ЄУ №712/5973/22
Провадження №1-кс/712/2635/22
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів,
які містять охоронювану законом таємницю

15 серпня 2022 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м.Черкасах) територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000013 від 30.04.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

в с т а н о в и в:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся з клопотанням старший слідчий Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м.Черкасах) територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000013 від 30.04.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Старший слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи без його участі, клопотання просив задовольнити.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання здійснюється без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено таке.

В провадженні Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м.Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, перебуває кримінальне провадження № 0000013 від 30.04.2021 щодо зловживання своїм службовим становищем посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , внаслідок чого виникла пеня, нарахована на суму заборгованості бюджету із відшкодування ПДВ на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були подані до ІНФОРМАЦІЯ_4 декларації з податку на додану вартість, в яких задекларовано до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок від`ємне значення податку на додану вартість за листопад 2014 року в сумі 1 599 441 грн., за грудень 2014 року в сумі 1 743 556 грн., за січень 2015 року в розмірі 298 645 грн. та відповідні заяви про повернення суми бюджетного відшкодування. В подальшому податковим органом проведено перевірку достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за результатами якої складено акт та виявлено, що сума бюджетного відшкодування завищена на 280 497 грн.

Не погодившись з прийнятими податковими повідомленнями - рішеннями №, № від 27.02.2015, № , № від 23.03.2015, № від 07.05.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оскаржило їх до суду. Постановою Черкаського окружного адміністративного суду від 14 лютого 2017 року у справі №823/1904/16 за результатами розгляду адміністративний позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень № , № від 27.02.2015, № , № від 23.03.2015, № від 07.05.2015 задоволено повністю.

Ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 06 квітня 2017 року у справі № 823/1904/16 постанову Черкаського окружного адміністративного суду від 14 лютого 2017 року залишено без змін, апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_5 - залишено без задоволення.

Після отримання ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 06 квітня 2017 року у справі № 823/1904/16 юридичним підрозділом ІНФОРМАЦІЯ_5 до підсистеми АІС «Суди» були внесені вищезазначені дані, що потягнуло за собою відповідні зміни до ІКП платника, а також продовжено оскарження до суду касаційної інстанції.

Відповідно до норм порядку взаємодії органів державної податкової служби та органів державної казначейської служби в процесі відшкодування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 17.01.2011 №39 (чинна на той момент), висновок до органу державної казначейської служби зобов`язаний подати орган державної податкової служби за місцем реєстрації платника.

Таким чином, виконання постанови Черкаського окружного адміністративного суду від 14 лютого 2017 року, ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 06 квітня 2017 року та подання відповідного висновку до органів казначейство мала здійснювати ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Але, незважаючи на зазначене, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 , зловживаючи своїм службовим становищем, не подали відповідний висновок до ІНФОРМАЦІЯ_8 , чим порушили вимоги діючого законодавства.

Крім того, в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що органом ДФС винесено наказ № 79 від 17.12.2014, згідно з яким скасовано податкове повідомлення-рішення № від 26.09.2012, яким сам орган ДФС при здійсненні камеральної перевірки збільшив бюджетне відшкодування з ПДВ на суму 880606 грн.

При цьому, згідно з вимогами Податкового кодексу України невідповідність суми бюджетного відшкодування сумі, заявленій у податковій декларації може бути виявлена податковим органом за результатами камеральної або документальної позапланової перевірки, наслідком якої має бути відповідне податкове повідомлення-рішення.

У зв`язку із здійсненням зазначених порушень діючого законодавства, 24.03.2020 Ухвалою Черкаського окружного адміністративного суду відкрито провадження в адміністративній справі № 580/781/20 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_9 , до ІНФОРМАЦІЯ_10 , в якому позивач, серед іншого, просить суд стягнути з державного бюджету України через ІНФОРМАЦІЯ_2 на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » заборгованість бюджету з відшкодування ПДВ у розмірі 1274000,00 грн. та пеню в розмірі 2316660,06 грн. нараховану на суму такої заборгованості

Після цього, Ухвалою Черкаського окружного адміністративного суду від 05 листопада 2020 року в справі № 580/781/20 вирішено стягнути з державного бюджету України через ІНФОРМАЦІЯ_2 на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » заборгованість бюджету з відшкодування ПДВ у розмірі 1274000,00 грн. та пеню в розмірі 2316660,06 грн. нараховану на суму такої заборгованості, що в сумі складає 3590660,06 грн.

Шостим апеляційним адміністративним судом 04 лютого 2021 року апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_11 залишено без задоволення, а рішення Черкаського окружного адміністративного суду від 05 листопада 2020 року по справі № 580/781/20 залишено без змін.

Таким чином, в результаті вчинення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 противоправних дій, пов`язаних з порушенням встановленої законодавством України процедури відшкодування податку на додану вартість, спричинено тяжкі наслідки для державного бюджету у вигляді виникнення пені в розмірі 2 316 660,06 грн.

30.06.2021 на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси було здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні та користуванні ІНФОРМАЦІЯ_2 , та отримані завірені копії відповідних документів, що мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

Отримані під час здійсненого тимчасового доступу до речей і документів матеріали підтверджують факт зловживання своїм службовим становищем посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 при виконанні дій, пов`язаних з відшкодуванням податку на додану вартість користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також, отримані в ході тимчасового доступу до речей і документів матеріали підтверджують факт стягнення з Державного бюджету України пені з ПДВ на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у розмірі 2 316 660,06 грн., що являється прямими збитками держави, які отриманні внаслідок противоправних дій з боку службових осіб податкового органу.

Крім того, встановлено, що ухвала Київського апеляційного адміністративного суду від 06 квітня 2017 року у справі № 823/1904/16 надходила для виконання до ІНФОРМАЦІЯ_12 , якою здійснювалося обслуговування платників податків Маньківського району Черкаської області - місце реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що на момент можливого вчинення правопорушення, а саме підписання наказу №79 від 17.12.2014, ІНФОРМАЦІЯ_13 очолював ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 .

На даний час для встановлення всіх характеризуючих даних необхідно копії послужного списку та накази про призначення спеціальних звань ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 .

В зв`язку з цим слідчим в порядку ст. 93 КПК України скеровано відповідний запит до ІНФОРМАЦІЯ_2 , однак у відповідь отримано лист №3275/5/23-00-11-01-21 від 19.07.2022, згідно з яким запитувані документи на запит слідчого не надано.

Відповідно до постанови Кабінету міністрів України №1200 від 18.12.2018, ІНФОРМАЦІЯ_15 та ІНФОРМАЦІЯ_16 є правонаступниками прав та обов`язків реорганізованої ІНФОРМАЦІЯ_17 у відповідних сферах діяльності;

З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: в отриманні завірених належним чином копій послужного списка та витягів про присвоєння спеціальних звань ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 .

За змістом ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні в межах досудового розслідування неможливо.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, яка містить охоронювану законом таємницю та перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також, що відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні, та враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до інформації лише особам, які є стороною кримінального провадження та зазначені у витягу з кримінального провадження №0000013 від 30.04.2021.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м.Черкасах) територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000013 від 30.04.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.
Надати слідчим Четвертого слідчого відділу (з дислокацією ум. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , прокурорам Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , оперативним співробітникам третього оперативного відділу (з дислокацією у м. Черкаси) Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві: ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитись, зробити копії та вилучити їх, а саме до: послужного списка та витягів з наказів про присвоєння спеціальних звань ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 .
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали до 15.10.2022.
Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1