Справа № 405/1555/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" березня 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні №0000066 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню відносно директора ПП « ОСОБА_3 » ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , платник єдиного податку ІІІ групи) ОСОБА_4 в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 на розрахункові рахунки підприємства, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 , отримала кошти у якості оплати за товари в сумі 40 127 899 грн. Однак, шляхом заниження в податковій звітності отриманих доходів та неподання податкової звітності контролюючому органу, за період з 01.01.2016 по 01.12.2018 умисно ухилилась від сплати єдиного податку в сумі 1 304 340 грн., податку на доходи фізичних осіб в сумі 5 226 186 грн. та військового збору в сумі 416 413 грн.
Крім того, отримавши кошти у якості оплати за товари в сумі 40127899 грн., що перевищує встановлений Податковим кодексом обсяг доходу допустимого для платника єдиного податку ІІІ групи в розмірі 5000000 грн., директор ПП « ОСОБА_3 » ОСОБА_4 не подала до контролюючого органу заяву про реєстрацію підприємства платником податку на додану вартість, чим порушила п. 183.4 ст. 183, п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України. У зв`язку з вищевикладеним, директор ПП « ОСОБА_3 » ОСОБА_4 умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість у сумі 2 430 234 грн. Всього своїми протиправними умисними діями ухилилась від сплати податків та зборів на загальну суму 9 377 173 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

З матеріалів кримінального провадження слідує, що ПП « ОСОБА_3 » зареєстровано 28.08.2009. Згідно даних аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» дане підприємство перебувало на обліку 1108, ІНФОРМАЦІЯ_3 (Кіровоградський район). Засновником та керівником з правом одного підпису з моменту реєстрації по 10.10.2019 року являлась гр. ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_6 . Податкова адреса до 09.09.2019 року була: АДРЕСА_1 ; на даний момент податкова адреса змінена: АДРЕСА_2 .
Проведеними заходами встановлено, що гр. ОСОБА_4 у період перебування засновником, директором та головним бухгалтером відкрила рахунки ПП « ОСОБА_3 » в наступних банківських установах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 .
В ході відпрацювання ПП « ОСОБА_3 » отримано інформацію про те, що на рахунки підприємства зараховувалися грошові кошти а саме:рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (усього оборотів за період з 31.01.2016 по 15.08.2018 року складає: дебет 10 020 405 грн., кредит 10 020 921 грн., за призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію ПП « ОСОБА_3 » отримало 9 923 787 грн.); рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 (усього оборотів за період з 31.01.2016 по 03.12.2018 року складає: дебет 56 399 144 грн., кредит 56 318 519 грн., за призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію ПП « ОСОБА_3 » отримано 31 009 268 грн.).
Згідно аналізу банківських документів ОСОБА_4 є єдиною особою, яка має право розпоряджатися грошовими коштами на банківських рахунках підприємства, а тому вона достовірно знала про зарахування грошових коштів на рахунки підприємства.
Відповідно до поданих податкових декларацій платника єдиного податку ІІІ групи, ПП « ОСОБА_3 » відображено відсутність одержання доходів за 2016 рік та 2017 рік.
Станом на 18.02.2019 року, податкові декларації платника єдиного податку ПП « ОСОБА_3 » за І квартал, І півріччя, 9 місяців та 2018 рік взагалі не подано, що є порушенням п. 296.3. та п. 296.4. ст. 296 Податкового кодексу України.
За результатами детального аналізу виписок про рух коштів встановлено, що на рахунки ПП « ОСОБА_3 » № НОМЕР_5 та № НОМЕР_3 надходили (зараховувались) кошти у якості поворотної фінансової допомоги, оплати за товари (продукцію).
Безпосередньо, у якості оплати за товари сільськогосподарську продукцію (насіння соняшника, сою), масло технічне, соняшникове, а також за канцелярські товари за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року ПП « ОСОБА_3 » одержано кошти на загальну суму 40 247 600,80 грн., з яких:
- 30 376 678,95 грн. зараховано на рахунок № НОМЕР_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- 9 870 921,85 грн. зараховано на рахунок № НОМЕР_3 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Разом з тим ПП « ОСОБА_3 », перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності (зареєстроване платником єдиного податку ІІІ групи від 01.01.2016 року), подано податкову декларацію платника єдиного податку ІІІ групи за 2016 рік (реєстр. номер 170000211 від 09.02.2017) наростаючим підсумком з відображенням відсутності доходу.
При цьому, згідно з даними виписок по рахунках № НОМЕР_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та № НОМЕР_3 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_3 » отримано кошти безпосередньо у якості оплати за товари (продукцію) в загальній сумі 21 335 478,90 грн.
Також було встановлено, що в період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, у якості сплати за товари (сільськогосподарську продукцію) на рахунки ПП « ОСОБА_3 » від інших суб`єктів господарювання надійшли кошти в загальній сумі 18 233 129,40 грн.
Разом з тим, посадовими (службовими) особами ПП « ОСОБА_3 », доходи, отримані як платником єдиного податку не декларувались, суми єдиного податку не нараховувались та до бюджету не сплачувались.
За результатами опрацювання отриманої інформації, обраховано суму єдиного податку, яка підлягає нарахуванню ПП « ОСОБА_3 » та сплаті до бюджету в розмірі 1 883 547,89 грн.
ПП « ОСОБА_3 » податкові декларації з податку на додану вартість за звітні періоди січень 2017 року грудень 2018 року, в установлені строки до контролюючого органу не подавало, чим порушило вимоги п. 49.1., п. 49.2. ст. 49, п. 203.1. ст. 203 Податкового кодексу України.
Враховуючи викладене вище, з урахуванням положень п. 181.1 ст. 181, п. 183.10. ст. 183, п. 185.1. ст. 185, п. 187.1. ст. 187, пп. «а» п. 193.1 ст. 193 Податкового кодексу України, сума податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету ПП « ОСОБА_3 » становить 3 366 739,21 грн.
Проведеним аналітичним дослідженням №10/11-28-16-07/36415841 від 22.02.2019 року встановлено, що особами відповідальними за ведення господарської діяльності ПП « ОСОБА_3 », не було сплачено до бюджету суму податку, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету в обумовлені чинним законодавством строки для сплати єдиного податку.
За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено порушення:
пп. 2) п. 292.1. ст. 292, п. 292.6. п. 292.14., п. 295.3., п. 295.4., п. 295.7. ст. 295 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), щодо недостовірного декларування доходу платника єдиного податку ІІІ групи наростаючим підсумком за 2016 рік, що призвело до ненарахування та несплати до бюджету єдиного податку в загальній сумі 1 883 547,89 грн.;
п. 49.1., п. 49.2. ст. 49, п. 203.1. ст. 203 Податкового кодексу України, щодо неподання податкових декларацій платника податку на додану вартість за період січень-грудень 2017 року та січень-листопад 2018 року;
пп. 14.1.39. п. 14.1. ст. 14, п. 54.1. ст. 54, п. 183.10. ст. 183, п. 187.1. ст. 187 Податкового кодексу України порушення обов`язку самостійного обчислення суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження суми податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету за податкові (звітні) періоди:
- січень грудень 2017 року в загальному розмірі 3 342 799,03 грн.;
- січень листопад 2018 року в загальному розмірі 23 940,18 грн.
За результатами проведеного аналізу, встановлено вчинення посадовими (службовими) особами ПП « ОСОБА_3 » низки фінансових операцій із коштами, які підлягали перерахуванню до відповідного бюджету у якості сплати податків, в тому числі, єдиного податку та податку на додану вартість в загальному розмірі 5 250 287,10 грн.
Таким чином, можна дійти висновку, що в діях директора ПП « ОСОБА_3 » ОСОБА_4 вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до реєстраційної справи ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою встановлення осіб причетних до реєстрації підприємств.

Згідно даних сайту Міністерства юстиції України реєстраційна справа ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на даний час знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , оскільки до матеріалів клопотання не додано жодних документів, які б підтверджували наявність повноважень у зазначеного слідчого на здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000066.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , за період з дати державної реєстрації по 19.03.2020 року, а саме:

- документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

- документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

- документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

- копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

- документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

-заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

- документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

- другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

- описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

- реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

- довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;
- заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

- квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 можливість вилучити вище зазначені речі і документи в належним чином завірених копіях.

Строк дії ухвали визначити до 19.04.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_12