Провадження № 1-кс/686/577/22
УХВАЛА
Іменем України

14 січня 2022 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ УСБУ у Хмельницькій області капітана юстиції ОСОБА_3 погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування, у кримінальному провадженні №0000603 від 22.07.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України,

ВСТАНОВИВ:

14.01.2022 року старший слідчий СВ УСБУ у Хмельницькій області капітан юстиції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000603 від 22.07.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України на 12 місяців.

Слідчий мотивує клопотання, тим що встановлений строк досудового розслідування закінчується, а завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних дій в провадженні. Зокрема, необхідно
-Встановити та допитати як свідків службових осіб ТОВ «Батьківщина» щодо реалізації насіння соняшника та олії соняшникової в адресу ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» у період 2019-2020 років.

-Встановити та допитати як свідків працівників ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза», ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія», ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД», ТОВ «Батьківщина», які причетні реалізації/придбання насіння соняшника та олії соняшникової у період 2019-2020 років.

-Провести тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів, які знаходяться у власності ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» та які свідчать про проведені операції, у період 2019-2020 років, з ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія», ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД», ТОВ «Батьківщина», після чого надати їм правову оцінку.

-Провести тимчасовий доступ до банківської інформації про рух коштів по розрахунковим рахункам ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» за період 2019-2020 років.

-Провести огляд банківської інформації про рух коштів по розрахунковим рахункам ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» за період 2019-2020 років на предмет проведення розрахунків з ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія», ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД», ТОВ «Батьківщина» за поставлений товар.

-Призначити судово-економічну експертизу з метою підтвердження висновків аналітичного дослідження від 31.12.2020 року №57/22-01-08-07-57/00447729 та висновків актів перевірки.

Так, з метою встановлення суми завданих державі збитків, що є обов`язковим для встановлення складу злочину, передбаченого ст.212 КК України, необхідно провести збір даних, щодо проведених фінансово-господарських операцій між вище вказаними суб`єктами господарської діяльності.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не зявився, проте зазначив провести розгляд за його відсутності, вимоги клопотання підтримав.
Слідчий суддя вважає за можливе прийняти рішення по суті клопотання за відсутності слідчого, на підставі наданих доказів.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим відділом УСБУ у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000603 від 22.07.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» (, м. Хмельницький, вул. Кооперативна, 3), за попередньою змовою із невстановленими працівниками митниці умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, при здійсненні не типових експортних операцій, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені службові особи митниці зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, в інтересах ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» при оформленні митних декларацій з додатками на здійснення експортних операцій зернових культур, вчинили протиправні дії, чим завдали тяжкі наслідки, тим самим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 364 КК України.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження слугувало повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та акт документальної планової виїзної перевірки №0268/22-01-14-02/00447729 від 02.05.2019 з питань дотримання ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладеного на контролюючі органи за період з 01.07.2017 по 31.12.2018.

В ході проведення перевірки було встановлено, що ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза», в порушення вимог п.44.1 ст.44, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, п.5, 6 Наказу МФУ від 28.01.2016 №21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», у період з 01.07.2017 по 31.12.2018, занижений податок на додану вартість на загальну суму 17 436 696 грн., зокрема по податковим накладним з наступними суб`єктами господарської діяльності: ТОВ «Укрграндпостач» () на загальну суму 10 749 175 грн., «ВКФ «Образ» () на загальну суму 2 346 853 грн.; ТОВ «Рітейл Трейд» () на загальну суму 2 316 730 грн.; СТОВ «Надія» () на загальну суму 740 250 грн., ПрАТ «Засільське хлібоприймальне підприємство» () на загальну суму 169 200 грн., ТОВ Фірма «ОЛТО» () на загальну суму 596 046 грн., ПАТ «Черкаський комбінат хлібопродуктів» () на загальну суму 169 200 грн., ТОВ «К-Автотранс» () на загальну суму 214 677 грн.; ПрАТ «ЮРІЯ» () на загальну суму 54 347 грн. Також в ході перевірки встановлено, заниження показника «Операції, з нарахування податкових зобов`язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 Податкового кодексу України» всього на суму 80 318 грн., внаслідок не нарахування податкових зобов`язань при списанні з балансу кредиторської заборгованості, що рахувалась за постачальником, який припинив діяльність.

Водночас в ході досудового слідства, вимогою слідчого в порядку ст. 93 КПК України від управління аудиту ГУ ДФС у Хмельницькій області отримано та долучено до матеріалів кримінального провадження ще один акт документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» №0623/22-01-14-07/00447729 від 23.08.2019, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за січень та квітень 2019 року із ТОВ «Укрграндпостач» ().
За висновками вище вказаного акту перевірки встановлено, що службові особи ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза», у період березня-квітня 2019 року, шляхом проведення нереальних господарських операцій з ТОВ «Укрграндпостач», в порушення вимог п.44.1 ст.44, пп. «а» п 198.1, абзацу першого та другого п.198.2, п.198.3, абзацу третього п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, абзацу другого п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, занизили податок на додану вартість на загальну суму 4 804 579 грн.
Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що службові особи ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза», упродовж 2019-2020 років, переслідуючи мету ухилення від сплати податків шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварні та удавані фінансово-господарські операції щодо придбання сільськогосподарської продукції (насіння соняшника та олії соняшникової) у ТОВ «Маслодар 2019» (), СТОВ «Надія» (код ЄДРПОУ 3758016), ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» () та ТОВ «Батьківщина» ().

Факт ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 31.12.2020 року №57/22-01-08-07-57/00447729, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Хмельницькій області, за результатами якого встановлено безпідставне завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 14 943 197 грн.

За вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань СУ ГУ ДФС у області 14.01.2021 були внесені відомості за ч. 3 ст. 212 КК України.

06.10.2021 на виконання постанови заступника керівника Хмельницької обласної прокуратури від 24.09.2021 про доручення здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення іншому органу досудового розслідування, а також доручення про проведення досудового розслідування від 06.10.2021, мною, старшим слідчим відділу ОСОБА_3 прийнято до свого провадження та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000603 від 22.07.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів, що викладенні в повідомлені про вчинення кримінального правопорушення та актах документальних перевірок, прийняття обґрунтованого та законного рішення за результатами досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) дії:
1.Направлено доручення в порядку ст. 40 КПК України оперативному підрозділу з метою проведення додаткових слідчих (розшукових) дій, спрямованих на встановлення та допити як свідків службових осіб ТОВ «Кларіті» () та ТОВ «Агрі Транс Сістемс» (), по обставинах надання у період 2020 року останніми послуг по перевезенню товару (олії соняшника) для ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза»; встановлення та допити як свідків водіїв щодо обставин здійснення ними транспортування вантажу (олії соняшника) у 2020 році на замовлення ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза», а також встановлення та допити як свідків власників автомобілів та причепів, щодо надання останніми власних автомобілів та причепів у користування (оренду) ТОВ «Кларіті» () та ТОВ «Агрі Транс Сістемс» ().

За результатами виконання вказаного доручення, оперативним підрозділом було встановлено осіб, мешканців Миколаївської області, які можуть бути причетними до скоєння протиправних дій:

-направлено запити на адреси ТОВ «АГРІ ТРАНС СІСТЕМС» () та ТОВ «КЛАРІТІ» () з метою отримання документів по проведених вказаними юридичними особами фінансово-господарських операціях з ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза», по наданню послуг з транспортування ТМЦ за період 2019-2020 років. Відповіді на вказані запити станом на поточну дату не отримано;

-проведено допит як свідка старшого комірника складу № 2 ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка показала, що особисто жодного разу не була присутня на передачах товару. Процес приймання здійснювала «дистанційно», сам товар ніколи не оглядала, ніколи не відряджалась для перевірок товару. На запитання, чи передався взагалі товар фактично від ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза» до ТОВ «Оілпродакшен» свідок, в присутності адвоката, категорично відмовилась надати відповідь;

-на адресу СВ УСБУ в Одеській області направлено постанову про проведення слідчих (розшукових) дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування, з метою встановлення та допиту як свідків працівників ТОВ «ОІЛПРОДАКШЕН», а також проведення огляду за адресою м. Одеса, вул. Хаджибеївська дорога, 38, де знаходяться потужності ТОВ «ОІЛПРОДАКШЕН» (ЄДРПОУ 39759892). В ході виконання зазначеної постанови допитано як свідка директора ТОВ «Оілпродакшн» - ОСОБА_6 , щодо проведених фінансово-господарських операцій, у період 2017-2018 років, з ПрАТ «Хмельницька маслосирбаза», а також проведено огляд за адресою м. Одеса, вул. Хаджибеївська дорога, 38, де знаходяться потужності ТОВ «ОІЛПРОДАКШЕН» ();
-на адресу СВ УСБУ в Миколаївській області направлено постанову про проведення слідчих (розшукових) дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування, з метою встановлення та допиту як свідка директора ТОВ «Батьківщина» (, Миколаївська область, Казанківський район, с. Новофедорівка, вул. Миру, буд. 40) ОСОБА_7 .
Крім того, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

В ході досудового розслідування повідомлення про підозру у вчиненні данного кримінального правопорушення, згідност.ст. 276-279 нікому не вручалось.

Відповідно до ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України відноситься до тяжкого злочину.

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців.

Ухвалою Хмельницького міськрайонного суду від 18.01.2021 року строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні було продовжено на 12 місяців.

Таким чином, строк досудового розслідування кримінального правопорушення внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000603 від 22.07.2019 року закінчується 22.01.2022 року.

Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, передбачений ст. 219 цього Кодексу, то він може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого погодженого з прокурором, на строк встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на дванадцять місяців, щодо тяжкого злочину.

Згідно ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.

Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, пе редбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого

Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовженні строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, що здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000603 від 22.07.2019 року становить складність та що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального правопорушення, тому слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування.

Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України ,слідчийсуддя -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого СВ УСБУ у Хмельницькій області капітана юстиції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування - задоволити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000603 від 22.07.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України на дванадцять місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя