У Х В А Л А
Іменем України
17 вересня 2020 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні, клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000335, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим відділом розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000335 від 14.08.2020 за фактом ухилення від сплати податків на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму понад 45 млн. грн низкою фізичних осіб за попередньою змовою, з корисливих мотивів, які діючи умисно, створили електронні «дейтінгові» агентства без відповідної юридичної реєстрації та фактично здійснюють господарську діяльність спрямовану на надання платних послуг, використовуючи ресурси міжнародних Інтернет-порталів, не нараховуючи і не сплачуючи передбачені законодавством податки, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , та іншими, використовуючи реквізити електронного «дейтінгового» (шлюбного) агентства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без відповідної юридичної реєстрації, фактично здійснюють господарську діяльність спрямовану на надання платних послуг, використовуючи ресурси міжнародних інтернет порталів «Find-bridge», «Prime Date», «Jump4love», «Anastasia» для партнерської реєстрації та реалізації протиправної схеми.

У процесі реалізації діяльності «дейтінгового» (шлюбного) агентства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оплата послуг здійснюється шляхом грошового переказу, на окремий електронний платіжний інструмент відповідних міжнародних Інтернет-порталів, адміністрація яких утримує певний відсоток за обслуговування, а решту перераховує на облікові записи «дейтінгового» (шлюбного) агентства « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, в процесі обміну віртуальними повідомленнями (платна послуга) здійснюється отримання прибутку від імені «фейкових» облікових записів, які фактично адмініструються найнятими перекладачами від імені веб-моделей приховано від клієнта. Один обліковий запис за місячне листування приносить прибуток «дейтінговому» (шлюбного) агентству у розмірі від 13 500 грн. до 77 500 грн. За наявними даними, власник «дейтінгового» (шлюбного) агентства контролює від 400 до 600 різних облікових записів.

Згідно висновку експертного дослідження №1-05/08/2020-дос від 05.08.2020 проведеним ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» експертом встановлено, що громадянином ОСОБА_7 у період 2019 року отримано дохід від діяльності «дейтінгового» (шлюбного) агентства в розмірі 22 400 000 грн. При цьому, ОСОБА_7 як суб`єкт підприємницької діяльності (фізична особа-підприємець) не зареєструвався, податки з отриманого доходу не нарахував та не сплатив.

Згідно п. 177.1, ст. 177 ПКУ: Доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу.

Згідно п. 167.1 ст. 167 ПКУ: Ставка податку становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв`язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

Отже, експертом проведено розрахунок не нарахованого та не сплаченого ОСОБА_7 податку з доходу фізичних осіб (ставка податку 18% згідно ст. 177 Податкового кодексу України) за період 2019 року, що складає 4 032 000 грн.

Крім того, експертом проведено розрахунок не нарахованого та не сплаченого ОСОБА_7 військового збору (ставка податку 1,5%) за період 2019 року, що складає 336 000 грн.

Таким чином, в результаті проведення дослідження експертом встановлено, що при отриманні ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 доходів, в порушення ст. 177 Податкового кодексу України, підпункту 1.4 пункту 16-1 підрозділу 10 розділу 20 Податкового кодексу України, не задекларовано та не сплачено податків за 2019 рік на загальну суму 4 368 000 грн., що підтверджується відповідним висновком експертного дослідження.

Крім того, встановлена причетність до зазначеного злочину головного функціонера «дейтінгового» (шлюбного) агентства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , код ІПН НОМЕР_1 , який з метою протиправної діяльності використовує периферійну техніку зі встановленим програмним забезпеченням, яка розміщується в офісному приміщенні «дейтінгового» (шлюбного) агентства « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Проведеними заходами встановлено, що у ОСОБА_6 наявні у використанні індивідуальні депозитні сейфи (банківські скриньки) право на користування яких оформлено на дружину ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2 ), якими ОСОБА_6 користується на підставі нотаріально завірених довіреностей, та які знаходяться у відділенні АТ «Асвіо банк» за адресою: м. Київ, бульвар Дружби народів, 19.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності на нежитлові приміщення за вказаною адресою зареєстровано за ТОВ «Вакус Інвестментс» (код 35311383).

11.09.2020 на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_9 від 10.09.2020 (справа №761/28373/20, провадження №1-кс/761/17717/2020), проведено обшук в індивідуальному сейфі (ячейці, скриньці) №282, що знаходиться у відділенні АТ «Асвіо банк» за адресою: м. Київ, бульвар Дружби народів, 19, який використовується ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , про що складено протокол обшуку від 11.09.2020.

За результатами проведеного 11.09.2020 обшуку в індивідуальному сейфі (ячейці, скриньці) №282, що знаходиться у відділенні АТ «Асвіо банк» за адресою: м. Київ, бульвар Дружби народів, 19, який використовується ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , виявлено та вилучено готівкові грошові кошти в іноземній валюті Долар США, купюрами номінальною вартістю 100 дол.США (сто доларів США), в кількості 2400 (дві тисячі вісімсот) купюр, в загальному розмірі 240 000 дол.США (двісті сорок тисяч доларів США), на вилученнях яких ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_9 від 10.09.2020 (справа №761/28373/20, провадження №1-кс/761/17717/2020) не надано прямого дозволу.

Так, при проведенні даного обшуку, не вдалося за можливе встановити походження виявлених готівкових грошових коштів в іноземній валюті Долар США, купюрами номінальною вартістю 100 дол.США (сто доларів США), в кількості 2400 (дві тисячі вісімсот) купюр, в загальному розмірі 240 000 дол.США (двісті сорок тисяч доларів США), тобто не підтверджено їх походження, згідно до звітності ОСОБА_6 та ОСОБА_8 не встановлено джерел походження даних грошових коштів.

11.09.2019 проведено огляд готівкових грошових коштів в іноземній валюті Долар США, купюрами номінальною вартістю 100 дол.США (сто доларів США), в кількості 2400 (дві тисячі вісімсот) купюр, в загальному розмірі 240 000 дол.США (двісті сорок тисяч доларів США), що вилучені за результатами проведеного 11.09.2020 обшуку в індивідуальному сейфі (ячейці, скриньці) №282, що знаходиться у відділенні АТ «Асвіо банк» за адресою: м. Київ, бульвар Дружби народів, 19, який використовується ОСОБА_6 та ОСОБА_8 .

Оглядом встановлено, що вищевказані готівкові грошові кошти, можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Так, 11.09.2020 постановою слідчого вищевказані готівкові грошові кошти визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000335 від 14.08.2020 .

Відповідно до ч. 7 ст. 237 КПК України, вилучене майно в індивідуальному сейфі (ячейці, скриньці) №282, що знаходиться у відділенні АТ «Асвіо банк» за адресою: м. Київ, бульвар Дружби народів, 19, який використовується ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , являється тимчасово вилученим майном.

З метою збереження речових доказів, недопущення втрати, знищення чи пошкодження для встановлення істини у кримінальному провадженні, на дане майно необхідно накласти арешт.

Враховуючи викладене слідчий просить слідчого суддю задовольнити клопотання.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити, зазначив, що слідчим був повідомлений власник майна про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши думку прокурора, вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2, ч. 6 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Відповідно до ч. 8 ст. 170 КПК вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, з метою збереження речових доказів, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту вказаного в клопотанні слідчого майна.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000335, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на готівкові грошові кошти в іноземній валюті Долар США, купюрами номінальною вартістю 100 дол.США (сто доларів США), в кількості 2400 (дві тисячі вісімсот) купюр, в загальному розмірі 240 000 дол.США (двісті сорок тисяч доларів США), що вилучені в рамках кримінального провадження №0000335 від 14.08.2020, за результатами проведеного 11.09.2020 обшуку в індивідуальному сейфі (ячейці, скриньці) №282, що знаходиться у відділенні АТ «Асвіо банк» за адресою: АДРЕСА_1 , який використовується ОСОБА_6 (код ІПН НОМЕР_1 ) та ОСОБА_8 (код ІПН НОМЕР_2 ).

Ухвала підлягає негайному виконанню.
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1