УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000175 від 18.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) директор ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), фінансовий директор (головний бухгалтер) - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) у період з 01.04.2016 по 31.03.2019, шляхом навмисного не включення до складу доходів простроченої кредиторської заборгованості (безнадійної заборгованості) за угодою про позику від Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (код НОМЕР_5 НОМЕР_6 , Республіка Кіпр), умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у розмірі 43 338 120,00 грн., що є особливо великим розміром.

Викладене підтверджується актом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 28.12.2019 №283/26-15-05-02-03/31236266 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що мiж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Кіпр) укладена угода 16.07.2012 № 2607/12, щодо отримання позики в суммі 3 000 000,00 доларів США. Відсоткова ставка 3% річних. Термін дії угоди - до 26.07.2014 року. В подальшому було укладено додаткові угоди №№ 1, 2, 3, 4, 5, на підставі яких було внесено зміни до угоди позики № 2607/12 від 16.07.2012, щодо найменування кредитора « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр), суми позики збільшено до 25 000 000,00 доларів США та відсоткову ставку, яка складає 10% річних

Відповідно до вказаного договору, Спори i розбіжності за Договором вирішуються сторонами шляхом переговорів i взаємних консультацій, а при не досягненні згоди передаються на розгляд до компетентного суду по місцю знаходження Позичальника. Bci спори між Сторонами вирішуються на ocновi застосування права України.

В подальшому встановлено, що станом на 28.12.2019 сума заборгованості перед Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр) не була погашена, відсотки по ній не сплачувались, а її розмір обліковувався як від`ємне значення різниць в рядку 3 Декларації на прибуток підприємства «Різниці, які виникають відповідно до ПК України».

Однак, 26.07.2017 минув термін звернення до суду з позовом про стягнення заборгованості за угодою № 2607/12 від 16.07.2012, укладеної мiж

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Кіпр) щодо отримання позики. Таким чином, з 26.07.2017 ця заборгованість повинна включатися до складу доходів підприємства та відповідно з суми такої заборгованості має бути сплачено податок на прибуток підприємства.

В ході огляду інформаційної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено, що в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито наступні розрахункові рахунки для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); № НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 18.04.2006; № НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 03.12.2012 та закритий 20.02.2013; № НОМЕР_9 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 02.11.2012 та закритий 13.06.2013; № НОМЕР_10 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 02.11.2012 та закритий 13.06.2013; № НОМЕР_11 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 20.03.2012 та закритий 10.01.2013; № НОМЕР_12 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.11.2011 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 11.07.2012 та закритий 10.01.2013; № НОМЕР_15 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 21.03.2012 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_16 ; № НОМЕР_17 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 09.02.2012 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_18 ; № НОМЕР_19 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий09.03.2011 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_20 ; № НОМЕР_21 (840-ДОЛАР США), відкритий 16.04.2007 та закритий 12.12.2017; № НОМЕР_22 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 05.06.2007 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 (840-ДОЛАР США), відкритий 23.01.2006; № НОМЕР_25 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 29.03.2004; № НОМЕР_26 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 18.04.2006 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_27 ; № НОМЕР_28 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 18.04.2006 та закритий 24.01.2019; № НОМЕР_29 (978-ЄВРО), відкритий 18.04.2006 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_30 ; № НОМЕР_31 (840-ДОЛАР США), відкритий 18.04.2006 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_32 ; № НОМЕР_32 (840-ДОЛАР США), відкритий 18.10.2006 та закритий 15.06.2020; № НОМЕР_27 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 18.10.2006 та закритий 15.06.2020; № НОМЕР_30 (978-ЄВРО), відкритий 18.10.2006 та закритий 15.06.2020; № НОМЕР_23 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 05.06.2007 та закритий 15.06.2020; № НОМЕР_13 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.11.2011 та закритий 25.02.2020; № НОМЕР_16 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 21.03.2012 та закритий 25.02.2020; № НОМЕР_18 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 09.02.2012 та закритий 25.02.2020; № НОМЕР_33 -УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 09.03.2011 та закритий 15.06.2020.

В АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку, грошові чеки на отримання готівки з рахунку.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, про час та місце розгляду клопотання повідомлялася належним чином. Подала слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримала, просила провести розгляд за її відсутності та задовольнити клопотання.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, сьомим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження

№ 0000175 від 18.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Враховуючи встановлені під час досудового розслідування обставини вчинення кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Разом з тим, слідчим не доведено необхідності вилучення копій вказаних у клопотанні документів за період з 16.07.2012 року по 31.12.2020 року, оскільки з матеріалів клопотання не вбачається, що досудове розслідування здійснюється за вказаний період, а тому слідчий суддя приходить до висновку щодо необхідності надання завірених належним чином копій вказаних документів лише за період з 01.04.2016 року по 31.03.2019 року.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних слідчим документів, у зв`язку з чим, необхідно надати до вказаних документів тимчасовий доступ з можливістю вилучення їх копій.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС сьомого СВ РКП СУ ГУ ДФС у

м. Києві ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС сьомого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС сьомого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , слідчому з ОВС сьомого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , слідчому з ОВС сьомого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , старшому слідчому сьомого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , старшому слідчому сьомого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000175, дозвіл на тимчасовий доступ речей та документів, які містять банківську таємницю та вилучення (виїмку) у службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , завірених належним чином копій документів щодо відкриття, функціонування, руху коштів за період часу з 01.04.2016 по 31.03.2019 по наступним рахункам:

№ НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 18.04.2006;

№ НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 03.12.2012 та закритий 20.02.2013;

№ НОМЕР_9 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 02.11.2012 та закритий 13.06.2013;

№ НОМЕР_10 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 02.11.2012 та закритий 13.06.2013;

№ НОМЕР_11 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 20.03.2012 та закритий 10.01.2013;

№ НОМЕР_12 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.11.2011 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_13 ;

№ НОМЕР_14 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 11.07.2012 та закритий 10.01.2013;

№ НОМЕР_15 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 21.03.2012 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_16 ;

№ НОМЕР_17 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 09.02.2012 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_18 ;

№ НОМЕР_19 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий09.03.2011 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_20 ;

№ НОМЕР_21 (840-ДОЛАР США), відкритий 16.04.2007 та закритий 12.12.2017;

№ НОМЕР_22 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 05.06.2007 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_23 ;

№ НОМЕР_24 (840-ДОЛАР США), відкритий 23.01.2006;

№ НОМЕР_25 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 29.03.2004;

№ НОМЕР_26 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 18.04.2006 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_27 ;

№ НОМЕР_28 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 18.04.2006 та закритий 24.01.2019;

№ НОМЕР_29 (978-ЄВРО), відкритий 18.04.2006 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_30 ;

№ НОМЕР_31 (840-ДОЛАР США), відкритий 18.04.2006 та 05.08.2019 змiнений на IBAN НОМЕР_32 ;

№ НОМЕР_32 (840-ДОЛАР США), відкритий 18.10.2006 та закритий 15.06.2020;

№ НОМЕР_27 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 18.10.2006 та закритий 15.06.2020;

№ НОМЕР_30 (978-ЄВРО), відкритий 18.10.2006 та закритий 15.06.2020;

№ НОМЕР_23 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 05.06.2007 та закритий 15.06.2020;

№ НОМЕР_13 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 10.11.2011 та закритий 25.02.2020;

№ НОМЕР_16 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 21.03.2012 та закритий 25.02.2020;

№ НОМЕР_18 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 09.02.2012 та закритий 25.02.2020;

№ НОМЕР_33 -УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 09.03.2011 та закритий 15.06.2020, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахункам із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

- справи з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- виписок з номерами телефонів, комп`ютерів, засобів зв`язку (протоколи з`єднань), з яких проходило з`єднання системи «Клієнт банк» між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів) по рахунках підприємства;

- договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку, в тому числі щодо зарахування та погашення заборгованості за угодою позики № 2607/12 від 16.07.2012 та додаткових угод до неї, укладених з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ОСОБА_13 );

- документів, складених на виконання угоди позики № 2607/12 від 16.07.2012 та додаткових угод до неї, укладених з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ОСОБА_13 );

- документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок , звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

- документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

- витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

- всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов`язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить вищевказаним СПД, із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів).

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1