Справа № 640/2138/16-к
н/п 1-кс/640/8473/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Старший слідчий відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ НП в Харківській області підполковник поліції ОСОБА_5 02.11.2016 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником ОСОБА_6 , яким просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів в ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: вилучення оригіналів юридичної, реєстраційної та облікової справ підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); вилучення належним чином завірених копій всіх наявних актів про результати планових та позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із додатками до них, поясненнями, запереченнями, висновками ревізорів стосовно заперечень та рішень керівництва вищестоящих податкових органів щодо скарг та заперечень, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо порушень які виявлялися; отримання інформації про те чи оскаржувалися у встановленому порядку акти податкових перевірок зазначених підприємств, якщо так, то які рішення були прийняті за результатами розгляду скарг; вилучення належним чином завірених копій податкових декларацій з ПДВ, з урахуванням уточнюючого розрахунку, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по теперішній час, з усіма додатками до них; вилучення належним чином завірених податкових декларацій на прибуток, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2014 по теперішній час, з усіма додатками до них; вилучення належним чином завіреного реєстру податкових накладних та декларацій поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по теперішній час; вилучення належним чином завіреного додатку № 5 до податкових декларацій з ПДВ (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2014 по теперішній час, а також вилучення зазначених документів з інформаційних систем ДФС в електронному вигляді.
Досудове розслідування у кримінальному провадженні розпочато за матеріалами перевірки УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України.
Під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, в період 2014-2015 років, з використанням реквізитів, статутних документів, печаток, електронних засобів віддаленого доступу до рахунків, програми податкової звітності підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), сприяли підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » НАК « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що фінансуються з бюджету, в привласненні бюджетних грошових коштів у великих розмірах на суму понад 1 000 000 грн.
Бухгалтером ревізором ОСОБА_7 26.01.2016 проведено дослідження в частині господарських взаємовідносин по операціях поставки товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на адресу Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), та надано висновок, що в діях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » вбачається привласнення (розтрата) товарно-матеріальних цінностей, проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » без їх придбання, укладання цивільно-правових відносин та проведення операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою формування «штучного» податкового кредиту та витрат, правочини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), по поставці товарно-матеріальних цінностей на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов`язані з нереальністю їх здійснення та за ознаками може бути кваліфіковано як необґрунтована податкова вигода яка була отримана ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
В сукупності, наведені обставини доводять неможливість реального здійснення операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з постачання на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарно-матеріальних цінностей, що доводить порушення такої вимоги, додержання якої є необхідною для чинності операції, як спрямованість операції на реальне настання правових наслідків, що ним обумовлені.
Крім того на адресу СУ ГУ НП в Харківської області надійшов рапорт оперуповноваженого УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України, з якого вбачається, що при проведенні виїзду за місцем реєстрації вищезазначених суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності співробітниками УЗЕ встановлено, що за вказаними адресами вказані суб`єкти підприємницької діяльності фактично не знаходяться та ніколи не знаходились, а також за вказаними адресами відсутні будь-які складські та адміністративні приміщення вищезазначених суб`єктів господарювання.
Зазначене в рапорті підтверджується протоколом огляду від 11.02.2016, з якого вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » дійсно орендує приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , проте директор вказаного підприємства з`являється за вказаною адресою ріже ніж 1 раз на місяць, та фактично за вказаною адресою підприємство фінансово-господарську діяльність не здійснює, складських приміщень за вказаною адресою не орендує.
Допитаний у якості свідка ОСОБА_8 повідомив, що він є керуючим ділами ПП « ОСОБА_9 », якому належить комплекс нежитлових приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_3 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » орендує приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , про те за вказаною адресою зазначене підприємство ніяку діяльність не здійснює, директор майже не з`являється, інших співробітників вказаного підприємства він ніколи не бачив.
Крім того, з протоколу огляду від 11.02.2016, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за своєю юридичною адресою: АДРЕСА_4 ніколи не знаходилося та не знаходиться на теперішній час.
Викладене в рапорті крім того підтверджується протоколом огляду від 11.02.2016, з якого вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » дійсно орендує приміщення за адресою: АДРЕСА_5 , проте директор вказаного підприємства з`являється за вказаною адресою 2-3 рази на місяць, та фактично за вказаною адресою підприємство фінансово-господарську діяльність не здійснює, складських приміщень за вказаною адресою не орендує.
Допитаний у якості свідка ОСОБА_10 повідомив, що він є головою правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », основним видом діяльності вказаного підприємства є здача в оренду нежитлових приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_5 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » орендує приміщення за адресою: АДРЕСА_6 , проте за вказаною адресою зазначене підприємство ніяку діяльність не здійснює, директор з`являється 2-3 рази на місяць, інших співробітників вказаного підприємства він ніколи не бачив.
З протоколу огляду від 11.02.2016 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за своєю юридичною адресою: АДРЕСА_7 на теперішній час не знаходиться та ніколи не знаходилося раніше.
Допитаний у якості свідка власник об`єкту нерухомості розташованого адресою: АДРЕСА_7 ОСОБА_11 повідомив, що за вказаною адресою розташована станція технічного обслуговування автомобілів, де він здійснює свою підприємницьку діяльність, більш ніяка діяльність за вказаною адресою не здійснюється, приміщення в оренду не здаються. Про існування підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » йому нічого не відомо, зазначеному підприємству приміщення в оренду не здавалися та у використання не надавалися.
Окрім того, свідчення ОСОБА_11 підтверджуються актом про відсутність підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за своєю юридичною адресою.
В ході додаткової перевірки встановлено, що вказані суб`єкти підприємницької діяльності зареєстровані на фізичних осіб, які ведуть марний спосіб життя, останні не володіють будь-якими діловими якостями, та не в змозі проводити фінансові операції такого рівня.
Крім того, до матеріалів долучено інформацію, а саме перелік податкових накладних, які виписані та зареєстровані, по податковому кредиту та податковим зобов`язанням, з вказівкою номенклатури товарів, що постачались, по вищевказаним суб`єктам господарювання.
Фактично фільтроелементи, комплектуючі технологічної оснастки для секційного кріплення нафтових та газових свердловин обсадними колонами, роз`єднувач спеціальний для спуску та цементуванню хвостовиків, газовий фільтроелемент, відділювач конденсатів, масляний комплект фільтрів вентиляції укриття, протекторні переходники ведучих штанг, датчики обертів магнетікс, що нібито постачалися на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », не постачалась на вищевказані суб`єкти господарювання з ознаками фіктивності.
Допитаний у якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_12 , повідомив, що він є фіктивним директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », стати директором зазначеного підприємства він погодився виключно заради грошової винагороди, фінансово-господарську діяльність він не здійснював, товари, роботи та послуги він не надавав та не отримував, рахунки в банківських установах він не відкривав, рахунками не керував. Де знаходиться офіс підприємства йому не відомо, він там ніколи не був, де знаходиться фінансово-господарська документація, йому також невідомо.
Допитані в якості свідків колишній директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_13 , та директори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - ОСОБА_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ОСОБА_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - ОСОБА_16 не змогли нічого пояснити з приводу фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, будь яким чином підтвердити реальність здійснення господарської діяльності, що свідчить про їх необізнаність щодо обставин та фактів здійснення господарської діяльності нібито від їх імені.
Встановити місцезнаходження колишнього та теперішнього директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , не виявилося можливим.
Слідчий вказав, що з огляду на вищевикладене, є обґрунтовані підстави вважати, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) має протиправний характер та пов`язана виключно з наданням неправомірної податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки за рахунок відображення у бухгалтерській та податковій звітностях «безтоварних» операцій.
На існування ознак фіктивності у зазначених підприємств, вказують статути відомостей про юридичну особу, а саме: відсутність юридичної особи за місцем юридичної реєстрації, відсутність будь-яких відомостей та реклами у всесвітній мережі Інтернет.
В рамках розслідування зазначеного провадження виникла необхідність встановити всі обставини кримінального правопорушення, а саме: встановити місцезнаходження підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), їх дійсних володільців, засновників та керівників, а також встановити усі обставини здійснення фіктивної підприємницької діяльності посадовими особами зазначених підприємств, факти здійснення безтоварних операцій, отримання за їх вчинення грошових коштів, факти конвертації вказаних коштів як в готівкову так і без готівкову форму, шляхи легалізації коштів здобутих злочинним шляхом.
Згідно інформації з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Слідчий зазначив, що на підставі викладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів в ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Відповідно до ст.162 ч.5 КПК України конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Вказані відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим їх необхідно використати як докази.
Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо, тому що інформація, яка міститься в речах і документах, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 може бути отримана тільки в порядку, передбаченому главою 15 КПК України.
Слідчий також вказав, що відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в інший спосіб неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних відомостей, у зв`язку з чим необхідно отримати вказані матеріали для використання їх під час досудового розслідування.
У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 частково заперечував проти задоволення клопотання в частині вилучення оригіналів документів.
Разом з тим, слідчий всупереч вимог ч. 7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Так, слідчим не надано документів на підтвердження призначення експертизи по справі, клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити старшому слідчому відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ НП в Харківській області підполковнику поліції ОСОБА_5 тимчасовий доступ до речей і документів в ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів юридичної, реєстраційної та облікової справ підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); всіх наявних актів про результати планових та позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із додатками до них, поясненнями, запереченнями, висновками ревізорів стосовно заперечень та рішень керівництва вищестоящих податкових органів щодо скарг та заперечень, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо порушень які виявлялися; отримання інформації про те чи оскаржувалися у встановленому порядку акти податкових перевірок зазначених підприємств, якщо так, то які рішення були прийняті за результатами розгляду скарг; податкових декларацій з ПДВ, з урахуванням уточнюючого розрахунку, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 07.11.2016, з усіма додатками до них; податкових декларацій на прибуток, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2014 по 07.11.2016, з усіма додатками до них; реєстру податкових накладних та декларацій поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 07.11.2016; додатку № 5 до податкових декларацій з ПДВ (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2014 по 07.11.2016, а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів або вилучення копій зазначених документів з інформаційних систем ДФС в електронному вигляді.
Зобов`язати представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ НП в Харківській області підполковнику поліції ОСОБА_5 тимчасовий доступ до речей і документів в ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів юридичної, реєстраційної та облікової справ підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); всіх наявних актів про результати планових та позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із додатками до них, поясненнями, запереченнями, висновками ревізорів стосовно заперечень та рішень керівництва вищестоящих податкових органів щодо скарг та заперечень, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо порушень які виявлялися; отримання інформації про те чи оскаржувалися у встановленому порядку акти податкових перевірок зазначених підприємств, якщо так, то які рішення були прийняті за результатами розгляду скарг; податкових декларацій з ПДВ, з урахуванням уточнюючого розрахунку, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 07.11.2016, з усіма додатками до них; податкових декларацій на прибуток, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2014 по 07.11.2016, з усіма додатками до них; реєстру податкових накладних та декларацій поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 07.11.2016; додатку № 5 до податкових декларацій з ПДВ (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2014 по 07.11.2016, а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів або вилучення копій зазначених документів з інформаційних систем ДФС в електронному вигляді.
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 07.12.2016 року.
Роз`яснити представнику ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1