Провадження №1- кс/712/5039/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

13 жовтня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000026 від 18.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Українипрокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратуриОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратуриОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000026, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.08.2020 за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки від 24.01.2019 року №24/23-00-14-0205/41605852 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання макухи соєвої, олії соєвої та послуг зберігання олії та макухи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки «ризиковості», за грудень 2017 року, березень-липень 2018 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ, чим ухилилися від сплати податків на суму 6 673 561 грн., що є в особливо великих розмірах.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом грудня 2017 року, березня-липня 2018 року відображало придбання макухи соєвої, олії соєвої та послуг зберігання олії та макухи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке в свою чергу відображає придбання вищевказаних ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які мають ознаки «ризиковості». При цьому встановлено неможливість постачання вказаного асортименту товарів по зазначеному ланцюгу контрагентів.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Встановлено, шо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є пов`язаним підприємством із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та задіяно в схемі ухилення від сплати податків як «посередник» з метою приховування факту безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ на користь

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок придбання ТМЦ від контрагентів-постачальників, якими фактично не здійснювалось придбання товарів відповідного асортименту.

Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом січня 2018 року відображає придбання сої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке в свою чергу не відображає придбання сої від контрагентів-постачальників, натомість товариством відображено придбання курчат-бройлерів, електролічильників в асортименті, інжинірингових послуг від постачальників.

Також встановлено, що на момент взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була та є по теперішній час,

гр. ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_8 , зареєстрована та фактично проживаюча за адресою: АДРЕСА_1 ).

В подальшому, в рамках досудового розслідування вказаного кримінального провадження допитано ОСОБА_5 , яка повідомила про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, господарської діяльності ніколи не здійснювала та не має відповідних навичок. Також, ОСОБА_6 повідомила, що не реалізовувала в січні 2018 року сою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та нікого не уповноважувала на такі дії. Додатково, у ОСОБА_6 відібрано експериментальні зразки почерку та підписів.

Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 (Балтський район).

Окрім того, реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на даний час перебуває у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_3 .

Прокурор в клопотанні зазначає, що на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також, те що по даним документам можуть бути встановлені особи, які фактично здійснювали діяльність від імені товаристві, тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 .

В судове засідання прокурор не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» передбачено можливість видачі оригіналів та копій документів, які зберігаються суб`єктом державної реєстрації, на підставі рішення суду, копія якого приєднується до реєстраційної справи.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення з можливістю вилучення оригіналів документів, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів які вказані у поданому клопотанні та знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_3 , має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертиз, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратуриОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та всіх інших документів, які містять підписи осіб, уповноважених діяти від імені суб`єкта господарювання, а також відтиски печаток товариства, та на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_3 .

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_8 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_9 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_10 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_11 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_12 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_13 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_14 , старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_15 або за дорученням на інших працівників ДФС у Черкаській області. (постановою про проведення слідчих дій на іншій території).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1