Дата документу 28.02.2022 Справа № 554/1665/22
Справа №554/1665/2022
Провадження № 1-кс/554/2538/2022
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28 лютого 2022 року м.Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 :

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 03 серпня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України ,-
в с т а н о в и в :
Старший слідчий в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 . В якому прохали: продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 03.08.2020 за ч. 3 ст. 212 КК України до дванадцяти місяців, тобто до 04.03.2023.
В судове засідання слідчий не з`явився будучи у встановлений КПК України спосіб повідомленим. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі.
В судове засідання прокурор не з`явився будучи у встановлений КПК України спосіб повідомленим.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання приходжу до висновку про задоволення клопотаннядля виконання всіх необхідних слідчих дій спрямованих на встановлення всіх обставин справи.
Встановлено, що ГУ НП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до ЄРДР за №0000024 від 03.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2017-2020 років ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим як фізична особа підприємець, являючись платником єдиного податку ІІ групи, здійснював діяльність, пов`язану із реалізацією алкогольних, слабоалкогольних напоїв та продуктів харчування через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташовані у м. Полтава, при цьому не відображав указані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого ухилився від сплати податків на суму понад 7,5 млн. грн. Відповідно до інформації управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області до мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Полтава входить 25 торгівельних об`єктів, в яких здійснюється реалізація алкогольних, слабоалкогольних напоїв та продуктів харчування без державної реєстрації, ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (пивом) та ліцензій на зберігання, за готівку та без використання реєстраторів розрахункових операцій, які б відповідали вимогам діючого законодавства. До організації протиправної діяльності мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » причетний ФОП ОСОБА_5 , який під час проведення фінансово-господарської діяльності в період 2017-2019 років, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховував достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації алкогольних напоїв та продуктів харчування. Відповідно до Інформації відділу БВДОЗШ ГУ ДПС у Полтавській області, яка надійшла листом № 29147/10/16-31-05-05-21 від 29.07.2020, фактичний обсяг реалізації товарів ФОП ОСОБА_5 через мережу підпорядкованих йому магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017-2019 років може становити 3,7 млн. грн. При цьому, в податкових деклараціях платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 задекларовано загальну суму доходу за 2017 рік в сумі 999 700 грн., за 2018 рік 964 343,76 грн., за 2019 рік 917 100 грн.

Під час досудового розслідування проведено низку слідчих (розшукових) та процесуальних дій та вжито заходи забезпечення кримінального провадження, а саме: 07.08.2020 та 11.08.2020 проведено 24 обшуки за адресами розташування магазинів торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та квартири, у якій фактично проживає ОСОБА_5 , і складського приміщення, під час яких вилучено: готівкові кошти в сумі 1 660 173,25 грн., охолоджувачі 47 шт., системні блоки ПК 19 шт., ноутбук 1 шт., відеореєстратори 21 шт., термінали 21 шт., принтери 4 шт., телефон 1 шт., банківські картки, документи, договори оренди, зошити складського обліку, аркуші з чорновими записами. Готівкові кошти передано на депозитний рахунок ГУ ДФС у Полтавській області; 17.08.2020 накладено арешт на банківські картки ФОП та фізичних осіб; 08.09.2020 та 09.09.2020 проведено обшуки за адресами розташування магазинів торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та квартири у якій фактично проживає ОСОБА_5 , і складського приміщення, будинку в якому проживає ОСОБА_6 . За результатами проведених обшуків вилучено документи та чорнові записи, комп`ютерну техніку, відео реєстратори; 29.09.2020 та 30.09.2020 проведено обшуки офісних приміщень, складського та офісного приміщення постачальника ПП «Добро-Авто»; 15.03.2021 проведено обшук квартир та будинку, у якій фактично проживають ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ; 10.08.2020, 19.08.2020 допитано продаців-консультантів ОСОБА_10 та ОСОБА_11 відповідно, які повідомили, що працювали на «Пиво Плюс» не офіційно, заробітну плату отримували готівково, щодо відсутності ліцензій на роздрібну торгівлі алкогольними напоями їм невідомо було, загальним керівництвом та організацією роботи на «Пиво Плюс» займався ОСОБА_5 ; 09.09.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_12 , який повідомив, що зареєстрований як фізична особа-підприємець за пропозицією ОСОБА_5 , рахунки у АТ КБ «Приватбанк» були відкриті ним у присутності ОСОБА_5 , отриману банківську картку одразу після відкриття ОСОБА_5 забрав собі, не пояснюючи ніяких причин таких дій. Після реєстрації як фізичної особи-підприємця та відкриття рахунків у банківській установі, будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності та грошових коштів, що акумулювались на його рахунках, він не мав, фактично ніякої діяльності у якості фізичної особи-підприємця не здійснював, оскільки веденням бухгалтерського обліку та здійсненням від його імені підприємницької діяльності займались ОСОБА_13 , яка отримала його логін та пароль доступу до програми «Приват 24», та ОСОБА_5 . У середині серпня 2020 року в присутності ОСОБА_5 у відділенні АТ КБ «Приватбанк» було знято з його рахунку 500 000 грн., які ОСОБА_5 забрав собі, та отримано нову банківську картку, яку ОСОБА_5 після видачі знову ж таки забрав собі; 21.09.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_14 , який повідомив, що зареєстрований як фізична особа-підприємець за пропозицією ОСОБА_5 , рахунки були відкриті ним у присутності ОСОБА_5 у відділенні АТ КБ «Приватбанк» по вул. Великотирнівській у м. Полтаві, та отриману банківську картку одразу після відкриття передав ОСОБА_5 , який в подальшому користувався грошовими коштами, які надходили на даний рахунок; 28.12.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_5 , який відмовився відповідати на запитання користуючись правом наданим ст. 63 Конституції України; 01.07.2021 на адресу ГУ ДПС у Полтавській області скеровано лист щодо вирішення питання про призначення податкової перевірки ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2017 по 31.12.2020 з метою встановлення повноти нарахування та сплати податків до бюджету з урахуванням матеріалів кримінального провадження; 10.08.2021 отримано відповідь з ГУ ДПС у Полтавській області, відповідно до якої проведення податкової перевірки ФОП ОСОБА_5 наразі є неможливим через мораторій у зв`язку із карантинними заходами.

Окрім цього, наразі ГУ ДПС у Полтавській області триває проведення документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків фізичної особи ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати внесків, податків та встановленого факту заниження військового збору та податку на додану вартість.

У кримінальному провадженні наразі про підозру нікому не повідомлено.

03.08.2020 досудове розслідування здійснювалось слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області. 24.09.2021 підслідність у вказаному кримінальному провадженні визначена за СУ ГУНП в Полтавській області на підставі ч. 6 ст. 36 КПК України.

17.12.2021 підслідність у провадженні змінена за Другим відділом детективів захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги БЕБ України.

22.12.2021 підслідність визначена за СУ ГУНП в Полтавській області на підставі ч. 6 ст. 36 КПК України.

Станом на 22.02.2022 матеріали даного кримінального провадження на запит ГУ ДПС у Полтавській області (№420/5/16-31-07-11-06 від 12.01.2022) направлені для проведення документальної позапланової перевірки платника податків фізичної особи ОСОБА_5 (17.01.2022 за вих.11-4039-20).

Строк досудового розслідування, визначений п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, спливає 04.03.2022, проте можливості у здобутті доказів наразі не вичерпано, в тому числі, шляхом проведення інших слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме:встановлення місцезнаходження та допиту в якості свідків ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_20 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_21 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_22 ; ОСОБА_23 ; ОСОБА_24 ; ОСОБА_25 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_26 .

Перешкодою в проведенні вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій слугували наступні обставини: зміна територіальної підслідності у провадженні, здійснення заходів, направлених на встановлення місцезнаходження значної кількості свідків, перебування матеріалів провадження в ГУ ДПС в області у зв`язку із проведенням документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків фізичної особи ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати внесків, податків та встановленого факту заниження військового збору та податку на додану вартість.

Тож враховуючи, що досудове розслідування у провадженні спливає 04.03.2022, однак проведення у ньому вказаних слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій задля виконання завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України, не може бути завершено до вказаної дати, а також враховуючи, що відомості про результати документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків фізичної особи ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) органом досудового розслідування не отримано, у зв`язку із чим питання про необхідність призначення судової економічної експертизи не вирішено;строк досудового розслідування у провадженні необхідно продовжити.

Згідно ч. 2 ст. 12 КК України передбачений ч. 3 ст. 212 КК України злочин віднесено до тяжких злочинів.
Відповідно до ст. 219 КПК України (в редакції Закону № 2147-VIII від 03.10.2017) досудове розслідування повинно бути закінчено протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
За ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1 - 3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Якщо внаслідок складності провадження неможливо закінчити досудове розслідування з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку (дізнання) у строк, зазначений у пункті 1 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строку, встановленого пунктом 1 частини другої статті 219 цього Кодексу, районним (міським) або іншим прирівняним до нього прокурором. Якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу: до трьох місяців керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора; до шести місяців слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора; до дванадцяти місяців слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, що всі необхідні слідчі дії виконати не представилося можливим.
На підставі викладеного, приходжу до висновку про задоволення клопотання про продовження строку досудового розслідування. Оскільки слідчим доведено, що слідчі та процесуальні дії не були здійснені раніше з об`єктивних причин та потребують додаткового часу не менше 12 місяців.

Керуючись ст.ст. 107, 219, 294, 295 КПК України ,-
у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_27 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 03 серпня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000024 від 03 серпня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до 12 (дванадцяти) місяців до 04 березня 2023 року.

Учасники справи можуть отримати інформацію у даній справі на офіційному вебпорталі судової влади України за веб-адресоюhttp://court.gov.ua/sud1622/ з зазначенням індивідуального номеру провадження.
Ухвала набирає чинності з моменту підписання суддею 28 лютого 2022 року.
Повний текст ухвали складено 28 лютого 2022 року.
Слідчий суддя ОСОБА_1