Справа №295/4655/16-к
УХВАЛА
Іменем України

24.03.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районний суду м. Житомира ОСОБА_1 розглянувши винесене у кримінальному провадженні № 0000001 старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 , та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому зазначено, проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 05.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того у клопотанні слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що на виконання листа ІНФОРМАЦІЯ_1 № 47952/7/99-99-20-02-01-17 від 30.12.2015 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено оперативне відпрацювання ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_1 , стан 65 платник з наступного року), за результатами чого встановлено, що 19.09.2015 року підприємством подано заяву до ІНФОРМАЦІЯ_3 про перехід СГД до ІНФОРМАЦІЯ_4 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .

Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 отримано запит на встановлення місцезнаходження ФГ « ОСОБА_4 ». Під час виїду за адресою реєстрації встановлено, що підприємство за адресою реєстрації не знаходься, посадові особи підприємства відсутні, про що складено довідку та передано до ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Попередня адреса реєстрації підприємства до 19.09.2015 року: АДРЕСА_2 за якою підприємство також відсутнє.

Засновник, директор та головний бухгалтер підприємства одноособно являється ОСОБА_5 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , який являється єдиним працівником ФГ « ОСОБА_4 ».

11.12.2015 року на виконання листа ІНФОРМАЦІЯ_4 № 16344/8/11-02 від 10.12.2015 року ІНФОРМАЦІЯ_5 заблоковано подання звітності в електронному вигляді ФГ « ОСОБА_4 ».

22.12.2015 року підприємством подано заяву про зміну місцезнаходження на АДРЕСА_4 .

Встановлено, що загальна площа орендованих земельних ділянок становить всього 11,4 га., що унеможливлює вирощування та продаж продукції в кількості, яка вказана при реєстрації податкових накладних.

Також встановлено, що в період листопада грудня 2015 року невстановлені особи, що діяли від імені службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності ФГ « ОСОБА_4 », шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на суму 117668835 грн. сприяли службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДР НОМЕР_31 ) в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

З 19.11.2015 року засновником, директором та головним бухгалтером ФГ « ОСОБА_4 » одноособно являвся (згідно реєстраційних та звітних документів) ОСОБА_5 , який під час допиту дав покази, що назва такого підприємства, як ФГ « ОСОБА_4 » йому не відома, але у листопаді 2015 року, він за грошову винагороду підписав документи на реєстрацію невідомого йому підприємства, без мети на здійснення будь-якої підприємницької діяльності, якої і не здійснював, чи є у ФГ « ОСОБА_4 » офісне приміщення, виробничі потужності чи інші основні засоби підприємства, орендовані чи власні земельні ділянки та вид діяльності підприємства йому не відомо.

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що однне підприємство з ряду вказаних вище ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_35

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) відсутнє за місцем реєстрації, та встановити місцезнаходження керівника товариства не вдається за можливе.

У ІНФОРМАЦІЯ_35 зберігаються наступні документи зазначеного СГД: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інші документи що містяться у справі.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності.

З метою недопущення передчасного розголошення обставин, що безпосередньо стосуються суті кримінального провадження, та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, розгляд клопотання необхідно провести без виклику службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_36 .

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 та особам, які діють за дорученням слідчого (постановою), а також старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_10 та заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_35 оригіналів документів які містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) за період часу з моменту створення по теперішній час, а саме:

- статуту підприємства, змін до статуту;

- рішення про створення підприємства;

- протоколи зборів учасників товариства;

- наказів про призначення службових осіб підприємства;

- реєстраційних карток про проведення державної реєстрації;

- змін до установчих документів юридичної особи;

- довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах;

- матеріалів листування та інших документів, які стосуються діяльності даного СГД та містяться у реєстраційній справі цього підприємства.

Встановити строк дії ухвали до 24.04.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: