КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/4609/2020 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 вересня 2020 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Святошинського районного суду міста Києва від 12 серпня 2020 року,
за участю:

представника власника майна ОСОБА_6 ,

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою слідчого судді Святошинського районного суду міста Києва від 12.08.2020 року задоволено частково клопотання прокурора відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 та накладено арешт на майно, яке вилучене під час обшуку 06.08.2020 року в АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» за адресою: м. Дніпро, Троїцька площа, буд. №2, а саме:
По ТОВ "БМТ ДНІПРО":
- Статут ТОВ "БМТ ДНІПРО"- на 27 акр.
- Протокол №1 від 21.12.2016 р. 4 арк.
- Наказ № 1 від 21.12.2016 р. 1 арк.
- Копія паспорт, ІПН ОСОБА_8 5 арк.
- Відповідь з бази втрачених паспортів 1 арк.
- Згода на збір та обробку персон, даних ОСОБА_8 1 арк.
- Повідомлення про включення персон, даних до бази 1 арк.
- Відомості з єдиного державного реєстру на 5 арк.
- Заява про відкриття рахунку 2600 1 арк.
- Копія електронного повідомлення-відповіді ф.П5 1 арк.
- Заява N40.15.001504 від 20.03.2019 1 арк.
- Анкета-опитувальник 6 арк.
- Структура власності 1 арк.
- Фінансова звітність за 2018 рік 3 арк.
- Розрахунок категорії ризику 1 арк.
- Розрахунок показників фін стану 1 арк.
- Заява про відкриття рахунку 2600 1 арк.
- Копія електронного повідомлення-відповіді ф.П5 1 арк.
- Заява №40.15.001622 від 08.05.2019 1 арк.
- Перелік осіб 1 арк.
- Копія паспорта 2 арк.
- Заява від 05.06.2019 1 арк.
- Сертифікат 1 арк.
- Сертифікат 1 арк.
- Лист 1 арк.
- Картка зразків підписів 1 арк.
- Лист клієнта-14 арк.
- Картка із зразками на 1 арк.
- Заява №40.15.001504 на 1 арк.
- Заява про надання доступу розпорядження рахунків на 1 арк.
По ТОВ «КУДАШЕВСЬКИЙ» :
- Статут ТОВ «КУДАШЕВСЬКИЙ» 2019 р. 7 арк.
- Протокол №2019/10/31 від 31.10.2019 1 арк.
- Наказ №25 від 31.10.2019 . про призн. директора 1 арк.
- Наказ №2-к від 14.12.2017 p. 1 арк.

- Копія паспорт, ІПН ОСОБА_9 2 арк.
- Згода на збір та обробку персон, даних ОСОБА_9 1 арк.
- Повідомлення про включення персон, даних до бази 1 арк.
- Копія паспорта, ІПН ОСОБА_10 З арк.
- Згода на збір та обробку персон, даних ОСОБА_10 1 арк.
- Повідомлення про включення персон, даних до бази 1 арк.
- Відомості з єдиного державного реєстру, код опису 5 арк.
- Заява про відкриття рахунку 2600*980 1 арк.
- Копія електронного повідомлення-відповіді ф.П5 2600*980 на 1 арк.
- Заява №40.15.002647 від 26.06.2020 р. про приєднання до УД поточ. pax. 1 арк.
- Заява про надання прав доступу в системі «Інтернет-Банк» від 26.06.2020 p. 1 арк.
- Анкета-опитувальник 1 арк.
- Структура власності 1 арк.
- Фінансова звітність 2 арк.
- Розрахунок категорії ризику 1 арк.
- Розрахунок фінансового стану 1 арк.
- Лист клієнту № 838 від 25.06.2020 p. 1 арк.
- Відповідь клієнта від 26.06.2020 p. 1 арк.
- Сертифікат відкритого ключа 1 арк.
- Перелік осіб, які мають право розп. pax. 1 арк.

- Чек лист 1 арк.
- Витяг з Держ. Реєстру речових прав на 1 арк.
- Лист №218 на 1 арк.
- Заява №1 на 1 арк.
- Заява №2 на 1 арк.
По ТОВ "БМТ ДНІПРО":
- Листи клієнта на 14 арк.
- Зміни до договору №40.15.001504 на 25 арк.
По громадянину ФОП ОСОБА_11 :
- Грошові чек ЛИ9023527 від 26 червня 2015 року на 1 арк.
- Грошові чек ЛИ9023526 від 29 червня 2015 року на 1 арк.
- Заявки на переказ готівки на 28 арк.
- Заявки на переказ готівки за 2016 рік: №84_4 на 1 арк., №217_1 на 1 арк., №86_1 на 1 арк., №217_1 на 1 арк. від 20.07.16, № 1411 на 1 арк., №217_2 на 1 арк., №217_1 на 1 арк. від 28.07.16;

- Заявки на переказ готівки за 2017 рік: №250_5 на 1 арк., №141_4 на 1 арк., №271_10 на 1 арк., №217_1 на 1 арк., №271_49 на 1 арк., №217_8 на 1 арк., №250_16 на 1 арк., №217_1 на 1 арк., №310_1 на 1 арк. № 14111 на 1 арк. №250_3 на 1 арк., №217_2 на 1 арк., №310_7 на 1 арк.

- Заявки на переказ готівки за 2018 рік: №86_1 на 1 арк., №ЗА?е?Г на 1 арк., №310_5 на 1 арк., №1 на 1 арк., №366_3 на 1 арк.

- Заявки на переказ готівки за 2019 рік: №510_1 на 1 арк. від 03.09.19, №510_1 на 1 арк., №250_1 на 1 арк.
- Заявки на переказ готівки за 2020 рік: №426_1 на 1 арк., №426_2 на 1 арк., №510_1 на 1 арк., №426_1 на 1 арк., №486_1 на 1 арк., №510_1 на 1 арк. від 05.08.20.
По ТОВ «РУБІКОН СЕЙЛЕР» :
- Копія статуту ТОВ «РУБІКОН СЕЙЛЕР» на 13 арк.
- Протокол №12/02/18 від 12.02.2018 р 4 арк.
- Наказ №1 від 15.02.2018 р 1 арк.
- Копія паспорт, ІПН ОСОБА_12 3 арк.
- Згода на збір та обробку персон, даних ОСОБА_12 1 арк.
- Повідомлення про включення персон, даних до бази 1 арк.
- Відомості з єдиного державного реєстру 4 арк.
- Заява про відкриття рахунку 2600 1 арк.
- Копія електронного повідомлення-відповіді ф.П5 1 арк.
- Заява N40.15.000507 від 21.09.2017 РКО 1 арк.
- Анкета-опитувальник 6 арк.
- Структура власності 1 арк.
- Фінансова звітність за 2017 рік 1 арк.
- Розрахунок категорії ризику 1 арк.
- Розрахунок показників фін стану 1 арк.
- Заява про відкриття рахунку 2605 1 арк.
- Заява - анкета на випуск БПК 1 арк.
- Копія електронного повідомлення-відповіді ф.П5 1 арк.
- Заява N49859-MIIK від 24.04.2018 БПК 1 арк.
- Розписка про отримання БПК 1 арк.
- Відомості з єдиного державного реєстру 4 арк.
- Рішення №2309/19-1 від 24.09.2019 р 1 арк.
- Анкета-опитувальник 3 арк.
- Структура власності 1 арк.
- Фінансова звітність за 2019 рік 2 арк.
- Розрахунок категорії ризику 1 арк.
- Розрахунок показників фін стану 1 арк.
- Сертифікат 1 арк.
- Лист клієнту 1 арк.
- Сертифікат 1 арк.
- Копія картки із зразками підписів 2 арк.
- Перелік осіб 1 арк.
- Зміни до договору № 40.15.000767 10 арк.
- Листи 11 арк.
- Заява про надання прав доступу на 1 арк.
- Заява на підключення СМС на 1 арк.
- Заява про надання доступу на 1 арк.
- Копії договорів про надання поворотної безвідсоткової фінансової допомоги - на 130 арк.
- Договір відповідального зберігання-1 шт-1 арк.
- Договір оренди вантажного автомобіля-1 шт. - 1 арк.
- Договір суборенди нежитл.приміщ.- 1 шт-2 арк.
- Фінансовий звіт-2 арк.
- Документи депозитної справи громадянки ОСОБА_12 згідно опису на 9 арк., опис на 1 арк.
- Документи депозитної справи громадянина ОСОБА_13 -^ідно опису на 42 арк., опис на 1 арк.
- Витяги з реєстру фінансових операцій, які підлягають фінансовому моніторингу по наступним товариствам та фізичним особам: ОСОБА_8 на 4 арк., ОСОБА_9 на 1 арк., ОСОБА_14 на 1 арк., ОСОБА_15 на 2 арк., ТОВ «Рубікон Сейлер» на 1 арк., ТОВ «Будівельно-монтажне товариство Дніпро» на 1 арк., ЗНВПІФ «Сігмаур» на 29 арк.;
Рух грошових коштів на наступним юридичним особами, в електронному та друкованому вигляді по наступним товариствам:
- ТОВ "БМТ ДНІПРО" з 08/05/2019 по 05/08/20655502.980.15
- ТОВ "БМТ ДНІПРО" з 20/03/2019 по 05/08/20655501.980.15
- ТОВ "КРЕАТИВНИЙ ШТАТ ДНІПРО" з 05/02/2020 по 06/08/00933002.980.17

- "КУДАШЕВСЬКИЙ" ТОВ з 26/06/2020 по 31/07/20932901.980.15
- ТОВ "РУБІКОН СЕЙЛЕР" -ПК з 24/04/2018 по 04/06/20438201.980.99
- ТОВ "РУБІКОН СЕЙЛЕР" з 28/03/2018 по 31/03/20438201.980.15
Відомості про рух грошових коштів по фізичним особам, в електронному та друкованому вигляді по наступним особам:
- ОСОБА_15 з 01/06/2020 по 06/08/2020, 0104.980.18
- ОСОБА_15 з 26/12/2018 по 06/08/2020, 0103.980.99
- ОСОБА_15 з 01/04/2019 по 06/08/2020, 0102.840.99
- ОСОБА_15 з 12/04/2018 по 06/08/2020, 0102.840.99 USD
- ОСОБА_15 з 12/04/2018 по 06/08/2020, 0101.980.99
- ОСОБА_12 19/03/2019 по 06/08/2020, 4302.980.99
- ОСОБА_12 05/04/2018 по 06/08/2020, 4301.980.99
- ОСОБА_8 з 02/08/2018 по 06/08/2020, 9204.980.15
- ОСОБА_8 з 19/03/2018 по 06/08/2020, 9203.980.15
- ОСОБА_8 з 19/03/2018 по 06/08/2020, 9202.980.15
- ОСОБА_8 з 24/11/2017 по 06/08/2020, 9201.980.15
- ОСОБА_8 з 12/04/2018 по 06/08/2020, 9203.980.99
- ОСОБА_8 з 12/04/2018 по 06/08/2020, 9202.980.99
- ОСОБА_8 з 28/03/2016 по 06/08/2020, 9201.980.10
- ОСОБА_8 з 09/02/2015 по 06/08/2020, 2001.980
- ОСОБА_8 з 13/02/2015 по 06/08/2020, 1001.980
- ОСОБА_8 з 04/02/2019 по 06/08/2020, 9205.980.15
- ОСОБА_16 з 10/03/2020 по 06/08/2020, 4701.980.99
- ОСОБА_16 з 28/01/2020 по 06/08/2020, 4201.980.99
- ФОП ОСОБА_16 з 04/02/2020 по 06/08/2020, 4201.980.15
- ОСОБА_17 з 04/06/2020 по 06/08/2020, 6404.840.99 USD
- ОСОБА_17 з 21/05/2020 по 06/08/2020, 6403.980.99
- ОСОБА_17 з 21/05/2020 по 06/08/2020, 6402.840.99 USD
- ОСОБА_17 з 18/05/2020 по 06/08/2020, 6401.980.99
- ОСОБА_17 з 28/01/2020 по 06/08/2020, 4301.980.99
- ОСОБА_17 з 04/02/2020 по 06/08/2020, 4301.980.15
- ОСОБА_18 з 20/02/2020 по 06/08/2020,9401.980.99
- ОСОБА_18 з 04/02/2020 по 06/08/2020,2101.980.99
- ФОП ОСОБА_18 з 04/02/2020 по 06/08/2020,2101.980.15

- ОСОБА_9 з 22/05/2020 по 06/08/2020, 5001.980.99
- ОСОБА_9 з 22/05/2020 по 06/08/2020, 5001.980.99
- ФОП ОСОБА_9 з 29/03/2018 по 06/08/2020,0901.980.99
- ФОП ОСОБА_9 з 19/12/2016 по 06/08/2020,0901.980.15
- ФОП ОСОБА_9 0902.980.15
- ОСОБА_14 з 10/03/2020 по 06/08/2020, 4601.980.99
- ФОП ОСОБА_14 з 29/01/2020 по 06/08/2020,4801.980.99
- ОСОБА_14 з 04/02/2020 по 06/08/2020, 4801.980.15
- ОСОБА_14 1001.980.15
та в електронному вигляді на магнітному носії по наступним фізичним особам:

- ОСОБА_19 з 03/09/2019 по 06/08/2020,4701.980.18

- ОСОБА_20 з 18/02/2020 по 06/08/2020, 4601.980.15
- ОСОБА_21 з 12/09/2019 по 06/08/2020,9601.980.99
- ОСОБА_22 з 16/09/2019 по 06/08/2020, 9301.980.99
- ОСОБА_23 з 16/07/2020 по 06/08/2020,1801.980.15
- ОСОБА_24 з 02/10/2019 по 06/08/2020,2301.980.15
- ОСОБА_25 з 09/10/2019 по 06/08/2020, 7101.840.12
- ОСОБА_25 з 09/10/2019 по 06/08/2020, 7101.980.12
- ОСОБА_26 з 07/05/2015 по 06/08/2020, 2001.980
- ОСОБА_27 з 03/06/2019 по 06/08/2020, 5405.978.99 EUR
- ОСОБА_27 з 12/04/2019 по 06/08/2020, 5401.980.99
Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, у якій просить скасувати ухвалу слідчого судді Святошинського районного суду міста Києва від 12.08.2020 року та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання прокурора.
В обґрунтування доводів апеляційної скарги апелянт зазначає, що речі та документи на які було накладено арешт не набуті кримінально протиправним шляхом та не містять на собі його слідів, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення. Прокурором не доведено, що вилучене майно відповідає критеріям, передбаченим п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, та яке доказове значення воно має для кримінального провадження.
В матеріалах провадження відсутній протокол огляду вилучених речей, та слідчий суддя за власним переконанням наклав арешт на майно. Згідно фабули кримінального провадження досудове розслідування не здійснюється відносно АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» чи його посадових осіб.
Також слідчим суддею було порушено правила територіальної підсудності щодо розгляду вказаного клопотання, тому що Головне управління ДФС у м. Києві розташоване та зареєстроване у Шевченківському районі м. Києва, тобто в межах територіальної юрисдикції Шевченківського районного суду міста Києва.
В судове засідання у справі прокурор не з`явився, про місце, дату та час розгляду справи повідомлений належним чином. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу за відсутністю прокурора, що не суперечить положенням ч. 1 ст. 172 та ч. 4 ст. 405 КПК України.
Заслухавши доповідь судді, пояснення представника, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, вивчивши матеріали судового провадження та доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до наступних висновків.
Як вбачається з матеріалів судового провадження,Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000324 від 18.06.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням зазначено, що в період 2019 - 2020 років, директор ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» (ЄДР 35341093) ОСОБА_28 , (і.п.н ), головний бухгалтер ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» ОСОБА_29 (і.п н. ), засновник ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» ОСОБА_30 (і.п.н. НОМЕР_1 ), засновник ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» ОСОБА_15 , (і.п.н. НОМЕР_2 ), громадянин Держави Ізраїль, за попередньою змовою з ОСОБА_31 , (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_32 (і.п.н. НОМЕР_4 ) здійснюючи зовнішньоекономічну діяльність, а також фінансово - господарську діяльність на території України умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, досудовим розслідуванням зазначено, що в період з 01.2018 - 09.2019 років, засновник ТОВ «БМТ Дніпро» (ЄДР 41042382) ОСОБА_30 (і.п.н. НОМЕР_1 ), засновник ТОВ «БМТ Дніпро» ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_2 ), засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «БМТ Дніпро» ОСОБА_8 (і.п.н ), за попередньою змовою з ОСОБА_31 , (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_32 , (і.п.н. НОМЕР_4 ) при фінансово - господарській діяльності, а саме при взаємовідносинах з ТОВ «Куа «Аурум» (ЄДР 39902698) в особі керівника ОСОБА_33 (і.п.н. НОМЕР_5 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ «Рубікон Сейлер» (ЄДР 41723210) в особі керівника ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ «Кудашевський» (ЄДР 41794779) ь особі керівника ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_7 ) ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ «Креативний штат Дніпро» (43367247) в особі керівника ОСОБА_34 (і.п.н. НОМЕР_8 ) ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ «Науково виробниче підприємство «Семілайт» (ЄДР 37806374) в особі керівника ОСОБА_35 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ «Дайвон Про» (ЄДР 42157255), ТОВ «Енгус Груп» (ЄДР 42442527), ТОВ «Хантер-ЛТД» (ЄДР 42024049), ТОВ «Манріс» (ЄДР 42741885), ТОВ «Фонтейнбуд» (ЄДР 42580449), ТОВ «Фреш Капітал» (ЄДР 42580407), ТОВ «Унтербаус» (ЄДР 41992639), ТОВ «Поін Буд» (ЄДР 41587490), ТОВ «Лафт» (ЄДР 41803128) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Бенефіціарними власниками ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» та ТОВ «БМТ Дніпро» є ОСОБА_30 та ОСОБА_36 , які використовують службових осіб вказаної підконтрольної групи компаній як резидентів, так і нерезидентів України.
ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» у період з 2019 - 2020 року займається дистрибуцією медичного обладнання та медичних препаратів.
У 2019-2020 роках ТОВ «Мздхауз Свіс ГМБХ» імпортовано медичних засобів, а також приладів та пристроїв медичного призначення на суму більше 403 млн.грн. Основні торгуючі країни: Китай, Турція, Болгарія.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що основним контрагентом ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» являється компанія SIA «INCOMBALT» (Рига, Латвія) (контракт №ІВ 17092019 від 17.09.2019 року).
За період взаємовідносин 17.12.2019 року по 12.06.2020 року компанія ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» на митну територію України здійснено імпорт товарів медичного призначення на суму 92,9 млн.грн. При цьому оплата згідно контракту здійснено на рахунок компанії в банк Латвії (AS «SWEDBANK»).
Відповідно до інформації з мережі Інтернет, SIA "INCOMBALT" є підприємством яке надає послуги з ремонту авто (СТО), структура налічує 31 осіб та включає посади: постачальник, муляр, слюсар, зварювальник, що не відповідає специфіці оптової торгівлі медичним обладнанням та препаратами.
Імпортований товар, згідно з контрактом між ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» та SIA «INCOMBALT», вироблений в Китаї, оформлення здійснювалося на Дніпровській митниці (код поставки «11»- контейнер на морському судні).
Фактичну митну вартість імпортованого товару на сьогоднішній день встановити не можливо, а реквізити компанії SIA «INCOMBALT» службовими особами ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» використовувалися з метою мінімізації податкових платежів з податку на прибуток, що на сьогоднішній день може складати ( 18% від 92,9 млн. грн.) 16,7 млн.грн. та легалізації коштів, шляхом підроблення необхідності зовнішньоекономічного контракту, на 92,9 млн.грн.
ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» упродовж 2015-2020 років здійснювалось перерахування коштів на банківські рахунки приватних підприємців: ОСОБА_14 - 1,78 млн.грн.; ОСОБА_16 - 2,21 млн.грн.; ОСОБА_37 - 2,54 млн.грн.; ОСОБА_18 - 22млн.грн.; ОСОБА_17 - 1,24 млн.грн.
Слід зазначити, що податкова звітність даних приватних підприємців подається з однієї ІР адреси ( НОМЕР_10 ) хоча усі вони мають різні види діяльності, що може свідчити про удаваність проведених операцій, а реквізити згаданих приватних підприємців використовуються службовими особами ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» з метою мінімізації податку на прибуток (9,97 млн.грн.* 18% = 1,74 млн.грн.).
Враховуючи вищевикладене у діях службових осіб ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» () вбачаються ознаки вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, а саме ухилення від сплати податків на суму 18,5 млн.грн. та ч. 3 ст. 209 КК України, відмивання (легалізація) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Крім того, у ході досудового розслідування установлено, що громадяни ОСОБА_15 та ОСОБА_30 , організували схему по виведенню коштів фізичних осіб - інвесторів житлового комплексу «Женева» (м. Дніпро) через підконтрольні компанії, зокрема, такі як забудовник вказаного житлового комплексу ТОВ «БМТ Дніпро» та інвестор КУА «Аурум», що діє від імені ЗНВПІФ «Сігмаур».
Так, ТОВ «БМТ Дніпро», (), уклало договір з Дніпровською Міською Радою на оренду двох земельних ділянок площею:0,9512 га (№:06:066:0046) від 14.06.2018; 0,7824 га, (№:06:066:0047) від 09.04.2019,та розпочало роботи з будівництва 12 поверхового багатоквартирного житлово- офісного комплексу «Женева» по вул. Короленка, 22 та вул. Костомарівській, 1А у м. Дніпро. Загальна житлова площа 8 568 кв. м., середня ціна за 1 кв. м. становить 18 250,00 гривень, сума яких складає 156 366 000,00 гривень, без урахування площ під паркування та комерційної нерухомості.
Органом досудового розслідування зазначено, що з фізичними особами для придбання нерухомості в ЖК «Женева» укладається інвестиційний договір в якому зазначені три підприємства, а саме:
1. Інвестор ФОНД TOF- «КУА «Аурум» (ЄДГ 39902698), керівник: ОСОБА_38 (І.П.Н. 2'64305519), Головний бухгалтер: ОСОБА_39 (І.П.Н. ), Орган ДПС основної реєстрації: 463.ГУ ДПС Соборного р-н м. Дніпра, основний вид діяльності: 66.30-управління фондами, на розрахунки якого здійснюється перерахування коштів для покупки нерухомості.
Банківські реквізити:
IBAN: НОМЕР_11 в АТ «КРЕДОБАНК»,
IBAN: НОМЕР_12 в АТ АКБ «КОНКОРД»,

IBAN: НОМЕР_13 в АТ «КРИСТАЛЕАНК».

2. Довірена особа Закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду «Сігмаур» (код ЄДРІСІ 23300378) - ОСОБА_40 , яка є підписантом за договором.

3. Забудовник ТОВ «БМТ Дніпро», ().
При цьому, упродовж 2019-2020 років, кошти які надходили від інвесторів вказаного житлово-офісного комплексу на рахунок ЗН ШІФ «Сігмаур» (код ЄДРІСІ 23300378), службовими особами ТОВ «КУА «Аурум» перераховувались для використання у власних цілях пов`язаним юридичний особами.
Зокрема, на рахунки ТОВ «НВП «Семілайт» (ЄДР 37806374) упродовж вказаного періоду часу перераховано більш ніж 28 млн. гривень (номер рахунку НОМЕР_14 , відкритий в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», МФО банку 322001). ТОВ «Кудашевський» (ЄДР 41794779) більше 323 млн. гривень (номер рахунку НОМЕР_15 , відкритий в ПАТ «КРИСТАЛБАНК», МФО банк 339050; номер рахунку НОМЕР_16 , відкритий в АТ АКБ «КОНКОРД», МФО банку 3073 5С), на рахунок TOB «Креативний штат Дніпро» (ЄДР 43367247) перераховано більше 48 млн. гривень (номер рахунку НОМЕР_17 , відкритий в ПАТ «КРИСТАЛБАНК», МФО банку 339050; номер рахунку НОМЕР_18 , відкритий в АТ АКБ «КОНКОРД», МФО банку 307350; номер рахунку НОМЕР_19 , відкритий в ФІЛІЇ «РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР» АТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО банку 320649).
У свою чергу, відповідна звітність щодо результатів діяльності інститутів спільного інвестування, відповідно до Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 02 жовтня 2012 року №1343 Положення «Про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку» ТОВ «КУА «Аурум» (ЄДР 39902698) не здійснюється.
Крім того, постановою Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 154-ЦА-УП-КУА від 18 квітня 2018 року за неподання інформації до Комісії застосовувались санкції у відношенні ТОВ «КУА «Аурум» у вигляді штрафу у розмірі 8000 (вісім тисяч) грн.
Вказані порушення Закону України «Про державне регулювання ринку цінних таперів в Україні» вказують на можливу удаваність правочинів ТОВ «КУА «Аурум» з інвесторами житлового комплексу «Женева» (м. Дніпро).

Таким чином, аналізом первинних аналітичних даних установлено, що громадяни ОСОБА_15 та ОСОБА_30 , організували схему по виведенню коштів фізичних осіб - інвесторів житлового комплексу «Женева» (м. Дніпро) через підконтрольні компанії, зокрема, такі як забудовник вказаного житлового комплексу ТОВ «БМТ Дніпро» та інвестор КУА «Аурум», що діє від імені ЗНВПІФ «Сігмаур».
Для встановлення обставин що мають значення для кримінального провадження та доказування протиправної діяльності, першочергово значення мають документи ТОВ «Кудашевський» та ТОВ «Креативний штат Дніпро» по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
Зокрема, в ході досудового розслідування зазначено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності, ТОВ «Кудашевський» (ЄДР 41794779) та ТОВ «Креативний штат Дніпро» (ЄДР 43367247) відкрили рахунки в АТ АКБ «КОНКОРД», МФО банку 307350, юридична адреса: Троїцька площа, 2, місто Дніпро, Дніпропетровська область, а саме: ТОВ «Кудашевський» рахунок № НОМЕР_16 , ТОВ «Креативний штат Дніпро» № НОМЕР_20 .
Орган досудового розслідування зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку із чи і необхідно провести обшук у приміщенні вказаної банківської у станови для відшукування вказаних речей і документів, які перебувають у володінні АТ АКБ «КОНКОРД», МФО банку 307350.
Під час проведення обшуку необхідно віднайти та вилучити оригінали та копії документів, що містять банківську таємницю по вказаним банківським рахункам
- копії паспортів засновників і посадових осіб, протокол зборів засновників, наказ або інший документ про призначення на вказану в статуті посаду особи з правом підпису і повноваженнями діяти від імені підприємства і здійснювати фінансові операції;

- платіжні документи, на підставі яких здійснювалися зарахування і списання засобів з вказаного рахунку/рахунків/чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів та т.ін., у т.ч. документів на отримання наявних грошових коштів (у т.ч. готівкою);
- відомостей (реєстр) про рух грошових коштів по зазначеним банківським рахункам, а саме: банківської роздруківки на паперовому та магнітному носії (у форматі Microsoft Excel (.xlsx) про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, що належать АТ АКБ "КОНКОРД", МФО банку 307350;
- відомості щодо реєстрації клієнтів, на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet ServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера з моменту відкриття вищевказаного рахунку;

- заяви на підключення до сервісів «Клієнт - Банк», інформації та роздруківки з повною розшифровкою IP-адрес або груп адресів, номерів мобільних та стаціонарних телефонів користувачів з яких в адресу АТ АКБ "КОНКОРД", МФО банку 307350, на підставі угод системи дистанційного обслуговування «Клієнт - Банк» здійснювалось.
06.08.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Святошинського райнного суду м. Києва №759/3983/20 проведено обшук за адресою: нежитлове приміщення будинку Х«2 по Троїцький площі в м. Дніпро, яким користується АТ АКБ «Конкорд» (МФО307350).
10.08.2020 року прокурор відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 звернувся до Святошинського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на майно, яке вилучене під час обшуку 06.08.2020 року в АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» за адресою: м. Дніпро, Троїцька площа, буд. №2, перелік якого зазначений в клопотанні.

Ухвалою слідчого судді Святошинського районного суду міста Києва від 12.08.2020 року клопотання прокурора задоволено частково та накладено арешт на майно, яке вилучене під час обшуку 06.08.2020 року в АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» за адресою: м. Дніпро, Троїцька площа, буд. №2, перелік якого зазначений в резолютивній частині ухвали.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та справедливого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього конфіскації, в тому числі і спеціальної, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки відповідно до ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою, зокрема, і збереження речових доказів.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

У відповідності до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладено у встановленому цим КПК порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Приймаючи рішення, слідчий суддя місцевого суду зазначених вимог закону дотримався.

Задовольняючи частково дане клопотання, слідчий суддя, прийшов до висновку про наявність підстав, передбачених ст. 170 КПК України, для накладення арешту на вищевказане майно, оскільки це майно в даному кримінальному провадженні відповідає критеріям, визначеним в ст. 98 КПК України.

Згідно до ч.ч. 1, 2, 3 ст. 170 КПК України слідчий суддя встановив належні правові підстави для задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на вилучене під час обшуку 06.08.2020 року в АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» за адресою: м. Дніпро, Троїцька площа, буд. №2, оскільки останнє відповідає критеріям, визначеним ст. 98 КПК України та відповідно до вмотивованої постанови заступника начальника шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_41 від 07.08.2020 року визнано речовими доказами у кримінальному провадженні. Тому, доводи представника щодо не доведеності вилученого майна ознакам речового доказу, колегія суддів не приймає до уваги.

Також, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, всупереч доводам представника, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 - 173 КПК України, наклав арешт на майно, з метою забезпечення його збереження, врахувавши і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням унеможливлення настання наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

Доводи апелянта щодо порушення слідчим суддею правил територіальної підсудності щодо розгляду вказаного клопотання, колегія суддів відхиляє як необґрунтовані, так як в матеріалах провадження наявна постанова начальника слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_42 від 03.08.2020 року про здійснення досудового розслідування слідчою групою, визначення старшого слідчої групи та визначення місця проведення досудового розслідування, відповідно до якої визначено місце проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000324 за восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 9 та відноситься до юрисдикції Святошинського районного суду міста Києва.

Представник в своїй апеляційній скарзі зазначає, що згідно фабули кримінального провадження досудове розслідування не здійснюється відносно АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» чи його посадових осіб, тому відсутні правові підстави для накладення арешту на майно останнього. Разом з тим, слід зазначити, що досудове розслідування у даному кримінальному провадженні розслідується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КПК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Прокурор у клопотанні зазначив, що ряд осіб стосовно яких здійснюється кримінальне провадження відкрили рахунки в АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд», органом досудового розслідування надано достатній об`єм матеріалів, які підтверджують, що вилучені речі та документи мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а тому на останні необхідно накласти арешт, з чим погоджується колегія суддів, відтак доводи представника підлягають відхиленню.
Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, задовольняючи клопотання органу досудового розслідування, діяв у спосіб і у межах діючого законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності. При цьому колегія суддів враховує і те, що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 174 КПК України власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Істотних порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, зі змісту апеляційної скарги колегією суддів не виявлено, тому апеляційна скарга представника задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів,
ПОСТАНОВИЛА:

Ухвалу слідчого судді Святошинського районного суду міста Києва від 12 серпня 2020 року, якою задоволено частково клопотання прокурора відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 та накладено арешт на майно, яке вилучене під час обшуку 06.08.2020 року в АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» за адресою: м. Дніпро, Троїцька площа, буд. №2, перелік якого зазначений в резолютивній частині ухвали, залишити без змін, а апеляційну скаргу представника АТ «Акціонерний комерційний банк «Конкорд» ОСОБА_6 , залишити без задоволення.
Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення є остаточною і оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

__________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4