У Х В А Л А
07 листопада 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_4 »

У С Т А Н О В И В:
До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_4 ».

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000037 від 28.10.2016 року, щодо службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території цукрового заводу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , здійснюється виробництво цукру, з цукрового буряка, а з відходів виробництва меляси, за допомогою спеціального обладнання, що розташоване в цеху по переробці меляси, виготовлявся компонент палива моторного альтернативного універсального.

Так, відповідно до технологічного регламенту від 08.01.2013 року та Технічних умов ТУУ 20.5-1:2013 ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виробляв компонент палива моторного альтернативного універсального (КМПУ).

Даний товар, згідно інформаційних систем ДФС України, реалізовувався до 26.11.2015 року, це підтверджується виписаними податковими накладними.

01.11.2016 здійснено огляд автоматизованих інформаційних систем ДФС України, та складено протокол огляду, яким встановлено, що на даний час ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює продаж самостійно виготовленого етанолу як складнику бензину, про що свідчать податкові накладні виписані в адресу контрагентів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в графі номенклатура товарів/послуг продавця значиться «Етанол як складник бензину». Здійснено витяги з автоматизованих інформаційних систем ДФС України, а саме податкових накладних, які оглянуті та приєднані до матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до підпункту 14.1.28-1 ст.14 Податкового кодексу України, виробництво підакцизних товарів (продукції) - технологічний процес, в тому числі змішування, здійснення якого внаслідок зміни форми, властивостей або складу сировини, напівфабрикатів або готової продукції призводить до отримання підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), надання таким товарам інших властивостей, що призводить або не призводить до збільшення обсягів таких товарів.

Відповідно до п.1 ст. 215 Податкового кодексу України, до підакцизних товарів належать: спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво, тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, пальне, автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів, електрична енергія.

ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не являється платником акцизного податку, але з 09.03.2016 року і по теперішній час, згідно податкових накладних здійснює реалізацію етанолу як складнику бензину.

У зв`язку з вищезазначеними обставинами, на даний час необхідно провести комплекс заходів, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження, з метою виявлення обсягу наслідків, спричинених даною діяльністю, встановлення осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище злочинної діяльності, визначення обсягу вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписує податкові накладні в адресу ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_2 ) в графі номенклатура товарів/послуг продавця значиться «Етанол як складник бензину».

З огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними суб`єктами господарської діяльності, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_2 ) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними суб`єктами господарської діяльності.

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей містять інформацію щодо сум та кількості придбаного компонента палива моторного альтернативного універсального, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб суб`єктів господарської діяльності.

Виклик ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_2 ) може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню, можливого знищення документів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України т.я. слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримав, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 2 ч. 1, ч. 4, 5 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий суддя зазначає, що слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не довів, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а саме тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ФОП « ОСОБА_4 ».

Слідчий суддя враховує можливість без застосування вказаного заходу забезпечення кримінального провадження, отримати іншим шляхом речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя констатує, що слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не подав слідчому судді докази обставин, на які він посилається, а саме вчинення кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України, не вказано встановлені розміри ухилення від сплати податків.

За таких обставин клопотання не підлягає задоволенню.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131,132,159,162 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:
В задоволенні клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_4 », відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Білоцерківського міськрайонного суду

Київської області