Справа № 635/2290/18
Провадження № 1-кп/635/814/2018
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2018 року смт. Покотилівка Харківського району

Харківської області

Слідчий суддя Харківського районного суду Харківської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , особи, у володінні якої знаходяться документи ОСОБА_3 , секретар судових засідань ОСОБА_4 , розглянувши клопотання начальника СВ Харківського ВП ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000562 від 05 квітня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 384 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

11 травня 2018 року до Харківського районного суду Харківської області надійшло клопотання начальника СВ Харківського ВП ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Харківської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000562 від 05 квітня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 384 КК України, в якому вона просила:

-надати тимчасовий доступ до протоколу №3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року, який знаходиться у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , фактичне місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) з подальшою можливістю вилучення його оригіналу;

- надати тимчасовий доступ до документів з носіїв інформації з даними бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , фактичне місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) з обов`язковим зазначенням (розшифруванням) назви об`єкту основного засобу щодо якого здійснюється бухгалтерський облік, а саме до: рахунку 10 "Основні засоби"; субрахунків 100 "Інвестиційна нерухомість", 101 "Земельні ділянки", 102 "Капітальні витрати на поліпшення земель", 103 "Будинки та споруди", 104 "Машини та обладнання", 105 "Транспортні засоби", 106 "Інструменти, прилади та інвентар,"107 "Тварини", 108 "Багаторічні насадження",109 "Інші основні засоби", Рахунок 11 "Інші необоротні матеріальні активи"; субрахунків 111 "Бібліотечні фонди", 112 "Малоцінні необоротні матеріальні активи", 113 "Тимчасові (нетитульні) споруди", 114 "Природні ресурси", 115 "Інвентарна тара", 116 "Предмети прокату", 117 "Інші необоротні матеріальні активи"; рахунку 13 "Знос (амортизація) необоротних активів"; субрахунків 131 "Знос основних засобів", 132 "Знос інших необоротних матеріальних активів", 133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів", 134 "Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів", 135 "Знос інвестиційної нерухомості" за період з 01 грудня 2010 року по 12 березня 2018 року з можливістю копіювання зазначених документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилався на те, що 05 квітня 2018 року на адресу Харківського відділу поліції Головного управління поліції в Харківській області надійшло повідомлення генерального директора ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про вчинення діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 384 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що в господарському суді Харківської області розглядається господарська справа № 922/329/18 за позовом ТОВ фірма САТП-2006 (код НОМЕР_2 ) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) про визнання права власності та витребування із незаконного володіння наступного майна: трансформатора ТС-400 № 15 та 15а - 2 шт.; зовнішньої високовольтної кабельної лінії 6 кв., яка складається з одного кабелю АСБ-10 3*185 3300 м., що підключена до комірки № ЗО підстанції ПС 330 кВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке розташоване у АДРЕСА_2 . 12 березня 2018 року під час підготовчого засідання у даній справі директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 подано до суду відзив на позовну заяву. Серед інших документів до відзиву на позовну заяву додані два документи: акт приймання передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 від 01 грудня 2010 року та наказ № 4-бух. по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01 грудня 2010 року.

03 квітня 2018 року на підставі клопотання позивача ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суддею ІНФОРМАЦІЯ_4 у господарській справі призначено судову технічну експертизу вказаних вище документів на предмет встановлення строку давності їх виготовлення та відповідності даті підписання. Підставою для призначення судової експертизи стали сумніви представника ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо дійсного часу виготовлення зазначених документів, при цьому, як зазначив представник ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у судовому засіданні, часом їх виготовлення є проміжок часу від подачі позовної заяви до моменту подачі відзиву на позов.

05 квітня 2018 року до оперативного підрозділу Харківського ВП ГУ НП в Харківській області було направлено доручення в порядку ст. 40 КПК України з метою встановлення можливого місця знаходження оригіналів вказаних вище документів. За результатами виконання зазначеного доручення було встановлено, що вказані вище документи можуть зберігатись за місцем проживання ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за адресою: АДРЕСА_3 та за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 , а також у транспортних засобах, якими користується ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , а саме: автомобілі марки Lexus GX 460 державний номерний знак НОМЕР_3 , який належить на праві власності ОСОБА_7 , автомобілі марки Меrcedes C 200 державний номерний знак НОМЕР_4 , який належить на праві власності ОСОБА_6 .

