03.10.2022 Справа № 756/4609/22
Справа № 756/4609/22
Провадження № 1-кс/756/890/22
У Х В А Л А
Іменем України

28 вересня 2022 року місто Київ
Оболонський районний суд міста Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
захисника заявника ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання адвоката ОСОБА_3 , подане в інтересах посадових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю «Стор Фуд Дистриб`юшн» в порядку ч. 9 ст. 284 КПК України про закриття кримінального провадження № 0000221 від 26.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, у зв`язку з закінченням строку досудового розслідування,

У С Т А Н О В И В:

Адвокат ОСОБА_3 , діючи в інтересах ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн», звернувся до слідчого судді з клопотанням в порядку ч.9 ст. 284 КПК України про закриття кримінального провадження № 0000221 від 26.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, у зв`язку з закінченням строку досудового розслідування.
Вимоги скарги обґрунтовує тим, що СВ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснювалось досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000221 від 26.04.2021 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн» за ч. 3 ст. 212 КК України. 03.12.2021 вказане кримінальне провадження було передано до слідчого відділу Оболонського УП ГУ НП у м. Києві.
Окрім того, п`ятий слідчий відділ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснював досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000526 від 29.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Досудове розслідування в даному кримінальному провадженні здійснювалось щодо ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн». Як стало відомо з Єдиного державного реєстру судових рішень ще в грудні 2019 року слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів у даному кримінальному провадженні. Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ухвалами від 09.12.2019 у справах №756/14733/19 та №756/14814/19 відмовив у задоволенні клопотань слідчого. 30.04.2021 (справа №756/6158/21) слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва відмовив слідчому та прокурору в задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування. Рішенням суду мотивовано тим, що в кримінальному провадженні жодні слідчі дії не проводяться з грудня 2019 року, а слідчий з прокурором вже втретє просять продовжити строк досудового розслідування на одних і тих же підставах, для проведення слідчих дій, які не виконуються. Після чого, слідчий і прокурор незаконно повторно звернулися з аналогічним клопотанням, проте також отримали відмову (ухвала слідчого судді від 30.04.2021, справа №756/6847/21). При розгляді клопотань про продовження строку досудового розслідування в судовому засіданні слідчий озвучив, що його клопотання обґрунтоване та підтверджується довідкою бухгалтерського дослідження (ревізії) від 05.04.2021. ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн» в жодній ревізії участі не приймало, документи не надавало. 31.05.2021 слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва у справі №756/7023/21 задовольнив скаргу ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн» на бездіяльність прокурора та зобов`язав прокурора прийняти у кримінальному провадженні №0000526 процесуальне рішення, передбачене ч. 2 ст. 283 КПК України. Проте, процесуальне рішення прокурором так і не було прийнято. 10.06.2021 старший слідчий з ОВС п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 виніс постанову про закриття кримінального провадження №0000526 від 29.07.2019 у зв`язку з закінченням строків досудового розслідування. Ухвалою слідчого судді Оболонського районного суду м. Києва від 18.08.2021 у справі №756/10987/21 постанову слідчого про закриття кримінального провадження скасовано та зобов`язано слідчого передати матеріали кримінального провадження процесуальному керівнику для виконання вимог ухвали Оболонського районного суду м. Києва від 31.05.2021. Проте процесуальний керівник продовжував ігнорувати закон, судові рішення та свої посадові обов`язки і не приймав відповідного процесуального рішення досудового розслідування.
26.04.2021 разом зі зверненням до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000526 слідчий вніс до ЄРДР відомості про нібито вчинення службовими особами ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яким присвоюється номер 0000221. За дивним збігом обставин, відомості у кримінальному провадженні №0000221 від 26.04.2021 збігаються з відомостями кримінального провадження №0000526. Також збігається правова кваліфікація за КК України. Більш того, в двох кримінальних провадженнях одні і ті ж самі керівники слідчих груп та прокурорів.
За твердженням адвоката ОСОБА_3 , сам факт відкриття кримінального провадження №0000221 від 26.04.2021 вказує на цілеспрямовані та систематичні дії правоохоронних органів, які по суті є повторним притягненням до кримінальної відповідальності, а метою яких є виключно тиск на бізнес та помста за активну позицію товариства щодо перешкоджання свавіллю правоохоронців.
Відповідно до витягу з ЄРДР за №0000221 підставою для внесення відомостей до ЄРДР стала довідка бухгалтерського дослідження (ревізії) від 05.04.2021, яку було отримано в рамках кримінального провадження №0000526 від 29.07.2019. Отже, цей доказ було отримано до відкриття кримінального провадження №0000221. Таким чином, зазначена довідка є недопустимим доказом.
Адвокат ОСОБА_3 зазначає, що кримінальне провадження №0000221 за своєю суттю та змістом не відрізняється від кримінального провадження №0000526 та, більш того, відкрито на підставі документу, отриманого саме з кримінального провадження №0000526, то фактично відбулось не відкриття нового кримінального провадження, а матеріли були виділені в окреме кримінальне провадження №0000221. Єдиним законним та передбаченим КПК України способом передачі довідки в інше кримінальне провадження є виділення матеріалів досудового розслідування. Відповідно до ч. 7 ст. 217 КПК України днем початку досудового розслідування у провадженні, виділеному в окреме провадження, є день, коли було розпочато розслідування, з якого виділено окремі матеріали. Отже, слідчий навмисно не оформив кримінальне провадження №0000221 як виділене, оскільки мав проблему зі строком досудового розслідування. Таким чином, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000221 слід відраховувати з 29.07.2019, коли було внесено відомості до ЄРДР за КП №0000526. З урахуванням викладеного адвокат ОСОБА_3 стверджує, що строки досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000221 на даний момент закінчились.
У судовому засіданні адвокат ОСОБА_3 , який діє в інтересах ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн», підтримав вимоги клопотання, просив його задовольнити з підстав, викладених у ньому. Наголошував, що кримінальне провадження №0000221 є нічим іншим як виділеними матеріалами з кримінального провадження №0000526, а тому строки досудового розслідування у кримінальному провадження №0000221 наразі закінчились.
Уповноважений прокурор Київської міської прокуратури та уповноважений слідчий СВ Оболонського УП ГУ НП у м. Києві у судове засідання не з`явилися, про час та місце проведення судового засідання повідомлені належним чином.
При цьому, слідчим СВ Оболонського УП ГУ НП у м. Києві ОСОБА_5 було направлено слідчому судді для огляду матеріали кримінального провадження №0000221 від 26.04.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Виконувач обов`язків начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_6 направив слідчому судді лист з приводу заявленого адвокатом ОСОБА_3 клопотання про закриття кримінального провадження №0000221 від 26.04.2021, з якого вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000526 від 29.07.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн» за ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України. За результатами досудового розслідування кримінальне провадження Київською міською прокуратурою у порядку ст. 283, ч. 2 ст. 295 КПК України 15.12.2021 закрито.
Окрім того, слідчим суддею направлялись запити про витребування матеріалів кримінального провадження №0000526 від 29.07.2019, однак Київською міською прокураторою зазначених матеріалів кримінального провадження до суду надано не було.
Ураховуючи вищевказане, слідчий суддя приходить до висновку про можливість розгляду клопотання за наявними в ньому матеріалами та матеріалами кримінального провадження №0000221 від 26.04.2021, які було надано через канцелярію СВ Оболонського УП ГУ НП у м. Києві.
Дослідивши скаргу, документи долучені в її обґрунтування та матеріали кримінального провадження №0000221 від 26.04.2021, слідчий суддя встановив наступне.
П`ятим СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві здійснювалось досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000526 від 29.07.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України з посиланням на те, що службові особи ТОВ «Стор Фуд Дистриб`Юшн» () за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Даріус Форм» (), ТОВ «Агроком Люкс» (), ТОВ «Нортумс» (), ТОВ «Альтікс Форм» () та ін. за період з червня 2018 року по березень 2019 року занизили податок на додану вартість на суму 5 366 156 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження від 31.05.2019 № 1-31/05/2019-дос.
Ухвалами Оболонського районного суду м. Києва від 30.04.2021 у справі №756/6158/21 та від 30.04.2021 у справі №756/6847/21 постановлено відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_7 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000526 від 29.07.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Постановою старшого слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 від 10.06.2021 кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000526 від 29.07.2019, розпочате за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строку досудового розслідування закрито.
Ухвалою Оболонського районного суду м. Києва від 18.08.2021 у справі №756/10987/21 постановлено: скаргу адвоката ОСОБА_3 , в інтересах ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн» на постанову старшого слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві від 10.06.2021 року про закриття кримінального провадження №0000526 задовольнити; постанову старшого слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві від 10.06.2021 року про закриття кримінального провадження №0000526 скасувати; зобов`язати слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві в провадженні якого перебувають матеріали кримінального провадження №0000526, передати вказані матеріали процесуальному керівнику для виконання ухвали Оболонського районного суду м. Києва від 31.05.2021 року.
Постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури ОСОБА_8 від 15.12.2021 кримінальне провадження №0000526 від 29.07.2019 закрито на підставі абз. 2 п.10 ч. 1 ст. 284 КПК України.
Слідчим суддею у судовому засіданні було досліджено матеріали кримінального провадження №0000221 від 26.04.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що у провадженні СВ Оболонського УП ГУ НП у м. Києві перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.04.2021 за №0000221 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення: Згідно висновку довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) від 05.04.2021 документально підтверджено заниження сплати ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн» () до державного бюджету податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції) у період 2019-2020 р.р. на загальну суму 7 994 523,41 грн, що є особливо великим розміром.
