У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11.08.2021 Справа №607/13600/21
провадження № 1-кс/607/4485/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання cтаршого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 25 січня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

слідчий, за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати йому та іншим слідчим тимчасовий доступ до речей та документів відносно ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровано за ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / за період з 01.01.2018 по 29.07.2021, а саме: взірців розчину сольвентолу /об`ємом 2 л./, які придбані у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та які будуть наявні на момент здійснення тимчасового доступу, для подальшого направлення на експертне дослідження; копії документів щодо придбання розчину сольвентолу у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на кількість яка буде наявна на момент здійснення тимчасового доступу та з якої буде відібрано взірці для подальшого направлення на експертне дослідження та провести виїмку вказаних речей та копій документів.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримав і просив їх задовольнити з мотивів, викладених у клопотанні.
Представник ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у судове засідання не з`явився, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку:
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000006 від 25 січня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.204 КК України.
Як зазначено у клопотанні, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса: Тернопільська обл., Збаразький р-н., с. Зарубинці/, за період з 01 жовтня 2018 року по даний час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових та пов`язаних СГД, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, хоча насправді здійснюють придбання ТМЦ /кукурудзи/ за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
Згідно проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що службові особи підприємства ухиляються від сплати податків, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових та пов`язаних між собою СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_8 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 /, щодо придбання ТМЦ /кукурудзи/.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , до грудня 2018 року товариство було зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , співзасновник та директор ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_10 //, з жовтня 2020 року до податкових органів не звітує та 26.10.2020р. за рішенням контролюючого органу анульовано реєстрацію платника ПДВ, в свою чергу відобразило придбання ТМЦ /кукурудзи/ у ФГ « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_11 /, яке не звітує до податкових органів з лютого 2020 року. В свою чергу по ланцюгу постачання ФГ « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_11 / придбало продукцію кукурудзу у ТОВ ФГ « ОСОБА_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_12 / та ТОВ ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_13 /. В свою чергу ТОВ ФГ « ОСОБА_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_12 / та ТОВ ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_13 / з травня 2019 року до податкових органів не звітують, яким 28.04.2020 за рішенням контролюючого органу анульовано реєстрацію платника ПДВ. Крім того, ТОВ ФГ « ОСОБА_7 » та ТОВ ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не мали відкритих банківських рахунків, отже проводити господарську діяльність не мали змоги.
Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_3 , засновник та директор ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_10 //, теж придбало кукурудзу у ФГ « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_11 /.
Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , податкова адреса: АДРЕСА_4 , наймані працівники /станом на жовтень 2019р./ 11 чоловік /колишні працівники ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 "/, яке придбавало кукурудзу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_14 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_15 / та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_16 /. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_14 / не придбавало продукцію кукурудза, а проводило придбання у великих кількостях тютюнових та алкогольних виробів, продуктів харчування, фарби для волосся, миючі засоби та інших ТМЦ, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_15 / та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_16 / придбали продукцію кукурудзу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_17 /. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_17 / не придбавало продукцію кукурудза, а проводило придбання у великих кількостях тютюнових та алкогольних виробів, продуктів харчування та інших ТМЦ.
Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , податкова адреса: АДРЕСА_5 / придбало продукцію кукурудзу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_18 /, яке з лютого 2019 року до податкових органів не звітує та 20.03.2020р. за рiшенням контролюючого органу анульовано реєстрацію платника ПДВ. В свою чергу по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_18 / придбало продукцію - кукурудзу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » /код ЄДР НОМЕР_19 /, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » не придбавало продукцію кукурудза, а проводило придбання у великих кількостях тютюнових та алкогольних виробів, продуктів харчування та інших ТМЦ.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , податкова адреса: АДРЕСА_6 , з травня 2020 року до податкових органів не звітує/, придбало у ФГ « ОСОБА_8 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_20 /, яке в свою чергу придбало продукцію кукурудзу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_21 / а дане товариство придбало кукурудзу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_22 /, яке кукурудзи не придбавало.
Вище зазначені товариства містять наступні ознаки ризиковості: за податковими адресами не знаходяться; більшість товариств підконтрольні гр. ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_10 / та були зареєстровані за однією адресою: АДРЕСА_7 ; засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі; основні засоби відсутні; наймані працівники відсутні, або ж зареєстровані в різних областях України; усі наймані працівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » раніше отримували доходи за основним місцем роботи на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 »; в ланцюгах постачання товариств вбачається підміна товарної номенклатури, а також вказані СГД задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювали свою діяльність періодично за однією адресою АДРЕСА_8 . Згідно інформації з ІС « ІНФОРМАЦІЯ_20 » дані товариства реєструють податкові накладні в ЄРПН та подають електронну звітність з одних і тих же ІР-адрес, що може свідчити про їх реєстрацію та подачу з одного комп`ютера за однією адресою.
Відповідно до аналізу мережі Інтернет, а саме системи «Єдиний державний реєстр судових рішень» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ ФГ « ОСОБА_7 », ТОВ ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ФГ « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »,, фігурує у кримінальному провадженні за ознаками злочину передбаченого ст. 205-1, ст. 191, ст. 205, ст. 209 та ст. 212 КК України КК України.
Також, згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що гр. ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_10 /, сприяє службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ухиленні від сплати податків, яка за певний відсоток надає їм послуги з конвертації грошових коштів, шляхом виписки фінансових та бухгалтерських документів від підконтрольних товариств, в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », по реалізації зернових культур /кукурудзи та її відходів/ в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », хоча насправді зернові культури закупляються за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Крім того, згідно матеріалів встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 / з березня 2020 року по березень 2021 року придбавало кукурудзу та інші ТМЦ у товариства з ознаками ризиковості - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , директор ОСОБА_9 /.
13 березня 2021 року отримано пояснення у ОСОБА_9 / ІНФОРМАЦІЯ_22 /, яка є засновником та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 / та яка пояснила, що ніякого відношення до даного товариства та до його фінансово-господарської діяльності не має та ніяких документів по веденню господарської діяльності даного товариства не підписувала.
Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_23 №3/19-00-08-00-16 від 06 січня 2021 року «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією /відмиванням/ доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за звітні періоди декларування ПДВ жовтень 2018, листопад 2018, грудень 2018, серпень 2019, жовтень 2019, лютий 2020 з питань проведення фінансово-господарських операцій по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / за період з 01 жовтня 2018 року по 31 грудня 2018 року, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 / за період з 01 грудня 2018 року по 31 грудня 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 / за період з 01 грудня 2018 року по 31 грудня 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 / за період з 01 серпня 2019 року по 31 серпня 2019 року та 01 жовтня 2019 року по 30 жовтня 2019 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 / за період з 01 лютого 2020 року по 29 лютого 2020року, встановлено, що виписка та реєстрація підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 /, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 / та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 / по ланцюгу постачання продукції «кукурудза» в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 /, в ЄРПН податкових накладних та штучне формування податкового кредиту /за формально складеними документами/ без здійснення реальної господарської операції з реалізації /продажу/ товарів, є фактично продажем цього активу, який має визначену майнову цінність та визначені цілі мінімізація сплати коштів до бюджету або отримання /відшкодування/ із бюджету цих коштів в сумі 9 520 527,3 гривень.
Крім того, згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснював незаконне виготовлення біоетанолу та розчинника «Сольвентол» з порушенням вимог встановлених ДСТУ.
ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно зовнішньо - економічного контракту №4-Е від 21 серпня 2020 року укладеного з фірмою нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_24 » /м.Рига, Латвія/, згідно МД №UA209230/2021/000201 відвантажено на експорт: «спирт етиловий, не денатурований, з об`ємною часткою спирту 99,94%: Біоетанол /не денатурований/», код товару в графі №33 ВМД , в кількості /вага нетто/- 26638 кг на суму 563,62 тис.грн. на адресу одержувача фірми нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_25 » /м.Познань, Польща/.
Відповідно до посвідчення якості виданого виробничою лабораторією ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 01 лютого 2021 року №17 та яке подавалось для митного оформлення, вказана продукція відповідає вимогам ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол.Технічні умови». Крім того, у вказаному посвідчені якості не зазначено наявність в біоетанолі об`ємної частки бензину. Акт денатурації біоетанолу бензином та іншими денатуруючими добавками для митного оформлення не подавався.
Під час проведеного митного огляду на території митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ІНФОРМАЦІЯ_26 заявленого для митного оформлення товару ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно ВМД №UA209230/2021/000201, а саме: «спирт етиловий, не денатурований, з об`ємною часткою спирту 99,94%: Біоетанол /не денатурований/», код товару в графі №33 ВМД , в кількості /вага нетто/ - 26638 кг на суму 563,62 тис.грн.» 02 лютого 2021 року проведено відбір зразків даної готової продукції з метою встановлення ідентифікації товару, відповідності опису граф 31 та 33 митної декларації.
Відібрані взірці біоетанолу митним постом « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ІНФОРМАЦІЯ_26 направлено на дослідження в Управління експертиз та досліджень харчової продукції, напоїв та біологічно-активних речовин спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень державної митної служби України.
Згідно висновку даної спеціалізованої лабораторії від 12 лютого 2021 року №-0013 в досліджуваних зразках об`ємної частки бензину /вуглеводів/,%, циклогексану та денатуруючих добавок, які можуть використовуватись при виробництві біоетанолу згідно ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол.Технічні умови» не виявлено. Питання відповідності даним, заявленим у графі 33 митної декларації «код товару згідно УКТЗЕД» не входить до повноважень фахівців даної спеціалізованої лабораторії ІНФОРМАЦІЯ_26 .
Відповідно до умов ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови» в біоетанолі обов`язкова наявність об`ємної частки бензину /вуглеводів/ норма від 1,0 до 1,5 % /п.10, розділу 3.4. даного ДСТУ/. У разі постачання продукції на експорт норму цього показника обумовлюють в контракті, тобто в межах від 1,0 до 1,5 %, а не відсутність цього показника взагалі.
Вище викладене, свідчить про те, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ймовірно порушили п.п. 229.1.15. пункту 229.1 статті 229 Податкового кодексу України, а саме:
На акцизних складах, на яких здійснюється виробництво біоетанолу, забороняється: а/ виробництво та зберігання інших видів спирту етилового /крім зберігання спирту етилового-сирцю, який використовується для виробництва біоетанолу/; б/ зберігання біоетанолу без денатурації його бензином /1 - 10 відсотків/.
Крім того встановлено, що у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 13 травня 2020 року закінчився термін дії ліцензії на виробництво спирту етилового /біоетанолу/, а 30 липня 2020 року отримано ліцензію на виробництво біоетанолу, проте в період її відсутності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало виробництво підакцизної продукції.
Враховуючи вище викладене, встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 2020 року по даний час здійснюють операції з експорту біоетанолу /ДСТУ 7166:2010/ в адресу СГД-нерезидентів та ймовірно використовують ідентичний механізм діяльності, чим порушують норми Податкового кодексу України, тобто здійснюють зберігання та подальший експорт біоетанолу без денатурації його бензином в порушення норм п.п. 229.1.15. пункту 229.1 статті 229 Податкового кодексу України.
Також ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2020-2021 році здійснюється виробництво розчинника органічного універсального «Сольвентол» на основі біоетанолу.
Розчинник органічний універсальний «Сольвентол» відповідно до постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження переліку продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований, переліку денатуруючи добавок для денатурації спирту етилового, призначеного на митній території України, та визнання такими, що втратили чинність, деяких постанов Кабінету Міністрів України» від 14.08.2019 №722 відноситься до переліку продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якого використовується спирт етиловий денатурований /код УКТЗЕД 3801-3826 00 «Різноманітна продукція у рідкому стані»/.
Документально ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює виготовлення органічного розчинника «Сольвентол» на основі біоетанолу - спирт етиловий зневоднений, який належить до товарної позиції 2207 згідно з УКТ ЗЕД і використовується для виробництва біопалива та компонентів біопалива, у відповідності до наявної у вказаного суб`єкта ліцензії на виробництво біоетанолу.
Основним покупцем розчинника «Сольвентол» у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Закарпатська область/.
Проведеним аналізом баз даних ДФС встановлено, що протягом 2019-2021 років ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало придбання товарів у тому числі «розчинник універсальний органічний «Сольвентол» /код УКТЗЕД НОМЕР_23 / у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється переробка ввезеної оцтової кислоти синтетичної /технічної/ з подальшим реекспортом продуктів переробки етилацетат марки «А» /код УКТЗЕД /. Протягом 2019-2020 років оформлено реекспортних операцій: 1077 ВМД, вага нетто 23,6 тис. тонн, фактурною вартістю 432,6 млн гривень.
Етилацетат отримують шляхом перегонки суміші етилового спирту, оцтової і сірчаної кислоти. Згідно інформації з податкових накладних/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» встановлено, що підприємством не здійснюється виробництво спирту етилового чи його придбання на території України.
У процесі виробництва етилацетату необхідне використання спирту етилового /без вмісту бензину, тобто розчинник «Сольвентол» виготовлений на основі спирту, а не біоетанолу/, тому підприємством здійснюється придбання спирту етилового у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який маскується під розчинник універсальний органічний «Сольвентол».
В порушення ст. 71 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 19.12.1995 №481/95-ВР: при виробництві розчинника органічного універсального «Сольвентол» - продукції хімічного і технічного призначення суб`єкт господарювання виробник повинен бути внесений до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції: оцту з харчової сировини, затвердженого Кабінетом Міністрів України ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не віднесено до вказаного переліку СГД, що здійснюють виробництво продукції хімічного призначення.
Відповідно до відомостей, отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_27 проведеними заходами встановлено, що фінансово-господарські документи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та розчинник «Сольвентол» знаходяться на даному товаристві за адресою: АДРЕСА_1 .
На підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 19 квітня 2021 року №607/6893/21, 14 травня 2021 року проведено обшук в офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , за результатами проведення якого, виявлено та вилучено копії фінансово-господарських документів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий вказує, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, в тому числі з метою призначення відповідних експертиз, необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей та документів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки вказані документи, відомості та інформація, що в них міститься стосується господарської діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та може свідчити про порушення податкового законодавства.
Однак на підтвердження таких своїх доводів, тобто того, що речі та документи, до яких слідчий планує отримати тимчасовий доступ, знаходяться у ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », останній не надав належних та допустимих доказів, чим порушив ч. 5 ст. 132 КПК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Так, згідно ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 19 квітня 2021 року /справа 607/6893/21/ органу досудового розслідування в межах кримінального провадження № 0000006 від 25 січня 2021 року, було надано дозвіл на проведення обшуку офісних, складських та виробничих приміщень ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення з поміж іншого і розчину сольвентолу.
Проте, як вбачається з долученого до матеріалів клопотання протоколу обшуку від 14 травня 2021 року, за адресою: АДРЕСА_1 , де знаходяться офісні, складські та виробничі приміщення ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розчин сольвентолу та документи щодо його придбання відшукані не були.
Таким чином слідчим не доведено, що речі та документи, доступ до якої він просить надати, перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, що і є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
Керуючись ст.ст. 132, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 25 січня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, відмовити.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1