Справа № 521/1812/17
Номер провадження:1-кс/521/680/17
10 лютого 2017 року м. Одеса
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ), шляхом безпідставного формування податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при здійснені безтоварної операції по купівлі мазуту на загальну суму 11979243,38 грн., протягом червня-вересня 2016 року ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 395 848,7 грн.
Також встановлено, що протягом травня вересня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) придбано вищезазначений мазут паливний (100 зольний малосірчистий низькопарафіністий) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ) у кількості 1 563,5 т. на суму 8 345,4 тис. грн. в т.ч. ПДВ 1 390,9 тис. грн. Видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом i подібними продуктами. Відповідно до звіту 1 ДФ на підприємстві працює 5 осіб. Аналізом податкових накладних підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено придбання протягом 2016 року нафти та послуг переробки у: 1)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ). Відповідно звіту 1-ДФ станом на 30.09.2016 року на підприємстві працює 3 особи. Відповідно до податкових накладних послуги по переробці не отримувались. 2)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ). Відповідно звіту 1-ДФ станом на 30.09.2016 року на підприємстві працює 13 осіб. Відповідно до податкових накладних послуги по переробці не отримувались.
Таким чином встановлено, що у вищезазначених СГД відсутні ресурси для переробки нафти, що свідчить про безпідставне формування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податного кредиту в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок реалізації мазуту.
Крім того, встановлено, що 10.08.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_6 ) відкрито рахунок: № НОМЕР_7 (українська гривня). При цьому, в обліково-реєстраційній справі щодо відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вищевказаного рахунку в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » знаходяться реєстраційні документи, договори про відкриття банківського рахунку та його обслуговування, картки зі зразками підпису осіб, уповноважених розпоряджатися коштами з зазначеного рахунку, та мають право підпису фінансових документів, на підставі яких проводились фінансові операції, несуть відповідальність за фінансово-господарську діяльність, а також за повноту і достовірність бухгалтерської та податкової звітності.
Серед іншого, інформація, яка зберігається в комп`ютерній системі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » про рух грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, грошові чеки на отримання готівкових коштів з вказаного рахунку, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для документального підтвердження суми коштів, що надійшли на вказаний рахунок в період 2014-2016 років, під час проведення податкових та інших перевірок, а також проведення експертиз.
Прокурор підтримав клопотання, та вважав, за необхідне його задовольнити. Окрім того, прокурор вважав, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Під час розгляду клопотання слідчим суддею також встановлено, а прокурором доведено, що документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », (МФО НОМЕР_6 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 2 ст. 98 КПК України, вищевказані офіційні документи є речовими доказами, а саме: матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використані як докази фактів чи обставин, що встановлюються підчас кримінального провадження.
Таким чином, наявність тимчасового доступу до цих документів та їх вилучення надає можливість їх ретельного вивчення та проведення ряду слідчих дій.
На підставі викладеного, враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », (МФО НОМЕР_6 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в результаті чого необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаної документації та можливість вилучити її.
Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , а також іншим слідчим та оперативним працівникам, які діятимуть за його дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до розвернутої інформації про рух грошових коштів, відображений на електронному та паперових носіях в період часу з 01.01.2014 по 23.11.2016, із зазначенням часу, дати операції, контрагентів та призначення платежу по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_7 (українська гривня);оригіналів наступних документів: документації, на підставі якої здійснювалися платежі, карток із зразками підписів посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документів, що підтверджують повноваження посадових осіб підприємства за розпорядженням рахунками, договору на розрахунково-касове обслуговування, інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по вказаному рахунку, усіх наявних грошових чеків на отримання готівкових коштів з розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у Публічному акціонерному товаристві ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », (МФО НОМЕР_6 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення її на паперовому та електронному носіях.
Співробітник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді документів.
Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 10.02.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 12.03.2017 року.
Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1