Справа № 464/9035/15-к
пр.№ 1-кс/464/2234/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
12.11.2015 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000122 від 05.06.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:
У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 : тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000122 від 05.06.2015 р., щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2013 р. по 11.12.2014 р. при проведенні фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ТзОВ ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ТОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 1 081 848 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували матеріали позапланової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з питань дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2013 р. по 11.12.2014 р., проведеної ІНФОРМАЦІЯ_6 (акт №35/2201/33622074 від 06.02.2015 р.) та винесені на підставі акту податкові повідомлення-рішення №, № від 02.03.2015 р.

Досудовим розслідуванням встановлено що, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2013-2014 р.р. проводило фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ТзОВ ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ТОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) пов`язані з реалізацією кондитерських виробів (спецій) ТМ Рошен, ТМ Мрія.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ТзОВ ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ТОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) надавали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » маркетингові послуги, а саме забезпечення місць продажу для товарної продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » придбаної у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виділення площі для місць продажу, надання розгорнутих звітів по продажах продукції, забезпечення та контроль за наявністю асортименту, інструктування продавців та інше.

Відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що ці ж самі суб`єкти господарювання придбавають ТМЦ у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і являються їхніми покупцями. Даний товар реалізовується в торгових точках ТзОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 ». Право власності на товар переходить в момент продажу. Перевіркою не встановлено взаєморозрахунків з контрагентами -покупцями по договорах комісії.

Враховуючи факт того, що на момент реалізації товару право власності перейшло до покупців усі вищезгадані послуги не пов`язані з господарською діяльністю ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а пов`язані з веденням господарської діяльності контрагентів покупців.

Отже, маркетингові послуги, які надаються ТзОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 » не мають відношення до господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а є господарською діяльністю покупців.

Крім того, в серпні 2014 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводить операцію з придбання комп`ютерної техніки та офісних меблів відповідно до накладних отриманих від ФОП ОСОБА_4 .

Перевіркою встановлено, що на балансі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на момент здійснення придбання комп`ютерної техніки та офісних меблів у ФОП ОСОБА_4 обліковуються власні основні засоби з ідентичними найменуваннями та характеритиками, про що свідчать оборотно-сальдові відомості по рах.10 «Основні засоби» та 112 »Малоцінні необоротні матеріальні активи». Відповідно до даних оборотно-сальдових відомостей на балансі підприємства станом на 01.01.2014 року обліковуються основні засоби на суму 3363789,81 та малоцінні необоротні активи на суму 387739,61грн., а також згідно додатку АМ до декларації про доходи приватних підприємств на підприємстві числяться основні засоби та малоцінні необоротні матеріальні активи.

Перевіркою встановлено, що фактично ТзОВ Бренд-С реалізовано ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » власні основні засоби та малоцінні необоротні матеріальні активи, які були на балансі підприємства, про що засвідчують дані оборотно-сальдових відомостей по рах.10 та 112 за 2013, 2014 роки, а не ті які були придбані у ФОП ОСОБА_4 .

Актів щодо списання основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів до перевірки не представлено. Операція з придбання ТМЦ у ФОП ОСОБА_4 05.08.2014 була здійснена підприємством виключно для збільшення витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

А відтак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення пп.14.1.27, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2, п.138.4, пп.138.10.3 п.138.10 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток на суму 381036грн., та в порушення п.п.14.1.191 п. 14.1 ст. 14, п.185.1 а) ст.185, п.189.4 ст.189, п.187.1 ст.187 п.198.1,п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями занижено податок на додану вартість всього у сумі 700812 грн., тобто ухились від сплати податків на загальну суму 1 081 848 грн.

Разом з цим, досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) при проведенні фінансово-господарських операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) використовувала рахунки № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тел. НОМЕР_11 .

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) є його дослідження по вказаному банківському рахунку.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 : тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- вилучення інформації про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , які належать ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), за період з 01.10.2013 р. по 31.12.2014 р.;

- вилучення завірених копій перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , які належать ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), за період з 01.10.2013 р. по 31.12.2014 р.

Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1