Справа №1-кс/760/8325/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 червня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000182 від 14.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000182 від 14.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування поданого клопотання зазначали, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2014 року, шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме за рахунок відображення в податковій звітності за вказаний період безтоварних взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 190 729 грн., що є особливо великим розміром.

Під час перевірки до ІНФОРМАЦІЯ_7 від ІНФОРМАЦІЯ_8 надійшов лист про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) від 10.01.2015 за № 101/7/26-58-22-02-18/39325976 щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків за листопад 2014 року, згідно якого: «на день складання листа про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має стан «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Від ІНФОРМАЦІЯ_9 отримано службову записку №730/7/26-58-07-04 від 10.02.2015, відповідно до якої: «співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_9 здійснено виїзд за податковою адресою підприємства, а саме: АДРЕСА_1 . Офісних, складських та виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не виявлено, про що складено довідку форми №2». На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарської діяльності». Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Також під час перевірки до ІНФОРМАЦІЯ_7 від ІНФОРМАЦІЯ_8 отримано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.03.2014 по 30.04.2015 2014 року у зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » перебуває у стані «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Відсутність за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » обумовлює відсутність первинних та бухгалтерських документів, що засвідчують здійснення господарської діяльності.

Також досудовим слідством встановлено, що під час перевірки до ІНФОРМАЦІЯ_12 отримано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.06.2014 по 30.04.2015 2014 року у зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебуває у стані «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Відсутність за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » обумовлює відсутність первинних та бухгалтерських документів, що засвідчують здійснення господарської діяльності.

Також, у податковій інформації ІНФОРМАЦІЯ_8 вказано: «Господарські операції не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. В результаті аналізу не встановлено факт взаємовідносин (передачі товарів/робіт/послуг) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на адресу контрагентів-покупців, у зв`язку з відсутністю, не наданням договорів про господарську діяльність, актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, що необхідно для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, формувало податковий кредит для підприємств-покупців та суб`єктів господарювання, що не виконують свої податкові зобов`язання».

Відповідно до листа від 27.10.2014 №66/7/05-99-20-04-13 ГУ ДФС у Донецькій області доведено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) як податкова яма.

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди реальному сектору економіки.
У ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються оригінали бухгалтерських документів стосовно отриманих товарів, робіт/послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертиз, зокрема почеркознавчої експертизи.

У зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема: щодо обсягів фактично отриманих товарів, робіт/послуг та розміру сплаченої за це винагороди, інформацію про осіб, які безпосередньо виконували роботи, надавали послуги, яких планується у ході досудового слідства допитати з метою встановлення фактичних обсягів наданих товарів, робіт/послуг.

Також слідчий зазначав, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 6 ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 та/або особам (оперативним співробітникам), що будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: усіх наявних первинних бухгалтерських та інших документів (відомостей) щодо отриманих товарів, робіт/послуг, зворотно-фінансової допомоги від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у тому числі: договори з додатками, накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, журнали виконання робіт, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи, паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних; рахунків-фактур; актів прийомки-передачі; актів здачі-приймання робіт; фінансово-господарськи документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя та інші; журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо оприбутковування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); наявну інформацію щодо осіб, які від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виконували роботи, надавали послуги по ремонту обладнання, приміщень, будівель ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; журнали пропуску автотранспорту на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014 рік; журнали пропуску персоналу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2014 рік; журнал видачі перепусток за 2014 рік; документів руху основних засобів та інших необоротних активів за період з 01.01.2013 по 01.04.2016, у тому числі: документи з обліку основних засобів; рахунки-фактури; накладні; відомості; платіжні доручення; довідки; посвідчення; угоди; акти приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів; акти приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих і модернізованих об`єктів; акти списання основних засобів; акти на установку, пуск і демонтаж обладнання; інвентарні картки обліку основних засобів; описи інвентарних карток з обліку основних засобів; картки обліку руху основних коштів; інвентарні списки основних засобів; розрахунки амортизації основних засобів; розрахунки амортизації по автотранспорту, тощо; документи, які посвідчують право власності на основні засоби, у тому числі: договори, угоди, свідоцтва, рішення суду тощо; документи, щодо продажу/передачу основних засобів, у тому числі рішення загальних зборів про продаж/передачу основних засобів, угод, договорів, тощо; рішення загальних зборів та накази про призначення службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх посадові інструкції, контракти (трудові угоди) та копії паспортів, а саме: начальника юридичного відділу, працівників юридичного відділу, головного бухгалтера, бухгалтерів, фінансового директора, виконавчого директора, комерційного директора, генерального директора, начальників виробництв, завідувачів лабораторіями, відповідальних осіб за контролем виконання договорів, відповідальних осіб на ХЗ №2 та ІНФОРМАЦІЯ_13 , які працювали у період з 01.01.2014 по 01.04.2016.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1