Справа №295/1132/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.02.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене старшим слідчим з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2018-2019 років, під час проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудове розслідування розпочато на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, що надійшло з оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області та висновку експерта за результатами проведення дослідження №1-26/05/2020-дос від 26.05.2020 року. Проведеним експертним дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 2018 по 2019 роки, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1 п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, було завищено податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 22 564 296 грн. В ході оперативного відпрацювання встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з метою ухилення від сплати податків відобразили придбання у пов`язаного підприємства, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) текстильних матеріалів на суму 8,1 млн. грн. ПДВ нібито для виготовлення картону та паперу. Під час аналізу мережі «Інтернет» стало відомо, що в процесі виробництва картону та паперу може використовуватися тканина лише рослинного та тваринного походження, а саме: вовна, бавовна, льон. Однак слід зазначити, що переробка тканини в целюлозу потребує хімічної обробки на спеціальному обладнанні та додаткових затрат на придбання спеціальних хімічних речовин. В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " придбання будь яких хімічних засобів відсутнє. В свою чергу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " відобразило придбання вживаного одягу «Секонд - хенд» (підміна номенклатури товару) у підприємства імпортера ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Згідно отриманої оперативної інформації вживаний одяг реалізовувався на території України через мережу магазинів " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", а на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відписувалися лише бухгалтерські документи. Макулатура придбавалась за готівкові кошти у пунктах прийому такої сировини без будь якого документального оформлення та обліку. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Львів), відсутнє за місцем реєстрації, відсутні основні засоби, фізичні особи, які зазначені в податкових розрахунках (форма №1ДФ) та нібито працюють на підприємстві, до діяльності підприємства ніякого відношення не мають, відсутні транспортні засоби для перевезення текстильних виробів. Крім того, в ході аналізу руху товарно матеріальних цінностей по ланцюгу постачання, встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), протягом 2018-2019 років, відобразили закупівлю макулатури від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ) на 11 млн. грн., яке в свою чергу нібито придбало вищезазначений товар у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму близько 500 тис. грн., що стало можливим в наслідок підміни номенклатури товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та свідчить про нереальність фінансово господарських операцій з придбання макулатури ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

В обгрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_1 зберігаються документи щодо фінансово господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо придбання та відвантаження макулатури, придбання та відвантаження текстильних виробів (секндхенду), виробництва картону та паперу, фінансово господарські документи щодо придбання сировини та відвантаження готової продукції, за період з 01.01.2018 по 31.12.2019, а саме: договори, додатки до них, накладні, акти відвантаження та приймання готової продукції, акти виконаних робіт, товарно транспортні накладні, банківські виписки, платіжні доручення. Крім того, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких завдано шкоди.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує у повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, які перебувають у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких завдано шкоди, не становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи та особам, які діють за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригіналів документів щодо фінансово господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо придбання та відвантаження макулатури, придбання та відвантаження текстильних виробів (секнд хенду), виробництва картону та паперу, фінансово господарські документи щодо придбання сировини та відвантаження готової продукції, за період з 01.01.2018 по 31.12.2019, а саме: договори, додатки до них, накладні, акти відвантаження та приймання готової продукції, акти виконаних робіт, товарно транспортні накладні, банківські виписки, платіжні доручення.

Встановити строк дії ухвали до 01.03.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1