Справа №295/8784/13-к
УХВАЛА

Іменем України

08.07.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Семенцова Л.М., при секретарі Андрушко І.С., за участю начальника відділу кримінальних розслдіувань СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000014 старшим слідчим з ОВС СУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212, ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ Хіммаш (код ЄДР 217679, м. Коростень) протягом 2010-2012 років шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку безтоварних псевдооперацій з придбання у ТОВ Фактор Капітал насіння соняшнику безпідставно сформували валові витрати та податковий кредит, в наслідок чого ухилились від сплати податків до державного бюджету України в особливо великих розмірах на суму понад 2,2 млн. грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ Хіммаш, протягом 2011 року шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках безтоварних псевдооперації з придбання у ПП Міламіс (код ЄДР 31652950) робіт, товарів та послуг, безпідставно сформували валові витрати та податковий кредит, в наслідок чого ухилились від сплати податків до державного бюджету України в значних розмірах на суму понад 670 тис.грн.

Крім того встановлено, що ПАТ Хіммаш в період 2010-2012 років незаконно сформував податковий кредит та валові витрати, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операції із СГД с ознаками фіктивності, а саме: ТОВ Ространснафтопродукт, ПП Міламіс, ТОВ Агрополіс-плаза.

Аналізом додатків № 5 до податкових декларацій з ПДВ ТОВ Фактор Капітал встановлено формування сумнівного податкового кредиту для ПАТ ОСОБА_4 України.

В обґрунтування клопотання начальник відділу кримінальних розслідувань Слідчого Управління фінансових розслідувань Головного Управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1 зазначає, що в документах фінансово-господарської діяльності ПАТ ОСОБА_4 України з ТОВ Фактор Капітал, а саме договорах, додатках до договорів; журналах реєстрації договорів, видаткових накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актах приймання-передачі продукції, наданих товарів (послуг), складських журналів отриманої продукції, розширених відомостях про транспортні засоби, які перевозили продукцію, документах на зберігання, перевезення продукції, платіжних дорученнях, містяться відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ Фактор Капітал у звязку з чим просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ ОСОБА_4 України.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши учасника кримінального провадження, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи с наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки інформація, яка знаходиться у ПАТ ОСОБА_4 України, тимчасовий доступ до якої просить надати слідчий в клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, та не становить собою і не включає речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ ОСОБА_4 України (код ЄДР 32112) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ ОСОБА_4 України та ТОВ Фактор Капітал за період часу з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ Фактор Капітал та ПАТ ОСОБА_4 України;

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ Фактор Капітал та ПАТ ОСОБА_4 України;

- журнал реєстрації договорів ПАТ ОСОБА_4 України, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ Фактор Капітал;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПАТ ОСОБА_4 України товарів, робіт (послуг) у ТОВ Фактор Капітал;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних ТОВ Фактор Капітал товарно-матеріальних цінностей;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ Фактор Капітал та ПАТ ОСОБА_4 України;

- рахунки-фактури на оплату ПАТ ОСОБА_4 України за придбані у ТОВ Фактор Капітал товари (роботи) послуги;

- журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким на ПАТ ОСОБА_4 України доставлялися товари придбані у ТОВ Фактор Капітал.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали до 07.08.2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова