Справа № 214/1658/19
1-кп/214/526/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2019 року, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Кривому Розі клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000045 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Екібастуз, Павлодарської області, Казахстан, українця, громадянина України, освіта середньотехнічна, раніше не судимого, який зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Відповідно до клопотання, ОСОБА_4 в період часу з 13.04.2016 згідно з наказом № 11 про призначення обіймає посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельно-монтажне управління №30» (), (далі по тексту ТОВ «БМУ №30»), яке зареєстровано 08.04.2011 Виконавчим комітетом Криворізької міської ради реєстраційний номер №0012402, за юридичною та фактичною адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Федоренка, буд. 25-А, і яке є платником податків, зокрема, податку на додану вартість (свідоцтво № 200131137 від 04.07.2013 року). ТОВ «БМУ №30» з 11.04.2011 перебуває на податковому обліку за реєстраційним № 37921 в Криворізькій Північній об`єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Героїв-підпільників, буд. 1А.

На підставі Статуту ТОВ «БМУ №30», затвердженого рішенням загальних зборів учасників ТОВ «БМУ №30» від 04.07.2017 (нова редакція), у період часу з 13.04.2016 ОСОБА_4 , як директор, здійснює управління поточною діяльністю Товариства, вирішує усі питання діяльності Товариства за винятком таких, що належать до виключеної компетенції Учасників (п. 7.4.1.); також має право без доручення виконувати дії Товариства, а саме: відкривати і закривати розрахункові, поточні та інші рахунки в банківських установах, укладати договори, включаючи трудові та кредитні, давати вказівки, обов`язкові для усіх працівників Товариства, підписувати документи Товариства, видавати в рамках компетенції накази, доручення, представляти Товариство у всіх підприємствах, установах, організаціях (п. 7.4.2.); Товариство проводить розрахунки з бюджетом в строки і за обсягом, встановленими законодавством України, і представляє у державну податкову інспекцію звіт за встановленою формою (п. 11.5).

Крім того,виходячи зі змісту п. 11.3 Статуту ОСОБА_4 , як директор, несе відповідальність за стан обліку, своєчасне надання бухгалтерської та іншої звітності.

Також, згідно з посадовою інструкцією директора № 1, затвердженою зборами засновників ТОВ «БМУ №30» (протокол №2 від 28.03.2016), ОСОБА_4 у період часу з 13.04.2016, як директор, керує згідно з чинним законодавством виробничо-господарською і фінансово-економічною діяльністю підприємства та несе повну відповідальність за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективного використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності (п. 1 розділу ІІІ); забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами, державними соціальними фондами, постачальникам, замовниками і кредиторами (п. 3 розділу ІІІ); несе відповідальність за правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності в межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України (п. 1.2 розділу V); також несе персональну відповідальність за наслідки прийнятих ним рішень, що виходять за межі його повноважень, встановлених чинним законодавством, Статутом підприємства, іншими нормативними правовими актами. Директор підприємства не звільняється від відповідальності, якщо дії, що тягнуть відповідальність, були вчинені особами, яким він делегував свої права (п. 2 розділу V).

Тобто, ОСОБА_4 являється службовою особою ТОВ «БМУ №30», на яку згідно зі статутом підприємства та вимогами чинного законодавства покладено обов`язки, передбачені:
- п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;
- п. 36.1. ст. 36 Податкового кодексу України - податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи;
- п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України - відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи;
- п.57.1 ст. 57 Податкового кодексу України - платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом;
- п.49.18. ст.49 Податкового кодексу України - податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює:
- п. 49.18.1. календарному місяцю (у тому числі в разі сплати місячних авансових внесків) - протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
- 49.18.2. календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків) - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);
- 49.18.3. календарному року, крім випадків, передбачених підпунктами 49.18.4 та 49.18.5 цього пункту - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року;
- ст. 67 Конституції України - кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
- ч.3 ст. 8 Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність» - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів;
Таким чином, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій ОСОБА_4 в період з 13.04.2016 є службовою особою ТОВ «БМУ №30», на яку покладено відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків і йому достовірно було відомо, що він відповідно до вищезазначених норм чинного законодавства України, статуту товариства, повинен і зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно і вчасно визначати та декларувати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.
В той же час, ОСОБА_4 в період з 01.06.2018 по 31.08.2018, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «БМУ №30» за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Федоренка, буд. 25-А, більш точну дату та час у ході досудового розслідування встановити не виявилось можливим, діючи в порушення вимог п. 49.18 ст. 49 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), та бажаючи при цьому настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків до бюджету, вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 1 338 971,0 грн., що перевищує 1 000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром, відповідальність за яке передбачене ч.1 ст.212 КК України, за таких обставин:

Так, ОСОБА_4 , перебуваючи у період липня 2018 року за місцем знаходження ТОВ «БМУ №30» за адресою: Дніпропетровська область,

м. Кривий Ріг, вул. Федоренка, буд. 25-А, більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено, при здійсненні фінансово-господарської діяльності товариства, будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом не подання податкової звітності підприємства до контролюючого органу, достовірно знаючи, що ТОВ «БМУ №30» в період червня 2018 року здійснювало фінансово-господарські операції, і бажаючи настання протиправних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, не затвердив особистим електронним цифровим підписом податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за червень 2018 року ТОВ «БМУ №30», складену головним бухгалтером товариства ОСОБА_5 , з визначеними за результатам господарської діяльності товариства податковими зобов`язаннями з податку на додану вартість в сумі 768 631,0 грн., та надав розпорядження ОСОБА_5 , яка не була обізнана про його плани, не відправляти засобами електронного зв`язку податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за червень 2018 року ТОВ «БМУ №30» до Криворізької Північної об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Героїв-підпільників, буд. 1А.

Так само, ОСОБА_4 , перебуваючи у період серпня 2018 року за місцем знаходження ТОВ «БМУ №30» за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Федоренка, буд. 25-А, більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено, при здійсненні фінансово-господарської діяльності товариства, будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом не подання податкової звітності підприємства до контролюючого органу, достовірно знаючи, що ТОВ «БМУ №30» в період липня 2018 року здійснювало фінансово-господарські операції, і бажаючи настання протиправних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, не затвердив особистим електронним цифровим підписом податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за липень 2018 року ТОВ «БМУ №30», складену головним бухгалтером товариства ОСОБА_5 з визначеними за результатам господарської діяльності товариства податковими зобов`язаннями з податку на додану вартість в сумі 570 340,0 грн., та надав розпорядження ОСОБА_5 , яка не була обізнана про його плани, не відправляти засобами електронного зв`язку податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за липень 2018 року ТОВ «БМУ №30» до Криворізької Північної об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Героїв-підпільників,

буд. 1А.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи з єдиним умислому порушення вимог п. 49.18 ст. 49 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно в період з 01.06.2018 по 31.08.2018 не затвердив та не подав до контролюючого органу декларації з податку на додану вартість за червень, липень 2018 року, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 1 338 971,0 грн., що в 1 000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, за ознаками: умисне ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Прокурор у підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 та просив задовольнити з підстав зазначених в ньому.

Підозрюваний ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності.

Суд, вислухавши думку учасників підготовчого судового засідання, дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, вважає, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження підлягає задоволенню за таких підстав.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Так, у підготовчому судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 , перебуваючи у період липня 2018 року за місцем знаходження ТОВ «БМУ №30» за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Федоренка, буд. 25-А, більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено, при здійсненні фінансово-господарської діяльності товариства, будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом не подання податкової звітності підприємства до контролюючого органу, достовірно знаючи, що ТОВ «БМУ №30» в період червня 2018 року здійснювало фінансово-господарські операції, і бажаючи настання протиправних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, не затвердив особистим електронним цифровим підписом податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за червень 2018 року ТОВ «БМУ №30», складену головним бухгалтером товариства ОСОБА_5 , з визначеними за результатам господарської діяльності товариства податковими зобов`язаннями з податку на додану вартість в сумі 768 631,0 грн., та надав розпорядження ОСОБА_5 , яка не була обізнана про його плани, не відправляти засобами електронного зв`язку податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за червень 2018 року ТОВ «БМУ №30» до Криворізької Північної об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Героїв-підпільників, буд. 1А.

Так само, ОСОБА_4 , перебуваючи у період серпня 2018 року за місцем знаходження ТОВ «БМУ №30» за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Федоренка, буд. 25-А, більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено, при здійсненні фінансово-господарської діяльності товариства, будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом не подання податкової звітності підприємства до контролюючого органу, достовірно знаючи, що ТОВ «БМУ №30» в період липня 2018 року здійснювало фінансово-господарські операції, і бажаючи настання протиправних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, не затвердив особистим електронним цифровим підписом податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за липень 2018 року ТОВ «БМУ №30», складену головним бухгалтером товариства ОСОБА_5 з визначеними за результатам господарської діяльності товариства податковими зобов`язаннями з податку на додану вартість в сумі 570 340,0 грн., та надав розпорядження ОСОБА_5 , яка не була обізнана про його плани, не відправляти засобами електронного зв`язку податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за липень 2018 року ТОВ «БМУ №30» до Криворізької Північної об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Героїв-підпільників,

буд. 1А.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи з єдиним умислому порушення вимог п. 49.18 ст. 49 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно в період з 01.06.2018 по 31.08.2018 не затвердив та не подав до контролюючого органу декларації з податку на додану вартість за червень, липень 2018 року, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 1 338 971,0 грн., що в 1 000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Крім того, ОСОБА_4 раніше не судимий (Т. 2 а.с. 219), на обліках у лікаря-психіатра не перебуває, у лікаря нарколога не перебуває (Т. 2 а.с. 216, 218), за місцем роботи характеризується з позитивної сторони (Т. 2 а.с. 21а8).
Таким чином, враховуючи вищевикладене, суд вважає за можливе, звільнити ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та кримінальне провадження закрити.

Керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, п.1 ч. 2 ст. 284, 286, 369, 371, 372 КПК України, суд
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження задовольнити.

ОСОБА_4 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження стосовно ОСОБА_4 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області.

Суддя ОСОБА_1