УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 а по кримінальному провадженню № 0000013 від 04.06.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000013 від 04.06.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінн АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 04.06.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи за попередньою змовою із невстановленими особами в період 2022-2024 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, акцизного податку в особливо великих розмірах, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету, шляхом внесення неправдивих відомостей до офіційних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій із підприємствами-контрагентами з продажу та придбанні товарів, робіт, послуг без фактичного їх постачання.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що за умови відсутності залишків готової продукції та її реалізації поза податковим обліком на загальну суму 280 655 321,88 грн., в порушення

п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1. ст. 187, п. 200.1 ст. 200, п. 201.10 ст. 201, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп. 213.1.9 ст. 213, пп. 215.3.10 ст. 215, пп. 222.3 ст. 222 та 223.2 ст. 223 ПКУ п.5, п.7 П(С)БО 15 «Дохід»,

Закон № 996, Положення №88, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 56 131 064,4 грн, податку на прибуток на загальну суму 50 517 957,9 грн. та акцизного податку на загальну суму 14 032 766,1 грн.

Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом періоду 01.01.2022 - 14.06.2024 року, за рахунок придбання послуг

з «дослідження кон`юнктури ринку» ймовірно у підконтрольних ФОП, а саме: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ),

ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ),

ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ),

ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ),

ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ),

ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ),

ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_10 ),

ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ),

ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ),

ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ),

ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_16 ),

ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_17 ),

ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_18 ),

ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_21 ),

ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_23 ),

ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_24 ),

ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_25 ),

ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_26 ),

ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_27 ),

ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ),

ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_29 ),

ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_30 ),

ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_31 ),

ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_32 ),

ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_33 ),

ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_34 )

в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_5 14.12.1999 № 860/4153; ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV, ймовірно занижено значення податку на прибуток підприємств на загальну суму 83 183 002 грн.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що у фізичних осіб-підприємців в період з 01.01.2022 року відкрито банківські рахунки

в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ),

№ НОМЕР_35 ;

- ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_5 ),

№№ НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_3 ),

№№ НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , які вищевказані ФОП та особи за їх дорученням могли використовувати для проведення фінансових операцій

з перерахування грошових коштів за придбані товарно-матеріальні цінності, послуги, проведення інших пов`язаних із цим фінансових операцій, обготівковувати, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

З огляду на викладене, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовно ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_38

(РНОКПП НОМЕР_3 ).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса:

АДРЕСА_1 ,, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 а по кримінальному провадженню № 0000013 від 04.06.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса:

АДРЕСА_1 ,- задовольнити частково.

Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса:

АДРЕСА_1 , а саме:

-роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2022 по 15.08.2024

по рахункам:

- ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ),

№ НОМЕР_35 ;

- ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_5 ),

№№ НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_3 ),

№№ НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів,

їх коди ЄДРПОУ;

-роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_3 ), із зазначенням номерного ресурсу юридичної/фізичної особи (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

-справ юридичного оформлення фізичних осіб-підприємців по рахунках:

- ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ),

№ НОМЕР_35 ;

- ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_5 ),

№№ НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_3 ),

№№ НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

-журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2022

по 15.08.2024 по рахункам фізичних-осіб підприємців:

- ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ),

№ НОМЕР_35 ;

- ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_5 ),

№№ НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_3 ),

№№ НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 .

-документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів

на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій,

з рахунками фізичних осіб-підприємців:

- ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ),

№ НОМЕР_35 ;

- ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_5 ),

№№ НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 ;

- ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_3 ),

№№ НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 .

-документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса:

АДРЕСА_1 забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1