Справа № 686/4171/16-к

УХВАЛА

24 лютого 2016 року м. Хмельницький
Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ).
У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами, а також представниками підприємств СФГ « ОСОБА_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2015 року здійснено документальне оформлення операцій з постачання сої, вирощеної СФГ « ОСОБА_7 » в адресу підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Відповідно до довідки №24/16-06/14164685 від 27.05.2015 року, складеної відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово-господарських операцій СФГ « ОСОБА_7 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_8 », встановлено порушення п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V, із змінами та доповненнями, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету суму ПДВ в розмірі 5 644 728 грн.
Враховуючи те, що СФГ " ОСОБА_7 " є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом за результатами дослідження фінансово - господарської діяльності СФГ « ОСОБА_7 » по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », складено довідку №39/16-25/14164685 від 14.09.2015 року, за період з 01.02.2015 р. по 31.08.2015 р., відповідно до якої встановлено, що службовими особами та уповноваженими представниками СФГ « ОСОБА_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалось тільки документальне оформлення операцій із придбання та реалізації сої.
Також, в ході проведення вказаного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2015 року, за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом проведення операцій з СФГ « ОСОБА_7 », умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 2 482 950 гривень.
22.09.2015 року у приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , яке використовувала ОСОБА_9 для надання послуг ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємств, задіяних у незаконній діяльності, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також в автомобілі Сітроен Берлінго Д/Н НОМЕР_6 , яким користується ІНФОРМАЦІЯ_7 . проведено обшуки, у ході яких виявлено та вилучено частину первинних бухгалтерських документів СФГ « ОСОБА_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо фінансово-господарської діяльності підприємств за період 2015 року, які оглянуті та приєднані до матеріалів кримінального провадження як речові докази.
Крім того, під час проведення обшуків у офісному приміщенні, яке використовувалось ОСОБА_9 для ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », СФГ « ОСОБА_7 » та інших підприємств, задіяних у незаконній діяльності ( АДРЕСА_2 ), а також по місцю проживання ОСОБА_4 ( АДРЕСА_3 ) не виявлено жодних інших бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Проте, в ході провадження досудового розслідування, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 під час розгляду клопотання про скасування арешту майна (на зерно пшениці 2-го класу, врожаю 2015 року в кількості 43 840 кг та сої, врожаю 2015 року в кількості 186 260 кг) слідчому судді повідомлено, що вищевказані ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від СФГ « ОСОБА_7 » на підставі договору про спільну діяльність та надано копії відповідних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин вказаних підприємств.
Однак, відповідно до документів, вилучених у ході обшуку та тимчасового доступу у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » « ІНФОРМАЦІЯ_9 » щодо руху зерна, встановлено, що зерно до вказаного КХП завозилось виключно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та, в подальшому, частково переоформлювалось на СФГ « ОСОБА_7 » та інших покупців.
Відповідно до ухвали суду від 08.10.2015 року призначено документальну позапланову перевірку дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 30.04.2014 року та з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року.
Так, у ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період протягом 2014-2015 років, здійснювало фінансово-господарську діяльність із рядом підприємств, у тому числі: СФГ « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », СФГ « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », Філія ДПЗКУ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, щодо фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014-2015 років по взаємовідносинах із суб`єктами господарської діяльності та фізичними особами, у тому числі документів, на підставі яких було отримано від СФГ « ОСОБА_7 » пшеницю 2-го класу, врожаю 2015 року в кількості 43 840 кг, та сою, врожаю 2015 року в кількості 186 260 кг, оскільки наявність або відсутність вказаних документів у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » може значним чином вплинути на результати перевірки дотримання вимог податкового законодавства службовими особами вказаного підприємства.
Оригінали зазначених документів, що знаходяться у розпорядженні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 2014-2015 років по взаємовідносинах із контрагентами, зокрема: СФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), Філія ДПЗКУ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та інших суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб, у тому числі із СФГ « ОСОБА_7 », пов`язаних із пшеницею 2-го класу, врожаю 2015 року в кількості 43 840 кг та сої, врожаю 2015 року в кількості 186 260 кг, мають доказове значення для кримінального провадження, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до таких документів із можливістю їх вилучення, так як у інший спосіб отримати оригінали вказаних документів не можливо.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчих та прокурора, які клопотання підтримали, представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який проти задоволення клопотання заперечив, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст.160 КПК України, у клопотанні слідчого, окрім іншого, має бути зазначено підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Вказані вимоги закону слідчим при подачі клопотання дотриманні не були.
У клопотанні слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », однак яке значення вказані речі та документи мають для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий у клопотанні не зазначає. Крім того, як пояснив в судовому засіданні представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , всі документи, що стосуються діяльності вказаного підприємства, органом досудового розслідування було вилучено в ході обшуків, з окремими підприємствами, про які йдеться у клопотанні слідчого, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взагалі немало ніяких господарських відносин, ті бухгалтерські документи, які наявні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з пригоду господарських операцій, що проводились після проведених обшуків, він готовий добровільно надати слідчому, проте слідчий до нього з даного приводу не звертався.
Відповідно до ст.131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним з видів заходів забезпечення кримінального провадження.
Згідно з ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Із матеріалів клопотання не вбачається, що відсутня можливість слідчого отримати речі та документи, дозвіл на доступ до яких просить надати слідчий, без застосування вказаного заходу забезпечення кримінального провадження.
Згідно зі ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, а також те, що стороною кримінального провадження у своєму клопотанні не доведено, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.163 КПК України,
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 про тимчасовий доступ до документів - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя