Справа № 344/3163/24
Провадження № 1-кс/344/1502/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 лютого 2024 року місто Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області підполковника поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні начальником відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000040 від 15 серпня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 Кримінального кодексу України,-

В С Т А Н О В И Л А:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого посилається на те, що слідчими слідчого управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000040 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 ».

З матеріалів аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №26/09-19-08-12/37383563 від 09 серпня 2022 року, що слугували підставою для реєстрації провадження, вбачалося, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » не включили в податкові декларації з податку на додану вартість за 2021 рік суми коштів, отриманих для проведення будівельних робіт за державним замовленням (будівництво дитячого садка), і таким чином ухилились від сплати до бюджету 3 млн 721 тис грн вказаного податку, що є значним розміром.

Під час досудового розслідування встановлено, що 15 лютого 2022 року та протягом березня-квітня 2023 року ПП « ОСОБА_5 » подало до ІНФОРМАЦІЯ_1 уточнюючі розрахунки до декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток за 2021 рік, а також фінансову звітність за цей період.

Вивченням поданих документів встановлено відображення зазначеним підприємством за вказаний час 2 812,83 тис. грн у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, а також 25 281,12 тис. грн уточнених доходів, що вплинуло на суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток.

У зв`язку з викладеним, постановою процесуального керівника прокурора у кримінальному провадженні від 24 квітня 2023 року залучено як спеціалістів працівників ІНФОРМАЦІЯ_2 для проведення аналізу (вивчення) стану своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, платежів, передбачених ПКУ, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2021 року до 31 грудня 2023 року, за наслідками чого складено висновок з питань податкового законодавства.

Згідно висновку аналітичного дослідження, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_1 , від 02 червня 2023 року № 16/09-19-08-12/37383563, встановлено завищення ПП « ОСОБА_5 » витрат за 2021 рік на загальну суму 9 104 346 грн. та заниження податку на прибуток за ставкою 18 % на загальну суму 1 638 782 грн.

11 жовтня 2023 року у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу, проведення якої доручено експерту ІНФОРМАЦІЯ_3 , від якого надійшло клопотання № СЕ-19/109-23/12079-ЕК від 12 січня 2024 року про надання оригіналу або засвідченої в установленому порядку копії документу про проведення попередньої перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по нарахуванню та сплаті податку на прибуток (акту податкової перевірки за 2021 рік).

Таким чином, на даний час виникла необхідність в отриманні документів, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Відомості, які містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а іншим способом, крім проведення тимчасового доступу та вилучення (виїмки) копій документів, здобути вказані докази неможливо. Так само без вилучення копій документів, іншим способом неможливо довести зазначені вище обставини. Вказані докази самостійно та в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, про які йде мова в описовій частині даного клопотання.

Документи не містять охоронювану законом таємницю.

Прокурор та слідчий у судове засідання не з`явилися, але у прохальній частині клопотання зазначено про розгляд клопотання без їх участі.

Враховуючи вимоги частини другої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя вважає можливим розглядати клопотання у відсутності осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий за погодженням з прокурором, оскільки це є необхідним з метою запобігання загрози знищення або зміни документів.

На підставі частини четвертої статті 107 Кримінального процесуального кодексу України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали, якими обґрунтовують клопотання, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до вимог статті 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Забороняється вилучення (виїмка) матеріальних носіїв інформації, пов`язаних із веденням Центральним депозитарієм цінних паперів та депозитарними установами системи депозитарного обліку цінних паперів, облікової системи часток товариств з обмеженою відповідальністю та товариств з додатковою відповідальністю (далі - облікова система часток) і внесенням змін до них. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною першою статті 160 Кримінального процесуального кодексу України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 4, 8 частини першої статті 162 Кримінального процесуального кодексу України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

За змістом частини п`ятої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно частини шостої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, так як відомості зазначені у цих документах, мають істотне значення для встановлення обставин вчинення кримінального провадження, а тому слідчий суддя вважає вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, і приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області підполковнику поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, а саме документу про проведення попередньої перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по нарахуванню та сплаті податку на прибуток (акту податкової перевірки за 2021 рік), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх належним чином завірені копії.

Роз`яснити положення частини першої статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, згідно якої у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє 1 (один) місяць з дня постановлення та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1