11.07.2017
справа 642/3381/17
Провадження 1-кс/642/1188/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 липня 2017 року м. Харків Слідчий суддя Холодногірського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого СВ Холодногірського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Холодногірського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001653 від 27.06.2017 року за фактом грубого порушення законодавства про працю співробітниками ТОВ «Дакс компані» код за за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 172 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
11.07.2017 року до Ленінського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого СВ Холодногірського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ «Дакс компані» код за з питань правильності та законності відрахування та сплати до бюджету податку на прибуток та ПДВ за період з 01.01.2017 по 01.07.2017.

Холодногірським ВП ГУ НП в Харківській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за заявою ОСОБА_4 та інших за №0001653 від 27.06.2017 року за фактом грубого порушення законодавства про працю співробітниками ТОВ «Дакс компані» код за за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 172 КК України.

Під час проведеного досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2017 по 01.07.2017 у ТОВ «Дакс компані» співробітникам підприємства безпідставно не виплачується заробітна плата.

Згідно показань свідка ОСОБА_4 впродовж 2016 та 2017 років він працював у ТОВ «Дакс компані» та був офіційно працевлаштований, однак керівництво товариства, отримуючи прибутки, безпідставно заборгувало йому заробітну плату в розмірі 9600 гривен. До протоколу допиту ОСОБА_4 приєднав копію своє трудової книжки щодо його офіційного працевлаштування у ТОВ «Дакс компані».

Згідно показань свідка ОСОБА_5 , який є співробітником підприємства ТОВ «Дакс компані», у товариства існує борг по заробітні платі перед двадцяти співробітниками. Майже 15 співробітників взагалі працювали неоформленими у товаристві. Борг товариства перед ним складає 9600 гривен. До протоколу допиту ОСОБА_5 приєднав копію своє трудової книжки щодо його офіційного працевлаштування у ТОВ «Дакс компані» та розписку директора ТОВ «Дакс компані» про борг товариства по заробітній платі перед його бригадою на суму 261 000 гривень.

З метою повного та всебічного розслідування по кримінальному провадженню необхідно призначити позапланову перевірку дотримання вимог податкового законодавства для встановлення наявності ( відсутності) факту ухиляння від сплати податків у ТОВ «Дакс компані».

Згідно ст. 78.1.11. Податкового Кодексу України встановлено порядок проведення документальних позапланових перевірок, підставою для проведення перевірки є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесене ним відповідно до закону.

Тобто позапланові перевірки проводяться на підставі податкового кодексу та з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження.

У зв`язку із прийняттям Закону України від 21.12.2016 № 1797 VIII « Про внесення змін до Податкового кодексу щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», який набрав чинності з 01.01.2017 та яким внесено зміни до Податкового кодексу України, що стосуються контрольно-перевірочної роботи, Закон України від 21.12.2016 № 1797 VIII « Про внесення змін до Податкового кодексу щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» доповнено Податковий кодекс України статтею 19-3 та викладено в новій редакції п.п. 19-1.1.1 п. 19-1 .1 ст. 19-1, якими визначено перелік функцій державних податкових інспекцій, функцію контрольно-перевірочної роботи закріплено виключно за контролюючими органами обласного та центрального рівнів.

Відповідно до положень ст. 80.2.7 ПК України, фактична перевірка може проводитися на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, копія якого вручається платнику податків або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції під розписку до початку проведення такої перевірки, та за наявності хоча б однієї з таких підстав: у разі наявності та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету, а також здійснення фізичною особою підприємницької діяльності без державної реєстрації.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Інформація, яка може бути здобута внаслідок проведення ревізії у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо.

Керуючись ст. 78.1.11. Податкового Кодексу України ст. ст. 131-132, 159-164,166, 392-395 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого Холодногірського ВП ГУ НП в Харківській області (м. Харків) підполковника поліції ОСОБА_3 про проведення перевірки -задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки фінансового господарської діяльності ТОВ «Дакс компані» код за з питань правильності та законності відрахування та сплати до бюджету податку на прибуток та ПДВ за період з 01.01.2017 по 01.07.2017 р.

Проведення перевірки доручити ревізорам інспекторам ГУ ДФС у Харківській області (61057 м. Харків, вул. Пушкінська, б. №46)

Виконання ухвали доручити старшому слідчому Холодногірського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1