Справа №760/6345/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2022 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого 2 відділу слідчого управлінням ГУ СБУ в м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Печерської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000062 від 26.01.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) в документальному та електронному вигляді з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме до матеріалів реєстраційних справ: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі та витяг з ЄРДР, клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000062 від 26.01.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що протягом 2021 року посадовими особами ряду суб`єктів господарювання-експортерів, здійснено експорт сільськогосподарської продукції, придбаної у підприємств з ознаками фіктивності, що надають послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом укладання фіктивних договорів купівлі-продажу неіснуючої продукції.

Надалі слідчий в клопотанні зазначає, що отримано інформацію щодо вищевказаних підприємств-експортерів, посадові особи яких причетні до легалізації (відмивання) доходів, одержаних від збуту сільськогосподарської продукції, незаконно придбаної за готівкові кошти у населення, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке в період з лютого по листопад 2021 року здійснило оформлення митних документів для наступних підприємств, а саме: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

При цьому, діяльність означених вище осіб, які використовують у вказаній діяльності реквізити комерційних структур з ознаками фіктивності, координується та супроводжується окремими співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Моніторинг відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб засвідчив факти перебування на посадах керівників та власників TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) наступних осіб: до 30.04.2021 керівником значився ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_5 , адреса реєстрації: АДРЕСА_2 );з 30.04.2021 по сьогоднішній день керівником значиться ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 ; адреса реєстрації: АДРЕСА_3 ).

В подальшому, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (на суму 2,57 млн. грн.), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (на суму 12,75 млн. грн.) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (дата початку дії свідоцтва платника ПДВ - 02AL2021; до органів податкової служби не звітувало, останній звіт подано на додану вартість за травень 2021 року, декларацію по податку на прибуток за 1 квартал 2021 року) (на суму 2,55 млн. грн.) здійснили експортні операції на загальну суму майже 18 млн. грн. на адресу наступних одержувачів (нерезидентів), а саме: ІНФОРМАЦІЯ_10 (Угорщина), країна призначення - Китай.

Подальшим аналізом номенклатури товару по податковим накладним ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено придбання олії соняшникової сирої нерафінованої у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ; дата початку дії свідоцтва платника ПДВ - 20.10.2021; до органів податкової служби останній звіт подано по податку на додану вартість за червень 2021 року, по податку на прибуток - за 2020 рік з нульовими показниками).

Встановлено, що рішенням про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 22.10.2021 № 121244, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » включено до переліку ризикових підприємств. Податковий кредит підприємства сформовано за рахунок придбання наступних товарів (послуг): ракоподібні (в панцирі або без панцира, живі, свіжі, охолоджені), жири, масла та олії (тваринні або рослинні і їх фракції), горіхи (свіжі або сушені, очищені від шкарлупи або неочищені), свині живі (які в ході поточної діяльності не реалізувалися).

Подальшим аналізом номенклатури товару по податковим накладним TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено придбання олії соняшникової нерафінованої у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

Вищевказані контрагенти TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » до податкових органів не звітують, придбання ними товару по ланцюгу постачання не прослідковується. Окрім того, всі зазначені товариства внесені до переліку ризикових підприємств, що може свідчити про використання невстановленою групою осіб низки суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності (ризиковості) з метою прикриття протиправної діяльності, спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Крім того, слід зазначити, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало митне оформлення експортних операцій олійних культур на підставі зовнішньоекономічних контрактів, укладених із сумнівною компанією-нерезидентом - ІНФОРМАЦІЯ_10 (Угорщина). Однак, на офіційному сайті компанії-нерезидента зазначено, що компанія є рекламним агентством, яке займається веб-дизайном та пропонує креативні рішення. Також, в контактах компанії зазначена адреса поштової скриньки « ІНФОРМАЦІЯ_18 », яка вказує на те, що її діяльність є підконтрольною громадянам України. Водночас, встановлено, що домен офіційного веб-сайту нерезидента зареєстровано в Україні.

З вищевикладеного випливає, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у червні 2021 року здійснило оформлення митних документів по експорту олії соняшникової не встановленого походження на загальну суму майже 18 млн. грн. для ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на адресу сумнівної компанії-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_10 , що вказує на те, що зазначені операції, можуть бути пов`язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом внаслідок умисного, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб використання, всупереч інтересам господарської діяльності зазначених підприємств своїх повноважень їх службовими особами.

Також, вищевказані операції щодо придбання ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » олії соняшникової у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » не мають статусу «господарські операції» у відповідності до ст. 1 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Водночас, в діях засновників та посадових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » вбачаються ознаки створення суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору, а також складання та видачі завідомо неправдивих документів (податкових та видаткових накладних), внесення до офіційних документів (податкової звітності з податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей, ймовірно, з метою сприяння підприємствам реального сектору в мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

При цьому, невстановлені особи, які зареєстрували та використовують вказані сумнівні підприємства вступили у злочинну змову з представниками ІНФОРМАЦІЯ_19 , які зловживаючи своїм службовим становищем сприяють діяльності вказаної протиправної схеми та ухиленню від оподаткування вигодонабувачами.

Таким чином, отримані фактичні дані свідчать про вчинення службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ОСОБА_7 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме ухилення від сплати податків на загальну суму 17 883 160 грн.

Таким чином слідчий стверджував, що даний час, у рамках здійснення досудового розслідування вищевказаного кримінального провадження, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, для отримання відомостей з речей та документів, які можуть бути використані як докази у вказаному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до матеріалів реєстраційних справ: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим в ОВС 2 відділу СУ ГУ СБ України в м. Києві та Київській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) в документальному та електронному вигляді з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме до матеріалів реєстраційних справ: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1