Провадження №1- кс/760/2562/18
Справа 760/3637/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000062 від 22.12.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000062 від 22.12.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 КК України.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала та просила його задовольнити.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про початок досудового розслідування у якому 09.09.2016 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062.

Слідчий в своєму клопотанні посилається на те, що невстановлені особи діючи на території Київської області створили низку суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «Метверс» (код 41139921), ТОВ «Ай.ком» (код 41387324), ТОВ «Опторг.юа» (код 41387446), ТОВ «Вікторенко партнерс» (код 41387539), ТОВ «Ніссенс» (код 41410955), ТОВ «Аліета гранд» (код 41523479), ТОВ «Велінг профі» (код 41523573), ТОВ «Керлес прайм» (код 41523608), ТОВ «Рімбл солюшн» (код 41523657), ТОВ «Шеронс» (код 41658503), ТОВ «Тиниз» (код 41658519), ТОВ «Фарис» (код 41658538), ТОВ «Синкліт» (код 41658545), ТОВ «Спейскон» (код 41658641), ТОВ «Хелинап» (код 41658655), ТОВ «Артпул» (код 41658739), ТОВ «Велдс» (код 41658765), ТОВ «Сандлайф-еліт» (код 40931800), ТОВ «Терра-гранд-лтд» (код 40510940), ТОВ «Викап» (код 41658770), ТОВ «Гоеро» (код 41658786), ТОВ «Гефлора» (код 41658807), ТОВ «Белоус» (код 41658812), ТОВ «Милагрос» (код 41658849), ТОВ «Мадсен» (код 41658854), ТОВ «Коновас» (код 41658869), ТОВ «Грандам» (код 41658875), ТОВ «Мускал» (код 41658613), ТОВ «Мотул» (код 41658629), ТОВ «Тером» (код 40860295), ТОВ «Авікор груп» (код 39688853), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Вектор-інвест-регіон» (код 40931706), ТОВ «Войт-груп» (код 40525103), ТОВ «Елатек компані» (код 40733322), ТОВ «Ванмін» (код 40926591), ТОВ «Вайтсконт» (код 40926680), ТОВ «Барл пріоріті» (код 41523641), ТОВ «Марторія» (код 40854255), ТОВ «Брундейл» (код 40879374), ТОВ «Сандерс кепітал» (код 40925996), ТОВ «Квінта компані» (код 41126859), ТОВ «Мегастройсіті» (код 41264834), ТОВ «Елантра компані» (код 40639411), ТОВ «Агро-Центр Бест» (код 40907736), ТОВ «Світсет» (код 40907076), ТОВ» Бізнес Агро Зерно» (код 40907453), ТОВ «Вугілля трейд ван» (код 40907296), ТОВ «Компанія «Вугілля газ» (код 40907233), ТОВ «ТК «Реборн» (код 40906895), ТОВ «Зернова культура» (код 40331574), ТОВ «Газ уголь трейд плюс» (код 40907558), ТОВ «Зернотрейд» (код 40906748), ТОВ «АК «Зерно» (код 40907055), ТОВ «Аграрте місто Світ» (код 40906947, назву змінено на ТОВ «Компанія ремонт сервіс комп»), ТОВ «Світ нашого зерна» (код 40906910), ТОВ «АК «Агромарс» (код 40906926), ТОВ «ВК Газовихід» (код 40326323, назву змінено на ТОВ «Компанія ремонт- сервіс ПК»), ТОВ «АК «Твій вибір» (код 40326873), ТОВ «Агро трейд Сем» (код 40907097), ТОВ «Агро-Білдінг» (код 40331726), ТОВ «АК «Лідер» (код 40331569), ТОВ «Вугільний контраст» (код 40326009), ТОВ «ТК «Бревіс» (код 41733936), ТОВ «Імпорт інвест компані» (код 41704549), ТОВ «Товариство «Рашгард» (код 41605933), ТОВ «Компанія «Докар» (код 41604657), ТОВ «Еко прайд трейд» (код 41607527), ТОВ «Кас лімітед» (код 41607354), ТОВ «Євро-вихід» (код 41606209), ТОВ «Прайм-Еволют» (код 41607438), ТОВ «Гіфтор» (код 41608672), ТОВ «Компанія «Перший вісник» (код 41606130), ТОВ «АЕК Стар» (код 41611067), ТОВ «Укр глобал сіті» (код 41611439), ТОВ «Торгова компанія «Зеліон» (код 41685521), ТОВ «КВС-Формат» (код 41611129), ТОВ «Компанія «Гранд-верес» (код 41685338), ТОВ «Невер-Лайт» (код 41685563), ТОВ «Працюємо для Вас» (код 41685778), ТОВ «Батрост» (код 41608740), ТОВ «Швидко Трейд Бізнес» (код 41687288), ТОВ «Компанія «Стиль Про» (код 41685474), ТОВ «Експо трейд плюс» (код 41690463), ТОВ «Бізнес компанія «ЗЕТ» (код за ), ТОВ «Компанія «Сента» (код 41690374), ТОВ «Компанія «Максимум Ван» (код 41687251), ТОВ «Компанія «Рембрант» (код 41685495), ТОВ «Вихід для бізнесу» (код 41690395), ТОВ «Торгова компанія «Абсолют» (код 40331621, назву змінено на ТОВ «Компанія «Старт нових продаж»), ТОВ «Аграрний комплекс «Агроном» (код 40331697), ТОВ «Пласт бізнес груп» (41608426), ТОВ «Атлан бізнес компані» (41608630), ТОВ «Компанія «Оберіг-Світ» (код 41690505), ТОВ «Компанія «Браво-Трейд» (41690547), ТОВ «Компанія «Левел-Ап» (код 41690589), ТОВ «Комінтерн рум» (код 41690641), ТОВ «Хіт лайн» (40379354), ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» (40881341), ТОВ «Лісолд» (40321587), ТОВ «Денвіль» (40640799) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно Повідомлення оперативного управління ГУ ДФС у Київській області про вчинене кримінальне правопорушення від 20.12.2017 № 1531/10-36-21-07 встановлено, що усі зазначені суб`єкти пов`язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за відсутності реального придбання цього ж товару або відсутності (нереальності) власного формування відповідних активів, оскільки встановлено невідповідність реалізованих товарів від зазначених підприємств на адресу контрагентів-покупців серед яких підприємства реального сектору економіки у період 2017 року та придбаних по ланцюгу постачання товарів від контрагентів-постачальників підприємств-імпортерів за період 2017 року, відповідно до наявної податкової інформації, яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок»; архіві електронної звітності (ЄРПН) та ін.).

За результатами обстеження місцезнаходження (фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи та здійснення управління і обліку) низки суб`єктів господарювання встановлено відсутність за адресами вказаними у реєстраційних документах. В результаті аналізу поданої податкової звітності СГД встановлено формування податкового кредиту по взаємовідносинам з постачальниками за рахунок маніпулювання звітними даними, шляхом викривлення показників податкової звітності, та відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу, основних засобів, власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих потужностей транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які суб`єкт господарювання міг би використовувати при здійсненні фінансово-господарської діяльності.

Допитаний 28.12.2017 як свідок ОСОБА_5 16.03.1998 р.щ іоказав, що будучи студентом КПІ та перебуваючи у скрутному фінансовому становищі на р хання незнайомих осіб на ім`я ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , придбав восени 2017 року TOB Ліоолд» за грошову винагороду у розмірі 2000 грн., а також придбав улітку 2017 року ТОВ «Денвіль» на прохання знайомого на ім`я ОСОБА_7 за грошову винагороду у розмірі 250 грн., підписавши у нотаріальних конторах біля станцій метро Хрещатик та Театральна статутну документацію TOB «Лісолд», TOB «Денвіль», печаток та електронних ключів не отримував, банківських рахунків не відкривав, жодних документів; окрім реєстраційних він не складав, не підписував, та до органів виконавчої влади; включаючи Києво-Святошинську ОДПІ не подавав, жодних договорів та податкових накладних по взаємовідносинах з підприємствами - контрагентами не складав та не підписував.

Допитаний 29.12.2017 засновник та директор одного з підприємств з ознаками фіктивності TOB «Квінта компані» (код 41126859) ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 заперечив свою причетність до створення, здійснення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання реєстраційної, банківської, первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської, податкової звітної документації баченого підприємства.

Допитаний 10.01.2018 як свідок засновник та директор одного з підприємств за ознаками фіктивності TOB «Компанія «Докар» (код за ) Александров, ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 , заперечив свою причетність до створення, здійснення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання реєстраційної, банківської, первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської, податкової звітної документації зазначеного підприємства.

Допитаний 15.01.2018 як свідок засновник та директор одного з підприємств з ознаками фіктивності TOB «Компанія «Грант-Верес» (код 41685338) ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_3 , заперечив свою причетність до створення, здійснення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання реєстраційної, банківської, первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської, податкової звітної документації зазначеного підприємства.

Допитаний 19.01.2018 як свідок засновник та директор одного з підприємств, з ознаками фіктивності TOB «Елантра Компані» (код за ) ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_4 пояснив, що підписав у лютому 2017 року в нотаріальній конторі, розташованій біля станції метро «Олімпійська» реєстраційну документацію про переоформлення зазначеного підприємства на його ім`я, а також підписав у відділеннях низки банківських установ документацію щодо відкриття розрахункових рахунків у цих банківських установах за грошову винагороду у розмірі 6000 (шість тисяч) гривень без намірів займатись у подальшому фінансово-господарською діяльністю, переслідуючи мету заробити легкі гроші.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що вищеперелічені підприємства звітуються використовуючи одну ІР-адресу оператора надання послуг ПрАТ «ВФ Україна» код 4333937), що підтверджує їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані підприємстві підконтрольні одній групі осіб.

У ході досудового розслідування встановлено, що вищеперелічені підприємства мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі суб`єкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували. Встановлено відсутність власних чи орендованих офісних та виробничих потужностей, складських приміщень, необхідних для виробництва та зберігання товарно матеріальних цінностей, а також відповідної кількості найманих працівників.

Так, слідчий зазначає, що у органу досудового слідства виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення збитків, заподіяних державі, даним платником податків.
Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб`єктами господарювання, у тому числі, пов`язаних з постачанням товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки, що створює умови для безпідставного формування останнім податкового кредиту з податку на додану вартість та сприяння в ухвалені від сплати податків.
05.02.2018 проведено огляд документів з автоматизованої інформаційної системи ГУ ДФС України «Податковий Блок» на предмет аналізу співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів підприємства з ознаками фіктивності TOB «Лісолд» (код за ЄДРПОУ 40321587), за результатами якого складено Схему руху сум ПДВ, відтвореної на підставі перегляду результатів співставлення податкових зобов`язань та кредиту у розрізі контагентів, згідно якої встановлено, що підприємство реального сектору економіки (вигодонабувач) TOB «Келфорд» (код за , зареєстрований платником податків у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС Київської області, юридична адреса: Донецька область, м. Донецьк, вул. Цусімська, бул. 42) сформувало податковий кредит за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством з ознаками фіктивності TOB «Лісолд» (код за ЄДРПО 40321587), на загальну суму у розмірі 1 431 450 грн.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального провадження №0000062 від 22.12.2017 встановлені достатні підстави важити, що службові особи TOB «Келфорд» (код за ), за рахунок проведення безтоварних операцій, з використанням реквізитів підприємства з використання реквізитів підприємства з фіктивності TOB «Лісолд» (код за ), ухилились від сплати податків у значних розмірах.

На підставі викладеного, слідчий в своєму клопотанні вказує, що виникла необхідність у призначенні та проведенні (Моментальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру збитків завданих державі діями службових осіб TOB «Келфорд» (код за ЄДРПОУ - 40775410).

Проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення розміру збитків, завданих протиправними діями службових осіб ТОВ «Келфорд» (код за ) державному бюджету України, що має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Перевіривши надані матеріали клопотання, заслухавши слідчого, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити працівникам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення працівникам ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України TOB «Келфорд» (код за ) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 рік щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово- хької діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1