ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 січня 2014 року Автозаводський райсудом м. Кременчука Полтавської області в складі:
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
з участю прокурора ОСОБА_3
захисника адвоката - ОСОБА_4
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці кримінальну справу по обвинуваченню:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Світловодськ Кіровоградської області, українця, громадянина України, розлученого, має на утриманні неповнолітню дитину, освіта середня, не працюючого, проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
у вчиненні злочинів передбачених ч.2 ст.28, ч.2ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.3, 4 ст. 358 КК України,
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Світловодськ Кіровоградської області, українця, громадянина України, одруженого, має на утриманні неповнолітніх дітей, освіта незакінчена вища, не працюючого , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимого ,
у вчиненні злочинів передбачених ч.2 ст.28, ч.2ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.3, 4 ст. 358 КК України,
Після цього, з червня 2010 року по лютий 2012 року підсудний ОСОБА_5 , за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_6 , з метою прикриття незаконної діяльності склали та видали завідомо неправдиві документи бухгалтерської та податкової звітності ПП Нафтобудком в адресу інших підприємств про нібито виконані роботи, надані послуги, поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, чим незаконно сформував іншим підприємствам податковий кредит з податку на додану вартість.
Після цього, з вересня 2010 року по лютий 2012 року підсудний ОСОБА_5 , за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_6 , з метою прикриття незаконної діяльності склали та видали завідомо неправдиві документи бухгалтерської та податкової звітності Підпримства Спецбуд-інвест СМОІ Злагода в адресу інших підприємств про нібито виконані роботи, надані послуги, поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, чим незаконно сформував іншим підприємствам податковий кредит з податку на додану вартість.
Після цього, з жовтня 2010 року по лютий 2012 року підсудний ОСОБА_5 , за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_6 , з метою прикриття незаконної діяльності склали та видали завідомо неправдиві документи бухгалтерської та податкової звітності ПП ВКФ Украгропродукт в адресу інших підприємств про нібито виконані роботи, надані послуги, поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, чим незаконно сформував іншим підприємствам податковий кредит з податку на додану вартість.
Всього у період часу з вересня 2009 року по лютий 2012 року підсудний ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою в групі з підсудним ОСОБА_6 діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів, за попередньою змовою у складі групи осіб з метою приховування іншого більш тяжкого злочину вчинили фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ПП ВКФ Украгропродукт, ПП Нафтобудком, Підприємство Спецбуд-інвест СМОІ Злагода з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала в пособництві в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість суб`єктам господарської діяльності України на загальну суму 482 308,50 грн., що в 1025 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяв державі великої матеріальної шкоди.
Тобто, підсудний ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_6 , у 2009-2011 роках створили та придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ПП ВКФ Украгропродукт, ПП Нафтобудком, Підприємство Спецбуд-інвест СМОІ Злагода, з метою прикриття незаконної діяльності, достовірно знаючи, що вказані підприємства ніякою фінансово-господарською діяльністю займатися не будуть та не матимуть права на складання первинних документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість для суб`єктів господарської діяльності України, не матимуть права відображати у податковій звітності податковий кредит та валові витрати, чим порушили вимоги:
п.п. а п.2.1, п.2.2. ст.2 Закону України від 03.04.1997 року Про податок на додану вартість (зі змінами та доповненнями), відповідно до якого платником податку є будь яка особа, яка за своїм добровільним рішенням зареєструвалася як платник податку;
п.1 ст. 11 Закону України від 16.07.1999 року № 996-ХІУ Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні (зі змінами та доповненнями), відповідно до якої фінансову звітність підприємства підписує керівник та бухгалтер;
п.2 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 року № 996-ХІУ Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні (зі змінами та доповненнями), у відповідності до якого первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях та повинні мати особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції;
п.6.2 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року за № 165 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.06.1997 року за №233/2037, відповідно до якого податкові накладні повинні бути заповнені особами, які зареєстровані як платники податків;
ст.92 Цивільного кодексу України, у відповідності до якого юридична особа набуває цивільних прав та обов`язків і здійснює їх через свої органи, які діють відповідно до установчих документів та закону. Порядок створення органів юридичної особи встановлюється установчими документами та законом;
п.1 ст. 89 Господарського кодексу України, відповідно до якого управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства, а у визначених законом випадках учасниками товариства;
та інших нормативно-правових актів, що регулюють порядок проведення підприємницької діяльності та складання офіційних документів.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, підсудний ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою та в групі з підсудним ОСОБА_6 та директором ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 , справу відносно якого закрито , у період часу з грудня 2010 року по липень 2011 року, діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення шляхом умисного ухилення від сплати податків, з корисних мотивів, будучи достовірно обізнаними про відсутність фактичних фінансово-господарських відносин ПП Нафтобудком, ПП ВКФ Украгропродукт, Підприємство Спецбуд-інвест СМОІ Злагода з ТОВ Віста Торг, здійснили імітацію взаємовідносин вказаних підприємств з ТОВ Віста Торг по поставці товарно-матеріальних цінностей, наданню послуг, виконанню робіт, яких фактично не було, шляхом оформлення в їх адресу первинних бухгалтерських та податкових документів вказаних підприємств.
Так, підсудний ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою в групі з підсудним ОСОБА_6 та директором ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 , справу відносно якого закрито, у період часу з грудня 2010 року по березень 2011 року, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ Віста Торг, тобто з корисних мотивів, фактично не являючись службовою особою ПП Нафтобудком та не маючи жодного відношення до вказаного підприємства, для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, використали завідомо неправдиві офіційні документи про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності ПП Нафтобудком, які не поставлялися, а саме:
- податкову накладну №425 від 04.02.2011 року за: гранотсев 0-20 на суму 528,11 грн., у т.ч. ПДВ 88,02 грн.;
- податкову накладну №923 від 09.02.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг) на суму 3744,00 грн., у т.ч. ПДВ 624,00 грн.;
- податкову накладну №924 від 09.02.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг) на суму 3744,00 грн., у т.ч. ПДВ 624,00 грн.;
- податкову накладну №1024 від 10.02.2011 року за: керамзитобетон 100 на суму 7219,20 грн., у т.ч. ПДВ 1203,20 грн.;
які в подальшому директор ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 , справва відносно якого закрита, у період часу з грудня 2010 року по квітень 2011 року відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ Віста Торг, а також на їх підставі склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ Віста Торг, подавши їх у відповідних звітних періодах до Кременчуцької ОДПІ.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, підсудний ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою в групі з підсудним ОСОБА_6 та директором ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 , справа відносно якого закрита, у період часу з грудня 2010 року по червень 2011 року, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ Віста Торг, з корисних мотивів, фактично не являючись службовими особамиПП ВКФ Украгропродукт та не маючи жодного відношення до вказаного підприємства, для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 , справа відносно якого закрита, використали завідомо неправдиві офіційні документи про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності ПП ВКФ Украгропродукт, які не поставлялися, а саме:
- податкову накладну №1125 від 01.12.2010 року за: обшивка дверей (ГАЗ-3307), обшивка задньої панелі (ГАЗ-3307), обшивка стелі (ГАЗ-3307), чохол для сидіння (ГАЗ-3307), чехол оздоблювальний (ГАЗ-3307), лічильник ріддиний ШЖУ-40М-06-01 (класс точности 0,5), на суму 9228,00 грн., у т.ч. ПДВ 1538,00 грн.;
- податкову накладну №3123 від 03.12.2010 року за: сітка будівельна 0,50х200 толщ. Пров. 4,0 яч. 50х50, на суму 2880,00 грн., у т.ч. ПДВ 480,00грн.;
- податкову накладну №1811 від 18.01.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг), на суму 3830,40 грн., у т.ч. ПДВ 638,40 грн.;
- податкову накладну №1812 від 18.01.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг), на суму 2553,60 грн., у т.ч. ПДВ 425,60 грн.;
- податкову накладну №221 від 02.02.2011 року за: колесо гідравл. для тележек заднє (поліуретан), колесо гідравл. для тележек переднє (поліуретан), пружина підіймна ДФ, рем.комп. на гідр.тел. на суму 7196,94 грн., у т.ч. ПДВ 1199,49 грн.;
- податкову накладну №1121 від 11.02.2011 року за: ПК 60.12-8, на суму 5520,00 грн., у т.ч. ПДВ 920,00 грн.;
- податкову накладну №1821 від 18.02.2011 року за: провод ПВС 5х6, гофротруба d 16,0 мм, гофротруба d 25,0 мм, прожектор галогенний 500 Вт, щит модульний ЩРН 24 мод., сгон резьбовий d 34х3 на суму 5505,96 грн., у т.ч. ПДВ 917,66 грн.;
- податкову накладну №2522 від 25.02.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 0,6 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 316L 2В, труба профільна нерж.сталь 40х40х1,5 08х18Н10, мойка накладна н/ж 500х500, мойка накладна н/ж 500х600, на суму 9219,76 грн., у т.ч. ПДВ 1536,63 грн.;
- податкову накладну №27 від 28.03.2011 року за: ЛС-11, перемичка 3 ПБ 34-4-п, перемичка 5 ПБ 34-20-п, на суму 2258,44 грн., у т.ч. ПДВ 376,41 грн.;
які в подальшому директор ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 , справа відносно якого закрита, у період часу з грудня 2010 року по квітень 2011 року відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ Віста Торг, а також на їх підставі склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ Віста Торг, подавши їх у відповідних звітних періодах до Кременчуцької ОДПІ.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, підсудний ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою та в групі з ОСОБА_6 та директором ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 , справа відносно якого закрита , у період часу з квітня 2011 року по червень 2011 року, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ Віста Торг, тобто з корисних мотивів, фактично не являючись службовими особами Підприємства Спецбуд-інвест СМОІ Злагода та не маючи жодного відношення до вказаного підприємства, для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 , справа відносно якого закрита, використали завідомо неправдиві офіційні документи про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності Підприємства Спецбуд-інвест СМОІ Злагода в адресу ТОВ Віста Торг, які не поставлялися, а саме:
- податкову накладну №81 від 6.05.2011 року за Стекло 3 мм 2250х1800 на суму 4874,58грн., у т.ч. ПДВ 812,43грн.;
- податкову накладну №83 від 11.05.2011 року за Перемичку 5 ПГ 16-40, ПК 72.12-8 на суму 5304,00грн., у т.ч. ПДВ 884,00грн.;
- податкову накладну №105 від 26.05.2011 року за Цемент ПЦ 400 на суму 6960,00 грн., у т.ч. ПДВ 1160,00 грн.;
- податкову накладну №106 від 26.05.2011 року за Щебень зубок/фракція 5-10 на суму 1411,20 грн., у т.ч. ПДВ 235,20 грн.;
- податкову накладну №27 від 03.06.2011 року за ФБС 24-4-6Т на суму 4451,04грн., у т.ч. ПДВ 741,84 грн.;
- податкову накладну №71 від 14.06.2011 року за Сітку будівельну на суму 6170,65 грн., у т.ч. ПДВ 1028,44 грн.;
- податкову накладну №73 від 16.06.2011 року за Цеглу червону на суму 4680,00 грн., у т.ч. ПДВ 780,00 грн.;
- податкову накладну №81 від 17.06.2011 року за Щебень фракція 5-20 на суму 908,16 грн., у т.ч. ПДВ 151,36грн.;
- податкову накладну №85 від 21.06.2011 року за Поребрик ПР100.10.10 на суму 7200,00 грн., у т.ч. ПДВ 1200,00 грн.;
- податкову накладну №87 від 23.06.2011 року за Кольцо КС 10-9, Кришка ПП 10-1 на суму 950,40 грн., у т.ч. ПДВ 158,40 грн.;
які в подальшому директор ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 , справа відносно якого закрита, у період часу з квітня 2010 року по липень 2011 року відобразили у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ Віста Торг, а також на їх підставі склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ Віста Торг, подавши їх у відповідних звітних періодах до Кременчуцької ОДПІ.
Всі вищезазначені податкові накладні підсудний ОСОБА_5 за попередньою змовою та в групі з підсудним ОСОБА_6 , завірив печатками ПП Нафтобудком, ПП ВКФ Украгропродукт, Підприємства Спецбуд-інвест СМОІ Злагода та надав директору ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 , справа відносно якого закрита.
Таким чином, підсудний ОСОБА_5 , за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_6 умисно порушили:
- п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), згідно якого Податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту. Як виняток з цього правила, підставою для нарахування податкового кредиту при поставці товарів (послуг) за готівку чи з розрахунками картками платіжних систем, банківськими або персональними чеками у межах граничної суми, встановленої Національним банком України для готівкових розрахунків, є належним чином оформлений товарний чек, інший платіжний чи розрахунковий документ, що підтверджує прийняття платежу постачальником від отримувача таких товарів (послуг), з визначенням загальної суми такого платежу, суми податку та податкового номера постачальника….
- п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), згідно якого Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв`язку з:
- придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;
- придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій в необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання у виробництві та/або поставці товарів (послуг) для оподатковуваних операцій у межах господарської діяльності платника податку.
Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари (послуги) та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, підсудний ОСОБА_5 , за попередньою змовою та в групі з підсудним ОСОБА_6 , діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, повторно, у період часу з грудня 2010 року по червень 2011 року, достовірно знаючи, що вони не являється службовими особами ПП Нафтобудком, ПП ВКФ Украгропродукт, Підприємства Спецбуд-інвест СМОІ Злагода, а відповідно і не уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність зазначених підприємств, наперед знаючи, що ПП Нафтобудком, ПП ВКФ Украгропродукт, Підприємство Спецбуд-інвест СМОІ Злагода не здійснюють господарської діяльності та фактично не будуть поставляти в адресу ТОВ Віста Торг товарно-матеріальні цінності, підробили від їх імені офіційні документи податкові накладні про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності ПП Нафтобудком, ПП ВКФ Украгропродукт, Підприємством Спецбуд-інвест СМОІ Злагода в адресу ТОВ Віста Торг, які видаються та посвідчуються підприємством чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права: податкові накладні, які завірили відбитками печаток ПП Нафтобудком, ПП ВКФ Украгропродукт, Підприємства Спецбуд-інвест СМОІ Злагода:
від імені ПП Нафтобудком в адресу ТОВ Віста Торг:
- податкову накладну №425 від 04.02.2011 року за: гранотсев 0-20 на суму 528,11 грн., у т.ч. ПДВ 88,02 грн.;
- податкову накладну №923 від 09.02.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг) на суму 3744,00 грн., у т.ч. ПДВ 624,00 грн.;
- податкову накладну №924 від 09.02.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг) на суму 3744,00 грн., у т.ч. ПДВ 624,00 грн.;
- податкову накладну №1024 від 10.02.2011 року за: керамзитобетон 100 на суму 7219,20 грн., у т.ч. ПДВ 1203,20 грн.;
від імені ПП ВКФ Украгропродукт в адресу ТОВ Віста Торг:
- податкову накладну №1125 від 01.12.2010 року за: обшивку дверей (ГАЗ-3307), обшивка задньої панелі (ГАЗ-3307), обшивку стелі (ГАЗ-3307), чохол для сидіння (ГАЗ-3307), чохол оздоблюваний (ГАЗ-3307), лічильник рідинний ШЖУ-40М-06-01 (класс точности 0,5), на суму 9228,00 грн., у т.ч. ПДВ 1538,00 грн.;
- податкову накладну №3123 від 03.12.2010 року за: сітка будівельна 0,50х200 толщ. Пров. 4,0 яч. 50х50, на суму 2880,00 грн., у т.ч. ПДВ 480,00грн.;
- податкову накладну №1811 від 18.01.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг), на суму 3830,40 грн., у т.ч. ПДВ 638,40 грн.;
- податкову накладну №1812 від 18.01.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг), на суму 2553,60 грн., у т.ч. ПДВ 425,60 грн.;
- податкову накладну №221 від 02.02.2011 року за: колесо гідравл. для тележек заднє (полиуретан), колесо гідравл. для тележек переднє (поліуритан), пружина підйомна ДФ, рем.комп. на гідр.тел. на суму 7196,94 грн., у т.ч. ПДВ 1199,49 грн.;
- податкову накладну №1121 від 11.02.2011 року за: ПК 60.12-8, на суму 5520,00 грн., у т.ч. ПДВ 920,00 грн.;
- податкову накладну №1821 від 18.02.2011 року за: провод ПВС 5х6, гофротруба d 16,0 мм, гофротруба d 25,0 мм, прожектор галогенный 500 Вт, щит модульний ЩРН 24 мод., сгон різьбовий d 34х3 на суму 5505,96 грн., у т.ч. ПДВ 917,66 грн.;
- податкову накладну №2522 від 25.02.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 0,6 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 316L 2В, труба профільна нерж.сталь 40х40х1,5 08х18Н10, мийка накладна н/ж 500х500, мийка накладна н/ж 500х600, на суму 9219,76 грн., у т.ч. ПДВ 1536,63 грн.;
- податкову накладну №27 від 28.03.2011 року за: ЛС-11, перемичка 3 ПБ 34-4-п, перемичка 5 ПБ 34-20-п, на суму 2258,44 грн., у т.ч. ПДВ 376,41 грн.;
від імені Підприємства Спецбуд-інвест СМОІ Злагода в адресу ТОВ Віста Торг:
- податкову накладну №81 від 6.05.2011 року за Скло 3 мм 2250х1800 на суму 4874,58грн., у т.ч. ПДВ 812,43грн.;
- податкову накладну №83 від 11.05.2011 року за Перемичку 5 ПГ 16-40, ПК 72.12-8 на суму 5304,00грн., у т.ч. ПДВ 884,00грн.;
- податкову накладну №105 від 26.05.2011 року за Цемент ПЦ 400 на суму 6960,00 грн., у т.ч. ПДВ 1160,00 грн.;
- податкову накладну №106 від 26.05.2011 року за Щебень зубок/фракция 5-10 на суму 1411,20 грн., у т.ч. ПДВ 235,20 грн.;
- податкову накладну №27 від 03.06.2011 року за ФБС 24-4-6Т на суму 4451,04грн., у т.ч. ПДВ 741,84 грн.;
- податкову накладну №71 від 14.06.2011 року за Сітка будівельна на суму 6170,65 грн., у т.ч. ПДВ 1028,44 грн.;
- податкову накладну №73 від 16.06.2011 року за цегла червона на суму 4680,00 грн., у т.ч. ПДВ 780,00 грн.;
- податкову накладну №81 від 17.06.2011 року за Щебень фракція 5-20 на суму 908,16 грн., у т.ч. ПДВ 151,36грн.;
- податкову накладну №85 від 21.06.2011 року за Поребрик ПР100.10.10 на суму 7200,00 грн., у т.ч. ПДВ 1200,00 грн.;
- податкову накладну №87 від 23.06.2011 року за Кільце КС 10-9, Кришка ПП 10-1 на суму 950,40 грн., у т.ч. ПДВ 158,40 грн.;
які використали, надавши директору ТОВ Віста Торг ОСОБА_10 для імітації фінансово-господарської діяльності ПП Нафтобудком, ПП ВКФ Украгропродукт, Підприємства Спецбуд-інвест СМОІ Злагода та ТОВ Віста Торг, якої не було.
Свою вину у скоєні інкримінованих їм злочинів підсудні ОСОБА_6 та ОСОБА_5 визнали повністю, пояснивши про обставини, що відповідають вступній частині вироку.
Фактичних обставин справи ніхто з учасників судового розгляду не оспорив. З`ясувавши, що підсудні ОСОБА_6 та ОСОБА_5 правильно розуміють зміст фактичних обставин, не маючи сумнівів у добровільності та істинності їй позицій, суд відповідно до ст.299 КПК України за згодою підсудних, захисника та клопотанням прокурора обмежив дослідження доказів по справі допитом підсудних та вивченням матеріалів, які характеризують особу підсудних.
Умисні дії підсудних ОСОБА_6 та ОСОБА_5 що виразились у створенні та придбанні субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності та заподіяли велику матеріальну шкоду, вчинені повторно, за попередньою змовою групою осіб, суд кваліфікує за ч. 2 ст. 28 ч.2 ст. 205 КК України.
Умисні дії підсудних ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , що виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, введених у систему оподаткування у встановленому законом порядку , що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах , вчинених за попередньою змовою групою осіб суд кваліфікує за ч. 5 ст. 27, ч.2 ст. 212 КК України.
Умисні дії підсудних ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , що виразились у підробці документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, і які надають право або звільняють від обовязків, вчинені повторно за попередньою змовою групою осіб, суд кваліфікує за ч. 3 ст. 358 КК України.
Умисні дії підсудних ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , що виразились у використанні завідомо підроблених документів , суд кваліфікує за ч. 4 ст. 358 КК України.
Обставинами, що помякшують покарання підсудних суд визнає повне визнання вини, відшкодування завданої шкоди.
Обставин, що обтяжують відповідальність підсудних ОСОБА_6 та ОСОБА_5 суд не вбачає.
При призначенні покарання підсудним ОСОБА_6 та ОСОБА_5 судом враховується, що вони, раніше не судимі, мають постійне місце проживання та реєстрації, за місцем проживання характеризується позитивно, в кожного з них на утриманні є неповнолітні діти, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебувають, їх вік, сімейний стан та стан здоров`я, ставлення до вчиненого та з урахуванням викладеного суд приходить до висновку що їм має бути призначене покарання необхідне й достатнє для виправлення та попередження вчинення нових злочинів, у виді штрафу з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з нарахуванням та сплатою податків та обмеження волі на певний строк, в межах санкцій статей які передбачають відповідальність за вчинене.
При вирішенні питання про призначення покарання за сукупністю злочинів, з урахуванням того, що підсудним за злочини (складові сукупності) призначено основні покарання різних видів, які не підлягають складанню (згідно ч. 3 ст. 72 КК України - це штраф і позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю), суд застосовує принцип поглинання менш суворого покарання більш суворим.
Враховуючи викладене, ступінь суспільної небезпеки вчинених кожним із підсудних злочинів; роль та ступінь участі підсудних в їх скоєнні, конкретні обставини справи, відношення до скоєного, дані про особу кожного з підсудних суд вважає можливим на підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_6 та ОСОБА_5 від відбування основного покарання з випробуванням, з покладенням на них обов`язків, передбачених ст. 76 КК України, з реальним відбуттям додаткового покарання, оскільки саме таке покарання відповідно до ст. 65 КК України буде достатнім та необхідним для виправлення підсудних та попередження нових злочинів.
Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України ( в редакції 1960 року) суд, -
ОСОБА_6 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 28, ч.2ст. 205, ч. 5ст. 27, ч.2ст. 212, ч.3, 4 ст. 358 КК України призначивши покарання :
за ч.2 ст. 28 , ч.2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51.000 грн.
за ч.5 ст. 27 , ч.2 ст. 212 КК України у виді штрафу в розмірі 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 34.000 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з нарахуванням та сплатою податків на 1 рік
за ч.3 ст. 358 КК України у виді 3 років обмеження волі;
за ч.4 ст. 358 КК України у виді штрафу в розмірі 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 850 грн.
На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим визначити ОСОБА_6 покарання у виді 3 років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з нарахуванням та сплатою податків на 1 рік.
Відповідно до ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_6 від відбування призначеного основного покарання з випробуванням, призначивши йому іспитовий строк тривалістю 1 рік 6 шість місяців.
Відповідно до ст. 76 КК України, покласти на ОСОБА_6 такі обов`язки: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції; повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання та роботи; періодично з`являтись для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції.
ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 28 ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.3, 4 ст. 358 КК України призначивши покарання :
за ч.2 ст. 28 , ч.2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51.000 грн.,
за ч.5 ст. 27 , ч.2 ст. 212 КК України у виді штрафу в розмірі 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 34.000 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з нарахуванням та сплатою податків на 1 рік
за ч.3 ст. 358 КК України у виді 3 років обмеження волі;
за ч.4 ст. 358 КК України у виді штрафу в розмірі 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 850 грн.
На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим визначити ОСОБА_5 покарання у виді 3 років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з нарахуванням та сплатою податків на 1 рік.
Відповідно до ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_5 від відбування призначеного основного покарання з випробуванням, призначивши йому іспитовий строк тривалістю 1 рік 6 шість місяців.
Відповідно до ст. 76 КК України, покласти на ОСОБА_5 такі обов`язки: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції; повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання та роботи; періодично з`являтись для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції.
Міру запобіжного заходу відносно засуджених ОСОБА_5 та ОСОБА_6 до набрання вироком законної сили залишити попередню підписку про невиїзд.
На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Полтавської області на протязі 15 діб з дня проголошення.
Суддя :