№ 1-635/07
САКСАГАНСКИЙ районный суд
гор. КРИВОГО РОГА, Днепропетровской
04 сентября 2007 года Саксаганский районный
суд г. Кривого
Рога Днепропетровской области в составе:
председательствующего - судьи
при секретаре - Черопкиной О.А.,
с участием прокурора - Борисов С. С.
рассмотрев в предварительном открытом судебном заседании в г. Кривом Роге
уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1
рождения, уроженки г. Кривого Рога, гражданки Украины, украинки,
замужней, с высшим образованием,
не военнообязанной, трудоспособной,
не судимой, работающей директором
ЧП «Будкитеж» г. Кривого Рога, имеющей
несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_2
рождения, не лишенной родительских прав , прописанной
и проживающей:АДРЕСА_2
в совершении преступления , предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины
ОСОБА_2. в период с 06.10.
г. Кривого Рога( дальше
по тексту ЧП «Будкитеж»),
зарегистрированного решением Исполкома Криворожского городского Совета
05.10.2006 г., в качестве субъекта предпринимательской
деятельности как юридическое лицо,
состоящего самостоятельным плательщиком налогов в Центральной
межрайонной государственной налоговой инспекции (дальше по тексту Центральная
МГНИ), расположенной в Саксаганском
районе г. Кривого Рога (индивидуальный налоговый номер плательщика НДС НОМЕР_1), являясь
должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности осуществляющим
организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции на
предприятии, будучи ответственным за
организацию работы бухгалтерии предприятия,
соблюдение налогового законодательства и других законов Украины, регулирующих предпринимательскую деятельность
в Украине, за правильное и своевременное
составление налоговой отчетности, ее
предоставление в Центральную МГНИ в гор. Кривом Роге, вследствие халатного, то есть ненадлежащего выполнения своих
служебных обязанностей, из-за небрежного
и недобросовестного отношения к ним, в
период с 06.10.2006 года
по 31.03.2007 года, причинила вред государственным интересам в
виде не исчисления и не уплаты обязательных налоговых платежей в бюджеты, что повлекло тяжкие последствия.
Так, в соответствии с требованиями ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском
учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-XIV от 16.07.1999 года,
ОСОБА_2., являясь директором ЧП
„Будкитеж", несет ответственность
за организацию налогового и бухгалтерского учета, и обеспечение фиксирования фактов совершения
всех хозяйственных операций в первичных документах, а также за сохранность обработанных
документов, регистров и отчетности.
ОСОБА_2., в период с 06.10.2006 года по 31.03.2007 года,
вследствие халатного, то есть
ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей не организовала и не
обеспечила надлежащее ведение бухгалтерского и налогового учета, не осуществляла должного контроля за
составлением налоговой отчетности,
недостаточно изучила законодательные акты регулирующие налоговое
законодательство и вносимые в него изменения,
на должность бухгалтера ни кого не назначила, не организовала проведение ревизий
предприятия, не обеспечила организацию и
проведение аудиторских проверок бухгалтерского и налогового учета предприятия, не осуществляла контроль за достоверностью и
полнотой начисления и перечисления налогов в бюджет, не обеспечила своевременное и качественное
составление налоговой отчетности с учетом результатов финансово-хозяйственной
деятельности предприятия на основе данных бухгалтерского учета, и не обеспечила сохранность обработанных
документов, регистров и отчетности, что непосредственно повлекло причинение
ущерба. Так, в период 4-го квартала 2006 года по 1 -й квартал 2007 года,
ОСОБА_2.., являясь руководителем
ЧП «Будкитеж», в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п.п.
5.3.9 п.5.3 ст. 5, п.п.
11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины "О
налогообложении прибыли предприятий" № 283/97-ВР от 22.05.1997 года,
в следствие халатности путем безосновательного включения в состав
валовых затрат предприятия сумм, которые
не подтверждены соответствующими расчетами и платёжными документами, ведение и хранение которых предусмотрено
правилами ведения налогового учета, не
убедилась в правильности определения валового дохода, при определении объекта налогообложения - прибыли предприятия, что привело к занижение уплаты в бюджет
налога на прибыль предприятия в сумме 177 318 грн,
в том числе в 4 квартале
2006 года в сумме 107 783 грн,
в первом квартале 2007 года
Кроме того, в соответствии со ст. 2 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» № 168/97-ВР
от 03.04.1997 года, ЧП «Будкитеж» зарегистрировано в Центральной
МГНИ г. Кривого Рога как плательщик НДС подНОМЕР_1
В связи с чем ОСОБА_2., являясь должностным лицом предприятия, в установленном законом порядке обязана была
исчислять и уплачивать НДС в бюджет в соответствии с требованием указанного
Закона. Однако, ОСОБА_2. в период с
по март 2007 года, вследствие халатного выполнения своих
служебных обязанностей, не организовала
надлежащее ведение налогового учета, не
осуществляла контроль за достоверностью и полнотой начисления и перечисления
налога на добавленную стоимость в бюджет. В следствии чего в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7,
налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997 года,
допустила занижение суммы налоговых обязательств по налогу на
добавленную стоимость, что привело к
фактическому не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 152 182 грн,
в том числе за 2006 год
в сумме 86 054 грн, за 2007 год в сумме 66 128 грн.
Всего за период с 06.10.2006 года по 31.03.2007 года,
ОСОБА_2. вследствие халатного,
исполнения своих служебных обязанностей допустила занижение и не уплату
на общую сумму 329 500 грн.(177 318
на прибыль предприятия/ + 152 182 грн./налог
на добавленную стоимость/).
Таким образом, ОСОБА_2. являясь директором ЧП
"Будкитеж" своими деяниями,
выразившимися в халатном, „ то есть ненадлежащим выполнении своих
служебных обязанностей, не осуществлении
контроля за ведением бухгалтерского учета,
не обеспечении надлежащего ведения налогового учета, не обеспечения организации и проведения
самопроверок бухгалтерского, и
налогового учета предприятия, не
осуществлении контроля за достоверностью и полнотой начисления и перечисления
налогов в бюджет, а также не обеспечения
сохранности бухгалтерских документов и регистров, причинила ущерб государству, в виде не поступления в бюджет денежных
средств в сумме 329 500 грн., что в 1786 раз превышает установленный законодательством не
облагаемый налогом минимум доходов граждан,
действующий в указанных периодах времени, что повлекло тяжкие последствия.
Органы досудебного следствия
квалифицировали действия подсудимой по ст . ст. 367 ч.2 УК Украины по признакам служебной
халатности, то есть неисполнения и
ненадлежащего исполнения должностным лицом своих служебных обязанностей
вследствие недобросовестного отношения к ним,
причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.
Во время предварительного слушания
дела обвиняемая , заявила ходатайство об освобождении
ее от уголовной ответственности на основании п.б ст. 1,
ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года,
в связи с тем, что она имеет несовершеннолетнего
ребенка-дочь ІНФОРМАЦІЯ_2
рождения„родительских прав не лишена,
преступление, за которые она
привлекается к уголовной ответственности совершила до вступления в законную
силу Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года.
Защитник полностью поддержал
ходатайство и считает , что она должна быть освобождена от
уголовной ответственности, дело должно
быть прекращено, иск может быть
рассмотрен в порядке гражданского судопроизводства
Прокурор не возражает против
применения в отношении ОСОБА_2 ст. 1
п.б, ст. 6 Закона
Украины «Об амнистии» от 19 апреля
2007 года, и считает,
что ее необходимо освободить от уголовной ответственности постановлением
суда и прекратить уголовное дело вещественные доказательства : документы - оставить в деле , а
деньги возвратить предприятию, иск может
быть рассмотрен в порядке гражданского судопроизводства.
Выслушав обвиняемую , защитника
который не возражает против удовлетворения заявленного ходатайства и
считает, что применение амнистии
возможно и дело возможно прекратить по постановлению суда , исследовав
письменные материалы дела, суд считает
возможным удовлетворить заявленное ходатайство,
так как обвиняемая привлекается к уголовной ответственности за
умышленное преступление, наказание за
которое не превышает пяти лет, совершила
преступление имея несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_2, родительских прав не лишена, до вступления в законную силу Закона Украины
«Об амнистии» от 19 апреля
чтобы в отношении нее была применена амнистия.
Суд считает необходимым освободить
обвиняемую от уголовной ответственности постановлением суда, прекратив уголовное дело по ее
обвинению, так как на основании ст. 6 п.4 УПК Украины, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное дело подлежит прекращению
вследствие акта об амнистии, если он
устраняет применение наказания за совершенное деяние, а в соответствии со ст. 6 Закона Украины «Об
амнистии» от 19 апреля 2007 года,
освобождаются от уголовной ответственности в порядке и при условии, определенных этим Законом лиц, которые подпадают под действие статьи 1 этого Закона, уголовные дела, в отношении которых находятся в производстве
органов дознания, досудебного следствия
и суда, но не рассмотрены судами, или рассмотрены, но приговоры не вступили в законную
силу, по преступлениям, совершенным до вступления в законную силу
Кроме того, в соответсвии со ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года,
лица, подпадающие под действие ст. 1 Закона, освобождаются от уголовной
ответственности, поэтому суд считает
необходимым освободить обвиняемую ОСОБА_1.,
от уголовной ответственности на основании п.а ст. 1,
ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года,
прекратив уголовное дело по ее обвинению.
По делу заявлен гражданский иск , на
сумму 432 735, 40 грн. (Т.З л.д. 51-52)
В соответствии со ст. 14 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года,
амнистия не освобождает от обязанности возмещения причиненного
ущерба, поэтому гражданский иск может
быть рассмотрен в порядке гражданского судопроизводства
Суд должен распорядиться вещественными доказательствами
, которые приобщены к уголовному делу и сданы в ФИНО КГУ УМВД украины в
Днепропетровской области (Т. 1 л.д.
60-62), так вещественные доказательства:
Украины согласно квитанции 000116 передать частному предприятию
2.документы приобщенные к данному уголовному делу , оставить
Руководствуясь ст. 6 п.4,
Украины, п.б ст. 1,
ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года,
суд, -
Освободить от уголовной
ответственности, предусмотренной
УкраиныОСОБА_1 на основании п. б
ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года,
прекратив уголовное дело по ее обвинению.
Меру пресечения ОСОБА_2 - подписку о невыезде - отменить.
Гражданский иск подлежат рассмотрению в порядке
гражданского судопроизводства.
Вещественные доказательства
согласно квитанции 000116 передать
частному предприятию «БУДКИТЕЖ»,
идентификационный код НОМЕР_1
2.документы приобщенные к данному
уголовному делу , оставить в уголовном деле
На постановление может быть подана
апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области, через Саксаганский районный суд гор. Кривого
Рога в течение семи дней с момента его вынесения.