СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/1939/23
ун. № 759/5685/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2023 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001799 від 22.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

29.03.2023 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про проведення обшуку квартири яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем проживання ОСОБА_4 право власності на яке зареєстровано за ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, а також відшукання та вилучення майна у вигляді речей та документів.

Дане клопотання обґрунтовано тим, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні

№ 0001799 за ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ «РАДОМИШЛЬ» та ТОВ «ПБК «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ» за участі суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності створили протиправну схему реєстрації податкових накладних, в які вносились завідомо недостовірності відомості про здійснення господарських операцій з метою штучного формування податкового кредиту та заниження доходу від власної підприємницької діяльності, що призвело до мінімізації сплати коштів до бюджету та протиправного отримання (у вигляді відшкодування) із бюджету цих коштів в особливо великому розмірі.

Оперативними працівниками Служби безпеки України на адресу органу досудового розслідування направлені матеріали щодо механізму протиправної діяльності, який полягає в тому, що не встановлені посадові особи ТОВ «ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ «РАДОМИШЛЬ» (далі - ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ»; код ЄДРПОУ: 5418365) та ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!», (далі - ТОВ «ППБ»; ) за участі суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності створили протиправну схему реєстрації податкових накладних без здійснення реальної господарської операції з метою штучного формування податкового кредиту та/або заниження доходу, що призводить до мінімізації сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів, а також створює передумови до подальшої легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

Так, ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ» у період з 01.01.2021 - 30.09.2022 мало взаємовідносини, щодо придбання товарів у суб`єктів підприємницької діяльності які визнано такими, що відповідають критеріям ризиковості та по взаємовідносинах з якими вбачається пересортування придбаного та поставленого товару по ланцюгу постачання, а саме: ТОВ «ШМЕЛІНГ» (), ТОВ «МОНТСЕРРАТ» (), ТОВ «ЕСТЕЙТ-АГРО» (), ТОВ «БК АТЕЛІТ ЧОРНОМОР» (), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «ФАВОРІТ» (), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «АДЗУКІ» (), ТОВ «ТРЕЙД КОРП» (), ТОВ «ЛІДЕР ГРУП УКРАЇНА» (), ТОВ «МИКОЛЬС» (), ТОВ «КАРС ЕНД ТРЕЙД» (), ТОВ «ПРОТЕКСІМ» (), ТОВ «СІЛЕКТРІКС» (), ТОВ «КРІП ІНВЕСТ» () та ТОВ «ДЖЕЙМ ГРУП» ().

Встановлено, що ризикові контрагенти постачальники в періоді з 01.01.2021 - 30.09.2022 здійснили реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів та послуг без фактичного постачання товарів/послуг на адресу ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ» на загальну суму 585 639 186 грн., що в свою чергу призвело до завищення підприємством ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ» податкового кредиту за ПДВ, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 93 899 822 грн.

Також, ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ» в періоді з 01.01.2021 - 30.09.2022 мало взаємовідносини щодо продажу товарів з ТОВ «ЕКО МІЛФУД» () яке визнано таким, що відповідає критеріям ризиковості. Так, ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ» здійснило реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів та послуг без фактичного постачання товарів/послуг на адресу ТОВ «ЕКО МІЛФУД» на загальну суму 3 035 265 грн. у тому числі ПДВ 505 877 грн., що в свою чергу призвело до заниження доходу і, як наслідок, зменшення податку на прибуток для ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ».

Крім того, відповідно до висновків аналітичного дослідження ДПС України №422/99-00-08-01-01-20/05418365 від 16.12.2022 встановлено, що службові особи ТОВ «ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ «РАДОМИШЛЬ» код ЄДРПОУ 5418365 в період 01.01.2021-30.09.2022 внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ризиковими платниками податків ТОВ «ШМЕЛІНГ» (), ТОВ «МОНТСЕРРАТ» (), ТОВ «ЕСТЕЙТ-АГРО» (), ТОВ «БК АТЕЛІТ ЧОРНОМОР» (), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «ФАВОРІТ» (), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «АДЗУКІ» (), ТОВ «ТРЕЙД КОРП» (), ТОВ «ЛІДЕР ГРУП УКРАЇНА» (), ТОВ «МИКОЛЬС» (), ТОВ «КАРС ЕНД ТРЕЙД» (), ТОВ «ПРОТЕКСІМ» (), ТОВ «СІЛЕКТРІКС» (), ТОВ «КРІП ІНВЕСТ» () та ТОВ «ДЖЕЙМ ГРУП» (), ТОВ «ЕКО МІЛФУД» () можливо ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 93 млн. 899 тис. 822 грн та легалізували грошові кошти у розмірі 585 млн. 639 тис. 186 грн., одержані злочинним шляхом.

В свою чергу, ТОВ «ППБ» у період з 01.01.2021 - 30.09.2022 також мало взаємовідносини, щодо придбання товарів у суб`єктів підприємницької діяльності які визнано такими, що відповідають критеріям ризиковості та по взаємовідносинах з якими вбачається пересортування придбаного та поставленого товару по ланцюгу постачання, на загальну суму 659 472 500 грн. в т.ч. ПДВ 105 202 500 грн., а саме: ТОВ «ШМЕЛІНГ» (), ПП «ТОРГСЕРВІС-87» (), ТОВ «НУТРІСТОР ВП» (), ТОВ «АГРОПРОМ-ЛТД ГРУПП» (), ТОВ «БК АТЕЛІТ ЧОРНОМОР» (), ТОВ «АДЗУКІ» (код), ТОВ «МИКОЛЬС» (), ТОВ «ІНТЕРРА ТРЕЙД» (), ТОВ «НВП «НОВОМОСКОВСЬКИЙ МАСЛОЖИРКОМБІНАТ» (), ТОВ «ЮГНАС ГРУП» ().

Також, встановлені наступні суб`єкти підприємницької діяльності постачальники ТОВ «ППБ» на загальну суму 8 233 800 грн. в т.ч. ПДВ 1 372 300 грн. які визнано такими, що відповідають критеріям ризиковості, проте ризик по ланцюгу не встановлено: ТОВ «КЛЕН-Т» (), ТОВ «ІБЕРІС ЛТД» (), ТОВ «ЄВРОМАСТИЛА» (), ТОВ «СЕМІ ЛОГІСТІКС» (), ПП «ТК «БЕРКУТ-ТРАНС» (), ПП «ЄВРО МАРК» (), ТОВ «АЛЬВАР» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «СФЕРА КОМФОРТУ» (), ТОВ «ВЕСТ ЛОГІСТІК СЕРВІС» (), ТОВ «КСІМІО ПРОДЖИКС» (), ТОВ «ГРАНУДАЙЗІНГ 12» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ЮК ЮКРЕЙН ІНВЕСТМЕНТ» ().

Крім того, відповідно до висновків аналітичного дослідження ДПС України №423/99-00-08-01-01-20/31978272 від 16.12.2022 встановлено, що службові особи ТОВ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ» в період 01.01.2021-30.09.2022 внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ризиковими платниками податків ТОВ «КЛЕН-Т» (), ТОВ «ІБЕРІС ЛТД» (), ТОВ «ЄВРОМАСТИЛА» (), ТОВ «СЕМІ ЛОГІСТІКС» (), ПП «ТК «БЕРКУТ-ТРАНС» (), ПП «ЄВРО МАРК» (), ТОВ «АЛЬВАР» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «СФЕРА КОМФОРТУ» (), ТОВ «ВЕСТ ЛОГІСТІК СЕРВІС» (), ТОВ «КСІМІО ПРОДЖИКС» (), ТОВ «ГРАНУДАЙЗІНГ 12» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ЮК ЮКРЕЙН ІНВЕСТМЕНТ» () та ін. сформовано податковий кредит на загальну суму 105 млн. 202,5 тис. грн.

У ході виконання доручення слідчого оперативними працівниками встановлено, що за адресою проживання бухгалтера ТОВ «ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ «РАДОМИШЛЬ» (код ЄДРПОУ 5418365) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 : АДРЕСА_1 , зберігаються реєстраційні, фінансово-господарські та бухгалтерські документи, договори, чорнові записи, та інші речі, у тому числі й у електронному вигляді, в комп`ютерній техніці, ноутбуках, планшетах, накопичувачах флеш-пам`яті, жорстких дисках, переносних носіях інформації, телефонах, грошові кошти, що мають незаконне походження, а також блокноти, щоденники тощо, що мають значення для досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Згідно відомостей інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 325805052 від 15.03.2023 право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_4 , ОСОБА_5 .

На підставі викладеного просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, посилаючись на обставини викладені в матеріалах клопотання.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України «Проникнення до житла чи іншого володіння особи», слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Згідно з вимогами ч.1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3 ст. 234 КПК України вимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятою статті 234 КПК України визначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п.3 ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходять у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відшукувані речі і документи матимуть значення для досудового розслідування, а відомості, які у них містяться, в сукупності з іншими матеріалами слідства, будуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази під час судового розгляду і потребують подальшого дослідження при призначенні відповідних експертиз, допитах свідків та проведенні інших слідчих дій.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання.

Керуючись ст. ст. 92, 94, 110, 234-235, 371, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001799 від 22.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001799 від 22.12.2022 на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке зареєстровано за ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, а також відшукання та вилучення майна у вигляді речей та документів, а саме:

-установчі документи ТОВ «ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ «РАДОМИШЛЬ» (код ЄДРПОУ 5418365), ТОВ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ» (), ТОВ «ШМЕЛІНГ» (), ТОВ «МОНТСЕРРАТ» (), ТОВ «ЕСТЕЙТ-АГРО» (), ТОВ «БК АТЕЛІТ ЧОРНОМОР» (), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «ФАВОРІТ» (), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «АДЗУКІ» (), ТОВ «ТРЕЙД КОРП» (), ТОВ «ЛІДЕР ГРУП УКРАЇНА» (), ТОВ «МИКОЛЬС» (), ТОВ «КАРС ЕНД ТРЕЙД» (), ТОВ «ПРОТЕКСІМ» (), ТОВ «СІЛЕКТРІКС» (), ТОВ «КРІП ІНВЕСТ» (), ТОВ «ДЖЕЙМ ГРУП» (), ТОВ «КЛЕН-Т» (), ТОВ «ІБЕРІС ЛТД» (), ТОВ «ЄВРОМАСТИЛА» (), ТОВ «СЕМІ ЛОГІСТІКС» (), ПП «ТК «БЕРКУТ-ТРАНС» (), ПП «ЄВРО МАРК» (), ТОВ «АЛЬВАР» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «СФЕРА КОМФОРТУ» (), ТОВ «ВЕСТ ЛОГІСТІК СЕРВІС» (), ТОВ «КСІМІО ПРОДЖИКС» (), ТОВ «ГРАНУДАЙЗІНГ 12» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ЮК ЮКРЕЙН ІНВЕСТМЕНТ» (), ПП «ТОРГСЕРВІС-87» (), ТОВ «НУТРІСТОР ВП» (), ТОВ «АГРОПРОМ-ЛТД ГРУПП» (), ТОВ «БК АТЕЛІТ ЧОРНОМОР» (), ТОВ «АДЗУКІ» (), ТОВ «МИКОЛЬС» (), ТОВ «ІНТЕРРА ТРЕЙД» (), ТОВ «НВП «НОВОМОСКОВСЬКИЙ МАСЛОЖИРКОМБІНАТ» (), ТОВ «ЮГНАС ГРУП» ();

