Справа № 439/880/16-к
У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
12 липня 2016 року м. Броди

Слідчий суддя Бродівського районного суду Львівської області ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

з участю прокурора Радехівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , слідчого Бродівського ВП ЗВП ГУНП України у Львівській області ОСОБА_4 ,

розглянувши клопотання слідчого Бродівського ВП ЗВП ГУНП України у Львівській області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в:
11.07.2016 року у Бродівський районний суд Львівської області поступило клопотання слідчого Бродівського ВП ЗВП ГУНП України у Львівській області ОСОБА_4 , у якому вона просить суд надати слідчому Бродівського ВП Золочівського ВП ГУ НП у Львівській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_4 дозвіл про призначення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Прогрес-плюс» (), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: с. Гаї, Бродівського району, Львівської області, з питань дотримання вимог податкового законодавства, перевірити правомірність ведення діяльності за період з 01.01.2015 року по 02.06.2016 року та їх оподаткування; до матеріалів позапланової документальної перевірки ТзОВ «Прогрес-плюс» () долучити завірені копії документів, які використані в ході її проведення; проведення перевірки доручити працівникам Буської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Львівській області, яка знаходиться за адресою 80500, м.Буськ, пл.900 річчя Буська, 1; матеріали проведеної перевірки, з усіма додатками та документами використаними та складеними в ході її проведення скерувати в слідче відділення Бродівського ВП Золочівського ВП ГУ НП у Львівській області.
Необхідність задоволення даного клопотання слідчий мотивує тим, що 01 червня 2016 року до Бродівського ВП Золочівського ВП ГУ НП у Львівській області надійшли матеріали з Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, про те, що службові особи СГ ТОВ «Прогрес-плюс» с. Гаї Бродівського району внесли завідомо недостовірні відомості у офіційні документи.
02.06.2016 року за даним фактом слідчим Бродівського ВП ГУ НП у Львівській області розпочато досудове розслідування за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.190 КК України та внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000395.

Слідчим встановлено, що ОУ Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності СГ ТзОВ «Прогрес-плюс» () за 2015-2016 роки. Відповідно до реєстраційних документів СГ ТзОВ «Прогрес-Плюс» основним видом діяльності платника - являється вирощування зернових та технічних культур. Юридична та фактична адреса платника с. Гаї Бродівського району Львівської області. Платник перебуває на спеціальному режимі оподаткування: дата видачі свідоцтва: 03.12.2012 року, дата реєстрації суб`єкта спец.режиму 17.02.2000 року, номер свідоцтва НОМЕР_1 .
Підприємство для ведення господарської діяльності використовує орендовані земельні ділянки в кількості 4 906,3 га., а також власні основні фонди, які розташовані в с. Гаї Бродівського району. Згідно отриманої інформації з Управління агропромислового розвитку Бродівської РДА посівні площі СТзОВ «Прогрес-плюс» в 2015 році становили: пшениця 799 га., кукурудза 2827 га., соя 968 га., б/трави 103 га. Згідно поданої звітності та даних єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що станом на 01.09.2015 року СГ ТзОВ «Прогрес-плюс» реалізувало ТзОВ «Станіславська торгова компанія» () кукурудзу 3 класу в кількості 78 484,5 тис. Т. на загальну суму 322 891,6 тис. грн. в т.ч. ПДВ 53 815,3 тис. грн.
Враховуючи те, що в СГ ТзОВ «Прогрес-плюс», згідно інформації Управління агропромислового розвитку Бродівської РДА, посівні площі кукурудзи в 2015 році становлять 2827 га., а середня врожайність кукурудзи з 1-го га. Становить 10 тонн, тому максимальна кількість урожаю кукурудзи, яку могло виростити СГ ТзОВ «Прогрес-плюс» становить 30 000 тонн. Проте станом на 01.11.2015 року СГ ТзОВ «Прогрес-плюс» реалізувало 98 484,5 тис. тонн кукурудзи без документального підтвердженого її походження, а отже дане підприємство не може бути виробником реалізованої сільськогосподарської продукції.
Також, в результаті відпрацювання схеми діяльності СГ ТзОВ «Прогрес-плюс» по ланцюгу постачання та придбання товарів сільськогосподарського призначення встановлено, що вказане підприємство здійснює ідентичну діяльність з двома іншими сіб`єктами господарювання ПАП Галичина», ТзОВ «Нива», які здійснюють діяльність на території обслуговування ОУ Червоноградської ОДПІ і також належать до групи компаній Агрохолдінгу «Авангард», до якого входять ПрАТ «Компанія «Райз»» (), ТзОВ «Станіславська торгова компанія» (код ЄРДПОУ 32873692), ПрАТ «Райз-Максименко» () ТзОВ Агрофірма «Надія» ()
Крім цього слідчий у клопотанні вказує, що, ТзОВ «Прогрес-плюс» являється пов`язаним з ПАП Галичина», ТзОВ «Нива», оскільки податкова звітність зазначених платників подається з однієї ІР-адреси НОМЕР_2 . Таким чином, посадові особи СГ ТзОВ «Прогрес-плюс» протягом 2015-2016 років відображали в податкових накладних та поданій податковій звітності завідомо неправдиві відомості щодо завищених розмірів урожаю з метою надання податкової вигоди у вигляді податкового кредиту іншим особам.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, в обґрунтування пояснив, що надавши дозвіл про призначення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Прогрес-плюс» (), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: . Гаї Бродівського району Львівської області, суд надасть можливість слідству встановити важливі обставини у справі

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання в цій частині.
Керуючись ст. 2,309,395 КПК України, ст. ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :
Клопотання слідчого Бродівського ВП ЗВП ГУНП України у Львівській області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Прогрес-плюс» () яке зареєстроване та знаходиться за адресою: с. Гаї Бродівського району Львівської області, , - задовольнити частково.

Надати слідчому Бродівського ВП ЗВП ГУНП України у Львівській області ОСОБА_4 дозвіл про призначення та проведення в межах кримінального провадження №0000395 від 02.06.2016р. позапланової документальної перевірки ТзОВ «Прогрес-плюс» (), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: с. Гаї Бродівського району Львівської області, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 02.06.2016 року.
Проведення перевірки доручити працівникам Буської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Львівській області, яка знаходиться за адресою: 80500, м.Буськ, пл.900 річчя Буська, 1.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1