Справа № 344/9405/16-к
Провадження № 1-кс/344/3163/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС України в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження №0000034 від 23.07.2015р., -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернулась з вказаним клопотанням, в обґрунтування клопотання покликалась на те, що дане кримінальне провадження розслідується в тому числі і щодо невстановлених осіб, які вчинили фіктивне підприємництво, а саме створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ "Екохімсинтез" (ЄДРПОУ-40063197), ТОВ "Бурком" (ЄДРПОУ-40111114), ТОВ "Крафт Технік" (ЄДРПОУ-30610071) без наміру здійснювати законну господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності, внаслідок чого безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Матеріалами клопотання зазначено, що з метою дослідження фактів реалізації ТОВ "Екохімсинтез" товарів (робіт, послуг) в адресу підприємств вигодо набувачів: ТОВ "Торговий дім "Полімермаш", ТОВ "Свердлик-ІФ", ДП "Калуський ДЕЗІХП НАН України", ТОВ "Укрпромсвіт", ТОВ "Техносила", ТОВ "ПТП "УКРПРОГРЕС", ТОВ "Компанія "БІЛ і КА", ТОВ "Нітроген Енергія" та підтвердження, або спростування фактів безтоварності вказаних господарських операцій, законності формування валових витрат та податкового кредиту такими підприємствами, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ "Екохімсинтез" за період з 12.10.2015р. по 12.04.2016р.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, покликаючись на викладені в ньому обставини, просила клопотання задоволити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В той же час слідчим в судовому засіданні доведено необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "Екохімсинтез" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 12.10.2015р. по 12.04.2016р., оскільки отримані за їх результатами відомості матимуть істотне значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, отже призначення такої перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п. 78.1 пп. 78.1.11, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, ст.ст. 2, 91-93, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задоволити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ "Екохімсинтез" (ЄДРПОУ-40063197, Івано-Франківська область, Тисменицький район, с. Угринів, вул. Галицька, буд. 29) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 12 жовтня 2015 року по 12 квітня 2016 року, під час якої:

- встановити наявність або відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажі товарів (робіт, послуг), які підпадають під визначення ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями);

- встановити наявність або відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажі товарів (робіт, послуг), які підпадають під визначення ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями);

- здійснити перевірку законності формування валових доходів та витрат, також податкових зобов`язань та кредиту з ПДВ товариством з обмеженою відповідальністю "Екохімсинтез" за наслідками проведених господарських операцій із придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), кінцевим споживачем яких були: ТОВ "Торговий дім "Полімермаш", ТОВ "Свердлик-ІФ", ДП "Калуський ДЕЗІХП НАН України", ТОВ "Укрпромсвіт", ТОВ "Техносила", ТОВ "ПТП "УКРПРОГРЕС", ТОВ "Компанія "БІЛ і КА", ТОВ "Нітроген Енергія".

Тривалість позапланової документальної перевірки не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала діє до 26 серпня 2016 року та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1