ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/9897/16-к
провадження № 1-кс/201/6221/2016
УХВАЛА
05 липня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
05 липня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), організовуючи діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період травня 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковій звітності підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей та їх подальшої реалізації по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які мають ознаки безтоварності (фіктивності), в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 918 тис.грн.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження в їх сукупності існують об`єктивні підстави вважати, що вказані підприємства підконтрольні групі невстановлених осіб та задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операції, а саме у наданні незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств, які надаються підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов`язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.
За результатами проведеного аналізу податкових накладних виписаних, отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2016 року, встановлено «пересорт», тобто невідповідність з найменуванням товарів, що купуються та реалізуються, що свідчить про неправомірність задекларованих господарських операцій.
Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 03.06.2016 року задекларовані начебто проведені імпортні операції з отримання товарно-матеріальних цінностей (сільгосппродукція, металопродукція) через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Згідно системи електронного адміністрування податку на додану вартість встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформував ліміт для реєстрації податкових накладних за рахунок митної декларації від 01.06.2016 року № 125150013/2016/400913 на суму ПДВ 151 446,2 тис. грн.
В той же день ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було здійснене декларування постачання ТМЦ (пшениця, соя, кукурудза, соняшник) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано реалізацію ТМЦ (нікель, плавіковий шпат, редуктора, металеві труби) по ланцюгу в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму ПДВ 3 918 тис.грн.
В результаті проведених оглядів за податковими адресами вказаних підприємств, встановлено, що фактично вони за місцями реєстрації відсутні. Зареєстровані у місцях масової реєстрації.
Досудовим розслідуванням встановлено, що митний пост (відділ митного оформлення), який згідно документів використовувався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » територіально відноситься та знаходиться під юрисдикцією Київської митниці.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів документів ІНФОРМАЦІЯ_7 (Київська область, м. Бориспіль, Міжнародний аеропорт « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») стосовно всіх імпортних операцій задекларованих та проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2016 року, в тому числі: документи, підтверджуючі проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2016 року імпортні операції з отримання (ввезення) товарно-матеріальних цінностей, а саме: дати проведення імпортних операцій; митні пости (відділи митного оформлення, сектори митного оформлення, тощо) на яких проводилась процедура розмитнення та часткового огляду; точна назва (із зазначенням специфікації), кількість та вартість імпортованих товарно-матеріальних цінностей; відправники імпортованих ТМЦ; транспортні засоби із зазначенням номерів, якими перевозились ТМЦ; вантажно-митні декларації складені при ввезенні (розмитненні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ на територію України, митну декларацію від 01.06.2016 року № 125150013/2016/400913, документи, підтверджуючі проведення процедур огляду та експертиз імпортованих товарно-матеріальних цінностей, документально підтверджені відомості стосовно використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складів тимчасового зберігання, та інше; окремо надати документально підтверджені відомості стосовно наявності / відсутності митного поста (відділу митного оформлення, сектору митного оформлення, тощо) за № 125150013, в період 2016 року.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів документів ІНФОРМАЦІЯ_7 (Київська область, м. Бориспіль, Міжнародний аеропорт « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») стосовно всіх імпортних операцій задекларованих та проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2016 року, в тому числі: документи, підтверджуючі проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2016 року імпортні операції з отримання (ввезення) товарно-матеріальних цінностей, а саме: дати проведення імпортних операцій; митні пости (відділи митного оформлення, сектори митного оформлення, тощо) на яких проводилась процедура розмитнення та часткового огляду; точна назва (із зазначенням специфікації), кількість та вартість імпортованих товарно-матеріальних цінностей; відправники імпортованих ТМЦ; транспортні засоби із зазначенням номерів, якими перевозились ТМЦ; вантажно-митні декларації складені при ввезенні (розмитненні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ на територію України, митну декларацію від 01.06.2016 року № 125150013/2016/400913, документи, підтверджуючі проведення процедур огляду та експертиз імпортованих товарно-матеріальних цінностей, документально підтверджені відомості стосовно використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складів тимчасового зберігання, та інше; окремо надати документально підтверджені відомості стосовно наявності / відсутності митного поста (відділу митного оформлення, сектору митного оформлення, тощо) за № 125150013, в період 2016 року.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1