Справа № 754/9683/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 липня 2020 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000441 від 10.05.2018 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

31.07.2020 року від слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста КиєваОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за №0000441 від 10.05.2018 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, за період 01.01.2017 року по 31.03.2018 року, відобразили придбання сільськогосподарської продукції у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ). Використання офіційних документів (податкових накладних) із недостовірною інформацією службовими особами вказаних підприємств призвело до зменшення платежів в бюджет на загальну суму 20 млн. грн.

Згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), не подано Податкові декларації з транспортного податку, з податку на нерухоме майно, тому відсутня будь-яка інформація про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Крім того, проведеним аналізом поданих підприємством податкових накладних, звітів за формою 1-ДФ, фінансової звітності встановлено, що на дату реєстрації податкових накладних відсутня інформація щодо залучення працівників за договорами аутсорсингу та аутстафінгу (оренда персоналу), іншими договорами цивільно-правового характеру, а також відсутня інформація щодо надання підприємству послуг оренди або лізингу основних та транспортних засобів, тобто на підприємстві відсутні постачальники матеріальних та трудових ресурсів, в зв`язку з чим можна зробити висновок, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) лише користувалося можливістю реєструвати податкові накладні у базі «Єдиний реєстр податкових накладних».

Згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), не подано Податкові декларації з транспортного податку, з податку на нерухоме майно, тому відсутня будь-яка інформація про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Крім того, проведеним аналізом поданих підприємством податкових накладних, звітів за формою 1-ДФ, фінансової звітності встановлено, що на дату реєстрації податкових накладних відсутня інформація щодо залучення працівників за договорами аутсорсингу та аутстафінгу (оренда персоналу), іншими договорами цивільно-правового характеру, а також відсутня інформація щодо надання підприємству послуг оренди або лізингу основних та транспортних засобів, тобто на підприємстві відсутні постачальники матеріальних та трудових ресурсів, в зв`язку з чим можна зробити висновок, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ) лише користувалося можливістю реєструвати податкові накладні у базі «Єдиний реєстр податкових накладних». Крім того, по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ) встановлено обрив по ланцюгу постачання товарів/послуг.

Згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_11 ), не подано Податкові декларації з транспортного податку, з податку на нерухоме майно, тому відсутня будь-яка інформація про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Крім того, проведеним аналізом поданих підприємством податкових накладних, звітів за формою 1-ДФ, фінансової звітності встановлено, що на дату реєстрації податкових накладних відсутня інформація щодо залучення працівників за договорами аутсорсингу та аутстафінгу (оренда персоналу), іншими договорами цивільно-правового характеру, а також відсутня інформація щодо надання підприємству послуг оренди або лізингу основних та транспортних засобів, тобто на підприємстві відсутні постачальники матеріальних та трудових ресурсів, в зв`язку з чим можна зробити висновок, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_11 ) лише користувалося можливістю реєструвати податкові накладні у базі «Єдиний реєстр податкових накладних.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Проведеним оглядом реєстраційних даних АІС «Податковий блок» встановлено, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_13 ), для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) відкривались рахунки № НОМЕР_14 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_15 ), № НОМЕР_16 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_17 ), № НОМЕР_18 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_19 ), № НОМЕР_20 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_21 ), для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ) відкривались рахунки № НОМЕР_22 (українська гривня, долар США, Євро, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_23 ), № НОМЕР_24 (українська гривня, долар США, Євро, російський рубль, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_25 ), № НОМЕР_26 (українська гривня), для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) відкривались рахунки № НОМЕР_27 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_28 ), № НОМЕР_29 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_30 ), № НОМЕР_31 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_32 ), № НОМЕР_33 (українська гривня).

Під час досудового розслідування кримінального провадження необхідно дослідити рух коштів по зазначеним поточним рахункам, відкриття, використання та перерахування коштів на рахунки підприємств, подальше перерахування коштів та відповідних підстав вказаних операцій, а також можливе зняття коштів, що в подальшому стане доказом у вказаному кримінальному провадженні.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій за участю зазначених підприємств.

Вказані документи мають значення для кримінального провадження, так як містять відомості про операції з перерахування коштів на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) за нібито поставлені товари, операції з зарахування коштів на поточні рахунки вказаних підприємств; осіб, які мали право підпису платіжних документів та обставини відкриття та закриття вказаних поточних рахунків. В тому числі в документах міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) та інших осіб, що мали доступ до рахунків.

Клопотання розглянуте у відсутності слідчого, від якого надійшла заява з відповідним клопотанням.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-
У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000441 від 10.05.2018 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , слідчому з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) по рахункам № НОМЕР_14 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_15 ), № НОМЕР_16 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_17 ), № НОМЕР_18 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_19 ), № НОМЕР_20 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ) по рахункам № НОМЕР_22 (українська гривня, долар США, Євро, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_23 ), № НОМЕР_24 (українська гривня, долар США, Євро, російський рубль, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_25 ), № НОМЕР_26 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) по рахункам № НОМЕР_27 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_28 ), № НОМЕР_29 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_30 ), № НОМЕР_31 (українська гривня, номер рахунку у старому форматі НОМЕР_32 ), № НОМЕР_33 (українська гривня), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_34 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , та дати розпорядження про надання можливості вилучення їх оригіналів, а разі їх відсутності завірених належним чином копій, а саме:
руху коштів на електронному та/або паперовому носії інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів; документів на електронному та/або паперовому носії інформації про ІР-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк»; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків, а саме: документів наданих службовими особами підприємств, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам; банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки; договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп`ютери підприємств вказаної системи, включаючи місця її проведення; виписок з номерами телефонів з яких проходило з`єднання системи «Банк-Клієнт» з комп`ютерів підприємств з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з`єднань; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів укладених на користь чи за дорученням підприємств, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів; відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» в паперовому вигляді, документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками банку за період з моменту відкриття рахунків по дату винесення ухвали.

Зобов`язати службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_13 ) не
розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні
№ 0000441 та надати документи в оригіналах і в повному обсязі, а в разі їх
відсутності, надати засвідчені копії документів, що підтверджують їх вилучення.
При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про
причину не надання документів.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1