1Справа № 335/5591/20 1-кс/335/2932/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

8 липня 2020 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 19 січня 2017 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364, ч.3 ст. 209, ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 3,5 ст. 27 ч.3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 3,5 ст. 27 ч.3 ст. 209, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 388, ч.2 ст. 369-2 Кримінального кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий за погодженням прокурора з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 19.01.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364, ч.3 ст. 209, ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 3,5 ст. 27 ч.3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 3,5 ст. 27 ч.3 ст. 209, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 388, ч.2 ст. 369-2 Кримінального кодексу України (далі КК України).

Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), здійснюючи оптову торгівлю продуктами харчування за готівкові кошти без оформлення відповідних документів, проводив безтоварні операції з немовби реалізації ТМЦ (спрайт, фанта, несті, кока кола, швеппс, бонаква та інше) підприємствам, які мають ознаки «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), у період з 01.09.2015 по 31.12.2016 шляхом заниження об`єкта оподаткування ухилився від сплати податку на доходи з фізичних осіб у сумі 2,4 млн. грн., податку на додану вартість на суму понад 3,5 млн. гривень.

Крім того, ФОП ОСОБА_5 здійснював фактичну реалізацію товарів та послуг фізичним та юридичним особам за готівкові кошти, документально оформлюючи зазначені неіснуючі операції з підприємствами з ознаками фіктивності, які входять до складу конвертаційного центру, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », які у подальшому надають послуги підприємствам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов`язань, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Так, оформлені лише на папері фінансово господарські операції та перерахування безготівкових коштів з рахунку суб`єкту підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) на рахунки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) є предметом злочину, оскільки мають доказове значення для встановлення обставин злочину, а саме підтверджують здійснення перерахування коштів по неіснуючих безтоварних операціях та спрямовані на незаконне формування податкового кредиту.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що вказані грошові кошти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у період 01.01.2016 по 31.12.2019 перераховували суб`єкти підприємницької діяльності користувачі конвертаційних послуг, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Враховуючи вищезазначене, а також той факт, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) є користувачем конвертаційних послуг з мінімізації податків та безпідставних, оформлених лише на папері, операцій з нібито поставки товарів (робіт, послуг) від «фіктивних» підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , у зв`язку із чим слідчий просив надати йому дозвіл на тимчасовий доступ до документів, а саме:

- оригіналів документів, пов`язаних з придбанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) товарів (робіт, послуг) у фізичних осіб підприємців, юридичних осіб, за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, а саме: договорів (з наявними додатками), додаткових договорів, договорів поруки (переуступки), специфікацій, податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, видаткових накладних, прибуткових ордерів, платіжних доручень, залізничних накладних, товарно-транспортних накладних та інших транспортних документів, листів до них, актів взаєморозрахунків, актів прийому передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, рахунків, банківських виписок, документів якості;

- оригіналів документів, пов`язаних з реалізацією товарів (робіт, послуг) від

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в адресу фізичних осіб підприємців, юридичних осіб, а саме: податкових накладних, розрахунків коригування, видаткових накладних, актів виконаних робіт, виписаних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за період з 01.01.2016 по 31.12.2019;

- наказів про призначення на посаду директора, заступників директора, головного бухгалтера та бухгалтерів за напрямками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та їх посадових інструкцій (контрактів, трудових договорів), за період з 01.01.2016 по 31.12.2019;

- журналу-ордеру та відомостей (оборотів) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) 301 «Готівка в національній валюті», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 371 «Розрахунки за виданими авансами», 372 «Розрахунки з підзвітними особами», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 681 «Розрахунки за авансами одержаними», 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг», 71 «Інший операційний дохід», 73 «Інші фінансові доходи», 74 «Інші доходи», 903 «Собівартість реалізованих робіт і послуг», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», актів виконаних робіт, видаткових накладних, прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів, касових книг, наказів про порядок розрахунку ліміту каси, чеків, авансових звітів за період з 01.01.2016 по 31.12.2019.

Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримав, про що подав відповідну заяву.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався відповідно до положень частини 2 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України), тому слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за його відсутності.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Як передбачено частиною п`ятою статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За нормою частини шостої цієї ж статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні, надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, оскільки надані слідчим матеріали кримінального провадження свідчать про причетність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » до незаконної діяльності з конвертації грошових коштів та, як наслідок, заниження податків, що підлягають сплаті до бюджету за наслідками відповідних господарських операцій. При цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання стороні обвинувачення тимчасового доступу до цих речей і документів.

Підсумовуючи вищевикладене, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 159 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до:

- оригіналів документів, пов`язаних з придбанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) товарів (робіт, послуг) у фізичних осіб підприємців, юридичних осіб, за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, а саме: договорів (з наявними додатками), додаткових договорів, договорів поруки (переуступки), специфікацій, податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, видаткових накладних, прибуткових ордерів, платіжних доручень, залізничних накладних, товарно-транспортних накладних та інших транспортних документів, листів до них, актів взаєморозрахунків, актів прийому передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, рахунків, банківських виписок, документів якості;

- оригіналів документів, пов`язаних з реалізацією товарів (робіт, послуг) від

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в адресу фізичних осіб підприємців, юридичних осіб, а саме: податкових накладних, розрахунків коригування, видаткових накладних, актів виконаних робіт, виписаних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за період з 01.01.2016 по 31.12.2019;

- наказів про призначення на посаду директора, заступників директора, головного бухгалтера та бухгалтерів за напрямками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та їх посадових інструкцій (контрактів, трудових договорів), за період з 01.01.2016 по 31.12.2019;

- журналу-ордеру та відомостей (оборотів) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) 301 «Готівка в національній валюті», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 371 «Розрахунки за виданими авансами», 372 «Розрахунки з підзвітними особами», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 681 «Розрахунки за авансами одержаними», 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг», 71 «Інший операційний дохід», 73 «Інші фінансові доходи», 74 «Інші доходи», 903 «Собівартість реалізованих робіт і послуг», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», актів виконаних робіт, видаткових накладних, прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів, касових книг, наказів про порядок розрахунку ліміту каси, чеків, авансових звітів за період з 01.01.2016 по 31.12.2019.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня її постановлення.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1