УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 9-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 28.02.2018 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за весь період спільної діяльності з можливістю вилучення оригіналів.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Із матеріалів клопотання вбачається, що Дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 від 28.02.2018 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , що контролюють ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) організовано схему із ухилення від сплати податків, шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій, без фактичного постачання товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», за рахунок реалізації від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ, що виникає внаслідок здійснення експортних операцій за заниженими цінами.

Зокрема відповідно до аналітичного дослідження №1402/7/26-15-21-1615 від04.09.2017 року, вбачається не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187 та п.188.1 ст. 181 Податкового кодексу України в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 3 184 856 грн та з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 729 грн., загальна сума збитків склала 6 723 585 грн.

В ході розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_5 який значиться директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), спільно з громадянами ОСОБА_6 ,(співзасновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 )), та ОСОБА_7 (співзасновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 )), організували незаконну схему із ухилення від сплати податків, шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій, без фактичного постачання товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», за рахунок реалізації від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ, що виникає внаслідок здійснення експортних операцій за заниженими цінами.

Отримані безготівкові кошти від операцій з реалізації сільгосппродукції у безготівковому вигляді перераховується на розрахункові рахунки підконтрольних ФОП. Згідно інформації за формою 1-ДФ (сума виплачених та нарахованих доходів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2015 по 2017 рік перераховує грошові кошти на фізичних осіб-підприємців (ФОП) з ознакою доходу 157 (Дохід, виплачений самозайнятій особі).

В податковому обліку посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають придбання сільгосппродукції, а саме: пшениці від підконтрольних транзитних СГД, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та від СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_16 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), СФГ « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_19 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ), СФГ « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_21 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_22 ), АФ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » у формі ТОВ (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_25 ), ФГ « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_27 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_28 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_29 ), ФГ « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_31 ), які зареєстровані на території Донецької області.

За результатами огляду АІС «Податковий Блок» та архіву електронної звітності «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що в період 2017-2018 років ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДР НОМЕР_32 ) мала господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо надання послуг із зберігання пшениці.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення, а саме перевірки походження сільськогосподарської продукції, яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зберігав на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", в порядку ст. 93 КПК України в адресу останнього було направлено запит про надання копій документів по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

23.10.2018 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві отримано відповідь ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " про відмову в надані інформації та копії документів по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий в клопотанні зазначає, що на даний час у органів досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та вилучити документи, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, згідно п.16 листа ВССУ від 05.04.2013 року №223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» слідчі судді мають враховувати, що однорідні питання, які потрібно з`ясувати в рамках одного кримінального провадження шляхом застосування одного або різних видів заходів забезпечення, пов`язаних між собою (при цьому необхідність з`ясування таких питань обґрунтовується однаковими обставинами), можуть ініціюватися слідчим (прокурором) у рамках одного клопотання та вирішуватися слідчим суддею в одній ухвалі. Такий підхід доцільно застосовувати для розгляду клопотань про надання тимчасового доступу до документів.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за весь період спільної діяльності з можливістю вилучення копій, в тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

- додаткові договори (угоди) укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

- рахунки-фактури на оплату за придбанні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товарів (робоіт) послуг;

- виписки по банківським рахункам, що свідчать про проведенні розрахунки;

- копії перепусток на в`їзд/виїзд автомобілів якими здійснювалися перевезення ТМЦ; у разі якщо транспортування ТМЦ здійснювалося власним або орендованим транспортом копії шляхових листів або інших документів в яких містяться відомості щодо маршруту та адреси пункту призначення;

- копії заявок;

- копії довіреностей на отримання ТМЦ;

- інші первинні бухгалтерські документи, які передбачені умовами договорів та додаткових угод між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1