Справа № 344/1911/16-к
Провадження № 1-кс/344/941/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погодженого із начальником відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , поданого в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000069 від 10.11.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПП «Альфа Енерго Груп».

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення службовими особами ПП «Альфа Енерго Груп» від сплати податків у значних розмірах.

Згідно матеріалів отриманих від працівників оперативного управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області вбачалося, що службові особи ПП «Альфа Енерго Груп» () упродовж 2014 року, виконуючи електромонтажні роботи на території Івано-Франківської області на замовлення ПАТ «Прикарпаттяобленерго» власними трудовими та технічними ресурсами, документально відобразили їх придбання у суб`єктів господарювання, зареєстрованих на території м. Києва, а саме: ТОВ «Преміс» () та ТОВ «Компанія Ірвінг» (), ухилившись у такий спосіб від сплати податків у значних розмірах.

В ході розслідування встановлено, що ТОВ «Компанія Ірвінг» не знаходиться за місцем своєї реєстрації, у товариства відсутні відповідні дозвільні документи, спецтехніка та трудові ресурси необхідні для виконання електромонтажних робіт.

Водночас встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000000020 за фактом фіктивного підприємництва, у тому числі щодо незаконного створення товариства «Компанія Ірвінг».

Так, в ході досудового розслідування кримінального провадження №0000069 допитано осіб, які згідно форми 1 ДФ отримували доходи на ТОВ «Компанія Ірвінг». Зокрема, допитано як свідка ОСОБА_5 , яка повідомила, що про ТОВ «Компанія Ірвінг» чує вперше, жодних доходів на даному товаристві не отримувала, службові особи товариства їй не відомі. Також встановлено й інших осіб, які згідно форми 1 ДФ отримували доходи на ТОВ «Компанія Ірвінг», а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які від дачі будь-яких письмових показів відмовилися, однак повідомили, що про ТОВ «Компанія Ірвінг» чують вперше, жодних доходів на вказаному товаристві не отримували та службові особи вказаного товариства їм не відомі.

В той же час, всі особи, які згідно форми 1 ДФ отримували доходи на ТОВ «Компанія Ірвінг», окрім директора та ще одного працівника були особами жіночої статі та фактично не могли виконувати електромонтажні роботи.

Згідно зібраних матеріалів є достатньо підстав вважати, що працівники ТОВ «Компанія Ірвінг» не могли виконувати електромонтажні роботи на території Івано-Франківської області для ПП «Альфа Енерго Груп», оскільки фактичне їх виконання здійснювали працівники даного підприємства.

У зв`язку з викладеним та з метою підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Альфа Енерго Груп», з`ясування обставин проведення фактичної фінансово-господарської діяльності, правомірності дотримання вимог податкового та валютного законодавства, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки вказаного товариства за період з 01.01.2014 до 31.12.2014 року.

Слідчий клопотання підтримав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 2,309,395 КПК України, ст. ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки задоволити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ПП «Альфа Енерго Груп» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 до 31.12.2014 року стосовно взаємовідносин з ТОВ «Компанія Ірвінг» ().

В ході позапланової документальної перевірки здійснити:

- перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість (достовірності нарахування бюджетного відшкодування).

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС в Івано-Франківській області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1