н/п 1-кс/953/5701/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" серпня 2020 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , приватного нотаріуса ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5 , 16.07.2020 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_6 , яким просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_3 , яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: матеріалів нотаріальної справи, довідок про вчинені нотаріальні дії та заяв, договорів купівлі-продажу, додатків до договорів, актів оцінок, паспортів, реєстраційних номерів облікових карток платників податків, декларацій, повідомлень, аркушів реєстру нотаріальних дій, квитанцій, свідоцтв про право власності, платіжних документів та інших документів, щодо реєстрації (посвідчення) договорів купівлі-продажу квартир за адресами: АДРЕСА_2 , 6-10, 13-14, 17, 22, 26-31; літ. «З-3»: кв. АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_8 та іншими невстановленими особами шляхом заниження протягом 2014-2019 років оподаткованого доходу, отриманого від реалізації нерухомого майна на території м. Харкова, ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що реалізація житлових приміщень здійснювалася від імені підконтрольних ОСОБА_7 фізичних та юридичних осіб, а в документи, якими фіксувалися фінансово-господарські операції з продажу нерухомого майна, вносилися неправдиві відомості щодо заниженої вартості нерухомого майна, що свідчить про злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Слідчий вказує, що для реклами нерухомого майна ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_8 та іншими невстановленими особами використовують створений на їх замовлення веб-сайт всесвітньої мережі Інтернет під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на якому міститься детальна інформація про нерухомість, її площу та вартість.

Проведеним оглядом автоматизованої інформаційної системи встановлено, що ОСОБА_7 не є фізичною особою підприємцем.

Однак, протягом 2014-2019 років ОСОБА_7 через підконтрольних йому фізичних та юридичних осіб було продано понад 100 квартир, розташованих у м. Харкові.

Разом з цим, продаж протягом 2014-2019 років великої кількості однотипних об`єктів нерухомості є свідченням систематичної діяльності, як однієї з ознак підприємництва, а використання прийомів і методів, притаманних підприємницькій діяльності, як то реклама, вказує про намір отримувати дохід від продажу збудованих житлових будівель.

Таким чином, комплекс послідовних цілеспрямованих дій, метою яких є будівництво та подальший продаж ряду однотипних об`єктів нерухомості, з метою отримання прибутку, є свідченням того, що відповідна діяльність для цілей оподаткування має кваліфікуватися як підприємницька, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормами статті 177 Податкового кодексу України.

За змістом пункту 177.1 статті 177 Податкового кодексу України, доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу.

Абзацами першим, другим пункту 167.1 статті 167 Податкового кодексу України встановлено, що ставка податку до 2016 року становить 15 відсотків бази оподаткування та 18 відсотків з 2016 року.

За даними відомостей з бази даних Державного реєстру фізичних осіб протягом 2014-2019 років по операціях з купівлі-продажу нерухомого майна ОСОБА_7 та ОСОБА_8 нарахування та сплата податків за відповідними ставками не здійснювалася.

Як вказує слідчий, зазначені факти порушення на даний час підтверджуються аналітичною довідкою, відповідно до якої, при здійсненні фінансово-господарських операцій з продажу нерухомого майна ОСОБА_7 повинен був провести розрахунок та сплатити податків на загальну суму 6 916 747,5 гривень.

Згідно з даними ОУ ГУ ДФС у Харківській області будівництво та реалізація квартир здійснювалася та здійснюється за допомогою підконтрольних ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншим невстановленим особам підприємств, в тому числі: ПРИВАТНА ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (код № НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_11 » код ( НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_12 » код № НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), службовими особами яких є самостійно ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші підконтрольні особи.

Слідчий вказує, що згідно з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, встановлено, що приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_3 зареєстровано договори з реалізації квартир ОСОБА_14 за адресою: АДРЕСА_4 кв. №№ 2-4, 6-10, 13-14, 17, 22, 26-31; літ. «З-3»: кв. АДРЕСА_3 .

На даний час органу досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, які мають суттєве значення, необхідно отримати доступ до вищевказаних документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_3 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , з метою їх використання в якості доказів у даному кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5 не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання. 29.07.2020 через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.

Приватний нотаріус Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_3 в судовому засіданні вважала клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів безпідставниим, у зв`язку з чим просила відмовити у його задоволенні.

Адвокат ОСОБА_4 , яка діє в інтересах ОСОБА_3 в судовому засіданні просила відмовити слідчому у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки слідчим не доведено, що вказані документи мають відношення до кримінального провадження. Крім цього зазначила, що слідчим не зазначено перелік документів, доступ до яких він просить отримати.

Слідчий суддя, вислухавши доводи володільця майна та її захисника, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Разом з тим, слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_3 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , щодо реєстрації договорів купівлі-продажу квартир за адресами: АДРЕСА_4 кв. №№ 2-4, 6-10, 13-14, 17, 22, 26-31; літ. «З-3»: кв. АДРЕСА_3 , однак вказані вимоги слідчого не містять назви, опису, конкретного переліку документів (номеру договору купівлі продажу, дати його укладення, серії, тощо), інших відомостей, що, в свою чергу, є порушенням п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України та унеможливлює виконання слідчим суддею вимог п. 5 ст. 164 КПК України щодо зазначення в ухвалі суду назви, опису, інших відомостей, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.
Отже, з урахуванням положень ст. 2; п. 6, п. 9, п. 10 ч. 1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч. 3 ст. 132; п. 5 ч. 2 ст. 160; п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372, 376 ч. 2 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1