Справа № 214/3059/13-к
1/214/5/21
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2021 року Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області, у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

його захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, у місті Кривому Розі, кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Красне Камено-Бузького району Львівської області, громадянина України, маючого середню спеціальну освітою, одруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно зміненого обвинувального висновку, ОСОБА_4 , будучи директором ПП «Тех-Вайтер», зареєстрованого виконавчим комітетом Криворізької міської ради народних депутатів 20 вересня 1999 року за №04052169Ю0020693, який знаходився на той час на обліку платників податків у Центральній МДПІ в м. Кривому Розі, розташованої за адресою: м. Кривий Ріг, пр. Дзержинського, 42, зареєстрований 03 вересня 1999 року платником податків на додану вартість, будучи службовою особою підприємства, в обов`язки якої входять своєчасне і правильне складання бухгалтерських облікових документів, податкової звітності, надання її в органи державної податкової служби, правильне нарахування і своєчасна сплата податкових платежів до бюджету, у період із січня 2006 року по квітень 2008 року шляхом незаконного формування валових витрат і податкового кредиту із податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету, у порушення ст. 67 Конституції України, п. п. 7.2.3 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.4, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР, п. 5.1, п. п. 5.2.1, п. 5.2 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року №334/94-ВР, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток у сумі 798 126 грн. і податку на додану вартість в сумі 638 501 грн., на загальну суму 1 436 627 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_4 , виконуючи службові обов`язки директора ПП «Тех-Вайтер», у звітні періоди із січня 2006 року по лютий 2007 року і з червня 2007 року по березень 2008 року, будучи службовою особою, відповідальною за нарахування і сплату податкових платежів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність і виконуючи свої обов`язки по складанню податкової звітності з податку на додану вартість, свідомо знаючи, що формування податкових зобов`язань і податкового кредиту регулюються ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», ігноруючи положення зазначеного Закону, використовуючи підроблені документи, умисно, незаконно включив до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по безтоварних операціях, чим умисно сформував суми податкового кредиту по ПДВ у сторону його необґрунтованого завищення, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 638 501 грн.

А саме у звітні періоди із січня 2006 року по лютий 2007 року і з червня 2007 року по березень 2008 року, ОСОБА_4 , знаючи, що Законом України «Про податок на додану вартість» передбачено можливість зменшення податкових зобов`язань по ПДВ, що підлягають перерахуванню до бюджету, на суму податкового кредиту при наявності документального підтвердження придбання товарів (робіт, послуг), умисно, систематично, переслідуючи мету на ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість, у порушення п. п. 7.2.3 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.4, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР, незаконно включив до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість по операціях із придбання ПП «Тех-Вайтер» дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» і ТОВ «Оникс ЛТД» в м. Кривому Розі, які фактично не здійснювали фінансово-господарської діяльності, і підприємства ТОВ «Мегабелтсервіс С» у м. Дніпропетровську, яке не здійснювало на адресу ПП «Тех-Вайтер» постачання продукції, тобто по операціях із придбання, що не мали реального товарного характеру, достовірно знаючи про відсутність таких фінансово-господарських операцій із придбання зазначених дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД», «СКС-Трейд» і ТОВ «Мегабелтсервіс С».

Так, у січні 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» на суму 142 164 грн., у тому числі ПДВ у сумі 23 694 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 23 694 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 23 910 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за січень 2006 року податку на додану вартість в сумі 23 694 грн.

Окрім того, у лютому 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» на суму 14 532 грн., у тому числі ПДВ у сумі 2 422 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 2 422 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 2 450 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за лютий 2006 року податку на додану вартість в сумі 2 422 грн.

Також, у березні 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» на суму 113 676 грн., у тому числі ПДВ у сумі 18 946 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 18 946 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 19 100 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за березень 2006 року податку на додану вартість в сумі 18 946 грн.

Також, у квітні 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» на суму 14 448 грн., у тому числі ПДВ у сумі 2 408 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 14 448 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 2 450 грн. призвело до фактичного ненадходження до державний бюджету за квітень 2006 року податку на додану вартість в сумі 2 408 грн.

Також, у травні 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» на суму 221 880 грн., у тому числі ПДВ у сумі 36 980 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 36 980 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 37 310 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за травень 2006 року податку на додану вартість в сумі 36 980 грн.

Окрім того, у червні 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» на суму 239 988 грн., у тому числі ПДВ у сумі 39 998 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 39 998 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 40 260 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за червень 2006 року податку на додану вартість в сумі 39 998 грн.

Також, у липні 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» на суму 233 928 грн., у тому числі ПДВ у сумі 38 988 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 38 988 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 39 380 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за липень 2006 року податку на додану вартість в сумі 38 988 грн.

Також, у серпні 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» на суму 478 260 грн., у тому числі ПДВ у сумі 79 710 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 79 710 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 80 210 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за серпень 2006 року податку на додану вартість в сумі 79 710 грн.

Також, у вересні 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» на суму 68 700 грн., у тому числі ПДВ у сумі 11 450 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 11 450 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 11 550 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за вересень 2006 року податку на додану вартість в сумі 11 450 грн.

Також, у жовтні 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» на суму 35 100 грн., у тому числі ПДВ у сумі 5 850 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 5 850 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 5 910 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за жовтень 2006 року податку на додану вартість в сумі 5 850 грн.

Також, у листопаді 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД» на суму 65 880 грн., у тому числі ПДВ у сумі 10 980 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 10 980 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 11 140 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за листопад 2006 року податку на додану вартість в сумі 10 980 грн.

Також у грудні 2006 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД» на суму 23 400 грн., у тому числі ПДВ у сумі 3 900 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 3 900 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 3 940 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за грудень 2006 року податку на додану вартість в сумі 3 900 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у січні 2007 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД» на суму 56 160 грн., у тому числі ПДВ у сумі 9 360 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 9 360 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 9 456 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за січень 2007 року податку на додану вартість в сумі 9 360 грн.

Окрім того, у лютому 2007 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД» на суму 90 450 грн., у тому числі ПДВ у сумі 15 075 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 15 075 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за лютий 2007 року податку на додану вартість в сумі 15 075 грн.

Окрім того, у червні 2007 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 170 820 грн., у тому числі ПДВ у сумі 28 470 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 28 470 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 28 752 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за червень 2007 року податку на додану вартість в сумі 28 470 грн.

Окрім того, у липні 2007 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 65 088 грн., у тому числі ПДВ у сумі 10 848 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 10 848 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 11 032 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за липень 2007 року податку на додану вартість в сумі 10 848 грн.

Окрім того, у серпні 2007 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 167 630 грн., у тому числі ПДВ у сумі 27 938 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 27 938 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 28 279 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за серпень 2007 року податку на додану вартість в сумі 27 938 грн.

Окрім того, у вересні 2007 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 287 118 грн., у тому числі ПДВ у сумі 47 853 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 47 853 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 48 344 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за вересень 2007 року податку на додану вартість в сумі 47 853 грн.

Окрім того, у жовтні 2007 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 208 728 грн., у тому числі ПДВ у сумі 34 788 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 34 788 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 35 130 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за жовтень 2007 року податку на додану вартість в сумі 34 788 грн.

Окрім того, у листопаді 2007 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 242 040 грн., у тому числі ПДВ у сумі 40 340 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 40 340 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 40 812 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за листопад 2007 року податку на додану вартість в сумі 40 340 грн.

Окрім того, у грудні 2007 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 182 520 грн., у тому числі ПДВ у сумі 30 420 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 30 420 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 30 732 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за грудень 2007 року податку на додану вартість в сумі 30 420 грн.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, у січні 2008 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 128 640 грн., у тому числі ПДВ у сумі 21 440 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 21 440 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 21 705 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за січень 2008 року податку на додану вартість в сумі 21 440 грн.

Окрім того, у лютому 2008 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 395 452, 80 грн., у тому числі ПДВ у сумі 65 909 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 65 909 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов`язань в розмірі 66 478 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за лютий 2008 року податку на додану вартість в сумі 65 909 грн.

Окрім того, у березні 2008 року ОСОБА_4 шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 184 404 грн., у тому числі ПДВ у сумі 30 734 грн., умисно завищив податковий кредит на суму 30 734 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за березень 2008 року податку на додану вартість в сумі 30 734 грн.

Таким чином, за період із січня 2006 року по лютий 2007 року і з червня 2007 року по березень 2008 року директор ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 , реалізуючи свій намір, направлений на ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість, умисно, необґрунтовано завищив податковий кредит по податку на додану вартість на загальну суму 638 501 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість за зазначений період часу на загальну суму 638 501 грн. (23 694 грн. (січень 2006 р.) + 2 422 грн. (лютий 2006 р.) + 18 946 грн. (березень 2006 р.) + 2 408 грн. (квітень 2006 р.) + 36 980 грн. (травень 2006 р.) + 39 998 грн. (червень 2006 р.) + 38 988 грн. (липень 2006 р.) + 79 710 грн. (серпень 2006 р.) + 11 450 грн. (вересень 2006 р.) + 5 850 грн. (жовтень 2006 р.) + 10 980 грн. (листопад 2006 р.) + 3 900 грн. (грудень 2006 р.) + 9 360 грн. (січень 2007 р.) + 15 075 грн. (лютий 2007 р.) + 28 470 грн. (червень 2007 р.) + 10 848 грн. (липень 2007 р.) + 27 938 грн. (серпень 2007 р.) + 47 853 грн. (вересень 2007 р.) +34 788 грн. (жовтень 2007 р.) + 40 340 грн. (листопад 2007 р.) + 30 420 грн. (грудень 2007 р.) + 21 440 грн. (січень 2008 р.) + 65 909 грн. (лютий 2008 р.) + 30 734 грн. (березень 2008 р.) = 638 501 грн.).

Також ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки директора ПП «Тех-Вайтер», за результатами здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер» у період із січня 2006 року по квітень 2008 року, у порушення п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року №334/94-ВР, реалізуючи свій намір, направлений на ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток за звітні періоди із першого кварталу 2006 року по перший квартал 2008 року, використовуючи підроблені документи по операціях із придбання ПП «Тех-Вайтер» дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» і ТОВ «Оникс ЛТД», які фактично не здійснювали фінансово-господарської діяльності, і підприємства ТОВ «Мегабелтсервіс С», яке не здійснювало на адресу ПП «Тех-Вайтер» постачань продукції, тобто по операціях із придбання, що мали нереальний товарний характер, достовірно знаючи про відсутність таких фінансово-господарських операцій із придбання зазначених дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД», «СКС-Трейд» і ТОВ «Мегабелтсервіс С», у деклараціях по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» умисно задекларував валові витрати ПП «Тех-Вайтер» у розмірі 5 567 899 грн. замість фактично підлягаючих декларуванню валових витрат у розмірі 2 375 397 грн., тобто навмисно завищив валові витрати ПП «Тех-Вайтер» на суму 3 192 502, в результаті чого умисно занизив, не обчислив і не сплатив до бюджету податок на прибуток на суму 798 126 грн. (3 192 502 х 25% = 798 126 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за період із першого кварталу 2006 року по перший квартал 2008 року в сумі 798 126 грн.

Так, у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер» за перший квартал 2006 року ОСОБА_4 , використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд», указав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 856 грн. замість фактично підлягаючого декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 226 167 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету в розмірі 214 грн. замість фактично підлягаючого перерахуванню до бюджету в розмірі 56 542 грн., у результаті чого умисно занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету в розмірі 56 328 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за перший квартал 2006 року коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 56 328 грн. (226167 грн. - 857 грн. = 225 311 грн. x 25% = 56 328 грн.).

Окрім того, у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер» за перше півріччя 2006 року ОСОБА_4 , використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд», указав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 1 181 грн. замість фактично підлягаючого декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 623 421 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 292 грн. замість фактично підлягаючого перерахуванню до бюджету у розмірі 155 560 грн., у результаті чого умисно занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 99 233 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за другий квартал 2006 року коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 99 233 грн. (623 421 грн. - 1 181 грн. = 622 240 грн. x 25% = 155 560 грн. 56 328 грн. = 99 233 грн.).

Окрім того, у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер» за дев`ять місяців 2006 року ОСОБА_4 , використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд», указав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 1 181 грн. замість фактично підлягаючого декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 1 274 162 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету в розмірі 295 грн. замість фактично підлягаючого перерахуванню до бюджету, у розмірі 318 540 грн., у результаті чого умисно занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 162685 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за третій квартал 2006 року коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 162 685 грн. (1 274 162 грн. - 1181 грн. = 1 272 981 грн. x 25% = 318 245 грн. 155 560 грн. = 162685 грн.).

Окрім того, у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер» за 2006 рік ОСОБА_4 , використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» і ТОВ «Оникс ЛТД», указав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 2 460 грн. замість фактично підлягаючого декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 1 379 090 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету в розмірі 615 грн. замість фактично підлягаючого перерахуванню до бюджету, у розмірі 344 772 грн., у результаті чого умисно занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 25 912 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за четвертий квартал 2006 року коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 25 912 грн. (1 379 090 грн. - 2 460 грн. = 1 376 630 грн. х 25% = 344 157 грн. - 318 245 грн. = 25 912 грн.).

Окрім того, у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер» за перший квартал 2007 року ОСОБА_4 , використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» та ТОВ «Оникс ЛТД», указав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 3 160 грн. замість фактично підлягаючого декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 125 335 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 790 грн. замість фактично підлягаючого перерахуванню до бюджету, в розмірі 31 334 грн., у результаті чого умисно занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 30 544 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за перший квартал 2007 року коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 30 544 грн.(125 335 грн. - 3 160 грн. = 122 175 грн. х 25% = 30 544 грн.).

Окрім того, у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер» за перше півріччя 2007 року ОСОБА_4 , використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С», указав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 4 560 грн. замість фактично підлягаючого декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 269 085 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, у розмірі 1 140 грн. замість фактично підлягаючого перерахуванню до бюджету в розмірі 67 271 грн., у результаті чого умисно занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 35 588 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за другий квартал 2007 року коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 35 588 грн. (269 085 грн. - 4 560 грн. = 265 525 грн. x 25% = 66 131 грн. - 30 544 грн. = 35 588 грн.).

Окрім того, у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер» за дев`ять місяців 2007 року ОСОБА_4 , використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С», указав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 6 561 грн. замість фактично підлягаючого декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 704 283 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 1640 грн. замість фактично підлягаючого перерахуванню до бюджету в розмірі 176 071 грн., у результаті чого умисно занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, у розмірі 108 299 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за третій квартал 2007 року коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 108 299 грн. (704 283 грн. - 6 561 грн. = 697 722 грн. x 25% = 174 431 грн. - 66 131 грн. = 108 299 грн.).

Окрім того, у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер» за 2007 рік ОСОБА_4 , використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С», указав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 8 496 грн. замість фактично підлягаючого декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 1 233 958 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, у розмірі 2 124 грн. замість фактично підлягаючого перерахуванню до бюджету в розмірі 308 489 грн., у результаті чого умисно занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 131935 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за четвертий квартал 2007 року коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 131 935 грн. (1 233 958 грн. - 8 496 грн. = 1 225 462 грн. x 25% = 306 365 грн. 174 431 грн. = 131 935 грн.).

Окрім того, у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер» за перший квартал 2008 року ОСОБА_4 , використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С», указав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 4 900 грн. замість фактично підлягаючого декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 595 310 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 1 225 грн. замість фактично підлягаючого перерахуванню до бюджету в розмірі 148 827 грн., у результаті чого умисно занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 147 602 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за перший квартал 2008 року коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 147 602 грн. (595 310 грн. - 4 900 грн. = 590 410 грн. x 25% = 147 602 грн.).

Таким чином, за період з першого кварталу 2006 року по перший квартал 2008 року директор ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 , реалізуючи свій намір, направлений на ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток, умисно, необґрунтовано завищив валові витрати підприємства, що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за зазначений період на загальну суму 798 126 грн. (56328 грн. (перший квартал 2006 р.) + 99 233 грн. (другий квартал 2006 р.) + 162 685 грн. (третій квартал 2006 р.) + 25 912 грн. (четвертий квартал 2006 р.) + 30 544 грн. (перший квартал 2007 р.) + 35 588 грн. (другий квартал 2007 р.) + 108 299 грн. (третій квартал 2007 р.) + 131 935 грн. (четвертий квартал 2007 р.) + 147 602 грн. (перший квартал 2008 р.) = 798 126 грн.).

Згідно висновків судово-бухгалтерської експертизи №25У06-2009 від 17.07.2009 року, проведеної ТОВ «Аудит-консалтинг», встановлено, що загальна сума несплачених податків ПП «Тех-Вайтер» за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року складає 1 436 627 грн., а саме податку на додану вартість у сумі 638 501 грн. та податку на прибуток у сумі 798 126 грн.

Отже, умисні дії директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 із ухилення від сплати податків призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету за період із січня 2006 року по лютий 2007 року і з червня 2007 року по березень 2008 року коштів у вигляді податку на додану вартість в сумі 638 501 грн., у період з першого кварталу 2006 року по перший квартал 2008 року включно податку на прибуток у сумі 798 126 грн., а всього на загальну суму 1 436 627 грн., що в 5 579 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, і є особливо великим розміром.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, за ознаками: умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Окрім того, ОСОБА_4 , будучи директором ПП «Тех-Вайтер», зареєстрованого виконавчим комітетом Криворізької міської ради народних депутатів 20 вересня 1999 року за №04052169Ю0020693, який знаходився на той час на обліку платників податків у Центральній МДПІ в м. Кривому Розі, розташованої за адресою: м. Кривий Ріг, пр. Дзержинського, 42, зареєстрований 03 вересня 1999 року платником податків на додану вартість, будучи службовою особою підприємства, в обов`язки якої входять своєчасне і правильне складання бухгалтерських облікових документів, податкової звітності, надання її в органи державної податкової служби, правильне нарахування і своєчасна сплата податкових платежів до бюджету, у період з лютого 2006 року по квітень 2008 року з метою ухилення від сплати податків умисно вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, якими є декларації по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за звітні періоди із січня 2006 року по лютий 2007 року і з червня 2007 року по березень 2008 року, а також декларації по прибутку підприємства ПП «Тех-Вайтер» за період першого кварталу 2006 року-першого кварталу 2008 року включно, вказавши в них занижені суми податку на додану вартість і податку на прибуток, що підлягають сплаті до бюджету.

Так, у лютому 2006 року ОСОБА_4 , усвідомлюючи необхідність сплати податкових платежів, бажаючи приховати від оподатковування доходи підприємства, умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за січень 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 23 694 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за січень 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 23 694 грн.

Потім у березні 2006 року ОСОБА_4 реалізуючи свій злочинний намір, умисно склав, засвідчивши своїм підписом та відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер» офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за лютий 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 2 422 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за лютий 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 2 422 грн.

Після того, у квітні 2006 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер» офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за березень 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 18 946 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за березень 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 18 946 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , усвідомлюючи необхідність сплати податкових платежів, достовірно знаючи про фактичні валові доходи і валові витрати підприємства, бажаючи приховати від оподатковування доходи ПП «Тех-Вайтер», у квітні 2006 року умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за перший квартал 2006 року, де в рядку №14 «Податкове зобов`язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов`язання по податку на прибуток у розмірі 214 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за перший квартал 2006 року склала 56 542 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за перший квартал 2006 року на суму 56 328 грн.

Також у травні 2006 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за квітень 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 2 408 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за квітень 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 2 408 грн.

Після того, у червні 2006 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за травень 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 36 980 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за травень 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 36 980 грн.

Окрім того, в липні 2006 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за червень 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 39 998 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за червень 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 39 998 грн.

Також у липні 2006 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за півріччя 2006 року, де в рядку №14 «Податкове зобов`язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов`язання по податку на прибуток у розмірі 292 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за другий квартал 2006 року з наростаючим значенням склала 155 852 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за другий квартал 2006 року на суму 99 233 грн.

Також у серпні 2006 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за липень 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 38 988 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за липень 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 38 988 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 у вересні 2006 року умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за серпень 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 79 710 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за серпень 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 79 710 грн.

Після того, в жовтні 2006 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за вересень 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 11 450 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за вересень 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 11 450 грн.

Також у жовтні 2006 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за дев`ять місяців 2006 року, де в рядку №14 «Податкове зобов`язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов`язання по податку на прибуток у розмірі 295 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за третій квартал 2006 року з наростаючим значенням склала 318 540 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за третій квартал 2006 року на суму 162 685 грн.

Також у листопаді 2006 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за жовтень 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 5 850 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за жовтень 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 5 850 грн.

Окрім того, ОСОБА_4 у грудні 2006 року умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за листопад 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 10 980 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за листопад 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 10 980 грн.

Також у січні 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за грудень 2006 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 3900 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за грудень 2006 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 3 900 грн.

Також у лютому 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за 2006 рік, де в рядку №14 «Податкове зобов`язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов`язання по податку на прибуток у розмірі 615 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за четвертий квартал 2006 року з наростаючим значенням склала 344 772 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за четвертий квартал 2006 року на суму 25 912 грн.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_4 у лютому 2007 року умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за січень 2007 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 9 360 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за січень 2007 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 9 360 грн.

Окрім того, в березні 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за лютий 2007 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 64 076 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за лютий 2006 року склала 49 001 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 15 075 грн.

Також у травні 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за перший квартал 2007 року, де в рядку №14 «Податкове зобов`язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов`язання по податку на прибуток у розмірі 790 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за перший квартал 2007 року з наростаючим значенням склала 31 344 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за перший квартал 2007 року на суму 30 544 грн.

Після того, у липні 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за червень 2007 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 28 470 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за червень 2007 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 28 470 грн.

Також у серпні 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за липень 2007 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 10 848 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за липень 2007 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 10 848 грн.

Окрім того, у вересні 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за серпень 2007 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 27 938 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за серпень 2007 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 27 938 грн.

Також у жовтні 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за вересень 2007 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 47853 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за вересень 2007 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 47 853 грн.

Також у жовтні 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за дев`ять місяців 2007 року, де в рядку №14 «Податкове зобов`язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов`язання по податку на прибуток у розмірі 1 640 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за третій квартал 2007 року з наростаючим значенням склала 176 071 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за третій квартал 2007 року на суму 108 299 грн.

Після того, в листопаді 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за жовтень 2007 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 34 788 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за жовтень 2007 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 34 788 грн.

Також у грудні 2007 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за листопад 2007 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 30 420 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за листопад 2007 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 30 420 грн.

Після того, у січні 2008 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за грудень 2007 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 40 340 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за грудень 2007 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 40 340 грн.

Також у лютому 2008 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за 2007 рік, де в рядку №14 «Податкове зобов`язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов`язання по податку на прибуток у розмірі 2 124 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за четвертий квартал 2007 року з наростаючим значенням склала 308 489 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за четвертий квартал 2007 року на суму 131 935 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у лютому 2008 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за січень 2008 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість в розмірі 21 440 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за січень 2008 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 21 440 грн.

Також у березні 2008 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за лютий 2008 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість в розмірі 65 909 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за лютий 2008 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 65 909 грн.

Після того, у квітні 2008 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за березень 2008 року, де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 30 734 грн., тоді як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за березень 2008 року склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 30 734 грн.

Також у квітні 2008 року ОСОБА_4 умисно склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер», офіційний документ податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за перший квартал 2008 року, де в рядку №14 «Податкове зобов`язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов`язання по податку на прибуток у розмірі 1 225 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за перший квартал 2008 року з наростаючим значенням склала 148 827 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за перший квартал 2008 року на суму 147 602 грн.

Усі зазначені податкові декларації по податку на додану вартість за період з січня 2006 року по лютий 2007 року і з червня 2007 року по березень 2008 року, а також декларації по податку на прибуток за перший квартал 2006 року-перший квартал 2008 року ПП «Тех-Вайтер», що містять завідомо неправдиві відомості, як офіційні документи були видані і надані ОСОБА_4 до Центральної МДПІ в м. Кривому Розі (як у відповідний орган, що діяв на той час).

Таким чином, директор ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 у період із січня 2006 року по квітень 2008 року умисно вніс завідомо неправдиві відомості в офіційні документи, якими є податкові декларації по податку на додану вартість за період із січня 2006 року по лютий 2007 року, із червня 2007 року по березень 2008 року, декларації по податку на прибуток за період з першого кварталу 2006 року по перший квартал 2008 року включно, видав і надав їх у Центральну МДПІ в м. Кривому Розі (як у відповідний орган, що діяв на той час), що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 1 436 627 грн. і складає понад 5 579 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 366 КК України, за ознаками: службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видача завідомо неправдивих документів.

У судовому засіданні підсудний ОСОБА_4 відмовився давати показання, пославшись при цьому на ст. 63 Конституції України, в останньому слові зазначив, що винним себе не визнає, що його дії були правомірними та не містили ознак злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України, у вчиненні яких він обвинувачується та просив суд постановити відносно нього виправдувальний вирок.

Однак суд уважає, що вина підсудного ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованих йому злочинів підтверджується показаннями допитаних в судовому засіданні свідків та оголошеними показаннями свідків.

Так, свідок ОСОБА_6 , будучи допитаним у судовому засіданні, показав, що знає підсудного ОСОБА_4 , який був його клієнтом, коли він займався перевезенням вантажу, що він як приватний підприємець надавав ОСОБА_4 послуги з перевезення пластмасових виробів, які отримував на складах, на горно-збагачувальні комбінати м. Кривого Рогу, коли саме це відбувалось він не пам`ятає, що всіма організаційними питаннями, пов`язаними з отриманням пропусків, завантаженням та вивантаженням, займався ОСОБА_4 , який розраховувався з ним за виконану роботу готівкою, що про перевезення та обсяг робіт він домовлявся з ОСОБА_4 усно, що інших обставин він не пам`ятає, так як минуло досить багато часу та що він повністю підтверджує надані ним 09 липня 2009 року показання під час досудового слідства в цій кримінальній справі, які суд оголосив в судовому засіданні, які містяться на а.с.56, 57 т.14 та згідно яких ОСОБА_6 займався вантажоперевезеннями на автомобілях «FiatDucatо» та «Mercedes», вантажопідйомністю 2 тони, які він брав у оренду, що він як приватний підприємець надавав ОСОБА_4 послуги з перевезення секторів вакуумних фільтрів на Південний ГЗК, Інгулецький ГЗК, Центральний ГЗК, коли саме це було по часу, він не пам`ятає, що він перевозив указані трикутні сектори вакуумні фільтри на зазначені ГЗК зі складів на Гданцевкі та біля АДРЕСА_2 , де були розміщенні колишні промислові приміщення, які раніше були виробничими, також він та ОСОБА_4 здійснювали завантаження його транспорту цими секторами вакуумними фільтрами з автомобіля «КАМАЗ» на виїзді з м. Кривого Рогу, що договори на перевезення були укладені з обвинуваченим ОСОБА_4 в усній формі, оплата за виконану роботу здійснювалась останнім готівкою, що автомобіль завантажували секторами вакуумними фільтрами обвинувачений ОСОБА_4 та він, один сектор важить приблизно 20 кг., що кількість перевезень та їх об`єми він не пам`ятає, що ОСОБА_4 сам супроводжував товар, який він перевозив, а також ОСОБА_4 вирішував питання про заїзд для розвантаження на територію всіх ГЗК.

Свідок ОСОБА_7 , будучи допитаним у судовому засіданні, показав, що знає підсудного ОСОБА_4 , що він у 2006-2008 роках працював водієм та надавав послуги з транспортних перевезень, що він перевозив вантажі за вказівкою ОСОБА_4 , що більше він нічого не пам`ятає, так як минуло досить багато часу та що він повністю підтверджує надані ним 17 липня 2009 року показання під час досудового розслідування в цій кримінальній справі, які суд оголосив в судовому засіданні, які містяться на а.с.83, 84 т.14 та згідно яких ОСОБА_7 на протязі 2006-2008 року займався наданням послуг з транспортних перевезень, отримуючи замовлення через оголошення, що надані ним послуги документально не оформлювались, що до надання послуг ОСОБА_4 раніше він останнього не знав, що він надавав ОСОБА_4 послуги з перевезення товарів, при цьому останній завжди супроводжував свій товар на своєму автомобілі, що документи на перевезення секторів вакуумних фільтрів ОСОБА_4 оформлював сам, в тому числі, які стосуються в`їзду або виїзду з території гірничозбагачувальних комбінатів, що завантаження секторів вакуумних фільтрів, які належали ОСОБА_4 , здійснювалося завжди з одного складу на території району Гданцівки в м. Кривому Розі, що ОСОБА_4 ніколи йому не розповідав, звідки ці сектори вакуум-фільтрів, що при завантаженні на складі він не бачив ніякого цеху з їх виготовлення.

Свідок ОСОБА_8 , будучи допитаною у судовому засіданні, показала, що в 2000-х роках точного часу вона не пам`ятає вона працювала інженером на Південному ГЗК м. Кривого Рогу, що вона знає підсудного ОСОБА_4 , який на той час був директором ПП «Тех-Вайтер», що був договір, проект якого вона готувала, між Південним ГЗК та ПП «Тех-Вайтер» на поставку останнім запасних частин до вакуум-фільтрів для використання їх у виробництві, а також, що вона здійснювала оформлення документів бухгалтерського та податкового обліку та податкові накладні, які здавала до бухгалтерії підприємства, що зі спливом досить тривалого часу вона вже не пам`ятає всіх подробиць та що вона повністю підтверджує надані нею 03 липня 2009 року показання під час досудового розслідування в цій кримінальній справі, які суд оголосив в судовому засіданні, які містяться на а.с.45, 46 т.14 та згідно яких ОСОБА_8 в період з 1994 року по 2010 рік точного часу вона не пам`ятає вона працювала інженером першої категорії у відділі головного механіка на Південному ГЗК, приблизно в 2000 році вона познайомилася з ОСОБА_4 , який на той час працював директором ПП «Тех-Вайтер», до її обов`язків входила підготовка проектів договорів, у тому числі по товарних операціях, що укладались між Південним ГЗК та ПП «Тех-Вайтер», після підготовки проектів цих договорів вона надавала їх сторонам для підпису, що вона також здійснювала контроль за поставками ПП «Тех-Вайтер» відповідно до укладених договорів, а саме секторів вакуумних фільтрів для використання їх у виробництві на фабриці РОФ-1 та РОФ-2, що вона здійснювала оформлення документів первинного бухгалтерського та податкового обліку, також податкові накладні, які здавала до бухгалтерії підприємства, що за умовами вказаних договорів оплата за поставлений ПП «Тех-Вайтер» товар проводилась після доставки зазначених секторів вакуумних фільтрів, що точну кількість договорів поставки, укладених між Південним ГЗК та ПП «Тех-Вайтер» вона не пам`ятає, але це був не один договір, що договори поставки з ПП «Тех-Вайтер» укладалися після проведення тендеру на підставі відповідного дозволу, що надходив з відділу маркетингу, який розташований був у м. Дніпропетровську, що договори поставки з ПП «Тех-Вайтер» виконувались по заявці відділу головного механіка Південного ГЗК, що по договору поставки з ПП «Тех-Вайтер» директором-представником останнього був ОСОБА_4 , з яким вона мала безпосередній контакт по укладанню вказаних договорів, що поставки секторів вакуумних фільтрів підсудний ОСОБА_4 особисто робив їм приблизно з 1998 року по 2010 рік, що Південний ГЗК ніяких документів ПП «Тех-Вайтер», окрім довіреностей та заявок на поставку, не надавав, а ПП «Тех-Вайтер» надавав на підприємство рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, що при поставці ПП «Тех-Вайтер» товару на Південний ГЗК службою безпеки останнього складався акт прийому-передачі поставки запчастин, який був підписаний співробітником служби безпеки, співробітником відділу головного механіка і механіком фабрики РОФ-1 чи РОФ-2 відповідно, що після отримання секторів вакуумних фільтрів Південний ГЗК відправляв їх на свій склад №546, де їх зберігали після оприходування комірником цього складу шляхом внесення відомостей до складської карточки, що акти прийому-передачі вказаних вище секторів вакуумних не є документом суворої звітності, а, отже, ні нею, ні службою безпеки до бухгалтерії не здавався, що у сертифікаті якості отриманої продукції був запис ПП «Тех-Вайтер», тому, на її погляд, це означає, що останній є виробником даних секторів, що товарно-транспортні накладні їй не надавались, що поставки секторів вакуумних фільтрів здійснювалися ПП «Тех-Вайтер» по заявці Південного ГЗК партіями та великими вантажними автомобілями, марки яких вона не пам`ятає, що їй не було відомо місце виробництва секторів вакуумних фільтрів, що відповідно до змісту специфікацій до вказаних договорів поставки сектори вакуумних фільтрів виготовлялись ПП «Тех-Вайтер», що поставки секторів вакуумних фільтрів здійснював особисто ОСОБА_4 , що на підставі наданої їй тендерної рекомендації вона готувала проекти договорів, які в подальшому підписували директор ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 та директор Південного ГЗК, що за час її роботи жодних претензій з її сторони або зі сторони Південного ГЗК до поставки секторів вакуумних фільтрів ПП «Тех-Вайтер» не було, що на поставлених ПП «Тех-Вайтер» секторах вакуумних фільтрів був штамп по типу клейма, на якому містився номер партії, який також був відображений в сертифікаті якості, що вона не пам`ятає, чи були зазначені дані про ПП «Тех-Вайтер» на цьому клеймі, що рекомендацію на укладання договору з ПП «Тех-Вайтер» вона отримувала від тендерного комітету Південного ГЗК.

Свідок ОСОБА_9 , будучи допитаним у судовому засіданні, показав, що він працював інспектором Саксаганської податкової інспекції та приймав участь у проведенні виїзної позапланової документальної перевірки ПП «Тех-Вайтер» за період з 2006 року по 2008 рік з питань дотримання вимог податкового законодавства ПП «Тех-Вайтер», яка проводилася у приміщенні податкової інспекції за заявою директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 , який на час її проведення був відповідальним за фінансово-господарську діяльність цього підприємства, включаючи ведення бухгалтерського і податкового обліків, що за результатами проведення перевірки документів бухгалтерського та податкового обліку, наданих ПП «Тех-Вайтер», було встановлено, що останнє здійснювало господарські відносини з підприємствами ТОВ «Мегабелтсервіс С», ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд», а саме здійснювало господарські операції по придбанню та продажу секторів вакуумних фільтрів, що управління ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» здійснював ОСОБА_10 , який відкрив ці ТОВ як фіктивні, реєстрував на підставних осіб та якого у зв`язку з цим було притягнуто до кримінальної відповідальності за здійснення фіктивного підприємництва, що для перевірки ПП «Тех-Вайтер» не були надані відповідні сертифікати якості та договори, які підтверджували діяльність ПП «Тех-Вайтер» по виготовленню секторів вакуумних фільтрів, замовниками яких були ІНФОРМАЦІЯ_2 та Інгулецький ГЗК, що за результатами перевірки у березні 2009 року було складено Акт позапланової виїзної перевірки ПП «Тех-Вайтер» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 2006 року по 2008 рік, згідно якого був встановлений факт несплати суми податків до бюджету та який був ним підписаний, і свій підпис в Акті він підтверджує.

Свідок ОСОБА_10 , будучи допитаним у судовому засіданні, показав, що з підсудним ОСОБА_4 він познайомився в 2000-х роках, що у нього не має мети оговорювати ОСОБА_4 , а також себе, що в 2005 році ним було створено два фіктивних підприємства ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд», які він зареєстрував на сторонніх осіб ОСОБА_11 та ОСОБА_12 для переведення грошових коштів із безготівкової форми в готівку, за що його пізніше було притягнуто до кримінальної відповідальності, що підприємство ОСОБА_4 перераховувало йому гроші за якісь сектори, що ОСОБА_4 особисто складав всі документи та привозив йому на підпис, який він ставив за себе або за фіктивних директорів ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» та завіряв печаткою, що його підприємства нічого не виробляли, що він через одну з філій Приватбанку переводив гроші, які надходили від ПП «Тех-Вайтер» нібито за поставку товару з безготівкової форми в готівку та віддавав їх ОСОБА_4 за мінусом 5%, які він залишав собі за послуги в оформленні фіктивних господарських операцій між ПП «Тех-Вайтер» та ТОВ «Оникс ЛТД», а також між ПП «Тех-Вайтер» та ТОВ «СКС-Трейд», що пізніше на одному з цих підприємств він змінив ОСОБА_11 на фіктивного директора ОСОБА_13 , якого запропонував поставити ОСОБА_12 , що ОСОБА_14 і ОСОБА_15 займалися лише тим, що здавали платіжні документи в банк та документи в податкову, але ніякої діяльності дані підприємства не здійснювали, що підписи за директорів ОСОБА_15 і ОСОБА_14 в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності, а також і в інших документах, що стосувалися господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер», ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд», ставив також і він, що ОСОБА_14 і ОСОБА_15 він раз на місяць давав кошти в якості зарплати, що він не пам`ятає подробиць, так як минуло досить багато часу та що він повністю підтверджує надані ним 01 липня 2009 року показання під час досудового розслідування в цій кримінальній справі, які суд оголосив в судовому засіданні, які містяться на а.с.41-43 т.14 та згідно яких ОСОБА_10 створив два фіктивних підприємства ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» для конвертації грошових коштів, а саме переведення їх з безготівкової форми в готівку, через деякий час його як організатора викрили та відносно нього було порушено кримінальну справу за ст. 205 КК України, що постановою суду від 24.09.2007 року за його згодою він був звільнений від кримінальної відповідальності, а провадження по вказаній кримінальній справі закрито на підставі Закону України «Про амністію», що він запропонував ОСОБА_12 і ОСОБА_11 бути фіктивними директорами на підприємствах ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд», які фіктивно займалися господарською діяльністю та не виробляли ніякої продукції, що пізніше на одному з цих підприємств він змінив ОСОБА_11 на фіктивного директора ОСОБА_13 , якого запропонував поставити ОСОБА_15 , що ОСОБА_14 і ОСОБА_15 займалися лише тим, що здавали платіжки в банк та документи в податкову, але ніякої діяльності дані підприємства не здійснювали, оскільки були фіктивні, що підписи за директорів ОСОБА_15 і ОСОБА_14 в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності, а також і в інших документах, що стосувалися господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер», ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд», ставив також і він, що фіктивним директорам ОСОБА_14 і ОСОБА_15 він раз на місяць давав кошти в якості зарплати, що один раз на місяць ОСОБА_14 і ОСОБА_15 підписували всі необхідні документи для бухгалтерської та податкової звітності фіктивних підприємств ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» і ходили з ними звітувати до податкової інспекції, що саме ОСОБА_4 його давній знайомий колись запропонував йому участь у створених фіктивних підприємствах ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» та в схемі проведення ряду господарських фіктивних операцій по придбанню товару та його продажу з метою виведення з безготівкового обороту грошових коштів та переведення їх в готівкову форму, на що він погодився на певних умовах, а саме печатки та штампи створених ним фіктивних підприємств ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» проставлялися в первинних документах бухгалтерської та господарської звітності підприємства ПП «Тех-Вайтер» для відображення насправді уявних господарських операцій, а саме поставці останньому фіктивними підприємствами пластикових деталей, які давали можливість у подальшому виводити грошові кошти з безготівкового обороту шляхом переведення їх у готівку, яка розподілялася між ними відповідно до домовленості, що насправді ніякої господарської діяльності, в тому числі поставки товару між ПП «Тех-Вайтер», ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» не відбувалось, а укладені між цими підприємствами договори про поставку товару були тільки на папері, що в документах бухгалтерської звітності та податкового обліку підприємств ТОВ «Оникс ЛТД», ТОВ «СКС-Трейд» та ПП «Тех-Вайтер» відображалися дані з проведених уявних господарських операцій, які були відображені тільки документально, для надання звіту в податкову інспекцію, що він за допомогою однієї з філій Приватбанку в м. Кривому Розі переводив кошти, які надходили від ПП «Тех-Вайтер» нібито за поставку товару з безготівкової форми в готівку та віддавав їх ОСОБА_4 за мінусом 5%, які він залишав собі за послуги в оформленні вказаних фіктивних господарських операцій, що орім руху безготівкових коштів, між ПП «Тех-Вайтер», ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» ніяких товарних операцій не відбувалося, йому невідомо, де саме ОСОБА_4 купував деталі, які були відображені в угодах та інших документах, пов`язаних з їх поставкою, що ніяких складських приміщень створені ним фіктивні підприємства ТОВ «СКС-Трейд» та ТОВ «Оникс ЛТД» не мали, оскільки самі ці підприємства існували тільки на папері, що вказані вище операції проводилися систематично.

Допитана в судовому засіданні в режимі відеоконференції експерт ОСОБА_16 показала, що вона разом з експертом ОСОБА_17 проводила судово-економічну експертизу по справі, висновок якої вона повністю підтверджує, що вона не пам`ятає подробиць її проведення, так як минуло досить багато часу та що у неї немає висновків експертизи, так як вони були знищені у зв`язку зі спливом певного строку.

Також вина підсудного ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованих йому злочинів підтверджується письмовими доказами, дослідженими в судовому засіданні, а саме:

- оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) показаннями свідка ОСОБА_11 , який помер та який під час досудового слідства пояснював, що приблизно наприкінці листопада 2005 року ОСОБА_10 запропонував йому відкрити на його ім`я підприємство, що ОСОБА_10 сказав, що якщо він допоможе зареєструвати підприємство, то здійснювати діяльність цього підприємства, а саме торгувати запчастинами буде ОСОБА_10 , а він буде одержувати заробітну плату в розмірі близько 600 грн., але при цьому не буде втручатися в діяльність відкритого підприємства, що він на пропозицію ОСОБА_10 погодився, тим більше, що у веденні підприємницької діяльності він нічого не розумів, що на пропозицію ОСОБА_10 він надав свій паспорт і довідку про присвоєння ідентифікаційного коду, які були йому з часом повернуті з винагородою за їх надання в розмірі 20 грн., що в подальшому ОСОБА_10 оформив довіреність від його імені, за що він отримав 30 грн., що через якийсь час ОСОБА_10 допоміг йому відкрити на його ім`я ТОВ «Оникс ЛТД», але всі документи на зазначене підприємство залишились у ОСОБА_10 , що приблизно в січні 2006 року він за вказівкою ОСОБА_10 , за винагороду у 30 грн., у центральному відділенні «Приватбанку» у м. Кривому Розі підписав якісь документи, на яких ОСОБА_10 поставив печатки ТОВ «Оникс ЛТД», що крім документів, що стосується відкриття ТОВ «Оникс ЛТД», ніяких документів, що стосується фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства він не підписував, печаток і штампів підприємства не одержував, однак неодноразово бачив у ОСОБА_10 печатку ТОВ «Оникс ЛТД», яку останній використовував, ставлячи відбитки вказаної печатки на якісь документи (т.14 а.с.27-30).

- оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) показаннями свідка ОСОБА_13 , даними на досудовому слідстві, у зв`язку з неможливістю явки останнього в судове засідання, в яких ОСОБА_13 пояснював, що весною 2006 року його знайомий ОСОБА_12 запропонував йому зареєструвати на його ім`я підприємство, однак фінансово-господарською діяльністю цього підприємства будуть займатися інші особи, а він буде отримувати за це кошти, що з метою організації реєстрації цього підприємства йому було запропоновано зустрітися з ОСОБА_10 , що при зустрічі з останнім йому було запропоновано зайняти посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю, однак він не буде займатися фінансово-господарською діяльністю цього підприємства, це будуть робити інші особи, а він лише інколи буде підписувати різні документи, за що буде отримувати від ОСОБА_10 кошти в розмірі приблизно 300 грн., що на вказану пропозицію він погодився, за що отримав від ОСОБА_10 50 грн., що в подальшому за допомогою його паспорта та ідентифікаційного коду ОСОБА_10 через нотаріальну контору оформив передання управлінням ТОВ «Оникс ЛТД» на його ім`я, що в подальшому за вказівкою ОСОБА_10 він їздив по різних інстанціях, у тому числі і по податкових органах, а також по підприємствах, де він представлявся директором ТОВ «Оникс ЛТД» та підписував документи, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю цього підприємства, а які він не знає, оскільки цього не з`ясовував, при цьому ОСОБА_10 на документах ставив печатку ТОВ «Оникс ЛТД», яка постійно находилась у останнього, і так відбувалось приблизно з травня по вересень 2006 року, що за домовленістю з ОСОБА_10 він отримував за це від 300 грн., що приблизно з вересня 2006 року він більше не спілкувався з ОСОБА_10 , забравши у нього свій паспорт та ідентифікаційний код.

Після огляду ОСОБА_13 податкових накладних з ПДВ ТОВ «Оникс ЛТД» за грудень 2005 року, з січня по листопад 2006 року, декларацій з податку на прибуток підприємства ТОВ «Оникс ЛТД» за 1-й квартал, півроку, за 3 квартал та за 11 місяців 2006 року, останній пояснював, що ним підписані декларації з ПДВ за квітень, травень та червень 2006 року, у всіх інших деклараціях підписи поставлені не ним.

Після огляду ОСОБА_13 договорів купівлі-продажу №19/11 від 19.11.2006 року, №27/12 від 27.12.2006 року, №15/01 від 15.01.2007 року, №02/02 від 02.02.2006 року, однією стороною в яких є ТОВ «Оникс ЛТД», а також специфікацій до них, податкових накладних, накладних та рахунків, останній пояснював, що у вказаних документах поставлені не його підписи, про вказані фінансово-господарські операції йому нічого не було відомо.

Окрім того, ОСОБА_13 пояснював, що він не займався фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Оникс ЛТД», а лише підписував документи за вказівкою ОСОБА_10 , оскільки його сім`я перебувала у скрутному матеріальному становищі, що про ПП «Тех-Вайтер» йому нічого не відомо, з ОСОБА_4 він не знайомий та ніколи не зустрічався, а також поясняв, що йому ОСОБА_10 була надана вказівка ставити на документи просту печатку, для того щоб його підпис можливо було легко підробити (т.14 а.с.39-40).

- оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) показаннями свідка ОСОБА_13 , даними в суді під час розгляду цієї кримінальної справи іншим складом суду, у зв`язку з неможливістю явки останнього в судове засідання, в яких ОСОБА_13 пояснював, що він знайомий з ОСОБА_10 , який запропонував йому бути директором підприємства, яке зареєстрували на нього, що він підписував якісь документи, пов`язані з діяльністю цього підприємства, яке було зареєстровано за місцем реєстрації його проживання, що показання, надані ним під час досудового слідства в 2009 році по цій кримінальній справі він підтримує (т.18, а.с.182-184).

- оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) показаннями свідка ОСОБА_18 , даними на досудовому слідстві, у зв`язку з неможливістю явки останньої в судове засідання, в яких ОСОБА_18 пояснювала, що в 1989 році вона працювала комерційним директором, директором відділу продажів різних підприємств м. Дніпропетровська, що приблизно з липня 2006 року по вересень 2008 року вона була директором ТОВ «Мегабелтсервіс С», розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Гоголя, 15 а, зареєстрованого виконкомом Дніпропетровської міської ради, що основним видом діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С» було постачання комплектуючих і приводних елементів до різного устаткування, конвеєрів, конвеєрних елементах і їхнє обслуговування, що для допомоги у веденні підприємницької діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С» весною 2007 року вона запропонувала своєму знайомому по імені ОСОБА_19 спільне ведення бізнесу, на що ОСОБА_19 погодився, що в процесі поділу повноважень при веденні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С» між нею і ОСОБА_19 була досягнута домовленість про те, що вона буде займатися пошуком клієнтів і продукції, а ОСОБА_19 веденням бухгалтерського і податкового обліків, а також між нею і ОСОБА_19 була досягнута домовленість, що у випадку наявності можливості здійснити вигідну для ТОВ «Мегабелтсервіс С» угоду, ОСОБА_19 зможе домовиться з клієнтами про її здійснення, при цьому повідомити її про потенційних клієнтів та про угоду, що ТОВ «Мегабелтсервіс С» мало розрахунковий рахунок у «ХоумКредитбанку» в м. Дніпропетровську, при цьому між ТОВ «Мегабелтсервіс С» і банком був укладений договір на банківське обслуговування, у додатку до якого була дискета з електронним ключем, за допомогою якого можна було керувати операціями по рахунку у вигляді безготівкових розрахунків, тобто грошові кошти за допомогою ключа можна було тільки перерахувати на інші рахунки, а зняти з рахунку ТОВ «Мегабелтсервіс С» готівку могла тільки вона, що при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С» вона довірила електронний ключ керування рахунком ТОВ «Мегабелтсервіс С» ОСОБА_19 , що печатка ТОВ «Мегабелтсервіс С» зберігалась в сейфі, розташованому в офісі ТОВ «Мегабелтсервіс С», доступ до якого ОСОБА_19 також мав, що всю податкову звітність ТОВ «Мегабелтсервіс С» складав і надавав у податкові органи ОСОБА_19 , за винятком певного періоду в 2007 році (точніше не пам`ятає), коли в податкових органах була потрібна здача звітності особисто керівником підприємства, і в цей період податкову звітність здавала вона, що за весь період діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С» податкові декларації по ПДВ і по прибутку підприємства підписував від її імені ОСОБА_19 , що вона довірила ОСОБА_19 спільне ведення бізнесу, розпорядження рахунком і печаткою ТОВ «Мегабелтсервіс С», оскільки між ними виникли особисті відносини, що в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Мегабелтсервіс С» і підприємствами, зареєстрованими в м. Кривому Розі, взаємовідносин не було, але влітку 2008 року (точніше дати не пам`ятає) вона вирішила перевірити діяльність підприємства у зв`язку з початком процедури банкрутства ТОВ «Мегабелтсервіс С», а також у неї виникли напружені відносини з ОСОБА_19 , і вона перестала йому довіряти, що при перегляді копій податкових декларацій за період діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С» у декларації по ПДВ за березень 2008 року вона виявила, що в цій декларації, в розшифровці податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів, відображена операція на суму 153 670 грн. по реалізації продукції на адресу якогось підприємства, при цьому вона точно знала, що операції по реалізації продукції на таку суму в березні 2008 року ТОВ «Мегабелтсервіс С» не проводило, що на питання ОСОБА_19 , що це за операція, останній пояснив, що це безтоварна операція по реалізації ПП «Тех-Вайтер» м. Кривого Рогу, про яку він її не повідомив, що він і раніше відображав безтоварні операції по реалізації ПП «Тех-Вайтер» продукції, але при цьому її не повідомляв, а також, що він відображав у податковій звітності ТОВ «Мегабелтсервіс С» протягом 2007 року і першого кварталу 2008 року безтоварні операції нібито по реалізації ТОВ «Мегабелтсервіс С» продукції на адресу ПП «Тех-Вайтер», тому що хотів заробити грошей: так, ОСОБА_19 розповів, що ПП «Тех-Вайтер» здійснювало перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Мегабелтсервіс С», після чого він, користуючись електронним ключем, переводив кошти на рахунки інших підприємств для їх переведення з безготівкової форми в готівкову, за що одержував якийсь відсоток від суми переведених в готівку коштів, а від кого ОСОБА_19 не пояснював, що надані їй для ознайомлення документи, а саме договір купівлі продажу №07/06 від 07.06.2007 року і специфікація до нього, податкова накладна №27 від 07.06.2007 року, видаткова накладна №27 від 07.06.2007 року, рахунок-фактура №07/06 від 07.06.2007 року на суму 170 820 грн., у т.ч. ПДВ, договір купівлі-продажу №11/07 від 11.07.2007 року і специфікація до нього, податкова накладна №11 від 11.07.2007 року, накладна і рахунок №11/07 від 11.07.2007 року (всього на суму 65 088 грн., у т.ч. ПДВ), договір купівлі-продажу №02/08 від 02.08.2007 року і специфікація до нього, податкова накладна №4 від 02.08.2007 року, накладна і рахунок №02/08 від 02.08.2007 року на суму 167 630,40 грн. (у т.ч. ПДВ), договір купівлі-продажу №06/09 від 06.09.2007 року і специфікація до нього, податкова накладна №4 від 06.09.2007 року, накладна і рахунок №06/09 від 06.09.2007 року на суму 287 118 грн. (у т.ч. ПДВ), договір купівлі-продажу №01/10 від 01.10.2007 року і специфікація до нього, податкова накладна №2 від 01.10.2007 року, накладна і рахунок №01/10 від 01.10.2007 року на суму 208 728 грн. (у т.ч. ПДВ), договір купівлі-продажу №08/11 від 08.11.2007 року і специфікація до нього, податкова накладна №20 від 08.11.2007 року, накладна №18 від 08.11.2007 року, рахунок №08/11 від 08.11.2007 року на суму 242 040 грн. (у т.ч. ПДВ), договір купівлі-продажу №03/12 від 03.12.2007 року і специфікація до нього, податкова накладна №5 від 03.12.2007 року, накладна №5 від 03.12.2007 року, рахунок №03.12 від 03.12.2007 року на суму 182 520 грн. (у т.ч. ПДВ), договір купівлі-продажу №21/01 від 21.01.2008 року і специфікація до нього, податкова накладна №36 від 21.01.2008 року, накладна №36 від 21.01.2008 року, рахунок №21/01 на суму 128 640 грн., договір купівлі-продажу №01/02 від 01.02.2008 року і специфікація до нього, податкова накладна №2 від 01.02.2008 року, накладна і рахунок № 01/02 від 01.02.2008 року на суму 395 452,80 грн. (у т.ч. ПДВ), договір купівлі-продажу №05/03 від 05.03.2008 року і специфікація до нього, податкова накладна №8 від 05.03.2008 року, накладна і рахунок №05.03 від 05.03.2008 року на суму 184 404 грн. (у т.ч. ПДВ), згідно яких за період з 07.06.2007 року по 05.03.2008 року ТОВ «Мегабелтсервіс С» реалізувало на адресу ПП «Тех-Вайтер» сектора дискових вакуум-фільтрів різних модифікацій у кількості 6991 шт. на загальну суму 2 032 434 грн. (у т.ч. ПДВ 338 739 грн.), вона раніше ніколи не бачила, не складала, не підписувала і не ставила відбитки печатки ТОВ «Мегабелтсервіс С», що підписи в наданих їй для ознайомлення договорах купівлі-продажу, податкових накладних, накладних, рахунках розташовані в графах «продавець», «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», «відпустив», текст від імені службової особи ТОВ «Мегабелтсервис С», належать не їй, а кому вона не знає, однак, оскільки на зазначених документах мається відбиток печатки ТОВ «Мегабелтсервіс С», тому вона припускає, що її підписи підробив ОСОБА_19 без її відома, що за період своєї діяльності у 2006-2008 роках ТОВ «Мегабелтсервіс С» ніяких взаємовідносин з ПП «Тех-Вайтер» не мало, службових осіб зазначеного підприємства вона не знає і ніколи з ними не зустрічалася, що ТОВ «Мегабелтсервіс С» за період своєї діяльності не виробляло і не реалізовувало сектора дискових вакуум-фільтрів ніяким підприємствам, у тому числі і ПП «Тех-Вайтер» і що їй не знайомий ОСОБА_4 (т.14 а.с.58-60).

- оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) показаннями свідка ОСОБА_12 , який помер, даними на досудовому слідстві, в яких ОСОБА_12 пояснював, що приблизно наприкінці 2005 року його знайомий ОСОБА_10 запропонував йому зареєструватись директором підприємства, при цьому не брати участь у здійсненні його фінансово-господарської діяльності, на що він погодився, що в грудні 2005 року він надав ОСОБА_10 свій паспорт і довідку про присвоєння ідентифікаційного коду, після чого через якийсь час ОСОБА_10 зареєстрував його директором ТОВ «СКС- Трейд», що протягом 2006 року він за вказівкою ОСОБА_10 підписував якісь документи, не знаючи їхньої суті, при цьому фінансово-господарською діяльністю у ТОВ «СКС-Трейд» він не займався, надані йому для ознайомлення первинні бухгалтерські документи, згідно яких ТОВ «СКС-Трейд» здійснювало протягом 2006 року постачання секторів вакуум-фільтрів на адресу ПП «Тех-Вайтер» він бачить вперше, підписи від його імені, що знаходяться у вказаних документах, виконані не ним, що печатка ТОВ «СКС-Трейд» увесь час знаходилася у ОСОБА_10 (т.14 а.с.80-82).

Також вина підсудного ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованих йому злочинів підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами, а саме:

- Актом перевірки №746/230/30499109 від 27.03.2009 року, складеним за результатами позапланової виїзної перевірки ПП «Тех-Вайтер» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року, згідно якого встановлені порушення ПП «Тех-Вайтер» п. 5.1, п. п. 5.2.1, п. 5.2 ст. 5 Закону України від 28.12.1994 року №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» в редакції Закону від 04.05.1997 року №283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), в результаті чого було занижено податок на прибуток за перевірений період у сумі 800 997 грн., а саме за 4 квартали 2006 року, 2007 року та за 1 і 4 квартали 2008 року, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.4, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), в результаті чого було занижено податок на додану вартість за перевірений період на 638501 грн., а саме за 2006, 2007 та 2008 роки, п. п. 8.1.1 п. 8.1. ст. 8 та п. 19.2 ст. 19 Закону України від 22.05.2003 року №889-ІV «Про податок з доходів фізичних осіб», в результаті чого було занижено ПДФО у січні 2007 року на суму 14,12 грн. (т.1, а.с.14-44);

- корінцями податкових повідомлень-рішень №/0 та №/0 від 02 квітня 2009 року Центральної МДПІ м. Кривого Рогу про наявність у ПП «Тех-Вайтер» податкових зобов`язань на суму 800 997 грн., штрафними санкціями на суму 400 498 грн. та 638501 грн., штрафними санкціями на суму 400 498 грн. (т.1 а.с.45-46);

-розрахунком фінансових санкцій по донарахованих податках, зборах та обов`язкових платежах за результатами перевірки (т.1 а.с.47-48);

-довідкою про загальну інформацію ПП «Тех-Вайтер» та результатами його діяльності з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року (т.1 а.с.49-51);

-актами відмови від підписання матеріалів перевірки директором ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 №6 від 27.03.2009 року та бухгалтером ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_20 №7 від 27.03.2009 року (т.1 а.с.52-53);

-письмовою незгодою директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 з Актом перевірки №746/230/30499109 від 27.03.2009 року (т.1 а.с.54);

-листом-повідомленням про вручення директору ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 податкових повідомлень-рішень №/0 та №/0 від 02.04.2009 року (т.1 а.с.55);

-схемою ухилення від оподаткування по ПП «Тех-Вайтер» шляхом здійснення безтоварних операцій з ТОВ «Оникс ЛТД», ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ТОВ «СКС-Трейд» (т.1 а.с.56);

-реєстрами суб`єктів господарювання, з якими ПП «Тех-Вайтер» перебував у господарських відносинах (в розрізі договорів) (т.1 а.с.57-60);

-поясненнями директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 від 09.04.2009 року (т.1 а.с.61-62);

-поясненнями головного держподатревізора-інспектора ОСОБА_9 з приводу проведення перевірки ПП «Тех-Вайтер» (т.1 а.с.63-66);

-реєстрами отриманих та виданих накладних з січня 2006 року по грудень 2008 року платника податку ПП «Тех-Вайтер», ІПН 60, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість 04951098 (т.1 а.с.67-100);

-запитом Центральної МДПІ у м. Кривому Розі про проведення перевірки підтвердження отриманих від платників податків (інші особи) відомостей стосовно відносин з контрагентом та дотримання податкового законодавства від 24.02.2009 року №5202/7/230 (т.1 а.с.101);

-відповіддю Південної МДПІ у м. Кривому Розі на запит від 24.02.2009 року №5202/7/230 (т.1 а.с.102);

-копією ухвали про відкриття провадження в адміністративній справі від 29.10.2007 року за позовом Південної МДПІ м. Кривого Рогу до ТОВ «Оникс ЛТД» (т.1 а.с.103, т.13 а.с.8);

-актом №380 про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ «Оникс ЛТД» від 17.01.2008 року, затвердженого в.о. начальника Південної МДПІ у м. Кривому Розі ОСОБА_21 (т.1 а.с.104-105);

-витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, відповідно до якого ТОВ «Оникс ЛТД» зареєстрована як юридична особа 08.12.2005 року, станом на 09.10.2007 року знаходиться в стані припинення підприємницької діяльності та довідками до нього серії АВ за №928296, згідно якого керівником юридичної особи (головою ліквідаційної комісії) є ОСОБА_11 , розмір статутного фонду складає 33200 грн., сплаченого капіталу 33 200 грн., дата закінчення його формування 01 грудня 2005 року, серії АВ №928297, згідно якого Господарським судом Дніпропетровської області 22 листопада 2007 року винесено рішення щодо юридичної особи (т.1 а.с.108-111);

-витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серії АВ №927752, відповідно до якого 14 квітня 2006 року внесені зміни до відомостей про юридичну особу ТОВ «Оникс ЛТД», що не пов`язані зі змінами в установчих документах (т.1 а.с.112);

-довідкою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серії АВ №927753, відповідно до якого судовим рішенням від 11.12.2007 року припинено як юридичну особу ТОВ «Оникс ЛТД» (т.1 а.с.113);

-копією ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 21.10.2008 року, якою постановлено затвердити ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора ТОВ «СКС-Трейд» м. Кривого Рогу та ліквідувати юридичну особу ТОВ «СКС-Трейд», якою визнано вимоги Північної МДПІ у м. Кривому Розі як кредитора на суму 4 504 558,29 грн. (т.1 а.с.117);

-копією акту №404/23-5112/34410071 від 16.03.2009 року про неможливість проведення перевірки контрагента ТОВ «Мегабелтсервіс С» з питань підтвердження отриманих від платника податків ПП «Тех-Вайтер» відомостей, а саме за період з червня по грудень 2007 року та в період із січня по березень 2008 року у зв`язку з тим, що ТОВ «Мегабелтсервіс С» знято з обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська з причин банкрутства за позовом ТОВ «Поток-2» за ст. 52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» підприємству скасовано державну реєстрацію 29 вересня 2008 року, запис №9030729 (т.1 а.с.119-120);

-копією постанови про визнання боржника банкрутом від 07.08.2008 року, згідно якої ТОВ «Мегабелтсервіс С» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру строком на 3 місяці до 07.11.2008 року (т.1 а.с.121);

-службовими записками №106 від 25.02.2009 року, №110 від 03.03.2009 року та без номеру (т.1 а.с.122-124);

-довідкою розрахунків з бюджетом ПП «Тех-Вайтер» станом на 09.04.2009 року (Т.1, а.с.126-127);

-довідкою про заборгованість перед бюджетом по ПП «Тех-Вайтер» станом на 25.05.2009 р. (т.1 а.с.131-134);

-висновком економічного дослідження спеціаліста ОСОБА_22 №08/04-2009 від 27.04.2009 року, згідно якого встановлено документальне підтвердження висновків за Актом перевірки №746/230/30499109 від 27.03.2009 року ПП «Тех-Вайтер» в частині донарахувань податку на додану вартість в сумі 638 501 грн. та частково підтверджуються заниження податку на прибуток в сумі 798126 грн. за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року, за результатами дослідження висновок за актом перевірки №746/230/30499109 від 27.03.2009 року щодо включення до складу валових доходів суми заборгованості ПП «Тех-Вайтер» перед ПП ОСОБА_23 у розмірі 11 492 грн. та донарахування податку на прибуток за 4 квартал 2008 року в сумі 2873 грн. не підтверджується, дослідженням встановлено, що за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року ПП «Тех-Вайтер» занижено податок на додану вартість на суму 638501 грн. (т.1 а.с.137-149);

-листом за підписом директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 від 11.03.2009 року, згідно якого закуплений у ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» товар проходив через ПП «Тех-Вайтер» транзитом, шляхом надання послуг по перевезенню, після оплати товару останнім підприємством, із наступним його постачанням на гірничо-збагачувальні комбінати (т.1 а.с.151);

-довідкою про прийняття на посаду директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 з 01.10.1999 року (т.1 а.с.152);

-копією договору купівлі-продажу №07/06 від 07.06.2007 року, укладеного між продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф, специфікацією до цього договору, податковою накладною №27 від 07.06.2007 року, видатковою накладною №27 від 07.06.2007 року, рахунком-фактурою №07/06 від 07.06.2007 року (т.1 а.с.153-156);

-копією договору купівлі-продажу №11/07 від 11.07.2007 року, укладеного між продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, рахунком №11/07 від 11.07.2007 року, накладною №11/07 від 11.07.2007 року, податковою накладною №11 від 11.07.2007 року (т.1 а.с.157-161);

-копією договору купівлі-продажу №02/08 від 02.08.2007 року, укладеного між продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, рахунком №02/08 від 02.08.2007 року, накладною №02/08 від 02.08.2007 року, податковою накладною №4 від 02.08.2007 року (т.1 а.с.162-166);

-копією договору купівлі-продажу №06/09 від 06.09.2007 року, укладеного між продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, рахунком №06/09 від 06.09.2007 року, накладною №06/09 від 06.09.2007 року, податковою накладною №4 від 06.09.2007 року (т.1 а.с.167-171);

-копією договору купівлі-продажу №08/11 від 08.11.2007 року, укладеного між продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, рахунком №08/11 від 08.11.2007 року, накладною №18 від 08.11.2007 року, податковою накладною №20 від 08.11.2007 року (т.1 а.с.172-176);

-копією договору купівлі-продажу №01/10 від 01.10.2007 року, укладеного між продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, рахунком №01/10 від 01.10.2007 року, накладною №01/10 від 01.10.2007 року, податковою накладною №2 від 01.10.2007 року (т.1 а.с.176-181);

-копією договору купівлі-продажу №21/01 від 21.01.2008 року, укладеного між продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, рахунком №21/01 від 21.01.2008 року, накладною №36 від 21.01.2008 року (т.1 а.с.182-185);

-копією договору купівлі-продажу №01/02 від 01.02.2008 року, укладеного між продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, рахунком №01/02 від 01.02.2008 року, накладною №01/02 від 01.02.2008 року, податковою накладною №2 від 01.02.2008 року (т.1 а.с.186-190);

-копією договору купівлі-продажу №05/03 від 05.03.2008 року, укладеного між продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, рахунком №05/03 від 05.03.2008 року, накладною №05/03 від 05.03.2008 року, податковою накладною №8 від 05.03.2008 року (т.1 а.с.191-195);

-копією договору купівлі-продажу №03/12 від 03.12.2007 року, укладеного між продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, податковою накладною №5 від 03.12.2007 року (т.1 а.с.196-198);

-копією договору купівлі-продажу №15/01 від 15.01.2007 року, укладеного між продавцем ТОВ «Оникс ЛТД» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, рахунком №15/01 від 15.01.2007 року, накладною №15/01 від 15.01.2007 року, податковою накладною №15/01 від 15.01.2007 року (т.1 а.с.199-203);

-копією договору купівлі-продажу №02/02 від 02.02.2007 року, укладеного між продавцем ТОВ «Оникс ЛТД» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор дискового в/ф; специфікацією до цього договору, рахунком №02/02 від 02.02.2007 року, накладною №02/02 від 02.02.2007 року, податковою накладною №02/02 від 02.02.2007 року (т.1 а.с.204-208);

-копією рахунку №17/05 від 17.05.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «СКС-Трейд» секторів дискових вакуум-фільтрів на суму 221 880 грн., із них ПДВ 36 980 грн., копією накладної №17/05 від 17.05.2006 року, податковою накладною №17/05 від 17.05.2006 року (т.1 а.с.209-211);

-копією листа начальника тендерного відділу ВАТ «ПівдГЗК» про проведення тендеру на поставку продукції сектору ВР-2СБ (т.1 а.с.212);

-сертифікатом якості №06, виданим продавцем ПП «Тех-Вайтер» за підписом його директора ОСОБА_4 , на сектор ДОО-100, № креслення 6437.01.00.10401, ТУУ 25.2-30499109.001-2001, що поставляється на ВАТ «ПівдГЗК» ( т.1 а.с.213);

-листом ВАТ «Південний ГЗК» на адресу директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 про необхідність поставки відповідно до договору №15-Д від 05.01.2007 року Секторів ДШ-63 та Секторів ДОО-100 на загальну суму 94 560 грн. (т.1 а.с.214);

-копією договору поставки №72 від 15.01.2007 року, укладеного між продавцем ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат», предметом якого є товар, зазначений в специфікації (т.1 а.с.215-218);

-копією специфікації до договору №72 від 15.01.2007 року, відповідно до якої виробник ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ВАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» сектори ч. ВР-2СБ 1800 шт. на загальну суму (без ПДВ) 567 000 грн. (т.1 а.с.219);

-копією договору поставки №15д від 05.01.2007 року, укладеного між продавцем ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «Південний гірничо-збагачувальний комбінат», предметом договору якого є товар, зазначений в специфікації (т.1 а.с.220-221);

-копією специфікації до договору №1 від 05.01.2007 року, відповідно до якої виробник ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ВАТ «Південний гірничо-збагачувальний комбінат» Сектори ДОО-63 300 шт. на загальну суму (без ПДВ) 59 100 грн.; Сектори ДОО-100 197 шт. на загальну суму (без ПДВ) 137 900 грн. (т.1 а.с.222);

-копією договору №78С/07 від 03.01.2007 року, укладеного між продавцем ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ТОВ «Селект», предметом якого є товар, зазначений в специфікації (т.1 а.с.223-226);

-копією специфікації №1 до договору №78С/07 від 03.01.2007 року, відповідно до якої ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ТОВ «Селект» Сектор дисковий вакуум-фільтра 230 шт. на загальну суму (без ПДВ) 45 310 грн., НДС 9 062 грн. (т.1 а.с.227);

-копією свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість №04951098, виданого 03 вересня 1999 року ПП «Тех-Вайтер» та довідкою про присвоєння ідентифікаційного номера ОСОБА_4 (т.1 а.с.228);

-копією договору поставки №186-09-01/08 від 17.01.2008 року, укладеного між продавцем ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «ЦГЗК», предметом якого є товар, зазначений в специфікації (т.2 а.с.1);

-копією специфікації №1 до договору №186-09-01/08 від 17.01.2008 року, відповідно до якої виробник ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ВАТ «ЦГЗК» сектори дискові вакуум-фільтра ВР-1СБ, ТУУ 25.2-30499109.001-2001 полімерні в кількості 300 шт. на загальну суму (без ПДВ) 73 500 грн., ПДВ 14 700 грн. (т.2 а.с.3);

-копією специфікації №3 до договору №186-09-01/08 від 17.01.2008 року, відповідно до якої виробник ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ВАТ «ЦГЗК» сектори дискові вакуум-фільтра ВР-1СБ, ТУУ 25.2-30499109.001-2001 полімерні в кількості 145 шт. на загальну суму (без ПДВ) 35 525 грн., ПДВ 7 105 грн. (т.2 а.с.3 на звороті);

-копією специфікації №4 до договору №186-09-01/08 від 17.01.2008 року, відповідно до якої виробник ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ВАТ «ЦГЗК» сектори дискові вакуум-фільтра ВР-1СБ, ТУУ 25.2-30499109.001-2001 полімерні в кількості 1 574 шт. на загальну суму (без ПДВ) 385 630 грн., ПДВ 77 126 грн. (т.2 а.с.4);

-копією специфікації №5 до договору №186-09-01/08 від 17.01.2008 року, відповідно до якої виробник ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ВАТ «ЦГЗК» сектори дискові вакуум-фільтра ВР-1СБ, ТУУ 25.2-30499109.001-2001 полімерні в кількості 40 шт. на загальну суму (без ПДВ) 9 800 грн.; ПДВ 1 960 грн. (т.2 а.с.4 на звороті);

-копією специфікації №2 до договору №186-09-01/08 від 17.01.2008 року, відповідно до якої виробник ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ВАТ «ЦГЗК» сектори дискові вакуум-фільтра ВР-1СБ, ТУУ 25.2-30499109.001-2001 полімерні в кількості 75 шт. на загальну суму (без ПДВ) 18 375 грн.; ПДВ 3 675 грн. (т.2 а.с.5);

-заявками ВАТ «ЦГЗК» на адресу директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 на поставку секторів ВР-1СБ від 21.07.2008 року 145 шт.; від 23.10.2007 року 50 шт.; від 19.11.2007 року 120 шт.; від 25.09.2007 року 200 шт.; від 20.08.2007 року 61 шт.; від 11.07.2007 року 57 шт.; від 20.08.2007року 61 шт.; від 20.06.2007року 70 шт. (т.2 а.с.6-13);

-копією договору поставки №4876-08 від 05 листопада 2007 р., укладеного між продавцем ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «ІнГЗК», предметом якого є товар, зазначений в специфікації (т.2 а.с.14-15);

-копією додатку до договору №4876-08 від 05.11.2007 року, відповідно до якого ПП «Тех-Вайтер» в період з жовтня по грудень 2007 року зобов`язується поставити ВАТ «ІнГЗК» всього 240 шт. секторів вакуум-фільтра ВР-1СБ на загальну суму (без ПДВ) 47 280 грн., ПДВ 9 456 грн. (т.2 а.с.16);

-копією договору поставки №212 від 21.01.2008 року, укладеного між продавцем ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «ПівнГЗК», предметом якого є товар, зазначений в специфікації до договору (т.2 а.с.17-18);

-копією специфікації №1 до договору №212 від 21.01.2008 року, відповідно до якої постачальник ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ВАТ «ПівнГЗК» сектори ч. ВР-2СБ кількістю 508 шт. на загальну суму (без ПДВ) 183 896 грн.; ПДВ 36 799, 20 грн. (т.2 а.с.19);

-копією договору поставки №250/4649 від 05.01.2007 року, укладеного між продавцем ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», предметом якого є товар, зазначений в додатках до договору (т.2 а.с.20-23);

-копією додатку №1 до договору №250/4649 від 05.01.2007 року, специфікацією №1 на поставку товару виробничо-технічного призначення від ПП «Тех-Вайтер», відповідно до якої постачальник ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ВАТ «ПівнГЗК» сектори вакуум-фільтра кількістю 880 шт. на загальну суму (без ПДВ) 346 720 грн.; ПДВ 69 344 грн. (т.2 а.с.24);

-копією додатку №2 до договору №250/4649 від 05.01.2007 року, специфікацією №2, відповідно до якої постачальник ПП «Тех-Вайтер» поставив покупцю ВАТ «ПівнГЗК» сектори вакуум-фільтра кількістю 100 шт. на загальну суму (без ПДВ) 39 400 грн.; ПДВ 7 880 грн. (т.2 а.с.25);

-актом №24/07 від 13.06.2007 року ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер» за період з 01.01.2006 року по 01.04.2007 року, складеним об`єднаним контрольно-ревізійним відділом у Дзержинському, Довгинцівському та Інгулецькому районах м. Кривого Рогу, відповідно до якого в ході зустрічної перевірки на ВАТ «ПівдГЗК» був наданий до звірки в якості документа сертифікат якості підприємств-виготовлювачів продукції, підписаний директором ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 та поясненнями останнього про те, що поставку товару підприємствам-покупцям ВАТ «ПівдГЗК», ВАТ «ПівнГЗК», ТОВ «Селект» здійснювалась продавцем продукції підприємствами ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» (т.2 а.с. 27-33);

-копією обвинувального висновку по кримінальній справі №52071203 за обвинуваченням ОСОБА_10 у вчинені злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358 КК України, згідно якого ОСОБА_10 з метою фіктивного підприємництва придбав суб`єкти підприємницької діяльності ТОВ «СКС-Трейд» і ТОВ «Оникс ЛТД», використовуючи які, незаконно та без здійснення реальних господарських угод переводив з безготівкової в готівкову форму грошові кошти, що надходили від різних підприємств, у тому числі і від ПП «Тех-Вайтер» у 2006-2007 роках (т.2 а.с.36-44, 46-196)

-копією постанови Жовтневого районного суду м. Кривого Рогу від 24.09.2007 року у справі №1-701-2007, згідно якої ОСОБА_10 був звільнений від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст.205 і ч. 2 ст.358 КК України, а кримінальна справа у його відношенні була закрита на підставі п. 4 ч. 1 ст. 6 КПК України, ст. 1 п. «б» Закону України «Про амністію» від 19.04.2007 року (т.2 а.с.45);

-копією договору купівлі-продажу №24/01 від 24.01.2006 року, укладеного між продавцем ВАТ «СКС-Трейд» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору; податковою накладною №24/01 24.01.2006 року; накладною №24/01 від 24.01.2006 року (т.3 а.с.2-7);

-копією рахунку №24/01 від 24.01.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «СКС-Трейд» секторів дискових вакуум-фільтрів, секторів ВР-2СБ, секторів в/ф ДОО-100, секторів в/ф ДОО-63, всього на суму 118 470 грн., ПДВ 23 694 грн., разом 142 164 грн. (т.3 а.с.8);

-копією договору купівлі-продажу №20/02 від 20.02.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «СКС-Трейд» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору; податковою накладною №20/02 від 20.02.2006 року; накладною №20/02 від 20.02.2006 року ( т.3 а.с.9-14);

-копією рахунку №20/02 від 20.02.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «СКС-Трейд» секторів дискових вакуум-фільтрів на суму 12 110 грн., ПДВ 2 422,00 грн., разом 14 532 грн. (т.3 а.с.15);

-копією договору купівлі-продажу №09/03 від 09.03.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «СКС-Трейд» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору 09.03.2006 року; податковою накладною №09/03 від 09.03.2006 року; накладною №09/03 від 09.03.2006 року (т.3 а.с.16-21);

-копією рахунку №09/03 від 09.03.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «СКС-Трейд» секторів колосникових (дискових вакуум-фільтрів), секторів (креслення ВР-2СБ), секторів в/ф ДОО-100, всього на суму 94 730 грн., ПДВ 18 946 грн., разом 113 676 грн. (т.3 а.с.22);

-копією договору купівлі-продажу №17/04 від 17.04.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «СКС-Трейд» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору; податковою накладною №17/04 від 17.04.2006 року; накладною №17/04 від 17.04.2006 року (т.3 а.с.23-28);

-копією рахунку №17/04 від 17.04.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «СКС-Трейд» секторів дискових вакуум-фільтрів на суму 12 040 грн., ПДВ 2 408 грн., разом 14 448 грн. (т.3 а.с.29);

-копією договору купівлі-продажу №17/05 від 17.05.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «СКС-Трейд» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору; податковою накладною №17/05 від 17.05.2006 року; накладною №17/05 від 17.05.2006 року ( т.3 а.с.30-35);

-копією рахунку №17/05 від 17.05.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «СКС-Трейд» секторів дискових вакуум-фільтрів, секторів дискових вакуум-фільтрів (поліпропілен), секторів в/ф ДОО-100, секторів в/ф ДОО-63, всього на суму 184 900 грн., ПДВ 36 980 грн., разом 221 880 грн. (т.3 а.с.36);

-копією договору купівлі-продажу №01/06 від 01.06.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «СКС-Трейд» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору; податковою накладною №01/06 від 01.06.2006 року; накладною №01/06 від 01.06.2006 року ( т.3 а.с.37-41, 43);

-копією рахунку №01/06 від 01.06.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «СКС-Трейд» секторів дискових вакуум-фільтрів, секторів дискових вакуум-фільтрів (поліпропілен), секторів ВР-2СБ, всього на суму 199 990 грн., ПДВ 39 998 грн., разом 239 988 грн. (т.3 а.с.42);

-копією договору купівлі-продажу №10/07 від 10.07.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «СКС-Трейд» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору; податковою накладною №10/07 від 10.07.2006 року; накладною №10/07 від 10.07.2006 року (т.3 а.с.44-49);

-копією рахунку №10/07 від 10.07.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «СКС-Трейд» секторів дискових вакуум-фільтрів, секторів дискових вакуум-фільтрів (поліпропілен), секторів в/ф ДОО-100, секторів в/ф ДОО-63, всього на суму 194 940 грн., ПДВ 38 988 грн., разом 233 928 грн. (т.3 а.с.50);

-копією договору купівлі-продажу №01/08 від 01.08.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «СКС-Трейд» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору; податковою накладною №01/08 від 01.08.2006 року; накладноюї №01/08 від 01.08.2006 року (т.3 а.с.51-56);

-копією договору купівлі-продажу №17/09 від 17.09.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «СКС-Трейд» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору; податковою накладною №17/09 від 17.09.2006 року; накладною №17/09 від 17.09.2006 року ( т.3 а.с.58-62);

-копією рахунку №17/09 від 17.09.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «СКС-Трейд» секторів дискових вакуум-фільтрів, секторів ВР-2 СБ, всього на суму 57 250 грн., ПДВ 11 450 грн., разом 68 700 грн. (т.3 а.с.63);

-копією договору купівлі-продажу №05/10 від 05.10.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «СКС-Трейд» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору; податковою накладною №05/10 від 05.10.2006 року; накладною №05/10 від 05.10.2006 року (т.3 а.с.64-69);

-копією рахунку №05/10 від 05.10.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «СКС-Трейд» секторів дискових вакуум-фільтрів на суму 29 250 грн., ПДВ 5 850 грн., разом 35 100 грн. (т.3 а.с.70);

-копією договору купівлі-продажу №19/11 від 19.11.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «Оникс ЛТД» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікаціями до цього договору; податковою накладною №19/11 від 19.11.2006 року; накладною №19/11 від 19.11.2006 року (т.3 а.с.71-76);

-копією рахунку №19/11 від 19.11.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «ОНИКС ЛТД» секторів дискових вакуум-фільтрів, секторів в/ф ДОО-100, всього на суму 54 900 грн., ПДВ 10 980 грн., разом 65 880 грн. (т.3 а.с.77);

-копією договору купівлі-продажу №27/12 від 27.12.2006 року, укладеного між продавцем ТОВ «Оникс ЛТД» та покупцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори дискового в/ф; специфікацією до цього договору; податковою накладною №27/12 від 27.12.2006 року; накладною №27/12 від 27.12.2006 року (т.3 а.с.78-83);

-копією рахунку №27/12 від 27.12.2006 року про оплату покупцем ПП «Тех-Вайтер» постачальнику ТОВ «ОНИКС ЛТД» секторів дискових вакуум-фільтрів, всього на суму 19 500 грн., ПДВ 3 900 грн., разом 23 400 грн. (т.3 а.с.84);

-копією висновку експерта №58/04-288 від 11.07.2007 року, згідно якого підписи від імені ОСОБА_12 у графах «Керівник» та «Головний бухгалтер» податкових декларацій ТОВ «СКС-Трейд» з ПДВ та податку на прибуток за 2006 рік та січень 2007 року виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою, підписи від імені ОСОБА_13 в графах «Керівник» та «Керівник підприємства» податкових декларацій ТОВ «СКС-Трейд» з ПДВ та податку на прибуток за червень-грудень 2006 року, третій квартал 2006 року, 11 місяців 2006 року та січень 2007 року виконані не ОСОБА_13 , а іншою особою, підписи від імені ОСОБА_11 у декларації про доходи, отримані з 01.01.2005 року по 02.02.2006 року, виконані ОСОБА_11 , підписи від імені ОСОБА_11 у податкових деклараціях по ПДВ і по податку на прибуток ТОВ «Онікс ЛТД» за 2005-2006 роки виконані не ОСОБА_11 , а іншими особами (т.3 а.с.85-101);

-копією висновку експерта №58/04-352 від 12.07.2007 року, згідно якого підписи від імені ОСОБА_12 у графах документів по фінансово-господарській діяльності ОО «СКС-Трейд» за 2006 рік виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою. В свою чергу, в переліку документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «СКС-Трейд» за 2006 рік, наданих експерту, міститься договір купівлі-продажу №17/05 від 17.05.2006 року та специфікація до цього договору, підписи в яких виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою. (т.1 а.с.209-211), а підписи від імені ОСОБА_13 в графах документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Оникс ЛТД» за 2006 рік виконані не ОСОБА_24 , а іншими особами (т.3 а.с.102-138);

-протоколом огляду предметів від 26.05.2009 року, відповідно до якого оглянуто документи по поставкам продукції від ТОВ «СКС-Трейд» та ТОВ «Оникс ЛТД» на адресу ПП «Тех-Вайтер» із січня по грудень 2006 року, а також за січень та лютий 2007 року (т.3 а.с.139);

-постановою від 26.05.2009 року про визнання речовими доказами та приєднання до матеріалів кримінальної справи рахунків, накладних, податкових накладних, договорів поставок, надані 16.03.2009 року Жовтневим районним судом м. Кривого Рогу та надані ОСОБА_4 в Центральну МДПІ у м. Кривому Розі і оглянуті відповідно до протоколу огляду предметів від 26.05.2009 року (т. 3 а.с.140);

-протоколом виїмки від 02.06.2009 року з Центральної МДПІ м. Кривого Рогу, згідно з яким була здійснена виїмка статутних та реєстраційних документів ПП «Тех-Вайтер» (т.4 а.с.4);

-повідомленням про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням (т.4 а.с.5);

-заявами для юридичних осіб (філій)за період з 1999 року по 2008 рік, відповідно до яких ПП «Тех-Вайтер» зареєстровано виконкомом Криворізької міської ради народних депутатів 20 вересня 1999 року, власником і керівником якого є ОСОБА_4 (т.4 а.с.6-7, 17-20);

-повідомленнями від платника податків про відкриття рахунку в установі банку за період з 1999 року по 2004 рік (т.4 а.с.9, 15, 16);

-інформаційними довідками від ПП «Тех-Вайтер» за період з 2000 року по 2008 рік (т.4 а.с.10, 11, 13, 14);

-статутом ПП «Тех-Вайтер» від 20.09.1999 року (т.4 а.с.22-30);

-реєстраційною карткою суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ПП «Тех-Вайтер» від 15.09.1999 року (т.4 а.с.31);

-свідоцтвом про державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ПП «Тех-Вайтер» (т.4 а.с.32);

-копією довідки про включення до єдиного державного реєстру підприємств та організацій №9490 (т.4 а.с.33);

-протоколом виїмки від 02.06.2009 року із Центральної МДПІ в м. Кривому Розі, згідно з яким була здійснена виїмка податкової звітності ПП «Тех-Вайтер» за період з 01.01.2006 по 31.12.2008 року (т.4 а.с.36-37);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за січень 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 23 694 грн. (т.4 а.с.38-39);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за лютий 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 2 422 грн. (т.4 а.с.40-41);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за березень 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 18 946 грн. (т.4 а.с.42-43);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за квітень 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 2 408 грн. (т.4 а.с.45-46);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за травень 2006 року, відповідно до якоїПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 36 980 грн. (т.4 а.с.47-48);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за червень 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 39 998 грн. (т.4 а.с.49-50);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за липень 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 38 988 грн. (т.4 а.с.52-53);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за серпень 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 79 710 грн. (т.4 а.с.55-56);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за вересень 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 11 450 грн. (т.4 а.с.58-59);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за жовтень 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 5 850 грн. (т.4 а.с.61-62);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за листопад 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 10 980 грн. (т.4 а.с.64-65);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за грудень 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 3 900 грн. (т.4 а.с.66-67);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за січень 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 9 360 грн. (т.4 а.с.69-70);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за лютий 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 64 076 грн. (т.4 а.с.71-72);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за березень 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 49 666 грн. (т.4 а.с.73-74);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за квітень 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 42 653 грн. (т.4 а.с.75-76);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за травень 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 34 145 грн. (т.4 а.с.77-78);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за червень 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 28 470 грн. (т.4 а.с.79-80);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за липень 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 10 848 грн. (т.4 а.с.81-82);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за серпень 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 27 938 грн. (т.4 а.с.83-84);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за вересень 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 47 853 грн. (т.4 а.с.85-86);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 34 788 грн. (т.4 а.с.87-88);

-реєстром отриманих та виданих накладних №10 ПП «Тех-Вайтер» за період з 01.10.2007 року по 31.10.2007 року (т.4 а.с.88);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за листопад 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 40 340 грн. (т.4 а.с.90-91);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за грудень 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 30 420 грн. (т.4 а.с.92-93);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за січень 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 21 440 грн. (т.4 а.с.94-95);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за лютий 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 65 909 грн. (т.4 а.с.96-97);

-податковою декларацією з податку на додану вартість та розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 30 734 грн. (т.4 а.с.98-99, 100);

-податковою декларацією з податку на додану вартість та розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за квітень 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 40 274 грн. (т.4 а.с.101-102, 103);

-податковою декларацією з податку на додану вартість та розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 11 232 грн. (т.4 а.с.104-105, 106);

-податковою декларацією з податку на додану вартість та розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за червень 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 37 590 грн. (т.4 а.с.107-108, 109);

-податковою декларацією з податку на додану вартість та розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за липень 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 39 084 грн. (т.4 а.с.110-111, 112);

-податковою декларацією з податку на додану вартість та розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 65 910 грн. (т.4 а.с.113-114, 115);

-податковою декларацією з податку на додану вартість та розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 75 942 грн. (т.4 а.с.116-117, 118);

-податковою декларацією з податку на додану вартість та розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 7 440 грн. (т.4 а.с.119-120, 121);

-податковою декларацією з податку на додану вартість за листопад 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 0 грн. (т.4 а.с.122-123);

-податковою декларацією з податку на додану вартість та розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за грудень 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав суму податкового кредиту у розмірі 14 816 грн. (т.4 а.с.124-125, 126);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 856 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 214 грн. (т.4 а.с.127-128);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 1 181 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 295 грн. (т.4 а.с.129-130);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за три квартали 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 1 181 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 295 грн. (т.4 а.с.131-132);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за рік 2006 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 2 460 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 615 грн. (т.4 а.с.134);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 3 160 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 790 грн. (т.4 а.с.135-136);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за півріччя 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 4 560 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 1140 грн. (т.4 а.с.137-138);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за три квартали 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 6 561 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 1 640 грн. (т.4 а.с.139-140);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за рік 2007 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 8 496 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 2 124 грн. (т.4 а.с.144-145);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 4 900 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 1 225 грн. (т.4 а.с.146-147);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 9 664 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 2 416 грн. (т.4 а.с.148-149);

-протоколом виїмки від 05.06.2009 року із Центральної МДПІ в м. Кривому Розі, згідно з яким була здійснена виїмка податкових декларацій по податку на ПП «Тех-Вайтер» за 9 місяців 2008 року, 11 місяців 2008 року та за 2008 рік (т.4 а.с.151);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за три квартали 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 18 160 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету, в розмірі 4 540 грн. (т.4 а.с.152);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за 11 місяців 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 18 160 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 4 540 грн. (т.4 а.с.153);

-декларацією з податку на прибуток підприємства за рік 2008 року, в якій ПП «Тех-Вайтер» вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 19 080 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню до бюджету у розмірі 4 770 грн. (т.4 а.с.154);

-протоколом огляду предметів від 05.06.2009 року, відповідно до якого був проведений огляд вилучених статутних та реєстраційних документів ПП «Тех-Вайтер» у в Центральній МДПІ в м. Кривому Розі від 02.06.2009 року та 05.06.2009 року (т.4 а.с.155);

-постановою про визнання речовими доказами та долученням їх до матеріалів кримінальної справи від 05.06.2009 року, згідно якої вилучені в приміщенні Центральної МДПІ в м. Кривому Розі від 02.06.2009 року та 05.06.2009 року статутні, реєстраційні документи та податкові декларації на прибуток на ПДВ ПП «Тех-Вайтер» були визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінальної справи (т.4 а.с.156);

-протоколом виїмки від 09.06.2009 року оригіналів фінансово-господарських документів по реалізації ПП «Тех-Вайтер» секторів вакуумних фільтрів та іншої продукції ТОВ «Селект» за період із січня 2006 року по жовтень 2007 року, в якому відображено, що під час виконання постанови про здійснення виїмки було вилучено в приміщенні ТОВ «Селект» оригінали бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Селект», а саме договір №157С/06 від 23.01.2006 року із специфікаціями та додатковими угодами, рахунки за період з 27.01.2006 року по 28.12.2006 року, накладні за 2006 рік та 2007 рік, договір №78С/07 від 03.01.2007 року із специфікаціями та додатковими угодами, податкові накладні за 2006-2007 роки, рахунки за 2006-2007 роки, накладні за 2006 рік, акт прийому-передачі б/н між ПП «Тех-Вайтер» і ТОВ «Селект» від 28.12.2006 року (т.5 а.с.2-86);

-протоколом огляду від 10.06.2009 року, відповідно до якого проведено огляд первинних бухгалтерських документів підприємства ТОВ «Селект» щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ПП «Тех-Вайтер» за період із січня 2006 року по жовтень 2007 року, вилучених відповідно до протоколу виїмки від 09.06.2009 року в приміщенні ТОВ «Селект» (т.5 а.с.87-88);

-постановою про долучення до справи речових доказів від 10.06.2009 року, згідно якої вилучені первинні бухгалтерські документи ТОВ «Селект» були визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінальної справи (т.5 а.с.89);

-протоколом виїмки від 10.06.2009 року, відповідно до якого в приміщенні Жовтневої ДПІ в м. Дніпропетровську було здійснено виїмку статутних та реєстраційних документів, податкових накладних ТОВ «Мегабелтсервіс С», актів перевірок діяльності зазначеного підприємства за період з 01.06.2006 року по 30.09.2008 рік (т.5 а.с.91-92);

-свідоцтвами про реєстрацію платника податку на додану вартість №04222830, №100074567 ТОВ «Мегабелтсервіс С» (т.5 а.с.97, 99);

-постановою Господарського суду Донецької області №42/78 від 07.08.2008 року про визнання боржника ТОВ «Мегабелтсервіс С» банкрутом та відкриттям ліквідаційної процедури (т.5 а.с.104);

-відомостями з ЄДР щодо юридичної особи ТОВ «Мегабелтсервіс С» (т.5 а.с.107);

-актом №194/290 від 30.09.2008 року про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ «Мегабелтсервіс С» з 16 вересня 2008 року у зв`язку з визнанням банкрутом (т.5 а.с.108);

-податковими розрахунками сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум отриманого з них податку за період з 2006 року по 2007 рік ТОВ «Мегабелтсервіс С» (т.5 а.с.109-114);

-протоколом виїмки від 10.06.2009 року, згідно з яким була здійснена виїмка податкових документів ТОВ «Мегабелтсервіс С» (т.5 а.с.116-117);

-податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ «Мегабелтсервіс С» за період з 2006 року 2008 рік (т.5 а.с.118-184);

-деклараціями з податку на прибуток підприємства ТОВ «Мегабелтсервіс С» за період з 2006 року по 2008 рік (т.5 а.с.187-196);

-протоколом огляду предметів від 11.06.2009 року, відповідно до якого був проведений огляд вилучених статутних, реєстраційних та податкових документів ТОВ «Мегабелтсервіс С» у в Жовтневій ДПІ у м. Дніпропетровську від 10.06.2009 року (т.5 а.с.197);

-постановою про визнання речовими доказами та долученням їх до матеріалів кримінальної справи від 11.06.2009 року, згідно якої вилучені в приміщенні Жовтневої ДПІ у м. Дніпропетровську від 10.06.2009 року статутні, реєстраційні документи та податкова звітність ТОВ «Мегабелтсервіс С» були визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінальної справи (т.5 а.с.198);

-протоколом виїмки від 11.06.2009 року, згідно з яким була здійснена виїмка документів фінансово-господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер» (т.6 а.с.2-13);

-копіями рахунків №09/11 від 09.11.2007 року про оплату покупцем ВАТ «ІнГЗК» постачальнику ПП «Тех-Вайтер» секторів дискових вакуум-фільтрів ВР-1 СБ всього на суму 61 070 грн., ПДВ 12 214 грн., разом 73 284 грн. (т.6 а.с.14-15);

-копіями актів прийому-передачі за договором №4876-08 від 05.11.2007 року, №2472 від 09.11.2007 року, №04/08 від 04.08.2008 року щодо постачання ПП «Тех-Вайтер» секторів дискових вакуум-фільтрів ВР-1СБ до ВАТ «ІнГЗК» (т.6 а.с.16-17, 19, 47);

-копіями накладних №09/11 від 09.11.2007 року, №12/02 від 12.02.2008 року, №06/03 від 06.03.2008 року, №16/04 від 16.04.2008 року, №16/05 від 16.05.2008 року, №05/06 від 05.06.2008 року, №04/07 від 04.07.2008 року, згідно яких ПП «Тех-Вайтер» постачав ВАТ «ІнГЗК» продукцію за договором №4876-08 від 05.11.2007 року (т.6 а.с.18, 27, 31, 35, 39, 42, 46);

-податковими накладними №09/11 від 09.11.2007 року, №24/01 від 24.01.2008 року, №12/02 від 12.02.2008 року, №06/03 від 06.03.2008 року, №16/04 від 16.04.2008 року, №16/05 від 16.05.2008 року, №05/06 від 05.06.2008 року, №04/07 від 04.07.2008 року щодо постачання ПП «Тех-Вайтер» до ВАТ «ІнГЗК» продукції за договором №4876-08 від 05.11.2007 року (т.6 а.с.20, 24, 28, 32, 36, 40, 43, 48);

-копіями рахунків №24/01 від 24.01.2008 року, №12/02 від 12.02.2008 року, №06/03 від 06.03.2008 року, №16/04 від 16.04.2008 року, №16/05 від 16.05.2008 року, №05/06 від 05.06.2008 року, №04/07 від 04.07.2008 року про оплату покупцем ВАТ «ІнГЗК» постачальнику ПП «Тех-Вайтер» продукції відповідно до договору №4876-08 від 05.11.2007 року (т.6 а.с.22, 23, 26, 30, 34, 38, 41, 45);

-договором поставки №15д від 05.01.2007 року, укладеного між покупцем ВАТ «ПівдГЗК» та продавцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектори; специфікацією до цього договору; додаткових угод до цього договору, актів прийому-передач до цього договору (т.6 а.с. 49-60);

-актами прийому-передач до договору №113д від 18.01.2008 року (т.6 а.с. 61-67);

-податковими накладними №30/01 від 30.01.2006 року, №10/03 від 10.03.2006 року, №23/05 від 23.05.2006 року, №30/05 від 30.05.2006 року, №25/07 від 25.07.2006 року, №31/07 від 31.07.2006 року, №10/08 від 10.08.2006 року, №28/11 від 28.11.2006 року щодо постачання ПП «Тех-Вайтер» до ВАТ «ПівдГЗК» продукції за договором №98д від 12.02.2004 року (т.6 а.с.69, 73, 77, 80, 83, 86, 91, 95);

-копіями накладних №30/01 від 30.01.2006 року, №10/03 від 10.03.2006 року, №23/05 від 23.05.2006 року, №30/05 від 30.05.2006 року, №25/07 від 25.07.2006 року, №31/07 від 31.07.2006 року, №10/08 від 10.08.2006 року, №28/11 від 28.11.2006 року, згідно якої ПП «Тех-Вайтер» постачав ВАТ «ПівдГЗК» продукцію за договором №98д від 12.02.2004 року (т.6 а.с.70, 74, 78, 81, 84, 87, 92, 96);

-копіями рахунків №30/01 від 30.01.2006 року, №10/03 від 10.03.2006 року, №23/05 від 23.05.2006 року, №30/05 від 30.05.2006 року, №25/07 від 25.07.2006 року, №31/07 від 31.07.2006 року, №10/08 від 10.08.2006 року, №28/11 від 28.11.2006 року про оплату покупцем ВАТ «ПівдГЗК» постачальнику ПП «Тех-Вайтер» продукції відповідно до договору №98д від 12.02.2004 року (т.6 а.с.71, 75, 79, 82, 85, 88, 93, 97);

-податковими накладними №16/01 від 16.01.2007 року, №15/02 від 15.02.2007 року, №30/03 від 30.03.2007 року, №12/04 від 12.04.2007 року, №31/05 від 31.05.2007 року, №14/08 від 14.08.2007 року, №07/09 від 07.09.2007 року, №18/09 від 18.09.2007 року, №20/09 від 20.09.2007 року, №24/09 від 24.09.2007 року, №31/10 від 31.10.2007 року, №21/11 від 21.11.2007 року, №11/12 від 11.12.2007 року щодо постачання ПП «Тех-Вайтер» до ВАТ «ПівдГЗК» продукції за договором №15д від 05.01.2007 року (т.6 а.с.99, 103, 106, 109, 114, 118, 122, 126, 129, 132, 136, 140, 144);

-копіями накладних №16/01 від 16.01.2007 року, №15/02 від 15.02.2007 року, №30/03 від 30.03.2007 року, №12/04 від 12.04.2007 року, №31/05 від 31.05.2007 року, №14/08 від 14.08.2007 року, №07/09 від 07.09.2007 року, №18/09 від 18.09.2007 року, №20/09 від 20.09.2007 року, №24/09 від 24.09.2007 року, №31/10 від 31.10.2007 року, №21/11 від 21.11.2007 року, №11/12 від 11.12.2007 року, згідно яких ПП «Тех-Вайтер» постачає ВАТ «ПівдГЗК» продукцію за договором №15д від 05.01.2007 року (т.6 а.с.100, 104, 107, 111, 115, 119, 123, 127, 130, 133, 137, 141, 145);

-копіями рахунків №16/01 від 16.01.2007 року, №15/02 від 15.02.2007 року, №30/03 від 30.03.2007 року, №12/04 від 12.04.2007 року, №31/05 від 31.05.2007 року, №14/08 від 14.08.2007 року, №07/09 від 07.09.2007 року, №18/09 від 18.09.2007 року, №20/09 від 20.09.2007 року, №24/09 від 24.09.2007 року, №31/10 від 31.10.2007 року, №21/11 від 21.11.2007 року, №11/12 від 11.12.2007 року про оплату покупцем ВАТ «ПівдГЗК» постачальнику ПП «Тех-Вайтер» продукції відповідно до договору №15д від 05.01.2007 року (т.6 а.с.101, 105, 108, 112, 116, 120, 124, 128, 131, 134, 138, 142, 146);

-податковими накладними №27/02 від 27.02.2008 року, №21/03 від 21.03.2008 року, №28/03 від 28.03.2008 року, №18/04 від 18.04.2008 року, №25/04 від 25.04.2008 року, №07/05 від 07.05.2008 року, №27/06 від 27.06.2008 року, №23/07 від 23.07.2008 року щодо постачання ПП «Тех-Вайтер» до ВАТ «ПівдГЗК» продукції за договором №113д від 18.02.2008 року (т.6 а.с.149, 153, 156, 159, 165, 167, 170, 177);

-копіями накладних №27/02 від 27.02.2008 року, №21/03 від 21.03.2008 року, №28/03 від 28.03.2008 року, №18/04 від 18.04.2008 року, №25/04 від 25.04.2008 року, №07/05 від 07.05.2008 року, №27/06 від 27.06.2008 року, №23/07 від 23.07.2008 року, згідно яких ПП «Тех-Вайтер» постачав ВАТ «ПівдГЗК» продукцію за договором №113д від 18.02.2008 року (т.6 а.с.150, 154, 157, 160, 163, 169, 171, 174);

-копіями рахунків №27/02 від 27.02.2008 року, №21/03 від 21.03.2008 року, №28/03 від 28.03.2008 року, №18/04 від 18.04.2008 року, №25/04 від 25.04.2008 року, №07/05 від 07.05.2008 року, №27/06 від 27.06.2008 року, №23/07 від 23.07.2008 року про оплату покупцем ВАТ «ПівдГЗК» постачальнику ПП «Тех-Вайтер» продукції відповідно до договору №113д від 18.02.2008 року (т.6 а.с.151, 155, 158, 161, 164, 168, 172, 175);

-податковими накладними №25/01 від 25.01.2005 року, №14/03 від 14.03.2006 року, №02/06 від 02.06.2006 року, №27/06 від 27.06.2006 року, №04/08 від 04.08.2006 року, №27/09 від 27.09.2006 року щодо постачання ПП «Тех-Вайтер» ВАТ «ПівдГЗК» продукції за договором №2043 від 18.11.2005 року (т.6 а.с.179, 186, 190, 193, 196, 199);

-копіями накладних №25/01 від 25.01.2005 року, №14/03 від 14.03.2006 року, №02/06 від 02.06.2006 року, №27/06 від 27.06.2006 року, №04/08 від 04.08.2006 року, №27/09 від 27.09.2006 року, згідно яких ПП «Тех-Вайтер» постачав ВАТ «ПівдГЗК» продукцію за договором №2043 від 18.11.2005 року (т.6 а.с.180, 183, 187, 191, 195, 198);

-копіями рахунків №25/01 від 25.01.2005 року, №14/03 від 14.03.2006 року, №02/06 від 02.06.2006 року, №27/06 від 27.06.2006 року, №04/08 від 04.08.2006 року, №27/09 від 27.09.2006 року про оплату покупцем ВАТ «ПівдГЗК» постачальнику ПП «Тех-Вайтер» продукції відповідно до договору №2043 від 18.11.2005 року (т.6 а.с.18, 184, 188, 192, 194, 197);

-копією договору поставки №72 від 15.01.2007 року, укладеного між постачальником ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «ПівдГЗК», предметом якого є сектор ВР-2СБ; специфікацією до цього договору; податковими накладними №08/02 від 08.02.2007 року, №26/03 від 26.03.2007 року, №03/04 від 03.04.2007 року, №25/04 від 25.04.2007 року; №30/05 від 30.05.2007 року, №15/06 від 15.06.2007 року, №03/08 від 03.08.2007 року, №01/10 від 01.10.2007 року, №25/10 від 25.10.2007 року, №13/11 від 13.11.2007 року; накладними №08/02 від 08.02.2007 року, №26/03 від 26.03.2007 року, №03/04 від 03.04.2007 року, №25/04 від 25.04.2007 року; №30/05 від 30.05.2007 року, №15/06 від 15.06.2007 року, №03/08 від 03.08.2007 року, №01/10 від 01.10.2007 року, №25/10 від 25.10.2007 року, №13/11 від 13.11.2007 року; рахунками №08/02 від 08.02.2007 року, №26/03 від 26.03.2007 року, №03/04 від 03.04.2007 року, №25/04 від 25.04.2007 року, №30/05 від 30.05.2007 року, №15/06 від 15.06.2007 року, №03/08 від 03.08.2007 року, №01/10 від 01.10.2007 року, №25/10 від 25.10.2007 року, №13/11 від 13.11.2007 року (т.7 а.с.1-34, 37-48);

-специфікацією від 20.09.2007 року ВАТ «ПівдГЗК» (т.7 а.с.35);

-копією договору поставки №212 від 21.01.2008 року, укладеного між постачальником ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «ПівдГЗК», предметом якого є сектор ВР-2СБ; специфікацією до цього договору; податковими накладними №04/02 від 04.02.2008 року, №06/08 від 06.08.2008 року, №07/08 від 07.08.2008 року; накладними №04/02 від 04.02.2008 року, №06/08 від 06.08.2008 року, №07/08 від 07.08.2008 року, рахунками №04/02 від 04.02.2008 року, №06/08 від 06.08.2008 року (т.7 а.с.49-66, т.11 а.с.69-75);

-копією договору №157С/06 від 23.01.2006 року, укладеного між постачальником ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ТОВ «Селект», предметом якого є продукція виробничо-технічного призначення; специфікацією, додатковими угодами, актами прийому-передачі від 16.03.2006 року, 25.05.2006 року, 11.07.2006 року, 18.09.2006 року, 06.10.2006 року, 20.11.2006 року, 28.12.2006 р.; накладних №27/01 від 27.01.2006 р., №21/02 від 21.02.2006 р., №16/03 від 16.03.2006 року, №18/04 від 18.04.2006 року, №25/05 від 25.05.2006 року, №26/06 від 26.06.2006 року, №11/07 від 11.07.2006 року, №15/08 від 15.08.2006 року, №15/08 від 15.08.2006 року, №18/09 від 18.09.2006 року, №06/10 від 06.10.2006 року, №20/11 від 20.11.2006 року, №28/12 від 28.12.2006 року; рахунками №27/01 від 27.01.2006 року, №21/02 від 21.02.2006 року, №16/03 від 16.03.2006 року, №18/04 від 18.04.2006 року, №25/05 від 25.05.2006 року, №26/06 від 26.06.2006 року, №11/07 від 11.07.2006 року, №15/08 від 15.08.2006 року, №15/08 від 15.08.2006 року, №18/09 від 18.09.2006 року, №06/10 від 06.10.2006 року, №20/11 від 20.11.2006 року, №28/12 від 28.12.2006 року; податковими накладними №27/01 від 27.01.2006 року, №21/02 від 21.02.2006 року, №16/03 від 16.03.2006 року, №18/04 від 18.04.2006 року, №25/05 від 25.05.2006 року, №26/06 від 26.06.2006 року, №11/07 від 11.07.2006 року, №15/08 від15.08.2006 року, № 18/09 від 18.09.2006 року, №06/10 від 06.10.2006 року, №20/11 від 20.11.2006 року, №28/12 від 28.12.2006 року (т.7 а.с.67-127);

-актом звірки розрахунків №11 від 31.12.2006 року між ТОВ «Селект» та ПП «Тех-Вайтер» (т.7 а.с.129-190);

-копією договору №78С/07 від 03.01.2007 року, укладеного між постачальником ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ТОВ «Селект», предметом якого є продукція виробничо-технічного призначення; специфікацією, додатковими угодами; актами прийому-передачі, накладними, податковими накладними та рахунками (т.7 а.с.130-185);

-договором поставки №1579-09-01/07 від 04.05.2007 року, укладеним між постачальником ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «ЦГОК», предметом якого є сектори дискових вакуум-фільтрів; специфікацією, накладними №07/05 від 07.05.2007 року, №08/06 від 08.06.2007 року, №17/07 від 17.07.2007 року, №08/08 від 08.08.2007 року, №25/09 від 25.09.2007 року, №16/10 від 16.10.2007 року, №23/11 від 23.11.2007 року, №04/12 від 04.12.2007 року; рахунками №07/05 від 07.05.2007 року, №08/06 від 08.06.2007 року, №17/07 від 17.07.2007 року, №08/08 від 08.08.2007 року, №25/09 від 25.09.2007 року, №16/10 від 16.10.2007 року, №23/11 від 23.11.2007 року, №04/12 від 04.12.2007 року; податковими накладними №07/05 від 07.05.2007 року, №08/06 від 08.06.2007 року, №17/07 від 17.07.2007 року, №08/08 від 08.08.2007 року, №25/09 від 25.09.2007 року, №16/10 від 16.10.2007 року, №23/11 від 23.11.2007 року, №04/12 від 04.12.2007 року (т.7 а.с.187-223);

-договором поставки №186-09-01/08 від 17.01.2008 року, укладеним між постачальником ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «ЦГОК», предметом якого є сектори дискових вакуум-фільтрів; специфікаціями, додатковими угодами, накладними до них (т.7 а.с.225-257);

-актом звірки розрахунків №37 від 01.12.2007 року між ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ТОВ «Селект» (т.7 а.с.225-257);

-копією реєстру отриманих та виданих накладних за період із 2006 року по 2008 рік платника податку ПП «Тех-Вайтер» (т.8 а.с.1-48);

-копією відомостей нарахування заробітної плати за 2006 рік (т.8 а.с.49-60);

-копією оборотної відомості ПП «Тех-Вайтер» з додатками за період із січня 2006 року по грудень 2007 року (т.8 а.с.61-246);

-копією оборотної відомості ПП «Тех-Вайтер» з додатками за період з січня 2008 року по грудень 2008 року (Т.9, а.с.1-90);

-договором купівлі-продажу №739/4611 від 27.12.2006 року, укладеним між продавцем ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «Полтавський ГЗК», предметом якого є сектори дискових в/ф; специфікаціями до договору, додатками до договору, рахунками, податковими накладними та накладними за період з травня 2006 року по серпень 2006 року (т.9 а.с.91-115);

-договором купівлі-продажу №250/4649 від 05.01.2007 року, укладеним між продавцем ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «Полтавський ГЗК», предметом якого є сектори дискових в/ф; специфікаціями до договору, додатками до договору, рахунками, податковими накладними та накладними за період з січня 2007 року по грудень 2007 року (т.9 а.с.91-163);

-договором купівлі-продажу №561/4649 від 21.01.2007 року, укладеним між продавцем ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «Полтавський ГЗК», предметом якого є сектори дискових в/ф; специфікаціями до договору, додатками до договору, рахунками, податковими накладними та накладними за період з січня 2008 року по грудень 2008 року (т.9 а.с.164-192);

-висновком санітарно-гігієнічної експертизи №5,10/645 від 11.06.2001 року (т.9 а.с.205-206);

-копією договору купівлі-продажу №07/06 від 07.06.2007 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, податковими накладними, видатковими накладними, рахунками-фактурами (т.9 а.с.207-212);

-копією договору купівлі-продажу №11/07 від 11.07.2007 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками (т.9 а.с.213-219);

-копією договору купівлі-продажу №02/08 від 02.08.2007 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками (т.9 а.с.220-226);

-копією договору купівлі-продажу №06/09 від 06.09.2007 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками (т.9 а.с.227-233);

-копією договору купівлі-продажу №01/10 від 01.10.2007 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками (т.9 а.с.234-240);

-копією договору купівлі-продажу №08/11 від 08.11.2007 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками (т.9 а.с.241-248);

-копією договору купівлі-продажу №03/12 від 03.12.2007 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками (т.9 а.с.249-254);

-копією договору купівлі-продажу №21/01 від 21.01.2008 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками (т.9 а.с.255-260);

-копією договору купівлі-продажу №01/02 від 01.01.2008 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками (т.9 а.с.261-267);

-копією договору купівлі-продажу №05/03 від 05.03.2008 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ТОВ «Мегабелтсервіс С», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками (т.9 а.с.268-274);

-платіжним дорученням ПП «Тех-Вайтер» (т.10 а.с.1-413);

-протоколом огляду предметів від 13.06.2009 року, відповідно до якого був проведений огляд вилучених документів фінансово-господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер» (т.10 а.с.414-424);

-постановою про визнання речовими доказами та долученням їх до матеріалів кримінальної справи від 13.06.2009 року, згідно якої вилучені 01.01.2006 року, 31.12.2008 року та 11.06.2009 року документи фінансово-господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер» були визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінальної справи (т.10 а.с.425);

-протоколом виїмки від 12.06.2009 року, згідно з яким у приміщенні ПАТ «ЦГЗК» була здійснена виїмка документів фінансово-господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер» (т.11 а.с.2);

-копією договору поставки №186-09-01/08 від 17.01.2008 року, укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ВАТ «ЦГЗК», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками за період з січня 2008 року по вересень 2008 року (т.11 а.с.3-5, 39-59);

-копією договору поставки №1579-09-01/07 від 04.05.2007 р., укладеного між покупцем ПП «Тех-Вайтер» та продавцем ВАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат», предметом якого є сектори дискових в/ф, специфікаціями, накладними, рахунками за період з травня 2007 року по грудень 2007 року (т.11 а.с.7-43);

-протоколом огляду предметів від 17.06.2009 року, відповідно до якого був проведений огляд вилучених 12.06.2009 року в приміщенні ВАТ «ЦГЗК» документів (т.11 а.с.60);

-постановою про визнання речовими доказами та долученням їх до матеріалів кримінальної справи від 17.06.2009 року, згідно якої вилучені 12.06.2009 року в ПАТ «ЦГЗК» документи фінансово-господарської та податкової діяльності були визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінальної справи (т.11 а.с.61);

-протоколом виїмки від 18.06.2009 року, згідно з яким у приміщенні ПАТ «ПівнГЗК» була здійснена виїмка документів (т.11 а.с.63);

-копією договору поставки №72 від 15.01.2007 року, укладеного між покупцем ВАТ «ПівнГЗК» та продавцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор ВР-2СБ, специфікація №1 (т.11 а.с.64-68);

-копією договору поставки №72 від 15.01.2007 року, укладеного між покупцем ВАТ «ПівнГЗК» та продавцем ПП «Тех-Вайтер», предметом договору якого є сектор ч. ВР-2СБ, специфікація №1 (т.11 а.с.64-68);

-протоколом виїмки від 12.06.2009 року, згідно з яким оперативним уповноваженим Центральної МДПІ в м. Кривому Розі у приміщенні ПАТ «ЦГЗК» була здійснена виїмка документів фінансово-господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер» по реалізації секторів вакуумних фільтрів та іншої продукції ВАТ «ЦГЗК» за період з 01.01.2006 року по 30.12.2008 року, а саме договорів поставки зі специфікаціями та додатковими угодами, накладними, податковими накладними, рахунками (т.11 а.с.2);

-копією договору поставки №186-09-01/08 від 17.01.2008 року, укладеного між ПП «Тех-Вайтер» та ВАТ «ЦГЗК», предметом якого є сектори дискового в/ф, специфікаціями, рахунками, накладними за період з січня 2008 року по вересень 2008 року (т.11 а.с.3-5, 39-59);

-копією договору поставки №1579-09-01/07 від 04.05.2007 року, укладеного між ПП «Тех-Вайтер» та ВАТ «ЦГЗК», предметом якого є сектори дискового в/ф, специфікаціями, рахунками, накладними за період з травня 2007 року по грудень 2007 року (т.11 а.с.7-43);

-протоколом огляду предметів від 17.06.2009 року, відповідно до якого був проведений огляд вилучених 12.06.2009 року в приміщенні ВАТ «ЦГЗК» документів (т.11 а.с.60);

-постановою про визнання речовими доказами та долучення їх до матеріалів кримінальної справи від 17.06.2009 року, згідно якої вилучені 12.06.2009 року в ВАТ «ЦГЗК» документи фінансово-господарської та податкової діяльності були визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінальної справи (т.11 а.с.61);

-протоколом виїмки від 18.06.2009 року, згідно з яким у приміщенні ПАТ «ПівнГЗК» була здійснена виїмка оригіналів фінансово-господарських документів по реалізації ПП «Тех-Вайтер» секторів вакуумних фільтрів та іншої продукції ПАТ «ПівнГЗК» за період з 01.01.2006 року по 30.12.2008 року, а саме договорів поставки зі специфікаціями та додатковими угодами, накладними, податковими накладними, рахунками (т.11 а.с.63);

-копією договору поставки №72 від 15.01.2007 року, укладеного між покупцем ВАТ «ПівнГЗК» та продавцем ПП «Тех-Вайтер», предметом якого є сектор ВР-2СБ, специфікацією №1 (т.11 а.с.64-68);

-копією договору поставки №212 від 21.01.2008 року, укладеного між покупцем ВАТ «ПівнГЗК» та продавцем ПП «Тех-Вайтер», предметом договору якого є сектор ч. ВР-2СБ, специфікаціями, сертифікатами, рахунками, накладними, податковими накладними за період з січня 2006 р. по серпень 2008 р. (т.11 а.с.69-131);

-копією листа №3122/13 від 02.04.2007 року директора по закупках та логістиці ВАТ «ПівнГЗК», адресованого директору ПП «Тех-Вайтер», із запитом на виготовлення та поставку в 2-му кварталі 2007 року секторів ВР-2СБ у кількості 750 шт. (т.11 а.с.136);

-протоколом огляду від 19.06.2009 року документів ВАТ «ПівнГЗК», у ході якого були оглянуті та вилучені первинні бухгалтерські документи, а саме договори поставки та специфікації до них, сертифікати якості, накладні, рахунки, акти прийому-передачі та інші документи по фінансово-господарським відносинам з ПП «Тех-Вайтер» (т.11 а.с.137-138);

-постановою про визнання речовими доказами накладних, податкових накладних, договорів поставок, вилучених 18 серпня 2009 року у ПАТ «ПівнГЗК» та долучення їх до матеріалів кримінальної справи від 19.06.2009 року (т.11 а.с.139);

-постановою про проведення виїмки від 28.05.2009 року у ПАТ «ПівнГЗК» оригіналів фінансово-господарських документів (т.11 а.с.140);

-протоколом виїмки від 23.06.2009 року оригіналів фінансово-господарських документів по реалізації ПП «Тех-Вайтер» секторів вакуумних фільтрів та іншої продукції ВАТ «ПівнГЗК» за період з січня 2006 року по грудень 2008 року (т.11 а.с.141-144);

-договорами поставки, укладеними між постачальником ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «ПівнГЗК» і специфікаціями до них (т.11 а.с.145-148, 156-163);

-службовою запискою головного механіка ВАТ «ПівнГЗК» щодо підготовки до підписання специфікації на поставку у 2-му кварталі 2008 року секторів пластмасових з ПП «Тех-Вайтер» (т.11 а.с.164);

-копією листа директора ПП «Тех-Вайтер» до головного механіка ВАТ «ПівнГЗК» щодо розгляду можливості поставки на комбінат продукції на 2-й квартал 2008 року (т.11 а.с.165);

-додатком до договору №113д від 18.02.2008 року, укладеного між ВАТ «ПівдГЗК» та ПП «Тех-Вайтер», специфікацією №3 та додатковою угодою №1 від 31.10.2008 року (т.11 а.с.166-167);

-сертифікатами якості за договорами, укладеними між ВАТ «ПівдГЗК» та ПП «Тех-Вайтер» (т.11 а.с.168-203);

-платіжними дорученнями від 17.01.2006 року, 01.03.2006 року, 17.05.2006 року, 07.07.2006 року, 25.09.2006 року, 26.09.2006 року, 04.10.2006 року, згідно яких ВАТ «ПівдГЗК» здійснив переказ коштів на рахунок та ПП «Тех-Вайтер» за придбання секторів вакуум-фільтрів (т.11 а.с.204-211);

-рахунком №30/01 від 30.01.2006 року на підставі договору №98д від 12.02.2004 року, укладеного між ВАТ «ПівдГЗК» та ПП «Тех-Вайтер», накладною та податковою накладною до нього (т.11 а.с.212-214);

-рахунком №10/03 від 10.03.2006 року на підставі договору №98д від 12.02.2004 року, укладеного між ВАТ «ПівдГЗК» та ПП «Тех-Вайтер», накладною та податковою накладною до нього (т.11 а.с.215-217);

-рахунком №23/05 від 23.05.2006 року на підставі договору №98д від 12.02.2004 року, укладеного між ВАТ «ПівдГЗК» та ПП «Тех-Вайтер», накладною та податковою накладною до нього (т.11 а.с.218-220);

-рахунком №30/05 від 30.05.2006 року на підставі договору №98д від 12.02.2004 року, укладеного між ВАТ «ПівдГЗК» та ПП «Тех-Вайтер», накладною та податковою накладною до нього (т.11 а.с.221-223);

-рахунками, накладними та податковими накладними на підставі договору №98д від 12.02.2004 року, укладеного між ПП «Тех-Вайтер» та ВАТ «ПівдГЗК» (т.12 а.с.1-12);

-платіжними дорученнями від 15.01.2006 року, 12.03.2007 року, 10.04.2007 року, 17.05.2007 року, 04.06.2007 року, 11.07.2007 року, 07.09.2007 року, 10.10.2007 року, 06.11.2007 року, 03.12.2007 року, 05.12.2007 року, згідно яких ВАТ «ПівдГЗК» здійснив переказ коштів на рахунок ПП «Тех-Вайтер» за придбання секторів вакуум-фільтрів (т.12 а.с.13-23);

-рахунками, накладними та податковими накладними, згідно договору №15д від 05.01.2007 року, укладеного між ПП «Тех-Вайтер» та ВАТ «ПівдГЗК» (т.12 а.с.24-101);

-платіжними дорученнями від 08.02.2008 року, 25.03.2008 року, 14.04.2008 року, 24.04.2008 року, 24.06.2008 року, 10.07.2008 року, 01.08.2008 року, згідно яких ВАТ «ПівдГЗК» здійснив переказ коштів на рахунок ПП «Тех-Вайтер» за придбання секторів вакуум-фільтрів (т.12 а.с.102-109);

-протоколом огляду від 24.06.2009 року, згідно якого були оглянуті первинні бухгалтерські документи ВАТ «ПівдГЗК» по фінансово-господарським відносинам з ПП «Тех-Вайтер», а саме договори, службові записки, сертифікати, платіжні доручення, накладні та інші документи (т.12 а.с.110-111);

-постановою про залучення до справи речових доказів від 24.06.2009 року, а саме первинних бухгалтерських документів, вилучених у ВАТ «ПівдГЗК» (т.12 а.с.112-113);

-постановою від 28.05.2009 року про проведення виїмки у ВАТ «ІнГЗК» оригіналів фінансово-господарських документів по реалізації ПП «Тех-Вайтер» продукції за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року (т.12 а.с.114);

-протоколами виїмки від 06.07.2009 року, згідно з яким у приміщенні ВАТ «ІнГЗК» була здійснена виїмка оригіналів фінансово-господарських документів по реалізації ПП «Тех-Вайтер» секторів вакуумних фільтрів та іншої продукції ВАТ «ІнГЗК» за період з 01.01.2006 року по 30.12.2008 року, а саме договорами поставки, актами прийому-передачі, накладними, податковими накладними, рахунками, сертифікатами (т.12 а.с.115-119, 121);

-договором поставки №4876-08 від 05.11.2007 року, укладеним між постачальником ПП «Тех-Вайтер» та покупцем ВАТ «ІнГЗК», предметом якого є сектор дискового фільтра ВР-6СБ, специфікацією до договору та додатками (т.12 а.с.122-130);

-службовою запискою ВАТ «ІнГЗК» від 19.11.2008 року про направлення заявки на придбання товарно-матеріальних цінностей в 1-му кварталі 2008 року (т.12 а.с.131);

-заявками ВАТ «ІнГЗК» на придбання товарно-матеріальних цінностей в 1-му кварталі 2008 року (т.12 а.с.132-148);

-службовою запискою ВАТ «ІнГЗК» від 06.02.2008 року про направлення заявки на придбання товарно-матеріальних цінностей у 2-му кварталі 2008 року (т.12 а.с.149);

-заявками ВАТ «ІнГЗК» на придбання товарно-матеріальних цінностей у 2-му кварталі 2008 року (т.12 а.с.150-165);

-службовою запискою ВАТ «ІнГЗК» від 29.04.2008 року про направлення заявки на придбання товарно-матеріальних цінностей у 3-му кварталі 2008 року (т.12 а.с.166);

-заявками ВАТ «ІнГЗК» на придбання товарно-матеріальних цінностей у 3-му кварталі 2008 року (т.12 а.с.167-178);

-службовою запискою ВАТ «ІнГЗК» від 28.08.2007 року про направлення скоригованої заявки на придбання товарно-матеріальних цінностей у 4-му кварталі 2007 року (т.12 а.с.179);

-заявками ВАТ «ІнГЗК» на придбання товарно-матеріальних цінностей у 4-му кварталі 2007 року (т.12 а.с.180-185);

-службовою запискою ВАТ «ІнГЗК» від 27.08.2007 року про направлення скоригованої заявки на придбання товарно-матеріальних цінностей у вересні 2007 року (т.12 а.с.186);

-заявками ВАТ «ІнГЗК» на придбання товарно-матеріальних цінностей у вересні 2007 року (т.12 а.с.187-189);

- рахунками на підставі договору №4876-08 від 05.11.2007 року, укладеного між ВАТ «ІнГЗК» та ПП «Тех-Вайтер», а саме №09/11 від 09.11.2007 року, №24/01 від 24.01.2008 року, №12/02 від 12.02.2008 року, №06/03 від 06.03.2008 року, №16/04 від 16.04.2008 року, №16/05 від 16.05.2008 року, №05/06 від 05.06.2008 року, №04/07 від 04.07.2008 року, №14/08 від 14.08.2008 року, №04/08 від 04.09.2008 року, накладними, податковими накладними та службовими записками щодо оформлення дозволу на оформлення разового пропуску для виїзду автотранспорту без вантажу з території ВАТ «ІнГЗК» (т.12 а.с.191-235);

- сертифікатами якості за договорами, укладеними між ВАТ «ІнГЗК» та ПП «Тех-Вайтер», накладними (т.12 а.с.236-244);

- протоколом огляду предметів від 10.07.2009 року, згідно якого оглянуті фінансово-господарські документи по реалізації ПП «Тех-Вайтер» секторів дискових фільтрів ВАТ «ІнГЗК», а саме договорів поставки, накладних, податкових накладних, службових записок та інших документів (т.12 а.с.260-261);

- постановою про визнання речовими доказами та долучення їх до матеріалів кримінальної справи від 10.07.2009 року, згідно якої вилучені та оглянуті накладні, податкові накладні, договори поставки, копії сертифікатів якості та інші документи із ВАТ «ІнГЗК» долучені до кримінальної справи в якості речових доказів (т.12 а.с.262);

-протоколом виїмки від 24.06.2009 року, згідно з яким проведено виїмку у Південній МДПІ в м. Кривому Розі, податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Оникс ЛТД» за 12 місяців 2005 року та з січня по листопад 2006 року; податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «Оникс ЛТД» за 12 місяців 2005 року та з січня по листопад 2006 року; виписки з державного реєстру; ухвали господарського суду від 29.10.2007 року; акту про анулювання реєстрації платника ПДВ та витяг з державного реєстру; висновку начальника відділу адміністрування ПДВ; довідки про результати камеральної перевірки ТОВ «Оникс ЛТД», довідки про відкриття рахунків ТОВ «Оникс ЛТД»; довідки з державного реєстру; акту про відсутність платника за місцем знаходження; довідки про встановлення фактичного місцезнаходження; службової записки від 14.05.2007 року; акту №8/17 про передання переліку суб`єктів підприємницької діяльності; акту №431 перевірки стану юридичної особи; запиту №8/151 від 07.05.2007 року; постанову про проведення вилучення та протоколу вилучення від 28.02.2007 року (т.13 а.с. 2);

-довідкою про взяття на облік 09 грудня 2005 року ТОВ «Оникс ЛТД», керівником якого зазначений ОСОБА_25 (т.13 а.с.3);

-довідкою державного реєстратора від 12.12.2007 року, 02.08.2007 року про відомості відносно ТОВ «Оникс ЛТД» (т.13 а.с.4-7);

-актом №431 перевірки відповідності юридичної адреси фактичному місцезнаходженню суб`єкта господарської діяльності від 04.05.2007 року, яким встановлено, що ТОВ «Оникс ЛТД» та його керівництво за зареєстрованим місцем перебування, за адресою: АДРЕСА_3 , не знаходяться (т.13 а.с.9);

-запитом №8/151 від 07.05.2007 року на встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ «Оникс ЛТД», відповідно до змісту якого ТОВ «Оникс ЛТД» несвоєчасно подавало податкову звітність з податку на прибуток за 3 квартал 2006 року; 11 місяців 2006 року; за 2006 рік в цілому (т.13 а.с. 10-11);

-актом №8/151 про передачу списку суб`єктів підприємницької діяльності від 07.05.2007 року та список суб`єктів підприємницької діяльності, в якому зазначено ТОВ «Оникс ЛТД» (т.13 а.с. 12-13);

-довідкою про встановлення фактичного місцезнаходження №1229 від 24.05.2007 року, відповідно до якої встановлено засновника ОСОБА_13 (т.13 а.с. 15);

-повідомленням від 31.05.2007 року про відсутність платника податків ТОВ «Оникс ЛТД» () за своїм зареєстрованим місцезнаходженням (т.13 а.с. 14);

-актом №380 від 17.01.2008 року про анулювання з 22 листопада 2007 року реєстрації платників податку на додану вартість, відповідно до якого ТОВ «Оникс ЛТД» з грудня 2006 року по листопад 2007 року не подавало декларації на додану вартість (т.13 а.с. 17);

-довідкою державного реєстратора про відомості відносно ТОВ «Оникс ЛТД», відповідно до якої останньому анульовано реєстрацію з 22 листопада 2007 року як платнику податку на додану вартість (т.13 а.с.18);

-довідкою про результати документальної невиїзної (камеральної) перевірки податкової декларації з податку на додану вартість від 08.01.2008 року №167, відповідно до якої ТОВ «Оникс ЛТД» протягом 12 послідовних місяців не подає до податкового органу декларацій з ПДВ (т.13 а.с.20);

-протоколом виїмки від 28.02.2007 року, відповідно до якого із ДПІ проведено виїмку податкової справи ТОВ «Оникс ЛТД» (т.13 а.с.22);

-протоколом огляду предметів від 30.06.2009 року,відповідно до змісту якого оглянуті документи, вилучені в Південній МДПІ у м. Кривому Розі, відносно ТОВ «Оникс ЛТД», а саме уставні, реєстраційні документи та податкова звітність цього підприємства (т.13 а.с.53);

-постановою від 30.06.2009 року про визнання речовими доказами та приєднання до матеріалів кримінальної справи №99095601, якою в якості речових доказів приєднані по даній кримінальній справі рахунки, накладні, податкові накладні, договори поставок, надані 24.06.2009 року Південною МДПІ у м. Кривому Розі та оглянуті відповідно до протоколу огляду предметів від 30.06.2009 року (т.13 а.с.54);

-протоколом виїмки від 06.07.2009 року, відповідно до якого проведено виїмку в управлінні охорони ТОВ «ПівдГЗК» м. Кривого Рогу документів, що підтверджують рух транспортних засобів на території підприємства (т.13 а.с.56);

-протоколом огляду від 06.07.2009 року, відповідно до якого з 01 жовтня 2007 року по 15 лютого 2008 року ПП «Тех-Вайтер» здійснювало поставки продукції на склади ТОВ «ПівдГЗК» за допомогою автомобілів марки «Фольксваген», н.з. НОМЕР_1 , 31 жовтня 2008 року; «Фиат», н.з. НОМЕР_2 21 листопада 2007 року та 11 грудня 2007 року (т.13 а.с.57);

-постановою про приєднання до справи речових доказів від 06.07.2009 року, а саме журналу обліку транспортних засобів ТОВ «ПівдГЗК» м. Кривого Рогу, оглянутих відповідно до протоколу огляду від 06.07.2009 року (т.13 а.с.58);

-протоколом виїмки від 09.07.2009 року, зробленої на підставі постанови Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу від 26.06.2009 року, відповідно до якої із ЗАТ КБ «ПривтБанк» по рахунку № НОМЕР_3 , що належить ПП «Тех-Вайтер», проведено виїмку інформації та документів відповідно до переліку з 17 пунктів (т.13 а.с.60-61);

-карткою зразків підписів та відбитків печатки (0401026) ПП «Тех-Вайтер», в якій вказаний зразок підпису директора підприємства ОСОБА_4 (т.13 а.с.62);

-заявою директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 на відкриття рахунків від 04.10.1999 року (т.13 а.с.63);

-довідкою про взяття на облік ПП «Тех-Вайтер» як платника податку (т.13 а.с.64);

-свідоцтвом про державну реєстрацію ПП «Тех-Вайтер» від 20.09.1999 року (т.13 а.с. 65);

-копією статуту ПП «Тех-Вайтер» ( т.13 а.с.69-77);

-довідкою від 02.09.2003 року про реєстрацію в Пенсійному фонді України ПП «Тех-Вайтер» (т.13 а.с. 79);

-тимчасовим страховим свідоцтвом від 22.05.2001 року ПП «Тех-Вайтер» (т.13 а.с.80);

-повідомленням про реєстрацію платника страхових внесків ПП «Тех-Вайтер» від 29.10.2001 року та повідомленням страховика (т.13 а.с. 82-83);

-повідомленням про відкриття банківського рахунку ПП «Тех-Вайтер» від 05.10.1999 року (т.13 а.с.84);

-довідкою вибіркового руху грошових коштів на рахунку № НОМЕР_3 ПП «Тех-Вайтер» з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року, відповідно до яких від ПП «Тех-Вайтер» на рахунок ТОВ «СКС Трейд» надходили оплати за отримані сектори: 19.01.2006 в сумі 37 000 грн.; 09.02.2006 100 000 грн.; 23.02.2006 52 783 грн. 20 коп.; 09.03.2006 19 800 грн.; 22.03.2006 14 164 грн.; 04.04.2006 14 532 грн.; 11.04.2006 56 000 грн.; 19.05.2009 89 500 грн.; 22.05.2006 42 000 грн.; 24.05.2006 14 448 грн.; 05.06.2006 94 000; 21.06.2006 75 000 грн.; 03.07.2006 104 256 грн.; 18.07.2006 56 600 грн.; 16.08.2006 51 388 грн.; 21.08.2006 75 000 грн.; 29.08.2006 47 000 грн.; 11.09.2006 49 000 грн.; 21.09.2006 31 300 грн.; 28.09.2006 151 000 грн.; 05.10.2006 43 000 грн.; 19.10.2006 37 500 грн.; 25.10. 2006 58 600 грн.; 31.10.2006 50 000 грн.; 13.11.2006 31 300 грн.; 17.11.2006 56 300 грн.; 04.01.2007 40 000 грн.; 18.01.2007 43 000 грн.; 09.02.2007 17 488 грн., а також від ПП «Тех-Вайтер» на рахунок ТОВ «Оникс ЛТД» надходили оплати за отримані сектори: 26.12.2006 28 000 грн.; 04.01.2007 54 000 грн.; 09.02.2007 55 280 грн.; 14.02.2007 49 160 грн.; 19.02.2007 49 500 грн., а від ПП «Тех-Вайтер» на рахунок ТОВ «Мегабелсервіс С» надходили оплати за отримані сектори: 09.07.2007 49 000 грн.; 19.07.2007 121 280 грн.; 29.08.2007 136 088 грн., 30.08.2007 18 900 грн.; 13.09.2007 81 730 грн.; 14.09.2007 18 500 грн.; 15.10.2007 180 00 грн.; 01.11.2007 62 628 грн.; 05.12.2007 130 000 грн.; 12.12.2007 182 000 грн.; 30.02.2008 18 000 грн.; 18.02.2008 460 000 грн.; 31.03.2008 183 000 грн.; 22.04.2008 162 784 грн.; 26.05.2008 18 000 грн. (т.13 а.с.85-173);

-протоколом огляду предметів від 10.07.2009 року, а саме довідки про вибірковий рух грошових коштів на рахунку № НОМЕР_3 ПП «Тех-Вайтер» з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року, відповідно до яких від ПП «Тех-Вайтер» на рахунок ТОВ «СКС Трейд», ТОВ «Оникс ЛТД», ТОВ «Мегабелсервіс С» надходили оплати за отримані сектори (т.13 а.с.174);

-постановою про приєднання до справи речових доказів від 10.07.2009 року, а саме цієї довідки (т.13 а.с.175);

-протоколом виїмки від 10.07.2009 року, відповідно до якого із Північної МДПІ у м. Кривому Розі проведено виїмку статутних, реєстраційних, звітних податкових документів ТОВ «СКС-Трейд», згідно яких останнє зареєстровано 06 листопада 2003 року виконкомом Криворізької міської ради, узято на облік у ДНІ 17 листопада 2003 року, засновниками і керівниками підприємства були ОСОБА_26 і ОСОБА_12 (т.13 а.с.127-161);

-протоколом виїмки від 10.07.2009 р., відповідно до змісту якого з Північної МДПІ у м. Кривому Розі проведено виїмку копій декларацій на прибуток та НДС ТОВ «СКС Трейд» (Т.13, а.с.162);

-копіями декларацій на прибуток та НДС ТОВ «СКС Трейд» з 2005 року по 2006 рік включно (Т.13, а.с.163-195);

-протоколом виїмки від 23.02.2007 р., відповідно до якого зПівнічної МДПІ у м. Кривому Розі проведено виїмку декларації на прибуток та НДС ТОВ «СКС-Трейд» з 2005 року по 2006 рік включно (Т.13, а.с.196-197);

-протоколом огляду від 11.07.2009 року, відповідно до якого оглянуті вилучені з Північної МДПІ у м. Кривому Розі статутні, реєстраційні, звітні податкові документи ТОВ «СКС-Трейд» (т.13 а.с.196-197);

-постановою про приєднання до справи речових доказів у вигляді цих документів від 11.07.2009 року (т.13 а.с.199);

-протоколом очної ставки, проведеної між свідком ОСОБА_10 і підозрюваним ОСОБА_4 , в ході якої ОСОБА_10 указав, що ТОВ «Оникс ЛТД» і ТОВ «СКС-Трейд» не поставляли на адресу ПП «Тех-Вайтер» секторів вакуум-фільтрів, а лише переводили на прохання ОСОБА_4 з безготівкової форми в готівкову грошові кошти, що перераховувались з розрахункового рахунку ПП «Тех-Вайтер», а ОСОБА_4 від дачі показань відмовився (т.14 а.с.88-90);

-висновком судово-економічної експертизи №25/06-2009 від 17.07.2009 року, проведеної ТОВ «Аудит консалтинг» м. Дніпропетровська, відповідно до якого документально не підтверджуються визначені в податковій звітності ПП «Тех-Вайтер» показники валових витрат та податкового кредиту з ПДВ по операціях з ТОВ «Оникс ЛТД», ТОВ «СКС-Трейд» та ТОВ «Мегабелтсервіс С» за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року та за результатами експертизи встановлено заниження податкових зобов`язань з податку на прибуток у сумі 798 126 грн.; занижено податок на додану вартість на суму 638 501 грн., загальна сума несплачених збитків, пов`язана з несплатою податку на прибуток та податку на додану вартість в результаті формування валових витрат та податкового кредиту від підприємств ТОВ «Оникс ЛТД», ТОВ «СКС-Трейд» та ТОВ «Мегабелтсервіс С» становить 1 436 627 грн., формування валових витрат та податкового кредиту від підприємств ТОВ «Онікс», ТОВ «СКС-Трейд» та ТОВ «Мегабелтсервіс С» не відповідає вимогам п. п. 7.2.3, п. 7.2.2, п. п. 7.4.1. п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97 р. (зі змінами та доповненнями), п. 5.1, п. п. 5.2.1, п. 5.2 ст. 5 Закону України від 28.12.1994 р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» в редакції Закону від 04.05.1997 р. №283/97-ВР (зі змінами та доповненнями) (т.14 а.с.149-162);

- розрахунком вартості проведеної експертизи №58/04-231 від 16.07.2009 року, яка становить 328 грн. 44 коп. (т.14 а.с.169);

- висновком експерта №58/04-231 від 16 липня 2009 року, відповідно до якого підписи від імені директора ТОВ «Мегабелтсервіс С» в графах «продавець», «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», «здав», у представлених документах: договорі купівлі-продажу №07/06 від 07.06.2007 року, укладеному між ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ПП «Тех-Вайтер»; специфікації на поставку товару від ТОВ «Мегабелтсервіс С» до ПП «Тех-Вайтер» від 07.06.2007 року (додаток до договору); податковій накладній №27 від 07.06.2007 року; видатковій накладній №27 від 07.06.2007 року; рахунку-фактурі №07/06 від 07.06.2007 року на загальну суму 170 820 грн., у т.ч. ПДВ, у договорі купівлі-продажу №11/07 від 11.07.2007 року, укладеному між ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ПП «Тех-Вайтер»; специфікації на поставку товару від ТОВ «Мегабелтсервіс С» до ПП «Тех-Вайтер» від 11.07.2007 року (додаток до договору); податковій накладній №11/07 від 11.07.2007 року; накладній №11/07 від 11.07.2007 року; рахунку №11 від 11.07.2007 року на загальну суму 65 088, у т.ч. ПДВ; у договорі купівлі-продажу №02/08 від 02.08.2007 року, укладеному між ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ПП «Тех-Вайтер»; специфікації на поставку товару від ТОВ «Мегабелтсервіс С» до ПП «Тех-Вайтер» від 02.08.2007 року (додаток до договору); накладній №02/08 від 02.08.2007 року; податковій накладній №4 від 02.08.2007 року; рахунку №02/08 від 02.08.2007 року на загальну суму 167 630,40 грн., у т.ч. ПДВ; у договорі купівлі-продажу №06/09 від 06.09.2007 року, укладеному між ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ПП «Тех-Вайтер»; специфікації на поставку товару від ТОВ «Мегабелтсервіс С» до ПП «Тех-Вайтер» від 06.09.2007 року; накладній №06/09 від 06.09.2007 року; податковій накладній №4 від 06.09.2007 року; рахунку №06/09 від 06.09.2007 року на загальну суму 287 118 грн., у т.ч. ПДВ; у договорі купівлі-продажу №01/10 від 01.10.2007 року, укладеному між ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ПП «Тех-Вайтер»; специфікації на поставку товару від ТОВ «Мегабелтсервіс С» до ПП «Тех-Вайтер» від 01.10.2007 року; накладній №01/10 від 01.10.2007 року; податковій накладній №2 від 01.10.2007 року; рахунку №01/10 від 01.10.2007 року на загальну суму 208 728 грн., у т.ч. ПДВ; у договорі купівлі-продажу №08/11 від 08.11.2007 року, укладеному між ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ПП «Тех-Вайтер»; специфікації на поставку товару від ТОВ «Мегабелтсервіс С» до ПП «Тех-Вайтер» від 08.11.2007 року; накладній №18 від 08.11.2007 року; податковій накладній №20 від 08.11.2007 року; рахунку №08/11 від 08.11.2007 року на загальну суму 242 040 грн., у т.ч. ПДВ; у договорі купівлі-продажу №03/12 від 03.12.2007 року, укладеному між ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ПП «Тех-Вайтер»; специфікації на поставку товару від ТОВ «Мегабелтсервіс С» до ПП «Тех-Вайтер» від 03.12.2007 року; податковій накладній №5 від 03.12.2007 року; накладній №5 від 03.12.2007 року; рахунку №03/12 від 03.12.2007 року на загальну суму 182 520 грн., у т.ч. ПДВ; у договорі купівлі-продажу №21/01 від 21.01.2008 року, укладеному між ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ПП «Тех-Вайтер»; специфікації на поставку товару від ТОВ «Мегабелтсервіс С» до ПП «Тех-Вайтер» від 21.01.2008 року; накладній №36 від 21.01.2008 року; податковій накладній №36 від 21.01.2008 року; рахунку №21/01 від 21.01.2008 року на загальну суму 128 640 грн., у т.ч. ПДВ; у договорі купівлі-продажу №01/02 від 01.02.2008 року, укладеному між ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ПП «Тех-Вайтер»; специфікації на поставку товару від ТОВ «Мегабелтсервіс С» до ПП «Тех-Вайтер» від 01.02.2008 року; накладній №01/02 від 01.02.2008 року; податковій накладній №2 від 01.02.2008 року; рахунку №01/02 від 01.02.2008 року на загальну суму 395 452,80 грн., у т.ч. ПДВ; у договорі купівлі-продажу №05/03 від 05.03.2008 року, укладеному між ТОВ «Мегабелтсервіс С» та ПП «Тех-Вайтер»; специфікації на поставку товару від ТОВ «Мегабелтсервіс С» до ПП «Тех-Вайтер» від 05.03.2008 року; накладній №05/03 від 05.03.2008 року; податковій накладній №8 від 05.03.2008 року; рахунку №05/03 від 05.03.2008 року на загальну суму 184 404 грн., у т.ч. ПДВ, виконані не ОСОБА_18 , а іншою особою з підробленням справжніх підписів ОСОБА_18 (т.14 а.с.170-174);

-копією актів від 18.08.2009 року про проведення звірки розрахунків платника ПП «Тех-Вайтер» з бюджетом за період з 01.01.2009 року по 18.08.2009 року по податку на прибуток та на додану вартість, відповідно до яких заборгованості ПП «Тех-Вайтер» перед бюджетом за вказані періоди відсутня, наявна переплата (т.15 а.с.120-121);

-листом заступника начальника Центральної МДПІ у м. Кривому Розі від 23.10.2009 року разом з роздруківкою лицевої картки про відсутність у ПП «Тех-Вайтер» станом на 20.10.2009 року заборгованості з податку на прибуток та на додану вартість у зв`язку з оскарженням податкових рішень-повідомлень в Окружному адміністративному суді Дніпропетровської області (т.15 а.с.234-250);

-таблицею №1 господарських операцій ПП «Тех-Вайтер» з придбання товарів (секторів дискових вакуум-фільтрів) за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року (т.16 а.с.191-197);

-висновком судово-економічної експертизи №3336/3337-11 по кримінальній справі №1-34/11 від 30.01.2012 року, де вказано, що з урахуванням матеріалів кримінальної справи та висновків почеркознавчої експертизи висновки акту перевірки №746/230/30499109 від 27.03.2009 року «Про результати позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Тех-Вайтер» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року» в частині донарахувань податку на прибуток у сумі 800 997 грн., податку на додану вартість у сумі 638 501 грн. документально підтверджуються (т.17 а.с.26-50).

Суд, вивчивши та проаналізувавши зазначені письмові та речові докази по справі, керуючись ст. 67 КПК України (у редакції 1960 року), оцінивши ці докази за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному повному й неупередженому дослідженні всіх обставин справи, приходить до висновку, що такі докази зібрані відповідно до вимог кримінального процесуального закону, а, отже, є допустимими, належними та достовірними, а у своєму взаємозв`язку достатніми для встановлення об`єктивної істини у кримінальній справі, не викликають у суду жодних сумнівів, які перешкоджали б належній правовій оцінці дій підсудного ОСОБА_4 та визнання доведеності його вини у вчиненні злочинів, інкримінованих йому стороною обвинувачення за встановлених вище обставин.

Такі висновки суд зробив, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 67 Конституції України, кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства директором ПП «Тех-Вайтер», до обов`язків якого входить своєчасне та правильне складання бухгалтерських облікових документів, податкової звітності, надання їх до органів державної податкової служби на той час до Центральної МДПІФІ в м. Кривому Розі правильне нарахування та своєчасна сплата податкових платежів у бюджет, у період з лютого 2006 року по квітень 2008 року з метою ухилення від сплати податків умисно вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів декларації про податок на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за звітні періоди з січня 2006 року по березень 2008 року, а також декларації щодо прибутку цього підприємства за період з 1 кварталу 2006 року по 1 квартал 2008 року включно, вказавши в них занижені суми податку на додану вартість і податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету, а також у період з січня 2006 року по квітень 2008 року завищив валові витрати на прибуток ПП «Тех-Вайтер» та податковий кредит на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 1 436 627 грн., що складає понад 5 579 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян.

Такий висновок суду підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами, показаннями свідків ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 і оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідків ОСОБА_11 , ОСОБА_13 , ОСОБА_18 та ОСОБА_12 .

Зокрема, із показів свідка ОСОБА_10 убачається, що він за допомогою створених ним фіктивних підприємств ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд», разом з ОСОБА_4 розробили схему проведення ряду господарських фіктивних операцій по придбанню товару та його продажу з метою виведення з безготівкового обороту грошових коштів та переведення їх в готівкову форму: так, ОСОБА_10 зареєстрував створені ним підприємства ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд», формально призначивши їх директорами ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_11 , а сам одержав доступ до фінансово-господарської діяльності цих підприємств, які виробничих потужностей не мали і будь-яким виробництвом не займались, що підтверджується показаннями самого ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_11 , при цьому ОСОБА_10 показав, що ОСОБА_4 він знав особисто, і ніяких товарних угод між його підприємствами та підприємством ОСОБА_4 ПП «Тех-Вайтер» не було, що по домовленості між ним та ОСОБА_4 з розрахункового рахунка ПП «Тех-Вайтер» грошові кошти у безготівковій формі перераховувались через банк на розрахункові рахунки ТОВ «СКС-Трейд» і ТОВ «Оникс ЛТД», після чого він знімав ці грошові кошти з рахунків зазначених фіктивних підприємств, переводивши таким чином їх в готівкову форму і повертаючи гроші в готівковій формі ОСОБА_4 за винагороду у 5 % від суми коштів, переведених у готівку, що за створення вказаних фіктивних підприємств ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» з метою конвертації грошових коштів, а саме переведення їх з безготівкової форми в готівку, він був притягнутий до кримінальної відповідальності за ст. 205 КК України та був звільнений за його згодою від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію».

Такі показання ОСОБА_10 не спростовані, підтверджені як показаннями свідків ОСОБА_11 , ОСОБА_13 , ОСОБА_18 та ОСОБА_12 , так і письмовими документами копією постанови Жовтневого районного суду м. Кривого Рогу від 24.09.2007 року у справі №1-701-2007, відповідно до якої кримінальна справа у відношенні ОСОБА_10 , обвинуваченого за ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358 КК України закрита на підставі Закону України «Про амністію», копією обвинувального висновку у кримінальній справі №52071203 за обвинуваченням ОСОБА_10 у вчинені злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358 КК України, згідно якого ОСОБА_10 з метою фіктивного підприємництва придбав суб`єкти підприємницької діяльності ТОВ «СКС-Трейд» і ТОВ «Оникс ЛТД», використовуючи які, незаконно, без здійснення реальних господарських угод переводив з безготівкової в наявну форму звертання грошові кошти, що надходили від різних підприємств, у тому числі і від ПП «Тех-Вайтер» у 2006-2007 роках (т.2, а.с.36-44, 45, 46-196).

Також зазначені показання ОСОБА_10 підтверджуються протоколом очної ставки від 20.07.2009 року між останнім та ОСОБА_4 , коли ОСОБА_10 зазначав, що ТОВ «Оникс ЛТД» і ТОВ «СКС-Трейд» не поставляли ПП «Тех-Вайтер» секторів вакуум-фільтрів, а лише переводили на прохання ОСОБА_4 з безготівкової форми в готівкову грошові кошти, що перераховувались з розрахункового рахунку ПП «Тех-Вайтер» (т.14 а.с.88-90).

Разом з тим, висновком експерта №58/04-231 від 16.07.2009 року встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «Мегабелтсервіс С» у фінансово-господарських документах по постачаннях ТОВ «Мегабелтсервіс С» на адресу ПП «Тех-Вайтер» секторів вакуум-фільтрів у період 2007-2008 років виконані не ОСОБА_18 , а іншою особою з підробленням справжніх підписів ОСОБА_18 , що підтверджує показання свідка ОСОБА_18 як директора ТОВ «Мегабелтсервіс С» про відсутність будь-яких договірних відносин з ПП «Тех-Вайтер» стосовно поставки товарів, в тому числі, й секторів дискових вакуум-фільтрів різних модифікацій (т.14, а.с.58-60, 170-174).

Також, відповідно до висновку експерта №58/04-288 від 11.07.2007 року підписи від імені ОСОБА_12 , розташовані в графах «Керівник» та «Головний бухгалтер» податкових декларацій ТОВ «СКС-Трейд» з ПДВ та податку на прибуток за 2006 рік та січень 2007 року виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою, підписи від імені ОСОБА_13 , розташовані в графах «Керівник» та «Керівник підприємства» податкових декларацій ТОВ «СКС-Трейд» з ПДВ та податку на прибуток за червень-грудень 2006 року, третій квартал 2006 року, 11 місяців 2006 року та січень 2007 року виконані не ОСОБА_13 , а іншою особою, підписи від імені ОСОБА_27 у декларації про доходи, отримані з 01.01.2005 року по 02.02.2006 року, виконані ОСОБА_11 , підписи від імені ОСОБА_11 у податкових деклараціях по ПДВ і по податку на прибуток ТОВ «Оникс ЛТД» за 2005-2006 роки виконані не ОСОБА_11 , а іншими особами (т.3 а.с.85-101), що підтверджує показання свідка ОСОБА_10 з приводу створення ним фіктивних підприємств ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «СКС-Трейд» з метою конвертації грошових коштів шляхом укладення уявних договорів на поставку товарів, які насправді не поставлялись, оскільки вказані підприємства не вели будь-якої господарської діяльності, а лише проводили операції про прийняттю на свої рахунки безготівкових коштів та переведення їх в готівкову форму.

А також, відповідно до висновку експерта №58/04-352 від 12.07.2007 року підписи від імені ОСОБА_12 , розташовані в графах документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «СКС-Трейд» за 2006 рік виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою, в переліку документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «СКС-Трейд» за 2006 рік міститься договір купівлі-продажу №17/05 від 17.05.2006 року та специфікація до цього договору, підписи в яких виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою, а підписи від імені ОСОБА_13 , розташовані в графах документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Оникс ЛТД» за 2006 рік, виконані не ОСОБА_24 , а іншими особами (т.1 а.с.209-211, т. 3 а.с.102-138).

І хоча показаннями свідків працівника ПівдГЗК ОСОБА_8 , водіїв ОСОБА_6 та ОСОБА_7 й підтверджуються ті обставини, що ПП «Тех-Вайтер» дійсно вело господарську діяльність, мало відносини з різними фірмами та ГЗК у м. Кривому Розі і не тільки, куди постачало товар, однак такі показання не спростовують факту придбання ПП «Тех-Вайтер» у ТОВ «СКС-Трейд», ТОВ «Оникс ЛТД» та ТОВ «Мегабелтсервіс С» товару, а саме секторів дискових вакуум-фільтрів різних модифікацій, який в подальшому був поставлений ТОВ «Селект» та різним гірничо-збагачувальним комбінатам.

Оцінюючи показання цих свідків, суд приходить до висновку, що вони узгоджуються між собою в сукупності з іншими вищезазначеними доказами, у тому числі, з висновками почеркознавчих експертиз, зокрема, із ІІ варіантом висновку експертів ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , викладеному у відповіді на одинадцяте питання в повторній судово-економічній експертизі №3336/3337-11 від 30.01.2012 року, тому висновки, викладені в акті №746/230/30499109 від 27.03.2009 року, складеному за результатами позапланової виїзної перевірки ПП «Тех-Вайтер» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року в частині донарахувань ПП «Тех-Вайтер» податку на прибуток в сумі 800 997 грн. та податку на додану вартість в сумі 638 501 грн., документально підтверджуються.

Такий висновок суду узгоджується, зокрема, з п. 21 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 08.10.2004 року № 15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів», відповідно до якої при розгляді справ про злочини, пов`язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів судам слід мати на увазі, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу такого злочину, можуть бути встановлені висновком експерта або за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності. Враховуючи специфіку справ про податкові злочини, суди можуть з метою найбільш повного й усебічного з`ясування обставин, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, залучати до участі в судовому розгляді фахівця з питань оподаткування.
Отже, виходячи з усього вищевикладеного, суд уважає, що ПП «Тех-Вайтер» в особі свого директора ОСОБА_4 за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року порушило п. 5.1, п. п. 5.2.1, п. 5.2 ст.5 Закону України від 28.12.1994 року №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» в редакції Закону від 04.05.1997 року №283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток за перевірений період в сумі 800 997 грн., а саме за 4 квартали 2006 року, 2007 рік та за 1 і 4 квартали 2008 року; п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.4 п. 7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), занижено податок на додану вартість за перевірений період на 638 501 грн., а саме за 2006, 2007 та 2008 роки; п. п. 8.1.1 п. 8.1. ст. 8 та п. 19.2 ст. 19 Закону України від 22.05.2003 року №889-ІV «Про податок з доходів фізичних осіб», в результаті чого занижено ПДФО у січні 2007 року на суму 14,12 грн., що призвело до незаконного оформлення валових витрат і податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто умисне ухилення ОСОБА_4 від сплати до бюджету податків на загальну суму 1 436 627 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

При цьому суд критично оцінює досліджений у судовому засіданні висновок економічного дослідження спеціаліста ОСОБА_22 (т.1 а.с.137-149), оскільки такий висновок не є доказом у кримінальній справі відповідно до положень ст. 65 КПК України (в редакції 1960 року), а, отже, суд уважає його недопустимим.

Отже, зважаючи на все вищевикладене, суд приходить до висновку, що дії ОСОБА_4 правильно кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, за ознаками: умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах та за ч. 1 ст. 366 КК України, за ознаками: службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видача завідомо неправдивих документів.

Між тим, стороною захисту було звернуто увагу суду на наступні обставини: так, із матеріалів кримінальної справи вбачається, що доказами інкримінованих ОСОБА_4 діянь сторона обвинувачення, зокрема, зазначила акт №746/230/30499109 від 27.03.2009 року позапланової виїзної перевірки ПП «Тех-Вайтер» з питань дотримання податкового законодавства України за період з 01.01.2006 року до 31.12.2008 року Центральної МДПІ; податкові повідомлення-рішення від 15.07.2009 року №/2 та від 15.07.2009 року №000942301/2, згідно яких Центральна МДПІ у м. Кривому Розі нарахувала ПП «Тех-Вайтер» податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємств на суму 1 198 333,00 грн., в тому числі 798 889 грн. за основним платежем та 399 444 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями, а також з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму 918 577, 50 грн., в тому числі 612 385 грн. за основним платежем та 306 192, 50 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями, однак зазначені письмові докази є неприйнятними, позаяк постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 24.03.2010 року у справі №2а-9540/09/0470, яка набрала законної сили, були скасовані податкові повідомлення-рішення від 15.07.2009 року №/2 та №/2, прийняті на підставі акту перевірки №746/230/30499109 від 27.03.2009 року, оскільки суд дійшов висновку, що ПП «Тех-Вайтер» діяло правомірно, а висновки податкового органу були безпідставні та надумані, а тому органами досудового слідства не встановлено та не підтверджено факту ненадходження до бюджету податків, вказаних в обвинувальному висновку, та, відповідно, факту умисного ухилення від сплати податків ПП «Тех-Вайтер».

Однак на це суд зауважує, що співвідношення процедури кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків з адміністративною процедурою визначення грошового зобов`язання платника податків шляхом прийняття відповідного рішення податковим органом та подальшим його оскарженням не спростовує висновків суду про винність ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованих йому злочинів.

Разом з тим, законодавцем не визначена заборона притягнення особи до кримінальної відповідальності за порушення встановленого порядку справляння податків і зборів (обов`язкових платежів) на підставі закону в межах визначених процедур при наявності висновку суду про скасування податкового повідомлення-рішення, якими було визначено податкове зобов`язання, враховуючи, що положеннями адміністративного процесуального закону висновок суду в кримінальній справі має преюдиційне значення, а нормами кримінального законодавства визначено, що в кримінальному провадженні має значення лише рішення, ухвалене в такому провадженні.

Зазначене узгоджується з абз. 3 п.15 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 08.10.2004 року №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів», а саме, що в разі оскарження до суду платником податків рішення податкового органу обвинувачення особи в ухиленні від сплати податків не може ґрунтуватись на такому рішенні до остаточного вирішення справи судом за винятком випадків, коли обвинувачення не тільки базується на оскаржуваному рішенні, а й доведено на підставі додатково зібраних доказів відповідно до вимог кримінально-процесуального законодавства України.
А тому судом доводи захисту до уваги не приймаються.

При призначенні покарання суд у відповідності до положень ст. ст. 65-67 КК України враховує ступінь тяжкості та конкретні обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема, дані, які характеризують особу обвинуваченого, наявність обставин, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Судом не встановлено пом`якшуючих чи обтяжуючих покарання обставин відповідно до ст. ст. 66, 67 КК України.

При призначенні покарання суд ураховує ступінь тяжкості кожного вчиненого злочину, які відповідно до ст.12 КК України відносяться до нетяжких злочинів та тяжких злочинів, відсутність обставин, що пом`якшують і обтяжують покарання, дані про особу підсудного ОСОБА_4 , який на психіатричному чи наркологічному нагляді не перебував та не перебуває, позитивно характеризується за місцем свого проживання, раніше не судимий (т.15 а.с.31-33).

Тому суд уважає, що покарання підсудному ОСОБА_4 необхідно призначити в межах санкцій, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України, підстав для застосування ст. ст. 69, 691 КК України суд не знайшов.

При цьому суд приймає до уваги норми ст. 5 КК України про зворотну дію закону про кримінальну відповідальність у часі та врахувавши, що підсудний ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочинів у період з 2006 по 2008 роки, тому за ч. 3 ст. 212 КК України застосовує закон в редакції на 15.11.2011 року, який пом`якшує відповідальність, а за ч. 1 ст. 366 КК України в редакції на 01.09.2001 року, який діяв на час вчинення злочину.

Також суд ураховує, що на час ухвалення вироку закінчились строки притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності за вчинення інкримінованих йому злочинів, які для ч. 3 ст. 212 КК України встановлені тривалістю 10 років, а для ч. 1 ст. 366 КК України тривалістю 3 роки з дня вчинення злочину, оскільки вказані злочини вчинено ОСОБА_4 у 2006-2008 роках, а відтак суд уважає за необхідне звільнити ОСОБА_4 від призначеного покарання за ч. 3 ст. 212 КК України та від призначеного покарання за ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

У зв`язку з цим цивільний позов Центральної міжрайонної державної податкової інспекції до ОСОБА_4 про стягнення з нього матеріальної шкоди у розмірі 2 116 910, 50 грн. підлягає залишенню без розгляду, що не позбавляє позивача права на звернення до суду в порядку цивільного судочинства.

Що стосується речових доказів по справі, то суд уважає необхідним залишити їх в матеріалах кримінальної справи.

Вирішуючи питання про відшкодування судових витрат, суд уважає, що відповідно до ст. ст. 91, 93 КПК України з ОСОБА_4 підлягають стягненню на користь КВП ГУНП в Дніпропетровській області за послуги НДЕКЦ 328,44 грн., на користь Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз 10 548 грн., а всього 10 876 грн. 44 коп.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України (в редакції 1960 року), суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції 15.11.2011 року), ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції 01.09.2001 року) та призначити йому покарання:

- за ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції 15.11.2011 року) у виді штрафу в розмірі 20 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, а саме в розмірі 340 000 грн. у дохід держави з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки та з конфіскацією всього належного ОСОБА_4 майна.

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_4 від призначеного покарання за ч. 3 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

- за ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції 01.09.2001 року) у виді 1 року обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки.

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_4 від призначеного покарання за ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку з закінченням строків давності.

Запобіжний захід ОСОБА_4 у вигляді підписки про невиїзд залишити без змін до набрання вироком законної сили.

Стягнути з ОСОБА_4 судові витрати за проведення експертиз: на користь КМУ УМВС України в Дніпропетровській області 328, 44 грн., на користь Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз 10 548 грн.

Цивільний позов Центральної міжрайонної державної податкової інспекції до ОСОБА_4 про стягнення з нього матеріальної шкоди у розмірі 2 116 910, 50 грн. залишити без розгляду.

Речові докази по справі:

- накладні, податкові накладні, договори постач; уставні та реєстраційні документи, податкові декларації по прибутку та ПДВ ПП «Тех-Вайтер»; договір №157С/06 зі специфікаціями та додатками від 23.01.2006 р. на 10 аркушах; рахунок №28/12 від 28.12.2006 р. на 1 арк., рахунок №20/11 від 20.11.2006 р. на 1 арк., рахунок №18/09 від 18.09.2006 р. на 1 арк., рахунок №06/10 від 06.10.2006 р. на 1 арк., рахунок №15/08 від 15.08.2006 р. на 1 арк., рахунок №11/07 від 11.07.2006 р. на 1 арк., рахунок №26/06 від 26.06.2006 р. на 1 арк., рахунок №25/05 від 25.05.2006 р. на 1 арк., рахунок №18/04 від 18.04.2006 р. на 1 арк., рахунок №16/03 від 16.03.2006 р. на 1 арк., рахунок №21/02 від 21.02.2006 р. на 1 арк., рахунок №27/01 від 27.01.2006 р. на 1 арк., накладна №16/04 від 16.04.2007 року на 1 арк., накладна №28/03 від 28.03.2007 року на 1 арк., накладна №06/02 від 06.02.2007 року на 1 арк., накладна №12/06 від 12.06.2007 року на 1 арк., накладна №29/05 від 29.05.2007 року на 1 арк., накладна №21/09 від 21.09.2007 року на 1 арк., накладна №10/08 від 10.08.2007 року на 1 арк., накладна №19/01 від 19.01.2007 року на 1 арк., накладна №12/07 від 12.07.2007 року на 1 арк.; договір №78С/07 зі специфікаціями та додатковими угодами від 03.01.2007 р. на 11 арк., податкові накладні (2006 рік) №№ 27/01, 21/02, 16/03, 18/04, 25/05, 26/06, 11/07, 15/08, 18/09, 06/10, 20/11, 28/12 на 12 арк., податкові накладні (2007 рік) №№ 16/04, 28/03, 06/02, 19/01, 29/05, 21/09, 12/06, 10/08, 12/07 на 9 арк., рахунки (2007 рік) №№ 19/01, 06/02, 28/03, 16/04, 29/05, 12/06, 10/08, 21/09, 12/07 на 9 арк., накладні (2006 рік) №№ 27/01, 21/02, 16/03, 18/04, 25/05, 11/07, 26/06, 15/08, 18/09, 06/10, 20/11 на 11 арк., акт прийому-передачі б/н між ПП «Тех-Вайтер» та ТОВ «Селект» від 28.12.2006 року на 1 арк.; уставні та реєстраційні документи, податкова звітність ТОВ «Мегабелтсервіс С»; документи по фінансово-господарській діяльності ПП «Тех-Вайтер» за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 рік; рахунки, накладні, податкові накладні, договори постач, вилучені 12.06.2009 року в ВАТ «ЦГЗК»; рахунки, накладні, податкові накладні, договори постач, вилучені 18.06.2009 року в ВАТ «ПівнГЗК»; договір №908 від 12.02.2004 року з доповненнями та специфікаціями на 11 арк., договір постачі №15 д від 05.01.2007 року з доповненнями та специфікаціями на 4 арк., договір постачі №113 д від 18.02.2008 року зі специфікаціями на 4 арк., службова записка №728 від 18.03.2008 року на 1 арк., лист №17/03-08 від 17.03.2008 року на 1 арк., специфікація №3 до договору № 113 д від 18.02.2008 року на 1 арк., додаткова угода №1 від 31.10.2008 року на 1 арк., сертифікати якості до договору №98 д від 12.02.2004 року №№ 1,2,3,4,5,6,7,8 на 8 арк., сертифікати якості до договору №15 д від 05.01.2007 року №№ 01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,11,12 (два екз.), 13; сертифікати якості до договору №113д від 18.02.2008 року №№01,02,03, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13 на 14 арк.; платіжне доручення (копія) №498 на суму 43608 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №2685 на суму 19908 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №5794 на суму 75840 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №6596 на суму 43200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №9177 на суму 118800 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №13356 на суму 60480 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №13355 на суму 90720 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №13683 на суму 43200 грн. на 1 арк., рахунок №30/01 на суму 75840 на 1 арк., накладна №30/01 на суму 75840 грн. на 1 арк., податкова накладна №30/01 від 30.01.2006 року на суму 75840 грн. на 1 арк., рахунок №10/03 на суму 43200 на 1 арк., накладна №10/03 на суму 43200 грн. на 1 арк., податкова накладна №10/03 від 10.03.2006 року на суму 43200 грн. на 1 арк., рахунок №23/05 на суму 54000 на 1 арк., накладна №23/05 на суму 54000 грн. на 1 арк., податкова накладна №23/05 від 23.05.2006 року на суму 54000 грн. на 1 арк., рахунок №30/05 на суму 64800 на 1 арк., накладна №30/05 на суму 64800 грн. на 1 арк., податкова накладна №30/05 від 30.05.2006 року на суму 64800 грн. на 1 арк., рахунок №25/07 на суму 60480 на 1 арк., накладна №25/07 на суму 60480 грн. на 1 арк., податкова накладна №25/07 від 25.07.2006 року на суму 60480 грн. на 1 арк., рахунок №31/07 на суму 90720 на 1 арк., накладна №31/07 на суму 90720 грн. на 1 арк., податкова накладна №31/07 від 31.07.2006 року на суму 90720 грн. на 1 арк., рахунок №10/08 на суму 43200 на 1 арк., накладна №10/08 на суму 43200 грн. на 1 арк., податкова накладна №10/08 від 10.08.2006 року на суму 43200 грн. на 1 арк., рахунок №28/11 на суму 43200 на 1 арк., накладна №28/11 на суму 43200 грн. на 1 арк., податкова накладна №28/11 від 28.11.2006 року на суму 43200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№519 на суму 43200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№3189 на суму 37824 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№4703 на суму 106380 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №6666 на суму 35460 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№7589 на суму 35460 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №9672 на суму 21276 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№13247 на суму 45861,60 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №15083 на суму 150350,40 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№16474 на суму 70920 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№17803 на суму 23640 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №17882 на суму 99288 грн. на 1 арк., рахунок №16/01 на суму 37824 на 1 арк., накладна №16/01 на суму 37824 грн. на 1 арк., податкова накладна №16/01 від 16.01.2007 року на суму 37824 грн. на 1 арк., рахунок №15/02 на суму 106380 на 1 арк., накладна №15/02 на суму 106380 грн. на 1 арк., податкова накладна №15/02 від 15.02.2007 року на суму 106380 грн. на 1 арк., рахунок №30/03 на суму 35460 на 1 арк., накладна №30/03 на суму 35460 грн. на 1 арк., податкова накладна №30/03 від 30.03.2007 року на суму 35460 грн. на 1 арк., рахунок №12/04 на суму 35460 на 1 арк., накладна №12/04 на суму 35460 грн. на 1 арк., податкова накладна №12/04 від 12.04.2007 року на суму 35460 грн. на 1 арк., рахунок №31/05 на суму 21276 на 1 арк., накладна №31/05 на суму 21276 грн. на 1 арк., податкова накладна №31/05 від 31.05.2007 року на суму 21276 грн. на 1 арк., рахунок №14/08 на суму 45861,60 на 1 арк., накладна №14/08 на суму 45861,60 грн. на 1 арк., податкова накладна №14/08 від 14.08.2007 року на суму 45861,60 грн. на 1 арк., рахунок №07/09 на суму 70920 на 1 арк., накладна №07/09 на суму 70920 грн. на 1 арк., податкова накладна №07/09 від 07.09.2007 року на суму 70920 грн. на 1 арк., рахунок №18/09 на суму 82740 на 1 арк., накладна №18/09 на суму 82740 грн. на 1 арк., податкова накладна №18/09 від 18.09.2007 року на суму 82740 грн. на 1 арк., рахунок №20/09 на суму 32150,40 на 1 арк., накладна №20/09 на суму 32150,40 грн. на 1 арк., податкова накладна №20/09 від 20.09.2007 року на суму 32150,40 грн. на 1 арк., рахунок №24/09 на суму 35460 на 1 арк., накладна №24/09 на суму 35460 грн. на 1 арк., податкова накладна №24/09 від 24.09.2007 року на суму 35460 грн. на 1 арк., рахунок №31/10 на суму 23640 на 1 арк., накладна №31/10 на суму 23640 грн. на 1 арк., податкова накладна №31/10 від 31.10.2007 року на суму 23640 грн. на 1 арк., рахунок №21/11 на суму 99288 на 1 арк., накладна №21/11 на суму 99288 грн. на 1 арк., податкова накладна №21/11 від 21.11.2007 року на суму 99288 грн. на 1 арк., рахунок №11/12 на суму 118200 на 1 арк., накладна №11/12 на суму 118200 грн. на 1 арк., податкова накладна №11/12 від 11.12.2007 року на суму 118200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №2837 на суму 147000 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №3897 на суму 161700 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №4425 на суму 37632 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №7588 на суму 36456 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№7587 на суму 103488 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №8100 на суму 147000 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№9041 на суму 101724 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія) №1202 на суму 118200 грн. на 1 арк., рахунок №27/02 на суму 147000 на 1 арк., накладна №27/02 на суму 147000 грн. на 1 арк., податкова накладна №27/02 від 27.02.2008 року на суму 147000 грн. на 1 арк., рахунок №21/03 на суму 48216 на 1 арк., накладна №21/03 на суму 48216 грн. на 1 арк., податкова накладна №21/03 від 21.03.2008 року на суму 48216 грн. на 1 арк., рахунок №28/03 на суму 113484 на 1 арк., накладна №28/03 на суму 113484 грн. на 1 арк., податкова накладна №28/03 від 28.03.2008 року на суму 113484 грн. на 1 арк., рахунок №18/04 на суму 37632 на 1 арк., накладна №18/04 на суму 37632 грн. на 1 арк., податкова накладна №18/04 від 18.04.2008 року на суму 37632 грн. на 1 арк., рахунок №25/04 на суму 103488 на 1 арк., накладна №25/04 на суму 103488 грн. на 1 арк., податкова накладна №25/04 від 25.04.2008 року на суму 103488 грн. на 1 арк., рахунок №07/05 на суму 36456 на 1 арк., накладна №07/05 на суму 36456 грн. на 1 арк., податкова накладна №07/05 від 07.05.2008 року на суму 36456 грн. на 1 арк., рахунок №27/06 на суму 147000 на 1 арк., накладна №27/06 на суму 147000 грн. на 1 арк., податкова накладна №27/06 від 27.06.2008 року на суму 147000 грн. на 1 арк., рахунок №23/07 на суму 101724 на 1 арк., накладна №23/07 на суму 101724 грн. на 1 арк., податкова накладна №23/07 від 23.07.2008 року на суму 101724 грн. на 1 арк., рахунок №08/08 на суму 47040 на 1 арк., накладна №08/08 на суму 47040 грн. на 1 арк., податкова накладна №08/08 від 08.08.2008 року на суму 47040 грн. на 1 арк., рахунок №20/08 на суму 132300 на 1 арк., накладна №20/08 на суму 132300 грн. на 1 арк., податкова накладна №20/08 від 20.08.2008 року на суму 132300 грн. на 1 арк., рахунок №27/08 на суму 105840 на 1 арк., накладна №27/08 на суму 105840 грн. на 1 арк., податкова накладна №27/08 від 27.08.2008 року на суму 105840 грн. на 1 арк., рахунок №05/09 на суму 58800 на 1 арк., накладна №05/09 на суму 58800 грн. на 1 арк., податкова накладна №05/09 від 05.09.2008 року на суму 58800 грн. на 1 арк., рахунок №23/09 на суму 38220 на 1 арк., накладна №23/09 на суму 38220 грн. на 1 арк., податкова накладна №23/09 від 23.09.2008 року на суму 38220 грн. на 1 арк.; рахунки, накладні, податкові накладні, договір постачі, копії сертифікатів якості, службові записки та інші документи, які свідчать про постачу ПП «Тех-Вайтер» на адресу «ІнГЗК» секторів дискових фільтрів, вилучених 06.06.2009 року; облікові, реєстраційні документи, податкову звітність ТОВ «Онікс», вилучені 24.06.2009 року в Південній МДПІ в м. Кривий Ріг; журнал обліку руху транспорту та вантажів, що ввозяться ВАТ «ПівдГЗК» №266 за період з 01.10.2007 року по 15.02.2008 рік та журнал обліку руху транспорту та вантажів, що ввозяться ВАТ «ПівдГЗК» №44 за період з 18.02.2008 року по 20.01.2009 рік; вибірка руху коштів по рахунку № НОМЕР_3 ПП «Тех-Вайтер» за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року та інші документи вилучені 09.07.2009 року в Криворізькому філіалі ЗАТ «ПриватБанк» та оглянуті 10.07.2009 року; облікові, реєстраційні, звітні документи, податкову ТОВ «СКС-Трейд», вилучені 10.07.2009 року в Північній МДПІ в м. Кривому Розі і оглянуті 11.07.2009 року; копію паспорта серії НОМЕР_4 від 29 липня 1997 року, виданого Новомосковським ГУ МВС України в Дніпропетровській області на ім`я ОСОБА_18 ; Наказ №5к від 30.04.2009 року директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 , згідно якого ОСОБА_20 звільнена з посади головного бухгалтера, Наказ №6к від 30.04.2009 року директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 , згідно якого ОСОБА_4 звільнений з посади директора, Наказ №2 к від 16.10.2008 року директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_4 , згідно якого ОСОБА_20 призначена на посаду головного бухгалтера за сумісництвом, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи залишити в матеріалах даної кримінальної справи.

Вирок може бути оскаржений до Дніпровського апеляційного суду через Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу протягом 15 діб з моменту проголошення.

Суддя ОСОБА_1 .