Номер провадження 1-кс/754/993/21
Справа № 754/4843/21
У Х В А Л А
06 квітня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:
29.03.2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 по матеріалам кримінального провадження № 0000022 від 14.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що підставами для реєстрації кримінального правопорушення до ЄРДР слугував акт за № 517/26-15-42-02-30/ від 06.03.2019 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань дотримання вимог своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору з отриманого доходу у вигляді інвестиційного прибутку від продажу інвестиційних активів від продажу інвестиційних активів платника податків фізичної особи ОСОБА_5 за період з 01.01.2016 по 31.12.2016».
Відповідно до вищезазначеного акту перевірки фізична особа ОСОБА_5 у період 2016 р. перебуваючи на території міста Києва, шляхом продажу частки (24,1702%) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизив інвестиційний прибуток, внаслідок чого не сплачено до бюджету податок на доходи фізичних осіб на суму в розмірі 16597826,37 грн.
Згідно з документами, наданими фізичною особою ОСОБА_5 до податкової декларації про майновий стан і доходи за 2016 р. та наданих в ході перевірки, зазначений вище платник податків у 2016 здійснив продаж:
-частки (24,1702%) статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та отримав інвестиційний дохід у сумі 92 860 146,51 грн.;
-цінних паперів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( у кількості 1830 штук, інвестиційний дохід склав 2 653 500,00 грн.;
-цінних паперів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у кількості 160 штук, інвестиційних дохід склав 170 000,00 грн.
Придбання частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фізичною особою ОСОБА_5 підтверджується договором купівлі-продажу від 21.10.2015, відповідно до якого фізичною особою ОСОБА_5 н у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбано частку (24,1702%) статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ціною 650000,00 грн. Розрахунок за придбання частки проведено у безготівковій формі шляхом перерахування коштів у загальній сумі 650000,00 грн. платіжними дорученнями №493 від 27.11.2015 на суму 314 000,00 грн. та від 07.07.2016 р. №425 на суму 336000,00 грн. Розмір частки у статутному капіталі 24,1702% - становить 92860146,51 грн. в тому числі нарахованих дивідендів у вигляді часток 92277313,19 грн..
Крім того за договором купівлі-продажу цінних паперів від 29.12.2015 №БВ-288/2015, укладеним з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фізичною особою ОСОБА_5 було придбано 1830 штук цінних паперів за договірною вартістю 2611410,00 грн., які продані в 2016 р. за ціною 2653500,00 грн. Інвестиційні витрати на придбання таких цінних паперів, пов`язані з отриманим доходом у 2016 р., склали 2611410,00 грн..
Відповідно до документів перевірки, визначено перелік первинних документів на підставі яких ОСОБА_5 в 2016 році отримав інвестиційні доходи від продажу інвестиційних активів, а саме за договором купівлі-продажу цінних паперів від 22.04.2016 №БВ-56/2016 здійснено продаж інвестиційних сертифікатів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 170000,00 грн.
За договором купівлі-продажу цінних паперів від 09.12.2015 №БВ-258/2015, укладеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) фізичною особою ОСОБА_5 придбано 160 штук цінних паперів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за договірною вартістю 168000,00 грн., які продані в 2016 р. за ціною 170000,00 грн., пов`язані з отриманим доходом в 2016 р., склали 168000,00 грн.
Враховуючи вищевикладене, відповідно до акту перевірки № 517/26-15-42-02-30/ від 06.03.2019 року встановлено наступні порушення податкового законодавства.
У ході досудового розслідування встановлено, що під час проведення фінансово-господарських операцій, фізичною та юридичними особами, що задіяні в схемі ухилення від сплати податків, використовуються рахунки у наступних банківських установах: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
В органа судосудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а також документів, що стали підставою для відкриття рахунків у яких містяться вільні зразки почерку службових осіб зазначених підприємств, фізичних осіб-підприємців та інших фігурантів кримінального провадження, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, а також для встановлення осіб, причетних до незаконного зняття грошових коштів та встановлення документів, що стали підставою для цього.
Іншим способом вилучити у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » документи юридичних справ вказаних підприємств та фізичних осіб неможливо.
Також слідчий просить розглянути дане клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться вказані документи.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подавши до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
З метою уникнення затягування розгляду справи, клопотання розглядається за наявними в справі доказами.
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, 1. Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, 5. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Клопотання розглядається без виклику осіб у володінні яких знаходяться вказані документи, оскільки слідчим доведені підстави, передбачені ч. 2 ст. 163 КПК України.

Слідчий у клопотанні довів, що документи про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, необхідні для проведення судових експертиз, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

Тому, клопотання в частині надання старшоиу слідчому ОСОБА_6 тимчасового доступу до речей і документів є обгрунтованим.

Що ж стосує вимог клопотання про надання тимчасового доступу іншим співробітникам, то в цій частині клопотання є безпідставним, оскільки клопотання підписано лише старшим слідчим ОСОБА_6 , яким вправі самостійно визначати та залучати осіб, яких він вважає залучити для проведення слідчих дій.

Керуючись ст. 372 КПК України,

УХВАЛИВ:
Задовольнити частково клопотання старшого слідчого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Забезпечити старшому слідчому з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, які містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування вказаних рахунків: документів наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, журналу транзакцій клієнтських з'єднань, заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших); роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахункам із вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції з часу відкриття рахунку по дату постановлення ухвали на паперовому та магнітному (електронному) носіях по рахункам наступних юридичних та фізичних осіб:
У АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (адреса: АДРЕСА_1 ) відкритих рахунків:
- ФОП ОСОБА_5 : № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_9 ; № НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ; № НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 ; № НОМЕР_15 ; № НОМЕР_16 ; № НОМЕР_17 ; № НОМЕР_11 ; № НОМЕР_18 ; № НОМЕР_19 ; № НОМЕР_20 ; № НОМЕР_21 .
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 ; № НОМЕР_25 ; № НОМЕР_26 .
-ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): № НОМЕР_27 ; № НОМЕР_28 ;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ): № НОМЕР_29 ; № НОМЕР_30 ; № НОМЕР_31 ; № НОМЕР_32 ; № НОМЕР_33 ; № НОМЕР_34 ; № НОМЕР_35 ; № НОМЕР_36 ; № НОМЕР_37 ; № НОМЕР_38 ; № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 ; № НОМЕР_41 ; № НОМЕР_42 ; № НОМЕР_43 ; № НОМЕР_44 ; № НОМЕР_45 ; № НОМЕР_46 ; № НОМЕР_47 ; № НОМЕР_48 ; № НОМЕР_49 ; № НОМЕР_50 ; № НОМЕР_51 ;
№ НОМЕР_52 ; № НОМЕР_53 ;
№ НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 ; № НОМЕР_56 ; № НОМЕР_53 ; № НОМЕР_52 ; № НОМЕР_57 ; № НОМЕР_58 ; № НОМЕР_59 ; № НОМЕР_60 ; № НОМЕР_54 ; № НОМЕР_55 ; № НОМЕР_56 ; № НОМЕР_35 ; № НОМЕР_36 ; № НОМЕР_37 ; № НОМЕР_38 ; № НОМЕР_61 ; № НОМЕР_61 ; № НОМЕР_53 ; № НОМЕР_52 ; № НОМЕР_57 ; № НОМЕР_58 ; № НОМЕР_59 ; № НОМЕР_60 ; № НОМЕР_62 ; № НОМЕР_56 ; № НОМЕР_63 ; № НОМЕР_55 ; № НОМЕР_64 ; № НОМЕР_54 ; № НОМЕР_65 ; № НОМЕР_66 ; № НОМЕР_67 ; № НОМЕР_68 ; № НОМЕР_69 ; № НОМЕР_70 ; № НОМЕР_71 ; № НОМЕР_72 ; № НОМЕР_73 ; № НОМЕР_74 ; № НОМЕР_60 ; № НОМЕР_62 ; № НОМЕР_63 ; № НОМЕР_64 ; № НОМЕР_65 ; № НОМЕР_75 ; № НОМЕР_76 ; № НОМЕР_66 ; № НОМЕР_59 ; № НОМЕР_57 ; № НОМЕР_69 ; № НОМЕР_77 ; № НОМЕР_68 ; № НОМЕР_67 ; № НОМЕР_78 ; № НОМЕР_79 ; № НОМЕР_80 ; № НОМЕР_81 ; № НОМЕР_82 ;№ НОМЕР_83 .
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_84 ;№ НОМЕР_84 ; № НОМЕР_84 ; № НОМЕР_85 ; № НОМЕР_86 ; № НОМЕР_87 ; № НОМЕР_88 ; № НОМЕР_89 ; № НОМЕР_90 ; № НОМЕР_91 ; № НОМЕР_90 .
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ") (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): № НОМЕР_92 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ): № НОМЕР_93 - НОМЕР_94 , № НОМЕР_95 - НОМЕР_96 .
У АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_97 ) (адреса: АДРЕСА_2 ) відкритих рахунків:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_98 ;
№ НОМЕР_99 ; № НОМЕР_99 ; № НОМЕР_98 .
У АТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_100 ) (адреса: АДРЕСА_3 ) відкрито наступні рахунки:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_101 .
У АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_102 ) (адреса: АДРЕСА_2 ) відкритих рахунків:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_103 .
У АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_104 ), адреса: АДРЕСА_4 відкрито наступні рахунки:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ): № НОМЕР_105 .
3. Надати відомості щодо юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи з наступними документами: відомостей щодо ІР адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача із зазначенням коду, номер рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номер платіжного документу).
У задоволенні іншої частини вимог клопотання відмовити.
Оригінал ухвали та копію ухвали надати старшому слідчому з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 ..
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: ОСОБА_1