Апеляційний суд Кіровоградської області
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

8 липня 2010 року Колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Кіровоградської області у складі:

головуючого - судді Драного О.П.,

суддів Лещенка Р.М. і ОСОБА_1,

за участю прокурора Олійника І.М.,

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді кримінальну справу за апеляцією прокурора, який брав участь при розгляді справи судом першої інстанції, на постанову Ленінського районного суду м. Кіровограда від 28 квітня 2010 року, якою кримінальна справа стосовно ОСОБА_2 та ОСОБА_3, обвинувачених у скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, повернута прокурору Кіровоградської області для організації проведення додаткового розслідування.

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується у скоєнні фіктивного підприємництва, тобто створенні субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за таких обставин.

Мешканці м. Кіровограда ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, кримінальна справа відносно яких виділена в окреме провадження, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації субєктів підприємницької діяльності і права власності, діючи в порушення ст. 1 Закону України «Про підприємництво» №698-ХІІ від 07.02.1991 року, згідно з яким «Підприємництво це безпосередня, самостійна, систематична на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, наданню послуг з метою отримання прибутку, яка здійснюється фізичними і юридичними особами, зареєстрованими як субєкти підприємницької діяльності в порядку, встановленому законом», ст. 10 згаданого Закону, якою передбачено, що «підприємець» зобовязаний не заподіювати збитки природному середовищу, не порушувати права та інтереси громадян, підприємств, установ, організацій і держави, які охороняються законом», і порушуючи норми законодавства України, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді

спричинення матеріального збитку охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, на початку 2006 року вирішили систематично займатися фіктивним підприємництвом, тобто створенням і придбанням субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася б в сприянні незаконному бюджетному відшкодуванню ПДВ ТОВ «Укрсфера», сприянні за матеріальну винагороду різним субєктам підприємницької діяльності України, що реально діють в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку з використанням реєстраційних документів, печаток і розрахункових рахунків фіктивних підприємств, умисному ухиленні від сплати податків, а також легалізації (відмивання) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

Не бажаючи бути викритими та нести встановлену законом відповідальність за вчинення таких дій, ОСОБА_4, ОСОБА_6 і ОСОБА_5 вирішили убезпечити себе від подальшого їх викриття шляхом реєстрації ПП «Креола» на підставну особу, анкетні дані якої мали бути внесені до реєстраційних документів цього підприємства.

Займаючись пошуком особи, яка була б згодна прийняти на себе права і обовязки власника, а також стати керівником ПП «Креола», ОСОБА_5 зупинила свій вибір на своєму знайомому ОСОБА_2, який мав скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, згоден був вчинити дії, повязані зі створенням даного субєкту підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому.

Досягнувши з ОСОБА_5 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником ПП "Креола", а саме за грошову винагороду в сумі 500 гривень щомісяця, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, ОСОБА_2 21.08.2007 року нотаріально завірив свій підпис на статуті ПП „Креола" (код ЄДРПОУ № 35347619, м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 75/56), поставив підписи в рішенні № 1 від 21.08.2007 року про створення ПП „Креола" та про призначення себе на посаду директора підприємства.

23.08.2007 року ОСОБА_2 зареєстрував ПП „Креола" в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Кіровоградського міськвиконкому, отримав відповідний дозвіл та виготовив печатку ПП „Креола".

Таким чином, ОСОБА_2 набув права власності на всі майнові і немайнові права ПП „Креола", а також став службовою особою - директором підприємства.

27.09.2007 року ОСОБА_2 в Кіровоградській філії АКБ «Східно-Європейський банк» відкрив розрахунковий рахунок ПП «Креола» № 3501, для чого нотаріально завірив свій підпис в картці із зразком підпису та відбитком печатки підприємства, зазначену картку надав до банківської установи. На підставі заяв № 64 від 23.05.2008 року, № 69 від 20.06.2008 року і № 78 від 24.07.2008 року ОСОБА_2 отримав в АКБ «Східно-Європейський банк» чекові книжки по розрахунковому рахунку ПП «Креола» № 3501, після чого як директор підприємства підписав чисті бланки чеків і за вказівкою ОСОБА_5 залишив їх касиру банку.

Всі реєстраційні документи ПП „Креола", а також печатку підприємства ОСОБА_2 передав ОСОБА_5

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_2, повторно, на пропозицію ОСОБА_5 за грошову винагороду в сумі 500 гривень щомісяця, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, 31.03.2008 року нотаріально завірив свій підпис на статуті ПП „Украгробуд-Груп" (код ЄДРПОУ № 35804362, м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 75/56), поставив свій підпис в рішенні № 1 від 31.03.2008 року про створення ПП „Украгробуд-Груп" та про призначення себе на посаду директора підприємства.

11.04.2008 року ОСОБА_2 зареєстрував підприємство в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Кіровоградського міськвиконкому, отримав відповідний дозвіл та виготовив печатку ПП „Украгробуд-Груп".

Таким чином, ОСОБА_2 набув права власності на всі майнові і немайнові права ПП „Украгробуд-Груп", а також став службовою особою - директором підприємства.

8.05.2008 року ОСОБА_2 в Кіровоградській філії АКБ «Східно-Європейський банк» відкрив розрахунковий рахунок ПП «Украгробуд-Груп» №5901, для чого нотаріально завірив свій підпис в картці із зразком підпису та відбитком печатки підприємства, зазначену картку надав до банківської установи.

Всі реєстраційні документи ПП „Украгробуд-Груп", а також печатку підприємства ОСОБА_2 передав ОСОБА_5

Зареєструвавши ПП "Креола" і ПП «Украгробуд-Груп» на ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_6 і ОСОБА_5 заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм фіктивні юридичні особи не здійснюватимуть статутну діяльність, створили прикриття власної незаконної діяльності, спрямованої на незаконне бюджетне відшкодування ПДВ, сприяння за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів, печаток і розрахункових рахунків фіктивних підприємств, в умисному ухиленні від сплати податків, а також в легалізації (відмиванні) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

Так, відповідно до умов розробленого плану скоєння злочинів, учасники організованої групи протягом 2007-2009 років здійснювали незаконну діяльність, що заключалась у проведенні ряду безтоварних операцій між створеними та придбаними ними фіктивними підприємствами та підприємствами-контрагентами, в результаті яких 85 суб'єктів підприємницької діяльності України в період з 27.09.2007 р. по 30.03.2009 р. на розрахункові рахунки фіктивних підприємств ПП «Креола» і ПП «Украгробуд-Груп» для оготівковування незаконно перерахували 174 млн. 015 тис. грн., в тому числі:

-на розрахунковий рахунок ПП «Креола» №3501, відкритий в Кіровоградські філії АКБ «Східно-Європейський банк» - 104 млн. 765 тис. грн.;

-на розрахунковий рахунок ПП «Украгробуд-Груп» №5901, відкритий в Кіровоградські філії АКБ «Східно-Європейський банк» - 69 млн. 250 тис. грн.

В зазначений період часу контрагентам фіктивних підприємств повернуто 95 млн. 111 тис. грн., а решта грошових коштів в розмірі 78 млн. 904 тис. грн. по підробленим чекам знята готівкою. По грошовим чекам, підписаним безпосередньо ОСОБА_2, як директором ПП „Креола", з розрахункового рахунку підприємства зняті готівкові грошові кошти на загальну суму 48 млн. 026 тис. грн. по наступним чекам:

- Чек серії ЛВ № 3999155 від 27.06.2008 р. на суму 5322585 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999154 від 25.06.2008 р. на суму 822359 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999152 від 24.06.2008 р. на суму 257070 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999159 від 2.07.2008 р. на суму 362570 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999158 від 1.07.2008 р. на суму 2940180 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999156 від 26.06.2008 р. на суму 544883 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999160 від 3.07.2008 р. на суму 239214 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999161 від 4.07.2008 р. на суму 203435 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999162 від 7.07.2008 р. на суму 386700 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999165 від 10.07.2008 р. на суму 500735 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999164 від 9.07.2008 р. на суму 1632285 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999163 від 8.07.2008 р. на суму 413510 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999168 від 17.07.2008 р. на суму 202440 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999167 від 14.07.2008 р. на суму 660104 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999166 від 11.07.2008 р. на суму 752495 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999171 від 18.07.2008 р. на суму 753425 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999170 від 16.07.2008 р. на суму 682445 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999169 від 15.07.2008 р. на суму 313445 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999175 від 23.07.2008 р. на суму 744240 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999174 від 22.07.2008 р. на суму 1073975 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999172 від 21.07.2008 р. на суму 732695 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999151 від 23.06.2008 р. на суму 509605 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999221 від 13.06.2008 р. на суму 268465 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999220 від 12.06.2008 р. на суму 3775515 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999225 від 20.06.2008 р. на суму 932690 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999224 від 19.06.2008 р. на суму 279520 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999223 від 18.06.2008 р. на суму 753900 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999212 від 4.06.2008 р. на суму 1412500 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999211 від 3.06.2008 р. на суму 643000 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999209 від 2.06.2008 р. на суму 505000 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999216 від 6.06.2008 р. на суму 507400 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999214 від 5.06.2008 р. на суму 200000 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999213 від 5.06.2008 р. на суму 4020000 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999219 від 11.06.2008 р. на суму 1194790 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999218 від 10.06.2008 р. на суму 439670 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999217 від 9.06.2008 р. на суму 520260 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999222 від 17.06.2008 р. на суму 367075 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999633 від 4.08.2008 р. на суму 828775 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999632 від 1.08.2008 р. на суму 1924515 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999631 від 31.07.2008 р. на суму 2977912 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999205 від 27.05.2008 р. на суму 150000 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999203 від 26.05.2008 р. на суму 336800 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999202 від 23.05.2008 р. на суму 278300 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999208 від 30.05.2008 р. на суму 609400 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999207 від 29.05.2008р. на суму 788400 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999206 від 28.05.2008 р. на суму 100000 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999628 від 28.07.2008 р. на суму 1095280 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999629 від 29.07.2008 р. на суму 770385 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999630 від 30.07.2008 р. на суму 493785 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999626 від 24.07.2008 р. на суму 1043635 грн.;

- Чек серії ЛВ № 3999627 від 25.07.2008 р. на суму 759010 грн.

Зняті по зазначеним чекам грошові кошти касири Кіровоградської філії АКБ «Східно-Європейський банк» віддавали директору філії банку ОСОБА_4, який в свою чергу повертав готівку службовим особам підприємств-контрагентів ПП „Креола" за мінусом раніше обговорених відсотків за обготівковування грошей,

Крім того, одним із контрагентів ПП „Креола" і ПП „Украгробуд-Груп" в період з травня по грудень 2008 року було ТОВ „Новспецмонтаж", яке перераховувало на розрахункові рахунки зазначених підприємств грошові кошти за нібито придбані товарно-матеріальні цінності, хоча фактично між зазначеними підприємствами фінансово-господарські операції не проводились, що дало змогу службовим особам ТОВ «Новспецмонтаж» безпідставно завищити податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 1 467 706 грн. і таким чином ухилитись від сплати податку на додану вартість на зазначену суму, що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом відносно директора ТОВ „Новспецмонтаж" ОСОБА_7 порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

ОСОБА_3 обвинувачується в скоєнні фіктивного підприємництва, тобто створенні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за таких обставин:

Мешканці м. Кіровограда ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, кримінальна справа відносно яких виділена в окреме провадження, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності і права власності, діючи в порушення ст. 1 Закону України "Про підприємництво" № 698-ХІІ від 07.02.1991 р., згідно з яким "Підприємництво - це безпосередня самостійна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, наданню послуг з метою отримання прибутку, яка здійснюється фізичними і юридичними особами, зареєстрованими як суб'єкти підприємницької діяльності в порядку, встановленому законом", ст. 10 вищезгаданого Закону, якою передбачено, що "підприємець" зобов'язаний не заподіювати збитки природному середовищу, не порушувати права та інтереси громадян, підприємств, установ, організацій і держави, які охороняються законом", і порушуючи інші норми законодавства України, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріального збитку охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, на початку 2006 року вирішили систематично займатися фіктивним підприємництвом, тобто створенням і придбанням суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася б в сприянні незаконному бюджетному відшкодуванню ПДВ ТОВ «Укрсфера», сприянні за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку з використанням реєстраційних документів, печаток і розрахункових рахунків фіктивних підприємств, а також легалізацією (відмиванням) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

З цією метою, ОСОБА_4, ОСОБА_6 і ОСОБА_5 21.08.2007 року організували створення ПП „Креола", а 31.03.2008 року організували створення ПП «Украгробуд-Груп», які на своє ім'я за грошову винагороду, не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, зареєстрував мешканець м. Кіровограда ОСОБА_2 і відповідно до рішень № 1 від 21.08.2007 року і № 1 від 31.03.2008 року став керівником зазначених підприємств.

Не бажаючи бути викритими та нести встановлену законом відповідальність за вчинення таких дій, ОСОБА_4, ОСОБА_6 і ОСОБА_5 вирішили убезпечити себе від подальшого їх викриття шляхом перереєстрації ПП „Креола" і ПП „Украгробуд-Груп" на іншу підставну особу, анкетні дані якої мали бути внесені до реєстраційних документів цих підприємств.

Займаючись пошуком особи, яка була б згодна прийняти на себе права та обов'язки власника, а також стати керівником ПП "Креола" і ПП „Украгробуд-Груп" ОСОБА_5 зупинила вибір на сестрі своєї знайомої - мешканці с. Клинці Кіровоградського району ОСОБА_3, яка мала скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, згодна була вчинити дії, пов'язані з придбанням даних суб'єктів підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на них. Для цього ОСОБА_2 за вказівкою ОСОБА_5 13.08.2008 року в присутності ОСОБА_3 нотаріально оформив заяви про відмову від своїх засновницьких прав і обов'язків на ПП „Креола" і ПП „Украгробуд-Груп" на користь ОСОБА_3 і таким чином ОСОБА_3 стала власником зазначених підприємств, тобто здійснила їх придбання без наміру займатися будь-якою підприємницькою діяльністю, повторно.

Досягнувши з ОСОБА_5 згоди щодо умов, на яких вона мала стати засновником та керівником ПП "Креола" і ПП „Украгробуд-Груп", а саме за грошову винагороду в сумі 2000 гривень щомісяця, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, ОСОБА_3 13.08.2008 року нотаріально завірила свої підписи на статутах ПП „Креола" (код ЄДРПОУ № 35347619, м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 75/56) і ПП „Украгробуд-Груп" (код ЄДРПОУ № 35804362, м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 75/56), поставила підписи в рішенні № 2 від 13.08.2008 року по ПП „Креола" і № 2 від 13.08.2008 року по ПП „Украгробуд-Груп", відповідно до яких стала директором зазначених підприємств.

27.10.2008 року ОСОБА_3 нотаріально завірила свої підписи в картках із зразком підпису і відбитком печатки ПП „Креола" і ПП „Украгробуд-Груп". Зазначені картки ОСОБА_3 надала до АКБ «Східно-Європейський банк» і на підставі заяв № 116 від 12.12.2008 року, № 123 від 20.01.2009 року отримала чекові книжки по розрахунковому рахунку ПП „Креола" № 3501, а на підставі заяви № 132 від 2.03.2009 року отримала чекову книжку по розрахунковому рахунку ПП „Украгробуд-Груп" №5901. Отримані чекові книжки по рахункам ПП „Креола" і ПП „Украгробуд-Груп" ОСОБА_3 підписала як директор підприємств і за вказівкою ОСОБА_5 залишила касиру банку.

Таким чином, ОСОБА_3 набула права власності на всі майнові і немайнові права ПП „Креола" і ПП „Украгробуд-Груп", а також стала службовою особою - директором зазначених підприємств.

Перереєструвавши ПП "Креола" і ПП „Украгробуд-Груп" на ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6 і ОСОБА_5 заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм фіктивні юридичні особи не здійснюватимуть статутну діяльність, створили прикриття власної незаконної діяльності, спрямованої на незаконне бюджетне відшкодування ПДВ, сприяння за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів, печаток і розрахункових рахунків фіктивних підприємств, в умисному ухиленні від сплати податків а також в легалізації (відмиванні) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

Так, відповідно до умов розробленого плану скоєння злочинів, учасники організованої групи протягом 2007-2009 років здійснювали незаконну діяльність, що заключалась у проведенні ряду безтоварних операцій між створеними та придбаними ними фіктивними підприємствами та підприємствами-контрагентами, в результаті яких 85 суб'єктів підприємницької діяльності України в період з 27.09.2007 р. по 30.03.2009 р. на розрахункові рахунки фіктивних підприємств ПП „Креола" і ПП „Украгробуд-Груп" для оготівковування незаконно перерахували 174 млн. 015 тис. грн., в тому числі:

- на розрахунковий рахунок ПП „Креола" №3501, відкритий в Кіровоградській філії АКБ «Східно-Європейський банк» - 104 млн. 765 тис. грн.;

- на розрахунковий рахунок ПП «Украгробуд-Груп» №5901, відкритий в Кіровоградській філії АКБ «Східно-Європейський банк» - 69 млн. 250 тис. грн.

В зазначений період часу контрагентам фіктивних підприємств повернуто 95 млн. 111 тис. грн., а решта грошових коштів в розмірі 78 млн. 904 тис. грн. по підробленим чекам знята готівкою. По грошовим чекам підписаним безпосередньо ОСОБА_3 як директором ПП „Украгробуд-Груп" з розрахункового рахунку підприємства зняті готівкові грошові кошти на загальну суму 6 млн. 068 тис. грн. по чекам:

- Чек серії ЛГ № 1371802 від 2.02.2009 р. на суму 702090 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371803 від 3.02.2009 р. на суму 303980 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371804 від 4.02.2009 р. на суму 209328 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371806 від 5.02.2009 р. на суму 100355 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371805 від 5.02.2009 р. на суму 114675 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371807 від 6.02.2009 р. на суму 165032 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371808 від 9.02.2009 р. на суму 286737 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371811 від 10.02.2009 р. на суму 212864 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371812 від 11.02.2009 р. на суму 291535 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371813 від 12.02.2009 р. на суму 302500 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371814 від 13.02.2009 р. на суму 201270 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371816 від 16.02.2008 р. зі штампом банку 16.02.2009 р. на суму 123098 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371817 від 17.02.2009 р. на суму 116145 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371818 від 18.02.2009 р. на суму 360000 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371819 від 19.02.2009 р. на суму 435361 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371820 від 20.02.2009 р. на суму 137311 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371821 від 23.02.2009 р. на суму 294266 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371822 від 24.02.2009 р. на суму 196614 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371823 від 25.02.2009 р. на суму 368553 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371824 від 26.02.2009 р. на суму 237890 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371825 від 27.02.2009 р. на суму 297046 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371927 від 2.03.2009 р. на суму 157427 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371928 від 2.03.2009 р. на суму 4510 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371929 від 5.03.2009 р. на суму 200000 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371930 від 6.03.2009 р. на суму 250000 грн.;

По грошовим чекам підписаним безпосередньо ОСОБА_3 як директором ПП „Креола" з розрахункового рахунку підприємства зняті грошові кошти на загальну суму 24 млн. 809 тис. грн. по наступним чекам:

- Чек серії ЛГ № 2033155 від 17.12.2008 р. на суму 851543 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033153 від 16.12.2008 р. на суму 620123 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033151 від 15.12.2008 р. на суму 408590 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033170 від 13.01.2009 р. на суму 388732 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033171 від 14.01.2009 р. на суму 60000 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033166 від 6.01.2009 р. на суму 315000 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033167 від 8.01.2009 р. на суму 788555 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033168 від 9.01.2009 р. на суму 320000 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033163 від 26.12.2008 р. на суму 1101191 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033164 від 29.12.2008 р. на суму 404708 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033165 від 30.12.2008 р. на суму 1167346 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033160 від 23.12.2008 р. на суму 2049321 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033161 від 24.12.2008р. на суму 447272 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033162 від 25.12.2008 р. на суму 1140799 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033158 від 19.12.2008 р. на суму 494225 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033156 від 18.12.2008 р. на суму 675153 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033159 від 22.12.2008 р. на суму 502271 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033169 від 12.01.2009 р. на суму 104728 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033174 від 19.01.2008 р. зі штампом банку від 19.01.09 р. на суму 618293 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033173 від 16.01.2009 р. на суму 150000 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033172 від 15.01.2009 р. на суму 275235 грн.;

- Чек серії ЛГ № 2033175 від 20.01.2009 р. на суму 289496 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371753 від 23.01.2009 р. на суму 93445 грн. грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371752 від 22.01.2009 р. на суму 381222 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371751 від 21.01.2009 р. на суму 261948 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371756 від 28.01.2008 р. зі штампом банку від 28.01.09 р. на суму 473131 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371755 від 26.01.2009 р. на суму 250612 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371758 від 30.01.2009 р. на суму 364125 грн.;

- Чек серії ЛГ № 1371757 від 29.01.2009 р. на суму 264280 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000464 від 27.11.2008 р. на суму 264925 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000463 від 25.11.2008 р. на суму 260910 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000462 від 21.11.2008 р. на суму 247000 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000467 від 3.12.2008 р. на суму 741390 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000466 від 2.12.2008 р. на суму 1140905 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000465 від 1.12.2008 р. на суму 826252 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000470 від 8.12.2008 р. на суму 616445 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000469 від 5.12.2008 р. на суму 348105 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000468 від 4.12.2008 р. на суму 124485 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000452 від 4.11.2008 р. на суму 1061490 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000472 від 10.12.2008 р. на суму 485727 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000471 від 9.12.2008 р. на суму 690488 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000455 від 7.11.2008 р. на суму 271300 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000454 від 10.11.2008 р. на суму 259480 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000453 від 6.11.2008 р. на суму 201500 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000460 від 20.11.2008 р. на суму 302300 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000459 від 14.11.2008 р. на суму 297574 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000458 від 12.11.2008 р. на суму 91107 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000456 від 11.11.2008 р. на суму 85690 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000475 від 12.12.2008 р. на суму 537913 грн.;

- Чек серії ЛВ № 4000474 від 11.12.2008 р. на суму 693080 грн.

Зняті по зазначеним чекам грошові кошти касири Кіровоградської філії АКБ «Східно-Європейський банк» віддавали директору філії банку ОСОБА_4, який в свою чергу повертав готівку службовим особам підприємств-контрагентів ПП „Креола" за мінусом раніше обговорених відсотків за обготівковування грошей.

Крім того, одним із контрагентів ПП „Креола" і ПП „Украгробуд-Груп" в період з травня по грудень 2008 року було ТОВ „Новспецмонтаж", яке перераховувало на розрахункові рахунки зазначених підприємств грошові кошти за нібито придбані товарно-матеріальні цінності, хоча фактично між зазначеними підприємствами фінансово-господарські операції не проводились, що дало змогу службовим особам ТОВ „Новспецмонтаж" безпідставно завищити податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 1 467 706 грн. і таким чином ухилитись від сплати податку на додану вартість на зазначену суму, що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом відносно директора ТОВ „Новспецмонтаж" ОСОБА_7 порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Повертаючи кримінальну справу на додаткове розслідування у звязку з неправильністю досудового слідства, яка не може бути усунута в ході судового засідання, суд першої інстанції зазначив, що в провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області перебуває кримінальна справа №80-1023 по обвинуваченню ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8 в скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.5 ст.191, ч.3 ст.28, ч.3 ст.209, ч.3 ст.28, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України КК України та по обвинуваченню ОСОБА_9 в скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.5 ст.191, ч.3 ст.28, ч.3 ст.209, ч.3 ст.28, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

22.04.2009 року на підставі зібраних в ході досудового слідства по вказаній кримінальній справі матеріалів порушено кримінальну справу № 90-0012 відносно ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за ч. 2 ст. 205 КК України. Слідчим постанови про об'єднання в одне провадження вказаних вище двох кримінальних справ не виносилось, проте того ж дня, а саме 20.08.2009 р., своєю постановою слідчий в порядку ст. 26 КПК України виділив в окреме провадження з кримінальної справи № 80-1023 кримінальну справу № 90-0006.

За змістом пред'явленого по справі обвинувачення підсудні ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вчиняли дії по створенню та переоформленню приватних підприємств за домовленістю з ОСОБА_5 За тих обставин, що ОСОБА_3 заперечує будь-які домовленості з ОСОБА_5, суд зобов'язаний вжити заходів по перевірці вказаних показів підсудної, передусім шляхом допиту в судовому засіданні ОСОБА_5 Проте, ОСОБА_5 має статус обвинуваченої по іншій кримінальній справі і стосовно обставин створення та переоформлення ПП «Креола» та ПП «Украгробуд-Груп», по якій проводиться досудове слідство, у звязку з чим допит її по даній кримінальній справі в якості свідка щодо обставин, які складають зміст предявленого їй обвинувачення, є обєктивно недопустимим.

Крім того, по кримінальній справі ОСОБА_2 та ОСОБА_3 обвинувачуються в створенні приватних підприємств з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, спрямованої на незаконне бюджетне відшкодування ПДВ, сприяння за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів, печаток і розрахункових рахунків фіктивних підприємств, а також в легалізації (відмиванні) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом. При цьому, відносно вказаних осіб розслідується окрема кримінальна справа, предметом доказування по якій є скоєння відповідними особами зазначених дій, і висновки щодо законності чи незаконності їх діяльності на сьогоднішній день відсутні. Тобто, в разі вирішення даної кримінальної справи окремо від кримінальної справи № 80-1023 судом буде дана оцінка діям ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, тобто осіб, які не є підсудними по даній кримінальній справі і позбавлені можливості реалізовувати своє право на захист.

В апеляції прокурор просить постанову районного суду скасувати як незаконну, у звязку з неправильним застосуванням при розгляді справи кримінального закону та істотними порушення кримінально-процесуального законодавств. Зокрема, незважаючи на те, що вина ОСОБА_2 і ОСОБА_3 матеріалами справи повністю доведена, судом не враховано те, що ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вину в інкримінованому їм злочині визнали повністю та заперечували проти направлення справи на додаткове розслідування. Крім того, злочин за ст. 205 КК України вважається закінченим з моменту створення або придбання юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності, що відповідає саме діям ОСОБА_2 та ОСОБА_3

Заслухавши доповідача, думку прокурора, який підтримав доводи апеляції та просив постанову суду першої інстанції скасувати, вивчивши матеріали справи та обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що вона не підлягає задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ст. 281 ч. 1 КПК України повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може бути усунута в судовому засіданні.

Так, суд першої інстанції встановив та обґрунтовано зазначив, що вирішення кримінальної справи стосовно ОСОБА_2 та ОСОБА_3 окремо від кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_8 призведе до того, що судом буде дана оцінка саме діям ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, тобто осіб, які не є підсудними по даній кримінальній справі і позбавлені можливості реалізовувати своє право на захист.

Зазначені обставини обєктивно свідчать про неможливість окремого розгляду даних кримінальних справ, оскільки органами досудового слідства допущено очевидне порушення ст. 26 КПК України щодо необхідності обєднання справ по обвинуваченню декількох осіб співучасників вчинення одного чи кількох злочинів, а також щодо неможливості виділення справ, якщо це може негативно відбиватися на всебічності, повноті і обєктивності дослідження і вирішення справи.

Така неправильність досудового слідства не може бути усунута у ході судового засідання, у звязку з чим доводи апеляції прокурора про можливість розгляду кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за ч. 2 ст. 205 КК України без її повернення на додаткове розслідування є непереконливими, оскільки для усунення виявлених протиріч необхідно вирішити питання щодо обєднання зазначених вище кримінальних справ в одне провадження.

З урахуванням викладеного, колегія суддів не вбачає підстав для задоволення апеляції прокурора.

Керуючись ст.ст.362, 366 КПК України, колегія суддів, -

УХВАЛИЛА:

Апеляцію прокурора, який брав участь при розгляді справи судом першої інстанції, залишити без задоволення.

Постанову Ленінського районного суду м. Кіровограда від 28 квітня 2010 року про направлення кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за ст. 205 ч. 2 КК України на додаткове розслідування - залишити без зміни.

Судді