В ході проведення допиту свідка ОСОБА_8 05 квітня 2018 року, остання зазначила, що ухвалою суду від 21 березня 2018 року з ІНФОРМАЦІЯ_5 були витребувані матеріали реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), які також не підтвердили факт внесення вказаного вище майна в статутний фонд ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В матеріалах реєстраційної справи відсутні Акт приймання передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 від 01 грудня 2010 року та Наказ № 4-бух. по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01 грудня 2010 року. Крім того свідок зазначила, що у випадку внесення вказаного майна в статутний фонд у 2010 році, в матеріалах реєстраційної справи мали б бути документи, які підтверджують збільшення статутного фонду за рахунок вказаного вище майна. Таким чином, відомості, внесені в акт приймання передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 від 01 грудня 2010 року та наказ № 4-бух. по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01 грудня 2010 року з приводу зарахування майна на баланс вказаного товариства суперечать первинним документам, на підставі яких вони повинні видаватись.

В ході проведення обшуку у житловому будинку за адресою: АДРЕСА_4 у приміщенні кухні на столі виявлено та вилучено оригінали наступних документів - акту приймання передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 від 01 грудня 2010 року на 1 арк. та наказ № 4-бух. по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01 грудня 2010 року на 1 арк. З метою з`ясування фактичної дати виготовлення вилучених документів, встановлення обставин їх виготовлення, а також виконання завдань кримінального провадженняч, 24 квітня 2018 року на підставі ухвали слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_6 від 16 квітня 2018 року було призначено судову технічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_7 і триває до теперішнього часу.

Детальним вивченням змісту вилученого документа - акту приймання-передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 встановлено, що вказаний документ складено на виконання умов протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року. В матеріалах реєстраційної справи ІНФОРМАЦІЯ_5 зберігається протокол № 3 від 23 листопада 2010 року, відповідно до якого ОСОБА_6 внесено до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаний вище майновий комплекс у складі нерухомого майна згідно переліку, без трансформаторів та високовольтної кабельної лінії. Крім цього, вказані дані знайшли своє підтвердження у статуті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », затвердженого протоколом № 3 загальних зборів учасників товариства від 23 листопада 2010 року, який діяв у вказаній редакції до 24 грудня 2014 року. При цьому, згідно у Розділі 6 п.п. 6.5, 6.6 зазначеного статуту визначений вичерпний перелік майна, який внесено до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » його засновниками. Так, у відповідності до п. 6.5 - статутний капітал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 2 069 990 гривень, п. 6.6 - ОСОБА_6 внесла до статутного капіталу майно (майновий комплекс загальною площею 4330,1 кв.м., що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , тканина плащова 15 200м, тканина підкладна 61м, гудзики 50000 шт., нитки на бабінах 300 шт.) та грошові кошти на загальну суму 1 034 995 гривень, що складає 50% статутного капіталу товариства, ОСОБА_7 вніс майно (набір офісної техніки, плащі жіночі 7000 шт., тканина плащова 4800м, тканина підкладкова 9939 м) та грошові кошти на загальну суму 1 034 995 грн, що складає 50% статутного капіталу, перелік майна яким сформовано статутний капітал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є вичерпним. Вказаний перелік майна відповідає переліку майна зазначеного у протоколі № 3 загальних зборів учасників товариства від 23 листопада 2010 року, на підставі якого проведено державну реєстрацію змін у статуті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім цього, дата складання протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року суперечить даті складання протоколу № 3 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 23 листопада 2010 року, а порядок нумерації протоколів свідчить про те, що протокол № 3/1 згідно нумерації повинен бути складений або в один день з протоколом № 3 або пізніше.

Отже, набуття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » права власності на майно, як внесене до статутного капіталу товариства, вказане в акті приймання передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 від 01.12.2010 року на 1 арк., а саме на пункт електрозабезпечення (шафа автоматичного керування 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз`єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.) пов`язано з набранням чинності рішення про зміну розміру статутного капіталу товариства, яке викладено у протоколі № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року. В свою чергу, конкретна дата набрання чинності рішення про зміну розміру статутного капіталу обумовлена фактом проведення державної реєстрації рішення про зміну розміру статутного капіталу та внесенням таких змін до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

Факт, відсутності протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року у матеріалах реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_5 свідчить про факт неподання вказаного протоколу для проведення державної реєстрації у встановленому законодавством порядку, що є порушення ст. 12 та 16 Закону України «Про господарські товариства».

Зазначені обставини у своїй сукупності свідчать, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не набуло у встановленому порядку права власності на пункт електрозабезпечення (шафи автоматичного керування 2 шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794, трансформатора ТМФ 400/10 № 404841 електрощитової з роз`єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішньої високовольтної кабельної лінії 6 кВ-3300м).

Як зазначено у бухгалтерській довідці від 12 березня 2018 року, на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01 грудня 2010 року знаходиться цілісний майновий комплекс у складі: будівлі адміністративно-виробничого комплексу площею 4283,80 кв.м., будівлі контрольно-пропускного пункту площею 46,30 кв.м, будівлі льоху та огорожі, також, як зазначено у довідці невід`ємною частиною майнового комплексу є розташовані у будівлі адміністративно-виробничого комплексу пункт електрозабезпечення (шафа автоматичного керування 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз`єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.). При цьому, у первинних документах, які підтверджують внесення майна до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме, у протоколі загальних зборів № 3 від 23 листопада 2010 року, державну реєстрацію якого проведено у встановленому законодавством порядку, здійснено внесення до складу «майнового комплексу», що суперечить поняттю «цілісний майновий комплекс» про який зазначено у бухгалтерській довідці від 12 березня 2018 року. Зміст бухгалтерської довідки в цій частині також суперечить акту приймання-передачі майнового комплексу від 01 грудня 2010 року.

Наведені вище обставини свідчать про можливе підроблення протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року.

Вказані обставини свідчать про штучне створення документів для їх подання в якості доказів у господарській справі, оскільки їх зміст суперечить змісту документів, які не викликають сумнів у їх об`єктивності, у зв`язку з тим, що вони подані до органу державної влади з наявною відміткою про дату їх реєстрації (06 грудня 2010 року), а саме до ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Слід окремо зазначити, що вивченням копій матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка зберігається у Департаменті державної реєстрації встановлено, що з моменту реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », державна реєстрація змін про збільшення розміру статутного капіталу статутного капіталу за рахунок пункту електрозабезпечення (шафа автоматичного керування 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз`єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.) не проводилась.

Зазначені обставини, у своїй сукупності, свідчать про внесення головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 до бухгалтерської довідки від 12 березня 2018 року, яка підписана нею одноособово, завідомо недостовірних відомостей, про факт знаходження на балансі вказаного суб`єкта господарювання з 01 грудня 2010 року пункту електрозабезпечення (шафи автоматичного керування 2 шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794, трансформатора ТМФ 400/10 № 404841 електрощитової з роз`єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішньої високовольтної кабельної лінії 6 кВ-3300м). При цьому, вказаний документ 12 березня 2018 року подано до господарського суду Харківської області для використання в якості доказу у господарській справі № 922/329/18 за позовом ТОВ фірма САТП-2006 (код НОМЕР_2 ) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що свідчить про наявність ознак складу злочину передбаченого ч. 2 ст. 384 КК України.

Шляхом тимчасового доступу до оригіналу протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18.11.2010 року можливо встановити факт існування вказаного документа, дату його складання, відповідність дати фактичного складання даті його підписання, встановити ким складено та підписано вказаний документ, встановити його реальний зміст, та відповідність іншим матеріалам кримінального провадження. Крім цього, вказаний документ зважаючи на те, що до нього можуть бути внесені недостовірні відомості, а також у випадку невідповідності дати підписання даті складання можливо є предметом вчинення кримінального правопорушення та доказом у кримінальному провадженні, має ознаки, передбачені п. 3 ч. 1 ст. 167 КПК України.

У зв`язку з тим, що вказаний документ стосується факту внесення майна до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є одним з первинних документів для здійснення бухгалтерського обліку, та оскільки він відсутній у матеріалах реєстраційної справи вказаного суб`єкта господарювання, яка зберігається у ІНФОРМАЦІЯ_5 , єдиним місцем можливого зберігання вказаного документа може бути ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), директор ОСОБА_6 , місце знаходження юридичної особи АДРЕСА_1 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_9 . Іншим способом встановити фактичні дані, які зазначені у вказаному протоколі, окрім шляхом проведення тимчасового доступу до вказаного документа неможливо.

При цьому, для встановлення усіх обставин кримінального провадження необхідне вилучення оригіналу протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року, оскільки встановлення дати фактичного складання протоколу та відповідності даті його підписання потребує направлення вказаного документа для проведення експертного дослідження, що можливо виключно при наданні оригіналу документа експерту.

В силу п.4 ч.1 ст.162 КПК України, дані, які містяться в оригіналі протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року можуть містити комерційну таємницю, але у інший спосіб отримати вказану інформацію не видається за можливе, оскільки необхідні відомості зберігаються виключно у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому оригінал вказаного документа є доказом у кримінальному провадженні зважаючи на дані, які містяться у ньому та у зв`язку з його властивостями як документа, які за допомогою яких можливо встановити дату його виготовлення.

Крім цього, з бухгалтерської довідки від 12 березня 2018 року по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що пункт електрозабезпечення (шафа автоматичного керування 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз`єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.) згідно інвентаризації від 31 грудня 2017 року знаходяться на балансі підприємства з 01 грудня 2010 року у складі майнового комплексу, а амортизаційні нарахування проводяться у складі цілісного майнового комплексу рахунок обліку 103, рахунок амортизаційних відрахувань 131, інвентарний номер 00002, балансова вартість 507993,76 грн.

Ведення бухгалтерського обліку пункту електрозабезпечення (шафа автоматичного керування 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз`єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.) у складі майнового комплексу є порушенням порядку ведення бухгалтерського обліку, а саме Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; Положенню (стандартам) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби", затверджених наказом Міністерства фінансів України № 92 від 27.04.2000 року зі змінами та доповненнями; інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій затвердженого наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 № 291 (із змінами та доповненнями, які діяли у період з 01.11.2010 року по 01.01.2011 року).

Так, відповідно до зазначених Інструкції та Стандарту № 7 шафа автоматичного керування 2шт., трансформатори ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз`єднувальними приладами та їх дублерами повинні обліковуватись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на субрахунку 104 рахунку 10, як основні засоби, обладнання, а зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м. на субрахунку 103 рахунку 10, як основний засіб, передавальний пристрій. Кожен з наведених об`єктів є закінченим пристроєм, у зв`язку з чим їх облік в складі цілісного майнового комплексу є безпідставним.

Зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про те, що пункт електрозабезпечення (шафа автоматичного керування 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз`єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.), як основні засоби на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не перебувають, а до бухгалтерської довідки від 12 березня 2018 року внесені завідомо недостовірні відомості, які об`єктивно суперечать первинним документам.

Шляхом тимчасового доступу до даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до даних по наведеним рахункам з обов`язковим зазначенням (розшифруванням) назв об`єктів основних засобів: Рахунок 10 "Основні засоби", Субрахунки 100 "Інвестиційна нерухомість", 101 "Земельні ділянки", 102 "Капітальні витрати на поліпшення земель", 103 "Будинки та споруди", 104 "Машини та обладнання", 105 "Транспортні засоби", 106 "Інструменти, прилади та інвентар,"107 "Тварини", 108 "Багаторічні насадження",109 "Інші основні засоби", Рахунок 11 "Інші необоротні матеріальні активи", Субрахунки:111 "Бібліотечні фонди", 112 "Малоцінні необоротні матеріальні активи", 113 "Тимчасові (нетитульні) споруди", 114 "Природні ресурси", 115 "Інвентарна тара", 116 "Предмети прокату", 117 "Інші необоротні матеріальні активи", Рахунок 13 "Знос (амортизація) необоротних активів", Субрахунки:131 "Знос основних засобів",132 "Знос інших необоротних матеріальних активів",133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів",134 "Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів", 135 "Знос інвестиційної нерухомості", за період з 01 грудня 2010 року по 12 березня 2018 року можливо перевірити та отримати дані з приводу обставин внесення та обліку на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пункту електрозабезпечення (шафа автоматичного керування 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз`єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.), перевірити, чи дійсно обліковується вказане майно на балансі, перевірити та встановити його первісну вартість при первинному постановленні майна на баланс, перевірити та встановити конкретний період постановлення вказаного майна на баланс підприємства, перевірити рахунок та субрахунок, на якому вказане майно обліковується, порівняти дані бухгалтерського обліку по вказаним рахункам з балансами підприємства поданими у період з 2010 по 2018 роки до ІНФОРМАЦІЯ_10 з метою перевірки достовірності ведення бухгалтерського обліку, перевірити та встановити наявність/відсутність порушень порядку ведення бухгалтерського обліку під час зарахування на баланс основних засобів та здійснення їх амортизації.

Підставою для тимчасового доступу до даних бухгалтерського обліку по вказаним рахункам за період з 01 грудня 2010 року по 12 березня 2018 року є та обставина, що одним із принципів бухгалтерського обліку у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» є принцип безперервності, у зв`язку з чим кожного року повинні відбуватись зміни у бухгалтерському обліку в частині амортизації, капітальних вкладень, тощо. Надання доступу до даних бухгалтерського обліку по питанню знаходження на балансі та амортизації основних засобів за певний період не надасть об`єктивних результатів.

Необхідність тимчасового доступу до Рахунків 11, 12, 13 та усіх їх субрахунків обумовлена необхідністю об`єктивного та повного встановлення усіх обставин справи та унеможливлення спотворення даних бухгалтерського обліку за рахунок перероблення та безпідставного зарахування майна з одного рахунку на інші рахунки та субрахунки основних засобів за рахунок внесення зміни до програми обліку.

У зв`язку з тим, що питання ведення бухгалтерського обліку на підприємстві знаходиться у віданні самого підприємства, документи щодо проведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та дані по відповідним бухгалтерським рахункам зберігаються виключно на вказаному підприємстві, володільцем є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 директор ОСОБА_6 , місце знаходження юридичної особи АДРЕСА_1 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ). Іншим способом встановити фактичні дані, які зазначені бухгалтерському обліку не можливо.

В силу п.4 ч.1 ст.162 КПК України, дані які містяться у бухгалтерських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть містити комерційну таємницю, але у інший спосіб отримати вказану інформацію не видається за можливе, оскільки необхідні відомості зберігаються виключно у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому дані бухгалтерського обліку після отримання слідчим доступу до них можливо використати в якості доказів у кримінальному провадженні зважаючи на дані, які містяться у ньому.

У судовому засіданні слідчий клопотання про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні підтримала, просила його задовольнити та зазначила про обставини, викладені в клопотанні.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , який діє на підставі договору про надання правової допомоги, у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання з тих підстав, що документи, доступ деяких просить надати слідчий в своєму клопотанні, є комерційною таємницею, такий доступ є втручання в господарську діяльність підприємства та зазначив, що орган досудового розслідування має можливість отримати вказані документи самостійно в органах Державної фіскальної служби. Крім того зазначив, що нумерація протоколів не свідчить про дату їх виготовлення, для встановлення обставин по справі слід виходити з дати виготовлення документу, а не його нумерації, оскільки остання не ведеться в хронологічному порядку.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженню № 0000562 від 05 квітня 2018 року та інші матеріали, додані в обґрунтування клопотання про надання тимчасового доступу до документів, оглянувши матеріали кримінального провадження № 0000562 від 05 квітня 2018 року, знаходить достатні підстави вважати, що документи, доступ до яких слідчий просить надати в своєму клопотанні знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження у своєму клопотанні довела наявність достатніх підстав вважати, що протокол №3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року, доступ до якого вона просить надати, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки зазначений документ стосується факту внесення майна до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є одним з первинних документів для здійснення бухгалтерського обліку, та оскільки він відсутній у матеріалах реєстраційної справи вказаного суб`єкта господарювання, яка зберігається у ІНФОРМАЦІЯ_5 , єдиним місцем можливого зберігання зазначеного документа є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Стороною кримінального провадження доведено, що іншим способом встановити фактичні дані, які зазначені у вказаному протоколі, окрім шляхом проведення тимчасового доступу до вказаного документа неможливо.

Враховуючи ту обставину, що в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР №0000562 від 05 квітня 2018 року, проводиться досудове розслідування щодо злочину, передбаченого ч. 2 ст. 384 КК України, на даний час по даному кримінальному провадженні призначені судова технічна експертиза та комплексна судово-технічна експертиза документів та комп`ютерної техніки, слідчий суддя вважає необхідним задовольнити клопотання слідчого про вилучення протоколу №3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року в оригіналі, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів та призначення експертиз і досліджень, специфіка проведення яких потребує вилучення оригіналів документів, зазначений документ може в подальшому мати доказове значення по кримінальному провадженню та бути визнаний речовим доказом.

Слідчим під час судового розгляду клопотання також доведено, що документи з носіїв інформації з даними бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки такі документи є первинним документами бухгалтерського обліку, який ведеться підприємством відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» і можуть зберігатися виключно на такому підприємстві, а тому в інший спосіб отримати зазначені документи, в тому числі в Державній фіскальній службі, є неможливим. Слідчий суддя вважає, що ознайомлення з такими документами та вилучення їх копій жодним чином не перешкодить господарській діяльності підприємства. Стороною кримінального провадження доведено, що іншим способом встановити фактичні дані, які містяться в даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », окрім шляхом проведення тимчасового доступу до таких документів, неможливо.

Разом з тим, слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів, зазначених в клопотанні слідчого лише в межах кримінального провадження № 0000562 від 05 квітня 2018 року, тобто до документів, які стосуються безпосередньо майнового комплексу загальною площею 4330,10 кв.м., розташованого в АДРЕСА_2 .

При таких обставинах суд вважає за необхідне слідчому ОСОБА_2 тимчасовий доступ до протоколу №3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року, який знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , фактичне місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) з подальшою можливістю вилучення його оригіналу та до документів з носіїв інформації з даними бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , фактичне місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) з обов`язковим зазначенням (розшифруванням) назви об`єкту основного засобу щодо якого здійснюється бухгалтерський облік, а саме до: рахунку 10 "Основні засоби"; субрахунків 100 "Інвестиційна нерухомість", 101 "Земельні ділянки", 102 "Капітальні витрати на поліпшення земель", 103 "Будинки та споруди", 104 "Машини та обладнання", 105 "Транспортні засоби", 106 "Інструменти, прилади та інвентар,"107 "Тварини", 108 "Багаторічні насадження",109 "Інші основні засоби", Рахунок 11 "Інші необоротні матеріальні активи"; субрахунків 111 "Бібліотечні фонди", 112 "Малоцінні необоротні матеріальні активи", 113 "Тимчасові (нетитульні) споруди", 114 "Природні ресурси", 115 "Інвентарна тара", 116 "Предмети прокату", 117 "Інші необоротні матеріальні активи"; рахунку 13 "Знос (амортизація) необоротних активів"; субрахунків 131 "Знос основних засобів", 132 "Знос інших необоротних матеріальних активів", 133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів", 134 "Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів", 135 "Знос інвестиційної нерухомості" за період з 01 грудня 2010 року по 12 березня 2018 року в частині, що стосується майнового комплексу загальною площею 4330,10 кв.м., розташованого в АДРЕСА_2 з можливістю вилучення копій зазначених документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання начальника СВ Харківського ВП ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000562 від 05 квітня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 384 КК України задовольнити частково.

Надати слідчому - начальнику СВ Харківського ВП ГУНП в Харківській області капітану поліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до протоколу №3/1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 18 листопада 2010 року, який знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , фактичне місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) з подальшою можливістю вилучення його оригіналу.

Надати слідчому - начальнику СВ Харківського ВП ГУНП в Харківській області капітану поліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів з носіїв інформації з даними бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , фактичне місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) з обов`язковим зазначенням (розшифруванням) назви об`єкту основного засобу щодо якого здійснюється бухгалтерський облік, а саме до: рахунку 10 "Основні засоби"; субрахунків 100 "Інвестиційна нерухомість", 101 "Земельні ділянки", 102 "Капітальні витрати на поліпшення земель", 103 "Будинки та споруди", 104 "Машини та обладнання", 105 "Транспортні засоби", 106 "Інструменти, прилади та інвентар,"107 "Тварини", 108 "Багаторічні насадження",109 "Інші основні засоби", Рахунок 11 "Інші необоротні матеріальні активи"; субрахунків 111 "Бібліотечні фонди", 112 "Малоцінні необоротні матеріальні активи", 113 "Тимчасові (нетитульні) споруди", 114 "Природні ресурси", 115 "Інвентарна тара", 116 "Предмети прокату", 117 "Інші необоротні матеріальні активи"; рахунку 13 "Знос (амортизація) необоротних активів"; субрахунків 131 "Знос основних засобів", 132 "Знос інших необоротних матеріальних активів", 133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів", 134 "Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів", 135 "Знос інвестиційної нерухомості" за період з 01 грудня 2010 року по 12 березня 2018 року в частині, що стосується майнового комплексу загальною площею 4330,10 кв.м., розташованого в АДРЕСА_2 з можливістю вилучення копій зазначених документів.

Встановити строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення, тобто до 21 червня 2018 року.

Відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Повний текст судового рішення у формі ухвали складений 23 травня 2018 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1