1Справа № 335/281/24 1-кс/335/288/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2024 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду у м. Запоріжжі клопотання т.в.о. старшого слідчого слідчого відділу СУ ГУНП в Запорізькій області полковника поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих слідчому судді матеріалів вбачається, що СУ ГУНП в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000484 від 04.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом внесення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Досудовим розслідуванням встановлено факт внесення завідомо недостовірних даних у прийняті ІНФОРМАЦІЯ_1 рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості: №17852 від 07.08.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », №17850 від 07.08.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,№ 20607 від 12.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », №20608 від 12.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », №20609 від 12.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », №21570 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », №21572 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », №21569 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », №21568 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », №21567 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », №21566 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », №21565 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », №21564 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », №21562 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », №18780 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », №21571 від 26.09.2023 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».

Підставою прийняття вищевказаних рішень є протоколи засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних: №67 від 26.09.2023 року, №61 від 12.09.2023 року, №45 від 07.08.2023 року.

Члени комісії на вищевказаних засіданнях комісій ІНФОРМАЦІЯ_1 приймали рішення на підставі податкової інформації про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості.

В протоколі засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 №45 від 07.08.2023 року щодо розгляду питання платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до переліку ризикових зазначено, що отримавши інформацію від Вознесенівського управління встановлено не надання документів: акт прийому передачі, складські документи (інвентаризаційні описи), регістри бухгалтерського обліку по рахунку 63, 68.

В протоколі засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 №61 від 12.09.2023 року зазначено, що згідно проведеного аналізу по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » при розрахунку балансу між реалізованою та придбаною с/г продукцією виникає як перевищення кількості реалізації над придбанням так і формування запасів при відсутності залишків готової продукції згідно фінансової звітності. В протоколі не зазначено хто саме проводив цей аналіз, яким чином він був оформлений.

Згідно протоколу №67 від 26.09.2023 року на розгляд членам комісії надана інша інформація, яка може свідчити про наявність ознак ризиковості даних платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », зокрема щодо розрахунку балансу між реалізованою та придбаною с/г продукцією виникає як перевищення кількості реалізації над придбанням так і формування запасів при відсутності залишків готової продукції згідно фінансової звітності вказаних підприємств.

В протоколі Комісії ГУ ДПС у Запорізькій області №70 від 02.10.2023 року, який став підставою для прийняття рішень ІНФОРМАЦІЯ_1 №22014 від 02.10.2023 року, №22017 від 02.10.2023 року зазначено, що здійснивши аналіз документів наданих разом з повідомленням від 22.09.2023 для розгляду питання щодо виключення платника податків з переліку ризикових та отримавши інформацію від управління оподаткування юридичних осіб встановлено відповідність критеріям ризиковості п.8 (03-відсутність необхідних умов та/або обсягів матеріальних ресурсів для виробництва товарів, виконання робіт або надання послуг в обсягах, відображених у податковій накладній (відсутні відомості про об`єкти оподаткування, відсутнє придбання послуг оренди об`єктів оподаткування, послуг транспортування, послуг оренди місць зберігання товарно-матеріальних цінностей, послуг оренди місць зберігання паливно-мастильних матеріалів тощо), відповідно до поданої контролюючим органам звітності, 07-недостатня кількість трудових ресурсів, 13-придбання товарів (послуг) у платника податків щодо якого прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку, 18-керівник та/або особа, яка має право підпису є особою, яка займає аналогічну посаду більше ніж у 5 платників податків. Не надано первинні документи: акт приймання-передачі товарів (робіт, послуг), складські документи (інвентаризаційні описи), регістри бухгалтерського обліку по рах.68.

СУ ГУ НП в Запорізькій області листом №11510/6-2023 від 28.12.2023 року в порядку ст.93 КПК України звернулось до ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо надання вищевказаної інформації від управління оподаткування юридичних осіб, зазначеної в протоколі ІНФОРМАЦІЯ_18 №70 від 02.10.2023 року.

На запит СУ ГУНП в Запорізькій області надано вищевказану інформацію від управління оподаткування юридичних осіб, а саме: копія листа ІНФОРМАЦІЯ_1 №7233/08-01-04-03-15 від 29.09.2023 року, копія листа ІНФОРМАЦІЯ_1 №7234/08-01-04-03-15 від 29.09.2023 року, згідно яких надано наявну інформацію щодо підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для розгляду та прийняття комісією ІНФОРМАЦІЯ_1 рішення щодо відповідності/невідповідності вказаних підприємств критеріям «ризиковості».

Вказані листи ІНФОРМАЦІЯ_1 №7233/08-01-04-03-15 від 29.09.2023 року, №7234/08-01-04-03-15 від 29.09.2023 року містять підпис від імені начальника управління оподаткування юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 .

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: матеріалів інформації, зазначеної в протоколах засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 №45 від 07.08.2023 року; №61 від 12.09.2023 року; №67 від 26.09.2023 року, а також листів ІНФОРМАЦІЯ_1 №7233/08-01-04-03-15 від 29.09.2023 року, №7234/08-01-04-03-15 від 29.09.2023 року, у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі і документи, у судове засідання не з`явився, причину неявки суду не повідомив, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку, його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, що передбачено ч. 4 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено без фіксації судового процесу.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, ч. 3 та ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.

З урахуванням викладеного, виходячи з потреб та мети досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що органом досудового розслідування, відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, доведено можливість використання як доказів зазначених у клопотанні документів, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На переконання слідчого судді, відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, органом досудового розслідування надано достатньо доказів для висновку, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів з можливістю отримання їх засвідчених копій.

Керуючись ст. 131, 132, 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні: тимчасово виконуючому обов`язки старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської діяльності та службової діяльності СУ ГУНП в Запорізькій області полковнику поліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської діяльності та службової діяльності СУ ГУНП в Запорізькій області майору поліції ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий до ступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю отримання їх засвідчених копій, а саме:

1) матеріалів інформації, отриманої від Вознесенівського управління, зазначеної в протоколі засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 №45 від 07.08.2023 року щодо розгляду питання платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до переліку ризикових, згідно якої встановлено ненадання документів: акт прийому передачі, складські документи (інвентаризаційні описи), регістри бухгалтерського обліку по рахунку 63, 68.

2) матеріалів проведеного аналізу, зазначеного в протоколі засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 №61 від 12.09.2023 року щодо розрахунку балансу між реалізованою та придбаною с/г продукцією, в результаті якого встановлено, що виникає як перевищення кількості реалізації над придбанням так і формування запасів при відсутності залишків готової продукції згідно фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » із зазначенням дати проведення аналізу, змісту аналізу, реєстраційного номеру, відповідальної особи, яка готувала вказаний аналіз.

3) матеріалів наданого управлінням оподаткування юридичних осіб проведеного аналізу, зазначеного в протоколі засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 №67 від 26.09.2023 року щодо розрахунку балансу між реалізованою та придбаною с/г продукцією, в результаті якого встановлено, що виникає як перевищення кількості реалізації над придбанням так і формування запасів при відсутності залишків готової продукції згідно фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » із зазначенням дати проведення аналізу, змісту аналізу, реєстраційного номеру, відповідальної особи, яка готувала вказаний аналіз;

4) листів ІНФОРМАЦІЯ_1 №7233/08-01-04-03-15 від 29.09.2023 року, №7234/08-01-04-03-15 від 29.09.2023 року.

Встановити строк дії даної ухвали до 22.02.2024 року включно.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1