У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08.09.2021 Справа №607/15951/21

(провадження № 1-кс/607/5261/2021)

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Тернополі клопотання слідчого Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Львові, ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 10 березня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИЛА:

08 вересня 2021 року слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, в якому просив продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000044 від 10 березня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, на дванадцять місяців.

Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що TOB «Галицький лан» зареєстроване 11 квітня 2019 року, основний вид діяльності якого вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Засновник, директор, бухгалтер та водночас єдиний найманий працівник ОСОБА_6 . Згідно із відомостями ITC «Податковий блок», відсутні відомості про наявність земельних ділянок платника, найманих працівників та основних засобів. Протягом зазначеного періоду TOB «Галицький лан» відшкодовано з державного бюджету на розрахунковий рахунок платника у сумі 1 443 410 грн., проте, будь-які сплати чи відрахування в бюджет не проводились, в тому числі ПДФО, ССВ, військовий збір, ПНП. В період з 11 квітня 2019 року по 29 січня 2019 року TOB «Галицький лан» було зареєстроване за адресою: м. Тернопіль, вул. Анатолія Живова, 19. Під час виходу на вказану адресу встановлено, що там знаходиться ринок «Купон», на території якого здійснюється ЖК «Централ Хол» - 10-ти поверховий багатоквартирний житловий будинок з комерційними та гаражними приміщеннями. Протягом діяльності службові особи товариства сформували податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності. Проведеним аналізом встановлено, що службові особи товариства відображають в бухгалтерському та податковому обліках підприємствах фінасово-господарські операції з придбання ТМЦ, хоча податкових зобов`язань з їх продажу не декларують (фактично рахуються на балансі), а статутний фонд СГД становить 50 000 грн. Водночас, службові особи TOB «Галицький лан» не декларують придбання послуг оренди офісних, складських приміщень та послуг з транспортування ТПЦ, що підтверджує їх фіктивність. TOB «Галицький лан» протягом 2019 року заявлено та відшкодовано та розрахунковий рахунок платника у банку 1 443 410 грн., на підставі наступних податкових декларацій: №2569768 від 18 серпня 2019 року за липень 2019 року, в розмірі 340 000 грн. ПДВ; №30201780 від 18 жовтня 2019 року за вересень 2019 року, в розмірі 697 485 грн. ПДВ; №36140906 від 17 грудня 2019 року за листопад 2019 року, в розмірі 405 925 грн. ПДВ. Враховуючи викладене, встановлено, що службові особи TOB «Галицький лан», протягом 2019 року відобразили в бухгалтерському та податковому обліках товариства фінансово-господарські операції з придбання товарів (косарки, борони, ліфт, будматеріали) на суму 8 663 458 грн., відшкодували ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку в розмірі 1 443 410 грн., в той же час у платника відсутні будь-які податкові зобов`язання, а статутний фонд товариства - лише 50 000 грн. Згідно з договором від 01 вересня 2019 року, укладеним між TOB «Галицький лан» та TOB «Городенка Aгpo», останній зобов`язується зберігати майно СГД Тернопільської області, хоча фактично зареєстрованого нерухомого майна не має, а податкової звітності до органів ДФС/ДПС не подає з березня 2018 року. Під час обстеження податкової адреси TOB «Городенка Aгpo», встановлено, що за адресою: Івано-Франківська обл. Городенківський р-н м. Городенка, вул. Винничнека, 92, знаходився та здійснював господарську діяльність TOB «Цукровий завод Городенка», який приблизно протягом 3 років, не здійснює будь-якої господарської діяльності, а основні засоби вивезені, будь-яка техніка ( в тому числі сільськогосподарська) не зберігається. Зазначене свідчить про те, що керівник та бухгалтер TOB «Галицький лан» ОСОБА_6 , в період з 01 січня 2019 року по 20 січня 2020 року, подав до органів ДФС/ДПС України податкові декларації з податку на додану вартість, згідно з яких заявив та в подальшому незаконно відшкодував з державного бюджету на розрахунковий рахунок платника у банку грошові кошти у сумі 1 443 410 грн. В результаті вищевказаних дій посадових осіб державі завдано збитки на суму 1 443 410 грн.

Слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування проведено ряд

слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме: надано доручення в УСР в Тернопільській області в порядку ст. 40 КПК України; проведено допит в якості свідка ОСОБА_7 ; проведено допит в якості свідка ОСОБА_8 ; проведено допит в якості свідка ОСОБА_9 ; скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України в ГУ ДПС у Тернопільській області для отримання документів; отримано матеріали, в порядку ст. 93 КПК України, з ГУ ДПС в Тернопільській області; надано додаткові доручення в УСР в Тернопільській області в порядку ст. 40 КПК України; скеровано повістку про виклик для допиту начальника відділу контролю по відшкодуванню ПДВ ОСОБА_10 ; скеровано вимогу, в порядку ст. 93 КПК України, ст. 62 ЗУ «Про банківську таємницю» до АТ КБ «ПриватБанк», на предмет встановлення інформації про фактичного отримувача, перерахованого Державним казначейством відшкодованого ПДВ у сумі 1 443 410 грн.

Слідчий вказав, що завершити досудове розслідування на даному етапі неможливо у зв`язку з необхідністю завершення та проведення додаткових слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких матимуть доказове значення у кримінальному провадженні, а саме: встановити відомості про фактичних отримувачів відшкодованого податку; встановити та провести допит виконавців камеральної перевірки на відшкодування ПДВ, з числа працівників ДПС/ДФС України; встановити факт проведення службового розслідування ДПС/ДФС, за фактом неналежного проведення камеральної перевірки TOB «Галицький лан» на відшкодування ПДВ»; встановити та провести допит службових осіб Гардецького цукового заводу на предмет встановлення інформації про передачу у власність/користування/оренду потужностей та нерухомості заводу TOB «Гарденка Aгpo». Вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії не проведено у вісімнадцятимісячний строк у зв`язку з тривалістю проведення вищенаведених у клопотанні слідчих дій, без яких неможливо завершити досудове розслідування. Для проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідно додатковий строк не менше дванадцяти місяців. Беручи до уваги наведене, просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з викладених у ньому мотивів та просив клопотання задовольнити.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до таких висновків:

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу /ч. 1 ст. 294 КПК України/.

Пунктом 3 ч. 4 ст. 219 КПК України визначено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Встановлено, що слідчою групою Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Львові, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 10 березня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, який є тяжким злочином, відповідно до ст. 12 КК України.

Про підозру в рамках цього кримінального провадження нікому не повідомлено.

Строк досудового розслідування у ньому закінчується 10 вересня 2021 року.

Закінчити досудове розслідування у зазначений строк неможливо з огляду на необхідність проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій: встановити відомості про фактичних отримувачів відшкодованого податку; встановити та провести допит виконавців камеральної перевірки на відшкодування ПДВ, з числа працівників ДПС/ДФС України; встановити факт проведення службового розслідування ДПС/ДФС, за фактом неналежного проведення камеральної перевірки TOB «Галицький лан» на відшкодування ПДВ»; встановити та провести допит службових осіб Гардецького цукового заводу на предмет встановлення інформації про передачу у власність/користування/оренду потужностей та нерухомості заводу TOB «Гарденка Aгpo».

З урахуванням наведеного слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для продовження строку досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання слідчого підлягає до задоволення, строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, зважаючи на вимоги п. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України, та об`єктивні перепони у проведенні слідчих (розшукових) та процесуальних дій, необхідно продовжити на дванадцять місяців.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 2951 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити.

Строк досудового розслідування у кримінальному № 0000044 від 10 березня 2020 року, продовжити на дванадцять місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1