Справа №463/8462/24
Провадження №1-кс/463/5458/25
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

24 червня 2025 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000722 від 22 травня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

в с т а н о в и в:

прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання рядку прокурорів у кримінальному провадженні №0000722 від 22 травня 2024 року дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, та дозвіл на їх вилучення в завірених належним чином копіях, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 а саме: завіреної належним чином копії акту документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 22 квітня 2025 року з додатками; заперечення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з всіма додатками; рішення Комісією з питань розгляду заперечень ІНФОРМАЦІЯ_1 прийняті за результатами розгляду заперечень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками; податкові повідомлення рішення за результатами документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». У відповідності до ст. 27 КПК України, з метою недопущення розголошення відомостей про особисте життя, а також обставин, які принижують гідність особи розгляд клопотання просить проводити у закритому судовому засіданні.

Подане клопотання мотивує тим, що Офісом Генерального прокурора забезпечується процесуальне керівництво досудовим розслідуванням кримінального провадження №0000722 від 22 травня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що уповноважені службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 , в інтересах третіх осіб представників деяких суб`єктів господарювання реального сектору економіки, після отримання повідомлень про ліквідацію чи реорганізацію, зловживаючи своїм службовим становищем, не здійснюють перевірки фактичної наявності майна, що виділяється за розподільчим балансом в новостворені чи придбані для цих цілей підприємства з ознаками фіктивності, що завдало шкоду в особливо великих розмірах. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виділено зі свого складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), якому передано запаси на суму понад 257 млн. грн., а також статті пасиву «Поточні зобов`язання та забезпечення» на таку ж суму. Зазначені реєстраційні дії, фактично спрямовані на ухилення від оподаткування та легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, здійснюються за сприяння посадових осіб податкових органів, насамперед з числа відділу реєстрації та обліку платників, яким надходить інформація про реорганізацію підприємств шляхом виділу нових суб`єктів господарювання, а також підрозділів, що проводять фактичні і камеральні перевірки платників та з метою отримання неправомірної винагороди не вживають заходів з притягнення таких платників до відповідальності та накладення штрафних санкцій. Встановлено, що новостворені підприємства жодної господарської діяльності не здійснюють, з моменту створення підприємствами не подано жодної податкової та фінансової звітності, не подано податкові розрахунки за формою №4 ДФ, повідомлення про прийняття працівників на роботу відсутні, жодного податку не сплачено. У відомостях про об`єкти оподаткування дані відсутні, що свідчить про відсутність складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів, а також устаткування, необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємством, в тому числі транспортування та зберігання товару. Прокурор вказує, що враховуючи вищевикладене можливо зробити висновок про ймовірність виділення новоствореним підприємствам неіснуючих запасів, які було реалізовано за готівку без відображення доходів у звітності. Крім того, шляхом виділу на нове товариство передано ймовірно проблемну або вже безнадійну заборгованість (операції, пов`язані з формуванням схемного податкового кредиту або з легалізацією (відмиванням) доходів).

Вказує, що під час досудового розслідування стороною обвинувачення за вказаними фактами ініційовано проведення податкової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 , якому надано всі необхідні документи отримані слідим шляхом. ІНФОРМАЦІЯ_1 відповідно до підпункту 20.1.4 пункту 20.1 статті 20, пункту 77.1, пункту 77.4 статті 77, пункту 82.2 статті 82, підпункту 69.35 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI згідно плану-графіка на 2024 рік проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за результатами якої складено акт від 22 квітня 2025 року, який направлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення та вручено платнику 8 травня 2025 року. В матеріалах перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використано документи та докази зібрані в ході досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000722, які скеровані Офісом Генерального прокурора до ІНФОРМАЦІЯ_5 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано до ІНФОРМАЦІЯ_1 заперечення на акт документальної планової перевірки від 22 квітня 2025 року, які мають бути розглянуті Комісією з питань розгляду заперечень в строки згідно норм ПКУ. На запит ІНФОРМАЦІЯ_6 надавати копію акту перевірки з додаткам відмовилось. Відтак прокурор вказує, що з огляду на викладене виникла необхідність в отриманні завіреної належним чином копії вказаного акту документальної планової перевірки, заперечення з всіма додатками, рішення Комісією з питань розгляду заперечень ІНФОРМАЦІЯ_1 , податкових повідомлень рішення за результатами документальної планової перевірки, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки у інший спосіб, у тому числі і шляхом проведення у цьому кримінальному провадженні інших слідчих (розшукових) дій, підтвердити чи спростувати факти, які передбачається довести неможливо. Без встановлення зазначених обставин неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити всі обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень. Відтак вказує, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, є процесуальними джерелами доказів, які можливо здобути лише за умови отримання до них тимчасового доступу на підставі рішення суду. Також вказує, що існує загроза знищення, пошкодження, зміни або передачі іншим особам документів та інформації, які мають істотне значення для швидкого та повного розслідування кримінального провадження, за таких обставин розгляд цього клопотання слід проводити без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_1 . З огляду на викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, подане клопотання просить задовольнити.

Відтак зважаючи на вимоги ч. 2 ст. 163 КПК України та подане прокурором клопотання, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких можуть знаходитись документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить прокурор.

В судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, подав 24 червня 2025 року на електронну адресу суду клопотання про проведення судового розгляду без його участі, згідно з яким клопотання про тимчасовий доступ просить задовольнити.

З врахуванням положень ч. 2 ст. 27 КПК України слідчий суддя не вбачає підстав для розгляду клопотання у закритому судовому засіданні, оскільки прокурором в поданому клопотанні не доведено наявності обставин, що свідчили б про можливість розголошення відомостей про особисте життя, а також обставин, які принижують гідність особи, при розгляді клопотання у відкритому судовому засіданні.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до пункту 10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить зокрема таємниця фінансового моніторингу.

Згідно з ч. 5 - 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому ч. 7 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові за процесуального керівництва прокурорів першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора, Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської області, Печерської окружної прокуратури міста Києва та першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000722 від 22 травня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом того, що уповноважені службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 , в інтересах третіх осіб представників деяких суб`єктів господарювання реального сектору економіки, після отримання повідомлень про ліквідацію чи реорганізацію, зловживаючи своїм службовим становищем, не здійснюють перевірки фактичної наявності майна, що виділяється за розподільчим балансом в новостворені чи придбані для цих цілей підприємства з ознаками фіктивності, що завдало шкоду в особливо великих розмірах.

При цьому як вбачається із долучених до клопотання матеріалів, Офісом Генерального прокурора було ініційовано проведення ІНФОРМАЦІЯ_1 податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за результатами якої складено акт від 22 квітня 2025 року.

Зважаючи на те, що органом досудового розслідування здійснюється розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, для встановлення обставин кримінального провадження та здобуття доказів вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю отримання належним чином завірених копій таких, дані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000722 та те, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, таке клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин передбачених ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України, а тому слідчий суддя приходить до переконання про задоволення даного клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.

Надати прокурорам першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , прокурору Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_12 , прокурору Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_13 , прокурору Житомирської окружної прокуратури Житомирської області ОСОБА_14 , прокурорам першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_15 та ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій, а саме:

завіреної належним чином копії акту документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 22 квітня 2025 року з додатками;

заперечення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з всіма додатками;

рішення Комісією з питань розгляду заперечень ІНФОРМАЦІЯ_1 прийняті за результатами розгляду заперечень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками;

податкові повідомлення рішення за результатами документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів покладається на ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня її постановлення, тобто до 24 серпня 2025 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням прокурора має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1