Апеляційний суд Черкаської області
П О С Т А Н О В А № 4-17/10

про продовження строку тримання під вартою

23 лютого 2010 року м. Черкаси

Суддя апеляційного суду Черкаської області Демиденко А.І. за участю прокурора Іщенка О.М. та заступника начальника відділення РКС СВ ПМ ДПА в Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши матеріали подання про продовження строку тримання під вартою до дев'яти місяців, погодженого з прокурором Черкаської області, відносно, -

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, українки, гр. України, раніше не судимої, -

яка обвинувачується за ч.2ст.28, ч.2ст.205; ч.5ст.27,ч.3ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Як убачається з матеріалів подання, органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що на початку 2007 року, в місті Києві, вона, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 і ОСОБА_8 вступили у злочинну змову, з метою незаконного ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах. Способом реалізації своїх злочинних намірів вони обрали заниження обєкту оподаткування по фінансово-господарським операціям підконтрольного їм суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Клондайк" ().

З метою реалізації свого злочинного наміру на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах використовувалося ТОВ „Клондайк" (), засновником, директором і головним

бухгалтером якого, за вказівкою ОСОБА_3 і ОСОБА_5, був оформлений ОСОБА_8, якому ними була відведена роль безпосереднього виконавця вчинення запланованого злочину. Як платник податку на додану вартість ТОВ „Клондайк" зареєстроване в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва 12.02.2007 року, номер свідоцтва 100021722.

Крім того, ОСОБА_3 та ОСОБА_5 доручили іншим своїм співучасникам функції пособників у вчиненні запланованого ними злочину: ОСОБА_6 та ОСОБА_2 - виконувати функції бухгалтерів з веденням

подвійної бухгалтерії для надання вказаній протиправній діяльності легального вигляду, ОСОБА_4 та

ОСОБА_7 - функції кур'єрів і помічників ОСОБА_3 та ОСОБА_5 у виконанні окремих напрямків

злочинної діяльності.

Розроблений та доведений ОСОБА_3 і ОСОБА_5 до відома ОСОБА_6, ОСОБА_2,

ОСОБА_9, ОСОБА_7 і ОСОБА_8 план злочинних дій був реалізований у період з 01.04.2007 року

по 31.06.2007 року, з використанням протиправного механізму, для існування якого були задіяні підконтрольні їм фіктивні підприємства - суб'єкти господарської діяльності, що використовувалися з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Клондайк" та інших суб'єктів господарювання і реєструвалися на підставних осіб, які до того-ж, не маючи фактично ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності цих підприємств, номінально призначалися на посади директорів і головних бухгалтерів.

Так, для функціонування протиправного механізму та втілення запланованого ухилення ТОВ „Клондайк"

від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2,

ОСОБА_4, ОСОБА_7 і ОСОБА_8 у 2007 році були задіяні створені та придбані з метою

прикриття незаконної діяльності повністю підконтрольні їм підприємства: ТОВ „КФ „Престиж-Трейд" (код

34645092), ТОВ КФ „Аккона - Плюс" (код 34587020), ТОВ „Стройбудмастер" (код 34809090), ТОВ „КФ

„Універсал - Трейд" (код 34585725), ТОВ „ОСОБА_6 - Сейлл" (код 34587057), ТОВ „Зірка Надії" (код 34881595),

ТОВ „ОСОБА_7 та Гавана груп" (код 34881621), ТОВ „Сітілайн" (код 32445867), ПП „Нота - Плюс" (код 33401459),

ТОВ „Матрікс-Люкс" (код 36060216), ТОВ „Фагот" (код 31608110), ПП „Урай" (код 33880370), ТОВ

„Укрспецстрой-СК" (код 33922001), ТОВ „ФК „Фагот" (код 32049508), ТОВ „Універсалсервіс-ЛТД" (код

33921977), ЗАТ„МПК" (код 32668301), ТОВ „Ксоракс" (код 35912189), ПП „ТЕК" (код 33493230), ПП „Нобель

ексклюзив брендс" (код 32554978), ТОВ „БМУ-025" (код 35316968), використовуючи реквізити та банківські рахунки яких вказані вище, ці особи документально оформлювали операції купівлі-продажу товару

в асортименті та операції з цінними паперами, не відображаючи їх в податковій звітності ТОВ "Клондайк", чим за попередньою змовою групою осіб, повторно, вчинили фіктивне підприємництво.

При настанні відповідного податкового періоду, для реалізації свого злочинного умислу, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_2 і ОСОБА_8, діючи з чітким розподілом ролей, в порушення вимог п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, у період з 01.04.2007 року по 31.06.2007 року умисно занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість ТОВ „Клондайк" за період з 01.04.2007 року по 31.06.2007 року на загальну суму 4 384 097,80 гри.

Досудовим слідством встановлено, що відповідно до руху грошових коштів по поточних рахунках ТОВ „Клондайк" №, відкритому в ВАТ Банк „Олімпійська Україна" (МФО 322324) та №1501, відкритому в Київській філії АКБ „Новий" (МФО 322670), за період з 01.04.2007 року по 31.06.2007 року на зазначені рахунки ТОВ „Клондайк" надійшло грошових коштів на загальну суму 41 716 756,32 грн., в тому числі ПДВ - 6 952 792,72 грн., з призначенням платежів: оплата (передплата) за меблі, фурнітуру, комплектуючі ігрових майданчиків, будівельні матеріали та інші види товарів.

