Провадження № 1-кс/727/4469/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 листопада 2018 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів (внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000351 від 08.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України),

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в межах досудового розслідування кримінального провадження № 0000351 від 08.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказує, що службовою особою ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у вересні 2014 року шляхом внесення недостовірних відомостей щодо коду товару під час розмитнення «машини сільськогосподарської: причіпної, посівний комплекс багатофункціональний « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з дисковим та груберними культиваторними секціями, трьохсекційним бункером, занизили податкове зобов`язання по сплаті ввізного мита в сумі 196414,14 грн., та податку на додану вартість товару в сумі 432111,11 грн., в результаті чого ухилились від сплати митних та податкових платежів на загальну суму 628 525 грн., що є значним розміром.

В період часу з 04.08.2017 р. по 10.08.2017 р. ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено невиїзну документальну перевірку дотримання приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог законодавства України з питань державної митної справи щодо правильності класифікації згідно з УКТЗЕД товару, оформленого по митній декларації від 24.09.2014 р. №400040000/2014/005130, результати якої оформлено актом №3162/24-13-14-05/30149639 від 11.08.2017 р.
11.08.2017 р. на адресу приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рекомендованим листом з повідомленням про врученням направлено акт перевірки.
На підставі висновків викладених в акті перевірки, 28.08.2017 р. ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято наступні податкові повідомлення-рішення:
-№, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання за платежем мито на товари, що ввозяться суб`єктами підприємницької діяльності у сумі 245517,68 грн, в т.ч. за податковим зобов`язанням 196414,14 грн та за штрафними (фінансовими) санкціями 49103,54 грн;
-№ , яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання за платежем ПДВ з ввезених на територію України товарів у сумі 540138,89 грн, в т.ч. за податковим зобов`язанням 432111,11 грн та за штрафними (фінансовими) санкціями у сумі 108027,78 грн.
14.09.2017 р. ІНФОРМАЦІЯ_3 направлено на адресу приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкову вимогу №705-17 про сплату податкового боргу на загальну суму 1065393,36 грн, до складу якої входить заборгованість за податковими повідомленнями-рішеннями № та № від 28.08.2017 р. на загальну суму 785656,57 грн, а також нарахована пеня в сумі 279736,79 грн.
Зі змісту акта перевірки вбачається, що посадова особа ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) задекларував товар: Машина сільськогосподарська: причіпна, посівний комплекс багатофункціональний: "Термінатор" з дисковими та груберними культиваторними секціями, трьохсекційним бункером на 14000 л. Робоча ширина 9 м, міжряддя 15 см. Серійний номер: 1604/13. Новий. У кількості - 1 шт., який поставляється у частково розібраному стані. Маркування: AGROKRAFT, митна вартість товару склала 4577282,30 грн, вага нетто 22090 кг, країна походження товару Республіка Австрія. Для підтвердження країни походження надано сертифікат про походження загальної форми №L6000899-01 від 22.09.2014 р. Крім того, країна походження заявлена в інвойсі від 19.09.2014 р. №А-041-2014, де задекларовано: країна походження - Австрія. Під час декларування товар класифіковано за кодом УКТЗЕД НОМЕР_4.
При доставці зазначеного товару на митну територію України застосовано умову поставки згідно з правилами ІНКОТЕРМС: ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Умовою зовнішньоекономічного договору ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 від 26.08.2014 р. №2608, що стосується предмета перевірки являється поставка із ІНФОРМАЦІЯ_8 та ІНФОРМАЦІЯ_9 на територію України сільськогосподарської техніки по специфікаціях до даного контракту.
Перевіркою правильності класифікації згідно УКТЗЕД товарів, щодо яких проведено митне оформлення відповідачем встановлено, що товар - Машина сільськогосподарська: причіпна, посівний комплекс багатофункціональний: "Термінатор" з дисковими та груберними культиваторними секціями, трьохсекційним бункером на 14000 л. Робоча ширина 9 м, міжряддя 15 см. Серійний номер: 1604/13. Новий. У кількості -1 шт., який поставляється у частково розібраному стані. Маркування: AGROKRAFT (далі - товар №1) задекларовано, як такий що відноситься до товарної позиції УКТ ЗЕД 8432 "машини сільськогосподарські, садові або лісогосподарські для оброблення ґрунту, для газонів або спортивних майданчиків», товарної підкатегорії УКТЗЕД (ставка ввізного мита 0%), в якій класифікуються сівалки відмінні від сівалок точного висівання з центральним приводом.
В акті перевірки також зазначено, що перевіркою встановлено порушення ч. 1 ст. 257, ч. 1 ст. 69 Митного кодексу України; Правила 1, 2а, 3с та 6 Основних правил інтерпретації Закону України "Про митний тариф України" у частині визначення коду товару при декларуванні товару №1 за митною декларацією від 24.09.2014 р. №400040000/2014/005130.
За результатами перевірки, з урахуванням даних про товар задекларованих в графі 31 митної декларації та його технічних параметрів, що міститься на офіційному сайті виробника - ІНФОРМАЦІЯ_10 , під час перевірки правильності класифікації згідно з УКТЗЕД товару № 1: Машина сільськогосподарська: причіпна, посівний комплекс багатофункціональний: "Термінатор" з дисковими та груберними культиваторними секціями, трьохсекційним бункером на 14000л. Робоча ширина 9 м, міжряддя 15 см. Серійний номер: 1604/13. Новий. 1шт. Поставляється у частково розібраному стані. Маркування: AGROKRAFT за митною декларацією від 24.09.2014 р. №400040000/2014/005130 перевіркою визначено, що зазначений товар необхідно класифікувати, як:
- товар №1: Машина сільськогосподарська: причіпна, посівний комплекс багато функціональний: "Термінатор" з дисковими та груберними культиваторними секціями. Робоча ширина 9 м, міжряддя 15 см. Серійний номер: 1604/13. Новий. 1 шт. Поставляється у частково розібраному стані. Маркування: AGROKRAFT (ставка ввізного мита - 0%).
- товар №2: Причіпний трьохсекційний бункер на 14000 л. Маркування: AGROKRAFT (ставка ввізного мита - 10%).
Встановлені перевіркою порушення, як зазначено в акті перевірки, призвели до заниження податкових зобов`язань по сплаті митних платежів на загальну суму 628525,25 грн, в тому числі: по ввізному миту на 196414,14 грн, по ПДВ на 432111,11 грн та до завищення митних платежів по ПДВ на суму 392828,28 грн.
До такого висновку ІНФОРМАЦІЯ_3 прийшло виходячи з того, що згідно інформації яка розміщена на веб-сайті виробника ІНФОРМАЦІЯ_10 , багатофункціональний посівний комплекс " ІНФОРМАЦІЯ_2 " - це комплексно модульне знаряддя, призначене для проведення рядками посіву зернових та дрібнонасінних культур, а також для точного висіву просапних культур з одночасною, попередньою підготовкою ґрунту під посів з внесенням добрив. Конструктивна особливість посівного комплексу Termіnator в тому, що на основній рамі комплексу можуть монтуватися, в залежності від необхідності: секції трирядного передпосівного культиватора з S-подібною стойкою, стріловидною лапою 150 мм; секції дворядного дискатора з діаметром дисків діаметром 510 мм; секції дворядного стерневого (груберного) культиватора з одним рядом змішувальних зірочок і прикатуючим катком.
Посівний комплекс " ІНФОРМАЦІЯ_11 " обладнується причіпним бункером ТН 800 (8000 літрів. 2 відсіки 60% та 40% для насіння та добрив, застосовується в моделях ТН-6, ТН-9 та ТН-12) або ТН 1400 (14000 літрів, 3 відсіки 60%, 20 % та 20 % для насіння та добрив, застосовується в моделях ТН-12 та ТН-18). Для прискорення завантаження та розвантаження матеріалу бункер комплектується шпековим транспортером. Бункер їде попереду основного знаряддя, не допускаючи ущільнення грунту.
Посівний комплекс " ІНФОРМАЦІЯ_2 " дозволяє відмовитись від придбання таких агрегатів, як широкозахватний передпосівний культиватор, стерневий культиватор, дискатор, оскільки він об`єднує це все в собі одному. Від`єднуючи висіваючі секції можна отримпти широкозахватне знаряддя, яке дозволяє використати цей агрегат з ранньої весни до пізньої осені, а не тільки в період посівної кампанії. Робоча ширина однієї секції з робочими органами - 3 м. Кожна з секцій має 3-точкову навіску і може працювати окремо від комплексу. Секції взаємозамінні. Всі секції робочих органів, як і висіваючи, взаємозамінні і легко від`єднуються від основної рами, що дозволяє оперативно змінювати конфігурацію знаряддя і виконувати широкий комплекс польових робіт в стислі строки. Тобто, можна виконувати посів зернових культур або просапних (точний висів), обробку ґрунту культиватором, дискатором або стерневим культиватором (як з одночасним внесенням добрив, так і без внесення добрив) в залежності від комплектації посівного комплексу.
Робоча ширина захвату комплексу: 6 метрів (модель ТН-6), 9 метрів (модель ТН-9), 12 метрів (модель "ТН-12") та 18 метрів (модель ТН-18).
В акті перевірки відповідачем відзначено, що декларантом (позивачем) в графі 31 митної декларації від 24.09.2014 р. №400040000/2014/005130 модель ввезеної сільськогосподарської машини не зазначена, але вказана марка: "Термінатор". Враховуючи задекларований в графі 31 опис сільськогосподарської машини, а саме: робоча ширина 9 м, встановлено, що ввезена сільгосптехніка представляє собою посівний комплекс моделі ТН-92", що згідно характеристик виробника, має робочу ширину захвату 9 метрів.
Аналогічно, декларантом (позивачем) в митній декларації не задекларовано модель ввезеного бункера. Проте, враховуючи задекларовану в графі 31 ємкість трьохсекційного бункера, а саме - 14000 літрів, встановлено, що разом із посівним комплексом "Термінатор" ввезено трьохсекційний бункер моделі ТН 1400 місткістю 14000 літрів.
Відповідно до інформації виробника, посівний комплекс "Термінатор" моделі ТН-9, призначений для роботи з трактором потужністю 280 к.с., працює тільки з двохсекційним бункером моделі ТН 800 і не може використовуватись з трьохсекційним бункером ТН 1400, який призначений для роботи із посівними комплексами ТН-12 та ТН-18 та тракторами потужністю 380-450 к.с.
З огляду на інформацію наведену на сайті виробника щодо технічних даних та функціонального призначення посівного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_2 " перевіркою зроблено висновок, що задекларований у митній декларації від 24.09.2014 р. №400040000/2014/005130 причіпний трьохсекційний бункер не є частиною посівного комплексу з робочою шириною 9 метрів і повинен класифікуватися як окремий товар.
За результатами перевірки встановлено порушення митного законодавства України, що призвело до заниження податкових зобов`язань по сплаті митних платежів на загальну суму 628525,25 грн, в тому числі: по ввізному миту на 196414,14 грн, по ПДВ на 432111,11 грн та до завищення митних платежів по ПДВ на суму 392828,28 грн.
Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю вилучення їх копій.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Розгляд клопотання проводиться без виклику представників ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч.2 ст. 163 КПК України, тому що існує загроза знищення чи зміни документів.
Встановлено, що службовою особою ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у вересні 2014 року шляхом внесення недостовірних відомостей щодо коду товару під час розмитнення «машини сільськогосподарської: причіпної, посівний комплекс багатофункціональний « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з дисковим та груберними культиваторними секціями, трьохсекційним бункером, занизили податкове зобов`язання по сплаті ввізного мита в сумі 196414,14 грн., та податку на додану вартість товару в сумі 432111,11 грн., в результаті чого ухилились від сплати митних та податкових платежів на загальну суму 628 525 грн., що є значним розміром.

