ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/7117/2015
УХВАЛА
13 липня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з старшим прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
13 липня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом СУ прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 09.04.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000299, за фактом зловживання своїм службовим становищем відповідальними службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В ході досудового слідства встановлено, що 20.04.12 підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " до ІНФОРМАЦІЯ_3 подано декларацію з ПДВ за березень 2012 року за реєстраційним вх.№ згідно якої підприємством задекларовано податковий кредит у сумі 4 963 375 грн. ПДВ.

21.05.12 за реєстраційним вх.№ посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " подано до податкового органу декларацію з ПДВ за квітень 2012 року згідно якої заявлено до відшкодування на розрахунковий рахунок платника бюджетне відшкодування з ПДВ у розмірі 4 963 375 грн. ПДВ (рядок 23, 23.1 декларації з ПДВ).

На підставі поданої вищезазначеної декларації на бюджетне відшкодування ПДВ, ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань достовірності нарахування суми ПДВ на розрахунковий рахунок до відшкодування по декларації з ПДВ за квітень 2012 року, яка виникла за рахунок від`ємного значення з ПДВ, що декларувалось у березні 2012 року (акт №165/152/32953065 від 16.07.12). У ході проведення перевірки, посадовими особами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » роботи по модернізації, ремонту та технічному обслуговуванню лінії для виробництва 3-шарової екструзійної плівки моделі FILMEX на суму 20 897 420,0 грн., які було «нібито» виконано (через мережу посередників) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 23 календарних днів.

Зазначена лінія для виробництва 3-шарової екструзійної плівки моделі FILMEX була придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_1 ) за 8 277 357,6 грн., яка в свою чергу її імпортувала з Фінляндії, яка продавцем була доставлена у АДРЕСА_2 , склад підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Загальна вартість придбаного обладнання (лінії для виробництва плівки) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » склала 1 444 000 грн. ПДВ, вартість робіт по модернізації, ремонту, та сервісному обслуговуванню (наладці) придбаного підприємством обладнання через ланцюг посередників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (всі платники ІНФОРМАЦІЯ_3 ) склала 3 482 903 грн. ПДВ.

Крім того встановлено, що посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 , які здійснювали перевірку 17.05.2012 року (ще до початку проведення вищевказаної еревірки) направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо проведення зустрічної звірки контрагента. Згідно отриманої відповіді та наданих до перевірки документів (№ 55/225/37950907 від 31.05.2012 року) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є посередником, на виконання робіт з модернізації, ремонту та технічному обслуговуванню лінії для виробництва 3-шарової екструзійної плівки. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було укладено договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з виконання вказаного виду робіт.

Також, податковим органом на адресу постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та до підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке знаходиться у ланцюгу постачання послуг, ще 17.05.2012 року (фактично до моменту проведення зустрічної перевірки з першим контрагентом по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») було направлено запити щодо документального підтвердження постачання товару/послуг по 2 та 3-му ланцюгу. Однак, документи щодо законності формування податкового кредиту з боку підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до податкової інспекції, не надійшли.

Під час проведення перевірки, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , які здійснювали перевірку, незважаючи на доступність інформаційних баз податкової служби, не було досліджено подана до податкового органу звітність підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для з`ясування законності формування податкового кредиту.

З боку посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 не враховано факт маніпулювання податковою звітністю (з використанням додатку 1 до податкової декларації з ПДВ) з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 3 088 767 грн. ПДВ, яка в подальшому по ланцюгу постачання робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » була заявлена підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до бюджетного відшкодування.

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) з метою ухилення від оподаткування, за рахунок маніпулювання податковою звітністю (з використанням додатку 1 до податкової декларації з ПДВ), сформували податковий кредит сам від себе у сумі 3 088 767 грн. ПДВ шляхом подачі 23.04.12 до податкового органу податкових декларацій з податку.

Під час проведення, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , камеральної перевірки поданої підприємством вказаної податкової звітності з ПДВ не було встановлено порушень, про що свідчить відсутність акту перевірки з боку податкового органу.

В подальшому вказаний протиправно сформований податковий кредит було використано у схемі з використанням посередницьких пов`язаних між собою фірм у бюджетному відшкодуванні підприємству ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " по декларації з ПДВ за квітень 2012 року.

Крім того, незважаючи на те, що перевірка ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " проводилась з 10.07.12 по 16.07.12 (відповідний запис у акті перевірки) 12.07.12 під головуванням першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 , відбулось засідання робочої групи по розгляду декларації з питань достовірності нарахування суми ПДВ заявленого на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та прийняте рішення щодо включення суми ПДВ у розмірі 4 963 375 грн. ПДВ, яка заявлена ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " до відшкодування на розрахунковий рахунок по декларації за квітень 2012 року (вх.№ від 21.05.12) до реєстру на відшкодування.

Внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності, завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді незаконного бюджетного відшкодування з бюджету України на суму 3 482 903 грн.

Також, органом досудового розслідування встановлено, що в матеріалах кримінального провадження № 0000014 згідно протоколу огляду наявний допит гр. ОСОБА_5 , 1991 р.н., який показав, що влітку 2012 року працював на різноманітних будівельних роботах у м. Дніпропетровську та неодноразово віддавав паспорт прорабам та бригадирам. Назва підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » йому не відома, про те, що він займав посаду директора на вказаному підприємстві йому також не відомо, згоди на працевлаштування на вказане підприємство він не давав, установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не складав та не підписував, до нотаріуса з метою посвідчення підпису на статуті не їздив, державну реєстрацію не здійснював, розрахункові рахунки даного підприємства в банківських установах не відкривав, податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не складав, не підписував та до органів податкової інспекції не подавав. Про місцезнаходження статутних, бухгалтерських та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » йому нічого не відомо, здійснювати діяльність даного підприємства від мого імені нікого не уповноважував.

Разом з тим встановлено, що службові особи Новомосковської ОДПІ з метою вчинення дій направлених на сприяння реалізації та скоєння злочину, які розслідуються в рамках кримінального провадження № 0000299, в т.ч. керівники ОДПІ, які мали можливість здійснювати координацію злочинної діяльності у період вчинення злочину використовували засоби зв`язку мобільні телефони (термінали), з абонентськими номерами оператору стільникового зв`язку " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", за допомогою яких, мали можливість обмінюватися інформацією між собою, та контактувати з посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в інтересах яких вчинювались вищевказані злочинні дії,.

Так слідством встановлено, що службовими особи ІНФОРМАЦІЯ_3 використовувались мобільні термінали з наступним абонентськими номерами оператору стільникового зв`язку " ІНФОРМАЦІЯ_9 ": ОСОБА_6 НОМЕР_2 , ОСОБА_7 НОМЕР_3 , ОСОБА_8 НОМЕР_4 , ОСОБА_9 НОМЕР_5 , ОСОБА_10 НОМЕР_6 , ОСОБА_4 НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 та ОСОБА_11 НОМЕР_9 . Крім того, контактною особою від фіктивних підприємств виступав чоловік на ім`я ОСОБА_12 абонентський номер НОМЕР_10 , бухгалтери Ірина НОМЕР_11 та ОСОБА_13 НОМЕР_12 .

На теперішній час є всі підстави вважати, що у оператора мобільного зв`язку ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", який обслуговує вищезазначений абонентський номер знаходиться інформація про з`єднання, кількість дзвінків абонентів, їх тривалість, а також інформація про маршрути переміщення терміналів з прив`язкою до місцевості.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, а саме до інформації, що знаходиться у оператора мобільного зв`язку ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " про надання телекомунікаційних послуг наступним абонентам: ОСОБА_6 який використовує абонентський номер НОМЕР_2 , ОСОБА_7 який використовує абонентський номер НОМЕР_3 , ОСОБА_8 який використовує абонентський номер НОМЕР_4 , ОСОБА_9 яка використовує абонентський номер НОМЕР_5 , ОСОБА_10 який використовує абонентський номер НОМЕР_6 ОСОБА_4 який використовує абонентський номери НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , ОСОБА_11 яка використовує абонентський номер НОМЕР_9 . чоловік на ім`я ОСОБА_12 яка використовує абонентський номер НОМЕР_10 , бухгалтери ОСОБА_14 , яка використовує абонентський номер НОМЕР_11 та ОСОБА_13 , яка використовує абонентський номер НОМЕР_12 .

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000299, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме до інформації, що знаходиться у оператора мобільного зв`язку ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " про надання телекомунікаційних послуг наступним абонентам: ОСОБА_6 який використовує абонентський номер НОМЕР_2 , ОСОБА_7 який використовує абонентський номер НОМЕР_3 , ОСОБА_8 який використовує абонентський номер НОМЕР_4 , ОСОБА_9 яка використовує абонентський номер НОМЕР_5 , ОСОБА_10 який використовує абонентський номер НОМЕР_6 ОСОБА_4 який використовує абонентський номери НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , ОСОБА_11 яка використовує абонентський номер НОМЕР_9 . чоловік на ім`я ОСОБА_12 яка використовує абонентський номер НОМЕР_10 , бухгалтери ОСОБА_14 , яка використовує абонентський номер НОМЕР_11 та ОСОБА_13 , яка використовує абонентський номер НОМЕР_12 .

В інформації зазначити данні про вид отриманих послуг, їх тривалість, вхідні, вихідні дзвінки, з прив`язкою до місцевості, через відображенням адрес найближчих базових станцій від місця здійснення дзвінка, за період з 01.01.2012 року по дату пред`явлення ухвали до виконання.

Вказані данні надати на електронних носіях, при необхідності надати можливість вилучити паперові роздруківки з зазначеною інформацією.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1