УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_1, погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва Дмитренко В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000294 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.07.2013 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №0000294, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрсоцбанк» під час проведення фінансово-господарських операцій з отримання послуг від компанії-нерезидента «Visa International Service Assoiation» (США), занизили податкові зобов'язання з ПДВ на суму 2 777 613,45 грн. та при проведенні операцій з розміщення власних брендів та здійснення власного брендінгу UniCredit Bank під час проведення УЄФА ЄВРО 2012™, занизили податкові зобов'язання з ПДВ на суму 6 297 940,68 грн. Всього службові особи ПАТ «Укрсоцбанк» протягом 2009-2012 років ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 9 075 554,13 грн.

Зокрема встановлено порушення вимог податкового законодавства в частині заниження обсягу продажу на вартість імпортованих послуг, а саме за послуги, які надані Компанією « Visa International Service Assoiation) на загальну суму 19 776 313,81 грн., що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість по отриманим послугам на суму 2 777 613,45 грн. З точки зору податкового органу послуги системи Уіза є телекомунікаційними послугами, в т.ч. послугами, пов'язаними з передаванням, поширенням або прийманням сигналів, слів, зображень та звуків або інформації будь-якого характеру за допомогою дротових, супутникових, стільникових, радіотехнічних, оптичних або інших електромагнітних систем зв'язку, включаючи відповідне надання або передання права на використання можливостей такого передавання, поширення або приймання, у тому числі надання доступу до глобальних інформаційних мереж, що тягне за собою донарахування податку на додану вартість, який ПАТ «Укрсоцбанк» мав утримати як податковий агент, оскільки місцем поставки послуг, які надаються нерезидентом є місце розташування його представництва, а за відсутності такого - місце розташування резидента, який виконує агентські (представницькі) дії від імені такого нерезидента, а за відсутності такого - місце фактичного розташування покупця (утримувача), який у цьому випадку виступає податковим агентом такого нерезидента, а саме консультативні послуги, послуги з обробки даних та надання інформації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем.

Разом з цим встановлено порушення вимог податкового законодавства в частині заниження обсягу продажу на вартість отриманих прав на розміщення власних брендів та на здійснення власного брендінгу, а саме ШіСгесПі Вапк під час проведення УЄФА ЄВРО 2012™ з метою популяризації виключно свого імені, найменування, свого знака для товарів і послуг, які надані Союзом Європейських Футбольних Асоціацій (УЄФА) (Швейцарія) на загальну суму 31 489 703,4 грн., що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 6 297 940,68 грн.

Крім того, під час проведення досудового розслідування встановлено, що в грудні 2010 року компанія-нерезидент WORLDWIDE CHEMICAL LLC, US26054364, на підставі укладеного договору, доручила ПАТ «Укрсоцбанк», як торгівцю цінними паперами, реалізували прості іменні акції ПрАТ «Сєвєродонецьке об'єднання Азот».

В цей же період, ПАТ «Укрсоцбанк» на підставі укладених договорів, виступаючи торгівцем цінними паперами та діючи за дорученням вищезгаданої компанії-нерезидента, реалізувало прості іменні акції ПрАТ «Сєвєродонецьке об'єднання Азот» в адресу компаній-нерезидентів RІММЕR ENTERPRISES CORP., МН26054776, JOYRIDE COMMERCIAL INC., РА26054779, GRABEL ENTERPRISES INC., VG26054780, GROBEN ENTERPRISES INC., SС26054778, ROSSER ERNATIONAL INC., SС26054783, PRESTWICK CORP., SС26054777, BREVIN CORP., SС26054781.

Таким чином, під час проведення операцій з отримання та реалізації простих іменних акцій, ПАТ «Укрсоцбанк» будучи податковим агентом, в грудні 2010 року не утримали податок з доходів нерезидента, в даному випадку доходів, що виплачені на користь WORLDWIDE CHEMICAL LLC, US26054364.

Враховуючи викладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий просив надати тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» /код 00039019/, за адресою: м. Київ, вул. Ковпака 29, серед яких: договори Б-299/7410 від 08.12.10, Б-300/7411 від 08.12.10, Б-301/7412 від 08.12.10, Б-302/7413 від 08.12.10, Б-303/7414 від 08.12.10, Б-304/7415 від 08.12.10, Б-305/7416 від 08.12.10, на підставі яких торгівцю цінними паперами ПАТ «Укрсоцбанк» доручено реалізувати прості іменні акції ПрАТ «Сєвєродонецьке об'єднання Азот», договори Б-1/299/7417 від 08.12.10, Б-1/300/7418 від 08.12.10, Б-1/301/7419 від 08.12.10, Б-1/302/7420 від 08.12.10, Б-1/303/7421 від 08.12.10, Б-1/304/7422 від 08.12.10, Б-1/305/7423 від 08.12.10, на підставі яких ПАТ «Укрсоцбанк», як торгівець цінними паперами реалізувало прості іменні акції ПрАТ «Сєвєродонецьке об'єднання Азот», платіжні доручення, банківські виписки, меморіальні ордери, свіфт- повідомлення, які підтверджують факт перерахування коштів RІММЕR ENTERPRISES CORP., МН26054776, JOYRIDE COMMERCIAL INC., РА26054779, GRABEL ENTERPRISES INC., VG26054780, GROBEN ENTERPRISES INC., SС26054778, ROSSER ERNATIONAL INC., SС26054783, PRESTWICK CORP., SС26054777, BREVIN CORP., SС26054781 на користь WORLDWIDE CHEMICAL LLC, US26054364, як оплата за придбані акції ПрАТ «Сєвєродонецьке об'єднання Азот».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та зазначив, що підставою для порушення кримінального провадження був Акт перевірки № 902/43-10/00039019 від 31.08.2013 р. складений за результатами виїзної планової документальної перевірки ПАТ „Укрсоцбанк". На підставі зазначеного Акту було складено податкові повідомлення - рішення.

Представник ПАТ «Укрсоцбанк» в судовому засіданні зазначив, що слідчий у своєму клопотанні посилається на Акт перевірки, на підставі якого було складено податкове повідомлення - рішення, яке рішенням Вищого адміністративного суду України було скасовано. На цій підставі представник ПАТ „Укрсоцбанк" вважав клопотання слідчого не обґрунтованим та просив відмовити в задоволенні клопотання.

Вислухавши представників сторін, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів клопотання встановлено, що кримінальне провадження було порушено на підставі Акту перевірки № 902/43-10/00039019 від 31.08.2013 р. складеного за результатами виїзної планової документальної перевірки ПАТ „Укрсоцбанк".

На підставі даного Акту були складені податкові повідомлення - рішення, які відповідно до ухвали Вищого адміністративного суду м. Києва від 27.06.2013 р. (справа № 2а-17137/12/2670) були скасовані. Дана ухвала набрала законної сили.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

Таким чином вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.