ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/6408/20
Провадження № 1-кс/201/2507/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000302 від 12.02.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000302 від 12.02.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що Фізична особа ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та фізична особа ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ) в період 2015 2018 років здійснили реалізацію об`єктів нерухомого майна та, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, умисно ухилились від сплати податків (зборів) з отриманого в результаті таких операцій доходу, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Відповідно до аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №2/04-36-16-02-14/ від 06.02.2020 встановлені факти систематичної реалізації нерухомого майна платником податків ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), яка виражена у продажу 17-ти квартир у багатоквартирному будинку за адресою: АДРЕСА_1 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Всі суми доходів, отримані від реалізації об`єктів нерухомого майна, ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) повинен був включити до складу загального річного оподатковуваного доходу, однак цього не зробив.
Встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) систематично здійснював продаж об`єктів нерухомості з метою отримання прибутку від подальшого продажу, що є неодмінною характерною рисою підприємницької діяльності, та зобов`язаний отриманий дохід від продажу даних об`єктів оподатковувати як дохід, отриманий від підприємницької діяльності.
Крім того, у разі, якщо загальна сума доходу, отримана від здійснення зазначеної господарської діяльності, сукупно перевищує 1 млн. грн., відповідно до вимог Податкового кодексу України, платник податків підлягає обов`язковій реєстрації як платник ПДВ за ставкою 20 %.
Ймовірна сума доходу ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), що встановлена під час дослідження, складає 4 736 294,41 грн.
За результатами аналітичного дослідження можливо припустити, що ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо задекларованих показників сум доходів, які включаються до загального річного оподаткування доходу, що призвело до заниження суми податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на 852 532,99 грн. Окрім того, ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) зобов`язаний був перейти на сплату інших податків і зборів, а саме: податку на додану вартість, ймовірна суми несплати якого складає 747 258 грн., ймовірна суми несплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове страхування 984 983,15 грн., ймовірна сума несплати воєнного збору 73 893,32 грн.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження встановлено, що ймовірні втрати бюджету можуть складати 2 658 667,46 грн.
В ході досудового розслідування, відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що нотаріальне посвідчення договорів купівлі-продажу реалізованих ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) квартир за адресою: АДРЕСА_1 , а також державна реєстрація права власності на такі об`єкти нерухомого майна, проводилось, в тому числі, приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , а саме:
- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_2 , №77 від 04.10.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №31706556 від 04.10.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №31698323 від 04.10.2016. Покупець - ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 );
- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_3 , №80 від 04.10.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №31706904 від 04.10.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №31699085 від 04.10.2016. Покупець - ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 );
- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_4 , №15 від 01.02.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №39465331 від 01.02.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №39439327 від 31.01.2018. Покупець - ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_5 );
- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_5 , №12 від 01.02.2019. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №45331709 від 01.02.2019. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №38646808 від 11.12.2017. Покупець - ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_6 ).
Для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні першочергове значення мають договори купівлі-продажу зазначених квартир, а також документи (довіреності; заяви; розписки; висновки оцінки майна; квитанції про сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів; згоди на укладання і підписання договорів купівлі-продажу; інші документи), якими оформлено (на підставі яких оформлено) перехід права власності на такі квартири від гр-на ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) на інших осіб, та які слугували підставою для прийняття приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 рішень про державну реєстрацію прав власності, та підставою для фактичного внесення до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна відомостей про державну реєстрацію прав власності та їх обтяжень по таким операціям.
Такі документи є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, оскільки вони фактично відображають механізм вчинення кримінального правопорушення, підтверджують об`єктивну сторону кримінального правопорушення, а також дозволять визначити суб`єкта кримінального правопорушення.
Крім того, такі документи зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та мають доказове значення у даному кримінальному провадженні.
Зазначені документи в оригіналах необхідні слідству для їх використання під час проведення податкової документальної перевірки діяльності ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), з метою визначення суми завданих збитків.
Також, оригінали таких документів необхідні для забезпечення проведення судово-економічної експертизи, з метою підтвердження суми завданих збитків.
Крім того, перевірка факту підписання таких документів ОСОБА_5 , ОСОБА_12 , іншими особами, які можуть бути причетними до ухилення від сплати податків потребує проведення судово-почеркознавчої експертизи, для чого безумовно необхідні їх оригінали.
Так, відповідно до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012: «... Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів» (п. 1.1 розділу 1 «Криміналістичні експертизи»).
Виходячи з викладеного, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого кримінального правопорушення та з метою забезпечення проведення податкової перевірки та судових експертиз, виникла необхідність у вилученні у приватного нотаріуса Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 оригіналів документів відносно реалізації гр-м ОСОБА_5 квартир в будинку за адресою: АДРЕСА_1 , та реєстрації прав власності по таким операціям.
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 (адреса діяльності: АДРЕСА_6 ) (в архіві нотаріальних документів (справ), з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, відносно продажу гр-м ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) об`єктів нерухомого майна (квартир) за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Враховуючи, що інформація яка знаходиться в нотаріальній справі, може становити таємницю вчинення нотаріальних дій, тобто охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає за необхідне застосувати положення спеціального Закону, який встановлює порядок правового регулювання діяльності нотаріату в Україні.

Частинами 1 та 4 статті 8 Закону України «Про нотаріат» встановлено, що нотаріальна таємниця - це сукупність відомостей, отриманих під час вчинення нотаріальної дії або звернення до нотаріуса заінтересованої особи, в тому числі про особу, її майно, особисті майнові та немайнові права і обов`язки тощо. Особи, винні в порушенні нотаріальної таємниці, несуть відповідальність у порядку, встановленому законом.

Разом з тим, ч. 6 ст. 8 вказаного Закону України «Про нотаріат», також встановлено, що довідки про вчинені нотаріальні дії та інші документи надаються нотаріусом протягом десяти робочих днів на обґрунтовану письмову вимогу суду, прокуратури, органів, що здійснюють оперативно-розшукову діяльність, органів досудового розслідування у зв`язку з кримінальним провадженням, цивільними, господарськими, адміністративними справами, справами про адміністративні правопорушення, що знаходяться в провадженні цих органів, з обов`язковим зазначенням номера справи та прикладенням гербової печатки відповідного органу.

Згідно ч. ч. 2, 3 ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат» обшук, виїмка, огляд робочого місця (контори) нотаріуса провадяться на підставі та в порядку, встановленому законом. Вилучення (виїмка) реєстрів нотаріальних дій та документів, що передані нотаріусу на зберігання в порядку, передбаченому цим Законом, а також печатки нотаріуса не допускається. Такі реєстри нотаріальних дій, документи чи печатка нотаріуса можуть бути надані суду за мотивованою постановою суду тільки для огляду і повинні бути повернуті судом негайно після огляду.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 8, ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат», ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_4 . дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 (адреса діяльності: АДРЕСА_6 ) (в архіві нотаріальних документів (справ), з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, відносно продажу гр-м ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) об`єктів нерухомого майна (квартир) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до договорів купівлі-продажу квартир, документів (довіреностей; заяв; розписок; висновків оцінки майна; квитанцій про сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів; згод на укладання і підписання договорів купівлі-продажу; інших документів), якими оформлено (на підставі яких оформлено) перехід права власності на такі квартири від гр-на ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) на інших осіб, та які слугували підставою для прийняття рішень про державну реєстрацію прав власності, та підставою для фактичного внесення до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна відомостей про державну реєстрацію прав власності та їх обтяжень по наступним операціям, а саме:

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_2 , №77 від 04.10.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №31706556 від 04.10.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №31698323 від 04.10.2016. Покупець - ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_3 , №80 від 04.10.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №31706904 від 04.10.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №31699085 від 04.10.2016. Покупець - ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_4 , №15 від 01.02.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №39465331 від 01.02.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №39439327 від 31.01.2018. Покупець - ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_5 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_5 , №12 від 01.02.2019. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №45331709 від 01.02.2019. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №38646808 від 11.12.2017. Покупець - ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_6 ).

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1