Провадження №1-кс/127/3807/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 травня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР ГУДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), із можливістю ознайомлення з ними та здійснення їх вилучення (виїмки), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором ОСОБА_4 про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), мотивуючи свої вимоги тим, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) при проведенні фінансово-господарської діяльності за період із 13.04.2012 по 31.12.2014, в порушення вимог п.п.14.1.13 абз. а) п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п.138.10.3 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 9 858 435 грн. та в порушення та п.44.1 ст. 44, п.198.1 ст.198, п.198.3 ст.198, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 930 592 грн. Всього службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ухилились від сплати податків на загальну суму 16 789 027 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Основним видом господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами (КВЕД № _46.71).

Встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) в період із 13.04.2012 по 31.12.2014 з метою прикриття незаконної господарської діяльності, безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання (придбання) товарно-матеріальних цінностей, послуг та робіт шляхом використання послуг СГД із ознаками фіктивності (не знаходяться за юридичною та фактичною адресами, місцезнаходження службових осіб не встановлено, вирок суду за ст. 205 КК України) та СГД, в яких стан платника відмінний від «0» (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; ліквідаційна процедура за рішенням суду; припинено, але не знято з обліку та інше), що підтверджується базами даних ГУ ДФС у Вінницькій області, листами зустрічних перевірок та актами нікчемних правочинів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Проведеною плановою документальною виїзною перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (акт № 1959/2202/38190003 від 31.07.2015р.) встановлено відсутність паспортів якості та сертифікатів відповідності на нафтопродукти від таких постачальників, як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які в період 2012-2013 років здійснювали «псевдо» постачання ПММ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що в свою чергу не дає можливості встановити виробника продукції чи його імпортера.

Додатково встановлено, що вироком Червонозаводського районного суду м. Харкова від 09.04.2015р. по справі № 646/3810/15-к директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, - був лише формально учасником та директором товариства, не виконував функцій покладених на нього згідно статуту підприємства, не вчиняв дій щодо управління ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не приймав участі у фінансово-господарській діяльності даного підприємства та не отримував від неї прибутку.

Проведеним аналізом додатку № 5 до податкових декларацій з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було встановлено, що основними покупцями нафтопродуктів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в періоді їх «псевдо» постачання фіктивними структурами були: ПМ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_3 ); ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 , Вінницька обл., м. Гнівань) та ін.

Так, службовими особами ПМ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) відповідно до наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_13 було придбано нафтопродукти у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період їх «псевдо» постачання фіктивними структурами (із 13.04.2012 року по 31.12.2014 року) на загальну суму 17 640 263, 94 грн., в т.ч. ПДВ 2 940 043,99 грн. У вказаний період часу директором, головним бухгалтером та засновником МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_3 ) в одній собі являвся гр. ОСОБА_7 (ідент. код НОМЕР_14 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 ).

Відповідно до відомостей центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_14 встановлено, що гр. ОСОБА_7 в період 2013-2014 років отримував доходи за 101-ю ознакою (заробiтна плата) на МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), а з січня 2015 року по теперішній отримує доходи у ІНФОРМАЦІЯ_15 , будучи не звільненим з посади директора МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Додатково встановлено, що відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 14.12.2015 року за МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) будь-яке нерухоме майно та основні засоби (виробничі потужності) не зареєстровані, що ставить під сумнів реальність здійснення господарських операцій з придбання та реалізації нафтопродуктів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період їх «псевдо» постачання фіктивними структурами.

04.01.2016 отримано ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори поставки, якісні посвідчення, сертифікати, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні тощо) фінансово-господарської діяльності МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_3 ), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) за період із 13.04.2012 по 31.12.2014.

Під час вручення даної ухвали суду директору МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » гр. ОСОБА_7 за адресою його проживання: АДРЕСА_3 , останній категорично в будь-якій формі відмовився від її отримання та відповідно від надання будь-яких документів. Факт відмови гр. ОСОБА_8 в отриманні ухвали Вінницького міського суду від 04.01.2016 про тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » був зафіксований оперативними співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_16 в присутності понятих та відображений у протоколі тимчасового доступу до речей та документів від 28.01.2016.

03.02.2016 отримано ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про проведення обшуку житлового приміщення ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , за адресою: АДРЕСА_3 .

11.02.2016 проведено обшук за вищевказаною адресою та вилучено в ході обшуку оригінали первинних бухгалтерських документів (договори поставки, якісні посвідчення, сертифікати, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні тощо) фінансово-господарської діяльності МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_3 ), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) за період із 13.04.2012 по 31.12.2014.

03.03.2016 отримано ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про призначення документальної виїзної перевірки дотримання МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів за період із 01.01.2013 по 31.12.2014.

Співробітниками управління аудиту ІНФОРМАЦІЯ_13 не представилось можливим вручити наказ та направлення на перевірку директору МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_7 в зв`язку із відсутністю останнього та службових осіб підприємства за податковою адресою.

Під час досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднані до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів реєстраційної справи МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (статуту, реєстраційних та засновницьких документів, наказів на призначення і звільнення службових осіб тощо), які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Беручи до уваги те, що факти придбання нафтопродуктів МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та відповідно можливість приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину, встановлення способу ухилення від сплати податків та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також у зв`язку з необхідністю проведення судово-почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та їх вилучення, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи МП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ) з можливістю здійснення їх виїмки, а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: