Кримінальне провадження № 1кп/760/417/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 липня 2016 року Солом`янський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

особи, відносно якої надійшло клопотання ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_5 про закриття кримінального провадження №0000060 від 17.06.2016 та звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою податків та відшкодуванням збитків, завданих державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
до Солом`янського районного суду м. Києва 01.07.2016 надійшло зазначене вище клопотання.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ» () зареєстроване в Головному територіальному управлінні юстиції у місті києві від 14.03.2008 за №0015209, взято на податковий облік до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 24.03.2008 за №26058, податкова адреса підприємства: 03680, м. Київ, вул. Солом`янська, б. 3, кв. 920.

Директором ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ» в період вчинення кримінального правопорушення являлась ОСОБА_4 (і.н. НОМЕР_1 ), яка призначена на посаду згідно наказу (№45 від 21.05.2014) та відповідно до Статуту являється керівником Товариства.

Будучи службовою особою ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_4 усвідомлювала відповідальність, покладену на неї як на керівника Товариства, за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності та результатів роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 2 грудня 2010 року із змінами та доповненнями, платник податку зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Однак, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ», порушуючи вимоги нормативних актів України, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, та неналежним чином виконуючи покладені на неї обов`язки як на службову особу підприємства, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах, бажаючи їх настання, умисно ухилилася від сплати податків при наступних обставинах.

Так, у не встановлений слідством час, та у не встановленому слідством місці, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ», користуючись наданим їй правом підпису фінансово-господарських документів та податкової звітності Товариства, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ», звернулася до невстановлених слідством осіб з проханням надати їй допомогу в отриманні реквізитів підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС» () та подальшим отриманням первинних документів про нібито здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з переліченими суб`єктами підприємницької діяльності.

Встановлено, що ОСОБА_4 будучи службовою особою ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ», діючи від його імені та в інтересах даного Товариства, уклала ряд договорів та актів про виконання будівельно-монтажних робіт з ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС» в період з 01.07.2014 по 18.07.2014. Предметом даних фінансово-господарських взаємовідносин є виконання ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС» будівельно-монтажних робіт по вул. Українська, буд. 6 у Шевченківському районі міста Києва для ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ».

Однак, за результатами перевірки діяльності ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС» встановлено відсутність факту реального здійснення господарських операцій даними підприємствами з контрагентами - постачальниками та в подальшому, відповідно, контрагентами-покупцями, а також відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг), які підпадають під визначення ст. 22, ст. 185, та ст. 187 Податкового кодексу України. Тобто, вказане вище підприємство з ознаками фіктивності здійснювало свою діяльність з метою надання податкової вигоди суб`єктам підприємницької діяльності, серед яких ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ», шляхом заниження об`єкта оподаткування з податку на додану вартість по господарським операціям, які насправді ними не здійснювались.

Тобто, ОСОБА_4 діючи в порушення вимог п. 198.3 ст. 198, п. 193.1 ст. 193, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4 ст. 201, пп. 201.10 ст.201, п. 201.6 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI ухилилася від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на загальну суму 664 593 грн., що встановлено висновками акту ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві №5528/26-58-22-02-18/31108022 від 04.11.2014 та податковим повідомленням рішенням № від 19.11.2014, згідно до якого сума грошового зобов`язання за основним платежем становить 664 593 грн. та сума за штрафними санкціями 166 148 грн.
Таким чином, ОСОБА_4 , вчинила умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримала фактичні обставини справи та показала, що ТОВ "ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ" в повному обсязі погасило суму завданих державі збитків за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС», а саме грошові кошти в загальному розмірі 664 593 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) в розмірі 166 148 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №942 від 14.09.2014 та №967 від 15.09.2014, а також листом ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві №23/26-58-16-09 від 27.01.2016., висловилась в підтримку заявленого прокурором клопотання пояснивши, що із змістом клопотання вона ознайомлена, повністю з ним погоджується, просила його задовольнити та звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним відшкодуванням завданих державі збитків, а кримінальне провадження закрити.

Крім того, вина ОСОБА_4 підтверджується:
-Актом ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 04.11.2014 №5528/26-58-22-02/18/31108022 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ" щодо документального підтвердження господарських відносин із платником податків ТОВ "Альфабудсервіс" їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.07.2014 по 31.07.2014";

-Податковою інформацією щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС» () по взаємовідносинах з ТОВ «ВІТАЛЕКС» (), ТОВ «Будсервіс Тайм» (), ТОВ «ЛАТУСТРЕЙД» (код 39150972);

-Первинними фінансово господарськими документами ТОВ "ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ" по взаємовідносинам з ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС»;

-Іншими матеріалами кримінального провадження у їх сукупності.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 № 12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні наявні всі обов`язкові елементи, перелічені у ч. 4 ст. 212 КК України, беручи до уваги дані про особу обвинуваченої, яка раніше не судима, має вищу освіту, працює, має постійне місце проживання та реєстрації, суд вважає, що ОСОБА_4 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження.

На підставі зазначеного та керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:
клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_5 задовольнити.

Закрити кримінальне провадження №0000060 від 17.06.2016 та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із сплатою податків та відшкодуванням збитків, завданих державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: