Провадження № 1-кс/369/2890/15
УХВАЛА
Іменем України
19.11.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Карма Хай Тек» (код ЄРДПОУ 38010880) у кримінальному провадженні №0000137 від 05.06.2015 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури району ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Карма Хай Тек» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Компанія Авто-Док» (), ТОВ «Ітекосейл» (), ТОВ «Мікас Плюс» (), ТОВ «Елітімпорт» (), ТОВ «Форма Практік» (), ТОВ «КС» Вардар Сервіс» (), ТОВ «Торенія» ()за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.
Свої вимоги слідчий мотивує тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Карма Хай Тек» () у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 року уклали договори з поставки товару (аудіо-відео обладнання) з ТОВ «Карма Аудіо» (), яке в свою чергу замовляло поставку аудіо-відео обладнання у ТОВ «Мікас Плюс» (), що має ознаки «фіктивності», в результаті чого службові особи ТОВ «Карма Хай Тек» занизили податок на прибуток на загальну суму 949 906 грн.

Крім того в рамках кримінального провадження, в ході огляду банківських документів по розрахункових рахунках ТОВ «Карма Хай Тек» встановлено, що отримані грошові кошти за реалізований товар підприємство перераховувало за нібито придбаний товар на ТОВ «Компанія Авто-Док» (), ТОВ «Ітекосейл» (), ТОВ «Мікас Плюс» (), ТОВ «Елітімпорт» (), ТОВ «Форма Практік» (), ТОВ «КС» Вардар Сервіс» (), ТОВ «Торенія» (), які мають ознаки «фіктивності».
Також, з матеріалів кримінального провадження та документів фінансово-господарської діяльності вилучених в ході обшуку 13.11.15 року з офісних приміщень ТОВ «Карма Хай Тек» встановлено, що в період 2012-2015 років службові особи ТОВ «Карма Хай Тек» в податковій звітності відображали податковий кредит з податку на додану вартість від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме:

-ТОВ «Мікас Плюс» () на суму ПДВ 362 620 грн. щодо придбання аудіо та відео обладнання;

- ТОВ «Інтекосейл» () на суму ПДВ 86 893 грн. щодо придбання аудіо та відео обладнання;

- ТОВ «Фірма Практік» () на суму ПДВ 21 993 грн. щодо придбання аудіо та відео обладнання;

- ТОВ «Елітімпорт» () на суму ПДВ 5 763 грн. щодо придбання аудіо та відео обладнання;

- ТОВ «Компанія «Авто Док» () на суму ПДВ 1 977 грн. щодо придбання аудіо та відео обладнання;

- ТОВ «СК» Вардар Сервіс» () на суму ПДВ 117 579 грн. щодо придбання аудіо та відео обладнання;

- ТОВ «Торенія» () на суму ПДВ 17 856 грн. щодо придбання аудіо та відео обладнання.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що 31.08.2015 року вироком Печерського районного суду м. Києва по справі №757/15070/15-к визнано винною директора та засновника ТОВ «Мікас Плюс» гр. ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч.1 ст.205 КК України.

Також встановлено, що 26.08.2014 року ухвалою Подільського районного суду м. Києві по справі №758/9746/14-к директора ТОВ «Торенія» гр. ОСОБА_6 звільнено від відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.1 ст. 205 КК України у зв`язку з закінченням строків давності.

Також відповідно до інформаційної автоматизованої системи ДФС України «Податковий блок» ТОВ «Ітекосейл», ТОВ «Компанія Авто-Док», ТОВ «КС» Вардар Сервіс», ТОВ «Форма Практік» припинено, але з обліку ДФС України не знято. За весь період діяльності зазначені підприємства не мали а ні укомплектованого та кваліфікованого штату працівників та виробничих потужностей для поставки аудіо та відео обладнання на ТОВ «Карма Хай Тек», а ні відповідного автотранспорту для здійснення поставки такого товару товарів.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що документальне оформлення операцій ТОВ «Карма Хай Тек» з ТОВ «Компанія Авто-Док», ТОВ «Ітекосейл», ТОВ «Мікас Плюс», ТОВ «Елітімпорт», ТОВ «Форма Практік», ТОВ «КС» Вардар Сервіс», ТОВ «Торенія» щодо придбання аудіо та відео обладнання здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Карма Хай Тек» у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п. 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів.

Згідно із ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 86.1 ст. 86 Податкового кодексу України, результати перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Карма Хай Тек», що має суттєве значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

У відповідності до ч.1 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив задовольнити його в повному обсязі.

Вивчивши клопотання, матеріали , якими воно обґрунтоване, матеріали кримінального провадження, вислухавши слідчого, приходжу до переконання, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки з метою збирання доказів об`єктивної сторони злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

На підставі викладеного,керуючись п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Карма Хай Тек» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Компанія Авто-Док» (), ТОВ «Ітекосейл» (), ТОВ «Мікас Плюс» (), ТОВ «Елітімпорт» (), ТОВ «Форма Практік» (), ТОВ «КС» Вардар Сервіс» (), ТОВ «Торенія» ()за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності/
Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Зобов`язати ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області призначити перевірку у 10-ти денний термін після отримання ухвали Києво-Святошинського районного суду Київської області, та по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1