Справа № 405/5776/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" жовтня 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 14.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , під час досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме : облікової справи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , рнокпп НОМЕР_1 , що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
На обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2019 за №0000053 щодо ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (рнокпп - НОМЕР_1 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на загальній системі оподаткування, протягом 2016-2018 років, шляхом неповного відображення в податкових деклараціях бюджетних коштів, отриманих за виконані роботи по ремонту доріг, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 2040163,22 грн. Крім того, ФОП ОСОБА_5 , в період з 11.10.2016 по 31.12.2018, на розрахунковий рахунок отримав дохід в сумі 11883926,27 грн., однак, в порушення п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України, не подав до контролюючого органу заяву про реєстрацію платником податку на додану вартість у зв`язку з перевищенням встановленого Податковим кодексом обсягу доходу, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2078317,35 грн., а всього ФОП ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 4118480,57 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
Вказаний вище факт виявлений працівниками оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_5 , акт № 44/11-28-13-05/ НОМЕР_1 від 31.05.2019.
За період з 2016-2018 роки ФОП ОСОБА_5 укладено низку договорів підряду на проведення ремонтів доріг, дорожнього покриття, покриття вулиць, різного роду будівельних робіт, асфальтування токів та улаштування зупинок із рядом установ: за 2016 рік - СВК (ТОВ) « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ; за 2017 рік - КП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , ДП ІНФОРМАЦІЯ_16 ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 (ТОВ) « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНФОРМАЦІЯ_23 ; за 2018 рік - ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_21 .
За виконання вказаних будівельних підрядних робіт ФОП ОСОБА_5 отримав грошові кошти на загальну суму 9 949 470,27 гривень. Розрахунок за виконані підрядні роботи із ФОП ОСОБА_5 відбувався у безготівковій формі, шляхом здійснення перерахунків коштів на відкриті банківські рахунки останнього.
Під час досудового розслідування отримано та оглянуто податкові декларації про майновий стан і доходи ФОП ОСОБА_5 за період 2016-2018 років. Вказаними оглядами встановлено, що зазначені декларації подавалися шляхом накладення електронного цифрового підпису ключами за №F0100109 та № НОМЕР_3 .
У відповідності до норм чинного Податкового кодексу України, із платником податків контролюючий орган має право укласти договір про визнання електронних документів, що подаються чи будуть подаватися платником податку. Вказаний договір із іншими документами, зберігається в обліковій справі.
Відповідно до наказу №1588 від 09.12.2011 Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів», стосовно кожного платника податків, взятого на облік у контролюючому органі згідно з цим Порядком, формується облікова справа (п.1.6.). Реєстраційна частина облікової справи платника податків формується із документів, які надходять до контролюючих органів для взяття на облік платника податків, та доповнюється документами, які подаються платником податків або надходять стосовно платника податків згідно із статтями 66-68 Податкового кодексу України у паперовій формі. Звітна частина облікової справи платника податків формується із податкових декларацій (звітів, розрахунків) та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, які подаються платником у період його діяльності у паперовій формі. Ведення облікових справ платників податків здійснюється з дотриманням правил діловодства. Комплектування документів проводиться у хронологічному чи тематичному порядку або у їх поєднанні. Кожна частина облікової справи повинна мати опис документів. Зберігання окремих документів та облікових справ здійснюється відповідно до Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_26 від 12 квітня 2012 року № 578/5, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 квітня 2012 року за № 571/20884.
Наразі, в цілях досудового слідства, виникла необхідність у отриманні належним чином завірених копій облікової справи платника податків ФОП ОСОБА_5 , з метою отримання, огляду та використання документів з питань взяття на облік, подачею податкової звітності та її підписання ЕЦП безпосередньо ОСОБА_5 як фізичною особою-підприємцем.
Зокрема, наявність у обліковій справі ФОП ОСОБА_5 договору про визнання електронних документів, дозволить ідентифікувати власника ЕЦП, що здійснював подання податкової звітності із ознаками підроблення, підтвердити чи спростувати наявність інших осіб, що мали ЕЦП для подання податкової звітності ФОП ОСОБА_5 тощо.
Вказав, що 30.06.2020 за №447/7 від ІНФОРМАЦІЯ_1 отримано лист про відмову у наданні копії облікової справи ФОП ОСОБА_5 , що ґрунтується на відсутності ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, передбаченою у визначеному ст.159 КПК України порядку.
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, були повідомлені про час, дату та місце розгляду клопотання слідчого в порядку КПК України шляхом надіслання судового виклику електронною поштою та здійснення виклику телефонограмою. При цьому, слідчим надано заяву, в якій він підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того, просив розглянути клопотання без його участі. Будь яких заяв, клопотань від особи, у володінні якої знаходяться документи, слідчому судді не надходили.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання з таких підстав.
За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Встановлено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: облікової справи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , подано в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 14.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене процесуальним прокурором у кримінальному провадженні, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та мають значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, як такі, що можуть містити інформацію про вчинене кримінальне правопорушення, та в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі чого клопотання слідчого необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 14.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити
Надати старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів: облікової справи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса місцезнаходження : АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів з ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали визначити до 14.12.2020 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_10