Справа № 308/8769/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 березня 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Закарпатській області капітан поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000129, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, погоджене прокурором про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Закарпатській області капітан поліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду із клопотанням у кримінальному провадженні №0000129, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, погоджене прокурором про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим відділом СУ ГУ НП в Закарпатській області проводиться досудове розслідування матеріалів кримінального провадження №0000129 від 19.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що 19 травня 2020 року до чергової частини ГУ НП в Закарпатській області надійшла заява про вчинене кримінальне правопорушення від гр. ОСОБА_4 - директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , в якій він просить прийняти міри до колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_5 , який в період часу з 5 травня 2017 року по 09 жовтня 2019 року, перебуваючи на посаді директора Товариства внаслідок укладення ним правочинів із перевищенням повноважень завдав збитків Товариству.

У клопотанні вказано, що як встановлено в ході досудового розслідування, перебуваючи на посаді директора Товариства, ОСОБА_5 завдав збитків Товариству внаслідок укладення ним правочинів із перевищенням повноважень, що завідомо не були спрямовані на реальне настання наслідків, обумовлених такими правочинами, через що було занижено податкові платежі з податку на прибуток підприємств, на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, що було встановлено податковою перевіркою діяльності Товариства за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року.

Зокрема, у період з 10.06 по 24.06.2019 року посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 проводилася документальна планова виїзна перевірка Товариства. За результатами цієї перевірки складено Акт від 02.07.2019 року №542/07-16-14-02/37692302 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, валютного за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 21.04.2011 по 31.12.2018».

На підставі цього Акту перевірки контролюючим органом було прийнято податкові повідомлення-рішення, а саме: податкове повідомлення-рішення від 25.07.2019 року № форми «Р» за платежем податок на прибуток підприємств на загальну суму 798036,25 гривень, у тому числі 638429,00 гривень збільшення податкового зобов`язання та 159607,25 гривень за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами); податкове повідомлення-рішення від 25.07.2019 року №004971402 форми «В4» за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) яким встановлено за звітний період 12.2018 суму завищення від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду 745495,00 гривень; податкове повідомлення-рішення від 25.07.2019 року № форми «ПН» згідно якого застосовано штраф у розмірі 295568,81 гривня; податкове повідомлення-рішення від 25.07.2019 року №009261307 форми «Д» з податку на доходи фізичних осіб, яким збільшено суму грошового зобов`язання у розмірі 480870,59 гривень, за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 272533,55 гривень та нараховано пеню 71692,25 гривень; Рішення № від 25.07.2019 року, яким застосовано штрафну санкцію на суму 83355,53 гривні; податкове повідомлення-рішення від 25.07.2019 року № форми «Д» з військового збору, яким збільшено суму грошового зобов`язання у розмірі 45607,04 гривні, за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 24650,44 гривні та нараховано пеню 6741,30 гривні.

При цьому у клопотанні вказано, що 30.06.2020 в суді першої інстанції було прийнято судове рішення про часткове скасування наступних податкових рішень від 25.07.2019 року № форми «Р», від 25.07.2019 року №004971402 форми «В4», від 25.07.2019 року № форми «ПН».

Однак за результатами розгляду апеляційної скарги ІНФОРМАЦІЯ_3 , рішення суду першої інстанції про часткове скасування наступних податкових рішень від 25.07.2019 року № форми «Р», від 25.07.2019 року №004971402 форми «В4», від 25.07.2019 року № форми «ПН» скасовано та прийнято нову постанову, а справу №260/1538/19 повернуто до суду першої інстанції.

Тобто, загальна суму донарахованих податковою перевіркою платежів до бюджету та штрафних (фінансових) санкцій, пені становить 2824550,76 гривень.

Слідчий зазначає, що з метою об`єктивного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , дослідження питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні належним чином завірені копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою АДРЕСА_2 , а саме рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 30.06.2020 та постанову ІНФОРМАЦІЯ_5 від 24.11.2020 у справі № 260/1538/19.

Обґрунтовуючи подане клопотання слідчий посилається на положення ст. 2, ч.2 ст.93, ст. 159, ст. 163 КПК України.

Беручи до уваги вищевикладене, а також враховуючи те, що отримати документи які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , в інший спосіб як за рішенням суду неможливо, та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий просить: надати стороні кримінального провадження заступнику начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції України в Закарпатській області капітану поліції ОСОБА_3 та старшому слідчому відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції України в Закарпатській області майору поліції ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, а саме рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 30.06.2020 та постанову ІНФОРМАЦІЯ_5 від 24.11.2020 у справі № 260/1538/19.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву в якій просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засіданні не з`явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, про що свідчить наявна в матеріалах справи повістка про судовий виклик, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку:
Відповідно до ст.159 КПК України Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку)…Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 вказаної норми слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Під час розгляду клопотання встановлено, що слідчим відділом СУ ГУ НП в Закарпатській області проводиться досудове розслідування матеріалів кримінального провадження №0000129 від 19.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

Згідно з ч. 1ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Згідно ч.5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються. Згідно ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Зі змісту клопотання вбачається 30.06.2020 в суді першої інстанції було прийнято судове рішення про часткове скасування наступних податкових рішень від 25.07.2019 року № форми «Р», від 25.07.2019 року №004971402 форми «В4», від 25.07.2019 року № форми «ПН». За результатами розгляду апеляційної скарги ІНФОРМАЦІЯ_3 , рішення суду першої інстанції про часткове скасування наступних податкових рішень від 25.07.2019 року № форми «Р», від 25.07.2019 року №004971402 форми «В4», від 25.07.2019 року № форми «ПН» скасовано та прийнято нову постанову, а справу №260/1538/19 повернуто до суду першої інстанції. Тобто, загальна суму донарахованих податковою перевіркою платежів до бюджету та штрафних (фінансових) санкцій, пені становить 2824550,76 гривень.

Надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачені ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

На переконання слідчого судді матеріалами клопотання доведено, що з метою об`єктивного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , дослідження питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, у органу досудового розслідування існує об`єктивна необхідність у тимчасовому доступі та вилученні належним чином завірені копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою АДРЕСА_2 , а саме рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 30.06.2020 та постанову ІНФОРМАЦІЯ_5 від 24.11.2020 у справі № 260/1538/19.

До матеріалів клопотання слідчим додано копію листа скерованого голові ІНФОРМАЦІЯ_6 від 19.02.2021 №859/106/7-2021 щодо надання належним чином завіреної копії рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 30.06.2020 у справі №260/1538/19. Згідно відповіді від 25.02.2021 №Я-4041/21/02-06/11/21 на вказаний запит, запитувані документи надані слідчому не були, натомість було роз`яснено, що рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 містяться в ЄДРСР, доступ до якого є загальнодоступним. Окрім того, у вказаній відповіді зазначено, що запитувані документи можуть бути надані слідчому при наявності ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя вважає, що у клопотанні стороною кримінального провадження доведено, що на наданий час, з метою повного, об`єктивного та неупередженого з`ясування всіх обставин вчинення вищевказаного злочину в рамках даного кримінального провадження виникла необхідність в тимчасовому доступі, до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме рішення Закарпатського окружного адміністративного суду від 30.06.2020 та постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 24.11.2020 у справі № 260/1538/19.

Таким чином слідчий суддя вважає, за можливе клопотання старшого слідчого про тимчасовий доступ до документів, з урахуванням наведених аргументів задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,110,132,159-164,309,369-372 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Закарпатській області капітан поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000129, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, погоджене прокурором про тимчасовий доступ до документів, - задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження заступнику начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції України в Закарпатській області капітану поліції ОСОБА_3 та старшому слідчому відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції України в Закарпатській області майору поліції ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, а саме рішення Закарпатського окружного адміністративного суду від 30.06.2020 та постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 24.11.2020 у справі № 260/1538/19.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1