У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/4557/20
Провадження № 1-кс/210/2045/20

"16" жовтня 2020 р. слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №0000126, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК Українипро тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

16 жовтня 2020 року старший слідчий з ОВС шостого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2018-2019 років, діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в порушення вимог Податкового кодексу України, по фінансово-господарським операціям в яких відсутній фактичний рух товарів (робіт, послуг) по ланцюгам постачання ухилились від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 6 548 114 грн.

Вказані порушення податкового законодавства виникли внаслідок проведення фіктивних фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "( код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_10 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 "( код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), що полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат для інших суб`єктів господарської діяльності та відсутність фактичного руху товарів по ланцюгам постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вказані факти в свою чергу підтверджуються складеним працівниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_16 аналітичним дослідженням за №25/04-36-16-10/40201255 від 13.08.2020 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 рік.»

Зазначеним аналітичним дослідженням встановлено відсутність реального руху товарів (робіт,послуг) по ланцюгам постачання до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки номенклатура придбаних товарів ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "( код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_10 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 "( код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), а саме це одяг, консерви рибні, тканини, косметичні засоби, чоботи, сумки, продукти харчування, м`ясо курки, фрукти, напої, дверне полотно, фарби посуд, тощо не відповідає номенклатурі реалізованих товарів/робіт/послуг на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що в свою чергу свідчить про сформований схемний податковий кредит з податку на додану вартість з метою зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед державним бюджетом України, які виникають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при постачанні товарів/робіт/послуг на адресу інших суб`єктів господарювання в тому числі при постачанні (виконанні ремонтних, відновлювальних) робіт/товарів/послуг на адресу ТОВ ПРОМИСЛОВА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), а саме - бабіт, підкладка, гровер, рейка, наплавка, проточка втулки конічної, наплавка, проточка підп`ятника сферичного дробарок.

Зазначає, що з метою виконання вимог ст.91 КПК України, встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме з метою встановлення події кримінального правопорушення, осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ ПРОМИСЛОВА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в тому числі, щодо залучення субпідрядних організацій підприємств з ознаками «фіктивності», які вказані в описовій частині клопотання стосовно виконання робіт для ТОВ ПРОМИСЛОВА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, надав заяву про розгляд справи за його відсутності.

Згідно ст.132 ч.2 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Суд, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі, з урахуванням наступного.

Вважаю, що заявлене клопотання відповідає вимогам ст. 132, 160 КПК України.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

За змістом ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України). Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

В силу положень ч. ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі, документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Судом встановлено, що в провадженні шостого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань 16.01.2020 за №0000126 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачено такий вид заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Таким чином, необхідна органу досудового розслідування інформація, не може бути здобута іншим способом, окрім як на підставі відповідного рішення суду.

Зі змісту клопотання слідчого встановлено, що крім надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ ПРОМИСЛОВА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_1 ), слідчий просить надати дозвіл на вилучення відповідних документів для досягнення мети доступу, а саме з метою виконання вимог ст.91 КПК України, встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме з метою встановлення події кримінального правопорушення, осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, вказані документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування для встановлення обставин вчинення даного кримінального правопорушення, в тому числі при проведенні необхідних судових експертиз.

За таких обставин, враховуючи необхідність досягнення зазначеної мети отримання доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ ПРОМИСЛОВА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_1 ), вилучення їх копій, слідчий суддя вважає виправданим, оскільки такий ступінь втручання повністю виправдовує потреби досудового розслідування.

З урахуванням наведених норм КПК України, вивчивши матеріали кримінального провадження, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,159,161-166, 309,369-372,395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №0000126, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК Українипро тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів ТОВ ПРОМИСЛОВА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_1 ), щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 року по 31.12.2019, а саме: накладні, податкові накладні, рахунки фактури, рахунки, платіжні доручення, договори, (контракти) та додатки до них (специфікації), акти виконаних робіт (послуг) з прийому передачі товарів, робіт/послуг, товаро-транспортні накладні, листування та документи в тому числі, щодо погодження та дозволу на залучення субпідрядних організацій, журнали реєстрації вступних інструктажів з питань охорони праці за періоди в яких здійснювалися роботи/послуги документи з проходження всіх інших необхідних інструктажів особами, які виконували роботи на об`єктах (території) Замовника, документи (журнали), що засвідчують факти проходження та виходу (заїзду/виїзду) осіб та транспортних засобів для виконання робіт на територію об`єктів Замовника, документи, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час участі у тендерах на закупівлю товарів/робіт/послуг та інші документи, що засвідчують виконання та оплату робіт (послуг) здійснених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чи будь якими субпідрядними організаціями залученими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебувають у володінні службових осіб ТОВ ПРОМИСЛОВА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_1 ) з можливістю їх вилучення в оригіналах.

Право проведення тимчасового доступу до речей і документів надати старшому слідчому з ОВС шостого ВРКП ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а також слідчим СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області - ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 або за їх дорученням в порядку ст. 40 КПК України іншим працівникам податкової міліції.

Визначити строк дії ухвали тривалістю 60 (шістдесят) днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, тягне за собою наслідки, передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1