ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/3598/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" жовтня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000064 від 09.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 204 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів фінансового-господарської діяльності, що відображають взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .
Клопотання слідчим обґрунтовано наступними обставинами.
У проваджені другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві розпочато кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 09.06.2016, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 ч. 1 ст. 204 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено групу осіб, до якої входять ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_7 , діючи у м. Києві використовували реквізити зареєстрованих на підставних осіб підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_17 ), з метою отримання власної вигоди шляхом наданні послуг службовим особам реально діючих підприємств з мінімізації податкових зобов`язань.

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 до функцій і завдань якої входить, організація та проведення зустрічей з клієнтами (посадовими особами підприємств вигодонабувачів які використовують послуги групи) з метою отримання заявок на проведення безтоварних операцій між підприємствами, що входять до транзитно конвертаційної групи та підприємствами вигодо набувачами, що дозволяло останнім занизити свої податкові зобов`язання по сплаті ПДВ, надає вказівки іншим учасникам групи, контролює та координує їх дії використовуючи засоби електронного зв`язку, здійснює виплату грошової винагороди учасникам групи за результатом виконаних завдань. Додатково інколи здійснює реєстрацію податкових накладних з ПДВ та подачу податкової звітності до контролюючих органів підприємств, що підконтрольні групі.

Так з метою отримання безготівкових коштів ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 з рахунків підконтрольних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_17 ) та інших здійснювала перерахунок безготівкових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_18 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_19 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »(код НОМЕР_20 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »( НОМЕР_21 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_42 ) так на отримані грошові кошти вказані юридичні особи здійснювали придбання тютюнових виробів у виробників та дистриб`юторів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (на 200 млн. грн.) (код НОМЕР_43 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_44 ) (на 100 млн. грн.), що має своє відображення у податкові звітності.

Використовують реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_18 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_19 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_42 ) ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_51 та ОСОБА_10 вказані особи контролюють діяльність вищевказаних СГД та за допомогою підконтрольних фізичних осіб, а саме ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_52 ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_46 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_47 ), ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_53 , ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_54 , здійснюють реалізацію раніше придбаних тютюнових виробів за готівкові кошти фізичним особам - підприємцям на території міста Києва, Київської та Житомирської обл., без відображення вказаних операцій в податковій звітності, готівкові кошти, що отримані за результатом проведеної реалізації передавалися ОСОБА_4 , іншим учасникам злочинної групи з метою передачі вказаної готівки представникам підприємств вигодо набувача.

Так за рахунок сформованого податкового кредиту з придбаних тютюнових виробів, використовуючи особисті данні підставних керівників (електронний підпис, що використовується для подачі податкової звітності, для в ходу до системи клієнт банк), особи що контролюють діяльність вищевказаних юридичних осіб, вносять не правдиві відомості до документів податкової звітності, що подаються до контролюючих органів, з метою надання не правомірної податкової вигоди підприємствам вигодонабувачам, що виражається в формуванні безпідставного податкового кредити з ПДВ шляхом проведення без товарних операцій.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження та податкової інформації встановлено, що юридичні особи, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); здійснюють придбання тютюнових виробів, вживаного одягу, взуття, та відповідно до податкової інформації здійснює реалізацію товаро - матеріальних цінностей промислового та побутового характеру придбання яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) не здійснювали так серед покупців такої продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

У ході проведення допиту керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), підтверджено факт господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та на підтвердження своїх показів надано копії відповідних документів, в вході огляду яких встановлено розбіжність між фактично задекларованими операціями та проведеними розрахунками та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснило оплату за вказану продукцію відповідно до наданих документів на загальну суму у розмірі 3 000 000 грн., в свою чергу задекларувавши поставку продукції на загальну суму 4 844 119,40 грн., сформувавши собі не підтверджений на таку суму податковий кредит у розмірі 807 353,24 грн. узв`язку з чим на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) скеровано додатковий запит з метою з`язування обставин розбіжностей відомостей що містяться в отриманих документах відповідь не отримано.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що в період декларування відповідних операцій керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) виступав ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_46 ) який відповідно до матеріалів кримінального провадження є підконтрольною фізичною особою ОСОБА_9 та за його вказівками здійснював поставку тютюнових виробів по пунктам реалізації на території м. Києва, під час допиту ОСОБА_12 відмовився надавати покази з приводу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на якому останній рахується керівником та засновником.

Крім того, слідчий зазначив у мотивувальній частині клопотання, що вході огляду податкової інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), встановлено відсутність необхідних технічних та промислових умов необхідних для здійснення господарської діяльності, проведення поставки товарів, виконання робіт надання послуг. Вказані вище обставини дають можливість припустити про безтоварних характер правовідносин учасником яких виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та використання вказаної юридичної особи в протиправних схемах переведення безготівкових коштів у готівку, та надання не правомірної податкової вигоди підприємствам вигодо набувачам з метою ухилення від сплати податків.

Реквізити, документи фінансово-господарської, вказаних юридичних осіб були вилученні під час проведення обшуків за адресою АДРЕСА_2 в приміщенні, що використовувалося особами, що фактично контролюють діяльність вказаних юридичних осіб. Додатково в рамках проведення вказаних обшуків, вилучено печатки вказаних юридичних осіб, кліше з підписами підставних осіб керівників вказаних підприємств, від скановані копії ідентифікуючих документів підставних підписами підставних осіб керівників вказаних підприємств. Вказані обставини дають можливість стверджувати, що підприємства були зареєстровані з не метою здійснення реальної господарської діяльності, а з метою незаконної конвертації грошових коштів, формування безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам вигодо набувачам, шляхом проведення без товарних операцій.

До ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) було скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання документів які відповідно підтверджували чи спростовували проведення вказаних операцій, службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) викликано на допит з метою отримання відповідних показів з приводу вказаних обставин.

Клопотання слідчим обґрунтовано тим, що вищевказані документи, що знаходяться у перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, необхідні для проведення відповідних судово-економічних та судово-товарознавчич експертиз, з метою встановлення збитків у даному кримінальному провадженні.

Слідчий у судове засідання не з`явився, однак надав заяву, в якій просив розгляд клопотання проводити за його відсутності, вимоги якого підтримав та просив задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Перевіривши клопотання слідчого на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч.1 ст. 160 КПК України).

Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, у силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю у відповідності до ст.ст. 161, 162 КПК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів фінансового господарської діяльності, що відображають взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), так як слідчим у клопотанні у повній мірі доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаних документів, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих документах.

Проте, враховуючи, що слідчим у клопотанні жодним чином не обґрунтовано та недоведено необхідність вилучення оригіналів вказаних документі, слідчий суддя за доцільне надати слідчому можливість вилучити лише їх копії.

Керуючись ст.ст. 107, 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання-задовольнити частково.
Надати старшому слідчому другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_17 тимчасовий доступ до документів фінансового господарської діяльності, що відображають взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:
- договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;
- видаткові та товарно-транспортні накладні;
- акти здачі-прийому поставлених товарів;
- сертифікати якості та відповідності товарів;
- платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого товару
(наданих послуг);
- оборотно сальдові відомості по рахунку 631;
- документи, що підтверджують подальше використання поставленої продукції від
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );
- сертифікати проходження пожежної безпеки продукції у виробництві якої використовувалися комплектуючі поставленні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.
Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: