ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД
Миколаївської області
Справа № 477/2400/23
Провадження № 1-кс/477/992/23
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

04 вересня 2023 року місто Миколаїв

Слідчий суддя Жовтневого районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в місті Миколаєві клопотання слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000027 від 27 квітня 2023 року про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді в межах кримінального провадження №0000027 від 27 квітня 2023 року із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: до виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_1 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01 січня 2022 року по дату вилучення.

В обґрунтування поданого клопотання вказує, що СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на прибуток підприємства за 2022 рік у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період квітень-липень 2022 року здійснили фінансово-господарські операції з експорту товарів на загальну суму 1 125 496,37 грн, та зловживаючи повноваженням, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення підпункту 3.2, пункту 3.5 статті 3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів України 28 березня 2013 №433, статті 3 Закону України від 16 липня 1999 року №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пункту 44.1, 44.2, статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1 статті 135, пункту 137.4, 137.5 статті 137 Податкового кодексу України, приховали об`єкт оподаткування податком на прибуток, шляхом неподання звітності, пов`язаній з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2022 рік, а саме Декларації з податку на прибуток, що в свою чергу ймовірно завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами у загальному розмірі 202 589,34 грн.

Згідно наявних відомостей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у своїй діяльності використовує розрахунковий рахунок, відкритий в акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_1 .

З метою отримання інформації про отримання товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошових коштів, їх руху і переміщення на інші рахунки, інформації щодо руху грошових коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, які перебувають у володінні акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 , та які в подальшому можуть бути необхідні для використання як доказів вчинення злочину, а також для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, відповідно до статті 91 КПК України.

У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, подавши до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Відповідно до частини другої статті 163 КПК України розгляд клопотання відбувався без виклику представника акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У зв`язку неявкою учасників, фіксування судового засідання аудіо та відео технічними пристроями запису не здійснювалося.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до наступного висновку.

Згідно статті 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність і відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні СВ СУ ГУНП в Миколаївській області перебуває кримінальне провадження №0000027 від 27 квітня 2023 року за правовою кваліфікацією, передбаченою частиною третьою статті 212 КК України за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на прибуток підприємства за 2022 рік у особливо великих розмірах.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесено до ЄРДР на підставі самостійного виявлення кримінального правопорушення прокурором.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період квітень-липень 2022 року здійснили фінансово-господарські операції з експорту товарів на загальну суму 1 125 496,37 грн, та зловживаючи повноваженням, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення підпункту 3.2, пункту 3.5 статті 3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів України 28 березня 2013 №433, статті 3 Закону України від 16 липня 1999 року №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пункту 44.1, 44.2, статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1 статті 135, пункту 137.4, 137.5 статті 137 Податкового кодексу України, приховали об`єкт оподаткування податком на прибуток, шляхом неподання звітності, пов`язаній з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2022 рік, а саме Декларації з податку на прибуток, що в свою чергу ймовірно завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами у загальному розмірі 202 589,34 грн.

Відомості, щодо ймовірного вчинення кримінальних правопорушень, пов`язаних із ухиленням від сплати податків, підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 04 квітня 2023 року №4/14-29-08-25/44113733.

У свою чергу з метою встановлення всіх об`єктивних даних у даному кримінальному провадженні, зокрема, щодо отримання товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошових коштів, їх руху і переміщення на інші рахунки, інформації щодо руху грошових коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до відповідної інформації, яка перебуває у володінні акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, у відповідності до частини першої статті 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно пункту 5 частини другої статті 131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частиною третьої статті 132 КПК України встановлено перелік обставин, які повинен довести слідчий, прокурор з метою необхідності застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Відповідно до частини шостої цієї статті, сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються під час розгляду питання про застосування заходів кримінального провадження.

Згідно частини першої, другої статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (із змінами) інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Також, інформація про клієнтів, що збирається під час проведення банківського нагляду, становить банківську таємницю.

За положеннями статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (із змінами) інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду.

Відповідно до положень пункту 5 частини першої статті 162 КПК України інформація, яка знаходиться у володінні акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відноситься до охоронюваної законом таємниці та порядок доступу до неї регулюється положеннями частини п`ятої, шостої статті 163 КПК України.

Відповідно до частини шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та стосуються діяльності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема, руху грошових коштів по його рахунках та містить банківську таємницю, та доведення обставин перерахування коштів товариству та у подальшому цим товариством у інший спосіб неможливо.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація щодо руху грошових коштів, по рахунку товариства, може слугувати як речовий доказ у кримінальному провадженні та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливістю іншим способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163-165, 309, 369-372 та 395 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000027 від 27 квітня 2023 року у складі: старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_5 ; старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_6 ; старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_7 ; старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 ; старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_8 ; слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_9 ; старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_10 ; заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_11 , заступника начальника відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_12 ; старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_13 ; старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_14 ; старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_15 ; старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_16 ; слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_17 ; слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_18 ; старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_19 ; старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_20 ; та прокурорам групи прокурорів

тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

до виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_1 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01 січня 2022 року по дату вилучення.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

У випадку невиконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей та документів суд за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку відповідно до положень КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може бути подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_21