Ленінський районний суд м. Запоріжжя
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
05 июля 2010 года Ленинский районный суд г. Запорожья в составе председательствующего-судьи ОСОБА_1, при секретаре Высоцкой О.А., с участием прокурора Бреславского А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Запорожье уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, разведенного, имеющего на иждивении несовершеннолетнего сына ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего исполнительным директором ООО «Торос Груп», проживающего на ост.ХортицаАДРЕСА_1, ранее не судимого,
в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины,
08.10.2008 года предприятие было взято на налоговый учет ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья и 15.10.2008 года зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ В Ленинском районе г.Запорожья (свидетельство №100145473).
ОСОБА_2, работая исполнительным директором, являясь должностным лицом и лицом, которое отвечает за начисление и уплату налогов, в период с ноября 2008 года по апрель 2009 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость.
В ноябре 2008 года ОСОБА_2, осуществлял от имени ООО «Торос-Груп» деятельность в сфере торговли металлопродукцией.
30.11.2008 года ОСОБА_2 реализовал ЧП «Инмет Компани» металлопродукцию на сумму 1800000 грн. (в т.ч. ндс 300000 грн.). Данную продукцию ОСОБА_2 приобрел у физических лиц, которые не являлись плательщиками НДС. Осознавая, что в результате реализации ООО «Торос-Груп» продукции ЧП «Инмет-Компани» возникает значительная сумма налоговых обязательств по НДС, а именно 300000 грн., а также отсутствуют основания для формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_2, желая занизить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, получил от не установленного в ходе досудебного следствия лица налоговые накладные №30/11/08 и №30/12/08 от 30.11.2008 года свидетельствующие о якобы приобретенной ООО «Торос-Груп» у предприятия ООО «Примстайл» металлопродукции.
Таким образом, достоверно зная, что в результате приобретения товара у ООО «Торос-Груп» формируется налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_2, имея умысел на их завышение, применил схему уклонения от уплаты налогов путем отражения в бухгалтерском и налогом учете предприятия вышеуказанных поддельных документов по приобретению товаров у ООО «Примстайл».
Продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, в нарушение П.II.7.4.5 и II.П.7.4 СТ.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» , достоверно зная, что ООО «Торос-Груп» у ООО «Примстайл» никаких товаров не приобретало, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость путем внесения в декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Торос-Груп» за ноябрь 2008 года заведомо ложных сведений о поставке металлопродукции в адрес ООО «Торос-Груп», в результате чего занизил налог на добавленную стоимость ООО «Торос-Груп» за ноябрь 2008 года в сумме 300000.00 грн. После чего, не ставя в известность о своих преступных намерениях, предоставил декларацию на подпись ОСОБА_3 Затем ОСОБА_2 лично заверил вышеуказанный заведомо поддельный документ налоговой отчетности оттиском печати ООО «Торос-Груп» и предоставил ее в органы государственной налоговой службы.
В результате вышеуказанных преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2, действуя умышленно, в период времени с ноября 2008 года по апрель 2009 года, осведомленный о фактических объемах налоговых обязательств и отсутствии права на налоговый кредит, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговый декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года, февраль-апрель 2009 года, предоставленных в ГНИ в Ленинском районе г.Запорожья, а именно: занижения объектов налогообложения указанных деклараций, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 300000 грн.
Таким образом, в результате умышленных преступных деяний ОСОБА_2 в бюджет фактически не поступили средства в значительном размере, потому как сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 300000 грн в 1000 и более раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Действия ОСОБА_2 квалифицированы по ч.1 ст.212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, не зависимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое непоступление в бюджет средств в значительном размере.
ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемом ему преступлении признал полностью, в содеянном раскаивается.
В соответствии с п. 4 ст. 212 УК Украины, лицо, впервые совершившее деяния , предусмотренные ч.1 и 2 настоящей статьи , освобождается от уголовной ответственности , если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги , сборы , а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой .
ОСОБА_2 добровольно уплатил налоги , сборы , а также возместил ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой, что подтверждается справкой ГНИ № 4798 от 30.03.2010 года и заключением судебно-экономической экспертизы № 59/464 от 12.04.2010 года, в связи с чем может быть освобожден от уголовной ответственности.
Руководствуясь ст. 7 УПК Украины , ст. 212 ч. 4 УК Украины, суд
п о с т а н о в и л :
Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 прекратить , освободив его от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 212 УК Украины .
Арест , наложенный постановлением следователя по ОВД СО НМ ГНА в Запорожской области ОСОБА_4 28 сентября 2009 года на квартиру АДРЕСА_2 ; на квартиру АДРЕСА_3 ; на автомобиль «Хонда Цивик», 2006 года выпуска , госномер НОМЕР_1, синего цвета ; на автомобиль «Опель Вектра» , 1989 года вупуска, госномер НОМЕР_2, серого цвета - снять.
Постановление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Запорожской области ОСОБА_4 о наложении ареста от 28.09.2009 года отменить.
На постановление может быть подана апелляция в Запорожский апелляционный суд в течение 7 суток.
Судья