Справа № 759/2987/15-к
Провадження № 1-кп/761/332/2016
У Х В А Л А
Іменем України
08 квітня 2016 року м.Київ

Шевченківський районний суд м.Києва у складі: головуючого - судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , обвинуваченого ОСОБА_5 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Старосамбірського району, Львівської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого начальником системи утеплення ТОВ «ОлвідБуд», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

якому висунуте обвинувачення у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :
стороною обвинувачення ОСОБА_5 висунуте обвинувачення в тому, що він, будучи директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранделітаж» (), являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкриміноване йому кримінальне правопорушення за наступних обставин.

ТОВ «Гранделітаж» (код за ) зареєстровано за рішенням Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації 05.05.2010 №0036548. Фактично підприємство знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Червонозоряний, 96. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 37078879 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 07.05.2010 за №39074.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Гранделітаж» (код за ) зареєстроване платником податку на додану вартість, відповідно до свідоцтва платника ПДВ від 17.05.2010 за №100283977.

05.05.2010 згідно наказу №1 та на підставі Протоколу №1 Загальних зборів учасників ТОВ «Гранделітаж» від 29.04.2010 ОСОБА_5 призначений на посаду директора ТОВ «Гранделітаж». Станом на 06.06.2014 звільнений із займаної посади.

На ОСОБА_5 у відповідності до п. 3 ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999, як на службову особу - директора ТОВ «Гранделітаж», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, ОСОБА_5 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

ОСОБА_5 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки директора на ТОВ «Гранделітаж», тобто являвся службовою особою зазначеного підприємства.

Будучи службовою особою ТОВ «Гранделітаж», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, директор несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Однак, ОСОБА_5 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов`язки як службової особи підприємства, умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків у великих розмірах за наступних обставин.

Переслідуючи мету ухилення від сплати податків у великих розмірах, директор ТОВ «Гранделітаж» ОСОБА_5 створив фінансовий механізм штучного зменшення податкових зобов`язань підприємства перед державним бюджетом України, який полягав у перерахуванні коштів по удаваних господарських операціях на поточний рахунок підприємств з ознаками фіктивності, що в свою чергу надавало можливість ОСОБА_5 , як директору ТОВ «Гранделітаж», безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість та, як наслідок, штучно зменшити податок на додану вартість та податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємств, які підлягали сплаті до бюджету за відповідні звітні періоди.

Так, директор ТОВ «Гранделітаж» ОСОБА_5 , як керівник підприємства, здійснював організацію бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарської діяльності товариства щодо будівництва житлових і нежитлових будівель суб`єктам господарювання юридичним та фізичним особам.

Згідно договорів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, актів приймання виконаних робіт, видаткових та податкових накладних, банківських виписок встановлено, що ТОВ «Гранделітаж» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Каліон» (), ТОВ «Альтаір Компані» (), ТОВ «Капексбуд» (), ТОВ «Фірма «АСІА» (), ТОВ «Альта-Ком» () в період 2012-2013 років.

Так, у невстановленому слідством місці та в невстановлений слідством час, між ТОВ «Гранделітаж», в особі директора ОСОБА_5 , з однієї сторони та ТОВ «Альтаір Компані», в особі директора ОСОБА_6 , з іншої сторони, укладено ряд договорів, а саме: договір субпідряду № 01-07/13 від 01.07.2013, договір субпідряду № 01-08/13 від 01.08.2013, договір субпідряду № 02-09/13 від 02.09.2013, на виконання яких ТОВ «Альтаір Компані» виписано податкові накладні за період липень - вересень 2013 року на загальну суму 1 770 680 грн. (ПДВ 354 123 грн.).

Згідно умов договору субпідряду № 01-07/13 від 01.07.2013 ТОВ «Альтаір Компані» прийняло на себе зобов`язання по виконанню будівельно-монтажних робіт із матеріалів генпідрядника ТОВ «Гранделітаж» на об`єкті у м. Вишневе по вул. Святошинській та вул. Лесі Українки (четверта черга будівництва п`ятисекційного житлового будинку).

Відповідно до договору субпідряду № 01-08/13 від 01.08.2013 ТОВ «Альтаір Компані» прийняло на себе зобов`язання по виконанню будівельно-монтажних робіт із матеріалів генпідрядника ТОВ «Гранделітаж» на об`єкті у м. Києві по вул. Метрологічній, 110.

Договір субпідряду № 02-09/13 від 02.09.2013, відповідно до п. 1, зобов`язує ТОВ «Альтаір Компані» виконати фасадні роботи у житловому будинку № 6 між вул. Новомостицькою та вул. Замковецькою.

