Справа №4-233/12
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.02.2012 року м. Житомир

Суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М.,

з участю: секретаря с/з ОСОБА_1,

скаржника ОСОБА_2, представника скаржника ОСОБА_3, розглянув у відкритому судовому засіданні скаргу ОСОБА_2 директора ТОВ «ТІС Полісся» на постанову старшого слідчого з СВ ПМ ДПА в Житомирській області ОСОБА_4 від 05.10.2011р. про порушення кримінальної справи №039004/11 по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах директором ТОВ «ТІС Полісся» ОСОБА_2 за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Скаржник звернувся до суду зі скаргою на постанову старшого слідчого СВ ПМ ДПА у Житомирській області Воловик О.В. від 05.10.2011 року про порушення кримінальної справи та прийняття її до свого провадження відносно директора ТОВ «ТІС Полісся» ОСОБА_2 по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Вказує, що постанова є незаконною, безпідставною, винесеною з порушенням кримінального законодавства та такою, що підлягає скасуванню за відсутністю в діях скаржника складу злочину.

В судовому засіданні скаржник та його представник підтримали доводи скарги та просили її задовольнити.

Представник особи, в провадженні якої перебуває справа та прокурор в судове засідання не з»явилися, що не перешкоджає розгляду справи.

Дослідивши зміст скарги та доданих до неї матеріалів з оглядом наданих СВ ПМ ДПА в Житомирській області матеріалів, на підставі яких було прийнято рішення про порушення справи, суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до ст.11 Кримінального кодексу України, злочином є передбачене цим Кодексом суспільно небезпечне винне діяння (дія або бездіяльність), вчинене субєктом злочину.

Згідно ст.236-8 КПК України, розглядаючи скаргу на постанову про порушення кримінальної справи, суд повинен перевіряти наявність приводів і підстав для винесення постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для її винесення, і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті питання, які суд вирішує при розгляді справи по суті.

Виходячи з вимог ч.2 ст.94 КПК України кримінальна справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину. Підставами для порушення кримінальної справи не можуть бути припущення або дані, які не містять інформації про вчинений злочин.

Відповідно до ч.1 ст.11 КК України ознаками злочину є: визнання діяння злочином у КК України, суспільна небезпека діяння, його протиправність, винність, вчинення діяння субєктом злочину.

Судом встановлено, що 05.10.2011р. старшим слідчим СВ ПМ ДПА у Житомирській області Воловик О.В. було винесено постанову про порушення кримінальної справи №039004/11 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах директором ТОВ «ТІС Полісся» ОСОБА_2 за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. Зі змісту вказаної постанови вбачається, що під час порушення кримінальної справи слідством було встановлено, що директор ТОВ «ТІС Полісся» ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, в період з 2008 року по 2011 рік з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту, безпідставно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість по податковим накладним отриманим від ряду транзитних та фіктивних підприємств, а саме: ТОВ «Інварс», ТОВ «Леміш груп», ПП «Охтор», ТОВ «Укртехномас-сервіс», ТОВ «Укрземстрой», ТОВ «Торговий дім «Доар» та іншими, в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1684287,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах.

Згідно матеріалів, на підставі яких було порушено кримінальну справу, приводом для порушення вказаної кримінальної справи згідно п.5 ч.1 ст.94 КПК України стало безпосереднє виявлення органом дізнання в діях директора ТОВ «ТІС Полісся» ОСОБА_2 ознак злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Підставами для порушення даної кримінальної справи згідно ч.2 ст.94 КПК України були матеріали дослідчої перевірки, а саме: довідка «Про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «ТІС Полісся», протоколи обшуків, протоколи допитів свідків та інші матеріали.

Обставини, на які посилається скаржник в своїй скарзі, підлягають доказуванню в кримінальній справі шляхом проведення відповідних слідчих дій та повинні досліджуватися в подальшому під час розгляду кримінальної справи по суті, оскільки на стадії порушення кримінальної справи перевіряється лише наявність обєктивних ознак, що характеризують подію злочину. Закон не вимагає від відповідних органів при вирішенні питання про порушення кримінальної справи надавати докази або вважати встановленими будь-які обставини.

Таким чином в судовому засіданні встановлено, що станом на 05.10.2011р. при порушенні кримінальної справи №039004/11 за ч.3 ст.212 КК України проти директора ТОВ «ТІС Полісся» ОСОБА_2, у слідчого СВ ПМ ДПА в Житомирській області Воловик О.В. були достатні привід та підстави для винесення постанови про порушення кримінальної справи, що дає суду підстави для залишення скарги без задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 94, 95, 97, 98, 234, 236-7, 236-8КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу директора ТОВ «ТІС Полісся» ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого з СВ ПМ ДПА в Житомирській області ОСОБА_4 від 05.10.2011 року про порушення кримінальної справи №039004/11 по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах директором ТОВ «ТІС Полісся» ОСОБА_2 за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, залишити без задоволення.

Про прийняте рішення повідомити заінтересованих осіб, направивши їм копію даної постанови.

На постанову протягом 7 діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м.Житомира.

Суддя С.М. Полонець