У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 травня 2023 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , представника особи у володінні якого перебувають документи адвоката ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Ужгород клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні за №0000388, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

встановив:

Старший детектив Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 , за погодженням із прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням у кримінальному провадженні за №0000388, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання обґрунтовано тим, що відділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000388 від 28.08.2020 з попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження згідно матеріалів оперативного підрозділу, які стали підставою внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом здійснення в період з 01.01.2016 по 31.07.2020 безтоварних фінансово-господарських операцій з документального оформлення придбання сировини (бука) та отримання послуг по перевезенню від фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, що дало їм змогу завищити витрати підприємства, умисно ухилились від сплати податків податку на прибуток в сумі понад 3,9 млн. грн.

Згідно висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Закарпатській області від 25.11.2020 № 40/07-16-08-00-13/33123608 за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 30.06.2020, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно внесено недостовірні дані в офіційні документи (податкові накладні) щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » деревини від постачальників фізичних осіб-підприємців, які реально не могли здійснювати постачання товару на загальну суму 20 964 896,06 гривень, що дало змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищити витрати в загальній сумі 20 964 896,06 гривень, за наслідком чого нанесено збитки державному бюджету України шляхом несплати податку на прибуток в сумі 3 773 681 гривень.

Детектив зазначає, що під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення необхідно оглянути та дослідити документи, які відповідно до укладених догорів поставок, зобов`язані були надати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » контрагенти ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ) та ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), а саме товаро-транспортні накладні лісгоспу чи агролісгоспу, специфікації-накладні (форми ЛГ-25), а також сертифікати про походження лісопродукції.

Окрім цього, вказані документи можуть мати значення речових доказів, оскільки містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження (ст. 98 КПК України).

У клопотанні зазначено, що органом досудового розслідування звернуто із запитом у порядку ст. 93 КПК України до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою отримання належним чином завірених копій вказаних документів, однак у визначений термін та по теперішній час запитувані документи не надано.

У зв`язку із наведеним, для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин даного кримінального правопорушення, детектив просив надати стороні кримінального провадження тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів з можливістю їх вилучення, що перебувають в розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів за період з 01.01.2016 по 31.07.2020, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » контрагентами ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ) та ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), а саме товаро-транспортних накладних лісгоспу чи агролісгоспу, специфікацій-накладних (форми ЛГ-25), а також сертифікатів про походження лісопродукції, з можливістю їх вилучення.

У судове засідання детектив не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, при цьому, подав заяву, згідно якої просив розгляд клопотання проводити без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвокат ОСОБА_3 у судовому засіданні подав письмові заперечення, які підтримав . Зазначив, що детектив направив товариству запит від 31.03.2023 року з вимогою про надання документів. Проте в даному листі не було зазначено період за який заявник просить надати документи. З метою належного розгляду заяви та відповідного реагування товариство направило заявнику лист від 12.04.2023 р. з проханням вказати період за який заявнику необхідно надати документи. Звернув увагу, що товариство не ухиляється від надання інформації та вже надавало раніше всю документацію щодо господарської діяльності товариства правоохоронним органам в межах кримінального провадження №0000388, а саме видаткові накладні, товаро-транспортні накладні, акти звірок, договори, платіжні доручення. Ці документи підтверджують реальність господарських операцій товариства. Зазначив, що укладені договори з фізичними-особами підприємцями Трайтлі, Капустенко, Носа, Цендра, Тиводар, Сойма, Грицан, Щериця є шаблонними і укладались починаючи з 2012 року і в них не вносились зміни. Товаро-транспорті накладні лісгоспу чи агролісгоспу, специфікації накладних (ЛГ-25), сертифікатів про походження продукції необхідні були товариству до 2015 року для господарської діяльності. Але в зв`язку з внесенням змін в чинне законодавство щодо необхідності вищенаведених документів така необхідність у товариства відпала з 2015 року, але зміни в шаблони договорів товариство не вносило, але і не брало такі документи у постачальників. А саме товариство з лісгоспами та агролісгоспами не мало жодних господарських операцій, а тому останні не надавали товаро-транспорті накладні, специфікації накладних (ЛГ-25). сертифікатів про походження продукції товариству , а як наслідок вони у товариства відсутні. Детектив просить надати доступ до належних чином завірених копій документів з можливістю їх вилучення, а згідно п. 3,6 та 4.1.2 укладених договорів поставки вказується, що продавець (постачальник) повинен надати покупцю (товариству) копії (ксерокопії) товаро-транспортих накладних лісгоспу чи агролісгоспу, специфікацій накладних (ЛГ-25), сертифікатів про походження продукції, а як наслідок належних чином завірених копій документів у товариства не може бути. Зазначає, що закінчились строки зберігання відповідних документів 1 095 днів з дня подання звітності. Посилався на те, що у клопотанні детектив не вказує жодних підстав, які дають можливість вважати, що без вилучення документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів які він просить дати дозвіл вилучити, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Вказав, що детектив не зазначає чому він вважає, що витребовувані документи є в товариства, такі документи як товаро-транспортні накладні лісгоспу чи агролісгоспу, специфікації накладних (ЛГ-25), сертифікатів про походження продукції можуть бути тільки в наявності в лісгоспу або фізичних осіб які купляли деревину у лісгоспу і на думку товарсивта такі докумети потрібно просити в них, а не в товариства. В задоволенні клопотання просив відмовити.

Заслухавши представника особи у володінні якого перебувають документи, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального Кодексу України.

Згідно положень ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч.ч. 5, 6 ст.163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що Відділом детективів Територіального управління БЕБ в Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за № 0000388, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

Із долученого витягу з ЄРДР вбачається, що досудове розслідування у даному кримінальному провадженні здійснюється за тим фактом, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом здійснення в період з 01.01.2016 по 31.07.2020 безтоварних фінансово-господарських операцій з документального оформлення придбання сировини (бука) та отримання послуг по перевезенню від фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, що дало їм змогу завищити витрати підприємства, умисно ухилились від сплати податків податку на прибуток в сумі понад 3,9 млн. грн..

Згідно рапорту заступника начальника управління начальника ВОВЕЗ УОРД ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Михайла Плиски від 27.08.2020 року за результатами проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що з метою мінімізації сплати податку на прибуток підприємств, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було зареєстровано ряд фізичних осіб-підприємців, які перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (ІІ група), здійснювали постачання сировини (бук) для подальшого виготовлення частин до меблів та/або надавали транспортні послуги. Так, за рахунок проведення псевдооперацій по придбанню сировини (бука) та/або отримання послуг по перевезенню з використанням СГД, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (ІІ група) за період з 01.01.2016 року по 31.07.2020 року вказаним підприємством сформовано витрати у розмірі 21 829 357,00 грн. Основними псевдопостачальниками являються: ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Згідно висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Закарпатській області від 25.11.2020 № 40/07-16-08-00-13/33123608 за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 30.06.2020, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно внесено недостовірні дані в офіційні документи (податкові накладні) щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » деревини від постачальників фізичних осіб-підприємців, які реально не могли здійснювати постачання товару на загальну суму 20 964 896,06 гривень, що дало змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищити витрати в загальній сумі 20 964 896,06 гривень, за наслідком чого нанесено збитки державному бюджету України шляхом несплати податку на прибуток в сумі 3 773 681 гривень.

До клопотання долучені копії договорів поставки №1-03/2017 від 24.03.2017, №1-06/2019 від 03.06.2019, №1-10/2018 від 01.10.2018, №8-11/2016 від 22.11.2016, №1-05/2018 від 02.05.2018, №1-05/2019 від 08.05.2019, №1-03/2019 від 22.03.2019 року, №2-11/2017 від 07.11.2017 року, №1-11/2018 від 09.11.2018 року, №1-07/2017 від 03.07.2017 року, №1-12/2019 від 09.12.2019 року, укладених між покупцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та продавцями ОСОБА_14 ОСОБА_19 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_17 , ОСОБА_6 , ОСОБА_12 , ОСОБА_7 , ОСОБА_16 , ОСОБА_8 відповідно.

У пункті 3.6 Договорів передбачено, що продавець повинен передати Покупцю документи (оригінали рахунку, видаткової та податкової накладних, копії одного з нижче перерахованих документів специфікації-накладної форми ЛГ-25 ТТН лісгоспу чи агролісгоспу, сертифікат походження тощо), які мають відношення до товару і повинні передаватися покупцю разом з товаром, як того вимагає чинне законодавство України.

Дізнавач, що здійснює досудове розслідування у даному кримінальному провадженні звернувся до Директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із запитом від 31.03.2023 року за №472/03-10, в якому у відповідності до вимог ст.93 КПК України, просив у термін до 13.04.2023 року надати належним чином завірені копії товаро-транспортних накладних лісгоспу чи агролісгоспу, специфікацій-накладних (форми ЛГ-25), а також сертифікатів про походження лісопродукції, які відповідно до укладених договорів поставки, зобов`язані були надати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » постачальники ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ) та ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ).

Згідно трекінгу із сайту ІНФОРМАЦІЯ_3 » за номером відправлення 728 відправлення було вручено особисто 07.04.2023 року.

У відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вих.20 від 12.04.2023 року зазначено, що у листі не вказано період, за який необхідно надати документи по фінансово-господарській діяльності підприємства, з метою належного розгляду листа просили надати інформацію про період, за який запитується документація.

При цьому, як встановлено в засіданні, копії запитуваний документів стороні обвинувачення надано не було.

На виконання вимог ч.5 ст.163 КПК України сторона кримінального провадження довела, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому слідчий суддя, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність підстав для його задоволення.

Тимчасовий доступ до речей і документів, зазначених у клопотанні, не тягне негативних наслідків для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки тимчасовий доступ до копій вищевказаних документів не позбавляє юридичну особу можливості здійснювати свою діяльність.

Враховуючи наведене, клопотання детектива підлягає до задоволення

Керуючись ст.ст.159-164,166 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні за № 0000388, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися та виготовити належним чином засвідчені копії документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 , а саме документів за період з 01.01.2016 по 31.07.2020, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » контрагентами ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ) та ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), а саме товаро-транспортних накладних лісгоспу чи агролісгоспу, специфікацій-накладних (форми ЛГ-25), а також сертифікатів про походження лісопродукції.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного

суду Закарпатської області ОСОБА_1