Справа №766/5378/21
н/п 1-кс/766/1296/22
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2022 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000038,

встановив:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл йому або іншому слідчому на тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення завірених копій документів, що знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу та вилучення (здійснення виїмки) вищевказаних документів провести без представників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Обґрунтуванні клопотання:

СУ ГУНП в Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038 внесеному до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які протягом 2018-2020 років, діючи умисно, шляхом неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах розташованих у м.Херсоні, ухилились від сплати податку на прибуток, за вказаний період, на суму понад 8,5 млн.грн, що є коштами в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали УОРД діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 та висновок експерта, згідно яких встановлена сума заниження податку на прибуток на загальну суму 8,5 млн.грн.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) здійснює забудову багатоповерхових будинків у житлових комплексах на території м.Херсону в т.ч. за адресою АДРЕСА_2 та з метою мінімізації податкових зобов`язань декларують реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами, які нижче ринкових та офіційно заявлених товариством, як наслідок службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2018 року, шляхом приховування (заниження) реальних сум реалізації квартир в побудованих будинках загальною площею 7552,8 кв.м. умисно неправомірно занизили суми отриманих доходів від вказаної реалізації нерухомості, що в свою чергу призвело до заниження об`єкту оподаткування та не сплати податку на прибуток.

Так встановлено, що згідно Інтернет ресурсу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мінімальна ціна реалізації нерухомості, яку здійснює безпосередньо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) складає з розрахунку вартості за 1 кв.м. в розмірі 15000 грн., як наслідок реалізувавши 7552,8 кв.м. нерухомості товариством отримано дохід в розмірі 113,3 млн.грн., однак з метою ухилення від сплати податку на прибуток, останніми за результатами фінансово-господарської діяльності за 2018 рік задекларовано 65,7 млн.грн, як наслідок сума прихованих прибутків товариства становить 47,4 млн.грн. та відповідно не сплата податку на прибуток за вказаних період становить 8,5 млн.грн., що підтверджується рапортом оперативних співробітників УОРД ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі №29/21-97-04-06-05 від 23.06.2020 та висновком фахівця-експерта ОСОБА_5 №17/06 від 17.06.2020.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) протягом перевіряємого періоду здійснювалось будівництво об`єктів за наступними адресами:

- фактична адреса АДРЕСА_3 (будівельний номер адреси: АДРЕСА_2 );

- будівельний номер адреси будинку АДРЕСА_4 ;

- фактична адреса АДРЕСА_5 (будівельний номер адреси АДРЕСА_6 );

- фактична адреса АДРЕСА_7 (будівельний номер адреси АДРЕСА_8 ).

З метою приховування реальних прибутків, службові особи та працівники ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), яке є генпідрядником у вищевказаному будівництві, керівник якого ОСОБА_6 та працівники ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , є засновниками (кінцевими бенефіциарами) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), керівник якого є ОСОБА_12 , фактично завищують витрати на будівництво, як наслідок сформують валові витрати за рахунок робіт та ТМЦ, які фактично не виконуються та не використовуються у будівництві, а в подальшому шляхом продажу нерухомості та неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу побудованого нерухомого майна отримують необліковані прибутки, як наслідок, ухиляються від сплати податку на прибуток.

У ході досудового розслідування було призначено судову бухгалтерську експертизу на вирішення якої поставлено питання щодо підтвердження висновків про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 30.04.2021.

Під час проведення судової бухгалтерської експертизи експертом заявлено клопотання щодо надання документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , необхідних для проведення дослідження, а саме:

1.Оборотно-сальдові відомості по рахункам 701, 703, 79 у розрізі контрагентів за період часу з 01.01.2018 по 30.06.2021;

2.Бухгалтерська довідка-пояснення щодо звільнення від оподаткування (ПДВ) по операціям за нижчезазначеними договорами та підтверджуючі документи щодо того, що за даними договорами відбувалися операції з постачання доступного житла, що будується із залученням державних коштів:

-№ 27/34/4-ДЖ-2 від 04.12.2019 ОСОБА_13 на суму 976 500грн. від 02.03.2021;

-№ 55/34/4-ДЖ-1 від 27.12.2018 ОСОБА_14 на суму 827 400грн. від 03.03.2021;

-№ 30/34/4-ДЖ-4 від 24.12.2019 ОСОБА_15 на суму 942 500грн. від 04.03.2021;

-№ 31/34/4-ДЖ-5 від 24.12.2019 ОСОБА_16 на суму 942 500грн. від 05.03.2021;

-№ 29/34/4-ДЖ-3 від 24.12.2019 ОСОБА_17 на суму 915 000 від 01.03.2021;

3.Бухгалтерська довідка-пояснення та підтверджуючі документи (в т.ч. обороно-сальдові відомості по рахункам 6432, 6431) щодо розрахунку та сплати ПДВ по операціям за договорами № 11 від 10.03.2017 ОСОБА_18 на суму 460 790грн. від 02.11.2020 № 12 від 10.03.2017 ОСОБА_18 на суму 441 660грн. від 02.11.2020, № 91 від 27.09.2016 ОСОБА_19 на суму 237 180грн. від 16.12.2020;

Перелічені документи необхідні для використання під час проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність.

Представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликалися, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Мотивація суду:

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

СУ ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесене до ЄРДР за № 0000038 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які протягом 2018-2020 років, діючи умисно, шляхом неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах розташованих у м.Херсоні, ухилились від сплати податку на прибуток, за вказаний період, на суму понад 8,5 млн.грн, що є коштами в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування було призначено судову бухгалтерську експертизу на вирішення якої поставлено питання щодо підтвердження висновків про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 30.04.2021.

Під час проведення судової бухгалтерської експертизи експертом заявлено клопотання щодо надання документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , необхідних для проведення дослідження, а саме:

1.Оборотно-сальдові відомості по рахункам 701, 703, 79 у розрізі контрагентів за період часу з 01.01.2018 по 30.06.2021;

2.Бухгалтерська довідка-пояснення щодо звільнення від оподаткування (ПДВ) по операціям за нижчезазначеними договорами та підтверджуючі документи щодо того, що за даними договорами відбувалися операції з постачання доступного житла, що будується із залученням державних коштів:

-№ 27/34/4-ДЖ-2 від 04.12.2019 ОСОБА_13 на суму 976 500грн. від 02.03.2021;

-№ 55/34/4-ДЖ-1 від 27.12.2018 ОСОБА_14 на суму 827 400грн. від 03.03.2021;

-№ 30/34/4-ДЖ-4 від 24.12.2019 ОСОБА_15 на суму 942 500грн. від 04.03.2021;

-№ 31/34/4-ДЖ-5 від 24.12.2019 ОСОБА_16 на суму 942 500грн. від 05.03.2021;

-№ 29/34/4-ДЖ-3 від 24.12.2019 ОСОБА_17 на суму 915 000 від 01.03.2021;

3.Бухгалтерська довідка-пояснення та підтверджуючі документи (в т.ч. обороно-сальдові відомості по рахункам 6432, 6431) щодо розрахунку та сплати ПДВ по операціям за договорами № 11 від 10.03.2017 ОСОБА_18 на суму 460 790грн. від 02.11.2020 № 12 від 10.03.2017 ОСОБА_18 на суму 441 660грн. від 02.11.2020, № 91 від 27.09.2016 ОСОБА_19 на суму 237 180грн. від 16.12.2020.

Доводи викладені у клопотанні підтверджуються доданим матеріалами.

Так з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ст.91 КПК України, проведення призначеної судово-бухгалтерської експертизи, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , які можуть свідчити про фактичні доходи, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, а також те що є можливість використання як доказів відомостей наявних в документах, що знаходяться у володільця, то слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучити (здійснити виїмку) їх копії.

Враховуючи, що в інший спосіб дані документи (інформацію) отримати неможливо, керуючись положеннями ст.ст. 2, 40, 131, 132, 159, 160 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Херсонській області підполковнику поліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів (здійснити їх виїмку), а саме:

1.Оборотно-сальдові відомості по рахункам 701, 703, 79 у розрізі контрагентів за період часу з 01.01.2018 по 30.06.2021;

2. Бухгалтерська довідка-пояснення щодо звільнення від оподаткування (ПДВ) по операціям за нижчезазначеними договорами та підтверджуючі документи щодо того, що за даними договорами відбувалися операції з постачання доступного житла, що будується із залученням державних коштів:

-№ 27/34/4-ДЖ-2 від 04.12.2019 ОСОБА_13 на суму 976 500грн. від 02.03.2021;

-№ 55/34/4-ДЖ-1 від 27.12.2018 ОСОБА_14 на суму 827 400грн. від 03.03.2021;

-№ 30/34/4-ДЖ-4 від 24.12.2019 ОСОБА_15 на суму 942 500грн. від 04.03.2021;

-№ 31/34/4-ДЖ-5 від 24.12.2019 ОСОБА_16 на суму 942 500грн. від 05.03.2021;

-№ 29/34/4-ДЖ-3 від 24.12.2019 ОСОБА_17 на суму 915 000 від 01.03.2021;

3. Бухгалтерська довідка-пояснення та підтверджуючі документи (в т.ч. обороно-сальдові відомості по рахункам 6432, 6431) щодо розрахунку та сплати ПДВ по операціям за договорами № 11 від 10.03.2017 ОСОБА_18 на суму 460 790грн. від 02.11.2020 № 12 від 10.03.2017 ОСОБА_18 на суму 441 660грн. від 02.11.2020, № 91 від 27.09.2016 ОСОБА_19 на суму 237 180грн. від 16.12.2020.

Встановити строк дії ухвали до 04.03.2022 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1