Справа № 521/1250/17
Номер провадження:1-кс/521/564/17
У Х В А Л А
01 лютого 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, яке погоджене прокурором відділу прокуратури Одеської області, за кримінальним провадженням за №0000137 від 07.05.2015 року про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, згідно якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом листопада - грудня 2013 року та 2014 - 2015 р. р., через підконтрольне підприємство (Договір про спільну діяльність від 28.12.2006 року №23981 - уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )), отримуючи кошти від інвесторів фізичних осіб за нерухоме майно, перераховували кошти на підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість і завищили витрати, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

За даним фактом 07 та 17.05.2015 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000137, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
З метою отримання інформації, яка є необхідна для здійснення досудового розслідування на адресу Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України від 15.05.2016 року за №799/7/15-32-23-05-137, щодо надання належним чином завірених копій документів, а саме:
-податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: податкові декларації з податку на прибуток підприємства, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками (№№1, 5, 6, 7), уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1 ДФ), звіти про застосування реєстраторів розрахункових операцій або використанням розрахункових книжок, звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (Додаток 4), звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (Додаток 5) та ін., за період 2013 2016 р. р.

-обліково реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що підтверджують взяття на облік платника податків, його стан, реєстрацію платником ПДВ, анулювання свідоцтва ПДВ та його причини (реєстраційні заяви, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідки про взяття на облік платника податків, довідки з ЄДРПОУ, Виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, статут товариств, протоколи загальних зборів учасників, доручення, копії паспортів службових осіб та інше).

-в разі проведення, акти (довідок) податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в тому числі зустрічних звірок, та матеріали, на підставі яких вони проводились, прийнятті податкові повідомлення рішення за перевіряємий період 2013 2015 р. р., в разі їх скасування або підтвердження, надати копії таких судових (адміністративних) рішень.

-відомості про стан розрахунків з бюджетом (сплату податків, зборів, обов`язкових платежів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на даний час (день надання відповіді), в разі наявності боргу надати інформацію про підстави його виникнення та вжиті заходи щодо його погашення.

-договори про визнання електронних документів, сертифікату відкриття ключів, завіреної виписки із журналу обліку договорів про визнання електронних документів за період зазначений в договорі, довіреностей про надання та отримання вищезазначених документів, іншої документації підприємства стосовно надання податкової звітності за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку за допомогою електронно-цифрового підпису (дані та документальне підтвердження щодо осіб, якими отримувались електронні ключі для подачі податкової звітності, а також щодо електронних ящиків з яких надходили звіти підприємства).

Однак, листом Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області повідомлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на обліку не перебуває.

Згідно реєстраційної картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що основне місце його обліку - ІНФОРМАЦІЯ_7 , код ДПІ 1029, адреса реєстрації підприємства: АДРЕСА_1 .

З метою встановлення обставин вчинення злочину, підтвердження чи спростування виду, обсягу робіт, виникла необхідність у залучені до матеріалів кримінального провадження копій даних документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні копій документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Прокурор та слідчий підтримали клопотання та прохали його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, при наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, доступ до яких проситься, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що відповідно до матеріалів кримінального провадження існують достатні підстави вважати, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також з метою встановлення осіб причетних до злочину, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, для з`ясування всіх обставин кримінального правопорушення чи встановлення ознак його відсутності, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

П О С ТА Н О В И В:

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 та за дорученням, старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 або за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території іншим особам, тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме копій документів:
-податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: податкові декларації з податку на прибуток підприємства, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками (№№1, 5, 6, 7), уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1 ДФ), звіти про застосування реєстраторів розрахункових операцій або використанням розрахункових книжок, звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (Додаток 4), звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (Додаток 5) та ін., за період 2013 2016 р. р.;

-обліково реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що підтверджують взяття на облік платника податків, його стан, реєстрацію платником ПДВ, анулювання свідоцтва ПДВ та його причини (реєстраційні заяви, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідки про взяття на облік платника податків, довідки з ЄДРПОУ, виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, статут товариств, протоколи загальних зборів учасників, доручення, копії паспортів службових осіб та інше);

-в разі проведення, акти (довідок) податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в тому числі зустрічних звірок, та матеріали, на підставі яких вони проводились, прийнятті податкові повідомлення рішення за перевіряємий період 2013 2015 р. р., в разі їх скасування або підтвердження, надати копії таких судових (адміністративних) рішень;

-відомості про стан розрахунків з бюджетом (сплату податків, зборів, обов`язкових платежів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на час пред`явлення ухвали, в разі наявності боргу надати інформацію про підстави його виникнення та вжиті заходи щодо його погашення;

-договори про визнання електронних документів, сертифікату відкриття ключів, завіреної виписки із журналу обліку договорів про визнання електронних документів за період зазначений в договорі, довіреностей про надання та отримання вищезазначених документів, іншої документації підприємства стосовно надання податкової звітності за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку за допомогою електронно-цифрового підпису (дані та документальне підтвердження щодо осіб, якими отримувались електронні ключі для подачі податкової звітності, а також щодо електронних скриньок, з яких надходили звіти підприємства).

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 01.02.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 02.03.2017 року.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.
Роз`яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1