Справа № 404/682/23
Номер провадження 1-кс/404/276/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 лютого 2023 року м. Кропивницький

Слідчий суддя Кіровського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000058 від 12.01.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді із клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000058 від 12.01.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, на 12 місяців.

На обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що в провадженні Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Кропивницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві розслідується кримінальне провадження №0000058 від12.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Новоархангельського відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області з метою одержання неправомірної вигоди для фізичної особи при розгляді заяви ФОП « ОСОБА_4 » № 48 від 15.03.2017 шляхом зловживання службовим становищем всупереч інтересам служби та вимог ст.291, 298 Податкового кодексу України здійснили переведення ФОП « ОСОБА_4 » на спрощену систему оподаткування та зареєстрували платником єдиного податку третьої групи з 01.01.2017 року, що завдало тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам.

Вказане кримінальне провадження виділене прокурором 12.01.2023 з матеріалів досудового розслідування кримінального провадження № 0000027від 09.04.2021 за обвинуваченням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.1 ст.366 КК України, яке 13.01.2023 скеровано з обвинувальним актом до Новоархангельського районного суду Кіровоградської області.

В ході розслідування кримінального провадження №0000058від12.01.2023допитано як свідків працівників Новоархангельського відділення Голованівської ОДПІ ГУ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , які вказали, що розгляд заяви №48 від 15.03.2017 ФОП « ОСОБА_4 » проводила ОСОБА_7 , яка і внесла відповідні зміни в реєстр платників єдиного податку.

Допитана колишній працівник інспекції ОСОБА_7 факт переведення ОСОБА_4 в 2017 році на спрощену систему за результатами розгляду вище вказаної заяви заперечує.

Строки розслідування кримінального провадження № 0000027від 09.04.2021 з якого виділено матеріали за №0000058від12.01.2023 закінчувався 08.02.2023.

Враховуючи вищевикладене, строк досудового розслідування у виділеному кримінальному провадженні №0000058від12.01.2023 закінчується 08.02.2023, однак у вказаний строк виконати всі необхідні слідчі та процесуальні дії не представляється за можливе, у зв`язку із винятковою складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме:

- отримати ухвалу слідчого судді та провести тимчасовий доступ до даних АІС «Податковий блок» щодо змін статусу платника податків ФОП « ОСОБА_4 » із даними працівників податкового органу, логінів та паролей осіб, які вносили зміни щодо реєстраційних даних ФОП « ОСОБА_4 », які перебувають у володінні ДПС України.

- провести тимчасові доступи в інтернет провайдерів АТ «Укртелеком», Новател та інших, які вказані в інформації ГУ ДПС у Кіровоградській області з яких подавалася податкова звітність ФОП « ОСОБА_4 » в електронному вигляді.

- слідчим шляхом перевірити факт причетності ОСОБА_7 до ведення бухгалтерського обліку ФОП « ОСОБА_4 » в період 2016-2017 рр.

- допитати працівників відділу кадрів Голованівської ОДПІ ГУ ДПС у Кіровоградській області , які працювали 15.08.2017 на предмет перебування ОСОБА_7 в смт. Голованівськ у вказаний день та неможливості внесення нею відомостей про переведення ФОП « ОСОБА_4 » на спрощену систему оподаткування з 01.04.2017 року.

- встановити місцезнаходження оригіналів заяв про перехід на спрощену систему оподаткування №48 від 15.03.2017 ФОП « ОСОБА_4 » та №281 від 29.12.2016 та долучити їх до матеріалів кримінального провадження.

- слідчим шляхом перевірити причини не проведення контрольно-перевірочних заходів відносно ФОП « ОСОБА_4 » працівниками аудиту ГУ ДПС у Кіровоградській області та належного виконання своїх службових обов`язків керівництва Новоархангельського відділення Голованівської ОДПІ щодо належного контролю та адміністрування платників єдиного податку.

- провести одночасні допити ОСОБА_7 та ОСОБА_6 щодо обставин проведення змін в АІС «Податковий блок» відомостей відносно платника податків ФОП « ОСОБА_4 ».

- слідчим шляхом перевірити причетність працівників ГУ ДПС у Кіровоградській області щодо укриття факту вчинення злочину щодо неправомірного переведення на спрощену систему оподаткування ОСОБА_4 в 2017 році.

- за результатами проведених заходів призначити судово-економічну експертизу з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок неправомірного переведення на спрощену систему ФОП « ОСОБА_4 » в 2017 році.

- надати правову кваліфікацію діям працівників Новоархангельського відділення Голованівської ОДПІ та ГУ ДПС у Кіровоградській області та за наявності підстав повідомити про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

- провести інші слідчі та процесуальні дії, в яких виникне необхідність за результатами проведення вказаних заходів.

До початку судового розгляду прокурор подав письмову заяву, відповідно до якої вказав, що підтримує клопотання в повному обсягу, просить його задовольнити, а також провести судовий розгляд без його участі.

Враховуючи такі обставини, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Кропивницькому) Територіального управління ДБР, розташованого у місті Миколаєві, перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000058 від 12.01.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (а.к. 3).

Строк досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню спливає 08.02.2023 року.

В ході досудового розслідування було проведено ряд слідчих, процесуальних дій, які на даний час не є достатніми для всебічного та повного розслідування обставин вчинення вказаного злочину.

Виходячи із приписів ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

У зв`язку з військовою агресією РФ проти України на підставі Указу Президента України від 24.02.2022 № 64/2022 на території України введено військовий стан строком на 30 діб; в подальшому, у зв`язку з триваючою широкомасштабною збройною агресією РФ, Указами Президента України від 14.03.2022 № 133/2022, від 18.04.2022 №259/2022, від 17.05.2022 №341/2022 строк дії воєнного стану в Україні продовжено з 05 години 30 хвилин 25 травня 2022 року строком на 90 діб, від 12.08.2022 року № 573/2022 строк дії воєнного стану в Україні продовжено з 05 години 30 хвилин 23 серпня 2022 року строком на 90 діб; від 07.11.2022 року № 757/2022 строк дії воєнного стану в Україні продовжено з 05 години 30 хвилин 21 листопада 2022 року строком на 90 діб.

Відповідно до ч. 8 ст. 615 КПК України у кримінальних провадженнях, в яких жодній особі не було повідомлено про підозру на дату введення в Україні або окремих її місцевостях воєнного, надзвичайного стану, проведення антитерористичної операції чи здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації та/або інших держав проти України, строк від дати введення до дати скасування або закінчення відповідного стану або заходів не зараховується до загальних строків, передбачених статтею 219 цього Кодексу.

Як вбачається із клопотання про продовження строку досудового розслідування, у даному кримінальному провадженні, де строк досудового розслідування закінчується 08.02.2023 року, жодній особі не повідомлено про підозру.

Отже, з урахуванням вказаних вище положень ч. 8 ст. 615 КПК України період з 24.02.2022 до дати закінчення дії воєнного стану в Україні не зараховується в строк досудового розслідування, передбачений ст. 219 КПК України.

З урахуванням зазначеного, слідчий суддя вважає, що в даному випадку відсутня доцільність продовження строку досудового розслідування, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000058 від 12.01.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1