Справа № 459/147/21
Провадження № 1-кп/459/242/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 лютого 2021 року Червоноградський міський суд Львівської області

в складі: головуючого-судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у місті Червонограді клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000033 від 19.05.2020 року ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Червоноград, Львівської області, громадянина України, раніше не судимого відповідно до ст. 89 КК України, працюючого на посаді директора ВП «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,в учиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, щоОСОБА_4 , будучи призначеним наказом генерального директора Державного підприємства «Львіввугілля» №56-к, від 04.03.2016 на посаду директора відокремленого підрозділу «Шахта Великомостівська» Державного підприємства «Львіввугілля» (), зареєстрованого за адресою: Львівська область, м.Червоноград, вул.Львівська, 61, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби 24.03.2003 за №1008 як платника податку на доходи фізичних осіб, інших окремих податків та зборів, будучи відповідно до ст.67 Конституції України, п.168.1, п.168.4 ст.168 Податкового кодексу України, розділу ІІІ ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету, направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.01.2018 по 31.03.2020, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 8 270 778 грн, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до «Положення про ВП «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», затвердженого Генеральним директором ДП «Львіввугілля», обов`язок загального керівництва діяльністю підрозділу, розпорядження його коштами та майном покладено саме на директора підрозділу, а згідно з п.9.21 Положення, саме ОСОБА_4 відповідає за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, внесків до бюджету і фондів.

Відповідно до п.п.168.1.5 п.168.1, п.п.168.4.3 п.168.4, ст.168 Податкового кодексу України, якщо оподаткований дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки встановлені для місячного податкового періоду, а суми податку на доходи фізичних осіб, нараховані окремим підрозділом за звітний період, перераховуються до відповідного бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу.

Однак, ОСОБА_4 , всупереч вимогам «Положення про ВП «Шахта «Великомостівська», п.168.1, п.168.4 ст.168 Податкового кодексу України, будучи службовою особою ВП «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», в період з 01.01.2018 по 31.03.2020 не сплатив до державного бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 8 270 778 грн, достовірно знаючи, що своїми діями ухиляється від сплати податку на доходи фізичних осіб, маючи при цьому фінансову можливість виконати таку сплату при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках, не вжив заходів та не розподілив належним чином наявні кошти підрозділу, а саме: скерував їх на потреби підприємства, які безпосередньо не пов`язані з виробничою діяльністю, а не на сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб.

Так, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що є наявна заборгованість з сплати податку з доходів фізичних осіб очолюваного ним підрозділу, а на розрахункових рахунках підрозділу наявні обігові кошти, будучи єдиним розпорядником коштів ВП Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», маючи фактичну можливість погасити значну частину заборгованості, використав наявні на рахунках кошти на потреби, не пов`язані з виплатою заробітної плати, податків та інших обов`язкових платежів, а також не на потреби, пов`язані з виробничою діяльністю, а саме: оплату за надані послуги та матеріали не пов`язані з основним виробництвом на загальну суму 8 270 778 грн, маючи при цьому, реальну можливість використати вказану вище суму на сплату податку на доходи фізичних осіб, що встановлено досудовим розслідуванням та дослідженням своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб ВП Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля» за період з 01.01.2018 по 31.03.2020, проведеним працівниками Червоноградського управління ГУ ДПС у Львівській області та викладених у довідці № 1/26307799/13-01-13-05-12 від 02.09.2020.

Отже, ОСОБА_4 , будучи розпорядником коштів Відокремленого підрозділу «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», що поступали на розрахункові рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля», в період з 01.01.2018 по 31.03.2020, достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету з податку на доходи фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 8 270 778 грн на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та обов`язкових платежів.

За наведених обставин, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - директором ВП «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», зобов`язаною сплачувати податки до бюджету, діючи в порушення вимог пп. 168.1., п.168.5 ст.168 Податкового кодексу України, в період з 01.01.2018 по 31.03.2020 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 8 270 778 грн, яка в 7000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податку на доходи фізичних осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Разом з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, ВП «Шахта «Великомостівська» сплачено кошти у вигляді податку на доходи фізичних осіб в сумі 8 270 788 грн, згідно платіжних доручень: №614 від 29.05.2020, №958 від 03.11.2020, №970 від 12.11.2020, №1005 від 30.11.2020, №1014 від 04.12.2020, №1024 від 11.12.2020, №244 від 18.12.2020, №122 від 18.12.2020, №2 від 21.12.2020, №364 від 21.12.2020, №1081 від 30.12.2020, №1093 від 30.12.2020, №1087 від 30.12.2020.

Крім цього, відповідно до листа №69/7/13-01-72-01 від 11.01.2021 Червоноградської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області податкові зобов`язання в сумі 8 270 788 грн. у кримінальному провадженні № 0000033 ВП «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля» сплачено.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, вказаних у ньому. Просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із тим, що до притягнення його до кримінальної відповідальності було добровільно сплачено податки, збори та відшкодована шкода, завдана державі.

ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримав клопотання прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі п.1 ч.2 ст.284 КК України та закрити кримінальне провадженнявідносно нього.

Розглянувши матеріали клопотання, вислухавши думку учасників, суд прийшов до наступного висновку.
Зі змісту п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України вбачається, що суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Частина 1 статті 285 КПК України вказує на те, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду (ч.ч.1, 2 ст. 286 КПК України).

У відповідності до ч.3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно з п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності .
Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) (ч.4 ст.212 КК України).
ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно, у повному обсязі сплатив податок на доходи фізичних осіб (фінансові санкції, пеня відсутні), що підтверджується наявними у матеріалах справи платіжними дорученнями №614 від 29.05.2020, №958 від 03.11.2020, №970 від 12.11.2020, №1005 від 30.11.2020, №1014 від 04.12.2020, №1024 від 11.12.2020, №244 від 18.12.2020, №122 від 18.12.2020, №2 від 21.12.2020, №364 від 21.12.2020, №1081 від 30.12.2020, №1093 від 30.12.2020, №1087 від 30.12.2020 та листом №69/7/13-01-72-01 від 11.01.2021 Червоноградської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області
Отже, ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.
Закриття кримінального провадження з цієї підстави не допускається, якщо обвинувачений проти цього заперечує (ч.8 ст.284 КПК України).
Враховуючи вищенаведене, перевіривши законність заявленого прокурором клопотання та отримавши згоду на таке звільнення від ОСОБА_4 , суд приходить до переконання, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності є підставним, тому таке слід задовольнити та звільнити останнього від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, закривши відносно нього кримінальне провадження.
Долю речових доказів вирішити в порядку ст.100 КПК України.

Керуючись ст. 284, 288, 314, 369-372 КПК України, суд,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України, на підставі частини 4 статті 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000033 від 19.05.2020 року відносно ОСОБА_4 закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КК України.

Після набрання вироком законної сили речові докази по справі, що є письмовими документами та цифровими дисками, відповідно до ст.100 КПК України залишити при матеріалах кримінального провадження.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга через суд першої інстанції до Львівського апеляційного суду області протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: ОСОБА_1