Справа № 161/8410/16-к
Провадження № 1-кп/161/444/16
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 липня 2016 року м. Луцьк

Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі судових засідань клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000056 від 02 червня 2014 року про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Старі Тепликівці Бучацького району Тернопільської області, жительки АДРЕСА_1 , громадянки України, українки, заміжньої, з професійно-технічною освітою, не судимої,
у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,
В С Т А Н О В И В:
Підозрювана ОСОБА_4 , будучи призначеною згідно наказу №58-П від 16 липня 2003 року на посаду головного бухгалтера Публічного акціонерного товариства "Хліб" (код за , юридична та фактична адреса: Волинська область, м. Луцьк, вул. Підгаєцька, 13Б; зареєстроване виконавчим комітетом Луцької міської ради Волинської області 04 травня 1994 року, свідоцтво №0001088; взяте на податковий облік в Луцькій ОДПІ з 20 жовтня 1994 року за № 709, свідоцтво платника ПДВ № 02599032, індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ), у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на займаній посаді - службовою особою товариства, на яку відповідно до Конституції України та Законів України покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, а саме згідно: ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах встановлених законом; ст.ст. 16, 47, 110, 111 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України; відповідальність за порушення порядку заповнення документів податкової звітності, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах; притягнення як посадової особи платника податків до кримінальної відповідальності за порушення законів з питань оподаткування; п. 3, п. 6 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16 липня 1999 року відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; п. 2.1, 4.1 посадової інструкції головного бухгалтера ОСОБА_4 затвердженої 03 січня 2012 року головою правління ПуАТ "Теремно Хліб" відповідно до якої головний бухгалтер контролює підготовку та подання звітів, які передбачають підпис головного бухгалтера, відповідно до нормативних актів, затверджених форм та інструкцій, та несе відповідальність за невиконання та неякісне виконання посадових завдань та обов`язків, визначених посадовою інструкцією, грубо порушуючи вимоги законодавства, в період з січня, квітня 2013 року та червня 2014 року, умисно, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках ПуАТ "Теремно Хліб" завідомо неправдивих відомостей, та внесення до офіційних документів, зокрема податкової звітності товариства завідомо неправдивих даних, ухилилась від сплати податків у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 , в квітні 2012 року, будучи головним бухгалтером ПуАТ "Теремно Хліб", умисно, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України, що визначають підстави віднесення до податкового кредиту податку на додану вартість виключно по реальним господарським операціям, які фактично здійснювались з контрагентами, здійснила документальне відображення придбання товарів (соєві боби для технічних потреб українського походження врожаю 2012 року, олія соняшникова нерафінована українського походження врожаю 2012 року) у ТОВ "Ферко" (код 31681342) та експорт даних товарів згідно договору комісії № К10122 від 12.10.2012, укладеного з ТОВ "Вторметекспорт" (код 30127924). Вказані господарські операції в дійсності не відбувались, оскільки носили лише формальний характер та були документально оформлені ОСОБА_4 по бухгалтерському та податковому обліках ПуАТ "Теремно Хліб" виключно з метою мінімізації податкових зобов`язань товариства.

В результаті вказаних умисних дій ОСОБА_4 ПуАТ "Теремно Хліб" завищено податковий кредит за квітень 2013 року по взаємовідносинах з ТОВ "Ферко" на загальну суму 507957 грн., та за січень 2013 року по взаємовідносинам з ТОВ "Вторметекспорт" на загальну суму 35771 грн.

Зазначені порушення встановлені згідно акту Луцької ОДПІ №1172/22.2/5509694 від 30 жовтня 2013 року "Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПуАТ "Теремно Хліб", код за з питань здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ "Ферко" () та ТОВ "Вторметекспорт" () за період 2012-2013 років.

Крім того, вона ж, продовжуючи свої злочинні наміри ухилитись від сплати податків ПуАТ "Теремно Хліб", в червні 2014 року, в порушення п. 44.1 ст. 44, п186.1 ст. 186, п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що визначають підстави віднесення до податкового кредиту податку на додану вартість виключно по господарським операціям на підставі належно оформлених первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку операцій, ведення і зберігання яких є обов`язковим, до складу податкового кредиту ПуАТ "Теремно Хліб" безпідставно задекларувала суми податку на додану вартість по фінансово-господарських взаємовідносинах з придбання цукру від ТзОВ "Мілтон Плас" (), без належного документального підтвердження, що призвело до завищення податкового кредиту червня 2014 року на суму 67619 грн.

Зазначені порушення встановлені згідно акту Луцької ОДПІ №162/03-20-14-01/05509694 від 18 травня 2016 року "Про результати планової виїзної перевірки публічного акціонерного товариства "Теремно Хліб", код за з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2015 року.

Всього, внаслідок умисних дій ОСОБА_4 ПуАТ "Теремно Хліб" за період січня, квітня 2013 року та червня 2014 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в загальній сумі 611347 грн.

Отже, ОСОБА_4 , будучи службовою особою платника податку головним бухгалтером ПуАТ "Теремно Хліб", посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах і бажаючи їх настання, порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно ухилилась від сплати до бюджету податку на додану вартість за період січня, квітня 2013 року та червня 2014 року в загальній сумі 611347 грн., яка більше, ніж в тисячу разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

30 червня 2016 року органами досудового розслідування ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчинені злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме, в умисних діях, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

01 липня 2016 року до Луцького міськрайонного суду Волинської області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 від 30 червня 2016 року про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної ОСОБА_4 за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст.212 КК України з відповідною заявою підозрюваної ОСОБА_4 , в якій остання просить закрити кримінальне провадження щодо неї з цих підстав, оскільки такі дії, передбачені ст. 212 КК України вона вчинила вперше, до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила до державного бюджету податок на додану вартість, а шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) відсутня.
Заслухавши думку прокурора, яка підтримав заявлене клопотання, підозрювану ОСОБА_4 , яка просила клопотання задовольнити та закрити кримінальне провадження, оглянувши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підставне та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
З матеріалів кримінального провадження слідує, що органами досудового розслідування ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України і така підозра базується на допустимих та належних доказах його винуватості.

Водночас, підозрювана ОСОБА_4 вперше вчинила дії, передбачені ч. 1 ст.212 КК України, до повідомлення про підозру, тобто до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила до державного бюджету податок на додану вартість, а шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) відсутня, а тому суд звільняє підозрювану ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, з підстав визначених ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно неї підлягає закриттю на підставі п. 1 ч. 2 ст.284 КПК України.

На підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ст.ст. 284, 314, 372, 376 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної ОСОБА_4 задовольнити.

Звільнити підозрювану ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000056 від 02 червня 2014 року відносно ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Волинської області протягом семи днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий:/підпис/

Згідно з оригіналом:
Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1