Справа № 552/496/21
Провадження №1-кс/552/242/21
У Х В А Л А
Іменем України
про тимчасовий доступ до речей і документів

11.02.2021 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 , -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити.

Особа, у володінні якої перебувають документи, про доступ до яких клопоче слідчий, в судове засідання не з`явилась.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000233 від 24.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань Полтавською обласною прокуратурою на підставі акту документальної позапланової перевірки №511/16-31-13-05-11/ НОМЕР_1 від 17.04.2019 ГУ ДФС у Полтавській області, яким встановлено порушення податкового законодавства вчинене фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до акту документальної позапланової перевірки №511/16-31-13-05-11/ від 17.04.2019 ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) протягом 2015-2018 років під час здійснення фінансово-господарських операцій пов`язаних з купівлею/продажем об`єктів нерухомості, без реєстрації суб`єкта господарської діяльності та реєстрації фізичною особою підприємцем в органах ДФС, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб та податку на додану вартість на загальну суму 9,28 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Зокрема встановлено, що громадянин ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в період 2015-2018 р.р. систематично здійснював діяльність для досягнення економічних і соціальних результатів з метою одержання прибутку, а саме реалізовував нерухоме майно більш ніж 3 рази протягом одного календарного року в зазначений період часу.

Відповідно до акту документальної позапланової перевірки №511/16-31-13-05-11/ від 17.04.2019 ОСОБА_5 є замовником будівництва житлових будинків у м. Києві за наступними адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 ; АДРЕСА_10 .

В ході проведення перевірки встановлено, що ОСОБА_5 набував у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва, замовником якого він безпосередньо виступає, після введення об`єктів нерухомості (багатоквартирних житлових будинків із господарськими спорудами) в експлуатацію на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

Так встановлено, що у подальшому ОСОБА_5 здійснювалась реалізація фізичним особам об`єктів нерухомого майна у м. Києві (квартир, гаражів та приміщень) на підставі договорів купівлі-продажу (рішень про держану реєстрацію) за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 ; АДРЕСА_10 .

Таким чином, ОСОБА_5 здійснював першу передачу готового новозбудованого житла у власність покупця, операції з постачання якого не звільняються від оподаткування податком на додану вартість у відповідності до п.п.197.1.14 п.197.1 ст.197 ПК України.

Тобто, діяльність ОСОБА_5 , а саме будівництво житлових будинків з метою подальшої реалізації об`єктів нерухомого майна (житлових/нежитлових приміщень) спрямована на досягнення економічних і соціальних результатів, та здійснювалась з метою одержання прибутку. Будівництво самостійних об`єктів є свідченням того, що збудований об`єкт нерухомості передбачав отримання прибутку від подальшого продажу, що є характерною рисою підприємницької діяльності. При цьому, продаж значної кількості об`єктів нерухомості є свідченням систематичної діяльності, як ще однієї з ознак підприємництва.

Отже, систематичний продаж ОСОБА_5 нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку є підприємницькою діяльністю.

Разом з тим, відповідно до відомостей з ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 приватними нотаріусами Київського міського нотаріального округу, відображено у податковому розрахунку по формі 1ДФ отримання у 2016-2018 роках ОСОБА_5 доходу за ознакою 104 «продаж нерухомого майна» у загальній сумі 33 848 614,03 грн., у тому числі за 2016 рік 6 030 691,00 грн., 2017 рік 10 112 297,93 грн. та 2018 рік 17 705 625,10 грн., що підлягає включенню до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та відображенню платником в податковій декларації про майновий стан і доходи.

Також, згідно інформації викладеної в акті перевірки №511/16-31-13-05-11/ від 17.04.2019 встановлено, що фізичною особою платником податків ОСОБА_5 за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, сплачувались податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб від продажу об`єктів нерухомого майна фізичним особам покупцям до нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу всього у сумі 1 852 363,67 грн., у т.ч. 2016 рік - 474 534,45 грн., 2017 рік 492 547,96 грн. та за 2018 рік 885 281,26 грн. ОСОБА_5 дохід від реалізації об`єктів нерухомого майна самостійно задекларовано лише у річній декларації за 2018 рік у сумі 17 705 625,10 грн. та визначено суму податку на доходи фізичних осіб до сплати 885 281,26 грн., та суму військового збору, що підлягає сплаті до бюджету у розмірі 265 584,38 грн.

Відповідно до інформації, викладеної в акті документальної позапланової перевірки №511/16-31-13-05-11/ від 17.04.2019, встановлено, що в період 2015-2018 років приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 (свідоцтво про право на заняття нотаріальною діяльністю №3318, місце здійснення нотаріальної діяльності за адресою: АДРЕСА_11 ), на підставі договорів купівлі-продажу, в яких ОСОБА_5 виступав продавцем або покупцем, до державного Реєстру вносились рішення про державну реєстрацію та рішення про припинення (реєстрація переходу права власності повне відчуження) на об`єкти нерухомого майна.

Також, 11.12.2020 приватному нотаріусу Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 вручено запит про надання копій документів громадянина ОСОБА_5 , які знаходяться у нотаріальних справах останнього, а саме: договорів та усіх документів, на підставі яких були посвідчені документи у період 2015-2020 років.

Згідно відповіді приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 за вих.№107/01-16 від 16.12.2020 встановлено, що витребувані документи будуть надані на обґрунтовану письмову вимогу.

Тому у слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що свідчать про, дарування, купівлю-продаж нерухомості, земельних ділянок, укладання попередніх договорів купівлі-продажу квартир, надання довіреностей на здійснення вищевказаних правочинів гр. ОСОБА_6 в період 2015 - 2018 років, які посвідчувались приватним нотаріусом ОСОБА_4 та які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та стосуються предмету доказування.

Вищевказані документи мають значення для всебічного, повного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, а іншими способами, крім отримання до них тимчасового доступу з можливістю їх вилучення, довести обставини, які мають значення для розслідування кримінального правопорушення неможливо.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні Приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 , до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Оскільки місце виконання ухвали місце здійснення нотаріальної діяльності Приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 розташоване у м.Києві, а ГУ ДФС у Полтавській області розташоване у м.Полтаві, виконання ухвали потребує виїзду слідчого до м.Києва, слідчий суддя погоджується з доводами слідчого з цього питання та вважає за необхідне встановити строк дії даної ухвали тридцять днів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 (свідоцтво про право на заняття нотаріальною діяльністю №3318), за місцем здійснення нотаріальної діяльності за адресою: АДРЕСА_12 , а саме:

- документів громадянина ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), посвідчених приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 щодо проведених операцій із купівлі-продажу нерухомого майна (квартир, гаражів та інших приміщень), які знаходяться у нотаріальних справах останнього, а саме: договорів купівлі-продажу, договорів міни, додатків до них, додаткових угод, довіреностей та інших документів, на підставі яких приватним нотаріусом ОСОБА_4 проведено державну реєстрацію речових прав та їх обтяжень на нерухоме майно;

- документів, що подавались приватному нотаріусу Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 для посвідчення договорів купівлі-продажу, договорів міни та договорів укладених між ОСОБА_5 та іншими фізичними особами, зокрема, документів, що посвідчують право власності на майно, документів, що підтверджують особу сторін договору-купівлі продажу (копії сторінок паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру для фізичної особи), квитанцій, платіжних доручень, технічних паспортів, звітів про оцінку майна, висновків про вартість майна, заяв та протоколів про згоду на укладання договору купівлі-продажу нерухомого майна/згоду на відчуження об`єкта нерухомого майна та інших документів, що подавались приватному нотаріусу (довідки, копії документів тощо), для вчинення нотаріальної дії.

Виконання ухвали доручити слідчим групи слідчих з розслідування даного кримінального правопорушення, в тому числі старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , та іншим особам за дорученням слідчого в порядку ст.40 КПК України, оперативним співробітникам або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ч.6 ст.218 КПК України.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1