Справа №766/7069/20
н/п 1-кс/766/7368/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2020 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

встановила:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл їй або іншому слідчому на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а саме копії:

- документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини за період 2019року: договорів, довіреностей, актів приймання-здачі (передачі) виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, карток складського обліку, журналів складського обліку.

-картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно) ;

-оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно);

-журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно).

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу та вилучення (здійснення виїмки) документів провести без представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Обґрунтування клопотання:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі перебуває кримінальне провадження за №0000029 від 09.04.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) упродовж 2019 року шляхом здійснення безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " щодо об`єкту "Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт Іванівка да смт Н.Сирогози" ухилились від сплати податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) упродовж 2019 року шляхом здійснення безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " щодо об`єкту "Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт Іванівка да смт Н.Сирогози" ухилились від сплати податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " послуги ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) не надавали, таким же чином у податковій звітності значиться постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Важливе значення для розслідування кримінального провадження мають копії документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а саме:

- документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини за період 2019 року: договорів, довіреностей, актів приймання-здачі (передачі) виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, карток складського обліку, журналів складського обліку.

-картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно) ;

-оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно);

-журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно).

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується необхідністю встановлення фактичних субпідрядників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », дійсних обсягів проведення робіт і визначенням суми ухилення від сплати податків в ході судово-економічної експертизи. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Беручи до уваги викладене вищенаведене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації, яка може містити банківську таємницю та перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд справи у її відсутність.

Представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Мотивація суду:

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частина 7 статті 173 КПК України передбачає, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000029, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Доводи викладені у клопотанні підтверджуються доданим матеріалами.

Так з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ст. 91 КПК України, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а саме копії:

- документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини за період 2019року: договорів, довіреностей, актів приймання-здачі (передачі) виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, карток складського обліку, журналів складського обліку.

-картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно) ;

-оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно);

-журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно).

Враховуючи вищевикладене, а також те що є можливість використання як доказів відомостей наявних в документах, що знаходяться у володільця, то слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучити (здійснити виїмку) їх копій.

Враховуючи, що в інший спосіб дані документи (інформацію) отримати неможливо, керуючись положеннями ст.ст. 2, 40, 131, 132, 159, 160 КПК України, слідчий суддя,

постановила:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучити належним чином завірених копій документів (здійснити їх виїмку), щодо взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а саме :

- документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини за період 2019року: договорів, довіреностей, актів приймання-здачі (передачі) виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, карток складського обліку, журналів складського обліку.

-картки рахунку № 631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно) ;

-оборотно-сальдові відомості рахунків № 631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно);

-журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (помісячно).

Встановити строк дії ухвали до 18.09.2020 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1