1 УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИСправа № 335/6045/24 1-кс/335/4116/2024
23 вересня 2024 року м. Запоріжжя
Прокурор Вознесенівської окружної прокуратури міста Запоріжжя Запорізької області ОСОБА_3 звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
В обґрунтовування поданого клопотання прокурор зазначив, що службові особи пов`язаних між собою підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час здійснення господарської діяльності у документах податкової звітності відображають недостовірні відомості щодо проведення господарських операції, у результаті чого занижують суми податків, що підлягають сплаті до державного бюджету. Встановлено, що загальний обіг грошових коштів по банківським рахункам товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2023 році склав понад 64 млн. грн., з яких підприємством сплачено обов`язкові платежі до державного бюджету лише у сумі 158 тис. грн. Аналіз фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства засвідчив, що остання здійснюється шляхом проведення безтоварних операцій із суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, тобто без реального придбання або продажу товару, виконання робіт та надання послуг, що має на меті мінімізацію податкових зобов`язань. У подальшому, з метою прикриття цієї протиправної діяльності, службовими особами зазначеної юридичної особи складено та подано до територіального органу ІНФОРМАЦІЯ_4 податкову звітність, яка містить завідомо неправдиві відомості про фактичний обсяг податкових зобов`язань. Цілком аналогічну ситуацію встановлено за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яким у 2023 році сплачено податкові зобов`язання на загальну суму 442 тис. грн. При цьому загальний обіг коштів по рахункам підприємства у зазначеному періоді склав понад 98 млн. грн. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період часу з 01.01.2021 по 31.07.2023 в адресу розпорядників бюджетних коштів виписано податкові накладні на загальну суму 196 859 069 грн., у тому числі ПДВ 32 809 844 грн. При цьому, встановлено, що вказана юридична особа здійснювала імпорт спеціальної техніки, яку в подальшому постачало в адресу бюджетних установ з торгівельною націнкою більш ніж у два рази, а суму отриманого прибутку службові особи підприємства приховували шляхом підроблення офіційних документів про нібито дообладнання спеціальної техніки, яку поставлено в адресу розпорядників бюджетних коштів. Чистий прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у подальшому виведено на підприємства з ознаками фіктивності в якості оплати за нібито виконані роботи з дообладнання спеціальної техніки, які фактично не виконувались. Загальна сума грошових коштів, яка надійшла у 2023 році на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », склала понад 100 млн. грн., водночас від указаного суб`єкта господарювання в якості податкових зобов`язань до державного бюджету України кошти взагалі не надходили. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) мали фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарювання, які могли бути залучені до протиправної діяльності, пов`язаної з конвертацією коштів у готівку, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), Павлоградською філією приватного підприємства « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 , фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 . Крім того, матеріали кримінального провадження містять достатні дані, які вказують на те, що службові особи пов`язаних між собою Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та Обласного комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 », діючи за попередньою змовою зі службовими особами інших суб`єктів господарювання, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), Павлоградської філії Приватного підприємства « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), а також з фізичними особами-підприємцями ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , під час здійснення господарської діяльності, задля прикриття протиправної діяльності з проведення так званих «безтоварних» операцій, метою яких є подальша конвертація грошових коштів у готівку, складають та видають завідомо неправдиві офіційні документи, які містять відомості про нібито фактично здійснені господарські операції з придбання та реалізації товарів, виконання робіт та/або надання послуг, та у податковій звітності відображають недостовірні відомості щодо сум податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до державного бюджету.
Прокурором Вознесенівської окружної прокуратури міста Запоріжжя Запорізької області 17.09.2024 на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на підставі ст. ст. 36, 93 КПК України скеровано запит за № 52-103-8813ВИХ-24 про надання в строк до 27.09.2024 оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та Товариствами з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), Приватними підприємствами « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), Павлоградською філією приватного підприємства « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), фізичними особами-підприємцями ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_25 ), ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_26 ) за період з 01.01.2023 по теперішній час. Однак від указаної юридичної особи на офіційну електронну адресу окружної прокуратури надійшла відповідь від 18.09.2024 за № 50, якою у наданні запитуваних документів відмовлено із вказівкою про можливість надання цих документів лише на підставі ухвали слідчого судді в порядку, визначеному ст. 159 КПК України.
З метою встановлення усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, у ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , зареєстроване місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), щодо фінансово-господарських взаємовідносин між Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та Товариствами з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), Приватними підприємствами « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), Павлоградською філією приватного підприємства « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), фізичними особами-підприємцями ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_25 ), ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_26 ) за період з 01.01.2023 по теперішній час, у зв`язку з чим прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 .
Прокурор клопотання підтримав, про що надав відповідну заяву.
У судове засідання представник Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не з`явився, генеральний директор ОСОБА_9 направив на адресу суду заяву про розгляд клопотання за відсутності представника, відповідно до якої не заперечував проти задоволення клопотання прокурора.
Розглянувши клопотання, перевіривши наданні матеріали до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Встановлено, що документи до яких просить прокурор надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстроване місцезнаходження: АДРЕСА_1 .
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Зазначені прокурором обставини вказують на наявність достатніх підстав для задоволення клопотання прокурора про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстроване місцезнаходження: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання прокурора Вознесенівської окружної прокуратури м. Запоріжжя ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість слідчим слідчого відділення відділу поліції № 1 Запорізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Запорізькій області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстроване місцезнаходження: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин між Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та Товариствами з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), Приватними підприємствами « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), Павлоградською філією приватного підприємства « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), фізичними особами-підприємцями ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_25 ), ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_26 ) за період з 01.01.2023 по теперішній час, а саме:
- договорів (угод, контрактів), додатків до них, специфікацій, додаткових угод, рахунків-фактур, видаткових накладних, замовлень, платіжних документів, у тому числі платіжних доручень, рахунків на оплату, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, товарно-транспортних накладних;
- рахунків, листів, документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, документів, що підтверджують походження та якість товарно-матеріальних цінностей, журналів в`їзду/виїзду на територію/з території підприємства (складські приміщення) транспортних засобів, якими здійснювалось транспортування продукції від/до зазначених суб`єктів господарювання, документів щодо переміщення (надходження, видачі, використання) товарно-матеріальних цінностей, карток складського обліку, протоколів погодження ціни, актів приймання-передачі, реєстрів виданих (отриманих) податкових накладних, актів звірок, оборотно-сальдових відомостей, карток рахунків (70, 36), документів, щодо передачі товарно-матеріальних цінностей матеріально-відповідальним особам, договорів про відступлення права вимоги, договорів переуступки права вимоги, договорів поворотної фінансової допомоги, договорів безповоротної фінансової допомоги, повідомлень про відступлення права вимоги, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), інших документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій із вказаними юридичними та фізичними особами.
Встановити строк дії вказаної ухвали до 23 жовтня 2024 року.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1