Справа № 712/3342/24
Провадження №1- кс/712/1535/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

19 березня 2024 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000092 від 22.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся слідчий слідчого відділу Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що в Слідчому відділі Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000092 від 22.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2013-2014 років при здійсненні імпортних та експортних операцій, шляхом заниження вартості реалізації на експорт ТМЦ - сульфату амонію, карбаміду, аміачної селітри на адресу підприємства нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація), а також завищення вартості придбання при імпорті природного газу у ІНФОРМАЦІЯ_3 (Республіка Кіпр), не задекларували та не сплатили податок на прибуток приватних підприємств у сумі 43 633 392 грн., що підтверджується актом перевірки від 31.05.2017 за № 1208/28-10-14-03/00203826 та податковим повідомленням-рішенням від 16.08.2017 за № .

Так, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2013 - 2014 років здійснило господарські операції з особами нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_3 (Резпубліка Кіпр), імпорту товарів «газ природній у газоподібному стані» та з ІНФОРМАЦІЯ_4 (Швейцарська Конфедерація), експорт «селітри».

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » належить до групи компаній, кінцевим бенефіціарним власником яких є ОСОБА_5 (Group DF).

Згідно з даними агентства розвитку інфраструктури фондового ринку України, станом на 3 квітня 2013 року та 4 квітня 2014 року власником пакету акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в розмірі 75,57% є ПЛГУА ЛІМІТЕД (НЕ 237302), Кіпр та в розмірі 20,1% є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), Україна.

ІНФОРМАЦІЯ_6 та резидент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » входять до групи ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка включає 45 компаній, в тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з них в Україні - 22. Управляючою компанією « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Вена, Австрія). Власником та головою ради директорів групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_9 є ОСОБА_5 .

Отже, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Кіпр, ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація) є пов`язаними особами та знаходяться під спільним контролем ОСОБА_5 , який має можливість впливу на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств.

Таким чином, господарські операції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація) визнаються контрольованими.

У кримінальному провадженні з метою підтвердження чи спростування висновку акта перевірки від 31.05.2017 за № 1208/28-10-14-03/00203826 слідчим 23.01.2023 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, проведення якої доручено експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту.

На даний час ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_1 ).

З метою повного та об`єктивного встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, слідчий вказує на необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження податкових декларації з податку на прибуток підприємств, які подавав ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2013-2014 роки (з додатками), а також звіти про контрольовані операції за 2013-2014 роки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_1 ), а саме:

- Декларація з податку на прибуток підприємства за 2013 рік з додатками, (подана ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 03.03.2014 за №);

- Декларація з податку на прибуток підприємства за 2014 рік з додатками, (подана ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 27.02.2015 за №);

- Уточнююча Декларація з податку на прибуток підприємства за 2014 рік з додатками (подана ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 25.03.2015 за №).

- Звіт про контрольовані операції за 2013 рік (поданий ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ДФС 29.04.2014 № ) з додатками;

- Звіт про контрольовані операції за 2014 рік (поданий ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ДФС 29.04.2015 № ) з додатками;

- Документація про контрольовані операції за 2013 рік щодо ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- Документація про контрольовані операції за 2013 рік щодо NF TRADING AG з додатками;

- Документація про контрольовані операції за 2014 рік щодо ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- Документація про контрольовані операції за 2014 рік щодо NF TRADING AG;

- Інтегрована картка платника податків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2017-2024 роки щодо нарахування та сплати податку на прибуток підприємства, в якій відображена заборгованість зі сплати (погашення) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » основного платежу та штрафних санкцій (в т.ч. пені), нарахованих відповідно до податкового повідомлення-рішення № від 16.08.2017 за результатами перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій щодо імпорту природного газу від ІНФОРМАЦІЯ_3 (Республіка Кіпр) та експорту мінеральних добрив на користь ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація) (за актом № 1208/28-10-14- 03/203826 від 31.05.2017).

У судове засідання слідчий не з`явився, в клопотанні зазначив про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав у повному обсязі.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи положення ч.4 ст.107 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без фіксування за допомогою технічних засобів.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Встановлено, що в Слідчому відділі Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000092 від 22.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За даними матеріалів досудового розслідування, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2013-2014 років при здійсненні імпортних та експортних операцій, шляхом заниження вартості реалізації на експорт ТМЦ - сульфату амонію, карбаміду, аміачної селітри на адресу підприємства нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація), а також завищення вартості придбання при імпорті природного газу у ІНФОРМАЦІЯ_3 (Республіка Кіпр), не задекларували та не сплатили податок на прибуток приватних підприємств у сумі 43 633 392 грн., що підтверджується актом перевірки від 31.05.2017 за № 1208/28-10-14-03/00203826 та податковим повідомленням-рішенням від 16.08.2017 за № .

На даний час ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_1 ).

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до указаних у клопотанні слідчого документів , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_1 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000092 від 22.10.2019, а в подальшому, отримані документи можуть бути використані як докази.

Разом з тим, в частині надання можливості вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, так, до матеріалів клопотання не долучено постанови про призначення експертизи, а відтак клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, без вилучення їх оригіналів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_2 ) , а саме:

- Декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік з додатками, (подана ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 03.03.2014 за №);

- Декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік з додатками, (подана ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 27.02.2015 за №);

- Уточнюючої декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік з додатками (подана ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 25.03.2015 за №);

- Звіт про контрольовані операції за 2013 рік (поданий ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ДФС 29.04.2014 № ) з додатками;

- Звіт про контрольовані операції за 2014 рік (поданий ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ДФС 29.04.2015 № ) з додатками;

- Документації про контрольовані операції за 2013 рік щодо ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- Документації про контрольовані операції за 2013 рік щодо ІНФОРМАЦІЯ_2 з додатками;

- Документації про контрольовані операції за 2014 рік щодо ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- Документації про контрольовані операції за 2014 рік щодо NF TRADING AG;

- Інтегрованої картки платника податків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2017-2024 роки щодо нарахування та сплати податку на прибуток підприємства, в якій відображена заборгованість зі сплати (погашення) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » основного платежу та штрафних санкцій (в т.ч. пені), нарахованих відповідно до податкового повідомлення-рішення № від 16.08.2017 за результатами перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій щодо імпорту природного газу від ІНФОРМАЦІЯ_3 (Республіка Кіпр) та експорту мінеральних добрив на користь ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарська Конфедерація) (за актом № 1208/28-10-14- 03/203826 від 31.05.2017).

Організацію виконання ухвали покласти на слідчих, що входять до слідчої групи, а саме: слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшого слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_6 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 60 діб з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1