У Х В А Л А

20 грудня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Рівненського міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою реєстрації та фактичного місце знаходження ТОВ «Монашинські сири», а саме: Рівненська область, Корецький район, с. Морозівка, урочище Монастирський хутір, 2, з метою встановлення та вилучення документів щодо проведення фінансово-господарських операцій зазначеним підприємством з ТОВ «Люкс Консоріс», документів про придбання молока у населення, документів щодо надходження, обліку та видачі з каси підприємства готівкових коштів, а також чорнових записів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнової бухгалтерії, комп`ютерної техніки (персональні комп`ютери, ноутбуки, жорсткі диски, USB- флеш накопичувачі), фінансово-господарських документів та інших предметів і речей, печаток, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, печаток, незаповнених документів з відтисками печаток та штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом та інших документів, предметів та речі, які можуть свідчить про вчинення кримінального правопорушення спрямованого на умисне ухилення від сплати податків.

В обґрунтування клопотання вказав, що 07 грудня 2016 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Монашинські сири» (, юридична адреса: Рівненська область, Корецький район, урочище Монастирський хутір буд. 2), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Монашинські сири» в період 2016 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили придбання сухого знежиреного молока для подальшого виробництва сиру «Сулугуні» від суб`єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Люкс Консоріс» (, м. Київ, вул. Підвисоцького, 3).

Встановлено, що ТОВ «Монашинські сири» здійснює діяльність з виготовлення сиру «Сулугуні» у відповідності до технічних умов ТУ У 10.51: 2012 «Сири розсольні».

Разом з тим, встановлено, що для виготовлення сиру «Сулугуні» ТОВ «Монашинські сири» використовує сире коров`яче молоко, яке придбуває за готівку у місцевого населення Корецького району без відображення даного придбання у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

В подальшому з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службові особи ТОВ «Монашинські сири» у бухгалтерському та податковому обліках відображають «безтоварні» господарські операції з придбання сухого молока від вище вказаних підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Також проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» ДФС України встановлено, що у ТОВ «Люкс Консоріс» відсутнє придбання сухого знежиреного молока, що свідчить про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Монашинські сири» без реального настання правових наслідків.

Проведення ТОВ «Монашинські сири» вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2016 року ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету.
Крім того, проведеною позапланової документальною перевіркою ТОВ «Монашинські сири» (акт №250/14-00/36788894 від 21.10.2016) за період 2015-2016 років, встановлено порушення податкового законодавства України при проведенні господарських операцій з ТОВ Люкс Консоріс () та здійсненні фінансових операцій з внесення, обліку та видачі грошових коштів з каси підприємства, а саме: п.44.1, п.44.2, ст.44 розділу І, пп.134.1.1 п.134.1., ст.134, п.198.1, п.198,2,п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1,п.200.2, п. 200.4 ст.200 пп.14.1.54, 14.1.56, 14.1.180 п.14.1 ст.14, п.18.1 ст.18, пп.163.1.1, 163.1.2 п.163.1 ст.163, пп.164.2.1, пп.164.2.11 п.164.2, п.164.5 ст.164, п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1.2 п.168.1 ст.168, пп.170.9.2 п.170.9 ст.170, п.171.1 ст.171, п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України, що призвело до не сплати службовими особами ТОВ «Монашинські сири» податків в сумі 3,2 млн. грн.

Проведення ТОВ «Монашинські сири» вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2015-2016 років ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету.
Проведені перевірочні заходи щодо законності здійснення діяльності службовими особами ТОВ «Монашинські сири», дали можливість частково одержати фактичні дані, які вказують на дії спрямовані на ухилення від сплати податків, оскільки ці особи свою діяльність конспірують, від оточення приховують, з іншими спільниками спілкуються зашифровано із застосуванням умовностей, що не дає змоги встановити осіб причетних до вчинення злочинів, отримати достатніх доказів для повідомлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, притягнення даних особи до кримінальної відповідальності.

У зв`язку із вищевикладеним та з метою здобуття відомостей щодо злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Монашинські сири» спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановлені та вилученні документів щодо проведення фінансово-господарських операцій зазначеним підприємством з ТОВ «Люкс Консоріс», документів про придбання молока у населення, документів щодо надходження, обліку та видачі з каси підприємства готівкових коштів, а також чорнових записів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнової бухгалтерії, комп`ютерної техніки, фінансово-господарських документів та інших предметів і речей, печаток, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ кримінальному провадженні.

Проведеними заходами встановлено, що документи по господарських операціях ТОВ «Монашинські сири» з ТОВ «Люкс Консоріс», документи про придбання молока у населення, документів щодо надходження, обліку та видачі з каси підприємства готівкових коштів, а також чорнових записів, незаповнених документи із відтисками печаток та штампів, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, фінансово-господарські документи та інших предмети і речі, печатки, знаходяться за адресою реєстрації та фактичного місце знаходження ТОВ «Монашинські сири», а саме: Рівненська область, Корецький район, с. Морозівка, урочище Монастирський хутір, 2 (згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №75675844 від 13.12.2016 відомості про право власності за вказаною адресою відсутні).

Слідчий вказує, що іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння службових осіб ТОВ «Монашинські сири», спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, а при тимчасовому доступу до речей і документів існує реальна загроза заміни, ненадання в повному обсязі та знищенні документів, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, заслухавши слідчого в судовому засіданні, який клопотання підтримав, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області провадиться досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000113 від 07.12.2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №75675844 від 13.12.2016 відомості про право власності за вказаною адресою відсутні).

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання слідчого відповідає вимогам встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що відшукувані речі та документи, про які йде мова в клопотанні, мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання сторони кримінального провадження № 0000113 від 07.12.2016р. старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 про проведення обшуку за адресою реєстрації та фактичного місце знаходження ТОВ «Монашинські сири», а саме: Рівненська область, Корецький район, с. Морозівка, урочище Монастирський хутір, 2 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 на проведення обшуку за адресою реєстрації та фактичного місце знаходження ТОВ «Монашинські сири», а саме: Рівненська область, Корецький район, с. Морозівка, урочище Монастирський хутір, 2.

Обшук провести з метою встановлення та вилучення документів щодо проведення фінансово-господарських операцій зазначеним підприємством з ТОВ «Люкс Консоріс», документів про придбання молока у населення, документів щодо надходження, обліку та видачі з каси підприємства готівкових коштів, а також чорнових записів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнової бухгалтерії, комп`ютерної техніки (персональні комп`ютери, ноутбуки, жорсткі диски, USB - флеш накопичувачі), фінансово-господарських документів та інших предметів і речей, печаток, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, печаток, незаповнених документів з відтисками печаток та штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом та інших документів, предметів та речі, які можуть свідчить про вчинення кримінального правопорушення спрямованого на умисне ухилення від сплати податків.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суд ОСОБА_1