Справа № 202/1123/22
Провадження № 1-кс/202/1589/2022
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

17 травня 2022 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000034, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000034, відомості про яке зареєстровані в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 26 листопада 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.

13 травня 2022 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000034.

Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 13 травня 2022 року.

Згідно з матеріалами клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Інтер Фудс Груп» (), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з 2018 по 2020 роки, в порушенні вимог п.198.1, п. 198.2, п.198.3, ст.198, п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Техбуд Енерджи» (ЄДРПОУ 4067010), ТОВ «Крестон Трейд Плюс» (), ТОВ «Румфіус» (), ТОВ «Глобал Транс ГК» (), ТОВ «Схід Профіт» (ЄДРПОУ 1877561), ТОВ «Сангріт» (), ТОВ «ТТК «ІВ-Транс» (), ТОВ «Леон Трак» (), які мають ознаки фіктивності та транзитності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 836 201,83 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що підприємством імпортером ТОВ «Інтер Фудс Груп» в період 2018-2020 рокiв пiд час здійснення зовнішньоекономічної діяльності ввезено на митну територію України з Польщі м`ясо куряче, механічної обвалки, заморожене і подрібнене (фарш с курячих корпусів) та сало свине заморожене. З метою завишення вартості імпортованої продукції на внутрішньому ринку України, компенсації понесених витрат на придбання та доставку товарів, а також завищення податкового кредиту далі по ланцюгу постачання i як наслідок - ухилення від сплати ПДВ шляхом завищення податкового кредиту та здійснення безтоварних операції з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» службові особи ТОВ «Інтер Фудс Груп» у податковій звітності з ПДВ відобразили придбання продукції у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: TOB «Техбуд Енерджи» (код 40467010, 1716 ДПІ) на суму 1 881 469,49 грн. ПДВ: ТОВ «Крестол Трейд Плюс» (код 42545137, 2639 ДПІ) на суму 1 249 343,9 грн. ПДВ; ТОВ «Румфiyс» (код 40141945, 463 ДПІ) на суму 1 948 527,57 грн. ПДВ; ТОВ «Глобал Транс ГК» (код 42319957. 464 Д) на суму 1 756 908,2 грн. ПДВ; TOB «Схiд Профіт» (код 41877561, 464 ДПІ) на суму 1 346 118,55 грн. ПДВ; ТОВ «Сангріт» (код 42124607, 467 ДПІ) на суму 1 183 345,8 грн. ПДВ: ТОВ «TTK «ІB-Транс» (код 41787269, 2412 ДПІ) на суму 574 509,52 грн ПДВ; ТОВ «Леон Трак» (код 42366326, 2659 ДПІ) на суму 202 274,19 грн. ПДВ.

В рамках кримінального провадження проведено ряд слідчих дій, зокрема: 16.12.2020 року допитано свідка ОСОБА_5 , 23.12.2020 року допитано свідка ОСОБА_6 , 13.04.2021 року проведено обшук приміщення, в якому знаходиться підприємство ТОВ «Інтер Фудс Груп», 28.04.2022 року здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ».

Указом президента України №64/2022 від 24.02.2022 року, у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, введено в Україні воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року, строк дії якого продовжено до 24 травня 2022 року.

У зв`язку із введення воєнного часу на території України деякі слідчі дії провести неможливо.

Слідчий у клопотанні звертає увагу на те, що для закінчення досудового розслідування кримінального провадження необхідно виконати наступні слідчі дії, а саме:

1.У встановленому законом порядку отримати від ГУ ДПС у Дніпропетровській області копію акта документальної планової виїзної перевірки за період діяльності з 01.07.2017 року по 31.12.2020 року (акт від 10.06.2021 року) підприємства ТОВ «Інтер Фудс Груп» та долучити його до матеріалів провадження.

2. Витребувати із ДПС у Дніпропетровській області первинну документацію, яка була вилучена під час обшуку 13.04.2021 року офісного приміщення ТОВ «Інтер Фудс Груп» та яка направлялась СУ ФР ГУ ДФС в області на адресу ДПС у Дніпропетровській області для врахування під час проведення планової документальної перевірки ТОВ «Інтер Фудс Груп».

3. Встановити, чи оскаржується у судовому порядку податкові повідомлення-рішення, які винесені за результатами проведеної планової документальної перевірки ТОВ «Інтер Фудс Груп».

4. З метою встановлення водіїв, які здійснювали перевезення товару з підприємств, які мають ознаки «фіктивності» провести аналіз та огляд первинної документації, вилученої під час обшуку 13.04.2021 року офісного приміщення ТОВ «Інтер Фудс Груп».

5. Встановити місцезнаходження та допитати як свідків службових осіб, які перебували на посадах керівників та головних бухгалтерів ТОВ «Румфіус», ТОВ «Глобал Транс ГК», ТОВ «Схід Профіт», ТОВ «ТТК «ІВ-Транс» та ТОВ «Леон Трак» у період фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтер Фудс Груп».

У разі заперечення службовими особами вищевказаних підприємств фактів ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Інтер Фудс Груп» відібрати зразки підпису та почерку та за необхідності, долучити до матеріалів кримінального провадження вільні зразки їхнього почерку та підпису. У випадку відмови від надання експериментальних та вільних зразків підпису та почерку вжити заходів процесуального характеру щодо їх отримання (провести тимчасові доступи до речей та документів у місцях можливого їх знаходження).

Також у разі необхідності вирішити питання про призначення почеркознавчих експертиз з метою встановлення відповідності підписів у реєстраційних документах вищевказаних підприємств та документах фінансово-господарської діяльності.

6. За результатами розкритої банківської таємниці за розрахунковим рахунком ТОВ «Інтер Фудс Груп», відкритим в ПАТ КБ «Приват Банк», провести аналіз.

7. Провести огляд фінансово-господарських документів, які відповідно вимог ст.93 КПК України надано 26.08.2021 року ТОВ «Єрмак Голд».

8. У зв`язку з тим, що на вимоги, направлені 16.07.2021 року СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області в порядку ст. 93 КПК України ТОВ «Магрок», ТОВ «Миронівський Хлібопродукт» та ТОВ «М`ясна фабрика «Фаворит Плюс», копії фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Інтер Фудс Груп» не надано, необхідно звернутись до суду з клопотаннями про тимчасовий доступ до речей та документів.

Провести інші слідчі дії, в яких виникне необхідність під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що у даному кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, спрямованих на повне та об`єктивне досудове розслідування та враховуючи те, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 26 травня 2022 року та завершити досудове розслідування до вказаного строку на даний час є неможливим, у зв`язку із чим у органів досудового розслідування виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування на 12 (дванадцять) місяців.

Наведене зумовило слідчого за погодженням з прокурором звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримала та просила продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 26 травня 2023 року.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до ч. 2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно із ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034, відомості про яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 26 листопада 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що відповідно до ст.12 КК України є тяжким злочином.

Постановою першого заступника Генерального прокурора ОСОБА_7 від 12 січня 2022 року доручено здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні № 0000034 від 26.11.2020 року слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області.

В рамках вказаного кримінального провадження, з метою здобуття доказів у кримінальному провадженні проведено ряд слідчих дій, однак для завершення досудового розслідування необхідно провести ще ряд певних слідчих дій, зокрема органом досудового розслідування планується отримати від ГУ ДПС у Дніпропетровській області копію акта документальної планової виїзної перевірки за період діяльності з 01.07.2017 року по 31.12.2020 року (акт від 10.06.2021 року) підприємства ТОВ «Інтер Фудс Груп»; витребувати із ДПС у Дніпропетровській області первинну документацію, яка була вилучена під час обшуку 13.04.2021 року офісного приміщення ТОВ «Інтер Фудс Груп» та яка направлялась СУ ФР ГУ ДФС в області на адресу ДПС у Дніпропетровській області для врахування під час проведення планової документальної перевірки ТОВ «Інтер Фудс Груп»; встановити, чи оскаржується у судовому порядку податкові повідомлення-рішення, які винесені за результатами проведеної планової документальної перевірки ТОВ «Інтер Фудс Груп»; провести аналіз та огляд первинної документації, вилученої під час обшуку 13.04.2021 року офісного приміщення ТОВ «Інтер Фудс Груп»; встановити місцезнаходження та допитати як свідків службових осіб, які перебували на посадах керівників та головних бухгалтерів ТОВ «Румфіус», ТОВ «Глобал Транс ГК», ТОВ «Схід Профіт», ТОВ «ТТК «ІВ-Транс» та ТОВ «Леон Трак» у період фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтер Фудс Груп»; у разі необхідності відібрати зразки підпису та почерку службових осіб підприємств та за необхідності долучити до матеріалів кримінального провадження вільні зразки їхнього почерку та підпису; у разі необхідності вирішити питання про призначення почеркознавчих експертиз; провести аналіз за розрахунковим рахунком ТОВ «Інтер Фудс Груп», відкритим в ПАТ КБ «Приват Банк»; провести огляд фінансово-господарських документів, які надано 26.08.2021 року ТОВ «Єрмак Голд»; звернутися до суду з клопотаннями про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області; провести інші слідчі дії, в яких виникне необхідність під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Для проведення вказаних слідчих дій необхідним є додатковий строк у 12 (дванадцять) місяців, здійснення яких неможливо було здійснити внаслідок об`єктивних причин, на що звертає увагу слідчий у клопотанні та безпосередньо наполягає в судовому засіданні.

Як встановлено в судовому засіданні, у кримінальному провадженні №0000034 жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що відповідно до ст.12 КК України є тяжким злочином, та з метою забезпечення оперативності, повноти, всебічності й об`єктивності проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, організувати належне подальше досудове розслідування, в ході якого виконати можливі слідчі дії та процесуальні заходи, виникає необхідність у продовженні строку досудового розслідування.

Враховуючи вищевикладене, оскільки досудове розслідування об`єктивно неможливо закінчити у строк до 26 травня 2022 року, слідчий суддя вважає необхідним продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000034, відомості про яке зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 26 листопада 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 26 травня 2023 року.

Відповідно до ч. 9 ст. 295-1 КПК України, ухвала слідчого судді, прийнята за результатами розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскарженню не підлягає.

Таким чином, враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 2, 219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000034, відомості про яке зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 26 листопада 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 26 травня 2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1