Справа №295/2346/20
УХВАЛА
про надання тимчасового доступу

03.03.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, подане заступником начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні №0000023 від 26.06.2019 року та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, в якому просить зобов`язати ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилученням, а саме:

- договорів (угод), додаткових договорів (угод), укладених між ФОП ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) за період 2017-2018;

- накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів на перевезення товарно-матеріальних цінностей (великої рогатої худоби) від ПП « ОСОБА_6 » до ФОП ОСОБА_5 ;

- договорів про транспортні послуги, на виконання умов яких здійснювалось постачання великої рогатої худоби від ПП « ОСОБА_6 » до ФОП ОСОБА_5 , актів надання транспортних послуг за період 2017-2018;

А також тимчасовий доступ до оригіналу книги обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_5 №268 за період 2017-2018 роки з вилученням її копії.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 червня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), протягом 2017-2018 року внаслідок проведення фінансово господарських операцій, пов`язаних з придбанням великої рогатої худоби у підприємства з ознаками фіктивності ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Слідчий вказав, що підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №180/06-30-13-05/ від 12.03.2019 року про проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , з питань дотримання податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, відповідно до висновків якого в порушення ст.16, 44, 177 ПКУ:

- ФОП ОСОБА_5 занижено суму чистого оподаткованого доходу по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_6 » на суму 26305000грн., що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб на суму 4734900грн.;

- включення до складу податкового кредиту в податкові декларації з ПДВ сум за придбані свині в розмірі 25071973грн., які використані не в межах господарської діяльності, що призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ на суму 5014395грн.

Для встановлення кількості придбаних та в подальшому реалізованих ФОП ОСОБА_5 великої рогатої худоби та свиней, їх ідентифікаційних ознак, вартісного виразу, а також підтвердження вказаних фактів, які призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у слідчого виникла необхідність у вилученні у ФОП ОСОБА_5 первинних господарських документів по проведеним фінансово господарським операціям з ПП « ОСОБА_6 ».

З даною метою 25.07.2019 у ході проведення досудового розслідування отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира №1-кс/295/5483/19 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення у ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_6 », яка оголошена ОСОБА_5 07.08.2019 року у присутності адвоката ОСОБА_7 .

Також слідчий вказав, що 12.08.2019 при допиті ОСОБА_5 в якості свідка останній зазначив, що документи по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_6 » будуть надані органу досудового розслідування після розгляду апеляційної скарги на вказану ухвалу, подану до Апеляційного суду Житомирської області 12.08.2019 року.

19.08.2019 Апеляційним судом Житомирської області у задоволенні скарги відмовлено, ухвала Богунського районного суду м. Житомира №1-кс/295/5483/19 від 25.07.2019 року залишена без змін.

Незважаючи на вищевикладене, 23.08.2019 року від ОСОБА_5 отримано лист без вихідного номеру про те, що документи по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_6 » та книга обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_5 №268, передані на вимогу адвокату ОСОБА_7 для їх використання у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

До листа від 23.08.2019 додано копію акту приймання-передачі документів від 22.07.2019 року, в якому зазначено, що адвокатом ОСОБА_7 документи прийняті відповідно до п.п 2.2, 2.5 Договору про надання правової допомоги №б/н від 02.05.2019 року, однак у зазначених пунктах не передбачено утримання оригіналів документів по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_6 ».

В клопотанні вказано, що документи по взаємовідносинах ФОП ОСОБА_5 з ПП « ОСОБА_6 », та книга обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_5 №268 мають значення речових доказів та містять відомості, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженню, 29.08.2019 року ФОП ОСОБА_5 та адвокату ОСОБА_7 оголошена вимога в порядку ст.93 КПК України №9992/14-06-30-23-09-01 від 27.08.2019 про надання зазначених документів.

На вказану вимогу, адвокатом ОСОБА_7 надано лист від 05.09.2019 року, в якому останній відмовив у надання вказаних документів мотивуючи тим, що документи по взаємовідносинах ФОП ОСОБА_5 з ПП « ОСОБА_6 » є адвокатською таємницею.

Слідчий вказує, що згідно з п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На переконання слідчого, здійснення господарської діяльності та складання податкової звітності фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 без книги обліку доходів і витрат №268 неможливе, тому останній має доступ до вказаної книги, здійснює відповідні записи.

Також, на думку слідчого, документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, не містять охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Мотивуючи необхідність вилучення оригіналів документів, зазначених у клопотанні, слідчий вказує, що вони необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, проведення почеркознавчих та економічної експертиз.

У зв`язку з загрозою зміни або знищення перелічених первинних бухгалтерських документів, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться ФОП ОСОБА_5 .

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримав з підстав, наведених в ньому.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи. Слідчий суддя вважає, що слідчим в клопотанні доведено реальна можливість загрози зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, оскільки як вбачається зі змісту клопотання та долучених до нього копій з матеріалів кримінального провадження, ФОП ОСОБА_5 ухиляється від надання документів, які запитує слідчий, не виконано ухвалу слідчого судді про надання тимчасового доступу від 25.07.2019 року, не надано документи в порядку ст. 93 КПК України, а відтак слідчий суддя дійшов до приконання, що повідомлення ФОП ОСОБА_5 про розгляд клопотання про тимчасовий доступ може призвести до переховування або до перетворення чи до знищення вказаних в клопотанні документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.
Згідно з п. п. 1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - встановлення осіб, діями яких заподіяні збитки державному бюджету, підтвердження або спростування здійснення фінансово-господарських операцій, які призвели до ухилення від сплати податків; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваних документах; вилучення оригіналів документів необхідне для призначення та проведення судово економічної та почеркознавчої експертиз з метою підтвердження або спростування обставин вчинення злочину, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити.

Надати заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, які уповноважені здійснювати досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 26.06.2019 року та іншим співробітникам ГУ ДФС в Житомирській області, визначених відповідним дорученням слідчого щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), а саме :
- договорів (угод), додаткових договорів (угод), укладених між ФОП ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) за період 2017-2018 роки;
- накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів на перевезення товарно-матеріальних цінностей (великої рогатої худоби) від ПП « ОСОБА_6 » до ФОП ОСОБА_5 ;
- договорів про транспортні послуги, на виконання умов яких здійснювалось постачання великої рогатої худоби від ПП « ОСОБА_6 » до ФОП ОСОБА_5 , актів надання транспортних послуг за період 2017-2018;
- книги обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_5 №268 за період 2017-2018 років.

Встановити строк дії ухвали до 02.04.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1