Провадження № 1-кс/592/3618/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 листопада 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 у відкритому судовому засіданні розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 по матеріалам досудового розслідування і внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 25.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий своє клопотання, погоджене з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 25.02.2015 за №0000019 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами суб`єктів підприємницької діяльності - перевізників пасажирським маршрутним транспортом в м. Суми, в т.ч. ТОВ «АТП 1054» () за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1,3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що проблемною лабораторією «Центру соціально-гуманітарних аспектів регіональних досліджень» Сумського державного університету організовано та проведено розрахунок фактично отриманих суб`єктами господарювання перевізниками доходів, за результатами якого підготовлений Звіт «Про результати соціологічного дослідження з метою вивчення пасажиропотоків міських автобусних маршрутів».

Згідно інформації, отриманої працівниками Центру, середній пасажиропотік по суб`єктам господарювання, відносно яких проводився аналіз, складає 1201 пасажирів у робочий день, 719 пасажирів у вихідний день - за один рейс на одному автотранспортному засобі. У середньому, за день, за даними Звіту, всіма перевізниками відбувається 667 рейсів.

Згідно Звіту «Про результати соціологічного дослідження з метою вивчення пасажиропотоків міських автобусних маршрутів» середньорічний пасажиропотік, з урахуванням робочих та вихідних днів, перевезених ТОВ «АТП 1054» () становить 757730 осіб.

Загальна сума валового прибутку, при вартості проїзду 2 грн., по ТОВ «АТП 1054» () буде складати 40917420 грн. за рік, без врахування загальновиробничих та адміністративних витрат.

Згідно податкової декларації з податку на прибуток, поданої ТОВ «АТП 1054» () за звітний період 12 місяців 2014 року доходи підприємства склали 5469954 грн., видатки 5413259 грн., податкові зобов`язання з податку на прибуток - 10205 грн. Реальна фактична виручка за рік 40917420 грн. З урахуванням витрат та сплаченого податку, розмір неоподатковуваних доходів у 2014 році становив 35504161 грн., з яких не сплачено податку на прибуток 6 380 544 грн., при ставці 18%.

Таким чином, службові особи ТОВ «АТП 1054» () шляхом приховування реальних доходів, у 2014 році, умисно не задекларували своїх реальних доходів, при цьому, об`єктом оподаткування занижено ними податок на прибуток на суму 6 380 544 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «АТП 1054» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «АТП 1054» () необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, просить надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню №0000019 позапланову документальну перевірку ТОВ «АТП 1054» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

У судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав з зазначених вище підстав.
Відповідно до 78.1.11 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється за обставин, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим обґрунтовано необхідність проведення позапланової перевірки з метою встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення вказаними особами.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 91, 163 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України -
У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 дозвіл на проведення по кримінальному провадженню №0000019 позапланової документальної перевірки ТОВ «АТП 1054» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня її винесення.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1