пр. № 1-кс/759/2859/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 червня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження № 0000077 від 19.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частинами 1, 2, 3 статті 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :
24 червня 2015 року до Святошинського районного суду міста Києва звернувся старший слідчий ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 із погодженим старшим прокурором ОСОБА_3 клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ознайомитись з ними, вилучити їх (здійснити їх виїмку), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Вивчивши клопотання із долученими додатками до нього, заслухавши учасників розгляду клопотання суд дійшов висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи із такого.

Так, клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в порушення вимог податкового законодавства за період з 01.09.2014 по 31.12.2014 шляхом завищення податкового кредиту та валових витрат ухилилися від сплати податків на додану вартість на суму 773 608 грн., та податку на прибуток на суму 696 247 грн., а всього на загальну суму 1 469 855 грн.

Перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість при взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у вересні 2014 року, ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у грудні 2014 року, встановлено його заниження на загальну суму 773 608,00 грн.

Згідно ІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, ІНФОРМАЦІЯ_1 , встановлено, що товар, який придбавався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » містить коди УКТ ЗЕД, який в свою чергу не ввозився на митну територію України. Відповідно до наказу Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 №10 «Про затвердження Форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 січня 2014 року за №185/24962, «У разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, у графі 4 податкової накладної вказується код таких товарів згідно з УКТ ЗЕД».

В податковому обліку, фінансово господарські операції при придбанні товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування у загальній 494 344,00 грн.

Крім того, основними постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в перевіряємому періоді було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), основний вид діяльності якого є -розведення свиней, який згідно баз даних, не придбавав та не ввозив на митну територію України товар, який в подальшому був реалізований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В податковому обліку, фінансово господарські операції при придбанні товару у ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування

Крім того, основними постачальником ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в перевіряємому періоді було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), основний вид діяльності якого є - рекламні агентства. Жодна податкова накладна ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на придбання товарів (робіт, послуг) не зареєстрована в ЄРПН.

В податковому обліку, фінансово господарські операції при придбанні товару та послуг у ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Крім того, основними постачальником ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в перевіряємому періоді було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), основний вид діяльності якого є - рекламні агенства, який, згідно баз даних, не придбавав та не ввозив на митну територію України товар, який в подальшому був реалізований ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В податковому обліку, фінансово господарські операції при придбанні товари/послуги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Крім того, основними постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в перевіряємому періоді було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), основний вид діяльності якого є - рекламні агенства. Жодна податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на придбання товарів (робіт, послуг) не зареєстрована в ЄРПН.

В податковому обліку, фінансово господарські операції при придбанні товару/послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Крім того, основними постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в перевіряємому періоді було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), основний вид діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля. Жодна податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на придбання товарів (робіт, послуг) не зареєстрована в ЄРПН.

Наведені обставини свідчать, що за перевіряємий період господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) має ознаки безтоварності здійснення господарських операцій.

Таким чином, встановлено неможливість фактичного постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) товару та послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через недостатність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу, відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв`язку з недостатністю трудових ресурсів, основних фондів, відсутністю складських приміщень та транспортних засобів.

Перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно наданих документів не виявлено, а підприємством не надано відповідні посвідчення, сертифікати якості та відповідності (визнання), інші документи, видані компетентними органами чи виробниками, що підтверджують відповідність товару вимогам діючих державних стандартів, технічними умовами та іншими нормам, встановленим чинними законодавством України, що ставить під сумнів якість та безпечність техніки. До перевірки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надано будь-яких належним чином оформлені, відповідно до вимог законодавства України документи, які підтверджують факт транспортування товару від постачальника до покупця.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до пункту 6 частини 2 статті 160 КПК України У клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку зазначені у клопотанні документи мають істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і можуть у подальшому бути використані як докази у межах стадії судового розгляду вказаних дій. Однак, вилучення оригіналів документів юридичної справи може зумовити виникнення перешкод у веденні господарської діяльності. Відтак, у даному випадку доцільним є надання слідству тимчасового доступу до вказаних документів із наданням можливості зняти їх копії для отримання необхідних слідству відомостей.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :
1. Клопотання старшого слідчого ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 задовольнити частково.

2. Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 або за його дорученням іншій уповноваженій особі ІНФОРМАЦІЯ_1 дозвіл про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ознайомитись з ними, вилучити їх копії (здійснити їх виїмку), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

3. Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 30 липня 2015 року.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду
міста Києва