Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/4072/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2015 року Подільський районний суд м. Києва
в складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
з участю секретаря - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,

провівши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві розгляд кримінального провадження № 0000029, яке надійшло на адресу суду з обвинувальним актом відносно
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Житомира, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні малолітніх дітей: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючого директором ТОВ «Інтербіз», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,
обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_4 пред`явлено обвинувачення в тому, що він, будучи директором ТОВ «Інтербіз» (), зареєстрованого Головним управлінням юстиції у м. Києві за № 0023861 від 23 листопада 2007 року, та перебуваючого на податковому обліку у ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві, призначеного на посаду наказом №01-к від 30 вересня 2009 року, виконуючи обов`язки визначені статутом підприємства, тобто виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції керівника підприємства, і таким чином, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, умисно ухилився від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що привели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.
ОСОБА_4 в період з 01 січня 2013 року по 31 березня 2014 року, шляхом незаконного формування валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, занизив податок на прибуток та податок на додану вартість ТОВ «Інтербіз» у відповідних податкових періодах за рахунок проведення безтоварних (фіктивних) фінансово-господарських операцій, які оформлено лише документально з ТОВ «Інфоколл» () та ПП «Малахіт-2004» (), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на прибуток у сумі 1 755 680 грн. та податку на додану вартість у сумі 2 421 057 грн., тобто на загальну суму 4 176 737 грн., що більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.
Так, у середині 2012 року, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства, отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб реквізити підприємства ТОВ «Інфоколл» та ПП «Малахіт-2004», які використовувалися для складання необхідних фінансово-господарських документації (договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт) з метою документального оформлення зовнішньої видимості щодо надання товарів, робіт, послуг від ТОВ «Інфоколл» та ПП «Малахіт-2004» в адресу ТОВ «Інтербіз».
Протягом січня 2013 року - березня 2014 року, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства, що полягав у необхідності документального оформлення зовнішньої видимості щодо надання послуг із обробки вхідних та/або вихідних телефонних викликів від ТОВ «Інфоколл» та надання у строкове платне користування обладнання від ПП «Малахіт-2004» в адресу ТОВ «Інтербіз», ОСОБА_4 підписав первинні бухгалтерські документи, а саме, акти виконаних робіт за період з січня 2013 року по березень 2014 року, згідно яких замовник ТОВ «Інтербіз», в особі ОСОБА_4 начебто отримало послуги від ТОВ «Інфоколл» та ПП «Малахіт-2004». На підставі цих документів виписані податкові накладні від імені ТОВ «Інфоколл» та ПП «Малахіт-2004», які надали ОСОБА_4 право на формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість.
ТОВ «Інтербіз» з метою створення видимості реальності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Інфоколл» та ПП «Малахіт-2004», перерахувало за допомогою системи «Клієнт-Банк» безготівкові кошти з розрахункових рахунків
ТОВ «Інтербіз» на розрахункові рахунки ТОВ «Інфоколл» та ПП «Малахіт-2004».
Гроші, які перераховувалися ТОВ «Інтербіз» за нібито отримані послуги, в подальшому невстановленими досудовим розслідуванням особами перераховувалися на рахунки фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створених та зареєстрованих ОСОБА_8 , а саме: ТОВ Фірма «Борисфен» (), ПП «Укркомтех» (), ТОВ «Радуга Таврії» (), ПП «Електросервіс» ().
Вказані грошові кошти знімалися ОСОБА_8 шляхом підроблення банківських чеків та поверталися невстановленим досудовим розслідуванням особам, за винятком одного відсотку від загальної суми знятих коштів з рахунків підконтрольних фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.
ОСОБА_4 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, використавши первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Інтербріз» по взаємовідносинам з ТОВ «Інфоколл» та ПП «Малахіт-2004» (акти виконаних робіт, податкові накладні), відніс показники цих операцій до складу валових витрат підприємства у декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, чим незаконно сформував валові витрати підприємства на загальну суму 9 240 422 грн., та до податкових декларацій з ПДВ за січень 2013 року - березень 2014 року, чим незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість, у відповідних податкових періодах, на загальну суму 2 421 057 грн.
Реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , протягом січня 2013 року березня 2014 року, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Інтербіз», за адресою: м. Київ, вул. Рилєєва, 10-а, підписав вище перелічені податкові декларації, після чого подав їх в електронному вигляді до ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ,
вул. Турівська, 12.
В судовому засіданні обвинуваченим ОСОБА_4 заявлено клопотання про закриття даного кримінального провадження в зв`язку з тим, що ним досягнуто податковий компроміс, тобто податкові зобов`язання сплачені підприємством у повному обсязі, тому діяння, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до положень ч. 5 ст. 212 КК України, не вважається умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).
Вислухавши думку прокурора з приводу заявленого клопотання, який не заперечував проти його задоволення, дослідивши матеріали провадження, суд прийшов до висновку про задоволення даного клопотання з наступних підстав.
Відповідно до вимог ч. 5 ст. 212 КК України, діяння, передбачені частинами першою-третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9--2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України.
Згідно вимог підрозділу 9--2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, сума заниженого податкового зобов`язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість сплачується в розмірі 5 відсотків такої суми. При цьому 95 відсотків суми заниженого податкового зобов`язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість вважаються погашеними, штрафні санкції не застосовуються, пеня не нараховується. Сума погашеного податкового зобов`язання з податку на прибуток та/або податку на додану вартість в розмірі 95 відсотків внаслідок застосування податкового компромісу не враховується для визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
Вимогами п. 3 ч. 2 ст. 284 КПК України визначено, що кримінальне провадження закривається судом у випадку, коли досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9--2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.
Як вбачається з обвинувального акту ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обвинуваченим ОСОБА_4 на підтвердження факту досягнення податкового компромісу надані оригінали платіжних доручень № 227 та № 228 від 06 квітня 2015 року з відмітками банку про сплату грошових коштів на загальну суму 208 837 гривень, що становить п`ять відсотків від завданої злочином шкоди.
Згідно вимог п. 2 ч. 7 ст. 284 КПК України, якщо обставини, передбачені п. 3 ч. 2 ст. 284 КПК України, виявляються під час судового провадження, суд постановляє ухвалу про закриття кримінального провадження.
За таких обставин, з урахуванням того, що в межах даного кримінального провадження досягнуто податкового компромісу, згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючої підстави, суд вважає, що є достатні підстави для закриття кримінального провадження згідно п. 3 ч. 2 ст. 284 КПК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 369-372 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В :
Кримінальне провадження № 0000029, яке надійшло на адресу суду з обвинувальним актом відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - закрити у зв`язку з досягненням податкового компромісу.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Подільський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

CуддяОСОБА_1