Провадження № 1-кс/761/7028/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 квітня 2017 року

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого відділу СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ШУ ДФС у м.Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 м. Києва ОСОБА_4 про накладення арешту майна у кримінальному провадженні №0000027 від 29.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ст.212 ч. 3 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

31.03.2017 до Шевченківського районного суду м.Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 м. Києва ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000027 від 29.02.2016 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ст.212 ч. 3 КК України. В клопотанні прокурор ставить питання про накладення арешту на грошові кошти в національній валюті на загальну суму 146 000 грн., вилучені під час обшуку 30.03.2107 року за адресою м. Київ, вул. Нижньоюрківська буд. 9, які належать TOB «Мілльвілль»;
фінансово-господарську документацію по взаємовідносинах TOB «Мілльвілль» з ПП «Алкор Груп» (код 39958117), ПП «АМЗ Постач» (код 39683513), ПП «Корд Фін Груп» (код 39956015), ПП «Стопкран ХХІ» (код 39478270), ПП «Опт Постач ЛЗА» (код 39687210), ПП «Агрус-Фінанс» (код 39955975), ПП «Асскона» (код 40689127), ПП «Сафінг Груп» (код 39981434), ПП «Пром-Торг ЛЗА» (код 39687006), ПП «Колд Мінт» (код 40298815), ПП «Фаворит-Сильвер» (код 39381632), ТОВ «Техексім» (код 40030046), ПП «Армалайф-Груп» (код 39959901), ПП «Топ Фіш» (код 40284960), ПП «Інформ Постач» (код 40219403), ТОВ «Дорнайз» (код 40415418), ПП «Райптон» (код 40688893), ПП «Фок-Пром АМЗ» (код 39683682), ПП «Фінтер Постач» (код 39981062), ПП «Мустанг-Цент» (код 39391881), ПП «Трейдстанція» (код 39489649), ПП «Боард Пром» (код 39959959), ПП «Експостач ХХІ» (код 39478362), ПП «Софіт СТС» (код 39754171), ТОВ «Ларгус КО» (код 38669286), ТОВ «Грін Галаксі» (код 39602451), вилучену під час обшуку 30.03.2107 року за адресою м. Київ, вул.Нижньоюрківська буд. 9, яка належить TOB «Мілльвілль»;
грошові кошти в національній валюті на загальну суму 224 195 грн., вилучені під час обшуку 30.03.2107 року за адресою м. Київ, вул. Бориспільська, 9, корп. 103-А, які належать TOB «Мілльвілль»;
фінансово-господарську документацію по взаємовідносинах TOB «Мілльвілль» з ПП «Слайлонд» (код 40641127), вилучену під час обшуку 30.03.2107 року за адресою м. Київ, вул. Бориспільська, 9, корп.103-А, яка належитьTOB «Мілльвілль».
В обґрунтування клопотання прокурор навів ті обставини, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування №0000027 від 29.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ст.212 ч. 3 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до аналітичного дослідження № 67/16-20/38716250 від 26.02.2016 року встановлено, що службові особи ТОВ «М`ясторг» (код 38716250) здійснюючи господарську діяльність із продажу ТМЦ (м`яса курячого) в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із підприємства, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Конфорт» (код 39410872), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код 39674348), ТОВ «Партос» (код 39937668) та ТОВ «Буддстер» (код 39236436), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 498 971,63 грн. Крім того, встановлено, що до даної протиправної діяльності також причетні ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , які використовуючи підконтрольні їм підприємства, а саме: ПП «Омікрон» (код 30471869) та ПП «Флоил» (код 36596592) надають незаконну податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки. Також відповідно до Аналітичного дослідження від 23.06.2016 року про дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «М`ясторг» (директор- ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , головний бухгалтер ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 ) при взаємовідносинах з ТОВ «Класік Торг» (код 39058498), ПП «Буміранг»(код 40163141), ПП «Грін Форс» (код 40228601), ПП «Піл-Торг Постач» (код 40113719), ПП «Протекс Груп» (код 39988775), ПП «Протекс Постач» (код 39980671), ПП «Тепло-Уют» (код 40161060), ТОВ «Продмагторг» (код 40256995) та ТОВ «Хостера» (код 39841709) в період січня 2015 року квітень 2016 року ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із вищевказаними підприємствами, що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 964 628,98 грн. (податок на прибуток 1 005 000,01 грн., податок на додану вартість 6 959 628,97 грн.).

Службові особи ТОВ «М`ясторг» (), здійснюючи господарські операції на території України, фактично не здійснювали реалізацію ТМЦ на ТОВ "Конфорт" (код ЄДРПОУ 3410872), ТОВ "Пром Торг Інвест ЛТД" (), ТОВ "Партос" (код ЄДРПОУ 3937668) та ТОВ "Буддстер" (код ЄДРПОУ 3236436) та іншими фіктивними підприємствами та підприємствами що мають ознаки «фіктивності», а лише їх документально оформляли, отримуючи при цьому подвійний дохід від ТМЦ за готівку (точки на ринках та дрібні СПД), яка не відображена в податковому та бухгалтерському обліку ТОВ «М`ясторг» ().

Крім того, у провадженні першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 05 січня 2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, службові особи ТОВ «Мілльвілль» (код 36337418) порушили вимоги п.44.1 ст. 44, п.185.1 ст.185, п. 188.1 ст. 188, п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201 ПК України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та в період з 01.01.2016 30.09.2016 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 243 086 грн., що є значним розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

За результатами перевірки ТОВ «Мілльвілль» складено акт №183/26-15-14-07-02-10/36337418 від 14.11.16 та винесено податкове-повідомлення рішення № від 30.11.2016 року, згідно ТОВ «Мілльвілль» донараховано податку на додану вартість у розмірі 1 243 086 грн.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Мілльвілль» (код 36337418) при взаємовідносинах з ПП «Алкор Груп» (код 39958117), ПП «Альмапром» (код 39958211), ПП «Градо-Інвест» (код 39952878), ПП «Аеропостач» (код 40178850), ПП «Інтерсток» (код 40186462), ПП «Блюмер» (код 40301686), ПП «Кластер Сет» (код 40317130) порушили п.44.1 ст. 44, п.185.5 ст.185, п. 188.1 ст. 188, п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201 ПК України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), та занизили податок на додану вартість у розмірі 1 243 086 грн.

Розслідуванням встановлено, що фактично зміст фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Мілльвілль» та ПП «Алкор Груп» (код 39958117), ПП «Альмапром» (код 39958211), ПП «Градо-Інвест» (код 39952878), ПП «Аеропостач» (код 40178850), ПП «Інтерсток» (код 40186462), ПП «Блюмер» (код 40301686), ПП «Кластер Сет» (код 40317130) не відповідає дійсності, а вчинені вони лише з метою завищення ТОВ «Мілльвілль» (код 36337418) валових витрат та податкового кредиту, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

30.03.2017 року проведено обшуки в офісних приміщеннях TOB «Мілльвілль» (код 36337418) в ході яких вилучено майно, а саме: грошові кошти, чорнові записи та фінансово-господарська документація по взаємовідносинах TOB «Мілльвілль» з ПП «Алкор Груп» (код 39958117), ПП «АМЗ Постач» (код 39683513), ПП «Корд Фін Груп» (код 39956015), ПП «Фиксус Инвест» (код 40382079), ПП «Стопкран ХХІ» (код 39478270), ПП «Опт Постач ЛЗА» (код 39687210), ПП «Ферріум» (код 40688521), ПП «Протекс Груп» (код 39988775), ПП «Пром-Торг АМЗ» (код 39683834), ПП «Блюмєр» (код 40301686), ПП «Тепло-Уют» (код 40161060), ПП «Менфит-Клер» (код 40374104), ПП «Агрус-Фінанс» (код 39955975), ПП «Протекс Постач» (код 39980671), ПП «Зеро Контініум» (код 40309004), ПП «Асскона» (код 40689127), ПП «Сафінг Груп» (код 39981434), ПП «Буміранг» (код 40163141), ПП «Пром-Торг ЛЗА» (код 39687006), ПП «Слайлонд» (код 40641127), ПП «Колд Мінт» (код 40298815), ПП «Фаворит-Сильвер» (код 39381632), ТОВ «Техексім» (код 40030046), ПП «Армалайф-Груп» (код 39959901), ПП «Топ Фіш» (код 40284960), ПП «Інформ Постач» (код 40219403), ПП «Краспром» (код 40298506), ПП «Донтспрінт» (код 40285256), ПП «Грід Форс» (код 40228601), ТОВ «Дорнайз» (код 40415418), ПП «Оріос» (код 40688469), ПП «Райптон» (код 40688893), ПП «Фок-Пром АМЗ» (код 39683682), ПП «Фінтер Постач» (код 39981062), ПП «Картер-Постач» (код 39981099), ПП «Мустанг-Цент» (код 39391881), ПП «Трейдстанція» (код 39489649), ПП «Боард Пром» (код 39959959), ПП «Експостач ХХІ» (код 39478362), ПП «Софіт СТС» (код 39754171), ТОВ «Ларгус КО» (код 38669286), ТОВ «Грін Галаксі» (код 39602451), в тому числі і тимчасово вилучене майно, а саме: за адресою м. Київ, вул. Нижньоюрківська буд. 9:грошові кошти в національній валюті на загальну суму 146 000 грн., які належать TOB «Мілльвілль»;фінансово-господарську документацію по взаємовідносинах TOB «Мілльвілль» з ПП «Алкор Груп» (код 39958117), ПП «АМЗ Постач» (код 39683513), ПП «Корд Фін Груп» (код 39956015), ПП «Стопкран ХХІ» (код 39478270), ПП «Опт Постач ЛЗА» (код 39687210), ПП «Агрус-Фінанс» (код 39955975), ПП «Асскона» (код 40689127), ПП «Сафінг Груп» (код 39981434), ПП «Пром-Торг ЛЗА» (код 39687006), ПП «Колд Мінт» (код 40298815), ПП «Фаворит-Сильвер» (код 39381632), ТОВ «Техексім» (код 40030046), ПП «Армалайф-Груп» (код 39959901), ПП «Топ Фіш» (код 40284960), ПП «Інформ Постач» (код 40219403), ТОВ «Дорнайз» (код 40415418), ПП «Райптон» (код 40688893), ПП «Фок-Пром АМЗ» (код 39683682), ПП «Фінтер Постач» (код 39981062), ПП «Мустанг-Цент» (код 39391881), ПП «Трейдстанція» (код 39489649), ПП «Боард Пром» (код 39959959), ПП «Експостач ХХІ» (код 39478362), ПП «Софіт СТС» (код 39754171), ТОВ «Ларгус КО» (код 38669286), ТОВ «Грін Галаксі» (код 39602451), які належать TOB «Мілльвілль»;
За адресою м. Київ, вул. Бориспільська, 9, корп. 103-А:

грошові кошти в національній валюті на загальну суму 224 195 грн., які належать TOB «Мілльвілль»; фінансово-господарську документацію по взаємовідносинах TOB «Мілльвілль» з ПП «Слайлонд» (код 40641127).

30.03.2017 року винесена постанова про визнання вилучених під час обшуків грошових коштів перелічених фінансово-господарських документів, речовими доказами по кримінальному провадженню № 0000027.

Враховуючи викладене, орган досудового розслідування, з метою відшкодування збитків, спричинених в результаті злочинних дій службових осіб ТОВ «Мілльвілль», а також з метою відшкодування збитків, встановлення істини в кримінальному провадженні №0000027 та враховуючи підтвердження факту незаконного походження вказаного майна, а також те, що вищевказане майно має силу речових доказів по кримінальному провадженню, ставлять питання про арешт тимчасово вилученого майна: грошових коштів та фінансово-господарських документів, вилучених під час обшуків 30.03.2017 року.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання з підстав, наведених у ньому.

Статтею 131 КПК України передбачено вичерпний перелік видів заходів забезпечення кримінального провадження, серед яких є арешт майна.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
В клопотанні слідчий наводить підставу застосування арешту відповідність майна критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, щодо речових доказів, здобуття грошових коштів злочинним шляхом, а також мету забезпечення відшкодування завданої шкоди.

У відповідності до вимог ч.1 ст. 173 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту.

Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Як убачається з матеріалів клопотання, обставини вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, пов*язуються з обставинами умисного ухилення службових осіб ТОВ «Мілльвілль» в період з 01.01.2016 30.09.2016 від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 243 086 грн., що є значним розміром та підпадає під ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Проте наданими матеріалами не доведено, що вказане в клопотанні майно грошові кошти, документи господарсько фінансової документації по взаємовідносинах з іншими юридичними особами, на яке планується накладення арешту, є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, як це визначено ст. 98 КПК України. Не підтверджено також, що грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом.

Таких висновків слідчий суддя дійшов з даних витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000027 від 29.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч.1 ст. 205, ст.212 ч. 3 КК України. З обсягу відомостей, які внесені до ЄРДР, та обставин, з приводу яких ведеться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні № 0000027 стосовно посадових осіб інших суб*єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ «Мілльвіль» відсутнє, вважати, що вказане майно, грошові кошти та документи відповідають критеріям речових доказів, визначених ст. 98 КПК України, в даному кримінальному провадженні - відсутні підстави.
При цьому як убачається з наданих матеріалів клопотання, жодну особу в даному кримінальному проваджені не повідомлено про підозру.

З наданих матеріалів клопотання та матеріалів досудового розслідування не убачається, що арешт може бути застосований з метою можливої конфіскації майна, оскільки конфіскація як вид покарання, визначений ст.59 КК України, та передбачений санкцією ст.212 КК України, може бути застосований лише стосовно майна конкретної особи засудженого, проте в даному провадженні жодну особу не повідомлено про підозру.

Одночасно слід зазначити, що в даному кримінальному провадженні № 0000027 від 29.02.2016 року, в межах якого заявлене клопотання про арешт майна, до юридичної особи ТОВ «Мілльвіль» також не застосовано заходи кримінально-правового характеру відповідно до положень ч.8 ст.214 КПК України, не заявлено цивільний позов. За таких обставин необґрунтоване твердження слідчого в клопотанні, що накладення арешту необхідне з метою забезпечення відшкодування шкоди.

Таким чином, слідчий суддя дійшов висновку про недоведеність необхідності накладення арешту на вилучені під час обшуку 30.03.2107 року за адресою м. Київ, вул. Нижньоюрківська буд. 9, які належать TOB «Мілльвілль», стосовно якого не здійснюється кримінальне провадження № 0000027.

Керуючись ст. 170-174 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 м. Києва ОСОБА_4 про накладення арешту майна у кримінальному провадженні №0000027 від 29.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ст.212 ч. 3 КК України.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її проголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1