Справа №523/6989/25
Провадження №1-кс/523/2972/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2025 року м. Одеса

Слідчий суддя Пересипського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальному провадженні слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000114 від 30.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366-2, ч. 3 ст. 368КК України, -

ВСТАНОВИВ:

21.05.2025 року прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей про платників податків ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

-реєстраційних документів облікової справи платника податків;

-картки платника податку з інформацією про відкриті/закриті банківські рахунки за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-податкової та фінансової звітності в електронному вигляді, яка міститься в АІС «Податковий блок» за період з 01.01.2016 по 31.03.2025: декларацій з податку на додану вартість, з додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларацій з ПДВ, з додатками; декларацій з податку на прибуток;

-реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді файли формату Excel) за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС «Архів податкової звітності»;

-інформації щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж (назви електронних поштових скриньок, ІР-адреси, МАС-адреси обладнання, тощо), з яких протягом періоду часу з 01.01.2016 по 31.03.2025 здійснювалась реєстрація податкових накладних та декларацій;

-розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-відомостей про працевлаштованих працівників, суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам підприємства за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, дати і місця народження, адресних та паспортних даних, контактних телефонів вказаних працівників тощо, а також відомостей щодо підприємств, установ та організацій, де ці особи отримували доходи за період з 01.01.2016 року по 31.03.2025, наявності основних фондів та засобів;

-матеріалів камеральних, планових та позапланових перевірок з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, з додатками, відомостей про їх оскарження, сплату донарахованих сум податків та штрафних санкцій; у разі встановлення фактів заниження податку на прибуток, ПДВ, ПДФО, ЄСВ копій актів перевірок та прийнятих податкових повідомлень-рішень, наявних документів, що підтверджують такі факти, документів про їх оскарження, та результати розгляду таких скарг;

-інформації про те, чи зверталось підприємство або його службові особи до податкових органів для отримання роз`яснень за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, якщо так, то надати належним чином засвідчені копії документів про такі звернення та зміст наданих консультацій, роз`яснень;

-довідок про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків, повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, рішень про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням; стану платника податків станом на день постановлення ухвали слідчого судді;

-наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 , щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлених схем роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання; актів перевірок, що проводилися з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітного періоду, коду ДПІ, код ЄДРПОУ, назви платника, коду ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назви постачальника/покупця, назви стану постачальника/покупця, суми податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн, суми податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн, відхилення (кредит-зобов`язання), грн, тощо) за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-інформації про те, чи відпрацьовувалось підприємства в рамках наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 від 08.08.2011 № 475дск, ІНФОРМАЦІЯ_7 від 23.04.2012 № 329дск, наказу ІНФОРМАЦІЯ_8 від 05.07.2013 № 245дск, якщо так, то з зазначенням категорії (податкова яма, транзитер, вигодонабувач).

-інформацію щодо вартості майна яке перебувало та перебуває на балансі підприємств за період з 01.01.2016 по 31.03.2025; зведену та консолідовану звітність за період з 01.01.2016 по 31.03.2025; усі наявні Форми 20-ОПП (орендоване мано, у власності, тощо) за період з 01.01.2016 по 31.03.2025; відомості про нарахування дивідендів за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-відомості про наявність транспортних засобів і техніки, їх технічний стан, а також про громадян, які працюють на підприємствах, в установах та організаціях на таких транспортних засобах і техніці за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-інформацію щодо виданих ліцензій на право зберігання пального для власних потреб підприємств за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, звіти про використання та запаси палива за Формою 4МТП за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-інформацію щодо кількість земель (категорії, площі земельних ділянок, їх місце розташування), на підставі яких документів користується земельними ділянками ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

- документи та інформацію щодо придбання (будівництва, спорудження) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи здійснені ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

- інформацію про суми одержаних доходів за період з 01.01.2016 по 31.03.2025 стосовно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 ;

- інформацію щодо джерел доходів (українських та іноземних); наявності задекларованого майна (у т.ч. об`єктів за кордоном); інформацію про іноземні рахунки, активи, інвестиції; задекларованої грошової форми активів: депозити, готівка, рахунки тощо, за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, стосовно: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 ;

- інформацію про наявність або відсутність даних, отриманих від податкових органів іноземних держав стосовно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , у тому числі: на підставі автоматичного обміну за CRS (Common Reporting Standard); в межах виконання FATCA; в межах двосторонніх угод про обмін податковою інформацією;

У разі наявності такої інформації зобов`язати надати: назву країни-джерела інформації; назву іноземної фінансової установи; тип активів; дані про баланс рахунку, рух коштів, періоди володіння; дати відкриття/закриття рахунків; наявність пов`язаних осіб.

- інформацію щодо використання податкових пільг або офшорних схем, запити ДПС щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , до іноземних юрисдикцій за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

- інформацію про результати податкових перевірок підприємств ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та їх висновки, у тому числі інформацію та документи щодо подання ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , податкових документів або підписаних декларацій, актів перевірок та інших документів від імені зазначених підприємств;

- інформацію про наявність у ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , електронних підписів (ключів), пов`язаних із діяльністю підприємств ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- інформацію та документи щодо нетипових фінансових операцій (наприклад, великі готівкові зняття коштів, валютні перекази, нетипові угоди, тощо), а також інформацію та документи про наявність ознак фіктивного підприємництва або інших порушень податкового законодавства, виявлених під час перевірок ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

В клопотанні прокурор посилається на те, що до Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві надійшли матеріали ІНФОРМАЦІЯ_13 від 18.10.2024 № 404-01/78650-24 про виявлення умисного внесення начальником ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_5 завідомо недостовірних відомостей за 2023 рік до декларації особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, передбаченої Законом України "Про запобігання корупції" на загальну суму 83 062 058, 68 грн, що становить розмір понад 2 000 прожиткових мінімумів для працездатних осіб.

Другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, проводиться досудове розслідування, а Одеською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000114 від 30.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366-2, ч. 3 ст. 368 КК України.

Підставами вважати, що вказані документи знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_4 є наступні законодавчі положення.

У відповідності до пункту 4 Положення про ІНФОРМАЦІЯ_15 , затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 06.03.2019 № 227 (далі Положення), ДПС відповідно до покладених на неї завдань, зокрема: 7) здійснює реєстрацію та веде облік платників податків, платників єдиного внеску, об`єктів оподаткування та об`єктів, пов`язаних з оподаткуванням, проводить диференціацію платників податків; 8) забезпечує достовірність та повноту ведення обліку платників податків (платників єдиного внеску), об`єктів оподаткування та об`єктів, пов`язаних з оподаткуванням; 9) забезпечує в межах повноважень, передбачених законом, формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, інших реєстрів, банків і баз даних, ведення яких покладено законодавством на ІНФОРМАЦІЯ_4 , а також реєстру страхувальників Державного реєстру загальнообов`язкового державного соціального страхування; 63) забезпечує взаємодію інформаційних систем ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_16 в режимі реального часу в установленому порядку.

Згідно з підпунктом 13 пункту 5 Положення ДПС з метою організації своєї діяльності організовує інформаційно-аналітичне забезпечення ДПС та автоматизацію її діяльності.

Згідно з пунктом 63.3 статті 63 Податкового кодексу України з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зареєстровано в Одеській області та перебували на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 за місцем своєї реєстрації.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з метою досягнення дієвості провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться в юридичній справі платників податків ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .

У зв`язку з викладеним, виникла необхідність провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення недостовірних відомостей, які ОСОБА_5 не вніс до декларації, його роль в опосередкованому управлінні вищезазначеними підприємствами, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності, що можливе шляхом аналізу відповідних первинних бухгалтерських документів.

Саме тому, з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу та іншого), форми вини, мотиву і мети, виникла необхідність у тимчасовому доступі до первинних фінансово-господарських документів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та документів стосовно фізичних осіб пов`язаних з ОСОБА_5 , з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), які необхідні для швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Крім цього, зазначені документи необхідні для подальшого призначення судової почеркознавчої та економічної експертизи.

Статтею 84 КПК України передбачено, що доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 101 КПК України висновок експерта це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи. Кожна сторона кримінального провадження має право надати суду висновок експерта, який ґрунтується на його наукових, технічних або інших спеціальних знаннях.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, яких залучають сторони кримінального провадження або слідчий суддя за клопотанням сторони захисту у випадках та порядку, передбачених статтею 244 цього Кодексу, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Таким чином, проведення експертизи у кримінальному провадженні з метою визначення суми недостовірних відомостей, які суб`єкт декларування не зазначив, є необхідною, для правильної кваліфікації дій, а проведення таких експертних досліджень без первинних фінансово-господарських документів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) є неможливим.

Таким чином, під час проведення досудового розслідування кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 366-2, ч. 3 ст. 368 КК України, виникла необхідність, у проведенні тимчасового доступу до документів (інформації), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні документів та інформації.

Також прокурор просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Прокурор в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України в судове засідання не викликався.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступного висновку.

Встановлено, що 30.05.2024 року до ЄРДР внесено відомості №0000114 від 30.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 366-2 ч. 3 ст. 368 КК України.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступу до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити таємницю та розкриття персональних даних особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, відносяться до документів, які містять охоронювану законом таємницю, доступ до яких здійснюється в порядку тимчасового доступу до речей і документів та відповідно до ст.159 КПК України здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Частиною 6ст. 163 КПК України, визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що прокурором доведено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити інформацію, яка має доказове значення, неможливо.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 163165, 309, 369372, 395 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальному провадженні слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000114 від 30.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366-2, ч. 3 ст. 368, КК України, - задовольнити.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 ,код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , надати доступ до документів, що містять у собі відомості про платників податків ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме до:

-реєстраційних документів облікової справи платника податків;

