Справа № 405/808/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" лютого 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у кримінальному провадженні №0000032, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000032 від 16.05.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період з грудня 2017 року по серпень 2018 року умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 4413964 грн. та податку на прибуток в сумі 478616 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 4892580 грн., що підтверджується висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 26.02.2019 за №25/11-28-14-04/40168768.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено відповідне доручення до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області. За результатами відпрацювання проведено санкціоновані обшуки.

Так , згідно протоколу обшуку адреси проживання ОСОБА_4 АДРЕСА_2 виявлено та вилучено: печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_8 ),два факсиміле підпису, папки з первинними документами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", превинні документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ",телефон Redmi NOUT 5 , флеш-носій San Disk 32 Gb, жорсткий диск Good RAM C40.

16.01.2020 та 17.01.2020 було проведено огляди вилучених документів та встановлено їх конкретний перелік та виявлені та вилучені документи та техніку визнано речовим доказом.

За результатами проведення обшуків встановлено та підтверджено причетність ОСОБА_4 до ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використання печаток та факсиміле підпису ОСОБА_3 для проставлення в документах, виявлено документи та печатки СГД, які систематично формують ризиковий податковий кредит з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , Директор ОСОБА_5 (зареєстрований АДРЕСА_3 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 216 667 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , Директор ОСОБА_6 (зареєстрований АДРЕСА_4 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 766 667 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , Директор ОСОБА_5 (зареєстрований АДРЕСА_5 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 358 333 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , Директор ОСОБА_7 (зареєстрований АДРЕСА_6 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 40 204 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 ІНФОРМАЦІЯ_22 , Директор ОСОБА_8 (зареєстрований АДРЕСА_7 ) підприємство нещодавно зареєстроване платником ПДВ операцій не здійснювало.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , Директор ОСОБА_9 (зареєстрований АДРЕСА_8 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 200 000 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_25 ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ), директор ОСОБА_10 (зареєстрований АДРЕСА_9 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 1 020 399 грн. ПДВ.

Таким чином в результаті обшуків було виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з наступними контрагентами:

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_27 , податкова адреса: АДРЕСА_10 . В період взаємовідносин засновником, керівником та головним бухгалтером рахувався ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 .

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування). Сума взаємовідносин 2 000 000 грн. ПДВ. Окрім цього було допитано керівника даного СГД гр. ОСОБА_11 , який повідомив, що до ведення фінансово-господарської діяльності не має жодного відношення.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). В період взаємовідносин засновником, керівником та головним бухгалтером рахувалась гр. ОСОБА_12 .

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування) сума взаємовідносин 650 000 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , Директор ОСОБА_6 (зареєстрований АДРЕСА_4 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 766 667 грн. ПДВ.

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , Директор ОСОБА_13 (зареєстрований АДРЕСА_3 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 216 667 грн. ПДВ.

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування).
Печатки,реєстраційні документи, електронні ключі доступу до банківських рахунків яких виявлено та вилучено в ході проведення санкціонованих обшуків 16.01.2020
Відповідно до розширених відомостей вищевказаних юридичних осіб встановлено, що вони використовують розрахункові рахунки відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_12 ) за адресою АДРЕСА_12 , а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_13 ,ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_14 ) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_18 ,№ НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ,№ НОМЕР_21 ,№ НОМЕР_22 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_23 ) № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 ,№ НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_8 ) № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 ,ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_30 ) № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 ,ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків вище вказаних СГД з моменту відкриття по дату проведення тимчасового доступу.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк за період з моменту відкриття по дату проведення тимчасового доступу;
заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів.

Крім того, слідчим суддею відзначається, що надані слідчому судді матеріали не підтверджують як взагалі здійснення фінансово-господарських операцій між відповідними суб`єктами господарювання та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а відтак, існування зазначених в клопотанні документів, так і значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №0000032 таких документів, а тому відзначається відсутність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до речей і документів, в задоволенні клопотання слідчого в цій частині необхідно відмовити.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_20 , заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21 дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_13 ,ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_14 ) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_23 ) № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 ,№ НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_30 ) № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код НОМЕР_12 ) за адресою АДРЕСА_12 . з можливістю вилучення документів в Кропивницькому (Кіровоградському) управлінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » за адресою: АДРЕСА_13 , а саме:

- документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_13 ,ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_14 ) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_23 ) № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 ,№ НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_30 ) № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , які відкриті в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код НОМЕР_12 ) за адресою АДРЕСА_12 за період з моменту відкриття по 24.02.2020.
- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з моменту відкриття по дату проведення тимчасового доступу року;
карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств, що діяли на протязі періоду за період з моменту відкриття по 24.01.2020, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з моменту відкриття по 24.02.2020;

платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

заяв на видачу готівки за період за період з моменту відкриття по 24.02.2020;
заяв на отримання чекових книжок по рахунках підприємств за період за період з моменту відкриття по 24.02.2020;

чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам підприємств за період з моменту відкриття по 24.02.2020;

договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих за період з моменту відкриття по 24.02.2020.
Надати старшому слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , заступнику начальника начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області полковнику податкової міліції ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 можливість вилучити вищезазначені речі і документи в оригіналах.

В іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 24.03.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_23