Справа № 204/1620/18
Провадження № 1-кс/204/458/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 березня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000006 від 24.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
12 березня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000006 від 24.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 15.08.2016 по 30.11.2016, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012 (із змінами та доповненнями), ухилилися від сплати податків на суму більше ніж 689 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження грошових коштів до державного бюджету у значних розмірах. Відповідно до матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_2 , 30.11.2016 з рахунку № НОМЕР_2 , відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) було здійснено спробу зняття готівкових коштів на загальну суму 198 000,00 грн. Водночас, встановлено, що відповідно до інформації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), надання підроблених документів особою, яка діє від імені клієнта згідно довіреності, ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_4 ), представляв з підробленим паспортом клієнт, який раніше надав до банку документи, як ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5 ), який раніше діяв від імені клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). За період 15.08.2016 по 29.11.2016 з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які відкриті у банківських установах фізичною особою ОСОБА_6 , знято готівкові кошти на загальну суму 28,68 млн. грн., чим вчинено дії, які спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. А також, в ході досудового розслідування по кримінальному провадженні при відпрацюванні ланцюга походження коштів, які конвертувалися у готівку через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), з метою легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом для приховування чи маскування незаконного походження таких коштів, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період 2016 року перераховувало на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) грошові кошти на загальну суму 1,32 млн. грн. із призначенням платежу «за металобрухт». Отже слідством встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) задіяне в схемі конвертації значних сум грошових коштів у готівку через ряд фіктивних підприємств. Так, під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, в травні 2016 року, діючи умисно, знаходячись у м. Дніпро (м. Дніпропетровськ), здійснили створення (реєстрацію) підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та після проведення ними державної реєстрації юридичної особи, використовували реквізити створеного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення умов для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки. За даним фактом 27.02.2018 року слідчим відділом ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за №0000016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України. 28.02.2018 постановою прокурора відділу прокуратури у Дніпропетровській області кримінальні провадження № 0000006 та №0000016, об`єднано за №0000006. Досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Так, будучи допитаною свідок ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_10 показала, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) відношення не має, банківські рахунки зазначеного підприємства не відкривала та вперше чує назву даного підприємства. Відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податки» ІНФОРМАЦІЯ_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_12 . Незаконною діяльністю, прикрити яку прагнуть невстановлені особи, винні у фіктивному підприємництві, визнається, зокрема: легалізація доходів, отриманих злочинним шляхом; ухилення від оподаткування, тощо. В теперішній час, у досудовому розслідуванні виникла необхідність в отриманні документів щодо взяття на податковий облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), а також юридичної справи, податкової звітності, та інших документів підприємства, у зв`язку з чим, необхідно отримати тимчасовий доступ до таких документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_12 та мають важливе значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження, а саме фактів протиправної діяльності, та дають можливість для досудового розслідування встановити, хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даного суб`єкта господарської діяльності. Таким чином, документи обліково-реєстраційної справи, матеріали перевірок, інформації з особових рахунків платника та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв`язку з цим має комерційну цінність, отже отримання документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , в добровільному порядку не надається можливим. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_12 . Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , для залучення їх до матеріалів кримінального провадження, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження,, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судове засідання слідчий не з`явився, але надала заяву в якій своє клопотання підтримала, просила його задовольнити, та розглядати без її участі.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Відповідно до матеріалів клопотання, слідчим доведені обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 знаходяться документи обліково-реєстраційної справи, матеріали перевірок, інформації з особових рахунків платника та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також, слідчим доведено те, що іншими способами отримати вказану річ, не можливо, що узгоджується з ч. 6 ст. 163 КПК України.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку, що дана вимога підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000006 від 24.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та групі слідчих у даному кримінальному провадженні тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме: всіх документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), у тому числі:

- статутних документів; довідок про взяття на податковий облік; свідоцтва платника податків на додану вартість; довідкм з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців щодо резервування найменування юридичної особи; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; реєстраційної картки; службових запискок;

- довідок про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) використовувало у своїй діяльності з 01.01.2016 по даний час.

- документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало підприємство;

- звернень службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;

- довідок про суми пільг в оподатковуванні;

- довідок та актів, всих матеріалів перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства;

- належним чином засвідчену довідку чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (про встановлення фактичного місцезнаходження);

- належним чином засвідчену довідку щодо податкової заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;

- перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які отримували доходи з 01.01.2016 р. по теперішній час (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид;

- договорів щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку.

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала набирає чинності негайно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1