УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.09.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевіркипо кримінальному провадженню № 0000011, -

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 зазначає, що Відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 28 лютого 2018 року за №0000011, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли 28.02.2018 року від Оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ «Укрстрой» (код ЄДР 30736002), у період 2016 - 2017 років, при виконанні ремонтно-будівельних робіт, в т.ч. з будівництва та ремонту автодоріг, тролейбусних ліній, пішохідних тротуарів, реконструкції та ремонту будівель за бюджетні кошти та кошти підприємств державної та комунальної форми власності в якості підрядника, шляхом відображення придбання будівельних матеріалів у наступних «ризикових» СГД, а саме: ТОВ "БК "БУДСЕРВІС ПЛЮС" (КОД 40054643), ТОВ "МІЛТОН ТРЕЙД" (КОД 40400417), ТОВ "ЕДІТ ГРАНД" (КОД 41123466), ТОВ "ДЕЛМАР ЮА" (КОД 40511200), ТОВ "БОССТАН" (КОД 41104443), ТОВ "САМТЕКС ГРУП" (КОД 41115172), ТОВ "МЕТАЛСИНТЕЗ" (КОД 40811033), ТОВ "КОМПАНІЯ КРАТ" (КОД 40153809), ТОВ "ВІРНЕТ ГРЕЙ" (КОД 40389184), ТОВ "ІНТЕЙМС КОНСАЛТ" (КОД 40090325), ТОВ "СТАРР ПРОМ" (КОД 40448600), ТОВ "БК "СЕРВІС-БУД ЛТД" (КОД 40010014), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму більше 4 млн.грн..

Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що ТОВ «Укрстрой» формує витрати та податковий кредит з ПДВ за рахунок оформлення придбання товарів (робіт, послуг) від СГД із ознаками фіктивності.

З матеріалів провадження встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ «Укрстрой» відображало придбання запчастин для обладнання, машин, механізмів та будівельних матеріалів у ряду «ризикових» СГД, які, відповідно до інформації з Єдиного реєстру судових рішень проходять по кримінальних провадженнях інших слідчих підрозділів ДФС України та в т.ч. Служби Безпеки України.

Крім того, відділом боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Житомирській області проведено аналіз обсягів формування ТОВ «Укрстрой» витрат та податкового кредиту з ПДВ.

В результаті проведеного аналізу ТОВ «Укрстрой», за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, попередньо встановлено, що підприємством безпідставно сформовано податкового кредиту з ПДВ в сумі 2 952 338 грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрстрой» може складати 5 609 443 грн., і тягне за собою відповідальність, передбачену ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Укрстрой» перебуває на обліку у Марiупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, та подає до вказаної інспекції податкову звітність.

На теперішній час, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Істерн Партнер» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України, за період з 01.01.2014 по 31.10.2017 рр., для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

На теперішній час, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Укрстрой» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України, за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 рр., для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій зазначив, що суть клопотання підтримує в повному обсязі.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 9 КПК України, під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно дотримуватись вимог Конституції України, КПК України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Статтею 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод визначено, що кожен, чиї права та свободи, визнані в цій Конвенції, було порушено, має право на ефективний засіб юридичного захисту в національному органі, навіть якщо такеп орушення було вчинене особами, які здійснювали свої офіційні повноваження.
Згідно п. 18 ст. 3 КПК України, слідчий суддя - це суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому Кримінальним процесуальним кодексом України, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні. Тобто, за змістом вказаної норми однією з головних функцій слідчого судді є насамперед здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів учасників кримінального провадження під час досудового розслідування.
Відповідно до вимог ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.
Тобто, враховуючи сферу дії принципу диспозитивності, процесуальний закон чітко зазначає, у який спосіб суд, слідчий суддя вирішують питання. Отже, слідчий суддя має вирішувати питання, які віднесені до його повноважень процесуальним законом і саме у спосіб, передбачений процесуальними нормами.
Натомість, вирішення слідчим суддею вказаного клопотання не охоплюється його повноваженнями, які мають реалізовуватися в спосіб, передбачений кримінальним процесуальним законом, адже не відносяться а ні до заходів забезпечення кримінального провадження, а ні до слідчих дій, а ні до негласних слідчих дій.
Отже, КПК України не передбачає права слідчого, прокурора на звернення до слідчого судді з клопотанням про призначення (проведення) податкової перевірки, більше того, в КПК відсутня процесуальна процедура розгляду такого виду клопотань.
Разом з тим, відповідно до вимог ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК і не містить окремого права прокурора, слідчого звертатися до слідчого судді з даними клопотаннями.
За таких обставин, клопотання не підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 3, 9, 26, 93 КПК України,-

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевіркипо кримінальному провадженню № 0000011, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: