Провадження № 1-кс/537/753/2015
Справа № 537/2223/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28.09.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , прокурора прокуратури м. Кременчука ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду,-

В С Т А Н О В И В :
Начальник другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, відповідно до вимог якого просив надати дозвіл на проведення огляду в приміщеннях за адресою реєстрації ПП «Завод «Кремінь Плюс»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 40-річчя Жовтня, б. 19, власником яких є ОСОБА_5 , з метою фіксації відомостей щодо фактичної кількості виготовлених причепів.
На обґрунтування визначених вище вимог клопотання, його ініціатором зазначено про те, що приватне підприємство «Завод «Кремінь Плюс», згідно довідки АБ № 495380 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України було зареєстровано 05.05.2010 року. З моменту реєстрації по теперішній час фактично знаходиться за адресою: 39617, Полтавська обл., м. Кременчук, Автозаводський р-н., вул. 40-річчя Жовтня, б. 19.

ПП «Завод «Кремінь Плюс» узято на податковий облік в органах державної податкової служби 06.05.2010 року та є платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва № 100285137 про реєстрацію платника податку на додану вартість. Основним видом діяльності за КВЕД-2010 є виробництво автотранспортних засобів та фактично підприємство являється виробником причепів для легкових автомобілів та реалізує дані причепи. Виготовлення таких причепів відбувається відповідно до умов ДСТУ UN/ECE R 48-02:2002, ОСТ 37.001.220-80 «Причепи до легкових автомобілів. Параметри, розмір та загальні технічні вимоги», а реалізація вантажних причепів до легкових автомобілів, які виготовлялись підприємством ПП «Завод «Кремінь Плюс» відбувалась на торгових базах, розташованих у різних регіонах України та через мережу дилерів.

ПП «Завод «Кремінь Плюс» зареєстроване в Управлінні ДАІ УМВС України у Полтавській області відповідно до вимог Постанови Кабінету міністрів України № 1200 від 11.11.2009 року «Про затвердження Порядку здійснення оптової та роздрібної торгівлі транспортними засобами та їх складовими частинами, що мають ідентифікаційні номери».

Згідно інформації Управління ДАІ УМВС України у Полтавській області представниками ПП «Завод «Кремінь Плюс» в період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік отримано 6 964 бланки актів прийому-передачі транспортних засобів, про що ними зроблено відмітку в книзі «Обліку видачі бланкової продукції або облікованих у Державтоінспекції біржових угод суб`єктам господарювання», згідно вимог п. 12 «Порядку». Крім того, ПП «Завод «Кремінь Плюс» велись журнали обліку актів прийому-передачі, відповідно до п. 13 «Порядку». Згідно даних Національної автоматизованої інформаційної системи Департаменту Державної автомобільної інспекції МВС України (далі НАІС ДДАІ МВС України), у вказаний період, право власності на причепи, виготовлені ПП «Завод «Кремінь Плюс», а саме: причепи марок «ЛЕВ» та «Кремінь» зареєструвало 6 585 фізичних осіб та 204 юридичні особи. Також, підтвердженням цього є отримані у Центрі ДАІ 5302 копії актів, складених за результатами планових (позапланових) перевірок дотримання суб`єктом господарювання умов провадження виробничої діяльності щодо оптової та роздрібної торгівлі транспортними засобами та їх складовими частинами, що мають ідентифікаційні номери.

Рішенням засновника підприємства ПП «Завод «Кремінь Плюс» ОСОБА_6 від 16.07.2012 року, ОСОБА_7 призначений на посаду директора (наказ №12-К) з окладом згідно зі штатним розкладом, з правом виконувати від імені підприємства розпорядження рахунками у кредитних та банківських установах, першого підпису фінансових та банківських документів, укладення договорів, представляти інтереси підприємства в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, згідно зі статутом підприємства ПП «Завод «Кремінь Плюс».

Відповідно до положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 №996-ХІV на директора підприємства покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов`язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів.

Тобто, ОСОБА_7 являючись службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ПП «Завод «Кремінь плюс», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку, у період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що реалізація причепів фізичним особам підлягає відображенню в бухгалтерському обліку та податковій звітності, не відобразив їх реалізацію у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства про те, що ПП «Завод «Кремінь Плюс» у зазначеному податковому періоді виготовило та реалізувало 6 789 причепів власного виробництва (у т.ч. 6 585 штук - фізичним особам та 204 юридичним особам), а відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію причепів лише юридичним особам.

Таким чином, до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток взагалі не включено реалізацію причепів фізичним особам, що призвело до заниження податку на прибуток за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік на суму 4 601 587 грн., та заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік на суму 4 975 993 грн., що становить 9 577 580 грн.

Звітні податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість за вищевказаний податковий період були подані ОСОБА_7 засобами телекомунікаційного зв`язку відповідно до договорів з Кременчуцькою ОДПІ № 910 від 20.12.2010 року та № 140820141 від 14.08.2014 року про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» та Закону України «Про електронний цифровий підпис».

Таким чином, внаслідок вищевказаних злочинних дій, директор ПП «Завод «Кремінь Плюс» ОСОБА_7 з метою ухилення від сплати податків умисно порушив вимоги ст.ст. 134-137, 187, 188 Податкового кодексу України.

В результаті вказаних противоправних дій, директор ПП «Завод «Кремінь Плюс» ОСОБА_7 у період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік, протягом кількох звітних періодів, нерозривно пов`язаних між собою, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 4 975 993 грн. та податку на прибуток на суму 4 601 587 грн., всього на суму 9 577 580 грн., що становить 16 213 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян шляхом не відображення у податковій звітності реалізації причепів фізичним особам, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та службовому підробленні ОСОБА_7 вчинив кримінальні правопорушення, передбачені ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

На підставі викладеного 22.09.2015 ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

28.09.2015 року ПП «Завод «Кремінь Плюс» пред`явлено цивільний позов про відшкодування шкоди, заподіяної кримінальним правопорушенням на суму 9 577 580 грн., який вручено представнику ПП «Завод «Кремінь Плюс» ОСОБА_7 .
У ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП «Завод «Кремінь плюс», керівником якого був та є підозрюваний ОСОБА_7 продовжується вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з ухиленням від сплати податків та внесення завідомо неправдивих відомостей до податкових декларацій шляхом не повного відображення у податковій звітності реалізації причепів фізичним особам. Підтвердженням даних фактів є відповідь ДАІ УМВС України у Полтавській області №11/9-3257 відповідно до якої у період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 рік підприємство отримало 1000 бланків актів прийому-передачі транспортних засобів та зареєстровано право власності на причепи виготовлені вказаним підприємством за 1 052 фізичними та 28 юридичними особами. Таким чином, суми доходу від реалізації вказаних причепів фізичним особам не в повній мірі внесена до рядку «інші» Додатків № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, поданих за звітні періоди з січня по липень 2015 року.
Встановлено, що виробництво та реалізація вантажних причепів до легкових автомобілів відбувається за адресою розташування виробничої бази, реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Завод «Кремінь Плюс»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 40-річчя Жовтня, б. 19.
На даний час, для з`ясування обставин можливого продовження даного кримінального правопорушення та фіксації відомостей щодо фактичної кількості виготовлених причепів, які знаходяться на території виробничої бази, які в подальшому також можуть бути арештовані для забезпечення заявленого цивільного позову, необхідно провести огляд.
Таким чином, спроба доступу до причепів на виробничій базі у спосіб, відмінний від огляду, може призвести до їх переховування, оскільки службові особи ПП «Завод «Кремінь Плюс» обізнані про свою протиправну діяльність у 2015 році, оскільки його керівнику ОСОБА_7 за аналогічні діяння в період 2013-2014 років оголошено підозру.
Згідно довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 34073633 від 24.02.2015 встановлено, що право приватної власності на виробничу базу за адресою: АДРЕСА_1 належить гр. ОСОБА_5 .
З метою з`ясування обставин можливого продовження даного кримінального правопорушення та фіксації відомостей щодо фактичної кількості виготовлених причепів, які знаходяться на території виробничої бази, які в подальшому також можуть бути арештовані для забезпечення заявленого цивільного позову, виникла необхідність у проведені огляду в приміщеннях за адресою реєстрації ПП «Завод «Кремінь Плюс», в зв`язку з чим ініціатор клопотання звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання - начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 в судовому засіданні подане клопотання підтримав в повному обсязі, з мотивів, наведених у ньому.

Прокурор прокуратури м. Кременчука ОСОБА_4 в судовому засіданні вимоги клопотання підтримав в повному обсязі, з мотивів у ньому вказаних.

Слідчий суддя, вислухавши доводи учасників розгляду клопотання, повно та всебічно дослідивши представлене на розгляд клопотання та матеріали, додані в його обґрунтування, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000004 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України та ч. 1 ст. 366 КК України за підозрою ОСОБА_7 в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах в період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, який будучи керівником ПП «Завод «Кремінь Плюс» (код ЄДРПОУ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності у сфері виробництва та реалізації причепів для легкових автомобілів не відобразив у бухгалтерській та податковій звітності підприємства операції по реалізації причепів фізичним особам, чим умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 9 577 580 грн., у т.ч. податок на прибуток - 4 601 587 грн. та податок на додану вартість 4 975 993 грн., що в загальному у 16 214 перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром та за підозрою ОСОБА_7 , який у період з 01.01.2013 року по 13.02.2015 року, будучи керівником вказаного Підприємства вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками, з податку на прибуток підприємства з додатками, склав завідомо неправдиві документи, які від імені зазначеного підприємства, шляхом використання електронних ключів, умисно видав, подавши їх в якості звітних податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку до Кременчуцької ОДПІ.

Як слідує з матеріалів клопотання, а саме з копії повідомлення про підозру від 22.09.2015 року, вказаної дати начальником другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітаном податкової міліції ОСОБА_3 повідомлено гр. ОСОБА_7 про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України за описаними вище фактами.

Найтяжчий із злочинів, у вчиненні яких підозрюється гр. ОСОБА_7 згідно з класифікацією відноситься до тяжких, розмір майнової шкоди, у заподіянні якої підозрюється останній становить 9 557 880 (дев`ять мільйонів п`ятсот п`ятдесят сім тисяч вісімсот вісімдесят) гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Матеріалами поданими в обґрунтування клопотання підтверджується, що прокурором прокуратури м. Кременчука ОСОБА_4 до ПП «Завод «Кремінь Плюс» пред`явлено цивільний позов про відшкодування шкоди, заподіяної кримінальним правопорушенням на суму 9 577 580 грн.

З копії листа з управління ДАІ УМВС України в Полтавській області № 11/9-3257 від 25.06.2015 року вбачається, що у період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 рік ПП «Завод «Кремінь Плюс» отримано 1000 актів прийому-передачі ТЗ, а відповідно до копій Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість реалізація не відображена.

Відповідно до копії довідки про взяття на облік платника податків № 397/18-540 від 25.07.2012 року ПП «Завод «Кремінь Плюс» знаходиться за адресою: вул. 40 річчя Жовтня, буд. 19.

Згідно з інформації з реєстру прав власності на нерухоме майно від 24.02.2015 року виробнича база за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить ОСОБА_5 .

Відповідно до ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий проводить огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла та іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Із змісту ст.ст.234, 237 234 КПК України вбачається, що клопотання про проведення огляду підлягає задоволенню, коли слідчий доведе, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, встановлені обставини справи, а також виходячи з класифікації злочинів, беручи до уваги суми матеріальних збитків, що є особливо великим розміром, слідчий суддя приходить до висновку, що за місцем знаходження ПП «Завод «Кремінь Плюс», а саме в приміщеннях за адресою: вул. 40-річчя Жовтня, буд. 19, м. Кременчук, можуть знаходиться причепи, які мають важливе значення для встановлення істини в рамках розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000004, в зв`язку з чим клопотання слідчого про проведення огляду є таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду задовольнити.

Надати, начальнику ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12 дозвіл на проведення огляду в приміщеннях за адресою реєстрації ПП «Завод «Кремінь Плюс»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 40-річчя Жовтня, б. 19, власником яких є ОСОБА_5 з метою фіксації відомостей щодо фактичної кількості виготовлених причепів.
Ухвала діє до 28 жовтня 2015 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1