Справа № 215/7334/23
У Х В А Л А

Іменем України

31 січня 2024 року Тернівський районний суд міста Кривого Рогу Дніпропетровської області

в складі: головуючого, судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

підозрюваної ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду №1 клопотання прокурора про закриття кримінального провадження внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000624 від 20.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Кривий Ріг, Дніпропетровської області, громадянки України, раніше не судимої, працюючої директором департаменту ТОВ «МЕТІНВЕСТ-БІЗНЕС-СЕРВІС», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ; фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 ,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 08.12.2023 звернулася до суду з клопотанням про закриття кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відносно ОСОБА_4 в порядку ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст. 284 КПК України у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди державі, завданої їх несвоєчасною сплатою.

В обґрунтування клопотання вказує, що ОСОБА_4 , ОСОБА_4 в робочий час, яка знаходилась за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, Тернівський район, більш точний час та місце у ході досудового розслідування встановити не було можливим, працюючи на посаді головного бухгалтера ПАТ «ЦГЗК» (код ЄДРПОУ 00190977) за сумісництвом з 13.11.2015, відповідно до наказу генерального директора

ПАТ «ЦГЗК» № 341к від 12.11.2015 про прийняття на роботу, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, яка є відповідальною за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, нарахування і сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, всупереч інтересам держави в сфері оподаткування, ігноруючи нормативно-правові акти, що визначають порядок складання податкової звітності, свої обов`язки службової особи підприємства, діючи умисно, в період із 08.11.2017 по 09.11.2021 (включно), усвідомлюючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді не сплати податків, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати екологічного податку, у результаті заниження суми податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об`єктах, за місцем розташування джерел забруднення за кодом , а саме застосування коефіцієнту «1» та незастосування коефіцієнту «3» до ставок податку, що передбачено п. 246.5 ст. 246, п. 249.2 ст. 249, п.36.1 ст.36 ПК України, тобто за розміщення відходів залежно від місця (зони) розміщення відходів у навколишньому природному середовищі, ухилилась від сплати екологічного податку до загальнодержавного бюджету в сумі 5 964 656, 96 грн, у результаті заниження суми податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об`єктах, за місцем розташування джерел забруднення за кодом UA04393451, у зв`язку з невідображенням об`єкту оподаткування, тобто у незастосуванні коефіцієнту «3» у повному обсязі до ставок податку, що передбачено п. 246.5 ст. 246, п. 249.2 ст. 249, п.36.1 ст.36 ПК України, а саме за розміщення відходів залежно від місця (зони) розміщення відходів у навколишньому природному середовищі, ухилилась від сплати екологічного податку до загальнодержавного бюджету в сумі 13 046 559,06 грн, а всього на загальну суму 19 011 216,02 грн, за звітні періоди ІІІ, ІV квартали 2017 року, І, ІІ, ІІІ, ІV квартали 2018 року, І, ІІ, ІІІ, ІV квартали 2019 року, І, ІІ, ІІІ, ІV квартали 2020 року, І, ІІ, ІІІ квартали 2021 року, яка в 7 000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Дії ОСОБА_4 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, кваліфікуються за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням складає 19 011 216,02 грн. Сума шкоди, завданої державі її несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) складає 7 932 464,08 грн, у тому числі: штрафні санкції 477 265,41 грн. та пеня 7 445 198,67 грн.

07.12.2023 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, тобто до повідомлення їй про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, сплачено податки, а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), що підтверджується: платіжними дорученнями, висновком експерта № 01/11/1-23 від 10.11.2023 ОСОБА_6 , листом Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 14.11.2023 №3694/5-32-00-12-07, листом ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 13.11.2023 №43689/5/04-36-12-04-04 від 21.11.2023.

Згідно ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст. 284 КПК України у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди державі, завданої їх несвоєчасною сплатою, просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, та кримінальне провадження № 0000624 від 20.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, закрити.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засідання клопотання підтримала, надала для залучення до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000624 в 57 томах.

Підозрювана ОСОБА_4 проти закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності не заперечувала.

Захисник ОСОБА_5 підтримав клопотання прокурора.

Вислухавши учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, залучені матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до пункту 1 частини 2 статті 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ст.212 ч.4 КК України - особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як видно з матеріалів кримінального провадження 07.12.2023 ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом того, що вона умисно ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Платіжними дорученнями, інструкціями та даними інтегрованих карток платника податків, уточнюючими податковими деклараціями ПрАТ «ЦГЗК» а.с.5-146 т.57, висновком експерта № 01/11/1-23 від 10.11.2023 р. а.с.151-220 т.57, листом Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 14.11.2023 №3694/5-32-00-12-07, листом ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 13.11.2023 №43689/5/04-36-12-04-04 від 21.11.2023. а.с.171-175, 188-189 т.56, підтверджується що до повідомлення про підозру, тобто до притягнення до кримінальної відповідальності шкода, завдана кримінальним правопорушенням, яка складає 19 011 216,02 грн. Сума шкоди, завданої державі її несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) складає 7 932 464,08 грн, у тому числі: штрафні санкції 477 265,41 грн. та пеня 7 445 198,67 грн.- сплачена в повному обсязі.

Враховуючи викладене, судом встановлено що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), тому суд вважає необхідним задовольнити клопотання прокурора та закрити кримінальне провадження на підставі ч.4 ст.212 КК України, зі звільненням ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст.ст.44, 212 ч.4 КК України, ст.284 ч.2 п.1 КПК України суд,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора про закриття кримінального провадження - задовольнити.

Кримінальне провадження за № 0000624 від 20.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відносно ОСОБА_4 закрити на підставі ст.284 ч.2 п.1.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ст. 212 ч.4 КК України.

Витрати на проведення економічної експертизи компенсувати за рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через Тернівський районний суд міста Кривого Рогу Дніпропетровської області протягом 7 днів з дня її проголошення.

СУДДЯ: