Кримінальне провадження № 1-кс/760/3104/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Мідоходів у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києві ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів та речей, що містять банківську таємницю, а саме інформацію щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 за період з дати відкриття рахунку по теперішній час (на паперовому та електронному носіях) в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на рахунок НОМЕР_3 (українська гривня), суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б. фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня), суму грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б. фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали. Просила надати виписки з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт-банк» між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР адреси з яких проходило з`єднання з системою «клієнт-банк», мотивуючи це тим, що в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 знаходяться відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Слідчий вказує на те, що у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 знаходяться документи за період з дня відкриття рахунку № НОМЕР_3 по теперішній час, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та є банківською таємницею.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з мотивів, викладених у клопотанні.
Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.
У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку.)
З матеріалів клопотання вбачається, що 12.04.2014 року внесено до ЄРДР за №0000045 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 205 КК України.
Органом досудового розслідування встановлено, що у періоді з 01.07.2011 р. по 31.12.2011 р. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - підприємствами, що мають ознаки фіктивності, в порушення вимог податкового законодавства, завищено податковий кредит на суму 5927907,06 грн.
ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), як платника податків зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_5 . Стан платника - 14 визнано банкрутом. Основний вид діяльності оптова торгівля комп`ютерами, периферійним устаткованням і програмним забезпеченням. В ході проведення аналізу матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.
ДПІ у Солом`янському районі м.Києва ДПС складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), згідно якого було встановлено, що зустрічну звірку неможливо провести у зв`язку з тим, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не знаходиться за податковою адресою. Згідно інформації, отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_7 , в ході відпрацювання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), встановлено відсутність підприємства за податковою адресою, про що складено довідку за формою 2. В ході проведення заходів складено висновок ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо відсутності факту реального здійснення господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Стан підприємства: 3- прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру) (основне місце обліку). Таким чином, за результатами перевірки не підтверджено задекларовані ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) податкові зобов`язання з ПДВ за червень 2011 в чатині поставки по ланцюгу товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а також не підтверджений задекларований ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 за червень 2011 податкових кредит з ПДВ по контрагенту-постачальнику ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 .
ДПІ у Солом`янському районі м.Києва ДПС складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за період з 01.02.2013 по 28.02.2013, згідно якого було встановлено, що зустрічну звірку неможливо провести у зв`язку з тим, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не знаходиться за податковою адресою. Згідно інформації, отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_7 , в ході відпрацювання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), встановлено відсутність підприємства за податковою адресою, про що складено довідку за формою 2. В ході проведення заходів складено висновок ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо відсутності факту реального здійснення господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Стан підприємства: 3- прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру) (основне місце обліку). Перевіркою встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операція з придбання товарів (послуг) у підприємств-постачальників, покупців та по операціях з продажу цих товарів (послуг) підприємствам-покупцям за лютий 2013.
ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) як платника податків зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_8 . Стан платника- 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. Основний вид діяльності ремонт і технічне обслуговування машин і устатковання промислового призначення. В ході проведення аналізу матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.
ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), згідно якого не було встановлено факту передачі товарів (послуг) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) контрагентам-покупцям у зв`язку з відсутністю договорів про господарську діяльність, актів приймання-передачі товару, довіреносте, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів.
Враховуючи відсутність виробничого та торгівельного обладнання, транспорту, торгівельних запасів свідчить про неможливість реального виконання умов договорів. Вищевикладене свідчить про відсутність у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов`язань по взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) та відсутність фактичних дій, спрямованих на взятих на себе зобов`язань. Останнє, в свою чергу, свідчить про відсутність наміру у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) створення правових наслідків.
Таким чином, в ході дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - підприємствами, що мають ознаки фіктивності, вбачається порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), що призвело до завищення податкового кредиту на суму 5927907,06 грн.
Викладене вище підтверджується аналітичним дослідженням №66/16-10/36197028 від 01.04.2014р., проведеного відділом організації боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має банківський рахунок № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 - 27.09.2012 р.

Ч. 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

У своєму клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ документів та речей, що містять банківську таємницю, а саме інформацію щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 за період з дати відкриття рахунку (27.09.2012 р.) по теперішній час, тобто за період, який виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Таким чином, вважаю що клопотання є не обґрунтованим і таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 163-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києві ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1