печерський районний суд міста києва
Справа № 757/7822/18-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 лютого 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України, ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної виїзної перевірки у кримінальному провадженні №0004251,

В С Т А Н О В И В :
13.02.2018 заступник начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України, ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної виїзної перевірки платника податків у ТОВ «Надежда Ритейл» (, місцезнаходження товариства: Полтавська обл, м. Полтава, вул. Зіньківська, буд. 19-Б) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в частині правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків та зборів, в т.ч. податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, правильності відображення таких операцій в податковому і бухгалтерському обліках, податковій та статистичній звітності, дотримання порядку ведення податкового і бухгалтерського обліку при їх проведення, наявності чи відсутності ознак фіктивності таких операцій. Проведення позапланової документальної перевірки доручити ГУ Державної фіскальної служби у Полтавській області, з дотриманням строків встановлених Податковим Кодексом України.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Слідчим відділом управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004251 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.12.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1 КК України.

Так, в ході слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Дніпроолія» за попередньою змовою із службовими особами групи підприємств, підконтрольних «Nadezhda Limited» (Британія), а саме: ТОВ «НАДЕЖДА ТРЕЙД» (), ТОВ «НАДЕЖДА РИТЕЙЛ» (), ТОВ «НАДЕЖДА РИТЕЙЛ 2017» ( ), ПП «Компанія Надежда» (Код ), ТОВ «Союз 2000», ТОВ «Нафтобізнес Трейд» (Код ), ТОВ «Онтаріо 2016» (Код ), ТОВ «Авто Газ Груп» (Код ), ТОВ «СН ГРУП» (Код ), ПП «Алькор Інвест» (Код ), ТОВ «Ресурс Трейд 2017» (Код ), ТОВ «Амбер 2017» (Код ), ТОВ «ЄВРОСТАНДАРТ-АВТОГАЗ» (), ТОВ «ГАЗ ПОСТАЧАННЯ» (код 41046125), ТОВ «РЕАКС-АЗОВПЛАЗА» (Код ), ТОВ «Л. В.» (Код ), ТОВ «НАДЕЖДА-ЗАКАРПАТТЯ» (Код ), ТОВ «Альянс-Газ» (Код ), ТОВ «МОНТАЖНАЛАДКА» (), ТОВ «МОНТАЖНАЛАДКА ЛПГ» (зареєстроване та здійснює діяльність у зоні проведення антитерористичної операції, вул. Крилова, 17А, м. Макіївка), ТОВ «Облпаливо» (), ТОВ «БВС 2014» (), ТОВ «Фирма «Альпари ЛТД» (), ТОВ «Різалт-Нафтопродукти» (), ДІВА ІНВЕСТ ЛІМІТЕД (DIVA INVEST LIMITED) Ванчай, ГОНКОНҐ, ТОВ «БРЕЙМІЛЕР ЛІМІТЕД» НІКОСІЯ, КІПР та іншими суб`єктами господарської діяльності, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, здійснюючи операції, пов`язані з нетиповим експортом, за договором комісії, шляхом укладення нікчемних правочинів, пов`язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей у ризикових підприємств з ознаками фіктивності, у тому числі, які знаходяться на територіях так званих ЛНР та ДНР.

Зокрема, службові особи вказаних суб`єктів господарської діяльності, з метою отримання податкової вигоди шляхом декларування «штучного» податкового кредиту, зменшення своїх зобов`язань перед бюджетом та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку, на території м. Дніпро, м. Полтави, м. Одеса, так званих ЛНР і ДНР та інших регіонів України здійснюють документальне оформлення фіктивних операцій за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з рядом сумнівних підприємств. А сама діяльність угрупування фактично зводиться до придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді макухи та насіння соняшника, службовими особами ТОВ «Дніпроолія», за готівкові кошти у фермерських та сільськогосподарських товариств без будь-якого бухгалтерського та податкового відображення.

Після обробки макухи та насіння соняшника, отримана продукція працівниками ТОВ «Дніпроолія» транспортувалась у порти та реалізовувалась на експорт. В подальшому службові особи ТОВ «Дніпроолія» та службові особи групи підприємств «Nadezhda Limited» (Британія), з метою мінімізації доходів отриманих на території України, на підставі договору комісії, здійснювали та здійснюють на даний час документальне оформлення вказаних експортних операцій від товариств «НАДЕЖДА ТРЕЙД», «ЄВРОСТАНДАРТ-АВТОГАЗ», «ГАЗ ПОСТАЧАННЯ» та інших, підконтрольних групі підприємств «Nadezhda Limited» (Британія), які жодного відношення до придбання та реалізації олії соняшникової не мають.

В ході аналізу податкової звітності групи підприємств підконтрольних «Nadezhda Limited» (Британія), за період 2015-2017 років, також встановлено, що останні з метою мінімізації податкових зобов`язань купували олію та шрот соняшниковий у ТОВ «Дніпроолія» та підконтрольних їхнім власникам інших підприємств продукції на загальну суму 309 421 612, 98 грн. (в тому числі ПДВ 51 570 268, 83 грн.).

Зокрема згідно додатків 5 до декларації з Податку на додану вартість встановлено, що ТОВ "НАДЕЖДА ТРЕЙД" () з метою мінімізації податкових зобов`язань, в період 2015-2017 років, придбало олію соняшникову та шрот у ТОВ «Дніпроолія» на загальну суму 114 236 129,82 грн. (в тому числі ПДВ 19 039 354,97 грн.), ТОВ "ЄВРОСТАНДАРТ-АВТОГАЗ" () на загальну суму 161 764 128,66 грн. (в тому числі ПДВ 26 960 688,11 грн.) та ТОВ "ГАЗ ПОСТАЧАННЯ" (код 41046125) придбало олію соняшникову та шрот у ТОВ "ЛІКА-НОВА" (код 41316337) на загальну суму 33 421 354,5 грн. (в тому числі ПДВ 5 570 225,75 грн.).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Дніпроолія» () порушили вимоги податкового законодавства, в частині неподання звіту про контрольовані операції, не відображення контрольованих операцій, заниження податку на прибуток та завищення залишку від`ємного значення податку на додану вартість, у тому числі, під час здійснення фінансово-господарської діяльності із контрагентами групи підприємств «Nadezhda Limited» (Британія).

Внаслідок таких дій службові особи ТОВ «Дніпроолія» та службові особи групи підприємств «Nadezhda Limited», в тому числі ТОВ «Надежда Ритейл», ухилилися від сплати податків.

07.12.2017 в ході проведення обшуку за місцем діяльності ПП «Компанія Надежда» виявлено та вилучено документацію зі схемою структури підприємств групи «Nadezhda Limited», якою підтверджуються факт підконтрольності «Nadezhda Limited» ТОВ «Надежда Ритейл» та їх спільної фінансово-господарської діяльності.

На даний час для визначення обсягу наслідків та розмірів заподіяних збитків, спричинених висвітленою вище діяльністю, необхідно встановити обставини нарахування, сплати податків і зборів при проведенні господарських операцій між вказаними суб`єктами, що можливе шляхом проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Надежда Ритейл» ().

В судове засідання прокурор не з`явився. Разом з тим, 14.02.2018 через канцелярію суду надійшло клопотання від прокурора ОСОБА_4 про те, що клопотання підтримує та просить розглядати клопотання за його відсутності.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення проведення документальної позапланової перевірки ГУ Державної фіскальної служби у Полтавській області не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України, ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної виїзної перевірки у кримінальному провадженні №0004251 задовольнити частково.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку у ТОВ «Надежда Ритейл» (, місцезнаходження товариства: Полтавська обл, м. Полтава, вул. Зіньківська, буд. 19-Б) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в частині правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків та зборів, в т.ч. податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, правильності відображення таких операцій в податковому і бухгалтерському обліках, податковій та статистичній звітності, дотримання порядку ведення податкового і бухгалтерського обліку при їх проведення, наявності чи відсутності ознак фіктивності таких операцій.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1