Справа №463/4708/22
Провадження №1-кс/463/6889/22
У Х В А Л А

28 грудня 2022 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора другого відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000499 від 07.06.2021 року, про накладення арешту, -

встановив:

прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням у кримінальному провадженні №0000499 від 07.06.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України про накладення арешту на грошові кошти у безготівковому вигляді, які знаходяться на всіх наявних рахунках відкритих ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» () в тому числі № НОМЕР_1 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313); № НОМЕР_2 (євро, долар США, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_3 (євро, долар США, українська гривня), № НОМЕР_4 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) та грошові кошти, що в подальшому надходитимуть на вказані рахунки. Просить заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на всіх наявних рахунках відкритих ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» () в тому числі № НОМЕР_1 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313); № НОМЕР_2 (євро, долар США, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_3 (євро, долар США, українська гривня), № НОМЕР_4 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «ОТП БАНК»(МФО 300528) та грошовими коштами, які в подальшому надходитимуть на вказані рахунки, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету. Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на всі наявні рахунки відкриті ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» () в тому числі № НОМЕР_1 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313); № НОМЕР_2 (євро, долар США, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_3 (євро, долар США, українська гривня), № НОМЕР_4 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) та які вже знаходяться на вищезазначених банківських рахунках за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Клопотання мотивує тим, що Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000499 від 07.06.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України, що перебуває у проваджені слідчих другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

Вважає, що вказані в клопотанні грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, були об`єктом кримінально протиправних дій, та набуті кримінально протиправним шляхом, тобто є речовими доказами.

У зв`язку із цим є необхідність у накладенні арешту на вказане майно з метою збереження речових доказів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

А тому звернувся до суду з відповідним клопотанням, яке просить задоволити.

У відповідності до положень ч.2 ст.172 КПК України, суд вважає за можливе здійснювати розгляд клопотання про арешт майна без повідомлення власника з метою забезпечення арешту даного майна.

Прокурор просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Як вбачається у ході розслідування кримінального провадження № 0000499 від 07.06.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України, виникли підстави вважати, що службові особи Львівського управління Офісу ВПП ДФС України, Державної податкової служби України та їх структурних підрозділів зловживають службовим становищем з метою отримання неправомірної вигоди для фізичних та юридичних осіб, в результаті чого держаний бюджет України не доотримує обов`язкові податкові платежі в особливо великих розмірах, що спричиняє тяжкі наслідки.

Так, для підприємств, які залучені до злочинної діяльності тариф отримання неправомірної вигоди службовими особами ДПС України становить від 0,5 до 2% від загального обороту підприємства. Організатори центрів з незаконної мінімізації податкового навантаження шукають шляхи для узгодження своїх підприємств в органах ДПС України. Здійснюючи безперешкодну реєстрації податкових накладних, організатори центрів мінімізації проводять безтоварні операції та підміну номенклатури товарів чим завдають збитки державі.

Встановлено, що організованою групою осіб з використанням юридичних та фізичних осіб підприємців налагоджено схему фальсифікації продуктів харчування шляхом змішування різних сумішей (молоко сухе незбиране, молоко сухе знежирене, яєчний порошок, вершки сухі, суха молочна сироватка, тощо) та подальшої їх реалізації суб`єктам господарювання під виглядом справжніх продуктів, хоча такими вони не являють і несуть загрозу для життя та здоров`я людей. З вказаною метою здійснюється придбання фіктивних документів на вказану продукції, в тому числі «схемного» податкового кредиту, в результаті чого відбувається ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

На даний час, встановлено, що реалізація вказаної продукції здійснюються за допомогою групи пов`язаних підприємств, а саме: ТОВ «Крокус» (), ТОВ «Крокус груп» (код ЄДРПОУ 38095979), ТОВ «Шафран-транс» (код ), ТОВ «Шафран-інвест» (), ТОВ «Торговий дім Шафран» () та інших СГД (дані яких встановлюються).

В листопаді 2022 року був здійсненний тимчасовий доступ до банківської таємниці вказаних суб`єктів господарювання. В ході аналізу банківської таємниці та Єдиного реєстру податкових накладних за період 01.01.2021 по теперішній час є підозра вважати, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та його дочка ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 створили під прикриттям реального бізнесу з перепродажу продуктів харчування «транзитно-конвертаційну групу», яка надає послуги з мінімізації податкового навантаження мережам супермаркетів, шляхом здійснення безтоварних операцій та продажу «штучного» податкового кредиту. Вказана група функціонує у змові з невстановленими працівниками ГУ ДПС у м. Києві, які отримують неправомірну вигоду за супроводження зазначеного механізму.

23 вересня 2022 року організаторами зазначеного протиправного механізму зареєстровано новий СГД ТОВ «КРОКУС ПРОДУКТ» (код , адреса реєстрації м. Київ, вул. Пухівська, буд. 1-А, директор ОСОБА_5 , засновники: ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ). Вказаний СГД зареєстровано з метою продовження функціонування протиправного механізму та з метою переведення коштів здобутих злочинним шляхом з підприємств, які використовувались організаторами раніше, а саме: ТОВ «Крокус» (), ТОВ «Крокус груп» (код ЄДРПОУ 38095979), ТОВ «Шафран-транс» (код ), ТОВ «Шафран-інвест» (), ТОВ «Торговий дім Шафран» ().

Кінцевим бенефіціаром ТОВ «КРОКУС ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 44852665), ТОВ «Крокус» (), ТОВ «Крокус груп» (код ЄДРПОУ 38095979), ТОВ «Шафран-транс» (код ), ТОВ «Шафран-інвест» () та ТОВ «Торговий дім Шафран» () є ОСОБА_4 .

Зазначені підприємства зареєстровані за однією адресою: м. Київ, вул. Пухівська, буд. 1-А (право приватної власності належить ТОВ «Крокус груп» (код ЄДРПОУ 38095979).

Крім того, встановлено, що директором ТОВ «Крокус продукт» (код ЄДРПОУ 44852665), ТОВ «Крокус» (код ЄДРПОУ 41775756), ТОВ «Крокус груп» (код ЄДРПОУ 38095979), ТОВ «Шафран-інвест» (код ) та ТОВ «Торговий дім Шафран» () є ОСОБА_5 (дочка ОСОБА_4 ), а директором ТОВ «Шафран-транс» (код ) є ОСОБА_6 (фіктивний директор, найманий працівник групи «Крокус», який на справді відповідає за паливо та справність автотранспорту).

В ході проведення економічного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» (), ТОВ «ШАФРАН-ТРАНС»(код ЄДПРОУ 38402956), ТОВ «КРОКУС» (ЄДПРОУ 41775756) та ТОВ «КРОКУС ГРУП» (код ЄДПРОУ 38095979) з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства України при придбанні товарів та послуг, встановлено, що:

- посадовими особами ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» (), ТОВ «ШАФРАН-ТРАНС» (код ЄДПРОУ 38402956), ТОВ «КРОКУС» (ЄДПРОУ 41775756) та ТОВ «КРОКУС ГРУП» (код ЄДПРОУ 38095979) за період 2021-2022 роки до державного бюджету України не сплачено податку на прибуток в сумі 4 770 279 грн.

- за період жовтень, листопад та грудень 2021 року посадовими особами ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» (), ТОВ «ШАФРАН-ТРАНС» (код ЄДПРОУ 38402956), ТОВ «КРОКУС» (ЄДПРОУ 41775756) та ТОВ «КРОКУС ГРУП» (код ЄДПРОУ 38095979) до державного бюджету України не сплачено податок на додану вартість в сумі5 517 402 грн.

Всього посадові особиТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» (), ТОВ «ШАФРАН-ТРАНС» (код ЄДПРОУ 38402956), ТОВ «КРОКУС» (ЄДПРОУ 41775756), ТОВ «КРОКУС ГРУП» (код ЄДПРОУ 38095979), використовуючи реквізити ризикових СГД, за період 2021-2022 роки приховали податків, що не надійшли до державного бюджету України на суму 9 321 725 грн.

Зазначене призвело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.

Вище вказані суб`єкти господарської діяльності, а також контрагенти останніх, на постійній основі надавали послуги з незаконної мінімізації податкового навантаження, здійснювали безтоварні операції та забезпечували проведення скруту/підміни номенклатури товарів тощо.

За надання допомоги у функціонуванні зазначеної «конвертаційно-транзитної» групи на території України, керівництво ДПС України отримує неправомірну вигоду, чим створює умови для фінансування організованої злочинності, «тінізації» національної економіки та «легалізації» активів організаторів описаних протиправних схем та співробітників податкової служби.

Постановою слідчого від 22.12.2022 року вказані грошові кошти визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Крім цього, п.1 ч.2ст.170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).

Зважаючи на вищенаведене та з урахуванням того, що кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» (), ТОВ «ШАФРАН-ТРАНС» (код ЄДПРОУ 38402956), ТОВ «КРОКУС.» (ЄДПРОУ 41775756), ТОВ «КРОКУС ГРУП» (код ЄДПРОУ 38095979), ТОВ «ШАФРАН-ІНВЕСТ» (ЄДПРОУ 40847756) та ТОВ «КРОКУС ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 44852665) відкритих у ПАТ «Банк Восток», АТ «КредіАгріколь Банк», АТ «ОТП БАНК», АТ «Райффайзен Банк», АТ «Укрексімбанк» можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, були об`єктом кримінально протиправних дій, та набуті кримінально протиправним шляхом, а тому з метою збереження речового доказу, суд вважає обґрунтованими покликання прокурора на виниклу необхідність у накладенні арешту на вказане майно.

Керуючись вимогами ст. 170-173, 309, 395 КПК України, -

постановив:

Клопотання задоволити.

В банківських установах АТ «Укрексімбанк» (, МФО 322313), що знаходиться за адресою: 03150, м. Київ, вул. Антоновича, 127, АТ «ОТП БАНК» (, МФО 300528), що знаходиться за адресою: 01033, м. Київ, вул. Жилянська, 43, накласти арешт на грошові кошти у безготівковому вигляді, які знаходяться на всіх наявних рахунках відкритих ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» () в тому числі № НОМЕР_1 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313); № НОМЕР_2 (євро, долар США, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_3 (євро, долар США, українська гривня), № НОМЕР_4 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) та грошові кошти, що в подальшому надходитимуть на вказані рахунки.

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на всіх наявних рахунках відкритих ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» () в тому числі № НОМЕР_1 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313); № НОМЕР_2 (євро, долар США, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_3 (євро, долар США, українська гривня), № НОМЕР_4 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «ОТП БАНК»(МФО 300528) та грошовими коштами, які в подальшому надходитимуть на вказані рахунки, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на всі наявні рахунки відкриті ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» () в тому числі № НОМЕР_1 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313); № НОМЕР_2 (євро, долар США, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_3 (євро, долар США, українська гривня), № НОМЕР_4 (євро, долар США, українська гривня) відкритих в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) та які вже знаходяться на вищезазначених банківських рахунках за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов`язати службових осіб та працівників АТ «ОТП БАНК»(МФО 300528), негайно, після оголошення ухвали слідчого судді, надати групі слідчих Державного бюро розслідувань, інформацію про залишок коштів по всіх наявних рахунках відкритих ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ШАФРАН» () при накладенні арешту.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Згідно положень ч.2 ст.2 Закону України «Про доступ до судових рішень» ухвала про арешт майна у кримінальному провадженні підлягає оприлюдненню не раніше дня її звернення до виконання.

Слідчий суддя ОСОБА_1