Придніпровський районний суд м.Черкаси
Номер провадження 1-кс/711/2862/20
Справа № 711/8773/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 грудня 2020 року слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, винесене в кримінальному провадженні № 0000258 від 09.10.2020, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,-

встановив:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, погодженого з прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 ..
В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000258 від 09.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, за фактом заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " під час отримання відшкодування податку на додану вартість.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку з 29.08.2016, є платником ПДВ з 01.09.2016. Основний вид діяльності - торгівля зерном та борошномельною продукцією, яка переважно реалізується за межі митної території України. В зв`язку з проведенням експортних операцій, на товаристві формуються суми від`ємного значення ПДВ, які на підставі проведених оплат за продукцію, декларуються до бюджетного відшкодування ПДВ. За весь період діяльності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало суму бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 53 996,5 тис. грн.
На даний час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повністю припинило свою діяльність. З квітня 2020 року звільнено всіх працівників товариства та з травня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звітується з нульовими показниками фінансово-господарської діяльності.
Остання сума бюджетного відшкодування ПДВ, задекларована за квітень 2020 року, в розмірі 1 299 791 грн. Відповідно до декларації з ПДВ за квітень 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларує залишок від`ємного значення в розмірі 7 325 грн., та за наступні податкові періоди, в розмірі 1 389 грн. В результаті проведеного аналізу податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено, що основні суми податкового кредиту з ПДВ формуються за рахунок придбання зерна.
Одним з основних постачальників за період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), яке в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєструвало податкові накладні на реалізацію пшениці та кукурудзи на загальну суму 116,9 млн. гри., з правом включення до податкового кредиту суми ПДВ в об`ємі 23,38 млн. грн. Зазначені податкові накладні включалися до сум податкового кредиту та приймали безпосередню участь у формуванні сум бюджетного відшкодування ПДВ.
Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановлення системи оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також проведення судово-економічної експертизи для встановлення суми завданих збитків, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, а саме податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2018 по даний час, серед якої:відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;відомостей про систему оподаткування підприємства за вказаний період;інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;відповідним чином завірених копій документів податкової звітності, в тому числі тих, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);інформації щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також ійших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період.
Вказана інформація знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_2 .
Відповідно до 3.3. «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України 08.10.98 № 53/5, разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали- ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.
Отримання тимчасового доступу до вказаних документів, необхідно для встановлення обставин події кримінального правопорушення та, в подальшому, будуть використані як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи вище вказані обставини, з метою повного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

В судове засідання слідчий не з`явився, проте надав суду заяву про проведення розгляду справи за його відсутності та задовольнити клопотання на підставі обґрунтування викладеного у ньому та з урахуванням доказів доданих до клопотання.

На підставі положень ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається без участі слідчого.

Згідно із нормами ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду слідчим суддею клопотання, за допомогою технічних засобів, не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідно рішення слідчим суддею вилучити їх.

Відповідно до п. 7 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належать інформація, яка знаходиться у операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Згідно п.п.1.2. ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України з метою недопущення зміни та знищення речей та документів, що містять інформацію доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 1 ст. 160 КПК України та підлягає частковому задоволенню, а саме в частині надання тимчасового доступу до інформації, оскільки дана інформація, має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим, чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов`язувати особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, надавати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях. (п. 23 розділу 2.5 «Тимчасовий доступ до речей і документів» Узагальнення ВССУ судової практики щодо розгляду слідчим суддею клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження)

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

ухвалив:
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому в СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_2 ,, серед яких: документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2018 по даний час, серед якої:
відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;
відомостей про систему оподаткування підприємства за вказаний період;
інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;
відповідним чином завірених копій документів податкової звітності, в тому числі тих, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;
облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);
інформації щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали становить один місяць з дня її винесення.

Дві копії ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1