Справа № 308/1475/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07 квітня 2021 року м. Ужгород
Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 11.10.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України:
В с т а н о в и в:
Слідчий ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з вищевказаним клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 11.10.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України на шість місяців до 11 жовтня 2021 року.
Клопотання обґрунтоване наступним.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.10.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань були матеріали, які надійшли з ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області.
Відповідно до матеріалів оперативного управління, в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС діє група осіб,до якої входять ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , які в період 2018-2019рр. ухиляються від сплати податків шляхом ввезення на митну територію України дороговартісних товарів та транспортних засобів під замовлення, із заниженням фактурної вартості використовуючи наступні підконтрольні підприємства-імпортери: ТОВ «Браунберг» (), ТОВ «Мілд Груп» (), ТОВ «Захід Бест» (), ТОВ «Бізнес Інжиніринг» (),ТОВ «Там-Транс» (), ТОВ «Фелінс» (), ТОВ «Меткомтех» (), ТОВ «Хім Агроімпорт» (), ТОВ «Євро Континент» (), ТОВ «Альбітер» () та нерезиденти: «LEAD COMPANY LP», «Millennium tree s.r.o», «AUTO EXPORT EAST LTD», «lBl SP. Z.O.O», «WEI RUN DE TRADE (BEIJING) CO., LTD», «MASLETS LTD», «COMO POLSKA Sp. z o.o.», «DAX TRADING LP».
Так, оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області, в рамках операції «Рубіж» та «Бастіон», в ході моніторингу АСМО «Інспектор» та наявних баз даних ДФС встановлено, що в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС діє стійка злочинна група осіб, яка в період 2018-2019рр. маючи зв`язки на митниці та в правоохоронних органах, ухиляються від сплати податків шляхом ввезення на митну територію України дороговартісних товарів та транспортних засобів під замовлення, із заниженням фактурної вартості в 2-3 рази використовуючи підконтрольні підприємства-імпортери та нерезиденти, які зареєстровані в офшорних зонах або в країнах з пільговим оподаткуванням.
Схема роботи полягає в тому, що на шляху від іноземних товаровиробників до кордону України відбувається заміна товаросупровідних документів (рахунка, інвойсу), а для митного оформлення вантажу в Україні надається пакет документів, де фактурна вартість товару значно занижена, а декларування товарів здійснюється під виглядом інших, значно дешевших. Податковий кредит з ПДВ, сформований при імпорті товарів, реалізовується в адресу СГД, які задіяні в схемах мінімізації сплати податків, а фактично імпортований товар відвантажується вигодонабувачам.
Асортимент товару, що імпортується є широким, зокрема: одяг, взуття санітарно-технічні вироби, автозапчастини, транспортні засоби б/в та ін. Відвантаження товару здійснюється на ліцензійних складах Польщі, Угорщини, Словаччини та Італії, пункт пропуску «Ужгород Вишнє-Нємецке» та «Чоп-Захонь», розмитнення м/п «Мукачево», м/п «Ужгород-Центральний» Закарпатської митниці ДФС.
Згідно з матеріалами оперативного управління, причетними до вищевказаної злочинної схеми є: ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 (рнокпп НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 , фактичне місце проживання: АДРЕСА_2 ); ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 (рнокпп НОМЕР_2 , адреса реєстрації: АДРЕСА_3 , фактичне місце проживання: АДРЕСА_4 ).
Підконтрольні підприємства-імпортери, в адресу яких здійснювався імпорт ТМЦ із заниженням фактурної вартості в період 2018-2019 років є: ТОВ «Браунберг» (, зареєстроване в м.Київ), остання імпортна операція 09.11.2018; ТОВ «Мілд Груп» (, зареєстроване в м.Запоріжжя), остання імпортна операція 31.08.2018; ТОВ «Захід Бест» (, зареєстроване у м.Львів), остання імпортна операція 27.01.2019; ТОВ «Бізнес Інжиніринг» (, зареєстроване у м.Львів), остання імпортна операція 24.04.2019; ТОВ «Там-Транс» (, зареєстроване у м.Київ), остання імпортна операція 08.10.2019; ТОВ «Фелінс» (, зареєстроване у м.Львів), остання імпортна операція 24.04.2019; ТОВ «Меткомтех» (, зареєстроване у м.Львів) остання імпортна операція 16.08.2019; ТОВ «Хім Агроімпорт» (, зареєстроване у м.Львів) остання імпортна операція 09.10.2019; ТОВ «Євро Континент» (, зареєстроване у м.Ужгород) остання імпортна операція 09.10.2019; ТОВ «Альбітер» (, зареєстроване у м.Ужгород) остання імпортна операція 24.05.2019.
Декларування на митниці здійснює брокерська фірма ТОВ «Брок-Тім» (, зареєстроване в м. Мукачево) в особі гр. ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), гр. ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ) та брокерська фірма ТОВ «Євро Континент» (, Ужгородський р-н, с. В. Лази Мікрорайон "Новий", вул. Східна, 5).
