УХВАЛА

25 вересня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Губені В.М. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000160 від 03.09.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП Остківський лісгосп (, юридична та фактична адреса: вул. Незалежності, 2 с. Остки, Рокитнівського району, Рівненської області), за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ДП Остківський лісгосп (), в силу покладених на них обовязків, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, в період 2012 року з метою ухилення від сплати податків, всупереч інтересам служби, незаконно сформувавши податковий кредит, ухилились від сплати податків на суму 867152 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП Остківський лісгосп () неправомірно віднесли до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) витрати на придбання, виготовлення будівництво, реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів суму, яка перевищує 10% ліміту балансової вартості основних фондів на початок року та провели операції з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ САВА+ чим порушули вимоги пп. 14.1.9 п.14.9 ст.14, п.146.12 ст. 146, 135.1, п.135.2 ст.135, п.137.1 ст.137, п.138.1, п.138.2, пп.138.3, п.138.4, пп.138.8.1 п.138.8 ст.138, пп.139.1.5, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.27 пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України..

Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав , суду пояснив, що з метою проведення позапланових перевірок та ряду почеркознавчих експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та провести виїмку у приміщенні ДП Остківський лісгосп (, юридична та фактична адреса: вул. Незалежності, 2 с. Остки, Рокитнівського району, Рівненської області) оригіналів документів, що надавались службовими особами підприємства в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки працівникам ГУ Міндоходів у Рівненській області, за результатами якої складений акт від 05.08.2013 №418/22/00992875.

Представник ДП Остківський лісгосп на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та те, що іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що документи перебувають у володінні ДП Остківський лісгосп, з метою повного, всебічного, обєктивного проведення досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ та провести виїмку в ДП Остківський лісгосп (, юридична та фактична адреса: вул. Незалежності, 2 с. Остки, Рокитнівського району, Рівненської області), суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ДП Остківський лісгосп (, юридична та фактична адреса: вул. Незалежності, 2 с. Остки, Рокитнівського району, Рівненської області), що надавались службовими особами підприємства в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки працівникам ГУ Міндоходів у Рівненській області, за результатами якої складений акт від 05.08.2013 №418/22/00992875 за період 2012 року, зокрема:

виписки з реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за відповідний період;

первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (договора, контракти, специфікації, калькуляції, рахунки-фактури, накладні, акти виконаних робіт, податкові накладні, платіжні доручення, виписки по рахункам в банку, та інші документи);

регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, відомості, картки по рахункам бухгалтерського обліку, головну книгу та інше).

В разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_3