пр. № 1-кс/759/1836/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Борденюк В.В., при секретарі - Трегубенку М.В., розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району міста Києва Н.Речицькою, клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Замятіна А.В. про проведення обшуку у межах кримінального провадження № 0000078 від 05.06.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Замятіна А.В. про проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ "Союзінтертрейд" (), за адресою: вул. Академіка Туполєва, 17-Ж, 5 (п'ятий поверх), яке орендує в ПАТ «АП «Поліграфкнига», з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ "Союзінтертрейд" () по взаємовідносинам з ТОВ "Саноіл Торг" (), ПП «Тоэрис» () та ТОВ «Інфініті» ().

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні, за участю слідчого.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

У клопотанні слідчий посилається на те, що відповідно до висновків акту перевірки №311/22-509/24248868 від 07.05.2013 року, службові особи ТОВ "Союзінтертрейд" () в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ "Саноіл Торг" (), що призвело до порушення :

1.) пп. 14.1.228. п.14.1. ст. 14, п. 138.1, п. 138.2, п.138.8. ст.138, пп.139.1.1. та пп.139.1.9. п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"(із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за № 168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 756 065,0 грн., в тому числі по періодах:

- за І квартал 2012 року у сумі 315 008,0 грн.;

- за 1 півріччя 2012 року у сумі 315 008,0 грн.,

- за 3 квартали 2012 року у сумі 315 008,0 грн.,

- за 2012 рік у сумі 756 065,0 грн.

2.) п. 44.1 ст. 44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від

р. №2755-VI (із змінами і доповненнями), наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» №1379, пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"(із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за № 168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов'язання по податку на додану вартість на загальну суму 720 062,0 грн., в тому числі:

- за лютий 2012 року в сумі 300 007,0 грн.,

- за жовтень 2012 року в сумі 300 047,0 грн.,

- за грудень 2012 року в сумі 120 008,0 грн.

Всього сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Союзінтертрейд» складає загальну суму 1 476 127 грн.

Так, 26.12.2011 року між ТОВ "Саноіл торг" та ТОВ «Союзінтертрейд» укладено договір купівлі-продажу №10-09-12 та №26-12-11, згідно якого ТОВ «Союзінтертрейд» придбало в ТОВ «Саноіл Торг» товар, а саме олію соняшникову нерафіновану на суму 720 044 грн. та 1 800 041 грн. відповідно.

Встановлено, що в Головному управління ДПС України розслідується кримінальне провадження за №0000031, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

Також встановлено, що групою осіб створено злочинну схему незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства шляхом використання реквізитів та банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, в тому числі, що здійснють фіктивну діяльність.

Згідно вказаної схеми, невстановлені слідством особи, створили документальне оформлення купівлі - продажу товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постаяання за участю суб'єктів господарської діяльності, серед яких ПП «Тоэрис» (), ТОВ «Інфініті» (), в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність, та за участю ТОВ «Саноіл Торг» (), яке задіяли в якості транзитного підприємства в злочинному ланцюзі незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Таким чином, своїми діями вказана група осіб сприяла діючим підприємствам, серед яких ТОВ «Союзінтертрейд» в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, діяльність ТОВ «Саноіл Торг» з ТОВ «Союзінтертрейд» здійснювалося поза межами правового поля.

Проведеними слідчими та оперативно-розшуковими заходами встановлено, що підприємство ТОВ «Союзінтертрейд» при здійсненні господарської діяльності використовує офісне приміщення, за адресою: м. Київ, вул. Академіка Туполєва, 17-Ж, 5 (п'ятий поверх), яке арендує в ПАТ «АП «Поліграфкнига», згідно договору оренди нерухомого майна №12/98 від 20.04.2013 року.

За вказаною адресою можуть зберігатись первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Союзінтертрейд" () по взаємовідносинах з ТОВ "Саноіл Торг" (), ПП «Тоэрис» () та ТОВ «Інфініті» (), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, а також речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істотних обставин у справі.

Відповідно до частини 1 статті 234 Кримінально-процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 2 статті 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюються з обов'язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії. (частина 223 КПК України).

Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про проведення обшуку, оскільки є достатні підстави вважати, що у вказаному житловому приміщенні, яке орендує ТОВ "Союзінтертрейд" можуть знаходитись речі, які є знаряддям кримінального правопорушення, або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а саме первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Союзінтертрейд" () по взаємовідносинам з ТОВ "Саноіл Торг" (), ПП «Тоэрис» () та ТОВ «Інфініті» ().

Керуючись статтями 131, 132, 159-164 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Замятіна А.В. про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ "Союзінтертрейд" (), за адресою: вул. Академіка Туполєва, 17-Ж, 5 (п'ятий поверх), яке арендує в ПАТ «АП «Поліграфкнига», з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ "Союзінтертрейд" () по взаємовідносинам з ТОВ "Саноіл Торг" (), ПП «Тоэрис» () та ТОВ «Інфініті» (), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, грошових коштів та майна, яке було здобуто злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі.

Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 8 грудня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СУДДЯ: