11.01.2019
Справа № 642/1297/17
Провадження №1-кс/642/104/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 січня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000009 від 30.01.2017 старшим слідчим з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 клопотання про проведення обшуку, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про проведення обшуку нежитлового приміщення.
З клопотання та додатків до нього вбачається, що Шостим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000009 від 30.01.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст. 205-1 КК України.
Установлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності та надання податкової вигоди третім особам створили наступні фіктивні СПД, а саме: ТОВ «Індіго Фінанс» (), ТОВ «Імідж Груп» (), ТОВ «Баліал» (). Транзитом грошових потоків та товарно-матеріальних цінностей до реального сектору економіки займаються «ризикові» підприємства: ТОВ «Легіонмет» (), ТОВ «Вторцветметресурс» (), ТОВ «Східна Металлургійна Компанія» (), ТОВ «Метал-Маркет» (). Крім цього, в ході розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності повторно створили наступні фіктивні СПД, а саме: ТОВ «Артік Трейд» (), ТОВ «Меркурій Трейдінг» (), ТОВ «Перша Успішна Компанія» (), ТОВ «Кронос-ЛТД» (), ТОВ «Гріалон» (), ТОВ "Ексінстенд" (код 41646173), ТОВ "Екстрастрой" (код 41163891), ТОВ "Мастерархітек" (код 41163844), ТОВ "Снабмоноліт" (код 41158640), ТОВ "Анталія Енерджі" (код 42058642), ТОВ "Декаденс Груп" (код 40787886), ТОВ "Стелс Проєкт" (код 41464618), ТОВ "Кіртех" (код 41164226), ТОВ "Профіт Плюс" (код 40155104), ТОВ "Дівайсбуд" (код 41646058), ТОВ "Янекс Трансгруп" (код 41964030), ТОВ «СГ «Агро Солід Глобал Юкрейн (код 41200938), ПП «Імекс-Трейд ЛТД» (код 37125876) та ін.

В ході здійснення досудового розслідування, в т.ч. з використанням АІС «Податковий блок» встановлено, низку підприємств (придбаних, зареєстрованих), які разом з ТОВ «Індіго Фінанс» (), ТОВ «Імідж Груп» (), ТОВ «Баліал» () входять до «транзитно-конвертаційної» групи та приймають участь (через посередників) в формуванні безпідставного податкового кредиту для підприємств реального сектора економіки в т.ч. ТОВ «Істок» (), ТОВ «Автопромпідшипник» ().

Встановлено, що підприємство ТОВ «Істок» - підконтрольне гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та здійснює зовнішньоекономічну діяльність, а саме: імпорт підшипників із Китаю.

В подальшому ТОВ «Істок» здійснює лише документальне відображення продажу імпортованого товару за цінами собівартості на підприємства: Підприємство «Полімер» ХОР ВОІ «СОІУ» та Підприємство «Ресурс» ХОР ВОІ «СОІУ», які підконтрольні гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Окрім зазначених підприємств, гр. ОСОБА_7 підконтрольні підприємства: ЗАТ «Променерго» (), ТОВ «Енерго-Лекс» (), ТОВ «Оптторг» (), ТОВ «Вектор» (), ЗАТ «Харківське текстильне об`єднання» (), ПП «Тин» (), ПОГ (РОПП «Пластекс» ХОР (регіонального Осередку) ВО Інвалідів «СОІУ» (), які зареєстровані за однаковою адресою реєстрації та на одних і тих же громадян, відкриті розрахункові рахунки в одних і тих же банківських установах, подача звітності з однакових ІР адрес.

В той же час за ланцюгом проведення операцій підприємство «Полімер» ХОР ВОІ «СОІУ» та підприємство «Ресурс» ХОР ВОІ «СОІУ» здійснюють документальне відображення продажу імпортованого товару (підшипників) за завищеними цінами на ТОВ «Автопромпідшипник», в свою чергу останнє здійснює реалізацію продукції на підприємства реального сектору економіки та кінцевим споживачам у безготівковій формі.

В період 2016-2018 рр. підприємство ТОВ «Автопромпідшипник» сформувало ризиковий податковий кредит за рахунок підприємств із ознаками ризиковості, а саме: Підприємство «Полімер» ХОР ВОІ «СОІУ» () 58 223 122 грн., у тому числі ПДВ 9 703 853 грн. та ПОГ (РОПП «Пластекс» ХОР (регіонального Осередку) ВО Інвалідів «СОІУ» () 7 986 994 грн., у тому числі ПДВ 1 331 168 грн.

У зв`язку з вище викладеним, для пошуку і фіксації, а також перевірки вже отриманих під час досудового розслідування відомостей та фактів вчинення злочину, виявлення документів, які складаються в результаті здійснення безтоварних фінансово господарських операцій, які самостійно та в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для документування злочину та доказування всіх обставин його вчинення, відшукання чорнових записів, що свідчать про реалізацію продукції за готівкові кошти виникла необхідність, у проведенні обшуку у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно даних з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що власником квартири АДРЕСА_2 є ОСОБА_8 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1 , паспорт громадянина України, серія та номер: НОМЕР_2 , виданий 04.10.1999.

Враховуючи вищевикладене, можна дійти висновку, що у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 можуть зберігатися речі, предмети та документи, що свідчать про здійснення незаконної діяльності.

Оскільки вказані речі та документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення, у разі звернення з тимчасовим доступом до речей та документів, існує ймовірність у підміні або знищенні речей та документів, слідчий був вимушений звернутися до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Слідчий суддя, вислухавши заступника начальника відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС полковника податкової міліції ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню на підставі наступного.
Згідно зі ст. 223 КПК України підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.
Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб.
В наданих слідчим матеріалах міститься достатньо підстав вважати, що у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться речі, предмети та документи, яке необхідні під час досудового розслідування, а саме: оригінали первинної фінансово-господарської документації в т.ч.: договори з додатками, міжнародні договори, касові книги, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки - фактур, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, договорів та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, картки та журнали складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, виданих сертифікатів, інших документів, що підтверджують факт придбання та реалізації вищевказаних ТМЦ складених за участю Підприємство «Полімер» ХОР ВОІ «СОІУ» (), Підприємство «Ресурс» ХОР ВОІ «СОІУ» (), ПОГ (РОПП «Пластекс» ХОР (регіонального Осередку) ВО Інвалідів «СОІУ» (), ТОВ «Істок» (), ТОВ «Автопромпідшипник» (), ЗАТ «Променерго» (), ТОВ «Енерго-Лекс» (), ТОВ «Оптторг» (), ТОВ «Вектор» (), ЗАТ «Харківське текстильне об`єднання» (), ПП «Тин» (); комп`ютерна техніка, магнітні носії інформації, USB флеш-накопичувачі інформації, оргтехніка (принтери та МФО), комп`ютерні маніпулятори (пристроїв уведення) які використовуються для ведення інформації на комп`ютерній техніці; чорнові записи; грошові кошти отримані злочинним шляхом, які не мають підтверджуючих документів, що свідчать про їх походження; печатки, штампи, кліше підконтрольних юридичних осіб та документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню за №0000009 від 30.01.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст. 205-1 КК України - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення обшуку слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №000009 у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення наступних речей, предметів та документів, а саме: оригіналів первинної фінансово-господарської документації в т.ч.: договори з додатками, міжнародні договори, касові книги, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки - фактур, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, договорів та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, картки та журнали складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, виданих сертифікатів, інших документів, що підтверджують факт придбання та реалізації вищевказаних ТМЦ складених за участю Підприємство «Полімер» ХОР ВОІ «СОІУ» (), Підприємство «Ресурс» ХОР ВОІ «СОІУ» (), ПОГ (РОПП «Пластекс» ХОР (регіонального Осередку) ВО Інвалідів «СОІУ» (), ТОВ «Істок» (), ТОВ «Автопромпідшипник» (), ЗАТ «Променерго» (), ТОВ «Енерго-Лекс» (), ТОВ «Оптторг» (), ТОВ «Вектор» (), ЗАТ «Харківське текстильне об`єднання» (), ПП «Тин» (); комп`ютерна техніка, магнітні носії інформації, USB флеш-накопичувачі інформації, оргтехніка (принтери та МФО), комп`ютерні маніпулятори (пристроїв уведення) які використовуються для ведення інформації на комп`ютерній техніці; чорнові записи; грошові кошти отримані злочинним шляхом, які не мають підтверджуючих документів, що свідчать про їх походження; печатки, штампи, кліше підконтрольних юридичних осіб та документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Проведення обшуку доручити слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.
Ухвала надає право проникнути до житлових приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , лише один раз.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1