24.07.2018 Справа № 756/3839/18
№ 1-кп/756/745/18
№ 756/3839/18
У Х В А Л А
Іменем України

24 липня 2018 року Оболонський районний суд м. Києва

у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у порядку, передбаченому ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №0000004 від 15.01.2018 року стосовно
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки селища Свеси Ямпільського району Сумської області, громадянки України, працюючої директором ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» (), зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,
яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_4 ,
підозрюваної ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_5 ,

в с т а н о в и в:

26.03.2018 року до Оболонського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у порядку, передбаченому ч. 4 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000004 від 15.01.2018 року стосовно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Як вказується в клопотанні, 15.01.2018 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 0000004 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ- ФМ» (), які протягом 2014 року ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб у значних розмірах, що підтверджується Актом документальної позапланової перевірки № 291/1/26-15-14-03-03-38910184 від 14.08.2017.

21.03.2018 у відповідності до вимог п. 3 ч. 1 ст. 276 КПК України, у кримінальному провадженні № 0000004 директору ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» () ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, у клопотанні вказується, що ОСОБА_3 , займаючи посаду директора ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» () з 12 вересня 2013 року по теперішній час, відповідно протоколу загальних зборів ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» № 1 від 12.09.2013, яке перебуває на податковому обліку у ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, в обов`язки якої входить організація ведення фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку товариства, складання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства, несла відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків.

Так, ОСОБА_3 , як службова особа підприємства, в своїй діяльності повинна була керуватись відповідними нормами діючого законодавства України, несла відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, а саме:

згідно ст. 67 Конституції України - мала обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

згідно п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) - мала обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

згідно ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) була зобов`язана:

п.п. 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

п.п. 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

п.п. 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

згідно п. 109.2 ст. 109 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) - несла відповідальність за вчинення порушень законів з питань оподаткування та порушень вимог, встановлених іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. ОСОБА_3 , як службова особа ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» (код ЄДРПОУ 38910 1 84), знаючи про всі її зобов`язання, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, шляхом безпідставної несплати утриманого податку на доходи фізичних осіб, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, виконуючи обов`язки директора ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ», скоїла умисне ухилення від сплати податків за таких обставин.

У період 2013-2014 років ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» () отримало прибуток від здійснення господарської діяльності, у зв`язку із чим Загальними зборами засновників підприємства прийнято рішення про виплату дивідендів у розмірі 13 826 315,82 грн. згідно протоколу № 2 Загальних зборів учасників ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» () від 10.06.2014, протоколу № 3 Загальних зборів учасників ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» () від 01.07.2014, протоколу №4 Загальних зборів учасників ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» () від 13.10.2014, протоколу №5 Загальних зборів учасників ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» () від 01.12.2014 року, протоколу №6 Загальних зборів учасників ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ» () від 31.12.2014.

Так, приблизно в червні 2014 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) у ОСОБА_3 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом оформлення платіжних документів щодо перерахування до бюджету утриманих сум податку на доходи фізичних осіб (з пасивних доходів у вигляді дивідендів) з реквізитами, які не відповідають дійсності.

Діючи на реалізацію свого злочинного умислу, ОСОБА_3 під час нарахування вищевказаних сум дивідендів, та, згідно пп. 163.1 п. 163.1 ст. 163, пп. 167.5.1 п. 167.5 ст. 167. пп. 168.1.1 п. 168.1, пп. 168.4.1, пп. 168.4.2, пп. 168.4.4 п. 168.4 ст. 168, пп. 170.5.4 п. 170.5 ст. 170 Податкового кодексу України, маючи обов`язок з перерахування на належні рахунки відповідного бюджету утримані суми податку на доходи фізичних осіб (з пасивних доходів у вигляді дивідендів) у розмірі 612 368, 44 грн., умисно відобразила у платіжних документах щодо перерахування податку на доходи фізичних осіб, а саме у: платіжному дорученні № 131 від 12.06.2014, платіжному дорученні № 133 від 13.06.2014, платіжному дорученні № 1 від 13.06.2014, платіжному дорученні № 3 від 13.06.2014, платіжному дорученні № 135 від 16.06.2014, платіжному дорученні № 136 від 18.06.2014, платіжному дорученні № 144 від 23.06.2014, платіжному дорученні № 173 від 15.07.2014, платіжному дорученні № 5 від 16.07.2014, платіжному дорученні № 184 від 23.07.2014, платіжному дорученні № 7 від 24.07.2014. платіжному дорученні № 186 від 25.07.2014, платіжному дорученні № 8 від 25.07.2014, платіжному дорученні № 187 від 28.07.2014, платіжному дорученні № 9 від 28.07.2014, платіжному дорученні № 10 від 29.07.2014, платіжному дорученні № 198 від 07.08.2014. платіжному дорученні № 11 від 07.08.2014, платіжному дорученні № 199 від 08.08.2014. платіжному дорученні №201 від 11.08.2014, платіжному дорученні № 14 від 15.08.2014. платіжному дорученні № 219 від 15.08.2014, платіжному дорученні № 228 від 19.08.2014, платіжному дорученні № 15 від 19.08.2014, платіжному дорученні № 16 від 21.08.2014, платіжному дорученні № 17 від 26.08.2014, платіжному дорученні № 18 від 26.08.2014, платіжному дорученні № 243 від 27.08.2014, платіжному дорученні № 19 від 29.08.2014, платіжному дорученні № 431 від 13.10.2014, платіжному дорученні № 452 від 15.10.2014, платіжному дорученні № 401 від 13.11.2014, платіжному дорученні № 20 від 13.11.2014, платіжному дорученні № 21 від 14.11.2014, платіжному дорученні № 403 від 14.11.2014, платіжному дорученні № 404 від 17.11.2014, платіжному дорученні № 22 від 17.11.2014, платіжному дорученні № 23 від 18.11.2014, платіжному дорученні № 409 від 19.11.2014, платіжному дорученні № 417 від 21.11.2014, платіжному дорученні № 25 від 21.11.2014, платіжному дорученні № 26 від 24.11.2014, платіжному дорученні № 419 від 24.11.2014, платіжному дорученні № 27 від 25.11.2014, платіжному дорученні № 28 від 26.11.2014, платіжному дорученні № 420 від 26.11.2014, платіжному дорученні № 421 від 28.11.2014, платіжному дорученні № 428 від 02.12.2014, платіжному дорученні № 29 від 03.12.2014, платіжному дорученні № 429 від 03.12.2014, платіжному дорученні № 430 від 04.12.2014, платіжному дорученні № 30 від 04.12.2014, платіжному дорученні № 431 від 05.12.2014, платіжному дорученні № 441 від 08.12.2014, платіжному дорученні № 32 від 09.12.2014, платіжному дорученні № 33 від 10.12.2014, платіжному дорученні № 442 від 10.12.2014, платіжному дорученні № 443 від 11.12.2014, платіжному дорученні №34 від 11.12.2014, платіжному дорученні № 444 від 12.12.2014. платіжному дорученні №35 від 12.12.2014, платіжному дорученні № 36 від 16.12.2014, платіжному дорученні №445 від 16.12.2014, платіжному дорученні № 37 від 17.12.2014, платіжному дорученні №446 від 17.12.2014, платіжному дорученні № 38 від 18.12.2014, платіжному дорученні № 39 від 22.12.2014, платіжному дорученні № 40 від 30.12.2014. платіжному дорученні №459 від 30.12.2014, платіжному дорученні № 1 від 06.01.2015, платіжному дорученні № 8 від 09.01.2015, платіжному дорученні № 41 від 09.01.2015, платіжному дорученні № 42 від 09.01.2015, платіжному дорученні № 43 від 09.01.2015, платіжному дорученні № 9 від 12.01.2015, платіжному дорученні № 19 від 21.01.2015, платіжному дорученні № 20 від 23.01.2015, платіжному дорученні № 44 від 26.01.2015, платіжному дорученні № 45 від 26.01.2015, платіжному дорученні № 46 від 30.01.2015, платіжному дорученні №47 від 30.01.2015, платіжному дорученні № 48 від 30.01.2015, платіжному дорученні №49 від 30.01.2015, платіжному дорученні № 50 від 09.02.2015. платіжному дорученні № 51 від 09.02.2015, платіжному дорученні № 52 від 09.02.2015, платіжному дорученні № 53 від 10.02.2015, платіжному дорученні № 54 від 10.02.2015, реквізити щодо проведення відповідних перерахувань, які не відповідали дійсності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб у сумі 612 368,44 грн.

У подальшому, під час відображення у податкових розрахунках сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку за формою 1-ДФ за 4-й квартал 2014 року № від 09.02.2015 та за 1-й квартал 2015 року № від 13.05.2015, у графах «4» («перераховано суму утриманого податку»), ОСОБА_3 , в порушення пп. 163.1, п. 163.1 ст. 163, пп. 167.5.1 п. 167.5 ст. 167, пп. 168.1.1 п. 168.1, пп. 168.4.1, пп. 168.4.2, пп. 168.4.4 п. 168.4 ст. 168, пп. 170.5.4 п. 170.5 ст. 170 Податкового кодексу України неправомірно відобразила суми податку на доходи фізичних осіб (з пасивних доходів у вигляді дивідендів) у розмірі 612 368,44 гри., як перерахованого на належні рахунки відповідного бюджету, та подала вказані податкові розрахунки сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку за формою 1-ДФ до ДПІ в Оболонському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за адресою: м. Київ, проспект Героїв Сталінграда, 58.
Таким чином, ОСОБА_3 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «ЧИСТИЙ СВІТ-ФМ», в порушення пп. 163.1 п. 163.1 ст. 163, пп. 167.5.1 п. 167.5 ст. 167, пп. 168.1.1 п. 168.1, пп. 168.4.1, пп. 168.4.2, пп. 168.4.4 п. 168.4 ст. 168. пп. 170.5.4 п. 170.5 ст. 170 Податкового кодексу України не перерахувала на належні рахунки відповідного бюджету утримані суми податку на доходи фізичних осіб (з пасивних доходів у вигляді дивідендів) за липень, жовтень, грудень 2014 року на загальну суму 612 368,44 грн., що в 2014 році становить 1005 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян, чим підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні прокурор, захисник та підозрювана просили клопотання прокурора задовольнити та з підстав ч. 4 ст. 212 КК України звільнити підозрювану від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження закрити.

Суд, вислухавши прокурора, захисника та підозрювану, які підтримали клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 п. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до п. 1 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» № 12 від 23 грудня 2005 року звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правових підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Під час розгляду клопотання судом встановлено, що ОСОБА_3 вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Беручи до уваги те, що ОСОБА_3 вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, однак до моменту пред`явлення їй підозри сплатила податок на доходи фізичних осіб у розмірі 612 368,44 грн., а також відшкодувала шкоду, завдану державі несвоєчасною сплатою, суд дійшов до висновку, що є достатні підстави вважати, що ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 286 ч. 1 КПК України , ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України, суд

п о с т а н о в и в :

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у порядку, передбаченому ч. 4 ст. 212 КК України по кримінальному провадженню №0000004 від 15.01.2018 року стосовно ОСОБА_3 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Оболонський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1