16.07.2015
У Х В А Л А Справа № 200/14265/15к

Іменем України Провадження № 1-кс/200/5709/15

19 липня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 0000863 про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності, -

В С Т А Н О В И В:

19.07.2015 р. старший слідчий СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Дніпропетровський державний цирк».

Необхідність проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000863 від 01.12.2014 р., за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, відділом РОВС та ЗУОГ і ЗО СУ ГУМВС проводиться досудове розслідування за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення правопорушень з боку посадових осіб ДП «Дніпропетровський державний цирк». Відомості про кримінальне правопорушення відповідно до вимог ч.1 та ч.4 ст. 214 КПК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000863 від 01.12.2014 р.

В ході досудового розслідування встановлено, що у січні 2014 р. посадові особи ДП «Дніпропетровський державний цирк» склали та надали до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровськ декларацію з податку на додану вартість за грудень 2013 р., до якої внесли недостовірні відомості щодо вартісного показника по придбанню послуг від ТОВ ВО «Поліном».

Так, згідно матеріалів аналітичного дослідження, що містяться в довідці ГУ ДФС у Дніпропетровській області №191/1603/02174187 від 17.11.2014 р., встановлено, що ТОВ ВО «Поліном» мало фінансово господарські взаємовідносини з ДП «Дніпропетровський державний цирк» на загальну суму 97130,40 грн., в т. ч. ПДВ 16188,40 грн. Однак в додатку 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» від 20.01.14 р. № до податкової декларації з ПДВ ДП «Дніпропетровський державний цирк» за грудень 2013 р. не відображено дані взаємовідносини, а саме не внесено вартісний показник по придбанню послуг від ТОВ «Поліном» на суму 80942,00 грн. та податок на додану вартість в сумі 16188,40 грн.

23.12.2014 р. слідчим відділом РОВС та ЗУОГ і ЗО СУ ГУМВС Україні в Дніпропетровській області прийнято до провадження матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР № 0000889 від 10.12.2014 р., за ознаками ч. 3 ст. 191 КК України за фактом розкрадання посадовими особами коштів ДП «Дніпропетровський державний цирк». Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесені до ЄРДР на підставі заяви генерального директора ДП «Дніпропетровський державний цирк» ОСОБА_4

31.12.2014 р. кримінальні провадження № 0000863 від 01.12.2014 р. та №0000889 від 10.12.2014 р. відповідно до ч. 1 ст. 217 КПК України об`єднанні в одне провадження під № 0000863.

Під час досудового слідства встановлено факти безпідставної видачі співробітникам ДП «Дніпропетровський державний цирк» грошових коштів у вигляді заробітної плати за невідпрацьований час, фіктивної видачі коштів в підзвіт, а також витрачання грошових коштів на виплати працівникам ДП «Дніпропетровський державний цирк» за договорами цивільно-правового характеру. Так, під час інвентаризації каси на ДП «Дніпропетровський державний цирк» встановлено недостачу готівки на суму понад 122000 грн., що підтверджується актом №001 от 20.08.2014 р.

У ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Дніпропетровський держаний цирк» ()за період з 01.11.2011 р. по 01.01.2015 р.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Нормою ч. 7 цієї статті цього Закону встановлено, що позапланові ревізії суб`єктів господарювання проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого чи прокурора. Згідно з вимогами ч.11, п. п. 2 ч. 14 ст. 11Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб`єктів господарської діяльності під розписку, а саме: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення; тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової ревізії ДП «Дніпропетровський держаний цирк» ().

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 0000863, позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Дніпропетровський держаний цирк» (), зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ вул. Набережна Леніна 33, за період з 01.11.2011 р. по 01.01.2015 р., з проведенням зустрічних звірок.

Проведення зазначеної позапланової ревізії доручити інспекторам Державної фінансової інспекції у Дніпропетровській області України.

План проведення позапланової ревізії погодити зі слідчим ОСОБА_2 .

Визначити термін проведення позапланової ревізії у 15 робочих днів з 03 серпня 2015 р. по 21 серпня 2015 р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1