Справа № 466/5283/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 серпня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , старшого слідчого слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянув клопотання старшого слідчого слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_5 , поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 17 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України про призначення документальної позапланової податкової перевірки,

в с т а н о в и в :

старший слідчий слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_5 , поданим в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 17 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України про призначення документальної позапланової податкової перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Трейдингова компанія «Спецсплав» (код ЄДРПОУ - 39045337, юридична адреса - м. Київ, вул. О. Пироговського, 4 А) за період діяльності з 01.01.2016 по 01.08.2017.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що У провадженні слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України перебувають матеріали кримінального провадження №0000073 від 17.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Як вбачається із повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, відділом контррозвідки Управління СБ України у Хмельницькій області у встановленому законом порядку отримано інформацію про заволодіння в.о. директора ДП «Красилівський агрегатний завод» (Хмельницька область, м. Красилів, вул. Щаслива, 1, входить до складу ДК «Укроборонпром», далі - ДП «КАЗ») ОСОБА_6 майном цього підприємства в особливо великих розмірах шляхом зловживання своїм службовим становищем за попередньою змовою групою осіб, тобто вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Так, у квітні 2016 року, з метою заволодіння грошовими коштами ДГІ «КАЗ», в.о. директора цього підприємства ОСОБА_6 вступив у попередню змову з директором ТОВ «Трейдингова компанія «Спецсплав» (м. Київ вул. Олександра Пироговського, 4/а, далі - TOB «ТК «Спецсплав») ОСОБА_7 та невстановленою особою, яка представляє ТОВ «БК «Альтор» (Київська область, м. Бориспіль, вул. Дзержинського, 14, далі - ТОВ «БК «Альтор»).

Відповідно до попередньої злочинної домовленості, TOB «ТК «Спецсплав» мало придбати «круг ф 140 АК 6» (сплав алюмінію, ГОСТ21488-97) в кількості 11079 кг. За ціною 155,00 грн. (з ПДВ) за 1 кг. у офіційного виробника цієї продукції - ТОВ «Фарун» (м. Миколаїв, пр. Миру, 34) на загальну суму 1717245,00 грн. та реалізувати її для ДП «КАЗ» за завищеною ціною - 262,00 грн. (з ПДВ) за 1 кг. На загальну суму 2902691,96 грн.

В свою чергу, ДП «КАЗ» мало перерахувати для TOB «ТК «Спецсплав» грошові кошти в сумі 2902691,96 грн., з яких ТОВ «ТК «Спецсплав» мало перерахувати грошові кошти в сумі 1717245,00 грн. як оплату фактичної вартості продукції для ТОВ «Фарун», а решту коштів в сумі 1180000,00 грн. для ТОВ «БК «Альтор» для їх так званої «конвертації» шляхом проведення безтоварних операцій та заволодіння ними учасниками злочинної домовленості.

18 квітня 2016 року, діючи у відповідності до попередньої злочинної домовленості, в.о. директора ДП «КАЗ» ОСОБА_6 , будучи наділеним правом оперативно-господарського управління майном підприємства, з метою заволодіння коштами останнього, діючи всупереч інтересам служби, в порушення вимог п.6.3. наказу державного концерну «Укроборонпром» № 13 від 20.01.2015, не провівши аналізу цінових пропозицій «кругу ф 140 АК 6» (сплав алюмінію, ГОСТ21488-97) та не організувавши його закупівлю через електронні торгівельні майданчики, уклав договір поставки № ТК043 з директором ТОВ «ТК «Спецсплав» ОСОБА_7 .

Цього ж дня, на виконання попередньої злочинної домовленості, директор ТОВ «ТК «Спецсплав» ОСОБА_7 направив для ДП «КАЗ» рахунок-фактуру № СФ- 0002147 від 18.04.2016, в якому умисно завищив вартість предмету вищевказаного договору - «кругу ф 140 АК 6» (сплав алюмінію, ТОСТ «21488-97), вказавши його ціну - 262,00 грн. (з ПДВ) за 1 кг., що майже у 2 рази перевищувало ринкову вартість даної продукції.

В свою чергу, 28.04.2016 ДП «КАЗ» на виконання вказівки в.о. директора ДП «КАЗ» ОСОБА_6 , здійснило авансовий платіж по договору № ТК043 від 18.04.2016 на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «ТК «Спецсплав» у сумі 864 600 грн. за «круг ф 140 АК 6» (сплав алюмінію, ГОСТ21488-97) в кількості 3300 кг. (платіжне доручення № 7 від 28.04.2016).

Після отримання авансового платежу, 04.05.2016 ТОВ «ТК «Спецсплав» придбало у ТОВ «Фарун» «круг ф 140 АК 6» (сплав алюмінію, ГОСТ21488-97) по ціні 155,00 грн. (з ПДВ) за 1 кг. в кількості 3300 кг. на суму 511500,00 грн. (з ПДВ) та 15.06.2016 - в кількості 7779 кг. на суму 1205745,00 грн. (загальна кількість 11079 кг. вартістю 1717245,00 грн. (з ПДВ), який в подальшому реалізувало ДП «КАЗ» в повному обсязі.

30 червня 2016 року ДП «КАЗ» здійснило платіж по договору № ТК043 на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «ТК «Спецсплав» у сумі 2017399,96 грн. за «круг ф 140 АК 6» (сплав алюмінію, ГОСТ21488-97) в кількості 7700 кг. (платіжне доручення № 22 від 30.06.2016).

Цього ж дня, на виконання попередньої змови, директор ТОВ «ТК «Спецсплав» ОСОБА_7 перерахував кошти у сумі 280000,00 грн., які належали ДП «КАЗ», на розрахунковий рахунок ТОВ «Будівельна компанія «Альтор» та отримав можливість для учасників злочинної домовленості розпорядитися ними на власний розсуд.

01 липня 2016 року вказаний товар був поставлений на підприємство в повному обсязі та оприбуткований на підприємстві на підставі приходних актів № 272 та№ 273 від 01.07.2016 в кількості 3300 кг. і 7779 кг. відповідно.

02 липня 2016 року, на виконання попередньої змови, директор TOB «ТК «Спецсплав» ОСОБА_7 перерахував кошти у сумі 900000,00 грн., які належали ДП «КАЗ», на розрахунковий рахунок ТОВ «Будівельна компанія «Алтор» та отримав можливість для учасників злочинної домовленості розпорядитися ними на власний розсуд.

25 липня 2016 року ДП «КАЗ» здійснило платіж по договору № ТК043 від

18.04.2016 на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 TOB «ТК «Спецсплав» у сумі 20698,00 грн. за «круг ф 140 АК 6» (сплав алюмінію, ГОСТ21488-97) в кількості 79 кг. (платіжне доручення № 693 від 25.07.2016).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ТК «Спецсплав» не є виробником «Круг ф 140 АК 6» (сплав алюмінію, ГОСТ21488-97) чи офіційним дистриб`ютором (або дилером) заводу виробника цієї продукції, а ТОВ «БК «Альтор» відноситься до суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності».

Зокрема, відповідно до ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від

01.08.2016 № І-кс/760/10651/16, 760/6919/16-к зазначено, що ТОВ «БК «Альтор» в період 2014-2016 років користувалося послугами транзитно-конвертаційної групи. Крім того, слідчими ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження № 0000100, відповідно до матеріалів якого ТОВ «БК «Альтор» входить в групу так званих транзитних підприємств.

Разом з тим, як вбачається із матеріалів кримінального провадження ТОВ «ТК «Спецсплав» може фактично не знаходитися за своєю юридичною адресою та відповідно до видів діяльності закріплених в установчих документах не здійснювати взагалі діяльності пов`язаної із продажем продукції для підприємств оборонного сектору. Крім того, саме ТОВ «ТК «Спецсплав» знаходиться юридично у м. Київ, а матеріали ними фактично поставлялися до Хмельницької області. Разом з тим, на даний час в ході досудового розслідування не здобуто об`єктивних даних, що свідчили про реалізацію основних видів діяльності ТОВ «ТК «Спецсплав» з наміром викликати юридичні наслідки та без мети надання податкової вигоди третім особам.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, просять надати дозвіл на проведення виїзної позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства ТОВ «ТК «Спецсплав» (код ЄДРПОУ - 39045337, юридична адреса - м. Київ, вул. О. Пироговського, 4 А) за період діяльності з 01.01.2016 по 01.08.2017.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні військової прокуратури Львівського гарнізону перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000073 від 17.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Оскільки, в ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Трейдингова компанія «Спецсплав» (код ЄДРПОУ - 39045337, юридична адреса - м. Київ, вул. О. Пироговського, 4 А) за період діяльності з 01.01.2016 по 01.08.2017, слід надати дозвіл на її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 91, 309 КПК України, ст. ст. 75,78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя

у х в а л и в:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві документальної позапланової податкової перевірки тривалістю 15 робочих днів, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Трейдингова компанія «Спецсплав» (код ЄДРПОУ - 39045337, юридична адреса - м. Київ, вул. О. Пироговського, 4 А) за період діяльності з 01.01.2016 по 01.08.2017.

Зобов`язати працівників ТОВ «ТК «Спецсплав» надати працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві всі необхідні документи для проведення документальної виїзної позапланової перевірки.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві.

Перевірку провести впродовж 15 (п`ятнадцяти) робочих днів, починаючи з моменту надходження ухвали на виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1