Справа № 464/2490/20
пр.№ 1-кс/464/1148/20
У Х В А Л А

20 липня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області полковник податкової міліції ОСОБА_4 про накладення арешту,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області полковник податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління організацї і процесуального керівництва досудовим розслідуванням Прокуратури Львівської області ОСОБА_3 в якому просить накласти арешт на документи вилученні під час обшуку за адресою АДРЕСА_1 згідно протоколу обшуку від 21.05.2020 та протоколу огляду вилучених документів від 06.07.2020 без права користуватися чи розпоряджатись ними з метою забезпечення збереження речових доказів, які необхідні для проведення експертиз, позапланових документальних перевірок.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 29.10.2019 до ЄРДР №0000129, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Згідно зібраних матеріалів встановлено, що службові особи та засновники ТОВ "Крамсервіс" () здійснюють діяльність у сфері реалізації автомобільних транспортних засобів бувших у користуванні із Сполучених Штатів Америки та країн ЄС. Незаконна схема ухилення від сплати податків при ввезенні на митну територію України транспортних засобів полягає у ввезенні даних легкових транспортних засобів на підставних фізичних та юридичних осіб з подальшою реалізацією за готівкові кошти без відображення по документах у податковому та бухгалтерському обліках, з приховуванням реальних об`ємів (обсягів) отриманого прибутку. По зібраних матеріалах оперативним управління ГУ ДФС у Львівській області складено дослідження фінансово-господарської діяльності згідно якої встановлено, що службові особи та засновники ТОВ "Крамсервіс", використовуючи торгову марку ТОВ "Бос Авто України" (Boss Auto Ukraine), яке має спільних засновників та керівників, за період 01.01.2018-01.12.2018 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, яка полягає у ввезені транспортних засобів на митну територію України з США та країн ЄС з подальшою їх реалізацією за готівкові кошти, приховали реальні обсяги отриманого прибутку, як наслідок ухилились від сплати податку на прибуток на суму 7 920 000 грн. 21.05.2020 на виконання ухвали Сихівського районного суду м. Львова проведено обшук за адресою м. Львів, вул.Довженка,2 в офісному приміщенні ТОВ "Крамсервіс", яке на праві власності належать ТОВ "Крамсервіс", а також орендуються ТОВ "Бос Авто Україна". В ході обшуку виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Бос Авто Україна", документи фінансово-господарської діяльності щодо імпорту автомобільних транспортних засобів іншими суб`єктами господарювання, які фактично реалізовувались керівниками (представниками) ТОВ "Бос Авто Україна", вилучено електронні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Бос Авто Україна", а також чорнові записи, які свідчать про ведення подвійної бухгалтерії на товаристві. 22.05.2020 винесено постанову про визнання доказами у провадженні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Бос Авто Україна" та документи фінансово-господарської діяльності щодо імпорту автомобільних транспортних засобів іншими суб`єктами господарювання, які фактично реалізовувались керівниками (представниками) ТОВ "Бос Авто Україна", електронні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Бос Авто Україна", а також чорнові записи, які свідчать про ведення подвійної бухгалтерії на товаристві, які вилучені по кримінальному провадженню. 03.06.2020 року Сихівським районним судом м.Львова було розглянуто скаргу ОСОБА_6 - керівника ТОВ "Бос Авто Україна", про повернення вилучених документів під час обшуку 21.05.2020, якою вилучені документи (в тому числі і оригінали) залишено при матеріалах кримінального провадження, як речові докази. Суд у своїй ухвалі зазначив, що при винесені ухвали про надання дозволу на обшук надано дозвіл на виявлення та вилучення документів, які фактично і були вилучені в ході проведення обшуку. 09.07.2020 ухвалою суду, у зв`язку з розглядом скарги ОСОБА_6 на бездіяльність слідчого, зобов`язано повернути оригінали документів вилучені під час обшуку 21.05.2020 за адресою м.Львів, вул.Довженка,2. Вважає, що на даний час судом винесено два різних рішення, які суперечать одне одному. Накладення арешту на документи, які вилучені під час обшуку 21.05.2020 за адресою м.Львів, вул.Довженка, 2, згідно протоколу обшуку від 21.05.2020 та протоколу огляду від 06.07.2020 необхідні, оскільки зазначені речі є предметом вчинення даного кримінального правопорушення, та необхідні для проведення експертиз, позапланових документальних перевірок, а їх повернення призведе до подальшого вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий УФР ГУДФС у Львівській області ОСОБА_4 та прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримали, надали пояснення аналогічні змісту клопотання, просять таке задоволити.

Слідчий ОСОБА_7 додатково пояснив, що після проведення обшуку усі вилучені документи визнано речовими доказами, на даний час вже проведено огляд таких, з клопотанням про накладення арешту на вказані речові докази раніше не звертався, оскільки, вважав їх тимчасово вилученим майном. Лише після повернення частини документів за рішенням суду звернувся з даним клопотанням.

Представник ОСОБА_6 та ТзОВ "Бос Авто Україна" - ОСОБА_5 в судовому засіданні, вважає клопотання безпідставним та таким що до задоволення не підлягає, оскільки пропущено строк звернення до суду з клопотанням про арешт майна. Звертає увагу суду на те, що в ухвалі про проведення обшуку надавався дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів щодо імпорту та подальшої реалізації автомобільних транспортних засобів на митну територію України службовими особами та засновниками ТОВ "Крамсервіс", натомість ТОВ "Бос Авто Україна". ТОВ "Крамсервіс" та ТОВ "Бос Авто Україна", а також їхні службові особи та засновники не здійснюють імпорт транспортних засобів на територію України. ТОВ "Бос Авто Україна" надає лише інформаційні послуги імпортерам транспортних засобів. Під час звернення до суду адвокат ОСОБА_8 клопотав перед судом про повернення усіх документів, вилучених слідчим, у зв`язку із чим було відмовлено у задоволенні клопотання. Проте, в подальшому, при зверненні до суду ним ставилось питання про повернення конкретних документів щодо імпорту транспортних засобів третіми особами за період 2020 року, які очевидно виходять за межі переліку документів, зазначених в ухвалі суду про обшук, оскільки, як зазначено у самому клопотанні слідчого таким розслідується ухилення від сплати податків внаслідок господарської діяльності за період 01.01.2018-01.12.2018. Просить відмовити у задоволенні клопотання.

Заслухавши пояснення учасників процесу, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити з наступних підстав.

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000129 від 29.10.2019 за попередньою правовою кваліфікацією, кримінального правопорушення предбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань службові особи ТОВ "КрамСервіс" за період 2018-2019 років в результаті фінансово-господарської діяльності ймовірно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 7 920 000 грн.

Ухвалою Сихівського районного суду м.Львова від 18.05.2020 надано дозвіл на проведення обшуку у приміщенні за адресою: м.Львів, вул.Довженка, 2, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів щодо імпорту та подальшої реалізації автомобільних транспортних засобів на митній території України службовими особами та засновниками ТОВ "Крамсервіс", ТОВ "Бос Авто Україна" (Boss Auto Ukraine), печаток неналежних даним товариствам, керівникам та засновникам, документів бухгалтерського обліку та подвійної бухгалтерії в письмовому та електронному вигляді, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, банківських платіжних карток (пластикових), не облікованих (не задекларованих) готівкових коштів, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження. При цьому, клопотання про дозвіл на обшук слідчим обгрунтовано тим, що ним розслідується кримінальне провадження у якому встановлено, що службові особи та засновники ТОВ "Крамсервіс", використовуючи торгову марку ТОВ "Бос Авто України" (Boss Auto Ukraine), яке має спільних засновників та керівників, за період 01.01.2018-01.12.2018 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, яка полягає у ввезені транспортних засобів на митну територію України з США та країн ЄС з подальшою їх реалізацією за готівкові кошти, приховали реальні обсяги отриманого прибутку, як наслідок ухилились від сплати податку на прибуток на суму 7 920 000 грн.

Як вбачається з протоколу обшуку, 21.05.2020 в офісних приміщеннях будинку, що належить ТОВ „КрамСервіс за адресою: м.Львів, вул.Довженка, 2, проведено обшук в ході якого виявлено та вилучено документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ "Бос Авто Україна", чорнові записи, кошти. При цьому, у вказаному протоколі відсутній деталізований опис вилучених документів, а вказано лише загальна кількість таких .

Як вбачається з постанови про визання доказами у провадженні старшого слідчого УФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 від 22.05.2020 готівкові кошти, а також документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Бос Авто Україна", документи фінансово-господарської діяльності щодо імпорту автомобільних транспортних засобів іншими суб`єктами господарювання, які фактично реалізовувались керівниками (представниками) ТОВ "Бос Авто Україна", електронні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Бос Авто Україна", а також чорнові записи, які свідчать про ведення подвійної бухгалтерії на товаристві визнано речовими доказами. У вказаній постанові зазначено про подальше проведення детального огляду таких.

Під час розгляду скарги судом встановлено, що після проведення обшуку, слідчий з клопотання про арешт майна в порядку та у строк передбачений ч.5 ст.171 КПК України не звертався.

