Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/675/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 січня 2016 року Слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві
клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
Слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначав, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відомості про кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000094 від 19.08.2015 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту від 30.07.2015 року №719/26-54-22-05-06/34186784 позапланової документальної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання норм податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських відносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ) за період 01.06.2011 року по 31.10.2011 року, згідно висновків якого встановлено факт заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає сплаті у сумі 313 704 грн. та завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 278 994 грн., на загальну суму 592 698 грн., тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
08.08.2014 року, відповідно до вироку Голосіївського районного суду м. Києва, ОСОБА_5 за створення з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", було засуджено за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ".
Проведений аналіз ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " свідчить про відсутність реального вчинення господарських операцій без реального настання правових наслідків та як наслідок про юридичну дефективність відповідних первинних документів, оскільки підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " не могло продавати товари та надавати послуги та виконувати роботи в зв`язку з відсутністю фактів придбання таких товарів та замовлення робіт і послуг, а також в зв`язку з відсутністю необхідних умов та засобів для здійснення фінансово-господарської діяльності.
Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акт № 401/22-4/37267132 від 22.03.2012 року про неможливість проведення зустрічної звірки щодо підтверджень господарських відносин з платниками податків за період з 01.08.2011 року по 30.11.2011 року та акт про результати документальної невиїзної перевірки №1626/23-3/37267132 від 16.12.2011 року, складений по ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ".
У зв`язку із вищевикладеним, не підтверджено здійснення господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за період з 01.06.2011 року по 31.10.2011 року.
В ході досудового розслідування встановлено, що розрахункові рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) відкриті в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ) за № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .
Саме тому, з метою встановлення реального руху грошових коштів, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до завірених належним чином копій документів, що містять інформацію по рахункам за № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , а саме: роздруківки руху коштів по рахунку із зазначенням усіх наявних в банківської установи реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу за період з 01.06.2011 року по теперішній час; картки із зразками підписів осіб, які є власниками рахунку; заяви на відкриття (закриття) рахунку та інші документи, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку; договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком; договір про надання банківською установою інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, з можливістю їх вилучення для забезпечення проведення слідчих дій.
Зазначені документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " необхідно вилучити в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ) з метою дослідження обставин надходження коштів, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", проведення почеркознавчих експертиз, їх огляду та використання під час проведення податкових та інших перевірок.
Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки та банківську діяльність - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема, є:
1) відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;
2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;
3) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Відповідно до ст.62 Закону України „Про банки та банківську діяльність інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Іншим способом, ніж вилучення документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ) неможливо довести обставини відкриття та використання рахунку, обставин перерахування та зняття грошових коштів, причетності не встановлених осіб до зняття грошових коштів, які передбачається довести за допомогою цих документів. Оскільки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) є клієнтом зазначеної фінансової установи, документи щодо діяльності та фінансового стану ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) знаходяться в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ).
Враховуючи вищевикладене, слідчий просив АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ) надати слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або оперативним співробітникам, за пред`явленням ними доручення, тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів, що перебувають у його володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунку за № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), в період з 01.06.2011 року по теперішній час, з можливістю їх вилучення на електронних і паперових носіях, для забезпечення проведення слідчих дій, а саме:
роздруківок руху коштів на рахунках з зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу;
картки із зразками підписів осіб, які є власниками рахунків;
заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даних рахунків;
договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками;
договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;
платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками;
заявок на видачу готівкових коштів;
документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій.
Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться - АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ), з метою нерозголошення даних досудового розслідування.
Керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України, суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, приходжу до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.
Судом установлено, що відомості про кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000094 від 19.08.2015 року (а.с. 4).
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 зазначеного Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Враховуючи те, що документи та інформація, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ), та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які можуть сприяти розкриттю кримінального провадження, встановленню всіх учасників кримінального правопорушення, мати доказове значення по справі та з метою недопущення знищення необхідної інформації, приходжу до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.
Враховуючи наведене та керуючись ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 159-166 КПК України,
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів - ЗАДОВОЛЬНИТИ.
Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або оперативним співробітникам, за пред`явленням ними доручення, тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів, що перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ), та які стосуються відкриття й обслуговування рахунку за № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), в період з 01.06.2011 року по 21.01.2016 року, з можливістю їх вилучення на електронних і паперових носіях, для забезпечення проведення слідчих дій, а саме:
роздруківок руху коштів на рахунках з зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу;
картки із зразками підписів осіб, які є власниками рахунків;
заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даних рахунків;
договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками;
договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;
платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками;
заявок на видачу готівкових коштів;
документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.
Ухвала виготовлена в двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи.
Слідчий суддя ОСОБА_1