ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/4975/14-к
провадження № 1-кс/201/1806/2014
УХВАЛА
15 квітня 2014 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
15 квітня 2014 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , в ході здійснення фінансово-господарської діяльності в період 2010-2013 років шляхом невідображення сум отриманих грошових коштів в якості безповоротної фінансової допомоги в податковій звітності підприємства в порушення вимог п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств та в порушення вимог п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст.135 ПКУ ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 4 424 701 грн., тобто в особливо великих розмірах.
Так, службові особи ПП ОСОБА_4 , директор і засновник якого ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 , в ході здійснення фінансово-господарської діяльності імпортують на митну територію України кондитерські вироби з цукру, рибу готову до споживання, іграшки з пластмаси та взуття. В подальшому шляхом підробки супровідних документів для проходження митного оформлення вказується занижена митна вартість ТМЦ в середньому на 200% від фактичної, що надає можливість ПП ОСОБА_4 ухилятися від сплати податку на додану вартість на суму більше 3,0 млн. грн. Надалі імпортована продукція реалізується за готівку по ринковим цінам приватним підприємцям, які не є платниками ПДВ, з метою її реалізації в пунктах роздрібної торгівлі.
В подальшому, з метою легалізації операцій по реалізації ТМЦ за готівку, ПП ОСОБА_4 протягом 2012-2013 років штучно оформлює фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ( НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ( НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ( НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ( НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( НОМЕР_6 ), ПП ОСОБА_7 ( НОМЕР_7 ) в частині реалізації ТМЦ (в тих обсягах, які були фактично реалізовані за готівку) на їх адресу без фактичної поставки товарів, чим безпідставно надає право вказаним суб`єктам господарювання на податковий кредит з ПДВ.
Крім того, встановлено, що в теперішній час ПП ОСОБА_4 штучно оформлює фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 в частині реалізації ТМЦ на їх адресу без фактичної поставки товарів, чим безпідставно надає право вказаним суб`єктам господарювання на податковий кредит з ПДВ.
Таким чином, ПП ОСОБА_4 здійснює подвійну діяльність: тіньову тобто фактичну реалізацію ТМЦ за готівку не платникам ПДВ, при цьому не нараховуючи та не сплачуючи податок на прибуток підприємства, та безтоварну - тобто документальне оформлення реалізації ТМЦ без фактичного товарообігу іншим суб`єктам господарювання з метою надання їм послуг з мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ.
Також встановлено, що директор та засновник ПП ОСОБА_4 ОСОБА_5 додатково є засновником та керівником ПП ОСОБА_8 (код НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_9 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_10 ), які проводять аналогічну ПП ОСОБА_4 фінансово-господарську діяльність.
Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_10 ) для здійснення фінансово-господарської діяльності використовує поточний рахунок в ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_13 (МФО НОМЕР_11 ): № НОМЕР_12 .
На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_10 ), що знаходяться у ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_13 (МФО НОМЕР_11 ), а саме: обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_10 ) за 2010-2014 р.р.; кредитної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_10 ) за 2010-2014 р.р.; роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат, контрагентів, кодів ОКПО та призначення платежів по рахунку № НОМЕР_12 за 2010-2014 р.р.; всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період 2010-2014 р.р.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163 166, 309, 369 372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_10 ), що знаходяться у ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_13 (МФО НОМЕР_11 ), а саме: обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_10 ) за 2010-2014 р.р.; кредитної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_10 ) за 2010-2014 р.р.; роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат, контрагентів, кодів ОКПО та призначення платежів по рахунку № НОМЕР_12 за 2010-2014 р.р.; всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період 2010-2014 р.р.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1