Справа № 204/5479/18
Провадження № 1-кс/204/1874/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2018 року Красногвардійський районний суд м.Дніпропетровська у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м.Дніпро клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000032, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

27 липня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000032, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді від 30.07.2018, справа була передана слідчому судді ОСОБА_1 30 липня 2018 року.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 17.09.2013 по 02.05.2016, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року провели ряд фінансово-господарських операції, які, існують об`єктивні підстави вважати, являються незаконними, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджет коштів у сумі, яка в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.
Підставами для реєстрації кримінального провадження став узагальненийматеріал №0200/2018/ДСК Державної служби фінансового моніторингу України, складенийзгідно з п.42 ст.1, ст.18 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації(відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму» №1702 II від 14.10.2014 (із змінами і доповненнями), відповідно до якого встановлено, що ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 » використані в схемі переведення безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів та мінімізацію податків, що підлягають сплаті до бюджету України.
Так, Держфінмоніторингом від банківських установ отримано ряд повідомлень стосовно фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, проведених за участю вказаних підприємств, і які пов`язані із перерахуванням/поверненням безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, оплатою переводу боргу та послуг, зняттям коштів готівкою посадовими та/або довіреними особами через каси відділень обслуговуючих банків в якості видачі коштів на закупівлю сільськогосподарської продукції та видачі готівки по чекам, а також її зняття з використанням карткових рахунків по корпоративним карткам через операційні каси.
Крім того, встановлення задекларованих відомостей про результати господарської діяльності вказаних підприємств дозволить у повній мірі визначити розмір податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств. Так, відповідно до п.135.5.5 ст.135Податкового кодексу України, якщо повторна фінансова допомога не була повернута після закінчення дії договору і термін дії договору не було подовжено, то після закінчення строку позовної давності від дати закінчення договору сума неповерненої фінансової допомоги набуває статусу безповоротної та підлягає оподаткуванню податком на прибуток на загальних підставах. Зазначені обставини вказують на необхідність отримання відомостей про задекларовану діяльність з 2013 року по теперішній час.
Відповідно до інформації Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні документально підтвердити відомості про задекларовані взаємовідносини із підприємствами-контрагентами, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.
Таким чином, документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з`ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та обставини його скоєння, встановити осіб, які підписували та подавали до податкового органу податкову звітність підприємства, підтвердити умисел на вчинення ухилення від сплати податків шляхом внесення у податкову звітність завідомо неправдивих відомостей, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведенняподаткових документальних перевірок та судово-економічних експертиз.
У зв`язку з чим, старший слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , для їх вилучення, а саме: податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток підприємств (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2013 по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки (якщо подання таких звітних документів відбувалось у паперовому вигляді); договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді (2013-2018 роки) й додатки до них, ув`язненні із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства; електронна податкова звітність податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток підприємств (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2013 по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки (якщо подання таких звітних документів відбувалося в електронному вигляді); завірені копії юридичних (реєстраційних) справ, а саме: заява, довідка про взяття на облік, свідоцтво платника на додану вартість (корінець), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію; завірені копії актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2013 по теперішній час; відомості щодо оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2013 по теперішній час; довідки про стан розрахунку з бюджетом з розшифровками кодів бюджетних класифікацій.

В судове засідання слідчий не з`явився, надавши на адресу суду письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_3 у володінні якого вони знаходяться.
У зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч.4 ст.107 КПК України.

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких старший слідчий ОСОБА_3 , клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, підтвердження або спростування фактів протиправної діяльності, встановлення осіб, уповноважених здійснювати фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У поданому клопотанні старшим слідчим також доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.
Слідчим також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, встановити осіб, які підписували та подавали до податкового органу податкову звітність підприємства, та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а також необхідні для проведення у кримінальному провадженні судових експертиз, в тому числі почеркознавчих та судово-економічних, тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.
Оскільки слідчим доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості слідчому вилучити оригінали документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ, оскільки вказані документи необхідні для проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000032.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000032, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з можливістю їх вилучення, які знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), а саме до:
-податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток підприємств (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2013 по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки (якщо подання таких звітних документів відбувалось у паперовому вигляді);

-договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді (2013-2018 роки) й додатки до них, ув`язненні із ДПІ;

-посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства;

-електронної податкової звітності податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток підприємств (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2013 по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки (якщо подання таких звітних документів відбувалося в електронному вигляді);

-завірених копій юридичних (реєстраційних) справ, а саме: заява, довідка про взяття на облік, свідоцтво платника на додану вартість (корінець), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію;

-завірених копій актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2013 по теперішній час;

-відомостей щодо оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2013 по теперішній час;

-довідки про стан розрахунку з бюджетом з розшифровками кодів бюджетних класифікацій.

Ухвала набирає чинності негайно.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов`язковому виконанню.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1