печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3489/19-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2019 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника обвинуваченого ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_5
провівши в приміщенні Печерського районного суду м. Києва підготовче судове засідання на підставі клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Донецька, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , українця, громадянина України, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності за вказаний злочин,

В С Т А Н О В И В :
25.01.2019 року до Печерського районного суду м. Києва від прокурора надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 10.04.2018 підозрюваного ОСОБА_5 , за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Ухвалою від 31.01.2019 року вказане клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності було призначене до підготовчого судового засідання, згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України 2012 року.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 285-287 КПК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності за вказаний злочин, а кримінальне провадження закрити.

Інші учасники судового розгляду у судовому засіданні повністю погодились з клопотанням прокурора.

ОСОБА_5 надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 285-287 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення злочину, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Суд, заслухавши думку учасників судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження №0000041, приходить наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст. 32, 33 КПК України 2012 року.

ОСОБА_5 підозрюється у тому, що займаючи посаду директора ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» () з 29.03.2016 відповідно до наказу про призначення по ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» №4-К, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, в обов`язки якого входить організація ведення фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку товариства, складання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків.

Так, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства, в своїй діяльності повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України, нести відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, а саме:
-згідно ст. 67 Конституції України мав обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
-згідно п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) мав обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;
-згідно ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями)був зобов`язаний:

-п.п.16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

-п.п.16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

-п.п.16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

-згідно п.109.2 ст. 109 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) ніс відповідальність за вчинення порушень законів з питань оподаткування та порушень вимог, встановлених іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

ОСОБА_5 , як службова особа ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ», знаючи про всі його зобов`язання, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства, заниження податку на прибуток, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, виконуючи обов`язки директора ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ», скоїв умисне ухилення від сплати податків за таких обставин.

Приблизно у березні 2016 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) у ОСОБА_5 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення придбання ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» послуг, виконання б яких фактично не здійснювалось.

З метою реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_5 домовився з невстановленою досудовим розслідуванням особою про підготовку та оформлення первинних бухгалтерських документів від підприємств ТОВ «Електропром Пласт» (код 40515729), ТОВ «Люкс Консоріс» (код 40207026), ТОВ «Сірмой» (код 39991877), реквізитами яких володіла невстановлена досудовим розслідуванням особа, щодо виконання робіт з технічного обстеження та обслуговування трубопроводів на замовлення ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ». При цьому, відповідно до домовленості ОСОБА_5 із невстановленою досудовим розслідуванням особою, фактично такі роботи виконуватись ТОВ «Електропром Пласт» (код 40515729), ТОВ «Люкс Консоріс» (код 40207026), ТОВ «Сірмой» (код 39991877) на користь ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» не будуть.

Продовжуючи свої дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ», протягом березня, травня, липня, вересня, жовтня 2016 року оформлював та підписував первинні бухгалтерські документи щодо виконання ТОВ «Електропром Пласт» (код 40515729), ТОВ «Люкс Консоріс» (код 40207026), ТОВ «Сірмой» (код 39991877) робіт з технічного обстеження та обслуговування трубопроводів на користь ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ».

Так, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час підписав договір №03/10-16 від 25.03.2016 із ТОВ «Люкс Консоріс» (код 40207026). Відповідно до вказаного договору ТОВ «Люкс Консоріс» (Підрядник) зобов`язується виконати для ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» (Замовник) підготовчі роботи та поставити товарно-матеріальні цінності. В подальшому, до вказаного договору від ТОВ «Люкс Консоріс» виписано (оформлено) на адресу ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» акт прийому-передачі робіт №32816 від 28.03.2018 на загальну суму 1 852 400 грн., у тому числі податок на додану вартість у сумі 308 733, 33 грн., які підписано директором ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» ОСОБА_5 як замовником робіт.

У подальшому ОСОБА_5 , у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час підписав договір виконання робіт №0630/3 від 24.06.2016 із ТОВ «Сірмой» (код 39991877). Відповідно до вказаного договору ТОВ «СІРМОЙ» (Підрядник) зобов`язується виконати для ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» (Замовник) роботи з технічного обстеження виконаних робіт по прокладанню трубопроводів. В подальшому, до вказаного договору від ТОВ «СІРМОЙ» виписано (оформлено) на адресу ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» акти прийому-передачі робіт №71518 від 15.07.2016, №71418 від 14.07.2016, №71417 від 14.07.2016, №71914 від 19.07.2016, №71521 від 15.07.2016, №71520 від 15.07.2016, №71519 від 15.07.2016, №62429 від 24.06.2016 на загальну суму 1 199 093, 66 грн., у тому числі податок на додану вартість у сумі 199 848, 9 грн., які підписано директором ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» ОСОБА_5 як замовником робіт.

Також ОСОБА_5 , було підписано договір №0915 від 15.09.2016 із ТОВ «Електропром Пласт» (код 40515729). Відповідно до вказаного договору ТОВ «Електропром Пласт» (Підрядник) зобов`язується виконати для ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» (Замовник) роботи з технічного обслуговування та підготовки обладнання. В подальшому, до вказаного договору від ТОВ «Електропром Пласт» виписано (оформлено) на адресу ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» акти прийому-передачі робіт №91505 від 15.09.2016, №91506 від 15.09.2016, №91507 від 15.09.2016 на загальну суму 615 000 грн., у тому числі податок на додану вартість у сумі 102 500 грн., які підписано директором ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» ОСОБА_5 як замовником робіт.

Зазначені роботи, у первинних бухгалтерських документах, які були підготовані невстановленою особою та підписані директором ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» ОСОБА_5 , а саме: роботи з технічного обслуговування, підготовчі роботи, фактично виконувалися на об`єктах суб`єктів господарської діяльності замовників, працівниками ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ».

Так, директор ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що ТОВ «ЕЛЕКТРОПРОМ ПЛАСТ», ТОВ «ЛЮКС КОНСОРІС», ТОВ «СІРМОЙ» в період з березня 2016 по жовтень 2016 року фактично не виконували вищевказані роботи для ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ», відобразив документально оформлені з ТОВ «ЕЛЕКТРОПРОМ ПЛАСТ», ТОВ «ЛЮКС КОНСОРІС», ТОВ «СІРМОЙ» господарські операції у податковому обліку ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ», а саме на підставі отриманих податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «ЕЛЕКТРОПРОМ ПЛАСТ», ТОВ «ЛЮКС КОНСОРІС», ТОВ «СІРМОЙ» безпідставно включив до рядку 10.1 податкових декларацій з податку на додану вартість за березень, травень, липень, вересень, жовтень 2016 року та до додатків 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з податку на додану вартість за березень, травень, липень, вересень, жовтень 2016 року суму з податку на додану вартість в розмірі 611 082 грн., та безпідставно включив до складу витрат у податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 1 квартал та за 3 квартал 2016 року суму 569 379 грн., які були подані ним з 18 квітня 2016 року по 16 листопада 2016 року як службовою особою ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» до ДПІ в Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві за адресою: м.Київ, вул. Миколи Лєскова, буд. 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ», в порушення п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) у період з 18 квітня 2016 року по 16 листопада 2016 року занизив податок на додану вартість за період березня, травня, липня, вересня, жовтня 2016 року у розмірі 611 082 грн. та податок на прибуток приватних підприємств за 1 квартал та за 3 квартал 2016 року у сумі 569 379 грн., на загальнусуму за 2016 рік в розмірі 1 180 461 грн., що в 2016 році становить 1 713 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

У результаті умисних дій директора ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ТЕРМОІНЖИНІРИНГ» ОСОБА_5 , спрямованих на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, за 2016 рік до Державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в розмірі 611 082 грн. та податку на прибуток підприємства в розмірі 569 379 грн., всього податків на загальну суму за 2016 рік в розмірі 1 180 461 грн., що в 2016 році становить більше 1 713 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян та в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.
25.01.2019 року прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_7 подав клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 12 КК України, злочин у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 відносяться до злочину середньої тяжкості.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Санкція ч.1 ст.212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Інкриміноване ОСОБА_5 діяння вчинене ним в 2016 році, тобто перебіг давності строків притягнення до кримінальної відповідальності закінчився.

У судовому засіданні встановлено, що строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за злочин, який вчинив ОСОБА_5 не зупинявся та не переривався, в зв`язку з чим строк притягнення його до кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212КК України закінчився.

Згідно зі ст. 286 КПК України питання, щодо звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності віднесено до компетенції суду, при умові, що обвинувачений згоден на його звільнення від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищевикладене, судом встановлені підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

На підставі викладеного, керуючись ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України, ст. 49 КК України,

У Х В А Л И В :
ОСОБА_5 , від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ст. 49 КК України звільнити, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000041 - закрити.

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржено до Київського апеляційного суду шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Печерський районний суд м. Києва.

Копію ухвали негайно вручити прокурору та підозрюваному.

Суддя ОСОБА_1