УХВАЛА

Справа № 569/3493/16-к

29 березня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із начальником відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ), які знаходяться в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 АДРЕСА_3 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за попередньою змовою в період 2014-2015р.р. здійснили реалізацію цукру кінцевому споживачу за готівкові кошти, хоча документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках продаж цукру для підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, чим безпідставно сформували податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 3548157 грн.
Відповідно до довідки від 16.01.2016 оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутні основні фонди, трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування інше майно, фінансово-господарські операції не направлені на реальне настання правових наслідків, а лише документально відображалось у бухгалтерському та податковому обліках з метою формування дохідної частини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Разом з тим, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено відсутність подальшої реалізації цукру вказаними підприємствами.
Відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснила придбання цукру в цукрових заводів у розмірі 23 834 350 кг., а реалізація становить 25 336 370 кг. в тому числі експортні операції становлять 1 779 000 кг., що на 1 502 020кг. більше ніж придбано.
Крім того, СУФР Дніпропетровської, Запорізької, Донецької областей, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальних провадженнях відповідно до яких, невстановлені слідством особи створили ряд підприємств з метою надання послуг з незаконної мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, шляхом незаконного конвертування безготівкових коштів в готівку, з є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Допитаний в якості свідка ОСОБА_4 та опитана ОСОБА_5 , які згідно реєстраційних документів є головним бухгалтером та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » повідомили, про непричетність до реєстрації та ведення господарської діяльності вказаного товариства.
Відповідно до листів ФОП ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та пояснень водіїв ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , останні жодних послуг перевезення вантажів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не надавали.
Виходячи з вищевикладеного, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювали діяльність, спрямовану на проведення безтоварних операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, в даному випадку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зловживаючи службовим становищем, формували показники податкового зобов`язання в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами та здійснювали операції, що мали безтоварний характер, відображаючи в податкових зобов`язаннях отримані кошти як безповоротна фінансова допомога від вказаних підприємств, а цукор, був реалізований іншим покупцям не знайшли свого відображення в складі податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у зв`язку з чим, завдано збитки державі по сплаті ПДВ в сумі 3548157 грн.
Для встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання вході проведення документальної перевірки та експертиз ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Крім того, матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину, їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Для здійснення зазначених операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують банківські рахунки: № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (ЄВРО), № НОМЕР_14 (долар США), відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 .
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Враховуючи, що інформація, яка міститься по рахунках: № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (ЄВРО), № НОМЕР_14 (долар США) відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в платіжних дорученнях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на списання коштів з вказаних рахунків має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи знаходяться в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 та старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ), які знаходяться в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , шляхом:

1) виготовлення копій у паперовому та електронному вигляді наступних документів (інформації):
- розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (продажу цукру та іншої продукції) по рахунках: № НОМЕР_11 (українська гривня) з 27.11.2015 по 31.12.2015 включно, № НОМЕР_12 (українська гривня) з 16.06.2015 по 31.12.2015 включно, № НОМЕР_13 (ЄВРО) з 16.06.2015 по 31.12.2015 включно, № НОМЕР_14 (долар США) з 16.06.2015 по 31.12.2015 включно.
2) вилучення (здійснення виїмки) наступних речей і документів:
- справи з юридичного оформлення рахунку в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви, доручення від імені підприємства; картки зі зразками підписів і відбитку печатки підприємства; платіжних доручень щодо списання коштів з рахунку; грошових чеків на зняття коштів з рахунку в повному обсязі.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя