Справа № 185/2880/24
Провадження № 1-кс/185/943/24
23 липня 2024 року м.Павлоград
- ф. 1 ДФ податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку і сум утриманого з них податку, за період з 01 січня 2023 року по липень 2023 року;
- додатку 4 Звіту про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб інформації щодо офіційного працевлаштування, працевлаштування за цивільно - правовими договорами, угодами, тощо;
- отриманого прибутку, за період з 01 січня 2023 року по липень 2023 року;
- податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками до них, з розшифровкою назв контрагентів в Додатках 5, за період з 01 січня 2023 року по липень 2023 року;
- уточнюючих Податкових декларацій з усіма додатками до них з розшифровкою назв контрагентів в Додатках 5, за період з 01 січня 2023 року по липень 2023 року, якщо такі були у цей період;
- податкових декларацій з податку на прибуток з додатками до них, за періоди: 1 кв. 2023 року, І півріччя 2023 року, 1 кв. 2024 року, 1 піврччя 2024 року, балансів підприємств станом за 2023 рік, звітів про фінансові результати за період: з 01 січня 2023 року по липень 2023 року (у електронному вигляді, з помісячною розбивкою);
- відомостей з реєстру податкових накладних щодо придбання та подальшої реалізації товарів/робіт/послуг ФОП « ОСОБА_13 », (ІНН НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , що знаходяться в електронних базах ІНФОРМАЦІЯ_2 , ДПСУ АІС «Податковий блок», електронних базах ІНФОРМАЦІЯ_2 , ДПСУ АІС «Податковий блок»;
- всіх наявних документів відносно зупинення, блокіровки податкових накладних (протоколи оперативних нарад стосовно призупинення, блокування податкових накладних за період 01.01.2023 року по липень 2023 року.
ІНФОРМАЦІЯ_3 , в ході виконання пріоритетних завдань, у встановленому законом порядку, а також контррозвідувального забезпечення об?єктів критичної інфраструктури, отримана інформація щодо порушення вимог чинного законодавства з боку посадових осіб ФОП « ОСОБА_13 » (ІНН НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).
Встановлено, що посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , директор ОСОБА_14 ) було проведено ряд тендерів щодо обрання підрядної організації для проведення робіт з капітального ремонту дорожнього покриття на території громади.
За результатом проведення тендерів, перемогу отримали посадові особи ФОП « ОСОБА_13 », з якими було укладено договори № 177 від 23.05.2023, № 178 від 28.05.2023, № 179 від 23.05.2023, № 180 від 22.05.2023, на загальну суму - 13 177 265 грн.
За наявними даними, станом на 08.12.2023 року роботи за вищевикладеними договорами відповідно до актів виконаних робот посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 було перераховано на рахунки ФОП « ОСОБА_13 » грошові кошти на загальну суму - 10 444 211 грн.
Фактичне керівництво вказаним суб`єктом господарської діяльності здійснює - ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , для зв`язку використовує н.м.т. НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 .
Встановлено, що посадові особи ФОП « ОСОБА_13 » при здійсненні ремонту доріг використовували будівельні матеріали за завищеними цінами:
- суміш асфальтобетонна гаряча, марки «1», на бітумах БНД вказано у кошторисній документації 4 956,09 грн/т (при ринковій вартості станом на 10.05.2023 близько - 3.3 тис.грн./т).
Відповідно до податкової звітності ФОП « ОСОБА_13 », закупівля ТМЦ для виконання робіт за грошові кошти здійснюється у підприємств з ознаками фіктивності, які, можливо, задіяні в схемі конвертації безготівкових коштів в готівку, з метою подальшого привласнення посадовими особами підприємства.
Також, встановлено, що посадовими особами вказаного суб`єкту господарської діяльності, зловживаючи своїм службовим становищем, здійснюють заходи, спрямовані на привласнення грошових коштів, а саме вносять в офіційні документи неправдиві відомості щодо обсягу виконаних робіт (у т.ч. акти ф.КБ-2в, супровідні документи, тощо), на підставі яких здійснюється перерахування грошових коштів, також останні здійснюють заходи з підроблення підписів керівників підприємств.
Крім цього, за отриманими даними, ТМЦ, які використовуються для виконання умов вищевказаних договорів, не відповідають критеріям тендерної закупівлі (у частині технічним характеристикам матеріалів) та постачаються за завищеними цінами.
У зв`язку з вищевикладеним в діях посадових осіб ФОП « ОСОБА_13 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст.191 КК України.
22 травня 2024 року за № 48-8451 до ІНФОРМАЦІЯ_7 слідчим СВ Павлоградського РВП надано запит щодо отримання інформації та отримано відповідь, що органу досудового розслідування необхідно звернутися до податкового органу за місцем обліку платника податків.
25 червня 2024 року слідчий СВ Павлоградського РВП звернувся з запитом до ІНФОРМАЦІЯ_8 на який отримано відповідь, що відсутні підстави для надання запитуваної інформації відносно ФОП « ОСОБА_13 » та рекомендовано звернутися до слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_9 з метою отримання інформації виключно на підставі тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.
Зважаючи на вищевказане, у органу досудового розслідування є нагальна необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код СДРПОУ НОМЕР_1 НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється. Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У клопотанні зазначено та обґрунтовано наданими копіями документів, що наявні достатні підстави вважати, що доступ до документів, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що слідчим обґрунтовано важливість та необхідність встановлення обставин у кримінальному провадженні, саме шляхом надання тимчасового доступу до вищевказаної інформації, а також неможливість іншими способами довести вищевказані обставини, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки отримання вищезазначених документів має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, КПК України, слідчий суддя,
Надати дозвіл слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_5 , начальнику відділення СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області ст. лейтенанту поліції ОСОБА_6 , ст. слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_3 , слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_7 , слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_8 , слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_9 , слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_10 , слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_11 та/або прокурорам групи прокурорів Павлоградської окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , на отримання тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код СДРПОУ НОМЕР_1 НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 . серед яких:
- ф. 1 ДФ податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку і сум утриманого з них податку, за період з 01 січня 2023 року по липень 2023 року;
- додатку 4 Звіту про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб інформації щодо офіційного працевлаштування, працевлаштування за цивільно - правовими договорами, угодами, тощо;
- отриманого прибутку, за період з 01 січня 2023 року по липень 2023 року;
- податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками до них, з розшифровкою назв контрагентів в Додатках 5, за період з 01 січня 2023 року по липень 2023 року;
- уточнюючих Податкових декларацій з усіма додатками до них з розшифровкою назв контрагентів в Додатках 5, за період з 01 січня 2023 року по липень 2023 року, якщо такі були у цей період;
- податкових декларацій з податку на прибуток з додатками до них, за періоди: 1 кв. 2023 року, І півріччя 2023 року, 1 кв. 2024 року, 1 піврччя 2024 року, балансів підприємств станом за 2023 рік, звітів про фінансові результати за період: з 01 січня 2023 року по липень 2023 року (у електронному вигляді, з помісячною розбивкою);
- відомостей з реєстру податкових накладних щодо придбання та подальшої реалізації товарів/робіт/послуг ФОП « ОСОБА_13 », (ІНН НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , що знаходяться в електронних базах ДПСУ АІС Єдиний Реєстр Податкових Накладних, ДПСУ АІС «Податковий блок», електронних базах ДПСУ АІС Єдиний Реєстр Податкових Накладних, ДПСУ АІС «Податковий блок»;
- всіх наявних документів відносно зупинення, блокіровки податкових накладних (протоколи оперативних нарад стосовно призупинення, блокування податкових накладних за період 01.01.2023 року по липень 2023 року.
Відповідальній особі, у якої перебувають вищезазначені документи та речі, забезпечити слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_5 , начальнику відділення СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області ст. лейтенанту поліції ОСОБА_6 , ст. слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_3 , слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_7 , слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_8 , слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_9 , слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_10 , слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_11 та/або прокурорам групи прокурорів Павлоградської окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , ОСОБА_12 доступ до документів та можливість їх вилучення.
Строк дії ухвали два місяця з дня постановлення ухвали, тобто до 23 вересня 2024 року, включно.
У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвалу виготовлено у двох оригінальних примірниках.
Примірник № 1 - знаходиться в матеріалах справи.
Примірник № 2 - надати слідчому для пред`явлення особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1