Справа № 569/4298/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2017 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки , -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку Публічного акціонерного товариства «Рафалівський кар`єр» (ПАТ «Рафалівський кар`єр») , юридична адреса: Рівненська область, Володимирецький район, село Іванчі, вулиця Робітнича, будинок 28 за період з 01.01.2016 по 31.12.2016.
В обґрунтування клопотання вказав, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10 листопада 2016 року за №0000249 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 240 КК України за фактом незаконного видобування корисних копалин загальнодержавного значення (базальту) на території родовища Рафалівського (Іванчівське) Володимирецького району Рівненської області.

Відповідно до Витягу із Єдиного реєстру досудових розслідувань установлено, що службові особи ПАТ «Рафалівський кар`єр» вчиняють незаконні дії щодо видобування на виробничих потужностях підприємства корисних копалин загальнодержавного значення (базальту) на території родовища Рафалівського (Іванчівське) Володимирецького району Рівненської області на підставі спецдозволу № 529, термін дії якого закінчився 15.05.2016 та який на даний час є недійсним.

Відповідно до Постанови КМУ від 12.12.1994 № 827 «Про затвердження переліків корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення» сировина для облицювальних матеріалів (декоративне каміння) базальт відноситься до корисних копалин загальнодержавного значення.

Відповідно до інформації, наданої Державною службою геології та надр України, відповідно до ст. 19 Кодексу України про надра надання у користування підприємствам, установам, організаціям і громадянам надр здійснюється лише за наявності у них спеціального дозволу на користування ділянкою надр. Строк дії спеціального дозволу на користування надрами № 529 від 15.05.1996, наданого ПАТ «Рафалівський кар`єр» закінчився 15.05.2016. Спеціальний дозвіл на користування надрами № 529 від 15.05.1996 є недійсним.

25.01.2017 на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду, працівниками слідчого управління ГУНП в Рівненській області спільно із працівниками УЗЕ в Рівненській області ДЗЕ НП України проведено обшук за адресою: Рівненська область, Володимирецький район, с. Іванчі, вул. Робітнича, 28, у будівлі яка на праві приватної власності належить ПАТ «Рафалівський кар`єр», код ЄДПРОУ 13976731, звідки вилучено речі та документи, у яких міститься інформація про видобуток, реалізацію корисних копалин загальнодержавного значення, видобутих у період анулювання дії спецдозволу для ПАТ «Рафалівський кар`єр», договори реалізації та поставки незаконно видобутої продукції, товарно-транспортних накладних, дозвільних документів на право здійснення вказаного виду господарської діяльності, відомостей про осіб, які причетні до організації та безпосереднього видобутку корисних копалин, а також безпосередньо незаконно видобутих корисних копалин загальнодержавного значення (базальту).

Так, аналізом документів, вилучених у ПАТ «Рафалівський кар`єр» установлено, що у період часу коли спецдозвіл № 529 на видобування корисних копалин загальнодержавного значення закінчився, працівниками товариства і надалі здійснювався видобуток базальту, без законних на те підстав, а також подальша його реалізація.

Зважаючи на вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та беручи до уваги, що для документального підтвердження дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій та перевірки достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку, якими володіють працівники Державної фінансової служби.

Відповідно до інформації сайту Міністерства юстиції України https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch, Публічне акціонерне товариство «Рафалівський кар`єр» (ПАТ «Рафалівський кар`єр») , юридична адреса: Рівненська область, Володимирецький район село Іванчі вулиця Робітнича будинок 28, перебуває на податковому обліку Кузнецовської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Рівненській області (Володимирецьке відділення).
Акт позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ПАТ «Рафалівський кар`єр» , юридична адреса: Рівненська область, Володимирецький район село Іванчі вулиця Робітнича будинок 28, за період 01.01.2016 по 31.12.2016, можуть містити відомості які необхідні для дослідження фактичних обставин, проведення аналізу документації, з метою використання їх при призначені судово-економічної експертизи, які можуть бути використані як доказ в суді.

У разі відсутності акту позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ПАТ «Рафалівський кар`єр» , юридична адреса: Рівненська область, Володимирецький район село Іванчі вулиця Робітнича будинок 28, у матеріалах відповідного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного всебічного та неупередженого розслідування даного злочину, що має на меті законне та своєчасне притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які вчинили вищевказаний злочин.

Згідно статті 78 «Порядок проведення документальних позапланових перевірок» Податкового кодексу України, а саме ст.78.1.11. передбачає отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно п. 2 ст. 93 КПК України «Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.
Відповідно до п. 3 Прикінцевих положень ЗаконуУкраїни «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу КМУ, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.
Згідно із п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Враховуючи, що без проведення перевірки спеціалістами Держекоінспекції, які мають спеціальні знання у сфері природоохоронного законодавства, охорони, захисту, використання та відтворення лісів, охорони та використання земель лісогосподарського призначення, сторона обвинувачення об`єктивно позбавлена можливості іншим чином зібрати належні докази та дослідити обставини, що підлягають встановленню під час досудового розслідування слідчий суддя вважає, що наявні підстави для задоволення клопотання.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя ,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.
Надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку Публічного акціонерного товариства «Рафалівський кар`єр» (ПАТ «Рафалівський кар`єр») , юридична адреса: Рівненська область, Володимирецький район, село Іванчі, вулиця Робітнича, будинок 28 за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, проведення якої доручити

Головному управлінню ДФС у Рівненській області упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства.

Зобов`язати службових осіб ПАТ «Рафалівський кар`єр» , допустити працівників Головного управління ДФС у Рівненській області до проведення позапланової документальної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.

Матеріали перевірки скерувати на адресу старшого слідчого СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 на адресу: вул. М.Хвильового, 2 м. Рівне.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя ОСОБА_1