Справа № 405/5634/24
провадження № 1-кс/405/2333/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.08.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000120 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000120 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000120 від 01.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що згідно висновку №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 ІНФОРМАЦІЯ_1 про результати аналітичного дослідження за фактом порушення службовими особами вимог пп.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, що призвело до зниження суми податку на прибуток підприємств на загальну суму 33 339 345 грн.

Згідно висновку №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 також встановлено наступне.

Адресні дані платника податків Податкова адреса: АДРЕСА_1 .

Підприємством до документів надано довідку експортера олії від 31.03.2023, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » інформує, що олія соняшникова нерафінована в кількості 6600 метричних тон, що постачається на термінал ДІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_2 , з метою завантаження на т/х «MAINLAND», була вироблена за нашим замовленням згідно договору давальницької переробки N?23/02 від 23.02.2023 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (І.К.Ю.О. НОМЕР_1 ) з українського насіння соняшнику, код 1512, придбаного в українських компаній, яке було цілком вирощене та зібране на території України. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » несе повну відповідальність за достовірність даних наданих в даній Довідці. Відповідно до частини 1 ст. 28 Доповнення до Регіональної Конвенції пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується зберігати документи на підтвердження статусу походження розглядуваних товарів протягом щонайменше трьох років. УМАНСЬКИМ. Вищезазначена довідка підписана директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - Максимом Аналізом вищезазначених документів встановлено. що експортована олія соняшникова була вироблена згідно договору давальницької переробки від 23.02.2023 року, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за замовленням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно баз даних податкового органу, наявна інформація щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): Зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_5 від 05.02.2016, номер державної реєстрації N?0039457, знаходиться в стані переходу до 228. ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , стан платника - 65.платник з наступного року (основне місце обліку), місце обліку - 827 - ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 адреса: АДРЕСА_3 . попередня адреса: АДРЕСА_4 .

Згідно із доповідною запискою №39/11-28-08-07/42626142 від 27.06.2024 ІНФОРМАЦІЯ_10 зазначено: у результаті виходів на фактичні перевірки встановлені факти відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за юридичною адресою, складені відповідні акти про неможливість проведення перевірок від 13.03.2024.

Так, за результатами проведеного аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що податкові декларації з податку на прибуток підприємств та Звіти про фінансові результати за 2023 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до контролюючого органу не подавались, в ході аналізу по руху грошових коштів також відсутня

Також в ході аналізу встановлено, що протягом 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювались експортні операції з вивезення сільськогосподарської продукції олії соняшникової нерафінованої у загальній кількості 6 253 040 кг загальною фактурною вартістю 185 218 584,02 грн.

А також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення вимог п.44.1 ст.44, п. 49.2. ст. 49, п.п. 134.1.1 п. 134.1, ст. 134, п. 137.4. ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N? 2755-VI (зі змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29 листопада 1999 року N?290, не подано до контролюючого органу податкову декларацію з податку на прибуток за 2023 рік та, відповідно, не задекларовано показник доходу у загальній сумі здійснених операцій - 185 218 584 грн., що призвело до заниження податку на прибуток, що підлягає сплаті до державного бюджету у загальній сумі 33 339 345 грн.

Таким чином, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять ознаки вчинення кримінальних правопорушень, передбачених:

-ч. 3 ст.212 КК України, так як фактично призвели до ухилення від сплати податкових зобов?язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2023 рік в загальному розмірі 33 339 345 грн.;

-ч. 3 ст. 209 КК України, так як пов?язані з легалізацією (відмиванням) майна, одержаного злочинним шляхом, в результаті вчинення дій, спрямованих на переміщення, зміну їх форми (перетворення), що пов?язані з набуттям, володінням, використанням активів, одержаних внаслідок вчинення злочину, з метою його легалізації шляхом вивезення за межі митної території України (експорт) протягом 2023 року на загальну суму 185 218 584 грн., так як набуття зазначеної продукції в законний спосіб не є можливим, у зв?язку із встановленими обставинами щодо відсутності реального (задекларованого) джерела походження товару та відсутності необхідних умов для його виробництва

Слідчим стверджується, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_5 , щодо фінансово-господарських стосунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з операцій щодо вироблення олії соняшникової згідно договору давальницької переробки від 23.02.2023 яка укладена з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за замовленням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся за вказаною в матеріалах клопотання адресою, причини неявки до суду не повідомив.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що слідчими відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 01.07.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000120, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_5 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться відомості про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області: старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_8 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_9 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУПН в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_5 , щодо фінансово-господарських стосунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з операцій щодо вироблення олії соняшникової згідно договору давальницької переробки від 23.02.2023 яка укладена з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за замовленням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, а саме:

- договори постачання (купівлі-продажу) разом із додатками та додатковими угодами, специфікаціями та іншими невід`ємними додатками;

- виписка по рахунку із відображеними операціями про перерахування коштів за товари, платіжні доручення;

- видаткові накладні, рахунки на оплату, довіреності, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні;

- анкетні дані та засоби зв`язку представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ін. документи в підтвердження господарських операцій з поставки товарів.

Строк дії ухвали встановити до 21.10.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_12