Справа №760/5359/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 березня 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000166 від 01.04.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку) та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000166 від 01.04.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлюються обставини щодо можливої розтрати посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та привласнення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), грошових коштів, в особливо великих розмірах, шляхом безпідставного включення податку на додану вартість до ціни придбаного житла за договором № 303/8/32/316-17 щодо придбання житла на умовах пайової участі за адресою: житлові будинки № 5, АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , № 9 в об`єкті: Житлове будівництво між вул. Новомостицькою та АДРЕСА_4 .

Загальна сума укладеного договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017, між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 115 165 609, 00 грн. щодо придбання житла (квартири для військовослужбовців рядового та начальницького складу в кількості 95 квартир, загальною площею 5 845,97 м2, вартість 1 м2 становила 19 700, 00 грн. з ПДВ) на умовах пайової участі за адресою: житлові будинки АДРЕСА_5 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_6 в об?єкті: Житлове будівництво між вул. Новомостицькою та АДРЕСА_4 .

Фактична сума перерахування грошових коштів по вказаному договорі ІНФОРМАЦІЯ_4 в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 113 657 180 грн. ( сума ПДВ 22 731 436 грн.).

Відповідно до роз`яснення ДПС встановлено, що в пункті 4.2 розділу 4 Договору, фінансування будівництва (придбання) житла на умовах пайової участі здійснюється за рахунок коштів загального/спеціального фонду Державного бюджету України, то операція Забудовника з постачання житла Пайовику має розглядатися як операція з постачання житла, що будується із залученням державних коштів, та підлягати звільненню від оподаткування ПІДВ згідно з підпунктом 197.1.14 пункту 197.1 статті 197 розділу V ПКУ і, відповідно, ПДВ до вартості такого житла не повинен додаватися.

Під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів щодо підписання договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017 між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме:

-договір № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017 з додатками;

-додаткова угода № 1/316 П від 28.12.2017 з додатками;

-перелік внутрішніх опоряджувальних робіт до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-адресний перелік квартир до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-графік фінансування до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-акт № 303/8/32/7 від 25.06.2018 до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-договори (угоди), накладні, додаткові договори (угоди), специфікації до них, видаткові накладні, що свідчать про реалізацію/придбання товарів, робіт (послуг), сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти, довіреності, та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-акти приймання-передачі виконаних робіт/послуг, наданих/придбаних товарів (послуг) до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-виписки по банківським рахункам, що свідчать про проведенні розрахунки по договору №303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-інші первинні бухгалтерські документи, які передбачені умовами договорів та додаткових угод до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-заявки на участь в тендерних торгах (конкурсі), рішення тендерного комітету щодо переможця;

-копії довіреностей, які дали можливість укласти договір № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017 та всі перераховані вище документи;

-копії документів щодо набуття ІНФОРМАЦІЯ_2 права власності на житло згідно договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-посадові інструкції інші документи якими було передбачено повноваження ОСОБА_5 ;

-посадові інструкції інші документи якими передбачено повноваження конкурсної комісії, результатом роботи якої було укладено договір № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-експертизи, листи, висновки щодо вартості м2 житла, перед оголошенням конкурсу, на підставі якого в подальшому було сформовано загальну суму та укладено договір № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-протоколи засідань тендерного комітету (конкурсної комісії) щодо закупівлі квартир на умовах пайової участі, що в подальшому передувало укладенню договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017;

-інші документи які не ввійшли до вказаного переліку, але стали підставою підписання та подальшого виконання умов договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017.

У результаті вказаної вище незаконної діяльності, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, у дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарювання, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, з метою проведення перевірок вимог дотримання податкового законодавства та забезпечення належного проведення судових експертиз, необхідно отримати у ІНФОРМАЦІЯ_2 фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017.

Зазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, та можуть бути причетними до його вчинення, для встановлення інших відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і в подальшому можуть бути використані як докази. Крім того, наявність вказаних документів дозволить проводити подальші слідчі дії із особами, які вчинили вказане кримінальне правопорушення, та які причетні до його вчинення.

Іншими способами встановити вище вказані відомості та довести чи спростувати обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку з тим, що інформація, яка має доказове значення, міститься виключно у цих документах.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_2 , у володінні якого знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4,10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю, а також таємницю фінансового моніторингу.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати детективу відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 та детективам Підрозділу детективів (на правах ІНФОРМАЦІЯ_1 , які входять до групи детективів у кримінальному провадженні № 0000166 від 01.04.2021 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригінали (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):

- договір № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017 з додатками; додаткова угода № 1/316 П від 28.12.2017 з додатками; перелік внутрішніх опоряджувальних робіт до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; адресний перелік квартир до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; графік фінансування до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; акт № 303/8/32/7 від 25.06.2018 до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; договори (угоди), накладні, додаткові договори (угоди), специфікації до них, видаткові накладні, що свідчать про реалізацію/придбання товарів, робіт (послуг), сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти, довіреності, та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; акти приймання-передачі виконаних робіт/послуг, наданих/придбаних товарів (послуг) до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; виписки по банківським рахункам, що свідчать про проведенні розрахунки по договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; інші первинні бухгалтерські документи, які передбачені умовами договорів та додаткових угод до договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; заявки на участь в тендерних торгах (конкурсі), рішення тендерного комітету щодо переможця; копії довіреностей, які дали можливість укласти договір № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017 та всі перераховані вище документи; копії документів щодо набуття ІНФОРМАЦІЯ_2 права власності на житло згідно договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; посадові інструкції інші документи якими було передбачено повноваження ОСОБА_5 ; посадові інструкції інші документи якими передбачено повноваження конкурсної комісії, результатом роботи якої було укладено договір № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; експертизи, листи, висновки щодо вартості м2 житла, перед оголошенням конкурсу, на підставі якого в подальшому було сформовано загальну суму та укладено договір №303/8/32/316-17 від 28.12.2017; протоколи засідань тендерного комітету (конкурсної комісії) щодо закупівлі квартир на умовах пайової участі, що в подальшому передувало укладенню договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017; інші документи які не ввійшли до вказаного переліку, але стали підставою підписання та подальшого виконання умов договору № 303/8/32/316-17 від 28.12.2017, податкові декларації з податку на додану вартість за 2017-2018 роки.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1