УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2014 р. слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000414 від 03.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до документівз можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , документів, які свідчать про придбання, зберігання, перевезення нафтопродуктів реалізованих на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2010 р. по 31.12.2012 р. та оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.04.2010 р. по 31.12.2012 р.. а саме: договори, додатки до договорів, податкові накладні, видаткові накладні, свідоцтва якості нафтопродуктів, висновків лабораторій про якість нафтопродуктів, акти приймання-передачі товару, платіжні доручення, рахунки- фактури, супроводжувальну документацію виробника продукції, вантажно-митні декларації з додатками, яка підтверджує приналежність та якість продукції, накладні на перевезення залізничним транспортом, паспорт, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, реєстр платежів.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами-контрагентами, ухилились від сплати податків на загальну суму 38 904 287 грн.
Згідно акту перевірки №233/28-10-41-20/34531124 від 06.03.2014р. встановлено взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період лютий 2012 р., а саме було укладено договір від 20.04.2010р. за №04/20/10-01 щодо охорони та супроводження світлих нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що перевозяться залізничним транспортом на території України від прикордонних станцій та станцій наливу вантажу, його переадресації до станції призначення підприємств, що здійснюють його вивантаження. По результатах фінансово-господарських операцій сума ПДВ складає 78 870,33 грн.
Згідно акту перевірки №233/28-10-41-20/34531124 від 06.03.2014р. встановлено взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: було укладено договір №0247 від 22.02.11р. згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в особі директора ОСОБА_4 зобов`язується поставити нафтопродукти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». По результатах фінансово-господарських операцій сума ПДВ складає 17 969 350, 88
Згідно акту перевірки №233/28-10-41-20/34531124 від 06.03.2014р. встановлено взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: було укладено договір №01/06- 11 від 01.06.2011 р. про надання послуг з технічного вслуговування та ремонту автомобілів. По результатах фінансово-господарських операцій сума ПДВ складає 2 760, 4 грн. Однак, згідно висновків акту перевірки взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не спричиняє реального настання правових наслідків, а отже є нікчемними.
Згідно акту перевірки №233/28-10-41-20/34531124 від 06.03.2014р. встановлено взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) уклали договір №10-0019/2011 від 18.10.2011 року про виконання робіт з оцінки вартості мережі АЗС згідно з Міжнародними стандартами оцінки. По результатах фінансово-господарських операцій сума ПДВ складає 26 666, 67 грн.
Згідно акту перевірки №233/28-10-41-20/34531124 від 06.03.2014р. встановлено взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (виконавець), (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: було укладено договір від 30 грудня 2009 року. Згідно договору Виконавець бере на себе зобов`язання по наданню послуг Замовнику по питанням забезпечення безпеки
Отже, згідно висновків акту перевірки №233/28-10-41-20/34531124 від 06.03.2014р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизили податок на прибуток на суму 20 538 713 грн. та занизили ПДВ на суму 18 365 574 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 38 904 287 грн.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки кримінальне провадження відкрито не відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України кримінальне провадження відкрите відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

У клопотанні старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000414 від 03.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1