УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

(повний текст)

«22» листопада 2024 р. м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , детектива ОСОБА_4 , розглянув у відкритому судовому засіданні, в залі Солом`янського районного суду м. Києва, клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.09.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

19 листопада 2024 року до суду надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.09.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали.

20 листопада 2024 року клопотання та додані до нього документи були передані в провадження слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 .

Клопотання обґрунтовано тим, що Київською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000031 від 25.09.2024, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Встановлено, що службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) протягом лютого - жовтня 2023 року на рахунки товариства в банку отримали бюджетні кошти у якості оплати за постачання товарів/послуг в адресу ДЕПАРТАМЕНТУ РЕГІОНАЛЬНОГО РОЗВИТКУ КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код 21467647), ДЕПАРТАМЕНТУ РОЗВИТКУ БАЗОВИХ ГАЛУЗЕЙ ПРОМИСЛОВОСТІ ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код 38144140), СЛУЖБИ ВІДНОВЛЕННЯ ТА РОЗВИТКУ ІНФРАСТРУКТУРИ у ХАРКІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ (код 30885376), ВИКОНАВЧОГО КОМІТЕТУ БІЛОЗЕРСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ (код 04052695), КОМУНАЛЬНОГО НЕКОМЕРЦІЙНОГО ПІДПРИЄМСТВА "СЕЛИДІВСЬКА ЦЕНТРАЛЬНОЇ МІСЬКОЇ ЛІКАРНІ СЕЛИДІВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ"

(код 01991116), КП "КОМУНАЛЬНИК м. СЕЛИДОВЕ" (код 41336924), КЕГИЧІВСЬКОЇ СЕЛИЩНОЇ РАДИ (код 04396963). За результатами аналізу даних податкової звітності з ПДВ ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» встановлено розбіжність між сумами фактично отриманих та задекларованих коштів. Таким чином, службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» протягом лютого - жовтня 2023 року в порушення п. 187.7. ст. 187, п. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом не відображення в податковій звітності отриманих коштів та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати ПДВ у сумі 24 803 397,54 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується аналітичним продуктом від 23.09.2024 №23.9/2/169-24-АП. Підстави і мета відповідно до положень статті 170 КПК України та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна. За результатом проведених слідчих дій встановлено, що службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують наступні рахунки: КРД АТ "Райффайзен Банк" (МФО 322904, м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б): НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ "Райффайзен Банк" (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9): НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ "РВС БАНК" (МФО 339072, м. Київ, вул. Введенська, 29/58): НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ КБ "ПриватБанк" (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д): НОМЕР_4 НОМЕР_5 НОМЕР_6 АТ "КIБ" (МФО 322540, м.Київ, вул. Бульварно - Кудрявська, 6): НОМЕР_7 У органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти у сумі 24 803 397,54 грн, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452), відкритих у вказаних банківських установах можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, оскільки отримані внаслідок проведення незаконної діяльності, що призвело до фактичного не надходження в Державний бюджет України коштів, у вигляді податків, в особливо великих розмірах. У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. 11 листопада 2024 року винесено постанову про визнання грошових коштів у сумі 24 803 397,54 грн, які знаходяться на вищезазначених розрахункових рахунках ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) речовими доказами. Метою накладення арешту на майно відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України є збереження речових доказів. Таким чином, іншим способом, ніж накласти арешт на розрахункові банківські рахунки ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) у сумі 24 803 397,54 грн, неможливо досягти завдань кримінального провадження. Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до втрати та зникнення речових доказів. Перелік і види майна, що належить арештувати. У ході досудового розслідування необхідно накласти арешт на майно ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) - грошові кошти у сумі

24 803 397,54 грн, які знаходяться на наступних банківських рахунках: КРД АТ "Райффайзен Банк" (МФО 322904, м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б): НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ "Райффайзен Банк" (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9): НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ "РВС БАНК" (МФО 339072, м. Київ, вул. Введенська, 29/58): НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ КБ "ПриватБанк" (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д): НОМЕР_4 НОМЕР_5 НОМЕР_6 АТ "КIБ" (МФО 322540, м.Київ, вул. Бульварно - Кудрявська, 6): НОМЕР_7 Документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном. Відомості щодо відкриття вищезазначених банківських рахунків ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» підтверджуються аналітичним продуктом (висновком аналітика) Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.09.2024 №23.9/2/169-24-АП. З огляду на обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення, наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза виведення грошових коштів, які є речовим доказом, що зумовлене ймовірністю виведення службовими особами ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» зі своєї власності активів, розташованих на території України шляхом укладання фіктивних (нікчемних) правочинів з метою уникнення від націоналізації таких активів Україною внаслідок повномасштабної війни, розпочатої російською федерацією за підтримки інших держав проти України та українського народу, унеможливлення фінансових та правових наслідків у вигляді накладення санкцій та/або застосування заходів примусового вилучення прав власності, передбачених Законом України «Про основні засади примусового вилучення в Україні об`єктів права власності російської федерації та її резидентів», розгляд вказаного клопотання необхідно провести без виклику осіб, щодо яких вирішується питання про накладення арешту. На підставі вищевикладеного, з метою належного збереження речових доказів та в подальшому розгляду питання про їх конфіскацію в дохід держави просив задовольнити клопотання та постановити ухвалу про накладення арешту на майно ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) - грошові кошти у сумі 24 803 397,54 грн, які знаходяться на наступних банківських рахунках, відкритих у КРД АТ "Райффайзен Банк" (МФО 322904, м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б): НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ "Райффайзен Банк" (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9): НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ "РВС БАНК" (МФО 339072, м. Київ, вул. Введенська, будинок 29/58): НОМЕР_3 ( НОМЕР_8 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ КБ "ПриватБанк" (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д): НОМЕР_4 НОМЕР_5 НОМЕР_6 АТ "КIБ" (МФО 322540, м.Київ, вул. Бульварно - Кудрявська, 6): НОМЕР_7 , заборонивши розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати.

В судове засідання прокурор з`явився, клопотання підтримав, просив його задовольнити, просив долучити до матеріалів справи додаткові докази, зазначив, що до клопотання додані докази вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти в сумі 24 803 397,54 грн., які було визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, можуть знаходитись на рахунках підприємства. У зв`язку з чим просив накласти арешти на зазначені у клопотанні банківські рахунки та зупинити видаткові операції за ними.

В судове засідання також з`явився детектив, підтримав позицію прокурора, просив клопотання задовольнити з підстав, які в ньому викладені.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, власник майна в судове засідання не викликався з метою забезпечення арешту майна.

Вислухавши прокурора та детектива, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000031, 25.09.2024 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань було внесено правовопорушення з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України; короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення: службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) у період з грудня 2022 року по жовтень 2023 року в порушення п.187.7 ст. 187, п.201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України шляхом відображення в податковій звітності отриманих бюджетних коштів на рахунки Товариства від ІНФОРМАЦІЯ_1 (код 21467647), ДЕПАРТАМЕНТУ РОЗВИТКУ БАЗОВИХ ГАЛУЗЕЙ ПРОМИСЛОВОСТІ ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код 30885376), ВИКОНАВЧОГО КОМІТЕТУ БІЛОЗІРСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ (код 04052695), КОМУНАЛЬНОГО НЕКОМЕРЦІЙНОГО ПІДПРИЄМСТВА «СЕЛИДІВСЬКА ЦЕНТРАЛЬНА МІСЬКА ЛІКАРНЯ СЕЛИДІВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ» (код 01991116), КП КОМУНАЛЬНИК М. СЕЛИДОВЕ (код 41336924), КЕГІЧІВСЬКА СЕЛИЩНА РАДА (код 04396963) та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати ПДВ в особливо великих розмірах, що підтверджується аналітичний продукт від 23.09.2024 №23.9/2/169-24-АП (а.с. 5).

Відповідно до запиту на створення аналітичного продукту (відповідно до частини четвертої статті 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України») (Вих. №3/323-23 від 19.12.2023), направленого на адресу Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області, встановлено перелік питань, які необхідно вирішити під час аналітичного дослідження, а саме: з використанням автоматизованих інформаційних і довідкових систем, реєстрів і банків (баз) даних, користувачем яких є БЕБ, провести дослідження фінансово - господарської діяльностіТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за період з 29.05.2018 по 30.09.2021 щодо можливих порушень податкового законодавства.З використанням автоматизованих інформаційних і довідкових систем, реєстрів і банків (баз) даних, користувачем яких є БЕБ, провести дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за період з 01.10.2021 по 31.10.2023 щодо можливих порушень податкового законодавства.Дослідити діяльність ТОВ «ТОРГ СТРОЙ» (код 41293858), ТОВ «ЕКОСИСТЕМЗ» (код 35467692), ТОВ «УКРСПЕЦСТРОЙ» (код 31366140) та інших контрагентів - постачальників з питань можливості надання послуг та постави товарно - матеріальних цінностей в адресу ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) з урахуванням

ланцюгів постачання.За результатами дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452), ТОВ «ТОРГ СТРОЙ»(код 41293858), ТОВ «ЕКОСИСТЕМЗ» (код 35467692), ТОВ «УКРСПЕЦСТРОЙ» (код 31366140) та інших контрагентів - постачальників ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» направити реєстраційні данні, податкову звітність, інформацію з Єдиного реєстру податкових накладних відносно платників податків діяльність яких досліджувалась (а.с. 10 -11).

Як вбачається з аналітичного продукту (висновку аналітика), в ході проведеного аналітичного дослідження фінансово - господарської діяльності суб`єкта ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (), щодо вчинення можливих правопорушень вимог податкового законодавства за період з 01.01.2018 р. по 31.10.2023 р. встановлено наступне: в порушення п.187.7 ст. 187, п.п.201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» () ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 24 803 397,54 грн., у т.ч. 121 183,63 за 2022 рік, 1 872 516,00 за період з 01.01.2023 по 04.04.2023 та 22 809 697, 91 грн. за період з 05.04.2023 по 31.10.2023 шляхом не відображення податкових зобов`язань при здійсненні господарської діяльності (а.с. 13 - 48).

Відповідно до протоколу огляду від 15 листопада 2024 року (з додатками), за результатами проведеного співставлення даних Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua» та «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено відсутність реєстрації податкових накладних за наступними платежами:28.12.2022 ДРР Київської ОДА (код 21467647) з призначенням платежу «7801700;2240; Аванс за пот. рем. багатопов. житлового будинку вул. Тургенівська, 50В, м.Ірпінь.; Дог.№11-2-24/3-22 від 12.12.2022р.; ПДВ-21915,73.» перераховано 131 494,37 грн. в т.ч. ПДВ 21 915,73 грн., 28.12.2022 ДРР Київської ОДА (код 21467647) з призначенням платежу «7801700; 2240; Аванс за пот.рем. багатоквартирного житлового будинку вул. Тургенівська, 50А, м.І рпінь.; Дог. №11-2-24/1-22 від 12.12.2022р.; ПДВ-30969,01.» перераховано 185 814,06 грн. в т.ч. ПДВ 30 969,01 грн., 28.12.2022 ДРР Київської ОДА (код 21467647) з призначенням платежу «7801700; 2240; Аванс за пот. рем. багатоквартирного житлового будинку вул. Тургенівська, 50Б, м.Ірпінь.; Дог.№11-2-24/2-22 від 12.12.2022р.; ПДВ -68298,89.» перераховано 409 793,32 грн. в т.ч. ПДВ 68298,89 грн. Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за грудень 2022 року подано 20.01.2023 до ГУ ДПС у Київській області за підписом директора товариства ОСОБА_6 . Відповідно до рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» І. «Податкові зобов`язання» задекларовано в колонці Б «Сума податку на додану вартість» - 1 321 718 грн. Тобто, службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ»в порушення пункту 187.7. статті 187 Податкового кодексу України, склали та подали податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2022 року, у якій занижено податкові зобов`язання з ПДВ.За результатами проведеного співставлення даних Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua» та «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено відсутність реєстрації податкових накладних за наступними платежами:17.02.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462; 2282; оплата за експлуатаційне утрим (центр Волноваський, Краматорський, Покровський р-н), дог №32/22 від 25.11.2022, акт №2_15.02.2023; ПДВ-1039043,00;» перераховано 6 234 258,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 039 043,00 грн. Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за лютий 2023 року подано 20.03.2023 до ГУ ДПС у Київській області за підписом директора товариства ОСОБА_6 . Відповідно до рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» І. «Податкові зобов`язання» задекларовано в колонці Б «Сума податку на додану вартість» - 0 грн. Тобто, службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ»в порушення пункту 187.7. статті 187 Податкового кодексу України, склали та подали податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2023 року, у якій взагалі не відображено податкові зобов`язання з ПДВ.За результатами проведеного співставлення даних Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua» та «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено відсутність реєстрації податкових накладних за наступними платежами:15.03.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282; оплата за експлуатаційне утрим (центр Волноваський, Краматорський, Покровський р-н), дог№32/22 від 25.11.2022, акт№4_13.03.2023; ПДВ-833473,00;» перераховано 5 000 838,00 грн. в т.ч. ПДВ 833 473,00 грн.Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за березень 2023 року подано 20.04.2023 до ГУ ДПС у Київській області за підписом директора товариства Віталія Гришина Відповідно до рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» І. «Податкові зобов`язання» задекларовано в колонці Б «Сума податку на додану вартість» - 310 901 грн. Тобто, службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ»в порушення пункту 187.7. статті 187 Податкового кодексу України, склали та подали податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2023 року, у якій занижено податкові зобов`язання з ПДВ.