У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 жовтня 2020 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Хмельницькому клопотання прокурора про продовження строку застосування покладених обов`язків, у зв`язку з обранням запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та мешканця м. Житомира, проживаючого по АДРЕСА_1 , працюючого заступником начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир» Київської митниці Держмитслужби, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, інваліда ІІ групи, раніше не судимого,

у кримінальному провадженні № 0000027,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку застосування покладених відповідно до ст. 194 КПК України обов`язків відносно ОСОБА_4 , посилаючись на те, що на даний час продовжують існувати передбачені ст. 177 КПК України ризики.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора, який наполягає на задоволенні клопотання, підозрюваного та його захисника, які покладаються на думку суду, посилаючись на необґрунтованість обвинувачення, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

23 квітня 2020 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000027, зареєстроване кримінальне провадження, з правовою кваліфікацією ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 364 КК України.

В межах даного провадження ОСОБА_4 09.07.2020 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а саме у тому, що він, відповідно до наказу Житомирської митниці ДФС від 24 лютого 2017 року №38-о переведено з посади начальника відділу митного оформлення митного посту «Житомир-центральний» на посаду заступника начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний».

У зв`язку з обійманням посади головного державного інспектора відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» ОСОБА_4 відповідно до посадової інструкції у своїй діяльності керується Конституцією України, законами України, актами Верховної ради України, Президента України й Кабінету Міністрів України, наказами Міністерства фінансів України, Міністерства доходів і зборів України, Державної фіскальної служби України та Житомирської митниці ДФС, Положенням про митний пост «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС, положенням про відділ митного оформлення №1 митного посту «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС, цією посадовою інструкцією (п. 1.4 Посадової інструкції головного державного інспектора відділу митного оформлення № 1 митного посту «Житомир-Центральний» Житомирської митниці ДФС, затвердженої начальником Житомирської митниці ДФС ОСОБА_6 27.02.2017 за № 17/04-11-2017 ( ОСОБА_4 ознайомлений 27.02.2017)

Проте, ОСОБА_4 , достовірно знаючи свої службові обов`язки, зловживаючи своїм службовим становищем, усвідомлюючи протиправність своїх дій, всупереч інтересам служби, протягом 2017 року, перебуваючи за місцем роботи на митному посту «Житомир-центральний», що за адресою Житомирська область, Житомирський район, с. Оліївка, вул. Садова, 4, діючи умисно, в інтересах посадових осіб ТОВ «Домінант-Трейдер» (, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32) здійснив митні оформлення транспортних засобів на підставі товаросупровідних документів, які містять недостовірні дані стосовно року виробництва автомобіля, чим спричинив тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам за наступних обставин.

Відповідно до Акту перевірки митного посту «Житомир» Київської митниці Держмитслужби №7.8-09/60 від 09.04.2020 встановлено, що 12.05.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/007119 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель -TGL; номер шасі - НОМЕР_1 ; тип двигуна-дизельний;- загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4580 см.куб. - двигун-D0834;маса в разі максимальногозавантаження-10,500 т.; вантажопід`ємність-5,250 т.; колісна формула-4X2;- тип кузова-фургон тентований з встановленим гідробортом; такий,що був у використанні;- календарний рік виготовлення - 2012 р.; модельний рік виготовлення - 2012р». Відправник товару - DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP (Offise 21.8 Shepherd Market, London ,Mayfair, W1J7JY, Great Britain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 272 380,25 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 91 263,06 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_1 є 15.09.2011. Строк експлуатації автомобіля 5 років 6 місяців 19 днів.

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-78 від 24.03.2020 бланк свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу Швейцарської Конфедерації, яке видане на автомобіль MAN; модель-TGL;- номер шасі- НОМЕР_1 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_4 митної декларації UA101070/2017/007119 від 12.05. 2017 товару «Вантажний автомобіль: марка -MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_1 ; тип двигуна- дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загальногокористування; робочий об`єм циліндрів - 4580 см.куб. двигун - D0834;маса в разі максимального завантаження - 10,500 т.; вантажопід`ємність-5,250 т.; колісна формула - 4X2; тип кузова-фургон тентова ний з встановленим гідробортом; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2012 р.; модельний рік виготовлення - 2012 р», митні процедури не здійснено, прийнято бланк наданого свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджує дату реєстрації транспортного засобу в свідоцтві.

24.05.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/008246 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель-TGL; номер шасі - НОМЕР_2 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-6871 см.куб. - двигун -N04; маса в разі максимальногозавантаження-11,900 т.; вантажопід`ємність-4.295 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон;- такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р. , дата першої реєстрації 02.07.2012». Відправник товару - DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP (Offise 21.8 Shepherd Market, London ,Mayfair, W1J7JY, Great Britain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 299 105,62 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 102 037,98 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_2 є 03.11.2010. Строк експлуатації автомобіля 6 років 6 місяців 26 днів.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_4 митної декларації № UA101070/2017/008246 від 24.05.2017 по товару «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель-TGL; номер шасі - НОМЕР_2 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів - 6871 см.куб. - двигун -N04; маса в разі максимальногозавантаження-11,900 т.; вантажопід`ємність-4.295 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон;- такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р.. , дата першої реєстрації 02.07.2012» митні процедури не здійснено, не вжито заходів з перевірки року виготовлення транспортного засобу.

04.07.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/012572 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_3 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4580 см.куб.-двигун- N04; маса в разі максимальногозавантаження-10,500 т.; вантажопід`ємність-2,292 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р, дата введення в експлуатацію 17.10.2012». Відправник товару - DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP (Offise 21.8 Shepherd Market, London ,Mayfair, W1J7JY, Great Britain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 205 364,71 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 69 939,73 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_3 є 14.06.2011. Строк експлуатації автомобіля 5 років 11 місяців 21 днів.

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-99 від 17.04.2020 бланк свідоцтво про проходження технічного огляду Королівства Іспанії №233277, яке видано на автомобіль MAN; модель-TGL; - номер шасі- НОМЕР_3 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_4 митної декларації № UA101070/2017/012572 від 04.07.2017 по товару «Вантажний автомобіль: марка-MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_3 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів -4580 см.куб.-двигун- N04; маса в разі максимального завантаження-1 0,500 т.; вантажопід`ємність-2,292 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий,що був у використанні;- календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р, дата введення в експлуатацію 17.10.2012» митні процедури не здійснено, прийнято бланк свідоцтва про про проходження технічного огляду транспортного засобу, що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджується.

Відповідно до п.180.1 статті 180 р.3 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI платником податку на додану вартість є будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню, та на яку покладається відповідальність за сплату податків у разі переміщення товарів через митний кордон України відповідно до Митного кодексу України.

Згідно п.14.1.4.статті 14 Податкового Кодексу України акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених цим Кодексом як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції).

Особа суб`єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України є платником акцизного збору у відповідності до п.212.1.2. статті 212 Податкового Кодексу України.

Згідно п.190.1. статті 190 Податкового Кодексу України базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу ІІІ Митного Кодексу України з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів.

При визначенні бази оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, перерахунок іноземної валюти у валюту України здійснюється за курсом валюти, визначним відповідно до статті 391 ПКУ (для цілей визначення податкових зобов`язань зі сплати митних платежів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, а у разі, якщо митна декларація не подається, дня визначення податкових зобов`язань).

Відповідно до 215.3.5-2 ст.215 ПКУ моторні транспортні засоби для перевезення вантажів:

- код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 8704 21 99 00 інші з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем): з робочим об`ємом циліндрів двигуна не більше 2500 куб.см: що використовувалися, 0,02 євро за 1 куб.см об`єму циліндрів двигуна;

- код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД з повною масою транспортного засобу понад 5 т, але не більше як 20т що використовувались0,026 євро за 1 куб.см об`єму циліндрів двигуна.

Ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД ЗЕД застосовуються для автомобілів , що використовуються з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, для автомобілів, що використовуються понад 8 років з коефіцієнтом 50.

Відповідно до п.193.1. статті 193 ПКУ ставки податку на додану вартість встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20%.

Згідно Додатку до Закону України «Про Митний тариф України» від 19.09.2013 №584-V-II (групи73-97) за кодом УКТ ЗЕД та 870422990 автомобілів, що використовувались ставка мита становить 0,10 %.

Враховуючи інформацію щодо року виготовлення, дати першої реєстрації/початку дії першої гарантії, отриману від офіційного імпортера і дилера автомобіля MAN в Україні встановлено, що ввезені на митну територію вантажні автомобілі за митними деклараціями використовуються на дату митного оформлення з 5 до 7 років і тому необхідно застосовувати ставки акцизного податку для автомобілів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД з коефіцієнтом 40.

Відповідно до судової експертизи, проведеної судовим експертом ОСОБА_7 (Висновок № 94 від 15.06.2020), при митному оформленні трьох одиниць транспортних засобів MAN до Державного бюджету недонараховано: за МД UA101070/2017/53,6 грн., з яких 133294,69 грн. акцизного податку та 26 658,94 грн. ПДВ; за МД UA101070/2017/42,9 грн., з яких 205535,74 грн. акцизного податку та 41 107,14 грн. ПДВ; за МД UA101070/2017/97,9 грн., з яких 137248,28 грн. акцизного податку та 27 449,66 грн. ПДВ.

Таким чином, ОСОБА_4 в ході митного оформлення митних декларацій №№ UA101070/2017/007119, UA101070/2017/008246 та UA101070/2017/012572 зловживаючи службовим становищем, усвідомлюючи протиправність своїх дій, умисно не дотримано положення 4, 5 розділу VII Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.07.2015 № 684, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21 серпня 2015 р. за № 1021/27466, не вжито заходів, передбачених розділами 2, 5 Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затверджених Наказом ДФС від 11 вересня 2015 року № 689; а також порушено вимоги п.п.2.2.29.15, 2.2.31.27 та 2.2.33.4 Положення про Відділ митного оформлення, затвердженого в.о. начальника Житомирської митниці ОСОБА_8 ( обл.№158/4.10-2016 від 18.11.16).

В результаті здійснення митного оформлення головним державним інспектором ОСОБА_4 митних декларацій №№ UA101070/2017/007119, UA101070/2017/008246 та UA101070/2017/012572 спричинено збитки Державі в розмірі 571294,50 гривень, що в 714 разів (571 294, 50 : 800) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є тяжкими наслідками.

Вказана підозра є обґрунтованою, адже зокрема підтверджується висновком за результатами проведення судової економічної експертизи № 94 від 15.06.2020 року та іншими матеріалами кримінального провадження.

Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 03 вересня 2020 року підозрюваного ОСОБА_4 відсторонено від займаної ним посади, на строк по 30.10.2020 року включно.

03 вересня 2020 року слідчим суддею Хмельницького міськрайонного суду підозрюваному ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання по 30 жовтня 2020 року включно та покладено обов`язки:

- прибувати до слідчого ТУ ДБР у м. Хмельницькому, прокурора, суду за кожною вимогою;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання, роботи або/та служби;

- здати на зберігання відповідному органу свої паспорти гр. України та для виїзду за кордон.

На даний час продовжують існувати визначені ст. 177 КПК України, ризики: переховування від органів досудового розслідування і суду; знищення, схову або спотворення речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконного впливу на свідків.

ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за яке законом передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, зі штрафом від п`ятисот до однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, та яке в свою чергу становлять підвищену суспільну небезпеку, при цьому, підозрюваний може ухилитись від органів досудового розслідування і суду, зважаючи на покарання, яке йому може бути призначене у випадку визнання винуватим, впливати на свідків під час розслідування кримінального провадження, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей та документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, з цією ж метою, а тому приходжу до висновку, що підозрюваному ОСОБА_4 слід продовжити строк дії визначених ст. 194 КПК України обов`язків, які були визначені ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 03.09.2020 року.

Строк дії обов`язків слід визначити в межах строку досудового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 177, 178, 179, 194, 196 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити до 09 листопада 2020 року строк дії покладених ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 03.09.2020 року на ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, визначених ст. 194 КПК України обов`язків:

- прибувати за кожною вимогою до суду, слідчих ТУ ДБР у м. Хмельницькому, та прокурора;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи, служби.

- залишити на зберіганні відповідному органу свої паспорти громадянина України та для виїзду за кордон.

Ухвала діє по 09 листопада 2020 року.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали оголошено 29.10.2020 року.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду