Провадження № 1-кс/760/4072/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про накладення арешту на майно в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 01.04.2021р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про накладення арешту на майно, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» (код 39871068) у 2020 році ввезли на митну територію України морський буксир «Marshall» у митному режимі «Тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування. Так, в порушення вимог ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, незаконно передали вказаний морський буксир у тимчасове платне користування на умовах оренди в адресу ТОВ «Дельта Таг» (код 41559594), та не оформили вказаний морський буксир у відповідний митний режим «Імпорт», в результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 18,9 млн. грн.

Також, встановлено, що підприємство-імпортер ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» на даний час перебуває на податковому обліку у ГУ ДПС у Миколаївській області, податкова адреса: м. Миколаїв, вул. Лягіна,4/1. Директором, згідно реєстраційних документів є ОСОБА_5 , а засновником ОСОБА_6 .

В ході досудового розслідування співробітниками управління боротьби з фінансовими злочинами Офісу великих платників податків ДФС здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд», а саме: АДРЕСА_1 , в результаті чого встановлено, що за вказаною адресою знаходяться офісні приміщення вказаного товариства. Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, власником нежитлових приміщень за вказаною адресою є засновник ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» ОСОБА_6 .

Крім того, встановлено, що ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» укладено зовнішньоекономічний договір бербоут-чартера (оренди) №3 від 24.02.2020 з компанією нерезидентом «MILLENIO BUSINESS LTD» (Шотландія) щодо оренди в останнього морського буксиру «MARSHALL» (рік побудови 2018, IMO № 9831000), що підтверджується поданою ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» до Чорноморської митниці Держмитслужби митною декларацією ІМ 31 AA № UA 508150/2020/1635 від 03.03.2020. Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 67 008 600 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» протягом 2020-2021рр. вищезазначений морський буксир «MARSHALL» здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди в адресу ТОВ «Дельта Таг» (код 41559594), що підтверджується податковими накладними: № 13 від 30.09.2020, № 15 від 30.11.2020, № 16 від 31.08.2020, № 18 від 30.10.2020, № 20 від 31.07.2020.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» під час митного оформлення вказаного морського буксиру за митною декларацією ІМ 31 AA №UA 508150/2020/1635 від 03.03.2020 застосовано преференцію 198 на підставі положень додатка Е «Конвенції про тимчасове ввезення» від 26.06.1990.

Преференція 198 - товари, що можуть поміщуватись в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень додатка Е до «Конвенції про тимчасове ввезення» (м. Стамбул, 1990 рік).

Відповідно до статті 103 Митного кодексу, тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митних платежів та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Згідно зі статтею 1 додатка Е «Конвенції про тимчасове ввезення», часткове звільнення означає звільнення від сплати частини суми ввізного мита й податків, які мали б бути стягнуті, якби товари пройшли процедуру митного оформлення для використання в межах території ввезення, за станом на дату, на яку на них було поширено режим тимчасового ввезення.

Таким чином, відповідно до вищевказаних митних декларацій ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» отримало у користування у компанії нерезидента «MILLENIO BUSINESS LTD» морський буксир «MARSHALL», який заявлено у митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

У подальшому, в порушення ч. 7 ст. 106 МК України, службовими особами ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» зазначені транспортні засоби передано у тимчасове платне користування на умовах оренди ТОВ «Дельта Таг» в результаті чого не сплачено митні платежі в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «імпорт».

Крім того, вищезазначене підтверджується висновком експертного дослідження №2-13/04/2021-дос від 13.04.2021, згідно якого встановлено, що в порушення ч. 1 та ч. 8 ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, ст. 190, ст. 206 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість (20%) та мита (5%) не нарахованого та не сплаченого до державного бюджету України ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» при імпорті вищезазначеного морського буксиру та заявленні його митному органу у митному режимі «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами у період 2020 року, складає 18,9 млн. грн.

В клопотанні поставлено питання про накладення арешту, з метою забезпечення його збереження як речового доказу, на морський буксир «MARSHALL» (рік побудови 2018, IMO № 9831000), який перебуває у власності компанії нерезидента «MILLENIO BUSINESS LTD» (Шотландія) та яким згідно укладеного договору бербоут-чартеру (оренди) користуються та розпоряджаються ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» (код 39871068) та згідно договору оренди ТОВ «Дельта Таг» (код 41559594).

Крім того, слідчий просила розглянути подане клопотання про арешт майна без повідомлення власників майна, з метою забезпечення дієвості такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без повідомлення власників майна, за наведених слідчим підстав.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, проте 13.05.2021р. надіслала заяву про розгляд клопотання про арешт майна у її відсутності, вимоги викладені у клопотанні підтримує у повному обсязі. Відповідно до вимог ст. 172 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчий підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з положеннями ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У цьому випадку, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отриманні юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Так, як встановлено в ході судового розгляду клопотання, службові особи ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» (код 39871068) у 2020 році ввезли на митну територію України морський буксир «Marshall» у митному режимі «Тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування.

Крім того, за версією слідства, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, в порушення вимог ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, з метою ухилення від сплати податків, незаконно передали вказаний морський буксир у тимчасове платне користування на умовах оренди в адресу ТОВ «Дельта Таг» (код 41559594), та не оформили вказаний морський буксир у відповідний митний режим «Імпорт», в результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 18,9 млн. грн.

Таким чином, за версією органу досудового розслідування, морський буксир «MARSHALL» (рік побудови 2018, IMO № 9831000), який перебуває у власності компанії нерезидента «MILLENIO BUSINESS LTD» (Шотландія) та яким згідно укладеного договору бербоут-чартеру (оренди) користуються та розпоряджаються ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» (код 39871068) та згідно договору оренди ТОВ «Дельта Таг» (код 41559594), є об`єктом, який був використаний як знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Тому, постановою від 20.04.2021р. старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 морський буксир «MARSHALL» (рік побудови 2018, IMO № 9831000), який перебуває у власності компанії нерезидента «MILLENIO BUSINESS LTD» (Шотландія) та яким згідно укладеного договору бербоут-чартеру (оренди) користуються та розпоряджаються ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» (код 39871068) та згідно договору оренди ТОВ «Дельта Таг» (код 41559594), визнано речовими доказами в даному кримінальному провадженні, оскільки зазначений морський буксир був використаний як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, а також набутий службовими особами ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» (код 39871068) та ТОВ «Дельта Таг» (код 41559594), кримінально протиправним шляхом.

Враховуючи вказане, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим було доведено в клопотанні, що вказаний морський буксир «MARSHALL» (рік побудови 2018, IMO № 9831000), був використаний як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, а також набутий службовими особами ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» (код 39871068) та ТОВ «Дельта Таг» (код 41559594), кримінально протиправним шляхом, тому, на думку слідчого судді, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

За таких обставин, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав для накладення арешту на вказане майно, з метою забезпечення збереження речових доказів.

Керуючись ст.ст. 98, 100, 131, 132, 170-173, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт, у вигляді заборони відчуження, на морський буксир «MARSHALL» (рік побудови 2018, IMO № 9831000), який перебуває у власності компанії нерезидента «MILLENIO BUSINESS LTD» (Шотландія) та яким згідно укладеного договору бербоут-чартеру (оренди) користуються та розпоряджаються ТОВ «Рейдовий термінал «Конкорд» (код 39871068) та згідно договору оренди ТОВ «Дельта Таг» (код 41559594).

Оскарження ухвали про накладення арешту не зупиняє її виконання.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1