Провадження № 1-кс/686/5811/21
У Х В А Л А
01 червня 2021 року м. Хмельницький
25.05.2021 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.
За обставинами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2015 року проводило фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей та отриманню поворотної фінансової допомоги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В той же час у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », станом на 30.09.2018 рахувалась кредиторська заборгованість по фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у загальній сумі 59 688 205,41 гривень. Так, відповідно до постанови Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » визнано банкрутом. Згідно інформації, наявної в Єдиному реєстрі судових рішень, ліквідатор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не звертався до суду про стягнення 58 688 205,41 гривень заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
З урахуванням викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено інші операційні доходи за 3 квартали 2018 року на суму 59 688 205,41 гривень, в результаті не віднесення до їх складу зобов`язання кредиторської заборгованості, що не підлягає погашенню на дату складання балансу, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств у сумі 10 743 876,9 гривень.
В діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Вказані порушення вимог податкового законодавства України, підтверджуються висновком акту перевірки №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.04.2016 по 30.09.2018, з метою правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 30.09.2018.
Винесені податковим органом повідомлення-рішення про збільшення податкового зобов`язання підприємства з податку на прибуток, оскаржувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судовому порядку.
Постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду від 30.01.2020 року відмовлено в задоволені апеляційної скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на рішення Хмельницького адміністративного суду від 30.10.2019 по справі №560/1898/19 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень.
Ухвалою Верховного Суду від 09.10.2020 відмовлено у відкритті касаційного провадження за касаційною скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на рішення Хмельницького окружного адміністративного суду від 30.10.2019 та постанову Сьомого апеляційного адміністративного суду від 30.01.2020.
30.11.2020 року корпоративні права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було продано новому власнику ОСОБА_5 , яка будучи його власником та призначивши себе директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », змінила адресу реєстрації товариства, зареєструвавши його за адресою: АДРЕСА_2 .
Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_1 від 09.02.2021 відмовлено у задоволенні заяви службових осіб товариства про перегляд судового рішення за нововиявленими обставинами по адміністративній справі №560/1898/19 за позовом ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " до ІНФОРМАЦІЯ_6 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.
22.04.2021 постановою Сьомого окружного апеляційного суді апеляційну скаргу засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 залишено без задоволення, а ухвалу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 09 лютого 2021 року - без змін.
З метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, проведення повного та всебічного досудового розслідування, долучення до матеріалів кримінального провадження рішень ІНФОРМАЦІЯ_1 , Сьомого апеляційного адміністративного суду, а також первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які подавались при судовому розгляді сторонами провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до матеріалів судової справи №560/1898/19, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення їх копій.
Слідчий в судове засідання не з`явився, в клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду був повідомлений у встановленому законом порядку.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , та/або заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , та/або заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 , та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 , та/або слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до матеріалів судової справи №560/1898/19, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та здійснити вилучення їх копій.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів.
Ухвала діє по 30 липня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1