Справа № 534/895/18
Провадження № 1-кп/534/146/18
У Х В А Л А

25 вересня 2018року Комсомольський міський суд Полтавської області
головуючого судді за участю секретаря прокурора обвинуваченого захисника ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4 ОСОБА_5
-у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212? КК України, -
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , зібраними матеріалами кримінального провадження достатньо повно викривається в тому, що він у період часу з 01.12.2015 року по 29.08.2016 року, будучи заступником фінансового директора ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності за наступних обставин.
Згідно поданих звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» в період 2015-2016 років середньооблікова кількість штатних працівників становила в різний час від 100 до 160 осіб, яким згідно вимог законодавства нараховувалась і виплачувалась заробітна плата та бухгалтерією нараховувались суми єдиного внеску, що підлягав сплаті, але не сплачувався у повній мірі.
Так, ОСОБА_4 , наказом № 59-к від 01.06.2015 року призначений на посаду заступника фінансового директора ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» (код ЄДРПОУ 3327339) відповідно до посадової інструкції заступника фінансового директора здійснював загальне керівництво фінансовою службою та бухгалтерією підприємства і забезпечував виконання підприємством всіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетом, державними та позабюджетними соціальними фондами, постачальниками, замовниками та кредиторами, являючись службовою особою, достовірно знаючи, що фінансовий стан підприємства дозволяє виконувати податкові зобов`язання за рахунок отриманих доходів від проведення господарської діяльності, шляхом нарахування та несплати задекларованих сум єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в період часу з 01.12.2015 року по 29.08.2016 року умисно ухилився від його сплати на загальну суму 814 827,03 грн. та своїми діяннями призвів до фактичного ненадходження до державного цільового фонду коштів у значних розмірах, що у 1 209 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
- п. 110.1 ст.110 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010р. встановлено платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством;
- ст. 10 Закону України «Про підприємництво» №698-ХII від 07.02.91р.,- підприємець зобов`язаний ... не порушувати прав та інтересів громадян, підприємств, установ, організацій і держави, що охороняються законом;
- п.п.1.2, п. 1, ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.10.2010 року № 2464: «Єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб та членів їхніх сімей на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування»;
- п.п.8, п.1, ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.10.2010 року № 2464: «Платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суму якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників.»;
- ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування»: «Платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4, 5 та 5-1 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця».
- п. 12, ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.10.2010 року № 2464: «Єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання зі сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу)».
Згідно поданих звітів з ЄСВ за податкові звітні періоди з грудня 2015 року по липень 2016 року включно задекларовано наступні суми єдиного внеску, які підлягали сплаті (не сплачена сума в розмірі 814 827,03 грн):
Проте, в порушення вищезазначених положень закону, заступник фінансового директора ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр» ОСОБА_4 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, надавав вказівки перераховувати суми з єдиного соціального внеску лише частково, а кошти направляти на розрахунки по іншим фінансовим зобов`язанням, внаслідок чого у підприємства ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр» виникла заборгованість в сумі 814 827,03 грн.. При цьому, за період часу з 01.12.2015 року по 29.08.2016 року на рахунки ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр» в результаті господарської діяльності надійшло 39 146 205 грн., основна сума яких була витрачена на:
- 7 936 098 грн. розрахунки з вітчизняними постачальниками за матеріали, паливо, тощо;
- 874 515 грн. сплата податків;
- 22 823 761 грн. розрахунки з іншими кредиторами (послуги сторонніх організацій);
- 8 210 грн. розрахунки по виконавчих листах;
- 2 596 909 грн. на оплату заробітної плати працівників;
- 21 048 грн. депонована заробітна плата;
- 1 484 050 грн. безвідсоткова поворотна фінансова допомога;
- 34 235 грн. банківське обслуговування;
- 2 607 809 грн. розрахунки з підзвітними особами в національній валюті.
Із вказаної суми надходжень лише 717 324 грн. були спрямовані на сплату єдиного соціального внеску попри наявну заборгованість по його сплаті за попередні звітні періоди, що свідчить про те, що фактично підприємство мало фінансову змогу сплатити задекларовані суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, чого не було зроблено попри те, що зобов`язання зі сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати.
Таким чином, своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 2121 КК України.
Факт вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 2121 КК України підтверджується наступним доказами:
- копіями відповідей Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, відповідно до яких за ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» рахувався податковий борг зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що виник у зв`язку з частковою несплатою самостійно задекларованих зобов`язань, а також підтвердженнями надходжень коштів відповідними платіжними дорученнями;
- копією наказу ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» № 59-к від 01.06.2015 про призначення ОСОБА_4 на посаду заступника фінансового директора;
- копією посадової інструкції заступника фінансового директора ПАТ «Рижівський гранітниій карєр», яку обіймав ОСОБА_4 та згідно якої до його посадових обов`язків входило: організація керування рухом фінансових ресурсів підприємства та регулювання фінансових відносин з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва та реалізації продукції та отримання максимального прибутку; організація та забезпечення контролю за цільовим використанням грошових коштів; своєчасне надходження доходів, оформлення у встановлені строки фінансово-розрахункових операцій, оплату рахунків від постачальників та підрядних організацій, погашення кредитів, виплату заробітної плати співробітникам підприємства;
- банківськими виписками по розрахункових рахунках ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр», відкритих у ПАТ «Діамантбанк» та ПАТ КБ «Приватбанк», відповідно до яких підприємство отримувало кошти, проте не перераховувало їх на сплату зобов`язань по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у зв`язку з чим фактично їх не сплачувало, попри стійкий фінансовий стан;
- копіями річних балансів ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» форми №1, які свідчать про стійкий фінансовий стан підприємства;
- протоколом допиту свідка ОСОБА_4 , який показав, що він на підприємстві відповідає за своєчасність, достовірність та сплату внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та надавав вказівки бухгалтерії на часткові розрахунки з поточними зобов`язаннями зі сплати єдиного соціального внеску, знаючи, що вони підлягають сплаті в першу чергу після виплати заробітної плати, для забезпечення господарської діяльності підприємства та запобігання його зупинення.
