Справа № 569/1608/17
УХВАЛА

03 лютого 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки,-
в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про призначення по кримінальному провадженню за № 0000107 позапланової документальної перевірки ТОВ «СПМК-2-Рівне» (, адреса: м. Рівне, вул. В.Чорновола, 13) щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2016 року по 31 жовтня 2016 року.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000107, за фактом створення (придбання) невстановленими особами, без наміру здійснення господарської діяльності пов`язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг ТОВ «СПМК-2-Рівне» (, адреса: м. Рівне, вул. В.Чорновола, 13), ТОВ «Компанія ВБМ» (, адреса: м. Рівне, вул. Д. Галицького, 9А/49), ТОВ «Бісем Телеком» (, адреса: м. Рівне, вул. С. Бандери, 42/5).

З матеріалів внесених до ЄРДР встановлено, що невстановлені особи від імені службових осіб вказаних вище підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, в період з 01.01.2016 по 31.10.2016 документально відображають фіктивні фінансово-господарські операції з суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки щодо псевдо постачання/придбання товарів.

Податковий кредит вказаних підприємств, формувався шляхом здійснення псевдооперацій з придбання різноманітних товарів у суб`єктів господарювання реального сектору економіки. В результаті проведення операцій зазначеними СПД формувався штучний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки за рахунок підміни номенклатури товару.

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «СПМК-2-Рівне» зареєстровано Печерською районною в місті Києві державною адміністрацією за №5000317. Юридична та фактична адреса товариства: м. Рівне, вул. В.Чорновола, 13, на податковому обліку перебуває в ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області.

На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «СПМК-2-Рівне» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2016 по 31.10.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ГУ ДФС у Рівненській області, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Покликаючись на викладене, слідчий просить клопотання задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
За положеннями ч. 2 ст. 84, ч. 1 ст. 99 КПК акти перевірок є процесуальним джерелами доказів, отже ініціювання слідчим позапланової перевірки має спрямовуватися на збір доказів з метою доведення факту вчинення правопорушень, відомості про які внесені до ЄРДР, винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення та інших обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно з п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав, зокрема, отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону;
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що з метою забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування кримінального провадження необхідно провести зазначену у клопотанні слідчого позапланову документальну перевірку.
Керуючись ст. 84, 93, 99, 309 КПК України, ст. ст. 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
У х в а л и в :
Клопотання задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню № 0000107 позапланову документальну перевірку ТОВ «СПМК-2-Рівне» (, адреса: м. Рівне, вул. В.Чорновола, 13) щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2016 року по 31 жовтня 2016 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1