ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 607/8807/21Головуючий у 1-й інстанції ОСОБА_1
Провадження № 11-сс/817/256/21 Доповідач - ОСОБА_2
Категорія - арешт майна
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 червня 2021 р. Колегія суддів Тернопільського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_5 ,

прокурора ОСОБА_6 ,

представника ДП "Зарубинський спиртовий завод" ОСОБА_7 ,

слідчого ОСОБА_8 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Тернопільського апеляційного суду 17 червня 2021 р. матеріали за апеляційною скаргою в. о. директора державного підприємства "Зарубинський спиртовий завод" ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 21 травня 2021 р.,

В С Т А Н О В И Л А:

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської обл. від 21 травня 2021 р. задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_6 , про арешт тимчасово вилученого майна під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 212. ч. 2 ст. 204 КК України.

Накладено арешт на:

1.

- розчин сольвентолу в кількості 515 кг. який знаходиться у цистерні № 5, яка опечатана бирками № 1 з підписами понятих, учасників слідчої дії та слідчого;

- розчин сольвентолу в кількості 33472 кг., який знаходиться у цистерні № 7, яка опечатана бирками № 2 з підписами понятих, учасників слідчої дії та слідчого;

- біоетанол в кількості 3197.96 дал., який знаходиться у цистерні № 2, яка опечатана бирками № З з підписами понятих, учасників слідчої дії та слідчого;

- взірці сольвентолу. які знаходяться у трьох скляних банках об`ємом 2 л кожна, які опечатані бирками № 1.2. 1.3. 1.4 з підписами понятих, учасників слідчої дії, слідчого та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, які відібрані з цистерни № 5;

- взірці сольвентолу. які знаходяться у трьох скляних банках об`ємом 2 л кожна, які опечатані бирками № 2.2. 2.3. 2.4 з підписами понятих, учасників слідчої дії, слідчого та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, які відібрані з цистерни № 7;

- взірці біоетанолу, які знаходяться у трьох скляних банках об`ємом 2 л кожна, які опечатані бирками № 3.2, 3.3, 3.4 з підписами понятих, учасників слідчої дії, слідчого та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, які відібрані з цистерни № 2;

- журнал вивозу та ввозу товарно-матеріальних цінностей на об`єкті ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 100 арк., який опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- товарно-транспортні накладні, де вантажоодержувачем є ДП «Зарубинський спиртовий завод», за 2020-2021 роки на 185 арк., опечатані биркою № 4 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал кількісно-якісного обліку зерна з підвищеним вмістом вологи ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2015-2020 роки на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку сировини ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку сировини ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- зошит формату А4 з чорновими записами про залишок сировини, з якої виготовляється продукція ДП «Зарубинський спиртовий завод», за 2019-2021 роки на 75 арк., опечатаний биркою № 5 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії сертифікату відповідності та атестату виробництва ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 5 арк., опечатані биркою № 6 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал реєстрації аналізів сировини ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- чорнові записи із зазначенням приходу сировини на ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 46 арк. опечатані биркою № 7 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за липень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за лютий 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за червень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за грудень 2019 року на 27 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за липень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за жовтень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період січень-лютий 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за січень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за грудень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період березень-квітень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за червень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період вересень-жовтень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за вересень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за серпень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за квітень 2018 року на 25 арк. опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за березень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період березень-жовтень 2020 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за червень 2020 року та лютий 2021 року на 10 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період лютий-березень 2021 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДІЇ «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період квітень-травень 2020 року на 11 арк., опечатані биркою № 8 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за квітень 2020 року на 10 арк., опечатані биркою № 9 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал обліку виробництва спирту за показниками контрольних снарядів ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018 рік на 100 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал апаратника ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку виробництва спирту за показниками контрольних снарядів ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2021 роки на 100 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку виробництва спирту за показниками контрольних снарядів ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік на 100 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

-технологічні інструкції, висновки експерта, договори на проведення випробувань, технічні умови сольвентолу, біоетанолу, протоколи якості, атестат виробництва, сертифікати відповідності, виробничі звіти, контракти, чорнові записи щодо виготовлення біоетанолу, протоколи випробувань, результати випробувань, паспорти безпеки, програми атестації виробництва біоетанолу ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2017-2021 роки на 447 арк., опечатані биркою № 10 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 1 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 2 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 3 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 4 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2020 роки № 5 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018-2019 роки № 8 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки № 8 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020 рік № 6 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020 рік № 7 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 2 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 3 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк. опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 4 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 5 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 6 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 7 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- чорнові записи та показники роботи підприємства за 2018 рік та копію реєстру платежів станом на грудень 2020 року на 37 арк., опечатані биркою № 11 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- контракти, специфікації до договорів поставки, копії рознарядок на відвантаження біоетанолу. копії заяв підприємств про прохання ДП «Зарубинський спиртовий завод» відвантажити біоетанол та сольвентол за період 2020 року на 95 арк., опечатані биркою № 12 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії листів від 'ГОВ «ЕС АГРО» до ДП «Зарубинецький СЗ». копію листа від ТОВ «Грейн-Юкрейн» до ДП «Зарубинецький СЗ», копію листа від ТОВ «ПЕРФОРМС» до ДП «Зарубинецький СЗ», копію листа від ТОВ «АГРОПРОМ ТЕР» до ДП «Зарубинецький СЗ» за період 2019 року на 7 арк., опечатані биркою № 18 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- документи щодо приходу сировини на ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 18 арк., опечатані биркою № 13 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- список працівників ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 4 арк., опечатаний биркою № 14 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти звірки взаєморозрахунків. рахунки на оплату, оборотно-сальдові відомості ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2021 роки на 49 арк., опечатані биркою № 15 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти, прихідні ордера на сировину, аналізи сировини, відомості про рух зерна, товарно-транспортні накладні, накладні про повернення постачальнику, довіреності Дії «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки на 373 арк., опечатані биркою № 16 з підписами понятих та у часників слідчої дії;

- акти звіряння, товарно-транспортні накладні, акти звірки взаєморозрахунків, документи щодо приходу сировини, видаткові накладні ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2020 роки на 286 арк., опечатані биркою № 17 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- рахунки на оплату, оборотно-сальдові відомості, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018-2021 роки на 325 арк., опечатані биркою № 19 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акти про відвантаження та приймання біоетанолу та сольвентолу, посвідчення якості, інвойси ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 379 арк., опечатані биркою № 20 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- чорнові записи, аналізи сировини, прихідні ордера на сировину, відомості про рух зерна, товарно-транспортні накладні ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 321 арк., опечатані биркою № 21 підписами понятих та учасників слідчої дії;

- рахунки на оплату, видаткові накладні, специфікації ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 273 арк., опечатані биркою № 22 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- реєстр планових платежів, оборотно-сальдову відомість, звірку з контрагентами ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 29 арк., опечатані биркою № 23 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти про виготовлення біоетанолу та сольвентолу та передачу їх у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки на 122 арк., опечатані биркою № 24 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал обліку зерна ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018-2020 роки на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку зерна ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- показники роботи, виробничі звіти про використання сировини та вихід КАП. довідки про використання ферментних препаратів, видаткові накладні, акти приймання-передачі, довідки про рух сировини при виробництві КАП, чорнові записи, довідки про рух сировини при виробництві сольвентолу, довідки про використання ферментних препаратів при виробництві сольвентолу, реєстри планових платежів, документи щодо приходу товару, виписки з особових рахунків, акти звірки взаєморозрахунків, оборотно-сальдові відомості ДП «Зарубинський спиртовий завод» та чисті аркуші паперу із відтиском печатки ГОВ «Перформс» та підписом за 2019-2021 роки на 287 арк., опечатані биркою № 25 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- зошит із зображенням квітів в корзині з чорновими записами на 54 арк., опечатаний биркою № 26 з підписами понятих та учасників слідчої дії, які були вилучені під час обшуку у об`єктах нерухомого майна (офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях) ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 375065) за адресою: вул. Заводська. 1, с. Зарубинці. Збаразький район. Тернопільська область.

2.

- копії фінансово-господарських документів ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат», які знаходяться в одній підшивці на 121 арк., яка опечатана биркою № 1 з підписами учасників слідчої дії та слідчого, які були вилучені під час обшуку у об`єктах нерухомого майна (офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях) ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» за адресою: вул. Ужинська. 25. м. Перечин. Ужгородський район. Закарпатська область.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, в. о. директора державного підприємства "Зарубинський спиртовий завод" ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу, в якій просить поновити строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді від 21.05.2021, скасувати оскаржувану ухвалу та постановити нову, якою у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 про арешт тимчасово вилученого майна під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 відмовити та зобов`язати слідчого повернути тимчасово вилучене майно в результаті проведених обшуків.

Зазначає, що враховуючи те, що в судовому засіданні 21.05.2021 було оголошено лише вступну та резолютивну частини оскаржуваної ухвали, а повний текст отримано 28.05.2021 року, просить визнати поважними причинами пропуск строку на апеляційне оскарження та поновити його.

Вважає, що прийняте рішення є необґрунтованим, незаконним, прийнятим з порушенням норм кримінального процесуального закону, а тому підлягає скасування.

Вказує, що протокол обшуку є недопустимим доказом, оскільки старший слідчий порушив процесуальний порядок проведення обшуку, а саме його проведення у нічний час, в також порушив порядок належного оформлення протоколу обшуку, зокрема, не надав опис вилучених документів та тимчасово вилучених речей.

Зазначає, що згідно з ч. 4 ст. 223 КПК України проведення слідчих (розшукових) дій у нічний час (з 22 до 6 години) не допускається, за винятком невідкладних випадків, коли затримка в їх проведенні може призвести до втрати слідів кримінального правопорушення чи втечі підозрюваного. Однак, в порушення даних вимог закону, старший слідчий не зазначив в протоколі причини проведення обшуку в нічний час та не надав жодних усних пояснень про наявність невідкладних випадків, коли затримка в проведенні обшуку може призвести до втрати слідів кримінального правопорушення чи втечі підозрюваного.

Наголошує на тому, що ні в клопотанні старшого слідчого, а ні в ухвалі слідчого судді не вказано, які конкретно відомості, сліди містять тимчасово вилучене майно, а також яким чином тимчасово вилучене майно може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Посилається на необґрунтованість застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна щодо ТОВ Трейд Юніон.

Наголошує на хибності твердження старшого слідчого про маскування спирту етилового під розчинник універсальний органічний Сольвентол, оскільки за результатами експертного дослідження судовий експерт ОСОБА_9 у висновку №488 від 10.10.2019 року зазначив, що технічні умови ТУ У 20.3-1:2017 Розчинник універсальний органічний Сольвентол відповідають характеристикам коду УТКЗЕД -інші. За таких обставин стверджує, що відсутні підстави вважати, що даний розчинник є доказом кримінального правопорушення.

Зазначає, що реалізація продукції без денатурації не суперечить вимогам закону, оскільки вказана в замовленні на поставку продукції, у специфікації та заявці на відвантаження.

Звертає увагу на те, що необґрунтоване накладення арешту на майно підприємства обмежує право власності, право вільного здійснення підприємницької діяльності та може спричинити збитки суб`єкту господарювання у зв`язку із неможливістю виконання своїх зобов`язань перед контрагентами щодо поставки товару.

Заслухавши доповідь судді, представника ДП "Зарубинський спиртовий завод" ОСОБА_7 , який просив поновити строк на апеляційне оскарження та задовольнити апеляційну скаргу з наведених в ній підстав, прокурора та слідчого, які заперечували проти задоволення апеляційної скарги, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що строк на апеляційне оскарження ухвали місцевого суду слід поновити, а в задоволенні апеляційної скарги відмовити, виходячи з таких міркувань.

Відповідно до висновку об`єднаної палати Касаційного кримінального суду Верховного Суду, сформульованого у постанові від 27.05.2019 у справі № 461/1434/18, у випадку, коли слідчий суддя з посиланням на ч. 2 ст. 376 КПК постановив ухвалу та оголосив її резолютивну частину, а повний текст ухвали оголосив в інший день, строк подачі апеляційної скарги обчислюється з дня оголошення резолютивної частини ухвали. У разі, якщо повний текст було складено пізніше, у випадку необізнаності у заінтересованих осіб з мотивами прийнятого слідчим суддею рішення, вказане за їх клопотанням може бути визнано поважною причиною пропуску строку апеляційного оскарження та підставою для його поновлення в порядку, передбаченому ч. 1 ст. 117 КПК України, а тому колегія суддів вважає, що клопотання представника ДП "Зарубинський спиртовий завод" ОСОБА_7 підлягає задоволенню з мотивів, викладених в апеляційній скарзі.

Що стосується суті апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що ухвала суду першої інстанції є законною, обґрунтованою та прийнятою у відповідності до вимог чинного закону.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 25.01.2021, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП Зарубинський спиртовий завод () та за фактом незаконного виробництва підакцизних товарів, за за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

15.05.2021 року старший слідчий з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання зазначив, що службові особи ДП «Зарубинський спиртовий завод» (. адреса: с. Зарубинці Збаразького району Тернопільської області) за період з 01.10.2018 по даний час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових та пов`язаних СГД, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, хоча насправді здійснюють придбання ТМЦ (кукурудзи) за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

За даним фактом 25.01.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості та розпочате кримінальне провадження № 0000006 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Згідно з проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ДП «Зарубинський спиртовий завод» встановлено, що службові особи підприємства ухиляються від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових та пов`язаних між собою СГД, а саме: ТОВ «Агропром Тер», ТОВ «Продукт СВ», ТОВ «Перформс», ТОВ «Ес Агро», ТОВ «Галагротрейд», ТОВ «ВБТ Агро».

Зазначені товариства містять такі ознаки ризиковості: за податковими адресами не знаходяться; більшість товариств підконтрольні ОСОБА_10 та були зареєстровані за однією адресою: АДРЕСА_1 ; засновник, директор та головний бухгалтер поєднуються в одній особі; основні засоби відсутні; наймані працівники відсутні або ж зареєстровані в різних областях України; усі наймані працівники ТОВ «Перформс» раніше отримували доходи за основним місцем роботи на ДП «Зарубинський спиртзавод»; в ланцюгах постачання товариств вбачається підміна товарної номенклатури, а також вказані СГД задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

Крім того, встановлено, що ДП «Зарубинський спиртовий завод» з березня 2020 до березня 2021 придбавало кукурудзу та інші товарно-матеріальні цінності у товариства з ознаками ризиковості ТОВ «Трейд Юніон», директор ОСОБА_11

13.03.2021 отримано пояснення у ОСОБА_12 , яка є засновником та керівником ТОВ «Трейд Юніон», та яка пояснила, що жодного відношення до даного товариства та до його фінансово-господарської діяльності не має та жодних документів по веденню господарської діяльності даного товариства не підписувала.

Згідно з висновком аналітичною дослідження ГУ ДПС у Тернопільській області № 3/19-00-08-00-16 від 06.01.2021 встановлено, що виписка та реєстрація цими підприємствами по ланцюгу постачання продукції «кукурудза» в адресу ДП «Зарубинський спиртовий завод» в ЄРПН податкових накладних та штучне формування податкового кредиту (за формально складеними документами) без здійснення реальної господарської операції з реалізації товарів є фактично продажем цього активу, який має визначену майнову цінність та визначені цілі - мінімізацію сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів в сумі 9520527 грн. 30 коп.

Крім того, встановлено, що ДП «Зарубинський спиртовий завод» відповідно до умов зовнішньоекономічного контракту № 4-Е від 21.08.2020, укладеного з фірмою-нерезидентом «EthylChemicals» (м. Рига, Латвія), згідно з МД № UА209230/2021/000201 відвантажено на експорт: «спирт етиловий, неденатурований, з об`ємною часткою спирту 99.94%: Біоетанол (неденатурований)», код товару в графі № 33 ВМД , в кількості (вага нетто) - 26638 кг на суму 563062 грн» на адресу одержувача фірми-нерезидента «ІМА Роlska S. A.» (м. Познань, Польща).

Відповідно до посвідчення якості, виданого виробничою лабораторією ДП «Зарубинський спиртовий завод» від 01.02.2021 № 17 та яке подавалось для митною оформлення, вказана продукція відповідає вимогам ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови». Крім того, у вказаному посвідчені якості не зазначено наявність в біоетанолі об`ємної частки бензину. Акт денатурації біоетанолу бензином та іншими денатуруючими добавками для митного оформлення не подавався.

Під час проведеного митного огляду на території митною поста «Тернопіль» Галицької митниці Держмитслужби 02.02.2021 проведений відбір зразків даної готової продукції з метою встановлення ідентифікації товару, відповідності опису граф 31 та 33 митної декларації.

Згідно з висновком Управління експертиз та досліджень харчової продукції, напоїв та біологічно-активних речовин спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень державної митної служби України від 12.02.2021 № -0013 в досліджуваних зразках об`ємної частки бензину (вуглеводів), циклогексану та денатуруючих добавок, які можуть використовуватись при виробництві біоетанолу згідно з ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови», не виявлено. Питання відповідності даним, заявленим у графі 33 митної декларації «код товару згідно УКТЗЕД», не входить до повноважень фахівців даної спеціалізованої лабораторії Держмитслужби.

Відповідно до умов ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови» в біоетанолі обов`язкова наявність об`ємної частки бензину (вуглеводів) норма від 1.0 до 1.5%. У разі постачання продукції на експорт норму цього показника обумовлюють в контракті, тобто в межах від 1.0 до 1.5 %, а не відсутність цього показника взагалі.

Крім того, встановлено, що у ДП «Зарубинський спиртовий завод» 13.05.2020 закінчився термін дії ліцензії на виробництво спирту етилового (біоетанолу). а 30.07.2020 отримано ліцензію на виробництво біоетанолу, проте в період її відсутності ДП «Зарубинський спиртовий завод» здійснювало виробництво підакцизної продукції.

У 2020-2021 роках ДП «Зарубинський спиртовий завод» здійснювало виробництво розчинника органічного універсального «Сольвентол» на основі біоетанолу.

Документально ДП «Зарубинський спиртовий завод» здійснює виготовлення органічного розчинника «Сольвентол» на основі біоетанолу - спирт етиловий зневоднений, який належить до товарної позиції № 2207 згідно з УКТ ЗЕД і використовується для виробництва біопалива та компонентів біопалива, відповідно до наявної у вказаного суб`єкта ліцензії на виробництво біоетанолу.

Однак основним покупцем розчинника «Сольвентол» у ДП «Зарубинський спиртовий завод» є ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат». Проведеним аналізом баз даних ДФС встановлено, що впродовж 2019-2021 років ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» здійснювало придбання товарів, у тому числі «розчинник універсальний органічний «Сольвентол» у ДП «Зарубинський спиртовий завод».

ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» здійснює переробку ввезеної оцтової кислоти синтетичної (технічної) з подальшим реекспортом продуктів переробки етилацетат марки «А». Впродовж 2019-2020 років оформлено реекспортних операцій: 1077 ВМД, вага нетто 23.6 тис. т. фактурною вартістю 432600000 грн.

Етилацетат отримують шляхом перегонки суміші етилового спирту, оцтової і сірчаної кислоти. Згідно з інформацією з податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» встановлено, що підприємством не здійснюється виробництво спирту етилового чи його придбання на території України. У процесі виробництва етилацетату необхідне використання спирту етилового (без вмісту бензину, тобто розчинник «Сольвентол» виготовлений на основі спирту, а не біоетанолу), тому підприємством здійснюється придбання спирту етилового у ДП «Зарубинський спиртовий завод», який маскується під розчинник універсальний органічний «Сольвентол».

З метою виявлення, відшукання та вилучення фінансово-господарських документів товариств та незаконно виготовленої підакцизної продукції, а також припинення вчинення кримінального правопорушення на підставі ухвал слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведено обшуки об`єктів нерухомого майна.

Так, 14.05.2021-15.05.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 19.04.2021 проведено обшук в офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях ДП «Зарубинський спиртовий завод» за адресою: вул. Заводська. 1, с. Зарубинці Збаразький район Тернопільська область, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

- розчин сольвентолу в кількості 515 кг, який знаходиться у цистерні № 5, яка опечатана бирками № 1 з підписами понятих, учасників слідчої дії та слідчого;

- розчин сольвентолу в кількості 33472 кг. який знаходиться у цистерні № 7, яка опечатана бирками № 2 з підписами понятих, учасників слідчої дії та слідчого;

- біоетанол в кількості 3197,96 дал., який знаходиться у цистерні № 2, яка опечатана бирками № 3 з підписами понятих, учасників слідчої дії та слідчого;

- взірці сольвентолу. які знаходяться у трьох скляних банках об`ємом 2 л кожна, які опечатані бирками № 1.2. 1.3. 1.4 з підписами понятих, учасників слідчої дії, слідчого та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, які відібрані з цистерни № 5;

- взірці сольвентолу. які знаходяться у трьох скляних банках об`ємом 2 л кожна, які опечатані бирками № 2.2. 2.3. 2.4 з підписами понятих, учасників слідчої дії, слідчого та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, які відібрані з цистерни № 7;

- взірці біоетанолу, які знаходяться у трьох скляних банках об`ємом 2 л кожна, які опечатані бирками № 3.2. 3.3. 3.4 з підписами понятих, учасників слідчої дії, слідчого та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, які відібрані з цистерни № 2;

- журнал вивозу та ввозу товарно-матеріальних цінностей на об`єкті ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 100 арк., який опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- товарно-транспортні накладні, де вантажоодержувачем є ДП «Зарубинський спиртовий завод», за 2020-2021 роки на 185 арк., опечатані биркою № 4 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал кількісно-якісного обліку зерна з підвищеним вмістом вологи ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2015-2020 роки на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку сировини ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку сировини ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- зошит формату А4 з чорновими записами про залишок сировини, з якої виготовляється продукція ДП «Зарубинський спиртовий завод», за 2019-2021 роки на 75 арк., опечатаний биркою № 5 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії сертифікату відповідності та атестату виробництва ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 5 арк., опечатані биркою № 6 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал реєстрації аналізів сировини ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- чорнові записи із зазначенням приходу сировини на ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 46 арк., опечатані биркою № 7 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за липень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за лютий 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за червень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за грудень 2019 року на 27 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за липень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за жовтень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період січень-лютий 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу:

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за січень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за грудень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу:

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період березень-квітень 2018 року па 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за червень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період вересень-жовтень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

-копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за вересень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за серпень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за квітень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за березень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

-копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період березень-жовтень 2020 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за червень 2020 року та лютий 2021 року на 10 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період лютий-березень 2021 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

-копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

-копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період квітень-травень 2020 року на 11 арк., опечатані биркою № 8 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

-копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за квітень 2020 року на 10 арк., опечатані биркою № 9 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал обліку виробництва спирту за показниками контрольних снарядів ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018 рік на 100 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал апаратника ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку виробництва спирту за показниками контрольних снарядів ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2021 роки на 100 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку виробництва спирту за показниками контрольних снарядів ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік на 100 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- технологічні інструкції, висновки експерта, договори на проведення випробувань, технічні умови сольвентолу, біоетанолу, протоколи якості, атестат виробництва, сертифікати відповідності, виробничі звіти, контракти, чорнові записи щодо виготовлення біоетанолу, протоколи випробувань, результати випробувань, паспорти безпеки, програми атестації виробництва біоетанолу ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2017-2021 роки на 447 арк., опечатані биркою №10 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- виробничий журнат Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 1 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 2 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 3 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 4 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2020 роки № 5 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018-2019 роки № 8 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки № 8 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020 рік № 6 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020 рік № 7 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 2 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 3 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 4 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 5 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 6 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 7 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- чорнові записи та показники роботи підприємства за 2018 рік та копію реєстру платежів станом на грудень 2020 року на 37 арк., опечатані биркою № 11 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- контракти, специфікації до договорів поставки, копії рознарядок на відвантаження біоетанолу, копії заяв підприємств про прохання ДП «Зарубинський спиртовий завод» відвантажити біоетанол та сольвентол за період 2020 року на 95 арк., опечатані биркою № 12 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії листів від ТОВ «ЕС АГРО» до ДП «Зарубинецький СЗ», копію листа від ТОВ «Грейн-Юкрейн» до ДП «Зарубинецький СЗ», копію листа від ТОВ «ПЕРФОРМС» до ДП «Зарубинецький СЗ», копію листа від ТОВ «АГРОПРОМ ТЕР» до ДП «Зарубинецький СЗ» за період 2019 року на 7 арк., опечатані биркою № 18 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- документи щодо приходу сировини на ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 18 арк., опечатані биркою № 13 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- список працівників ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 4 арк., опечатаний биркою № 14 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти звірки взаєморозрахунків. рахунки на оплату, оборотно-сальдові відомості ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2021 роки на 49 арк., опечатані биркою № 15 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти, прихідні ордера на сировину, аналізи сировини, відомості про рух зерна, товарно-транспортні накладні, накладні про повернення постачальнику, довіреності ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки на 373 арк., опечатані биркою № 16 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти звіряння, товарно-транспортні накладні, акти звірки взаєморозрахунків. документи щодо приходу сировини, видаткові накладні ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2020 роки на 286 арк., опечатані биркою № 17 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- рахунки на оплату, оборотно-сальдові відомості, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018-2021 роки на 325 арк., опечатані биркою № 19 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акти про відвантаження та приймання біоетанолу та сольвентолу, посвідчення якості, інвойси ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 379 арк., опечатані биркою № 20 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- чорнові записи, аналізи сировини, прихідні ордера на сировину, відомості про рух зерна, товарно-транспортні накладні ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 321 арк., опечатані биркою № 21 підписами понятих та учасників слідчої дії;

- рахунки на оплату, видаткові накладні, специфікації ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 273 арк., опечатані биркою № 22 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- реєстр планових платежів, оборотно-сальдову відомість, звірку з контрагентами ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 29 арк., опечатані биркою № 23 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти про виготовлення біоетанолу та сольвентолу та передачу їх у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки на 122 арк., опечатані биркою № 24 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал обліку зерна ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018-2020 роки на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку зерна ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- показники роботи, виробничі звіти про використання сировини та вихід КАП. довідки про використання ферментних препаратів, видаткові накладні, акти приймання-передачі, довідки про рух сировини при виробництві КАП, чорнові записи, довідки про рух сировини при виробництві сольвентолу, довідки про використання ферментних препаратів при виробництві сольвентолу, реєстри планових платежів, документи щодо приходу товару, виписки з особових рахунків, акти звірки взаєморозрахунків, оборотно-сальдові відомості ДП «Зарубинський спиртовий завод» та чисті аркуші паперу із відтиском печатки ТОВ «Перформс» та підписом за 2019-2021 роки на 287 арк., опечатані биркою № 25 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- зошит із зображенням квітів в корзині з чорновими записами на 54 арк., опечатаний биркою № 26 з підписами понятих та учасників слідчої дії.

Крім того, 14.05.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 19.04.2021 проведено обшук в офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» за адресою: вул. Ужинська. буд. 25. м. Перечин Ужгородський район Закарпатська область, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

- копії фінансово-господарських документів ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат», які знаходяться в одній підшивці на 121 арк., яка опечатана биркою № 1 з підписами учасників слідчої дії та слідчого.

Постановою старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 від 15.05.2021 вказані вище речі, предмети, документи та підакцизна продукція (біоетанол, сольвентол) визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

Задовольняючи дане клопотання, слідчий суддя зазначив, що існують достатні підстави вважати, що майно, вилучене під час обшуку в ДП «Зарубинський спиртовий завод» та в ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат», мають ознаки доказів у кримінальному провадженні №0000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, зберегли на собі сліди кримінальних правопорушень та відповідають критеріям ст. 98 України.

Колегія суддів погоджується з такими висновками суду виходячи із наступного.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб; умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення слідчий суддя згідно ст. ст. 94, 132, 173 КПК України повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину та достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні прокурора чи слідчого, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки згідно ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод будь-яке обмеження власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов`язково переконатись в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому закон не вимагає, аби вони були повними та достатніми на даній стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно із ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 зазначеної статті, в цьому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України вбачається, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Під час апеляційного розгляду колегією суддів встановлено, що вказані вимоги закону судом першої інстанції дотримані в повному обсязі.

Так, вирішуючи питання про накладення арешту на вищевказане майно, слідчий суддя, відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України обґрунтував сукупність підстав та розумних підозр вважати, що це майно відповідає критеріям, визначеним у статті 98 КПК України.

З огляду на положення ч. 1, 3 ст. 170 КПК України, майно, яке відповідає критеріям, визначеним у статті 98 КПК України повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження - запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, знищення, приховання) на певне майно, що як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що у даному кримінальному провадженні є всі підстави вважати, що майно, на яке слідчий просив накласти арешт, є предметом протиправної діяльності, містить на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення та те, що дане майно, може бути приховано чи знищено, що може негативно вплинути на дослідження усіх обставин вчинених кримінальних правопорушень, слідчий суддя дійшов правильного висновку про наявність правових підстав для задоволення вказаного клопотання та накладення арешту на майно.

Будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, які можуть суттєво позначитися на інтересах власників майна, колегією суддів не встановлено.

При цьому колегія суддів звертає увагу на те, що накладення арешту з підстав, передбачених ч. ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, по суті являє собою форму забезпечення доказів і є самостійною правовою підставою для арешту майна поряд із забезпеченням цивільного позову та конфіскацією майна та, на відміну від двох останніх правових підстав, не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не пов`язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.

Крім того, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника та користувача майна, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності та допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність того чи іншого майна до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо нього заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

А тому, доводи апелянта про те, що розчинник універсальний органічний Сольвентол не є доказом кримінального правопорушення та те, що реалізація продукції без денатурації не суперечить вимог закону, а також порушенням органом досудового розслідування певних процесуальних норм при проведенні обшуку на даній стадії кримінального провадження не розглядаються.

При цьому, відповідно наданих матеріалів вбачається що обшук проведений на підставі ухвали слідчого судді, у зв`язку з чим на даний час порушень норм кримінального процесуального закону не вбачається.

Матеріали кримінального провадження містять достатні дані, які вказують на те, що обшук, проведений на підставі ухвали слідчого судді, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей, предметів та документів, які мають значення для досудового розслідування, і існує така сукупність розумних підозр вважати, що майно, вилучене в ході обшуку, є речовим доказом у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищенаведене, колегія суддів вважає, що відповідно до ст. 170 КПК України, на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів, оцінивши в сукупності всі обставини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, беручи до уваги, що обмеження права власності є розумним та співрозмірним завданням кримінального провадження - існують правові підстави для арешту майна, тому підстав для скасування ухвали слідчого судді, колегія суддів не вбачає.

Відповідно, підстав для зняття арешту із вищезазначеного майна немає.

Доводи апелянта про необґрунтоване накладення арешту на майно підприємства, яке обмежує право власності, право вільного здійснення підприємницької діяльності та може спричинити збитки суб`єкту господарювання у зв`язку із неможливістю виконання своїх зобов`язань перед контрагентами щодо поставки товару не беруться до уваги, оскільки під час розгляду клопотання слідчий суддя вірно встановив, що є достатні підстави вважати, що майно, на яке просять накласти арешт відповідає вимогам ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, а тому потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи власника майна, про які йдеться в клопотанні старшого слідчого.

Що стосується тверджень апелянта про порушення старшим слідчим порядку належного оформлення протоколу обшуку, зокрема, останній не надав опис вилучених документів та тимчасово вилучених речей, колегія суддів вважає їх необґрунтованими, виходячи з наступного.

Так, ч. 9 ст. 236 КПК України передбачено, що другий примірник протоколу обшуку разом із доданим до нього описом вилучених документів та тимчасово вилучених речей (за наявності) вручається особі, у якої проведено обшук, а в разі її відсутності - повнолітньому членові її сім`ї або його представникові. При проведенні обшуку на підприємстві, в установі або організації другий примірник протоколу вручається керівнику або представникові підприємства, установи або організації.

Відповідно до абз. 2 п. 9 Інструкції про порядок вилучення, обліку, зберігання та передачі речових доказів у кримінальних справах, цінностей та іншого майна органами дізнання, досудового слідства і суду, затвердженої спільним наказом Генеральної прокуратури України, Міністерства внутрішніх справ України, Державної податкової адміністрації України, Служби безпеки України, Верховного суду України та Державної судової адміністрації України № 51/401/649/471/23/125 від 27.08.2010, якщо протокол з описом предметів і цінностей, які вилучаються, з якихось причин на місці скласти неможливо (наприклад, у зв`язку з їх значною кількістю), вони упаковуються і опечатуються з доданням бірок з написами, які засвідчують вищеназвані особи. Подальший огляд і опис проводиться за місцем дізнання, досудового слідства в присутності понятих (бажано тих самих), що брали участь у їх вилученні, з відображенням у протоколі цілісності печаток та засвідчених підписами написів на упаковці, в яку були поміщені вилучені об`єкти.

З аналізу вищенаведених норм закону випливає, що старший слідчий діяв в межах визначених чинним законодавством, а тому вважати, що старшим слідчим після проведення обшуку безпідставно не надано керівнику ДП "Зарубинський спиртовий завод" опису вилучених документів та тимчасово вилучених речей в колегії суддів, немає.

Істотних порушень вимог кримінального процесуального закону, які перешкодили чи могли перешкодити слідчому судді постановити законну та обґрунтовану ухвалу, колегією суддів апеляційної інстанції не виявлено.

Враховуючи викладене, колегія суддів апеляційного суду дійшла остаточного висновку про залишення апеляційної скарги в. о. директора державного підприємства "Зарубинський спиртовий завод" ОСОБА_7 без задоволення, а ухвали слідчого судді про арешт майна без змін.

Керуючись ст. ст. 176, 177, 178, 183, 184, 193, 194, 309, 407 ч. 3 п. 1, ч.1 418, 422 КПК України, колегія суддів

У Х В А Л И Л А:

Строк на апеляційне оскарження поновити.

Апеляційну скаргу в. о. директора державного підприємства "Зарубинський спиртовий завод" ОСОБА_7 залишити без задоволення, а слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 21 травня 2021 р. - без змін.

Ухвала суду апеляційної інстанції за результатами розгляду апеляційної скарги оскарженню в касаційному порядку не підлягає відповідно до частини 4 статті 424 КПК України.

Судді:

________________ ___________________ _________________

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4