печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 травня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження № 0000065 від 03.04.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що в період 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вироком Печерського районного суду міста Києва від 21.11.2016,засновника/директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ОСОБА_5 , визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 ч. 1 ст. 358 КК України.

З метою дотримання засад кримінального провадження, а також виконання вимог ст. ст. 91, 92, 93 КПК України призначено позапланову документальну податкову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведення якої доручено Головному управлінню ДФС у м. Києві.

ГУ ДФС у м. Києві, на виконання ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за результатами якої встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 055 945 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3 755 505 грн.

Заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на прибуток в сумі 4 055 945 грн. та податку на додану вартість в сумі 3 755 505 грн. виникло у зв`язку з віднесення до витрат та податкового кредиту операцій проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке в свою чергу є фіктивним підприємством.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, маючи на меті несплати до бюджету коштів здійснили оформлення документів з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів без фактичного його придбання.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » усвідомлюючи про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є фіктивним підприємством, яке не має можливості здійснювати постачання товарно матеріальних цінностей, та маючи на меті настання наслідків у вигляді заниження сплати податків до бюджету, провели з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операції без фактичного їх настання, а саме без придбання товарно матеріальних цінностей.

Таким чином, в даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до матеріалів досудового розслідування та акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (за результатами якої встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 055 945 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3 755 505 грн.) держаний бюджет недоотримав від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти у сумі 7 811 450 грн., що відповідно до ч. 3 ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Відповідно до акту перевірки встановлено, що у період, що перевірявся ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало операції у митному режимі «імпорт», що свідчить про те, що товари, які начебто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично могли бути придбані у підприємств нерезидентів.

Враховуючи викладене вище, у зв`язку з діями службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що виразили в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, в даний час виникла необхідність у вилученні документів, що свідчать про подальший рух товарів, що нібито придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою його дослідження на предмет походження/виготовлення.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про розгляд клопотання не повідомлялась відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючи обґрунтування слідчого з фабулою кримінального правопорушення і наданими матеріалами, видно, що документи, доступ до яких слідчий просить надати дійсно перебуває у володінні вказаної ним особи, в сукупності з іншими речами і документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, інформація, доступ до якої просить надати слідчий, може бути використана як доказ, при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим. Необхідність у вилученні оригіналів документів під час судового засідання слідчим не доведена.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_16 , ОСОБА_17 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання належним чином завірених документів, які становлять комерційну таємницю, які зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), (місцезнаходження: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням) а саме:

- документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в період 2014 - 2016 років, в частині: податкових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

- документи по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг), придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

- документів, що свідчать прийняття товарів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: документи оприбуткування товару на складі, договори зберігання на складах, довіреностей на отримання товарно матеріальних цінностей, документи про списання товару в роботу, документи щодо використання товарно матеріальних цінностей для виготовлення кінцевого продукту.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/25673/17-к

Прим. 2 слідчий ОСОБА_3

Копія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Виконавець: ОСОБА_1 15.05.2017 р.