Справа № 357/3305/17
У Х В А Л А
08 вересня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженню № 0000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженню № 0000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року.

Клопотання обгрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Крім того, встановлено, що за результатами Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 рік встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 рік №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року було встановлено, що: ІНФОРМАЦІЯ_6 04.02.2014 року, складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП « ОСОБА_4 » ІНФОРМАЦІЯ_6 документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ІНФОРМАЦІЯ_7 складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_8 направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015 року. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів, за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у травні-червні 2015 року. ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 рік, здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): АДРЕСА_1 . Під час обстеження встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за вказаною адресою не знаходиться.

Крім того 11.03.2017 року, допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , який в ході допиту вказав, що він також являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ) і дана компанія замовляла у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконання будівельно-монтажних робіт. Також в ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) є підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_6 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). В ході аналізу АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено, що послуги будівельно-монтажних робіт замовляла компанія ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) укладено договір підряду №3001/С-13 від 30 січня 2013 року, де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) підрядником, предметом даного договору є виконання робіт з розбирання будівель і споруд на майданчиках РЕУ №1, РБУ, дільниці рекультивації, підстанції « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та демонтаж електрообладнання дільниці рекультивації згідно проекту ліквідації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 ». У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) замовляло частину будівельно-монтажних робіт на об`єкті у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Отримано лист від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » про те, що згідно наказу Міністерства енергетики та вугільної промисловості України № 596 від 09.08.2012 року, проведення робіт та заходів з ліквідації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » покладено на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

29 червня винесено ухвалу суду про тимчасовий доступ до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » щодо замовлення та прийняття в експлуатацію робіт по об`єкту «Розбирання будівель і споруд на майданчиках РЕУ №1, РБУ, дільниці рекультивації, підстанції « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та демонтаж електрообладнання дільниці рекультивації згідно проекту ліквідації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 ». З метою оголошення ухвали здійснено виїзд за юридичною адресою підприємства: АДРЕСА_3 та встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

Отримано лист директора ІНФОРМАЦІЯ_19 , в якому зазначено, що згідно з Наказом Міненерговугілля від 15.05.2014 року № 358 «Про реорганізацію державних підприємств з ліквідації вугледобувних, торфодобувних та вуглепереробних підприємств» державне підприємство ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) знаходиться на стадії припинення діяльності шляхом її реорганізації приєднання до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 ». Тобто ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » є правонаступником усіх майнових прав та обов`язків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 », відповідно замовником і виконавцем робіт, передбачених проектами ліквідації, у тому числі і ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_3 ).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), податкова адреса: АДРЕСА_3 ), можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), податкова адреса: АДРЕСА_3 ).

Суд, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, яка клопотання підтримала, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь якою іншою особою, яка забов`язанаїх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетіва чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відповідно до ст. 132 ч.3 п.2 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий прокурор не доведе, що: 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні.

Слідчий суддя враховує можливість без застосованого вказаного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду, для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131,132,159,162 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
У задоволенні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженню № 0000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1