Ухвалою суду від 03.06.2020 клопотання адвоката ОСОБА_8 поданого в інтересах ТОВ "Бос Авто Україна", ТОВ "Крамсервіс", ОСОБА_6 про повернення майна, вилученого під час обшуку задоволено частково. Зобов`язано слідчого повернути ОСОБА_6 готівкові кошти вилучені під час обшуку 21.05.2020., в частині повернення документів відмовлено.

Лише, 06.07.2020 на виконання доручення слідчого ст. о/у з ОВС ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_9 проведено огляд вилучених документів, під час обшуку від 21.05.2020 за адресою: м.Львів, вул.Довженка,2.

Ухвалою суду від 09.07.2020 скаргу ОСОБА_6 та ТзОВ „Бос Авто Україна, на бездіяльність слідчого задоволено частково, зобов`язано слідчого повернути ТзОВ "БОС АВТО УКРАЇНА" наступні документи: оригінали митних декларацій форми МД-2, оригінали митних декларацій МД-6, оригінали посвідчень про реєстрацію транспортних засобів, оригінали Інвойсів (Invoice), оригінали "CERTIFICATE OF TITLE" (свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, видане у Сполучених Штатах Америки), вилучені згідно з протоколом обшуку 21.05.2020 за адресою: м.Львів, вул.Довженка, 2, оскільки, встановлено, що вказані документи не є тимчасово вилученим майном, визнання їх тільки речовим доказами не є правовою підставою для утримання такого майна органом досудового розслідування та неповернення його відповідному володільцю, постанова слідчого про визнання документів речовими доказами в цій частині всупереч вимогам ст.110 КПК України не мотивована та не обгрунтована.

Таким чином, на час вирішення зазначеної скарги ОСОБА_6 та ТзОВ «Бос Авто Україна», у якій заявлено вимоги щодо конкретних документів, слідчий суддя міг зробити висновок про належність того чи іншого документу до тих, які зазначені в ухвалі суду про обшук, зважаючи також на періоди господарської діяльності, які підлягають дослідженню в ході розслідування.

Відтак, покликання слідчого на існування двох різних рішень, не заслуговує на увагу, оскільки клопотання, яке вирішено ухвалою від 03.06.2020 не містило вимоги щодо конкретних документів, а під час обшуку вилучено значний обсяг документації, при цьому, в ухвалі про надання дозволу на проведення обшуку було надано дозвіл на вилучення фінансово-господарських документів щодо імпорту та подальшої реалізації автомобільних транспортних засобів на митній території України службовими особами та засновниками ТОВ „Крамсервіс. Відтак, не конкретність клопотання, а також не здійснення слідчим огляду вилучених документів, унеможливила з`ясування питання щодо віднесення того чи іншого документу до переліку зазначеного в ухвалі. Натомість ухвалою від 09.07.2020 вирішувалось питання щодо частини документів, які було вилучено серед іншого.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2, ч. 6 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ст.171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; перелік і види майна, що належить арештувати; документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.

В обгрунтування клопотання слідчий покликається на те, що накладення арешту на документи, які вилучені під час обшуку 21.05.2020 за адресою: м.Львів, вул.Довженка,2 згідно протоколу обшуку від 21.05.2020 та протоколу огляду від 06.07.2020 необхідне, оскільки зазначені речі є предметом вчинення кримінального правопорушення та необхідні для проведення експертиз, позапланових документальних перевірок, а їх повернення призведе до подальшого вчинення кримінального правопорушення.

У судовому засіданні слідчий пояснив, що з клопотанням про арешт майна він звернувся лише після задоволення клопотання судом про повернення документів, повернення таких, призведе, до неможливості розслідування справи.

Встановлено, що ухвалою суду від 09.07.2020 ТзОВ „Бос Авто Україна повернуто лише частину документів, інші вилучені документи знаходяться у розпорядженні слідчого та такі є не тимчасово вилученим майном, на виконання доручення слідчого оглянуті згідно протоколу огляду від 06.07.2020. Як зазначено слідчим під час розгляду скарги експертиза по таких документах проводитись не буде.

Крім того, слідчий при розгляді клопотання про арешт не обгрунтував можливість його приховання, пошкодження, зникнення, втрати, знищення та інше.

Разом з тим, слідчим у клопотанні в порушення вимог ст.171 КПК України не наведено підстав і мети відповідно до положень ст.170 КПК України та відповідне обгрунтування необхідності накладення арешту, не вказано перелік і види майна, що належить арештувати, документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, кому таке майно належить.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для відмови у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.ст.170-173, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області полковник податкової міліції ОСОБА_4 про накладення арешту - відмовити.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня отримання повного тексту судового рішення.

Відповідно до ч. 2 ст. 376 КПК України повний текст ухвали оголошений 24.07.2020 року о 16 год. 50 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1