н/п 1-кс/953/8275/21
"27" серпня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
ВСТАНОВИВ:
26.08.2021 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у які перебувають у володінні ОСОБА_4 , як виконуючого обов`язки директора та фактично керуючи ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) до травня 2021 року та директора ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме: договорів комісії щодо продажу/передачі товарно-матеріальних цінностей ПП « ОСОБА_5 »: абрикоса сушеного (курага), арахісу несмаженого, винограду сушеного (родзинки), горіхів лісових (фундук очищений), інжиру сушеного, оливок консервованих, сухофруктна смесь (компотна), фініків сушених, халви, чорнослива сушеного по ПП « ОСОБА_5 » на загальну суму 8 175 031,13 грн., які зазначені в акті перевірки № 5612/20-40-07-07-09/43032156 від 05.04.2021 як нестача, договорів комісії щодо продажу/передачі товарно-матеріальних цінностей ПП « ОСОБА_6 »: винограду сушеного (родзинки), фініків сушених за загальну суму 4 575 620 грн., які зазначені в акті перевірки № 5613/20-40-07-07-09/43807229 від 05.04.2021 як нестача, актів приймання-передачі зазначених вище товарно-матеріальних цінностей третім особам, угод про передачу їх на зберігання та інших документів, які свідчать про їх передачу, втрату, псування або крадіжку за період з 01.12.2020 по 31.01.2021).
Відповідно до відомостей, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за попередньою змовою з невстановленими особами, у травні 2021 року вніс завідомо неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону були подані для проведення державної реєстрації юридичної особи ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_3 ).
Крім того, встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ) у лютому 2021 року, шляхом відображення у податковій декларації за січень 2021 року безпідставно завищеної суми податку на додану вартість, яка підлягає бюджетному відшкодуванню, вчинили замах на заволодіння державним коштами у сумі 500 000 гривень, тобто у великих розмірах.
Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріли УБФЗ ГУ ДФС у Харківській області відповідно до яких, з метою прикриття незаконної діяльності невстановленими особами, без наміру здійснення реальної підприємницької діяльності, здійснено перереєстрацію ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_1 ) на громадянина ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також акту перевірки відносно ПП « ОСОБА_6 », направленого ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо завищення від`ємного значення з ПДВ.
В ході досудового розслідування встановлено, що посадовими особами ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2021 року збільшено суму податкового зобов`язання з ПДВ у сумі 1 265 254 грн., зменшено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню у сумі 500 000 грн. та зменшено від`ємне значення з ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту у сумі 415 124 грн., всього на суму 2 180 378 грн.
Зазначені порушення податкового законодавства викладені в акті документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_8 » щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за січень 2021 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету за № 5612/20-40-07-07-09/43032156 від 05.04.2021, складеному ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Також встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ) проведено інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей станом на 25.03.2021 року, за результатами проведеної якої встановлено нестачу товарно-матеріальних цінностей, які обліковуються на бухгалтерському субрахунку 281 «Товари на складі». Усього за даними бухгалтерського обліку станом на 31.01.2021 рахуються залишки товарів, за якими проведено інвентаризацію встановлено нестачу у кількості 201 185 кг. загальною вартістю на 4 575 620,46 грн.
Таким чином, ПП « ОСОБА_6 » в порушення вимог податкового законодавства, завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на 500 000 грн., від`ємне значення з податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного завітного (податкового) періоду на 415 124 грн.
Зазначені порушення податкового законодавства викладені в акті документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_6 » щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за січень 2021 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету за № 5613/20-40-07-07-09/43807229 від 05.04.2021, складеному ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Також, встановлено, що в період з 31.05.2019 по 24.03.2020, першим одноосібним керівником, бухгалтером та засновником ПП « ОСОБА_8 » був громадянин ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , адреса проживання: АДРЕСА_2 .
Надалі, в період з 24.04.2020 по 31.05.2021 року на підприємстві ПП « ОСОБА_8 » керівником, бухгалтером та засновником в одній особі був ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 , адреса проживання: АДРЕСА_3 . Однак, під час слідства встановлено, що фактично керував підприємством та здійснював фінансово-господарську діяльність до травня 2021 року ОСОБА_4 . Зазначене підтверджено допитами ОСОБА_4 та ОСОБА_9 .
Також, встановлено, що ОСОБА_4 було створено нове підприємство ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), де директором є останній.
В свою чергу, слід зауважити, що обидва підприємства: ПП « ОСОБА_6 » та ПП « ОСОБА_8 », на момент проведення перевірки, а саме в березні 2021 року мали спільний вид діяльності, а саме «46.31 - Оптова торгівля фруктами та овочами», спільне складське приміщення, за адресою: АДРЕСА_4 та одну юридичну адресу: АДРЕСА_5 .
В тому числі встановлено, що ПП « ОСОБА_8 » та новостворене вищевказаною групою осіб підприємство ПП « ОСОБА_6 » в провадженні своєї діяльності використовує одну й ту ж ір-адресу, а саме: НОМЕР_6 .
Так, в ході досудового розслідування досліджуються обставини виникнення недостачі товарно-матеріальних цінностей на підприємствах ПП « ОСОБА_6 » та ПП « ОСОБА_8 ».
З метою перевірки версії слідства щодо продажу, втрати, крадіжки, псування товарно-матеріальних цінностей, недостача яких встановлена під час перевірки зазначених підприємств, а саме: абрикоса сушеного (курага), арахісу несмаженого, винограду сушеного (родзинки), горіхів лісових (фундук очищений), інжиру сушеного, оливок консервованих, сухофруктна смесь (компотна), фініків сушених, халви, чорнослива сушеного по ПП « ОСОБА_5 » на загальну суму 8 175 031,13 грн. та винограду сушеного (родзинки), фініків сушених по ПП « ОСОБА_6 » за загальну суму 4 575 620 грн., виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебували/перебувають у володінні ОСОБА_4 , як виконуючого обов`язки директора на момент проведення перевірки ПП « ОСОБА_5 » та директора ПП « ОСОБА_6 », а саме: договорів комісії щодо продажу/передачі зазначених вище товарно-матеріальних цінностей, актів приймання-передачі, угод про передачу на зберігання, зазначених товарно-матеріальних цінностейц та інших документів, які свідчать про їх передачу, втрату, псування або крадіжку.
У зв`язку з вищевикладеним, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищевказаного факту, зокрема для отримання зазначених вище відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у отриманні тимчасового доступу до речей та документів.
Слідчий зазначає, що вказана інформація та документи, які перебувають у володінні ОСОБА_4 , як виконуючого обов`язки директора та фактично керуючи ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) до травня 2021 року та директора ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), містять відомості, які будуть використані як докази як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та істини у кримінальному провадженні та кваліфікації кримінального правопорушення.
Слідчий до судового засідання не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, подане клопотання підтримує повністю.
Враховуючи клопотання слідчого, розгляд даного клопотання проводиться без виклику ОСОБА_4 , особи, у володінні якої знаходяться документи, з метою збереження інформації.
Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч.4 ст.107 КПК України.
За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази та обґрунтування клопотання, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ОСОБА_4 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання задовольнити.
Дозволити право тимчасового доступу до речей та документів, зобов`язавши ОСОБА_4 , як виконуючого обов`язки директора та фактично керуючи ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) до травня 2021 року та директора ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, а саме: договорів комісії щодо продажу/передачі товарно-матеріальних цінностей ПП « ОСОБА_5 »: абрикоса сушеного (курага), арахісу несмаженого, винограду сушеного (родзинки), горіхів лісових (фундук очищений), інжиру сушеного, оливок консервованих, сухофруктна смесь (компотна), фініків сушених, халви, чорнослива сушеного по ПП « ОСОБА_5 » на загальну суму 8 175 031,13 грн., які зазначені в акті перевірки № 5612/20-40-07-07-09/43032156 від 05.04.2021 як нестача, договорів комісії щодо продажу/передачі товарно-матеріальних цінностей ПП « ОСОБА_6 »: винограду сушеного (родзинки), фініків сушених за загальну суму 4 575 620 грн., які зазначені в акті перевірки № 5613/20-40-07-07-09/43807229 від 05.04.2021 як нестача, актів приймання-передачі зазначених вище товарно-матеріальних цінностей третім особам, угод про передачу їх на зберігання та інших документів, які свідчать про їх передачу, втрату, псування або крадіжку за період з 01.12.2020 по 31.01.2021.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 27.09.2021 року включно.
Роз`яснити ОСОБА_4 , уповноваженій особі ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1