Відповідно до рапорту старшого слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження №0000526 від 29.07.2019 встановлено, що службові особи ТОВ «Стор Фуд Дистриб`юшн» () занизили сплату до бюджету податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції) у період 2019-2020 р.р. на загальну суму 7 994 523,41 грн, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) від 05.04.2021.
Згідно із п. 5 ч. 1 ст. 3 КПК України досудове розслідування - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Порядок та підстави закриття кримінального провадження регламентовано положенням статті 284 КПК України.
Як визначено в абз. 2 п. 10 ч. 1 ст. 284 КПК України слідчий, дізнавач, прокурор зобов`язані закрити кримінальне провадження також у разі, коли строк досудового розслідування, визначений статтею 219 цього Кодексу, закінчився та жодній особі не було повідомлено про підозру.
Згідно з ч. 9 ст. 284 КПК України якщо закінчилися строки досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру, встановлені частиною першою статті 219 цього Кодексу, слідчий суддя може винести ухвалу про закриття кримінального провадження за клопотанням іншої особи, права чи законні інтереси якої обмежуються під час досудового розслідування, або її представника.
Відповідно до ч.ч. 3, 5 ст. 217 КПК України у разі необхідності матеріали досудового розслідування щодо одного або кількох кримінальних правопорушень можуть бути виділені в окреме провадження, якщо одна особа підозрюється у вчиненні кількох кримінальних правопорушень або дві чи більше особи підозрюються у вчиненні одного чи більше кримінальних правопорушень. Рішення про об`єднання чи виділення матеріалів досудового розслідування приймається прокурором.
Згідно з ч. 7 ст. 217 КПК України днем початку досудового розслідування у провадженні, виділеному в окреме провадження, є день, коли було розпочато розслідування, з якого виділено окремі матеріали, а у провадженні, в якому об`єднані матеріали кількох досудових розслідувань, - день початку розслідування того провадження, яке розпочалося раніше.
Так, заявник у клопотанні зазначає, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000221 від 26.04.2021 закінчився, оскільки зазначене кримінальне провадження було виділено з матеріалів кримінального провадження №0000526 від 29.07.2019.
Судом досліджено постанову прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_7 від 26.04.2021, з якої вбачається, що матеріали кримінального провадження №0000526 від 29.07.2019, а саме: копія протоколу допиту як свідка ОСОБА_9 від 11.12.2019 з додатком на 7 арк.; копія протоколу допиту як свідка ОСОБА_10 від 11.01.2021 на 5 акр.; копія протоколу допиту як свідка ОСОБА_11 від 15.01.2021 з додатком на 7 арк.; копія акту документальної позапланової перевірки від 16.03.2020 №283/10-36-05-10/36405099 з додатками всього на 90 арк.; копія рапорту прокурора від 31.07.2020 на 2 арк.; копія висновку експертного дослідження №3-31/07/2020-дос від 31.07.2020 на арк., виділено у провадження, яке перебуває у п`ятому СВ ОКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві під №0000221.
З аналізу вказаної постанови прокурора слідчий суддя робить висновок, що зазначена постанова не може бути розцінена як постанова про виділення матеріалів досудового розслідування, яке слугує внесенню відомостей до ЄРДР, оскільки станом на момент її постановлення відомості до ЄРДР за номером кримінального провадження 0000221 вже було внесено.
Натомість постанова прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_7 від 26.04.2021 свідчить лише про виділення окремих документів з кримінального провадження №0000526 від 29.07.2019 які необхідні для проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000221 від 26.04.2021.
Отже, матеріали кримінального провадження №0000221 від 26.04.2021 не містять відповідних доказів, зокрема, постанови про виділення матеріалів кримінального провадження, яка б сулугувала внесенню відомостей до ЄРДР.
Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 22 КПК України, кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.
Згідно із ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.
Разом з тим, заявником не надано слідчому судді жодних доказів на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, а, відтак, останнім не доведено вимоги клопотання.
За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання адвоката ОСОБА_3 , подане в інтересах посадових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю «Стор Фуд Дистриб`юшн» в порядку ч.9 ст. 284 КПК України про закриття кримінального провадження № 0000221 від 26.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, у зв`язку з закінченням строку досудового розслідування є необґрунтованим та задоволенню не підлягає.
Керуючись статтями 284, 303-307, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання адвоката ОСОБА_3 , подане в інтересах посадових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю «Стор Фуд Дистриб`юшн» в порядку ч.9 ст. 284 КПК України про закриття кримінального провадження № 0000221 від 26.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, у зв`язку з закінченням строку досудового розслідування відмовити.
Ухвала суду оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1