Справа № 4-5207
ПОСТАНОВА

іменем
України

22 січня 2007 року Суддя Ленінського районного суду М.Кіровограда
Письменний О.А., розглянувши подання старшого
слідчого з ОВС СВ УМВС України в Кіровоградській області підполковника міліції Балюри А.С. про проведення позапланової
перевірки ЗАТ „Юнікон" (, м.Дніпропетровськ)-

Встановив:

Згідно подання, 28 листопада 2006 року слідчим відділом податкової міліції
ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна справа за ознаками злочину,
передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно
службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю "Каштан-торг".

Встановлено, що службові особи ТОВ "Каштан-торг" (, м.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-А,
кім.503), в порушення п.п.7,3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про
податок на додану вартість,НОМЕР_1 (із змінами та доповненнями), шляхом не відображення в податковому обліку і звітності
фінансово-господарських операцій з
продажу (поставки) ТОВ "Конус" (м.Дніпродзержинськ) аглоруди гематитової, агломерату та концентрату
залізорудного агломераційного, з метою ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в М.Кіровограді
податкову декларацію з ПДВ за липень
2006року, в якій занижені податкові зобов'язання з податку на додану вартість
за липень 2006 року, що призвело до не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану вартість в сумі
945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка
перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим
скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-торг"
за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка
не була проведена, так як за адресою
реєстрації АДРЕСА_1 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і
засновника ТОВ "Каштан-торг" ОСОБА_1, яка зареєстрована в м.Вишневе
Київської області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком приміщення за зазначеною адресою, яке
орендувалось під офіс ТОВ
"Каштан-Торг", документів бухгалтерського та податкового обліків і
звітності ТОВ "Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ
"Приватбанк" м.Києва даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ
"Каштан-торг", встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ "Конус" з р/р №1109, відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк" М.Дніпропетровська, надійшли кошти із призначенням платежів "за
агломерат згідно дог. 3006/1 від 30.06.2006 p.", а саме: 26.07.2006 року
95млн.620тис. грн., в т.ч. ПДВ 15млн.936тис.666,67 грн., 31.07.2006 року
31млн.671тис.070 грн., в т.ч. ПДВ 5млн.278тис.511,67 грн., із призначенням
платежів "за аглоруду згідно дог. 122 від 30.06.2006 p.", а саме: 30.08.2006 року 14млн.437тис.,26 грн., т.ч. ПДВ 2млн.406тис. 166,71
грн., 11. 10.2006 року 11млн.189тис.090,33 грн., в т.ч. ПДВ
1млн.864тис.848,39 грн., 20,11.2006 року
23млн.521тис.280,63 грн., в т.ч. ПДВ Змлн.920тис,213 грн. та з призначенням платежів "за концентрат згідно дог. 123 від
30.06.2006 p.", а саме: 26.09.2006 року 89млн.639тис.786,21
грн., в т.ч. ПДВ 14млн.939тис.964,37 грн., 11.10.2006 року 98млн.367тис.560,66 грн., в т.ч. ПДВ 16млн.394тис.593,44
грн., 20.11.2006 року 182млн.529тис.577,03 грн., в т.ч.
ПДВ 30млн.421тис.596,17 грн.,а всього на
загальну суму 526млн.975тис.365,12грн. в т,ч. ПДВ 91млн.162тис.760,42
грн.

Дані про
придбання та поставку агломерата, аглоруди та
концентрату у ТОВ "Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ
"Каштан-торг", вилученої в ДПІ
в м.Кіровограді, операції з продажу ТОВ
"Конус" товарів на суму 526млн.975тис.365,12грн. не задекларовано як такі, що відбулися, що дає
підстави вважати ці фінансово-господарські операції сумнівними та
безтоварними.

Виробником
аглоруди, агломерату та концентрату ТОВ "Каштан-торг" не являється, виробничих потужностей, складських приміщень та
транспортних засобів не має та не орендує. Договорів з посередниками
на транспортування вказаної продукції не укладало.

Згідно
розширених відомостей про платника податків централізованої бази даних ДПА
України обліку юридичних осіб, основним видом діяльності ТОВ
"Каштан-торг" являється неспеціалізована оптова
торгівля харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами. Діяльність за
КВЕД: 63.40.0 "організація перевезень вантажів" та за КВЕД: 60.10.2 "Діяльність вантажного залізничного транспорту"
у підприємства ТОВ "Каштан-торг" не зареєстрована.

