Справа № 296/2171/24
УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

07 березня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні за № 0000611, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира надійшло клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні за № 0000611, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000611, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом, що невстановлені службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в супереч пункту 252,3 статті 252 Податкового кодексу України, здійснили заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами на суму 6 011 475 гривень при видобутку граніту для виробництва щебеневої продукції на родовищі « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом штучного (формального) включення у технологічний процес виробництва товарної продукції гірничого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.102.2021 по 30.09.2023 невстановлені службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в супереч пункту 252,3 статті 252 Податкового кодексу України, здійснили заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами на суму 6 011 475 гривень при видобутку граніту для виробництва щебеневої продукції на родовищі « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом штучного (формального) включення у технологічний процес виробництва товарної продукції гірничого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а коштами які були не сплачені як рента за користування надрами, шляхом вчинення ряду фінансових операцій заволоділи та розпорядились на власний розсуд.

Так, на даному етапі досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що 01.09.2020 між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір на постачання породи гірської скельної дробленої № 2 /0109/2020-ПГСД.

Попередньо частина виробничого обладнання та нерухомого майна ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була передана в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (договір № 1/0106/2020 від 01.06.2020 р.).

Згідно даних єдиного реєстру податкових накладних не встановлено витрат ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », пов`язаних з монтажем та демонтажем виробничого обладнання, яке переходило згідно договорів купівлі-продажу від одного підприємства до іншого.

Тобто, цілісний виробничий комплекс ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як знаходився та працював за своєю фактичною адресою с. Березівка так і залишився, люди які працювали на цьому обладнанні так і працюють, змінювалася лише документальна приналежність окремих складових вказаного комплексу та лише вносились зміни до трудових книжок працівників ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які стали працівниками спочатку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », потім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » практично залишаючись на своїх робочих місцях.

В результаті запровадження такої схеми, різко зменшилась база нарахування рентної плати за користування надрами, тобто метою запровадження такої схеми роботи було лише отримання податкової вигоди.

За період з 01.09.2020 по 01.02.2023 загальна кількість реалізованої ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сировини - породи скельної гірничої подрібненої слала 905 935,84 тонн, за середньою ціною 31,00 грн. за тонну без ПДВ. За цей період нараховано рентну плату за користування надрами у сумі 1 495 888,03 грн.

В той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із вказаної сировини виробило та реалізувало щебеневої продукції 1 011 374 тонн, за середньою ціною 165,44 грн. за тонну.

Враховуючи викладе, виходячи з обсягу задекларованого обсягу видобутої та реалізованої ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарної продукції гірничого підприємства 905 935,84 тонн та середню ціну продукції гірничого підприємства з видобутку граніту щебеневої продукції визначеної ДСТУ Б В.2.7.-75-98 у сумі 165,44 грн. за тонну, розрахункове Податкове зобов`язання з рентної плати за видобуток корисних копалин ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 4 кв. 2020 3 кв. 2023 року має становити 7 507 363,42, грн. Відповідно заниження такого зобов`язання за вказаний період може скласти 6 011 475,39 грн.

20.02.1997 ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано спеціальний дозвіл на користування надрами №802 на видобування гранітів, придатних для виробництва щебеню будівельного, щебеню для баластного шару залізничної колії, як заповнювач до важкого і шляхового бетону та каменю бутового на родовищі Березівське-1, яке знаходиться в Житомирській області Житомирського району, східна околиця с. Березівка, площею 25,4 га. Строк дії спеціального дозволу на користування надрами продовжено на 20 років, до 20.02.2037 року.

Наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 № 988 від 23 грудня 2021 року у зв`язку з надходженням подання ІНФОРМАЦІЯ_7 від 20.12.2021 № 14521/2.2/6-21, зупинено дію спеціального дозволу користування надрами №802 від 20.02.1997.

Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_8 від 01.11.2022, яке залишено без змін постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду від 19.01.2023, визнано протиправним та скасовано п.1 припису, виданого ІНФОРМАЦІЯ_9 №558-14/06 від 06.05.2021, складеного на ім`я ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Крім того, вказаним судовим рішенням, визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_6 №122 від 01.04.2022 «Про поновлення дії спеціальних дозволів на користування надрами та встановлення термінів на усунення порушень», в частині пункту 61 Додатку №3 до цього наказу. Визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_6 № 234 від 13.07.2022 «Про поновлення дії спеціальних дозволів на користування надрами та встановлення термінів на усунення порушень», в частині пункту 2 Додатку №4 до цього наказу.

При дослідженні тендерної документації, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » тендерному комітету ІНФОРМАЦІЯ_10 № 57 від 01.05.2023, встановлено, що підприємство надало інформацію про наявність обладнання, матеріально-технічної бази та технологій. В розділі 5 зазначено сировину та матеріали, зокрема у підпункті 5.1 ІНФОРМАЦІЯ_11 дроблена (тис. тонн) - 200 придбана згідно договору купівлі-продажу 1/0111/2021- ПСГД від 01.11.2021.

Однак, в період зупинення дії спеціального дозволу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 23.12.2021р по 20.01.2023р ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєструвало податкові накладні за операціями з реалізації щебеневої продукції у кількості 210 тис. тонн.

Враховуючи викладене можна дійти висновку, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » переробляло гірничу масу незаконно видобуту ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » орієнтовною кількістю 210 тис. тонн.

Тобто наявні ознаки виготовлення та продажу щебеневої продукції з необлікованої гірничої маси у кількості 200 тис. тонн, яка ймовірно була незаконно видобута ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2022 року в період зупинення дії спеціального дозволу та передана для виготовлення щебеневої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Вище вказані дії, щодо прихованого видобутку та офіційного виробництва щебеневої продукції частково пов`язані з схемою діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка спрямована на загальне заниження податкових зобов`язань добувного гірничого підприємства.

Протягом 2021 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларувало видобуток та реалізацію гірничої маси в середньому 70 тис. тонн на місяць або близько 200 тис. тонн за квартал, при цьому, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реєструє податкові накладні майже щоденно в обсязі від 2 до 10 тонн та реєструє їх за номером 1.

Так 28.12.2021 року була зареєстрована податкова накладна № 1 від 22.12.2021 за операцією з постачання «порода гірська скельна дроблена» у кількості 1788,4 тонн.

04.01.2021 року була зареєстрована податкова накладна № 1 від 23.12.2021 за операцією з постачання «порода гірська скельна дроблена» у кількості 1778 т.

23.12.2021 року було зупинено дію спеціального дозволу, а вже 14.01.2022 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєструвало податкову накладну № 2 від 22.12.2021 за операцією з постачання «порода гірська скельна дроблена» у кількості 167 793,31 тонн на суму 4 329 067,4 грн. з ПДВ.

Вказана операціями має ознаки нереальності :

- згідно п 4.1. Договору № 2/0109/2020-ПГСД купівлі-продажу Оплата Товару Покупцем здійснюється протягом 90-та календарних днів після отримання Покупцем у власність відповідної партії Товару, що підтверджується відповідною накладною.

- згідно п. 5.1. Продавець зобов`язується здійснити поставку Товару в 3-х денний строк з моменту отримання відповідної заявки від Покупця на умовах, зазначених в п. 5.2. цього Договору.

- згідно п. 5.2. Товар поставляється на умовах самовивозу з території Продавця. Завантаження та транспортування Товару здійснюється Покупцем власними силами.

Тобто кар`єр не міг за 1 день видобути, подрібнити і відвантажити майже квартальний обсяг скельної породи, так само як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не могло вивезти та складувати такий обсяг породи.

Крім того, у грудні 2021 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно ЄРПН не отримувало взагалі послуг з дроблення породи скельної, а вибухові роботи отримав в обсязі 19 130 м3, відповідно могло продати лише 51,5 тонн породи гірської скельної, а не 210 тис. тонн.

