Справа № 577/130/19
Провадження № 1-кп/577/174/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
"15" березня 2019 р.

Конотопський міськрайонний суд Сумської області в складі:

головуючого-судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Конотопа клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та мешканця АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого КП ВУВКГ керівником, раніше не судимого,

за ч. 3 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №0000070 від 30.07.2018 року на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до клопотання з 11.05.2017 р. по теперішній час ОСОБА_4 згідно контракту від 11.05.2018 р., розпорядження Конотопського міського голови №161-ОД від 10.05.2017 р. перебуває на посаді керівника КП ВУВКГ. Останній обіймає посаду керівника КП ВУВКГ пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно- господарських функцій, тобто, згідно ч. 3 ст. 18 КК України, п.п. 2.2, 2.3, 4.7, 4.12, 5.2, 8.5 Статуту КП ВУВКГ від 24.11.2016 р. та загальних положень до розділу XVII Особливої частини КК України, є службовою особою підприємства. Також, відповідно до ч. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» - фінансова звітність підписується керівником (власником) підприємства або уповноваженою особою у визначеному законодавством порядку та бухгалтером або особою, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку підприємства. Відповідальність за своєчасне та у повному обсязі подання та оприлюднення фінансової звітності несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів. У ОСОБА_4 , який має вищу освіту та достатній досвід роботи на посаді керівника КП ВУВКГ, а також повний доступ до документів бухгалтерського обліку підприємства, у зв`язку з чим достовірно знав результати його фінансово-господарської діяльності, всі надходження і витрати підприємства, у невстановлений день та час другої декади травня 2017 р. виник єдиний умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість і, тому він вирішив направляти кошти на господарські потреби КП ВУВКГ, а не сплачувати їх в повному обсязі до бюджету на погашення заборгованості з ПДВ, маючи при цьому фінансову можливість до погашення вказаного податкового боргу повністю, для чого розробив єдиний план вчинення злочину, спрямований на ухилення від сплати податків КП ВУВКГ. Так, він вирішив декларувати ПДВ у повному обсязі, проте сплачувати до бюджету або частково, або не сплачувати його взагалі у встановлені п. 203.2 ст. 203 ПК України строки. Реалізуючи злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, ОСОБА_4 проігнорував вимоги податкового законодавства та, достовірно знаючи, що зобов`язання по сплаті податку на додану вартість є першочерговими, умисно ухилився від сплати податкових зобов`язань КП ВУВКГ з податку на додану вартість за період із травня 2017 р. по липень 2018 р. на загальну суму 4 707 751 грн.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час 19.05.2017 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл. м. Конотоп вул. Г. Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 19.05.2017 р. (з додатками до неї) за квітень 2017 р. на суму 182954 грн. в електронному вигляді нa електронну поштову скриньку ДФС України ІНФОРМАЦІЯ_2 , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.05.2017. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за квітень 2017 р. до 30.05.2017 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 182954 грн.

Крім того, у невстановлений досудовим розслідуванням час 20.06.2017 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська область м. Конотоп вул. Гн.Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 20.06.2017 р. (з додатками до неї) за травень 2017 р. на суму 237357 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України ., термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.06.2017 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за травень 2017 р. до 30.06.2017 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 237357 грн.

Також, у невстановлений досудовим розслідуванням час 18.07.2017 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл. м. Конотоп вул. Г. Тхора буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 18.07.2017 р. (з додатками до неї) за червень 2017 р. на суму 302547 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України ., термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.07.2017 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за червень 2017 р. до 30.07.2017 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 302547 грн.

У невстановлений досудовим розслідуванням час 15.08.2017 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл. м. Конотоп, вул. Гн. Тхора, буд.№ 31, подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 15.08.2017 р. (з додатками до неї) за липень 2017 р. на суму 265112 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України спливав 30.08.2017 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за липень 2017 р. до 30.08.2017 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 265112 грн.

Крім того, у невстановлений досудовим розслідуванням час 15.09.2017 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл., м. Конотоп, вул. Гн.Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 15.09.2017 р. (з додатками до неї) за серпень 2017 р. на суму 190196 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.09.2017 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за серпень 2017 р. до 30.09.2017 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 190196 грн.

Також, у невстановлений досудовим розслідуванням час 18.10.2017 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл., м. Конотоп, вул. Гн. Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 18.10.2017 р. (з додатками до неї) за вересень 2017 р. на суму 236721 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України спливав 30.10.2017 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за вересень 2017 р. до 30.10.2017 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 236721 грн.

У невстановлений досудовим розслідуванням час 16.11.2017 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл., м. Конотоп, вул. Гн. Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 16.11.2017 р. (з додатками до неї) за жовтень 2017 р. на суму 305928 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.11.2017 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за жовтень 2017 р. до 30.11.2017 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету вказаний податок в сумі 305928 грн.

Крім того, у невстановлений досудовим розслідуванням час 15.12.2017 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл., м. Конотоп, вул. Гн. Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 15.12.2017 р. (з додатками до неї) за листопад 2017 р. на суму 317378 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.12.2017 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за листопад 2017 р. до 30.12.2017 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 317378 грн.

Також, у невстановлений досудовим розслідуванням час 17.01.2018 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл., м. Конотоп, вул. Гн. Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 17.01.2018 р. (з додатками до неї) за грудень 2017 р. на суму 334638 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України ., термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.01.2018 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за грудень 2017 р. до 30.12.2018 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 334638 грн.

У невстановлений досудовим розслідуванням час 14.02.2018 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл. м. Конотоп вул. Гн.Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 14.02.2018 р. (з додатками до неї) за січень 2018 р. на суму 279655 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України . термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України спливав 02.03.2018 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за січень 2018 р. до 02.03.2018 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 279655 грн.

Крім того, у невстановлений досудовим розслідуванням час 19.03.2018 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська область м. Конотоп вул. Гн. Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 19.03.2017 р. (з додатками до неї) за лютий 2018 р. на суму 356927 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.03.2018 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за лютий 2018 р. до 30.03.2018 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 356927 грн.

Також, у невстановлений досудовим розслідуванням час 16.04.2018 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл. м. Конотоп вул. Гн. Тхора буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 16.04.2018 р. (з додатками до неї) за березень 2018 р. на суму 404507 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України спливав 30.04.2018 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за березень 2018 р. до 30.04.2018 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 404507 грн.

У невстановлений досудовим розслідуванням час 18.05.2018 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл. м. Конотоп вул. Гн.Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 18.05.2018 р. (з додатками до неї) за квітень 2018 р. на суму 387391 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.05.2018 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за квітень 2018 р. до 30.05.2018 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 387391 грн.

Також, у невстановлений досудовим розслідуванням час 15.06.2018 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл. м. Конотоп вул. Гн.Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 15.06.2018 р. (з додатками до неї) за травень 2018 р. на суму 282241 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.06.2018 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за травень 2018 р. до 30.06.2018 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету вказаний податок в сумі 282241 грн.

У невстановлений досудовим розслідуванням час 20.07.2018 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл. м. Конотоп вул. Гн. Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 20.07.2018 р. (з додатками до неї) за червень 2018 р. на суму 348845 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.07.2018 р.Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за червень 2018 р. до 30.07.2018 р., не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 348845 грн.

Крім того, у невстановлений досудовим розслідуванням час 17.08.2018 р. ОСОБА_4 у приміщенні КП ВУВКГ за адресою: Сумська обл. м. Конотоп вул. Гн. Тхора, буд.№ 31 подав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість № від 17.08.2018 р. (з додатками до неї) за липень 2018 р. на суму 275354 грн. в електронному вигляді на електронну поштову скриньку ДФС України . термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 ПК України спливав 30.08.2018 р. Достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку підприємства та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за липень 2018 р. до 30.08.2018 р., умисно не сплатив в повному обсязі до бюджету податок на додану вартість в сумі 275354 грн.

Отже, керівник КП ВУВКГ ОСОБА_4 у період часу із 30.05.2017 р. по 30.08.2018 р. перебуваючи за місцем реєстрації підприємства за адресою: Сумська обл. м. Конотоп вул. Гн. Тхора, буд.№ 31, шляхом несплати задекларованих податкових зобов`язань з податку на додану вартість у період із травня 2017 р. по липень 2018 р. умисно ухилився від сплати такого на загальну суму 4 707 751 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у вказаній сумі, що становить 5616 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є особливо великим розміром.

Дії ОСОБА_4 кваліфікувано за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Прокурор просить звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 дії якого кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки він повністю відшкодував завдані ним збитки у повному обсязі.

ОСОБА_4 щиро кається у скоєному та просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч. 4 КК України.

Суд, заслухавши пояснення учасників судового процесу, дослідивши матеріали справи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.ч. 1, 2, або діяння, передбачені ч. 3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності, тобто до повідомлення про підозру 27.12.2018 р., відшкодував завдані ним збитки на загальну суму 4707751 грн у повному обсязі, у скоєному щиро розкаюється, тому суд вважає, що він на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а провадження підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 314, 370-372 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України,-

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 3 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Сумського апеляційного суду через Конотопський міськрайсуд на протязі семи днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги на ухвалу, якщо її не скасовано, ухвала набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

СуддяОСОБА_1