Справа №766/2606/16-к
н/п 1-кс/766/1330/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31.01.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000027 вiд 07.04.2016 року старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000027 вiд 07.04.2016 р. старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової документальноїперевірки, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській областi позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Херсонська ТЕЦ» (код ЄДРПОУ 131771) за період з квітня листопад 2016 року.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 07.04.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПАТ «Херсонська ТЕЦ» (, юридична адреса: м. Херсон, Бериславське шосе, буд. 1) в період 2012-2013 років, ухилились від сплати податків у великих розмірах за рахунок формування податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Українська нафтогазова компанія» () та ТОВ «Квадро-Фінанс» () та ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683), що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму понад 1 720 500 грн.
Cлужбові особи ТОВ «Квадро-Фінанс» (, юридична адреса: м. Херсон, вул. Нафтовиків, 50) в період 2016 року сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктами підприємницької діяльності-контрагентами, у тому числі ПАТ «Херсонська ТЕЦ» () на суму 1 387 315 грн.
Крім того, встановлено, що у період 2016 року службовими особами ПАТ «Херсонська ТЕЦ» документально оформлено проведення ремонтних робіт службовими особами ТОВ «Квадро-Фінанс», а саме: капітальний ремонт теплової мережі на вул. Миру від ТК-204/1 до ТК-205/1а, 204-206, 205-206, які розташовані між вулицями І. Кулика та Бериславським шосе у м. Херсоні, на суму 1 387 315 грн. В ході опитування мешканців прилеглих будинків та працівників установ, які розташовані по вул. Миру стало відомо, що зазначені ремонтні роботи здійснювалися безпосередньо технікою та працівниками ПАТ «Херсонська ТЕЦ».
У судовому порядку слідчим було ініційовано проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Херсонська ТЕЦ», за результатами чого складено акт позапланової документальної перевірки від 01.07.2016 №73/21-22-14-04. Також співробітниками ДПІ у м. Херсоні було проведено планову документальну перевірку та складено акт від 14.07.2016 №77/21-22-14-01 за результатами чого винесено відповідні податкові повідомлення рішення.
Під час проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Херосонська ТЕЦ» співробітниками ДПІ не було донараховано ПДВ по фінансово господарським операціям проведеними з ТОВ «Квадро - Фінанс» у зв`язку з тим, що на момент проведення перевірки ТОВ «Квадро Фінанс» було отримано виключно передоплату на ремонтні роботи від ПАТ «Херсонська ТЕЦ» та не було закрито акти виконаних робіт (КБ 2).
Також під час досудового розслідування встановлено, що окрім ТОВ «Квадро Фінанс» формуванням податкового кредиту за нібито виконанні роботи для ПАТ «Херсонська ТЕЦ» займалося ще й ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683).
Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом січня - вересня 2016 року службовими особами ТОВ «Квадро - Фінанс» та ТОВ «Херсонбуд», які вступили в попередню змову, з використанням підконтрольних підприємств та підприємств «транзитно - конвертаційного» центру здійснено вивільнення грошових коштів для ПАТ «Херсонська ТЕЦ». З метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків службові особи підприємств, використовуючи реквізити ТОВ «Квадро - Фінанс» та ТОВ «Херсонбуд» отримували на розрахункові рахунки кошти від ПАТ «Херсонська ТЕЦ», які перераховувались за проведення ремонтних робіт тепломережі по вулиці Миру (від перехрестя вулиць І.Кулика та Миру до перехрестя вулиці Миру та Бериславського шосе), по вулиці Кримській з прилеглими будинками, починаючи від ринку «Дніпровський» та теплової магістралі, яка проходить біля ЗОШ І - III ступенів №50 та №52; по вулиці 28 Армії біля будинків №126 та №128 по вулиці І. Кулика.
Також встановлено, що ремонтні роботи проводяться спільно з робітниками ПАТ «Херсонська ТЕЦ» із залученням ремонтних бригад, які офіційно на підприємствах не працевлаштовані та виконують ремонтні роботи тепломереж за готівкові кошти.
В ході проведеного аналізу декларацій з податку на додану вартість встановлено, що з березня 2016 року ТОВ «Херсонбуд» задекларовано податкових зобов`язань на суму ПДВ 417 788 грн., а податкового кредиту на суму ПДВ 427 897 грн.
Відповідно до виписки по особовому рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683), відкритому у ПАТ «КБ Приватбанк» та виписку по особовому рахунку № НОМЕР_2 ТОВ «Квадро - Фінанс» (код ЄДР38823123), відкритому у ПАТ «КБ Приватбанк» встановлено, що на вказані рахунки ТОВ «Квадро - фінанс» та ТОВ «Херсонбуд» перераховано 12 974 тис.грн. ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Квадро - Фінанс», ТОВ «Херсонбуд», ПФ "Енергомаркет", ПП "Південноукраїнська промислово-інвестиційна компанія" та підприємств «транзитно - конвертаційного» центру сформували фіктивний податковий кредит з метою завищення витрат від діяльності, та здійснювали зняття готівкових коштів через касу ПАТ «КБ Приватбанк», а також перерахування на інші поточні рахунки для подальшого зняття готівкових коштів.
Задекларований обсяг постачання ТМЦ ТОВ «Херсонбуд» складає 2 567 382 грн., рахунки ТОВ «Квадро - Фінанс» та ТОВ «Херсонбуд» перераховано 12 974 тис.грн. Наведені факти свідчать, що зазначені СГД не декларують податкові зобов`язання на суму 10 407 тис.грн. в тому числі ПДВ 1 734,5 тис. грн.
Проведення такої перевірки слідчий просив доручити спеціалістам ГУ ДФС у Херсонській області.

В судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській областi позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Херсонська ТЕЦ» (код ЄДРПОУ 131771) за період з квітня листопад 2016 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1