УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000072 від 10.07.2017, яке зареєстроване, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000072 від 10.07.2017, яке зареєстроване, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме керівник ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 в період з грудня 2016 року по травень 2017 року, шляхом відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість завідомо неправдивих даних, щодо здійснення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 373 340 грн., що є особливо великим розміром.
Проведеним аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також відповідно до інформації отриманої з єдиного реєстру податкових накладних та АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2017 реалізували в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » синтетичне полотно (тканини) на загальну суму 4 373 339 грн. ПДВ.
Придбана продукція від вище вказаних підприємств не використовується для діяльності підприємства, в технічному обслуговуванні виробничих потужностей та не реалізовувалась протягом 2016-2017 років, що може свідчити про безтоварність проведених операцій.
Здійснивши аналіз діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що вказаний суб`єкт господарювання перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_5 ; юридична адреса АДРЕСА_1 ; основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля; статутний фонд підприємства складає 600 000 грн.; директором, головним бухгалтером та засновником являється одна особа ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_4 ). Податкову звітність підприємство подавало лише за грудень 2016 та січень 2017 років (податкові декларації з ПДВ та їх додатки, а також податкові декларації з ПП), що може свідчити про транзитно - конвертаційну спрямованість підприємства. Відомості щодо отримання доходів працівниками на вказаному підприємстві відсутні.
Здійснивши аналіз діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що вказаний суб`єкт господарювання перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_6 ; юридична адреса АДРЕСА_2 ; основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля; статутний фонд підприємства складає 500 000 грн.; директором, головним бухгалтером та засновником являється одна особа ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_5 ). Податкову звітність підприємство подавало лише за 2017 рік (податкові декларації з ПДВ та їх додатки), що може свідчити про транзитно-конвертаційну спрямованість підприємства. Відомості щодо отримання доходів працівниками на вказаному підприємстві відсутні.
Згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не мають у володінні чи користуванні майна, яке б свідчило про можливість ведення реальної фінансово-господарської діяльності, що підтверджує недостовірність наданих послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Також за результатами дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства, а також на предмет ймовірного розкрадання бюджетних коштів та їх легалізації ВВКПуМС МОУ Офісу ВПП ДФС проведено аналітичне дослідження від 03.07.2017 року за №54/21-09-01/30012937 та виявлено наявність ймовірного ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 4 мільйони 373 тисячі 340 гривень підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом використання схеми «підміни товару» та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних.
Так, згідно аналізу податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товару «Синтетичне полотно» на суму ПДВ 3 мільйони 517 тисяч 525,47 гривні з зазначенням кількості товару в розмірі 277680 та одиницею виміру «кг», а також з номенклатурою «шланги гумові» в кількості 27 кг, «пневмол» в кількості 164 кг.
Згідно наявних баз даних Державної фіскальної служби у підприємства відсутні необоротні активи.
Так, згідно аналізу податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товару «Синтетичне полотно» на суму ПДВ 852 тисяч 53,14 гривні з зазначенням кількості товару в розмірі 65674 та одиницею виміру «кг».
Підприємством не подані декларації з ПДВ за листопад 2016, грудень 2016, лютий 2017, березень 2017, квітень 2017 та травень 2017 років. Згідно наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_7 у підприємства відсутні необоротні активи.
Отже, правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, скоріше за все вчиненні удавано з метою ухилення від сплати податків підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
З урахуванням вищенаведеного, податкові зобов`язання сформовані вказаною групою підприємств протягом грудня 2016 травня 2017 років усього у обсязі близько 4 373 340 грн., можуть бути сумнівними та такими, що не мають реального підґрунтя, створені з метою оформлення документального прикриття злочинної діяльності третіх осіб та надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки.
Встановлено, що вказаний суб`єкт господарювання перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_8 ; юридична адреса підприємства АДРЕСА_3 .
Так в ході досудового розслідування в адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 неодноразово було направлено запити з метою отримання інформації про проведені перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2016 по 2017 роки, зокрема в рамках ст. 93 КПК України вимагались копії актів планових, позапланових, камеральних перевірок, ППР та інформації щодо стану оскарження, інформацію про спеціалістів що були залученні до даних перевірок. Відповіді, що надійшли в адресу слідчого управляння фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_9 на запити № 21538/28-10-23-02 від 06.04.2018 року, № 23389/28-10-23-02 від 17.04.2018 року, № 23395/28-10-23-02 від 17.04.2018 року, № 27533/28-10-23-02 від 04.05.2018 року «ПОВТОРНО», № 27383/28-10-23-02 від 04.05.2018 року «ПОВТОРНО», - надані поверхнево та не в повному обсязі, а саме надано список проведених перевірок без надання їх копій та без надання інформації та даних про співробітників, що були залучені до проведення перевірки.
Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, аналізом Єдиного реєстру судових рішень встановлено, що у зв`язку із винесенням Ухвали Печерського районного суду (Справа № 757/72884/17-к) від 06 грудня 2017 року слідчим суддею Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_9 в рамках кримінального провадження № 0003441 була призначена позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так в рамках ст. 93 КПК України ІНФОРМАЦІЯ_10 було направлено запит № 28193/28-10-23-02 від 08.05.2018 року, з метою отримання копій документів.
Станом на сьогоднішній день від посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 відповідь не надійшла.
Враховуючи вище викладене виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів у ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участи, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Між тим, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до деяких документів з подальшим їх вилученням, оскільки слідчим не наведено доводів, які б свідчили про необхідність вилучення саме вказаних документів для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копії усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000072 від 10.07.2017, яке зареєстроване, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ МОУ Офісу ВПП ДФС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення належним чином завірені копії, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:
- копію наказу від 02.02.2018 року №141,
- копію позову, що була пред`явлена службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 02.02.2018 вих.738/18/А про оскарження наказу на проведення перевірки, який направлено до Дніпропетровського окружного адміністративно суду,
- копію акту від 05.02.2018 року №/28-10-46-08-30012937 «Про не допуск до проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із усіма додатками,
- копію заяви, що була направлено до Дніпропетровського окружного суду від 06.02.2018 року про підтвердження обґрунтованості арешту майна та позовну заяву щодо застосування арешту коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із відповідями Дніпропетровського окружного суду,

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копії вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити ІНФОРМАЦІЯ_1 , її та залишити опис документів, які були вилучені, а ІНФОРМАЦІЯ_1 (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1