СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4350/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000324 від 18.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

21.08.2020 року Старший слідчий з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей, а саме комп`ютерної техніки (частини комп`ютерної техніки) ASUS з можливістю її вилучення, які належать ОСОБА_4 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та/або за іншим місцезнаходження) з можливістю вилучення комп`ютерної техніки (частини комп`ютерної техніки) ASUS, які остінній використовує (використовував) за адресою: АДРЕСА_3 .

Восьмим СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000324 від 18.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 20192020 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДР НОМЕР_1 ), здійснюючи зовнішньоекономічну діяльність, а також фінансовогосподарську діяльність на території України умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 20182019 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_2 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_12 ) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Бенефіціарними власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які використовують службових осіб вказаної підконтрольної групи компаній як резидентів, так і нерезидентів України.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2019 - 2020 року займається дистрибуцією медичного обладнання та медичних препаратів.

У 2019-2020 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовано медичних засобів, а також приладів та пристроїв медичного призначення на суму більше 403 млн.грн. Основні торгуючі країни: Китай, Турція, Болгарія.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що основним контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється компанія SIA « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (Рига, Латвія) (контракт №ІВ17092019 від 17.09.2019 року).

За період взаємовідносин 17.12.2019 по 12.06.2020 компанія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на митну територію України здійснено імпорт товарів медичного призначення на суму 92,9 млн.грн. При цьому оплата згідно контракту здійснено на рахунок компанії в банк Латвії (AS « ІНФОРМАЦІЯ_14 »).

Відповідно до інформації з мережі Інтеренет, SIA " ІНФОРМАЦІЯ_13 " є підприємством яке надає послуги з ремонту авто (СТО), структура налічує 31 осіб та включає посади: постачальник, муляр, слюсар, зварювальник, що не відповідає специфіці оптової торгівлі медичним обладнанням та препаратами.

Імпортований товар, згідно з контрактом між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та SIA « ІНФОРМАЦІЯ_13 », вироблений в Китаї, оформлення здійснювалося на Дніпровській митниці (код поставки «11»- контейнер на морському судні).

Фактичну митну вартість імпортованого товару на сьогоднішній день встановити не можливо, а реквізити компанії SIA « ІНФОРМАЦІЯ_13 » службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувалися з метою мінімізації податкових платежів з податку на прибуток, що на сьогоднішній день може складати (18% від 92,9 млн грн.) 16,7 млн.грн. та легалізації коштів, шляхом підроблення необхідності зовнішньоекономічного онтракту, на 92,9 млн.грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2019-2020 років здійснювалось перерахування коштів на банківські рахунки приватних підприємців: ОСОБА_7 1,78 млн.грн.; ОСОБА_8 2,21 млн.грн.; ОСОБА_9 2,54 млн.грн.; ОСОБА_10 2,2 млн.грн.; ОСОБА_11 - 1,24 млн.грн;

Слід зазначити, що податкова звітність даних приватних підприємців подається з однієї ІР адреси ( НОМЕР_13 ) хоча усі вони мають різні види діяльності, що може свідчити про удаваність проведених операцій, а реквізити згаданих приватних підприємців використовуються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації податку на прибуток (9,97 млн.грн.*18%=1,74 млн.грн.).

Враховуючи вищевикладене у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки злочину передбачені ч.3 ст. 212 КК України, а саме ухилення від сплати податків на суму 18,5 млн.грн. та ч.3 ст. 209 КК України, відмивання (легалізація) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, у ході досудового розслідування установлено, що громадяни ОСОБА_12 та ОСОБА_5 , організували схему по виведенню коштів фізичних осіб інвесторів житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (м. Дніпро) через підконтрольні компанії, зокрема, такі як забудовник вказаного житлового комплексу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інвестор КУА « ІНФОРМАЦІЯ_16 », що діє від імені ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), уклало договір з ІНФОРМАЦІЯ_18 на оренду двох земельних ділянок площею:

- 0,9512 га (№:06:066:0046) від 14.06.2018;

- 0,7824 га, (№:06:066:0047) від 09.04.2019, та розпочало роботи з будівництва 12 поверхового багатоквартирного житлово-офісного комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_15 » по АДРЕСА_4 та АДРЕСА_5 . Загальна житлова площа 8 568 кв. м., середня ціна за 1 кв. м. становить 18 250,00 гривень, сума яких складає 156 366 000,00 гривень, без урахування площ під паркування та комерційної нерухомості.

Оперативним шляхом установлено, що з фізичними особами для придбання нерухомості в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_15 » укладається інвестиційний договір в якому зазначені три підприємства, а саме:

1. Інвестор ФОНД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДР НОМЕР_14 ), керівник: ОСОБА_13 (І.П.Н. НОМЕР_15 ), Головний бухгалтер: ОСОБА_14 (І.П.Н. НОМЕР_16 ), Орган ДПС основної реєстрації: 463.ГУ ДПС Соборного р-н м. Дніпра, основний вид діяльності: 66.30-управлiння фондами, на розрахунки якого здійснюється перерахування коштів для покупки нерухомості.

Банківські реквізити:

- IBAN: НОМЕР_17 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »,

- IBAN: НОМЕР_18 в АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »,

- IBAN: НОМЕР_19 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».

2. Довірена особа Закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_20 ) ОСОБА_15 , яка є підписантом за договором.

3. Забудовник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

При цьому, упродовж 2019-2020 років, кошти які надходили від інвесторів вказаного житлово-офісного комплексу на рахунок ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_20 ), службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДР НОМЕР_14 ) перераховувались для використання у власних цілях пов`язаним юридичним особами.

Зокрема, на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДР НОМЕР_21 ) упродовж вказаного періоду часу перераховано більш ніж 28 млн. гривень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДР НОМЕР_22 ) більше 323 млн. гривень, на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДР НОМЕР_23 ) перераховано більше 48 млн. гривень.

У свою чергу, відповідна звітність щодо результатів діяльності інститутів спільного інвестування, відповідно до Рішення ІНФОРМАЦІЯ_25 від 02 жовтня 2012 року №1343 Положення «Про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до ІНФОРМАЦІЯ_25 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДР НОМЕР_14 ) не здійснюється.

Крім того, постановою ІНФОРМАЦІЯ_25 -УП-КУА від 18 квітня 2018 року за неподання інформації до Комісії застосовувались санкції у відношенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » у вигляді штрафу у розмірі 8000 (вісім тисяч) грн.

Вказані порушення Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» вказують на можливу удаваність правочинів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з інвесторами житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (м. Дніпро).

Таким чином, аналізом первинних аналітичних даних установлено, що громадяни ОСОБА_12 та ОСОБА_5 , організували схему по виведенню коштів фізичних осіб інвесторів житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (м. Дніпро) через підконтрольні компанії, зокрема, такі як забудовник вказаного житлового комплексу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інвестор КУА « ІНФОРМАЦІЯ_16 », що діє від імені ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та доказування протиправної діяльності, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДР НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДР НОМЕР_23 ) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДР НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДР НОМЕР_23 ) відкрили рахунки в АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », МФО банку НОМЕР_24 , юридична адреса: АДРЕСА_6 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 ».

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку із чим необхідно провести обшук у приміщенні вказаної банківської установи для відшукування вказаних речей і документів, які перебувають у володінні АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », МФО банку НОМЕР_24 .

Під час проведення обшуку необхідно віднайти та вилучити оригінали та копії документів, що містять банківську таємницю по вказаним банківським рахункам

- копії паспортів засновників і посадових осіб, протокол зборів засновників, наказ або інший документ про призначення на вказану в статуті посаду особи з правом підпису і повноваженнями діяти від імені підприємства і здійснювати фінансові операції;

- платіжні документи, на підставі яких здійснювалися зарахування і списання засобів з вказаного рахунку/рахунків/чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів та т.ін., у т.ч. документів на отримання наявних грошових коштів (у т.ч. готівкою);

- відомостей (реєстр) про рух грошових коштів по зазначеним банківським рахункам, а саме: банківської роздруківки на паперовому та магнітному носії (у форматі Microsoft Excel (.xlsx) про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, що належать АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", МФО банку НОМЕР_24 ;

- відомості щодо реєстрації клієнтів, на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера з моменту відкриття вищевказаного рахунку;

- заяви на підключення до сервісів «Клієнт Банк», інформації та роздруківки з повною розшифровкою ІР-адрес або груп адресів, номерів мобільних та стаціонарних телефонів користувачів з яких в адресу АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", МФО банку НОМЕР_24 , на підставі угод системи дистанційного обслуговування «Клієнт Банк» здійснювалось.

Крім того, у ході досудового розслідування установлено, що забудовник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у податкових накладних в період з 01.01.2018 по теперішній час відображає будівництво багатоквартирного житлового будинку з вбудовано-прибудованими нежитловими приміщеннями та паркінгом по АДРЕСА_4 та АДРЕСА_5 .

У свою чергу, в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » установлено формування податкового кредиту від будівельних підприємств, які в свою чергу по ланцюгу формували податковий кредит від СГД з ознаками ризиковості, а саме:

1.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », на суму: 6 089 608 грн. ПДВ, що здійснює придбання товарів та послуг від підприємств:

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), сума взаємовідносин 4 796 837,43 грн. ПДВ (товар: бордюр, щебінь, пісок, плитка, труби, щебінь, цемент, лавка, електроди).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_27 (Печерський район), стан платника 65 (платник з наступного року), до 23.04.2020 знаходилось на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_28 ( ІНФОРМАЦІЯ_29 ). З квітня 2020 року податкова звітність підприємством не подається. Станом на 1 кв. 2020 року кількість працівників становила 5 осіб, які були звільнені 25.02.2020.

До 23.04.2020 (в період ведення фінансово-господарської діяльності) керівником підприємства являлась гр. ОСОБА_16 (І.П.Н. НОМЕР_25 ), яка згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 .

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), сума взаємовідносин 337 095 грн. ПДВ (товар: пили дискові, шліфмашина, фрезер, поліровальна машина, лобзики електричні тощо).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_28 ( ІНФОРМАЦІЯ_29 ), стан платника 0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). З липня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

Аналізом встановлено, що в період ведення фінансово-господарської діяльності керівником та засновником підприємства була ОСОБА_17 (І.П.Н. НОМЕР_26 ), яка згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 .

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, іграшки, косметичні товари) від підприємств з ознаками ризиковості.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), сума взаємовідносин 150 305 грн. ПДВ (товар: стілець, стіл, акумулятор, поролон тощо).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_27 (Печерський район), стан платника 0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). З липня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства була гр. ОСОБА_18 (І.П.Н. НОМЕР_27 ), яка згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрована за адресою: АДРЕСА_8 .

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, комбікорм), в тому числі від підприємств з ознаками ризиковості.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), сума взаємовідносин 109 985 грн. ПДВ (товар: мотоблок, бетонозмішувачі).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_27 (Солом`янський район), стан платника 0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). З квітня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_19 (І.П.Н. НОМЕР_28 ), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 .

В ході аналізу установлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, будівельні матеріали) від підприємств з ознаками ризиковості.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), сума взаємовідносин 100 372 грн. ПДВ (товар: лист полікарбонатний).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_27 (Шевченківський район), стан платника 0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). Кількість працівників 4 особи. Керівником та засновником підприємства є ОСОБА_20 (І.П.Н. НОМЕР_29 ), яка згідно з ІТС «Податковий блок» зареєстрована у АДРЕСА_10 .

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), сума взаємовідносин 100 281 грн. ПДВ (товар: ліхтарі, стільці).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_31 (Приморський район), стан платника 0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). З січня 2020 року податкова звітність підприємством не подається.

Установлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства виступав ОСОБА_21 (І.П.Н. НОМЕР_30 ), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 .

В ході аналізу установлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, комбікорм, кава) від підприємств з ознаками ризиковості.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), сума взаємовідносин 83 721 грн. ПДВ (товар: стілець).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_27 (Печерський район), стан платника 0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). З грудня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, будівельні матеріали) від підприємств з ознаками ризиковості.

2.ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_32 » на суму: 277 856 грн. ПДВ, які здійснюють придбання товарів та послуг від підприємств:

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), сума взаємовідносин 125 172 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_27 (Шевченківський район), стан платника 0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку).

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_22 (І.П.Н. НОМЕР_31 ), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_12

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на внутрішньому ринку відображає придбання (Будівельно-монтажні роботи) від підприємств з ознаками ризиковості.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), сума взаємовідносин 83 807 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_27 (Дарницький район), стан платника 0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку).

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_23 (І.П.Н. НОМЕР_32 ), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на внутрішньому ринку відображає придбання ТМЦ (Роботи земляні) від підприємств з ознаками ризиковості.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), сума взаємовідносин 68 877 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_33 (Центральний район), стан платника 0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку).

У ході досудового розслідування, отримані дані, що до вчинення вказаного епізоду злочину причетний ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_34 , І.П.Н. НОМЕР_33 , мешкає у АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , який використовуючи комп`ютерну техніку міг здійснювати ведення обліку фінансово господарських операцій, які були направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В судове засідання слідчий не з`явився, просив розглядати справу у його відсутність, вимоги заявлені в матеріалах клопотання підтримує в повному обсязі.

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику службових службових осіб у володінні яких знаходяться документи до яких необхідно здійснити доступ, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає задоволенню за таких підстав.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Задовольняючи клопотання слідчого, враховуючи, що особи, у володінні яких перебувають необхідні докази - речі і документи, які підлягають тимчасовому вилученню, не були присутніми у судовому засіданні, згідно з вимогами КПК України, їм необхідно роз`яснити їхні права та обов`язки під час проведення такої слідчої дії.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000324 від 18.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , заступнику начальника шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_24 , слідчим слідчої групи тимчасовий доступ до речей, а саме комп`ютерної техніки (частини комп`ютерної техніки) ASUS з можливістю її вилучення, які належать ОСОБА_4 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ;

АДРЕСА_3 та/або за іншим місцезнаходження) з можливістю вилучення комп`ютерної техніки (частини комп`ютерної техніки) ASUS, які остінній використовує (використовував) за адресою: АДРЕСА_3 .

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1