УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"22" вересня 2015 р. Суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
за участю прокурора: ОСОБА_3
слідчого ОСОБА_4
Як вбачається з матеріалів, що у додатках до звернення ОСОБА_5 долучено копію аудиторського висновку від 10.01.2014 про результати аудиторської перевірки деяких питань фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2012 по 31.01.2013.
Згідно аудиторського висновку від 01.01.2014 в ході аудиту деяких питань фінансово-господарської діяльності аудитором було виявлено багато порушень норм діючого законодавства.
Так, було встановлено, що за період з 01.01.2012 по 05.08.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало перерахування грошових коштів на приватний картковий рахунок фізичної особи ОСОБА_6 , який в 2012, 2013 р.р. був директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з призначенням платежу «Повернення зворотної безвідсоткової фінансової допомоги підприємству». Сума цих платежів становить 1 975 375,00 грн. Заборгованість ОСОБА_6 перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на сьогодення складає 1 784 738,69 грн.
Аудитором не встановлено достатніх підстав для здійснення оплати на власний приватний рахунок фізичної особи ОСОБА_6 .
Отже, ОСОБА_6 , який на той час (2012, 2013 р.р.) був директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », безпідставно перерахував на власний картковий рахунок грошові кошти в сумі 1 975 375,00 грн. за період 2012, 2013 років. Крім того, він використовував для цих цілей в 2013 році кредитні кошти, чим завдав прямі збитки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вигляді нарахованих та сплачених банківських процентів.
Аудитор вважає, що ОСОБА_6 завдав збитків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 1 784 738,69 грн.
Також встановлено, що за період 2012, 2013 р.р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засновником та директором якого є ОСОБА_6 , було реалізовано товарно-матеріальних цінностей на суму 1 791 192,07 грн. за собівартістю, без нарахування товарної націнки. Договір на ці операції відсутній.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розрахувалося за товарно-матеріальні цінності лише частково- 81 714,04 грн., що складає лише 4 % від загального об`єму поставки. Директор ОСОБА_6 не вживав заходів щодо стягнення цієї заборгованості з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Незважаючи на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не виконує зобов`язань, директор ОСОБА_6 продовжував здійснювати реалізацію товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, в 2012, 2013 році було безпідставно перераховано на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засновником та директором якого є ОСОБА_6 , грошові кошти в сумі 348 853,26 грн. Аудитор вважає, що цим самим завдано збитків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 348 853,26 грн. безпосередньо чинним на той момент директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 .
Під час досудового розслідування допитано в якості потерпілого ОСОБА_7 , який підтвердив факти викладені у висновку аудитора та доповнив, що у своїй незаконні діяльності ОСОБА_6 також використовував підконтрольну юридичну особу - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .
На даний час виникла необхідність у проведенні ревізії та в подальшому судової експертизи окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , для забезпечення проведення якої ревізору та судовому експерту необхідно надати облікові справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що знаходяться у відповідних підрозділах ДПІ.
Крім того, у кримінальному провадженні необхідно призначити почеркознавчі експертизи документів первинного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з метою вставлення осіб, які склали та видали такі документи.
Для забезпечення проведення почеркознавчої експертизи судовому експерту необхідно надати оригінали документів, що містять вільні зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .
Планується отримати тимчасовий доступ до: облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; довідок, висновків щодо проведення планових, позапланових перевірок та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2005 по теперішній час; облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; довідок, висновків щодо проведення планових, позапланових перевірок та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2005 по теперішній час;
Відповідно до п. 1.6.«Порядку обліку платників податків та зборів», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 09.12.2011 № 1588 (у редакції наказу Міністерства фінансів України 22.04.2014 № 462) стосовно кожного платника податків, взятого на облік у контролюючому органі згідно з цим Порядком, формується облікова справа.
Згідно відомостей наявних у кримінальному провадженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 перебувають на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4
Таким чином облікові справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 повинні перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Крім того, виникла необхідність у проведення почеркознавчої експертизи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .
Для забезпечення проведення почеркознавчої експертизи судовому експерту необхідно надати оригінали документів, що містять вільні зразки підпису та почерку службових осіб
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .
Відповідно до п. 1.6.«Порядку обліку платників податків та зборів», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 09.12.2011 № 1588 (у редакції наказу Міністерства фінансів України 22.04.2014 № 462) стосовно кожного платника податків, взятого на облік у контролюючому органі згідно з цим Порядком, формується облікова справа.
Реєстраційна частина облікової справи платника податків формується із документів, які надходять до контролюючих органів для взяття на облік платника податків, та доповнюється документами, які подаються платником податків або надходять стосовно платника податків згідно із статтями 66-68 Податкового кодексу України.
Звітна частина облікової справи платника податків формується із податкових декларацій (звітів, розрахунків) та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, які подаються платником у період його діяльності.
Ведення облікових справ платників податків здійснюється з дотриманням правил діловодства. Комплектування документів проводиться у хронологічному чи тематичному порядку або у їх поєднанні. Кожна частина облікової справи повинна мати опис документів.
Відповідно до ст. 159 КПК України з змінами, внесеними згідно із Законом № 198-VIII від 12.02.2015 тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п. 2 ч. 17 Листа судової палати у кримінальних справах Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ № 223-558/0/4-13 від 05.04.2013, особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.
Суд, вивчивши надані матеріали, вислухавши слідчого, вислухавши доводи прокурора, який обґрунтував клопотання та зазначив обставини які свідчать про необхідність надання тимчасового доступу до документів та необхідності їх вилучення, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
З матеріалів вбачається, що вчинено злочин середньої тяжкості, за вчинення якого передбачено покарання у вигляді обмеження волі на строк до 3 років. Наявні в ІНФОРМАЦІЯ_4 , документи, які сприятимуть розкриттю злочинна та встановленню істини по справі.
Враховуючи викладене, та на підставі ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України ,-
Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_4 надати дозвіл слідчому СВ Дніпровського РУ ГУ МВС України в м. Києві ОСОБА_4 , особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:
?облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;
?довідок, висновків щодо проведення планових, позапланових перевірок та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2005 по теперішній час;
?облікової справи (реєстраційної та звітної частини) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;
?довідок, висновків щодо проведення планових, позапланових перевірок та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2005 по теперішній час;
Строк дії ухвали визначено один місяць з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів па підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: