У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13.10.2016 Справа №607/3718/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів Органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000241 від 02.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ст.219 КК України, звернувся слідчий з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

У судове засідання приватний нотаріус Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_5 не з`явилася, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлялася судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні слідчий з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналу договору купівлі-продажу майна, що знаходиться зa адресою АДРЕСА_1 , укладеного 23.10.2015 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засвідченого приватним нотаріусом Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_5 та зареєстровано в реєстрі №3355 від 23.10.2015 року, який знаходиться у володінні приватного нотаріуса Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_5 , яка внесена до єдиного реєстру нотаріусів свідоцтво нотаріуса №7796, за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю його вилучення для проведення почеркознавчих експертиз

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000241 від 02.07.2015 року за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). за фактом доведення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) до стійкої фінансової неплатоспроможності, за фактом вчинення фіктивного підприємництва TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212. ч.2 ст.205, ст.219 КК України.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB '" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від TOB " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Київ)'та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 гри.
Вказані порушення податкового законодавства TOB " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18.02.2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (теперішня назва TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_9 ) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_6 . Згідно пояснення ОСОБА_6 директором ТОВ. « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_12 АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 » директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » є ОСОБА_7 ( реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_10 ). Згідно показів ОСОБА_7 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
Крім того, встановлено, що невстановлені особи у лютому 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу ( ОСОБА_8 ) фіктивне TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB "Кодексі" в сумі 3 033 333,33 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 » юридичною адресою TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " є АДРЕСА_3 . Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_11 ). Згідно показів ОСОБА_8 , директором, головним бухгалтером та засновником TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код СДРПОУ - НОМЕР_6 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Також встановлено, що невстановлені особи у квітні 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу ( ОСОБА_9 ) фіктивне TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в сумі 2 151 308 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 » юридичною адресою TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " є АДРЕСА_3 . Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_9 (ідентифікаційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_12 ). Згідно показів ОСОБА_10 директором, головним бухгалтером та засновником TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 ) вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
Крім того встановлено, що невстановлені особи здійснили перереєстрацію TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРПОУ НОМЕР_4 ) на підставних осіб та вчинили дії щодо незаконного відчуження активів товариства на користь TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 7,6 млн.грн., в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.
Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_12 АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та матеріалів кримінального провадження директором даного товариства з липня 2015 року по даний час є ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_13 ). Згідно пояснення ОСОБА_11 він повідомив, що вище зазначене TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » йому не відоме, на ньому не працював, заробітної плати не отримував, первинних документів, бухгалтерської та податкової звітності не підписував, хто займається (займався) перерахунком коштів із банківських рахунків, йому не відомо, довіреностей на представлення своїх інтересів у органах державної влади не оформляв.
Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань проведених операцій, пов`язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2014р. по 09.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Також, встановлено, що невстановлені особи вчинили дії щодо незаконного відчуження активів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме нежитлових будівель за адресою: АДРЕСА_4 на користь TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.
Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань проведених операцій, пов`язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.20124р. по 31.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Крім цього, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код СДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом квітня-липня 2015 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по задекларованих господарських операціях з сумнівними суб`єктами господарської діяльності, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 765 943.9 грн., зокрема при взаємовідносинах з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 1 209 595,46грн, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) - на суму 1 218 255 грн.. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) - на суму 711 626.79 грн. та з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - на суму 626 466,65 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не знаходиться за адресою реєстрації, а з метою уникнення від кримінальної відповідальності та приховування слідів вчиненого злочину на посаду директора та головного бухгалтера товариства протягом 2015 року призначалися підставні особи, які не мали ніякого відношення до його управління та діяльності.
29.08.2016 року кримінальне провадження за №0000241 за ч.1 ст.212 КК України та №0000088 за ч.2 ст.205 ч.3 ст. 212 ст.219 КК України, об`єднано в кримінальне провадження за №0000241.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 07.08.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано вищевказане майно у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » загальною вартістю 48 656 906.83 грн. 23.10.2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало вищевказане майно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 7 618 976,40 грн.
10.11.2015 року ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду, накладено арешт на нежилі приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: гараж (цистерни для бензину в автогаражі -2шт.), А (загальна площа загальна площа (кВ.м.): 837.5): контору. Б (загальна площа (кв.м): 196.2); мехмайстерню (гараж для ремонту тракторів; артсвердловина №1 для питної води), В (загальна площа (кв.м): 1384.4); майстерню. Г (загальна площа (кв.м): 392.5). шляхом заборони на їх відчуження.
Крім цього встановлено, що ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 ), являється директором (засновником) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Однак з наданих ним свідчень 02.09.2016 року встановлено, що на посаді директора він ніколи не перебував та будь-якої діяльності не здійснював.
02.09.2016 року допитано маму директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_12 .. ОСОБА_13 , яка показала, що її нічого не відомо про роботу ОСОБА_12 на посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та що він не має здібностей бути керівником підприємства, оскільки він став директором вказаного товариства за грошову винагороду.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні порушується питання про вилучення оригіналу договору купівлі-продажу майна, що знаходиться зa адресою АДРЕСА_1 , укладеного 23.10.2015 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засвідченого приватним нотаріусом Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_5 та зареєстровано в реєстрі №3355 від 23.10.2015 року для проведення судово-почеркознавчих експертиз, однак матеріали долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення експертизи. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінал договору купівлі-продажу майна, що знаходиться зa адресою АДРЕСА_1 , укладеного 23.10.2015 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засвідченого приватним нотаріусом Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_5 та зареєстровано в реєстрі №3355 від 23.10.2015 року, який знаходиться у володінні приватного нотаріуса Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_5 , яка внесена до єдиного реєстру нотаріусів свідоцтво нотаріуса №7796, за адресою АДРЕСА_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів Органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 або за його дорученням т.в.о начальника відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперу повноваженому з ОВС відділу ОСА ІІДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 на тимчасовий доступ до оригіналу оригінал договору купівлі-продажу майна, що знаходиться зa адресою АДРЕСА_1 , укладеного 23.10.2015 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засвідченого приватним нотаріусом Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_5 та зареєстровано в реєстрі №3355 від 23.10.2015 року, який знаходиться у володінні приватного нотаріуса Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_5 , яка внесена до єдиного реєстру нотаріусів свідоцтво нотаріуса №7796, за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином звіреної його копії.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Головуючий суддяОСОБА_1