печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1723/24-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0001410,-

ВСТАНОВИВ:

На розгляд слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0001410 від 17.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 364, ч. 1, 3 ст. 209 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється за фактом можливого зловживання службовими особами ГУ ДПС у Чернівецькій області своїм службовим становищем за попередньою змовою зі службовими особами суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ - ЄВРО НАФТА (), TOB «Преміум Текс (), ТОВ «ЄВРО Нафта КМ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КС» (), TOB «ЄВРО НАФТА КЛ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА-ПОДІЛЛЯ» () у вигляді невжиття заходів щодо забезпечення контролю за надходження до бюджету податків, запобігання та виявлення порушень вимог законодавства у сфері обігу пального, а також невжиття заходів для виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Впродовж 2022 року ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» () відобразило у податковій звітності придбання палива на загальну суму 422 252 235 грн., у тому числі на суму 118 140 904 грн. в результаті імпорту від S.C. C.M.A INVESTMENT S.R.L., DEA PRIM CONSULTING SRL, S.C. PROLISOK S.R.L., а також на суму 304 111 331 грн. від придбання палива на території України.

Поряд з цим, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» задекларувало реалізацію на території України палива на загальну суму 421 056 399 грн., у тому числі на адресу пов`язаних з продавцем суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Преміум Текс (), ТОВ «Євро Нафта КМ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КС» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КЛ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА-ПОДІЛЛЯ» ().

В подальшому, з метою ухилення від сплати податку на прибуток штучно створено витратну частину ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» за рахунок фіктивного придбання раніше реалізованого палива від указаних підприємств на суму 42 299 322 грн., що як зазначає слідчий, вказує на відсутність економічної доцільності господарських операцій в частині формування витрат з придбання палива, яке у той самий податковий період реалізується тим же суб`єктам господарської діяльності.

Також, слідчий зазначає, що вказане може свідчити про те, що операції з придбання ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» раніше поставленого товару у пов`язаних суб`єктів господарювання може вплинути на зменшення значення рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» декларації з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2022 року та/або річну за 2022 рік, що в свою чергу може вплинути на зменшення значення рядку 04 «Об`єкт оподаткування» декларації на суму 42 299 322 грн.

Крім того, впродовж 2020-2022 років планові та позапланові документальні перевірки органами податкової служби не проводилися, порушення податкового законодавства не виявлялися, заходи по стягненню до бюджету обов`язкових платежів не вживалися.

Крім того, відповідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА», встановлено, що аналізуючи відомості «єдиного реєстру податкових накладних» ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» (податкова накладна № 312 від 30.06.2022р. та податкова накладна № 159 від 31.05.2022р.) реалізує «Електронний талон «Бензин А-95» на адресу «Неплатника» у кількості 370 472,06 штук, на загальну суму 20 319 699,24 грн. (грошова вартість одиниці складає 54,84 грн.) та «Електронний талон ДП» у кількості 338 308,81 штук, на загальну суму 19 819 582,07 грн. (грошова вартість одиниці складає 58,58 грн.).

На автозаправних станціях України станом на дату здійснення зазначених операцій з отоварення - середня ринкова вартість за один літр бензину А-95 складає 50.6 грн., ДП складає 56 грн.

ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» надало право «неплатнику податку» на заправку «Бензину А-95» у кількості 370 472 літрів та «Дизельне паливо» у кількості 338 308 літрів і це право було надано на дату складання податкової накладної 31.05.2022 та 30.06.2022. До теперішнього часу на адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА», не зареєстровано податкові накладні з номенклатурою «Торгівельну послугу з отоварення карткового талону» складені від 31.05.2022, що як зазначає слідчий, свідчить про наявність проведення «штучного» формування доходу на пальне (без фактичного його відвантаження), яке фактично реалізовано поза бухгалтерського та податкового обліку підприємства, а по податковому обліку відображено як реалізація «Неплатнику».

Крім того, встановлено, що посадові особи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ - ЄВРО НАФТА () на території Хмельницької, Івано-Франківської, та Чернівецької областей організували незаконну схему з виробництва та подальшим збутом підакцизних товарів - бензинів та дизельного пального.

Зокрема, вказані особи, маючи відповідні ліцензії на виробництво, зберігання та оптову торгівлю пальним, тим самим маскуючи свою діяльність під законну, не дотримуються технології виробництва пального, а саме під час виробництва пального здійснюють додавання низької якості хімічних присадок, чим підвищується октанове число пального, яке не відповідає нормам ДСТУ.

В подальшому, незаконно виготовлене пальне, яке не відповідає вимогам якості, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ - ЄВРО НАФТА () реалізує підконтрольним мережам АЗС: TOB «Преміум Текс (), ТОВ «ЄВРО Нафта КМ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КС» (), TOB «ЄВРО НАФТА КЛ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА-ПОДІЛЛЯ» (), а також іншим АЗС.

Крім того, пальне, яке не відповідає вимогам якості ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ - ЄВРО НАФТА (), реалізовує іншим підприємствам реального сектору економіки, після чого, незаконно одержанні кошти за збут фальсифікованого пального, вказані особи легалізовують шляхом здійснення різного роду фінансових операцій, зміни форми (перетворення).

Згідно наявних у слідства даних реалізація незаконно виготовленого пального та документальні матеріали, які підтверджують протиправну діяльність, знаходяться на АЗС, яку орендує ТОВ «Євро Нафта КМ» (), за адресою: АДРЕСА_1.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в проведенні обшуку АЗС, яку орендує ТОВ «Євро Нафта КМ» (), за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, будівлі за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належать ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Обшук, у відповідності зі ст. 234 КПК України, проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується внесене клопотання, надходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, дані про яке містяться у витягу з ЄРДР, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також, можуть знаходитися за вказаною у клопотанні адресою.

Поряд з тим, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на обшук з метою відшукання та вилучення грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, оскільки слідчим клопотання в цій частині неконкретизоване. У разі виявлення та вилучення такого майна, його відповідності критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, на нього може бути накладено арешт в порядку, визначеному ст. 170 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001410 від 17.10.2022 на проведення обшуку АЗС, яку орендує ТОВ «Євро Нафта КМ» (), за адресою: АДРЕСА_1, що на праві власності належить ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення:

- незаконно виготовлених нафтопродуктів, які не відповідають нормам ДСТУ (автомобільне пальне марки А-92 і А-95 (інших марок), дизельного палива; хімічних речовин, які використовуються як добавки для незаконного виготовлення пального; документів, які містять відомості щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень (договори закупівель, додаткові угоди до них, акти прийняття-передачі нафтопродуктів (автомобільного пального), послуг, робіт, податкових накладних, платіжних доручень, печаток, щодо яких є підстави вважати, що вони використовувались в ході здійснення протиправної діяльності; електронних засобів передачі даних (мобільні термінали та сім-карти, ноутбуки, планшети, флеш-носії), на яких міститися інформація щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень; документальних матеріалів, що підтверджують факти придбання та продажу готової продукції ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ - ЄВРО НАФТА (), TOB «Преміум Текс (), ТОВ «ЄВРО Нафта КМ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КС» (), TOB «ЄВРО НАФТА КЛ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА-ПОДІЛЛЯ» ().

Визначити строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1