УХВАЛА

Справа № 569/17311/13-к

03 жовтня 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

Cтарший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) у ТОВ Сотеко (код 34105587, Львівська обл., Сокальський р-н, с. Волиця, вул. Зарічна, 1), а саме документів ТОВ Сотеко по взаєморозрахункам із ФГ Лаврущенка (, м. Сарни), а саме договір купівлі-продажу та додатків до нього, актів приймання-передачі, накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, листів, доручень, касові ордери (прибуткові, видаткові), товарно-транспортні накладні та інші документи, бухгалтерські документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а також документів щодо придбання ТОВ Сотеко сільськогосподарської продукції, яка в подальшому реалізовувалась для ФГ Лаврущенка, у тому числі закупівельні акти, накладні та інші документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, за період з 01.01.2011 по 01.09.2013р.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 стосовно фізичної особи-підприємця ОСОБА_2, який підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ФГ Лаврущенка, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та по факту використання завідомо підроблених документів службовими особами ФГ Лаврущенка, за ознаками злочину, передбаченого ч.4 ст.358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична-особа підприємець ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків шляхом заниження об'єкта оподаткування не відобразив в бухгалтерському та податковому обліку доходи за період III-IV кварталу 2010 року, за 2011 рік та доходи від реалізації за готівкові кошти у період з листопада 2011 року по лютий 2012 року горіхів грецьких, насіння гарбузового, шипшини і сухофруктів для підприємців Республіки Білорусь ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 Таким чином, ФОП ОСОБА_2, діючи умисно, з корисливих мотивів шляхом заниження об'єктів оподаткування ухилився від сплати податків та зборів на загальну суму 1 470 499,97 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах. Кримінальне правопорушення кваліфіковано по ч.1 ст.212 КК України.

Також у ході досудового слідства встановлено, що гр. ОСОБА_2 являючись службовою особою ФГ Лаврущенка (, м. Сарни) в період 2012-2013 років здійснював експорт сільськогосподарської продукції до Республіки Білорусь по заниженій митній вартості, внаслідок чого в подальшому занизив обєкт оподаткування податком на прибуток підприємства.

З метою експорту сільськогосподарської продукції директором ФГ Лаврущенка ОСОБА_2 в 2012-2013рр. отримано на підставі підроблених документів про походження (закупівельних відомостей, довідок форми 3 ДФ, накладних від фізичних осіб-підприємців на спрощеній системі оподаткування) фітосанітарні сертифікати в Державній фітосанітарній інспекції Житомирської області та сертифікати про походження форми СТ-1 в Сарненському відділенні Рівненської торгово-промислової палати на вказану сільськогосподарську продукцію.

Таким чином директором ФГ Лаврущенка ОСОБА_2 за 2012р. занижено обєкт оподаткування податком на прибуток підприємства на загальну суму 15 млн. 237,1 тис.грн., внаслідок чого до бюджету не сплачено податку на прибуток підприємства в сумі 3 млн. 199,8 тис.грн. Кримінальне правопорушення кваліфіковано по ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що сільськогосподарська продукція, яка експортована ФГ Лаврущенка, придбавалась директором ФГ Лаврущенка ОСОБА_2 згідно накладних, у ТОВ Сотеко.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які находяться у ТОВ Сотеко та забезпечення їх повного вилучення та огляду та в подальшому використання таких доказами по кримінальному провадженні, є необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у ТОВ Сотеко (код 34105587, Львівська обл., Сокальський р-н, с. Волиця, вул. Зарічна, 1), а саме документів ТОВ Сотеко по взаєморозрахункам із ФГ Лаврущенка (, м. Сарни), а саме договір купівлі-продажу та додатків до нього, актів приймання-передачі, накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, листів, доручень, касові ордери (прибуткові, видаткові), товарно-транспортні накладні та інші документи, бухгалтерські документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а також документів щодо придбання ТОВ Сотеко сільськогосподарської продукції, яка в подальшому реалізовувалась для ФГ Лаврущенка, у тому числі закупівельні акти, накладні та інші документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні за період з 01.01.2011 по 01.09.2013р.

Вилучення документів у ТОВ Сотеко викликано необхідністю проведення почеркознавчої експертизи, судово-економічної експертизи, документальної перевірки, предявлення документів під час проведення слідчих дій, з метою підтвердження відомостей про походження сільськогосподарської продукції експортованої ФГ Лаврущенка.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

Представники, службові особи ТОВ Сотеко на виклик суду не прибули, про час і місце розгляду клопотання були повідомлені у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомили. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення нею пр. причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання; мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наведених обставин та у відповідності з чинним законодавством, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання cтаршого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати cтаршому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) у ТОВ Сотеко (код 34105587, Львівська обл., Сокальський р-н, с. Волиця, вул. Зарічна, 1), а саме документів ТОВ Сотеко по взаєморозрахункам із ФГ Лаврущенка (, м. Сарни), а саме договір купівлі-продажу та додатків до нього, актів приймання-передачі, накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, листів, доручень, касові ордери (прибуткові, видаткові), товарно-транспортні накладні та інші документи, бухгалтерські документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а також документів щодо придбання ТОВ Сотеко сільськогосподарської продукції, яка в подальшому реалізовувалась для ФГ Лаврущенка, у тому числі закупівельні акти, накладні та інші документи, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, за період з 01.01.2011 по 01.09.2013р.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.А. Доля