Дата документу 04.12.2020 Справа № 554/6812/19
Єдиний унікальний номер справи: №554/6812/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 грудня 2020 року м. Полтава
Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 21.02.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
СУ ГУНП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 21.02.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Установлено, що відповідно до рапорту начальника відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ та державної прикордонної служби управління нагляду за додержанням законів, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 щодо виявлення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке здійснює закупівлю у м`ясопереробних підприємств Полтавської та суміжних областей шкіри великої рогатої худоби за готівку для її обробки та подальшого експорту.

З метою безперешкодного отримання бюджетного відшкодування ПДВ внаслідок здійснення експорту вказаної продукції за кордон, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у бухгалтерському та податковому обліках відображає господарські операції щодо придбання шкір великої рогатої худоби від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_3 № 5021/10/16-31-12-01-34 від 06.02.2019 протягом 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відшкодовано з Державного бюджету України 3103, 72 тис. гривень.

В той же час, отримані дані свідчать, що протягом 2018 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не було здійснено забою тієї кількості великої рогатої худоби, необхідної для отримання відповідної маси шкіри, яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортувало за кордон.

Так, відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_4 № 01-27/1690 від 20.03.2019 на потужностях ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2018 року здійснено забій 2741 голови великої рогатої худоби (далі ВРХ).

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2018 року здійснило поставку шкіри ВРХ до країн ЄС загальною кількістю 4028 штук.

Крім того, як було встановлено в ході досудового розслідування кримінального провадження, то службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) запроваджено протиправний механізм незаконного отримання відшкодування із Державного бюджету України ПДВ внаслідок здійснення експортних операцій, яка свідчить, що службові особи вказаних підприємств за сприянням інших суб`єктів СГД, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ сприяють в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання, які займаються виробництвом та оптовою торгівлею шкіряної продукцією.

Так, згідно отриманих даних, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » впроваджено протиправну схему придбання за готівку шкіри ВРХ у суб`єктів господарювання Полтавської, Кіровоградської та Черкаської областей, без відображення вказаних господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, після обробітку придбаної у вказаний спосіб шкіри на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вона реалізовується за готівку окремим суб`єктам господарювання вказаної галузі, одним з яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

В той же час, з метою легалізації вказаної продукції, у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображаються операції з надання послуг вказаним суб`єктам господарювання з переробки давальницької сировини.

Обробіток придбаної у вказаний спосіб шкіри на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » службовими особами вказаного підприємства відбувається за незаконного використання сірчаної кислоти, яка згідно Постанови Кабінету міністрів України від 06.05.2000 року № 770 «Про затвердження переліку наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів». Віднесена до прекурсорів, використання яких передбачає наявність відповідної ліцензії у суб`єкта господарювання.

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не отримувало ліцензії на право провадження діяльності у сфері обігу наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів Переліку та з заявою на її отримання до ІНФОРМАЦІЯ_9 не зверталися.

Поряд з цим, встановлено, що службовими особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » запроваджено протиправну схему легалізації шкір ВРХ, які попередньо придбані представниками вказаного підприємства у суб`єктів господарювання регіону за готівку.

Зокрема, відповідно до вказаної схеми, придбані за готівку шкури легалізуються шляхом оформлення між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » операцій по переробці давальницької сировини.

При цьому, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не здійснює закупівлю шкір ВРХ у суб`єктів господарювання реального сектору економіки, оскільки по ланцюгу постачання сировини у останніх відсутнє фактичне придбання вказаної продукції.

Наявні дані свідчать, що за домовленістю між директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_6 , із використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », останніми укладаються зовнішньоекономічні контракти, відповідно до яких, підготовлена продукція, від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », експортується з виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за кордон, а саме на адресу « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ).

При цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не здійснює закупівлю шкіри ВРХ у суб`єктів господарювання реального сектору економіки, оскільки по ланцюгу постачання сировини у останніх відсутнє фактичне придбання вказаної продукції.

Крім цього, наявна оперативна інформація свідчить про те, що за домовленістю між директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інших підприємств підконтрольних громадянину ОСОБА_6 продукція переробки шкіри ВРХ з виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортується за кордон на адресу компаній « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Великобританія), ІНФОРМАЦІЯ_12 (Італія), ІНФОРМАЦІЯ_13 (Італія) та ІНФОРМАЦІЯ_14 (Польща).

В подальшому отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » грошові кошти обготівковуються ОСОБА_6 шляхом укладання господарських операцій із суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності. Частину вказаних коштів, згідно попередніх домовленостей, ОСОБА_5 отримує на території приватного домогосподарства ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1

Таким чином, внаслідок впровадження та реалізації вказаних протиправних механізмів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з іншими суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 протиправно заволоділи частиною грошових коштів податку на додану вартість безпідставно відшкодованого з Державного бюджету України та ухилилися від сплати податків внаслідок не декларування господарських операцій із придбання та реалізації шкіри великої рогатої худоби на внутрішньому ринку України.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мало та має відкриті рахунки у:

-Полтавському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » м. Полтава (МФО НОМЕР_7 ) за № НОМЕР_8 , 980-українська гривня, відкритий 03.08.2017;

- Полтавському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » м. Полтава (МФО НОМЕР_7 ) за № НОМЕР_9 , 978-ЄВРО, відкритий 03.08.2017;

- Полтавському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » м. Полтава (МФО НОМЕР_7 ) за № НОМЕР_10 , 840-долар США, відкритий 03.08.2017;

- Полтавському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » м. Полтава (МФО НОМЕР_7 ) за № НОМЕР_11 , 980-українська гривня, відкритий 01.08.2017;

- Полтавському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » м. Полтава (МФО НОМЕР_7 ) за № НОМЕР_12 , 980-українська гривня, відкритий 01.08.2017;

- Полтавському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » м. Полтава (МФО НОМЕР_7 ) за № НОМЕР_13 , 980-українська гривня, відкритий 01.08.2017, закритий 26.01.2017;

З метою здобуття доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникає необхідність у відкритті банківської таємниці шляхом отримання тимчасового доступу до документів, які вказують на обсяги коштів на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та факти перерахування коштів з цих рахунків на рахунки інших підприємств та навпаки.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що інформація про обсяги коштів на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), використання цих коштів вказаним товариством має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, але дана інформація доступна лише банківській установі АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_14 ), встановити її іншим шляхом неможливо, виникає необхідність у відкритті охоронюваної законом банківської таємниці шляхом отримання доступу до документів із вищезазначеною інформацією із наступним її вилученням у паперовому та електронному вигляді, так як вказана інформація може служити доказом у кримінальному провадженні та має бути долучена до матеріалів кримінального провадження.

Слідчий в судове засідання не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав та прохав задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області майору поліції ОСОБА_3 та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у даному кримінальному провадженні: старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_8 , слідчому СВ ВП № 1 Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 , слідчому СВ ВП № 1 Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУНП ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_12 , т.в.о. заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_13 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_14 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_15 , слідчому СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_16 , слідчому СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_17 та оперативним співробітникам УСБУ в Полтавській області, на підставі доручення наданого ініціатором заходу (слідчим) про проведення слідчих (розшукових) дій у порядку ст. 40 КПК України на тимчасовий доступ до відомостей, які становлять банківську таємницю, і перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_14 ) за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , із правом вилучення такої інформації у Полтавському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » м. Полтава (МФО НОМЕР_7 ) у паперовому (належно завірених копіях) та електронному вигляді (про рух коштів), а саме наступних документів: справи з юридичного оформлення та відкриття банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_8 , 980-українська гривня, відкритий 03.08.2017; за № НОМЕР_9 , 978-ЄВРО, відкритий 03.08.2017; за № НОМЕР_10 , 840-долар США, відкритий 03.08.2017; за № НОМЕР_11 , 980-українська гривня, відкритий 01.08.2017; за № НОМЕР_12 , 980-українська гривня, відкритий 01.08.2017; за № НОМЕР_13 , 980-українська гривня, відкритий 01.08.2017, закритий 26.01.2017, карток зі зразками підписів, установчих та реєстраційних документів, копій паспортів, усіх договорів з банком, що діяли з дати відкриття рахунків, платіжних доручень, заявок про зняття грошових коштів з рахунку, доручень (довіреностей) про зняття грошових коштів іншими особами, а також документів (у електронному вигляді) про рух коштів по вищезазначеному рахунку із зазначенням контрагентів по кожній банківській операції, номерів їх рахунків, назв та кодів банків, номерів платіжних документів та призначення платежу по кожній операції, з моменту відкриття рахунку і по теперішній час.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її виготовлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1