УХВАЛА

04 липня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Шишко О.А. розглянувши клопотання старшого слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управляння фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1А яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управляння фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, Слідчим управлянням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000119, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами Рівненський насіннєвий завод (Євронасіння) (код ЄДР 32451624, юридична адреса: м. Рівне вул. Курчатова, 62а), за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою мінімізації податкових зобовязань, а як наслідок несплати податків службові особи ТОВ Рівненський насіннєвий завод (Євронасіння) (код ЄДР 32451624, юридична адреса: м. Рівне вул. Курчатова, 62а), при укладенні договорів із ТОВ Агро ХХI код 34438102, про відступлення права вимоги у звязку із зміною кредитора, включивши до складу договірної вартості товарів (робіт, послуг) суму ПДВ, завищили валові витрати за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року на суму 1 025 466 грн.

Крім цього, службові особи Рівненський насіннєвий завод (Євронасіння) (код ЄДР 32451624, юридична адреса: м. Рівне вул. Курчатова, 62а), при укладенні договорів із ТОВ Агро ХХI код 34438102, про відступлення права вимоги у звязку із зміною кредитора, занизили податкові зобовязання з ПДВ за березень 2012 року на суму 597 958 грн.

В результаті вказаного, службові особи ТОВ Рівненський насіннєвий завод (Євронасіння) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 215 347 грн. та податку на додану вартість в сумі 597 958 грн., а всього на загальну суму 813 305 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

Відповідно до акту документальної перевірки №230/22-200/32451624 від 16.04.2013р. встановлено, що згідно договорів про переуступку права вимоги ТОВ Рівненський насіннєвий завод (Євронасіння) (Первісний кредитор) заключив договір з ТзОВ "Агро ХХІ" (Новий кредитор) про відступлення права вимоги боргу з таких боржників як ПАТ Теофіпольський цукровий завод, ТОВ Клембівський цукровий завод та СПП Зірка.

Згідно укладених договорів до ТзОВ "Агро ХХІ", переходить право вимоги виконання грошових зобовязань щодо сплати боргу несплачених ТОВ РНЗ (Євронасіння) грошових коштів за надані транспортні послуги вказаним боржникам.

Встановлено, що завищення задекларованих суб'єктом господарювання показників відображено у Декларації з прибутку підприємства за І квартал 2012 року та ІV квартал 2012р., а також занижено податкові зобовязання з ПДВ по описаним договорам в сумі 597958 грн., що відображено у декларації за березень 2012р.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та суду пояснив, що реєстраційні документи та податкова звітність ТОВ Рівненський насіннєвий завод (Євронасіння), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази мають важливе значення для справи.

Представник ДПІ у м. Рівне Рівненської області ДПС на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ДПІ у м.Рівному Рівненької області Державної податкової служби заходяться реєстраційні документи та податкова звітність ТОВ Рівненський насіннєвий завод (Євронасіння), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управляння фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1А яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управляння фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1А тимчасовий доступ до реєстраційних документів та податкової звітності ТОВ Рівненський насіннєвий завод (Євронасіння), можливість її вилучити, а саме: Декларації з прибутку підприємства за І квартал та ІV квартал 2012 року, декларацію з ПДВ за березень 2012р. , які знаходяться у ДПІ у м. Рівне Рівненської області.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_3