печерський районний суд міста києва
Примірник №__
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 листопада 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду у м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація).
Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що прокуратурою міста Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001305, внесеному 18.10.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) спільно з пов`язаними юридичними особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у співучасті з службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , використовуючи своє службове становище, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших юридичних осіб, всупереч інтересів служби, впродовж 2016-2017 років сформували податковий кредит для підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 97 321 563, 60 грн., які в свою чергу, за сприянням та невжиттям заходів реагування службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , сформували податковий кредит для підприємств вигодонабучів, що призвело до ухилення від сплати податків третіх осіб в розмірі 16 220 260, 60 грн., що більше ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим завдано тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам.

Так, згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з лютого по травень 2016 року здійснювало господарську діяльність з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 54 733 176 грн. (9 122 196 грн. ПДВ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 102 693 105 грн. (17 115 518 грн. ПДВ). Дослідженням вищевказаних операцій встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » придбає у останніх товариств не типову для своєї діяльності продукцію, а саме: «Соя продовольча, українського походження, врожаю 2015р.», а в подальшому реалізація вищевказаної продукції не здійснюється, що надає можливість мінімізувати податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

Також, засновник ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з січня по лютий 2016 року придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 34 423 800 грн. (5 737 300 грн. ПДВ) не типову для своєї діяльності продукцію, а саме «Соя продовольча, українського походження, врожаю 2015 року», а в подальшому реалізація вищевказаної продукції не здійснюється, що надає можливість аналогічним чином мінімізувати податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

У той же час, згідно даних інтегрованої автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що на момент здійснення вищевказаних операцій на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » працювало лише 5 чоловік, матеріально-технічна база і виробничі потужності на підприємстві відсутні. На теперішній час у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » анульовано свідоцтво реєстрації платника податків, у зв`язку із не наданням протягом року податкової звітності.

Так, основним видом діяльності ПП « ОСОБА_7 » є роздрібна торгівля паливо-мастильними матеріалами, яка здійснюється через мережу автозаправних станцій (далі - АЗС), що призначені для відпуску споживачам нафтопродуктів.

Так, відповідно до аналітичного висновку від 09.10.2015 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_9 , встановлено порушення ПП « ОСОБА_5 » пп. 213.1.9 п. 213.1 ст. 213, пп. 215.3.10, п. 215.3 ст. 215, п. 216.9 ст. 216 Податкового кодексу України, в результаті чого ймовірні втрати до бюджету по податковому зобов`язанню з акцизного податку за 2015 рік склали в загальній сумі 2 747 252 855 грн.

Також встановлено, що ПП « ОСОБА_7 » у період з лютого по травень 2016 року здійснювалось придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Вищезазначене свідчить про документальне оформлення господарських операцій без реального настання правових наслідків та маніпулювання податковою звітністю з метою незаконної мінімізації податкових зобов`язань.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження зазначені документи перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В судовому засіданні слідчий зазначив, що виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до завірених копій документів щодо фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_7 » за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, та документів щодо фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_7 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.02.2016 по 31.05.2016, оскільки є можливість їх знищення, що може негативно відобразитись на доведенні фактів причетності до зловживань службових осіб ПП « ОСОБА_7 ».

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали справи, дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки документи щодо фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_7 » за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, та документів щодо фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_7 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.02.2016 по 31.05.2016, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можуть містити відомості табути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час розслідування кримінального провадження №0001305, і з метою забезпечення їх збереження - необхідно застосувати захід забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 160, 162164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва молодшому раднику юстиції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, за дорученням оперуповноваженим відділу ОВЕЗ МОУ Офісу великих платників податків ДФС, у даному кримінальному провадженні тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення:
1) завірених копій документів щодо фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_7 » за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, а саме:
- місячні накопичувальні відомості та обігові відомості в розрізі кожної автозаправної станції (АЗС) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015;

- книги обліку розрахункових операцій, які велись починаючи з 01.01.2015 по 31.12.2015 по всіх АЗС.

- повні періодичні звіти реєстраторів розрахункових операцій по всім АЗС помісячно за період з 01.01.2015 по 31.12.2015;

- інформацію щодо відповідальних осіб (директор, головний бухгалтер) за ведення фінансово-господарської діяльності підприємства на момент проведення перевірки за період з 01.01.2015 по 31.12.2015;

- документального відображення операцій з реалізації пального в бухгалтерському обліку підприємства з наданням відповідних рахунків в регістрах синтетичного та аналітичного обліку, на яких систематизовані та відображенні первинні документи по здійснених фінансово-господарських операціях, а саме:

- оборотно-сальдові відомості, картки по бухгалтерським субрахункам 281 «Товари на складі», 282 «Товари в торгівлі», 283 «Товари на комісії», 286 «Товари в дорозі», з відображенням ПММ в розрізі ведення обліку по кожній АЗС помісячно;

- оборотно-сальдові відомості, картки по бухгалтерським субрахункам 36 «Розрахунки з покупцями», в розрізі контрагентів та договорів щомісячно;

- оборотно-сальдові відомості, картки по бухгалтерським субрахункам 30 «Готівка», 31 «Рахунки в банках», 64 «Розрахунки за податками й платежами» 70 «Доходи від реалізації».

- додаткові документи, які свідчать про здійсненні операції з реалізації пального за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

2) завірених копій документів щодо фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_7 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.02.2016 по 31.05.2016, а саме:

- договори, згідно яких було придбано (реалізовано) товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги тощо);
- відображення операцій у податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства та додатках до них;

- картки балансових рахунків 26, 28, 31, 36, 37, 63, 68, 80, 90 по контрагентам з придбання та продажу товарів (робіт, послуг) (із зазначенням сальдо станом на дату подання документів) за весь період дії договору (в т.ч. за перевіряємий період);

- видаткові (прибуткові) накладні, які підтверджують факт отримання (реалізації) товарно-матеріальних цінностей;
- сертифікати відповідності товарів, паспорта заводів виробників, дозволи та свідоцтва, щодо підтвердження якості;
- всі необхідні висновки про відповідність технічних умов виробництва, зберігання, а також реєстрації обов`язкових підтверджуючих документів (реквізити товару ГОСТу, ТУ, марки, типу, заводу виробника), відповідних фахівців та необхідної виробничої бази, матеріалів, комплектуючих;

- акти виконаних робіт (послуг тощо), що підтверджують факт отримання (реалізації) робіт (послуг тощо), в тому числі за встановленими формами (у разі наявності);
-платіжні доручення, що підтверджують факт оплати отриманих (реалізованих) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг);
- оборотно-сальдові відомості по рахунках: 311, 361, 631, 685, 377 із зазначенням сальдо на початок та кінець періоду;
- відомості щодо формування витрат, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування по взаємовідносинах із зазначеними контрагентами (регістри витрат за періоди, в яких були відображені взаємовідносини із вищевказаними контрагентами);
- товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності, надати довідку про їх відсутність із зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником);
- договори, укладені з перевізниками товару;
- платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг;
- акти виконаних робіт, що підтверджують факт надання транспортних послуг;
- журнал реєстрації доручень на отримання товарно-матеріальних цінностей;
- документи, що підтверджують реалізацію товарно-матеріальних цінностей (договори, видаткові накладні (акти виконаних робіт), виписки банку, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, суму дебіторської/кредиторської заборгованості за відвантажений товар (надані роботи, послуги);
- документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт.
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 в матеріалах судового провадження № 757/66974/17-к.

Примірник 2 надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1