печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 березня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого групи слідчий прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на продовження строку проведення позапланової ревізії та уточнення питання, яке необхідно вирішити під час проведення позапланової виїзної ревізії відповідно до ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва № 757/11020/17-к від 24.02.2017, -

ВСТАНОВИВ:
21 березня 2017 року прокурор відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку проведення працівниками Державної аудиторської служби України позапланової виїзної ревізії та уточнення питання, яке необхідно вирішити під час її проведення в рамках кримінального провадження № 0001293 відповідно до ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва № 757/11020/17-к від 24.02.2017.

В обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Прокуратурою міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001293 від 20.05.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Голова правління ПАТ НАК НафтогазУкраїна та Наглядової ради ПАТ Укрнафта ОСОБА_5 , зловживаючи своїм службовим становищем, не вчиняв дій з повернення ПАТ Укрнафта під державний контроль шляхом відсторонення від виконання обов`язків Голови Правління ОСОБА_6 та членів Правління ОСОБА_7 і

ОСОБА_8 , чим заподіяв тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді збільшення податкового боргу ПАТ Укрнафта на 5,49 млрд. грн.

Відповідно до консолідованого звіту ПАТ Укрнафта, валовий прибуток підприємства за 2015 рік склав 16,45 млрд. грн., а чистий збиток 5,69 млрд. грн. При цьому, на зменшення величини валового прибутку та, відповідно, формування чистого збитку Товариства вплинули значні суми фінансових витрат, не пов`язаних із прямою діяльністю підприємства в розмірі 13,57 млрд. грн., зокрема: нарахування резерву на застосування до Товариства штрафів на загальну суму 6,38 млрд. грн., з яких 5,7 млрд. грн. за несвоєчасну оплату податків та ренти за використання надрами; збитки від первісного визнання дебіторської заборгованості та передоплат в сумі 4,96 млрд. грн.; створення резерву сумнівних боргів на видані аванси та дебіторську заборгованість в сумі 2,22 млрд. грн.

За вказаними операціями ПАТ Укрнафта в подальшому визнано: фінансові витрати, які являють собою ефекти дисконтування при початковому визнанні передоплат і дебіторської заборгованості 4,7 млрд. грн.; фінансові доходи, які являють собою амортизацію дисконту 712 тис. грн.; операційні витрати, які є збитком від знецінення за 2015 рік 1,5 млрд. грн.

При цьому, встановлено, що у 2015 році ПАТ Укрнафта при менеджменті, який Наглядова рада Товариства не змінила, видало передоплат у сумі 6,5 млрд. грн. на придбання нафтопродуктів із договірним строком поставки у грудні 2018 року та реалізувало сиру нафту на суму 7,1 млрд. грн. зі строком оплати у грудні 2016 року.

Таким чином, внаслідок проведення таких транзакцій протягом 2012-2015 років, ПАТ Укрнафта неспроможне було своєчасно сплатити заборгованість перед Державним бюджетом України за податками та зборами, яка станом на кінець 2015 року склала понад 10 млрд. грн.

Так, наприклад, за результатами проведення аукціонів з продажу нафти та газового конденсату власного видобутку ПАТ Укрнафта, весь об`єм вуглеводню на загальну суму 3,364 млрд. грн. придбано за стартовою ціною ТОВ Котлас (37298946), яке має окремі ознаки фіктивності (установчий фонд підприємства складає 1000 грн., засноване 10-ма офшорними структурими, за юридичною адресою фактично не знаходиться, за якою зареєстровано ще ряд комерційних структур). ТОВ Котлас протягом 2013 травня 2015 року декларувало незначні обсяги податкових зобов`язань та податкового кредиту. Проте, у травні-липні 2015 року різко підвищило економінчу активність та сформувало податковий кредит в значних розмірах на загальну суму більше 4 млрд. грн., а саме: з ПАТ Укрнафта 3 млрд. грн., з ПАТ Укрнафта 631 млн., 74 млн. грн.; з іншими 340 млн. грн. На даний час ТОВ Котлас має значні податкові зобов`язання перед бюджетом, а заборгованість перед ПАТ Укрнафта за відвантажену нафту та газовий конденсат станом на кінець 2015 року склала 2,7 млрд. грн.

При цьому, окремим боржникам ПАТ Укрнафта анульовано свідоцтва платника ПДВ: ТОВ Галнафта (34454281), ТОВ Техголдстрой (39824594), СП Полігональ (30184977), ТОВ Техтрейд групп (39822322), ТОВ Гарант-УТН (37227524), ТОВ Верета-Союз (39730873).

Вказаними діями ОСОБА_5 та інших службових осіб ПАТ Укрнафта підприємству спричинено збитки в особливо великих розмірах та доведено до стану стійкої фінансової неспроможності.

Відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 (далі - Закон), головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи).

Державний фінансовий контроль забезпечується органом державного фінансового контролю через проведення державного фінансового аудиту, перевірки державних закупівель та інспектування. Інспектування, відповідно до ч. 1 ст. 4 Закону, проводиться у формі ревізії.

Однією з обставин проведення позапланової виїзної ревізії, визначеною п. 2 ч. 5 ст. 11 Закону, є надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від органів прокуратури, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

З метою забезпечення повноти, всебічності та об`єктивності досудового розслідування, детальної перевірки важливих для слідства обставин кримінального правопорушення і його повного розкриття, для документального встановлення всіх фактів, встановлення винних осіб та розміру заподіяних збитків, у кримінальному провадженні виникла об`єктивна потреба у проведенні позапланової виїзної ревізії Публічного акціонерного товариства Укрнафта, , адреса: м. Київ, пров. Нестеровський, 3-5, щодо використання і збереження державних та інших фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильності визначення потреби в бюджетних та інших коштах та взяття зобов`язань, стану і достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності тощо у період здійснення фінансово-господарської діяльності з 01.01.2012 по 08.02.2017.

Під час ревізії необхідно встановити, зокрема: стан проведення розрахунків ПАТ «Укрнафта» з ТОВ Котлас (37298946), ТОВ Галнафта (34454281), ТОВ Техголдстрой (39824594), СП Полігональ (30184977), ТОВ Техтрейд групп (39822322), ТОВ Гарант-УТН (37227524), ТОВ Верета-Союз (39730873), дотримання розрахункової дисципліни, виконання умов договорів з вказаними суб`єктами господарювання; стан претензійно-позовної роботи та виконання судових рішень щодо стягнення заборгованості з вказаних підприємств за період з 01.01.2013 по 08.02.2017; стан проведення розрахунків, дотримання розрахункової дисципліни, виконання умов договорів, стан претензійно-позовної роботи та виконання судових рішень щодо стягнення заборгованості ПАТ «Укрнафта» з постачальниками нафтопродуктів за період з 01.01.2012 по 08.02.2017. Достовірність утворення дебіторської, кредиторської заборгованостей, у тому числі за розрахунками перед бюджетом за період з 01.01.2012 по 08.02.2017.

Згідно з ч. 6, ч. 11 ст. 11 Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Державною аудиторською службою України на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва здійснюється вказана ревізія, проведення якої визначено

терміном 15 робочих днів з 06.03.2017 по 27.03.2017.

Відповідно до листа Державної аудиторської служби України від 13.03.2017 № 15-17/231, для здійснення ревізії необхідно продовжити строк її проведення на 5 робочих днів до 03.04.2017.

Крім того, згідно вказаного листа, Державна аудиторська служба України просить внести зміни щодо уточнення другого питання ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва № 757/11020/17-к від 24.02.2017: Стан проведення розрахунків, дотримання розрахункової дисципліни, виконання умов договорів, стан претензійно-позовної роботи та виконання судових рішень щодо стягнення заборгованості ПАТ «Укрнафта» з постачальниками нафтопродуктів за період з 01.01.2012 по 08.02.2017, в частині зазначення конкретного переліку контрагентів, які підлягають ревізії, через те, що перевірити суцільним способом розрахунки зі всіма постачальниками нафтопродуктів за період з 01.01.2012 по 08.02.2017 під час проведення ревізії неможливо та у зв`язку із законодавчим обмеженням терміну проведення ревізії.

Слідством встановлено перелік контрагентів ПАТ «Укрнафта», взаємовідносини з якими підлягають ревізії, а саме: ТОВ «Авалон Оіл» (38341138), ТОВ «АвентаПетроліум» (37307651), ТОВ «Айас» (39466857), ТОВ «Астора» (37320761), ТОВ «Атойл» (39243532), ТОВ «Бейт-Ойл» (38222218), ТОВ «Брунгіс» (39238061), ТОВ «Веранж» (39494821), ТОВ «Вінерго» (39243443), ТОВ «Далмакс» (39453649), ТОВ «Дженеріс» (38371047), ТОВ «Кайрос Бук» (39245299), ТОВ «Компас Х» (37365137), ТОВ «Котлас» (37298946), ТОВ «Магнат Груп» (39455171), ТОВ «Марал-ЛТД» (37298910), ТОВ «Маслекс» (37977557), ТОВ «Міранж» (39523218), ТОВ «Мірантіс» (38342697), ТОВ «Нафтапетроліум» (39523925), ТОВ «Некс 2010» (37307714), ТОВ «Новомет» (37319709), ТОВ «Ойл Траст» (37407171), ТОВ «Ойл-Траст» (37407171), ТОВ «Ріаліз Ойл» (36440286).

За таких обставин виникла необхідність в уточненні другого питання ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва №757/11020/17-к від 24.02.2017 та викладення його в наступній редакції: Стан проведення розрахунків, дотримання розрахункової дисципліни, виконання умов договорів, стан претензійно-позовної роботи та виконання судових рішень щодо стягнення заборгованості ПАТ «Укрнафта» з наступними постачальниками нафтопродуктів: ТОВ «Авалон Оіл» (38341138), ТОВ «АвентаПетроліум» (37307651), ТОВ «Айас» (39466857), ТОВ «Астора» (37320761), ТОВ «Атойл» (39243532), ТОВ «Бейт-Ойл» (38222218), ТОВ «Брунгіс» (39238061), ТОВ «Веранж» (39494821), ТОВ «Вінерго» (39243443), ТОВ «Далмакс» (39453649), ТОВ «Дженеріс» (38371047), ТОВ «Кайрос Бук» (39245299), ТОВ «Компас Х» (37365137), ТОВ «Котлас» (37298946), ТОВ «Магнат Груп» (39455171), ТОВ «Марал-ЛТД» (37298910), ТОВ «Маслекс» (37977557), ТОВ «Міранж» (39523218), ТОВ «Мірантіс» (38342697), ТОВ «Нафтапетроліум» (39523925), ТОВ «Некс 2010» (37307714), ТОВ «Новомет» (37319709), ТОВ «Ойл Траст» (37407171), ТОВ «Ойл-Траст» (37407171), ТОВ «Ріаліз Ойл» (36440286), за період з 01.01.2012 по 08.02.2017.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін що не перевищує 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання та продовження строку проведення працівниками Державної аудиторської служби України у кримінальному провадженні № 0001293 позапланової виїзної ревізії Публічного акціонерного товариства Укрнафта відповідно ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва № 757/11020/17-к від 24.02.2017 та уточнити питання, яке необхідно вирішити під час проведення вказаної ревізії.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", ст. ст. 40, 93, 309, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про продовження строку позапланової виїзної ревізії у кримінальному провадженні № 0001095 - задовольнити.

Надати дозвіл на продовження строку проведення працівниками Державної аудиторської служби України у кримінальному провадженні №0001293 позапланової виїзної ревізії Публічного акціонерного товариства Укрнафта, , адреса: м. Київ, пров. Нестеровський, 3-5, щодо використання і збереження державних та інших фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильності визначення потреби в бюджетних та інших коштах та взяття зобов`язань, стану і достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності тощо у період здійснення фінансово-господарської діяльності з 01.01.2012 по 08.02.2017, і продовжити період проведення вказаної позапланової ревізії на 5 робочих днів, а саме по 03.04.2017 включно.

Уточнити друге питання, яке необхідно вирішити під час проведення вказаної позапланової виїзної ревізії, відповідно до резолютивної частини ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва № 757/11020/17-к від 24.02.2017, а саме: Стан проведення розрахунків, дотримання розрахункової дисципліни, виконання умов договорів, стан претензійно-позовної роботи та виконання судових рішень щодо стягнення заборгованості ПАТ «Укрнафта» з наступними постачальниками нафтопродуктів: ТОВ «Авалон Оіл» (38341138), ТОВ «АвентаПетроліум» (37307651), ТОВ «Айас» (39466857), ТОВ «Астора» (37320761), ТОВ «Атойл» (39243532), ТОВ «Бейт-Ойл» (38222218), ТОВ «Брунгіс» (39238061), ТОВ «Веранж» (39494821), ТОВ «Вінерго» (39243443), ТОВ «Далмакс» (39453649), ТОВ «Дженеріс» (38371047), ТОВ «Кайрос Бук» (39245299), ТОВ «Компас Х» (37365137), ТОВ «Котлас» (37298946), ТОВ «Магнат Груп» (39455171), ТОВ «Марал-ЛТД» (37298910), ТОВ «Маслекс» (37977557), ТОВ «Міранж» (39523218), ТОВ «Мірантіс» (38342697), ТОВ «Нафтапетроліум» (39523925), ТОВ «Некс 2010» (37307714), ТОВ «Новомет» (37319709), ТОВ «Ойл Траст» (37407171), ТОВ «Ойл-Траст» (37407171), ТОВ «Ріаліз Ойл» (36440286), за період з 01.01.2012 по 08.02.2017.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її проголошення та підлягає негайному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1