31.08.15
Справа № 635/6371/15-к
провадження 1-кс/635/694/2015

У Х В А Л А
31 серпня 2015 року с. Покотилівка
26 серпня 2015 року до Харківського районного суду Харківської області надійшло клопотання прокурора Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юрист 2 класу ОСОБА_2 , в якому він просить розкрити банківську таємницю відносно клієнту Фiлiї - Харкiвське обласне управління публічного акцiонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " - Селянського (фермерського) господарства « ОСОБА_3 » (код юридичної особи - НОМЕР_1 ), та надати тимчасовий доступ до інформації і документів, з можливістю їх вилучення у завірених копіях у Фiлiї - Харкiвське обласне управлiння публічного акцiонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , а саме до документів щодо відкриття рахунків №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , - заяв, анкет, договорів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, квитанцій, копій документів та ін., а також регістрів операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по рахункам №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015 з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми.
Так, СФГ « ОСОБА_3 » зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_2 як суб`єкт спеціального режиму оподаткування; основний вид діяльності вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур.
Відповідно інформації Харківської ОДПI ГУ Мiндоходiв в Харківській області СФГ « ОСОБА_3 », складеної на підставі податкової звітності, загальна площа земель, що перебувають в оренді та власності вказаного суб`єкту господарювання складає 1616,21 га. У тому числі, на підставі договору суборенди з СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) СФГ « ОСОБА_3 » нібито використовує земельні ділянки площею 1325 га, строком дії з 02.04.2013 по 01.10.2014 з правом пролонгації.
Водночас, зустрічною звіркою, проведеною ІНФОРМАЦІЯ_4 , зі СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), документально не підтверджено реальність здійснення господарських відноси із СФГ « ОСОБА_3 », в частині суборенди вказаної земельної ділянки площею 1325 га. Зокрема, посадові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зазначили, що не надавали в оренду земельні ділянки СФГ « ОСОБА_3 » та відповідні договори оренди землі, акти приймання-передачі земельних ділянок не складали.
Відповідно до податкової звітності поданої СФГ « ОСОБА_3 », в 2014 році вказаним суб`єктом господарювання отримано доходу від продажу продукції сільськогосподарського виробництва (а саме соняшнику та пшениці озимої), у тому числі виробленої (вирощеної) на вказаних угіддях, на суму 7183200 грн.
Враховуючи, що загальна площа земельних ділянок, користування якими СФГ « ОСОБА_3 », на даний час не спростована, складає 291,21 га, виникають обґрунтовані сумніви в отриманні вказаних доходів СФГ « ОСОБА_3 », як зазначено в податковій звітності, від реалізації сільськогосподарської продукції та в межах правового поля.
Враховуючи викладене, у кримінальному провадженні призначено документальну позапланову перевірку СФГ « ОСОБА_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за результатом якої, ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що підприємство за податковою адресою: АДРЕСА_2 , - відсутнє. Керівництво СФГ « ОСОБА_3 » від проведення перевірки ухиляється.
Відповідно до довідки Харківської ОДПІ СФГ « ОСОБА_3 » використовує банківські рахунки у Фiлiї - Харкiвське обласне управління публічного акціонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_2 , р/р №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 .
З огляду на викладене, документи щодо відкриття рахунків СФГ « ОСОБА_3 » ( НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , а саме заяви, анкети, договори, меморіальні ордери, платіжні доручення, квитанції, копії документів та ін., а також регістри операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по вказаним рахункам за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015, з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми, які знаходяться в приміщеннях Фiлiї - Харкiвське обласне управління публічного акцiонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення істини у справі, проведення експертиз, визначення кваліфікації правопорушення.
Відповідно до ст. 162 КПК України, ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зазначені документи містять охоронювану законом таємницю і є банківською таємницею, що передбачає особливий порядок тимчасового доступу і вилучення.
Додатково до доводів викладених у клопотанні, прокурор повідомив наступне.
Відповідно інформації Харківської ОДПI ГУ Мiндоходiв в Харківській області, загальна площа земель, що перебувають в оренді та власності СФГ « ОСОБА_3 » складає 1616,21 га. Зокрема, на підставі договору суборенди з СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) СФГ « ОСОБА_3 » нібито використовує земельні ділянки площею 1325 га.
Водночас, зустрічною звіркою проведеною ДПІ зі СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), документально не підтверджено факт суборенди вказаної земельної ділянки площею 1325 га. Зокрема, посадові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зазначили, що не надавали в оренду земельні ділянки СФГ « ОСОБА_3 » та відповідні договори оренди землі, акти приймання-передачі земельних ділянок не складали.
Разом з цим, відповідно до податкової звітності СФГ « ОСОБА_3 » за 2014 рік, на вказаних угіддях вироблялась сільськогосподарська продукція - соняшник та озима пшениця.
В подальшому вказана продукція сільськогосподарського виробництва нібито реалізована, серед інших, наступним суб`єктам господарювання:
- ПНВП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), червень 2014 - пшениця озима на загальну суму 2152,8 тис. грн., в тому числі ПДВ 358,8 тис. грн.; липень 2014 - пшениця озима на загальну суму 792,0 тис. грн., в тому числі ПДВ 132,0 тис.грн. серпень 2014 - пшениця озима на загальну суму 761,4 тис.грн., в тому числі ПДВ 126,9 тис.грн.; жовтень 2014 - пшениця озима на загальну суму 499,2 тис.грн., в тому числі ПДВ 83,2 тис.грн.; листопад 2014 - пшениця озима на загальну суму 604,8 тис.грн., в тому числі ПДВ 100,8 тис.грн.
- ТОВ ТОРГІВЕЛЬНО-ВИРОБНИЧА ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) жовтень 2014 - пшениця озима на загальну суму 8099,4 тис.грн., в тому числі ПДВ 1349,9 тис.грн.
- ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), січень 2015 - пшениця озима на загальну суму 1163,4 тис.грн., в тому числі ПДВ 193,9 тис.грн.
Продукція нібито забирається покупцями з поля самовивозом.
Загальний задекларований дохід СФГ « ОСОБА_3 » від реалізації продукції сільськогосподарського виробництва за 2014 рік, нібито вирощеної на вказаних угіддях, склав більше 7 мільйонів гривень.
Враховуючи, що загальна площа земельних ділянок у користуванні СФГ « ОСОБА_3 », яка на даний час не спростована, складає 291,21 га, виникають обґрунтовані сумніви в можливості отримання задекларованих доходів СФГ « ОСОБА_3 » у вказаних обсягах від реалізації сільськогосподарської продукції.
Крім того, СФГ « ОСОБА_3 » зареєстровано як суб`єкта спеціального режиму оподаткування, а відповідно до ст. 209.2 Податкового Кодексу України, згідно із спеціальним
режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства.
З метою перевірки вказаних фактів, у тому числі реальності здійснення операцій з реалізації продукції, повноти нарахування ПДВ, у кримінальному провадженні призначено документальну позапланову перевірку СФГ « ОСОБА_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства. В ході перевірки, ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що підприємство за податковою адресою: АДРЕСА_2 , - відсутнє. Керівництво СФГ « ОСОБА_3 » від проведення перевірки ухиляється. У зв`язку з чим, провести перевірку та підтвердити реальність здійснення операцій з реалізації продукції неможливо.
Таким чином, викладені обставини, у тому числі в частині достовірності поданих до органів контролю відомостей про доходи та дійсності вищевказаних операцій по реалізації сілськогосподарської продукції, підлягають перевірці слідчим шляхом, з метою забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування та встановлення причетності посадових осіб СФГ « ОСОБА_3 » до вчинення інших кримінальних правопорушень у сфері оподаткування та визначення відповідної кваліфікації правопорушення.
Відповідно до довідки Харківської ОДПІ СФГ « ОСОБА_3 » використовує банківські рахунки у Фiлiї - Харкiвське обласне управлiння публічного акцiонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_2 , р/р №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 .
З огляду на викладене, документи щодо відкриття рахунків СФГ « ОСОБА_3 » ( НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , а саме заяви, анкети, договори, меморіальні ордери, платіжні доручення, квитанції, копії документів та ін., а також регістри операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по вказаним рахункам за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015, з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми, які знаходяться в приміщеннях Фiлiї - Харкiвське обласне управлiння публічного акцiонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення істини у справі, проведення експертиз, визначення кваліфікації правопорушення.
Враховуючи, що матеріалах досудового розслідування наявні точні дані, про те, що зазначені документи і інформація, яка міститься на різних носіях, які є в приміщеннях Фiлiї - Харкiвське обласне управлiння публічного акцiонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , являються речовими доказами, мають суттєве значення для встановлення істини у справі, проведенні експертиз і без розкриття банківської таємниці отримати їх неможливо.
Суд, дослідивши надані матеріали, знаходить достатні підстави вважати, що інформація, доступ до якої слідчий просить надати в своєму клопотанні, знаходяться у володінні Фiлiї - Харкiвське обласне управлiння публічного акцiонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", вказана інформація в сукупності з документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою документів, які містять охоронювану законом таємницю, при цьому суд враховує, що без застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження, вказану інформацію отримати не надається можливим.
Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Клопотання про застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження, відповідно до ст.107 КПК України, учасники процесуальної дії, не подавали.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 235, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України -
Клопотання прокурора Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юрист 2 класу ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і Документів
Надати прокурору Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юристу 2 класу ОСОБА_2 тимчасовий доступ до інформації і документів, з можливістю їх вилучення у завірених копіях у Фiлiї - Харкiвське обласне управлiння публічного акцiонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , а саме: до документів щодо відкриття рахунків №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , - заяв, анкет, договорів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, квитанцій, копій документів та ін., а також регістрів операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по рахункам №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015 з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми.
Строк дії ухвали - один місяць з дня винесення, до 30 вересня 2015 року .
Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню.
У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1