У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.12.2013 Справа №607/22382/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданику А.Р., з участю слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів в рамках кримінального провадження №0000064 від 31.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України звернувся слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТзОВ Арсенал-Інтек в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був належним чином повідомлений.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТзОВ Арсенал - Інтек (код ЄДРПОУ - 36446026, юридична адреса: Тернопільська область, Збаразький район, м. Збараж, вул. Данила Галицького, 56, фактична адреса: Тернопільська область, Збаразький район, м. Збараж, вул. Заводська, 53) за період діяльності підприємства з вересня 2009 року по грудень 2010 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (послуг) підприємством від ТзОВ Міксбуд (код ЄДРПОУ - 34426191, м. Київ, вул. Тампере, 11/А) та ТзОВ Агропромсервіс трейд (, м. Київ, вул. Кіквідзе, 18), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, всупереч пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп. 11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 року та пп. е) 7.2.1 п.7.2, пп.7.4.1 пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997р., занизили нарахування та сплату до бюджету податку на додану вартість в сумі 225 037 грн. та податку на прибуток в сумі 297 100 грн., всього податків в сумі 522 137 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №338/2301/36446026 від 20.04.2011 року Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Арсенал-Інтек () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 15.09.2009 року по 31.12.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 15.09.2009 року по 31.12.2010 року, який складений працівниками Збаразької МДПІ Тернопільської області ДПС.

За даним фактом 31 травня 2013 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №0000064 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що об'єктом заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток TOB Арсенал -Інтек, є формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат від проведених фінансово-господарських операцій із TOB Міксбуд та TOB Агропромсервіс Трейд, які полягали в придбанні послуг по збиранні зерносушарок, спеціальних кваліфікованих консультацій, а також налагоджувальних робіт по підготовці до запуску зерносушарок.

Всього таких послуг було отримано на суму 1 350 214 грн., в тому числі ПДВ 225 845 грн. ПДВ.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги те, що відомості, які містяться в первинних фінансово-господарських документах ТзОВ Арсенал-Інтек , які свідчать про проведення взаєморозрахунків з ТзОВ Міксбуд та ТзОВ Агропромсервіс трейд за період з 15.09.2009р. по 31.12.2010р., мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в інший спосіб їх отримати не виявляється можливим, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТзОВ Арсенал - Інтек (код ЄДРПОУ - 36446026), які свідчать про проведення взаєморозрахунків з ТзОВ Міксбуд та ТзОВ Агропромсервіс трейд за період з 15.09.2009р. по 31.12.2010р., та можливість їх вилучити, в тому числі:

- договори;

- накладні;

- податкові накладні;

- товарно-транспортні накладні;

- платіжні доручення;

- акти приймання-здачі послуг (робіт);

- довіреності;

- технічна документація;

- журнали реєстрації договорів;

- журнали вхідної та вихідної кореспонденції;

- документи, що підтверджують оплату за виконанні роботи (придбану продукцію).

Встановити строк дії ухвали терміном 1 (один) місяць з моменту її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя П.П.Гуменний