УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні,

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000443 від 12 червня 2019 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на три місяці.

Клопотання обґрунтовується тим, що відповідно до висновку експертного дослідження від 21.05.2019 № 21/05-2 встановлено, що службові особи ТОВ «Файний Друк Продакшн» (код 38603344), зареєстрованого у м. Києві, використовуючи реквізити транзитного підприємства ТОВ «Конкіст» (код 41644239), у період серпня-листопада 2018 року ухилились від сплати податків шляхом перерахування грошових коштів на підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Роквел Груп» (код 40998870), ТОВ «Бенефіт Партнер» (код 42186364), ТОВ «Вейв Контракт» (код 42216362), ТОВ «Апарт Маркет» (код 42194674), ТОВ «Брінг Трейд Інвест» (код 42346561), ТОВ «Гешефт Фінанс» (код 42198747), ТОВ «Магнето Стар» (код 42271308), ТОВ «Фокус Десіжн» (код 42201974), ТОВ «Карат Постач» (код 42236436), ТОВ «Нобильт Люкс» (код 42272448), ТОВ «Агремант Постач» (код 42236389), ТОВ «Сталтек» (код 42051529), ТОВ «Квінтед» (код 42051644), ТОВ «Адлер Люкс» (код 42198904), ТОВ «Трейдфлеш» (код 39901537), ТОВ «Тескомпані» (код 42221534), ТОВ «Торгтайм» (код 41857608), ТОВ «Креалюкс» (код 42221414), ТОВ «Софтпром» (код 41662022), ТОВ «Інет Сейлс» (код 42201817), ТОВ «Діаріс Пром» (код 42202249), ТОВ «Аксант» (код 41650635), ТОВ «Будклассік» (код 39938525), ТОВ «Екотехноком-Сіті» (код 39992734), ТОВ «Авіф-Аеро» (код 39997952), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 720 793 грн., що є особливо великим розміром.

ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» (, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві) зареєстровано в Голосіївській РДА 22.02.2013 за № 4. Основним видом діяльності підприємства є - 18.12 друкування іншої продукції. Податкова адреса підприємства: м. Київ, вул. Лятошинського, буд. 14-А.

В ході відпрацювання ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» та проведення аналізу баз даних ДФС України встановлено, що в період 2018 року підприємство придбало у ТОВ «Конкіст» (, ДПІ 2650) папір, клей, проявник, картон, ізопропиловий спирт, фарбу та рулонну плівку на загальну суму 30 047 196 грн., в тому числі ПДВ - 5 007 866 грн.

ТОВ «КОНКІСТ» (не має власних активів, в податковій звітності зазначає кількість працюючих - 3 особи) купівлю зазначених товарів в податкових накладних формує від 26 СГД з ознаками «фіктивності».

Вищезазначені СГД з ознаками «фіктивності» також не мають власних активів, кількість працюючих зазначають по 1 особі на кожному підприємстві.

Проведеним аналізом встановлено, що вище перелічені підприємства з ознаками «фіктивності», переважно мають негативний стан, низьке податкове навантаження, на балансі підприємств відсутні будь-які активи, не мають власних або орендованих складських приміщень, не мають найманих працівників, відсутні трудові та виробничі потужності, що свідчить про безтоварність здійснення господарських операцій.

Таким чином, відвантаження товарів для ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» проведено з підміною номенклатури товару, у зв`язку з чим реальність здійснення даних фінансових операцій по ланцюгу до кінцевого покупця не підтверджується.

Проаналізувавши інформацію в базах даних ГУ ДФС стало відомо, що ТОВ «КОНКІСТ» (код 41644239) останнього разу звітувало до контролюючих органів в березні 2019 року. На разі свою діяльність припинило. Новим постачальником товару ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» з номенклатурою: папір, клей, проявник, картон, ізопропиловий спирт, фарбу та рулонну плівку, являється новостворене товариство ТОВ «ТОЛІОС» (код 42680770).

В ході оперативного супроводження встановлено, що ТОВ «ТОЛІОС» (код 42680770) являється правонаступником ТОВ «КОНКІСТ» (код 41644239). Вказане товариство також здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей на ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» (код 38603344), при цьому придбання товарно- матеріальних цінностей здійснюється у ризикових суб`єктів господарської діяльності, а саме: TOB «ІНТЕКС СМАРТ» (код 42869876), ТОВ «ЛІТОКС ПЛЮС» (код 42550482), TOB «НОМЕК ПОСТАЧ» (код 42872339), ТОВ «ОРХУС ПАРТНЕР» (код 42187248), ТОВ «ФЬЮЖН МАРКЕТ» (код 42202056), ТОВ «УКРТОРГ ПЕРСПЕКТИВА» (код 42197853) та інші.

У ході здійснення досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:

- в ході відпрацювання СГД з ознаками «фіктивності» допитано як свідків директорів ТОВ «Бенефіт Партнер» (код 42186364), ТОВ «Адлер Люкс» (код 42198904), ТОВ «Гешефт Фінанс» (код 42198747), ТОВ «Айонік» (код 42617557), , ТОВ «Волт Десижн» (42617819) про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності товариств. Службові особи ТОВ «Вейв Контракт» (код 42216362) та ТОВ «Брінг Трейд Інвест» (код 42346561) надали покази згідно яких стало відома, що останні зареєстрували вказані СГД за грошову винагороду;

- крім того допитано як свідка керівника ТОВ «ІНТЕКС СМАРТ» (код 42869876), який повідомив, що зареєстрував товариство за грошову винагороду. Останньому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.І ст. 205-1 КК України. Матеріали кримінального провадження направлено до суду з обвинувальним актом;

- 24.10.2019 слідчо-оперативними групами у складі дев`ятого СВ РКП СУФР ТУ ДФС у м. Києві та дев`ятого ОУ ТУ ДФС у м. Києві на підставі ухвал Солом`янського районного суду м. Києва проведено ряд обшуків за наступними адресами:

- офісне приміщення ТОВ «Файн Друк Продакшн» за адресою м. Київ, вул. Кудряшова, кв. 16, офіс.384, яке на праві власності належить ОСОБА_4 , де виявлено та вилучено документи та чорнові записи ТОВ «Файн Друк Продакшн», які долучено до матеріалів кримінального провадження;

-офісне приміщення ТОВ «Файн Друк» в якому фактично знаходиться ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» за адресою м. Київ, вул. Обсерваторна, буд. 25, другий поверх, де виявлено та вилучено чорнові записи ТОВ «Файн Друк Продакш», які долучено до матеріалів кримінального провадження;

- допитано як свідків службових осіб ТОВ «Файн Друк Продакш» на рахунок взаємовідносин з ТОВ «Роквел Груп», ТОВ «Бенефіт Партнер», ТОВ «Вейв Контракт», TOB «Апарт Маркет», TOB «Брінг Трейд Інвест», TOB «Гешефт Фінале», TOB «Магнето Стар», TOB «Фокус Десіжн» , TOB «Карат Постач», TOB «Нобильт Люкс», ТОВ «Агремант Постач», ТОВ «Сталтек», ТОВ «Квінтед», ТОВ «Адлер Люкс», ТОВ «Трейдфлеш» (код 39901537), ТОВ «Тескомпані» (код 42221534), ТОВ «Торгтайм» (код 41857608), ТОВ «Креалюкс» (код 42221414), ТОВ «Софтпром» (код 41662022), ТОВ «Інет Сейлс» (код 42201817), ТОВ «Діаріс Пром» (код 42202249), ТОВ «Аксант» (код 41650635), ТОВ «Будклассік» (код 39938525), ТОВ «Екотехноком-Сіті» (код 39992734), ТОВ «Авіф-Аеро» (код 39997952);

- проаналізовано інформацію в базах даних ГУ ДФС, згідно якої стало відомо що ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» (код 38603344) звітувало до контролюючих органів у грудні 2019 року. У вересні 2019 року новим керівником товариства став ОСОБА_5 . В ході допиту останнього стало відомо, що останній перереєстрував ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» (код 38603344) за грошову винагороду. Фактично відношення до ведення фінансово-господарської діяльності не має. Останньому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України. Матеріали кримінального провадження направлено до суду з обвинувальним актом.

12.06.2020 отримано ухвалу слідчого судці Солом`янського районного суду м. Києва про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №№0000443 на 6 (шість) місяців, тобто до 12.12.2020 року.

Однак, на даний момент необхідно додатково провести ряд інших слідчих (розшукових) та процесуальних дій, необхідних для виконання вимог ст. 91 КПК України, а саме спрямованих на збирання доказів щодо встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, і, як наслідок, швидкого та повного досудового розслідування, які самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Враховуючи характер вчиненого кримінального правопорушення, на даний момент необхідно провести інші слідчі (розшукові) дії, спрямовані на встановлення місцезнаходження та допиту як свідків інших засновників та директорів вказаних підприємств, які займали дані посади у різний період часу та фактично зареєстровані та проживають у різних регіонах України, а також вчиняють дії щодо приховування від органів досудового розслідування.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000443 від 12 червня 2019 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Слідчий посилається на те, що на даний момент необхідно додатково провести ряд інших слідчих (розшукових) та процесуальних дій, необхідних для виконання вимог ст. 91 КПК України, а саме спрямованих на збирання доказів щодо встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, і, як наслідок, швидкого та повного досудового розслідування, які самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Крім того, необхідно провести інші слідчі (розшукові) дії, спрямовані на встановлення місцезнаходження та допиту як свідків інших засновників та директорів вказаних підприємств, які займали дані посади у різний період часу та фактично зареєстровані та проживають у різних регіонах України, а також вчиняють дії щодо приховування від органів досудового розслідування.

Разом з тим, ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 03 червня 2020 року строк досудового розслідування вже було продовжено на 6 місяців.

Проте, слідчий у клопотанні від 07 грудня 2020 року навела ідентичні підстави для продовження строку досудового розслідування, що й зазначала у клопотанні, поданому до суду у червні 2020 року.

Доказів на підтвердження проведення за час, на який було продовжено строк досудового розслідування, будь-яких слідчих дій слідчим суду не надано.

Оцінивши наведені доводи, слідчий суддя вважає, що слідчим не надано доказів на підтвердження необхідності продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000443 від 12 червня 2019 року.

З огляду на наведене, у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

Керуючись статтями 219, 294, 295-1, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: