Справа № 953/113/24
н/п 1-кс/953/3660/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"31" травня 2024 р. м.Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчої судді - ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м.Харкові клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000229 від 22.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

17 травня 2024 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів а саме: укладених договорів/угод (договорів закупівлі, договорів поставок, договорів оренди, договорів відповідального зберігання, додаткові угоди до них, специфікації); документів які підтверджують придбання та транспортування придбаного товару (рахунки, видаткові накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товарно - матеріальних цінностей тощо); документів щодо розрахунків за отриманий товар (платіжні доручення, банківські виписки, видаткові касові ордери, квитанції прибуткових касових ордерів, тощо); документів які підтверджують зберігання товару (договори матеріальної відповідальності, прибуткові ордери (типова форма №М-4), інвентаризаційні описи товарно матеріальних цінностей, матеріальні звіти); відомостей щодо дебіторської або кредиторської заборгованості і актів звірок взаєморозрахунків; дані синтетичного та аналітичного обліків бухгалтерського обліку в яких відображені взаємовідносини (обігово сальдові відомості, аналізи рахунків та інші дані), дані бухгалтерського та податкового обліку які підтверджують включення до складу собівартості, адміністративних витрат, витрат на збут, інших витрат вартості операцій з вищевказаним суб`єктом господарської діяльності товарів, включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість з вартості операцій з постачальником товару, за період з 01.01.2021 по 30.06.2023 стосовно взаємовідносин підприємства ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) також документи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2021-2023 років а саме: податкові декларації по податку на додану вартість, регістри аналітичного бухгалтерського обліку по рахунку №63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», податкові накладні.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000229 від 22.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2023 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість на загальну суму 5 307 923 гривень.

Слідчий вказує, що до обласної прокуратури ІНФОРМАЦІЯ_10 надійшли матеріали аналітичного дослідження №48/20-40-08-28/24662711 від 01.09.2023 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 30.06.2023». Відповідно до викладених у вказаному дослідженні обставин службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2023 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансовогосподарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість загальну суму 5 307 923 гривень.

Згідно акту №48/2040-08-28/24662711 від 01.09.2023 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 30.06.2023». За результатами аналізу даних ЕРПН встановлено, що на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) постачальниками зареєстровані податкові накладні з однією номенклатурою поставки (шпалери, холодильники, пральні машини, обігрівачі, водонагрівачі, покриття для підлоги, електроконвектори, електроплитки, замки, кондиціонери, котли, ламінат, лічильники води, лічильники електроенергії, машинки закаточні, лопати, морозильні камери, плити газові, телевізори, паркетна дошка та інше), а, в свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) в адресу власних покупців виписано податкові накладні з частково іншою номенклатурою поставки (переважно різноманітні роботи та послуги, у т.ч. Послуги по виготовленню корпусів датчика, шпалери, замки, труби, лопати, котли та інше). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) не отримувало від постачальників податкові накладні з номенклатурою поставки (Послуги по виготовленню корпусів датчика), на яку виписало податкові накладні в адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). 3 урахуванням вищенаведеного, існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме виконувало функцію підміни номенклатурних позицій, з метою формування податкової вигоди для третіх осіб (власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання), та приймало участь у здійсненні операцій, які мають ознаки правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів,одержаних злочинним шляхом. Згідно даних податкової звітності з ПІДВ (додаток 1 до податкової декларації з ПДВ «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/ розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (ДІ) встановлено, що протягом періоду серпень-листопад 2022 року ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми згідно податкових накладних, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), у загальному розмірі ПДВ 354 568 грн., а саме в розрізі звітних податкових періодів:серпень 2022 року - 98088 грн.; листопад 2022 року - 256480 грн.

Вказує, що в ході проведення досудового розслідування направлена вимога до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою отримання завірених належним чином копії документів, а саме: стосовно виконання договірних та інших зобов`язань з контрагентами з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, послуг (з врахуванням джерел надходжень та використання) за період з 01.01.2021 по теперішній час з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), а саме: укладених договорів/ угод (договорів закупівлі, договорів поставок, договорів оренди, договорів відповідального зберігання, додаткові угоди до них, специфікації); документів які підтверджують придбання та транспортування придбаного товару (рахунки, видаткові накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товарно - матеріальних цінностей тощо); документів щодо розрахунків за отриманий товар (платіжні доручення, банківські виписки, видаткові касові ордери, квитанції прибуткових касових ордерів, тощо); документів які підтверджують зберігання товару (договори матеріальної відповідальності, прибуткові ордери (типова форма №М-4), інвентаризаційні описи товарно матеріальних цінностей, матеріальні звіти); відомостей щодо дебіторської або кредиторської заборгованості і актів звірок взаєморозрахунків; дані синтетичного та аналітичного обліків бухгалтерського обліку в яких відображені взаємовідносини (обігово сальдові відомості, аналізи рахунків та інші дані), дані бухгалтерського та податкового обліку які підтверджують включення до складу собівартості, адміністративних витрат, витрат на збут, інших витрат вартості операцій з вищевказаним суб`єктом господарської діяльності товарів, включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість з вартості операцій з постачальником товару.

22.03.2024 року до СУ ГУНП в Харківській області надійшов лист із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) про відмову у наданні документів.

29.04.2024 року призначена судово-економічна експертиза та отримано клопотання експерта про надання додаткових матеріалів необхідних для проведення судової економічної експертизи наступні документи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2021-2023 років а саме: податкові декларації по податку на додану вартість, регістри аналітичного бухгалтерського обліку по рахунку №63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», податкові накладні.

У зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні належним чином завірених копій документів а саме: укладених договорів/угод (договорів закупівлі, договорів поставок, договорів оренди, договорів відповідального зберігання, додаткові угоди до них, специфікації); документів які підтверджують придбання та транспортування придбаного товару (рахунки, видаткові накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товарно - матеріальних цінностей тощо); документів щодо розрахунків за отриманий товар (платіжні доручення, банківські виписки, видаткові касові ордери, квитанції прибуткових касових ордерів, тощо); документів які підтверджують зберігання товару (договори матеріальної відповідальності, прибуткові ордери (типова форма №М-4), інвентаризаційні описи товарно матеріальних цінностей, матеріальні звіти); відомостей щодо дебіторської або кредиторської заборгованості і актів звірок взаєморозрахунків; дані синтетичного та аналітичного обліків бухгалтерського обліку в яких відображені взаємовідносини (обігово сальдові відомості, аналізи рахунків та інші дані), дані бухгалтерського та податкового обліку які підтверджують включення до складу собівартості, адміністративних витрат, витрат на збут, інших витрат вартості операцій з вищевказаним суб`єктом господарської діяльності товарів, включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість з вартості операцій з постачальником товару, за період з 01.01.2021 по 30.06.2023 стосовно взаємовідносин підприємства ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ). Документи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2021-2023 років а саме: податкові декларації по податку на додану вартість, регістри аналітичного бухгалтерського обліку по рахунку №63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», податкові накладні.

Слідчий вказав, що виникла необхідність в отриманні вищевказаних належним чином завірених копій документів, які знаходяться у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресом: АДРЕСА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 що матиме доказове значення для проведення досудового розслідування, сприятиме встановленню всіх співучасників кримінального правопорушення, а також необхідні для проведення судової економічної експертизи.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був належним чином повідомлений. Слідчим ОСОБА_5 подано до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

Представник володільця документів в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання належним чином був повідомлений. 31.05.2024 електронним шляхом до суду надійшли заперечення представника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвоката ОСОБА_6 на клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, зі змісту якиї вбачається, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не заперечує проти задоволення клопотання в частинні надання документів, а саме: податкові декларації по податку на додану вартість, регістри аналітичного бухгалтерського обліку по рахунку № 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та податкові накладні за вказаний період та по відповідним контрагентам, а в іншій частині відмовити у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів. В іншій часті - заперечеє за недовендененню та необгрунтованістю.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Враховуючи, що неявка слідчого та володільця документів у судове засідання не перешкоджає розгляду даного клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про можливість розгляду клопотання за відсутності слідчого та представника володільця документів.

Слідча суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, дійшла наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені у ч. 2 ст. 160 КПК України.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що клопотання погоджено з прокурором та відповідає вимогам КПК України.

Як вбачається із витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню, Головним управлінням Національної поліції в Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000229 від 22.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.09.2023 за фактом того, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2023 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість на загальну суму 5 307 923 гривень.

Підозра у даному кримінальному провадженнні будь-якій особі не повідомлена.

Відповідно до даних, які містяться у висновку аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 30.06.2023, ІНФОРМАЦІЯ_11 від 01.09.2023, службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2023 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість загальну суму 5 307 923 гривень.

Згідно з даними, які містяться у листі заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_12 від 06.12.2023 щодо виконання доручення в рамках кримінального провадження № 00000229 від 22.09.2023 року, внесеного до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за результатами оперативних заходів встановлено, що керівником ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_13 . В ході аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено операції з наступними суб`єктами господарювання, що мають ознаки ризиковості, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ).

В межах розгляду даного клопотання встановлено, що постановою старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 від 29.04.2024 у кримінальному провадженні №0000229 від 22.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, призначено судово-економічну експертизу, до проведення якої залучено експертну установу ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », на вирішення експерту поставлено такі питання: чи підтверджується документально зазначене в висновку аналітичного дослідження контролюючого органу заниження об`єкта оподаткування податку на додану вартість ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період лютий 2021- квітень 2023 на загальну суму ПДВ 5307922,67 грн.

15.05.2024, на виконання вищезазначеної постанови слідчого від 29.04.2024, до органу досудового розслідування надійшло клопотання судового експерта ОСОБА_8 від 06.05.2024, зі змісту якого вбачається, що експерт прохає надати наступні документи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2021 2023 років: податкові декларації по податку на додану вартість; регістри аналітичного бухгалтерського обліку по рахунку №63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»; податкові накладні.

Згідно з ч.5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідча суддя вважає, що слідчим доведено, що документи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2021-2023 роки а саме: податкові декларації по податку на додану вартість, регістри аналітичного бухгалтерського обліку по рахунку №63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», податкові накладні, перебувають у володінні Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Крім того, слідчій судді органом досудового розслідування надано достатньо доказів, які дають розумних підозр вважати, що документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ мають значення для досудового розслідування, оскільки вони можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення, мають доказове значення та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Разом із цим, слідчий, звертаючись до слідчого судді із даним клопотанням, прохає також надати тимчасовий доступ додокументів, а саме: стосовно виконання договірних та інших зобов`язань з контрагентами з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, послуг (з врахуванням джерел надходжень та використання) за період з 01.01.2021 по теперішній час з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), а саме: укладених договорів/ угод (договорів закупівлі, договорів поставок, договорів оренди, договорів відповідального зберігання, додаткові угоди до них, специфікації); документів які підтверджують придбання та транспортування придбаного товару (рахунки, видаткові накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товарно - матеріальних цінностей тощо); документів щодо розрахунків за отриманий товар (платіжні доручення, банківські виписки, видаткові касові ордери, квитанції прибуткових касових ордерів, тощо); документів які підтверджують зберігання товару (договори матеріальної відповідальності, прибуткові ордери (типова форма №М-4), інвентаризаційні описи товарно матеріальних цінностей, матеріальні звіти); відомостей щодо дебіторської або кредиторської заборгованості і актів звірок взаєморозрахунків; дані синтетичного та аналітичного обліків бухгалтерського обліку в яких відображені взаємовідносини (обігово сальдові відомості, аналізи рахунків та інші дані), дані бухгалтерського та податкового обліку які підтверджують включення до складу собівартості, адміністративних витрат, витрат на збут, інших витрат вартості операцій з вищевказаним суб`єктом господарської діяльності товарів, включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість з вартості операцій з постачальником товару.

А отже, до жодного із перелічених документів, які зазначені у клопотанні судового експерта, слідчий не просить надати тимчасовий доступ. При цьому, в порушення вимог ч.2 ст.162 КПК України не зазначає, яке доказове значення у даному кримінальному провадження має інформація, яка міститься у документах тичасовий доступ до яких прохає надати.

Враховуючи вищевикладене, слідча суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. 159-164, 369-372 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000229 від 22.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Харківській області підполковнику поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Харківській області капітану поліції ОСОБА_9 , т.в.о. старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_10 право тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення засвідчених належним чином їх копій, а саме документів ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2021-2023 роки а саме: податкові декларації по податку на додану вартість, регістри аналітичного бухгалтерського обліку по рахунку №63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», податкові накладні.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 31.07.2024 включно.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов`язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя - ОСОБА_1