УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в рамках кримінального провадження №0000072 від 12.10.2022 клопотання про накладення арешту на майно,

У С Т А Н О В И В:

Прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернулась до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно якого просить накласти арешт на майно в рамках кримінального провадження №0000072 від 12.10.2022, а саме на грошові кошти, які підлягають сплаті до державного бюджету на суму 4 097 096,96 грн. шляхом заборони розпоряджатися коштами (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету), які знаходяться на банківських рахунках ФОП ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), відкритих у наступних банківських установах:

1. ПАТ Акціонерний банк «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209), адреса Україна, 65059, Одеська обл., місто Одеса, вул. Краснова, будинок 6/1 :

- № НОМЕР_2 (980 - українська гривня).

2. АТ «УНIВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), адреса Україна, 04114, місто Київ, вул. Автозаводська, будинок 54/19:

- № НОМЕР_3 (980 - українська гривня);

- № НОМЕР_4 (980 - українська гривня).

При цьому, прокурор просить заборонити службовим особам ПАТ Акціонерний банк «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209), АТ "УНIВЕРСАЛ БАНК" (МФО 322001) до завершення досудового розслідування та судового розгляду у кримінальному провадженні їх використання, без зупинки проведення видаткових операцій із коштами на суму, яка перевищує 4 097 096,96 грн., а також зобов`язати службових осіб відповідних банківських установ надати прокурору, слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 12.10.2022, інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на згаданих рахунках та інформувати про залишок грошових коштів на арештованих рахунках на запит слідчого.

Зі змісту клопотання вбачається, що Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 12.10.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами проведеної ГУ ДПС в Одеській області документальної планової виїзної перевірки фізичної-особи підприємця ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, встановлені порушення податкового законодавства на загальну суму 4 097 096,96 грн про що складено акт від 04.12.2019 року № 491/15-32-33-05/ НОМЕР_1 .

Відповідно до акту встановлено, що ТОВ «Промпішшипник ЛТД», код за , мало господарські відносини з 01.08.2016 і протягом 2017-2018 років було основним і єдиним постачальником реалізованої продукції, що регулюється договором від 01.08.2016 №16/8-02 , згідно умов якого ФОП ОСОБА_4 - (Замовник), а ТОВ «Промпідшипник ЛТД» (код за ) - (Постачальник). Постачальник зобов`язується поставити та передати у власність «Замовника» замовлений товар. «Замовник» зобов`язується прийняти цей товар та оплатити його на умовах, визначених цим Договором.

Згідно виписок банку ФОП ОСОБА_4 оплачено товари ТОВ «Промпідшипник ЛТД» за період 2016-2018, на загальну суму 10 671 585,98 грн. в т.ч. ПДВ 1 778 597,66 грн., включено до складу валових витрат , витрати на придбання ТМЦ у ТОВ «Промпідшипник ЛТД» у сумі 1 0586 298,21 грн. в т.ч. ПДВ 1 764 383,03 грн.

Враховуючи те, що ТОВ «Промпідшипник ЛТД» не є виробником продукції реалізованої в адресу ФОП ОСОБА_4 , проведено аналіз даних, за результатами якого встановлено: ФОП ОСОБА_4 придбає підшипники у періоді з 01.08.2016 у ТОВ «Промпідшипник ЛТД», який в свою чергу не є виробником і придбає підшипники у ТОВ «Релайз ЛТД» (код 40693931», який також не є виробником реалізованого товару і придбає його у ТОВ «Ресурс електро» (код 37476769) у ТОВ «Ресурс електро» не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу вказаних контрагентів.

Крім того, аналізуючи постачальників реалізованого товару протягом 2017 року встановлено, що ТОВ «Промпідшипник ЛТД» придбано товар у наступних контрагентів:

- ТОВ «Бізнес-бастіон» (код 39921218), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ «Промпідшипник ЛТД». Підприємство формувало податковий кредит за рахунок придбання наступних товарів(послуг): оренда у 2017 році і за рахунок придбання електротоварів у 2018 році: провід, лампи, акамулятори, короба, клемна колода, контактор, перемикач та ін...

- ТОВ «Оріон компані» (код 40023169), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ «Промпідшипник ЛТД». Підприємство формувало податковий кредит за рахунок придбання наступних товарів(послуг): оренда.

- ТОВ «Укрпорт логістик» (код 38062000), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ «Промпідшипник ЛТД». Підприємство формувало податковий кредит за рахунок придбання наступних товарів(послуг): оренда, сумки, туфлі, трикотаж, пледи та інші господарські товари.

- ТОВ «Римпостач» (код 39124942), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ «Промпідшипник ЛТД». Підприємство формувало податковий кредит у 2017 році за рахунок придбання наступних товарів(послуг): сумки, рюкзаки, кросівки, черевики та інші господарські товари. У 2018 році за рахунок придбання сонячної батереї, оренди складських приміщень.

- ТОВ «Юніверсал логистик» (код 38975697), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ «Промпідшипник ЛТД». Підприємство формувало податковий кредит у 2018 році за рахунок придбання наступних товарів(послуг): оренда складських приміщень.

- ТОВ «Отера груп» (код 42215657), не встановлена реєстрація податкових накладних із номенклатурою реалізованою в адресу ТОВ «Промпідшипник ЛТД». Підприємство формувало податковий кредит у 2018 році за рахунок придбання наступних товарів (послуг): оренда складських приміщень.

- ТОВ «Генпостач» (код 38339580), реалізує підшипники ТОВ «Промпідшипник ЛТД», які в свою чергу ТОВ «Промпідшипник ЛТД» реалізує ФОП ОСОБА_4 , а ТОВ «Генпостач» придбає їх також у ФОП ОСОБА_4 , тобто ланцюг; ФОП Самсонова постачальник ТОВ» Генпостач» - ТОВ «Промпідшипник ЛТД» - ФОП ОСОБА_4 ;

- ТОВ «Промпостачальник 2010» (код 37291830), подібний ланцюг: ФОП Самсонова постачальник ТОВ «Промпостачальник 2010» - ТОВ «Промпідшипник ЛТД» - ФОП ОСОБА_4 .

Крім того, відповідно до договору від 04.01.2016 №Б-16/3 ФОП ОСОБА_4 (Покупець), а ФОП Блоха (РНОКПП НОМЕР_5 ) (Постачальник) зобов`язується поставити та передати у власність «Покупця» товар. «Покупець» зобов`язується прийняти цей товар та оплатити його на умовах, визначених цим Договором. Найменування товару: підшипники. Сума Договору 600 000 грн.

Згідно виписок банку, оплачено придбаний товар на загальну суму 41009,65грн. в т.ч. ПДВ6834,94 грн. Відомості щодо поставки товару відсутні.

Постановою Верховного Суду від 03 серпня 2022 року по справі №420/982/20 касаційну скаргу ФОП ОСОБА_4 залишено без задоволення, рішення Одеського окружного адміністративного суду від 14.07.2020 та постанову П`ятого апеляційного адміністративного суду від 24.03.2021 залишено без змін.

Факт недоотримання Державним бюджетом України податків на загальну суму 4 097 096,96 грн в результаті документального оформлення фінансово-господарських операцій, які зазначені в акті від 04.12.2019 № 491/15-32-33-05/, підтверджується інформаційною довідкою Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України від 22.09.2022 №182.

Згідно інформації, зазначеної в інформаційній картці інформаційно-аналітичного підрозділу Бюро економічної безпеки України встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) має наявні відкриті поточні рахунки в:

1. Публічному акціонерному товаристві Акціонерний банк «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209):

- № НОМЕР_2 (980 - українська гривня);

2. Акціонерному товаристві "УНIВЕРСАЛ БАНК" (МФО 322001), а саме:

- № НОМЕР_3 (980 - українська гривня);

- № НОМЕР_4 (980 - українська гривня).

На переконання сторони обвинувачення, існує достатньо підстав вважати, що грошові кошти у сумі 4 097 096,96 грн., які знаходяться на рахунках ФОП ОСОБА_4 , отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а отже є речовими доказами, у зв`язку із чим прокурор просить накласти арешт на таке майно.

В судове засідання прокурор ОСОБА_3 не прибула, при цьому просила розглянути дане клопотання за її відсутності, вимоги клопотання підтримала в повному обсязі.

Особа-володілець майна про розгляд клопотання не повідомлявся, оскільки майно тимчасово не вилучалось, а тому суд вважає за можливе, згідно ч. 2 ст. 172 КПК України, провести розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слід дійти висновку про необхідність часткового задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Як встановлено в судовому засіданні, Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 12.10.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Також в судовому засіданні встановлено достатні підстави вважати, що ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, внаслідок порушення податкового законодавства, ухилилась від сплати податків на загальну суму 4 097 096,96 грн, що на даний момент є предметом досудового розслідування у згаданому кримінальному провадженні.

Крім того, на переконання слідчого судді, існують достатні підстави вважати, що грошові кошти на рахунках ФОП ОСОБА_4 можуть бути отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Також в суді встановлено, що постановою слідчого Бюро економічної безпеки України від 19 грудня 2022 року кошти, які розміщенні на банківських рахунках ФОП ОСОБА_4 , визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000072 від 12.10.2022.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Також, згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається, окрім іншого, з метою забезпечення збереження речових доказів, при цьому вимогами згаданої статті визначено, що у такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, з урахуванням обставин зазначеного кримінального провадження, а також того, що наведене майно (кошти) цілком відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а відтак обґрунтовано має правовий статус речового доказу, з метою забезпечення його збереження, на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту на вказане майно (кошти).

Що ж стосується вимоги прокурора щодо зобов`язання службових осіб відповідних банківських установ надати прокурору, слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 12.10.2022, або уповноваженій особі за дорученням слідчого інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на згаданих рахунках на час накладення арешту, то фактично прокурор просить суд зобов`язати службових осіб банківської установи надати відомості, які містяться в документах, що становлять банківську таємницю (ст. 162 КПК України), отже такі відомості мають бути отримані в порядку тимчасового доступу до речей і документів, а відтак в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись вимогами ст. 117, 132, 170, 172, 173, 175 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно задовольнити частково.

Накласти арешт в рамках кримінального провадження №0000072 від 12.10.2022 на грошові кошти, шляхом заборони розпоряджатися коштами (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету), які знаходяться на банківських рахунках ФОП ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), відкритих у наступних банківських установах:

1. ПАТ Акціонерний банк «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209), адреса Україна, 65059, Одеська обл., місто Одеса, вул. Краснова, будинок 6/1 :

- № НОМЕР_2 (980 - українська гривня).

2. АТ «УНIВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), адреса Україна, 04114, місто Київ, вул. Автозаводська, будинок 54/19:

- № НОМЕР_3 (980 - українська гривня);

- № НОМЕР_4 (980 - українська гривня).

Заборонити службовим особам ПАТ Акціонерний банк «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209), АТ "УНIВЕРСАЛ БАНК" (МФО 322001) до завершення досудового розслідування та судового розгляду у кримінальному провадженні їх використання, без зупинки проведення видаткових операцій із коштами на суму, яка перевищує 4 097 096,96 грн.

В іншій частині клопотання відмовити.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1