Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/8147/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 січня 2019 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, з можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 року по теперішній час, а саме: реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами; фінансово-господарських документів, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненими правочинами; договорів (контрактів), специфікацій та додатків до них; документів щодо транспортування.

В обґрунтування клопотання вказала, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 21.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати земельного податку в особливо великих розмірах на загальну суму 5 620 687 грн.

В ході проведення досудового розслідування спеціалістами управління аудиту ГУ ДФС у Миколаївській області проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства у частині повноти нарахування та сплати до бюджету орендної плати за земельні ділянки за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, за результатами якої складено акт №497/14-29-14-10/30625994 від 02.06.2017 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року орендну плату за земельні ділянки по АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 (згідно договору оренди від 19.05.2005 року №3174) не нараховувало та не сплачувало до бюджету. До того ж, встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » п.п. 288.1, 288.2, 288.3, 288.4, 288.5.1, 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України, а саме занижено податкове зобов`язання по орендній платі за земельні ділянки на суму 5 620 705,4 грн. за період 2014-2016 рр., та прийнято рішення від 29.08.2017 року про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем орендна плата за земельні ділянки на суму 5 620 687,17 грн. - основний платіж, за фінансовими санкціями - 1 405 171,79 грн.

Крім того, встановлено, що рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 08.12.2016 року №11/13 вищевказаний договір було припинено та згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_3 від 11.04.2018 року, за даними орендодавця за умовами договору землі від 19.05.2005 року №3174 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було зобов`язано сплачувати за оренду земельної ділянки за період з 19.05.2005 року до 08.12.2016 року 12 869 365,31 грн. Станом на 01.04.2018 року товариством сплачено 6 478 411,42 грн., до міського бюджету не надійшла сума в розмірі 6 390 953,89 грн.

В ході досудового розслідування також проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно податкових баз, яким встановлено, що товариством в період 2015-2018 рр. зареєстровано податкові накладні, виписані на адресу контрагентів - покупців (більше 30) з номенклатурою послуг - оренда нежитлового приміщення, комунальні послуги та інше, що свідчить про спроможність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сплачувати орендну плату в бюджет. З метою встановлення спроможності сплати земельного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порядку ст. 93 КПК України на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було направлено вимогу про надання копій первинних бухгалтерських документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з вищевказаним підприємством. Однак, у відповідь на вимогу документи товариством не надані.

Отримання тимчасового доступу до вищеперелічених документів необхідно з метою встановлення спроможності сплати земельного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та проведення судово-економічної експертизи. Підставами вважати, що документи знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є матеріали кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження, з урахуванням того, що є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також у зв`язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 або іншій особі за її дорученням тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 року по теперішній час, а саме:

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;

- фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами;

- фінансово-господарських документів, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненими правочинами - товарно-транспортних накладних, податкових накладних, рахунок-фактур, актів приймання передачі виконаних робіт (наданих послуг), довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей;

- договорів (контрактів), специфікацій та додатків до них;

- документів щодо транспортування, в яких зазначаються умови транспортування товарно-матеріальних цінностей, найменування перевізника, вантажоодержувача, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні.

Строк пред`явлення ухвали до виконання 30 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_5