Дело №1-128-07
апреля 2007 года г.
Мелитопольский горрайонный суд Запорожской области в
составе: председательствующего - судьи Колодиной Л.В.,
секретаре - Арифовой Л.А.
прокурора - Добровольской Т.Г.,
подсудимого - адвоката ОСОБА_27,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Мелитополе
уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца с. Андровка
Бердянского района Запорожской области, гражданина Украины, болгарина,
образование высшее, женатого, не работающего, ранее работающего директором
частного предприятия «Васаш», проживающего по адресу:АДРЕСА_1, ранее не
судимого в силу ст. 89 УК Украины,
по ст.212 ч.З УК Украины,
Гр-н ОСОБА_1 период января-марта 2000
года, работая директором частного предприятия (ЧП) «Васаш» (зарегистрировано
распоряжением Акимовской райгосадминистрации № 590 от 24.10.1996 года,
идентификационный код № 24513359, зарегистрировано в ГНИ Акимовского района как
плательщик НДС 06.10.1997 г. -свидетельство о регистрации плательщика НДС №
субъекта предпринимательской деятельности, на которое возложены обязанности по
обеспечению надлежащего ведения бухгалтерского учета, представлению налоговых
деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и иных документов,
связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и
государственные целевые фонды, и которое является ответственным за достоверность
учета и результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту,
своевременность, достоверность представления учетных документов, полноту и
своевременность уплаты в бюджеты и государственные целевые фонды налогов,
сборов, других обязательных платежей, путем сокрытия объекта налогообложения
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость при следующих
В январе 2000 года директор ЧП
«Васаш» ОСОБА_1 на основании договора № 70 от 24.01.2000 г. между ЧП «Васаш» и
ОАО «Мелитопольский маслоэкстракционный завод» получил предоплату за семена
подсолнечника на расчетный счет в АКБ «Укрсоцбанк» г. Мелитополя в сумме 83 000
С целью уклонения от уплаты налогов,
директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в нарушение ст. 7, п. 7.3 п.7.3.1, п.7.4, п.п. 7.4.1, п.7.7 пп. 7.7.1,
пп. 7.7.2 Закона Украины
налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, в Акимовскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за январь 2000 г. умышленно не предоставил,
сокрыв тем самым полученный валовый доход от налогообложения, что повлекло не
начисление и неуплату налога на добавленную стоимость в государственный бюджет
В феврале 2000 г. директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 на
основании договора № 34200 от 14.01.2000 г. между ЧП «Васаш» и Богуславским
межколхозным комбикормовым заводом получил предоплату за зерно пшеницы на
расчетный счет в АКБ «Укрсоцбанк» г. Мелитополя в сумме 2 526 000 грн. в т.ч.
НДС 421 000 грн. Докуметально подтвержденный налоговый кредит составил 81
С целью уклонения от уплаты налогов, директор ЧП «Васаш»
ОСОБА_1 в нарушение ст. 7 п.7.3. пп.7.3.1, п. 7.4. пп.7.4.1, п. 7.7, пп. 7.7.1,
пп. 7.7.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года
№ 168/97-ВР, в Акимовскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за февраль 2000 года
умышленно не предоставил, сокрыв тем самым полученный валовый доход от
налогообложения, что повлекло не начисление и неуплату налога на добавленную
стоимость в государственный бюджет за указанный период времени в сумме 339
В марте 2000 года директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 на
основании договора № бн от 23.03.2000 года между ЧП «Васаш» и ООО «Скорпион»
получил предоплату за зерно пшеницы на расчетный счет в АКБ «Укрсоцбанк» г.
Мелитополя в сумме 1 890 000 грн. в т.ч. НДС 315 000 грн. Документально
подтвержденный налоговый кредит составил 70 256,02 грн. С целью уклонения от
уплаты налогов директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в нарушение ст.
п. 7.4. пп.7.4.1, п. 7.7, пп. 7.7.1, пп. 7.7.2 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, в
налоговую декларацию по НДС за март 2000 года умышленно
не предоставил, сокрыв
тем самым полученный валовый доход от налогообложения,
что с учетом фактически
уплаченной суммы 9 671,06 грн. повлекло не начисление и
добавленную стоимость в государственный бюджет за
указанный период времени в сумме
всего директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 умышленно не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 588
342,61 грн., что составляет особо крупный размер, так как более в 5000 раз превышает
установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
В судебном
заседании подсудимый вину свою не признал и отказался давать показания
и отвечать на вопросы.
на непризнание своей вины, виновность подсудимого нашла полное свое
подтверждение в ходе судебного следствия.
оглашенный в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_2, данных им в стадии
досудебного следствия, следует, что с 1999 года свидетель работает директором
ООО «Белорустракторлизинг - Украина». В 2000 году по заказу НК «Лукойл» г.Минск
его предприятие имело намерение приобрести 5 700 т зерна у ЧП «Васаш»,
директором которого являлся ОСОБА_1 через Богуславский МКЗ, где якобы на
хранении находилось зерно. Однако, после перечисления денежных средств в
феврале 2000 года в сумме 2622000 грн. в адрес Богуславского МКЗ, и с
указанного предприятия на ЧП «Васаш» в сумме 2522000 грн., оказалось что зерна
нет и впоследствии ОСОБА_1 не смог выполнить свои договорные обязательства. В
марте 2000 года вернуть часть предоплаты на его предприятие в сумме 750000 грн.
При получении возврата документы составлены не были (л.д.164-171 т.2).
оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_3, данных им в стадии
досудебного следствия, следует что свидетель работал председателем правления
ОАО «Мелитопольский МЭЗ». В январе 2000 года предприятие в качестве предоплаты
за семена подсолнечника перечислило в адрес ЧП «Васаш» денежные средства в
Поданному факту имеется решение Хозяйственного суда. Ущерб не погашен
оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_4, данных в стадии
досудебного следствия, следует, что в 2000 году являлся частным
предпринимателем. В 2000 году вел финансовую деятельность без составления
первичных документов, за что в 2001 году был привлечен к уголовной
ответственности по ст. 148 УК Украины. Операций по финансовому взаимодействию с
ЧП «Васаш» не помнит. Документы отсутствуют (л.д.278 т.№2).
в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_5 пояснила, что с 1995 года и по
август 2000 года работала главным бухгалтером ООО «ТТФ», который занимался
реализацией насосов, выпускаемых Бердянским заводом «Южгидромаш». Операций с ЧП
«Васаш» не помнит. Где расположено предприятие и работает ли -свидетель не
знает (л.д.299 т.2).
оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_6, данных им в стадии
досудебного следствия, следует, что в феврале 2000 года зарегистрировал ЧП
«Триада -2000». После регистрации никакой финансовой деятельности не
осуществлял. В ноябре 2002 года устав в судебном порядке был признан
недействительным. В 2000 году никаких взаимоотношений с ЧП «Васаш» не имел
оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_7, данных им в стадии
досудебного следствия, следует, что свидетель работал директором ООО «Малахит».
В марте 2000 года предприятие произвело реализацию строительных материалов на
ЧП «Васаш» на сумму 6 000 грн. Интересы ЧП «Васаш» представлял ОСОБА_1 Товар
получал так же ОСОБА_1 (л.д. 270 т.2).
в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_8 показал, что в 2000 году
произвел реализацию ГСМ на сумму 70 000 в адрес ЧП «Васаш», директором которого
являлся ОСОБА_1 Однако ОСОБА_1 произвел расчет частично на сумму 30 000 грн.
Были составлены все необходимые первичные документы. По состоянию на сентябрь
2004 года существовала дебиторская
задолженность (л.д.314-315 т.2).
оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_9, данных им в стадии
досудебного следствия, следует, что в 2000 году он являлся директором
фермерского хозяйства «Топаз». В начале 2000 года попросил директора ЧП «Васаш»
ОСОБА_1 перечислить на расчетный счет хозяйства 20 000 грн. под будущий урожай.
11 февраля 2000 года были перечислены деньги, которые были использованы на
закупку ГСМ. Никаких документов ОСОБА_1 при получении предоплаты не выписывал.
Урожай 2000 года был реализован и вырученные деньги были направлены на
погашение банковского кредита. Займ не погашен, а хозяйство не работает с 2001
Допрошенный в стадии досудебного
следствия свидетель ОСОБА_10 показал, что с 1990 года был знаком с ОСОБА_1 В
1996 году по просьбе ОСОБА_1 дал взаймы на 2-3 месяца 27 000 грн. как физическому
лицу. Посещал ОСОБА_1 до 2000 года с просьбой вернуть долг. В марте 2000 года
ОСОБА_1 сообщил, что готов возвратить 25 000 грн. но по безналичному расчету.
