УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 червня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській областіпроводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000127 від 16.04.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акту позапланової невиїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » 04.03.2015 р. № 186/2200/38147765 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 05.09.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 05.09.2012 по 31.12.2014, встановлено порушення службовими особами ПП « ОСОБА_4 », Податкового кодексу України, у результаті чого ПП « ОСОБА_4 » завищено податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1241295 грн., а також у перевіряємому періоді занижено суму податку на прибуток на суму 1148776 грн.

Згідно відповідного акту, службові особи ПП « ОСОБА_4 » в період з 05.09.2012 по 31.12.2014, шляхом здійснення безтоварних операцій, а саме документального оформлення придбання паливно-мастильних матеріалів від підприємств ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), та надання недостовірної податкової звітності до ІНФОРМАЦІЯ_2 , ухилились від сплати податків на загальну суму 2 390 071 грн.

Встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за юридичними (податковими) адресами не знаходяться. Проведеними заходами встановити фактичне місцезнаходження всіх підприємств, їх засновників та службових осіб не виявилось можливим. Основні засоби ведення фінансово - господарської діяльності, а саме складські, виробничі приміщення, транспортні засоби, фактичні трудові ресурси на підприємствах відсутні. Таким чином, ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають ознаки фіктивності.

Разом з тим, у ході досудового розслідування допитаний як свідок гр. ОСОБА_6 який показав, що на одній з АЗС ПП « ОСОБА_4 », йому залили бензин, після чого його автомобіль взагалі перестав рухатись та його транспортному засобу знадобились послуги автослюсаря та автомеханіка. Працівниками СТО було встановлено, що причиною поломки став фальсифікований та недоброякісний бензин, придбаний на зазначеній АЗС. Також ОСОБА_6 добровільно надав співробітникам податкової міліції зразки бензину придбаного на вказаній АЗС та фіскальний чек на придбання даного бензину на АЗС ПП « ОСОБА_4 », для проведення його експертизи.

Згідно висновку експертизи вимірювальної лабораторії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протокол № 29/07-2 від 29.07.2015, зразок наданий на експертизу, а саме: бензин автомобільної марки А-95 не відповідає вимогам по п.3, - паливо виготовлено не в заводських умовах. Згідно протоколу №29/07 від 29.07.2015, зразок наданий на експертизу, а саме: бензин автомобільної марки А-92 не відповідає вимогам по п. 5.6, а саме коричневий колір є результатом окисленням не граничних вуглеводнів. Паливо виготовлено не в заводських умовах.

Даний факт дає підстави вважати, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » через мережу АЗС здійснюють реалізацію фальсифікованого та недоброякісного бензину який не відповідає стандартам ДСТУ 4063-2001, який виготовлений з недоброякісної сировини (матеріалів), незаконно збувається та його використання може призвести до тяжких наслідків.

Встановлено, що офіс ПП « ОСОБА_4 » фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , де зберігається «чорнова бухгалтерія», документи бухгалтерського та податкового обліків, які свідчать про фактичні обсяги реалізації бензину та інших товарів, а також про фактичних постачальників бензину та інших товарів, документи по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншими пов`язаними особами, в тому числі, які підтверджують походження та якість пального (сертифікатів відповідності, паспорт продукції та інші), які підтверджують придбання, транспортування та відвантаження пального (договори (контракти), акти приймання-передачі пального, товарно-транспортні накладні та інші), що знаходиться на реалізації, журнали за формами N 6-НП, N 7-НП, N 31-НП, реєстри (відомостей) первинних документів, які складаються при передачі матеріально відповідальними особами до бухгалтерської служби підприємства, графік документообігу первинних документів та передання їх до бухгалтерської служби підприємства інше.

На підставі вищезазначеного, з метою встановлення або спростування доказів, підтверджуючих незаконну діяльність службових осіб ПП « ОСОБА_4 » щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 », оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей та документів, слідчий просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику представників ПП « ОСОБА_4 ».

Вислухавши думку слідчого, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників ПП « ОСОБА_4 », оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити частково, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що документи, які підтверджують якість пального, що знаходиться на реалізації; документи які підтверджують придбання, транспортування та відвантаження пального (договори (контракти), акти приймання-передачі пального, товарно-транспортні накладні та інші), що знаходиться на реалізації; журнали обліку надходження нафти і нафтопродуктів, за формою N 6-НП за 2014, 2015, 2016 рр.; журнали реєстрації проведення вимірювань нафти і нафтопродуктів у резервуарах, за формою N 7-НП за 2014, 2015, 2016 рр.; товарна книга кількісного руху нафтопродуктів за формою N 31-НП за 2014, 2015, 2016 рр.; реєстри (відомості) первинних документів, які складаються при передачі матеріально відповідальними особами до бухгалтерської служби підприємства за 2014, 2015, 2016 рр.; графік документообігу первинних документів та передання їх до бухгалтерської служби підприємства за 2014, 2015, 2016 рр.; «чорнова» документація ПП « ОСОБА_4 » документи бухгалтерського та податкового обліків по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » іншими пов`язаними підприємствами, які знаходяться у ПП « ОСОБА_4 » за адресою: АДРЕСА_1 (де фактично знаходиться офіс ПП « ОСОБА_4 »), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Що стосується вилучення оригіналів документів, то вважаю вказану вимогу слідчого необґрунтованою, оскільки він в своєму клопотанні не зазначає в чому полягає необхідність вилучення саме оригіналів документів.

Крім того, в судовому засіданні слідчим доведено, що ПП « ОСОБА_4 », володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 та іншим слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та оперативним співробітникам, які входять до складу слідчо-оперативної групи, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити належним чином завірені їх копії, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 (де фактично знаходиться офіс ПП « ОСОБА_4 »), а саме:

- документів, які підтверджують якість пального (сертифікат відповідності, паспорт продукції та інші), що знаходиться на реалізації;

- оригіналів/копій документів які підтверджують придбання, транспортування та відвантаження пального (договори (контракти), акти приймання-передачі пального, товарно-транспортні накладні та інші), що знаходиться на реалізації;

- журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів, за формою N 6-НП за 2014, 2015, 2016 рр.;

- журналів реєстрації проведення вимірювань нафти і нафтопродуктів у резервуарах, за формою N 7-НП за 2014, 2015, 2016 рр.;

- товарної книги кількісного руху нафтопродуктів за формою N 31-НП за 2014, 2015, 2016 рр.;

- реєстрів (відомостей) первинних документів, які складаються при передачі матеріально відповідальними особами до бухгалтерської служби підприємства за 2014, 2015, 2016 рр.;

- графік документообігу первинних документів та передання їх до бухгалтерської служби підприємства за 2014, 2015, 2016 рр.;

- «чорнова» документація ПП « ОСОБА_4 » документи бухгалтерського та податкового обліків по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » іншими пов`язаними підприємствами.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: