Провадження № 1-кс/537/558/2017
Справа № 537/491/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19.09.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участю начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В:
18.09.2017 року прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про надання до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку та інформації про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi з можливістю вилучення копій .
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області. Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юрист 1 класу ОСОБА_4 , здійснюючи процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.01.2017 року за №0000003 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи-підприємці ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) у 2016-2017 роках з метою ухилення від сплати податків під час придбання цукру за готівку у ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) із використанням реквізитів СПД ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), який реалізовують кінцевим споживачам за готівку, не в повному обсязі відображають фактично отриманий від такої реалізації дохід, внаслідок чого до державного бюджету України не надійшли кошти у особливо великих розмірах.
Проведеними заходами встановлено, що на протязі 2016-2017 років ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , здійснюють придбання цукру виробництва ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Вони домовляються з представниками бухгалтерії цукрового заводу про відвантаження цукру та виписку рахунку на оплату цукру. Працівники бухгалтерії виписують рахунок від імені ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) чи пов`язаного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - в залежності від наявності цукру на складах того чи іншого підприємства. Рахунок на оплату цукру виписується на ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), який підконтрольний громадянину ОСОБА_9 .. Після цього ОСОБА_6 , попередньо узгодивши проведення даних операцій з ОСОБА_9 , передає отриманий рахунок останньому разом з готівковими коштами, необхідними для оплати даного рахунку. Надалі рахунок оплачується ОСОБА_9 , через ФОП ОСОБА_8 .. Після здійснення оплати родина ОСОБА_10 отримує цукор зі складів ПП « ОСОБА_7 » чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і в подальшому реалізовує його дрібним оптом через оптову базу ФОП ОСОБА_6 , розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , чи оптом іншим дрібнооптовим торговцям цукром. Отримані документи на реалізацію цукру (оригінали рахунків, накладних, товарно-транспортних накладних) ОСОБА_6 передає ОСОБА_9 , який ОСОБА_6 повертає готівкові кошти у сумі 6-8% від проведеної операції, в якості «винагороди». Як наслідок від проведених операцій ФОП ОСОБА_6 отримує цукор зі «знижкою» 6-8%, ФОП ОСОБА_8 формує податковий кредит з ПДВ. При проведеному аналізі фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8 встановлено, що подальша реалізація цукру даним підприємцем не відображається, і як наслідок здійснюється ухилення від сплати податку на додану вартість.
Середньомісячний обсяг реалізації цукру за готівку (без відображення по облікам) ФОП ОСОБА_5 становить понад 2,5 млн.грн., річний понад 30 млн.грн. ФОП ОСОБА_5

перебуває на загальній системі оподаткування з 01.07.2016 року (у зв`язку з відкриттям магазину та здійсненням торгівлі підакцизними товарами). Згідно поданої податкової звітності за 1-2 квартали ФОП ОСОБА_5 являючись платники 2-ої групи оподаткування задекларувала обсяги доходу у сумі 217,3 тис.грн.. Таким чином ФОП ОСОБА_5 на протязі 2016 року ухилилася від сплати єдиного податку у сумі 2,0 млн.грн. (за перше півріччя 2016 року, 15 млн.грн. 1,5 млн.грн. * 15% єдиного податку) та ПДВ у сумі 3,0 млн.грн. (за друге півріччя 2016 року). Середньоденна виручка від реалізації цукру та інших продовольчих товарів ФОП ОСОБА_6 становить понад 100 тис.грн. та відповідно за 2016 рік отриманий ним дохід від підприємницької діяльності становить понад 25 млн.грн. При цьому та ФОП ОСОБА_6 перебуває на спрощеній системі оподаткування та являється платником 2-ої групи.
Вищевказана протиправна діяльність фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_5 по ухиленню від сплати єдиного податку призвела до нанесення державі збитків в особливо великих розмірах у вигляді несплати податків, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування виникла виникла необхідність отримати інформацію про суми коштів, які надходили від покупців продукції та в адресу постачальників такої продукції на розрахунковий рахунок СПД ФОП ОСОБА_8 з метою визначення фактів розрахунків за придбаний і поставлений товар. Таким чином, виникла необхідність у вилученні документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності суб*єкта господарської діяльності, які реалізовували та придбавали цукор, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні і дослідженні обставин проведених розрахунків та дослідити рух коштів по рахунках підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2016 року по 27.06.2017 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних СПД ФОП ОСОБА_8 при здійсненні своєї господарської діяльності використовував відкритий банківський рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ).
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме: до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахунку на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів та їх суми на розрахункові рахунки СПД ФОП ОСОБА_8 за період з 01.01.2016 року по 27.06.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi, в зв`язку з чим процесуальний керівник, прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Начальник слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової поліції ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши начальника слідчого відділення ФР Кременчуцької ОДПІ, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що фізичні особи-підприємці ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) у 2016-2017 роках з метою ухилення від сплати податків під час придбання цукру за готівку у ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) із використанням реквізитів СПД ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), який реалізовують кінцевим споживачам за готівку, не в повному обсязі відображають фактично отриманий від такої реалізації дохід, внаслідок чого до державного бюджету України не надійшли кошти у особливо великих розмірах.
Проведеними заходами встановлено, що на протязі 2016-2017 років ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , здійснюють придбання цукру виробництва ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Вони домовляються з представниками бухгалтерії цукрового заводу про відвантаження цукру та виписку рахунку на оплату цукру. Працівники бухгалтерії виписують рахунок від імені ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) чи пов`язаного підприємства ТОВ «

ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - в залежності від наявності цукру на складах того чи іншого підприємства. Рахунок на оплату цукру виписується на ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), який підконтрольний громадянину ОСОБА_9 .. Після цього ОСОБА_6 , попередньо узгодивши проведення даних операцій з ОСОБА_9 , передає отриманий рахунок останньому разом з готівковими коштами, необхідними для оплати даного рахунку. Надалі рахунок оплачується ОСОБА_9 , через ФОП ОСОБА_8 .. Після здійснення оплати родина ОСОБА_10 отримує цукор зі складів ПП « ОСОБА_7 » чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і в подальшому реалізовує його дрібним оптом через оптову базу ФОП ОСОБА_6 , розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , чи оптом іншим дрібнооптовим торговцям цукром. Отримані документи на реалізацію цукру (оригінали рахунків, накладних, товарно-транспортних накладних) ОСОБА_6 передає ОСОБА_9 , який ОСОБА_6 повертає готівкові кошти у сумі 6-8% від проведеної операції, в якості «винагороди». Як наслідок від проведених операцій ФОП ОСОБА_6 отримує цукор зі «знижкою» 6-8%, ФОП ОСОБА_8 формує податковий кредит з ПДВ. При проведеному аналізі фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8 встановлено, що подальша реалізація цукру даним підприємцем не відображається, і як наслідок здійснюється ухилення від сплати податку на додану вартість.
Середньомісячний обсяг реалізації цукру за готівку (без відображення по облікам) ФОП ОСОБА_5 становить понад 2,5 млн.грн., річний понад 30 млн.грн. ФОП ОСОБА_5 перебуває на загальній системі оподаткування з 01.07.2016 року (у зв`язку з відкриттям магазину та здійсненням торгівлі підакцизними товарами). Згідно поданої податкової звітності за 1-2 квартали ФОП ОСОБА_5 являючись платники 2-ої групи оподаткування задекларувала обсяги доходу у сумі 217,3 тис.грн.. Таким чином ФОП ОСОБА_5 на протязі 2016 року ухилилася від сплати єдиного податку у сумі 2,0 млн.грн. (за перше півріччя 2016 року, 15 млн.грн. 1,5 млн.грн. * 15% єдиного податку) та ПДВ у сумі 3,0 млн.грн. (за друге півріччя 2016 року). Середньоденна виручка від реалізації цукру та інших продовольчих товарів ФОП ОСОБА_6 становить понад 100 тис.грн. та відповідно за 2016 рік отриманий ним дохід від підприємницької діяльності становить понад 25 млн.грн. При цьому та ФОП ОСОБА_6 перебуває на спрощеній системі оподаткування та являється платником 2-ої групи.
Вищевказана протиправна діяльність фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_5 по ухиленню від сплати єдиного податку призвела до нанесення державі збитків в особливо великих розмірах у вигляді несплати податків, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку та інформації про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi з можливістю вилучення копій наступних, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР 27.01.2017 року за №0000003 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, приходить до висновку, що клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000003; рапортом начальника ВОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , реєстром банківських рахунків,реєстром податкових накладних,та іншими документами, щодо обґрунтування клопотання.

В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю вилучення їх копій.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 - задовольнити.
Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_4 , начальнику СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_12 та старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ підполковнику податкової ОСОБА_13 та/або особі уповноваженій за його дорученням доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку та інформації про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києвi з можливістю вилучення копій наступних документів:
- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
- виписки по рахунках на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 27.06.2017 року.
- виписки по рахунках на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 27.06.2017 року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 19.10.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1