Справа № 463/4382/16-к
Провадження № 1-кс/463/767/16
У Х В А Л А
26 вересня 2016 року слідчий суддя Личаківського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Личаківського ВП ГУ Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Львівської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :
старший слідчий СВ Личаківського ВП ГУ Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 , як сторона кримінального провадження, звернувся з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу працівникам Залізничної ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області на проведення позапланової документальної перевірки ПП «Агенство земельних відносин» (), за адресою: м.Львів, вул.В.Великого,18 та знаходиться на обліку ДПІ у Франківському районі м.Львова ГУ ДФС України у Львівській області, на предмет додержання вимог податкового законодавства, в тому числі під час здійснення фінансово-господарських відносин з ПАТ «Укргазпромбанк» за період часу з 05 березня 2015 року по даний час.

Подане клопотання мотивує тим, що в провадженні СВ Личаківського ВП ГУ Національної поліції у Львівській області перебувають матеріали досудового розслідування за № 0000722 від 13 березня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.190 КК України. В ході проведення досудового розслідування було встановлено факт підробки документів на право власності на нерухоме майно на АДРЕСА_1 .

01 липня 2016 року до СВ Личаківського ВП ГУ Національної поліції у Львівській області надійшло клопотання ОСОБА_5 про звернення до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової податкової перевірки ПП «Агентство земельних відносин» щодо здійснення ними фінансових розрахунків та належних платежів за договорами переуступки права вимоги і договору купівлі-продажу предмета іпотеки від 05.03.2015 року.

31 серпня 2016 року старшим слідчим Личаківського ВП ОСОБА_3 було винесено постанову про закриття кримінального провадження за № 00000722 від 13 березня 2015 року в порядку, передбаченому п.1 ч.1 ст.284 КПК України, тобто у зв`язку з відсутністю події злочину, передбаченого ч.1 ст.190 КК України. Однак, 09 вересня 2016 року прокурором Львівської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 було прийнято рішення про скасування постанови про закриття кримінального провадження та матеріали скерувати начальнику СВ Личаківського ВП ГУ національної поліції у Львівській області для організації подальшого досудового розслідування.

З метою встановлення дотримання ПП «Агентство земельних відносин» (), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.В.Великого,18 вимог чинного податкового, валютного законодавства України при проведенні господарських операцій, підставності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань і як наслідок повноти нарахування та сплати податків, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки зазначеного суб`єкта господарювання.

Клопотання розглянуто у відсутності слідчого, оскільки такий був повідомлений про час та місце розляду клопотання, однак на виклик суду не з`явився про причини неявки не повідмив.

Вивчивши матеріали клопотання, дослідивши зібрані по справі докази, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з пп.75.1.2. п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Судом встановлено, що в основі обгрунтування клопотання лежить необхідність проведення перевірки дотримання ПП «Агентство земельних відносин» вимог податкового законодавства для всебічного, повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження.

Як вбачається з матеріалів клопотання у провадженні СВ Личаківського ВП ГУ Національної поліції у Львівській області перебувають матеріали досудового розслідування за № 0000722 від 13 березня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.190 КК України.

Крім цього, судом встановлено, що слідчий уже звертався до суду з аналогічним клопотанням про проведення позапланової перевірки ПП «Агентство земельних відносин» на предмет дотримання вимог податкового законодавства, однак ухвалою слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова від 18 липня 2016 року у задоволенні клопотання слідчого відмовлено.

Жодних інших та нових доказів, які свідчили б про необхідність проведення позапланої документальної перевірки податкового законодавства у рамках даного досудового розслідування слідчим не представлено та судом не здобуто.

Враховуючи вищенаведене, приходжу до висновку, що питання наявності чи відсутності порушень податкового законодавства знаходиться поза межами даного досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000722 від 13 березня 2015 року, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись вимогами ст.ст.93, 110, 369-372 КПК України,
у х в а л и в :
у задоволенні клопотання старшого слідчого СВ Личаківського ВП ГУ Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланої документальної перевірки відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1