Справа № 522/3843/18
Провадження № 1-кс/522/4651/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2018 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 27.02.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323) у період з грудня 2017 по січень 2018 року, умисно, шляхом заниження фактичної вартості основних засобів під час їх реалізації на адресу ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, протягом грудня 2017 року підприємством ПАТ «Чорноморський паливний термінал» було реалізовано на адресу ТОВ «Оптім Трейд» основні засоби на загальну суму 618468,9 тис. грн., в тому числі ПДВ 103078,1 тис. грн.

Вищезазначена господарська операція з реалізації основних засобів виробництва, у відповідності до вимог ст.185 Податкового кодексу України має бути включена в базу оподаткування ПАТ «Чорноморський паливний термінал» та відповідно сплачений ПДВ.

Згідно п. 146.14 ст. 146 Податкового кодексу України, дохід від продажу або іншого відчуження об`єкта основних засобів та нематеріальних активів визначається згідно з договором про продаж або інше відчуження об`єкта основних засобів та нематеріальних активів, але не нижче звичайної ціни такого об`єкта (активу).

Згідно п.1 ст. 188 Податкового кодексу України, при продажу (передачі, відчуженні) основних засобів підприємство зобов`язане нарахувати податкові зобов`язання з ПДВ.

Згідно проведеного аналізу діяльності ТОВ «Оптім Трейд» було встановлено, що на підприємстві працевлаштована одна особа, а саме керівник та бухгалтер ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ). Засновником ТОВ «Оптім Трейд» є ПАТ «Чорноморський паливний термінал».

Керівник та бухгалтер ТОВ «Оптім Трейд» ОСОБА_4 в своєму поясненні від 13.02.2018 року зазначив, що 12.07.2017 р. засновник ПАТ «Чорноморський паливний термінал» ОСОБА_5 запропонував йому придбати 100% акцій підприємства ТОВ «Оптім Трейд», на що ОСОБА_6 погодився. 12.07.2017р. згідно протоколу №3 загальних зборів засновників ТОВ «Оптім Трейд», ОСОБА_6 передав ОСОБА_5 100% акцій підприємства ТОВ «Оптім Трейд» на користь ПАТ «Чорноморський паливний термінал» у вигляді продажу за 1000 грн. При цьому, ОСОБА_5 пообіцяв залишити ОСОБА_4 в штаті працівників ТОВ «Оптім Трейд».

06.12.2017 згідно протоколу загальних зборів засновників №4 від 17.10.2017, актом прийому - передачі від 06.12.2017 ПАТ «Чорноморський паливний термінал» передав до статутного капіталу ТОВ «Оптім Трейд» нерухомість на суму 562374777,6 грн (ПДВ 93729129,6 грн), основні засоби виробництва в кількості 795 одиниць на суму 56094091,2 грн (ПДВ 9349015,2 грн) та землю 6,8 Та за адресою Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Північна, 2 на суму 65600960 грн. (без ПДВ).

В результаті вказаної господарської операції ПАТ «Чорноморський паливний термінал» було складено податкову накладну №9 та №10 від 06.12.2017р. на загальну суму 618468868,8 грн (ПДВ 103078144,8 грн).

Згідно пояснення ОСОБА_4 зазначена господарська операція мала характер передачі основних засобів виробництва, а не реалізації, грошові кошти не перераховувались, платіжні доручення не виписувались тощо.

Разом з тим, ОСОБА_6 зазначив, що ПАТ «Чорноморський паливний термінал» орендує у ТОВ «Оптім Трейд» нежитлові приміщення на суму 60 тис. грн. в місяць та земельну ділянку на суму 42,03 тис. грн. на місяць.

Враховуючи вищевикладене та той факт, що ПАТ «Чорноморський паливний термінал» є засновником ТОВ «Оптім Трейд», а ОСОБА_5 керівником та бухгалтером ПАТ «Чорноморський паливний термінал», обидва підприємства є пов`язаними та фактично підконтрольними ОСОБА_5 .

Крім того, за результатами останньої позапланової перевірки ПАТ «Чорноморський паливний термінал» встановлено, що перед компанією кредитором «Korpen Holdings Co. limited» рахується кредиторська заборгованість у сумі 33 698 618 дол. США (873 194 534 грн.) та по відсоткам за користування кредитними коштами у сумі 30 867 943 дол. CШA (799 846 411 грн).

Зазначене може свідчити про те, що вказані дії із реалізації основних засобів на ТОВ «Оптім Трейд» направлені на неповернення отриманих кредитних коштів.

Тобто, службові особи ПАТ «Чорноморський паливний термінал» у період грудня 2017 по січень 2018 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, занизили фактичну вартість основних засобів, сформованих у тому числі за рахунок іноземних кредитних коштів, під час їх реалізації на адресу ТОВ «Оптім Трейд», у результаті чого ухилились від сплати податків на загальну суму 5 600 тис. грн.

Разом з тим, 27 лютого 2018 року відділом Управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС в Одеській області, було проведено дослідження №7/15-32-16-01-20/31886323, згідно якого підтверджено факт умисного заниження вартості основних засобів виробництва, що були передані ПАТ «Чорноморський паливний термінал» на адресу ТОВ «Оптім Трейд» в результаті чого, до бюджету не надійшло податків в особливо великих розмірах.

