СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5767/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 листопада 2020 року м.Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0001318 від 16.07.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Святошинського районного суду м.Києва надійшло вказане клопотання, погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , щодо придбання, поповнення частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_2 ) та діяльності вказаного товариства, з можливістю їх вилучити.

Клопотання обґрунтовано тим, що Восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 16.07.2020 до ЄРДР за №0001318, за фактами умисних ухилень від сплати податків в особливо великих розмірах, підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації суб`єктів господарської діяльності, за попередньою змовою групою осіб, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, а також легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України.

Невстановленими особами протягом 2019-2020 років, від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_6 ) надавались послуги суб`єктам господарювання реального сектору економіки по ухиленню від сплати податку на прибуток, податку на додану вартість, неповернення валютної виручки від зовнішньоекономічних операцій при експорті сільськогосподарської продукції та інших товарів, на адресу різних країн отримувачів, через підконтрольних підприємств нерезидентів, що призводить до ненадходження валютної виручки за реалізацію товару та, як наслідок, виведення у «тіньовий», не контрольований державою, обіг грошових коштів, шляхом мінімізації податкових зобов`язання зазначених підприємств та їх легалізацію через підконтрольні суб`єкти підприємницької діяльності, шляхом зняття готівки.

У ході досудового розслідування встановлено ряд підприємств реального сектору економіки придбали у 2020 році статутні фонди ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_6 ), які мають ознаками «транзитності», всього на загальну суму понад 1 млрд. 700 млн. грн.

Встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_6 ) з ознаками «транзитності» не мають офісних приміщень, штату працівників, потужностей для здійснення господарською діяльністю, однак мають економічно необґрунтовано завищений розмір статутного фонду та створюють видимість низького податкового навантаження за рахунок проведених фінансових операцій.

За рахунок придбання рядом підприємств реального сектору економіки статутних фондів у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_6 ), які мають ознаками «транзитності», створюється документальна видимість формування витрат за рахунок яких зменшується сума сплати податку на прибуток підприємств.

У ході досудового розслідування восьмим СВРКП слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про надання документів з придбання, поповнення частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_2 ) у 2020 році, однак товариство документи не надало, а отримати у інший спосіб вказані документи неможливо.

На даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , щодо придбання, поповнення частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_2 ) та діяльності вказаного товариства, з можливістю їх вилучити, а саме: договорів купівлі-продажу корпоративних прав, інвестиційних договорів, актів приймання-передачі частки у статутному капіталі, протоколів загальних зборів учасників, статутів, аудиторських висновків, довіреностей товариств та фізичних осіб, заяв Форми 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, наказів на призначення службових осіб, витягів, квитанцій, ліцензій, дозволів, документів про прийняття та звільнення з роботи, документів про проведення інструктажів співробітників, посадових інструкцій, документів податкового обліку, договорів оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна, цінних паперів, документів про надання та отримання фінансової допомоги, фінансово-господарських документів товариства по взаємовідносинам з контрагентами, документів щодо перерахування грошових коштів з контрагентами, документів про отримання електронного цифрового підпису службовою особою, документів щодо виплати дивідендів, документів формування статутного фонду, документи за результатами проведення інвентаризацій, документи за результатами проведення перевірок, документів податкової, бухгалтерської, статистичної звітності товариства, інших реєстраційних та статутних документів за весь період діяльності товариства.

Відповідно до відомостей поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що останнє придбало, поповнило частку у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_2 ) у 2020 році.

Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо придбання, поповнення частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_2 ) та діяльності вказаного товариства містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: договори купівлі-продажу корпоративних прав, інвестиційні договори, акти приймання-передачі частки у статутному капіталі, протоколи загальних зборів учасників, статути, аудиторські висновки, довіреності товариств та фізичних осіб, заяви свідчать про факт та підстави придбання товариства за визначеною ціною, фінансово-господарські договори, свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов`язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; документи за результатами проведення інвентаризацій, свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та фактичне наявність майна на балансі підприємства; копії сторінок журналів видачі довіреностей, свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства.

Реєстраційні та фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Досудове розслідування кримінального провадження проводиться по факту, який відображено в документах, а тому фундаментальними доказами являються саме документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які визначають суть взаємовідносин з контрагентами та які необхідно вилучити у товариства з метою проведення перевірки, судової експертизи, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_10 » від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи щодо придбання, поповнення частки у статутному капіталі, які відображають проведені реєстраційні дії за весь період.

Крім того, в доданих до клопотання копіях матеріалів кримінального провадження наявні відомості, які становлять таємницю досудового розслідування.

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення та з метою уникнення відповідальності можуть знищити, змінити, приховати докази, які мають істотне значення для даного кримінального провадження.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутності.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представників осіб у володінні яких знаходяться відповідні документи.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання слідчого та надати тимчасовий доступ до зазначених документів, які службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з можливістю вилучення оригіналів, та які можуть містити дані, що мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні згідно ст. 91 КПК України, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0001318 від 16.07.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим група слідчих ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТНВ ПІФОНДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , щодо придбання, поповнення частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_2 ) та діяльності вказаного товариства, з можливістю їх вилучити, а саме: договорів купівлі-продажу корпоративних прав, інвестиційних договорів, актів приймання-передачі частки у статутному капіталі, протоколів загальних зборів учасників, статутів, аудиторських висновків, довіреностей товариств та фізичних осіб, заяв Форми 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, наказів на призначення службових осіб, витягів, квитанцій, ліцензій, дозволів, документів про прийняття та звільнення з роботи, документів про проведення інструктажів співробітників, посадових інструкцій, документів податкового обліку, договорів оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна, цінних паперів, документів про надання та отримання фінансової допомоги, фінансово-господарських документів товариства по взаємовідносинам з контрагентами, документів щодо перерахування грошових коштів з контрагентами, документів про отримання електронного цифрового підпису службовою особою, документів щодо виплати дивідендів, документів формування статутного фонду, документи за результатами проведення інвентаризацій, документи за результатами проведення перевірок, документів податкової, бухгалтерської, статистичної звітності товариства, інших реєстраційних та статутних документів за весь період діяльності товариства.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1