Провадження № 1-кс/761/8407/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя

встановив:
Прокурор у кримінальному провадженні прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 вніс до суду клопотання, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 000094 від 10.11.2017 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування в якому проводиться слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) знаходячись за податковою адресою: АДРЕСА_1 діючи умисно та протиправно, внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 146 788 грн. та податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн. Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок реалізації нафтопродуктів та скрапленого газу, з автозаправних станцій при здійсненні розрахункових операцій та відпуску нафтопродуктів при застосуванні талонів та паливних карток, старт-карток, відомостей на відпуск нафтопродуктів за 2015 рік занизили акцизний податок на загальну суму 1 671 039,09 грн. Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період, що перевірявся ухилились від сплати податків на загальну суму 11 449 936,09 грн. Вказані правопорушення підтверджуються актом перевірки від 30.01.2017 за № 11/28-10-48-11/38555592 та винесених на його основі податкових повідомлень-рішень.
Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі ОСОБА_5 укладено договір №24/04/15 від 24.04.2015, предметом якого є поставка у власність покупця (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») соєві боби, для технічних потреб, українського походження, врожаю 2014 року.
Допитана в якості свідка засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 пояснила, що перереєструвала вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Крім того, остання пояснила що статутний фонд підприємства не формувала, установчі документи під час перереєстрації підприємства не підписувала. За дії, щодо перереєстрації отримала грошову винагороду в розмірі 200 грн. Також, згідно установчих документів, в певний період являлась і директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Крім того, у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_4 знаходиться (знаходилось) кримінальне провадження від 25.03.2016 за № 00000093 за фактом фіктивного підприємництва TзOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.
Згідно акту перевірки від 30.01.2017 за № 11/28-10-48-11/38555592 вбачається також те, що за період, який підлягав перевірці, основним та єдиним постачальником сої TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 " (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) було ФГ « ОСОБА_7 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у якого відсутні будь-які складські виробничі активи, а також незначна кількість працюючих. В результаті аналізу баз даних, контролюючими органами встановлено, що придбання вказаного товару (сої) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ФГ « ОСОБА_7 » у зазначений період відсутнє.
Враховуючи зазначене, а також те, що на ФГ « ОСОБА_7 » відсутні будь-які складські та виробничі активи, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично не могло здійснювати господарську діяльність, а здійснювало маніпулювання податковою звітністю з метою надання податкової вигоди третім особам (TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та відповідно ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »).
Крім того, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження проведено огляд виписки по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за результатами якого встановлено, що після надходження на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за поставку сої, вони відразу перераховувалися на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) як оплата за зерно кукурудзи (без відображення даного в податковій звітності) згідно договору поставки №03-06 від 03.06.2015 року без ПДВ (додатки №10-12 до протоколу огляду), тобто оглядом встановлено невідповідність номенклатури придбаного та реалізованого товару.
Ірпінською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області зібрано узагальнену податкову інформацію від 15.09.2015 №235/22-4/37880091 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2015 по 31.05.2015 згідно якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » лише документально декларував реалізацію товарів на адресу контрагентів покупців за квітень-травень 2015 року, в той же час як фактичної поставки даного товару здійснити не міг. Даний факт свідчить про те, що
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснював документальне оформлення господарських операцій без реального настання правових наслідків, тобто здійснював маніпулювання податковою звітністю з метою надання податкової вигоди третім особам.
Висновком судово-економічної експертизи №1-26/10/2017-се від 26.10.2017 висновки акту перевірки від 30.01.2017 №11/28-10-48-11/38555593 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на орган державної фіскальної служби за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 р.р.», в частині заниження податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн. та заниження податку на додану вартість за квітень-серпень 2015 року на загальну суму 5 146 788 грн., підтверджується експертом документально.
Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 146 788 грн. та податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн., а всього на загальну суму 9 778 897 грн.
Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_7 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти приймання-передачі, видаткові накладні, довіреності, специфікації, податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні документи, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, сертифікати якості та оригінали інших бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами за період таких взаємовідносин.
Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності та підтвердження поставлених товарів, які нібито були поставлені в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком ланцюгу фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме документи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_7 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз та інших досліджень.
У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.
Фундаментальними доказами являються документи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які визначають суть взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_7 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які необхідно вилучити у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та в подальшому використовувати під час проведення почеркознавчих експертиз.
Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до яких планується отримати тимчасовий доступ будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 0000094.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, а також враховуючи те, що дані документи містять завідомо неправдиві відомості, які перебувають у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме оригінали документів фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_7 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період таких взаємовідносин.
В судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За таких обставин, з урахуванням доводів прокурора викладених у клопотанні, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з того, що речі та документи, які необхідно вилучити, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити у повному обсязі.

Надати дозвіл прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 або за його дорученням (у відповідності до ст.36 КПК України) старшому слідчому з ОВС 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до оригіналів документів (копій, у разі їх відсутності), що перебувають у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), місцезнаходження суб`єкта господарювання: АДРЕСА_2 , що відображають фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_7 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період таких взаємовідносин, тобто надати можливість ознайомитись з ними та здійснити вилучення їх оригіналів, а саме:

- договори або угоди з додатками та доповненнями, акти приймання-передачі, видаткові накладні, довіреності, специфікації, податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні документи, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, сертифікати якості та оригінали інших бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами за період таких взаємовідносин.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення, тобто до 10.05.2018 року.

Роз`яснити посадовим особам TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя