Справа № 761/9592/19
Провадження № 1-кс/761/6849/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000269 від 23.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000269 від 23.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх оригіналів, які перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Клопотання обґрунтовується тим, що Слідчим управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000269 від 23.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, процесуальне керівництво у якому проводиться Генеральною прокуратурою України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) останні формували податковий кредит ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з метою прикриття незаконної діяльності.

Також, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) протягом жовтня-грудня 2018 року виписано ряд податкових накладних із продажу кукурудзи в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на загальну суму понад 14 млн. грн. ПДВ. Відповідно до податкової звітності, приймання, зберігання та очищення кукурудзи здійснюється на потужностях філій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », зокрема « ІНФОРМАЦІЯ_15 », « ІНФОРМАЦІЯ_16 », « ІНФОРМАЦІЯ_17 », « ІНФОРМАЦІЯ_18 », « ІНФОРМАЦІЯ_19 », « ІНФОРМАЦІЯ_20 », « ІНФОРМАЦІЯ_21 », « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

Однак, подальшим аналізом руху ТМЦ встановлено, що постачальниками кукурудзи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), які у свою чергу формують податковий кредит від підприємств, що здійснюють зміну номенклатури товару. Таким чином встановити походження товару, реалізованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », не вдалося.

Крім того, відповідно до даних АІС «Податковий блок», вказаними товариствами відкрито рахунки у банківських установах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та інших. Проведеним моніторингом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що при поданні податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » застосовується спільна ІР-адреса «192.40.95.36», що свідчить про приналежність даних СГД до однієї транзитно-конвертаційної групи.

У ході подальших оперативно-розшукових заходів здійснено виїзди за юридичними адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », про що складено відповідні протоколи огляду. За результатами відпрацювання жодне із вказаних підприємств за місцем реєстрації не встановлено. У ході допиту директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », яке фактично знаходиться за адресою АДРЕСА_1 (юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), повідомив, що останнє за місцем реєстрації не знаходиться, договори оренди із даним товариством не укладалися.

Громадянин ОСОБА_5 , який формально володіє 50% статутного фонду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у ході допиту повідомив, що за грошову винагороду зареєстрував (перереєстрував) на своє ім`я ряд суб`єктів господарювання, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Також свідок повідомив, що на подібну пропозицію погодився і його товариш ОСОБА_6 , який за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності зареєстрував (перереєстрував) ряд СГД, у тому числі став співзасновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Подальшими оперативно-розшуковими заходами встановлено одноосібну керівника та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_7 , яка у ході допиту повідомила, що перереєструвала на своє ім`я вказане товариство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Також отримано інформацію про те, що одноосібний засновник, керівник та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_8 веде асоціальний спосіб життя, регулярно зловживає алкоголем, неофіційно працює різноробочим на будівельних майданчиках Києва, управлінського досвіду та навичок бухгалтерського обліку не має, що унеможливлює його спроможність виконувати функції на займаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » посадах.

Відповідно до наявної інформації, одноосібний засновник, керівник, головний бухгалтер ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_9 також веде асоціальний спосіб життя, регулярно зловживає алкоголем, у 2015 році притягувався до відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 186 КК України, що унеможливлює його спроможність виконувати функції на займаних у ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » посадах.

11.02.2019 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_10 здійснено тимчасовий доступ до належним чином не завірених копій первинних фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Також, на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_10 представниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не надано до ознайомлення оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що унеможливлює виконання ухвали в повному обсязі.
19.02.2019 допитано в якості свідка головного бухгалтера ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_11 , яка дала покази, про те, що на підприємстві ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявний департамент безпеки, який займається підготовкою документів, для проведення виїмки, але департамент безпеки не звертався до департаменту бухгалтерського обліку та звітності. Також, їй не відомо чому була не виконана ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 11.01.2019.

Ураховуючи вищевикладене в діях службових осіб та працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявний умисел приховування первинних фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) від СУ ФР Офісу ВПП ДФС.
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, окрім того, вилучення оригіналів документів необхідне для проведення експертного дослідження.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду та містять інформацію про фінансово-господарські операції з контрагентом, що має ознаки фіктивності.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригіналів вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.
Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим не доведено можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000269 від 23.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 та іншим слідчим, які входять до групи слідчих у даному кримінальному провадженні, право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: договори, контракти з додатками та додатковими угодами, укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); листування, щодо виконання умов договорів укладених ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); податкових, видаткових накладних, довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); товарно-транспортних документів за весь період фінансово-господарських взаємовідносин.

Службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), її та залишити опис документів, які були вилучені, а ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1