Єдиний унікальний номер справи 185/9056/14-к
Провадження № 1-кс/185/1106/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2014 року м.Павлоград Дніпропетровської області
Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши погоджене із старшим прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів
В С Т А Н О В И В :
Клопотанням, погодженим з прокурором, яке надійшло на розгляд слідчому судді, слідчий СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровської області ОСОБА_4 , ставить питання про надання тимчасового доступу доступ до речей і документів та їх вилучення (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) (виїмку), що містять банківську таємницю по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 відкритих в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:
· документів по юридичному оформленню (відкриттю) підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриття й використання даних рахунків;
· документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2010 року по 08.09.2014 року;
· документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2010 року по 08.09.2014 року.
В обґрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 25 березня 2013 року, за фактом умисного ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового провадження встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 01.01.2010 по 01.01.2013 діючи в порушення ч.1 ст.203,ч.1 ст.207,ст.215, п 1 ст. 216, ст. 228 ЦК України,п.185.1. ст..185, п.188.1 ст.188,п.187.1 ст.187 п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість підприємства (додатку №5 до них) фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_14 ), що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість у розмірі 3 819 100 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, та призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.
Факти безпідставного відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість підприємством ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ) у вказаний період підтверджуються проведеними позаплановими перевірками вказаних підприємств-контрагентів, відповідно до яких під час об`єктивного дослідження ставляться під сумнів законність проведення фінансово-господарських операцій та фактичний рух ТМЦ.
Так, під час провадження, з метою з`ясування фактів безпідставного проведення безтоварних фінансово-господарських операцій між підприємствами ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_14 ), спрямованих на заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виникла необхідність у відпрацюванні другого та третього ланцюга руху грошових коштів підприємств контрагентів та фактичного отримання товарно-матеріальні цінності (далі ТМЦ) вказаними підприємствами.
В клопотанні зазначено, що відомості, які мають доказове значення, щодо руху грошових коштів, походження ТМЦ та їх фактичний рух на адресу ПП « ОСОБА_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_14 ) містяться у банківських роздруківках по розрахунковим рахункам підприємств, отримати які можливо лише шляхом повного аналізу руху грошових коштів по розрахунковим рахункам зазначених підприємств.
Так під час провадження по справі встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), має розрахункові рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 відкритий в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, з`ясувавши думку слідчого та обґрунтування останнього щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Звертаючись з даним клопотанням, слідчий залишив поза увагою ту обставину, що збирання доказів, в тому числі і речових, відбувається через інститут слідчих дій (зокрема, вилучення в ході огляду, проведення обшуку). Неправильне розуміння органом досудового розслідування положень кримінального процесуального закону фактично зумовлює підміну слідчих дій заходом забезпечення кримінального провадження.
Так, слідчий суддя, згідно з ч. 4 ст. 132 КПК для оцінки потреб досудового розслідування зобов`язаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. У цьому контексті потрібно враховувати, що речі і документи могли би бути отримані шляхом проведення слідчих дій, тобто без застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 223 КПК саме слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Таким чином, приходжу до висновку, що клопотання слідчого про надання доступу до речей і документів обґрунтовано лише формально, до нього не додано жодного доказу на обґрунтування доводів, зазначених в клопотанні, що має наслідком відмову в задоволенні клопотання.
Враховуючи наведене та керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163,164 , 372 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1