Провадження № 1-кс/127/4659/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.08.2013 року місто Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Олійник О.М. за участю слідчого Коваля А.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС другого відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів які знаходяться в ДП „Бершадський спиртовий завод, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів які знаходяться в ДП „Бершадський спиртовий завод, мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000015 від 26.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що що службові особи ДП „Бершадський спиртовий завод (, юридична та фактична адреса: Вінницька область, м. Бершадь, вул. Чкалова, 1) здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства на протязі періоду з 01.10.2008 по 01.05.2010 р.р. допустили порушення вимог п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 року в редакції Закону №283/97-ВР від 22.05.1997 року та п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97-ВР

від 03.04.1997 року (зі змінами і доповненнями).

Так, у вказаний період службові особи ДП „Бершадський спиртовий завод з метою ухилення від сплати податків до бюджету держави, шляхом відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню котельного палива, уклали ряд договорів купівлі-продажу і поставки з ПП „Інбудтраст, яке створено з метою прикриття незаконної діяльності та документального оформлення не існуючих операцій, повязаних з придбанням та продажем товарно-матеріальних цінностей.

Використовуючи на протязі періоду з 01.10.2008 по 01.05.2010 р.р. первинну бухгалтерську документацію з неправдивими відомостями, передану ПП „Інбудтраст, службові особи ДП „Бершадський спиртовий завод, незаконно сформували валові витрати підприємства та безпідставно завищили податковий кредит з податку на додану вартість, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі - 1910150 грн. та податку на додану вартість в сумі - 1528123 гривень, всього на загальну суму - 3438273 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів

в особливо великих розмірах.

Вище вказане підтверджується матеріалами документальної позапланової перевірки ДП „Бершадський спиртовий завод з питань правильності обчислення

і своєчасності сплати податків та зборів (обовязкових платежів)

при взаємовідносинах з ПП „Інбудтраст (, юридична та фактична адреса: м. Кіровоград, вул. Соціалістична, 33 А), згідно акту Бершадської МДПІ ДПС у Вінницькій області № 178/25-68/04-01 від 16.12.2012 року, а також матеріалами досудового розслідування.

Однак, службові особи ДП „Бершадський спиртовий завод з актом №178/22/05459097 та висновками Бершадської МДПІ щодо правильності обчислення і своєчасності сплати податків і зборів (обовязкових платежів)

при взаємовідносинах з ПП „Інбудтраст у перевіряємому періоді не згідні.

24.05.2013 року, для зясування всіх обставин, що мають значення

для кримінального провадження та з метою всебічного, повного

і неупередженого розслідування встановлених фактів, у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу виконання якої доручено експертам Вінницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз МЮ України.

16.08.2013 року до матеріалів кримінального провадження долучено супровідний лист №960/13-21677 від 14.08.2013 року, який надійшов

з Вінницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз МЮ України з клопотанням про надання додаткових документів для проведення експертизи. При цьому, проведення призначеної експертизи призупинено, а для виконання зазначеного клопотання визначено місячний термін.

Зокрема, згідно клопотання про надання додаткових документів для проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000015 в розпорядження експерта слід надати документи ДП „Бершадський спиртовий завод за період з 01.01.208 по 31.12.2010 р.р., згідно конкретно визначеного у клопотанні переліку. Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів які знаходяться в ДП „Бершадський спиртовий завод.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив надати тимчасовий доступ до документів в в ДП „Бершадський спиртовий завод. Представник в ДП „Бершадський спиртовий завод в судове засідання відповідно до ст. 163 КПК України не викликався. Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього докази, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню. Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов'язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів які зберігаються в ДП „Бершадський спиртовий завод.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 167, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 на тимчасовий доступ оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських документів та інших документів ДП „Бершадський спиртовий завод (, юридична та фактична адреса: Вінницька область, м. Бершадь, вул. Чкалова, 1) за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 р.р., а саме: наказів про облікову політику; регістрів бухгалтерського обліку (оборотні відомості, аналізи рахунків) з первинними документами до них (в т.ч. накладні, акти, виписки банку); податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; податкові декларації з податку на додану вартість з додатками до них та уточнюючі розрахунки за 2008 рік; відомості валових доходів та витрат; податкові декларації з податку на прибуток з додатками до них та уточнюючі розрахунки за 2008 рік; договірну документацію; головні книги, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: