печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4441/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 лютого 2016 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого прокурора групи прокурорів прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях стосовно службових осіб, які займають особливо відповідальне становище Генеральної прокуратури України, радника юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,

В С Т А Н О В И В :
03 лютого 2016 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого прокурора групи прокурорів прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях стосовно службових осіб, які займають особливо відповідальне становище Генеральної прокуратури України, радника юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні №0000051 позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності Національного університету «Одеська Юридична Академія» () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами: ТОВ «М 2» (), База відпочинку «Феміда», Філіал НУ «ОЮА» у м. Києві, ТОВ «Укрбудконтракт» (), МКП «Праця» (), ТОВ «ТВ Бокс» (), ПП «Добробуд-Град» (), ПП Фірма «Кавин» (),ТОВ «Аркомбуд» (),ТОВ «БК «Юг-Рост» (), ТОВ МВП «Хаджибей» () за період з 01.02.2013 по 01.02.2016, а також фінансово-господарської діяльності Національного університету «Одеська Юридична Академія» за період з 2005 по 2016 роки, проведення котрої доручити співробітникам Головного управління фіскальної служби України в Київській області.

Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що слідчим відділом управління з розслідування корупційних злочинів скоєних службовими особами, які займають особливо відповідальне становище Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000051 від 15.01.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1ст. 212, ч. 1 ст. 191, ч. 5ст. 191 КК України.

Встановлено, що службові особи Національного університету «Одеська Юридична Академія» () в період 2013-2014 років безпідставно віднесли до складу валових витрат суму взаємовідносин з ТОВ «М 2» (), внаслідок чого ухилилися від сплати податків у значних розмірах.

Так, протягом 2013-2014 років Національний університет «Одеська юридична академія» неодноразово укладав договори підряду з ТОВ «М 2» (). Даним підприємством надавалися послуги по капітальному ремонту будівель навчального корпусу у місті Києві та капітальному ремонту покрівель у п`яти навчальних корпусах в місті Одесі, які були пошкоджені внаслідок стихійного лиха. Вартість послуг, які повинно було надати ТОВ «М 2» (), складає понад 40 мільйонів гривень (у тому числі 20% ПДВ), які керівництвом навчального закладу було переказано на рахунок цього підприємства в якості оплати за виконані роботи. Вказане підприємство являється найбільшим підрядником для виконання робіт для цього освітнього закладу. Разом з тим виникає обґрунтована підозра щодо спроможності ТОВ «М 2» () виконувати підрядні будівельні роботи, оскільки підприємство не знаходиться за місцем реєстрації та ймовірно не має необхідних людських та матеріальних ресурсів для проведення робіт.

Окрім цього, існує обґрунтована підозра, що службові особи Національного університету «Одеська Юридична Академія» () можуть здійснювати ухилення від сплати податків при взаємовідносинах з наступними підприємствами: База відпочинку «Феміда», Філіал НУ «ОЮА» у м. Києві, ТОВ «Укрбудконтракт» (), МКП «Праця» (), ТОВ «ТВ Бокс» (), ПП «Добробуд-Град» (), ПП Фірма «Кавин» (),ТОВ «Аркомбуд» (), ТОВ «БК «Юг-Рост» (), ТОВ МВП «Хаджибей» (.

Для встановлення законності та обґрунтованості взаєморозрахунків між Національним університетом «Одеська Юридична Академія» () та підприємствами: ТОВ «М 2» (), База відпочинку «Феміда», Філіал НУ «ОЮА» у м. Києві, ТОВ «Укрбудконтракт» (), МКП «Праця» (), ТОВ «ТВ Бокс» (), ПП «Добробуд-Град» (), ПП Фірма «Кавин» (), ТОВ «Аркомбуд» (),ТОВ «БК «Юг-Рост» (), ТОВ МВП «Хаджибей» (), а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової документальної перевірки Національного університету «Одеська Юридична Академія» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаними підприємствами за період з 01.02.2013 по 01.02.2016.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ст. 107 ч. 1 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні прокурор підтримав внесене клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення прокурора, дійшов такого висновку.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи`від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого прокурора групи прокурорів прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях стосовно службових осіб, які займають особливо відповідальне становище Генеральної прокуратури України, радника юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки задовольнити.

Надати прокурору відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях стосовно службових осіб, які займають особливо відповідальне становище Генеральної прокуратури України, раднику юстиції ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №0000051 позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності Національного університету «Одеська Юридична Академія» () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами: ТОВ «М 2» (), База відпочинку «Феміда», Філіал НУ «ОЮА» у м. Києві, ТОВ «Укрбудконтракт» (), МКП «Праця» (), ТОВ «ТВ Бокс» (), ПП «Добробуд-Град» (), ПП Фірма «Кавин» (),ТОВ «Аркомбуд» (),ТОВ «БК «Юг-Рост» (), ТОВ МВП «Хаджибей» () за період з 01.02.2013 по 01.02.2016, а також фінансово-господарської діяльності Національного університету «Одеська Юридична Академія» за період з 2005 по 2016 роки.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління фіскальної служби України в Київській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки ревізії з 08.02.2016 строком дії п`ятнадцять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1