Справа № 405/8892/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" грудня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні №0000047 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) із закупівлі олії соняшникової, у тому числі виготовлення якої документально відображено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період з ІV кварталу 2017 року по І квартал 2019 року в сумі 2865571 грн. та податку на додану вартість за період з 01.12.2017 року по 30.06.2019 року в сумі 1715926 грн., а всього в загальній сумі 4581497 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_6 25.09.2006 року за №238. Підприємство, а також його виробничі потужності розташовані за адресою: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності підприємства 10.11-виробництво м`яса.
Керівник підприємства гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , паспорт: НОМЕР_6 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 25.03.2003р.
Головний бухгалтер гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , паспорт: НОМЕР_7 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 20.05.1997р.
Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань та не сплати податків до бюджету, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили безтоварні операції із закупівлі олії соняшникової на загальну суму 1273606,81 грн. ПДВ. Документальне відображення безтоварних операцій здійснювалось із залученням підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
В подальшому з підконтрольними підприємствами-комісіонерами, а саме: ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) укладено договори комісії. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виступивши комітентом здійснило нетипові експортні операції високоліквідної сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової для мінімізації та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що на підприємствах відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. За результатами проведеного аналізу зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено факти формування схемного податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та сприянні в несплаті податків до бюджету України.
Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » гр. ОСОБА_6 (код НОМЕР_10 ) пояснив, що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, також останньому не відомо чим вказане підприємство займається. Зі слів ОСОБА_6 , останній навіть не знав що являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок про безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 480 766 грн. ПДВ.
Досудовим розслідуванням встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в податковій звітності відобразило придбання в період січня-березня 2019 року послуг з переробки соняшника на олію та шрот у кількості 4 426,5 тон на загальну суму 4 427 455 грн. В тому числі ПДВ 737 909 грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
04.09.2019 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » направлено запит у порядку ст..93 КПК України щодо надання відомостей та копій документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період січня-березня 2019 року, а саме:
1.Завірені належним чином копії угод, контрактів, укладених з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за вказаний вище період діяльності.
2.Завірені належним чином копії первинних бухгалтерських документів (накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти виконаних робіт, сертифікати якості та довіреності на реалізовану продукцію/послуги тощо), що стосуються взаємовідносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за вказаний період.
3.Завірені належним чином копії договорів на зберігання продукції.
4.Завірені належним чином копії документів, які підтверджують проведення взаєморозрахунків за надані послуги.
5.Копії оборотно-сальдових відомостей з картками по бухгалтерських рахунках, в яких відображено взаємовідносини з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період січня-березня 2019 року.
6.Завірені належним чином копії первинних документів які підтверджують транспортування сировини на переробку в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та готової продукції в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (подорожні листи та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, платіжні документи та ін.).
25.09.2019 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримано відповідь на запит у якому зазначено, що запитувані документи будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.
На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою: АДРЕСА_4 , за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року, а саме:
1.Угод, контрактів, договорів, укладених з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
2.Первинних бухгалтерських документів (накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти виконаних робіт, сертифікати якості та довіреності на реалізовану продукцію/послуги тощо), що стосуються взаємовідносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
3.Договорів на зберігання продукції за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
4.Документів, які підтверджують проведення взаєморозрахунків за надані послуги за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
5.Оборотно-сальдових відомостей з картками по бухгалтерських рахунках, в яких відображено взаємовідносини з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
6.Первинних документів, які підтверджують транспортування сировини на переробку в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та готової продукції в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (подорожні листи та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, платіжні документи та ін.) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі почеркознавчих.
13.12.2019 по кримінальному провадженню винесено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи з метою вирішення питання про належність підписів.
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в судове засідання не з`явився, надав заперечення, в яких просив суд проводити розгляд клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів за відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». В задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення тимчасового доступу документів, які підтверджують взаємовідносини підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у запереченнях наголошує про те, що досудове слідство у кримінальному провадженні №0000041 проводиться відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за фактом ухилення від сплати податків, а не відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а тому вважає, що слідчим в клопотанні не доведено обставин, передбачених п.2 ч.5 ст.163 КПК України, а саме, що документи по яких він планує отримати доступ можливо використати як докази у кримінальному провадженні, у зв`язку з яким подається клопотання.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів клопотання, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а не з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та необхідність здійснення тимчасового доступу до речей та документів та можливість їх вилучення необхідно для проведення почеркознавчої експертизи.

Крім того, як вбачається з витягу з ЄРДР відомості до якого внесено по факту умисного ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) із закупівлі олії соняшникової, у тому числі виготовлення якої документально відображено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , оскільки до матеріалів клопотання не додано жодних документів, які б підтверджували наявність повноважень у зазначеного слідчого на здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000047.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів (інформації), які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_4 , з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:
1.Угод, контрактів, договорів, укладених з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
2.Первинних бухгалтерських документів (накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти виконаних робіт, сертифікати якості та довіреності на реалізовану продукцію/послуги тощо), що стосуються взаємовідносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
3.Договорів на зберігання продукції за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
4.Документів, які підтверджують проведення взаєморозрахунків за надані послуги за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
5.Оборотно-сальдових відомостей з картками по бухгалтерських рахунках, в яких відображено взаємовідносини з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
6.Первинних документів, які підтверджують транспортування сировини на переробку в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та готової продукції в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (подорожні листи та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, платіжні документи та ін.) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 можливість вилучити вище зазначені речі і документи в оригіналах.

В іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 26.01.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_14