Справа № 405/4249/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000142 від 19.12.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000142, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.12.2019 року, на шість місяців, тобто до 19.12.2021 року.

На обгрунтування клопотання зазначив, що 17.12.2019 до прокуратури Кіровоградської області надійшло повідомлення про кримінальне правопорушення від начальника Південного міжрегіонального управління з питань виконання кримінальних покарань та пробації Міністерства юстиції.

Як вбачається з повідомлення, директором, головним бухгалтером та бухгалтерами Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Державної кримінально-виконавчої служби України № 37» (далі за текстом ДП) грубо порушуються стандарти бухгалтерського обліку та фінансової звітності, а саме: Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України», зокрема головна книга не відповідає регістрам рахунків та відсутня у повному обсязі первинна документація, оприбуткування товару, робіт та послуг відбувається без підтверджуючих на це документів (накладної або акту виконаних робіт), чим збільшено матеріальні запаси, які частково було списано на виробничий процес. Відповідно, встановити фактичні роботи, що проводились протягом року по обробці землі та посівів не можливо, що може збільшити суму кредиторської заборгованості, яка у подальшому негативно вплине на фінансовий результат підприємства.

Окрім того, у повідомленні зазначається про виявлення багатьох порушень законодавства з боку керівництва ДП «Сільськогосподарське підприємство Державної кримінально-виконавчої служби України № 37».

Допитана як свідок начальник відділу фінансово-економічної діяльності підприємств управління виробничої діяльності підприємств Південного міжрегіонального управління з питань виконання кримінальних покарань та пробації Міністерства юстиції України ОСОБА_4 показала, що відповідно до наказу Південного міжрегіонального управління з питань виконання кримінальних покарань та пробації Міністерства юстиції № 272/ОС-вд від 28.10.2019 вона разом з головним спеціалістом відділу фінансово-економічної діяльності підприємств управління виробничої діяльності підприємств ОСОБА_5 , головним спеціалістом відділу організації виробничої діяльності ОСОБА_6 з 29.10.2019 по 01.11.2019 здійснено виїзд до ДП «Сільськогосподарське підприємство Державної кримінально-виконавчої служби України (№ 37)», розташованого за адресою: Кіровоградська область, Устинівський район, село Інгульське, з метою перевірки діяльності та надання практичної допомоги у частині складання фінансової звітності підприємства та перевірки відповідності звітних даних.

Під час надання практичної допомоги у ведені бухгалтерського обліку на підприємстві встановлено грубі порушення стандартів бухгалтерського обліку, а саме: Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Так, наприклад, в ході перевірки рахунку № 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» встановлено розбіжності, а саме: за дебітом бралась сума проплати, а не фактичне прибуття товару згідно накладної. Тобто оприбуткування товару, робіт та послуг відбувалось без підтверджуючих на це документів (накладна або акт виконаних робіт), чим збільшено матеріальні запаси, частково, які було списано на виробничій процес.

Відповідно, встановити які саме фактично роботи проводились упродовж року з обробітку землі та посівів не можливо, що може збільшити суму кредиторської заборгованості, яка у подальшому негативно вплине на фінансовий результат підприємства.

Також, зазначила, що обороти реєструються лише на підставі прийнятих від постачальника накладних або інших прибуткових документів, що на підприємстві ігнорувалось.

Така ж сама ситуація відбувалась за рахунком № 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками». Зокрема, у липні місяці поточного року не відображена реалізація незавершеного виробництва на загальну суму 22 млн. 726.5 тис. грн., що призвело до зменшення суми обсягів реалізації.

Даний стан унеможливлює вивести дійсну суму дебіторської та кредиторської заборгованості, що свідчить про грубі порушення у ведені бухгалтерського обліку на підприємстві, а також суперечать засадам п. 6.2 Статуту державного підприємства, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 06.12.2016 за № 3590/5, в якому зазначено, що підприємство зобов`язано здійснювати бухгалтерський, оперативний облік і вести фінансову та статистичну звітність згідно із законодавством, додержуватись фінансової дисципліни.

Окрім цього, через відсутність протягом тривалого періоду часу контролю за веденням бухгалтерського обліку та фінансової звітності, з підприємства у серпні поточного року стягнено на користь кредиторів 3 млн. 505,5 грн.

Також, в ході перевірки встановлено, що між ДП «Сільськогосподарське підприємство Державної кримінально-виконавчої служби України (№ 37)» та ТОВ «АГРО ГЮБІ+», директором, якого є ОСОБА_7 , існує тісна співпраця, не лише, як з ТОВ, а і як з фізичною особою - підприємцем.

Так, фізична особа - підприємець ОСОБА_7 систематично надає підприємству безвідсоткову поворотну фінансову допомогу за наступними договорами: від 10.01.2019 № 6, від 19.03.2019 № Г-35, від 25.03.2019 № Г- 43, від 28.03.2019 № Г-45, від 29.03.2019 № Г- 46/1 та Г-46/2, від 04.04.2019 № Г-50 та ще 23 угоди на загальну суму 4 млн. 125, 5 грн., за дані кошти підприємство нібито веде свою виробничу діяльність, а саме: вирощує сільгосппродукцію.

Однак, на певному етапі, коли більшість ризиків загибелі врожаю вже минуло, підприємство вирішує реалізувати своє незавершене виробництво ТОВ «АГРО ГЮБІ+» за договорами купівлі-продажу від 15.07.2019 за № Г-110, Г-111, Г-112, Г-113, Г-114, Г-115, Г-116, Г-117, Г-118, Г-119, Г-120, Г-121, Г-122, Г-123, Г-124, Г-125, Г-126, Г-127, Г-128. Кошти отримані від реалізації незавершеного виробництва повертаються фізичній особі - підприємцю ОСОБА_7 за договорами поворотної безвідсоткової допомоги.

Слід зазначити, що із загальної площі посівів сільськогосподарських культур під врожай 2019 року підприємством реалізовано (незавершене виробництво) ТОВ «АГРО ГЮБІ +» 3634,6 Га, що складає 77% від загальної площі посівів, що свідчить про повну фінансову залежність підприємства від керівника ТОВ «АГРО ГЮБІ +» ОСОБА_7 .

Проте, підприємство самостійно могло б реалізувати вже готову вирощену продукцію, взявши чергову безвідсоткову фінансову допомогу, погасити борги та при цьому отримати прибуток.

Крім того, відповідно до наказу начальника управління ОСОБА_8 у листопаді 2019 року спеціалістами відділу фінансово-економічної діяльності підприємств управління виробничої діяльності підприємств та двома оперуповноваженим внутрішньої безпеки додатково проведено виїзд до ДП «Сільськогосподарське підприємство Державної кримінально-виконавчої служби України (№ 37)» та перевірили діяльність вказаного підприємства. Під час перевірки встановлено, що згідно накладних № 84 від 28.10.2019, №85 від 31.10.2019, № 86 від 13.11.2019, № 98 від 19.11.2019, № 99 від 20.11.2019 на загальну суму 2 млн. 476, 1 тис. грн. підприємством ДП «Сільськогосподарське підприємство Державної кримінально-виконавчої служби України (№ 37)» у ТОВ «АГРО ГЮБІ +» було закуплено амофос, але на склад матеріальних запасів даний вид продукції не поступав. Роботи щодо внесення цих добрив у врожай листопада не проводились, так як відсутні акти на виконані роботи. Завідувач господарством підприємства ОСОБА_9 пояснив, що на складі продукція за даними накладними відсутня, від письмових пояснень відмовився. Про те, що польові роботи щодо посівів озимих культур не проводиться, свідчить відсутність динаміки у звіті щодо «площі посівів озимих на зерно і зелений корм». Встановити дійсність внесення цих добрив у ґрунті можливо лише методом проведення аналізу ґрунту. Все вище перераховане вказує на те, що ці порушення були допущені умисно з метою заплутування та не встановлення дійного фінансового стану підприємства.

Крім того директором ДП «Сільськогосподарське підприємство Державної кримінально-виконавчої служби України (№ 37)» ОСОБА_10 та головним бухгалтером ОСОБА_11 їм під час надання практичної допомоги з 29.10.2019 по 01.11.2019 не надано первинних документів у повному обсязі, що у свою чергу не дало нам змогу встановити дійсний фінансовий стан підприємства ДП «Сільськогосподарське підприємство Державної кримінально-виконавчої служби України (№ 37)».

На даний час у кримінальному провадженні проведено ряд слідчих дій зокрема: витребувано документи у: Південному міжрегіональному управлінні з питань виконання кримінальних покарань та пробації Міністерства юстиції; ГУ ДФС у Кіровоградській області; ГУ Держгеокадасрту у Кіровоградській області; ДП «Сільськогосподарське підприємство ДКВСУ № 37;Устинівській РДА Кіровоградської області; на підставі ухвал Заводського районного суду м. Миколаєва проведено обшуку у ТОВ «Агро Гюбі+», ДП «Сільськогосподарське підприємство ДКВСУ № 37; проведено тимчасові доступи до документів, які перебувають у володінні: ПАТ КБ «Приватбанк», АТ «Ощадбанк», ГУ Статистики у Кіровоградській області; в якості свідків допитано: ОСОБА_4 ; ОСОБА_5 ; ОСОБА_6 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ,; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_10 ; проведено огляд земельних ділянок, які використовує ДП Сільськогосподарське підприємство ДКВСУ № 37; проведено ряд інших слідчих дій у даному кримінальному провадженні.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 19.06.2021 однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не можливо, оскільки необхідно виконати наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії: провести допити свідків; отримати висновок судово-почеркознавчої експертизи; повідомити про підозру особам, які вчинили кримінальне правопорушення; здійснити заходи щодо відшкодування завданих збитків; виконати інші слідчі (розшукові) дії у проведенні яких виникне необхідність.

Вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні та відповідно є обов`язковими для забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення усіх обставин скоєного кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки, забезпечення прийняття законних процесуальних рішень та закінчення досудового розслідування.

Для проведення зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідно продовжити строк досудового розслідування на шість місяців, тобто до 19.12.2021.

З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Під час судового розгляду клопотання встановлено, що СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000142 від 19.12.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

Як зазначається в абз. 2 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Згідно абз. 3 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ч. 4 ст. 294 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.

Як вбачається з матеріалів, долучених до клопотання, в рамках даного кримінального провадження проведено комплекс процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, згідно вимог ст. 91 КПК України.

На теперішній час, для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, перелік яких міститься в клопотанні сторони обвинувачення.

Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності необхідності у виконанні вказаних слідчий та процесуальних дій, оскільки їх проведення забезпечить повноту та всебічність досудового розслідування, а отримані в результаті проведення таких дій відомості, можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження.

Враховуючи, що отримані в результаті проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій відомості можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження на підтвердження, зокрема, факту вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000142 від 19.12.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000142 від 19.12.2019, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 19.12.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда Євгеній Миколайович Тьор