СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5471/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000004, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.05.2021 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

07.07.2021 року слідчому судді Святошинського районного суду м.Києва надійшло вказане клопотання, погоджене з прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом вилучення копій, які містять банківську таємницю (копії документів юридичної справи ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 01.01.2019 по 01.07.2021 по вищевказаним рахункам суб`єкту господарської діяльності, які відкриті в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_9 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_10 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 ).

Клопотання обґрунтовано тим, що Першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000004 від 11.05.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_12 ), діючи на території Київської області, в період 2019-2020 років формували безпідставні витрати за нібито отримані роботи/послуги (дослідження, вивчення ринків збуту, рекламу, тощо) від ряду підконтрольних ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ) у зв`язку з чим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі понад 8 000 000 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснює діяльність у сфері оптової торгівлі фармацевтичними товарами виробленими в Україні та які імпортуються з різних країн Європи за ставкою 7% з податку на додану вартість. В подальшому медичні препарати реалізовуються на оптово-роздрібні суб`єкти господарювання, отриманий дохід від реалізованих лікарських засобів службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перераховують на ряд підконтрольних ФОП (157 ознака доходу) ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 та ряд інших суб`єктів господарювання за нібито проведені роботи (дослідження, вивчення ринків збуту, рекламу, тощо) з метою конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову форму.
Так, вищезазначене підтверджується експертним дослідженням №10/02-А від 10.02.2021 за висновками якого з врахуванням умов безтоварності взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з фізичними особами підприємцями ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), завищено витрати, що призвели до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємства у період з 2019 по 2020 в розмірі 8 881 355 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: керівник ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_13 ) та головний бухгалтер ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_14 ) з метою збільшення розмірів своїх прибутків підготували та організували протиправну діяльності пов`язану з проведення безтоварних господарських операцій, які не спрямовані на реальне придбання товарів (робіт/послуг) у ряду фізичних осіб-підприємців.
Згідно податкової декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за 2019 рік задекларувало доходу 470 414 020 гривень, за 2020 рік задекларовано доходу 355 178 985 гривень, при цьому декларуючи об`єкт оподаткування в розмірі менше одного відсотка від сукупного доходу.
В даний час, для встановлення факту нарахування та списання коштів, хто здійснював дані операції, яким чином та з якою метою відбувалось нарахування та списання коштів, встановити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того для проведення порівняльного аналізу між рухом коштів по рахунках та податкової звітності підприємства, виникла необхідність у відстеженні руху грошових коштів на банківських рахунках, які відкриті від імені ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), в банківських установах:

ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ):

- ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), банківський рахунок: № НОМЕР_15 ;

- ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), банківські рахунки:№ НОМЕР_16 ,

№ НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 ;

- ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), банківські рахунки: № НОМЕР_19 ,

№ НОМЕР_20 ;

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_9 ):
- ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), банківські рахунки: № НОМЕР_21 ,

№ НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 ,

№ НОМЕР_24 ;

- ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), банківські рахунки:№ НОМЕР_25 ,

№ НОМЕР_26 ;

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_10 ):
- ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), банківські рахунки:№ НОМЕР_27 ,

№ НОМЕР_28 ;

-ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), банківський рахунок:№ НОМЕР_29 ;

- ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), банківський рахунок:№ НОМЕР_30 ;

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 ):
- ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), банківські рахунки:№ НОМЕР_31 ,

№ НОМЕР_32 .

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представників AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом вилучення копій, які містять банківську таємницю (копії документів юридичної справи ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 01.01.2019 по 01.07.2021 по вищевказаним рахункам суб`єкту господарської діяльності, які відкриті в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_9 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_10 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 ).

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000004, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.05.2021 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , та іншим слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх копій), що містять охоронювану законом таємницю, а саме: речей та документів які знаходяться у володінні банківських установ, їх філій, регіональних управлінь чи інших відокремлених підрозділів, які свідчать про обіг коштів по поточним рахункам, які відкриті від імені ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), в банківських установах:

ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцезнаходженням:
-ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ),банківський рахунок: № НОМЕР_15 ;

-ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ),банківські рахунки: № НОМЕР_16 ,

№ НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 ;

- ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), банківські рахунки:№ НОМЕР_19 ,

№ НОМЕР_20 ;

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_9 ), за адресою: АДРЕСА_2 та/або за іншим місцезнаходженням:
- ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), банківські рахунки:№ НОМЕР_21 ,

№ НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 ,

№ НОМЕР_24 ;

- ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), банківські рахунки:№ НОМЕР_25 ,

№ НОМЕР_26 ;

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_3 , та/або за іншим місцезнаходженням:
- ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), банківські рахунки:№ НОМЕР_27 ,

№ НОМЕР_28 ;

- ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), банківський рахунок:№ НОМЕР_29 ;

- ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), банківський рахунок: № НОМЕР_30 ;

- ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), банківські рахунки:№ НОМЕР_31 ,

№ НОМЕР_32 .

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, що відображують надходження та списання за період з 01.01.2019 по 01.07.2021 грошових коштів по рахунках із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, кодів ЄДРПОУ, МФО, номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справ з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, довіреностей, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнтбанк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Клієнтбанк» за період з 01.01.2019 по 01.07.2021, в паперовому вигляді;

- копій заяв на отримання чекових книжок, платіжні документи (платіжні доручення, заявки на видачу готівки, грошові чеки, квитанції, меморіальні ордери) по рахункам підприємства;

- кредитних договорів з додатками.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1