ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/3398/16-к
Провадження № 1-кс/210/1463/17

"19" серпня 2017 р. м. Кривий Ріг

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого СВФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про отримання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СВФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу, з вказаним клопотанням, погодженим прокурором відділу відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , внесеним у кримінальному провадженні № 0000025 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1, 3 КК України, про отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, до фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 , м. Запоріжжя ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , м.Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 , м. Біла Церква, Київська область), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 , м.Дніпро), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_14 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_15 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 , м. Дніпро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 , м. Дергачі, Харківська область), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 , м. Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 , м.Дергачі, Харківська область) за період з 01.07.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, прибуткових ордерів, видаткових та податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідка форми КБ-3), товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, книг складського обліку, картки складського обліку, актів звірок, даних аналітичного обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію (між підприємствами), актів індивідуального випробування обладнання, а також інших документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - далі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 , основний вид діяльності лиття сталі, голова правління - ОСОБА_5 , голова наглядової ради - ОСОБА_6 ) виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2015р. по 31.09.2015р., з метою зменшення податкових зобов`язань ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », приховування об`єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_24 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 , м.Київ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_25 , м. Київ), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 624 086 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Окрім того встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 , основний вид діяльності лиття сталі, голова правління - ОСОБА_5 , голова наглядової ради - ОСОБА_6 , головний бухгалтер ОСОБА_7 ) виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2014 року по теперішній час, з метою зменшення податкових зобов`язань ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », приховування об`єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 , м. Запоріжжя ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , м.Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 , м. Біла Церква, Київська область), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 , м.Дніпро), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_14 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_15 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 , м. Дніпро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 , м. Дергачі, Харківська область), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 , м. Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 , м.Дергачі, Харківська область), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 3 686 073 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Вищевказані підприємства мають наступні ознаки «ризиковості»: відсутній рух активів, зобов`язань (власного капіталу) у процесі здійснення господарських операцій; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів, тощо. Відсутність зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.
Таким чином ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) формувало собі валові витрати шляхом відображення в бухгалтерських документах придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), що не відповідає дійсності у зв`язку з «фіктивністю» проведених господарських операцій.
Фінансово-господарські документи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 , м. Запоріжжя ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , м.Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 , м. Біла Церква, Київська область), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 , м.Дніпро), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_14 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_15 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 , м. Дніпро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 , м. Дергачі, Харківська область), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 , м. Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 , м.Дергачі, Харківська область) за період з 01.07.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, прибуткових ордерів, видаткових та податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідка форми КБ-3), товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, книг складського обліку, картки складського обліку, актів звірок, даних аналітичного обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію (між підприємствами), актів індивідуального випробування обладнання, а також інших документів, які в повній мірі підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні відповідних судових експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Керуючись ч.2 ст.163 КПК України, суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав із наведених підстав, посилаючись на додані до матеріалів справи документи.

Слідчий суддя, заслухавши сторону кримінального провадження, вивчивши долучені документи, дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Однак суд вважає, що в частині надання дозволу на проведення тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )оперуповноваженому ОУ Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000025 від 29.04.2016 року, а саме ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 не підлягає задоволення, оскільки, як вбачається з долученого до матеріалів клопотання витягу з кримінального провадження № 0000025 від 29.04.2016 року слідчим зазначено лише ОСОБА_3 , а тому лише ОСОБА_3 або за його дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України відповідним підрозділам податкової міліції та прокурорам ОСОБА_4 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 суд вважає можливим надати тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Вивчивши матеріали справи та враховуючи наведені вище норми КПК України, вважаю, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого СВФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.
Надати прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_15 , групі прокурорів по кримінальному провадженню, старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України відповідним підрозділам податкової міліції тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 , м. Запоріжжя ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , м.Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 , м. Біла Церква, Київська область), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 , м.Дніпро), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_14 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_15 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 , м. Дніпро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 , м. Дергачі, Харківська область), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 , м. Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 , м.Дергачі, Харківська область) за період з 01.07.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, прибуткових ордерів, видаткових та податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідка форми КБ-3), товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, книг складського обліку, картки складського обліку, актів звірок, даних аналітичного обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію (між підприємствами), актів індивідуального випробування обладнання, а також інших документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Зобов`язати службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , забезпечити тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів та надати можливість вилучити зазначені документи в оригіналах.
В іншій частині в задоволені клопотання відмовити.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку.
Строк дії ухвали до 19 вересня 2017 року включно.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності, яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, які не визначені п. 10 ч.1 ст. 309 КПК України, винесена під час досудового розслідування окремому оскарженню не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1