УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.11.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000207 старшим слідчим з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітаном податкової міліції ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ :
В клопотанні слідчий зазначив, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 15 липня 2019 року № 0000207 від 15.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України.
Крім того слідчий вказав, що досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли 15.07.2019 року від прокуратури ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка закуповуючи необліковану лісопродукцію за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових у підприємства, що спільно з посадовими особами ДП ІНФОРМАЦІЯ_2 , незаконно здійснює вирубку лісу на землях оборони, умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у розмірі понад 5 млн. грн. Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 року по теперішній час, спільно з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який фактично здійснює керівництво фінансово господарською діяльністю даного СГД, здійснюють реалізацію шпону лущеного з листяних порід дерева за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліку. Також, зазначені вище особи, здійснюють закупівлю необлікованої лісопродукції за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових. З метою набуття права на включення сум до складу валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зазначені вище особи документально по бухгалтерському та податковому обліку відображають закупівлю лісоматеріалів у підконтрольних фізичних осіб підприємців. Разом з тим встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », протягом 2018 року, відображають по бухгалтерському та податковому обліку закупівлю лісопродукції у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 , попередня назва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») на загальну суму 55,5 тис.грн., однак основна частина лісопродукції, закуповується за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках. Також встановлено, що 14.05.2019 року, Господарський суд Житомирської області задовольнив позов прокуратури Житомирського гарнізону та заборонив ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ведення лісового господарства та використання лісового фонду на земельних ділянках ІНФОРМАЦІЯ_2 загальною площею 2177,79 га.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили придбання товарів, робіт та послуг у підконтрольних фізичних осіб підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (код ідн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (код ідн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (код ідн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (код ідн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (код ідн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (код ідн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (код ідн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (код ідн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (код ідн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (код ідн. НОМЕР_16 ). Отже для підтвердження або спростування відображених у податковому та бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведених фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (код ідн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (код ідн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (код ідн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (код ідн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (код ідн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (код ідн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (код ідн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (код ідн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (код ідн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (код ідн. НОМЕР_16 ) виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, що стали підставою таких фінансово-господарських операцій.
Крім того слідчий зазначив, що на ФОП ОСОБА_17 (код ідн. НОМЕР_16 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ФОП ОСОБА_15 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ОСОБА_18 в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реєстрацію на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарів, робіт (послуг) з ФОП ОСОБА_17 , специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким з ФОП ОСОБА_17 доставлялися товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », картки складського зберігання ФОП ОСОБА_17 на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ФОП ОСОБА_17 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ФОП ОСОБА_17 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ФОП ОСОБА_17 , що у подальшому реалізовано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». У зазначених документах наявна інформація, яка не містить охорон.ваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ФОП ОСОБА_17 . Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ФОП ОСОБА_17 .
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримує у повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ФОП ОСОБА_17 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ФОП ОСОБА_17 (код інд. НОМЕР_16 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ФОП ОСОБА_17 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час, утому числі: договори (угоди) укладені між ФОП ОСОБА_15 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ОСОБА_18 в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реєстрацію на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарів, робіт (послуг) з ФОП ОСОБА_17 , специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким з ФОП ОСОБА_17 доставлялися товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », картки складського зберігання ФОП ОСОБА_17 на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ФОП ОСОБА_17 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ФОП ОСОБА_17 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ФОП ОСОБА_17 , що у подальшому реалізовано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Встановити строк дії ухвали до 03.12.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: