Справа № 161/119/16-к
Провадження № 1-кп/161/119/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 26 січня 2016 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням

судді - ОСОБА_1

за участю секретаря - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

захисника - ОСОБА_4

обвинуваченого - ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Луцьку клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000094, щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львів Львівської області, українця, громадянина України, з неповною вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Трейд Брок», проживаючого в АДРЕСА_1 , раніше не судимого, -

-за ст.212 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Обвинувачений ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Трейд Брок», являючись особою підприємства уповноваженою на укладання договорів (угод) та, будучи розпорядником майна, 02.01.2015 року уклав від імені товариства контракт №0201/15 з фірмою-нерезидентом «SEGREX LIMITED» (SHARJAN, U.A.E.). За умовами угоди «SEGREX LIMITED» (SHARJAN, U.A.E.), як постачальник, зобов`язувалось здійснювати продаж та доставку товарів, перелік, асортимент і вартість яких повинна зазначатись у інвойсах та CMR до кожної партії товару.

На виконання вказаного контракту ОСОБА_5 упродовж вересня 2015 року ввіз на територію України наступні транспортні засоби, придбані у фірми «SEGREX LIMITED», а саме:

вантажний автомобіль марки «RENAULT MASTER» № кузова НОМЕР_1 , 2006 року випуску, вартістю 100418,98грн.;

вантажний автомобіль марки «IVECO» № кузова НОМЕР_2 , 2008 року випуску, вартістю 140891,26 грн.

вантажний автомобіль марки «IVECO» № кузова НОМЕР_3 , 2009 року випуску, вартістю 140891,26 грн.;

вантажний автомобіль марки «IVECO» № кузова НОМЕР_4 , 2007 року випуску, вартістю 111768,48 грн.;

вантажний автомобіль марки «IVECO» № кузова НОМЕР_5 , 2008 року випуску, вартістю 133020,24 грн.

вантажний автомобіль марки «IVECO» № кузова НОМЕР_6 ; 2009 року випуску, вартістю 96356,52грн.;

вантажний автомобіль марки «MERCEDES-BENZ SPRINTER», № кузова НОМЕР_7 ; 2009 року випуску, вартістю 145918,55грн.

Ввезення транспортних засобів здійснювалось через пункт пропуску «Ягодин» Ягодинської митниці, після чого відбувалась їх доставка, протягом 15-24 вересня 2015 року для проведення митних формальностей на митний пост «Луцьк» Волинської митниці.

З імпортованих транспортних засобів підлягало нарахованою та сплаті в державний бюджет :

- ввізне мито, відповідно до вимог ст.ст.272, 276, 279 Митного кодексу України від 13.03.2012 №4495-VІ зі змінами та доповненнями;

- податок на додану вартість із ввезених товарів на митну територію України, відповідно до п.185.1 ст. 185, ст. 187, ст.190 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями;

- додатковий імпортний збір, згідно з Законом України «Про заходи щодо стабілізації платіжного балансу України відповідно до статті XII Генеральної угоди з тарифів і торгівлі 1994 року» від 28.12.2014 №73-VIII;

- акцизний податок, відповідно до ст.215 п.3 пп.52 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

Зазначені податки та збори, відповідно до вищезазначених норм законодавства, вираховуються в залежності від задекларованої або визначеної митним органом вартості кожного автомобіля.

Таким чином, при здійсненні ОСОБА_5 , як директором ТОВ «Трейд Брок», ввезення на митну територію України для вільного обігу вищевказаних транспортних засобів, (код товару УКТЗЕД 8704 21 99 00), відповідно до вимог податкового та митного законодавства підлягали нарахуванню і сплаті до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 288109,8 грн., ввізне мито 86926,54 грн., додатковий імпортний збір 43463,26 грн., акцизний податок 440893,9 грн.

У відповідності до вимог Закону України №71-VIII від 28.12.2014 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів щодо податкової реформи», а саме: відповідно до п. 215.3.52 ст. 215 ПК України ставка акцизного податку для транспортних засобів з кодом товару УКТ ЗЕД 8704 21 99 00 складає 0,02 євро за 1 куб. см об`єму циліндрів двигуна; відповідно до останнього абзацу п. 215.3.52 ст. 215 ПК України ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704 згідно з УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися від 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, для автомобілів, що використовувалися понад 8 років з коефіцієнтом 50.

Усвідомлюючи, що легальне ввезення вказаних автомобілів з території Республіки Польща на митну територію України, подальша постановка цих транспортних засобів на облік та реєстрація в органах МРЕВ України можлива лише після сплати усіх необхідних митних платежів і зборів, ОСОБА_5 , з метою ухилення від їх сплати, обрав для цього спосіб зменшення року випуску автомобілів та зазначив у поданих документах 2010 рік випуску.

З цією метою ОСОБА_5 отримав з невстановлених джерел завідомо неправдиві для нього документи щодо року випуску та вартості вищевказаних транспортних засобів, а саме:

інвойс № 09-156S на автомобіль марки «IVECO» № кузова НОМЕР_3 , 2010 року випуску, за ціною 5519 Євро;

інвойс № 09-159S на автомобіль марки «IVECO» № кузова НОМЕР_4 , 2010 року випуску, за ціною 4372 євро;

інвойс № 09-165S на автомобіль марки «IVECO» № кузова НОМЕР_6 , 2010 року випуску, за ціною 3124 Євро;

інвойс №09-173S на автомобіль марки «MERCEDES-BENZ SPRINTER», № кузова НОМЕР_7 , 2010 року випуску, за ціною 5717Євро;

інвойс № 09-155S на автомобіль марки «IVECO» № кузова НОМЕР_2 , 2010 року випуску, за ціною 5519 Євро;

інвойс №09-157S на автомобіль марки «RENAULT MASTER», № кузова НОМЕР_1 , 2010 року випуску, за ціною 3925 Євро;

інвойс № 09-164S на автомобіль марки «IVECO» № кузова НОМЕР_5 , 2010 року випуску, за ціною 5209 Євро.

В подальшому директор ТОВ «Трейд Брок» ОСОБА_5 подав на Волинську митницю ДФС попередні декларації, в яких зазначив недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів, року випуску та терміну їх використання.

Зокрема, автомобілі марки «RENAULT MASTER» № кузова НОМЕР_1 , 2006 року випуску; «IVECO» № кузова НОМЕР_2 , 2008 року випуску; «IVECO» № кузова НОМЕР_3 , 2009 року випуску; «IVECO» № кузова НОМЕР_4 , 2007 року випуску; «IVECO» № кузова НОМЕР_5 , 2008 року випуску; «IVECO» № кузова НОМЕР_6 ; 2009 року випуску; «MERCEDES-BENZ SPRINTER», № кузова НОМЕР_7 ; 2009 року випуску були документально оформлені як 2010 року випуску кожен, що призвело в свою чергу до нарахування митних платежів, як за автомобілі до 5 років по ставці 0,02 Євро за 1 см3.
Згідно висновку Управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Волинській області № 251/03-20-22-04-14 від 03.11.2015 встановлено, що сума митних платежів при ввезенні ТОВ «Трейд-Брок» на митну території України транспортних засобів складає 859393,5 грн., а саме:

за автомобіль «RENAULT MASTER»№ кузова НОМЕР_1 , 2006 року випуску, становить 128256,5 грн. з них : мито 14591,86 грн., додатковий імпортний збір 7295,93 грн., акцизний податок 60672,87 грн., ПДВ 45695,84 грн.

за автомобіль «IVECO» № кузова НОМЕР_2 , 2008 року випуску, становить 126616,24 грн., з них: мито 14089,13 грн., додатковий імпортний збір 7044,56 грн., акцизний податок 60896,3 грн., ПДВ 44584,25 грн.

за автомобіль «IVECO» № кузова НОМЕР_3 , 2009 року випуску, становить 126614,24 грн., з них: мито 14089,13 грн., додатковий імпортний збір 7044,56 грн., акцизний податок 60896,3 грн., ПДВ 44584,25 грн.

за автомобіль «IVECO» № кузова НОМЕР_4 , 2007 року випуску, становить 133816,48 грн., з них: мито 111768,48 грн., додатковий імпортний збір 5588,42 грн., акцизний податок 76120,38 грн., ПДВ 40930,38 грн.

за автомобіль «IVECO» № кузова НОМЕР_5 , 2008 року випуску, становить 123623,24 грн., з них: мито 13302,24 грн., додатковий імпортний збір 6651,01 грн., акцизний податок 60896,3 грн., ПДВ 42773,91 грн.

за автомобіль «IVECO» № кузова НОМЕР_6 ; 2009 року випуску, становить 92336,21 грн., з них: мито 9635,65 грн., додатковий імпортний збір 4817,83 грн., акцизний податок 46433,94 грн., ПДВ 31448,79 грн.

за автомобіль «MERCEDES-BENZ SPRINTER», № кузова НОМЕР_7 ; 2009 року випуску, становить 128132,59 грн., з них: мито 10041,90 грн., додатковий імпортний збір 5020,95 грн., акцизний податок 74977,81 грн., ПДВ 38091,93 грн.

Також, зазначені у висновку Управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Волинській області № 251/03-20-22-04-14 від 03.11.2015 року несплачені суми митних платежів в повному обсязі підтверджуються висновком судово-економічної експертизи №8363 від 25.11.2015 року, проведеної експертами Волинського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Враховуючи викладене, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , посягаючи на встановлений законодавством України порядок справляння митних платежів та зборів, який забезпечує за рахунок їх надходження формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах і, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати митних платежів в сумі 859 393,5 грн., що в період вчинення діяння більше, ніж в тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а тому являється значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ст.212 ч.1 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_5 свою вину визнав в повному обсязі.

Заслухавши думку прокурора, обвинуваченого ОСОБА_5 та захисника останнього, які клопотання підтримали та просили задовольнити, дослідивши матеріали судового провадження та матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи ті обставини, що ОСОБА_5 , відповідно до ст.212 ч.4 КК України добровільно сплатив до Державного бюджету вищезазначених податків, до оголошення йому підозри і не заперечує проти цього, про що власноручно зазначив у протоколі про роз`яснення підозрюваному права на звільнення від кримінальної відповідальності, який знаходиться в матеріалах кримінального провадження, тому суд приходить до висновку, що дане клопотання, слід задовольнити в повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 44, 212 ч. 4 КК України, ст.ст.284-286, 369, 372 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч. 4 КК України.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_5 за ст.212 ч.1 КК України закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Волинської області протягом семи днів з моменту проголошення зазначеної ухвали.

ГОЛОВУЮЧИЙ: