Справа № 405/1438/16-к
УХВАЛА

17.02.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000089 від 28.09.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованого за адресою АДРЕСА_1 , а саме усіх наявних оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, податкових, видаткових, прибуткових, товарно транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства на підтвердження походження сільгосппродукції, картки лабораторних досліджень із зазначенням року вирощування сільгосппродукції, реєстри та інші документи, якими підтверджується фінансово господарські операції з СФГ « ОСОБА_4 » за період з 01.01.2015 по 30.11.2015, в тому числі:

- договір 5838/к від 25.02.2015

- договір №5701/к від 28.01.2015

- податкова накладна № 11/2 від 05.03.2015

- податкова накладна № 12/2 від 05.03.2015

- податкова накладна № 9/2 від 01.03.2015

- податкова накладна № 8/2 від 26.02.2015

- податкова накладна № 3/2 від 30.01.2015

- податкова накладна № 2/2 від 29.01.2015

- податкова накладна № 1/2 від 28.01.2015

- товарно-транспортні накладні виписані відповідно до укладеного договору поставки №5838/к від 25.02.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- товарно-транспортні накладні виписані відповідно до укладеного договору поставки №5701/к від 28.01.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- аналізні картки про прийняття сільгосппродукції за договором поставки №5838/к від 25.02.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- аналізні картки про прийняття сільгосппродукції за договором поставки №5701/к від 28.01.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- довідку з статистики, що підтверджують наявність посівних площ у підприємства такі як 4-сг „ ОСОБА_5 , форму № 37-сг „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур проведення інших польових робіт, форму №29-сг „Збір врожаю сільськогосподарських культур, яка надавалась СФГ « ОСОБА_4 » при укладанні договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2014-2015 років, що підтверджують, що СФГ « ОСОБА_4 » являється сільгоспвиробником.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Крім того, заявлено клопотання про надання тимчасового доступу до документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 та уповноваженому працівнику податкової міліції за дорученням в порядку ст.ст. 40, 218 КПК України.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000089 від 28.09.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) у період з 01.10.2014 року по 23.09.2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 233 508, 56 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації встановлено, що підприємство СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) зареєстроване за адресою АДРЕСА_2 та знаходяться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 .

В ході проведення аналізу податкової звітності з ПДВ встановлено, що з вересня 2011 року СФГ « ОСОБА_4 » задекларував дані, які свідчать про реалізацію сільськогосподарської продукції невідомого походження, а не власно вирощеної на землях господарства, тобто вказав про частку власного сільськогосподарського товаровиробництва з з червня 2015 року в обсягах менших ніж 75% в загальному товарообігу, в зв`язку із чим на СФГ « ОСОБА_4 » в порушення вимог п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України з червня 2015 року не поширюється спеціальний режим оподаткування, але службові особи СФГ « ОСОБА_4 » продовжуючи відносити суми ПДВ до скороченої, а не до загальної декларації з ПДВ, умисно ухилились від сплати податків на загальну 3 233 508, 56 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно розшифровки п`ятих додатків з ПДВ СФГ « ОСОБА_4 » встановлено, що реалізація сільгосппродукції в період з жовтня 2014 року по вересень 2015 року відбувалась до підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ).

Так в рамках кримінального провадження на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій документів по взаємовідносинах з СФГ « ОСОБА_4 »., станом на поточну дату відповіді щодо надання чи ненадання запитуваних документів не отримано.

Враховуючи вище викладене та необхідність в кримінальному провадженні щодо приєднання до його матеріалів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з СФГ « ОСОБА_4 » та їх подальшого вивчення та проведення експертних досліджень виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованого за адресою АДРЕСА_1 .

Відповідно до вимог п.20.1.40 ст. 20 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями): «Орган державної податкової служби має право звернутися до суду з заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів».

Дані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з СФГ « ОСОБА_4 » містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих СФГ « ОСОБА_4 » товарно-матеріальних цінностей, року врожаю місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження сільгосппродукцією, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої сільгосппродукції СФГ « ОСОБА_4 » не власного виробництва, перевірки в зв`язку із цим підстав користування податковою пільгою та достовірності задекларованих СФГ « ОСОБА_4 » обсягів об`єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами СФГ « ОСОБА_4 » оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

- договір 5838/к від 25.02.2015

- договір №5701/к від 28.01.2015

- податкова накладна № 11/2 від 05.03.2015

- податкова накладна № 12/2 від 05.03.2015

- податкова накладна № 9/2 від 01.03.2015

- податкова накладна № 8/2 від 26.02.2015

- податкова накладна № 3/2 від 30.01.2015

- податкова накладна № 2/2 від 29.01.2015

- податкова накладна № 1/2 від 28.01.2015

- товарно-транспортні накладні виписані відповідно до укладеного договору поставки №5838/к від 25.02.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- товарно-транспортні накладні виписані відповідно до укладеного договору поставки №5701/к від 28.01.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- аналізні картки про прийняття сільгосппродукції за договором поставки №5838/к від 25.02.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- аналізні картки про прийняття сільгосппродукції за договором поставки №5701/к від 28.01.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- довідку з статистики, що підтверджують наявність посівних площ у підприємства такі як 4-сг „ ОСОБА_5 , форму № 37-сг „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур проведення інших польових робіт, форму №29-сг „Збір врожаю сільськогосподарських культур, яка надавалась СФГ « ОСОБА_4 » при укладанні договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2014-2015 років, що підтверджують, що СФГ « ОСОБА_4 » являється сільгоспвиробником.

дійсно перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

При цьому не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності, податкових, видаткових, прибуткових, товарно транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства на підтвердження походження сільгосппродукції, картки лабораторних досліджень із зазначенням року вирощування сільгосппродукції, реєстри та інші документи, якими підтверджується фінансово господарські операції з СФГ « ОСОБА_4 » за період з 01.01.2015 по 30.11.2015, оскільки їх неможливо ідентифікувати.

Крім того, слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів особі по дорученню чи постанові слідчого в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України

Проте, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України саме сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Оскільки зазначені особи не є стороною кримінального провадження, в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованого за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

- договір 5838/к від 25.02.2015

- договір №5701/к від 28.01.2015

- податкова накладна № 11/2 від 05.03.2015

- податкова накладна № 12/2 від 05.03.2015

- податкова накладна № 9/2 від 01.03.2015

- податкова накладна № 8/2 від 26.02.2015

- податкова накладна № 3/2 від 30.01.2015

- податкова накладна № 2/2 від 29.01.2015

- податкова накладна № 1/2 від 28.01.2015

- товарно-транспортні накладні виписані відповідно до укладеного договору поставки №5838/к від 25.02.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- товарно-транспортні накладні виписані відповідно до укладеного договору поставки №5701/к від 28.01.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- аналізні картки про прийняття сільгосппродукції за договором поставки №5838/к від 25.02.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- аналізні картки про прийняття сільгосппродукції за договором поставки №5701/к від 28.01.2015 з СФГ « ОСОБА_4 »;

- довідку з статистики, що підтверджують наявність посівних площ у підприємства такі як 4-сг „ ОСОБА_5 , форму № 37-сг „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур проведення інших польових робіт, форму №29-сг „Збір врожаю сільськогосподарських культур, яка надавалась СФГ « ОСОБА_4 » при укладанні договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2014-2015 років, що підтверджують, що СФГ « ОСОБА_4 » являється сільгоспвиробником.

Надати заступнику начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 16.03.2016 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1