Провадження № 1-кс/761/9251/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000023, внесеного 19.02.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками правопорушень передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Клопотання мотивує тим, що, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023, внесеного 19.02.2019, до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування з`ясовано, що невстановлені на даний час слідством особи, діючи за попередньою змовою, забезпечили функціонування на території Миколаївської області низки підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та інші, використовуючи реквізити яких, шляхом документального оформлення безтоварних операцій та подальшої безпідставної реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, надавали послуги підприємствам реального сектору економіки по схемному формуванню податкового кредиту з ПДВ з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Тим самим, невстановлені особи, діючи за попередньою змовою, шляхом використання вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), шляхом оформлення нікчемних правочинів та відображення в податковому та бухгалтерському обліках завідомо неправдивих відомостей щодо придбання ТМЦ та подальшого відображення їх реалізації в адресу реального сектору економіки, в період 2017-2019 років умисно посприяли ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_5 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 (код НОМЕР_8 ), ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_13 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Окрім того, допитана у якості свідка ОСОБА_5 , зазначила що з 14.11.2017 працює секретарем ІНФОРМАЦІЯ_32 та зазначила, що до формування статутного фонду підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вона відношення не має, в період роботи на посадах державної служби, підприємницькою діяльністю не займалась, підприємства не реєструвала, засновником будь-яких підприємств не була, як фізична особа, посадовою або службовою особою підприємств не була, за сумісництвом на підприємствах приватної форми власності не працювала, будь-які доходи від підприємств приватної форми власності не отримувала.

При цьому, в ході огляду декларації осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, підтверджено непричетність ОСОБА_5 до формування статутного фонду підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Аналізом баз даних, які є в розпорядженні ДФС встановлено, що ОСОБА_5 в період з 19.10.2016 по теперішній час рахується засновником підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при цьому вона ніби то сформувала частку в статутному капіталі підприємства у розмірі 1 750 000 грн. Таким чином, існують підстави вважати, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » носить фіктивний характер.

Крім того, встановлено, що суб`єкти господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » формують податковий кредит з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Так, згідно Архіву електронної звітності та АІС «Податковий блок» встановлено, що вказані фіктивні підприємства формують податковий кредит за рахунок придбання сільськогосподарської продукції, будівельних матеріалів, сигарет, продуктів харчування в подальшому здійснюється підміна номенклатури товару і проводиться реєстрація податкових накладних з наступною номенклатурою: пшениця, соя, ячмінь, соняшник, виконані роботи, виконані послуги та інше. Також встановлено, що сума податкової накладної не перевищує 10000 грн ПДВ, що дозволяє невстановленим особам реєструвати вказані накладні в базах ІНФОРМАЦІЯ_36 .

Таким чином, посадові особи підприємств реального сектору економіки за допомогою підприємств - транзитерів умисно завищують обсяги валових витрат та у подальшому конвертують грошові кошти у готівку, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Аналізом ланцюгу постачання товарів до реального сектору економіки встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2017-2019 року сформувало ризиковий податковий кредит за рахунок здійснення фінансово-господарських операцій з більше ніж 150 підприємствами з ознаками фіктивності.

Водночас, проведеним оглядом банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_14 (Українська гривня), відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » встановлено факти перерахування, протягом 2017 року, грошових коштів на користь наступних суб`єктів підприємницької діяльності:

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_15 ) № НОМЕР_16 у загальній сумі 1 825 000 грн.;

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 у загальній сумі 521 940 грн.;

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_19 ) № НОМЕР_20 у загальній сумі 2 557 000 грн.;

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_21 ) № НОМЕР_22 у загальній сумі 3 485 655 грн.;

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_23 ) № НОМЕР_24 у загальній сумі 669 110 грн.;

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_25 ) № НОМЕР_26 у загальній сумі 300 000 грн.;

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_27 ) № НОМЕР_28 у загальній сумі 753 000 грн.;

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_29 ) № НОМЕР_30 у загальній сумі 320 000 грн.;

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_31 ) № НОМЕР_32 у загальній сумі 2 816 770,81 грн.;

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_33 ) № НОМЕР_34 у загальній сумі 5 193 514,97 грн.;

- на рахунок ФГ Гранд (код НОМЕР_35 ) № НОМЕР_36 у загальній сумі 960 000 грн.;

