Справа №295/4754/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.04.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «23» жовтня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудове розслідування розпочато на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, що надійшли з ОУ ГУ ДФС у Житомирській області.

В клопотанні слідчий зазначає, що відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), протягом 2018 року шляхом не відображення у податковому обліку підприємств реалізації газу вуглеводневого скрапленого, що придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), який зберігався на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), занизили об`єкт оподаткування, чим ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн. Згідно відомостей про об`єкти оподаткування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовані земельні ділянки, теплиця, фермерські приміщення, трактори, навантажувачі, сівалки та різні агрегати для обробітку ґрунту та сільськогосподарських культур, що відповідає задекларованому основному виду діяльності: _01.11-вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур. Також, встановлено та опитано посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які повідомили, що скраплений газ використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який зберігався на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ). 29.10.2019 року з метою збирання доказів в кримінальному провадженні отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира (справа №295/16225/19) щодо тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), а саме оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). 22.11.2019 року старшим слідчим СУ ГУНП в Одеській області старшим лейтенантом поліції ОСОБА_6 в рамках кримінального провадження № 0000723 від 23.07.2019 року, на підставі ст. 93 КПК України (лист за вих. № 4/1-13240/2 від 11.11.2019 року), вилучено оригінали документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) по господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». 11.12.2019 року на адресу СУ ГУНП в Одеській області скеровано лист щодо надання доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що вилучені 22.11.2019 року на підставі листа за вих.№ 4/1-13240/1 від 11.11.2019 року в рамках кримінального провадження № 0000723. 31.01.2020 року з СУ ГУНП в Одеській області отримано лист, що надати доступ до вказаних оригіналів документів не видається можливим, в зв`язку проведенням необхідних слідчих дій.

В обґрунтування заяаленого клопотання слідчий вказав, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_2 ) кримінальне провадження № 0000723 від 23.07.2019 містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними суб`єктами господарської діяльності. Оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між вказаними суб`єктами господарської діяльності, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів накладні та податкові накладні, специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, картки складського зберігання, документи гарантійного обслуговування товарів робіт та послуг. В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим. Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_2 ).

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує у повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_2 ), тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, не становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення (виїмки) їх копій.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, а саме начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , заступнику начальника відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_2 ) кримінальне провадження №0000723 від 23.07.2019, оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2018 року, а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди/контракти), журнал реєстрації договорів в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів, товарно-транспортні накладні, акти надання робіт/послуг, акти прийому передачі товарів, робіт (послуг), накладні та податкові накладні, рахунки на оплату, платіжне доручення, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, сертифікати, паспорти якості.

Встановити строк дії ухвали до 28.05.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1