Справа № 756/9381/21
Номер провадження № 1-кс/756/1521/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2021 року місто Київ

Оболонський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого, поданого в рамках кримінального провадження, внесеного 13.03.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

УСТАНОВИВ:
16.06.2021 до Оболонського районного суду міста Києва надійшло клопотання заступника начальника п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке подане в рамках кримінального провадження, внесеного 13.03.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного Управління Державної фіскальної служби в м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, яке внесене 13.03.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031. Кримінальне провадження здійснюється за фактом, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють придбання тютюнових виробів у підприємств, які перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 і в подальшому реалізовують на підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, в тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а останні в свою чергу реалізовують через мережу торгових точок «кіосків», при цьому частково відображаючи дані в бухгалтерському обліку.

У зв`язку з чим слідчий просить надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, а в разі їх відсутності завірені копії, що перебувають у володінні АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договорів між АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) договорів про надання послуг електронно цифрового підпису (ЕЦП, карток приєднання до електронного договору ЕЦП), довідок з ЄДРПОУ, завірених копій свідоцтва платника ПДВ, наказів на призначення директорів підприємств, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників підприємств, завірених копій сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, довіреності на представлення їх інтересів, документи, що підтверджують належність підписувачів до юридичних осіб та їх повноваження (наказів про призначення на посаду або трудовий договір), заяв та інших документів на формування посилених сертифікатів електронного цифрового підпису, актів наданих послуг, підтверджуючі документи оплати за сертифікати ЕЦП та платіжні доручення.

Указане клопотання слідчий просить розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться наведені у клопотанні документи.

У судове засідання слідчий не з`явився, про місце, день та час розгляду справи був повідомлений належним чином, жодних заяв суду не надіслав.

Оскільки слідчим у клопотанні було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, представники у володінні яких перебувають речі та документи у судове засідання не викликались.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, суд дійшов наступних висновків.

У судовому засіданні встановлено, що в провадженні п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження, внесене 13.03.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031. Кримінальне провадження здійснюється за фактом, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють придбання тютюнових виробів у підприємств, які перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 і в подальшому реалізовують на підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, в тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а останні в свою чергу реалізовують через мережу торгових точок «кіосків», при цьому частково відображаючи дані в бухгалтерському обліку.

Як видно з наданих до клопотання матеріалів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють документальне оформлення з продажу тютюнових виробів в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ) без фактичної поставки продукції, що призводить до ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

В процесі досудового розслідування допитано засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) - ОСОБА_11 , яка повідомила, що немає відношення до реєстрації вказаного підприємства на свої паспортні дані, і зазначила що не мала наміру на ведення фінансово-господарської діяльності товариства. Разом з тим, остання повідомила, що будь-яких первинних документів на придбання та поставку товару не підписувала та нікого на це не уповноважувала.

Крім того, згідно з протоколом огляду, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документально оформили поставку тютюнових виробів в адресу підприємств з ознаками фіктивності серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ) на суму понад 400 млн. грн.

Також, з висновку економічного дослідження №27/04-21-1 від 27.04.2021 убачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в результаті фінансово-господарських правовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 11 466 014 грн, що є особливо великим розміром. Звісно, цей висновок не є експертизою чи передбаченою Податковим кодексом перевіркою. Однак, на думку суду, наразі цей документ є достатнім для прийняття рішення щодо надання тимчасового доступу до речей та документів з метою перевірки тих відомостей які містить це дослідження в спосіб, який передбачено КПК України.

Отже, суд погоджується, що орган досудового розслідування має необхідність в отриманні копій документів (в тому числі електронних), які перебувають у володінні АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Більше того, указані документи дійсно мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні оскільки дозволять встановити наявність обґрунтованих підозр чи їх відсутність осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення. Ці висновки ґрунтуються також на тому, що у кримінальному провадженні необхідно призначити почеркознавчу експертизу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Також, суд уважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів надати слідчим слідчої групи ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , які не слідчими в розумінні вимог КПК України, оскільки інформація про них відсутня у витязі з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Крім того, вимога слідчого щодо надання дозволу на вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч. 1 ст. 159 КПК України, які передбачають лише можливості ознайомитися, зробити копії або вилучити (здійснити виїмку). Але слідчим не доведено підстав для здійснення саме виїмки вказаних у клопотанні документів, що свідчить про відмову в задоволенні клопотання в цій частин, та наданні дозволу лише на ознайомлення та копіювання зі вказаними у клопотанні документами.

Отже, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального правопорушення, встановлення обставин кримінального провадження, клопотання слідчого слід задовольнити, оскільки вказані у клопотанні слідчого документи, які перебувають у володінні АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а отже задоволення клопотання слідчого буде відповідати завданням кримінального провадження, визначеним ст. 2 КПК України.

Керуючись статтями 2, 7, 40, 110, 131-132, 159-166, 309, 376 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого, яке подане у кримінальному провадженні, внесеного 13.03.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх копіювання, які перебувають у володінні АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договорів між АЦСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), договорів про надання послуг електронного цифрового підпису (ЕЦП, карток приєднання до електронного договору ЕЦП), довідок з ЄДРПОУ, завірених копій свідоцтва платника ПДВ, наказів на призначення директорів підприємств, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників підприємств; завірених копій сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, довіреності на представлення їх інтересів; документи, що підтверджують належність підписувачів до юридичних осіб та їх повноваження (наказів про призначення на посаду або трудовий договір), заяв та документів на формування посилених сертифікатів електронного цифрового підпису, актів наданих послуг, підтверджуючі документи оплати за сертифікати ЕЦП та платіжні доручення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1