У Х В А Л А

28.11.2013 Справа №607/22106/13-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Герчаківська О.Я. при секретарі Дрозд Х.Я., з участю слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 в залі суду в м.Тернополі, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000076 від 23 липня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та просить його задовольнити.

В силу ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику ФОП ОСОБА_3

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, смт.Підволочиськ) при здійсненні господарської діяльності протягом 2011-2012 років, внаслідок не проведення коригування податкового кредиту від придбання сировини, яка в подальшому перероблялась та реалізовувалась в менших обсягах, в порушення п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України занизив податок на додану вартість за звітні періоди 2011-2012 років в загальній сумі 997 568 грн. Також, ФОП ОСОБА_4, протягом 2011-2012 років шляхом включення до валових витрат придбання сої в обсягах більших, ніж реалізовано макухи соєвої та олії соєвої, після переробки сої, тобто витрат не повязаних з господарською діяльністю, та внаслідок включення до валових витрат послуг з організації господарських звязків та вивченню ринку від повязаних осіб, а саме: ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), які документально не підтверджені в господарській діяльності в порушення п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України занизив податок з доходів фізичних осіб за звітні періоди 2011-2012 років в загальній сумі 736 193,07 грн. Всього протягом 2011-2012 років ФОП ОСОБА_4 занизив податок на додану вартість та податок з доходів фізичних осіб в загальній сумі 1 733 761,07 грн., що є великим розміром.

Вказані порушення податкового законодавства описані в акті ДПІ у Підволочиському районі ДПС у Тернопільській області «Про результати документальної планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичної особи підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року» № 525/17/НОМЕР_1 від 20.06.2013 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) протягом 2012 року, внаслідок включення до валових витрат послуг з організації господарських звязків між постачальниками і покупцями, послуг з оцінювання платоспроможності потенційних покупців, послуг по наданню консультативної діяльності прогноз стану конюнктури ринку продукції, послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання отриманих від ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2), які документально не підтверджені, занизив податок з доходів фізичних осіб.

29.10.2013 року та 12.11.2013 року на адресу ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2, Тернопільська обл., смт. Підволочиськ, вул.Січових Стрільців, 33) відповідно до ст.ст. 40, 93 КПК України, направлено запити щодо надання інформації та завірених належним чином копій документів, які підтверджують надання протягом 2012 року вищевказаних послуг ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) відповіді на які слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області не отримано.

А тому, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у тимчасовому доступі та можливості вилучення від ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2, Тернопільська обл., смт. Підволочиськ, вулСічових Стрільців, 33) оригіналів документів, що підтверджують надання консультаційних послуг ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) протягом 2012 року.

Відповідно до п.п.1, 2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням того, що вказані документи мають суттєве значення для повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть містити комерційну таємницю, у звязку з неможливістю іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до речей та документів, що можуть містити комерційну таємницю, та можливість вилучення від ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2, Тернопільська обл., смт. Підволочиськ, вул. Січових Стрільців, 33) оригіналів документів, що підтверджують надання консультаційних послуг ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) протягом 2012 року.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Герчаківська