Справа № 760/7798/16-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 квітня 2016 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

27 квітня 2016 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000018, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.01.16, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало зверненням народного депутата України, відповідно до якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2015 років, шляхом мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 240 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ протягом 2014-2015 років, відображали в бухгалтерському обліку підприємства проведення нібито господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

У ході досудового розслідування, отримано пояснення засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , згідно якого він не має жодного відношення до створення (придбання) вказаного підприємства, а також до здійснення фінансово господарської ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Разом з тим встановлено, що послугами з незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, які надавались підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » скористались службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зберігаються оригінали бухгалтерських документів по взаємовідносинах з вище вказаними підприємствами, а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, що були придбані у вище вказаних підприємств.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу валових витрат ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведенні почеркознавчих експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що первині бухгалтерські документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

В зв`язку з вищенаведеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;т 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В клопотанні зазначено, що досудовим слідством встановлено, що послугами з незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, які надавались підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » скористались службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Разом з тим, в клопотанні відсутнє обґрунтування, яке б підтверджувало суттєве значення тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відносно якого кримінальне провадження не відкрито, тому суд вважає, що слідчим не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що така міра втручання держави у господарську діяльність товариства є виправданою, доцільною та відповідає засадам кримінального процесуального законодавства.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий підкреслює необхідність надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за весь період таких взаємовідносин, у тому числі: договорів (угод) укладених між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та вищевказаними підприємствами; додаткових договорів (угод) укладених між вказаними підприємствами; журналу реєстрації договорів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними підприємствами; накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товарів, робіт (послуг) у вищевказаних підприємств; товарно-транспортних накладних про перевезення, придбаних у вищевказаних підприємств товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та вище вказаними підприємствами; рахунків-фактури на оплату ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за придбаних у вищевказаних підприємств товарів (робіт) послуг; журналу реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » доставлялися товари придбані у вищевказаних підприємств; документів, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, які були придбанні у вище вказаних підприємств.

Під час перевірки судом встановлено, що кримінальне провадження №0000018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.01.2016 року, відкрито за ч.3 ст. 212 КК України відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а тому суд вважає що надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення з володіння ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є порушенням прав суб`єкта підприємницької діяльності, у зв`язку з чим підстав для задоволення клопотання суд не вбачає.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: