Провадження № 1-кс/760/249/20
Справа № 760/171/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 січня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 26.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 володіючи практичними знаннями у сфері фінансово - господарської діяльності та зв`язками у різних сферах економіки, переслідуючи корисливі мотиви впродовж квітня 2014р. по березень 2016р., організував за попередньою змовою із ОСОБА_6 та ОСОБА_7 вчинення злочинів, а саме фіктивного підприємництва та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, шляхом перереєстрації ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на вказаних підставних осіб.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_5 , за попередньою домовленістю з іншими невстановленими особами, з метою створення умов для ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання шляхом здійснення безтоварних операцій, у період з 2014р. по березень 2016р., перебуваючи на території Київської області, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, надав можливість реально діючим суб`єктам господарювання, за рахунок використання останніми первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », незаконно віднести до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства суми коштів, перераховані на рахунки підприємств з ознаками фіктивності.

З метою надання видимості легальної діяльності та маскування незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОСОБА_5 організував ведення бухгалтерського обліку вказаних підприємств, які в період з 2014р. по березень 2016р., відображали у складі податкових зобов`язань з податку на додану вартість суми коштів отримані від підприємств реального сектору економіки, та подавали звітність до органів ДПІ у яких перебували на податковому обліку.

Внаслідок здійснення ОСОБА_5 , з використанням упродовж з 2014р. по березень 2016р. установчих документів, печаток та банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », вказаної незаконної діяльності, пов`язаної із документальним оформленням не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій з реально діючими суб`єктами господарювання України незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість та завищено витрати низці підприємств реального сектору економіки, у тому числі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ).

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ) зареєстровані в якості платників податків у ІНФОРМАЦІЯ_13 (код органу НОМЕР_11 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

18.10.2019р. за вих. №7130/7/10-36-23-02 складено та направлено до ІНФОРМАЦІЯ_13 вимогу в порядку ст. ст. 93 ч.2, 40 ч.5 КПК України щодо надання з метою залучення до матеріалів кримінального провадження № 0000015 від 26.01.2016р. копій всіх актів планових, позапланових, виїзних, невиїзних документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), проведених ІНФОРМАЦІЯ_13 протягом 2016-2019 років, копії податкових повідомлень-рішень, прийнятих ІНФОРМАЦІЯ_13 згідно актів перевірок, копій платіжних доручень та інших документів, що підтверджують факти сплати донарахованих згідно актів перевірок та податкових повідомлень рішень податків, зборів, штрафних (фінансових) санкцій.

Проте, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_15 не виконано вимогу слідчого вих. № 7130/7/10-36-23-02 від 18.10.2019р.

19.12.2019р. ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надано дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , а саме інформації про всі планові, позапланові, виїзні, невиїзні документальні перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), проведені ІНФОРМАЦІЯ_13 протягом 2016-2019 років; інформації про результати таких перевірок (в тому числі складені акти донарахувань та відшкодувань донарахованих сум податків).

02.01.2020р. службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_13 надано для проведення тимчасового доступу лише інформаційну табличку на 2х аркушах, яка не містить повного обсягу інформації щодо проведених планових, позапланових, виїзних, невиїзних документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), проведених ІНФОРМАЦІЯ_13 протягом 2016-2019 років, інформації щодо податкових повідомлень-рішень, прийнятих ІНФОРМАЦІЯ_13 згідно актів перевірок, інформації щодо переліку платіжних доручень та інших документів, що підтверджують факти сплати донарахованих згідно актів перевірок та податкових повідомлень рішень податків, зборів, штрафних (фінансових) санкцій, інформації щодо результатів судових оскаржень висновків актів перевірок та прийнятих на їх підставі податкових повідомлень-рішень..

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , та мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_8 не з`явився, проте 10.01.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_8 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , заступнику начальника управління - начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:

- копій всіх актів планових, позапланових, виїзних, невиїзних документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), проведених ІНФОРМАЦІЯ_13 протягом 2016-2019 років, зокрема:

- № 1036/28-10-41-01/30307207 від 28.03.2019р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 );

- № 1959/28-10-41-01/30307207 від 01.07.2019р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 );

- № 851/28-10-41-07/30307207 від 11.04.2018р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 );

- № 4256/28-10-41-03/32580463 від 26.12.2018р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 );

- № 1181/28-10-41-02/32580463 від 07.05.2018р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 );

- № 183/28-10-05-01-01/00951770 від 15.10.2019р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 );

- № 703/28-10-14-02/00951770 від 04.04.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 );

- № 1172/28-10-41-03/00951770 від 24.05.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 );

- № 1183/28-10-41-03/32580463 від 25.05.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 );

- № 1274/28-10-41-07/30307207 від 14.06.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 );

- № 1249/28-10-41-01/14291113 від 06.06.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 );

- № 1483/28-10-41-08/32580463 від 29.06.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 );

- № 2756/28-10-41-08/14291113 від 15.08.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 );

- № 2062/28-10-41-08/00951770 від 06.12.2016р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 );

- № 1996/28-10-41-08/30307207 від 23.11.2016р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 );

- № 10/28-10-41-08/00951770 від 05.01.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 );

- № 2004/28-10-41-08/00951770 від 23.11.2016р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 );

- № 140/28-10-41-08/30307207 від 24.01.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 );

- № 139/28-10-41-08/30307207 від 24.01.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 );

- копій всіх актів планових, позапланових, виїзних, невиїзних документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), проведених ІНФОРМАЦІЯ_13 протягом 2016-2019 років;

- копії податкових повідомлень-рішень, прийнятих ІНФОРМАЦІЯ_13 згідно актів перевірок відносно перелічених суб`єктів господарської діяльності;

- копій платіжних доручень та інших документів, що підтверджують факти сплати службовими особами вище перелічених суб`єктів господарської діяльності донарахованих згідно актів перевірок та податкових повідомлень рішень податків, зборів, штрафних (фінансових) санкцій;

- копій судових рішень щодо результатів оскарження висновків актів перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства вище переліченими суб`єктами господарської діяльності та прийнятих на їх підставі податкових повідомлень-рішень.

Ухвала діє протягом десяти днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1