Справа №295/2925/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.02.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3 в кримінальному провадженні № 0000044, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, клопотання про призначення перевірки,

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000044 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 вересня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 0000044 Службові особи ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788 Житомирська область, м. Житомир)директор ОСОБА_4 та головний бухгалтер ОСОБА_5 , протягом 2017-2018 років, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, відобразили проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Синтез Ойл» (код ЄДР 37130226, ТОВ «Інтеграл Нафта» (код ЄДР 37154226), ТОВ «Валес» (код ЄДР 31758687, ПП «Меркурій-С» (код ЄДР 32174578),ТОВ «Белмонт Груп» (код ЄДР 41113589), ТОВ «Ніколосс- Трейд» (код ЄДР 41438326) та ТОВ «Люкс Стайл» (код ЄДР 40993872), які містять ознаки «фіктивності», тим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 28/06-30-16-05/36249788 від 16.07.2018 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2018 року по 30.04.2018 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ «Флора Трейд»» в період з 01.01.2018 року по 30.04.2018 року порушили: ч.ч. 1 і 2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст.1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями) під час складання первинного документа (видаткової накладної, акта чи іншого документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги, платіжного доручення, що містить недостовірні дані щодо призначення платежу); ч. 5 ст. 9 Закону 996 та відповідних П(С)БО під час перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів; п.п «а» п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3 і абз. 3 п. 198.6 абз 2(у разі реєстрації податкових накладних у ЄРПН після 1 липня 2017 року також абз.3) п.210.10 Податкового кодексу України від 02.12.2012р. «2755- VI (із змінами і доповненнями) - під час нарахування «покупцем» сум ПДВ із їх віднесенням до податкового кредиту на підставі неправомірно складеної та зареєстрованої «постачальником» податкової нкладної в ЄРПН, можуть свідчити про безпідставне завищення ТОВ «Флора Трейд» податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 4 736 416,68 грн.

Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Івниця» шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у ТОВ «Флора Трейд» занизили суму податкового зобов`язання чим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Тобто, кошти, отримані за рахунок несплати податку на додану вартість підприємства ТОВ «Івниця», акумулюються на банківських рахунках підконтрольних СГД, і операції з їх подальшого використання, можуть мати ознаки відмивання (легалізації) доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податків.

05.11.18 в рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків, в результаті яких в офісних приміщеннях ТОВ «Флора Трейд», було вилучено бухгалтерську документацію, підприємств підконтрольних директору ТОВ «Флора Трейд» ОСОБА_4 , чорнову бухгалтерську документацію, з відмітками про необхідність внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, а також установчі документи підконтрольних підприємств зареєстрованих на невстановлених слідством осіб, копії паспортів і т.д..

05.11.18 в рамках обшуку у кримінальному провадженні в автомобілі ОСОБА_6 , який фактично діяв за вказівкою ОСОБА_4 було вилучено 1 млн. 200 тис грн.. готівкою. Досудовим розслідуванням встановлено, що фактично група підконтрольних підприємств фактично використовувалась для конвертації грошових коштів у готівку для подальшого фінансування незаконної діяльності.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) стоїть на обліку у Житомирській об`єднаній ДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Флора Трейд» податків та зборів, встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2017 по 30.09.2018 рр. для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Слідчий просить призначити позапланову перевірку ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2017 по 31.10.2018 рр.
Дослідивши зміст клопотання, додані до нього матеріали кримінально провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

За положеннями ч.1 ст. 1 КПК України порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

В обгрунтування необхідності проведення перевірки слідчий покладає потребу у збиранні та перевірку доказів у кримінальному провадженні.

Оскільки процесуальні повноваження слідчого, прокурора є обмеженими вимогами Кримінально-процесуального кодексу України, положення Податкового кодексу України не можуть визначати заходи отримання доказів у кримінальному провадженні, відтак клопотання про проведення перевірки не підлягає до задоволення.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 1, 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

постановив :
Відмовити у задовольнити клопотання про проведення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1