УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 березня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчогоз ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчийз ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором у кримінальному провадженні заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_1 (обслуговує платників Кіровського, Куйбишевського, Ленінського та ІНФОРМАЦІЯ_2 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000182 від 14.07.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2014 року, шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме за рахунок відображення в податковій звітності за вказаний період безтоварних взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 190 729 грн., чим вчинили злочин передбачений ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Також встановлено, що у лютому 2014 року невстановлені особи перебуваючи у м. Донецьк створили суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою прикриття протиправної діяльності, спрямованої на надання податкової вигоди підприємствам групи компанії « ІНФОРМАЦІЯ_9 », чим вчинили злочин передбачений ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстровано 17.02.2014 в ІНФОРМАЦІЯ_10 за №0053178. Місце знаходження: АДРЕСА_2 .

Перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 . На теперішній час перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) кінцевим бенефіціарним власником (контролером) яких є ОСОБА_5 .

На підприємстві відповідно до наданого до ДПІ податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків податку і утриманого з них податку (форма 1ДФ) працює 1 особа - керівник.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відкритий рахунок № НОМЕР_9 (валюта рахунку: долар США, євро, українська гривня) у банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». В інших банках та фінансових установах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не відкривало рахунки.

На даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » знаходиться в стані ліквідації.

Відповідно до листа №11/1128 від 10.11.2015 ІНФОРМАЦІЯ_15 підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » дозволи на виконання робіт підвищеної небезпеки та експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, згідно постанови КМУ №1107 від 26.10.2011, в період з 01.01.2012 до 25.08.2015 не видавались.

Також відповідно до листа №1005-03-1194 від 22.10.2015 ІНФОРМАЦІЯ_16 встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні ліцензії на провадження будівельної діяльності.

Відповідно до листа від 27.10.2014 №66/7/05-99-20-04-13 ГУ ДФС у Донецькій області доведено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) як податкова яма.

Водночас, згідно акту ІНФОРМАЦІЯ_17 №15433 від 14.11.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває на обліку та проводить діяльність на території підконтрольним незаконним організаціями «ДНР» та «ЛНР» і є одним із суб`єктів господарської діяльності, якими акумульовані найбільші обсяги схемного кредиту.

Аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що податковий кредит за липень - вересень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », сформовано по наступним контрагентам: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

Згідно аналітичної системи АІС «Співставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України» інформаційної системи «Податковий Блок» встановлені розбіжності сум податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та сум податкових зобов`язань, відображених наступними постачальниками: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » на загальну суму ПДВ 25 538 412,63 грн.

Аналізом податкової звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » встановлено, що підприємства не мали взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та не відображали у розділі І « ІНФОРМАЦІЯ_23 » Декларації з ПДВ суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » у 2014 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкові накладні на вищезазначені суми розбіжностей не виписувало та не реєструвало.

Крім того, під час аналізу рахунка № НОМЕР_9 відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » встановлено, що підприємство не перераховувало грошові кошти на рахунки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », що свідчить про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин між ними та як наслідок свідчить про безпідставне формування податкового кредиту та валових витрат службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від зазначених підприємств на загальну суму ПДВ 25 538 412,63 грн.

Відповідно до аналітичної системи АІС «Співставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України» інформаційної системи «Податковий Блок» по контрагентам - покупцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в першому ланцюзі податкові зобов`язання за липень - вересень 2014 року формувались за рахунок наступних покупців: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та інших підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_9 », на загальну суму податкових зобов`язань 21 750 229,8 грн.

Відповідно до розділу 9 (Управління товариством) статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », управління товариством здійснюють його органи, склад і порядок обрання (призначення) яких здійснюється відповідно до чинного законодавства та статуту. Вищим органом товариства є загальні збори його учасників. У товаристві створюється одноособовий орган у вигляді директора товариства, який здійснює поточне керівництво його діяльністю і є підзвітним загальним зборам його учасників. До компетенції загальних зборів відноситься: …в) обрання, усунення, звільнення директора товариства; д) визначення форм контролю за діяльністю виконавчого органу, створення та визначення повноважень відповідних контрольних органів; ж) прийняття рішень про припинення діяльності, у тому числі ліквідацію, товариства, призначення ліквідаційної комісії, затвердження ліквідаційного балансу; к) узгодження будь-яких угод та інших дій, які призводять до виникнення зобов`язань товариства на суму, що дорівнює або перевищує 50 000 грн. на дату підписання угоди або договору, окрім угод і договорів, пов`язаних з повсякденною господарською діяльністю. Директор діє від імені товариства, в межах, встановлених даним Статутом, він підзвітний загальним зборам учасників і організує виконання їх рішень. Директор не вправі приймати рішення, обов`язкові для учасників товариства. Директор: - за дорученням загальних зборів укладає угоди щодо продажу, передачу в оренду, відчуження іншим особам, передбаченим чинним законодавствам, майна товариства незалежно від вартості; - самостійно укладає від імені товариства та забезпечує виконання угод або договорів на суму, ще не перевищує 50 000 грн., а також угод та договорів, які не потребують узгодження з загальними зборами учасників товариства.

Тобто, відповідно до Статуту учасники товариства, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », мають влив на здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Слід зазначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), володільцем (бенефіціарним власником/контролером) яких також є ОСОБА_5 .

Засновниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та інші підприємства, володільцем (бенефіціарним власником/контролером) яких також є ОСОБА_5 .

Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 ».

Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Засновниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » є (бенефіціарний власник/контролер) є також ОСОБА_5 .

Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » та кінцевим бенефіціарним власником (контролером) також є ОСОБА_5 .

Тобто, в розумінні п.п.14.1.159 п.14.1 ст.14 ПК України усі зазначені товариства є пов`язаними особами.

Названим підпунктом ст. 14 ПК України встановлено, що при визнанні осіб пов`язаними враховуються вплив, який може здійснюватися через володіння однією особою корпоративними правами інших осіб відповідно до укладених між ними договорів або за наявності іншої можливості однієї особи впливати на рішення, що приймаються іншими особами. При цьому такий вплив враховується незалежно від того, чи здійснюється він безпосередньо і самостійно або спільно з пов`язаними особами, що визнаються такими відповідно до цього пункту.

Слід зазначити, що місцем укладанням договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із контрагентами є м. Донецьк, де на той час, на виконання рішення Ради національної безпеки і оборони України «Про невідкладні заходи щодо подолання терористичної загрози і збереження територіальної цілісності України» від 13.04.2014 року, введеного в дію Указом Президента України «Про рішення Ради національної безпеки і оборони України «Про невідкладні заходи щодо подолання терористичної загрози і збереження територіальної цілісності України» № 405/2014 від 14.04.2014 року розпочато проведення Антитерористичної операції.

Аналізом роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що грошові кошти, які ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та інших підприємства групи « ІНФОРМАЦІЯ_9 » перерахували на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за «товар, борошно, послуги, млиновий комплекс та ін.» фактично повернуті у ті ж самі дні, але з призначенням платежу «фінансова допомога», в результаті чого фактично змінено цільове призначення коштів, і тим самим, ці кошти виведені з виробничих процесів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та інших підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_9 », адже фінансова допомога не оподатковується.

Відповідно до п. 192.2. ст. 198 ПК України, датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбувалася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг.

Тобто, гроші перераховувались на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » лише з метою відображення податкового кредиту від нього, заздалегідь знаючи про те, що товар, роботи та послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надавати не буде, а поверне зазначені кошти у вигляді фінансової допомоги.

Відповідно до висновку №72/с від 04.02.2016 судово-економічного експертного дослідження по матеріалам перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що підлягає сплаті підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період липень-вересень 2014 року ПДВ в сумі 25 538 412,63 грн. в наслідок не підтвердження фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

Водночас даним висновком встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2014 по 05.09.2015 фактично надавав своїм контрагентам тимчасову фінансову допомогу, що не відповідає кодам КВЕД, заявленим у реєстраційних документах, та не дає права своїм контрагентам, зокрема ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та іншим підприємствам групи « ІНФОРМАЦІЯ_9 », формувати податковий кредит по договорах поставки товару. В результаті вищеописаних фінансових операцій фактично змінено цільове призначення коштів, і тим самим, ці кошти виведено з виробничого процесу підприємств-контрагентів, адже фінансова допомога не оподатковується.

