н/п 1-кс/766/8811/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.12.2016 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000019 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000019 від 02.03.2016 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), та можливість їх вилучення, до документів за період 2013-2015 років, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та їх вилучення, а саме :

-реєстри придбаних та виданих податкових накладних (книга придбання) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16.

-податкові декларації з ПДВ, додаток №5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16,

-податкові декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16.

-оборотно-сальдова відомість, картка рахунку 631 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 по контрагенту СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ).

-оборотно-сальдові відомості по рахунку 282 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16, картка рахунку 282 ТО ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-оборотно-сальдові відомості та картка рахунку 281 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16

-Оборотно-сальдові відомості та картка рахунків 23, 26 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 ( помісячно).

-банківська виписка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) по рахунку 311 за період з 01.01.13 по 01.01.16 ( помісячно) по контрагенту СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ).

-аналізи рахунків 281, 282, 901, 902, 23, 26, 701, 702, 361 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-головна книга (оборотно-сальдовий баланс) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-регістри синтетичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 згідно яких у податковому обліку СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) сформовано витрати по рядку 04 податкових декларації з податку на прибуток підприємства за період з 01.01.13 по 01.01.16.

Мотивуючи клопотання, слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000019 від 02.03.16 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) у продовж 2013-2015 років відображало у податковій звітності господарські операції з придбання ТМЦ від СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), які мають обмежені можливості щодо вирощування сільськогосподарської продукції або фактично не вирощували та не здійснювали придбання останньої (безтоварні операції).

Крім того, в рамках кримінального провадження здійснено відпрацювання по ланцюгу постачання ТМЦ від СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за результатами якого встановлено та допитано перевізників (власників транспортних засобів та водіїв останніх), які зазначені в ТТН щодо відвантаження та транспортування продукції від СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

В ході допитів перевізників останні повідомляють, що вищевказані СГД їм не відомі, операції з транспортування ТМЦ від СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) не здійснювались, реквізити (підписи) в ТТН не відповідають дійсності та зазначеними в ТТН особами не виконувались, населені пункти навантаження та розвантаження зазначені в ТТН допитуваним не відомі, останні не здійснювали навантаження та розвантаження за вказаними адресами.

Вказані факти свідчать про відображення в бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) безтоварних операцій направлених на ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та додатково виведення з обігу зазначеного СГД коштів, шляшом перерахування останніх на рахунки постачальника СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та зняття останніх у вигляді готівки з рахунків постачальника.

В рамках кримінального провадження по вищевказаних фактах буде проведено документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та призначено судово-економічну експертизу.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження № 0000019 від 02.03.2016 р. старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або іншим слідчим, включеним до групи слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), та можливість їх вилучення, до документів за період 2013-2015 років, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та їх вилучення, а саме :

-реєстри придбаних та виданих податкових накладних (книга придбання) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16.

-податкові декларації з ПДВ, додаток №5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16,

-податкові декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16.

-оборотно-сальдова відомість, картка рахунку 631 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 по контрагенту СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ).

-оборотно-сальдові відомості по рахунку 282 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16, картка рахунку 282 ТО ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-оборотно-сальдові відомості та картка рахунку 281 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16

-Оборотно-сальдові відомості та картка рахунків 23, 26 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 ( помісячно).

-банківська виписка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) по рахунку 311 за період з 01.01.13 по 01.01.16 ( помісячно) по контрагенту СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ).

-аналізи рахунків 281, 282, 901, 902, 23, 26, 701, 702, 361 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-головна книга (оборотно-сальдовий баланс) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-регістри синтетичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 01.01.16 згідно яких у податковому обліку СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) сформовано витрати по рядку 04 податкових декларації з податку на прибуток підприємства за період з 01.01.13 по 01.01.16.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1