В И Р О К

Справа № 1-75/2008 р.

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

9 жовтня 2008 року Немирівський районний суд

В складі головуючого Рибчинського В.П.

При секретарі Горбенко Л.П.

За участю прокурора Грабара М.М.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Немирові справу по обвинуваченню
ОСОБА_1
,
ІНФОРМАЦІЯ_1
народження, народився в
АДРЕСА_1
мешкає Вінницька обл.,
АДРЕСА_2
, українця, громадянина України, освіта середня спеціальна, не працюючого, раніше не судимого, в скоєнні злочину, передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1
згідно наказу про призначення на посаду
НОМЕР_1
від
ІНФОРМАЦІЯ_2
по
ІНФОРМАЦІЯ_3
, товариства з обмеженою відповідальністю "Будівельна компанія "Будкомплекс" (код ЄДРПОУ
НОМЕР_1
, юр. адреса:
АДРЕСА_3
), тобто являючись службовою особою на яку, згідно наказу товариства про особовий склад
НОМЕР_2
від
ІНФОРМАЦІЯ_4
та довіреності
НОМЕР_3
-дов від
ІНФОРМАЦІЯ_5
покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій та відтак відповідно до ст. 8 Закону України від 16.07.1999 року
НОМЕР_4
"Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Закону України від 25.06.1991р.
НОМЕР_5
"Про систему оподаткування" (із змінами та доповненнями), Закону України від 03.04.1997р.
НОМЕР_6
"Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), Закону України від 22.05.1997р.
НОМЕР_7
"Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами та доповненнями) здійснюючи організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку в товаристві та несучи відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, подання розрахунків, платіжних доручень та документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, в період з травня по листопад 2006р., в наслідок неналежного виконання службових обов'язків не сплатив до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств в загальній сумі 2 088 700 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, в період з квітня по липень 2006 року
ІНФОРМАЦІЯ_3
виконало ряд підрядних робіт на
ІНФОРМАЦІЯ_6
(код ЄДРПОУ -
НОМЕР_8
,
АДРЕСА_5
), а саме: згідно договору підряду
НОМЕР_10
від 03.04.2006р., акту виконаних робіт
НОМЕР_9
від 28.04.2006р., податкової накладної
НОМЕР_11
від 28.04.2006р. роботи по налагодженню пароперегрівачу парового котла
НОМЕР_12
на суму 76000,00 грн., в т.ч. ПДВ 12666,7 грн.; згідно договору підряду
НОМЕР_13
від 03.03.2006р., акту
НОМЕР_14
приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006р., податкової накладної
НОМЕР_16
від 30.04.2006р. роботи по ремонту та заміні залізничних колій на суму 1624539,60 грн., в т.ч. ПДВ 270756,6 грн.; згідно договору підряду
НОМЕР_17
від 03.07.2006р., акту
НОМЕР_18
приймання виконаних підрядних робіт за липень 2006р., податкової накладної
НОМЕР_19
від 31.07.2006р. роботи по ремонту трубопроводів каналізації вод 1-ї та 2-ї категорії на суму 330612,00 грн., в т.ч. ПДВ 55102,0 грн.; згідно договору підряду
НОМЕР_20
від 01.03.2006р., акту
НОМЕР_21
приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006р., податкової накладної
НОМЕР_22
від 30.04.2006р. роботи по ремонту напірного трубопроводу від 1-го до 2-го підйому на суму 510582,00 грн., в т.ч. ПДВ 85097,0 грн.; згідно договору підряду
НОМЕР_9
від 03.03.2006р., акту
НОМЕР_46
приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006р., податкової накладної
НОМЕР_42
від 30.04.2006р. роботи по капітальному ремонту та заміні технологічних трубопроводів на суму 734736,00 грн., в т.ч. ПДВ 122456,0 грн.; згідно договору підряду
НОМЕР_23
від 27.02.2006р., акту
НОМЕР_24
5 приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006р., податкової накладної
НОМЕР_25
від 30.04.2006р. роботи по ремонту напірних трубопроводів фекальних вод на суму 674215,20 грн., в т.ч. ПДВ 112369,2 грн.; згідно договору підряду
НОМЕР_26
від 03.04.2006р., акту
НОМЕР_27
приймання виконаних підрядних робіт за травень 2006р., податкової накладної
НОМЕР_28
від 31.05.2006р. роботи по виготовленню та заміні середнього пакета економайзера парового котла
НОМЕР_29
ст.1 на суму 540064,80 грн., в т.ч. ПДВ 90010,8 грн.; згідно договору підряду
НОМЕР_30
від 13.04.2006р., акту
НОМЕР_31
приймання виконаних підрядних робіт за травень 2006р., податкової накладної
НОМЕР_32
від 31.05.2006р. роботи по ремонту м'якої покрівлі на суму 519996,00 грн., в т.ч. ПДВ 86666,0 грн.; згідно договору
НОМЕР_33
від 28.04.2006р., акту виконаних робіт
НОМЕР_34
від 31.05.2006р., податкової накладної
НОМЕР_35
від 31.05.2006р. роботи по технічному обслуговуванню та налагодженню повітряного компресора "Борец" та водно - газового котла компресора ВКГ 150 на суму 238320,00 грн., в т.ч. ПДВ 39720,0 грн.; згідно договору підряду
НОМЕР_36
від 05.05.2006р., акту
НОМЕР_21
приймання виконаних підрядних робіт за травень 2006р., податкової накладної
НОМЕР_37
від 30.05.2006р. роботи по антикорозійному покриттю дифузій на суму 151318,80 грн., в т.ч. ПДВ 25219,8 грн.; згідно договору підряду
НОМЕР_38
від 30.06.2006р., акту
НОМЕР_39
приймання виконаних підрядних робіт за червень 2006р., податкової накладної
НОМЕР_40
від 30.06.2006р. роботи по бетонуванню кагатних полів на суму 166104,00 грн. в т.ч. ПДВ 27684,0 грн.

Внаслідок проведення вказаних господарських операцій в
ІНФОРМАЦІЯ_3
виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість та валовий дохід по податку на прибуток з підприємств, з яких товариству необхідно було нарахувати та сплатити до бюджету податок на додану вартість у сумі 929 873 грн. та податок на прибуток підприємств в сумі 1 158 827 грн., а коштів для їх сплати товариство не мало, так як розрахунки
ІНФОРМАЦІЯ_6
за виконані роботи були не проведені в повному обсязі, а частково шляхом виписки векселя в березні 2007 р. на суму 2550000,0 грн. Проте,
ОСОБА_1
внаслідок неналежного виконання службових обов'язків покладених на нього згідно наказу товариства про особовий склад
НОМЕР_2
від
ІНФОРМАЦІЯ_4
та довіреності
НОМЕР_3
-дов від 10.07.2004 року щодо виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій а відтак відповідно до ст. 8 Закону України від 16.07.1999 року
НОМЕР_4
"Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Закону України від 25.06.1991р.
НОМЕР_5
"Про систему оподаткування" (із змінами та доповненнями), Закону України від 03.04.1997р.
НОМЕР_6
"Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), Закону України від 22.05.1997р.
НОМЕР_7
"Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами та доповненнями) здійснюючи організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку в товаристві не проконтролював повне відображення бухгалтером
ОСОБА_2
. по бухгалтерському і податковому обліку в деклараціях з податку на додану вартість і деклараціях з податку на прибуток підприємства
ІНФОРМАЦІЯ_3
за відповідні звітні періоди.

ОСОБА_2
., не знаючи про виконання
ІНФОРМАЦІЯ_3
робіт на
ІНФОРМАЦІЯ_6
, , на підставі наявних в неї первинних бухгалтерських документів складала та надавала до ДПІ у Немирівському районі за відповідні звітні періоди декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток підприємства, в яких не відобразила господарські операції проведені
ІНФОРМАЦІЯ_3
з
ІНФОРМАЦІЯ_6
, а саме:

-

в травні 2006 р. декларацію з податку на додану вартість за квітень 2006 р., в якій до податкового зобов'язання не включила ПДВ в сумі 603345,47грн., нараховане згідно податкової накладної
НОМЕР_11
від 28.04.2006р. з вартості наданих
ІНФОРМАЦІЯ_6
послуг по налагодженню пароперегрівачу парового котла
НОМЕР_41
на загальну суму 76000 грн., в т.ч. ПДВ 12666,67 грн., податкової накладної
НОМЕР_22
від 30.04.2006 р. з вартості наданих
ІНФОРМАЦІЯ_6
послуг по ремонту напірного трубопроводу від 1-го до 2-го підйому на загальну суму 510582 грн., в. т.ч. ПДВ 85097 грн., податкової накладної
НОМЕР_42
від 30.04.2006 р. з вартості наданих
ІНФОРМАЦІЯ_6
послуг по капітальному ремонту та заміні технологічних трубопроводів на суму 734736 грн., в т.ч. ПДВ 122456 грн., податкової накладної
НОМЕР_25
від 30.04.2006 р. з вартості наданих
ІНФОРМАЦІЯ_6
послуг по ремонту напірних трубопроводів фекальних вод на суму 674215,20 грн., в т.ч. ПДВ 112369,20 грн., податкової накладної
НОМЕР_16
від 30.04.2006 р. з вартості наданих
ІНФОРМАЦІЯ_6
послуг по ремонту і заміні залізничних колій на загальну суму 1624539,60 грн., в т.ч. ПДВ 270756,60 грн., що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за квітень 2006 р. на 603345,47грн.;

-

в червні 2006 р. декларацію з податку на додану вартість за травень 2006 р., в якій до податкового зобов'язання не включила ПДВ в сумі 241616,60 грн., нараховане згідно податкової накладної
НОМЕР_32
від 31.05.2006 р. з вартості виконаних в
ІНФОРМАЦІЯ_6
робіт по ремонту м'якої покрівлі на загальну суму 519996 грн., в т.ч. ПДВ 86666 грн., податкової накладної
НОМЕР_43
від 30.05.2006 р. з вартості виконаних на
ІНФОРМАЦІЯ_6
робіт по антикорозійному покриттю дифузій на загальну суму 151318,80 грн., в т.ч. ПДВ 25219,80 грн., податкової накладної
НОМЕР_35
від 31.05.2006 р. з вартості наданих
ІНФОРМАЦІЯ_6
послуг по технічному обслуговуванню і наладці повітряного компресора "Борец" на загальну суму 238320 грн., в т.ч. ПДВ 39720 грн., податкової накладної
НОМЕР_28
від 31.05.2006 р. з вартості виконаних в
ІНФОРМАЦІЯ_6
робіт по виготовленню та заміні середнього пакета економайзера парового котла на загальну суму 540064,80 грн., в т.ч. 90010,80 грн., що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за травень 2006 р. на 241617грн.;

-

в липні 2006 р. декларацію з податку на додану вартість за червень 2006 р., в якій до податкового зобов'язання не включила ПДВ в сумі 27684 грн., нараховане згідно податкової накладної
НОМЕР_40
від 30.06.2006 р. з вартості виконаних на
ІНФОРМАЦІЯ_6
робіт по бетонуванню кагатних полів на загальну суму 166104 грн., в т.ч. ПДВ 27684 грн., що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за червень 2006 р. на 27684грн.;

-

в липні 2006 р. декларацію про податок на прибуток підприємства за перше півріччя 2006 р., в якій до валового доходу не включила доходи в сумі 4636230,33 грн., отримані
ІНФОРМАЦІЯ_3
від надання послуг та виконання робіт
ІНФОРМАЦІЯ_6
згідно акту
НОМЕР_44
приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006 р. по ремонту напірних трубопроводів фекальних вод на суму 561846 грн. без ПДВ, акту
НОМЕР_45
приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006 р. по ремонту і заміні залізничних колій на суму 1353783 грн. без ПДВ, акту
НОМЕР_46
приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006 р. по капітальному ремонту і заміні технологічних трубопроводів на суму 612280 грн. без ПДВ, акту
НОМЕР_9
приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006 р. по наладці пароперегрівача парового котла
НОМЕР_12
на суму 63333,33 грн. без ПДВ, акту
НОМЕР_48
приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006 р. по ремонту напірного трубопроводу від 1-го до 2-го підйому на суму 425485 грн. без ПДВ, акту
НОМЕР_47
приймання виконаних підрядних робіт за травень 2006 р. по виготовленню і заміні середнього пакета економайзера парового котла на суму 450054 грн. без ПДВ, акту
НОМЕР_31
приймання виконаних підрядних робіт за травень 2006 р. по ремонту м'якої покрівлі на суму 433330 грн. без ПДВ, акту
НОМЕР_48
приймання виконаних підрядних робіт за травень 2006 р. по антикорозійному покриттю дифузій на суму 126099 грн. без ПДВ, акту
НОМЕР_49
приймання виконаних підрядних робіт від 31.05.2006 р. по технічному обслуговуванню і наладці повітряного компресора "Борец" на суму 198600 грн., акту
НОМЕР_50
приймання виконаних підрядних робіт за червень 2006 р. по ремонту дороги кагатного поля на суму 138420 грн., що призвело до заниження податку на прибуток за І півріччя 2006 р. на 1090807 грн.;

