Справа № 357/5642/14-к
У Х В А Л А

29 квітня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого другого відділу КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000007 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 ,-

В С Т А Н О В И В:

29.04.2014 року до суду звернувся слідчий другого відділу КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням про надання йому тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мотивуючи це наступним. У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000007 від 08.02.14, за фактом ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) у період з 2011 по 2013 роки умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах на суму 1 307 881 грн. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) у кількості 6 000 шт. номінальною вартістю 1000 грн. кожна, за 6 460 000 грн. Відповідні цінні папери було зараховано на рахунок у цінних паперах відкритий у депонента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) 29.08.2008р. Відповідно до наданої виписки з рахунку у цінних паперах встановлено, що станом на 01.01.11 на рахунку відсутні іменні інвестиційні сертифікати, таким чином підприємство у перевіряємому періоді не здійснювало операцій з цінними паперами. Вищенаведений факт свідчить про передачу (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до невідомої (невідомих) юридичної та/або фізичної особи (осіб) без подальшої компенсації вартості цінних паперів (безоплатна передача). В ході проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були надані копія Договору купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », копія Розпорядження на виконання облікової операції з № 40 від 08.06.09, Виписку про операції з цінними паперами по рахунку у цінних паперах № НОМЕР_6 за період з 15.06.08 по 11.10.13. Таким чином, у разі передачі цінних паперів іншій юрособі (фізособі) без відповідної компенсації (безкоштовно), то така операція є об`єктом оподаткування та обкладається ПДВ на загальних підставах. Враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ по операціях з передачі інвестиційних сертифікатів ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » без відповідної компенсації (безоплатна передача) на загальну суму 1 050 363 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено доходи на вартість отриманих послуг з безоплатного користування земельною ділянкою КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (в розмірі некомпенсованих сум земельного податку) за період з 01.01.11 по 31.03.11 на загальну суму 41 102 грн. та за період з 2 квартал 2011 року по півріччя 2013 року на загальну суму 429 525 грн. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводились операції з безоплатної передачі інвестиційних сертифікатів на суму 6 460 000,00 грн. є недоцільними та не пов`язаними з господарською діяльністю підприємства у зв?язку із наявністю у підприємства на відповідну суму просточеної (непогашеної) заборгованості по «тілу» кредита та процентам по кредитному договору № CR 07-086/28-2 від 16.03.2007р. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено витрати на суму нарахованих та включених до валових витрат процентів, які в результаті їх несплати було реструктуризовано (приєднано до основної суми кредиту) на загальну суму 1 354 243 грн. Враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 257 518 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , адреса: юр. адр.: АДРЕСА_3 ; факт. адр.: АДРЕСА_4 ) у перевіряємий період часу використовувало у власній господарській діяльності рахунок № НОМЕР_8 відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) по яким здійснювались розрахунки. Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Беручи до уваги викладене та те, що у протоколі допиту від 26 лютого 2014 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 повідомив, що ніхто з предствників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснював ніяких правочинів з представниками та службовими особами ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у тому числі не підписували та не ставили відтиски печатки «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на договірі купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядженні на виконання облікової операцій № 040 від 08.05.09 укладені між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Враховуючи викладене, слідчий просив суд розкрити банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до документів, з подальшим вилученням копій документів виготовлених з оригіналів документів, щодо діяльності та фінансового стану Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , адреса: юр. адр.: АДРЕСА_3 ; факт. адр.: АДРЕСА_4 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що містять банківську таємницю по рахунку № НОМЕР_8 відкритому у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: документів юридичної справи та кредитної справи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); - виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_8 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.09 по 31.12.10 з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді; - чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунку № НОМЕР_8 за період з 01.01.09 по 31.12.10; - договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку № НОМЕР_8 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.09 по 31.12.10, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ); - договорів, укладених на користь чи за дорученням ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.09 по 31.12.10, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , з подальшим вилученням копій вказаних документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ОСОБА_3 приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

Також суд вважає за необхідне розглядати клопотання у відсутності представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою запобігання зміни чи знищення вищевказаних документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до документів, з подальшим вилученням копій документів виготовлених з оригіналів документів, щодо діяльності та фінансового стану Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , адреса: юр. адр.: АДРЕСА_3 ; факт. адр.: АДРЕСА_4 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що містять банківську таємницю по рахунку № НОМЕР_8 відкритому у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- документів юридичної справи та кредитної справи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_8 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.09 по 31.12.10 з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунку № НОМЕР_8 за період з 01.01.09 по 31.12.10;

- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку № НОМЕР_8 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.09 по 31.12.10, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 );

- договорів, укладених на користь чи за дорученням ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.09 по 31.12.10, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , з подальшим вилученням копій вказаних документів.

Оригінали залишити у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали не перевищує 29 травня 2014 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1