Справа № 953/6881/20
н/п 1-кс/953/5433/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" липня 2020 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000020 від 06.03.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:

Слідчий 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , 07.07.2020 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , яким просить винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: реєстраційних документів ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ГУ ДФС у Харківській проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000020 від 06.03.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що відповідно до Акту № 313/20-40-13-06-08/ від 04.02.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки самозайнятої особи ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення вимог валютного та іншого законодавства за період 01.01.2015 по 18.02.2016, повноти та своєчасності нарахування, обчислення та сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 18.02.2016», який набрав законної сили встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ) у період 2015-2016 років, шляхом заниження оподаткованого доходу, отриманого від реалізації ТМЦ, умисно ухилилася від сплати податків на загальну суму 7 608 580,32 грн., в тому числі: податку на додану вартість в сумі 2 563 339,20 грн., військового збору в сумі 352 126,61 грн., податку на доходи фізичних осіб в сумі 4 693 114,51 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
На підставі вище зазначеного акту були винесені податкові повідомлення-рішення: № 6 від 11.03.2019, № 6 від 11.03.2019, № 6 від 11.03.2019, № 6 від 11.03.2019, № 6 від 11.03.2019, № 6 від 11.03.2019.

Слідчий вказує, що ОСОБА_5 звернулась до Харківського окружного адміністративного суду з позовом, в якому просить суд визнати дії ІНФОРМАЦІЯ_2 , які були проведені на підставі наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки від 28.01.2019 № 542 та за результатами яких було складено акт № 313/20-40-13-06-08/ від 04.02.2019 незаконними та скасувати винесені податкові повідомлення-рішення.

Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 06.11.2019 у справі № 520/8519/19 ОСОБА_5 відмовлено в задоволенні адміністративного позову до ІНФОРМАЦІЯ_2 та у скасуванні податкових повідомлень-рішень.

Не погодившись з рішенням суду першої інстанції, ОСОБА_5 подала апеляційну скаргу.

Постановою Харківського апеляційно-адміністативного суду від 30.01.2020 у справі № 520/8519/19 рішення Харківського окружного адміністративного суду від 06.11.2019 залишено без змін.

На даний час органу досудового розслідування з метою визначення осіб, які виконували від імені ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ) адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаної самозайнятої особи, складання та подання до контролюючих органів звітності підприємства, а також за нарахування та сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

Як зазначає слідчий, документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншим чином отримати їх неможливо.
В судове засідання слідчий 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання. 13.07.2020 через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 06.03.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.
Разом з тим, слідчий всупереч вимог ч. 7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Так, слідчим не надано документів на підтвердження призначення експертизи по справі, клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Дозволити слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшому лейтенанту ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, зобов`язавши ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшому лейтенанту ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, а саме: реєстраційних документів ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ) у період часу 2015-2016 років, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.
У задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 13.08.2020 року.
Роз`яснити представнику ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1