пр. № 1-кс/759/1915/17
ун. № 759/8413/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 червня 2017 року м. Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 , розглянувши в м. Києві клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 07.02.2017 року, порушеному за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:
07.02.2017 року до реєстру досудових розслідувань за № 0000017 внесено відомості про те, що службові особи ТОВ «Теплоенергокомплект» () в період з 01.01.2015 по 31.10.2016 за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Маркон» (), ПП «НВП «Радо» (), ДП «Технотек» (), ТОВ «СТБ-Партнер» (), ТОВ «Ніка Голд Строй» (), ТОВ «Оферт Груп» (), ТОВ «Кайсан Баум» () та ТОВ «Торг-Пром-Сервіс» (), які підконтрольні ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , занизили податок на додану вартість на загальну суму 3 953 635,03 грн., що підтверджується дослідженням ГУ ДФС у Київській області № 150/10-36-16-00-14/23390015 від 05.12.2016.

Крім того, шляхом аналізу баз даних АІС «Податковий блок» виявлено відхилення по 5 додатку, а саме: встановлено відхилення у формуванні податкового кредиту та податкового зобов`язання СГД реального сектору економіки, підприємств транзитерів серед яких ДП «Технотек» (), ТОВ «СТБ-Партнер» (), ДП «Укртек» (), ТОВ «Маркон» (), ПП «НВП «Радо» () та підприємств контрагентів ТОВ «Оферт Груп» (), ТОВ «Нубіком ЛТД» (), ТОВ «Рассет» (), ТОВ «Дормен» (), ТОВ «Розвіл» (), ТОВ «Асет Дівелопмент» (), ТОВ «Майстер Контроль» (), та ТОВ «Ріфф Мастер» () є підстави вважати, що вказані підприємства мають відношення до незаконної діяльності, безпідставного формування ПК з ПДВ та входять до однієї групи, що свідчить про ознаки «фіктивності» вказаних підприємств.

При аналізі фінансово-господарської діяльності вказаних СГД встановлено, що послугами підприємств транзитерів та підприємств з ознаками «фіктивності» скористалось ТОВ «Теплоенергокомплект» (), юридична адреса: м. Київ, вул. Миколи Ушакова, буд. 10, оф., 126.

02.06.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України посадовими особами ТОВ «Теплоенергокомплект» () стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) з 01.01.2015 по 31.05.2017.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №0000017, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання прокурора обґрунтоване та підлягає задоволенню.
Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною.

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя
Ухвалив:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «Теплоенергокомплект» (), юридична адреса: м. Київ, вул. Миколи Ушакова, буд. 10, оф. 126 з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ДП «Технотек» (), ТОВ «СТБ-Партнер» (), ДП «Укртек» (), ТОВ «Маркон» (), ПП «НВП «Радо» () та підприємств контрагентів ТОВ «Оферт Груп» (), ТОВ «Нубіком ЛТД» (), ТОВ «Рассет» (), ТОВ «Дормен» (), ТОВ «Розвіл» (), ТОВ «Асет Дівелопмент» (), ТОВ «Майстер Контроль» () та ТОВ «Ріфф Мастер» () за період з 01.01.2015 по 31.05.2017.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Офісу аудиту ДФС у м. Києві.до 02.07.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1