Справа № 554/7685/13-к
ВИРОК
Іменем України
Дата документу 02.09.2015
2 вересня 2015 року Октябрський районний суд м. Полтави у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
обвинуваченого ОСОБА_5
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Могилів-Подільський Вінницької області, мешканця АДРЕСА_1 , громадянина України, директора ПТ КФФ «Економ-сервіс», освіта вища, одруженого, має на утриманні двох малолітніх людей, судимого
31 жовтня 2014 року Дарницьким районним судом м. Києва за ч. 1 ст. 14, 348 КК України на 8 років позбавлення волі
у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 4 ст. 358 КК України,
Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення за таких обставин.
З жовтня 1995 року обвинувачений ОСОБА_5 являється співзасновником повного товариства «Комерційно-фінансової фірми «Економ-сервіс», зареєстрованого виконавчим комітетом Полтавської міської ради 13.10.1995 та взятого на податковий облік ДПІ у м. Полтава 17.10.1995 за №1373.
З 4 березня 2009 року ОСОБА_5 стає єдиним засновником ПТ КФФ «Економ-сервіс». Відповідно до наказу №1 від 20 серпня 1997 року він призначений на посаду директора. Згідно положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року за № 996 ХІV та уставного договору товариства на директора ПТ КФФ «Економ сервіс» на ОСОБА_5 покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, зокрема: контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданню бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів, а також обов`язки по своєчасності нарахування та сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.
У період часу з 1 березня 2008 року по 31 грудня 2009 року ОСОБА_5 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з реалізацією дроту та похідних від нього виробів, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за наступних обставин.
Так, у березні 2008 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м.Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність у квітні 2008 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність у травні 2008 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність у червні 2008 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за червень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №131167 від 17.07.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№131152 від 17.07.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 192 944,20 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м.Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у липні 2008 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за липень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №169789 від 19.08.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№ 163722 від 19.08.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 106 497,67 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у серпні 2008 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за серпень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №178810 від 19.09.2008 року (5-ті додатки до неї за вх.№178733 від 19.09.2008 року, за вх.№ 182663 від 30.09.2008 року),
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за серпень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №176653 від 19.09.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№ 176655 від 18.09.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 58 593,02 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у вересні 2008 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за вересень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №211469 від 17.10.2008 року (5-й додаток до неї за вх. № 211409 від 17.10.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 165 112,85 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у жовтні 2008 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за вересень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №246035 від 19.11.2008 року (5-й додаток до неї за вх.№246026 від 19.11.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 171 373,34 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у листопаді 2008 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за вересень 2008 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №264842 від 22.12.2008 року (5-й додаток до неї за вх. № 264840 від 22.12.2008 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 36 123,42 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Таким чином директор ПТ КФФ «Економ-сервіс» ОСОБА_5 у 2008 році умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 553 143,00 грн.
Продовжуючи злочинну діяльність, у січні 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у лютому 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у березні 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 81 585 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у квітні 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за квітень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №101153 від 20.05.2009 року (5-й додаток до неї за вх.№ 107152 від 20.05.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 18 263,58 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у травні 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за травень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №113932 від 19.06.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 113931 від 19.06.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 64 520,37 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у червні 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за червень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №149900 від 20.07.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 149898 від 20.07.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 39 295,90 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у липні 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за липень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №180475 від 18.08.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 180470 від 18.08.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 13 769,14 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у серпні 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за серпень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №193958 від 18.09.2009 року (5-й додаток до неї за вх.№ 193957 від 18.09.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 12 218,41 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у вересні 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за вересень 2009 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №223308 від 16.10.2009 року (5-й додаток до неї за вх.№ 223307 від 16.10.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 40 034,81 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у жовтні 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за жовтень 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №261373 від 19.11.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 261371 від 19.11.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 75 986 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у листопаді 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за листопад 2009 року вхідний ДПІ у м. Полтаві №274359 від 19.11.2009 року (5-й додаток до неї за вх. № 274358 від 19.11.2009 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 49 835,74 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Продовжуючи злочинну діяльність, у грудні 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Лувітек» не мало, товарно-матеріальні цінності від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, а саме:
Продовжуючи реалізацію свого злочинного замислу по умисному ухиленню від сплати податків, ОСОБА_5 підробив посвідчені ним офіційні документи ПТ КФФ «Економ-сервіс», а саме:
- податкову декларацію з податку на додану вартість ПТ КФФ «Економ-сервіс» за листопад 2009 року вхідний ДПІ у м.Полтаві №299805 від 19.01.2010 року (5-й додаток до неї за вх.№ 299804 від 19.01.2010 року), де в рядок 17 (усього податкового кредиту) безпідставно вніс суму 96 450,90 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.
Зазначені декларацію та 5-й додаток до неї ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах видав, подавши їх до ДПІ у м. Полтаві.
Таким чином директор ПТ КФФ «Економ-сервіс» ОСОБА_5 у 2009 році умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 739457 грн.
Своїми діями директор ПТ КФФ «Економ-сервіс» ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податків порушив п.п.3.1 ст.3, п.п.4.1. ст.4, п. п. 7.2.3, п.п.7.2.6, п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.3.1. п.7.3., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 за №168/97-ВР із змінами та доповненнями, а саме:
п. п. 3.1.1 п.3.1 ст.3 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого: " Об`єктом оподаткування є операції платнику з поставки товарів, робіт, послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України,….тощо».
п. п. 4.1. ст.4 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого:
«База оподаткування операції з поставки товарів (послуг) визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, визначеної за вільними цінами, але не нижче за звичайні ціни, з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків та зборів (обов`язкових платежів), згідно із законами України з питань оподаткування (за винятком податку на додану вартість, а також збору на обов`язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв`язку, що включається до ціни товарів (послуг). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу в зв`язку з компенсацією вартості товарів (послуг)».
п.п.7.2.3, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого:
«Податкова накладна складається у момент виникнення податкових зобов`язань продавця у двох примірниках. Оригінал податкової накладної надаються покупцю, копія залишається у продавця товарів (робіт, послуг)».
п.п.7.2.6, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого:
«Податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту...»
п. п. 7.2.8. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого:
«Платники податку зобов`язані вести окремий облік операцій з поставки та придбання товарів (послуг), які підлягають оподаткуванню цим податком, а також які не є об`єктами оподаткування згідно із статтею 3 та звільнених від оподаткування згідно із статтею 5 цього Закону.
п.п.7.3.1, п.7.3 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого: "Датою виникнення податкових зобов`язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника як оплата товарів(робіт, послуг) за готівкові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку;або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку" ,
п.п.7.4.5. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, відповідно до якого: «Не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту)».
В результаті вищевикладених порушень директор ПТ КФФ «Економ-сервіс» ОСОБА_5 в період з 01.03.2008 року по 31.12.2009 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 292 598 грн., що в 8476 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України ОСОБА_5 скоїв за наступних обставин.
Щоб приховати факт умисного ухилення від сплати податків директор ПТ КФФ «Економ-сервіс» ОСОБА_5 , на якого покладені адміністративно-господарські і організаційно-розпорядчі функції службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи ймовірність перевірок, які здійснюють державні контролюючі органи, і необхідність видачі їм документів бухгалтерського та податкового обліків підприємства, для уникнення можливої в майбутньому відповідальності, в період часу з квітня 2008 року по січень 2010 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ПП «Лувітек» ніяких товарно-матеріальних цінностей не поставляло, завуалював злочинний характер своїх дій по документальному відображенню неіснуючих господарських операцій шляхом службового підроблення, тобто склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме:
-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за червень 2008 року вх.№131167 від 17.07.08р., до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 11, колонки А рядка 11.1., колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20, 27 зазначивши, що податковий кредит склав 221542 грн.;
-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за липень 2008 року вх.№169789 від 19.08.08р., до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 12.1, колонки Б рядка 12.1., колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20, 27 зазначивши, що податковий кредит склав 126677 грн.;
-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за серпень 2008 року вх.№178810 від 19.09.08р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 11, колонки А рядка 11.1., колонки Б рядка 17, рядка 18.2,21,22.2 зазначивши, що податковий кредит склав 315403 грн.;
-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за вересень 2008 року вх.№211469 від 17.10.08р., до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,21,27 зазначивши, що податковий кредит склав 218324 грн.;
-до податкової декларації ПТ КФФ «Економ-сервіс» з податку на додану вартість за жовтень 2008 року вх.№246035 від 19.11.08р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 218324 грн.;
-до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року вх.№149900 від 20.07.09р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1,колонки А рядка 16, колонки Б рядка 16, колонки А рядка 16.4, колонки Б рядка 16.4, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 121591 грн.;
-до податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2009 року вх.№299805 від 19.01.10р. до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки А рядка 16, колонки Б рядка 16, колонки А рядка 16.4, колонки Б рядка 16.4, колонки Б рядка 17, рядка 18.1,20,27 зазначивши, що податковий кредит склав 105310 грн.;
Всі вищезазначені декларації та додатки до них були підписані директором ПТ КФФ «Економ-Сервіс» ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах та подані до ДПІ у м. Полтаві.
Таким чином, директор ПТ КФФ «Економ-Сервіс» ОСОБА_5 , будучи службовою особою, у період часу з 07.04.2008 по 18.10.2010 умисно склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, які у відповідних звітних періодах надав до ДПІ у м. Полтаві.
Крім того у період часу з квітня 2009 року по грудень 2009 року ОСОБА_5 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України за фактом складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів, а саме: «податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПТ КФФ «Економ-Сервіс»» за другий, третій та четвертий квартал 2009 року.
Так у період часу з квітня 2009 року по грудень 2009 року ОСОБА_5 , являючись директором ПТ КФФ «Економ-сервіс», тобто будучи службовою особою підприємства та будучи відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліків, своєчасне подання звітності, а також за своєчасність сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, в тому числі й податку з доходів фізичних осіб, являючись розпорядником коштів підприємства, займаючи посаду, пов`язану з організацією та фактичним здійсненням обов`язків із нарахування і сплати податку з доходів фізичних осіб, достовірно знаючи про те, що ПТ КФФ «Економ-сервіс» являється самостійним платником податку, в порушення: п.7.1., п.1.15 п.1.8 ст.1, 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-IV від 22.05.2003 року, використав найману працю громадян ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , які офіційно не були працевлаштовані на ПТ КФФ «Економ-Сервіс», але фактично виконували роботи по перетяжці проволоки ніхромової та фехралевої на вказаному підприємстві, в цеху за адресою: Харківська область, м.Чугуїв, вул.Добролюбова, №52, на обладнанні, що фактично належало директору ПТ КФФ «Економ-Сервіс» ОСОБА_5 , діючи з прямим умислом з метою приховування фактів експлуатації ним найманої праці та ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, не відобразив, доведений в ході досудового розслідування, факт використання праці вище перелічених найманих працівників до офіційних документів ПТ КФФ «Економ-Сервіс», а також склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а саме:
-податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПТ КФФ «Економ-Сервіс» за другий квартал 2009 року, який вх.№162356 від 29.07.2009 року подано до ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС;
-податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПТ КФФ «Економ-Сервіс» за третій квартал 2009 року, який вх.№242215 від 30.10.2009 року подано до ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС;
-податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ПТ КФФ «Економ-Сервіс» за четвертий квартал 2009 року, який вх.№327748 від 08.02.2010 року подано до ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС.
Всі вищевказані податкові розрахунки були підписані директором ПТ КФФ «Економ-Сервіс» ОСОБА_5 та у відповідних звітних періодах подані до ДПІ у м. Полтаві.
Таким чином, директор ПТ КФФ «Економ-Сервіс» ОСОБА_5 , будучи службовою особою, у період часу з 29.07.2009 по 08.02.2010 умисно склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб за вище вказаний період на суму 9690,80 грн.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч.4 ст.358 КК України ОСОБА_5 скоїв за наступних обставин:
Останній будучи директором ПТ КФФ «Економ-Сервіс», тобто службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, діючи повторно, в період часу 03.03.2008 року по 10.12.2009 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ПП «Лувітек» товарно-матеріальні цінності поставляти не буде, використав завідомо підроблені документи по взаємовідносинах вищевказаного підприємства з ПТ КФФ «Економ-Сервіс», а саме:
Дії ОСОБА_5 , що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України.
Дії ОСОБА_5 , що виразилися в службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, кваліфіковані за ч. 1 ст. 366 КК України.
Дії ОСОБА_5 , що виразилися у використанні завідомо підробленого документа,
кваліфіковані за ч. 4 ст. 358 КК України.
Під час досудового розслідування між обвинуваченим, його захисником та прокурором 2 вересня 2015 року укладена угода про визнання винуватості.
Згідно з угодою ОСОБА_5 беззаперечно визнав себе винуватим у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 4 ст. 358 КК України.
Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_5 буде призначене покарання:
за ч.3 ст.212 КК України (в редакції Закону №4025-VI від 15.11.2011) із застосуванням положень ч. 2 ст. 69 КК України у виді штрафу в розмірі п`ятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік без конфіскації майна;
за ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції Закону №2341-III від 05.04.2001) у виді штрафу в розмірі тридцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік;
за ч. 4 ст. 358 КК України (в редакції Закону №3207-VI від 07.04.2011) у виді штрафу в розмірі тридцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 грн.
На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого основного покарання більш суворим та шляхом часткового складання додаткових покарань сторонами визначено, що ОСОБА_5 буде призначено покарання у виді штрафу в розмірі п`ятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік 1 місяць.
Відповідно до ч. 4 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого основного покарання, визначеного за сукупністю злочинів, більш суворим, визначеного вироком Дарницького районного суду міста Києва від 31 жовтня 2014 року, сторонами узгоджено призначення ОСОБА_5 остаточного покарання у виді восьми років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік 1 місяць.
Розглядаючи питання про затвердження угоди суд виходить з наступного.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим.
Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.
Один із злочинів, у вчиненні якого обвинувачений визнав себе винуватим, віднесений до тяжких, внаслідок яких шкода завдана лише державним та суспільним інтересам, інші до злочинів невеликої тяжкості, а отже угода відповідає вимогам закону.
Судом встановлено, що ОСОБА_5 цілком розуміє положення ч. 5 ст. 474 КПК України та погоджується на призначення узгодженого покарання, а також на застосування інших заходів, які будуть вжиті до нього у разі затвердження угоди судом.
Судом встановлено, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.
Умови угоди не суперечать вимогам Кримінально-процесуального та Кримінального кодексів України, інтересам суспільства, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для визнання винуватості.
Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості між обвинуваченим, його захисником та прокурором.
Заявлений по справі цивільний позов підлягає залишенню без розгляду.
Судових витрат по справі немає.
Питання про речові докази суд вирішує відповідно до вимог статті 100 КПК України.
Керуючись статтями 373, 374 та 475 КПК України, суд,
Визнати ОСОБА_5 винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 4 ст. 358 КК України та призначити йому узгоджене покарання:
за ч.3 ст.212 КК України (в редакції Закону №4025-VI від 15.11.2011) із застосуванням положень ч. 2 ст. 69 КК України у виді штрафу в розмірі п`ятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік без конфіскації майна;
за ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції Закону №2341-III від 05.04.2001) у виді штрафу в розмірі тридцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік;
за ч. 4 ст. 358 КК України (в редакції Закону №3207-VI від 07.04.2011) у виді штрафу в розмірі тридцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 грн.
На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого основного покарання більш суворим та шляхом часткового складання додаткових покарань сторонами визначити ОСОБА_5 покарання у виді штрафу в розмірі п`ятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік 1 місяць.
Відповідно до ч. 4 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого основного покарання, визначеного за сукупністю злочинів, більш суворим, визначеного вироком Дарницького районного суду міста Києва від 31 жовтня 2014 року, призначити ОСОБА_5 остаточне покарання у виді восьми років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах усіх форм власності на 1 рік 1 місяць.
Початок строку відбування покарання рахувати з 15 лютого 2013 року, зарахувавши в нього час відбування покарання за попереднім вироком та час перебування обвинуваченого під вартою в зв`язку з обранням щодо нього запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою по цій справі.
До набрання вироком законної сили, обраний щодо обвинуваченого запобіжний захід у вигляді тримання під вартою залишити без змін.
Заявлений по справі цивільний позов залишити без розгляду.
Вирок може бути оскаржено в Апеляційний суд Полтавської області через районний суд протягом тридцяти днів з дня його проголошення.
Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.
Копія вироку не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім у судовому засіданні.
СуддяОСОБА_1