У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 вересня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , старшого детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення огляду у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000019 від 03.08.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду складських приміщень, які знаходяться за адресою: м.Львів, вул. Данила Апостола, 16.

Клопотання мотивовано тим, що детективами БЕБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що під час воєнного стану в Україні суб`єкти підприємницької діяльності, які є резидентами України, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, здійснюють операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів державного бюджету, які фактично мають безтоварний характер.
Органом досудового розслідування, відповідно до документів податкової звітності встановлено, що декларування ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» у період з 01.01.2022 по 30.06.2022 реалізації в адресу Міністерства оборони України, Навчального центру Національної гвардії України «Військова частина № 3007», Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України «Військова частина № 3070», Військової частини № НОМЕР_1 Національної гвардії України, Військового госпіталю Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг із забезпечення комплектами продуктів для особового складу в стаціонарних та польових умовах.

За результатами проведення аналізу діяльності ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» встановлено, що його службовими особами протягом періоду з 01.02.2022 по 30.06.2022 задекларовано проведення ймовірно ризикових господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей у СГД, що має ознаки транзитності та фіктивності, а саме: ТОВ «Мегаторг ЛТД» з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, тощо».
Крім того, встановлено факти декларування господарських операцій

з придбання у період з 01.01.2020 по 30.06.2022 у підприємств-постачальників, а саме: ТОВ «Тедіс Україна», ТОВ «Альфа Плюс», ТОВ «Експансія», ТОВ «Кентуккі» ТМЦ (сигарет, алкогольних та безалкогольних напоїв) та реалізацію протягом вказаного періоду в адресу підприємств-покупців іншої товарної номенклатури (куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, охороні послуги тощо).

На переконання органу досудового розслідування, операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка» по ланцюгу постачання від ТОВ «Мегаторг ЛТД» в адресу ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що вказана група осіб використовує реквізити підконтрольних підприємств в тому числі ТОВ «Мегаторг ЛТД» з метою виготовлення завідомо підроблених банківських документів, які нібито підтверджують реальність здійснення фінансово-господарських операцій за рахунок коштів державного бюджету.

Встановлено, що в період з 09.02.2022 року по теперішній час, юридичною та фактичною адресою ТОВ «Мегаторг ЛТД», відповідно до відкритих джерел та публічних реєстрів зазначено: АДРЕСА_1 . В ході огляду нежитлової будівлі розташованої за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ «Мегаторг» не встановлено.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» у своїй діяльності використовує складські приміщення, розташовані за адресою: м.Львів, вул.данила Апостола, 16, тому з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, стороні обвинувачення необхідно провести огляд складських приміщень за вказаною адресою, з метою виявлення та огляду: складських приміщень, в яких можливо зберігати продукти харчування; документів щодо обліку, зберігання, транспортування та подальшого використання продуктів харчування; документів, підтверджуючих оренду/суборенду складських приміщень.
Детектив в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити. Надав пояснення, що з метою встановлення важливих фактів та обставин у кримінальному провадженні, які підлягають доказуванню, існує необхідність провести огляд складських приміщень, за адресою м.Львів, вул.Данила Апостола, 16.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення детектива суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, другим відділом детективів захисту економіки у фіскальній сфері БЕБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212 КК України.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Військсервіс-Волонтер», ТОВ «Армісет», ТОВ «Ресурс-Сервіс Км», ТОВ «Нова-Постач» за попередньою змовою з іншими невстановленими особами у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 року, сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 93 508 398,84 грн. за рахунок оформлення фінансово-господарських операцій з ознаками фіктивності із закупівлі м`ясної продукції по ланцюгу постачання від ТОВ «Мегаторг ЛТД», ТОВ «А-Топаз, ТОВ «Тегетгоф». При цьому ТОВ «Мегаторг ЛТД» сформувало свій податковий кредит з ПДВ за рахунок «нібито» придбання сигарет у ТОВ «Тедіс-України» та напоїв ТОВ «Сандора» на загальну суму 171 597 495, 70 грн. В подальшому м`ясна продукція згідно документів податкового обліку була поставлена на адресу структурних підрозділів Міністерства оборони України та Національної гвардії України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» у своїй діяльності використовує складські приміщення, розташовані за адресою: м.Львів, вул.Данила Апостола, 16, корп. Х-1, що підтверджується відомостями з реєстраційної картки ТОВ «Ресурс-Сервіс Км», згідно з якими складські приміщення за вище вказаною адресою зазначено, як об`єкт оподаткування, який перебуває в оренді.
Також встановлено, що земельна ділянка, на якій розташовані складські приміщення за адресою: м. Львів, вул. Данила Апостола, 16, відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, належить на праві комунальної власності Львівській міській раді ().

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що операції стосовно реалізації товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка» по ланцюгу постачання від ТОВ «Мегаторг ЛТД» в адресу ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

Відтак, в органу досудового розслідування на даний час, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність проведення огляду складських приміщень, які перебувають в оренді ТОВ «Ресурс-Сервіс Км».

Згідно з ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей, документів та комп`ютерних даних. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Слідчий суддя ухвалюючи рішення, приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.), в якій ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.
З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, стороні обвинувачення необхідно провести огляд складських приміщень за адресою: м.Львів, вул.Данила Апостола, 16. В судовому засіданні детективом доведено наявність достатніх підстав для проведення огляду складських приміщень за вказаною вище адресою, які використовуються ТОВ «Ресурс-Сервіс Км».

Наведені детективом обставини також підтверджуються наявними в матеріалах клопотання документами, зокрема аналітичними довідками, протоколом огляду, протоколом допиту свідка, відомостями з реєстраційної карти, а також іншими доказами, які містять матеріали клопотання у їх сукупності.
Детективом доведено, що за встановлених обставин огляд складських приміщень є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання речей і документів, які можуть мати значення для досудового розслідування в рамках кримінального провадження №0000019 від 03.08.2022.
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання, а тому вбачає підстави у його задоволенні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000019 детективам Бюро економічної безпеки України дозвіл на огляд складських приміщень, які використовуються ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» (), та розташовані на земельній ділянці за адресою: м.Львів, вул.Данила Апостола, 16, та яка належить на праві комунальної власності Львівській міській раді (), та з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень:
складських приміщень, в яких можливо зберігати продукти харчування;
документів щодо обліку, зберігання, транспортування та подальшого використання продуктів харчування;
документів, підтверджуючих оренду/суборенду складських приміщень ТОВ «Ресурс-Сервіс Км».
Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Повний текст ухвали слідчого судді складено 13.09.2022р.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_5