УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 червня 2018 року cлідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника власника майна ПП «Табак Інтершешнл» - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання слідчого у кримінальному провадженні № 320 181 001 100 000 30 за ч. 3 ст. 212 КК України про накладення арешту на майно,

у с т а н о в и в :
До Шевченківського районного суду м.Києва звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 з погодженим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 клопотанням у кримінальному провадженні № 320 181 001 100 000 30 за ч. 3 ст. 212 КК України про накладення арешту на сигарети, ввезені на територію України ПП «Табак Інтернешнл».

На обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у вказаному вище кримінальному провадженні за фактом мінімізації ПП «Табак Інтернешнл» упродовж 2015-2018 років акцизного податку шляхом маніпулювання товарними позиціями кодів на суму 42 847 091 грн.

Розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Табак Інтернешнл» у період 2015-2018 років при проведенні імпортних операцій тютюнових виробів товарних марок «Captain Black» та «Harvest» з Федеративної республіки Німеччина, здійснювали їх митне оформлення як «тютюнові вироби, вироблені із 100% натурального тютюну, виготовлені машинним методом, з відрізаними кінцями, з фільтром сигари, сигарили», та класифікуються за кодом 2402 10 00 00 УКТ ЗЕД.

Однак, відповідно до висновку від 15.08.2016 № 157 Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС за результатами проведеного дослідження зразків товару - тютюнових виробів товарних марок «CAPTAIN BLACK», «HARVEST», однозначно визначити склад обгорток тютюнових виробів та ідентифікувати їх як відновлений тютюн або сигаретний папір не видається можливим.

Розділом IV «Пояснень до УКТЗЕД», затверджених Наказом ДФС України від 09.06.2015 № 401, визначено, що до товарної позиції «сигари, сигари з вiдрiзаними кінцями та сигарили, з вмістом тютюну» відносяться сигари, сигарили (тонкі сигари).

Згідно з Розділом IV «Пояснень до УКТЗЕД», затверджених Наказом ДФС України від 09.06.2015 року № 401, до товарних позицій 2402 20 10 та 2402 20 90 «сигарети з фільтром», «сигарети без фільтру» належать скрутки тютюну, які можна курити такими, якими вони є і які не належать до категорії сигар або сигарил.

Водночас, зазначені тютюнові вироби згідно із поданими до митного оформлення документами декларувалися ПП «Табак Інтернешнл», як «тютюнові вироби, вироблені з 100% натурального тютюну, машинним методом, з відрізаними кінцями, з фільтром «сигари, сигарили», що відповідає товарній позиції коду УКТЗЕД .

У ході розслідування з`ясовано, що у митних органах Федеративної Республіки Німеччина вказані тютюнові вироби задекларовані для переміщення в Україну під тарифним кодом 2402 20 90, тобто саме як цигарки.

У той же час, нарахування сум акцизного податку під час ввезення тютюнової продукції на територію України ПП «Табак Інтернешнл» здійснювалося з урахуванням коду товарної позиції 2402 10 00 00 УКТ ЗЕД, що надавало можливість при визначенні сум акцизного податку, які необхідно сплатити до бюджету, застосовувати занижені ставки податку.

З наведеного витікає, що службовими особами ПП «Табак Інтернешнл» встановлена безпідставність застосування під час імпорту тютюнової продукції товарної позиції коду УКТЗЕД 2402 10 00 00, а відповідно - заниження сум акцизного податку шляхом незаконного застосування ставки оподаткування на суму 42 847 091 грн.

У зв`язку з викладеним слідчий просив накласти арешт на тютюнові вироби, ввезені ПП «Табак Інтернешнл» на територію України з порушенням законодавства, оскільки такі набуті протиправним шляхом, рішенням слідчого від 16.05.2018 визнані речовим доказом, тобто потребують збереження.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав, додавши, що 17.05.2018 призначена судово-товарознавча експертиза з метою вставлення належності тютюнових виробів до певних товарних позицій.

Представник власника майна адвокат ОСОБА_4 заперечував щодо задоволення клопотання, наполягаючи, що вилучене майно не може бути речовим доказом у кримінальному провадженні, оскільки не має доказового значення та отримане ПП «Табак Інтернешнл» законним шляхом.

Крім того, представник власника майна просив слідчого суддю врахувати, що 26.05.2017 слідчим закрите інше кримінальне провадження, яке також стосувалось факту порушення службовими особами ПП «Табак Інтернешнл» податкового законодавства під час імпортування тютюнових виробів.

Слідчий суддя, заслухавши доводи слідчого, заперечення представника ПП «Табак Інтернешнл», дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про таке.

Статтею 41 Конституції України встановлено, що право власності є непорушним, кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності.

Зазначене положення Конституції покладене в основу однієї з засад кримінального провадження, сутність якої відображена у ст. 16 КПК України та передбачає, що позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження можливе лише на підставі вмотивованого судового рішення, без наявності якого допускається лише тимчасове вилучення майна.

Наведена засада гарантує, що позбавлення права власності, невід`ємними складовими якого є можливість безперешкодного володіння, користування та розпорядження об`єктом права власності, допускається виключно у випадках та у спосіб, які передбачені відповідними правовими нормами.

Підстави та порядок встановлення тимчасового обмеження прав особи щодо реалізації нею усієї сукупності або ж окремих складових права власності під час досудового розслідування визначені кримінальним процесуальним законодавством.

Відповідно до ст. 9 КПК під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, КПК.

Статтею 131 КПК арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Досліджуючи існування на момент розгляду клопотання про накладення арешту зазначених складових, слідчий суддя відмічає, що наданими слідчим матеріалами достатньою мірою підтверджується наявність факту вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України та причетність до нього посадових осіб ПП «Табак Інтернешнл».

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове позбавлення за ухвалою слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно, зокрема, є доказом вчинення злочину.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

У силу ч.2 ст. 170 КПК арешт майна допускається, серед іншого, з метою забезпечення збереження речових доказів.

Для реалізації встановленої законом мети відповідно до ч. 5 ст. 170 КПК арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, якщо воно відповідає зазначеним у ст. 98 КПК критеріям.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які набуті кримінально протиправним шляхом, зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту вчинення відповідного злочину.

Слідчий суддя враховує, що рішенням слідчого від 17.05.2018 у вказаному кримінальному провадженні призначена судово-товарознавча експертиза з метою визначення характеристики об`єктів дослідження (вилучених тютюнових виробів) відповідно до вимог Українського класифікатора товарів зовнішньої економічної діяльності.

Однак, слідчий суддя не приймає доводи представника власника майна щодо попереднього закриття іншого кримінального провадження, порушеного на підставі виявлення аналогічного правопорушення, оскільки ознаки ввезення ПП «Табак Інтернешнл» на митну територію України тютюнових виробів, що не відповідають задекларованому класифікатору, зафіксовані 16.05.2018, тобто в інший часовий проміжок, оскільки рішення, на яке опирається представник у своїх аргументах, прийняте 26.05.2017.

Приймаючи до уваги наведене, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого здійснюється розслідування, обґрунтованість слідчим застосування ініційованого заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного у клопотанні майна, оскільки вказане майно є предметом кримінального правопорушення.

Крім того, слідчим доведено існування реальних ризиків приховування та використання вказаного майна.

Керуючись вимогами ст. 41 Конституції України, ст. 2, 9, 16, 131, 132, 167, 168, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:
Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти у кримінальному провадженні № 320 181 001 100 000 30 арешт на сигарети, які зберігаються у приміщеннях Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, 8 А (склади № 3/3 та № 3/5), а саме:
-Марка HARVEST SWEET CIGARS у кількості 3 692 пачок (100 шт./пачка);

-Марка HARVEST SUPERSLIM SWEET WANILLA у кількості

106 490 пачок (20 шт./пачка);

-Марка HARVEST SUPERSLIM SWEET CHERRY у кількості 177 990 пачок (20 шт./пачка);

-Марка HARVEST SUPERSLIM ORIGINAL у кількості 14 990 пачок

(20 шт./пачка);

-Марка COLTS в асортименті DARK COCOA TASTE у кількості

20 950 пачок (20 шт./пачка);

-Марка CAPTAIN BLACK в асортименті у кількості 352 290 пачок

(20 шт./пачка);

-Марка COLTS в асортименті у кількості 199 450 пачок (20 шт./пачка);

-Марка CAPTAIN BLACK в асортименті 556 560 пачок (20 шт./пачка);

-Марка HARVEST SWEET CHERRY в кількості 194 990 пачок

(10 шт./пачка);

-Марка HARVEST SWEET CHERRY SPECIAL FILTER у кількості

30 969 пачок (10 шт./пачка);

-Марка HARVEST SWEET VANILLA у кількості 140 000 пачок

(10 шт./пачка);

-Марка HARVEST SWEET VANILLA SPECIAL FILTER у кількості

134 990 пачок (10 шт./пачка);

-Марка HARVEST SWEET COCONUT у кількості 19 989 пачок

(10 шт./пачка).

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва упродовж п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований за клопотанням власника або володільця майна, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна.

Слідчий суддя ОСОБА_1