УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 14.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.11.2021 по 30.04.2025, з можливістю вилучення їх копій, а саме: договорів купівлі-продажу деривативу (форварду), форвардних та деривативних контрактів, договорів купівлі-продажу майнових прав, договорів міни, інвестиційних договорів, договорів про спільну діяльність та про приєднання до таких договорів, договорів купівлі-продажу права вимоги чи/та заміну сторони в указаних договорах (контрактах), з усіма додатками та доповненнями до них, додатковими угодами, інших документів, які слугували підставою для їх укладання, актів приймання-передачі деривативу, майнових прав, квартир, приміщень, довідок про повну оплату майнових прав, деривативу (форварду), інвестиційного внеску у відповідності до укладених договорів (контрактів), документів, на підставі яких визначалась вартість 1 квадратного метра нерухомості та об`єкта нерухомості, а також всіх інших наявних первинних документів щодо продажу квартир/приміщень та інвестування коштів; документів на підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та проведених розрахунків (руху коштів по таким операціям); договорів про надання поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики), додаткових угод, додатків і доповнень до них, інших документів, на підставі яких здійснювалось надання та повернення фінансової допомоги (позики), а також документів на підтвердження розрахунків по таким договорам; рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок щодо сплати за вищезазначеними договорами; документів, що стали підставою для перерахування «виплати дивідендів» у період 2021, 2022 та 2024 роках, у розмірі 140 665 534,40 грн. таким фізичним особам: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_9 ) на суму 59 792 261,30 грн.; ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_10 ) на суму 18 875 283,20 грн.; ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_11 ) на суму 28 462 485,90 грн.; ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_12 ) на суму 9 437 643,60 грн.; ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 ) на суму 24 097 876,40 грн.; документів на підтвердження відображення операцій за вищезазначеними договорами та фінансовими операціями у складі доходів, регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, обороти по рахункам, аналізи рахунків, картки рахунків, ін.), у розрізі договорів (контрактів), первинних документів, дат (у т.ч. рах. 20, 28, 36 ,37, 63, 64, 68, 70, 77, 61 90, 91 ін.).

Клопотання обґрунтовується тим, що детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000015 від 14.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи та фактичні власники групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_9 , упродовж 2021 року по 2025 рік, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та низки інших підконтрольних, пов`язаних суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), діючи на території Київської області та міста Києва, за попередньою змовою групою осіб, у ході здійснення фінансово-господарської діяльності з будівництва та продажу об`єктів нерухомого майна, ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено надання працівниками відділу продаж житлових комплексів, у будівництві та продажі яких використовуються зазначені суб`єкти господарювання, реквізитів з вимогами сплати покупцями додаткових платежів під приводом оплати за договорами купівлі-продажу деривативу в адресу іншої юридичної особи, задля зменшення об`єкта оподаткування та, як наслідок, уникнення нарахування і сплати податків, а також можливої легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом.

Також, встановлено, що до висновків Аналітичного продукту (висновку аналітика) від 08.04.2025 № 9.3/3.3.3/2500-25, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.11.2021 по 28.02.2025, шляхом залучення коштів, які не є активами інституту спільного інвестування, безпідставно застосовано норму п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 Податкового кодексу України при визначенні ставки податку на прибуток, що призвело до заниження сплати податку на прибуток у розмірі 74 643 796 грн., в періоди 2021 року - 24 803 740,3 грн.; 2022 року - 15 876 082,7 грн.; 2023 року - 18 188 784,8 грн.; 2024 року - 15 775 188,5 грн.

Також, фонди, такі як АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), використовують угоди з деривативами та форвардні контракти для створення формального фінансового обороту. Це дає змогу відображати прибуток у ЗНВКІФ, що звільняється від оподаткування, і переміщувати кошти без сплати податку на прибуток.

Залучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у численні операції з деривативами може свідчити про використання внутрішніх фінансових транзакцій для розмивання податкової бази.

Таким чином, операції з нібито надання позикових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ймовірно, використовувались з метою формування удаваної заборгованості вказаних суб`єктів господарювання для мінімізації їх фінансового результату, ухилення від сплати податку на прибуток та подальшої легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

Отже, продаж фізичним особам, а також юридичним особам форвардних контрактів (деривативів) у відділах продажу житлових комплексів, будівництво яких здійснюється групою компаній ІНФОРМАЦІЯ_9 , не є залученням їх до інституту спільного інвестування, а лише способом виведення прибутку підприємств з обігу, шляхом використання підконтрольної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », з метою ухилення від сплати податків та, ймовірно, подальшої легалізації, враховуючи, що ціна за квадратний метр, опублікована на інтернет-сайтах, значно більша за ціну, зазначену в договору купівлі-продажу майнових прав, рівно на суму деривативу (форвардного контракту).

Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж жовтня-листопада 2021 року, ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_9 ) придбав у приватну власність суміжні земельні ділянки в місті Буча Київської області, з кадастровими номерами: :01:127:0142 площею 1.874 га, вартість якої становить 4 592 000 грн.; :01:127:0150 площею 1.5551 га, вартість якої становить 3 826 000 грн.; :01:127:0190 площею 10.7815 га, вартість якої становить 10 000 000 грн.; :01:127:0191 площею 3.7489 га, вартість якої становить 3 100 000 грн.; :01:127:0192 площею 7.4945 га, вартість якої становить 7 000 000 грн., тобто на загальну суму, згідно договорів купівлі-продажу відповідних земельних ділянок, в розмірі 28 518 000 грн., що станом на момент придбання складало понад 1,2 млн. доларів США (офіційний курс долара США в Україні за даними сайту ІНФОРМАЦІЯ_17 в період придбання землі, тобто з 02.10.2021 по 11.11.2021, складав близько 23,36 грн./за 1 долар США).

Для будівництва на вищезазначених земельних ділянках житлового комплексу ІНФОРМАЦІЯ_18 залучено інші підконтрольні підприємства, а саме: як замовника будівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та, як генерального підрядника, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що задля отримання оплати від покупців квартир та приміщень, у вказаному житловому комплексі PARK ROYAL, що будується наразі на земельних ділянках з кадастровими номерами :01:127:0142, :01:127:0190 та :01:127:0192, в АДРЕСА_4 та АДРЕСА_5 , використовуються реквізити інших підприємств групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Крім того, встановлено, що реквізити підприємств групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_9 використовувались також при замовленні та будівництві багатоквартирних житлових будинків у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_19 », за будівельною адресою: АДРЕСА_6 , кадастровий номер земельної ділянки :72:277:0001.

Так, замовником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_19 » виступило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Генеральним підрядником з будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_19 », як і на вищезазначеному об`єкті будівництва ЖК ІНФОРМАЦІЯ_18 , визначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).

При цьому, продаж квартир і приміщень у новозбудованих будинках ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (присвоєні адреси закінченим будівництвом та зданим в експлуатацію будинкам: АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 та інші) здійснювався шляхом оформлення договорів купівлі-продажу майнових прав на об`єкт нерухомості по заниженій вартості, та додатково по договорах купівлі-продажу деривативу (форварду).

Задля формування заниженої вартості квартири оформлено договір купівлі-продажу майнових прав на об`єкт нерухомості № В-2.2-6-172-МП від 15.08.2017. Вказаний договір та довідка про оплату майнових прав і стали підставою для державної реєстрації придбаної квартири за покупцем.

При цьому, кошти у розмірі 333 351,20 грн., без ПДВ, перераховано на реквізити іншої юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », під приводом оплати за договором купівлі продажу деривативу № В-2.2-6-172-Д від 15.08.2017.

З цією метою та задля належного виконання завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України, у адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » направлений запит від 06.05.2025 №23.9/25/3/5768-25 про надання відомостей та копій документів, а також повістка про виклик для допиту керівника підприємства ОСОБА_10 .

Відповіді до ІНФОРМАЦІЯ_20 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на вказаний запит не надано. На повістку про виклик ОСОБА_10 відповів про неможливість прибути з причин перебування протягом травня за кордоном.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_10 , з можливістю вилучення їх копій.

У судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, зокрема обставин щодо фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Разом з тим, доводи детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме інших документів, які слугували підставою для їх укладання; всіх інших наявних первинних документів щодо продажу квартир/приміщень та інвестування коштів; інших документів, на підставі яких здійснювалось надання та повернення фінансової допомоги (позики), є необґрунтованими, а тому в цій частині клопотання потрібно відмовити.

Таким чином, клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_10 ) за період з 01.11.2021 по 30.04.2025, з можливістю вилучення їх копій, а саме: договорів купівлі-продажу деривативу (форварду), форвардних та деривативних контрактів, договорів купівлі-продажу майнових прав, договорів міни, інвестиційних договорів, договорів про спільну діяльність та про приєднання до таких договорів, договорів купівлі-продажу права вимоги чи/та заміну сторони в указаних договорах (контрактах), з усіма додатками та доповненнями до них, додатковими угодами, актів приймання-передачі деривативу, майнових прав, квартир, приміщень, довідок про повну оплату майнових прав, деривативу (форварду), інвестиційного внеску у відповідності до укладених договорів (контрактів), документів, на підставі яких визначалась вартість одного квадратного метра нерухомості та об`єкта нерухомості; документів на підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та проведених розрахунків (руху коштів по таким операціям); договорів про надання поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики), додаткових угод, додатків і доповнень до них, а також документів на підтвердження розрахунків по таким договорам; рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок щодо сплати за вищезазначеними договорами; документів, що стали підставою для перерахування «виплати дивідендів» у період 2021, 2022 та 2024 роках, у розмірі 140 665 534,40 грн. таким фізичним особам: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_9 ) на суму 59 792 261,30 грн.; ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_10 ) на суму 18 875 283,20 грн.; ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_11 ) на суму 28 462 485,90 грн.; ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_12 ) на суму 9 437 643,60 грн.; ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 ) на суму 24 097 876,40 грн.; документів на підтвердження відображення операцій за вищезазначеними договорами та фінансовими операціями у складі доходів, регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, обороти по рахункам, аналізи рахунків, картки рахунків), у розрізі договорів (контрактів), первинних документів, дат (у тому числі рахунки 20, 28, 36 ,37, 63, 64, 68, 70, 77, 61 90, 91).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення, до 27.07.2025

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1