КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3472/19
Провадження № 1-кс/552/2593/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.07.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , слідчий ОСОБА_2 , секретар ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернулася з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоро-нювану законом таємницю таперебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

В клопотанні вказувала, що слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, щопротягом періоду з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року службові особи СВК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та СВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які є пов`язаними підприємствами, шляхом відображення в документах податкової звітності підприємств фактично неіснуючі господарські взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за березень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », юридичних та консультаційних послуг на суму ПДВ 466 666 грн. та 1 033 333 грн. відповідно. В ланцюгах реалізації послуг, окрім послуг що реалізовані в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », мають місце лише послуги просування товару. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являє собою мережу супермаркетів під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що знаходиться у м. Києві та Київській області. Асортимент товарів є загальновживаним, а саме продукти харчування та продовольчі товари. У зв`язку із чим підприємство акумулює значні суми готівкових коштів та частково не відображає реалізацію на кінцевих споживачів, що дає їм змогу неправомірно формувати податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, в тому числі для СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

07.05.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука проведено обшук нежитлових приміщень на другому поверсі (без урахування підвальних та цокольних поверхів), який знаходиться над торгівельним залом супермаркету « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у будинку, за адресою: АДРЕСА_1 , яке в своїй діяльності використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі оренди, що на праві власності належить Організації орендарів орендного підприємства Виставочно-торговельного центру « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та вилучено лише акт звіряння взаємних розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », посадову інструкцію головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », посадову інструкцію директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ході проведення обшуку вилучено не було.

В подальшому на адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заступником начальника слідчого відділу двічі було направлено вимоги щодо надання належним чином завірених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 06.08.2018 отримано лист, яким відмовлено у наданні документів, які витребовувалися слідчим відділом, посилаючись на те, що у вимозі не вказано процесуальний статус підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та яке значення дані документи мають для встановлення обставин кримінального провадження. А також в даному листі наголошено на тому, що відповідно до ч.1 ст.86, ч.2,3 ст. 93 КПК України застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч.7 ст.163 КПК України) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватись у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст..162 КПК України містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення, та в інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України.

Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність встановити фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме надання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » юридичних та консультаційних послуг. Вказані відомості містяться в документах, на підставі яких здійснювалось надання таких послуг, а саме: в договорах та додатках до них, специфікацій, рахунках-фактури, актах приймання-передачі наданих послуг, актах виконаних робіт/наданих послуг, податкових, видаткових накладних, довіреностях, платіжних доручень, звітів про надані юридичні та консультаційні послуги, квитанції про сплату, тощо, а також документах, які підтверджують кількість, обсяги виконаних робіт або наданих послуг. Також, виникла необхідність встановити обставини складання та підписання документів по вказаних господарських взаємовідносинах, для чого необхідно витребувати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригінали господарських документів із вільними зразками почерку та підписів.

Таким чином, слідчий у своєму клопотанні зазначаила про те, що існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити місце виконання робіт/надання послуг, кількість та обсяги наданих послуг, ким фактично надавалися дані послуг, в який період часу надавалися послуги, як проводилися розрахунки за отримані послуги та інші обставини, які мають значення для досудового розслідування.

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт надання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити.

Також зазначила, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні яких знаходиться інформація.

Перевіривши надані матеріали клопотання, а саме витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.02.2018 року, повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, витягу з реєстру податкових накладних, протоколу обшуку від 07.05.2018 року,
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, можуть бути використані як доказ об`єктивної сторони злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, здобути дані відомості в інший спосіб неможливо та які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5 , ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 та працівникам ОУ ГУ ДФС у Полтавській області за доручення слідчого, а саме старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), по фінансово господарським взаємовідносинам СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУНОМЕР_2 ) та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року, а саме: договори та додатках до них, специфікації, рахунках-фактури, акти приймання-передачі наданих послуг, акти виконаних робіт/наданих послуг, податкових, видаткових накладних, довіреності, платіжні доручення, звіти про надані юридичні та консультаційні послуги, квитанції про сплату, тощо, а також документи, які підтверджують кількість, обсяги виконаних робіт або наданих послуг.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1