У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 серпня 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Ужгород клопотання заступника начальника управління начальника 1го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним прокурором ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000388 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у кримінальному провадженні №0000388 заступник начальника управління начальник 1го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним прокурором ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000388 від 28.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на три місяці, а саме: до 28 листопада 2021 року.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000388, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2020 року, з попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 212 КК України. Так, службові особи ТОВ «Майр-Хольцварен-Тересва» шляхом здійснення в період з 01.01.2016 по 31.07.2020 безтоварних фінансово-господарських операцій з документального оформлення придбання сировини (бука) та отримання послуг по перевезенню від фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, що дало їм змогу завищити витрати підприємства, умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі понад 3,9 млн. грн.

За результатами проведеного аналізу встановлено, що з метою мінімізації сплати податку на прибуток підприємств, службовими особами ТОВ «Майр-Хольцварен-Тересва» було зареєстровано ряд фізичних осіб підприємців, які перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (ІІ група), здійснювали постачання сировини (бук) для подальшого виготовлення частин до меблів та/або надавали транспортні послуги. Так, за рахунок проведення псевдооперацій по придбанню сировини (бука) та/або отримання послуг по перевезенню з використанням СГД, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (ІІ група) за період з 01.01.2016 року по 31.07.2020 року вказаним підприємством сформовано витрати в розмірі 21 829 357,00 грн.
Слідчий зазначає, що 25.11.2020 року працівниками ГУ ДПС у Закарпатській області проведено аналітичне дослідження ТОВ «Майр-Хольцварен-Тересва» з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 30.06.2020 року було виявлено ряд порушень чинного податкового законодавства з боку товариства, що викладені в висновку №40/07-16-08-00-13/33123608 від 25.11.2020 року та призвели до мінімізації об`єкту оподаткування податком на прибуток та до не сплати податку на додану вартість. В результаті проведеного аналітичного дослідження, із врахуванням виявлених порушень, товариству ТОВ «Майр-Хольцварен-Тересва» було встановлено суму несплачених податків в сумі 3 773 681 грн.
З метою досягнення мети кримінального провадження, 09.03.2021 на адресу Закарпатського НДЕКЦ МВС України скеровано постанову про призначення судово-економічної експертизи, яка станом на 12.08.2021 року виконується. Так, за результатами даних експертиз буде прийнято рішення щодо оголошення підозри у кримінальному провадженні.
У клопотанні вказано, що правова кваліфікація кримінального правопорушення у провадженні №0000388 від 28.08.2020 року - ч.1 ст.212 КК України, цей злочин відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості та строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000388 закінчується, однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається за можливе, у зв`язку із тим, що на даний час ряд судових експертиз незавершені.
Відповідно до ч.3. ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату, час і місце розгляду клопотання в судове засідання не з`явився, при цьому, подав заяву, у якій просить розглянути подане клопотання без його участі, клопотання підтримує повністю та просить задовольнити.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000388 від 28.08.2020 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Підставою внесення відомостей про кримінальне правопорушення за ч.1 ст.212 КК України до ЄРДР відповідно до наданого витягу зазначено те, що службові особи ТОВ «Майр-Хольцварен-Тересва» шляхом здійснення в період з 01.01.2016 по 31.07.2020 безтоварних фінансово-господарських операцій з документального оформлення придбання сировини (бука) та отримання послуг по перевезенню від фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, що дало їм змогу завищити витрати підприємства, умисно ухилитись від сплати податків податку на прибуток в сумі понад 3,9 млн. грн.
У відповідності до положень ст.12 КК України кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст.212 КК України є нетяжким злочином.

Слідчим суддею встановлено, що на день розгляду даного клопотання в кримінальному провадженні №0000388 від 28.08.2020 року про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення жодній особі не повідомлялось.
Також, встановлено, що в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження постановою слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 від 09 березня 2021 року призначено судово-економічну експертизу у даному кримінальному провадженні.

Із супровідного листа №478/10/07-97-97-23-02 від 09.03.2021 року вбачається, що постанова від 09.03.2021 року та матеріали кримінального провадження №0000388 надіслано Директору Закарпатського НДЕКЦ МВС України для організації виконання постанови про залучення експерта для проведення судово-економічної експертизи.
Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Відповідно до положень ч.ч. 1,2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно положень ч.7 ст.217 КПК України днем початку досудового розслідування у провадженні, виділеному в окреме провадження, є день, коли було розпочато розслідування, з якого виділено окремі матеріали, а у провадженні, в якому об`єднані матеріали кількох досудових розслідувань, - день початку розслідування того провадження, яке розпочалося раніше.
Строк досудового розслідування по даному провадженню згідно п.1 ч.2 ст.219 КПК України складає дванадцять місяців, оскільки жодній особі не повідомлені про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, та спливає 28.08.2021 року.
При цьому, згідно ч.4. ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
Відповідно до ч.1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Частиною 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження, якими є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Враховуючи наведене, та те, що досудове розслідування неможливо завершити у дванадцятимісячний строк, у зв`язку із тим, що на даний час необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження висновок судово-економічної експертизи, проведення якої ще не завершено, слідчий суддя вважає, що доцільним буде продовжити строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, оскільки на даний час є очевидним той факт, що провести процесуальні та слідчі (розшукові) дії у встановлений строк неможливо.

Відповідно до ч.4. ст.294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Вважаю, що продовження строку досудового розслідування до трьох місяців повинно бути достатнім для проведення всіх необхідних дій і завершення досудового розслідування у встановленому законом порядку, оскільки додатковий строк необхідний для проведення ряду слідчих та процесуальних дій, зазначених у клопотанні, та такі дії відповідають завданням кримінального провадження, докази отриманні внаслідок їх проведення можуть бути використанні під час судового розгляду, а тому клопотання слідчого слід задовольнити.

Керуючись ст.ст.2, 219, 294, 295-1, КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника управління начальника 1го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним прокурором ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000388 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про продовження строку досудового розслідування, - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000388 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до трьох місяців, тобто до 28 листопада 2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1