н/п 1-кс/953/6760/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"30" серпня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 18.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000064 від 18.06.2021 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_4 , та зобов`язати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , юридична/поштова адреса: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 , надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, а також за дорученням або за постановою слідчого службовій особі органу досудового розслідування, на території якого знаходиться підприємство, тимчасовий доступ з можливістю копіювання та вилучення належним чином завірених копій документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю та з можливістю вилучення документів на території м. Харкова, відносно ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_3 за період з 01.01.2016 по теперішній час з можливістю вилучення їх копій, а саме:
- відомостей на паперових та електронних носіях (у форматі документа Excel) про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахунках та виписки по розрахунковим рахункам із зазначенням дат і сум перерахування, призначення платежу, номерів рахунків та МФО банків контрагентів, назв та кодів ЄДРПОУ контрагентів;
- матеріалів юридичної справи, по відкриттю та функціонуванню розрахункових рахунків; усі банківські картки із зразками підписів і відбитків печаток; заяви; паспорти; ідентифікаційні коди засновників, службових осіб і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; доручення; свідоцтва про реєстрацію; договір на розрахунково-касове обслуговування; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; належним чином зареєстрований статутний документ (статут, установчий договір, статутний акт/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами та доповненнями; довідку про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ; довідка/повідомлення про взяття юридичної особи на облік в органах державної фіскальної служби; довідку Пенсіонного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й користування рахунками; договорів банківського рахунку, договорів про використання системи «клієнт - банк», «клієнт - інтернет - банк», «телефонний банкінг», в т.ч. інформацію щодо ІР - адрес з яких відбувалося управління зазначеними розрахунковими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»; платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів із рахунків; депозитні, кредитні справи по рахункам з наявними договорами, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави і іншими документами справи; документи щодо здійснення операцій з цінними паперами, а саме: договори на придбання бланків векселів, реєстру виданих-погашених векселів, договорів купівлі-продажу цінних паперів, актів приймання-передачі цінних паперів, актів виконаних зобов`язань, розпоряджень щодо зарахування-списання цінних паперів, документів про відкриття рахунків в цінних паперах, інших документів, щодо здійснення по рахункам операцій з цінними паперами; документи, що слугували підставою для видачі готівкових коштів з розрахункових рахунків; документи (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнтів (номери телефонів, IP-адреси, ПІБ та інше, протоколи обміну інформацією, LOG-файли), за допомогою яких передавались дані по розрахунковим рахункам та зміни залишків на них по системі «Клієнт - банк» (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання) як у паперовому так і електронному вигляді.
- протоколів системи «Клієнт - банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді;
- фото - та відеозапис осіб, які отримували готівкові кошти з вищевказаних рахунків.
- інформацію щодо інших відкритих на ім`я ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) розрахункових рахунків з зазначенням номеру рахунку, дати відкриття та з інформацією щодо руху коштів на цих рахунках.
В обґрунтування клопотання зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні. Відповідно до матеріалів кримінального провадження ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) у період 2016-2018 років шляхом завищення валових витрат на суму 19 861 239 грн, а також заниження зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 3 970 171 грн умисно ухилилася від сплати податків на загальну суму 8 209 123 грн, тобто в особливо великих розмірах.
Порушення податкового законодавства зафіксовані в акті № 2362/20-40-13-06-08/ НОМЕР_2 від 09.07.2019, складеному ІНФОРМАЦІЯ_3 за результатами документальної планової виїзної перевірки платника податків ОСОБА_4 щодо своєчасності, достовірності повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудових відносин з працівниками, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018.
Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 12.11.2020 по справі № 520/13288/19 позов ФОП ОСОБА_4 про скасування ППР, рішення та вимоги про сплату боргу задоволено. Постановою ІНФОРМАЦІЯ_5 від 20.05.2021 по справі № 520/13288/19 апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_3 задоволено, рішення Харківського окружного адміністративного суду від 12.11.2020 року скасовано.
Відповідно до матеріалів перевірки ФОП ОСОБА_4 уклала договір комісії з ФОП ОСОБА_5 . Для здійснення підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_4 були укладені договори з покупцями товару, відповідно до яких одна сторона передає або зобов`язується передати майно (товар) власність другій стороні, а покупець приймає або зобов`язується прийняти майно (товар) і сплатити за нього певну грошову суму. Платником податків ОСОБА_4 до перевірки не надані розрахункові документи, як підтверджують оплату за отриманий товар. Згідно відомостей з центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_6 про суми виплачених доходів за ф. 1-ДФ, виплат доходу платнику податків ОСОБА_5 за отриманий товар не встановлено. Крім того, відповідно до відомостей з центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_6 про суми виплачених доходів за ф. 1-ДФ, виплати доходу платнику податків ОСОБА_4 у вигляді комісійної винагороди також не встановлено.
Відповідно до інформаційних даних, наявних в ІНФОРМАЦІЯ_7 , платник податків ОСОБА_5 у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 перебувала на загальній системі оподаткування, не зареєстрована платником ПДВ, не мала зареєстрованих реєстраторів розрахункових операцій. Платник податків ОСОБА_5 має стан 20 «припинення підприємницької діяльності в зв`язку зі смертю».
Згідно з наданими деклараціями про майновий стан і доходи сума одержаного доходу за перевіряємий період задекларованого платником податків ОСОБА_4 складає 19 907 215,18 грн. Також згідно з наданими на перевірку банківськими виписками по розрахунковому рахунку, відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » МФО НОМЕР_4 сума одержаного доходу складає 21 784 193, 06 грн.
Таким чином, перевіркою правильності визначення загального оподатковуваного доходу отриманого від провадження діяльності у 2016-2018 роках при звірці показників, відображених у декларації про майновий стан і доходи з даними відомостей про рух грошових коштів по вищевказаним розрахунковим рахункам встановлено заниження загального оподаткованого доходу на суму 1 876 977, 88 грн., чим порушено п. 177,1, п 177,2 ст. 177 Податкового кодексу України.
Викладені обставини свідчать про приховування ФОП ОСОБА_4 сум отриманого доходу від здійснення підприємницької діяльності.
Згідно з відомостями, викладеними в акті перевірки ФОП ОСОБА_4 має розрахунковий рахунок, відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 за № НОМЕР_3 .
Таким чином, у органу досудового розслідування є достатні підставі вважати, що у володінні банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , знаходяться документи щодо відкриття фізичною особою -підприємцем банківських рахунків, в тому числі: договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток із зразками підписів службових осіб та відбитків печатки підприємства, інших осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстрів руху грошових коштів по рахункам з зазначенням реквізитів контрагентів та призначення платежів за період з дати відкриття рахунків по теперішній час. Вищезазначені документи містять в своєму змісті банківську таємницю ФОП ОСОБА_4 . Іншим способом, ніж вилучення речей та документів, що становлять банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_4 , неможливо встановити та дослідити факти і обставини господарської діяльності, доказу вчинення умисного доведення підприємства до банкрутства, а також встановити коло осіб, відповідальних за проведення таких операцій, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
Слідчий в судове засідання не з`явилась, подала заяву в якій просить розглядати клопотання без її участі у зв`язку зі службовою зайнятістю, подане клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався з урахуванням ч. 2 ст. 163 КПК України, з метою недопущення втрати доказів по кримінальному провадженню. Неприбуття цієї особи, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Слідчим суддею встановлено та як вбачається зі змісту витягу з ЄРДР №0000064, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000064 від 18.06.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, однак частково, оскільки слідчий суддя вважає необхідним надати слідчому можливість вилучення належним чином завірених копій запитуваних документів, замість оригіналів таких документів.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 18.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064, а також за дорученням або за постановою слідчого службовій особі органу досудового розслідування, на території якого знаходиться підприємство, право тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_4 , які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , юридична/поштова адреса: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 , зобов`язавши АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забезпечити слідчим тимчасовий доступ з можливістю копіювання та вилучення належним чином завірених копій документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю та з можливістю вилучення документів на території м. Харкова, відносно ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_3 за період з 01.01.2016 по 00:00 год. 30.08.2021 з можливістю вилучення їх копій, а саме:
- відомостей на паперових та електронних носіях (у форматі документа Excel) про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахунках та виписки по розрахунковим рахункам із зазначенням дат і сум перерахування, призначення платежу, номерів рахунків та МФО банків контрагентів, назв та кодів ЄДРПОУ контрагентів;
- матеріалів юридичної справи, по відкриттю та функціонуванню розрахункових рахунків; усі банківські картки із зразками підписів і відбитків печаток; заяви; паспорти; ідентифікаційні коди засновників, службових осіб і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; доручення; свідоцтва про реєстрацію; договір на розрахунково-касове обслуговування; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; належним чином зареєстрований статутний документ (статут, установчий договір, статутний акт/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами та доповненнями; довідку про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ; довідка/повідомлення про взяття юридичної особи на облік в органах державної фіскальної служби; довідку Пенсіонного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й користування рахунками; договорів банківського рахунку, договорів про використання системи «клієнт - банк», «клієнт - інтернет - банк», «телефонний банкінг», в т.ч. інформацію щодо ІР - адрес з яких відбувалося управління зазначеними розрахунковими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»; платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів із рахунків; депозитні, кредитні справи по рахункам з наявними договорами, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави і іншими документами справи; документи щодо здійснення операцій з цінними паперами, а саме: договори на придбання бланків векселів, реєстру виданих-погашених векселів, договорів купівлі-продажу цінних паперів, актів приймання-передачі цінних паперів, актів виконаних зобов`язань, розпоряджень щодо зарахування-списання цінних паперів, документів про відкриття рахунків в цінних паперах, інших документів, щодо здійснення по рахункам операцій з цінними паперами; документи, що слугували підставою для видачі готівкових коштів з розрахункових рахунків; документи (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнтів (номери телефонів, IP-адреси, ПІБ та інше, протоколи обміну інформацією, LOG-файли), за допомогою яких передавались дані по розрахунковим рахункам та зміни залишків на них по системі «Клієнт - банк» (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання) як у паперовому так і електронному вигляді.
- протоколів системи «Клієнт - банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді;
- фото - та відеозапис осіб, які отримували готівкові кошти з вищевказаних рахунків.
- інформацію щодо інших відкритих на ім`я ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) розрахункових рахунків з зазначенням номеру рахунку, дати відкриття та з інформацією щодо руху коштів на цих рахунках.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 30.09.2021 року.
Роз`яснити представнику АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1