Справа № 686/7387/23
Провадження № 1-кс/686/4599/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області майора поліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000099 від 22.12.2022 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

02.06.2023 року старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходиться у володінні ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення їх належно завірених копій (здійснити виїмку) у відділенні банківської установи, що знаходиться у м. Хмельницький.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ) упродовж 2017 року усвідомлюючи, що товариство відповідно до п.п. 14.1.235 п. 14 ст. 14 ПК України не є сільськогосподарським товариством та безпідставно перебуває на спеціальному податковому режимі четверта група платника податку, умисно ухилились від сплати 4 810 735 грн. податку на прибуток підприємств, що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, відповідно до матеріалів документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 (акт від 25.11.2019 № 0194/22-01-05-12/36681090) встановлено порушення п.п.14.1.235 п.14.1 ст. 14, п.44.1 ст. 44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п.139.2.1, п.п.139.2.2 п.139.2 ст. 139, абз. а) п.п.4) п.291.4, п.291.5-1.3 п.291.5-1 ст. 291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 4 810 735 грн., у тому числі за: 1 квартал 2017 в сумі 4 991 001 грн., півріччя 2017 в сумі 6 707735 грн., три квартали 2017 в сумі 6 514 021 грн., рік 2017 в сумі 4 810 735 грн.

Зокрема, підпунктом 14.1.235 п.14.1 ст. 14 ПК України визначено, що для підтвердження статусу сільськогосподарського товариства не встановлено будь-яких обмежень щодо обсягів виробництва сільгосппродукції, а основним критерієм є сам факт виробництва сільськогосподарської продукції, визначеної п.п.14.1.234 п. 14 ст. 14 ПК України.

Водночас не встановлено вирощування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році сільгосппродукції на орендованій площі 67,5356 га чи будь яких інших ділянках.

Таким чином, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році не був сільськогосподарським товаровиробником у розумінні п.п.14.1.235 п.14 ст. 14 ПК України, а саме не здійснював виробництво сільськогосподарської продукції на площі 67,5356 га чи будь-яких інших земельних ділянках, не здійснював операції з її постачання, відповідно на товариство не поширюється спеціальний податковий режим четверта група платника податку. При цьому частка сільськогосподарського товаро виробництва за попередній (звітний) період, що перевищує 75 відсотків, при відсутності самого виробництва сільськогосподарської продукції у поточному податковому (звітному) періоді, не дає права у 2017 на застосування спеціального податкового режиму.

Зважаючи на те, що у 2017 році на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не поширювався спеціальний податковий режим платник єдиного податку четвертої групи, відповідно до п.п.133.1.1 п.133.1 ст. 133 ПК України товариство є платником податку на прибуток підприємств.

У результаті допущених порушень встановлено заниження у 2017 році підприємством податку на прибуток у сумі 4 810 735 грн.

На даний час податкове повідомлення-рішення № від 18.12.2019 є узгодженим.

Тому, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити. Також слідчий просить проводити розгляд клопотання без участі представників зазначеної установи, у володінні яких знаходяться документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_5 , начальнику відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , слідчому ВРЗ СГСД СВ ХРУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходиться у володінні ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення їх належно завірених копій (здійснити виїмку) у відділенні банківської установи, що одиться у м. Хмельницький, а саме:

банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та деталізовані відомості про рух грошових коштів за період з 01.01.2017 по 01.01.2018, щодо банківських рахунків НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме відомості щодо фізичних чи юридичних осіб, на рахунки яких були перераховані кошти з вказаних рахунків, із зазначенням суми даних переказів та їх призначення; відомості щодо фізичних чи юридичних осіб, які перераховували кошти на вказані рахунки, із зазначенням суми даних переказів та їх призначення; залишок коштів на вказаних рахунках після проведених операцій з переказу та отримання коштів.

Ухвала діє по 01 серпня 2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1