УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 листопада 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (за адресою: АДРЕСА_1 ).

Клопотання мотивоване тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 01.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2021 по 19.09.2022 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (насіння соняшнику, кукурудза, соя) у ФГ " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " ( НОМЕР_11 ), які здійснили дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 63 727 057 грн (сума ПДВ), що є особливо великим розміром та підтверджується висновками Аналітичного дослідження від 01.05.2023 №299/99-00-08-01-04-20/00447853, складеного спеціалістами Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_12 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_15 ) в період часу з 01.01.2021 по 31.12.2021 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (насіння соняшнику, кукурудза) у ФГ « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_11 " ( НОМЕР_17 ), які здійснили дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які стали підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі понад 85 354,2 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Зокрема, під час досудового розслідування встановлено, що по ланцюгу постачання (насіння соняшнику, кукурудзи) на адресу ФГ " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_11 " ( НОМЕР_17 ), в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 нібито здійснювалось наступними товариствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_21 ), ФГ « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_28 ).

Однак, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ФГ « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » операції з придбання товару з номенклатурою «насіння соняшнику, кукурудза» відсутні, а також відсутні виробничі потужності для вирощування вказаної продукції.

Ураховуючи викладене, вбачається, у період з 01.01.2021 по 19.09.2022 службовими особами ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським операціям з ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), які рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості по ланцюгу постачання та ФГ " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_11 ), яке по ланцюгу постачання мало взаємовідносини з ризиковими СГД, щодо поставки «насіння соняшника 2020 року врожаю, Соя, 2020 року врожаю, Кукурудза 3 класу 2020 року врожаю та інше», були вчинені дії, які були спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів на суму 63 727 057 грн. (сума ПДВ), що є особливо великим розміром.

В ході проведення досудового розслідування вилучено документи щодо фінансово-господарських операцій з придбання у 2021 році ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) насіння соняшнику, кукурудзи, сої у контрагентів ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_11 ).

Згідно фінансово-господарських документів укладених між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », які діяли станом з 01.01.2021 по теперішній час останні отримували на зберігання або переробку насіння соняшника, кукурудзи, сої у 2021 році для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від контрагентів ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_11 ).

У видаткових накладних контрагентів містяться записи про отримання від зазначених вище суб`єктів господарської діяльності (далі СГД) для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ (насіння соняшника, кукурудза, соя) за довіреностями ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » комірником ОСОБА_13 (а саме у Графі «Отримав» міститься друкований або рукописний текст « ОСОБА_13 » та номери довіреностей, а також рукописні підписи особи), а також щодо отримання невідомою особою (без зазначення ПІБ), а міститься лише підпис про отримання.

Крім того, згідно довіреностей виданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2021 році службова особа ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уповноважувала на отримання від зазначених вище СГД-контрагентів для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ (насіння соняшника, кукурудза, соя) ОСОБА_13 та ОСОБА_14 .

Допитаний в якості свідка ОСОБА_13 надав показання, що у 2021 році він користувався номерами мобільного телефону НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , а також повідомив, що він жодних довіреностей на отримання ТМЦ від вищевказаних СГД для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримував, ТМЦ у 2021 році від вищевказаних СГД для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримував, жодних видаткових накладних з даного приводу не підписував.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_14 користувався та користується номером мобільного телефону НОМЕР_31 .

Враховуючи те, що допитані у якості свідків особи, які зазначені у фінансово-господарських документах щодо взаємовідносин у 2021 році між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вище вказаними контрагентами, як директори (голови) СГД надали показання, що вони не підписували жодних документів та взагалі фінансово-господарською діяльністю не займались, тому виникла необхідність у встановленні телефонних з`єднань та місця знаходження ОСОБА_13 та ОСОБА_14 у період часу з 01.01.2021 по 31.12.2021 з метою порівняння із документами про отримання ТМЦ від вище вказаних СГД для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З метою підтвердження чи спростування місця перебування вище вказаних осіб під час прийому ТМЦ від вище вказаних СГД для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2021 році, та мобільних з`єднань між ними та іншими службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших СГД, виникла необхідність у отриманні у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у друкованому та електронному вигляді інформації по абонентських номерах мобільного оператора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_29 , НОМЕР_31 за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2021включно, у вигляді вхідних, вихідних дзвінків, дзвінків нульової тривалості із зазначенням використовуваних у мобільному терміналі сім карт, з`єднання даних сім карт, дати часу, адрес та азимутів базових станцій, через які здійснюються вхідні та вихідні дзвінки, переадресація, а також ІМЕІ мобільних терміналів, в яких знаходилась сім картка, з можливістю вилучення належним чином завірених копій усієї документації з яких вони складаються, та з можливістю визнання їх в якості доказів по даному кримінальному провадженні.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, разом з тим детектив ОСОБА_15 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому та просив проводити розгляд клопотання за його відсутності. Крім того до заяви долучив копію Витягу з ЄРДР.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000024, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000024, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000024 від 01.09.2022 детективам/старшим детективам Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 ; ОСОБА_21 ; ОСОБА_22 ; ОСОБА_23 ; ОСОБА_24 ; ОСОБА_25 ; ОСОБА_26 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_27 ; ОСОБА_28 ; ОСОБА_29 ; ОСОБА_30 ; ОСОБА_31 ; ОСОБА_32 ; ОСОБА_3 ; ОСОБА_33 ; ОСОБА_34 ; ОСОБА_35 , тимчасовий доступ до речей і документів, які зберігаються уПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (за адресою: АДРЕСА_1 ), в друкованому та електронному вигляді, по абонентським номерам мобільного оператора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_29 , НОМЕР_31 , за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2021включно, у вигляді вхідних, вихідних дзвінків, дзвінків нульової тривалості, номера абонентів А та Б, ІМЕІ мобільного терміналу, яким користувався абонент А та абонент Б, тип з`єднання, дата та час з`єднання, тривалість, адреса азимутів базових станцій, через які здійснюються вхідні та вихідні дзвінки та адреса місця здійснення дзвінка, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів з яких вони складаються, у тому числі в електронному вигляді.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1