УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області юрист 1 класу ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженню за № 0000045 від 02.10.2018, за ч. 2 ст. 205 КК України та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що відповідно до матеріалів кримінального провадження, невстановлені особи, у 2017 році, придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, 18.10.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості щодо вчинення за ч. 2 ст. 205 КК України кримінального правопорушення невстановленими особами, які придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), з метою прикриття незаконної діяльності, також спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам.

Вказані матеріали досудових розслідувань в подальшому об`єднані в одне кримінальне провадження за достатністю підстав вважати, що кримінальні правопорушення вчинені однією особою (особами).

У відповідності до реєстраційних даних юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_1 . Під час оглядів адрес реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що дані підприємства за вказаною адресою не знаходяться та ніколи не знаходилось.

Крім того, в встановлено, що виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », нібито, розташовані за адресою: АДРЕСА_2 . У результаті витребування підтверджуючих дані обставини документів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито укладено договір оренди нежитлового приміщення за вказаною адресою із власником гр. ОСОБА_5 від 01.07.2017. Опитана з даних обставин ОСОБА_5 пояснила, що жодних договорів оренди із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не укладала, про дане підприємство їй нічого не відомо. У ході огляду вказаної адреси виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як самого підприємства не встановлено.

Крім того, здійснено виїзд за фактичною адресою здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_3 , у ході якого будь-яких ознак вчинення господарської діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як і самого підприємства, не встановлено. Даний факт зафіксовано у протоколі огляду.

Згідно інформаційно-аналітичної системи ДФС України ряд реально діючих суб`єктів господарювання, а саме: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_8 «Для людей як для себе», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та інші СГД протягом 2017-18 рр. відображали у податковій звітності реалізацію «пива, напоїв безалкогольних, газу скрапленого» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та на суму 34,6 млн. грн. ПДВ, та частково на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У свою чергу, невстановлені особи, що діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за рахунок реквізитів даних СГД сформували штучний податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ФГ « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та іншим СГД у якості продажу на їхню адресу суміші сухої білково-вуглеводної на суму 23,7 млн. грн. ПДВ.

У слідства є достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Аналізом автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) на протязі 2017-18 рр. здійснило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТМЦ (робіт, послуг) на суму 8 535 тис. грн. (з них ПДВ 1 422 тис. грн.).
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Документи фінансово-господарської діяльності ФГ « ОСОБА_8 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які повинні зберігатись на підприємстві, а саме: договори, укладені між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, виконаних робіт чи наданих послуг, рахунки-фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що засвідчують якість (безпечність) ТМЦ, а також облікові регістри по бухгалтерським рахункам, містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій відповідальних осіб.
В даних документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Оригінали даних документів є джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів також необхідно для використання при проведенні подальших слідчих дій у ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для призначення почеркознавчих та судово-економічних експертиз.
У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі та автомобіль, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та оперативним працівникам слідчо-оперативної групи: заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , тимчасовий доступ та можливість вилучення у ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) оригіналів документів, що пов`язані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за період з 01.07.2017 року по 31.10.2018, а саме: - договорів, укладених між підприємствами; - додаткових договорів, додатків до договорів, специфікацій; - рахунків-фактур; - актів прийому-передачі товарів, актів виконаних робіт (надання послуг); - видаткових накладних щодо продукції (послуг), яка постачалась; - товарно-транспортних накладних;- платіжних доручень та/чи банківських виписок про перерахування на банківські рахунки коштів в якості оплати за постачання ТМЦ (виконання робіт, надання послуг); - документів, які засвідчують якість, безпечність та походження поставлених ТМЦ (сертифікатів); - облікових регістрів ФГ « ОСОБА_8 » (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку) по наступним рахункам: 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності».

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12 Перекупка