Провадження №1-кс/756/1410/16

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 серпня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 про призначення податкової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055 від 30.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,-
в с т а н о в и в:
Слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_6 звернулася до слідчого судді з клопотанням про призначення перевірки.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055 від 30.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України з посиланням на те, що ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 незаконно використовуючи реквізити ТОВ «Предтехнолоджи» (код ЄДР 39239217), ТОВ «Прес Інвест Груп» (код ЄДР 39703771), ТОВ «ЕнергостарГруп» (код ЄДР 39889012), ТОВ «Бізнес Проджект» (код ЄДР 39869661), ТОВ «Перший Бізнес Центр» (код ЄДР 39869609), ТОВ «Силіконова Долина» (код ЄДР 39869829), ТОВ «Бізнес Фонд» (код ЄДР 39732446), ТОВ «МПК» (код ЄДР 39436655),ТОВ «Екобудмеханізація» (код ЄДР 39921862), ТОВ «Коінсофт» (код ЄДР 38392046), ТОВ «Прайм Сіті Корпорейшн» (код ЄДР 39294964), ТОВ «Декорель» (код ЄДР 39445795), ТОВ «ТД «Союз 4» (код ЄДР 39592318), ТОВ «Грін Солюшнс (код ЄДР 39689197), ТОВ «Кокей України» (код ЄДР 39783438), ТОВ «Райтс Інвест» (код ЄДР 39879664), ТОВ «Бест Трейд Опт» (код ЄДР 39932497), ТОВ «Фортис Асеро» (код ЄДР 40025350), ТОВ «Брендсіті» (код ЄДР 40051710), ТОВ «Інженерний Центр Акватерм» (код ЄДР 40095365) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам-вигодонабувачам, вчинили пособництво службовим особам таких підприємств в ухиленні від сплати податків на загальну суму понад 4.5 млн. грн.
Проведеним оглядом податкових накладних вказаних вище підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено невідповідність номенклатури придбаного та реалізованого ними товару (робіт, послуг).
Відповідно до автоматизованих баз даних ДФС України податкова звітність ТОВ «Предтехнолоджи», ТОВ «Бізнес Проджект», ТОВ «Перший Бізнес Центр», ТОВ «Селіконова долина», ТОВ «Енергостар груп» відправляється з IP-адреси: НОМЕР_1 , податкова звітність ТОВ «Декорель», ТОВ «Бест Трейд ОПТ», ТОВ «Фортис Асеро», ТОВ «Інженерний Центр Акватерм» відправляється з IP-адреси: НОМЕР_2 , а податкова звітність ТОВ «Коінсофт» та ТОВ «Прес Інвест Груп» з ІР-адреси: НОМЕР_3 .
Відповідно до інформаційної бази АІС СФП ДФС України встановлено:
-згідно Облікової картки суб`єкта фіктивного підприємства від 30.10.2015 № 2653/7/10-02-07-07 ТОВ «Силіконова долина» () зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;
-згідно Облікової картки суб`єкта фіктивного підприємства від 30.10.2015 № 2655/7/10-02-07-07 ТОВ «Перший бізнес-центр» () зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;
-згідно Облікової картки суб`єкта фіктивного підприємства від 09.06.2015 № 3731/8/26-53-07-03 ТОВ «Коінсофт» () зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.
Будучи допитаним засновник та директор ТОВ «Бізнес Проджект» (код ЄДР 39869661) повідомив, що ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював, ніяких документів щодо фінансово-господарської діяльності не підписував.
Будучи допитаним засновник та директор ТОВ «Перший Бізнес Центр» (код ЄДР 39869609) повідомив, що ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював, ніяких документів щодо фінансово-господарської діяльності не підписував.
Будучи допитаним засновник та директор ТОВ «Силіконова Долина» (код ЄДР 39869829) повідомив, що ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював, ніяких документів щодо фінансово-господарської діяльності не підписував.
Будучи допитаним засновник та директор ТОВ «Продтехнолоджи ЛТД» (код ЄДР 39239217) повідомив, що ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював, ніяких документів щодо фінансово-господарської діяльності не підписував.
В ході досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні 31.05.2016 року на підставі ухвал Оболонського районного суду м. Києва проведено обшук за місцем фактичного розташування офісного приміщення, яке використовувалось ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за адресою: м. Київ, вул. Івана Кудрі, 38, оф.2, в ході якого вилучено кліше печаток підприємств з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Бізнес Проджект» (код ЄДР 39869661), ТОВ «Перший Бізнес Центр» (код ЄДР 39869609), а також первинні документи зазначених підприємств та ТОВ «Силіконова долина».
Також досудовим розслідуванням встановлено, що з підприємствами з ознаками фіктивності, які підконтрольні ОСОБА_7 та ОСОБА_8 проводили операції наступні суб`єкти господарювання реального сектору економіки:
- ТОВ "Фудмережа" (код 36387249) перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві та проводило операції з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Фудмережа" (код 36387249) від підприємств з ознаками фіктивності складає 6 667 211 грн. ПДВ;
- ТОВ"Компанія Комплексного правозахисту «Фортіс" (код 36170430) перебуває на обліку в Ірпінській ОДПI ГУ ДФС у Київській області та проводило операції з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ"Компанія Комплексного правозахисту «Фортіс" (код 36170430) від підприємств з ознаками фіктивності складає 941 122 грн. ПДВ;
- ПП «Ол. Трейд» (код 36630706) перебуває на обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві області та проводило операції з ТОВ"Силіконова Долина" (код 39869829), загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ПП «Ол. Трейд» (код 36630706) від підприємств з ознаками фіктивності складає 536 539 грн. ПДВ;
- ТОВ «Техкомплект» (код 20616482) перебуває на обліку в Ірпінській ОДПІ ГУ ДФС у Києвській області та проводило операції з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Техкомплект» (код 20616482) від підприємств з ознаками фіктивності складає 334 855 грн. ПДВ;
- ПП «Центрсталь Плюс» (код ЄДР 36387537) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві та проводило операції з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ПП «Центрсталь Плюс» (код ЄДР 36387537) від підприємств з ознаками фіктивності складає 322 427 грн. ПДВ;
- ТОВ "ВФБ" (код 24747554) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Обухівському районі ГУ ДФС у Києвській області та проводило операції з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "ВФБ" (код 24747554) від підприємств з ознаками фіктивності складає 314 544 грн. ПДВ;
- ТОВ "НПП "Алкар" (код 36804245) перебуває на податковому обліку в Східна ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області та проводило операції з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "НПП "Алкар" (код 36804245) від підприємств з ознаками фіктивності складає 314 200 грн. ПДВ;
- ТОВ "Папір-Мал" (код 30477405) перебуває на податковому обліку в Малинській ОДПІ ГУ ДФС в Житомирській області та проводило операції з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Папір-Мал" (код 30477405) від підприємств з ознаками фіктивності складає 312 679 грн. ПДВ;
- ТОВ "Крестон Джі Сі Джі Аудит" (код 31586485) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м.Києві та проводило операції з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ "Крестон Джі Сі Джі Аудит" (код 31586485) від підприємств з ознаками фіктивності складає 272 000 грн. ПДВ.
Тому, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, слідчий клопоче про призначення перевірки, оскільки документи, складені за результатами перевірки самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також можуть міститити відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000055 позапланової документальної перевірки:
- ТОВ "Фудмережа" (код 36387249) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м.Києві;
-ТОВ"Компанія Комплексного правозахисту «Фортіс" (код 36170430) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у Київській області;
-ПП «Ол. Трейд» (код 36630706) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ"Силіконова долина" (код 39869829) за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві;
-ТОВ «Техкомплект» (код 20616482) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ "Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у Київській області;
-ПП «Центрсталь Плюс» (код ЄДР 36387537) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м.Києві;
-ТОВ "ВФБ" (код 24747554) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у Київській області;
-ТОВ "НПП "Алкар" (код 36804245) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ"Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у Харківській області;
-ТОВ "Папір-Мал" (код 30477405) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ "Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у Житомирській області;
-ТОВ "Крестон Джі Сі Джі Аудит" (код 31586485) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ "Перший Бізнес-Центр" (код 39869609) за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві.
Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).
При необхідності надати співробітникам ГУ ДФС у Житомирській області, ГУ ДФС у м. Києві, ГУ ДФС у Харківській області, ГУ ДФС у Київській області матеріали кримінального провадження №0000055, які свідчать про викладені обставини.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1