печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Державним бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000544 від 27.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Філіп Морріс Сейлз Енд Дистрибюшн» () імпортувало на території України тютюнові вироби, які фактично вироблені у Туреччині. Для пакування таких сигарет фабрикою у Туреччині використовувалось пакування (упаковки) експортовані до Туреччини з України ТОВ «Філіп Морріс Сейлз Енд Дистрибюшн», яке є виробником цих сигарет на митній території України (із залишків пакування), які попередньо очікувалось використати при виробництві тютюнових виробів на митній території України.

27.05.2022 співробітниками ГУ ДПС у м. Києві здійснено вихід на фактичну перевірку місця зберігання оптових партій тютюнових виробів, а саме ліцензійного складу, що належить ТОВ «Філіп Морріс Сейлз Енд Дистрибюшн», який розташований за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна 45, приміщення 1,7.

За результатами перевірки за вказаною вище адресою виявлено сигарети, вироблені ПрАТ «Філіп Моріс Україна» (Parlament Platinum, Parlament Nithe Blue) марковані марками акцизного податку ТІ ЗФ, складено Акт від 06.06.2022 №13116/26-15-09-01/39540982, яким встановлено порушення вимог частини 3 ст. 11 Закону України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (зі змінами та доповненнями), п.85.4 ст.85, п. 226.11 ст. 226 Податкового кодексу України та «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів» затвердженого постановою КМУ № 1251 від 27.12.2010.

Тютюнові вироби обклеєні марками акцизного податку, не встановленого зразка, відповідальність за що передбачена ст. 17 Закону України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» у вигляді штрафу - 200 % від вартості товару.

За фактом зазначених порушень норм податкового законодавства ТОВ «Філіп Морріс Сейлз Енд Дистрибюшн» було нараховано суму штрафних санкцій у розмірі 65 млн. грн.

Також в ході проведення фактичної перевірки, на складському приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна 45, на складі №1 виявлено тютюнові вироби без марок акцизного податку, в загальній кількості 2 142 000 пачок. На даних пачках було нанесено маркування японською мовою та відсутнє позначення мінімальної ціни. Вказані обставини є порушенням норми ст. 11 Закону України «Про державне регулювання та обігу спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», а також п. 226.9 ст. 226 Податкового Кодексу України. За вказане правопорушення, визначена відповідальність ст. 17 Закону України «Про державне регулювання та обігу спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», а саме 200% від вартості товару, але не менше 17 тис. гривень. В ході перевірки представники ТОВ «ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН» надали договір суборенди, який був укладений через декілька годин після фактичної перевірки, згідно якого ТОВ «ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН» передало склад, де були виявлені пачки сигарет без марок акцизного податку для ПрАТ «ФІЛІП МОРРІС УКРАЇНА», тобто зазначали, що вказані сигарети належать ПрАТ «ФІЛІП МОРРІС УКРАЇНА».

При цьому, вказаний договір суборенди наданий інспекторам ГУ ДПС у м. Києві після початку перевірки 27.05.2022, хоча датований 25.05.2022. Також відповідно до електронної бази, яка використовується ТОВ "ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН" договір суборенди був підписаний також після початку перевірки. Враховуючи вказані обставини інспекторами ГУ ДПС у м.Києві вказаний договір взятий до уваги, але не врахований при складанні акту, оскільки перевіряючі вважали, що він складений виключно з метою приховування порушень вимог податкового законодавства з боку ТОВ "ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН" та задля можливості стверджувати, що продукція, яка знаходилась у приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна, 45, які зареєстровані в органах ДПС України, як місце зберігання тютюнових виробів за ТОВ "ФІЛІП МОРРІС УКРАЇНА".

Враховуючи те, що виробник зазначених в акті перевірки тютюнових виробів ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та підприємство, що здійснює оптовий продаж тютюнових виробів ТОВ «ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН» перебувають на обліку в Північному МУ ДПС по роботі з ВПП, матеріали перевірки були направлені до вказаного податкового органу для використання під час проведення документальної перевірки.

В свою чергу з метою оскарження Акту перевірки та податкового повідомлення рішення ТОВ «Філіп Морріс Сейлз Енд Дистрибюшн» було подано скаргу до ГУ ДПС у м. Києві. Під час розгляду скарги, комісією з питань розгляду скарг та заперечень до актів перевірок, було враховано Індивідуальну податкову консультацію від 22.06.2022 № 842/іпк/99-00-09-03-06 за підписом службової особи ДПС України та ухвалено рішення щодо скасування висновків Акту перевірки на зазначену суму штрафних санкцій.

Також встановлено, що співробітниками ГУ ДПС у Житомирській області, проведено аналогічну перевірку ТОВ «Волиньтабак» (). На складських приміщеннях вказаного товариства також виявлено сигарети вироблені ПрАТ «Філіп Моріс Україна» (Parlament Platinum, Parlament Nithe Blue), марковані марками акцизного податку ТІ ЗФ на загальну суму 833 381 грн. У результаті складено Акт від 06.06.2022 № 3144/09-01/217368572 згідно якого до суб`єкта господарювання застосовано фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 200 відсотків вартості отриманої партії товару.

З метою оскарження податкового повідомлення рішення ТОВ «Волиньтабак» подано скаргу до ДПС України. Однак, листом (Рішення про розгляд скарги від 16.09.2022 № 11191/6/99-00-06-03-02-06) за підписом в.о. заступника Голови ДПС України ОСОБА_4 , який відповідно до функціональних обов`язків координує діяльність акцизного департаменту, ППР ГУ ДПС у Житомирській області залишено без змін, а скаргу без задоволення.

Слідчий зазначає, що налагоджена злочинна діяльність направлена на отримання неправомірної вигоди та призводить до втрати бюджету у вигляді несплачених штрафних санкцій та нарахованих податків, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ "ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН".

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ТОВ "ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН", розташованого за адресою: м. Київ, вул. Спаська, 30, а саме:

- матеріалів щодо звичайного порядку підготовки, візування та підписання договорів ТОВ "ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН" (хто готує, завантажує в систему, має перевіряти текст договору, візувати його перед підписанням уповноваженою особою юристи, економісти, бухгалтера, працівники матеріально-технічного забезпечення, логістики, внутрішня безпека, заступники директора); інформації про підготовку, візування та підписання договору суборенди №4517556 від 25.05.2022 в розрізі хто (посада) та коли (дата та час) завантажив та візував вказаний договір з наданням підтвердження з електронної бази, що використовується ТОВ "ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН", інформації про назву електронної системи яка використовується ТОВ "ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН" для документообігу, зокрема для підписання договорів підприємства з ТОВ «ФІЛІП МОРРІС Україна», її технічні характеристики, про детальний механізму її роботи, з можливістю огляду та вилученням копій документів, що стосуються документообігу між ТОВ "ФІЛІП МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ`ЮШН" та ТОВ «ФІЛІП МОРРІС Україна»; матеріалів, якими підтверджується факт потрапляння та облік на території складських приміщень за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна, буд. 45 (прим. №1,7), на складі №1 тютюнових виробів без марок акцизного податку у загальній кількості 2 млн. 142 тис. пачок сигарет, які були виявлені інспекторами ГУ ДПС України під час фактичної перевірки, що була розпочата 27.05.2022.

Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/33307/23-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1