2018 року № 7381, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.02.2018 року № 119-07/69 та реєстру до нього, приблизно 14.02.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.02.2018 року № 119-07/69 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_18 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_17 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 69 від 20.02.2018 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 17897 грн на картковий рахунок ОСОБА_17 , № НОМЕР_15 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено ОСОБА_17 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, які в подальшому останньою знято готівкою та передано ОСОБА_5 .
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від ОСОБА_17 в сумі 17 897 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 579 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 17 897 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 24.04.2018 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 24.04.2018 року № 679-07/371 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 25 881 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 679-07/371 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 24.04.2018 року № 679-07/371 та реєстру до нього, приблизно 24.04.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 24.04.2018 року № 679-07/371 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_18 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 371 від 26.04.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 25 881 грн на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_1 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, які знаходилися на його рахунку 02.01.2019 року та в подальшому знято останнім готівкою.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 власні грошові кошти в сумі 25 881 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 25 881 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 5 176 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 25 881 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 14.05.2018 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_17 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.05.2018 року № 856-07/459 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 3 025 грн, в який були внесені завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 856-07/459 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку було вказано заява або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_17 від 16.04.2018 року№ 17381, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.05.2018 року № 856-07/459 та реєстру до нього, приблизно 14.05.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.05.2018 року № 856-07/459 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_17 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 459 від 18.05.2018 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 3 025 грн на картковий рахунок ОСОБА_17 , № НОМЕР_15 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено ОСОБА_17 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, які в подальшому останньою знято готівкою та передано ОСОБА_5 .
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від ОСОБА_17 в сумі 3 025 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 605 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 3 025 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 17.05.2018 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 17.05.2018 року № 917-07/507 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 28 592 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 917-07/507 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання цього висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 17.05.2018 року № 917-07/507 та реєстру до нього, приблизно 17.05.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 17.05.2018 року № 917-07/507та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 507 від 17.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 28 592 грн на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_1 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 20.06.2018 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 20 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 28 592 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 28 592 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 5 718 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 28 592 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 09.07.2018 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 09.07.2018 року № 1159-07/617 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 28 590 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1159-07/617 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому, Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 09.07.2018 року № 1159-07/617 та реєстру до нього, приблизно 09.07.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 09.07.2018 року № 1159-07/617 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_18 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений уповноваженою особою Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_19 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_19 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 617 від 11.07.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 28590 грн на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_1 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, 13.07.2018 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 20 000 грн, 19.07.2018 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час в ході розслідування не встановлені, зняв готівку в сумі 15 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 28 590 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 28 590 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 5 718 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 28 590 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 31.07.2018 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_17 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 31.07.2018 року № 1269-07/729 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 5 094 грн, в який були внесені завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1269-07/729 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку було вказано заява або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_17 від 03.07.2018 року № 26552, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 31.07.2018 року № 1269-07/729 та реєстру до нього, приблизно 31.07.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 31.07.2018 року № 1269-07/729 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_17 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 729 від 10.08.2018 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 5 094 грн, на картковий рахунок ОСОБА_17 № НОМЕР_15 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено ОСОБА_17 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, які в подальшому останньою знято готівкою та передано ОСОБА_5 .
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від ОСОБА_17 в сумі 5 094 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 018 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 5 094 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 25.09.2018 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.09.2018 року № 1522-07/918 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 38 847 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1522-07/918 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особи 3, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.09.2018 року № 1522-07/918 та реєстру до нього, приблизно 25.09.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 25.09.2018 року № 1522-07/918 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_18 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений уповноваженою особою Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_7 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 918 від 01.10.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 38 847 грн на картковий рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_1 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_7 , 04.10.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, зняв готівку в сумі 38 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 38 847 грн.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 38 847 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 7 769 грн.
Таким чином? Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 38 847 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Загалом, за період часу з 23.05.2017року по 02.10.2018 року Особа 1, за пособництва ОСОБА_5 та Особи 3, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно, заволоділа бюджетними коштами в сумі 363 606 гривень, що складає 412, 71 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні пособництва у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, у великих розмірах, повторно, за попередньою змовою групою осіб, як особа яка сприяла вчиненню вказаного злочину, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191 КК України.
Епізоди заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України, Пенсійного фонду України та місцевих бюджетів шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем при складанні висновків про повернення помилково та/або надміру сплачених коштів у період з травня 2017 року по жовтень 2018 року вчинене за попередньою змовою із ОСОБА_5 , Особою 5.
Так, Особа 1, діючи повторно, 27.06.2017 року, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 1217-07/217 від 27.06.2017 на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 15 000 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1217-07/217 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особу 5, яка до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 27.12.2016 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 15 000 грн.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку № 1217-07/217 від 27.06.2017 року та реєстру до нього, приблизно 27.06.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок № 1217-07/217 від 27.06.2017 року та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . При цьому, особу яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 546 від 04.07.2017 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого, відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 04.07.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 546 від 04.07.2017 року на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 . При цьому особу, яка підписала вказане платіжне доручення від імені ОСОБА_15 , в ході розслідування встановлено не було.
В подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 546 від 04.07.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 15 000 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, які в подальшому 06.07.2017 року о 07 год. 50 хв. перевів зі свого карткового рахунка на картковий рахунок № НОМЕР_17 ОСОБА_20 .
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 15 000 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 15 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 000 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 15 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, Особа 5, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, до 20.07.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлено, підшукав та надав ОСОБА_5 номер карткового рахунку свого знайомого ОСОБА_20 № НОМЕР_17 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів Державного бюджету без законних на то підстав. При цьому ОСОБА_20 не було доведено про злочинні наміри вказаних осіб.
Так, діючи повторно, 24.07.2017 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_20 , склала та передала у відділ фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, приблизно 24.07.2017 року більш точний час слідством не встановлений, висновок за номером та датою, які на даний час слідством не встановлені, та реєстр до нього, не доводячи до працівників відділу бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 590 від 24.07.2017 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску ОСОБА_20 .
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 590 від 24.07.2017 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 24.07.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 590 від 24.07.2017 року на підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 590 від 24.07.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 19 300 грн на картковий рахунок ОСОБА_20 № НОМЕР_17 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_20 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів про що Особою 5 в подальшому було повідомлено ОСОБА_20 .
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_20 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_20 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Теодора Драйзера, б. 4, 24.07.2017 року о 18 год. 12 хв. зняв готівку в сумі 8 000 грн, за адресою: м. Київ, вул. Маяковського, б. 26, 24.07.2017 року о 18 год. 18 хв. зняв готівку в сумі 10 000 грн, які в подальшому ОСОБА_20 приблизно у той же час і місці передав Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 19 300 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 19 300 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 860 грн, розділивши їх порівну із Особою 5
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 19 300 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Так, діючи повторно, 27.07.2017 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_20 , склала та передала у відділ фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, приблизно 27.07.2017 року більш точний час слідством не встановлений, висновок за номером та датою, які на даний час слідством не встановлені, та реєстр до нього, не доводячи до працівників відділу бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 593 від 27.07.2017 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску ОСОБА_20 .
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 593 від 27.07.2017 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 24.07.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 593 від 27.07.2017 року на підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 593 від 27.07.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 18 200 грн на картковий рахунок ОСОБА_20 № НОМЕР_17 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_20 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, про що Особою 5 в подальшому було повідомлено ОСОБА_20 .
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_20 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_20 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_7 , 28.07.2017 року о 17 год. 24 хв. зняв готівку в сумі 6 000 грн, решту коштів було використано ОСОБА_20 шляхом здійснення інтернет платежів та за вказівкою Особу 5, ОСОБА_20 передав йому отримані кошти в зазначеному розмірі.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 18 200 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 18 200 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 640 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 18 200 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Так, діючи повторно, 03.10.2017 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особі 5 склала та передала в відділ фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, приблизно 03.10.2017 року більш точний час слідством не встановлений, висновок за номером та датою, які на даний час слідством не встановлені, та реєстр до нього, не доводячи до працівників відділу бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 662 від 03.10.2017 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску Особі 5.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 662 від 03.10.2017 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 03.10.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надав платіжне доручення № 662 від 03.10.2017 року на підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 662 від 03.10.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 9 750 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 04.10.2017 року о 17 год. 30 хв. зняв готівку в сумі 3 000 грн, 04.10.2017 року о 13 год. 47 хв. кошти в сумі 5 750 грн було перераховано на картковий рахунок № НОМЕР_18 ОСОБА_21 .
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 9750 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 9 750 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 950 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 9 750 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 20.11.2017 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 20.11.2017 року № 1797-07/907 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 20 500 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1797-07/907 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_22 , яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 20.11.2017 року № 1797-07/907 та реєстру до нього, приблизно 20.11.2017, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 20.11.2017 року № 1797-07/907 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування Особі 5 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 907 від 21.11.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_13 грошових коштів в сумі 20 500 грн на картковий рахунок Особі 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 24.11.2017 року о 11 год. 39 хв. зняв готівку в сумі 10 000 грн, за адресою: АДРЕСА_5 , 24.11.2017 року о 11 год. 40 хв. зняв готівку в сумі 10 000 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 2 500 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 20 500 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 100 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 20 500 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 12.12.2017 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб,
єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 12.12.2017 року № 1877-07/917 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 29 000 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1877-07/917 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_22 , яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 12.12.2017 року № 1877-07/917 та реєстру до нього, приблизно 12.12.2017 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 12.12.2017 року № 1877-07/917 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування Особі 5 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 917 від 14.12.2017 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_13 грошових коштів в сумі 29000 грн на картковий рахунок Особі 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: м. Київ, пр. Броварський, б. 18д, 19.12.2017 року о 14 год. 56 хв. зняв готівку в сумі 8 000 грн за адресою: м. Київ, пр. Броварський, б. 18д, 19.12.2017 року о 14 год. 58 хв. зняв готівку в сумі 8 000 грн за адресою: м. Київ, пр. Броварський, б. 18д, 19.12.2017 року о 14 год. 59 хв. зняв готівку в сумі 4 000 грн, решта коштів було використано Особою 5 на власний розсуд.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 29 000 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 29 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 5 800 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 29 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, Особа 5, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, до 14.02.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлено, підшукав та надав ОСОБА_5 номер карткового рахунку свого знайомого ОСОБА_23 № НОМЕР_19 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів Державного бюджету без законних підстав. При цьому ОСОБА_23 не було доведено про злочинні наміри вказаних осіб.
Крім того, діючи повторно, 14.02.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_23 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.02.2018 року № 117-07/67 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 11 735 грн 21 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 117-07/67 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_23 яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.02.2018 року № 117-07/67 та реєстру до нього, приблизно 14.02.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.02.2018 року № 117-07/67 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_24 . ОСОБА_24 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_23 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 67 від 20.02.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 11 735 грн 21 коп. на картковий рахунок ОСОБА_23 № НОМЕР_19 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_23 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, про що Особою 5 в подальшому було повідомлено ОСОБА_23 .
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_23 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_23 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: м. Бровари, вул. Київська, б. 253, 20.02.2018 року о 16 год. 13 хв. зняв готівку в сумі 11 600 грн, які в подальшому ОСОБА_23 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 11 735 грн 21 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 11 735 грн 21 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 347 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 11 735 грн 21 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, Особа 5, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, до 19.03.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлено, підшукав та надав ОСОБА_5 номер карткового рахунку своєї знайомої ОСОБА_25 № НОМЕР_21 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів Державного бюджету без законних підстав. При цьому ОСОБА_25 не було доведено про злочинні наміри вказаних осіб.
Крім того, діючи повторно, 19.03.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_25 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 19.03.2018 року № 458-07/368 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 8 534 грн 52 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 458-07/368 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_25 від 12.02.2018 року № 12177, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 19.03.2018 року № 458-07/368 та реєстру до нього, приблизно 19.03.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 19.03.2018 року № 458-07/368 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_25 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 368 від 26.03.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 8 534 грн 52 коп. на картковий рахунок ОСОБА_25 № НОМЕР_21 , який фактично був в розпорядженні ОСОБА_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 27.03.2018 року о 13 год. 51 хв. зняла готівку в сумі 5 000 грн, АДРЕСА_8 , 04.04.2018 року о 19 год. 07 хв. зняла готівку в сумі 1 300 грн, які в подальшому ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 8 534 грн 52 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 8 534 грн 52 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 706 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 8 534 грн 52 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, Особа 5, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, до 19.03.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлено, підшукав та надав ОСОБА_5 номер карткового рахунку свого знайомого ОСОБА_27 № НОМЕР_23 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів Державного бюджету без законних підстав. При цьому ОСОБА_27 не було доведено про злочинні наміри вказаних осіб.
Крім того, діючи повторно, 19.03.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_27 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 19.03.2018 року №457-07/367 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_27 (реєстраційний номер облікової картки платника податків (далі - РНОКПП) НОМЕР_24 з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 9 775 грн 14 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 457-07/367 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання зазначеного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_27 від 12.02.2018 року № 12173, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 19.03.2018 року №457-07/367 та реєстру до нього, приблизно 19.03.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 19.03.2018 року №457-07/367 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_27 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 367 від 26.03.2018 року здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 9 775 грн 14 коп. на картковий рахунок ОСОБА_27 № НОМЕР_23 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_27 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та повідомлено останнього про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_27 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_27 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, 27.03.2018 року о 10 год. 38 хв. зі свого карткового рахунку на картковий рахунок ОСОБА_28 № НОМЕР_25 перевів отримані кошти в сумі 9 700 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 9775 грн.14 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 9775 грн 14 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 955 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 9775 грн 14 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, Особа 5, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, до 18.04.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлено, підшукав та надав ОСОБА_5 номер карткового рахунку своєї знайомої ОСОБА_26 № НОМЕР_26 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів Державного бюджету без законних підстав. При цьому ОСОБА_26 не було доведено про злочинні наміри вказаних осіб.
Крім того, діючи повторно, 18.04.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_26 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 18.04.2018 року № 643-07/370 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_27 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 6954 грн 01 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 643-07/370 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_26 від 15.03.2018 року№ 14774, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 18.04.2018 року № 643-07/370 та реєстру до нього, приблизно 18.04.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 18.04.2018 року № 643-07/370 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_26 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 370 від 25.04.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 6954 грн 01 коп. на картковий рахунок ОСОБА_26 № НОМЕР_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_26 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_7 , 26.04.2018 року о 09 год. 45 хв. зняла готівку в сумі 6 500 грн, які в подальшому ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці передала Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 6 954 грн 01 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 6 954 грн 01 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 390 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 6 954 грн 01 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 18.04.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_25 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 18.04.2018 року № 640-07/367 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 6 258 грн 99 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 640-07/367 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_25 від 12.03.2018 року №14177, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 18.04.2018 року № 640-07/367 та реєстру до нього, приблизно 18.04.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 18.04.2018 року № 640-07/367 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_25 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 367 від 25.04.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 6 258 грн 99 коп. на картковий рахунок ОСОБА_25 № НОМЕР_21 , який фактично був в розпорядженні ОСОБА_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_7 , 26.04.2018 року о 09 год. 46 хв. зняла готівку в сумі 6 000 грн, м. Бровари, бул. Незалежності, б. 12, 26.04.2018 року о 09 год. 54 хв. зняла готівку в сумі 200 грн, які в подальшому ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці передала Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 6 258 грн 99 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 6 258 грн 99 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 251 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 6 258 грн 99 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 18.04.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_27 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 18.04.2018 року № 641-07/368 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 9 775 грн 14 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 641-07/368 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_27 від 14.03.2018 року № 14195, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 18.04.2018 року № 641-07/368 та реєстру до нього, приблизно 18.04.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 18.04.2018 року № 641-07/368 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_27 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 368 від 25.04.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 9 775 грн 14 коп. на картковий рахунок ОСОБА_27 № НОМЕР_23 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_27 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та повідомлено останнього про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_27 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_27 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_7 , 26.04.2018 року о 09 год. 47 хв. зняв готівку в сумі 4 500 грн, м. Бровари, бул. Незалежності, б. 12, 26.04.2018 року о 09 год. 55 хв. зняв готівку в сумі 600 грн, які в подальшому ОСОБА_27 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5 решту коштів ОСОБА_27 використав на власний розсуд.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 9 775 грн 14 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 9 775 грн 14 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 955 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 9 775 грн 14 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, Особа 5, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, до 18.04.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлено, підшукав та надав ОСОБА_5 номер карткового рахунку свого знайомого ОСОБА_29 № НОМЕР_26 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів Державного бюджету без законних на то підстав. При цьому ОСОБА_29 не було доведено про злочинні наміри вказаних осіб.
Крім того, діючи повторно, 18.04.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_29 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 18.04.2018 року № 642-07/369 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 5 003 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 642-07/369 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_29 від 22.03.2018 року № 14953, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 18.04.2018 року № 642-07/369 та реєстру до нього, приблизно 18.04.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 18.04.2018 року № 642-07/369 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_29 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 369 від 25.04.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 5 003 грн на картковий рахунок ОСОБА_29 № НОМЕР_29 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_29 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_29 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_29 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_29 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_7 , 26.04.2018 року о 09 год. 44 хв. зняв готівку в сумі 5 000 грн, які в подальшому ОСОБА_29 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 5 003 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 5 003 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 000 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 5 003 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 14.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_20 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.05.2018 року № 858-07/461 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_30 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 7 369 грн 83 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 858-07/461 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_20 від 04.04.2018 року № 11253, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.05.2018 року № 858-07/461 та реєстру до нього, приблизно 14.05.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.05.2018 року № 858-07/461 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_20 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 461 від 18.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 7 369 грн 83 коп. на картковий рахунок ОСОБА_20 № НОМЕР_17 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_20 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_20 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому ОСОБА_20 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, використав вказані кошти на власний розсуд шляхом здійснення інтернет платежів та, діючи за вказівкою Особу 5, передав останньому грошові кошти в отриманому розмірі.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 7 369 грн 83 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 7 369 грн 83 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 473 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 7 369 грн 83 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 14.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_26 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.05.2018 року № 862-07/465 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_27 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 8 625 грн 98 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 862-07/465 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_26 від 18.04.2018 року № 14874, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.05.2018 року № 862-07/465 та реєстру до нього, приблизно 14.05.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській, надала висновок від 14.05.2018 року № 862-07/465 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем ІНФОРМАЦІЯ_2 , надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м . Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_26 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 465 від 18.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 8 625 грн 98 коп. на картковий рахунок ОСОБА_26 № НОМЕР_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_26 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_6 , 27.05.2018 року о 19 год. 48 хв. зняла готівку в сумі 4 500 грн, які в подальшому ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці передала Особі 5. Решта коштів залишилася на рахунку.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 8 625 грн 98 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 8 625 грн 98 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 725 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 8 625 грн 98 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 14.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_25 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.05.2018 року № 857-07/460 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 8 430 грн 73 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 857-07/460 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_25 від 18.04.2018 року№ 15277, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.05.2018 року № 857-07/460 та реєстру до нього, приблизно 14.05.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській, надала висновок від 14.05.2018 року № 857-07/460 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем ІНФОРМАЦІЯ_2 , надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_25 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 460 від 18.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 8 430 грн 73 коп. на картковий рахунок ОСОБА_25 № НОМЕР_21 , який фактично був в розпорядженні ОСОБА_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_9 , 27.05.2018 року о 14 год. 00 хв. зняла готівку в сумі 3 000 грн, які в подальшому ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці передала Особі 5. Крім того, ОСОБА_26 , знаходячись за адресою: АДРЕСА_10 , 21.05.2018 року о 16 год. 10 хв. здійснила оплату за товари на суму 4 009 грн.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 8 430 грн 73 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 8 430 грн 73 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 686 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 8 430 грн 73 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 14.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_29 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.05.2018 року № 859-07/462 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 5 701 грн 99 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 859-07/462 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_29 від 20.04.2018 року № 14957, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому, Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.05.2018 року № 859-07/462 та реєстру до нього, приблизно 14.05.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.05.2018 року № 859-07/462 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_29 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 462 від 18.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 5 701 грн 99 коп. на картковий рахунок ОСОБА_29 № НОМЕР_29 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_29 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_29 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому ОСОБА_29 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, використав отримані кошти на власний розсуд, а Особі 5 за його вказівкою віддав власні кошти у зазначеному розмірі.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 5 701 грн 99 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 5 701 грн 99 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 140 грн, розділивши їх порівну із Особою 5
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 5 701 грн 99 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 14.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_27 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.05.2018 року №855-07/458 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 9 775 грн 14 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку №855-07/458 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_27 від 12.04.2018 року № 15165, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому, Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.05.2018 року №855-07/458 та реєстру до нього, приблизно 14.05.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.05.2018 року №855-07/458 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_27 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 458 від 18.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 9 775 грн 14 коп. на картковий рахунок ОСОБА_27 № НОМЕР_23 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_27 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та повідомлено останнього про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_27 про передачу в подальшому вказаних коштів Особі 5.
ОСОБА_27 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, використав отримані кошти на власний розсуд, а Особі 5 за його вказівкою віддав власні кошти у зазначеному розмірі.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 9 775 грн 14 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 9 775 грн 14 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 955 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 9 775 грн 14 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 14.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_23 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.05.2018 року № 854-07/457 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 6 343 грн 98 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 854-07/457 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку було вказано декларацію № 15352 від 19.04.2018 року, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_23 не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.05.2018 року № 854-07/457 та реєстру до нього, приблизно 14.05.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.05.2018 року № 854-07/457 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_23 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 457 від 17.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 6 343 грн 98 коп. на картковий рахунок ОСОБА_23 № НОМЕР_19 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_23 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, про що Особою 5 в подальшому було повідомлено ОСОБА_23 .
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_23 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_23 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 21.05.2018 року о 12 год. 50 хв. зняв готівку в сумі 6 300 грн, які в подальшому ОСОБА_23 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 6 343 грн 98 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 6 343 грн 98 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 268 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 6 343 грн 98 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 25.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_20 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.05.2018 року № 958-07/508 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_30 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 7 369 грн 83 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 958-07/508 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_20 від 18.04.2018 року № 15273, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.05.2018 року № 958-07/508 та реєстру до нього, приблизно 25.05.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 25.05.2018 року № 958-07/508 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_20 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 508 від 31.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 7 369 грн 83 коп. на картковий рахунок ОСОБА_20 № НОМЕР_17 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_20 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_20 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_20 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_20 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 31.05.2018 року о 18 год. 31 хв. зняла готівку в сумі 7 000 грн, які в подальшому ОСОБА_20 приблизно у той же час і місці передала Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 7 369 грн 83 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 7 369 грн 83 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 473 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 7 369,83 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 25.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_26 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.05.2018 року № 963-07/513 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_27 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 6 854 грн 08 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 963-07/513 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_26 від 18.05.2018 року № 14874, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому, Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.05.2018 року № 963-07/513 та реєстру до нього, приблизно 25.05.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській, надала висновок від 25.05.2018 року № 963-07/513 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем ІНФОРМАЦІЯ_2 , надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_26 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 513 від 31.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 6 854 грн 08 коп. на картковий рахунок ОСОБА_26 № НОМЕР_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_26 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
При цьому, вказані грошові кошти залишилися за рахунку ОСОБА_26 , та приблизно у той же час і місці передала Особі 5 за його вказівкою власні кошті у вказаному розмірі.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 6 854 грн 08 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 6 854 грн 08 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 370 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 6 854 грн 08 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 25.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_29 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.05.2018 року № 959-07/509 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 7 344 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 959-07/509 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_29 від 03.05.2018 року № 19457, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.05.2018 року № 959-07/509 та реєстру до нього, приблизно 25.05.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 25.05.2018 року № 959-07/509 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_29 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 509 від 31.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 7 344 грн на картковий рахунок ОСОБА_29 № НОМЕР_29 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_29 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_29 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_29 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_29 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 31.05.2018 року о 18 год. 32 хв. зняв готівку в сумі 7 000 грн, які в подальшому ОСОБА_29 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 7 344 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 7 344 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 468 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 7 344 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 25.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_25 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.05.2018 року № 957-07/507 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 5481 грн 73 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 957-07/507 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання цього висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_25 від 15.05.2018 року № 18197, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.05.2018 року № 957-07/507 та реєстру до нього, приблизно 25.05.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській, надала висновок від 25.05.2018 року № 957-07/507 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем ІНФОРМАЦІЯ_2 , надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_25 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 507 від 31.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 5 481 грн 73 коп. на картковий рахунок ОСОБА_25 № НОМЕР_21 , який фактично був в розпорядженні ОСОБА_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 21.05.2018 року о 18 год. 28 хв. зняла готівку в сумі 5 000 грн, які в подальшому ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці передала Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 5 481 грн 73 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 5 481 грн 73 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 096 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 5 481 грн 73 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 25.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_23 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.05.2018 року № 960-07/510 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 3 571 грн 35 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 960-07/510 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку було вказано декларацію № 19580 від 04.05.2018 року, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_23 не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.05.2018 року № 960-07/510 та реєстру до нього, приблизно 25.05.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 25.05.2018 року № 960-07/510 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м . Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_23 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 510 від 30.05.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 3 571 грн 35 коп. на картковий рахунок ОСОБА_23 № НОМЕР_19 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_23 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів про що Особою 5 в подальшому було повідомлено ОСОБА_23 .
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_23 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_23 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_11 , 05.06.2018 року о 15 год. 12 хв. зняв готівку в сумі 3 500 грн, які в подальшому ОСОБА_23 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 3 571 грн 35 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 3 571 грн 35 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 714 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 3 571 грн 35 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 25.05.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_27 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.05.2018 року № 961-07/511 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 7 175 грн 18 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 961-07/511 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_27 від 11.05.2018 року № 15165, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.05.2018 року № 961-07/511 та реєстру до нього, приблизно 25.05.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 25.05.2018 року № 961-07/511 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_27 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 511 від 31.05.2018 року здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів в сумі 7 175 грн 18 коп. на картковий рахунок ОСОБА_27 № НОМЕР_23 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_27 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та повідомлено останнього про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_27 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_27 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 31.05.2018 року о 18 год. 29 хв. зняв готівку в сумі 7 000 грн, які в подальшому ОСОБА_27 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5 решту коштів ОСОБА_27 використав на власний розсуд.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 7 175 грн 18 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 7 175 грн 18 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 435 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 7 175 грн 18 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 14.06.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.06.2018 року № 997-07/267 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 43 553 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 997-07/267 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_22 яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.06.2018 року № 997-07/267 та реєстру до нього, приблизно 14.06.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.06.2018 року № 997-07/267 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок, отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування Особі 5 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 267 від 18.06.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_13 грошових коштів в сумі 43 553 грн на картковий рахунок Особі 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, частину грошових коштів в сумі 15 200 грн 19.06.2018 року о 16 год. 53 хв. перевів зі свого карткового рахунка на картковий рахунок № НОМЕР_17 ОСОБА_20 , 7 800 грн 19.06.2018 року о 16 год. 50 хв. перевів на картковий рахунок № НОМЕР_31 ОСОБА_30 , 30.06.2018 року о 12 год. 33 хв. оплатив товар на суму 10 000 грн в «Інтер карс Бровари», 02.07.2018 року о 10 год. 27 хв. оплатив товар на суму 10 000 грн в «Інтер карс Бровари», 02.07.2018 року о 17 год. 29 хв. оплатив товар на суму 1 616 грн 21 коп., решту коштів було використано Особою 5 на власний розсуд.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 43 553грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 43 553 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 8 710 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 43 553 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 11.07.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 11.07.2018 року № 1177-07/627 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 33 850 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1177-07/627 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи Особу 5, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 11.07.2018 року № 1177-07/627 та реєстру до нього, приблизно 11.07.2018 року, точний час, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 11.07.2018 року № 1177-07/627 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_18 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_19 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_19 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування Особі 5 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 627 від 18.07.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_32 грошових коштів в сумі 33 850 грн на картковий рахунок Особі 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: м. Бровари, вул. Київська, б. 316, 19.07.2018 року о 13 год. 07 хв. зняв готівку в сумі 20 000 грн, за адресою: м. Бровари, вул. Київська, б. 316, 19.07.2018 року о 18 год. 28 хв. зняв готівку в сумі 12 000 грн, решта коштів було використано Особою 5 на власний розсуд.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 33 850 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 33 850 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 6 770 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 33 850 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 31.07.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_20 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 31.07.2018 року № 1276-07/736 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_30 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 4 790 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1276-07/736 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання цього висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_20 від 16.07.2018 року № 26574, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 31.07.2018 року № 1276-07/736 та реєстру до нього, приблизно 31.07.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 31.07.2018 року № 1276-07/736 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 6 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_20 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 736, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 4 790 грн на картковий рахунок ОСОБА_20 № НОМЕР_33 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_20 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_20 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_20 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_20 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12 , 14.08.2018 року о 17 год. 54 хв. зняла готівку в сумі 3 000 грн, які в подальшому ОСОБА_20 приблизно у той же час і місці передала Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 4 790 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 4 790 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 958 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 4 790 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 31.07.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_26 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 31.07.2018 року № 1274-07/734 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_27 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 8 625 грн 98 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1274-07/734 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_26 від 20.07.2018 року № 22351, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 31.07.2018 року № 1274-07/734 та реєстру до нього, приблизно 31.07.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській, надала висновок від 31.07.2018 року № 1274-07/734 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області, адреса: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 6 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_26 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 734, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 8 625 грн 98 коп. на картковий рахунок ОСОБА_26 № НОМЕР_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_26 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_6 , 14.08.2018 року о 19 год. 19 хв. зняла готівку в сумі 2 000 грн Решту коштів ОСОБА_26 використала на власний розсуд. Отримані кошти у вказаному розмірі ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці віддала Особі 5 за його вказівкою.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 8 625 грн 98 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 8 625 грн 98 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 725 грн, розділивши їх порівну із Особою 5
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 8 625 грн 98 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 31.07.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_29 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 31.07.2018 року № 1272-07/732 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 5 701 грн 99 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1272-07/732 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_29 від 18.07.2018 року № 21971, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 31.07.2018 року № 1272-07/732 та реєстру до нього, приблизно 31.07.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 31.07.2018 року № 1272-07/732 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 6 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_29 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 732, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 5 701 грн 99 коп. на картковий рахунок ОСОБА_29 № НОМЕР_29 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_29 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_29 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_29 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_29 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_4 , 14.08.2018 року о 08 год. 04 хв. зняв готівку в сумі 5 000 грн, які в подальшому ОСОБА_29 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 5 701 грн 99 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 5 701 грн 99 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 140 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 5 701 грн 99 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 31.07.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_25 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 31.07.2018 року № 1277-07/737 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 8 430 грн 73 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1277-07/737 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_25 від 20.07.2018 року № 25774, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 31.07.2018 року № 1277-07/737 та реєстру до нього, приблизно 31.07.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській, надала висновок від 31.07.2018 року № 1277-07/737 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем ІНФОРМАЦІЯ_2 , надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 6 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_25 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 737, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 8 430 грн 73 коп. на картковий рахунок ОСОБА_25 № НОМЕР_21 , який фактично був в розпорядженні ОСОБА_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 15.08.2018 року о 09 год. 32 хв. зняла готівку в сумі 4 000 грн, 16.08.2018 року о 12 год. 07 хв. зняла готівку в сумі 3 000 грн, які в подальшому ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці передала Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 8 430 грн 73 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 8 430 грн 73 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 686 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 8 430 грн 73 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 31.07.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_27 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 31.07.2018 року №1268-07/728 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 9 775 грн 14 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1268-07/728 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_27 від 01.06.2018 року № 9759, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились. У подальшому, Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 31.07.2018 року № 1268-07/728 та реєстру до нього, приблизно 31.07.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 31.07.2018 року №1268-07/728 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 .
ОСОБА_16 , не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з метою подальшого перерахування ОСОБА_27 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 728, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 9 775 грн 14 коп. на картковий рахунок ОСОБА_27 № НОМЕР_23 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_27 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та повідомлено останнього про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
ОСОБА_27 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, використав отримані кошти на власний розсуд, а Особі 5 за його вказівкою віддав власні кошти у зазначеному розмірі.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 9 775 грн 14 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 9 775 грн 14 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 955 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 9 775 грн 14 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 31.07.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_23 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 31.07.2018 року № 1267-07/727 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 6 343 грн 98 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1267-07/727 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку було вказано декларацію № 25493 від 02.07.2018 року, яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_23 не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 31.07.2018 року № 1267-07/727 та реєстру до нього, приблизно 31.07.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 31.07.2018 року № 1267-07/727 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку, передати вказаний висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області, адреса: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_23 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 727 від 10.08.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 6 343 грн 98 коп., на картковий рахунок ОСОБА_23 № НОМЕР_19 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_23 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, про що Особою 5 в подальшому було повідомлено ОСОБА_23 .
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_23 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5
ОСОБА_23 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, 14.08.2018 року о 10 год. 10 хв. зі свого карткового рахунку на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_34 перевів отримані кошти в сумі 6 344 грн. В подальшому Особа 5 використав їх на власний розсуд.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 6 343 грн 98 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 6 343 грн 98 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 268 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 6 343 грн 98 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Крім того, діючи повторно, 14.09.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.09.2018 року № 1521-07/917 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 40 915 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1521-07/917 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_22 , яку до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області останній не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.09.2018 року № 1521-07/917 та реєстру до нього, приблизно 14.09.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.09.2018 року № 1521-07/917 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_31 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування Особі 5 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 977 від 26.09.2018 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_32 грошових коштів в сумі 40 915 грн на картковий рахунок Особі 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 29.09.2018 року о 07 год. 25 хв. зняв готівку в сумі 8 000 грн, за адресою: м. Бровари, вул. Грушевського, б. 9/1, 29.09.2018 року о 07 год. 26 хв. зняв готівку в сумі 7 000 грн, 28.09.2018 року о 17 год. 36 хв. кошти в сумі 4 200 грн було перераховано на картковий рахунок № НОМЕР_35 ОСОБА_32 , 29.09.2018 року о 15 год. 04 хв. кошти в сумі 4 500 грн було перераховано на картковий рахунок № НОМЕР_36 ОСОБА_33 , 30.09.2018 року о 14 год. 30 хв. кошти в сумі 12 928 грн було здійснено придбання товару у «Технополіс Бровари», 09.10.2018 року о 14 год. 14 хв. кошти в сумі 8 150 грн було перераховано на картковий рахунок № НОМЕР_37 ОСОБА_34 , решта коштів було використано Особою 5 на власний розсуд.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 40 915 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 40915 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 8 183 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 40 915 грн, якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Загалом, за період часу з 23.05.2017 по 02.10.2018 року Особа 1, за пособництва ОСОБА_5 та Особу 5, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно, заволоділа бюджетними коштами в сумі 415 815 грн 65 коп., що складає 471,98 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні пособництва у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, у великих розмірах, повторно, за попередньою змовою групою осіб, як особа, яка сприяла вчиненню вказаного злочину, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191 КК України.
Крім того, Особа 1, наказом ГУ ДФС у Київській області № 737-о від 02.10.2018 року призначена на посаду начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області.
Повноваження Особи 1, як начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, визначались відповідними Положеннями про відділ Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, а саме:
Відповідно до Положення про відділ моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, затвердженого наказом Броварського управління ГУ ДФС у Київській області від 19.04.2018 року № 849, яким врегульовано повноваження відділу та начальника відділу у період з 06.04.2018 року по 19.03.2019 року передбачено такі функції відділу:
2.1.7. забезпечення ведення і встановленому порядку оперативно - бухгалтерського обліку податків, зборів та обов`язкових платежів відповідно Інструкції про порядок ведення органами ДФС оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами ДФС України, керуючись Класифікацією доходів і видатків Державного та місцевих бюджетів, іншими законами України та Конституцією України.
2.1.8. забезпечення достовірності складання зведеної інформації та форм звітності.
2.16. Ведення обліку податків, зборів, єдиного внеску:
2.16.1. ведення обліку сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску;
2.16.2. забезпечення відображення первинних показників в інформаційній системі органів ДФС та їх перенесення до інтегрованої картки платника (далі - ІКП), зокрема в частині:
2.16.2.1. сплачених (повернутих, відшкодованих) сум за даними ДКС;
2.16.3. Дотримання вимог нормативних документів щодо:
2.16.3.1. Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
2.16.3.2. Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.16.3.3. Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів;
2.16.3.4. Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної фіскальної служби України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
2.16.3.5. Положення про рух коштів єдиного внеску.
2.17.2. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету та сплати єдиного внеску аналогічним показникам звітності органу ДКС;
2.17.3. відпрацювання інформації ГУ щодо виявлених розбіжностей надходжень платежів між даними органів ДКС та ДФС;
2.17.6. відстеження сум переплати, щодо яких впродовж 1095 днів, наступних за днем виникнення, платником податків не було подано заяви про повернення, та підготовка рішень про списання зазначених сум;
2.17.7. підготовка, погодження з місцевими фінансовими органами, надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
2.17.8. підготовка висновків про повернення єдиного внеску.
Крім того, пунктом 4 даного положення передбачено права керівника даного структурного підрозділу: 4.1. Начальник відділу направляє і керує всією роботою відділу, організовує чітку роботу відділу, постійно здійснює контроль за використанням робочого часу працівниками та якісним і своєчасним виконанням покладених завдань, створює умови для виявлення ініціативи та активної участі в роботі по вдосконаленню діяльності відділу та кожного спеціаліста. 4.2. Забезпечує виконання Законів України а також наказів, розпоряджень і вказівок ДФС України, ГУ ДФС у Київській області та Броварського управління. 4.7. Бере активну учать в розробці податкових розрахунків, звітів, інших документів, пов`язаних зі справлянням платежів до бюджету.
Відповідно до Положення про відділ моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області від 19.03.2019 року, яким врегульовано повноваження відділу та начальника відділу у період з 19.03.2019 року по 13.07.2019 року передбачено такі функції відділу:
1.62. Ведення обліку податків, зборів та інших платежів, єдиного внеску;
1.62.2. ведення обліку сплачених (повернутих) відшкодованих) сум податків) зборів та інших платежів, єдиного внеску;
1.62.9. здійснення контролю щодо забезпечення достовірного та своєчасного відображення/забезпечення відображення первинних показників в підсистемах інформаційної системи органів ДФС та їх відповідним перенесенням до інтегрованої картки платника (далі - ІКП) зокрема:
1.62.9.4. сплачених/повернутих сум платежів за даними ДКС;
1.62.10. дотримання вимог нормативних документів щодо:
1.62.10.1. Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
1.62.10.2. Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органі в Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань.
1.62.10.3. Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів та інших платежів, єдиного внеску митних платежів, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість: повернення помилково або надміру зарахованих коштів;
1.62.10.4. Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної фіскальної служби України у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями;
1.62.10.5. Положення про рух коштів єдиного внеску;
1.631. Звітування місцевим органам виконавчої влади та взаємодія з платниками
1.631.1. наповнення інформаційної системи ДФС зведеними показниками щодо сум сплати податків, інших платежів та єдиного внеску;
1.631.2. обмін інформацією з органом ДКС про надходження платежів на казначейські рахунки;
1.631.3. перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету та сплати єдиного внеску аналогічним показникам звітності органу ДКС;
1.631.4. відпрацювання інформації щодо виявлених розбіжностей надходжень платежів між: даними органів ДКС та ДФС;
1.631.8. підготовка та погодження з місцевими фінансовими органами, надання територіальним органам казначейства висновків про повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов`язань;
1.631.9. підготовка висновків про сплачених коштів єдиного внеску;
Крім того, пунктом 4 даного положення передбачено права керівника даного структурного підрозділу: 4.1. Здійснює загальне керівництво Відділом: по виконанню обов`язків і функцій, передбачених цим Положенням.
4.11. Погоджує, візує та підписує документи, визначені Регламентом ГУ ДФС у Київській області.
Згідно з ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» органи доходів і зборів, інші органи, які здійснюють правозастосовні або правоохоронні функції є правоохоронними органами України.
Відповідно до ст. 18 КК України до службових осіб належать керівники установ, міністерств, відомств та особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, обіймають посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків в установах і організаціях.
Крім того, відповідно до примітки ст. 364 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.
Таким чином, Особа 1 у період часу з 02.10.2018 року по 25.04.2019 року була працівником правоохоронного органу, службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями.
Так, Особа 1, перебуваючи на посаді начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, будучи працівником правоохоронного органу, службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями, в силу своїх службових обов`язків була обізнаною у податковому законодавстві та інших нормативно-правових актах, якими регулюються відносини у сфері оподаткування, а також володіючи інформацією про реальний облік сплачених (повернутих, відшкодованих) сум податків, зборів, єдиного внеску, виник злочинний умисел направлений на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем.
Особа 1 була обізнана про те, що підготовка та внесення в установленому порядку начальнику ДПІ проектів висновків щодо повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску входить до повноважень відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, начальником якого вона була. При цьому керівник або заступник керівника ДПІ приймали рішення щодо повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску, зроблених платниками податків на підставі наданих Особою 1 або її підлеглими висновків про таке повернення, та не мали об`єктивної можливості перевірити достовірність інформації, викладеної у таких висновках.
Крім того, достовірно знаючи та будучи обізнаною про те, що буде діяти всупереч інтересам служби, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями та усвідомлюючи протиправність, злочинність своїх дій та те, що самостійно досягнути злочинного умислу не має можливості, Особа 1 до початку кримінального правопорушення, домовилась про його спільне вчинення із різними групами осіб, які не є працівниками відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області та які мали б:
- підшукувати фізичних осіб для отримання їх персональних даних та реквізитів банківських рахунків (карток) з метою подальшого перерахування на них коштів із Державного та місцевих бюджетів;
- надавати персональні дані та реквізити банківських рахунків (карток) таких осіб Особі 1 з метою подальшого перерахування на них коштів із Державного та місцевих бюджетів;
- отримувати у фізичних осіб незаконно перераховані грошові кошти із Державного та місцевих бюджетів та передавати їх Особі 1;
- приховувати походження отриманих такими особами на власні банківські рахунки (картки) грошових коштів під різними приводами.
Крім того, Особа 1, з метою реалізації свого злочинного плану, направленого на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, планувала використовувати свої організаційно-розпорядчі функції начальника відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, шляхом залучення до скоєння злочинів своїх підлеглих працівників відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, які мали б:
- підшукувати суми в інформаційно-телекомунікаційній системі органів Державної фіскальної служби України помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску, зроблених платниками податків, яких не знайдено серед платників податків, що перебувають на обліку в органі Державної фіскальної служби;
- вносити несанкціоновані зміни інформації, яка оброблюється в автоматизованих системах, маючи право доступу до неї, а саме коригування без наявності рішень керівника (заступника керівника) Броварського управління ГУ ДФС у Київській області облікових показників в інтегрованій картці зі спеціальним кодом «Платежі до з`ясування» - перенесення переплати до інтегрованих карток заздалегідь підшуканих юридичних, фізичних осіб шляхом проведення облікової операції з кодом 100 «Перерахування коштів у межах одного бюджетного рахунку (внутрішній висновок);
- складати завідомо неправдиві документи - висновки та реєстри висновків про повернення платникам податків помилкових та/або надміру сплачених грошових зобов`язань по податку з доходів фізичних осіб, платіжних доручень про перерахунок коштів, висновків та реєстрів висновків про повернення з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;
- передавати у відділ фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, завідомо неправдиві висновки з про повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та реєстрів до них, для оформлення платіжних доручень, та подальшої передачі платіжних доручень на виконання до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області;
- передавати висновки та реєстри висновків до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області для здійснення подальшого перерахунку грошових коштів на карткові рахунки фізичних осіб;
- приховувати вчинення злочину шляхом внесення несанкціонованих змін інформації, яка оброблюється в автоматизованих системах, маючи право доступу до неї під час відпрацювання нерознесених платежів, після розміщення на відповідному сервері для завантаження інформації органів Казначейства відомостей про повернення коштів та перенесення суми розрахункового документа до ІКП зі спеціальним кодом «Платежі до з`ясування» із прихованням ІПН платника податку та його заміною на «66666666».
Таким чином, Особа 1, у період часу з 02.10.2018 року по 12.07.2019 року, знаходячись за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, реалізуючи зазначений злочинний план, направлений на заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску шляхом зловживання своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів скоїла кримінальні правопорушення (злочини) за наступних обставин.
Епізоди заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України, Пенсійного фонду України та місцевих бюджетів шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем при складанні висновків про повернення помилково та/або надміру сплачених коштів у період листопада 2018 року та липня 2019 року вчинене за попередньою змовою із ОСОБА_5 , Особою 3.
Крім того, діючи повторно, 26.11.2018 року, Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_17 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 26.11.2018 року № 1846-07/1040 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 10 014 грн 91 коп., в який були внесені завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1846-07/1040 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку було вказано заява або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_17 від 03.11.2018 року № 34917, які до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, діючи повторно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 26.11.2018 року № 1846-07/1040 та реєстру до нього, приблизно 26.11.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 26.11.2018 року № 1846-07/1040 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав їх. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_17 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 1040 від 20.12.2018 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 10 014 грн 91 коп., на картковий рахунок ОСОБА_17 , № НОМЕР_15 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено ОСОБА_17 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, які в подальшому останньою знято готівкою та передано ОСОБА_5 .
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від ОСОБА_17 в сумі 10 014 грн 91 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 002 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 10 014 грн 91 коп., якими розпорядилась на власний розсуд, обернувши на свою користь.
Так, діючи повторно, 03.07.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку Особи 3, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 109 від 03.07.2019 року на повернення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 22 804 грн 1 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 109 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особи 3, яка до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 03.07.2019 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 22 804 грн 1 коп.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку № 109 від 03.07.2019 року та реєстру до нього, приблизно 03.07.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, підписала висновок № 109 від 03.07.2019 року та надала реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_35 , при цьому особу, яка підписала реєстр від імені ОСОБА_35 в ході розслідування встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, передала в відділ фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, 5, вказаний завідомо неправдивий документ, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 1396 від 05.07.2019 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого, відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1, приблизно 05.07.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, надала платіжне доручення № 1396 від 05.07.2019 року на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_36 , який був підписаний від його імені.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 450, через Систему дистанційного обслуговування «Клієнт казначейства - казначейство», здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_4 грошових коштів в сумі 22 804 грн 1 коп. на картковий рахунок Особи 3 № НОМЕР_1 . При цьому ОСОБА_5 було повідомлено Особу 3 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 3, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, приблизно у липні 2019 року, знаходячись у м. Бровари, точна адреса та час не встановлені, зняв готівку в сумі 22 804 грн 1 коп.
