Провадження 1-кс/127/5114/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.09.2013 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленко А.В.,

при секретарі Наконечній А.В.,

за участю слідчого Бутенко О.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майор міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що відділенням розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області проводиться досудове розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000377 від 04.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено: невстановлені особи зареєстрували ПП "Віталагро" (код ЄРДПОУ 36604425, м. Вінниця, вул. Стеценка, 75А) та ПП "Ріекс" (код ЄРДПОУ 13309466, м.Вінниця, вул. Ватутіна, 19), які здійснювали діяльність, яка спрямована на здійснення операцій, повязаних з формуванням «фіктивного» податкового кредиту з метою надання податкової вигоди іншим субєктам господарювання. Протягом травня 2012 року червня 2013 року ПП «Ріекс» сформовано «ризиковий» податковий кредит в розмірі 1 663,7 тисяч гривень, від підприємств, які мають ознаки фіктивності.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП „Ріекс протягом зазначеного періоду здійснювалась господарська діяльність, спрямована не на реальне проведення фінансово господарських операцій, повязаних як з придбанням так і реалізацією товарів (робіт, послуг), а з метою надання неправомірної вигоди, яка полягала у подальшому безпідставному формуванню податкового кредиту іншим субєктам господарювання.

Так, протягом червня 2012 р. ПП „Ріекс здійснено придбання товарів (робіт, послуг) на суму 2 750 000 грн. від ТОВ „Конус Плюс. За рахунок проведення господарських операцій з ТОВ „Конус Плюс, ПП „Ріекс безпідставно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 550 тис. грн. Кіровоградською ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області 21.09.2012 складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки субєкта господарювання товариства з обмеженою відповідальністю «Конус Плюс» з питання повноти декларування податкових зобовязань та правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за червень 2012 року. За результатами перевірки ТОВ „Конус Плюс (акт № 672/1520/34296270 від 21.09.2012) встановлено порушення ч. 1 ст. 203, ст. 215, п. 1 ст. 216, ст. 228 ЦК України №435-IV від 16.01.2003 в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «Конус Плюс», як наслідок не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже - мають ознаки нікчемності та є нікчемними по ланцюгу до „вигодонабувача.

Також, відповідно вищевказаного акту № 672/1520/34296270 від 21.09.2012, підприємствами - покупцями ТОВ «Конус Плюс», яким в свою чергу являється і ПП „Ріекс, безпідставно сформовано податковий кредит за рахунок сум ПДВ, згідно податкових накладних, виписаних ТОВ «Конус Плюс» на загальну суму 1 304 823,00 грн.

Підприємствами-постачальниками ТОВ «Конус Плюс», безпідставно сформовано податкові зобовязання на загальну суму 1210390,00 грн.

Крім того, ПП „Ріекс протягом 2012 2013 р.р. сформовано „ризиковий податковий кредит від наступних субєктів господарювання:

1. ТОВ «Бау Тек» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі м. Києва, присвоєно 9-й стан (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). В ході перевірки ТОВ «Бау Тек» встановлено, що формування податкового кредиту (96 %) здійснено за рахунок ПДВ, сплаченого митним органам та відображеного ТОВ «Бау Тек» в рядку 12,1 декларації з ПДВ за квітень травень 2012 року в загальній сумі 46 430 228 грн. В листі Київської регіональної митниці від 01.08.2012 року №14/5-12/20540 зазначено, що інформація щодо митного оформлення товарів оформлених підприємством ТОВ «Бау Тек» код за у базі даних електронних копій митних декларацій Київської регіональної митниці за період з 01.04.2012 по 31.05.2012 року не виявлена. Інформація щодо ВМД, оформлених ТОВ «Бау Тек» в базах даних ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС відсутня.

2. ТОВ «С.Т.Б.» () перебуває на податковому обліку у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, присвоєно 9-й стан (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). За результатами документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ „С.Т.Б. з питань правильності формування податкових зобовязань та податкового

кредиту за період з 01.04.2012 - 31.07.2012 не встановлено факту передачі товарів (послуг) від ТОВ «С.Т.Б.» до підприємств-покупців, в тому числі і ПП «Ріекс» в звязку з відсутністю актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів, що свідчить, що правочини між ТОВ «С.Т.Б.» та покупцями здійснені без мети настання реальних наслідків.

3. ПП «Ривал» () перебуває на податковому обліку в Красногвардійському районі м. Дніпропетровська. 13.12.2012 до Вінницької ОДПІ з ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська, надійшов акт №2086/22-517 від 30.11.2012 про неможливість проведення зустрічної звірки вказаного підприємства з метою вжиття відповідних заходів. Згідно акту встановлено неможливість фактичного здійснення вказаним підприємством господарських операцій через відсутність майна, матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій купівлі продажу, а також умов для досягнення результатів економічної діяльності.

В подальшому, за рахунок безпідставно сформованого „ризикового кредиту від вищевказаних субєктів господарювання, ПП „Ріекс протягом квітня 2012 червня 2013 р.р. здійснено реалізацію, а тим самим надано неправомірну вигоду у вигляді формування „ризикового податкового кредиту наступним субєктам господарювання: науково технічна виробнича фірма „Промсервіс у формі ТОВ (); ТОВ „Алеф - Віталь - Крим (); ТОВ „Лоджистік Лайн (); ТОВ „Виробничо комерційна компанія „Унітех (); ТОВ „Терейн (); приватне підприємство „Берік (); виробничо комерційне підприємство „Ілона ЛТД у формі ТОВ (); ТОВ „Ділекс Транспорт (); ТОВ „Катадин - Екотехн (); ТОВ „Аква Сервіс ().

02.08.2013 року призначено перевірку з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП «Ріекс».

Відповідно до листа вих. №5562/10/22 від 29.08.2013 року ГУ Міндоходів у Вінницькій області, встановлено відсутність за юридичною адресою ПП «Ріекс» та його посадових осіб, що унеможливлює проведення перевірки.

В ході досудового розслідування, з метою зясування усіх обставин зазначеного кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності ПП «Ріекс», для чого необхідно отримати оригінали документів (накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які свідчать про проведення фінансово господарської діяльності приватного підприємства „Ріекс з ТОВ „Алеф-Виналь-Крим.

За наявною інформацією, зазначені вище документи зберігаються у посадових осіб ТОВ „Алеф-Виналь-Крим.

Враховуючи, що зазначені вище документи мають важливе значення для повного, обєктивного та неупередженого провадження досудового розслідування, тому що інформація, яка у них міститься необхідна для виявлення винних у вчиненні кримінального правопорушення осіб, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, тому просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Представник ТОВ „Алеф-Виналь-Крим в судове засідання не з'явився, однак повідомлявся своєчасно та належним чином.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ „Алеф-Виналь-Крим.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майору міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ „Алеф - Виналь - Крим (), які свідчать про проведення фінансово господарської діяльності приватного підприємства „Ріекс з ТОВ „Алеф-Виналь-Крим, а саме: накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які зберігаються у службових осіб ТОВ „Алеф-Виналь-Крим за адресою: АР Крим, смт. Багерове, вул. Одеська, 30, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх (провести виїмку).

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення, однак її оскарження не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: