печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4752/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 січня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого другого відділу Управління з досудового розслідування військових кримінальних правопорушень Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання слідчого другого відділу Управління з досудового розслідування військових кримінальних правопорушень Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що слідчими Управління з досудового розслідування військових кримінальних правопорушень Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000919 від 11.11.2020 за фактом зловживання службовими особами відділу митного оформлення № 1 митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 своїм службовим становищем, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи відділу митного оформлення № 1 митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 , зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, всупереч інтересам служби, в інтересах приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з корисливих мотивів, використали надані їм службові повноваження з метою ухилення від сплати митних платежів при здійсненні митного оформлення п`яти транспортних засобів приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету митних платежів.
Зазначене підприємство імпортер здійснює імпорт транспортних засобів від нерезидентів з подальшою їх реалізацією фізичним та юридичним особам замовникам. Митне оформлення та підготовка договорів купівлі-продажу здійснюється по підробленим документам.
Так, у травні-червні 2020 року представники приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » передали службовим особам відділу митного оформлення № 1 митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_4 документи для митного оформлення п`яти вантажних автомобілів «MAN» № шасі (VIN транспортного засобу) НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 , в які були внесені неправдиві відомості про дату їх першої реєстрації.
Таким чином, представники приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом підроблення офіційних документів, змінювали дату виготовлення та першої реєстрації автомобіля для того, щоб при його розмитнення до нього застосовувати ставку акцизного податку 0,033 ЕUR за 1 см3 об`єму циліндрів двигуна, яка застосовується для автомобілів, що використовувалися до 5 років.
Згідно з п.п. 14.1.251. статті 14 Податкового кодексу України: транспортні засоби, що використовувалися, - транспортні засоби, на які уповноваженими державними органами, в тому числі іноземними, видані реєстраційні документи, що дають право експлуатувати такі транспортні засоби.
Згідно з положеннями п. 29.1 ст. 29 та п. 215.3.52 ст. 215 Податкового кодексу України, ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду згідно з УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів:
- що використовувалися до 5 років за ставкою акцизного податку - 0,033 ЕUR за 1 см3 об`єму циліндрів двигуна;
- що використовувалися з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, тобто 1,32 ЕUR за 1 см3 об`єму циліндрів двигуна;
- що використовувалися понад 8 років з коефіцієнтом - 50 тобто 1,65 EUR за 1 см3 об`єму циліндрів двигуна.
Враховуючи викладене, вказані транспортні засоби являються такими, що використовувались понад 5 років, тому повинен застосовуватися коефіцієнт 40 до ставки акцизного податку, тобто 1,32 ЕUR за 1 см3 об`єму циліндрів двигуна, замість 0,033 ЕUR за 1 см3 об`єму циліндрів двигуна.
За результатами аналітичного дослідження щодо недоборів платежів до Державного бюджету України, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_5 , установлено, що різниця митних платежів при оформлення вказаних п`яти автомобілів складає2 850 465,5 грн.
Водночас, службові особи відділу митного оформлення № 1 митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_4 , які здійснювали митне оформлення вищезазначених автомобілів, порушуючи вимоги чинного законодавства, без належної перевірки документів та відомостей, які відповідно до законодавства надаються митним органам під час переміщення автомобільних транспортних засобів і товарів через митний кордон України та належного митного огляду, без застосування коефіцієнту відповідно до п. 29.1 ст. 29 та п. 215.3.5-2 ст. 215 Податкового кодексу України, здійснили митне оформлення та випуск у вільний обіг товарів віднесених до товарної підкатегорії за Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (вантажні автомобілі марки «MAN»), в результаті чого державі заподіяно тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму2 850 465, 5 грн.
На теперішній час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, що підтверджують первинну реєстрацію вказаних вантажних автомобілів. Первинні реєстраційні документи про державну реєстрацію та національну приналежність транспортних засобів, видані уповноваженими іноземними органами, перебувають у володінні та розпорядженні Регіональних сервісних центрів МВС України.
Так, єдина на території України процедура державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів (далі - транспортні засоби), оформлення та видачі реєстраційних документів і номерних знаків, встановлюється Порядком державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів, затвердженим Постановою Кабінету міністрів України від 07.09.1998 р. №1388 (далі Порядок).
У відповідності до п.3 Порядку, державна реєстрація транспортних засобів проводиться територіальними органами з надання сервісних послуг МВС (далі - сервісні центри МВС) з метою здійснення контролю за відповідністю конструкції та технічного стану транспортних засобів установленим вимогам стандартів, правил і нормативів, дотриманням законодавства, що визначає порядок сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), використанням транспортних засобів в умовах воєнного і надзвичайного стану, а також для ведення їх обліку та запобіганню вчиненню щодо них протиправних дій.
Державна реєстрація (перереєстрація), зняття з обліку транспортних засобів (крім транспортних засобів, визначених абзацом другим пункту 12 цього Порядку) сервісними центрами МВС може проводитися через центри надання адміністративних послуг, утворені відповідно до Закону України «Про адміністративні послуги», на основі рішень, узгоджених між сервісними центрами МВС та органами, які прийняли рішення про утворення центрів надання адміністративних послуг.
Державний облік зареєстрованих транспортних засобів передбачає реєстрацію, накопичення, узагальнення, зберігання і передачу інформації про такі засоби та відомостей про їх власників, які вносяться до Єдиного державного реєстру МВС.
Відповідно до п. 1 Положення про Головний сервісний центр МВС, затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 07.11.2015 №1393, ІНФОРМАЦІЯ_7 та є міжрегіональним територіальним органом з надання сервісних послуг МВС. Головний сервісний центр МВС є головним органом в системі територіальних органів з надання сервісних послуг МВС.
Як передбачено п.п. 8 п. 3 Положення про Головний сервісний центр МВС , одним із основних завдань ІНФОРМАЦІЯ_8 , координація, спрямування та контроль діяльності територіальних органів з надання сервісних послуг МВС регіональних сервісних центрів.
Документи, на підставі яких здійснювалась первина державна реєстрація вантажних автомобілів «MAN» № шасі (VIN транспортного засобу) НОМЕР_5 ; НОМЕР_2 ; НОМЕР_6 , НОМЕР_4 , які перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою АДРЕСА_1 , мають значення для доказування фактичного розміру завданих державі збитків, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, встановлення обставин послідуючої реалізації транспортних засобів після первинної реєстрації, а також осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та необхідні для проведення відповідних судових експертиз, з метою перевірки дотримання суб`єктами господарювання норм податкового законодавства.
Оригінали фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_9 , необхідно вилучити з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування неможливо.
Відповідно до пп. 1.1 п. 1 ч. 1 розділу І Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (буквених та цифрових) і підпису. (…) Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Надати слідчому другого відділу Управління з досудового розслідування військових кримінальних правопорушень Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом комерційну таємницю з наданням можливості вилучення оригіналів документів та інформації, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою АДРЕСА_1 , а саме:
оригіналів первинних документів, на підставі яких здійснювалася первинна та наступна реєстрація (перереєстрація) автомобілів № шасі
(VIN транспортного засобу): НОМЕР_5 ; НОМЕР_2 ; НОМЕР_6 , НОМЕР_4 , в тому числі: митних декларацій, актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу, додаткових аркушів до Актів про проведення митного огляду товарів, інвойсів, міжнародних товарно-транспортних накладних, брифів (документ про реєстрацію транспортного засобу в іноземній державі), специфікацій, доручень, довідок, сертифікатів відповідності, переліку доказів стосовно відповідності КТЗ вимогам щодо індивідуального затвердження, свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів, договорів (угод, контрактів), додатків до договорів (угод, контрактів), рахунків, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт, послуг), актів приймання-передачі цінних паперів, актів звірок, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, банківських виписок по розрахунковим рахункам, висновків експертного дослідження транспортних засобів і реєстраційних документів, що їх супроводжують, реєстрів основних листів ВМД та іншої додаткової інформації, заяв на реєстрацію транспортних засобів згідно Постанови Кабінету Міністрів України від 04.06.2007р. №795 та Наказу МВС України від 10.02.2012р. №103, актів огляду реалізованих транспортних засобів, документів, що посвідчували осіб, які супроводжували виконання угод із придбання (реалізації) автомобілів, інших підтверджуючих документів первинної та послідуючої реєстрації вище перелічених автомобілів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/4752/21-к
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3 .
Слідчий суддя: ОСОБА_1