Справа № 204/3454/22
Провадження № 1-кс/204/893/22
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

7 червня 2022 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБ України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, подане в рамках кримінального провадження № 0000007 від 11 червня 2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

3 червня 2022 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБ України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування, подане в рамках кримінального провадження № 0000007 від 11 червня 2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначає, що службові особи ПрАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (), в період 2013 - 2021 років, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, безпідставно відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства фінансово-господарські операції з придбання послуг від ТОВ «Промислові Ремонти» () та ПП «Вакант» () та невірно розрахували обсяги рентної плати за користування надрами, що призвело до заниження податкових зобов`язань та умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах. Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували матеріали, що надійшли з управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме: повідомлення про виявлення факту ухилення від сплати податків та висновок ТОВ «Аудиторська фірма «Аудит - Дніпроконсульт» № 09/06-21 від 09.06.2021. Так, одним з основних видів діяльності ПрАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» є добування залізних руд, яке здійснюється на Артемівському родовищі кварцитів залізистих магнетитових, Петрівському родовищі кварцитів залізистих, родовищі «Велика Глеюватка» кварцитів залізистих та родовищі «поле шахти ім. Орджонікідзе» кварцитів залізистих магнетитових, на підставі спеціальних дозволів на користування надрами для видобування корисних копалин, виданих Державною службою геології та надр України. Вказані родовища перебувають у структурі виробничого комплексу ПрАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат». Крім того, встановлено, що контролюючим органом, на підставі наказу Офісу великих платників податків ДФС від 21.08.2017 № 1833, проведено документальну планову виїзну перевірку ПрАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» з питань податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 30.06.2017, валютного законодавства за період з 01.10.2012 по 30.06.2012, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2012 по 30.06.2017, за результатами якої складено Акт № 175/28-10-46-17-00190977 від 27.12.2017, а також винесено податкові повідомлення рішення та встановлено заниження ПрАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» податкових зобов`язань рентної плати за користування надрами за період з 01.07.2014 по 30.06.2017 на суму 544 109 864 грн., в тому числі по Петрівському родовищу 175 148 913, 3 грн., по Артемівському родовищу 68 124 015, 31 грн., по родовищу «Велика Глеюватка» на суму 190 953 871, 5 грн, по родовищу «поле шахти ім. Орджонікідзе» на суму 109 883 063, 2 грн. В ході досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії, заходи забезпечення кримінального провадження, а саме: проведено тимчасовий доступ до документів ПрАТ «ЦГЗК» в СМУ ДПС по роботі з ВПП відповідно до ухвали Індустріального районного суду міста Дніпропетровська; направлено слідче доручення оперативному підрозділу для встановлення місцезнаходження та виклику на допит службових осіб ТОВ «Промислові Ремонти» та ПП «Вакант», а також встановлення стану підприємств, кількість працівників, наявність виробничих потужностей тощо; проведено огляд інформаційного ресурсу «ДНВП Геоінформ України» щодо наявності в ньому даних відносно наданих ПрАТ «ЦГЗК» спеціальних дозволів на користування надрами для видобування корисних копалин, виданих Державною службою геології та надр України; проведено огляд Артемівського родовища та відібрано зразки корисних копалин для проведення досліджень та призначення судових експертиз відповідно до ухвали Красногвардійського районного суду міста Дніпропетровська; проведено огляд родовища «Велика Глеюватка» та відібрано зразки корисних копалин для проведення досліджень та призначення судових експертиз відповідно до ухвали Красногвардійського районного суду міста Дніпропетровська; проведено огляд родовища «поле шахти ім. Орджонікідзе» та відібрано зразки корисних копалин для проведення досліджень та призначення судових експертиз відповідно до ухвали Красногвардійського районного суду міста Дніпропетровська; допитаний як свідок спеціаліст інженер-геолог ОСОБА_5 повідомив яким чином відбувається видобуток корисних копалин в родовищах в яких проводився огляд та здійснювався відбір зразків для проведення досліджень та судових експертиз; допитаний як свідок начальник кар`єру «Велика Глеюватка» ПрАТ «ЦГЗК» ОСОБА_6 повідомив яким чином відбувається видобуток корисних копалин на підконтрольному йому родовищі; допитаний як свідок начальник виробничого відділу ПрАТ «ЦГЗК» ОСОБА_7 повідомив яким чином відбувається видобуток та переробка корисних копалин на підприємстві; допитаний як свідок начальник кар`єру «Петрівський» ПрАТ «ЦГЗК» ОСОБА_8 повідомив яким чином відбувається видобуток корисних копалин на підконтрольному йому родовищі; отримано копії документів від Державної служби геології та надр України щодо перевірки додержання вимог законодавства ПрАТ «ЦГЗК» про користування надрами протягом 2013-2021 років, спецдозволів з додатками та угод про користування надрами; підготовлено та направлено запит до СМУ ДПС по роботі з ВПП для отримання відомостей щодо посадових осіб які здійснювали контрольно-перевірочні заходи відносно ПрАТ «ЦГЗК» з метою їх подальшого допиту в якості свідків щодо обставин вчинення кримінального правопорушення; підготовлено та направлено постанову про проведення дослідження корисних копалин до Інституту геохімії, мінералогії та рудоутворення ім. М.П. Семенка НАН України та отримано відповідь щодо відсутності станом на 05.01.2022 технічної можливості провести відповідні дослідження. Проте, строк досудового розслідування даного кримінального провадження закінчується 11 червня 2022 року, але завершити досудове розслідування у вказаний строк не є можливим, оскільки необхідне проведення слідчих (процесуальних) дій та судових експертиз, направлених на остаточне та беззаперечне доведення чи спростування факту вчинення кримінального правопорушення. На підставі вищевикладеного, для прийняття остаточного рішення про подальший рух досудового розслідування кримінального провадження необхідно провести наступні дії: провести аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промислові Ремонти» та ПП «Вакант» та здійснити тимчасовий доступ до документів щодо контрольно-перевірочної роботи в контролюючих органах, а також до документів щодо розкриття банківської таємниці, з метою встановлення руху грошових коштів, в тому числі можливого виведення їх в тіньовий сектор економіки; допитати в якості свідків посадових осіб ТОВ «Промислові Ремонти» та ПП «Вакант», задіяних у злочинній схемі, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення; встановити фактичне місцезнаходження та допитати як свідків податкових ревізорів-інспекторів, які проводили перевірку ПрАТ «ЦГЗК» з питань виявлених порушень податкового законодавства; отримати інформацію з органів Пенсійного фонду України щодо переміщення працівників між підприємствами, задіяними в злочинних схемах; провести огляд виробничих приміщень ПрАТ «ЦГЗК» в яких здійснюється переробка видобутих корисних копалин для відбору зразків з метою проведення досліджень та судових експертиз; провести дослідження та судові експертизи вилучених корисних копалин з метою встановлення правильності нарахування суми податків об`єктів оподаткування; провести допити посадових осіб та засновників ПрАТ «ЦГЗК», а також інших осіб, в разі виникнення необхідності в ході досудового розслідування; провести судову експертизу для встановлення збитків державі; провести інші слідчі та процесуальні дії для досягнення результатів розслідування кримінального провадження. Результати проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій мають важливе значення для прийняття рішення про подальший рух досудового розслідування у кримінальному провадженні. Враховуючи викладене, у зв`язку з вищевказаними обставинами, які потребують проведення комплексу слідчих (розшукових) та процесуальних дій, судових експертиз, отримання важливої інформації щодо суб`єктів господарської діяльності, які задіяні у злочинних схемах, вважається за необхідне продовжити строк досудового розслідування на максимальний строк, передбачений ч. 1 ст. 294 тач. 2 ст. 219 КПК України, тобто на строк не менше дванадцяти місяців. Обставинами, що перешкоджали здійсненню вищевказаних слідчих (розшукових) дій та заходів у строк 12 місяців є складність кримінального провадження, видозміна діяльності злочинної схеми із залученням нових суб`єктів господарювання, відсутності станом на 01.01.2022 технічної можливості проведення досліджень та проведення судових експертиз відібраних зразків корисних копалин. На підставі викладеного, беручи до уваги, складність кримінального правопорушення, а також те, що слідчі (розшукові) дії, спрямовані на остаточне та беззаперечне виявлення факту вчинення кримінального правопорушення, не могли бути здійснені та завершенні раніше з об`єктивних причин, тому слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судове засідання слідчий не з`явився, але надав суду заяву в якій підтримав своє клопотання, просив розглядати без його участі.

У зв`язку з не прибуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Вивчивши подане клопотання та додані до нього матеріали, якими обґрунтовується клопотання, вважаю за необхідне частково задовольнити клопотання про продовження строку досудового розслідування, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить : дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу (ч. 2 ст. 219 КПК України).

У судовому засіданні встановлено, що в провадженні СВ УСБ України в Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження № 0000007 від 11.06.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

При цьому у кримінальному провадженні № 0000007 від 11.06.2021 року, жодній особі не повідомлено про підозру.

Згідно з ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.

Відповідно до п. 21 ч. 1 ст. 7 КПК України, зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відносяться: розумність строків.
На момент подачі клопотання строк досудового розслідування не закінчено, клопотання про продовження строку досудового розслідування подано у встановлений законодавством строк.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

У відповідності до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

У клопотанні слідчим доведено, що додатковий строк досудового розслідування дійсно необхідний для проведення необхідних слідчих дій направлених на остаточне та беззаперечне проведення досудового розслідування, а саме: провести аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промислові Ремонти» та ПП «Вакант» та здійснити тимчасовий доступ до документів щодо контрольно-перевірочної роботи в контролюючих органах, а також до документів щодо розкриття банківської таємниці, з метою встановлення руху грошових коштів, в тому числі можливого виведення їх в тіньовий сектор економіки; допитати в якості свідків посадових осіб ТОВ «Промислові Ремонти» таПП «Вакант», задіяних у злочинній схемі, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення; встановити фактичне місцезнаходження та допитати як свідків податкових ревізорів-інспекторів, які проводили перевірку ПрАТ «ЦГЗК» з питань виявлених порушень податкового законодавства; отримати інформацію з органів Пенсійного фонду України щодо переміщення працівників між підприємствами, задіяними в злочинних схемах; провести огляд виробничих приміщень ПрАТ «ЦГЗК» в яких здійснюється переробка видобутих корисних копалин для відбору зразків з метою проведення досліджень та судових експертиз; провести дослідження та судові експертизи вилучених корисних копалин з метою встановлення правильності нарахування суми податків об`єктів оподаткування; провести допити посадових осіб та засновників ПрАТ «ЦГЗК», а також інших осіб, в разі виникнення необхідності в ході досудового розслідування; провести судову експертизу для встановлення збитків державі; провести інші слідчі та процесуальні дії для досягнення результатів розслідування кримінального провадження.
Проте, слідчим не доведено наявність об`єктивних причин для продовження досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000007 від 11.06.2021 року, на шість місяців.
Таким чином, беручи до уваги, що для проведення слідчих (розшукових) дій, необхідний додатковий строк, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню та строк досудового розслідування необхідно продовжити на шість місяців.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 372, 376 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБ України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, подане в рамках кримінального провадження № 0000007 від 11 червня 2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 11 червня 2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 11 грудня 2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1