Дело № 0418/4071/2012
Произволство № 4/0418/576/2012
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
12.06.2012 г. г. Днепропетровск
Судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Маймур Ф.Ф., рассмотрев представление старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске, согласованное с заместителем прокурора г. Днепропетровска, о разрешении на проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну, в помещении АКБ Трансбанк(МФО 300089),
Старший следователь по согласованию с заместителем прокурора обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну, в помещении АКБ Трансбанк(МФО 300089).
В обоснование своего представления старший следователь указывает на следующее.
ОСОБА_1 21.10.1979г.р. являясь, директором и главным бухгалтером предприятия ООО АМК -24(код ЕГРПОУ - 35987542) с 09.07.2008г. по настоящее время, осуществляя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом ООО АМК -24(код ЕГРПОУ - 35987542), ответственной за ведение бухгалтерского учета и подачу финансовой отчетности, своевременное фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, а также организацию контроля за их отображением на счетах бухгалтерского учета, своевременность составления первичных документов и регистров бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных, подачу в государственные налоговые органы и другие государственные органы бухгалтерской отчетности и других документов и сведений, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей), их уплату в установленные законом сроки, действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО АМК -24(код ЕГРПОУ - 35987542) находясь на своем рабочем месте по адресу: АДРЕСА_1, в период 01.09.09г. по 30.10.09г., в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.4, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п. 7.4.5, п.7.4, ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№ 168/97-ВР от 03.04.97г. (с изменениями и дополнениями) путем сокрытия и занижения объектов налогообложения, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО Имекс Онлайн(код 35105329) необоснованно отнесла в состав налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость в размере 2 997 327,98 грн., в результате чего предприятием ООО АМК -24(код ЕГРПОУ - 35987542) был занижен налог на добавленную стоимость в сумме 2 997 327,98 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, что в более чем 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
По данному факт 24 ноября 2011 года возбуждено уголовное дело в отношении директора ООО АМК-24ОСОБА_1 по признакам состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.
Кроме того следствием, установлено, что ООО Имекс Онлайн(код 35105329) было создано без цели осуществления финансово хозяйственной деятельности, согласно предоставленного объяснения директора указанного предприятия ОСОБА_2 и имеет признаки фиктивности.
Аудиторской фирмой Аудит - Днепроконсультпроведено экономическое исследование по вопросу достоверности уплаты налогов и сборов в бюджет государства предприятием ООО АМК-24(код ЕГРПОУ - 35987542) Согласно вывода экономического исследования, предприятием ООО АМК-24(код ЕГРПОУ - 35987542) неправомерно сформирован налоговый кредит по операциям с предприятием ООО Имекс Онлайн(код 35105329), в связи с тем, что эти операции не отвечают действующему законодательству и не несут никаких правовых последствий.
Ссылаясь на то, что с целью установления обстоятельств преступления, лиц, непосредственно причастных к незаконной деятельности ООО Имекс Онлайни к использованию его текущих счетов есть необходимость в исследовании документов юридического дела ООО Имекс Онлайн, указывая на необходимость исследования договора об установлении и использовании системы отдаленного доступа к счетам типа Клиент-банкдля установления обстоятельств осуществления руководства вышеуказанными счетами ООО Имекс Онлайн, а также ссылаясь на то, что в связи с необходимостью проверки информации по фактам поступления на банковские счета ООО Имекс Онлайни дальнейшего перечисления денежных средств, с целью установления источников происхождения денежных средств, которые использовались для расчетов по операциям, возникла необходимость в исследовании кредитных дел ООО Имекс Онлайн, а также информации о движении по текущим счетам предприятия, старший следователь просил суд разрешить проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну, в помещении АКБ Трансбанк(МФО 300089).
Изучив предоставленные материалы, считаю, что представление следователя не подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.
Кроме того, в своем представлении старший следователь фактически просит раскрыть информацию, содержащую банковскую тайну, в отношении неопределенного круга контрагентов ООО Имекс Онлайн(код 35105329), причастность которых к преступлению, инкриминированному ОСОБА_1, а также возбужденному в отношении последней уголовному делу, из материалов представления не усматривается.
Таким образом, раскрытие информации, содержащей банковскую тайну, при изложенных выше обстоятельствах и в объеме, указанном старшим следователем в своем представлении, может повлечь безосновательное нарушение прав и законных интересов третьих лиц, не имеющих отношения к возбужденному уголовному делу, что является и нарушением нормы ст.62 Закона Украины О банках и банковской деятельности.
Следует также отметить, что уголовное дело, в рамках досудебного следствия по которому старший следователь просит суд разрешить проведение выемки, возбуждено в отношении должностного лица ООО АМК-24. В то же время, разрешить производство выемки старший следователь просит относительно банковских счетов ООО Имекс Онлайнс целью установления обстоятельств осуществления незаконной деятельности последнего. Принимая во внимание, что согласно материалам представления должностные лица ООО Имекс Онлайн не фигурируют в качестве подозреваемых/обвиняемых по уголовному делу, в рамках которого старший следователь просит разрешить производство выемки, у суда отсутствуют какие-либо основания для разрешения производства такой выемки в рамках этого уголовного дела.
Подытоживая изложенное, прихожу к выводу о необоснованности представления старшего следователя о производстве выемки и отсутствии оснований для его удовлетворения.
На основании изложенного, руководствуясь ст.62 Закона Украины О банках и банковской деятельности, ст.178 УПК Украины,
В удовлетворении представления старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске, согласованное с заместителем прокурора г. Днепропетровска, о разрешении на проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну, в помещении АКБ Трансбанк(МФО 300089), отказать.
Судья Ф.Ф. Маймур