Справа № 712/4425/15-к
Провадження № 1-кс/712/1824/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 17 квітня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 пр.и секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000041, слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
До суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів звернувся слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 ..

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 03.04.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2012 по 31.12.2013, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення у бухгалтерській та податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з придбання у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) транспортних засобів, умисно ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 1818,2 тис. грн., що є у великих розмірах.

Вищевказані порушення встановлено в акті № 30/23-01-22-01/30759244 від 16.03.2015 Про результати документальної планової виїзної перевірки Підприємства з іноземними інвестиціями ІНФОРМАЦІЯ_1 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013.

Крім-цього, встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт №112/10-07-22-03/38097363 від 28.08.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке є постачальником ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2012 по 31.12.2013. Згідно вищевказаного акту встановлено неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 при придбанні транспортних засобів у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та їх подальшої реалізації на адресу ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період з 01.01.2012 по 31.12.2013.

Враховуючи вищевикладене, фінансово господарські операції ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , внаслідок яких службовими особами ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 віднесено в сумі 1818,2 тис. грн. ПДВ до складу податкового кредиту, мали завідомо протиправну мету, а саме штучне заниження об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, а тому не підлягають включенню до складу податкового кредиту та до витратної частини підприємства.

Таким чином в діях службових осіб ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбачено ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, які зобов`язані їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Фінансово-господарські документи ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) транспортних засобів та подальшої їх реалізації ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та від слідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив суд його задоволити.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження та враховуючи, що вказані документи мають важливе значення для підтвердження чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету, тому суд прийшов до висновку, що клопотання є таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, суд -,

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 .

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 та документів підтверджуючих подальшу реалізації транспортних засобів, які перебувають у володінні службових осіб ПІІ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Ухвала діє протягом 30 діб.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області.

У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: