СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4970/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 червня 2021 року м. Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000455 від 19.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) фінансово-господарські документи по будівництву житлового комплексу за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: копії декларації на початок будівництва; підтверджувальні документи щодо правових підстав користування земельними ділянками (права власності), за вищевказаними адресами, для будівництва/реконструкції об`єктів містобудування у т.ч. щодо передачі в суборенду іншим суб`єктам господарювання; отримані у ІНФОРМАЦІЯ_2 містобудівних умов та обмежень забудови зазначеної земельної ділянки у т.ч. первинні з подальшими змінами та доповненнями; розроблений та погоджений детальний план забудови земельних ділянок; дозвільні документи щодо будівництва/реконструкції об`єктів нерухомості за вказаною адресою та дозвільні документи на введення об`єктів містобудування за вказаною адресою в експлуатацію у т.ч. первинні, повідомлення про зміну даних у них, зміни та доповнення до них; проектно-кошторисної та виконавчої документації на проведення будівельних робіт на зазначеній земельній ділянці та ТОМ 1 проекту; проведенні експертизи проектної документації у т.ч. у зв`язку із корегуванням проекту, копій таких висновків; розрахунок визначення категорії складності об`єкта будівництва виконаний проектною організацією та погоджений замовником будівництва станом на початок виконання будівельних робіт, проектні матеріали, матеріали обстеження, завдання та проектування тощо; копії наказів про призначення відповідальних осіб за будівництво; погоджувальні акти готовності об`єкта будівництва до експлуатації; отриманих технічних умов щодо будівництва об`єкту нерухомості та приєднання його до інженерних мереж, в тому числі на час проведення будівельних робіт та за результатами введення їх в експлуатацію; наказів, інших документів щодо призначення осіб, які виконували, виконують авторський нагляд, актів, журналів ,іншої документації щодо проведення авторського нагляду на об`єкті будівництва; договірну документацію з субпідрядними організаціями, суб`єктами господарювання, які проводять/проводили підготовчі роботи з будівництва/реконструкції об`єкта щодо залиття пальового поля (договорів, додатків до договорів, додаткових угод, актів приймання виконаних будівельних робіт); документи щодо сплати пайових внесків на розвиток інфраструктури; інвестиційні договори з забудовниками та додатки до них; акти прийому-передачі; ліцензійну документацію генпідрядника, підрядників та субпідрядників щодо можливості проведення будівельних робіт; підтверджувальні документи щодо сплати пайових внесків; первинні фінансово-господарські документи, акти приймання-передачі, податкових накладних; банківські документи щодо розрахунків.

Клопотання обґрунтовано тим, що восьмим СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000455 від 19.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, посадові особи КП з питань будівництва житлових будинків « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), перебуваючи на території міста Києва, у період 2016-2019 років, в порушені вимог п. 200.1, п.200.2, ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14,4 млн. грн., тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснюють фактичне будівництво та реалізацію майнових прав на приміщення у житлових будинках, а саме: ЖК ІНФОРМАЦІЯ_5 , а згідно податкової звітності, придбання будь-яких майнових прав зазначеним підприємством не відбувалось за весь час діяльності. Виходячи з вищезазначеного вбачається наступна схема мінімізації податкового зобов`язання та податкового кредиту: підприємством здійснюється реалізація майнових прав (згідно податкових накладних в графі «номенклатура товарів/послуг продавця» вбачається призначення платежу щодо «придбання майнових прав кінцевими споживачами» як юридичними особами так і фізичними) у майбутній будівлі за результатом чого, у підприємства виникає податкове зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток. Крім того, по суті, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ніде в звітності не вказують набуття майнових прав на будь-яке нерухоме майно (договори купівлі-продажу, набуття права власності, дарування чи інше).

У результаті вказаної вище незаконної діяльності, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, у дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарювання, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств фактичним обставинам, з метою проведення перевірок вимог дотримання податкового законодавства та забезпечення належного проведення судових експертиз, необхідно отримати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) фінансово-господарські документи по будівництву житлового комплексу за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: копії декларації на початок будівництва; підтверджувальні документи щодо правових підстав користування земельними ділянками (права власності), за вищевказаними адресами, для будівництва/реконструкції об`єктів містобудування у т.ч. щодо передачі в суборенду іншим суб`єктам господарювання; отримані у ІНФОРМАЦІЯ_2 містобудівних умов та обмежень забудови зазначеної земельної ділянки у т.ч. первинні з подальшими змінами та доповненнями; розроблений та погоджений детальний план забудови земельних ділянок; дозвільні документи щодо будівництва/реконструкції об`єктів нерухомості за вказаною адресою та дозвільні документи на введення об`єктів містобудування за вказаною адресою в експлуатацію у т.ч. первинні, повідомлення про зміну даних у них, зміни та доповнення до них; проектно-кошторисної та виконавчої документації на проведення будівельних робіт на зазначеній земельній ділянці та ТОМ 1 проекту; проведенні експертизи проектної документації у т.ч. у зв`язку із корегуванням проекту, копій таких висновків; розрахунок визначення категорії складності об`єкта будівництва виконаний проектною організацією та погоджений замовником будівництва станом на початок виконання будівельних робіт, проектні матеріали, матеріали обстеження, завдання та проектування тощо; копії наказів про призначення відповідальних осіб за будівництво; погоджувальні акти готовності об`єкта будівництва до експлуатації; отриманих технічних умов щодо будівництва об`єкту нерухомості та приєднання його до інженерних мереж, в тому числі на час проведення будівельних робіт та за результатами введення їх в експлуатацію; наказів, інших документів щодо призначення осіб, які виконували, виконують авторський нагляд, актів, журналів ,іншої документації щодо проведення авторського нагляду на об`єкті будівництва; договірну документацію з субпідрядними організаціями, суб`єктами господарювання, які проводять/проводили підготовчі роботи з будівництва/реконструкції об`єкта щодо залиття пальового поля (договорів, додатків до договорів, додаткових угод, актів приймання виконаних будівельних робіт); документи щодо сплати пайових внесків на розвиток інфраструктури; інвестиційні договори з забудовниками та додатки до них; акти прийому-передачі; ліцензійну документацію генпідрядника, підрядників та субпідрядників щодо можливості проведення будівельних робіт; підтверджувальні документи щодо сплати пайових внесків; первинні фінансово-господарські документи, акти приймання-передачі, податкових накладних; банківські документи щодо розрахунків.

Слідчий зазначає, що відомості, які містяться в вище зазначених документах, використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 0000455 від 19.06.2019 року та свідчать про незаконну діяльність з боку осіб, причетних до вчинення вказаного злочину, а тому просять клопотання задовольнити.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, через канцелярію суду подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Дослідивши подане клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає необхідним відмовити в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів виходячи з такого.

Вимогами ст. 2 КПК України визначено, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

У відповідності до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 2 зазначеної статті визначено, що у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як убачається з тексту клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим належним чином не обґрунтовано та не доведено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) є учасником зазначеного кримінального провадження, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) мають статус підозрюваних або обвинувачених у даному кримінальному провадженні. Одночасно в тексті зазначеного вище клопотання слідчим не наведено фактів будь-якої незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) або посадових осіб даного товариства, як не доведено і причетність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) або його посадових осіб до наявного кримінального провадження, крім того слідчим не викладено обґрунтованих тверджень, які б надавали підстави вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази у такому кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 84-86 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів. Належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів. Доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом. Недопустимий доказ не може бути використаний при прийнятті процесуальних рішень, на нього не може посилатися суд при ухваленні судового рішення.

Таким чином, жодного належного та допустимого доказу можливої причетності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) до вчинення даного кримінального правопорушення, які б відповідали вимогам ст.ст. 84-86 КПК України, матеріали клопотання не містять, а тому слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 159-165 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погодженому прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000455 від 19.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1