печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 червня 2017 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:
головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у закритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора групи прокурорів Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки,-
В С Т А Н О В И В :
14.06.2017 до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268).

Обгрунтовуючи вказане клопотання прокурор вказує, що прокурорами Київської місцевої прокуратури №6 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000134 від 08.11.2016 досудове розслідування якого здійснюється слідчими СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268), в період 2016 року, при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДР 40153809), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Деметра Стайл» (код ЄДР 40091470), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДР 40031118) та ТОВ «Будівельна компанія «Альтор» (код ЄДР 39140922) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3 477 136 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Вказані відомості підтверджуються аналітичним дослідженням № б/н від 03.10.2016.

Крім того, відповідно до вказаного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДР 40153809), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Деметра Стайл» (код ЄДР 40091470), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДР 40031118) та ТОВ «Житлобудмонтаж» (код ЄДР 39140922, попередня назва ТОВ «Будівельна компанія «Альтор») не мають трудових ресурсів, основних виробничих та невиробничих фондів для здійснення фінансово-господарської діяльності. Посадовими особами зазначених суб`єктів господарювання здійснено маніпулювання податковою звітністю шляхом пересортування придбаних та реалізованих в адресу ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) товарів (робіт/послуг).

Так, відповідно до документів податкової звітності ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДР 40153809), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Деметра Стайл» (код ЄДР 40091470), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДР 40031118) та ТОВ «Житлобудмонтаж» (код ЄДР 39140922, попередня назва ТОВ «Будівельна компанія «Альтор») здійснюють придбання товарів широкого асортименту (одяг, цукор, фрукти, автомобілі, мотоблоки, тканини тощо), а реалізовують в адресу ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) - товари, здійснюють роботи на надають інші послуги, при цьому не мають для цього відповідного трудового ресурсу.

Також, оперативним управлінням надано відомості про те, що ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДР 40153809), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Деметра Стайл» (код ЄДР 40091470), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДР 40031118) та ТОВ «Житлобудмонтаж» (код ЄДР 39140922, попередня назва ТОВ «Будівельна компанія «Альтор») не знаходяться за податковими адресами, встановити їхні офісні приміщення не вдалося за можливе. Вище зазначені відомості свідчать про те, що ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) безпідставно формує податковий кредит з ПДВ, з метою заниження податкових зобов`язань.

Крім того, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних та АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) здійснює формування податкового кредиту з ПДВ у підприємств з ознаками фіктивності до яких відносяться: ТОВ «Чакберрі» (код 40716438), ТОВ «Аспект Агро» (40649970), ТОВ «ВІП Білдінг Центр» (код 40129749), ТОВ «Таффі-Груп» (код 40153814), які в свою чергу здійснюють маніпулюванням податковою звітністю шляхом пересортування придбаних та реалізованих в адресу ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) товарів (робіт/послуг).

В подальшому ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) здійснює документальне відображення постачання придбаних ТМЦ (робіт/послуг) у підприємств з ознаками фіктивності в адресу підприємств контрагентів реального сектору економіки, серед яких основними є: ПАТ «Укртелеком» (код ЄДР 21560766), ТОВ «Проенерджі» (код 38129117), ТОВ «ЗТС» (код 32829329), ТОВ «Сіті Інжиніринг Сістемс» (код 35511125), ТОВ «АМ Інтегратор Груп» (код 39469334), ТОВ «Бізнес Центр Брест Литовський» (код 36689613), ПрАТ «МТС Україна» (код 14333937), ПАТ «Укртелеком» (код 21560766), ТОВ «БК Інженерні системи та комунікації» (код 40050832), ТОВ «НВФ «Лабораторна техніка» (код 32674100) та ін.

З урахуванням викладеного, з метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства України службовими особами ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) з усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, враховуючи вищевказані факти.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання, заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно пункту 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України та пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, якими слідчий та прокурор уповноважувались призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014.
Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Пункт 10 та пункт 21 частини другої статті 36 КПК України визначає, що прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у форму процесуального керівництва досудовим розслідуванням уповноважений погоджувати або відмовляти у погоджені клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених КПК України чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання, а також здійснювати інші повноваження, передбачені КПК України.
Прокурором доведена наявність достатніх підстав вважати, що іншим чином ніж призначити перевірку в ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268), неможливо в ході досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин з іншими суб`єктами господарювання.
На підставі викладеного і керуючись ст. 78 Податкового кодексу України та ст. ст. 36, 93, 110, 107, 309, 372, 392, 532, 534 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора групи прокурорів Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного)та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період 2016-2017 років.
Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя