Справа №295/5856/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.05.2021 року м. Житомир

Богунський районний суд м.Житомира в складі:

головуючої судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Житомирі кримінальне провадження №0000027 від 15.04.2016 по обвинуваченню

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Миколаївка Слов`янського району Донецької області, громадянина України, освіта середня, одруженого, має на утриманні одну малолітню дитину, не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого в порядку ст.89 КК України

по обвинуваченню за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України

з участю учасників кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 обвинуваченого ОСОБА_3

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 , в період 2013-2014 років, діючи за попередньою змовою з невстановленою слідством особою на ім`я ОСОБА_6 , спрямовуючи свій злочинний умисел на сприяння в ухиленні від сплати податків особам, що зобов`язані такі податки сплачувати, діючи за вказівкою останнього, звернувся з пропозицією щодо державної реєстрації підприємств за грошову винагороду до громадян, з якими попередньо мав приятельські відносини, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які погодились підписати складені ним необхідні реєстраційні і установчі документи підприємств: TOB «Еріка Плюс», TOB «Експорт-Плаза», TOB «Алекс Експо Груп», TOB «Недрадобут», а також зареєструвати на власне ім`я дані суб`єкти господарської діяльності в органах державної влади та не мати надалі жодного відношення до діяльності цих підприємств, які в подальшому здійснювали господарську діяльність, пов`язану з експортом товарно-матеріальних цінностей та несплатою від такої діяльності податків в великих розмірах.

В період 2013-2014 років, на території Житомирської та Київської областей, діяла група осіб, у складі: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , а також невстановлених слідством осіб на ім`я ОСОБА_6 та ОСОБА_13 , які діючи за попередньою змовою, з метою власного збагачення, вчинили злочин, пов`язаний з умисним ухиленням від сплати податків, використовуючи ряд створених та придбаних суб`єктів господарювання.

ОСОБА_14 , діючи за попередньою змовою групою осіб, з ОСОБА_15 та невстановленими слідством особами на ім`я ОСОБА_6 та ОСОБА_13 , з метою власного збагачення, вирішили проводити господарську діяльність, пов`язану з експортом товарно-матеріальних цінностей, при цьому усвідомлюючи, що проведення таких операцій можливе лише юридичними та фізичними особами, що зареєстровані в установленому законом порядку, тобто суб`єктами господарської діяльності.

З метою досягнення свого плану, ОСОБА_14 , діючи за попердньою змовою групою осіб, з ОСОБА_15 та невстановленими слідством особами на ім`я ОСОБА_6 та ОСОБА_13 , залучивши до злочинної діяльності ОСОБА_16 , в обов`язки якого входило підшукування громадян та схилення останніх, за грошову винагороду, до вчинення дій по державній реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності, створили TOB «Еріка Плюс» (код ЄДР 39102447), TOB «Експорт-Плаза» (код ЄДР 38909383), TOB «Алекс Експо Груп» (код ЄДР 38916317), TOB «Недрадобут» (код ЄДР 38909404) та за невстановлених слідством часу, місця, способу придбали реєстраційні документи, печатки та кліше підписів службових осіб підприємств: TOB «Старт Два» (код ЄДР 39285389), TOB «Гамма-Тета» (код ЄДР 39194119), TOB «Платон-15» (код ЄДР 39285221), TOB «Єітіферма» (код ЄДР 39421795), TOB «Експорт Груп 2014» (код ЄДР 39394086), TOB «Метеке Логістік» (код ЄДР 39360675) та TOB «Централ Реверс Груп» (код ЄДР 38909404), від імені яких, мали намір здійснювати експорт товарно-матеріальних цінностей за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , в період 2013-2014 років, діючи за попередньою змовою з невстановленою слідством особою на ім`я ОСОБА_6 , спрямовуючи свій злочинний умисел на сприяння в ухиленні від сплати податків особам, що зобов`язані такі сплачувати, та діючи за вказівкою останнього, звернувся з пропозицією щодо державної реєстрації підприємств за грошову винагороду до громадян, з якими попередньо мав приятельські відносини, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які погодились підписати складені ним необхідні реєстраційні і установчі документи підприємств: TOB «Еріка Плюс», TOB «Експорт-Плаза», TOB «Алекс Експо Груп», TOB «Недрадобут», а також зареєструвати на власне ім`я дані суб`єкти господарської діяльності в органах державної влади та не мати надалі жодного відношення до діяльності цих підприємств, які в подальшому здійснювали господарську діяльність, пов`язану з експортом товарно-матеріальних цінностей та несплатою від такої діяльності податків в великих розмірах. Таким чином, ОСОБА_5 та невстановлена слідством особа на ім`я ОСОБА_6 усвідомлювали, що реєстрація суб`єктів господарювання на підставних осіб є вкрай важливим для уникнення ними відповідальності за здійснювану діяльність.

У вересні місяці 2013 року, ОСОБА_5 , запропонував мешканцю м. Києва, ОСОБА_10 , зареєструвати на себе підприємство без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства.

Погодившись на пропозицію ОСОБА_16 , ОСОБА_10 , у невстановленому слідством місці, за відсутності навичок для здійснення фінансово-господарської діяльності, конкретних напрямків діяльності, освіти, офісного та складських приміщень, працівників, за умови отримання винагороди та повідомлення про необхідність підписання лише документів щодо реєстрації, усвідомлючи, що метою придбання підприємства є прикриття незаконної діяльності та розуміючи протиправний характер своїх діянь, як майбутнього власника підприємства, надав ОСОБА_17 свій паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Чорнухинським PВ ГУМВС України в Полтавській області та картку фізичної особи - платника податків про присвоєння йому ідентифікаційного номеру - НОМЕР_2 , для зняття з нього копій, необхідних для реєстрації підприємства, без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

На підставі статуту TOB «Недрадобут», ОСОБА_5 , 23.09.2013 здійснив державну реєстрацію підприємства у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Житомирського міського управління юстиції Житомирської області за адресою: м. Житомир, вул. Яна Гамарника, буд. 6-А, про що зроблено запис за № 0009826 та отримав печатку підприємства.

Згідно з протоколом № 1 загальних зборів учасників TOB «Недрадобут» від 23.09.2013 року, засвідченого підписом ОСОБА_10 , останній був призначеним на посаду директора TOB «Недрадобут» з 23.09.2013 року.

Так, продовжуючи виконувати прохання ОСОБА_16 та перебуваючи формально на посаді директора підприємства та являючись його засновником, ОСОБА_10 , не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, що пов`язана із придбанням та реалізацією товарно-матеріальних цінностей, в тому числі і експортом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, що зафіксовані в статутних документах TOB «Недрадобут», у невстановлений слідством час, місці та обставин отримав від ОСОБА_16 , грошову винагороду.

Після реєстрації TOB «Недрадобут» на своє ім`я, ОСОБА_10 , самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, бухгалтерських документів про здійснення господарської діяльності товариства не складав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні, установчі документи зазначеного підприємства, а також ключі ЕЦП (Електронного цифрового підпису) для користування відкритими рахунками за допомогою програмно-технічного комплексу «Клієнт-банк» передав ОСОБА_18 .

Продовжуючи свої злочинні наміри, ОСОБА_5 у вересні місяці 2013 року запропонував мешканцю м. Києва, ОСОБА_8 , зареєструвати на себе підприємство без наміру здійснювати його фінансово- господарську діяльність.

Погодившись на пропозицію ОСОБА_16 , ОСОБА_19 у невстановленому слідством місці, за відсутності навичок для здійснення фінансово-господарської діяльності, конкретних напрямків діяльності, освіти, офісного та складських приміщень, працівників, за умови отримання винагороди та повідомлення про необхідність підписання лише документів щодо реєстрації, усвідомлючи, що метою реєстрації підприємства є прикриття незаконної діяльності та розуміючи протиправний характер своїх діянь, як майбутнього власника підприємства, надав ОСОБА_17 свій паспорт - серія НОМЕР_3 , виданий Деснянським РУ ГУ МВС України в місті Києві та картку фізичної особи - платника податків про присвоєння йому ідентифікаційного номеру - НОМЕР_4 , для зняття з нього копій, необхідних для реєстрації підприємства, без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

Згідно з протоколом №1 загальних зборів учасників TOB «Експорт-Плаза» від 23.09.2013, засвідченого підписом ОСОБА_20 , останній призначений на посаду директора TOB «Експорт-ГІлаза» з 23.09.2013.

На підставі даного документу, а також статуту TOB «Експорт-Плаза», ОСОБА_5 , 23.09.2013 здійснив державну реєстрацію підприємства у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Житомирського міського управління юстиції Житомирської області за адресою: вул. Яна Гамарника, буд. 6-А, про що зроблено запис за № 0009825 та отримав печатку підприємства.

Так, погодившись на пропозицію ОСОБА_16 , зареєструвати на своє ім`я підприємство без наміру здійснювати його фінансово-госодарську діяльність та перебуваючи формально на посаді директора підприємства та являючись його засновником, ОСОБА_19 , не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, що пов`язана із придбанням та реалізацією товарно-матеріальних цінностей, в тому числі і експортом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, що зафіксовані в статутних документах TOB «Експорт-Плаза», у невстановлений слідством час, місці та обставин отримав від ОСОБА_16 , грошову винагороду у розмірі 7 000 грн.

Після реєстрації TOB «Експорт-Плаза» на своє ім`я, ОСОБА_19 , самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, бухгалтерських документів про здійснення господарської діяльності товариства не складав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні, установчі документи зазначеного підприємства, також не отримував та не користувався ними, як і ключами ЕЦП (Електронного цифрового підпису) для користування відкритими рахунками за допомогою програмно-технічного комплексу «Клієнт- банк», які перебували у ОСОБА_21 .

Крім цього, ОСОБА_5 , отримав кліше підпису ОСОБА_20 , що виготовлений за зразком підпису останнього.

Використовуючи кліше підпису ОСОБА_20 - засновника TOB «Експорт Плаза», ОСОБА_5 , протоколом № 2 загальних зборів засновників TOB «Експорт-Плаза» від 10.12.2013, призначив себе на посаду заступника директора товариства, про що також склав Наказ № 2 від 10.12.2013.

У жовтні 2013 року, ОСОБА_5 , запропонував мешканцю м. Києва, ОСОБА_9 , придбати на своє ім`я підприємство без наміру займатись фінансово-господарською діяльністю.

Погодившись на пропозицію ОСОБА_16 , ОСОБА_22 у невстановленому слідством місці, за відсутності навичок для здійснення фінансово-господарської діяльності, конкретних напрямків діяльності, освіти, офісного та складських приміщень, працівників, за умови отримання винагороди та повідомлення про необхідність підписання лише документів щодо реєстрації, усвідомлючи, що метою придбання підприємства є прикриття незаконної діяльності та розуміючи протиправний характер своїх діянь, як майбутнього власника підприємства, надав ОСОБА_17 свій паспорт - серія НОМЕР_5 , виданий Шевченківським PB ГУ ДМС України в місті Києві та картку фізичної особи - платника податків про присвоєння йому ідентифікаційного номеру - НОМЕР_6 , для зняття з нього копій, необхідних для здійснення придбання підприємства, без справжнього наміру здійснювати його господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

04.10.2013 засновник TOB «Алекс Експо Груп» ОСОБА_23 відповідно до нотаріальної заяви здійснила вихід зі складу учасників товариства та одночасно передала належну їй частку в статутному капіталі товариства на користь ОСОБА_24

14.10.2013 здійснено перереєстрацію TOB «Алекс Експо Груп» на ОСОБА_25 .

Після перереєстрації ОСОБА_26 TOB «Алекс Експо Груп» на ім`я, ОСОБА_24 , самостійно підприємницьку діяльність останній не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, бухгалтерських документів про здійснення господарської діяльності товариства не складав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні, установчі документи зазначеного підприємства, печатку, а також ключі ЕЦП (Електронного цифрового підпису) для користування відкритими рахунками за допомогою програмно-технічного комплексу «Клієнт- банк» передав ОСОБА_18 .

У лютому місяці 2014 року ОСОБА_5 запропонував мешканці м. Києва, ОСОБА_7 , зареєструвати на себе фірму без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства.

