Справа №295/674/13- к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.01.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Семенцова Л.М.,

при секретарі Андрушко І.С.,

за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні

№ 0000013 старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те,що СУ ДПС у Житомирській області проводиться досудове слідство по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 22.11.2012 за № 0000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ "Червоне-Продсервіс" (код ЄДР 34747374) Житомирська область, Андрушівський район, смт. Червоне, вулиця Перемоги, 14А, в період часу з липня 2010 року по вересень 2011 року, діючи умисно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства за рахунок проведення фінансового-господарської діяльності з підприємствами: ТОВ Газпрофі(код ЄДР 35001191), ДП Червоненський завод продтоварів(код ЄДР 00374663), ТОВ Дніпро-сервіс плюс(код ЄДР 37373750), ТОВ ТВК СВК(код ЄДР 33551784), ТОВ Гарант-експрес(код ЄДР 33574471), ТОВ ОСОБА_4 Груп(код ЄДР 37363873), ТОВ Єва плюс 2010(код ЄДР 37363742), ТОВ Костарика - 10(код ЄДР 37365226), ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, на загальну суму 2 560 848 гривень, що становить великі розміри.

Додатково встановлено підприємство ДП Червоненський ЗПТ(код ЄДР 00374663), яке повязане з підприємством ТОВ "Червоне-Продсервіс", тобто засновниками останнього є службові особи ДП Червоненський ЗПТ, та в період часу 2010-2012 років користувалось зазначеною схемою по ухиленню від сплати податків, шляхом використання вищевказаних фіктивних підприємств.

Згідно ч. 3 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні996-XIV від 16 липня 1999 року, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП Червоненський ЗПТта підприємствами ТОВ Охоронне агентство Едельвейс, ТОВ "Червоне-Продсервіс", ТОВ Дніпро-сервіс плюс, ТОВ Тутто-Ол Міт, ТОВ Лакреоме, ТОВ ОСОБА_4 Груп, ТОВ Єва плюс 2010, ТОВ Костарика - 10, містять інформацію щодо суми формування податкового кредиту з ПДВ та витрат підприємства, а також періоду і відповідальних осіб, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ДП Червоненський ЗПТ, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у ДП Червоненський ЗПТоригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП Червоненський ЗПТта підприємствами ТОВ Охоронне агентство Едельвейс, ТОВ "Червоне-Продсервіс", ТОВ Дніпро-сервіс плюс, ТОВ Тутто-Ол Міт, ТОВ Лакреоме, ТОВ ОСОБА_4 Груп, ТОВ Єва плюс 2010, ТОВ Костарика - 10.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Виходячи з того, що оригінали первинних документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП Червоненський ЗПТта підприємствами ТОВ Охоронне агентство Едельвейс, ТОВ "Червоне-Продсервіс", ТОВ Дніпро-сервіс плюс, ТОВ Тутто-Ол Міт, ТОВ Лакреоме, ТОВ ОСОБА_4 Груп, ТОВ Єва плюс 2010, ТОВ Костарика - 10мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тимчасове вилучення документів необхідне для проведення експертизи і без такого вилучення існує загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України слідчий суддя, -

УХВАЛИЛА:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП Червоненський ЗПТ(код ЄДР 00374663) та ТОВ Охоронне агентство Едельвейс(код ЄДР 33899989), ТОВ "Червоне-Продсервіс" (код ЄДР 34747374), ТОВ Тутто-Ол Міт(код ЄДР 366772241), ТОВ Лакреоме(код ЄДР 36948950), ТОВ Дніпро-сервіс плюс(код ЄДР 37373750), ТОВ ОСОБА_4 Груп(код ЄДР 37363873), ТОВ Єва плюс 2010(код ЄДР 37363742), ТОВ Костарика - 10(код ЄДР 37365226)за період часу з 01.01.2010 року по 01.12.2012 року з можливістю їх вилучення на ДП Червоненський ЗПТ(код ЄДР 00374663), а саме:

- договорів, укладених між ДП Червоненський ЗПТта ТОВ Охоронне агентство Едельвейс, ТОВ "Червоне-Продсервіс", ТОВ Дніпро-сервіс плюс, ТОВ Тутто-Ол Міт, ТОВ Лакреоме, ТОВ ОСОБА_4 Груп, ТОВ Єва плюс 2010, ТОВ Костарика - 10;

- додатків до договорів, укладених між ДП Червоненський ЗПТта ТОВ Охоронне агентство Едельвейс, ТОВ "Червоне-Продсервіс", ТОВ Дніпро-сервіс плюс, ТОВ Тутто-Ол Міт, ТОВ Лакреоме, ТОВ ОСОБА_4 Груп, ТОВ Єва плюс 2010, ТОВ Костарика - 10;

- накладних та податкових накладних;

- товарно-транспортних накладних;

- платіжних доручень про перерахування ДП Червоненський ЗПТна банківські рахунки ТОВ Охоронне агентство Едельвейс, ТОВ "Червоне-Продсервіс", ТОВ Дніпро-сервіс плюс, ТОВ Тутто-Ол Міт, ТОВ Лакреоме, ТОВ ОСОБА_4 Груп, ТОВ Єва плюс 2010, ТОВ Костарика - 10, коштів в якості оплати за надані послуги, товари;

- актів прийому-передачі продукції;

- актів зберігання товарів.

Встановити строк дії ухвали до 23.02.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова