Справа №295/3478/21
УХВАЛА
Іменем України
31.03.2021 року м.Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні
клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,

погоджене прокурором Житомирської окружної прокуратури ОСОБА_4 ,
про надання тимчасового доступу до речей і документів
у кримінальному провадженні за №0000011 від 23.02.2021,

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

та додані до нього документи,
в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням до слідчого судді Богунського районного суду м.Житомира про надання тимчасового доступу до інформації, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ЖИТОМИР.РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » М.ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » У М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_3 ), АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ).

Як зазначено у клопотанні, досудове розслідування розпочато слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області за матеріалами, які надійшли від управління ПЕП ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до яких, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2017-2019 років, шляхом формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2,9 млн. грн.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2019 №542/06-30-14-13/34065705 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог Податкового кодексу України у період 2017-2019 років занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 946 170грн.

Відповідно до висновків акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення від 19.08.2019 №, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 682 730 грн (основний платіж 2 946 170 грн, штрафні санкції 736 543 грн).

02.11.2020 рішенням ІНФОРМАЦІЯ_11 (справа №240/10209/19) податкове повідомлення рішення від 19.08.2019 № скасовано в частині на суму 950 919 грн.

19.01.2021 постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду рішення Житомирського окружного адміністративного суду від 02.11.2020 скасовано, апеляційну скаргу ГУ ДПС у Житомирській області задоволено повністю.

Відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має наступні рахунки:

-№ НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня) в ЖИТОМИР.РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м.Житомир (МФО НОМЕР_2 );

-№ НОМЕР_14 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м.Києві (МФО НОМЕР_3 );

-№ НОМЕР_15 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_16 (українська гривня) в АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 );

-№ НОМЕР_17 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ).

В ЖИТОМИР.РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м.Житомир (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м.Києві (МФО НОМЕР_3 ), АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів перелічених підприємств, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Крім того, в клопотанні вказано, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у зазначених вище банківських установах, де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо відомостей з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб зазначених вище банківських установ, призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Посилаючись на викладене, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, зазначених в клопотанні.

Слідчий в судове засідання не з`явився, до матеріалів клопотання долучив заяву про розгляд клопотання у його відсутність, підтримує його в повному обсязі та просить задовольнити.

Слідчим суддею враховується, що неявка слідчого в засідання не є перешкодою для розгляду клопотання.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ та особи, щодо якої запитується інформація, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, з огляду на обгрунтування слідчим у клопотанні такої необхідності.
У відповідності до ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям учасників провадження.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до нього, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на підставі рішення суду.

У відповідності до п.7 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст.93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що з поданих матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно частково задовольнити клопотання та надати слідчому тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні речей і документів, які перебувають у володінні банківських установ: ЖИТОМИР.РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м.Житомир (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м.Києві (МФО НОМЕР_3 ), АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), оскільки вони можуть мати значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні згідно зі ст.91 КПК України, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

Разом з тим, необхідність вилучення оригіналів запитуваних документів слідчим суддею не встановлена і слідчим не доведена, а відтак, клопотання підлягає задоволенню частково, з наданням можливості вилучення належним чином завірених копій вказаних документів.

Керуючись ст.131,159,160,162,163,309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за дорученням (постановою) слідчого, слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю ознайомитися з оригіналами таких документів та вилучити їх належним чином засвідчені копії, та знаходяться у володінні:
-ЖИТОМИР.РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » М.ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_2 ) по рахунках № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » У М. КИЄВІ (МФО НОМЕР_3 ) по рахунках № НОМЕР_14 (українська гривня), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) по рахунках № НОМЕР_15 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_16 (українська гривня), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) по рахунках № НОМЕР_17 (українська гривня), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по всіх доступних валютах, по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2017 по теперішній час; обліково-реєстраційної справи СГД, в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора підприємства, оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Встановити строк дії ухвали - до 30.04.2021 включно.

ЖИТОМИР.РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м.Житомир (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м.Києві (МФО НОМЕР_3 ), АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), як володільці речей і документів, зобов`язані надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та можливість вилучити їх засвідчені копії.

Згідно зі ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1