Справа № 344/6680/22
Провадження № 1-кс/344/2809/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого П`ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Івано-Франківську) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000003 від 12.01.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

П`ятим слідчим відділом (з дислокацією у м. Івано-Франківську) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000003 від 12.01.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , в ході виконання своїх посадових обов`язків, вчинили зловживання своїм службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, використання службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, відповідно до плану-графіку проведення документальних перевірок, у квітні-травні 2021 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проводилась планова виїзна документальна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.04.2017 по 31.12.2020, за результатами якої складено акт від 30.06.2021 №3631/09-19-07-01/23801375 та донараховано податку на прибуток в розмірі 528 тис. грн. В той же час, із вказаного акту вбачається, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 не відобразили в акті перевірки наявну інформацію про «фіктивні» господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), що відбулись у січні 2020 року на суму 21 057 375 грн. та в березні 2020 року на суму 18 273 196 грн.

В той же час, у жовтні 2020 року посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснювалось аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЛТД (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) щодо наявності ознак правопорушень,ю пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2019 по 30.06.2020, за результатами якого складено висновок аналітичного дослідження від 15.10.2020 №32/09-19-08-12/30016454. З висновку аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЛТД мало фінансово-господарські операції на загальну суму 23 077,8 тис. грн. (в тому числі ПДВ 3 846,3 тис. грн.), не могло фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного, недостатньої чисельності трудових ресурсів, відсутності основних засобів, необхідних для здійснення даних робіт, тобто фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЛТД та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не мали реального товарного характеру, а лише відображені на первинних фінансово-господарських документах.

Крім того, з матеріалів оперативного підрозділу вбачається, що для використання в роботі працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 в ході проведення планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 скеровувалась інформація про фіктивні господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », оскільки в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 31.03.2021, зареєстрованого за ч. 1 ст. 212 КК України, досліджуються фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Однак вказана інформація під час проведення перевірки не використовувалась, не досліджувалась та не описана в акті перевірки.

Таким чином, в діях службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 вбачають ознаки вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Беручи до уваги той факт, що ІНФОРМАЦІЯ_6 наявні відомості, котрі мають вкрай важливе значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, орган досудового розслідування приходить до висновку щодо необхідності ознайомитись із матеріалами кримінального провадження та здійснити їх викопіювання.

У зв`язку із вищенаведеним, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до:

- документів, складених та поданих до ІНФОРМАЦІЯ_1 в ході перевірки останнім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ): доповідна записка ІНФОРМАЦІЯ_2 про включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в план-графік проведення перевірок, наказ ІНФОРМАЦІЯ_2 про проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », направлення на перевірку ІНФОРМАЦІЯ_2 на кожного працівника, план проведення планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », службові записки по підрозділах ІНФОРМАЦІЯ_2 , службова записка про попередження про початок проведення перевірки, вимога ІНФОРМАЦІЯ_2 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » про надання документів, проведення інвентаризації та інших дій, податкова інформація від інших правоохоронних органів, листи ІНФОРМАЦІЯ_2 для використання в ході проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », акт документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », податкові повідомлення-рішення, заперечення до акту перевірки, наказ про створення спірної комісії, протоколи засідання спірних комісій, відповідь на заперечення, протокол про вчинення адміністративного правопорушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », документи у разі наявності судово-претензійної роботи, інформування вищестоящого органу, звіти, подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за результатами фінансово-господарської діяльності, інформація та документи про контрольно-перевірочну роботу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(документальні/камеральні перевірки) за період з 01.04.2017 по 31.12.2020(службові записки, довідки, акти, висновки аналітичних досліджень та інші);

- документів, складених та поданих до ІНФОРМАЦІЯ_1 в ході перевірки останнімТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЛТД (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ): доповідна записка ІНФОРМАЦІЯ_2 про включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в план-графік проведення перевірок, проведені дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_2 , інформація та документи про проведену контрольно-перевірочну роботу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (виїзні/камеральні перевірки) за період з 01.01.2019 по 30.06.2020(службові записки, довідки, акти, висновки аналітичних досліджень та інші), звіти, подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за результатами фінансово-господарської діяльності;

- листів (переписки) ІНФОРМАЦІЯ_1 з іншими податковими органами по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, подальшого призначення та проведення досліджень, експертиз у кримінальному провадженні, пред`явлення свідкам копій документів, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів в тому числі цифрових носіїв інформації, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю виготовлення та вилучення їх копій, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Отримання вказаних матеріалів та інформації, що в них міститься, дасть можливість підтвердити або спростувати обставини та факти, які досліджуються органом досудового розслідування.

Слідчий подав заяву, за змістом якої просив розгляд клопотання проводити без його участі, просив клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не викликався.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів., а згідно з ч. 7 цієї статі слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів.

В той же час стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, а також доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Надати слідчому П`ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Івано-Франківську) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження №0000003: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей та документів, в тому числі цифрових носіїв інформації, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю виготовлення їх копій:

- документів, складених та поданих до ІНФОРМАЦІЯ_1 в ході перевірки останнім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ): доповідна записка ІНФОРМАЦІЯ_2 про включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в план-графік проведення перевірок, наказ ІНФОРМАЦІЯ_2 про проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », направлення на перевірку ІНФОРМАЦІЯ_2 на кожного працівника, план проведення планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », службові записки по підрозділах ІНФОРМАЦІЯ_2 , службова записка про попередження про початок проведення перевірки, вимога ІНФОРМАЦІЯ_2 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » про надання документів, проведення інвентаризації та інших дій, податкова інформація від інших правоохоронних органів, листи ІНФОРМАЦІЯ_2 для використання в ході проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », акт документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », податкові повідомлення-рішення, заперечення до акту перевірки, наказ про створення спірної комісії, протоколи засідання спірних комісій, відповідь на заперечення, протокол про вчинення адміністративного правопорушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », документи у разі наявності судово-претензійної роботи, інформування вищестоящого органу, звіти, подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за результатами фінансово-господарської діяльності, інформація та документи про контрольно-перевірочну роботу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (документальні/камеральні перевірки) за період з 01.04.2017 по 31.12.2020 (службові записки, довідки, акти, висновки аналітичних досліджень та інші);

- документів, складених та поданих до ІНФОРМАЦІЯ_1 в ході перевірки останнім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЛТД (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ): доповідна записка ІНФОРМАЦІЯ_2 про включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в план-графік проведення перевірок, проведені дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_2 , інформація та документи про проведену контрольно-перевірочну роботу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (виїзні/камеральні перевірки) за період з 01.01.2019 по 30.06.2020 (службові записки, довідки, акти, висновки аналітичних досліджень та інші), звіти, подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за результатами фінансово-господарської діяльності;

- листів (переписки) ІНФОРМАЦІЯ_1 з іншими податковими органами по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 08 серпня 2022 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1