УХВАЛА

03 грудня 2020 рокум. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , (далі слідчий), погоджене прокурором відділу Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №0000036 від 11.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у клопотанні вказує, що досудове розслідування кримінального провадження здійснюється за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Зазначає, що відповідно до ст. 75, 78, 82 глави 8 розділу II Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ, із змінами та доповненнями, на підставі наказів ІНФОРМАЦІЯ_2 від 06.11.2018 р. № 2732, від 14.11.2018 р. № 2811 проведена позапланова виїзна документальна перевірка ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 06.11.2018 р., відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки.

В ході позапланової виїзної документальної перевірки ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службовими особами підприємства не надано всіх необхідних документів, які підлягали перевірці та відповідно до яких визначався повний облік доходів і витрат отриманих у ході господарської діяльності підприємства, у зв`язку з чим працівниками, які здійснювали перевірку, в адресу ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неодноразово направлялись запити про надання копій документів та пояснень щодо здійснення господарської діяльності, однак відповідей на надіслані запити службовими особами ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано, а також не надано витребовуваних документів необхідних для перевірки.

В результаті не надання всіх необхідних документів, а також проведеною перевіркою наявних та наданих до перевірки документів, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 виявлено порушення, а саме: порушення п.44.1, п.44.2, п.44.6 ст.44 розділу І, пп.134.1.1 п.134.1., ст.134 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-УІ (із змінами та доповненнями ) чим занижено податок на прибуток за 2015 рік на суму 913480 грн., за 2016 рік в сумі 991965грн., за 2017 рік в сумі 1013898 грн. всього в сумі 2 919 343 грн.; пп.198.5.г) п.198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-У1 зі змінами і доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 2563363 грн., пп,14.1.180, пп.14.1.156, пп.14.1.175 п.14.1 ст.14, п.31.1 ст.31, п.54.2 ст.54, абз.2 п.57,1 ст.57, п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст.І71 та пп. "а" п. 176.2 ст.176 Податкового Кодексу по результатам чого збільшено суму грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб у сумі 1 533 541,32 грн.

По виявленим порушенням в ході перевірки (акт від 22.11.2018 року №2558/17-00-14-03/31479193) винесено податкові повідомлення-рішення № від 23.12.2018 р.; № від13.12.2018 р.; № від 10.12.2018 р.

Крім того, ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_3 24.05.2001 р., на податковий облік взято та перебуває в органах податкової служби з 28.05.2001 р., на даний час триває процедура припинення.

Проведеними допитами керівника ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 встановлено, що у підприємства наявна заборгованість зі сплати податку з доходів фізичних осіб, яка виникла ще до моменту їх призначення службовими особами ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », також останніми повідомлено, що заборгованість зі сплати ПДФО до бюджету виникла у зв`язку із відсутністю обігових коштів на рахунках підприємства.

З метою встановлення фактичних обставин виникнення заборгованості, в рамках кримінального провадження слідчий вказує на необхідність в отриманні тимчасового доступу до статистичної та фінансовій звітності, яка подавалась службовими особами ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2018 років до ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), що має доказове значення у встановленні істини у кримінальному провадженні.

Слідчий подала заяву про розгляд клопотання без її участі, просила клопотання задоволити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 для розгляду клопотання не з`явився, про день та час його розгляду повідомлявся, що стверджується телефонограмою.

Клопотання розглядається участі особи, у володінні якої перебувають документи (інформація), відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

З урахуванням заяви слідчого та неявки представника особи, у володінні якої перебувають документи, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий у своєму клопотанні довела достатньо підстав, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, що вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 і вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і іншим способом довести обставини, які слідчий передбачає довести за допомогою цих речей і документів неможливо, тому слід клопотання задоволити.

Разом з цим, достатніх обґрунтувань щодо необхідності вилучення документів, про які йдеться у клопотання не наведено, а відтак слід надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомитись з документами та зробити їх копії.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9 тимчасовий доступ до оригіналів документів (інформації) що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), а саме до статистичної та фінансової звітності щодо діяльності ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які подавались службовими особами підприємства з 01.01.2015 по 31.12.2018 роки.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали 20 днів з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1