Дата документу 05.04.2021 Справа № 554/1431/20
Єдиний унікальний номер справи: №554/1431/20
Провадження № 1-кс/554/6119/2021
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 квітня 2021 року м.Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого четвертого слідчого відділу слідчого управління територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування, -

В С Т А Н О В И В :

Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Полтаві, здійснювалося досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000773 від 22.08.2019 за повідомленням ГУ ВБ ДФС щодо неправомірних дій службових осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області та Сумської митниці ДФС за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області під час документальної перевірки ТОВ «Клімар» (), в порушення вимог ст. ст. 54, 86 Податкового кодексу України, не визначили платнику податків необхідні митні платежі на суму понад 800 тис. грн.

Так, ТОВ «Клімар» перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Вказаний суб`єкт господарювання під час ввезення на митну територію України іноземного товару з Туреччини (контейнер ARKU 8473818) 06.03.2018 подав електронну митну декларацію (далі ЕМД) UA 805180/2018/4207 до митного поста «Центральний» Сумської митниці ДФС. Згідно поданої ЕМД ТОВ «Клімар» заявило в режимі імпорт товар: нитки, тканини полотняного переплетення, трос нейлоновий, вироби з пластмаси та вироби з паперу, загальною вагою 20 310 кг та митною вартістю 350 881 грн. Також, у вказаній ЕМД код товару згідно УКТ ЗЕД визначений із низькою ставкою мита (від 0% до 5%). Під час проведення митного оформлення товарів службові особи митного поста «Центральний» провели митний огляд та підтвердили правомірність визначення коду товару та митної вартості. По результатам митного оформлення до бюджету сплачено 73 409 грн., з яких ввізне мито 2 694 грн., а ПДВ 70 715 грн.

У ході перевірки правомірності дій, пов`язаних із митним оформленням вищевказаних товарів, отримано лист митних органів Республіки Туреччини від 11.01.2019 №4.01.03/UA-629420. Згідно даного листа у контейнері ARKU 8473818 фактично знаходився товар: бавовняна поліефірна тканина з принтом, вагою 20 310 кг та митною вартістю 2 622 411 грн. Під час імпорту зазначеного товару передбачено сплату ввізного мита у розмірі 8%.

Таким чином, під час розслідування встановлено, що вищевказаними діями занижено митну вартість товару та ввізне мито по результатам митного оформлення по ЕМД UA 805180/2018/4207, чим завдано збитків бюджету на загальну суму 702 825 грн., з яких мито 207 099 грн., а ПДВ 495 726 грн.

Окрім того, аналогічні порушення вимог митного законодавства допущені під час митного оформлення товарів по ЕМД від 29.12.2017 №UA805180/2018/021750, від 30.12.2017 №UA805180/2018/021764 та від 01.01.2018 № UA805180/2018/000193.

Водночас, службові особи митного аудиту ГУ ДФС у Дніпропетровській області під час проведення документальної перевірки в період часу з 18.06.2019 по 02.07.2019, діючи в інтересах імпортера ТОВ «Клімар», а саме з метою мінімізації сплати митних платежів, в порушення вимог ст. ст. 54, 69 МК України не визначили платнику податків необхідні митні платежі на суму понад 800 тис. грн.

У свою чергу, службові особи митного поста «Центральний» Сумської митниці ДФС, у період часу з 29.12.2017 по 06.03.2018, діючи в інтересах імпортера ТОВ «Клімар», з метою мінімізації митних платежів під час здійснення імпорту товарів, здійснили митне оформлення по вищевказаним митним деклараціям із порушеннями вимог ст. 54, 69 МК України, не визначили код товару згідно до УКТ ЗЕД та митну вартість, що призвело до втрат бюджету України у вигляді недоотримання митних платежів на суму понад 2,8 млн. грн.

У кримінальному провадженні 08.05.2020 призначена судова економічна експертиза для документального підтвердження висновку викладеного у акті документальної перевірки ТОВ «Клімар» (код ЄРДПОУ 41012850) від 04.07.2019 №36653/04-36-14-15/41012850 в частині заниження податкових зобов`язань зі сплати мита за вказаними митними деклараціями.

Вказана судова експертиза не була проведена у зв`язку із виконанням органом досудового розслідування клопотання експерта №151 від 22.05.2020 щодо здійснення офіційного перекладу експортних декларацій Туреччини на територію України із турецької на українську мову.

Переклад вказаних документів на даний час триває, а тому виконати вимоги судового експерта для проведення експертного дослідження не разі не є можливим у встановлені КПК України строки.

Наразі у кримінальному провадженні № 0000773 від 22.08.2019 необхідним вбачається проведення наступних слідчих (процесуальних) дій:

- закінчення проведення судової економічної експертизаи для документального підтвердження висновку викладеного у акті документальної перевірки ТОВ «Клімар» (код ЄРДПОУ 41012850) від 04.07.2019 №36653/04-36-14-15/41012850 в частині заниження податкових зобов`язань зі сплати мита за вищезазначеними митними деклараціями.

- проведення допитів осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення;

- встановлення та допит осіб щодо відомих їм обставин у кримінальному провадженні, що мають значення для кримінального провадження;

- проведення інших процесуальних, у тому числі слідчих (розшукових) дій, необхідність у проведенні яких виникне під час досудового розслідування кримінального провадження.
Проведенню вказаних процесуальних дій перешкоджав тривалий час проведення судової економічної експертизи, у зв`язку із виниклими затримками, що обумовлені здійсненням перекладу значного обсягу документів, зайнятість слідчого у інших кримінальних провадженнях.
Відповідно до п. 2 абзацу другого ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців.

Враховуючи, що наразі у кримінальному провадженні

№ 0000773 від 22.08.2019 жодній особі не повідомлено про підозру, строк досудового розслідування у ньому спливає 06.04.2021 року.

У ч. 1 ст. 294 КПК України встановлено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

При цьому, згідно абзацу 2 ч. 2 ст. 2951 КПК України, слідчий зобов`язаній зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

У зв`язку з викладеним, враховуючи, що досудове розслідування у кримінальному № 0000773 від 22.08.2019 здійснюється за фактом можливого вчинення тяжкого злочину, встановлення обставин якого пов`язане з необхідністю проведення економічної експертизи, вбачається, що строк досудового розслідування у ньому має бути продовжений до 6 місяців, тобто до 06.10.2021.

Слідчий в судове засідання не з`явився, до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі в якій клопотання підтримав та прохав його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Стаття 295-1 КПК України передбачає порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, а саме у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

На підставі вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що у зв`язку з тим, що на даний час не завершено проведення ряду слідчих дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, тому необхідно продовжити строк досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст. ст.219,294,295-1 КПК України, суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого четвертого слідчого відділу слідчого управління територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000773 від 22.08.2019 за ч. 2 ст. 364 КК України до до 06.10.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1