- на рахунок ПСП Садове (код НОМЕР_37 ) № НОМЕР_38 у загальній сумі 3 020 618,88 грн.;

- на рахунок ФГ Зоряне (код НОМЕР_39 ) № НОМЕР_40 у загальній сумі 581 552,18 грн.;

- на рахунок ФГ ОСОБА_6 (код НОМЕР_41 ) № НОМЕР_42 у загальній сумі 752 666,37 грн.;

- на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_43 ) № НОМЕР_44 у загальній сумі 642 751,80 грн.;

При цьому, оглядом банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_14 (Українська гривня), відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » встановлено, що на рахунок цього товариства, протягом 2017 року, здійснювалось перерахування коштів від наступних суб`єктів підприємницької діяльності:

- з рахунку № НОМЕР_45 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_46 ) здійснювалось перерахування грошових у загальній сумі 995 987 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_47 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_48 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 728 070 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_49 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_50 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 252 920 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_51 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_52 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 622 195 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_53 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_54 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 200 000 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_55 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_56 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 300 000 грн.;

- з рахунків № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_8 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 6 916 205,91 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_59 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_56 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 793 000 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_20 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_56 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 280 000 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_60 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_61 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 600 000 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_62 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код НОМЕР_63 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 862 804,65 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_64 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_65 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 4 767 825,31 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_66 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_7 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 3 564 909,60 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_26 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_25 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 945 000 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_67 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код НОМЕР_68 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 2 053 719,94 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_69 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_65 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 146 699,15 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_70 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код НОМЕР_71 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 3 723 679,56 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_72 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код НОМЕР_73 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 976 912,49 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_74 та № НОМЕР_75 ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_73 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 254 793,46 грн.;

Крім цього, оглядом банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_76 (Українська гривня), відкритому в ІНФОРМАЦІЯ_61 встановлено факти перерахування, протягом 2018 року, грошових коштів на користь наступних суб`єктів підприємницької діяльності:

- на рахунок підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_77 ) № НОМЕР_78 у загальній сумі 1 547 842 грн.;

- на рахунок підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_79 ) № НОМЕР_80 у загальній сумі 180 600 грн.;

- на рахунок підприємства ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_81 ) № НОМЕР_82 у загальній сумі 200 000 грн..

- на рахунок підприємства ТОВ Агрофирма ІНФОРМАЦІЯ_62 (код НОМЕР_33 ) № НОМЕР_34 у загальній сумі 394 500 грн..

В подальшому оглядом банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритих в ІНФОРМАЦІЯ_61 встановлено, що на рахунок № НОМЕР_76 цього товариства, протягом 2018 року, здійснювалось перерахування коштів від наступних суб`єктів підприємницької діяльності:

- з рахунку № НОМЕР_83 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_3 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 933 098 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_84 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » на інший рахунок № НОМЕР_76 , здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 3 170 000 грн.;

Також, оглядом встановлено, що з рахунку № НОМЕР_84 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритого в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_64 здійснювалось, протягом 2017-2019 років, перерахування грошових коштів на рахунок підприємств, а саме:

- на рахунок № НОМЕР_85 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_86 ) у загальній сумі 19 032 780 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_87 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_79 ) у загальній сумі 15 462 069 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_22 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_21 ) у загальній сумі 10 984 156,57грн.;

- на рахунок № НОМЕР_34 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_33 ) у загальній сумі 12 486 271,88 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_16 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_15 ) у загальній сумі 11 547 596 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_88 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_77 ) у загальній сумі 11 220 922 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_22 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код НОМЕР_89 ) у загальній сумі 10 984 156,57грн.;

- на рахунок № НОМЕР_90 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_89 ) у загальній сумі 10 391 108 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_91 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код НОМЕР_92 ) у загальній сумі 9 819 060 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_93 СПП « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код НОМЕР_94 ) у загальній сумі 9 208 048,80грн.;

- на рахунок № НОМЕР_95 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_96 ) у загальній сумі 9 167 361 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_97 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код НОМЕР_98 ) у загальній сумі 8 180 630грн.;

- на рахунок № НОМЕР_20 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код НОМЕР_19 ) у загальній сумі 6 822 706,49грн.;

- на рахунок № НОМЕР_99 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_100 ) у загальній сумі 6 648 980грн.;

- на рахунок № НОМЕР_101 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код НОМЕР_102 ) у загальній сумі 4 819 260 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_103 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код НОМЕР_104 ) у загальній сумі 4 405 859,26грн.;

- на рахунок № НОМЕР_105 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код НОМЕР_106 ) у загальній сумі 3 292 875 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_107 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код НОМЕР_108 ) у загальній сумі 3 273 394,97грн.;

- на рахунок № НОМЕР_44 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_109 ) у загальній сумі 2 995 206,20грн.;

- на рахунок № НОМЕР_110 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код НОМЕР_111 ) у загальній сумі 2 961 390 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_112 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код НОМЕР_113 ) у загальній сумі 2 730 492 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_114 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_115 ) у загальній сумі 2 145 600 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_116 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_117 ) у загальній сумі 2 026 000 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_36 ФГ « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_35 ) у загальній сумі 1 991 133,56грн.;

- на рахунок № НОМЕР_118 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (код НОМЕР_119 ) у загальній сумі 1 887 576 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_120 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код НОМЕР_121 ) у загальній сумі 1 773 283,20 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_122 ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_123 ) у загальній сумі 1 731 611,09 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_124 ФГ Мозговий (код НОМЕР_125 ) у загальній сумі 1 731 262 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_126 ФГ ОСОБА_11 (код НОМЕР_127 ) у загальній сумі 1 731 262 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_128 СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » (код НОМЕР_129 ) у загальній сумі 1 682 250,08 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_130 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » (код НОМЕР_131 ) у загальній сумі 1 673 110 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_132 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_83 » (код НОМЕР_133 ) у загальній сумі 1 428 000 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_24 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 » (код НОМЕР_23 ) у загальній сумі 1 388 990 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_134 ФГ Дионис (код НОМЕР_135 ) у загальній сумі 1 245 210,62 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_136 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_85 » (код НОМЕР_137 ) у загальній сумі 1 209 805 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_138 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 » (код НОМЕР_139 ) у загальній сумі 1 201 651 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_140 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 » (код НОМЕР_141 ) у загальній сумі 1 107 000 грн.;

- на рахунок № НОМЕР_18 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_17 ) у загальній сумі 1 086 640грн.;

- на рахунок № НОМЕР_142 ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_143 ) у загальній сумі 1 000 000 грн..

Крім цього, оглядом банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритих в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_64 встановлено, що на рахунок № НОМЕР_84 цього товариства, протягом 2017-2019 років, здійснювалось перерахування коштів від наступних суб`єктів підприємницької діяльності:

- з рахунку № НОМЕР_144 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_4 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 37 529 740,25грн.;

- з рахунку № НОМЕР_145 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_5 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 29 826 922,80грн.;

- з рахунку № НОМЕР_146 ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_147 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 27 988 240,97грн.;

- з рахунку № НОМЕР_148 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_7 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 26 501 975,05грн.;

- з рахунку № НОМЕР_83 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_3 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 16 271 521,64 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_149 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (код НОМЕР_150 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 13 160 168,33 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_151 ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_6 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 11 613 247,33 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_69 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_11 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 11 058 003,43 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_70 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код НОМЕР_71 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 10 460 237,20 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_152 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » (код НОМЕР_153 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 9 850 052,07 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_57 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_8 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 8 539 610,51 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_64 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_65 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 6 890 969,37 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_154 ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_155 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 5 231 457,57грн.;

- з рахунку № НОМЕР_156 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_13 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 4 304 656,35грн.;

- з рахунку № НОМЕР_157 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код НОМЕР_158 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 3 327 701,45грн.;

- з рахунку № НОМЕР_87 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » (код НОМЕР_79 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 3 108 274,14грн.;

- з рахунку № НОМЕР_159 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_10 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 2 218 746,34 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_160 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » (код НОМЕР_161 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 2 016 130 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_162 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (код НОМЕР_163 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 732 607,58грн.;

- з рахунку № НОМЕР_26 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_94 » (код НОМЕР_25 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 665 000грн.;

- з рахунку № НОМЕР_164 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_94 » (код НОМЕР_165 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 537 495,45грн.;

- з рахунку № НОМЕР_166 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_95 » (код НОМЕР_167 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 525 968 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_20 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_96 » (код НОМЕР_19 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 300 860грн.;

- з рахунку № НОМЕР_168 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_97 » (код НОМЕР_169 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 244 851,28 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_62 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_98 » (код НОМЕР_63 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 233 255,53 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_170 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 » (код НОМЕР_171 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 196 429,68 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_172 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_100 » (код НОМЕР_173 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 116 191,57 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_49 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_50 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 114 190 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_174 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 » (код НОМЕР_89 ) здійснювалось перерахування грошових коштів у загальній сумі 1 062 300 грн..

Відповідно до Постанови ІНФОРМАЦІЯ_102 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», документи щодо стану поточних рахунків:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » (код НОМЕР_161 ) рахунки: № НОМЕР_160 , № НОМЕР_175 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_103 » (код НОМЕР_98 ) рахунки: № НОМЕР_176 , № НОМЕР_177 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код НОМЕР_19 ) рахунки: № НОМЕР_178 , № НОМЕР_179 , № НОМЕР_180 ;

- ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_81 ) рахунки: № НОМЕР_181 , № НОМЕР_182 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_104 » (код НОМЕР_183 ) рахунки: № НОМЕР_184 , № НОМЕР_185 , № НОМЕР_186 , № НОМЕР_187 знаходяться у розпорядженні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що виписки щодо руху грошових коштів і документи щодо відкриття та обслуговування вказаного рахунку знаходяться в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )..Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ч.1 п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.

Таким чином, слідством вичерпані можливості отримання документів, які будуть слугувати доказами в кримінальному провадженні, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву у якій просив справу слухати у його відсутність, клопотання підтримав, та просив його задовольнити в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться такі документи (представник АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), в судове засідання не з`явилась.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи із наступного.

Так, згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

При цьому, за змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відтак, стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо довести іншим шляхом.

Разом з тим, слідчим не доведено необхідність вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а відтак слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000023, внесеного 19.02.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками правопорушень передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого з ОВС 3-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та групі слідчих, або/та за його дорученням оперуповноваженим співробітникам тимчасовий доступ до речей і документів,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » (код НОМЕР_161 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_103 » (код НОМЕР_98 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_81 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_104 » (код НОМЕР_183 ), які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) і становлять банківську таємницю, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, а саме, за період з 01.01.2017 року по 03.03.2020 року, по рахункам:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » (код НОМЕР_161 ) рахунки: № НОМЕР_160 ,№ НОМЕР_175 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_103 » (код НОМЕР_98 ) рахунки: № НОМЕР_176 , № НОМЕР_177 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код НОМЕР_19 ) рахунки: № НОМЕР_178 , № НОМЕР_179 , № НОМЕР_180 ;

- ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_81 ) рахунки: № НОМЕР_181 , № НОМЕР_182 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_104 » (код НОМЕР_183 ) рахунки: № НОМЕР_184 , № НОМЕР_185 , № НОМЕР_186 , № НОМЕР_187 , а саме:

- виписки про рух грошових коштів по вищезазначених рахунках на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДР;

- юридичних справ про відкриття та використання вищезазначених рахунків;

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю вищезазначених;

- повних даних про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи, в паперовому та електронному вигляді;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки;

- кредитну та депозитну справи;

- копії матеріалів фото, відео нагляду з банкоматів, відділень АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) на магнітних та паперових носіях, в яких здійснювалось зняття готівкових коштів з вищезазначених рахунків (в тому числі за допомогою карток закріплених за рахунками);

- договорів на встановлення системи «Клієнт - Банк», договору на обслуговування системи клієнт-банк, акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, відомостей щодо реєстрації вищезазначених клієнтів на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів, ІР-адрес та повних реквізитів Інтернет-провайдера 01.01.2017 року по 03.03.2020 року.

- документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітниками АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) банківських операцій по вищезазначених рахунках, а саме реєстр фінансового моніторингу, файлів-повідомлення, файлів-запитів, файлів-відповідей, файлів-додатків, файлів-квитанцій, довідок щодо обґрунтування рішення про недоцільність інформування Уповноваженого органу про фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу, анкети клієнта (відповідно Положення НБУ про здійснення банками фінансового моніторингу), тощо.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя