УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000034 від 14.04.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 (або за іншим місцем знаходження) з можливістю вилучення їх копій.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 14.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, відповідно до аналітичного продукту № 9.3/3.3.1/2446-23 від 13.04.2023 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період із 1 січня 2022 року по 31 грудня 2022 року, з метою прикриття незаконної діяльності та мінімізації сплати податку на прибуток підприємства, шляхом документального оформлення операцій з реалізації імпортованих товарів через підконтрольних фізичних осіб - підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_20 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_20 ),ФОП ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_29 (іпн. НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_30 (іпн. НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_31 (іпн. НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_32 (іпн. НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_33 (іпн. НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_34 (іпн. НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_35 (іпн. НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_36 (іпн. НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_37 (іпн. НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_38 (іпн. НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_39 (іпн. НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_40 (іпн. НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_41 (іпн. НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_42 (іпн. НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_43 (іпн. НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_44 (іпн. НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_45 (іпн. НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_46 (іпн. НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_47 (іпн. НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_48 (іпн. НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_49 (іпн. НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_50 (іпн. НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_51 (іпн. НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_52 (іпн. НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_53 (іпн. НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_54 (іпн. НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_55 (іпн. НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_56 (іпн. НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_57 (іпн. НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_58 (іпн. НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_59 (іпн. НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_60 (іпн. НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_61 (іпн. НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_62 (іпн. НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_63 (іпн. НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_64 (іпн. НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_65 (іпн. НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_66 (іпн. НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_67 (іпн. НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_68 (іпн. НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_69 (іпн. НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_70 (іпн. НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_71 (іпн. НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_72 (іпн. НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_73 (іпн. НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_74 (іпн. НОМЕР_72 ), ФОП ОСОБА_75 (іпн. НОМЕР_73 ), ФОП ОСОБА_76 (іпн. НОМЕР_74 ), ФОП ОСОБА_77 (іпн. НОМЕР_75 ), ФОП ОСОБА_78 (іпн. НОМЕР_76 ), ФОП ОСОБА_79 (іпн. НОМЕР_77 ), ФОП ОСОБА_80 (іпн. НОМЕР_78 ), ФОП ОСОБА_81 (іпн. НОМЕР_79 ), ФОП ОСОБА_82 (іпн. НОМЕР_80 ) та інші, занизили дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку на суму 394 719 714 грн, що призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 71 049 549 грн.

Відповідно до наявної податкової інформації, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для здійснення господарської діяльності та отримання необлікованих безготівкових коштів від реалізації імпортованої продукції кінцевим споживачам через реквізити підконтрольних платників єдиного податку, використовує наступні банківські рахунки, а саме:

1.АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києвi (МФО код НОМЕР_81 )

- НОМЕР_82 валюта Євро;

- НОМЕР_83 валюта українська Гривня;

- НОМЕР_84 валюта українська Гривня;

- НОМЕР_85 валюта українська Долар США;

- НОМЕР_86 валюта українська Гривня.

2.АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО код НОМЕР_1 )

- НОМЕР_87 валюта українська Гривня;

- НОМЕР_87 валюта Долар США;

- НОМЕР_87 валюта Євро;

- НОМЕР_87 валюта англійський Фунт Стерлінгів.

3.АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО код НОМЕР_88 )

- НОМЕР_89 - валюта українська Гривня;

- НОМЕР_90 - валюта українська Гривня;

- НОМЕР_91 - валюта Євро;

- НОМЕР_92 - валюта Долар США.

Крім того, в ході проведення обшуку в період з 23.05.2023 по 24.05.2023 в офісному приміщенні, що використовується службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), виявлено та вилучено печатки 65 юридичних осіб - платників єдиного податку, флеш накопичувачі, що містять в собі електронні підписи керівників юридичних осіб печатки яких виявлено та вилучено, виявлено та вилучено документи фінансово господарської діяльності фізичних осіб підприємців, що зазначені в фабулі кримінального провадження, флеш накопичувачі, що містять електронні підписи вказаних фізичних осіб підприємців, чорнові записи, що пояснюють процедуру здійснення інкасації готівкових коштів з магазинів в яких здійснюють свою діяльність фізичні особи - підприємці з використання торгових марок « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що на праві власності належать керівнику та засновнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Вилучено також електронні носії інформації на яких зберігаються листування осіб, що відповідають за контроль і організацію діяльності окремих магазинів в яких здійснюють свою діяльність фізичні особи - підприємці з використання торгових марок « ІНФОРМАЦІЯ_2 », листування щодо порядку здійснення інкасації з таких магазинів, зокрема на MacBook Air серійний номер С02S8CTKH3QD встановлено, що на ньому міститься месенджер TELEGRAM мобільний номер авторизації абоненту НОМЕР_93 в якому відображається листування, щодо діяльності окремих магазинів на території Вінницької області. Також на робочих місцях виявлено блокноти з чорновими записами, що відповідно до змісту вказаних записів стосуються організації діяльності окремих магазинів, а саме місять контактні відомості стосовно осіб, що працюють в магазині, чорнові записи в яких відображено фактична сплата службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) послугів з охорони приміщень магазинів в яких здійснюють свою діяльність фізичні особи підприємці.

Подальшими заходами встановлено, що 30 суб`єктів господарської діяльності печатки яких вилучено в ході проведення обшуку офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебувають на спрощеній системі оподаткування, та ймовірно використовуються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою організації діяльності мережі магазинів під торгівельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Так зокрема в ході огляду податкової інформації вказаних суб?єктів вбачається, що останні декларують використання у своїй діяльності торгівельних павільйонів (магазинів), що візуально облаштовані з використанням зображень торгівельної марки « ІНФОРМАЦІЯ_2 », також в податковій інформації вказаних суб?єктів відсутні відомості про використання РРО(ПРРО), що суперечить нормам чинного законодавства, та є одним з елементів впровадженої схеми в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Так не використання РРО(ПРРО) при реалізації товарів кінцевим споживачам фактично дозволяє приховувати кінцеву ціну (реальну ринкову ціну) товару, що в подальшому дає змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) скоригувати відомості про кінцеву ціну реалізації товару зменшивши її, приховавши реальний об`єм отриманих доходів, що безпосередньо впливає на суму сплачених податків. Зокрема юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_94 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_95 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_96 ), печатки яких вилучено в ході проведення обшуку також мають відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО код НОМЕР_1 ):

-1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_94 )

-- НОМЕР_97 валюта Євро;

-- НОМЕР_97 валюта українська Гривня;

-- НОМЕР_97 валюта Долар США.

-2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_95 )

-- НОМЕР_98 валюта українська Гривня.

-3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_96 )

-- НОМЕР_99 валюта українська Гривня.

Відомості щодо руху грошових коштів по рахункам, осіб які використовували зазначені рахунки, суб`єктів підприємницької діяльності (контрагентів) та інші, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000034, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000034, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів за період з 01.06.2021 по дату винесення ухвали, а тому слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів за період вчинення кримінального правопорушення, з урахуванням дати відкриття рахунку та періоду вчинення кримінального правопорушення, буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.

Крім того, відомості стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_94 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_95 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_96 ) не внесені до ЄРДР, про що свідчить долучений до матеріалів клопотання Витяг з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000034, у зв`язку з чим слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання в частині тимчасового доступу до документів, які стосуються вказаних суб`єктів господарювання.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000034, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл детективу (слідчому) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки лейтенанту Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , слідчим (детективам) групи слідчих (детективів), а саме: ОСОБА_83 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_88 , ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , ОСОБА_94 та прокурорам групи прокурорів у даному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 (або за іншим місцем знаходження) з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- роздруківок (виписок) руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, а саме:

- НОМЕР_87 валюта українська Гривня;

- НОМЕР_87 валюта Долар США;

- НОМЕР_87 валюта Євро;

- НОМЕР_87 валюта англійський Фунт Стерлінгів

із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді в форматі Microsoft Excel.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1