Справа № 405/1350/22
провадження № 1-кс/405/614/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.04.2022 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000057 від 06.10.2020 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України про продовження строку досудового розслідування,

встановив:

прокурор звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000057 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.10.2020 року, на шість місяців.
На обгрунтування клопотання зазначив, що службові особи ПП «Ексімнафта» (), які за період з 16.12.2015 по 15.06.2020, здійснили ряд фінансово - господарських операцій з придбання, реалізації різного роду товарів, робіт та послуг на загальну суму 88,48 млн. грн., в тому числі із зняттям готівки на загальну суму 41,25 мли. грн. що може свідчити про умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у великих розмірах.
З метою перевірки вказаних порушень необхідно отримати доступ до банківських рахунків ПП «Ексімнафта» () задіяних у вище вказаній схемі, провести їх аналізи та прийняти процесуальні рішення.
Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню проведено слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:
22.10.2020 в адресу Управління правового забезпечення ГУ ДПС у Кіровоградській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо наявності банківських рахунків, які використовує ПП «Ексімнафта» () в своїй господарській діяльності.
30.11. 2020 слідчим суддею Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_4 розглянуті клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ПП «Ексімнафта», які перебувають у володінні АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ».
04.12. 2020 в адресу Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС у Кіровоградській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування відомостей щодо наявних зареєстрованих за ПП «Ексімнафта» та за директором ПП «Ексімнафта» ОСОБА_5 транспортних засобів на території України на адресу СУ ГУ ДФС у Кіровоградські області отримано листа, відповідно до якого надано інформацію щодо зареєстрованих за ПП «Ексімнафта» та за директором ПП «Ексімнафта» ОСОБА_5 транспортних засобів, відповідно до даних Єдиного державного реєстру транспортних засобів МВС.
24.12.2020 протоколом тимчасового доступу до речей і документів вилучено банківську справу та роздруківки руху коштів ПП «Ексімнафта».
24.12. 2020 слідчим суддею Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_6 розглянуті клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ПП «Ексімнафта», які перебувають у володінні АТ «Укргазбанк» та ПАТ «МТБ БАНК», АТ «Укрсиббанк», АТ КБ «ПриватБанк».
18.02.2021 протоколом тимчасового доступу до речей і документів вилучено банківську справу та роздруківки руху коштів ПП «Ексімнафта».
08.02.2021 на адресу УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області надано доручення в порядку ст. 40 КПК України, направлене на встановлення та допит в якості свідків службових осіб ТОВ «ГУДГРЕЙННОІЛ» (код 39685847), ТОВ «ТРЕЙД-ІН ЛТД» (код 43477880), ТОВ «ОБЄДНАНА ВЕРХОВИНА» (код 42803265), ТОВ «ГАЙДА ТРАНС» (код 38758710), ТОВ «УНІВЕРСАЛ-КРОП» (код41180765), ТОВ «МОНТАЖ-75» ( код 39007401) з приводу фінансових взаємовідносин з ПП «Ексімнафта» за період з 16.12.2015 по 15.06.2020 на встановлення причетних осіб та обставин скоєння злочину.
11.02.2021 на адресу керівників ТОВ «ГУДГРЕЙНОІЛ» ТОВ «ТРЕЙД-ІН ЛТД» (код 43477880), ТОВ «ОБЄДНАНА ВЕРХОВИНА» (код 42803265), ТОВ «ГАЙДА ТРАНС» (код 38758710), ТОВ «УНІВЕРСАЛ-КРОП» (код41180765), ТОВ «МОНТАЖ-75» ( код 39007401) скеровано запити в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою отримання інформації про фінансові взаємовідносини з ПП «Ексімнафта».
09.03.2021 отримано листа у відповідь, відповідно до якого зазначена інформація та документи будуть надані в порядку ст. 159 КПК України, на підставі рішення суду.
16.03.2021 на адресу керівникам ТОВ «Зернова Компанія Корн» (), ТОВ «Агро-К Компані» (), ТОВ «Кіровоградриба-2019» () скеровано запити в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою отримання інформації про фінансові взаємовідносини з ПП «Ексімнафта».
26.03.2021 отримано листа у відповідь, відповідно до якого зазначена інформація та документи будуть надані в порядку ст. 159 КПК України, на підставі рішення суду.
22.03.2021 на адресу керівникам ТОВ «Агро-Трейд Лімітед» (), ТОВ «Новобудтех» (), ТОВ «Олівде Трейд Захід» (), ТОВ «Абослют Прайм» (), ПП «Олівде» () скеровано запити в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою отримання інформації про фінансові взаємовідносини з ПП «Ексімнафта».
06.07.2021 допитано в якості свідка директора ПП «Ексімнафта» ОСОБА_5 .
Однак, не зважаючи на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, існують обставини, що перешкоджають здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше, а саме:
- не проведено допитів як свідків службових осіб ТОВ «ГУДГРЕЙННОІЛ» (код 39685847), ТОВ «ТРЕЙД-ІН ЛТД» (код 43477880), ТОВ «ОБЄДНАНА ВЕРХОВИНА» (код 42803265), ТОВ «ГАЙДА ТРАНС» (код 38758710), ТОВ «УНІВЕРСАЛ-КРОП» (код41180765), ТОВ «МОНТАЖ-75» ( код 39007401) щодо взаємовідносин з ПП «Ексімнафта» з метою отримання показів, що підтвердять чи спростують факт фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ексімнафта»;
- не винесено та не направлено постанови про проведення процесуальних дій на іншій території проведення допитів свідків, встановлення місцезнаходження підприємств за юридичними адресами тощо, щодо підприємств-контрагентів ТОВ «ГУДГРЕЙННОІЛ» (код 39685847), ТОВ «ТРЕЙД-ІН ЛТД» (код 43477880), ТОВ «ОБЄДНАНА ВЕРХОВИНА» (код 42803265), ТОВ «ГАЙДА ТРАНС» (код 38758710), ТОВ «УНІВЕРСАЛ-КРОП» (код41180765), ТОВ «МОНТАЖ-75» ( код 39007401)
- не призначено та не проведено судово-економічну експертизу.
Щодо обставин, які перешкоджали здійснити вказані вище слідчі (розшукові) дії, прийняти процесуальні рішення, проведення яких необхідне в цілях повноти досудового сідства, варто зазначити:
- під час досудового слідства неодноразово направлялися доручення в адресу Управління УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області в порядку ст. 40 КПК України, з метою встановлення та допиту як свідків службових осіб ТОВ «ГУДГРЕЙННОІЛ» (код 39685847), ТОВ «ТРЕЙД-ІН ЛТД» (код 43477880), ТОВ «ОБЄДНАНА ВЕРХОВИНА» (код 42803265), ТОВ «ГАЙДА ТРАНС» (код 38758710), ТОВ «УНІВЕРСАЛ-КРОП» (код41180765), ТОВ «МОНТАЖ-75» ( код 39007401) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ефект» у період з 16.12.2015 по 15.06.2020, однак, відповідно до отриманих матеріалів виконання доручення службові особи підприємств-контрагентів ПП «Ексімнафта» не допитані у зв`язку з відсутністю за місцем проживання, місцем реєстрації службових осіб та відсутністю підприємств за податковими адресами. Також, слід відзначити, що переважна більшість зазначених підприємств перебуває на податковому обліку на території інших областей, що ускладнює проведення необхідних слідчих дій;
- у зв`язку з відсутністю первинних фінансово-господарських документів, зазначених вище, неможливо провести судово-економічну експертизу фінансово-господарської діяльності ПП «Ексімнафти» щодо взаємовідносин з ТОВ «ГУДГРЕЙННОІЛ» (код 39685847), ТОВ «ТРЕЙД-ІН ЛТД» (код 43477880), ТОВ «ОБЄДНАНА ВЕРХОВИНА» (код 42803265), ТОВ «ГАЙДА ТРАНС» (код 38758710), ТОВ «УНІВЕРСАЛ-КРОП» (код41180765), ТОВ «МОНТАЖ-75» ( код 39007401)
Проведення слідчих (розшукових) дій та прийняття процесуальних рішень, що є важливими для проведення досудового розслідування, структурно та логічно пов`язані та без проведення одних процесуальних дій, неможливо провести інші, в тому числі, прийняти законне та обґрунтоване процесуальні рішення.
Під час проведення попередніх слідчих (розшукових) дій, документи виконання яких наявні у кримінальному провадженні, у слідства існує переконлива позиція, що порушення податкового законодавства службовими особами ПП «Ефект» все ж таки, мають місце. Однак, при наявних доказах, здобутих у кримінальному провадженні, прийняти відповідне процесуальне рішення неможливо.
Зважаючи на викладені факти, необхідність у проведенні визначених слідством процесуальних дій існує, вона зумовлена складністю кримінального провадження, в тому числі, збором доказів, що можуть, в кінцевій меті, як підтвердити, так і спростувати факти порушення податкового законодавства службовими особами ПП «Ефект».
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 06.04.2022, але завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, зазначених вище.
Для проведення вказаних слідчих (розшукових) дій та прийняття законних і обґрунтованих процесуальних рішень, необхідний додатковий строк у шість місяців, що є найкоротшим строком, який дозволить закінчити досудове розслідування згідно вимог кримінального процесуального законодавства.
Без проводження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, неможливо провести важливі слідчі (розшукові) дії, з метою прийняття законного та обґрунтованого кінцевого рішення у кримінальному провадженні. Основною та найбільш важливою слідчою (розшуковою) дією, є судово-економічна експертиза, за допомогою якої буде документально підтверджено чи спростовано порушення службовими особами ПП «Ексімнафти» податкового законодавства з приводу сплати податків за період з з 16.12.2015 по 15.06.2020. Проведення вказаної експертизи може документально встановити наявність чи відсутність спричинених державному бюджету України, збитків.
Клопотання про продовження строку досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні порушується вперше.
З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.
Прокурор на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Під час розгляду клопотання встановлено, що слідче управління ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000057 від 06.10.2020, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (витяг з ЄРДР від 06.10.2022).
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно із ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Частиною 4 статті 294 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
Згідно ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.
Як зазначається в абз. 2 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Згідно ст.28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.
Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є:
1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо;
2) поведінка учасників кримінального провадження;
3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.
Кожен має право, щоб обвинувачення щодо нього в найкоротший строк або стало предметом судового розгляду, або щоб відповідне кримінальне провадження щодо нього було закрите.
Конституційний Суд України в рішенні у справі про розгляд судом окремих постанов слідчого від 30 січня 2003 року вказав, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оцінюючим, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським судом переліку взаємопов`язаних критеріїв. Згідно з практикою Європейського суду розумність тривалості провадження повинна визначатись з урахуванням відповідних обставин справи та з огляду на такі критерії, як, зокрема, складність справи, поведінка заявника, а також органів влади, пов`язаних зі справою (рішення у справах «Пелісьє і Сассі проти Франції» та «Філіс проти Греції»).
Як вбачається з матеріалів, долучених до клопотання, в рамках даного кримінального провадження проведено комплекс процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, згідно вимог ст. 91 КПК України.
На теперішній час, для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, перелік яких міститься в клопотанні сторони обвинувачення.
Таким чином, слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності необхідності у виконанні вказаних слідчий та процесуальних дій, оскільки їх проведення забезпечить повноту та всебічність досудового розслідування, а отримані в результаті проведення таких дій відомості, можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження, тому доцільно продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.
Отже, враховуючи, що отримані в результаті проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій відомості можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження на підтвердження, зокрема, факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1,369-372 КПК України,

постановив:

клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000057 від 06.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000057 від 06.10.2020, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 06.10.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7