У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.11.2013 Справа №607/20950/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданику А.Р. в залі суду в м.Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

в с т а н о в и в :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю в рамках кримінального провадження №0000078 від 05 серпня 2013 року звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з старшим прокурором відділу наглядів за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав.

Представник ПАТ Укрінбанк в судове засідання не зявився, не дивлячись на те, що його було повідомлено про час та місце слухання клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за , м.Тернопіль) протягом 2012 року виконало роботи для Служби автомобільних доріг у Тернопільській області, про що складено акти за формою №КБ-2в, які не були прийняті та оплачені Службою автомобільних доріг у Тернопільській області. Вартість вказаних робіт службові особи ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України неправомірно не включили до складу доходу та валових витрат при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток (занижено доходи на суму 27 703 830 грн. та занижено валові витрати на 25 777 801 грн.). Крім цього, внаслідок не списання протермінованої кредиторської заборгованості занизили інші доходи підприємства в 4-му кварталі 2012 року на загальну суму 15846 грн.

Також, службовими особами ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України було завищено валові витрати з податку на прибуток внаслідок відображення в обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (сіль кам'яна, сіль технічна, бітум, паливно-мастильні матеріали) від TOB Авакс Проф, TOB Гран Трейд, TOB Бюро Ейнштейна без належного документального оформлення та відображення в обліку факту виконаних робіт для ПП Міжрегіональна будівельна компанія без належно оформленого акту виконаних робіт та занижено валові витрати з податку на прибуток внаслідок відображення в обліку не підтверджених документально витрат на проведення ремонту та інших видів поліпшення основних засобів.

Крім цього, службові особи ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України завищили податковий кредит внаслідок відображення в обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (сіль кам'яна, сіль технічна, бітум, паливно-мастильні матеріали) від TOB Авакс Проф, TOB Гран Трейд, TOB Бюро Ейнштейна без належного документального оформлення.

Внаслідок таких дій, вищезазначені службові особи при проведенні господарської діяльності підприємства протягом 2012 року занизили належний до сплати податок на прибуток за 2-4 квартали 2012 року в загальній сумі 2 819 664 грн. та податок на додану вартість в сумі 2 201 839 грн., а всього податків на загальну суму 5 021 503 грн., що є особливо великим розміром.

За даними фактами 05 серпня 2013 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №0000078 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за ) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками:

№ 2001 (980, українська гривня),

№ 2001 (980, українська гривня)

відкритих в ПАТ "Укрінбанк " (МФО 300142, м.Київ вул.Смирнова-Ласточкіна, 10-А).

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, враховуючи те, що відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб підприємства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за ) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, старший слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб підприємства та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, а також за його дорученням працівникам слідчих та оперативних підрозділів податкової міліції, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ Укрінбанк (МФО 300142, м.Київ вул.Смирнова-Ласточкіна, 10-А) та можливість їх вилучити, а саме:

- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках

№ 2001 (980, українська гривня),

№ 2001 (980, українська гривня),

якими користувалось ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за , м.Тернопіль вул.Кульчицької, 8) за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2012 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

- завірених копій карток із зразками печатки та підписів службових осіб ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за ), пов'язаних з користуванням вищевказаними рахунками;

- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ДП Тернопільський облавтодор ВАТ Державної акціонерної компанії Автомобільні дороги України (код за ), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і інших установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДП1 щодо відкриття (закриття) рахунку та інші;

- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи Клієнт-банк по обслуговуванню вищевказаних рахунків.

Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.П.Гуменний