СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3378/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2025 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.

У ході досудового розслідування виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) перебуваючи у м. Києві, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2025 років, шляхом приховування об`єктів оподаткування, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, в результаті чого до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Під час слідства отримано аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 08.04.2025 №23.24/2.3/62-25 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2025 років встновлено, що Товариство протягом 2022 - 2025 років перебувало на загальній системі оподаткування.

За результатами аналізу даних ЄРПН встановлено, що протягом січня 2023 року - лютого 2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало податковий кредит за рахунок здійснення операцій щодо придбання ТМЦ на внутрішньому ринку на загальну суму 142 217 798,3 грн, у тому числі ПДВ - 23 677 024,1 гривень.

Під час проведення аналітичного дослідження встановлено, що ряд контрагентів-постачальників, які виписували та реєстрували податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до Порядку № 1165 включені до реєстру ризикових суб`єктів господарювання, зокрема:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) - загальна сума 48 626 865,5 грн, в тому числі ПДВ 8 104 477,6 грн (період включення 05.11.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) - загальна сума 10 020 538,2 грн, у тому числі ПДВ 1 670 089,7 грн (період включення 12.12.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) - загальна сума 5 976 580,9 грн, у тому числі ПДВ 996 096,8 грн (період включення 05.01.2023 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) - загальна сума 3 462 821,5 грн, у тому числі ПДВ 577 136,9 грн (період включення 17.03.2023 - 20.03.2025);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) - загальна сума 2 556 254,0 грн, у тому числі ПДВ 426 042,3 грн (період включення 10.07.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) - загальна сума 2 418 293,7 грн, у тому числі ПДВ 403 048,9 грн (період включення 04.07.2024 - 15.11.2024).

Також встановлено, що ряд податкових накладних, складених контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 8 861 284,9 грн в тому числі ПДВ 1 476 880,8 грн мають статус «реєстрацiю зупинено»/ «вiдмовлено за рiшенням Комiсiї»/«вiдмовлено за рiшенням Комiсiї. «Скаргу не задоволено», зокрема:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) на загальну суму 3 462 821,5 грн, в тому числі ПДВ 577 136,9 грн (будівельні матеріали, Кондиціонер GREE);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 1 255 662,5 грн, в тому числі ПДВ 209 277,1 грн (будівельні матеріали);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) на загальну суму 734 596,0 грн, в тому числі ПДВ 122 432,7 грн (капітальний ремонт).

Таким чином, за результатами аналізу виписаних та зареєстрованих податкових накладних виявлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно проведено потенційно ризикових операцій, що містять ознаки підміни товарної номенклатури (кодів УКТЗЕД).

Крім того, під час аналітичного дослідження виявлено, що протягом 2023 - 2025 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало на розрахункові рахунки кошти від ряду СГД на загальну суму 202 103 213,14 гривень. Призначення платежу, зокрема. «ПОСЛУГИ З ПОТОЧНОГО РЕМОНТУ»; «ПОСЛУГИ З ПОТОЧНОГО ТА КАПІТАЛЬНОГО РЕМОНТУ».

Проте, згідно з даними ЄРПН станом на 24.03.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не зареєстровано в адресу СГД податкові накладні на загальну суму 202 103 213,14 грн, в тому числі ПДВ 33 683 868,86 гривень.

Вищезазначений факт свідчить про порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового законодавства, а саме не відображення у документах податкової звітності сум фактично отриманих коштів протягом 2023 року -2025 року, що призвело до заниження податкового зобов`язання з ПДВ на загальну суму 33 683 868,86 гривень.

Також, за результатами аналізу руху коштів встановлено, що протягом досліджуваного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 129 119 607,5 грн, з них: протягом 2023 року - 25 946 300,0 грн, 2024 року - 99 554 010,0 грн, 2025 року - 3 619 297,5 гривень.

Середня чисельність персоналу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2023 року становила 2 працівники, протягом 2024 року - 2 працівники.

Крім того, згідно ІКС «Податковий блок» наявна інформація про те, що Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку № 1165 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » 05.11.2024 прийнято рішення № 129341 про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку.

Також, під час проведення аналітичного дослідження, за результатами аналізу руху коштів встановлено, що протягом досліджуваного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) на загальну суму 66 531 050,0 грн, з них: протягом 2024 року - 64 531 050,0 грн, 2025 року - 2 000 000,0 гривень.

Середня чисельність персоналу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2024 року становила 1 працівник.

Відповідно до інформації, наявної в Інтернет Ресурсі ІНФОРМАЦІЯ_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 станом на 31.03.2025 встановлено, що службова особа та кінцевий бенефіціарний власник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_4 (код НОМЕР_9 ) являється службовою особою та засновником/бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Під час проведення аналітичного дослідження, за результатами аналізу інформації, що міститься в Єдиному вікні подання електронної звітності встановлено, що протягом досліджуваного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для подання податкової звітності, використовували спільні ІР-адреси.

Таким чином, достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 28.02.2025, встановлено, ймовірно порушили вимоги п.44.1 ст.44 п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 34 494 922,96 гривень.

Встановлено, що встановлені суб`єкти господарювання мають рахунки відкриті у банківських установах, зокрема у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_10 ), а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) рахунки НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) рахунок НОМЕР_14 .

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні банківських установ та стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Слідчий суддя вважає, що з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки детективом доведено можливість використання, як доказів речей які будуть вилучені та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 160-166, 245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати детективам у кримінальному провадженні №0000024 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_10 ) та стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 та рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) НОМЕР_14 , за період з дати відкриття по дату винесення ухвали, а саме:

2.1. Юридичної справи: анкет клієнта банку, всіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних) банківських рахунків; довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками; договорів та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарювання;

2.2. Платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по банківським рахункам вищевказаних суб`єктів господарювання;

2.3. Відомостей щодо IP-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу), а також довідку про залишок коштів (на момент проведення тимчасового доступу) на рахунках вищевказаних суб`єктів господарювання;

2.4. Заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з банківських рахунків вищевказаних суб`єктів господарювання;

2.5. Відомостей щодо суб`єктів господарювання, які використовували такі ж самі IP - адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо IP - адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу).

2.6. Відомостей щодо здійснення фінансового моніторингу операцій вчинених за участю вказаних суб`єктів господарювання, у т. ч. листів (звернень, запитів) скерованих в адресу підприємства та отриманих відповідей, матеріалів проведених перевірок та їх результатів.

Строк дії ухвали два місяці, тобто - до 04.07.2025 року.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1