печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4458/25-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 травня 2025 року Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника підозрюваної ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні у приміщенні Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 0000003 від 23.01.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, стосовно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки смт. Первомайське, Миколаївської обл., зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

яку повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Катма Груп», у період з 01.02.2021 по 20.07.2023 року, переслідуючи мету умисного ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільну небезпечність свого діяння та бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків у виді фактичного ненадходження коштів до бюджету, по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ІНТЕРГЕОКОМ» (), в порушення вимог п. 44.1, ст. 44, п.187.1 ст.187, п. 200. ст. 200, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України вчинила дії направлені на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 з метою реалізації свого протиправного умислу у період з 01.02.2021 по 20.07.2023, перебуваючи на своєму робочому місці за фактичним місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Катма Груп» за адресою: м. Київ, вул. Дмитра Дорошенка, буд. 2, достовірно знаючи про наявність, обсяги фактично проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ «Катма Груп» та ТОВ «ІНТЕРГЕОКОМ» та суми фактично отриманих очолюваним нею товариством коштів на банківські рахунки, умисно не відобразила у податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Катма Груп» відомості щодо суми фактично отриманих коштів від ТОВ «ІНТЕРГЕОКОМ» з призначенням платежу «оплата за паливно-мастильні матеріали згідно договору комісії № 031218-К від 03.12.2018» в сумі 560 847 436 грн, які фактично являлись попередньою оплатою за товар, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму 68 013 102 грн. ПДВ, а саме:

- в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2021 року на суму 33 333 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2021року на суму 233 333 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2021 року на суму 3 162 633 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2021 року на суму 13 266 357 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2021 року на суму 11 295 743 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2021 року на суму 3 809 399 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2021 року на суму 2 096 550 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2021 року на суму 3 251 467 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2022 року на суму 9 632 345 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2022 року на суму 4 779 912 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2023 року на суму 3 270 505 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2023 року на суму 628 692 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2023 року на суму 683 645 грн.;

- в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2023 року на суму 11 869 187 грн.

Надалі ОСОБА_5 після складання вказаних податкових декларацій з податку на додану вартість у період часу з 01.02.2021 по 20.07.2023, перебуваючи на своєму робочому місці за фактичним місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Катма Груп» за адресою: м. Київ, вул. Дмитра Дорошенка, буд. 2, підписала їх особистим електронним цифровим підписом та подала до Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків.

Таким чином, директор ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_5 маючи протиправний умисел на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, діючи в порушення вимог п. 44.1, ст. 44, п. 187.1 ст.187, п. 200.1 ст. 200, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 68 013 102 грн. податку на додану вартість.

Тобто, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

24.01.2025 року прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податку та відшкодуванням завданих державі збитків.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі та просив його задовольнити.

Заслухавши думку захисника та підозрюваної, які повністю підтримали заявлене прокурором клопотання та підтвердили що підозрюваною ОСОБА_5 відшкодовано у повному обсязі завдані державі збитки в розмірі 68 013 102 грн., суд вважає, що заявлене клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Крім того, судовим розглядом встановлено, що відповідно до листа Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків №119/5/31-00-19-03-05 від 21.01.2025 встановлено, що відповідно до даних інформаційної системи органу ДПС України про суми грошових коштів, які зараховані на електронний рахунок в системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника ТОВ «Катма Груп» відображено зарахування коштів на загальну суму 68 013 102 грн.

Крім того, відповідно до вказаного листа у ТОВ «Катма Груп» заборгованість з платежів, контроль за справляння яких покладено на контролюючі органи (податковий борг) - відсутня.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до статті 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до матеріалів справи ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності не притягувалась та повністю відшкодувала завдані державі збитки.

Запобіжний захід відсутній.

Речові докази відсутні.

Враховуючи викладене, клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 285, 286, 288, 314, 395 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 0000003 від 23.01.2025 року, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000003 від 23.01.2025 року стосовно ОСОБА_5 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - закрити у зв`язку із сплатою до притягнення до кримінальної відповідальності податків, зборів (обов`язкових платежів), а також відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, через Печерський районний суд м. Києва на протязі 7 днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1