Справа № 210/1561/13-к
Провадження № 1-кс/210/1129/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"01" жовтня 2013 р. слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Літвіненко Н.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ст. лейтенанта податкової міліції Лаврика Р.С., погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу Пипка О.О., про надання дозволу на проведення обшуку ПП "Грейн Експо", (код за ) за адресою: Одеська область, місто Одеса, Суворовський район, вул. ЛЕСІ УКРАЇНКИ, будинок 45, квартира 53, -

В С Т А Н О В И В:

27 вересня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що 08.11.2012 р. фахівцями Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС складений акт №814/222/31123365 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ "Криворізька будівельна компанія", код за , з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавств при здійсненні правових взаємовідносин з ПП "Грейн Експо", код за за період з 01.10.2011 року по 31.12.2011 року" згідно висновків якого встановлені порушення податкового законодавства, а саме, ПрАТ "Криворізька будівельна компанія" занижено податок на прибуток по податковій декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ-ІУ квартали 2011 року у розмірі 4 164 705 грн. та безпідставно віднесені ПрАТ "Криворізька будівельна компанія" до податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість, суми податку на додану вартість у розмірі 1 850 977 грн.

Аналіз взаємовідносин ПрАТ "Криворізька будівельна компанія" м. Кривий Ріг з підприємством ТОВ "Грейн Експо" м. Одеса показав, що ПрАТ "Криворізька будівельна компанія" в особі генерального директора ОСОБА_4, купувало у ТОВ "Грейн Експо" в особі директора ОСОБА_5, товар (соя українського походження, врожаю 2011 року) та в подальшому здійснювало зовнішньоекономічні угоди з продажу на експорт та реалізацію нерезидентам України вказаної продукції (соя українського походження, урожаю 2011 року) через комісіонера - ТОВ "Агроінвест СК" м. Одеса () в особі директора ОСОБА_6, однак, усі операції купівлі-продажу сої українського походження за ТОВ "ГРЕЙН ЕКСПО" (код за ) у жовтні-грудні 2011 року здійснювалися за межами правового поля, без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися здійсненими ними правочинами, тобто підприємство здійснювало діяльність спрямовану на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, тобто, на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди при "ймовірному" продажу товарів.

Зазначені висновки ґрунтуються на підставі висновків актів перевірок ДПІ у Суворовському районі м. Одеси від 14.02.2012 року №556/23-1/37680805, від 20.03.2012 року №64/22-1/37680805 та від 27.03.2012 року №72/23-1/37680805 "Про результати проведення зустрічної звірки ТОВ "Грейн Експо" щодо взаємовідносин із платниками податків-постачальниками (сої українського походження) та подальшої реалізації за період з 01.10.2011 року по 31.12.2011 року".

Проведеним досудовим слідством встановлено, що згідно інформаційної системи ДПС України юридичною та фактичною адресою підприємства ПП "Грейн Експо", (код за ) являється - Одеська область, місто Одеса, Суворовський район, вул. ЛЕСІ УКРАЇНКИ, будинок 45, квартира 53.

Згідно ст. 234 КПК України, фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. Матеріалами кримінального провадження № 0000009 підтверджується, що є достатні підстави вважати, що первинні бухгалтерські, та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ПрАТ "Криворізька будівельна компанія" з ПП "Грейн Експо" знаходяться за юридичною та фактичною адресою ПП "Грейн Експо".

Враховуючи, що зазначені документи (прибуткові ордери, картки складського обліку, реєстрація в книзі приходу ТМЦ, журнал реєстрації руху транспорту та обліку ввезення вивезення товарно-матеріальних цінностей через КПП підприємства, тощо), а також предмети і документи які фіксують факти ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ "Криворізька будівельна компанія" (податкова звітність, первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам з контрагентами ПрАТ "Криворізька будівельна компанія", електронні носії інформації, чорнові записи) мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, з метою повного, об'єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження, необхідно провести обшук за місцем юридичного та фактичного знаходження суб'єкта господарювання ПП "Грейн Експо", (код за ) Одеської області, місто Одеса, Суворовський район, вул. ЛЕСІ УКРАЇНКИ, будинок 45, квартира 53.

Вивчивши надані матеріали кримінального провадження № 0000009 від 27.11.2012 р., вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню.

Досліджуючи документи, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження, не встановлено фактів, які свідчать про наявність в діях службових осіб ПрАТ "Криворізька будівельна компанія" кримінального правопорушення, відсутні достатні дані, що вказують на наявність ознак злочину передбаченого ст.212 КК України, а також на підставі яких можливо встановити об'єктиві ознаки скоєного або підготовленого злочину.

Крім того, в матеріалах кримінального провадження містять всі первинні документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ПрАТ "Криворізька будівельна компанія" з ПП "Грейн Експо" надані службовими особами ПрАТ "Криворізька будівельна компанія".

У відповідності до п. 1 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий чи прокурор не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 234, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Відмовити у задоволенні клопотання старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції Лаврику Р.С. у проведенні обшуку за фактичною та юридичною адресою ПП "Грейн Експо", (код за ), а саме: Одеської області, місто Одеса, Суворовський район, вул. ЛЕСІ УКРАЇНКИ, будинок 45, квартира 53.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: Н. А. Літвіненко