У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.03.2024 Справа №607/5858/24 Провадження №1-кс/607/1643/2024

м.Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого в ОВС Четвертого СВ (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження №0000164 від 11.10.2023, про застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно підозрюваного:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Закарпатської області, с. Теребля, громадянина України, із вищою освітою, одруженого, на утримані перебувають троє неповнолітніх дітей, тимчасово не працюючого, проживаючого у АДРЕСА_1 , зареєстрованого в АДРЕСА_2 , не судимого,

-- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

-- за участю: прокурора ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 ,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, яке погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №0000164 від 11.10.2023 про застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України ОСОБА_5 і покладення обов`язків, передбачених ст. 194 КПК України, яке мотивується наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно наказу Тернопільської митниці Державної митної служби України №135-о від 19.05.2022 ОСОБА_5 призначено з 20.05.2022 на посаду державного інспектора відділу забезпечення митного контролю та оформлення Тернопільської митниці в порядку переведення з Дніпровської митниці із встановленим випробувальним терміном на займаній посаді строком шість місяців.

Відповідно до наказу Тернопільської митниці Державної митної служби України №87-0 від 03.04.2023 ОСОБА_5 з 04.04.2023 призначено на посаду головного державного інспектора відділу митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці на умовах строкового трудового договору до призначення на цю посаду переможця конкурсу або до спливу дванадцятимісячного строку після припинення чи скасування воєнного стану, з укладанням контракту про проходження державної служби.

Згідно частини 1 статті 281 Митного кодексу України допускається встановлення тарифних пільг (тарифних преференцій) щодо ставок Митного тарифу України у вигляді звільнення від оподаткування ввізним митом, зниження ставок ввізного мита або встановлення тарифних квот відповідно до законодавства України та для ввезення товарів, що походять з держав, з якими укладено відповідні міжнародні договори. З частини 2 цієї статті відомо, що тарифні квоти у вигляді встановлення обсягів окремих товарів, призначених для ввезення на митну територію України у визначений період зі зниженням ставки ввізного мита, встановлюються окремими законами.

Частиною 2 статті 270 Митного кодексу України визначено, що правила оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, іншими (крім мита) митними платежами встановлюються Податковим кодексом України з урахуванням особливостей, що визначаються цим Кодексом.

Пунктом 4 частини 1 статті 289 Митного кодексу України визначено, що обов`язок із сплати митних платежів виникає після завершення митного оформлення товарів та їх випуску, якщо внаслідок перевірки митної декларації чи за результатами документальної перевірки митний орган самостійно визначає платнику податків додаткові податкові зобов`язання.

Відповідно до частини 2 статті 293 Митного кодексу України особою, на яку покладається обов`язок із сплати донарахованих митних платежів податкового зобов`язання, визначеного за результатами документальної перевірки, є відповідний платник податків.

Згідно пункту 54.5 статті 54 Податкового кодексу України, якщо сума грошового зобов`язання визначається контролюючими органами, платник податку не несе відповідальність за своєчасність, достовірність та повноту нарахування такої суми, однак несе відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов`язання.

У відповідності до підпункту 41.1.2. пункту 41.1. статті 41 Податкового кодексу України контролюючими органами є митні органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну митну політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань митної справи та оподаткування митом, акцизним податком, податком на додану вартість, іншими податками та зборами, які відповідно до податкового, митного та іншого законодавства справляються у зв`язку із ввезенням (пересиланням) товарів на митну територію України.

Згідно п. п. 1, 2 3, 7 Положення про Державну митну службу України, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 06.03.2019 № 227, Державна митна служба України (далі по тексту - Держмитслужба) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується та координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну митну політику, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування законодавства з питань державної митної справи.

У відповідності до посадової інструкції затвердженої начальником Тернопільської митниці ОСОБА_6 від 02.01.2023 метою посади, яку обіймає ОСОБА_5 є дотримання встановленого порядку і умов переміщення товарів через митний кордон України, їх митний контроль та митне оформлення, застосування механізмів тарифного і нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, справляння митних платежів, запобігання та протидія контрабанді, боротьба з порушеннями митних правил.

Окрім цього, ОСОБА_5 відповідно до Порядку доступу до інформації в інформаційних, телекомунікаційних та інформаційно-телекомунікаційних системах Державної фіскальної служби України, затвердженого наказом ДФС України від 24.11.2015 № 934 надано дозвіл на роботу з АСМО «Інспектор» митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці із логіном користувача бази даних «U888731».

24.02.2023 набрали чинність прийняті Верховною Радою України Закони України №2906-IX 06.02.2023 «Про внесення зміни до Податкового кодексу України щодо сприяння ввезенню на митну територію України безпілотних літальних апаратів та деяких інших товарів» (далі - Закон № 2906) та № 2907-IX 06.02.2023 «Про внесення зміни до розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України щодо сприяння ввезенню на митну територію України безпілотних літальних апаратів та деяких інших товарів» (далі - Закон № 2907) згідно з якими, тимчасово, на період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, але не більше ніж до 1 січня 2024 року, звільняються від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України підприємствами або громадянами у митному режимі імпорту (у тому числі переміщення (пересилання) у міжнародних поштових та експрес-відправленнях) ряд товарів, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі - УКТ ЗЕД).

Згідно з наказом Міністерства фінансів України від 16.02.2023 № 99 «Про внесення зміни до Класифікатора звільнень від сплати митних платежів при ввезенні товарів на митну територію України» (набрав чинності 26.02.2023) при митному оформленні вищевказаної категорії товарів, зокрема, тепловізійних біноклів та монокулярів, приладів нічого бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 згідно з УКТ ЗЕД, можливе застосування пільги зі сплати ввізного мита та податку на додану вартість з присвоєним кодом у Класифікаторі - «235».

Відповідно до законів України № 3288-IX від 28.07.2023 «Про внесення змін до Митного кодексу України щодо особливостей ввезення на митну територію України товарів для потреб безпеки і оборони» (далі - Закон № 3288) та № 3287-IX від 28.07.2023 «Про внесення змін до пункту 32 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо особливостей ввезення на митну територію України товарів для потреб безпеки і оборони» (далі - Закон №3287) перелік визначених Законом № 2906 та Законом № 2907 товарів, що звільняються від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість під час ввезення на митну територію України підприємствами або громадянами у митному режимі імпорту доповнено новими позиціями, а саме: тепловізійні біноклі, монокуляри та бінокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 8525 89 00 10, 8525 89 00 90 згідно з УКТ ЗЕД.

Листом Держмитслужби від 23.08.2023 № 15/15-01-03/7/3783 митні органи (у т.ч. Тернопільську митницю) інформовано, що Закони № 3287 та № 3288 опубліковані 23.08.2023 в офіційному виданні «Голос України» та набрали чинності з дня, наступного за днем його опублікування.

При цьому, встановлений наказом Міністерства фінансів України від 16.02.2023 № 99 «Про внесення зміни до Класифікатора звільнень від сплати митних платежів при ввезенні товарів на митну територію України» код звільнення від сплати ввізного мита та податку на додану вартість - «235» у Класифікаторі залишився незмінним.

Відтак, із врахуванням норм вищезазначених законів України, у період з 24.02.2023 по 24.08.2023 звільнялись від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України підприємствами або громадянами у митному режимі імпорту (у тому числі переміщення (пересилання) у міжнародних поштових та експрес-відправленнях) ряд товарів, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікувались виключно у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 згідно УКТ ЗЕД, а з дня набрання чинності Законів №№ 3287, 3288 - 24.08.2023, до настання моменту визначеного законодавцем (у період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, але не більше ніж до 1 січня 2024 року) - тепловізійні біноклі, монокуляри та бінокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 8525 89 00 10, 8525 89 00 90, 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 згідно із УКТ ЗЕД.

Частиною 1 статті 67 Митного кодексу України передбачено, що УКТ ЗЕД складається на основі Гармонізованої системи опису та кодування товарів та затверджується Законом України «Про Митний тариф України».

Крім того, частиною 2 статті 67 Митного кодексу України передбачено, що в УКТ ЗЕД товари систематизовано за розділами, групами, товарними позиціями, товарними підпозиціями, найменування і цифрові коди яких уніфіковано з Гармонізованою системою опису та кодування товарів.

Класифікація товарів для цілей митного оформлення здійснюється згідно з вимогами УКТ ЗЕД, що є товарною номенклатурою Митного тарифу України, затвердженого Законом України від 19.10.2022 № 2697-IX «Про Митний тариф України», з урахуванням Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД (далі - ОПІ) та визначальних для класифікації характеристик товару. З метою забезпечення єдиного тлумачення і застосування УКТ ЗЕД в Україні запроваджено пояснення до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної дальності, затверджені наказом Держмитслужби від 14 грудня 2022 року № 543.

Згідно з УКТ ЗЕД код товару 9005 80 00 00 має наступну побудову: [9005] біноклі, монокуляри та інші оптичні труби та їх арматура; інші астрономічні прилади та опори для них, за винятком астрономічних приладів; [9005 80 00 00] інші прилади.

В поясненнях до товарної позиції 9005 згідно з УКТ ЗЕД зазначено, що до цієї товарної позиції включаються також телескопи, і особливо біноклі, в яких використовується інфрачервоне випромінювання і які містять електронно-оптичні перетворювачі для перетворення збільшеного інфрачервоного зображення в зображення, яке може бачити людське око, ці інфрачервоні прилади використовуються вночі, переважно збройними силами.

Проте, приміткою 1(h) до групи 90 УКТ ЗЕД з цієї групи виключені телевізійні камери, цифрові камери та записуючі відеокамери (товарна позиція 8525).

Згідно з додатковими поясненнями до товарної позиції 8525 «До цієї товарної позиції включаються камери теплового відображення з інфрачервоним пристроєм візуалізації, котрі фіксують теплове випромінювання та перетворює його в зображення різноманітних відтінків сірого або різного кольору для зображення температури окремої поверхні або об`єкта, але котрі не вимірюють температуру або не подають виміряні значення в цифрах».

У відповідності до Примітки 3, Розділу XVI УКТ ЗЕД комбіновані машини (комбайни), які складаються з двох або більше машин, що становлять єдиний агрегат та інші машини, призначені виконувати дві чи кілька доповнюваних або не пов`язаних між собою різних функцій, повинні класифікуватися за тією машиною або основною функцією, яка є головною у цьому виробі, якщо в контексті не зазначено інше.

Згідно з Поясненнями до УКТ ЗЕД та враховуючи наявні класифікаційні рішення Європейського союзу щодо тепловізійних пристроїв, наявність функції камери (відео/фото запису/відтворення, перетворення сигналу та збереження інформації у внутрішній пам`яті, функція передавання відео/фото сигналу) є такою, що надає товарам їх основного характеру.

Відтак, тепловізійні біноклі, монокуляри та бінокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри) основними функціями яких є візуальне спостереження та фото/відео запис об`єктів спостереження з можливістю визначення їх місцезнаходження та відстані до них класифікуються за кодами НОМЕР_1 та/або 8525 89 00 90 згідно із УКТ ЗЕД, які законодавець звільнив від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість під час ввезення на митну територію України підприємствами або громадянами у митному режимі імпорту з дня набрання чинності Законів №№ 3287, 3288, а саме з 24.08.2023.

У невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 21.04.2023 року, у головного державного інспектора відділу митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці ОСОБА_5 виник злочинний умисел на зловживання своїм службовим становищем з метою одержання неправомірної вигоди для себе та неправомірної вигоди для юридичної особи ТОВ «НВЕКТЕХ» під час проведення ним митного оформлення товарів які ввозилися на територію України ТОВ «НВЕКТЕХ».

З метою реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_5 , будучи службовою особою, уповноваженою на виконання функцій держави відповідно до примітки №1 ст. 364 КК України та працівником правоохоронного органу, оскільки здійснює правозастосовні функції, а також обізнаним із своїми посадовими обов`язками, Законами України та нормативно-правовими актами, у яких встановлено порядок і умови переміщення товарів через митний кордон України, їх митний контроль та митне оформлення, застосування механізмів тарифного і нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, справляння митних платежів, запобігання та протидія контрабанді та боротьба з порушеннями митних правил, о 15 годині 09 хвилин та о 15 годині 10 хвилин 25.04.2023, о 16 годині 23 хвилин та о 16 годині 24 хвилини 05.06.2023, о 12 годині 54 хвилини 12.07.2023 та о 16 годині 03 хвилини 09.08.2023, перебуваючи у приміщенні відділу митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці за адресою: м. Тернопіль, вул. Лук`яновича Д., 8, всупереч інтересам служби, наданих йому прав та обов`язків пов`язаних за посадою, вчинив зловживання своїм службовим становищем з метою одержання неправомірної вигоди для самого себе та юридичної особи ТОВ «НВЕКТЕХ» (), що завдало збитків охоронюваним законом державним інтересам на загальну суму 1 390 687 грн. 54 коп. (один мільйон триста дев`яносто тисяч шістсот вісімдесят сім гривень п`ятдесят чотири копійки), що в двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та відповідно до примітки до ст. 364 КК України є тяжкими наслідками, при наступних обставинах.

ОСОБА_5 , працюючи на посаді головного державного інспектора відділу митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, будучи службовою особою, яка наділена владними повноваженнями, діючи умисно з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, використовуючи надані йому повноваження, всупереч інтересам служби, на передодні проведення митного оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/000733 від 25.04.2023 та за митною декларацією №UA403070/2023/000734 від 25.04.2023, задля завершення свого злочинного умислу, спрямованого на зловживання службовим становищем до кінця, одержав 21.04.2023 о 22 годині 31 хвилин з банківського рахунку зареєстрованого на ім`я ОСОБА_7 неправомірну вигоду в сумі 25 000 гривень та 22.04.2023 о 01 годині 10 хвилин з банківського рахунку зареєстрованого на ім`я ОСОБА_7 неправомірну вигоду в сумі 25 000 гривень, шляхом їх переказу на банківський рахунок з номером НОМЕР_2 відкритий у АТ «Універсалбанк» на власне ім`я та умисно використав своє службове становище всупереч інтересам служби на користь юридичної особи ТОВ «НВЕКТЕХ» за наступних обставин.

25.04.2023 декларантом фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «НВЕКТЕХ» () подано до Тернопільської митниці для проведення митного оформлення в режимі «імпорт 40» електронну митну декларацію (форма МД-2) №UA403070/2023/000733 на товар «оптичні прилади для спостереження. Монокуляри: Тепловізійний монокуляр PATRIOT L25 в кількості 10 шт., який являє собою пристрій нічного бачення, який можна використовувати як ручний монокуляр для цілей полювання чи спостереження. Максимальна роздільна здатність високочутливого детектора 384 Х 288 пікселів/12мк; частота оновлення кадрів 50HZ; об`єктив 25 мм. не для військового призначення. Комплектація: USB кабель, відеокабель, чохол, ремінь на руку, ремінь на шию. Серійні номери 202332095, 202332101, 202332529, 202332530, 202332538, 202332554, 202332568, 202332582, 202332591, 202332606», код товару згідно української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі УКТЗЕД) із зазначенням застосування преференції «235» в графі 36 митної декларації.

Цього ж дня, о 15 годині 09 хвилин, у період дії Законів №№ 2906, 2907, за якими звільнялись від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України товари, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД ОСОБА_5 , перебуваючи на робочому місці, згідно графіку виходу на роботу, тобто на відділі митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, що розташований по вул. Лук`яновича Д., 8 у м. Тернопіль, маючи регламентований доступ до комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», використовуючи надані повноваження за посадою головного державного інспектора відділу митного оформлення № 3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, будучи службовою особою, яка наділена владними повноваженнями, умисно, використовуючи всупереч інтересам служби свої права та можливості пов`язані за посадою всупереч інтересам служби, усвідомлюючи не відповідність тепловізійних монокулярів «PATRIOT» товарним підкатегоріям 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД та, відповідно, не можливість звільнення від сплати митних платежів згідно з преференцією «235», з метою одержання неправомірної вигоди для самого себе у вигляді грошових коштів, а також ТОВ «НВЕКТЕХ» (), у вигляді несплати грошових коштів від оподаткування обов`язковими митними платежами при імпорті товарів, провів митне оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/000733 та підтвердив під своїм логіном користувача « ОСОБА_8 » та паролем у автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» особливий порядок митного оформлення оптичних приладів для спостереження, монокуляри: тепловізійні монокуляри PATRIOT L25 в кількості 10 шт. із серійними номерами: 202332095, 202332101, 202332529, 202332530, 202332538, 202332554, 202332568, 202332582, 202332591, 202332606 із комплектуючими, за кодом 9005 80 00 00 УКТЗЕД з пільговим нарахуванням сум митних платежів застосувавши преференцію «235» в графі 36 митної декларації №UA403070/2023/000733 та випустив вищевказані товари до вільного обігу на території України, хоча зобов`язаний був класифікувати дані товари у товарній позиції за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД, без застосування преференцій «235» та здійснити митне оформлення на загальних підставах.

Окрім цього, 25.04.2023 декларантом фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «НВЕКТЕХ» () подано до Тернопільської митниці для проведення митного оформлення в режимі «імпорт 40» електронну митну декларацію (форма МД-2) №UA403070/2023/000734 на товар «оптичні прилади для спостереження. Монокуляри: Тепловізійний монокуляр PATRIOT L19, 384 Х 288 пікселів/12мк об`єктив 19 мм. в кількості 20 шт., серійні номери: 202332524, 202332531, 202332532, 202332533, 202332534, 202332539, 202332544, 202332547, 202332550, 202332551, 202332559, 202332562, 202332565, 202332566, 202332567, 202332573, 202332594, 202332595, 202332598, 202332599; тепловізійний монокуляр PATRIOT L25, в кількості 20 шт., максимальна роздільна здатність високочутливого детектора 384 Х 288 пікселів/12мк; частота оновлення кадрів 50 HZ; об`єктив 25 мм., серійні номери: 202332525, 202332526, 202332527, 202332528, 202332540, 202332555, 202332558, 202332560, 202332563, 202332564, 202332570, 202332574, 202332576, 202332577, 202332580, 202332585, 202332586, 202332589, 202332604, 202332605; тепловізійний монокуляр PATRIOT L35, в кількості 20 шт., 384 Х 288/12мк, 50 HZ; об`єктив 35 мм., серійні номери: 202332535, 202332537, 202332541, 202332543, 202332549, 202332552, 202332556, 202332571, 202332575, 202332581, 202332584, 202332592, 202332593, 202332596, 202332600, 202332601, 202332607, 202332608, 202332616, 202332617; тепловізійний монокуляр PATRIOT L50, в кількості 15шт., 384Х288/12мк. 50Hz об`єктив 50мм., серійні номера: 202332082, 202332083, 202332084, 202332090, 202332093, 202332100, 202332306, 202332587, 202332609, 202332610, 202332611, 202332612, 202332613, 202332614, 202332618; тепловізійний монокуляр PATRIOT H50, в кількості 10шт., 640Х512/12мк. 50Hz об?єктив 50мм, серійні номера: 202313351, 202313377, 202313379, 202313380, 202313381, 202313382, 202313383, 202313386, 202313415, 202313416, вищевказані тепловізійні монокуляри являють собою пристрій нічного бачення, який можна використовувати як ручний монокуляр для цілей полювання чи спостереження, не для військового призначення, з комплектуючими USB кабелем, відео кабелем, чохлом, ремінцем на руку, ремінцем на шию», код товару згідно української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі УКТЗЕД) із зазначенням застосування преференції «235» в графі 36 митної декларації.

Цього ж дня, о 15 годині 10 хвилин, у період дії Законів №№ 2906, 2907, за якими звільнялись від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України товари, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД, ОСОБА_5 перебуваючи на робочому місці, згідно графіку виходу на роботу, тобто на відділі митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, що розташований по вул. Лук`яновича Д., 8 у м. Тернопіль, маючи регламентований доступ до комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», продовжуючи свій злочинний умисел, використовуючи надані повноваження за посадою головного державного інспектора відділу митного оформлення № 3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, будучи службовою особою, яка наділена владними повноваженнями, умисно використовуючи всупереч інтересам служби свої права та можливості пов`язані за посадою всупереч інтересам служби, усвідомлюючи не відповідність тепловізійних монокулярів «PATRIOT» товарним підкатегоріям 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД та, відповідно, не можливість звільнення від сплати митних платежів згідно з преференцією «235», з метою одержання неправомірної вигоди для самого себе у вигляді грошових коштів, а також ТОВ «НВЕКТЕХ» (), у вигляді несплати грошових коштів від оподаткування обов`язковими митними платежами при імпорті товарів, провів митне оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/000734 та підтвердив під своїм логіном користувача « ОСОБА_8 » та паролем у автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» особливий порядок митного оформлення товарів, а саме: оптичних приладів для спостереження, тепловізійних монокулярів передбачених до митного оформлення митною декларацією №UA403070/2023/000734, за кодом 9005 80 00 00 УКТЗЕД з пільговим нарахуванням сум митних платежів застосувавши преференцію «235» в графі 36 митної декларації №UA403070/2023/000734 та випустив вищевказані товари до вільного обігу на території України, хоча зобов`язаний був класифікувати дані товари у товарній позиції за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД, без застосування преференцій «235» та здійснити митне оформлення на загальних підставах.

Як наслідок, вищевказані неправомірні дії ОСОБА_5 призвели до недоотримання Державним бюджетом України грошових коштів у вигляді несплати обов`язкових митних платежів під час ввезення юридичною особою товарів на територію України на загальну суму 31 095,81 грн. (тридцять одна тисяча дев`яносто п`ять гривень вісімдесят одна копійка) за митною декларацією від 25.04.2023 №UA403070/2023/000733 та загальну суму 306 231, 7 грн. (триста шість тисяч двісті тридцять одну гривню сімдесят копійок) за митною декларацією від 25.04.2023 №UA34.

Також, 05.06.2023 декларантом фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «НВЕКТЕХ» () подано до Тернопільської митниці для проведення митного оформлення в режимі «імпорт 40» електронну митну декларацію (форма МД-2) №UA403070/2023/001444 на товар «оптичні прилади для спостереження монокуляри: тепловізійний монокуляр PATRIOT L35, в кількості 31 шт., 384 Х 288 пікселів/12мк об`єктив 35 мм., які являють собою пристрій нічного бачення, який можна використовувати як ручний монокуляр для цілей полювання чи спостереження, не для військового призначення, з комплектуючими USB кабелем, відео кабелем, чохлом, ремінцем на руку, ремінцем на шию», код товару згідно української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі УКТЗЕД) із зазначенням застосування преференції «235» в графі 36 митної декларації.

Цього ж дня, о 16 годині 23 хвилин, у період дії Законів №№ 2906, 2907, за якими звільнялись від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України товари, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД, ОСОБА_5 перебуваючи на робочому місці, згідно графіку виходу на роботу, тобто на відділі митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, що розташований по вул. Лук`яновича Д., 8 у м. Тернопіль, маючи регламентований доступ до комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», продовжуючи свій злочинний умисел, використовуючи надані повноваження за посадою головного державного інспектора відділу митного оформлення № 3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, будучи службовою особою, яка наділена владними повноваженнями, умисно використовуючи всупереч інтересам служби свої права та можливості пов`язані за посадою всупереч інтересам служби, усвідомлюючи не відповідність тепловізійних монокулярів «PATRIOT» товарним підкатегоріям 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД та, відповідно, не можливість звільнення від сплати митних платежів згідно з преференцією «235», з метою одержання неправомірної вигоди для самого себе у вигляді грошових коштів, а також ТОВ «НВЕКТЕХ» (), у вигляді несплати грошових коштів від оподаткування обов`язковими митними платежами при імпорті товарів, провів митне оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/001444 та підтвердив під своїм логіном користувача « ОСОБА_8 » та паролем у автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» особливий порядок митного оформлення товарів, а саме: оптичних приладів для спостереження, тепловізійних монокулярів передбачених до митного оформлення митною декларацією №UA403070/2023/001444, за кодом 9005 80 00 00 УКТЗЕД з пільговим нарахуванням сум митних платежів застосувавши преференцію «235» в графі 36 митної декларації №UA403070/2023/001444 та випустив вищевказані товари до вільного обігу на території України, хоча зобов`язаний був класифікувати дані товари у товарній позиції за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД, без застосування преференцій «235» та здійснити митне оформлення на загальних підставах.

Окрім цього, 05.06.2023 декларантом фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «НВЕКТЕХ» () подано до Тернопільської митниці для проведення митного оформлення в режимі «імпорт 40» електронну митну декларацію (форма МД-2) №UA403070/2023/001445 на товар «оптичні прилади для спостереження монокуляри: тепловізійний монокуляр PATRIOT L25, в кількості 20 шт., максимальна роздільна здатність високочутливого детектора 384 Х 288 пікселів/12мк; частота оновлення кадрів 50 НZ, об`єктив 25 мм.; тепловізійний монокуляр PATRIOT L35, в кількості 20 шт., 384 Х 288/12мк, 50 НZ, об`єктив 35 мм.; тепловізійний монокуляр PATRIOT L50, в кількості 20 шт., 384 Х 288/12мк, 50 НZ, об`єктив 50 мм., які являють собою пристрій нічного бачення, який можна використовувати як ручний монокуляр для цілей полювання чи спостереження, не для військового призначення, з комплектуючими USB кабелем, відео кабелем, чохлом, ремінцем на руку, ремінцем на шию, код товару згідно української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі УКТЗЕД) із зазначенням застосування преференції «235» в графі 36 митної декларації.

Цього ж дня, о 16 годині 24 хвилин, у період дії Законів №№ 2906, 2907, за якими звільнялись від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України товари, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД, ОСОБА_5 перебуваючи на робочому місці, згідно графіку виходу на роботу, тобто на відділі митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, що розташований по вул. Лук`яновича Д., 8 у м. Тернопіль, маючи регламентований доступ до комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», продовжуючи свій злочинний умисел, використовуючи надані повноваження за посадою головного державного інспектора відділу митного оформлення № 3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, будучи службовою особою, яка наділена владними повноваженнями, умисно використовуючи всупереч інтересам служби свої права та можливості пов`язані за посадою всупереч інтересам служби, усвідомлюючи не відповідність тепловізійних монокулярів «PATRIOT» товарним підкатегоріям 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД та відповідно, не можливість звільнення від сплати митних платежів згідно з преференцією «235», з метою одержання неправомірної вигоди для самого себе у вигляді грошових коштів, а також ТОВ «НВЕКТЕХ» (), у вигляді несплати грошових коштів від оподаткування обов`язковими митними платежами при імпорті товарів, провів митне оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/001445 та підтвердив під своїм логіном користувача « ОСОБА_8 » та паролем у автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» особливий порядок митного оформлення товарів, а саме: оптичних приладів для спостереження, тепловізійних монокулярів передбачених до митного оформлення митною декларацією №UA403070/2023/001445, за кодом 9005 80 00 00 УКТЗЕД з пільговим нарахуванням сум митних платежів застосувавши преференцію «235» в графі 36 митної декларації №UA403070/2023/001445 та випустив вищевказані товари до вільного обігу на території України, хоча зобов`язаний був класифікувати дані товари у товарній позиції за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД, без застосування преференцій «235» та здійснити митне оформлення на загальних підставах.

Після завершення митного оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/001444 від 05.06.2023 та митною декларацією №UA403070/2023/001445 від 05.06.2023 головний державний інспектор відділу митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці ОСОБА_5 , діючи умисно з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, в результаті зловживання службовим становищем та умисного використання наданих йому повноваження, всупереч інтересам служби на користь юридичної особи ТОВ «НВЕКТЕХ», одержав 07.06.2023 о 14 годині 32 хвилини з банківського рахунку зареєстрованого на ім`я ОСОБА_9 неправомірну вигоду в сумі 23 000 гривень, шляхом їх переказу на банківський рахунок з номером НОМЕР_2 відкритий у АТ «Універсалбанк» на власне ім`я.

Як наслідок, вищевказані неправомірні дії ОСОБА_5 призвели до недоотримання Державним бюджетом України грошових коштів у вигляді несплати обов`язкових митних платежів під час ввезення юридичною особою товарів на територію України на загальну суму 118 025,06 грн. (сто вісімнадцять тисяч двадцять п`ять гривень шість копійок) за митною декларацією від 05.06.2023 №UA403070/2023/001444 та загальну суму 227 149, 2 грн. (двісті двадцять сім тисяч сто сорок дев`ять гривень двадцять копійок) за митною декларацією від 05.06.2023 №UA403070/2023/001445.

Також, 12.07.2023 декларантом фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «НВЕКТЕХ» () подано до Тернопільської митниці для проведення митного оформлення в режимі «імпорт 40» електронну митну декларацію (форма МД-2) №UA403070/2023/002128 на товар «оптичні прилади для спостереження монокуляри: тепловізійний монокуляр PATRIOT L19, в кількості 50 шт., 384Х288/12мк, 50НZ, об`єктив 35 мм.; тепловізійний монокуляр PATRIOT L25, в кількості 30 шт., 384Х288/12мк, 50НZ, об`єктив 50 мм., які являють собою пристрій нічного бачення, який можна використовувати як ручний монокуляр для спостереження, з комплектуючими USB кабелем, відео кабелем, чохлом, ремінцем на руку, ремінцем на шию», код товару згідно української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі УКТЗЕД) із зазначенням застосування преференції «235» в графі 36 митної декларації.

Цього ж дня, о 12 годині 54 хвилин у період дії Законів №№ 2906, 2907, за якими звільнялись від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України товари, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД, ОСОБА_5 перебуваючи на робочому місці, згідно графіку виходу на роботу, тобто на відділі митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, що розташований по вул. Лук`яновича Д., 8 у м. Тернопіль, маючи регламентований доступ до комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», продовжуючи свій злочинний умисел, використовуючи надані повноваження за посадою головного державного інспектора відділу митного оформлення № 3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, будучи службовою особою, яка наділена владними повноваженнями, умисно використовуючи всупереч інтересам служби свої права та можливості пов`язані за посадою всупереч інтересам служби, усвідомлюючи не відповідність тепловізійних монокулярів «PATRIOT» товарним підкатегоріям 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД та, відповідно, не можливість звільнення від сплати митних платежів згідно з преференцією «235», з метою одержання неправомірної вигоди для самого себе у вигляді грошових коштів, а також ТОВ «НВЕКТЕХ» (), у вигляді несплати грошових коштів від оподаткування обов`язковими митними платежами при імпорті товарів, провів митне оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/002128 та підтвердив під своїм логіном користувача « ОСОБА_8 » та паролем у автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» особливий порядок митного оформлення товарів, а саме: оптичних приладів для спостереження, тепловізійних монокулярів передбачених до митного оформлення митною декларацією №UA403070/2023/002128, за кодом 9005 80 00 00 УКТЗЕД з пільговим нарахуванням сум митних платежів застосувавши преференцію «235» в графі 36 митної декларації №UA403070/2023/002128 та випустив вищевказані товари до вільного обігу на території України, хоча зобов`язаний був класифікувати дані товари у товарній позиції за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД, без застосування преференцій «235» та здійснити митне оформлення загальних підставах.

Окрім цього, 12.07.2023 декларантом фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «НВЕКТЕХ» () подано до Тернопільської митниці для проведення митного оформлення в режимі «імпорт 40» електронну митну декларацію (форма МД-2) №UA403070/2023/002131 на товар «оптичні прилади для спостереження монокуляри: тепловізійний монокуляр PATRIOT PRO L50, в кількості 50 шт., 384Х288/12мк, 50 НZ, об`єктив 50 мм., які являють собою пристрій нічного бачення, який можна використовувати як ручний монокуляр для спостереження, з комплектуючими USB кабелем, відео кабелем, чохлом, ремінцем на руку, ремінцем на шию», код товару згідно української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі УКТЗЕД) із зазначенням застосування преференції «235» в графі 36 митної декларації.

Цього ж дня, о 12 годині 54 хвилин у період дії Законів №№ 2906, 2907, за якими звільнялись від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України товари, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД, ОСОБА_5 перебуваючи на робочому місці, згідно графіку виходу на роботу, тобто на відділі митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, що розташований по вул. Лук`яновича Д., 8 у м. Тернопіль, маючи регламентований доступ до комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», продовжуючи свій злочинний умисел, використовуючи надані повноваження за посадою головного державного інспектора відділу митного оформлення № 3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, будучи службовою особою, яка наділена владними повноваженнями, умисно використовуючи всупереч інтересам служби свої права та можливості пов`язані за посадою всупереч інтересам служби, усвідомлюючи не відповідність тепловізійних монокулярів «PATRIOT» товарним підкатегоріям 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД та, відповідно, не можливість звільнення від сплати митних платежів згідно з преференцією «235», з метою одержання неправомірної вигоди для самого себе у вигляді грошових коштів, а також ТОВ «НВЕКТЕХ» (), у вигляді несплати грошових коштів від оподаткування обов`язковими митними платежами при імпорті товарів, провів митне оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/002131 та підтвердив під своїм логіном користувача « ОСОБА_8 » та паролем у автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» особливий порядок митного оформлення товарів, а саме: оптичних приладів для спостереження, тепловізійних монокулярів передбачених до митного оформлення митною декларацією №UA403070/2023/002131, за кодом 9005 80 00 00 УКТЗЕД з пільговим нарахуванням сум митних платежів застосувавши преференцію «235» в графі 36 митної декларації №UA403070/2023/002131 та випустив вищевказані товари до вільного обігу на території України, хоча зобов`язаний був класифікувати дані товари у товарній позиції за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД, без застосування преференцій «235» та здійснити митне оформлення на загальних підставах.

Після завершення митного оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/002128 від 12.07.2023 та митною декларацією №UA403070/2023/002131 від 12.07.2023 головний державний інспектор відділу митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці ОСОБА_5 , діючи умисно з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, в результаті зловживання службовим становищем та умисного використання наданих йому повноваження, всупереч інтересам служби на користь юридичної особи ТОВ «НВЕКТЕХ», одержав 13.07.2023 о 11 годині 45 хвилин з банківського рахунку зареєстрованого на ім`я ОСОБА_9 неправомірну вигоду в сумі 15 000 гривень, шляхом їх переказу на банківський рахунок з номером НОМЕР_2 відкритий у АТ «Універсалбанк» на власне ім`я.

Як наслідок, вищевказані неправомірні дії ОСОБА_5 призвели до недоотримання Державним бюджетом України грошових коштів у вигляді несплати обов`язкових митних платежів під час ввезення юридичною особою товарів на територію України на загальну суму 214 037,9 грн. (двісті чотирнадцять тисяч тридцять сім гривень дев`яносто копійок) за митною декларацією від 12.07.2023 №UA403070/2023/002128 та загальну суму 52 441,79 грн. (п`ятдесят дві тисячі чотириста сорок чотири гривень сімдесят дев`ять копійок) за митною декларацією від 12.07.2023 №UA403070/2023/002131.

Окрім цього, 09.08.2023 декларантом фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «НВЕКТЕХ» () подано до Тернопільської митниці для проведення митного оформлення в режимі «імпорт 40» електронну митну декларацію (форма МД-2) №UA403070/2023/002783 на товар «оптичні прилади для спостереження монокуляри: тепловізійний монокуляр PATRIOT L25, в кількості 50 шт., 384Х288/12мк, 50НZ; тепловізійний монокуляр PATRIOT L35, в кількості 50 шт., 384Х288/12мк, 50НZ, об`єктив 35 мм., тепловізійний монокуляр PATRIOT Н50, в кількості 20 шт., 640Х512/12мк, 50НZ, об`єктив 50 мм., які являють собою пристрій нічного бачення, який можна використовувати як ручний монокуляр для спостереження, з комплектуючими USB кабелем, відео кабелем, чохлом, ремінцем на руку, ремінцем на шию», код товару згідно української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі УКТЗЕД) із зазначенням застосування преференції «235» в графі 36 митної декларації.

Цього ж дня, о 16 годині 03 хвилин у період дії Законів №№ 2906, 2907, за якими звільнялись від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України товари, серед яких - тепловізійні біноклі та монокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД ОСОБА_5 , перебуваючи на робочому місці, згідно графіку виходу на роботу, тобто на відділі митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, що розташований по вул. Лук`яновича Д., 8 у м. Тернопіль, маючи регламентований доступ до комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», продовжуючи свій злочинний умисел, використовуючи надані повноваження за посадою головного державного інспектора відділу митного оформлення № 3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, будучи службовою особою, яка наділена владними повноваженнями, умисно використовуючи всупереч інтересам служби свої права та можливості пов`язані за посадою всупереч інтересам служби, усвідомлюючи не відповідність тепловізійних монокулярів «PATRIOT» товарним підкатегоріям 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД та, відповідно, не можливість звільнення від сплати митних платежів згідно з преференцією «235», з метою одержання неправомірної вигоди для самого себе у вигляді грошових коштів, а також ТОВ «НВЕКТЕХ» (), у вигляді несплати грошових коштів від оподаткування обов`язковими митними платежами при імпорті товарів, провів митне оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/002783 та підтвердив під своїм логіном користувача « ОСОБА_8 » та паролем у автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» особливий порядок митного оформлення товарів, а саме: оптичних приладів для спостереження, тепловізійних монокулярів передбачених до митного оформлення митною декларацією №UA403070/2023/002783, за кодом 9005 80 00 00 УКТЗЕД з пільговим нарахуванням сум митних платежів застосувавши преференцію «235» в графі 36 митної декларації №UA403070/2023/002783 та випустив вищевказані товари до вільного обігу на території України, хоча зобов`язаний був класифікувати дані товари у товарній позиції за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД, без застосування преференцій «235» та здійснити митне оформлення на загальних підставах.

Після завершення митного оформлення за митною декларацією №UA403070/2023/002783 від 09.08.2023 головний державний інспектор відділу митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці ОСОБА_5 , діючи умисно з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, в результаті зловживання службовим становищем та умисного використання наданих йому повноваження, всупереч інтересам служби на користь юридичної особи ТОВ «НВЕКТЕХ», одержав 10.08.2023 о 10 годині 58 хвилин з банківського рахунку зареєстрованого на ім`я ОСОБА_9 неправомірну вигоду в сумі 10 000 гривень, шляхом їх переказу на банківський рахунок з номером НОМЕР_2 відкритий у АТ «Універсалбанк» на власне ім`я.

Як наслідок, вищевказані неправомірні дії ОСОБА_5 призвели до недоотримання Державним бюджетом України грошових коштів у вигляді несплати обов`язкових митних платежів під час ввезення юридичною особою товарів на територію України на загальну суму 441 706,08 грн. (чотириста сорок одна тисяча сімсот шість гривень вісім копійок) за митною декларацією від 09.08.2023 №UA403070/2023/002783.

Таким чином ОСОБА_5 підозрюється в тому, що працюючи на посаді головного державного інспектора відділу митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці, будучи службовою особою, уповноваженою на виконання функцій держави та працівником правоохоронного органу, оскільки здійснює правозастосовні функції, а також обізнаним із своїми посадовими обов`язками, Законами України та нормативно-правовими актами, у яких встановлено порядок і умови переміщення товарів через митний кордон України, їх митний контроль та митне оформлення, застосування механізмів тарифного і нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, справляння митних платежів, запобіганні та протидії контрабанді та боротьбі з порушеннями митних правил, о 15 годині 09 хвилин та о 15 годині 10 хвилин 25.04.2023, о 16 годині 23 хвилин та о 16 годині 24 хвилини 05.06.2023, о 12 годині 54 хвилини 12.07.2023 та о 16 годині 03 хвилини 09.08.2023, перебуваючи у приміщенні відділу митного оформлення №3 митного поста «Тернопіль» Тернопільської митниці за адресою: м. Тернопіль, вул. Лук`яновича Д., 8, зловживаючи службовим становищем, умисно використовуючи всупереч інтересам служби свої права та обов`язки пов`язані за посадою, усвідомлюючи не відповідність тепловізійних монокулярів «PATRIOT» товарним підкатегоріям 9005 10 00 00, 9005 80 00 00 УКТ ЗЕД та, відповідно, не можливість звільнення від сплати митних платежів згідно з преференцією «235», з метою одержання неправомірної вигоди для самого себе у вигляді грошових коштів, а також ТОВ «НВЕКТЕХ» (), у вигляді несплати грошових коштів від оподаткування обов`язковими митними платежами при імпорті товарів, провів митне оформлення:- 25.04.2023 о 15 годині 09 хвилин за митною декларацією №UA403070/2023/000733, 25.04.2023 о 15 годині 10 хвилин за митною декларацією №UA403070/2023/000734, 05.06.2023 о 16 годині 23 хвилин за митною декларацією №UA403070/2023/001444, 05.06.2023 о 16 годині 24 хвилин за митною декларацією №UA403070/2023/001445, 12.07.2023 о 12 годині 54 хвилин за митною декларацією №UA403070/2023/002128, 12.07.2023 о 12 годині 54 хвилин за митною декларацією №UA403070/2023/002131, 09.08.2023 о 16 годині 03 хвилин за митною декларацією №UA403070/2023/002783 поданих до Тернопільської митниці для проведення митного оформлення в режимі «імпорт 40» декларантом фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «НВЕКТЕХ» () та підтвердив під своїм логіном користувача « ОСОБА_8 » та паролем у автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» особливий порядок митного оформлення товарів, а саме: оптичних приладів для спостереження, тепловізійних монокулярів передбачених до митного оформлення вищевказаними митними деклараціями, за кодом 9005 80 00 00 УКТЗЕД з пільговим нарахуванням сум митних платежів застосувавши преференцію «235» в графі 36 митних декларацій та випустив вищевказані товари до вільного обігу на території України, хоча зобов`язаний був класифікувати дані товари у товарній позиції за кодом 8525 89 00 90 УКТ ЗЕД, без застосування преференцій «235» та здійснити митне оформлення загальних підставах.

За вчинення вищевказаних неправомірних дій, ОСОБА_5 з метою незаконного збагачення, в результаті зловживання службовим становищем та умисного використання наданих йому повноваження, всупереч інтересам служби на користь юридичної особи ТОВ «НВЕКТЕХ», одержав в період з 21.04.2023 по 10.08.2023, неправомірну вигоду у вигляді грошових коштів на загальну суму 98 000 грн. (дев`яносто вісім тисяч гривень), шляхом переказу з банківського рахунку зареєстрованого на ім`я ОСОБА_7 та ОСОБА_9 на власний банківський рахунок з номером НОМЕР_2 відкритий у АТ «Універсалбанк».

Як наслідок, в результаті вчинених неправомірних дій ОСОБА_5 , державним інтересам заподіяно збитків на загальну суму 1 390 687,54 грн. (один мільйон триста дев`яносто тисяч шістсот вісімдесят сім гривень п`ятдесят чотири копійки) у вигляді несплати обов`язкових митних платежів під час ввезення юридичною особою товарів на територію України, що в двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та відповідно до примітки до ст. 364 КК України є тяжкими наслідками.

На підставі наведеного, за висновками органу досудового розслідування ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у вчиненні зловживання службовим становищем, тобто в умисному, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та іншої юридичної особи, використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про що йому 14 березня 2023 року повідомлено про підозру у учиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У клопотанні старший слідчий вказує, що підтримується в судовому засіданні прокурором, що наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_5 інкримінованого йому кримінального правопорушення підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме рапортом про виявлення кримінального правопорушення № 69/5/1/4-2958 від 11.10.2023; проведеним тимчасовим доступом до речей і документів і здійснення їх виїмки та описом речей і документів, які були вилучені у відповідності до ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду у справі №607/5090/22 від 29.04.2022 у Тернопільській митниці; актом про результати перевірки від 17.10.2023 проведеної наказу Тернопільської митниці від 14.09.2023 №119-аг «Про проведення перевірки з окремих питань» (зі змінами внесеними наказами Тернопільської митниці від 19.09.2023 №124-аг, від 09.10.2023 №149-аг); проведеним тимчасовим доступом до речей і документів і здійснення їх виїмки та описом речей і документів, які були вилучені у відповідності до ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду у справі №607/2124/24 від 06.02.2024 у АТ «Універсалбанк»; проведеним тимчасовим доступом до речей і документів і здійснення їх виїмки та описом речей і документів, які були вилучені у відповідності до ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду у справі №607/2125/24 від 02.02.2024 у АТ КБ «Приват Банк»; висновком експерта за результатами проведення судової економічної експертизи №78/24-24 від 05.02.2024; висновком експерта за результатами проведення судової товарознавчої експертизи №СЕ-19/120-24/900-ТВ від 08.02.2024; відповіддю з Тернопільської торгово-промислової палати №24/01-12 від 12.02.2024 одержаною у відповідності до ст. 93 КПК України; протоколом огляду документів вилучених у відповідності до ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду у справі №607/5090/22 від 29.04.2022 у Тернопільській митниці; протоколом огляду оптичних приладів для спостереження, тепловізійних монокулярів PATRIOT вилучених у відповідності до ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду про обшук у справі ЄУНСС №607/24529/23 від 13.12.2023 у Тернопільській митниці; проведеним обшуком у приміщенні ТОВ «НВЕКТЕХ» () у відповідності до ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду у справі ЄУНСС №607/24529/23 від 13.12.2023; іншими матеріалами кримінального провадження у своїй сукупності.

Старший слідчий у клопотанні зазначає та підтримує в судовому засіданні прокурор, що підставою обрання підозрюваному ОСОБА_5 запобіжного заходу у виді домашнього арешту є те, що він обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а також наявність ризиків, передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України, а саме: переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, вчинення незаконного впливу на свідків і спеціалістів, іншого підозрюваного, вчинення іншого кримінального правопорушення та перешкоджання кримінальному провадженню іншим чином.

Метою застосування запобіжного заходу стосовно ОСОБА_5 згідно ст. 177 КПК України є забезпечення виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов`язків, передбачених КПК України, а також запобігання вказаним наявним ризикам.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, з наведених у ньому підстав та просить його задовольнити, підозрюваного, який не заперечив відносно клопотання, проте просить застосувати домашній арешт в нічну пору доби, посилаючись на відсутність ризиків, наявністю на утримані трьох неповнолітніх дітей та необхідністю працевлаштування, приходжу до висновку, що клопотання старшого слідчого слід задовольнити частково, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 181 КПК України, домашній арешт полягає в забороні підозрюваному, обвинуваченому залишати житло цілодобово або у певний період доби. Домашній арешт може бути застосовано до особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину, за вчинення якого законом передбачено покарання у виді позбавлення волі.

Згідно ст. 178 КПК України при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявність ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, зокрема, тяжкість покарання, що загрожує особі, стан здоров`я підозрюваного, міцність соціальних зв`язків, наявність постійного місця проживання або навчання, репутацію підозрюваного, наявність судимостей.

Так, ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, яке є тяжким злочином, санкція за яке передбачає покарання у виді позбавлення волі на строк від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, зі штрафом від п`ятисот до однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. При цьому, підозра у вчиненні ОСОБА_5 кримінального правопорушення на даному етапі досудового розслідування підтверджується оголошеними та дослідженими у судовому засіданні доказами.

Вивчивши особу підозрюваного ОСОБА_5 встановлено, що він має постійне місце проживання, реєстрації, одружений, на утримані перебувають троє неповнолітніх дітей, одна неповнолітня дитини навчається на платній формі навчання, станом на дату розгляду клопотання ще не працевлаштований, раніше не судимий, що свідчить про стійкі його соціальні зв`язки.

Зважаючи на викладене, приходжу до висновку, що органом досудового розслідування належним чином частково підтверджено у клопотанні та доведено в судовому засіданні прокурором наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, для запобігання яких застосовується вибраний запобіжний захід, а саме переховування від органу досудового розслідування та суду з метою уникнення кримінальної відповідальності, можливість продовження вчинення кримінального правопорушення, з врахуванням його обставин та особи підозрюваного.

Вищевказані обставини дають підстави вважати, що з урахуванням обставин, при яких кримінальне правопорушення було вчинене, з метою забезпечення належної процесуальної поведінки та виконання ОСОБА_5 процесуальних рішень, створення необхідних умов для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність застосування щодо підозрюваного ОСОБА_5 запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту, з покладенням в межах строку досудового розслідування на підозрюваного обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, необхідність покладення яких встановлена з наведеного обґрунтування клопотання.

Керуючись ст.ст. 176-178, 181, 193, 194, 196, 205, 309, 376 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС Четвертого СВ (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження №0000164 від 11.10.2023, про застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно підозрюваного ОСОБА_5 задовольнити частково.

Застосувати щодо підозрюваного ОСОБА_5 запобіжний захід у вигляді домашнього арешту і забороною ОСОБА_5 залишати місце проживання в АДРЕСА_1 , у період доби із 22 год. 00 хв. по 06 год. 00 хв. (за виключенням звернення до медичних закладів за відповідної необхідності чи оголошення повітряної тривоги по місцю відбування домашнього арешту).

Покласти на підозрюваного ОСОБА_5 обов`язки:

-- з`являтися за першою вимогою до слідчого, прокурора та суду;

-- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місяця проживання та/або місця роботи;

-- не відлучатися за межі Тернопільської області без дозволу слідчого, прокурора або суду;

-- утримуватися від спілкування із свідками у кримінальному провадженні та іншим підозрюваним;

-- здати на зберігання до органів УДМСУ в Тернопільській області паспорт громадянина України для виїзду за кордон.

Датою закінчення строку дії ухвали вважати 23 год. 59 хв. 11 травня 2024 року.

Ухвала слідчого судді щодо застосування запобіжного заходу підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Контроль за виконанням підозрюваним ОСОБА_5 обов`язків покласти на старшого слідчого в ОВС Четвертого СВ (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 .

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до Тернопільського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської областіОСОБА_1