ПОСТАНОВЛЕНИЕ ИМЕНЕМ УКРАИНЬЇ
іб июля 2010 года город Славянск
Славянский горрайонний суд Донецкой области в составе: председательствующего судьи - ИДДубановской; при секретаре - Котляровой Д.В. с участием прокурора - Мироненко С.П.
рассмотрев представление старшего следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении виемки у служебньїх лиц банковском учреждении в Акционерном коммерческом промишленно-инвестиционном банке Филиал "Отделение Проминвестбанк в г. Константиновка Донецкой области" ( МФО 334550 ), по банковскому счету, принадлежащему ООО «Кватро-Мет», документов, которие содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №044-05-0001 по факту умииїленного уклонения от уплати налогов в особо крупньїх размерах директором ООО «Кватро-Мет» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного 4.3 ст.212 УК Украиньї,
В Славянский горрайсуд поступило представление старшего следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении виемки у служебньїх лиц банковского учреждения в Акционерном коммерческом промишленно-инвестиционном банке Филиал "Отделение Проминвестбанк в г. Константиновка Донецкой области" ( МФО 334550 ), по банковскому счету, принадлежащему ООО «Кватро-Мет», документов, которие содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №044-05-0001 по факту умииїленного уклонения от уплати налогов в особо крупньїх размерах директором ООО «Кватро-Мет» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного 4.3 ст.212 УК Украиньї.
В данном представлений указано, что ОСОБА_2 в период 2007-2009 годов фактически исполняя обязанности директора ООО «Кватро-Мет» (ЕГРПОУ ЗЗ702594), состоящее на учеше плательщиков налогов в Константиновской ОГНИ с 30.08.2005 года и зарегистрированное в качестве плательщика НДС с 04.10.2005 года, зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Константиновка ул. Калинина, 46/31, действуя умишленно, с целью уклонения от уплати налога на добавленную стоимость, путем необоснованного включения в состав налогового кредита по НДС сумм от стоимости товаров, якоби приобретенньїх у 000 «ПГ «Авитек», 000 «Кит-Авто», 000 «Миркус» и 000 «Велмакс», с использованием поддельньїх документов бухгалтерского и налогового учетов, оформленньїх от имени указанньїх СПД, в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украиньї «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), не начислил и не уплатил налог на добавленную стоимость в сумме 703236 грн., а также, в нарушении п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украиньї «О налогообложении прибьіли предприятий» № 334/94 - ВР от 28.12.94 г. (с изменениями и дополнениями), в связи с отсутствием фактического приобретения ТМЦ у указанньїх предприятий, не начислил и не уплатил налог на прибьіль в сумме 837422 грн.
Всего, директор 000 «Кватро-Мет» ОСОБА_2 в период 2007-2009 годов умииїленно уклонился от уплати налогов на общую сумму 1541658 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежньїх средств в особо крупньїх размерах.
Расследованием по делу установлено, что 000 «Кватро-Мет» в период с 2007-2009 годов фактически не приобретало товари (работи, у слуги) у предприятий 000 «ПГ «Авитек», 000 «Кит-Авто», 000 «Миркус» и 000 «Велмакс».
Перечисление денежньїх средств с расчетного счета предприятия ООО «Кватро-Мет» принадлежащего ему в банковском учреждении, на расчетньїе счета предприятий 000 «ПГ «Авитек», 000 «Кит-Авто», 000 «Миркус» и 000 «Велмакс» возможно и не осуществлялось.
На имя ООО «Кватро-Мет» (ЕГРПОУ ЗЗ702594), в банковском учреждении Украиньї бьіл открит банковский счет, а именно:
Так же на указанний счет поступали денежньїе средства и от иньїх субьектов предпринимательской деятельности, которие имели отношения с ООО «Кватро-Мет».
Таким образом, сведения о движении денежньїх средств на счете ООО «Кватро-Мет» отражают реальние расчети по операциям, которие проводились от имени предприятия и образуют налоговие обязательства и право на налоговий кредит по НДС, в связи с чем, данние сведения имеют значение для установления истиньї по делу. Кроме того, в распечатках движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссьілкой на номера и дати договоров, а так же платежньїх документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежньїх средств по банковским счетам.
Кроме того, при откритии счетов в банковские учреждения предоставлялись заявления на откритие счетов, карточки с образцами подписей служебньїх лиц и оттисками печати предприятия, регистрационньїе документи. Указанние документи отражают правовие основания для открития счетов, а так же причастность служебньїх лиц к распоряжению денежньїми средствами предприятия, связи с зтим данние документи имеют значение для установления истиньї по делу.
Суд, изучив материали уголовного дела, вислушав следователя, мнение прокурора, поддерживающего представление, считает, что указанное представление должно бить удовлетворено в связи с тем, сведения о движении денежньїх средств на банковских счетах 000 "Кватро-Мет" отражают реальние расчети по операциям, которие проводились от имени указанного СПД образуют налоговие обязательства и право на налоговий кредит по НДС, в связи с чем, данние сведения имеют значение для установления истиньї по делу. Кроме того, в распечатке движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссьілкой на номера и дати договоров, а так же платежньїх документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежньїх средств по банковскому счету. А также, при открьітии счета в банковском учреждении предоставлялось заявление на открьітие счета, карточка с образцами подписи служебньїх лиц и оттисков печати 000 "Кватро-Мет", регистрационньїе документи. Указанньїе документи отражают правовие основания для открития счета, а так же причастность директора ООО «Кватро-Мет» ОСОБА_2 к распоряжению денежньїми средствами, связи с зтим данние документи имеют значение для установления истиньї по делу.
На основании вииіе изложенного, руководствуясь ст. іу8 УПК Украиньї, ст.ст.60-62 Закона Украиньї «О банках и банковской деятельности» №2121-111 от 07.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями),
принадлежащий ООО «Кватро-Мет» (ЕГРПОУ 33702594), документов, которие содержат банковскую тайну, а именно :
реестров движения денежньїх средств по каждому из счетов с указанием входящего и исходящего остатков средств, приходной и расходной части, дати и времени поступления средств на счет и перечисления с него, документов, на основании которьіх проведени операции, полньїх названий контрагентов, которие перечислили и которьім перечислени средства, их кодов ОКПО, МФО и номеров счетов контрагентов, с которьіми проведени операции, за период с 01.01.2007 года по день поступления постановления суда в банк, на бумажньїх носителях;
карточек с образцами подписей лиц и оттисков печати предприятия, доверенностей на лиц, которие имеют (имели) право распоряжения денежньїми средствами на счетах;
денежньїх чеков на видачу наличности с каждого из счетов за више указанний период времени.
Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянкой ОГНИ. Постановлю " ю не подлежит.
СудьяОСОБА_3