Провадження № 1-кс/201/3601/2021
06 грудня 2021 року Жовтневий районний суд
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання прокурора Правобережної окружної прокуратури Дніпропетровської обласної ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування,-
В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що за період квітень-липень 2019 року ТОВ «Промхімснабпроект» сплачено ПДВ митним органам у сумі 29,5 млн. грн. та імпортовано товар з різноманітною номенклатурою: чемодани з лицьовою поверхнею з текстильних матеріалів, вироби з паперу, блокноти паперові для записів, посуд та прибори столові або кухонні з пластмас не декоративні серветки під блюда, рюкзаки з лицьовою поверхнею з текстильних матеріалів, спорядження для кемпінгів з текстильних матеріалів, м`ячі для гри на свіжому повітрі, електричні освітлювальні прилади (світильники електричні настільні), не призначені для використання з лампами розжарювання та інші подібні товари).
Відповідно до податкових декларацій з ПДВ і даних Єдиного реєстру податкових накладних за 2019 рік загальний обсяг постачання без ПДВ ТОВ «Промхімснабпроект» складає 147,6 млн. грн. (в т. ч. ПДВ 29,5 млн.грн.).
Структура податкових зобов`язань за вказаний період складається з 127,0 млн. грн. (в т. ч. ПДВ 25,4 млн. грн.) - реалізація імпортних товарів.
Таким чином, залишок нереалізованих імпортних товарів станом на 31.12.2019 ТОВ «Промхімснабпроект» складає 20,4 млн. грн.
Відповідно до показників фінансової звітності ТОВ «Промхімснабпроект» декларує відсутність залишків будь-яких ТМЦ.
TOB «Промхімснабпроект» 07.05.2020 до ГУ ДПС у Дніпропетровській області (Індустріальний р-н м. Дніпро) подано повторно фінансову звітність малого підприємництва за 2019 рік. При цьому, відповідно до показників фінансової звітності (баланс 31 грудня 2019 року) ТОВ «Промхімснабпроект» задекларувало залишки ТМЦ - запаси у сумі 26,4 млн. грн.
Відповідно до показників фінансової звітності (баланс на 01 січня 2020) ТОВ «Промхімснабпроект» задекларувало запаси у сумі 26,4 млн. грн., а на кінець звітного періоду (31.03.2020) - відсутність залишків будь-яких ТМЦ (товари, запаси і виробничі запаси). Тобто платником податків за результатами самостійно поданої фінансової звітності зазначено про відсутність залишків товару на підприємстві.
ТОВ «Промхімснабпроект» 08.05.2020 подано податкову звітність з податку на прибуток за І квартал 2020 року, в якій платником зазначено про відсутність доходів від будь-якої діяльності.
При цьому, згідно з даними податкової звітності з ПДВ та даних Єдиного реєстру податкових накладних за період з січня по березень 2020 року операції з постачання імпортних товарів товариством не декларувались та податкові накладні не реєструвались.
Отже, в декларації поданої 31.03.2020 підприємством ТОВ «Промхімснабпроект» декларується відсутність залишків ТМЦ, що може свідчити про їх реалізацію, у зв`язку з чим у підприємства виникають податкові зобов`язання перед бюджетом у вигляді обов`язкових платежів з ПДВ у сумі 5,2 млн. грн. (20% від 26 413,4 тис. грн. ТМЦ).
Відсутність доходу, згідно декларації з податку на прибуток може свідчити про заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток у сумі 4,7 млн. грн.( 18% від 26 413,4 тис. грн. ТМЦ).
Таким чином, підприємством ТОВ «Промхімснабпроект» не було відображено реалізацію ТМЦ в деклараціях з ПДВ та податку на прибуток за період січень-березень 2020 року.
В ході досудового розслідування кримінального провадження як свідка допитано директора ТОВ «Промхімснабпроект» ОСОБА_4 , останній пояснив, що у березні 2019 року придбав підприємство, виконував функції керівника та бухгалтера. Крім того, пояснив обставини ведення фінансово-господарської діяльності.
Також, як свідка допитано директора ТОВ «Верітас» ОСОБА_5 , останній пояснив, що у лютому 2019 року придбав підприємство, виконував функції керівника та бухгалтера. Крім того, пояснив обставини ведення фінансово-господарської діяльності.
08.04.2021 як свідка допитано директора ТОВ «Промхімснабпроект» ОСОБА_6 , останній пояснив, що у лютому 2019 року загубив документи, про те що він є директором підприємства йому нічого не відомо..
На підставі викладеного, прокурор просив продовжити строк досудового розслідування.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу
Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.
Відповідно до частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.
Слідчий суддя вважає доведеним, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене . ч. 3 ст.212КК України.
Також слідчий суддя вважає доведеним, що з об`єктивних причин завершити досудове розслідування у зазначений строк неможливо, оскільки, як вбачається з клопотання слідчого, в кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих дій, які можуть бути використані як докази під час судового розгляду.
На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених слідчих дій є доцільним продовження строку досудового розслідування до шести місяців, оскільки є очевидним той факт, що внаслідок особливої складності провадження провести такі слідчі дії у строк неможливо, проте вони можуть мати суттєве значення для кримінального провадження.
Таким чином, клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -
Клопотання прокурора прокуратури Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1