Справа № 522/2152/21
Провадження 1-кс/522/ 1226/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС 1 ВРКП ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 15.01.2021 року , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000008 від 15.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що в ході нагляду за додержанням законів під час досудового розслідування кримінального провадження №0000034 від 21.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, виявлено факт вчинення головою ліквідаційної комісії державного підприємства ІНФОРМАЦІЯ_1 » - далі ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 12 КК України, який потребує реєстрації в Єдиному реєстрі досудових розслідувань. Так. під час досудового слідства на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 направлено звернення про проведення аналітичного дослідження підприємств ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », з якими ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у листопаді 2019 року укладено ряд договорів, з метою встановлення можливих фактів ухилення від сплати податків, легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, та інших кримінальних правопорушень.

З отриманого від ІНФОРМАЦІЯ_3 Висновку аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, за період з 01.01.2019 по 17.11.2020», вбачається що головою ліквідаційної комісії ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 22.10.2019 укладено договір поставки №22/10-01 з ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), предметом якого була поставка з боку ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » залізобетонних виробів на користь ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». На виконання вказаного договору у період з 13.11.2019 по 15.11.2019 ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на банківський рахунок ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховано грошові кошти на загальну суму 20 000 000 грн., які в свою чергу не знайшли відображення в податковій звітності державного підприємства, що призвело до несплати державним підприємством ПДВ в розмірі 3 333 333, 33 грн., за листопад 2019 року.

Проведеним аналітичним дослідженням встановлено можливе порушення з боку службових осіб ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України в частині не відображення податкових зобов`язань з ПДВ за звітний період декларування листопад 2019 на суму 3 333 333, 33 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів.

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ході здійснення господарської діяльності відкрито банківські рахунки в банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме:

№ НОМЕР_4 ;

З метою повного, всебічного та об`єктивного здійснення досудового розслідування кримінального провадження в ІНФОРМАЦІЯ_8 витребувано податкову звітність, з метою встановлення факту не відображення в податковій звітності ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отриманих грошових коштів. Разом з тим, з метою подальшого співставлення з податковою звітністю, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні інформації щодо руху коштів по банківським рахункам ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкритим в банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ).

Грошові кошти, які знаходилися на банківських рахунках ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі. Дані розрахунки по вищевказаним операціям, договори по яким були укладені в інкримінований період мають значення для ходу досудового розслідування кримінального провадження.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є документи, які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин.

Також, при відкритті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи до діяльності ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у зв`язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Вилучення копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Крім того, вилучення вказаних документів дасть можливість у подальшому встановити рух грошових коштів по банківських рахунках, наявність чи відсутність зняття готівки через касу банку, призначити судово-почеркознавчу експертизу на предмет належності підписів, провести позапланову документальну перевірку, встановити ким із службових осіб відкривались дані рахунки. Крім того, на вказаних документах могли зберегтися зафіксовані за допомогою письмових знаків та зображень сліди, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому, вони можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Копії первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти перерахування коштів або зняття готівки з банківських рахунків, відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначених рахунках, підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунках, необхідні для використання при проведенні експертиз, слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні господарських операцій, проведених службовими особами ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що неможливо без отримання відомостей про рух коштів по рахункам вказаного підприємства.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в ОВС 1 ВРКП ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю- задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , та (або) особам, що будуть діяти за письмовим дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів по рахункам: № НОМЕР_4 з дати відкриття банківського рахунку по день оголошення ухвали суду відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня;

- копій юридичної справи ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при розпорядженні рахунками;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам № НОМЕР_4 з дати відкриття банківського рахунку по день оголошення ухвали суду;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку службовими особами ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- копій протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з дати відкриття рахунків по день оголошення ухвали суду;

- копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_4 , з дати відкриття банківського рахунку по день оголошення ухвали суду;

- копій документів кредитної та депозитної справи ДП МОУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: