Провадження № 1-кс/752/5071/22
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів

07 листопада 2022 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва подане в рамках кримінального провадження № 0000035 від 09 листопада 2021 року, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Головного управління Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-
встановив:
до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Головного управління Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вилучити (здійснити виїмку) документів.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Також, просив клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Слідчий суддя розглядає клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані речі, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Перевіривши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступних висновків.
Із матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000035 від 09 листопада 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з них їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
З клопотання слідчого вбачається, що Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у зв`язку з не завершенням процедури розмитнення імпортованого природного газу загальним обсягом понад 41 млн.м3, шляхом формування «схемного» податкового кредиту з ПДВ, за рахунок документального відображення придбання природного газу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 46 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.12.2020 по 01.10.2021, здійснено операції з ввезення природного газу на митну територію України в режимі «імпорт» від підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Королівство Нідерланди) та не завершено процедуру розмитнення природного газу загальним обсягом 41 млн.м3.
У подальшому, з метою реалізації імпортованого природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно сформовано відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених втрат за сплату природного газу від транзитних та ризикових суб`єктів господарювання, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму понад 46 млн.грн. ПДВ.
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податковій та бухгалтерській звітності відображає реалізацію природного газу в адресу підприємств реального сектору економіки, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).
Вищевикладене встановлено Дослідженням Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби № 36/28-97-04-02-04/41764126 від 26.10.2021
Органом досудового розслідування, в порядку ст. 93 КПК України на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », його підконтрольних підприємств та фізичних осіб підприємців, направлено запити щодо отримання необхідних копій документів, для встановлення об`єктивної істини у провадженні.
Однак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу органу досудового розслідування жодної відповіді та документів направлено не було.
19 вересня 2022 року в рамках даного кримінального провадження призначено судово-економічну експертизу.
До органу досудового розслідування надійшло клопотання експерта в якому зазначається необхідність у наданні додаткових матеріалів для проведення судово-економічної експертизи.
Таким чином слідчий у клопотанні зазначає, що з метою перевірки фактів порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи з боку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інших підприємств та фізичних осіб підприємців, а також з метою проведення ряду судових експертиз, висновки яких можливо буде використати в якості доказів під час судового розгляду, необхідно отримати документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
Слідчим в клопотанні доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Дану інформацію неможливо отримати в інший спосіб та неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, що перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Разом з тим, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, а саме з можливістю вилучення завірених належним чином копій зазначених у клопотанні документів, оскільки у клопотанні експерта зазначено про можливість проведення експертизи по засвідченим копіям.
Беручи до уваги викладене, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -
постановив:
клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві капітану поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000035 від 09 листопада 2021 року, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів, а саме:
Господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ІНФОРМАЦІЯ_17 ВV:
?Статутно-реєстраційні документи (статут, виписки з реєстру, свідоцтво про реєстрацію платника податків, в т.ч. ліцензія на постачання природного газу).
?Наказ про облікову політику підприємства.
?Документи, що підтверджують господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ІНФОРМАЦІЯ_5 (Королівство Нідерланди) за період з 01.12.2020 по 31.12.2021, а саме: Контракти, додаткові угоди та Специфікації до контрактів, розрахунки вартості закупівлі природного газу, та інші документи, що регулюють процес здійснення закупки природного газу; Первинні документи та зведені регістри бухгалтерського обліку щодо здійснення та обліку операцій:
?інвойси, в т.ч. проформи;
?банківські виписки з валютних рахунків та платіжні доручення («свіфтовки»);
?реєстри транзакцій;
?оборотно-сальдові відомості щодо обліку операцій з імпорту в Україну природного газу в розрізі контрактів та з датами і номерами облікових документів щодо оприбуткування та оплати;
?Декларації митної вартості, створених відповідно до митних декларацій (форма МД-2), зазначених у висновку Державної фіскальної служби № 36/28-97-04-02-04/41764126 від 26.10.2021.
? Платіжні документи (платіжні доручення, квитанції, банківські виписки) завірені банком, які підтверджують сплату митних платежів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на митній території України, в режимі імпорту природного газу на рахунки, відкриті на ім`я митних органів, в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.
Господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »:
?Документи, що підтверджують господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.12.2020 по 01.10.2021, а саме:
- Контракти на постачання природнього газу, додаткові угоди, Специфікації, розрахунки ціни на природній газ, та інші документи, що регулюють процес здійснення закупки природного газу;
- Первинні документи та зведені регістри бухгалтерського обліку щодо здійснення та обліку операцій: рахунки -фактури; прибуткові накладні; банківські виписки; платіжні доручення, що засвідчують розрахунки із зазначеними контрагентами; акти звірки взаємних розрахунків (при наявності); оборотно-сальдові відомості щодо обліку операцій з купівлі природного газу від зазначених компаній в розрізі контрактів та з датами і номерами облікових документів щодо оприбуткування та оплати.
?Документи податкового обліку та звітності, а саме:
- Податкові декларації з податку на додану вартість (ПДВ) в т.ч. Додаток № 1 (Додаток до податкової декларації з ПДВ) та Додаток № 5 (Додаток до податкової декларації з ПДВ) за звітні періоди 2020-2021, та квитанції № 1, № 2, що підтверджують доставку та здачу звітності.
- Реєстр податкових накладних та податкові накладні, що включені до податкового кредиту (ПК), які розглядались у висновку Державної фіскальної служби № 36/28-97-04-02-04/41764126 від 26.10.2021.
Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1