Продовжуючи виконувати роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 22 804 грн 1 коп.
ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 3 в сумі 22 804 грн 1 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 560 грн.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 22 804 грн 1 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Загалом, в період листопада 2018 року та липня 2019 року Особа 1, за пособництва ОСОБА_5 та Особи 3, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно, заволоділа бюджетними коштами в сумі 32 819,01 гривень, що складає 34,16 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні пособництва у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, повторно, за попередньою змовою групою осіб, як особа яка сприяла вчиненню вказаного злочину, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191 КК України.
Епізоди заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України, Пенсійного фонду України та місцевих бюджетів шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем при складанні висновків про повернення помилково та/або надміру сплачених коштів у період з жовтня 2018 року по липень 2019 року, вчинене за попередньою змовою із ОСОБА_5 , Особою 5.
Крім того, діючи повторно, 29.10.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_27 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 29.10.2018 року №1774-07/974 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 9 004 грн 17 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1774-07/974 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_27 від 07.10.2018 року № 33124, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1 реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 29.10.2018 року № 1774-07/974 та реєстру до нього, приблизно 29.10.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 29.10.2018 року №1774-07/974 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . Ким були виконані підписи від імені ОСОБА_16 на вказаних документах в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварського управління ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварського управління ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області, адреса: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_27 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 974 від 23.11.2018 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 9 004 грн 17 коп. на картковий рахунок ОСОБА_27 № НОМЕР_23 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_27 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та повідомлено останнього про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
ОСОБА_27 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, використав отримані кошти на власний розсуд, а Особі 5 за його вказівкою віддав власні кошти у зазначеному розмірі.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 9 004 грн 17 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 9 004 грн 17 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 800 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 9 004 грн 17 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 29.10.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_23 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 29.10.2018 року № 1772-07/972 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 12 861 грн 52 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1772-07/972 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку було вказано декларацію № 32119 від 17.10.2018 року, яку до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_23 не подавав, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 29.10.2018 року № 1772-07/972 та реєстру до нього, приблизно 29.10.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 29.10.2018 року № 1772-07/972 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . Ким були виконані підписи від імені ОСОБА_16 на вказаних документах в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварського управління ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварського управління ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_23 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 972 від 22.11.2018 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 12 861 грн 52 коп., на картковий рахунок ОСОБА_23 № НОМЕР_19 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_23 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів, про що Особою 5 в подальшому було повідомлено ОСОБА_23 .
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_23 про зняття перерахування вказаних грошових коштів на рахунок Особі 5.
ОСОБА_23 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, 26.11.2018 року о 10 год. 26 хв. зі свого карткового рахунку на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_34 перевів отримані кошти в сумі 12 861 грн 52 коп. В подальшому Особа 5 використав їх на власний розсуд.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 12 861 грн 52 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 12 861 грн 52 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 572 грн, розділивши їх порівну із Особою 5
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 12 861 грн 52 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 31.10.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_26 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 31.10.2018 року № 1822-07/1021 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_27 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 14 179 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1822-07/1021 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_26 від 19.10.2018 року № 32418, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 31.10.2018 року № 1822-07/1021 та реєстру до нього, приблизно 31.10.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 31.10.2018 року № 1822-07/1021 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . Ким були виконані підписи від імені ОСОБА_16 на вказаних документах в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварського управління ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварського управління ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 6 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_26 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 1021 від 30.11.2018 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 14 179 грн, на картковий рахунок ОСОБА_26 № НОМЕР_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_26 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, 30.11.2018 року о 16 год. 27 хв. перерахувала зі свого карткового рахунку на картковий рахунок ОСОБА_27 № НОМЕР_23 грошові кошти в сумі 14 108 грн.
У подальшому ОСОБА_27 , діючи за вказівкою Особу 5, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 30.11.2018 року о 16 год. 38 хв. зняв готівку в сумі 8 000 грн, о 16 год. 39 хв. зняв готівку в сумі 7 000 грн, які в подальшому ОСОБА_27 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 14 179 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 14 179 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 835 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 14 179 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 31.10.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_29 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 31.10.2018 року № 1821-07/1020 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 5 109 грн 01 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1821-07/1020 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_29 від 21.10.2018 року № 32418, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 31.10.2018 року № 1821-07/1020 та реєстру до нього, приблизно 31.10.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 31.10.2018 року № 1821-07/1020 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . Ким були виконані підписи від імені ОСОБА_16 на вказаних документах в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварського управління ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварського управління ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 6 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_29 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 1020 від 30.11.2018 року здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 5 109 грн 01 коп., на картковий рахунок ОСОБА_29 № НОМЕР_29 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_29 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_29 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_29 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5
ОСОБА_29 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 30.11.2018 року о 16 год. 35 хв. зняв готівку в сумі 5 000 грн, які в подальшому ОСОБА_29 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 5 109 грн 01 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 5 109 грн 01 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 021 грн, розділивши їх порівну із Особою 5
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 5 109 грн 01 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 16.11.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_20 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 16.11.2018 року № 1842-07/1036 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_30 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 7 001 грн 94 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1842-07/1036 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_20 від 07.11.2018 року № 33971, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 16.11.2018 року № 1842-07/1036 та реєстру до нього, приблизно 16.11.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 16.11.2018 року № 1842-07/1036 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . Ким були виконані підписи від імені ОСОБА_16 на вказаних документах в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварського управління ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварського управління ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок було отримано працівником відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_20 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 1036 від 12.12.2018 року здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 7 001 грн 94 коп., на картковий рахунок ОСОБА_20 № НОМЕР_17 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_20 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_20 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
ОСОБА_20 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, використав отримані кошти на власний розсуд, а Особі 5 за його вказівкою віддав власні кошти у зазначеному розмірі.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 7 001 грн 94 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 7 001 грн 94 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 400 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 7 001 грн 94 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, Особа 5, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, до 27.11.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлено, підшукав та надав ОСОБА_5 номер карткового рахунку свого знайомого ОСОБА_37 № НОМЕР_38 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів бюджету без законних на то підстав. При цьому ОСОБА_29 не було доведено про злочинні наміри вказаних осіб.
Крім того, діючи повторно, 27.11.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_37 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 27.11.2018 року № 1914-07/1100 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_39 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 11 340 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1914-07/1100 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_37 від 14.11.2018 року № 34148, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 27.11.2018 року № 1914-07/1100 та реєстру до нього, приблизно 27.11.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 27.11.2018 року № 1914-07/1100 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Також підпис керівника Броварського управління ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварського управління ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_37 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 1100, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 11 340 грн на картковий рахунок ОСОБА_37 № НОМЕР_38 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_37 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_37 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
ОСОБА_37 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, 28.12.2018 року о 16 год. 11 хв. перерахував зі свого карткового рахунку на картковий рахунок ОСОБА_37 № НОМЕР_23 грошові кошти в сумі 11 340 грн.
У подальшому ОСОБА_37 , діючи за вказівкою Особу 5, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 28.12.2018 року о 16 год. 39 хв. зняв готівку в сумі 11 300 грн, які в подальшому ОСОБА_27 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 11 340 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 11 340 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 268 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 11 340 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, Особа 5, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, до 27.11.2018 року, точний час не встановлено, підшукав та надав ОСОБА_5 номер карткового рахунку свого знайомого ОСОБА_38 № НОМЕР_40 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів бюджету без законних підстав. При цьому ОСОБА_29 не було доведено про злочинні наміри вказаних осіб.
Крім того, діючи повторно, 27.11.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_38 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 27.11.2018 року № 1912-07/1098 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_41 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 9 368 грн 91 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1912-07/1098 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_38 від 14.11.2018 року № 34137, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 27.11.2018 року № 1912-07/1098 та реєстру до нього, приблизно 27.11.2018 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 27.11.2018 року № 1912-07/1098 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварського управління ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварського управління ГУ ДФС у Київській області.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_38 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 1098 здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 9 368 грн 91 коп. на картковий рахунок ОСОБА_38 № НОМЕР_40 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_38 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_38 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_38 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_38 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 28.12.2018 року о 16 год. 38 хв. зняв готівку в сумі 9 200 грн, які в подальшому ОСОБА_38 приблизно у той же час і місці передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 9 368 грн 91 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 9 368 грн 91 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 873 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 9 368 грн 91 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, Особа 5, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, до 27.11.2018 року, точний час не встановлено, підшукав та надав ОСОБА_5 номер карткового рахунку знайомого ОСОБА_39 № НОМЕР_42 для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів бюджету без законних підстав. При цьому ОСОБА_39 не було доведено про злочинні наміри вказаних осіб.
Крім того, діючи повторно, 27.11.2018 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_39 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 27.11.2018 року № 1908-07/1094 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_43 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 8 154 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 1908-07/1094 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_39 від 09.11.2018 року № 34018, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились. В подальшому, Особа 1 реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 27.11.2018 року № 1908-07/1094 та реєстру до нього, приблизно 27.11.2018 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 27.11.2018 року № 1908-07/1094 та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 . Ким були виконані підписи від імені ОСОБА_16 на вказаних документах в ході розслідування встановлено не було. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Також підпис керівника Броварського управління ГУ ДФС у Київській області у вказаному висновку відділом фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 було скріплено гербовою печаткою Броварського управління ГУ ДФС у Київській області.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_39 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 1094, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 8 154 грн, на картковий рахунок ОСОБА_39 № НОМЕР_42 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_39 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 в свою чергу повідомлено ОСОБА_39 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_39 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_39 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 28.12.2018 року у період з 16 год. 32 хв. по 16 год. 34 хв. зняв готівку в сумі 8 000 грн, які в подальшому ОСОБА_39 приблизно у той же час і місці передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 8 154 грн
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 8 154 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 630 грн, розділивши їх порівну із Особою 5
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 8 154 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 25.02.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_37 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.02.2019 року № 14379 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_39 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 9 159 грн 24 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 14379 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання цього висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_37 від 15.02.2019 року № 12144, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.02.2019 року № 14379 та реєстру до нього, приблизно 25.02.2019, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 25.02.2019 року № 14379 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_37 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 14379 від 07.03.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 9 159 грн 24 коп. на картковий рахунок ОСОБА_37 № НОМЕР_38 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_37 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_37 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
ОСОБА_37 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, 12.03.2019 року о 13 год. 16 хв. перерахував зі свого карткового рахунку на картковий рахунок ОСОБА_37 № НОМЕР_23 грошові кошти в сумі 9 000 грн.
У подальшому ОСОБА_37 , діючи за вказівкою Особу 5, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 12.03.2019 року о 17 год. 53 хв. зняв готівку в сумі 9 000 грн, які в подальшому ОСОБА_27 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 9 159 грн 24 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 9 159 грн 24 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 831 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 9 159 грн 24 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 12.03.2019 Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_37 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 12.03.2019 року № 15007 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_27 (РНОКПП) НОМЕР_24 з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 14 001 грн 24 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 15007 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_27 від 21.02.2019 року № 10901, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 12.03.2019 року № 15007 та реєстру до нього, приблизно 12.03.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 12.03.2019 року № 15007 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_27 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 15007 від 22.03.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 14 001 грн 24 коп. на картковий рахунок ОСОБА_27 № НОМЕР_23 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_27 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та повідомлено останнього про вказані перерахування.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_27 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5
ОСОБА_27 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 25.03.2019 о 14 год. 29 хв. зняв готівку в сумі 9 000 грн, які в подальшому ОСОБА_27 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5 решту коштів ОСОБА_27 використав на власний розсуд шляхом здійснення інтернет оплати.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 14 001 грн 24 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 14 001 грн 24 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 800 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 14 001 грн 24 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 12.03.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_29 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 12.03.2019 року № 15005 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 11 558 грн 04 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 15005 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_29 від 21.02.2019 року № 10368, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 12.03.2019 року № 15005 та реєстру до нього, приблизно 12.03.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 12.03.2019 року № 15005 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого, з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_29 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 15005 від 22.03.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 11 558 грн 04 коп. на картковий рахунок ОСОБА_29 № НОМЕР_29 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_29 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_29 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_29 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_29 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 25.03.2019 о 14 год. 38 хв. зняв готівку в сумі 3 000 грн, за адресою: м. Бровари, бул. Незалежності, б. 12, 25.03.2019 о 14 год. 53 хв. зняв готівку в сумі 3 000 грн, о 14 год. 54 хв. зняв готівку в сумі 3 000 грн, о 14 год. 56 хв. зняв готівку в сумі 2 500 грн, які в подальшому ОСОБА_29 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 11 558 грн 04 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 11 558 грн 04 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 311 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 11 558 грн 04 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 12.03.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_25 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 12.03.2019 року № 15008 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 9 551 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 15008 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_25 від 21.02.2019 року № 10884, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 12.03.2019 року № 15008 та реєстру до нього, приблизно 12.03.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 12.03.2019 року № 15008 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_25 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 15008 від 22.03.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 9 551 грн на картковий рахунок ОСОБА_25 № НОМЕР_44 , який фактично був в розпорядженні ОСОБА_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про вказані перерахування.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_13 , 27.05.2019 о 11 год. 28 хв. зняла готівку в сумі 9 551 грн, які в подальшому ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці передала Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 9 551 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 9 551 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 910 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 9 551 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, Особа 5, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, до 12.03.2019 року, точний час не встановлено, підшукав та надав ОСОБА_5 номер розрахункового рахунку ТОВ «Гонта-Сервіс» () № НОМЕР_45 , де він є засновником, для використання у реалізації злочинного плану, а саме для подальшого незаконного перерахування на нього коштів бюджету без законних на то підстав. При цьому, службовим особам ТОВ «Гонта-Сервіс» не було доведено про злочинні наміри вказаних осіб.
Крім того, діючи повторно, 12.03.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер банківського рахунку ТОВ «Гонта-Сервіс», склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 24 від 12.03.2019 року на повернення ТОВ «Гонта-Сервіс» () та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 43 060 грн 09 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 24 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву ТОВ «Гонта-Сервіс», крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 12.03.2019 обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 43 060 грн 09 коп.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання висновку № 24 від 12.03.2019 року та реєстру до нього, приблизно 12.03.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, особисто підписала висновок № 24 від 12.03.2019 року та надала його та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_35 . При цьому, особу яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_35 в ході розслідування встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, будучи обізнаною про передбачений законодавством порядок дій щодо повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску платнику, передала до відповідного підрозділу, відповідального за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 881 від 08.04.2019 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 08.04.2019, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, 5А, склала та надала платіжне доручення №881 від 08.04.2019 року на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, підписав вказане платіжне доручення.
У подальшому працівниками відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській, дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 881 від 08.04.2019 року здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 43 060 грн 09 коп. на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» № НОМЕР_45 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів. У подальшому вказані грошові кошти ТОВ «Гонта-Сервіс» було використано в господарській діяльності зазначеного підприємства.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 43 060 грн 09 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 43 060 грн 09 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 8 612 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 43 060 грн 09 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 14.03.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_39 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.03.2019 року № 15025 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_43 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 8 953 грн 49 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 15025 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_39 від 05.03.2019 року № 12001, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.03.2019 року № 15025 та реєстру до нього, приблизно 14.03.2019, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.03.2019 року № 15025 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_39 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 15025 від 25.03.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 8 953 грн 49 коп., на картковий рахунок ОСОБА_39 № НОМЕР_46 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_39 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 в свою чергу повідомлено ОСОБА_39 про вказані перерахування.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_39 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_39 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 25.03.2019 року о 17 год. 53 хв. зняв готівку в сумі 8 900 грн, які в подальшому ОСОБА_39 приблизно у той же час і місці передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 8 953 грн 49 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 8 953 грн 49 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 790 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 8 953 грн 49 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 14.03.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_38 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.03.2019 року № 15024 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_41 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 10 007 грн 59 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 15024 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_38 від 05.03.2019 року № 12091, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.03.2019 року № 15024 та реєстру до нього, приблизно 14.03.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.03.2019 року № 15024 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_38 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 15024 від 25.03.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 10 007 грн 59 коп. на картковий рахунок ОСОБА_38 № НОМЕР_40 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_38 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_38 про вказані перерахування.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_38 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_38 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 25.03.2019 року о 17 год. 49 хв. зняв готівку в сумі 9 900 грн, які в подальшому ОСОБА_38 приблизно у той же час і місці передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 10 007 грн 59 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 10 007 грн 59 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 001 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 10 007 грн 59 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 14.03.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_20 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 14.03.2019 року № 15022 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_30 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 15 199 грн 22 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 15022 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_20 від 25.02.2019 року № 11097, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 14.03.2019 року № 15022 та реєстру до нього, приблизно 14.03.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 14.03.2019 року № 15022 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_20 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 15022 від 25.03.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 15 199 грн 22 коп., на картковий рахунок ОСОБА_20 № НОМЕР_47 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_20 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_20 про вказані перерахування.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_20 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_20 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 25.03.2019 року о 17 год. 52 хв. зняв готівку в сумі 15 000 грн, які в подальшому ОСОБА_20 приблизно у той же час і місці передав Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 15 199 грн 22 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 15 199 грн 22 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 040 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 15 199 грн 22 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 08.04.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер банківського рахунку ТОВ «Гонта-Сервіс», склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок за номером та датою, які на даний час слідством не встановлені, та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 38 400 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості про правомірність повернення на рахунки ТОВ «Гонта-Сервіс» надміру сплачених коштів єдиного внеску.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, будучи обізнаною про передбачений законодавством порядок дій щодо повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску платнику, передала вказаний висновок до відповідного підрозділу, відповідального за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 881 від 08.04.2019 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього, відсутність законних підстав для повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску та злочинні наміри Особи 1 та інших, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надала платіжне доручення № 881 від 08.04.2019 року на підпис керівника Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівники відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, дотримуючись Порядку № 6, 23.04.2019 року передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, 23.04.2019 року службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного доручення № 881 від 08.04.2019 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 38 400 грн на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» № НОМЕР_45 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів. У подальшому вказані грошові кошти ТОВ «Гонта-Сервіс» було використано в господарській діяльності вказаного підприємства.
Особа 5, продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 38 400 грн
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 38 400 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 7 680 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 38 400 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 08.04.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер банківського рахунку ТОВ «Гонта-Сервіс», склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок за номером та датою, які на даний час слідством не встановлені, та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 42 000 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості про правомірність повернення на рахунки ТОВ «Гонта-Сервіс» надміру сплачених коштів єдиного внеску.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, будучи обізнаною про передбачений законодавством порядок дій щодо повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску платнику, передала вказаний висновок до відповідного підрозділу, відповідального за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 881 від 08.04.2019 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього, відсутність законних підстав для повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску та злочинні наміри Особи 1 та інших, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, надала платіжне доручення № 881 від 08.04.2019 року на підпис керівника Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , яке було підписано останнім.
У подальшому працівники відділу фінансування та бухгалтерського обліку Броварського управління ГУ ДФС у Київській області дотримуючись Порядку № 6, 25.04.2019 року передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, 25.04.2019 року службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 6 та платіжного доручення № 881 від 08.04.2019 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 42 000 грн на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» № НОМЕР_45 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів. У подальшому вказані грошові кошти ТОВ «Гонта-Сервіс» було використано в господарській діяльності вказаного підприємства.
Особа 5, продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 42 000 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 42 000 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 8 400 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 42 000 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 08.04.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер банківського рахунку ТОВ «Гонта-Сервіс», склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 38 від 08.04.2019 року на повернення ТОВ «Гонта-Сервіс» () та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 41 423 грн 08 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 38 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву ТОВ «Гонта-Сервіс», яка до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 08.04.2019 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 41 423 грн 08 коп.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання висновку № 38 від 08.04.2019 року та реєстру до нього, приблизно 08.04.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, особисто підписала висновок № 38 від 08.04.2019 року та надала його та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_35 . При цьому, особу яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_35 , встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, будучи обізнаною про передбачений законодавством порядок дій щодо повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску платнику, передала до відповідного підрозділу, відповідального за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 888 від 08.04.2019 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 08.04.2019, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, 5А, склала та надала платіжне доручення №888 від 08.04.2019 на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, підписав вказане платіжне доручення.
У подальшому працівники відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 888 від 08.04.2019 року, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 41 423 грн 08 коп. на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» № НОМЕР_45 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів. У подальшому вказані грошові кошти ТОВ «Гонта-Сервіс» було використано в господарській діяльності зазначеного підприємства.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 41 423 грн 08 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 41 423 грн 08 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 8 284 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 41 423 грн 08 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 19.04.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_25 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 19.04.2019 року № 60402-52 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 10 407 грн 59 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 60402-52 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_25 від 08.04.2019 року № 14300, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 19.04.2019 року № 60402-52 та реєстру до нього, приблизно 19.04.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 19.04.2019 року № 60402-52 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_25 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 60402 від 02.05.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 10 407 грн 59 коп., на картковий рахунок ОСОБА_25 № НОМЕР_44 , який фактично був в розпорядженні ОСОБА_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_25 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про вказані перерахування.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_13 , 27.05.2019 року о 11 год. 28 хв. зняла готівку в сумі 10 400 грн, які в подальшому ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці передала Особі 5
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 10 407 грн 59 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 10 407 грн 59 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 081 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 10 407 грн 59 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 19.04.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_27 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 19.04.2019 року № 60400-52 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_27 (РНОКПП) НОМЕР_24 з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 12 881 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 60400-52 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_27 від 08.04.2019 року № 14290, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 19.04.2019 року № 60400-52 та реєстру до нього, приблизно 19.04.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 19.04.2019 року № 60400-52 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_27 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 60400 від 02.05.2019, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 12 881 грн на картковий рахунок ОСОБА_27 № НОМЕР_23 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_27 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_27 про вказані перерахування.
У подальшому, Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_27 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_27 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 16.05.2019 року о 17 год. 48 хв. зняв готівку в сумі 20 000 грн, які в подальшому ОСОБА_27 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 12 881 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 12 881 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 576 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 12 881 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 19.04.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_29 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 19.04.2019 року № 60398-52 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 14 255 грн 09 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 60398-52 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_29 від 04.04.2019 року № 14071, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 19.04.2019 року № 60398-52 та реєстру до нього, приблизно 19.04.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 19.04.2019 року № 60398-52 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_29 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 60398 від 02.05.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 14 255 грн 09 коп., на картковий рахунок ОСОБА_29 № НОМЕР_29 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_29 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_29 про вказані перерахування.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_29 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_29 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 07.05.2019 року о 11 год. 13 хв. зняв готівку в сумі 5 000 грн, за адресою: м. Бровари, вул. Київська, б. 253, 10.05.2019 року о 17 год. 08 хв. зняв готівку в сумі 3 000 грн, які в подальшому ОСОБА_29 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5. Крім того, ОСОБА_29 10.05.2019 року о 13 год. 15 хв. грошові кошти в сумі 2 640 грн перерахував на картковий рахунок ОСОБА_41 № НОМЕР_48 , 10.05.2019 року о 13 год. 14 хв. грошові кошти в сумі 2 640 грн перерахував на картковий рахунок ОСОБА_26 № НОМЕР_49 .
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 14 255 грн 09 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 14 255 грн 09 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 851 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 14 255 грн 09 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 19.04.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_38 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 19.04.2019 року № 60408-52 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_41 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 9 921 грн 44 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 60408-52 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_38 від 09.04.2019 року № 14359, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 19.04.2019 року № 60408-52 та реєстру до нього, приблизно 19.04.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 19.04.2019 року № 60408-52 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала вказаний висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_38 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 60408 від 02.05.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 9 921 грн 44 коп. на картковий рахунок ОСОБА_38 № НОМЕР_40 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_38 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_38 про вказані перерахування.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_38 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_38 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Братиславська, б. 11, 03.05.2019 року о 09 год. 48 хв. зняв готівку в сумі 1 000 грн, за адресою: м. Київ, вул. Радунська, б. 40, 04.05.2019 року о 14 год. 39 хв. зняв готівку в сумі 400 грн, за адресою: м. Бровари, вул. Шевченка, б. 6, 06.05.2019 року о 13 год. 26 хв. зняв готівку в сумі 3 000 грн, 06.05.2019 року о 09 год. 55 хв. зі свого карткового рахунку перевів грошові кошти в сумі 5 025 грн 13 коп. на картковий рахунок ОСОБА_42 № НОМЕР_50 . Отримані кошти ОСОБА_38 за вказівкою Особу 5 передано останньому приблизно у той же час та місці.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 9 921 грн 44 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 9 921 грн 44 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 1 984 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 9 921 грн 44 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 25.04.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_29 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.04.2019 року № 60849-52 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 12 984 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 60849-52 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_29 від 04.04.2019 року № 14071, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.04.2019 року № 60849-52 та реєстру до нього, приблизно 25.04.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 25.04.2019 року № 60849-52 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до вказаного висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений уповноваженою особою Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_13 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_13 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_29 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 60849, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 12 984 грн на картковий рахунок ОСОБА_29 № НОМЕР_29 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_29 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_29 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_29 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_29 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 24.05.2019 року о 13 год. 38 хв. зняв готівку в сумі 3 000 грн, о 13 год. 50 хв. зняв готівку в сумі 11 500 грн, які в подальшому ОСОБА_29 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 12 984 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особи 5 в сумі 12 984 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 2 596 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 12 984 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 25.04.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_38 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 25.04.2019 року № 60851-52 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_41 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 17 120 грн 94 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 60851-52 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_38 від 09.04.2019 року № 14359, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 25.04.2019 року № 60851-52 та реєстру до нього, приблизно 25.04.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 25.04.2019 року № 60851-52 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений уповноваженою особою Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_13 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_13 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_38 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 0005, здійснили перерахування грошових коштів в сумі 17 120 грн 94 коп. на картковий рахунок ОСОБА_38 № НОМЕР_40 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_38 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_38 про перерахування на його картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_38 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_38 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_14 , 23.05.2019 року о 18 год. 13 хв. зняв готівку в сумі 4 400 грн, АДРЕСА_5 , 24.05.2019 року о 13 год. 36 хв. зняв готівку в сумі 13 000 грн, які в подальшому ОСОБА_38 приблизно у той же час і місці передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 17 120 грн 94 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 17 120 грн 94 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 424 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 17 120 грн 94 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 24.05.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_27 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 24.05.2019 року № 78409-52 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 18 810 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 78409-52 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_27 від 17.04.2019 року № 14907, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 24.05.2019 року № 78409-52 та реєстру до нього, приблизно 24.05.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 24.05.2019 року № 78409-52 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_27 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 78409 від 03.06.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 18810 грн на картковий рахунок ОСОБА_27 № НОМЕР_23 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_27 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_27 про вказані перерахування.
В подальшому, Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_27 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_27 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_2 , 04.06.2019 року о 13 год. 55 хв. зняв готівку в сумі 18 700 грн, які в подальшому ОСОБА_27 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 18 810 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 18 810 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 762 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 18 810 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 24.05.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_26 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 24.05.2019 року № 78413-52 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_27 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 16 957 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 78413-52 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_26 від 06.05.2019 року № 16658, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 24.05.2019 року № 78413-52 та реєстру до нього, приблизно 24.05.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 24.05.2019 року № 78413-52 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_26 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 78413 від 03.06.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 16 957 грн на картковий рахунок ОСОБА_26 № НОМЕР_26 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_26 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_26 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_26 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_26 , яка не будучи обізнаною про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 04.06.2019 року о 12 год. 32 хв. зняв готівку в сумі 16 800 грн, які в подальшому ОСОБА_26 приблизно у той же час і місці було передано Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 16 957 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 16 957 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 391 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 16 957 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 24.05.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер особистого банківського рахунку ОСОБА_20 , склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок від 24.05.2019 року № 78411-52 та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Положення № 1146, який є офіційним документом) на повернення ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_30 ) з бюджету помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування на суму 15 199 грн 22 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 78411-52 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені за результатами річного декларування і складання вказаного висновку вказала заяву або результати розрахунку за загальним річним оподаткованим доходом фізичної особи ОСОБА_20 від 25.04.2019 року № 14097, які до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходили, відповідні розрахунки не проводились.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання нею висновку від 24.05.2019 року № 78411-52 та реєстру до нього, приблизно 24.05.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала висновок від 24.05.2019 року № 78411-52 та реєстр до нього на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, не маючи об`єктивної можливості перевірити підстави складання такого висновку, підписав вказані документи. При цьому реєстр до цього висновку також був підписаний Особою 1, як особою, яка отримала зазначений висновок.
Після чого з метою надання видимості законності своїх дій, дотримуючись Порядку № 1146, Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, надала невстановленому працівнику вказаного відділу вказівку передати цей висновок до фінансового управління Броварської міської ради Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, б. 15, який був погоджений начальником Фінансового управління Броварської міської ради Київської області ОСОБА_9 , якій не було доведено спільний злочинний умисел Особи 1 та інших.
Погоджений ОСОБА_9 висновок отримала Особа 1 для передачі до Броварського управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286 з метою подальшого перерахування ОСОБА_20 грошових коштів у вказаному розмірі.
На підставі отриманих документів, службові особи Броварського управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 1146 та платіжного документа № 78411 від 03.06.2019 року, здійснили перерахування грошових коштів з казначейського рахунку № НОМЕР_16 грошових коштів в сумі 15 199 грн 22 коп., на картковий рахунок ОСОБА_20 № НОМЕР_47 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на картковий рахунок ОСОБА_20 . Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів та Особою 5 повідомлено ОСОБА_20 про перерахування на її картковий рахунок Броварським управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
У подальшому Особа 5, виконуючи роль пособника у злочинному умислі вказаної групи, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів, сприяючи їх вчиненню, дав вказівку ОСОБА_20 про зняття вказаних грошових коштів готівкою та їх передачу в подальшому Особі 5.
ОСОБА_20 , який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаної групи та Особу 5, діючи за вказівкою останнього, знаходячись за адресою: АДРЕСА_2 , 04.06.2019 року о 13 год. 54 хв. зняв готівку в сумі 15 100 грн, які в подальшому ОСОБА_20 приблизно у той же час і місці передав Особі 5.
Продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 15 199 грн 22 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 15 199 грн 22 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 3 040 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Державного бюджету України та місцевих бюджетів в сумі 15 199 грн 22 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 27.05.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер банківського рахунку ТОВ «Гонта-Сервіс», склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 77 від 27.05.2019 року на повернення ТОВ «Гонта-Сервіс» () та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 47 043 грн 06 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 77 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву ТОВ «Гонта-Сервіс», яка до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 27.05.2019 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 47 043 грн 06 коп.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання висновку № 77 від 27.05.2019 року та реєстру до нього, приблизно 27.05.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, особисто підписала висновок № 77 від 27.05.2019 року та надала його та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_35 . При цьому, особу яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_35 , встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області будучи обізнаною про передбачений законодавством порядок дій щодо повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску платнику, передала до відповідного підрозділу, відповідального за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 657 від 29.05.2019 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 29.05.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, 5А, склала та надала платіжне доручення № 657 від 29.05.2019 року на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, підписав вказане платіжне доручення.
У подальшому працівники відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Головного управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: м. Київ, пл. Лесі Українки, б. 1.
На підставі отриманих документів, службові особи Головного управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 657 від 29.05.2019 року, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_51 грошових коштів в сумі 47 043 грн 06 коп. на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» № НОМЕР_45 , при цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Головним управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 47 043 грн 06 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 47 043 грн 06 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 9 408 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 47 043 грн 06 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 01.06.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер карткового рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 87 від 01.06.2019року на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 22 880 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 87 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особу 5, яка до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 01.06.2019 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 22 880 грн.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання висновку № 87 від 01.06.2019 року та реєстру до нього, приблизно 01.06.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, особисто підписала висновок № 87 від 01.06.2019 року та надала його та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_35 . При цьому, особу яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_35 , встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області будучи обізнаною про передбачений законодавством порядок дій щодо повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску платнику, передала до відповідного підрозділу, відповідального за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 781 від 05.06.2019 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 05.06.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, 5А, склала та надала платіжне доручення № 781 від 05.06.2019 року на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, підписав вказане платіжне доручення.
У подальшому працівники відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Головного управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: м. Київ, пл. Лесі Українки, б. 1.
На підставі отриманих документів, службові особи Головного управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 781 від 05.06.2019 року, здійснили перерахування з казначейського рахунку № НОМЕР_4 грошових коштів в сумі 22 880 грн на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Головним управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_5 , 11.06.2019 року о 06 год. 47 хв. зняв готівку в сумі 20 000 грн, 11.06.2019 року о 11 год. 06 хв. кошти в сумі 2 250 грн було перераховано на картковий рахунок № НОМЕР_52 ОСОБА_43 .
Особа 5, продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 22 880 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 22 880 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 576 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 22 880 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 24.06.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер банківського рахунку ТОВ «Гонта-Сервіс», склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 107 від 24.06.2019 року на повернення ТОВ «Гонта-Сервіс» () та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 37954,19 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 107 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву ТОВ «Гонта-Сервіс», яка до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 24.06.2019 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 37 954 грн 19 коп.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання висновку № 107 від 24.06.2019 року та реєстру до нього, приблизно 24.06.2019 року, точний час в ході розслідування не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, особисто підписала висновок № 107 від 24.06.2019 року та надала його та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_35 . При цьому, особу яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_35 , встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, будучи обізнаною про передбачений законодавством порядок дій щодо повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску платнику, передала до відповідного підрозділу, відповідального за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 1244 від 26.06.2019 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 26.06.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, 5А, склала та надала платіжне доручення № 1244 від 26.06.2019 року на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, підписав вказане платіжне доручення.
В подальшому працівники відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Головного управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: м. Київ, пл. Лесі Українки, б. 1.
На підставі отриманих документів, службові особи Головного управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 1244 від 24.06.2019 року, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_12 грошових коштів в сумі 37 954 грн 19 коп. на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» № НОМЕР_45 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» Головним управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів. У подальшому зазначені грошові кошти ТОВ «Гонта-Сервіс» було використано в господарській діяльності вказаного підприємства.
Особа 5, продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 37 954 грн 19 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 37 954 грн 19 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 7 590 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 37 954 грн 19 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 12.07.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер карткового рахунку Особу 5, склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 124 від 12.07.2019 року на повернення на повернення Особі 5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 21 734 грн 01 коп., в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 124 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву Особу 5, яка до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 12.07.2019 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 21 734 грн 01 коп.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання висновку № 124 від 12.07.2019 року та реєстру до нього, приблизно 12.07.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи, як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, особисто підписала висновок № 124 від 12.07.2019 року та надала його та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_35 . При цьому, особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_35 , встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, будучи обізнаною про передбачений законодавством порядок дій щодо повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску платнику, передала до відповідного підрозділу, відповідального за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 1621 від 17.07.2019 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого службові особи ГУ ДФС у Київській області відповідно до платіжного доручення № 1621 від 17.07.2019 року здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_53 грошових коштів в сумі 21 734 грн 01 коп. на картковий рахунок Особу 5 № НОМЕР_5 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на його картковий рахунок Головним управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів.
Особа 5, у свою чергу, виконуючи роль пособника у злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись за адресою: АДРЕСА_2 , 19.07.2019 року о 12 год. 23 хв. зняв готівку в сумі 20 000 грн.
Особа 5, продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 21 734 грн 01 коп.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце в ході розслідування не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 21 734 грн 01 коп., отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 4 346 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 21 734 грн 01 коп., якими розпорядилась на власний розсуд.
Крім того, діючи повторно, 12.07.2019 року Особа 1, будучи службовою особою, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, діючи відповідно до злочинного плану, з метою реалізації свого злочинного умислу із заволодіння грошовими коштами у вигляді помилково та/або надміру сплачених грошових зобов`язань та пені по податку з доходів фізичних осіб, єдиному податку та єдиному соціальному внеску службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, б. 286, з використанням комп`ютерної техніки, отримавши від ОСОБА_5 номер банківського рахунку ТОВ «Гонта-Сервіс», склала завідомо неправдивий офіційний документ: висновок № 121 від 12.07.2019 року на повернення ТОВ «Гонта-Сервіс» () та реєстр до нього (передбачені Додатками 1, 2 Порядку № 450, які є офіційним документом) з бюджету надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок) на суму 42 994 грн, в який внесла завідомо неправдиві відомості, а саме у висновку № 121 підставою для нібито помилково та/або надміру сплачених коштів єдиного внеску вказала заяву ТОВ «Гонта-Сервіс», яка до Броварського управління ГУ ДФС у Київській області не надходила, крім того, внесла неправдиві відомості щодо того, що станом на 12.07.2019 року обліковується переплата надміру або помилково сплачених коштів у сумі 42 994 грн.
У подальшому Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, після складання висновку № 121 від 12.07.2019 року та реєстру до нього, приблизно 12.07.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні Броварського управління ГУ ДФС у Київській області за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, особисто підписала висновок № 121 від 12.07.2019 року та надала його та реєстр до нього на підпис керівнику Броварського управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_35 . При цьому, особу, яка підписала вказані документи від імені ОСОБА_35 , встановлено не було.
Особа 1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, зловживаючи наданими їй службовими повноваженнями, діючи як начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Броварського управління ГУ ДФС у Київській області, будучи обізнаною про передбачений законодавством порядок дій щодо повернення надміру та/або помилково сплачених коштів єдиного внеску платнику, передала до відповідного підрозділу, відповідального за ведення фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, б. 5, не доводячи до його представників суті свого злочинного умислу, для оформлення платіжного доручення № 1622 від 17.07.2019 року на повернення помилково сплачених коштів єдиного соціального внеску.
Після чого відповідальний працівник відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській області, не будучи обізнаним про недостовірність висновку та реєстру до нього та злочинні наміри Особи 1 та інших, приблизно 17.07.2019 року, точний час не встановлений, перебуваючи в приміщенні ГУ ДФС у Київській області за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, 5А, склала та надала платіжне доручення № 1622 від 17.07.2019 року на підпис керівнику ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_40 , який не будучи обізнаним про злочинний умисел Особи 1, підписав вказане платіжне доручення.
У подальшому працівники відділу фінансування та бухгалтерського обліку ГУ ДФС у Київській дотримуючись Порядку № 450, передали вказані документи до Головного управління Державної казначейської служби Київської області за адресою: м. Київ, пл. Лесі Українки, б. 1.
На підставі отриманих документів, службові особи Головного управління Державної казначейської служби Київської області, діючи відповідно до Порядку № 450 та платіжного доручення № 1622 від 17.07.2019 року, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_4 грошових коштів в сумі 42 994 грн на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» № НОМЕР_45 . При цьому ОСОБА_5 та Особою 1 було повідомлено Особу 5 про перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Гонта-Сервіс» Головним управлінням Державної казначейської служби Київської області вказаних коштів. У подальшому зазначені грошові кошти ТОВ «Гонта-Сервіс» було використано в господарській діяльності вказаного підприємства.
Особа 5, продовжуючи виконувати роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передав ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 42 994 грн.
У свою чергу, ОСОБА_5 , діючи відповідно до розробленого плану, виконуючи роль пособника у спільному злочинному умислі, направленому на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою службовим становищем, усуваючи перешкоди у вчиненні злочинів службовою особою, сприяючи їх вчиненню, знаходячись в м. Бровари Київської області, точний час та місце не встановлено, передала Особі 1 грошові кошти, отримані від Особу 5 в сумі 42 994 грн, отримавши від Особи 1 частину незаконно здобутого майна в розмірі 20 відсотків від вказаної суми, а саме 8 598 грн, розділивши їх порівну із Особою 5.
Таким чином, Особа 1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, заволоділа грошовими коштами Пенсійного фонду України в сумі 42 994 грн, якими розпорядилась на власний розсуд.
Загалом, за період часу з 02.10.2018 року по 17.07.2019 року Особа 1, за пособництва ОСОБА_5 та Особу 5, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно, заволоділа бюджетними коштами в сумі 621 474, 43 гривень, що складає 647,03 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні пособництва у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, у особливо великих розмірах, повторно, за попередньою змовою групою осіб, як особа яка сприяла вчиненню вказаного злочину, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України.
Орган досудового розслідування кваліфікував дії ОСОБА_5 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України.
19 жовтня 2021 року до Броварського міськрайонного суду Київської області надійшов обвинувальний акт з угодою про визнання винуватості, укладеною між прокурором та підозрюваною ОСОБА_5 за участю захисника ОСОБА_6 , з якої вбачається таке.
Угода про визнання винуватості укладена 28 вересня 2021 року у місті Києві під час досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000807 від 24 вересня 2021 року
Сторонами цієї угоди є:
прокурор прокурор третього відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , який на підставі ст. ст. 36, 37 КПК України та постанови першого заступника Генерального прокурора від 28.09.2021 року, здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадження № 0000807 від 24.09.2021 року;
підозрювана у цьому кримінальному провадженні ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Угода про визнання винуватості укладена між сторонами за участю захисника підозрюваної - адвоката ОСОБА_6 .
Угода про визнання винуватості містить: формулювання підозри (обвинувачення) та його правову кваліфікацію із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність, що наведено вище за текстом мотивувальної частини цього вироку; істотні для цього кримінального провадження обставини; беззастережне визнання підозрюваним своєї винуватості у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення; узгоджене покарання та згода підозрюваного (обвинуваченого) на його призначення.
Так, згідно з угодою прокурор та підозрювана ОСОБА_5 дійшли згоди щодо формулювання обвинувачення, всіх істотних для цього кримінального провадження обставин та правової кваліфікації дій підозрюваної ОСОБА_5 за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України, підозрювана ОСОБА_5 у повному обсязі сформульованого обвинувачення беззастережно визнала свою винуватість у вчиненні цих кримінальних правопорушень.
Також сторонами угоди визначено узгоджене покарання ОСОБА_5 , яке остання повинна понести за вчинене кримінальних правопорушень, зокрема:
- за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі строком на 3 (три) роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки;
- за ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки;
- за ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України з урахуванням ст. 69 КК України у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки та без конфіскації майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 70 КК України призначити покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, визначивши ОСОБА_5 остаточне покарання у виді позбавлення волі строком на 5 (п`яти) років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки та без конфіскації майна, на підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_5 від відбування основного покарання з випробуванням.
Угода про визнання винуватості скріплена підписами сторін (прокурора і підозрюваної), а також підписана захисником підозрюваної адвокатом ОСОБА_6 .
Судом встановлено, що обвинувачена ОСОБА_5 ознайомлена зі своїми правами, усвідомлює формулювання і характер обвинувачення, а також наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, у тому числі наслідки її невиконання і наслідки відмови від здійснення права на судовий розгляд.
За умовами угоди про визнання винуватості обвинувачена ОСОБА_5 беззастережно визнала свою винуватість у вчиненні кримінальних правопорушень, узгодила з прокурором вид та розмір основного покарання та надала згоду на його призначення судом.
Розглядаючи в порядку п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України питання про можливість затвердження даної угоди про визнання винуватості, суд виходить з такого.
Відповідно до правил статей 468, 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, нетяжких злочинів, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Укладення угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні щодо кримінальних правопорушень, внаслідок яких шкода завдана державним чи суспільним інтересам або правам та інтересам окремих осіб, у яких беруть участь потерпілий або потерпілі, не допускається, крім випадків надання всіма потерпілими письмової згоди прокурору на укладення ними угоди.
Прокурор в підготовчому судовому засіданні, вважаючи, що при укладенні даної угоди дотримані вимоги і правила КПК України та КК України, просив цю угоду затвердити і призначити обвинуваченій ОСОБА_5 узгоджену сторонами міру покарання.
Представник потерпілого ГУ ДПС у Київській області покладався на розсуд суду.
Обвинувачена ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні також просила затвердити угоду про визнання винуватості і призначити узгоджену в ній міру покарання, при цьому ОСОБА_5 беззастережно визнала себе винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України, за викладених в обвинувальному акті обставин.
Захисник вважав за можливе затвердити угоду про визнання винуватості.
Суд дійшов висновку, що угода про визнання винуватості укладена між сторонами добровільно, тобто без застосування примусу, погроз, насильства, та не є наслідком обіцянок, дій або інших обставин, ніж ті, які нею передбачені.
Таким чином, суд вважає доведеним вчинення ОСОБА_5 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України.
Суд, заслухавши пояснення сторін кримінального провадження, переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, при цьому встановив, що ОСОБА_5 повністю усвідомлює зміст угоди про визнання винуватості, характер обвинувачення щодо якого визнає себе винною, вид та розмір покарання, яке буде до неї застосовано у разі затвердження угоди, цілком розуміє свої права, передбачені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, а також наслідки укладення, затвердження даної угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, та наслідки її не виконання, передбачені ст. 476 КПК України.
З огляду на викладене, оскільки умови угоди про визнання винуватості між прокурором та підозрюваною ОСОБА_5 відповідають вимогам КПК України та КК України, суд дійшов висновку про наявність правових підстав для затвердження цієї угоди.
Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлено.
Процесуальні витрати та речові докази відсутні.
Керуючись положеннями статей 314, 373, 374, 468 469, 472 475 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
Затвердити угоду про визнання винуватості від 28 вересня 2021 року, укладену між прокурором третього відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , який на підставі ст. ст. 36, 37 КПК України та постанови першого заступника Генерального прокурора від 28.09.2021 року, здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадження № 0000807 від 24.09.2021 року та підозрюваною у цьому ж кримінальному провадженні ОСОБА_5 , укладену за участю захисника ОСОБА_6 .
ОСОБА_5 визнати винуватою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України, та призначити їй покарання:
- за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі строком на 3 (три) роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки;
- за ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки;
- за ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191 КК України з урахуванням ст. 69 КК України у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки та без конфіскації майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 70 КК України призначити покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, визначивши ОСОБА_5 остаточне покарання у виді позбавлення волі строком на 5 (п`яти) років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки та без конфіскації майна.
На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_5 від відбування призначеного покарання з випробуванням, встановивши іспитовий строк тривалістю 2 (два) роки.
Відповідно до п. п. 1, 2 ч. 1 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_5 такі обов`язки:
- періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;
- повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи.

Вирок може бути оскаржено з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, до Київського апеляційного суду через Броварський міськрайонний суд Київської області протягом тридцяти днів з моменту його проголошення.
Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченій та прокурору.

Суддя: ОСОБА_1