пр. № 1-кс/759/7726/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000437 від 11.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до Святошинського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно якого просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000437 від 11.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на один рік.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Український центр медичних технологій», ТОВ «Світмед», ТОВ «Альянс-2013» і ТОВ «Альянс Фарм» упродовж 2014-2019 років під час імпорту на територію України медичного обладнання та виробів медичного призначення шляхом безпідставного невіднесення кредиторської заборгованості у сумі 81 694 200 грн., у якої минув термін позовної давності, до складу інших операційних доходів, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на суму 14, 7 млн грн.

Клопотання мотивоване тим, що під час досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) та процесуальний дій, зокрема: проведено огляди документів та зроблено їх копії; проведено огляд баз даних АІС ГУ ДФС; підготовлено та скеровано ряд запитів та доручень; отримано матеріали ОУ ГУ ДФС у м. Києві про проведення аналітики фінансово-господарської діяльності підприємств; використовуючи реєстри баз даних ГУ ДФС, відкриті реєстри та дані мережі Інтернет, проаналізовано компанію постачальника-нерезидента «ТЕБО АГ» (Ліхтенштейн); відповідно до відкритих джерел проаналізовано про щодо підприємств. У період карантинних обмежень проведення слідчо-оперативних заходів було неможливе або ускладнено.
За результатами досудового розслідування СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві 10.06.2021 винесено постанову, якою зазначене кримінальне провадження закрито на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України.

Вказане рішення Київською міською прокуратурою 15.09.2021 скасовано, оскільки у порушення вимог ст. ст. 9, 36 КПК України обставини кримінального провадження всебічно, повно та неупереджено не досліджено.

У клопотанні від 16.09.2021 слідчий зазначає, що усунути зазначені недоліки та провести відповідні слідчі (процесуальні дії) у встановлений строк не виявляється можливим, у зв`язку з чим в органу досудового розслідування виникла необхідність у продовженні строків досудового розслідування на один рік.

Також, слідчий зазначає, що в ході розслідування необхідно провести ряд слідчих (процесуальних) дій, а саме: допитати службових осіб (засновників) ТОВ «Український центр медичних технологій», ТОВ «Світмед», ТОВ «Альянс-2013» і ТОВ «Альянс Фарм» за обставинами господарської діяльності підприємств та по суті виявлених порушень податкового законодавства; вилучити первинні бухгалтерські документи ТОВ «Український центр медичних технологій», ТОВ «Світмед», ТОВ «Альянс-2013» і ТОВ «Альянс Фарм» щодо купівлі-продажу медичного обладнання, у т.ч. ті, що надані ТОВ «Український центр медичних технологій» до Шостого апеляційного адміністративного суду під час розгляду справи щодо оскарження податкового повідомлення-рішення; призначити судово-економічну експертизу на предмет підтвердження або спростування висновків документальної перевірки ТОВ «Український центр медичних технологій».

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність відмовити в задоволенні вказаного клопотання, виходячи з такого.

Як встановлено в судовому засіданні у провадженні восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000437 від 11.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, при цьому в рамках згаданого кримінального провадження жодній особі не повідомлялось про підозру.

Слідчий у своєму клопотанні просить продовжити строк досудового розслідування на один рік, на підтвердження доводів клопотання, як докази надано:

-витяг з Єдиного реєстру досудового розслідувань від 11.06.2019;

-копію аналітичної довідки від 07.06.2019;

-копію акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства ТОВ «Український центр медичних технологій» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 27.03.2017;

-копії двох податкових повідомлень-рішень.

Згідно матеріалів клопотання та витягу з Єдиного реєстру досудового розслідувань кримінальне провадження №0000437 зареєстроване 11.06.2019.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до частини другої вказаної статті строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить, зокрема вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно положень ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Виходячи із норм вказаних статтей строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000437 закінчився 11.12.2020.

Слідчий, обґрунтовуючи своє клопотання про продовження строку досудового розслідування вказав, що постановою від 10.06.2021 зазначене кримінальне провадження закрито на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України, а також зазначено, що Київською міською прокуратурою 16.09.2021 вказану постанову скасовано.
Разом з тим, до матеріалів справи слідчим не долучено жодної постанови, зокрема: про закриття кримінального провадження та її скасування, на які він посилається в клопотанні.
Крім того, зважаючи на те, що кримінальне провадження №0000437 розпочато 11.06.2019, слідчим не долучено до матеріалів клопотання копії ухвали про продовження строків досудового розслідування.

Також, слідчим не долучено доказів на підтвердження проведення слідчих дій та прийнятих процесуальних рішень в межах строку досудового розслідування, про проведення яких він зазначає в клопотанні, та не надано доказів на підтвердження необхідності проведення інших слідчих дій, які необхідно провести при продовженні строку досудового розслідування.
Враховуючи зазначене, слідчий суддя вважає, що у задоволенні клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000437 від 11.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Українислід відмовити.

Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000437 від 11.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1