УХВАЛА
03 грудня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , та матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні№0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, мотивуючи клопотання наступним.
Слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована в ІНФОРМАЦІЯ_1 , шляхом не відображення у податковій звітності реального обсягу доходу, ухилився від сплати єдиного податку на суму 6813075,00 грн.

З 23.10.2007 року ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) є фізичною особою підприємцем, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрована в якості платника єдиного податку 2 групи). Адреса реєстрації: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності є роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям. Посвідка на постійне проживання НОМЕР_2 від 31.08.2011 року.

Згідно інформації з бази даних «Укрпатент» встановлено, що торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстрована на громадянку ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Крім того, до протиправної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків задіяна ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), з 06.12.2019 року є фізичною особою підприємцем. Перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Зареєстрована в якості платника єдиного податку). Адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ; основним видом діяльності є оптова торгівля текстильними товарами. Посвідка на постійне проживання НОМЕР_3 від 14.04.2017 року.

ФОП ОСОБА_5 , зареєстрована в якості платника єдиного податку другрої групи, основним видом діяльності якої є роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям. Згідно інформації з бази даних «Укрпатент» встановлено, що ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) являється власником торгової марки «DILVIN».

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що громадянки Молдови: ОСОБА_5 , спільно з ОСОБА_8 , займаються ввезенням на митну територію України одягу з Туреччини, ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за допомогою «карго» оператора « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Розрахунок з оператором « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснюється готівковими коштами, без будь-якого відображення у податковій та бухгалтерській звітності, та в подальшому ввезений товар реалізують на постійній основі на внутрішньому ринку України в оптовій та роздрібній мережі на ринку та магазинах міста, без повного відображення отриманих доходів та відповідної сплати податків.

Фактично з митниці вантаж кожного тижня доставляється до складського приміщення, підконтрольного громадянкам ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

Відповідно до висновку економічного дослідження № 111 від 14.11.2019 року, за умови, що загальний обсяг доходу від провадження господарської діяльності, отриманий фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з червня по середину листопада 2019 року, складає в сумі 46920500 грн., заниження вказаною особою податкових зобов`язань по єдиному податку нормативно підтверджується на суму 6813075 грн., що є особливо великим розміром та відповідальність за яке, передбачено ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_11 при продажу товару (жіночого одягу торгової марки «DILVIN») з метою мінімізації доходів використовуються зареєстровані у якості фізичних осіб-підприємців її близькі родичі - ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, надання йому належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення, необхідно отримати первинні фінансово-господарські документи фінансово-господарської діяльності ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з червня 2019 року по теперішній час.

Як зазначає слідчий, вилучення зазначених документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Крім того, вилучення вказаних документів дасть можливість у подальшому підтвердити чи спростувати факт надання послуг та реальних обсяг їх надання. На вказаних документах могли зберегтися зафіксовані за допомогою письмових знаків та зображень сліди, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому, вони можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні.
Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.
Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що повідомлення ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) про заплановані процесуальні дії може призвести до знищення або зміни вказаних документів, прошу провести судове засідання без участі ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) та її представників.

З урахуванням вказаного та приймаючи до уваги, що первинні фінансово-господарські документи фінансово-господарської діяльності ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з червня 2019 року по теперішній час являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ з правом вилучення до вищезазначених документів.

До суду надійшла заява слідчого ОСОБА_3 , у якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів вона підтримує, та просить провести розгляд за її відсутності.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться відомості і документи.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться відомості і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, зазначені відомості містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація, яка перебуває у володінні ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.
Надати слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_14 та особам, що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ з можливістю вилучення (виїмки) у ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) первинних документів фінансово-господарської діяльності за період з червня 2019 року по теперішній час, в тому числі:

- договори, контракти, додаткові угоди з придбання та продажу товарів та послуг та додатки до них, в тому числі у фізичних осіб;
- видаткові накладні від постачальника;
- відомість придбання товару/продукції у фізичних осіб;
- рахунки-фактури;
- акти прийому-передачі товару (виконаних робіт, наданих послуг) по договорам;
- виписка руху грошових коштів по розрахунковим рахункам, яка свідчить про оплату товару (послуг, робіт) під час здійснення фінансово господарських взаємовідносин та надходження грошових коштів від продажу товару;
- оборотно-сальдові відомості;
- бухгалтерські облікові регістри по рахункам;
- товарно-транспортні накладні, та інші фінансово-господарські документи щодо придбання та продажу товарів та послугФОП « ОСОБА_11 » (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 03.01.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1