Провадження № 1-кс/537/694/2016
Справа № 537/3805/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.08.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
01 серпня 2016 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період 2015-2016 років, що зазначені в прохальної частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист від управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , код НОМЕР_5 , власник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), запроваджено механізм надання окремим суб`єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_4 являються службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Встановлено, що на протязі 2015-2016 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально відображало придбання нафтопродуктів у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які в наступному документально було реалізовано іншим суб`єктам господарювання. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використало бухгалтерські документи ПП « ОСОБА_5 » для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат. Частина безготівкових коштів отриманих ПП « ОСОБА_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за придбання товару перераховувалося на розрахункові рахунки поставщиків товару, інша частина коштів отримувалася директором ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_4 в банківських установах та після «конвертування» готівкові кошти передавалися службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для особистого збагачення.
Під час огляду системного блоку комп`ютера вилученого на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виявлено в електронному вигляді документи щодо придбання бітуму дорожнього ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та інших суб`єктів господарювання, також аналогічні документи щодо придбання бітуму дорожнього ПП « ОСОБА_5 », в яких об`єми та суми придбаного товару аналогічні із зазначеними в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по придбанню бітуму у поставщиків ПП « ОСОБА_5 », який в наступному був придбаний ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » нібито у ПП « ОСОБА_5 ».
Встановлено, що в період 2015-2016 років, основними покупцями бітуму у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » є різні підприємства, в тому числі ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реалізовано бітуму 59 тон на загальну суму 445,6 млн. грн.. (вартість 7553 грн. за 1 тону). Всього за 2015-2016 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » реалізовано бітуму 2440 тонн на загальну суму 20,2 млн. грн.
На даний час виникла необхідність встановити фактичні обставини поставки бітуму ПП « ОСОБА_6 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », походження бітуму поставленого ПП « ОСОБА_6 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та наступної його поставки в адресу Дочірнього підприємства ДП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), для чого необхідно витребувати в ДП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " оригінали господарських документів щодо придбання бітуму у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », документи про походження бітуму (паспорт якості, сертифікат якості), проведення розрахунків за поставлений товар, тендерної документації відповідно до якої поставщиком бітуму для ДП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що Дочірне підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
Для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених від імені та на адресу Дочірнє підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим старший слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Допитаний в судовому засіданні старший оперуповноважений відділу організації вирішення економічних злочинів оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_7 , належним чином попереджений про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивих показань, слідчому судді надав пояснення про те, що аналізом Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено реєстрацію податкових накладних на реалізацію товарів (бітум, дьоготь) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на протязі 2015-2016 років. Відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформувало «фіктивний» податковий кредит з ПДВ від вказаних підприємств. В подальшому придбаний товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізувало на адресу Державних підприємств, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Вислухавши ініціатора клопотання, враховуючи пояснення свідка, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 26.07.2016 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000015 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та іншими СГД, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.
Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які місять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до зазначених документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого є обґрунтованим в частині надання доступу до документів, які містять відомості щодо взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », по реалізації дьогтю компаундного кам`яновугільного за травень 2016 року, що зокрема необхідно для здійснення звірки правильності нарахувань та підтвердження надходження дьогтю на зазначене державне підприємство, що підтверджується повідомленням про вчинення кримінального правопорушення, поясненнями свідка наданими в судовому засіданні, а також копіями документів наданими в обґрунтування клопотання, а саме: витягом з ЄРДР; договору поставки нафтопродуктів від 12.01.2015 року; договору поставки нафтопродуктів від 11.01.2016 року; рахунків-фактур, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; податкових накладних; аналітичною довідкою щодо результатів відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що Дочірне підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
При цьому старший слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначив підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
Окрім того, щодо вимоги старшого слідчого про надання доступу до вищевказаних документів «уповноваженій посадовій особі за процесуальним рішенням слідчого», то в даній частині слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення, адже відповідно до положень КПК України, які стосуються надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документі, в ухвалі слідчого судді має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів. Також, згідно положень п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Згідно ст. 41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, таким чином враховуючи викладене клопотання слідчого прокуратури в даній частині задоволенню не підлягає.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 , слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, по взаємовідносинах володільця документів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з реалізації дьогтю компаундного кам`яновугільного за травень 2016 року, з можливістю вилучення їх копій.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо реалізації дьогтю компаундного кам`яновугільного за травень 2016 року, з можливістю вилучення їх копій, а саме до: договорів та додатків до них, специфікацій на поставку дьогтю компаундного кам`яновугільного, сертифікатів відповідності та/або паспортів якості дьогтю компаундного кам`яновугільного, заявок на поставку дьогтю компаундного кам`яновугільного, повідомлення постачальника про відвантаження дьогтю компаундного кам`яновугільного (інформаційно-відправний лист), рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-передачі дьогтю компаундного кам`яновугільного, акти звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів щодо проведення тендеру на поставку дьогтю компаундного кам`яновугільного.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 04.09.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1