УХВАЛА
Іменем України

28.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання про надання доступу до речей та документів,
подане заступником начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3 ,
погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 ,
у кримінальному провадженні за №0000034, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області, звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), а саме: оригіналів первинних документів, що фіксують та підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), включаючи розпорядчі документи та дозволи на проведення таких операцій, договорів та додатків до них, актів приймання-передачі, довіреностей та доручень на приймання ТМЦ, інвентарних карток, видаткових та товарно-транспортних накладних (в т.ч. за формою №1-ТН), залізничних накладних, податкових накладних, рахунків фактур, платіжних документів, обігово-сальдових відомостей по бухгалтерським рахункам 63110000, 20300000, кошториси, декларації та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету, включаючи платіжні доручення по сплаті таких податків, платежів та зборів, посадових інструкцій осіб відповідальних за проведення таких операцій (відповідальних за приймання, зливання СВГ), журналів оперативного обліку за формою №2-ГС за період 2018-2019 років, а також інших наявних підтверджуючих документів, складених для/чи за участю службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Як вказано у клопотанні, проведеним досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ) шляхом укладення безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі газу вуглеводневого скрапленого з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказав, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських правовідносин, отримано результати аналітичного дослідження господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019, проведеного відділом боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 , за результатами якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення норм ст.200 п.200.1 Податкового кодексу України занизили грошові зобов`язання зі сплати ПДВ на суму 23 626 252, 92 грн.
Встановлено та опитано посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які повідомили, що скраплений газ (далі за текстом - СВГ) використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Слідчий пояснив, що в ході аналізу баз даних ДФС України, встановлено відсутність технічної можливості використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » СВГ у виробничій господарській діяльності, а також реалізацію такого газу іншим суб`єктам контрагентам, що свідчить про наявність ознак безтоварності вказаної операції.
Основними покупцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно баз даних ДФС України є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_9 ), які придбавають у останнього с/г продукцію.
Крім того, дослідженням інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_9 (АІС «Податковий Блок», Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що на підприємствах-постачальниках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_7 » відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств), спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання.
В ході досудового розслідування, в порядку визначеному КПК, отримано первинні фінансово-господарські документи з постачання (перевезення) СВГ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оглядом яких встановлено неможливість виконання поставок СВГ водіями та транспортними засобами, зазначеними в ТТН.
З пояснень, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » встановлено, що транспортування скрапленого газу для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », послуги зі зберігання надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, з пояснень ОСОБА_8 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено, що під час виконання сільськогосподарських робіт, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », користувалось заправочною станцією П(ПО)СП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ).
Слідчий зазначив, що на даний час в кримінальному провадженні виникла необхідність отримання оригіналів первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) за період 2018-2020 років, з метою встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлено особу, якою подано клопотання. В день розгляду, 28.08.2020 від заступника начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , надійшла заява про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав у повному обсязі.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, дійшов наступного висновку.
У відповідності до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.7 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
З урахуванням викладеного, за переконанням суду, слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених документах, відтак слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання та надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів необхідних первинних документів.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи та оперативним працівникам, виключно за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), а саме: оригіналів первинних документів, що фіксують та підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), включаючи розпорядчі документи та дозволи на проведення таких операцій, договорів та додатків до них, актів приймання-передачі, довіреностей та доручень на приймання ТМЦ, інвентарних карток, видаткових та товарно-транспортних накладних (в т.ч. за формою №1-ТН), залізничних накладних, податкових накладних, рахунків фактур, платіжних документів, обігово-сальдових відомостей по бухгалтерським рахункам НОМЕР_11 , 20300000, кошториси, декларації та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету, включаючи платіжні доручення по сплаті таких податків, платежів та зборів, посадових інструкцій осіб відповідальних за проведення таких операцій (відповідальних за приймання, зливання СВГ), журналів оперативного обліку за формою №2-ГС за період 2018-2019 років, а також інших наявних підтверджуючих документів, складених для/чи за участю службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з можливістю вилучення оригіналів таких документів.
Документи зобов`язати надати документи в оригіналах і в повному обсязі. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, надати належним чином завірені копії та документ, на підставі якого вилучено оригінали документів.
Встановити строк дії ухвали - до 01.10.2020.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

роздрук. прим:
1-до справи
2-слідчому
3-прокурору