Справа № 459/547/20
Провадження № 1-кп/459/313/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2020 року Червоноградський міський суд Львівської області

у складі: головуючого - судді ОСОБА_1 ,

з участю: секретаря судових засідань ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Червонограді клопотання прокурора у кримінальному провадженні №0000102 від 22.11.2017 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Червоноград Львівської області, українця, громадянина України, з освітою вищою, одруженого, працюючого директором ВП «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля», проживаючого по АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора Відокремленого підрозділу «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля», будучи відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в період з 01.09.2016 по 31.07.2017 при нарахуванні та виплаті заробітної плати умисно не сплатив до бюджету податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 3 125 456,98 грн, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 , всупереч вимогам Положення, п.п. 168.1, 168.4 ст. 168 Податкового кодексу України, будучи службовою особою ВП «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля», в період з 01.09.2016 по 31.07.2017 не сплатив до державного бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 3 125 456,98 грн, достовірно знаючи, що своїми діями ухиляється від сплати податку на доходи фізичних осіб, маючи при цьому фінансову можливість виконати таку сплату при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках шахти, не вжив заходів та не розподілив належним чином наявні кошти підрозділу, а саме: скерував їх на потреби відокремленого підрозділу, які безпосередньо не пов`язані з виробничою діяльністю, а не на сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб.
Зокрема, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що заборгованість зі сплати податку з доходів фізичних осіб очолюваного ним підрозділу складає 3 125 456,98 грн, а на рахунках підрозділу наявні обігові кошти, будучи єдиним розпорядником коштів ВП Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля», маючи фактичну можливість погасити значну частину заборгованості, використав наявні на рахунках кошти на потреби, не пов`язані з виплатою заробітної плати, податків та інших обов`язкових платежів, а також не пов`язані з виробничою діяльністю підприємства, а саме: на придбання продуктів харчування в сумі 610 755,93 грн, оплату за послуги (транспортні витрати, будівельно-монтажні роботи, послуги інтернету) та за товари постачальникам - 2 841 430,54 грн, маючи при цьому реальну можливість сплатити вказані вище суми на сплату податку на доходи фізичних осіб.

Своїми діями обвинувачений ОСОБА_4 порушив вимоги пп.168.1., 168.5 ст.168 Податкового кодексу України.

Такі дії обвинуваченого органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

До притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, ВП «Шахта «Межирічанська» сплачено кошти у вигляді податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 125 456,98 грн, згідно платіжних доручень № 88 від 24.11.2017, № 121 від 29.11.2017, № 148 від 04.12.2017, № 185 від 07.12.2017, № 212 від 08.12.2017, № 645 від 22.01.2020, № 6 від 03.02.2020, № 47 від 23.01.2020, № 1160 від 24.01.2020, № 677 від 27.01.2020, № 9 від 29.01.2020, № 1123 від 30.01.2020, № 810 від 31.01.2020, № 1281 від 03.02.2020, № 683 від 06.02.2020.

Крім цього, відповідно до листа №1367/7/58.7-12 від 20.02.2019 Червоноградського управління ГУ ДПС у Львівській області податкові зобов`язання в сумі 3 125 456,98 грн. у кримінальному провадженні № 0000102 ВП «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля» сплачено.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, вказаних у ньому. Просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із тим, що до притягнення його до кримінальної відповідальності було добровільно сплачено податки, збори та відшкодована шкода, завдана державі.

ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримав клопотання прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі п.1 ч.2 ст.284 КК України та закрити кримінальне провадженнявідносно нього.

Розглянувши матеріали клопотання, вислухавши думку учасників, суд прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч.4 ст.286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Частина 1 статті 285 КПК України вказує на те, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Як передбачено ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно із п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Положенням ч.4 ст.212 КК особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Закриття кримінального провадження з цієї підстави не допускається, якщо обвинувачений проти цього заперечує (ч.8 ст.284 КПК України).
Враховуючи вище наведене, перевіривши законність заявленого прокурором клопотання та отримавши згоду на таке звільнення від обвинуваченого, беручи до уваги те, що до притягнення його до кримінальної відповідальності було добровільно сплачено податки, збори та відшкодована шкода, завдана державі, тому суд приходить до переконання, що дане клопотання прокурором є підставним, відтак таке слід задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, закривши відносно нього кримінальне провадження.
Долю речових доказів вирішити в порядку ст.100 КПК України.

Керуючись ст. 284, 288, 314, 369-372 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі п.1 ч.2 ст.284 КК України.

Кримінальне провадження №0000102 від 22.11.2017 року відносно ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.
Після набрання вироком законної сили речові докази по справі, що є письмовими документами та цифровими дисками, відповідно до ст.100 КПК України залишити при матеріалах кримінального провадження.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга через суд першої інстанції до Львівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1