Справа № 464/8076/14-к
пр.№ 1-кс/464/2030/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів

08.08.2014 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000411 від 15.11.2013р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

слідчий ПВ КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській обл. ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та речей за матеріалами досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 0000411 від 15.11.2013р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме: платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 2012 року і по даний час; карток із зразками підписів та відбитків печатки рахунки № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980); заяви про відкриття/закриття рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980); копій паспортів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що надавались для відкриття рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980); наказів про призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 2012 року і по даний час; оригіналів довіреностей наданих уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на отримання готівкових коштів з дня рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980) за період з 2012 року і по даний час; комп`ютерну роздруківку руху коштів по рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980), з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 2012 року і по даний час в паперовому та електронному вигляді; оригінали документів, які містяться в обліково-юридичних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); оригіналів договорів доміляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів пред`явлених до доміляції (оплати) векселів, актів прийому передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період 2012 року і по даний час; оригіналів кредитних договорів та документів, які складались виконання кредитних договорів; оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складалися під час виконання цих договорів; оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обгрунтування клопотання покликається на те, що актом №639/22-00/32051454 від 24.10.2013 року ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за грудень 2011р. та січень 2012р., ПП « ОСОБА_4 » за червень-серпень 2011р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за серпень 2011р., ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за червень 2012р.» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в травні-червні 2012 року відобразило в бухгалтерському та податковому обліку придбання будівельних матеріалів та послуг по будівництву в пов`язаного підприємства ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 43 671 427грн., яке згідно реєстраційних даних є неприбутковою організацією, що підтверджено актами прийому - передачі. При цьому, вказані будівельні матеріали у попередні періоди були використані ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » під час фактичного будівництва котеджів на земельній ділянці, яка належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 , відповідно до угоди про виконання доручення від 14.01.08р. В результаті даної операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало податковий кредит з ПДВ в розмірі 7 278 571грн., внаслідок чого збільшено значення рядка 24 декларації з ПДВ (залишок від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду). Враховуючи вищевикладене, податковими ревізорами-інспекторами зроблено висновок, що за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період травня-червня 2012 року, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п.п14.1.18 п.14.1, ст.14, п.п.16.1.4, п.16.1, ст.16, пунктів 198.1, 198.2, 198.3, ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.3, п.200.4, ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. за №2756-УІ (із змінами та доповненнями), завищено податковий кредит з податку на додану вартість за червень 2012 року в сумі 7 278 571грн., у зв`язку із чим занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного (звітного) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду за травень 2013 року в сумі 50 838грн., та за серпень 2013 року в сумі 6 066 713грн. В подальшому на підставі вказаного акту прийнято податкове повідомлення-рішення форми «Р» № від 11.11.2013р.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у своїй фінансово-господарській діяльності використовувало рахунки № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 980) відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між СПД, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних в клопотанні документів, шляхом їх вилучення, оскільки такі можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення, встановленню винних осіб та мати доказове значення по справі. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на розгляд клопотання не з`явився, про час та місце розгляду такого був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи, які стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та містять банківську таємницю, а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, що підтверджують здійснення фінансових операцій вказаним підприємством, які розслідується у кримінальному провадженні та можливість довести вказані обставини за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, ст.163, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 2012 року і по даний час; карток із зразками підписів та відбитків печатки рахунки № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980); заяви про відкриття/закриття рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980); копій паспортів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що надавались для відкриття рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980); наказів про призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 2012 року і по даний час; оригіналів довіреностей наданих уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на отримання готівкових коштів з дня рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980) за період з 2012 року і по даний час; комп`ютерну роздруківку руху коштів по рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980), з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 2012 року і по даний час в паперовому та електронному вигляді; оригінали документів, які містяться в обліково-юридичних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); оригіналів договорів доміляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів пред`явлених до доміляції (оплати) векселів, актів прийому передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період 2012 року і по даний час; оригіналів кредитних договорів та документів, які складались виконання кредитних договорів; оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складалися під час виконання цих договорів; оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1