Провадження № 1-кс/161/3604/16
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про надання дозволу на проведення перевірки
18 серпня 2016 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,

за участю прокурора ОСОБА_4 ,

старшого cлідчого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036, за ознаками вчинення невстановленими особами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Реал Авто НВ" (код 39056422, м. Миколаїв, Заводський район, вул. Морехідна, 1А) шляхом внесення недостовірних даних до податкової звітності підприємства незаконно сформували податковий кредит підприємствам: ТОВ "Генезис ЛТД" (код 39845572), ТОВ "Лодікс" (код 39883534), ТОВ "Нигрум" (код 40112563), ТОВ "Белатор Грей" (код 40112605), ТОВ "Модена Компані" (код 39879858) ПАТ "Екопрод" (код 23981928), ПФ "Гамма-55" (код 24482251) тим самим сприяли у вчиненні злочину за фактом ухилення від сплати податків на суму 3,5 млн.грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Реал Авто НВ" зареєстроване 16 січня 2014 року, являється платником ПДВ з 01 березня 2014 року, на даний час на обліку в Нововолинському відділенні Володимир-Волинської ОДПI ГУ ДФС у Волинській області. 13 квітня 2016 року ТОВ "Реал Авто НВ" було внесено зміни до державної реєстрації щодо місця знаходження зокрема та зміна керівника та засновника підприємства був ОСОБА_5 іпн. НОМЕР_1 (адреса - АДРЕСА_1 ), на даний час - ОСОБА_6 іпн. НОМЕР_2 , (адреса: АДРЕСА_2 ).
В період 2014-2015 року ТОВ "Реал Авто НВ" здійснювало діяльність з поставки транспортних засобів, які ввозилися на митну територію України згідно зовнішньоекономічних контрактів укладених з нерезидентами GLOBAL TRUST PROJEKT SP Z.O.O. (Польща) №20 від 02 лютого 2015 року та PRIMUS COMMER L.P. (Сполучене Королівство) № 55 від 05 серпня 2015 року. Ввезення транспортних засобів на митну територію України проходилося через м/п Сарни, м/п Нововолинськ, м/п Ковель, м/п Скнилів.
За даними ЄРПН (єдиний реєстр податкових накладних) станом на 03 травня 2016 року, після зміни власника ТОВ "Реал Авто НВ", товариством зареєстровано обсяги постачання транспортних засобів на загальну суму 69345,4 тис. грн., в тому числі ПДВ в розмірі 11557,6 тис. грн., у загальному 32 податкових накладних, які виписані на наступним СГД: ТОВ "ГЕНЕЗІС ЛТД" (код 39845572), ТОВ "ЛОДІКС" (код 39883534), ТОВ "НИГРУМ" (код 40112563), ТОВ "БЕЛАТОР ГРЕЙ" (код 40112605), ТОВ "МОДЕНА КОМПАНІ" (код 39879858). Службовими особами ТОВ "Реал Авто НВ" реєструвались податкові накладні на поставку транспортних засобів з одним і тим же номером кузова: моторний транспортний засіб VOLKSWAGEN CRAFTER № кузова НОМЕР_3 у кількості 150 шт. (виписано 13 ПН) на суму ПДВ 4842,4 тис. грн. (за різними цінами від 169,97 тис. грн. до 282,12 тис. грн. з ПДВ). За даними митниці встановлено імпорт зазначеного транспортного засобу від нерезидента PRIMUS COMMERCE L.P. (Сполучене Королівство) у грудні 2015 року вартістю 172,36 тис. грн. з ПДВ; моторний транспортний засіб марки RENAULT MASTER № кузова НОМЕР_4 у кількості 207 шт. (виписано 19 ПН) на суму ПДВ 6681,8 тис. грн. (за різними цінами від 146,97 тис. грн. до 270,54 тис. грн. з ПДВ та навіть одне авто за ціною 847,33 тис. грн. з ПДВ). За даними митниці встановлено імпорт зазначеного транспортного засобу від нерезидента GLOBAL TRUST PROJECT SP. Z 0.0 (Польща) у грудні 2015 року вартістю 148,78 тис. грн. з ПДВ.
В дійсності, відповідно до отриманої інформації, дані транспортні засоби були реалізовані колишнім директором ТОВ "Реал Авто НВ" ОСОБА_5 в адресу 2 СГД: ПРАТ "ЕКОПРОД" (, 533 ДПI у Волноваському районі Донецької області). Придбано моторний транспортний засіб марки RENAULT MASTER номер кузова НОМЕР_4 та проведено державну реєстрацію 27.04.2016 (державний номер НОМЕР_5 ); ПФ "ГАММА- 55" (, 2809 СДПI по роботі з ВПП у м. Харкові). Придбано моторний транспортний засіб марки RENAULT MASTER № кузова НОМЕР_4 та проведено державну реєстрацію 08.04.2016 (державний номер НОМЕР_6 ).
Таким чином, під час досудового розслідування було встановлено, що наявність державної реєстрації та фактичних власників даних транспортних засобів спростовує той факт, що автомобілі могли бути реалізовані іншим суб`єктам господарської діяльності, особливо по декілька разів. При цьому, новий власник ТОВ "Реал Авто НВ" ОСОБА_6 , придбавши суб`єкт господарювання (ТОВ "Реал Авто НВ") з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом надання засобів чи знарядь або усуненням перешкод сприяв вчиненню злочину іншими співучасниками, а саме умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.
Відповідно до дослідження № 23/03-20-16-05/2016 від 26 травня 2016 року встановлено, що за результатами проведених дій службовими особами ТОВ "Реал Авто НВ" в квітні, травні 2016 року щодо відображення господарських відносин з ТОВ "Нигрум", ТОВ "Белаторг Грей", ТОВ "Модена Компані", ТОВ "Генезіс ЛТД", ТОВ "Лодікс" призвело до заниження ними до сплати податку на додану вартість на суму 11130765,69 грн.
З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання ТОВ "Модена компані" (код 39879858, м. Київ вул. Миропільська, 19) по господарських відносинах з ТОВ "Реал Авто НВ" (код 39056422, м. Миколаїв, Заводський район, вул.Морехідна, 1А) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01 квітня 2016 року по 01 серпня 2016 року, у зв`язку чим старший слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши думку старшого слідчого та прокурора, які клопотання підтримали з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" підставами для здійснення позапланових заходів є виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов`язкової звітності, поданих суб`єктом господарювання. Проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачається законом або міжнародним договором України, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України. Суб`єкт господарювання повинен ознайомитися з підставою проведення позапланового заходу з наданням йому копії відповідного документа. Строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо суб`єктів малого підприємництва - двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом. Продовження строку здійснення позапланового заходу не допускається.
Вимогами п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення перевірки, тому слід надати дозвіл співробітникам ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Київ для проведення позапланової документальної перевірки дотримання ТОВ "Модена компані" (код 39879858, м. Київ вул. Миропільська, 19) по господарських відносинах з ТОВ "Реал Авто НВ" (код 39056422, м. Миколаїв, Заводський район, вул.Морехідна, 1А) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01 квітня 2016 року по 01 серпня 2016 року.
На підставі викладеного, керуючись п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності", ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 132 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл співробітникам ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Київ для проведення позапланової документальної перевірки дотримання ТОВ "Модена компані" (код 39879858, м. Київ вул. Миропільська, 19) по господарських відносинах з ТОВ "Реал Авто НВ" (код 39056422, м. Миколаїв, Заводський район, вул.Морехідна, 1А) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01 квітня 2016 року по 01 серпня 2016 року.
Проведення перевірки доручити ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Київ.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя: /підпис/
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1