Справа № 464/5248/14-к
пр.№ 1-кс/464/1364/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
29.05.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000032 від 28.01.2014 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.04.2012 по 30.11.2013, під час здійснення господарської діяльності з виробництва та торгівлі вимірювальними приладами, які використовувалися в атомній енергетиці, здійснили реалізацію продукції власного виробництва на загальну суму 9 079 169 грн., в тому числі ПДВ 1 513 194 грн. та не відобразили дані показники в податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток, що відповідно призвело до заниження податкових зобов`язань по податку на додану вартість в сумі 1 513 194 грн., а також заниження податку на прибуток за вищевказаний період в сумі 1 352 054 грн.
Загальна сума ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток становить 2 959 730 грн.
Порушення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог податкового законодавства встановлені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 під час проведення дослідження діяльності підприємства, за результатами якого складено акт №142/07-4 від 25.01.2014.
Відповідно до матеріалів дослідження діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), отримано перелік продукції, яка виготовлялася та сертифікувалась ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка в подальшому реалізується на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Крім цього встановлено, що у період з 01.04.2012. по 30.11.2013 підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) реалізовували продукцію на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), виробником якої є виключно ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), при цьому, згідно аналізу Додатків 5 до декларацій з ПДВ за 2012-2013 роки встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не проводилася реалізація виготовленої продукції на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Дослідивши номенклатуру товарів в виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ПП " ОСОБА_4 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), встановлено, що товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » були придбані в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) (мають ознаки фіктивності). В даних підприємств-постачальників встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності, а саме: основних засобів, складських приміщень, транспортних засобів, найманих працівників. Також, встановлено наявність пересортиці товарів, а саме: формування податкового кредиту за рахунок товарів імпортного походження та відповідне формування податкових зобов`язань з товарів інших груп.
З вищевикладеного вбачається, що всі наведені ознаки, як кожний окремо, так і у сукупності, дають обґрунтовані підстави вважати, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) наявні ознаки відсутності факту реального здійснення господарської діяльності за період 2012 - 2013 років.
Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, для отримання коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за надані/отримані товарно-матеріальні цінності, послуги, використовувало рахунок № НОМЕР_16 , відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), є його дослідження по вказаному банківському рахунку.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документівё так як такі підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- юридичної справи про відкриття рахунку № НОМЕР_16 , ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_16 , який належить ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013, в паперовому та електронному вигляді;
- інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком по рахунку № НОМЕР_16 ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_16 ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_16 ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- угод та інших документів, на підставі яких ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № НОМЕР_16 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) з ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) по рахунку № НОМЕР_16 за період з 01.04.2012 по 30.11.2013;
- договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) з ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2012 по 30.11.2013.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1