Справа №463/7354/23
Провадження №1-кс/463/6130/23
У Х В А Л А

11 вересня 2023 року Личаківський районний суд м. Львова

слідчий суддя - ОСОБА_1

з участю секретаря судових засідань - ОСОБА_2

представника скаржника - ОСОБА_3

в м. Львові,

у відкритому судовому засіданні,

розглянувши скаргу представника Товариства з обмеженою відповідальністю «Шеран» адвоката ОСОБА_3 на бездіяльність детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області щодо неповернення тимчасово вилученого майна, -

в с т а н о в и в :

представник скаржника звернулась до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова із скаргою на бездіяльність детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області щодо неповернення вилученого під час проведення обшуку майна.

Скаргу обґрунтовує тим, що товариство з обмеженою відповідальністю «ШЕРАН» є власником вказаного товару (взуття) (відповідно до Договору комісії Ле09-06-2023 від 09.06.2023 та Контракту №VP-O-2023-2 від 08.06.2023). Вважає, що вилучення належного йому товару є необґрунтованим. Окрім того, відсутні як правові підстави, так і фактична необхідність у такому вилученні в рамках кримінального провадження КП №0000001 від 05.07.2023. Оскільки ні прокурор, ні слідчий з моменту вилучення майна (проведеного 05.07.2023) не звертався із клопотанням про арешт такого тимчасово вилученого майна, вказане майна повинно бути повернуто його власнику.

Окрім цього, частина вилученого детективами БЕБ майна (товару) була задекларована. Зокрема, відповідно до декларації UA209170/2023/052847 від 04.07.2023 ТОВ «ШЕРАН» було задекларовано до сплати 1 139 117,74 грн. податків, відповідно до декларації UA209170/2023/052851 від 04.07.2023 1 152 526,66 грн. податків. Відповідно, переміщення такого товару не здійснювалось з приховуванням від митного контролю. Як наслідок, такий товар апріорі не може бути предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, адже в даному випадку відсутній факт умисного ухилення від сплати митних платежів. Також, частина вилученого майна, яка була помилково не задекларована (через помилкове його завантаження постачальником товару), не може бути предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Можливі митні збори, які потрібно було б сплатити за умови ввезення вищевказаного товару на митну територію України, становить суму від 765 873,86 грн., з яких 510 582,64 грн. - сума податку на додану вартість (2 552 913,21 грн. х 20%) та 255 291,32 грн. - сума ввізного мита (2 552 913,21 х 10%). Вказана сума істотно нижча за суму (розмір спричиненої шкоди державі), необхідну для кваліфікації дій за ч.1 ст.212 КК України.

А тому, враховуючи наведене, відсутні підстави вважати, що вилучений у ТОВ «ШЕРАН» товар може бути предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Неповернення органом досудового розслідування належного ТОВ «ШЕРАН» майна позбавляє можливості останнього закінчити всі митні формальності щодо нього. Окрім того, незакінчення митних формальностей позбавляє власників транспортних засобів (марки Volvo д.н.з. НОМЕР_1 та причепа Wielton д.Н.3. НОМЕР_2 , марки MAN н.3. НОМЕР_3 та причепа Schmitz д.н.з. НОМЕР_4 ) використовувати їх у міжнародних перевезеннях, оскільки митний орган позбавлений можливості здійснення митного оформлення виїзду вантажних транспортних засобів за межі України до моменту завершення митних формальностей щодо товару, який був ввезений такими транспортними засобами на митну територію України.

Представник скаржника в судовому засіданні скаргу підтримав з аналогічних підстав.

Слідчий в судове засідання не з`явився повторно, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, подав повторно клопотання про відкладення, разом з тим причин поважності неявки не довів.

У зв`язку із наведеним, враховуючи скорочені процесуальні строки для розгляду скарги, вважаю за можливе розглянути скаргу у відсутності суб`єкта оскарження на підставі наявних доказів.

Заслухавши пояснення представника скаржника, дослідивши матеріали скарги, приходжу до наступного висновку.

Згідно з п.1 ч.1 ст.303 КПК України, на досудовому провадженні можуть бути оскаржені такі рішення, дії чи бездіяльність слідчого, дізнавача або прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення, у неповерненні тимчасово вилученого майна згідно з вимогами статті 169 цього Кодексу, а також у нездійсненні інших процесуальних дій, які він зобов`язаний вчинити у визначений цим Кодексом строк, - заявником, потерпілим, його представником чи законним представником, підозрюваним, його захисником чи законним представником, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, володільцем тимчасово вилученого майна, іншою особою, права чи законні інтереси якої обмежуються під час досудового розслідування.

Встановлено, що Відділ детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження №0000001 від 5 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Також з скарги вбачається, що під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000001 від 05.07.2023 за наслідками проведення обшуків: транспортного засобу марки Volvo д.н.3. НОМЕР_1 та причепа Wielton д.н.з. НОМЕР_2 (протокол обшуку від 05-14 липня 2023 року) детективом було вилучено: взуття у кількості 34480 пар, вартістю 131488,38 USD, вагою gross 14003 кг; інвойс (Invoice) №VP-0-2023/9767 від 03.07.2023; пакувальний лист (Packing list) до інвойсу № VP-0-2023/9767 від 03.07.2023; CMR 9767 від 03.07.2023 транспортного засобу марки MAN н.з. НОМЕР_5 та причепа Schmitz д.н.3. НОМЕР_6 (протокол обшуку від 05 липня 2023 року) детективом було вилучено: взуття у кількості 9668 пар, вартістю 134157,61 USD, вагою gross 14308 кг; інвойс (Invoice) № VP-0-2023/3548 від 03.07.2023; пакувальний лист (Packing list) до інвойсу № VP-0-2023/3548 від 03.07.2023; CMR 3548 від 03.07.2023.

Як зазначає представник власника майна, жодних даних про звернення із клопотанням про арешт мана немає. Окрім цього, за даними програми Д-3 у вказаному кримінальному провадженні №0000001 від 05.07.2023 клопотання детективів чи прокурора про арешт вилученого майна до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова не поступало, детектив вказані обставини не спростував.

Відповідно до ч.5 ст.9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини, а саме: у рішенні по справі «Жушман проти України» зазначається, що «кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності».

Так, ч.5 ст. 171 КПК України передбачено, що клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

У зв`язку із наведеним, оскільки ні прокурор, ні слідчий з моменту вилучення майна (проведеного 05.07.2023) не звертався із клопотанням про арешт такого тимчасово вилученого майна, вказане майна повинно бути повернуто його власнику (ТОВ «ШЕРАН»).

Окрім цього, слідчий суддя також враховує доводи представника власника майна щодо того, що ч.1 ст. 212 КК України передбачає притягнення до кримінальної відповідальності за умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах. Згідно примітки до ст.212 КК України значний розмір становить суму, яка в 3000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Під визначенням «неоподатковуваний мінімум доходів громадян» законодавець для кваліфікації злочинів визначив поняття «податкової соціальної пільги». Податкова соціальна пільга становить 50% від суми прожиткового мінімуму.

У відповідності із нормами Закону України від 03.11.2022 «Про Державний бюджет України на 2023 рік» установлено прожитковий мінімум для працездатних осіб у сумі 2684 грн. Відповідно розмір соціальної пільги становить 1342,00 грн. (2684 грн. *50%).

Таким чином, кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків значному розмірі (ч.1 ст.212 КК України) протягом 2023 року може наступати в разі умисної несплати податків ( зборів) в сумі 4 026 000.00 грн.

Загальна вартість товару (взуття) (що був помилково не задекларований), який вилучений детективами Бюро економічної безпеки, становить від 2552913,21 грн. (69811,61 USD ? 36,5686 (курс НБУ)

Відповідно до ч.4 ст. 374 Митного кодексу України, товари (крім підакцизних), що ввозяться громадянами у ручній поклажі та/або у супроводжуваному багажі, сумарна фактурна вартість та/або загальна вага яких перевищують обмеження, встановлені частиною першою цієї статті, але загальна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 10000 євро, підлягають письмовому декларуванню в порядку, встановленому для громадян, з поданням документів, що видаються державними органами для здійснення митного контролю та митного оформлення таки товарів, та оподатковуються ввізним митом за ставкою 10 відсотків і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, в частині, що перевищує еквівалент 1000 євро (при ввезенні товарів на митну територію України через пункти пропуску через державний кордон України, відкриті для повітряного сполучення) та еквівалент 500 євро або вартість товарів, обчислена пропорційно до ваги, що перевищує 50 кг (при ввезенні через інші пункти пропуску через державний кордон України). Базою оподаткування таких товарів є частина їх сумарної фактурної вартості, що перевищує еквівалент 1000 євро (при ввезенні товарів на митну територію України через пункти пропуску через державний кордон України, відкриті для повітряного сполучення) та еквівалент 500 євро або вартість товарів, обчислена пропорційно до ваги, що перевищує 50 кг (при ввезенні через інші пункти пропуску через державний кордон України). А згідно ч.1 ст. 194 Податкового кодексу України, розмір ставки Податку на додану вартість при ввезенні товарів на митну територію України становить 20%.

Як наслідок можливі митні збори, які потрібно було б сплатити за умови ввезення вищевказаного товару на митну територію України, становить суму від 765 873,86 грн., з яких 510 582,64 грн. - сума податку на додану вартість (2 552 913,21 грн. х 20%) та 255 291,32 грн. - сума ввізного мита (2 552 913,21 х 10%). Вказана сума істотно нижча за суму (розмір спричиненої шкоди державі), необхідну для кваліфікації дій за ч.1 ст.212 КК України.

А тому, слід скаргу задоволити та зобов`язати уповноваженого детектива Територіального управління БЕБ у Львівській області негайно повернути тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №0000001 від 05.07.2023 майно.

Керуючись вимогами статтей 9, 284, 303, 306, 307, 372 Кримінального процесуального кодексу України, -

у х в а л и в :

скаргу задоволити.

Зобов`язати уповноваженого детектива Територіального управління БЕБ у Львівській області негайно повернути тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №0000001 від 05.07.2023 майно, а саме:

майно, вилучене згідно із протоколом обшуку від 05-14 липня 2023 року з транспортного засобу марки Volvo д.н.з. НОМЕР_1 та причепа Wielton д.и.3. НОМЕР_2 :

- взуття у кількості 34480 пар, вартістю 131488,38 USD, вагою gross 14003 кг;

- інвойс (Invoice) No. VP-0-2023/9767 від 03.07.2023;

- пакувальний лист (Packing list) до інвойсу No.VP-0-2023/9767 від 03.07.2023;

- CMR 9767 від 03.07.2023;

майно, вилучене згідно із протоколом обшуку від 05 липня 2023 року з транспортного засобу марки MAN н.з. НОМЕР_3 та причепа Schmitz д.н.з. НОМЕР_6 :

- взуття у кількості 9668 пар, вартістю 134157,61 USD, ваг gross 14308 кг;

- інвойс (Invoice) No. VP-0-2023/3548 від 03.07.2023;

- пакувальний лист (Packing list) до інвойсу No. VP-0-2023/3548 від 03.07.2023;

- CMR 3548 від 03.07.2023.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Повний текст ухвали складено 18 вересня 2023 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1