-картки платника податку з інформацією про відкриті/закриті банківські рахунки за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-податкової та фінансової звітності в електронному вигляді, яка міститься в АІС «Податковий блок» за період з 01.01.2016 по 31.03.2025: декларацій з податку на додану вартість, з додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларацій з ПДВ, з додатками; декларацій з податку на прибуток;

-реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді файли формату Excel) за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС «Архів податкової звітності»;

-інформації щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж (назви електронних поштових скриньок, ІР-адреси, МАС-адреси обладнання, тощо), з яких протягом періоду часу з 01.01.2016 по 31.03.2025 здійснювалась реєстрація податкових накладних та декларацій;

-розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-відомостей про працевлаштованих працівників, суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам підприємства за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, дати і місця народження, адресних та паспортних даних, контактних телефонів вказаних працівників тощо, а також відомостей щодо підприємств, установ та організацій, де ці особи отримували доходи за період з 01.01.2016 року по 31.03.2025, наявності основних фондів та засобів;

-матеріалів камеральних, планових та позапланових перевірок з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, з додатками, відомостей про їх оскарження, сплату донарахованих сум податків та штрафних санкцій; у разі встановлення фактів заниження податку на прибуток, ПДВ, ПДФО, ЄСВ копій актів перевірок та прийнятих податкових повідомлень-рішень, наявних документів, що підтверджують такі факти, документів про їх оскарження, та результати розгляду таких скарг;

-інформації про те, чи зверталось підприємство або його службові особи до податкових органів для отримання роз`яснень за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, якщо так, то надати належним чином засвідчені копії документів про такі звернення та зміст наданих консультацій, роз`яснень;

-довідок про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків, повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, рішень про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням; стану платника податків станом на день постановлення ухвали слідчого судді;

-наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 , щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлених схем роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання; актів перевірок, що проводилися з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітного періоду, коду ДПІ, код ЄДРПОУ, назви платника, коду ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назви постачальника/покупця, назви стану постачальника/покупця, суми податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн, суми податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн, відхилення (кредит-зобов`язання), грн, тощо) за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-інформації про те, чи відпрацьовувалось підприємства в рамках наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 від 08.08.2011 № 475дск, ІНФОРМАЦІЯ_7 від 23.04.2012 № 329дск, наказу ІНФОРМАЦІЯ_8 від 05.07.2013 № 245дск, якщо так, то з зазначенням категорії (податкова яма, транзитер, вигодонабувач).

-інформацію щодо вартості майна яке перебувало та перебуває на балансі підприємств за період з 01.01.2016 по 31.03.2025; зведену та консолідовану звітність за період з 01.01.2016 по 31.03.2025; усі наявні Форми 20-ОПП (орендоване мано, у власності, тощо) за період з 01.01.2016 по 31.03.2025; відомості про нарахування дивідендів за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-відомості про наявність транспортних засобів і техніки, їх технічний стан, а також про громадян, які працюють на підприємствах, в установах та організаціях на таких транспортних засобах і техніці за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-інформацію щодо виданих ліцензій на право зберігання пального для власних потреб підприємств за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, звіти про використання та запаси палива за Формою 4МТП за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

-інформацію щодо кількість земель (категорії, площі земельних ділянок, їх місце розташування), на підставі яких документів користується земельними ділянками ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

- документи та інформацію щодо придбання (будівництва, спорудження) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи здійснені ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

- інформацію про суми одержаних доходів за період з 01.01.2016 по 31.03.2025 стосовно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 ;

- інформацію щодо джерел доходів (українських та іноземних); наявності задекларованого майна (у т.ч. об`єктів за кордоном); інформацію про іноземні рахунки, активи, інвестиції; задекларованої грошової форми активів: депозити, готівка, рахунки тощо, за період з 01.01.2016 по 31.03.2025, стосовно: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 ;

- інформацію про наявність або відсутність даних, отриманих від податкових органів іноземних держав стосовно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , у тому числі: на підставі автоматичного обміну за CRS (Common Reporting Standard); в межах виконання FATCA; в межах двосторонніх угод про обмін податковою інформацією;

У разі наявності такої інформації зобов`язати надати: назву країни-джерела інформації; назву іноземної фінансової установи; тип активів; дані про баланс рахунку, рух коштів, періоди володіння; дати відкриття/закриття рахунків; наявність пов`язаних осіб.

- інформацію щодо використання податкових пільг або офшорних схем, запити ДПС щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , до іноземних юрисдикцій за період з 01.01.2016 по 31.03.2025;

- інформацію про результати податкових перевірок підприємств ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та їх висновки, у тому числі інформацію та документи щодо подання ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , податкових документів або підписаних декларацій, актів перевірок та інших документів від імені зазначених підприємств;

- інформацію про наявність у ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_7 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , електронних підписів (ключів), пов`язаних із діяльністю підприємств ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- інформацію та документи щодо нетипових фінансових операцій (наприклад, великі готівкові зняття коштів, валютні перекази, нетипові угоди, тощо), а також інформацію та документи про наявність ознак фіктивного підприємництва або інших порушень податкового законодавства, виявлених під час перевірок ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Строк дії ухвали два місяці з дня її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1