УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 0000027, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ та вилучення копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що другим відділом детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000027, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Установлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою із керівниками КНП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), КНП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), КНП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Смілянської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КНП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОМР (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), КНП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) упродовж 2021-2024 років внаслідок постачання ємностей для зберігання кисню за завищеними цінами по ланцюгу придбання від пов`язаних підприємств ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснено привласнення бюджетних коштів в розмірі 5 782 021 грн., що є особливо великим розміром.

Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі аналітичного продукту у формі висновку аналітика від 22.05.2024 № 9.3/3.3.1/4075-24 щодо дослідження фінансово-господарських операцій по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), складеного старшим аналітиком Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

Відповідно до указаного аналітичного продукту встановлено наступне. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є учасниками державних закупівель ємностей для зберігання рідкого кисню та кисню рідкого для медичних закладів, неплатників ПДВ та юридичних осіб.

Упродовж 2021-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало ємності для зберігання рідкого кисню об`ємом 5000 літрів кожна у кількості 7 штук від пов`язаних підприємств ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » загальною сумою 7 659 995 грн., або по ціні 1 094 285 грн. за 1 шт. без ПДВ.

Указані ємності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало в адресу КНП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », КНП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », КНП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Смілянської міської ради, КНП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОМР, КНП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » по ціні 1 920 288 грн. за 1 шт. без ПДВ на загальну суму 13 442 016 грн.

Таким чином, встановлено завищення вартості товарно-матеріальних цінностей, реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу медичних закладів, на 5 782 021 грн., що свідчить про ймовірне здійснення розтрати бюджетних коштів за рахунок реалізації ємностей для кисню за завищеними цінами в середньому на 75,4%.

Також, відповідно АІС «Інспектор» встановлено, що ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » імпортовано ємності для зберігання рідкого кисню « ІНФОРМАЦІЯ_11 » об`ємом 5000 л кожна у кількості 14 шт. Згідно із даними митної та статистичної вартості ціна ємностей становила 615 580 грн. за 1 шт. без ПДВ. Аналізом податкових накладних встановлено, що ємності реалізовані в адресу медичної установи НП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » Івано-Франківської міської ради по середній ціні 1 453 500 грн. за 1 шт. без ПДВ або з торговою націнкою у 136%, що у фінансовому вираженні становить суму у розмірі 1 675 840 грн.

Окрім цього, ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » упродовж 2021-2024 років реалізовувало кисень рідкий без ПДВ та з ПДВ із ставкою 7% в адресу медичних установ та інших суб`єктів господарської діяльності. За результатами аналізу цін реалізації ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кисню рідкого в адресу медичних установ та інших небюджетних підприємств установлено завищення цін на кисень в загальній сумі на 13 888 805 грн., що свідчить про ймовірне здійснення розтрати бюджетних коштів.

Загальна сума завищення цін при постачанні на медичні установи ємностей для зберігання кисню та кисню по ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 15 564 645 грн.

Крім того, відповідно АІС «Інспектор» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в грудні 2021 року імпортовано ємності для зберігання рідкого кисню « ІНФОРМАЦІЯ_11 » об`ємом 5000 л кожна у кількості 3 шт. по ціні 662 898 грн. за 1 шт. без ПДВ. Даний товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало в адресу КНП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » по ціні 1 450 000 грн. за 1 шт. без ПДВ на загальну суму 2 900 000 грн. (торгова націнка складає 118%).

Таким чином, встановлено завищення вартості ємностей для зберігання рідкого кисню, реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу медичної установи, на 1 574 204 грн., що свідчить про ймовірне здійснення розтрати бюджетних коштів.

Водночас, в ході проведеного аналітичного дослідження встановлено, що упродовж 2021-2024 років:

- в порушення п. 6 ст. 7 Бюджетного кодексу України службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно здійснено привласнення бюджетних коштів в розмірі 5 782 021 грн., отриманих від КНП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », КНП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », КНП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Смілянської міської ради, КНП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОМР, КНП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », внаслідок постачання ємностей для зберігання кисню за завищеними цінами по ланцюгу придбання від пов`язаних підприємств ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- в порушення п. 6 ст. 7 Бюджетного кодексу України службовими особами ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ймовірно здійснено привласнення бюджетних коштів в розмірі 15 564 645 грн., в т.ч. 1 675 840 грн., отриманих від КНП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » Івано-Франківської міської ради, внаслідок постачання ємностей для зберігання кисню за завищеними цінами по ланцюгу імпорту від ІНФОРМАЦІЯ_14 (Китайська Народна Республіка) і ІНФОРМАЦІЯ_15 (Китайська Народна Республіка) та 13 888 805 грн., отриманих від медичних установ Київської, Одеської, Івано-Франківської, Дніпропетровської, Луганської та інших областей, внаслідок постачання кисню останнім за завищеними цінами по ланцюгу придбання від підприємств - виробників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »;

- в порушення п. 6 ст. 7 Бюджетного кодексу України службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ймовірно здійснено привласнення бюджетних коштів в розмірі 1 574 204 грн., отриманих від КНП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », внаслідок реалізації ємностей для зберігання кисню за завищеними цінами в адресу останнього по ланцюгу імпорту від ІНФОРМАЦІЯ_18 (Китайська Народна Республіка).

На даний час, з метою отримання вичерпної інформації щодо обставин реєстрації та взяття на облік платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », отримання інформації щодо сум задекларованих та сплачених указаними СГД податків, про суми виплачених на підприємствах доходів, інформації по проведеним контрольно-перевірочним заходам, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій документів облікових справ та реєстраційних карток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств з усіма додатками за період з 01.01.2021 по теперішній час, матеріалів проведених перевірок зазначених підприємств (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) з усіма додатками за період з 01.01.2021 по теперішній час, відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених на підприємствах доходів за період з 01.01.2021 по теперішній час, інформації щодо ІР-адрес, які використовувались службовими особами підприємств під час подачі податкової звітності в період з 01.01.2021 по теперішній час та інших документів, які знаходяться за місцем податкового обліку.

Указані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), що підтверджується інформацією з АІС «Податковий блок» та даними з відкритих джерел з сайту « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак детектив ОСОБА_5 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000027, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000027, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), а саме:

- оригіналів документів облікових справ та реєстраційних карток підприємств з моменту взяття їх на облік або реєстрації в органах ІНФОРМАЦІЯ_20 за період з 01.01.2021 по 26.09.2024;

- податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств з усіма додатками за період з 01.01.2021 по 26.09.2024;

- матеріалів проведених перевірок (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) з усіма додатками за період з 01.01.2021 по 26.09.2024;

- відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених на підприємствах доходів за період з 01.01.2021 по 26.09.2024;

- інформації щодо ІР-адрес, які використовувались службовими особами підприємств під час подачі податкової звітності за період з 01.01.2021 по 26.09.2024.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1