Тобто, замовник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » замовив партії породи скельної, які постачалися 22 та 23 грудня за податковими накладними з № 1 заздалегідь за 3 дні, вказані обсяги породи скельної були вивезені покупцем згідно п.5.2.

Таким чином, податкова накладна № 2 від 22.12.2021 за операцією з постачання «порода гірська скельна дроблена» у кількості 167 793,31 тонн на суму 4 329 067,4 грн. з ПДВ була виписана та зареєстрована ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за нереальною операцією, виключно з метою легалізації походження скельної породи, яка видобувалась в період зупинення дії спеціального дозволу, та з якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виробило та реалізувало щебеневу продукцію у кількості 210 тонн на загальну суму 42,6 млн. грн. з ПДВ.

Отже, в діях посадових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 30.09.2023, встановлено:

- ознаки полягають в занижені податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами за період з 01.10.2021 по 01.10.2023 у сумі 6 011 475 грн. службовими особами та власниками ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при видобутку граніту для виробництва щебеневої продукції на родовищі Березівське-1, шляхом штучного (формального) включення у технологічний процес виробництва товарної продукції гірничого підприємства підконтрольного суб`єкта « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

- оформлення та реєстрація ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкової накладної № 2 від 22.12.2021 за операцією з постачання підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » породи гірської скельної дробленої у кількості 167793,31 тонн на суму 4 329 067,4 грн. з ПДВ за нереальною операцією, містить ознаки дій, спрямованих на легалізацію походження скельної породи, яка видобувалась в період зупинення спеціального дозволу на користування надрами, та з якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виробило та реалізувало щебеневу продукцію у кількості 210 тонн на загальну суму 42,6 млн. грн. з ПДВ.

Крім того, посадові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отримавши грошові кошти, щодо яких обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом, усвідомлюючи вказані обставини, володіючи вказаними грошовими коштами розпорядився ними на власний розсуд за наступних обставин.

Так, з метою подальшого розпорядження для власних потреб та використання незаконно отриманих грошових коштів у господарській діяльності підприємства посадові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », усвідомлюючи те, що грошові кошти, отримані в наслідок заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами, здобуті злочинним шляхом, забезпечив у період з 01.10.2021 по 01.10.2023 в межах отриманої суми у розмірі 6 011 475 грн. здійснення фінансових операцій по перерахуванню грошових коштів з розрахункового рахунку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на рахунки інших суб`єктів господарювання та фізичних осіб, в якості оплати за товари, послуги, надання (повернення) фінансової допомоги, сплати податків тощо, чим вжив заходи щодо легалізації (відмивання) вказаних вище грошових коштів, одержаних злочинним шляхом.

Так, 26.01.2024, на підставі ухвали слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомир № 296/12776/23 (1-кс/296/4709/23) від 27.12.2023, проведено тимчасовий доступ до речей і документів, в ході якого вилучено податкову звітність, та, у тому числі інформацію про відкриті та закриті розрахункові рахунки, що належать « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що містяться на оптичному носії інформації СD-R диск.

Оглядом від 21.02.2024 СD-R диску, з надписом: «Житомирський щебзавод», що вилучений в ГУ ДПС в Житомирській області, в ході тимчасового доступу до речей і документів від 26.01.2024, встановлено наступне: за допомогою дисководу з надписом «DVD Multi Player», що міститься в персональному комп`ютері «XTREME-P6UB9TG4» виявлено файл, розміром 330 МБ (346 521 600 байт), при відкритті якого виявлено 4 файли:

1. Документ формату «.docx», що має назву «рахунки», розміром: 15,6 КБ;

2. Документ формату «.docx», що має назву «реєстраційні дані», розміром: 72,5 КБ;

3. Документ формату «.xlsx», що має назву « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розміром: 9,45 МБ;

4. Папку з файлами, що має назву «Звітність», об`ємом: 320 МБ (335 611 099 байт);

