Справа № 361/3665/18
Провадження № 1-кс/361/1796/18
У Х В А Л А

06 вересня 2018 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2
за участю слідчого ОСОБА_3
розглянувши в приміщенні суду клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором Броварської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000164 від 08.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
29 серпня 2018 року слідчий відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до до речей та документів, які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та провести виїмку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 з метою їх копіювання та належним чином завірення копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та рух коштів по рахунку № НОМЕР_3 за період 01.01.2015 по 30.09.2017 роки.
В клопотанні зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, не внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000164 від 28.06.2018, за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 735 504 грн. та додатку на додану вартість на загальну суму 4 345 639 грн., за ознаками кримінального ггізопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 01.01.2015 по 30.09.2017 створили видимість проведення гінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ «ПП Амад, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », УБСП ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », внаслідок чого ухилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 735 504 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 4 345 639 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. що підтверджується актом перевірки № 214/10-36-14-02-13/37412862 від 26.03.2018 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ, НОМЕР_1 ) податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 30.09.2017, валютного - за період: з 01.01.2015 по 30.09.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування-за період з 01.01.2015 по 30.09.2017».
Тому в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність в розкритті банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Згідно «Інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_3 , у АТ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Вказане свідчить про те, у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:
- відомості на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість- окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на- рахунку на х :чаток і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку: № НОМЕР_3 за період 01.01.2015 по 30.09.2017;
-інформація, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунку, а саме х: кументів передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року № 492, які були надані на відкриття рахунку № НОМЕР_3 додавалися до справи під час функціонування вказаного рахунку, та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку.
-документи, що свідчать про зарахування на банківський рахунок № НОМЕР_4 та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, заяви на
юшачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) за період 01.01.2015 по 30.09.2017;
-копій протоколів системи «Клієнт - банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`якористувача , назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді.
Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки отримавши та проаналізувавши вищезазначені документи, можливо буде встановити факт (чи спростувати його) перерахування грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ «ПП Амад, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », УБСП ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». У документах, щодо відкриття, користування та закриття вказаних вище рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також в документах на отримання готівковихкоштів по даним рахункам, містяться відомості про осіб, які причетні до незаконної діяльності даного підприємства, а також зразки їх підписів, які можуть бути використані при проведенні почеркознавчої експертизи.
Відомості, що містяться у документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отриманням плівкових коштів з рахунків підприємств, а також відомості про рух коштів по зазначеним вище рахункам, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
В судовому засіданні при розгляді клопотання слідчий ОСОБА_3 його підтримав та наполягав про надання тимчасового доступу до документів, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) рахунку, отримання готівкових коштів з рахунку, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перерахували грошові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та подальший їх рух та перетворення у готівкову форму.
Вислухавши доводи слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

На підтвердження доводів клопотання слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000164про внесення до внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.06.2018 року відомостей за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 735 504 грн. та додатку на додану вартість на загальну суму 4 345 639 грн., за ознаками кримінального ггізопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.
Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що документи, які перебувають у містять банківську таємницю та конфіденційну інформацію, в тому числі комерційну та персональні дані особи, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, для підтвердження діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у межах правового поля або реалізації ними злочинної схеми зі сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, а також виявлення задіяних у цьому фізичних осіб, та можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи. Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що на даній стадії досудового розслідування відсутня необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, як про це вказано в клопотанні, оскільки дане питання поставлене передчасно, та дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення у копіях, оскільки, матеріалами клопотання не обґрунтовано та в судовому засіданні не встановлено обставини, які б свідчили про необхідність вилучення документів у оригіналах, а відтак слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на вилучення оригіналів документів.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161, 162, 163 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 163 КПК України, - слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Броварської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000164 від 08.06.2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та провести виїмку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 з метою їх копіювання та належним чином завірення копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та рух коштів по рахунку № НОМЕР_3 за період 01.01.2015 по 30.09.2017, а саме:
- відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку: № НОМЕР_3 за період 01.01.2015 по 30.09.2017 року;
- інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунку, а саме документів, передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриттярахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою ПравлінняНаціонального банку України від 12 листопада 2003 року № 492, які були надані на аджгатгя рахунку № НОМЕР_3 додавалися до справи під час функціонування вгаданого рахунку, та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку.
-документів, що свідчать про зарахування на банківський рахунок № НОМЕР_3 та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівковихкоштів) за період 01.01.2015 по 30.09.2017;
- протоколів системи «Клієнт - банк» в яких міститься дата та час з`єднання включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача,назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді.
В іншій частині клопотання відмовити.

Керуючому АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або уповноваженій особі за його дорученням доступ до документівдля їх подальшого копіювання та належним чином завірення.
Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя ОСОБА_1