Справа № 405/5655/23
провадження № 1-кс/405/2699/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.09.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання cлідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання надійшло до суду 14.08.2023.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000152 від 05.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000152 від 05.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 191 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Мотивуючи клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий вказав, що в ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , основним видом діяльності є 42.11 Будівництво доріг і автострад.

Досудовим розслідуванням відповідно до висновків про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, що можуть бути повязані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.12.2018 по 31.01.2020 року, встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період з грудня 2018 по січень 2020 року шляхом відображення мнимих фінансово-господарських операцій з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в порушенян вимог п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 773 052, 71 гривень.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що при здійсненні фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 використовував банківські рахунки відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Слідчим стверджується, що у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаних злочинів, а також встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: документів облікової справи ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; договорів про визнання електронних документів, укладених ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_9 та ІНФОРМАЦІЯ_11 у період з 01.12.2018 по 31.01.2020; заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , поданих за період 2018-2020 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); відомості про відкриті банківські рахунки ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та даті відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД; відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.12.2018 по 31.01.2020; актів планових, позапланових та камеральних перевірок ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ІНФОРМАЦІЯ_11 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_11 щодо ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2018 по 12.01.2023; інформації про ІР -адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.12.2018 по 31.01.2020; задекларовані показники обсягів доходів ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 2016-2020 рр. в розрізі податкових періодів; який статус ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків; інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , як платника єдиного податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Даних про електронну пошту з якої подавалася податкова звітність ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період 01.12.2018 по 31.01.2020 до податкового органу; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (з додатками) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Єдиний реєстр податкових накладних; реєстр вхідний та вихідний ПДВ ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Заява про застосування спрощеної системи оподаткування ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Податкова декларація з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; повідомлення про зміни реквізитів рахунку платника податків, зазначеного в раніше поданій заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4), на який платник податків виявив бажання отримати бюджетне відшкодування, що відбулись в особи, яка виключена з реєстру платників податку на додану вартість ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Податкова накладна ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Баланс (Звіт про фінансовий стан) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про власний капітал ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про прибутки і збитки/Проміжний скорочений звіт про прибутки і збитки; Звіт про рух грошових коштів за прямим методом ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; ЄРПН ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020,- які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_9 в судове засідання не з`явився, про місце, дату та час судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ч. 4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що в провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені 05.10.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 0000152 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 191 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання cлідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів облікової справи ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; договорів про визнання електронних документів, укладених ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_9 та ІНФОРМАЦІЯ_11 у період з 01.12.2018 по 31.01.2020; заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , поданих за період 2018-2020 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); відомості про відкриті банківські рахунки ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та даті відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД; відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.12.2018 по 31.01.2020; актів планових, позапланових та камеральних перевірок ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ІНФОРМАЦІЯ_11 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_11 щодо ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2018 по 12.01.2023; інформації про ІР -адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.12.2018 по 31.01.2020; задекларовані показники обсягів доходів ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 2016-2020 рр. в розрізі податкових періодів; який статус ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків; інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , як платника єдиного податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Даних про електронну пошту з якої подавалася податкова звітність ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період 01.12.2018 по 31.01.2020 до податкового органу; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (з додатками) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Єдиний реєстр податкових накладних; реєстр вхідний та вихідний ПДВ ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Заява про застосування спрощеної системи оподаткування ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Податкова декларація з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; повідомлення про зміни реквізитів рахунку платника податків, зазначеного в раніше поданій заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4), на який платник податків виявив бажання отримати бюджетне відшкодування, що відбулись в особи, яка виключена з реєстру платників податку на додану вартість ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Податкова накладна ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Баланс (Звіт про фінансовий стан) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про власний капітал ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; Звіт про прибутки і збитки/Проміжний скорочений звіт про прибутки і збитки; Звіт про рух грошових коштів за прямим методом ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020; ЄРПН ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.12.2018 по 31.01.2020, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 01.11.2023.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_9