Справа № 464/4930/19
пр.№ 1-кс/464/1189/20
У Х В А Л А

24 липня 2020 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000070 від 22.08.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и в :
старший слідчий третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000070 від 22.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до двох місяців, тобто до 22.10.2020 р.
В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 22.08.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000070 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Єврошпон» (), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Єврошпон» (), Львівська область, Яворівський район, с. Новий Яр, вул. Заводська 19 А) в період з 2017-2019 років, в порушення п.п.133.1.1 п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст. 135, п.136.1 ст.136, п.137.1. ст.137 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб підприємців товарів (послуг), які фактично придбавались у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку на прибуток до бюджету України в сумі 3 436 932,28 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Вказані порушення встановлені матеріалами зібраними працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, що скеровані в СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області листом №2304/21/13-10 від 21.08.2019.
Суть схеми полягає в тому, що в період 2017-2019 років посадові особи ТОВ «Єврошпон» здійснюють придбання лісових ресурсів цінних порід деревини у невстановлених осіб, а документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують їх придбання здійснюють із використанням документів та банківських рахунків ряду фізичних осіб підприємців. Дані господарські операції мають безтоварний характер тобто фактичне придбання товарів (послуг) у фізичних осіб підприємців не відбувається.
Таким чином, посадові особи ТОВ «Єврошпон», шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку проведення операцій з фізичними особами-підприємцями, штучно та безпідставно завищують валові витрати підприємства, що в свою чергу призводить до заниження фінансового-результату в бухгалтерському обліку, заниження бази оподаткування з податку на прибуток підприємства і як наслідок до не сплати податку на прибуток до бюджету України у великих розмірах.
Будучи допитаними в якості свідка частина осіб, які в період 2017 - 2019 років були зареєстровані фізичними особами підприємцями та в яких ТОВ «Єврошпон» в бухгалтерському та податковому обліку відображало придбання лісових ресурсів, повідомили, що зареєструвались фізичними особами - підприємцями за грошову винагороду та не вели жодної підприємницької діяльності, зокрема і з ТОВ «Єврошпон» та не підписували документів, які відображають проведення фінансово-господарських операцій між ними та ТОВ «Єврошпон».
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 22.08.2020, разом з тим, завершити досудове розслідування у вказаний термін не виявляється можливим у зв`язку із необхідністю проведення ряду процесуальних дій, які у передбачений законом строк не представилось можливим провести через введення мораторію на проведення документальних та фактичних перевірок.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав клопотання про розгляд клопотання у відсутності уповноваженої особи органу досудового розслідування.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
За змістом ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк то він може бути продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого погодженого з прокурором, на строк встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на два місяці щодо проступків, шести місяців щодо злочинів невеликої або середньої тяжкості та дванадцяти місяців щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно із ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 22.08.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000070 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Єврошпон» (), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, строк якого закінчується 22.08.2020 року, проведено ряд процесуальних дій, спрямованих на всебічне, повне та неупереджене розслідування даного кримінального правопорушення, однак на даний час виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у зв`язку із необхідністю проведення процесуальних дій, спрямованих на отримання та перевірку доказів.
Враховуючи наведене, слідчий суддя приходить до переконання, що для здійснення необхідних слідчих дій, доцільним є продовження строку досудового розслідування до двох місяців, оскільки на даний час є очевидним той факт, що їх проведення є необхідним і обов`язковим для виконання завдань кримінального провадження, в тому числі забезпечення повного досудового розслідування кримінального провадження.
Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000070 від 22.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до 2 (двох) місяців, тобто до 22.10.2020 р.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1