За результатами проведеного співставлення даних Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua» та «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено відсутність реєстрації податкових накладних за наступними платежами: 19.04.2023 Служба відновлення у Харківській обл. (код 30885376) з призначенням платежу «3111020; 2281; Експ.утр.а/д,квiтень23р, дог.Н172-УТРЗ-КХД/22вiд14.11.22р,д.уг.4вiд13.04.23р, акт над. посл. 5 вiд 17.04.23 р, зг.М-19дск вiд 04.01.22р; ПДВ-789726,80 грн.» перераховано 4 738 360,80 грн. в т.ч. ПДВ 789 726,80 грн. Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за квітень 2023 року подано 22.05.2023 до ГУ ДПС у Київській області за підписом директора товариства ОСОБА_7 . Відповідно до рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» І. «Податкові зобов`язання» задекларовано в колонці Б «Сума податку на додану вартість» - 226 809 грн. Тобто, службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ»в порушення пункту 187.7. статті 187 Податкового кодексу України, склали та подали податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2023 року, у якій занижено податкові зобов`язання з ПДВ.За результатами проведеного співставлення даних Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua» та «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено відсутність реєстрації податкових накладних за наступними платежами:17.06.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу « НОМЕР_9 ; 2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор. заг. корист.(центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №33_14.06.2023; ПДВ-730935,09;» перераховано 4 385 610,54 грн. в т.ч. ПДВ 730 935,09 грн.24.06.2023 Виконком Білозерської міськради (код 4052695) з призначенням платежу «xxxx;xxxx; Перер. попер. опл. у розм. 30 % за посл. з експл. утрим. автом. доріг заг.корист. місц. знач. Білоз.ТГ за червень xxxxр.; Зг.Рах№4 від 21.06. xxxxр.Зг.уг.№23 в» перераховано 1 283 925,98 грн. в т.ч. ПДВ 213 987,7 грн.Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за червень 2023 року подано 20.07.2023 до ГУ ДПС у Київській області за підписом директора товариства ОСОБА_7 .Відповідно до рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» І. «Податкові зобов`язання» задекларовано в колонці Б «Сума податку на додану вартість» - 556 332 грн.Тобто, службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ»в порушення пункту 187.7. статті 187 Податкового кодексу України, склали та подали податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2023 року, у якій занижено податкові зобов`язання з ПДВ.За результатами проведеного співставлення даних Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua» та «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено відсутність реєстрації податкових накладних за наступними платежами:12.07.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2240;оплата за поточн. рем. Шляхопровід м. Покровськ, дог№14/23 від 10.05.2023, акт №36_30.06.2023; ПДВ-3240620,80;» перераховано 19 443 724,80 грн. в т.ч. ПДВ 3 240 620,80 грн., 13.07.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор. заг. корист. (центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №39_06.07.2023; ПДВ-1119191,58;» перераховано 6 715 149,50 грн. в т.ч. ПДВ 1 119 191,58 грн., 22.07.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462; 2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор. заг. корист. (центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №56_17.07.2023; ПДВ-1977745,87;» перераховано 11 866 475,24 грн. в т.ч. ПДВ 1 977 745,87 грн., 29.07.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461; 2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор. заг. корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт №54_17.07.2023; ПДВ-1130735,40;» перераховано 6 784 412,40 грн. в т.ч. ПДВ 1 130 735,40 грн., Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за липень 2023 року подано 21.08.2023 до ГУ ДПС у Київській області за підписом директора товариства ОСОБА_7 .Відповідно до рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» І. «Податкові зобов`язання» задекларовано в колонці Б «Сума податку на додану вартість» - 1 419 683 грн.Тобто, службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ»в порушення пункту 187.7. статті 187 Податкового кодексу України, склали та подали податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2023 року, у якій занижено податкові зобов`язання з ПДВ.За результатами проведеного співставлення даних Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua» та «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено відсутність реєстрації податкових накладних за наступними платежами:11.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282;оплата за експлуатаційне утрим автодор. заг. корист. (центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №63_03.08.2023; ПДВ- 695371,00;» перераховано 4 172 226,00 грн. в т.ч. ПДВ 695 371,00 грн., 12.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор. заг.корист. (центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №71_09.08.2023; ПДВ-185894,00;» перераховано 1 115 364,00 грн. в т.ч. ПДВ 185 894,00 грн.12.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №72_09.08.2023; ПДВ-639083,60;» перераховано 3 834 501,60 грн. в т.ч. ПДВ 639 083,60 грн., 16.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282;оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №69_09.08.2023; ПДВ-139323,20;» перераховано 835 939,20 грн. в т.ч. ПДВ 139 323,20 грн., 16.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. т(центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №68_09.08.2023; ПДВ-1182822,00;» перераховано 7 096 932,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 182 822,00 грн., 12.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор. заг.корист. (центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №70_09.08.2023; ПДВ-380845,60;» перераховано 2 285 073,60 грн. в т.ч. ПДВ 380 845,60 грн., 18.08.2023 КНП "СЦМЛСМР" (код 1991116) з призначенням платежу «0112010;2610; Опл.за поточ. рем. асфальт. покриття. з-но акта прийм.вик.роб.№1 вiд 14.08.2023р.з-но дог.№ 81/Б вiд 21.06.2023р. ПДВ у т.ч. 306137,67» перераховано 1 836 826,03 грн. в т.ч. ПДВ 306 137,67 грн., 30.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282;оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт№78_28.08.2023; ПДВ-286441,80;» перераховано 1 718 650,80 грн. в т.ч. ПДВ 286 441,80 грн., 30.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт №73_25.08.2023; ПДВ-85301,40;» перераховано 511 808,40 грн. в т.ч. ПДВ 85 301,40 грн., 30.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №77_28.08.2023; ПДВ-70615,20;» перераховано 423 691,20 грн. в т.ч. ПДВ 70 615,20 грн., 30.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282;оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №76_28.08.2023; ПДВ-15803,20;» перераховано 94 819,20 грн. в т.ч. ПДВ 15 803,20 грн., 30.08.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт №74_28.08.2023; ПДВ-85618,20;» перераховано 513 709,20 грн. в т.ч. ПДВ 85 618,20 грн.Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за серпень 2023 року подано 20.09.2023 до ГУ ДПС у Київській області за підписом директора товариства Віталія Гришина Відповідно до рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» І. «Податкові зобов`язання» задекларовано в колонці Б «Сума податку на додану вартість» - 1 868 154 грн.Тобто, службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ»в порушення пункту 187.7. статті 187 Податкового кодексу України, склали та подали податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2023 року, у якій занижено податкові зобов`язання з ПДВ.За результатами проведеного співставлення даних Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua» та «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено відсутність реєстрації податкових накладних за наступними платежами:02.09.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282;оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт№75_01.09.2023; ПДВ-98272,93;» перераховано 589 637,60 грн. в т.ч. ПДВ 98 272,93 грн., 07.09.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282;оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт№75_01.09.2023; ПДВ-2045,87;» перераховано 12 275,20 грн. в т.ч. ПДВ 2 045,87 грн., 11.09.2023 КП "Комунальник м. Селидове" (код 41336924) з призначенням платежу «0116030;2610; благоустр.нас.пунк (пот.рем.дорожнього покр. по вул.Маяковськог); акт№1 вiд 29.08.2023р.за ф№КБ-2., ф№КБ-3; дог.№85 вiд 16.06.2023р.;ПДВ-80826,97грн.» перераховано 484 961,83 грн. в т.ч. ПДВ 80 826,97 грн., 11.09.2023 КП "Комунальник м. Селидове" (код 41336924) з призначенням платежу «0116030;2610; благоустр.нас.пунк (пот.рем.дорожнього покр. по вул.Гоголя; акт №1 вiд 29.08.2023р.за ф№КБ-2., ф№КБ-3;дог.№81 вiд 16.06.2023р.; ПДВ-108856,49грн.» перераховано 653 138,92 грн. в т.ч. ПДВ 108 856,49 грн., 11.09.2023 КП "Комунальник м. Селидове" (код 41336924) з призначенням платежу «0116030;2610; благоустр.нас.пунк (пот.рем.дорожнього покр. по вул.Горького); акт№1 вiд 29.08.2023р.за ф№КБ-2., ф№КБ-3;дог.№80 вiд 16.06.2023р.; ПДВ-46302,75грн.» перераховано 277 816,51 грн. в т.ч. ПДВ 46 302,75 грн., 11.09.2023 КП "Комунальник м. Селидове" (код 41336924) з призначенням платежу «0116030;2610; благоустр.нас.пунк (пот.рем.дорожнього покр. по вул.Московська); акт№1 вiд 29.08.2023р.за ф№КБ-2., ф№КБ-3;дог.№76вiд 16.06.2023р.; ПДВ-22435,26грн.» перераховано 134 611,56 грн. в т.ч. ПДВ 22 435,26 грн., 11.09.2023 КП "Комунальник м. Селидове" (код 41336924) з призначенням платежу «0116030;2610; благоустр.нас.пунк (пот.рем.дорожнього покр. по вул.Перемоги); акт№1 вiд 29.08.2023р.за ф№КБ-2., ф№КБ-3; дог.№82 вiд 16.06.2023р.; ПДВ-55262,92грн.» перераховано 331 577,52 грн. в т.ч. ПДВ 55 262,92 грн., 13.09.2023 Кегичівська с/р (код 4396963) з призначенням платежу «0117461;2240; експлуат. утрим.вулиць i дорiг ком. влас.(посл. з лiкв. вибоїн пневмо-струм метод. в с.Красне по вул.Шкiльна); зг.ак.вик.роб №1вiд 12.09.23 та пер.вул.i дор.б/н вiд 28.04.23до дог.40 вiд 06.06.23; ПДВ-143522,96.» перераховано 861 137,75 грн. в т.ч. ПДВ 143 522,96 грн., 16.09.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282;оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт №86_13.09.2023; ПДВ-72193,40» перераховано 433 160,40 грн. в т.ч. ПДВ 72 193,40 грн., 16.09.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист.(центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт№84_13.09.2023; ПДВ-1189328,00;» перераховано 7 135 968,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 189 328,00 грн., 16.09.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт№88_13.09.2023; ПДВ-37023,20; » перераховано 222 139,20 грн. в т.ч. ПДВ 37 023,20 грн., 16.09.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт №85_13.09.2023; ПДВ-172348,00;» перераховано 1 034 088,00 грн. в т.ч. ПДВ 172 348,00 грн., 16.09.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог №4/23 від 20.03.2023, акт №87_13.09.2023; ПДВ-63995,40;» перераховано 383 972,40 грн. в т.ч. ПДВ 63 995,40 грн., 28.09.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282;оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт №90_27.09.2023; ПДВ-1451894,40;» перераховано 8 711 366,40 грн. в т.ч. ПДВ 1 451 894,40 грн.Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за вересень 2023 року подано 19.10.2023 до ГУ ДПС у Київській області за підписом директора товариства ОСОБА_7 . Відповідно до рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» І. «Податкові зобов`язання» задекларовано в колонці Б «Сума податку на додану вартість» - 630 775 грн. Тобто, службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ»в порушення пункту 187.7. статті 187 Податкового кодексу України, склали та подали податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2023 року, у якій занижено податкові зобов`язання з ПДВ.За результатами проведеного співставлення даних Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua» та «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено відсутність реєстрації податкових накладних за наступними платежами:13.10.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282;оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт№92_05.10.2023; ПДВ-1654536,00;» перераховано 9 927 216,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 654 536,00 грн.13.10.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт№92_05.10.2023; ПДВ-254051,00; » перераховано 1 524 306,00 грн. в т.ч. ПДВ 254 051,00 грн.13.10.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517462;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт№98_09.10.2023; ПДВ-2227529,80; » перераховано 9 889 484,80 грн. в т.ч. ПДВ 2 227 529,80 грн.13.10.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор.заг.корист. (центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт№93_05.10.2023; ПДВ-1666666,67;» перераховано 10 000 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 666 666,67 грн.13.10.2023 Департамент РБГП ДОДА (код 38144140) з призначенням платежу «3517461;2282; оплата за експлуатаційне утрим автодор. заг. корист.(центр), дог№4/23 від 20.03.2023, акт№98_09.10.2023; ПДВ-579282,33;» перераховано 3 475 694,00 грн. в т.ч. ПДВ 579282,33 грн., 26.10.2023 КП "Комунальник м. Селидове" (код 41336924) з призначенням платежу « 0116030;2610; благ.нас.пунк (поточн. рем. дор. пок. по вул. Кринична); акт№1 вiд 21.09.2023р.за ф№КБ-2., ф№КБ-3; дог.№84вiд16.06.2023р.; ПДВ-186405,82грн.» перераховано 1 118 434,93 грн. в т.ч. ПДВ 186 405,82 грн.Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) за листопад 2023 року подано 20.11.2023 до ГУ ДПС у Київській області за підписом директора товариства ОСОБА_7 .Відповідно до рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» І. «Податкові зобов`язання» задекларовано в колонці Б «Сума податку на додану вартість» - 28 611 грн.Тобто, службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ»в порушення пункту 187.7. статті 187 Податкового кодексу України, склали та подали податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2023 року, у якій занижено податкові зобов`язання з ПДВ.Тобто, проведено огляд та співставлено дані Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua» та «Єдиного реєстру податкових накладних» за результатом якого встановлено відсутність реєстрації податкових накладних за платежами (перерахування бюджетних коштів) від ІНФОРМАЦІЯ_1 (код 21467647), ДЕПАРТАМЕНТ РОЗВИТКУ БАЗОВИХ ГАЛУЗЕЙ ПРОМИСЛОВОСТІ ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код 38144140), СЛУЖБА ВІДНОВЛЕННЯ ТА РОЗВИТКУ ІНФРАСТРУКТУРИ у ХАРКІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ (код 30885376), ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ БІЛОЗЕРСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ (код 04052695), КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО "СЕЛИДІВСЬКА ЦЕНТРАЛЬНА МІСЬКА ЛІКАРНЯ СЕЛИДІВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ" (код 01991116), КП "КОМУНАЛЬНИК м. СЕЛИДОВЕ" (код 41336924), КЕГИЧІВСЬКА СЕЛИЩНА РАДА (код 04396963) на рахунки ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452), а саме: протягом грудня 2022 року в сумі 727 101,75грн. та січня - жовтня 2023 року в сумі 148 093 283,51грн. Також, співставлено дані Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «spending.gov.ua», «Єдиного реєстру податкових накладних» та показники поданої податкової звітності ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» за результатом якого встановлено відсутністьвідображення податкових зобов`язань з ПДВ відповідно до вимог п. 187.7. ст. 187 Податкового Кодексу згідно якого датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом. Таким чином, проведеним оглядом встановлено, що службові особи ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452) в період з 01.12.2022 по 31.10.2023, шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з переліченими суб`єктами господарювання в порушення п. 187.1 ст. 187, пп. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України не нараховано ПДВ загальною сумою 24 803 397,54 грн. у т.ч. 121 183,63 грн. за 2022 рік та 24 682 213,91грн. за 10 місяців 2023 рік (а.с. 62 - 124).

Також, в обґрунтування доводів, викладених у клопотанні прокурором додано до матеріалів справи протокол допиту свідка ОСОБА_8 від 01.10.2024 року (а.с. 49 - 54), Протокол допиту свідка ОСОБА_9 від 06.11.2024 року (а.с. 55 - 61), Лист ТУ БЕБ у Київській області (Вих. №23.9/25/3/11755-24 від 11.11.2024 року) на адресу Державної казначейської служби України (а.с. 125 - 126), Лист ТУ БЕБ у Київській області (Вих. №23.9/25/3/11754-24 від 11.11.2024 року) на адресу Державної податкової служби України (а.с. 127 - 128), запит на створення аналітичного продукту (відповідно до частини четвертої статті 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України») (Вих. №23.9/3/716-24 від 06.11.2024), Аналітичний продукт (висновок аналітика) фінансово - господарської діяльності ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» за період 01.11.2023 рік по 31.10.2024 рік.

Як вбачається з інформації щодо ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ», підприємство має наступні діючі банківські рахунки АТ "РВС БАНК" (МФО 339072, м. Київ, вул. Введенська, будинок 29/58):НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), АТ КБ "ПриватБанк" (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д):НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , АТ "КIБ" (МФО 322540, м.Київ, вул. Бульварно - Кудрявська, 6):НОМЕР_7 (а.с. 131 -135).

Відповідно до Постанови про визнання речовими доказами від 11 листопада 2024 року визнано грошові кошти у сумі 24 803 397,54 грн., які знаходяться на рахунках ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452): КРД АТ "Райффайзен Банк" (МФО 322904, м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б): НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), АТ "Райффайзен Банк" (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9): НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ "РВС БАНК" (МФО 339072, м. Київ, вул. Введенська, будинок 29/58): НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), АТ КБ "ПриватБанк" (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д): НОМЕР_4 НОМЕР_5 НОМЕР_6 АТ "КIБ" (МФО 322540, м.Київ, вул. Бульварно - Кудрявська, 6): НОМЕР_7 , визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000031 від 25.09.2024 року (а.с. 136 - 138).

Слідчим суддею було встановлено, що до клопотання додані копії документів, що підтверджують обставини, викладені у клопотанні.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 2 статті 173 КПК України встановлено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3 - 1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Речовими доказами згідно ч. 1 ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З матеріалів клопотання та доданих до нього документів вбачається що Постановою про визнання речовими доказами від 11 листопада 2024 року грошові кошти у сумі 24 803 397,54 грн., які знаходяться на рахунках ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452): КРД АТ "Райффайзен Банк" (МФО 322904, м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б): НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), АТ "Райффайзен Банк" (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9): НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) АТ "РВС БАНК" (МФО 339072, м. Київ, вул. Введенська, будинок 29/58): НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), АТ КБ "ПриватБанк" (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д): НОМЕР_4 НОМЕР_5 НОМЕР_6 АТ "КIБ" (МФО 322540, м.Київ, вул. Бульварно - Кудрявська, 6): НОМЕР_7 , визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000031 від 25.09.2024 року.

Відповідно до ч. 1 та п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, арешт майна є одним із видів забезпечення кримінального провадження, що застосовуються з метою досягнення його дієвості.

Як вбачається з ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном.

Згідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З матеріалів справи вбачається, що банківські рахунки належать ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» (код 42163452), яким, відповідно до висновку аналітичного продукту ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 24 803 397,54 грн., у т.ч. 121 183,63 за 2022 рік, 1 872 516,00 за період з 01.01.2023 по 04.04.2023 та 22 809 697, 91 грн. за період з 05.04.2023 по 31.10.2023 шляхом не відображення податкових зобов`язань при здійсненні господарської діяльності.

Слідчий суддя також враховує, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

Таким чином, слідчим суддею встановлено, що існують підстави, визначені у ч. 2 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на зазначене у клопотанні майно з метою збереження речових доказів, а також зупинення видаткових операцій за рахунками, за винятком операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, заробітної плати працівникам.

З врахуванням вищевикладеного, клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.09.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали, містять у собі підстави, у зв`язку з якими необхідно здійснити арешт майна та конкретизовано майно, що належить арештувати, тобто клопотання оформлене відповідно до вимог ст. 171 КПК України.

Враховуючи викладене, а також виправдані інтереси держави, пов`язані з порушенням загальносуспільних інтересів, з урахуванням введеного в Україні воєнного стану, принципу розумності та співрозмірності, слідчий суддя приходить до переконання, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді накладення арешту на банківські рахунки може призвести до зникнення або втрати майна, зазначеного у клопотанні прокурора, що визнано речовим доказом, чи настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню та зашкодити інтересам держави.

Однак, відповідно до інформації щодо ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» частина банківських рахунків, зазначених у клопотанні, не актуальна, міститься у архівних записах.

З врахуванням вищевикладеного, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 98, 167, 170 - 175, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.09.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів у розмірі 24 803 397,54 грн. (Двадцять чотири мільйони вісімсот три тисячі триста дев`яносто сім грн. 54 коп.), які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «КИЇВДОРТЕХНОЛОГІЯ» ():

-АТ "РВС БАНК" (МФО 339072, м. Київ, вул. Введенська, будинок 29/58):

НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)

-АТ КБ "ПриватБанк" (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д):

НОМЕР_4

НОМЕР_5

-АТ "КIБ" (МФО 322540, м.Київ, вул. Бульварно - Кудрявська, 6):

НОМЕР_7 .

Зупинити видаткові операції по зазначеним рахункам за винятком операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, заробітної плати працівникам.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Копія ухвали негайно після її постановлення вручається слідчому, прокурору, фізичній або юридичній особі, щодо майна якої вирішувалося питання про арешт, підозрюваному, захиснику. У разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали копія ухвали надсилається їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. У разі якщо ухвалу було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст.174 КПК України, арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала підлягає негайному виконанню з моменту оголошення.

Подання апеляційної скарги не зупиняє її виконання.

Повний текст ухвали складено 27 листопада 2024 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1