Справа № 712/7764/18
Провадження № 1-кс/712/3511/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про призначення судово-економічної експертизи

м. Черкаси 05 липня 2018 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000030 прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про призначення судово-економічної експертизи, та додані до клопотання матеріали, перевіривши їх, заслухавши думку прокурора ОСОБА_3 та слідчого ОСОБА_4 , -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу прокуратури Черкаської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.05.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Главшляхбуд» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Главшляхбуд», в порушення вимог п.п. 49.18.1 п.49.18 ст.49, п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, п.5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом МФУ 29.01.2016 року №21, в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 595,4 тис. грн., що є у великих розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ «Главшляхбуд» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

На даний час, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження виникла необхідність в призначені та проведенні у кримінальному провадженні №00000030 від 22.05.2018судово-економічної експертизи з метою встановлення суми ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ «Главшляхбуд» з урахуванням зібраних в рамках кримінального провадження матеріалів.

Вказаний висновок експерта має важливе значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою нього можливо підтвердити суму ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ «Главшляхбуд» перед держбюджетом.

Згідно ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Таким чином, судово-економічну експертизу, щодо визначення суми ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ «Главшляхбуд» можливо призначити до експертної установи лише на підставі ухвали слідчого судді.

Прокурор у судове засідання не з`явився, проте скерував до суду клопотання про розгляд справи без його участі.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки визначити суму ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ «Главшляхбуд» можливо лише під час проведення судово-економічної експертизи.

Керуючись та ст. 131, 132, 242-244 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання про призначення судово-економічної експертизи прокурора відділу прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 .

Призначити у кримінальному провадженні №00000306 судово-економічну експертизу та попередити експертів про відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експерта поставити таке питання:

- чи документально та нормативно підтверджуються порушення викладені в акті «101/23-00-14-1007/39699671 від 01.03.2018 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Главшляхбуд», код за , з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.07.2017 по 31.12.2017»?

- в якому розмірі не сплачено до державного бюджету податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Главшляхбуд» () в період з 01.07.2017 по 31.12.2017?

- порушення яких норм діючого законодавства призвело до не сплати до державного бюджету податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Главшляхбуд» () в період з 01.07.2017 по 31.12.2017?

Проведення експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: