Справа №522/8524/21
Провадження №1-кс/522/1395/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2022 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

УСТАНОВИВ:

Прокурор відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СВ УСБУ Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000077 від 12.11.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України, за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , діючи умисно, занижуючи обсяги реалізації товарів, шляхом реалізації товарів за цінами значно нижчими, ніж ціни реалізації продукції в адреси контрагентів, що мають торгівельні мережі, на протязі 4-го кварталу 2019 та 2-х кварталів 2020 р.р., занизили суму податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до державного бюджету, тим самим ухилися від сплати податків на суму 14 486,44 тис.грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Податкова адреса: АДРЕСА_1 . Вид діяльності підприємства - оптова торгівля фруктами й овочами. Директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Засновником підприємства є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є імпортером та здійснює зовнішньоекономічну діяльність в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_4 .

У відповідності до висновку економічного дослідження № 36 від 11.11.2020 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у продовж 4 кварталу 2019 року та 1-го півріччя 2020 року імпортувало, а також придбавало на внутрішньому ринку Україні овочі, фрукти та цитрусові, які у подальшому реалізовувались в адреси різних контрагентів. За підсумками, на 30.06.2020р. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повинно було обліковуватись товарних залишків на загальну вагу майже 531 тн., ринковою вартістю понад 28,0 млн. грн. (це абрикос, ківі, капуста, мандарини та інше).

Слід вказати, що дані товари мають зберігатись у відповідних умовах та мають нетривалий термін зберігання, а відповідно до інформаційних баз даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізацію не відобразило, а ймовірно здійснило продаж товарних залишків в адреси фізичних осіб на суму понад 28,0 млн.грн..

Також у вказаному періоді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало продаж овочів, фруктів та цитрусових на користь таких покупців як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 » та інших за цінами, значно нижчими ніж в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », яке має мережу магазинів.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою мінімізації об`єкта оподаткування податком на прибуток та внаслідок реалізації на протязі 4 кварталу 2019 року та 2-х кварталів 2020 року овочів, фруктів та цитрусових в адреси контрагентів за цінами, значно нижчими ніж ціни реалізації продукції в адресу контрагентів, які мають торгівельні мережі, був занижений обсяг реалізації ймовірно на загальну суму 19287,19 тис.грн, а в перерахунку на ринкові ціни на 52367,39 тис. грн.

Також з метою мінімізації, ймовірно було реалізовано за ринковими цінами та за готівкові кошти в адреси фізичних осіб на торгівельних майданчиках м. Одеси товарні залишки, які виникли на 30.06.2020 вагою 530,86 тн, на загальну суму 28112,87 тис.грн., тобто загальна ймовірна сума заниження обсягу реалізації посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 4 квартал 2019 року та 2 кварталі 2020 року склала 80480,26 тис.грн., що призвело до ймовірного заниження податку на прибуток на 14486,44 тис.грн.

Проведеними слідчими діями встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та їх службові особи мають безпосереднє відношення до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Під час проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню та відпрацювання підприємств задіяних до протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), встановлено, що зазначені суб`єкти господарської діяльності, що у відповідності до інформації наявної а АІС «Податковий блок», здійснюють діяльність за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , фактично за зазначеною адресою фінансово-господарської діяльності не ведуть. Зазначену інформацію підтверджено у письмовому вигляді власником приміщення.

Разом з тим, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в здійсненні аналізу фінансово-господарської зазначених суб`єктів господарської діяльності з метою дослідження їх участі у протиправній схемі ухилення від сплати податків.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

З метою отримання інформації та копій відповідних документів, розпорядником яких є контролюючий податковий орган, до ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано лист від. 29.11.2021 №10/1-2636-20, на що, останнім відмовлено в данні запитуваної інформації посилаючись на необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів (лист від 10.12.2021 №29503/5/10-36-12-01-09).

При цьому, інформація, яка знаходиться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме податкова звітність, реєстри податкових накладних та ін., необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити вищевказані документи неможливо встановити та дослідити факти і обставини вчинення кримінального правопорушення, а також встановлення кола осіб причетних до протиправної діяльності.

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Тому прокурор просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

Прокурор в судове засідання не з`явився, згідно письмової заяви клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд без його участі.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що СВ УСБУ Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000077 від 12.11.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України.
Встановлено, що зазначені документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу УСБУ в Одеській області ОСОБА_7 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000077 від 22.01.2021 слідчого відділу УСБУ в Одеській області та (або) особам, що будуть діяти за письмовим дорученням слідчого або прокурора, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення (виїмку) їх оригіналів в ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме наступних документів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з січня 2020 року по теперішній час, а саме:
- Картки платника податків з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку тощо;
- Податкової звітності за період з 01.01.2020 по день отримання запиту, включаючи всі податкові декларації (в тому числі уточнюючі) з додатками до них;
- Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку за період з 01.01.2020 по день отримання запиту;
- Перелік IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності за період з 01.01.2020 по день отримання запиту;
- Актів планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірок за період з 01.01.2020 по день отримання запиту;
- Інформації про валовий дохід за 2020 та 2021 роки;
- Інформації про податкове навантаження з податку на додану вартість, податку на прибуток, інших податків за 2020 та 2021 роки;
- Довідки по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» за період з 01.01.2020 по день отримання запиту; Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» за період з 01.01.2020 по день отримання запиту;
- Переліку, заблокованих податкових накладних, зареєстрованих за період з 01.01.2020 по день отримання запиту;
- Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_11 щодо підстав блокування податкових накладних, зареєстрованих за період з 01.01.2020 по день отримання запиту;
- Інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих за період з 01.01.2020 по день отримання запиту;
- Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій, які стали підставою для блокування податкових накладних за період з 01.01.2020 по день отримання запиту;
- Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_11 щодо підстав розблокування податкових накладних за період з 01.01.2020 по день отримання запиту;
- Інформації про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання запиту.
Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити особам, у володінні яких знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя:

17.02.2022