ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/1497/20
провадження № 1-кс/753/565/20
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" січня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000586 від 09 жовтня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого суддііз клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000586 від 09 жовтня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, й просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх копій стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) що знаходяться в банківських установах ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " МФО ( НОМЕР_2 ), а саме:

- юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " МФО ( НОМЕР_2 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунки НОМЕР_3 відкритий 25.02.2014 за період з 25.02.2014 по сьогоднішній день;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунки НОМЕР_3 відкритий 25.02.2014 за період з 25.02.2014 по сьогоднішній день, зважаючи на те, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківських установах ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " МФО ( НОМЕР_2 ), необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства., відповідно, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і перебувають у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " МФО ( НОМЕР_2 ), шляхом їх вилучення.

Так, як вбачається з матеріалів клопотання, в провадженні другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування за №0000586 від 09.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що до другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріали від ОУ ГУ ДФС у м. Києві за вих. №7055/26-15-21-22 від 08.10.2019 року відповідно до яких встановлено, що в період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 6 484 520 грн. та військового збору на суму 83 691 грн., що підтверджено актом податкової перевірки від 15.05.2019 №1055/26-15-42-05/ «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи платник податків ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ).
Таким чином, сума ухилення від оподаткування становить 6 484 520грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, у продовж 2013-2018 рр. фізична особа ОСОБА_5 , відповідно до акту податкової перевірки відчужив нерухомого майна у кількості 235 одиниць, у наслідок чого отримав прибутку у розмірі 40 171 145 грн., тим самим здійснював підприємницьку діяльність в порушення вимог :

-ст. 58 ч. 6 ст. 128 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 року №436-IV в частині здійснення господарської діяльності без державної реєстрації фізичної особи підприємця та не забезпечення ведення обліку результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства;

-ст. 18 ЗУ від 15 травня 2003 N 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», а саме не подання державному реєстратору документів для державної реєстрації фізичної особи-підприємця;

-п.п. «а» п. 176.1 п. 176, п. 44.1, п.44.3. ст.44 ПКУ №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, а саме не ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу;

-п. 177.11 ст. 177, пп 49.18.5. п. 49.19 ст. 49 ст. 44 ПКУ №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, а саме не подання декларації про майновий стан та доходи за 2013р., 2014р., 2015р., 2016р., 2017р. та 2018 рік;

-п. 177.2 ст. 177 ПКУ, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб за 2013-2016 роки в сумі 6 484 520, 11 грн, у т.ч. за 2013 в сумі 2 266 771, 76 грн., 2014 р в сумі 1 857 062, 23 грн., за 2015 рік в сумі 1 034 024, 45 грн., за 2016 в сумі 1 326 661, 67 грн.;

-п.п. 1.2. п.п. 1.3. п. 16-1 Підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень ПКУ, що призвело до заниження військового збору за 2015-2016 роки в розмірі 83 691, 69 грн., у т.ч. за 2015 рік 81 541, 33 грн., за 2016 рік в розмірі 2 150,35 грн.;

-п.1. п. 4 ч.2 ст. 6 ЗУ від 08.07.2010 р. №2664-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями, а саме не подання звітності з єдиного соціального внеску за 2013-2018 рр.;

-п.2 ч.1 ст. 7 ЗУ Про збір та обік єдиного внеску на державне соціальне страхування №2464-VI від 08.07.2010, що призвело до заниження сум нарахувань по єдиному соціальному внеску в 335 846, 88 грн в тому числі за 2013 рік сумі 20 717, 28 грн., за 2014 рік в сумі 86 219,76 грн., за 2015 рік в сумі 89 995, 12 грн., за 2016 рік в сумі 94 941,00 грн., за 2017 рік на суму 34 145, 00 грн., за 2018 рік на суму 9 929, 72 грн.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Рєестру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна ОСОБА_5 , має у власності наступні земельні ділянки:

- :01:041:0053 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:0069 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:0079 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:5032 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:5033 за адресою АДРЕСА_1 ,

- :01:041:0077 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:0071 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:0073 за адресою АДРЕСА_1 .

Вказані земельні ділянки ОСОБА_5 , який виступає (орендодавцем), надано право оренди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) (орендар) та продаж нерухомого майна ОСОБА_5 здійснював із будинків збудованих на даних земельних ділянках, що підтверджує їх тісний взаємозв`язок.

Схема ухилення від сплати податків плягає у тому, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у особі організатора: гр. ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , фактично мешкає: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , який являється посадовою особою на підприємствах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) реалізовуює квартири по собівартості в адресу фізичної особи ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інших невстановлених фізичних осіб. Таким чином, занижаючи свої податкові зобов`язання. Подальшому, квартири, які належать ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 через відділ продажу та інтернет-сайт реалізовуються за ринковими цінами кінцевому споживачу. Гроші за реалізацію квартир фактично отримують посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".

Відповідно до Декларації про готовність об`єкта до експлуатації, зареєстрованої ІНФОРМАЦІЯ_7 за № КС 0, генеральним підрядником будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудованими у перший поверх нежитловими приміщеннями з окремими входами у АДРЕСА_1 виступає ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Відповідно до Декларації про готовність об`єкта до експлуатації, зареєстрованої ІНФОРМАЦІЯ_7 за № КС 18, генеральним підрядником будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудованими у перший поверх нежитловими приміщеннями з окремими входами у АДРЕСА_1 виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В подальшому досудовому розслідуванні виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " МФО ( НОМЕР_2 ), зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має банківські рахунки НОМЕР_3 відкритий 25.02.2014 у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " МФО ( НОМЕР_2 ).

Слідчий/прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Клопотання розглядається без виклику особи, у володіння якої перебувають речі, майно та документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни чи знищення, за обгрунтованим клопотанням слідчого/прокурора.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали кримінального провадження, прийшов до наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів клопотання, зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ОСОБА_5 .

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнтів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в банківських установах.

Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківських установах ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " МФО ( НОМЕР_2 ) необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і перебувають у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " МФО ( НОМЕР_2 ), шляхом їх вилучення.

Також зазначені документи необхідно вилучити з метою виконання завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України - швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та надати можливість вилучити їх оригінали

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України вищеперераховані речі мають значення речового доказу, в рамках вказаного кримінального провадження, оскільки були предметом злочинного посягання.

Іншого способу отримання відомостей, якими володіє установа немає, оскільки виїмка речей і документів відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України проводиться лише на підставі ухвали слідчого судді, а відтак єдиним законним шляхом отримання цих відомостей є надання дозволу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, в тому числі, не становлять собою або не включають речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий просить надати доступ оперуповноваженим працівникам відділу, які відмовідно до витягу ЄРДР не включені до слідчо - оперативної групи, а тому в цій частині клопотання необхідно відмовити.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. ст. 110, 163 165, 258, 259, 263, 309, 369 372 та ст. 395 КПК України, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000586 від 09 жовтня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.
Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 слідчим слідчої групи або за постановою слідчого про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК Українидозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість вилучення їх копій стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) що знаходяться в банківських установах ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " МФО ( НОМЕР_2 ), а саме:

- юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " МФО ( НОМЕР_2 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунки НОМЕР_3 відкритий 25.02.2014 року, за період з 25 лютого 2014 року по 24 січня 2020 року;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунки НОМЕР_3 відкритий 25.02.2014 року, за період з 25 лютого 2014 року по 24 січня 2020 року.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: