У Х В А Л А
10 січня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участі сторони кримінального провадження старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в залі суду № 2, в м. Біла Церква клопотання слідчого про тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) по кримінальному провадженню № 0000039, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000039 від 23.11.2016, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало повідомлення про виявлення злочину №645/вн від 23.11.2016 та акт №940/22-00/37496722 від 13.05.2015р. про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року

За вказаним фактом ІНФОРМАЦІЯ_1 винесено податкове повідомлення-рішення з податку на прибуток підприємств № від 26.06.15 та податкове повідомлення-рішення з податку на додану вартість № від 26.06.15.

Відповідно до акту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2013-2014 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання обладнання та запчастин до автомобілів, послуг з ремонту та монтажу автомобілів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих -1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 24.09.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання юридичних послуг в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «8» - «До ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням», вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих -1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 06.03.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання послуг з охорони об`єктів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «діяльність приватних охоронних служб», кількість працюючих в 2013 році - 7 осіб, свідоцтво платника ПДВ анульоване 01.04.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2013 рік не подана).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання запчастин до автомобілів в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ДПІ у Печерському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «комп`ютерне програмування», кількість працюючих - 1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 02.10.2014 року).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання обладнання та запчастин до автомобілів, послуг з ремонту та монтажу автомобілів, придбання юридичних послуг в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих - 5 осіб, свідоцтво платника ПДВ анульоване 17.03.2015 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання обладнання та запчастин до автомобілів, послуг з ремонту та монтажу автомобілів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «будівництво житлових і нежитлових будівель», кількість працюючих - 5 осіб, свідоцтво платника ПДВ анульоване 27.11.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання обладнання та запчастин до автомобілів, послуг з ремонту та монтажу автомобілів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ДПІ у Печерському районі м. Києва, стан підприємства «12» - «Припинено, але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», вид діяльності «будівництво житлових і нежитлових будівель», кількість працюючих - 1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 04.04.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2013 рік подана з нульовими показниками).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання обладнання та запчастин до автомобілів, послуг з ремонту та монтажу автомобілів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ДПІ у Печерському районі м. Києва, стан підприємства «11» - «Припинено, але не знято з обліку (КОР не пусті)», вид діяльності «діяльність охоронних приватних фірм», кількість працюючих - 1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 04.04.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2013 рік подана з нульовими показниками).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання обладнання та запчастин до автомобілів, послуг з ремонту та монтажу автомобілів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ДПІ у Печерському районі м. Києва, стан підприємства «11» - «Припинено, але не знято з обліку (КОР не пусті)», вид діяльності «діяльність охоронних приватних фірм», кількість працюючих - 1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 27.11.2013 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2013 рік не подана).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання обладнання та запчастин до автомобілів, послуг з ремонту та монтажу автомобілів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, стан підприємства «9» - «Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням», вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих - 1 особа, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

Таким чином, діяння cлужбових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 111 796 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи викладене, виникає необхідність вилучення:

- оригіналів реєстраційних, установчих, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації підприємства (в тому числі накази на призначення та звільнення службових осіб підприємства), необхідні для встановлення засновників та службових осіб даного підприємства, та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні;

- інформацію про наявність/відсутність заборгованості у « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформацію щодо кількості працюючих в розрізі кожного співробітника, за період з 2013 року по 2014 рік;

- відомості про ІР адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність за весь період діяльності;

- належним чином завіреної копії договору про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами;

- всіх звітних документів платника податків, податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, 1-ДФ, інших розрахунків за за період з 2013 року по 2014 рік;

- документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства за весь період діяльності товариства, в тому числі висновки спеціалістів, експертиз, актів та довідок нікчемних правочинів, матеріали оскаржень, рішення судів, тощо;

- наданих, у ході перевірок пояснень, платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що можуть підтверджувати встановлені порушення;

- відомостей та матеріалів щодо адміністративного та/або судового оскарження рішень ДПІ по проведеним перевіркам.

Згідно ч. 3 ст. 99 КПК України сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у оригіналів реєстраційних, установчих, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації підприємства (в тому числі накази на призначення та звільнення службових осіб підприємства), документах про наявність/відсутність заборгованості у « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документах щодо кількості працюючих в розрізі кожного співробітника, за період з 2013 року по 2014 рік, відомостях про ІР адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність за весь період діяльності, завірених копіях договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами, всіх звітних документів платника податків, податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, 1-ДФ, інших розрахунків за за період з 2013 року по 2014 рік, документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства за весь період діяльності товариства, в тому числі висновки спеціалістів, експертиз, актів та довідок нікчемних правочинів, матеріали оскаржень, рішення судів, тощо, відомостях та матеріалах щодо адміністративного та/або судового оскарження рішень ДПІ по проведеним перевіркам, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання,просив задовольнити.та розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати старшому слідчому тимчасовий доступ до документів,а саме:

- оригіналів реєстраційних, установчих, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації підприємства (в тому числі накази на призначення та звільнення службових осіб підприємства), з метою встановлення засновників та службових осіб даного підприємства, та які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, з подальшим вилученням в оригіналах.

- документів, в яких відображено інформацію про наявність/відсутність заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документів, в яких відображено інформацію, щодо кількості працюючих в розрізі кожного співробітника, за період з 2013 року по 2014 рік;

- відомості про ІР адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність за весь період діяльності;

- договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами, з подальшим вилученням в копіях;

- всіх звітних документів платника податків, податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, 1-ДФ, інших розрахунків за період з 2013 року по 2014 рік;

- документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності товариства, в тому числі висновки спеціалістів, експертиз, актів та довідок нікчемних правочинів, матеріали оскаржень, рішення судів, тощо;

- наданих, у ході перевірок пояснень, платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що можуть підтверджувати встановлені порушення;

- відомостей та матеріалів, щодо адміністративного та/або судового оскарження рішень ДПІ по проведеним перевіркам, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) .

Належним чином завірені копії документів залишити у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) .

Строк дії ували не перевищує 10 лютого 2017 року.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1