Справа № 405/5697/23
провадження № 1-кс/405/2722/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.09.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000042 від 07.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000042 від 07.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000042 від 07.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення №240/11-97-04-02 від 05.07.2021, яке надійшло від УБФЗ ГУ ДФС у Кіровоградській області та відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки №20/11-28-14-11/24744314 від 16.07.2019 встановлено, що службові особи ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстровано платником єдиного податку 4 групи, не дотрималися 75-відстоткового критерію частки сільськогосподарського товаровиробництва за 2018 рік, та в подальшому протягом 01.01.2019 по 31.03.2019 шляхом неподання податкової декларації з податку на прибуток та не декларування доходу від здійснення фінансово-господарської діяльності товариства, занизили податок на прибуток в сумі 3 353 573 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

В ході слідства встановлено, що на підставі наказу №966 від 05.06.2019 року посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ фірма " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", за результатами якої складено акт перевірки №20/11-28-14-11/24744314 від 16.07.2019 року.

В акті перевірки податковим органом, серед інших, зафіксовано наступні порушення:

- п. 44.1, 44.2 ст.44, п.49.1, п.49.2 ст.49, пп.4 п.291.4 ст.291, п.137.4 ст.137 абз. «в» п.137.5 ст.137, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 ПК України, в результаті чого занижено податок на прибуток за І квартал 2019 року на суму 3 353 573,00 грн.;

- п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст.198, п.192.1 ст.192 ПК України, в результаті чого занижено податок на додану вартість за жовтень 2017 р. на суму 452 987,00 грн.

- пп.4 п.291.4 ст.291 ПК України, в частині недотримання 75 % критерію частки с/г виробництва за 2018 рік, в результаті чого завищено єдиний податок платника податків 4 групи за І квартал 2019 року на суму 45 196,02 грн.;

- п.49.1 п.49.2 ст.49, пп.294.4.4 п.291.4 ст.291, п.137.4 ст.137, абз. «в» п.137.5 ст.137 ПК України, в результаті чого не подано податкову декларацію з прибутку за І квартал 2019 року.

На підставі висновків, викладених в акті перевірки, податковим органом прийнято податкові повідомлення рішення:

-№1 від 05.08.2019 року щодо збільшення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток в розмірі 3 353 753,00 грн. та нараховано штрафну санкцію в розмірі 838 393,25 грн.;

- №1 від 05.08.2019 року, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 452 987,00 грн. та нараховано штрафну санкцію в розмірі 113 246,75 грн.;

- №1 від 05.08.2019 року, яким зменшено розмір від`ємного значення суми ПДВ в розмірі 2 138 371,00 грн.

- №1 від 05.08.2019 року, яким застосовано суму штрафу за неподання податкових декларацій з податку на прибуток в розмірі 170 грн.

Порушення ТОВ фірма " ІНФОРМАЦІЯ_1 " вимог п.44. 1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 ПК України, призвело до заниження суми податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 2 563 659 грн., в тому числі за жовтень 2017 року на суму 548 191 грн., серпень 2018 року на суму ПДВ - 699108,00 грн., вересень 2018 року на суму ПДВ - 568859,00 грн., грудень 2018 року на суму ПДВ -25000 грн., січень 2019 року на суму ПДВ - 694 316,00 грн., лютий 2019 року на суму 28185 грн. Виявлені порушення пов`язані з безтоварним характером господарських операцій між ТОВ фірма " ІНФОРМАЦІЯ_1 " і ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та ФГ " ОСОБА_4 ".

На даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб до вчинення даного злочину, а також з метою використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також підтвердження фактів здійснення господарських операцій ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , виникла необхідність отримання інформації про рух коштів банківського рахунку ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , МФО НОМЕР_3 , рахунок № НОМЕР_4 (українська гривня, долар США, євро), за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, юридична адреса: АДРЕСА_1 , з метою отримання інформація про осіб, які здійснюють банківські операції, перелік юридичних та фізичних осіб контрагентів, кола осіб причетного до вчинення даного кримінального правопорушення.

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, надав заяву про розгляд справи без його участі.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000042 від 07.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться відомості, які можуть становити банківську таємницю, та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до документів, а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) по рахунку ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, по рахунку ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк по рахунку ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів по рахунку ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки по рахунку ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки по рахунку ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 07.11.2023.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_8