Справа № 537/4601/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.08.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області -Степура А.А.., при секретарі - Грицьковій Я.С.., за участю прокурора - Гаврильченко А.С., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Русіна М.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Русін М.І. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю, а саме до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів ТОВ "ACTUAL" () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №0300 (валюта - українська гривня, євро, долар США, російський рубль) відкритого в ПАТ "КБ "Аксіома" (МФО 307305, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, буд. 11, приміщення 25, електронна адреса: ) та можливість вилучення наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи "Клієнт банк") та додатків до них; виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства; грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки; кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги. У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обгрунтування свого подання вказав, що Слідче управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000089 від 08.08.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Коменерго - Комп" (), в період часу з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року, що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ТОВ "Коменерго - Комп", як платник податків, взятий на облік в Кременчуцькій ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області 10.12.2007 року. Зареєстровано платником податку на додану вартість від 01.03.2012 року. Податкова адреса: м. Кременчук, вул. 40 років Жовтня буд. 2/7.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Коменерго - Комп" (), в період часу з травня 2012 року по жовтень 2012 року, мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємством ТОВ "ACTUAL" (), в результаті яких були порушені вимоги ч.1, 2 ст.215, ч. 1, 5 ст.203, ст.228 Цивільного кодексу України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ "Коменерго - Комп" () та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), в результаті чого дані, наведені в деклараціях з податку на додану вартість за травень - жовтень 2012 року про обсяги придбання, та податковий кредит - не є дійсними.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ "Коменерго - Комп" (), за період з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року, за результатами, якої було складено акт №4804/15.2-08 від 25.06.2013 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства при фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ "ACTUAL" ().

Таким чином, службовими особами ТОВ "Коменерго - Комп" () завищено податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 224 603,60 грн.

Дані дії службових осіб ТОВ "Коменерго - Комп", було попередньо кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ACTUAL" () при здійсненні своєї господарської діяльності в 2012 році мало банківський рахунок, а саме: №0300 (валюта - українська гривня, євро, долар США, російський рубль), відкритий в ПАТ "КБ "Аксіома" (МФО 307305, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, буд. 11, приміщення 25, електронна адреса: ).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ "ACTUAL" (), кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ "ACTUAL" відкритого в ПАТ "КБ "Аксіома" (МФО 307305, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, буд. 11, приміщення 25, електронна адреса: ).

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин проведення розрахунків з контрагентами в безготівковій формі (в тому числі встановлення "пересортиці" товару), встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Отримати дану інформацію у інший спосіб, відмінний від тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, на даний час не можливо, з огляду на наступне.

Документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ "Коменерго - Комп", за результатами, якої було складено акт №4804/15.2-08 від 25.06.2013 року проведена Кременчуцькою ОДПІ шляхом аналізу результатів "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" та даних додатку №5 до декларації з ПДВ "Розшифровки без надання підприємством первинних бухгалтерських документів податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" без надання підприємством первинних бухгалтерських документів.

Також з метою вручення запитів та отримання копій документів щодо фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ "Коменерго - Комп" із ТОВ "ACTUAL" здійснено виїзди за адресами реєстрації даних підприємств, та встановлено, що службові особи ТОВ "Коменерго - Комп" постійно не знаходяться за адресою реєстрації (м. Кременчук, вул. 40 років Жовтня буд. 2/7), а лише орендують офіс, а ТОВ "ACTUAL" взагалі відсутнє за адресою реєстрації, а саме: м. Харків, пр. Московський, 131.

В судовому засіданні старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Русін М.І. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Прокурор прокуратури м. Кременчука Гаврильченко А.С. в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав, просив клопотання задовольнити.

ПАТ "КБ" Аксіома" у фактичному володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи до судового засідання з розгляду клопотання свого представника не направив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання , вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідче управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000089 від 08.08.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Коменерго - Комп" (), в період часу з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року, що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ТОВ "Коменерго - Комп", як платник податків, взятий на облік в Кременчуцькій ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області 10.12.2007 року. Зареєстровано платником податку на додану вартість від 01.03.2012 року. Податкова адреса: м. Кременчук, вул. 40 років Жовтня буд. 2/7.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Коменерго - Комп" (), в період часу з травня 2012 року по жовтень 2012 року, мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємством ТОВ "ACTUAL" (), в результаті яких були порушені вимоги ч.1, 2 ст.215, ч. 1, 5 ст.203, ст.228 Цивільного кодексу України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ "Коменерго - Комп" () та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), в результаті чого дані, наведені в деклараціях з податку на додану вартість за травень - жовтень 2012 року про обсяги придбання, та податковий кредит - не є дійсними.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ "Коменерго - Комп" (), за період з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року, за результатами, якої було складено акт №4804/15.2-08 від 25.06.2013 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства при фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ "ACTUAL" ().

Таким чином, службовими особами ТОВ "Коменерго - Комп" () завищено податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 224 603,60 грн.

Дані дії службових осіб ТОВ "Коменерго - Комп", було попередньо кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ACTUAL" () при здійсненні своєї господарської діяльності в 2012 році мало банківський рахунок, а саме: №0300 (валюта - українська гривня, євро, долар США, російський рубль), відкритий в ПАТ "КБ "Аксіома" (МФО 307305, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, буд. 11, приміщення 25, електронна адреса: ).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ "ACTUAL" (), кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ "ACTUAL" відкритого в ПАТ "КБ "Аксіома" (МФО 307305, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, буд. 11, приміщення 25, електронна адреса: ).

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин проведення розрахунків з контрагентами в безготівковій формі (в тому числі встановлення "пересортиці" товару), встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Отримати дану інформацію у інший спосіб, відмінний від тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, на даний час не можливо, з огляду на наступне.

Документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ "Коменерго - Комп", за результатами, якої було складено акт №4804/15.2-08 від 25.06.2013 року проведена Кременчуцькою ОДПІ шляхом аналізу результатів "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" та даних додатку №5 до декларації з ПДВ "Розшифровки без надання підприємством первинних бухгалтерських документів податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" без надання підприємством первинних бухгалтерських документів.

Також з метою вручення запитів та отримання копій документів щодо фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ "Коменерго - Комп" із ТОВ "ACTUAL" здійснено виїзди за адресами реєстрації даних підприємств, та встановлено, що службові особи ТОВ "Коменерго - Комп" постійно не знаходяться за адресою реєстрації (м. Кременчук, вул. 40 років Жовтня буд. 2/7), а лише орендують офіс, а ТОВ "ACTUAL" взагалі відсутнє за адресою реєстрації, а саме: м. Харків, пр. Московський, 131.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно становлять собою, документи, які містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю, перебувають у володінні ПАТ "КБ" Аксіома", в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Русіна М.І. -задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Русіну М.І. право тимчасового доступу до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів ТОВ "ACTUAL" () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №0300 (валюта - українська гривня, євро, долар США, російський рубль) відкритого в ПАТ "КБ "Аксіома" (МФО 307305, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, буд. 11, приміщення 25, електронна адреса: ) та можливість вилучення наступних документів, а саме:

● договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи "Клієнт банк") та додатків до них;

● виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року;

● карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

● довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

● грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки;

● кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати право тимчасового доступу до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 23.09.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.