Справа № 405/2815/21

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"31" травня 2021 р. м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 09.04.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , під час досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 , керівник ОСОБА_5 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій (здійснення виїмки), а саме до: Договору №28 вiд 12.07.2016, Договору №29 вiд 12.07.2016, Договору №32 вiд 06.12.2019, Договору №16 вiд 13.04.2020 та документів на їх виконання та оплату: додаткових угод, довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (КБ3), актів приймання виконання будівельних робіт (КБ2, КБ2в), підсумкових відомостей ресурсів, розрахунків загальновиробничих витрат до локального кошторису, договірних цін, локальних кошторисів на будівельні роботи, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, банківських виписок, що укладалися та/чи складалися за результатами господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.04.2021 за №0000027 щодо ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, шляхом неповного відображення в податкових деклараціях бюджетних коштів, отриманих за виконані роботи по ремонту доріг в період з 01.10.2016 по 31.12.2020 в сумі 24 714 772 грн., в порушення п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України, не подав до контролюючого органу заяву про реєстрацію платником податку на додану вартість, у зв`язку з перевищенням встановленого Податковим кодексом обсягу доходу, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 3 640 010 грн.

Вказаний вище факт виявлений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 , за результатами якого відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 складено висновок №9/11-28-08-07/ від 30.03.2021.

Під час досудового слідства, з урахуванням інформації з ІНФОРМАЦІЯ_3 та інформації отриманої з зовнішніх джерел проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 за період діяльності 2016 - 2020 років в результаті якого встановлено факти порушення норм чинного законодавства.

Проведеними заходами встановлено, що протягом 2016 2020 років ФОП ОСОБА_6 отримано на розрахункові рахунки кошти з бюджету за виконання робіт з поточного та капітального ремонту асфальтобетонного покриття, всього в сумі 24 714 772 грн.

Згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_4 у 2016 році з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на рахунки ФОП ОСОБА_6 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 9 830 740,2 грн.

Відповідно до п.3 пп. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України визначено «третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень», тобто вказане вище вказує на перевищення ФОП ОСОБА_6 обсягу доходу, визначеного для платників єдиного податку ІІІ групи.

При цьому, достовірно знаючи, що на рахунки ФОП ОСОБА_6 від розпорядників бюджетних коштів протягом 2016 року надійшли кошти за виконані роботи в сумі 9 830 740,2 грн. ФОП ОСОБА_6 вніс до податкової декларації платника єдиного податку за 2016 рік завідомо неправдиві відомості в частині обсягу доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 4%. Так до рядка 06 декларації від 09.02.2017 реєстраційний №: було внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 4 980 000 грн.

25.07.2017 ФОП ОСОБА_6 подав до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку за 2016 рік (уточнюючу) реєстраційний №: до якої також з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань було внесено завідомо неправдиві відомості частині обсягу доходу за звітний (податковий) період, а саме: до рядка 08 декларації загальна сума доходу за звітний (податковий) період внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 7 344 131 грн.

Відповідно вимог п.1 п. 293.4. ст. 293 ПКУ «Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків: до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 Кодексу;» тобто ФОП ОСОБА_6 вніс недостовірні відомості до податкової звітності за 2016 рік.

Крім того, згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_4 у 2017 році з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на рахунки ФОП ОСОБА_6 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 5 183 480 грн.

При цьому, достовірно знаючи, що на рахунки ФОП ОСОБА_6 від розпорядників бюджетних коштів протягом 2017 року надійшли кошти за виконані роботи в сумі 5 183 480 грн. ФОП ОСОБА_6 вніс до податкової декларації платника єдиного податку за 2017 рік завідомо неправдиві відомості в частині обсягу доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 % так до рядка 06 декларації від 09.02.2018 реєстраційний №: 25512311 було внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 2 863 772 грн.

27.08.2018 ФОП ОСОБА_6 подав до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку за 2017 рік (уточнюючу) реєстраційний №: 43842010, до якої також з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань було внесено завідомо неправдиві відомості частині обсягу доходу за звітний (податковий) період а саме: до рядка 06 декларації загальна сума доходу за звітний (податковий) період внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 2 885 811 грн.

Відповідно до п.299.10. ст.299 Податкового Кодексу України реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу в тому числі, у випадках, визначених підпунктом 298.2.3 пункту 298.2 та підпунктом 298.8.6 пункту 298.8 статті 298 Кодексу.

Відповідно п.3 п.п.298.2.3. п.298.2 ст.298 Податкового Кодексу України Платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Крім того, згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_4 протягом 2018 2020 років з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на рахунки ФОП ОСОБА_6 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 8 643 204 грн. та згідно відомостей з ДРФО про суми отриманих доходів та стягнутих податків ОСОБА_6 від здійснення підприємницької діяльності у 2018 році отримав кошти в сумі 124 500 грн. від контрагентів СВК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 в сумі 22500 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 в сумі 102 000 грн. Тобто фактично протягом 2018 2020 років ФОП ОСОБА_6 отримав дохід в сумі 8 767 704 грн.

Відповідно п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України, визначено: у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку; будь-яка особа, що підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву; у разі обов`язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 Податкового кодексу України.

Тобто фактично ФОП ОСОБА_6 був зобов`язаний перейти на загальну систему оподаткування та у відповідності до п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України був зобов`язаний зареєструватися платником ПДВ.

Зважаючи на вищевикладене ФОП ОСОБА_6 достовірно знав про суми отриманих коштів від покупців в обсязі, що перевищує 1 000 000 грн. та в порушення вимог п.181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2 ст.183 Податкового кодексу України, умисно не подав до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву для реєстрації платником податку на додану вартість.

Враховуючи викладене, з урахуванням вимог Податкового Кодексу України з 01.01.2018 року ФОП ОСОБА_6 мав би знаходитися на загальній системі оподаткування та після досягнення обсягу від здійснення операцій з постачання товарів/послуг в сумі 1 000 000 грн. мав би зареєструватися платником ПДВ.

На підставі зібраних управлінням ІНФОРМАЦІЯ_8 спеціалістами відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження діяльності ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 щодо виявлення можливих правопорушень за період з 01.04.2016 31.12.2020 рік. За результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено ознаки порушень:

- пп.1 п.292.1, п.292.6, п.292.14, ст..292, пп.296.5.4 п.296.5 ст. 296 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI внесення недостовірних відомостей до офіційних документів податкових декларацій платника єдиного податку за 9 місяців 2016 року, щодо фактичної суми отриманого доходу від здійснення господарської діяльності;

- пп.2 п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.1 п183.4 ст.183 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI щодо обов`язку зареєструватися платником податку на додану вартість та неподання реєстраційної заяви до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням;

- п.49.1, п.49.2 ст.49, п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, щодо неподання податкових декларацій з податку на додану вартість;

- пп. 14.1.39 п.14.1 ст.14, п.54.1 ст.54, п.183.10 ст.183, п.187.7 ст.187, Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, щодо обов`язку самостійного обчислення сум грошового зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження суми податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 3 640 010,56 грн.

Тобто в результаті вчинення ФОП ОСОБА_6 вказаних вище дій бюджет не доотримав кошти у вигляді податків в загальній сумі 3 640 010,56 грн.

Окрім цього, у відповідності до вище зазначеного висновку аналітичного дослідження установлено, що в період часу з 2016-2020 роки включно, ФОП ОСОБА_6 укладено низку договорів будівельного підряду та отримано кошти від наступних розпорядників бюджетних коштів:

ІНФОРМАЦІЯ_9 : Договір №10 від 26.04.2016, Договір №11 від 19.04.2016, Договір №12 від 19.04.2016, Договір №14 від 05.05.2016, Договір №15 від 15.06.2016, Договір №16 від 26.04.2016, Договір №19 вiд 27.07.2016, Договір №20 вiд 10.10.2016, Договір №10 вiд 11.10.2016, Договір №11 вiд 18.10.2016, Договір №12 вiд 02.11.2016, Договір №11 вiд 01.11.2016, Договір №2 вiд 23.05.2017, Договір №1 вiд 23.05.2017, Договір №3 вiд 11.07.2017, Договір №4 вiд 19.07.2017, Договір №3 вiд 10.10.2018, Договір №1 вiд 24.09.2019, Договір №2 вiд 22.10.2019, Договір №3 вiд 13.08.2019, Договір №1 вiд 28.05.2020, Договір №1 вiд 05.08.2020, Договір №2 вiд 02.12.2020;

ІНФОРМАЦІЯ_10 : Договір №14 вiд 05.05.2016, Договір №15 вiд 05.05.2016, Договір №16 вiд 14.07.2016, Договір №40 вiд 27.10.2016, Договір №12 вiд 12.04.2017, Договір №11 вiд 12.04.2017, Договір №10 вiд 12.04.2017;

ІНФОРМАЦІЯ_11 : Договір №5/06 вiд 14.06.2016, Договір №6/06 вiд 14.06.2016, Договір №5/07 від 11.07.2016, Договір №8/07 вiд 13.07.2016, Договір №8/06 вiд 30.08.2016, Договір №2/09 від 05.09.2016, Договір №1/10 вiд 19.10.2016, Договір №1/11 вiд 08.11.2016, Договір №9/12 вiд 16.12.2016, Договір №4/06 вiд 21.06.2017, Договір №2/07 вiд 21.07.2017, Договір №1 вiд 09.10.2019, Договір №1/11 вiд 01.11.2019, Договір №5/12 вiд 21.12.2019, Договір №1 вiд 25.08.2020;

ІНФОРМАЦІЯ_12 : Договір №12 вiд 07.07.2016, Договір №13 вiд 18.07.2016, Договір №10 вiд 13.06.2017, Договір №12 вiд 18.07.2017;

ІНФОРМАЦІЯ_13 : Договір №28 вiд 12.07.2016, Договір №29 вiд 12.07.2016, Договір №32 вiд 06.12.2019, Договір №16 вiд 13.04.2020;
ІНФОРМАЦІЯ_14 : Договiр №25 вiд 25.07.2016, Договiр №26 вiд 25.07.2016, Договiр №27 вiд 28.07.2016, Договір №5 вiд 08.04.2020, Договір №4 вiд 08.04.2020;

ІНФОРМАЦІЯ_15 : Договір №2 вiд 03.08.2016, Договір №1 від 01.12.2016; Договір №3 вiд 15.12.2016, Договір №1 вiд 04.07.2017, Договір №1 вiд 10.08.2020, Договір №2 вiд 10.08.2020, Договір №3 вiд 21.12.2020;

ІНФОРМАЦІЯ_16 : Договір №28 від 12.09.2016, Договір №169 від 02.12.2016, Договір №170 від 02.12.2016;

КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 »: Договір №11-04 вiд 10.06.2019, Договір №11-03 вiд 10.06.2019, Договір №11-01 вiд 10.06.2019, Договір №11-02 вiд 10.06.2019, Договір №19-06/02 вiд 19.06.2019, Договір №19-06/01 вiд 19.06.2019;

ІНФОРМАЦІЯ_18 : Договір №607 вiд 05.07.2019, Договір №507 вiд 05.07.2019;

ІНФОРМАЦІЯ_19 : Договір №179 вiд 12.11.2019, Договір №209 вiд 19.12.2019, Договір №204 вiд 16.12.2019;

ІНФОРМАЦІЯ_20 : Договір №2 вiд 15.04.2020, Договір №1 вiд 15.04.2020, Договір №3 вiд 15.04.2020;

ІНФОРМАЦІЯ_21 : Договір № 637 від 21.09.2020;

ІНФОРМАЦІЯ_22 : Договір №230 вiд 13.10.2020.

Окрім цього, в рамках проведення досудового розслідування та виконання доручення в порядку ст.40 КПК України, співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_23 встановлено, що дійсно, протягом 2016-2020 років ФОП ОСОБА_6 уклав договори стосовно поточного ремонту доріг, дані договори укладалися в двох примірниках, один з яких зберігається у замовника вищезазначених послуг, а інший у ФОП ОСОБА_6 . Тому, місця зберігання первинних фінансово-господарських документів визначені за наступними суб`єктами:

1) ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 ;

2) РОЖНЯТІВСЬКА СЕЛИЩНА РАДА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), юридична адреса АДРЕСА_3 . Керівник ОСОБА_7 ;

3) ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), юридична адреса АДРЕСА_4 . Керівник ОСОБА_5 ;

4) ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_5 . Керівник ОСОБА_5 ;
5) ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), з 22.10.2018 року припинено, правонаступник ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса АДРЕСА_6 . Керівник ОСОБА_8 ;

6) ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), юридична адреса АДРЕСА_7 . Керівник ОСОБА_5 ;

7) ІНФОРМАЦІЯ_15 (в стані припинення) (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), юридична адреса АДРЕСА_8 , Керівник ОСОБА_9 ;

8) ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), з 13.03.2019 року припинено, правонаступник ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса АДРЕСА_6 . Керівник ОСОБА_8 ;

9) ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), юридична адреса АДРЕСА_9 . Керівник ОСОБА_9 ;

10) ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) юридична адреса АДРЕСА_10 . Керівник ОСОБА_10 ;

11) ІНФОРМАЦІЯ_20 (в стані припинення) (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), юридична адреса АДРЕСА_11 . Керівник ОСОБА_11 ;

12) ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), юридична адреса 77624, ІВАНО-ФРАНКІВСЬКА область, РОЖНЯТІВСЬКИЙ район, село СПАС. Керівник ОСОБА_12 ;

13) ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), юридична адреса АДРЕСА_12 . Керівник ОСОБА_13 ;

14) ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса АДРЕСА_6 . Керівник ОСОБА_8 .;

15) КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), юридична адреса АДРЕСА_13 . Керівник ОСОБА_14 .

З огляду на викладене слідчий у клопотанні зазначив, що на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні оригіналів документів виконання зазначених вище будівельних підрядних робіт, зокрема, з метою документального підтвердження фактів отримання ФОП ОСОБА_6 сум доходу, проведення судово-економічної експертизи, проведення судово-технічної експертизи документів і судово-почеркознавчої експертизи.

Наявність договорів підряду, документів про їх виконання та здійснення оплати за такі роботи, може документально підтвердити факти отримання протягом 2016-2018 років ФОП ОСОБА_6 грошових коштів на загальну суму 9 830 740,2 грн. Наявність вказаних фактів документально підтвердить порушення зазначеною вище особою вимог податкового законодавства, а саме: п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України.

Проведення судово-економічної експертизи підтвердить факт умисного ухилення ФОП ОСОБА_6 від сплати податку з доходів фізичних осіб, податку на додану вартість та військового збору.

Проведення судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи підтвердить факт підписання договорів підряду та документів до них безпосередньо ФОП ОСОБА_6 .

Поряд з цим, іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе, так як інформація і документи містять охоронювану законом комерційну таємницю.

З огляду на зазначене, слідчий вказав, що вказані документи, до яких планується отримати доступ, мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі можуть містити інформацію про вчинені кримінальні правопорушення, у зв`язку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів, при цьому, зазначені у клопотанні документи неможливо отримати іншим чином, в тому числі, на підставі ст.93 КПК України, так як норми вказаної статті є відсильними, і для витребування документів від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб, необхідно застосовувати вимоги ст.131 та Глави 15 КПК України (тимчасовий доступ до речей і документів).

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву, в якій він підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того, просив розглянути клопотання без його участі.

Особа, у володінні якої знаходяться речі і документи ІНФОРМАЦІЯ_13 , про час, дату та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином, що підтверджується відповідною відміткою її представника від 21.05.2021 року у рекомендованому повідомленні про вручення поштового відправлення, однак, представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про поважність причин своєї неявки суд не повідомив, з клопотанням про перенесення розгляду клопотання до суду не звертався.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання з таких підстав.
За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Встановлено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 , подано в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 09.04.2021 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Крім того, до клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене процесуальним прокурором у кримінальному провадженні, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 , та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, і можуть бути використані як докази, зокрема, з метою документального підтвердження фактів отримання ФОП ОСОБА_6 сум доходу, та в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наданням слідчим, які здійснюють досудове розслідування у даному кримінальному провадженні дозволу на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 .

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 09.04.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, - задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій (здійснення виїмки), а саме до: Договору №28 вiд 12.07.2016, Договору №29 вiд 12.07.2016, Договору №32 вiд 06.12.2019, Договору №16 вiд 13.04.2020 та документів на їх виконання та оплату: додаткових угод, довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (КБ3), актів приймання виконання будівельних робіт (КБ2, КБ2в), підсумкових відомостей ресурсів, розрахунків загальновиробничих витрат до локального кошторису, договірних цін, локальних кошторисів на будівельні роботи, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, банківських виписок, що укладалися та складалися за результатами господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали визначити до 31 липня 2021 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_23