УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 листопада 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого слідчого відділу Шевченківського управління поліції ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0012184 від 14.12.2019 року за ч. 2 ст. 191 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий слідчого відділу Шевченківського управління поліції ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_4 , згідно якого просить надати дозвіл старшому слідчому Шевченківського управління поліції ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: Договір №1/10 про надання послуг з організації проведення Міжнародного відкритого архітектурного конкурсу проектів на кращу проектну пропозицію щодо об`єкта «Національний меморіальний комплекс Героїв Небесної Сотні Музею Революції Гідності», Протокол погодження договірної вартості від 20 жовтня 2017 року, Додаткова угода №1 від 20.11.2017 року, Додаток №1 до Договору №1/10 від 20 жовтня 2017 року, Додаткова угода №2 від 12.12.2017 року до Договору №1/10 від 20.10.2017 року, акт приймання-передачі наданих послуг №1 від 24 лютого 2018 року, наказ про призначення ОСОБА_5 на посаду головного бухгалтера, посадову інструкцію головного бухгалтера, діючу на час перебування ОСОБА_5 на зазначеній посаді, копію паспорта та ідентифікаційного коду на ім`я ОСОБА_5 , що міститься в його особовій справі, наказ про звільнення ОСОБА_5 з посади головного бухгалтера, інформацію з приводу уповноваженої особи якою було сформовано через систему «клієнт-банк» платіжне доручення на перерахування коштів від 13.12.2017 за №3773, від 27.11.2017 за №3407, від 07.12.2017 за №3448, від 13.12.2017 за №3771, від 20.12.2017 за №3812, від 20.12.2017 за №3813 та від 26.12.2017 за №3856.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_2 знаходиться кримінальне провадження за №0012184 від 14.12.2019 року за ч. 2 ст. 191 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стала Акт №04-20/12 від 04.11.2019 року ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01 січня 2017 року по 31 серпня 2019 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 30.08.2017 року на електронну пошту ІНФОРМАЦІЯ_4 надійшов лист від компанії ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо можливої співпраці в організації та проведенні відповідного конкурсу. З компанією ІНФОРМАЦІЯ_5 було проведено переговори 6 та 7 вересня 2017 року під часу особистого візиту до Києва співзасновника та керуючого партнера компанії ОСОБА_6 . У протоколі засідання тендерного комітету (протокол від 09.10.2017 року №22) зазначено, що під час проведення переговорів компанія ІНФОРМАЦІЯ_5 надала копії установчих документів та документи, що підтверджують відповідність її кваліфікаційним вимогам встановленим Мінкультом, а також цінову пропозицію предмету закупівлі на загальну суму 2 500 000 гривень, в тому числі ПДА 500 000 гривень. За результатами засідання тендерного комітету прийнято рішення визначити компанію ІНФОРМАЦІЯ_5 переможцем переговорної процедури закупівлі за предметом закупівлі Організація та проведення міжнародного відкритого архітектурного конкурсу проектів на кращу проектну пропозицію щодо об`єкта: «Національний меморіальний комплекс Героїі Небесної Сотні Музей Революції Гідності» показник національного класифікатора України ДК 021:2015 «Єдиний закупівельний словник» - код СРV71230000-9.

Мінкультури з компанією ІНФОРМАЦІЯ_5 уклало договір про надання послуг з організації та проведення міжнародного відкритого конкусрсу проектів на кращу проектну пропозицію щодо обєкта: «Національний меморіальний комплекс Героїв Небесної Сотні Музей Революції Гідності» від 20.10.2017 року №1/10 на суму 2 500 000 гривень, у тому числі ПДВ 500 000 гривень. Протоколом погодження договірної вартості досягнуто згоди про розмір ціни в сумі 2500 000 гривень, у тому числі ПДВ 500 000 гривень.

Відповідно до п.180.2 ст. 180 Податкового кодексу України особою відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, незареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач таких послуг.

Правила оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг нерезидентами, місцем постачання яких визначено митну територію України, встановлено статтею 208 Податкового кодексу України.

При цьому згідно з пунктом 208.5 статті 208 Податкового кодексу України, отримувач послуг прирівнюється до платника податку для цілей застосування правил розділу V Податкового кодексу України щодо сплати податку, стягнення податкового боргу та притягнення до відповідальності за правопорушення у сфері оподаткування.

Пунктом 190.2 ст. 190 Податкового кодексу України визначено, що базою оподаткування послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом ІНФОРМАЦІЯ_6 на дату виникнення податкових зобов`язань.

Згідно з актом приймання-передачі наданих послуг від 24.02.2018 року №1 загальна вартість послуг, наданих Мінкультури компанією ІНФОРМАЦІЯ_5 відповідно до укладеного Договору 1/10, склала 2500 000 гривень, у тому числі ПДВ 416 666,7 гривень.

Відповідно до платіжних доручень АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » оплату послуг ІНФОРМАЦІЯ_5 загалом на суму 2500 000 гривень, у тому числі ПДВ - 416 666, 7 гривень (76 222, 3 євро) за організацію та проведення міжнародного відкритого архітектурного конкурсу проектів на красу проектну пропозицію щодо обєкта: «Національний меморіальний комплекс Героїв Небесної Сотні Музей Революції Гідності» проведено у грудні 2017 року двома платежами, а саме: 12 грудня на суму 23 384,1 євро та 21 грудня на суму 52838, 2 євро.

Водночас згідно з платіжними дорученнями, Мінкультури сплатило АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » комісійну винагороду за купівлю іноземної валюти (0,8%) та комісійну винагороду за банківські послуги (0,26%) на загальну суму 26 656,9 грн.

Крім цього, у зв`язку з виникненням боргових зобов`язань нерезидента згаданих вимог Податкового кодексу України Мінкультури платіжним дорученням від 21.12.2017 року №252 сплатило ПДВ до державного бюджету за постачання послуг компанією ІНФОРМАЦІЯ_5 (нерезидент, який надає послуги резиденту на митній території України без реєстрації платника податку на додану вартість) у сумі 500 000 гривень.

Отже, Мінкультури через неврахування вимог пункту 180.2 статті 180 та пункту 190.2 статті 190 Податкового кодексу України у Договорі №1/10 та Акті №1 завищило вартість послуг на суму ПДВ, сплата якого покладається на замовника (Мінкультури), що призвело до зайвої оплати послуг на суму 416 666, 67 грн. та зайвої оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » комісійної винагороди за купівлю іноземної валюти і комісійної винагороди за банківські послуги на суму 4 426, 14 гривень не надано.

Відповідальною особою за допущене порушення є державний секретар Мінкультури ОСОБА_7 , яким укладено договір від 20.10.2017 року №1/10, підписано акт прийняття-передачі надання послуг від 24.02.2018 року №1 і платіжні доручення на перерахування коштів від 13.12.2017 №3773, від 27.11.2017 №3407, від 07.12.2017 №3448, від 13.12.2017 №3771, від 20.12.2017 №3812, від 20.12.2017 №3813 та від 26.12.2017 №3856.

Таким чином, за результатами ревізії стану використання коштів, виділених на здійснення заходів і завдань державних цільових програм та/або місцевих програм встановлено, що Мінкульти через неврахування вимог пункту 180.2 статті 180 та пункту 190.2 статті 190 Податкового кодексу України у Договорі 1/10 та Акті №1 завищило вартість послуг на суму ПДВ, сплата якого покладається на замовника, що призвело до зайвої оплати послуг на суму 416 666, 67 грн та зайвої оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » комісійної винагороди за купівлю валюти і комісійної винагороди за банківські послуги на суму 4 426,14 гривень.

Допитаний як свідок ОСОБА_7 повідомив, що платіжні доручення, а також всі розрахунки формувались колишнім головним бухгалтером ОСОБА_8 .. В свою чергу допитана як свідок ОСОБА_8 повідомила, що вона не займалась розрахунками та посаду головного бухгалтера на той час займав ОСОБА_5 .

Так, з метою отримання інформації на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 було направлено декілька запитів, зокрема за вих. 9901/125/56/09-2020 року та за вих.10814/125/56/09-2020 року від 26.08.2020 року щодо надання належним чином завірених копій документів.

У зв`язку з вищевикладеним виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Отримання доступу та вилучення вищевказаних документів та речей має істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, оскільки надасть можливість перевірити законність діяльності ІНФОРМАЦІЯ_8 . На підставі наведеного слідча звернулася з відповідним клопотанням.

Слідча в судове засідання не з`явилася, однак подала до суду заяву у якій просила справу слухати у її відсутність, клопотання підтримала, та просила його задовольнити в повному обсязі.

Особи, у володінні яких знаходяться такі документи (представники ІНФОРМАЦІЯ_1 ) у судове засідання не з`явилися, про час та місце слухання справи повідомлені належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

При цьому, за змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відтак, стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо довести іншим шляхом.

Разом з тим, слідчому судді не зрозуміло необхідність вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а відтак слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого відділу Шевченківського управління поліції ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0012184 від 14.12.2019 року за ч. 2 ст. 191 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому Шевченківського управління поліції ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

Договір №1/10 про надання послуг з організації проведення Міжнародного відкритого архітектурного конкурсу проектів на кращу проектну пропозицію щодо об`єкта «Національний меморіальний комплекс Героїв Небесної Сотні Музею Революції Гідності»;

- Протокол погодження договірної вартості від 20 жовтня 2017 року;

- Додаткова угода №1 від 20.11.2017 року;

- Додаток №1 до Договору №1/10 від 20 жовтня 2017 року;

- Додаткова угода №2 від 12.12.2017 року до Договору №1/10 від 20.10.2017 року;

- Акт приймання-передачі наданих послуг №1 від 24 лютого 2018 року;

- Наказ про призначення ОСОБА_5 на посаду головного бухгалтера;

- Посадову інструкцію головного бухгалтера, діючу на час перебування ОСОБА_5 на зазначеній посаді;

- Копію паспорта та ідентифікаційного коду на ім`я ОСОБА_5 , що міститься в його особовій справі;

- Наказ про звільнення ОСОБА_5 з посади головного бухгалтера;

- Інформацію з приводу уповноваженої особи якою було сформовано через систему «клієнт-банк» платіжне доручення на перерахування коштів від 13.12.2017 за №3773, від 27.11.2017 за №3407, від 07.12.2017 за №3448, від 13.12.2017 за №3771, від 20.12.2017 за №3812, від 20.12.2017 за №3813 та від 26.12.2017 за №3856.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 2 (два) місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя