Справа№751/111/19
Провадження №1-кс/751/720/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 лютого 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000060 від 09.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про арешт майна, мотивуючи його наступним.

На території Чернігівської та інших областей здійснює свою діяльність група осіб, яка створює суб`єкти господарської діяльності з ознаками фіктивності з метою ухилення від сплати податку на прибуток при експорті сільськогосподарської продукції до країн Білорусії, Литви, Латвії, Естонії.

Встановлено, що протягом 2017 року для прикриття незаконної діяльності група осіб використовувала реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Лидер ПГС» (), ТОВ «Нако трейд» (), ТОВ «Фідекс» () та інші.

В подальшому від ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області надійшла інформація, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 безпосередньо причетні до ухилення від сплати податків від імені ТОВ «Тотал Фуд» (). Від імені даного підприємства протягом 2018 року здійснювались зовнішньоекономічні операції пов`язані незаконним з експортом та імпортом свіжої сировини для промислової переробки на території Чернігівської митниці ДФС. Крім того від імені ТОВ «Тотал Фуд» () здійснювалось незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для інших СГД.

21.02.2019 року співробітниками ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області здійснено допит керівника ТОВ «Тотал Фуд» () гр. ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_1 , м. Київ). Під час допиту вищевказаного громадянина встановлено, що ОСОБА_7 підприємства ТОВ «Тотал Фуд» (), ТОВ «Євростиль компані» (), ТОВ «Компанія Лакілайн» (), ТОВ «Шеваль АРТ» (), ТОВ «Лідер Прайм» (), ТОВ «Київбізнес Хаб» () зареєстрував за грошову винагороду та жодного відношення до здійснення фінансово-господарської (в тому числі зовнішньоекономічної) діяльності від імені даних СГД в тому числі ТОВ «Тотал Фуд» () не має.

Встановлено, що згідно відомостей з електронної бази даних Державної фіскальної служби України «Податковий блок», ТОВ «Тотал Фуд» (), має суму ліміту ПДВ на спеціальному рахунку електронного адміністрування ПДВ, відкритий у Державній казначейській службі України, а саме: №4786, який група осіб які причетні до незаконної діяльності можуть в будь-який час протиправно використати, здійснивши реєстрацію податкових накладних та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, і таким чином безпідставно сформувавши податковий кредит з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Таким чином, беручи до уваги сукупність вищевказаних обставин, в органа досудового розслідування є достатньо розумних підстав вважати, що активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності, можуть бути об`єктом кримінально протиправних дій, набуті кримінально протиправним шляхом та отримані юридичними особами внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто, в повній мірі відповідати критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та бути речовими доказами у кримінальному провадженні.

З метою досягнення дієвості цього провадження, забезпечення збереження речових доказів сум лімітів ПДВ, набутих кримінально-протиправним шляхом, виникла необхідність на час досудового розслідування накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву, де просить клопотання розглядати без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі, просить його задовольнити.

Власник майна про день та час розгляду клопотання не повідомлявся, відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Як слідує із положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

З досліджених доказів вбачається, що активи суми ліміту ПДВ, які перебувають на спеціальних рахунках електронного адміністрування ПДВ у Державній фіскальній службі України, 25.02.19. визнані речовими доказами, що згідно ч. 1, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України, є підставою для накладення арешту.

Враховуючи правову підставу для арешту майна, наявність обґрунтованої підозри, для даної стадії досудового розслідування, можливість використання майна як доказ у кримінальному провадженні, розумність, наслідки арешту майна для власника, вважаю необхідним накласти арешт на грошові кошти (активи суми ліміту ПДВ), з метою забезпечення збереження речових доказів.

Крім того, щодо вимоги про надання працівникам слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області довідки про залишок суми ПДВ на вказаному рахунку даного підприємства при накладенні на нього арешту та в подальшому надавати дану інформацію про залишок сум ПДВ на рахунках на запит вказаних слідчих або прокурорів, слід зазначити наступне. Відповідно до КПК України, слідчому, прокурору надана можливість звернутись з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що передбачено ст. 159-166 КПК України. Оскільки питання про отримання певної інформації, що стосується банківської таємниці врегульовано ст.ст. 159-166 КПК України, а не статтями, якими врегульовано накладення арешту на майно (ст.ст.170-175 КПК України), тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 175, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт із забороною проведення будь-яких операцій, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, на активи суми ліміту ПДВ на спеціальних рахунках електронного адміністрування ПДВ у Державній фіскальній службі України (м. Київ, Львівська площа, буд. 8), ТОВ «Тотал Фуд» () №4786, на який підприємство має право зареєструвати податкові накладні та/або здійснити розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Копія ухвали негайно після її постановлення вручається слідчому, прокурору, підозрюваному, обвинуваченому, представнику юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, підозрюваному, обвинуваченому, засудженому, третім особам, які були присутні під час оголошення ухвали. У разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали копія ухвали надсилається їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Чернігівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий cуддя ОСОБА_1