Провадження № 1-кс/727/3622/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 грудня 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
cлідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
прокурора - ОСОБА_3
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки (матеріали кримінального провадження №0000210 від 02.05.2017 року),

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000210 від 02.05.2017 року.

Вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000210 від 02.05.2017 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 , ст. 386 КК України.

В клопотанні посилається на те, що до слідчого відділення Глибоцького ВП Сторожинецького відділу поліції ГУ НП в Чернівецькій області надійшли матеріали перевірки по заяві ОСОБА_5 , згідно яких приватний підприємець ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в магазині " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", що в АДРЕСА_1 здійснює торгівлю без касового апарату, чим умисно ухиляється від сплати податків.

Згідно протоколу відібрання заяви від 02.05.2017 встановлено, що громадянка України ОСОБА_5 , просить прийняти міри відносно працівників магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 » де остання 02.05.2017 придбала «Штирь» та «Рукавиці», працівники даного магазину не надали чек, тобто здійснюють торгівлю без касового апарату, а отже тим самим порушують чинне законодавство.
Крім того, згідно заяви від 02.05.2017 встановлено, що громадянка ОСОБА_5 , вказує на неправомірність дій, а саме здійснення господарської діяльності ПП ОСОБА_6 (який є власником магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться в АДРЕСА_1 .) без належного обліку. ОСОБА_5 придбавши будівельні матеріали ( «Штирь» та «Рукавиці»), не отримала від працівників даного магазину чеку. Остання вказує на те, що товарообіг не фіксується , а отже ПП ОСОБА_6 тим самим ухиляється від сплати податку.
В ході досудового розслідування було допитано у якості свідка ОСОБА_5 , де остання повідомила, що на початку травня прийшла з сином до Будівельного магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 з метою покупки товарів. Весь товар який знаходився на вулиці був без цінників і тому по кожному товару приходилось запитувати продавців скільки, який товар коштує. Ціна та скидки на товар вирішувались по-мобільному телефону зі слів власника товару. Придбавши «штирь» та «рукавиці» остання попросила у продавця чек на куплений товар, нащо продавець їй відмовив. ОСОБА_5 наполягла на те щоб продавець надав їй будь-який документ який засвідчує факт купівлі товару саме у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (с.Чагор, Глиоцького р-ну, Чернівецької області). Через деякий час продавець надала покупцю ( ОСОБА_5 ) «накладну» де було вказано місце продажу товару ( АДРЕСА_1 ) назва товару, відбиток печатки а також ціна. Взявши даний документ остання звернула увагу, що на ньому печатка іншого населеного пункту, а саме: Чернівецька область, Герцаївський район, с. Остриця. Побачивши на документі різні адреси місця продажу товару, (на печатці вказана адреса с. Остриця, Герцаївського району, Чернівецької області а фактично в накладній продавець вказав адресу: АДРЕСА_1 ) ОСОБА_5 , одразу викликала поліцію.
23.10.2017 р. допитано в якості свідка ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який з приводу написання ОСОБА_5 , заяви пояснив, що в даному магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) зареєстровано окрім нього чотири приватних підприємці а саме: ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_9 , оборот товару на кожного підприємця становить приблизно сімсот тисяч гривень, а отже касовий апарат йому не потрібний.
Вказує, що з метою встановлення фактів порушення вимог податкового законодавства та відповідних сум несплачених податкових платежів, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2015 по даний час включно, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів фізичної особи-підприємця. Тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, пославшись на обставини викладені в ньому.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи прокурора, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що 02.05.2017 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000210 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке в подальшому було доповнено відомостями про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ст. 386 КК України.

Відповідно до ч.3 ст. 214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до ЄРДР або без такого внесення не допускається.

З копії витягу ЄРДР встановлено, що в 02.05.2017 р. внесено відомості в ЄРДР, відповідно до яких, до слідчого відділення Глибоцького ВП Сторожинецького відділу поліції ГУ НП в Чернівецькій області надійшли матеріали перевірки по заяві ОСОБА_5 , згідно яких приватний підприємець ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в магазині " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", що в АДРЕСА_1 здійснює торгівлю без касового апарату, чим умисно ухиляється від сплати податків.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що відносно фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), відомості щодо ухилення від сплати податків в ЄРДР не внесені, вважаю, що інформація, яку планує отримати орган досудового розслідування провівши позапланову перевірку відносно ФОП ОСОБА_4 в даному кримінальному провадженні, виходить за межі доказування відомостей внесених до ЄРДР №0000210, а тому вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Відмовити в задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 по матеріалам досудового розслідування внесеного до ЄРДР №0000210 від 02.05.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 , ст. 386 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1