пр. № 1-кс/759/226/15
ун. № 759/701/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 січня 2015 року слідчий суддя Святошинського району міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю старшого прокурора ОСОБА_3 , розглянувши внесене у кримінальному провадженні № 0000073 від 24.06.2014 слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , і погоджене старшим прокурором ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, і перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора,-
В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 24.06.2014, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчим суддею встановлено, що на адресу слідчого управління кримінальних розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт № 240/26-57-22-03-21/05415007 від 25.05.2014 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань правильності дотримання вимог обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2013 по 31.10.2014 та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) за період 01.10.2013 по 31.10.2014. Згідно висновків акту перевірки встановлено, що ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 201.1, 201.6 та 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, п.1 та п.2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України», п. п. 2.5 п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», що призвело до заниження податкового зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму 3 127 700 грн.
Крім того, до ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшов акт № 576/22/37632712 від 16.10.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо достовірності, повноти нарахування податку на додану вартість з квітня 2011 по червень 2013 та податку на прибуток за відповідні періоди», яким встановлено взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на поставку сої та відповідно до якого визначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мало права для включення сум до складу доходів по взаємовідносинам з контрагентами в частині придбання-реалізації товару по ланцюгу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В ході досудового розслідування встановлено, що ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виступає комісіонером згідно договору комісії по експорту врожаю соєвих бобів за кордон. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » повністю відповідала за транспортні послуги та брала безпосередню участь в експедируванні вантажу до пункту призначення та відправки його за кордон (експорт).
У зв`язку із вищевикладеним вбачається, що проведення експортних операцій ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється з метою отримання пільгового режиму оподаткування при експорті товарів за митну територію України, що призвело до несплати податків на додану вартість в бюджет за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Кримінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000073 від 24.06.2014, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2012 по день закриття рахунку, грошових коштів по рахунку № НОМЕР_5 (українська гривня, долар США, Євро), відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у ПАТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_6 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відкрито у ПАТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_6 ) рахунок № НОМЕР_5 (українська гривня, долар США, Євро), відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.
Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 01.01.2012 по день закриття рахунку, грошових коштів по рахунку № НОМЕР_5 (українська гривня, долар США, Євро), відкритого у ПАТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_6 ), власником якого являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 0000073 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в банківській установі ПАТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_6 ).
Копії зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_6 ) необхідно вилучити, з метою відстеження руху коштів, встановлення осіб, які підписували документи на відкриття рахунку та мають право доступу до перерахування грошових коштів по рахунках підприємства, а також з метою проведення експертного дослідження в разі виявлення правопорушення при відкритті рахунку та подальшого користування ним.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходяться в банківській установі ПАТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_6 ), за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом їх вилучення,-
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162 КПК України, суд,-
УХВАЛИВ:
1. Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , - задовольнити.
2. Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києва лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_6 ), за адресою: АДРЕСА_1 по рахунку № НОМЕР_5 (українська гривня, долар США, Євро), а саме:
· копії документів (в електронному та друкованому вигляді), оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2012 по день закриття рахунку грошових коштів по рахунку № НОМЕР_5 (українська гривня, долар США, Євро) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
· копії справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_5 (українська гривня, долар США, Євро), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів, щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
· копії договорів про відкриття підприємством рахунку № НОМЕР_5 (українська гривня, долар США, Євро) в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах, анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах.

3.Ухвала слідчого судді діє 1 місяць.
4. Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя
Святошинського районного суду
міста Києва ОСОБА_1