-зовнішньо-економічні контракти, договори, договори про поворотну фінансову допомогу з усіма змінами, доповненнями (додатками), первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи (специфікації, акти прийому-передачі, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт (послуг), акти та інші документи, що підтверджують здійснення фінансових операцій, експорту (імпорту) продукції, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, виписок по банківських рахунках, ВМД, договорів про здійснення іноземних інвестицій з документальним підтвердженням їх виконання (набуття іноземним інвестором права власності на об`єкт інвестиції), тощо), договорів з відповідними додатками та додатковими угодами; тендерну документацію; платіжні доручення; документи щодо придбання послуг; листи відрядження; товарно-транспортні накладні; залізничні накладні, податкові накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках; та інших документів ТОВ «ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ «РАДОМИШЛЬ» (код ЄДРПОУ 5418365), ТОВ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ» (), ТОВ «ШМЕЛІНГ» (), ТОВ «МОНТСЕРРАТ» (), ТОВ «ЕСТЕЙТ-АГРО» (), ТОВ «БК АТЕЛІТ ЧОРНОМОР» (), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «ФАВОРІТ» (), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «АДЗУКІ» (), ТОВ «ТРЕЙД КОРП» (), ТОВ «ЛІДЕР ГРУП УКРАЇНА» (), ТОВ «МИКОЛЬС» (), ТОВ «КАРС ЕНД ТРЕЙД» (), ТОВ «ПРОТЕКСІМ» (), ТОВ «СІЛЕКТРІКС» (), ТОВ «КРІП ІНВЕСТ» (), ТОВ «ДЖЕЙМ ГРУП» (), ТОВ «КЛЕН-Т» (), ТОВ «ІБЕРІС ЛТД» (), ТОВ «ЄВРОМАСТИЛА» (), ТОВ «СЕМІ ЛОГІСТІКС» (), ПП «ТК «БЕРКУТ-ТРАНС» (), ПП «ЄВРО МАРК» (), ТОВ «АЛЬВАР» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «СФЕРА КОМФОРТУ» (), ТОВ «ВЕСТ ЛОГІСТІК СЕРВІС» (), ТОВ «КСІМІО ПРОДЖИКС» (), ТОВ «ГРАНУДАЙЗІНГ 12» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ЮК ЮКРЕЙН ІНВЕСТМЕНТ» (), ПП «ТОРГСЕРВІС-87» (), ТОВ «НУТРІСТОР ВП» (), ТОВ «АГРОПРОМ-ЛТД ГРУПП» (), ТОВ «БК АТЕЛІТ ЧОРНОМОР» (), ТОВ «АДЗУКІ» (), ТОВ «МИКОЛЬС» (), ТОВ «ІНТЕРРА ТРЕЙД» (), ТОВ «НВП «НОВОМОСКОВСЬКИЙ МАСЛОЖИРКОМБІНАТ» (), ТОВ «ЮГНАС ГРУП» (), інших підприємств причетних до протиправної діяльності та підприємств, які не займають зазначене приміщення, у яких відсутні законні підстави для знаходження фінансово-господарських документів у даному приміщенні, за період 2021-2023 рр.;

-зіпсованих документів, чистих аркушів паперу або бланків документів з відбитками печаток підприємств та підписів фізичних осіб, чорнових записів, блокнотів, робочих зошитів, документів з вільними зразками почерку та підписів працівників, представників зазначених підприємств;

-комп`ютерної техніки, серверного обладнання, магнітних та електронних носіїв інформації?;

-флеш-накопичувачів та інших носіі?в інформаціі?, що містять відомості про вчинене кримінальне провопорушення;

-мобільних терміналів/смартфонів/телефонів, засобів комутаціі?, телекомунікаціи?ного та іншого обладнання, у тому числі що застосовує технологію ІР-телефоніі?, сім-карток (операторів мобільного зв`язку).

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1