У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Київ "14" грудня 2017 р.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду в межах кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР № 0001106 від 28.08.2017 року із клопотання про арешт майна.

Клопотання погоджено прокурором прокуратури міста Києва ОСОБА_4 .

Обґрунтовуючи подане клопотання сторона кримінального провадження вказує, що третім слідчим відділом управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР № 0001106 від 28.08.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ГУ БКОЗ СБ України отримано фактичні дані щодо організованого злочинного угрупування, члени якого причетні до впровадження протиправних фінансових механізмів, направлених на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб`єкти господарської діяльності (далі - СГД) та розкрадання державних/бюджетних коштів.

Зокрема, проведеними заходами встановлено, що членами угрупування створено та придбано низку підконтрольних підприємств, зокрема: ТОВ «Грінал ЛТД» (), ТОВ «Гудопт» (), ТОВ «Рекопт» (), ТОВ «Квін Трейд» (), ТОВ «Форвардекс» (), ТОВ «Лукер» (), ТОВ «Восткомресурс» () та інші, що зареєстровані на номінальних керівників та засновників, які реального відношення до їх діяльності та управління коштами на їх рахунках не мають.

В подальшому, на рахунки вказаних підприємств, відкритих в ПАТ «Кредi Агрiколь Банк» (МФО 300614), ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), АТ «Прокредит Банк» (МФО 320984), АТ «Ощадбанк» (МФО 335106), членами організованого злочинного угрупування налагоджено надходження безготівкових грошових коштів від вітчизняних СГД різних форм власності, які, в свою чергу, перераховуються на рахунки низки інших підконтрольних членам ОЗУ суб`єктів господарювання, з окремими ознаками фіктивності, також відкриті у вищевказаних банківських установах.

Всі вищезгадані суб`єкти господарської діяльності використовуються у єдиній злочинній діяльності, направленій на надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення фіктивними бухгалтерськими документами, які у подальшому використовувалися службовими особами вказаних підприємств для збільшення валових витрат, податкового кредиту та документального підтвердження використання грошових коштів, з метою розкрадання державних грошових коштів і ухилення від сплати обов`язкових податкових платежів.

Крім того, проведеними заходами встановлено, що одним із клієнтів-замовників протиправних фінансових послуг вищевказаного незаконного фінансового механізму являється ПП «Тіді ЛТД» ().

ПП «Тіді ЛТД» (, зареєстровано за адресою: м. Чернігів, вул. Князя Чорного, буд. 4 (11.09.2017 змінено місцезнаходження підприємства), попередня адреса реєстрації: м. Київ, вул. Гайова, буд. 14, телефони: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ).

Директор та головний бухгалтер ПП «Тіді ЛТД» ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 ).

Засновники ПП «Тіді ЛТД» є: ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , можливо проживає за адресами: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ); ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ); ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 ).

Згідно інформації офіційного сайту системи публічних закупівель «Prozorro» prozorro.gov.ua ПП «Тіді ЛТД» () стало переможцем низки державних закупівель, а саме: ДП «МА «Бориспіль» (), договір № 37-14.1/8-66 укладений 22.12.2016 на загальну суму 64 796 400 грн. щодо надання послуг з готування їжі та надання послуг щодо забезпечення харчування за контрактом; ДП «МА «Бориспіль» (), договір № 37-14.1/8-13 укладений 17.04.2016 на загальну суму 42 306 600 грн. щодо забезпечення харчування пасажирів.

Проведеним дослідженням співробітниками ГУ ДФС у м. Києві (лист № 17557/9/26-15-16-03-16 від 31.10.2017) фінансово-господарських операцій за участю ПП «Тіді ЛТД» () встановлено, що останніми відображено в податковому обліку операції з постачання товарів/робіт/послуг до ДП «МА «Бориспіль» () протягом січня 2016 червня 2017 на загальну суму з ПДВ 66 028 599,5 грн.

В ході здійсненого аналізу діяльності ПП «Тіді ЛТД» (), на підставі відомостей з податкових накладних, що розміщені у Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено, що підприємство за досліджуваний період здійснювало придбання у ТОВ «Грінал ЛТД» (), ТОВ «Гудопт» (), ТОВ «Рекопт» (), ТОВ «Квін Трейд» (), ТОВ «Форвардекс» (), товарів/робіт/послуг на загальну суму 16 082 279 грн.

За результатами проведеного дослідження встановлено, що ТОВ «Грінал ЛТД», ТОВ «Гудопт», ТОВ «Рекопт», ТОВ «Квін Трейд», ТОВ «Форвардекс», ТОВ «Лукер» та ТОВ «Восткомресурс», здійснювали оформлення транзитних операцій з метою формування схемного кредиту на адресу контрагентів-покупців (в т.ч. ПП «Тіді ЛТД» ()) з метою ухилення останніх від оподаткування.

Фактів придбання товарів/робіт/послуг, які можуть бути пов`язані з послугами/товарами, які в подальшому реалізовуються на адресу ПП «Тіді ЛТД» (), не встановлено.

Згідно відомостей ІС «Податковий блок» ТОВ «Грінал ЛТД», ТОВ «Гудопт», ТОВ «Рекопт», ТОВ «Квін Трейд», ТОВ «Форвардекс», ТОВ «Лукер» та ТОВ «Восткомресурс», з моменту державної реєстрації в рамках періоду, що перевіряється не здійснювало придбання товарів із закордону (імпорт).

Інформація щодо наявності у ТОВ «Грінал ЛТД», ТОВ «Гудопт», ТОВ «Рекопт», ТОВ «Квін Трейд», ТОВ «Форвардекс», ТОВ «Лукер» та ТОВ «Восткомресурс», основних засобів відсутня, у звязку з неподанням декларацій з податку на прибуток, фінансові звіти не подавались, звіти про фінансовий стан не подавались, на кожному підприємстві працевлаштовано по одній особі (директор/бухгалтер/засновник в одній особі), не мають жодних відокремлених структурних підрозділів.

За результатами проведеного аналізу спеціалістами ГУ ДФС у м. Києві вбачається відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності у ТОВ «Грінал ЛТД», ТОВ «Гудопт», ТОВ «Рекопт», ТОВ «Квін Трейд», ТОВ «Форвардекс», ТОВ «Лукер» та ТОВ «Восткомресурс», в силу відсутності основних засобів та відсутності найманих працівників, що в подальшому унеможливлює процес реалізації товарів/робіт/послуг.

Крім того, за результатами проведених заходів ГУ БКОЗ СБ України встановлено, що вказаний протиправний фінансовий механізм функціонує за сприяння співробітників територіальних органів ДФС України, а саме відповідальних співробітників ГУ ДФС у м. Києві.

Так, з метою розкрадання державних/бюджетних коштів, безперешкодної реєстрації податкових накладних ТОВ «Грінал ЛТД», ТОВ «Гудопт», ТОВ «Рекопт», ТОВ «Квін Трейд» та ТОВ «Форвардекс», на адресу ПП «Тіді ЛТД» (), а також ухилення їх від сплати обов`язкових податкових платежів до державного бюджету, невстановлені співробітники ГУ ДФС у м. Києві з метою отримання неправомірної вигоди сприяли у діяльності вищевказаної протиправної фінансової схеми.

Згідно проведеного дослідження спеціалістами ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що діями службових осіб ПП «Тіді ЛТД», ТОВ «Грінал ЛТД», ТОВ «Гудопт», ТОВ «Рекопт», ТОВ «Квін Трейд», ТОВ «Форвардекс», ТОВ «Лукер» та ТОВ «Восткомресурс», було завдано збитків державному бюджету України у розмірі 16 082 279 грн.

Враховуючи вищевикладене, ПП «Тіді ЛТД» () не здійснювало в повному обсязі постачання на адресу ДП «МА «Бориспіль» () товарів/робіт/послуг, а лише документально оформлювало правочини з метою розкрадання коштів державного підприємства, що фінансується з державного бюджету, на загальну суму 16 082 279 грн.

Також, в ході проведення досудового розслідування зазначеного кримінального провадження встановлено, що ПП «Тіді ЛТД» (, зареєстровано за адресою: м. Чернігів, вул. Князя Чорного, буд. 4 (11.09.2017 змінено місцезнаходження підприємства), попередня адреса реєстрації: м. Київ, вул. Гайова, буд. 14, телефони: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 )та має відкриті банківські рахунки: ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627, ), р/р № НОМЕР_7 (мультивалютний), відкритий 09.12.2015, 10.02.2015; р/р № НОМЕР_8 (гривня), відкритий 10.02.2015; р/р № НОМЕР_9 (гривня), відкритий 10.02.2015; р/р № НОМЕР_10 (гривня), відкритий 11.09.2015; АТ «Банк Богуслав» (МФО 380322, ), р/р № НОМЕР_11 (гривня),відкритий 26.03.2015; р/р № НОМЕР_12 (мультивалютний),відкритий 10.10.2014, 09.12.2015; Філія «Київське Головне регіональне управління» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, ), р/р № НОМЕР_13 (гривня), відкритий 17.03.2017; р/р № НОМЕР_14 (гривня), відкритий 17.03.2017; р/р № НОМЕР_15 (гривня), відкритий 17.03.2017; ПАТ «Кредi Агрiколь Банк» (МФО 300614, ), р/р № НОМЕР_16 (мультивалютний), відкритий 22.11.2016.

ТОВ «Гудопт» (, зареєстровано за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Богдана Хмельницького буд. 28 кв. 24, платник податкiв за основним мiсцем облiку (стан 0), м.т. ), має відкриті банківські рахунки:ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851, ), р/р № НОМЕР_17 (гривня), відкритий 26.04.2016; р/р № НОМЕР_18 (гривня), відкритий 26.04.2016.

ТОВ «Рекопт» (, зареєстровано за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, буд. 10 кв. 91, платник податкiв за основним мiсцем облiку (стан 0), м.т. ), має відкриті банківські рахунки: ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, ), р/р № НОМЕР_19 (гривня), відкритий 23.12.2016.

ТОВ «Квін трейд» (, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Воровського, буд. 39/11, платник податкiв за основним мiсцем облiку (стан 0), м.т. ), має відкриті банківські рахунки: ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346, ), р/р № НОМЕР_20 (гривня), відкритий 26.05.2016; р/р № НОМЕР_21 (гривня), відкритий 26.05.2016.

ТОВ «Форвардекс» (, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Шота Руставелі, буд. 33-Б, кв. 27, платник податкiв за основним мiсцем облiку (стан 0), м.т. ), має відкриті банківські рахунки: ПАТ «Кредi Агрiколь Банк» (МФО 300614, ), р/р № НОМЕР_22 (гривня), відкритий 05.12.2016; АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005, ), р/р № НОМЕР_23 (гривня), відкритий 01.12.2016.

ТОВ «Лукер» (, зареєстровано за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Центральна, буд. 12, кв. 14, платник податкiв за основним мiсцем облiку (стан 0), м.т. ) , має відкриті банківські рахунки: ПАТ «Кредi Агрiколь Банк» (МФО 300614, ), р/р № НОМЕР_24 (гривня), відкритий 12.09.2016; АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005, ), р/р № НОМЕР_25 (гривня), відкритий 14.09.2016.

ТОВ «Восткомресурс» (, зареєстровано за адресою: м. Донецьк, проспект Засядька, буд. 2А, платник податкiв за основним мiсцем облiку (стан 0)) , має відкриті банківські рахунки: Філія Донецьке обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 335106), р/р № НОМЕР_26 (гривня), відкритий 22.03.2016.

Таким чином посадові особи ПП «Тіді ЛТД» (), ТОВ «Грінал ЛТД» (), ТОВ «Гудопт» (), ТОВ «Рекопт» (), ТОВ «Квін Трейд» (), ТОВ «Форвардекс» (), ТОВ «Лукер» (), ТОВ «Восткомресурс» ()з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначених підприємств, відкритих в ПАТ «Кредi Агрiколь Банк» (МФО 300614), ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), АТ «Прокредит Банк» (МФО 320984), АТ «Ощадбанк» (МФО 335106), для незаконного формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів (виконання робіт, надання послуг), документального оформлення безтоварних операцій.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених у його мотивувальній частині, та зазначив, що не застосування арешту може призвести до невідворотних наслідків, які в подальшому стануть перешкодою для об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення.

З огляду на наявність у проваджені обставин вказаних ч. 2 ст. 170 КПК України, провадження розглядається без повідомлення власника майна, тож слідчий суддя, дослідивши надане клопотання та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, приходить до наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт на майно накладається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, яка передбачає, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Крім того, на підставі вимог ч. 5 ст. 9 КПК України, слідчий суддя враховує, що виходячи з положень Першого протоколу та протоколів № 2, 4, 7 та 11 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства.
Також, у ст. 1 Першого протоколу до Конвенції зазначено, кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.
Як у справі «Бакланов проти Росії» (рішення від 9 червня 2005 р.), так і в справі «Фрізен проти Росії» (рішення від 24 березня 2005 р.) ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним, тобто для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий і надмірний тягар для особи (справа «Ізмайлов проти Росії», п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.).
Дослідивши надані до клопотання матеріали, заслухавши доводи слідчого, які дають підстави вважати, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження.
При цьому, у судовому засіданні слідчим суддею не встановлено, що клопотання суперечить вищезазначеним вимогам КПК України, тобто не містить правових підстав для арешту майна, достатності доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, вказівки на розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження або не є пропорційним, тобто не відповідає тяжкості правопорушення і становитиме особистий і надмірний тягар для володільця майна.
Таким чином, враховуючи, відповідно до вимог ст. 173 КПК України, наявність даних про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, наявність даних про належність майна, на яке слідчий просить накласти арешт, арешт зазначеного майна у вигляді грошових коштів на банківських рахунках є необхідною умовою досягнення дієвості даного кримінального провадження.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 130, 132 170, 171 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Накласти арешт із забороною використання, розпорядження, відчуження, а саме на грошові кошти, які у безготівковому вигляді знаходяться на рахунках вказаних підприємств у наступних банківських установах:

1)ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627, ) рахунки ПП «Тіді ЛТД» (:
№ НОМЕР_7 (мультивалютний), відкритий 09.12.2015, 10.02.2015;

№ НОМЕР_8 (гривня), відкритий 10.02.2015;

№ НОМЕР_9 (гривня), відкритий 10.02.2015;

№ НОМЕР_10 (гривня), відкритий 11.09.2015;

2) АТ «Банк Богуслав» (МФО 380322, ) рахунки ПП «Тіді ЛТД» ()
№ НОМЕР_11 (гривня),відкритий 26.03.2015;

№ НОМЕР_12 (мультивалютний),відкритий 10.10.2014, 09.12.2015;

3) Філія «Київське Головне регіональне управління» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, ) рахунки ПП «Тіді ЛТД» ():
№ НОМЕР_13 (гривня), відкритий 17.03.2017;

№ НОМЕР_14 (гривня), відкритий 17.03.2017;

№ НОМЕР_15 (гривня), відкритий 17.03.2017;

4) ПАТ «Кредi Агрiколь Банк» (МФО 300614, ), рахунок ПП «Тіді ЛТД» ():
№ НОМЕР_16 (мультивалютний), відкритий 22.11.2016.

рахунок ТОВ «Форвардекс» ():

№ НОМЕР_22 (гривня), відкритий 05.12.2016

рахунок ТОВ «Лукер» ():

№ НОМЕР_24 (гривня), відкритий 12.09.2016

5) ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851, ) рахунки ТОВ «Гудопт» ():
№ НОМЕР_17 (гривня), відкритий 26.04.2016;

№ НОМЕР_18 (гривня), відкритий 26.04.2016.

6) ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, ) рахунок ТОВ «Рекопт» ():
№ НОМЕР_19 (гривня), відкритий 23.12.2016.

7) ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346, ) - рахунки ТОВ «Квін трейд» ():
№ НОМЕР_20 (гривня), відкритий 26.05.2016;

№ НОМЕР_21 (гривня), відкритий 26.05.2016.

8) АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005, ), рахунок ТОВ «Форвардекс» ():

№ НОМЕР_23 (гривня), відкритий 01.12.2016;

рахунок ТОВ «Лукер» ():
№ НОМЕР_25 (гривня), відкритий 14.09.2016.

9) Філія Донецьке обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 335106) рахунок ТОВ «Восткомресурс» (код ЄДРПОУ):
р/р № НОМЕР_26 (гривня), відкритий 22.03.2016.

Службовим особам банківських установ надати старшому слідчому третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР № 0001106 від 28.08.2017 , а також іншим уповноваженим особам за його дорученням, які оголошуватимуть вказану ухвалу, довідки про залишок коштів на рахунках вищезазначених підприємств, а також надати виписку руху грошових коштів по вказаному рахунку на день накладення арешту.

Ухвала про арешт майна виконується негайно.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя