№ 522/3744/17
Провадження № 1-кс/522/8362/17
У Х В А Л А
18 травня 2017 року
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за № 0000140 від 19.10.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про арешт майна, -
В С Т А Н О В И В:
13 травня 2017 року прокурор відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, про накладення арешту на майно.
Як вбачається з клопотання слідчого,
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головною управління ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000140 від 19.10.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.
Службові особи ТОВ «ГУТ» в період 01.01.2016 - 31.05.2016. шляхом приховування фактичних об`ємів реалізованої продукції ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 905 326 грн. та податку на прибуток в сумі 1 976 285. шо є особливо великим розміром.
Проведеними оперативними заходами та аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГУТ.» встановлено, що підприємство здійсню реалізацію цукру на оптових ФОН або підприємствам реального сектору економіки, які в подальшому збувають цукор на ринках, а у бухгалтерському та податковому обліку відображають реалізацію на юридичні особи з ознаками «фіктивності».
В ході оперативного відпрацювання ТОВ «ГУТ.» встановлено, що вказане підприємство реалізують за готівкові кошти частину власної продукції фізичним або юридичним особам Одеської області та іншим реї іонам без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку. В подальшому отриману готівку останні відданні за певний відсоток на підприємства з ознаками «фіктивності» та відображають нібито проведені фінансово-господарські операції, при цьому оформлюються документи прикриття з використанням реквізитів СГД. що мають ознаки «фіктивності по значно нижчій ціни від ціни фактичної реалізації ТМЦ.
В ході досудового розслідування встановлено, коло осіб причетних до створення групи підприємств з ознаками «фіктивності», котрі надають послуги з обготівкування грошових коштів та безпідставного формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість а також безпідставне віднесення цих операцій до складу валових витрат, в результаті чого діяльність підприємств направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. На території міст Дніпра. Одеси та Києва впродовж 2014 - 2017років створено стійке злочинне угрупування. діяльність якого спрямована на «тіньовий сектор» економки та пов`язана насамперед з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов`язань та податку на прибуток, оформлення безтоварних Операцій використовуючи реквізити підприємства зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.
З цією метою, учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність. Використовуючи створенні підконтрольні ризикові підприємства, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, члени злочинної групи щоденно отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної
діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні, по відображенню фіктивних оборудок. тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві данні нібито проведенні фінансово-господарські операції. І им самим створюються документи прикриття . що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків.
Співробітниками ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено коло підприємств, котрі використовуються злочинним угрупуванням з метою прикриття незаконної діяльності та ухилення від сплати податків: ТОВ "КОМПЛЕКТ (ТАНДАР`І СЕРВІС" (код за ).
Також встановлено, що підконтрольні злочинному згрупуванню ризикові підприємства у своїй податковій звітності в період з 2014 року по теперішній час. відображали та відображають придбання ТМЦ (робіт, послуг) від підприємств-виробників реальною сектору економіки, які зареєстровані в Дніпропетровській. Запорізькій та інших областях України
Шляхом використання документів та розрахункових рахунків підприємств, зареєстрованих на «підставних» осіб, учасники злочинного згрупування надають послуги підприємствам реального сектору економіки, які пов`язані із незаконним переводом безготівкових коштів в готівку, що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків та розкрадання бюджетних коштів, у тому числі шляхом відшкодування ІІДВ з держбюджет у і а подальшої легалізації (відмивання) грошових коштів.
Під час досудового розслідування встановлено:
ТОВ" КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 41 (/77038) відкрито рахунок: № НОМЕР_1 (українська гривня) в АТ "ТАСКОМБАНК" (МФО 339500).
Враховуючи, що вказані підприємства задіяні в злочинній схемі направленої на ухилення від сплати податків та використовуються учасниками злочинного угрупування. з метою відшкодування збитків, заподіяних невстановленими особами державному бюджету , існує необхідність арештувати майно, яке перебуває у власності фіктивних підприємств, а саме грошові кошти на банківських рахунках підприємства: ТОВ " КОМПЛЕКТ СТАНДАР і СЕРВІС" (код за ) відкрито рахунок: № НОМЕР_1 (українська, гривня) в АТ "ТАСКОМБАНК" (МФО 339500) з метою недопущення розтрати чи приховання даних коштів.
Наявність відкритих рахунків із зазначеними розрахунковими номерами у відповідних банківських установах підтверджується витягом із бази даних ТУ ДФС в Одеській області.
Посилаючись на вищевикладене, прокурор просив накласти арешт на грошові кошти на банківських рахунках:
- ТОВ" КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС" (код за ) відкрито рахунок: № НОМЕР_1 (українська гривня) в AI "ТАСКОМБАНК (МФО 339500) та зобов`язати співробітників АТ "ТАСКОМБАНК" (МФО 339500) негайно надати слідчому або іншій особі, яка буде оголошувати ухвалу, довідку щодо балансу грошових коштів ТОВ " КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ "СЕРВІС" (код за ). на рахунках, відкритих в АТ "ТАСКОМБАНК" (МФО 339500) станом на момент оголошення ухвали про арешт майна.
У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про накладення арешту на вищезазначене майно та просив задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані матеріали, заслухавши прокурора, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Аналіз наданих матеріалів дозволяє суду у відповідності до вимог ст. 173 КПК України зробити висновок про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінальних правопорушень, передбачених КПК України, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення та можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що вказані підприємства задіяні в злочинній схемі направленої на ухилення від сплати податків та використовуються учасниками злочинного угрупування. з метою відшкодування збитків, заподіяних невстановленими особами державному бюджету , існує необхідність арештувати майно, яке перебуває у власності фіктивних підприємств, а саме грошові кошти на банківських рахунках підприємства: ТОВ " КОМПЛЕКТ СТАНДАР і СЕРВІС" (код за ) відкрито рахунок: № НОМЕР_1 (українська, гривня) в АТ "ТАСКОМБАНК" (МФО 339500) з метою недопущення розтрати чи приховання даних коштів.
За таких обставин, суд вважає, що слідчим доведено необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України.
Таким чином, існують всі передбачені Законом підстави для арешту зазначеного майна.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 168, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти на банківських рахунках:

- ТОВ" КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС" (код за ) відкрито рахунок: № НОМЕР_1 (українська гривня) в AТ "ТАСКОМБАНК (МФО 339500).

Зобов`язати співробітників АТ "ТАСКОМБАНК" (МФО 339500) негайно надати слідчому або іншій особі, яка буде оголошувати ухвалу, довідку щодо балансу грошових коштів ТОВ " КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ"СЕРВІС" (код за ), на рахунках, відкритих в АТ "ТАСКОМБАНК" (МФО 339500) станом на момент оголошення ухвали про арешт майна.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 .

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1