Справа № 761/6407/17
Провадження № 1-кс/761/4085/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000154 від 16.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення позапланової перевірки ТОВ «Проект-А» (),
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000154 від 16.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової перевірки ТОВ «Проект-А» ().
Клопотання обґрунтовується тим, що підставами для внесення кримінального провадження слугувала заява Голови Правління ПАТ «Укрсоцбанк» Салощенко_Т.Ю. від 20.08.2015 за №08.42-186/79-984, відповідно до якої службові особи ТОВ «Проект-А» () у 2013 році, у зв`язку із не відображенням у податковій звітності переходу, за рішенням суду, права власності на адміністративно-побутовий комплекс загальною площею 18405,0 кв.м., розташований за адресою: м. Київ, вул. М. Амосова,12, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 30 млн. грн.
Під час досудового розслідуванні встановлено, що 13.06.2007 між Акціонерно-комерційним банком соціального розвитку «Укрсоцбанк» (у зв`язку із зміною організаційно-правової форми юридичної особи ПАТ «Укрсоцбанк») та Акціонерним товариством закритого типу «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН» (у зв`язку із зміною організаційно-правової форми юридичної особи ПрАТ «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН») укладено договір про надання не відновлюваної кредитної лінії №18/062-КН.
З метою забезпечення виконання зобов`язань за кредитним договором між ПАТ «Укрсоцбанк» та ЗАТ (ПрАТ) «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН», укладено Іпотечний договір від 24.01.2008, згідно з умовами якого в іпотеку Банку передано право оренди земельної ділянки площею 1,8374 га, кадастровий номер: :72:214:0008, розташованої за адресою: м. Київ, вул. Миколи Грінченка, 4 (нині вул. Амосова, 12) у Солом`янському районі м. Києва з цільовим призначенням: для експлуатації та обслуговування комплексу нежитлових будівель виробничої бази з подальшою реконструкцією, та адміністративно-побутовий комплекс, що стане власністю іпотекодавця в майбутньому.
26.09.2008, незважаючи на наявність обмежень щодо обтяження зобов`язаннями предмету іпотеки, у т.ч. щодо залучення до будівництва третіх осіб (інвесторів) згідно умов раніше укладеного кредитного та іпотечного договорів, в порушення власних зобов`язань перед ПАТ «Укрсоцбанк» і без відома останнього, АТЗТ «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН» укладено інвестиційно-підрядний договір із ЗАТ «Проект-А» (правонаступником якого є ТОВ «Проект-А).
Рішенням Господарського суду м. Києва від 10.09.2012 у справі №5011-66/7999-2012 задоволено позовну заяву ПАТ «Укрсоцбанк» до ПАТ «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН» та ТОВ «Проект-А» про звернення стягнення на предмет іпотеки та вирішено в рахунок часткового погашення заборгованості перед ПАТ «Укрсоцбанк» у розмірі 458 796 000 грн. за Договором про надання не відновлюваної кредитної лінії №18/062-КН від 13.06.2007 звернути стягнення на предмети іпотеки згідно з іпотечним договором від 24.01.2008.
Також, визнано за ПАТ «Укрсоцбанк» право власності на адміністративно-побутову будівлю загальною площею 860,70 кв.м., розташовану за адресою: АДРЕСА_1 ; нежитловий будинок загальною площею 18 4050 кв.м., розташований за адресою: АДРЕСА_1 ; нежитловий будинок загальною площею 20 372,9 кв.м., розташований за адресою: АДРЕСА_1 ; нежитловий будинок загальною площею 3388,4 кв.м., розташований за адресою: м. Київ, вул. Амосова Миколи, 12.
Вказане рішення залишено без змін постановою Київського апеляційного господарського суду від 14.11.2012 та постановою Вищого господарського суду України від 26.02.2013.
Як наслідок, зазначене нерухоме майно, яке обліковувалося на балансі ТОВ «Проект-А», за рішенням господарського суду перейшло у власність ПАТ «Укрсоцбанк» в рахунок часткового погашення заборгованості ПрАТ «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЕН ЕС АЙ КОНСТРАКШН» за кредитним договором.
Тобто, перехід права власності ПАТ «Укрсоцбанк» здійснився в результаті цивільно-правових відносин, а рішення суду, за яким здійснено такий перехід, є правовстановлюючим документом, внаслідок чого у ПАТ «Проект-А» виникли податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму понад 30 млн. грн.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, запобігання необгрунтованим втратам бюджету, встановлення факту правомірності формування витрат та податкового кредиту ТОВ «Проект-А», у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки зазначеного підприємства.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слідчого на даний час підлягає задоволенню виходячи з наступного.

З 01.01.2015 набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі - Закон N 71).

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону N 71 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.5 та п.9 ч.1 ст.40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій; - здійснювати інші повноваження, передбачені цим Кодексом.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у ст.78 Податкового кодексу України (далі ПК України).

Так, п.11.1.78 ст.78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (п.78.2 ст.78 ПК України). Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Поряд з цим за п. 78.6. ст.78ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.

Так, згідно з п.82.2 ст.82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.

З долучених до клопотання слідчого документів не вбачається підстав обмеження у проведенні позапланової перевірки, оскільки жодних даних про проведення попередньої перевірки з питань, про які вказано слідчим, у клопотанні не зазначено і з документів, долучених до клопотання не вбачається.

Враховуючи наявні матеріали клопотання слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення на даний час позапланової перевірки терміном 10 робочих днів, а проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 40, 93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000154 від 16.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення позапланової перевірки ТОВ «Проект-А» (), задовольнити.

Надати дозвіл в рамках кримінального провадження №0000154 від 16.06.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Проект-А» (), з питань дотримання вимог податкового законодавства України, за період з 01.03.2008 по 01.01.2017, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та інших обов`язкових платежів при здійсненні фінансово господарської діяльності.
Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві терміном на 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили з моменту їх оголошення.

Слідчий суддя: