Провадження №: 1-кс/755/3207/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"29" липня 2021 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР №0000057 від 01.08.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,

за участю:

слідчого ОСОБА_3 ,

в с т а н о в и в:

Слідчий четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , звернувся до суду, в межах кримінального провадження №0000057 від 01.08.2018 року, із клопотанням про продовження строку досудового розслідування.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ХМАРОЧОС» (), директором якого є ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) за участю ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , в результаті проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «КОМПАНІЯ «ХМАРОЧОС» () з ТОВ «ОСТЕРС» (), ТОВ «СИНЯ МАРІЯ» (), ТОВ «СІЛЬВЕР-БУД» (), в період з 01.01.2017 року до 28.02.2018 року, занизили податок на додану вартість на загальну суму 5 547 862 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується довідкою бухгалтерського дослідження (ревізії).

Також, службові особи ТОВ «Компанія «Хмарочос» у 2017 році не сплатили до державного бюджету ПДВ в сумі 6 744 055 грн., внаслідок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Сільвер-Буд», ТОВ «ГрейсТрейд», ТОВ «Абекс ЛТД» та ТОВ «Топаз Груп», які мають ознаки «фіктивності».

У ході досудового розслідування допитано як свідків службових осіб ТОВ «Топаз Груп», ТОВ «Хайтек Компані», ТОВ «Пром Імпорт Лаос» про непричетність до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств.

Крім того, зібрано матеріали про те, що ТОВ «Топаз Груп», ТОВ «Хайтек Компані», ТОВ «Пром Імпорт Лаос», ТОВ «Остерс», ТОВ «Абекс ЛТД», ТОВ «Альтерстрой», ТОВ «Синя Марія», ТОВ «Сільвер-Буд» не знаходяться за податковою адресою, встановлено «пересортування» номенклатури придбаного та реалізованого ними товару, а також відсутні відомості про наявність у даних підприємств основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.

Також, протягом періоду діяльності у зазначених підприємств відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг, виплату заробітної плати у тому числі директору, придбання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктами господарювання, характерні для реального сектору економіки.

У ході досудового розслідування допитано свідків ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , оглянуто податкову звітність підприємств, розкрито банківські таємниці ТОВ «Компанія Хморочос», ТОВ «Упал» та ін., отримано узагальнений матеріал державної служби фінансового моніторингу України від 17.07.2019 року № 0426/2019/ДСК, відповідно до висновків якого є підстави вважати фінансові операції, пов`язані зі зняттям, за період з 06.10.2017 року по 15.03.2018 року, з рахунків ТОВ «Компанія Хморочос», ТОВ «Упал» та ТОВ «Інтернешенл Палета Центр» готівкових коштів, на загальну суму 4,77 млн. грн., такими, що спрямовані на легалізацію і відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерел походження таких коштів), проведено обшук офісного приміщеннях ТОВ «Компанія «Хмарочос» за адресою: м. Київ, вул. Йорданська, 2Б, кв. 55, де зберігаються документи по взаємовідносинам з ТОВ «Топаз Груп», ТОВ «Хайтек Компані», ТОВ «Пром Імпорт Лаос», ТОВ «Остерс», ТОВ «Абекс ЛТД», ТОВ «Альтерстрой», ТОВ «Синя Марія», ТОВ «Сільвер-Буд», в ході якого виявлено та вилучено поміж іншого печатка ТОВ «УПАЛ» ().

При цьому, жодних документів, що підтверджують походження печатки ТОВ «УПАЛ», а також документів на підтвердження права власності не виявлено.

Зібраними матеріалами встановлено, що ТОВ «УПАЛ» не знаходяться за податковою адресою, у даного підприємства відсутні основні засоби, в т.ч. виробничі, складські приміщення, земельні ділянки, транспортні засоби тощо, на підприємстві одноосібний посадово-засновницький склад.

Також встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Івано-Франківській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000042 від 30.07.2018 року за ч.5 ст.27, ч.З ст.212, ч.І ст.222 КК України, у яких містяться матеріали, зокрема протоколи допиту свідків, підозрюваних, висновки експертиз, розсекречені матеріали НСРД, повідомлення про підозри та інші документи, що мають значення доказів у кримінальному проваджені від 01.08.2018 року №0000057. На виконання завдань кримінального провадження щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, всебічного дослідження обставин, прийняття законного рішення, керуючись ст. 2, 9, 39, 40, 93 КПК України, до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Івано-Франківській області направлено відповідний запит.

За результатами огляду Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що 10 червня 2021 року Івано-Франківським міським судом Івано-Франківської області винесено вирок щодо ОСОБИ_1, яким остання визнається винуватою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.З ст.212 КК України (в редакції Закону №4025-УІ від 15.11.2011), ч.2 ст.209 КК України (в редакції Закону №361-ІХ від 06.12.2019). Згідно тексту вироку: «приблизно в липні 2016 року особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, діючи згідно розробленого плану та з відома ОСОБА_1, підшукав товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія Хмарочос» (, далі - ТОВ «Компанія «Хмарочос»), директор якого особа №2 був зацікавлений в мінімізації податку на додану вартість шляхом незаконного декларування податкового кредиту з цього виду податку та конвертації безготівкових коштів в готівку. При цьому особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, повідомив особі №2 деталі надання незаконних послуг зі зменшення податкового навантаження, суть яких полягала в наданні документів про нібито проведені господарські операції з придбання в ТОВ «Сільвер-Буд» товарів (робіт, послуг), які можливо буде використати при формуванні бухгалтерського обліку, податкової звітності та поданні такої звітності до контролюючого органу, тобто такі документи виступатимуть засобами в умисному ухиленні від сплати податків, в реєстрації податкових накладних в ЄРПН, що дозволятиме декларувати податковий кредит з податку на додану вартість та зменшувати податкові зобов`язання з цього податку, а також про деталі конвертації безготівкових коштів в готівку, що надходитимуть від ТОВ «Компанія «Хмарочос» на рахунки ТОВ «Сільвер-Буд», та умови повернення особі №2 готівки. Водночас особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, обумовив з особою №2 винагороду від надання таких послуг, розмір якої залежав від суми перерахованих безготівкових коштів та термінів повернення готівки і коливався у межах 5-5,5%. На таку пропозицію особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, керівник ТОВ Компанія Хмарочос» особа №2 погодився, у зв`язку з чим з кінця липня 2016 року ОСОБА_1, діючи спільно з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, перебуваючи в м. Івано-Франківську, почали сприяти особі №2 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом виготовлення та надання засобів для його вчинення, а саме первинних документів про начебто проведення господарських операцій з поставки в адресу ТОВ «Компанія «Хмарочос» від імені ТОВ «Сільвер-Буд» різного товару (в основному дерев`яних піддонів), транспортних послуг та послуг зі зберігання, складування та переробки дерев`яних піддонів, шляхом реєстрації податкових накладних в ЄРПН, що надавало право відносити до складу податкового кредиту з податку на додану вартість певні суми такого податку та мінімізувати податкове зобов`язання, а також шляхом надання відомостей про рахунки ТОВ «Сільвер-Буд» для перерахування на них безготівкових коштів з наступною їх конвертацією і повернення особі №2 готівки. »

З метою отримання копії вищевказаного вироку до Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області направлено відповідний запит.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «КОМПАНІЯ «ХМАРОЧОС» () документально відображала придбання лісоматеріалів від ТОВ «ОСТЕРС» (), ТОВ «СИНЯ МАРІЯ» (), ТОВ «СІЛЬВЕР-БУД» (). Згідно податкової звітності ТОВ «КОМПАНІЯ «ХМАРОЧОС» () вищевказані лісоматеріали використовувались у господарській діяльності для виробництва дерев`яних піддонів, які у подальшому було експортовано. З метою отримання копій документів щодо зовнішньоекономічних операцій ТОВ «КОМПАНІЯ «ХМАРОЧОС» () контрактів, інвойсів, транспортних документів (СМК, Сагпеї ТІК), фітосанітарних сертифікатів, сертифікатів про походження лісоматеріалів, інших документів, які надавались ТОВ «Компанія «Хмарочос» до Держмитслужби з метою поміщення товарів в митний режим експорту до Київської митниці Держмитслужби направлено відповідний запит у порядку ст. 93 КПК України.

17.06.2021 року Держмитслужбою відмовлено у наданні інформації у порядку ст. 93 КПК України та повідомлено що запитувана інформація буде надана виключно у спосіб передбачений ст. 159 КПК України. На даний час підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, направлено його на погодження до Київської міської прокуратури.

Документи, якими фіксувались господарські операції щодо експорту товарів ТОВ «Компанія «Хмарочос» (), містять відомості про факти й обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Ухвалою слідчого судді Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_20 від 31.07.2020 року № 1-кс/756/1482/20 (справа № 756/8854/20) строк досудового розслідування у кримінальному провадженні від 01.08.2018 року № 0000057 продовжено до 30 місяців, тобто до 01.02.2021 року.

Ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_21 , від 27.01.2021 1-кс/755/476/21 (Справа №755/15070/20) строк досудового розслідування у кримінальному провадженні від 01.08.2018 року № 0000057 продовжено до 01 серпня 2021 року.

Постановою заступника начальника слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_22 від 12.10.2020 року, проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні доручено четвертому слідчому відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві, який знаходиться на території Дніпровського району м. Києва., а саме за адресою: м. Київ, вул. Пожарського, буд. 4А.

Оскільки у встановлений строк завершити досудове розслідування не можливо, у зв`язку з необхідністю проведення слідчих та процесуальних дій, а саме:

- отримання копій матеріалів кримінального провадження у яких містяться матеріали, зокрема протоколи допиту свідків, підозрюваних, висновки експертиз, розсекречені матеріали НСРД, повідомлення про підозри та інші документи, що мають значення доказів у кримінальному проваджені від слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Івано-Франківській області;

- проведення огляду отриманих від слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Івано-Франківській області з метою встановлення обставин які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні №0000057;

- отримання копії вироку Івано-Франківського міського суду Івано- Франківської області 10 червня 2021 року, справа № 344/8720/21, (провадження № 1-кп/344/890/21);

- отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Держмитслужби;

- проведення судово-економічної експертизи, щодо підтвердження нормативно та документально висновків акта документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «КОМПАНІЯ «ХМАРОЧОС» від 04.01.2019 №18/26- 15-14-05/39772211.

Відомості, які будуть отримані в результаті перелічених слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, мають значення доказів у кримінальному провадженні, оскільки підтвердять або спростують причетність службових осіб ТОВ «КОМПАНІЯ «ХМАРОЧОС» до вчинення кримінальних правопорушень за обставинами кримінального провадження.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити з викладених у ньому підстав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши доводи слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання, виходячи із такого.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 295-1 КПК.

Відповідно до частини першої статті 28 КПК, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Згідно із ст.12 КК України, кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.115 КК України, відноситься до особливо тяжкого злочину та передбачає покарання у виді позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років.

Відповідно п. 2 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину.

У судовому засіданні встановлено, що строк досудового розслідування закінчується 01 серпня 2021 року, однак на даний час, у зазначений строк неможливо закінчити досудове розслідування, оскільки у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій.

Вказані обставини, що на даний час унеможливлюють закінчення досудового розслідування слідчий суддя визнає обґрунтованими, оскільки вони належним чином мотивовані слідчим в клопотанні.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000057 від 01.08.2018 року, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого четвертого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 01.08.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, на шість місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя