Справа № 569/9185/20
УХВАЛА

11 лютого 2021 рокум. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий), погоджене прокурором відділу Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження №0000011 від 21.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у клопотанні вказує, що СУ ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Зазначає, що упродовж 2018-2020 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведення сумнівних фінансово-господарських операцій щодо реалізації м`ясопродуктів для суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, при цьому, фактично реалізувавши вказану продукцію за готівку для суб`єктів господарювання юридичних та фізичних осіб без відображення реально проведених операцій в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 7 725 102 гривень.

В результаті вказаного службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » своїми діями призвели до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення господарських операцій, які мають ознаки порушення податкового законодавства зі суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності. Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально по обліках товариства, без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов`язань. Відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних відслідковується невідповідність обсягів придбання обсягам реалізованих товарно-матеріальних цінностей та невідповідність номенклатури придбаного до реалізованого товару, що вказує на безтоварність проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вказаними вище СГД.

В ході досудового розслідування встановлено осіб задіяних до незаконної схеми мінімізації податкових зобов`язань, зокрема встановлено факти регулярної передачі не облікованої готівки через пункт обміну іноземних валют у м.Костопіль за адресою: АДРЕСА_1 та м.Дніпро за адресою АДРЕСА_2 ), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_3 ).

Покликаючись на наведене, слідчий вказує на необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що підтверджують вказані факти, зокрема тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_3 ), а саме: перелік найманих працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які виконували роботи (надавали послуги) в період 2019-2020рр, у пунктах обміну іноземних валют ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м.Костопіль за адресою: АДРЕСА_1 та м.Дніпро за адресою: АДРЕСА_2 . По особам надати вичерпну інформацію - паспортні дані, наявні контакти, дати прийняття та звільнення з роботи (копії заяв), інше по суті; матеріалів відео фіксації у вказаних пунктах за максимально можливий період (2018-2020рр) шляхом запису на носій інформації; документи, які врегульовують порядок (механізм) перерахування коштів між пунктами обміну ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; перелік клієнтів, які користувались послугами переказу коштів чи пересилання готівки з м.Костопіль до м. Днiпро між пунктами обміну ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період 2018-2020 роки, документів що підтверджують такі фінансові операції.

Слідчий для розгляду клопотання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про день та час розгляду клопотання повідомлялось, але представник не з`явився.

Клопотання розглядається без участь представника у володінні якого перебувають документи, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

З урахуванням викладеного, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п. 8 ч.1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав, передбачених ст. 163 КПК України, що документи (інформація) про які йдеться у клопотанні знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », і вони мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, а тому слідчий суддя вважає можливим надати органу досудового розслідування тимчасовий доступ до документів (інформації), зокрема щодо переліку найманих працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які виконували роботи (надавали послуги) в період 2019-2020рр, у пунктах обміну іноземних валют ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м.Костопіль за адресою: АДРЕСА_1 та м.Дніпро за адресою: АДРЕСА_2 та до матеріалів відео фіксації у вказаних пунктах за максимально можливий період (2018-2020рр), з можливістю зробити копії.

Щодо переліку інших документів та інформації, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в цій частині, оскільки як вбачається з матеріалів клопотання та витягу з ЄРДР, досудове розслідування кримінального провадження за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а тому підстав для необхідності в отриманні інформації яка містить персональні дані осіб, слідчий суддя не вбачає.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_3 ), а саме: перелік найманих працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які виконували роботи (надавали послуги) в період 2019-2020рр, у пунктах обміну іноземних валют ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м.Костопіль за адресою: АДРЕСА_1 та м.Дніпро за адресою: АДРЕСА_2 , а також матеріалів відео фіксації у вказаних пунктах за максимально можливий період (2018-2020рр), з можливістю отримати інформацію у письмовому вигляді та на електронний носій оптичний диск.

В задоволенні клопотанні в іншій частині відмовити.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали два місяці з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1