Справа № 761/4609/23
Провадження № 1-кс/761/3306/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 лютого 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого 4 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління Служби безпеки України молодшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000087 від 19.02.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання слідчого 4 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління Служби безпеки України молодшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000087 від 19.02.2021, про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним слідчим управлінням Служби безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000087 від 19.02.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») з метою мінімізації податкових зобов`язань оголошували тендери про закупівлю товарів (вапно будівельне, сірка технічна, азотна кислота тощо), які фактично замовляли та отримували у виробників самостійно. Так, за результатами проведення вказаних тендерів переможцями по поставці товарів ставали підприємства з ознаками фіктивності, які здійснювали транзитні фінансово-господарські операції з метою мінімізації податкових платежів та надання податкової вигоди суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

У ході досудового розслідування встановлено, що переміщення вапна, сірки технічної, азотної кислоти та інших товарів, які необхідні при виробництві ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кінцевого продукту, здійснювалось українськими виробниками, а також виробниками, що знаходяться на території Російської Федерації та Республіки Казахстан, безпосередньо на вказане підприємство, однак документально така закупівля оформлювалась з використанням суб`єктів господарювання, у яких наявні ознаки фіктивності та які перемогли на тендері з постачання вказаних товарів.

Окрім цього, у ході досудового розслідування встановлено ряд суб`єктів господарювання, які на протязі 2020-2021 років були залучені до протиправної схеми керівництва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з виведення державних коштів у готівку, а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Зокрема, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_1 09.01.2019 на підставі документів, поданих ОСОБА_6 . Проведеним комплексом негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що дане підприємство було зареєстровано останнім за грошову винагороду, передану йому ОСОБА_7 . Основною метою реєстрації такого підприємства було забезпечення можливості посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надання безтоварним операціям вигляду товарних та легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом.

Зокрема, у ході досудового розслідування допитано як свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_6 , який надав показання, що керівником підприємства став за грошову винагороду; фінансово-господарської діяльності від імені вказаного суб`єкта господарювання не здійснює та нікого на це не уповноважував; документів фінансово-господарської діяльності від імені підприємства не підписував; укладанням договорів, пошуком покупців та постачальників не займався.

У ході досудового розслідування встановлено, що після проведення допиту директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за додаткову грошову винагороду почав повторно підписувати первинні документи, які надають право на формування бухгалтерського і податкового обліку. До того часу дані документи підписували невстановлені особи і відповідно до фактично підроблених документів рядом суб`єктів господарювання здійснювались фінансово-господарські операції з метою формування податкового кредиту та валових витрат, а також мінімізації платежів до Державного бюджету. Таким чином, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 8-22 від 10.06.2022, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » унаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 3 180 699, 87 грн.

Окрім того, під час досудового розслідування допитано як свідка працівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_8 , який повідомив, що відповідно до укладених між вказаним підприємством і ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) договорів транспортно-експедиційного обслуговування та перевезення вантажів автомобільним транспортом, останнє здійснювало транспортування азотної кислоти на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », де і відбувалось її кінцеве розвантажування. Однак свідок також повідомив, що відповідно до товарно-транспортних накладних отримувачем даного товару є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Разом з тим, у ході досудового розслідування допитано виконавчого директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_9 , який повідомив, що відповідно до укладених договорів між даним підприємством і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », останнє здійснювало закупівлю азотної кислоти. Додатково останній повідомив, що ймовірно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » постачало азотну кислоту на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », причому перемовини щодо постачання товару від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснював директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_10 , а контроль за його відвантаженням представник ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_11 .

У кримінальному провадженні залучено спеціаліста, яким 21.05.2021 складено висновок економічного дослідження № 21/05-2021-1, відповідно до якого встановлено порушення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості (ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») вимог податкового законодавства, а саме п. 14.1.231, п. 14.1 ст. 14, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України; ст. ст. 1, 3, 9, 11, 12 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями; п. 1, 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зі змінами та доповненнями; розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України, в результаті чого встановлено, що внаслідок несплати відповідальними особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на прибуток до Державного бюджету України не надійшли грошові кошти у розмірі 6 872 776 грн.

Окрім того, вказаним вище висновком встановлено порушення вимог п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України у результаті здійснення відповідальними особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », внаслідок чого до Державного бюджету України не сплачено податок на додану вартість у розмірі 7 636 418 грн.

Всього посадовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у результаті проведення фінансового-господарських операцій з суб`єктами господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості до Державного бюджету України не сплачено податків на суму 14 509 194 грн, що, у свою чергу, завдало шкоди фінансово-економічним інтересам держави.

Також висновком спеціаліста встановлено, що посадовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » незаконно перераховано грошові кошти суб`єктам господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » грошові кошти на загальну суму 45 818 507, 41 грн.

Всього державі Україна у результаті протиправних дій посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » нанесено збитків у розмірі 60 327 601, 41 грн., у тому числі: податок на прибуток 6 872 776 грн., податок на додану вартість 7 636 418 грн., незаконно перераховані підприємствам з ознаками фіктивності грошові кошти 45 818 507, 41 грн.

У ході досудового розслідування, з метою проведення судової почеркознавчої експертизи підпису ОСОБА_6 на документах, які подавались для державної реєстрації органу державної реєстрації, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів (в роздрукованому вигляді), що містять охоронювану законом таємницю, а саме: матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Відомості, які містяться в ній, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

У зв`язку з цим, слідчий звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ,мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому 4 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України молодшому лейтенанту юстиції ОСОБА_3 , іншим слідчим зі складу слідчої групи № 0000087 від 19.02.2021 на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення її оригіналу, а саме: документів, на підставі яких проведено реєстраційні дії, а також документів, сформованих в процесі проведення таких реєстраційних дій, що зберігаються у паперовій формі (довіреностей, договорів купівлі-продажу часток у статутному капіталі, наказів, рішень, довідок, листів, протоколів загальних зборів учасників (засновників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), статутів, копій паспортів, реєстраційних карток форми 1, форми 2, форми 3, форми 4, фінансових звітів тощо).

Строк дії ухвали встановити 1 місяць з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: