Провадження №1-кс/760/1269/21
Справа №760/3663/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором Відділу нагляду за додержанням законів фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000261 від 20.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з зазначеним клопотанням та просила продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000261 від 20.08.2019, на 6 місяців, тобто до 20.08.2021 року.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2019 року, за № 0000261, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000261 від 20.08.2019 виконаний ряд слідчих (розшукових) дій, проте їх недостатньо для вручення повідомлення про підозру або прийняття іншого процесуального рішення.

При цьому, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000261 закінчується 20.02.2021 року та завершити досудове слідство до збігу вказаного строку неможливо внаслідок його особливої складності та необхідності проведення низки слідчих дій.

На даний час у кримінальному провадженні необхідно виконати наступне: повторно допитати в якості свідків фігурантів кримінального провадження, зокрема: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ; встановити та допитати в якості свідків осіб, на рахунки яких були переведені найбільші суми з рахунків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ; встановити та допитати в якості свідків банківських працівників в АТ КБ «ПриватБанк», які відкривали та обслуговували рахунки вказаних осіб; допитати в якості свідка ОСОБА_9 , який був на посаді Головного державного ревізора-інспектора відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом, щодо даних, викладених у висновку аналітичного дослідження, який він склав; в порядку тимчасового доступу до речей і документів вилучити у ГУ ДПС у Кіровоградській області та ГУ ДПС у м. Києві звітні податкові декларацї про майновий стан і доходи та інтегровані картки платників податків зі сплати ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ПДФО та військового збору за період з 2014 року; в порядку тимчасового доступу до речей і документів вилучити у службових осіб АТ «КБ «Приватбанк» інформацію щодо надходження до банку заяв або повідомлень про втрату (крадіжку) банківських платіжних карток а також щодо банківських працівників, які відкривали та обслуговували рахунки вказаних осіб; встановити наявні банківські рахунки та платіжні картки вказаних осіб в інших банківських установах та в порядку тимчасового доступу до речей і документів вилучити у службових осіб таких банків, документи, щодо відкриття та обслуговування карткових рахунків; провести інші необхідні процесуальні та слідчі (розшукові) дії; призначити проведення аналітичного дослідження, щодо заниження та не сплати податку на доходи з фізичних осіб та військового збору вказаними особами, в рамках даного кримінального провадження; призначити проведення судово-економічної експертизи щодо заниження та не сплати податку на доходи з фізичних осіб та військового збору вказаними особами, в рамках даного кримінального провадження; за результатами проведення судово-економічної експертизи, вручити повідомлення про підозру або прийняти інше процесуальне рішення.

Зазначені слідчі дії неможливо було виконати внаслідок особливої складності провадження та проведення великого обсягу слідчих дій, а тому строк досудового розслідування слідчий просила продовжити на 6 місяців, тобто до 20.08.2021 року.

Слідча надала заяву про розгляд клопотання без її участі.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Встановлено, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2019 року, за № 0000261, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що у період 2014-2017 років громадяни України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), діючи за попередньою змовою групою осіб, вчинили умисне ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму 16 635 820,57 грн, зокрема: ОСОБА_5 - 1 400 876,65 грн, ОСОБА_6 - 1 165 313,45 грн, ОСОБА_7 - 719 291,64 грн, ОСОБА_8 13 350 338,83 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000261 від 20.08.2019 виконані наступні слідчі (розшукові) дії:

03.10.2019 проведено огляд копій матеріалів кримінального провадження №0000021 від 28.01.2019, а саме матеріалів перевірки, щодо вчинення ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. В ході огляду встановлено, що досудове розслідування кримінального провадження № 0000021 від 28.01.2019 здійснювалось слідчими Головного слідчого управління Служби безпеки України, в ході якого було виконано наступні слідчі (розшукові) дії: допитано в якості свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , проведено аналітичне дослідження за результатами якого складено висновок аналітичного дослідження, проведено судово-економічну експертизу, щодо заниження та не сплати податку на доходи з фізичних осіб та військового збору вказаними вище фізичними особами;

01.06.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), останній відмовився давати покази посилаючись на ст. 63 Конституції України;
26.10.2020 в порядку тимчасового доступу здійснено виїмку документів в АТ КБ «Приватбанк», щодо відкриття та обслуговування карткових рахунків наступних осіб: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) платіжна картка № НОМЕР_5 ; ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) платіжні картки №№ НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ; ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) платіжна картка № НОМЕР_11 ; ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) платіжні картки №№ НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ;
19.11.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), останній відмовився давати покази посилаючись на ст. 63 Конституції України;
19.11.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який повідомив, що не пам`ятає деталей щодо відкриття та перерахунку коштів на рахунки в АТ КБ «Приватбанк», зокрема: №№ НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ;
19.11.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), остання відмовилася давати покази посилаючись на ст. 63 Конституції України;
07.12.2020 проведено огляд документів, щодо відкриття та обслуговування карткових рахунків в АТ КБ «ПриватБанк» наступних осіб: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) платіжна картка № НОМЕР_5 ; ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) платіжні картки №№ НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ; ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) платіжна картка № НОМЕР_11 ; ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) платіжні картки №№ НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 . В ході огляду встановлено, що всі вказані особи підписували анкети-заяви та їм було роз`яснено про правила передачі власних паролів третім особам;
15.12.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_11 , на рахунки якого надійшло понад 45 млн. грн. з рахунку ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) - № НОМЕР_18 . Свідок повідомив, що ніякого відношення до перерахування вказаних коштів не має, надав особистий пароль від «Приват 24» програмісту сайту «UTBS» та розповів про принципи роботи сайту;
15.12.2020 проведено пред`явлення особи для впізнання за фотознімками, в ході якого ОСОБА_11 (на рахунки якого надійшло понад 45 млн. грн. з рахунку ОСОБА_8 ) впізнав ОСОБА_8 .
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000261 закінчується 20.02.2021, однак як встановлено завершення досудового слідства до збігу вказаного строку є неможливим внаслідок його особливої складності та необхідності проведення низки слідчих дій.

На даний час у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі дії: повторно допитати в якості свідків фігурантів кримінального провадження, зокрема: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ; встановити та допитати в якості свідків осіб, на рахунки яких були переведені найбільші суми з рахунків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ); встановити та допитати в якості свідків банківських працівників в АТ КБ «ПриватБанк», які відкривали та обслуговували рахунки вказаних осіб; допитати в якості свідка ОСОБА_9 , який був на посаді Головного державного ревізора-інспектора відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом, щодо даних, викладених у висновку аналітичного дослідження, який він склав; в порядку тимчасового доступу до речей і документів вилучити у ГУ ДПС у Кіровоградській області та ГУ ДПС у м. Києві звітні податкові декларацї про майновий стан і доходи та інтегровані картки платників податків зі сплати ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ПДФО та військового збору за період з 2014 року; в порядку тимчасового доступу до речей і документів вилучити у службових осіб АТ «КБ «Приватбанк» інформацію щодо надходження до банку заяв або повідомлень про втрату (крадіжку) банківських платіжних карток а також щодо банківських працівників, які відкривали та обслуговували рахунки вказаних осіб; встановити наявні банківські рахунки та платіжні картки вказаних осіб в інших банківських установах та в порядку тимчасового доступу до речей і документів вилучити у службових осіб таких банків, документи, щодо відкриття та обслуговування карткових рахунків; провести інші необхідні процесуальні та слідчі (розшукові) дії; призначити проведення аналітичного дослідження, щодо заниження та не сплати податку на доходи з фізичних осіб та військового збору вказаними особами, в рамках даного кримінального провадження; призначити проведення судово-економічної експертизи щодо заниження та не сплати податку на доходи з фізичних осіб та військового збору вказаними особами, в рамках даного кримінального провадження; за результатами проведення судово-економічної експертизи, вручити повідомлення про підозру або прийняти інше процесуальне рішення.

Зазначені слідчі дії неможливо було виконати внаслідок особливої складності провадження та проведення великого обсягу слідчих дій, а тому строк досудового розслідування необхідно продовжити на шість місяців.

Проведення вказаних слідчих дій потребує додаткового часу з огляду на особливу складність провадження, і їх результати матимуть доказове значення для судового розгляду у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
Строк досудового розслідування до дня повідомлення особі про підозру закінчується 20.02.2021 року, проте з урахуванням зібраних доказів повідомити про підозру не представилось можливим.
Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Досудове розслідування повинно бути закінчено: 1) протягом одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до ч. 3 ст. 294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу: 1) до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора; 2) до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора; 3) до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками.
На підставі викладеного, беручи до уваги, що процесуальні дії на досудовому розслідуванні не могли бути завершені раніше з об`єктивних причин, враховуючи складність кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ч. 2 ст. 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000261 від 20.08.2019 року, на 6 місяців, тобто до 20.08.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1