Справа № 185/2255/17
Провадження № 1-кс/185/429/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 березня 2017 року м. Павлоград

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Павлоградської місцевої прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2016 року за № 0001817, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства,

В С Т А Н О В И В:
20 березня 2017 року прокурор Павлоградської місцевої прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 звернувся до Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області з клопотанням в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2016 року за № 0001817, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства СФГ "Сокол".

З клопотання вбачається, що в провадженні СВ Павлоградського ВП ГУНП в Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження № 0001817 від 11.07.2016 року за ч. 1 ст. 382 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням здійснюється Павлоградською місцевою прокуратурою Дніпропетровської області.

Під час проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено наступне.

17.02.2009 року Павлоградським міськрайонним судом Дніпропетровської області видано виконавчий лист у справі №2-587-2009р. про стягнення з СФГ «Сокол» () на користь ОСОБА_5 в рахунок боргу за договором позики 190 000,00 грн., виконання якого доручено державним виконавцям відділу ДВС Павлоградського МРУЮ.

У строк, наданий працівниками відділу ДВС Павлоградського МРУЮ для добровільного виконання виконавчого листа, службовими особами СФГ «Сокол» виконано не було.

До теперішнього часу державним виконавцями відділу ДВС Павлоградського МРУЮ вказаний виконавчий лист не виконано, у зв`язку з чим в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні інформації та документів.

Встановлено, що протягом 2009-2015 років службові особи СФГ «Сокол» надавали до Управління статистики у Павлоградському районі звіти «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», де відображаються відомості про зібраний протягом року врожай сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду.

Вказані обставини свідчать про можливі активні дії службових осіб СФГ «Сокол» () щодо приховування майна та коштів, а також про ухилення від виконання судового рішення.

Так, вищевказані звіти дають підстави стверджувати, що здійснення фінансово-господарської діяльності здійснюється з порушенням податкового та іншого законодавства, оскільки для здійснення посівів необхідно придбати пальне, орендувати с/г техніку, складувати врожай, його споживання та/або реалізація, здійснити інші дії, які потребують використання готівкових коштів та майна, на яке можливо накласти стягнення для виконання судового рішення про стягнення з СФГ «Сокол» () на користь ОСОБА_5 в рахунок боргу за договором позики 190 000,00 грн.

Отримати вказані відомості можливо за умови дослідження доходів, отриманих СФГ «Сокол» в результаті фінансово-господарської діяльності.

У зв`язку з вище викладеним, враховуючи відсутність іншої можливості відповідно до норм чинного законодавства провести позапланову виїзну перевірку дотримання податкового законодавства при здійсненні діяльності та аналізу взаємовідносин СФГ «Сокол» () на предмет виявлення ризикових операцій та дотримання податкового законодавства, а також відповідностей податкової звітності за 2009-2016 роки, для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, встановлення усіх обставин скоєного кримінального правопорушення, виникла необхідність проведення позапланової виїзної ревізії з питань фінансово господарської діяльності СФГ «Сокол» ().

У судовому засіданні прокурор Павлоградської місцевої прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 зазначене клопотання підтримав та просив його задовольнити повністю.

Вислухавши думку прокурора та його обґрунтування щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, вважаю, що вказане клопотання прокурора підлягає задоволенню за наступних підстав.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до підпункту 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 Податкового кодексу України позапланові документальні перевірки здійснюються в разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

З урахуванням вищевикладеного, приймаючи до уваги, що під час звернення до суду з відповідним клопотанням, вказані вимоги закону прокурором виконані в повному обсязі, всі необхідні відомості з`ясовані, вказані в клопотанні і доведені в судовому засіданні, а також враховуючи те, що встановити законність розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також перевірити законність додержання вимог законодавства при здійсненні виду господарської діяльності в інший спосіб, окрім проведення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ЗД ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській областіне можливо, слідчий суддя вважає, що призначення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 9, 40, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання прокурора Павлоградської місцевої прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2016 року за № 0001817, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності СФГ "Сокол"() за період з 17.02.2009 року до моменту закінчення позапланової виїзної перевірки в рамках кримінального провадження № 0001817.
Розпочати позапланову документальну перевірку 23 березня 2017 року строком на 15 робочих днів.
Проведення позапланової документальної перевірки доручити Західно-Донбаській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1