Справа №295/7102/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.06.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

Слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «11» березня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування розпочато прокуратурою Житомирської області за матеріалами, які надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2019-2020 років при проведенні фінансово-господарської діяльності, внаслідок приховування об`єкта оподаткування з реалізації газу вуглеводневого скрапленого, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7,5 млн. гривень.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ФГ « ОСОБА_5 ». За результатами аналітичного дослідження від 27.02.2020 р. № 6/06-30-16-05/37220691 за період 01.01.2019 по 31.12.2019 встановлено ознаки порушень п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 7 633 726 грн. за операціями з придбання скрапленого газу; п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 7 549 590 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові (посадові) особи ФГ « ОСОБА_5 » з метою реєстрації в електронній формі податкових декларацій з ПДВ (податкової звітності) використовували ІР адреси НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 .

Разом з тим встановлено, що з ІР адрес НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 реєстрували податкову звітність в електронній формі підприємства ФГ " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» встановлено банківські рахунки, які відкриті службовими (посадовими) особами вказаних СГД, а саме: 1. ФГ " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ): - Чернігівське РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " м. Чернiгiв (МФО НОМЕР_10 ): банківські рахунки: № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 (українська гривня); - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_14 ): банківські рахунки: № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 (українська гривня); - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_17 ), банківський рахунок: НОМЕР_18 (українська гривня). 2. ФГ " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ): - Чернігівське РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " м. Чернiгiв (МФО НОМЕР_10 ), банківські рахунки: № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 (українська гривня); - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_14 ), банківські рахунки: № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 (українська гривня); - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_17 ), банківський рахунок: № НОМЕР_23 (українська гривня); - Філія - Чернiгiвське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_24 ), банківські рахунки: № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 (українська гривня). 3. ФГ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ): - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_14 ), банківські рахунки: № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 (українська гривня); - Київське ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_29 ), банківські рахунки: № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 ,№ НОМЕР_32 ,№ НОМЕР_33 (українська гривня); - Філія Головне управління по м. Києву та Київській області АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_34 ), банківські рахунки: № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 (українська гривня). - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_17 ), банківський рахунок: НОМЕР_37 (українська гривня).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, є встановлення осіб, які керують фінансово-господарською діяльністю вказаних підприємств, в т.ч. ФГ « ОСОБА_5 », документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків (банківських карток), документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках (банківським карткам) в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_14 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_17 ), Київське ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_29 ), Філія Головне управління по м. Києву та Київській області АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_34 ), Філія - Чернiгiвське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_24 ), Чернігівське РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " м. Чернiгiв (МФО НОМЕР_10 ) мають значення для встановлення осіб, які перераховували грошові кошти на вказані рахунки. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банківських установах.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_14 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_17 ), Київське ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_29 ), Філія Головне управління по м. Києву та Київській області АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_34 ), Філія - Чернiгiвське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_24 ), Чернігівське РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " м. Чернiгiв (МФО НОМЕР_10 ) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які та яким перераховували грошові кошти на вказані рахунки в якості оплати за товар або виконані роботи, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідних банківських установ, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

Слідчим судею встановлено, що службові особи ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2019-2020 років при проведенні фінансово-господарської діяльності, внаслідок приховування об`єкта оподаткування з реалізації газу вуглеводневого скрапленого, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7,5 млн. гривень.

По даному факту слідчим 11.03.2020 розпочато кримінальне провадження, що обліковане за № 0000018, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_14 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_14 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_17 ), Київське ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_29 ), Філія Головне управління по м. Києву та Київській області АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_34 ), Філія - Чернiгiвське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_24 ), Чернігівське РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " м. Чернiгiв (МФО НОМЕР_10 ) по банківським рахункам, які відкриті службовими (посадовими) особами наступних підприємств, а саме:

1. ФГ " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ):

- Чернігівське РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " м. Чернiгiв (МФО НОМЕР_10 ): банківські рахунки: № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 (українська гривня);

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_14 ): банківські рахунки: № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 (українська гривня);

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_17 ), банківський рахунок: НОМЕР_18 (українська гривня).

2. ФГ " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ):

- Чернігівське РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " м. Чернiгiв (МФО НОМЕР_10 ), банківські рахунки: № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 (українська гривня);

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_14 ), банківські рахунки: № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 (українська гривня);

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_17 ), банківський рахунок: № НОМЕР_23 (українська гривня);

- Філія - Чернiгiвське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_24 ), банківські рахунки: № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 (українська гривня).

3. ФГ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ):

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_14 ), банківські рахунки: № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 (українська гривня);

- Київське ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_29 ), банківські рахунки: № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 (українська гривня);

- Філія Головне управління по м. Києву та Київській області АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_34 ), банківські рахунки: № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 (українська гривня).

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_17 ), банківський рахунок: НОМЕР_37 (українська гривня);

документів по юридичному оформленню (відкриттю) вказаних банківських рахунків: заяви про відкриття рахунку, копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - власника, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів; в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді (в форматі EXEL) й на паперовому носії за період часу з 01.01.2019 р. по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку/ картки про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 01.01.2019 р. по теперішній час,без вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1