Провадження № 1-кс/344/5771/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 листопада 2020 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000036 від 30.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України ,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилався на те, що слідчими слідчого управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000036 за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які при здійсненні упродовж 2019-2020 років господарських операцій із реалізації нерухомого майна, занижували об`єкти оподаткування та не відображали фактично отримані доходи, що призвело до умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 10 150 096 грн, яка перевищує 7000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та становить особливо великі розміри.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами та засновниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", яке перебуває на спрощеній системі оподаткування та є платником єдиного податку третьої групи, організовано схему умисного заниження до сплати у бюджет податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, при реалізації нерухомого майна упродовж 2019-2020 років.

Слідством встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " виступало замовником будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 та упродовж згаданого періоду часу здійснювало реалізацію квартир у вказаному будинку. Фактичним виконавцем будівельних робіт, згідно декларації про початок виконання будівельних робіт та сертифікату готовності об`єкта до експлуатації, виступало ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

З метою встановлення обставин фактичного зведення (будівництва) будинку за адресою: АДРЕСА_1 та подальшого його введення у експлуатацію і реалізації нерухомості, виникла необхідність у отриманні документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), як фактичного виконавця робіт.

У зв`язку із викладеним, 10.08.2020 під №293/10/09-97-03-01 в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) направлено вимогу про надання копій документів у порядку ст.93 КПК України, яку того ж дня отримав заступник директора з фінансово-економічної безпеки товариства ОСОБА_5 .

Проте, відповіді на скеровану вимогу та документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ІНФОРМАЦІЯ_3 по даний час отримано не було, як і пояснення причин ненадання таких документів.

У зв`язку із викладеним, виникла необхідність у зверненні до слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області з метою отримання ухвали про надання тимчасового доступу до документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які стосуються обставин будівництва останнім багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_1 , подальшого передання об`єкта будівельних робіт замовнику ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 " та проведення розрахунків за такими господарськими операціями.

Вказані документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мають вагоме значення для досудового розслідування кримінального провадження та в подальшому набудуть статусу речових доказів, оскільки у них відображені фактичні обставини проведення будівництва, передання збудованого будинку замовнику та подальшого його введення в експлуатацію.

Іншим способом, окрім як отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), дослідити обставини вчинення кримінального правопорушення не представляється можливим, оскільки товариством відповідь на вимогу у порядку ст.93 КПК України надано не було.

Слідчий в судове засідання не зявився, попередньо подав клопотання відповідно до якого просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання неприбули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка міститься у документах про які зазначає слідчий, надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій окремих документів, які стосуються проведення будівельних робіт за адресою: АДРЕСА_1 , передання вказаного об`єкта (земельної ділянки) для будівництва, передання готового об`єкта замовнику тощо за період із 01.01.2015 року до 25.11.2020 року, зокрема наступних: договори та додаткові угоди і додатки до них, акти виконаних будівельних робіт форми КБ-2В та довідки про вартість виконаних робіт і витрати форми КБ-3; кошторисну документацію; акти прийманняпередачі товарів (робіт, послуг), податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, платіжні документи, рахунки фактури, виписки із руху коштів по банківських рахунках; бухгалтерську документацію, витяги з головної книги по бухгалтерських рахунках та оборотно-сальдові відомості по рахунках №23, №301, №311, №361, №371, №372, №377, №631, №643, №644, №681, №685, №703, №903, накази, які видавалися для допуску працівників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " для виконання будівельних робіт; спільні накази про здійснення технічного нагляду; документи про надання перепусток; журнали інструктажів по охороні праці; списки працівників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які виконували роботи та інші документи, що стосуються виконання будівельних робіт, договори доручення, купівлі-продажу, оренди, позики, поворотної та неповоротної фінансової допомоги, звіти перед поручителями щодо виконання договорів доручення, спільні договори, угоди щодо виконання будівельних робіт, договори підряду, субпідряду, дозволів на виконання будівельних робіт, декларацій про початок виконання підготовчих і будівельних робіт, декларацій про готовність об`єкта до експлуатації та виданих сертифікатів за адресою: АДРЕСА_1 .

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 26 січня 2021 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1