печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 грудня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0000100 документальної позапланової перевірки ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» (), з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, під час здійснення господарської діяльності з наступними суб`єктами господарювання нерезидентами:

1) «UNITECH TRADING LP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; 272 Bath Street, Glasgow, United Kingdom, G2 4JR);

2) «MASTER APPROACH LP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; реєстраційний номер SL28645; Suite 2, 5St. Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK);

3) «PREMIUM VERTEX GENERAL TRADING LLC» (Об`єднані Арабські Емірати; LLC Dubai, UAE.P.O. Box 414235 Sheikh Zayed Road, City Tower 2, 15th floor, 18);

4) «ORION CONSORTIUM L.P.» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; 45 Rosehaugh Road, Inverness, IV3 8SW, Scotland, UK);

5) «GLORIA INVESTMENT LLP» (Ghana, Accra, 6th Avenue Ridge, Ridge Tower), а також з метою правомірності нарахування ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» () відємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунки ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» () в період з 01.01.2016 по 01.11.2017, а також з метою документального підтвердження господарських відносин ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» () з «UNITECH TRADING LP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; 272 Bath Street, Glasgow, United Kingdom, G2 4JR); «MASTER APPROACH LP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; реєстраційний номер SL28645; Suite 2, 5St. Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK); «PREMIUM VERTEX GENERAL TRADING LLC» (Об`єднані Арабські Емірати; LLC Dubai, UAE.P.O. Box 414235 Sheikh Zayed Road, City Tower 2, 15th floor, 18); «ORION CONSORTIUM L.P.» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; 45 Rosehaugh Road, Inverness, IV3 8SW, Scotland, UK); «GLORIA INVESTMENT LLP» (Ghana, Accra, 6th Avenue Ridge, Ridge Tower), підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених підприємств за період з 01.01.2016 по 01.11.2017. Крім того, прокурор просить у разі виникнення необхідності провести зустрічні звірки з іншими суб`єктами господарювання контрагентами ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» (). Проведення перевірки просить доручити уповноваженому підрозділу ДФС України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні слідчого відділу Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000100, за ознаками вчинення кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.1 ст. 258-3 КК України, тобто за фактом сприяння діяльності терористичній організації.

В ході досудового розслідування, що в 2016 році громадяни України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , а також інші невстановлені органом досудового розслідування особи, діючи за попередньою змовою з посадовими особами наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «АЛЕРОН» (), ТОВ «АЛІТ» (), ТОВ «АЛЬКОН ЕНЕРГО» (), ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» (), ТОВ «ЕКСПОРТНА КОМПАНІЯ «АТЛАС» (), ТОВ «ЛАБОРАТОРІЯ ЕКСПОРТУ» (), ТОВ «АЛЬЯНС ПРОМ ТРЕЙДІНГ» (), ТОВ «УЕЛСІТ» (), ТОВ «АМПЕРСЕРВІС» (), ТОВ «ТРЕЙДМАРКЕТ ГРУП» (), ТОВ «ТРЕЙДОПТ ЛТД» (), ТОВ «МІЛОН ГРУП» (), «UNITECH TRADING LP» (Великобританія; 272 Bath Street, Glasgow, United Kingdom, G 2 4 JR), «MASTER APPROACH LP» (Великобританія; Suite 2, 5St. Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK), «EXPANSIA LTD» (Великобританія; Suite 1, 5 Perey Street, London, WIT IDG, UK), «PREMIUM VERTEX GENERAL TRADING» (Об`єднані Арабські Емірати; LLC Dubai, UAE.P.O. Box 414235 Sheikh Zayed Road, City Tower 2, 15th floor, 18), «ORION CONSORTIUM L.P.» (Великобританія; 45 Rosehaugh Road, Inverness, IV3 8SW, Scotland, UK), «SUTTON IMPEX LP» (Великобританія; 16/5 West Pilton Rise, Edinburgh, EH4 4 UQ, UK), ООО «АВЕНЮ ТОРГ» (Російська Федерація; 123007, м. Москва, вул. 4-я Магістральна, будинок 5, будівля 3, кімната 7), ООО «РУСТРАНССЕРВИС» (Російська Федерація; 141191, Московська область, м. Фрязино, вул. Вокзальна, буд. 16, офіс 7), "TERRIUM SYSTEM LIMITED" (Unit A, 10/F Lokville Comm. Build. 25-27 Lock, Tsim Sha Tsui, Kowloon Hongkong), «SUTTON IMPEX LP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії, м. Едінбург; 16/5 West Pilton Rise, Edinburgh, EH4 4UQ, United Kingdom), а також з посадовими особами інших підприємств, організували протиправне постачання товарно-матеріальних цінностей на тимчасово окуповану територію Донецької області, шляхом укладання «фіктивних» міжнародних контрактів з юридичними особами нерезидентами та використовуючи схему перерваного транзиту територією Російської Федерації.

Так, в 2016 році між зазначеними суб`єктами господарювання (резидентами) та іноземними підприємствами «UNITECH TRADING LP», «MASTER APPROACH LP», «EXPANSIA LTD», «PREMIUM VERTEX GENERAL TRADING», «ORION CONSORTIUM L.P.», «SUTTON IMPEX LP», ООО «АВЕНЮ ТОРГ», ООО «РУСТРАНССЕРВИС», "TERRIUM SYSTEM LIMITED" в порушення положень ст. 203 Цивільного кодексу України, згідно якої зміст правочину не може суперечити вимогам законодавства, а правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним, укладено відповідні угоди (контракти), які фактично не були спрямовані на зміну або припинення цивільних прав та обов`язків, тобто таких, що являються «фіктивними», оскільки після проведення митних процедур та перетину державного кордону України у напрямку Україна Російська Федерація, вантажні транспортні засоби слідували не на адреси одержувачів вантажу (ТМЦ), зазначені в товарно-транспортних документах, а до митних складів тимчасового зберігання, розташованих у м. Матвєєв-Курган Ростовської області Російської Федерації, де і здійснювалось розвантаження ТМЦ. В подальшому, ті самі товарно-матеріальні цінності завантажувались на інші транспортні засоби переміщувалися через державний кордон України у напрямку Російська Федерація України (Донецька область), де доставлялись іншому одержувачу. Крім того, в подальшому, частина товарно-матеріальних цінностей постачалась представникам незаконних збройних формувань, що входять до складу терористичної організації «ДНР». При цьому, згідно митних декларацій поданих посадовими особами підприємств-резидентів, одержувачем даних ТМЦ являються наступні суб`єкти господарювання-нерезиденти: «XAZRI TN LLC» (Азербайджанська Республіка), «MMC «BAKU BROKERAGE COMPANY» (Азербайджанська Республіка), «GLORIA INVESTMENT LLP» (Республіка Гана), «AMOS CO» (Республіка Туреччина).

Крім того, у звязку із реалізацією вказаної протиправної схеми, зазначені підприємтсва, формують від`ємне значення податкового кредиту з податку на додану вартість, в результаті чого посадовими особами вказаних підприємтсв незаконо отримується бюджетні відшкодування.

Прокурор зазначає, що ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» () перебуває на обліку в ЦЕНТРАЛЬНІЙ ОБ`ЄДНАНІЙ ДЕРЖАВНІЙ ПОДАТКОВІЙ IНСПЕКЦIЇ м. ХАРКОВА ГОЛОВНОГО УПРАВЛIННЯ ДФС У ХАРКIВСЬКIЙ ОБЛАСТI (Ідентифікаційний код органу: 39859805).

З метою перевірки окремих питань фінансово-господарської ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» (), в частині дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» () з суб`єктами господарювання-нерезидентами, у слідства виникла необхідність в призначенні документальної позапланової перевірки.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходить до наступних висновків.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Поряд з тим, питання щодо проведення зустрічних звірок з іншими суб`єктами господарювання контрагентами ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» (), виходить за межі повноважень слідчого судді при розгляді питання про надання дозволу на призначення перевірки, оскільки відповідно до абзацу 3 п. 73.5 ст. 73 Податкового кодексу зустрічні звірки не є перевірками і проводяться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України. У зв`язку з викладеним слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № № 0000100 документальної позапланової перевірки ТОВ «УНІВЕРСАЛСНАБ ЕКСІМ» (), з питань дотримання вимог податкового законодавства, під час здійснення господарської діяльності з наступними суб`єктами господарювання нерезидентами:

1) «UNITECH TRADING LP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; 272 Bath Street, Glasgow, United Kingdom, G2 4JR);

2) «MASTER APPROACH LP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; реєстраційний номер SL28645; Suite 2, 5St. Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK);

3) «PREMIUM VERTEX GENERAL TRADING LLC» (Об`єднані Арабські Емірати; LLC Dubai, UAE.P.O. Box 414235 Sheikh Zayed Road, City Tower 2, 15th floor, 18);

4) «ORION CONSORTIUM L.P.» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; 45 Rosehaugh Road, Inverness, IV3 8SW, Scotland, UK);

5) «GLORIA INVESTMENT LLP» (Ghana, Accra, 6th Avenue Ridge, Ridge Tower), щодо правомірності нарахування ТОВ «АЛЬКОН ЕНЕРГО» () відємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунки ТОВ «АЛЬКОН ЕНЕРГО» () в період з 01.01.2016 по 01.11.2017, стосовно документального підтвердження господарських відносин ТОВ «АЛЬКОН ЕНЕРГО» () з «UNITECH TRADING LP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; 272 Bath Street, Glasgow, United Kingdom, G2 4JR); «EXPANSIA LTD» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; реєстраційний номер: 9366466; Suite 1, 5 Perey Street, London, WIT IDG, UK); «PREMIUM VERTEX GENERAL TRADING» (Об`єднані Арабські Емірати; LLC Dubai, UAE.P.O. Box 414235 Sheikh Zayed Road, City Tower 2, 15th floor, 18); «SUTTON IMPEX LP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії, м. Единбург; 16/5 West Pilton Rise, Edinburgh, EH4 4UQ, United Kingdom); «ORION CONSORTIUM L.P.» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; 45 Rosehaugh Road, Inverness, IV3 8SW, Scotland, UK), «MASTER APPROACH LP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії; реєстраційний номер SL28645; Suite 2, 5St. Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK), підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених підприємств за період з 01.01.2016 по 01.11.2017.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам ДФС України в строки, встановлені Податковим кодексом України.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1