Одноосібним засновником та керівником ТОВ «Євро Континент» є гр. ОСОБА_6 . В період з 01.01.2018 по теперішній час товариством фактично оформлено 487 імпортних декларацій (ІМ40ДЕ) на загальну суму понад 146 млн.грн., зовнішньоекономічні контракти укладено з великою кількістю нерезидентів, основним з яких є «AUTO EXPORT EAST LTD» (6 Bexley Square, M36BZ Salford, Manchester United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland). Зокрема, згідно реєстру компаній Великобританії встановлено, що одноосібним володільцем компанії «AUTO EXPORT EAST LTD» є громадянин України ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_3 зареєстрований в с.Салівка Ужгородського району.
Проведеними заходами встановлено, що гр. ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , рнокпп НОМЕР_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 .
В результаті виїзду працівниками ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області за адресою реєстрації гр. ОСОБА_10 встановлено, що за вказаною адресою проживає його рідний брат гр. ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_4 , рнокпп НОМЕР_6 . Під час усної бесіди гр. ОСОБА_10 повідомив, що його брат гр. ОСОБА_10 помер ІНФОРМАЦІЯ_5 та добровільно надав свідоцтво про смерть серія: НОМЕР_7 . Від надання будь-яких письмових пояснень гр. ОСОБА_10 категорично відмовився.
Поряд з цим, згідно реєстру компаній Великобританії підписантом у даних контрактах є директор «AUTO EXPORT EAST LTD» Roger Stuart Poppleton, який є директором на 102 підприємствах Великобританії. Також, товариством «AUTO EXPORT EAST LTD» 10.10.2018 змінено адресу реєстрації на «Enterprise House, 2 Pass Street, Oldham, Manchester, United Kingdom, OL9 6HZ».
В ході аналізу документів, які ТОВ «Євро Континент» подає до митного оформлення при імпорті товарів, встановлено, що на печатці нерезидента «AUTO EXPORT EAST LTD» вказана стара адреса та підпис не співпадає з підписом директора Roger Stuart Poppleton на установчих документах.
В ході досудового розслідування кримінального провадження, на підставі ухвали слідчого судді Закарпатського апеляційного суду, проведено негласну слідчу (розшукову) дію - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж.
За результатами проведення вищезгаданої негласної слідчої (розшукової) дії встановлено, що службові особи ТОВ «Євро-Континент» здійснило в період з 01.01.2019 року по квітень 2020 року імпорт наступних товарно-матеріальних цінностей:
-сонячних панелей та комплектуючих на загальну вартість 14 386 538 грн., відправником являється «AUTO EXPORT EAST LTD» (6 Bexley Square, M36BZ Salford, Manchester, United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland). Згідно інформації оперативного підрозділу ГУ ДФС у Закарпатській області до даних товарно-матеріальних цінностей може бути причетним ОСОБА_12 . Крім того, встановлено, що згідно «Архів електронної звітності» подальша реалізація у ТОВ «Євро Континент» відсутня;
-цитрусових плодів на загальну вартість 2 058 636 грн., відправником являється «OKYANUS GLOBAL Gida Sanayi ve Ticaret LTD Sti» (Туреччина). Згідно інформації оперативного підрозділу ГУ ДФС у Закарпатській області до даних товарно-матеріальних цінностей може бути причетним ОСОБА_13 . Крім того, встановлено, що згідно «Архів електронної звітності» ТОВ «Євро Континент» реалізувало продукцію на користь ТОВ «ЧТК ЛТД» та ТОВ «Глобол Плюс»;
-мотоцикли, мопеди та квадроцикли на загальну вартість 6 411 470 грн., відправником являється «AUTO EXPORT EAST LTD» (6 Bexley Square, M36BZ Salford, Manchester, United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland). Згідно інформації оперативного підрозділу ГУ ДФС у Закарпатській області до даних товарно-матеріальних цінностей може бути причетним ОСОБА_14 . Крім того, встановлено, що згідно «Архів електронної звітності» подальша реалізація у ТОВ «Євро Континент» відсутня;
-двигуни внутрішнього згорання б/в на загальну вартість 583 250 грн., відправником являється «AUTO EXPORT EAST LTD» (6 Bexley Square, M36BZ Salford, Manchester, United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland). Згідно інформації оперативного підрозділу ГУ ДФС у Закарпатській області до даних товарно-матеріальних цінностей може бути причетним ОСОБА_15 . Крім того, встановлено, що згідно «Архів електронної звітності» ТОВ «Євро Континент» реалізувало товарно-матеріальні цінності на користь ТОВ «Група компаній «Укрцентрбуд».
В подальшому, встановлено перевізників, які здійснювали транспортування даних товарно-матеріальних цінностей.
Листом оперативного підрозділу, за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій, скеровано інформацію щодо імпортування ТОВ «Євро Континент» транспортних засобів та інших товарно-матеріальних цінностей за ймовірно заниженою вартістю.
Так, згідно наданої інформації, ТОВ «Євро-Континент» починаючи з 01.01.2019 року оформило 92 митні декларації з імпорту ТМЦ на загальну суму 35 925, 2 тис. грн., контрактоутримувачем в яких значить «AUTO EXPORT EAST LTD» (6 Bexley Square, M36BZ Salford, Manchester, United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland), яка знята з реєстрації. Крім того, встановлено, що підписантом в товаро-супровідних документах являється MR Roger Stuart Poppleton. Однак, відповідно до реєстру компаній Великобританії, починаючи з 01.01.2019 року, останній не являється директором вищезгаданої компанії.
24 липня 2020 року постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області визначено підслідність у кримінальному провадженні № 0000056 від 28.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за слідчим управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області.
08.08.2020 року постановою начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Закарпатської області матеріали досудових розслідувань кримінальних проваджень № 0000038 та №00056 об`єднано, у відповідності до ч. 1 ст. 217 КПК України.
Із матеріалів кримінального провадження №00056 встановлено, що в ході проведення обшуків за юридичною адресою ТОВ «Євро Континент», слідчим підрозділом було вилучено печатку «AUTO EXPORT EAST LTD» (6 Bexley Square, M36BZ Salford, Manchester, United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland) та інших товариств-нерезидентів.
Відповідно, в ході досудового розслідування, необхідно провести великий обсяг слідчих (розушкових) дій, а саме: допитати як свідків власників транспортних засобів, які імпортувались ТОВ «Євро-Контитент», встановити обставини імпортування цих транспортних засобів, встановити обставин відчуження даних транспортних засобів, встановити всі обставини, що пов`язані із фінансово-господарськими операціями стосовно імпортування та реалізації цитрусових плодів, сонячних панелей, автомобілів, двигунів внутрішнього згорання, отримати результати аналітичного дослідження ВБВЗДОЗШ ГУ ДПС у Закарпатській області, після чого ініціювати питання проведення позапланової документально перевірки ТОВ «Євро-Континет».
Так, за результатами встановлення всіх обставин незаконної діяльності службових осіб ТОВ «Євро-Континент» та проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності даного товариства буде прийнято відповідне процесуальне рішення у даному кримінальному провадженні.
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000038 закінчується 11.04.2021, однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається за можливе, у зв`язку із тим, що на даний час необхідно провести великий обсяг слідчих (розушкових) дій, про які вказувалося вище.
Завершити досудове розслідування без виконання вищезазначених слідчих, процесуальних дій неможливо, оскільки це призведе до невиконання завдань кримінально-процесуального законодавства, зокрема захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав та законних інтересів учасників кримінального провадження, як це спостерігаємо у даному кримінальному провадженні.

У судове засідання слідчий не з`явився, через канцелярію суду подав заяву, в якій просить розглянути клопотання, таке підтримує та просить задовольнити.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступних висновків.
Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 11.10.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 12 КК України, вказане кримінальне правопорушення відносяться до категорії тяжких злочинів.
Відтак, строк досудового розслідування кримінального провадження становить вісімнадцять місяців до 11 квітня 2021 року.
Згідно з ч. 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
Як випливає з доданого до клопотання витягу з ЄРДР, станом на 02.04.2021 в рамках кримінального провадження № 0000038 від 11.10.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України жодній особі не повідомлено про підозру.
Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Як встановлено слідчим суддею з матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000038 від 11.10.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України було проведено ряд слідчих та інших процесуальних дій, проведення яких зараз недостатньо для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження. Разом з тим, як вказує слідчий, у кримінальному провадженні також необхідно ще: допитати як свідків власників транспортних засобів, які імпортувались ТОВ «Євро-Контитент», встановити обставини імпортування цих транспортних засобів, встановити обставин відчуження даних транспортних засобів, встановити всі обставини, що пов`язані із фінансово-господарськими операціями стосовно імпортування та реалізації цитрусових плодів, сонячних панелей, автомобілів, двигунів внутрішнього згорання, отримати результати аналітичного дослідження ВБВЗДОЗШ ГУ ДПС у Закарпатській області, після чого ініціювати питання проведення позапланової документально перевірки ТОВ «Євро-Континет».
Виконання вказаних слідчих та процесуальних дій необхідне для забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тією умовою, щоб кожен, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, а також задля отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду.
Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно з ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Дослідивши та оцінивши подане клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, що здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність та, що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають значення для кримінального правопорушення. Беручи до уваги ступінь тяжкості та складність провадження, слідчий суддя вважає за доцільне продовжити строк досудового розслідування на строк, встановлений п. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України, а саме на дванадцять місяців.
Керуючись ст.ст. 26, 219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,-
П о с т а н о в и в:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 11.10.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України на шість місяців до 11 жовтня 2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту оголошення.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1