У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.03.2024 Справа №607/6347/24

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернулася до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням в рамках кримінального провадження № 0000154 від 25.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України, про надання тимчасового доступу до інформації, яка становить банківську таємницю та перебуває у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_6 .

У судове засідання слідча ОСОБА_3 не з`явилася, у поданому клопотанні просила розглядати без її участі.

Представники осіб, у володінні яких знаходяться інформація та документи АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у судове засідання не з`явилися, не повідомивши про причини неприбуття, хоча були належним чином повідомлені про дату та місце судового розгляду, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України.

У відповідності до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя доходить такого висновку.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Тернопільській області перебуває кримінальне провадження № 0000154 від 25.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України.

Як вбачається з клопотання слідчого, досудовим розслідуванням встановлено, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » із залученням ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2022 по 31.08.2023, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних даних про обсяги отриманого доходу від реалізації імпортованих товарів за заниженими цінами, умисно ухилилися від сплати податку.

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрована в АДРЕСА_7 , на протязі 2022-2023 років здійснюється імпорт товарів (транспортних засобів та причепів), які в подальшому реалізовуються за заниженими цінами, тим самим, здійснюється ухилення від сплати податків на прибуток від продажу, що призводить до не сплати в бюджет відповідних коштів.

Так, згідно аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлено, що станом на 31.08.2023, використовуючи вищевказану схему ухилення, з початку 2022 року, працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », здійснило імпорт 147 транспортних засобів та напівпричепів загальною фактурною вартістю 92 632 531 грн.

Згідно вищевказаного аналітичного дослідження, стало відомо про те, що причетні особи з числа декларантів та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », здійснено порушення чинного законодавства, а саме п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України (ПКУ), де встановлено, що базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до Митного кодексу з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни цих товарів.

У результаті посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в порушення Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 "Запаси", затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 20.10.1999 № 246 (Зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_10 02.11.1999 за № 751/4044), пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1, п. 189.3 ст. 189 ст. 135 Податкового кодексу України здійснювали реалізацію автомобілів легкових та вантажних, напівпричепів за ціною, що є нижчою первісної вартості таких товарів, тобто нижче фактичних витрат (собівартості), понесених при придбанні (імпорті) їх підприємством без врахування сплачених ввізного мита, акцизного податку та податку на додану вартість, а також понесених витрат на транспортування, страхування тощо, вносили до офіційних документів (податкову звітність) завідомо неправдиві відомості щодо заниження об`єкта оподаткування на суму 25 438 780,64 грн., що призвело до не сплати в бюджет податків в сумі 4 724 966,63 грн., у тому числі 177 850,79 грн. податку на додану вартість та 4 547 115,84 податку на прибуток.

Також, при аналізі фінансових звітностей вказаного підприємства встановлено невідповідність в розрахунках поточних зобов?язань та поточних дебіторських заборгованостей, можна зробити висновок про те, що посадовими особами не відображено по податкових та бухгалтерських обліках фактичний стан розрахунків за реалізовані фізичним особам автомобілів, які були ввезені в Україну в режимі «імпорт» та фактично використали одержані готівкові кошти від такої реалізації автомобілів на власні потреби та на придбання інших транспортних засобів, у тому числі за готівкові валютні цінності, у нерезидентів в порушення чинного законодавства.

Всього службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » внесли до офіційних документів, а саме до поданої податкової звітності завідомо неправдиві відомості та, в порушення пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 188.1 ст. 188, п. 189.3 ст.189, ст. 135, п.184.7 ст.184, ст.203 Податкового кодексу України, Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 20 жовтня 1999 року № 246 (Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 2 листопада 1999 р. за № 751/4044), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року № 290 (Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 р. за № 860/4153) умисно ухилились від сплати податків в загальній сумі 12 633 066,78 грн.: податку на прибуток в сумі 8 082 039,24 грн.; податку на додану вартість в сумі 4 551 027,54 грн.

В ході проведених заходів, встановлено, що до вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, може бути причетний ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_2 .

Враховуючи наведене, слідча зазначає, що в ході досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до інформації стосовно карткових рахунків, які відкриті на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » щодо руху коштів по даних карткових рахунках в період з 01.01.2022 по 20.03.2024, що зберігається в наступних банківських установах: АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а також отримати можливість тимчасового вилучення даної інформації та розрахункових документів по вищезазначених банківських рахунках, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк є банківською таємницею.

Згідно із пунктом 5 частини першої статті 162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до пунктів 1, 2 частини п`ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (частина шоста статті 163 КПК України).

З врахуванням того, матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що інформація та документи, про тимчасовий доступ до якої клопоче слідча, перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до речей і документів які містять інформацію, яка становить банківську таємницю та зберігається в:

АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ,

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ,

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 ,

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 ,

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 ,

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_6 ,

а саме:

- належним чином засвідчених копій, виписок руху коштів з розшифровкою (вказівкою контрагентів, кодів ЄДРПОУ, призначень платежів, залишку на рахунку та інше) по карткових рахунках які відкриті на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » щодо руху коштів по даних рахунках в період з 01.01.2022 по 20.03.2024 в паперовому та електронному вигляді;

- документів, які містять інформацію щодо карткових рахунках які відкриті на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », з яких було здійснено переказ грошових коштів, а саме відомості про особу, на ім`я якої відкривався вказаний картковий рахунок: прізвище ім`я по батькові, серію та номер паспорту, ким і коли виданий;

- інформації щодо здійснення всіх розрахунково-касових операцій за картковими рахунками які відкриті на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у друкованому вигляді на паперовому носії, виписок руху коштів з наданням повного розшифрування: дати проведення розрахунків, сум, перерахувань, номерів платіжних документів, призначення платежів, назв підприємств, кодів ЄДРПОУ та МФО банків обслуговування по кожній операції в період часу з дати відкриття до теперішнього часу в паперовому та електронному вигляді;

- вказати повний номер телефону, на який було перераховано грошові кошти із карткових рахунків які відкриті на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період з 01.01.2022 по 20.03.2024, у разі здійснення такої операції;

- фото та відео записів осіб, які проводили зняття грошових коштів з банківських карток, які відкриті на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період з 01.01.2022 по 20.03.2024;

- інформацію про прив`язку номерів мобільних телефонів до банківських карток, які відкриті на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

- інформації про перелік ІР адрес та геолокації місця авторизації в інтернет банкінгу, час та дату входу до особистого кабінету Інтернет банкінгу вищевказаних банків, з використанням якого здійснювалось обслуговування карткових рахунків які відкриті на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період з 01.01.2022 по 20.03.2024;

- інформації про перелік пристроїв та абонентських номерів мобільних телефонів, за допомогою яких здійснювались входи до особистого кабінету Інтернет банкінгу вищевказаних банків, з використанням котрого здійснювалось обслуговування карткових рахунків які відкриті на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в період з 01.01.2022 по 20.03.2024.

Тимчасовий доступ до даної інформації надати із можливістю ознайомитися з нею та отримати її копію на оптичний носій інформації чи в паперовому вигляді.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської областіОСОБА_1