УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 568/943/21

Провадження № 1-кс/568/59/22

11 липня 2022 р. м.Радивилів

Слідчий суддя Радивилівського районного суду Рівненської області ОСОБА_1
з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого слідчого відділення відділення №2 Дубенського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 15.01.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України, -
в с т а н о в и в:
До слідчого судді Радивилівського районного суду Рівненської області надійшло клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, №0000023 (ЄРДР від 15.01.2020) за фактом кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України на шість місяців, тобто до 15 січня 2023 року.
Подане клопотання мотивує тим, що службовими особами ТзОВ «УКР ТМК» в декларації з ПДВ за серпень 2019 року заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку від`ємне значення ПДВ у сумі 245 982 грн., яке було сформовано протягом травня 2019 року за рахунок придбання продукції (напівтуші яловичі) у кількості 30 973,67 кг від ТзОВ «Вітамаркет» на загальну суму 1 491 662 (в.т.ч. ПДВ 248 610,4 грн.).
Згідно отриманих документів від ТзОВ «УКР ТМК» встановлено, що виробником продукції (напівтуші яловичі) придбаної у ТзОВ «Вітамаркет» є ТзОВ «МВП».
Також встановлено, що ТзОВ «Вітамаркет» за податковою адресою не значиться. Однак, згідно Єдиного реєстру податкових накладних, у ТзОВ «Вітамаркет» відсутнє придбання продукції (напівтуші яловичі) від ТзОВ «МВП», реалізованих для ТзОВ «УКР ТМК».
Сукупність вищенаведених ознак вказує на неможливість факту поставки товарів по ланцюгу від ТзОВ «Вітамаркет» та ТзОВ «МВП»., враховуючикомплексний аналіз документального підтвердження господарських операції з ТзОВ «Вітамаркет», формально складених, але недостовірних первинних документів, відповідність яких фактичним обставинам спростовується та не можливість пояснити посадовими особами реальність даних господарських операцій.
Вищеописані порушення підтверджуються матеріалами документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ «УКР ТМК» (акт №333/17-00-04-02/42819715 від 14.11.2019) з питань достовірності нарахування від`ємного значення та суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за серпень 2019 року, висновком якого встановлено завищення податкового кредиту на суму 245 982 грн. по операціям з ТзОВ «Вітамаркет», що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку в розмірі 245 982 грн.
Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено за фактом замаху на незаконне привласнення державних коштів шляхом завищення від`ємного значення ПДВ, заявленого до відшкодування на рахунок платника у банку по декларації за серпень 2019 року в сумі 245 982 грн., з попередньою кваліфікацією ч.2 ст.15, ч. 3 ст. 191 КК України.
Строк досудового розслідування вказаного кримінального провадження закінчується 15.07.2022. Завершити досудове розслідування у вісімнадцятимісячний строк слідства у даному кримінальному провадженні не представляється можливим, так як на даний час не виконана судово-економічна експертиза, яка 06.01.2022року призначена та разом з матеріалами кримінального провадження направлена на виконання до Тернопільського відділення Київського НДІСЕ.
Висновок судово-економічної експертизи буде ключовим доказом у кримінальному провадженні, підтвердить документально або спростує сформоване від`ємне значення між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту податкової декларації ПДВ ТзОВ «УКР ТМК» за травень 2019 року сумі 245 982 грн., з а відсутності якого слідчий буде позбавлений можливості здійснювати об`єктивне та неупереджене досудове розслідування. Просить подане клопотання задовольнити.
У судове засідання слідчий слідчого відділення відділення №2 Дубенського РВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 не з`явився, подав клопотання про розгляд клопотання без його участі.
Прокурор про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Враховуючи такі обставини, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.
Ознайомившись та перевіривши надані матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні відділення поліції №2 Дубенського РВП ГУНП в Рівненській області перебуває кримінальне провадження №0000023 (ЄРДР від 15.01.2020) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України.
11 січня 2022 року ухвалою слідчого судді Радивилівського районного суду Рівненської області, було продовжено строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні до 15 липня 2022 року.
Виходячи із приписів ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
В ході досудового розслідування було проведено ряд слідчих, процесуальних дій, які на даний час не є достатніми для всебічного та повного розслідування обставин вчинення вказаного злочину.
Строк досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню, на думку слідчого, спливає 15.07.2022, разом із тим, слідчий суддя звертає увагу, що слідчим не було враховано наступне.
Указом Президента України № 64/2022 від 24.02.2022 «Про введення воєнного стану в Україні» у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони України відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України «Про правовий режим воєнного стану» постановлено ввести в Україні воєнний стан з 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб.
Законом України від 24 лютого 2022 року «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» відповідно до пункту 31 частини першої статті 85 Конституції України та статті 5 Закону України «Про правовий режим воєнного стану» Верховною Радою України затверджено Указ Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні».
Указом Президента України № 133/2022 від 14.03.2022 «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 26 березня 2022 року строком на 30 діб.
Законом України від 15.03.2022 «Про затвердження Указу Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» Верховною Радою України затверджено вказаний Указ Президента України № 133/2022 від 14.03.2022.
Указом Президента України № 259/2022 від 18.04.2022 «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 25 квітня 2022 року строком на 30 діб.
Законом України від № 2212-IXвід 21.04.2022 «Про затвердження Указу Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» Верховною Радою України затверджено вказаний Указ Президента України № 259/2022 від 18.04.2022.
Указом Президента України № 341/2022 від 17.05.2022 «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 25 травня 2022 року строком на 90 діб.
Законом України від № 2263-IXвід 22.05.2022 «Про затвердження Указу Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» Верховною Радою України затверджено вказаний Указ Президента України № 341/2022 від 17.05.2022.
Відповідно до ч. 8 ст. 615 КПК України (в редакції Закону №2201-IX від 14.04.2022),у кримінальних провадженнях, в яких жодній особі не було повідомлено про підозру на дату введення воєнного стану, строк від зазначеної дати до дати припинення чи скасування воєнного стану не зараховується до загальних строків, передбачених статтею 219 цього Кодексу.
Як вбачається із клопотання про продовження строку досудового розслідування, у даному кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 15.01.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України, жодній особі не повідомлено про підозру.
Отже, з урахуванням вказаних вище положень ч.8 ст. 615 КПК України період з 24.02.2022 до дати закінчення дії воєнного стану в Україні не зараховується в строк досудового розслідування, передбачений ст. 219 КПК України, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 15.01.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України.
З урахуванням зазначеного, слідчий суддя вважає, що в даному випадку відсутня доцільність продовження строку досудового розслідування, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.
Окрім того, слідчий суддя вважає за необхідне звернути увагу прокурора на необхідність активізації у проведенні слідчих, розшукових та процесуальних дій, задля проведення ефективного досудового розслідування з дотриманням розумних строків.
Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
В задоволенні клопотання слідчого слідчого відділення відділення №2 Дубенського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 15.01.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України - відмовити.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1