Справа №1- кс/760/185/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 лютого 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000159 від 11.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000159 від 11.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту про результати позапланової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_6 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 №4027/26-58-17 від 03.08.2015 встановлено, що ОСОБА_6 впродовж вказаного періоду отримував на власний рахунок грошові кошти від групи транзитних підприємств з ознаками фіктивності: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) згідно договорів комісії на загальну суму 16 277 800 грн., з метою наче б то в подальшому придбати зернову продукцію вітчизняної селекційної озимої пшениці.

Однак вищевказану продукцію ОСОБА_6 не придбав, а отримані грошові кошти готівкою знімав у банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується випискою по руху коштів та оригіналами грошових чеків.

Відповідно до п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування є чистий дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом і документально підтвердженими витратами, пов`язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи-підприємця.

Так, ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_14 », ПП « ОСОБА_15 » в період 2014 року декларували начеб то придбання товарів/послуг виключно у ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а в подальшому надавали реквізити підприємствам реального сектору економіки України за для надання податкової вигоди шляхом отримання на рахунки кошти, відразу ж іх скеровували на рахунки ОСОБА_6 , який в свою чергу переводив безготівкові кошти в готівку та повертав не встановленим слідству особам.

У слідства виникла необхідність у дослідженні обставин щодо кінцевого вигодо набувача вказаної схеми ухилення від сплати податків (переведення безготівкових коштів у готівку), а від так для встановлення цього факту необхідно дослідити первинні фінансово-господарські документи ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з контрагентами покупцями та постачальниками за 2014 рік.

Встановлено, що керівником та власником ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) являється ОСОБА_17 .

22.12.2015 року ОСОБА_17 як директору ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вручено запит про надання завірених копій первинних фінансово-господарських документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з усіма контрагентами за 2014 рік.

05.01.2016 до ІНФОРМАЦІЯ_2 від ПП « ОСОБА_5 » надійшов лист-відповідь на запит від 22.12.2015, згідно якого в наданні копій документів ПП « ОСОБА_5 » з контрагентами відмовлено, спираючись на необхідність здійснення заходу забезпечення кримінального провадження, а саме тимчасового доступу до речей та документів.

Таким чином, у слідства виникла необхідність в аналізі первинних фінансово-господарських документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентами покупцями та постачальниками за 2014 рік.

Обгрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що згідно АІС «Податковий блок» ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або іншим співробітникам за дорученням слідчого тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з усіма контрагентами постачальниками та покупцями за весь період спільної діяльності:

34645705ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "
НОМЕР_12 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "
НОМЕР_13 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "
НОМЕР_14 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "
НОМЕР_15 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "
НОМЕР_16 ТОВ "СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ТЕХНОХІТ"
НОМЕР_17 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "
НОМЕР_18 ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_9 "
НОМЕР_19 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 "
32733841"ФОРСІТ"
33943414ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "
33600658ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 "
35210959ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 "
38693506ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_14 "
24918955ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 "
35532920ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 "
НОМЕР_20 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 "
34585133ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "
35077480ПП " ІНФОРМАЦІЯ_19 "
36282262ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 "
13679387ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 "
35417078ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 "
37250621ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 "
37036886ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 "
37293513ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 "
38992272ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 "
23702443ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 "
33061531ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ " ІНФОРМАЦІЯ_28 ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_29 "
38239986ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 "
34750701ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 "
31056755ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 "
30640263ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ " ІНФОРМАЦІЯ_33 "
33541100ТОВ "ІСТАГРУПП"
33466249ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 "
37974781ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 "
32659721ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 "
35392415ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 "
30518723ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_38 "
37833628ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 ПП"
35031624ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 "
36085775ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 "
38805937ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 "
34967310ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 "
30726586ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_44 "
24093124ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_45 "
32499451ПП " ІНФОРМАЦІЯ_39 "
37413185ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 "
21558350ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_47 "
32454049ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 "
37387686ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 "
38443561ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 "
38679764ПП " ІНФОРМАЦІЯ_51 "
38693506ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_14 "
38851454ПП" ОСОБА_18 "
38857644ПП" ОСОБА_19 "

а сааме: договори з додатками, специфікації (договори доручення); податкові накладні; видаткові накладні; рахунки-фактури; завірені копії отриманих векселів; акти виконаних робіт; товарно-транспортні накладні; інші документи, які мали місце при вказаних взаємовідносинах, з можливістю їх вилученням.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1