Провадження № 1-кп/761/670/2015
У Х В А Л А

Іменем України

21 травня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

провівши в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва підготовче судове засідання у кримінальному провадженні № 320 151 001 000000 24 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, з вищою освітою, який одружений, працює директором в ПП «Лагос», зареєстрований та проживає по АДРЕСА_1 , раніше не судимий,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням встановлених ст. 49 КК України строків давності, оскільки ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину невеликої тяжкості, з дня вчинення якого минуло понад два роки.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням встановлених ст. 49 КК України строків давності та закриття кримінального провадження.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 зазначив, що йому зрозуміло суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та не заперечував проти звільнення від кримінальної відповідальності за закінченням строків давності.

Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши наявні в розпорядженні суду матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.
Як вбачається з клопотання прокурора, ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в тому, що він будучи призначеним згідно наказу № 1-к від 03 березня 2000 року на посаду директора ПП «Логос», являючись службовою особою ПП «Логос», знаючи про те, що у зв`язку з виконанням договірних відносин з суб`єктами підприємницької діяльності, які відбулися в червні, липні, серпні, вересні, жовтні 2012 року, та були пов`язані із замовленням послуг з інформатизації, поставкою ТМЦ, у підприємства виникають податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які підлягають сплаті до державного бюджету, реалізував злочинний умисел на ухилення від сплати податків.

Так, з метою формування ПП «Логос» податкового кредиту з податку на додану вартість, який надає право на зменшення податкового зобов`язання та сплати податків до державного бюджету, ОСОБА_4 погодився на пропозицію невстановлених слідством осіб використати первинні бухгалтерські та податкові документи підприємств з ознаками фіктивності під час складання податкової звітності ПП «Логос».

Для створення вигляду здійснених законних господарських операцій ПП «Логос» пов`язаних з наданням послуг, поставкою ТМЦ, невстановлені слідством особи, які організували схему незаконної діяльності підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Торговий Дім «Ортей» (код за ), ТОВ «Галард Сервіс Груп» (код за ), ТОВ «Грін Сервіс Компані» (код за ), ТОВ «Трейдайленд» (код за ) з метою сприяння підприємствам в мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, та переведення безготівкових коштів у готівку, на замовлення ОСОБА_4 виготовили договори, акти надання послуг, звіт агента про виконання посередницьких послуг, видаткові накладні, рахунки-фактури та податкові накладні.

Разом з тим, ОСОБА_4 будучи обізнаним про те, що ТОВ «Торговий Дім «Ортей» (код за ), ТОВ «Галард Сервіс Груп» (код за ), ТОВ «Грін Сервіс Компані» (код за ), ТОВ «Трейдайленд» (код за ) не будуть виконувати договірні зобов`язання з ПП «Логос», переслідуючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на ПП «Логос», від невстановлених слідством осіб протягом червня, липня, серпня, вересня, жовтня 2012 року отримував первинні документи фінансово-господарської діяльності з реквізитами ТОВ «Торговий Дім «Ортей» (код за ), ТОВ «Галард Сервіс Груп» (код за ), ТОВ «Грін Сервіс Компані» (код за ), ТОВ «Трейдайленд» (код за ), в тому числі ряд податкових накладних та актів надання послуг, звіт агента від 26 липня 2012 року та від 30 серпня 2012 року про виконання посередницьких послуг по договору № 018/03-12 від 28 березня 2012 року, виписані від імені директора ТОВ «Галард Сервіс Груп» (код за ) ОСОБА_5 на адресу ПП «Логос» (код за ); податкові накладні № 173 від 07 червня 2012 року, № 404 від 18 липня 2012 року, № 620 від 28 серпня 2012 року; видаткові накладні № 404 від 17 липня 2012 року, № 620 від 28 серпня 2012 року; рахунок-фактура № 017/07 від 17 липня 2012 року та № 027/08 від 27 серпня 2012 року, виписані від імені директора ТОВ «Торговий Дім «Ортей» (код за ) ОСОБА_6 на адресу ПП «Логос» (код за ); ряд податкових накладних та актів надання послуг, виписаних від імені директора ТОВ «Грін Сервіс Компані» (код за ) ОСОБА_7 на адресу ПП «Логос» (код за ).

Так, ОСОБА_4 достовірно знаючи, що протягом червня, липня, серпня, вересня, жовтня 2012 року ТОВ «Торговий Дім «Ортей» (код за ), ТОВ «Галард Сервіс Груп» (код за ), ТОВ «Грін Сервіс Компані» (код за ), ТОВ «Трейдайленд» (код за ) фактично не надавали жодних послуг (товарів, робіт) для ПП «Логос», переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків, для надання вигляду дійсних господарських операцій, використав реквізити завідомо неправдивих первинних фінансово-господарських документів, отриманих від невстановлених слідством осіб під час ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності ПП «Логос».

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 будучи обізнаним про те, що він як службова особа підприємства зобов`язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених ним господарських операцій, які мали місце протягом червня, липня, серпня, вересня, жовтня 2012 року в ПП «Логос» (код за ), в офісному приміщенні за адресою м. Київ, вул. Желябова, 8/4, у невстановлений слідством час, склав податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Логос», в яких відобразив фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з ТОВ «Торговий Дім «Ортей» (код за ), ТОВ «Галард Сервіс Груп» (код за ), ТОВ «Грін Сервіс Компані» (код за ), ТОВ «Трейдайленд» (код за ).

При цьому до «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ) за червень, липень, серпень, вересень, жовтень 2012 року до розділу «II. Податковий кредит» вніс відомості про постачальника робіт (товарів, послуг) ТОВ «Торговий Дім «Ортей» (код за ), ТОВ «Галард Сервіс Груп» (код за ), ТОВ «Грін Сервіс Компані» (код за ), ТОВ «Трейдайленд» (код за ), що не відповідало фактичним обставинам фінансово-господарської діяльності у зазначений період, як контрагентів, операції з якими надавали право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, оскільки відносин із зазначеними суб`єктами підприємницької діяльності не існувало взагалі.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою ПП «Логос» (код за ), достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення протягом червня, липня, серпня, вересня, жовтня 2012 року фінансово-господарських операцій та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ПП «Логос» та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах, складені податкові декларації з податку на додану вартість за червень, липень, серпень, вересень, жовтень 2012 року та «Розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток № 5), підписав їх в графі «керівник» за допомогою електронного цифрового підпису та подав до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26 в електронному вигляді.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків у розмірі 1 087 802 грн. 40 коп., що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Обвинувачений ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно з санкцією ч. 1 ст. 212 КК України передбачене покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Відповідно до ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, віднесено до категорії невеликої тяжкості.

Згідно з положеннями п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Як убачається з клопотання прокурора, з дня вчинення кримінального правопорушення, а саме з листопада 2012 року (строк подачі останньої податкової декларації з ПДВ за жовтень 2012 року) минув строк понад два роки.

З урахуванням викладеного, оскільки з дня вчинення кримінального правопорушення, минуло понад два роки, перебіг строку давності не зупинявся і не переривався, клопотання прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, а кримінальне провадження стосовно нього закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44, 49 КК України, ч. 2 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва ОСОБА_3 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження № 320 151 001 000000 24 відносно нього закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її проголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: