Провадження № 1-кс/752/831/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 січня 2020 року Голосіївський районний суд міста Києва

у складі слідчого судді - ОСОБА_1
за участю секретаря - ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , подане в рамках кримінального провадження №0000026 від 26.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, про продовження строку досудового розслідування, слідчий суддя,-

Встановив
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає про неможливість закінчити досудове розслідування до повідомлення особі про підозру, у строк 18 місяців з дня внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, який спливає 26.01.2020 року, оскільки дане кримінальне провадження надійшло за підслідністю у березні 2019 року. Просить продовжити строк досудового розслідування до 6-ти місяців.
Посилається, що слідчим відділом здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000026 від 26.07.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 26.07.2018 року СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області на підставі матеріалів ОУ ГУ ДФС у Полтавській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000026 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, за фактом внесення у квітні 2018 року невстановленими особами в документи ТОВ «АвісІнвест» (код 41891777), ТОВ «Інкрейспродакт» (код 41800845) та ТОВ «Флайгланс» (код 41924972), які подаються для проведення державної реєстрації, завідомо неправдивих відомостей, а також умисного подання документів, які містять завідомо неправдиві відомості державному реєстратору.
Надалі, 13.08.2018 СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області в ході розслідування вказаного кримінального провадження виявлено інше кримінальне правопорушення та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000042 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом пособництва невстановленими особами в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, шляхом відображення у податковій звітності фінансових операцій із використанням реквізитів ТОВ «АвісІнвест» (код 41891777), ТОВ «Інкрейспродакт» (код 41800845) та ТОВ «Флайгланс» (код 41924972).
14.08.2018 року постановою прокурора Полтавської області кримінальне провадження №0000026 згідно із вимогами ст. 217 КПК України об`єднано із кримінальним провадженням №0000042 в одне провадження під єдиним номером №0000026.
08.02.2019 року прокурором Полтавської області винесено постанову про визначення підслідності кримінального провадження №0000026 та направлено до прокуратури міста Києва.
19.03.2019 року вказане кримінальне провадження прийнято до провадження першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві.
18.07.2019 року ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 строк досудового розслідування кримінального провадження №0000026 від 26.07.2018 продовжено до шести місяців, тобто до 26.01.2019 року.
27.11.2019 кримінальне правопорушення, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 та об`єднано з матеріалами досудового розслідування №0000026 від 26.07.2018 закрито в частині пособництва в ухиленні від сплати податків в значних розмірах, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, відповідно до матеріалів досудового розслідування, невстановленими особами, використовуючи паспортні дані гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (рнокпп НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ) 06.04.2018 зареєстровано ряд субєктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Авіс Інвест» (код 41891777), ТОВ «Інкрейспродакт» (код 41800845) та ТОВ «Флайгланс» (код 41924972) без мети здійснення реальної фінансово-господарської діяльності.
Встановлено, що гр. ОСОБА_5 не має жодного відношення до перереєстрації зазначених підприємств на своє ім`я, до фінансово-господарської діяльності зазначених вище підприємств він не причетний, фінансово-господарської діяльності не здійснював та нікого на це не уповноважував, що зазначається у заяві останнього від 26.07.2018.
Крім того, згідно пояснень батька ОСОБА_5 , його син не має ніякого відношення до діяльності зазначених вище підприємств, так як його фах та спеціалізація не відповідає вимогам посад керівника, головного бухгалтера, засновника, а також його рівень та спосіб життя не вказують на те, що він є власником підприємств та має високий рівень доходів. Також, останній пояснив, що в березні 2018 року його син звертався до Голосіївського УП м. Києва із заявою про втрату паспорта тому, можливо, на той період хтось скористався його паспортними даними. В той час він працював курєром в інтернет-магазині «Amore-schop».
Згідно інформації Національної поліції, гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , дійсно 14.03.2018 звертався із заявою до Голосіївського УП ГУНП в м. Києві (ЄО 14927 від 14.03.2018), про втрату паспорта громадянина України.
Відповідно до наявних автоматизованих інформаційних баз даних ДФС ТОВ «АвісІнвест» (код 41891777), ТОВ «Інкрейспродакт» (код 41800845) та ТОВ «Флайгланс» (код 41924972) перереєстровано на ОСОБА_5 06.04.2018. Директор, головний бухгалтер, засновник та особа відповідальна за роботу з митницею являється ОСОБА_5 . За результатами проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «АвісІнвест» (код 41891777, м. Київ) встановлено, що товариство здійснює діяльність на ринку з неспеціалізованої оптової торгівлі.
Відповідно до результатів аналізу відомостей, що містяться в інформаційних базах ДФС України (ІС «Податковий блок») встановлено, що ТОВ «АвісІнвест» (код 41891777) за період з 01.01.2018 по 11.10.2018 подано до органів ДФС лише податкову звітність з податку на додану вартість за берзень-липень 2018 (згідно якої Товариство декларувало від`ємне значення з ПДВ), у зв`язку з чим немає можливості встановити наявність працівників та основних засобів на СГД. Товариство з серпня 2018 року звітність не подає.
Крім того, в матеріалах досудового розслідування містяться відомості, що ТОВ «АвісІнвест» (код 41891777) здійснювало діяльність, пов`язану з оформленням первинних документів (податкових накладних) на реалізацію ТМЦ в адресу ряду підприємств з ознаками «фіктивності» на загальну суму 11 192 239,93 грн., в т.ч. ПДВ 1 865 373,32 грн., а саме: ТОВ «Олан Гранд» (код 42093951), ТОВ «Браун Торг» (код 42095126), ТОВ «ПаджіСофт» (код 42040454), ТОВ «Альбі Мікс» (код 42039475), ТОВ «Аврора Лайф» (код 42093878), ТОВ «Занзі Ба» (код 42039454), ТОВ «ОктопусСтаргруп» (код 42039496) та ін.
ТОВ «Інкрейспродакт» (код 41800845) за період з 01.01.2018 по 11.10.2018 подано до органів ДФС лише податкову звітність з податку на додану вартість за берзень-серпнень 2018. Вказане Товариство здійснювало реалізацію ТМЦ в адресу ряду СГД на загальну суму 54 468 770,82 грн., в т.ч. ПДВ 9 578 128,47 грн., а саме: ТОВ «Тіріус» (код 41642692), ТОВ «Овочевий мікс» (код 41308991), ТОВ «Крокс ЛТД» (код 41848766), ТОВ «Арвіус» (код 41933772), ТОВ «Окленд Груп» (код 41914482), ТОВ «Тарінгтонтрейд» (код 41267149) та ін.
ТОВ «Флайгланс» (код 41924972) відобразило у своїй звітності операції з реалізації ТМЦ в адресу ряду підприємств на загальну суму 49 822 067,82 грн., в т.ч. ПДВ 8 303 677,97 грн., а саме: ТОВ «АртємідаКорп» (код 41779546), ТОВ «Зелінтайм» (код 41798019), ТОВ «ВайтекІнвест» (код 41776702), ТОВ «Мілград Груп» (код 41802187) та ін.
Встановлено, що вищезазначені контрагенти-покупці ТОВ «АвісІнвест» (код 41891777), ТОВ «Інкрейспродакт» (код 41800845) та ТОВ «Флайгланс» (код 41924972) відсутні за своєю податковою адресою, у них відсутнє виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів, у тому числі орендованих.
Крім того, протягом періоду діяльності вищевказаних підприємств відсутня видаткова частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг, виплату заробітної плати у тому числі директору, придбання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктами господарювання, характерні для реального сектору економіки. Також, встановлено, що вказані підприємства фактично не здійснюють господарську діяльність за податковими адресами обліку, згідно відомостей Єдиного державного реєстру.
З метою встановлення факту ухилення від сплати податків службовими особами суб`єктів реального сектору економіки, які формували безпідставно податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з «фіктивними» ТОВ «АвісІнвест» (код 41891777), ТОВ «Інкрейспродакт» (код 41800845) та ТОВ «Флайгланс» (код 41924972) та іншими підприємствами, які задіяні в ланцюгу постачання, є необхідність у відшуканні фактичного місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності даних підприємств, вилученні та проведенні судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000026.
Крім того, для повноти проведення досудового розслідування, необхідно встановити осіб, безпосередньо причетних до створення та використання первинних, установчих, офіційних документів, що складено з реквізитами ТОВ «АвісІнвест» (код 41891777), ТОВ «Інкрейспродакт» (код 41800845) та ТОВ «Флайгланс» (код 41924972), на підставі яких проведено державну реєстрацію змін відомостей щодо юридичних осіб в Єдиному державному реєстрі та документально відображено фінансово-господарські операції в податковій звітності зазначених товариств.
На даний час у межах кримінального провадження необхідно провести ряд процесуальних дій для закінчення досудового розслідування. Відтак, провести усі необхідні слідчі дії у кримінальному провадженні у строк, що передбачений законом, не виявляється можливим. Виконання вказаних слідчих та процесуальних дій, у зв`язку зі складністю даного кримінального провадження потребує додаткового часу.
Складність кримінального провадження обґрунтовано необхідністю проведенням значної кількості слідчих (розшукових) дій на території інших регіонів України. На даний час перебувають на виконанні відповідні постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.
При цьому, неможливість проведення вказаних процесуальних дій серед іншого обґрунтовано тим, що кримінальне провадження до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві за підслідністю надійшло у березні 2019 року.
Повідомлення про підозру у кримінальному провадженні №0000026 за вчинення кримінальних правопорушень, не здійснювалось.
У зв`язку з викладеним, доцільним є продовження строку досудового розслідування до 6 місяців, оскільки на даний час є очевидним той факт, що провести такі слідчі дії у строк до 26.01.2020 неможливо, внаслідок складності провадження та об`єму проведення слідчих дій.
В судове засіданні слідчий не прибув. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та підтримку доводів клопотання.
Фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання не здійснювалося на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.
Розглянувши клопотання із залученими матеріалами, слідчий суддя дійшов таких висновків.
Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо злочинів невеликої або середньої тяжкості становить 12 місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
За визначеною ст. 12 КК України класифікацією злочинів, є злочинами невеликої тяжкості злочини, передбачені ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205-1 КК України.
Відповідні відомості до ЄРДР внесені 26.07.2018 року. 18.07.2019 ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 строк досудового розслідування кримінального провадження №0000026 від 26.07.2018 продовжено до шести місяців, тобто до 26.01.2019.
З положень ч. 1 ст. 294 КПК України вбачається, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Потреба у додатковому строку досудового розслідування, під час якого можуть бути отримані докази, що можуть бути використані під час судового розгляду, у клопотанні слідчого обґрунтована необхідністю проведення значної кількості слідчих (розшукових) дій на території інших регіонів України, а також перебування на виконанні відповідних постанов про проведенні процесуальних дій на іншій території,з чим слідчий суддя погоджується.
Враховуючи наведене та специфіку кримінального провадження, є підстави для продовження строку досудового розслідування на строк, зазначений у клопотанні.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя-
Ухвалив
Клопотання - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №0000026 від 26.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України - до шести місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя