Справа № 404/296/16-к
Номер провадження 1-кс/404/98/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 січня 2016 року слідчий суддя Кіровського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого Кіровоградського ВП ГУНП в Кіровоградській області лейтенант поліції ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого Кіровоградського ВП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на продовження терміну проведення виїзної позапланової ревізії у кримінальному провадженні № 0000123 від 23.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий Кіровоградського ВП ГУНП в Кіровоградській області лейтенант поліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором прокуратури м. Кіровограда ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, в рамках кримінального провадження № 0000123 від 23.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України за фактом того, що при проведенні перевірки Державною фінансовою інспекцією в Кіровоградській області на Державному підприємстві «Кіровоградський науково - виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації» було виявлено ряд порушень, що призвели до втрат на загальну суму 148,5 тис. грн. та ряд інших порушень фінансово - господарської діяльності.

Ревізією встановлено, що при складанні фінансових планів на 2013 та 2014 роки не було передбачено зростання показників в порівнянні з фактично отриманими доходами в минулих роках, що є порушенням вимог наказу Міністерства економіки України від 21.06.2005 № 173. Як наслідок, при завідомо занижених планах вони перевиконуються більш як на 50 %,

У відповідності до п.13 Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб`єкта господарювання державного сектору економіки, затвердженого наказом Міністерства економіки України 21.06.2005 № 173 та п.7.5 Статуту підприємства, ч. 1 ст.75 Господарського кодексу України керівник ОСОБА_5 несе персональну відповідальність за виконання фінансових планів підприємства.

В ході ревізії встановлено, що в порушення вимог постанови Кабінету Міністрів України від 04.04.2001 № 332 «Про граничні суми витрат на придбання автомобілів, меблів, іншого обладнання та устаткування, мобільних телефонів, комп`ютерів державними органами, а також установами та організаціями, які утримуються за рахунок державного і місцевих бюджетів» та п.2.1.10 контракту від 18.11.2013 № 19, укладеного Міністерством економічного розвитку і торгівлі України з ОСОБА_5 про призначення його на посаду директора ДП «Кіровоградстандартметрологія», протягом січня - квітня 2014 року придбано матеріальні цінності (комплект меблів для кабінету-директора, стільці, 2 телевізора, вартість одного з яких 12,98 тис. грн. при граничній сумі у розмірі 0,6 тис. грн.,), вартість яких перевищує граничні суми витрат на загальну суму 56,22 тис. грн.

Дане порушення допущено директором підприємства ОСОБА_5 , який в порушення п.2.1.10 контракту від 18.11.2013 № 19 здійснив придбання матеріальних цінностей понад допустимі граничні суми.

Крім того, на проведення поточного ремонту в кабінеті директора в лютому 2014 року списано гранітні плити на загальну суму 11,53 тис. грн., які використано під стільницю столу для нарад та встановлення 2-х підвіконників.

Слід вказати, що первісна вартість стола для нарад, який поліпшено, не збільшена на вартість плити гранітної (2,77 кв. м), внаслідок чого занижено вартість основних засобів на суму 3,62 тис грн. (поновлено по обліку в ході ревізії). При цьому, постановою КМУ № 332 гранична вартість столу письмового для обладнання робочого місця працівника визначена у сумі 0,6 тис. грн.

Списання плити гранітної (2,77 кв. м) загальною вартістю 3,62 тис. грн. (в т.ч. ПДВ) здійснено в порушення п.14 наказу Міністерства фінансів України від 27.04.2000 N 92 «Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби"».

Відповідно до п. 2.2 наказу директора підприємства від 03.06.2013 № 136/0 «Про облікову політику», п. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996- XIV (зі змінами) та посадової інструкції головний бухгалтер організовує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій по госпрозрахунковій діяльності, здійснює контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій. Таким чином, відповідне порушення допущене головним бухгалтером підприємства ОСОБА_6 .

Перевіркою фактів придбання автотранспортних засобів встановлено, що в квітні 2014 року Підприємством у фізичної особи ОСОБА_7 придбано причеп до транспортного засобу марки KRONE, вартістю 82,0 тис.грн., 1990 року випуску, який зареєстрований в УДАІ УМВС України в Кіровоградській області за Довідкою-рахунком, виданою ПП Мі III «Вибір» (м. Кривий Ріг).

З метою встановлення реальної ринкової вартості причепу, для проведення його оцінки, до ревізії було залучено фахівця філії «Кіровоградський аукціонний центр» ДАК «Національна мережа аукціонних центрів». За даними Звіту про оцінку майна ринкова вартість вказаного транспортного засобу на дату його придбання (22.04.2014) складала 66,18 тис. грн., тобто на 15,82 тис. грн. менше ніж ціна придбання.

Станом на 01.07.2014 причеп рахується по бухгалтерському обліку і в експлуатацію не введений, що свідчить про відсутність нагальної потреби в його придбанні. Витрати на дообладнання чи проведення будь-яких ремонтів на вказану дату за даними бухгалтерського обліку не здійснювалися.

Поряд з тим, в ході ревізії встановлено не надання погодження з Мінекономрозвитку України на придбання вказаного транспортного засобу, необхідність якого передбачена п. 10.2.11 Статуту підприємства, та на даний час факт надання погодження придбання транспортного засобу встановлюється.

Також в ході досудового розслідування виникла необхідність в перевірці доводів викладених у зверненнях щодо порушень господарської діяльності між ДП «Кіровоградстандартметрологія» та ТОВ « Віра-Сервіс», ТОВ «Віком» за періоди 2013-2015 років.

Згідно п. 4 ч.2 ст.40 КПК України слідчий органу досудового розслідування уповноважений призначати ревізії у порядку визначеному законом.

Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, те що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення виїзної позапланової ревізії ДП «Кіровоградстандартметрологія» (, юридична та фактична адреса: м. Кіровоград, вул. А.Тарковського, 1 керівник ОСОБА_5 ) за період з 01.01.2013 року по 01.12.2015 року надасть можливість встановити важливі обставини кримінального правопорушення, тому виникла необхідність у проведенні виїзної ревізії, виконання якої необхідно доручити працівникам Державної фінансової інспекції України в Кіровоградській області.

Проведення виїзної позапланової ревізії забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як з залученням спеціалістів Держфінінспеції в Кіровоградській області.

Також в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню 04.12.2015 року було надано клопотання до Кіровського районного суду м.Кіровограда про надання дозволу на проведення документальної перевірки, на що було отримано ухвалу слідчого судді Кіровського районного суду м.Кіровограда ОСОБА_1 від 04.12.2015 року.

04.12.2015 року до ДФІ в Кіровоградській області було направлено постанову про призначення виїзної позапланової ревізії ДП «Кіровоградстандартметрологія» (, юридична та фактична адреса: м. Кіровоград, вул. А.Тарковського, 1 керівник ОСОБА_5 ), проведення якої було призначено на тремін 15 робочих днів згідно ухвали слідчого судді, в період з 21.12.2015 року по 13.01.2015 року.

11.01.2016 року до Кіровоградського ВП ГУНП в Кіровоградській області надійшов лист-повідомлення від 11.01.2016 року № 11-08-17-17/76, про те, що ДФІ в Кіровоградській області відповідно до постанови Кіровоградського ВП ГУНП в Кіровоградській області про призначення виїзної ревізії від 04.12.2015 року проводиться позапланова ревізія окремих питань фінансово господарської діяльності ДП «Кіровоградстандартметрологія» (, юридична та фактична адреса: м. Кіровоград, вул. А.Тарковського, 1 керівник ОСОБА_5 ), проведення якої призначено на термін 15 робочих днів, в період з 21.12.2015 року по 13.01.2016 року. Та в ході проведення даної ревізії у співробітників ДФІ в Кіровоградській області виникла необхідність у проведенні зустрічних звірок, та у зв`язку з цим просять продовжити терміни контрольного заходу на 5 робочих днів.

Заслухавши слідчого, який підтримав внесене ним клопотання, пояснюючи, що продовження строку проведення виїзної позапланової ревізії забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення, дослідивши матеріали клопотання, вважаю за можливе провадити його розгляд за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, та приходжу до наступного.
Згідно ч. 3 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Матеріали клопотання містять достатньо даних, які вказують на необхідність продовжити строк проведення виїзної позапланової ревізії та дадуть можливість здобути докази, які мають значення для кримінального провадження і можуть бути використані органами досудового розслідування у розкритті кримінального правопорушення, встановлення визначальних кваліфікуючих ознак по справі та викриття осіб винних у вчиненні кримінального правопорушення.
За таких обставин клопотання слідчого є обґрунтованим, та підлягає задоволенню.
На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 309, 369-372, 376, 532 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого Кіровоградського ВП ГУНП в Кіровоградській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на продовження терміну проведення виїзної позапланової ревізії задовольнити.
Надати дозвіл на продовження терміну проведення виїзної позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Кіровоградський науково-виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації» (), юридична та фактична адреса: м. Кіровоград, вул. А.Тарковського, 1, на 5 робочих днів, в період з 14.01.2016 року по 20.01.2016 року.

Строк дії ухвали визначити до 20.01.2016 року(включно).
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1