УХВАЛА

Справа № 569/15804/18

27 серпня 2018 року Рівненський міський суд Рівненської області

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянув у відкритому судовому засіданні в місті Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про призначення експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про призначення судово-технічної експертизи.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 від 12.04.2018 за фактом незаконного виготовлення, незаконного придбання з метою збуту, зберігання з цією метою, збуту та транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, які обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки, спирту, за попередньою змовою групою осіб, гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.199, ч.2 ст.28 ч.1 ст.204 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , в порушення вимог Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 № 481/95-ВР, Правил роздрібної торгівлі алкогольними напоями, порушуючи законодавство України про обіг підакцизних товарів, до яких згідно п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України відноситься спирт та алкогольні напої, не маючи спеціальних дозволів (ліцензій), одержання яких передбачено законодавством України, здійснюють діяльність по незаконному виготовленню, зберіганню, транспортування та збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, які обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки.

Так, 04.04.2018 встановлено факти реалізації гр. ОСОБА_4 незаконно виготовлених алкогольних напоїв, які обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки, а саме алкогольних напоїв у скляних пляшках в асортименті, кожна з наявними марками акцизного податку, з яких відібрано відповідні зразки. Згідно проведеного випробування встановлено, що надані для проведення експертизи зразки алкогольної продукції не відповідають вимогам ДСТУ 4256:2003 (Горілки і горілки особливі. Технічні умови). Таким чином закуплені алкогольні напої можуть загрожувати для життя і здоров`я людей, а відповідно статті 36 Закону України «Про безпечність та якість харчових продуктів» №2809IV від 06.09.2005р. забороняється обіг будь-якого небезпечного харчового продукту, виготовленого з порушенням технологічних регламентів (відхиленням показників НТД), з відсутністю маркування та відповідного набору супровідних документів про походження. Крім того, за результатами проведених досліджень встановлено, що марки акцизного податку, якими були обклеєні закуплені пляшки з алкогольними напоями, не відповідають аналогічним маркам акцизного податку, що були виготовлені на Державному підприємстві «Поліграфічний комбінат «Україна» по виготовленню цінних паперів».

Таким чином, в діях гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.199, ч.2 ст.28 ч.1 ст.204 КК України.

01.08.2018 отримано ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду №569/14015/18 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 гараж № НОМЕР_1 , якими користується гр. ОСОБА_5 .

08.08.2018 на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді Рівненського міського суду, проведено обшук за адресою АДРЕСА_2 , якими користується гр. ОСОБА_5 , у ході якого, згідно протоколу обшуку від 08.08.2018, виявлено та вилучено:

1.Горілка «Бурштинівка», об`єм 0,7 л., вміст спирту 40%, з марками акцизного податку, виробник ТОВ «Захід-Алко-Груп», 6 ящиків по 12 пляшок, 4 чорних поліетиленових пакети по 16 пляшок, всього у загальній кількості 136 пляшок,

2.Горілка «Великий Князь Володимир Мономах», об`єм 0,5 л., вміст спирту 40%, з марками акцизного податку, виробник ТОВ «ЗАГ», 3 ящики по 20 пляшок, у загальній кількості 60 пляшок,

3.Горілка «Яскрава», об`єм 0,2 л., вміст спирту 40%, з марками акцизного податку, виробник ДП «Укрспирт», 1 ящик - 30 пляшок,

4.Горілка «Club Vodka Пшенична», об`єм 0,5 л., вміст спирту 40%, з марками акцизного податку, виробник ТОВ «Концерн «Біг-М», 1 ящик - 20 пляшок,

5.Горілка «Пшенична Люкс», об`єм 0,5 л., вміст спирту 40%, з марками акцизного податку, виробник ТОВ «ЗАГ», 2 ящика - 40 пляшок,

6.Горілка «Пшенична Мрія», об`єм 0,5 л., вміст спирту 40%, з марками акцизного податку, виробник ДП «Укрспирт», 6 ящиків - 120 пляшок,

7.Горілка «Пшенична Класична», об`єм 0,5 л., вміст спирту 40%, з марками акцизного податку, виробник ДП «Укрспирт», 5 ящиків - 100 пляшок,

8.7 картонних коробок з тетра-пакетами типу «Бег ін Бокс» з краниками, заповнених прозорими рідинами з характерним запахом спирту, без написів, об`ємом приблизно 10л., без марок акцизного збору, загальним об`ємом орієнтовно 70 л.,

9.6 чорних поліетиленових пакетів, у яких знаходяться пляшки коричневого кольору, закорковані жовтими та червоними кришками, орієнтовної ємністю 1л., заповнених рідинами коричневого кольору з характерним запахом спирту, без марок акцизного збору, з них у 5 пакетах по 20 пляшок, 1 пакет 8 пляшок, всього 108 пляшок, у загальній кількості орієнтовного 108 л.,

10.2 пластикові пляшки заповнені прозорими рідинами з характерним запахом спирту вода», об`ємом орієнтовно 5л., без марок акцизного збору, у загальній кількості орієнтовно 10 л.

У ході обшуку та огляду будь-яких товарно-супровідних документів щодо придбання, накладних, видаткових, податкових накладних, сертифікатів, якості, відповідності не виявлено, інших документів щодо якості та походження алкогольної продукції, рідин з характерним запахом спирту, не виявлено, учасниками обшуку не надано. Частина рідин з характерним запахом спирту, взагалі не обклеєні марками акцизного податку, без будь-яких маркувань.

У зв`язку із відсутністю документів, щодо походження, якості вилученої алкогольної продукції, рідин з характерним запахом спирту, існують обґрунтовані підозри вважати, що вилучені рідини характерним запахом спирту, алкогольна продукція може загрожувати для життя і здоров`я людей, а відповідно статті 36 Закону України «Про безпечність та якість харчових продуктів» №2809IV від 06.09.2005р. забороняється обіг будь-якого небезпечного харчового продукту, виготовленого з порушенням технологічних регламентів (відхиленням показників НТД), з відсутністю маркування та відповідного набору супровідних документів про походження.

22.08.2018 у відповідності до протоколу відібрання зразків алкогольних виробів для експертизи, відібрано зразки марок акцизного податку, якими обклеєна алкогольна продукція, яка була вилучена в ході проведення обшуку за адресою Хмельницька обл., м. Шепетівка, вул. С.Бандери, 65В гараж №25 - для проведення відповідних експертиз, а саме:

Одна пляшка згідно етикетки «Клуб Водка» об`ємом 0,5 літра міцністю 40%, виробник ТОВ «Концерн Біг-М», м. Полтава, вул. Продовольча, 2В, обклеєна маркою акцизного податку з наступним номером 23 АААИ 422417 01/18 25,392 грн. (зразок №1);

Одна пляшка згідно етикетки горілка «Великий князь» 0,5 літра міцністю 40%, виробник ТОВ "ЗАГ", Рівненська область, с. Шпанів, вул. Заводська, 1А, обклеєна маркою акцизного податку з наступним номером 17 АААН 374109 07/17 25,392 грн. (зразок №2);

Одна пляшка згідно етикетки горілка «Пшенична Люкс» об`ємом 0,5 літра міцністю 40%, %, виробник ТОВ "ЗАГ", Рівненська область, с. Шпанів, вул. Заводська, 1А, обклеєна маркою акцизного податку з наступним номером 17 АААН 118072 01/18 25,392 грн. (зразок №3);

Одна пляшка згідно етикетки горілка «Бурштинівка» об`ємом 0,7 літра міцністю 40%, виробник ТОВ "ЗАГ", Рівненська область, с. Шпанів, вул. Заводська, 1А, обклеєна маркою акцизного податку з наступним номером 17 АААН 284864 07/17 35,549 грн.(зразок №4).

Одна пляшка згідно етикетки горілка «Пшенична Класична» об`ємом 0,5 літра міцністю 40%, виробник ТОВ "ЗАГ", Рівненська область, с. Шпанів, вул. Заводська, 1А, обклеєна маркою акцизного податку з наступним номером 17 АААН 420847 07/17 25,392 грн. (зразок №5);

Одна пляшка згідно етикетки горілка «Пшенична Мрія» об`ємом 0,5 літра міцністю 40%, виробник ДП «Укрспирт», Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, 16, обклеєна маркою акцизного податку з наступним номером 10 АААВ 317385 01/18 25,392 грн. (зразок №6);

Одна пляшка згідно етикетки горілка «Яскрава» об`ємом 0,2 літра міцністю 40%, виробник ДП «Укрспирт», Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, 16, обклеєна маркою акцизного податку з наступним номером 19 АААВ 610184 01/17 10,157 грн. (зразок №7).

Всі перелічені вище 7 пляшок з наявними марками акцизного податку поміщено в поліетиленовий пакет чорного кольору під №2, який опечатується паперовою биркою з надписом «До протоколу відібрання зразків від 22.08.2018 алкогольних виробів, вилучених 08.08.2018 року під час проведення обшуку за адресою: Хмельницька область, м. Шепетівка, вул. С. Бандери, 65В, гараж №25), у рамках кримінального провадженні №0000018 від 12.04.2017 року», з підписами понятих та учасників.

В ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у призначені судово-технічної експертизи, оскільки для проведення даної експертизи необхідні спеціальні знання.

Згідно ч. 3 ст. 244 КПК України, особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив клопотання задовольнити.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасник процесуальної дії не з`явився в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 від 12.04.2018 за фактом незаконного виготовлення, незаконного придбання з метою збуту, зберігання з цією метою, збуту та транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, які обклеєні марками акцизного податку з ознаками підробки, спирту, за попередньою змовою групою осіб, гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.199, ч.2 ст.28 ч.1 ст.204 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ч.1 ст.244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч.6 ст.244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Враховуючи необхідність спеціальних знань слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення даного клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 242, 244, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про призначення судово-технічної експертизи - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за №0000018 від 12.04.2018 року судово-технічну експертизу.

Перед експертом(-ами) поставити наступне запитання:

1. Чи виготовлені представлені на експертизу марки акцизного податку на державному поліграфічному комбінаті Україна, що здійснює випуск цінних паперів даної категорії?

2. Якщо ні, то яким способом виготовлені дані марки акцизного податку?

У розпорядження експертів для проведення експертизи надати зразки марок акцизного податку, 7 пляшок з наявними марками акцизного податку, які поміщено в поліетиленовий пакет чорного кольору під №2, який опечатується паперовою биркою з надписом «До протоколу відібрання зразків від 22.08.2018 алкогольних виробів, вилучених 08.08.2018 року під час проведення обшуку за адресою: Хмельницька область, м. Шепетівка, вул. С. Бандери, 65В, гараж №25), у рамках кримінального провадженні №0000018 від 12.04.2017 року», з підписами понятих та учасників.

Проведення експертизи доручити експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України (м. Рівне, вул. Гагаріна, 39).

Надати експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України на часткове використання об`єктів експертизи згідно існуючих методик дослідження.

Матеріали експертизи направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області.

Ухвала остаточна, в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя