УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за № 0000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205,ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 , -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за № 0000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205,ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх копій, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що Слідчим управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000033 від 13.05.2015 за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205,ч. 3 ст. 212 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших юридичних осіб, які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яких об`єднуєте, що вони контролювалися фінансово-промисловою групою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у співучасті з іншими невстановленими слідством особами, діючи з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у 2014 році організували злочинну схему з незаконного формування валових витрат та податкового кредиту реальними суб`єктами господарювання з використанням документів транзитних та фіктивних підприємств при придбанні, постачанні та реалізації нафтопродуктів невідомого походження через належну їм мережу АЗС.

Так, згідно акту податкової перевірки від 26.11.2015 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014», актів перевірки інших юридичних осіб, які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яких об`єднує те, що вони контролювалися дніпровською фінансово-промисловою групою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № 1950/26-55-22-13/38607443 від 16.07.2014, службові особи вказаних підприємств, у липні 2014 року незаконно сформували валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість шляхом віднесення до їх складу вартості придбаних нафтопродуктів, які фактично були вироблені та постачалися іншими підприємствами без сплати податків, а у бухгалтерському та податковому обліках підприємств реального сектору з метою маскування виробника незаконно виробленого палива були використані документи транзитних та фіктивних юридичних осіб, які фактично нафтопродукти не поставляли.

Так, підприємства реального сектору економіки, які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у липні 2014 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом віднесення до їх складу вартості нафтопродуктів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), на загальну суму 1 130 355 367,00 грн., в тому числі податку на додану вартість 188 392 561,00 гривень.

Разом із тим, згідно акту податкової перевірки № 1950/26-55-22-13/38607443 від 16.07.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має у своєму штатному розкладі одну службову особу, не має будь-яких основних засобів, а реальність придбання ним нафтопродуктів не підтверджено первинними документами.

Крім того, досудовими розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) безпідставно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість шляхом віднесення до їх складу вартості нафтопродуктів, придбаних нібито у ланцюзі фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке у свою чергу сформувало податковий кредит на підставі документів від фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке не мало документального підтвердження придбання нафтопродуктів.

Так, невстановлені слідством особи, не маючи документального підтвердження придбання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) нафтопродуктів, використали електронно-цифровий підпис від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та 30.06.2014 безпідставно зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), що передбачено вимогами наказу Міністерства доходів і зборів України від 14.10.2014 № 10, електронну податкову накладну № 1 на користь покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) нафтопродуктів: бензин автомобільний підвищеної якості А-92-Євро виду ІІ класу С код товару згідно з УКТЗЕД у кількості 20193,758 тонн на суму 340 184 047,27 грн., бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D код товару згідно з УКТЗЕД у кількості 10343,23 тонн на суму 169 587 599,08 грн., бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D код товару згідно з УКТЗЕД у кількості 4203,737 тонн на суму 69 361 660,5 грн., паливо дизельне підвищеної якості (Євро) марки В виду ІІ код товару згідно з УКТЗЕД у кількості 23992,698 тонн на суму 361 689 922,35 грн., усього на суму 940 823 229,2 грн., податок на додану вартість у сумі 188 164 645,84 грн., загальна сума з ПДВ 1 128 987 875,04 грн. з оплатою з поточного рахунку.

Водночас, досудовим розслідуванням установлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не є виробником нафтопродуктів, у нього не має документального підтвердження придбання вказаних нафтопродуктів, розрахунки між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не здійснювалися, а гр. ОСОБА_5 , яка формально рахувалася директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у ході слідства показала, що не мала ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства, у тому числі до складання та реєстрації в ЄРПН електронної податкової накладної, а засновником і директором погодилась стати на прохання невідомих їй осіб за грошову винагороду.

Вироком Дніпровського районного суду м. Києва від 24.11.2014 ОСОБА_6 визнано винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України, тобто у пособництві невстановленим слідством особам при вчинені фіктивного підприємництва та підроблені документів.

Надалі, невстановлені слідством особи, продовжуючи свій злочинний план, у той же день 30.06.2014 використали електронно-цифровий підпис від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та безпідставно зареєстрували в ЄРПН, що передбачено вимогами наказу Міністерства доходів і зборів України від 14.10.2014 № 10, електронну податкову накладну № 1 на користь покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо продажу обсягу нафтопродуктів нібито придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: бензин автомобільний підвищеної якості А-92-Євро виду ІІ класу С код товару згідно з УКТЗЕД у кількості 20193,758 тонн на суму 340 264 822,3 грн., бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D код товару згідно з УКТЗЕД у кількості 10343,23 тонн на суму 169 628 972,00 грн., бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D код товару згідно з УКТЗЕД у кількості 4203,737 тонн на суму 69 365 864,24 грн., паливо дизельне підвищеної якості (Євро) марки В виду ІІ код товару згідно з УКТЗЕД у кількості 23992,698 тонн на суму 361 809 885,84 грн., усього на суму 941 069 544,38 грн., податок на додану вартість у сумі 188 213 908,99 грн., загальна сума з ПДВ 1 129 283 453,26 грн. з оплатою з поточного рахунку.

Водночас, досудовим розслідуванням установлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не є виробником нафтопродуктів, у нього не має документального підтвердження придбання вказаних нафтопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), розрахунки з поточного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за придбання або продаж нафтопродуктів не здійснювалися.

Також, що згідно виписки з 19.02.2013 по 19.02.2018 з поточного рахунку № НОМЕР_7 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за придбані нафтопродукти не здійснювалися, а грошові кошти від підприємств реального сектору економіки, що входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надходили з другої половини 2014 по початок 2015 років за поставлені нафтопродукти.

Таким чином, постачання нафтопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до підприємств реального сектору економіки які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у протягом 2014-2015 років фактично здійснювалося не по ланцюгу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а іншими підприємствами-постачальниками.

Відповідно податковий кредит у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформовано на підставі підроблених податкових електронних накладених, внесених невстановленими слідством особами в ЄРПН, за безтоварними господарськими операціями по ланцюгу постачання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підприємства реального сектору економіки, які входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Разом із тим, в ході досудового розслідування установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювало постачання нафтопродуктів через резервуари для зберігання нафтопродуктів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яке входить до ФПГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а грошові кошти, які надходили за нафтопродукти від підприємств реального сектору економіки, що входять до мережі автозаправних станцій ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на поточний рахунок № НОМЕР_7 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), у повному обсязі перераховувалися до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) згідно кредитного договору від 01.08.2014 № 4Т14264И.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів а саме до кредитних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять банківську таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду та містять інформацію про фінансово-господарські взаємовідносини та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, інформації щодо надання кредитних коштів, осіб, які були відповідальними за перерахування кредитних коштів, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим не доведено можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за № 0000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205,ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 , - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС 3-го відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 , а саме, документів з кредитної справи за договором від 01.08.2014 № 4Т14264И, укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): завірену копію кредитного договору 4Т14264И від 01.08.2014, укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), копії додатків до кредитного договору та всіх документів щодо його виконання; заяву на отримання кредиту, картку позичальника, витяги, виписки з Єдиного Державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб, підприємців, статут (зі змінами та доповненнями), модельний статут, установчий акт, засновницький договір, положення, довідку з Єдиного Державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців або Свідоцтво про державну реєстрацію, довідку з управління статистики, документи, що підтверджують обрання (призначення керівника/представника (рішення органів управління), а також документи, що відповідно до Статуту регламентують діяльність виконавчого органу (Положення), контракт, укладений з керівником, якщо такий укладався, картку із взірцями підписів, інформацію про акціонерів та їх частки в Статутному фонді, виписки з протоколу зборів акціонерів (засновників), або виписки з протоколу засідання Спостережної ради, або Рішення виконавчого органу, Баланс (форма № 1* або форма № 1 м*), звіти про фінансові результати (форма № 2* або форма № 2* ) Звіт про рух грошових коштів (форма № 3*), Звіт про власний капітал (форма № 4*), Річну декларацію про прибуток, Оборотні відомості по окремих рахунках та розшифровка окремих статей балансу, аудиторський висновок про діяльність та примітки до фінансової звітності, розшифровки основних статей балансу, що перевищують 10% валюти балансу, збитків із зазначенням причин і термінів їх виникнення та джерел погашення, розшифровки дебіторської та кредиторської заборгованості на актуальну дату (із вказанням термінів виникнення та погашення, контрагента та предмета заборгованості) довідки з усіх обслуговуючих банків про рух коштів за всіма діючими поточними рахунками, Довідки з усіх обслуговуючих банків про наявність/відсутність кредитної заборгованості та стан обслуговування цієї заборгованості, довідку про пов`язаних осіб, в т.ч. довідки про заборгованість пов`язаних осіб (від Позичальника або пов`язаної особи), копії кредитного договору 4Т14264И від 01.08.2014, укладеного ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та усіх додатків, план доходів та витрат/Бізнес-план із додатками в залежності від об`єкта кредитування, контракти/договори/угоди, для виконання яких необхідні кредитні кошти, договори іпотеки, застави.

Службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 , забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1