У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 серпня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000034 від 14.04.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів.

Клопотання мотивовано тим, що відповідно до аналітичного продукту № 9.3/3.3.1/2446-23 від 13.04.2023 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період із 1 січня 2022 року по 31 грудня 2022 року, з метою прикриття незаконної діяльності та мінімізації сплати податку на прибуток підприємства, шляхом документального оформлення операцій з реалізації імпортованих товарів через підконтрольних фізичних осіб - підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_20 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_20 ),ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_29 (іпн. НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_30 (іпн. НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_31 (іпн. НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_32 (іпн. НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_33 (іпн. НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_34 (іпн. НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_35 (іпн. НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_36 (іпн. НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_37 (іпн. НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_38 (іпн. НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_39 (іпн. НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_40 (іпн. НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_41 (іпн. НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_42 (іпн. НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_43 (іпн. НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_44 (іпн. НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_45 (іпн. НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_46 (іпн. НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_47 (іпн. НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_48 (іпн. НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_49 (іпн. НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_50 (іпн. НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_51 (іпн. НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_52 (іпн. НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_53 (іпн. НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_54 (іпн. НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_55 (іпн. НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_56 (іпн. НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_57 (іпн. НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_58 (іпн. НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_59 (іпн. НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_60 (іпн. НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_61 (іпн. НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_62 (іпн. НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_63 (іпн. НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_64 (іпн. НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_65 (іпн. НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_66 (іпн. НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_67 (іпн. НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_68 (іпн. НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_69 (іпн. НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_70 (іпн. НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_71 (іпн. НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_72 (іпн. НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_73 (іпн. НОМЕР_72 ), ФОП ОСОБА_74 (іпн. НОМЕР_73 ), ФОП ОСОБА_75 (іпн. НОМЕР_74 ), ФОП ОСОБА_76 (іпн. НОМЕР_75 ), ФОП ОСОБА_77 (іпн. НОМЕР_76 ), ФОП ОСОБА_78 (іпн. НОМЕР_77 ), ФОП ОСОБА_79 (іпн. НОМЕР_78 ), ФОП ОСОБА_80 (іпн. НОМЕР_79 ), ФОП ОСОБА_81 (іпн. НОМЕР_80 ) та інші, занизили дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку на суму 394 719 714 грн, що призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 71 049 549 грн.

Під час досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення можливості використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реквізитів фізичних осіб підприємців, що перебувають на спрощеній системі оподаткування з метою умисного ухилення від сплати податків в процесі здійснення особистої господарської діяльності, пов`язаної з реалізацією імпортованих товарів на території України.

Відповідно до наявної податкової інформації отриманої за результатом проведення огляду відомостей, що розміщені ІТС «Податковий блок» встановлено наступні загальні відомості, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) юридична особа приватного права, що зареєстрована 09.06.2006 року, реєстраційний номер 1003854, юридична адреса: АДРЕСА_2 , являється платником податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальних засадах;

- Склад засновників: ОСОБА_82 (82%), ОСОБА_83 (8%), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (10%);

- Посадові особи: керівник підприємства ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_81 ), головний бухгалтер вказаного підприємства ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_82 )

- Основний вид діяльності неспеціалізована гуртова торгівля, переважно імпортованими товарами, а саме косметичними засобами та засобами особистої гігієни.

В ході проведення досудового розслідування установлено, що для подання звітних документів в електронному вигляді до сервера ІНФОРМАЦІЯ_4 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовують у своїй діяльності спільні IP- адреси НОМЕР_83 та спільні електронні скриньки « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з наступними фізичними особами-підприємцями: ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_20 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_20 ),ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_29 (іпн. НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_30 (іпн. НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_31 (іпн. НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_32 (іпн. НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_33 (іпн. НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_34 (іпн. НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_35 (іпн. НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_36 (іпн. НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_37 (іпн. НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_38 (іпн. НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_39 (іпн. НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_40 (іпн. НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_41 (іпн. НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_42 (іпн. НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_43 (іпн. НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_44 (іпн. НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_45 (іпн. НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_46 (іпн. НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_47 (іпн. НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_48 (іпн. НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_49 (іпн. НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_50 (іпн. НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_51 (іпн. НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_52 (іпн. НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_53 (іпн. НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_54 (іпн. НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_55 (іпн. НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_56 (іпн. НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_57 (іпн. НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_58 (іпн. НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_59 (іпн. НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_60 (іпн. НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_61 (іпн. НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_62 (іпн. НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_63 (іпн. НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_64 (іпн. НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_65 (іпн. НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_66 (іпн. НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_67 (іпн. НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_68 (іпн. НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_69 (іпн. НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_70 (іпн. НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_71 (іпн. НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_72 (іпн. НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_73 (іпн. НОМЕР_72 ), ФОП ОСОБА_74 (іпн. НОМЕР_73 ), ФОП ОСОБА_75 (іпн. НОМЕР_74 ), ФОП ОСОБА_76 (іпн. НОМЕР_75 ), ФОП ОСОБА_77 (іпн. НОМЕР_76 ), ФОП ОСОБА_78 (іпн. НОМЕР_77 ), ФОП ОСОБА_79 (іпн. НОМЕР_78 ), ФОП ОСОБА_80 (іпн. НОМЕР_79 ), ФОП ОСОБА_81 (іпн. НОМЕР_80 ).

Згідно податкової інформації вищеперелічені фізичні особи підприємці перебувають на спрощеній системі оподаткування та використовують у своїй діяльності приміщення магазинів, що візуально стилізовані з використанням, логотипів та кольорів торгової марки «Шик і блиск» (відомості зі звітної форми 20-ОПП «Повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність»).

Відповідно до п. 291.2, ст. 291 Податкового кодексу України спрощена система оподаткування, обліку та звітності особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, встановлених пунктом 297.1 статті 297 цього Кодексу, на сплату єдиного податку в порядку та на умовах, визначених цією главою, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.

Подальшими заходами установлено, що торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_2 » яка використовується в оформленні торгових точок, через які здійснюється реалізація імпортованих товарів належить на праві власності ОСОБА_86 , свідоцтво № 274055 від 10.04.2020, що входить до складу засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та фактично контролює діяльність вказаного товариства.

З метою перевірки вищеотриманої інформації та встановлення суб`єктів господарської діяльності, які здійснюють підприємницьку діяльність в торгових точках, що використовують торгову марку « ІНФОРМАЦІЯ_2 », детективами відділу планування стратегічних операцій управління стратегічних операцій Департаменту детективів із стратегічного захисту економіки Бюро економічної безпеки України проведено огляд розрахункових документів, які застосовуються під час проведення розрахунків за реалізовані товари в торгових точках. За результатом чого установлено, що в торгових точках « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють господарську діяльність наступні фізичні особи підприємці: ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ) та інші. Вказані обставини також підтверджуються наявною податковою інформацією, що надана вказаними фізичними особами підприємцями ІНФОРМАЦІЯ_7 та відображено у звітній формі 20 ОПП.

Крім того, в процесі реалізації товарів, вищеперелічені суб`єкти господарської діяльності не застосовують реєстратори розрахункових операцій (РРО/ПРРО), системність вказаних дій вказує на умисне приховування об`єкта оподаткування, що пливає на загальну суму сплачених податків до бюджету.

Таким чином, вищевказані обставини дають можливість стверджувати, що вищеперелічені фізичні особи підприємці, здійснення ними підприємницької діяльності контролюється представниками власників торгової марки «Шик і блиск», всупереч положенню ст. 42 Господарського кодексу України «Підприємництво це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку».

Поряд з цим, контролюючий орган в судовому порядку може довести на основі фактів і обставин, що одна юридична або фізична особа здійснювала практичний контроль за бізнес-рішеннями іншої юридичної особи та/або що та сама фізична або юридична особа здійснювала практичний контроль за бізнес-рішеннями кожної юридичної особи (п.п. 14.1.159 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Надалі здійснено огляд інформації, щодо придбання та реалізації товаро - матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), також здійснено порівняння вартості товарів, що реалізовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в адресу підконтрольних фізичних осіб підприємців та ринкову вартість відповідних товарів.

Так, для прикладу 28 лютого 2023 року імпортером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписано податкову накладну за № з реалізації на «неплатника» (Мілано Effulgence гель лак № 08/01 8 мл.), за ціною постачання 84 грн. Проведеним аналізом мережі інтернет установлено, що ринкова ціна вказаного товару коливається в діапазоні від 166 до 180 гривань за одну одиницю.

Водночас, в процесі проведення обшуків в офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виявлено та зафіксовано обставини використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реквізитів платників єдиного податку котрі здійснюють свою діяльність в магазинах « ІНФОРМАЦІЯ_8 », зокрема виявлено печатки юридичних осіб, виявлено флеш накопичувачі з електронними цифровими підписами керівників юридичних осіб та фізичних осіб підприємців платників єдиного податку, факсимільні підписи керівників юридичних осіб платників єдиного податку, необліковані готівкові кошти, що інкасовані з магазинів, документи фінансово господарської діяльності, що розкривають суть проведених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та підконтрольними юридичними особами.

В подальшому, в ході аналізу вилучених документів фінансово господарської діяльності, що розкривають суть проведених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та підконтрольними юридичними особами, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) уклало ряд договорів комісії з юридичними особами платниками єдиного податку на реалізацію імпортованої продукції, зі змісту яких вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) передає свою імпортовану продукцію комісіонерам (підконтрольним юридичними особами платникам єдиного податку) з метою її подальшої реалізації за рекомендованими цінами в магазинах, що використовуються підконтрольними комісіонерами, з метою здійснення своєї господарської діяльності. Місця розташування магазинів комісіонерів, співпадають з розташуванням мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що розміщено за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_9

Надалі, в процесі порівняння рекомендованих цін реалізації продукції кінцевим споживачам, що відображенні в звітах комісіонерів за 2022 рік з цінами за якими здійснюється реальна реалізація товарі в мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_8 », вбачається значне заниження вартості реалізації продукції в звітах комісіонерів між фактичною вартістю таких товарі, що реалізовуються в мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при визначені бази оподаткування з реалізації імпортованих товарів використовують значно занижені ціни, що відображенні в звітах комісіонерів, що призводить до умисного ухилення від сплати податків, а саме податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В подальшому, в ході проведення допитів посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не вдалося встановити жодних обставин, адже вказані особи відмовилися давати відповіді на поставлені запитання спираючись на положення ст. 63 Конституції України, проте в ході допиту одного з колишніх керівників та засновників юридичних осіб комісіонерів вдалося підтвердити використання реквізитів комісіонерів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для організації діяльності мережі магазинів.

Крім того, в ході допиту керівника юридичних осіб комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не вдалося встановити яким чином підтверджується ціна реалізації товарів кінцевим споживачам, що відображена в звітах комісіонерів, з причин того, що керівник юридичних осіб комісіонерів відмовився від відповіді на вказані питання на підставі ст. 63 Конституції України.

Відповідно до пояснень ОСОБА_87 , отриманих в ході обшуку торгівельного приміщення, що використовує торгові марки ОСОБА_88 вбачається, що продаж товару здійснюється шляхом видачі покупцю чека який не є фіскальним, а виступає внутрішнім чеком, а сама реєстрація продажу відбувається з використанням онлайн каси (вчасно каса). В той же час при придбанні продукції в мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташовані на території м. Києва, покупцеві надають фіскальний чек, що оформлений з використанням сервісу онлайн каси вчасно.

В свою чергу, на запит ІНФОРМАЦІЯ_10 , щодо діяльності юридичних осіб комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від ІНФОРМАЦІЯ_11 отримано відповідь, щодо наявності розбіжностей між загальною сумою отриманих виторгів, що зафіксовані через РРО та низькою сумою доходу, що відображено в податкових звітах вказаних комісіонерів.

Відповідно до відомостей, що розміщено в мережі інтернет вбачається, що сервіс онлайн каси вчасно надається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), посилання на інтернет сайт з відповідною інформацією ІНФОРМАЦІЯ_12

Таким чином, детектив вказує, що інформація, що зберігається в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та стосується діяльності комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) допоможе перевірити та співставити інформацію, щодо вартості реалізованого товару, що відображено в звітах комісіонерів та фактичної вартості, що використовувалася під час реалізації таких товарі кінцевим споживачам.

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 14.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Наведені у клопотанні детектива обставини щодо вчинення кримінального правопорушення підтверджуються відомостями аналітичного продукту, який долучений до клопотання, відомостями, які містяться у витягу з ЄРДР, а також іншими матеріалами клопотання в їх сукупності.

Також детективом обґрунтовано період часу, за який він просить надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину.

Враховуючи вищевикладене клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл детективу (слідчому) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки лейтенанту Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , слідчим (детективам) групи слідчих (детективів), а саме: ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , ОСОБА_94 , ОСОБА_95 , ОСОБА_96 , ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_99 , ОСОБА_100 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів в яких відображено наступні відомості:

- Договорів з додатками до них, що укладалися між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та наступними юридичними особами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_84 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_85 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_86 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_87 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_88 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_90 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_91 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_92 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_93 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_94 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_95 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_96 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_97 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_98 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_99 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_100 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » 3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_101 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_102 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_103 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_104 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_105 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_106 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_107 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_108 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_109 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 ), ТО « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_111 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_112 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_113 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_114 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_115 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_116 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_117 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_118 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_119 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_120 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_121 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_122 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_123 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_124 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_125 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_126 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_127 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_128 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_129 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_130 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_131 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_132 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_133 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_134 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_135 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_136 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_137 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_138 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_139 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_140 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_141 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_142 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_143 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_144 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_145 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_146 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_147 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_148 );

- Відомості про кількість виданих фіскальних чеків, з розшифруванням інформації, що відображає вартість реалізованого товару відображеного в казаному чеку, місце розташування ПРРО, фіскальний номер ПРРО, інформацію про використання IP адрес під час формування таких чеків, що були сформовані та видані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_84 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_85 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_86 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_87 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_88 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_90 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_91 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_92 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_93 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_94 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_95 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_96 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_97 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_98 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_99 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_100 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_101 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_102 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_103 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_104 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_105 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_106 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_107 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_108 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_109 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_111 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_112 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_113 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_114 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_115 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_116 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_117 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_118 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_119 ), ФОП ОСОБА_67 (і.п.н. НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_120 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_121 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_122 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_123 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_124 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_125 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_126 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_127 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_128 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_129 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_130 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_131 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_132 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_133 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_134 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_135 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_136 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_137 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_138 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_139 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_140 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_141 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_142 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_143 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_144 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_145 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_146 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_147 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_148 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_101