печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А

02 липня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,

В С Т А Н О В И В :

02.07.2014 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що В провадженні СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 24 квітня 2014 року під № 0000098 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами Казенне підприємство « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 24 квітня 2014 року надійшли матеріали перевірки, щодо можливого порушення вимог податкового законодавства службовими особами Казенне підприємство « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відповідно до висновку від 16.04.2014 № 90/16-20/14308279 про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю Казенного підприємства « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2012-2013 рр. встановлено факт ухилення від сплати податків службовими особами Казенного підприємства « ОСОБА_5 » на суму 2 262 900,00 грн. ПДВ.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Казенного підприємства « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2012-2013 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 2 262 900,00 грн. ПДВ за рахунок контрагента з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Відповідно до дослідження у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, що необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Фактично можна зробити висновок про те, що відсутність трудових ресурсів свідчить про неможливість реального виконання умов договорів. Вищевикладене свідчить про відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов`язань по взаємовідносинам з Казенне підприємство « ОСОБА_5 » та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань. Останнє, в свою чергу, свідчить про відсутність наміру у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створення правових наслідків.

Відповідно до аналізу даних податкової звітності можна зробити висновок, що проведені операції між Казенним підприємством « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не містять у суті своїй розумних та економічних причин (ділової мети) систематичного (протягом місяця) придбання та продажу послуг наданих на Казенне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Враховуючи те, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні п.п. 14.1.36 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями.

В ході досудового розслідування встановлено, що окрім Казенного підприємства « ОСОБА_5 » послугами підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), які полягають у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ користувались службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ). Під виглядом реальних господарських операцій документально оформлювались договори щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) протягом 2012-2014 рр. проводили фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Під час слідства, керуючись ст. 93 КПК України директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було вручено запит для надання копій документів, які підтверджують факт здійснення взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) протягом 2012-2014 рр. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направили відповідь від 10.06.2014 № 25 про відмову надання копій запитуваних документів.

Речі та документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий посилався на достатність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України 2012 р. слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до відомостей, які запитує слідчий, оскільки слідчим вичерпані можливості для отримання доказів без застосування заходів забезпечення кримінального провадження і надання такого дозволу дійсно спрямовано на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадженні і слідчому судді надано достатньо відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети - з`ясування усіх обставин, пов`язаних із розслідування кримінального провадження.

Оскільки питання призначення експертиз у даному кримінальному провадженні не вирішено, підстав для надання дозволу на вилучення оригіналів запитуваних документів не вбачається, тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст. 159,162,163 ч.6, ст. 309, 372 КПК України 2012 р. слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання сторони кримінального провадження СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в особливо важливих справах СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), що відображають взаємовідносини за 2012-2014 рр. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів виконаних робіт, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, транспортних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за 2012-2014 рр. по фінансово-господарським взаєморозрахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з наданням можливості вилучення їх копій.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Примірник 1 матеріали кримінального провадження 757/17617/14-к

Примірник 2 старший слідчий СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1