21.02.2023
Справа № 331/1046/23
Провадження № 1-кп/331/328/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 лютого 2023 року Жовтневий районний суд м. Запоріжжя в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження у зв`язку із не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000042, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2021 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

09 лютого 2023 року до Жовтневого районного суду м. Запоріжжя надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження у зв`язку із не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000042, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2021 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до змісту даного клопотання, досудовим розслідуванням кримінального провадження № 0000042, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2021 року встановлено, що на момент реєстрації кримінального правопорушення, встановлено, що службові особи ТОВ «ВКП «Промтехніка» () в період 2016-2018 років, у ході змінення фінансово-господарської діяльності, шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій з придбання запчастин для сільськогосподарської техніки у ТОВ «Будпром-Інвест», ТОВ «Маркторг», ТОВ «Ронан», ТОВ «Донмарсервіс», ТОВ «Сафіна ЛТД», ТОВ «Будмакстрой», ТОВ «Транза», ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 2 113 519 гривень та податку на додану вартість в сумі 2 348 355 гривень, що є великим розміром.

В ході досудового розслідування проведено огляд юридичної адреси ТОВ «Макроторг» у м. Харкові. В ході огляду будівлі за юридичною адресою ТОВ «Макроторг», а саме: м. Харків, вул. Шевченка, будинок № 146, встановлено що за вказаною адресою розташовано трьох поверхова будівля - торгівельний центр, в якому розташовано 30 офісних приміщень, таким чином офіс 39 відсутній. Зокрема, у будівлі розташовано «Вірменський культурний центр», фітнес-клуб «RexxaR», приватний нотаріус ОСОБА_4 , ріелторська компанія, перукарі, косметологи, дитячий центр, інтернет-магазин. Будь-яких інших підприємств не встановлено, в тому числі діяльність ТОВ «Макроторг».

Аналогічним чином проведено огляд будівлі за адресою: м. Кропивницький, вул. Євгена Чикаленка, 1-А за місцем юридичної адреси ТОВ «Будпром-Інвест». За вказаною адресою розташований бізнес-центр «Єльворті», адміністратор якого повідомив, що таке підприємство, як ТОВ «Будпром-Інвест» йому не відомо та у бізнес-центрі воно ніколи не знаходилось.

Проведеним оглядом будівлі за адресою: м. Кропивницький, вул. Волкова, 13-Г, за юридичною адресою ТОВ «Будмакстрой», встановлено що за вказаною адресою знаходиться завод технологічного обладнання, водночас діяльності ТОВ «Будмакстрой» не виявлено.

Крім цього, до ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» було направлено вимогу у порядку ст.ст. 40, 93 КПК України щодо надання документів по взаємовідносинам ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» з ТОВ «БУДПРОМ-ІНВЕСТ», ТОВ «МАРКТОРГ», ТОВ «РОНАН», ТОВ «ДОНМАРСЕРВІС», ТОВ «САФІНА ЛТД», ТОВ «БУДМАКСТРОЙ», ТОВ «ТРАНЗА» за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товаро-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі - прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків - фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, паспортів якості, сертифікатів, документів пов`язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, первинні та зведені (накопичувальні та оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські документи, журнали - ордери по розрахунках з «Постачальниками» бухгалтерський рахунок № 631 та по розрахунках з «Покупцями» бухгалтерський рахунок № 361), наказів щодо призначення на посади службових (посадових) осіб ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» та їх посадові інструкції за період з 01.01.2016 по теперішній час.

Відповідь на вказану вище вимогу, від ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» отримана не була. ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» (), зареєстровано за адресом: м. Запоріжжя вул. Святого Миколая буд. 71.

В порядку ст.93 КПК України від ГУ ДПС в Запорізькій області витребувано завірену копію акту перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» № 33/08-01-14-07/38191489.

З метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» та проведення судової економічної експертизи на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Запоріжжя 11.01.2023 проведено обшук офісних приміщень за адресою місто Запоріжжя вулиця Святого Миколая будинок 71, в ході якого документів по взаємовідносинам ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» з ТОВ «БУДПРОМ-ІНВЕСТ», ТОВ «МАРКТОРГ», ТОВ «РОНАН», ТОВ «ДОНМАРСЕРВІС», ТОВ «САФІНА ЛТД», ТОВ «БУДМАКСТРОЙ», ТОВ «ТРАНЗА» виявлено не було.

Керівником ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» органу досудового розслідування надані документи, згідно з якими всі первинні бухгалтерські документи товариства було знищено 26.03.2022 внаслідок прямого потрапляння ворожого снаряду до нежитлового приміщення за адресою: м. Василівка, пров. Елеваторний, 1.

Таким чином, враховуючи проведений в ході досудового розслідування обсяг слідчих (розшукових) дій, на даний час встановити особу, яка вчинила описане вище кримінальне правопорушення (злочин) та отримати достатніх доказів для підозри особи у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), а також встановити особу, яка вчинила описане вище кримінальне правопорушення (злочин), не вдалося. Наразі у даному кримінальному провадженні проведено повний обсяг процесуальних дій (слідчих, розшукових) обставин, які б перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії не має.

З урахуванням того, що в ході досудового розслідування зібрані достатні докази, які вказують на факт вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України, яке кваліфікується як ухилення від сплати податків у розмірі, який в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, однак не встановлено осіб, які його вчинили, відповідно до ст. 49 КК України вказане кримінальне правопорушення відноситься до злочинів невеликої тяжкості, прокурор просить закрити кримінальне провадження на підставі п. 3-1 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав вказане клопотання, просив його задовольнити за вищевказаними мотивами та обґрунтуванням та додатково зазначив, що встановити осіб, які скоїли вказане кримінальне правопорушення не виявилось за можливе. Вважає, що під час досудового розслідування було проведено повний обсяг необхідних слідчих дій, направлених на встановлення всіх обставин вчинення даного злочину та осіб, які його вчинили, однак через сплив строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, подальше досудове розслідування є недоцільним, тому просив закрити провадження по справі.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, судом встановлено наступне.

Слідчим відділом Відділу поліції №2 Запорізького районного управління ГУНП в Запорізькій області здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000042, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2021

за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

В межах досудового розслідування ТУ ДПС у Запорізькій області, проведено перевірку фінансово - господарської діяльності ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» та відповідно до Акту № 33/08-01-14-07/38191489 від 23.01.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» () за період з серпня 2016 по жовтень 2018 року підприємство ухилилось від сплати податку на прибуток приватних підприємств в сумі 2 113 5194 грн. та від сплати податку на додану вартість в сумі 2 348 355 грн.

На момент скоєння кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА», відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства являлась ОСОБА_5 - директор та ОСОБА_6 головний бухгалтер.

В ході досудового розслідування вживались заходи щодо встановлення місцезнаходження та витребування документів первинного бухгалтерського обліку як від ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» так і від підприємств-контрагентів ТОВ «БУДПРОМ-ІНВЕСТ», ТОВ «МАРКТОРГ», ТОВ «РОНАН», ТОВ «ДОНМАРСЕРВІС», ТОВ «САФІНА ЛТД», ТОВ «БУДМАКСТРОЙ», ТОВ «ТРАНЗА», водночас такі документи не отримано.

З метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» та проведення судової економічної експертизи на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Запоріжжя проведено обшук офісних приміщень за адресою місто Запоріжжя вулиця Святого Миколая будинок 71, в ході якого документів по взаємовідносинам ТОВ «ВКП ПРОМТЕХШКА» з ТОВ «БУДПРОМ-ІНВЕСТ», ТОВ «МАРКТОРГ», ТОВ «РОНАН», ТОВ «ДОНМАРСЕРВІС», ТОВ «САФІНА ЛТД», ТОВ «БУДМАКСТРОЙ», ТОВ «ТРАНЗА» виявлено не було.

Керівником ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» органу досудового розслідування надані документи, згідно з якими всі первинні бухгалтерські документи товариства було знищено 26.03.2022 внаслідок прямого потрапляння ворожого снаряду до нежитлового приміщення за адресою: м. Василівка, пров. Елеваторний, 1.

Однак, під час досудового розслідування не зібрано достатніх доказів для прийняття рішення про повідомлення про підозру службовим особам ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА».

Відповідно до п. 3-1 ч. 1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом якщо не встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, крім випадків вчинення особливо тяжкого злочину проти життя чи здоров`я особи або злочину, за який згідно із законом може бути призначено покарання у виді довічного позбавлення волі.

Згідно з ч. 4 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження з підстави, передбаченої пунктом 3-1 частини першої цієї статті, здійснюється судом за клопотанням прокурора.

Таким чином, вказані норми кримінального процесуального закону пов`язують можливість закриття кримінального провадження виключно із наявністю одночасно двох підстав, а саме: не встановлення особи, яка вчинила кримінальне правопорушення та закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Відповідно до санкції ч.2 ст. 212 КК України, у редакції від 01.01.2016, за вчинення кримінального правопорушення, щодо якого здійснюється кримінальне провадження, передбачалося покарання у вигляді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 № 101-IX, який набрав чинності 25.09.2019, у примітці до статті 212 КК України, слова «тисячу», «три тисячі» та «п`ять тисяч» замінено, відповідно, словами «три тисячі», «п`ять тисяч» та «сім тисяч», тим самим частково декриміналізовано суспільно небезпечне діяння, шляхом збільшення суми майнової шкоди від кримінального правопорушення.

У той же час вказаним Законом внесено зміни до санкції ч. 2 ст. 212 КК України, яким змінено покарання за вчинення кримінального правопорушення, щодо якого здійснюється кримінальне провадження, в частині збільшення штрафу, а саме від п`яти тисяч до семи тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тим самим посилюючи кримінальну відповідальність за вчинення кримінального правопорушення, погіршуючи становище особи.

Однак, відповідно до ч. 2 ст. 5 Кримінального кодексу України, закон про кримінальну відповідальність, що встановлює злочинність діяння, посилює кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, не має зворотної дії в часі.

Таким чином, положення Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 № 101-ІХ, що набрав чинності 25.09.2019, яким посилене покарання за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, щодо якого здійснюється кримінальне провадження, не має зворотної дії в часі, та в даному випадку повинно застосовуватися покарання, за вчинення вказаного кримінального правопорушення у редакції частини відповідної статті відповідно до Закону України від 15.11.2011 № 4025-VІ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності», яким передбачене покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, відповідно.

Згідно з ч. 2 ст. 12 КК України в редакції, чинній на момент прийняття рішення судом, кримінальним проступком є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або інше покарання, не пов`язане з позбавленням волі.

Отже, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, щодо якого здійснюється кримінальне провадження, з урахуванням санкції, яка діяла на момент вчинення кримінального правопорушення ( покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, відповідно), є кримінальним проступком.

Згідно з п.1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Під час досудового розслідування встановлено, що органами державної податкової служби за результатами перевірки та складеного акту донараховано ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» податкових зобов`язань за період з серпня 2016 по жовтень 2018 на загальну суму 4 461 874 грн. Кримінальне правопорушення, щодо якого здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні є триваючим кримінальним проступком, тобто такими, що вчинялося безперервно протягом певного проміжку часу, моментом закінчення яких є фактичне ненадходження коштів до бюджету, тобто на 2018 рік. Таким чином, з моменту вчинення кримінального правопорушення до теперішнього часу минуло більше, ніж два роки.

На підставі викладеного, враховуючи те, що в ході досудового розслідування проведені всі можливі та необхідні слідчі (розшукові) дії, направлені на встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, однак особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, встановлена не була, беручи до уваги, що з моменту вчинення кримінального правопорушення минуло більше ніж 2 роки і, таким чином, закінчився строк притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального проступку, на даний час є достатні підстави для закриття кримінального провадження на підставі п. 3-1 ч. 1 ст. 284 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 284, 369-372, 376 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження у зв`язку із не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000042, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2021 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, задовольнити.

Кримінальне провадження № 0000042, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2021 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, закрити на підставі п. 3-1 ч. 1 ст.284 КПК України, у зв`язку з не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, та закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги через Жовтневий районний суд м. Запоріжжя протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1