Справа № 754/9845/21
У Х В А Л А
Іменем України

02 липня 2021 року м. Київ
Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,
за участю секретаря: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого третього слідчого відділу ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В :

29.06.2021 року старший слідчий третього слідчого відділу ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000164 від 10.03.2021 року за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2015 по 31.12.2017 здійснювали експорт за межі митної території України препаратів, виготовлених з донорської крові та її компонентів, при цьому не маючи спеціального дозволу (Розпорядження Кабінету міністрів України) на реалізацію за межами України компонентів донорської крові і препаратів, виготовлених з донорської крові та її компонентів. Проведення таких операцій, а саме: придбання вказаних товарів на внутрішньому ринку України із ПДВ в розмірі 7% та подальший експорт останніх за межі митної території України за ставкою податку «0», надає можливість службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) формувати від`ємне значення та заявляти суми ПДВ до бюджетного відшкодування. Поряд із тим, включення вищевказаних операцій до розрахунку сум ПДВ здійснюється службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) всупереч діючого законодавства, оскільки останні не мали відповідного дозволу на експорт за межі митної території України компонентів донорської крові і препаратів, виготовлених з донорської крові та її компонентів. Згідно висновку спеціаліста, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) порушено вимоги пп. 195.1.1 п. 195.1 ст. 195, п. 200.4 ст. 200, ст. 201 Податкового кодексу України щодо неправомірного вивезення за межі митної території України в режимі «Експорт» товарів (Компоненти донорської крові і препарати, виготовлені з донорської крові та її компонентів) на загальну суму 72 159 885, 36 грн., що призвело до завищення суми від`ємного значення з ПДВ в розмірі 5 051 191, 98 грн.

Крім того, встановлено, що протягом 2020 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) було заявлено до бюджетного відшкодування суму ПДВ в роззмірі 32 986 029 грн.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали ІНФОРМАЦІЯ_2 та довідка спеціаліста від 03.02.2021, згідно якого встановлено завищення суми від`ємного значення з ПДВ в розмірі 5 051 191, 98 грн.

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що постачальниками експортованих товарів «ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » являлись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ) та СП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ).

06.04.2021 прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 на підставі ст. ст. 36, 93 КПК України вручено головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 лист про надання інформацію та документальне підтвердження придбання препаратів: «Альбумін», «Біовен», «Імуноглобулін», «Плазмол», що були експортовані за межі митної території України.

Однак, 15.04.2021 на адресу Київської міської прокуратури надійшов лист відповідь від директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 в якому зазначено про відсутності правових підстав для надання копій документів без відповідного рішення суду.

Враховуючи викладене, під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилучені первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ) та СП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), складених в період 01.01.2015 по 31.12.2017 роки.

Вказані документи необхідні для призначення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, для виявлення осіб, причетних до здійснення протиправної схеми та допиту їх в якості свідків.

При цьому слідчий вказує на те, що у випадку участі в судовому засіданні при розгляді даного клопотання особи, у володінні якої знаходяться вищевказані документи, існує реальна загроза їх зміни або знищення, тому відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, доцільним є розгляд даного клопотання без виклику вказаної особи.

В судове засідання старший слідчий третього слідчого відділу ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 не з`явилася, просить провести розгляд клопотання у її відсутність, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.
У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких планується отримати органом досудового розслідування.

Дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, суд дійшов до наступного.
Відповідно до ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченогоч. 2 ст. 212 КК України.
Таким чином, враховуючи, що документи, які перебувають у володінні посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом отримати зазначені документи неможливо, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого третього слідчого відділу ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції

ОСОБА_9 , слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні посадових осіб підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (фактична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належним чином їх копій, а саме: первинні фінансово-господарські документи (договори, акти виконаних робіт) укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ) та СП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), складених в період 2015-2017 років; дозволи та сертифікати, які отримувало (поновлювало) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015-2017 року по теперішній час з зазначенням ДСТУ, ДКПП, УКТ ЗЕД та ін.; договорів зі специфікацією всієї продукції, яку закуповує (реалізує), виробляє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та реквізити підприємств-виробників; документи про безпеку та якість продукції, яку закуповує (реалізує), виробляє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; нормативної чи технічної документації продукції, яку закуповує (реалізує), виробляє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; паспортів і/чи інструкцій по експлуатації продукції, яку закуповує (реалізує), виробляє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; реєстр видаткових/податкових накладних виданих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2015-2017 років; реєстр обсягу реалізованих товарів на/через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням сум загального обсягу постачання, в т.ч. сум ПДВ, у період 2015-2017 років; документальне підтвердження придбання препаратів: «Альбумін», «Біовен», «Імуноглобулін», «Плазмол», що були експортовані за межі митної території України, із обов`язком наданням завірених копій договорів, контрактів, додатків та додаткових угод, специфікацій ВМД, CMR; документи щодо зберігання, транспортування та інших відомостей та документів, які використовувалися у проведенні вищевказаних операцій, наказу про облікову політику на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; наказ на призначення директора за 2015-2017 років; ліцензії чи інші документи, які надали право ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на експорт за межі митної території України компонентів донорської крові і препаратів, виготовлених з донорської крові та її компонентів; підтверджуючі документи, відносно включення сум ПДВ, які сформовані від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ) та СП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), до розрахунку суми бюджетного відшкодування з вказаним товариством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій, листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами; документи щодо здійснення господарських відносин з вищевказаними підприємствами, в тому числі враховуючи особливості конкретної господарської операції.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів і речей.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1