Справа №766/8231/21
н/п 1-кс/766/7760/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.08.2021 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000030 від 12.05.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000030 від 12.05.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- договорів (з додатками до них), додаткових договорів (угод), прибуткових та видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, ордерів, рахунків фактур, касових книжок, актів приймання - виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, відомостей щодо використання ресурсів, розрахунків загальновиробничих витрат, розрахункових платіжних відомостей, грошові вимоги, товарно транспортних накладних, карток складського обліку, платіжних доручень i вимог, накопичувальних (оборотних) відомостей, журналів - ордерів та інших первинних та зведених документів бухгалтерського та податкового обліку i звітності, ветеринарних чи санітарних сертифікатів (дозвільних) на продукцію, довідок про забій, документів про складський облік та інших документів про придбання та подальшу реалізацію м`ясної продукції та інших документів, що підтверджують фінансово господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2019 року по 09.08.2021 року.

- документи щодо подальшої реалізації/використання у господарській діяльності ТМЦ придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2019 року по 09.08.2021 року.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі перебуває кримінальне провадження №0000030 від 12.05.2021внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019-2021 років, шляхом відображення в податковій та бухгалтерської звітності підприємства безтоварних операції з придбання ТМЦ та додатково із залученням ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ухилились від сплати податків на суму 8 279 019,71 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що при аналізі співставлення даних Єдиного реєстру податкових накладних щодо реалізованих та придбаних будівельних матеріалів в розрізі найменувань, встановлено, що придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будівельних матеріалів не підтверджено по ланцюгах постачання, номенклатура придбаних товарів відрізняється від реалізованих. Дані факти свідчать про здійснення безтоварних операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), з метою ухилення від сплати податків. Враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувало лише документальне оформлення господарських операцій без фактичного їх здійснення від контрагентів-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).

Зазначені правопорушення відображені в висновку аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 21.01.2021 №2/21-22-08-06/41485685 та висновком спеціаліста ОСОБА_6 від 15.04.2021 №15/04-21-1.

Таким чином, на порушення п. 44.1, ст. 44, пп.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198,6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено податковий кредит по нереальним операціям з придбання будівельних матеріалів шляхом внесення недостовірної інформації до податкової звітності з ПДВ.

Крім цього, встановлено, що у вищевказаній схемі ухилення від плати податків задіяні підприємства ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які підконтрольні громадянину ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ). ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_5 » використовуються ОСОБА_7 для переведення безготівкових коштів в готівку шляхом отримання фінансової допомоги останніми від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою повного всебічного та об`єктивного здійснення досудового розслідування , здобуття доказів, за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до звітних, дозвільних, первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 року по 09.08.2021 року.

Згідно ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є, зокрема, документи.

Згідно ст. 99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, зокрема електронні носії інформації.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до звітних, дозвільних, первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 року по 09.08.2021 року та їх вилучення, що наддасть можливість використання відомостей як доказів, які містяться в документах, що перебувають у володінні в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як іншим способом довести обставини справи неможливо та існує реальна загроза зміни або знищення документів, у зв`язку із чим слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Так, відповідно до вимог ч. 2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, а саме в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів без визначення «інші», які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак в частині надання тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів, клопотання задоволенню не підлягає, так як слідчим в клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення саме оригіналів документів, дозвіл на тимчасовий доступ до яких він просить надати. Крім того, в частині надання тимчасового доступу до речей і документів з визначенням «інші», клопотання також задоволенню не підлягає, оскільки такі документи є неконкретизованими, а отже надання до них доступу суперечить вимогам діючого КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №0000030 від 12.05.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених, якісних копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- договорів (з додатками до них), додаткових договорів (угод), прибуткових та видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, ордерів, рахунків фактур, касових книжок, актів приймання - виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, відомостей щодо використання ресурсів, розрахунків загальновиробничих витрат, розрахункових платіжних відомостей, грошові вимоги, товарно транспортних накладних, карток складського обліку, платіжних доручень i вимог, накопичувальних (оборотних) відомостей, журналів - ордерів та первинних та зведених документів бухгалтерського та податкового обліку i звітності, ветеринарних чи санітарних сертифікатів (дозвільних) на продукцію, довідок про забій, документів про складський облік та документів про придбання та подальшу реалізацію м`ясної продукції та документів, що підтверджують фінансово господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2019 року по 09.08.2021 року.

- документи щодо подальшої реалізації/використання у господарській діяльності ТМЦ придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2019 року по 09.08.2021 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1