Справа № 537/1269/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.03.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області -Степура А.А.., при секретарі - Грицьковій Я.С., за участю старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС - Рось Т.М., представника ПП "ПТК "ВІЗИТ" - ОСОБА_3, розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Рось Т.М. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Рось Т.М. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ПП "ПТК "Візит" по взаємовідносинах із ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта-Трейд-М" , ТОВ "Спецпідряд Сервіс" за період з 01.01.2009 р. по 31.01.2013 р., за змогою зняття копій вказаних документів, а саме: укладені договори з усіма додатками до них; акти виконаних робіт, акти приймання-передачі, довіреності, кошториси, розрахунки вартості виконаних робіт; рахунки, платіжні доручення, банківські виписки щодо розрахунків з вищезазначеними контрагентами; податкові, видаткові накладні; журнали-ордери та оборотно-сальдові відомості; накази на призначення та звільнення керівника, головного бухгалтера та посадові інструкції по підприємству; головна книга ПП "ПТК "Візит"; списків осіб які працювали та працюють на підприємстві із поштатним розписом; документів, які оформлялися для забезпечення пропуску на територію ПП "ПТК "Візит" робітників ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта -Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс", списків осіб, які виконували роботи на об'єктах за адресами : м. Кременчук, вул. Бутиріна 29, вул.. Керченська 7, бульвар Пушкіна, 8, вул. Керченська 7А, вул. Бутиріна 29А, вул. Л. Дніпрова, буд 54, вул. Космічна, 3, вул. 60років Жовтня, 152; журнал обліку відвідувачів, де відображено дату та час входу та виходу працівників ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта -Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс".

В обгрунтування свого подання вказав, що Слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 07.02.2013р., за зверненням народного депутата України ОСОБА_4, щодо кримінального правопорушення вчиненого службовими особами ПП "ПТК "Візит", а саме за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП "ПТК "Візит" у період з 01.01.2009 р. по 31.01.2013 р., за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП "ПТК "Візит" здійснювали діяльність направлену на ухилення від слати податків, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, безпідставне виконання робіт та надання послуг від ряду підприємств, а саме: ТОВ "Феніксбуд-М", зокрема взаємовідносини, щодо надання послуг з комп'ютерного дизайну телепрограм, виготовлення комп'ютерних заставок, укріплення ізоляції трубопроводів, технічного обслуговування дахів будинків, технічного обслуговування світового студійного обладнання для оформлення студії, визначення черговості використання груп світильників, трактових репетицій та остаточного коригування світла за командами.

ПП "Астарта-Трейд-М", зокрема взаємовідносини щодо ремонту покрівлі та заміну водостічної системи, прокладання магістралі ВОЛЗ, перевірку опалювальної системи, продувку регістрів, наповнення системи водою.

ТОВ "Спецпідряд Сервіс", зокрема послуг з прокладання магістралі ВОЛЗ, підготовки телевізійної студії до виборчої компанії, підготовку систем опалювання до зимового сезону, нанесення маркувального забарвлення на телещоглу.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності та показників податкової звітності ПТК "Візит" встановлено, що вказані операції дійсно мали відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість даного підприємства. Також згідно провадження виявлено, що вказані операції фактично виконувались не ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта-Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс", а силами технічного персоналу ПП "ПТК "Візит", кошти нібито за виконані роботи направлялись на рахунки вище перелічених підприємств, з метою завищення валових витрат та податкового кредиту ПП "ПТК "Візит".

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин виконання робіт та надання послуг ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта -Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс" для ПП "ПТК "Візит" за період з 01.01.2009 р. по 31.01.2013 р., 11.02.2013 р. за №389/09 СВ Кременчуцької ОДПІ на адресу керівництва ПП "ПТК "Візит" направлено запит про надання завірених належним чином копій документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта -Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс".

Листом №20 від 14.02.2013р. ПП "ПТК "Візит" відмовило в наданні завірених належним чином копій документів.

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації.

В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Рось Т.М. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник ПП "ПТК "Візит" ОСОБА_3 не заперечував проти заявленого клопотання, при винесенні рішення за даним клопотанням покладається на розсуд суду. .

Заслухавши думку учасників розгляду, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 07.02.2013 р., за зверненням народного депутата України ОСОБА_4, щодо кримінального правопорушення вчиненого службовими особами ПП "ПТК "Візит", а саме за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП "ПТК "Візит" у період з 01.01.2009 року по 31.01.2013 року, за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП "ПТК "Візит" здійснювали діяльність направлену на ухилення від слати податків, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, безпідставне виконання робіт та надання послуг від ряду підприємств, а саме: ТОВ "Феніксбуд-М" взаємовідносини, щодо надання послуг з комп'ютерного дизайну телепрограм, виготовлення комп'ютерних заставок, укріплення ізоляції трубопроводів, технічного обслуговування дахів будинків, технічного обслуговування світового студійного обладнання для оформлення студії, визначення черговості використання груп світильників, трактових репетицій та остаточного коригування світла за командами.

ПП "Астарта-Трейд-М" взаємовідносини щодо ремонту покрівлі та заміну водостічної системи, прокладання магістралі ВОЛЗ, перевірку опалювальної системи, продувку регістрів, наповнення системи водою.

ТОВ "Спецпідряд Сервіс" послуги з прокладання магістралі ВОЛЗ, підготовки телевізійної студії до виборчої компанії, підготовку систем опалювання до зимового сезону, нанесення маркувального забарвлення на телещоглу.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності та показників податкової звітності ПТК "Візит" встановлено, що вказані операції дійсно мали відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість даного підприємства. Також згідно провадження виявлено, що вказані операції фактично виконувались не ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта-Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс", а силами технічного персоналу ПП "ПТК "Візит", кошти нібито за виконані роботи направлялись на рахунки вище перелічених підприємств, з метою завищення валових витрат та податкового кредиту ПП "ПТК "Візит".

Факт наявних фінансово-господарських взаємовідносин ПП "ПТК "Візит" з ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта-Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс" підтверджено службовою запискою начальника відділу адміністрування ПДВ Кременчуцької ОДПІ №254/15.2-14 від 13.02.3013 року.

У зв*язку зі зверненням народного депутата України ОСОБА_4 та проведенням досудового розслідуванням, в рамках кримінального провадження старшим слідчим СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Рось Т.М. постановою від 20.02.2013 року призначено проведення позаплановою документальної перевірки по вказаним у зверненні народного депутата питанням. Для проведенням даної перевірки необхідно надати в розпорядження ревізорів документи щодо взаємовідносин ПП "ПТК "Візит" з ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта-Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс", які перебувають у володінні ПП "ПТК "Візит", що не заперечував у судовому засіданні представник останнього.

На звернення слідчого до керівництва ПП "ПТК "Візит" від 11.02.2013 року про надання таких документів, листом від 14.02.2013 року за підписом в.о. директора ПП "ПТК "Візит" слідчому Рось Т.М. було відмовлено та рекомендовано звернутись до суду.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ПП "ПТК "Візит", у зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Рось Т.М. -задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Рось Т.М. право тимчасового доступу до оригіналів документів ПП "ПТК "Візит" () по взаємовідносинах із ТОВ "Феніксбуд-М" (), ПП "Астарта-Трейд-М" (), ТОВ "Спецпідряд Сервіс" () за період з 01.01.2009 р. по 31.01. 2013 р., зі змогою зняття копій вказаних документів, а саме:

- укладені договори з усіма додатками до них;

- акти виконаних робіт, акти приймання-передачі, довіреності, кошториси, розрахунки вартості виконаних робіт;

- рахунки, платіжні доручення, банківські виписки щодо розрахунків з вищезазначеними контрагентами;

- податкові, видаткові накладні;

- журнали-ордери та оборотно-сальдові відомості;

- накази на призначення та звільнення керівника, головного бухгалтера за вказаний період та посадові інструкції по підприємству;

- головна книга ПП "ПТК "Візит";

- списки осіб які працювали та працюють на підприємстві за вказаний період із поштатним розписом;

- документи, які оформлялися для забезпечення пропуску на територію ПП "ПТК "Візит" робітників ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта -Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс,

- списки осіб, які виконували роботи на об'єктах за адресами : м. Кременчук, вул. Бутиріна 29, вул.. Керченська 7, бульвар Пушкіна, 8, вул. Керченська 7А, вул. Бутиріна 29А, вул. Л. Дніпрова, буд 54, вул. Космічна, 3, вул. 60років Жовтня, 152;

- журнали обліку відвідувачів ПП "ПТК "Візит" з 01.01.2009 р. по 31.01.2013 р., де відображено дату та час входу та виходу працівників ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта -Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс".

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати право тимчасового доступу до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів..

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 06.04.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.