УХВАЛА

Справа № 569/3263/20

1-кс/569/1295/20

20 травня 2020 року Рівненський міський суд Рівненської області

у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

представника власника майна ТзОВ «КАРС РВ» - адвоката ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Рівне клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна,
ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням накладення арешту на майно, а саме: 5 вантажних транспортних засобів ввезених ТОВ «Карс РВ» на митну територію України із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, які на даний час не зареєстровані та знаходяться на балансі підприємства, а саме: Вантажний автомобіль: марка - MERCEDES-BENZ; модель - ATEGO; номер шасі - НОМЕР_1 ; Сідельний тягач марки "MAN", модель "TGS 18.360", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_2 ; Сідельний тягач марки "MAN", модель "TGS 18.360", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_3 ; Сідельний тягач марки "MAN", модель "TGX 18.440", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_4 ; Сідельний тягач марки "MAN", модель "TGX 18.400", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_5 .
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000008 від 07.01.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «КАРС РВ» (код ЄДР 42840553, Рівненська обл., Рівненський р-н, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), за ознаками складу злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «КАРС РВ» (код ЄДР 42840553, Рiвненська обл., Рiвненський р-н, с. Біла Криниця, вул. Біла, буд. 53) при митному оформленні імпортованих на митну територію України транспортних засобів марки «Mercedes-Benz» та «МАN» (код УКТЗЕД 870422…) на Рівненській, Житомирській, Волинській митницях ДФС за період 2019 року ухилилися від сплати податків, обов`язкових митних платежів до бюджету на загальну суму 5 671 634, 40 грн., грн. (в т.ч. акцизний податок 4 726 362,00 грн. та ПДВ 945 272,40 грн.), що підтверджується результатами аналітичного дослідження сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області від 31.01.2020 року №3/17-00-16-07/42480553.

У відповідності до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Рівненській області службові особи ТОВ «КАРС РВ» в період з 01.06.2019 року по 01.11.2019 року здійснили митне оформлення 29 вантажних автомобілів марки «Mercedes-Benz» та «MАN» на Рівненській, Волинській, Житомирській митницях ДФС по документам в яких містяться неправдиві відомості в частині дати першої постановки на облік та реєстрації відповідного транспортного засобу, оскільки згідно отриманої інформації від офіційних дилерів «Mercedes-Benz» та «MАN» в Україні встановлено невідповідність дати першої реєстрації транспортних засобів, що зазначені у поданих документах при їх митному оформленні, що у свою чергу вплинуло на визначення ставки акцизного податку при митному оформленні, відповідно до ст. 215.3.5? Податкового кодексу України.

Згідно відомостей оперативного підрозділу, працівниками якого проводився аналіз господарської діяльності ТОВ «КАРС РВ» встановлено, що станом на 24.02.2020 року що із ввезених ТОВ «Карс РВ» транспортних засобів на обліку не знаходиться 141 одиниця. Останнє дає підстави вважати, що зазначені авто перебувають на залишку вищевказаного підприємства. Митна вартість авто, які перебувають на залишку підприємства становить 15 914 988 грн., із яких, вантажних транспортних засобів марки "MAN" та "Mercedes-Benz" 5 одиниць загальною митною вартістю 744387,84 грн.

Таким чином, 5 вантажних транспортних засобів ввезених ТОВ «Карс РВ» із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, що були об`єктом кримінально протиправних дій та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а саме факт їх ввезення по підроблених документах, що містять неправдиві відомості щодо дати першої реєстрації, на даний час не зареєстровані та знаходяться на балансі підприємства.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «КАРС РВ» оформлено митну декларацію та ввезено на митну територію України вантажний транспортний засіб, який на даний час перебуває на балансі підприємства, а саме: ВМД №52999 від 11.09.2019 - Вантажний автомобіль: марка - MERCEDES-BENZ; модель - ATEGO; номер шасі - НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення - 2014; митна вартість товару 259509,43 грн.; ВМД № 41500 від 25.11.2019 - Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "MAN", модель "TGS 18.360", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_2 , календарний рік виготовлення - 2012; митна вартість товару 134245,51 грн.; ВМД № 41509 від 25.11.2019 - Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "MAN", модель "TGS 18.360", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_3 , календарний рік виготовлення - 2010; митна вартість товару 106990,25 грн.; ВМД № 402390 від 21.12.2019 - Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "MAN", модель "TGX 18.440", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_4 , календарний рік виготовлення - 2012; митна вартість товару 122819,9 грн.; ВМД № 203679 від 27.01.2020 - Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "MAN", модель "TGX 18.400", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_5 , календарний рік виготовлення - 2012; митна вартість товару 120822,75 грн.

Оскільки 5 транспортних засобів ввезених ТОВ «Карс РВ» із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, були об`єктом кримінально протиправних дій та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а саме факт їх ввезення на митну територію України а саме факт їх ввезення по підроблених документах, що містять неправдиві відомості щодо дати першої реєстрації, на даний час не зареєстровані та знаходяться на балансі підприємства та є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним ввезенням. Окрім того, вказані транспортні засоби у подальшому можуть підлягати конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову.

Також враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що ввезені транспортні засоби із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів фактично використовують в якості механізму ухилення від сплати митних платежів та є матеріальними об`єктами, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки їх реєстраційні документи, містять фактичні дані, на підставі яких встановлюється наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, зокрема документи щодо реєстрації ТЗ у країнах ввезення, та відомості, що містяться в даних документах будуть використана при допитах, документальних перевірках, при проведенні технічних, товарознавчих та інших криміналістичних експертиз, інших слідчих та процесуальних діях, таким чином існує сукупність підстав, розумних підозр вважати, що вказані транспортні засоби та супровідні документи на них є доказом злочину і підлягають арешту.

Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на дев`ять транспортних засобів ввезених ТОВ «Карс РВ» із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів.

Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з забороною розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити вказаному кримінальному провадженню, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, виникла необхідність у накладенні арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.

Зважаючи на те, що є достатні підстави вважати, що дев`ять транспортних засобів ввезених на митну територію України ТОВ «Карс РВ» із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, були об`єктом кримінально протиправних дій та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та на даний час зареєстровані та знаходяться на балансі підприємства та є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним ввезенням - і не застосування арешту може призвести до пошкодження знаряддя вчинення злочину або настання інших наслідків, які можуть перешкодити у кримінальному провадженні.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив задоволити.
Представник власника майна ТзОВ «КАРС РВ» - адвокат ОСОБА_4 у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, оскільки предметом дослідження в межах справ, що знаходяться на розгляді в Рівненського окружному адміністративному суді, були зокрема: позовна заява ТОВ «КАРС РВ» до ГУ ДФС у Рівненській області про визнання протиправним та скасування наказу ГУ ДФС у Рівненській області «Про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «КАРС РВ» за період червень-жовтень 2019 року». Рішенням Рівненського окружного адміністративного суду від 01 квітня 2020 року у справі №460/712/20 позовні вимоги задоволенні ТОВ «КАРС РВ» задоволенні в повному обсязі, скасований наказ на проведення перевірки а як наслідок акт перевірки платника податку, де викладені висновки є ідентичні обставинам зазначеним у висновку аналітичного дослідження від 31.01.2020 року №3/17-00-16-07/42480553; позовна заява ТОВ «КАРС РВ» до ГУ ДФС у Рівненській області про визнання протиправними та скасування рішень ГУ ДФС України в Рівненській області про реєстрацію або відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та зобов`язання вчинити дії. Рішенням Рівненського окружного адміністративного суду від 11 грудня 2019 року у справі № 460/3208/19 позовні вимоги ТОВ «КАРС РВ» задоволено в повному обсязі. (Рішення набрало законної сили 31 березня 2019 року); позовна заява ТОВ «КАРС РВ» до ГУ ДФС у Рівненській області про визнання протиправними та скасування рішень ГУ ДФС України в Рівненській області про реєстрацію або відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та зобов`язання вчинити дії. Рішенням Рівненського окружного адміністративного суду від 25 лютого 2020 року у справі № 460/3700/19 позовні вимоги ТОВ «КАРС РВ» задоволено в повному обсязі; Ухвала Рівненського окружного адміністративного суду у справі № 460/373/20 від 27.січня 2020 року про відмову у відкритті провадження за заявою ГУ ДФС у Рівненській обалсті про підтвердження обгрунтованості повного адміністратвиного арешту майна ТОВ «КАРС РВ» (Ухвала набрала законної сили -27 січня 2020 р.). Вищевказані обставини у своїй сукупності свідчать про очевидну необгрутованість та безпідставність поданого клопотання про накладення арешту на транспортні засоби. Поряд з тим наведені транспортні засоби не являються знаряддями вчиненню кримінального правопорушення, не зберігали та не зберігають на собі сліди вчинення кримінального правопорушення. Матеріали поданого клопотання не містять доказів в обґрунтування визнання дієвості мети накладення арешту на транспортний засіб, а саме: збереження речових доказів. Як і не доведено наявність будь-яких фактичних даних (доказів), відповідно до яких є необхідність у збереженні накладеного арешту на транспортний засіб.
Заслухавши учасників процесу, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, оцінивши їх у сукупності з іншими доказами, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання в задоволенні клопотання слід відмовити із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
За змістом ст. 170 КПК України арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його. Частиною другою даної норми закону передбачена можливість накладення слідчим суддею арешту на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 КПК України.
Згідно ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України регламентовано, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Разом з цим, клопотання слідчого не містить будь-яких посилань на докази та доказів, що : 5 вантажних транспортних засобів ввезених ТОВ «Карс РВ» на митну територію України із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, які на даний час не зареєстровані та знаходяться на балансі підприємства, а саме: Вантажний автомобіль: марка - MERCEDES-BENZ; модель - ATEGO; номер шасі - НОМЕР_1 ; Сідельний тягач марки "MAN", модель "TGS 18.360", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_2 ; Сідельний тягач марки "MAN", модель "TGS 18.360", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_3 ; Сідельний тягач марки "MAN", модель "TGX 18.440", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_4 ; Сідельний тягач марки "MAN", модель "TGX 18.400", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_5 відповідають критеріям передбаченим ст.98 КПК України.
Враховуючи, те що слідчим не доведено, що транспортні засоби належні ТОВ «КАРС РВ» відповідають критеріям визначеним ст.98 КПК України, слідчий суддя прийшов до висновку, про відмову в задоволенні клопотання.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 98, 131-132, 167, 170-173, 174, 175 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна - відмовити.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Рівненського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя