Справа 522/3744/17
У Х В А Л А
14 червня 2017 року
13 червня 2017 року старший слідчий старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю.
Як вбачається з клопотання слідчого,
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 01.01.2016 31.05.2016, шляхом приховування фактичних об`ємів реалізованої продукції ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 905 326 грн. та податку на прибуток в сумі 1 976 285, що є особливо великим розміром.
Проведеними оперативними заходами та аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що підприємство здійсню реалізацію цукру на оптових ФОП або підприємствам реального сектору економіки, які в подальшому збувають цукор на ринках, а у бухгалтерському та податковому обліку відображають реалізацію на юридичні особи з ознаками «фіктивності».
В ході оперативного відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вказане підприємство реалізують за готівкові кошти частину власної продукції фізичним або юридичним особам Одеської області та іншим регіонам без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку. В подальшому отриману готівку останні віддають за певний відсоток на підприємства з ознаками «фіктивності» та відображають нібито проведені фінансово-господарські операції, при цьому оформлюються документи прикриття з використанням реквізитів СГД, що мають ознаки «фіктивності» по значно нижчій ціни від ціни фактичної реалізації ТМЦ.
В ході досудового розслідування встановлено, коло осіб причетних до створення групи підприємств з ознаками «фіктивності», котрі надають послуги з обготівкування грошових коштів та безпідставного формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість, а також безпідставне віднесення цих операцій до складу валових витрат, в результаті чого діяльність підприємств направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. На території міст Дніпра, Одеси та Києва впродовж 2014 - 2017 років створено стійке злочинне угрупування, діяльність якого спрямована на «тіньовий сектор» економки та пов`язана насамперед з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов`язань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій використовуючи реквізити підприємства, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.
З цією метою, учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.
Використовуючи створенні підконтрольні ризикові підприємства, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, члени злочинної групи щоденно отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні, по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві данні про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків. Шляхом використання документів та розрахункових рахунків підприємств, зареєстрованих на «підставних» осіб, учасники злочинного угрупування надають послуги підприємствам реального сектору економіки, які пов`язані із незаконним переводом безготівкових коштів в готівку, що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків та розкрадання бюджетних коштів, у тому числі шляхом відшкодування ПДВ з держбюджету та подальшої легалізації (відмивання) грошових коштів.
Співробітниками ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що до складу злочинного угрупування входить: ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_12 , ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_13 , ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_14 , ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_15 , ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_16 , ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_17 , ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_18 , ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_19 , ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_20 , ОСОБА_23 ІНФОРМАЦІЯ_21 , ОСОБА_24 ІНФОРМАЦІЯ_22 , ОСОБА_25 ІНФОРМАЦІЯ_23 , ОСОБА_26 ІНФОРМАЦІЯ_24 , ОСОБА_27 ІНФОРМАЦІЯ_25 , ОСОБА_28 ІНФОРМАЦІЯ_26 , ОСОБА_29 ІНФОРМАЦІЯ_27 , ОСОБА_30 ІНФОРМАЦІЯ_28 , ОСОБА_31 ІНФОРМАЦІЯ_29 , ОСОБА_32 ІНФОРМАЦІЯ_30 , ОСОБА_33 ІНФОРМАЦІЯ_19 , ОСОБА_34 ІНФОРМАЦІЯ_31 , ОСОБА_35 ІНФОРМАЦІЯ_32 , ОСОБА_36 ІНФОРМАЦІЯ_33 , ОСОБА_37 ІНФОРМАЦІЯ_34 , ОСОБА_38 ІНФОРМАЦІЯ_35 , ОСОБА_39 ІНФОРМАЦІЯ_36 , ОСОБА_40 ІНФОРМАЦІЯ_37 , ОСОБА_41 ІНФОРМАЦІЯ_38 , ОСОБА_42 ІНФОРМАЦІЯ_39 , ОСОБА_43 ІНФОРМАЦІЯ_40 , ОСОБА_44 ІНФОРМАЦІЯ_41 , ОСОБА_45 ІНФОРМАЦІЯ_42 , ОСОБА_46 ІНФОРМАЦІЯ_43 , ОСОБА_47 ІНФОРМАЦІЯ_44 , ОСОБА_48 ІНФОРМАЦІЯ_45 .
Крім цього, згідно наявної інформації встановлено, що документи й предмети, що свідчать про противоправну фінансово-господарську діяльність по отриманню послуг документального прикриття безтоварних операцій, конвертації безготівкових грошових коштів у готівку (первинні документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти), інші предмети й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для вказаного кримінального провадження, переміщуються переліченими вище особами за допомогою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).Інформація яка міститься в документах про відправлення або отримання вантажу вказаними вище особами має значення для доказування причетності зазначених осіб до незаконної діяльності.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити документи про відправлення або отримання вантажу, які перебувають у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо проводимих та плануємих слідчих дій до своїх кієнтів, що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів, прошу провести судове засідання без участі представників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Посилаючись на вищевикладене, слідчий просив надати тимчасовий доступ доречей і документів та можливість їх вилучення (виїмка),що знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме документів про відправлення або отримання вантажу наступними особами: ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_12 , ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_13 , ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_14 , ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_15 , ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_16 , ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_17 , ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_18 , ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_19 , ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_20 , ОСОБА_23 ІНФОРМАЦІЯ_21 , ОСОБА_24 ІНФОРМАЦІЯ_22 , ОСОБА_25 ІНФОРМАЦІЯ_23 , ОСОБА_26 ІНФОРМАЦІЯ_24 , ОСОБА_27 ІНФОРМАЦІЯ_25 , ОСОБА_28 ІНФОРМАЦІЯ_26 , ОСОБА_29 ІНФОРМАЦІЯ_27 , ОСОБА_30 ІНФОРМАЦІЯ_28 , ОСОБА_31 ІНФОРМАЦІЯ_29 , ОСОБА_32 ІНФОРМАЦІЯ_30 , ОСОБА_33 ІНФОРМАЦІЯ_19 , ОСОБА_34 ІНФОРМАЦІЯ_31 , ОСОБА_35 ІНФОРМАЦІЯ_32 , ОСОБА_36 ІНФОРМАЦІЯ_33 , ОСОБА_37 ІНФОРМАЦІЯ_34 , ОСОБА_38 ІНФОРМАЦІЯ_35 , ОСОБА_39 ІНФОРМАЦІЯ_36 , ОСОБА_40 ІНФОРМАЦІЯ_37 , ОСОБА_41 ІНФОРМАЦІЯ_38 , ОСОБА_42 ІНФОРМАЦІЯ_39 , ОСОБА_43 ІНФОРМАЦІЯ_40 , ОСОБА_44 ІНФОРМАЦІЯ_41 , ОСОБА_45 ІНФОРМАЦІЯ_42 , ОСОБА_46 ІНФОРМАЦІЯ_43 , ОСОБА_47 ІНФОРМАЦІЯ_44 , ОСОБА_48 ІНФОРМАЦІЯ_47 за період 01.07.2016 по теперішній час.
В судове засідання слідчий та прокурор не з`явились, клопотання не підтримали та не довели наявність підстав для тимчасового доступу, передбачених ч.5 ст.163 КПК України.
Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Під час кримінального провадження функції державного обвинувачення, захисту та судового розгляду не можуть покладатися на один і той самий орган чи службову особу. Суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.
Отже, однією із загальних засад кримінального провадження визначено змагальність сторін, яка передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, а суд лише створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків. Таким чином, саме сторона обвинувачення зобов`язана забезпечити особисту явку та подання доказів.
Неявка слідчого та прокурора є фактично невиконанням цими суб`єктами обов`язку довести обставини, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, що позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про надання тимчасового доступу до речей документів, а отже, є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
За таких обставин, суд змушений прийти до висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання слідчого.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 159-163 КПК України, -
У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1