Справа №712/548/19
Провадження № 1кс /712/360/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 січня 2019 року слідчий суддя Соснівського районного суду Черкаської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси, винесене в кримінальному провадженні № 0000040, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000040, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 липня 2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідно до акту перевірки від 23.05.2018 за №213/23-00-14-0205/31537129 в січні 2018 року незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 417 021 грн., що є у значних розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено на підставі інформації, виявленої у акті документальної перевірки позапланової перевірки ТОВ «Селена» від 23.05.2018 №213/23-00-14-0205/31537129, у якому встановлено порушення у вигляді формування у січні 2018 року податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які у господарській діяльності використано не було.

Під час проведення перевірки документи щодо проведення фінансово-господарських операцій платником податків не надано.

Також, під час досудового розслідуваня встановлено, що 18.04.2018 відповідно до завіреної копії акту куплі прийому передачі учтановчих та бухгалтерських документів ТОВ «Селена», яку під час допиту надано колишнім директором підприємства ОСОБА_4 , всі фінансово-господарські документи були передані засновником ТОВ «Селена» ОСОБА_5 гр. ОСОБА_6 .

В подальшому, 31.10.18 проведено одночасний допит ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , під час якого останній повідомив, що йому під час купівлі частки 100% у статутному капіталі ТОВ «Селена» ні гр. ОСОБА_5 ні ОСОБА_4 не передавались документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Селена», а лише за грошову винагороду здійснив перереєстрацію підприємства на своє ім`я.

Крім того, 14.11.2018 в якості свідка допитано ОСОБА_5 , який відповідно до реєстраційних даних значився засновником ТОВ «Селена». Відповідоно до отриманих показів, останній повідомив, що був лише формальним засновником даного підприємства, будь-якого відношення до господарської діяльності ТОВ «Селена» не мав, та документів відповідно до копії акту прийому-передачі установчих та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не передавав гр. ОСОБА_6 .

Також, в рамках досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій направлених на встановлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) так і його посадових осіб, з метою вилучення бухгалтерських документів, але проведеними заходами на даний час не представилось за можливе встановити, як засновників так і можливі місця зберігання первинних бухгалтерських документів товариства, з метою підтвердження чи спростування реалізації ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, що реалізовані товарно-матеріальні цінності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.12.2017 по 31.01.2018 були імпортованими з інших країн світу та їх розмитнення через ІНФОРМАЦІЯ_5 .

З метою призначення відповідних експертних досліджень, встановлення відповідності асортименту ввезених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ та в подальшому реалізованих в адресу ТОВ «Селена», на даний час виникла необхідність у приєднані до матеріалів кримінального провадження копій митних декларацій, які підтверджують ввезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на територію України ТМЦ, а саме: ВМД, інформаційні аркуші до ВМД, інвойси, CMR, контракти, специфікації, прайс-листи, комерційні пропозиції, договори, які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Вказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити та від слідкувати асортимент, назву ТМЦ та в подальшому шляхом аналізу встановити відповідність придбаного та в подальшого реалізованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ «Селена» ТМЦ.

В судове засідання прокурор не з`явився, скерував клопотання про розгляд справи за його відсутності.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити копії документів на підставі яких здійснювалось розмитнення ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.12.2017 по 31.01.2018, а саме: ВМД, інформаційні аркуші до ВМД, інвойси, CMR, контракти, специфікації, прайс-листи, комерційні пропозиції, договори, які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), крім того, відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, а також іншими способами отримати ці документи неможливо.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 .

Надати дозвіл та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити копії документів на підставі яких здійснювалось розмитнення ТМЦ ввезених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.12.2017 по 31.01.2018, а саме: МД, ВМД, інформаційні аркуші до ВМД, інвойси, CMR, контракти, специфікації, прайс-листи, комерційні пропозиції, договори, які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Організацію виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_7 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_8 та ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_9 .

Ухвала діє протягом одного місяця, з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1