Справа № 202/4136/25
Провадження № 1-кс/202/3677/2025
УХВАЛА

Іменем України

23 травня 2025 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпро ОСОБА_1 за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області майора поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0001272 від 20.09.2024, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001272 від 20.09.2024 за фактом внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неправдивих відомостей до офіційних документів, зокрема до податкових декларацій платника єдиного податку третьої групи за 2023 рік, що має ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України (службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей).

Відповідно до матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 19.08.2022 по 27.12.2023 отримало від бюджетних установ м. Дніпра кошти в загальній сумі 57 806 687,16 грн за виконання ремонтних робіт у закладах освіти, зокрема від ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 108 046,83 грн, що підтверджується аналізом інформації з веб-порталу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та сайту « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Аналізом фінансово-господарської діяльності, проведеним відповідно до п.п. 19.1.35 п. 19.1 ст. 19 Податкового кодексу України, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання з єдиного податку: за період з 01.08.2022 по 31.07.2023 на суму 22 541 434,87 грн шляхом невідображення в податкових деклараціях отриманих доходів, що суперечить вимогам ст. 292 Податкового кодексу України; за період з 01.08.2023 по 31.12.2023 на суму 17 235 413,90 грн, що також порушує норми ст. 296 Податкового кодексу України щодо порядку ведення обліку доходів платниками єдиного податку третьої групи.

Крім того, аналізом інформації з сайту « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2022 році та січні 2023 року не подавало звітів про найманих працівників та доходи за договорами цивільно-правового характеру (ЦПХ) відповідно до вимог ст. 51 Податкового кодексу України. При цьому в локальних кошторисах до договорів на виконання робіт за кошти місцевого бюджету відображено заробітну плату в сумі 3 804 646,27 грн за 2022 рік, 4 320 582,04 грн за період з березня по липень 2023 року та 3 765 958,80 грн за період з серпня 2023 року, що свідчить про невідповідність звітності фактичним витратам, включеним до кошторисів.

Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України, доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому законом порядку, на підставі яких встановлюються обставини, що мають значення для кримінального провадження. Згідно зі ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які містять відомості, що можуть бути використані для встановлення обставин кримінального правопорушення. Стаття 99 КПК України визначає документи як матеріальні об`єкти, що містять зафіксовані відомості, які можуть бути використані як докази.

Документи, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема договори, акти виконаних робіт, кошториси, платіжні доручення, журнали робіт, декларації та інші документи, зазначені в клопотанні, мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, а також для призначення судових будівельно-технічних та почеркознавчих експертиз відповідно до п. 1.1 Науково-методичних рекомендацій, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998.

Згідно з ч. 3 ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань», доступ до документів з реєстраційної справи можливий лише на підставі ухвали слідчого судді. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів передбачає можливість ознайомлення з ними, виготовлення копій та їх вилучення за рішенням слідчого судді.

Слідчий у клопотанні обґрунтував, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , ймовірно містять відомості про виконання робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що є необхідним для перевірки відповідності первинних документів умовам договорів, а також для встановлення фактів внесення неправдивих відомостей до офіційних документів. Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, тимчасовий доступ надається, якщо документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а отримати їх іншим способом неможливо.

Крім того, слідчий обґрунтував наявність реальної загрози зміни або знищення документів, що відповідає вимогам ч. 2 ст. 163 КПК України, яка дозволяє розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи. Це обґрунтовано тим, що несвоєчасне отримання документів може призвести до їх втрати, що перешкоджатиме швидкому, повному та неупередженому розслідуванню, передбаченому ст. 2 КПК України.

Враховуючи, що клопотання подано уповноваженою особою старшим слідчим СУ ГУНП в Дніпропетровській області майором поліції ОСОБА_3 , та погоджено прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , що відповідає вимогам ст. 40 КПК України; що документи, зазначені в клопотанні, ймовірно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 ;що ці документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, зокрема для підтвердження фактів виконання робіт, нарахування заробітної плати, відповідності первинних документів умовам договорів та для проведення експертиз, що відповідає п. 2 ч. 1 ст. 163 КПК України; що документи не містять охоронювану законом таємницю, крім конфіденційної інформації, доступ до якої допускається в порядку, визначеному ст. 162 КПК України; що існує реальна загроза зміни або знищення документів, що обґрунтовує розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої вони перебувають, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України; що вилучення документів необхідне для досягнення мети їх отримання, зокрема для проведення експертиз, що відповідає ч. 1 ст. 159 КПК України; що клопотання відповідає вимогам ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163 КПК України,

Керуючись ст.ст. 2, 40, 84, 91-93, 98, 99, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ

1.Задовольнити клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області майора поліції ОСОБА_3 .

2.Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо виконання робіт підприємством-субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.08.2022 по 01.01.2024, а саме: документацію конкурсних торгів, протоколи розкриття конкурсних пропозицій, протоколи відхилення конкурсних пропозицій, акцепти, звіти про результати проведення процедур конкурсних торгів та інші документи, що стосуються процедури проведення конкурсних торгів; договори з усіма додатками та специфікаціями, проектно-кошторисну документацію, акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3В, відомості ресурсів, розрахунки загальновиробничих витрат, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, дефектні акти та інші документи; загальні журнали робіт; акти огляду прихованих робіт; договори на виконання технічного та авторського нагляду під час виконання робіт з актами виконаних робіт, платіжними дорученнями та усіма додатками до них; листування (повідомлення) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); договори з усіма додатками та специфікаціями, актами виконаних робіт, накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, дефектними актами та іншими документами щодо виготовлення проектно-кошторисної документації; документи, що підтверджують виділення та розподіл коштів на фінансування об`єкту проведення ремонтних робіт (кошториси, рішення, накази, бюджетні розписи, платіжні доручення та інше); належним чином завірені копії статутів, контрактів, трудових договорів, наказів про призначення (звільнення) та посадові інструкції директора, головного бухгалтера та осіб, яким надано право підписувати первинні документи та документи по прийняттю виконаних робіт за договорами із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); декларації про початок будівельних робіт, готовність об`єктів до експлуатації або сертифікати, звіти про проходження експертиз та належним чином завірені журнали, ордери та відомості по рахункам щодо оприбуткування об`єктів реконструкції у бухгалтерському і податковому обліку.

3. Надати дозвіл на проведення тимчасового доступу, з можливістю вилучення вищевказаних документів старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області майору поліції ОСОБА_3 чи іншим слідчим - членами слідчої групи у даному кримінальному проваджені відповідно до вимог КПК.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1