Справа № 646/7923/15-к
№ провадження 1-кс/646/3196/2015
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25.06.2015 року м.Харків
Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000194 від 19.03.2015 року, за ознаками правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 365 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
24.06.2015 року в провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання тимчасового доступу до речей та докуентів.
В обгрунтування клопотання слідчий зазначив, що за підтримки посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , що полягає у наданні недоторканності підприємства для проведення будь-яких перевірок контролюючими органами, на території м.Харкова здійснює свою незаконну діяльність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Так, ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 », директором якого є ОСОБА_5 , на протязі 2013-2014 мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), директором якого по 05.08.2014р. був ОСОБА_6 . На теперішній час директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є його рідна сестра - ОСОБА_7 .

Загальна сума взаємовідносин між ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 10.2012-11.2014рр. становить 12 106 597,98 грн., у т.ч. ПДВ- 2 017 766, 33 грн.

Основним видом ТМЦ, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбає у ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є «кабельно-провідникова продукція».

Згідно висновку спеціаліста-бухгалтера від 01.10.2014 встановлено, що основними покупцями ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом періоду 10.2012- 11.2014рр. були суб`єкти господарювання, що входять до складу підприємств «конвертаційного центру», таких як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 "», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Загальна сума взаємовідносин з зазначеними СГД становить 7 311 817,56 грн., у т.ч. ПДВ - 1 218 636, 26 грн.

Згідно інформаційно-аналітичної бази «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізовувало у бік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » кабельно-провідникову продукцію, яка була придбана у ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Проте подальшого постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » даних ТМЦ не встановлено.

Встановити, який саме вид ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізує у бік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 "» не надається можливим, оскільки податкові накладні з зазначенням номенклатури товару відсутні в «Єдиному реєстрі податкових накладних». Тобто встановити кінцевого покупця та ціну реалізації ТМЦ неможливо.

В тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », згідно «Єдиного реєстру податкових накладних», постачало на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кабельно-провідникову продукцію, підтвердження походження якої встановити не вбачається можливим. А ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », згідно «Єдиного реєстру податкових накладних», постачало на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » комплекти барабанів, підтвердження походження яких встановити також не вбачається можливим, оскільки відсутнє їх придбання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є не лише покупцем ТМЦ у ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а й ще є його контрагентом-постачальником.

Загальна сума взаємовідносин між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 10.2012-11.2014рр. становить 8 836 216,98 грн., у т.ч. ПДВ - 1 472 702,83 грн. Проте, згідно з інформаційно-аналітичною базою «Єдиний реєстр податкових накладних», за період 10.2012-11.2014рр. податкових накладних з зазначенням в них ТМЦ зареєстровано лише на суму 790 579, 08 грн., у т.ч. ПДВ - 131 763,18 грн.

Основним видом ТМЦ, які ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбає у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є «комплекти барабанів».

Відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_14 їхніми співробітниками проведено моніторинг цін декількох позицій ТМЦ, які за документами ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та «ринкових» цін з ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ». Встановлено, що різниця між відпускними цінами з ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та роздрібними цінами на ринку складає 55%.
Встановлено, що ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щомісячно отримує бюджетне відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку.
26.09.2014р. ОУ СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ Міндоходів ініційовано запит №12198/10/28-09-07-25 на адресу незалежного спеціаліста-бухгалтера, з метою перевірки обґрунтованості розрахунку заявок сум бюджетного відшкодування ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період с січня 2013р. по серпень 2014р. при визначенні податкових зобов`язань податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за період с січня 2013р. по серпень 2014р.
У відповідь 01.10.2014р. отримано висновок спеціаліста-бухгалтера, згідно якого встановлено, що посадовими особами ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою привласнення бюджетних коштів шляхом штучного завищення суми бюджетного відшкодування за рахунок навмисного заниження відпускних цін на кабельно-провідникову продукцію на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та фактичною її реалізацією за готівкові кошти на торгівельних майданчиках, при розрахунку сум бюджетного відшкодування незаконно віднесло до гр. 23 «Податкової декларації з податку на додану вартість» за період с січня 2013р. по серпень 2014р. суму у розмірі 1 386 714, 50 грн. Також, виходячи з різниці між відпускними цінами з ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та роздрібними цінами на ринку, посадові особи ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » занизили податкові зобов`язання на 55%, тобто на суму 762 692, 97 грн. Загальний майновий збиток державі за період с січня 2013р. по серпень 2014р. складає 2 149 407, 47 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що оригінали документів по взаємовідносинам між ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: договори, специфікація до договорів, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, платіжні документи (рахунки фактури), а також установчі документи товариства перебувають у ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Отримання вказаної інформації необхідно для встановлення та дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, перевірки доводів заявника щодо протиправних, умисних дій співробітників ІНФОРМАЦІЯ_1 , посадових осіб ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", а також необхідності призначення судово-економічної експертизи з питань встановлення привласнення бюджетних коштів шляхом штучного завищення суми бюджетного відшкодування за рахунок навмисного заниження відпускних цін на кабельно-провідникову продукцію на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та фактичною реалізацією за готівкові кошти.

Іншими засобами отримати вказані документи, які на даний час знаходяться в ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , не можливо.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання вважаю за доцільне проводити без виклику осіб, у володінні якої знаходяться речі та документи, а саме представників ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Слідчий суддя, вислухавши слідчого, прокурора, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, прийшов до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх(здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження зі клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутись із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відомості до ЄРДР внесенні за №0000194 від 19.03.2015, за заявою ОСОБА_8 щодо перевищення службових повноважень працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке полягає у підтримці незаконної діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », директором якого є ОСОБА_6 .

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За таких обставин слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень ст. 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-164,166, 392-395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів -задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів по взаємовідносинам між ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: договорів, специфікації до договорів, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, платіжних документів (рахунків фактур) а також установчих документів товариства з можливістю їх вилучення в ПАТ завод « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , з моменту реєстрації по цей час.

Строк дії ухвали один місяць.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 .

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на поступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1