Ухвала

Іменем України

18 травня 2020 року смт. Слобожанське

Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретареві ОСОБА_2

за участю:

прокурора ОСОБА_3

підозрюваної ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка народилась у м. Дніпропетровськ, громадянку України, з вищою освітою, яка зареєстрована та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України -

встановив:

В провадження Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно клопотання ОСОБА_4 , являючись особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи суб`єктом підприємницької діяльності фізичною особою-підприємцем (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), зареєстрована Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради, про що зроблено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань № 0077017, за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , та знаходиться на податковому обліку в ДПІ Дніпровсько-Новомосковського управління Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (раніше Дніпропетровська ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області та Дніпровська ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області) (адреса ДПІ: Дніпропетровська область Дніпровський район смт. Слобожанське вул. Теплична, 13), знаходячись на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку ІІІ групи), та будучи відповідальною за організацію та ведення бухгалтерського обліку, складання податкової звітності, а також нарахування та сплату податків та зборів, під час здійснення власної господарської діяльності, умисно, з корисливих мотивів, вчинила ухилення від сплати податків у значних розмірах.

ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, під час здійснення власної підприємницької діяльності порушила покладені на неї чинним законодавством обов`язки:

- ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України: нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;

- ст. ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом.

Так, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, оподаткування одержаних доходів від провадження діяльності з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року здійснювала на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку ІІІ групи).

За період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року ФОП ОСОБА_4 , обравши відповідно до глави 1 розділу XIV Кодексу спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, здійснювала діяльність із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для сплати єдиного податку платниками ІІІ групи (з 01.01.2016 5% від доходу) та сплачувала до бюджету єдиний податок.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, виконуючи свій єдиний злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, в порушення п. 293.3, п. 293.8 ст. 293 Податкового кодексу України занизила єдиний податок на суму 170 996, 67 грн., в порушення п. 177.2, п. 177.4 ст. 177, п. 293.8 ст. 293 Податкового кодексу України не нарахував та не сплатив до бюджету податок на доходи фізичних осіб на суму 1 778 260, 37 грн., в порушення п.п. 1.2, п. 16 прим. 1 підрозділу 10 Розділу XX, п.п. 163.1. ст. 163, п.п. 164.1.3 п. 164.1 ст. 164, п. 177.2, п. 177.4 ст. 177 Розділу IV Податкового кодексу України не нарахував та не сплатив до бюджету військовий збір на суму 148 423, 11 грн., в порушення п. 181.1 ст. 181, п. 183.2, п. 183.4, ст. 183, з урахуванням вимог п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України не нарахував та не сплатив до бюджету податок на додану вартість на суму 937 901 грн., чим ухилилась від сплати податків на загальну суму 3 035 581, 15 грн., яка в 3 000 і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

Відповідно, ОСОБА_4 , знаходячись на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку ІІІ групи), та будучи відповідальною за організацію та ведення бухгалтерського обліку, складання податкової звітності, а також нарахування та сплату податків та зборів, під час здійснення власної господарської діяльності, вчинила умисне ухилення від сплати податків і зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 , вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України - умисному ухиленні від сплати податків і зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Кримінальним правопорушенням завдана шкода у розмірі 3 035 581, 15 грн.

В судовому засіданні прокурор просила задовольнити клопотання про звільнення ОСОБА_4 , від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст.212 КК України, а саме із сплатою податків та відшкодування останньою шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

ОСОБА_4 , і її захисник підтримала клопотання прокурора, просили звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку з тим, що вона до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила податки та відшкодувала шкоду, завдану державі. Вказала, що їй роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Вислухавши думку прокурора, підозрюваної і її захисника, вивчивши надані прокурором матеріали, суд дійшов до наступного.

Відповідно до ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав передбачених п.4-8 ч.1 або ч.2 ст.284 КПК України.

Частиною 2 статті 284 КПК України визначено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На підставі ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Як вбачається з наданих матеріалів, завдані ОСОБА_4 , збитки відшкодовані нею у повному обсязі, підтверджується платіжними дорученнями: № 1 від 05.02.2019 року на суму 1 356 103, 75 грн., № 2 від 05.02.2019 року на суму 143 514, 76 грн., № 1 від 27.12.2019 року на суму 70 231, 07 грн., № 3 від 05.02.2019 року на суму 2 222 825, 43 грн., № 120А421877 від 21.01.2019 року на суму 185 528, 89 грн.

Враховуючи обставини справи, дані про особу, думку ОСОБА_4 , яка свою вину у підозрі визнала повністю, не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, суд вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Враховуючи, що по кримінальному провадженню не ухвалюється обвинувальний вирок і з огляду на вимоги ч.2 ст.124 КПК України, суд не стягує з підозрюваної документально підтверджені витрати на залучення експертів для проведення експертизи.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 286, 288, 314, 315 КПК України, суд -

ухвалив:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження № 0000091 від 23.11.2018 року закрити.

Речові докази залишити зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом семи днів з дня її проголошення.
Суддя ОСОБА_1