Справа №:755/9110/19
Провадження №: 1-кс/755/2033/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"05" травня 2021 р. слідча суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 11 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и л а :
слідчий з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчої судді із зазначеним клопотанням.
Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що службові особи ТОВ «Київтранскомплект» () з метою ухилення від сплати податків, у період з серпня 2017 року по вересень 2018 року, відображали у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з ТОВ «Торгівельна Група «Каста» (), ТОВ «Актів Пром Груп» (), ТОВ «Марокко Сходу» (), ТОВ «Магнум Технолоджі» (), ТОВ «Шерідан-Буд» (), ТОВ «Бардо Груп» (), ТОВ «Стартфорд» (), ТОВ «Дніпро Оіл Груп» (), ТОВ «Транзіт Сталь» (), ТОВ «Делівері Оптторг» (), ТОВ «Ойлком» (), ТОВ «Фор-Постач» (), ТОВ «Уран Горбуд» () в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 342 073 гривень, що підтверджується висновками експертного дослідження №1-10/01/2019-дос від 10 січня 2019 року.

Службові особи ТОВ «Київтранскомплект», використовуючи реквізити вищевказаних підконтрольних «ризикових» СГД відображають в податковому та бухгалтерському обліку, безтоварні господарські операції формуючи власний податковий кредит, здійснюють підміну номенклатури товару (скрутку) та в подальшому надають послуги по ухиленню від сплати податків шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Крім того, під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка ОСОБА_5 , директора та засновника ТОВ «Уран Горбуд», який повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та фінансово-господарської діяльності Товариства; допитано як свідка ОСОБА_6 директора, засновника та головного бухгалтера ТОВ «Марокко Сходу», який повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та фінансово-господарської діяльності Товариства; допитано як свідка ОСОБА_7 , директора, засновника та головного бухгалтера ТОВ «Торгівельна Група «Каста», яка повідомила про не причетність до проведення державної реєстрації та фінансово-господарської діяльності Товариства.

Під час досудового розслідування встановлено, що замовником у ТОВ «Київтранскомплект», у період 2017-2020 років на загальну суму ПДВ понад 30 млн грн., є ТОВ «ІСТ ЛОУД Груп», ТОВ «Маркетінвестгруп», ТОВ «Науково - виробниче підприємство «Укрпромвпровадження».

Мотивуючи клопотання щодо необхідності продовження строку досудового розслідування, слідчий з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 посилається на те, що 11 травня 2021 року, закінчується строк досудового розслідування, однак в зазначений строк неможливо закінчити досудове розслідування, у кримінальному провадженні, оскільки, необхідно провести ще ряд слідчих та інших процесуальних дій, зокрема: додатково допитати як свідка ОСОБА_8 , директора та головного бухгалтера ТОВ «Київтранскомплект», встановити та допитати службових осіб СГД з ознаками фіктивності, які зареєстровані та проживають в інших областях України, з метою встановлення фактів проведення реєстрації та факту проведення фінансово-господарської діяльності Товариств, в порядку ст. 218 КПК України, направити постанови про виконання слідчих дій на іншій території, з метою встановлення та допиту колишніх засновників та керівників СГД «фіктивності» щодо проведення фінансово-господарських операції та проведення реєстрацій Товариств, встановити та допитати службових осіб замовників ТОВ «Київтранскомплект» в т.ч. ТОВ «Іст Лоуд Груп», ТОВ «Маркетінвестгруп», ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Укрпромвпровадженняя» з метою встановлення офісних та складських приміщень, провести огляд Інформатизованої бази Податковий блок, а саме поданої звітності форми 1ДФ ТОВ «Київтранскомплект», з метою встановлення звільнених працівників з підприємства, встановити та допитати звільнених працівників щодо виконання ними їх посадових обов`язків та встановлення факту хто саме здійснював завантаження/розвантаження товарів, встановити місце знаходження офісних, складських та виробничих приміщень, які в своїй діяльності використовують ТОВ «Київтранскомплект» та інших СГД, які задіяні в схемі ухиленні від сплати податків, вилучити фінансово-господарські документи ТОВ «Київтранскомплект», ТОВ «Власта Продакшн», ТОВ «ЕФ ЕР ТІ-ГРУП», ТОВ «ПК «Золоте руно, Україна», ТОВ «НВП «Укрпромвпровадження», ТОВ «Продакшн Е85», ТОВ «К і К», ТОВ «ІСТ ЛОУД ГРУП», ТОВ «Компанія «ІНТО Україна», ТОВ «Маркетінвестгруп», ТОВ «Євротелеком» по взаємовідносинам із ФСПД (ТОВ «Торгівельна Група «Каста», ТОВ «Актів Пром Груп», ТОВ «Марокко Сходу», ТОВ «Магнум Технолоджі», ТОВ «Шерідан-Буд», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Дніпро Оіл Груп», ТОВ «Транзіт Сталь», ТОВ «Делівері Оптторг», ТОВ «Ойлком», ТОВ «Фор-Постач», ТОВ «Уран Горбуд»), вилучити документи податкової звітності ТОВ «Київтранскомплект», ТОВ «Власта Продакшн», ТОВ «ЕФ ЕР ТІ-ГРУП», ТОВ «ПК «Золоте руно, Україна», ТОВ «НВП «Укрпромвпровадження», ТОВ «Продакшн Е85», ТОВ «К і К», ТОВ «ІСТ ЛОУД ГРУП», ТОВ «Компанія «ІНТО Україна», ТОВ «Маркетінвестгруп», ТОВ «Євротелеком» за період 2017-2019 років, а саме: податкові декларації з податку на додану вартість, додатки 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», податкові накладні, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку форми 1-ДФ, які подавались вказаними вище товариствами, а також іншу податкову звітність подану вказаними підприємствами до Головного управління ДПС у м. Києві; встановити та допитати діючих працівників ТОВ «Київтранскомплект», з метою встановлення факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин з СГД з ознаками фіктивності, провести огляд податкової звітності звітності ТОВ Київтранскомплект», з метою встановлення факту оплати оренди приміщень, оплати електроенергії, оплати води та ін., встановити офісні приміщення та місця зберігання первинної документації та з яких безпосередньо направляється податкова звітність та податкові накладні до територіальних органів ДФС України від імені підприємств ТОВ «Актів Пром Груп», ТОВ «Магнум Технолоджі», ТОВ «Шерідан-Буд», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Дніпро Оіл Груп», ТОВ «Транзіт Сталь», ТОВ «Делівері Оптторг», ТОВ «Ойлком», ТОВ «Фор-Постач», ТОВ «Уран Горбуд» та інших, встановити осіб, що здійснюють контроль та кординацію за діяльністю ТОВ «Актів Пром Груп», ТОВ «Магнум Технолоджі», ТОВ «Шерідан-Буд», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Дніпро Оіл Груп», ТОВ «Транзіт Сталь», ТОВ «Делівері Оптторг», ТОВ «Ойлком», ТОВ «Фор-Постач», ТОВ «Уран Горбуд» та отримати відносно них відомості, а саме: адреси проживання, інформацію про рухоме та нерухоме майно, що перебуває у власності та задіяні в протиправній діяльності по ухиленню від сплати податків до Державного бюджету України, ініціювати призначення податкових документальних перевірок та зустрічних звірок фінансово господарської діяльності ТОВ «Київтранскомплект» та інших підприємств реального сектору економіки, які користувались послугами підприємств із ознаками «фіктивності» та можливо здійснили та/або здійснюють ухилення від сплати податків, ініціювати призначення та провести економічні експертизи щодо фінансово господарської діяльності ТОВ «Київтранскомплект» та інших підприємств реального сектору економіки, які користувались послугами підприємств із ознаками «фіктивності» та можливо здійснили та/або здійснюють ухилення від сплати податків, провести інші слідчі розшукові дії спрямовані на розкриття кримінального правопорушення з ухилення від сплати податків ТОВ «Київтранскомплект» та інших підприємств реального сектору економіки, які користувались послугами підприємств із ознаками «фіктивності» та можливо здійснили та/або здійснюють ухилення від сплати податків.

У судове засідання слідчий з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 не з`явився, проте направив заяву у якій заявлені вимоги підтримав у повному обсязі та просив її задовольнити.

Вивчивши клопотання з доданими до нього матеріалами, слідча суддя дійшла такого висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно п. 3 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Під час судового розгляду клопотання встановлено, що четвертим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється розслідування відомостей внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань№ 0000029 від 11 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

Як зазначається в абз. 2 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Згідно абз. 3 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Згідно із ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, за який передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Ухвалою слідчої судді Дніпровського районного суду м. Києва від 11 січня 2021 року продовжено строк досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000029 від 11 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до 11 травня 2021 року.
Згідно ч. 4 ст. 294 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
У судовому засіданні встановлено, що строк досудового розслідування закінчується 11 травня 2021 року, однак на даний час в зазначений строк неможливо закінчити досудове розслідування, оскільки у кримінальному провадженні необхідно провести ще ряд слідчих та процесуальних дій.

Відомості, які будуть отримані в результаті слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, мають значення доказів у кримінальному провадженні, оскільки підтвердять або спростують причетність ТОВ «Київтранскомплект» до вчинення кримінальних правопорушень за обставинами кримінального правопорушення та інших кримінальних правопорушень.

Процесуальні дії не вдалось провести у строк розслідування кримінального правопорушення (злочину) у зв`язку зі особливою складністю кримінального провадження злочинів у сфері господарської діяльності; тривалістю проведення експертиз; необхідністю проведення великої кількості процесуальних дій; встановлення повного переліку осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, обставини яких потребують додаткового дослідження.

Без проведення зазначених процесуальних дій не можливо завершити досудове розслідування у встановленому законом в порядки та строки, оскільки це призведе до порушення норм КПК України, а саме ч. 2 ст. 9 КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Вказані обставини, що на даний час унеможливлюють закінчення досудового розслідування слідча суддя визнає обґрунтованими, оскільки вони належним чином мотивовані в клопотанні.

На підставі викладеного, слідча суддя приходить до висновку, що клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 11 січня 2019 року до шести місяців, підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 219, 294, 295-1,309 КПК України, слідча суддя
п о с т а н о в и л а :
клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000029 від 11 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 11 листопада 2021 року.
Строк дії ухвали встановити до 11 листопада 2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя: ОСОБА_1