Провадження №1- кс/712/4774/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

30 грудня 2022 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000044 від 01.07.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого. 2 ст. 15, ч.3 ст. 191 КК України, старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 та погоджено прокурором Черкаського відділу Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що Групою слідчих Черкаського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області та слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено Черкаською окружною прокуратурою до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.07.2022 за № 0000044 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 29.06.2022 до Управління Служби безпеки України у Черкаській області звернулась із заявою про вчинення кримінального правопорушення начальник управління супроводження судових справ ІНФОРМАЦІЯ_1 Юлія ОСОБА_5 .

У вказаній заяві остання зазначила, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється діяння з ознаками кримінальних правопорушень, про які свідчать наступні фактичні обставини та документи.

Так, з метою виявлення та руйнування ймовірних схем ухилення та унеможливлення розповсюдження сумнівного податкового кредиту з ПДВ, ІНФОРМАЦІЯ_3 згідно Рекомендованого порядку взаємодії підрозділів ДПС, з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ, затвердженого наказом ДФС від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_4 ) була направлена інформація щодо відпрацювання вигодоформуючих суб`єктів серед яких значилось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року №1165 затверджено порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (надалі - Постанова №1165).

Цей Порядок визначає механізм зупинення реєстрації податкової накладної/рахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр), організаційні та процедурні засади діяльності комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі (далі комісії контролюючих органів), права та обов`язки їх членів.

Вимогами даної Постанови №1165 передбачено, що: 4. У разі коли за результатами перевірки податкової накладної/розрахунку коригування визначено, що податкова накладна / розрахунок коригування відповідають одній з ознак безумовної реєстрації, визначених у пункті 3 цього Порядку, реєстрація таких податкової накладної/розрахунку коригування не зупиняється в Реєстрі. 5. Платник податку, яким складено та/або подано для реєстрації в Реєстрі податкову накладну/розрахунок коригування, що не відповідають жодній з ознак безумовної реєстрації, перевіряється щодо відповідності критеріям ризиковості платника податку (додаток 1), показникам, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку (додаток 2). Податкова накладна / розрахунок коригування, що не відповідають жодній з ознак безумовної реєстрації, перевіряються щодо відповідності відображення у них операцій критеріям ризиковості здійснення операції (додаток 3). 6. У разі коли за результатами автоматизованого моніторингу платник податку, яким складено податкову накладну / розрахунок коригування, відповідає хоча б одному критерію ризиковості платника податку, реєстрація таких податкової накладної / розрахунку коригування зупиняться. Питання відповідності/невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку розглядається комісією регіонального рівня. У разі встановлення відповідності платника податку хоча б одному з критеріїв ризиковості платника податку комісією регіонального рівня приймається рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку. Включення платника податку до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, здійснюється в день проведення засідання комісії регіонального рівня та прийняття відповідного рішення. Платник податку отримує рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку через електронний кабінет у день прийняття такого рішення (додаток 4). У рішенні зазначається підстава, відповідно до якої встановлено відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.

На виконання доручень ДПС України та у відповідності до вимог чинних законодавчих актів, ІНФОРМАЦІЯ_4 було забезпечено та вжито заходів щодо відпрацювання учасників ймовірних схем ухилення від оподаткування та згідно протоколу комісії ІНФОРМАЦІЯ_4 від 26.03.2020 №21 прийнято рішення про відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » критеріям ризиковості платника податку та внесено до реєстру ризикових платників за ознакою п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку.

Повідомленням від 01.07.2020 за №1 про надання інформації та копій документів щодо невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, яке направлено засобами електронного зв`язку на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») направив до ІНФОРМАЦІЯ_4 лист вих. №208 від 01.07.2020, у якому зазначив, що 26 березня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » внесено до реєстру ризикових платників за ознакою п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку. Всі податкові накладні, відправлені на реєстрацію в ЄДР після вказаної' дати та до сьогодні, блокуються ДПС та просило розглянути i позитивно вирішити питання зняття ознак ризиковості та виключити з журналу ризикових платників.

Крім цього, з листа ІНФОРМАЦІЯ_4 №15300/23-00-06-017 від 23.07.2020 вбачається, що вказаним листом додатково повідомлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » про те, що рішенням №2597 від 26.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » включений до Журналу ризикових платників. Лист надано у відповідь на звернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 23.06.2020 №202.

Отже, вказаними фактичними обставинами підтверджуються, що про прийняте рішення №2597 від 26.03.2020 посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було відомо щонайменше з 01.07.2020.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано в Єдиному державному реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців (далі - ЄДРПОУ) 05.04.2006 року, номер запису: 0003741.

До видів діяльності, серед інших належить: 01.50 Змішане сільське господарство (основний); 01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур i насіння олійних культур; 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням i кормами для тварин.

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та відомостей з ЄДРПОУ, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020 року були фізичні особи: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 (дружина ОСОБА_6 ) ОСОБА_8 (громадянин Чexiї) та юридичні особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (нерезидент, Чеська республіка).

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та відомостей з ЄДРПОУ, засновниками Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з іноземними інвестиціями протягом 2020 року були фізичні особи: ОСОБА_8 (громадянин Чexiї), ОСОБА_9 та юридичні особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (нерезидент, Чеська республіка).

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та вiдомостей з ЄДРПОУ, засновником АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (нерезидент, Чеська республіка) є ОСОБА_8 (громадянин Чexiї) та кінцевим бенефiціаром ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями.

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та вiдомостей з ЄДРПОУ, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » протягом 2020 року були фізичні особи: ОСОБА_7 (дружина ОСОБА_6 ), ОСОБА_10 (мати ОСОБА_11 )

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та вiдомостей з ЄДРПОУ, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є фізичні особи: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 (дружина ОСОБА_6 ) Директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є ОСОБА_12 , яка протягом 2020 року була головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями та мала право підпису.

Всі вищевказані фізичні та юридичні особи, є взаємопов`язані між собою, мають спільних засновників та посадових осіб, які безпосередньо або опосередковано здійснювали контроль над переліченими суб`єктами господарювання щодо прийняття рішень з фінансової, господарської та комерційної політики даних товариств.

15.07.2020 між Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями було укладено договір поставки №105 (далі - Договір поставки).

За Договором поставки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується поставити та передати у власність, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » прийняти та оплатити пшеницю м`яку 3-гo класу, урожаю 2020 року власного виробництва (надалі - Товар) на умовах передбачених даним Договором (п. 1.1.).

Пунктами 1.2. - 1.4. Договору поставки передбачено:

Кількість Товару - 1000 (одна тисяча) метричних тон.

Ціна Товару за дійсним Договором за 1 метричну тонну становить 5890, 08 грн. (п`ять тисяч вісімсот дев`яносто) гривень 08 коп. з ПДВ.

Загальна вартість Товару становить 5 890 080,00 грн. (п`ять мільйонів вісімсот дев`яносто тисяч вісімдесят гривень ) 00 коп. з ПДВ.

Згідно п. 2.1. Договору поставки, Продавець здійснює поставку Товару в повному обсязі на умовах EWX «Зерновий склад Продавця» на Зерновому складі за місцезнаходженням: АДРЕСА_1 .

Згідно п.3.1. Договору поставки, Покупець здійснює оплату товару шляхом попередньої оплати у розмірі 80% відсотків суми, яка зазначається у Договорі, решту в розмірі 20% покупець оплачує після відвантаження усієї партії Товару згідно договору та отримання Документів, передбачених пунктами 2.2., 7.1, 7.4 цього договору, оформлених у відповідності до вимог чинного законодавства.

22 липня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за видатковою накладною від 22.07.2020 №89 передало товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями, а останнє прийняло 1000 тонн пшениці м`якої 3-го класу урожаю 2020 року на суму 5890080,00 грн., в тому числі 981680,00 грн. ПДВ.

22 липня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за фактом поставки Товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями, 1000 тон пшениці м`якої 3-го класу урожаю 2020 року на суму 5890080,00 грн,. в тому числі 981680,00 грн. ПДВ, склало податкову накладну від 22.07.2020 №2 i подало її до ІНФОРМАЦІЯ_11 для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, що підтверджується квитанцією Державної податкової служби України від 22.07.2020 про прийняття нею цієї податкової накладної за реєстраційним номером .

Згідно квитанції № від 22.07.2020 податкова накладна №2 від 22.07.2020р. прийнята. Відповідно до п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу України, реєстрація ПН/РК №2 від 22.07.2020р. в ЄРПН зупинена. Платник податку, яким подано для реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних, відповідає п.8 Критеріїв ризиковості платника податку. Запропоновано надати пояснення та копії документів щодо підтвердження інформації, зазначеної в ПН/РК для розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

23.07.2020 посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було направлено до ІНФОРМАЦІЯ_4 повідомлення про надання пояснень та копій документів щодо податкової накладної, реєстрацію якої зупинено.

До Повідомлення № 17 щодо реєстрації податкової накладної від 22.07.2020 № 2 додано наступні документи:

1.Лист від 23.07.2020 №242;

2.Договір поставки від 15.07.2020 №105 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями;

3.Договір складського зберігання зерна від 17.07.2020 №622 та заяви на переоформлення зерна;

4.Договір перевезення вантажів автомобільним транспортом від 12.02.2020 №19 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

5.Договір перевезення вантажів автомобільним транспортом від 17.07.2020 №98 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_13 ;

6.Договір перевезення вантажів автомобільним транспортом від 17.07.2020 №99 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;

7.Товарно-транспортні накладні;

8.Довіреність від 23.07.2020 №22;

9.Акт приймання передачі № 5 від 22.07.2020;

10.Видаткова накладна від 22.07.2020 № 89;

11.Реєстри накладних на прийняте зерно з визначенням якості по середньодобовому зразку;

12.Складська квитанція на зерно.

Зміст вказаних пояснень полягає у тому, що «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має власні та орендовані об`єкти нерухомості. Обробляє 3593,6172 га землі на підставі договорів оренди пайових земель. У власності має 100 одиниць сільськогосподарської техніки. На підприємстві працює 80 осіб. Є платником єдиного податку 4 групи та платником ПДВ. Займається господарською діяльністю з 05.04.2006 року. У липні 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зібрав урожай власної пшениці та почав здійснювати її реалізацію. Зібране зерно пшениці з поля ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було перевезено найнятим автотранспортом на зберігання на елеватор (Договори з перевізниками, договір складського зберігання з елеватором, реєстри приймання зерна на елеватор, ТТН з поля до елеватора надаємо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями» 15 липня 2020 року уклали Договір поставки №105 щодо продажу пшениці від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями», (копію договору надаємо). Згідно умов даного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » передає, а ТОВ «« ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями» приймає на умовах EXW « ІНФОРМАЦІЯ_13 » 1000 тон пшениці 3 класу врожаю. 22 липня відбулась реалізація 1000 тон пшениці, за ціною 5890,08 грн., на загальну суму 5 890 080,00 грн., в т.ч. ПДВ 981 680,00 грн. (копії видаткової накладної, заяви на переоформлення, доручення від покупця, тристороннього акту приймання передачі, складської квитанції надаємо).

ІНФОРМАЦІЯ_1 акцентує свою увагу на вище зазначених фактах з посиланням на документи та вказує, що станом на 23.07.2020 року посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подавались будь-які інші документи, інформація та пояснення стосовно виконання умов Договору поставки від 15.07.2020 № 105 та факту реєстрації податкової накладної №2 від 22.07.2020.

В подальшому, здійснюючи свій протиправний намір на заволодіння майном, у вигляді грошових коштів Державного бюджету, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були вчинені незаконні дії, що підтверджується наступним.

У п. 7.4 та 7.5 Договору поставки від 15.07.2020 №105 його сторони передбачили, що у момент виникнення податкових зобов`язань з податку на додану вартість в розумінні Податкового кодексу України продавець протягом строку, передбаченого законодавством, з моменту настання такої події зобов`язаний скласти та зареєструвати таку податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних незалежно від розмірів ПДВ за такою податковою накладною. Суми ПДВ, що вказані у податкових накладних, які видаються постачальником покупцю, продавець зобов`язаний відображати в складі податкових зобов`язаннях декларації з ПДВ у тому звітному періоді, в якому виписані такі податкові накладні, крім того, у встановлені строки продавець зобов`язується своєчасно подавати у фіскальні органи декларації з ПДВ.

Згідно підпунктів а, б пункту 185.1 статті 185 ПК України, об`єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з постачання товарів та послуг місце постачання яких розташоване на митний території України. Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг згідно приписів норми пункту 187.1 статті 187 ПК України вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківський установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Тобто, виходячи із вищевикладеного, з посилання на зазначені документи та норми чинного законодавства, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була складена та направлена на реєстрацію податкова накладна №2 від 22.07.2020 по даті відвантаження товару, згідно видаткової накладної від 22.07.2020 № 89.

Пунктом 201.10 статті 201 ПК України передбачено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що вносяться до податкового кредиту.

Як вже зазначалося, згідно рішення комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в електронному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_1 № 2597 від 26.03.2020 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку з 28 березня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » внесено до реєстру ризикових платників за ознакою п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку, а про даний факт посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було відомо щонайменше з 01.07.2020.

З урахуванням зазначеного, вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01 07.2020 вже були обізнані, що податкова накладна №2 від 22.07.2020 відповідно до п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу України в ЄРПН буде зупинена, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яким подано для реєстрації зазначену податкову накладну, в Єдиному реєстрі податкових накладних, відповідає п.8 Критеріїв ризиковості платника податку.

Проте, не зважаючи на вказані факти та обставини, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », 21 липня 2020 року як продавець i Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями як покупець, уклали між собою додаткову угоду № 1 до договору поставки від 15.07.2020 №105, якою передбачили в п. 3.1 договору, що покупець здійснює 100% оплату товару в термін до 23.07.2020 включно i доповнили договір пунктом 7.3.1 такого змісту: «При порушенні постачальником термінів реєстрації належним чином оформленої податкової накладної, включаючи зупинення реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), незалежно від причин, порушенні інших вимог податкового законодавства, що пов`язано із цим договором, постачальник зобов`язаний сплатити неустойку (штраф) у розмірі 21% від суми поставки та відшкодувати покупцю збитки, понесені останнім у зв`язку з порушенням. постачальником своїх гарантій (у тому числі штрафні санкції згідно з податковим законодавством). Цим сторони узгодили наступний порядок сплати неустойки (штрафу): неустойка (штраф) підлягає сплаті постачальником покупцю шляхом безготівкового розрахунку протягом 10 (десяти) календарних днів після одержання письмової претензії від покупця".

23 липня 2020 року Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями за платіжними дорученнями від 23.07.2020 №232 i №234 повністю оплатило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вартість поставленої ним за договором від 15.07.2020 №105 пшениці в сумі 5890080,00 грн

Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями надіслало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » претензію від 13.08.2020 №1, якою, пославшись на договір поставки від 15.07.2020 №105, додаткову угоду до нього від 21.07.2020 №1, обставини виконання сторонами зобов`язань щодо поставки та оплати товару та на факт зупинення державною податковою службою реєстрації складеної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкової накладної від 22.07.2020 №2, пред`явило вимогу про сплату передбаченого п. 7.3.1 договору поставки від 15.07.2020 №105 неустойки (штрафу) у розмірі 21% від суми поставки, що становить 1236916,80 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за платіжними дорученнями від 13.08.2020 №77 i №78 сплатило Товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями 1236916,80 грн. штрафних санкцій згідно з претензією від 13.08.2020 №1.

Такі свідомі дії посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були направлені виключно на заволодіння майном, у вигляді грошових коштів Державного бюджету, шляхом подальшого подання до Господарського суду Черкаської області позовних заяв до ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_14 про стягнення з Державного бюджету України грошових коштів, чим вчинили суспільно небезпечні дії, які створюють склад злочину.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, з метою дослідження питань в податковій сфері, зокрема законності фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з іноземними інвестиціями» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), залучено в якості спеціаліста у кримінальному провадженні працівників ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Від ГУ ДПС у Черкаській області надійшов запит із проханням надання інформації яка містить банківську таємницю відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2022.

На виконання доручення слідчого встановлено діючі банківські рахунки у період з 01.01.2017 по теперішній час ТОВ КХП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з іноземними інвестиціями: в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »: НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »: НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 російський рубль; НОМЕР_12 долар США; НОМЕР_12 Євро; НОМЕР_12 українська гривня; в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »: НОМЕР_13 в Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_22 »: НОМЕР_14 ; НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ; в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »: НОМЕР_18 ; НОМЕР_19 ; НОМЕР_20 ; в ЧЕРК ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »: НОМЕР_21 ; НОМЕР_22 ; НОМЕР_23 ; в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »: НОМЕР_24 ; в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »: НОМЕР_25 в Казначействів України: НОМЕР_26 ; НОМЕР_27 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »: в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »: НОМЕР_28 ; НОМЕР_29 ; НОМЕР_30 ; в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »: НОМЕР_31 ; в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » у м. Києві: НОМЕР_32 ; НОМЕР_33 ; НОМЕР_34 ; в Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_22 »: НОМЕР_35 ; в Казначействі України: НОМЕР_36 ; НОМЕР_37 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »: в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »: НОМЕР_38 ; в Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_22 »: НОМЕР_39 в Казначействі України: НОМЕР_40 ; НОМЕР_41 .

Враховуючи викладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей про рух коштів по вищезазначених банківських рахунках за період з 01.01.2017 по теперішній час, які матимуть важливе значення для досудового розслідування та можуть бути використані як доказ в суді.

В судове засідання слідчий не з`явився, у клопотанні просив про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без повідомлення володільця інформації.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є :

1.Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2.Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;

3.Фінансово-економічний стан клієнтів;

4.Системи охорони банків та клієнтів;

5.Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації, без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.

Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні службових осіб ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 110, 163-165, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА АКЦІОНЕНРНИЙ БАНК « ІНФОРМАЦІЯ_22 код ЄДРПОУ: НОМЕР_42 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та зобов`язати службових осіб володільця документів виготовити та видати наступні документи:

- роздруківки руху коштів із зазначенням дат, сум та призначень платежів, контрагентів (їх найменувань, ідентифікаційних кодів, найменувань і МФО банків, номерів рахунків контрагентів), класифікації за дебетом та кредитом рахунків, ініціаторів платежів та одержувачів коштів, сальдо на початок та кінець кожного банківського дня по рахунках ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) - НОМЕР_14 ; НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ; ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) - НОМЕР_35 ; ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) - НОМЕР_39 , за період з 01.01.2017 по дату виконання ухвали в паперовому або електронному вигляді.

Виконання ухвали покласти на слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_14 , слідчих слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , заступника начальника відділу слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_21 .

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1