печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 липня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС шостого слідчого ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000318 від 19.04.2019, про накладення арешту на речові докази,-

В С Т А Н О В И В :

16.07.2019 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_4 надійшло клопотання слідчого ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 0000318 від 19.04.2019, про накладення арешту на корпоративні права у вигляді 100% статутного капіталу підприємства ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» (38129075).

17 липня 2019 року, до початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчий у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 2 статті 170 КПК України розгляд клопотання про арешт майна проведено за відсутності представника власника майна.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали провадження за клопотанням, приходить до наступного висновку.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що у провадженні шостого слідчого ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування №0000318 від 19.04.2019, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та акту документальної позапланової виїзної перевірки №456/26-15-14-04-03/38129075 від 06.07.2017 встановлено, що службові особи ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» (38129075) (адреса реєстрації: м. Київ, Печерський район, Кловський узвіз, 7-А, офіс 36) протягом першого кварталу 2017 року, при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВЕСАНС» (40691712) та ТОВ «Перший будівельний мегаполіс» (41007602) умисно ухилилися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, на суму 925 198 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Кримінальне провадження №0000318 від 19.04.2019 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

Так досудовим розслідуванням встановлено що ГУ ДФС у м. Києві складено акти перевірки ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» (38129075) №456/26-15-14-04-03/38129075 від 06.07.2017 відповідно до висновків якого підприємству донараховано 730 147 грн. ПДВ, та №150/26-15-14-07-02-10/38129075 від 04.10.2017 відповідно до висновків якого донараховано податків на загальну суму 2 873 200 грн.

Податкові повідомлення-рішення винесені відповідно до висновків акту №456/26-15-14-04-03/38129075 від 06.07.2017 службовими особами ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» (38129075) сплачено у повному обсязі.

Податкові повідомлення-рішення винесені відповідно до висновків акту №150/26-15-14-07-02-10/38129075 від 04.10.2017 скасовано Окружним адміністративним судом міста Києва у зв`язку з тим, що підставою для написання акту ГУ ДФС у м. Києві перевірки ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» (38129075) №150/26-15-14-07-02-10/38129075 від 04.10.2017 складено стала Ухвала слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 23.08.2017 року (справа 755/7227/17), що винесена під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження №0000029 внесеного до ЄРДР 15.05.2017 за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Слід зазначити, що предметом перевірки господарської діяльності ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» відповідно до акту ГУ ДФС у м. Києві №456/26-15-14-04-03/38129075 від 06.07.2017 були фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» з ТОВ «ВЕСАНС» за період з 01.01.2017 по 31.01.2017.

В одно час предметом перевірки господарської діяльності ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» відповідно до акту ГУ ДФС у м. Києві №150/26-15-14-07-02-10/38129075 від 04.10.2017 були фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» з ТОВ «ВЕСАНС» (40691712) та ТОВ «Перший будівельний мегаполіс» (41007602) за період з 29.03.2012 по 23.08.2017.

З 20.05.2019 засновниками ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» розпочато процедуру ліквідації підприємства.

На підставі вище викладеного, з метою недопущення втрат бюджету виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» (38129075) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВЕСАНС» (40691712) та ТОВ «Перший будівельний мегаполіс» (41007602) за період з 01.01.2017 по 20.05.2019.

Сума можливих збитків завданих державному бюджету України може складати 2 873 200 грн.

ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» (38129075) перебуває на обліку в ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Документи фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» (38129075) з ТОВ «ВЕСАНС» (40691712) та ТОВ «Перший будівельний мегаполіс» (41007602) за період з 01.01.2017 по 20.05.2019 частково вилучено шостим слідчим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві.

З метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, запобіганню подальшого відчуження речових доказів (майна за адресою: м. Київ, Печерський район, Кловський узвіз, 7-А, офіс 36), попередження заподіянню збитків, виникла необхідність у накладенні арешту на корпоративні права ТОВ «Едельмар».

25.09.2018 постановою слідчого з ОВС 6 СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 винесено постанову про приєднання до матеріалів кримінального провадження речових доказів корпоративних прав у вигляді 100% статутного капіталу підприємства ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» (38129075).

Слідчий вказує, що майно, що на даний час належить ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс» (38129075) є предметом вчиненого кримінального правопорушення, було набуто в результаті протиправного діяння, та відчуження (переоформлення) корпоративних прав зазначеного товариства призведе до неможливості відшкодування заподіяних збитків та виконання вироку у частині можливої конфіскації майна.

Згідно ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Положення даної норми КПК України узгоджуються із ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав та основоположних свобод, відповідно до якої будь-яке обмеження власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження повинен обґрунтувати свою ініціативу в контексті норм закону.

Відповідно до ч. 1 ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту.

Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідно до рішення Європейського суду з прав людини у справі «Ісмаїлов проти Росії» від 06.11.2008 року, де вказувалися порушення ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, в якому зазначено, що кожна фізична та юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше, як в інтересах суспільства на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права».

Разом з тим, матеріалами клопотання не підтверджено та слідчим не доведено, що дане майно містить відомості, які можуть слугувати доказами у розслідуваному кримінальному провадженні або мають відношення до нього та необхідності у застосуванні заходу забезпечення як арешт майна.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Приходячи до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, виходжу з того, що прокурор не довів, що корпоративні права мають відношення до розслідуваного кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 2, 107, 131, 132, 171-173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

У задоволені клопотання слідчого з ОВС шостого слідчого ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000318 від 19.04.2019, про накладення арешту на речові докази - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1