Провадження 1-кс/127/5426/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000079 внесеного до ЄРДР 20.12.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України, за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:
До Вінницького міського суду Вінницької області надійшло вищевказане клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000079 внесеного до ЄРДР 20.12.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим провадиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000079 внесеного до ЄРДР 20.12.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України, в ході розслідування якого виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування.

В ході розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що протягом липня-листопада 2017 року, невстановленими особами, здійснено підроблення офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємствами ТОВ «Апрєльплюс» та ТОВ «Вінпромекспо», а саме: заяв на оформлення фітосанітарного сертифікату та актів про результати огляду об`єкта, які подавались та отримувались у ГУ Держпродспоживслужбі у Вінницькій області.

Службові особи ТОВ "Перемагай добром" (код 40970441, Вінницька обл.) у період з лютого-по червень 2018 по квітень 2018 року ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах, що становить 10 855 385 грн.

Документальною позаплановою виїзною перевіркою за період з 01.01.2017 по 30.06.2018, встановлено порушення ТОВ Перемагай добром вимог п.п. 16.1.9 п.16.1 ст. 16, п. 85.2 ст. 85, п. 44.1 ст. 44, ст. 133, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), положень (стандарт) бухгалтерського обліку 16 Витрати ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 р. №246, п. 8 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку Дохід, в результаті чого занижено податок на прибуток в період, що перевірявся, на загальну суму 10 612 561 грн., та п. п. 16.1.9 п. 16.1 ст. 16, п. 85.2 ст. 85, п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) п.2.1, 2.2 п. 2 Інструкції з бухгалтерського обліку податку на додану вартість в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 242 824 грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

- проведено тимчасові доступи до банківських рахунків ТОВ "Перемагай добром";

- здійснено аналіз руху коштів по вищевказаним банківським рахункам;

- підготовлено та направлено до ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області доручення щодо проведення аналітичної щодо товарообороту та грошових коштів ТОВ "Перемагай добром", їх контрагентів;

допитано в якості свідка митного декларанта ТОВ «Перемагай добром» ОСОБА_3 , яка повідомила про обставини здійснення митного оформлення для ТОВ «Перемагай добром»

допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_4 , стосовно продажу ТМЦ на ТОВ «Перемагай добром»

допитано в якості свідка директора ТОВ «Перемагай добром» ОСОБА_5 , стосовно митного оформлення товарів в режимі експорт від ТОВ «Перемагай добром».

направлено лист до Вінницької митниці ДФС стосовно митного оформлення ТОВ «Перемагай добром».

направлено ухвали про накладення арешту на рахунки до банків.

отримано лист від Вінницької митниці ДФС щодо оформлення товару ТОВ «Перемагай добром» в режимі експорту буде завершено з дотриманням вимог ст. 255 МК України.

направлено лист до Вінницької митниці ДФС стосовно прийняття рішення стосовно митного оформлення в режимі експорт ТОВ «Перемагай добром» з урахування вимого 483 МУ України.

направлено доручення до ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області стосовно встановлення місцезнаходження директорів фірм підконтрольних ОСОБА_6

- підготовлено та направлено до управління аудиту ГУ ДФС у Вінницькій області лист стосовно того чи надходили повідомлення від банків про неповернення валютної виручки підприємств стосовно яких зареєстровано кримінальне провадження.

направлено лист до Міністерства економічного розвитку та торгівлі України стосовно прийняття рішення про можливість тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності СГД стосовно яких зареєстровано кримінальне провадження.

направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території для проведення слідчих дій, а саме допиту в якості свідків.

направлено до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме реєстраційних справ ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло»

направлено до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до договорі між ТОВ «Живоє Дєло» та ТОВ «Апрєльплюс», ТОВ «Вінпромекспо», які знаходяться у володінні ОСОБА_6 з метою проведення експертизи.

направлено до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло», які знаходяться у володінні АТ «А-Банк».

направлено до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло», які знаходяться у володінні АТ «ОщадБанк».

направлено до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло», які знаходяться у володінні АТ «Сбербанк».

направлено до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло», які знаходяться у володінні ПАТ КБ «ПриватБанк».

направлено до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло», які знаходяться у володінні ПАТ «Кредіагрікольбанк»

отримано документи, а саме договори між ТОВ «Живоє Дєло» та ТОВ «Апрєльплюс», ТОВ «Вінпромекспо», на підставі ухавали Вінницького міського суду, які знаходяться у володінні ОСОБА_6 з метою проведення експертизи.

підготовлено та направлено до СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі постанову про проведення слідчих дій на іншій території.

підготовлено та направлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло» , які знаходяться у володінні Держпродспоживслужби.

підготовлено та направлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло» , які знаходяться у володінні Херсонської ТПП.

підготовлено супровідний лист та направлено для організації виконання ухвалу Вінницького міського суду про тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло» які знаходяться у володінні АТ «Сбербанк».

підготовлено та направлено до Вінницького відділення Київського найково-дослідного інституту судових еспертиз постанову про призначення комплексної судого-почеркознавчої та судово-технічної експертизи.

здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло» на підставі ухвалу Вінницького міського суду про які знаходяться у володінні АТ «Сбербанк».

здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло» на підставі ухвалу Вінницького міського суду про які знаходяться у володінні АТ «ОщадБанк».

підготовлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області стосовно встановлення фактичного місцезнаходження докумнтів ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло»

в рамках розслідування кримінального провадження №000079 від 20.12.2018 підготовлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області стосовно встановлення фактичного місцезнаходження документів ТОВ «Перемагай добром».

надано доручення ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області, щодо огляду електронних документів, а саме АСМО «Інспектор 2006» та встановлення водіїв, які здійснювали транспортування товарів для ТОВ «Перемагай добром»

- підготовлено та направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території для проведення слідчих дій, а саме допиту в якості свідків.

на підставі ухвали Вінницького міського суду здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло» які знаходяться у володінні ПАТ КБ «Укрсиббанк».

направлено до ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області доручення у порядку ст. 40 КПК України про встановлення осіб причетних до ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Перемагай добром» та допиту їх в якості свідків.

- направлено до ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області доручення у порядку ст. 40 КПК України про проведення огляду електронних документів, а саме АСМО «Інспектор 2006», з метою отримання інформації, встановлення водіїв, які здійснювали транспортування товарів для ТОВ «Перемагай добром» та допиту їх в якості свідків.

- направлено до ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області доручення у порядку ст. 40 КПК України про встановлення фактичного місця переховування оригіналів первинних бухгалтерських документів службовими особами ТОВ «Перемагай добром»

направлено до суду клопотання про накладення арешту на рахунки ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у АТ «Ощадбанк»

направлено до суду клопотання про накладення арешту на рахунки ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у АТ «Кредіагріколь банк»

направлено до суду клопотання про накладення арешту на рахунки ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у ПАТ КБ «Приват банк»

надано доручення на ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області стосовно встановлення фактичного місцезнаходження документів ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло» .

- направлено до ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області доручення у порядку ст. 40 КПК України про проведення огляду електронних документів, а саме АСМО «Інспектор 2006», з метою отримання інформації, встановлення водіїв, які здійснювали транспортування товарів для ТОВ «Перемагай добром» та допиту їх в якості свідків.

- направлено до ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області доручення у порядку ст. 40 КПК України про встановлення фактичного місця переховування оригіналів первинних бухгалтерських документів службовими особами ТОВ «Перемагай добром»

направлено до ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області доручення у порядку ст. 40 КПК України про встановлення осіб причетних до ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло» та допиту їх в якості свідків.

- направлено до ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області доручення у порядку ст. 40 КПК України про проведення огляду електронних документів, а саме АСМО «Інспектор 2006», з метою отримання інформації, встановлення водіїв, які здійснювали транспортування товарів для ТОВ «Перемагай добром», ТОВ «ІскраВінСад» ТОВ «ІскраГруп», ТОВ «Живоє Дєло» та допиту їх в якості свідків.

- направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території для проведення слідчих дій, а саме допиту в якості свідків. направлено нагадування до ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області відносно доручення у порядку ст. 40 КПК України про встановлення фактичного місця переховування оригіналів первинних бухгалтерських документів службовими особами ТОВ «Перемагай добром»

направлено до суду клопотання про тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у АТ «Ощадбанк»

направлено до суду клопотання про тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у АТ «Кредіагріколь банк»

направлено до суду клопотання про тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у ПАТ КБ «Приват банк»

направлено до суду клопотання про накладення арешту на рахунки ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у АТ «Кредіагріколь банк» розглянуто та задоволено. Накладено арешт на а рахунки ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у АТ «Кредіагріколь банк».

направлено до суду клопотання про накладення арешту на рахунки ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у АТ «Ощадбанк» розглянуто та задоволено. Накладено арешт на рахунки ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у АТ «Ощадбанк».

направлено до суду клопотання про накладення арешту на рахунки ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у ПАТ КБ «Приват банк» розглянуто та задоволено. Накладено арешт на а рахунки ТОВ «Перемагай добром», які відкритті у ПАТ КБ «Приват банк».

- підготовлено запит в порядку ст. 93 КПК України директору ТОВ Перемагай добром про надання первинних фінансово-господарських документів за період перевірки, з метою призначення економічної експертизи.

- підготовлено та направлено клопотання про проведення судово-економічної експертизи. Клопотання задоволено.

- відібрано експерементальні зразки почерку та підписів у ОСОБА_6 з метою призначення судово-почеркознавчої експертизи.

- направлено повістку ОСОБА_7 з метою проведення допиту та відібрання експерементальних зразків почерку та підписів.

- призначено судову економічну експертизу у даному кримінальному провадженні.

Проте, не дивлячись на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій повідомити особі про підозру та закінчити досудове розслідування в передбачений строк дванадцять місяців, а саме до 12.06.2020, не представляється можливим, оскільки необхідно отримати ще ряд доказів, які можуть бути використані у подальшому під час судового розгляду, а також перевірити вже отримані докази.

Під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні у зв`язку із відсутністю достатнього часу та несвоєчасному отриманні усіх джерел зберігання інформації, не проведені усі необхідні та можливі слідчі дії, які забезпечать проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, а зокрема: не проведена судова економічна експертиза, яка дасть змогу визначити збитки, які були завдані Державному бюджету України незаконними діями посадових осіб ТОВ «Перемагай добром» та встановити осіб, якими здійснено підроблення офіційних документів, які видавались та посвідчувались підприємствами ТОВ «Апрєльплюс» та ТОВ «Вінпромекспо».

Проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій має важливе значення для повного, об`єктивного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, отримання належних та допустимих доказів, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень.

Відповідно до ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Досудове розслідування повинно бути закінчено:

1) протягом одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

Відповідно до ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Приймаючи до уваги те, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 12.06.2020, а у провадженні необхідно провести судово-економічну експертизу та встановити осіб, якими здійснено підроблення офіційних документів, які видавались та посвідчувались підприємствами ТОВ «Апрєльплюс» та ТОВ «Вінпромекспо» для чого потрібно не менше дванадцяти місяців.

Здійснити вище вказані процесуальні та слідчі дії раніше не представлялось можливим, тому з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин провадження, виникає необхідність у продовженні строку досудового слідства на дванадцять місяців, тобто до 12.06.2021.

На підставі викладеного, керуючись ст. 40, 219, 294, 295 КПК України, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Слідчий суддя дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України продовження строку досудового розслідування кримінального правопорушення, у випадку, визначеному пунктом 1 частини третьої статті 294 цього Кодексу, здійснюється за клопотанням слідчого або прокурора, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення цього досудового розслідування.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України Якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
На даний час завершити досудове розслідування не представляється можливим, оскільки органу досудового розслідування необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій.

Крім того, слідчим в судовому засіданні було доведено те, що вказані дії не могли бути виконанні в строк передбачений ст. 219 КПК України, оскільки органами досудового розслідування станом на час звернення до суду не проведено усіх слідчих дій без проведення яких неможливо належним чином дослідити обставини кримінального правопорушення, надати належну кваліфікацію, дослідити наявні всі докази у їх сукупності та надати їм відповідну правову оцінку.

З огляду на викладене, враховуючи ступінь тяжкості та складності злочину, слідчий суддя вважає за доцільне клопотання задовольнити частково та продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженні.

Разом із тим, слідчий суддя при дослідженні усіх матеріалів кримінального провадження із врахуванням доводів слідчого, приходить до висновку, що достатнім та обгрунтованим для проведення усіх слідчих дій буде продовження строку досудового розслідування саме на два місяці.

На підставі наведеного, керуючись ст. 294, 295 1 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженні № 0000079 внесеного до ЄРДР 20.12.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України, на два місяці, тобто до 12 серпня 2020 року.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя