Справа№751/5478/18
Провадження №1-кс/751/2310/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 серпня 2018 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 про проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000106 від 05.05.2018,

В с т а н о в и в:

Міністерством енергетики та вугільної промисловості України проведено дослідження ефективності діяльності ДП «Чернігівторф» щодо видобутку торфу та виробництва торфопродукції, максимального використання внутрішніх резервів за період з 01.01.2013 по 01.09.2017.

Встановлено, що службовими особами ДП «Чернігівторф» упродовж 2016-2017 років здійснено реалізацію суб`єктам господарювання торфопродукції за ціною, нижчою за затверджену ціну та за ціною, нижчою за собівартість, внаслідок чого державному підприємству завдано збитки на загальну суму 4511,1 тис. грн. Також, згідно з дослідженням підприємством у значеному періоді допущені витрати 566,78 тис. кВт електроенергії понад встановлені норми (у розрахунку на 1 тн продукції), що може свідчити про можливе виробництво продукції поза встановленим обліком на загальну суму 7881,8 тис. грн.

В ході досудового розслідування управлінням північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області була проведена позапланова ревізія фінансово-господарської діяльності ДП «Чернігівторф».

Згідно акту № 05-30/03 від 31.07.2018 позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Чернігівторф» за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 встановлено, що всупереч вимог ч. 1 ст. 203 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 № 435-ІV, ст. 42, 74 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІV, п. 8, 21 П (СБО) 10 «Доходи», затвердженого наказом МФУ від 29.11.1999 № 290, п.5, 6 П(СБО) 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом МФУ від 08.10.1999 № 237, п .2.1 Статуту ДП «Чернігівторф», затвердженого наказами Міненерговугілля від 17.08.2011 № 413, від 13.11.2017 № 693, ДП «Чернігівторф» у 2016-2017 реалізовано брикет торф`яний за цінами нижчими, ніж затверджені наказами по підприємству, при відсутності в обліку дебіторської заборгованості, що призвело до не відображення в обліку та недотримання доходів в сумі 1 014 244,58 гривень.

Внаслідок зазначеного факту ДП «Чернігівторф» завдано збитків на суму 1 014 244,58 гривень.

Філією «Смолинський торфозавод» ДП «Чернігівторф» впродовж періоду з червня по грудень 2017 року внаслідок списання в обліку матеріальних цінностей всупереч законодавства (які є в наявності) завищено витрати виробництва на суму 157 270,07 грн., що є порушенням ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996 -ХІV, п. 12 П (С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом МФУ від 31.12.1999 № 318.

Філією «Смолинський торфозавод» ДП «Чернігівторф», в порушенні ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996, п. 7, 12 П (С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом МФУ від 31.12.1999 № 318, впродовж червня грудня 2017 року здійснено зайвих витрат на суму 195 569,91 грн., в частині списання в обліку пально мастильних матеріалів на роботу транспорту (механізмів) при відсутності документального підтвердження фактичного виконання робіт працівниками філії на такому транспорті, що спричинило понаднормове списання в обліку пально мастильних матеріалів, які відсутні в наявності. В ході ревізії проведено інвентаризацію пально мастильних матеріалівта встановлено відповідність їх фактичної наявності даним бухгалтерського обліку, тобто в лишках їх не встановлено.

Недостовірне відображення в обліку філії «Смолинський торфозавод» та ДП «Чернігівторф» (по Дільниці по видобутку та переробці торфу) витрат на збут, а саме їх завищення за 2016-2017 роки на загальну суму 261 080,68 грн. та при розрахунку в ході ревізії фактичної повної собівартості торфопродукції, вони виключені зі складу витрат на збут, оскільки фактично вони є витратами з надання транспортних послуг та не мають включатись до повної собівартості торфопродукції по відповідних підрозділах ДП «Чернігівторф».

Ревізією встановлено, що у 2017 році, наказами ДП «Чернігівторф» затверджувались ціни реалізації на торфобрикет та торф паливний для пиловидного спалювання для філії «Ірванцівський тофрозавод» нижче фактичної повної собівартості сформованої в бухгалтерському обліку, що зумовило збитковий результат діяльності від реалізації вказаних видів торфопродукції та суперечить положенням п. 2.1 та п. 7.5 Статуту Підприємства та здійснення реалізації торфопродукції за цінами, нижчими за собівартість.

Неефективні управлінські дії, пов`язані із затвердженням цін реалізації нижче фактично понесених витрат на виготовлення торфопродукції (повної собівартості) призвело до упущених доходів ДП «Чернігівторф» за 2017 рік на суму 330 074,14 грн., що не відповідає положенням ст. 42, 74 Господарського кодексу України від 16.01.2013 № 436-ІV, п. 2.1 Статуту ДП «Чернігівторф» , затвердженого наказами Міненерговугілля від 17.08.2011 № 413, від 13.11.2017 № 693.

Ревізією встановлено, що у 2016-2017, наказами ДП «Чернігівторф» затверджувались ціни реалізації на торфобрикет, грунт та торф паливний для пиловидного спалювання для Дільниці по видобутку та переробці торфу с. Смолин ДП «Чернігівторф» нижче фактичної повної собівартості сформованої в бухгалтерському обліку, що зумовило збитковий результат діяльності від реалізації вказаних видів торфопродукції та суперечить положенням п. 2.1 та п. 7.5 Статуту Підприємства та здійснення реалізації торфопродукції за цінами, нижчими за собівартість.

Таким чином, неефективні управлінські дії, пов`язані із затвердженням цін реалізації нижче фактично понесених витрат на виготовлення торфопродукції (повної собівартості) призвело до упущених доходів ДП «Чернігівторф» за 2016-2017 на суму 4 162 075,14 грн., в тому числі за 2016 рік на суму 1 297 293,25 грн., за 2017 рік на суму 2 864 781,89 грн., що не відповідає положенням ст. 42, 74 Господарського кодексу України від 16.01.2013 № 436-ІV, п. 2.1 Статуту ДП «Чернігівторф» , затвердженого наказами Міненерговугілля від 17.08.2011 № 413, від 13.11.2017 № 693.

Ревізією встановлено, що у 2017 році, наказами ДП «Чернігівторф» затверджувались ціни реалізації на торфобрикет та торф паливний для пиловидного спалювання для філії «Смолинський тофрозавод» нижче фактичної повної собівартості сформованої в бухгалтерському обліку, що зумовило збитковий результат діяльності від реалізації вказаних видів торфопродукції та суперечить положенням п. 2.1 та п. 7.5 Статуту Підприємства та здійснення реалізації торфопродукції за цінами, нижчими за собівартість.

Таким чином, неефективні управлінські дії, пов`язані із затвердженням цін реалізації нижче фактично понесених витрат на виготовлення торфопродукції (повної собівартості) призвело до упущених доходів ДП «Чернігівторф» за 2017 рік на суму 129 198,44 грн., що не відповідає положенням ст. 42, 74 Господарського кодексу України від 16.01.2013 № 436-ІV, п. 2.1 Статуту ДП «Чернігівторф» , затвердженого наказами Міненерговугілля від 17.08.2011 № 413, від 13.11.2017 № 693.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі.

У відповідності до положень ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Керуючись 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Доручити експертам Чернігівського НДЕКЦ МВС України проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000106 від 05.05.2018.

На вирішення експерту поставити наступне питання:

- чи підтверджуються документально висновки акту № 05-30/03 від 31.07.2018 позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Чернігівторф» за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 проведеної управлінням Північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області Державної аудиторської служби України щодо заподіяння збитків ДП «Чернігівторф» в частині повноти надходження, достовірності, правильності визначення та відображення в обліку доходів від реалізації торфопродукції ДП «Чернігівторф» ?

- чи підтверджуються документально висновки акту № 05-30/03 від 31.07.2018 позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Чернігівторф» за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 проведеної управлінням Північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області Державної аудиторської служби України щодо заподіяння збитків ДП «Чернігівторф» в частині здійснення та достовірності відображення в обліку витрат, віднесених до собівартості реалізованої тофропродукції ДП «Чернігівторф» ?

Для дослідження експерту надати матеріали кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000106 від 05.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, в 2-х томах (том 1- 250 арк., том 2 168 арк.), акт № 05-30/03 від 31.07.2018 позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Чернігівторф» за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з додатками на 403 арк.

Викласти у висновку експертизи виявлені у ході її проведення відомості, які мають значення для кримінального провадження і з приводу яких експерту не були поставлені запитання.

Для ознайомлення експерту у разі виникнення необхідності надати матеріали кримінального провадження № 0000106 від 05.05.2018, що стосуються предмету дослідження.

Копію ухвали направити експертам Чернігівського НДЕКЦ МВС України.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України, за дачу завідомо неправдивого висновку або відмову від виконання покладених на нього обов`язків.

Будь які клопотання з приводу виконання експертизи по матеріалах кримінального провадження № 0000106 від 05.05.2018 направляти на адресу СУ ГУНП в Чернігівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий cуддя ОСОБА_1