Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 вересня 2023 року м. Київ

Подільський районний суд міста Києва

у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000314, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з вищевказаним клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованому за адресою АДРЕСА_1 , щодо наведених у клопотанні абонентських номерів мобільних телефонів та за вказаний період часу.

В судове засідання прокурор не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав з викладених у ньому підстав.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як особи, у володінні якої перебувають речі і документи, щодо яких подане клопотання, у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Із урахуванням наведеного, враховуючи положення ч.4 ст. 107 КПК України, слідчий суддя розглянув клопотання за відсутності учасників процесу та без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів фіксування кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані в його обґрунтування, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього документів, слідчим відділом Управління поліції в метрополітені Головного управління Національної поліції у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000314, внесеному до ЄРДР 30.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснює Подільська окружна прокуратура міста Києва.

Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені за матеріалами Управління СБ України у Чернігівській області.

Під час досудового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за результатами чого складено висновок аналітичного дослідження № 13/25-01-08-09/43663830 від 21.04.2023, який наявний в матеріалах справи.

За результатами проведеного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є підприємством з ознаками «фіктивності»:

- підприємство у 2020 2021 роках декларувало відсутність оподатковуваних операцій щодо придбання та продажу товарів, робіт (послуг), за 2022 рік податкову звітність до контролюючого органу не подавало;

- відомості про об`єкти оподаткування відсутні;

- підприємство податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ, 4 ДФ), що свідчили б про нарахування та виплату доходу своїм або найманим працівникам, за 2020 2022 роки до контролюючого органу не подавало.

Під час здійсненого аналізу руху коштів по шести рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »:

- № НОМЕР_3 в Чернігівському ЦРВ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,

- № НОМЕР_4 в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »,

- № НОМЕР_5 в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »,

- № НОМЕР_6 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »,

- № НОМЕР_7 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »,

- № НОМЕР_8 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » встановлено надходження у період з 26.02.2021 по 04.03.2022 коштів на загальну суму 128 781 775,34 грн. (в тому числі перерахування коштів на власні рахунки та погашення суб`єктами господарювання власних простих векселів).

При цьому, надходження коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювалось під виглядом призначення платежів як «оплати за товари», «послуги», «цінні папери», «відступлення прав вимоги», «погашення власних простих векселів», тощо.

Разом з тим, досудовим розслідування було встановлено, що в той самий день або інші дні значні суми коштів перераховувались на карткові рахунки фізичних осіб під виглядом призначення платежу «повернення безвідсоткової зворотної фінансової допомоги згідно дог. № б/н р. без ПДВ» (змінювалися лише дати договорів).

Аналізом фінансовий стан зазначених фізичних осіб щодо можливості надання сум безвідсоткової зворотної фінансової допомоги та встановлено відсутність фінансової платоспроможності їх, так як частина фізичних осіб не працювала та/ або отримувала незначні суми доходів.

Крім цього, аналіз руху коштів по рахунках підприємства свідчить про відсутність надходжень на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з призначенням платежу «безвідсоткова зворотна фінансова допомога» від вищевказаних фізичних осіб.

Проведеним аналізом фінансового стану вказаних фізичних осіб щодо реальної можливості надання значних сум фінансової допомоги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлена відсутність їх фінансової платоспроможності здійснювати зазначені операції, оскільки значні суми коштів, на які здійснено операції фізичними особами, не відповідають їх фінансовому та майновому стану, що свідчить про неможливість використання та повернення такої безвідсоткової зворотної фінансової допомоги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

За результатами проведення аналітичного дослідження встановлено можливе порушення вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 43 768 663,67 грн.

В порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » п. 15 П(С)БО 15 «Дохід», п. 44.1, 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в 2021 2022 роках можливе заниження податку на прибуток в сумі 20 865 161,15 грн.

Отже, фіктивне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримувало на свої розрахункові рахунки грошові кошти від підприємств з ознаками фіктивності за товари та послуги, які не поставлялися і не мали на меті поставлятися (безтоварні операції), при цьому отримані кошти в сумі 115 917 561,92 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в подальшому можливо легалізувало шляхом повернення безвідсоткової зворотної фінансової допомоги (якої не отримував) на карткові рахунки фізичних осіб та шляхом перерахування коштів іншим фіктивним підприємствам».

В той самий або на наступний день дані кошти перераховувалися на карткові рахунки фізичних осіб з ідентичним призначенням платежу «повернення безвідсоткової зворотної фінансової допомоги згідно дог. № б/н р. без ПДВ» (змінювалися лише дати договорів) та на суб`єктів господарювання (фізичні або юридичні особи) з призначенням платежу оплата за товари або послуги.

У ході досудового розслідування також було встановлено, що до протиправної діяльності можуть бути причетні особи, які користуються наступними номерами мобільних телефонів:

НОМЕР_9 , яким користується ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ;

НОМЕР_10 , яким користується ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

НОМЕР_11 , яким користується ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ;

НОМЕР_12 , яким користується ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ;

НОМЕР_13 , яким користується ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ;

НОМЕР_14 , яким користується ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ;

НОМЕР_15 , яким користується ОСОБА_10 ;

НОМЕР_16 , яким користується ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ;

НОМЕР_17 , яким користується ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_17 ;

НОМЕР_18 , яким користується ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_18 ;

НОМЕР_19 , яким користується ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_19 ;

НОМЕР_20 , яким користується ОСОБА_15 , рнокпп НОМЕР_21 ;

НОМЕР_22 , яким користується ОСОБА_16 , рнокпп НОМЕР_23 ;

НОМЕР_24 , яким користується ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_20 ;

НОМЕР_20 , яким користується ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ;

НОМЕР_25 , яким користується ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_22 .

Вказане свідчить про схему ухилення від сплати податків, конвертації безготівкових коштів у готівку, здійснення підприємствами реального сектору економіки через підприємства з ознаками фіктивності незаконного виведення грошових коштів у тіньовий обіг через фізичних осіб та за винагороду.

Значення для сторони обвинувачення має інформація щодо спілкування вказаних осіб з іншими невстановленими в ході досудового розслідування особами, які можуть бути причетними до вчинення кримінальних правопорушень за фактом вчинення яких здійснюється досудове розслідування.

Разом з тим, без здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які містять вказану інформацію неможливо встановити зв`язки осіб, які можуть бути причетні до вчинення злочину, між собою під час готування до вчинення злочину та вчинення злочинних дій, оскільки така інформація зберігається виключно оператором мобільного зв`язку та з інших джерел отримати її неможливо.

У зв`язку з вищенаведеним, в органу досудового розслідування з метою перевірки вищевказаних обставин виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаної документації, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованому за адресою АДРЕСА_1 .

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами першим та другим частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Таким чином, встановлено, що під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні вищевказаних документів, які мають суттєве значення у кримінальному провадженні, однак отримати вказані документи іншим шляхом, ніж за ухвалою слідчого судді, у сторони обвинувачення немає можливості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом неможливо.

Згідно із ч. 1, ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тимчасовий доступ до речей та документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбаченим п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На виконання вказаних вимог ст. 163 КПК України стороною обвинувачення доведено необхідність застосування такого заходу, оскільки вказана інформація, про доступ до якої просить прокурор, може бути використана як докази у зв`язку з тим, що вказує на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Іншим способом неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою такої інформації та документів.

Таким чином, враховуючи наведене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи сторони обвинувачення знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, оскільки стороною кримінального провадження, котра звернулась з даним клопотанням, відповідно до положень статті 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що наведена у клопотанні інформація мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведена можливість використання такої інформації як доказів та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, в зв`язку з чим клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000314, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурорам Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , ОСОБА_20 , а також слідчим слідчого відділу УП в метрополітені ГУНП у м. Києві, що входять до групи слідчих у кримінальному провадженні: ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованому за адресою АДРЕСА_1 , та містять інформацію щодо телефонних дзвінків обладнання за ідентифікаційною ознакою:

НОМЕР_9 , яким користується ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ;

НОМЕР_10 , яким користується ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

НОМЕР_11 , яким користується ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ;

НОМЕР_12 , яким користується ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ;

НОМЕР_13 , яким користується ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ;

НОМЕР_14 , яким користується ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ;

НОМЕР_15 , яким користується ОСОБА_10 ;

НОМЕР_16 , яким користується ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ;

НОМЕР_17 , яким користується ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_17 ;

НОМЕР_18 , яким користується ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_18 ;

НОМЕР_19 , яким користується ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_19 ;

НОМЕР_20 , яким користується ОСОБА_15 , рнокпп НОМЕР_21 ;

НОМЕР_22 , яким користується ОСОБА_16 , рнокпп НОМЕР_23 ;

НОМЕР_24 , яким користується ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_20 ;

НОМЕР_20 , яким користується ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ;

НОМЕР_25 , яким користується ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_22 ;

за період часу з 00 год. 01 хв. 01.10.2021 по 21.09.2023 із зазначенням дати, часу і тривалості вхідних та вихідних телефонних з`єднань, з посиланням на ретранслятор та прив`язку до базових станцій, із зазначенням їх адреси, а також адресу місцеперебування абонента у момент кожного вхідного та вихідного телефонного з`єднання із зазначенням типу з`єднання, ідентифікатора (IMEI та IMSI) та вхідних та вихідних SMS повідомлень, і інформацію про GPRS трафіки, документів, які містять дані щодо номерів абонентів (абонент А) із зазначенням терміналу ІМЕІ, у вигляді роздруківки щодо дати, часу і тривалості вхідних та вихідних телефонних з`єднань з посиланням на ретранслятор та прив`язку до базових станцій і адресу місцеперебування абонента зазначеного телефонного номеру; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонентський номер IMEI) з яким відбувався сеанс зв`язку абонентів А (абоненти Б) з посиланням на ретранслятор та прив`язку до базових станцій, а також адресу місцеперебування абонента що користується зазначеним терміналом; інформації щодо руху коштів по вказаних абонентських номерах; ІР-адрес, які використовувались при користуванні вказаними абонентськими номерами з урахуванням нульових з`єднань вказаних абонентів, із зазначенням усіх наявних технічних відомостей, з можливістю ознайомитися з ними та провести вилучення (виїмку) їх копій, в тому числі в електронному вигляді.

Виконання даної ухвали щодо надання та забезпечення тимчасового доступу до вказаних вище документів, зазначених в ухвалі, покласти на уповноважену особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто до 29.10.2023.

Наслідки невиконання ухвали для особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, передбачені ч.1 ст.166 КПК України, відповідно до якої в разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали суду, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_25