Провадження № 1-кс/761/9160/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України лейтенанта юстиції ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло, погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого слідчого в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним слідчим управлінням Служби безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), у період 2020 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, документально оформлюючи фінансово-господарські операції з придбання товарів, робіт, послуг у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності» (ризиковості), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 14 705 074 грн. Крім того, з метою приховування об`єкту оподаткування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не виписано (не оформлено), не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні на суму 4 054 100,45 грн.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 18 759 174,45 грн.
Вказані порушення, серед іншого, підтверджено актом документальної позапланової виїзної перевірки від 02.12.2020 № 7483/26-15-07-04-02/43072513, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Також, встановлено, що невстановленими слідством особами, з корисливих мотивів, з метою прикриття протиправної діяльності, придбано/створено ряд суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості (фіктивності), до числа яких увійшло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ).
Так, невстановлені слідством особи, які контролюють господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », у серпні 2020 року, здійснили протиправні дії, спрямовані на надання податкової вигоди третім особам, що виразились у штучному формуванні податкового кредиту з ПДВ та його реалізації по ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей (зернових культур), на загальну суму понад 440 млн. грн.
Досудовим розслідуванням встановлено наступний ланцюг реалізації штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ, так ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » реалізували такий податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), яке в свою чергу реалізувало його в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), а останнє реалізувало такий податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ). Сума штучно сформованого податкового кредиту, реалізованого по вказаному ланцюгу становить близько 360 млн. грн. (в т.ч. ПДВ близько 60 млн. грн.).
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отриманий штучно сформований податковий кредит, від вказаних суб`єктів господарювання реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Загальна сума нібито придбаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » склала більше 348 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 58 млн. грн.).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у спосіб описаний вище, у серпні 2020 року, з метою реалізації штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ проводило ризикові фінансово-господарські взаємовідносини з ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ). Загальна сума такого податкового кредиту, реалізованого в адресу вказаних суб`єктів господарювання по ланцюгах, склала майже 25 млн. грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » отриманий, штучно сформований, податковий кредит від вказаних суб`єктів господарювання реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ). Загальна сума нібито придбаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » склала більше 150 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 25 млн. грн.).
Наведена злочинна схема також свідчить про вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, яке передувало легалізації (відмиванню) доходів. Крім того, учасниками злочинної схеми вчиняються дії, спрямовані на приховання незаконного походження грошових коштів, здобутих заздалегідь з порушенням норм кримінального законодавства України.
Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище господарські взаємовідносини носили безтоварний (фіктивний) характер і здійснювались невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства України, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.
Під час досудового розслідування встановлено, що підприємство
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) використовує у своїй фінансово-господарській діяльності банківські рахунки за стандартом IBAN
№ НОМЕР_15 (код валюти 980),
№ НОМЕР_16 (код валюти 980),
№ НОМЕР_17 (код валюти 840),
№ НОМЕР_18 (код валюти 978),
№ НОМЕР_19 (код валюти 980).
Вказані рахунки вищезазначеного підприємства відкриті
та обслуговуються в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ АКЦІОНЕРНОМУ КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (скорочене найменування юридичної особи АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_20 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ).
Враховуючи вищевикладене, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості під час розслідування кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей з речей і документів, які можуть бути використані як докази у вказаному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (документів юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), а також копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період:
?з 01.01.2020 по теперішній час грошових коштів по банківським рахункам за стандартом IBAN№ НОМЕР_15 (код валюти 980),
№ НОМЕР_16 (код валюти 980),
№ НОМЕР_17 (код валюти 840),
№ НОМЕР_18 (код валюти 978),
№ НОМЕР_19 (код валюти 980)
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які відкриті
в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_20 ).
Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від вкладника до отримувача коштів, дослідити по копіях документів, що міститься в юридичній справі та по копіям документів, на підставі, яких здійснювалось внесення та списання грошових коштів, обставини скоєння кримінального правопорушення.
Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити обставини скоєння кримінального правопорушення.
Відомості, що містяться у зазначених вище документах використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні № 0000454.
Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в банківській установі АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_20 ).
Вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки її аналіз може встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2, 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вказана інформація є банківською таємницею, оскільки містить відомості про стан рахунку клієнта, операції, які були проведені на користь клієнта, фінансово-економічний стан клієнта, відомості стосовно комерційної діяльності клієнта, інформацію про клієнта, що збиралась під час проведення банківського нагляду, тому вказана інформація може бути вилучена з банківської установи за рішенням суду, шляхом подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України лейтенанту юстиції ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000454, на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість вилучити їх копії стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), володільцем яких є банківська установа АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_20 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), а саме:
?документів, які відображують надходження та списання за період
з 01.01.2020 по теперішній час грошових коштів по банківським рахункам
за стандартом IBAN№ НОМЕР_15 (код валюти 980),
№ НОМЕР_16 (код валюти 980),
№ НОМЕР_17 (код валюти 840),
№ НОМЕР_18 (код валюти 978),
№ НОМЕР_19 (код валюти 980)
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), із зазначенням вхідного
та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДР, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
?документів справи з юридичного оформлення банківських рахунків
за стандартом IBAN№ НОМЕР_15 (код валюти 980),
№ НОМЕР_16 (код валюти 980),
№ НОМЕР_17 (код валюти 840),
№ НОМЕР_18 (код валюти 978),
№ НОМЕР_19 (код валюти 980)
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) (анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнтбанк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнтбанк», ІР-адреси користувача системи «Клієнтбанк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, документів щодо здійснення фінансового моніторингу);
?інформації стосовно операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) по банківським рахункам за стандартом IBAN
№ НОМЕР_15 (код валюти 980),
№ НОМЕР_16 (код валюти 980),
№ НОМЕР_17 (код валюти 840),
№ НОМЕР_18 (код валюти 978),
№ НОМЕР_19 (код валюти 980)у файлі текстового формату з роздільниками полів CSV (Comma-SeparatedValues), який формується згідно із загальним описом формату RFC 4180, та повинен містити наступні реквізити: номер документа, дата документа, сума операції, сума операції (UAH), валюта операції, номер рахунку платника, код банку платника, банк платника, найменування платника, номер/код платника, IP-адреса платника, код банку отримувача, банк отримувача, найменування отримувача, номер/код отримувача, призначення платежу, дата проведення операції та час здійснення операції;
?документальних відомостей щодо зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_16 ( АДРЕСА_2 » та їх представництв (договори, контракти, ВМД, акти та інші документи, що підтверджують здійснення фінансових операцій, експорту (імпорту) продукції, виконання робіт (надання або отримання послуг), здійснення експорту прав інтелектуальної власності, договору про здійснення іноземної інвестиції з документальним підтвердженням його виконання (набуття іноземним інвестором права власності на об`єкт інвестиції), документів, що підтверджують набуття іноземним інвестором права власності на об`єкт інвестиції (виписки з рахунку в цінних паперах іноземного інвестора у депозитарній установі, виписки реєстратора з реєстру власників іменних цінних паперів, статуту товариства з обмеженою відповідальністю, часткою якого володіє іноземний інвестор, тощо);
?установчих документів юридичної особи об`єкта іноземного інвестування нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_16 ( АДРЕСА_2 »;
?інформація/документи щодо структури власності, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) та змісту діяльності учасників фінансової операції;
?даних, що засвідчують вивчення банком суті та мети фінансової операції, установлення відповідності/невідповідності суті фінансової операції, змісту діяльності її учасників, установлення наявності/відсутності економічної доцільності фінансової операції та або інших ознак здійснення ризикової діяльності, установлення достатності/недостатності реальних фінансових можливостей проводити (ініціювати) фінансову операцію на відповідну суму, вивчення інформації про учасників фінансової операції, їх діяльності та ділової репутації, установлення джерел походження коштів (активів) та кінцевих бенефіціарних власників учасників фінансової операції, у тому числі відсутність підстав вважати, що вони використовують агентів, номінальних утримувачів (номінальних власників) або посередників з метою приховування кінцевого бенефіціарного власника у вигляді висновку за кожною операцією нерезидента;
?ідентифікаційних даних стосовно осіб, як здійснювали подачу будь-яких документів для проведення операцій з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_16 ( АДРЕСА_2 його представництв;
?заяви на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) порахунках підприємств.
Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 14.06.2021.

Роз`яснити службовим особам АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: