Провадження № 1-кс/161/6682/20
У Х В А Л А
про надання тимчасового доступу до речей і документів

м. Луцьк 16 вересня 2020 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027, розпочатого 29.05.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.209 КК України,
В С Т А Н О В И В:
На адресу слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Клопотанням мотивоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 29.05.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.209 КК України.

З отриманих від оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області матеріалів відповідно до висновку аналітичного дослідження №14/03-20-16-05/33273802, складеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також узагальнених матеріалів Держфінмоніторингу України №0066/2020/ДСК, встановлено факти ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) в спосіб приховування об`єктів оподаткування, а саме не відображення в податковому обліку товариства частини доходів, отриманих від здійснення у 2015-2019 роках фінансово-господарських операцій з вивезення за межі митної території України заготовки дубової обрізної (клепки) та отримання в звязку з цим доходів, внаслідок чого до державного бюджету не сплачено податку на прибуток підприємств в загальному розмірі 7 855 193,00 грн.

Крім того, з отриманих від оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_1 матеріалів відповідно до висновку аналітичного дослідження №14/03-20-16-05/ НОМЕР_1 , складеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також узагальнених матеріалів Держфінмоніторингу України №0066/2020/ДСК, встановлено факти легалізації службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) доходів в розмірі 7 855 193,00 грн., отриманих від вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, пов`язаного з ухиленням від сплати податків за результатами господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2015-2019 роках, що передувало легалізації, шляхом вчинення видаткових фінансових операцій по рахунках громадянина України ОСОБА_5 , відкритих в банках Польщі, які полягали у знятті готівкових коштів, що може належати до дій, спрямованих на приховування та маскування джерел походження таких коштів.

Зокрема, з матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 12.01.2015 по даний час, у митному режимі експорт по митних деклараціях здійснювали вивезення за межі митної території України товарів з номенклатурою заготовка дубова обрізна(код УКЗЕД ), клепка з деревини дуба необроблена(код УКЗЕД ), станки деревообробні пиляльні(код УКЗЕД ). При цьому, значна частина експортованої лісопродукції вивезена по контрактах, у яких торгуюча країна і країна фактичного одержувача експортованої продукції різні.

Основними учасниками зовнішньоекономічних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які виступають посередниками (торгуючими фірмами), серед яких компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 (Канада), ІНФОРМАЦІЯ_4 (Португалія), ІНФОРМАЦІЯ_5 (США), ІНФОРМАЦІЯ_6 (Португалія), ІНФОРМАЦІЯ_7 (Словаччина). Основними вантажоодержувачами лісопродукції є нерезиденти Болгарії, Литви, Португалії, Словаччини та Франції.

Згідно з деклараціями з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », яке за період січень 2015- грудень 2019 експортувало 6288,2 куб. м заготовки дубової власного виробництва, задекларовано лише 5 869 034 грн прибутку. Виходячи з розрахунків аналізу ринку, при таких обсягах експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » могло б одержати прибуток 3 772 920 Євро (6288,2 куб. м * 600 Євро), що при середньому курсі євро 29 грн. становить 109414680 грн.

Невідповідність задекларованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » прибутку з розрахунками, може пояснюватись або високими витратами на виробництво або застосуванням ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » інших інструментів мінімізації бази оподаткування, зокрема маніпулювання з ціновими показниками при експорті шляхом використання підконтрольних нерезидентів.

За матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_9 , які надійшли від ДФС України вих.72/7/99-99-23-01 ДСК від 10.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » протягом 2006-2019 років здійснювало поставки товарів з номенклатурою заготовка дубова обрізна та клепка з деревини дуба необроблена на адресу іноземних компаній: ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , тощо на загальну суму понад 85 млн. грн.

Однак, згідно наявної інформації фактично здійснювали оплату за товар лише компанії ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_11 на загальну суму 8,43 млн. грн.

Крім того, у період з 10.12.2015 по 07.04.2017, компанії ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_12 здійснювали перекази коштів на польський рахунок ОСОБА_5 на загальну суму 1,37 млн євро (36,95 млн грн). Також, у період з 04.09.2019 по 21.11.2019, на рахунок ОСОБА_5 здійснено перекази від ІНФОРМАЦІЯ_17 та ІНФОРМАЦІЯ_18 , на загальну суму 0,18 млн. євро (4,85 млн. грн). В подальшому, вищевказані кошти знято ОСОБА_5 готівкою у польських банках.

Разом з тим, ОСОБА_5 не декларує отримання будь-якого доходу в Україні. Згідно наявної оперативної інформації, вказаний громадянин позиціонує себе працівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », засновниками якого є ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , а до 01.06.2018 засновником значилась ОСОБА_8 . Водночас, ці ж самі громадяни фігурують, як директор, юридичний представник та бенефіціарний власник компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 відповідно, на користь якого здійснювалася реалізація лісоматеріалів від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а отримані кошти знімалися готівкою з польського банківського рахунку гр. ОСОБА_5 .

Компанія Polycrest Trade LP має рахунок у ІНФОРМАЦІЯ_19 , з якого здійснювалися перекази коштів на користь польських рахунків громадян України: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 на загальну суму 0,35 млн. євро (9,41 млн. грн).

Враховуючи отримання від іноземних компаній ОСОБА_5 коштів на загальну суму 1,55 млн євро (41,8 млн грн), подальше їх обготівкування та відсутність задекларованих ним доходів в Україні, існують підстави вважати, що зазначені кошти походять від прихованої діяльності ОСОБА_5 .

Використання схеми мінімізації податків службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пов`язаної з ухиленням від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом підтверджені даними аналітичного дослідження, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.05.2020 №14/03-20-16-05/33273802.

Враховуючи вищевикладене, в діях службової особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачаються ознаки вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст. ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в дослідженні обставин руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а перевірити ці обставини можливо лише шляхом розкриття банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та здійснення аналізу руху грошових коштів по такому рахунку, з подальшим проведенням вилучення таких документів.

Так з метою дослідження обставин здійснення фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність в отриманні документів, які свідчать про отримання та перерахування грошових коштів через банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема, роздруківок руху грошових коштів, які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 01.01.2015 по даний час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

Разом з тим, згідно АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у АТ ' ІНФОРМАЦІЯ_20 ' (МФО: НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 .

З наведених підстав слідчий просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ до документів, які є у розпорядженні банку.

Слідчий звернувся на адресу суду із клопотанням про слухання клопотання за його відсутності.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити частково, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На переконання слідчого судді, слідчий довів належними та допустимим доказами, що для цілей вказаного кримінального провадження, зокрема для встановлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, необхідним та доцільним є надання доступу до документів, які містять у розпорядженні банку, а отже клопотання є обґрунтованим та його слід задовольнити.

Одночасно, слідчий суддя не вбачає за можливим, на даному етапі досудового розслідування, надавати слідчому право вилучати оригінали документів підприємства, оскільки це буде невиправданим втручанням у діяльність банку та фактично становить загрозу для його функціонування, що не відповідає цілям та завданням кримінального судочинства. В даному випадку достатнім, на думку слідчого судді, надати тимчасовий доступ шляхом зняття належним чином завірених копій документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Волинській області, а саме: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_3 , ОСОБА_18 або за їх дорученням співробітникам управління ОРД ГУ ДФС у Волинській області, а саме: ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 - тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) банківських рахунків № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкритих у АТ ' ІНФОРМАЦІЯ_20 ' (МФО: НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), за період з 01.01.2015 по даний час, шляхом ознайомлення з ними та зняття належним чином засвідчених копій з них, зокрема роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з 01.01.2015 по даний час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції.

Строк дії ухвали до 10 листопада 2020 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду
Волинської області ОСОБА_1