Справа № 204/1823/18
Провадження № 1-кс/204/509/18
УХВАЛА
Іменем України
26 березня 2018 року Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю,-
встановив:
У провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000033 від 06.07.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.
20 березня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що
невстановлені особи, протягом 2015-2016 років не маючи наміру займатися фінансовогосподарською діяльністю підприємств, здійснили створення (реєстрацію), придбання (перереєстрацію) юридичних осіб, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), тим самим створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у конвертації грошових коштів з розрахункових рахунків вищезазначених підприємств.
Cлужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) в порушення вимог Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2012 року (зі змінами та доповненнями) у період 2015 року шляхом приховування об`єкту оподаткування та його безпідставного заниження при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 3 600 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Мешканці міста Дніпропетровськ, перебуваючи на території Дніпропетровської області, використовуючи ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) та інші підприємства, в період з 2015 року по теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з конвертації коштів із безготівкових у готівку, чим вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податку на прибуток на загальну суму понад 3,78 млн. грн.
Вказані підприємства мають ознаки «фіктивності» та входять до «центру мінімізації» податкових зобов`язань, які надають послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.
Так встановлено, що вищевказана група придбала, створила та організувала діяльність «конвертаційного» центру на території Дніпропетровської області до складу якої входить ряд підприємств, діяльність яких спрямована лише на мінімізацію податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій без ПДВ. З метою реалізації злочинного наміру вищевказані особи створили схему прикриття безтоварних операцій шляхом створення «конвертаційного» центру який в переважній більшості надає послуги конвертації грошових коштів по операціям без ПДВ (без реєстрації податкових накладних) використовуючи СПД з ознаками «фіктивності».
Суть злочинної схеми полягає у створенні та функціонуванні на території м. Дніпра підприємств підконтрольних фігуранту на розрахункові рахунки яких будуть перераховуються безготівкові грошові кошти від підприємств реального сектору економіки за нібито поставлені товари та послуги. В подальшому отримані грошові кошти фігурантами знімаються з розрахункових рахунків підконтрольних підприємств, з подальшою передачею разом з пакетом документів за нібито поставлені товари та послуги, замовникам службовим особам підприємств «вигодонабувачів». За надання своїх послуг фігуранти отримували грошову винагороду у розмірі до 1,8-2,5 % від суми проведених операцій. Зазначені операції здійснюються без урахування ПДВ.
19.10.2017 суддею Індустріального суду м. Дніпропетровська винесено вирок, згідно якого визнано винуватим ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.205 КК України, що полягало у придбанні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) з метою прикриття незаконної діяльності.
Так, згідно проведення аналізу руху коштів по банківським рахункам відкритими підприємствами, які входять до складу «конвертаційного» центру встановлено, що вигодонабувачем «конвертаційного центру» являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). Підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) перераховувались грошові кошти в адресу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) з призначенням платежу «За пшеницю», «За с/г продукцію» на загальну суму понад 1 000 000 грн.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин та можуть бути використані як доказ при встановленні збитків нанесених Державному бюджету України, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних, судово-економічних експертиз та позапланових документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства України, а для цього необхідні саме оригінали документів.
Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), а саме: первинної документації по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), в тому числі: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, звіти про проведені дослідження (виконані роботи), висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення реалізації товарно-матеріальних цінностей по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) регістри бухгалтерського обліку та журнали ордери по рахункам бухгалтерського обліку 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями» по вказаним взаємовідносинам за період 2016 року, посадова інструкція директора, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства, які були чинні у період 2016 р.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та містять охоронювану законом таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав суду письмову заяву про розгляд клопотання без його участі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню. В наявності є підстави для висновку, що документація по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та в подальшому при проведенні почеркознавчих, судово-технічних, судово-економічних експертиз та позапланових документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства України, зазначені документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Керуючись ст.ст. 107, 110, 159-166, 309, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя, -
постановив:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000033 або співробітникам податкової міліції ГУ ДФС України, визначених відповідним дорученням старшого слідчого ОСОБА_3 , щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), а саме
оригіналів первинної документації по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), в тому числі: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, звіти про проведені дослідження (виконані роботи), висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення реалізації товарно-матеріальних цінностей по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) регістри бухгалтерського обліку та журнали ордери по рахункам бухгалтерського обліку 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями» по вказаним взаємовідносинам за період 2016 року, посадова інструкція директора, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства, які були чинні у період 2016 р.
які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_1 .
У випадку об`єктивної неможливості видати оригінали або нотаріально засвідчені копії документів, надати належно засвідчені копії вказаних документів.
Строк дії ухвали 30 днів з моменту постановлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1