Справа № 947/3746/26
Провадження № 1-кс/947/1551/26
УХВАЛА

29.01.2026 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000034 від 24.09.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Територіальним управлінням БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034 від 24.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 01.01.2023 по 10.07.2025 року, шляхом перерахування на рахунки підконтрольних фізичних осібпідприємців, які ймовірно є працівниками підприємства, неофіційної (тіньової) заробітної плати умисно ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму 23 945 209,8 грн.

За результатами аналізу банківських рахунків встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом періоду з 01.01.2023 по 10.07.2025 року здійснювали переказ грошових коштів з наступними призначеннями платежів «За дослідження кон`юктури ринку», «за консультаційні послуги», «за агентські послуги», «за послуги» без ПДВ в адресу 92 фізичних осіб -підприємців на загальну суму 127 317 211 грн.

За результатами проведення інформаційно-аналітичних заходів встановлено, що ряд вищевказаних фізичних осіб-підприємців, які отримували грошові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно являються (або являлись в минулому) його співробітниками.

Вищевикладені факти у своїй сукупності можуть свідчити про те, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2023 по 10.07.2025 року були безпідставно включені до валових витрат підприємства витрати за «послуги дослідження кон`юнктури ринку», «консультаційні послуги», що є наслідком зменшення об`єкта оподаткування податком на прибуток, а також вчинено дії, які виразились в ухиленні від сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування під час нарахування (виплати) доходів у вигляді заробітної плати працівникам підприємства, трудові відносини з якими були замасковані під удавані господарські правочини нібито із ФОП.

Таким чином, враховуючи, що вище вказані ФОП ймовірно є працівниками підприємства, а їх види діяльності відносяться до функцій діяльності підприємства (послуги реалізації виготовленої продукції), то суми доходу, виплачені в рамках наданих цих робіт (послуг) підлягають включенню до загального оподатковуваного доходу як заробітна плата відповідно до пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 Кодексу, а сторони договору прирівнюються до працівника та роботодавця в розумінні пп. 14.1.195, пп. 14.1.222 п. 14.1 ст. 14 Кодексу та фактично є трудовими. При цьому, пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 Кодексу визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) 78 оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов`язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок за ставками визначеними ст. 167 Кодексу.

Вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », цілеспрямовано створили умови, які не можуть мати іншої мети, крім як невиконання або неналежне виконання вимог, установлених Податковим кодексом та іншим законодавством, шляхом перерахування коштів найманим працівникам як виплату за надані послуги ФОП, при цьому не досягнуто головної мети розвитку підприємства ? створення гідних умов та оплати праці найманим працівникам. З огляду на аналіз банківських рахунків, інформацію з відкритих джерел, а також враховуючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » систематично перераховувало фізичним особам підприємцям (ФОП), які фактично виконували функції торгових представників неофіційні (виплати на загальну суму 127 317 211 грн, маскуючи ці виплати під оплату за надані послуги, можна обґрунтовано припустити, що підприємство не нарахувало, не утримало та не сплатило до бюджету відповідні податки.

За результатами проведення аналітичного дослідження встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2023 по 10.07.2025 року, шляхом маскування (приховування) виплати заробітної плати працівникам підприємства під виглядом виплат за ніби-то отримані «послуги дослідження кон`юнктури ринку», «консультаційні послуги» в адресу ФОП ймовірно, в порушено вимоги п. 162.1 ст. 162 , п. 163.1 ст. 163, п. 164.1, п. 164.2 ст. 164, ст. 167, п.168.1 ст. 168, п. 171.2 ст. 171, п.176.2 ст. 176, пп. 1.1, 1.2, 1.3 п. 16? підрозділу 10 розділу ХХ, ч. 1 ст. 4 , ч.1 ст. 7, ч. 5 ст. 8 Закону № 2464, п. 164.6 ст. 164 ПКУ, у зв`язку із чим не нараховано, не утримано та не сплачено (перераховано) до бюджету податки на загальну суму на загальну суму 49 903 032,1 грн, а саме:

-податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 22 917 097,9 грн;

-військовий збір на загальну суму 2 629 437,5 грн;

-єдиний соціальний внесок на загальну суму 24 356 496,73 грн.

Зазначеними фізичними особами підприємцями являються: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 НОМЕР_9 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_65 ), ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_66 ), ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_67 ), ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_68 ), ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_69 ), ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_70 ), ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_71 ), ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_72 ), ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_73 ), ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_74 ), ОСОБА_77 (РНОКПП НОМЕР_75 ), ОСОБА_78 (РНОКПП НОМЕР_76 ), ОСОБА_79 (РНОКПП НОМЕР_77 ), ОСОБА_80 (РНОКПП НОМЕР_78 ), ОСОБА_81 (РНОКПП НОМЕР_79 ), ОСОБА_82 (РНОКПП НОМЕР_80 ), ОСОБА_83 (РНОКПП НОМЕР_81 ), ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_82 ), ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_83 ), ОСОБА_86 (РНОКПП НОМЕР_84 ), ОСОБА_87 (РНОКПП НОМЕР_85 ), ОСОБА_88 (РНОКПП НОМЕР_86 ), ОСОБА_89 (РНОКПП НОМЕР_87 ), ОСОБА_90 (РНОКПП НОМЕР_88 ), ОСОБА_91 (РНОКПП НОМЕР_89 ), ОСОБА_92 (РНОКПП НОМЕР_90 ), ОСОБА_93 (РНОКПП НОМЕР_91 ), ОСОБА_94 (РНОКПП НОМЕР_92 ).

В ході розслідування встановлено, що вищевказаними фізичними особами - підприємцями відкрито рахунки у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_93 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 ).

З метою встановлення обставин вчинення злочину, повноти проведених розрахунків, встановлення погодинного перерахунку коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, клієнта банку АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явилась, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_93 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області, а саме: ОСОБА_95 , ОСОБА_96 , ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_99 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 , ОСОБА_102 , ОСОБА_103 , ОСОБА_104 , ОСОБА_105 , ОСОБА_106 , ОСОБА_107 , ОСОБА_108 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , ОСОБА_3 та детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві, а саме: ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_117 , ОСОБА_118 , ОСОБА_119 , ОСОБА_120 , ОСОБА_121 , ОСОБА_122 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про отримання копій документів в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_93 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 ) з можливістю здійснення тимчасового доступу до документів у відділенні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м.Одеса, а саме:

- відомостей про рух грошових коштів по клієнту ОСОБА_123 (і.н.н. НОМЕР_82 ) по банківському рахунку:

НОМЕР_94 українська гривня (980);

- відомостей про рух грошових коштів по клієнту ОСОБА_124 (і.н.н. НОМЕР_48 ) по банківському рахунку:

НОМЕР_95 українська гривня (980);

- відомостей про рух грошових коштів по клієнту ОСОБА_125 (і.н.н. НОМЕР_89 ) по банківським рахункам:

НОМЕР_96 долар США (840);

НОМЕР_97 долар США (840);

НОМЕР_98 долар США (840);

відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам, які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та належить клієнтам вищевказаним фізичним особам підприємцям в період з 01.01.2023 по теперішній час (день проведення тимчасового доступу до документів);

- обліково - реєстраційних справ вищевказаних фізичних осіб підприємців (анкети, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД ФОП, паспорта, довіреності на ім`я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення інших дій та інші);

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися вищевказаним фізичним особам підприємцям при розпорядженні рахунками;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам вищевказаним фізичним особам підприємцям за весь період діяльності;

- банківські картки зі зразками підписів та відбитками печаток вищевказаним фізичним особам підприємцям;

- документація, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису вищевказаним фізичними особами підприємцями;

- листи, заяви та інші документи надані для відкриття (закриття) рахунків вищевказаними фізичними особами підприємцями, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта за весь період діяльності;

- відомості щодо реєстрації клієнта на сервері банку та на сервері багато канального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки, зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за весь період діяльності;

- угоди, договори, контракти та інші документи, пов`язані з проведенням банківських операцій вищевказаним фізичним особам підприємцям;

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку вищевказаними фізичними особами підприємцями, а також фото та відеозаписи отримання або зняття готівки;

- грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявки на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків вищевказаних фізичних осіб підприємців;

- документи кредитної та депозитної справи вищевказаних фізичних осіб підприємців (договори з додатками, додаткові угоди, заяви і доручення, анкети, договори застави та інші документи, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами);

- відомості про отримання платіжних карток, додаткових платіжних карток (картковий рахунок) до банківського рахунку (заява, договір, доручення, довіреність, ідентифікаційні дані платіжної картки).

- місце розташування терміналів за допомогою яких здійснювалося поповнення рахунків та зняття з них грошових коштів за допомогою платіжної картки (картковий рахунок) за весь період діяльності, а також матеріалів фото та відео зйомки із банкоматів, де знімались кошти із рахунків вищевказаних фізичних осіб підприємців за допомогою таких карток (із зазначенням адреси).

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_93 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1