-

в серпні 2006 р. декларацію з податку на додану вартість за липень 2006 р., в якій до податкового зобов'язання не включила ПДВ в сумі 55102 грн., нараховане згідно податкової накладної
НОМЕР_19
від 30.06.2006 р. з вартості наданих
ІНФОРМАЦІЯ_6
послуг по ремонту трубопроводів каналізації вод 2 та 3 категорії на загальну суму 330612 грн., в т.ч. ПДВ 55102 грн., що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за липень 2006 р. на 55102грн.;

-

в листопаді 2006 р. декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2006 р., в якій до валового доходу не включила доходи в сумі 275510 грн., отримані
ІНФОРМАЦІЯ_3
від надання послуг та виконання робіт
ІНФОРМАЦІЯ_6
згідно акту
НОМЕР_51
приймання виконаних підрядних робіт за липень 2006 р. по ремонту трубопроводів на суму 275510 грн. без ПДВ, що призвело до заниження податку на прибуток за 3 квартал 2006 р. на 275510 грн.

Отже,
ОСОБА_1
в період з травня 2006 р. по листопад 2006 р., в наслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків покладених на нього згідно наказу товариства про особовий склад
НОМЕР_2
від
ІНФОРМАЦІЯ_4
та довіреності
НОМЕР_3
-дов від 10.07.2004 року щодо виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій та відтак відповідно до ст. 8 Закону України від 16.07.1999 року
НОМЕР_4
"Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Закону України від 25.06.1991р.
НОМЕР_5
"Про систему оподаткування" (із змінами та доповненнями), Закону України від 03.04.1997р.
НОМЕР_6
"Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), Закону України від 22.05.1997р.
НОМЕР_7
"Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами та доповненнями) здійснюючи організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку, в порушення п. 4.1 ст.4 та п. п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р.
НОМЕР_6
"Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), не проконтролював та не забезпечив повне відображення бухгалтером
ОСОБА_2
. по бухгалтерському і податковому обліку в деклараціях з податку на додану вартість і деклараціях з податку на прибуток підприємства ТОВ "БК "Будкомплекс" за відповідні звітні періоди, що мало наслідком не сплату податку на прибуток підприємства в сумі 1 158 827 гривень, а всього податків на загальну суму 2 088 700,00 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Підсудний
ОСОБА_1
вину у скоєнні злочину визнав повністю і пояснив, що він з 2004 року по 10 лютого 2007 року працював на посаді заступника директора ТОВ «БК «Будкомплекс». На нього , згідно наказу товариства про особовий склад
НОМЕР_53
ід
ІНФОРМАЦІЯ_4
та доручення
НОМЕР_52
-дов від 10.07.2004 року бувшого директора підприємства
ОСОБА_6
були покладені обов»язки по організації ведення бухггалтерського обліку, здійсненню загального керівництва товариством, складання звітності про фінансову-господарську діяльність, забезпеченню її зберігання, обов»язок подавати до державних податкових органів та інших державних органів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи, пов»язані з обчисленням та сплатою податків та встановлена відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків (обов»язкових платежів) і додержання Законів про своєчасність сплати податків (обов»язкових платежів) і додержання Законів про оподаткування. Він підписував бухгалтерську та податкову звітність ТОВ «БК»Будкомплекс». На підприємстві була відсутня посада головного бухгалтера. У зв»язку з цим був укладений договір з ТОВ «КГ «Партнер»
НОМЕР_53
від 03.01.2005 року предметом якого було надання юридичної та бухгалтерської допомоги в обсягах та на умовах передбачених договором
НОМЕР_54
від 01.09.2006 року предметом якого було супроводження бухгалтерського і податкового обліку, складання і здачі фінансової і податкової звітності ТОВ «БК»Будкомплекс» а також складання і здачі звітності в державні цільові фонди.

ТОВ «БК»Будкомплекс» заключило угоди з АТВТ «Гілея» на проведення ремонтно-будівельних робіт. Роботи проводились в період з березня 2006 року по липень 2006 року. Для огляду необхідного об»єму проведених робіт в
АДРЕСА_5
на АТВТ «Гілея» виїжджав майстер підсобного виробництва
ОСОБА_3
. з
ОСОБА_4
., оскільки він з 13.04.2006 року по 18.04.2006 року знаходився на стаціонарному лікуванні. Пакети документів по ремонтно-будівельним роботам, які були проведені на АТВТ «Гілея» перебували на ТОВ «КГ»Партнер». ТОВ «КГ»Партнер» проводила перевірку правильності складання їх та необхідної подачі бухгалтерської і податкових звітностей. Він неодноразово звертався до ТОВ «КГ»Партнер» з проханням передати документи до ТОВ «БК»Будкомплекс» для подачі уточнюючих податкових декларацій, однак документи були передані лише перед початком документальної перевірки, яку проводила ДПІ у Немирівському районі. Зазначені документи він передав ревізорру в результаті чого їм було донараховано до сплати податки. Вину у скоєнні злочину визнає, оскільки він не проконтролював вчасну передачу документів бухгалтеру, яка не провела їх по податковій звітності.

Оскільки учасники процесу вважають за можливе при дослідженні доказів по справі обмежитись допитом підсудного, суд, з'ясувавши розуміння підсудним та іншими учасниками процесу змісту обставин, які не будуть досліджуватись, роз'яснивши, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оспорювати фактичні обставини справи, які не будуть досліджуватись, в апеляційному порядку, постановив при дослідженні доказів по справі обмежитись допитом підсудного.

Суд, заслухавши пояснення підсудного вважає, що його вина у скоєнні злочину доведена і його дії вірно кваліфіковано ч. 2 ст. 367 КК України - службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

Обставин, які б пом»якшували чи обтяжували покарання підсудному в судовому засіданні не встановлено.

Оцінивши всі доказі в сукупності ,приймаючи до уваги , що підсудним злочин скоєно в 2006 році, він вчинив злочин, за який передбачено покарання до 5 років позбавлення волі, він є інвалідом третьої групи, що підтверджується довідкою до акту огляду МСЕК серії 2-18 АВ
НОМЕР_49
, він раніше не судимий, заявив клопотання про звільнення його від покарання на підставі Закону України «Про амністію», тому він підлягає звільненню від покарання на підставі п. е ст. 1 Закону України «Про амністію» від 19 квітня 2007 року , який набрав чинності 9 червня 2007 року.

По справі заявлено цивільний позов про стягнення з винних осіб на користь ДПІ у Немирівському районі 1865396 грн. заподіях несплатою податків збитків, який підлягає залишенню без розгляду на підставі ст. 207 п. 8 ЦПК Укпраїни, з тих підстав, що підсудний засуджений за скоєння злочину, передбаченого ст. 367 КК України та позовна заява подана без додержання вимог, викладених у статтях 119ЦПК України, а саме не зазначений цивільний відповідач по справі.

Керуючись ст.ст. 323,324 КПК України, п.е ст. 1 Закону України «Про амністію» від 19 квітня 2007 року, суд-

З А С У Д И В:

ОСОБА_1
визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України і призначити йому покарання 4 роки позбавлення волі з позбавленням права займати посади пов»язані з організаційно-розпорядчими функціями терміном 3 роки та зі сплатою штрафу в дохід держави в сумі 1700 гривень.

На підставі п. е ст. 1 Закону України «Про амністію» від 19 квітня 2007 року
ОСОБА_1
від призначеного покарання звільнити.

Запобіжний захід , обраний стосовно
ОСОБА_1
. у виді підписки про невиїзд – скасувати.

Цивільний позов ДПІ у Немирівському районі залишити без розгляду.

Постанову про накладення арешту на транспортні засоби від 25 січня 2008 року , яка постановлена ст. слідчим СВ ПМ ДПА у Вінницькій області
ОСОБА_5
. відповідно до якої накладено арешт на автомобілі ЗАЗ державний номерний знак
НОМЕР_55
державний номерний знак
НОМЕР_56
, ПФ 01 фермер державний номерний знак
НОМЕР_57
«Нива» державний номерний знак АВ АО – скасувати

Постанову про накладення арешту на майно від 25 січня 2008 року , яка постановлена ст. слідчим СВ ПМ ДПА у Вінницькій області
ОСОБА_5
. відповідно до якої накладено арешт на ? частину будинку , який знаходиться за адресою
АДРЕСА_2

На вирок може бути подана апеляція протягом 15 діб до апеляційного суду Вінницької області.

Суддя(підпис)

Згідно оригіналу: Голова Немирівського районного суду

В.П.Рибчинський