Відповідно інформаційної довідки № 116153540 з Реєстру прав власності на нерухоме майно, ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) являється власником наступного майна:

-земельна ділянка загальною площею 6,8 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 108, кадастровий номер :03:001:0002.

Цільове призначення: будівництво, експлуатація та обслуговування бункерувального паливного терміналу. Адреса: Одеська область, м. Чорноморськ, вулиця Північна, земельна ділянка 2.

- нерухоме майно, реєстраційний номер 08. Опис об`єкта: об`єкти нерухомості, які в цілому складаються зі споруд: №1-4,5 ворот, хвіртки; №6,7 -огорожь; №8-резервуару-відстійнику; №9-збірника нафтопродуктів; №10- установки очистки; №11 резервуару води з насосною станцією; №12-майданчика обезводнювання опадів; №13-залізничної колії; №14-залізничної заливної естакади; №15-дренажної ємкості; №16-причалу №1; №17-причалу №2; №18- насосної станції автоматичної системи пожежогасіння; №19-камери перемикання; №20-естакади перевантаження нафтопродуктів; №21-14 резервуарів У=6187мЗ; №22-глибиного заземлювача №1; №23-глибиного заземлювача №2; №24-артезіанської свердловини №1, №25-артезіанської свердловини №2; №26-артезіанської свердловини №3; №27-каналізаційної насосної станції №1; №28-каналізаційної насосної станції №2; №29 каналізаційної насосної станції №3; №30-освітлювальних щогл (7шт.); №31- газопроводу високого тиску (наземна частина 219*6,довжиною 878 м.п., підземною частиною 219*6, довжиною 590 м.п.); І-автошляху; ІІ-майданчику розміщення резервуарів; ІІІ-майданчику пожежних машин. Адреса: АДРЕСА_1 .

Відомості про складові частини об`єкта нерухомого майна:

Складова частина об`єкта нерухомого майна: службово-побутова будівля, А

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 125.6.

Складова частина об`єкта нерухомого майна: триповерхова службово- побутова будівля, Б.

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 1659.4

Складова частина об`єкта нерухомого майна: будівля котельної, труба літ."в", резервуар літ."в*", В.

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 933.2

Складова частина об`єкта нерухомого майна: будівля прохідної автотранспорту, Г.

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 12.2.

Складова частина об`єкта нерухомого майна: будівля прохідної залізниці, Д

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 11.9

Складова частина об`єкта нерухомого майна: двоповерхова будівля трансформаторної підстанції №2, Е.

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 256.3.

Складова частина об`єкта нерухомого майна: двоповерхова будівля лабораторії та прохідної, Ж.

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 398.1.

Складова частина об`єкта нерухомого майна: будівля дизельної з електрощитовою, 3.

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 83.6

Складова частина об`єкта нерухомого майна: будівля піногенераторної зі складом піноутворення, И.

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 86.1.

Складова частина об`єкта нерухомого майна: виробничо-побутова будівля з навісом, О.

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 272.9

Складова частина об`єкта нерухомого майна: будівля трансформаторної підстанції, К

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 103.8.

Складова частина об`єкта нерухомого майна: допоміжна будівля, Л.

Складова частина об`єкта нерухомого майна: будівля складу, М.

Складова частина об`єкта нерухомого майна: будівля насосної станції, Н.

Складова частина об`єкта нерухомого майна: будівля насосної станції водопостачання, П

Опис складової частини: загальна площа (кв.м): 36.

Згідно статті 170 ч. 1 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому законом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Прокурор вважає, що арешт вилученого майна застосовуються лише з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження.

Крім того, санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено покарання у вигляді конфіскації майна, у зв`язку з чим належить арештувати майно, яке перебуває у власності ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905)

На теперішній час є достатні підстави вважати, що не застосування цього заходу зумовить труднощі чи неможливість виконання та забезпечення можливої конфіскації майна та не дасть можливості забезпечити відшкодування збитків, завданих державі внаслідок того, що таке майно може бути відчужене.

Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та повідомлення їх про заплановані процесуальні дії може призвести до відчуження майна, прошу провести судове засідання без участі представників ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905).

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, вислухавши прокурора, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2, 3, 5 ст. 170 КПК України, слідчий суддя накладає арешт на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, а також на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна.

Статтею 98 КПК України передбачено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України, клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності також захисника, законного представника.

Положеннями ст.ст. 2, 7 КПК України визначені завдання кримінального судочинства, відповідно до яких, зміст і форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких зокрема відносяться верховенство права, недоторканність права власності, забезпечення права на захист, доступ до правосуддя, забезпечення права на оскарження процесуальних рішень, дій та бездіяльності.

Відповідно до положень ст. 41 Конституції України, кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, результатами своєї інтелектуальної, творчої діяльності.

Прокурором в судовому засіданні не доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення злочину та достатність доказів, що вказують на існування злочину, не обґрунтовано правову підставу для арешту майна, не враховано розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про арешт майна земельна ділянка загальною площею 6,8 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 108, кадастровий номер :03:001:0002, цільове призначення: будівництво, експлуатація та обслуговування бункерувального паливного терміналу, адреса: АДРЕСА_1 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

12.03.2018