Справа 127/6326/21
Провадження 1-кс/127/2730/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 березня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 11.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) за період жовтня-листопада 2018 року та квітня та липня 2019 року шляхом проведення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, а саме 4 768 550 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Співробітниками управління ПЕП ГУ ДФС у Вінницькій області за результатами відпрацювання фінансовогосподарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період вересеня-листопада 2018 та квітня, липня 2019 здійснило придбання ТМЦ, робіт (послуг) у сумнівних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київська обл., м. Вишневе) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київська обл., м. Обухів) на загальну суму ПДВ - 4 768 550 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вересні-жовтні 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ (болт закладний в сборі, болт клемний в сборі, болт стиковий М27-160 в сборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, стрілочний перевод типу Р-65) на загальну суму ПДВ 3 493 550 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 від 12.10.2020 №404/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За результатами дослідження ЄРПН за період вересень-жовтень 2018 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » декларує придбання товару (бордюри, гіпсокартону, плитку на стіни, плитку на підлогу, штукатурні суміші, мозаїки, декори, декорації, цемент, шини пневматичні, гумові, безкамерні, радіатори стальні) від контрагентів-постачальників та реалізує товар відмінний від придбаного, а саме: арматура 10, болт закладний в сборі, болт клемний в сборі, болт стиковий М27-160 в сборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, дріт в`язальний 1,2, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, ролик конвеєрний, стрічка конвеєрна, шпала залізобетонна ж/д під рейку р65 на адресу контрагентів-покупців. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період вересень-жовтень 2018 на суму ПДВ 3 493 550 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у листопаді 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги (послуги допоміжні щодо добування інших корисних копалин і розроблення кар`єрів, руйнування негабаритного каменю) на загальну суму ПДВ 408 333,33 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ГУ ДПС у Вінницькій області від 13.10.2020 №408/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно вищезазначеної узагальненої податкової інформації встановлено нереальність продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ідентифікованого товару/послуги за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів/послуг за відсутності придбання товарів/послуг, що продано, від інших постачальників та нереальності надання послуг власним трудовим і виробничим ресурсом. Крім того, встановлено, що в лютому 2020 ГУ ДПС у Київській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до переліку ризикових платників від 05.02.2020 №15536. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період листопад 2018 на суму ПДВ 408 333,33 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у квітні, липні 2019 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконання робіт (підготовчі роботи на будівельному майданчику) на загальну суму ПДВ 866 666,74 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 від 13.10.2020 №409/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Крім того, відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_7 від 17.01.2020 №407/7/10-36-55-04 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з контрагентами-покупцями за період липень-серпень 2019, в т.ч. і з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » являється фігурантом судових рішень по кримінальних справах. Відповідно ухвали Печерського районного суду м. Києва від 03.02.2020 №757/2903/20-к по кримінальному провадженню №0000063 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 328 КК України та по кримінальному провадженню №0005381 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » являється підприємством, яке має ознаки фіктивності, не має в своєму штаті найманих працівників та трудових ресурсів, виробничих потужностей та можливостей для здійснення фінансово-господарської діяльності. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період квітень, липень 2019 на суму ПДВ 866 666,74 грн.

В подальшому посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завідомо знаючи, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вищезазначеними контрагентами постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внесли до податкових декларацій з ПДВ за вересень-листопад 2018 та квітень, липень 2019 і Додатку 5 до них завідомо неправдиві відомості щодо взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в наслідок чого нанесено збитки державі на загальну суму 4 768 550 грн.

Вище викладене підтверджується висновком аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №43/02-32-08/5531038 від 13.11.2020 проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 , за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у розмірі 4 768 550 грн.

В теперішній час виникла необхідність у встановленні, коли та ким було створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та встановлення обставин реєстрації підприємства і осіб, що були причетними до реєстрації, на підставі яких документів призначалися та звільнялися керівники.

Єдиним можливим способом встановити обставини, які мають суттєве значення для кримінального провадження є отримання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Також, документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як вони містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тому необхідно вилучити та долучити вказані документи до матеріалів кримінального провадження.

Згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладене, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) та дозвіл на проведення їх виїмки, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя