печерський районний суд міста києва
Справа № 757/2271/20-к
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

20 січня 2020 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, прокурором у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що прокурорами третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідування у кримінальному провадженні № 0001297 від 17.10.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 91, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДФС України протягом 2016 2018 років діючи умисно, за попередньою змовою з засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПУО НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_24 ) та ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_34 ), ФГ « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_35 ), С(Ф)Г « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_37 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_43 ) сприяли вказаним суб`єктам господарської діяльності в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму понад 5 млн. грн., а також налагодили схему конвертації безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів.
Також встановлено, що у період 2013 року службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за попередньою змовою з службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) вчинили дії щодо заниження податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » з податку та прибуток шляхом оформлення договору від 01 березня 2013 року № 01-03/ГТ про надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) маркетингових послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » на суму 102 000 000 грн., які фактично не надавались, що призвело до штучного формування податкового кредиту та декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » у річній податковій звітності недостовірних відомостей щодо фактичних фінансових витрат та формування сукупного річного доходу з податку на прибуток, що також вплинуло на розмір сум коригування податку на додану вартість.
Внаслідок таких протиправних дій сума в розмірі 102 000 000 грн. не увійшла до сум річного доходу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » за відповідний податковий період, що завдало підприємству збитків у виді ненадходження сум податків до державного бюджету України.
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » зареєстровали податкову накладну на суму 102 000 000 грн. та сформувало податковий кредит на підставі договору про надання (маркетингових) послуг укладеного 01 березня 2013 року № 01-03/ТГ між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 ».
Відповідно до п. 1 предмету вказаного договору до обсягу маркетингових послуг входило надання послуги з вивчення, дослідження і аналізу споживчого попиту та послуги зі збору і розповсюдження інформації; послуги з розробки, виготовлення та розповсюдження реклами та інформаційних матеріалів на телебаченні, радіо, пресі; дизайнерські послуги, інші послуги, що можуть бути замовлені замовником.
В подальшому 07 травня 2013 року між сторонами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) укладено додаток № 1 до договору про надання послуг від 01 березня 2013 року № 01-03/ТГ, де відповідно до п.1.1 виконавець за завданням Замовника зобов`язується надати Замовнику послуги, а Замовник в свою чергу прийняти надані послуги та сплатити їх вартість. Сторони домовились, що в рамках даного Додатку Виконавець зобов`язується надати послуги з маркетингового дослідження та аналізу споживчого попиту, визначивши термін (строк) надання послуг з 07.05.2013 року по 31.05.2013 року.
Так, загальна вартість зазначених послуг за даним Додатком склала 85 000 000 (вісімдесят п`ять мільйонів) гривень, крім того ПДВ 20% - 17 000 000, 00 (сімнадцять мільйонів) гривень, всього з ПДВ 102 000 000, 00 (сто два мільйона) гривень.
Згідно вказаного додатку № 1 до договору про надання послуг від 01 березня 2013 року № 01-03/ТГ, оплата послуг Виконавця здійснюється Замовником протягом 180 банківських днів з моменту підписання сторонами акту виконаних робіт, що в подальшому і було зроблено сторонами 31.05.2013 під час складання акту приймання-передачі за № 01-05/ТГ від 31.05.2013 до договору про надання послуг від 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ.
Як вбачається з вказаного акту приймання-передачі то ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) надав, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » прийняв послуги з маркетингових досліджень на суму 102 000 000 (сто два мільйона) гривень, в тому числі ПДВ 17 000 000 (сімнадцять мільйонів) гривень.
В ході допитів в якості свідків службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », останні підтвердили слідству обґрунтовані докази та доводи, які дають підстави вважати, що колишні посадові особи вищевказаного товариства спільно з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) заволоділи грошовими коштами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » за договором від 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ, так як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) не надавались будь-які маркетингові послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », а перераховані грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » в розмірі 102 000 000 грн., списані на підставі правочину, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином та має ознаки фіктивності.
Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » за договором про надання послуг від 01 березня 2013 року за № 01-03/ГТ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) не здійснює жодних господарських операцій, а лише взаємодіє з компаніями, що відноситься до реального сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, та персональні дані особи.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки слідчим в клопотанні не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх в оригіналах.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Надати прокурору відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 та прокурорам групи прокурорів, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001297 від 17.10.2017 тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », МФО НОМЕР_45 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій в паперовому та електронному виді, а саме:
документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), які знаходяться у юридичних, карткових, кредитних, депозитних справах, у тому числі договорів (угод) про відкриття (закриття) та обслуговування банківських рахунків, додатків до цих договорів; договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк» з додатками до них, виписок з номерами телефонів, ІР-адресів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт-Банк» між банком та клієнтами, датами та часом проведення вказаних з`єднань; карток із зразками підпису службових осіб зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, документів щодо оформлення та отримання чекових книжок, грошових чеків, платіжних доручень, меморіальних ордерів, довіреностей, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів, їх надходження та використання, які знаходяться у володінні банку за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року;
руху грошових коштів по всім рахункам, відкритим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), на паперових та електронних носіях з зазначенням призначення платежу, найменування та реквізитів контрагентів (у тому числі кодів ЄДРПОУ (РНОКПП), номерів рахунків, виписки з рахунків про перерахування коштів за договором за № 01-03/ТГ від 01 березня 2013 року, період перерахування повної суми, цільове призначення рахунків банківських реквізитів) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013.
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/2271/20-к
Примірник № 2 наданий прокурору ОСОБА_3

Слідчий суддя: ОСОБА_1