Справа № 464/8970/15-к
пр.№ 1-кс/464/2211/15
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
06.11.2015 рокуслідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання останнього про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 0000162 від 11.08.2015р., -

в с т а н о в и в :
слідчий з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000162 від 11.08.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про призначення проведення документальної перевірки ТОВ «Локал трейд», що зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 4а, кв. 139 та фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 4а, оф. 13, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ПАТ «Зміна» за період з 01.01.2013р. по 01.01.2014р. Також просить зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів; проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Шевченківському районі м.Києва ГУ ДФС у м. Києві, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України та зобов`язати працівників ДПІ у Шевченківському районі м.Києва ГУ ДФС у м. Києві, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.
В обґрунтування покликається на те, що службові особи ПАТ «Зміна» протягом 2013 року придбавали запчастини (блоки, пенали, чарунки) для виготовлення радіолокаційних запитувачів малої потужності (товари подвійного призначення) у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Локал Трейд» (ЄДРПОУ 38123749), ТОВ «Локерс» (), ТзОВ «Моріенто» (), ТОВ «Нанотрейдинг» (ЄДРПОУ 37728815), ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ 37569219), ТОВ «Рам-Сервіс» (ЄДРПОУ 37728803), ТОВ «Старт Прайм» (ЄДРПОУ 38567825), ТОВ «Вівент» (). В подальшому службові особи ПАТ «Зміна» виготовлені радіолокаційні запитувачі малої потужності експортували до Російської Федерації.

Досудовим розслідуванням встановлено, що нібито придбані запчастини (блоки, пенали, чарунки) насправді виготовлялись безпосередньо на ПАТ «Зміна». А придбання у вищевказаних підприємств оформлялось лише документально, з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат.

Так, проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент», ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Локерс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ «Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», встановлено відсутність у вищевказаних підприємств, що співпрацювали з ПАТ «Зміна» необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання та інших основних фондів, що свідчить про відсутність у вказаних товариств необхідних умов для здійснення господарської діяльності, адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов`язань та ставить під сумнів факт здійснення суб`єктами господарювання господарських операцій, стверджує про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань з метою провадження економічно доцільної господарської діяльності.

Відтак слід вважати, що товарно-матеріальні цінності нібито отримані ПАТ «Зміна» від ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент» ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Локерс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ «Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», які в подальшому використані, як комплектуючі для виробництва наземних радіолокаційних запитувачів малої потужності згідно укладених контрактів на поставку їх покупцям-нерезидентам Російської Федерації, фактично були поставлені не даними підприємствами, а невстановленими особами.

З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Локал трейд» () до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій із ПАТ «Зміна» (), виникла необхідність в перевірці дотримання фінансового законодавства ТОВ «Локал трейд», під час проведення господарської діяльності за період з 01.01.2013 по 01.01.2014р., без проведення якої неможливо встановити суми збитків завданих кримінальним правопорушенням.

Заслухавши слідчого в підтримку клопотання, дослідивши матеріали клопотання та матеріали досудового провадження, суд приходить до висновку, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Суд вважає, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Локал трейд» (), яке зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 4а, кв. 139 та фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 4а, оф. 13, оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми завданих кримінальним правопорушенням збитків, а встановленні при перевірці відомості можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та мати доказове значення у справі.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
За наведених обставин слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання задовольнити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Локал трейд» (), яке зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 4а, кв. 139 та фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 4а, оф. 13, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ПАТ «Зміна» () за період з 01.01.2013р. по 01.01.2014р.

Проведення документальної перевірки доручити працівникам ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ГУ ДФС у м. Києві, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1