Провадження № 1-кс/201/4388/2020
УХВАЛА
Іменем України
23 грудня 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000001 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 14.01.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 14.01.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укренергостандарт» (), діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період 2017-2018 рр., в порушення вимог п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 та п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з пдв суми податку на додану вартість, сплаченого у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від підприємств контрагентів, а саме: ТОВ «Патрік плюс» (код 40258400), TOB «МК Стрім» (код 42128800), ТОВ «Фортуна Ді» (код 39555061), ТОВ «Торгспец» (код 42127964), ТОВ «Праймз»(код 42128109), ТОВ «Сігман» (код 42128560), ТОВ «Торгвіва» (код 42217539), ТОВ «Сірадон» (код 42217722), ТОВ «Кадіно» (код 42215395), ТОВ «Пактрон» (код 42128617), ТОВ «Торгова група Ліга» (код 42160630), ТОВ «Вінсонс» (код 42154851), ТОВ «Рем буд снаб» (код 42451374), ТОВ «Рада трейдінг» (код 42128507), ТОВ «Хелі груп» (код 42215746), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (код 42154322), ТОВ «Віравіда» (код 41492488), ТОВ «Торговий дім СМК» (код 42044401), ТОВ «Нікон лайт» (код 42217570), ТОВ «Торгова компанія Міра» (код 42061034), ТОВ «Ольвія 17» (код 41699602), ТОВ «Яромакс» (код 42129296), ТОВ «Агмера» (код 41737176), ТОВ «Марсель трейдінг» (код 42216781), ТОВ «Торгова компанія Арія» (код 42044443), ТОВ «Компанія Грінмакс» (код 41662368) та інших, які мають ознаки фіктивності, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ в результаті чого не нарахували та не перерахували до державного бюджету, що знаходилось в межах їх повноважень, податок на додану вартість на загальну суму 4 550 569 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян.

Так, в ході досудового розслідування неодноразово слідчими слідчої групи СУ ТУ ДФС у Дніпропетровській області були проведені обшуки офісних приміщень, які використовувались службовими особами ТОВ «Укренергостандарт» (код 38360847), в ході яких не надалось можливим виявити та вилучити оригінали або копії первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам товариства з ТОВ «Патрік плюс» (код 40258400), TOB «МК Стрім» (код 42128800), ТОВ «Фортуна Ді» (код 39555061), ТОВ «Торгспец» (код 42127964), ТОВ «Праймз» (код 42128109), ТОВ «Сігман» (код 42128560), ТОВ «Торгвіва» (код 42217539), ТОВ «Сірадон» (код 42217722), ТОВ «Кадіно» (код 42215395), ТОВ «Пактрон» (код 42128617), ТОВ «Торгова група Ліга» (код 42160630), ТОВ «Вінсонс» (код 42154851), ТОВ «Рем буд снаб» (код 42451374), ТОВ «Рада трейдінг» (код 42128507), ТОВ «Хелі груп» (код 42215746), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (код 42154322), ТОВ «Віравіда» (код 41492488), ТОВ «Торговий дім СМК» (код 42044401), ТОВ «Нікон лайт» (код 42217570), ТОВ «Торгова компанія Міра» (код 42061034), ТОВ «Ольвія 17» (код 41699602), ТОВ «Яромакс» (код 42129296), ТОВ «Агмера» (код 41737176), ТОВ «Марсель трейдінг» (код 42216781), ТОВ «Торгова компанія Арія» (код 42044443), ТОВ «Компанія Грінмакс» (код 41662368).

Допитаний як свідок директор ТОВ «Укренергостандарт» (код 38360847) ОСОБА_5 відмовився давати показання або пояснення, щодо себе, членів сім`ї чи близьких родичів на підставі ст.63 КПК України та ст.18 КПК України.

Окрім того, у ході досудового розслідування неодноразово надавалися доручення оперативному управлінню ТУ ДФС у Дніпропетровській області стосовно встановлення та проведення допиту службових осіб ТОВ «Патрік плюс» (код 40258400), TOB «МК Стрім» (код 42128800), ТОВ «Фортуна Ді» (код 39555061), ТОВ «Торгспец» (код 42127964), ТОВ «Праймз» (код 42128109), ТОВ «Сігман» (код 42128560), ТОВ «Торгвіва» (код 42217539), ТОВ «Сірадон» (код 42217722), ТОВ «Кадіно» (код 42215395), ТОВ «Пактрон» (код 42128617), ТОВ «Торгова група Ліга» (код 42160630), ТОВ «Вінсонс» (код 42154851), ТОВ «Рем буд снаб» (код 42451374), ТОВ «Рада трейдінг» (код 42128507), ТОВ «Хелі груп» (код 42215746), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (код 42154322), ТОВ «Віравіда» (код 41492488), ТОВ «Торговий дім СМК» (код 42044401), ТОВ «Нікон лайт» (код 42217570), ТОВ «Торгова компанія Міра» (код 42061034), ТОВ «Ольвія 17» (код 41699602), ТОВ «Яромакс» (код 42129296), ТОВ «Агмера» (код 41737176), ТОВ «Марсель трейдінг» (код 42216781), ТОВ «Торгова компанія Арія» (код 42044443), ТОВ «Компанія Грінмакс» (код 41662368).

Також в ході досудового розслідування встановлено та допитано як свідків колишніх директорів ТОВ «Агмера» (код 41737176), ТОВ «Сігман» (код 42128560), ТОВ «Пактрон» (код 42128617), ТОВ «Торгспец» (код 42127964), ТОВ «Праймз» (код 42128109), ТОВ «Фортуна Ді» (код 39555061), ТОВ «Сігман» (код 42128560), ТОВ «Торговий Дім «СМК» (код 42044401), ТОВ «Торгвіва» (код 42217539), ТОВ «Нікон Лайт» (код 42217570), ТОВ «Марсель Трейдінг» (код 42216781), які в ході допиту повідомили, що не мають жодного відношення до діяльності підприємств, жодних документів від імені підприємств не складали та не підписували.

Окрім того, допитаний як свідок ОСОБА_6 показав, що з 2017 року являється директором ТОВ «Патрік плюс» (код 40258400) та підтвердив факт взаємовідносин з ТОВ «Укренергостандарт».

У подальшому оперативним управлінням ТУ ДФС у Дніпропетровській області проводились заходи спрямовані на встановлення та проведення допиту посадових осіб TOB «МК Стрім» (код 42128800), ТОВ «Сірадон» (код 42217722), ТОВ «Кадіно» (код 42215395), ТОВ «Торгова група Ліга» (код 42160630), ТОВ «Вінсонс» (код 42154851), ТОВ «Рем буд снаб» (код 42451374), ТОВ «Рада трейдінг» (код 42128507), ТОВ «Хелі груп» (код 42215746), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (код 42154322), ТОВ «Віравіда» (код 41492488), ТОВ «Торгова компанія Міра» (код 42061034), ТОВ «Ольвія 17» (код 41699602), ТОВ «Яромакс» (код 42129296), ТОВ «Торгова компанія Арія» (код 42044443), ТОВ «Компанія Грінмакс» (код 41662368) на предмет проведення господарських взаємовідносин з ТОВ «Укренергостандарт» (код 38360847), але встановити зазначених осіб не надалось за можливе у зв`язку з відсутністю за юридичними адресами, відсутністю службових осіб за місцем проживання, тощо.

Строк досудового розслідування у кримінальному проваджені №0000001 від 14.01.2019 року закінчувався 14 липня 2020 року. Ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_7 від 07.07.2020 року (справа №201/6378/20, провадження №1-кс/201/2485/2020) строк досудового розслідування вказаного кримінального провадження продовжено до шести місяців, тобто до 14.01.2021 року.

У подальшому, після продовження строків досудового розслідування, допитано як свідка директора ТОВ «Стройсфера Україна» ОСОБА_8 , яка повідомила, що у 2017-2018 рр. дійсно підприємство мало фінансово- господарські взаємовідносини з ТОВ «Укренергостандарт».

Складено протоколи огляду документів ТОВ «Стройсфера Україна» та ТОВ «Вартіс», які надані після допитів згідно постанов про витребування документів та долучені до матеріалів кримінального провадження.

Повторно допитано як свідок директора ТОВ «Укренергостандарт» ОСОБА_5 відмовився давати показання або пояснення, щодо себе, членів сім`ї чи близьких родичів на підставі ст.63 КПК України та ст.18 КПК України.

Скеровано запит до Центрального відділу державної реєстрації актів цивільного стану УДР Південно-Східного міжрегіонального управління МЮ (м. Дніпро) про надання інформації стосовно реєстрації актів цивільного стану на громадян: ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

До матеріалів провадження долучено оригінал заяви ОСОБА_11 (директора ТОВ «ТД СМК», TOB «ТЕК «ТАЙМ»), завіреного приватним нотаріусом ОСОБА_12 , відповідно до якої, останній повідомив, що усі раніше дані ним показання просить вважати недійсними, оскільки їх отримано під впливом погроз, шантажу і насильства, та повідомив, що він є директором та засновником ТОВ «Торговий Дім «СМК» та ТОВ «ТЕК «ТАЙМ».

Отримано та оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Патрік плюс» (), що знаходяться у володінні АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) з можливістю їх вилучення, а саме: оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Патрік плюс»; роздруківки про рух коштів по рахунках; оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахункам; всіх платіжних документів та чеків, тощо. Виконання якої триває.

Вкотре надано доручення оперативному управлінню ГУ ДФС у Дніпропетровській області стосовно встановлення місцезнаходження та забезпечення явки до слідчого для проведення допиту0 службових осіб TOB «МК Стрім» (код 42128800), ТОВ «Сірадон» (код 42217722), ТОВ «Кадіно» (код 42215395), ТОВ «Торгова група Ліга» (код 42160630), ТОВ «Вінсонс» (код 42154851), ТОВ «Рем буд снаб» (код 42451374), ТОВ «Рада трейдінг» (код 42128507), ТОВ «Хелі груп» (код 42215746), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (код 42154322), ТОВ «Віравіда» (код 41492488), ТОВ «Торгова компанія Міра» (код 42061034), ТОВ «Ольвія 17» (код 41699602), ТОВ «Яромакс» (код 42129296), ТОВ «Торгова компанія Арія» (код 42044443), ТОВ «Компанія Грінмакс» (код 41662368).

Слідчий вказує, що строк досудового розслідування у кримінальному проваджені №0000001 від 14.01.2019 закінчується 14.01.2021 року.
Однак, на думку слідчого, прийняти законне та обґрунтоване рішення, встановити факт порушення податкового та іншого законодавства ТОВ «Укренергостандарт» (код 38360847) неможливо без проведення допиту посадових осіб TOB «МК Стрім» (код 42128800), ТОВ «Сірадон» (код 42217722), ТОВ «Кадіно» (код 42215395), ТОВ «Торгова група Ліга» (код 42160630), ТОВ «Вінсонс» (код 42154851), ТОВ «Рем буд снаб» (код 42451374), ТОВ «Рада трейдінг» (код 42128507), ТОВ «Хелі груп» (код 42215746), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (код 42154322), ТОВ «Віравіда» (код 41492488), ТОВ «Торгова компанія Міра» (код 42061034), ТОВ «Ольвія 17» ( код 41699602), ТОВ «Яромакс» (код 42129296), ТОВ «Торгова компанія Арія» (код 42044443), ТОВ «Компанія Грінмакс» (код 41662368) та отриманні копій первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Укренергостандарт». Допит посадових осіб вищевказаних підприємств ускладнюється їх мешканням в різних областях України.

Окрім того, існують об`єктивні підстави вважати, що за результатами проведених слідчих (розшукових) дій будуть виявлені додаткові епізоди злочинної діяльності фігурантів, в тому числі факти ухилення від сплати податків та ніші злочини у сфері господарської діяльності.

На підставі викладеного, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування на строк до шести місяців, тобто до 14.06.2021 року.

Слідчий в судове засідання не з`явився, до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі в якій клопотання підтримав та прохав його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Слідчий суддя, дослідивши подане клопотання та надані слідчим матеріали, якими обґрунтовується клопотання, дійшов висновку про те, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Слідчий суддя вважає доведеним, що з об`єктивних причин завершити досудове розслідування у зазначений строк неможливо, оскільки, як вбачається з клопотання слідчого, в кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих дій, які можуть бути використані як докази під час судового розгляду.

При вирішенні клопотання слідчий суддя враховує поняття «розумний строк», розкритий Конституційним Судом України у рішенні №3-рп/2003 від 30.01.2003 (справа №1-12/2003), де вказано, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Але за будь-яких обставин строк досудового слідства не повинен перевищувати меж необхідності. Досудове слідство повинно бути закінчено у кожній справі без порушення права на справедливий судовий розгляд і права на ефективний засіб захисту, що передбачено статтями 6, 13 Конвенції про захист прав людини та основних свобод.

Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським судом з прав людини переліку взаємопов`язаних критеріїв. Згідно з практикою Європейського суду з прав людини розумність тривалості провадження повинна визначатись з урахуванням відповідних обставин справи та з огляду на такі критерії, як, зокрема, складність справи, поведінка заявника, а також органів влади, пов`язаних зі справою (рішення у справах «Пелісьє і Сассі проти Франції» від 25.03.1999 та «Філіс проти Греції» від 27.08.1991).

У рішенні по справі «Шиянов проти України» від 02.06.2016 Європейський суд з прав людини вказав, що вимоги щодо проведення розслідування не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Іншими словами, державні органи повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання доказів, що стосуються події, включаючи, серед іншого, висновки судових експертиз та інше.

Враховуючи, що строк досудового розслідування закінчується 14.01.2021 року, то на переконання слідчого судді, для здійснення зазначених у клопотанні слідчого слідчих дій є доцільним продовження строку досудового розслідування до шести місяців, оскільки є очевидним той факт, що внаслідок особливої складності провадження провести такі слідчі дії у вказаний вище строк неможливо, проте вони можуть мати суттєве значення для кримінального провадження.

Таким чином, клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000001 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000001, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 14.01.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на строк до шести місяців, тобто до 14.07.2021 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13