Справа № 592/3473/14-к
Провадження № 1-кс/592/1014/14

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 квітня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000048 від 21.03.2014 року, за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого ОСОБА_3 , -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000048 за фактом незаконного виготовлення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підакцизних товарів з обладнання, що забезпечує їх масове виробництво, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (інд. код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , без отримання усіх відповідних дозвільних документів, незаконно, впродовж 2012-2014 рр., з застосуванням обладнання, яке забезпечує масове виробництво добавок на основі біоетанолу, незаконно виготовляли, зберігали і реалізовували біоетанол, який є підакцизним товаром.
Так, згідно відібраного зразку готової продукції (ОМП-А), що виготовляє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який був направлений на лабораторне дослідження до Незалежного аналітичного центру контролю якості продукції, продукція відповідає вимогам ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови».
У відповідності до роз`яснення ІНФОРМАЦІЯ_2 порядок застосування та перелік денатуруючих добавок до спирту етилового денатурованого (спирту технічного) та барвників, що додаються у cyмiшi з добавками (далі - Перелік) визначено постановою Кабінету Miнicтpiв України від 29.08.2002 N 1266 «Про затвердження Порядку визначення виробників i покупців спирту та здійснення контролю за його обігом».
Зазначеною постановою встановлено, що спирт вважається денатурованим за умови обов`язкової наявності не менш як двох денатуруючих добавок та одного барвника, наведених у Переліку, причому масова частка денатуруючих добавок та барвника повинна бути не меншою, ніж масова частка, наведена у таблиці Переліку.
У разі невиконання сукупності наведених вимог спирт повинен класифікуватись, як спирт етиловий неденатурований, у товарних позиціях 2207 або 2208 залежно від концентрації спирту.
За УКТЗЕД спирт етиловий неденатурований, з фактичною концентрацією спирту менш як 80 об. % (у тому числі головна фракція етилового спирту) у посудинах місткістю більш як 2 літра класифікується у товарній підкатегорії 2208 90 99 90. Одним із доказів цього є аналітична довідка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 12.02.2014 № 54/18-28-07-1204.
Крім того згідно Постанови Кабінету Міністрів України від 05.12.2007р. № 1375 «Про затвердження переліків підприємств з усіма стадіями технологічного процесу з виготовлення нафтопродуктів, що мають право виробляти бензини моторні сумішеві із вмістом етил-третбутилового ефіру або з добавками на основі біоетанолу, та державних спиртових заводів, що мають право на виробництво біоетанолу» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не внесена до вказаних переліків підприємств.
Згідно п.п. 229.1.1 Податкового Кодексу України вказано, що «податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із біоетанолу, що використовується підприємствами для виробництва бензинів моторних сумішевих із вмістом біоетанолу, етил-трет-бутилового етеру (ЕТБЕ), інших добавок на основі біоетанолу; біоетанолу, який використовується для виробництва біопалива».
У 2013-2014 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ліцензію на виробництво та реалізацію підакцизної продукції (біоетанолу) не отримувало. Місця зберігання підакцизної продукції до Єдиного реєстру не внесені.
Згідно листа Сумської торгово-промислової палати № 232 від 03.04.2014р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зверталась до ІНФОРМАЦІЯ_3 за отриманням послуг з визначенням коду продукції по ТНЗЕД, послуги по проведенню сертифікації в системі СЕRTEX, а також по наданню послуг по енергобезпеці.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів які оформлялися підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (інд. код НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для отримання послуг підприємством від ІНФОРМАЦІЯ_3 в період 2012-2014р.р. та можливість вилучення вищеперерахованих документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 з метою встановлення об`єктивної істини.
В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі.
Вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу, а саме: до документів які оформлялися підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (інд. код НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою отримання послуг підприємства від ІНФОРМАЦІЯ_3 в період 2012-2014р.р., можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.
В іншій частині суд вважає за доцільне відмовити у зв`язку з тим, що слідчий не довів можливості вилучення речей і документів, наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі.
2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:
- до документів які оформлялися підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (інд. код НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою отримання послуг підприємства від ІНФОРМАЦІЯ_3 в період 2012-2014р.р.

Тимчасовий доступ до документів має надати - ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1