УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , слідчого Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 від 06.12.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 KK України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в податковій звітності 15.12.2021 відображено відомості щодо взяття на облік об`єктів оподаткування, а саме:

-земельна ділянка кадастровий номер :03:000:0255, місцезнаходження об`єкта оподаткування: Україна, Львiвська обл., Сколiвський район, смт. Славське;

-земельна ділянка кадастровий номер :03:000:0001, місцезнаходження об`єкта оподаткування: Україна, Львiвська обл., Сколiвський район, смт. Славське.

Проведеним аналізом інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що правовстановлюючим документом, поданим для державної реєстрації права власності на земельну ділянку кадастровий номер :03:000:0001 є акт на право власності на земельну ділянку серія та номер ЯГ № 200257 від 06.09.2007.

Акт на право власності на земельну ділянку серія та номер ЯГ№ 200257 від 06.09.2007 видано ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на підставі договору купівлі-продажу № 521 від 27.12.2005 року.

Правовстановлюючим документом, поданим для державної реєстрації права власності на земельну ділянку кадастровий номер :03:000:0255, є акт на право власності на земельну ділянку серія та номер ЯД № 714278 від 21.03.2007.

Акт на право власності на земельну ділянку серія та номер ЯД № 714278 від 21.03.2007 видано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі договору купівлі-продажу № 271 від 17.06.2005 року.

Відповідно до п. 1 ст. 655 Цивільного кодексу України за договором купівлі-продажу одна сторона (продавець) передає або зобов`язується передати майно (товар) у власність другій стороні (покупцеві), а покупець приймає або зобов`язується прийняти майно (товар) і сплатити за нього певну грошову суму.

У відповідності зі специфікою економічних відносин, що лежать в основі договору купівлі-продажу, розрізняються його різновиди (купівля-продаж роздрібна, дрібнооптова, житлових будівель, земельних ділянок, об?єктів приватизації, тощо), кожна з яких має свої юридичні особливості.

Загальним для усіх видів договорів купівлі-продажу є те, що договір купівлі-продажу є сплатним - при набуванні речі у власність, покупець сплачує продавцеві ціну речі, яка обумовлена договором.

Згідно інформації ІТС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 13.01.2004 по 04.03.2011 в КМФ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Київ було відкрито банківський рахунок № НОМЕР_2 , валюта рахунку - українська гривня (980). Інші відкриті банківські рахунки у вказаному періоді відсутні.

В ході проведення аналітичного дослідження до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (який є правонаступником КМФ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Київ) скеровано запит про надання інформації стосовно розрахункових операцій, здійснених у період з 13.01.2004 до 04.03.2011 за рахунком № НОМЕР_2 .

Листом АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 9477-БТ-23.2/2024 від 28.08.2024 надано відомості щодо операцій здійснених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 13.01.2004 по 04.03.2011 по рахунку НОМЕР_2 .

Проведеним аналізом руху коштів по вказаному рахунку встановлено відсутність операцій з перерахування коштів на придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » земельної ділянки, в тому числі на підставі договорів купівлі-продажу № 521 від 27.12.2005 та № 271 від 17.06.2005 року.

В ході проведення аналітичного дослідження до ІНФОРМАЦІЯ_4 скеровано запит про надання інформації та документів № 23.11/2.2/30/5554-24 від 27.08.2024 щодо реєстрації права власності на земельні ділянки за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

ІНФОРМАЦІЯ_4 надано відповідь № 10-13-0.3-4548/2-24 від 10.09.2024, до якої долучено лист ІНФОРМАЦІЯ_5 № 9083/427-24-0.95 від 06.09.2024 яким надано інформацію, що відповідно до Розділу 2 Книги записів державної реєстрації актів на право власності на земельну ділянку юридичних осіб Сколівського району Львівської області державний акт на право власності на земельну ділянку юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 не реєструвався (не видавався).

Технічна документація із землеустрою щодо встановлення (відновлення) меж земельної ділянки в натурі на місцевості на земельну ділянку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до місцевого фонду документації із землеустрою та оцінки земель не надходила.

Документи, що стали підставою для надання у приватну власність земельної ділянки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (рішення органів виконавчої влади, заяви, звернення, договори, тощо) у відділі відсутні.

Окрім цього, до ІНФОРМАЦІЯ_6 скеровано запит про надання документів №23.11/2.2/30/5560-24 від 27.08.2024, а саме надання копій рішень про надання дозволу на виготовлення технічної документації із землеустрою та про затвердження технічної документації із землеустрою щодо встановлення (відновлення) меж земельної ділянки.

ІНФОРМАЦІЯ_7 надано інформацію (лист № 24/02-18/1426 від 10.09.2024) про те, що рішення про надання дозволу на виготовлення технічної документації із землеустрою, рішення про затвердження технічної документації із землеустрою, щодо встановлення (відновлення) меж земельної ділянки, та будь-які інші документи, що стали підставою державної реєстрації земельної ділянки за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 (копії державних актів на право власності на земельну ділянку, клопотання, заяви, тощо) у розпорядженні органу місцевого самоврядування відсутні.

Таким чином, встановлено ряд факторів, що свідчать про «дефектність» документів та проведення операцій з купівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » земельних ділянок, а саме:

-відсутність оплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за договорами купівлі-продажу № 521 від 27.12.2005 та № 271 від 17.06.2005 року;

-відсутність реєстрації в книзі записів державної реєстрації актів на право власності на земельну ділянку Сколівського району Львівської області державних актів на право власності на земельні ділянки юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-відсутність рішення органу місцевого самоврядування про надання дозволу на виготовлення технічної документації із землеустрою та рішення про затвердження технічної документації із землеустрою, щодо встановлення (відновлення) меж земельної ділянки.

Враховуючи вищенаведене, встановлено відсутність господарських операцій з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » земельних ділянок за договорами купівлі продажу № 521 від 27.12.2005 та № 271 від 17.06.2005.

Встановлено, що орієнтовна ринкова вартість земельної ділянки кадастровий номер :03:000:0255 площею 5,789 га - 6 715 240 грн, а земельної ділянки кадастровий номер :03:000:0001 площею 12,453 га становить 14 445 480 грн (Згідно звіту про експертну грошову оцінку земельної ділянки, що знаходять поруч з досліджуваними ділянками).

Згідно зі ст. 125 та ст. 126 Земельного кодексу України право власності на земельну ділянку, а також права постійного користування та оренди земельної ділянки виникають з моменту державної реєстрації цих прав.

Відповідно до п.п. 13 п. 1 ст. 14 Податкового кодексу України безоплатно надані товари, роботи, послуги: це товари, що надаються згідно з договорами дарування, іншими договорами, за якими не передбачається грошова або інша компенсація вартості таких товарів чи їх повернення, або без укладання навіть таких договорів; це роботи (послуги), що виконуються чи надаються без висування вимоги щодо компенсації їх вартості; та товари, що передані юридичній або фізичній особі на відповідальне зберігання і використані нею.

При цьому під товарами розуміють матеріальні та нематеріальні активи, у тому числі земельні ділянки, земельні частки (паї), а також цінні папери та деривативи, що використовуються у будь-яких операціях, крім операцій з їх випуску (емісії) та погашення (пп. 14.1.244 Податкового кодексу).

Згідно з нормами п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств враховується фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) зазначений у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

Відповідно до п. 1 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами і доповненнями) податок на прибуток підприємств нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною статтею 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначеної згідно зі статтею 135 цього Кодексу.

Згідно п. 1 ст. 135 Податкового кодексу України базою оподаткування є грошове вираження об`єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу.

Пунктом 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_9 від 14.12.1999 за № 860/4153 (далі - П(С)БО 15), дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.

Відповідно до п. 21 НП(С)БО 15, дохід відображається в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. При цьому Податковий кодекс України дає визначення, що таке звичайна ціна у п. п. 71 п. 1 ст. 14: це ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено ПКУ. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін.

Підпункт 219 п. 1 ст. 14 ПКУ дає визначення ринковій ціні: це ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі й обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють вірогідною інформацією про такі товари (роботи й послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних або однорідних товарів чи послуг у порівняних економічних (комерційних) умовах.

Відповідно до положень ст. 1, ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (далі - Закон №996) та п.п.2.1, п.п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_10 від 24.05.1995 № 88 (із змінами та доповненнями, далі - Положення № 88), господарська операція як певна дія або подія в основі якої має бути дійсний рух певного активу.

При перенесенні інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів порушуються вимоги норми частини п`ятої ст.9 Закону № 996, п.1.2 Положення №88, абзацу другого розділу І «Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 № 291.

Відповідно до абзацу 11 ст.1 Закону № 996 первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Згідно з ч. 1 ст. 9 Закону № 996 підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Відповідно до абзацу 2 пункту 2.1 Положення № 88 господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов`язань і фінансових результатів.

Відповідно до п.2.15 та п.2. Положення № 88 забороняється приймати до виконання первинні документи на операції що суперечать законодавчим та нормативним актам.

Враховуючи, що юридична сила документа - це властивість, надана документу правовими нормами, яка засвідчується складом та розташуванням його реквізитів, низки його зовнішніх ознак часових і територіальних меж та об`єктів його дії, то юридична дефектність документів за змістом п.44.1 ст. 44 Податкового кодексу не дозволяє відображати такий документ в податковому обліку.

Аналіз вказаних норм свідчить про те, що будь-які документи (у тому числі договори, накладні, податкові накладні, рахунки, платіжні доручення тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції. Якщо ж фактичне здійснення господарської операції відсутнє, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені законодавством.

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Зміст господарської операції може встановлюватися з урахуванням змісту цивільно-правових чи господарсько-правових зобов`язань сторін, але не вичерпується останнім. Господарська операція може мати місце навіть за відсутності цивільно-правових чи господарсько-правових відносин між платниками податків.

Із наведеного можна зробити висновок про те, що господарські операції (поставка, продаж, фінансова допомога, інвестиція тощо) є самостійним поняттям, відмінним від правочинів або господарських зобов`язань. Наслідки в податковому обліку створюють лише реально вчинені господарські операції, тобто ті, що пов`язані з рухом активів, зміною зобов`язань чи власного капіталу платника податків.

Відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та витрат інших підприємств. Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платниками сум податкового зобов`язання у зв`язку із відображенням її змісту у первинних документах.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Отже, для підтвердження даних податкового обліку мають братися лише ті первинні документи, які складені в разі фактичного здійснення господарської операції.

Господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов`язань і фінансових результатів.

В статті 2 Закону №996 зазначено, що сфера дії Закону №996 поширюється на всіх юридичних осіб, створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, а також на представництва іноземних суб`єктів господарської діяльності, які зобов`язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством.

Крім цього, слід зазначити, що, згідно з п. 44.1. ст. 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Підпунктом 14.1.36 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України визначено, що господарська діяльність - це діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Відповідно ст. 1 Закону № 996:

- господарська операція - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов`язань, власному капіталі підприємства (абзац п`ятий);

- активи - ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод у майбутньому (абзац другий);

- доходи - збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов`язань, яке призводить до зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків власників) (абзац шістнадцятий).

Статтею 4 Закону № 996 визначено, що бухгалтерський облік та фінансова звітність ґрунтуються, зокрема на таких принципах:

- повне висвітлення - фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки господарських операцій та подій, здатних вплинути на рішення, що приймаються на її основі (абзац другий);

- превалювання сутності над формою - операції обліковуються відповідно до їх сутності, а не лише виходячи з юридичної форми (абзац сьомий).

Також аналогічні норми містить Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, зареєстроване в Міністерстві юстиції України 28.02.2013 за №336/22868, (далі - П(С)БО 1), яким визначаються мета, склад і принципи підготовки фінансової звітності та вимоги до визнання і розкриття її елементів.

Відповідно до п.3 розділу III П(С)БО 1 фінансова звітність повинна бути достовірною (правдивою).

Пунктом 7 П(С)БО 15 «Дохід», доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: -дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); - інші операційні доходи; - фінансові доходи; - інші доходи.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно занижено фінансовий результат до оподаткування за 2021 рік внаслідок не відображення в податковому обліку доходу у вигляді безоплатно отриманої земельної ділянки кадастровий номер :03:000:0001 площею 12,453 га, та безоплатно отриманої земельної ділянки кадастровий номер :03:000:0255 площею 5,789 га, що призвело до заниження податку на прибуток (18%) за вказаний період в сумі 3 808 929,6 грн.

Вказане підтверджується висновком аналітичного дослідження окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яким встановлено, що в порушення п.п.13 п.1 ст.14, п.п. 134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. N?2755-VI (із змінами і доповненнями), п.3 розділу ІІІ П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», п.5, п.7 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 N?290, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_9 від 14.12.1999 за N? 860/4153, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно занижено фінансовий результат до оподаткування за 2021 рік внаслідок не відображення в податковому обліку доходу у вигляді безоплатно отриманої земельної ділянки кадастровий номер :03:000:0001 площею 12,453 га, та безоплатно отриманої земельної ділянки кадастровий номер :03:000:0255 площею 5,789 га, орієнтовною загальною вартістю 21 160 720 грн, що призвело до заниження податку на прибуток (18%) за вказаний період в сумі 3 808 929,6 грн.

За таких обставин, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлені факти можливого незаконного заволодіння земельними ділянками на території Славської селищної ради службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Так, з метою протиправного заволодіння земельними ділянками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та за попередньою змовою з службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_6 , розробили механізм заволодіння землею.

Службові особи ІНФОРМАЦІЯ_6 своїм рішенням безоплатно передавали у власність громадян (фізичних осіб) земельні ділянки на території Славської селищної ради. Отримавши у власність земельні ділянки, фізичні особи надавали довіреності на право користування банківськими рахунками одній особі (представнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 )), та в подальшому, в той же день, укладали договір-продажу земельних ділянок на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

В свою чергу, на думку органу досудового розслідування, грошові кошти, перераховані на користь фізичних осіб, як плату за земельну ділянку, знімались представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), на підставі раніше отриманих довіреностей.

За таких обставин, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) безпідставно набували у власність земельні ділянки за значно заниженою ціною.

Таким чином, в діях службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 та ІНФОРМАЦІЯ_4 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що слідчими Державного бюро розслідувань розслідувалось кримінальне провадження № 0000509 від 07.10.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 367, ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_6 , а також іншими невстановленими особами, які з метою одержання неправомірної вигоди, організували схему незаконного вилучення земель державного лісового фонду, чим спричинено тяжкі наслідки інтересам держави, та за фактом неналежного виконання службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_6 своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них що завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам окремих громадян, державним чи громадським інтересам.

Згідно Єдиного державного реєстру судових рішень в межах розслідування кримінального провадження № 0000509 слідчими отримано ухвали про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що стосуються земельних ділянок кадастрові номери :03:000:0255 та :03:000:0001, і які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ІНФОРМАЦІЯ_16 , а також ухвали про обшуки в приміщеннях ІНФОРМАЦІЯ_17 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

24.12.2024 зазначене кримінальне провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України закрите у зв`язку з відсутністю в діянні службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ІНФОРМАЦІЯ_6 складу кримінального правопорушення.

Відтак, у матеріалах кримінального провадження № 0000509 можуть знаходитись оригінали документів щодо виділення земельних ділянок кадастрові номери :03:000:0255 та :03:000:0001, їх подальшої реалізації, оцінки, зміни цільового призначення тощо, без яких неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Зазначив, що виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до матеріалів кримінального провадження № 0000509 від 07.10.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 367, ч. 2 ст. 364 КК України, з можливістю вилученню їх оригіналів.

Детектив в судовому засіданні підтримав подане клопотання та просив задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 від 06.12.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 KK України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частин 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

При прийнятті рішення судом враховано, що відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У вказаному клопотанні слідчим в порушення вимог ч. 5 ст. 163 КПК України не доведено, що речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Так, у клопотанні не зазначено, які саме обставини будуть доводитись шляхом надання тимчасового доступу до документів та необхідність їх вилучення, що позбавляє можливості слідчого суддю дійти обґрунтованого висновку, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання є передчасним та таким, що не обґрунтоване належними й достатніми доказами. Потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні детектива, так як останнім не врахована можливість без застосовування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, про які йдеться в клопотанні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 14, 159, 161-166, 246, 247, 258, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 23.09.2025.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1