СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5540/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні за №0000025 від 27.03.2024 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

03.09.2025 слідчому судді Святошинського районного суду м.Києва надійшло вказане клопотання, в якому детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000025 від 27.03.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи за попередньою змовою групою осіб, перебуваючи на території м. Києва, в період часу з 01.01.2023 року по теперішній час, використовуючи підконтрольних фізичних осіб, за грошову винагороду, не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інші невстановлені в ході досудового слідства підприємства з ознаками «фіктивності», та подали для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості. Додатково встановлено, що невстановлені слідством особи, які причетні до реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » продовжуючи злочинний умисел, додатково зареєстрували ряд «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

В ході подальшого досудового розслідування кримінального провадження №0000025 від 27.03.2024 встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 01.01.2024 по 30.04.2025 року, діючи умисно, з метою несплати податків, при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток, включили до складу витратної частини Товариства операції з придбання товарів у ризикових постачальників, щодо придбання товарів/послуг від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_24 ), які здійснюють безтоварні операції, чим порушили п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що ймовірно призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в особливо великому розмірі.

Суть порушення: відповідно до інформації Єдиного реєстру податкових накладних (далі по тексту - ЄРПН), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), в період з 03.01.2023 по 30.06.2025, придбано товарів/послуг в контрагентів-постачальників на загальну суму 41 980 468,77 грн. (в т.ч. ПДВ 6 932 681,81 грн).

Також відповідно до інформації ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), в період з 02.01.2023 по 30.06.2025 виписано та зареєстровано податкові накладні на адресу контрагентів-покупців на загальну суму 342 257 056,01 грн. (в т.ч. ПДВ 57 080 779,29 грн).

В матеріалах кримінального провадження №0000025 від 27.03.2024 міститься інформація щодо руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », за період з 01.01.2023 по 30.04.2025 року.

За результатами аналізу виписок по рахунках відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 01.01.2023 по 30.04.2025 року, на користь інших юридичних осіб перераховано безготівкові кошти на загальну суму 377 171 882,00 грн.

Джерелами походження коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 01.01.2023 по 30.04.2025 року, були надходження безготівкових коштів від суб`єктів господарювання на загальну суму 386 744 821,55 грн.

При цьому, відповідно до руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 01.01.2023 по 30.04.2025 встановлено, що підприємством здійснено перерахування грошових коштів на адресу ризикових постачальників щодо придбання товарів/послуг, які ймовірно здійснюють безтоварні операції на загальну суму 153 067 628,35 грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_24 ).

В матеріалах кримінального провадження №0000025 від 27.03.2024 міститься протоколи допиту директорів та засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (минула назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 ») - ОСОБА_4 директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) - ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ) - ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - ОСОБА_7 , які повідомили, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств вони не мали, та зареєстрували підприємства за грошову винагороду. Жодних договорів не підписували, переводи на банківські рахунки не здійснювали. Також останнім були оголошені підозри у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205-1 КК України та направлено до суду обвинувальні акти.

Отже, вказане може свідчити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ймовірно вказує на проведення операцій, які мають «безтоварний» характер на загальну суму 153 067 628,35 грн.

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 01.01.2024 по 31.03.2025 року, при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток, включено до складу витратної частини Товариства операції з придбання товарів у зазначених суб`єктів господарювання, порушили п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що ймовірно призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в розмірі 27 552 173,10 грн.

Відповідно до інформації ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), в період з 02.01.2023 по 30.06.2025 виписано та зареєстровано податкові накладні на адресу контрагентів-покупців на загальну суму 342 257 056,01 грн. (в т.ч. ПДВ 57 080 779,29 грн), та згідно банківських рахунків джерелами походження коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 01.01.2023 по 30.04.2025 року, були надходження безготівкових коштів від суб`єктів господарювання на загальну суму 386 744 821,55 грн., в тому числі і від ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 64 283 400,00 грн. (Інфо переказу: Капітальний ремонт ДП-9. Вогнетривкі роботи. Домен - 64 283,4 тис.грн.).

В судове засідання детектив не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність, а також надати дозвіл на тимчасовий доступ слідчим, які входять в групу слідчих.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представника ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .

Необхідність у вилученні саме оригіналів речей та документів підтверджується матеріалами клопотання, зокрема постановою детектива від 18.08.2025 про призначення почеркознавчої експертизи.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання слідчого, погоджене з прокурором, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно ст. 162 КПК України До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу; 11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки".

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання детектива та надання йому дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива - задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам у провадженні - прокурорам відділу нагляду за додержанням законів нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської міської прокуратури: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_13 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_14 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_15 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_16 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_17 , на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення в оригіналах (проведення виїмки), які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , документів, про фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2024 - 30.04.2025 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) а саме: договори з додатками, контракти, специфікації, приходні та видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, пропускні документи та ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товару/послуг, акти здачі робіт/послуг, взаємозвірок, пропускні документи (журнали, виписки) щодо співробітників які безпосередньою здійснювали роботи/послуги від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » або за їх довіреності (субпідрядники), ліцензії/дозволи на виконання робіт/послуг з підвищеною небезпекою, інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1