За результатами невиїзної документальної перевірки ТОВ „Клондайк" за період з 01.04.2007 року по

31.06.2007 року фахівцями ДПІ у Шевченківському районі м. Києва 12.09.2007 року складено акт №2941/29-

12/32113782 про порушення вимог п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від

03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за період з 01.04.2007 року по 31.06.2007 року на загальну суму 4 384 097,80 грн.

Правильність розрахунку суми заниженого ТОВ „Клондайк" податку, зафіксованої в акті №2941/29-12/32113782 від 12.09.2007 року, підтверджена висновком експерта сектора економічних і товарознавчих досліджень відділу НДЕКЦ при ГУМВС України в Донецькій області №182 від 14 серпня 2009 року.

Таким чином, ОСОБА_2 за попередньою змовою групою вищезгаданих осіб вчинила пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 4 384 097,80 грн.

03.11.09 о 19-15 год. ОСОБА_2 затримана в порядку ст.ст.106,115 КПК України.

06.11.09 Соснівським районним судом м. Черкаси строк затримання ОСОБА_2 продовжено до 10 діб.

11.11.09 ОСОБА_2 пред'явлено обвинувачення в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 28 ч.2, 205 ч.2; 27 ч.5,212 ч.3 КК України.

13.11.09 постановою Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_2 обрано міру запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою в СІЗО № 30 м. Черкаси строком на два місяці.

28.12.09 постановою Соснівського районного суду м. Черкаси строк тримання його під вартою продовжено до трьох місяців, а 01.02.10 року тим же судом - до чотирьох місяців.

Генеральною прокуратурою України строк досудового слідства у кримінальній справі № продовжено до 12 місяців, тобто до 17.08.2010 року.

Враховуючи, що 4-місячний строк тримання під вартою обвинуваченої ОСОБА_2 закінчується 03 березня 2010 року, але у справі необхідно виконати ряд слідчих дій , а саме:

- встановити місцезнаходження ОСОБА_3 та ОСОБА_6;

- з урахуванням зібраних доказів пред'явити обвинувачення ОСОБА_3 та ОСОБА_6

- провести виїмку фінансово-бухгалтерських документів більш ніж на 700 підприємствах контрагентах та допитати службових осіб даних підприємств;

- провести виїмку по рахункам підприємств, а саме ТОВ «Білдінг ОСОБА_10», ТОВ

«Незалежна компанія «ТВК» Україна», печатки яких вилучені під час обшуків;

- завершити проведення почеркознавчих експертиз, з метою встановлення осіб, які підписували звітність та фінансово-бухгалтерські документи підприємств, які мають ознаки фіктивних;

- завершити проведення компьютерно - технічних експертиз цифрових носіїв, вилучених під час обшуків;

- завершити проведення судово-економічних експертиз на підприємствах, які мали відносини з фіктивними підприємствами;

- встановити та допитати по справі осіб, які причетні до реєстрації фіктивних підприємств;

- розкрити банківську таємницю та провести виїмку по рахунках підприємств контрагентів;

- пред'явити кінцеве обвинувачення ОСОБА_2,

- внести подання в порядку ст. 23 і КПК України;

- виконати вимоги ст. ст. 217-218 КПК України;

- скласти обвинувальний висновок

та за відсутності підстав для зміни цього запобіжного заходу, - органи досудового слідства порушили питання про продовження строку тримання її під вартою до дев'яти місяців.

Заслухавши прокурора та слідчого про підтримку своїх вимог, вивчивши матеріали подання та матеріали справи в режимі нерозголошення її даних, не вбачаючи підстав для опитування обвинуваченої ОСОБА_2, захисник якої не з'явився в судове засідання, вважаю, що згадане подання підлягає до часткового задоволення.

При обранні міри запобіжного заходу обвинуваченій ОСОБА_2 у вигляді взяття під варту та її продовженні до 3-х, а потім і до 4-х місяців, - місцевий суд, відповідно до вимог ст.ст. 148,150,155ч.1 КПК, об'єктивно дослідив підстави з цього приводу, на які посилались органи досудового слідства, що призвело до достатньо обгрунтованих судових рішень, після чого, за результатами їх апеляційного перегляду, - вони були залишені без змін.

На даному етапі, коли слідство набрало обертів і строк досудового слідства продовжений заступником Генерального прокурора України до 12 місяців, у справі необхідно виконати значний об'єм слідчих дій та здійснити пошукові заходи, що пов'язані з розшуком інших осіб, які можуть бути причетні до обставин, зазначених у обвинуваченні ОСОБА_2

Вважаю, що органи досудового слідства у своєму поданні з достатньою вірогідністю спрогнозували ризики того, що обвинувачена ОСОБА_2, перебуваючи на іншій, більш м'які мірі запобіжного заходу, може негативно вплинути на об'єктивне з'ясування фактичних обставин у справі та ухилитись від виконання у ній процесуальних рішень.

Разом з тим, стимулюючи органи досудового слідства до більш активної і системної роботи у справі, доцільно обмежити строк продовження тримання під вартою обвинуваченої ОСОБА_2 дещо меншою кількістю відповідних місяців.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.148,150,155ч. 1,165-3 КПК України, -

і П О С Т А Н О В И В:

Подання органів досудового слідства задовольнити частково.

Продовжити строк тримання під вартою обвинуваченої ОСОБА_2, 01.02. ІНФОРМАЦІЯ_2, в умовах Черкаського СІЗО-арештного дому до шести місяців, тобто до 03 травня 2010 року.

Копію постанови направити начальнику Черкаського СІЗО-арештного дому для виконання, прокурору Черкаської області для нагляду та слідчому, в провадженні якого перебуває справа.

Суддя

апеляційного суду ОСОБА_11