Крім того, у невстановленому слідством місці та в невстановлений слідством час між ТОВ «Гранделітаж», в особі директора ОСОБА_5 , з однієї сторони та ТОВ «Каліон», в особі директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, укладені договори субпідряду № 06-02/13 від 06.02.2013, 01.04/13 від 01.04.2013, 03.06/13 від 03.06.2013, на виконання яких ТОВ «Каліон» виписано податкові накладні за період лютий червень 2013 року на загальну суму 4 249 636 грн. (ПДВ 569 626 грн.).

Згідно умов договору субпідряду № 06-02/13 від 06.02.2013 ТОВ «Каліон» прийняло на себе зобов`язання по виконанню будівельно-монтажних робіт із матеріалів генпідрядника ТОВ «Гранделітаж» по будівництву «під ключ» секції Г-8 на об`єкті у м. Вишневе по вул. Лесі Українки (будівництво третьої черги мікрорайону житлових будинків і громадських будівель).

Відповідно до договору № 01-04/13 від 01.04.2013 ТОВ «Каліон» прийняло на себе зобов`язання по виконанню будівельно-монтажних робіт із матеріалів генпідрядника ТОВ «Гранделітаж» на об`єкті у м. Вишневе по вул. Лесі Українки.

Згідно договору субпідряду № 03-06/13 від 03.06.2013 ТОВ «Каліон» прийняло на себе зобов`язання по виконанню робіт по улаштуванню фасаду «під ключ» на об`єкті офісна будівля по вул. Сирецька, 9.

У ході досудового розслідування встановлено, що за невідомих слідству обставин між ТОВ «Гранделітаж», в особі директора ОСОБА_5 , з однієї сторони та ТОВ «Альта-Ком», в особі директора ОСОБА_8 , з іншої сторони, укладено договори субпідряду № 24-07/12 від 24.07.2012 та № 2/11/12, на виконання яких ТОВ «Альта-Ком» виписано податкову та видаткову накладні за період листопад 2012 березень 2013 року на загальну суму 818 376 грн. (ПДВ 136 395 грн.).

Згідно умов договору субпідряду № 24-07/12 від 24.07.2012 ТОВ «Альта-Ком» приймає на себе зобов`язання по виконанню робіт із матеріалів генпідрядника ТОВ «Гранделітаж» по будівництву «під ключ» секції Г-8 на об`єкті у м. Вишневе по вул. Лесі Українки (будівництво третьої черги мікрорайону житлових будинків і громадських будівель).

Крім того, у невстановленому слідством місці та в невстановлений слідством час між ТОВ «Гранделітаж», в особі директора ОСОБА_5 , з однієї сторони та ТОВ «Фірма АСІА», в особі директора ОСОБА_9 , з іншої сторони, укладено договори субпідряду № 23-07-12 від 23.07.2012, № 01/11/12 від 01.11.2012, № 01/12/12 від 01.12.2012, на виконання яких ТОВ «Фірма «АСІА» виписано податкові накладні за період листопад 2012 лютий 2013 року на загальну суму 727 758 грн. (ПДВ 111 301 грн.)

Згідно умов договору субпідряду № 23-07-12 від 23.07.2012 ТОВ «Фірма АСІА» прийняло на себе зобов`язання по виконанню будівельно-монтажних робіт із матеріалів генпідрядника ТОВ «Гранделітаж» по будівництву «під ключ» секцій Г-8 на об`єкті у м. Вишневе по вул. Лесі Українки (будівництво третьої черги мікрорайону житлових будинків і громадських будівель).

Відповідно до договору субпідряду № 01/11/12 від 01.11.2012 ТОВ «Фірма АСІА» прийняло на себе зобов`язання по виконанню будівельно-монтажних робіт із матеріалів генпідрядника ТОВ «Гранделітаж» по будівництву «під ключ» секцій Г-8, Д-9, Г-10, Е-11 на об`єкті у м. Вишневе по вул. Лесі Українки (будівництво третьої черги мікрорайону житлових будинків і громадських будівель).

Відповідно до договору субпідряду № 01/12/12 від 01.12.2012 ТОВ «Фірма АСІА» прийняло на себе зобов`язання по виконанню своїми силами доручений комплекс будівельно-монтажних робіт з фарбування фасаду на об`єкті: житловий будинок по вул. Чкалова, 4В у м. Буча Київської області, у відповідності до умов договору, згідно проектно-кошторисної документації на об`єкт, державними будівельними нормами, та здати виконані роботи ТОВ «Гранделітаж» у закінченому вигляді.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 10.04.2013 між ТОВ «Гранделітаж», в особі директора ОСОБА_5 , з ТОВ «Капексбуд», в особі директора ОСОБА_10 , з іншої сторони, укладений договір поставки № 10-04/13, на виконання якого ТОВ «Капексбуд» виписано податкові накладні за період квітень вересень 2013 року на загальну суму 137 822 грн. (ПДВ 22 969 грн).

Згідно умов договору поставки № 10-04/13 ТОВ «Капексбуд» зобов`язалося поставити та передати у власність ТОВ «Гранделітаж» будівельні матеріали.

Розроблена ОСОБА_5 схема зменшення суми податкових зобов`язань ТОВ «Гранделітаж» перед бюджетом полягала у формуванні ТОВ «Каліон», ТОВ «Альтаір Компані», ТОВ «Капексбуд» ТОВ «Фірма «АСІА», ТОВ «Альта-Ком» для ТОВ «Гранделітаж» податкового кредиту з податку на додану вартість під виглядом виконання будівельно-монтажних робіт та купівлі будівельних матеріалів для надання таким діям зовні законного вигляду.

Фактично, в період фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Гранделітаж» з ТОВ «Каліон», ТОВ «Альтаір Компані», ТОВ «Капексбуд», ТОВ «Фірма «АСІА», ТОВ «Альта-Ком» з 01.01.2012 по 31.12.2013, виконання будівельно-монтажних робіт та постачання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Каліон», ТОВ «Альтаір Компані», ТОВ «Капексбуд» ТОВ «Фірма «АСІА», ТОВ «Альта-Ком» на адресу ТОВ «Гранделітаж» не здійснювалось.

У ході розслідування встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000071 відносно ОСОБА_11 , за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 1, ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч. 1, ст. 209 ч. 3 КК України, в ході якого встановлено, що вищезазначена особа з метою прикриття незаконної діяльності пособництва легально діючим суб`єктам господарювання в ухиленні від сплати податків та подальшої конвертації безготівкових грошових коштів у готівку шляхом використання реквізитів фіктивних товариств, підроблення первинних фінансово-господарських та інших документів, а також проведення незаконних банківських операцій протягом 2012-2013 років, діючи на території м. Києва, створила ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі: ТОВ «Каліон» (код за ), ТОВ «Капексбуд» (код за ), ТОВ «Альтаір Компані» (код за ).

Окрім того, 26.07.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за № 0000105 щодо ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які в період з 01.02.2011 по 30.09.2012, використовуючи реквізити ТОВ «Каліон» (), ТОВ «Імпульс Трейд» (), ТОВ «Капексбуд» (), сприяли умисному ухиленню від сплати податку на додану вартість ТОВ «Украгро-тек» (). Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

16.12.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за № 0000172 відносно невстановлених слідством осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності створили суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Каліон» (). Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 1 ст. 205 КК України.

06.06.2014 до єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за №0000049 відносно невстановлених слідством осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності створили суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Каліон» (). Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.1 ст. 205 КК України.

06.06.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за № 0000055 відносно невстановлених осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності зареєстрували суб`єкти підприємницької діяльності ТОВ «Капексбуд» (), ТОВ «Імпульс Трейд» (), ТОВ «Альтаір Компані» (), ТОВ «Украгротек» (). Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

Так, встановлено, що засновник, головний бухгалтер та директор ТОВ «Альтаір Компані» ОСОБА_6 , директор ТОВ «Каліон» ОСОБА_7 та головний бухгалтер ТОВ «Каліон» ОСОБА_15 , засновник та директор ТОВ «Капексбуд» ОСОБА_10 , засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Фірма «Асіа» ОСОБА_9 , засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Альта-Ком» ОСОБА_8 особисто дали показання, що вони не мають відношення до діяльності вказаних підприємств, не здійснювали фінансово-господарську діяльність взагалі, в тому числі з ТОВ «Гранделітаж».
Крім того, громадянку ОСОБА_6 визнано винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. 205 ч. 1, ст. 205 ч. 2, ст. 358 ч. 3 КК України. Громадянина ОСОБА_8 вироком Шевченківського районного суду м. Києва визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. 27 ч. 5, ст. 205 ч. 1 КК України.
Згідно висновків почеркознавчої експертизи № 201 від 26.03.2014 встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «Альтаір Компані» ОСОБА_6 в договорах субпідряду № 01-07/13, № 01-08/13, № 02-09/13 від 01.07.2013, 01.08.2013, 02.09.2013, податкових накладних, актах виконаних робіт, довідках про вартість виконаних будівельних робіт в період взаємовідносин з ТОВ «Гранделітаж» виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою.
Відповідно до висновків почеркознавчої експертизи № 122 від 16.04.2014 встановлено, що підписи в договорах субпідряду № 01.04/13 від 01.04.2013, 03.06/13 від 03.06.2013, актах приймання виконаних робіт, довідках про вартість виконаних робіт від імені директора ТОВ «Каліон» ОСОБА_7 та податкових накладних, підписаних від імені головного бухгалтера ТОВ «Каліон» ОСОБА_15 , виконані однією особою.
Крім того, територіальним управлінням Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України у Київській області та м. Києві надано офіційну інформацію про те, що ТОВ «Альтаір Компані» та ТОВ «Каліон» не видавалися дозволи на виконання робіт підвищеної небезпеки.
У ході розслідування кримінального провадження здійснено огляди об`єктів будівництва, на яких відповідно до договорів субпідряду ТОВ «Каліон», ТОВ «Альта-ком», ТОВ «Альтаір Компані», ТОВ «Фірма «Асіа» виконували будівельно-монтажні роботи у 2012-2013 роках в адресу ТОВ «Гранделітаж». На об`єкті за адресою м. Київ, вул. Метрологічна, 110 допитано охоронця ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який дав показання, що робітники ТОВ «Гранделітаж» самостійно виконували фасадні роботи на вказаному об`єкті, субпідрядні організації для виконання фасадних робіт ТОВ «Гранделітаж» не наймало.
Відповідно до висновків акту перевірки № 2575/22-08/37078879 від 27.12.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранделітаж з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Каліон», ТОВ «Капексбуд», ТОВ «Альтаір Компані» за період з 01.01.2011 по 01.09.2013», складеного ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «Гранделітаж» порушено вимоги:
- п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством завищено суму залишку від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, в розмірі 9 346 грн., в тому числі за березень 2013 в сумі 9 346 грн.;
- п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду, в розмірі 743 782 грн., в тому числі:
-за лютий 2013 року в сумі 630 грн;

-за березень 2013 року в сумі 156 239 грн;

-за квітень 2013 року в сумі 94 574 грн;

-за травень 2013 року в сумі 131 317 грн;

-за червень 2013 року в сумі 201 942 грн;

-за липень 2013 року в сумі 114 767 грн;

-за серпень 2013 року в сумі 44 313 грн.

01.04.2014 рішенням «Про результати розгляду первинної скарги» Головним управлінням Міндоходів у м. Києві № 2965/10/26-15-10-04-12 від 01.04.2014 було залишено без змін податкове повідомлення-рішення ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № від 21.01.2014 та збільшено суму основного платежу з податку на додану вартість на 9 346 грн. та штрафної санкції на суму 2 336 грн.

18.04.2014 ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві винесено податкове повідомлення-рішення № .

Згідно податкового повідомлення-рішення № від 18.04.2014, виписаного на підставі акту перевірки № 2575/22-08/37078879 від 27.12.2013, встановлено суму грошового зобов`язання ТОВ «Гранделітаж» перед державним бюджетом України з податку на додану вартість у розмірі 753 128 грн.

Відповідно до висновків акту перевірки № 576/22-08/37078879 від 19.02.2014, складеного ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Гранделітаж» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Каліон» (), ТОВ «Альтаір Компані» (), ТОВ «Капексбуд» (), ТОВ «Фірма «АСІА» (), ТОВ «Альта-Ком» (), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» () за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 встановлено порушення:

- п.198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), а саме заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду в розмірі 446 426 грн., в.т.ч. по періодам:

- листопад 2012 року 153 403 грн;

- лютий 2013 року 83 365 грн;

- березень 2013 року 10930 грн;

- вересень 2013 року 198 728 грн.

- п. 138.2 ст. 138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження суми податку на прибуток у сумі 1 155 699 грн., в т. ч. по періодам:

- 2012 рік 169 285 грн.;

- 2013 рік 986 414 грн.

Окрім того, підтверджено висновки, викладені в акті перевірки № 2575/22-08/37078879 від 27.12.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранделітаж з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Каліон», ТОВ «Капексбуд», ТОВ «АльтаірКомпані» за період з 01.01.2011 по 01.09.2013», складеного ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, а саме заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду у розмірі 743 782 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення № від 06.03.2014, виписаного на підставі акту перевірки № 576/22-08/37078879 від 19.02.2014, встановлено суму грошового зобов`язання ТОВ «Гранделітаж» перед державним бюджетом України з податку на прибуток підприємств у розмірі 1 155 699 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення № від 06.03.2014, виписаного на підставі акту перевірки № 576/22-08/37078879 від 19.02.2014, встановлено суму грошового зобов`язання ТОВ «Гранделітаж» перед державним бюджетом України з податку на додану вартість у розмірі 446 426 грн.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні достовірно встановлено, що податкова звітність підприємства ТОВ «Гранделітаж» () за період 2012-2013 років подавалася директором ОСОБА_5 до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

В результаті подання до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві податкових декларацій із заниженням сум, які підлягають сплаті до державного бюджету України за період 2012-2013 років, директором ТОВ «Гранделітаж» ОСОБА_5 державному бюджету була завдана шкода у розмірі 2 355 253 грн., що є великим розміром.

Згідно висновку судово економічної експертизи № 00001 від 10.02.2015, враховуючи матеріали досудового розслідування кримінального провадження, документально підтверджено висновки акту перевірки № 2575/22-08/37078879 від 27.12.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранделітаж з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Каліон», ТОВ «Капексбуд», ТОВ «Альтаір Компані» за період з 01.01.2011 по 01.09.2013», складеного ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, щодо нарахування ТОВ «Гранделітаж» (код за ) податку на додану вартість за період лютий серпень 2013 року на загальну суму 753 128,00 грн. та акту перевірки № 576/22-08/37078879 від 19.02.2014«Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Гранделітаж» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Каліон» (), ТОВ «Альтаір Компані» (), ТОВ «Капексбуд» (), ТОВ «Фірма «АСІА» (), ТОВ «Альта-Ком» (), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» () за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, складеного ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, щодо нарахування ТОВ «Гранделітаж» (код за ) податку на додану вартість за період листопад 2012 вересень 2013 року на загальну суму 446 426,00 грн.

Окрім того, згідно висновку судово економічної експертизи № 00001 від 10.02.2015, враховуючи матеріали досудового розслідування кримінального провадження, документально підтверджено висновки акту перевірки № 576/22-08/37078879 від 19.02.2014«Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Гранделітаж» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Каліон» (), ТОВ «Альтаір Компані» (), ТОВ «Капексбуд» (), ТОВ «Фірма «АСІА» (), ТОВ «Альта-Ком» (), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» () за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, складеного ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, щодо нарахування ТОВ «Гранделітаж» (код за ) податку на прибуток підприємств за період 2012 2013 років на загальну суму 1 155 699,00 грн., при умові включення до витрат звітних періодів сум, зазначених у первинних документах, виданих від ім`я ТОВ «Каліон» (), ТОВ «Альтаір Компані» (), ТОВ «Капексбуд» (), ТОВ «Фірма «АСІА» (), ТОВ «Альта-Ком» ().

Таким чином, директор ТОВ «Гранделітаж» ОСОБА_5 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України.

До канцелярії суду надійшло клопотання обвинуваченого ОСОБА_5 25.02.2016 про закриття кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження. Обвинувачений та його захисник підтримали зазначене клопотання.

Прокурор не заперечував проти заявленого клопотання.

Суд, вислухавши учасників судового розгляду, дослідивши обвинувальний акт та додані до нього матеріали, вважає, що ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності і справа підлягає закриттю, виходячи з наступного:

Як вбачається з висунутого обвинувачення ОСОБА_5 інкримінується вчинення кримінального правопорушення, в період час з з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року.

Отже, станом на 08 квітня 2016 року пройшло більше ніж два роки з моменту як ОСОБА_5 інкримінується вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Крім того судом встановлено, що перебіг строку давності не переривався, про що свідчать дані вимоги ДІТ МВС України станом на 25.03.2014 року та відповідь з Управління інформаційного забезпечення ГУ НП України в м.Києві.

При цьому ОСОБА_5 роз`яснено його право заперечувати щодо клопотання з приводу звільнення його від кримінальної відповідальності за строками давності, оскільки таке звільнення є з не реабілітуючих підстав.

ОСОБА_5 просить суд звільнити його від кримінальної відповідальності за строками давності та зазначає, що усвідомлює, що звільнення за таких підстав не є реабілітуючою обставиною.

Так, ОСОБА_5 інкримінується вчинення кримінального правопорушення у період з 01.01.2012 по 31.12.2013, відповідно до класифікації злочинів, передбаченою ст.12 КК України, злочинне діяння за ч.2 ст. 212 КК України відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, а відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло два роки.

Отже, відповідно до ч.3 ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. На підставі викладеного, керуючись ст.ст.49, ч.2 ст. 212 КК України, ст.ст. 284, 288 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:
ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, на підставі ст.49 КК України.

Кримінальне провадження №0000021 від 04 лютого 2014 року відносно ОСОБА_5 за ч.2 ст.212 КК України, закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 діб з дня наступного після її проголошення, через районний суд.

Суддя ОСОБА_1