В період часу з 04.08.2017 р. по 10.08.2017 р. ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено невиїзну документальну перевірку дотримання приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог законодавства України з питань державної митної справи щодо правильності класифікації згідно з УКТЗЕД товару, оформленого по митній декларації від 24.09.2014 р. №400040000/2014/005130, результати якої оформлено актом №3162/24-13-14-05/30149639 від 11.08.2017 р.
11.08.2017 р. на адресу приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рекомендованим листом з повідомленням про врученням направлено акт перевірки.
На підставі висновків викладених в акті перевірки, 28.08.2017 р. ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято наступні податкові повідомлення-рішення:
-№, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання за платежем мито на товари, що ввозяться суб`єктами підприємницької діяльності у сумі 245517,68 грн, в т.ч. за податковим зобов`язанням 196414,14 грн та за штрафними (фінансовими) санкціями 49103,54 грн;
-№ , яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання за платежем ПДВ з ввезених на територію України товарів у сумі 540138,89 грн, в т.ч. за податковим зобов`язанням 432111,11 грн та за штрафними (фінансовими) санкціями у сумі 108027,78 грн.
14.09.2017 р. ІНФОРМАЦІЯ_3 направлено на адресу приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкову вимогу №705-17 про сплату податкового боргу на загальну суму 1065393,36 грн, до складу якої входить заборгованість за податковими повідомленнями-рішеннями № та № від 28.08.2017 р. на загальну суму 785656,57 грн, а також нарахована пеня в сумі 279736,79 грн.
Зі змісту акта перевірки вбачається, що посадова особа ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) задекларував товар: Машина сільськогосподарська: причіпна, посівний комплекс багатофункціональний: "Термінатор" з дисковими та груберними культиваторними секціями, трьохсекційним бункером на 14000 л. Робоча ширина 9 м, міжряддя 15 см. Серійний номер: 1604/13. Новий. У кількості - 1 шт., який поставляється у частково розібраному стані. Маркування: AGROKRAFT, митна вартість товару склала 4577282,30 грн, вага нетто 22090 кг, країна походження товару Республіка Австрія. Для підтвердження країни походження надано сертифікат про походження загальної форми №L6000899-01 від 22.09.2014 р. Крім того, країна походження заявлена в інвойсі від 19.09.2014 р. №А-041-2014, де задекларовано: країна походження - Австрія. Під час декларування товар класифіковано за кодом УКТЗЕД НОМЕР_4.
При доставці зазначеного товару на митну територію України застосовано умову поставки згідно з правилами ІНКОТЕРМС: ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Умовою зовнішньоекономічного договору ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 від 26.08.2014 р. №2608, що стосується предмета перевірки являється поставка із ІНФОРМАЦІЯ_8 та ІНФОРМАЦІЯ_9 на територію України сільськогосподарської техніки по специфікаціях до даного контракту.
Перевіркою правильності класифікації згідно УКТЗЕД товарів, щодо яких проведено митне оформлення відповідачем встановлено, що товар - Машина сільськогосподарська: причіпна, посівний комплекс багатофункціональний: "Термінатор" з дисковими та груберними культиваторними секціями, трьохсекційним бункером на 14000 л. Робоча ширина 9 м, міжряддя 15 см. Серійний номер: 1604/13. Новий. У кількості -1 шт., який поставляється у частково розібраному стані. Маркування: AGROKRAFT (далі - товар №1) задекларовано, як такий що відноситься до товарної позиції УКТ ЗЕД 8432 "машини сільськогосподарські, садові або лісогосподарські для оброблення ґрунту, для газонів або спортивних майданчиків», товарної підкатегорії УКТЗЕД (ставка ввізного мита 0%), в якій класифікуються сівалки відмінні від сівалок точного висівання з центральним приводом.
В акті перевірки також зазначено, що перевіркою встановлено порушення ч. 1 ст. 257, ч. 1 ст. 69 Митного кодексу України; Правила 1, 2а, 3с та 6 Основних правил інтерпретації Закону України "Про митний тариф України" у частині визначення коду товару при декларуванні товару №1 за митною декларацією від 24.09.2014 р. №400040000/2014/005130.
За результатами перевірки, з урахуванням даних про товар задекларованих в графі 31 митної декларації та його технічних параметрів, що міститься на офіційному сайті виробника - ІНФОРМАЦІЯ_10 , під час перевірки правильності класифікації згідно з УКТЗЕД товару № 1: Машина сільськогосподарська: причіпна, посівний комплекс багатофункціональний: "Термінатор" з дисковими та груберними культиваторними секціями, трьохсекційним бункером на 14000л. Робоча ширина 9 м, міжряддя 15 см. Серійний номер: 1604/13. Новий. 1шт. Поставляється у частково розібраному стані. Маркування: AGROKRAFT за митною декларацією від 24.09.2014 р. №400040000/2014/005130 перевіркою визначено, що зазначений товар необхідно класифікувати, як:
- товар №1: Машина сільськогосподарська: причіпна, посівний комплекс багато функціональний: "Термінатор" з дисковими та груберними культиваторними секціями. Робоча ширина 9 м, міжряддя 15 см. Серійний номер: 1604/13. Новий. 1 шт. Поставляється у частково розібраному стані. Маркування: AGROKRAFT (ставка ввізного мита - 0%).
- товар №2: Причіпний трьохсекційний бункер на 14000 л. Маркування: AGROKRAFT (ставка ввізного мита - 10%).
Встановлені перевіркою порушення, як зазначено в акті перевірки, призвели до заниження податкових зобов`язань по сплаті митних платежів на загальну суму 628525,25 грн, в тому числі: по ввізному миту на 196414,14 грн, по ПДВ на 432111,11 грн та до завищення митних платежів по ПДВ на суму 392828,28 грн.
До такого висновку ІНФОРМАЦІЯ_3 прийшло виходячи з того, що згідно інформації яка розміщена на веб-сайті виробника ІНФОРМАЦІЯ_10 , багатофункціональний посівний комплекс " ІНФОРМАЦІЯ_2 " - це комплексно модульне знаряддя, призначене для проведення рядками посіву зернових та дрібнонасінних культур, а також для точного висіву просапних культур з одночасною, попередньою підготовкою ґрунту під посів з внесенням добрив. Конструктивна особливість посівного комплексу Termіnator в тому, що на основній рамі комплексу можуть монтуватися, в залежності від необхідності: секції трирядного передпосівного культиватора з S-подібною стойкою, стріловидною лапою 150 мм; секції дворядного дискатора з діаметром дисків діаметром 510 мм; секції дворядного стерневого (груберного) культиватора з одним рядом змішувальних зірочок і прикатуючим катком.
Посівний комплекс " ІНФОРМАЦІЯ_11 " обладнується причіпним бункером ТН 800 (8000 літрів. 2 відсіки 60% та 40% для насіння та добрив, застосовується в моделях ТН-6, ТН-9 та ТН-12) або ТН 1400 (14000 літрів, 3 відсіки 60%, 20 % та 20 % для насіння та добрив, застосовується в моделях ТН-12 та ТН-18). Для прискорення завантаження та розвантаження матеріалу бункер комплектується шпековим транспортером. Бункер їде попереду основного знаряддя, не допускаючи ущільнення грунту.
Посівний комплекс " ІНФОРМАЦІЯ_2 " дозволяє відмовитись від придбання таких агрегатів, як широкозахватний передпосівний культиватор, стерневий культиватор, дискатор, оскільки він об`єднує це все в собі одному. Від`єднуючи висіваючі секції можна отримпти широкозахватне знаряддя, яке дозволяє використати цей агрегат з ранньої весни до пізньої осені, а не тільки в період посівної кампанії. Робоча ширина однієї секції з робочими органами - 3 м. Кожна з секцій має 3-точкову навіску і може працювати окремо від комплексу. Секції взаємозамінні. Всі секції робочих органів, як і висіваючи, взаємозамінні і легко від`єднуються від основної рами, що дозволяє оперативно змінювати конфігурацію знаряддя і виконувати широкий комплекс польових робіт в стислі строки. Тобто, можна виконувати посів зернових культур або просапних (точний висів), обробку ґрунту культиватором, дискатором або стерневим культиватором (як з одночасним внесенням добрив, так і без внесення добрив) в залежності від комплектації посівного комплексу.
Робоча ширина захвату комплексу: 6 метрів (модель ТН-6), 9 метрів (модель ТН-9), 12 метрів (модель "ТН-12") та 18 метрів (модель ТН-18).
В акті перевірки відповідачем відзначено, що декларантом (позивачем) в графі 31 митної декларації від 24.09.2014 р. №400040000/2014/005130 модель ввезеної сільськогосподарської машини не зазначена, але вказана марка: "Термінатор". Враховуючи задекларований в графі 31 опис сільськогосподарської машини, а саме: робоча ширина 9 м, встановлено, що ввезена сільгосптехніка представляє собою посівний комплекс моделі ТН-92", що згідно характеристик виробника, має робочу ширину захвату 9 метрів.
Аналогічно, декларантом (позивачем) в митній декларації не задекларовано модель ввезеного бункера. Проте, враховуючи задекларовану в графі 31 ємкість трьохсекційного бункера, а саме - 14000 літрів, встановлено, що разом із посівним комплексом "Термінатор" ввезено трьохсекційний бункер моделі ТН 1400 місткістю 14000 літрів.
Відповідно до інформації виробника, посівний комплекс "Термінатор" моделі ТН-9, призначений для роботи з трактором потужністю 280 к.с., працює тільки з двохсекційним бункером моделі ТН 800 і не може використовуватись з трьохсекційним бункером ТН 1400, який призначений для роботи із посівними комплексами ТН-12 та ТН-18 та тракторами потужністю 380-450 к.с.
З огляду на інформацію наведену на сайті виробника щодо технічних даних та функціонального призначення посівного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_2 " перевіркою зроблено висновок, що задекларований у митній декларації від 24.09.2014 р. №400040000/2014/005130 причіпний трьохсекційний бункер не є частиною посівного комплексу з робочою шириною 9 метрів і повинен класифікуватися як окремий товар.
За результатами перевірки встановлено порушення митного законодавства України, що призвело до заниження податкових зобов`язань по сплаті митних платежів на загальну суму 628525,25 грн, в тому числі: по ввізному миту на 196414,14 грн, по ПДВ на 432111,11 грн та до завищення митних платежів по ПДВ на суму 392828,28 грн..

Враховуючи вищевикладене, а також з метою отримання додаткових доказів та проведення об`єктивного досудового слідства, слід надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області раднику юстиції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучити оригінали документів, що знаходяться у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , в офісних приміщень власником яких є ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: реєстраційні документи, договори поставки, угоди, контракти, накладні щодо придбання «машини сільськогосподарської», вантажно митні декларації, CMR, Invoice, коносаменти, пакінг листи, документи щодо походження ТМЦ із-за кордону, специфікації, пакувальних листів, відомості про купівлю та перерахування валюти за сільгосптехніку, технічну документацію на сільгосптехніку, документи щодо підтвердження вартості задекларованих товарів у ході проведення розмитнення сільгосптехніки, інші супровідні документи та документи згідно яких були імпортовані товари, інші первинні бухгалтерські документи, які стосуються розмитнення «машини сільськогосподарської: причіпної, посівний комплекс багатофункціональний «Термінатор» модель ТН-9 з дисковим та груберними культиваторними секціями, трьохсекційним бункером модель ТН 1400 місткістю 14000 літрів.

Строк дії ухвали місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1