Справа № 569/934/19
УХВАЛА

17 грудня 2019 року
м.Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню за №0000066 від 18.12.2018 року, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню за №0000066 від 18.12.2018 року.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000066 за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та за фактом внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205-1 КК України.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до затвердженого плану перевірки, Головним управлінням ДФС у Рівненській області проведено планову виїзну документальну перевірку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 23.10.2015 по 31.12.2017 роки. По результатам проведеної документальної планової виїзної перевірки встановлено порушення вимог Податкового Кодексу, що призвели до несплати податкових зобов`язань до бюджету.
По результатам проведеної перевірки встановлено ряд порушень, а саме п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, п. 201.1, абзацу першого п. 201.7 і абзацу першого п. 201.10 ст. 201, п. 185, ст. 185 та п. 187.1, ст. 187, п. 188.1, ст. 188, п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, пп. «а» 198.1, абз. 1, 2 п. 198.3., п. 198.6, ст. 198, 201.10. ст.201, п. 44.1, п.44.3, ст. 44, п. 164.1, п. 164.3, ст. 164, п. 167.1 ст.167, п. 177.1, п. 177.2, п. 177.4, п.177.10, ст.177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), а також підпункти 1.1., 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями).
Відповідно до встановлених порушень складено акт №2075/17-00-13-05/ від 05.10.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення від 23.10.2018 №, № якими збільшено суми грошових зобов`язань.
Крім того в рамках кримінального провадження встановлено, що громадянин ОСОБА_5 без мети здійснення господарської діяльності вніс в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця завідомо неправдивих відомостей щодо здійснення господарської діяльності та умисно подав для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, чим вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 205-1 КК України.
Разом з тим, із матеріалів кримінального провадження вбачається, що в ході проведення планової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) працівниками ГУ ДФС у Рівненській області керуючись ст. 20 розділу І, п. 85.2, ст. 85 глави 8 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.201 №2755- VI (із змінами та доповненнями) направлено неодноразово листи про надання первинних документів, що використовуються у бухгалтерському обліку, регістрів, фінансової, статистичної та іншої звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, виконанням вимог законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, однак документів ФОП ОСОБА_5 не надано.
В рамках кримінального провадження допитано громадянина ОСОБА_5 , який у своїх показах, вказав, що фінансово-господарську діяльність не здійснював, натомість 2016 році надав довіреність на представлення його інтересів та ведення господарської діяльності від його імені громадянину ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 ), всі реєстраційні дії у Острозькій районній державній адміністрації вчиняв особисто.
З метою отримання копій документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , в порядку ст. 93 КПК України в адресу ОСОБА_6 направлено листи №7885/10/17-00-23-02 від 03.07.2019 та №8656/10/17-00-23-02 від 24.07.2019, однак станом на 09.08.2019 відповіді на вказані листи не отримано.
По вказаному кримінальному провадженню проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:
21.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Базис-А»;
21.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Шипинецька земля»;
22.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ПП «Дружба-Нафтопродукт»;
22.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Валявське»;
22.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «ВП «Діамант», відповіді не отримано;
22.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу НВП «Влаболіт`ДІ, відповіді не отримано;
22.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «ВКК Укрнафта», відповіді не отримано;
22.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Вікав», відповіді не отримано;
22.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТзДВ «Великобичківський консервний завод», відповіді не отримано;
22.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ПП «Алміг», відповіді не отримано
22.12.2019 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ПП«Газо-Мер», відповіді не отримано
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ФОП ОСОБА_7 , відповіді не отримано
26.12.2018 повторно викликано фізичну особу-підприємця ОСОБА_5 для допиту у якості свідка, не з`явився;
26.12.2018 підготовлено клопотання про надання тимчасового доступу до документів які знаходяться у володінні банків, клопотання на погодженні у прокуратури Рівненської області;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Фастівська нафтобаза»;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Норд Бук»;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ДП «Нафтаекспрессервіс»;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «МІК+»;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Київпромпоставка», відповіді не отримано;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «СКЛ ОІЛ», відповіді не отримано;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Сабіс-К»;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ФОП ОСОБА_8 , відповіді не отримано;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ФОП ОСОБА_9 ;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ФОП ОСОБА_10 , відповіді не отримано;
26.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Зелендорбуд».;
27.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Новотрейд»;
27.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Оскар СВ»;
27.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Стінг+»;
27.12.2018 в поряду ст. 93 КПК України з метою підтвердження чи спростування проведення операцій із ФОП ОСОБА_5 , направлено запит в адресу ТОВ «Технафтсервіс»;
3.01.2019 підготовлено клопотання про надання тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_5 , клопотання на погодженні у прокуратури Рівненської області.
04.01.2019 2019 отримано завірені копії документів від ТОВ «Зелендорбуд»., якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
08.01.2019 отримано завірені копії документів від ТОВ «Сабіс-К», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
10.01.2019 допитано громадянина ОСОБА_5 .
11.01. 2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено лист в адресу КЗ «Рівненський обласний центр психічного здоров`я населення»;
11.01.2019 отримано відомості про доходи ФОП ОСОБА_5
11.01.2019 отримано завірені копії документів від ТОВ «Шипинецька земля», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
14.01.2019 отримано завірені копії документів від ФОП ОСОБА_9 , якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
14.01.2019 отримано завірені копії документів від ПП «Дружба-Нафтопродукт», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
14.01.2019 в порядку ст. 218 КПК України в адресу СУФР ГУ ДФС у Чернівецькій області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допиту керівників ТОВ «Агрофірма «Шипинецька земля», ТОВ «Зелендорбуд»;
14.01.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено лист щодо надання відомостей до Лашківської сільської ради, Чернівецької області;
14.01.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено лист в адресу направлено лист в ДП «Національні інформаційні системи»;
15.01.2019 направлено вимоги до ДІП КП 102 ГУ НП України;
15.01.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено лист в адресу Головного управління національної поліції у Рівненській області про надання відомостей щодо складених протоколів про вчинення адміністративних правопорушень;
15.01.2019 отримано завірені копії документів від ТОВ «Технафтсервіс», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
15.01.2019 отримано завірені копії документів від ТОВ «Базис-А», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
16.01.2019 отримано завірені копії документів від ТОВ «Валявське», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
18.01.2019 отримано завірені копії документів від ДП «Нафтаекспрессервіс», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
21.01.2019 року отримано завірені копії документів від ТОВ «Норд Бук», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
22.01.2019 року отримано завірені копії документів від ТОВ «МІК+», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
22.01.2019 отримано відомості про власників транспортних засобів, якими здійснювалось перевезення нафтопродуктів;
22.01.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено лист в адресу УДМСУ в Чернівецькій області, щодо встановлення особи, якою здійснювалось фактичне ведення фінансово-господарської довільності ФОП ОСОБА_5 ;
28.01.2019 року отримано завірені копії документів від ТОВ «Фастівська нафтобаза», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
28.01.2019 року отримано завірені копії документів від ТОВ «Стінг+», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
28.01.2019 отримано завірені копії документів від ТОВ «Новотрейд», якими підтверджено проведення фінансово-господарських операцій із ФОП ОСОБА_5 ;
29.01.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено лист в адресу Острозької центральної районної лікарні, з метою отримання характеризуючи відомостей громадянина ОСОБА_5 , відомості отримано;
30.01.2019 в порядку ст. 218 КПК України в адресу СУФР ГУ ДФС у Чернівецькій області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою допиту керівників контрагентів, які придбавали нафтопродукти у ФОП ОСОБА_5 , отримано матеріали виконаної постанови;
30.01.2018 в порядку ст. 218 КПК України в адресу СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою допиту керівників контрагентів, які придбавали нафтопродукти у ФОП ОСОБА_5 , отримано матеріали виконаної постанови;
30.01.2019 в порядку ст. 218 КПК України в адресу СУФР ГУ ДФС у Івано-Франківській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою допиту керівників контрагентів, які придбавали нафтопродукти у ФОП ОСОБА_5 , отримано матеріали виконаної постанови;
04.02.2019 в адресу УДМСУ в Рівненській області в порядку ст. 93 КПК України направлено лист щодо надання відомостей про громадянина ОСОБА_5 ;
05.02.2019 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до документів, що стали підставою видачі довіреності громадянину ОСОБА_5 ;
06.02.2019 допитано державного реєстратора Острозької районної державної адміністрації;
06.02.2019 допитано громадянина ОСОБА_5 ;
06.02.2019 у відповідності до ст. 159-164 КПК України проведено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_5 ;
07.02.2019 в порядку ст. 159-164 КПК України проведено тимчасовий доступ до документів АТ «Укрсоцбанк»;
08.02.2019 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до документів, що стали становлять банківську таємницю, а саме до оригіналів юридичної справи ФОП ОСОБА_5 у АТ «Укрсоцбанк»;
11.02.2019 отримано відомості від УДМСУ в Рівненській області про реєстрацію громадянина ОСОБА_5 , відомості отримано;
13.02.2019 в адресу Мамаївської сільської ради направлено лист в порядку ст. 93 КПК України, про надання відомостей про місцеперебування громадянина ОСОБА_6 ;
15.02.2019 в порядку ст. 159-164 КПК України проведено тимчасовий доступ до документів Філії-Рівненське обласне управління АТ «Ощадбанк»;
18.02.2019 а порядку ст. 93 КПК України в адресу Головного управління пенсійного фонду України в Рівненській області направлено лист №1464/9/17-00-23-01;
18.02.2019 в порядку ст. 40-41КПК України в адресу ОУ ГУ ДФС у Рівненській області направлено постанову про проведення слідчих (розшукових) дій;
27.02.2019 в порядку 93 КПК України отримано відомості та завірені копії документів від ФОП ОСОБА_10 ;
01.03.2019 в порядку 93 КПК України отримано відомості та завірені копії документів від ТДВ «Великобичківський консервний завод»;
01.03.2019 в порядку 93 КПК України отримано відомості та завірені копії документів від ФОП ОСОБА_8 ;
04.03.3019 в адресу територіального сервісного центру Чернівецької області в порядку ст. 93 КПК України направлено лист про надання відомостей про зареєстровані транспортні засоби;
04.03.2019 в адресу АТ «Укрсоцбанк» направлено ухвало про проведення тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю;
04.03.2019 в адресу територіального сервісного центру в Івано-Франківській області н7аправлено лист в порядку ст. 93 КПК України про надання відомостей щодо транспортних засобів, якими здійснювалось перевезення ТМЦ;
04.03.2019 в порядку ст. 93 КПК України в адресу Лашківської сільської ради повторно направлено лист щодо надання відомостей про знаходження на підконтрольній території обладнання, що пристосоване для зберігання нафтопродуктів;
04.03.2019 в порядку 93 КПК України отримано відомості та завірені копії документів від ФОП ОСОБА_7 ;
15.03.2019 допитано громадянина ОСОБА_5
18.03.2019 в порядку ст. 159-164 КПК України проведено тимчасовий доступ до оригіналів документів АТ «Укрсоцбанк»;
22.03.2019 в порядку ст. 159-164 КПК України проведено тимчасовий доступ до документів у Рівненській обласній дирекції АБ «Укргазбанк»;
25.03.2019 підготовлено клопотання про призначення судово-економічної експертизи, а саме підтвердження нормативно і документально порушення виявлені актом планової документальної перевірки ГУ ДФС у Рівненській області №2075/17-00-13-05/ від 05.10.2018;
25.03.2019 підготовлено клопотання про призначення судово-почеркознавчої експертизи реєстраційної справи ФОП ОСОБА_5 ;
26.03.2019 отримано податкову інформацію щодо контрагента ПП «Газомер»;
26.03.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено лист щодо надання відомостей про джерела доходу громадянами, які здійснювали перевезення ТМЦ;
27.03.2019 повторно в адресу ГУ ПФУ в Рівненській області направлено лист в порядку ст. 93 КПК України про надання відомостей щодо працівників та відрахувань по ФОП ОСОБА_5
12.04.2019 призначено судово-економічну експертизу;
16.04.2019 отримано висновок експерта по судово-почеркознавчій експертизі;
18.04.2019 отримано матеріали виконаної постанови СУФР ГУ ДФС у Чернівецькій області, щодо допиту директора ТОВ «Зелендорбуд» та ТОВ «Агрофірма «Шипинецька земля»;
22.04.2019 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення, а саме до карткового рахунку АТ «Приватбанк»;
29.05.2019 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю у АТ КБ «Приватбанк»;
03.06.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит в адресу Острозького відділу поліції ГУНП у Рівненській області;
03.06.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит в адресу Острозької районної лікарні, щодо надання відомостей про перебування ОСОБА_5 на обліку у нарколога;
18.06.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит про надання відомостей щодо ІР адрес з яких здійснювалась подача податкової звітності;
18.06.2019 отримано висновок експерта по судово-економічної експертизи №3.5-9/19 від 31.05.2019 року, яким підтверджено порушення виявлені актом перевірки;
20.06.2019 отримано відомості по ІР адресам з яких здійснювалось надсилання податкової звітності;
21.06.2019 допитано громадянина ОСОБА_5 , який відповідно до ст.63 Конституції України відмовився давати покази;
24.06.2019 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до документів які знаходяться у володіння провайдера;
24.06.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит щодо надання відомостей про перетин кордону ОСОБА_5 , ОСОБА_11 , ОСОБА_6 ;
25.06.2019 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит в адресу нотаріуса ОСОБА_12 про надання відомостей дострокового припинення доручення наданого ОСОБА_5 ;
26.06.2019 в порядку ст.93 КПК України направлено запит в адресу Лашківської сільської ради, про надання відомостей щодо здійснення господарської на її території;
26.06.2019 в порядку ст. 135 КПК України викликано громадян ОСОБА_11 та ОСОБА_6 на допит в рамках кримінального провадження.
01.07.2019 з Острозького відділу поліції отримано характеристику на ОСОБА_5 та витяг із автоматизованої бази «Армор»;
10.07.2019 з Релігійної громади церкви ЄХБ «Спасіння» м. Острог отримано від ості про те, що Рязанцев проходив комплекс заходів спрямованих на відновлення його діяльності в суспільстві після наркотичної залежності.
10.07.2019 в порядку ст. 93 КПК України до відділу реєстрації актів цивільного стану Управління державної реєстрації Головного територіального управління юстиції у м. Києві направлено запит, щодо надання відомостей про ОСОБА_11 ;
10.07.2019 в порядку ст. 93 КПК України до відділу реєстрації актів цивільного стану реєстраційної служби Чернівецького міського управління юстиції направлено запит, щодо надання відомостей про ОСОБА_6 ;
10.07.2019 працівниками СУФР ГУ ДФС у Чернівецькій області на виконання постанови про проведення слідчих (розшукових) дій допитано в якості свідка ОСОБА_13 (в.о. старости Лашківської сільської ради);
11.07.2019 з Острозької центральної районної лікарні Острозької районної ради отримано відомості про ОСОБА_5 , відповідно до якої останній перебуває на «Д-обліку» в лікаря нарколога з діагнозом «Психічні та поведінкові розлади внаслідок вживання опіоїдів. Стан залежності».
12.07.2019 з Державної прикордонної служби України, отримано відомості про перетин кордону громадянами ОСОБА_6 , ОСОБА_11 та ОСОБА_5 ;
26.07.2019 з відділу реєстрації актів цивільного стану реєстраційної служби Чернівецького міського управління юстиції отримано відомості про ОСОБА_6
29.07.2019 направлено повістку про виклик для допиту в якості свідка гр. ОСОБА_6 ;
29.07.2019 направлено повістку про виклик для допиту в якості свідка гр. ОСОБА_11 ;
14.08.2019 підготовлено клопотання про проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_6 , яке направлено до прокуратури для погодження;
21.08.2019 клопотання про проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_6 повернуто до СУФР без погодження.
22.08.2019 матеріали кримінального провадження направлено до прокуратури Рівненської області для їх подальшого скерування до Генеральної прокуратури України.
16.10.2019 направлено повістку про виклик для допиту в якості свідка гр. ОСОБА_6 ;
16.10.2019 направлено повістку про виклик для допиту в якості свідка гр. ОСОБА_11 ;
17.10.2019 підготовлено клопотання про проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_6 , яке направлено до прокуратури для погодження;
30.10.2019 клопотання про проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_6 повернуто з прокуратури до СУФР без погодження.
04.11.2019 підготовлено та направлено для виконання до СУФР ГУ ДФС у Чернівецькій області постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту в якості свідка ОСОБА_6 ;
04.11.2019 в порядку ст.93 КПК України до Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України, направлено запит щодо надання відомостей про перетин державного кордону України гр. ОСОБА_6
11.11.2019 підготовлено та направлено для погодження в прокуратуру Рівненської області клопотання про тимчасовий доступ тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), що знаходяться у провайдера ПАТ «УКРТЕЛЕКОМ» (, м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 18), по ІР адресам.
11.11.2019 підготовлено та направлено для погодження в прокуратуру Рівненської області клопотання про тимчасовий доступ тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), що знаходяться у провайдера ТОВ «ІНТЕЛЕКТ ГРУП» (, м. Чернівці, пр. Незалежності, 106, оф. 102), по ІР адресам.
11.11.2019 підготовлено та направлено для погодження в прокуратуру Рівненської області клопотання про тимчасовий доступ тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), що знаходяться у провайдера ППФ «Фенікс ВТ», , м. Чернівці, пр. Незалежності, 114А, оф. 218-1-2018-7), по ІР адресам.
11.11.2019 підготовлено та направлено для погодження в прокуратуру Рівненської області клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), які містять охоронювану законом таємницю та знаходиться в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах оператора телекомунікації рухомого (мобільного) зв`язку ПрАТ „ВФ Україна (код ЄДРПОУ 1433937, інд. 01601, м.Київ, вул. Лейпцизька, буд. 15).
12.11.2019 до ГУ ДПС у Чернівецькій області направлено лист, щодо надання відомостей про ІР адреси;
15.11.2019 з ГУ ДПС у Чернівецькій області отримано відомості про ІР адреси;
15.11.2019 клопотання про тимчасовий доступ тимчасовий доступ до речей і документів (4 клопотання) погоджено в прокуратурі та направлені до Рівненського міського суду для розгляду;
21.11.2019 клопотання про тимчасовий доступ тимчасовий доступ до речей і документів (4 клопотання) задоволено слідчим суддею Рівненського міського суду;
25.11.2019 до ТОВ «Інтелект Груп» направлено ухвалу про тимчасовий доступ для виконання;
25.11.2019 до ППФ «Фенікс ВТ» направлено ухвалу про тимчасовий доступ для виконання;
25.11.2019 до ПрАТ „ВФ Україна направлено ухвалу про тимчасовий доступ для виконання;
25.11.2019 до ПАТ «УКРТЕЛЕКОМ» направлено ухвалу про тимчасовий доступ для виконання;
Окрім цього, в ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженні призначалась судово-економічна експертиза, однак згідно висновку експерта підтвердити донараховані актом №2075/17-00-13-05/ від 05.10.2018 та податковими повідомленням-рішенням суми податків не виявилось за можливе у зв`язку із відсутністю книги обліку доходів і витрат, а також первинних документів, що підтверджують отримання доходів та витрат ФОП ОСОБА_5 .
Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 18.12.2019.
Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, а також слідчих дій які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №0000066 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 та ч. 1 ст. 205-1 КК України, не отримано первинних документів, що підтверджують отримання доходів та витрат ФОП ОСОБА_5 , нікому не оголошено підозру про вчинення вказаного кримінального правопорушення.
Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії:
встановити місце зберігання фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 та здійснити їх вилучення;
встановити місцезнаходження та здійснити допит в якості свідка гр. ОСОБА_6 , щодо ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5
за результатами зібраних документів ініціювати проведення повторної позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_5
призначити повторну судово-економічну експертизу;
встановити осіб які причетних до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 та ч.1 ст. 205-1 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо
Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , висновків експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, у зв`язку із неявкою свідків на допити, ненаданням документів, а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, оскільки відповідно до ст.ст. 44, 82, 86 Податкового кодексу України, термін проведення позапланової перевірки складає 30 робочих днів, термін для написання акту 5 робочих днів, термін подання заперечень до акту протягом п`яти робочих днів з дня наступного за днем отримання акта, які розглядаються контролюючим органом протягом семи робочих днів, що настають за днем їх отримання, термін прийняття податкових повідомлень-рішень складає десять робочих днів з дня, наступного за днем вручення акта перевірки, у разі розгляду заперечень до акту, протягом трьох робочих днів, наступних за днем розгляду заперечень, інші строки оскарження результатів перевірки, у тому числі у судовому порядку.
У зв`язку вищевикладеним, необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000066 до вісімнадцяти місяців.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав, у ньому наведених.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Досудове розслідування повинно бути закінчено:
1) протягом одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;
2) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;
2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 3 ст.294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу:
1) до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора;
2) до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора;
3) до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000066 за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та за фактом внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205-1 КК України.
Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 18.12.2019.
Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, а також слідчих дій які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №0000066 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 та ч. 1 ст. 205-1 КК України, не отримано первинних документів, що підтверджують отримання доходів та витрат ФОП ОСОБА_5 , нікому не оголошено підозру про вчинення вказаного кримінального правопорушення.
Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії:
встановити місце зберігання фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 та здійснити їх вилучення;
встановити місцезнаходження та здійснити допит в якості свідка гр. ОСОБА_6 , щодо ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5
за результатами зібраних документів ініціювати проведення повторної позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_5
призначити повторну судово-економічну експертизу;
встановити осіб які причетних до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 та ч.1 ст. 205-1 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо
Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , висновків експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, у зв`язку із неявкою свідків на допити, ненаданням документів, а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, оскільки відповідно до ст.ст. 44, 82, 86 Податкового кодексу України, термін проведення позапланової перевірки складає 30 робочих днів, термін для написання акту 5 робочих днів, термін подання заперечень до акту протягом п`яти робочих днів з дня наступного за днем отримання акта, які розглядаються контролюючим органом протягом семи робочих днів, що настають за днем їх отримання, термін прийняття податкових повідомлень-рішень складає десять робочих днів з дня, наступного за днем вручення акта перевірки, у разі розгляду заперечень до акту, протягом трьох робочих днів, наступних за днем розгляду заперечень, інші строки оскарження результатів перевірки, у тому числі у судовому порядку.
Враховуючи конкретні обставини справи, також те, що строк досудового розслідування спливає, а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню за №0000066 від 18.12.2018 року - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженню за №0000066 від 18.12.18, до вісімнадцяти місяців, а саме до 18.06.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1