Провадження № 1-кс/537/652/2017
Справа № 537/3591/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.10.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
Начальник СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») - № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - № НОМЕР_6 (українська гривня), з можливістю вилучення оригіналів документів, що зазначені в прохальної частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) протягом 2016-2017 рр. вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів (у вигляді незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ) та можливості підприємствам з ознаками «фіктивності» в подальшому створювати схеми ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобов`язань, яке призвело до ненадходження коштів до бюджету на загальну суму понад 6 млн. грн., що є особливо великими розмірами.
Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період 2016-2017 років відображаючи документально придбання бензину автомобільного марки А-92 у підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та реалізовуючи вироблені ПММ за готівку, попри документальну їх реалізацію на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
Як встановлено на протязі 2016-2017 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), використовуючи технологічне обладнання, яке сертифіковане для виробництва бензинів та розташоване за адресою: АДРЕСА_2 (територія ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »), виготовляли бензини різних марок та в подальшому їх реалізовували без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліках.
В подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » реалізувало вироблений бензин моторний за готівкові кошти, а з метою приховування фактичних обсягів виробництва бензину моторного та списання з балансу оприбуткованої та офіційно придбаної сировини по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відображено безтоварні операції з реалізації підприємствам з ознаками «фіктивності», які в подальшому формують сумнівний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки шляхом надання документів на реалізацію товарів різної номенклатури, яка не співпадає з придбаною. Таким чином, на підприємства з ознаками «фіктивності» відображено документальну реалізацію товарів, з яких був вироблений не облікований бензин і вказаним підприємствам сформовано сумнівний податковий кредит на суму, що більше чим в 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.
Відповідно поданих до ІНФОРМАЦІЯ_18 звітів з акцизного податку на протязі 2016-2017 років, підприємством вироблено нафтопродуктів (паливо моторне альтеративне, код УКТЗЕД ) в кількості 131,67 тис. літрів та відповідно сплачено акцизний податок за відповідними ставками, у 2016 році 120 євро за 1000 літрів та у 2017 році 162 євро за 1000 літрів. Виробництво бензину автомобільного, марки А-92 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не декларувало.
Вказані порушення чинного податкового законодавства виявлені у ході проведення планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за звітний податковий період з 10.07.2014 року по 31.03.2017 року, за результатами якої складено акт перевірки № 1174/16-31-14-01-10/39298251 від 01.09.2017 року. На даний час службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » триває оскарження висновків акту перевірки у адміністративному порядку.
Розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» відбувались у безготівковій формі шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки.
Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківських справ та довідок про рух коштів на розрахункових рахунках ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), оскільки в банківських сравах знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а у довідках про рух коштів фактичні відомості про суми перерахованих коштів, призначення платежів та контрагентів тощо.
Враховуючи вищевикладене, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні і дослідженні обставин проведених розрахунків підприємств з ознаками «фіктивності» та дослідити рух коштів по рахунках підприємств період з 01.01.2016 року по 01.09.2017 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » при здійсненні своєї господарської діяльності мали відкриті банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») - № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - № НОМЕР_6 (українська гривня).
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів на розрахункові рахунки за період з 01.01.2016 року по 01.09.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по вищевказаних рахунках, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Так, слідчим суддею встановлено, що 24.03.2017 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 000027 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінального правопорушення, попередня правова кваліфікація за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. Так, згідно витягу з ЄРДР службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2016 року вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів (у вигляді незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ) та можливості підприємствам з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » в подальшому створювати схеми ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобов`язань, яке призвело до ненадходження коштів до бюджету на загальну суму понад 700 тис. грн., що є значними розмірами. Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2016-2017 років вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів (у вигляді незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ) та можливості підприємствам з ознаками «фіктивності» в подальшому створювати схеми ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобов`язань, яке призвело до ненадходження коштів до бюджету на загальну суму понад 6 млн. грн., що є особливо великими розмірами.
Окрім того, 22.09.2017 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 000027 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінального правопорушення, попередня правова кваліфікація за ч. 1 ст. 212 КК України. Так, згідно витягу з ЄРДР службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період 2016-2017 років відображаючи документально придбання бензину автомобільного марки А-92 у підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та реалізуючи вироблені ПММ за готівку, попри документальну їх реалізацію на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
« ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), протягом 2016-2017 років, вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів (у вигляді незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ) та можливості підприємствам з ознаками «фіктивності» в подальшому створювати схем ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобов`язань, яке призвело до ненадходження коштів до бюджету на загальну суму понад 6 мільйонів гривень, що є особливо великим розміром.
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на протязі 2016-2017 років виготовляли бензини різних марок та в подальшому їх реалізовували без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, що сприяло ухиленню від сплати податку на додану вартість шляхом формування незаконного податкового кредиту.
З копії інформаційної довідки вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») при здійсненні своєї господарської діяльності мали відкриті банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») - № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - № НОМЕР_6 (українська гривня).
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000027, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000027; актом № 1174/16-31-14-01-10/39298251 від 01.09.2017 року; інформаційними довідками відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »); постановою про призначення почеркознавчої експертизи.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
Щодо вимоги ініціатора клопотання про надання доступу до вищевказаних документів «уповноваженій особі», слідчий суддя зазначає, що відповідно до положень КПК України, які стосуються надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документі, в ухвалі слідчого судді має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів, тому в задоволенні цієї вимоги слід відмовити.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати начальнику СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_6 доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») - № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня);
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - № НОМЕР_6 (українська гривня).
з можливістю вилучення оригіналів наступних документів:
- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
- виписки по рахунках на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 01.09.2017 року.
- виписки по рахунках на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 01.09.2017 року.
В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 23.11.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1