Справа № 464/1446/21
пр.№ 1-кс/464/589/21
У Х В А Л А

19 березня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , представника володільця майна ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУДФС у Львівській області ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000056 від 13 серпня 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :
слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про накладення арешту на майно, шляхом позбавлення права на відчуження, розпорядження та користування чорновими записами, блокнотами, документами, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Техноклас» () з ТОВ «Фірма «Технопласт» (), ПП «Теплосвіт Україна» (), ПП «Леополісбуд» (), ТОВ «Леоплит» (), ТОВ «Вектор плюс 5» (), ТОВ «ЮБТ Груп» (), ТОВ «Енергобуд - Захід» (), ТОВ «Технотранском» (), ПП "ММ "ТЕПЛОСВІТ" (), ПП "ТЕПЛОСВІТ ЛОГІСТІК" (), ПП "КОМПАНІЯ ЕНЕРГОЗБЕРІГАЮЧИХ ТЕХНОЛОГІЙ "ТЕПЛОСВІТ", готівковими коштами в сумі 391 000 (триста дев`яносто одна тисяча) гривень, 17 200 (сімнадцять тисяч двісті) доларів США, які відповідно описані та вилучені згідно протоколу обшуку від 16.03.2021, за адресою: м.Львів, вул.Зелена, 149Б по кримінальному провадженню №0000056 від 13.08.2020.

Клопотання мотивує тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що з матеріалів оперативних співробітників та ОРС вбачається, що службові особи вищевказаного товариства, в період 2020 року, уклали удавані договірні та товарно-супровідні документи про придбання товарів з рядом СГД реального сектору економіки, серед яких: імпортер ТОВ «Фірма «Технопласт» (), імпортер ПП «Теплосвіт Україна» (), ПП "ММ "ТЕПЛОСВІТ" (), ПП "ЛЬВІВСЬКА ЛОГІСТИКА" (), ПП "ТЕПЛОСВІТ ЛОГІСТІК" (), ПП "КОМПАНІЯ ЕНЕРГОЗБЕРІГАЮЧИХ ТЕХНОЛОГІЙ "ТЕПЛОСВІТ" (), ПП «Леополісбуд» (), ТОВ «Леоплит» (), ТОВ «Вектор плюс 5» (), ТОВ «ЮБТ Груп» (), ТОВ «Енергобуд - Захід» (), ТОВ «Технотранском» () та інші, в результаті чого штучно формували свій податковий кредит та переводили безготівкові кошти в готівкові за обумовлені - 6% від суми документально відображених операцій.

Встановлено, що підприємствами реального сектору економіки, які здійснюють імпорт товарів (для опалення та водопостачання, будівельні матеріали - ПП «Теплосвіт Україна», ТОВ «Фірма «Технопласт»), через отримання у готівці «тіньових» доходів від продажів ввезеної в Україну продукції, які лишаються фактично поза оподаткуванням, надаються службовим особам ТОВ «Технології клімату та автоматизації систем» первинні документи для безпідставного формування податкового кредиту.

Така схема злочинної діяльності службових осіб підприємств-імпортерів, які виступають переважно в ролі постачальників «зустрічних транзитів» або формують безтоварний податковий кредит компаніям реального сектору економіки, переважно для платника податків будівельної галузі ТОВ «Технології клімату та автоматизації систем», призвела до несплати останнім ПДВ в особливо великих розмірах.

Таким чином, використовуючи дану тіньову схему діяльності, службові особи ТОВ «Техноклас», в порушення вимог пп.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 та п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137, ст.ст. 185.1, 188.1, 193.1, 194.1.1 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), в період 2020 року, документально відобразили в податковому обліку товариства проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ на загальну суму 45 123 495 грн., внаслідок чого безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 7 520 582 грн.

В ході документування злочинної діяльності в межах оперативно-розшукової справи, проведеними оперативно-технічними заходами та негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що співзасновниками ТОВ «Техноклас» є: ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), останній в свою чергу обіймає посаду директора товариства.

ТОВ «Техноклас» зареєстровано та фактично знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Зелена, 149Б. Відповідно до форми № 20-ОПП «Повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність», підприємство орендує складське та офісне приміщення за адресою: м.Львів, вул.Зелена, 149/Б.

З врахуванням зазначених відомостей, отримано ухвалу слідчого судді, на підставі якої 16.03.2021 у вищевказаному офісному приміщенні проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено чорнові записи, блокноти, документи, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Техноклас» () з ТОВ «Фірма «Технопласт» (), ПП «Теплосвіт Україна» (), ПП «Леополісбуд» (), ТОВ «Леоплит» (), ТОВ «Вектор плюс 5» (), ТОВ «ЮБТ Груп» (), ТОВ «Енергобуд - Захід» (), ТОВ «Технотранском» (), ПП "ММ "ТЕПЛОСВІТ" (), ПП "ТЕПЛОСВІТ ЛОГІСТІК" (), ПП "КОМПАНІЯ ЕНЕРГОЗБЕРІГАЮЧИХ ТЕХНОЛОГІЙ "ТЕПЛОСВІТ", готівкові кошти в сумі 391 000 (триста дев`яносто одна тисяча) гривень, 17 200 (сімнадцять тисяч двісті) доларів США.

Зважаючи на те, що вилучені документи, предмети та речі будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, з точки зору належності, допустимості і достовірності, а відтак, постановою від 17.03.2021 їх визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Станом на даний час підозрюваного у кримінальному провадженні №0000056 немає, однак є достатні підстави вважати, що вилучені документи сформовані та використані для мінімізації податкового навантаження вище перелічених підприємств, а грошові кошти отримані внаслідок здійснення незаконної господарської діяльності.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

Представник володільця майна ОСОБА_4 у судовому засіданні заперечив накладенню арешту на майно ОСОБА_8 , оскільки вказав, що зазначені грошові кошти на які просить накласти арешт слідчий є її власністю після продажу квартири.

Заслухавши слідчого, представника володільця майна, дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя приходить до такого висновку.

Слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056 від 13.08.2020, щодо службових осіб ТОВ «Технології клімату та автоматизація систем» (далі ТОВ «Техноклас») (), які в період 2020 року, безпідставно сформували податковий кредит товариства з податку на додану вартість в сумі 7 520 582 грн. грн., внаслідок документального відображення в податковому обліку проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ в юридичних осіб, які зареєстровані та проводять діяльність на території України, відповідно до матеріалів управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області №2779/21.4-10 від 12.08.2020. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

Частиною 1 ст.170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно вимог ст.173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч.2 цієї ж статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Виходячи з положень ч.10 ст.170 КПК України, арешт може буди накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до долученого у судовому засіданні представником володільця майна ОСОБА_8 - ОСОБА_4 копії договору купівлі -продажу квартири від 02.03.2021 вбачається, що ОСОБА_8 продала ОСОБА_9 квартиру за адресою: АДРЕСА_1 , вартість продажу вищевказаної квартири становить 924000 грн.

За наведеного, слідчий суддя бере до уваги лише покликання представника володільця майна, щодо належності ОСОБА_8 грошових коштів у розмірі 391 000 грн., в іншій частині щодо належності грошових коштів у розмірі 17200 доларів США відсутні докази обміну грошових коштів після продажу квартири у грошову валюту "долари США".

Враховуючи вищенаведене, внесене слідчим клопотання в частині накладення арешту на майно, шляхом позбавлення права на відчуження, розпорядження та користування чорновими записами, блокнотами, документами, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Техноклас» (ЄДРПОУ 36767497) з ТОВ «Фірма «Технопласт» (ЄДРПОУ 25547113), ПП «Теплосвіт Україна» (ЄДРПОУ 38874288), ПП «Леополісбуд» (ЄДРПОУ 38008514), ТОВ «Леоплит» (ЄДРПОУ 39907476), ТОВ «Вектор плюс 5» (ЄДРПОУ 41485470), ТОВ «ЮБТ Груп» (ЄДРПОУ 40171330), ТОВ «Енергобуд - Захід» (ЄДРПОУ 41554140), ТОВ «Технотранском» (ЄДРПОУ 42992294), ПП "ММ "ТЕПЛОСВІТ" (ЄДРПОУ 39463683), ПП "ТЕПЛОСВІТ ЛОГІСТІК" (ЄДРПОУ 40361724), ПП "КОМПАНІЯ ЕНЕРГОЗБЕРІГАЮЧИХ ТЕХНОЛОГІЙ "ТЕПЛОСВІТ", готівковими коштами в сумі 17 200 (сімнадцять тисяч двісті) доларів США, які відповідно описані та вилучені згідно протоколу обшуку від 16.03.2021, за адресою: м.Львів, вул.Зелена, 149Б по кримінальному провадженню №0000056 від 13.08.2020 є достатньо обґрунтованими та відповідають вимогам ст.171 КПК України. Однак з доводів, викладених слідчим у клопотанні щодо накладення арешту на 391000 грн. та пояснень у судовому засіданні представника володільця майна вбачається, що такі кошти є власністю ОСОБА_8 після продажу квартири.

Керуючись ст.ст.167,170-173,309,395 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, шляхом позбавлення права на відчуження, розпорядження та користування чорновими записами, блокнотами, документами, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Техноклас» () з ТОВ «Фірма «Технопласт» (), ПП «Теплосвіт Україна» (), ПП «Леополісбуд» (), ТОВ «Леоплит» (), ТОВ «Вектор плюс 5» (), ТОВ «ЮБТ Груп» (), ТОВ «Енергобуд - Захід» (), ТОВ «Технотранском» (), ПП "ММ "ТЕПЛОСВІТ" (), ПП "ТЕПЛОСВІТ ЛОГІСТІК" (), ПП "КОМПАНІЯ ЕНЕРГОЗБЕРІГАЮЧИХ ТЕХНОЛОГІЙ "ТЕПЛОСВІТ", готівковими коштами в сумі 17 200 (сімнадцять тисяч двісті) доларів США, які відповідно описані та вилучені згідно протоколу обшуку від 16.03.2021, за адресою: м.Львів, вул.Зелена, 149Б по кримінальному провадженню №0000056 від 13.08.2020.

В іншій частині відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Повний текст ухвали проголошено 22.03.2021 р. о 15.50 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1