Провадження № 1-кс/554/1655/2016
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 лютого 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, погоджене прокурором, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000050 від 03.11.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із вище зазначеним клопотанням, де просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення до документів, що становлять банківську таємницю і містять інформацію про рух коштів, які надходили на рахунок, списувались з нього та перебувають у володінні банку. Своє клопотання мотивує наступним.

В провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000050, яке внесено до ЄРДР 03.11.2015 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які в період 2014-2015 років шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 291 481 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення відповідно до вимог ч.ч.1,4,5 ст.214 КПК України було внесено 03.11.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акту позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1648/16-01-22-04-12/34235569 від 10.09.2015, що надійшов до слідчого управління супровідним листом №11480/7/26-39-09-02 від 23.09.2015 з ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Згідно висновків вказаного акту встановлено порушення п.138.1 ст. 138, п.п.139.1.9 ст.139, п.198.1, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2014-2015 років занижено податок на прибуток та податок на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету внаслідок відображених взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 1051597 грн. і 1291481 грн. відповідно.

Зазначені порушення виникли внаслідок віднесення підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до витрат підприємства та формування власного податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності».

Так, до ДПІ у м. Полтаві листом №8401/7/26-59-09-01 від 02.07.2015 з ІНФОРМАЦІЯ_6 надійшов протокол допиту свідка ОСОБА_4 від 21.03.2015, який значиться директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 21.09.2014, який значиться директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », протокол допиту свідка ОСОБА_6 від 21.03.2015, який значиться директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », протокол допиту свідка ОСОБА_7 від 21.09.2014, який значився директором та являється засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Відповідно до вказаних протоколів допитів свідки ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 пояснили, що вони не являються директорами, головними бухгалтерами та засновниками зареєстрованих на них підприємств, жодних договорів та угод не укладали, бухгалтерські документи та податкову звітність не складали та не підписували.

Отже, під час проведення документальної перевірки працівниками ДПІ у м. Полтаві встановлено фактичну відсутність виконання робіт та укладення договорів без мети настання реальних наслідків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу 2014-2015 років незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1291481 грн., що більше ніж у 1 000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що на протязі 2014-2015 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в своєму бухгалтерському та податковому обліках відображає придбання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час здійснення фінансово-господарській діяльності та розрахунків з контрагентами використовувало банківський рахунок № НОМЕР_6 (валюта рахунку українська гривня), відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, розгляд даного клопотання слідчий вважав за необхідне проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав заявлене клопотання.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню. Отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що містять інформацію про рух коштів, які надходили на рахунок, списувались з нього по рахунку № НОМЕР_6 (валюта рахунку українська гривня), відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ), інших документів, які мають значення для даного кримінального провадження, за період з часу 01.01.2014 року по 22.02.2016 року, а саме: документів про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи суб`єкта господарської діяльності-фізичної особи, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень; інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств); підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди); призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів); дату та час перерахування; залишок грошових коштів на рахунках на момент вчинення кожної операції.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1