Справа № 646/7513/18
№ провадження 1-кс/646/6481/2018
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
01.11.18року м.Харків
Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого СВ Основ`янського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 погоджене прокурором Харківської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0001960 від 22.09.2018 про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Червонозаводського районного суду м. Харкова надійшло вищезазначене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), місцезнаходження якого, згідно витягу із єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань на інтернет ресурсі ІНФОРМАЦІЯ_2 : АДРЕСА_1 , а саме інформації щодо здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та МСП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ПП " ОСОБА_5 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код ЄДРПОУ НОМЕР_5 за період квітень-травень 2018 року.

Клопотання обґрунтовано тим, що 21.09.2018 до Основ`янського ВП ГУНП в Харківській області надійшли матеріали з ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Харківській області стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками злочину, передбаченого ст. 358 КК України. 22.09.2018 року за даними відомостями розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001960 від 22.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України. Інформація, щодо якої необхідний тимчасовий доступ стосується вчинення вказаного кримінального правопорушення, має важливе значення для доказування у вищевказаному кримінальному провадженні, оскільки містить оригінали підписів сторін, документи, що місять відповідні рішення певних осіб, тощо, в тому числі необхідні для проведення комплексу судових експертиз.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися, повідомили про зайнятість в слідчих діях та просили розглянути клопотання в їх відсутність, підстав для визнання явки обов`язковою слідчий суддя не вбачає.

Слідчий у своєму клопотанні зазначав, що існує реальна загроза знищення або зміни відомостей, які містяться у вказаних документах, і тому розгляд клопотання необхідно провести без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Розгляд даного клопотання проведено без виклику власника майна, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Суд, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Встановлено, що 22.09.2018 р. до ЄРДР були внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 358 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 0001960, за фабулою: 21.09.2018 року до Основ`янського ВП ГУНП в Харківській області надійшли матеріали з ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Харківській області стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за ознаками злочину передбаченого ст. 358 КК України.

Згідно рапорту старшого о/у з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_6 що в ході оперативного супроводження камеральної перевірки по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 з 12.03.1997 року, місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_1 . Відповідальними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період, що перевірявся з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за травень 2018 року були директор: гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 ; головний бухгалтер гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ; фізична особа - гр. ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ; фізична особа - гр. ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , юридична особа - НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). В ході перевірки достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за травень 2018 року, задекларованої у розмірі 1 000 000 грн., - встановлено факт завищення заявленої суми бюджетного відшкодування ПДВ з бюджету в сумі 429 788 грн. Проведеними заходами встановлено, що сума задекларовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку по податковій декларації з ПДВ за травень 2018 року, складається з сум від`ємних значень за квітень 2018 року - 476 318 грн., та травень 2018р. -579 479 грн. Причиною виникнення від`ємного значення у зазначеному періоді є сплата ПДВ митним органам при придбання друкованої поліграфічної продукції за межами України. За фактом неправомірності завищення бюджетного відшкодування з ПДВ ОУ ГУ ДФС у Харківській області до ІНФОРМАЦІЯ_12 направлено відповідну інформацію від 02.07.2018 року, яку використано при перевірці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » . За фактом вищевказаної перевірки складено акт камеральної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_12 від 17.07.2018р. № 10453/20-40-12-02-08/20030635.

Згідно до протоколу допиту у якості свідка ОСОБА_11 , остання пояснила, що ході проведення камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за травень 2018 року у розмірі 1000000 грн., встановлено, що згідно розрахунку суми бюджетного відшкодування сформовано від`ємне значення ПДВ за квітень 2018 року у розмірі 476318грн., за травень 2018 року у розмірі 579479 грн. За результатами акту перевірки від 17.07.2018 року №11730/20-40-12-02-08/20030635 встановлено порушення п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Кодексу безпідставно задекларовано до бюджетного відшкодування суму від`ємного значення ПДВ у обсязі, який перевищує фактичний залишок такого від`ємного значення, у загальному розмірі 429788 грн., у тому числі, за квітень 2018 року - 373990 грн., за травень 2018 року - 55798 грн. З урахуванням того, що суму від`ємного значення ПДВ за травень 2018 року у розмірі 55797грн., у травні 2018 року включено до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, можлива до відшкодування сума ПДВ складала за травень 2018 року - 523681 грн. За результатами акту перевірки від 17.07.2018 №10453/20-40-12-02-08/20030635 прийнято податкове повідомлення - рішення форми «ВЗ» №2 від 27.07.2018 року на відсутність права в отриманні бюджетного відшкодування за період травень 2018 року у розмірі 429788 грн.

Згідно до схеми руху сум ПДВ згідно даних ЄРПН з інформацією щодо імпорту та експорту товарів з митних декларацій контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 є МСП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ПП " ОСОБА_5 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код ЄДРПОУ НОМЕР_5 .

Згідно витягу із єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань на інтернет ресурсі Міністерства юстиції України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до ст. 161 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч.7 ст. 163 слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація наявна в має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, та завдання для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане, а тому є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159- 166 КПК України,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СВ Основ`янського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 погоджене прокурором Харківської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0001960 від 22.09.2018 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Основ`янського ГУ НП в Харківській області лейтенанту поліції ОСОБА_3 , старшому о/у з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , на здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів та інших носіїв інформації з можливістю вилучення їх оригіналів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та МСП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ПП " ОСОБА_5 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код ЄДРПОУ НОМЕР_5 за період квітень-травень 2018 року, які пербувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1) укладені угоди, обставини укладання угод, виписані (оформлені) первинні документи ( акти виконаних робіт, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні на переміщення ТМЦ, довіреності, місце прийому передачі товарів (робіт, послуг), оприбуткування, зберігання, інформацію щодо вантажно-розвантажувальних робіт тощо);

2) укладені угоди, обставини укладання угод, первинні документи (акти виконаних робіт, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні на переміщення ТМЦ, довіреності, місце прийому передачі товарів (робіт, послуг), оприбуткування, зберігання, інформацію щодо вантажно-розвантажувальних робіт тощо);

3) надати інформацію щодо власних приміщень (виробничі, офісні, складські, тощо), у разі наявності оренди надати їх адреси та угоди, на підставі яких їх орендують, стан та форму розрахунків;

4) надати інформацію щодо виробничих потужностей, транспортних засобів, з зазначенням чи є вони власністю підприємства, у разі їх оренди - на підставі яких документів та на яких умовах відбувалась оренда, форма, стан розрахунків;

5) розрахункові документи платіжні доручення, платіжні вимоги - доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за векселі, документи щодо проведення розрахунків взаємозаліком;

6) регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів та регістри бухгалтерського обліку операції по коштах, розрахунках і поточних зобов`язаннях (зокрема, рахунки 31, 36, 68, 63, 37, 26,28);

7) фінансову і статистичну звітність та адміністративні дані, в показниках яких знайшли відображення документально оформлені господарські операції;

8) якщо суб`єкт господарювання є виробником (імпортером) собівартість виготовлення готової продукції (митну/фактурну вартість ТМЦ); постачальників матеріалів та сировини (найменування, код за ЄДРПОУ/ реєстраційний номер облікової картки платника податків або номер та серія паспорта фізичної особи, реквізити накладних/ВМД); наявність основних фондів (власних або орендованих), а також їх використання у виробничому процесі, достатню кількість персоналу необхідної кваліфікації для виробництва (виконання) того або іншого виду продукції (робіт, послуг), наявність залишків ТМЦ на складі , наявність залишків готової продукції на складі тощо.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1