Провадження 1-кс/522/ 823/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 04.02.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000015 від 04.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, службові особи Колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019 року, шляхом заниження фактичних об`ємів реалізованих ТМЦ за готівкові кошти без відображення таких операцій у фінансовій та податковій звітності, ухилились від сплати податків на загальну суму 6 998 331,53 грн., що є особливо великим розміром.
В ході проведення заходів встановлено, що з метою вчинення умисного ухилення від сплати податків службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснюється реалізація бетону та будівельних матеріалів за готівкові кошти, без відображення у фінансовій та податковій звітності підприємства. Вказані дії надають можливість керівництву підприємства отримувати грошові кошти готівкою за реалізовану продукцію (бетон, пісок, щебінь та ін..) не відображаючи їх у фінансовій та податковій звітності та використовуючи їх частково як оборотні кошти для закупівлі цементу та інших будівельних матеріалів.
Разом з тим, під час досудового розслідування та проведення заходів, передбачених главою 21 КПК України встановлено ОСОБА_4 , який є неофіційним організатором поставки будівельних матеріалів за готівкові кошти в адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Дана особа являється наближеною до службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що є основним постачальником сировини на КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображають у фінансовій та податковій звітності підприємства частину реалізованого бетону та інших будівельних матеріалів, занижуючи тим самим об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та податок на додану вартість, чим занижують валовий дохід підприємства, що в свою чергу мінімізує сплату ПДВ та податок на прибуток до державного бюджету України.
Попередня та з урахуванням вище викладеного правильна правова кваліфікація кримінального правопорушення є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів.
В ході досудового розслідування встановлено, що перевезення сипучих будівельних матеріалів для КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснюється залізничним транспортом Одеської залізниці.
На адресу Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) 17.12.2020 скеровано постанову про надання копій документів щодо надання послуг залізничного перевезення, одержувачем або платником яких виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) або КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) однак, 18.01.2021 СУ ГУ ДФС в Одеській області отримано відповідь, про надання копій документів у формі тимчасового доступу до речей і документів, відповідно до ст. 159 КПК України.
Беручи до уваги, що документи Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), необхідні органу досудового слідства для повного, об`єктивного і всебічного дослідження обставин кримінального провадження, для встановлення повного кола осіб причетних до вчиненого кримінального правопорушення, а також вони мають значення доказів у справі, а також з метою запобігання їх зміни або можливому знищенню, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до копій документів Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з надання послуг залізничного перевезення, одержувачем або платником яких виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , заступнику начальника 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю оглянути та вилучити копії документів Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо надання послуг залізничного перевезення, вантажоодержувачем або відправником (платником) яких виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) або Колективне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2019 по теперішній час, у том числі:

- договори, контракти, додаткові угоди та додатки до них;

- залізничні накладні (СМГС);

- дорожні відомості;

- квитанції про приймання вантажу до перевезення;

- листи видачі вантажу;

- листи повідомлення про прибуття вантажу;

- довіреності надані вантажоодержувачем;

- реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунків фактури за вказаний період;

- видаткові накладні за вказаний період;

- акти прийому передачі товару (виконаних робіт, наданих послуг) по договорам;

- інші документів, щодо надання послуг залізничного перевезення вантажоодержувачем або відправником (платником) яких виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) або КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: