Провадження № 1-кс/760/4069/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про накладення арешту на майно в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 01.04.2021р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про накладення арешту на майно, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 2 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 26633518) у період з липня по листопад 2020 року ввезли на митну територію України асфальтозмішувальний комплекс (асфальтобетонний завод) MARINI TOP TOWER 3000 (новий M-P20025 YILI 2020, календарний рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальну установку марки Wirtgen WR240 (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення 2020) у митному режимі «Тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування.

Так, в порушення вимог ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, незаконно передали вказані транспортні засоби у тимчасове платне користування на умовах оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) та представництву « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 26633317) в результаті чого не оформили вказаний асфальтозмішувальний комплекс та грунтозмішувальну установку у відповідний митний режим «Імпорт», в результаті чого умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах, на суму 6 170 375,74 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено зовнішньоекономічний договір з компанією нерезидентом «Yuka Savunma Insaat Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi» (Туреччина) щодо оренди асфальтозмішувального комплексу (асфальтобетонного заводу) MARINI TOP TOWER 3000 (новий M-P20025 YILI 2020,календарний рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальної установки марки Wirtgen WR240 (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення 2020), що підтверджується поданими ТОВ «Краншип» до Одеської митниці Держмитслужби митними деклараціями, а саме: ІМ 31 АА UA 500110/2020/7995 від 14.07.2020 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» асфальтозмішувального комплексу (асфальтобетонного заводу) MARINI TOP TOWER 3000 (новий M-P20025 YILI 2020) за зовнішньоекономічним договором укладеним з компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Туреччина). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 34 522 875,00 грн.; ІМ 31 АА UA 500110/2020/7714 від 08.07.2020 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» грунтозмішувальної установки марки Wirtgen WR240 (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 ) за зовнішньоекономічним договором укладеним з компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Туреччина). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 1 773 452,88 грн.

Крім того, встановлено, що представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2020р. вказаний асфальтозмішувальний комплекс та грунтозмішувальну установку здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» та представництву «Озалтин Іншаат Тіджарет Ве Санаї Анонім Шіркеті», що підтверджується податковими накладними: №7 від 30.09.2020, №3 від 30.10.2020, №1 від 30.11.2020, №4 від 30.10.2020, №2 від 30.11.2020.

Також встановлено, що ТОВ «Краншип» під час митного оформлення зазначеної будівельної техніки за митними деклараціями ІМ 31 АА UA 500110/2020/7995 та ІМ 31 АА UA 500110/2020/7714 застосовано преференцію 198 на підставі положень додатка Е «Конвенції про тимчасове ввезення» від 26.06.1990.

Преференція 198 - товари, що можуть поміщуватись в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень додатка Е до «Конвенції про тимчасове ввезення» (м. Стамбул, 1990 рік).

Відповідно до статті 103 Митного кодексу, тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митних платежів та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Згідно зі статтею 1 додатка Е «Конвенції про тимчасове ввезення», часткове звільнення означає звільнення від сплати частини суми ввізного мита й податків, які мали б бути стягнуті, якби товари пройшли процедуру митного оформлення для використання в межах території ввезення, за станом на дату, на яку на них було поширено режим тимчасового ввезення.

Таким чином, відповідно до вищевказаних митних декларацій представництво « ОСОБА_5 » отримало у користування у компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » асфальтозмішувальний комплекс та грунтозмішувальну установку, які службові особи представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заявили митному органу у митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

У подальшому, в порушення ч. 7 ст. 106 МК України, службовими особами представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначені асфальтозмішувальний комплекс та грунтозмішувальну установку передано у тимчасове платне користування на умовах оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) та представництву « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 26633317), в результаті чого не сплачено митні платежі в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «імпорт».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження міститься висновок експертного дослідження №1-23/03/2021-дос від 23.03.2021, згідно якого встановлено, що в порушення ч. 1 та ч. 8 ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, ст. 190, ст. 206 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість (20%) та мита (5%) не нарахованого та не сплаченого до державного бюджету України представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при імпорті вищезазначених асфальтозмішувального комплексу і грунтозмішувальної установки та заявленні їх митному органу у митному режимі «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами у період 2020 року, складає 6 170 375,74 грн.

В клопотанні поставлено питання про накладення арешту, з метою забезпечення його збереження як речового доказу, на асфальтозмішувальний комплекс «MARINI TOP TOWER 3000» (новий НОМЕР_2 , рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальну установку «WIRTGEN WR240» (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , рік виготовлення 2020), які перебувають у власності компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Туреччина) та якими згідно укладених договорів бербоут-чартеру (оренди) користується та розпоряджається представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) та згідно договору оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) і представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 26633317).

Крім того, слідчий просила розглянути подане клопотання про арешт майна без повідомлення власників майна, з метою забезпечення дієвості такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без повідомлення власників майна, за наведених слідчим підстав.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, проте 13.05.2021р. надіслала заяву про розгляд клопотання про арешт майна у її відсутності, вимоги викладені у клопотанні підтримує у повному обсязі. Відповідно до вимог ст. 172 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчий підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з положеннями ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У цьому випадку, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отриманні юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Так, як встановлено в ході судового розгляду клопотання, службові особи представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 26633518) у період з липня по листопад 2020 року ввезли на митну територію України асфальтозмішувальний комплекс (асфальтобетонний завод) MARINI TOP TOWER 3000 (новий M-P20025 YILI 2020, календарний рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальну установку марки Wirtgen WR240 (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення 2020) у митному режимі «Тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування.

Крім того, за версією слідства, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, в порушення вимог ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, з метою ухилення від сплати податків, незаконно передали вказані транспортні засоби у тимчасове платне користування на умовах оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) та представництву « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 26633317) в результаті чого не оформили вказаний асфальтозмішувальний комплекс та грунтозмішувальну установку у відповідний митний режим «Імпорт», в результаті чого умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах, на суму 6 170 375,74 грн.

Таким чином, за версією органу досудового розслідування, асфальтозмішувальний комплекс «MARINI TOP TOWER 3000» (новий M-P20025 YILI 2020, рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальна установка «WIRTGEN WR240» (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , рік виготовлення 2020), які перебувають у власності компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Туреччина) та якими згідно укладених договорів бербоут-чартеру (оренди) користується та розпоряджається представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) та згідно договору оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) і представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 26633317), є об`єктами, які були використані як знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Тому, постановою від 20.04.2021р. старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 асфальтозмішувальний комплекс «MARINI TOP TOWER 3000» (новий M-P20025 YILI 2020, рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальну установку «WIRTGEN WR240» (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , рік виготовлення 2020), які перебувають у власності компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Туреччина) та якими згідно укладених договорів бербоут-чартеру (оренди) користується та розпоряджається представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) та згідно договору оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) і представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 26633317), визнано речовими доказами в даному кримінальному провадженні, оскільки зазначений асфальтозмішувальний комплекс та грунтозмішувальна установка були використані як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, а також набуті службовими особами представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) та представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 26633317) кримінально протиправним шляхом.

Враховуючи вказане, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим було доведено в клопотанні, що вказаний асфальтозмішувальний комплекс «MARINI TOP TOWER 3000» (новий НОМЕР_2 , рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальна установка «WIRTGEN WR240» (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , рік виготовлення 2020), були використані як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, а також набуті службовими особами представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) та представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 26633317) кримінально протиправним шляхом, тому, на думку слідчого судді, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

За таких обставин, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав для накладення арешту на вказане майно, з метою забезпечення збереження речових доказів.

Керуючись ст.ст. 98, 100, 131, 132, 170-173, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт, у вигляді заборони відчуження, на асфальтозмішувальний комплекс «MARINI TOP TOWER 3000» (новий НОМЕР_2 , рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальну установку «WIRTGEN WR240» (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , рік виготовлення 2020), які перебувають у власності компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Туреччина) та якими згідно укладених договорів бербоут-чартеру (оренди) користується та розпоряджається представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) та згідно договору оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) і представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 26633317).

Оскарження ухвали про накладення арешту не зупиняє її виконання.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1