01.07.2016
Справа №1- кс/760/8238/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 липня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області капітана податкової поліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Київської області радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000000286 від 25.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області капітан податкової поліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Київської області радником юстиції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 р. по 01.05.2015 р., в тому числі до відомостей аналітичного обліку за рахунком 20 в розрізі субрахунків (надходження та списання всієї сировини, що надходить підприємству), оборотних-сальдових відомостей та журналів-ордерів по рахунках 20, 23, 25, 26, 28, 36, виробничих звітів про переробку всієї сировини, що надходить підприємству, дані аналітичного обліку по рахунках 23 та 25 за видами виробництв, за статтями витрат, видами або групами продукції, що виробляється підприємством, аналітичного обліку по рахунку 26 за видами готової продукції, по рахунку 28 в розрізі субрахунків (надходження та списання), виробничих звітів виходу продукції, калькуляцій, аналітичний облік відвантаженої продукції за видами продукції по рахунку 36, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та інші документи які підтверджують правові відносини з покупцями, відомості аналітичного обліку отриманих доходів, подорожних листів, довіреностей, вантажно-митних декларацій, оборотно сальдових відомостей по рахунках 631, 641, первинних документів щодо фактичних залишків товарно-матеріальних цінностей в розрізі продукції, місць зберігання, актів інвентаризації за період з 01.01.2012 по 01.05.2015, головних книг, оригіналів первинних документів стосовно придбання, відвантаження покупцям, використання у власному виробництві, відвантаження до місць зберігання, переміщення від ст. ЖД до місць зберігання продукції, технічних умов; договорів, контрактів, угод, додаткових договорів про фінансово господарську діяльність з відповідними додатками; специфікацій, рахунків-фактур, актів прийому передачі, видаткових накладних, податкових накладних, вантажно-митних декларацій, банківських виписок по всіх рахунках; інвойсів, платіжних доручень, касових ордерів (корінців), документів на придбання металобрухту, акти приймання вторинної сировини, актів прийому-передачі векселів, векселів, посадових інструкції матеріально відповідальних осіб, директора та головного бухгалтера підприємства, наказів про призначення (переведення), звільнення із займаних посад матеріально відповідальних осіб, директора та головного бухгалтера підприємства документів про інвентаризацію основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, у тому числі, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, за період з 01.01.2012 р. по 01.05.2015 р.
Слідчий вказує на те, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів, викладених у клопотанні.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000286, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.05.2016 року, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З фабули кримінального провадження, внесеного 25.05.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000286, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2012 р. по 31.12.2014 р. безпідставно завищили валові витрати внаслідок оподаткування металобрухту від громадян при значних обсягах за відсутності підтверджуючих документів на перевезення у будь-який спосіб брухту та від підприємств - постачальників: Могилів-Подільське ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), внаслідок чого занизили зобов`язання зі сплати податку на прибуток на загальну суму 36810580 грн. Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із виплачених 210 громадянам у безготівковій формі на їх карткові рахунки суми доходу за придбаний у них металобрухт згідно складених приймально-здавальних актів, порушення вимог п.168.1 ст.168, п.176.2 ст.176, п.177.8 ст.177 КПК України, не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб у сумі 13465702,35 грн., та військовий збір 741756,10 грн.

Так, дії, які свідчать про спрямованість на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, можуть полягати, наприклад, у перекрученні об`єктів оподаткування у первинних документах, внесенні у звітні документи (податкові декларації, розрахунки сум податку чи збору) перекручених відомостей, у поданні таких сфальсифікованих документів до контролюючих органів, в ухиленні від своєчасної сплати авансових платежів, у неподанні звітної документації до контролюючих органів.

Тому, слідчий суддя погоджується лише з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року в межах періоду, що охоплюються фабулою кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області капітану податкової поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2014 р., а саме:

- відомостей аналітичного обліку за рахунком 20 в розрізі субрахунків (надходження та списання всієї сировини, що надходить підприємству), оборотних-сальдових відомостей та журналів-ордерів по рахунках 20, 23, 25, 26, 28, 36, виробничих звітів про переробку всієї сировини, що надходить підприємству, дані аналітичного обліку по рахунках 23 та 25 за видами виробництв, за статтями витрат, видами або групами продукції, що виробляється підприємством, аналітичного обліку по рахунку 26 за видами готової продукції, по рахунку 28 в розрізі субрахунків (надходження та списання), виробничих звітів виходу продукції, калькуляцій, аналітичний облік відвантаженої продукції за видами продукції по рахунку 36, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та інші документи які підтверджують правові відносини з покупцями, відомості аналітичного обліку отриманих доходів, подорожних листів, довіреностей, вантажно-митних декларацій, оборотно сальдових відомостей по рахунках 631, 641, первинних документів щодо фактичних залишків товарно-матеріальних цінностей в розрізі продукції, місць зберігання, актів інвентаризації, головних книг, оригіналів первинних документів стосовно придбання, відвантаження покупцям, використання у власному виробництві, відвантаження до місць зберігання, переміщення від ст. ЖД до місць зберігання продукції, технічних умов; договорів, контрактів, угод, додаткових договорів про фінансово господарську діяльність з відповідними додатками; специфікацій, рахунків-фактур, актів прийому передачі, видаткових накладних, податкових накладних, вантажно-митних декларацій, банківських виписок по всіх рахунках; інвойсів, платіжних доручень, касових ордерів (корінців), документів на придбання металобрухту, акти приймання вторинної сировини, актів прийому-передачі векселів, векселів, посадових інструкції матеріально відповідальних осіб, директора та головного бухгалтера підприємства, наказів про призначення (переведення), звільнення із займаних посад матеріально відповідальних осіб, директора та головного бухгалтера підприємства документів про інвентаризацію основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, у тому числі, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей.
В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 31.07.2016 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Київської області радника юстиції ОСОБА_4

разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1