Провадження № 1-кс/202/5977/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 жовтня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000755 від 10.07.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 212 КК України клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська з клопотанням про тимчасовий доступ документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Прокурор надав заяву про розгляду клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України розглянуто слідчим суддею без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання, тому слідчим обґрунтовано що існує реальна загроза втрати, зміни чи знищення інформації, щодо якої стосується вказане клопотання, що унеможливить подальше її дослідження в рамках проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Дослідивши клопотання, перевіривши додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

З клопотання та наданих матеріалів кримінального провадження вбачається, що слідчим управлінням ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове

У провадженні СВ ВП № 2 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000755 від 10.07.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом відображення у податкових деклараціях з плати за землю за 2019-2020 роки завідомо неправдивих відомостей щодо ставок та сум земельного податку за відповідні роки, умисно ухилилися від сплати земельного податку за використання земельних ділянок, розташованих на АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 5490,4 тис грн, що є значним розміром.

Під час досудового розслідування вказаного провадження головним управління ДПС у Дніпропетровській області на виконання листа ІНФОРМАЦІЯ_4 від 12.07.2024 №08-178-23 (вх. ІНФОРМАЦІЯ_5 №68829/5 від 24.07.2024) вжито заходів щодо проведення документальної позапланової перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2018 2023.

Так, ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі п. 191. 1 ст. 191, пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, пп. 75.1.2 п. 75.1ст. 75, пп. 78.1.1, пп. 78.1.4 п. 78.1 ст. 78, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), наказу від 06.05.2024 1763-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )» та наказу від 20.05.2024 №1938-п «Про продовження строків проведення документальної позапланової виїзної перевірки ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )», проведено документальну позапланову виїзну перевірку ДП " ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування плати за землю (орендна плата та/або земельний податок) за земельну ділянку, що перебуває в користуванні ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ІНФОРМАЦІЯ_6 на підставі Державного акту на право постійного користування землею площею 14,3317 га (кадастровий номер - :04:154:0007) та площею 0,3257 га (кадастровий номер - :04:132:0004) за період з 01.01.2018 по 31.12.2018. За результатами перевірки складено акт 03.06.2024 №1501/04-36-07- 01/14373220, направлений засобами поштового зв`язку з рекомендованим повідомленням про вручення 03.06.2024. За наслідками перевірки встановлено порушення:

-пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16, пп. 271.1.1 п. 271.1 ст. 271, абз. 1 п. 284.1

ст. 284, п. 286.1 п. 286.2 ст. 286, п. 289.1 ст. 289 Податкового кодексу України від н 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в наслідок чого занижено земельний податок за земельну ділянку площею 14,3317 га, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 (кадастровий номер - :04:154:0002 згідно декларації від 19.06.2018 за № та кадастровий номер - :04:154:0007 згідно витягів про нормативну грошову оцінку від 12.03.2019 №1203-0287-НГО, №1203-0288-НГО) за 2018 рік на загальну суму 8 946 862,57 грн., в тому числі за період з 01.06.2018 по 31.12.2018 на суму 8 946 862,57 грн.

Платником податків до акта перевірки подано заперечення вих. №218 від 18.06.2024 (вх. ІНФОРМАЦІЯ_5 від 19.06.2024 №59398/6). За результатами розгляду заперечень ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_6 висновки акту перевірки від 03.06.2024 № 1501/04-36-07- 01/14373220 визнані правомірними, обґрунтованими та такими, що відповідають нормам чинного законодавства. Відповідь на заперечення від 03.07.2024 №47872/6/04-36-07-01 надіслано засобами поштового зв`язку листом з рекомендованим повідомленням про вручення 03.07.2024.

Враховуючи зазначене, за результатами документальної позапланової виїзної перевірки (акт №1501/04-36-07-01/14373220 від 03.06.2024) з урахуванням результатів розгляду заперечень по ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_6 винесено податкове повідомлення - рішення від 08.07.2024 № на суму

11 183 578,21 грн, у тому числі: основний платіж - 8 946 862,57 грн., штрафна санкція 25% - 2 236 715,64 грн, яке надіслано підприємству засобами поштового зв`язку з рекомендованим повідомленням про вручення 09.07.2024.

ІНФОРМАЦІЯ_8 звернулась до ІНФОРМАЦІЯ_1 про отримання акту вищевказаної перевірки з додатками в порядку ст. 93 КПК України.

Разом з тим, ІНФОРМАЦІЯ_1 листом за

№ 38932/5/04-36-07-01-05 від 22.08.2024 обласній прокуратурі було відмовлено.

З метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, прокурором обґрунтовано необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей та документі у паперовому вигляді, а саме до копії акту документальної позапланової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДАР України (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №1501/04-36-07-01/14373220 від 03.06.2024, з питань повноти нарахування плати за землю (орендна плата та/або земельний податок) а земельну ділянку, що перебуває у користуванні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДАР України на підставі Державного акту на право постійного користування землею площею 14,3317 га (кадастровий номер - :04:154:0007) та площею 0,3257 га (кадастровий номер - :04:132:0004) за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, з додатками, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Отримані відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки дані документи та інформація містять фактичні дані щодо події вчиненого кримінального правопорушення (часу, місця, способу) та особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, та має доказове значення у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що необхідні органу досудового розслідування документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Крім того, зважаючи що зазначені документи містять конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, персональні дані особи слідчим обґрунтовано також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

З огляду на мету отримання доступу до вказаних документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання доступу до копій документів з можливістю їх вилучення (здійснення виїмки копії акту).

Керуючись ст. ст. 163-164, 372 КПК України, слідчий суддя -

П о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СВ ВП № 2 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , а також прокурору Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення у паперовому (в завірених копіях) вигляді, а саме:

-до копії акту документальної позапланової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДАР України (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №1501/04-36-07-01/14373220 від 03.06.2024, з питань повноти нарахування плати за землю (орендна плата та/або земельний податок) а земельну ділянку, що перебуває в користуванні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДАР України на підставі Державного акта на право постійного користування землею площею 14,3317 га (кадастровий номер - :04:154:0007) та площею 0,3257 га (кадастровий номер - :04:132:0004) за період з 01.01.2018 по 31.12.2018 з додатками).

Встановити строк дії ухвали до 01 листопада 2024 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1