Справа №295/8413/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.07.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене старшим слідчим з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових Головного управління ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000002, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по даному по даному кримінальному провадженню № 0000002, відомості щодо якого внесені за матеріалами оперативного підрозділу УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2021 щодо ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2018-2020 рр., в порушення п. 44.1, ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та пп. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за № 168/704, шляхом безпідставно сформованого податкового кредиту з ПДВ за рахунок господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3 077 808 грн. Зазначене підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_6 № 37/06-30-08-05/32744083 від 23.12.2020, за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.10.2020. Також, вказані порушення частково підтвердились документальною позаплановою виїзною перевіркою ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового законодавства при декларуванні за серпень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету. Так, матеріалами перевірки встановлено, що проводячи діяльність з виробництва фармацевтичних продуктів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ході перевірки не підтвердило належним чином отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » інформаційно-консультаційних, маркетингових та аналітичних послуг, а також не надано доказів на підтвердження економічної доцільності таких взаємовідносин.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що в ході досудового розслідування, з метою визначення кола осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів наказів на призначення (звільнення, відпусток та інше) та посадові інструкції генерального директора ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 , інших документів, які стосуються розподілу обов`язків та призначення відповідальними за подання звітності до державних органів на вказаних осіб, права підпису, тощо. Вищевказані документи повинні зберігатися на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В даних документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Оригінали даних документів є джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З огляду на те, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню та особам, що діятимуть за дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оригіналів наказів на призначення (звільнення, відпустки та інше) та посадові інструкції на генерального директора ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 , інші документи, які стосуються розподілу обов`язків та призначення відповідальними за подання звітності до державних органів на вказаних осіб, права підпису тощо.

Встановити строк дії ухвали до 08.08.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1