Справа № 463/3895/15-к
Провадження № 1-кс/463/699/15
У Х В А Л А
11 серпня 2015 року слідчий суддя Личаківського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Личаківського РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором прокуратури Личаківського району м.Львова ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності,

в с т а н о в и в :

слідчий СВ Личаківського РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області ОСОБА_2 , як сторона кримінального провадження, звернувся з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу працівникам ДФІ у Львівській області на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ЛКП ШРП Шевченківського району (), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Інструментальна,13 за період часу з 01.01.2013 року по 01.01.2015 рік, починаючи з 28.08.2015 року терміном на 15 робочих днів, на вирішення якої поставити наступні питання:

1. Кількість та марку поставленого бітуму на підприємство у зазначений період.

2. Кількість та марку виготовленої асвальто-бетонної суміші.

3. Встановити підприємства та організації незалежно від форм власності, яким постачалось асвальто-бетонна суміш в розрізі об`єкту, марки, кількості та вартості асвальто-бетонної суміші.

4. Встановити відповідальних осіб за придбання, виготовлення та реалізацію бітуму та асвальто-бетонної суміші.

5. Встановити розмір матеріальних збитків завданих підприємствам, організаціям, які завданні внаслідок виконання робіт по ремонту автошляхів на території м.Львова та Львівської лбласті.

Слідчий СВ Личаківського РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області ОСОБА_2 клопотання підтримав та мотивує тим, що слідчим відділенням Личаківського РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженню за № 0003045 від 19.09.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України. В ході проведення досудового слідства було встановлено, що Приватне підприємство "ДЮБ Україна" містить ознаки фіктивності і ним створено ряд суб`єктів підприємництва, через яких шляхом безтоварних операцій виводяться кошти отриманні від злочинної діяльності. Службові особи ЛКП ШРП Шевченківського району, керуючись власними інтересами, уклали угоду на постачання вказаного бітуму та в подальшому з метою приховання вказаного факту здійснили та здійснють його реалізацію іншим шляхом ремонтним підприємствам м.Львова. Тому, просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ЛКП ШРП Шевченківського району, яке зареєстроване за адресою м.Львів, вул.Інструментальна,13.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.78.2. ст.78 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання не підлягає до задоволення, оскільки таке вже подавалось слідчим до суду, і на підставі ухвали слідчого судді від 03 серпня 2015 року було задоволено. Жодних інших доказів щодо проведення чи неможливості проведення позапланової ревізії слідчим не представлено.

Керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1, 78 п.78.1 пп.78.1.11, п.78.2 Податкового кодексу України,
у х в а л и в :
у задоволенні клопотання слідчого СВ Личаківського РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності - відмовити.

Слідчий суддя ОСОБА_1