КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/4528/13-к
Провадження № 1-кс/552/707/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.06.2013 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Коломієць А.В., з участю заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1

розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів ТОВ Східна регіональна енергетична компанія які перебувають у володінні ПАТ Банк Демарк (МФО 353575, м. Чернігів вул. Комсомольська, 28),-

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до Київського районного суду м.Полтави з клопотанням, погодженим з начальником відділу прокуратури Полтавської області про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів ТОВ Східна регіональна енергетична компанія які перебувають у володінні ПАТ Банк Демарк (МФО 353575, м. Чернігів вул. Комсомольська, 28).

Подання обґрунтовує тим, що другим відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035, внесеному в ЄРДР 27.02.2013р., за фактом умисного ухилення службовими особами Публічного акціонерного товариства Полтаваобленерго (далі ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819)) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 і взятого на податковий контроль в органах державної податкової служби з 19.09.1995р. за №433 у ДПІ у м. Полтаві, діючи умисно, у період часу з 01.01.2009р. по 20.05.2010р. ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в розмірі 1381816грн. та податку на додану вартість в розмірі 1105453грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в строк до 20.05.2010р. коштів на загальну суму 2487269грн., яка в 5724 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Зазначене кримінальне правопорушення вчинене при наступних обставинах.

В період часу з березня 2009 р. по березень 2011 р. службові особи ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819) в офіційних документах податкової звітності, якими є податкові декларації підприємства з податку на прибуток і податку на додану вартість декларували наявність фінансово-господарських відносин з придбання металевих виробів (металоконструкцій та арматури), технічного скла, ізоляторів керамічних, трансформаторів силових, трансформаторів струму і напруги, тощо із такими фіктивними субєктами підприємницької діяльності (юридичними особами) як ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448) та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест (код 36533422), які створені та придбані з метою прикриття незаконної діяльності ухилення від сплати податків субєктами підприємницької діяльності реального сектору.

В той же час, доказами, здобутими в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000007, яке розслідується СУ ДПС в Луганській області, встановлено, що зазначені фінансово-господарські відносини в дійсності не відбувались і відбуватись не могли.

Так, допитані в якості свідків ОСОБА_2 і ОСОБА_3, які в реєстраційних документах, відповідно, ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448) та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест (код 36533422) зазначені в якості заступників директорів зазначених юридичних осіб, повідомили, що вони були призначені на вказані посади ОСОБА_4 за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності у встановленому законом порядку, до господарської діяльності зазначених підприємств вони не причетні, первинні документи підприємств ними не складалися та не підписувалися.

Також матеріалами досудового розслідування №0000007 встановлено, що ОСОБА_4 незаконно використовуючи реквізити ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448) та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест (код 36533422), а також повністю контролюючи службових осіб вказаних підприємств, надавав послуги субєктам підприємницької діяльності України, зокрема ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819) щодо документального формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Допитаний 29.10.2012р. в якості свідка директор ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест ОСОБА_5 повідомив, що в серпні 2009 року він сам особисто разом з іншою невстановленою особою вирішив заснувати для здійснення підприємницької діяльності підприємство ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест з метою здійснення торгівлі металом, промисловим товарами та надання посередницьких послуг. ОСОБА_5 був призначений директором даного СГД, але діяльність не проводив, в 2009р. передав всі документи та печатку ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест своєму знайомому за грошову винагороду розміром в 2000грн. та з жовтня 2009р. по даний час не мав ніякого відношення до діяльності зазначеного підприємства.

З метою встановлення збитків, завданих державному бюджету України у вигляді ненадходження сум податків, в ході розслідування кримінального провадження №0000007 слідчим призначено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819), проведення якої було доручено спеціалістам ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС.

За результатами проведеної перевірки ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС складено акт №477/22/00131819 від 04.02.2013р. Про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819) з питань дотримання діючого податкового законодавства по результатах взаємовідносин із ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448) та ТОВ ОВ Енергомаш-Інвест (код 36533422) за період 2009-2011рр., згідно висновків якого підприємством ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819) в порушення вимог п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 ЗУ Про оподаткування прибутку підприємств №283/97-ВР від 22.05.1997р. занижено податок на прибуток в розмірі 1381816грн. та податок на додану вартість в розмірі 1105453грн., всього на загальну суму 2487269грн.

В результаті вказаних дій, службові особи ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819) вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність отримання документів, які підтверджують здійснення розрахунків ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448) з ПАТ Полтаваобленерго (код 00131819), що дасть можливість встановити повний обєм перерахованих коштів, та на які цілі були перераховані дані кошти, що неможливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості являються банківською таємницею і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду та те, що у матеріалах кримінального провадження такі відомості відсутні.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справи ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448), в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідні для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також проведення експертиз.

Вказані документи знаходяться у володінні ПАТ Банк Демарк (МФО 353575, м. Чернігів вул. Комсомольська, 28), де ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448) відкрито рахунки №0019 (Українська гривня) та №0010 (Українська гривня), що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів для виявлення СГД, які являлися постачальниками ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448) в період 2009-2010 років, а також дослідження всіх матеріалів кримінального провадження у повному обсязі, необхідному для прийняття рішення по суті провадження обсязі.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки документи, про які йде мова у клопотанні відкритті у ПАТ Банк Демарк (МФО 353575, м. Чернігів вул. Комсомольська, 28), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять охоронювану законом таємницю, є джерелом доказів, у подальшому потрібні для проведення слідчих дій слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання, а саме про надання доступу до вказаний документів в межах відкритого кримінального провадження.

Керуючись ст. 159-165 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 та старшому оперуповноваженому сектору ПЗБГЕ ГВ ПМ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів по рахунках ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448) №0019 (Українська гривня) та №0010 (Українська гривня), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ Банк Демарк (МФО 353575, м. Чернігів вул. Комсомольська, 28), які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунок та списувались з нього, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі в період з 01.01.2009 року по 20.05.2010 року , а саме:

-документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448), в т.ч. про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

-документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448);

-інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку,

за період з 01.01.2009 року по 20.05.2010 року.

Надати заступнику начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 та старшому оперуповноваженому сектору ПЗБГЕ ГВ ПМ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС ОСОБА_6 дозвіл на вилучення вищезазначених оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій, а також інших документів по рахунках ТОВ Східна регіональна енергетична компанія (код 36164448) №0019 (Українська гривня) та №0010 (Українська гривня), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ Банк Демарк (МФО 353575, м. Чернігів вул. Комсомольська, 28).

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 21 липня 2013 року.

Ухвала може бути оскаржена протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слічий суддя Л.М.Васильєва