н/п 1-кс/766/2381/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.02.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000104 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000104 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Херсонської філії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та вилучення оригіналів документів, а саме:

- документи щодо реєстрації господарства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) у реєстрі тварин;

- документи щодо ідентифікації та реєстрації тварин (свиней, великої рогатої худоби) документи, які надавалися для їх отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- реєстраційні свідоцтва свиней для суб`єктів господарювання (відомість переміщення) щодо вибуття/прибуття тварин від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- реєстраційні свідоцтва свиней для окремих фізичних осіб (відомість переміщення) щодо вибуття/прибуття тварин від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- реєстраційні свідоцтва великої рогатої худоби для суб`єктів господарювання (відомість переміщення) щодо вибуття/прибуття тварин від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- реєстраційні свідоцтва великої рогатої худоби для окремих фізичних осіб (відомість переміщення) щодо вибуття/прибуття тварин від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- відомості щодо видачі (кількість в розрізі періодів) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) реєстраційних свідоцтво (свиней, великої рогатої худоби) та звіти щодо їх використання за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

- відомості з Єдиного державного реєстру тварин (свиней, великої рогатої худоби) щодо даних про ідентифікованих тварин, господарства їх розведення та утримання, переміщення, забій, утилізацію тварин, господарства, що здійснюють такий забій та утилізацію, загибель, падіж тварин щодо вибуття/прибуття тварин від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та підроблення документів за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.358 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (зареєстровано рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 16.12.2016 №0019953. Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності виробництво м`яса) протягом 2017 -2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та в подальшому здійснює їх забій. М`ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_12 », реалізаторів на ринках та інших м`ясних магазинів.

При цьому, з метою отримання додаткової грошової винагороди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за відповідну грошову винагороду у подальшому незаконно документує безтоварні операції щодо продажу м`яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ для підприємств Львівської (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та Київської областей (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) у тому числі у такий спосіб, за винагороду здійснюється переведення безготівкових коштів у готівку, які надходять на рахунки підприємства, шляхом акумуляції від продажу у роздрібній мережі, при цьому фактична реалізапц3ія продукції на адресу зазначених підприємств не відбувається.

Додатково встановлено, що вказані підприємства відображають великий обсяг операцій з купівлі-продажу різноманітної групи товарів та вказані операції носять характер «ризикових», так як куплений товар у подальшому не відповідає реалізованому, тобто відбувається так звана «підміна товару чи перекрут», тобто підприємство закупляє нібито м`ясо а у подальшому реалізує паливно-мастильні матеріали.

Додатково ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом грудня 2017 січня 2018 років сформувало податковий кредит з ПДВ для МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) шляхом документування реалізації м`яса. Більш того встановлено, що у 2017 році МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) працювало за схемою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тобто надавала послуги по формуванню податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Крім того, за результатами проведеного дослідження (висновок спеціаліста ОСОБА_7 від 14.08.2018 №30) встановлено, що реальні операції з постачання м`яса даним контрагентом відсутні, ймовірне завищення суми податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за рахунок включення до податкового кредиту сум від операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.02.2018 по 30.06.2018 становить 5 106 419,56 грн.

З метою повного всебічного та об`єктивного здійснення досудового розслідування, здобуття доказів, за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до звітних, дозвільних документів, у т.ч., що підтверджують ідентифікацію, обіг та переміщення тварин, включаючи ветеринарні документи, інших документів, що знаходяться у володінні Херсонської філії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні Херсонської філії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні Херсонської філії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №0000104 слідчому з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Херсонської філії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та можливість вилучення оригіналів документів, а саме:

- документи щодо реєстрації господарства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) у реєстрі тварин;

- документи щодо ідентифікації та реєстрації тварин (свиней, великої рогатої худоби) документи, які надавалися для їх отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- реєстраційні свідоцтва свиней для суб`єктів господарювання (відомість переміщення) щодо вибуття/прибуття тварин від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- реєстраційні свідоцтва свиней для окремих фізичних осіб (відомість переміщення) щодо вибуття/прибуття тварин від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- реєстраційні свідоцтва великої рогатої худоби для суб`єктів господарювання (відомість переміщення) щодо вибуття/прибуття тварин від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- реєстраційні свідоцтва великої рогатої худоби для окремих фізичних осіб (відомість переміщення) щодо вибуття/прибуття тварин від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- відомості щодо видачі (кількість в розрізі періодів) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) реєстраційних свідоцтво (свиней, великої рогатої худоби) та звіти щодо їх використання за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

- відомості з Єдиного державного реєстру тварин (свиней, великої рогатої худоби) щодо даних про ідентифікованих тварин, господарства їх розведення та утримання, переміщення, забій, утилізацію тварин, господарства, що здійснюють такий забій та утилізацію, загибель, падіж тварин щодо вибуття/прибуття тварин від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1