УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 грудня 2019 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000185, від 31.10.2019 за попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до вказаних матеріалів кримінального провадження, у період 2016-2018 років службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом проведення безтоварних операцій з ризиковими суб`єктами господарювання здійснено ухилення від сплати податку на прибуток та ПДВ в особливо великих розмірах, на загальну суму 6 472 528 грн., а саме: - в порушення вимоги п.п. 14.1.36, п.п. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14; п. 44.1 ст. 44; п. п. 134.1.1. п.134.1 ст.134 Податкового Кодексу України (із змінами і доповненнями) від 02.12.2010 року №2755-VI (надалі -ПКУ), ст.1, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання», 15 «Доходи», 16 «Витрати», 3 «Звіт про фінансові результати», в результаті чого підприємством занижено податок на прибуток всього в сумі 3 598 641 грн.; - в порушення вимог п. 198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 ПКУ, підприємством занижено податок на додану вартість всього в сумі 2 873 887 грн.

Ухилення посадовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від сплати податку на прибуток та ПДВ в особливо великих розмірах, на загальну суму 6 472 528 грн., при взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), підтверджено актом від 17.05.2019 №1727/1401/37617817 Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податковий номер НОМЕР_1 (тел. НОМЕР_9 , ел.адреса: ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) податкового законодавства за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., валютного за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р. та прийнятими на його підставі податковими повідомленнями-рішеннями.

В ході досудового розслідування, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вищезазначеного кримінального правопорушення, відшукання доказів по справі та надання їм оцінки в межах КПК України, проведення судово-криміналістичних експертиз, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Іншими способами, у тому числі, у добровільному порядку, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, зібрати, перевірити та оцінити докази з метою встановлення обставин, що мають суттєве значення для кримінального провадження та які передбачається довести або спростувати в ході досудового розслідування, неможливо.

При цьому, під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ні вході вищезазначеної документальної перевірки (на запит ревізора від 07.05.2019), ні під час судового розгляду Вінницьким окружним адміністративним судом адміністративної справи №120/1952/19-а не надано інформації та її документального підтвердження, а саме: усіх наявних документів щодо якості (походження, сертифікації, паспортизації, маркування, походження тощо) товарів (обладнання, запчастин, матеріалів, комплектуючих та інш.), які придбані підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2016 р. по 31.12.2018 р. у наступних підприємств постачальників в т.ч. ПП « ОСОБА_4 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", та інші.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, просив клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з`явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню частково.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , тел.: НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, тобто можливість здійснити їх виїмку для запобігання їх можливому знищенню, проведення криміналістичної та економічної експертиз, а саме:

договорів та додатків до них; додаткових угод та додатків до них; актів виконаних робіт; актів прийому-передачі; розпоряджень та дозволів адміністрації (власника) на проведення господарських операцій; договорів перевезення та пересилання вантажів; актів які складалися у випадку перевантаження вантажу в процесі його перевезення на інший транспортний засіб; квитанцій поштових відправлень вантажів; претензій на відшкодування збитків, завданих/отриманих в результаті порушення однією із сторін укладених договорів/угод його умов або в результаті втрати, недостачі, псування або ушкодження вантажу; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей/доручень; чекових книжок вказаного Товариства; прибуткових та видаткових касових ордерів; приймальних квитанцій; документів складського обліку; документів внутрішнього переміщення ТМЦ; рахунківфактури; платіжних документів; банківських виписок з оплати товарів/робіт/послуг; журналів в`їзду-виїзду автомобільного транспорту, обліку відвідувачів або інших документів у яких зазначено інформацію про дату, час прибуття(вибуття), марку, державний номерний знак автомобіля(транспортного засобу) для завантаження та розвантаження, П.І.Б. водія; документів щодо якості (походження, сертифікації, паспортизації, маркування, свідоцтва, довідки тощо) товарів (обладнання, запчастин, матеріалів, комплектуючих та інш.), які придбані підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; актів/довідок про втрату/знищення первинних фінансово-господарських документів; інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин з іншими суб`єктами господарювання та які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення, а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя