пр. № 1-кп/759/792/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 вересня 2015 року Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді -ОСОБА_1 ,
при секретарі -ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання відносно підозрюваної ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с.Глиниця Радомишильського району Житомирської обл, громадянки України, освіта вища, працюючої головним бухгалтером ТОВ «ТС ПЛЮС», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про звільнення від кримінальної відповідальності,

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_4 ,

захисник - ОСОБА_5 ,

підозрювана - ОСОБА_3 ,

в с т а н о в и в:
14.09.2015 р. до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що товариство з обмеженою відповідальністю «ТС ПЛЮС», (далі - TOB «ТС ПЛЮС»), зареєстровано 27.11.2008р. у Святошинській районній державній адміністрації м. Києва за № 0023175 як суб`єкт господарської діяльності. Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Київ, вул. Миколи Краснова, буд. 27. Дане підприємство взято на податковий облік в органах державної податкової служби 23.07.2010р. за № 10407 та перебуває на обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

На момент скоєння інкримінованого ОСОБА_3 правопорушення, TOB «ТС ПЛЮС» зареєстроване платником податку на додану вартість, відповідно до даних, зазначених у Свідоцтві про реєстрацію платника податку на додану вартість від 05.02.2009р. за № 100170046, виданого ДПІ в Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, індивідуальний податковий номер 79.

Відповідно до наступних наказів: про призначення на посаду за сумісництвом № 3-к від 11.01.2010р. та про призначення на посаду на основне місце роботи № 159-к від 01.08.2012р., ОСОБА_3 призначено директором TOB «ТС ПЛЮС», з одночасним покладенням на неї обов`язків щодо забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності.

Будучи службовою особою - головним бухгалтером TOB «ТС ПЛЮС», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999р. (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_3 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Однак, ОСОБА_3 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов`язки як службової особи TOB «ТС ПЛЮС», умисно, із корисливих спонукань, ухилилася від сплати податків у значних розмірах.

Згідно з висновками актів № 283/22-609/36264680 від 14.09.2012 p., № 368/26-57-22-06-10/36264680 від 19.12.2013 р. та № 253 /26-57-22-02- 10/36264680 від 05.06.2015 p., ОСОБА_3 , обіймаючи посаду головного бухгалтера TOB «ТС ПЛЮС», з метою зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податків, знаходячись в орендованому офісному приміщенні за адресою: м. Київ вул. Миколи Краснова, буд. 27, 20.01.2015 року, подала до ДПІ в Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві податкові декларації із заниженням сум, які підлягають сплаті до державного бюджету України, що призвело до умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, на загальну суму 923 412,57 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Вказані дії ОСОБА_3 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, службовою особою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на те, що ОСОБА_3 відповідно до платіжних доручень № 4351 від 17.09.2012 на суму 288 540,00 грн., № 4352 від 17.09.2012 на суму 113 982,00 грн., № 4862 від 24.09.2012 на суму 1 999,96 грн., № 223 від 08.01.2014 на суму 489 030,00 грн., № 224 від 08.01.2014 на суму 122 258,00 грн., № 228 від 08.01.2014 на суму 794,00 грн., №227 від 08.01.2014 на суму 3 174,00 грн., №225 від 08.01.2014р.на суму 6 982,20 грн., №226 від 08.01.2014 на суму 1 745,55 грн., № 222 від 08.01.2014 на суму 2 741,45 грн., № 13455 від 23.06.2015 на суму 99 007,50 грн., сплатила грошові зобов`язання (обов`язкові платежі) по актам ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві № 283/22-609/36264680 від 14.09.2012 р., № 368/26-57-22-06- 10/36264680 від 19.12.2013 р. та № 253 /26-57-22-02-10/36264680 від 05.06.2015р. на загальну суму 923 412,57 грн. та відшкодувала спричинені збитки (фінансові санкції) на загальну суму 203 666,09 грн.

Підозрювана ОСОБА_3 в підготовчому судовому засіданні дала згоду на звільнення від кримінальної відповідальності, при цьому підтвердила фактичні обставини вчиненого злочину в межах пред`явленої підозри. Захисник ОСОБА_5 просив клопотання задовольнити.

У відповідності з ч.4 ст.212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Заслухавши сторін кримінального провадження, проаналізувавши заявлене прокурором клопотання, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, а справа - закриттю з підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, виходячи з наступного.

Судом встановлено та підтверджується платіжними дорученнями №4351 від 17.09.2012, № 4352 від 17.09.2012р., № 4862 від 24.09.2012р., № 223 від 08.01.2014, № 224 від 08.01.2014р., № 228 від 08.01.2014р., №227 від 08.01.2014, №225 від 08.01.2014р., №226 від 08.01.2014р., № 222 від 08.01.2014р., № 13455 від 23.06.2015р., сплатила грошові зобов`язання (обов`язкові платежі) по актам ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві № 283/22-609/36264680 від 14.09.2012 р., № 368/26-57-22-06- 10/36264680 від 19.12.2013 р. та № 253 /26-57-22-02-10/36264680 від 05.06.2015р. в межах пред`явленої підозри на загальну суму 923 412,57 грн. та відшкодувала спричинені збитки (фінансові санкції) на загальну суму 203 666,09 грн.

Кримінальне правопорушення, у вчинення якого підозрюється ОСОБА_3 , містить ознаки діяння, відповідальність за яке передбачено ч. 1 ст. 212 КК України.

Підозрювана ОСОБА_3 правильно розуміє і не оспорює характер пред`явленої підозри та правову кваліфікацію своїх дій за ч. 1 ст. 212 КК України, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності такої позиції підозрюваної.

Крім того, судом встановлено, що підозрювана ОСОБА_3 цілком розуміє свої права, визначені ч. 3 ст. 285 КПК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України, а також наслідки закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано, суд дійшов висновку про наявність правових підстав для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Керуючись п.1 ч.2 ст.284, ст.ст. 285, 286, 288, 314, 369 КПК України, ч.4 ст.212 КК України, суд,-

у х в а л и в:
Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через Святошинський районний суд м. Києва, протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя: