Справа № 361/5799/17
Провадження № 1-кп/361/569/17
У Х В А Л А

30 жовтня 2017 року Броварський міськрайонний суд Київської області в складі :

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

з участю : прокурора ОСОБА_3

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Бровари кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 12.03.13 року про обвинувачення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Кольчино Мукачівського району Закарпатської області, громадянина України, освіта вища, приватного підприємця, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

- у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.336, ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
25.09. 2017 року до Броварського міськрайонного суду Київської області надійшло кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.336, ч.1 ст.212 КК України. З матеріалів кримінального провадження встановлено, що 15 вересня 2017 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч.1, 366 ч.1 КК України, за наступних обставин: а саме, що він займаючи з 21.09.2010 року згідно протоколу загальних зборів учасників №1 від 16.09.2010 року та Наказу № 01 від 21.09.2010 року посаду директора, а також будучи відповідно до Статуту єдиним засновником Товариства з обмеженою відповідальністю «Агроекотранс» (далі ТОВ «Агроекотранс») (код за , зареєстрованого 21.09.2010 Виконавчим комітетом Броварської міської Ради, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи № 1 355 102 0000 003414 серія А 01 №543445, зареєстрованого 22.09.2010 платником податків в Броварській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області за № 4061, податкова та фактична адреса: 07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Кірова, буд. 90, офіс №5), одноосібно володіючи згідно Картки із зразками підписів і відбитка печатки від 22.10.2010 у Філії «Центральне РУ» АТ «Банк «Фінанси та кредит» (МФО 300937) правом підпису на офіційній банківській документації підприємства, як директор, в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих обов`язків та адміністративно-господарських функцій, будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі й адміністративно-господарські функції, та є відповідальним за організацію й ведення бухгалтерського обліку й звітності, а також за нарахування й сплату податків, зборів і інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства й подачі звітності, діючи умисно, в період 2012-2013 років, в порушення положень вищевказаних нормативно-правових актів, склав завідомо неправдиві податкові накладні на постачання продуктів харчування, а також вніс завідомо неправдиві відомості в Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за звітні періоди: 3-й квартал 2012 року, 4-й квартал 2012 року, 2013 рік, які склав, підписав та подав до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, які являються офіційними документами, і вчиняючи службове підроблення з метою звільнення від обов`язків по сплаті податків, на підставі вказаних документів зменшив об`єкт оподатковування, занизив задекларовані ТОВ «Агроекотранс» показники у рядку 03 «Інші доходи» на загальну суму 3 619 614 грн. за звітні періоди: 3-й квартал 2012 року - 2013 рік, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств у сумі 724 875 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму, яка в більше ніж в 1263 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах, та вчинив службове підроблення.

При організації й здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агроекотранс» ОСОБА_4 , як директор, зобов`язаний був керуватися пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9, 11 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерські обліку» № 88 від 24.05.1995 року, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року №168/704, ст. 67 Конституції України.

Тобто, ОСОБА_4 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України й статуту підприємства повинен і зобов`язаний знати достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі і встановлений законом термін сплачувати їх до бюджету держави.

Однак, ОСОБА_4 будучи достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агроекотранс» за період з 3-го кварталу 2012 року по 2013 рік, у вищевказаний період часу у невстановленому слідством місці, з метою звільнення від обов`язків по сплаті податків, діючи умисно, в порушення п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, з метою зменшення об`єкту оподатковування відобразив у податкових накладних за вказаний період операції по фінансово-господарським взаємовідносинах з постачання продуктів харчування з ПП «Лєпта» (код за ), ПП «Марсбуд» (код 38347350), ПП «Юркомфорт» (код за ), ТОВ «Алві Груп» (код 36411171), ТОВ «Вікома-Трейд» (код 38546826), ТОВ «Компанія Сельта» (код 35534315), з якими фактично ніяких операцій не проводив, поставки відповідних товарів не здійснював, а також вніс завідомо неправдиві відомості в Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за звітні періоди: 3-й квартал 2012 року, 4-й квартал 2012 року, 2013 рік, які склав, підписав та подав до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, в яких занизив задекларовані ТОВ «Агроекотранс» показники у рядку 03 «Інші доходи» на загальну суму 3 619 614 грн. за звітні періоди: 3-й квартал 2012 року - 2013 рік, тобто, будучи директором ТОВ «Агроекотранс» та діючи в порушення перерахованих вимог нормативно-правових актів, ОСОБА_4 вчинив службове підроблення та умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 724 875 грн. за звітні періоди: 3-й квартал 2012 року 2013 рік, а саме: за 3-й квартал 2012 року в сумі 110 347 грн., за 4-й квартал 2012 року в сумі 279 707 грн., за 2013 рік в сумі 334 821 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , займаючи з 21.09.2010 року згідно протоколу загальних зборів учасників №1 від 16.09.2010 року та Наказу № 01 від 21.09.2010 року посаду директора, а також будучи відповідно до Статуту єдиним засновником ТОВ «Агроекотранс» (код за ), діючи умисно та протиправно, в період з серпня 2012 року по січень 2013 року, перебуваючи в офісі керованого ним підприємства за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Кірова (Ярослава Мудрого), буд. 90, офіс №5, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за достовірність відображення по бухгалтерському та податковому обліку та звітності керованого ним підприємства результатів фінансово-господарської діяльності, відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність нарахування та сплати до державного бюджету податків, реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітні періоди 3-й квартал 2012 року, 2012 рік, склав завідомо неправдиві податкові накладні щодо здійснення фінансово-господарських операції з підприємством ПП «Лєпта» (код за ), які фактично не здійснювались, використовуючи документи та банківські реквізити, оформлені від цього підприємства.

ОСОБА_4 , діючи умисно та протиправно, з метою зменшення об`єкту оподаткування при визначенні податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток підприємств, переслідуючи подальшу мету завищення валових витрат з податку на прибуток та ухилення від сплати податків у значних розмірах, оформив від імені керованого ним ТОВ «Агроекотранс» податкові накладні та вантажні накладні про здійснені операції з поставки продуктів харчування в адресу ФСПД ПП «Лєпта» (код 31758975), які фактично не здійснювались, на загальну суму 1 285 385 грн. (ПДВ 197 956,4 грн.), а саме:

- податкова накладна №42 від 20.08.2012 на постачання яєць на загальну суму 44 821,8 грн. (ПДВ 7 470,3 грн.) (вантажна накладна №рн-0000039 від 21.08.2012);

- податкова накладна №43 від 20.08.2012 на постачання яєць на загальну суму 17840,2 грн. (ПДВ 2 973,37 грн.) (вантажна накладна №рн-0000040 від 21.08.2012);

- податкова накладна №44 від 20.08.2012 на постачання яєць на загальну суму 59 760 грн. (ПДВ 9 960 грн.) (вантажна накладна №рн-0000041 від 21.08.2012);

- податкова накладна №47 від 30.08.2012 на постачання яєць на загальну суму 55 746,7 грн. (ПДВ 9 291,12 грн.) (вантажна накладна №рн-0000044 від 30.08.2012);

- податкова накладна №48 від 30.08.2012 на постачання яєць на загальну суму 55745,3 грн. (ПДВ 9290,88 грн.) (вантажна накладна №рн-0000045 від 30.08.2012);

- податкова накладна №52 від 31.08.2012 на постачання яєць на загальну суму 32004 грн. (ПДВ 5334 грн.) (вантажна накладна №рн-0000050 від 31.08.2012);

- податкова накладна №53 від 31.08.2012 на постачання яєць на загальну суму 39883,8 грн. (ПДВ 6647,8 грн.) (вантажна накладна №рн-0000051 від 31.08.2012);

- податкова накладна №78 від 15.10.2012 на постачання яєць на загальну суму 50400 грн. (ПДВ 8400 грн.) (вантажна накладна №рн-0000078 від 15.10.2012);

- податкова накладна №79 від 18.10.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 46285,76 грн. (ПДВ 7714,76 грн.) (вантажна накладна №рн-0000079 від 18.10.2012);

- податкова накладна №80 від 18.10.2012 на постачання горошку зеленого консервованого (банка 0,42 л.) на загальну суму 58818,3 грн. (ПДВ 9803,05 грн.) (вантажна накладна №рн-0000080 від 18.10.2012);

- податкова накладна №93 від 09.11.2012 на постачання яєць на загальну суму 47157,07 грн. (ПДВ 7 859,51 грн.) (вантажна накладна №рн-0000093 від 09.11.2012);

- податкова накладна №101 від 26.11.2012 на постачання яєць на загальну суму 11039 грн. (ПДВ 1839,83 грн.) (вантажна накладна №рн-00000101 від 26.11.2012);

- податкова накладна №114 від 11.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 37 300 грн. (ПДВ 6216,67 грн.) (вантажна накладна №рн-0000114 від 12.12.2012);

- податкова накладна №115 від 12.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 13 325 грн. (ПДВ 2 220,83 грн.) (вантажна накладна №рн-0000114 від 12.12.2012);

- податкова накладна №116 від 12.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 59377,5 грн. (ПДВ 9896,25 грн.) (вантажна накладна №рн-0000115 від 12.12.2012);

- податкова накладна №117 від 12.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 59 089,5 грн. (ПДВ 9848,25 грн.) (вантажна накладна №рн-0000116 від 12.12.2012);

- податкова накладна №118 від 12.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 59445 грн. (ПДВ 9907,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000117 від 12.12.2012);

- податкова накладна №119 від 12.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 50 625 грн. (ПДВ 8 437,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000118 від 12.12.2012);

- податкова накладна №120 від 13.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 50 463 грн. (ПДВ 8 410,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000119 від 13.12.2012);

- податкова накладна №121 від 13.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 50 503,5 грн. (ПДВ 8 417,25 грн.) (вантажна накладна №рн-0000120 від 13.12.2012);

- податкова накладна №122 від 18.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 52 650 грн. (ПДВ 8 775 грн.) (вантажна накладна №рн-0000121 від 19.12.2012);

- податкова накладна №127 від 21.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 40 500 грн. (ПДВ 6750 грн.) (вантажна накладна №рн-0000126 від 21.12.2012);

- податкова накладна №128 від 24.12.2012 на постачання яєць на загальну суму 42480 грн. (ПДВ 7080 грн.) (вантажна накладна №рн-0000127 від 24.12.2012);

- податкова накладна №128 від 24.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 58 320 грн. (ПДВ 9 720 грн.) (вантажна накладна №рн-0000128 від 24.12.2012);

- податкова накладна №133 від 28.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 50 625 грн. (ПДВ 8 437,5 грн.);

- податкова накладна №1 від 10.01.2013 на постачання яєць на загальну суму 43 530 грн. (ПДВ 7 255 грн.) (вантажна накладна №рн-0000002 від 10.01.2013 року).

За результатами фінансово-господарської діяльності з ПП «Лєпта» (код 31758975) щодо поставок продуктів харчування, які фактично здійснені не були, одноосібно кероване ОСОБА_4 ТОВ «Агроекотранс» отримало на розрахунковий рахунок підприємства з розрахункового банківського рахунку ФСПД ПП «Лєпта» грошові кошти у розмірі 1 285 385 грн. (ПДВ 197 865,9 грн.), які є безповоротною фінансовою допомогою, та згідно положень пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України є доходом, який враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, зокрема згідно:

- платіжного доручення №272 від 20.08.2012 на суму 59 760 грн. (ПДВ 9960 грн.), рахунок фактура №49 від 17.08.2012;

- платіжного доручення №270 від 20.08.2012 на суму 44 821,8 грн. (ПДВ 7470 грн.), рахунок фактура №45 від 17.08.2012;

- платіжного доручення №271 від 20.08.2012 на суму 17 840,2 грн. (ПДВ 2973,37 грн.), рахунок фактура №48 від 17.08.2012;

- платіжного доручення №290 від 30.08.2012 на суму 55 746,7 грн. (ПДВ 9291,12 грн.), рахунок фактура №51 від 29.08.2012;

- платіжного доручення №291 від 30.08.2012 на суму 55 745,3 грн. (ПДВ 9290,88 грн.), рахунок фактура №52 від 29.08.2012;

- платіжного доручення №298 від 03.09.2012 на суму 39 883,8 грн. (ПДВ 6647,3 грн.), рахунок фактура №55 від 31.08.2012;

- платіжного доручення №297 від 03.09.2012 на суму 32 004 грн. (ПДВ 5 334 грн.), рахунок фактура №54 від 31.08.2012;

- платіжного доручення №339 від 15.10.2012 на суму 50 400 грн. (ПДВ 8400 грн.), рахунок фактура №81 від 15.10.2012;

- платіжного доручення №340 від 18.10.2012 на суму 58 818,3 грн. (ПДВ 9803,05 грн.), рахунок фактура №82 від 18.10.2012;

- платіжного доручення №341 від 18.10.2012 на суму 46 285,76 грн. (ПДВ 7714,29 грн.), рахунок фактура №70 від 25.09.2012;

- платіжного доручення №373 від 09.11.2012 на суму 47157,07 грн. (ПДВ 7859,51 грн.), рахунок фактура №598 від 07.11.2012;

- платіжного доручення №398 від 26.11.2012 на суму 11 039 грн. (ПДВ 1839,83 грн.), рахунок фактура №107 від 26.11.2012;

- платіжного доручення №428 від 11.12.2012 на суму 37300 грн. (ПДВ 6216,67 грн.), рахунок фактура №114 від 10.12.2012;

- платіжного доручення №433 від 12.12.2012 на суму 59 445 грн. (ПДВ 9907 грн.), рахунок фактура №113 від 10.12.2012;

- платіжного доручення №431 від 12.12.2012 на суму 59 377,5 грн. (ПДВ 9 896,25 грн.), рахунок фактура №111 від 10.12.2012;

- платіжного доручення №432 від 12.12.2012 на суму 59 089,5 грн. (ПДВ 9848,25 грн.), рахунок фактура №112 від 10.12.2012;

- платіжного доручення №430 від 12.12.2012 на суму 50 625 грн. (ПДВ 8347,5 грн.), рахунок фактура №115 від 10.12.2012;

- платіжного доручення №429 від 12.12.2012 на суму 13325 грн. (ПДВ 2220,83 грн.), рахунок фактура №114 від 10.12.2012;

- платіжного доручення №435 від 13.12.2012 на суму 50 503,5 грн. (ПДВ 8417,25 грн.), рахунок фактура №117 від 13.12.2012;

- платіжного доручення №434 від 13.12.2012 на суму 50 463 грн. (ПДВ 8410,5 грн.), рахунок фактура №116 від 13.12.2012;

- платіжного доручення №455 від 18.12.2012 на суму 31 300 грн. (ПДВ 5216,67 грн.), рахунок фактура №118 від 17.12.2012;

- платіжного доручення №456 від 18.12.2012 на суму 10 500 грн. (ПДВ 1750 грн.), рахунок фактура №118 від 17.12.2012;

- платіжного доручення №457 від 19.12.2012 на суму 108 500 грн. (ПДВ 1808,33 грн.), рахунок фактура №118 від 17.12.2012;

- платіжного доручення №463 від 21.12.2012 на суму 40 500 грн. (ПДВ 6750 грн.), рахунок фактура №124 від 21.12.2012;

- платіжного доручення №465 від 24.12.2012 на суму 58 320 грн. (ПДВ 9720 грн.), рахунок фактура №126 від 24.12.2012;

- платіжного доручення №464 від 24.12.2012 на суму 42 480 грн. (ПДВ 7080 грн.), рахунок фактура №121 від 20.12.2012;

- платіжного доручення №473 від 28.12.2012 на суму 50 625 грн. (ПДВ 8437,5 грн.), рахунок фактура №129 від 28.12.2012;

- платіжного доручення №5 від 10.01.2013 на суму 43 530 грн. (ПДВ 7 255 грн.), рахунок фактура №1 від 08.01.2013 року.

Реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітні періоди 3-й квартал 2012 року, 4-й квартал 2012 року, ОСОБА_4 вніс у вересні 2012 року та січні 2013 року завідомо неправдиві відомості в Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за звітні періоди: 3-й квартал 2012 року, 4-й квартал 2012 року, які склав, підписав та подав до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, в яких занизив задекларовані ТОВ «Агроекотранс» показники у рядку 03 «Інші доходи» за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ПП «Лєпта» (код 31758975) на загальну суму 1 285 385 грн.

Крім того, ОСОБА_4 займаючи з 21.09.2010 року згідно протоколу загальних зборів учасників №1 від 16.09.2010 року та Наказу № 01 від 21.09.2010 року посаду директора, а також будучи відповідно до Статуту єдиним засновником ТОВ «Агроекотранс» (код за ), діючи умисно та протиправно, в період з квітня по липень 2013 року, перебуваючи в офісі керованого ним підприємства за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Кірова (Ярослава Мудрого), буд. 90, офіс №5, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за достовірність відображення по бухгалтерському та податковому обліку та звітності керованого ним підприємства результатів фінансово-господарської діяльності, відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність нарахування та сплати до державного бюджету податків, реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітний період півріччя 2013 року, склав завідомо неправдиві податкові накладні щодо здійснення фінансово-господарських операцій з підприємством ПП «Марсбуд» (код за ), які фактично не здійснювались, використовуючи документи та банківські реквізити, оформлені від цього підприємства.

ОСОБА_4 , діючи умисно та протиправно, з метою зменшення об`єкту оподаткування при визначенні податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток підприємств, переслідуючи подальшу мету завищення валових витрат з податку на прибуток та ухилення від сплати податків у значних розмірах, оформив від імені керованого ним ТОВ «Агроекотранс» податкові накладні та вантажні накладні про здійснені операції з поставки продуктів харчування в адресу ПП «Марсбуд» (код за ), які фактично не здійснювались, на загальну суму 449 146,3 (ПДВ 74 857,71 грн.), а саме:

- податкова накладна №56 від 19.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 42638,4 грн. (ПДВ 7106,4 грн.) (вантажна накладна №рн-0000057 від 19.04.2013);

- податкова накладна №63 від 24.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 42638,4 грн. (ПДВ 7106,4 грн.) (вантажна накладна №рн-0000065 від 24.04.2013);

- податкова накладна №64 від 24.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 35 532 грн. (ПДВ 5922 грн.) (вантажна накладна №рн-0000067 від 24.04.2013);

- податкова накладна б/н від 25.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 49 744,8 грн. (ПДВ 8 290 грн.) (вантажна накладна №рн-0000069 від 25.04.2013);

- податкова накладна №67 від 25.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 35 532 грн. (ПДВ 5 922 грн.) (вантажна накладна №рн-0000070 від 25.04.2013);

- податкова накладна №69 від 29.04.2013 на постачання соняшникової рафінованої олії «Слов`янське золото» об`ємом 0,85 л. на загальну суму 57 725,58 грн. (ПДВ 9 620,93 грн.) (вантажна накладна №рн-0000072 від 30.04.2013);

- податкова накладна №70 від 29.04.2013 на постачання соняшникової рафінованої олії «Слов`янське золото» об`ємом 0,85 л. на загальну суму 55 070,4 грн. (ПДВ 9 178,4 грн.) (вантажна накладна №рн-0000073 від 30.04.2013);

- податкові накладні №71 від 29.04.2013, №73 від 30.04.2013 на постачання соняшникової рафінованої олії «Слов`янське золото» об`ємом 0,85 л. на загальну суму 59 200,68 грн. (ПДВ 9 866,78 грн.) (вантажна накладна №рн-0000074 від 30.04.2013);

- податкова накладна №76 від 21.05.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 35 532 грн. (ПДВ 5 922 грн.) (вантажна накладна №рн-0000078 від 21.05.2013);

- податкова накладна №77 від 21.05.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 35 532 грн. (ПДВ 5 922 грн.) (вантажна накладна №рн-0000079 від 21.05.2013);

За результатами фінансово-господарської діяльності з ПП «Марсбуд» (код 38347350) щодо поставок продуктів харчування, які фактично здійснені не були, одноосібно кероване ОСОБА_4 ТОВ «Агроекотранс» отримало на розрахунковий рахунок підприємства з розрахункового банківського рахунку ПП «Марсбуд» грошові кошти у розмірі 449146,26 грн. (ПДВ 74 857,71 грн.), які є безповоротною фінансовою допомогою, та згідно положень пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України є доходом, який враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, зокрема згідно:

- платіжного доручення №138 від 19.04.2013 на суму 42 638,4 грн. (ПДВ 7 106,4 грн.), рахунок фактура №56 від 19.04.2013;

- платіжного доручення №150 від 25.04.2013 на суму 35 532 грн. (ПДВ 5 922 грн.), рахунок фактура №67 від 25.04.2013;

- платіжного доручення №146 від 24.04.2013 на суму 35 532 грн. (ПДВ 5 922 грн.), рахунок фактура №64 від 24.04.2013;

- платіжного доручення №144 від 24.04.2013 на суму 42 638,4 грн. (ПДВ 7 106,4 грн.), рахунок фактура №62 від 24.04.2013;

- платіжного доручення №145 від 24.04.2013 на суму 49 744,8 грн. (ПДВ 8 290,8 грн.), рахунок фактура №63 від 24.04.2013;

- платіжного доручення №172 від 21.05.2013 на суму 35 532 грн. (ПДВ 5 922 грн.), рахунок фактура №76 від 21.05.2013;

- платіжного доручення №171 від 21.05.2013 на суму 35 532 грн. (ПДВ 5 922 грн.), рахунок фактура №75 від 21.05.2013;

- платіжного доручення №161 від 30.04.2013 на суму 29 000,68 грн. (ПДВ 4 833,45 грн.), рахунок фактура №70 від 29.04.2013;

- платіжного доручення №158 від 29.04.2013 на суму 21 100 грн. (ПДВ 3 516,67 грн.), рахунок фактура №69 від 29.04.2013;

- платіжного доручення №160 від 29.04.2013 на суму 30 200 грн. (ПДВ 5 033,33 грн.), рахунок фактура №70 від 29.04.2013;

- платіжного доручення №159 від 29.04.2013 на суму 33 970,4 грн. (ПДВ 5 661,73 грн.), рахунок фактура №69 від 29.04.2013;

- платіжного доручення №157 від 29.04.2013 на суму 57 725,58 грн. (ПДВ 9 620,93 грн.), рахунок фактура №68 від 29.04.2013.

Реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітний період: півріччя 2013 року, ОСОБА_4 вніс липні 2013 року завідомо неправдиві відомості в Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період: півріччя 2013 року, яку склав, підписав та подав до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, в яких занизив задекларовані ТОВ «Агроекотранс» показники у рядку 03 «Інші доходи» за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ПП «Марсбуд» (код за ) на загальну суму 449 146,26 грн.

Крім того, ОСОБА_4 займаючи з 21.09.2010 року згідно протоколу загальних зборів учасників №1 від 16.09.2010 року та Наказу № 01 від 21.09.2010 року посаду директора, а також будучи відповідно до Статуту єдиним засновником ТОВ «Агроекотранс» (код за ), діючи умисно та протиправно, в період з березня по липень 2013 року, перебуваючи в офісі керованого ним підприємства за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Кірова (Ярослава Мудрого), буд. 90, офіс №5, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за достовірність відображення по бухгалтерському та податковому обліку та звітності керованого ним підприємства результатів фінансово-господарської діяльності, відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність нарахування та сплати до державного бюджету податків, реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітні періоди 1-й квартал 2013 року, півріччя 2013 року, склав завідомо неправдиві податкові накладні щодо здійснення фінансово-господарських операції з підприємством ПП «Юркомфорт» (код за ), які фактично не здійснювались, використовуючи документи та банківські реквізити, оформлені від цього підприємства.

ОСОБА_4 , діючи умисно та протиправно, з метою зменшення об`єкту оподаткування при визначенні податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток підприємств, переслідуючи подальшу мету завищення валових витрат з податку на прибуток та ухилення від сплати податків у значних розмірах, оформив від імені керованого ним ТОВ «Агроекотранс» податкові накладні та вантажні накладні про здійснені операції з поставки продуктів харчування в адресу ПП «Юркомфорт» (код за ), які фактично не здійснювались, на загальну суму 1 429 472,5 (ПДВ 238 245,42 грн.), а саме:

- податкова накладна №26 від 11.03.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 44 550 грн. (ПДВ 7 425 грн.) (вантажна накладна №рн-0000027 від 11.03.2013);

- податкова накладна №27 від 12.03.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 49 815 грн. (ПДВ 8 302,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000028 від 12.03.2013);

- податкова накладна №28 від 12.03.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 50 058 грн. (ПДВ 8 343 грн.) (вантажна накладна №рн-0000029 від 12.03.2013);

- податкова накладна №29 від 13.03.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 50 220 грн. (ПДВ 8 370 грн.) (вантажна накладна №рн-0000030 від 13.03.2013);

- податкова накладна №30 від 14.03.2013 на постачання яєць на загальну суму 47880 грн. (ПДВ 7 980 грн.) (вантажна накладна №рн-0000031 від 14.03.2013);

- податкова накладна №31 від 19.03.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 37 260 грн. (ПДВ 6 210 грн.) (вантажна накладна №рн-0000032 від 19.03.2013);

- податкова накладна №32 від 21.03.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 34 020 грн. (ПДВ 5 670 грн.) (вантажна накладна №рн-0000033 від 21.03.2013);

- податкова накладна №33 від 21.03.2013 на постачання яєць на загальну суму 46190 грн. (ПДВ 7 698,33 грн.) (вантажна накладна №рн-0000034 від 21.03.2013);

- податкова накладна №34 від 22.03.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 45 036 грн. (ПДВ 7 506 грн.) (вантажна накладна №рн-0000035 від 22.03.2013);

- податкова накладна №37 від 04.04.2013 на постачання яєць на загальну суму 57960 грн. (ПДВ 9 660 грн.) (вантажна накладна №рн-0000038 від 04.04.2013);

- податкова накладна №38 від 08.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 49914,45 грн. (ПДВ 8319,08 грн.) (вантажна накладна №рн-0000039 від 08.04.2013);

- податкова накладна №39 від 08.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 49998,6 грн. (ПДВ 8 333,1грн.) (вантажна накладна №рн-0000040 від 08.04.2013);

- податкова накладна №40 від 08.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 50125,5 грн. (ПДВ 8354,25 грн.) (вантажна накладна №рн-0000041 від 08.04.2013);

- податкова накладна №41 від 09.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 57020,4 грн. (ПДВ 9503,4 грн.) (вантажна накладна №рн-0000042 від 09.04.2013);

- податкова накладна №42 від 10.04.2013 на постачання банок харчових на загальну суму 49 911 грн. (ПДВ 8 318,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000043 від 10.04.2013);

- податкова накладна №43 від 10.04.2013 на постачання банок харчових на загальну суму 26 371,61 грн. (ПДВ 4 395,27 грн.) (вантажна накладна №рн-0000044 від 10.04.2013);

- податкова накладна №44 від 10.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 57739,5 грн. (ПДВ 9623,25 грн.) (вантажна накладна №рн-0000045 від 10.04.2013);

- податкова накладна №45 від 12.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 57 528 грн. (ПДВ 9 588 грн.) (вантажна накладна №рн-0000046 від 12.04.2013);

- податкова накладна №46 від 12.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 30 033 грн. (ПДВ 5005,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000047 від 12.04.2013);

- податкова накладна №47 від 12.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 43907,4 грн. (ПДВ 7317,9 грн.) (вантажна накладна №рн-0000048 від 12.04.2013);

- податкова накладна №49 від 15.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 23807 грн. (ПДВ 3 967,83 грн.) (вантажна накладна №рн-0000050 від 15.04.2013);

- податкова накладна №50 від 15.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 42 300 грн. (ПДВ 7 050 грн.) (вантажна накладна №рн-0000051 від 15.04.2013);

- податкова накладна №78 від 10.06.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,42 л.) на загальну суму 56851,2 грн. (ПДВ 9475,2 грн.) (вантажна накладна №рн-0000080 від 10.06.2013);

- податкова накладна №79 від 11.06.2013 на постачання соняшникової рафінованої олії «Слов`янське золото» об`ємом 0,85 л. на загальну суму 14 212,8 грн. (ПДВ 2 368,8 грн.) (вантажна накладна №рн-0000081 від 11.06.2013);

- податкова накладна №80 від 12.06.2013 на постачання соняшникової рафінованої олії «Слов`янське золото» об`ємом 0,85 л. на загальну суму 57 725,58 грн. (ПДВ 9 620,93 грн.) (вантажна накладна №рн-0000082 від 16.06.2013);

- податкова накладна №81 від 12.03.2013 на постачання соняшникової рафінованої олії «Слов`янське золото» об`ємом 0,85 л. на загальну суму 55 070,4 грн. (ПДВ 9 178,4 грн.) (вантажна накладна №рн-0000083 від 16.04.2013);

- податкова накладна №82 від 12.04.2013 на постачання соняшникової рафінованої олії «Слов`янське золото» об`ємом 0,85 л. на загальну суму 59 200,68 грн. (ПДВ 9 866,78 грн.) (вантажна накладна №рн-0000084 від 16.06.2013);

- податкова накладна №84 від 20.06.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 35 532 грн. (ПДВ 5 922 грн.) (вантажна накладна №рн-0000086 від 20.06.2013);

- податкова накладна №85 від 20.06.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 42638,4 грн. (ПДВ 7106,4 грн.) (вантажна накладна №рн-0000087 від 20.06.2013);

- податкова накладна №86 від 20.06.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 49744,8 грн. (ПДВ 8290,8 грн.) (вантажна накладна №рн-0000088 від 20.06.2013);

- податкова накладна №87 від 20.06.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 56851,2 грн. (ПДВ 9475,2 грн.) (вантажна накладна №рн-0000089 від 20.06.2013);

За результатами фінансово-господарської діяльності з ПП «Юркомфорт» (код 36309459) щодо поставок продуктів харчування, які фактично здійснені не були, одноосібно кероване ОСОБА_4 ТОВ «Агроекотранс» отримало на розрахунковий рахунок підприємства з розрахункового банківського рахунку ПП «Марсбуд» грошові кошти у розмірі 1 429 472,5 грн. (ПДВ 238 245,42 грн.), які є безповоротною фінансовою допомогою, та згідно положень пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України є доходом, який враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, зокрема згідно:

- платіжного доручення №121 від 12.03.2013 на суму 39 885 грн. (ПДВ 6 647,5 грн.), рахунок фактура №28 від 12.03.2013;

- платіжного доручення №119 від 12.03.2013 на суму 39 700 грн. (ПДВ 6 616,67 грн.), рахунок фактура №27 від 12.03.2013;

- платіжного доручення №120 від 12.03.2013 на суму 10 115 грн. (ПДВ 1 685,83 грн.), рахунок фактура №27 від 12.03.2013;

- платіжного доручення №128 від 14.03.2013 на суму 47 880 грн. (ПДВ 7 980 грн.), рахунок фактура №30 від 13.03.2013;

- платіжного доручення №138 від 19.03.2013 на суму 37 260 грн. (ПДВ 6 210 грн.), рахунок фактура №32 від 19.03.2013;

- платіжного доручення №114 від 11.03.2013 на суму 44 550 грн. (ПДВ 7 425 грн.), рахунок фактура №26 від 11.03.2013;

- платіжного доручення №123 від 13.03.2013 на суму 50 220 грн. (ПДВ 8 370 грн.), рахунок фактура №29 від 12.03.2013;

- платіжного доручення №122 від 13.03.2013 на суму 10 173 грн. (ПДВ 1 695,5 грн.), рахунок фактура №28 від 12.03.2013;

- платіжного доручення №147 від 21.03.2013 на суму 46 190 грн. (ПДВ 7 698,33 грн.), рахунок фактура №31 від 15.03.2013;

- платіжного доручення №148 від 21.03.2013 на суму 34 020 грн. (ПДВ 5 670 грн.), рахунок фактура №33 від 21.03.2013;

- платіжного доручення №153 від 22.03.2013 на суму 45 036 грн. (ПДВ 7 506 грн.), рахунок фактура №34 від 22.03.2013;

- платіжного доручення №186 від 04.04.2013 на суму 57 960 грн. (ПДВ 9 660 грн.), рахунок фактура №37 від 04.04.2013;

- платіжного доручення №190 від 08.04.2013 на суму 50 125,5 грн. (ПДВ 8 354,25 грн.), рахунок фактура №40 від 08.04.2013;

- платіжного доручення №189 від 08.04.2013 на суму 49 998,6 грн. (ПДВ 8 333,1 грн.), рахунок фактура №39 від 08.04.2013;

- платіжного доручення №188 від 08.04.2013 на суму 49 914,45 грн. (ПДВ 8 319,08 грн.), рахунок фактура №38 від 08.04.2013;

- платіжного доручення №191 від 09.04.2013 на суму 57 020,4 грн. (ПДВ 9 503,4 грн.), рахунок фактура №41 від 09.04.2013;

- платіжного доручення №192 від 10.04.2013 на суму 57 739,5 грн. (ПДВ 9 623,25 грн.), рахунок фактура №44 від 10.04.2013;

- платіжного доручення №195 від 10.04.2013 на суму 33 111 грн. (ПДВ 5 518,5 грн.), рахунок фактура №42 від 10.04.2013;

- платіжного доручення №193 від 10.04.2013 на суму 26 371,61 грн. (ПДВ 4 395,27 грн.), рахунок фактура №43 від 10.04.2013;

- платіжного доручення №194 від 10.04.2013 на суму 16 800 грн. (ПДВ 2 800 грн.), рахунок фактура №42 від 10.04.2013;

- платіжного доручення №198 від 12.04.2013 на суму 57 528 грн. (ПДВ 9 588 грн.), рахунок фактура №45 від 11.03.2013;

- платіжного доручення №200 від 12.04.2013 на суму 40 400 грн. (ПДВ 6 733,33 грн.), рахунок фактура №49 від 11.04.2013;

- платіжного доручення №199 від 12.04.2013 на суму 30 033 грн. (ПДВ 5 005,5 грн.), рахунок фактура №46 від 11.04.2013;

- платіжного доручення №202 від 15.04.2013 на суму 42 300 грн. (ПДВ 7 050 грн.), рахунок фактура №48 від 12.04.2013;

- платіжного доручення №203 від 15.04.2013 на суму 23 807 грн. (ПДВ 3 967,83 грн.), рахунок фактура №47 від 12.04.2013;

- платіжного доручення №201 від 15.04.2013 на суму 3 507,4 грн. (ПДВ 584,57 грн.), рахунок фактура №49 від 11.04.2013;

- платіжного доручення №272 від 10.06.2013 на суму 56 851,2 грн. (ПДВ 9 475,2 грн.), рахунок фактура №77 від 10.06.2013;

- платіжного доручення №274 від 11.06.2013 на суму 14 212,8 грн. (ПДВ 2 368,8 грн.), рахунок фактура №78 від 11.06.2013;

- платіжного доручення №282 від 12.06.2013 на суму 59 200,68 грн. (ПДВ 9 866,78 грн.), рахунок фактура №81 від 12.06.2013;

- платіжного доручення №280 від 12.06.2013 на суму 57 725,58 грн. (ПДВ 9 620,93 грн.), рахунок фактура №79 від 12.06.2013;

- платіжного доручення №281 від 12.06.2013 на суму 55 070,4 грн. (ПДВ 9 178,4 грн.), рахунок фактура №80 від 12.06.2013;

- платіжного доручення №299 від 20.06.2013 на суму 56 851,2 грн. (ПДВ 9 475,2 грн.), рахунок фактура №86 від 20.06.2013;

- платіжного доручення №298 від 20.06.2013 на суму 49 744,8 грн. (ПДВ 8 290,8 грн.), рахунок фактура №85 від 20.06.2013;

- платіжного доручення №297 від 20.06.2013 на суму 42 638,4 грн. (ПДВ 7 106,4 грн.), рахунок фактура №84 від 20.06.2013;

- платіжного доручення №296 від 20.06.2013 на суму 35 532 грн. (ПДВ 5 922 грн.), рахунок фактура №83 від 20.06.2013.

Реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітні періоди: 1-й квартал 2013 року, півріччя 2013 року, ОСОБА_4 вніс у квітні та липні 2013 року завідомо неправдиві відомості в Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за звітні періоди: 1-й квартал 2013 року, півріччя 2013 року, які склав, підписав та подав до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, в яких занизив задекларовані ТОВ «Агроекотранс» показники у рядку 03 «Інші доходи» за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ПП «Юркомфорт» (код 36309459) на загальну суму 1 429 472,5 грн.

Крім того, ОСОБА_4 займаючи з 21.09.2010 року згідно протоколу загальних зборів учасників №1 від 16.09.2010 року та Наказу № 01 від 21.09.2010 року посаду директора, а також будучи відповідно до Статуту єдиним засновником ТОВ «Агроекотранс» (код за ), діючи умисно та протиправно, в період з листопада 2012 року по липень 2013 року, перебуваючи в офісі керованого ним підприємства за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Кірова (Ярослава Мудрого), буд. 90, офіс №5, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за достовірність відображення по бухгалтерському та податковому обліку та звітності керованого ним підприємства результатів фінансово-господарської діяльності, відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність нарахування та сплати до державного бюджету податків, реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітні періоди 2012 рік, 1-й квартал 2013 року, півріччя 2013 року, склав завідомо неправдиві податкові накладні щодо здійснення фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ «Алві Груп» (код за ), які фактично не здійснювались, використовуючи документи та банківські реквізити, оформлені від цього підприємства.

ОСОБА_4 , діючи умисно та протиправно, з метою зменшення об`єкту оподаткування при визначенні податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток підприємств, переслідуючи подальшу мету завищення валових витрат з податку на прибуток та ухилення від сплати податків у значних розмірах, оформив від імені керованого ним ТОВ «Агроекотранс» податкові накладні та вантажні накладні про здійснені операції з поставки продуктів харчування в адресу ТОВ «Алві Груп» (код за ), які фактично не здійснювались, на загальну суму 362492 (ПДВ 60415,34 грн.), а саме:

- податкова накладна №98 від 22.11.2012 на постачання яєць на загальну суму 41 553 грн. (ПДВ 6 925,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000098 від 22.11.2012);

- податкова накладна №99 від 22.12.2012 на постачання яєць на загальну суму 40 770 грн. (ПДВ 6 795 грн.) (вантажна накладна №рн-0000099 від 26.11.2012);

- податкова накладна №102 від 27.11.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 59 940 грн. (ПДВ 9 990 грн.) (вантажна накладна №рн-0000110 від 27.11.2012);

- податкова накладна №130 від 25.12.2012 на постачання яєць на загальну суму 41 553 грн. (ПДВ 6 925,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000129 від 25.12.2012);

- податкова накладна №131 від 27.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 41 715 грн. (ПДВ 6 925,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000130 від 27.12.2012);

- податкова накладна №132 від 27.12.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 41 553 грн. (ПДВ 6 925,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000131 від 27.12.2012);

- податкова накладна №3 від 17.01.2013 на постачання яєць на загальну суму 50 260 грн. (ПДВ 8 376,67 грн.) (вантажна накладна №рн-0000004 від 17.01.2013).

- податкова накладна №83 від 12.06.2013 на постачання соняшникової олії «Слов`янське золото» об`ємом 0,85 л. на загальну суму 41 553 грн. (ПДВ 6 925,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000085 від 16.06.2013);

За результатами фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Алві Груп» (код 36411171) щодо поставок продуктів харчування, які фактично здійснені не були, одноосібно кероване ОСОБА_4 ТОВ «Агроекотранс» отримало на розрахунковий рахунок підприємства з розрахункового банківського рахунку ТОВ «Алві Груп» грошові кошти у розмірі 362 492 (ПДВ 60415,34 грн.), які є безповоротною фінансовою допомогою, та згідно положень пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України є доходом, який враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, зокрема згідно:

- платіжного доручення №454 від 22.11.2012 на суму 40 770 грн. (ПДВ 6 795 грн.), рахунок фактура №100 від 13.11.2012;

- платіжного доручення №453 від 22.11.2012 на суму 29 020 грн. (ПДВ 4896,67 грн.), рахунок фактура №102 від 15.11.2012;

- платіжного доручення №472 від 27.11.2012 на суму 59 940 грн. (ПДВ 9 990 грн.), рахунок фактура №108 від 27.11.2012;

- платіжного доручення №547 від 25.12.2012 на суму 40 230 грн. (ПДВ 6 705 грн.), рахунок фактура №125 від 21.12.2012;

- платіжного доручення №554 від 27.12.2012 на суму 41 715 грн. (ПДВ 6 952,5 грн.), рахунок фактура №127 від 27.12.2012;

- платіжного доручення №555 від 27.12.2012 на суму 41 553 грн. (ПДВ 6 925,5 грн.), рахунок фактура №128 від 27.12.2012;

- платіжного доручення №33 від 17.01.2013 на суму 50 260 грн. (ПДВ 8 376,6 грн.), рахунок фактура №2 від 15.01.2013;

- платіжного доручення №382 від 12.06.2013 на суму 59 004 грн. (ПДВ 9 834 грн.), рахунок фактура №82 від 12.06.2013 року.

Реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітні періоди: 4-й квартал 2012 року, 1-й квартал 2013 року, півріччя 2013 року, ОСОБА_4 вніс у січні, квітні, липні 2013 року завідомо неправдиві відомості в Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за звітні періоди: 4-й квартал 2012 року, 1-й квартал 2013 року, півріччя 2013 року, які склав, підписав та подав до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, в яких занизив задекларовані ТОВ «Агроекотранс» показники у рядку 03 «Інші доходи» за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ «Алві Груп» (код 36411171) на загальну суму 362 492 грн.

Крім того, ОСОБА_4 займаючи з 21.09.2010 року згідно протоколу загальних зборів учасників №1 від 16.09.2010 року та Наказу № 01 від 21.09.2010 року посаду директора, а також будучи відповідно до Статуту єдиним засновником ТОВ «Агроекотранс» (код за ), діючи умисно та протиправно, в період з квітня по липень 2013 року, перебуваючи в офісі керованого ним підприємства за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Кірова (Ярослава Мудрого), буд. 90, офіс №5, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за достовірність відображення по бухгалтерському та податковому обліку та звітності керованого ним підприємства результатів фінансово-господарської діяльності, відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність нарахування та сплати до державного бюджету податків, реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітний період півріччя 2013 року склав завідомо неправдиві податкові накладні щодо здійснення фінансово-господарських операції з підприємством ТОВ «Вікома-Трейд» (код за ), які фактично не здійснювались, використовуючи документи та банківські реквізити, оформлені від цього підприємства.

ОСОБА_4 , діючи умисно та протиправно, з метою зменшення об`єкту оподаткування при визначенні податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток підприємств, переслідуючи подальшу мету завищення валових витрат з податку на прибуток та ухилення від сплати податків у значних розмірах, оформив від імені керованого ним ТОВ «Агроекотранс» податкові накладні та вантажні накладні про здійснені операції з поставки продуктів харчування в адресу ТОВ «Вікома-Трейд» (код за ), які фактично не здійснювались, на загальну суму 83 246,4 грн. (ПДВ 13 874,4 грн.), а саме:

- податкова накладна №51 від 16.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 33 501,6 грн. (ПДВ 5 583,6 грн.) (вантажна накладна №рн-0000052 від 16.04.2013);

- податкова накладна №66 від 25.04.2013 на постачання кукурудзи цукрової (банка 0,43 л.) на загальну суму 49 744,8 грн. (ПДВ 8 290,8 грн.).

За результатами фінансового-господарської діяльності з ТОВ «Вікома-Трейд» (код 38546826) щодо поставок продуктів харчування, які фактично здійснені не були, одноосібно кероване ОСОБА_4 ТОВ «Агроекотранс» отримало на розрахунковий рахунок підприємства з розрахункового банківського рахунку ТОВ «Вікома-Трейд» грошові кошти у розмірі 83 246,4 грн. (ПДВ 13 874,4 грн.), які є безповоротною фінансовою допомогою, та згідно положень пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України є доходом, який враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, зокрема згідно:

- платіжного доручення №8 від 25.04.2013 на суму 49 744,8 грн. (ПДВ 8 290,8 грн.), рахунок фактура №66 від 25.04.2013;

- платіжного доручення №2 від 16.04.2013 на суму 33 501,6 грн. (ПДВ 5 583,6 грн.), рахунок фактура №53 від 16.04.2013.

Реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітний період: півріччя 2013 року, ОСОБА_4 вніс у липні 2013 року завідомо неправдиві відомості в Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період: півріччя 2013 року, які склав, підписав та подав до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, в яких занизив задекларовані ТОВ «Агроекотранс» показники у рядку 03 «Інші доходи» за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ «Вікома-Трейд» (код 38546826) на загальну суму 83 246,4 грн.

Крім того, ОСОБА_4 займаючи з 21.09.2010 року згідно протоколу загальних зборів учасників №1 від 16.09.2010 року та Наказу № 01 від 21.09.2010 року посаду директора, а також будучи відповідно до Статуту єдиним засновником ТОВ «Агроекотранс» (код за ), діючи умисно та протиправно, в період з серпня 2012 року по січень 2013 року, перебуваючи в офісі керованого ним підприємства за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Кірова (Ярослава Мудрого), буд. 90, офіс №5, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за достовірність відображення по бухгалтерському та податковому обліку та звітності керованого ним підприємства результатів фінансово-господарської діяльності, відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність нарахування та сплати до державного бюджету податків, реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітні періоди: 3-й квартал 2012 року, 2012 рік, склав завідомо неправдиві податкові накладні щодо здійснення фінансово-господарських операції з підприємством ТОВ «Компанія Сельта» (код за ), які фактично не здійснювались, використовуючи документи та банківські реквізити, оформлені від цього підприємства.

ОСОБА_4 , діючи умисно та протиправно, з метою зменшення об`єкту оподаткування при визначенні податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток підприємств, переслідуючи подальшу мету завищення валових витрат з податку на прибуток та ухилення від сплати податків у значних розмірах, оформив від імені керованого ним ТОВ «Агроекотранс» податкові накладні та вантажні накладні про здійснені операції з поставки продуктів харчування в адресу ТОВ «Компанія Сельта» (код за ), які фактично не здійснювались, на загальну суму 831 413,85 грн. (ПДВ 138 569 грн.), а саме:

- податкова накладна №49 від 30.08.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 425 г.) на загальну суму 54 969,6 грн. (ПДВ 9 161,6 грн.) (вантажна накладна №рн-0000056 від 30.08.2012);

- податкова накладна №50 від 30.08.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 425 г.) на загальну суму 54 969,6 грн. (ПДВ 9 161,6 грн.) (вантажна накладна №рн-0000047 від 30.08.2012);

- податкова накладна №54 від 10.09.2012 на постачання яєць на загальну суму 42 975 грн. (ПДВ 7 162,5 грн.) (вантажна накладна №рн-0000052 від 10.09.2012);

- податкова накладна №55 від 10.09.2012 на постачання яєць на загальну суму 57 900 грн. (ПДВ 9 650 грн.) (вантажна накладна №рн-0000053 від 10.09.2012);

- податкова накладна №56 від 10.09.2012 на постачання яєць на загальну суму 41 298 грн. (ПДВ 6 883 грн.) (вантажна накладна №рн-0000054 від 10.09.2012);

- податкова накладна №64 від 17.09.2012 на постачання скло-пляшок на загальну суму 29 491,92 грн. (ПДВ 4 915,32 грн.) (вантажна накладна №рн-0000062 від 17.09.2012);

- податкова накладна №65 від 17.09.2012 на постачання яєць на загальну суму 43 148 грн. (ПДВ 7 191,33 грн.) (вантажна накладна №рн-0000063 від 17.09.2012);

- податкова накладна №68 від 03.10.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 425 г.) на загальну суму 40 800 грн. (ПДВ 6800 грн.) (вантажна накладна №рн-0000068 від 03.10.2012);

- податкова накладна №69 від 03.10.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 425 г.) на загальну суму 40 800 грн. (ПДВ 6 800 грн.) (вантажна накладна №рн-0000069 від 03.10.2012);

- податкова накладна №70 від 03.10.2012 на постачання яєць на загальну суму 53 046 грн. (ПДВ 8 841 грн.) (вантажна накладна №рн-0000070 від 03.10.2012);

- податкова накладна №71 від 03.10.2012 на постачання яєць на загальну суму 59 460 грн. (ПДВ 9 910 грн.) (вантажна накладна №рн-0000071 від 03.10.2012);

- податкова накладна №72 від 03.10.2012 на постачання кукурудзи цукрової консервованої (банка 0,42 л.) на загальну суму 41 558,8 грн. (ПДВ 6 931,47 грн.) (вантажна накладна №рн-0000072 від 03.10.2012);

- податкова накладна №73 від 08.10.2012 на постачання яєць на загальну суму 49 320 грн. (ПДВ 8 220 грн.) (вантажна накладна №рн-0000073 від 08.10.2012);

- податкова накладна №74 від 08.10.2012 на постачання яєць на загальну суму 29 730 грн. (ПДВ 4 955 грн.) (вантажна накладна №рн-0000074 від 08.10.2012);

- податкова накладна №94 від 14.11.2012 на постачання яєць на загальну суму 42000 грн. (ПДВ 7000 грн.) (вантажна накладна №рн-0000094 від 14.11.2012);

- податкова накладна №95 від 14.11.2012 на постачання яєць на загальну суму 37 996,93 грн. (ПДВ 6 332,82 грн.) (вантажна накладна №рн-0000095 від 14.11.2012);

- податкова накладна №103 від 28.11.2012 на постачання яєць на загальну суму 55885 грн. (ПДВ 9 314,17 грн.) (вантажна накладна №рн-0000111 від 28.11.2012);

- податкова накладна №104 від 28.11.2012 на постачання яєць на загальну суму 56065 грн. (ПДВ 9 340 грн.) (вантажна накладна №рн-0000112 від 28.11.2012).

За результатами фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Компанія Сельта» (код 35534315) щодо поставок продуктів харчування, які фактично здійснені не були, одноосібно кероване ОСОБА_4 ТОВ «Агроекотранс» отримало на розрахунковий рахунок підприємства з розрахункового банківського рахунку ТОВ «Компанія Сельта» грошові кошти у розмірі 831 413,9 грн. (ПДВ 138 573,98 грн.), які є безповоротною фінансовою допомогою, та згідно положень пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України є доходом, який враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, зокрема згідно:

- платіжного доручення №637 від 30.08.2012 на суму 54 969,6 грн. (ПДВ 9 161,6 грн.), рахунок фактура №50 від 28.08.2012;

- платіжного доручення №638 від 30.08.2012 на суму 54 969,6 грн. (ПДВ 9 161,6 грн.), рахунок фактура №53 від 30.08.2012;

- платіжного доручення №684 від 10.09.2012 на суму 41 298 грн. (ПДВ 6 883 грн.), рахунок фактура №58 від 06.09.2012;

- платіжного доручення №683 від 10.09.2012 на суму 57 900 грн. (ПДВ 9 650 грн.), рахунок фактура №57 від 05.09.2012;

- платіжного доручення №682 від 10.09.2012 на суму 42 975 грн. (ПДВ 7 162,5 грн.), рахунок фактура №56 від 04.09.2012;

- платіжного доручення №699 від 17.09.2012 на суму 43 148 грн. (ПДВ 7 191,33 грн.), рахунок фактура №58 від 06.09.2012;

- платіжного доручення №698 від 17.09.2012 на суму 29 491,92 грн. (ПДВ 4 915,32 грн.), рахунок фактура №58 від 06.09.2012;

- платіжного доручення №758 від 03.10.2012 на суму 59 460 грн. (ПДВ 9 910 грн.), рахунок фактура №74 від 03.10.2012;

- платіжного доручення №762 від 03.10.2012 на суму 53 046 грн. (ПДВ 8841 грн.), рахунок фактура №72 від 02.10.2012;

- платіжного доручення №759 від 03.10.2012 на суму 41 558,8 грн. (ПДВ 6 931,47 грн.), рахунок фактура №75 від 03.10.2012;

- платіжного доручення №760 від 03.10.2012 на суму 40 800 грн. (ПДВ 6 800 грн.), рахунок фактура №71 від 01.10.2012;

- платіжного доручення №761 від 03.10.2012 на суму 40 800 грн. (ПДВ 6 800 грн.), рахунок фактура №73 від 02.10.2012;

- платіжного доручення №772 від 08.10.2012 на суму 49 320 грн. (ПДВ 8 220 грн.), рахунок фактура №76 від 08.10.2012;

- платіжного доручення №773 від 08.10.2012 на суму 29 730 грн. (ПДВ 4 955 грн.), рахунок фактура №77 від 08.10.2012;

- платіжного доручення №844 від 14.11.2012 на суму 42 000 грн. (ПДВ 7000 грн.), рахунок фактура №99 від 08.11.2012;

- платіжного доручення №843 від 14.11.2012 на суму 37 996,93 грн. (ПДВ 6 332,82 грн.), рахунок фактура №95 від 14.11.2012;

- платіжного доручення №885 від 28.11.2012 на суму 56 065 грн. (ПДВ 9344,17 грн.), рахунок фактура №110 від 28.11.2012;

- платіжного доручення №884 від 28.11.2012 на суму 55 885 грн. (ПДВ 9314,17 грн.), рахунок фактура №109 від 28.11.2012 року.

Реалізуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства за звітні періоди: 3-й квартал 2012 року, 4-й квартал 2012 року, ОСОБА_4 вніс у жовтні 2012 року, січні 2013 року завідомо неправдиві відомості в Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за звітні періоди: 3-й квартал 2012 року, 4-й квартал 2012 року, які склав, підписав та подав до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, в яких занизив задекларовані ТОВ «Агроекотранс» показники у рядку 03 «Інші доходи» за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ «Компанія Сельта» (код 35534315) на загальну суму 831 413,9 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи одноосібним керівником та засновником ТОВ «Агроекотранс», усвідомлюючи свою відповідальність за достовірність відображення по бухгалтерському та податковому обліку та звітності керованого ним підприємства результатів фінансово-господарської діяльності, відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність нарахування та сплати до державного бюджету податків, достовірно знаючи, про те що фактично поставка продукції на адреси ПП «Лєпта» (код 31758975), ПП «Марсбуд» (код 38347350), ПП «Юркомфорт» (код 36309459), ТОВ «Алві Груп» (код 36411171), ТОВ «Вікома-Трейд» (код 38546826), ТОВ «Компанія Сельта» (код 35534315) не здійснювалась, в результаті чого кошти, отримані від цих підприємств на розрахунковий рахунок керованого ним ТОВ «Агроекотранс» є безповоротною фінансовою допомогою, діючи в порушення вимог п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), згідно яких «інші доходи, включають в себе вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді, визначена на рівні не нижче звичайної ціни, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, безнадійної кредиторської заборгованості…», діючи умисно та протиправно, занизив задекларовані ТОВ «Агроекотранс» показники у рядку 03 «Інші доходи» в Податкових деклараціях з податку на прибуток на загальну суму 3 619 614 грн., у т.ч. за звітні періоди: 3-й квартал 2012 року на суму 525 462 грн., за 4-й квартал 2012 року в сумі 1 331 936 грн., за 2013 рік в сумі 1 762 216 грн., що спричинило заниження та несплату до державного бюджету податку на прибуток на загальну суму 724 875 грн., у т.ч. за 3-й квартал 2012 року в сумі 110 347 грн., за 4-й квартал 2012 року в сумі 279 707 грн., за 2013 рік в сумі 334 821 грн.

Відповідно до висновків Акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №246/10-06-22-02/37284383 від 30.04.2014 «Про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Агроекотранс» (код 37284383) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП «Лєпта» (код 31758975) за період з 01.08.2012 по 31.01.2013, ПП «Марсбуд» (код 38347350) за період з 01.04.2013 по 31.05.2013, ПП «Юркомфорт» (код 36309459) за період з 01.03.2013 по 30.06.2013, ТОВ «Алві Груп» (код 36411171) за період з 01.11.2012 по 30.06.2013, ТОВ «Вікома-Трейд» (код 38546826) за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, ТОВ «Компанія Сельта» (код 35534315) за період з 01.08.2012 по 30.11.2012», службові особи ТОВ «Агроекотранс» (код 37284383), а саме ОСОБА_4 , як одноосібний керівник та засновник підприємства, в порушення вимог п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занизив податок на прибуток на загальну суму 724 875 грн., у т.ч. за 3-й квартал 2012 року в сумі 110 347 грн., за 4-й квартал 2012 року в сумі 279 707 грн., за 2013 рік в сумі 334 821 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області № від 23.05.2014, прийнятого за результатами Акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №246/10-06-22-02/37284383 від 30.04.2014, ТОВ «Агроекотранс» (код за ) донараховано податок на прибуток приватних підприємств у сумі 724 875 грн. (за основним платежем) та штрафні (фінансові) санкції у сумі 181 219 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, ОСОБА_4 підозрюється у складанні завідомо неправдивих офіційних документів, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Суд вважає вірною кваліфікацію дій ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 та ч.1 ст.366 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор заявив клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення ч.1 ст.336, ч.1 ст.212 КК України, на підставі п.1 ч.1 ст.49 КК України, в зв`язку з закінченням строків давності.
Вислухавши думку прокурора, підозрюваного, які не заперечували проти такого рішення, дослідивши матеріали провадження, вважаю можливим прийняти рішення про задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Відповідно до ст.12 КК України - злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, при цьому санкцією ч.1 ст.212 КК України передбачене покарання менш сурове ніж позбавлення волі, а саме у вигляді штрафу від трьохсот до п`ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років; санкцією ч. 1 ст. 366 КК України передбачене покарання менш суворе ніж позбавлення волі, а саме у вигляді штрафу до п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, або обмеженням волі на строк до трьох років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Таким чином, з моменту вчинення ОСОБА_4 у період 2012-2013 років кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч.1, 366 ч.1 КК України минув строк понад два роки.
ОСОБА_4 в суді не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав. Дане рішення ним прийнято добровільно, без будь якого примусу. Негативні наслідки прийняття такого рішення з нереабілітуючої підстави та закриття провадження йому судом роз`яснені і зрозумілі.

П.2 ч. 3 ст. 314 КПК України передбачає право суду в підготовчому судовому засіданні прийняти рішення про закриття провадження у зв`язку звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Оскільки ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, зазначене провадження підлягає закриттю.

Цивільний позов у справі не заявлявся, запобіжний захід не обирався, речові докази, процесуальні витрати відсутні.

Керуючись ст.ст. 284, 369, 370 КПК України, ст..49 КК України, суд -

У Х В А Л И В :
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України та ч.1 ст.336 КК України, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 12.03.13 року .

Закрити кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України та ч.1 ст.336 КК України, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 12.03.13 року .

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Київської області через Броварський міськрайонний суд Київської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1