Для этого был открыт расчетный счет.
долга, никаких первичных документов ОСОБА_1 свидетель не выписывал (т.2л.д.
ОСОБА_11 в стадии досудебного следствия показала, что ранее работала главным
бухгалтером ООО «Калинина», которое было реформировано из С/К «Виктория».
Свидетель подтвердила факты взаимодействия с ЧП «Васаш» в 2000 г по
приобретению ГСМ на сумму 25 936 грн. Расчет производили сельхозпродукцией
в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_12 показал, что являясь
директором МП «Глория», в период времени с февраля и по апрель 2000 года
директор ЧП «Васаш» ОСОБА_1 перечислил ему 770 000 грн. для закупки сельхоз
продукции. Документы по взаимоотношениям с ЧП «Васаш» представить не смог, т.к.
их изъяли работники СБУ. В момент взаимодействия с ЧП «Васаш», находясь на едином
налоге, налоговые накладные не выписывал (т.2, л.д.112-113).
оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_13 следует, что с
1994 года и по декабрь 2001 года работала главным бухгалтером в Акимовском
государственном отделе охраны. Отделение бухгалтерии было расформировано,
документы отсутствуют. По операции с ЧП «Васаш» свидетель пояснила, что была
разовая операция по оказанию инкассационных услуг, налоговая накладная не могла
выписываться, т.к. налоговые накладные выписываются только по охранным услугам
ОСОБА_14 в стадии досудебного следствия показала, что работает главным
бухгалтером на Акимовской нефтебазе. Подтвердила факт реализации в 2000 году в
адрес ЧП «Васаш» директору ОСОБА_1 ГСМ на сумму 287 499 грн. 98 коп. Расчету
производились по безналичному расчету (л.д.346 т.2).
в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_15 пояснил, что является
директором ЧП «Агробизнес -РС». В марте 2000 года по предложению своего
родственника ОСОБА_16 (директора «Агроконтракта -99») принял участие в
приобретении зерна у директора ЧП «Васаш» ОСОБА_1 Свою часть передал наличными
ОСОБА_1 в сумме 86 800 грн., в конце месяца выяснилось, что является
невозможным выполнение ОСОБА_1 своих обязательств, поэтому был возвращен
возврат на расчетный счет предприятия, никаких накладных в адрес ЧП «Васаш» при
этом не выписывалось (т.2 л.д.317 320).
в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_17 показал, что работал в
должности замдиректора ООО «Скорпион». Согласно договора с директором ЧП
«Васаш» ОСОБА_1 в марте 2000 года предприятие в качестве предоплаты за зерно
перечислило в адрес ЧП «Васаш» денежные средства в сумме 1 890 000 грн. ЧП
«Васаш» денежные обязательство не выполнило, а на оговариваемом месте хранения зерна
Богуславского КМЗ зерна не оказалось. На уговоры его ОСОБА_1 об отпуске зерна,
последний только обещал. В связи с мошенническими действиями ОСОБА_1 в СБУ
Киевской области было подано заявление. До настоящего времени ущерб не возмещен
в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_18 следует, что действительно в
2000 году предприятие производило реализацию сельхозпродукции и помещений
Допрошенный в стадии досудебного
следствия свидетель ОСОБА_19 показал, что
согласно договора с директором ЧП «Васаш» ОСОБА_1 в апреле 2000 года он
предоплаты за зерно пшеницы перечислил в адрес ЧП «Васаш» денежные средства в
сумме 109 000 грн. ЧП «Васаш» договорные обязательства не выполнило, а на
оговариваемом месте хранения зерна Богуславском МКЗ зерна не оказалось. На
уговоры об отпуске зерна ОСОБА_1 только обещал, а в последствии скрывался и был
арестован. Ущерб не погашен (т. 1 л.д.266).
оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_20, которые были даны
в стадии досудебного следствия, следует, что в 2000 году свидетель работал
директором Богуславского МКЗ. В феврале 2000 года, согласно договору с
директором ЧП «Васаш» ОСОБА_1 на приобретение зерна в количестве 5 700 тонн
предприятие перечислило на закупку зерна в качестве предоплаты денежные
средства в сумме 2 526 000 грн, изначально предполагалось полученное зерно
реализовать на ООО «Белорустракторлизинг-Украина», поэтому использовалась их
предоплата. Однако, ОСОБА_1 договорные обязательства по поставке зерна не
выполнил, часть суммы возвратил на ООО «Белорустракторлизинг-Украина» в сумме
750 000грн. (л.д.153-154
в стадии досудебного следствия свидетель ОСОБА_21 показала, что в феврале 2000
года предприятие произвело реализацию яровой пшеницы в адрес ЧП «Васаш» на
приобретателя представлял ОСОБА_1 (л.д.98-99 т.2).
оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_22 -государственного
налогового ревизора инспектора, которые были даны в стадии досудебного
следствия, следует, что денежные средства уплаченные в период января -апреля
2000 года директором ЧП «Васаш» ОСОБА_1, были уплачены в качестве налогов за
1997-1998 гг. (л.д.65 т.2).
досудебного следствия пояснил, что до 2002 года работал начальником планового
отдела ЧП «Аскон». Предприятие в марте месяце 2000 года реализовала на ЧП
«Васаш» ячмень на сумму 22 500 грн. Оплата состоялась в апреле 2000 года,
интересы покупателя представлял ОСОБА_1 Первичные документы были составлены в
полном объеме (л.д.344 т.2).
Допрошенная в стадии досудебного
следствия в качестве свидетеля старший эксперт-
бухгалтер Днепропетровского НИИСЭ
ОСОБА_24 пояснила, что по уголовному делу
проводила судебно-бухгалтерское исследование финансово-хозяйственной
ЧП «Васаш» за период с января по апрель 2004 года. Согласно имеющихся первичных
документов на приобретение и реализацию товара, банковских выписок МФ АКБ
«Укрсоцбанк», подтверждающих движение денежных средств по расчетному счету ЧП
«Васаш» установлены возникшие налоговые обязательства НДС в сумме 768 000 грн.,
документально подтвержденный налоговый кредит составляет 142549 грн. Уплате в
бюджет подлежит налог на добавленную стоимость, с учетом фактического
уплаченного 98 825 грн., согласно справки Акимовской МГНИ в проверяемый период
2000 года , в размере 526625 грн. 19 коп., а именно помесячно: в январе -(-
того, свидетель ОСОБА_24 в качестве эксперта пояснила, что после проведения
дополнительной судебно-бухгалтерской экспертизы с учетом вновь предоставленных
документов и комментария распечатки лицевого счета ЧП «Васаш» об уплате
фактических сумм в качестве налогов, сумма сокрытых налогов изменилась в
проверяемый период 2000 года и соответствует 599425 грн. 92 коп., в т.ч. за январь -
февраль 339436 грн. 35
коп., за март 235072 грн. 92
коп. (л.д.345-347 т.1, л.д.348-350 т.2).
Допрошенная в стадии досудебного
следствия в качестве свидетеля старший госналоговый ревизор инспектор ОГНИ
ОСОБА_25показала, что с 20 февраля по 05 марта 2004 года проводила внеплановую
документальную проверку ЧП «Васаш» по вопросу соблюдения налогового
законодательства по НДС в период января-апреля 2000 года. Проверка проводилась
в связи с отсутствием подачи деклараций по НДС. В ходе проверки установлено,
что единственным ответственным должностным лицом на предприятии был директор
ОСОБА_1 Для проверки сотрудниками оперативного отдела ГОНМ были предоставлены
копии документов, подтверждающие осуществление финансово-хозяйственной
деятельности ОСОБА_1, находящиеся в уголовном деле в суде по обвинению ОСОБА_1,
банковские выписки, подтверждающие факты получения предоплаты на расчетный счет
ЧП «Васаш» от СПД Украины. Каких либо дополнительных документов ОСОБА_1
предоставить не смог. Согласно первичных и банковских документов директор
грн., отгрузку не производил, декларацию не сдал, тем самым не начислил и не
согласно Закона возникают по 1-му действию или получение предоплаты или
феврале 2000 года получил предоплату за зерно от Богуславского МКЗ в размере 2
526 000 грн., а также реализовал дизтопливо в адрес СК «Виктория». С учетом
составили 352257 грн. Декларацию не сдал, тем самым не начислил и не уплатил в
бюджет НДС на указанную сумму.
марте 2000 года получил предоплату от ООО «Скорпион» 1890000 грн., а также
произвел реализацию ГСМ на СК «Виктория». С учетом восстановленного налогового
кредита обязательства по НДС составили 247353 грн. Декларацию не сдал, тем
самым не начислил и не уплатил в бюджет НДС на указанную сумму.
апреле 2000 года получил предоплату от ЧП ОСОБА_26на сумму 109 000 грн. С
учетом восстановленного налогового кредита обязательства по НДС составили
247353 грн. Декларацию не сдал, тем самым не начислил и не уплатил в бюджет НДС
Общая сумма сокрытого налога
составила 624 527 грн. Принимая во внимание, возвращение 750 000 грн., ранее
полученных от Богуславского МКЗ, сумма сокрытого НДС за январь-апрель 2000 года
соответствует 505 360 грн.
Будучи дополнительно допрошенной
показала, что ее вывод о том, что ОСОБА_1 является директором построен на
наличии доверенности о осуществлении деятельности предприятия в полном объеме и
на наличии банковской карточки о принадлежности единоличного права банковской
подписи ОСОБА_1 как директору ЧП «Васаш» (л.д.224-225 т.1, л.д. 348-350 т.2).
того вина подсудимого подтверждается иными доказательствами, собранными по
акта № 260/26-20/24513359 от 05 марта 2004 года внеплановой документальной
ЧП «Васаш» за период января - апреля
2000 года по вопросу правильности
соблюдения налогового
законодательства, были выявлены
нарушения налогового
повлекшие не начисление и неуплату в бюджет
стоимость в сумме 624 527 грн. (л.д. 39-50 т.1).
Согласно акта № 224/26-20 перерасчета
сумм НДС ЧП «Васаш» уплате в бюджет подлежит сумма 505 360 грн. (л.д.247-248
материалам судебно-бухгалтерской экспертизы № 701 от 23 июня 2004 года
финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Васаш» за период времени с января и по
апрель 2000 года по вопросу правильности соблюдения налогового
законодательства, в ЧП «Васаш» были выявлены нарушения налогового
законодательства, повлекшие не начисление и неуплату в бюджет налога на
добавленную стоимость в сумме 526 625 грн. 19 коп. (л.д.329-349 т.1).
материалам судебно-бухгалтерской экспертизы № 1022 от 02 сентября 2004 года
финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Васаш» за период времени с января и по
апрель 2000 года по вопросу правильности соблюдения налогового
законодательства, в ЧП «Васаш» выявлены нарушения налогового законодательства,
повлекшие не начисление и неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость в
сумме 599 425 грн. 92 коп. (л.д.329-349 т.2).
подсудимого ОСОБА_1 подтверждается так же следующими доказательствами:
· письмом Акимовской нефтебазы от 25
февраля 2004 года и первичными документами, подтверждающими взаимоотношения с
ЧП „Васаш", отпуск ТМЦ в адрес ЧП „Васаш" (л.д.59-70т.1),
· материалами и первичными документами
КСП «Юбилейный», которые подтверждают финансово-хозяйственные отношения, отпуск
ТМЦ в адрес ЧП «Васаш» (л.д.73-83 т.1),
· актом встречной проверки ЧП «Аскон»,
который подтверждает отпуск ТМЦ в адрес ЧП «Васаш» (л.д.84-92 т.1),
и первичными документами СК «Виктория», которые подтверждают приобретение ТМЦ у
ЧП «Васаш» (л.д. 93- 108 т.1),
выемки в Акимовском райсуде, которые подтверждают должностное положение
директора ЧП «Васаш» ОСОБА_1 (л.д.24-41 т.2),
выемки в Акимовской МГНИ, которые подтверждают уплату НДС ОСОБА_1 в 2000 г за
ранее проверенные налоговые периоды 1997 -1998 гг (л.д.44-64 т.2),
выемки в Мелитопольском филиале АКБ «Укрсоцбанк», которые подтверждают
должностное положение директора ЧП «Васаш» ОСОБА_1 (л.д. 68-87 т.2),
по отработке ООО «Аквилон» по вопросу взаимодействия указанного
предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.92-96
по отработке ООО «ЗапЭкоСтрой» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП
«Васаш» (л.д. 100-107 т.2),
по отработке МП «Глория» по вопросу взаимодействия указанного
предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.
отработке ООО «Торговый
дом «Меготрейд» по
вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 115-127
по отработке ЗАО «Глобал Трейд» по вопросу взаимодействия указанного
предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 128-137 т.2),
по отработке и выемки первичных документов на 000 «Белорустракторлизинг-Украина»
по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш», подтверждающие
факт перечисления предоплаты через Богуславский МКЗ на ЧП «Васаш» за зерно и
возникновение налоговых обязательств у ОСОБА_1 (л.д. 157-259 т.2),
· материалами по отработке
Богуславского МКЗ, по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП
«Васаш», подтверждающие факт перечисления предоплаты на ЧП «Васаш» за зерно и
возникновение налоговых обязательству ОСОБА_1 (л.д.138-152 т.2),
· материалами по отработке и выемки
первичных документов на 000 «Малахит» по вопросу взаимодействия указанного
предприятия с ЧП «Васаш», подтверждающие реализацию в адрес указанного
предприятия ТМЦ (л.д.262-269 т.2),
· материалами по отработке фермерского
хозяйства «Топаз» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш»
· материалами по отработке 000 «ТТФ» по
вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д. 279 -298 т.2),
· материалами по отработке Акимовского
государственного отдела охраны по вопросу взаимодействия указанного предприятия
с ЧП «Васаш» (л.д.300-302 т.2),
· материалами по отработке 000 «Триада
-200» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП «Васаш»
· материалами по отработке 000 «Торгмаш
Ко» и ЧП «Лайт Ко» по вопросу взаимодействия указанного предприятия с ЧП
«Васаш» (л.д.321-326 т.2),
· материалами по отработке ЧП «Крок и К» по вопросу взаимодействия
указанного предприятия с ЧП «Васаш» (л.д.327 336 т.2),
· письмом Акимовской МГНИ в ГОНМ
Мелитопольской ОГНИ о непредоставлении директором ЧП «Васаш» налоговой
отчетности по НДС за период с января и по апрель 2000 года (л.д.52-53 т.1),
осмотра вещественных доказательств, а именно: регистрационных и
уставных документов ЧП «Васаш» ,
приказа о назначении на должность директора
ОСОБА_1, банковской карточки с правом
подписи ОСОБА_1, договорных и
первичных документов ЧП «Васаш»,
подтверждающих осуществление деятельности по
реализации сельскохозяйственной
продукции в адрес СПД, банковских документов
(распечаток о движении денежных
средств, платежных поручений), о перечислении
денежных средств на расчетный счет ЧП
«Васаш» и влекущих возникновение
налоговых обязательств, первичных и
банковских документов, подтверждающих
приобретение товара (т. 1 л .д.
109-215,3 89-441, т.2 л.д .24-342).
образом, г-н ОСОБА_1 совершил преступление предусмотренное ст.212 ч.З УК
Украины, т.е умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других
обязательных платежей, путем занижения объекта налогообложения, что повлекло
фактическое не поступление в государственный бюджет денежных средств в особо
назначении меры наказания суд учитывает степень тяжести совершенного
и личность виновного. Подсудимый совершил преступление относящееся к
тяжких преступлений.
Суд так же
учитывает обстоятельства смягчающие
ответственность: положительную
подсудимый ранее не судим в силу ст. 89 УК Украины.
Суд считает необходимым назначить
подсудимому наказание в виде лишения свободы.
Кроме того, учитывая вышеизложенные смягчающие обстоятельства, суд считает
освободить от отбытия наказания с испытанием,
как в части основного
в виде лишения свободы, так и в
части дополнительного наказания в виде
Суд
считает необходимым гражданский иск оставить без рассмотрения.
ст.ст. 233,234 УПК Украины, суд
виновным по ст.212 ч.З УК Украины и
назначить наказание в виде 5 лет лишения свободы с запрещением занимать
должности, связанные с предпринимательской деятельностью на срок 2 года. На
основании ст. 75 УК Украины
освободить осужденного от основного
наказания в виде лишения свободы с испытанием на срок 3 года.
пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю -подписку о
с ОСОБА_1 за проведение судебно-бухгалтерской экспертизы 1 162 (тысячу сто
шестьдесят две) гривны 40 копеек в пользу Днепропетровского
Научно-исследовательского института судебных экспертиз (г. Днепропетровск, ул.
К.Маркса, д. 21а) т.1 л.д. 336; т. 2
иск, заявленный Акимовской межрайонной государственной налоговой инспекцией
Запорожской области о взыскании с ОСОБА_1 денежной суммы в размере 588 342 грн.
61 коп. - оставить без рассмотрения.
приговор может быть подана апелляционная жалоба в Запорожский апелляционный суд
через Мелитопольский горрайонный суд в течении 15 суток, начиная с момента
оглашения приговора.
Судья: Л.В. Колодина