Справа №522/8524/21
Провадження №1-кс/522/823/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 січня 2022 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування, -

УСТАНОВИВ:
Старший слідчий в ОВС СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_5 звернулася до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000077 на 12 (дванадцять) місяців, посилаючись на наступне.
СВ УСБУ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000077 від 12.11.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України, за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «С.Л.М. Фрут» (код за ), що перебуває на обліку в Малиновській ДПІ Північного управління м. Одеси ГУ ДПС в Одеській області, діючи умисно, занижуючи обсяги реалізації товарів, шляхом реалізації товарів за цінами значно нижчими, ніж ціни реалізації продукції в адреси контрагентів, що мають торгівельні мережі, протягом 4-го кварталу 2019 року та 2-х кварталів 2020 року, занизили суму податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до державного бюджету, тим самим ухилися від сплати податків на суму 14 486,44 тис.грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ТОВ «С.Л.М. Фрут» (код за ) являється підприємством-імпортером та здійснює зовнішньоекономічну діяльність в зоні діяльності Одеської та Галицької митниці ДМСУ. Підприємством ввозяться на територію України овочі та фрукти з метою подальшої їх реалізації на торгові мережі та підприємства зареєстровані на території України.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, та крім того, підтверджено висновком економічного дослідження спеціаліста-економіста № 36 від 11.11.2020, що у продовж 4 кварталу 2019 року та 1-го півріччя 2020 року зазначене підприємство імпортувало, а також придбало на внутрішньому ринку Україні овочі, фрукти та цитрусові, які у подальшому реалізовувались в адреси різних контрагентів. Станом на 30.06.2020 у ТОВ «С.Л.М. Фрут» повинно було обліковуватись товарних залишків на загальну вагу майже 531 т, ринковою вартістю понад 28,0 млн. грн. (це абрикос, ківі, капуста, мандарини та інше).

Вищезазначені товари мають зберігатись у відповідних умовах та мають нетривалий термін зберігання, а відповідно до інформаційних баз даних ТОВ «С.Л.М. Фрут» реалізацію не відобразило, а ймовірно здійснило продаж товарних залишків за готівку в адреси різних фізичних осіб на суму понад 28,0 млн. грн.

В ході досудового розслідування встановлено складське приміщення яке використовується ТОВ «С.Л.М. Фрут» (код за ) для зберігання товарно-матеріальних цінностей за адресою: м. Одеса, вул. Агрономічна, буд. 205, що відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, являє собою нежитлове приміщення будівлю складу, що частково на праві приватної власності належить ТОВ «Орбіта фаворит» (код за ).

Так, слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області у період часу з 23.12.2020 по 24.12.2020 проведено обшук за адресою: м. Одеса, вул. Агрономічна, буд. 205, в ході якого встановлено відсутність значного обсягу товарів, що ввезено на митну територію України та відображених як залишки у складських приміщеннях, при цьому реалізацію та знищення зазначеного товару не відображено в податковій звітності ТОВ «С.Л.М. Фрут», що з врахуванням короткого терміну зберігання овочів та фруктів, може свідчити про фактичну реалізацію зазначеного товару без відображення останньої в податковій звітності.

В ході досудового розслідування проведено певний обсяг слідчих дій, в тому числі проведено ряд обшуків, допитано понад 10 свідків, отримані дозволи та проведенні доступи до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю до речей та документів щодо відкритих рахунків ТОВ «С.Л.М. Фрут».

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч.1 ст.219 КПК України строк не виявилося можливим, оскільки для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно ініціювання перевірку здійснення фінансово-господарської діяльність ТОВ «С.Л.М. Фрут» на предмет проведених операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування, призначити проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «С.Л.М. Фрут» (код за ) за період з 01.01.2019 року по теперішній час на предмет проведення ризикових операцій та операцій, направлених на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів, за результатами якого призначити судово економічну експертизу.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Прокурор та слідчий в судове засідання не з`явилися.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
У відповідності до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
В судовому засіданні встановлено, що СВ УСБУ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000077 від 12.11.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що в ході досудового розслідування проведено певний обсяг слідчих та процесуальних дій.

Для завершення досудового розслідування необхідно виконати певний обсяг процесуальних та слідчих дій, а саме: ініціювати перевірку здійснення фінансово-господарської діяльність ТОВ «С.Л.М. Фрут» на предмет проведених операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування, призначити проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «С.Л.М. Фрут» (код за ) за період з 01.01.2019 року по теперішній час на предмет проведення ризикових операцій та операцій, направлених на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів, за результатами якого призначити судово економічну експертизу. Строк досудового розслідування за у кримінальному провадженні №0000077 від 12.11.2020 закінчується 31.01.2022.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не наведено підстав, які свідчать про необхідність продовження строку досудового розслідування на 12 (дванадцять) місяців.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити на 6 (шість) місяців.

Керуючись ст.ст.28, 294, 295-1 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000077 від 12.11.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України, на 6 (шість) місяців, тобто до 31.07.2022.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

28.01.2022