пр. № 1-кс/759/4700/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 листопада 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання вказаного слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 02.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_1 " LLC (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: копій договору на абонентське обслуговування, а також інформації про абонента, його адресу, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договір на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше, стосовно абонента, який використовував наступну IP адресу: - НОМЕР_2 - 07.07.2015 р. (19:29:34 за Київським часом); - НОМЕР_3 07.07.2015 р. (18:06:52 за Київським часом), та провести виїмку цих документів (в разі відсутності завірених належним чином їх копій).

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів м. Києва знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000013 внесені до ЄРДР 02.03.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт №583/26-57-22-04-10/35031116 від 04.12.2014 року «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_4 ) з питань правильності нарахування та повноти сплати до бюджету сум податків та зборів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_10 ) та акт №623/26-57-22-04-10/35031116 від 25.12.2014 року відповідно до яких у період 2011-2014 року в результаті чого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на прибуток на податок на додану вартість у сумі понад 10 млн. грн.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) протягом 2014 року ухилились від сплати податків в сумі 1 630 111 грн., шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) без документального оформлення вказаних операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що основним субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ).

Допитаний в ході досудового слідства директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ) гр. ОСОБА_6 повідомила, що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності підприємства не має жодного відношення. Будь-яких договорів з іншими підприємствами не укладала та не підписувала, банківські установи для відкриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ) не відвідувала.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ) формує схемний податковий кредит ряду підприємств з ознаками фіктивності, таких як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).

Згідно із відомостями єдиного реєстру податкових накладних зазначені підприємства звітують із «ІР - адреси» НОМЕР_3 та НОМЕР_2 , яка зареєстрована за підприємством " ІНФОРМАЦІЯ_1 " LLC (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також, в ході проведеного аналізу журналу прийому податкової звітності встановлено, що з «ІР - адреси» НОМЕР_3 та НОМЕР_2 звітує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) які мають наявні ознаки фіктивності.

В ході аналізу податкової звітності групи фіктивних підприємств встановлено, що підприємства до ДПІ за місцем реєстрації звітують в електронному виді та для подачі податкової звітності користуються IP адресою яка належить " ІНФОРМАЦІЯ_1 " LLC (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- 77.91.176.85 07.07.2015 р. (19:29:34 за Київським часом)

- НОМЕР_3 07.07.2015 р. (18:06:52 за Київським часом).

З метою отримання інформації про абонента, його адреси, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше, яка знаходиться у володінні " ІНФОРМАЦІЯ_1 " слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Заінтересовані особи до суду не з`явились, неприбуття яких в силу ч. 4 ст. 163 КПК України не перешкоджає його розгляду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно частини 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.
Відповідно до частини 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачені ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.
Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, прийшов до висновків, що в задоволенні поданого клопотання слід відмовити з наступних підстав.
За актом № 583/26-57-22-04-10/35031116 від 04.12.2014 року здійснено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань правильності нарахування та повноти сплати до бюджету сум податків та зборів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_10 ). Згідно зазначеного акту та акту №623/26-57-22-04-10/35031116 від 25.12.2014 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість у сумі понад 10 млн. грн. Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2014 року ухилились від сплати податків в сумі 1 630 111 грн., шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) без документального оформлення вказаних операцій.
В той час із поданих доказів не вбачається взаємний зв`язок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », які згідно клопотання користуються IP-адресами НОМЕР_3 та НОМЕР_2 , та їх причетність до ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » взагалі не фігурує у фабулі витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань по вказаному кримінальному провадженню. Додані ж до клопотання показання свідків, зокрема ОСОБА_7 стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », а ОСОБА_8 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », коли причетності вказаних у клопотанні товариств до незаконних схематичних дій із наданих суду доказів не вбачається, а тому відсутні обґрунтовані підстави для задоволення такого.
Крім того, слідчий звернувся до суду із зазначеним клопотанням, в тому числі з метою встановлення місцезнаходження фінансово-господарських документів, печаток та інших речей які можуть слугувати доказами протизаконної діяльності вищевказаних підприємств, тому в клопотанні не доведено можливість використання як доказів відомостей, які містять охоронювану законом таємницю до яких просить доступ слідчий.
Керуючись ст.ст. 159-163, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті ОСОБА_9 , яке погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 02.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Святошинського
районного суду міста Києва ОСОБА_1