Справа № 760/3009/20
Провадження №1-кс/760/1209/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 лютого 2020 року Солом`янський районний суд м. Києва
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -
в с т а н о в и в:
До Солом`янського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження № 0000013 від 14.05.2018 року, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчим вказано, що фізичні особи, які перебувають на території Київської області у період 2015-2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, внаслідок чого такі фізичні особи ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Так, в ході розслідування вищевказаного кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), протягом 2015-2019 років здійснював реалізацію власних житлових квартир у кількості - 55, паркомісць - 15 та нежитлових приміщень - 2 та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_1 протягом 2015-2019 років, зареєстровано реалізацію 55 власних житлових квартир за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; 15 паркомісць за адресою: АДРЕСА_2 ; 2 нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_3 .

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість житлової квартири у м. Ірпінь становить 400 000 грн. 750 грн. (в залежності від площі таких квартир; нежитлового приміщення 19 000 грн./м?.

Таким чином, на думку слідчого, ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) за період 2015-2019 років, реалізував житлових квартир у кількості - 55, паркомісць - 15 та нежитлових приміщень - 2 на суму більше ніж 41 900 000 грн., з яких не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб в зазначений період становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

За переконанням слідчого, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 5 400 000 грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження слідчий вважає встановленим, що згідно договорів купівлі-продажу, оцінку реалізованого в період 2015-2019 рр. ОСОБА_5 майна проведено ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ).

Разом з тим, в ході досудового розслідування кримінального провадження, на думку слідчого, виникла необхідність в отриманні документів щодо такої оцінки з метою встановлення осіб, які замовляли оцінку такого майна; осіб, що здійснювали оцінку майна; подальшого призначення відповідних експертиз, тощо.

Слідчий вказав, що документи щодо оцінки майна, перебувають у володінні та зберігаються лише у ФОП ОСОБА_6 та містять відомості щодо осіб, які замовляли оцінку такого майна; осіб, що здійснювали оцінку майна; вартості реалізованого майна, тобто відомостей, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання ФОП ОСОБА_6 , призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Слідчий вважає, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення почеркознавчих експертиз, а та кож для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Крім того, слідчим викладене прохання про розгляд даного без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться зазначені документи.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація, за наведених у клопотанні підстав.
Слідчий у судове засідання не з`явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі, викладене клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ; адреса реєстрації: АДРЕСА_4 ), а саме документів щодо оцінки наступного нерухомого майна:

1. АДРЕСА_5 ;

2. АДРЕСА_6 ;

3. АДРЕСА_7 ;

4. АДРЕСА_8 ;

5. АДРЕСА_9 ;

6. АДРЕСА_10 ;

7. АДРЕСА_11 ;

8. АДРЕСА_12 ;

9. АДРЕСА_13 ;

10. АДРЕСА_14 ;

11. АДРЕСА_15 ;

12. АДРЕСА_16 ;

13. АДРЕСА_17 ;

14. АДРЕСА_18 ;

15. АДРЕСА_19 ;

16. АДРЕСА_20 ;

17. АДРЕСА_21 ;

18. АДРЕСА_22 ;

19. АДРЕСА_23 ;;

20. АДРЕСА_24 ;

21. АДРЕСА_25 ;

22. АДРЕСА_26 ;

23. АДРЕСА_27 ;

24. АДРЕСА_28 ;

25. АДРЕСА_1 ;

26. АДРЕСА_29 ;

27. АДРЕСА_30 ;

28. АДРЕСА_31 ;

29. АДРЕСА_32 ;

30. АДРЕСА_33 ;

31. АДРЕСА_34 ;

32. АДРЕСА_35 ;

33. АДРЕСА_36 ;

34. АДРЕСА_37 ;

35. АДРЕСА_38 ;

36. АДРЕСА_39 ;

37. АДРЕСА_40 ;

38. АДРЕСА_41 ;

39. АДРЕСА_42 ;

40. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_3 ;

41. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_4 ;

42. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_5 ;

43. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_6 ;

44. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_7 ;

45. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_8 ;

46. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_9 ;

47. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_10 ;

48. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_11 ;

49. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_12 ;

50. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_13 ;

51. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_14 ;

52. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_15 ;

53. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_16 ;

54. АДРЕСА_2 , паркомісце № НОМЕР_17 ;

55. АДРЕСА_43 .

- зокрема: документи щодо замовлення робіт на оцінку мана (договір, лист, заява, тощо); висновок щодо оцінки майна та додатки до нього; акт приймання-передачі виконаних робіт; копії документів, що підтверджують освіту та кваліфікацію особи, що проводила оцінку майна; копії документів, що підтверджують особистість замовника робіт (паспорт громадянина України, закордонний паспорт, ідентифікаційний код, посвідчення водія, тощо); документи, що підтверджують розрахунок між сторонами за виконані роботи; інші документи, які складались під час оцінки майна.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: