СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6232/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 грудня 2020 року м.Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС восьмого СВ розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0001318 від 16.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212; ч.2 ст.366; ч.2 ст.205-1; ч.2 ст.209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Святошинського районного суду м.Києва надійшло вказане клопотання, погоджене з прокурором Офісу Генерального прокурора України ОСОБА_4 , в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучення документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання обґрунтовано тим, що у восьмим СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0001318 від 16.07.2020 за фактом вчинення за попередньою змовою групою осіб внесення в документи завідомо неправдивих відомостей, які подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, службове підроблення, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 209 КК України.

Встановлено, що на території України в період 2020 року діє група осіб якій підконтрольні підприємства, що використовуються у схемі реалізації імпортованої продукції за готівковий рахунок, без відображення цих операцій в офіційному бухгалтерському обліку, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код СДРПОУ НОМЕР_2 ), директором та засновником в одній особі являється ОСОБА_5 (РНОК1І11 ). Члени групи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 і код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) офіційно імпортують із країн ЄС радіомовні приймачі, гучномовці автомобільні, мішки, арматура, деталі кріплення, фурнітура з недорогоцінних металів, м`ячі для занять фітнесом надувні, світильники електричні, інвентар для занять водними видами спорту та інше. Загальна сума фактурної вартості імпортованої продукції складає 302,5 млн. грн. Транспортування товару здійснюється автомобільним транспортом.

В подальшому імпортовані ТМЦ реалізуються за готівкові кошти, кінцевому споживачу, при цьому ці операції не відображаються в податковому обліку підприємства-імпортера. Члени групи в офіційному податковому обліку відображають реалізацію попередньо вказаних товарів за безготівковий рахунок за ціною собівартості на адресу різноманітних «транзитно-конвертаційних груп», які в подальшому здійснюють ймовірну підміну товару. За послуги незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та конвертацію грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, внаслідок чого організатори отримують 7%-10%.

Крім того, встановлено, що у період 2020 року, підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для наступних підприємств, а саме: ПП Торгівельна фірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). В свою чергу, вказані вище СГ реалізують товар, відмінний від придбаного на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_9 ).

Також, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " реалізує товар на експорт, а саме: лушпиння з насіння соняшнику пресоване гранульоване (гранули циліндричної форми) використовується у технічних цілях; лузга соняшника гранульована, пресована у вигляді гранул, отримана шляхом пресування, що використовується в якості палива в опалювальних системах, в домашніх печах, камінах, заводських котельнях (урожай 2019 року), вага нетто - 189280 кг; макуха соняшникова мелена не гранульована, одержана в результаті вилучення олії з ядра насіння соняшника шляхом пресування, масова частка жиру в перерахунку на абсолютно суху речовину 9,7%, масова частка вологи і летких речовин 5.4%, масова частка; тверді залишки з насіння соняшнику, одержані під час добування соняшникової олії: Шрот з насіння соняшнику, для кормових цілей, ДСТУ 4638:2006, насипом, у вагонах обладнання) в країни Польща та Литва на загальну фактурну вартість 554 936 391 грн. за 2020 рік.

В подальшому сформований ліміт з ПДВ реалізовується на підприємство експортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з призначенням платежу «комплекс послуг з організації обладнання, навантаження та відправлення вагонів», яке в свою чергу здійснює експортні та внутрішні операції з (надання послуг) підприємствам реального сектору економіки серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ДП з II « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » і код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В результаті чого в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 )по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )ПП Торгівельна фірма « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "

(код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ДП з II « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2020 по теперішній час, а саме: договори, угоди, контракта, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, картки складського обліку, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками та декларації з податку на прибуток підприємства з додатками, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інші бухгалтерські документи по взаєморозрахунках між підприємствами та фізичними особами.

Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність і) фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

У відповідності до п.п.4 п.7 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року 4 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи, які відображають взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ПП Торгівельна фірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ДП з II « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2020 по теперішній час.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутності.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представників осіб у володінні яких знаходяться відповідні документи.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до документів та вилучення в оригіналах документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на вилучення оригіналів вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки слідчий суддя, враховує, що з матеріалів кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вилучення оригіналів дасть змогу встановити обставини, що матимуть суттєве значення у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого в ОВС восьмого СВ розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0001318 від 16.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212; ч.2 ст.366; ч.2 ст.205-1; ч.2 ст.209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , а таож слідчим слідчої групи на тимчасовий доступ до оригіналів документів та вилучення (виїмку) їх копій, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають володінні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП Торгівельна фірма « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ДП з II « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2020 по теперішній час, в т.ч. договори, угоди, контракти, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, картки складського обліку, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками та декларації з податку на прибуток підприємства з додатками, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інші бухгалтерські документи по взаєморозрахунках між підприємствами та фізичними особами.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1