Справа № 161/3051/20
Провадження № 1-кс/161/1491/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 26 лютого 2020 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні митних органів Республіки Польща.

Оскільки, на думку слідчого, дані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №0000021 від 11.06.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, оскільки досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), в період 2016 - 2018 років, в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з купівлею продажем деревини, а також з виробництвом та експортом лісопродукції, ухилились від сплати податків в значних розмірах.

Крім того, встановлено факти проведення по податковому та бухгалтерському обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів фізичних осіб підприємців без їх відому. Безтоварність проведених по податковому та бухгалтерському обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів фізичних осіб підприємців, підтверджена актом №8865/14-01/40087925 від 18.04.2019 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, валютного за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року», згідно якого, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за результатами фінансово-господарських операцій з фізичними особами підприємцями завищено витрати з придбання заготовок для піддонів, отримання послуг, що призвело до несплати податку на прибуток на загальну суму, яка у одну тисячу і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється значним розміром.

Також, встановлено, що в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, у дати складання видаткових накладних, у відповідності до яких фізичні особи - підприємці постачають на адресу товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заготовки для піддонів, а також у дати надання фізичними особами - підприємцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг з ведення контролю під час загрузки машин піддонами, заготовками для європіддонів, зазначені фізичні особи підприємці, у відповідності до інформації, наданої ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходились за межами України та, відповідно, не могли здійснювати вищезазначені постачання та надавати вищезазначені послуги.

Крім того, встановлено, що в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, у окремі дати складання видаткових накладних, у відповідності до яких фізичні особи - підприємці постачають на адресу товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заготовки для піддонів, а також у окремі дати надання фізичними особами - підприємцями товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг з ведення контролю під час загрузки машин піддонами, заготовками для європіддонів, директор товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , у відповідності до інформації, наданої ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходився за межами України та, відповідно, не міг представляти інтереси товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час здійснення вищезазначених постачань та надання вищезазначених послуг, а також підписувати відповідні документи за результатами здійснення вищевказаних фінансово-господарських операцій.

В подальшому, у відповідності до наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів, зазначені піддони, через пункти пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_5 » « ІНФОРМАЦІЯ_6 », постачались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за межі митної території України на адресу компанії - нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_2 ).

У відповідності до укладених з компанією - нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_2 ) контрактів, компаніями - одержувачами від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів являлись, в т.ч. компанії, зареєстровані на території Республіки Польща, а саме:

- компанія « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_3 );

- компанія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_4 );

- компанія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( АДРЕСА_5 );

- компанія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( АДРЕСА_6 );

- компанія « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( АДРЕСА_7 ).

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що іншими суб`єктами господарської діяльності, зареєстрованими на території Волинської області, здійснюється господарська діяльність за аналогічною схемою документального оформлення фінансово-господарських операцій з придбання деревини (лісопродукції), а також виробів з деревини у фізичних осіб підприємців та подальшого їх експорту на адресу компаній, зареєстрованих на території Республіки Польща.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні офіційно засвідчених копій документів, які подавалися товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншими суб`єктами господарської діяльності, зареєстрованими на території Волинської області митним органам Республіки Польща, складалися, оформлялися компетентними органами Республіки Польща під час переміщення через державний кордон в напрямку митної території Республіки Польща (пункти пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_5 » « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») в період з 01.01.2019 31.12.2019 деревини (лісопродукції), а також виробів з деревини, а саме: EX, MRN, Invoice, інших експортних документів; митних декларацій і актів огляду, фотографії товарно-матеріальних цінностей, які перевозились, чи інших документів у яких зафіксовано зовнішній вигляд товару, кількість, вартість, тощо; договорів/контрактів, купівлі продажу з додатками, сертифікатів якості (походження) товару, довіреностей, фактур, паспортів перевізників, доручень та інших документів.

Документи, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, містять охоронювану законом таємницю, та не можуть бути здобуті у інший спосіб, оскільки вони були подані компетентним органам Республіки Польща, або створені компетентними органами Республіки Польща, та перебувають у володінні компетентних органів Республіки Польща.

Беручи до уваги, що вказані документи необхідно детально дослідити, провести відповідні експертні дослідження в тому числі економічну експертизу, необхідно вилучити завірені їх копії, тому прокурор звернувся з даним клопотанням.

В судове засідання не з`явився прокурор, однак попередньо подав до суду заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Крім того, статтею 163 ч.7 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5, ч.7 ст.163 КПК України, тому клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.159-166, 167 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 - задовольнити.

В межах кримінального провадження № 0000021 від 11.06.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - надати тимчасовий доступ до документів із можливістю їх вилучення, а саме до засвідчених копій документів, які подавалися товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та іншими суб`єктами господарської діяльності, зареєстрованими на території Волинської області, митним органам Республіки Польща, складалися, оформлялися компетентними органами Республіки Польща під час переміщення через державний кордон в напрямку митної території Республіки Польща (пункти пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_5 » « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») в період з 01.01.2019 31.12.2019 деревини (лісопродукції), а також виробів з деревини, а саме: EX, MRN, Invoice, інших експортних документів; митних декларацій і актів огляду, фотографії товарно-матеріальних цінностей, які перевозились, чи інших документів у яких зафіксовано зовнішній вигляд товару, кількість, вартість, тощо; договорів/контрактів, купівлі продажу з додатками, сертифікатів якості (походження) товару, довіреностей, фактур, паспортів перевізників, доручень та інших документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1