Кримінальне провадження № 1-кс/760/1480/13
УХВАЛА

СЛІДЧОГО СУДДІ

Про дозвіл на обшук

24 квітня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Агафонов С.А., за участю старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби, підполковника податкової міліції Проценка О.В. розглянувши клопотання про дозвіл на обшук, що внесене ним в рамках кримінального провадження №0000009 від 21.11.2012р.,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000009 від 21.11.2012року, з приводу вчинення кримінального правопорушення, за фактом заволодіння чужим майном та замаху на заволодіння чужим майном у особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем службовими особами ТОВ "Кернел Трейд" за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191 ч.2 ст. 15 КК України та за фактом фіктивного підприємництва за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 ч. 2 КК України.

Як зазначає в клопотанні слідчий, службові особи ТОВ "Кернел-Трейд" в 2012 р. збільшили дозволений податковий кредит з ПДВ на суму 10 992 000 грн. на підставі первинних документів про придбання товарів у ТОВ "Ферко".

ТОВ "Ферко" сформувало податковий кредит на підставі первинних документів ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро" та ТОВ "К-В-С", що пов'язані спільним контролем з ТОВ "Ферко" та ТОВ "Вторметекспорт". В свою чергу ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро" та ТОВ "К-В-С" сформували податковий кредит на підставі первинних документів підприємств з ознаками фіктивності: ПП "Робота Плюс", ТОВ Фокус Зона", ТОВ "А Вента", ТОВ "ТД Кедр", ТОВ "Медіа Тетяна" та ТОВ "К-Реал".

Так, відповідно до висновків актів перевірок ТОВ "Неогоциант Агро" за січень-квітень 2012 р., травень 2012 р., вересень 2012 р., червень 2012 р., встановлено неможливість фактичного здійснення ТОВ "Неогоциант Агро" господарських операцій, спрямованих на реальне настання правових наслідків.

Відповідно до висновків акту перевірки ТОВ "Верон Шипінг" за січень 2012 р., не підтверджено реальність здійснення операцій та формування податкових зобов'язань , які підпадають під визначення об'єкту оподаткування податком на додану вартість.

Відповідно до висновків акту перевірки ТОВ "Верон Шипінг" за період з лютого 2012 року по квітень 2012 року, проведення зустрічної перевірки підприємства неможливо у зв'язку з відсутністю суб'єкта господарювання та його посадових осіб за податковою адресою: м. Одеса, вул. Ат. Головатого, 67/69.

Відповідно до довідок про встановлення місцезнаходження платника податків від 11.01.2012 р., 03.04.2012 р., місцезнаходження ТОВ "Верон Шипінг" не встановлено.

Відповідно до висновків актів перевірок ТОВ "К-В-С" за липень 2012 р., серпень-жовтень 2012 р., встановлено факт відсутності первинних документів фіксуючих факт здійснення фінансово-господарської діяльності та відсутність платника за податковою адресою: м. Одеса, вул. Ат. Головатого, 67/69.

Відповідно до висновку акту перевірки ТОВ "ТД "Кедр", у ТОВ "ТД "Кедр" відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності.

Будучи допитані як свідки ОСОБА_4 та ОСОБА_5, показали що вони були засновниками та службовими особами ТОВ "Медіа Тетяна" в період приблизно з травня по серпень 2012 р. В указаний період господарська діяльність підприємства не здійснювалася. Приблизно в серпні 2012 р. підприємство було продане малознайомій особі.

Будучи допитаним як свідок засновник ПП "Робота Плюс" ОСОБА_6 показав, що підписав реєстраційні документи підприємства без наміру здійснювати господарську діяльність за грошову винагороду.

Будучи допитаним як свідок засновник ТОВ "К-Реал" ОСОБА_7 показав, що у квітні 2012 р. створив ТОВ "К-Реал", однак, так як заплановану діяльність здійснити не зміг, у серпні 2012 р. продав підприємство раніше незнайомій особі.

Будучи опитаним співробітниками правоохоронних органів Російської Федерації на запит ГУ ПМ ДПС України, громадянин Російської Федерації ОСОБА_3 пояснив що в грудні 2011 р. на пропозицію малознайомої особи він прибув до м. Одеси, де підписав реєстраційні документи ТОВ "ТД Кедр" та відкрив рахунок в установі банку. Отримані в установі банку електронний ключ він передав невідомій особі. За реєстрацію ТОВ "ТД Кедр" отримав винагороду в сумі 500 доларів США.

Будучи опитаним співробітниками правоохоронних органів Російської Федерації на запит ГУ ПМ ДПС України, громадянин Російської Федерації ОСОБА_9 пояснив що в грудні 2011 р. на пропозицію малознайомої особи він прибув до м. Одеси, де за грошову винагороду в розмірі 500 доларів США підписав реєстраційні документи ТОВ "А-Вента".

Документи податкової звітності ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро" та ТОВ "К-В-С" надаються до податкових інспекцій з поштових скриньок , , . Вказані поштові документи складаються та надсилаються до податкових інспекцій з адреси розташування офісного приміщення ТОВ "Вторметекспорт": м. Одеса, вул. Отамана Головатого, 67/69.

Відповідно до результатів проведених розшукових заходів, отриманих від УПМ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС, в 2012 р. ТОВ "Вторметекспорт" сформувало дозволений податковий кредит для ТОВ "Кернел-Трейд" на суму 9 111 700 грн. ТОВ "Ферко" та ТОВ "Вторметекспорт" пов'язані між собою. В приміщеннях ТОВ "Вторметекспорт" за адресою: м. Одеса, вул. Ат. Головатого, 67/69 знаходяться фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського обліку, комп'ютерні системи, печатки ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт" та ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро" та ТОВ "К С В", інших підприємств з ознаками фіктивності, що використовуються для мінімізації сплати податків ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт" та ТОВ "Кернел-Трейд". Крім того, в даний час, службові особи "Ферко" та ТОВ "Вторметекспорт" використовують для мінімізації сплати податків інші підприємств з ознаками фіктивності: ПП "Каскад Газ", ПП "Картез", ТОВ "Кивас", ТОВ "Спец Ресурс", ТОВ "Тартар Інвест", ТОВ "Тех. Логістик", ТОВ "Фірма Інтерпроект", ТОВ "Папа Карло".

Будучи допитаним як свідок засновник та єдина службова особа ПП "Картез" ОСОБА_10 показав що в серпні 2012 р. він підписав документи невідомого йоому змісту. Про те він є засновником та директором ПП "Картез" йому стало відомо від працівників податкової міліції.

Будучи допитаним як свідок засновник та єдина службова особа ТОВ "Каскад Газ" ОСОБА_11 показав що в серпні 2012 р. він зареєстрував на своє ім'я ТОВ "Каскад Газ" без наміру здійснювати господарську діяльність за грошову винагороду. Крім того в той же час його знайомий ОСОБА_12 зареєстрував на своє ім'я ТОВ "Кивас" без наміру здійснювати господарську діяльність за грошову винагороду.

Таким чином у кримінальному провадженні отримані дані, що службові особи ТОВ "Ферко" та ТОВ "Вторметекспорт" відображали в податковому обліку господарські операції на підставі первинних документів, які містили неправдиву інформацію про придбання товарів у ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро" та ТОВ "К С В", інших підприємств, що мають ознаки фіктивності та складали неправдиві первинні фінансово-господарські документи про продаж цих товарів ТОВ "Кернел-Трейд".

Виходячи із зазначеного, слідчий просив надати йому дозвіл на обшук в квартирі за адресою: АДРЕСА_1, в якому знаходиться офісне приміщення ТОВ "Ферко" (код за ) з метою відшукання і вилучення документів за переліком, зазначеним в клопотанні.

В суді слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 234 Кримінального процесуального кодексу України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

З матеріалів клопотання вбачається, що 21.11.2012 року розпочате досудове слідство по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 з попередньою правовою кваліфікацією за ч.5 ст.191, ч.2 ст.15 ч 5. ст. 191, ч.2 ст. 205 КК України.

Враховуючи те, що відшукувані первинно фінансово-господарські документи, та документи бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображені господарські відносини між ТОВ "Кернел-Трейд" та ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт", свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, майно, яке було здобуте у результаті вчинення кримінального правопорушення можуть знаходитися у квартирі за адресою: АДРЕСА_1, в якому знаходиться офісне приміщення ТОВ "Ферко" (код за ), мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних фінансово-господарських документах, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, можуть бути доказами під час судового розгляду, суддя вважає можливим задовольнити клопотання в цій частині.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає можливості у задоволенні клопотання в частині відшукання майна, що не має ознак індивідуальної визначеності, зокрема, зазначаються в клопотанні як "інші документи".

Виходячи із вищезазначеного та керуючись нормами ст. ст. 234-236 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби, Проценка О.В. - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби, підполковнику податкової міліції Проценку Олександру Васильовичу дозвіл на обшук в квартирі за адресою: АДРЕСА_1, в якому знаходиться офісне приміщення ТОВ "Ферко" (код за ) з метою відшукання фінансово-господарських документів та документи бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображені господарські відносини між ТОВ "Кернел-Трейд" та ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт", а саме: первинних фінансово-господарських документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображені господарські відносини між ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт" та ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро", ТОВ "К-В-С"; первинних фінансово-господарських документів, документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро", ТОВ "К-В-С" та ПП "Робота Плюс", ТОВ Фокус Зона", ТОВ "А Вента", ТОВ "ТД Кедр", ТОВ "Медіа Тетяна", ТОВ "К-Реал", ПП "Каскад Газ", ПП "Картез", ТОВ "Кивас", ТОВ "Спец Ресурс", ТОВ "Тартар Інвест", ТОВ "Тех Логістик", ТОВ "Фірма Інтерпроект", ТОВ "Папа Карло",підприємств з ознаками фіктивності; зразків продукції, упаковки, сертифікатів якості, пакувальних листів на продукцію, яку відповідно до господарських документів ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт" придбали у ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро", ТОВ "К-В-С"; комп'ютерних систем, що містять складені в електронному вигляді первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ "Кернел-Трейд" та ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт"; між ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт" та ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро" , ТОВ "К-В-С"; а також документи ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро", ТОВ "К-В-С" та ПП "Робота Плюс", ТОВ Фокус Зона", ТОВ "А Вента", ТОВ "ТД Кедр", ТОВ "Медіа Тетяна", ТОВ "К-Реал", ПП "Каскад Газ", ПП "Картез", ТОВ "Кивас", ТОВ "Спец Ресурс", ТОВ "Тартар Інвест", ТОВ "Тех Логістик", ТОВ "Фірма Інтерпроект", ТОВ "Папа Карло", підприємств з ознаками фіктивності; комп'ютерних систем, на яких складалася та подавалася до податкових інспекцій податкова звітність ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро", ТОВ "К-В-С" та проводилися платіжні операції через поточні рахунки ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро", ТОВ "К-В-С", ПП "Робота Плюс", ТОВ Фокус Зона", ТОВ "А Вента", ТОВ "ТД Кедр", ТОВ "Медіа Тетяна", ТОВ "К-Реал", ТОВ "К-В-С", ПП "Каскад Газ", ПП "Картез", ТОВ "Кивас", ТОВ "Спец Ресурс", ТОВ "Тартар Інвест", ТОВ "Тех Логістик", ТОВ "Фірма Інтерпроект", ТОВ "Папа Карло",підприємств з ознаками фіктивності; первинні фінансово-господарські документи, в тому числі договори, накладні, чорнові записи, документи ділової переписки, що містять інформацію про підприємства, в яких ТОВ "Кернел-Трейд" та ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт" фактично придбало товари, відображені в первинних документах між ТОВ "Кернел-Трейд" та ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт";документи, що вказують на діяння службових осіб ТОВ "Кернел-Трейд" та ТОВ "Ферко", ТОВ "Вторметекспорт", направлені на умисне ухилення від сплати податків, шляхом використання в податковому обліку первинних документів ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро", ТОВ "К-В-С", фіктивних підприємств з метою заниження сплати податків (електронна переписка з особами причетними до створення та використання ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро", ТОВ "К-В-С", ПП "Робота Плюс", ТОВ Фокус Зона", ТОВ "А Вента", ТОВ "ТД Кедр", ТОВ "Медіа Тетяна", ТОВ "К-Реал" з метою прикриття незаконної діяльності; печатки ТОВ "Верон Шипінг", ТОВ "Неогоциант Агро", ТОВ "К-В-С", ПП "Робота Плюс", ТОВ Фокус Зона", ТОВ "А Вента", ТОВ "ТД Кедр", ТОВ "Медіа Тетяна", ТОВ "К-Реал", ПП "Каскад Газ", ПП "Картез", ТОВ "Кивас", ТОВ "Спец Ресурс", ТОВ "Тартар Інвест", ТОВ "Тех Логістик", ТОВ "Фірма Інтерпроект", ТОВ "Папа Карло", інших підприємств з ознаками фіктивності; кошти, здобуті злочинним шляхом; чорнові записи предмети та документи).

Строк дії ухвали - до 24 травня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.А. Агафонов