Справа № 727/7409/15-к
Провадження № 1-кс/727/2173/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 вересня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000063 від 09 вересня 2015 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернулась старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000063 від 09 вересня 2015 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.212 КК України, яке погоджене із начальником відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом укладання удаваних угод на вантажно-розвантажувальні роботи з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », договорів поставки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », місцезнаходження яких м. Донецьк - на території, непідконтрольній уряду України та договору купівлі-продажу з ФОП ОСОБА_5 , в порушення п.138.2, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) безпідставно віднесли до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за 2014 рік витрати в сумі 8 287 344 грн., в результаті чого занизили податок на прибуток за 2014 рік на загальну суму 1 491 722 грн. та в порушення п.185.1 ст.185, п.186.3 ст.186, п.187.1 ст.187, пп. «а» п.198.1, 198.2 і 198.6 ст.198, п.201.6 Податкового кодексу, занизили податок на додану вартість за 2014 рік в сумі 1 312 464 грн., тобто ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 804 186 грн., що є великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало договір на вантажно-розвантажувальні роботи №66/01 від 02.01.2013 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ). Відповідно до актів приймання передачі виконаних робіт від 28.06.2014р., від 30.09.2014р., від 31.12.2014р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконано вантажно-розвантажувальні роботи та роботи з укладання і кріплення товарів які були отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від іноземних постачальників (оприбутковані на 281 рахунок «Товари на складі» з 632 рахунку «Розрахунки з іноземними постачальниками»). В актах зазначено номери CMR міжнародних товарно-транспортних накладних, які є обов`язковими документами під час перевезення міжнародних вантажів. Номери CMR зазначені в актах приймання передачі виконаних робіт підтверджують транспортування товарів придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від нерезидента.

Відповідно до актів приймання-передачі виконаних робіт, вантажно-розвантажувальні роботи та роботи з укладання і кріплення вантажу виконувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » тільки в періоді з січня по червень 2014 року.

Згідно документів, бухгалтерських регістрів встановлено, що в періоді з липня по грудень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не користувалося послугами сторонніх організацій, підприємців, не укладало цивільно-правові угоди тощо щодо здійснення вантажно-розвантажувальних робіт та робіт з укладання і кріплення вантажу, а саме імпортованих товарів. Виходячи з вищенаведеного, підприємство самостійно виконувало дані роботи, що підтверджується інформацією наведеною в табелях обліку робочого часу по підприємству.

Отже, за даними господарськими операціями лише оформлювались документи без фактичного виконання контрагентами по ланцюгу постачання обумовлених операцій, чим створювалися видимість (зовнішні ознаки) реального здійснення господарських операцій та правомірності формування витрат, наслідком чого є отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необґрунтованої вигоди за даними господарськими операціями. Складені за такими операціями первинні документи внаслідок безтоварності господарських операцій не створюють правових наслідків для цілей формування сум податкових вигод.

Вказує, що у зв`язку з необхідністю встановлення істини у провадженні, а також для необхідності проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз та інших слідчих дій, просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів документів у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014 року, зокрема: договору на вантажно-розвантажувальні роботи №66/01 від 02.01.2013 року, актів приймання передачі виконаних робіт, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено вантажно-розвантажувальні роботи пов`язані з укладанням і кріпленням вантажу від 28.06.2014 року, від 30.09.2014 року, від 31.12.2014 року, калькуляції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших документів щодо деталізації виконаних робіт, CMR міжнародних товарно-транспортних накладних, реєстрів розвантажувальних та навантажувальних робіт до договору №66/01 від 02.01.2013р., податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1 ДФ) за 2, 3 та 4 квартали 2014 року, податкової декларації платника єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2014 рік, фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2014 рік, штатного розкладу працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2014 рік, наказів про прийняття та звільнення по підприємству за 2014 рік, табелів обліку використання робочого часу, особових рахунків по нарахуванню заробітної плати, документів, які підтверджують розрахунок за надані послуги та інших, які мають значення для кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 09 вересня 2015 року зареєстровано відомості в ЄРДР за №0000063, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом укладання удаваних угод на вантажно-розвантажувальні роботи з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », договорів поставки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », місцезнаходження яких м. Донецьк - на території, непідконтрольній уряду України та договору купівлі-продажу з ФОП ОСОБА_5 , в порушення п.138.2, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) безпідставно віднесли до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за 2014 рік витрати в сумі 8 287 344 грн., в результаті чого занизили податок на прибуток за 2014 рік на загальну суму 1 491 722 грн. та в порушення п.185.1 ст.185, п.186.3 ст.186, п.187.1 ст.187, пп. «а» п.198.1, 198.2 і 198.6 ст.198, п.201.6 Податкового кодексу, занизили податок на додану вартість за 2014 рік в сумі 1 312 464 грн. Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01 вересня 2014 року по 31 грудня 2014 року ухилилися від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 2 804 186 грн.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обґрунтованих підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, які перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), до документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) протягом 2014 року, зокрема:

- договору на вантажно-розвантажувальні роботи №66/01 від 02.01.2013 року, актів приймання передачі виконаних робіт, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено вантажно-розвантажувальні роботи пов`язані з укладанням і кріпленням вантажу від 28.06.2014 року, від 30.09.2014 року, від 31.12.2014 року, калькуляції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших документів щодо деталізації виконаних робіт, CMR міжнародних товарно-транспортних накладних, реєстрів розвантажувальних та навантажувальних робіт до договору №66/01 від 02.01.2013р., податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1 ДФ) за 2, 3 та 4 квартали 2014 року.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1