1Справа № 335/1556/21 1-кс/335/3024/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2021 року м. Запоріжжя
Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжі клопотання заступника начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 21.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що у провадженні СУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під № 0000011 від 21.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, згідно клопотання, службові особи ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 ), у період 2018-2020 р.р., використовуючи понад 2,7 тис. га орендовані землі сільськогосподарського призначення на підставі договорів оренди з рядом фізичних осіб (пайщиків), з метою ухилення від сплати податків шляхом заниження сум фактично виплаченого доходу на користь фізичних осіб, ухилились від сплати ПДФО у сумі 3 725 тис. грн., що більш ніж в 3000 разів перевищує встановлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

08.02.2021 засновнику та директору підприємства ОСОБА_6 вручено вимогу про надання документів по кримінальному провадженню, серед яких договори складання угод ФГ « ОСОБА_5 » з пайщиками власниками орендованих земель, з наголошенням про необхідність надання документів у найкоротші строки. Але до теперішнього часу ОСОБА_6 вимогу у порядку ст.23 КПК України про надання документів не виконав.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій документів, які перебувають у володінні ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- податкового розрахунку сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ФГ « ОСОБА_5 » за період 2018-2020 р.р.;

- додатків № 1 до Податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи ФГ « ОСОБА_5 » за період 2018-2020 р.р.;

- договорів оренди ФГ « ОСОБА_5 » з фізичними особами (пайщиками) земельних ділянок у період часу 2018-2020 роки;

- первинних бухгалтерських документів, договорів, товаро транспортних накладних з питань придбання ФГ « ОСОБА_5 » паливно мастильних матеріалів та добрив за період 2018-2020 р.р.

Слідчий подав до суду заяву про розгляд справи за його відсутності та без проведення фіксації судового засідання технічними засобами в порядку ч. 4 ст. 107 КПК України. На задоволенні клопотання наполягає.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи, в судове засідання не з`явився, надав суду заяву про розгляд справи за його відсутності. Проти задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів заперечував частково.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, що передбачено ч. 4 ст. 163 КПК України.

Оскільки учасники кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду цього клопотання, слідчий суддя, відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України, визнав можливим не застосовувати технічні засоби фіксування під час судового провадження.

Дослідивши матеріали клопотання, додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати ; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім вищевказаних обставин, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Вивчивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовано, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФГ « ОСОБА_5 », оскільки наявні достатні підстави вважати, що вказані документи та інформація, яка в них міститься мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як докази, та іншими способами їх довести неможливо.

Разом із тим, необґрунтованими є вимоги щодо надання тимчасового доступу до - податкового розрахунку сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ФГ « ОСОБА_5 » за період 2018-2020 р.р.; додатків № 1 до Податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи ФГ « ОСОБА_5 » за період 2018-2020 р.р., первинних бухгалтерських документів, договорів, товаро транспортних накладних з питань придбання ФГ « ОСОБА_5 » паливно мастильних матеріалів та добрив за період 2018-2020 р.р., оскільки слідчим не доведено яке доказове значення має зазначена інформація та документи, для встановлення обставин у кримінальному провадженні № 0000011, враховуючи зазначену у клопотанні мету отримання тимчасового доступу до документів, як і не доведено неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів та інформації.

Отже, клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

- договорів оренди ФГ « ОСОБА_5 » з фізичними особами (пайщиками) земельних ділянок у період часу 2018-2020 роки, із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 07.08.2021 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність, ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1