Справа № 754/57/20
У Х В А Л А
Іменем України

09 січня 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря: - ОСОБА_2 ,

за участю слідчого: - ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В :

08.01.2020 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , про накладення арешту на нерухоме майно.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України.

Згідно аналітичної довідки третього відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 103/26-15-21-26 від 25.02.2019 року встановлено, що службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298), в особі директора ОСОБА_6 , у період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані»

(код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ, що підтверджується зібраними матеріалами ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 103/26-15-21-26.

Поруч з цим встановлено, що службові особи ТОВ «Білдкомпані», в особі директора ОСОБА_7 , та ТОВ «1 Україна ЛТД», в особі директора ОСОБА_8 18.07.2018 року безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено головним державним ревізором-інспектором відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління спеціального аудиту Департаменту аудиту Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_9 під час проведення податкових документальних перевірок ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД» у червні 2018 року та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Окрім того, ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з

ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_2 ) та ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_3 ) протягом 2017-2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298), ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Сістем-Проджект» (код 41439382), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства:

ПП «Принстройдизайн» (код 35710099), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699),

ТОВ «Подолжилбуд» (код 38981171), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203), ТОВ «Фаворит Солюшен» (код 41239897), ТОВ «Украгрозернотрейд» (код 41502464), ТОВ «РСК «Тревел» (код 41246569), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на підставі яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн.грн. з рахунків ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «1 Україна ЛТД», ТОВ «Сістем-Проджект», ТОВ «Білдкомпані».

Також встановлено, що ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_2 ) за попередньою змовою з ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_1 ) та іншою невстановленою особою протягом 2018 року на території міста Києва підробила, а також використала документи на переказ грошові чеки на зняття грошових коштів з рахунку ТОВ «Сістем-Проджект» (код 41439382) на суму 5 249 579,94 грн., ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) на суму 800 тис. грн.,

ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) на суму 4 784 459,98 грн.

Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «1 Україна ЛТД» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт № 890/26-15-14-04-01/39963064 від 13.09.2018 та складено податкове повідомлення-рішення на суму 1 787 855 за № від 11.10.2018.

Під час проведення перевірки ревізором встановлено, що ТОВ «1 Україна ЛТД» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ «1 Україна ЛТД» відповідно до договору поставки від 31.05.2018 № 4А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що ТОВ «1 Україна ЛТД» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 1 787 855 грн., чим порушено вимоги

п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

Проведеним оглядом баз даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок», встановлено, що підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» протягом 2018 року придбано у підприємств імпортерів: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203),

ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) 109 одиниць транспортних засобів, а саме: автобус, сідельний тягач, напівпричіп, вантажний автомобіль тощо на загальну вартість 20 838 166,66 грн. (ПДВ 4 167 633,33 грн.), а також проведеним оглядом встановлено, що сформований за результатами вказаних вище операцій підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» податковий кредит реалізовано в адресу ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176).

В подальшому, згідно відповіді РСЦ МВС України в м. Києві встановлено, що за підприємствами ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» жодних автотранспортних засобів не обліковувалось та не обліковується на даний час, а також згідно вказаного листа встановлено, що фактичними власниками деяких імпортованих підприємствами ТОВ «Олл Кар», ТОВ «Рейд Смарт» та ТОВ «Лінкорд ЛТД» автотранспортних засобів з VIN-кодами НОМЕР_4 (д.н.з. НОМЕР_5 ), WKESD33 (д.н.з. НОМЕР_6 ),

ZFA 9703 (д.н.з. НОМЕР_7 ), згідно договорів купівлі-продажу, являються фізичні особи ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , на яких оформлені технічні паспорти у Регіональних сервісних центрах України за місцем реєстрації зазначених фізичних осіб, без необхідного відображення реалізації вантажних автомобілів в податковому обліку, а документально відображено їх постачання в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс».

Проведено огляди податкових адрес ТОВ «1 Україна ЛТД»: м. Київ, вул. Сажина, буд. 5, ТОВ «Білдкомпані»: м. Київ, вул. Вільямса, 6Д, кв. 43, ТОВ «Інвест Трейд Галс»:

м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, оф. 6, якими не встановлено зовнішніх ознак місцезнаходження підприємств за податковими адресами, також допитано власника житлового приміщення за адресою м. Київ, вул. Сажина, 5, який повідомив що підприємство ТОВ «1 Україна ЛТД» за вказаною адресою не знаходиться та ніколи не знаходилось.

Поруч з цим, у березні 2018 року ОСОБА_8 , будучи директором ТОВ «1 Україна ЛТД» подала від імені підприємства додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» на банківський рахунок № НОМЕР_8 , відкритий в АТ «Універсал Банк» на загальну суму 2 338 000 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) за період лютого 2018 року. Вказане відшкодування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства відбулось 16.04.2018.

Окрім того, у квітні 2018 року ОСОБА_8 , будучи директором

ТОВ «1 Україна ЛТД» подала від імені підприємства додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» на банківський рахунок № НОМЕР_8 , відкритий в АТ «Універсал Банк» на загальну суму 362 992 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) за період березня 2018 року. Вказане відшкодування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства відбулось 04.05.2018.

Під час досудового розслідування встановлено, що за період вчиненого правопорушення ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Білдкомпані», ТОВ «1 Україна ЛТД»,

ТОВ «Біон Сервіс» звітують до ДФС з однієї I.P. адреси: НОМЕР_9 та електронної адреси: ІНФОРМАЦІЯ_1 , проте, крім названих підприємств із вказаної адреси за вказаний період також звітував (та на даний час звітує) ТОВ «Теба Транс» (код 41591821), який начебто реалізував автотранспортні засоби на адресу ТОВ «1 Україна ЛТД». За вказані взаємовідносини на рахунок ТОВ «1 Україна ЛТД» № НОМЕР_8 , відкритий в

АТ «Універсал Банк», було відшкодовано грошові кошти за період лютого-березня 2018 року, які вказані вище.

Проте, згідно виписок руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «1 Україна ЛТД» встановлено, що грошові кошти за начебто придбані у ТОВ «Теба Транс» автотранспортні засоби на рахунки останнього від ТОВ «1 Україна ЛТД» перераховувались, а автотранспортні засоби на адресу ТОВ «1 Україна ЛТД» не поставлялись оскільки на балансі підприємства відсутнє будь-яке рухоме майно, тобто, вказане відшкодування ПДВ на рахунок ТОВ «1 Україна ЛТД» на загальну суму 2 700 992 грн. відбулось безпідставно.

Проведено огляд виписок по розрахунковим рахункам ТОВ «Білдкомпані», відкритих в АТ «Універсал Банк», яким встановлено, що ОСОБА_8 не будучи службовою особою та співробітником ТОВ «Білдкомпані» в касі АТ «Універсал Банк» з використанням підроблених грошових чеків з розрахункового рахунку вказаного підприємства отримала готівкові кошти в розмірі понад 5 млн. грн. із призначенням платежу «господарчі витрати», тобто, «конвертувала» грошові кошти в готівку, а також під час допиту ОСОБА_7 повідомила, що жодних документів, в тому числі грошових чеків, від імені підприємства не підписувала.

Згідно матеріалів, зібраних ОУ ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що ОСОБА_8 пересилала поштою документи гр. ОСОБА_15 , який є директором

ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203), яке формувало штучний податковий кредит для

ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД».

Окрім того, згідно виписок по рахункам ТОВ «1 Україна ЛТД» встановлено, що вказане підприємство протягом 2018 року перерахувало на рахунки ТОВ «Сістем-Проджект»

(код 41439382) грошові кошти на загальну суму понад 10 млн. грн. начебто за автомобілі, хоча основним видом діяльності ТОВ «Сістем-Проджект» є оптова торгівля м`ясними продуктами і вказане підприємство не подавало жодних накладних та декларацій на поставку автотранспортних засобів в адресу ТОВ «1 Україна ЛТД».

Також проведено огляд документів ТОВ «Сістем-Проджект» (код 41439382), які вилучені в АТ «Універсал Банк» на підставі ухвали слідчого судді, яким встановлено, що ОСОБА_8 , не являючись співробітником ТОВ «Сістем-Проджект» з використанням підроблених грошових чеків знімала з рахунків підприємства грошові кошти на суму понад 5 млн. грн. через касу за допомогою грошових чеків, виписаних на її ім`я, тобто, «конвертувала» безпідставно відшкодовані грошові кошти в готівку.

Поруч з цим, під час досудового розслідування допитано в якості свідка директора та засновника ТОВ «Біон Сервіс» ОСОБА_16 , який повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду та з приводу вчинення цих дій, пов`язаних з реєстрацією вказаного підприємства на своє ім`я спілкувався з ОСОБА_8 , а також відвідував банківські та інші установи також разом з ОСОБА_8 , яка возила його на своєму власному автомобілі.

Також встановлено, що у березні 2018 року ОСОБА_8 на підставі виписаних від її імені як директора ТОВ «1 Україна ЛТД» знімала з розрахункових рахунків підприємства грошові кошти начебто на господарські витрати, покриття для підлоги, хоча фактично підприємство не мало жодних офісних приміщень, що підтверджується протоколом допиту власника приміщення, розташованого за юридичною адресою ТОВ «1 Україна ЛТД».

Під час проведення обшуку житлового приміщення, яке на праві власності належить ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер: :03:005:0406), виявлено та вилучено печатку ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), яку вона використовувала для невстановлених дій, з особистими цілями, хоча з вересня 2018 року ОСОБА_8 звільнена з посади директора підприємства.

Враховуючи викладене, із матеріалів кримінального провадження вбачається, що на території міста Києва наявна організована група осіб, до якої входить ОСОБА_8 , яка являється пособником, діяльність яких спрямована на незаконне привласнення державних коштів на банківські рахунки підконтрольних підприємств, та посягання на вчинення таких дій, а також на підроблення документів на переказ електронних грошей з банківських рахунків і грошових чеків на видачу готівкових коштів.

Вказаний вище будинок визнано речовим доказом у кримінальному провадженні

№ 0000190, оскільки використовувався для матеріального забезпечення кримінальних правопорушень та був пристосований та використаний як засіб (знаряддя) вчинення кримінальних правопорушень, вказаних вище.

Враховуючи те, що будинок на праві власності належить ОСОБА_8 та використовувався нею під час вчинення кримінальних правопорушень, остання не могла не знати, що він використовується в незаконній діяльності.
З метою збереження та недопущення відчуження нерухомого майна - будинку загальною площею 130,4 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер: :03:005:0406), яке в подальшому підлягатиме спеціальній конфіскації, а також посилаючись на те, що зазначене майно використовувалось для матеріального забезпечення кримінальних правопорушень та було пристосовано та використано як засіб (знаряддя) вчинення кримінальних правопорушень, слідчий просить накласти арешт на вищевказаний будинок.

При цьому слідчий також вказує на те, що розгляд даного клопотання необхідно провести без участі ОСОБА_8 та її представників, так як є вірогідність того, що обізнаність у призначені судового засідання з розгляду зазначеного клопотання, присутність їх при судовому розгляду може спонукати до відчуження нерухомого майна, що негативно вплине на стан досудового розслідування у провадженні, а неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

В судовому засіданні старший слідчий третього слідчого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Вислухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додатки до нього, вважаю, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 8 ст. 170 КПК України вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.
Згідно ч.ч. 1,2 ст. 96-2 КК України спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно:
1) одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна;
2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення;
3) були предметом злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави;
4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.
У разі якщо гроші, цінності та інше майно, зазначені у пункті 1 частини першої цієї статті, були повністю або частково перетворені в інше майно, спеціальній конфіскації підлягає повністю або частково перетворене майно. Якщо конфіскація грошей, цінностей та іншого майна, зазначених у пункті 1 частини першої цієї статті, на момент прийняття судом рішення про спеціальну конфіскацію неможлива внаслідок їх використання або неможливості виділення з набутого законним шляхом майна, або відчуження, або з інших причин, суд виносить рішення про конфіскацію грошової суми, що відповідає вартості такого майна
Як встановлено слідчим суддею, клопотання слідчого про накладення арешту відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

В кримінальному провадженні зібрано достатньо доказів, що вказують на факт вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України.

Разом з тим, слідчим не надано суду та слідчим суддею під час розгляду клопотання не встановлено обставин, які вказують на те, що нерухоме майно, на яке слідчий просить накласти арешт, підшукане, виготовлене, пристосоване або використане як засіб чи знаряддя вчинення злочину.

Окрім того, слідчий суддя звертає увагу на те, що в матеріалах відсутній протокол обшуку житлового приміщення, яке на праві власності належить ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер: :03:005:0406).

Враховуючи викладені обставини, підстав для задоволення клопотання слідчого про арешт майна слідчий суддя не вбачає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 170-172, 175, 309, 400 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про арешт майна у рамках кримінального провадження № 0000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України, - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1