У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 вересня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000029 від 06.04.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В:
Слідчий в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.
Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 06.04.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2018 по 30.06.2019, діючи умисно, порушуючи вимоги податкового законодавства, шляхом невідображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фактичних об`ємів реалізованих товарно-матеріальних цінностей ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 332 338 грн., що є коштами в особливо великих розмірах. Несплачена сума податків до державного бюджету України підтверджена висновком економічного дослідження №15 від 31.03.2020, проведеного фахівцем-економістом ОСОБА_4 .

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є виготовлення виробів із газобетону для будівництва. Водночас, підприємство займається виробництвом та реалізацією блоків з пористого бетону торгівельної марки «JU-TON» та «Ю-ТОН». Власниками даної торгівельної марки являються ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ). Також, службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створено власний Інтернет - магазин ІНФОРМАЦІЯ_2 через який здійснюється реалізація продукції.

У період з 01.01.2018 по 30.06.2019 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало матеріали для виготовлення газобетону, а саме воду 116 638 м? (116 638 000л); вапно гашене 11 895,7т; ПЦ І-500Р-Н насип портландцемент 35 307,4т; пасту алюмінієву 337 200 кг., з вказаної кількості придбаних матеріалів підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виготовило щонайменше339 877,14 м? газобетону.

Станом на 31.12.2017 відповідно до поданого звіту «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» на суму 13 231 тис.грн. склав залишок готової продукції на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при вартості продажу газобетону за ціною 1200 грн. за м?, залишок продукції склав 11 025,8 м?.

Станом на 30.06.2019 відповідно до поданого звіту «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» на суму 14 653 тис.грн. склав залишок готової продукції на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при вартості продажу газобетону за ціною 1200грн. за м?, залишок продукції склав 12 210,8 м?.

Таким чином, за період 01.01.2018 по 30.06.2019 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало 338 692,14 м? газобетону (339 877,14 м? + 11 025,8 м?- 12 210,8 м? = 338 692,14 м?).

Однак, відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних за період з 01.01.2018 по 30.06.2019 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило реалізацію лише 296 697,41 м?. Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

При цьому, рух грошових коштів по рахунку, який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відкрито в Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Одеса (МФО НОМЕР_4 ), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв`язку з чим необхідно отримати доступ до документів та можливість вилучити банківські виписки про рух грошових коштів по рахунку, який належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, який перебуває в Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Одеса (МФО НОМЕР_4 ).

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до незаконної діяльності пов`язаної з перерахуванням безготівкових коштів на рахунки підконтрольних СГД та в подальшому переводять їх з безготівкової форми в готівку. А іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

Слідчий в судове засідання не з`явився.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 160 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
у Х В А Л И В:
Клопотання слідчого в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000029 від 06.04.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів які знаходяться у володінні в Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Одеса (МФО НОМЕР_4 ) стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: відомостей, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, зазначенням вхідного та вихідного залишку коштів по рахунках НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (долар США), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) № НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (євро), НОМЕР_11 (українська гривня) за період з 01.01.2018 по 30.06.2019; копій довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; копій карток із зразками підписів і відбитку печатки; копій заяв на відкриття рахунків; копії договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; платіжних доручень та чеків про перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (долар США), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) № НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (євро), НОМЕР_11 (українська гривня) за період з 01.01.2018 по 30.06.2019; фотокопій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (долар США), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) № НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (євро), НОМЕР_11 (українська гривня) за період з 01.01.2018 по 30.06.2019.

Відповідальні особи зобов`язані надати можливість вилучити вказані документи слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_10 або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою).
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 10.10.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
10.09.2020