ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/4223/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"24" грудня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні №0000424 від 21.09.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Другим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві за дорученням Київської міської прокуратури здійснюються досудове розслідування кримінального провадження №0000424 від 21.09.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.
Так, відповідно до узагальненого матеріалу ІНФОРМАЦІЯ_1 № 0357/2020/ДСК, невстановлені особи, діючи умисно, на території м. Києва та інших областей України, в період 2018-2020 років, з використанням реквізитів підконтрольних їм юридичних осіб: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 », здійснюють формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств від підприємств імпортерів та підприємств реального сектору економіки, що проводять свою діяльність з реалізації ризикової групи товару. В подальшому, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використовуючи електроні цифрові підписи номінальних керівників перелічених вище «ризикових» підприємств, вносять неправдиві відомості до податкових накладних з ПДВ, змінюючи номенклатуру придбаної та реалізованої продукції, необхідної для формування штучного податкового кредиту з ПДВ та валових витрат замовникам послуг, а саме групі підприємств реального сектору економіки, що дозволяє останнім уникати від сплати податків в повному обсязі.
Вказані дії призвели до ненадходження в державного бюджету України коштів в сумі більше 8 млн. грн., що є особливо великим розміром та підтверджується матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Так, в ході досудового розслідування вдалося встановити та допитати ряд номінальних керівників юридичних осіб з «ознаками фіктивності», серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 ».
Керівники вказаних підприємств в ході допитів повідомили, що зареєстрували вказані підприємства за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності, носії інформації на яких зберігалися їх особисті ЕЦП з паролями передали невстановленим досудовим розслідуванням особам.
Крім того, відповідно до інформації з бази даних «Відомості про осіб, які перетнули державний кордон України» встановлено, що керівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 ») ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , здійснили в`їзд із тимчасово окупованої території Луганської області на підконтрольну територію України за два дні до реєстрації вказаних вище юридичних осіб та виїхали з підконтрольної території України через шість днів після в`їзду, а з березня 2019 р. на підконтрольну територію України не приїздили, що свідчить про фізичну неможливість ведення вищевказаними фізичними особами господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 »), оскільки такі товариства зареєстровані у АДРЕСА_1 .
Таким чином, вказане підтверджує використання наведених в фабулі юридичних осіб невстановленими досудовим розслідуванням особами з метою провадження протиправних схем, направлених на переведення безготівкових коштів в готівку та формування штучних валових витрат і податкового кредиту з ПДВ для підприємств - вигодонабувачів, що призвело до ненадходження до державного бюджету України коштів у вигляді несплачених у повному обсязі податків на суму більше 8 млн. грн., чим завдана особливо велика шкода.
Додатково, в ході досудового розслідування кримінального провадження, здійснюється відпрацювання одного із підприємств з «ознаками ризиковості», яке, згідно матеріалів Держфінмоніторингу, задіяне у описаній вище протиправній схемі, а саме ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 ".
Згідно із даними, що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, місцезнаходження юридичної особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 .
Проведеним 10.11.2020 оглядом зазначеної вище адреси, будь які офісні чи інші приміщення, що використовуються у господарській діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не встановлені.
Крім того, оглядом ЄРПН встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 "
(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), 03.12.2018 року, зареєструвало на користь ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкову накладну із номенклатурою товару «кукурудза 3 клас» на загальну суму 4,8 млн. грн., сума ПДВ 814 000 грн.
Додатково встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у подальшому, по ланцюгу, перераховувало безготівкові грошові кошти та, відповідно, формувало податковий кредит від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Так, відповідно до ЄРПН, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у період 17.09.2018 28.09.2018 виписувало, і у період 04.01.2018 04.02.2018 реєструвало в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкові накладні із номенклатурою товару «кукурудза 3 класу», «насіння соняшнику».
Таким чином кукурудза, що поставлялася на ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) купувалася ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Проте, відповідно до даних Держфінмоніторингу, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) являється посередником, а фактично прикриттям протиправної діяльності підприємств реального сектору економіки замовників протиправних послуг та підприємств, що здійснюють подальшу конвертацію безготівкових грошових коштів.
Крім того, допитана як свідок директор ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) повідомила про свою непричетність до ведення фінансово господарської діяльності на товаристві, реєструвала його за грошову винагороду, що підтверджує фіктивність взаємовідносин ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Встановлені на даний час досудовим розслідуванням дані та здобуті докази, дають достатні підстави вважати, що ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) являється одним із підприємств вигодонабувачів і використовує вказану схему, спрямовану на протизаконну мінімізацію власних податкових зобов`язань, для чого використовує підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке, у подальшому, перераховує отримані безготівкові грошові кошти іншому ризиковому підприємству ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Далі кошти, що надходять на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 "
(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за начебто поставлені товари (виконані роботи, надані послуги), в кінцевому результаті обготівковуються, що також підтверджується матеріалами Держфінмоніторингу.
Враховуючи можливість отримання документів без заходів застосування заходів забезпечення кримінального провадження, з метою отримання копій документів по взаємовідносинах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на останнє було направлено вимогу у порядку ст.93 КПК України №8100/10/26-97-03-0615 від 30.10.2020.
27.11.2020, вх.№3415/10 ДФС у м. Києві, від ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримано відповідь на вимогу, якою у наданні запитуваних документів відмовлено.
Таким чином орган досудового розслідування не має можливості отримати відповідні документи іншим способом, окрім як в ході тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Документи, які знаходяться у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), мають значення для доказування у кримінальному провадженні фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та необхідні, зокрема, для проведення судових експертиз тощо.
Слідчий, повідомлений належним чином про час і місце розгляду клопотання, у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, в зв`язку з чим, фіксація судового засідання відповідно до ч. 4 ст.107 КПК України не здійснювалась.
З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів, представник володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " до суду не викликався.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 ".

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні №0000424 від 21.09.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , іншим слідчим, які перебувають у групі слідчих по кримінальному провадженню, дозвіл на застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, а саме: договори з усіма додатками; рахунки-фактури та додатки до них; видаткові та товарно-транспортні накладні; акти здачі-прийому товару (наданих послуг, виконаних робіт); сертифікати якості та відповідності товарів; платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого товару (наданих послуг); оборотно сальдові відомості по рахунку 631; виписки по рахунках підприємства за увесь період взаємовідносин із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також копії державних актів про право власності на земельні ділянки.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1