Провадження по справі № 1-кс/752/4002/25
У Х В А Л А

іменем України

"07" травня 2025 р. слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у місті Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні № 0000013 від 02.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

06 травня 2025 року до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000013 від 02.04.2025 про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, обґрунтовуючи вимоги детектив зазначив, що Підрозділом детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000013 від 02.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2021 року шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліку відомостей про виплати громадянину України ОСОБА_5 доходів у вигляді премії у сумі 339 192 065,39 грн., вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Згідно акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки від 23.08.2024 №2027/Ж5/31-00-07-04-01-20/20077720, складеного уповноваженими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлені наступні обставини.

Документальною позаплановою виїзною перевіркою AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування під час нарахування та/або виплати доходів у вигляді премії, призначеної за Контрактом від 07.08.2014 №45-Н/14 та додатковими угодами №4 від 12.07.2018 та №10 від 22.03.2020 до зазначеного Контракту, ОСОБА_5 за досягнення вагомих цілей, реалізацію важливих, стратегічних проєктів (позитивне рішення трибуналу ІНФОРМАЦІЯ_4 ) за період з 01.07.2018 по 30.06.2021 встановлено порушення:

1) пп. 168.1.1 п. 168.1 статті 168, пп. 168.1.5 п. 168.1 статтi 168, пп. 168.1.2. п. 168.1 статті 168, п. 168.3 статті 168, п. 171.1 статті 171, п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, що призвело до не нарахування, не утримання у квітні 2021 року i не сплати в бюджет податку на доходи фізичних осіб на суму 61 054 571, 77 (шістдесят один мільйон п`ятдесят чотири тисячі п`ятсот сімдесят одна) гривня 77 копійок у встановлені законодавством терміни, щодо наявних зобов`язань AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перед головою правління ОСОБА_6 щодо виплати останньому доходів у вигляді премії, призначеної за Контрактом від 07.08.2014 №45-H/14 та додатковими угодами №4 від 12.07.2018 та №10 від 22.03.2020 до зазначеного Контракту, ОСОБА_5 за досягнення вагомих цілей, реалізацію важливих, стратегічних проєктів (позитивне рішення трибуналу ІНФОРМАЦІЯ_4 );

2) п. 46.1 ст.46, пп. 47.1.1 п 47.1 ст. 47, ст. 51, п. 70.16, ст. 70, пп. 176.2.«б», п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 p. №2755-VI, п. 1.2, п. 3.3. Наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 від 13.01.2015 за № 4 (у редакції Нaкaзу від 04 липня 2022 року за №189) «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) па користь платників податку, i сум утриманого з них податку (форма № ДФ(4ДФ)) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, i сум утриманого з них податку», в частині повноти достовірності відображення інформації про доходи фізичної особи ОСОБА_5 в податковому розрахунку за 2 квартал 2021 року;

3) пп. 1.1 - пп. 1.6 п. 161 підрозділу 10 розділу XX ПK України, пп. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162, пп. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163, ст. 168, пп. а) п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 p. №2755-VI, що призвело до не нарахування, не утримання у квітні 2021 року i не сплати в бюджет військового збору в сумі 5 087 880,98 (п`ять мільйонів вісімдесят сім тисяч вісімсот вісімдесят) гривень 98 копійок у встановлені законодавством терміни, щодо наявних зобов`язань AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перед головою правління ОСОБА_5 щодо виплати останньому доходів у вигляді премії, призначеної за Контрактом від 07.08.2014 №45-Н/14 та додатковими угодами №4 від 12.07.2018 та №10 від 22.03.2020 до зазначеного Контракту, ОСОБА_5 за досягнення вагомих цілей, реалізацію важливих, стратегічних проектів (позитивне рішення трибуналу ІНФОРМАЦІЯ_4 ).

З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, осіб причетних до вчинення кримінальних правопорушень, детектив просить надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та стосуються документальної позапланової виїзної перевірки AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за результатами якої складено акт від 23.08.2024 №2027/Ж5/31-00-07-04-01-20/20077720, з можливістю вилучення їх копій у паперовому та/або електронному вигляді, а саме.

Детектив вказує, що вищевказані документи та відомості є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню. Іншим шляхом отримати зазначені документи неможливо, оскільки інформація, яка у них міститься, віднесена до охоронюваної законом таємниці.

У судове засідання детектив не з`явився. Подав до суду заяву про розгляд вищезазначеного клопотання без його участі.

Також, при поданні клопотання про тимчасовий доступ до документів детектив просив розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи, з метою унеможливлення зміни або знищення документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ. За таких обставин, у відповідності до положень ч.2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання про тимчасовий доступ до документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

У зв`язку з неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі та на підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження в суді за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Розглянувши клопотання, дослідивши додані до нього матеріали, надавши оцінку відомостям, що у них містяться, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

З урахування вимог п.1 ч.2 ст.132, ч.1 ст.160 КПК України клопотання подано до Голосіївського районного суду м. Києва в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування, враховуючи, що таким органом є підрозділ детективів ТУ БЕБ у м. Києві, який розташований на території Голосіївського району м. Києва.

Вирішуючи питання, що визначені у ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно із ст. 132 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із засобів забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Статтею 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч.1 ст. 162 КПК України конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З урахуванням обставин, на які посилається детектив, доступ до зазначених документів неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів відповідно до частини другої статті 93 КПК України, оскільки у разі повідомлення про необхідність доступу до зазначених у клопотанні документів зацікавлених осіб, останні можуть утаємничити, знищити або змінити необхідні документи.

За вказаних у клопотанні обставин, з урахуванням даних, що містяться у додатках до клопотання, існують достатні підстави вважати, що документи, у яких міститься інформація, в тому числі така, що може містити конфіденційну інформацію, до яких детектив має намір отримати доступ перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , й у сукупності з іншими доказами мають суттєве значення та необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, осіб причетних до їх вчинення тощо.

За наведених у клопотанні обставин кримінального правопорушення, що розслідується, його кваліфікації, а також відомостей, що містяться у документах, якими детектив обґрунтує підстави тимчасового доступу до документів, слідчий суддя вважає, що втручання у права та свободи володільця шляхом надання тимчасового доступу до них у даному випадку має законну мету.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів є неможливим, оскільки законодавець визначив конкретний процесуальний спосіб, у який можна отримати доступ до документів (ст. ст. 159-165 КПК України).

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання детектива підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя -

постановив:

клопотання задовольнити.

Надати старшому детективу підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у місті Києві ОСОБА_3 та/або іншим детективам групи детективів у кримінальному провадженні № 0000013 від 02.04.2025, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій у паперовому та/або електронному вигляді, а саме:

- документів, які використовувались контролюючим органом при складанні акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування від 23.08.2024 №2027/Ж5/31-00-07-04-01-20/20077720;

- податкових повідомлень-рішень, складених за результатами документальної позапланової виїзної перевірки AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування від 23.08.2024 №2027/Ж5/31-00-07-04-01-20/20077720;

- інформації про IP-адреси, з яких здійснювалася подача податкової звітності AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність;

- податкових розрахунків сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (податкових звітів форми 1-ДФ із зазначенням прізвищ, ім`я та батькові працівників та податкової звітності розрахунків із юридичними особами із зазначенням їх назви та ЄДРПОУ, періоду нарахування та сплати доходів) з 01.01.2018 по дату постановлення ухвали слідчим суддею - 07.05.2025;

- відомостей про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору (Додаток 4ДФ) звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з 01.01.2018 по дату постановлення ухвали слідчим суддею - 07.05.2025;

- інформації у вигляді довідки щодо наявності/відсутності заборгованості по сплаті податків, зборів та інших загальнообов`язкових платежів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перед бюджетом України.

Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховується з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1