При відкритті документа формату «.docx», що має назву «рахунки», розміром: 15,6 КБ, виявлено: інформацію, що містить відомості про відкриті та закриті розрахункові рахунки, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема, виявлено, що:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має відкритий розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , що відкритий у ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Відповідно до підпункту 2 пункту 4 «Положення про ІНФОРМАЦІЯ_14 », затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №215 від 15.04.2015, казначейство відповідно до покладених на нього завдань та в установленому законодавством порядку, забезпечує казначейське обслуговування бюджетних коштів на основі ведення єдиного казначейського рахунка, відкритого у Національному банку, зокрема здійснює розрахунково-касове обслуговування розпорядників та одержувачів бюджетних коштів.

Слідчий вказує, що з метою встановлення всіх обставин вчиненого злочину, перевірки осіб на причетність до вказаного кримінального правопорушення, а також отримання більш повних даних про обставини скоєння вказаного злочину, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних, відображених в казначейських документах, які містять інформацію щодо фактичних даних про надходження грошових коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме платіжних доручень, на надходження та переказ грошових коштів, реєстру (виписки) руху грошових коштів на паперовому і електронному носіях по рахунку № НОМЕР_3 по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери трансакцій за період з 01.01.2020 по теперішній час, тобто відомостей про рух грошових коштів по банківському рахунку, розрахунків по операціям, що проводились посадовими (службовими) особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Відомості про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 , який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Проте, без вилучення зазначених документів неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження. Після вилучення, огляду та оцінки зазначених документів буде вирішено питання про їх подальше приєднання до матеріалів кримінального провадження, оскільки вони можуть містити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Слідчий в судове засідання не з`явився. Просив розгляд справи проводити у його відсутність.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представника установи де перебувають документи.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, що передбачений п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, що можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до абз. 2 ч. 6 ст. 163 КПК України, доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», від 7 грудня 2000 р. № 2121-III (з послідуючими внесеними змінами і доповненнями), - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000611, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 212 КК України,за фактом, що невстановлені службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в супереч пункту 252,3 статті 252 Податкового кодексу України, здійснили заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами на суму 6 011 475 гривень при видобутку граніту для виробництва щебеневої продукції на родовищі « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом штучного (формального) включення у технологічний процес виробництва товарної продукції гірничого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »

, в діях посадових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 30.09.2023, встановлено:

- ознаки полягають в занижені податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами за період з 01.10.2021 по 01.10.2023 у сумі 6 011 475 грн. службовими особами та власниками ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при видобутку граніту для виробництва щебеневої продукції на родовищі Березівське-1, шляхом штучного (формального) включення у технологічний процес виробництва товарної продукції гірничого підприємства підконтрольного суб`єкта « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

- оформлення та реєстрація ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкової накладної № 2 від 22.12.2021 за операцією з постачання підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » породи гірської скельної дробленої у кількості 167793,31 тонн на суму 4 329 067,4 грн. з ПДВ за нереальною операцією, містить ознаки дій, спрямованих на легалізацію походження скельної породи, яка видобувалась в період зупинення спеціального дозволу на користування надрами, та з якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виробило та реалізувало щебеневу продукцію у кількості 210 тонн на загальну суму 42,6 млн. грн. з ПДВ.

Крім того, посадові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отримавши грошові кошти, щодо яких обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом, усвідомлюючи вказані обставини, володіючи вказаними грошовими коштами розпорядився ними на власний розсуд за наступних обставин.

Так, з метою подальшого розпорядження для власних потреб та використання незаконно отриманих грошових коштів у господарській діяльності підприємства посадові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », усвідомлюючи те, що грошові кошти, отримані в наслідок заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами, здобуті злочинним шляхом, забезпечив у період з 01.10.2021 по 01.10.2023 в межах отриманої суми у розмірі 6 011 475 грн. здійснення фінансових операцій по перерахуванню грошових коштів з розрахункового рахунку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на рахунки інших суб`єктів господарювання та фізичних осіб, в якості оплати за товари, послуги, надання (повернення) фінансової допомоги, сплати податків тощо, чим вжив заходи щодо легалізації (відмивання) вказаних вище грошових коштів, одержаних злочинним шляхом.

Так, 26.01.2024, на підставі ухвали слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомир № 296/12776/23 (1-кс/296/4709/23) від 27.12.2023, проведено тимчасовий доступ до речей і документів, в ході якого вилучено податкову звітність, та, у тому числі інформацію про відкриті та закриті розрахункові рахунки, що належать « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що містяться на оптичному носії інформації СD-R диск.

Оглядом від 21.02.2024 СD-R диску, з надписом: «Житомирський щебзавод», що вилучений в ІНФОРМАЦІЯ_15 , в ході тимчасового доступу до речей і документів від 26.01.2024, встановлено наступне: за допомогою дисководу з надписом «DVD Multi Player», що міститься в персональному комп`ютері «XTREME-P6UB9TG4» виявлено файл, розміром 330 МБ (346 521 600 байт), при відкритті якого виявлено 4 файли:

1. Документ формату «.docx», що має назву «рахунки», розміром: 15,6 КБ;

2. Документ формату «.docx», що має назву «реєстраційні дані», розміром: 72,5 КБ;

3. Документ формату «.xlsx», що має назву « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розміром: 9,45 МБ;

4. Папку з файлами, що має назву «Звітність», об`ємом: 320 МБ (335 611 099 байт);

При відкритті документа формату «.docx», що має назву «рахунки», розміром: 15,6 КБ, виявлено: інформацію, що містить відомості про відкриті та закриті розрахункові рахунки, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема, виявлено, що:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має відкритий розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , що відкритий у ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Відповідно до підпункту 2 пункту 4 «Положення про ІНФОРМАЦІЯ_14 », затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №215 від 15.04.2015, казначейство відповідно до покладених на нього завдань та в установленому законодавством порядку, забезпечує казначейське обслуговування бюджетних коштів на основі ведення єдиного казначейського рахунка, відкритого у Національному банку, зокрема здійснює розрахунково-касове обслуговування розпорядників та одержувачів бюджетних коштів.

Отже, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що:

- вказані у клопотанні документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 ;

- в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження № 0000611 від 17.11.2023 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим клопотання містить вимоги, щодовідомостей про рух грошових коштів по інших розрахункових рахунків, що були відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 ,з вказівкою дати, часу, місця та способу перерахування грошових коштів, номеру рахунку та розшифровкою інших відомостей про опонентів-власників рахунків, на які здійснене перерахування або з яких отримано грошові кошти за період часу з 01.01.2020 по теперішній час, що мають суттєве значення для досудового розслідування, яке задоволенню не підлягає оскільки містить абсттрактний характер.

При цьому у клопотанні вказано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в злочинній діяльності використовувався саме розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , що відкритий у ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Також не підлягає до задоволення вимога щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів оперуповноваженим УСР в Житомирській області, проте це суперечить вимогам ст.159 КПК України згідно якої тимчасовий доступ до речей та документів надається лише сторонам кримінального провадження, а оскільки оперуповноважені не є стороною кримінального провадження відповідно до ст.3 КПК України

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні за № 0000611, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовільнити частково.

Надати слідчим СУ ГУНП в Житомирській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , а також слідчому СВ ВП №1 Коростенського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_16 тимчасового доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів а саме:

-які слугували підставою для відкриття розрахункового рахунку

№ НОМЕР_3 , який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 ;

-про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 , який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 ,з вказівкою дати, часу, місця та способу перерахування грошових коштів, номеру рахунку та розшифровкою інших відомостей про опонентів-власників рахунків, на які здійснене перерахування або з яких отримано грошові кошти за період часу з 01.01.2020 по теперішній час;

-

В іншій частині клопотання відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_13 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1