Справа № 712/7515/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів
05 грудня 2018 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000040, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК У країни, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області радник юстиції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000040, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.07.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акту перевірки від 23.05.2018 за №213/23-00-14-0205/31537129 в січні 2018 року незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 417 021 грн., що є у значних розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових осіб в діях службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено на підставі інформації, виявленої у акті документальної перевірки позапланової перевірки ТОВ «Селена» від23.05.2018 №213/23-00-14-0205/31537129, у якому встановлено порушення у вигляді формування у січні 2018 року податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які у господарській діяльності використано не було.

Під час проведення перевірки документи щодо проведення фінансово- господарських операцій платником податків не надано.

Також, під час досудового розслідуваня встановлено, що 18.04.2018 відповідно до завіреної копії акту прийому-передачі установчих та бухгалтерських документів ТОВ «Селена», яку під час допиту надано колишнім директором підприємства ОСОБА_4 , всі фінансово-господарські документи мали були передані засновником ТОВ «Селена» ОСОБА_5 новому власнику товариства - ОСОБА_6 .

В подальшому, 31.10.2018 проведено одночасний допит ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , під час якого останній повідомив, що він купівлі частки 100% у статутному капіталі ТОВ «Селена» фактично не здійснював, ні ОСОБА_5 , ні ОСОБА_4 йому документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Селена» не передавались; він за грошову винагороду лише здійснив перереєстрацію підприємства на своє ім`я. При цьому ОСОБА_4 стверджував про передачу таких документів поперднім засноваником товариства ОСОБА_5 .

Крім того, 14.11.2018 як свідка допитано ОСОБА_5 , який відповідно до реєстраційних даних значився засновником ТОВ «Селена» перед передачею товариства ОСОБА_6 . Відповідоно до отриманих показів, останній повідомив, що був лише формальним засновником даного підприємства, будь-якого відношення до господарської діяльності ТОВ «Селена» не мав, та документів відповідно до копії акту прийому-передачі установчих та бухгалтерських документів ТОВ «Селена» ОСОБА_6 не передавав.

Також, під час допиту гр. ОСОБА_5 повідомив, що не може стерджувати, шо підпис на копії вказаного акту належить йому.

З метою, призначення відповідних експертиз на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження оригінал акту прийому-передачі установчих та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18.04.2018, який перебуває у володінні ОСОБА_4 , яким слідчому надано копію вказаного документу, засвідчену власним підписом.

Вказаний документ має важливе значення у кримінальному провадженні, так як він підлягає дослідженню у ході проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб, які своїми підписами засвідчили факт передачі документів під час зміни складу засновників товариства.

Отримання оригіналу вказаного документу зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

В судове засідання прокурор не з`явилася, проте скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись cт. ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучити оригінал акту прийому-передачі установчих та бухгалтерських документів ТОВ «Селена» від 18.04.2018, який перебуває у володінні ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 , р.п.о.к.п.п. НОМЕР_5 .

Організацію виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області радника юстиції ОСОБА_3 або за її дорученням іншому уповноваженому працівнику ІНФОРМАЦІЯ_6 , прокурорів прокуратури Черкаської області: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1