печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 грудня 2013 року Слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва Цокол Л.І., при секретарі Кирей О.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О. про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення ,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Іщук Н.О., розглянувши матеріали досудового розслідування № 0000169 від 15 квітня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді за погодженням з старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Станковим О.П. і просить надати тимчасовий доступ до документів TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за ), що знаходяться у Філії АБ «Південний» (МФО 320917) зареєстрованому за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 74, а саме документів, які свідчать про відкриття, використання, обіг коштів та закриття поточних рахунків та документів, банківського контролю підприємства по рахункам №601, №601, №602, №603, з можливістю вилучення цих документів. Клопотання обґрунтовано наступними обставинами. В провадженні СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15 квітня 2013 року під №0000169 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за СДРПОУ 31867283), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві 15 квітня 2013 року надійшли матеріали перевірки, щодо можливого порушення вимог податкового законодавства службовими особами TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за СДРПОУ 31867283), з яких встановлено, що відповідно до акту податкової перевірки №808/23-10/31867283 від 05 липня 2011 року «Про результати документальної невиїзної перевірки TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за СДРПОУ 31867283) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «Компонент-15» (код за СДРПОУ 37144658) за період з 01 січня 2010 року по 31 травня 2011 року» встановлено, що службові особи TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за СДРПОУ 31867283) в період грудня 2010 року занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 529 630 грн., що є великим розміром ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за СДРПОУ 31867283) в грудні 2010 року сформували податковий кредит в сумі податку на додану вартість 1 529 630 грн. за рахунок контрагента ТОВ «Компонент-15» (код за ). Відповідно р.01 податкового розрахунку комунального податку, поданого до ДПІ у Печерському районі м. Києва за 2010 рік кількісний склад працівників TOB «Компонент-15» (код за ) за базовий податковий (звітний) період складає 0 (нуль) осіб. Також відсутня будь-яка інформація про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Відповідно, податкова накладна, що складена TOB «Компонент-15» (код за ), не може бути прийнята до уваги як первинний документ, який підтверджує правомірність віднесення до податкового кредиту TOB «ПВО «Будшляхмаш» (код за ) суми податку на додану вартість у розмірі 1 529 630 грн. в бухгалтерському та податковому обліку. Враховуючи вищевикладене, проведені фінансово- господарські взаємовідносини TOB «ПВО «Будшляхмаш» (код за ) з TOB «Компонент-15» (код за ) не були направлені на настання реальних юридичних наслідків.

Також встановлено, що в ході проведення перевірки фінансово- господарської діяльності TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за ) податковим ревізором-інспектором було використано матеріали, отримані від СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 15.06.2011р. №296 та від 16.06.2011р. №299, а саме: інформація щодо наявності ознак «фіктивності» та відсутності факту реального здійснення господарської діяльності TOB «Компонент-15» (код за ) та копія протоколу допиту гр. ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) (директор та головний бухгалтер зазначеного товариства).

Крім того, слідчим СУ ФР ДПІ у Подільському районі було допитано в якості свідка приватного підприємця ОСОБА_4, яка надавала бухгалтерські послуги TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за ) та підтвердила, що коригуючи декларацію з ПДВ в квітні 2011 року за грудень 2010 року склала та подала її без первинних документів, які б підтверджували реальність здійснення фінансово-господарських взаємовідносин TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за ) з TOB «Компонент-15» (код за ).

Тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи та руху грошових коштів по банківським рахункам TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за ) у Філії АБ «Південний» (МФО 320917), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 74.

Підставами вважати, що документи перебувають у Філії АБ «Південний» (МФО 320917) є наявність розрахункових рахунків TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за ) у даному товаристві, відкриття та використання якого здійснюється згідно документів, відповідно до Закону України «Про банки и банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121- III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 №492, які повинні знаходитись та зберігатись у Філії АБ «Південний» (МФО 320917) зареєстрованому за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 74, було відкрито розрахункові рахунки №601, №601, №602, №603.

Таким чином, в розпорядженні вказаного закладу банківської установи, знаходяться фінансові банківські документи стосовно суб'єкта господарювання.

Для здійснення досудового розслідування необхідно вилучення цих документів у зв'язку з необхідністю дослідження дати, часу, міста складання, підписів, почерку та відбитку печатки та штампів TOB «ПБО «Будшляхмаш» (код за ), відображених у цих документах. Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Вивчивши клопотання слідчого Іщук Н.О., дослідивши надані докази по кримінальному провадженню № 0000034, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать в тому числі і відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до частини п'ятої ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: 1) на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації; 2) за рішенням суду; 3) органам прокуратури України, Служби безпеки України, Міністерства внутрішніх справ України, Антимонопольного комітету України - на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу; 4) органам доходів і зборів на їх письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків;

Звернувшись до слідчого судді із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «ПБО «Будшляхмаш» слідчим не враховано, що фабула правопорушення , що розслідується обмежується періодом січень 2010 року по 31 травня 2011 року щодо взаємовідносин з ТОВ «Компотент-15». З огляду на вказане клопотання не містить мети дослідження всієї діяльності ТОВ «Будшляхмаш» , вилучення оригіналів всіх документів діяльності вказаного товариства та для встановлення яких обставин у кримінальному провадженні вони є необхідними. Крім того, слід зазначити , що слідчим не дотримано порядку отримання інформації щодо обставин які розслідуються за письмовою вимогою органів прокуратури, в даному випадку прокурора у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О. про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення ,- залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.І. Цокол