Справа № 405/7325/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.10.2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №0000063 від 25.06.2015 року про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні оператора телекомунікацій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні оператора телекомунікацій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , і містять інформацію про деталізацію трафіку телефонних з`єднань (з по-секундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, місцевості, тривалості і номерів абонентів) користувачів мобільних телефонів з абонентськими номерами:

-НОМЕР_1 за період 25-26.09.14, НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 та з 01.01.2015 по дату надання запитуваної інформації.

-НОМЕР_5 за період 28-29.05.13, НОМЕР_6 , з 01.10.13 по 28.10.13, 25-26.11.13, НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , з 01.08.14 по 29.08.14, НОМЕР_14 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , 22.12.14 та з 01.01.2015 по дату надання запитуваної інформації.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №0000063 від 25.06.2015 року встановлено, що службові особи ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , АДРЕСА_2 ) протягом 2013 та 2014 років, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 042 089 грн. та податку на прибуток в сумі 2 864 087 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 4 906 176 грн.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Вище зазначене підтверджується матеріалами акту проведеної спеціалістами Кіровоградської ОДПІ перевірки №67/11-23-22-04/13748444 від 27.05.2015 «Про результати планової перевірки ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) з питання дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.13 по 31.12.14. В порушення пп. 138.8.1 п. 138.8 ст. 138 ПКУ від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) у рядку 05 «Витрати операційної діяльності» в тому числі: 05.1 Декларації «собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» перевіркою повноти визначення витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року, встановлено їх завищення на загальну суму 15 543 906грн., в тому числі за 2013 рік на суму 6618351грн., за 2014 рік на суму 8925555грн. за рахунок відображення в обліку та звітності придбання товарів/послуг від постачальників, якими не підтверджено реальність здійснення господарської діяльності. В результаті чого занижено податок на прибуток всього на суму 2864087грн, в тому числі: за 2013 рік за ставкою 19% на суму 1257487грн., за 2014 рік за ставкою 18% на суму 1606600грн., та ПДВ на загальну суму 2042089 грн.

В ході перевірки за результатами аналізу даних звітності, зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН, матеріалів актів зустрічних перевірок встановлено, що вище перелічені контрагенти шляхом маніпулювання даними податкової звітності, безпідставно формували податковий кредит підприємствам-покупцям з оформленням первинних документів на реалізацію товарів, які не придбались, що підтверджує здійснення підприємством діяльності спрямованої на тримання вигоди третім особам.

З урахуванням даних податкової звітності, матеріалів актів зустрічних перевірок встановлено: відсутність платників податків за місцезнаходженням, відсутність їх посадових осіб; не надані підтверджуючі документи щодо виникнення податкових зобов`язань та податкового кредиту; неможливо співставити дані первинних бухгалтерських та інших документів суб`єктів господарювання, що здійснюється органами державної податкової служби з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів їх виду, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій переліченими суб`єктами господарювання відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише рух активів задекларований на папері, таким чином не було підстав для податкового обліку вказаних операцій.

Приватне мале підприємство науково-виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») зареєстроване 25.12.1991 Реєстраційною палатою ІНФОРМАЦІЯ_14 , свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_29 . Код суб`єкта господарювання за ЄДРПОУ: НОМЕР_15 . Місцезнаходження ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_2 . Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 25.12.1991 за №80.

Згідно АІС «Податковий блок» ДФС України придбання транспортних послуг ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється від ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_30 ), ПП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_31 ), ПП " ОСОБА_7 " (рнокпп НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_35 ), ПП " ОСОБА_11 ", ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ".

Частина придбаних послуг перевезення товарів відображена у складі витрат та податкового кредиту від суб`єктів з ознаками фіктивного підприємництва, що зареєстровані в м. Львові, м. Харкові та м. Кривому Розі.

Як свідчать отримані в порядку ст.93 КПК України від ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-транспортні накладні транспортування придбаних у суб`єктів з ознаками фіктивного підприємництва товарів здійснена водіями ФОП ОСОБА_5 , ОСОБА_12 , прийняті менеджером ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_13 .

Допитаний як свідок водій ОСОБА_5 показав, що здійснює перевезення товарів для ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Щодо обставин та місць завантаження товарами від суб`єктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » у вказані на товарно-транспортних накладних дати 26.09.14, 23.10.14, 24.11.14 та 22.12.14 не може пригадати подробиць та вказати місця завантаження, так як здійснив багато рейсів.

Допитаний як свідок водій ОСОБА_14 показав, що працює водієм підприємства з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_16 » м. Дніпропетровськ. На підприємствах зазначених в товарно-транспортних накладних, де він вказаний водієм автоперевізників і постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ніколи не працював, послуг з транспортування ТМЦ їм не надавав. Автомобіль зазначений в ТТН дерном ер НОМЕР_36 йому не відомий, керування ним не здійснював.

Допитаний як свідок менеджер ОСОБА_13 , підтвердив проставлення ним своїх підписів в графі «отримав» на видаткових накладних вище перелічених постачальників №РН-0000256 від 29.05.13, № РН-0000294 від 27.06.13, №33 від 02.10.13, №61 від 03.10.13, №87 від 04.10.13, №117 від 07.10.13, №166 від 09.10.13, №192 від 10.10.13, №11.10.13, №253 від 14.10.13, №283 від 15.10.13, №304 від 16.10.13, №331 від 17.10.13, №383 від 21.10.13, №411 від 22.10.13, №435 від 23.10.13, №463 від 24.10.13, №488 від 25.10.13, №518 від 28.10.13, №524 від 28.10.13, №542 від 28.10.13, №462 від 26.11.13, №514 від 27.12.13, №328 від 21.01.14, №460 від 26.02.14, №381 від 21.03.14, №298 від 16.04.14, №326 від 22.05.14, №61 від 22.12.14, №62 від 22.12.14, №63 від 22.12.14, №64 від 22.12.14, №65 від 22.12.14, №66 від 22.12.14, №67 від 22.12.14, №68 від 22.12.14, №69 від 22.12.14, №70 від 22.12.14, №71 від 22.12.14, №72 від 22.12.14, №2 від 01.08.14, №32 від 04.08.14, №56 від 05.08.14, №110 від 07.08.14, №137 від 08.08.14, № 166 від 11.08.14, №191 від 12.08.14, №246 від 14.08.14, №272 від 15.08.14, №326 від 19.08.14, №356 від 20.08.14, №380 від 21.08.14, №407 від 22.08.14, №435 від 25.08.14, №437 від 26.08.14, №461 від 27.08.14, №488 від 28.08.14, №515 від 29.08.14, №514 від 26.09.14, №515 від 26.09.14, №516 від 26.09.14, №517 від 26.09.14, №518 від 26.09.14, №519 від 26.09.14, №520 від 26.09.14, №521 від 26.09.14, №523 від 26.09.14, №524 від 26.09.14, №433 від 23.10.14, №434 від 23.10.14, №435 від 23.10.14, №436 від 23.10.14, №437 від 23.10.14, №438 від 23.10.14, №439 від 23.10.14, №440 від 23.10.14, №441 від 23.10.14, №442 від 23.10.14, №444 від 23.10.14, №273 від 24.11.14, №274 від 24.11.14, №275 від 24.11.14, №276 від 24.11.14, №277 від 24.11.14, №278 від 24.11.14, №279 від 24.11.14, №280 від 24.11.14, актах здачі-прийняття робіт (надання послуг): №32 від 21.01.14, №151 від 22.05.14, №1040 від 27.06.14. Підписує видаткові накладні в графі «отримав», так як уповноважений на це згідно довіреності яку йому виписує головний бухгалтер ОСОБА_15 , а сам товар не отримував, хто отримував товар йому не відомо.

Згідно проведеного аналізу даних АІС «Податковий блок» ПМП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продовжує і протягом 2015 року щомісячно відображати придбання товарів «наліпки, меблеве обладнання, тощо» від суб`єктів, які мають стан платника «місцезнаходження не встановлено», щомісячно змінюючи на іншого такого постачальника, в зв`язку з чим підлягає дослідженню діяльність на предмет продовжуваного у часі кримінального правопорушення по теперішній час.

В ході досудового розслідування встановлено, що водій ОСОБА_5 користувався мобільним телефоном з номером мобільного оператора МТС НОМЕР_1 , менеджер ОСОБА_13 користувався мобільним телефоном з номером мобільного оператора МТС НОМЕР_5 , а водій ОСОБА_16 користувався мобільним телефоном з номером мобільного оператора ІНФОРМАЦІЯ_17 НОМЕР_37 .

З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність задоволення клопотання слідчого.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.
Представник ЗАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_18 МТС до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали слідчий суддя вважає необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч.5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, з урахуванням положень п. 7 ч. 1 ст. 39 Закону України «Про телекомунікації», можуть перебувати у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів.
З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000063 від 25.06.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 , і містять інформацію про телефонні з`єднання (з по-секундною реєстрацією, із зазначенням дат, часу, місцевості, тривалості і номерів абонентів) користувачів мобільного зв`язку з абонентськими номерами:

НОМЕР_1 - за період 25-26.09.14, НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 та з 01.01.2015 по 16.10.2015 р.

НОМЕР_5 - за період 28-29.05.13, НОМЕР_6 , з 01.10.13 по 28.10.13, НОМЕР_38 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , з 01.08.14 по 29.08.14, НОМЕР_14 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , 22.12.14 та з 01.01.2015 по 16.10.2015 р.

Термін дії ухвали до 28.11.2015 р.
Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1