СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5719/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2020 року м.Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 00379 від 01.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , та просив надати дозвіл йому та іншим визначеним слідчим з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві, прокурору та групі прокурорів, що здійснюють нагляд у кримінальному провадженні у формі процесуального керівництва, слідчим, що входять до складу слідчої групи чи (та) за їх дорученням іншим повноваженим особам відповідно до вимог КПК України, тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення копій документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у посадових осіб, які відкриті в банківській установі AT " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", що становлять "банківську таємницю, а саме: інформацію про рух грошових коштів, впорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на електронному носії в форматі Excel, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, і часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня. документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення, заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною аркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та ІР- адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань, інших документів, з рахунків №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 . І А" 177646з 01.01.2019 року по дату постановлення ухвали слідчим суддею. Також росить розглянути дане клопотання без виклику службових осіб установи AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання обґрунтовано тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності з придбання/реалізації товару, а саме: газових нафтових зріджених, газу скрапленого вуглеводного та інших однакових за номенклатурою УКТ ЗЕД товарів, з метою мінімізації податкових зобов`язань та подальшого ухилення від сплати податків, здійснювали реалізацію вказаних ТМЦ на АЗС, що перебувають на балансі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за готівкові кошти, без повного відображення в бухгалтерському та податковому звітах реальних прибутків від реалізації. Так, згідно аналізу Інформаційної бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою заниження податкового зобов`язання, здійснили формування штучного податкового кредиту від підприємств «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 « (код НОМЕР_13 ) та інших, у яких по ланцюгу постачання відсутнє придбання зазначеного товару, крім того, на підприємствах відсутні робітники (засновники, директора, бухгалтера - всі в одній особі), основні фонди, рухоме та нерухоме майно (складські приміщення), та інші засоби, які свідчили б про реальність здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу палива, відсутні. В подальшому, Згідно аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», по ланцюгу постачання, встановлено, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " частину придбаних ТМЦ (дизпаливо, бензин А95, А92 та ін.) документально реалізовували іншим підприємствам контрагентам: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_15 ), а частину ТМЦ посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито реалізовували підприємствам «транзитно-ковертаційної» групи, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ) з метою перерахування безготівкових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », при цьому, реалізація палива на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ) здійснювалась без фактичної реалізації товару, з метою формування останнім сумнівного податкового кредиту з продажу та реалізації ПММ, газу та зарахування безготівкових коштів на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи вищезазначене, а також відсутність первинного постачання ТМЦ, невідповідність придбаному обсягу ТМЦ та номенклатури УКТ ЗЕД товарів, які різняться між придбаними та реалізованими товарами, наявність в ланцюгу формування податкових зобов`язань суб`єктів господарювання, господарська діяльність яких не спрямована на реальний рух активів, що свідчить про те, що за реалізацією товару оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій придбані в свою чергу посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у постачальників «конвертаційно-транзитної» групи, наслідком чого, є отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Тобто, вказане підприємство документально відображало придбання іншого товару, робіт/послуг, які за своїми фізичними характеристиками, функціональним призначенням та походженням не відповідають номенклатури УКТ ЗЕД товарів, тобто в подальшому вбачається підміна товарної номенклатури, що свідчить про наявність ознак удаваності правочинів (не спрямовані на настання дійсних наслідків їх вчинення) та нереальність проведених фінансово-господарських операцій.

Таким чином, податковий кредит для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на додану вартість має бути фактично здійснений і підтверджений належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання товарів чи послуг, відповідні суми не можуть включатися до складу податкового кредиту з податку на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів, а також наявності податкових накладних зареєстрованих контрагентами в Єдиному реєстрі податкових накладних по яких поставка товару фактично не відбувалася або сплати грошових коштів за товар, що не постачався.

Порушення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначених норм податкового законодавства по взаємовідносинах з зазначеними підприємства «конвертаційно-транзитних» груп, вплинули на визначення об`єкта оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), при здійснені зазначених фінансово-господарських операцій, в порушення ст.134 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», занизили податок на прибуток та податок на додану вартість у загальній сумі більш ніж 10 млн. грн., внаслідок, чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проведеними процесуальними заходами встановлено, що в своїй злочинній діяльності посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують банківські рахунки: №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_2 , які відкриті в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_20 ) - АДРЕСА_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя розглядає клопотання без виклику службових осіб установи AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухваліслідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 00379 від 01.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 ; старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 ; слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 ; старшому слідчому восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 ; старшому слідчому восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , прокурору та групі прокурорів, що здійснюють нагляд у кримінальному провадженні у формі процесуального керівництва, слідчим, що входять до складу слідчої групи чи (та) за їх дорученням іншим уповноваженим особам відповідно до вимог КПК України, тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення копій документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у посадових осіб, які відкриті в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_20 ) - АДРЕСА_1 , що становлять банківську таємницю, а саме: інформацію про рух грошових коштів, впорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на електронному носії в форматі Excel, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення, заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань, інших документів, з рахунків №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , A0177646 з 01.01.2019 року по дату постановлення ухвали слідчим суддею.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1