У Х В А Л А
15 вересня 2015 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) про тимчасовий доступ до речей і документів,-
Слідчий, за погодженням з прокурором звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів щодо діяльності ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та містять відомості, які становлять банківську таємницю.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період заготівлі ягід та грибів сезону 2014-2015 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання товарів (робіт/послуг), які фактично підприємством не здійснювались, що призвело до завищення суми витрат підприємства та ухилення від сплати податків на загальну суму понад 5,6 млн. грн.
«Вікторія трейд хаус Україна» здійснює посередницьку діяльність у сфері торгівлі другорядними лісовими ресурсами, зокрема на території України здійснюється придбання у заготівельників та посередників дикорослих грибів та ягід, які у подальшому експортуються для реалізації до Польщі.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2014 та 2015 років встановлено, що згідно фінансово-господарських документів, лісові ресурси для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вказаний період реалізовували приватні підприємці ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , які згідно наявних документів здійснювали попередню заготівлі лісових ресурсів у відповідності до лісових квитків, які були виписані службовими особами ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншими невстановленими особами.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснили придбання за готівкові кошти другорядних лісових ресурсів від фізичних осіб-заготівельників та за подальшого сприяння службових осіб ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших невстановлених осіб у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили фіктивні операції такого придбання від вказаних вище приватних підприємців з метою формування витратної частини підприємства та підтвердження законності походження такої продукції.
Окрім того, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 за матеріалами оперативного ІНФОРМАЦІЯ_5 , проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з питань повноти нарахування та сплати податків за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, за результатами якої складено акт №113/22/38930169 від 06.05.2015 року та виявлено порушення вимог податкового законодавства України за наслідком яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухилилися від сплати податків у сумі - 5 600 575 грн.
Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2014 2015 років, здійснити документальне оформлення фінансово-господарських операцій з подальшим їх відображенням у податковому та бухгалтерському обліку без реального настання правових наслідків, фактично сформувавши витратну частину підприємства по «безтоварних» операціях чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.
Для проведення розрахунків у період 2014 2015 років службові особи ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке виписало лісові квитки на заготівлю другорядних лісових ресурсів, використовували банківський рахунок № НОМЕР_2 - українська гривня, № НОМЕР_3 - українська гривня, що відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( АДРЕСА_1 ).
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просить суд його задоволити, суду пояснив, що під час досудового розслідування з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження необхідно провести вилучення документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а саме виписок про рух грошових коштів по рахунках ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », грошових чеків та платіжних доручень для проведення подальшого аналізу щодо встановлення фактичного обігу грошових коштів, законності їх отримання та перерахування, фактичних отримувачів таких коштів, встановлення постачальників товарів (робіт, послуг) підприємства.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає до задоволення зважаючи на наступне.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Оскільки слідчий не навів достатніх підстав вважати, що рух коштів ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунках, що були відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні тому вважаю за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України.
У задоволені клопотання про надання тимчасового доступу до документів щодо діяльності ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та містять відомості, які становлять банківську таємницю відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1