УХВАЛА

10 грудня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 податкова адреса АДРЕСА_1 ), завідомо неправдивих відомостей, а також умисного подання для проведення такої реєстрації вказаних документів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено що, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване (створене) 19.09.2019 в ІНФОРМАЦІЯ_2 . Перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Стан платника - 0 (платник податків за основним місцем обліку). Основний вид діяльності 08.12 добування піску, гравію, глин і каоліну. Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявні інші КВЕД, зокрема: 23.31 виробництво керамічних плиток і плит; 23.32 виробництво цегли, черепиці та інших будівельних виробів із випаленої глини, черепиці та інших будівельних виробів із випаленої глини; 42.12 підготовчі роботи на будівельному майданчику;77.32 надання в оренду будівельних машин і устаткування; 46.73 оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням; 49.41 вантажний автомобільних транспорт; 59.11 виробництво кіно- та відеофільмів, телевізійних програм; 59.20 видання звукозаписів; 60.10 діяльність у сері радіомовлення; 60.20 діяльність у сфері телевізійного мовлення; 73.11 рекламні агентства.
В подальшому до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 12.06.2020 внесено зміни в частині зміни засновника та керівника підприємства, яким став громадянин ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ).
За результатами зібраних матеріалів встановлено, що керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 відношення до господарської діяльності товариства не має. У зв`язку із скрутним фінансовим становищем, на прохання свого двоюрідного брата ОСОБА_6 , за винагороду підписав надані йому невідомі документи та віддав останньому свій паспорт. Про те що є керівником товариства йому нічого не відомо, так як фактично працює охоронцем на місцевій пилорамі. Печатку товариства не отримував, адреса реєстрації товариства не відома. Має неповну середню освіту, навиками ведення фінансово-господарських операцій, проведення банківських розрахунків не володіє та не проводив жодних господарських операцій з контрагентами.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом грудня 2019-вересня 2020 років проведено ряд фінансово-господарських операцій з придбання та постачання товарів (робіт, послуг) на митній території України, які мають ознаки штучного створення передумов для отримання платником необґрунтованої податкової вигоди та невиконання ним податкового обов`язку.
В ході досудового розслідування встановлено, що одним із основних постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », від якого дане товариство відображало у податковому обліку придбання товарів (послуг) є ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД (код НОМЕР_3 , податкова адреса - АДРЕСА_2 ).
З метою дослідження обставин придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів (послуг) у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД, проведення фінансово-господарських операцій з вказаною юридичною особою, встановлення обсягу та вартості придбаних товарів (послуг), їх фактичного руху, з`ясування конкретних обов`язків, покладених на службових осіб та працівників постачальника, залучених до вказаних операцій, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2019-2020 роки, документів, що підтверджують придбання товарів (послуг), які в подальшому були поставлені ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », установчих документів та документів, у яких визначено обов`язки службових осіб та працівників ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД. Згадані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та є необхідними для використання при проведенні в подальшому документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Відомості, які містяться у документах будуть використані як докази наявності або відсутності факту реального проведення вказаних фінансово-господарських операцій, а не лише їх документального відображення. Іншими способами довести вказані обставини неможливо.
В ході досудового розслідування встановлено, що перераховані вище документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД.
Беручи до уваги викладене та враховуючи, що згадані вище документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД, мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки дадуть змогу підтвердити або спростувати факти реального проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з`ясувати їх обставини, встановити фактичні обсяги придбання останнім товарів (послуг), є необхідними для використання в подальшому при проведенні документальної перевірки та відповідних експертиз, слідчих дій, а відомості, які у них містяться будуть використані як докази.
Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.
Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД (код НОМЕР_3 , податкова адреса - АДРЕСА_2 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД (код НОМЕР_3 , податкова адреса - АДРЕСА_2 ), які перебувають або можуть перебувати у володінні даного товариства, та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії, а саме:
- документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД щодо проведених фінансово-господарських операцій, інших правовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 за період 2019-2020 років, в тому числі, але не виключно, договорів (угод) з додатками та додатковими угодами, прибуткових та видаткових накладних, специфікацій, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, актів наданих послуг, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, рахунків, рахунків-фактур, документів складського обліку, банківських та касових документів (платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій до них, банківських виписок про списання та надходження коштів по рахунках та ін.), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів, сертифікатів відповідності, листування тощо;
- документів, що підтверджують придбання (виготовлення) товарів (послуг), які в подальшому були поставлені ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2019-2020 років, в тому числі, але не виключно, договорів (угод) з додатками та додатковими угодами, прибуткових та видаткових накладних, специфікацій, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, актів наданих послуг, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, рахунків, рахунків-фактур, документів складського обліку, банківських та касових документів (платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій до них, банківських виписок про списання та надходження коштів по рахунках та ін.), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів, сертифікатів відповідності, листування тощо;
- документів (наказів, рішень, контрактів та ін.) про призначення (покладення відповідних обов`язків) і звільнення з посад службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД та інших працівників, причетних до проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які займали свої посади (виконували обов`язки) протягом 2019 2020 років; статуту, інших документів (контрактів, трудових договорів, посадових інструкцій, положень), у яких визначено обов`язки службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД та працівників даного товариства, які були причетні до проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2019-2020 років;
- документів, відомостей, реєстрів по рахунках бухгалтерського обліку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД, у яких відображено інформацію про товарно-матеріальні цінності, послуги, що були поставлені для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2019 по 07.12.2020, а також інформацію про надходження (виготовлення) товарів (послуг), які в подальшому були поставлені для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (із зазначенням контрагента, дати, номенклатури товарів (послуг), їх кількості, вартості, тощо).
- документів щодо отримання в оренду (власність) приміщень, у яких здійснює діяльність ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЛТД.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1