Справа № 127/9492/13-к
Провадження № 1-кс/127/2413/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.04.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_1, 18.04.2013 року, звернулася до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивувала тим, що дане кримінальне провадження відкрито про те, що фізична особа підприємець ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1), в період з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року, в порушення ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України Про прибутковий податок з громадян № 13/92 від 26.12.92 (із змінами та доповненнями) та п. 138.8 ст. 138, п. 177.2, п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на суму 1 803 862,84 грн. В порушення п.п. е 6.3.3 ст. 6, 6.3 ст. 6, п.п. 6.5.1 та п.п. 6.5.2 п. 6.5 ст. 6, п.п. 8.1.1, п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8, п.п. б п. 19.2 ст. 19 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб № 899-IV від 22.05.03 (із змінами та доповненнями), п.п. 168.1.1 п. 168.1 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати за вказаний період на суму 8 502,99 грн., та в порушення ст. 14 ч. 1 та ч. 2 Закону України Про плату за землю № 235-XII від 03.07.1992 (із змінами та доповненнями), п. 4.1.4 абз. а) п.п. 17.1.3, п.п. 17.1.1 п. 17.1 ст. 17 Закону України Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами № 2181-III від 21.12.2000 (із змінами та доповненнями), ст. 270, ст. 271, п. 274.1 ст. 274, п. 276.2 ст. 276, п. 287.6 ст. 287 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, ухилився від сплати земельного податку в сумі 21 456,49 грн., а всього на загальну суму 1 833 820 грн.

Встановлено, що фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 придбавались товарно-матеріальні цінності (борошно, цукор, цукрова пудра, яйці, згущене молоко, масло, спреди, духові шафи, стелажі, маргарин, какао, шоколадна паста, газ, вода, електроенергія, глазур та інші товар), які відносились до складу валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, а реалізовувались готові кондитерські вироби (торти, тістечка, цукерки тощо), при цьому для перевірки не надано документального обґрунтування понесених витрат для виготовлення кінцевого продукту.

В ході подальшого досудового розслідування встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_2 у вищевказаний період проводив розрахунки через рахунок, відкритий в ПАТ УкрСиббанк (МФО 351005) із субєктами господарювання та фізичними особами підприємцями.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні підприємницької діяльності ОСОБА_2, та відповідно, можливість фізичною особою підприємцем сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування обєктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.

На думку слідчого з метою проведення судово-бухгалтерської експертизи для зясування порядку руху коштів і їх обґрунтування у вказаного підприємця, у слідчого виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів, а також оригіналів документів, наданих для відкриття та використання фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 банківського рахунку за № 7800, відкритому в ПАТ УкрСиббанк (МФО 351005, адреса: м. Вінниця, вул. Чорновола, 29).

У звязку з вищевикладеними обставинами слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1), яка містить банківську таємницю, та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки в ПАТ УкрСиббанк (МФО 351005, адреса: м. Вінниця, вул. Чорновола, 29), а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті: відомостей про рух грошових коштів по рахунку фізичної особи підприємця ОСОБА_2 за № 7800 в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року; документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунку за № 7800, відкритому фізичній особі підприємцю ОСОБА_2, а саме: документів обліково-реєстраційної справи; карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунку; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи підприємця, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені фізичної особи підприємця ОСОБА_2; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на імя особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком; заяви на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались фізичною особою - підприємцем за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011року; заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк; договору на обслуговування системи Клієнт-Банк; акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011року; чеків на отримання готівки, за період з 01.04.2010 по 31.12.2011, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаного рахунку.

В судовому засіданні слідчий Чепурко Л.В. підтримала клопотання за викладених в ньому обставин, просила клопотання задовольнити.

Представник ПАТ УкрСиббанк в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про що свідчить наявна в матеріалах справи телефонограма.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

В судовому засіданні встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_2 у вищевказаний період проводив розрахунки через рахунок, відкритий в ПАТ УкрСиббанк (МФО 351005) із субєктами господарювання та фізичними особами підприємцями, що підтверджується реєстраційною інформацією по платнику податків.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження № 0000102 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2013 року, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1), яка містить банківську таємницю з можливістю вилучення їх в ПАТ УкрСиббанк (МФО 351005, адреса: м. Вінниця, вул. Чорновола, 29) та залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті: відомостей про рух грошових коштів по рахунку фізичної особи підприємця ОСОБА_2 за № 7800 в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року; документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунку за № 7800, відкритому фізичній особі підприємцю ОСОБА_2, а саме: документів обліково-реєстраційної справи; карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунку; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи підприємця, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені фізичної особи підприємця ОСОБА_2; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на імя особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком; заяви на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались фізичною особою - підприємцем за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011року; заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк; договору на обслуговування системи Клієнт-Банк; акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011року; чеків на отримання готівки, за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаного рахунку.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1), яка містить банківську таємницю з можливістю вилучення їх в ПАТ УкрСиббанк (МФО 351005, адреса: м. Вінниця, вул.

Чорновола, 29) та залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті: відомостей про рух грошових коштів по рахунку фізичної особи підприємця ОСОБА_2 за № 7800 в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року; документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунку за № 7800, відкритому фізичній особі підприємцю ОСОБА_2, а саме: документів обліково-реєстраційної справи; карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунку; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи підприємця, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені фізичної особи підприємця ОСОБА_2; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на імя особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком; заяви на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались фізичною особою - підприємцем за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011року; заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк; договору на обслуговування системи Клієнт-Банк; акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011року; чеків на отримання готівки, за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаного рахунку.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: