УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000041 від 07.05.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів , -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в ОВС слідчого відділу УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення (здійснення виїмки) завірених належним чином копій наявних документів (без вилучення первинних носіїв, на яких вони зберігаються), які містяться в реєстраційній, юридичній, податковій та ліцензійній справах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_3 ), враховуючи але не виключно: - наявні облікові та інші дані щодо юридичної особи, за весь період існування підприємства, зокрема: інформацію щодо засновників (учасників), директорів (керівників), головних бухгалтерів, юридичні та фактичні адреси офісних, складських, виробничих приміщень, зокрема, встановлені під час податкових перевірок; основні види господарської діяльності; стан платників на теперішній час; проведення і результати податкових перевірок; ? наявні дані (П.І.Б., дата народження, РНОКПП, місце проживання, посада, одержувані доходи, контактні номери телефонів, тощо ) відносно осіб, які перебували / перебувають у трудових відносинах з юридичною особою, з моменту реєстрації підприємства по теперішній час; - наявні дані щодо податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) підприємством на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (за формою №1-ДФ); - наявні дані (найменування банківської установи, МФО, номер банківського рахунку, у тому числі карткові, дату відкриття / закриття, валюту, тощо) стосовно банківських рахунків юридичних осіб, в тому числі закритих, за весь період існування підприємства; - завірені належним чином копії матеріалів реєстраційної (юридичної) справи підприємства, за період з моменту реєстрації підприємства по теперішній час; ? завірені належним чином копії ліцензій на право роздрібної торгівлі пальним з додатками до них; ? завірені належним чином копії ліцензій на право зберігання пального з додатками до них; ? завірені належним чином копії реєстраційних посвідчень виданих підприємству за формою №3-РРО, згідно Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги); - Х-звіти та Z-звіти підприємства, які сформовані в місці оптової торгівлі пальним, за відсутності місць оптової торгівлі, та в місцях роздрібної торгівлі пальним, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 21.10.2019 по теперішній час (щоденні звіти); - матеріали податкової звітності підприємства, з податку на прибуток та податку на додану вартість (включаючи розшифровки з податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів), в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 21.10.2019 по теперішній час; - податкові накладні підприємства, з Єдиної бази податкових накладних, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 21.10.2019 по теперішній час; - акцизні накладні та розрахунки коригування до акцизних накладних за операціями з реалізації та ввезення на митну територію України пального підприємством, з Єдиного реєстру акцизних накладних, у тому числі акцизні накладні, які не надаються отримувачу пального, та акцизні накладні / розрахунки коригування, складених за операціями з реалізації пального суб`єктам господарювання та фізичним особам, які не є платниками акцизного податку, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 21.10.2019 по теперішній час; - належним чином завірені копії податкових перевірок підприємства (актів проведених податкових перевірок, ППР та ін. матеріалів податкових перевірок, а також інформацію щодо оскарження результатів таких податкових перевірок в судовому та адміністративному порядку), за період з 21.10.2019 по теперішній час; - інформацію щодо контрагентів підприємства зазначених у рядках «інші в розрізі умовних ІПН» розділу І. «Податкові зобов`язання» Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ із зазначенням назви контрагенту, коду, суми, виду товару та обсягів постачання, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 21.10.2019 по теперішній час (помісячно); - провести аналіз баз даних ДПС («Податковий блок» та ін.) щодо стану формування податкових зобов`язань та податкового кредиту підприємства, за період з 21.10.2019 по теперішній час, за результатами якого скласти таблицю (в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі) із зазначенням кожного контрагента, період взаємовідносин та сум податкового кредиту / зобов`язань, сформованих у ньому; - надати дані щодо сум податку на додану вартість та податку на прибуток, які фактично не надійшли до бюджету, за період з 21.10.2019 по теперішній час, в результаті не відображення господарських операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей у податковій звітності підприємства, та вжиті заходи реагування.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
У провадженні слідчого відділу УСБУ в Одеській області перебувають матеріал досудового розслідування, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 07.05.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000041 здійснюється відділом Одеської обласної прокуратури.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), діючи умисно, у звітні (податкові) періоди 2020-2021 років, шляхом не відображення господарських операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей у податковій звітності, ухились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 8 000 000 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

Крім того, згідно повідомлення ГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 22.04.2021 та звернення народного депутата України ОСОБА_5 від 14.05.2021 №IX/21-182, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилились від сплати податків, під час реалізації товарів через мережу 24-х автозаправних станцій « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на території Одеської області.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до незаконної діяльності можуть бути задіяні інші суб`єкти господарювання, які підконтрольні службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та іншим особам, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інші.

Згідно відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ), встановлено наступні відкриті дані:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_2 ; дата запису 21.10.2019, номер запису 0044187 в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи; дані про взяття на облік як платника податків: 21.10.2019 за № НОМЕР_10 в ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; дані про взяття на облік як платника єдиного внеску: 21.10.2019 за №3596 в ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_3 ; дата запису 28.12.2017, номер запису 0040507 в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи; дані про взяття на облік як платника податків: 29.12.2017 за № НОМЕР_11 в ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; дані про взяття на облік як платника єдиного внеску: 29.12.2017 за №9258 в ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

- ІНФОРМАЦІЯ_13 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ).

Таким чином, в ІНФОРМАЦІЯ_14 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходяться реєстраційна, юридична, податкова та ліцензійна справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Отримана в ІНФОРМАЦІЯ_14 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) інформація та документи, які містяться в реєстраційній, юридичній, податковій та ліцензійній справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час проведення судово-економічної експертизи, а також може бути використана як доказ у кримінальному провадженні та слугуватиме засобом для викриття осіб, винних у вчинені кримінального правопорушення.

Інформація стосовно банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відповідно п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-ІІІ, є банківською таємницею.

Згідно ч. 4 ст. 61 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-ІІІ органи державної влади, юридичні та фізичні особи, які при виконанні своїх функцій, визначених законом, або наданні послуг банку безпосередньо чи опосередковано отримали в установленому законом порядку інформацію, що містить банківську таємницю, зобов`язані забезпечити збереження такої інформації, не розголошувати цю інформацію і не використовувати її на свою користь чи на користь третіх осіб.

Крім того, в ході досудового розслідування неможливо іншим способом встановити (отримати) відомості та документи, які містяться в реєстраційній, юридичній, податковій та ліцензійній справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), оскільки згідно п.п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, ці данні належать до охоронюваної законом таємниці.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надавши заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Мотиви суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 07.05.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів (відповідно до клопотання).

Слідчий суддя визнає обґрунтованими доводи клопотання про те, що інформація, яку має намір отримати слідчий за допомогою надання тимчасового доступу до речей і документів, до яких він просить надати доступ, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню. Слідчий суддя погоджується, що в інший спосіб отримати вищезазначені відомості, що перебувають у володінні лише визначеного кола осіб, видається неможливим.

Зважаючи на вимоги ч. 2 ст.163 КПК України, беручи до уваги всі обставини вказані в клопотанні слідчого, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить слідчий.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні слідчого документів, які містяться в ІНФОРМАЦІЯ_14 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити завірених належним чином копій вищевказаних документів (без вилучення первинних носіїв, на яких вони зберігаються).

Керуючись п. 4 ст. 27, ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення завірених належним чином копій наявних документів (без вилучення первинних носіїв, на яких вони зберігаються), які містяться в реєстраційній, юридичній, податковій та ліцензійній справах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_3 ), враховуючи але не виключно:

- наявні облікові та інші дані щодо юридичної особи, за весь період існування підприємства, зокрема: інформацію щодо засновників (учасників), директорів (керівників), головних бухгалтерів, юридичні та фактичні адреси офісних, складських, виробничих приміщень, зокрема, встановлені під час податкових перевірок; основні види господарської діяльності; стан платників на теперішній час; проведення і результати податкових перевірок;

- наявні дані (П.І.Б., дата народження, РНОКПП, місце проживання, посада, одержувані доходи, контактні номери телефонів, тощо ) відносно осіб, які перебували / перебувають у трудових відносинах з юридичною особою, з моменту реєстрації підприємства по теперішній час;

- наявні дані щодо податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) підприємством на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (за формою №1-ДФ);

- наявні дані (найменування банківської установи, МФО, номер банківського рахунку, у тому числі карткові, дату відкриття / закриття, валюту, тощо) стосовно банківських рахунків юридичних осіб, в тому числі закритих, за весь період існування підприємства;

- завірені належним чином копії матеріалів реєстраційної (юридичної) справи підприємства, за період з моменту реєстрації підприємства по теперішній час;

- завірені належним чином копії ліцензій на право роздрібної торгівлі пальним з додатками до них;

- завірені належним чином копії ліцензій на право зберігання пального з додатками до них;

- завірені належним чином копії реєстраційних посвідчень виданих підприємству за формою №3-РРО, згідно Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги);

- Х-звіти та Z-звіти підприємства, які сформовані в місці оптової торгівлі пальним, за відсутності місць оптової торгівлі, та в місцях роздрібної торгівлі пальним, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 21.10.2019 по теперішній час (щоденні звіти);

- матеріали податкової звітності підприємства, з податку на прибуток та податку на додану вартість (включаючи розшифровки з податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів), в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

- податкові накладні підприємства, з Єдиної бази податкових накладних, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

- акцизні накладні та розрахунки коригування до акцизних накладних за операціями з реалізації та ввезення на митну територію України пального підприємством, з Єдиного реєстру акцизних накладних, у тому числі акцизні накладні, які не надаються отримувачу пального, та акцизні накладні / розрахунки коригування, складених за операціями з реалізації пального суб`єктам господарювання та фізичним особам, які не є платниками акцизного податку, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

- належним чином завірені копії податкових перевірок підприємства (актів проведених податкових перевірок, ППР та ін. матеріалів податкових перевірок, а також інформацію щодо оскарження результатів таких податкових перевірок в судовому та адміністративному порядку), за період з 21.10.2019 по теперішній час;

- інформацію щодо контрагентів підприємства зазначених у рядках «інші в розрізі умовних ІПН» розділу І. «Податкові зобов`язання» Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ із зазначенням назви контрагенту, коду, суми, виду товару та обсягів постачання, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 21.10.2019 по теперішній час (помісячно);

- провести аналіз баз даних ДПС («Податковий блок» та ін.) щодо стану формування податкових зобов`язань та податкового кредиту підприємства, за період з 21.10.2019 по теперішній час, за результатами якого скласти таблицю (в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі) із зазначенням кожного контрагента, період взаємовідносин та сум податкового кредиту / зобов`язань, сформованих у ньому;

- надати дані щодо сум податку на додану вартість та податку на прибуток, які фактично не надійшли до бюджету, за період з 21.10.2019 по теперішній час, в результаті не відображення господарських операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей у податковій звітності підприємства, та вжиті заходи реагування.

Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до документації з можливістю вилучення належним чином завірених копій вищевказаної документації слідчому слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одеській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та/або оперативним співробітникам Управління Служби безпеки України в Одеській області, що будуть діяти за дорученням слідчого, та/або за постановою слідчого про доручення проведення слідчих (розшукових), процесуальних дій на іншій території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування, слідчим слідчого управління Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 .

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

10.12.2021