Також, вказаним висновком встановлено, що за період липня-вересня 2014 року на адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перераховані грошові кошти в розмірі 255 563 088,93 грн. з призначенням платежу «за товар», «договір переводу боргу», «за послуги» від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та інших підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а з розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу вище перелічених контрагентів перераховано коштів у загальній сумі 43 209 951,29 грн. з призначенням платежу «фінансова допомога».

Крім того відповідно до вказаного висновку експерта встановлено, що висновки акту перевірки №10/28-08-40/00376886/1 від 16.06.2015 в частині донарахування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість в сумі 5 789 794,91 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період липень-вересень 2014 року документально підтверджується.

Окрім того, відповідно до постанови Київського апеляційного адміністративного суду від 19.05.2016 по справі № 826/21457/15 встановлено, що підлягає сплаті до бюджету України суми відображені у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Також відповідно до постанови Донецького апеляційного адміністративного суду від 06.09.2016 по справі № 805/3424/15-а встановлено, що підлягає сплаті до бюджету України суми відображені у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди (формування податкового кредиту) виключно підприємствам групи « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Проведені в ході досудового розслідування заходи не дали можливості встановити інформацію про фактичне місцезнаходження офісів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 , так як вони знаходиться на території проведення Антитерористичної операції (у м. Донецьку).

У ході досудового розслідування встановлено, що облікова (реєстраційна/податкова) справа платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_1 (обслуговує платників Кіровського, Куйбишевського, Ленінського та ІНФОРМАЦІЯ_2 ).

Беручи до уваги, що документи облікової (реєстраційної/податкової) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », необхідні органу досудового слідства для повного, об`єктивного і всебічного дослідження обставин скоєного злочину, для встановлення повного кола осіб причетних до вчиненого злочину, а також мають значення доказів у справі, а також з метою запобігання їх зміни або можливому знищенню, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів (або при їх відсутності копій) документів зазначених справ, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 (обслуговує платників Кіровського, Куйбишевського, Ленінського та ІНФОРМАЦІЯ_2 ).

Виклик у судове засідання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали вказаних документів містять данні про факт реєстрації та перереєстрації зазначеного підприємства, про його засновників та посадових осіб, та необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, таким чином у своїй сукупності вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, вказують на мотив вчинення правопорушення та впливають на його кваліфікацію, мають значення для встановлення істини, будуть використані як доказ у суді, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000182 від 14.07.2015 року.

В судовому засіданні слідчим доведено, що перелічені документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (обслуговує платників Кіровського, Куйбишевського, Ленінського та ІНФОРМАЦІЯ_2 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для кримінального провадження, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не можливо.
Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчогоз ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та/або особам (оперативним співробітникам), що будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій (виїмки) в ІНФОРМАЦІЯ_1 (обслуговує платників Кіровського, Куйбишевського, Ленінського та ІНФОРМАЦІЯ_2 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до усіх наявних оригіналів документів, які знаходяться в обліковій справі, в реєстраційній (юридичній) справі, в податковій справі платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у тому числі:

- податкову звітність за період з 01.01.2014 по 17.02.2017;

- оригінали актів про проведені податкові перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), довідок, зустрічних звірок, податкової інформації, за період з 01.01.2014 по 17.02.2017 з усіма додатками до них, матеріали на підставі яких вони проводилися, та інформацію (документи) щодо оскарження податкових повідомлень-рішень за цими актами (довідками тощо) і їх результати;

- статуту підприємства, зміни до статуту, наказів про призначення службових осіб підприємства, реєстраційних карток про проведення державної реєстрації, змін до установчих документів юридичної особи, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах тощо, довідок про відкриття рахунків;

- довідку форми 1-ДФ (щодо кількості працівників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 по 17.02.2017;

- матеріали листування;

- інші документи, які стосуються діяльності підприємства та містяться в обліковій справі, в реєстраційній (юридичній) справі, в податковій справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :
01.03.2017