Погодившись на пропозицію ОСОБА_16 , ОСОБА_7 у невстановленому слідством місці, за відсутності навичок для здійснення фінансово-господарської діяльності, конкретних напрямків діяльності, освіти, офісного та складських приміщень, працівників, за умови отримання винагороди та повідомлення про необхідність підписання лише документів щодо реєстрації, усвідомлючи, що метою реєстрації підприємства є прикриття незаконної діяльності та розуміючи протиправний характер своїх діянь, як майбутнього власника підприємства, надала ОСОБА_17 , свій паспорт - серія НОМЕР_7 , виданий Кіровським ВМ Кіровоградського MB УМВС України в Кіровоградській області та картку фізичної особи - платника податків про присвоєння їй ідентифікаційного номеру - НОМЕР_8 , для зняття з них копій, необхідних для реєстрації підприємства, без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

Згідно з протоколом № 1 загальних зборів учасників TOB «Еріка Плюс» від 17.02.2014, засвідченого підписом ОСОБА_7 , остання призначена на посаду директора TOB «Еріка Плюс» з 17.02.2014.

На підставі даного документу, а також статуту TOB «Еріка Плюс», ОСОБА_5 , 18.02.2014 здійснив державну реєстрацію підприємства у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Житомирського міського управління юстиції Житомирської області за адресою: вул. Яна Гамарника, буд. 6-А, про що зроблено запис за № 0011923 та отримав печатку підприємства.

Таким чином, погодившись на запропоновані ОСОБА_26 умови, тобто перебуваючи формально на посаді директора підприємства та являючись його засновником, ОСОБА_7 , не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, що пов`язана із придбанням та реалізацією товарно-матеріальних цінностей, в тому числі і експортом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, що зафіксовані в статутних документах TOB «Еріка Плюс», у невстановлений слідством час та місці отримала від ОСОБА_16 , грошову винагороду у розмірі 2 400 гривень грн., які отримувала на протязі трьох місяців по 800 грн. щоразу.

Після реєстрації TOB «Еріка Плюс» на своє ім`я, ОСОБА_7 , самостійно підприємницьку діяльність не здійснювала, угод фінансового характеру не укладала, бухгалтерських документів про здійснення господарської діяльності товариства не складала, печаткою підприємства не користувалася, не призначала та не звільняла з посад працівників, а реєстраційні, установчі документи зазначеного підприємства, а також ключі ЕЦП (Електронного цифрового підпису) для користування відкритими рахунками за допомогою програмно-технічного комплексу «Клієнт-банк» передала ОСОБА_18 .

Таким чином, в період з вересня 2013 року по лютий 2014 року ОСОБА_5 , здійснюючи реєстрацію даних підприємств, діючи за попередньою змовою групою осіб, сприяв ОСОБА_27 , ОСОБА_28 та невстановленим слідством особам на ім`я ОСОБА_6 та ОСОБА_13 , в ухиленні від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 213 368,08 грн, що є великим розміром та у 5 276 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Своїми умисними діями, за попередньою змовою групою осіб, що виразились в сприянні в ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах, ОСОБА_3 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні обвинувачений заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212КК України, просив закрити провадження у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності в порядку ст.49КК України.
Прокурор у судовому засіданні підтримав заявлене обвинуваченим клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

Заслухавши думку прокурора, обвинуваченого, суд вважає клопотання обвинуваченого таким, що підлягає задоволенню, а провадження закриттю з наступних підстав.

Відповідно п.3 ч.1 ст.49КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності

Відповідно до ст.288КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Злочин, у якому обвинувачуються ОСОБА_3 , передбачений ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, відповідно до ст.12 КК України є нетяжким злочином, обвинувачений раніше не судимий, з часу вчинення злочину пройшло більше п`яти років, не вчинив протягом цього часу іншого злочину, не заперечуює проти закриття справи з підстав закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності. За таких обставин він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження щодо нього - закриттю у зв`язку з закінченням строків давності, передбачених ст. 49 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.49 КК України, ст.ст. 284, 288, 350, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_3 на підставі ст.49 КК України від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального праовпорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строку давності, а кримінальне провадження №0000027 від 15.04.2016, порушене відносно нього за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м.Житомира протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1