Провадження № 1-кс/761/7588/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2022 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 ,яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ,
в

ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 , звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000002 від 18.05.2022 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просила: надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що першим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 18.05.2022 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою ухилення від сплати податків приховали реальні доходи від операцій з продажу квартир в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » шляхом реалізації упродовж 2018-2021 років квартир за готівкові кошти на загальну суму 403 776 000 грн., з яких фактично документально оформили операції з продажу на суму 213 025 375 грн., внаслідок чого ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 34 335 112,5 грн. що є особливо великих розміром.

Крім того встановлено, що громадянка ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), приховуючи дохід від здійснення підприємницької діяльності з продажу нерухомого майна (квартир, нежитлових приміщень), упродовж 20192021 років ухилилася від сплати податку в особливо великому розмірі на суму 16 803 642,46 грн, у тому числі податку з доходів фізичних осіб у сумі - 15 515 410,09 грн. та військового збору у сумі 1 288 232,37 гривень.

Відповідно до огляду реєстраційних справ квартир які містяться в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відповідно встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до договору купівлі-продажу майнових прав від 29 березня 2018 року здійснено реалізацію на підконтрольне підприємство, а саме Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) майнових прав на квартири загальною площею 20 188,8 м2 на загальну суму 213 025 375 грн. за ціною 10 551,6 грн. за 1 м2, що підтверджуються актами приймання-передачі майнових прав на квартири від 10 березня 2021 року, 06 травня 2021 року та 08 липня 2021 року.

Отже, встановлено факт реалізації квартир (ціни опубліковані на сайтах за один квадратний метр) за цінами вищими вдвічі ніж вказаними в договорах міни, що підтверджує невідповідність документально проведеним цінам під час продажу майнових прав та лише документально проведеним операціям з бартеру «пай-квартира» із заниженням вартості квартир майже на 50%.

Також упродовж 2019-2021 років громадянка ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) набула у власність 264 квартири загальною площею 3 518,3 метри квадратних та з перервою у декілька днів припинила право власності на 264 квартири на загальну суму близько 88 млн гривень.

Вищезазначена інформація підтверджує, що діяльність фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) спрямована на досягнення економічних та соціальних результатів та здійснюється з метою отримання прибутку.

З метою встановлення фактичних даних щодо діяльності громадян та з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення обставин у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянки (фізичної-особи підприємця) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 .
У документах податкової звітності містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому такі документи будуть визнані речовим доказом та можуть свідчити про співучасть в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, подане клопотання підтримала в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просила його задовольнити.
Звертаючись з клопотанням, детектив довела наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000002, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000002, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Разом з тим, детективом не доведено необхідності вилучення вказаних в клопотанн і копій документів за період з 01.01.2018 по теперішній час, оскільки як вбачається з матеріалів клопотання періодом вчинення кримінального правопорушення є 2018-2021рр.
А тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу до документів зазначених в клопотанні за період з 01.01.2018 по 31.12.2021, буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000002, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому детективу першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій за період 01.01.2018 по 31.12.2021, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- податкові декларації з податку на прибуток підприємств з додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- податкові декларації з податку на додану вартість підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з додатками до них;

- податкові декларації про майновий стан та доходи громадянки ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) з додатками до них за період 2019 - 2021 роки;

- податкові декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) з додатками до них за період 2019 - 2021 роки;

- відомостей про об`єкти оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документи щодо визнання Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неприбутковою організацією;

- відомостей, з яких електронних скриньок та ІР-адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянки (фізичної-особи підприємця) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), здійснювалась подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформації щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес;

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2018 - 2021;

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, а також інформацію про джерела та суми отриманих доходів громадянки ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період 2019 - 2021;

- актів податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянки (фізичної-особи підприємця) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2021;

- всі додатки до актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянки (фізичної-особи підприємця) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2021;

- податкові повідомлення - рішення, які винесені на підставі актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянки (фізичної-особи підприємця) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2021;

-всі первинні документи або їх копії, на підставі яких проведено та складено акти податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянки (фізичної-особи підприємця) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 )за період з 01.01.2018 по 31.12.2021;

- заперечення, оскарження та пояснення до актів податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянки (фізичної-особи підприємця) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2021;

- судові рішення, інформацію про сплату згідно винесених податкових-повідомлень рішень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянки (фізичної-особи підприємця) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2021;

- договір про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянки (фізичної-особи підприємця) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2021;

- реєстраційні (податкові) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянки (фізичної-особи підприємця) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1