Провадження № 1-кс/947/7985/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.06.2023 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про накладення грошового стягнення,

ВСТАНОВИВ:

22.06.2023 року до Київського районного суду міста Одеси звернувся детектив з клопотанням про накладення грошового стягнення на свідка, мотивуючи своє клопотання тим, що в ході проведення досудового розслідування встановлено, що підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000006 від 16.12.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України стали:

-аналітична довідка №6/24.13-03-18 від 15.12.2022 стосовно ухилення від плати податків, зборів (обов`язкових платежів» службовими особами ВКП «Таурус» ТОВ (), складена відділом аналізу інформації та управління риз ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області;

-аналітичний продукт №19/0/23.13-03-26-23 від 24.04.2023 стосовно ухилення від плати податків, зборів (обов`язкових платежів» службовими особами ТОВ «Спецмонтаж БАО» (), складена відділом аналізу інформації та управління риз ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області;

-рапорт про виявлення кримінального правопорушення від 23.05.2023 у зв`язку із самостійним виявленням в ході досудового розслідування кримінального провадження у діях службових осіб ТОВ «Одесакомунекологія» () складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується аналітичним продуктом №24/0/23.13-03-26-23 від 18.05.2023;

-рапорт про виявлення кримінального правопорушення від 23.05.2023 у зв`язку із самостійним виявленням в ході досудового розслідування кримінального провадження у діях службових осіб ТОВ «Пересувна Механізована Колона №241» () складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується аналітичним продуктом №25/0/23.13-03-26-23 від 18.05.2023;

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період з 01.05.2018 по 31.10.2022 року ВКП «Таурус» ТОВ () був виконавцем будівельно-монтажних робіт за кошти ряду комунальних підприємств Одеської ради на загальну суму 534 951 565,16 грн в т.ч. ПДВ 89 158 594, 19 грн. Проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що частина отриманих ВКП «Таурус» ТОВ коштів за будівельно-монтажні роботи у розмірі 494 645 587,88 грн в т.ч. ПДВ 82 440 931,31 грн не відображена у податковій звітності підприємства, що в свою чергу могло призвести до несплати підприємством податку на додану вартість на загальну суму 82 440 931,31 грн.

Крім цього, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до аналітичного продукту №19/0/23.13-03-23 від 24.04.2023 Відділу аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ в Одеській області, встановлено, що в період з 2020 по 2023 роки ТОВ «Спецмонтаж БАО» () був виконавцем робіт з капітального та поточного ремонту за кошти ряду комунальних підприємств комунальних та бюджетних підприємств. Проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що частина отриманих ТОВ «Спецмонтаж БАО» коштів за виконання робіт з капітального та поточного ремонту не відображена у податковій звітності підприємства, що в свою чергу призвело до несплати підприємством податку на додану вартість на суму 30 687 749,28 грн.

Також встановлено, що відповідно до аналітичного продукту №24/0/23.13-03-26-23 від 18.05.2023 Відділу аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області, встановлено, що в період з січня 2018 року по березень 2023 року службовими особами ТОВ «Одесакомунекологія» () в порушення п.187.1 ст.187, п.201.1. 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не відображено в частині податкові зобов`язання з податку на додану по фінансово-господарським операціям з ВКП «Таурус» ТОВ (), що призвело до несплати підприємством податку на додану вартість на загальну суму 50 071 314,28 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім цього встановлено, відповідно до аналітичного продукту №25/0/23.13-03-26-23 від 18.05.2023 Відділу аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області, встановлено, що в період з січня 2018 року по березень 2023 року службовими особами ТОВ «Пересувна Механізована Колона №241» () в порушення п.187.1 ст.187, п.201.1 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не відображено в частині податкові зобов`язання з податку на додану по фінансово-господарським операціям з ВКП «Таурус» ТОВ (), що призвело до несплати підприємством податку на додану вартість на загальну суму 5 216 845 грн, що є коштами у значних розмірах.

Органом досудового розслідування дії службових осіб ВКП «Таурус» ТОВ () попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, дії службових осіб ТОВ «Спецмонтаж БАО» () попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, дії службових осіб ТОВ «Одесакомунекологія» () попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, дії службових осіб ТОВ «Пересувна Механізована Колона №241» () попередньо кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів значних та особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочинів є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження проведено ряд заходів забезпечення кримінального провадження та слідчих (розшукових) дій за результатами яких виявлено і вилучено податкову, фінансову звітність ВКП «Таурус» ТОВ (), рух коштів вказаного підприємства в банківських установах АБ «Укргазбанк», АТ «РВС Банк», АТ «Альфа-Банк», АТ «ПУМБ», АТ КБ «ПриватБанк», АТ «Укрексімбанк», АБ «Пiвденний», ПАТ «МТБ Банк», АТ «ОТП Банк», АТ «Ощадбанк».

Проведеним оглядом трансакцій по банківським рахункам ВКП «Таурус» ТОВ () встановлено, що підприємством у інкримінований період здійснено видатків по рахункам на загальну суму 694 389 276,72 грн з яких у податковій звітності підприємства відображена незначна їх частина, зокрема встановлено:

-ВКП «Таурус» ТОВ () здійснено трансакцій на адресу ТОВ «Одесакомунекологія» (), ТОВ «Дизайн Інтер`єр» (), ТОВ «Пересувна Механізована Колона №241» (), ТОВ «Спецмонтаж БАО» (), ТОВ «Інж-Строй» (), ТОВ «Будтехналагодження» (), ТОВ «Веста Білдінг» (), ТОВ «Техбілдінг» (), ТОВ «Амод» (), ТОВ «Будлост Компані» (), ТОВ «Термолітбуд» (), ТОВ «Артстрой Декор» (), ТОВ «Сіопор» (), ТОВ «Сфера Фасад» (), ТОВ «Енергосістемс» (), ТОВ «Вива» (), направлених на оплату товарів, робіт та послуг на загальну суму 580 405 823,36 грн без повного відображення вказаних операцій у податковій звітності;

-ВКП «Таурус» ТОВ () здійснено трансакцій, направлених на оплату придбання нерухомого майна на загальну суму 88 035 552 грн, у фізичних осіб ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 );

-ВКП «Таурус» ТОВ () знято з банківських рахунків грошових коштів на загальну суму 23 909 430,16 грн, у вигляді відряджень та заробітної плати;

-ВКП «Таурус» ТОВ () надано поворотну безвідсоткову фінансову допомогу на загальну суму 2 038 471,20 грн фізичним особам ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Так, в ході здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження 11.05.2023 проведено ряд обшуків у приміщеннях юридичних та фізичних осіб, задіяних у злочинній схемі за результатом яких виявлено і вилучено печатки ТОВ «Веста Білдінг» (), ТОВ «Інж-Строй» (), ТОВ «Местер» (), ТОВ «Юнимар» (), ТОВ «Дизайн Інтер`єр» (), ТОВ «ТСК Групп Україна» (), ВПК «Таурус» ТОВ (), ТОВ «Сіопор» (), ТОВ «Пересувна механізована колона № 241» (), Гербова печатка Управління капітального будівництва Одеської міської ради (), ТОВ «Спецмонтаж БАО» (), реєстраційні документи з реквізитами ВКП «Таурус» ТОВ, ТОВ «Одесакомунекологія», ТОВ «Термолітбуд», ТОВ «Інж-Строй», ТОВ «Спецмонтаж БАО», ТОВ «Артстрой Декор», ТОВ «Веста Білдінг», ТОВ «Дизайн Інтер`єр», ПП «Добробуд град», а також первинні фінансово-господарські документи, мобільні телефони та комп`ютерна техніка.

Враховуючи вище викладене, в рамках кримінального провадження отримано інформацію щодо ряду юридичних та фізичних осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення ВКП «Таурус» ТОВ (), зокрема: ТОВ «Одесакомунекологія» (), ТОВ «Дизайн Інтер`єр» (), ТОВ «Пересувна Механізована Колона №241» (), ТОВ «Спецмонтаж БАО» (), ТОВ «Інж-Строй» (), ТОВ «Будтехналагодження» (), ТОВ «Веста Білдінг» (), ТОВ «Техбілдінг» (), ТОВ «Амод» (), ТОВ «Будлост Компані» (), ТОВ «Термолітбуд» (), ТОВ «Артстрой Декор» (), ТОВ «Сіопор» (), ТОВ «Сфера Фасад» (), ТОВ «Енергосістемс» (), ТОВ «Вива» (), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_27 ).

11.05.2023 після проведення обшуку житлової квартири за адресою: АДРЕСА_1 свідку ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) в порядку ч.1 ст.135 КПК України особисто під розпис вручено повістку про виклик на допит в якості свідка, який призначено на 24.05.2023 о 15 год., що підтверджується корінцем повістки про виклик, яка долучена органом досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження однак, ОСОБА_7 , у зазначені в повістці про виклик, дату, час та місце не з`явилася, про причини неприбуття не повідомила.

Відповідно до службової записки №23.13-12/94-23 від 21.06.2023 Режимно-секретного сектору Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_7 24.05.2023 не відвідувала адміністративну будівлю Територіального управління БЕБ в Одеській області за адресою: м.Одеса, вул.Мечникова, 102.

Крім цього, відповідно до листа Департаменту охорони здоров`я Одеської обласної держаної адміністрації №3665/08/04-11/2-11/2-23/1490 від 08.06.2023 громадянка ОСОБА_7 за інформацією медичних закладів охорони здоров`я м.Одеси та Одеської області у період з 01.05.2023 по 08.06.2023 за амбулаторною та стаціонарною допомогою не зверталась, листки непрацездатності не оформлювались.

За таких умов детектив стверджує, що свідок ОСОБА_7 на допит не з`явилася, про поважні причини неприбуття не повідомила, що є підставою для застосування щодо неї грошового стягнення згідно з приписами КПК України.

Детектив на адресу суду направив заяву в якій клопотання підтримав, просив задовольнити, розглянути у його відсутність,в якій зазначив, що свідок повідомлений належним чином про дату та час розгляду клопотання.

Особа, на яку може бути накладено грошове стягнення, ОСОБА_7 в судове засідання не з`явилася, її представник адвокат ОСОБА_31 направив на електронну адресу суду письмові заперечення, в яких зазначено, що ОСОБА_7 у період з 22.05.2023 по 26.05.2023 року перебувала на лікарняному у непрацездатному стані, що підтверджується інформаційною довідкою з електронної системи охорони здоров`я, та відповідними роздруківками з порталу «Дія», тому остання фізично не могла прибути до ТУ БЕБ в Одеській області у визначену дату у зв`язку із станом здоров`я. В задоволенні клопотання детектива просив відмовити, оскільки останнє є безпідставним та необґрунтованим, так причини неприбуття на виклик до детектива є поважними та узгоджуються з ст.138 КПК України.

Розглянувши клопотання та дослідивши надані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.

У відповідності до підпункту 2 ч.2 ст.131 КПК України накладення грошового стягнення є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Статтею 132 КПК України встановлені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження - вони не допускаються, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

В обґрунтування доводів щодо поважності причин неприбуття свідка ОСОБА_7 на допит до детектива ТУ БЕБ в Одеській області, призначений на 24.05.2023 року о 15 год., представник свідка надав:

- інформаційну довідку з електронної системи охорони здоров`я із інформацією про перебування ОСОБА_7 на лікарняному з 22.05.2023 року по 26.05.2023 року з діагнозом: захворювання або травма загального характеру (довідка видана лікарем-терапевтом ОСОБА_32 ТОВ «Медичний Центр «Медікап»).

Поважною причиною неприбуття особи на виклик, зокрема є тяжка хвороба або перебування в закладі охорони здоров`я у зв`язку з лікуванням або вагітністю за умови неможливості тимчасово залишити цей заклад (п.5 ч.1 ст.138 КПК України).

З огляду на конструкцію означеної норми перебування особи на лікарняному і зв`язку із тяжким захворюванням визнається поважною причиною неявки для проведення слідчої дії лише у разі доведення, що особа в силу наявного захворювання чи характеру лікування не має можливості прибути для проведення слідчої дії.

Надані адвокатом документи підтверджують перебування свідка ОСОБА_7 24.05.2023 на лікарняному і доводять факт неможливості прибуття до детектива для проведення слідчої дії.

Відповідно до ч.1 ст.138 КПК України наведено перелік поважних причин неприбуття особи на виклик, а саме: 1) затримання, тримання під вартою або відбування покарання; 2) обмеження свободи пересування внаслідок дії закону або судового рішення; 3) обставини непереборної сили (епідемії, військові події, стихійні лиха або інші подібні обставини); 4) відсутність особи у місці проживання протягом тривалого часу внаслідок відрядження, подорожі тощо; 5) тяжка хвороба або перебування в закладі охорони здоров`я у зв`язку з лікуванням або вагітністю за умови неможливості тимчасово залишити цей заклад; 6) смерть близьких родичів, членів сім`ї чи інших близьких осіб або серйозна загроза їхньому життю; 7) несвоєчасне одержання повістки про виклик; 8) інші обставини, які об`єктивно унеможливлюють з`явлення особи на виклик.

Як встановлено слідчим суддею, виклик свідка ОСОБА_7 на допит 24.05.2023 здійснено з дотриманням положень ст.135-137 КПК України.

Поважними причинами неприбуття особи на виклик є тяжка хвороба або перебування в закладі охорони здоров`я у зв`язку з лікуванням або вагітністю за умови неможливості тимчасово залишити цей заклад та інші обставини, які об`єктивно унеможливлюють з`явлення особи на виклик, що унормовано п.5,8 ст. 138 КПК України.

У зв`язку з викладеним, слідчий суддя дійшов висновку, що встановлені у судовому засіданні обставини щодо причини неприбуття на виклик об`єктивно унеможливлювали з`явлення свідка ОСОБА_7 на допит до детектива ТУ БЕБ в Одеській області, призначений на 24.05.2023.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає передчасним застосування щодо свідка ОСОБА_7 такого заходу забезпечення як грошове стягнення, з огляду на це у задоволенні клопотання детектива слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.131, 132, 144-146, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про накладення грошового стягнення на свідка ОСОБА_7 - відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її постановлення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1