Провадження № 1-кс/760/954/20
Справа № 760/2234/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 20.06.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП ПЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) відповідно до висновків Акту ІНФОРМАЦІЯ_2 №539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.07.2018», умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах в сумі, яка перевищує 4 802 500 грн.

В ході досудового розслідування, відповідно до висновків Акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 № 539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019р. встановлені факти порушень податкового законодавства службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): в порушення п. 120.1 ст. 120 п 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся на загальну суму 10 431 909,14 грн., у т.ч. за 2017 рік у сумі 4 118 511,70 грн., за 2018 рік у сумі 6 313 397,43 грн.; в порушення п. 120.1 ст.120, п. 187 ст. 187 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на додану вартість в періоді що перевірявся на загальну суму 10 472 726 грн. (за період з лютого 2017 р. по липень 2017 р.); в порушення п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI занижено від`ємне значення ПДВ за липень 2017 р. на суму 83379 грн.; в порушення ст. ст. 162, 163, 164, 167, 168, пп. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) встановлено неперерахування податку на доходи фізичних осіб у джерела виплати доходів та заниження сплати до бюджету суми податку на доходи фізичних осіб в сумі 1 095 900, 83 грн.; в порушення п.п. 1.4 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ п.п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) «Про військовий збір», встановлено неперерахування суми військового збору, яка підлягає сплаті до бюджету за період 2015 рік липень 2018 року на загальну суму 107 123,60 грн.; в порушення пп. 1 п. 2 ст. 6 та ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010р. (із змінами та доповненнями) станом на 01.06.2019 р. заборгованість по сплаті ЄСВ складає 4 346 905,61 грн.

Крім того, встановлено суми заборгованості (недоїмки) зі спліти до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2010-2019 років, а саме: 2010 р.: станом на 01.02.2010 у сумі 580 739,51 грн., станом на 01.12.2010 у сумі 660 973,95 грн.; 2011 р.: станом на 01.01.2011 заборгованість відсутня; станом на 01.12.2011 у сумі 431 238,52 грн.; 2012 р.: станом на 01.01.2012 у сумі 486 303,94 грн., станом на 01.12.2012 у сумі 1 126 727,75 грн.; 2013 р.: станом на 01.01.2013 у сумі 1 132 717,75 грн.; станом на 01.12.2013 у сумі 1 385 706,8 грн.; 2014 р.: станом на 01.01.2014 у сумі 1 439 157,32 грн., станом на 01.12.2014 у сумі 1 815 898,34 грн.; 2015 р.: станом на 01.01.2015 у сумі 1 865 580,10 грн., станом на 31.12.2015 у сумі 2 500 037,02 грн.; 2016 р.: станом на 31.01.2016 у сумі 2 555 846,9 грн., станом на 31.12.2016 у сумі 2 892 272,7 грн., 2017 р.: станом на 31.01.2017 у сумі 2 969 144,9 грн.; станом на 31.12.2017 у сумі 3 464 333,6 грн.; 2018 р.: станом на 31.01.2018 у сумі 3 464 837,6 грн.; станом на кінець року відповідно до Вимоги про сплату боргу (недоїмки) ГУ ДФС у Київській області від 02.10.2018 р. №Ю-4842-23 у сумі 3 897 164,84 грн.; 2019 р.: згідно висновків Акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 №539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019 документальної позапланової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на 01.06.2019 р. заборгованість по сплаті ЄСВ склала 4 346 905,61 грн.

В ході досудового розслідування встановлено період виникнення заборгованості зі сплати ЄСВ 2012 рік (01.01.2012 у сумі 486 303,94 грн., станом на 01.12.2012 у сумі 1 126 727,75 грн.), при цьому попередні суми заборгованості, які виникали у попередні періоди були сплачені у 2011 році та в подальші періоди сума заборгованості з ЄСВ зросла до 4 346 905,61 грн. у червні 2019 року.

Крім того, встановлено, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), усвідомлюючи передбачену нормами діючого законодавству України відповідальність за своєчасне нарахування, обчислення і сплату в установлені строки та в повному обсязі єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, достовірно знаючи обсяги фінансово-господарських операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), розміри грошових коштів, що надходять на розрахункові рахунки підприємства, відкриті в банківських установах, зокрема в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 «ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ): № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), та маючи реальну можливість сплати внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, умисно не сплатили єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 «ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_3 , та містять відомості щодо відкриття та обслуговування рахунків Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), за період з 01.01.2012р. по дату виконання ухвали, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 29.01.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо відкриття та обслуговування рахунків Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), міститься в речах та документах, які перебувають у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 «ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаної інформації за період з 01.01.2012р. по дату виконання ухвали, оскільки з матеріалів клопотання видно, що обставинам, які є предметом розслідування в даному кримінальному провадженні, відповідає саме період з 01.01.2015р. по 31.07.2018р., включно, крім того, слідчим не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних речах та документах за вказаний період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 , заступнику начальника управління - начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 «ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_3 , та містять відомості щодо відкриття та обслуговування рахунків Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), за період з 01.01.2015р. по 31.07.2018р., з можливістю здійснити їх виїмку в паперовому та електронному вигляді, а саме:

- інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номера платіжного документа, суми платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

- інформації щодо залишку грошових коштів на розрахункових рахунках Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня).

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1