н/п 1-кс/766/6532/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.07.2021 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , оперативним співробітникам ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- договорів, укладених службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками, за період з 2019 по 2021 роки;

- документів реєстраційної справи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у тому числі документів щодо реєстрації вказаного підприємства у податкових органах України, реєстрації платником податку на додану вартість, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб підприємств, за періоди 2018 2021 років;

- актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 2019 року по теперішній час, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства;

- податкова звітність (декларації з податку на прибуток, декларації з податку на додану вартість, реєстри виданих/отриманих податкових накладних та додатки до перерахованої звітності, декларації про сплату єдиного податку, повідомлення про прийняття працівників на роботу та інше) подана ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2019-2021 років;

- відомості, щодо отриманих сум доходів службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2019 по 2021 роки;

- відомості (перелік) осіб, які були працевлаштовані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2019 по 2021 роки;

- витяги з АІС «Податковий блок» (відомості про реєстрацію, найменування, податковий облік, адреси розташування, службові особи, відкриті банківські рахунки та ін.) щодо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до вказаних документів провести без представників ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

В обґрунтування посилався на те, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000044, відомості про яке 02.07.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У період 2019 року службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) діючи умисно, шляхом документального оформлення придбання ТМЦ, неправомірно сформували податковий кредит від підприємств з ознаками ризиковості, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 13 млн гривень.

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкова адреса - АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв. Директор підприємства: ОСОБА_11 , головний бухгалтер: ОСОБА_12 . Підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, а саме: імпорт спирту, виноматеріалів, тощо та експорт готової продукції.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у період 2019 року, здійснювало експортні операції сільськогосподарської продукції (олії соняшникової, кукурудза 3-го класу українського походження, врожаю 2019 року), які є нетиповими для основного виду діяльності. Підприємство ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за договором комісії, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), здійснювало експорт та виступало в якості власника експортованих товарна матеріальних цінностей. Постачальниками сільськогосподарської продукції в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виступають підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Сума податку на додану вартість по вказаним фінансово господарських взаємовідносинам протягом звітних податкових періодів 2019 року складає 13 492 401 грн.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 02/07 від 02.07.2020 року службові особи підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у 2019 році сформували податковий кредит з ПДВ від «ризикових» підприємств на загальну суму 13 492 401 грн.

Шляхом аналізу відомостей, отриманих в ході проведення тимчасових доступів до речей та документів) у наступних банківських установах: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для підтвердження придбання сільськогосподарської продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по ланцюгу постачання яких встановлено «скрутки», використовувалась одна і та ж сума (2 - 3 млн грн), яка протягом серпня-вересня 2019 року (та в подальшому січня-червня 2020 року) перераховувалась циклічно «по колу», що дало можливість «фіктивно» нарощувати обсяги придбання, та як наслідок сформувати незаконний податковий кредит з ПДВ.

Грошові кошти перераховувались з одного і того ж рахунку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », далі кошти не перераховувались до підприємств-постачальників по ланцюгу походження сільськогосподарської продукції (зазначених відповідно до податкової звітності), а напряму чи через підприємства-транзитери перераховувались на рахунки підприємств-комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з призначанням платежу «оплата за сільськогосподарську продукцію» (вказані операції у податковій звітності не відображені), після чого грошові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » повертались під виглядом коштів отриманих від екпорту сільськогосподарської продукції повертались на вищевказаний рахунок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». При цьому фактично валютна виручка на рахунки підприємств-комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які здійснювали відправлення сільськогосподарської продукції, не надходила, що підтверджено довідками про рух грошових коштів.

Враховуючи вищевикладене, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий на судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000044, відомості про яке 02.07.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У період 2019 року службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) діючи умисно, шляхом документального оформлення придбання ТМЦ, неправомірно сформували податковий кредит від підприємств з ознаками ризиковості, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 13 млн гривень.

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкова адреса - АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв. Директор підприємства: ОСОБА_11 , головний бухгалтер: ОСОБА_12 . Підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, а саме: імпорт спирту, виноматеріалів, тощо та експорт готової продукції.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у період 2019 року, здійснювало експортні операції сільськогосподарської продукції (олії соняшникової, кукурудза 3-го класу українського походження, врожаю 2019 року), які є нетиповими для основного виду діяльності. Підприємство ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за договором комісії, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), здійснювало експорт та виступало в якості власника експортованих товарна матеріальних цінностей. Постачальниками сільськогосподарської продукції в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виступають підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Сума податку на додану вартість по вказаним фінансово господарських взаємовідносинам протягом звітних податкових періодів 2019 року складає 13 492 401 грн.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 02/07 від 02.07.2020 року службові особи підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у 2019 році сформували податковий кредит з ПДВ від «ризикових» підприємств на загальну суму 13 492 401 грн.

Шляхом аналізу відомостей, отриманих в ході проведення тимчасових доступів до речей та документів) у наступних банківських установах: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для підтвердження придбання сільськогосподарської продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по ланцюгу постачання яких встановлено «скрутки», використовувалась одна і та ж сума (2 - 3 млн грн), яка протягом серпня-вересня 2019 року (та в подальшому січня-червня 2020 року) перераховувалась циклічно «по колу», що дало можливість «фіктивно» нарощувати обсяги придбання, та як наслідок сформувати незаконний податковий кредит з ПДВ.

Грошові кошти перераховувались з одного і того ж рахунку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », далі кошти не перераховувались до підприємств-постачальників по ланцюгу походження сільськогосподарської продукції (зазначених відповідно до податкової звітності), а напряму чи через підприємства-транзитери перераховувались на рахунки підприємств-комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з призначанням платежу «оплата за сільськогосподарську продукцію» (вказані операції у податковій звітності не відображені), після чого грошові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » повертались під виглядом коштів отриманих від екпорту сільськогосподарської продукції повертались на вищевказаний рахунок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». При цьому фактично валютна виручка на рахунки підприємств-комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які здійснювали відправлення сільськогосподарської продукції, не надходила, що підтверджено довідками про рух грошових коштів.

Враховуючи вищевикладене, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати слідчому слідчого управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- договорів, укладених службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками, за період з 2019 по 2021 роки;

- документів реєстраційної справи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у тому числі документів щодо реєстрації вказаного підприємства у податкових органах України, реєстрації платником податку на додану вартість, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб підприємств, за періоди 2018 2021 років;

- актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 2019 року по теперішній час, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства;

- податкова звітність (декларації з податку на прибуток, декларації з податку на додану вартість, реєстри виданих/отриманих податкових накладних та додатки до перерахованої звітності, декларації про сплату єдиного податку, повідомлення про прийняття працівників на роботу) подана ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2019-2021 років;

- відомості, щодо отриманих сум доходів службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2019 по 2021 роки;

- відомості (перелік) осіб, які були працевлаштовані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2019 по 2021 роки;

- витяги з АІС «Податковий блок» (відомості про реєстрацію, найменування, податковий облік, адреси розташування, службові особи, відкриті банківські рахунки) щодо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Встановити строк дії ухвали до 12.09.2021 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1