Провадження № 1-кп/537/194/2016
Справа № 537/3056/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.06.2016 року м. Кременчук
Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кременчуці Полтавської області кримінальне провадження №0000002, яке надійшло з клопотанням прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Кременчук Полтавської області, українець, громадянина України, освіта вища, працює в.о. головного інженера ТОВ «Лідер Снек», одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, раніше не судимий, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1
ВСТАНОВИВ:
Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, відповідно до якого просить суд звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 Кримінального Кодексу України та керуючись п.1 ч.2 ст.284 КПК України закрити кримінальне провадження №0000002 від 10.03.2016 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення ОСОБА_4 , який не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, пояснення прокурора та захисника, які вважають, що наявні підстави для закриття кримінального провадження та звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності, дослідивши надані з клопотанням матеріали кримінального провадження, суд встановив наступне.
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 у період часу з 01.10.2014 року по 20.09.2015 року, працюючи на посаді заступника фінансового директора ТОВ «Лідер Снек», вчинив кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, ОСОБА_4 , наказом № 238-к від 02.09.2014 призначений на посаду заступника фінансового директора ТОВ «Лідер Снек», яке зареєстроване розпорядженням виконавчого комітету Кременчуцької міської ради від 07.04.2009 року, на якого, згідно посадових інструкцій та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», покладено відповідальність за загальне керівництво фінансовою службою та бухгалтерією, організацію ведення своєчасного та якісного бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, забезпечення своєчасного складання та подання в контролюючі структури податкової та статистичної звітності, забезпечення розробки податкової політики підприємства, забезпечення своєчасної сплати податків, являючись службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Лідер Снек», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі і по сплаті податків в бюджет, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, у період часу з 01.10.2014 року по 20.09.2015 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ "Лекс Трейд-Маркетинг", ТОВ «Бейкер Тіллі Україна», ПП «Орім», ТОВ «Орфіс Україна» фактично не надавало маркетингові, інформаційно консультаційні послуги та не поставляло фісташки сирі для ТОВ «Лідер Снек», імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чим безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість та ухилився від сплати податків на загальну суму 656 930 грн., що становить 1079 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Відповідно до ст. 67 Конституції України - кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. П. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що керівник несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій. Керівник зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку.
Згідно п. 110.1 ст.110 Податкового Кодексу України, платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством;
Згідно ст. 10 Закону України "Про підприємництво» підприємець зобов`язаний не порушувати прав та інтересів громадян, підприємств, установ, організацій і держави, що охороняються законом.
П. 198.3. ст. 198 Податкового кодексу України передбачено, що
податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг (у разі здійснення контрольованих операцій - не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст.. 39 цього Кодексу) та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг і метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
Проте, в порушення вищезазначених положень законів, вимог п. 198.1, п. 198.2 п. 198.3 , п.198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, ОСОБА_4 працюючи заступником фінансового директора, на якого покладено відповідальність, за загальне керівництво фінансовою службою та бухгалтерією, організацію ведення своєчасного та якісного бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, забезпечення своєчасного та правильного складання та подання в контролюючі структури податкової та статистичної звітності, забезпечення розробки податкової політики підприємства, забезпечення своєчасної сплати податків, являючись службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Лідер Снек», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі і по сплаті податків в бюджет, діючи умисно, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, за період часу з 01.10.2014 по 20.09.2015 ухилився від сплати податків на загальну суму 656 930 грн., що становить 1079 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.
Факт вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України підтверджується наступним доказами: актом планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Лідер Снек» №165/16-03-22-02-07 від 05.10.2015 року; актом позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Лідер Снек» № 172/16-31-14-04-14/36410581 від 23.05.2016 року; протоколом допиту в якості свідка головного державного ревізора інспектора відділу перевірок з окремих питань управління аудиту ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 від 27.05.2016 року; протоколом допиту в якості свідка директора ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_7 від 30.05.2016 року; протоколом допиту в якості свідка головного бухгалтера ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_8 від 31.05.2016 року; протокол допиту в якості свідка менеджера з постачання ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_9 від 31.05.2016 року; протоколом допиту підозрюваного ОСОБА_4 від 31.05.2015 року; документами первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Лідер Снек».
Згідно ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
П.1 ч.2 ст.284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено судом, ОСОБА_4 , як службовою особою підприємства ТОВ «Лідер Снек», до притягнення його до кримінальної відповідальності, сплачено податки в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції), шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 1 188 968, 29 грн. про що свідчать відповіді Управління Держаної казначейської служби України у м. Кременчуці Полтавської області №03-31/866 від 30.05.2016 року та № 03-31/876 від 31.05.2016 року та відповіді Кременчуцької ОДПІ № 79/16-03-07-02-24 від 30.05.2016 року та № 80/16-03-07-02-24, № 80/1/16-03-07-02-24 від 31.05.2016 року.
Відповідно до довідки УОАЗОР ГУ НП в Полтавській області від 20.05.2016 ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності раніше не притягувався.
Оскільки як встановлено судом, ОСОБА_4 вчинив діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України та до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податок на додану вартість, а також відшкодував шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою, то суд приходить до висновку, що наявні, передбачені ч.4 ст.212 КК України, підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.
Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_4 проти звільнення його від кримінальної відповідальності та проти закриття кримінального провадження не заперечує, то клопотання прокурора необхідно задовольнити, закрити кримінальне провадження та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.
Керуючись ст..ст.284, 285, 288, 314, 371, 372 КПК України, ст..212 ч.4 КК України, суд,-
ПОСТАНОВИВ:
Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст..212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження №0000002- закрити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя: ОСОБА_1