Справа №295/4504/26
УХВАЛА

17.03.2026 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участі секретаря с/з ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0001697 від 27.02.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, старшим слідчим другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні старший слідчий другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_3 зазначає, що другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0001697 від 27.02.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час досудового розслідування у формі процесуального керівництва здійснюється Житомирською обласною прокуратурою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з 15.04.1992 року, ІНФОРМАЦІЯ_1 (код згідно з ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ; зареєстроване: АДРЕСА_1 ; Основний КВЕД: 47.71 Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах; директор: ОСОБА_5 ) зареєстровано платником податку на додану вартість. Основним видом зовнішньоекономічної діяльності є переробка іноземних товарів на митній території України для виробництва швейних виробів, з подальшим реекспортом продуктів переробки з митної території України до країни ЄС.

У період 2020-2025років, у межах зовнішньоекономічних контрактів, ЖУВП УТОГ ввезено на митну територію України товари із застосуванням коду пільги (преференції) зі сплати ввізного мита та податку на додану вартість «517» «Товари, що поміщуються в митний режим переробки на митній території», тобто суб`єкта господарювання було звільнено від сплати ввізного мита та податку на додану вартість у повному обсязі.

Відповідно ч. 1 ст. 147 МК України «Митний режим переробки на митній території» передбачено, що переробка на митній території - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари піддаються у встановленому законодавством порядку переробці з умовним повним звільненням від оподаткування митними платежами та без застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Підпунктом 14.1.254 пункту 14.1 статті 14 ПК України «Визначення понять» визначено, що умовне звільнення від оподаткування податком на додану вартість у разі ввезення товарів на митну територію України - це звільнення (умовне повне, або умовне часткове) від сплати нарахованого податкового зобов`язання у разі розміщення товарів у митних режимах, що передбачають звільнення від оподаткування за умови дотримання вимог митного режиму, встановлених МК України.

Відповідно до ст. 149 МК «Авторизація на переробку товарів на митній території України», поміщення товарів у митний режим переробки на митній території допускається з письмового дозволу митного органу за заявою підприємства, яке має намір отримати авторизацію для переробки товару.

Відповідно п. 1 ч. 1 ст. 284 МК України «Умовне повне звільнення від оподаткування митом» передбачено, що за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених розділом V цього Кодексу, застосовується умовне повне звільнення від оподаткування: ввізним митом - до товарів, поміщених у митні режими транзиту, тимчасового ввезення, митного складу, вільної митної зони, безмитної торгівлі, переробки на митній території, знищення або руйнування.

Відповідно до ч. 1 ст. 151 МК України «Строки переробки товарів на митній території України» передбачено, що строк переробки товарів на митній території України встановлюється митним органом у кожному випадку під час видачі авторизації на переробку на митній території підприємству, виходячи з тривалості процесу переробки товарів та розпорядження продуктами їх переробки. Зазначений строк обчислюється, починаючи з дня завершення митного оформлення митним органом іноземних товарів для переробки. За заявою підприємства, якому видано авторизацію на переробку на митній території, з причин, підтверджених документально, строк переробки товарів на митній території України продовжується зазначеним органом, але загальний строк переробки не може перевищувати 365 днів, крім випадків, передбачених частинами другою і третьою цієї статті.

Проведеними заходами встановлено, що у період з 2020-2025 років, службовими особами відділу митного оформлення №1 МП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 , які, використовуючи своє службове становище, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та юридичної особи, у порушення положень ст. 147 «Митний режим переробки на митній території» та ст. 149 «Авторизація на переробку товарів на митній території» Митного кодексу України, здійснено оформлення митних декларацій суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (далі - ЗЕД) - ЖУВП УТОГ у режимі «Переробка на митній території України» та «Реекспорт» із звільненням від сплати ввізного мита та нарахованих податкових зобов`язань у вигляді податку на додану вартість, хоча вказаний суб`єкт господарювання не мав права на застосування вказаної умовної пільги при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності.

Насамперед, службовими особами МП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », при здійсненні митних формальностей, умисно не було враховано, що у суб`єкта ЗЕД відсутні відповідні дозволи ІНФОРМАЦІЯ_3 на поміщення товарів у режимі переробки, які надають право застосовувати відповідну пільгу.

Таким чином, при ввезенні на митну територію України давальницької сировини на суму 39,7 млн. грн., а також реекспорті продуктів переробки на суму 61,6 млн. грн., службовими особами відділу митного оформлення №1 МП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно було звільнено суб`єкта ЗЕД від сплати ввізного мита та нарахованого податкового зобов`язання, у формі податку на додану вартість, що підтверджено відповідним актом документальної виїзної перевірки від 05.09.2025 року №58/25/7.19-1-19-03/03972577 та актом про результати тематичної перевірки від 08.01.2026 року №1/3, проведених ІНФОРМАЦІЯ_4 , за період здійснення господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - з 01.06.2020 року до 31.05.2025 року.

За результатами проведеного службового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_4 на предмет дотримання службовими особами відділу митного оформлення №1 МП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » митного законодавства при здійсненні митних формальностей відносно вказаного суб`єкта ЗЕД, були встановлені неправомірні дії службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 , що призвели до тяжких наслідків, державним інтересам у вигляді спричинення матеріальної шкоди (збитків) Державному бюджету України, у формі ввізного мита та нарахованого податкового зобов`язання, у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 2 674 721,08 грн.

Встановлено, що відповідно до інформації, яка міститься в інформаційно-комунікаційній системі «Податковий блок», розпорядником якої є ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 01.01.2019 року до 31.05.2025 року, у своїй господарській діяльності використовувало банківські рахунки, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_2 ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_4 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_6 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_7 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_8 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_9 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_10 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_11 ), Житомирське РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_12 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_11 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (МФО НОМЕР_15 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (МФО НОМЕР_17 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_18 ).

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів та їх копій, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_10 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_11 ; юридична адреса: АДРЕСА_2 ; поштова адреса: АДРЕСА_3 ), щодо руху коштів за банківськими рахунками Житомирського учбово-виробничого підприємства УТОГ (код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В результаті огляду та вилучення вказаних документів, будуть отримані фактичні дані, які самостійно та у сукупності з іншими, зібраними під час досудового розслідування доказами, мають значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні.

Встановлені фактичні обставини, під час огляду вказаних документів, у подальшому, можливо використати як докази у кримінальному провадженні, в інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ, неможливо встановити всі обставини вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 91 КПК України, доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме події кримінального правопорушення, розмір шкоди завданої кримінального правопорушення.

У зв`язку з цим, у сторони обвинувачення є об`єктивна необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів та їх копій, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », щодо руху коштів за банківськими рахунками ІНФОРМАЦІЯ_5 (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2019 року до 31.05.2025 року, відображених на паперовому та електронному носіях, по наявних рахунках у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за наявними рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по наявних банківських рахунках.

Слідчий у судове засідання не з?явився, у прохальній частині клопотання зазначив, що клопотання просить розглянути без його участі та участі прокурора, заявлені вимоги підтримує у повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене та задля всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вищевказаного кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних, обґрунтованих і неупереджених процесуальних рішень, керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Надати слідчим групи слідчих другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, у кримінальному провадженні № 0001697 від 27.02.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх копій, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_10 ; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_11 ; юридична адреса: АДРЕСА_2 ; поштова адреса: АДРЕСА_3 ), щодо руху коштів за банківськими рахунками Житомирського учбово-виробничого підприємства УТОГ (код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2019 року до 31.05.2025 року, відображених на паперовому та електронному носіях, по наявних рахунках у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за наявними рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по наявних банківських рахунках.

Встановити строк дії ухвали до 16.05.2026 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями КПК України, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: