Справа № 686/6809/15-к

УХВАЛА

03 квітня 2015 року м. Хмельницький

03 квітня 2015 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернулась до суду з клопотанням, погодженим зі прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та іншими суб`єктами підприємницької діяльності, можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 4312300 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно з актом документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №3547/15-01/37098324 від 22.08.2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизило суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету по проведенню фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ), які фактично не здійснювались, стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності.
Крім того, у матеріалах документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявний висновок спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_5 в якому вказано, що на копіях первинних бухгалтерських документів підписи виконанні від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » іншою особою; акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо підтвердження реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.04.2014р. по 30.04.2014р.
Установчі та реєстраційні документи, податкові декларації, акти планових (позапланових, зустрічних) документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_6 та мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки є документальною фіксацією протиправної діяльності даного підприємства, а також містять вільні зразки підписів службових осіб, необхідних для проведення судово-почеркознавчих експертиз, підтверджують перебування службових осіб на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів та нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що юридична справа із установчими та реєстраційними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість вилучити їх оригінали в ІНФОРМАЦІЯ_6 (юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ).
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного правопорушення, а також враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, в зв`язку з чим клопотання слід задовольнити.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 та/або старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Хмельницькому Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення з ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме, до юридичної справи із установчими та реєстраційними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), судових рішень та інших документів, що визначають стан платника на даний час (при наявності); декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, звітності за формою 1ДФ даних підприємств, за період з 01.01.2013 року по даний час, з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними до них, а також договорів на подачу звітності в електронному вигляді; актів планових, позапланових та зустрічних перевірок за вказаний період, з усіма додатками, довідками, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень).
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 02 травня 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя