Справа №295/6914/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.06.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , внесене в кримінальному провадженні № 0000021 від 15.05.2018 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням де зазначено, що 15.05.2018 року до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області надійшли матеріали перевірки ТОВ «Бердичівське АТП-11837», а саме: копія акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Бердичівське АТП-11837, код за , з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, валютного за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.09.2017» з додатками №19/06-30-14-10/03116751 від 10.01.2018, копії документів адміністративного оскарження, копії декларацій та податкових повідомлень рішень.
Вивченням даних матеріалів встановлено, що порушення відображенні у акті перевірки, які призвели до донарахувань податку на прибуток у період 2015 2016 років та 3 кварталів 2017 року у розмірі 1 310,8 тис.грн., виникли у результаті, відображення службовими особами ТОВ «Бердичівське АТП 11837» не у повному обсязі доходів від надання послуг перевезення окремих категорій громадян на загальну суму 7704,1 тис. грн., а саме занижено фінансовий результат до оподаткування визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку загальну суму 7704,1 тис.грн. категорій громадян на міських та приміських маршрутах. В результаті встановлених порушень зменшено від`ємне значення об`єкта оподаткування на суму 418,2 тис.грн., та донараховано податку на прибуток у сумі 1310,8 тис. грн.

Відповідно до законодавства, яке діяло протягом 2014 року, дохід визначався у разі отримання коштів цільового фінансування з фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або бюджетів визнавався по даті його отримання порушень не встановлено.

З 2015 року, в зв`язку з внесеними змінами до Податкового кодексу України, доходи визначаються відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку по нарахуванню в момент надання послуг, що підтверджується відповідними розрахунками.

Незважаючи на внесенні зміни до законодавства, з 2015 року платник продовжував визначати дохід від пільгового перевезення по надходженню фінансування, а не по факту нарахування та надання послуг.

Відповідно до матеріалів акту перевірки на ТОВ «Бердичівське АТП 11837» () зберігаються наступні документи: головна книга, зведені регістри бухгалтерського обліку, акти виконаних робіт (наданих послуг), банківські виписки, тендерна документація, декларації з податку на прибуток, договори про здійснення компенсаційних виплат (відшкодування) за перевезення пільгової категорії пасажирів автомобільним транспортом за рахунок коштів місцевого бюджету, розрахунки необхідної суми компенсації за пільговий проїзд, розрахунки виконаних обсягів перевезень пільгових категорій населення та збитки від них, акти звіряння розрахунків за наданні послуги в межах бюджетних призначень за рахунок коштів місцевого бюджету з Управлінням праці та соціального захисту населення Бердичівської міської ради (), Управлінням праці та соціального захисту населення Бердичівської районної державної адміністрації Житомирської області (), Семенівською громадою Бердичівського району Житомирської області ().

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває майно, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, переховування або знищення.
Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі та автомобіль, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, становлять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ «Бердичівське АТП 11837» () належним чином завірених копій документів ТОВ «Бердичівське АТП 11837» (код 03116751),які фіксують факти здійснення господарських операцій, в тому числі відповідно до укладених договорів про здійснення компенсаційних виплат (відшкодування) за перевезення пільгової категорії пасажирів за період з 01.01.2014-30.09.2017 роки, а саме: декларації з податку на прибуток; головна книга; зведені регістри бухгалтерського обліку; акти виконаних робіт (наданих послуг); банківські виписки; тендерна документація, яка стосується надання послуг по перевезенню пільгових категорій громадян на міських та приміських маршрутах; реєстри кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників фінансового результату до оподаткування в Податковій декларації з податку на прибуток; звіти про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) (форма №1, форма № 2) платника податків; належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2; реєстр отриманих податкових накладних; договори укладені з Управлінням праці та соціального захисту населення Бердичівської міської ради (код ), Управлінням праці та соціального захисту населення Бердичівської районної державної адміністрації Житомирської області (код ), Семенівською громадою Бердичівського району Житомирської області (код ) про здійснення компенсаційних виплат (відшкодування) за перевезення пільгової категорії пасажирівавтомобільним транспортом за рахунок коштів місцевого бюджету; розрахунки необхідної суми компенсації за пільговий проїзд; акти звіряння розрахунків за наданні послуги в межах бюджетних призначень; розрахунки виконаних обсягів перевезень пільгових категорій населення та збитки від них.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1