Справа №295/5025/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.05.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене заступником начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000052, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000052, внесеному до ЄРДР 04.12.2019, щодо посадових осіб суб`єктів господарювання, які упродовж 2019 року реалізують дизельне пальне без сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від УСБУ в Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) протягом 2019 року поза податковим та бухгалтерським обліком здійснюють реалізацію на території Житомирської області паливно мастильні матеріали на АЗС та підконтрольні СГД з метою подальшого продажу не облікованих товарів та формування податкового кредиту та валових витрат. У подальшому для прикриття незаконної діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємства використовують реквізити підконтрольних підприємств реального сектору економіки України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) через банківські рахунки яких проводяться грошові кошти за нібито реалізовані ПММ.У ході досудового розслідування, кримінального провадження встановлено, що на території Житомирської області та міста Києва діє організована група осіб, яка використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності здійснюють реалізацію поза бухгалтерським та податковим обліком паливно мастильні матеріали на АЗС, які знаходяться на території Житомирської, Київської, Рівненської областей та м. Києва. У подальшому з метою отримання коштів на рахунки для розрахунків за імпортовані паливно мастильні матеріали у бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств відображаються безтоварні операції з реалізації паливно мастильних матеріалів господарствам реального сектору економіки, в наслідок чого у первинні бухгалтерські документи вносяться недостовірні данні стосовно періоду, обсягу та постачання паливно мастильних матеріалів. Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 11/06-30-16-05/35611258 від 30.04.2020 «Про результати дослідження фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 року встановлено ознаки (ризики) маніпулювання протягом 2019 року з податковими та документами СГД по ланцюгу постачання оформлення реалізації ПММ за відсутності необхідних матеріальних та трудових ресурсів для їх виконання. Під час досудового розслідування кримінального провадження, проведено обшуки за місцем здійснення господарської діяльності осіб, які задіяні у незаконній схемі яка направлена на ухилення від сплати податків, під час яких вилучено первинні бухгалтерські документи у т.ч. і товарно транспортні накладні, що фіксують факт перевезення ПММ між підконтрольним суб`єктами господарської діяльності. У ході огляду вилучених товарно транспортних накладних встановлено ряд власників автотранспортних засобів, що здійснювали перевезення паливно мастильних матеріалів: відповідно до (товарно-транспортна накладна СМ 0000555 від 30.01.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_7 ; відповідно до (№ 19/12 від 19.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № ТТН -0002375 від 19.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_7 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 26/13 від 26.06.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № МН 2706-12 від 27.06.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_7 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 1/5 а від 01.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 1/5 від 01.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № -0002376 від 25.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_7 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № НВ 0000555 від 30.01.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № СМ 0002377 від 25.07.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_7 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 7083 від 29.07.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_9 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 20/6 від 20.06.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 21/17 від 21.06.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна 24/4 від 24.06.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 4/13 від 04.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 4/15 від 04.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 4/14 від 04.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 21/17 від 04.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 20/6 від 20.06.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 20/15 від 20.06.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 1/15 від 01.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна СН та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; накладна № РН -110713 від 11.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 4/15 від 04.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 5/4 від 05.08.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № РН - 040815 від 04.08.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № РН -040817 від 04.08.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_8 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № РН - 040816 від 04.08.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_7 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № РН - 010816 від 02.08.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_7 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № РН - 310742 від 31.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_7 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 14/11 від 14.06.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_7 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 0002969 від 31.08.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_21 та причепом з д.н.з. НОМЕР_22 , водій ОСОБА_10 .
Згідно інформації з ІНФОРМАЦІЯ_21 автомобіль д.н.з. НОМЕР_21 належить на праві власності ОСОБА_11 (код ідн. НОМЕР_23 ). Також відповідно до (товарно-транспортна накладна 8 від 13.01.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_12 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 9 від 17.01.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_12 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 9 від 24.01.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_12 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 7794 від 05.12.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_12 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 7793 від 05.12.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_12 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № НВ0000237 від 17.01.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_26 та причепом з д.н.з. НОМЕР_27 , водій ОСОБА_13 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна НВ0000236 від 17.01.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_26 та причепом з д.н.з. НОМЕР_27 , водій ОСОБА_13 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 3 від 20.01.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_12 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № 2 від 20.01.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_14 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № РН-240718 від 24.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_15 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № РН-240717 від 24.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_15 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № РН-240714 від 24.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_15 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № РН-240713 від 24.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_15 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна РН-240715 від 24.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_15 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № РН-240716 від 24.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_15 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна РН-240712 від 24.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_15 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна РН-240709 від 24.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_15 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна РН-240711 від 24.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_15 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна РН-240713 від 24.07.2019) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_24 та причепом з д.н.з. НОМЕР_25 , водій ОСОБА_15 .
Згідно інформації з ІНФОРМАЦІЯ_21 автомобіль д.н.з. НОМЕР_24 , НОМЕР_26 належить на праві власності ОСОБА_16 (код ідн. НОМЕР_28 ). Разом з тим відповідно до товарно-транспортна накладна № НВ 0000306 від 20.01.2020 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_29 та причепом з д.н.з. НОМЕР_30 , водій ОСОБА_17 ; відповідно до (товарно-транспортна накладна № НВ 0000305 від 20.01.2020) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_29 та причепом з д.н.з. НОМЕР_30 , водій ОСОБА_17 .
Згідно інформації з ІНФОРМАЦІЯ_21 автомобіль д.н.з. НОМЕР_29 належить на праві власності ОСОБА_18 (код ідн. НОМЕР_31 ).
У ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у встановленні наступної інформації та вилучені документів, які фіксують та підтверджують факт проведення перевезення ПММ, а саме інформацію стосовно чи надавалися ОСОБА_11 , ОСОБА_18 , ОСОБА_16 послуги з перевезення ПММ вищевказаними автомобілями на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 ». З вказаною метою отримано ухвали Богунського районного суду м. Житомира на проведення тимчасового доступу до речей і документів у громадян ОСОБА_11 , ОСОБА_18 , ОСОБА_16 . Вказані ухвали про проведення тимчасового доступу до речей і документів відповідно до діючого законодавства оголошені ОСОБА_11 , ОСОБА_18 , ОСОБА_16 . Зокрема ОСОБА_11 у ході проведення допиту повідомив, що автотранспортний засіб НОМЕР_21 їм особисто передано на виконання договору найму оренди транспортного засобу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ). Крім того допитаний в якості сідка ОСОБА_18 підтвердив, що автомобіль д.н.з. НОМЕР_29 належить йому на праві власності, та вказаний автотранспортний засіб відповідно до заключних договорів здається в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Разом з тим на виконання ухвали Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_16 повідомила, що транспортний засіб НОМЕР_24 та НОМЕР_26 передано згідно умов договору найму (оренди) транспортних засобів службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

Отже, з метою доказування протиправної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з урахуванням зібраних під час досудового розслідування доказів виникла необхідність у вилученні у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) документів по використанню автотранспортних засобів д.н.з. НОМЕР_21 , НОМЕР_29 , НОМЕР_24 та НОМЕР_26 за період 2019 2021 років по проведеним фінансово господарським операціям по перевезенню ПММ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ».
Згідно з ст. 1 Закону України «про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» первинний документ документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення. Згідно з підпунктом 14.1.36 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України господарська діяльність діяльність особи. Що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами. Мета отримання доходу як кваліфікуюча ознака господарської діяльності кореспондує з вимогою щодо наявності розумної економічної причини (ділової мети) під час здійснення господарської діяльності. Оскільки господарська діяльність складається із сукупності господарських операцій платника податку, які є формою здійснення господарської діяльності, то розумна економічна причина має бути наявною в кожній господарській операції. Лише в такому разі та чи інша операція може вважатись вчиненою в межах господарської діяльності платника та лише за таких умов платник право на врахування у податковому обліку наслідку відповідних операцій.
Відповідно до п.п. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України розумна економічна причина (ділова мета) причина, яка може бути наявна лише за умови, що платник податків має намір одержати економічний ефект у результаті господарської діяльності. Економічний ефект, зокрема, але не виключно, передбачає приріст (збереження) активів платника податків та/або їх вартості, а так само створення умов для такого приросту (збереження) в майбутньому.
У зв`язку із допитом власника автотранспортного засобу, який відповідно до товарно транспортної накладної здійснював перевезення ПММ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо непричетності останнього до перевезення ПММ у органа досудового розслідування виникла необхідність у дослідження первинних фінансово господарських документів по проведеним операціям, які відображені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стосовно проведення транспортування паливно мастильних матеріалів
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) знаходяться документи, щодо проведених фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » за період з 01.01.2019 рік по теперішній час, а саме: договори, додатки до договорів, специфікації відповідно до підписаних договорів, видаткові накладні, акти прийому передачі, товарно транспортні накладні, платіжні доручення, акти виконаних робіт та наданих послуг, шляхові листи, особові картки водіїв, що здійснював перевезення ПММ для вищевказаних підприємств, свідоцтва про підготовку водіїв, які зазначені у товарно транспортних накладних до перевезення небезпечних вантажів. Інформації стосовно надання послуг з перевезення ПММ автомобілями д.н.з. НОМЕР_21 , НОМЕР_29 , НОМЕР_24 та НОМЕР_26 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ». Документи щодо проведення інструктажу водіїв, які здійснювали перевезення ПММ як небезпечних вантажів автомобілями д.н.з. НОМЕР_21 , НОМЕР_29 , НОМЕР_24 та НОМЕР_26 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ». Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності. У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, відомості, що містять інформацію стосовно проведених фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять відомості які підтвердять або спростують факт проведення фінансово господарських операцій, містять зразки почерку осіб, які задіяні у незаконній діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків. Відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень «п. 1.1. Основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (літерних та цифрових) і підпису. Такою експертизою вирішуються і деякі не ідентифікаційні завдання (установлення факту виконання рукописного тексту під впливом будь-яких факторів, що заважають (природних: хворобливий стан, хронічні захворювання, вікові зміни; тимчасових зовнішніх: незвичне тримання засобу для писання, незвична поза, обмеження зорового контролю тощо; тимчасових внутрішніх: алкогольне сп`яніння, фармакологічні, наркотичні засоби тощо; штучних: викривлення письма зміненими рухами); визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком тощо). Об`єктом почеркознавчої експертизи є почерковий матеріал, в якому відображені ознаки почерку певної особи у тому обсязі, в якому їх можна виявити для вирішення поставлених завдань. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ).
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує у повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З огляду на те, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому з ОВС УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_25 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) документів, щодо проведених фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ОСОБА_11 , ОСОБА_18 , ОСОБА_16 за період з 01.01.2019 рік по теперішній час, а саме: договори, додатки до договорів, специфікації відповідно до підписаних договорів, видаткові накладні, акти прийому передачі, товарно транспортні накладні, платіжні доручення, акти виконаних робіт та наданих послуг, шляхові листи, особові картки водіїв, що здійснював перевезення ПММ для вищевказаних підприємств, свідоцтва про підготовку водіїв, які зазначені у товарно транспортних накладних до перевезення небезпечних вантажів. Інформації стосовно надання послуг з перевезення ПММ автомобілями д.н.з. НОМЕР_21 , НОМЕР_29 , НОМЕР_24 та НОМЕР_26 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ». Документи щодо проведення інструктажу водіїв, які здійснювали перевезення ПММ як небезпечних вантажів автомобілями д.н.з. НОМЕР_21 , НОМЕР_29 , НОМЕР_24 та НОМЕР_26 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ». Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.

Встановити строк дії ухвали до 05.06.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1