УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

14 жовтня 2014 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000012 від 06 травня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що службові особи та співзасновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ) за попередньою змовою між собою в період 2012-2013 років з метою умисного ухилення від сплати податків, провели операції з придбання (сировини для переробки на митній території України) товарів від компанії-нерезидента UAB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Литва, Клайпеда), чим занизили вартість товару та ухилились від сплати податку на додану вартість з імпортованих товарів та товарів придбаних на території України шляхом не відображення в звітності реальних обсягів придбання сировини-несортованої дорогоцінного каміння « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Так, відповідно до укладених з компанією-нерезидентом контрактів із додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортувало на територію України (сировини-несортованої дорогоцінного каміння « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для переробки на митній території України) протягом 2012 року товарів на суму 6 634 190 грн., протягом 2013 року товарів на суму 32 611 440 грн. та протягом 2013 року на суму 24 888 360 грн.
Крім того, службові особи та співзасновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснюють експортно-імпортні операції по придбанню сировини для переробки на митній території України бурштин у сировині та подальшої реалізації бурштину довільної форми, частково обробленого галтуванням за межі митної території України використовуючи при цьому ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), так службовими особами ПП « ОСОБА_7 » відповідно до укладених з компанією-нерезидентом контрактів імпортовано на територію України (сировину сортовану дорогоцінного каміння « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для переробки на митній території України) з квітня 2014 року по теперішній час, сировини на суму 27 383,8 тис.грн. Згідно із показниками податкової звітності за 2014 рік підприємством у декларації з ПДВ за травень 2014 року зазначені операції не відображені.
Таким чином, ОСОБА_4 будучи службовою особою ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом проведення маскування операції з придбання (сировини для переробки на митній території України) товарів від компанії-нерезидента UAB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , зареєстроване 31 березня 2014 року, АДРЕСА_1 , директор гр. Литви ОСОБА_3 , і.п.н. НОМЕР_4 ,) реалізована схема заниження вартості товару при проведенні експортно-імпортних операцій, та товарів придбаних на території України, шляхом не відображення в звітності реальних обсягів придбання сировини-несортованої дорогоцінного каміння « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
З метою фактичного маскування проведення експортно-імпортних операцій в значних обсягах, службовою особою ПП « ОСОБА_7 » ОСОБА_8 здійснюється перерахування безготівкових коштів в іноземній валюті за аналогічною схемою як і у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до проведеного аналітичного дослідження № 106/16-10/33689453 від 24 квітня 2014 року встановлено, що шляхом декларування посадовими особами імпортних товарів (бурштину), як сировину для переробки на митній території України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачено податку на додану вартість на загальну суму 6 540 938,33 грн.
Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у Київське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ) та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
З матеріалів справи вбачається, що службові особи та співзасновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ) за попередньою змовою між собою в період 2012-2013 років з метою умисного ухилення від сплати податків, провели операції з придбання (сировини для переробки на митній території України) товарів від компанії-нерезидента UAB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Литва, Клайпеда), чим занизили вартість товару та ухилились від сплати податку на додану вартість з імпортованих товарів та товарів придбаних на території України шляхом не відображення в звітності реальних обсягів придбання сировини-несортованої дорогоцінного каміння « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Так, відповідно до укладених з компанією-нерезидентом контрактів із додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортувало на територію України (сировини-несортованої дорогоцінного каміння « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для переробки на митній території України) протягом 2012 року товарів на суму 6 634 190 грн., протягом 2013 року товарів на суму 32 611 440 грн. та протягом 2013 року на суму 24 888 360 грн.
Крім того, службові особи та співзасновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснюють експортно-імпортні операції по придбанню сировини для переробки на митній території України бурштин у сировині та подальшої реалізації бурштину довільної форми, частково обробленого галтуванням за межі митної території України використовуючи при цьому ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), так службовими особами ПП « ОСОБА_7 » відповідно до укладених з компанією-нерезидентом контрактів імпортовано на територію України (сировину сортовану дорогоцінного каміння « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для переробки на митній території України) з квітня 2014 року по теперішній час, сировини на суму 27 383,8 тис.грн. Згідно із показниками податкової звітності за 2014 рік підприємством у декларації з ПДВ за травень 2014 року зазначені операції не відображені.
Таким чином, ОСОБА_4 будучи службовою особою ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом проведення маскування операції з придбання (сировини для переробки на митній території України) товарів від компанії-нерезидента UAB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , зареєстроване 31 березня 2014 року, АДРЕСА_1 , директор гр. Литви ОСОБА_3 , і.п.н. НОМЕР_4 ,) реалізована схема заниження вартості товару при проведенні експортно-імпортних операцій, та товарів придбаних на території України, шляхом не відображення в звітності реальних обсягів придбання сировини-несортованої дорогоцінного каміння « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
З метою фактичного маскування проведення експортно-імпортних операцій в значних обсягах, службовою особою ПП « ОСОБА_7 » ОСОБА_8 здійснюється перерахування безготівкових коштів в іноземній валюті за аналогічною схемою як і у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до проведеного аналітичного дослідження № 106/16-10/33689453 від 24 квітня 2014 року встановлено, що шляхом декларування посадовими особами імпортних товарів (бурштину), як сировину для переробки на митній території України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачено податку на додану вартість на загальну суму 6 540 938,33 грн.
Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у Київське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ) та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.
Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому або оперативним співробітникам ГУ Міндоходів за його дорученням.
Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку оперативних співробітників ГУ Міндоходів, тому така вимога задоволенню не підлягає.
З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (долар США, українська гривня, Євро), що містить банківську таємницю, у Київському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ) а саме:
- копій документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- виписок про рух грошових коштів в електронному вигляді по рахунку № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (долар США, українська гривня, Євро) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2013 року по 14 жовтня 2014 року з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді;
- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунку № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (долар США, українська гривня, Євро) за період з 01 січня 2013 року по 14 жовтня 2014 року;
- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (долар США, українська гривня, Євро) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2013 року по 14 жовтня 2014 року, що перебувають у володінні Київського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 );
- копій договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також копії технічної документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції;
- копій договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2013 року по 14 жовтня 2014 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: