Справа № 569/8844/19
У Х В А Л А

22 березня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 29.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Рівненського міського суду Рівненської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_4 , яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_5 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 29.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до двадцяти чотирьох місяців.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в період 2017-2018 років з метою подальшої реалізації та отримання прибутку ОК «ЖБК«Нова Ера» здійснило будівництво зблокованих житлових будинків за адресою: АДРЕСА_1 , поштова адреса, 30, АДРЕСА_2 ) та АДРЕСА_3 .

В подальшому, службові особові особи ОК «ЖБК«Нова Ера» здійснили первинну реалізацію 13 квартир (зблокованих житлових будинків) для ряду громадян, загальною площею 1636,30 м2, що у свою чергу підтверджується відомостями з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек та Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна.

Відповідно до показників опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України (розраховані станом на 01.10.2017), затверджених наказом Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України № 291 від 06.11.2017 «Про показники опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України» опосередкована вартість спорудження житла, а саме 1 м? загальної площі квартир будинку (з урахуванням ПДВ) на території Рівненської області станом на 01.10.2017 становила 10 614,00 грн за 1 м?.

Таким чином, згідно розрахунку показників опосередкованої вартості спорудження житла, вартість реалізованого ОК «ЖБК«Нова Ера» житла за адресою: м. Рівне, вул. Юрія Горліса-Горського, може складати 17 367 688,2 грн.

Окрім того, встановлено, що службові особи ОК «ЖБК«Нова Ера» здійснюючи первинну реалізацію вказаних вище об`єктів нерухомості громадянам, у бухгалтерському і податковому обліку даного підприємства взагалі не відображають доходу, отриманого від продажу квартир (зблокованих житлових будинків), що у свою чергу призводить до несплати податків.

Тому в діях службових осіб ОК «ЖБК«Нова Ера» вбачаться ознаки кримінального правопорушенння, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

На виконання вимог ст. 2, п. 2 ст. 9, ч.1 ст. 92, ч.2 ст. 93 КПК України, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків службовими особами ОК «ЖБК«Нова Ера», у вказаному кримінальному провадженні проведено комплекс слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме: допитано в якості свідка керівника ОК «ЖБК«Нова Ера» ОСОБА_6 , допитано в якості свідків осіб, які придбавали об`єкти нерухомого майна в ОК «ЖБК«Нова Ера», здійснено тимчасові доступу до реєстраційних справ на об`єкти нерухомого майна, здійснено тимчасові доступи до документів ОК «ЖБК«Нова Ера», щодо укладання договорів про сплату пайових внесків між ОК «ЖБК«Нова Ера» та громадянами-покупцями, здійснено тимчасовий доступ до проектної документації на будівництво об`єктів нерухомого майна ЖБК «Нова Ера», з метою виявлення та фіксації документів ОК «ЖБК Нова Ера» проведено обшук в нежитлових приміщеннях 2 поверху де здійснює діяльність центр продажу «GOLDEN HILLS» за адресою: м. Рівне, вул. Лермонтова, буд. 4-А, в порядку ст. 93 КПК України зібрано відомості про ОК «ЖБК«Нова Ера», здійснено тимчасовий доступ до документів, що стали підставою для реєстрації права власності на земельні ділянки на який здійснено та здійснюється будівництво зблокованих житлових будинків, проведено огляди земельних ділянок на яких здійснюється будівельні роботи.

З метою підтвердження або спростування фактів порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства, встановлення суми завданих державі збитків, необхідно провести позапланову виїзну документальну перевірку ОК «ЖБК «Нова Ера» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2020, у зв`язку з цим в адресу Головного управління ДФС у Житомирській області (за місцем теперішнього податкового обліку ОК «ЖБК «Нова Ера») направлено відповідний лист від 22.02.21 №141/7/17-97-04-02 з вимогою проведення такої перевірки. Однак, станом на 19.03.21 податкова перевірка не призначена.

Окрім того, з метою встановлення суми завданих державі збитків в адресу Головного управління ДПС у Рівненській області направлено лист від 19.01.2021 №25/7/17-97-04-02 щодо необхідності проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ОК «ЖБК «Нова Ера» з приводу дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2020, а також постанову слідчого від 19.01.2021 про залучення спеціаліста для проведення такого дослідження, яку скеровано листом від 20.01.2021 №29/7/17-97-04-02. Станом на 19.03.21 відомості щодо результатів виконання даної постанови до СУ ГУ ДФС у Рівненській області не надходили.
Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 29.03.2020.

Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, а також слідчих дій які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №0000015 від 29.03.2019 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки не встановлено осіб, якими вчинено кримінальне правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, не проведено документальну перевірку ОК «ЖБК«Нова Ера», а також дослідження фінансово-господарської діяльності даного кооперативу із залученням спеціалістів податкового органу, жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії:

- провести позапланову виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2020;

- провести дослідження фінансово-господарської діяльності ОК «ЖБК «Нова Ера» з приводу дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2020 із залученням спеціалістів податкового органу;

- за результатами проведення документальної перевірки призначити судово-економічну експертизу;

- після завершення перевірки та експертизи повторно допитати службових осіб ОК «ЖБК«Нова Ера» з приводу обставин будівництва та постачання житлової нерухомості;

- встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, повідомити їм про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення, тощо.

В ході проведення вказаних слідчих дій необхідно здобути докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали документальної перевірки, матеріали експертизи, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, а саме у зв`язку із запровадженням мораторію на проведення документальних та фактичних перевірок у період з 18.03.2020 по останній календарний день місяця, в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України корона вірусної хвороби (COVID-19), а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк тридцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, оскільки відповідно до ст.ст. 44, 82, 86 Податкового кодексу України, термін проведення позапланової перевірки не повинен перевищувати двадцять робочих днів, термін для написання акту - п`ять робочих днів, термін подання заперечень до акту протягом п`яти робочих днів з дня наступного за днем отримання акта, які розглядаються контролюючим органом протягом семи робочих днів, що настають за днем їх отримання, термін прийняття податкових повідомлень-рішень складає десять робочих днів з дня, наступного за днем вручення акта перевірки, у разі розгляду заперечень до акту, протягом трьох робочих днів, наступних за днем розгляду заперечень, інші строки оскарження результатів перевірки, у тому числі у судовому порядку.

Тому необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000015 від 29.03.2019 до тридцяти місяців, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий у судовому засідання клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.
Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що згідно копії витягу з Єдиного реєстру досудових встановлено, що 29 березня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань було внесено відомості про кримінальне правопорушення, розслідування якого здійснювалося у кримінальному провадженні № 0000015 за ч. 1 ст. 212 КК України.

У даному кримінальному провадженні, підозра про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 121 КК України нікому не оголошена.

Частинами 1, 2 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України передбачено, що клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Крім того, слідчим, всупереч вимогам ч. 2 ст. 295-1 КПК України, не зазначено обставин, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; з метою розкриття даного кримінального правопорушення.

Статтею 28 КПК України встановлено, що під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор. Кожен має право, щоб обвинувачення щодо нього в найкоротший строк або стало предметом судового розгляду, або щоб відповідне кримінальне провадження щодо нього було закрито.

ЄСПЛ з цього приводу неодноразово зазначав свою позицію щодо проведення ефективного офіційного розслідування та дотримання розумних строків. Наприклад, у рішенні у справі "Меріт проти України" від 30.03.2004 р. ЄСПЛ зазначив, що відлік перебігу розгляду кримінальної справи для вирішення питання щодо його "розумності" у сенсі ч. 1 ст. 6 Конвенції починається з моменту виявлення ставлення державних органів до особи як до підозрюваного або як до обвинуваченого у вчиненні злочину. Зокрема, відлік строку провадження може починатися з дня: взяття особи під варту; повідомлення її про порушення щодо неї кримінальної справи; початку досудового розслідування.

Як вбачається з наданих матеріалів досудове розслідування проводиться вже протягом двадцяти чотирьох місяців, однак жодних даних про повідомлення обгрунтованої підозри особам, органом досудового розслідування не повідомлено.

Слідчий в обґрунтування клопотання про продовження строку досудового розслідування, покликається на необхідність вирішення питання про проведення позапланової виїзної документальної перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2020; проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ОК «ЖБК «Нова Ера» з приводу дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2020 із залученням спеціалістів податкового органу; призначення судово-економічної експертизи; повторного допиту службових осіб ОК «ЖБК«Нова Ера» з приводу обставин будівництва та постачання житлової нерухомості; встановлення осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, повідомлення їм про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення. Разом з тим, на даний час запроваджено мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок.

Слідчий суддя дійшов переконання, що протягом двадцяти чотирьох місяців орган досудового розслідування міг вирішити питання про можливість проведення вказаних слідчих дій.

Завданням кримінального провадження ст. 2 КПК визначає також забеспечення швидкого, повного й неупередженого розслідування і судового розгляду кримінальних правопорушень.

Слідчий суддя вважає, що органом досудового розслідування вказаних вимог не було виконано.

Враховуючи наведене, вищевказане клопотання слідчого є протиправним та необгрунтованим і немає законних підстав для його задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 29.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до 6 (шести) місяців, тобто до 29.09.2021 року, із загальним строком досудового розслідування 30 місяців відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1