Аналізом
вилучених в ВАТ "Суха Балка" і ВАТ "Південний гірничо-збагачувальний
комбінат" (далі - "ПівдГЗК")
м.Кривий Ріг та Придніпровській залізниці документів встановлено, що в дорожніх відомостях та залізничних накладних на
транспортування руди гематитової, концентрату залізорудного агломераційного та
агломерату безпосереднім відправником є підприємства-виробники ВАТ "Суха
Балка" і ВАТ "ПівдГЗК", а безпосереднім
отримувачем вказаної продукції є не ТОВ "Каштан-торг", а кінцеві
споживачі, у числі яких і ВАТ
"Дніпровський металургійний комбінат ім.Ф.Е.Дзержинського" (м.Дніпродзержинськ).

Провізна
плата залізниці за транспортування вагонами вказаної продукції, як свідчать товарно-супровідні залізничні документи, також
здійснювалась не ТОВ "Каштан-торг", а наступними
підприємствами:

·
ЗАТ "Юнікон" ( М.Дніпропетровськ);

·
ДП "Укрспецвагон" (код ЄДРПОУ
1056362 Харківська область,
м.Лозова, Панютине);

·
ТОВ "Лем транс" ( м.Донецьк);

·
ТОВ
"Транссервіс-М"
(
Дніпропетровська область, м.Кривий
Ріг);

·
ЗАТ "Укренерготранс" ( М.Дніпропетровськ).,

до основних видів діяльності яких
входить організація перевезень вантажів та діяльність вантажного
залізничного транспорту.

Згідно централізованої бази даних
ДПА України обліку юридичних осіб ЗАТ "Юнікон"
() перебуває на податковому обліку в СДПІ по роботі ВПП у
м.Дніпропетровськ, куди подає податкову звітність за результатами здійсненої
фінансово-господарської діяльності.
Форма власності - приватна. Юридична адреса ЗАТ "Юнікон" -м.Дніпропетровськ, вул.Олеся Гончара, 28А, фактична адреса - М.Дніпропетровськ, вул.Клари
Цеткін, 13А.

Вищевикладені діяння службових осіб
ТОВ "Каштан-торг" вказують на надання мнимим безтоварним операціям
під видом перерахувань один одному багатомільйонних платежів вигляду законних та потребують дослідження фінансово-господарської
діяльності всіх суб'єктів господарювання, які
фактично в дійсності були причетні до виконання поставок продукції від виробників аглоруди гематитової, концентрату
залізорудного і агломерату підприємств ВАТ "Суха балка" та ВАТ
"ПівдГЗК".

В даний час,
для забезпечення розслідування даної кримінальної справи, з метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження всіх
обставин справи, враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових осіб
ТОВ "Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є підставою
для перевірки діяльності суб'єкта господарювання ЗАТ "Юнікон", яке
фактично в дійсності було причетне до виконання поставок продукції від виробників аглоруди гематитової, концентрату
залізорудного і агломерату, підприємств ВАТ "Суха балка" та: ВАТ "ПівдГЗК", перевірки
товарності господарських операцій ТОВ "Каштан-торг", виникла
необхідність у проведенні виїзної позапланової перевірки ЗАТ "Юнікон"
з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2006р. по 22.01.2007р.

Згідно до ст. 11-1 Закону України
"Про державну податкову службу в Україні" №509-XII
від 04.12.1990 року із змінами і доповненнями, позапланова перевірка може
здійснюватися лише на підставі рішення суду.

За таких підстав, вважаю, що подання підлягає
задоволенню, оскільки по кримінальній справі
виникла необхідність в проведенні виїмки установчих, фінансових та інших
документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 130,178 КПК
України, -

Постановив:

Подання задовольнити.

Дати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки
фінансово-господарської

діяльності ЗАТ "Юнікон"
(, юридична адреса - М.Дніпропетровськ,

вул.Олеся Гончара, 28А, фактична адреса - М.Дніпропетровськ, вул.Клари Цеткін,
13А) з

питань дотримання податкового
законодавства за період з 01.01.2006р. по 22.01.2007р.

тривалістю 10 робочих днів з дня
початку перевірки, проведення якої доручити СДПІ по

роботі ВПП у М.Дніпропетровськ, на податковому обліку
якої знаходиться дане

підприємство.