Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/8457/25
Номер провадження 1-кс/711/2103/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2025 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого заступником начальника Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0002005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Старшого слідчий в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого заступником начальника Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0002005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 та містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0002005 від 07 листопада 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 06.05.2024 до Золотоніського районного відділу поліції ГУНП України в Черкаській області з ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов висновок аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 , наявності ознак легалізацією доходів, одержаних правопорушень, пов`язаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 до 31.12.2022».

В даному висновку вказується, що згідно з підпунктом 19-1.35 пункту 19-1.1 статті 19-1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 02.09.2020 № 466 ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 до 31.12.2022 при здійсненні фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень, пов`язаних з розтратою/заволодінням бюджетними коштами.

В ході проведення дослідження встановлено, що відповідно до інформації, розміщеної на веб-порталі публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та в модулі аналітики « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_5 , протягом періоду з 01.01.2022 по 31.12.2022, було визнано переможцем конкурсних торгів на здійснення державних закупівель на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо капітального ремонту об`єктів житлової нерухомості (квартири), які знаходяться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 950 159 грн. без ПДВ, а саме: Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , на загальну суму 470 788 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_6 ); Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , на загальну суму 479 371 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_7 ).

За результатами проведення конкурсних торгів на здійснення державних закупівель між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 було укладено два договори щодо виконання робіт на загальну 950 159 грн. без ПДВ, а саме:

- Договір №479 від 05.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , на загальну суму 470 788 грн. без ПДВ;

- Договір №480 від 05.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , на загальну суму 479 371 грн. без ПДВ.

В ході аналізу інформації, розміщеної на Єдиному веб-порталі використання публічних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено, що ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 отримав кошти від ІНФОРМАЦІЯ_5 за Документальне оформлення вищезазначених послуг на суму 927 618 гривень без ПДВ.

Отже, 05 грудня 2022 року між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 було укладено договір №479 щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , на загальну суму 470 788 грн. без ПДВ.

Окремим додатком до Договору щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , від 05.12.2022 № 479, є Договірна ціна. Відповідно до цього Додатку (Договірна ціна) проведено розрахунки основних складових витрат, що будуть понесені ФОП ОСОБА_5 при виконанні таких робіт, згідно з яким:

-прямі витрати робіт склали 365 862 грн.; в тому числі витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати - 67 785 грн.;

-загальновиробничі витрати 20 692 грн.;

-прибуток - 7 307 грн.;

-податки, збори, - обов`язкові платежі, встановлені Чинним законодавством і не враховані складовими вартості будівництва - 9 416 грн.;

-витрати підрядника, що пов`язані з устаткуванням - 67 511 гривень.

Таким чином, згідно з додатком (Договірна ціна) до Договору №479 вартість виконання робіт з капітального ремонту складав 470 788 грн. без ПДВ, з яких 67 785 грн. витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати.

05 грудня 2022 року між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 було укладено договір №480 щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 на загальну суму 479 371 грн. без ПДВ.

Окремим додатком до Договору щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 від 05.12.2022 №480 є Договірна ціна.

Відповідно до цього Додатку (Договірна ціна) проведено розрахунки основних складових витрат, що будуть понесені ФОП ОСОБА_5 при виконанні таких робіт згідно з яким:

- прямі витрати робіт склали 368 001 грн.; в тому числі витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати 67 512 грн.;

- загальновиробничі витрати 20 621 грн.;

- прибуток 7 298 грн.;

- податки, збори, обов`язкові платежі, встановлені чинним законодавством і не враховані складовими вартості будівництва - 9 587 грн.;

- витрати підрядника, що пов`язані з устаткуванням 73 864 гривень.

Таким чином, згідно з додатком (Договірна ціна) до Договору № 480 вартість виконання робіт з капітального ремонту складав 479 371 грн. без ПДВ, з яких 67 512 грн. витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати.

Здійснення розрахунків за Договором щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) № 480 від 05.12.2022 року. Оплата ІНФОРМАЦІЯ_8 за капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , здійснена у грудні 2022 року на суму 468 314 гривень.

Отже, в рахунок оплати капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , проведеного ФОП ОСОБА_5 на виконання Договору №480, ІНФОРМАЦІЯ_8 перераховано коштів на загальну суму 468 314 гривень. Оплату послуг здійснено на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_7 НОМЕР_4 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Разом з цим, ІНФОРМАЦІЯ_8 перераховано коштів на адресу ФОП ОСОБА_5 на 11 057 грн. (479 371- 468 314) менше ніж було передбачено Договором №480, що може бути пов`язано понесенням менших витрат ФОП ОСОБА_5 при виконанні вищезазначених робіт. Виходячи з викладеного, ІНФОРМАЦІЯ_8 у повному обсязі оплачено вартість ремонтних робіт, передбачених додатком (Договірна ціна) до Договору №480, а отже, оплачено у повному обсязі витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати у сумі 67 512 гривень.

Враховуючи інформацію, наведену в підпунктах 3.1.1-3.1.2 вказаного дослідження, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 здійснив документальне оформлення виконання ремонтних робіт 2-х об`єктів нерухомого майна, що передбачені умовами Договорів №479 та №480, на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 впродовж грудня 2022 року: -Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №479 від 05.12.2022 року грудень 2022 року;

- Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №480 від 05.12.2022 року грудень 2022 року.

Поряд з цим, згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за IV квартал 2022 року (NO від 02.02.2023) ФОП ОСОБА_5 нараховано заробітної плати 2 працівникам (ознака 101) за грудень 2022 року у сумі 13 400 гривень (по 6700 грн. кожному). Крім того, відповідно до наявної інформації ФОП ОСОБА_5 прийняв на роботу 2 найманих працівників на посади підсобних робітників 30.11.2022 року. Тобто, на виконання умов Договорів №479 та №480 в розпорядженні ФОП ОСОБА_5 було тільки 2 найманих працівника відповідної кваліфікації, що ймовірно мали необхідні знання та досвід, та могли бути залучені до виконання відповідних робіт.

Таким чином, згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.1.1-3.1.2 даного дослідження, ФОП ОСОБА_5 , відповідно до умов Договорів №479 та №480, документально оформлено виконання ремонтних робіт 2-х об`єктів житлової нерухомості (квартири) на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 927 618 грн. без ПДВ. ІНФОРМАЦІЯ_8 у повному обсязі оплачено вартість ремонтних робіт, передбачених Договорами №479 та №480.

Згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.1.1-3.1.2 даного дослідження, ФОП ОСОБА_5 у додатках (Договірна ціна) до Договорів №479 та №480 розраховано витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати, у сумі 135 297 грн. (67 512 + 67 785), проте згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за IV квартал 2022 року ФОП ОСОБА_5 такі витрати склали лише 13 400 гривень. Тобто, фактичні витрати, пов`язані з виплатою ФОП ОСОБА_5 заробітної плати у грудні 2022 року, які відображені у податковій звітності та підтверджені дослідженням, у вартості виконаних робіт на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 склали лише 13 400 грн., завищення (не підтвердження) суми витрат пов`язаних із виплатою заробітної плати у грудні 2022 року, у складі прямих склало 121 897 гривень (135 297 - 13 400).

Отже, вищенаведені факти можуть свідчити про завищення вартості послуг з капітального ремонту об`єктів житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 та кв. АДРЕСА_3 , які виконував ФОП ОСОБА_5 на виконання Договорів №479 та №480, укладених з ІНФОРМАЦІЯ_5 , на вартість не понесених витрат, пов`язаних з виплатою заробітної плати у розмірі 121 897 гривень.

Крім того, у відповідності до пункту 4.2 Договорів №479 та №480, замовник (тобто ІНФОРМАЦІЯ_8 ) зобов`язаний у 3-денний термін розглянути надану документацію щодо результатів виконання робіт та прийняти її, підписавши акт або надати обґрунтовані зауваження.

В ході проведення дослідження встановлено, що відповідно до інформації, розміщеної на веб-порталі публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та в модулі аналітики « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_6 протягом періоду з 01.01.2022 по 31.12.2022 було визнано переможцем конкурсних торгів на здійснення державних закупівель на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо ремонту ряду об`єктів нерухомого майна, які знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 2 513 612 грн. без ПДВ, а саме:

- Код за ДК 021:2015 45450000-6 - Інші завершальні будівельні роботи «Поточний ремонт підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунальний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 1 440 000 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_12 );

- Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_4 , на загальну суму 506 749 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_13 );

- Капітальний ремонт об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_5 , на загальну суму 566 863 грн. без ПДВ (Ідентифікатор лота ІНФОРМАЦІЯ_13 ).

За результатами проведення конкурсних торгів на здійснення державних закупівель між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_6 було укладено три договори щодо виконання робіт на загальну суму 2 513 612 грн. без ПДВ, а саме:

- Договір № 380 від 05.10.2022 року щодо поточного ремонту підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунальний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 1 440 000 грн. без ПДВ;

- Договір №478 від 02.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_4 , на загальну суму 506 749 грн. без ПДВ;

- Договір №479 від 02.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартири), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_5 , на загальну суму 566 863 грн. без ПДВ.

В ході аналізу інформації, розміщеної на Єдиному веб-порталі використання публічних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено, що ФОП ОСОБА_6 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 отримав кошти від ІНФОРМАЦІЯ_5 за документальне оформлення надання вищезазначених послуг на суму 2 485 815 гривень без ПДВ.

В рахунок оплати поточного ремонту підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_11 », проведеного ФОП ОСОБА_6 на виконання Договору №380, ІНФОРМАЦІЯ_8 перераховано коштів на загальну суму 1 439 298 гривень. Оплату послуг здійснено на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_5 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_8 перераховано коштів на адресу ФОП ОСОБА_6 на 702 грн. (1 440 000 - 1 439 298) менше ніж було передбачено Договором №380, що може бути пов`язано понесенням менших витрат ФОП ОСОБА_6 при виконанні вищезазначених робіт. Виходячи з викладеного, ІНФОРМАЦІЯ_8 у повному обсязі оплачено вартість ремонтних робіт, передбачених додатком (Договірна ціна) до Договору №380, а отже, оплачено у повному обсязі витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати у сумі 206 316 гривень.

Враховуючи інформацію, наведену в підпунктах 3.2.1-3.2.3 дослідження встановлено, що ФОП ОСОБА_6 здійснив документальне оформлення виконання ремонтних робіт 3-х об`єктів нерухомого майна, що передбачені умовами Договорів №380, №478 та №479, на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 впродовж жовтня-грудня 2022 року:

-Договір щодо поточного ремонту підвального приміщення споруд цивільного захисту (укриття) Комунального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_11 » №380 від 05.10.2022 року - жовтень-грудень 2022 року;

-Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №478 від 02.12.2022 року - грудень 2022 року;

-Договір щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира) №479 від 02.12.2022 року грудень 2022 року.

Поряд з цим, згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за IV квартал 2022 року (№ від 08.02.2023) ФОП ОСОБА_6 нараховано заробітної плати 3 працівникам (ознака 101) за жовтень-грудень 2022 року у загальній сумі 51 834,42 грн., а саме: - жовтень 2022 року - 7857,15 грн.; листопад 2022 року 21477,27 грн.; грудень 2022 року - 22 500 гривень.

Так, відповідно до наявної інформації ФОП ОСОБА_6 прийняв на роботу 2 найманих працівників на посади сантехніка (12.10.2022) та маляра (18.10.2022) в жовтні 2022 року, плиточника (04.11.2022) в листопаді 2022 року. Всіх найманих працівників ФОП ОСОБА_6 звільнив 30.12.2022 року. Тобто, на виконання умов Договорів №380, №478 та №479 в розпорядженні ФОП ОСОБА_6 було тільки 3 найманих працівника відповідної кваліфікації, що ймовірно мали необхідні знання та досвід, та могли бути залучені до виконання відповідних робіт.

Згідно з інформацією, наведеною у підпунктах 3.2.1-3.2.3 даного дослідження, ФОП ОСОБА_6 у додатках (Договірна ціна) до Договорів №380, №478 та №479 розраховано витрати, пов`язані із виплатою заробітної плати, у сумі 352 530 грн. (65 748 + 80 466 + 206 316), проте згідно з даними Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4-ДФ) за ІV квартал 2022 року ФОП ОСОБА_6 такі витрати склали лише 51 834,42 гривень.

Тобто, фактичні витрати, пов`язані з виплатою ФОП ОСОБА_6 заробітної плати у жовтні-грудні 2022 року, які відображені у податковій звітності та підтверджені дослідженням, у вартості виконаних робіт на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 склали лише 51 834,42 грн., завищення (не підтвердження) суми витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати у жовтні-грудні 2022 року, у складі прямих склало 300 695,58 гривень. (352 530 - 51 834,42).

Отже, вищенаведені факти можуть свідчити про завищення вартості послуг з надання ремонтних робіт 3-х об`єктів нерухомого майна, які виконував ФОП ОСОБА_6 на виконання Договорів №380, №478 та №479, укладених з ІНФОРМАЦІЯ_5 , на вартість не понесених витрат, пов`язаних з виплатою заробітної плати у розмірі 300 695,58 гривень.

Крім того, у відповідності до пункту 6.2.3. Договорів №380, №478 та №479, замовник (тобто ІНФОРМАЦІЯ_8 ) має здійснювати контроль і технічний нагляд за відповідністю обсягу, вартості і якості наданих Підрядником послуг згідно кошторисної документації. Таким чином, враховуючи інформацію, наведену у пунктах 3.1-3.2 даного дослідження, встановлено факти, що можуть свідчити про завищення вартості послуг з надання ремонтних робіт ряду об`єктів нерухомого майна, які виконували ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_5 на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 , на вартість завищених (не понесених) витрат, пов`язаних з виплатою заробітної плати на загальну суму 422 592,58 гривень. (121 897+300 695,58).

Виходячи з вищевикладеного та враховуючи інформацію, наведену у пунктах 3.1-3.2 даного дослідження, встановлено факти, що можуть свідчити про використання підрядниками (ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 ) штучної схеми, метою якої є переведення безготівкових коштів у готівку та інше їх використання для задоволення власних (особистих) потреб ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 та/або не встановлених третіх осіб, що передбачає включення до кошторисної вартості виконаних робіт витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати, які фактично не здійснювалися, та за які в подальшому незаконно отримано оплату (компенсацію) з бюджету територіальної громади.

Під час проведення перевірки було опитано ОСОБА_8 , який згідно довіреності від 10.03.2023 (термін дії до 10.03.2026) представляє інтереси ФОП ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , жителя АДРЕСА_6 . ОСОБА_8 пояснив, що ОСОБА_5 являється фізичною особою-підприємцем та надає свої послуги в сфері будівництва.

Так, дійсно між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ФОП ОСОБА_5 було укладено два договори щодо виконання робіт на загальну 950 159 грн. без ПДВ, а саме:

- договір №479 від 05.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , на загальну суму 470 788 грн. без ПДВ;

- договір №480 від 05.12.2022 року щодо капітального ремонту об`єкта житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 на загальну суму 479 371 грн. без ПДВ.

Роботи за вищевказаними договорами були виконані згідно проектно-кошторисної документації. За фактом виконання робіт було складено акти приймання виконаних робіт форми КБ-2.

Щодо виявлених порушень працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 під час дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2022 до 31.12.2022, а саме за результатами дослідження умов виконання вищевказаних договорів та нібито завищення суми витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати на суму 121 897 ОСОБА_8 пояснив наступне.

Так, дійсно у грудні 2022 року ФОП ОСОБА_5 для виконання вищевказаних робіт було найнято 2 підсобних працівника. Поряд з цим, весь час на вищевказаних об`єктах особисто виконував роботи ОСОБА_5 . За виконання відповідних робіт найманим працівникам офіційно було виплачено заробітну плату в сумі 13 400 грн. (по 6700 грн. кожному).

Загальна сума, у додатках (Договірна ціна) та актах виконаних робіт до Договорів №479 та №480, щодо витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати, склала 135 297 грн. (67 512+67 785). Із вказаної суми винагорода заробітна плата найманим працівникам склала 13400 грн., решта суми 121 897 гривень винагорода - заробітна плата ОСОБА_5 (тобто майже по 61 тис. грн. По кожному із договорів), який безпосередньо виконував роботи із ремонту квартир. По вищевказаним договорам ним сплачено відповідні податки до бюджету.

Ніякого завищення витрат, пов`язаних із виплатою заробітної плати, ФОП ОСОБА_5 не вчиняв. Заробітна плата на виконання даного об`єму робіт була автоматично розрахована у відповідних програмах для виконання робіт для бюджетних установ та підтверджена кошторисником, який складав (розробляв) документацію.

Фактично заробітна плата була виплачена від кількості та об`єму виконаного відповідним працівником. Оскільки 2 наймані працівники були підсобними працівниками, а основні види робіт виконував безпосередньо ОСОБА_5 , у зв`язку з цим їм було виплачено ту суму коштів, що зазначена у звітах до податкової. Решта сума коштів була виплачена ФОП ОСОБА_5 , як основному виконавцю робіт.

Враховуючи викладене, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення під час здійснення господарських взаємовідносин між замовником, а саме ІНФОРМАЦІЯ_15 , ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 , для забезпечення всебічності та об`єктивності досудового розслідування та призначення судово-почеркознавчих експертиз, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до оригіналів документів:

-Договору №479 від 05.12.2022 щодо капітального ремонту об`єкту житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , з усіма додатками до нього;

-Договору №480 від 05.12.2022 щодо капітального ремонту об`єкту житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , з усіма додатками до нього;

- дефектних актів;

- актів на закриття прихованих робіт по зазначених договорах;

- журналів робіт по зазначених договорах;

- журналів авторського нагаду по зазначених договорах;

- спеціальних журналів з окремих видів робіт по зазначених договорах;

- підсумкових відомостей ресурсів по зазначених договорах;

- сертифікатів якості та відповідності на використані будівельні матеріали, паспортів на обладнання, технічної документації (паспортів, інструкцій, буклетів тощо) на придбане та застосоване (змонтоване) на об`єктах обладнання та устаткування;

- звітів про витрати основних матеріалів у порівнянні з виробничими нормами (форма М-29);

- накладних з відповідними податковими накладними на придбані будівельні матеріали, вироби, обладнання та устаткування, які були використані для виконання будівельних робіт на зазначеному об`єкті;

- товарно-транспортних накладних та калькуляції вартості машино-годин всіх машин та механізмів, які використовувались для виконання робіт на об`єктах або відповідні договори оренди машин та механізмів;

- договорів на поставку товарів та надання послуг, платіжних доручень, видаткових та податкових накладних, актів прийому-передачі, шляхових листів, рахунків на оплату, актів звірки взаєморозрахунків;

- листування між замовником та виконавцем стосовно виконання робіт;

- іншої супутньої документації, яка стосується виконання робіт;

- документів підтверджуючих оплату послуг Замовника та Підрядника.

Необхідність вилучення даних документів обґрунтовується метою проведення судових експертиз, в тому числі будівельно-технічних та почеркознавчих, для проведення яких необхідні саме оригінали документів.

В зв`язку з вищевикладеним, а також з метою повноти та об`єктивності проведення досудового розслідування, та враховуючи, що в матеріалах справи вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , АДРЕСА_7 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у провадженні і впливають на повноту та об`єктивність досудового розслідування, слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_5 .

Враховуючи клопотання слідчого та керуючись ч.2 ст.163 КПК України, судове засідання проводилося без виклику фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 .

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися. Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації процесу технічними засобами. Разом з цим, просив задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до положень ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 2) винуватість особи у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0002005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, документи, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, встановлення обставин та події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, а також можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування.

Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , - підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого заступником начальника Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0002005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим в особливо важливих справах відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Черкаській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ; старшим слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Черкаській області: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ; слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Черкаській області: ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , АДРЕСА_7 , з можливістю вилучення оригіналів документів, саме:

-договору №479 від 05.12.2022 щодо капітального ремонту об`єкту житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , з усіма додатками до нього;

-договору №480 від 05.12.2022 щодо капітального ремонту об`єкту житлової нерухомості (квартира), яка знаходиться в комунальній власності ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , з усіма додатками до нього;

- дефектних актів;

- актів на закриття прихованих робіт по зазначених договорах;

- журналів робіт по зазначених договорах;

- журналів авторського нагаду по зазначених договорах;

- спеціальних журналів з окремих видів робіт по зазначених договорах;

- підсумкових відомостей ресурсів по зазначених договорах;

- сертифікатів якості та відповідності на використані будівельні матеріали, паспортів на обладнання, технічної документації (паспортів, інструкцій, буклетів тощо) на придбане та застосоване (змонтоване) на об`єктах обладнання та устаткування;

- звітів про витрати основних матеріалів у порівнянні з виробничими нормами (форма М-29);

- накладних з відповідними податковими накладними на придбані будівельні матеріали, вироби, обладнання та устаткування, які були використані для виконання будівельних робіт на зазначеному об`єкті;

- товарно-транспортних накладних та калькуляції вартості машино-годин всіх машин та механізмів, які використовувались для виконання робіт на об`єктах або відповідні договори оренди машин та механізмів;

- договорів на поставку товарів та надання послуг, платіжних доручень, видаткових та податкових накладних, актів прийому-передачі, шляхових листів, рахунків на оплату, актів звірки взаєморозрахунків;

- листування між замовником та виконавцем стосовно виконання робіт;

- документів підтверджуючих оплату послуг Замовника та Підрядника;

- іншої супутньої документації, яка стосується виконання робіт.

Строк дії ухвали - до 15 жовтня 2025 року включно.

Роз`яснити фізичній особі-підприємцю ОСОБА_5 , що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1