пр.№ 1-кс/464/2749/14
У Х В А Л А

16.10.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , при секретарі судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
в с т а н о в и в :

старший слідчий першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000112 від 08.05.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або ст. о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 , а саме: юридичної справи про відкриття рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 02.04.2012 по 04.08.2014, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком по рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 02.04.2012 по 04.08.2014; грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 02.04.2012 по 04.08.2014; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 02.04.2012 по 04.08.2014; угод та інших документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № НОМЕР_2 за період з 02.04.2012 по 04.08.2014; кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 02.04.2012 по 04.08.2014; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по рахунку № НОМЕР_2 за період з 02.04.2012 по 04.08.2014; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 02.04.2012 по 04.08.2014.
В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 08.05.2014 до ЄРДР за №0000112, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Відповідно до матеріалів, що надійшли з оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 , встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) неправомірно сформували податковий кредит по взаєморозрахунках із підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в особливо великих розмірах на загальну суму 3 155 105грн. Так, проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », встановлено відсутність у вищевказаних підприємств, що співпрацювали з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання та інших основних фондів, що свідчить про відсутність у вказаних товариств необхідних умов для здійснення господарської діяльності, адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов`язань та ставить під сумнів факт здійснення суб`єктами господарювання господарських операцій, стверджує про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань з метою провадження економічно доцільної господарської діяльності. Виходячи з вищевикладеного, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведено безтоварні операції з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та одержання податкової вигоди при відсутності поставки товарів (робіт, послуг) від постачальників, не дотримано вимоги ч.1, ч.2 ст.3 Господарського кодексу України в частині реалізації господарської діяльності, ч.1 ст.55 в частині участі в господарських відносинах. Разом з цим досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) під час здійснення господарської діяльності із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувало рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 . З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення за період з 02.04.2012 по 04.08.2014.Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », є його дослідження по вказаному банківському рахунку. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити. Разом із тим, просить розглядати це клопотання за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.
У судовому засіданні слідчий уточним клопотання та просить покласти обов`язок на юридичну особу ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).
Щодо періоду за який слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів з 02.04.2012 по 04.08.2014, слідчий суддя приходить до переконання, що такий необґрунтований та недоведений, оскільки згідно з даними єдиного реєстру досудових розслідувань від 08.05.2014, внесено відомості про кримінальне провадження за період 2013 року, а відтак слідчий суддя, дійшов до висновку, що період за який необхідно надати тимчасовий доступ до документів у межах кримінального провадження з 01.01.2013 по 31.12.2013.
Разом із тим, надання тимчасового доступу до документів, а саме: кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 02.04.2012 по 04.08.2014; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 02.04.2012 по 04.08.2014, то у такому тимчасовому доступі необхідно відмовити за необґрунтованістю, оскільки слідчий суддя, не вбачає, що відомості, які становлять вищевказану банківську таємницю входять у межі кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000112 від 08.05.2014, а клопотання задовольнити частково.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 , на тимчасовий доступ до речей та документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: юридичної справи про відкриття рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком по рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013; грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 02.04.2012 по 04.08.2014; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013; угод та інших документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2013 по 31.12.2013; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2013 по 31.12.2013;
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1