У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09.11.2020 Справа №607/19020/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000051 від 18.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України звернувся слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто в порядку ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок неповного відображення в бухгалтерському та податковому обліку фактично отриманих сум від реалізації об`єктів нерухомості протягом 2017-2020 років, занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на суму понад 7,5 млн. гривень що є особливо великим розміром.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), здійснює будівництво багатоквартирних житлових будинків, в м. Тернополі за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 .
Крім цього, встановлено, що будівництво в АДРЕСА_1 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), аналогічно будівництво житлових будинків по АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ).
Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що з метою мінімізації та ухилення від сплати податків шляхом завищення валових витрат і невідображення отриманих прибутків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують ряд підконтрольних СГД та обслуговуючих кооперативів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), OK « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), OK « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), OK « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), OK « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_16 ).
Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (керівник та засновник - ОСОБА_8 , колишній керівник та засновник - ОСОБА_7 ) з метою перерозподілу прибутків зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , керівник- ОСОБА_7 ), яке в подальшому продовжує будівництво житлового комплексу по АДРЕСА_1 .
Задля отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлення сум коштів поступлених на власні рахунки, та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаних суб`єктів господарювання, що перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що по АДРЕСА_6 .

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився.

Згідно з ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до п. 5 ч.1 ст.162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.

Разом з тим, відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону, банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З урахуванням того, що інформація про рух коштів по банківських рахунках вищевказаних фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб, картки з взірцями відтисків печатки та підписів їх службових осіб, а також інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що в АДРЕСА_6 , можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, та встановлення важливих обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, клопотання підлягає частковому задоволенню, за виключенням надання дозволу на проведення тимчасового доступу оперативними працівниками, оскільки останні не є стороною кримінального провадження.

Так, відмовляючи в задоволенні клопотання у частині надання дозволу працівникам оперативних підрозділів на здійснення дій щодо тимчасового доступу до речей та документів, слідчий суддя звертає увагу на те, що відповідно до ч.1 ст.41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури, а згідно з п.5 ч.2 ст.131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , заступнику начальника ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , начальнику ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_6 ) та можливість їх вилучити у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у м. Тернополі, а саме:
1.Інформацію про рух коштів по наступних рахунках:
НОМЕР_18 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
НОМЕР_19 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
НОМЕР_20 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
НОМЕР_21 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
НОМЕР_22 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
НОМЕР_23 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
НОМЕР_24 (долар СІЛА), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
НОМЕР_25 (євро), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
НОМЕР_26 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
НОМЕР_27 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
НОМЕР_28 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
НОМЕР_29 (долар США), що належитьТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
НОМЕР_30 (євро), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
НОМЕР_31 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
НОМЕР_32 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
НОМЕР_33 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
НОМЕР_34 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
НОМЕР_35 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
НОМЕР_36 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
НОМЕР_37 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
НОМЕР_38 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
НОМЕР_39 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
НОМЕР_40 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
НОМЕР_41 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
НОМЕР_42 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
НОМЕР_43 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
НОМЕР_44 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

НОМЕР_45 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

НОМЕР_46 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

НОМЕР_47 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

НОМЕР_48 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
НОМЕР_49 (євро), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
НОМЕР_50 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
НОМЕР_51 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
НОМЕР_52 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
НОМЕР_53 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
НОМЕР_54 (євро), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
НОМЕР_55 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 );
НОМЕР_56 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 );
НОМЕР_57 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);
2.Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 »;
3.Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).
4.Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» .(заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт- Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт- Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
5.Завірені належним чином копії чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаному рахунках, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановления ухвали.
6.Матеріали фото- та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаних рахунках, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали.
7.Завірені належним чином копії документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством та фізичними особами-підприємцями, супровідних відомостей, ордерів, карток та інших) по вищевказаних рахунках, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 »за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали.
8.Відомостей про маршрути інкасації готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей по вищевказаних рахунках, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 »за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали.
В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1