У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 грудня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене в.о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000388, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000388, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2020 року, з попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) шляхом здійснення в період з 01.01.2016 по 31.07.2020 безтоварних фінансово-господарських операцій з документального оформлення придбання сировини (бука) та отримання послуг по перевезенню від фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, що дало їм змогу завищити витрати підприємства, умисно ухилились від сплати податків податку на прибуток в сумі понад 3,9 млн. грн.

За результатами проведеного аналізу встановлено, що з метою мінімізації сплати податку на прибуток підприємств, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було зареєстровано ряд фізичних осіб підприємців, які перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (ІІ група), здійснювали постачання сировини (бук) для подальшого виготовлення частин до меблів та/або надавали транспортні послуги. Так, за рахунок проведення псевдооперацій по придбанню сировини (бука) та/або отримання послуг по перевезенню з використанням СГД, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (ІІ група) за період з 01.01.2016 року по 31.07.2020 року вказаним підприємством сформовано витрати в розмірі 21 829 357,00 грн.

25.11.2020 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 30.06.2020 року було виявлено ряд порушень чинного податкового законодавства з боку товариства, що викладені в висновку №40/07-16-08-00-13/33123608 від 25.11.2020 року та призвели до мінімізації об`єкту оподаткування податком на прибуток та до не сплати податку на додану вартість.

В результаті проведеного аналітичного дослідження, із врахуванням виявлених порушень, товариству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було встановлено суму несплачених податків в сумі 3 773 681 грн.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_7 (Українська гривня) за період з 01.01.2016 р. по теперішній час, у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО: НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ).

Підставою вважати, що документи перебувають у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є інформація надана працівниками управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Закарпатській області отримана, під час виконання доручення слідчого.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, підтвердження інших розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Отже, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином. Слідчим подано через канцелярію суду письмову заяву, за змістом якої останній просить розглянути клопотання за його відсутності, вимоги клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.
Представник особи у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема: відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Як зазначено у ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як зазначено у п. 2, 3 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду; органам прокуратури України, Служби безпеки України, Державному бюро розслідувань, Національної поліції, Національному антикорупційному бюро України, Антимонопольного комітету України - на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

З урахуванням викладеного, оскільки відповідно до ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні юридичної особи, самі по собі та у сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та у зв`язку із тим, що іншими способами встановити обставини, які необхідні для повного, об`єктивного та всебічного досудового розслідування вказаного кримінального провадження не має можливості, суду доведена необхідність вилучення зазначених у клопотанні доказів, зокрема копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_7 (Українська гривня) за період з 01.01.2016 р. по 31.07.2020 року (період який охоплюється фабулою кримінального провадження № 0000388), так як в інший спосіб провести доступ до них не представляється, а саме: роздруківка руху грошей із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по вищевказаних банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаний вище період та залишок коштів на рахунку (на паперових носіях та в електронному вигляді); карток із зразками підписів і відбитка печатка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; заяв для відкриття (закриття) рахунку та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку.

Щодо надання тимчасового доступу до інших документів, зазначених у клопотанні, суд вважає за необхідне зазначити, що слідчим не доведено необхідність отримання вказаних документів для потреб досудового розслідування та не обґрунтовано яким чином, зазначені речі та документи можуть бути використані органом досудового розслідування, відтак в іншій частині клопотання задоволенню не підлягає.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159,160, 162, ч. 2 ст. 163, ст.164 - 166,245, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ СУ ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО: НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ) зокрема, копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня) за період з 01.01.2016 р. 31.07.2020 року, а саме:

?роздруківка руху грошей із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по вищевказаних банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаний вище період та залишок коштів на рахунку (на паперових носіях та в електронному вигляді);

?карток із зразками підписів і відбитка печатка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

?заяв для відкриття (закриття) рахунку та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку.

В задоволенні решти клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її ухвалення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1 а