УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 грудня 2015 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого Вінницького відділу Головного управління Національної поліції у Вінницької області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий Вінницького відділу Головного управління Національної поліції у Вінницької області старший лейтенант міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0006168 від 15.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що ТОВ «ПСМК» виконувало будівельно-монтажні роботи у м. Києві та Київській області та з метою мінімізації сплати податків та зборів до державного бюджету здійснило перерахунок більшої частини отриманих за вказані роботи коштів на банківський рахунок ТОВ «Сістем Енерджи Нью» та інші рахунки різних суб`єктів господарської діяльності на загальну суму 10 935 223,32 грн. в т.ч. ПДВ 1 822 537,22 грн.

Також встановлено, що ТОВ «Сістем Енерджи Нью», відповідно до акту звірки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 531/26-57-22-04-10/38441999 від 04.07.2014 року, не підтверджено реальність здійснення господарських відносин з суб`єктами господарювання-покупцями, задекларованими ТОВ «Сістем Енерджи Нью» в Декларації з податку на додану вартість за період з 01.12.2012 по 31.12.2013, Додатках №5 до Декларації з податку на додану вартість за період з 01.12.2012 по 31.12.2013, реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.12.2012 по 31.12.2013 та звіркою встановлено відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг) за період з 01.12.2012 по 31.12.2013, які підпадають під визначення ст.44, ст.134, ст.138, ст.185, ст.198 Податкового кодексу України.

Крім того, в акті № 531/26-57-22-04-10/38441999 від 04.07.2014 року зазначено, що Науково-дослідним експертно-криміналістичним центром ГУ МВС України у м. Києві проведено експертне дослідження наступних документів:

- реєстраційної заяви платника ПДВ форми №1-ПДВ від 22.11.12р.;

- довіреністі ТОВ «Сістем Енерджи Нью» від 20.11.12р. №2;

- заяви ТОВ «Сістем Енерджи Нью» від 20.11.12р. на видачу довідки форми 4-ОПП,

- довіреністі ТОВ «Сістем Енерджи Нью» від 09.12.12р. №4;

- договору №1 від 22.11.12р. між ТОВ «Леотрейдінг Плюс» та ТОВ «Сістем Енерджи Нью», специфікації №1 на поставку товару від 22.11.12р.;

- статуту ТОВ «Сістем Енерджи Нью».

За результатами дослідження складено на направлено Висновок експерта від 03.04.2014 № 243. Висновком встановлено, що підписи від імені гр. ОСОБА_4 (директора ТОВ «Сістем Енерджи Нью») в наданих на дослідження документах виконані трьома особами.

В період з грудня 2012 року по гредень 2013 року ТОВ «ПСМК» використовувало банківські рахунки ПАТ "УКРСОЦБАНК" МФО 300023, з яких перераховувало кошти на рахунки ТОВ «Сістем Енерджи Нью» та інших суб`єктів господарювання: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 .

При дослідженні вказаних рахунків підтверджено факт перерахування коштів з банківського рахунку ТОВ «ПСМК» на банківські рахунки ТОВ «Сістем Енерджи Нью» .

Таким чином, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні фінансово господарської діяльності ТОВ «ПСМК» , оскільки встановлено, факт мінімізації сплати податків та зборів до бюджету при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Сістем Енерджи Нью» та рядом інших суб`єктів господарювання за період з 01.01.2013 року по 30.11.2015 р.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «ПСМК» та відповідно можливість приховування підприємством і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення фактів та способів ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання ТОВ «ПСМК» вимог податкового, валютного та іншого законодавства, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ПСМК» щодо дотримання його службовими особами податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово господарської діяльності за період з 01.01.2013 по дату проведення перевірки, тому слідчий просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Відповідно до пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, тому слідчий суддя вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством ТОВ «ПСМК» ().

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 93, 94, 309, 395 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «ПСМК» (, м. Вінниця, вул. Козицького, 46) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством за період з 01.01.2013 по 30.11.2015.

Проведення даної перевірки доручити ревізорам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області (адреса: м. Вінниця, вул. 30-річчя Перемоги, 21)..

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя: