Справа № 344/2852/21
Провадження № 1-кс/344/1101/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 березня 2021 року м. Івано-Франківськ
Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000058, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.212, ч.1 ст.209 КК України, -
В С Т А Н О В И Л А :
Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором, в обґрунтування якого посилався на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000058, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків у значних розмірах службовими особами ФГ " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи Фермерського господарства " ОСОБА_4 " упродовж 2020 року вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на загальну суму 4 550 153 грн., що є значним розміром.
Крім того, службові особи ФГ " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2020 року набули, володіли, використовували та розпоряджались майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, а саме: грошовими коштами на загальну суму 4 550 153 грн, отриманими від здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що таке майно здобуто злочинним шляхом.
В рамках досудового розслідування, слідчими здобуто докази ризиковості та безтоварності фінансово-господарських операцій, проведених ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) впродовж 2020-2021 років.
Так, ФГ « ОСОБА_4 », впродовж 2020 року начебто здійснило придбання бензину у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 503 079 грн. в тому числі ПДВ на суму 83 846 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) на загальну суму 106 210 грн. в тому числі ПДВ на суму 17 701 грн., однак згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 (лист від 09.012.2020 №31/9/2037) за даним господарством зареєстрований лише транспортний засіб ГАЗ 31105 (Волга) д.н.з. НОМЕР_4 та згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_4 (лист вх. №43/9 від 22.01.2021) зареєстрований виключно трактор колісний МТЗ-82.1 д.н.з. НОМЕР_5 , яким останнє не могло використати придбану кількість бензину. Окрім цього, згідно інформації встановленої з відкритих джерел Інтернету встановлено, що трактор колісний МТЗ-82.1 за технічними характеристиками використовує « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Вищевикладене свідчить про неможливість використання вказаного пального у господарській діяльності товариства. Одночасно, встановлено відсутність подальшої реалізації пального, що в свою чергу свідчить про ризиковість вказаних операцій.
Також, досліджено та спростовано операції з придбання ФГ « ОСОБА_4 » 2020-2021 років у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) газу нафтового скрапленого на суму 3 756 232 грн. в тому числі ПДВ на суму 626 038 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) газу вуглеводного скрапленого на суму 1 120 440 грн. в тому числі ПДВ на суму 186 640 грн., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) газу скрапленого на суму 526 752 грн. в тому числі ПДВ на суму 87 792 грн., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) газу скрапленого на суму 12 328 811 грн. в тому числі ПДВ на суму 2 054 802 грн. Зокрема, проведеним оглядом Єдиного реєстру акцизних накладених встановлено, що частина перевезень начебто придбаного газу, зокрема від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) в адресу ФГ « ОСОБА_4 », здійснювалось транспортними засобами з д.н.з. НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , однак згідно інформації встановленої з відкритих джерел Інтернету встановлено, що транспортним засобом із д.н.з. НОМЕР_10 є ОСОБА_6 , НОМЕР_11 є Ford Focus, НОМЕР_12 є AUDI 100 (протокол огляду від 19.01.2021), які в свою чергу не мають можливості перевезення газу оскільки є легковими транспортними засобами.
Одночасно, у ФГ « ОСОБА_4 » відсутні місця зберігання газу (резервуари, ємності, тощо) та відсутня техніка, яка могла б використати таке паливо, що в свою чергу підтверджено протоколом обшуку усіх приміщень ФГ « ОСОБА_4 » та відомостями наданими ІНФОРМАЦІЯ_10 та ІНФОРМАЦІЯ_4 . Подальша реалізація газу придбаного ФГ « ОСОБА_4 », відповідно до ЄРПН не відображалась.
В той же час, досліджено операції з придбання у 2020 році ФГ « ОСОБА_4 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) напівпричіпа на суму 4 000 000 грн. в тому числі ПДВ на суму 666 666 грн., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ) сівалки на суму 147 688 грн. в тому числі ПДВ на суму 24 614 грн., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ) комбайнів на суму 5 122 546 грн. в тому числі ПДВ на суму 853 757 грн., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ) екскаватора колісного на суму 1 028 424 грн. в тому числі ПДВ на суму 171 404 грн., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ) напівпричіпа зерновоза на суму 3 956 247 грн. в тому числі ПДВ на суму 659 374 грн. Зокрема, згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 (лист від 09.012.2020 №31/9/2037) та інформації ІНФОРМАЦІЯ_4 (лист вх. №43/9 від 22.01.2021) за ФГ « ОСОБА_4 » вищевказані транспортні засоби та сільськогосподарська техніка не зареєстрована.
Окрім цього, в матеріалах кримінального провадження містяться копії матеріалів, які подані в адресу ІНФОРМАЦІЯ_16 представниками ФГ « ОСОБА_4 » на підтвердження наявності комбайнів марки «Claas Dominator». А саме, роздруковані на папері формату А4 та скріплені печаткою ФГ « ОСОБА_4 » та підписом керівника господарства, зображення нібито придбаних комбайнів. Однак, проведеним оглядом Інтернет ресурсів відшукано ідентичні наданим ФГ « ОСОБА_4 » зображення комбайнів « ІНФОРМАЦІЯ_17 », продаж яких здійснюється СГД « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та « ІНФОРМАЦІЯ_19 », отже фотознімки таких комбайнів просто були скопійовані представниками ФГ « ОСОБА_4 » з мережі Інтернет та надані нібито в підтвердження наявності комбайнів у господарства (протокол огляду від 19.01.2021).
Подальша реалізація техніки в ЄРПН не відображалась, а факт її відсутності підтверджено протоколом обшуку фактичної адреси ФГ « ОСОБА_4 ».
Крім того, ФГ « ОСОБА_4 » упродовж 2020 року начебто здійснило придбання свиней живою вагою у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_18 ) на суму 1 033 417 грн. в тому числі ПДВ на суму 172 236 грн. та у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ) на суму 1 771 236 грн. в тому числі ПДВ на суму 295 206 грн., послуг по забою у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ) на суму 3 600 грн. в тому числі ПДВ на суму 600 грн.
Проте, про безтоварність зазначених господарських операцій свідчить відсутність трудових і технічних ресурсів, необхідних на утримання згаданої кількості свиней. Відсутнє у ФГ « ОСОБА_4 » і місце, де б придбані свині (в живій вазі) могли утримуватися та/або зберігатись (у битій вазі), оскільки реалізація таких свиней не здійснювалася.
Водночас, згідно отриманої із ДП " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ІНФОРМАЦІЯ_24 інформації (лист від 06.01.2021 №14/9-11), вбачається відсутність руху поголів`я свиней від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » в адресу ФГ « ОСОБА_4 ».
Також встановлено, що в Реєстрі тварин відсутня інформація про наявність тварин у ФГ « ОСОБА_4 », оскільки вказаний СГД не зареєстрований в Реєстрі тварин як власник тварин. Однак, згідно статті 5 Закону України «Про ідентифікацію та реєстрацію тварин», юридичні та фізичні особи, що проводять діяльність з розведення та утримання тварин зобов`язані ідентифікувати усіх тварин у господарстві, подавати для реєстрації дані про ідентифікованих тварин, господарства їх розведення та утримання, переміщення, забій, утилізацію, загибель, падіж тварин.
Поряд з цим, впродовж 2020-2021 року ФГ « ОСОБА_4 » начебто здійснювало придбання у СГД (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » та ін.) зареєстрованих на території України, різного роду товарно-матеріальних цінностей (вугілля, автозапчастини, мішки, добрива, овочі, тощо), які не використовувало у своїй діяльності та не реалізовувало їх в подальшому згідно даних ЄРПН, а місця зберігання продукції у ФГ « ОСОБА_4 » також відсутні, що підтверджено вищеописаними доказами.
Викладене свідчить про мнимість таких операцій, а також про те, що такі операції направлені на штучне формування податкового кредиту та збільшення номенклатури придбаних товарів, задля отримання можливості обходу автоматичного блокування реєстрації податкових накладних в ЄРПН.
У той же час, відповідно до поданої у 2020 році фермерським господарством « ОСОБА_4 » податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) вбачається, що господарством начебто використовувались земельні ділянки на території Лисецької, Каміннецької та Мостищенської селищних рад Івано-Франківської області, на яких ФГ « ОСОБА_4 » нібито здійснювало вирощування зернових культур (кукурудзу, соняшник, сою та інші). Згідно ЄРПН, вирощені ФГ « ОСОБА_4 » сільськогосподарські культури реалізовувалися упродовж 2020-2021 років в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності на території України. До моменту реалізації, вирощені сільськогосподарські культури начебто зберігалися фермерським господарством « ОСОБА_4 » у зерноскладі за адресою: АДРЕСА_1 , про що свідчить копія договору оренди зернового складу №ОЛЕ30/01-19 від 30.01.2018 надана ФГ « ОСОБА_4 » в адресу ІНФОРМАЦІЯ_16 .
Проте, вирощування, зберігання та реалізація зернових культур фермерським господарством « ОСОБА_4 » упродовж 2020-2021 років спростовано проведеними слідчими (розшуковими) діями у рамках досудового розслідування кримінального провадження.
Зокрема, оренда чи користування землями пайовиків Лисецької селищної ради фермерським господарством « ОСОБА_4 » спростовано відповіддю селищного голови останнього (лист від 20.01.2021 №34), згідно якої вбачається, що задекларовані ФГ « ОСОБА_4 » на території села земельні ділянки не знаходяться, а пайовики, прізвища й ініціали яких задекларовані ФГ « ОСОБА_4 », на території селищної ради не проживають.
На території ІНФОРМАЦІЯ_29 , ФГ « ОСОБА_4 » орендує 8,4 Га земель (лист від 21.01.2021 №19/02-24), однак до податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) і додатків до них, господарством внесено неправдиві відомості про начебто використані 36 Га на території вказаної селищної ради.
Проведеним оглядом податкової звітності та Публічної кадастрової карти України встановлено, що задекларовані ФГ « ОСОБА_4 » у податкових деклараціях з плати за землю кадастрові номери земельних ділянок, відсутні у Публічній кадастровій карті України. Крім цього, у поданих кадастрових номерах земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » відсутня достовірна інформація щодо площ земельних ділянок, що свідчить про те, що службовими особами ФГ « ОСОБА_4 » внесено недостовірну інформацію у податкову звітність, яку підписано за допомогою електронного цифрового підпису та подано до податкового органу (протокол огляду 25.01.2020).
Одночасно з цим, у ФГ « ОСОБА_4 » відсутнє придбання сільськогосподарської продукції (кукурудза, соя, соняшник, інші СГ товари).
В той же час, спростовано інформацію щодо зберігання нібито вирощених зернових культур ФГ « ОСОБА_4 » за адресою АДРЕСА_1 , оскільки за вказаною адресою, згідно відомостей Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно, знаходиться школа (витяг з права власності, лист від 21.01.2021 №19/02-24, протокол допиту старости с. Мостище ОСОБА_7 від 20.01.2021).
Окрім цього, допитано як свідка голову села Камінне ОСОБА_8 , який вказав що на земельних ділянках ІНФОРМАЦІЯ_30 , які орендуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » та згідно поданих ФГ « ОСОБА_4 » матеріалів передані в суборенду останньому, упродовж 2020 року не вирощувались будь-які сільськогосподарські культури, а ФГ « ОСОБА_4 » йому невідоме.
Крім цього, працівники, які відображені ФГ « ОСОБА_4 » у звітності за формою 1ДФ, як наймані та теоретично могли б займатися вирощуванням зернових культур на земельних ділянках в Івано-Франківській області, є особами, що зареєстровані на території Полтавської області та не перебувають (і не перебували) на території Івано-Франківській області, що також свідчить про неможливість вирощування СГ продукції.
Зазначена інформація свідчить про неможливість вирощування ФГ « ОСОБА_4 » сільськогосподарських культур, зберігання таких культур кукурудза, соняшник, соя та інше) та їх подальшої реалізації, а навпаки підтверджує, що діяльність даного господарства спрямована на формування фіктивного податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.
Поряд із цим, в рамках досудового розслідування кримінального провадження 20.01.2021 в адресу ІНФОРМАЦІЯ_16 направлено листа №45/7/09-97-03-01 щодо надання копій документів обліково-реєстраційних справ, актів перевірок, податкової звітності та інших документів, які подавались ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 ) до податкового органу за 2020-2021 роки.
Однак, станом на даний час відповіді на вказаного листа чи інформації про причини, які перешкоджають наданню зазначених у ньому документів, до органу досудового розслідування не надано. Викладене дає підстави для звернення до слідчого судді з метою отримання ухвали про надання тимчасового доступу до речей та документів ІНФОРМАЦІЯ_16 .
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучити, що перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Учасники процесу в судове засідання не з`явились, слідчий клопотав про розгляд справи без його участі.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули дійшла висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И Л А :
Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , а також іншим слідчим, які перебувають у складі слідчої групи по розслідуванні даного кримінального провадження, зокрема: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), які стосуються реєстрації ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 ) в органах Державної податкової служби (обліково-реєстраційних справ), актів перевірок останніх за період 2019-2021 років (із наявними до них додатками, винесеними ППР, їхнім оскарженням тощо), податкової звітності за вказаний період, а також інформацію щодо електронної пошти та ІР-адрес, із яких подавалася електронна податкова звітність такими суб`єктами господарювання упродовж 2019-2021 років, інформацію про суми та місця отриманих упродовж 2019-2021 років доходів працівниками, працевлаштованими у згаданих СГД, усіх без виключення податкових накладних виписаних і зареєстрованих ФГ " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 ) в Єдиному реєстрі податкових накладних (щодо придбання та реалізації ними товарів (робіт, послуг) упродовж 2020-2021 років, документів, які ставали підставами для реєстрації податкових накладних за рішенням комісії (протоколів та рішень комісії, копій документів, що подавалися платником тощо), документів та рішень, які ставали підставами для відмови (за рішенням комісії) у реєстрації податкових накладних, договори про визнання електронних документів зазначених СГД, узагальненої податкової інформації щодо ФГ « ОСОБА_4 » за період 2019-2021 років, листів та інших документів, які скеровувались податковим органом в адресу ФГ « ОСОБА_4 » впродовж 2019-2021 років, отриманих відповідей на такі листи, пояснень службових осіб ФГ « ОСОБА_4 » відібраних працівниками контролюючого органу впродовж 2019-2021 років.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким: у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1