УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 712/5509/21
Провадження № 1-кс/712/2902/21
24 травня 2021 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000014, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 березня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000014, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.03.2021 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно сформували податковий кредит у зв`язку з відображенням у бухгалтерському обліку та податковій звітності проведення псевдооперацій із отримання послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), у зв`язку з чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за період з 01.12.2018 по 31.12.2019 на загальну суму 7 569 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.
Вказаний факт підтверджується висновком аналітичного дослідження ГУ ДПС у Черкаській області від 26.02.2021 №9/23-00-08-004/42386062.
Прокурор у клопотанні зазначає, що в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вжито заходів щодо зміни реєстрації товариства, а саме: з 22.05.2020 змінено юридичну адресу з АДРЕСА_1 на АДРЕСА_2 та передано право власності на корпоративні права, внаслідок чого змінено засновника й керівника підприємства з ОСОБА_4 на ОСОБА_5 , про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.
На даний час в органу досудового розслідування існують реальні підстави вважати, що факти з перереєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть обґрунтовано свідчити про те, що дії з перереєстрації СГД проведені колишніми засновниками з метою приховування місцезнаходження фінансово-господарських документів та для перешкоджанню їх отримання та дослідження під проведення перевірки контролюючими органами та в подальшому під час досудового розслідування.
Окрім того, встановлено, що протягом періоду, за який виявлено умисні порушення чинного законодавства, що призвели до ухилення від сплати податків до державного бюджету, основним покупцем будівельно монтажних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).
Прокурор вказав, що для з`ясування, підтвердження та/або спростування деяких обставин скоєння кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність у отриманні інформації та підтверджуючих документів щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за період з 01.12.2018 по 31.12.2019 (включно).
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.
Так, в ході досудового розслідування 22.04.2021 за вих. №2694/10/23-97-03-018 на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » слідчим направлявся лист, в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання інформації та копій документів підприємства, підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Проте, станом на 17.05.2021 копії документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області так і не надано та не повідомлено про причини не надання.
Вказаний факт може свідчити лише про приховування службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » документів підприємства та відповідно органу досудового розслідування їх можливо отримати лише в порядку, передбаченому Гл. 15 КПК України.
Вказані фінансово-господарські документи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи та проведення в подальшому комплексу експертиз вичерпний перелік яких на даний час назвати не представляється можливим.
Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації), осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.
Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.
Прокурор вказав, що враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».
У судове засідання прокурор не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлене клопотання підтримав в повному обсязі.
Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилась.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частиною 1 ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення в частині вилучення завірених копій, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000014, а саме з метою підтвердження або спростовування причетності посадових осіб юридичної особи до вчинення кримінального правопорушення.

В іншій частині клопотання не підлягає до задоволення,оскільки слідчим не доведена необхідність у вилучення оригіналів, а саме без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення на даний необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, оскільки доводи про те, що у подальшому документи можуть бути предметами дослідження у ході проведення судових експертиз носять характер припущення, тому особа, у володінні якої знаходяться речі чи документи, доступ до яких є предметом клопотання, буде піддана процесуальному примусу без достатнього обгрунтування.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучити завірені копії документів всіх документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів, угод, додаткових договорів та угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період проведення фінансово-господарських взаємовідносин з 01.12.2018 по 31.12.2019 (включно), які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ).
Організацію виконання ухвали покласти на заступника начальника першого ВРКП Слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_6 , який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та/або іншим співробітникам ДФС.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1