Крім цього, ОСОБА_4 вперше вчинив злочин, який відповідно до ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості, в силу с. 89 КК України раніше не судимий, від слідства і суду не ухилявся. Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні.
Відповідно до клопотання, 22.06.2018 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, тобто ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах
Поряд з цим, 22.06.2018 року після роз`яснення підозрюваному ОСОБА_4 права на звільнення від кримінальної відповідальності, останній звернувся до прокурора із клопотанням, в якому просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 2121 КК України та ст. ст. 285, 286 КПК України, посилаючись на те, що він раніше в силу ст. 89 КК України не судимий, злочин вчинив вперше, а також на те, що нанесені збитки у вигляді несплати податків та штрафні санкції відшкодовані в повному обсязі шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 1 066 512, 03 грн., з яких єдиний збір на загальнообов`язкове державне соціальне страхування становить 814 827,03 грн. та штрафні санкції і пеня 251 685 грн.
Відповідно до ч. 4 ст. 2121 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня)»
Прокурор в судовому засіданні просив задовольнити клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч. 4 ст. 212? КК України, оскільки він, відповідно до довідки ВПДО та ЗПД УІАЗ УМВС у Полтавській області від 22.06.2018 року, в силу ст. 89 КК України не судимий, злочин вчинив вперше, а також те, що нанесені збитки у вигляді несплати податків та штрафні санкції відшкодовані в повному обсязі шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 1 066 512,03 грн., з яких єдиний збір на загальнообов`язкове державне соціальне страхування становить 814 827,03 грн. та штрафні санкції і пеня -251 658грн.
Судом встановлено, що на даний час ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» нанесені збитки у вигляді несплати єдиного збору на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та штрафні санкції відшкодовані в повному об`ємі шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 1 066 512,03грн., про що свідчать відповіді Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області № 143/16-03-07-24, № 144/16-03-07-24 від 21.06.2018 та відповіді УДКСУ у м. Горішніх Плавнях № 02-19/431 від 22.06.2018, а також платіжні доручення.
ОСОБА_4 в судовому засіданні вину у скоєному злочині визнав повністю, підтвердивши фактичні обставини вчинення ним кримінального правопорушення, які викладені у клопотанні прокурора. При цьому, зазначив, що підприємством погашено заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в повному обсязі. Просив клопотання прокурора про звільнення його від кримінальної відповідальності задовольнити.
В судовому засіданні судом було роз`яснено ОСОБА_4 право заперечувати проти закриття кримінального провадження та наполягати на подальшому проведенні досудового розслідування в повному обсязі в загальному порядку. Підозрюваний заявив, що підтримує подане клопотання та наполягає на його розгляді, розуміючи той факт, що ч. 4 ст. 212? КК України є нереабілітуючою підставою звільнення від кримінальної відповідальності.
Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали з додатками, суд вважає, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212? КК України, підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно з ст. 44 КК України і ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
В свою чергу, положеннями ч. 4 ст. 212? КК України передбачається, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
В процесі розгляду клопотання, судом встановлено, що ОСОБА_4 , який в силу ст.89 КК України не судимий, вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212? КК України, тобто умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах. Також, судом встановлено, що на даний час ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» нанесені збитки у вигляді несплати єдиного збору на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та штрафні санкції відшкодовані в повному об`ємі шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 1 066 512,03грн., про що свідчать відповіді Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області № 143/16-03-07-24, № 144/16-03-07-24 від 21.06.2018 та відповіді УДКСУ у м. Горішніх Плавнях № 02-19/431 від 22.06.2018р, а також платіжні доручення.
Таким чином, суд приходить до висновку, що в даному випадку наявні підстави, передбачені ч. 4 ст. 212? КК України, для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212? КК України.
Згідно з положеннями ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. При цьому, частиною 7 цієї статті передбачено, що закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує.
Оскільки встановлено, що наявні всі підстави, передбачені ч. 4 ст. 212? КК України, для звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного, а також враховуючи те, що ОСОБА_4 , не заперечує щодо закриття кримінального провадження з наведених вище підстав, суд вважає за можливе звільнити його від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212? КК України, на підставі ч. 4 ст. 212? КК України, а кримінальне провадження - закрити.
На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212? КК України, ч. 2, 7 ст. 284, ст.ст. 285,288, 369-372 КПК України, суд
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення , передбаченого ч. 1 ст. 212? КК України на підставі ч. 4 ст. 212? КК, а кримінальне провадження щодо нього - закрити.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Полтавської області протягом семи днів з моменту її проголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги, ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Суддя підпис ОСОБА_1
Згідно з оригіналом:
Суддя ОСОБА_1