У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.07.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 у т.ч. її регіональних підрозділах, в якому вказано, що досудовим розслідуванням установлено, що досудовим розслідуванням установлено, що відповідно листа Державної податкової служби від 11.02.2022 № 1777/5/99-00-18-01-03-05 виявлено групу суб`єктів господарювання, в діях яких містяться ознаки, що можуть свідчити про наявність діяльності організованого злочинного угрупування у сфері економіки, зокрема щодо формування, розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності, ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Так, встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які організували протиправну схему із ввезення та реалізації на митній території України товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» (код УКТЗЕД НОМЕР_3 ), метою якої є ухилення (неправомірне звільнення) від сплати акцизного податку з використанням суб`єктів господарювання, на яких розповсюджуються пільги, передбачені пунктом 2 підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 Податкового кодексу України (далі Кодекс), частиною другою статті 2 Закону України від 12 липня 2001 року № 2660-III «Про розвиток літакобудівної промисловості» (далі Закон), а також формування та розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів господарювання, а також документів, поданих ними до податкових органів, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » імпортують товар «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ІНФОРМАЦІЯ_4 » від одного експортера ІНФОРМАЦІЯ_5 (Об`єднані Арабські Емірати).

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договори зберігання з одним і тим же суб`єктом господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (28.01.2021 внесений до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості). Відповідно до актів прийому-передачі імпортоване авіаційне паливо цих суб`єктів господарювання зберігається в резервуарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_1 , а надалі автомобільним транспортом переміщується на склад зберігання палива за адресою: АДРЕСА_2 .

Надалі встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через транзитні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » самостійно, у період з 01.10.2021 по 17.01.2022 в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) зареєстрували податкові накладні на адресу ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з реалізації 14 853 077 літрів «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» на загальну суму ПДВ 32,5 млн гривень.

Відповідно актів прийому «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» передавалося від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у місці його зберігання в резервуарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_2 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зі свого боку передавали ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » також у місці його зберігання в резервуарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_2 .

Пунктом 2 підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 Кодексу встановлено, що податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку погашається у разі підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий такий вексель, шляхом реєстрації акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних на операції з реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб`єктам літакобудування, на яких поширюється дія норм статті 2 Закону України «Про розвиток літакобудівної промисловості», складених платником податку, який здійснює таку реалізацію.

Частиною другою статті 2 Закону встановлено, цей Закон застосовується до юридичних осіб резидентів України, які здійснюють діяльність у галузі літакобудівної промисловості та згідно із законом мають відповідні ліцензії, а також відповідні сертифікати на право розробки або виробництва, або ремонту, або переобладнання, або модифікації, або технічного обслуговування авіаційної техніки та авіаційних двигунів (далі суб`єкти літакобудування) та відповідають хоча б двом з таких критеріїв:

а) здійснюють розробку авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництво авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонт авіаційної техніки та авіаційних двигунів;

б) виконують державне або оборонне замовлення на розробку авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництво авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонт авіаційної техніки та авіаційних двигунів;

в) забезпечують виконання Україною міжнародних зобов`язань з реалізації міжнародних контрактів з розробки авіаційної техніки та авіаційних двигунів, постачання авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництва авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонту авіаційної техніки та авіаційних двигунів.

Перелік суб`єктів літакобудування, щодо яких запроваджено тимчасові заходи державної підтримки, формує центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування державної промислової політики, та затверджує Кабінет Міністрів України.

Суб`єкти літакобудування, які не відповідають критеріям, встановленим цією статтею, виключаються Кабінетом Міністрів України із затвердженого переліку за поданням центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної промислової політики.

ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) включено до переліку суб`єктів літакобудування, щодо яких запроваджуються тимчасові заходи державної підтримки, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 09 червня 2010 року № 405.

Зважаючи на викладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подало до ІНФОРМАЦІЯ_11 юридична адреса: АДРЕСА_3 , по роботі з великими платниками податків заяву щодо погашення векселів АА 2763014 на суму 23 млн грн та АА 2763015 на суму 6,5 млн грн, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » заяви до ІНФОРМАЦІЯ_12 для погашення векселів АА 2813201 на суму 15,09 млн грн, АА 2813202 на суму 18,89 млн грн та АА 2813203 на суму 7,95 млн грн, які були погашені.

Водночас встановлено, що ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за рахунок сформованого податкового кредиту з придбання товару: «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в ЄРПН здійснило реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з реалізації товарів, відмінних від придбаних, зокрема «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ», на загальну суму ПДВ 36,13 млн гривень.

При цьому, відповідно до повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма 20-ОПП), у ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відсутні виробничі потужності для виробництва розчинника (у користуванні знаходяться лише паливний склад за адресою: АДРЕСА_2 (повідомлення від 25.10.2021) та земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_4 (повідомлення від 19.01.2022).

Співробітниками управління контролю за підакцизними товарами ГУ ДПС у Дніпропетровській області 18.01.2022 здійснено виїзд за адресою провадження діяльності ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 »: АДРЕСА_2 , з метою проведення фактичної перевірки на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_14 від 18.01.2022 № 187-п та направлень на перевірку від 18.01.2022 № № 189 та 190.

За результатами перевірки встановлено відсутність суб`єкта господарювання за місцезнаходженням провадження діяльності, яке зазначено у виданій ліцензії на зберігання пального.

Розпорядженням ІНФОРМАЦІЯ_14 від 18.01.2022 № 19-рл ліцензію ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки) анульовано.

Також встановлено, що основним видом діяльності ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих i технічних наук (КВЕД 72.19). Іншими видами діяльності товариства є виробництво інструментів i обладнання для вимірювання, дослідження та навігації (КВЕД 26.51), виробництво повітряних i космічних літальних апаратів, супутнього устаткування (КВЕД 30.30), діяльність інших засобів тимчасового розміщування (КВЕД 55.90).

Тобто діяльність ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » жодним чином не пов`язана з придбанням такої кількості «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» та «переробкою» його у «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ» з реалізацією надалі.

З огляду на наведене, факт цільового використання ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» не підтверджено.

Зі свого боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » зареєструвало податкові накладні з реалізації товару «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму ПДВ 9,4 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на загальну суму ПДВ 8,4 млн. грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму ПДВ 4,3 млн. гривень.

Наведене може свідчити про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та інших суб`єктів господарювання здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Згідно висновку експерта ІНФОРМАЦІЯ_17 №1811-23 від 21.06.2023, висновки аналітичного продукту Бюро економічної безпеки підтверджуються в частині ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом періоду 01.01.2021 31.12.2022 від сплати акцизного податку підтверджується розрахунково в сумі 78 792 456,97 грн., в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 36 875 814, 96 грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 41 916 642,01грн.

Під час досудового розслідування установлено, що перевезення вказаних нафтопродуктів з м. Миколаєва (акцизний склад) в адресу підприємства літакобудівної галузі ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) м. Кам`янське Дніпропетровської області (місця переробки) не здійснювалося, що свідчить про використання підроблених документів товаро-транспортних накладних, договорів та інших документів.

Крім того, під час досудового розслідування 07.06.2022 прокурором відділу Офісу Генерального прокурора винесено постанову про тимчасовий доступ до речей і документів у ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) юридична адреса: АДРЕСА_5 у т.ч. її регіональних (територіальних) підрозділів а саме до:

документи в оригіналі (заяви, договори, контракти, специфікації, облікові записи товару, акти прийому-передачі товару, робіт, послуг, тощо), що стали підставою для видачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) простих векселів в період часу з 01.01.2020 до 01.06.2022, в тому числі векселі: серії АА 2763014; серії АА 2763015, векселі серії АА 2763014; серії НОМЕР_12 , а також документи в оригіналі, які подавалися до ІНФОРМАЦІЯ_18 для погашення простих векселів серії АА 2763014; серії АА 2763015;

- функціональні обов`язки за період з 01.01.2020 по 01.06.2022 та особову справу (особова картка, накази про призначення, переведення, звільнення, відпустки за період часу з 01.01.2020 до 01.06.2022) працівника, який взяв на облік у ІНФОРМАЦІЯ_18 векселі серії АА НОМЕР_13 ; серії НОМЕР_14 : заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_4 .

Проте, під час проведення тимчасового доступу до речей і документів 21.06.2022 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) юридична адреса: АДРЕСА_5 у т.ч. її регіональних (територіальних) підрозділів не надано документів, які стали підставою для погашення простих векселів, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):АА2763011; АА2763012; АА2763013; АА2763014; АА2763015; АА2763016; що унеможливлює проведення об`єктивного досудового розслідування.

Вказані дії працівників ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) юридична адреса: АДРЕСА_5 у т.ч. її регіональних (територіальних) підрозділів свідчать про умисне ненадання (приховування) документів, що стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Таким чином, необхідно у ІНФОРМАЦІЯ_19 , її регіональних/структурних підрозділах отримати оригіналидокументів, які стали підставою для облікування та погашення простих векселів, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ;АА2763016;листування між суб`єктом господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), акцизні накладні, що складалися в результаті переміщення/реалізації авіаційного палива за простими векселями АА2763011; АА2763012; АА2763013; АА2763014; АА2763015; АА2763016; від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по ланцюгу продажу/передачі/реалізації до кінцевого споживача; витяги з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.01.2020 по день здійснення тимчасового доступу; юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); відомості (повні анкетні дані особи з копіями паспортів та ідентифікаційних кодів із зазначенням унікального номеру/коду ЕЦП та/або КЕП) на чиє ім`я видано ЕЦП та/або КЕП та які отримали ЕЦП та/або КЕП для та від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ІР адреси, з яких подавалася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Крім того, за даними ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), подавала документи та оригінали векселів, до ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) юридична адреса: АДРЕСА_6 .

На підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва у Державній податковій службі України проведено тимчасовий доступ до документів, які перебували у володінні структурного підрозділу - у ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), проте документи надані не в повному обсязі, що перешкоджає здійсненню повному та об`єктивному досудовому розслідуванню.

Так, не видано оригінали простих векселів АА 2813201, АА 2813202, АА 2813203, АА 2813204; документи, що стали підставою для реєстрації (облікування) простих векселів та їх погашення, листування між суб`єктом господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), акцизні накладні, що складалися в результаті переміщення/реалізації авіаційного палива за простими векселями АА 2813201, АА 2813202, АА 2813203, АА 2813204 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по ланцюгу продажу/передачі/реалізації до кінцевого споживача; витяги з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з часу заснування по день здійснення тимчасового доступу; юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); відомості (повні анкетні дані особи з копіями паспортів та ідентифікаційних кодів із зазначенням унікального номеру/коду ЕЦП та/або КЕП) на чиє ім`я видано ЕЦП та/або КЕП та які отримали ЕЦП та/або КЕП для та від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ІР адреси, з яких подавалася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Крім того, досудовим розслідуванням установлено, що до схеми ухилення від сплати акцизного податку причетні наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що підтверджується аналітичним продуктом БЕБ України та висновком експерта.

У зв`язку з чим необхідно отримати документи щодо фінансово-господарської діяльності та податкової звітності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

Ці відомості містять конфіденційну інформацію і становлять охоронювану законом таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, а іншим шляхом отримати інформацію не надається можливим.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000330 від 21.02.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України., як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 ; ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та іншим детективам/слідчим групи детективів/слідчих, які уповноважені проводити досудове розслідування на день здійснення тимчасового доступу, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_22 у т.ч. її регіональні (територіальні, на правах самостійних) підрозділи,отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів та вилучити оригінали документів, які стали підставою для облікування та погашення простих векселів, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ;АА2763016листування між суб`єктом господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), акцизні накладні, що складалися в результаті переміщення/реалізації авіаційного палива за простими векселями АА2763011; АА2763012; АА2763013; АА2763014; АА2763015; АА2763016; від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по ланцюгу продажу/передачі/реалізації до кінцевого споживача; витяги з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.01.2020 по день здійснення тимчасового доступу; юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); договори/угоди/контракти з додатками, змінами, додаткові договори/угоди/контракти про постачання авіаційного палива в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за весь період, відомості (повні анкетні дані особи з копіями паспортів та ідентифікаційних кодів із зазначенням унікального номеру/коду ЕЦП та/або КЕП) на чиє ім`я видано ЕЦП та/або КЕП та які отримали ЕЦП та/або КЕП для та від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ІР адреси, з яких подавалася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригінали простих векселів АА 2813201, АА 2813202, АА 2813203, АА 2813204; документи, що стали підставою для реєстрації (облікування) простих векселів та їх погашення, листування між суб`єктом господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), акцизні накладні, що складалися в результаті переміщення/реалізації авіаційного палива за простими векселями АА 2813201, АА 2813202, АА 2813203, АА 2813204 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по ланцюгу продажу/передачі/реалізації до кінцевого споживача; витяги з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з часу заснування по день здійснення тимчасового доступу; юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); відомості (повні анкетні дані особи з копіями паспортів та ідентифікаційних кодів із зазначенням унікального номеру/коду ЕЦП та/або КЕП) на чиє ім`я видано ЕЦП та/або КЕП та які отримали ЕЦП та/або КЕП для та від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ІР адреси, з яких подавалася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), документи щодо фінансово-господарської діяльності та податкової звітності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а саме: документи з додатками - результати планових чи позапланових перевірок, документи, що містять підстави для таких перевірок планові або позапланові (затверджені плани, графіки, направлення, накази, розпорядження, запити, заяви, клопотання фізичних чи юридичних осіб, інше), а також виявлені порушення та заходи реагування за результатами таких перевірок; «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5)»; юридичні справи підприємств, справ, що подавалися до органів державної фіскальної служби/ податкової служби для облікування як підприємства господарської діяльності; інформація (назви банки та перелік рахунків) щодо банків та банківських рахунків, відкритих в банківських установах суб`єктами господарювання; повні анкетні дані (прізвище, ім`я по батькові, номери РНОКПП, паспорту) щодо посадових осіб, засновників, класифікаційні дані, юридичних адрес суб`єктів господарювання; іншу інформацію комп`ютерної інформаційної системи ДВС України «Податковий блок»; Інформацію (повні анкетні дані з копіями посвідчувальних документів) щодо осіб, які подавали податкові накладні та інші документи податкової звітності вказаних підприємств господарської діяльності; відомості щодо IP адрес, електронних пошт, з яких подавали податкову звітність суб`єкти господарювання; Інформація щодо акредитованого центру сертифікації ключів, в якому (керівник, бухгалтер, особа за довіреністю) підприємств, отримували електронно-цифровий підпис; вказати ключі (унікальний ідентифікаційний код (номер) ключа електронно-цифрових підписів (на кого зареєстровано, хто отримував їх, надати повні анкетні дані цих осіб з копіями посвідчуючих документів), з яких подавалися податкові накладні та інші документи податкової звітності підприємств; відомості (заява, розписка, доручення (довіреність) на особу інші документи, що підтверджують) щодо отримання (та чи отримували взагалі) електронно-цифровий підпис посадових осіб підприємств; відомості (прізвище, ім`я по батькові, номери РНОКПП, паспорту) щодо осіб (РНОКПП), на користь яких сплачено підприємствами, податку на доходи фізичних осіб (форма № 4ДФ); податкові накладні з Єдиного реєстру податкових накладних по указаним підприємствах за період з 01.01.2020 по 01.07.2023; документи податкової звітності за період з 01.01.2020 по 01.07.2023; акцизні накладні за період з 01.01.2020 по 01.07.2023; надати копії ліцензій на склади паливно мастильних матеріалів які видані за/на період 01.01.2020 до 07.07.2023, які перебували у власності/користуванні підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); посадові, функціональні обов`язки працівників ДПС, які приймали/реєстрували/видавали/обліковували прості векселі АА2763011; АА2763012; АА2763013; АА2763014; АА2763015; АА2763016; від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )та АА 2813201, АА НОМЕР_22 , АА НОМЕР_23 , АА 2813204 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); журнали реєстрації листів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); нормативні акти щодо порядку перевірки документів, які подаються для погашення простих векселів; посадові інструкції працівників /колишніх працівників ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , їх особові картки з повними анкетними даними, контактними телефонами, адресами реєстрації, проживання, наказами про призначення/переведення/звільнення.

Уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_22 (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) у т.ч. її регіональні (територіальні, на правах самостійних) підрозділи юридична адреса: АДРЕСА_7 , надати (забезпечити) здійснення тимчасового доступу до речей і документів зазначеним в цій постанові особам та надати їм можливість вилучити вищевказані оригінали документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

14 липня 2023 року