пр. № 1-кс/759/3299/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 жовтня 2017 року м. Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 02.06.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:
Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 02.06.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи зареєстрували (ТОВ "РОЯЛ ВЕСТ" ТОВ "Сухран") ТОВ "ПРОКАТ АВТО "ЛЮКСОР" () на підставну особу.

До СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт позапланової документальної перевірки № 1001/10-02-14-03/23712217/112 від 13.12.2016 ПРАТ "КОМПАНІЯ ІНТЕРЛОГОС" (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ "РОЯЛ ВЕСТ" (ТОВ "Сухран") (), відповідно до якого службові особи ПРАТ «Компанія Інтерлогос» ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 434 583 грн.

Допитаний як свідок колишній директор (ТОВ "РОЯЛ ВЕСТ" ТОВ "Сухран") ТОВ "ПРОКАТ АВТО "ЛЮКСОР" () ОСОБА_4 повідомив, що до фінансово-господарської діяльності не причетний.

Крім того, директор ТОВ "Роял Вест" (ТОВ "Сухран") () ОСОБА_4 , вироком Святошинського районного суду м. Києва визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
06.10.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_5 про призначення позапланової документальної перевірки Приватного акціонерного товариства «Компанія Інтерлогос» () з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на прибуток за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "РОЯЛ ВЕСТ" (ТОВ "Сухран") () за весь період діяльності.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на проведення ревізії, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №0000028, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною. Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку Приватного акціонерного товариства «Компанія Інтерлогос» () з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на прибуток за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "РОЯЛ ВЕСТ" (ТОВ "Сухран") () за весь період діяльності.

Організацію проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області.

Документальну позапланову перевірку провести до 15 листопада 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1