Справа № 464/8479/15-к
пр.№ 1-кс/464/2088/15
У Х В А Л А
30.10.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду міста Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі представника заявника ОСОБА_3 , прокурора прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 , розглянувши скаргу ОСОБА_6 на постанову про закриття кримінального провадження,

встановив:
ОСОБА_6 звернувся зі скаргою на постанову старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 від 25 червня 2014 року про закриття кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000032 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 358 КК України. Зокрема, вказав, що слідчим не надано належної правової оцінки взаємовідносинам між ТзОВ „Корпорація КРТ та ТзОВ „Регіонагро, ТзОВ „Бізнес акцент, ТзОВ „Ремтранссервіс, ТзОВ „Агросельмашбізнес та інших фіктивних підприємств; не проведено необхідних слідчих дій з метою перевірки законності дій службових осіб органів податкової служби Львівської області щодо внесення недостовірних даних до акту перевірки від 31.08.2011 р. в частині визнання операцій між ТзОВ „Корпорація КРТ та фіктивними підприємствами товарними, встановлення відсутності порушень податкового законодавства та відсутності заниження податкових зобов`язань; не проведено необхідних слідчих дій з метою виявлення розкрадання коштів державного підприємства „Укрзалізничпостач в процесі здійснення господарських операцій між цим підприємством та ТзОВ „Корпорація КРТ; не перевірено усі факти, що свідчать про вчинення злочинів, про які повідомлено у інших заявах; не допитано заявника всупереч вказівкам, які надані ГУ ПМ ДПС України у червні 2012 року.

Представник ОСОБА_6 ОСОБА_3 у судовому засіданні скаргу підтримав із підстав, що у такій викладені. Просив таку задовольнити.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні заперечили проти задоволення скарги, вказали, що оскаржувана постанова є обґрунтованою та прийнята за належно досліджених обставин, зазначених у заяві ОСОБА_6 .

Заслухавши пояснення представника заявника, прокурора та слідчого, оглянувши матеріали скарги та кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Постановою старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 від 25 червня 2014 року закрито кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000032 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 358 КК України у зв`язку з відсутністю у діях службових осіб ознак злочинів.

Також встановлено, що у кримінальному провадженні об`єднано шість кримінальних проваджень, з яких провадження №0000060 стосується заяви ОСОБА_6 .

Як видно із витягу з ЄРДР №0000060, до реєстру з правовою кваліфікацією за ч.3 ст. 212 КК України внесено відомості про те, що службові особи ТОВ „Корпорація КРТ та інших СГД, відповідно до фактів, викладених у заяві ОСОБА_6 та у випусках газети „Експрес (№55 від 24.05.12-31.05.12, №52 від 17.05.12-24.05.12), при здійсненні фінансово-господарських відносин з підрозділами Укрзалізниці, в період 2009-2010 років, ухились від сплати податків в особливо великих розмірах (Т.72 а.с.1). Відомості, викладені в заяві ОСОБА_6 , що можуть мати іншу правову кваліфікацію, зокрема, за статтями 358, 364, 365, чи 366 КК України, як зазначено у скарзі на постанову про закриття кримінального провадження, до ЄРДР не вносилися.

Згідно зі змістом оскаржуваної постанови про закриття кримінального провадження, слідчим перевірено та дано оцінку обставинам, викладеним в заяві ОСОБА_6 від 25.05.2012 р., тобто обставини, за якими внесено відомості у ЄРДР за №0000060.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ДПА у Львівській області проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ „Корпорація КРТ з питань законності формування податкового кредиту та валових витрат щодо операцій з ТОВ „Регіонагро, ТОВ „Бізнес-Акцент, ТОВ „Ремтранссервіс, ТОВ „Агросельмашбізнес, ТОВ „Желмашінвест, ТОВ „Пальміра-КС, ТОВ „Форумінвест, ТОВ Будперспектива-люкс за період з 01.01.2009 по 31.12.2010 (акт від 31.08.2011 №187/23-6/33133794). За результатами цієї перевірки встановлено порушення вимог чинного законодавства з боку службових осіб ТОВ Корпорація КРТ при взаємовідносинах з ТОВ „Желмашінвест, що проявилось у заниженні податку на прибуток на суму 2246492 грн. та заниженні податку на додану вартість на 1797194 грн. Кримінальну справу відносно директора ТОВ „Корпорація КРТ ОСОБА_7 , яка визнала свою винуватість та сплатила до бюджету повністю вищевказані суми податків, скеровано до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності. Постановою Сихівського районного суду м. Львова від 03.02.2012 р., яка не оскаржувалася та набрала законної сили, встановлено винуватість ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбачено ч.3 ст. 212 КК України, та звільнено останню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільною сплатою податків.

Також в ході досудового слідства встановлено, що під час податкових перевірок інших суб`єктів господарської діяльності, зазначених у заяві ОСОБА_6 , виявлено порушення законодавства, складено відповідні акти та прийнято податкові повідомлення-рішення.

Згідно з ч.1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається серед іншого в разі, якщо встановлена відсутність в діянні складу кримінального правопорушення, а також якщо існує вирок по тому самому обвинуваченню, що набрав законної сили, або постановлена ухвала про закриття кримінального провадження по тому самому обвинуваченню.

Враховуючи те, що до ЄРДР за №0000060 фактично внесено відомості лише за заявою ОСОБА_6 від 25.05.2012 р., в якій було повідомлено про факти, виявлені журналістами редакції газети „Експрес, оприлюднені у випусках газети №52 від 17.05.12-24.05.12 та №55 від 24.05.12-31.05.12, такі стосуються ТЗОВ „Корпорація „КРТ та інших суб`єктів господарської діяльності, діяльність яких перевірялася органами ДПС, існує судове рішення, яке набрало законної сили, слідчим на підставі зібраних матеріалів, серед яких матеріали податкової перевірки, законність яких на даний час не спростована, правомірно прийнято постанову про закриття кримінального провадження. За таких обставин, інші доводи заявника в цій частині не можуть спростувати такого висновку.

Разом з тим, в ході розгляду даної скарги встановлено, що заявник ОСОБА_6 звертався до правоохоронних органів також з заявами про вчинення злочинів, серед яких наступні:

-заява від 22.06.2012 р., яка містила інформацію, оприлюднену у випуску газети „Експрес №61 (6284) від 07.06.2012-14.06.2012;

-заява від 06.10.2012 р., яка містила інформацію, оприлюднену у випуску газети „Експрес №69 (6421) від 28.06.2012-05.07.2012 (відсутня в наданих суду матеріалах кримінального провадження);

-заява від 29.10.2012 р., яка містила інформацію, оприлюднену у випуску газети „Експрес у №6619 від 18.10.2012.

У таких заявах ОСОБА_6 , крім перевірки законності господарської діяльності, просив дати оцінку діям службових осіб органів податкової служби Львівської області щодо внесення недостовірних даних до акту перевірки №187/23-6/33133794 від 31.08.2011 р., складеного за результатами повторної податкової перевірки ТОВ „Корпорація КРТ з питань законності формування податкового кредиту та валових витрат з ТОВ „Регіонагро, ТОВ „Бізнес-Акцент, ТОВ „Ремтранссервіс, ТОВ „Агросельмашбізнес, ТОВ „Желмашінвест, ТОВ „Пальміра-КС, ТОВ „Форумінвест, ТОВ „Будперспектива-люкс за період з 01.01.2009 р. до 31.12.2010 р. При цьому, заявник серед іншого покликався на судові рішення у кримінальних справах відносно керівників та засновників вищевказаних підприємств, яких притягнуто до кримінальної відповідальності за зайняття фіктивним підприємництвом.

Такі заяви та публікації мали місце до набрання чинності КПК України 2012 року, який передбачає наступне.

Згідно з п.3 Перехідних положень КПК України, заяви та повідомлення про злочини, які надійшли до органів дізнання, слідчих, прокурорів до набрання чинності цим Кодексом і по яких не прийнято рішення про порушення кримінальної справи або про відмову у порушенні кримінальної справи, передаються органам досудового розслідування згідно з цим кодексом для початку досудового розслідування в порядку, встановленому цим кодексом.

Відповідно до п.10 Перехідних положень КПК України, кримінальні справи, які на день набрання чинності цим Кодексом не направлені до суду з обвинувальним висновком, постановою про застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру, постановою про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності, розслідуються, надсилаються до суду та розглядаються судами першої, апеляційної, касаційної інстанції і Верховним Судом України згідно з положеннями цього кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 214 КПК України, слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування.

Проте, вищевказані відомості до ЄРДР фактично внесені не були, а відтак не перевірялися в ході слідства, на що також, як випливає зі змісту скарги та пояснень в ході розгляду такої, звертають увагу заявник та його представник. Незважаючи на те, що дії слідчого чи прокурора заявником ОСОБА_6 чи іншими заінтересованими особами щодо невнесення відомостей до ЄРДР не оскаржувалися у порядку ст. 303 КПК України, такі відомості необхідно внести до ЄРДР, розпочати досудове розслідування, в ході якого поряд з проведенням інших необхідних слідчих (розшукових) дій необхідно допитати заявника ОСОБА_6 .

У зв`язку з цим, про виявлені в ході розгляду скарги порушення КПК України необхідно повідомити прокуратуру Львівської області та слідче управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області для виконання вимог ст. 214 КПК України.

Керуючись статтями 303, 306, 307 КПК України,
ухвалив:
У задоволенні скарги на постанову старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 від 25 червня 2014 року про закриття кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000032 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 358 КК України, відмовити.

Про виявлені в ході розгляду скарги та зазначені в мотивувальній частині ухвали порушення КПК України повідомити прокуратуру Львівської області, слідче управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області для виконання вимог ст. 214 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1