Провадження №1-кс/522/5851/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
(повний текст)

23 червня 2021 року Місто Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , власників майна ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_7 про арешт майна, -

УСТАНОВИВ:

Начальник 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_7 про накладення арешту на предмети та речі, вилучені в ході проведення обшуку офісних приміщень ФОП ОСОБА_8 та ЖК «Золоті стовпи», розташованих в будівлях на земельній ділянці №:14:002:0033.

В обґрунтування доводів клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 15.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стало повідомлення про виявлення кримінального правопорушення №19/11/15-97-04-02-04 від 11.01.2021 УПЕП ГУ ДФС в Одеській області та висновок аналітичного дослідження управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в Одеській області №41/15-32-08-01-20/ від 29.12.2020.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з 01.01.2017 по 01.07.2020 фізична особа-підприємець ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з першої реалізації житлових приміщень без отримання свідоцтва платника ПДВ, ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 8 251 656 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході подальшого проведення досудового встановлено, що ФОП ОСОБА_8 перебуває на спрощеній системі оподаткування, являється власником земельної ділянки та колишнім керівником заводу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 . За вказаною адресою в період з січня 2015 року по теперішній час з використанням найманих будівельних бригад здійснюється реконструкція старих промислових приміщень заводу з послідуючим переведенням у житловий фонд та будівництво ЖК «Золоті стовби».

Крім того, встановлено, що ОСОБА_8 за період 2017-2020 років здійснив реалізацію новозбудованих житлових приміщень на загальну суму 53 374 438 грн, при цьому, в порушення вимог пп.197.1.14 п.197.1 ст.197 Податкового кодексу України (звільнення від оподаткування операцій з постачання житла окрім їх першого постачання), з вказаної суми сплатив лише податок з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майна в розмірі 5% від договірної або оціночної вартості, який відповідно до вимог ст. 172 ПКУ застосовується лише для оподаткування доходів фізичних осіб при умові його отримання не від підприємницької діяльності.

Крім того, встановлено, що реалізація частини житлових приміщень в ЖК «Золоті стовби» на адресу кінцевих споживачів здійснюється аналогічним чином через фізичну особу ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), яка є дружиною фігуранта ОСОБА_8 .

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

08.06.2021 СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст.236 КПК України на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 03.06.2021 проведено обшук в офісних приміщеннях ФОП ОСОБА_8 та ЖК «Золоті стовби», розташованих в приміщеннях бідівлі, яка знаходиться на земельній ділянці №:14:002:0033.

Проведеним обшуком виявлено і вилучено первинні фінансово-господарські документи та грошові кошти, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказом протиправної діяльності ФОП ОСОБА_8 та причетних до його діяльності осіб, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час досудового розслідування.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку в вищезазначених офісних приміщеннях ЖК «Золоті стовби» є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000004 від 15.01.2021.

Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі не накладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене зазначеними особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

Постановою начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 від 09.06.2021 вилучені предмети та речі визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

На думку сторони обвинувачення, зазначені предмети та речі можливо та необхідно використати у кримінальному провадженні, як доказ, а не накладання арешту може призвести до їх приховування, пошкодження, псування, знищення або перетворення.

Тому слідчий просить накласти арешт на вищезазначені предмети та речі.
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити в частині накладення арешту на документи, в частині накладення арешту на вилучені грошові кошти поклався на розсуд суду.

Власники майна в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання в частині накладення арешту на грошові кошти, в частині накладення арешту на вилучені документи поклалися на розсуд суду.

Розглянувши клопотання слідчого, дослідивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, заслухавши учасників судового розгляду, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Правові підстави для арешту майна в контексті положень закону, якими керувався слідчий суддя при вирішенні питання про арешт майна.
Відповідно до ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Правові підстави для арешту майна в контексті наявності обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення та можливості використання майна як доказу у кримінальному провадженні.
Встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 15.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Обставини, що дають підстави слідчому судді прийти до висновку про наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину аргументовані доданими стороною обвинувачення до клопотання доказами, а саме: протоколом обшуку від 08.06.2021, постановою про визнання речовими доказами від 09.06.2021 та іншими зібраними доказами.

З огляду на викладене, є достатньо підстав вважати, що зазначені документи містять відомості про обставини вчинення злочину, тобто відповідають критеріям, визначеним у ст.98 КПК України, про що свідчить місце їх вилучення та кількісні і якісні характеристики вилученого майна, які в сукупності вказують на ймовірний зв`язок із інкримінованим кримінальним правопорушенням.

Утім, слідчим суддею не вбачається правових підстав накладення арешту на грошові кошти, вилучені під час проведення обшуку у зв`язку з тим, що слідчим в судовому засідання не доведено необхідності накладення такого арешту та його мети.

Правові підстави для арешту майна в контексті розумності та співрозмірності обмеження права власності із врахуванням наслідків арешту майна.
Слідчий суддя враховує й те, що у даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження, які станом на теперішній час вимагають вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, як накладення арешту, з метою збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131-132, 170-173, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Накласти арешт на документи та чорнові записи, вилучені 08.06.2021 в ході проведення обшуку офісних приміщень ФОП ОСОБА_8 та ЖК «Золоті стовпи», розташованих в будівлях на земельній ділянці №:14:002:0033, а саме:

- Папка швидкозшивач темно-червоного кольору з надписом «Охрана труда», в якій знаходяться телефони контрагентів, рахунки на оплату, чорновики для виписки рахунків, листи по валютному кредиту, всього на 281 арк.;

- Папка для паперів в якій знаходяться довіреності, договори про надання поворотної фінансової допомоги, договори суборенди всього на 54 арк.;

- Папка картонна швидкозшивач з надписом «СПД О (дополнительно)» копії реєстраційних документів, всього на 126 арк.;

- Папка швидкозшивач зеленого кольору в якій знаходяться акти наданих послуг, договір про надання поворотної фінансової допомоги, всього на 4 арк.;

- Папка швидкозшивач салатового кольору в якій знаходяться заявки на виділення кошті на 53 арк.;

- Папка швидкозшивач зеленого кольору в якій знаходяться акти наданих послуг, договори про надання поворотної фінансової допомоги, всього на 89 арк.;

- Папка швидкозшивач темно-зеленого кольору в якій знаходяться копії реєстраційних документів ФОПів, акти виконаних робіт, договори про надання послуг укладені між ФОПами з ТОВ «О», всього на 457 арк.;

- Папка швидкозшивач темно-синього кольору в якій знаходяться договори про надання послуг та акти виконаних робіт укладені між ФОПами з ТОВ «Жильстрой» всього на 347 арк.;

- Папка швидкозшивач синього кольору в якій знаходяться попередні договори, розписки з покупцями всього на 61 арк.;

- Папка для паперів в якій знаходяться взаєморозрахунки з продажу квартир, чорнові записи, всього на 143 арк.;

- Папка для паперів в якій знаходяться попередні договори укладені між ОСОБА_8 та покупцями квартир на 18 арк.;

- Папка швидкозшивач чорного кольору в якій знаходяться попередні договори укладені між ОСОБА_8 та покупцями квартир на 407 арк.;

- Блокнот сірого кольору з надписом «Alfa Grant» з чорновими записами на 178 арк.;

- Блокнот темно-синього кольору з надписом «2019» з чорновими записами на 170 арк.;

- Договір підряду №18/03-А/21-PL від 18.03.2021 з додатками всього на 10 арк.;

- Розписки на отримання грошових коштів ОСОБА_6 на 15 арк.;

- ТТН від 29.04.2021 №Р25 на 1 арк.;

- ТТН від 28.04.2021 №Р18 на 1 арк.;

- Копії довіреностей між ОСОБА_8 , та ОСОБА_6 на 4 арк.;

- Копії видаткових накладних та додатків до них на 9 арк.;

- Копії планів будинків за адресою: АДРЕСА_2 на 8 арк.;

- План будинку за адресою: АДРЕСА_2 на 30 арк.;

- Робочий проект 4-поверхового житлового будинку №3 на 35 арк.;

- Робочий проект 4-поверхового житлового будинку №3 на 39 арк.;

- Робочий проект 4-поверхового житлового будинку на 39 арк.;

- Робочий проект 4-поверхового житлового будинку на 17 арк.;

- Робочий проект 4-поверхового житлового будинку №2 на 13 арк.;

- Папка швидкозшивач чорного кольору в якій знаходяться розписки на отримання грошових коштів, попередні договори укладені між ОСОБА_8 , та покупцями квартир, всього на 373 арк.;

- Розписки про тримання грошових коштів, копії договорів купівлі-продажу квартир, копії свідоцтва про право власності, оригінали договорів про виконання робіт, оригінали технічних паспортів всього на 907 арк.;

- Папка для паперів з умовним позначенням «СС май 2012» в якій знаходяться оригінали договорів на виконання робіт, довіреності, плани будівель, всього на 356 арк.;

- Копії договорів купівлі продажу нежитлових приміщень, копії свідоцтв про право власності, копії декларації про готовність об`єкта до експлуатації, всього на 229 арк.;

- Копії паспортів та ІНН покупців, копії договорів на виконання робіт всього на 206 арк.;

- Договори позики, іпотечні договори, технічні висновки, всього на 622 арк.

- Файл в якому містяться договори позики, іпотечні договори, розписка з додаткам укладені між ОСОБА_8 з ОСОБА_10 всього на 22 арк.;

- Файл в якому містяться іпотечний договір, копія договору купівлі-продажу укладені між ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , копія паспорту ОСОБА_11 , всього на 9 арк.;

- Файл з копіями паспорту та РНОКПП на ім`я ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_3 , тел. НОМЕР_4 , договір на виконання послуг від 05.02.2021 укладений між ОСОБА_12 та в.о. директора ТОВ «О» ОСОБА_4 на 1 арк.

- Файл з копіями паспорту та РНОКПП на ім`я ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_5 , тел. НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- Файл в якому містяться договір на виконання послуг від 08.06.2021 укладений між ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_9 , тел. НОМЕР_10 та в.о. директора ТОВ «О» ОСОБА_4 на 1 арк.

- Папка швидкозшивач синього кольору з копіями паспортів та РНОКПП покупців квартир, всього на 150 арк.;

- Папка швидкозшивач жовтого кольору з реєстраційними документами звітності ФОП ОСОБА_15 на 101 арк.;

- Папка швидкозшивач синього кольору з реєстраційними документами звітності ФОП ОСОБА_16 на 26 арк.;

- Папка швидкозшивач зеленого кольору з копіями паспортними даними покупців всього на 12 арк.;

- Папка швидкозшивач фіолетового кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_17 , на 42 арк.;

- Папка швидкозшивач зеленого кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_18 на 167 арк.;

- Папка швидкозшивач синього кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_19 на 10 арк.

- Папка швидкозшивач чорного кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_20 на 205 арк.;

- Папка швидкозшивач жовтого кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_21 на 278 арк.;

- Папка швидкозшивач жовтого кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_22 на 214 арк.;

- Папка швидкозшивач синього кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_23 на 78 арк.;

- Папка швидкозшивач зеленого кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_5 на 103 арк.;

- Папка швидкозшивач зеленого кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_24 на 119 арк.;

- Папка швидкозшивач чорного кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_25 на 154 арк.;

- Папка швидкозшивач жовтого кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_26 на 98 арк.;

- Папка швидкозшивач бірюзового кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_6 на 157 арк.;

- Папка швидкозшивач синього кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_27 на 9 арк.;

- Файл з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_28 на 7 арк.;

- Папка швидкозшивач чорного кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_29 на 135 арк.;

- Папка швидкозшивач фіолетового кольору з реєстраційними документами ФОП ОСОБА_30 на 51 арк.;

- Папка жовтого кольору з фотокопіями паспортних даних покупців квартир всього на 397 арк.;

- Картонна папка з фотокопіями розписок покупців на 88 арк.;

- Картонна папка з фотокопіями розписок покупців на 225 арк.;

- Картонна папка з фотокопіями розписок покупців на 226 арк.;

- Файл з відомостями про мешканців будинків з контактними телефонами всього на 7 арк.;

- Папка швидкозшивач зеленого кольору з відомостями про мешканців будинків всього на 279 арк.

Відмовити в накладенні арешту на грошові кошти, вилучені 08.06.2021 в ході проведення обшуку офісних приміщень ФОП ОСОБА_8 та ЖК «Золоті стовпи», розташованих в будівлях на земельній ділянці №:14:002:0033, а саме:

- грошові кошти в сумі 5000 доларів США (50 купюр номіналом по 100$), а саме:

ML68643677B, LE46805345D, LF41542682A, MB76982316D, LJ60769959B, LJ60769983B, LF12792697E, MF31527465A, LL64973520G, MB22050525K, LH81409736B, LF13957326D, MK37135054A, KB09394569G, KB09394573G, KB09394579G, KB09394574G, KB09394577G, KB09394575G, KB09394576G, KB09394578G, MB02920555R, MK56380443B, ML71467980B, LC37859784A, B11497174C, ML01690464B, LB01293036S, ML57308848B, ML49265843C, LH95486938B, LK82709007D, LF49393005D, MB27270075M, LJ60769984B, ME60897670A, MB27270074M, LJ60769960B, ML57308964B, LB47619499S, LF42624982E, MB49878119D, MB04741822Q, LB98376222L, MB07378351G, LD62641136C, MG58588936A, LB66083883J, ME60897669A, ME60897685A;

- грошові кошти в сумі 10 000 грн. (10 купюр номіналом 1000 грн.);

- грошові кошти в сумі 6 400 грн. (3 купюри номіналом 1000 грн., 4 купюри номіналом 500 грн., 7 купюр номіналом 200 грн.);

- грошові кошти в сумі 18 900 грн. (27 купюр номіналом 500 грн., 27 купюр номіналом 200 грн.).

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя:
23.06.21