ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/5221/17
провадження № 1-кс/201/3475/2017
УХВАЛА
10 квітня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-
ВСТАНОВИВ:
10 квітня 2017 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що Фізична особа-підприємець « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності в період 2015 2016 років в порушення п.п.163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п.164.1.1 п.164.1 ст.164, ст.167, ст.177, п.198.1 п.198.2 п.198.3 ст.198, п.200.1 п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом заниження об`єкта оподаткування, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2 484 590 грн., а також в порушення п.п.163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п.164.1.1. п.164.1 ст.164, ст.167, ст.177 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом не включення суми доходів до складу чистого доходу у декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 147 076,55 грн., що призвело до ненадходження в державний бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 5 631 666,55 грн.
Механізм вчиненого ФОП « ОСОБА_4 » кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ТОВ «Лідер Промтрейд» (), ТОВ «Мейн Фінанс Груп» (), ТОВ «Деруент» (), ТОВ «Саксон-Траст» (), ТОВ «Делівері Бізнес Груп» (), ТОВ «Нетті» (), ТОВ «Атлант Сіті Плюс» (), ТОВ «Трайлер Груп» (), ТОВ «Брайд» (), ТОВ «Сандра Трейд» (), ТОВ «Діойл-ЛТД» (), ТОВ «Комфорт-Н» (), ТОВ «Аксент Пром» (), ТОВ «ЗОК Агро Альянс» (), ТОВ «ІПГ» (), ТОВ «Щирий Кум» (), ТОВ «Оптімус Плюс» (), ТОВ «К-Тек» (), ТОВ «Агроінвест-08» (), ТОВ «Транзит 2008» (), ТОВ «Міг Транс» (), ТОВ «Техномаш Харків» (), ФГ «Сан» (), СФГ «Ліза» (), ПСП «Ода» ().
Крім того, отримані в ході вчинення ФОП « ОСОБА_4 » кримінального правопорушення протягом 2015 року доходи, ним перераховані в адресу фіктивного підприємства ТОВ «Компанія Аквілер» (), з рахунків якого були зняті готівкою. В результаті суми перерахованих грошових коштів не були включені до складу доходів при розрахунку чистого доходу у декларації про майновий стан і доходи ФОП « ОСОБА_4 » за 2015 рік.
Факт фіктивності ТОВ «Компанія Аквілер» підтверджений вироком по ч. 1 ст. 205 КК України від 16.06.2016, винесеним Індустріальним районним судом м. Дніпропетровська у відношення засновника та службової особи даного підприємства - гр-ки ОСОБА_5 1984 р.н.
Факт порушення податкового законодавства ФОП « ОСОБА_4 » підтверджений висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» за № 1-29/06/2016-до від 29.06.2016, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах ФОП « ОСОБА_4 » із вищевказаними контрагентами можуть скласти 5 631 666,55 грн.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають речі і документи, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: документи, підтверджуючі факти придбання та реалізації ФОП « ОСОБА_4 » товару за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському обліку і податковій звітності; документи, підтверджуючі повноваження ФОП « ОСОБА_4 »; речі і документи, в яких відображені відомості стосовно інших осіб, задіяних у вчиненні вказаного кримінального правопорушення; первинні фінансово-господарські документи ФОП « ОСОБА_4 » по взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами (договори, додатки до договорів, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та ін.); документи складського обліку ФОП « ОСОБА_4 »; журнали обліку вхідної-вихідної документації ФОП « ОСОБА_4 »; юридичні документи ФОП « ОСОБА_4 »; документи бухгалтерського й податкового обліків ФОП « ОСОБА_4 », їх реєстри; платіжні документи ФОП « ОСОБА_4 »; печатки, штампи, факсиміле із реквізитами підприємств, які задіяні у вчиненні кримінального правопорушення; системні блоки; сервери; ноутбуки; нетбуки; планшетні комп`ютери; паперові й магнітні носії інформації; змінні носії інформації; чорнові записи; чорнова бухгалтерія; предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом; не обліковані товарно-матеріальні цінності; інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.
Крім того, встановлено, що ОСОБА_4 організовує діяльність ряду суб`єктів господарювання, в тому числі сільгоспвиробників, які знаходяться на спеціальному режимі оподаткування ПДВ. Такі підприємства підконтрольні йому і їх реквізити можуть бути задіяні у вчиненні кримінального правопорушення. Документи таких підприємств дозволять у повному обсязі з`ясувати схему і механізм вчиненого кримінального правопорушення, а саме наступних підприємств: ТОВ «Чаша» (), ТОВ «Фаворит» (), ТОВ «Агрофірма «Вишневе» (), ТОВ «Ера» (), ТОВ «Агро-Ера» (), ПП «Кристал Люкс» (), ТОВ «НВП «Біо-Енергія» (), ТОВ «БК «Авторитет» (), ТОВ «Абсолют-Агро» (), ТОВ «Сонячне Диво» (), ТОВ «Агро-Лідер А» ().
Вказані речі і документи дозволять підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, перевірити факти реальності фінансово-господарських взаємовідносин ФОП « ОСОБА_4 » із зазначеними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків ФОП « ОСОБА_4 », підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності, а також підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів, що можливо здійснити після їх вилучення, які, є об`єктивні підстави вважати, знаходяться за місцем розташування офісу ФОП « ОСОБА_4 », де здійснюється протиправна діяльність спрямована на ухилення від сплати податків та акумулювання готівкових коштів, а саме за адресою: АДРЕСА_1 , - що підтверджується відомостями з АІС «Податковий Блок», відповідно до податкової звітності, а також матеріалами оперативного відпрацювання ОУ ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Разом з тим, адреса: АДРЕСА_1 , - являється податковою адресою ФОП « ОСОБА_4 », а також пов`язаноно із ОСОБА_4 підприємством ТОВ «Чаша» ().
Відповідно до інформаційної довідки № 82412293 від 14.03.2017 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , - належить гр-ну ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ).
На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .
Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 0000037, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , - з метою виявлення і вилучення речей і документів, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: документів, підтверджуючих факти придбання та реалізації ФОП « ОСОБА_4 » товару за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському обліку і податковій звітності; документів, підтверджуючих повноваження ФОП « ОСОБА_4 »; речей і документів, в яких відображені відомості стосовно інших осіб, задіяних у вчиненні вказаного кримінального правопорушення; первинних фінансово-господарських документів ФОП « ОСОБА_4 », в тому числі, по взаємовідносинам із ТОВ «Лідер Промтрейд» (), ТОВ «Мейн Фінанс Груп» (), ТОВ «Деруент» (), ТОВ «Саксон-Траст» (), ТОВ «Делівері Бізнес Груп» (), ТОВ «Нетті» (), ТОВ «Атлант Сіті Плюс» (), ТОВ «Трайлер Груп» (), ТОВ «Брайд» (), ТОВ «Сандра Трейд» (), ТОВ «Діойл-ЛТД» (), ТОВ «Комфорт-Н» (), ТОВ «Аксент Пром» (), ТОВ «ЗОК Агро Альянс» (), ТОВ «ІПГ» (), ТОВ «Щирий Кум» (), ТОВ «Оптімус Плюс» (), ТОВ «К-Тек» (), ТОВ «Агроінвест-08» (), ТОВ «Транзит 2008» (), ТОВ «Міг Транс» (), ТОВ «Техномаш Харків» (), ФГ «Сан» (), СФГ «Ліза» (), ПСП «Ода» () та ТОВ «Компанія Аквілер» (), а також первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Чаша» (), ТОВ «Фаворит» (), ТОВ «Агрофірма «Вишневе» (), ТОВ «Ера» (), ТОВ «Агро-Ера» (), ПП «Кристал Люкс» (), ТОВ «НВП «Біо-Енергія» (), ТОВ «БК «Авторитет» (), ТОВ «Абсолют-Агро» (), ТОВ «Сонячне Диво» (), ТОВ «Агро-Лідер А» () - (договорів, додатків до договорів, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та ін.); документів складського обліку ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств; журналів обліку вхідної-вихідної документації ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств; юридичних документів ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств; документів бухгалтерського й податкового обліків ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств, їх реєстрів; платіжних документів ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств; печаток, штампів, факсиміле із реквізитами підприємств, які задіяні у вчиненні кримінального правопорушення; комп`ютерної техніки, яка містить відомості стосовно діяльності ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств (системних блоків, серверів, ноутбуків, нетбуків, планшетних комп`ютерів); мобільних телефонів; паперових і магнітних носіїв інформації; змінних носіїв інформації, в тому числі флеш-накопичувачів; чорнових записів; чорнової бухгалтерії; предметів й цінностей (грошових коштів), здобутих злочинним шляхом; не облікованих товарно-матеріальних цінностей; інших предметів й документів, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 0000037, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1